COREMAX — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 4739

康普材料科技股份有限公司 及其子公司 合併財務報表

民國一○一年前三季
（未經核閱）

地址：新竹縣湖口鄉新竹工業區文化路十一號
電話：（○三）五九八三一○一

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 合併資產負債表 四、 合併損益表 五、 合併現金流量表 六、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4～5 6～7 8～9 10～15 15～16 17～30 30～31 31 31～32 - - - 32 32～33 33 33 33～34 34 35～41	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - 一 二 三 四～二二 二三 二四 二五 - - - 二六 二六 二六 二六 二七 二八 二九

• 2 -

康普材料科技股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

（未經核閱）

代 碼 1100 1120 1190 1210 1260 1298 11XX 1480 1501 1521 1531 1551 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1830 1820 1810 1880 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註四） 應收票據及帳款淨額（附註二、六及 二三） 其他金融資產－流動（附註二、八及 二三） 存貨淨額（附註二及七） 預付貨款 其他流動資產（附註二及十九） 流動資產合計 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二 及九） 固定資產（附註二、十及二三） 成 本 土 地 房屋及建築物 機器設備 運輸設備 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 其他資產 遞延費用（附註二） 存出保證金（附註八） 閒置資產－淨額（附註二及十一） 遞延退休金成本 遞延所得稅資產－非流動 其他資產-其他 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 261,373 9 447,183 15 25,833 1 740,634 25 69,019 2 35,800 1 1,579,842 53 52,252 2 625,097 21 468,010 16 863,884 29 13,738 - 99,910 3 2,070,639 69 ( 860,234 ) ( 29 ) 93,880 3 1,304,285 43 14,546 1 10,266 - 10,098 - 31,240 1 795 - 2,161 - 69,106 2 $ 3,005,485 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 261,373 9 447,183 15 25,833 1 740,634 25 69,019 2 35,800 1 1,579,842 53 52,252 2 625,097 21 468,010 16 863,884 29 13,738 - 99,910 3 2,070,639 69 ( 860,234 ) ( 29 ) 93,880 3 1,304,285 43 14,546 1 10,266 - 10,098 - 31,240 1 795 - 2,161 - 69,106 2 $ 3,005,485 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 261,373 9 447,183 15 25,833 1 740,634 25 69,019 2 35,800 1 1,579,842 53 52,252 2 625,097 21 468,010 16 863,884 29 13,738 - 99,910 3 2,070,639 69 ( 860,234 ) ( 29 ) 93,880 3 1,304,285 43 14,546 1 10,266 - 10,098 - 31,240 1 795 - 2,161 - 69,106 2 $ 3,005,485 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 116,798 4 525,366 18 38,786 1 674,211 24 76,839 3 43,441 2 1,475,441 52 52,252 2 624,395 22 465,532 16 821,607 29 14,236 - 87,399 3 2,013,169 70 ( 769,335) ( 27 ) 27,880 1 1,271,714 44 13,042 - 168 - 17,284 1 31,755 1 - - - - 62,249 2 $ 2,861,656 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 116,798 4 525,366 18 38,786 1 674,211 24 76,839 3 43,441 2 1,475,441 52 52,252 2 624,395 22 465,532 16 821,607 29 14,236 - 87,399 3 2,013,169 70 ( 769,335) ( 27 ) 27,880 1 1,271,714 44 13,042 - 168 - 17,284 1 31,755 1 - - - - 62,249 2 $ 2,861,656 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 116,798 4 525,366 18 38,786 1 674,211 24 76,839 3 43,441 2 1,475,441 52 52,252 2 624,395 22 465,532 16 821,607 29 14,236 - 87,399 3 2,013,169 70 ( 769,335) ( 27 ) 27,880 1 1,271,714 44 13,042 - 168 - 17,284 1 31,755 1 - - - - 62,249 2 $ 2,861,656 100	代 碼 2100 2120 2170 2270 2298 21XX 2400 2410 2420 24XX 2810 2820 2861 2880 28XX 2XXX 3110 3210 3260 3271 3272 3310 3320 3350 3420 3430 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十二及二三） 應付票據及帳款（附註二三） 應付費用 一年內到期長期負債（附註二及十 四） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 公帄價值變動列入損益之金融負債－ 非流動（附註二及五） 應付公司債（附註十三） 長期借款（附註十四及二三） 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債（附註二及十四） 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動（附註二及 十八） 土地增值稅準備(附註十) 其他負債-其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本（附註十六） 資本公積（附註十七） 股票發行溢價 長期投資 員工認股權 可轉換公司債之認股權 保留盈餘（附註十八） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數（附註二） 未認列為退休金成本之淨損失 母公司股東權益合計 少數股權（附註二） 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 501,435 17 132,771 5 47,953 2 45,373 1 66,034 2 793,566 27 5,560 - 369,967 12 117,017 4 492,544 16 38,169 1 1,983 - - - 207,483 7 2,084 - 249,719 8 1,535,829 51 486,299 16 192,660 6 46,198 2 2,953 - 20,983 1 74,731 2 149 - 138,949 5 14,456 1 ( 149 ) - 977,229 33 492,427 16 1,469,656 49 $ 3,005,485 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 501,435 17 132,771 5 47,953 2 45,373 1 66,034 2 793,566 27 5,560 - 369,967 12 117,017 4 492,544 16 38,169 1 1,983 - - - 207,483 7 2,084 - 249,719 8 1,535,829 51 486,299 16 192,660 6 46,198 2 2,953 - 20,983 1 74,731 2 149 - 138,949 5 14,456 1 ( 149 ) - 977,229 33 492,427 16 1,469,656 49 $ 3,005,485 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 501,435 17 132,771 5 47,953 2 45,373 1 66,034 2 793,566 27 5,560 - 369,967 12 117,017 4 492,544 16 38,169 1 1,983 - - - 207,483 7 2,084 - 249,719 8 1,535,829 51 486,299 16 192,660 6 46,198 2 2,953 - 20,983 1 74,731 2 149 - 138,949 5 14,456 1 ( 149 ) - 977,229 33 492,427 16 1,469,656 49 $ 3,005,485 100	單位：新台幣仟元 一○○年九月三十日	單位：新台幣仟元 一○○年九月三十日	單位：新台幣仟元 一○○年九月三十日	單位：新台幣仟元 一○○年九月三十日
		金	額 $ 261,373 447,183 25,833 740,634 69,019 35,800 1,579,842 52,252 625,097 468,010 863,884 13,738 99,910 2,070,639 860,234 ) 93,880 1,304,285 14,546 10,266 10,098 31,240 795 2,161 69,106 $ 3,005,485		金	額 $ 116,798 525,366 38,786 674,211 76,839 43,441 1,475,441 52,252 624,395 465,532 821,607 14,236 87,399 2,013,169 769,335) 27,880 1,271,714 13,042 168 17,284 31,755 - - 62,249 $ 2,861,656				金	額 $ 501,435 132,771 47,953 45,373 66,034 793,566 5,560 369,967 117,017 492,544 38,169 1,983 - 207,483 2,084 249,719 1,535,829 486,299 192,660 46,198 2,953 20,983 74,731 149 138,949 14,456 149 ) 977,229 492,427 1,469,656 $ 3,005,485		金	額 $ 786,272 141,400 22,742 41,946 60,332 1,052,692 - - 216,058 216,058 39,600 1,715 5,291 207,483 4,055 258,144 1,526,894 444,999 141,970 - - - 66,931 - 187,907 (4,818) - 836,989 497,773 1,334,762 $ 2,861,656		％
		(		(	(		(			(						27 5 1 1 2 36 - - 8 8 2 - - 7 - 9 53 16 5 - - - 2 - 7 - - 30 17 47 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十三日核閱報告）

董事長：何基兆

會計主管：翁志先

經理人：何基丞

• 3 -

康普材料科技股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年度及一○○年度一月一日至九月三十日
（未經核閱）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼 4000營業收入淨額（附註二及二 三） 5000營業成本（附註二十及二三） 5910營業毛利 營業費用（附註二十） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研發費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7160 兌換利益－淨額 7210 租金收入（附註二三） 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計	一○一年前三季 金 額 ％ $2,026,541 100 (1,919,647 ) (95 ) 106,894 5 ( 41,581 ) ( 2 ) ( 51,310 ) ( 3 ) ( 8,371 ) - ( 101,262 ) ( 5 ) 5,632 - 37 - 11,388 1 32,798 2 10,218 - 54,441 3 ( 12,709 ) ( 1 ) ( 8,269 ) - ( 20,978 ) ( 1 )	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
		金		％
			100 (90 ) 10 ( 2 ) ( 2 ) - ( 4 ) 6 - - 1 - 1 - ( 1 ) ( 1 )

（接次頁）

• 4 -

（承前頁）

代碼 7900稅前淨利 8110所得稅費用（附註二及十九） 9600合併總淨利 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 合併每股盈餘（附註二一） 9750 合併基本每股盈餘 9850 合併稀釋每股盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ $ 39,095 2 ( 10,566 ) ( 1 ) $ 28,529 1 $ 5,858 - 22,671 1 $ 28,529 1 稅 前 稅 後 $ 0.20 $ 0.12 $ 0.20 $ 0.12	一○一年前三季 金 額 ％ $ 39,095 2 ( 10,566 ) ( 1 ) $ 28,529 1 $ 5,858 - 22,671 1 $ 28,529 1 稅 前 稅 後 $ 0.20 $ 0.12 $ 0.20 $ 0.12	一○一年前三季 金 額 ％ $ 39,095 2 ( 10,566 ) ( 1 ) $ 28,529 1 $ 5,858 - 22,671 1 $ 28,529 1 稅 前 稅 後 $ 0.20 $ 0.12 $ 0.20 $ 0.12	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	金			金	額 ％ $ 134,233 6 23,276 ) ( 1 ) $ 110,957 5 $ 66,514 3 44,443 2 $ 110,957 5 前 稅 後 $ 1.69 $ 1.58 $ 1.68 $ 1.57				％
	( 稅	$ 39,095 10,566 ) $ 28,529 $ 5,858 22,671 $ 28,529 前 稅 $ 0.20 $ 0.20		( 稅	$ 134,233 23,276 ) $ 110,957 $ 66,514 44,443 $ 110,957 前 稅 $ 1.69 $ 1.68			(	6 1 ) 5 3 2 5 後
		前 $ 0.20 $ 0.20			前 $ 1.69 $ 1.68
							$ 1.58 $ 1.57

後附之附註係本合併財務報表之一部分

董事長：何基兆

經理人：何基丞會計主管：翁志先

• 5 -

康普材料科技股份有限公司及其子公司

合併現金流量表
民國一○一年度及一○○年度一月一日至九月三十日
（未經核閱）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 歸屬予母公司股東之合併淨利 歸屬予少數股權之合併淨利 折舊及各項攤提 存貨跌價及呆滯損失（回升利益） 營業資產及負債之淨變動 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 其他流動資產 應付票據及帳款 應付費用 其他流動負債 其他 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購置固定資產 遞延費用增加 存出保證金增加 其 他 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款增加(減少) 長期借款減少 發行公司債 發行普通股 發放現金股利 存入保證金(減少)增加 融資活動之淨現金流入	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 5,858 22,671 75,996 - ( 70,200 ) 154,475 - ( 40,251 ) 836 ( 21,525 ) ( 5,100 ) ( 7,094 ) 115,666 ( 91,776 ) ( 4,495 ) ( 314 ) ( 2,161 ) ( 98,746 ) ( $ 276,309) ( 77,397 ) 400,000 - - - 46,294	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 66,514 44,443 72,887 ( 2,729 ) ( 186,043 ) ( 62,116 ) ( 68,922 ) 845 ( 1,909 ) ( 18,962 ) ( 26 ) ( - ) ( 156,018 ) ( 51,901 ) ( 3,578 ) ( 64 ) ( 742 ) ( 56,285 ) $ 150,254 ( 30,509 ) - 101,970 ( 57,500 ) ( 780 ) 163,435

（接次頁）

• 6 -

（承前頁） 一 前 外幣匯率影響數 本期現金增加（減少） 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化利息） 本期支付所得稅 不影響現金流量之融資活動 一年內到期長期借款	○ 一 年 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 1,005 ( 10,698 ) 64,219 ( 59,566) 197,154 176,364 $ 261,373 $ 116,798 $ 12,709 $ 11,787 $ 10,566 $ 22,376 $ 45,373 $ 41,946

後附之附註係本合併財務報表之一部分

董事長：何基兆經理人：何基丞會計主管：翁志先

• 7 -

康普材料科技股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一年前三季
（未經核閱）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 合併公司沿革及營業

  康普材料科技股份有限公司（以下簡稱康普公司）成立於八十一
年六月，主要業務為醋酸鈷、醋酸錳等觸媒化學品、鈷金屬有機、無
機鹽類等之製造及銷售與電子零組件及電池等之製造。

  康普公司股票於一○○年十二月在財團法人中華民國櫃檯買賣中
心上櫃買賣。

  截至一○一年九月三十日止，母公司與其具控制能力之被投資公
司，其投資關係及持股比例如下列圖表：

康普材料科技
股份有限公司

			比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：	比例如下列圖表：
			康普材料科技 股份有限公司
	60%					50.91%
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD.			恆誼化工股份有限公司							COREMAX (BVI) CORPORATION
	100%				100%						100%
COREMAX (THAILAND) CO., LTD.				珠海康普化工 有限公司				寧波康普化工 有限公司					康普（漳州） 化工有限公司

COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. （以下簡稱 COREMAX MALAYSIA 公司）於九十二年四月成立於馬來西亞，為康普公司持有 60% 股權之子公司，主要業務為醋酸鈷、醋酸錳等觸媒化學品之製造及 銷售。

• 8 -

恆誼化工股份有限公司（以下簡稱恆誼公司）成立於五十年三月， 主要營業項目為化學肥料、化工原料、有機肥料及有機質肥料等之製 造、銷售，暨相關業務之進出口貿易與回收溶劑及汙劑再生製造業務。 截至一○一年九月三十日止，康普公司持有恆誼公司 50.91% 之股權。 COREMAX (BVI) CORPORATION （以下簡稱 COREMAX (BVI) 公司）於九十二年十二月成立於英屬維京群島，主要業務為各種事業 投資。截至一○○年十二月三十一日止，康普材料公司持有 COREMAX (BVI) 公司 100% 之股權。

珠海康普化工有限公司（以下簡稱珠海康普公司）於九十一年十 二月成立於大陸珠海，係 COREMAX (BVI) 公司持股 100% 之轉投資公 司，主要業務為氧化觸媒、碳酸鈉溶液、廢水處理劑、廢氣吸收劑及 鈷化合物等系列產品之生產及銷售。

寧波康普化工有限公司（以下簡稱寧波康普公司）於九十五年九 月成立於大陸寧波，係 COREMAX (BVI) 公司持股 100% 之轉投資公 司，主要業務為對苯二甲酸氧化觸媒、碳酸鈉溶液、廢水處理劑、廢 氣吸收劑及鈷化合物系列產品製造、加工等。

COREMAX (THAILAND) CO., LTD. （以下簡稱 COREMAX THAILAND 公司）於九十八年五月成立於泰國，係 COREMAX (BVI) 公司持股 100% 之轉投資公司，主要業務純為對苯二甲酸氧化觸媒、碳 酸鈉溶液、廢水處理劑、廢氣吸收劑及鈷化合物系列產品製造、加工 等。

康普（漳州）化工有限公司（以下簡稱漳州康普公司）於一○○ 年十二月成立於大陸漳州，係 COREMAX (BVI) 公司持股 90.87% 之轉 投資公司，主要業務為純對苯二甲酸氧化觸媒、碳酸鈉溶液、廢水處 理劑、廢氣吸收劑及鈷化合物系列產品製造、加工、批發等、失效氧 化觸媒再生處理。

截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司之員工人數分 別為 216 人及 243 人。

• 9 -

 二、重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證劵發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製基礎

合併財務報表係康普公司與其持股比例超過 50% 及具實質控制 能力之被投資公司之財務報表編製而成。康普公司、合併子公司及 具實質控制能力之被投資公司（以下簡稱合併公司）之所有合併公 司相互間之所有交易事項及資產負債表科目餘額，均於編製合併報 表時予以沖銷。

  合併財務報表之編製主體彙總如下：

一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司 COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. 恆誼化工股份有限公司 恆誼化工股份有限公司 COREMAX (BVI) CORPORATION COREMAX (BVI) CORPORATION 珠海康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司 COREMAX (THAILAND) CO., COREMAX (THAILAND) CO., LTD. LTD. － 康普（漳州）化工有限公司

本合併報表對其他少數股權股東持有 COREMAX MALAYSIA 公司、漳州康普公司及恆誼公司之股份列於少數股權項下。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依
公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公
帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；
屬公帄價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者，
則按交易日之歷史匯率衡量。

• 10 -

  外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，
作為股東權益之調整項目。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，合併公司對於備
抵呆帳、存貨跌價損失、固定資產折舊、所得稅、退休金、未決訟
案損失、長期工程合約損失以及員工分紅及董監酬勞費用等之提
列，必須使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有
所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金以及主要為交易目的而持有之資產或預期於
資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他不
屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的
而發生之負債，以及須於資產負債表日後一年內清償之負債，負債
不屬於流動負債者為非流動負債。

( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債，以及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變
動認列為損益之金融資產或金融負債。合併公司成為金融商品合約
之一方時，認列金融資產或金融負債；對於合約權利喪失控制時，
除列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債
消滅時，除列金融負債。

  原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當期費用，續
後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資
後所收到之現金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商
品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期
損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負
值時，列為金融負債。

• 11 -

( 六 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備 供出售金融資產相似。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此 減損金額不予迴轉。

( 七 ) 應收帳款之減損評估

• 備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。合併公司係依 據對客戶之應收帳款帳齡分析及抵押品價值等因素，定期評估應收 帳款之收回可能性。

• 如附註三所述，合併公司自一○○年一月一日起採用財務會計 準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文， 修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故合併公司對於應收 帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示， 因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估 計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損 證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收 款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之 可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收款帳之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

• 12 -

( 八 ) 資產減損

倘資產（主要為固定資產、無形資產與依權益法評價之長期投 資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部 分認列損失；對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資， 係以其個別投資帳面價值為基礎，予以評估。嗣後若資產可回收金 額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失之迴 轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下， 減除應提列攤銷後之帳面價值。但商譽減損損失不得迴轉。 ( 九 ) 存 貨

• 存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個 別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完 工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權 帄均法。

( 十 ) 固定資產及閒置資產

• 固定資產以成本加重估增值減累積折舊計價；閒置資產係按其 淨變現價值或原帳面價值較低者計價。固定資產購建期間為該項資 產所支出款項而負擔之利息，予以資本化列為固定資產之成本。重 大之更新及改良作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。

• 固定資產及閒置資產折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房 屋及建築，五至六十年；機器設備，三至二十年；電力設備，六至 十五年；運輸設備，五年；其他設備，三至二十六年。資產重估增 值部分之折舊，係以直線法按重估時該項資產之剩餘耐用年限計提。 耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計 可使用年數繼續提列折舊。資產重估增值部分之折舊，係以直線法 按重估時該項資產之剩餘耐用年限計提。

• 固定資產出售或報廢時，其相關成本（含重估增值）、累計折舊 及未實現重估增值均自帳上減除。處分固定資產之利益或損失，列 為當年度之營業外利益或損失。

• 13 -

( 十一 ) 未攤銷費用

係電力線路補助費及研發耗材費等，按一至五年帄均分攤。 ( 十二 ) 可轉換公司債

  九十五年一月一日以後發行之可轉換公司債，係以全部發行價
格減除經單獨衡量之負債組成要素金額後，分攤至權益（資本公積
－認股權）組成要素。非屬嵌入式衍生性商品之負債組成要素係以
利息法之攤銷後成本衡量，屬嵌入非權益衍生性商品之負債組成要
素則以公帄價值衡量。公司債轉換時，以負債組成要素及權益組成
要素之帳面價值作為發行普通股之入帳基礎。

( 十三 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休基
金數額認列為當期費用。

  確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入
當期之淨退休金成本。

( 十四 ) 所得稅

一 合併公司所得稅作同期間及跨期間之分攤，亦即 ( ) 將部分所得 稅分攤至會計原則變動累積影響數或直接借記或貸記股東權益之項 目及 ( 二 ) 可減除暫時性差異、虧損扣抵及未使用投資抵減之所得稅影 響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列備抵評價金 額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非 流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間劃分為流動或 非流動項目。

  母公司投資國外子公司或國外合資企業之長期股權投資帳面價
值與課稅基礎之暫時性差異，如本公司可控制暫時性差異回轉之時
間，且於可預見之未來不會回轉，其實質上係長久存在者，則不予
以認列相關遞延所得稅負債或資產。

  母公司購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所
得稅抵減，採用當期認列法處理。

• 14 -

母公司當年度依稅法規定調整之稅後盈餘於次年股東會未作分 配者，該未分配盈餘加徵 10% 營利事業所得稅，列為股東會決議年 度之所得稅費用。以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。 ( 十五 ) 股份基礎給付

本公司發行員工認股權之給與日於九十九年一月一日（含）以 後者，則依照金管會於九十九年三月十五日發布金管證審字第 099000637 號之規定（該函令廢止金管證六字第 0960065898 號函）， 按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公帄價值計算之認股權 價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，並同時調整資本公積— 員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估計不同時， 則修正原估計數。

( 十六 ) 收入之認列

  合併公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨
收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。去料加工
時，加工產品之所有權及顯著風險並未移轉，是以去料時不作銷貨
處理。

  銷貨收入係按合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣
及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內
之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按
設算利率計算公帄價值。

( 十七 ) 重分類

  一○○年前三季之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一
○一年前三季合併財務報表之表達。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及

• 15 -

( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對一○○年上 半年度財務報表並無重大影響。

營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層
制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部
門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績
效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部
門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司部門別資訊之報導
方式產生改變。

• 16 -

 四、現  金

現 金
庫存現金 支票存款 活期存款 公帄價值變動列入損益之金融商	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 388 11,870 249,115 $261,373 品 一 ○ 一 年 九月三十日 $ 5,560 一 ○ 一 年 九月三十日 $ 60,012 387,171 $ 447,183 一 ○ 一 年 九月三十日 $ 354,912 2,808 246,800 133,710 2,404 $ 740,634	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 405 10,400 105,993 $ 116,798 一 ○ ○ 年 九月三十日
交易目的之金融負債－非流動 轉換公司債之嵌入式衍生 性商品 應收票據及帳款淨額 應收票據 應收帳款 存貨淨額 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 商品存貨
		$ - 一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 80,487 444,879 $ 525,366 一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 345,407 9,733 218,074 99,447 1,550 $ 674,211

五、公帄價值變動列入損益之金融商品

六、 應收票據及帳款淨額

七、 存貨淨額

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 11,248 仟元及 22,835 元。一○一及一○○年前三季與存貨相關之銷貨 成本分別為 1,919,647 仟元及 2,218,428 仟元。

• 17 -

八、 其他金融資產

其他金融資產
流 動 其他應收款 受限制銀行存款 應收退稅款 非 流 動 存出保證金	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 15,526 - 10,307 25,833 10,266 $ 36,099	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 7,317 5,600 25,869 38,786 168 $ 38,954

－
 九、以成本衡量之金融資產非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
國內非上市（櫃）普通股	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 52,252	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 52,252

  合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公
帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

 十、固定資產

固定資產
土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程及預付設備款	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日 帳面價值 $ 625,097 232,507 312,496 3,368 36,937 93,880 $ 1,304,285	一○○年 九月三十日
	成 本 $ 625,097 468,010 863,884 13,738 99,910 93,880 $ 2,164,519	累計折舊 $ - 235,503 551,388 10,370 62,973 - $ 860,234		帳面價值
					$ 624,395 256,297 308,257 3,326 51,559 27,880 $ 1,271,714

一 ( ) 土地增值準備係恆誼化工股份有限公司於六十四年度、七十年度及 九十年度辦理資產重估，並提列土地增值準備 207,483 仟元。

( 二 ) 一○一年及一○○年九月三十日固定資產提供銀行抵押借款擔保情 形：請參閱附註二四。

• 18 -

－
十一、閒置資產淨額

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十二、短期借款

短期借款
購料借款 信用借款 抵押借款 利率區間	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 118,303 31,797 351,335 $501,435 0.98%~5.54%	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 356,953 103,620 325,700 $ 786,272 0.74%~4.86%

利率區間

  一○一年及一○○年九月三十日，合併公司為短期借款而提供質
押擔保之情形，請詳附註二四。

十三、應付公司債

國內第一次有擔保可轉換公司債 減：應付可轉換公司債折價	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 400,000 ( 30,033 ) $ 369,967	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 400,000 ( 30,033 ) $ 369,967	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
				$ - ( -) $ -

一
國內第次無擔保可轉換公司債

本公司於一○一年八月二十九日發行五年期零票面利率之國內第 一次有擔保可轉換公司債 400,000 仟元，每張面額為 100 仟元，其用途 係用於轉投資子公司及償還借款。債權人得於一○一年九月三十日至 一○六年八月十九日（除暫停過戶期間外），得隨時依轉換價格向本公 司請求將所持有之債券轉換為本公司之普通股股票，或於發行滿三年 之日（一○四年八月二十九日），要求本公司以債券面額加計利息補償 金買回。自發行滿一個月翌日（一○一年九月三十日）起至發行期間

• 19 -

屆滿前四十日（一○六年七月二十日）止，遇有本公司普通股股票在 證券櫃檯買賣市場之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格之 30% （含）以上，本公司亦得按約定公式計算之價格將剩餘流通在外之 債券全部贖回，其尚未轉換之債券總金額低於原發行總額之 10% 時， 本公司於債券到期日應按債券面額將剩餘流通在外之債券全部贖回。 本公司依據「國內第一次有擔保轉換公司債發行及轉換」辦法重新調 整轉換價格，自一○一年九月二十五日為基準日起轉換價格調整為每 股 20.7 元。

  本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將選擇權、賣回選
擇權與負債－公司債分離，並分別認列為權益－認股權及公帄價值變
動列入損益之金融商品。

十四、長期借款

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（接次頁）

• 20 -

（承前頁）

融資機構 借款性質 兆豐銀行 抵押借款 兆豐銀行 抵押借款 兆豐銀行 抵押借款 兆豐銀行 抵押借款 土地銀行 抵押借款 合作金庫 抵押借款 MEGA ICBC 抵押借款 MEGA ICBC 抵押借款 減：一年內到期部分 利率區間	借 款 內 容 借款總額：$16,700仟元 借款期間：98.11.20~103.11.20 利 率：1.52% 還款辦法：99年11月起，每季償 還本金1,175仟元。 借款總額：$3,300仟元 借款期間：98.11.20~103.11.20 利 率：1.52% 還款辦法：99年11月起，每季償 還本金1,175仟元。 借款總額：$50,000仟元 借款期間：99.10.05~102.08.26 利 率：1.52% 還款辦法：101年2月及102年8 月各償還一半本金。 借款總額：$50,000仟元 借款期間：99.08.26~102.08.26 利 率：1.52% 還款辦法：101年2月及102年8 月各償還一半本金。 借款總額：$50,000仟元 借款期間：98.07.02~105.07.02 利 率：1.70% 還款辦法：100年8月起，每月依 年金法攤還本息。 借款總額：$100,000仟元 借款期間：95.09.14~102.09.14 利 率：2.20% 還款辦法： 自97年9月起，分60 個月償還本息。 借款總額：THB$12,900仟元 借款期間：99.10.08~104.10.07 利 率：5.21% 還款辦法： 自100年10月起，分 60個月償還本息。 借款總額：THB$12,100仟元 借款期間：99.12.22~104.12.21 利 率：5.18% 還款辦法： 自100年12月起，分 60個月償還本息。	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 8,248 2,327 25,000 25,000 38,755 21,007 10,485 9,835 162,390 ( 45,373 ) $ 117,017 1.52%~5.21%	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 12,755 2,520 50,000 50,000 48,417 41,526 12,684 11,897 258,004 ( 41,946 ) $ 216,058 1.52%~5.68%

  一○一年及一○○年九月三十日，合併公司為長期借款而提供質
押擔保之情形，請詳附註二四。

• 21 -

十五、 員工退休金

康普公司及恆誼公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法， 係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局 之個人退休金專戶。一○一及一○○年前三季認列之退休金成本分別 為 7,186 仟元及 7,447 仟元。

康普公司及恆誼公司依「勞動基準法」訂定之員工退休辦法，係 屬確定給付退休辦法，依該辦法之規定，員工退休金係按服務年資及 退休時之帄均薪資計算。每月按員工薪資總額百分之二提撥員工退休 基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行 （原中央信託局於九十六年間併入台灣銀行）之專戶，一○一及一○ ○年九月三十日認列之退休金成本分別為 4,465 仟元及 14,027 仟元。 十六、 股 本

本公司一○一年及一○○年九月三十日額定資本總額分別為 600,000 仟元及 480,000 仟元。一○○年七月經董事會決議辦理私募增 資發行新股 3,000 仟股，每股價格為 33.99 元，一○○年十月董事會決 議辦理現金增資發行新股 4,130 仟股，每股價格 23 元，經增資後實收 股本為 486,299 仟元，分為 48,630 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。 十七、 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額及受領贈與之部分得
用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，
惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得作
為任何用途。

  資本公積明細如下：

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• 22 -

十八、 保留盈餘

  依公司法及本公司章程規定，年度結算如有稅後盈餘，應先彌補
以往年度虧損後，次提百分之十為法定盈餘公積及法令規定提列特別
盈餘公積，如尚有盈餘由董事會擬具分配案送股東會決議分派，但員
工紅利不得低於百分之一點五，董監事酬勞不得高於百分之五。

  股利政策：本公司股利政策以穩定帄衡為原則，未來擬分派之股
東紅利其中現金股利不得低於分派數之百分之十，惟最終之盈餘分派
種類及比率，以股東會之決議為準。

一○一及一○○年前三季應付員工紅利估列金額分別為 750 仟元 及 2,700 仟元；應付董監事酬勞估列金額均 0 仟元。前述員工紅利及董 監事酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，按稅後淨利百分之 四計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動 調整原提列年度費用；至於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依 會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股 票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅金額除以股票公帄價值決 定，股票公帄價值係以最近一期經會計師查核之財務報告淨值為計算 基礎。

  本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括未實
現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及
換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減
少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

  本公司分別於一○一年五月二十五日及一○○年六月二日舉行股
東常會，決議之一○○及九十九年度盈餘分配案、每股股利如下：

• 23 -

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 股東會決議配發金 額 各年度財務報表認 列金額	盈 餘 分 配 案 每股股利（元） 一○○年度 九十九年度 一○○年度 九十九年度 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ - 98 - - - 58,356 44,500 1.2 1.00 $ 66,254 $ 55,204 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 員工紅利 董監事酬勞 員工紅利 董監事酬勞 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ - 2,500 - 3,000 - $ - $ - $ - $ -	盈 餘 分 配 案 每股股利（元） 一○○年度 九十九年度 一○○年度 九十九年度 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ - 98 - - - 58,356 44,500 1.2 1.00 $ 66,254 $ 55,204 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 員工紅利 董監事酬勞 員工紅利 董監事酬勞 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ - 2,500 - 3,000 - $ - $ - $ - $ -	盈 餘 分 配 案 每股股利（元） 一○○年度 九十九年度 一○○年度 九十九年度 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ - 98 - - - 58,356 44,500 1.2 1.00 $ 66,254 $ 55,204 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 員工紅利 董監事酬勞 員工紅利 董監事酬勞 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ - 2,500 - 3,000 - $ - $ - $ - $ -	盈 餘 分 配 案 每股股利（元） 一○○年度 九十九年度 一○○年度 九十九年度 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ - 98 - - - 58,356 44,500 1.2 1.00 $ 66,254 $ 55,204 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 員工紅利 董監事酬勞 員工紅利 董監事酬勞 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ - 2,500 - 3,000 - $ - $ - $ - $ -	盈 餘 分 配 案 每股股利（元） 一○○年度 九十九年度 一○○年度 九十九年度 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ - 98 - - - 58,356 44,500 1.2 1.00 $ 66,254 $ 55,204 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 員工紅利 董監事酬勞 員工紅利 董監事酬勞 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ - 2,500 - 3,000 - $ - $ - $ - $ -	盈 餘 分 配 案 每股股利（元） 一○○年度 九十九年度 一○○年度 九十九年度 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ - 98 - - - 58,356 44,500 1.2 1.00 $ 66,254 $ 55,204 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 員工紅利 董監事酬勞 員工紅利 董監事酬勞 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ - 2,500 - 3,000 - $ - $ - $ - $ -	盈 餘 分 配 案 每股股利（元） 一○○年度 九十九年度 一○○年度 九十九年度 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ - 98 - - - 58,356 44,500 1.2 1.00 $ 66,254 $ 55,204 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 員工紅利 董監事酬勞 員工紅利 董監事酬勞 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ - 2,500 - 3,000 - $ - $ - $ - $ -
	一○○年度					九十九年度
	一	$ 7,800 98 58,356 $ 66,254 ○ ○				$ - - 1.00 年 度
	員工紅利 $ 2,500 2,500 $ -			員工紅利 $ 3,000 3,000 $ -	董監事酬勞 $ - - $ -
							$ - - $ -

  上述盈餘分配總金額分別與本公司一○一年三月十六日及一○○
年四月十八日之董事會決議並無差異。有關董事會通過擬議及股東會
決議盈餘分派及員工紅利與董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公
開資訊觀測站」查詢。

十九、所得稅

一 ( ) 帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅費用及所得稅費用調節如 下：

下：
當期所得稅 遞延所得稅 以前年度所得稅調整 所得稅費用	一○一年前三季 7,692 ( 240 ) 3,114 $ 10,566	一○○年前三季
		$ 26,458 ( 1,177 ) ( 2,005 ) $ 23,276

( 二 ) 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下：

1. 遞延所得稅資產－流動：

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• 24 -

• 遞延所得稅負債－非流動：

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• ( 三 ) 截至一○一年九月三十日止，機器設備投資抵減及研發抵減稅額明 細如下：

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• ( 四 ) 康普公司歷年之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機關 核定至九十九年度。

• ( 五 ) 兩稅合一相關資訊如下：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 38,626 $ 21,274 一 ○○年度（預計） 九十九年度（實際） 盈餘分配之稅額扣抵比率 19.81% 21.66%

  依所得稅法規定，康普公司分配屬於八十七年度（含）以後之
盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股
東可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配
日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此康普公司預計一○○年度

• 25 -

盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅
額扣抵比率有所差異。

( 六 ) 未分配盈餘相關資訊如下：

八十六年度以前 八十七年度以後（含） 用人、折舊及攤銷費用 一 ○ 屬於營業 成 本 者 用人費用 薪資費用 $ 52,767 退 休 金 5,082 員工保險費 5,793 其他用人費用 6,314 $ 69,956 折舊費用 $ 64,890 攤銷費用 1,094	八十六年度以前 八十七年度以後（含） 用人、折舊及攤銷費用 一 ○ 屬於營業 成 本 者 用人費用 薪資費用 $ 52,767 退 休 金 5,082 員工保險費 5,793 其他用人費用 6,314 $ 69,956 折舊費用 $ 64,890 攤銷費用 1,094	一 ○ 一 年 九月三十日 一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 4,375 $ 4,375 134,574 183,532 $ 138,949 $ 187,907 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 屬於營業 費 用 者 合 計 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 28,669 $ 81,436 $ 54,265 $ 29,382 $ 83,647 2,104 7,186 5,241 2,206 7,447 2,575 8,368 6,393 2,515 8,908 3,517 9,831 8,450 6,742 15,192 $ 36,865 $ 106,821 $ 74,349 $ 40,845 $ 115,194 $ 5,216 $ 70,106 $ 68,307 $ 4,580 $ 72,887 4,266 5,360 959 645 1,604	一 ○ 一 年 九月三十日 一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 4,375 $ 4,375 134,574 183,532 $ 138,949 $ 187,907 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 屬於營業 費 用 者 合 計 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 28,669 $ 81,436 $ 54,265 $ 29,382 $ 83,647 2,104 7,186 5,241 2,206 7,447 2,575 8,368 6,393 2,515 8,908 3,517 9,831 8,450 6,742 15,192 $ 36,865 $ 106,821 $ 74,349 $ 40,845 $ 115,194 $ 5,216 $ 70,106 $ 68,307 $ 4,580 $ 72,887 4,266 5,360 959 645 1,604	一 ○ 一 年 九月三十日 一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 4,375 $ 4,375 134,574 183,532 $ 138,949 $ 187,907 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 屬於營業 費 用 者 合 計 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 28,669 $ 81,436 $ 54,265 $ 29,382 $ 83,647 2,104 7,186 5,241 2,206 7,447 2,575 8,368 6,393 2,515 8,908 3,517 9,831 8,450 6,742 15,192 $ 36,865 $ 106,821 $ 74,349 $ 40,845 $ 115,194 $ 5,216 $ 70,106 $ 68,307 $ 4,580 $ 72,887 4,266 5,360 959 645 1,604	一 ○ 一 年 九月三十日 一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 4,375 $ 4,375 134,574 183,532 $ 138,949 $ 187,907 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 屬於營業 費 用 者 合 計 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 28,669 $ 81,436 $ 54,265 $ 29,382 $ 83,647 2,104 7,186 5,241 2,206 7,447 2,575 8,368 6,393 2,515 8,908 3,517 9,831 8,450 6,742 15,192 $ 36,865 $ 106,821 $ 74,349 $ 40,845 $ 115,194 $ 5,216 $ 70,106 $ 68,307 $ 4,580 $ 72,887 4,266 5,360 959 645 1,604	一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 4,375 183,532 $ 187,907 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 4,375 183,532 $ 187,907 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 4,375 183,532 $ 187,907 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 4,375 183,532 $ 187,907 年 前 三 季
							$ 4,375 183,532 $ 187,907 前 三 季
用人費用 薪資費用 退 休 金 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用
	屬於營業 成 本 者 $ 52,767 5,082 5,793 6,314 $ 69,956 $ 64,890 1,094	屬於營業 費 用 者 $ 28,669 2,104 2,575 3,517 $ 36,865 $ 5,216 4,266		屬於營業 成 本 者 $ 54,265 5,241 6,393 8,450 $ 74,349 $ 68,307 959	屬於營業 費 用 者 $ 29,382 2,206 2,515 6,742 $ 40,845 $ 4,580 645			合 計
									$ 83,647 7,447 8,908 15,192 $ 115,194 $ 72,887 1,604

、 二十、 用人 折舊及攤銷費用

二一、 合併每股盈餘

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（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 淨利 具稀釋作用潛在普 通股之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期盈餘加潛 在普通股之影 響 一○○年前三季 合併總淨利 少數股權淨利 母公司股東本期淨利 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 淨利 具稀釋作用潛在普 通股之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期盈餘加潛 在普通股之影 響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 5,858 - $ 5,858 $ 110,957 ( 44,443 ) $ 66,514 $ 66,514 - $ 66,514	股數（分母） （仟股） 48,630 38 48,668 42,192 144 42,336	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 9,681 - $ 9,681 $ 134,233 ( 63,279 ) $ 70,954 $ 70,954 - $ 70,954			稅 前 $ 0.20 $ 0.20 $ 1.69 $ 1.68	稅 後
	(	(				$ 0.12 $ 0.12 $ 1.58 $ 1.57

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀
釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之
收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發
放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

• 27 -

二二、 金融商品之揭露

一 ( ) 金融商品之公帄價值：

資 產 現 金 應收票據及帳款 其他金融資產－流動 存出保證金 負 債 短期借款 應付票據及帳款 應付費用 一年內到期之長期負債 公帄價值變動列入損益之 融負債-非流動 應付公司債 長期借款	一○一年九月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 261,373 $ 261,373 447,183 447,183 25,833 25,833 10,266 10,266 501,435 501,435 132,771 132,771 47,953 47,953 45,373 45,373 5,560 5,560 369,967 369,967 117,017 117,017	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	帳面價值 $ 261,373 447,183 25,833 10,266 501,435 132,771 47,953 45,373 5,560 369,967 117,017	帳面價值 $ 116,798 525,366 38,786 168 786,272 141,400 22,742 41,946 - - 216,058	公帄價值
			$ 116,798 525,366 38,786 168 786,272 141,400 22,742 41,946 - - 216,058

• ( 二 ) 本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據及帳款、其他金融 資產－流動、短期借款、應付票據及帳款與應付費用。

• 存出保證金之未來收現金額與帳面金額相近，故以帳面價值為 公帄價值。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率則 以本公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款利率 為準。

  因部分金融商品及非金融商品無須列示其公帄價值，是以上表
所列之公帄價值總數並不代表本公司之總價值。

• 28 -

( 三 ) 本公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價直 接決定者，及以評價方法估計者分別為：

資 產 現 金 應收票據及帳款 其他金融資產－流動 存出保證金 負 債 短期借款 應付票據及帳款 應付費用 公帄價值變動列入損益之 融負債-非流動 應付公司債 長期借款（含一年內到期部 分）	公開報價決定之金額 一○一年 九月三十日 一○○年 九月三十日 $ 261,373 $ 116,798 - - - - 10,266 168 - - - - - - 5,560 - - -	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
	一○一年 九月三十日 $ 261,373 - - 10,266 - - - 5,560 - -	一○一年 九月三十日 $ - 447,183 25,833 - 501,435 132,771 47,953 369,967 162,390	一○○年 九月三十日
			$ - 525,366 38,786 - 786,272 141,400 22,742 - - 258,004

• ( 四 ) 合併公司一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之公帄價值風 險之金融資產分別為 0 仟元及 5,600 仟元；具利率變動之現金流量風 險之金融資產分別為 249,115 仟元及 105,933 仟元；金融負債分別為 1,033,792 仟元及 1,044,276 仟元。

• ( 五 ) 合併公司一○一及一○○年前三季非以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 37 仟元 及 312 仟元，利息費用總額分別為 12,709 仟元及 11,712 仟元。

• ( 六 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  因合併公司從事之遠期外匯買賣合約均係為避險性質，其
因匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷，故
市場風險並不重大。

1. 信用風險

  金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛
在影響，其影響包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中

• 29 -

程度、組成要素、合約金額及其他應收款。本公司之交易對象
均為信用良好之銀行及公司組織，預期對方不會違約。

1. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

二三、重大關係人交易

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( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

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本公司銷貨予關係人之收款期限一般為月結 60 ～ 90 天，其銷 貨價格及其他交易條件與一般銷售條件，尚無顯著不同。 應收帳款

關 係 人 名 稱 有化科技股份有限公司	一○一年九月三十日 金 額 佔該科目 之百分比 $ 50 -	一○一年九月三十日 金 額 佔該科目 之百分比 $ 50 -	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	金 額 $ 50		金 額 $ -	佔該科目 之百分比
					-

1. 進 貨

加 工 費 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○○年 九 月 三 十 日 佔該科目 佔該科目 關 係 人 名 稱 金 額 之百分比 金 額 之百分比 天弘化學股份有限公司 $ 3,882 100 $ 3,431 100

• 30 -

、 水電 燃料及修繕費

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1. 其他應收款（帳列其他金融資產－流動）

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1. 租金收入

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1. 背書保證：請參閱附註二四及二五。

二四、 質（抵）押之資產

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二五、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 截至一○一年九月三十日止，康普公司對聯屬公司 COREMAX (BVI) CORPORATION 向兆豐銀行申請融資額度共計美金 800 仟元（折合 新台幣 23,474 仟元），一併負有連帶保證責任。

• 31 -

• ( 二 ) 美琪瑪國際股份有限公司於一○○年七月因專利權侵權對康普公司 訴請求償新台幣 66,000 仟元及自起訴狀繕本送達翌日起至清償日止 按年息 5% 計算之利息，該案於一○一年七月經智慧財產法院民事判 決美琪瑪國際股份有限公司之訴及其假執行之聲請均駁回，然美琪 瑪國際股份有限公司於一○一年八月再提上訴，目前正在審理中。

• ( 三 ) 寧波康普化工有限公司於一○○年五月與翔鷺石化（漳州）有限公 司簽訂鈷錳溴觸媒供應及殘渣液處理承包合約，合約期間為十年， 到期雙方無異議可自動延期三年。

二六、附註揭露事項

• 一

• ( ) 重大交易事項相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：附表二。

• 期末持有有價證券情形：附表三。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以 上：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 從事衍生性商品交易：無。

• ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 被投資公司名稱、所在地區… 等相關資訊：附表四。

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表五。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 32 -

  1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以 上：無。

  2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。 10. 從事衍生性商品交易：無。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

  1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資 損益情形：附表六。

  2. 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交 易事項：附表六。

  3. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或 提供擔保品情形：無。

  4. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形： 附表一。

• 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表七。

二七、 營運部門財務資訊

• 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效，著重於每 一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司之應報導部門如下：

• 一

• ( ) 部門收入與營運結果

  • 本公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 下：

• 33 -

一○一年前三季 來自外部客戶之收入 部門間收入 收入合計 部門損益 兌換利益－淨額 利息收入 租金收入 利息費用 其 他 稅前淨利 一○○年前三季 來自外部客戶之收入 部門間收入 收入合計 部門損益 兌換利益－淨額 利息收入 租金收入 利息費用 其 他 稅前淨利	氧化觸媒部門	氧化觸媒部門	先進材料部門	先進材料部門	動力電池 材料部門	動力電池 材料部門	化學肥料部門	化學肥料部門	化工原料部門	化工原料部門	其他部門	其他部門	調整及沖銷	調整及沖銷	合 計
		$ 533,644 160,646 $ 694,290 $ 26,631 $ - - - - - $ - $ 720,015 - $ 720,015 $ 93,678 $ - - - - - $ -		$ 184,250 - $ 184,250 ($ 11,325 ) $ - - - - - $ - $ 454,757 - $ 454,757 $ 13,234 $ - - - - - $ -		$ 226,790 - $ 226,790 ($ 25,519 ) $ - - - - - $ - $ 265,895 - $ 265,895 ($ 12,604 ) $ - - - - - $ -		$ 782,961 - $ 782,961 $ 1,146 $ - - - - - $ - $ 795,323 - $ 795,323 $ 36,927 $ - - - - - $ -		$ 183,957 - $ 183,957 $ 3,593 $ - - - - - $ - $ 174,189 - $ 174,189 $ 27,951 $ - - - - - $ -		$ 114,939 - $ 114,939 $ 11,106 $ - - - - - $ - $ 209,091 - $ 209,091 ($ 36,669 ) $ - - - - - $ -		$ - ( 160,646 ) ($ 160,646 ) $ - $ - - - - - $ - ($ 192,189 ) ( - ) ($ 192,189 ) $ 1,009 $ - - - - - $ -	$ 2,026,541 - $ 2,026,541 $ 5,632 11,388 37 32,798 ( 12,709 ) 1,949 $ 39,095 $ 2,452,534 - $ 2,452,534 $ 123,526 2,078 312 5,079 ( 11,712 ) 14,950 $ 134,233

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管 理成本與董事酬勞、權益法認列之投資損益、利息收入、處分固定 資產損益、兌換損益、利息費用以及所得稅費用。此衡量金額係提 供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。 ( 二 ) 部門資產及負債

  合併公司報導部門資產為各部門共用及部門負債為各部門共同
承擔，故各營運部門資產為合併公司之總資產及總負債。

二八、外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

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• 34 -

二九、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定， 於一○一年上半年度財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 （以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻 譯並由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨 相關指引編製財務報告，為因應上開修正，合併公司業已成立專案 小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，謹將該計畫之重要內容、預計完 成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.董事會核定IFRSs轉換計劃 2.成立專案小組 3.擬訂人員教育訓練計劃 4.完成現行會計政策與IFRSs 差 異之辨認 5.完成IFRSs合併個體之辨認 6.完成IFRS 1「首次採用國際會計 準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估 7.完成資訊系統應做調整之評估 8.完成內部控制應做調整之評估 9.決定IFRSs會計政策 10.決定所選擇IFRS 1「首次採用國 際會計準則」之各項豁免及選擇 11.完成編製IFRSs 開帳日財務狀 況表 12.完成編製IFRSs 一○一年比較 財務資訊之編製 13.完成相關內部控制（含財務報導 流程及相關資訊系統）之調整	主要執行單位 董事會 董事會 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 積極進行中 已完成

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表之調節

• 35 -

資 產 存貨淨額 預付租賃款－流動 其他流動資產 以成本衡量之金融資 產－非流動 備供出售金融資產－ 非流動 其他設備 其他無形資產 其他遞延費用 預付租賃款－非流動 遞延所得稅資產－非 流動 遞延退休金成本 其他資產 資 產 總 計 負 債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非 流動 土地增值稅準備 其他負債 負債合計 權 益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本 之淨損失 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	我國一般公認 會計原則 $ 895,109 - 63,661 52,252 - 95,753 - 15,411 - $ - 31,240 1,806,648 $ 2,960,074 $ 38,827 5,806 207,483 1,230,463 1,482,579 486,299 195,613 66,931 199,397 20,277 ( 98 ) 509,076 1,477,495 $ 2,960,074	影響金額 $ 1,370 116 ( 4,808 ) ( 52,252 ) 52,252 965 7,272 ( 15,411 ) 4,883 $ 11,761 ( 31,240 ) - ($ 25,092 ) $ 4,632 210,930 ( 207,483 ) - 8,079 - - - 5,550 ( 20,277 ) 98 ( 18,542 ) ( 33,171 ) ($ 25,092 )	I	F R S s $ 896,479 116 58,853 - 52,252 96,718 7,272 - 4,883 $ 11,761 - 1,806,648 $ 2,934,982 $ 43,459 216,736 - 1,230,463 1,490,658 486,299 195,613 66,931 204,947 - - 490,534 1,444,324 $ 2,934,982	說 明
					(2) (2) (2) (1) (1) (2) (2) (2) (2) (3)(4) (3) - (3) (5)(6) (6) - - - - (3)(5) (5) (3) (3)

• 36 -

2. 一○一年九月三十日資產負債表之調節

資 產 存貨淨額 預付租賃款－流動 其他流動資產 以成本衡量之金融資 產－非流動 備供出售金融資產－ 非流動 其他設備 其他無形資產 其他遞延費用 預付租賃款－非流動 遞延所得稅資產－非 流動 遞延退休金成本 其他資產 資 產 總 計 負 債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非 流動 土地增值稅準備 其他負債 負債合計 權 益 股 本 資本公積 股票發行溢價 長期投資 可轉換公司債之 認股權 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本 之淨損失 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	中華民國 一般公認 會計原則 $ 740,634 - 358,000 52,252 - 99,910 - 14,546 - $ - 31,240 1,708,903 $3,005,485 $ 38,169 - 207,483 1,290,177 1,535,829 486,299 192,660 46,198 20,983 2,953 74,731 149 138,949 14,456 ( 149 ) 492,427 1,469,656 $3,005,485	影響金額 $ 644 111 147 ( 52,252 ) 52,252 1,007 2,159 ( 14,546 ) 4,612 $ 12,014 ( 31,240 ) - ($ 25,092 ) $ 4,632 210,930 ( 207,483 ) - 8,079 - - - - - - - 610 ( 20,277 ) 149 ( 13,653 ) ( 33,171 ) ($ 25,092 )	I

• 37 -

• 一○一年前三季綜合損益表之調節

營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收益及費損 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利 其他綜合損益 備供出售金融資產未 實現評價（損）益 確定福利之精算（損） 益 當期綜合損益總額	我國一般公認 會計原則 $ 2,026,541 (1,919,647 ) 106,894 ( 101,262 ) 5,632 33,463 39,095 ( 10,566 ) $ 28,529 $ - - $ -	影響金額 $ - - - - - - - - $ - $ - - $ -	I	F R S s $ 2,026,541 1,919,647 ) 106,894 101,262 ) 5,632 33,463 39,095 10,566 ) $ 28,529 $ - - $ -	說 明
	( ( (		( ( (		- - - - - - -

4. 轉換日提列之特別盈餘公積

• 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅 就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 610 仟元予以提列 特別盈餘公積。

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

2. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計

3. 38 -

政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列 示。

  上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民國一 般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。部分投資性 不動產因符合具充分證據顯示存在持續性出租狀態，且能產生 中長期穩定之現金流量，故選擇以公允價值作為認定成本，部 分投資性不動產則選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價 值作為轉換日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備、投資性 不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用 相關規定。

股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

• 39 -

6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 以成本衡量之金融資產

證券發行人財務報告編製準則第 26 之 1 條允許修訂前 列為以成本衡量之金融資產或金融負債於轉換日依 IFRS 1 規定選擇指定為公帄價值變動列入損益、備供出售或分類 為持有供交易之金融資產或金融負債。截至一○一年一月 一日及九月三十日止，合併公司以成本衡量之金融資產指 定為備供出售之金融資產之金額均為 52,252 仟元。

(2) 遞延費用

轉換至 IFRSs 後，合併公司依 IAS 16 及 IAS 38 之規 定，將遞延費用分類為固定資產或無形資產。截至一○一 年一月一日及一○一年九月三十日，相關科目調整詳下所 述：

述：
會 計 科 目 預付租賃款－流動 存貨淨額 其他流動資產 固定資產淨額增加 遞延費用減少 預付租賃款－非流 動 無形資產增加	一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 116 1,370 805 965 ( 15,411 ) 4,883 7,272	一 ○ 一 年 九月三十日
		$ 111 644 6,013 1,007 ( 14,546 ) 4,612 2,159

(3) 退休金精算損益

轉換至 IFRSs 後，合併公司確定福利資產依 IAS 19 之 規定精算並採用發生期間及認列精算損益之會計政策，截 至一○一年一月一日及九月三十日止，遞延所得稅資產－ 非流動均調增 6,148 仟元，遞延退休金成本均調減 31,240 仟元，應計退休金負債皆調增 4,632 仟元，未認列退休金成 本之淨損失分別調增 98 仟元及 149 仟元，保留盈餘分別調

• 40 -

減 11,280 仟元及 16,220 仟元。少數股權因合併主體之子公 司調整退休金精算損益，分別調整減少 18,542 仟元及 13,653 仟元。

• (4) 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

轉換至 IFRSs 後，合併公司依 IAS 1 之規定，遞延所 得稅資產及負債一律分類為非流動項目。截至一○一年一 月一日及九月三十日止，合併公司遞延所得稅資產－流動 重分類至非流動資產之金額分別為 5,614 仟元及 5,866 仟 元。

• (5) 累積換算調整數

累積換算調整數 20,277 仟元於一○一年一月一日一次 認列於保留盈餘調增 16,830 仟元及遞延所得稅負債－非流 動調增 3,447 仟元。

• (6) 土地增值稅準備

• 依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。

轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地 重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應 重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。於一○一年一月 一日及九月三十日皆轉列遞延所得稅負債－非流動 207,483 仟元。

( 三 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會 認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十二日修正發 布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。合併公司上述之評 估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其 他法令因配合採用 IFRSs 修改規定所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 41 -

康普材料科技股份有限公司及其子公司

資金貸與他人

民國一○一年九月三十日

附表一

單位：新台幣仟元

編號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最高餘額	期末餘額	利率區間	業務往來 金 額	融通資金原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額 （註一）	資金貸與 總 限 額 （註二）
										名 稱	價 值
0 1 2	康普材料科技股份有限 公司 COREMAX (BVI) CORPORATION 珠海康普化工有限公司	COREMAX (BVI) CORPORATION 寧波康普化工有限 公司 康普（漳州）化工有 限公司	其他應收款 其他應收款 其他應收款	$ 12,144 USD 400 36,348 USD 1,200 4,670 RMB 1,000	$ 12,144 USD 400 35,210 USD 1,200 4,570 RMB 1,000	5% 4%~5% 7%	$ - - -	營運資金週轉 營運資金週轉 營運資金週轉	$ - - -	- - -	$ - - -	$ 97,723 97,723 7,213	$ 390,892 390,892 14,425

註一：個別對象貸放金額不得超過公司淨值的百分之十。

註二：貸放資金總限額不得超過公司淨值的百分之四十；珠海康普化工有限公司貸放資金總限額不得超過公司淨值的百分之二十。

• 42 -

康普材料科技股份有限公司及其子公司

為他人背書保證

民國一○一年九月三十日

附表二

單位：新台幣仟元

編 號	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保 證 限 額 （ 註 二 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累積背書保證金額 佔最近期財務報表 淨 值 之 比 率	背書保證最高限額 （ 註 一 ）
		公 司 名 稱	關 係
0	康普材料科技股份有 限公司	COREMAX (BVI) CORPORATION	本公司採權益法 評價之被投資 公司	$ 195,446	$ 24,232	$ 23,474	$ -	2.40%	$ 488,615

註一：背書保證最高限額係不超過最近一期經會計師核閱／查核財務報表所載淨值之百分之五十。

註二：係不超過最近一期經會計師核閱／查核財務報表所載淨值之百分之二十。

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單位：新台幣仟元／仟股／仟單位

康普材料科技股份有限公司及其子公司

期末持有有價證券明細表

民國一○一年九月三十日

附表三

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額		持股比率（％）	市價／股權淨值
康普材料科技股份有限 公司 恆誼化工股份有限公司	股 票 COREMAX (BVI) CORPORATION 恆誼化工股份有限公司 COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. 股 票 有化科技股份有限公司	本公司持有100%股權子公司 本公司持有50.91%股權子公司 本公司持有60%股權子公司 本公司採成本法評價之被投資公司	採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 以成本衡量之金融資 產－非流動	6,861 14,000 1,800 2,874		$ 332,056 329,151 18,551 $ 679,758 $ 52,252	100.00 50.91 60.00 4.80	$ 332,056 482,628 18,551 $ 833,235 $ 52,252

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單位：新台幣仟元／仟股

康普材料科技股份有限公司及其子公司

被投資公司名稱、所在地區… 等相關資訊

民國一○一年前三季

附表四

投 資 公 司 名 稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本年度（損）益	本年度認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比率（%）	帳 面 金 額
康普材料科技股份有限 公司 〞 〞	COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. COREMAX (BVI) CORPORATION 恆誼化工股份有限公司	馬來西亞 英屬維京群島 台 灣	醋酸鈷、醋酸錳等觸媒 化學品之製造及銷 售 投資公司 化學肥料、化工原料、 有機肥料及有機質 料等之製造、銷售， 暨相關業務之進出 口貿易與回收溶濟 及汙劑再生製造業 務	$ 16,359 218,774 257,070	$ 16,359 170,566 69,571	1,800 6,861 14,000	60.00 100.00 50.91	$ 18,551 332,056 329,151	( $ 779 ) ( 16 ) 21,381	( $ 467 ) ( 16 ) 10,885	子公司 子公司 子公司
COREMAX (BVI) CORPORATION 〞 〞 〞	珠海康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司 COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 康普（漳州）化工有限 公司	大陸珠海 大陸寧波 泰 國 大陸漳州	氧化觸媒、碳酸鈉溶 液、廢水處理劑、廢 氣吸收劑及鈷化合 物等系列產品之生 產及銷售 純對苯二甲酸氧化觸 媒、碳酸鈉溶液、廢 水處理劑、廢氣吸收 劑及鈷化合物系列 產品製造、加工等 純對苯二甲酸氧化觸 媒、碳酸鈉溶液、廢 水處理劑、廢氣吸收 劑及鈷化合物系列 產品製造、加工等 純對苯二甲酸氧化觸 媒、碳酸鈉溶液、廢 水處理劑、廢氣吸收 劑及鈷化合物系列 產品製造、加工、批 發等、失效氧化觸媒 再生處理	38,775 98,482 67,047 71,216	38,775 98,482 67,047 23,009	（註） （註） 70 （註）	100.00 100.00 100.00 90.87	72,123 129,746 52,196 69,756	6,160 ( 3,464 ) ( 2,676 ) -	6,160 ( 3,464 ) ( 2,676 ) -	孫公司 孫公司 孫公司 孫公司

註：係有限公司故無股數。

• 45 -

康普材料科技股份有限公司及其子公司

被投資公司期末持有有價證券明細表

民國一○一年九月三十日

附表五

單位：新台幣仟元／仟股

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末
				股 數	帳 面 金 額	持股比率（％）	市價／股權淨值
COREMAX (BVI) CORPORATION 〃 〃 〃 恆誼化工股份有限公司	股 票 珠海康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司 COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 康普（漳州）化工有限公司 有化科技股份有限公司	本公司持有100%股權子公司 本公司持有100%股權子公司 本公司持有100%股權子公司 本公司持有90.87%股權子公司 本公司採成本法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產－ 非流動	（註） （註） 70 （註） 2,874	$ 72,123 129,746 52,196 69,756 52,252	100.00 100.00 100.00 90.87 4.80	$ 72,123 129,746 52,196 69,756 52,252

註：係有限公司故無股數。

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單位：新台幣仟元／美金仟元

康普材料科技股份有限公司及其子公司

大陸投資資訊

民國一○一年前三季

附表六

一 ( ) 大陸投資資訊

大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	實收資本額	投 資 方 式 （ 註 一 ）	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投 資 損 益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回投資收益
							匯 出	收 回
珠海康普化工 有限公司	氧化觸媒、碳酸 鈉溶液、廢水 處理劑、廢氣 吸收劑及鈷化 合物等系列產 品之生產及銷 售	$ 38,775 (美金1,150 )		經由第三地區投 資設立公司 （COREMAX (BVI) CORPOR- ATION）投資 大陸公司	$ 38,775 (美金1,150 )		$ -	$ -	$ 38,775 (美金1,150 )	100.00%	$ 6,160 (美金 207 )	$ 72,123	$ -
寧波康普化工 有限公司	純對苯二甲酸氧 化觸媒、碳酸 鈉溶液、廢水 處理劑、廢氣 吸收劑及鈷化 合物系列產品 製造、加工等	98,482 (美金3,000 ) （註一）		經由第三地區投 資設立公司 （COREMAX (BVI) CORPOR- ATION）投資 大陸公司	98,482 (美金3,000 )		-	-	98,482 (美金3,000 )	100.00%	( 3,464 ) (美金(117) )	129,746	-
康普（漳州） 化工有限公 司	純對苯二甲酸氧 化觸媒、碳酸 鈉溶液、廢水 處理劑、廢氣 吸收劑及鈷化 合物系列產品 製造、加工、 批發等、失效 氧化觸媒再生 處理	78,481 (美金2,630 ) （註二）		經由第三地區投 資設立公司 （COREMAX (BVI) CORPOR- ATION）投資 大陸公司	23,009 (美金 760 )		48,207 (美金1,630 )	-	71,216 (美金2,390 )	90.87%	-	69,756	-
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額			經 濟 核 准	部 投 審 會 投 資 金 額		依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
$208,473 （美金6,540）				$312,178 （美金9,950）		$586,337

（接次頁）

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• 註一： 實收資本額新台幣 98,482 仟元（美金 3,000 仟元），包括本公司經由本公司之子公司 COREMAX (BVI) CORPORATION 匯出新台幣 81,240 仟元（美金 2,470 仟元），及 COREMAX (BVI) CORPORATION 匯出新台幣 17,242 仟元（美金 530 仟元）。

• 註二：實收資本新台幣 78,481 仟元（美金 2,630 仟元），包括本公司經由本公司之子公司 COREMAX (BVI) CORPORATION 匯出新台幣 65,161 仟元（美金 2,190 仟元） 及 COREMAX (BVI) CORPORATION 匯出新台幣 6,055 仟元（美金 200 仟元）及其他外部股東匯出新台幣 7,265 仟元（美金 240 仟元）。

• ( 二 ) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
關 係 人 名 稱	本公司與關係人之關係	交易款型	金 額	交 易 條 件			應收（付）票據、帳款		未實現利益
				價 格	付款條件	與一般交易之比較	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之比率（％）
珠海康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司	係本公司持有100%股權之孫公司 係本公司持有100%股權之孫公司	銷 貨 銷 貨	$ 45,813 44,280	$ - -	- -	無顯著差異 無顯著差異	應收帳款$ 5,653 應收帳款 -	3.69 -	$ 1,386 944

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康普材料科技股份有限公司及其子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年前三季

附表七

單位：新台幣仟元

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 1 1 1	一○一年前三季 康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司 寧波康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司 COREMAX(THAILAND)CO.,LTD.	COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. 寧波康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司 COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 恆誼化工股份有限公司 COREMAX (BVI) CORPORATION 珠海康普化工有限公司 康普（漳州）化工有限公司 COREMAX MALAYSIA SDN. BHD.	1 1 1 1 1 1 3 3 3	銷貨收入 應收帳款 進 貨 應付帳款 銷貨收入 進 貨 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 進 貨 水電、燃料及修繕費 應付票據 租金支出 其他應收款 銷貨收入 其他應收款 銷貨收入	$ 13,497 7,425 9,321 5,246 44,280 10,274 45,813 5,653 28,959 13,477 2,077 2,342 369 1,590 12,513 5,737 4,600 688	雙方議價 依一般收款條件 雙方議價 依一般付款條件 雙方議價 雙方議價 雙方議價 依一般收款條件 雙方議價 依一般收款條件 雙方議價 雙方議價 依一般付款條件 雙方議價 依一般收款條件 雙方議價 依一般收款條件 雙方議價	1% 2% - 14% 2% 1% 2% 1% 2% 1% - - - - 81% - 30% -

（接次頁）

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編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 1	一○○年前三季 康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司 珠海康普化工有限公司	COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. 寧波康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司 COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 寧波康普化工有限公司	1 1 1 1 3	銷貨收入 應收帳款 進 貨 應付帳款 銷貨收入 應收帳款 進 貨 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 進 貨 預付貨款	$ 19,645 4,138 11,130 1,419 84,129 14,992 3,733 31,666 12,393 42,363 13,087 8,547 2,398	雙方議價 依一般收款條件 雙方議價 依一般付款條件 雙方議價 依一般收款條件 雙方議價 雙方議價 依一般收款條件 雙方議價 依一般收款條件 雙方議價 依一般收款條件	1% 1% - - 4% 3% - 1% 3% 2% 3% - 3%

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。 2. 子公司對母公司。 3. 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之 方式計算。

註四：母子公司間重要交易往來，於編製合併報表時，業已沖銷之。

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