Corentec Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025

Mar 19, 2026

감사보고서 6.0 주식회사 코렌텍 00260091 100000000000 20260327 1101111983653 010 121736 46389 76480 188 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 코렌텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 26 기
부터
까지

제 25 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

삼 덕 회 계 법 인

목 차

		페 이 지-------
독립된 감사인의 감사보고서	.......................	1 - 5
재 무 제 표	.......................	6
ㆍ 재 무 상 태 표	.......................	7 - 8
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	.......................	9
ㆍ 자 본 변 동 표	.......................	10
ㆍ 현 금 흐 름 표	.......................	11 - 12
ㆍ 주 석	.......................	13 - 101
내부회계관리제도 감사의견	.......................	102
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서	.......................	103 - 105
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서	.......................	106 - 107
외부감사 실시내용	.......................	108 - 109

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코렌텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 코렌텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

종속기업투자주식의 손상평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

회사는 별도재무제표 상 종속기업투자주식을 원가법으로 측정하고 손상차손 인식 여부를 기업회계기준서 제1036호에 따라 판단하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 매년 종속기업투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사의 경영진은 종속기업투자주식의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.

종속기업투자주식의 회수가능액 평가에 고려된 사용가치와 순공정가치의 추정에는 재무예산의 예측, 성장률, 할인율 및 종속기업 보유 자산ㆍ부채의 공정가치 추정에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 우리는 이 영역에 관심을 기울였습니다.

특히, 우리는 상대적으로 투자지분의 규모가 유의적인 선헬스케어인터내셔널(주)(당기말 장부가액: 10,161백만원)에 대한 손상평가에 집중된 감사절차를 수행하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 경영진의 현금창출단위의 사업에 대한 이해와 식별에 대한 평가- 경영진의 현금창출단위별 손상징후 판단에 대한 검토- 경영진이 사용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 전년도 예측치와 실제 결과의 비교를 포함하여 경영진이 사용가치 산정에 사용한 주요 입력변수에 대한 경영진의 편의 여부검토- 경제 및 산업 예측과 경영진이 사용한 장기 성장률을 비교- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교- 할인현금흐름 예측에 적용된 할인율에 대한 경영진의 민감도분석을 입수하고, 평가와 관련한 주요 가정의 변동이 경영진의 결론에 미치는 영향 및 경영진 편의를 나타내는 징후가 있었는지 여부에 대한 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안덕호입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2026년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 코렌텍

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 26 기
부터
까지

제 25 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 코렌텍 대표이사 현동욱

본점 소재지 :	(도로명주소)	천안시 서북구 입장면 영산홍1길 12
(전 화)	041-585-7114

재 무 상 태 표
제 26 기 2025년 12월 31일 현재
제 25 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 코렌텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26 (당)기말		제 25 (전)기말
자 산
I. 유동자산			75,826,812,349		79,761,648,029
1. 현금및현금성자산	5,7,8	12,272,306,282		10,100,427,188
2. 당기손익측정공정가치금융자산	5,7,8	1,632,356,274		-
3. 매출채권및기타채권	5,7,10	27,879,401,831		24,297,554,117
4. 재고자산	11	32,581,596,292		44,280,533,890
5. 기타유동자산	12	402,173,641		713,940,018
6. 파생상품자산	5,6,7,13	1,058,978,029		369,192,816
II. 비유동자산			45,909,755,749		53,839,964,968
1. 장기금융상품	5,7,9	2,000,000		2,000,000
2. 장기매출채권및기타채권	5,7,10	2,813,227,766		1,361,554,002
3. 종속기업 및 관계기업투자	14,15	10,160,692,828		17,360,692,828
4. 투자부동산	16	1,398,523,749		-
5. 유형자산	17	27,931,113,851		32,904,308,628
6. 사용권자산	18	376,571,750		142,967,417
7. 무형자산	19	582,777,458		828,820,739
8. 기타비유동자산	12	28,884,455		-
9. 이연법인세자산	28	2,615,963,892		1,239,621,354
자 산 총 계			121,736,568,098		133,601,612,997
부 채
I. 유동부채			39,656,711,043		59,066,329,804
1. 매입채무및기타채무	5,7,20,21	10,609,557,766		8,519,168,082
2. 단기차입금	5,7,22	18,400,000,000		20,400,000,000
3. 유동성장기차입금	5,7,22	344,200,000		333,600,000
4. 유동성상환우선주부채	5,7,23	2,188,466,752		1,795,073,403
5. 유동성전환사채	5,6,24	4,761,226,204		23,746,396,506
6. 유동성리스부채	5,7,18	330,931,207		46,598,466
7. 환불부채	25	170,014,126		170,014,126
8. 기타유동부채	26	462,474,435		622,449,021
9. 파생상품부채(유동)	6,7,13	813,531,458		3,244,473,720
10. 당기법인세부채	28	1,576,309,095		188,556,480
II. 비유동부채			6,732,735,904		5,822,419,779
1. 장기매입채무및기타채무	5,7,20,21	563,806,299		758,244,027
2. 장기차입금	5,7,22	1,489,200,000		833,400,000
3. 장기성리스부채	5,7,18	58,539,471		98,099,290
4. 기타장기종업원급여부채		106,817,090		94,737,678
5. 순확정급여부채	27	4,514,373,044		4,037,938,784
부 채 총 계			46,389,446,947		64,888,749,583
자 본
I. 자본금	1,29	6,392,870,000		6,392,870,000
II. 기타불입자본	30	61,299,081,712		111,268,838,151
III. 이익잉여금(결손금)	31	7,655,169,439		(48,948,844,737)
자 본 총 계			75,347,121,151		68,712,863,414
부 채 와 자 본 총 계			121,736,568,098		133,601,612,997

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 코렌텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26 (당)기		제 25 (전)기
I. 매출액	33,39		76,480,454,574		64,752,417,582
II. 매출원가	34		32,939,073,861		28,312,143,053
III. 매출총이익			43,541,380,713		36,440,274,529
1. 판매비와관리비	34,35	35,494,767,749		34,236,709,540
IV. 영업이익			8,046,612,964		2,203,564,989
1. 금융수익	36	4,099,563,531		3,080,643,555
2. 금융비용	36	6,380,119,887		7,177,897,672
3. 기타영업외수익	37	5,119,648,203		4,153,381,725
4. 기타영업외비용	37	4,120,852,472		3,723,398,913
V. 법인세비용차감전순이익(손실)			6,764,852,339		(1,463,706,316)
VI. 법인세비용			252,941,498		1,044,769,705
VII. 당기순이익(손실)			6,511,910,841		(2,508,476,021)
VIII. 기타포괄손익			92,103,335		184,608,752
1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		92,103,335		184,608,752
확정급여제도의 재측정요소		118,081,199		233,386,538
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세		(25,977,864)		(48,777,786)
IX. 총포괄이익(손실)			6,604,014,176		(2,323,867,269)
X. 주당순이익	38
기본주당순이익(손실)			509		(196)
희석주당순이익(손실)			452		(196)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 코렌텍	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	기타불입자본						이익잉여금(결손금)	총 계
주식발행초과금	전환권대가	주식매입선택권	자기주식처분이익	기타자본잉여금	기타불입자본합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2024.01.01(전기초)		6,378,685,000	95,164,677,262	12,626,688,019	736,263,799	101,340,000	2,595,264,146	111,224,233,226	(46,624,977,468)	70,977,940,758
총포괄손익
당기순이익(손실)		-	-	-	-	-	-	-	(2,508,476,021)	(2,508,476,021)
확정급여제도의 재측정요소	27	-	-	-	-	-	-	-	184,608,752	184,608,752
소유주와의 거래
주식선택권 행사	29	14,185,000	167,321,890	-	-	-	-	167,321,890	-	181,506,890
전환사채 상환	24	-	-	(41,935,709)	-	-	-	(41,935,709)	-	(41,935,709)
주식보상비용	32	-	-	-	(138,513,249)	-	57,731,993	(80,781,256)	-	(80,781,256)
2024.12.31(전기말)		6,392,870,000	95,331,999,152	12,584,752,310	597,750,550	101,340,000	2,652,996,139	111,268,838,151	(48,948,844,737)	68,712,863,414
2025.01.01(당기초)		6,392,870,000	95,331,999,152	12,584,752,310	597,750,550	101,340,000	2,652,996,139	111,268,838,151	(48,948,844,737)	68,712,863,414
총포괄손익
당기순이익(손실)		-	-	-	-	-	-	-	6,511,910,841	6,511,910,841
확정급여제도의 재측정요소	27	-	-	-	-	-	-	-	92,103,335	92,103,335
소유주와의 거래
전환사채 발행	24	-	-	30,243,561	-	-	-	30,243,561	-	30,243,561
전환권대가 기타자본잉여금 대체	24	-	-	(9,193,352,549)	-	-	9,193,352,549	-	-	-
이익잉여금으로 전입	31	-	(50,000,000,000)	-	-	-	-	(50,000,000,000)	50,000,000,000	-
2025.12.31(당기말)		6,392,870,000	45,331,999,152	3,421,643,322	597,750,550	101,340,000	11,846,348,688	61,299,081,712	7,655,169,439	75,347,121,151

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 26 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 코렌텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26 (당)기		제 25 (전)기
Ⅰ. 영업활동현금흐름			21,339,407,182		(4,034,191,277)
1. 영업에서창출(사용)된현금	40	21,629,605,459		(3,869,550,759)
2. 이자의수취		346,479,782		13,056,656
3. 이자의지급		(729,640,579)		(822,446,668)
4. 법인세의 납부		(276,039,520)		(503,670,206)
5. 배당금의 수취		369,002,040		1,148,419,700
Ⅱ. 투자활동현금흐름			6,592,322,765		4,553,711,218
1. 투자활동으로 인한 현금유입		25,538,653,066		12,760,811,369
유형자산의 처분		319,137,272		1,137,444,915
무형자산의 처분		-		972,727,273
대여금의 감소		149,994,430		1,804,857,100
단기금융상품의 감소		15,000,000,000		-
당기손익공정가치측정금융자산의 처분		-		5,723,412,001
종속기업투자주식의 처분		10,000,028,470		3,000,011,280
보증금의 감소		69,492,894		122,358,800
2.투자활동으로 인한 현금유출		(18,946,330,301)		(8,207,100,151)
단기금융자산의 취득		15,000,000,000		-
당기손익공정가치측정금융자산의 취득		1,000,000,000		1,753,520,000
유형자산의취득		2,911,330,301		5,864,829,351
무형자산의 취득		-		48,302,000
단기대여금의 증가		-		500,000,000
보증금의 증가		35,000,000		40,448,800
III. 재무활동현금흐름			(25,659,746,765)		4,874,420,158
1. 재무활동으로 인한 현금유입		6,920,733,372		12,520,500,584
단기차입금의 차입		1,000,000,000		12,124,941,424
장기차입금의 차입		1,000,000,000		57,000,000
정부보조금 수령		90,733,372		178,836,060
유상증자 및 주식선택권의 행사		-		159,723,100
임대보증금의 증가		30,000,000		-
전환사채의 발행		4,800,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출		(32,580,480,137)		(7,646,080,426)
단기차입금 상환		3,000,000,000		7,124,941,424
리스부채 상환		336,880,137		372,139,002
전환사채의 상환		28,910,000,000		140,000,000
유동성장기차입금의 상환		333,600,000		9,000,000
IV.현금및현금성자산의순증가(감소)			2,271,983,182		5,393,940,099
V.기초현금및현금성자산			10,100,427,188		4,493,307,052
VI.외화표시현금및현금성자산의환율변동효과			(100,104,088)		213,180,037
VII.기말현금및현금성자산			12,272,306,282		10,100,427,188

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 26 (당)기말 : 2025년 12월 31일 현재
제 25 (전)기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 코렌텍

1. 회사의 개요 주식회사 코렌텍(이하 "당사")은 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 6,392,870천원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	당기말		전기말
주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)
---	---	---	---	---	---
보통주	정성이	947,790	7.41	947,790	7.41
선두훈	698,788	5.47	698,788	5.47
선승훈	221,276	1.73	221,276	1.73
선경훈	247,927	1.94	247,927	1.94
기타	10,669,959	83.45	10,669,959	83.45
합 계		12,785,740	100	12,785,740	100

상기 내역에 부채로 분류된 상환전환우선주는 포함되지 않았습니다.

2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기준서는 기업회계기준서 '재무제표 표시' 기준서를 대체하며, 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 새로운 회계기준은 다음과 같은 주요 변화를 포함합니다.- 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 중단영업 및 법인세의 5 가지 범주로 분류하며, 영업이익을 포함하는 새로운 중간합계에 대한 공시가 요구됨- 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 개념을 도입하여 경영진 성과 측정치에 대한 정보는 하나의 주석으로 공시- 재무제표에 표시되고 주석에 공시될 항목을 선정하는 과정에 있어 정보의 통합과 세분화에 대한 원칙 제시- 간접법에 따른 영업활동 현금흐름을 표시할 때 영업이익 중간합계를 현금흐름표 작성의 시작점으로 사용당사는 새로운 회계기준의 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.4 참조).

4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

구 분	내용연수
건물	40년
기계장치	8-10년
차량운반구	6년
공구와기구	6년
비품	6년

(7) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수
개발비	5년
산업재산권	5년
기타의무형자산	5년~10년

(8) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외 규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 비파생금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

④ 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 상환전환우선주 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(21) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(22) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다(주석 27 참조).(2) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다(주석 14와 15 참조).

(3) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 28 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

5. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1.1 외환위험

당사는 해외 수출입 거래를 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
USD	EUR	JPY	USD	EUR	GBP	JPY
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	4,529,941	-	-	4,917,787	-	-	-
매출채권	11,397,341	143,012	-	10,350,140	143,012	-	-
미수금	7,270,482	-	-	5,381,901	-	-	-
금융부채
매입채무	(744,293)	(782,740)	-	(288,282)	(177,616)	(1,620,788)	-
미지급금	(2,068,069)	(257,209)	(918)	(366,495)	(159,680)	-	(5,619)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
USD	상승시	1,612,485	1,581,609	1,612,485	1,581,609
하락시	(1,612,485)	(1,581,609)	(1,612,485)	(1,581,609)
EUR	상승시	(70,948)	(15,368)	(70,948)	(15,368)
하락시	70,948	15,368	70,948	15,368
GBP	상승시	-	(128,204)	-	(128,204)
하락시	-	128,204	-	128,204
JPY	상승시	(73)	(444)	(73)	(444)
하락시	73	444	73	444

5.1.2 가격위험

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

5.1.3 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
금액	비율(%)	금액	비율(%)
변동금리 차입금	9,633,400	47.61	17,400,000	80.68
기타 차입금 - 이자율 재설정일(*)
3개월 미만	-	0.00	83,700	0.39
3-12개월이하	9,600,000	47.45	3,249,900	15.07
12개월초과	1,000,000	4.94	833,400	3.86
합 계	20,233,400	100.00	21,567,000	100.00

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.1% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
상승시	(7,620)	(13,763)	(7,620)	(13,763)
하락시	7,620	13,763	7,620	13,763

5.1.4 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 파생금융상품, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	12,272,306	10,100,427
당기손익측정공정가치금융자산	1,632,356	-
파생상품자산	1,058,978	369,193
매출채권및기타채권	27,879,402	24,297,554
장기금융상품	2,000	2,000
장기매출채권및기타채권	2,813,228	1,361,554

(1) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

1) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 미만	3개월 이상 6개월 미만	6개월 이상 9개월 미만	9개월이상 18개월미만	18개월이상	계
당기말
총 장부금액 - 매출채권	24,960,239	734,317	209,777	2,858	-	2,201,089	28,108,280
손실충당금	5,175	2,073	2,326	194	-	2,201,089	2,210,857
전기말
총 장부금액 - 매출채권	21,088,442	882,435	127,011	23,089	18,476	2,775,333	24,914,786
손실충당금	123,323	45,909	20,467	8,200	14,902	2,775,333	2,988,134

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	2,988,134	3,686,618
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(731,875)	(418,839)
제각	(45,402)	(279,645)
기말	2,210,857	2,988,134

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(환입)으로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타 상각후원가 금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

구분	미연체	만기경과후 6개월 이하	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 13개월 이후	계	손상된 채권
대여금	445,000	-	-	725,540	1,170,540	725,540
미수금	7,313,202	-	-	46,500	7,359,702	3,276,244
보증금	266,749	-	-	2,507	269,256	2,507
합 계	8,024,951	-	-	774,547	8,799,498	4,004,291

<전기말>		(단위: 천원)

구분	미연체	만기경과후 6개월 이하	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 13개월 이후	계	손상된 채권
대여금	1,051,494	-	-	269,040	1,320,534	871,885
미수금	5,699,894	4,769	-	90,170	5,794,833	2,774,774
보증금	263,749	-	40,000	-	303,749	40,000
합 계	7,015,137	4,769	40,000	359,210	7,419,116	3,686,659

2) 당기 및 전기 중 기타 상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
대여금	미수금	보증금	대여금	미수금	보증금
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	871,885	2,774,774	40,000	269,040	1,746,115	-
당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(146,345)	501,470	(37,493)	602,845	1,028,659	40,000
기말금액	725,540	3,276,244	2,507	871,885	2,774,774	40,000

5.1.5 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
1년미만	1년에서	2년에서	5년 초과	1년미만	1년에서	2년에서	5년 초과
2년 이하	5년 이하	2년 이하	5년 이하
차입금	19,049,434	1,384,089	103,717	25,621	21,108,524	376,705	492,736	37,279
매입채무	1,556,247	-	-	-	2,167,483	-	-	-
미지급금	8,315,895	533,806	-	-	5,653,636	758,244	-	-
미지급비용	737,416	-	-	-	698,049	-	-	-
임대보증금	-	30,000	-	-	-	-	-	-
리스부채	340,723	48,803	17,814	-	48,474	48,803	66,617	-
상환전환우선주(*)	4,080,417	-	-	-	3,982,976	-	-	-
전환사채(*)	5,044,536	-	-	-	28,910,000	-	-	-
합 계	39,124,668	1,996,698	121,531	25,621	62,569,142	1,183,752	559,353	37,279

(*) 전환사채 및 상환우선주의 경우 지급이 청구될 수 있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다.

5.1.6 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계	46,389,447	64,888,750
자본총계	75,347,121	68,712,863
부채비율	61.57%	94.43%

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

6.2 공정가치 서열체계

금융상품에 대한 공정가치 서열체계는 시장에서 관측가능한 자료의 수준에 따라 결정됩니다. 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니 다. 당사는 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측가능하지않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는 경우일지라도 기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다.당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다.

- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다.

- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등이 있습니다.

- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다.

공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

과목	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정항목
전환사채(당기손익공정가치측정금융자산)	-	-	1,632,356	1,632,356
파생상품자산	-	-	1,058,978	1,058,978
금융부채
당기손익-공정가치측정항목
파생상품부채	-	-	813,531	813,531

<전기말>		(단위: 천원)

과목	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정항목
파생상품자산	-	-	369,193	369,193
금융부채
당기손익-공정가치측정항목
파생상품부채	-	-	3,244,474	3,244,474

(2) 보고기간말 현재 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위
전환사채(당기손익공정가치측정금융자산)	옵션모델(T-F모형)	위험이자율	15.25%
주가 변동성	65.63%
파생상품자산	옵션모델(T-F모형)	위험이자율	9.00%
주가 변동성	45.30%
파생상품부채	옵션모델(BDT 모형)	위험이자율	9.00%
금리 변동성	9.00%

(3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

과목	기초	취득	평가	처분	기말
금융자산
당기손익-공정가치 측정항목
전환사채(당기손익공정가치측정금융자산)	-	1,000,000	632,356	-	1,632,356
파생상품자산	369,193	-	689,785	-	1,058,978
합 계	369,193	1,000,000	1,322,141	-	2,691,334
금융부채
당기손익-공정가치 측정항목
파생상품부채	3,244,474	-	(878,771)	(1,552,172)	813,531

<전기>		(단위: 천원)

과목	기초	취득	평가	처분	기말
금융자산
당기손익-공정가치 측정항목
수익증권 및 채무증권	3,864,238	1,753,520	-	(5,617,758)	-
파생상품자산	3,534,557	-	(3,165,364)	-	369,193
합 계	7,398,795	1,753,520	(3,165,364)	(5,617,758)	369,193
금융부채
당기손익-공정가치 측정항목
파생상품부채	5,968,122	-	(2,703,865)	(19,783)	3,244,474

(4) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말		전기말
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 측정항목
전환사채(당기손익공정가치측정금융자산)(*1)	34,787	(33,414)	-	-
파생상품자산(*2)	38,688	(35,858)	60,787	(53,872)
금융부채
당기손익-공정가치 측정항목
파생상품부채(*2)	(110,782)	106,206	(519,808)	504,400

(*1) 주가변동성의 변동이 10% 일때의 평가금액 변동액입니다.(*2) 할인율의 변동이 1%P 일때의 평가금액 변동액입니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정항목
전환사채(당기손익공정가치측정금융자산)	1,632,356	-
파생상품자산	1,058,978	369,193
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	12,272,306	10,100,427
매출채권및기타채권	27,879,402	24,297,554
장기금융상품	2,000	2,000
장기매출채권및기타채권	2,813,228	1,361,554
합 계	45,658,270	36,130,728

2) 금융부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	813,531	3,244,474
상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무	10,609,558	8,519,168
장기매입채무및기타채무	563,807	758,244
단기차입금	18,400,000	20,400,000
유동성장기차입금	344,200	333,600
장기차입금	1,489,200	833,400
상환우선주부채	2,188,467	1,795,073
전환사채	4,761,226	23,746,397
리스부채	330,931	46,598
장기성리스부채	58,539	98,099
합 계	39,559,459	59,775,053

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정 가치측정금융자산	파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	파생상품부채	합 계
이자수익	346,480	-	-	-	-	346,480
이자비용	-	-	-	(3,680,035)	-	(3,680,035)
평가이익	-	632,356	689,785	-	878,771	2,200,912
처분이익	-	-	-	-	1,552,172	1,552,172
외환차익	1,088,564	-	-	90,022	-	1,178,586
외환차손	(633,293)	-	-	(1,103,339)	-	(1,736,632)
외화환산이익	397,448	-	-	76,415	-	473,863
외화환산손실	(256,279)	-	-	(113,258)	-	(369,537)
대손상각비환입	731,875	-	-	-	-	731,875
사채상환손실	-	-	-	(2,599,980)	-	(2,599,980)
손실충당금 환입	183,838	-	-	-	-	183,838
기타의대손상각비	(501,470)	-	-	-	-	(501,470)
합 계	1,357,163	632,356	689,785	(7,330,175)	2,430,943	(2,219,928)

<전기>		(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정 가치측정금융자산	파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	파생상품부채	합 계
이자수익	19,353	-	-	-	-	19,353
이자비용	-	-	-	(4,012,534)	-	(4,012,534)
평가이익	-	-	-	-	2,703,865	2,703,865
평가손실	-	-	(3,165,364)	-	-	(3,165,364)
처분이익	-	105,654	-	-	-	105,654
외환차익	776,773	219,297	-	89,985	-	1,086,055
외환차손	(649,323)	(12,010)	-	(515,417)	-	(1,176,750)
외화환산이익	1,057,805	-	-	51,217	-	1,109,022
외화환산손실	-	-	-	(77,152)	-	(77,152)
대손상각비환입	418,839	-	-	-	-	418,839
사채상환이익	-	-	-	38,591	-	38,591
기타의대손상각비	(1,631,504)	-	-	-	-	(1,631,504)
매출채권처분손실	(6,928)	-	-	-	-	(6,928)
보증금손상차손	(40,000)	-	-	-	-	(40,000)
합 계	(54,985)	312,941	(3,165,364)	(4,425,310)	2,703,865	(4,628,853)

8. 현금및현금성자산 및 당기손익측정공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보통예금	12,272,306	10,100,427

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전환사채	1,632,356	-

9. 장기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
당좌개설보증금(*)	2,000	2,000

(*) 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	25,308,801	2,799,479	23,816,980	1,097,805
차감: 손실충당금	(2,210,857)	-	(2,988,134)	-
합 계	23,097,944	2,799,479	20,828,846	1,097,805

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
대여금	1,170,540	-	1,320,534	-
차감: 손상차손누계액	(725,540)	-	(871,885)	-
소 계	445,000	-	448,649	-
미수금	5,499,239	1,860,463	4,129,650	1,665,183
차감: 손상차손누계액	(1,415,781)	(1,860,463)	(1,109,590)	(1,665,183)
소 계	4,083,458	-	3,020,060	-
보증금	253,000	16,256	-	303,749
차감: 손상차손누계액	-	(2,507)	-	(40,000)
소 계	253,000	13,749	-	263,749
합 계	4,781,458	13,749	3,468,709	263,749

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	396,614	-	396,614	587,652	-	587,652
제품	22,934,572	(3,007,002)	19,927,570	24,325,595	(2,114,427)	22,211,168
재공품	2,825,365	(281,548)	2,543,817	2,431,736	(360,134)	2,071,602
원재료	4,292,176	(46,991)	4,245,185	6,680,885	(205,369)	6,475,516
저장품	307,703	-	307,703	584,902	-	584,902
미착품	172,101	-	172,101	274,768	-	274,768
반제품	4,988,606	-	4,988,606	12,074,926	-	12,074,926
합 계	35,917,137	(3,335,541)	32,581,596	46,960,464	(2,679,930)	44,280,534

당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 655,610천원이고, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 601,140천원입니다.

12. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	242,718	60,851	508,357	31,967
차감: 손실충당금	-	(31,967)	-	(31,967)
소 계	242,718	28,884	508,357	-
환불계약자산	61,630	-	61,630	-
선급비용	97,826	-	143,953	-
합 계	402,174	28,884	713,940	-

13. 파생금융상품 당사가 전기 이전에 발행한 전환사채 계약서에는 발행회사(당사)의 조기상환권과 사채권자의 조기상환청구권 약정이 포함되어 있습니다. 당사가 발행된 전환사채를 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(발행자의 call option)와 사채권자가 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(제 3자에게 매각할 수 있는 권리)는 전환사채의 최초 발행시점에 각각의 파생상품자산과 파생상품부채로 분리되어 공정가치로 계상되었으며, 이후 보고기간말 현재의 공정가치로 재측정되었습니다(주석 24 참조).

또한 당사가 전기 이전에 발행한 상환전환우선주 계약서에는 발행회사(당사)의 조기상환권과 투자자의 조기상환청구권 약정이 포함되어 있습니다. 당사가 발행된 상환전환우선주를 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(제3자에게 매각할 수 있는 권리)와 투자자가 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기상환을 청구할 수 있는 권리(투자자의 put option)는 전기부터 각각의 파생상품자산과 파생상품부채로 분리되어 공정가치로 계상되었으며, 이후 보고기간말 현재의 공정가치로 재측정되었습니다(주석 23 참조). 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
전환사채(*1)(*2)(*3)	-	-	-	2,423,808
전환상환우선주	1,058,978	813,531	369,193	820,666
합 계	1,058,978	813,531	369,193	3,244,474

(*1) 전기 중 전환사채 9회차 중 조기상환청구에 따라 액면가액 140백만원이 상환되었습니다.(*2) 당기 중 전환사채 9회차 잔여 액면가액 18,110백만원이 전액 상환되었습니다.(*3) 당기 중 전환사채 8회차 잔여 액면가액 10,800백만원이 전액 상환되었습니다.

14. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재 국가	결산월	지분율(%)	당기말			전기말
취득원가	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	손상차손 누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
CORENTEC AMERICA INC.	미국	12월 31일	100.00	1,436,459	(1,436,459)	-	1,436,459	(1,436,459)	-
CORENTEC CHINA Co.,Ltd(*1)	중국	12월 31일	-	-	-	-	1,591,761	(1,591,761)	-
선헬스케어인터내셔널	한국	12월 31일	46.00	10,160,693	-	10,160,693	10,160,693	-	10,160,693
(주)우성제약(*2)	한국	12월 31일	-	-	-	-	7,200,000	-	7,200,000
합 계				11,597,152	(1,436,459)	10,160,693	20,388,913	(3,028,220)	17,360,693

(*1) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 지분 전량 80%를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득	처분	손상	기말잔액
(주)우성제약	7,200,000	-	(7,200,000)	-	-
선헬스케어인터내셔널	10,160,693	-	-	-	10,160,693
합 계	17,360,693	-	(7,200,000)	-	10,160,693

<전기>		(단위: 천원)

종속기업명	기초잔액	취득	처분	손상	기말잔액
(주)우성제약	7,200,000	-	-	-	7,200,000
선헬스케어인터내셔널	12,529,162	-	(2,368,469)	-	10,160,693
합 계	19,729,162	-	(2,368,469)	-	17,360,693

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)
CORENTEC AMERICA INC.(*1)	15,901,243	19,130,987	17,080,345	(561,607)
선헬스케어인터내셔널(*1)(*2)	50,278,458	36,164,056	23,948,083	1,743,354

(*1) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.(*2) 해당 종속기업의 요약재무정보는 연결재무정보로 기재되어 있습니다.

<전기말>		(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)
CORENTEC AMERICA INC.(*1)	18,551,474	21,279,748	14,554,860	(686,299)
CORENTEC CHINA Co., Ltd (*1)	15	-	322,384	(41,666)
선헬스케어인터내셔널(*1)(*2)	46,371,249	33,045,902	20,841,816	2,834,465
주식회사 우성제약(*1)	6,153,159	867,048	8,073,067	1,191,857

(*1) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.(*2) 해당 종속기업의 요약재무정보는 연결재무정보로 기재되어 있습니다.

(4) 종속기업투자주식의 손상검사

당사는 매년 종속기업투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과 선헬스케어인터내셔널 투자주식의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 5년치의 현금흐름추정치를 사용하였습니다.

당기 종속기업투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	선헬스케어인터내셔널 및 그 종속기업
영업이익률	6.42% ~ 7.77%
매출성장률	0.21% ~ 1.79%
영구성장률	0%
할인율	13.08% ~ 13.20%

손상검사 시 당사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.당기 손상검사 결과, 선헬스케어인터내셔널㈜ 투자주식의 회수가능액은 17,900백만원으로 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 각 주요 가정의 1%P 상승 또는 감소가 회사의 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	1%P상승	1%P감소
영구성장률	642,900	(551,923)
할인율(*)	(898,409)	1,048,185

(*) 할인율 : 무위험 이자율과 리스크프리미엄 그리고 투자주식의 목표자본구조 등의변화에 따라 할인율이 변동될 수 있습니다.

15. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재국가	결산월	지분율(%)	당기말			전기말
취득원가	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	손상차손 누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
CORENTEC SEA Co., Ltd.(*1)	태국	12월 31일	49.00	30,654	(30,654)	-	30,654	(30,654)	-
(주)인스텍(*2)(*3)	대한민국	12월 31일	9.31	3,724,102	(3,724,102)	-	3,724,102	(3,724,102)	-
합 계				3,754,756	(3,754,756)	-	3,754,756	(3,754,756)	-

(*1) CORENTEC SEA Co., Ltd.는 당기말 현재 폐업절차를 진행 중입니다.(*2) (주)인스텍에 대한 당사의 보고기간말 현재 소유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*3) 주식매수선택권 행사로 인하여 피투자회사의 총 발행주식수가 증가함에 따라 지분율이 전기말 9.43%에서 당기말 9.31%로 변동되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지(*1)	1,252,404	-	1,252,404	-	-	-
건물(*1)	181,233	(35,114)	146,119	-	-	-
합 계	1,433,637	(35,114)	1,398,523	-	-	-

(*1) 당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 화재보험에 가입되어 있습니다(주석 17, 22, 41 참조).(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계
기초금액	-	-	-
감가상각	-	(2,643)	(2,643)
대체(*1)	1,252,404	148,762	1,401,166
기말금액	1,252,404	146,119	1,398,523

(*1) 유형자산에서 임대 목적 투자부동산으로 대체 되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임대수익	27,680	-
운영비용	(2,699)	-
합 계	24,981	-

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,896,292천원입니다.

17. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	5,371,956	-	5,371,956	6,624,361	-	6,624,361
건물	2,417,016	(492,673)	1,924,343	2,598,249	(462,830)	2,135,419
기계장치	15,295,666	(10,726,757)	4,568,909	15,383,603	(10,071,850)	5,311,753
차량운반구	267,749	(192,710)	75,039	267,749	(153,545)	114,204
공구와기구	38,548,892	(31,720,141)	6,828,751	37,411,536	(29,189,982)	8,221,554
비품	3,490,265	(2,690,921)	799,344	3,521,693	(2,373,340)	1,148,353
건설중인자산	10,511,684	(2,148,912)	8,362,772	10,571,321	(1,222,656)	9,348,665
합 계	75,903,228	(47,972,114)	27,931,114	76,378,512	(43,474,203)	32,904,309

(*) 감가상각누계액 및 손상차손누계액과 평가충당금을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/감모	손상(*1)	감가상각비	대체(*2,3,4)	기말
토지	6,624,361	-	-	-	-	(1,252,405)	5,371,956
건물	2,135,419	-	-	-	(62,314)	(148,762)	1,924,343
기계장치	5,311,753	623,800	(616,222)	-	(750,422)	-	4,568,909
차량운반구	114,204	-	-	-	(39,165)	-	75,039
공구와기구	8,221,554	23,941	(306,515)	-	(2,644,008)	1,533,779	6,828,751
비품	1,148,353	-	(15,011)	-	(333,998)	-	799,344
건설중인자산	9,348,665	2,246,605	-	(1,031,774)	-	(2,200,724)	8,362,772
합 계	32,904,309	2,894,346	(937,748)	(1,031,774)	(3,829,907)	(2,068,112)	27,931,114

(*1) 장기간 본계정 대체되지 아니한 건설중인자산에 대해 손상을 인식하였습니다.(*2) 당기 대체액에는 건설중인자산에서 대체된 제품매출원가 603,091천원, 당기비용 63,854천원이 포함되어 있습니다.(*3) 토지의 순장부금액 1,252,405천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.(*4) 건물의 순장부금액 148,762천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

<전기>		(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/감모	손상(*1)	감가상각비	대체(*2)	기말
토지	7,075,286	-	(450,925)	-	-	-	6,624,361
건물	2,723,919	-	(509,474)	-	(79,026)	-	2,135,419
기계장치	4,954,266	936,137	-	-	(729,406)	150,756	5,311,753
차량운반구	147,872	27,033	(20,809)	-	(39,892)	-	114,204
공구와기구	8,858,294	310,695	(323,586)	-	(2,565,686)	1,941,837	8,221,554
비품	1,343,268	224,656	(23,496)	-	(396,075)	-	1,148,353
건설중인자산	8,037,579	4,641,607	-	(476,172)	-	(2,854,349)	9,348,665
합 계	33,140,484	6,140,128	(1,328,290)	(476,172)	(3,810,085)	(761,756)	32,904,309

(*1) 장기간 본계정 대체되지 아니한 건설중인자산에 대해 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기 대체액에는 사용권자산에서 대체된 기계장치 150,756천원과 건설중인자산에서 대체된 제품매출원가 571,379천원, 전기비용 341,132천원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 건물 및 토지, 기계장치를담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 당기말 현재 24,960,000천원입니다(주석 22, 41 참조).

(4) 보험가입자산당기말 현재 당사는 한화손해보험(주)에 천안공장 화재보험(부보금액: 74,451,013천원) 및 KB손해보험에 서울사옥건물 화재보험(부보금액: 4,810,022천원)에 가입하고 있습니다. 한편 당사는 당기말 현재 당사 소유의 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험, 제조물 책임보험, 임상시험책임보험, 가스사고배상 책임보험, 승강기배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

18. 사용권자산 및 리스부채 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말
사용권자산
건물	276,196	-
차량운반구	100,376	142,967
합 계	376,572	142,967

당기 중 증가된 사용권자산은 587,887천원(전기: 175,048천원)입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말
리스부채
유동부채	330,931	46,599
비유동부채	58,540	98,099
합 계	389,471	144,698

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	311,691	269,168
기계장치	-	15,322
차량운반구	42,591	42,387
소 계	354,282	326,877
리스부채의 이자비용	36,452	20,938
리스료 - 단기 리스	39,854	32,360
리스료 - 단기가 아닌 소액 리스	26,382	4,350
소 계	102,688	57,648
합 계	456,970	384,525

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 439,567천원(전기 : 429,787천원)이며, 이자비용이 포함된 금액입니다.

19. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
개발비	26,844,228	(26,844,228)	-	26,844,228	(26,844,228)	-
산업재산권	878,529	(838,048)	40,481	878,529	(809,554)	68,975
기타의무형자산	10,316,697	(9,808,088)	508,609	10,316,697	(9,618,871)	697,826
회원권	80,707	(47,020)	33,687	80,707	(18,687)	62,020
합 계	38,120,161	(37,537,384)	582,777	38,120,161	(37,291,340)	828,821

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	기초	상각	손상	기말
산업재산권	68,975	(28,494)	-	40,481
기타의무형자산	697,826	(189,217)	-	508,609
회원권	62,020	-	(28,333)	33,687
합 계	828,821	(217,711)	(28,333)	582,777

<전기>		(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말
산업재산권	109,186	802	-	(41,013)	68,975
기타의무형자산	871,799	34,000	-	(207,973)	697,826
회원권	835,125	-	(773,105)	-	62,020
합 계	1,816,110	34,802	(773,105)	(248,986)	828,821

(3) 당기 비용으로 인식된 연구개발비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

20. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
전기이월	-	-
당기수령액	954,876	1,966,278
사용액	(864,143)	(1,787,442)
대체(*)	(90,733)	(178,836)
미사용잔액	-	-

(*) 장기미지급금으로 대체 되었습니다.당사는 상기 정부보조금 사용액은 개발비 지출과 경상연구개발비 차감에 사용됩니 다. 한편, 당사는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 현재 1,063,441천원(전기말: 987,565천원)의 미지급금을 계상하고 있습니다.

21. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	1,556,247	-	2,167,483	-
미지급금	8,315,895	533,806	5,653,636	758,244
미지급비용	737,416	-	698,049	-
임대보증금	-	30,000	-	-
합 계	10,609,558	563,806	8,519,168	758,244

22. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	18,400,000	-	20,400,000	-
장기차입금	344,200	1,489,200	333,600	833,400
합 계	18,744,200	1,489,200	20,733,600	833,400

(*) 당기말 현재 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 건물 및 토지, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 당기말 현재 24,960,000천원입니다(주석 16, 17, 41 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
운전자금	하나은행	3.11%	1,600,000	1,600,000
운전자금	하나은행	산업지원기업육성 3개월 변동 + 0.16%	4,800,000	4,800,000
운전자금	하나은행	여신시장금리 CD3개월물 + 0.392%	3,000,000	3,000,000
운전자금	하나은행	FTP + 0.124%	1,000,000	-
운전자금	산업은행	한은신성장ㆍ일자리지원기준금리(일자리창출)(3개월)+연1.06%	1,000,000	3,000,000
운전자금	한국수출입은행	3.02%	7,000,000	7,000,000
운전자금	국민은행	-	-	1,000,000
합 계			18,400,000	20,400,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말
시설자금	하나은행	1.50	2031.06.15	110,000	110,000
시설자금	하나은행	1.50	2032.03.15	57,000	57,000
운전자금	하나은행	2.15	2027.07.25	500,000	-
운전자금	하나은행	2.15	2027.07.25	500,000	-
운전자금	국민은행	3.00	2027.12.20	666,400	1,000,000
소 계				1,833,400	1,167,000
유동성 대체				(344,200)	(333,600)
합 계				1,489,200	833,400

23. 상환전환우선주

(1) 당사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다.(2) 상환전환우선주부채의 당기말 및 전기말 현재 상환우선주부채와 전환권(자본), 파생상품자산, 파생상품부채의 구분금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	당기말	전기말
상환우선주부채	2,188,467	1,795,073
전환권(자본)(*1)	3,391,400	3,391,400
파생상품자산(*2)	1,058,978	369,193
파생상품부채(*2)	813,531	820,666

(*1) 동 상환전환우선주의 전환권은 상환전환우선주 발행계약서 상의 전환권 조항에따른 부채-자본 판단에 따라 자본으로 분류되었습니다.(*2) 제 3자에게 매각할수 있는 발행자의 콜옵션이 파생상품자산으로 계상되었으며, 투자자의 조기상환권이 파생상품부채로 분류되었습니다.

(3) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	발행일	액면배당금	보장이율	장부금액
1차	2019.08.05	1.00%	2.50%	2,188,467

(4) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	상환전환우선주
발행회사	주식회사 코렌텍
발행주식수	621,670주
발행일	2019년 08월 05일
발행가액	3,500,002천원
의결권	우선주식 1주당 1개의 의결권
배당에 관한 사항	우선배당원칙, 현금배당 원칙, 연간 최저우선배당율 액면금액의 1%(최저우선배당율)
전환비율	총 발행가액을 전환 당시의 전환가액으로 나눈 수의 보통주식(전환가격 5,630원, 액면500원)
전환비율조정	1. 전환청구 전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.(조정전 전환가격*기발행주식)/기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가액)/신발행주식수
2. 주권 상장 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우에는 다음과 같이 가격조정한다.조정전 전환가격*{기발행주식수+(신발행주식수*1주당 발행가액)/시가)/기발행주식수+신발행주식수}
3. 타 회사를 흡수합병하여 피합병회사의 주주에게 발생회사의 주식을 발행하는 경우, 합병비율의 산정의 기준이 된 발행회사의 주당 평가가액이 전환가액을 하회하는 때에는 전환가액을 그 하외하는 평가가액
4. 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정
5. 전환가액의 원단위 미만은 절사하며, 조정 후 전환가액은 발행회사 보통주식의 액면가를 하회할 수 없음
전환에 관한 사항	행사기간은 발행일로 부터 5년이 경과한 시점부터 만기일 전날까지로 하며, 당사자들의 합의를 통하여 변경할 수 있음.
상환에 관한 사항	1. 기간: 발행일로부터 5년째 되는 날부터 10년째 되는 날까지
2. 상환이율: 연 2.5%
3. 상환가액은 아래(1)+(2)-(3)(1) 종류주식 1주당 인수가격(상환청구의 효력 발생 전 종류주식이 액면불할 또는 병합되는 경우에는 이에 비례하여 1주당 인수가격을 조정, 종류주주가 무상증자 또는 주식배당을 통해 발행회사의 보통주식이나 종류주식을 배정받은 경우에는 이를 감안하여 1주당 인수가격을 하향 조정 함)(2) 위 (1)의 금액에 대해 납입일로부터 실제 상환일까지 상환이율을 적용하여 산출한 금액(3) 종류주식의 존속기간 중 종류주주에게 지급된 배당금이 있을 때에는 그 배당금
발행회사 매수선택권	1. 발행회사는 자신의 선택으로 종류주식의 주주에게 종류주식의 전부 또는 일부를 자신 또는 자신이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.
2. 매매가격은 종류주식의 발행가격에 발행일로부터 매도청구권행사일까지 연 2.5%의내부수익률을 적용하여 산정된 금원으로 하며, 기 지급된 배당금은 제외함.
3. 매수선택권 또는 전환권이 동시에 행사된 경우 매수선택권의 권리가 우선함.

24. 전환사채

(1) 당사는 당기 중 제8회차 및 제9회차 전환사채의 상환을 완료하였으며, 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,800백만원을 발행하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부요소별 구분금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(*2)	전기말(*1)
주채무상품(*3)	4,761,226	23,746,396
파생상품부채	-	2,423,808
전환사채의 자본요소(전환권대가)	38,774	11,622,443

(*1) 전기 중 발행가액 140백만원의 전환사채 상환청구권이 행사되었습니다(*2) 당기 중 발행가액 28,910백만원의 전환사채를 상환하였습니다.

(*3) 당기말 현재 잔존하는 사채의 발행가액에서 전환권조정을 차감한 금액입니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 회차별 세부 발행내역은 다음과 같습니다.1) 제10회차 전환사채

구분	제 10회차 전환사채
발행회사	주식회사 코렌텍
발행가액	4,800,000천원
발행일	2025년12월 29일
만기일	2027년 6월 29일
액면이자율	0%
만기이자율	5%
전환행사시 발행할 주식 및 주식수	보통주 777,202주
전환에 관한 사항	1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본금 전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본금 전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합 주식 액면 변경 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환청구권자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정한 다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 본 사채의 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.
3) 자본의 감소 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단 자본의감소 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제‘다.’호 3)은 제외한다)한 가액(이하 산정가액)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 자본의 감소 및 주식병합 등이 없었다면 얻을 수 있었던 가치와 동등한 가치를 반영할 수 있도록 조정후 전환가액은 산정가액을 기준으로 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상을 조정한다.
4) 위 1)호 내지 3)호에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 전환가액의 합계액은각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
전환가액	6,176원
조기상환에 관한 사항	[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월 29일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다.

25. 환불부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
환불부채	170,014	170,014

(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	170,014	751,308
감소	-	(581,294)
기말	170,014	170,014

26. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	119	16,370
예수금	947	2,040
부가세예수금	53,766	284,037
연차충당부채	350,695	290,818
단기종업원급여부채	56,947	29,184
합 계	462,474	622,449

27. 확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,514,373	4,037,939

(2) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	4,037,939	4,061,966
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	874,003	968,023
신입/전입효과	88,640	63,675
이자비용	153,951	173,186
소 계	1,116,594	1,204,884
기타포괄손익으로 인식되는 재측정 요소
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(122,196)	146,729
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	4,115	(380,116)
소 계	(118,081)	(233,387)
지급액	(522,079)	(995,524)
기말	4,514,373	4,037,939

(3) 당기말과 전기말 현재 당사는 사외적립자산을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말
할인율	4.42	4.05
기대임금상승률	5.14	5.15

(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소
할인율의 1% 변동	(307,243)	357,034
기대임금상승률의 1% 변동	359,784	(314,901)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.확정급여부채의 가중평균만기는 7.6년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
당기말 확정급여채무	558,993	1,087,297	1,564,257	19,508,592	22,719,139

(6) 당기말 현재 당사는 106,817천원(전기말: 94,738천원)을 기타장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,663,792	438,612
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,376,343)	702,853
총법인세효과	287,449	1,141,465
±자본에 직접 반영된 법인세비용	(34,508)	(96,695)
법인세비용	252,941	1,044,770

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	6,764,852	(1,463,706)
적용세율에 따른 세부담액	1,391,854	(305,915)
조정사항 :
비공제비용	28,178	52,628
비과세수익	(53,865)	(203,684)
세액공제 및 감면으로 인한 효과	(381,913)	(512,559)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-
일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(806,287)	1,872,540
기타(세율차이 등)	74,974	141,760
법인세비용	252,941	1,044,770

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
확정급여제도의 재측정요소	118,081	(25,978)	92,103	233,387	(48,778)	184,609
전환권대가(전환사채)	38,774	(8,530)	30,244	(53,016)	11,080	(41,936)
주식매입선택권(세효과의 누적보상비용 초과)	-	-	-	-	(58,997)	(58,997)
합 계	156,855	(34,508)	122,347	180,371	(96,695)	83,676

(4) 당기와 전기 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
(일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)
정부보조금	6,404,411	(7,413)	6,396,998
금융자산평가이익	-	(632,356)	(632,356)
확정급여채무	4,037,939	476,434	4,514,373
재고자산충당금	2,679,931	655,610	3,335,541
무형자산손상차손	17,870,024	28,333	17,898,357
유형자산손상차손	12,263,209	942,987	13,206,196
전환권조정	(7,814,005)	5,146,785	(2,667,220)
단기대여금	871,885	(146,345)	725,540
대손충당금	5,495,551	(318,155)	5,177,396
관계기업투자주식	7,303,731	(1,591,761)	5,711,970
연차수당	290,818	59,877	350,695
개발비	1,522,860	-	1,522,860
수선유지비	52,500	-	52,500
유형자산폐기손실	414,022	-	414,022
유형자산감모손실	1,271,078	208,843	1,479,921
환불계약자산	(61,630)	-	(61,630)
환불부채	170,014	-	170,014
주식선택권	-	25,145	25,145
리스부채	144,698	244,773	389,471
사용권자산	(142,967)	(233,605)	(376,572)
파생상품	2,875,281	(3,120,728)	(245,447)
장기종업원급여	94,738	12,079	106,817
상환할증금	945,472	371,439	1,316,911
미지급비용	16,811	3,108	19,919
감가상각비 한도초과	51,534	14,154	65,688
보증금손상차손	40,000	(37,493)	2,507
소 계	56,797,905	2,101,711	58,899,616
이연법인세자산 인식제외 금액	50,866,703		47,008,872
이연법인세자산 인식대상 금액	5,931,202		11,890,744
세 율	20.90%		22%
차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,239,621		2,615,964

<전기>		(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
(일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제)
정부보조금	6,430,063	(25,652)	6,404,411
금융자산평가이익	(398,598)	398,598	-
확정급여채무	4,061,966	(24,027)	4,037,939
재고자산충당금	2,078,791	601,140	2,679,931
무형자산손상차손	17,870,024	-	17,870,024
유형자산손상차손	11,934,636	328,573	12,263,209
전환권조정	(11,027,587)	3,213,582	(7,814,005)
단기대여금	269,040	602,845	871,885
대손충당금	5,097,480	398,071	5,495,551
관계기업투자주식	7,303,731	-	7,303,731
연차수당	326,435	(35,617)	290,818
개발비	1,522,860	-	1,522,860
수선유지비	52,500	-	52,500
유형자산폐기손실	414,022	-	414,022
유형자산감모손실	994,071	277,007	1,271,078
현재가치할인차금	6,297	(6,297)	-
환불계약자산	(266,940)	205,310	(61,630)
환불부채	751,308	(581,294)	170,014
주식선택권	322,113	(322,113)	-
리스부채	346,542	(201,844)	144,698
사용권자산	(445,551)	302,584	(142,967)
파생상품	2,433,565	441,716	2,875,281
장기종업원급여	120,228	(25,490)	94,738
상환할증금	945,472	-	945,472
미지급비용	13,702	3,109	16,811
감가상각비 한도초과	36,824	14,710	51,534
업무용승용차	8,321	(8,321)	-
보증금손상차손	-	40,000	40,000
소 계	51,201,315	5,596,590	56,797,905
이연법인세자산 인식제외 금액	41,907,179		50,866,703
이연법인세자산 인식대상 금액	9,294,136		5,931,202
세 율	20.90%		20.90%
차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,942,474		1,239,621

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	제외사유
관계사손실충당금 등	4,005,189	4,001,090	실현 가능성이 불확실함(*)
관계기업투자손상차손	5,681,316	7,273,077
기타	37,322,366	39,592,536
합 계	47,008,871	50,866,703

(*) 향후 5개년 사업계획상 추정된 영업이익에 따라 실현될 일시적차이를 차감한 금액이 반영되었습니다.

29. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000주	50,000,000주
발행주식수	12,785,740주	12,785,740주
주당금액	500원	500원
자본금	6,392,870천원	6,392,870천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보통주
주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
---	---	---	---	---
전기초	12,757,370	6,378,685	95,164,677	101,543,362
주식매수선택권 행사 (*1)	28,370	14,185	167,322	181,507
전기말	12,785,740	6,392,870	95,331,999	101,724,869
이익잉여금으로 전입(*2)	-	-	(50,000,000)	(50,000,000)
당기말	12,785,740	6,392,870	45,331,999	51,724,869

(*1) 당사는 2024년 4월 25일에 스톡옵션 행사로 인하여 28,370주를 발행하였습니다.(*2) 당사는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 주식발행초과금을 결손금 보전 목적 등으로 이익잉여금으로 전입하였습니다.

30. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	45,331,999	95,331,999
전환권대가	3,421,643	12,584,752
자기주식처분이익	101,340	101,340
주식선택권	597,751	597,751
기타자본잉여금	11,846,349	2,652,996
합 계	61,299,082	111,268,838

31. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이익잉여금(결손금)	7,655,169	(48,948,845)

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 27일 주주총회를 통해 처리될 예정입니다

제 26 기	2025년	1월 1일	부터	제 25 기	2024년	1월 1일	부터
2025년	12월 31일	까지	2024년	12월 31일	까지
처분예정일	2026년	3월 27일		처분확정일	2025년	3월 28일

주식회사 코렌텍	(단위: 천원)

구분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
I. 미처분이익잉여금(결손금)		(42,344,831)		(48,948,844)
1. 전기이월미처리결손금	(48,948,844)		(46,624,977)
2. 당기순손익	6,511,911		(2,508,476)
3. 확정급여제도의 재측정요소	92,102		184,609
II. 임의적립금등의 이입액		50,000,000		-
1. 주식발행초과금 이익잉여금 전입	50,000,000		-
III. 이익잉여금처분액		-		-
IV. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)		7,655,169		(48,948,844)

32. 주식선택권

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	13차	14차
부여일	2020-03-27	2021-03-30
발행할 주식의 총수	23,500주	123,850주
부여방법	주식결제형	주식결제형
행사가격	5,630원	19,200원
행사가능기간	2022년 03월 27일부터 2027년 03월 26일까지	2023년 03월 30일부터 2028년 03월 30일까지

(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	13차	14차
기초 미행사수량	23,500	123,850
당기말 존속수량	23,500	123,850
당기말 행사가능수량	23,500	123,850

(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역

당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	13차	14차
무위험이자율	1.28%	1.52%
기대행사기간	4.5년	4.5년
예상주가변동성	36.63%	42.63%
기대배당수익률	0.00%	0.00%

(4) 당사의 당기 및 당기 이후 인식할 보상비용은 없습니다.

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사가 수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 모두 한 시점에 인식하는 수익입니다.

당기 및 전기 중 수익의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기
제품매출	75,247,339	62,691,684
상품매출	1,233,116	2,052,537
기타매출	-	8,197
합 계	76,480,455	64,752,418

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	11,043,327	(10,481,774)
원재료 및 상품 매입액	921,196	5,006,239
반제품 매입액	8,511,577	18,838,599
유형자산 대체분	(2,078,296)	(2,685,159)
종업원급여	9,712,109	9,783,755
퇴직급여	1,116,594	1,204,884
복리후생비	1,422,398	1,568,498
감가상각비	4,186,832	4,136,962
무형자산상각비	217,710	248,986
지급수수료	25,805,259	23,666,013
지급임차료	66,535	36,710
수도광열비	894,645	841,936
수선비	273,740	398,756
운반비	337,816	375,495
소모품비	2,526,487	2,763,422
외주가공비	2,553,125	3,780,491
기타	922,788	3,065,040
합 계	68,433,842	62,548,853

35. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
운반비	236,993	225,060
지급수수료	23,658,566	21,903,023
광고선전비	296,176	433,301
합 계	24,191,735	22,561,384

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	3,942,288	5,306,306
퇴직급여	475,472	688,009
복리후생비	522,687	768,375
여비교통비	227,712	337,382
접대비	107,451	186,861
통신비	6,477	10,972
세금과공과	58,880	82,977
감가상각비	2,772,900	2,722,605
사용권자산상각비	42,591	48,925
지급임차료	34,535	12,603
수선유지비	40,169	34,846
보험료	86,683	95,477
차량유지비	15,921	18,350
교육훈련비	12,171	17,135
도서인쇄비	873	1,992
회의비	-	20,521
사무용품비	-	17,365
소모품비	521,888	431,201
무형자산상각비	54,531	74,556
수도광열비	33,382	32,252
경상연구개발비	3,078,296	1,185,453
대손상각비(환입)	(731,875)	(418,838)
합 계	11,303,032	11,675,325

36. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	346,480	19,354
외화환산이익	-	213,180
파생상품평가이익	1,568,556	2,703,865
파생상품거래이익	1,552,172	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	632,356	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	105,654
사채상환이익	-	38,591
합 계	4,099,564	3,080,644

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	3,680,036	4,012,534
외화환산손실	100,104	-
파생상품평가손실	-	3,165,364
사채상환손실	2,599,980	-
합 계	6,380,120	7,177,898

37. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차익	1,178,586	1,086,055
외화환산이익	473,864	895,842
수입임대료	27,680	-
유형자산처분이익	4,838	139,391
기타대손상각비환입	183,838	-
종속기업주식처분이익	2,800,028	631,542
수입배당금	369,002	1,148,420
무형자산처분이익	-	199,621
잡이익	81,812	52,511
합 계	5,119,648	4,153,382

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차손	1,736,632	1,176,751
외화환산손실	269,433	77,152
유형자산처분손실	321,891	-
유형자산감모손실(폐기)	208,844	277,007
유형자산평가손실	1,031,774	476,172
무형자산손상차손	28,333	-
기타의대손상각비	501,470	1,631,504
매출채권처분손실	-	6,928
보증금손상차손	-	40,000
잡손실	22,475	37,885
합 계	4,120,852	3,723,399

38. 주당손익주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
보통주순손익	6,511,910,841	(2,508,476,021)
가중평균유통보통주식수	12,785,740	12,776,826
기본주당손익	509	(196)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)		(단위: 주)

구분	일자	유통주식수	가중치	가중평균주식수
기초 발행보통주식수	2025-01-01	12,785,740	365/365	12,785,740
기말 발행보통주식수	2025-12-31	12,785,740		12,785,740

(전기)		(단위: 주)

구분	일자	유통주식수	가중치	가중평균주식수
기초 발행보통주식수	2024-01-01	12,757,370	366/366	12,757,370
주식매수선택권행사	2024-04-25	28,370	251/366	19,456
기말 발행보통주식수	2024-12-31	12,785,740		12,776,826

(3) 희석주당손익 내역

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 전환사채와 주식선택권이 있습니다.

주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 단, 가득되지 않은 주식선택권의 행사가격은 잔여 가득기간 제공받을 근무용역의 가치를 가산하여 조정한 행사가격으로 반영하였습니다.

당기 및 전기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
보통주당기순손익	6,511,910,841	(2,508,476,021)
조정내역
전환사채관련 세후손익	431,526,395	-
전환상환우선주관련 세후손익	(156,252,804)	-
전환가정시 보통주당순이익	6,787,184,432	(2,508,476,021)
발행된 가중평균유통보통주식수	12,785,740	12,776,826
조정내역
전환사채의 전환 가정	1,611,700	-
전환상환우선주의 전환가정	621,670	-
주식선택권(*)	1,294	-
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	15,020,404	12,776,826
희석주당순손익	452	(196)

(*) 당기와 전기 중 주식선택권 조정내역의 세부산출내용은 아래와 같습니다.

(단위: 주, 원)

항목	당기	전기
부여한 옵션 주식수	23,500	23,500
주당 행사가격	5,630	5,630
모두 행사시 유입현금	132,305,000	132,305,000
평균시장가격	5,958	8,312
평균시장가격일 경우 발행주식수	22,206	15,916
대가 없이 발행된 것으로 간주 주식수	1,294	7,584

39. 영업부문정보

(1) 당사는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 대표이사에게 기업전체수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.

영업부문	주요사업내용
인공관절부문	인공관절(HIP, KNEE 등) 제조 및 판매 등

(2) 지역별 정보

당기 및 전기의 지역별 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
국내	45,608,696	40,203,825
미국	17,077,533	14,586,498
아시아	6,344,750	6,038,082
기타	7,449,476	3,924,013
합 계	76,480,455	64,752,418

40. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
1. 영업에서 창출된 현금	21,629,605	(3,869,550)
가. 당기순손익	6,511,911	(2,508,476)
나. 현금 유출없는 비용의 가산	15,179,826	17,447,165
이자비용	3,680,035	4,012,534
퇴직급여	1,062,048	1,204,884
장기종업원급여	30,079	(16,490)
대손상각비(환입)	(731,875)	(418,839)
기타대손상각비	501,470	1,631,504
감가상각비	4,186,832	4,136,962
무형자산상각비	217,710	248,986
외화환산손실	369,537	77,152
재고자산평가손실	655,610	601,139
법인세비용	252,941	1,044,770
파생상품평가손실	-	3,165,364
제품매출원가	700,763	617,960
소모품비	63,854	341,132
유형자산평가손실	1,031,774	476,172
유형자산감모손실	208,844	277,007
유형자산처분손실	321,891	-
무형자산손상차손	28,333	-
매출채권처분손실	-	6,928
사채상환손실	2,599,980	-
보증금손상차손	-	40,000
다. 현금 유입없는 수익의 차감	(7,937,367)	(6,100,473)
이자수익	(346,480)	(19,353)
유형자산처분이익	(4,838)	(139,391)
파생상품거래이익	(1,552,172)	-
무형자산처분이익	-	(199,621)
외화환산이익	(473,864)	(1,109,022)
종속기업투자주식처분이익	(2,800,028)	(631,542)
당기손익측정공정가치금융자산처분이익	-	(105,654)
당기손익측정공정가치금융자산평가이익	(632,356)	-
파생상품평가이익	(1,568,556)	(2,703,865)
기타의대손충당금환입	(183,838)	-
배당금수익	(369,002)	(1,148,420)
사채상환이익	-	(38,591)
기타	(6,233)	(5,014)
라. 운전자본의 변동	7,875,235	(12,707,766)
매출채권의 감소(증가)	(1,397,227)	9,678,922
환불계약자산의 증가(감소)	-	205,310
장기매출채권의 감소(증가)	(1,600,361)	1,942,432
기타금융자산의 증가(감소)	(1,569,862)	(4,964,549)
환불부채의 증가(감소)	-	(581,293)
재고자산의 감소(증가)	11,043,327	(10,481,774)
기타자산의 감소(증가)	311,767	1,127,017
매입채무의 증가(감소)	(584,887)	(4,835,480)
기타금융부채의 증가(감소)	2,317,984	(4,015,590)
기타부채의 증가(감소)	(159,974)	221,764
장기종업원급여부채의 감소	(18,000)	(9,000)
퇴직금의 지급	(467,532)	(995,525)

(2) 당기 및 전기 중 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산 대체	1,533,779	1,941,837
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	11,900	(44,472)
유형자산 취득 관련 선급금의 증가(감소)	28,884	(318,546)
유형자산의 투자부동산 대체	1,401,167	-
무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	-	(18,000)
무형자산 취득 관련 선급금의 증가(감소)	-	(4,500)
사용권자산 및 리스부채의 증가	581,653	175,048
리스부채 유동성 대체	221,109	14,252
장기부채의 유동성 대체	344,200	333,600

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기타변동	기말
단기차입금	20,400,000	1,000,000	(3,000,000)	-	18,400,000
유동성장기차입금	333,600	-	(333,600)	344,200	344,200
장기차입금	833,400	1,000,000	-	(344,200)	1,489,200
국고보조금	987,565	90,734	-	(14,858)	1,063,441
전환사채	23,746,397	4,800,000	(28,910,000)	5,124,829	4,761,226
상환우선주부채	1,795,073	-	-	393,394	2,188,467
리스부채	144,698	581,653	(373,332)	36,452	389,471
임대보증금	-	30,000	-	-	30,000

<전기>		(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기타변동	기말
단기차입금	15,400,000	12,124,941	(7,124,941)	-	20,400,000
유동성장기차입금	9,000	-	(9,000)	333,600	333,600
장기차입금	1,110,000	57,000	-	(333,600)	833,400
국고보조금	808,728	178,837	-	-	987,565
전환사채	20,995,035	-	(140,000)	2,891,362	23,746,397
상환우선주부채	1,472,853	-	-	322,220	1,795,073
리스부채	346,542	175,048	(372,139)	(4,753)	144,698

41. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과의 주요 약정내용

(단위: 천원)

금융기관	구분	통화	당기말		전기말
약정한도	실행금액	약정한도	실행금액
---	---	---	---	---	---	---
하나은행	운전자금대출	KRW	1,600,000	1,600,000	1,600,000	1,600,000
운전자금대출	KRW	4,800,000	4,800,000	4,800,000	4,800,000
운전자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000
운전자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	-	-
운전자금대출	KRW	500,000	500,000	-	-
운전자금대출	KRW	500,000	500,000	-	-
에너지합리화자금	KRW	110,000	110,000	110,000	110,000
에너지합리화자금	KRW	57,000	57,000	57,000	57,000
산업은행	산업운영자금	KRW	3,000,000	1,000,000	3,000,000	3,000,000
한국수출입은행	수출성장자금대출	KRW	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000
국민은행	무역금융한도	KRW	-	-	1,000,000	1,000,000
충청남도중소기업육성기금	KRW	1,000,000	666,400	1,000,000	1,000,000
매출채권할인	KRW	-	-	1,000,000	-

(2) 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증

(단위: 천원)

금융기관	구분	보증금액
당기말	전기말
---	---	---	---
서울보증보험	계약이행보증 등	214,308	247,474

(3) 담보제공 내역(당기말)

(단위: 천원)

구분	담보자산	담보제공자산	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자
유형자산 및 투자부동산	토지	6,593,600	9,360,000	차입금(주석22)	7,857,000	하나은행
건물	954,149
기계장치	3,642,915	15,600,000	1,000,000	산업은행
합 계		11,190,664	24,960,000		8,857,000

결산일 현재 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 건물, 토지 및 기계장치를담보로 제공하고 있으며 담보제공자산은 취득가액입니다(주석 16, 17, 22 참조).

(전기말)

(단위: 천원)

구분	담보자산	담보제공자산	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자
유형자산	토지	6,593,600	9,360,000	차입금(주석22)	7,857,000	하나은행
건물	954,149
합 계		7,547,749	9,360,000		7,857,000

전기말 현재 당사는 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 건물 및 토지와 매출채권을 담보로 제공하고 있으며 담보제공자산은 취득가액입니다(주석17, 22 참조).(4) 당기말 현재 당좌개설보증금으로 사용이 제한 되어 있는 금융자산을 보유하고 있습니다(주석 9 참조).

42. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 종속ㆍ관계기업 등 현황

구분	당기말	전기말
종속기업	Corentec America Inc.	Corentec America Inc.
-	Corentec China Co., Ltd.(*8)
선헬스케어인터내셔널(주)	선헬스케어인터내셔널(주)
(주)대종컴퍼니(*1)	(주)대종컴퍼니(*1)
SUN SURGERY CENTER, INC(*1)	SUN SURGERY CENTER, INC(*1)
SUN SURGERY, LLC(*2)	SUN SURGERY, LLC(*2)
SUN SURGERY CENTER HUNTINGTON, LLC(*2)	SUN SURGERY CENTER HUNTINGTON, LLC(*2)
CR TEC Co., Ltd(*3)	CR TEC Co., Ltd(*3)
Global Healthcare Partners Co., Led(*4)	Global Healthcare Partners Co., Led(*4)
-	(주)우성제약(*5)
관계기업	Corentec Sea Co., Ltd.	Corentec Sea Co., Ltd.
(주)인스텍	(주)인스텍
기타 특수관계자	-	이베스트조인트헬스케어 신기술조합 41호(*9)
의료법인 영훈의료재단	의료법인 영훈의료재단
한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사(*6)	한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사(*6)
(주)호성약품(*7)	(주)호성약품(*7)

(*1) 종속기업인 선헬스케어인터내셔널(주)가 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다. (*2) 회사의 종속기업인 SUN SURGERY CENTER, INC가 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.(*3) 회사의 종속기업인 (주)대종컴퍼니가 70% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.(*4) 회사의 종속기업인 (주)대종컴퍼니가 53.85% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.(*5) 당기에 지분 전량 80%를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*6) 회사의 이사선임권을 보유함으로써 당기말에 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*7) 종속기업인 선헬스케어인터내셔널(주)의 관계기업입니다.(*8) 당기에 청산완료 되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*9) 당기에 회사가 발행한 전환사채 제8회차를 전액 상환하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출거래	매입거래	기타비용
종속기업	Corentec America Inc.(*1)	-	-	11,678,482
관계기업	(주)인스텍	-	820	-
기타 특수관계자	이베스트조인트헬스케어 신기술조합 41호(*2)	-	-	176,300
의료법인 영훈의료재단	22,097	-	5,700
한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사	-	-	1,368,252
합 계		22,097	820	13,228,734

(*1) 당사는 판매대리인으로 간주되는 Corentec America Inc.와의 수출매출 거래에서, Corentec America Inc.를 통한 최종 판매금액과 Corentec America Inc.와의 거래금액과의 차이를 판매수수료로 인식하고 있습니다.(*2) 기타 특수관계자에서 제외 전 거래 내역입니다.

<전기>		(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출거래	매입거래	유형자산취득 등	유형자산처분 등(*2)	기타수익	기타비용
종속기업	Corentec America Inc.(*1)	-	-	-	-	-	9,599,315
Corentec China Co., Ltd.	-	355,525	3,635	-	-	2,802
선헬스케어인터내셔널㈜	-	-	-	3,011,111	2	-
관계기업	(주)인스텍	-	-	-	-	9,515	6,958
기타 특수관계자	이베스트조인트헬스케어 신기술조합 41호	-	-	-	-	-	172,693
의료법인 영훈의료재단	1,295	-	-	-	-	10,949
한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	1,598,651
합 계		1,295	355,525	3,635	3,011,111	9,517	11,391,368

(*1) 당사는 판매대리인으로 간주되는 Corentec America Inc.와의 수출매출 거래에서, Corentec America Inc.를 통한 최종 판매금액과 Corentec America Inc.와의 거래금액과의 차이를 판매수수료로 인식하고 있습니다.(*2) 유형자산 처분 등에는 선헬스케어인터내셔널 지분 매각이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

<당기말>		(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권(*2)	미수금(*2)	대여금(*2)	전환사채	미지급금
종속기업	Corentec America Inc.(*1)	-	7,269,129	-	-	1,932,161
관계기업	Corentec SEA Co., Ltd.	400,930	-	269,040	-	-
기타 특수관계자	한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사	-	-	-	4,389,788	-
의료법인 영훈의료재단	-	-	-	-	750
기타경영진	-	-	45,000	-	-
합 계		400,930	7,269,129	314,040	4,389,788	1,932,911

(*1) Corentec America Inc.를 통한 수출매출 거래의 외형상 거래상대방은 CorentecAmerica Inc.임에 따라, 당사는 보고기간 말 현재 Corentec America Inc.에 대한 미수금을 계상하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 당사는 상기 특수관계자와의 미수금 및 매출채권에 대하여 Corentec America에 3,229,744천원, Corentec SEA Co.에 669,970천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 중 기타의대손상각비 501,470천원을 인식하였습니다.

<전기말>		(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권(*2)	미수금(*2)	대여금(*2)	전환사채	파생상품부채	미지급금
종속기업	Corentec America Inc.(*1)	-	5,379,365	-	-	-	-
관계기업	Corentec SEA Co., Ltd.	400,930	-	269,040	-	-	-
기타 특수관계자	이베스트조인트헬스케어 신기술조합 41호	-	-	-	1,623,700	85,376	-
한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사	-	-	-	12,372,565	1,688,838	-
의료법인 영훈의료재단	65	-	-	-	-	4,429
기타경영진	-	25,670	45,000	-	-	-
합 계		400,995	5,405,035	314,040	13,996,265	1,774,214	4,429

(*1) Corentec America Inc.를 통한 수출매출 거래의 외형상 거래상대방은 CorentecAmerica Inc.임에 따라, 당사는 보고기간 말 현재 Corentec America Inc.에 대한 미수금을 계상하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 당사는 상기 특수관계자와의 미수금 및 매출채권, 대여금에 대하여 Corentec America에 2,728,274천원, Corentec SEA Co.에 669,970천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 전기 중 기타의대손상각비 1,028,659천원을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

특수관계자 구분	배당금 수령	전환사채 상환	전환사채 발행
선헬스케어인터내셔널(주)	369,002	-	-
이베스트조인트헬스케어 신기술조합 41호(*)	-	1,800,000	-
한투한화디지털헬스케어제1호사모투자 합자회사	-	16,000,000	4,800,000

(*) 기타 특수관계자에서 제외 전 거래 내역입니다.

<전기>		(단위: 천원)

특수관계자 구분	자금대여 거래		배당금 수령
차입	상환
---	---	---	---
선헬스케어인터내셔널(주)	-	-	918,020
(주)우성제약	-	-	230,400
(주)인스텍	500,000	500,000	-
기타경영진	-	879,984	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	1,601,559	1,737,678
퇴직급여	146,994	177,105
기타장기종업원급여	4,753	2,818
합 계	1,753,306	1,917,601

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 코렌텍독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 코렌텍의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 코렌텍
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 코렌텍(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안덕호입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2026년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

2025년_내부회계관리제도_운영실태보고서.jpg 2025년_내부회계관리제도_운영실태보고서 (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 회사가 수행한 내부통제 활동.jpg (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 회사가 수행한 내부통제 활동 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무

주식회사 코렌텍2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2211241122--81098858415426856-5---30936027302202237107283302218096--1,3671,29836383053078649963862218596--1,6761,658

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용

2025.6.17 ~ 2025.6.193회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2025.7.28 ~ 2025.7.3144-반기검토2025.9.22 ~ 2025.9.2654-내부회계관리제도 감사(설계평가)2025.11.17 ~ 2025.11.2044-중간감사, 내부회계관리제도 감사2026.2.19 ~ 2026.2.2774-중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 기말감사 및 내부회계관리제도 감사, 연결재무제표 감사2025.12.31 / 2026.1.5 ~ 2026.1.74천안본사, 서울사무소, 국내대리점 및 병원제품, 원재료, 공구와 기구 등 회사 보유 재고자산 및 유형자산----OOO타처보관재고자산 조회22025.11.18, 2026.03.11---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12025년 11월 18일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22026년 03월 11일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사인의 독립성, 핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항,내부회계관리제도 감사결과(자금 부정위험 관련 주요 통제활동에 대한 평가결과보고 포함), 수정사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용