COREMAX — Annual Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 4739

康普材料科技股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告 民國 102 及 101 年度

地址：新竹縣湖口鄉新竹工業區文化路 11 號 電話： (03)598-3101

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師查核報告 四、個體資產負債表 五、 個體綜合損益表 六、個體權益變動表 七、 個體現金流量表 八、 個體財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用個體財務報告會計準 則 九、重要會計科目明細表	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～16 16～27 27～29 29～54 54～56 56 56 - - 57 57～58 58 59 - 59～65 73～90	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二八 二九 三十 三一 - - 三二 三三 三三 三三 - 三四 -

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會計師查核報告

康普材料科技股份有限公司 公鑒：

康普材料科技股份有限公司民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之個體資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體綜合損益表、個體權益變動表與個體現金流量表，業經本會計師查 核竣事。上開個體財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為 根據查核結果對上開個體財務報表表示意見。

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信個體財務報表有無重大不實表達。此項查核工
作包括以抽查方式獲取個體財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評
估管理階層編製個體財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨
評估個體財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意
見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述個體財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達康普材料科技股份有限公司 民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之個體財務狀況， 暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體財務績效與個體現金流 量。

康普材料科技股份有限公司民國 102 年度個體財務報表重要會計科目明 細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予 以查核。據本會計師之意見，該等明細表在所有重大方面與第一段所述個體 財務報表相關資訊一致。

勤業眾信聯合會計師事務所

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行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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康普材料科技股份有限公司 個體資產負債表

民國 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日

			民國	102 年12 月31 日暨101	年12 月	31 日及1 月1 日
代 碼 1100 1150 1170 1200 130X 1470 11XX 1523 1550 1600 1780 1840 1920 1915 15XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四、六及二八） 應收票據（附註四、五、九及二八） 應收帳款（附註四、五、九及二八） 其他應收款（附註四、五、九及二八） 存貨（附註四及十） 其他流動資產（附註十四） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產-非流動（附註四、五 及八) 採用權益法之投資（附註四及十一） 不動產、廠房及設備（附註四、十二及 三十） 無形資產（附註四及十三） 遞延所得稅資產（附註四、五及二三） 存出保證金（附註二八） 預付設備款 非流動資產合計 資 產 總 計	102 年12 月31日 金 額 ％ $ 64,348 4 2,530 - 96,072 6 32,216 2 316,621 18 6,019 - 517,806 30 8,324 1 887,379 51 320,769 18 1,676 - 4,123 - 566 - 3,730 - 1,226,567 70 $1,744,373 100	101 年12 月31日 金 額 ％ $ 90,014 5 4,264 - 134,279 8 6,911 - 329,513 19 26,544 2 591,525 34 - - 821,680 47 344,140 19 1,872 - 4,312 - 566 - 1,716 - 1,174,286 66 $1,765,811 100	101 年1 月1日 金 額 ％ $ 44,072 3 1,641 - 179,691 11 27,413 1 428,062 26 48,740 3 729,619 44 - - 543,954 33 344,719 21 159 - 2,652 - 566 - 24,748 2 916,798 56 $1,646,417 100	代 碼 2100 2150 2170 2200 2230 2320 2399 21XX 2500 2530 2540 2572 2640 2670 25XX 2XXX 3100 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3XXX	負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註四、十五及二八） 應付票據（附註十七及二八） 應付帳款（附註十七及二八） 其他應付款（附註十八及二八） 當期所得稅負債（附註四及二三） 一年內到期長期借款（附註四、十五、 二八及三十） 其他流動負債（附註十八） 流動負債總計 非流動負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債－ 非流動（附註四、五、七及二八） 應付公司債（附註四、十六及二八） 長期借款（附註四、十五、二八及三 十） 遞延所得稅負債－所得稅（附註四及二 三） 應計退休金負債（附註四及十九） 其他非流動負債（附註十八） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益（附註二十） 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	102 年12 月31日 金 額 ％ $ 129,889 8 19,078 1 4,987 - 19,028 1 2,861 - 21,353 1 677 - 197,873 11 2,920 - 377,636 22 23,385 1 12,005 1 8,847 1 3,212 - 428,005 25 625,878 36 510,614 29 238,479 14 74,866 4 17,200 1 273,335 16 365,401 21 4,001 - 1,118,495 64 $1,744,373 100	101 年12 月31日 金 額 ％ $ 84,805 5 26,137 1 13,166 1 16,312 1 - - 71,181 4 263 - 211,864 12 7,440 - 371,499 21 44,639 2 10,094 1 9,997 1 2,516 - 446,185 25 658,049 37 486,299 28 262,794 15 74,731 4 98 - 294,744 17 369,573 21 ( 10,904 ) ( 1 ) 1,107,762 63 $1,765,811 100	單位：新台幣仟元 101 年1 月1日
		金 額 $ 64,348 2,530 96,072 32,216 316,621 6,019 517,806 8,324 887,379 320,769 1,676 4,123 566 3,730 1,226,567 $1,744,373	金 額 $ 90,014 4,264 134,279 6,911 329,513 26,544 591,525 - 821,680 344,140 1,872 4,312 566 1,716 1,174,286 $1,765,811	金 額 $ 44,072 1,641 179,691 27,413 428,062 48,740 729,619 - 543,954 344,719 159 2,652 566 24,748 916,798 $1,646,417			金 額 $ 129,889 19,078 4,987 19,028 2,861 21,353 677 197,873 2,920 377,636 23,385 12,005 8,847 3,212 428,005 625,878 510,614 238,479 74,866 17,200 273,335 365,401 4,001 1,118,495 $1,744,373	金 額 $ 84,805 26,137 13,166 16,312 - 71,181 263 211,864 7,440 371,499 44,639 10,094 9,997 2,516 446,185 658,049 486,299 262,794 74,731 98 294,744 369,573 ( 10,904 ) 1,107,762 $1,765,811	金 額 $ 249,964 38,547 10,366 29,563 - 19,266 713 348,419 - - 167,453 10,048 10,014 3,293 190,808 539,227 486,299 195,613 66,931 - 358,347 425,278 - 1,107,190 $1,646,417	％
								(		15 2 1 2 - 1 - 21 - - 10 1 1 - 12 33 29 12 4 - 22 26 - 67 100

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

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會計主管：

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董事長：

經理人：

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康普材料科技股份有限公司

個體綜合損益表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

102年度 代 碼 金 額 4100 營業收入（附註四及二一）$ 1,083,608 5110 營業成本（附註十九及二二） 1,000,477 5900 營業毛利 83,131 5910 與子公司、關聯企業及合資 之未實現利益 ( 1,762 ) 5920 與子公司、關聯企業及合資 之已實現利益 1,067 5950 已實現營業毛利 82,436 營業費用（附註十九及二二） 6100 推銷費用 ( 17,477 ) 6200 管理費用 ( 35,772 ) 6300 研究發展費用 ( 8,894 ) 6000 營業費用合計 ( 62,143 ) 6900 營業淨利（損） 20,293 營業外收入及支出（附註二 二） 7010 其他收入 841 7020 其他利益及損失（附註 二六） 4,034 7050 財務成本 ( 8,956 ) 7070 採用權益法認列之子公 司損益份額（附註十 一） 2,172 7000 營業外收入及支出 合計 ( 1,909 )	102年度

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

102年度 代 碼 金 額 7900 稅前淨利 $ 18,384 7950 所得稅費用（附註四及二三） 3,848 8200 本年度淨利 14,536 其他綜合損益（附註二十） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 15,725 8360 確定福利計畫精算利益 382 8380 採用權益法認列之子公 司之其他綜合損益份 額 ( 4,501 ) 8399 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅費用 ( 820 ) 8300 其他綜合損益（稅 後淨額）合計 10,786 8500 本年度綜合損益總額 $ 25,322 每股盈餘（附註二四） 9750 基 本 $ 0.28 9850 稀 釋 $ 0.28	102年度		％ 2 1 1 1 - - - 1 2	101年度
				金 額 $ 5,873 3,222 2,651 ( 10,904 ) - - - ( 10,904 ) ($ 8,253 ) $ 0.05 $ 0.05		％
					- - - ( 1 ) - - - ( 1 ) ( 1 )

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

董事長：

經理人：會計主管：

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康普材料科技股份有限公司

個體權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配： B1 提列法定盈餘公積 B3 提列特別盈餘公積 B5 普通股現金股利 其他資本公積變動： C5 因發行可轉換公司債認列權益組 成項目-認股權而產生者 C7 處份子公司股權價格與帳面價值 差額 D1 101年度淨利 D3 101年度其他綜合損益 D5 101年度稅後綜合損益總額 Z1 101年12月31日餘額 B3 提列特別盈餘公積 101年度盈餘指撥及分配： B1 提列法定盈餘公積 B3 提列特別盈餘公積 B5 普通股現金股利 D1 102年度淨利 D3 102年度其他綜合損益 D5 102年度稅後綜合損益總額 E1 資本公積轉增資 Z1 102年12月31日餘額 董事長：	股		本 保 留 額 資 本 公 積 法 定 公 積 特 $ 486,299 $ 195,613 $ 66,931 - - 7,800 - - - - - - - 20,983 - - 46,198 - - - - - - - - - - 486,299 262,794 74,731 - - - - - 135 - - - - - - - - - - - - - - - 24,315 ( 24,315 ) - $ 510,614 $ 238,479 $ 74,866 後附之附註係本個體財務報告之一部分。 經理人：	保	留	留	盈		餘 分 配 盈 餘 $ 358,347 7,800 ) 98 ) 58,356 ) - - 2,651 - 2,651 294,744 16,830 ) 135 ) 272 ) 14,589 ) 14,536 4,119 ) 10,417 - $ 273,335	其他權益項目 國外營運機構 財務報表換算 之 兌 換 差 額 $ - - - - - - - ( 10,904 ) ( 10,904 ) ( 10,904 ) - - - - - 14,905 14,905 - $ 4,001	權	益 總 額
	股數（仟股） 48,630 - - - - - - - - 48,630 - - - - - - - 2,432 51,062	金		法		特	別 公 積 $ - - 98 - - - - - - 98 16,830 - 272 - - - - - $ 17,200 會計主管：	未
								( ( ( ( ( ( ( (		( ( (	( ( ( (	$ 1,107,190 - - 58,356 ) 20,983 46,198 2,651 10,904 ) 8,253 ) 1,107,762 - - - 14,589 ) 14,536 10,786 25,322 - $ 1,118,495

• 7 -

康普材料科技股份有限公司 個體現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本年度稅前淨利 A20000 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20900 財務成本 A22400 採用權益法之子公司損益之份 額 A21200 利息收入 A23700 存貨跌價及呆滯損失 A22500 處分不動產、廠房及設備損失 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 負債之淨（利益）損失 A24100 未實現外幣兌換利益 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款項 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	102年度 $ 18,384 31,007 987 8,956 ( 2,172 ) ( 93 ) 4,700 - ( 4,520 ) ( 309 ) 1,734 38,517 ( 25,307 ) 8,192 19,629 ( 7,059 ) ( 8,179 ) 3,053 1,110 ( 767 ) 87,863 ( 2,854 ) ( 9 ) 85,000	101年度
		$ 5,873 33,606 1,221 7,887 ( 12,172 ) ( 682 ) 425 16 2,960 ( 30 ) ( 2,623 ) 45,412 19,025 98,124 21,101 ( 12,410 ) 2,830 ( 18,144 ) ( 1,224 ) ( 1,329 ) 189,866 ( 6,031 ) ( 3,100 ) 180,735

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B07500 收取之利息 B07600 收取子公司股利 B07100 預付設備款增加 B02700 取得不動產、廠房及設備 B04500 取得無形資產 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B02200 取得子公司之淨現金流出 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C01200 發行可轉換公司債 C00100 短期借款增加（減少） C01700 償還長期借款 C04500 支付股利 CCCC 籌資活動之淨現金流（出）入 EEEE 現金及約當現金淨（減少）增加數 E00100年初現金及約當現金餘額 E00200年底現金及約當現金餘額	102年度 ( $ 8,324 ) 93 7,000 ( 6,738 ) ( 2,912 ) ( 263 ) - ( 58,935 ) ( 70,079 ) - 45,084 ( 71,082 ) ( 14,589 ) ( 40,587 ) ( 25,666 ) 90,014 $ 64,348	101年度
		$ - 682 6,500 ( 5,042 ) ( 6,844 ) ( 18 ) 50 ( 235,707 ) ( 240,379 ) 400,000 ( 165,159 ) ( 70,899 ) ( 58,356 ) 105,586 45,942 44,072 $ 90,014

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

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經理人：會計主管：

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董事長：

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康普材料科技股份有限公司
個體財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 （除另予註明者外，金額為新台幣仟元）

 一、公司沿革

康普材料科技股份有限公司（以下簡稱本公司）成立於 81 年 6 月， 主要業務為醋酸鈷、醋酸錳等觸媒化學品、鈷金屬有機、無機鹽類等 之製造及銷售與電子零組件及電池等之製造。

本公司股票於 100 年 12 月在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 上櫃買賣。

  本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告於 103 年 3 月 28 日經董事會通過發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

本公司未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國 際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及 解釋公告（ SIC ）。依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於 103 年 1 月 28 日宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版本 之推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可 之 2010 年版 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱「 IFRSs 」）升級至 2013 年版 IFRSs （不含 IFRS 9 「金融工具」）。截至本個體財務報告 通過發布日止，金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新／ 修正／修訂準則及解釋，且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新／修 正／修訂準則及解釋生效日。

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I A S B 發布之生效日 （ 註 1 ） 已納入 2013 年版 IFRSs 之新／修正準則及解釋 IFRSs 之修正「 IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正 2009 年 1 月 1 日或 2010 （ 2009 年）」 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以 後結束之年度期間生 效 「 IFRSs 之改善（ 2010 年）」 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 「 2009 年 -2011 年週期之 IFRSs 年度改善」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正「 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者之 2010 年 7 月 1 日 有限度豁免」 IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 2011 年 7 月 1 日 定日期之移除」 IFRS 1 之修正「政府貸款」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正「揭露－金融資產及金融負債互抵」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正「揭露－金融資產之移轉」 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 「合併財務報表」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 「聯合協議」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 、 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表、聯合協議及對其他個體權益之揭露：過渡規 定指引」 IFRS 10 、 IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 「公允價值衡量」 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂「員工福利」 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 「露天礦場於生產階段之剝除成本」 2013 年 1 月 1 日

未納入 2013 年版 IFRSs 之新／修正準則及解釋

「 2010 年 -2012 年週期之 IFRSs 年度改善」 2014 年 7 月 1 日（註 2 ） 「 2011 年 -2013 年週期之 IFRSs 年度改善」 2014 年 7 月 1 日 IFRS 9 「金融工具」 註 3 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 註 3 IFRS 14 「管制遞延帳戶」 2016 年 1 月 1 日

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

I A S B 發布之生效日 （ 註 1 ） IAS 19 之修正「確定福利計畫：員工提撥」 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之 2014 年 1 月 1 日 繼續」 IFRIC 21 「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

• 註 1 ： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。

• 註 2 ： 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正；收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正； IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間。

• 註 3 ： IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間。

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

  除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造
成合併公司會計政策之重大變動：

1. IFRS 9 「金融工具」

金融資產之認列及衡量

就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模 式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合併公 司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定為透 過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益外， 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

• 12 -

金融負債之認列及衡量

  就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過
損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價
值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合
損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則
列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融
負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或
損失全數列報於損益。

1. 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則

2. (1) IFRS 12 「對其他個體之權益之揭露」 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。

3. (2) IAS 28 「投資關聯企業及合資」之修訂

   • 依修訂之準則規定，本公司僅將符合分類為待出售條 件之投資關聯企業轉列為待出售，未分類為待出售之任何 股權繼續採權益法。適用該修訂前，當投資關聯企業符合 分類為待出售條件時，本公司係將投資關聯企業全數轉列 待出售，並全數停止採用權益法。

   • 依照修訂之準則規定，當合併公司對關聯企業之部分 投資係透過創業投資組織子公司持有時，透過創業投資組 織子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量，其餘 非由創業投資組織子公司持有之股權係採權益法。適用該 修訂前，合併公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投 資組織子公司持有，對關聯企業之全部持股係採權益法。

4. IFRS 13 「公允價值衡量」

5. IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

6. 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價

7. 13 -

值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露。

1. IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正

依修正之準則規定，其他綜合損益項目頇按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

1. IAS 19 「員工福利」之修訂 2011 年之修訂

該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定福 利負債（資產）乘以折現率決定淨利息。 2013 年之修正

  該修正規定，確定福利計畫約定員工或第三方之提撥金若
與服務無關，該提撥金將影響淨確定福利負債（資產）再衡量
數。若提撥金與服務有關，當提撥金僅與當期服務有關時，本
公司得於服務提供當期將該提撥金認列為服務成本之減少；當
提撥金與服務年數有關時，本公司應將提撥金歸屬至各服務期
間並認列為服務成本之減少。

1. IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正

2. IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

3. 「資產減損」之揭露規定，導致本公司頇於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量，本公司頇增加揭露所採用之折現率。

4. 14 -

5. 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 2 「股份基礎給 付」、 IFRS 3 「企業合併」及 IFRS 8 「營運部門」等若干準則。 IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義，並增列績 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按合併公司或同一集團內另一個體之營運（非市價條件）或 權益工具之市價（市價條件）設定。該績效目標之設定得與合 併公司整體或部分（例如某一部門）績效有關，而達成績效目 標之期間則不得長於服務期間。此外，該修正並釐清股價指數 目標因同時反映合併公司本身與集團外其他企業之績效，故非 屬績效條件。

IFRS 3 之修正係釐清企業合併之或有對價，無論是否為 IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍，應以公允價值衡量，公允價值變動係 認列於損益。

IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運 部門彙總揭露，應於本財務報告揭露管理階層於運用彙總基準 時所作之判斷。此外，該修正亦釐清本公司僅於部門資產定期 提供予主要營運決策者時，始應揭露應報導部門資產總額至企 業資產總額之調節資訊。

IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後，無設定利率之短期 應收款及應付款，若折現之影響不重大，仍得按原始發票金額 衡量。

IAS 24 「關係人揭露」之修正係釐清，為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人，應揭露管理個 體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付 金額，惟無頇揭露該等薪酬之組成類別。

1. 2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善

2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善修正 IFRS 3 、 IFRS 13 及 IAS 40 「投資性不動產」等若干準則。

• 15 -

IFRS 3 之修正係釐清 IFRS 3 不適用於聯合協議本身財務報 表中關於其設立之會計處理。

IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債群組公允價值之例外（即「組合例外」）進行修正，以釐清 該例外範圍包括 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之 所有合約，即使該合約不符合 IAS 32 「金融工具：表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。

IAS 40 之修正係釐清合併公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則、解釋及證券發行人財務 報告編製準則對本公司財務報表影響之說明 截至本個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上述準 則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予 以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告為按證券發行人財務報告編製準則編製之首份個 體財務報告。 一 ( ) 遵循聲明

本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及有關法 令（以下稱「個體財務報告會計準則」）編製。 ( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本個體財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

  本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司、關聯企業係採
權益法處理。為使本個體財務報告之當期損益、其他綜合損益及權
益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當期損益、其他綜
合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調
整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業損益份

• 16 -

額」、「採用權益法之子公司、關聯企業其他綜合損益份額」暨相關
權益項目。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

• 主要為交易目的而持有之資產；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

• 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

  • 流動負債包括：

• 主要為交易目的而持有之負債；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債（即使於資產 負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重 新安排付款協議，亦屬流動負債），以及

• 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而 導致其清償者，並不影響分類。

• 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流 動負債。

• ( 四 ) 外 幣

  • 編製本公司個體財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之貨幣

• （外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

• 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於 損益。

• 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

• 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算， 不再重新換算。

• 17 -

  於編製個體財務報告時，本公司國外營運機構（包含營運所在
國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司或關聯企業）之資產及負
債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當
期帄均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。

( 五 ) 存 貨

  存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變
現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個
別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完
工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨
成本之計算係採加權帄均法。

( 六 ) 採用權益法之投資

• 本公司採用權益法處理對子公司之投資。子公司係指本公司具 有控制之個體。

• 權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公 司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外，針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。 當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作

為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間
之差額，係直接認列為權益。

• 當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益 （包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司 淨投資組成部分之其他長期權益）時，係繼續按持股比例認列損失。

• 取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債 淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳面金 額且不得攤銷；本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨 公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。

• 當喪失對子公司控制時，本公司係按喪失控制日之公允價值衡 量其對前子公司之剩餘投資，剩餘投資之公允價值及任何處分價款 與喪失控制當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於

• 18 -

其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係
與本公司直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同。

  本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷
除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益，僅在與本公
司對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊
及累計減損損失後之金額衡量。

  建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之
金額認列。成本包括專業服務費用，及符合資本化條件之借款成本。
該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備
之適當類別並開始提列折舊。

  自有土地不提列折舊。

  不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重大部
分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年
限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式
處理。

除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 八 ) 無形資產

1. 單獨取得

2. 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司 以直線基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐用 年限、殘值及折舊方法進行檢視。除本公司預期於該無形資產 經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值 估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。

3. 除 列

4. 除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

5. 19 -

( 九 ) 有形及無形資產之減損

  本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無
形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回
收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所
屬現金產生單位之可回收金額。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個
別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資
產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認
列於個體資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產 金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

2. (1) 衡量種類

  本公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與
放款及應收款。

• A. 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

• 20 -

  備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立
時認列。

  備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允
價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權
益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工具，
後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為
「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠
衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與
公允價值間之差額認列於其他綜合損益，若有減損時，
則認列於損益。

• B. 放款及應收款

  放款及應收款（包括應收帳款與現金及約當現金等）
係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額
衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除
外。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款，係用於滿足短期現金承諾。

• (2) 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公司係
於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證
據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單
一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失
者，該金融資產即已發生減損。
  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、集體
超過帄均授信期間之延遲付款增加情況，以及與應收款拖
欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 21 -

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有
關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅
或持久性下跌時，係為客觀減損證據。

  其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重
大財務困難、違約（例如利息或本金支付之延滯或不償
付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由
於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他
綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得
透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額
係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若
於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列
於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。
  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖
銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法
收回而沖銷備抵帳戶外，備抵帳戶帳面金額之變動認列於
損益。

• 22 -

• (3) 金融資產之除列

  • 本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。

• 權益工具

  本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金
融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本
後之金額認列。

  再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。
購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

1. 金融負債

2. (1) 後續衡量

  除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷
後成本衡量：

  - `透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失不包含該金融負債所支付 之任何股利或利息係認列於損益。公允價值之決定方式請 參閱附註二八。`

• (2) 金融負債之除列

  • 除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損 益。

• 可轉換公司債 本公司發行之可轉換公司債同時包含負債及轉換權組成部 分，於原始認列時分別分類至相關項目。非以透過以固定金額 現金或其他金融資產交換固定數量之合併公司本身之權益工具

• 23 -

交割之轉換權，係分類為轉換權衍生工具。於發行日，該負債
及轉換權組成部分均依公允價值認列。

  於後續期間，可轉換公司債之負債組成部分係採有效利息
法按攤銷後成本衡量。轉換權衍生工具係按公允價值衡量，且
公允價值變動認列於損益。

  發行可轉換公司債之相關交易成本，係按相對公允價值之
比例分攤至該工具之負債及轉換權組成部分。與轉換權衍生工
具相關之交易成本直接認列於損益；與負債組成部分相關之交
易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中，並於可轉換公
司債存續期間內以有效利息法攤銷。

( 十一 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸
關因素合理估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持 有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉，是以去料時不作銷貨處理。

• 於正常營業範圍內之不動產銷售所產生之收入係於各該筆 不動產完工且交付予買方時認列。於符合前述收入認列條件前 所收取之保證金及分期付款款項係包含於個體資產負債表之流 動負債項下。

• 24 -

2. 股利收入及利息收入

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，
惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司，且收入
金額能可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司，
且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流
通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十二 ) 租 賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 本公司為出租人

  融資租賃下，應向承租人收取之款項係按本公司之租賃投
資淨額認列為應收租賃款。融資收益係分攤至各會計期間，以
反映本公司未到期之租賃投資淨額於各期間可獲得之固定報酬
率。

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列
為收益，除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益
消耗之時間型態。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成
本，係加計至出租資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間
內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為收益。

2. 本公司為承租人

  融資租賃係以各期最低租賃給付現值總額或租賃開始日租
賃資產公允價值較低者作為成本入帳，並同時認列應付租賃款
負債。

  最低租賃給付係分配予財務費用及降低租賃負債，以使按
負債餘額計算之期間利率固定。每期所支付租賃款中之隱含利
息列為當期之財務費用，財務費用可直接歸屬於符合要件之資
產者，則予以資本化。或有租金於發生當期認列為費用。

• 25 -

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，除 非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業 租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。 ( 十三 ) 借款成本

  直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，
係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態
之幾乎所有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。 除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 ( 十四 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。 ( 十五 ) 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1. 當期所得稅

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 26 -

2. 遞延所得稅

• 遞延所得稅係依個體財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異使用時認列。

• 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性 差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及 權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅於 其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益，且於 可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。

• 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。

• 本年度之當期及遞延所得稅

• 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

• 本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必頇基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

• 27 -

  管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 所得稅

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，與 未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 4,123 仟 元、 4,312 仟元及 2,652 仟元。遞延所得稅資產之可實現性主要視未 來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之 獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉 係於發生期間認列為損益。

( 二 ) 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，本公司會考量未來現金流量之
估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量
（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折
現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產
生重大減損損失。

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，應 收帳款帳面金額分別為 96,072 仟元、 134,279 仟元及 179,691 仟元。 ( 三 ) 金融工具之公允價值

  如附註二八所述，本公司管理階層運用判斷以選定用以估計於
活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術。本公司係採用市場
參與者所通用之評價技術。對衍生金融工具之假設係基於市場價格
或利率並依該工具之特性予以調整。

( 四 ) 存貨之減損

  存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需
投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估
計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之
改變可能重大影響該等估計結果。

• 28 -

( 五 ) 確定福利計畫之認列

  確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使
用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括折現率、
員工離職率及長期帄均調薪率之估計，若該等估計因市場與經濟情
況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之費用與負債金額。

 六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款	102年12月31日 $ 30 63,318 $ 64,348	101年12月31日 $ 30 89,984 $ 90,014	101年1月1日
				$ 30 44,042 $ 44,072

  銀行存款於資產負債表日之利率區間如下：

==> picture [425 x 28] intentionally omitted <==

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

透過損益按公允價值衡量之金融工具	透過損益按公允價值衡量之金融工具
102年12月31日 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） －贖賣回選擇權（附註 十六） $ 2,920 備供出售金融資產－非流動 102年12月31日 國內投資 －未上市（櫃）股票 $ 8,324 應收票據、應收帳款及其他應收款 102年12月31日 應收票據 因營業而發生 $ 2,530 應收帳款 應收帳款 $ 58,710 應收帳款－關係人 37,362 $ 96,072		101年12月31日 $ 7,440 101年12月31日 $ - 101年12月31日 $ 4,264 $ 103,759 30,520 $ 134,279	101年1月1日
			$ - 101年1月1日
			$ - 101年1月1日
應收票據 因營業而發生 應收帳款 應收帳款 應收帳款－關係人
				$ 1,641 $ 153,107 26,584 $ 179,691

－ 八、 備供出售金融資產 非流動

、 九、 應收票據 應收帳款及其他應收款

（接次頁）

• 29 -

（承前頁）

其他應收款 應收退稅款 其他應收款－關係人 其 他	102年12月31日 $ 6,569 24,235 1,412 $ 32,216	101年12月31日 $ 4,865 238 1,808 $ 6,911	101年1月1日	101年1月1日
				$ 13,791 12,150 1,472 $ 27,413

本公司對商品銷售之帄均授信期間為月結 30 至 120 天。於決定應 收帳款可回收性時，本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表 日信用品質之任何改變。

  於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款，
因其信用品質並未重大改變，本公司管理階層認為仍可回收其金額，
本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障。
  已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

0～60天 61～180天 180天以上 合 計	102年12月31日 $ 6,515 - - $ 6,515	101年12月31日 $ 12,598 - - $ 12,598	101年1月1日	101年1月1日
				$ - - - $ -

  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

 十、存  貨

製 成 品 在 製 品 原 物 料	102年12月31日 $ 35,408 203,826 77,387 $ 316,621	101年12月31日 $ 50,975 195,138 83,400 $ 329,513	101年1月1日	101年1月1日
				$ 90,761 201,428 135,873 $ 428,062

102 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 1,000,477 仟元及 1,150,428 仟元。

102 及 101 年度之銷貨成本包括存貨跌價損失分別為 4,700 仟元及 425 仟元。

• 30 -

十一、 採用權益法之投資

投資子公司 非上市櫃公司 COREMAX (BVI) CORPORATION 恆誼化工股份有限公司 COREMAX MALAYSIA SDN. BHD	102年12月31日 $ 402,308 468,320 16,751 $ 887,379	101年12月31日 $ 327,475 475,962 18,243 $ 821,680	101年1月1日	101年1月1日
				$ 289,755 235,249 18,950 $ 543,954

  本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比如
下：

下：
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. COREMAX (BVI) CORPORATION 恆誼化工股份有限公司	102年12月31日 60% 100% 50.91%	101年12月31日 60% 100% 50.91%	101年1月1日
			60% 100% 33.33%

本公司 102 及 101 年度增加投資 COREMAX (BVI) CORPORATION 分別為 2,010 仟美元及 1,630 仟美元，約當新台幣仟 58,935 仟元及 48,207 仟元，以及 101 年度增加投資恆誼化工股份有限公司新台幣 187,500 仟元。

  本公司間接持有之投資子公司明細，請參閱附註三三。

102 及 101 年度係依被投資公司經會計師查核之同期間財務報表 認列。

、
十二、不動產廠房及設備

成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 101年12月31日餘額	土 地 $ 130,864 - - - $ 130,864	房屋及建築 $ 140,273 - - 20,392 $ 160,665	機器設備 $ 232,068 4,013 ( 91 ) 5,857 $ 241,847	運輸設備 $ 10,994 350 ( 690 ) - $ 10,654	其他設備 $ 70,113 2,481 - - $ 72,594	合 計
						$ 584,312 6,844 ( 781 ) 26,249 $ 616,624

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

累計折舊及減損 101年1月1日餘額 處 分 折舊費用 101年12月31日餘額 101年1月1日淨額 101年12月31日淨額 成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 102年12月31日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 處 分 折舊費用 102年12月31日餘額 102年1月1日淨額 102年12月31日淨額	土 地 $ - - - $ - $ 130,864 $ 130,864 $ 130,864 - - - $ 130,864 $ - - - $ - $ 130,864 $ 130,864	房屋及建築 $ 51,177 - 7,566 $ 58,743 $ 89,096 $ 101,922 $ 160,665 850 - 198 $ 161,713 $ 58,743 - 7,422 $ 66,165 $ 101,922 $ 95,548	機器設備	運輸設備 $ 8,327 ( 624 ) 681 $ 8,384 $ 2,667 $ 2,270 $ 10,654 - - - $ 10,654 $ 8,384 - 585 $ 8,969 $ 2,270 $ 1,685	其他設備 $ 47,405 - 4,935 $ 52,340 $ 22,708 $ 20,254 $ 72,594 755 ( 434 ) - $ 72,915 $ 52,340 ( 434 ) 4,699 $ 56,605 $ 20,254 $ 16,310	合 計
			$ 132,684 ( 91 ) 20,424 $ 153,017 $ 99,384 $ 88,830 $ 241,847 1,307 ( 191 ) 4,526 $ 247,489 $ 153,017 ( 191 ) 18,301 $ 171,127 $ 88,830 $ 76,362			$ 239,593 ( 715 ) 33,606 $ 272,484 $ 344,719 $ 344,140 $ 616,624 2,912 ( 625 ) 4,724 $ 623,635 $ 272,484 ( 625 ) 31,007 $ 302,866 $ 344,140 $ 320,769

  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 廠房主建物 11 至 60 年 機電動力設備 20 至 60 年 工程系統 4 至 25 年 其 他 4 至 10 年 機器設備 2 至 20 年 運輸設備 4 至 70 年 其他設備 3 至 21 年

  本公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參
閱附註三十。

十三、無形資產

電腦軟體成本	102年12月31日 $ 1,676	101年12月31日 $ 1,872	101年1月1日	101年1月1日
				$ 159

• 32 -

  上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤
銷費用：

電腦軟體成本 3 至 10 年

十四、其他流動資產

其他流動資產
預付貨款 其他預付費用 其 他	102年12月31日 $ 4,211 1,765 43 $ 6,019	101年12月31日 $ 24,471 2,063 10 $ 26,544	101年1月1日
				$ 44,992 3,603 145 $ 48,740

十五、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
無擔保借款 －購料借款 －信用借款	102年12月31日 $ 129,889 - $ 129,889	101年12月31日 $ 84,805 - $ 84,805	101年1月1日
				$ 159,964 90,000 $ 249,964

銀行週轉性借款之利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別為 1.15% ～ 1.74% 、 0.9% ～ 1.35% 及 1.31% ～ 2.01% 。 ( 二 ) 長期借款

長期借款
擔保借款 銀行借款 減：列為一年內到期部分 長期借款	102年12月31日 $ 44,738 ( 21,353 ) $ 23,385	101年12月31日 $ 115,820 ( 71,181 ) $ 44,639	101年1月1日
	(	(	(	$ 186,719 19,266 ) $ 167,453

該銀行借款係以本公司自有土地及建築物抵押擔保（參閱附註 三十），借款到期日為 105 年 7 月 2 日，截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，有效年利率分別為 1.52% ～ 1.91% 、 1.52% ～ 1.91% 及 1.52% ～ 1.91% 。

• 33 -

十六、 應付公司債

==> picture [425 x 58] intentionally omitted <==

一 國內第 次有擔保可轉換公司債

康普公司於 101 年 8 月 29 日發行五年期零票面利率之國內第一次 有擔保可轉換公司債 400,000 仟元，每張面額為 100 仟元，其用途係用 於轉投資子公司及償還借款。債權人得於 101 年 9 月 30 日至 106 年 8 月 19 日（除暫停過戶期間外），得隨時依轉換價格向康普公司請求將 所持有之債券轉換為康普公司之普通股股票，或於發行滿三年之日 （ 104 年 8 月 29 日），要求康普公司以債券面額加計利息補償金買回。 自發行滿一個月翌日（ 101 年 9 月 30 日）起至發行期間屆滿前四十日 （ 106 年 7 月 20 日）止，遇有康普公司普通股股票在證券櫃檯買賣市 場之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格之 30% （含）以上， 康普公司亦得按約定公式計算之價格將剩餘流通在外之債券全部贖 回，其尚未轉換之債券總金額低於原發行總額之 10% 時，康普公司於 債券到期日應按債券面額將剩餘流通在外之債券全部贖回。康普公司 依據「國內第一次有擔保轉換公司債發行及轉換」辦法重新調整轉換 價格，自 102 年 9 月 25 日為基準日起轉換價格調整為每股 19.4 元。 此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益 項下以資本公積－認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利率為 1.64% 。

1.64%。
發行價款		$ 400,000
持有供交易之金融負債－贖賣回選擇權	(	4,480	)
權益組成部分	(	20,983	)
減除：發行成本	(	5,100	)
發行日負債組成部分		369,437
以有效利率1.64%計算之利息		8,199
102年12月31日負債組成部分		$ 377,636

• 34 -

十七、 應付票據及應付帳款

應付票據 因營業而發生 因營業而發生－關係人 應付帳款 應付帳款 應付帳款－關係人 其他負債 流 動 其他應付款 應付設備款 應付薪資及獎金 應付員工紅利及董監酬 勞 應付佣金 其 他 其他負債 非 流 動 其他負債	102年12月31日 $ 18,588 490 $ 19,078 $ 4,987 - $ 4,987 102年12月31日 $ - 10,097 1,130 2,445 5,356 $ 19,028 $ 677 $ 3,212	101年12月31日 $ 25,173 964 $ 26,137 $ 10,673 2,493 $ 13,166 101年12月31日 $ - 6,803 1,200 2,530 5,779 $ 16,312 $ 263 $ 2,516	101年1月1日	101年1月1日
			$ 37,315 1,232 $ 38,547 $ 9,000 1,366 $ 10,366 101年1月1日
				$ 37 12,291 3,400 2,676 11,159 $ 29,563 $ 713 $ 3,293

十八、 其他負債

十九、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管 理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險 局之個人專戶。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 6 個月帄均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休基

• 35 -

金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行
之專戶。

  本公司之計畫資產及確定福利義務現值，係由合格精算師進行
精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	102年12月31日 1.75% 1.20% 2.75%	101年12月31日 1.50% 1.20% 2.75%	101年1月1日
			1.65% 1.20% 2.25%

  有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下：

當期服務成本 利息成本 計畫資產預期報酬 依功能別彙總 營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用		102年度 $ 84 268 106 ) $ 246 $ 126 13 94 13 $ 246		101年度
	(		(	$ 217 347 139 ) $ 425 $ 231 23 143 28 $ 425

於 102 及 101 年度，本公司分別認列 382 仟元及 0 仟元精算損 益於其他綜合損益。截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，精算損益 認列於其他綜合損益之累積金額分別為 382 仟元及 0 仟元。

  本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之金
額列示如下：

額列示如下：
已提撥確定福利義務之 現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 未認列淨精算（益）損 其 他 應計退休金負債	102年12月31日 $ 15,490 ( 7,025 ) 8,465 382 - $ 8,847	101年12月31日 $ 18,603 ( 9,120 ) 9,483 ( 8 ) 522 $ 9,997	101年1月1日
	(		(	$ 21,063 11,049 ) 10,014 - - $ 10,014

• 36 -

  確定福利義務現值之變動列示如下：

年初確定福利義務 當期服務成本 利息成本 精算（利益）損失 福利支付數 年底確定福利義務	102年度 $ 18,603 84 269 ( 386 ) ( 3,080 ) $ 15,490	101年度
		$ 21,063 217 346 ( 36 ) ( 2,987 ) $ 18,603

  計畫資產現值之變動列示如下：

年初計畫資產公允價值 計畫資產預期報酬 精算利益（損失） 雇主提撥數 福利支付數 年底計畫資產公允價值		102年度 $ 9,120 107 4 874 3,080 ) $ 7,025	101年度
	(		$ 11,049 139 ( 44 ) 963 ( 2,987 ) $ 9,120

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞
工退休基金監理會網站公布之基金資產配置資訊為準：

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  本公司選擇以轉換至個體財務報告會計準則之日起各個會計期
間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三四）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	102年12月31日 ($ 15,490 ) $ 7,025 ($ 8,465 ) ($ 386 ) $ 4	101年12月31日 ($ 18,603 ) $ 9,120 ($ 9,483 ) ($ 36 ) $ 44	101年1月1日	101年1月1日
	( ( (	( ( (	( (	$ 21,063 ) $ 11,049 $ 10,014 ) $ - $ -

本公司預期於 102 及 101 年度以後一年內對確定福利計畫提撥 分別為 200 仟元及 246 仟元。

• 37 -

二十、權  益

一 ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本	102年12月31日 120,000 $1,200,000 51,062 $ 510,614	101年12月31日 120,000 $1,200,000 48,630 $ 486,299	101年1月1日
				60,000 $ 600,000 48,630 $ 486,299

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

本公司於 102 年 3 月 26 日董事會決議以資本公積 24,315 仟元轉 增資配發普通股 2,431 仟股，每股面額 10 元，增資後實收股本為 510,614 仟元，上述增資案業經行政院金融監督管理委員會證券期貨 局於 102 年 7 月 12 日核准申報生效。

本公司於 101 年 7 月 18 日經董事會決議辦理私募增資發行新股 3,000 仟股，每股價格為 33.99 元， 3 年內不得自由轉讓。 ( 二 ) 資本公積

資本公積
101年1月1日餘額 發行可轉換公司債認列 權益組成部分 處分子公司股權價格與 帳面價值差額 101年12月31日餘額 資本公積轉增資 102年12月31日餘額	股票發行 溢 價		員工認股權		認 股 權		長期股權		合 計
	(	$ 192,660 - - 192,660 24,315 ) $ 168,345		$ 2,953 - - 2,953 - $ 2,953		$ - 20,983 - 20,983 - $ 20,983		$ - - 46,198 46,198 - $ 46,198	(	$ 195,613 20,983 46,198 262,794 24,315 ) $ 238,479

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、公司債轉換溢價及取得或處分子公司股權價格與帳面
價值差額等）部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發
放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
  因採用權益法之投資及認股權產生之資本公積，不得作為任何
用途。

• 38 -

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  依本公司章程規定，年度結算如有稅後盈餘，應先彌補以往年
度虧損後，次提百分之十為法定盈餘公積及依法令規定提列特別盈
餘公積，如尚有盈餘，再加計以前年度累計未分配盈餘，由董事會
擬具分配案送股東會決議分配之，其中員工紅利不得低於百分之一
點五，其員工紅利如以股票配發時，配發對象亦得包括符合一定條
件之從屬公司員工。董監事酬勞不得高於百分之五。

  股利政策：本公司股利政策以穩定帄衡為原則，未來擬分派之
股東紅利其中現金股利不得低於分派數之百分之十，惟最終之盈餘
分派種類及比率，以股東會之決議為準。

102 及 101 年度應付員工紅利估列金額皆為 300 仟元； 102 及 101 年度應付董監酬勞估列金額皆為 0 仟元。前述員工紅利及董監酬勞 依過去經驗以可能發放之金額為基礎計算。年度終了後，本個體財 務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時，該變 動調整原提列年度費用，本個體財務報告通過發布日後若金額仍有 變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。如股東會決 議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票 公帄價值決定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考 量除權除息之影響數）。

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就 其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股 東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

• 39 -

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時， 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相 同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈 餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提 列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提 列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且 原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈 餘公積，始得分派盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

本公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 5 月 25 日舉行股東常 會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案、每股股利如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分	盈 餘 分	盈 餘 分	配 案 100年度 $ 7,800 98 58,356 $ 66,254	每 股 股 利 （ 元 ）	每 股 股 利 （ 元 ）
		101年度 $ 135 272 14,589 $ 14,996			101年度 $ - - 0.3	100年度
						$ - - 1.2

• 40 -

本公司於 102 年 6 月 20 日及 101 年 5 月 25 日舉行股東會，決 議通過 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

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101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據個體財務報告會計準 則所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為盈餘分配議案之基礎。

股東會決議配發 金額 各年度財務報表 認列金額	101年度 員工紅利 董監事酬勞 $ 300 $ - 300 - $ - $ -	101年度 員工紅利 董監事酬勞 $ 300 $ - 300 - $ - $ -	100年度	100年度	100年度
	員工紅利 $ 300 300 $ -		員工紅利 $ 2,500 2,500 $ -	董監事酬勞
					$ - - $ -

另本公司股東常會於 102 年 6 月 20 日決議以資本公積 24,315 仟元轉增資。

本公司 103 年 3 月 28 日董事會擬議 102 年度盈餘分配案及每股 股利如下：

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  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利與董監酬
勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 41 -

( 四 ) 依金管證發字第 1010012865 號令應提列之特別盈餘公積

本公司依金管證發字第 1010012865 號令所應提列之特別盈餘公 積如下：

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本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 16,830 仟

元，已予以提列相同數額之特別盈餘公積。

首次採用 IFRSs 因國外營運機構（包括子公司）財務報表換算 之兌換差額所提列之特別盈餘公積，係依本公司處分比例迴轉，待 本公司喪失重大影響時，則全數迴轉。

( 五 ) 其他權益項目

  國外營運機構財務報表換算之兌換差額

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二一、收  入

  本公司於本期所產生收入之分析如下：

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二二、 繼續營業單位淨利

繼續營業單位淨利係包含以下項目： 一 ( ) 其他收入

其他收入
利息收入 其他收入		102年度 $ 93 748 $ 841		101年度
				$ 682 1,435 $ 2,117

• 42 -

( 二 ) 其他利益及損失

處分不動產、廠房及損失 持有供交易之金融負債損益 淨外幣兌換利益 什項支出		102年度 $ - 4,520 3,380 3,866 ) $ 4,034	101年度
	(		( $ 16 ) ( 2,960 ) 4,692 ( 422 ) $ 1,294

  持有供交易之金融負債損益係因可轉換公司債之贖賣回選擇權
評價而產生。

( 三 ) 財務成本

財務成本
銀行借款利息 可轉換公司債利息 折舊及攤銷 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 管理費用	102年度 ( $ 2,819 ) ( 6,137 ) ($ 8,956 ) 102年度 $ 26,734 4,273 $ 31,007 $ 555 432 $ 987	101年度
		( $ 5,826 ) ( 2,061 ) ($ 7,887 ) 101年度
			$ 29,727 3,879 $ 33,606 $ 1,145 76 $ 1,221

( 四 ) 折舊及攤銷

( 五 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利（附註十九） 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 依功能別彙總 營業成本 營業費用		102年度 $ 2,271 246 61,207 $ 63,724 $ 32,024 31,700 $ 63,724		101年度
				$ 2,585 425 64,375 $ 67,385 $ 36,724 30,661 $ 67,385

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二三、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下： 102年度 當期所得稅 當期產生者 $ 2,568 未分配盈餘加徵 - 以前年度調整 - 遞延所得稅 當期產生者 1,280 認列於損益之所得稅費用 $ 3,848 會計所得與當期所得稅費用之調節如下： 102 年度 繼續營業單位稅前淨利 $ 18,384 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 3,125 稅上不可減除之費損 887 國內轉投資收益免稅 ( 594 ) 虧損扣抵 ( 526 ) 未分配盈餘加徵 - 未認列之可減除暫時性差異 956 以前年度之當期所得稅費用 於本年度之調整 - 認列於損益之所得稅費用 $ 3,848		101年度
	(	$ - 1,175 3,403 1,356 ) $ 3,222 101 年度
	$ 5,873 $ 998 1,121 ( 2,119 ) - 1,175 ( 1,356 ) 3,403 $ 3,222

本公司所適用之稅率為 17% 。

由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性，故 102 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

102 年度 101 年度 遞延所得稅 當年度產生者 國外營運機構財務報表 之換算 ( $ 820 ) $ -

• 44 -

( 三 ) 當期所得稅負債

102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 當期所得稅負債 - - 應付所得稅 $ 2,861 $ $

( 四 ) 遞延所得稅資產與負債 遞延所得稅資產及負債之變動如下：

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102 年度
遞延所得稅資產 暫時性差異 金融負債評價損益 存貨跌價損失 未實現營業毛利 兌換損益 未實際提撥退休金 虧損扣抵 遞延所得稅負債 權益法之投資收益 確定福利退休計畫 國外營運機構兌換差額	年初餘額 $ 503 1,773 428 2 651 3,357 955 $ 4,312 ( $ 7,962 ) 1,315 ( 3,447 ) ($ 10,094 )	認列於損益 ( $ 1,271 ) 798 118 ( 63 ) 1,184 766 ( 955 ) ($ 189 ) $ 224 ( 1,315 ) - ($ 1,091 )	認列於其他 綜合權益 $ - - - - - - - $ - $ - - ( 820 ) ($ 820 )	年底餘額
			( (	( $ 768 ) 2,571 546 ( 61 ) 1,835 4,123 - $ 4,123 ( $ 7,738 ) - ( 4,267 ) ($ 12,005 )

101 年度

101 年度
遞延所得稅資產 暫時性差異 金融負債評價損益 存貨跌價損失 未實現營業毛利 兌換損益 未實際提撥退休金 虧損扣抵	年初餘額 $ - 1,700 559 393 2,652 - $ 2,652	認列於損益 $ 503 73 ( 131 ) 2 - 447 955 $ 1,402	認列於其他 綜合權益 $ - - - - 258 258 - $ 258	年底餘額
					$ 503 1,773 428 2 651 3,357 955 $ 4,312

（接次頁）

• 45 -

（承前頁）

年初餘額 認列於損益 認列於其他 綜合權益 年底餘額 遞延所得稅負債 權益法之投資收益 ( $ 7,907 ) ( $ 55 ) $ - ( $ 7,962 ) 確定福利退休計畫 1,318 ( 3 ) - 1,315 兌換損益 ( 12 ) 12 - - 國外營運機構兌換 差額 ( 3,447 ) - - ( 3,447 ) ($ 10,048 ) ($ 46 )$ - ($ 10,094 ) 兩稅合一相關資訊 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 未分配盈餘 86年度以前未分配 盈餘 $ 4,375 $ 4,375 $ 4,375 87年度以後未分配 盈餘 268,960 290,369 353,972 $ 273,335 $ 294,744 $ 358,347 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 28,252 $ 26,676 $ 38,626	年初餘額 認列於損益 認列於其他 綜合權益 年底餘額 遞延所得稅負債 權益法之投資收益 ( $ 7,907 ) ( $ 55 ) $ - ( $ 7,962 ) 確定福利退休計畫 1,318 ( 3 ) - 1,315 兌換損益 ( 12 ) 12 - - 國外營運機構兌換 差額 ( 3,447 ) - - ( 3,447 ) ($ 10,048 ) ($ 46 )$ - ($ 10,094 ) 兩稅合一相關資訊 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 未分配盈餘 86年度以前未分配 盈餘 $ 4,375 $ 4,375 $ 4,375 87年度以後未分配 盈餘 268,960 290,369 353,972 $ 273,335 $ 294,744 $ 358,347 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 28,252 $ 26,676 $ 38,626	年初餘額 認列於損益 認列於其他 綜合權益 年底餘額 遞延所得稅負債 權益法之投資收益 ( $ 7,907 ) ( $ 55 ) $ - ( $ 7,962 ) 確定福利退休計畫 1,318 ( 3 ) - 1,315 兌換損益 ( 12 ) 12 - - 國外營運機構兌換 差額 ( 3,447 ) - - ( 3,447 ) ($ 10,048 ) ($ 46 )$ - ($ 10,094 ) 兩稅合一相關資訊 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 未分配盈餘 86年度以前未分配 盈餘 $ 4,375 $ 4,375 $ 4,375 87年度以後未分配 盈餘 268,960 290,369 353,972 $ 273,335 $ 294,744 $ 358,347 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 28,252 $ 26,676 $ 38,626	年底餘額
		$ 4,375 353,972 $ 358,347 $ 38,626

( 五 ) 兩稅合一相關資訊

102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 10.33% （預 計）及 20.63% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用個 體財務報告會計準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

• 46 -

( 六 ) 所得稅核定情形

本公司之營利事業所得稅申報，截至 100 年度以前之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定。

二四、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘		102年度 $ 0.28 $ 0.28	單位：每股元 101年度
				$ 0.05 $ 0.05

  計算每股盈餘時，無償配股之影響業已追朔調整。
  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：
本期淨利

本期淨利
本年度淨利 用以計算基本每股盈餘之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響： 可轉換公司債稅後利息 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 轉換公司債 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權帄均股數		102年度 $ 14,536 $ 14,536 5,094 $ 19,630 102年度 51,062 51,062 19,749 22 70,833		101年度
				$ 2,651 $ 2,651 - $ 2,651 單位：仟股 101年度
				51,062 51,062 - 62 51,124

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該
等潛在普通股之稀釋作用。

• 47 -

本公司流通在外可轉換公司債經計算 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日稀釋每股盈餘具有反稀釋作用，故未納入稀釋每股盈餘之計算。 － 二五、 部分取得投資子公司 不影響控制

本公司於 101 年 08 月 31 日取得恆誼化工子公司 17.58% 之持股， 致持股比例由 33.33% 增加至 50.91% 。

由於上述交易並未改變本公司對該等子公司之控制，本公司係視 為權益交易處理。部分取得恆誼子公司之說明，請參閱本公司 102 年 度合併財務報告附二六。

二六、營業租賃協議

本公司為承租人

截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，本公司因營業租賃合約所支 付認列為費用之租賃收取如下：

租 金 決 定 及 102 年度 101 年度 出 租 人 承 租 人 承 租 標 的 租賃期間 付 租 方 式 金 額 金 額 恆誼化工股份 康普材料科技 苗栗縣頭份鎮中華 99 年 8 月～ 每月支付租金 189 仟 $ 1,818 $ 2,037 有限公司 股份有限 路 440 號 109 年 8 月 元。 101 年 7 月起，改 公司 為每月支付 151 仟元

二七、資本風險管理

  本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下，藉由將債
務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
  本公司不頇遵守其他外部資本規定。

  本公司主要管理階層定期檢視集團資本結構，其檢視內容包括考
量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建議，將
藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式帄
衡其整體資本結構。

二八、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

  本公司於財務報導結束日之以攤銷後成本衡量之金融資產
及金融負債，於財務報告中之帳面金額趨近其公允價值。

• 48 -

• 認列於個體資產負債表之公允價值衡量

• 本公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債，其衡量方 式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級：

• (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價（未經調整）。

• (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

• (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

公允價值。
102 年12 月31 日 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有價證券 －權益投資 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 持有供交易之非衍生金融 負債 101 年12 月31 日 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有價證券 －權益投資 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 持有供交易之非衍生金融 負債 101 年1 月1 日 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有價證券 －權益投資 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 持有供交易之非衍生金融 負債	第 一 級 $ - $ - 第 一 級 $ - $ - 第 一 級 $ - $ -	第 二 級 $ - $ 2,920 第 二 級 $ - $ 7,440 第 二 級 $ - $ -	第 三 級 $ 8,324 $ - 第 三 級 $ - $ - 第 三 級 $ - $ -	合 計
				$ 8,324 $ 2,920 合 計
				$ - $ 7,440 合 計
					$ - $ -

• 49 -

102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

   • 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

   • (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值 係參照市場報價決定。若無市場價格可供參考時，則採用 評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假 設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致。

   • (2) 有活絡市場公開報價之衍生工具係以市場價格為公允價 值。無市場價格可供參考之選擇權衍生工具係採用選擇權 定價模式估算公允價值。無市場價格可供參考之非選擇權 衍生工具係以存續期間適用之殖利率曲線採用現金流量折 現分析估算公允價值。

2. ( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產 金融負債 透過損益按公允價值衡 量 持有供交易 以攤銷後成本衡量（註2）	102年12月31日 $ 195,732 8,324 2,920 595,356	101年12月31日 $ 236,034 - 7,440 627,739	101年1月1日
			$ 253,383 - - 515,159

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應 收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款及 應付公司債、長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

• 50 -

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  本公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款、應
付公司債及借款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服
務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與
廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風
險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險
及流動性風險。

財務管理部門每季對本公司之風險管理委員會提出報告，該委 員會係為專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。 1. 市場風險

本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。 (1) 匯率風險

本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使本公 司產生匯率變動暴險。本公司之銷售額中約有 72% 非以功 能性貨幣計價，而成本金額中約有 73% 非以功能性貨幣計 價。本公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內，採自 然避險法管理風險。

敏感度分析

  本公司主要受到美金匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時，本公司之敏感度分析。敏感度分 析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算 以匯率變動 5% 予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對 於各相關貨幣升值 5% 時，將使稅前淨利減少之金額；當新 台幣相對於各相關外幣貶值 5% 時，其對稅前淨利之影響將 為同金額之負數。

為同金額之負數。
損 益	美 元 之	影 響
	102年度 $ 21,657	101年度
		$ 19,294

• 51 -

(2) 利率風險

本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下 ：

具公允價值利率風險 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產 －金融負債	102年12月31日 $ 377,636 54,096 174,627	101年12月31日 $ 371,499 76,560 200,625	101年1月1日
			$ - 39,338 436,683

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利 率增加或減少 10% ，此亦代表管理階層對利率之合理可能 變動範圍之評估。

若利率增加／減少 10% ，在所有其他變數維持不變之 情況下，合併公司 102 及 101 年度之稅前淨利將減少／增 加 262 仟元及 289 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義
務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主
要係來自於個體資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

  為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信
額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之
回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複
核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適
當減損損失。據此，本公司管理階層認為本公司之信用風險已
顯著減少。

• 52 -

本公司之主要客戶 CD 、 CE 、 C Ｈ外，本公司並無對任何單 一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴 險。因客戶均為信譽卓著之廠商，故該信用風險係屬有限。其 他交易對方之信用風險集中情形均未超過總應收帳款之 5% 。

3. 流動性風險

  本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支
應集團營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督
銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，本公司未動 用之融資額度，參閱下列 (2) 融資額度之說明。

• (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

  非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可
能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含
本金及估計利息）編製。因此，本公司可被要求立即還款
之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即
執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照
約定之還款日編製。

102 年 12 月 31 日

102 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債(註) 浮動利率工具 固定利率工具	加權帄均有 效利率（％） 1.50 1.64	要求即付或 短於1 個月 $ - - - $ -	1	至3 個月 $ 31,866 - - $ 31,866	3 個 月 至 1 年 $ - 151,242 - $ 151,242	1	至 5 年
							$ - 23,385 400,000 $ 423,385

101 年 12 月 31 日

101 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債(註) 浮動利率工具 固定利率工具	加權帄均有 效利率（％） 1.44 1.64	要求即付或 短於1 個月 $ - - - $ -	1	至3 個月 $ 47,612 - - $ 47,612	3 個 月 至 1 年 $ - 155,986 - $ 155,986	1	至 5 年
							$ - 44,639 400,000 $ 444,639

• 53 -

101 年 1 月 1 日

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註：其他應付款金額中不包含應付薪資及獎金、應付員工
紅利及董監酬勞等。

• (2) 融資額度

==> picture [354 x 138] intentionally omitted <==

二九、關係人交易

除已於其他附註揭露外，本公司與關係人間之交易如下。 一 ( ) 營業收入

==> picture [412 x 28] intentionally omitted <==

本公司銷貨予關係人之交易價格由雙方議定，收款期限一般為 月結 30 ～ 105 天，關係人銷貨價格及其他交易條件與一般銷售條件， 尚無顯著不同。

==> picture [453 x 52] intentionally omitted <==

  本公司向關係人進貨之交易條件與一般客戶相當，尚無顯著不
同。

• 54 -

( 三 ) 加工費 關 係 人 類 別 102 年度 101 年度 關聯企業 $ 2,922 $ 5,179

(四)	水電、燃料及實驗費 關 係 人 類 別 子 公 司 關聯企業		102年度 $ 4,376 5 $ 4,381		101年度
					$ 5,642 23 $ 5,665

( 五 ) 應收關係人款項（不含對關係人放款）

關 係 人 類 別 子 公 司 應付關係人款項 關 係 人 類 別 應付帳款 子 公 司 應付票據 子 公 司 關聯企業	102年12月31日 $ 37,362 102年12月31日 $ - $ 457 33 $ 490	101年12月31日 $ 30,520 101年12月31日 $ 2,493 $ 431 533 $ 964	101年1月1日	101年1月1日
			$ 26,584 101年1月1日
				$ 1,366 $ 529 703 $ 1,232

( 六 ) 應付關係人款項

  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

( 七 ) 其他應收款

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註 1 ： 係管材配件、濾布等貨款，均未計息，亦未取得擔保品。

• 55 -

• 註 2 ： 本公司提供長期放款予 Coremax (BVI) CORPORATION 及 COREMAX (THAILAND) CO., LTD. ，利率與市場利率相近。

( 八 ) 其他關係人交易

• 營業租賃請參閱附註二六、營業租賃協議項下向關係人恆誼化 工股份有限公司承租土地之說明。

• ( 九 ) 對主要管理階層獎酬

102 及 101 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利		102年度 $ 11,779 384 $12,163		101年度
				$ 12,255 366 $12,621

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

三十、 質抵押之資產

  本公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品：

102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 固定資產－淨額 $ 185,230 $ 190,289 $ 195,977

三一、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• 除已於其他附註揭露者外，本公司之重大承諾及或有事項如下：

• 一

• ( ) 截至 102 年及 101 年 12 月 31 日以及 101 年 1 月 1 日止，康普公司 對子公司 COREMAX (BVI) CORPORATION 向兆豐銀行申請融資額 度皆為美金 800 仟元（分別折合新台幣 23,844 仟元、 23,309 仟元及 24,232 仟元），一併負有連帶保證責任。

• ( 二 ) 美琪瑪國際股份有限公司於 100 年 7 月因專利權侵權案對本公司訴 請求償新台幣 66,000 仟元及自起訴狀繕本送達翌日起至清償日止按 年息 5% 計算之利息，該案於 101 年 7 月經智慧財產法院民事判決美 琪瑪國際股份有限公司之訴及其假執行之聲請均駁回，然美琪瑪國 際股份有限公司於 101 年 8 月再提上訴，請求償新台幣 40,000 仟元 及自起訴狀繕本送達翌日起至清償日止按年息 5% 計算之利息，美琪 瑪國際股份有限公司一、二審均敗訴，目前上訴第三審中。

• 56 -

三二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 102 年 12 月 31 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元	外 幣 $ 16,735 2,197	匯 率 29.79（美元：新台幣） 29.73（美元：新台幣）	帳面金額
			$ 498,482 65,335

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三三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：附表一。

2. 為他人背書保證：附表二。

3. 期末持有有價證券情形：附表三。

4. 57 -

5. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

6. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

7. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

8. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

9. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

10. 從事衍生性商品交易：附註七。

11. ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

12. 被投資公司名稱、所在地區… 等相關資訊：附表四。

13. 資金貸與他人：附表一。

14. 為他人背書保證：無。

15. 期末持有有價證券情形：附表五。

16. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

17. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

18. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

19. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

20. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

21. 從事衍生性商品交易：無。

22. 58 -

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投 資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表六。

2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表六。

3. (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

4. (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

5. (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

6. (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

7. (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。

8. (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。

三四、 首次採用國際財務報導準則

本公司轉換至個體財務報告會計準則日為 101 年 1 月 1 日。轉換 至個體財務報告會計準則後，對本公司個體資產負債表暨個體綜合損 益表之影響如下：

一 ( ) 101 年 1 月 1 日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則 項 目 金 額 資 產 現金及約當現金 $ 44,072 應收票據 1,641 應收帳款 179,691 其他應收款 27,413 存貨淨額 426,693 遞延所得稅資產－流動 2,261 其他流動資產 48,258 採權益法之投資 399,824 土 地 130,864 廠房設備淨額 89,096 機器設備淨額 99,384 運輸設備淨額 2,667	轉 換 之 影 響 表達差異 認 列 及 衡量差異 $ - $ - - - - - - - 1,369 - ( 2,261 ) - 482 - - 144,130 - - - - - - - -	個體財務報 告會計準則 金 額 $ 44,072 1,641 179,691 27,413 428,062 - 48,740 543,954 130,864 89,096 99,384 2,667
項 目 資 產 現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 採權益法之投資 土 地 廠房設備淨額 機器設備淨額 運輸設備淨額	表達差異 $ - - - - 1,369 ( 2,261 ) 482 - - - - -		說 明
			- - - - 1 3 1 2、8 - - - -

（接次頁）

• 59 -

（承前頁）

個體財務報

			個體財務報
中華民國一般公認會計原則 項 目 金 額 其他設備淨額 $ 22,708 未完工程及預付設備款 24,748 無形資產淨額 - 遞延費用 2,010 遞延所得稅資產－非流動 - 存出保證金 566 預付設備款 - 資 產 總 計 $ 1,501,896 負 債 短期借款 $ 249,964 應付票據 38,547 應付帳款 10,366 應付費用 26,983 其他應付款 2,580 一年或一營業週期內到期長 期負債 19,266 其他流動負債 713 長期借款 167,453 其他非流動負債 3,293 應計退休金負債 7,711 遞延所得稅負債－非流動 6,601 負債合計 533,477 權 益 股 本 486,299 資本公積 股票發行溢價 192,660 員工認股權 2,953 保留盈餘 法定盈餘公積 66,931 特別盈餘公積 - 未分配盈餘 199,397 累積換算調整數 20,277 未認列為退休金成本之淨損 失 ( 98 ) 股東權益合計 968,419 負債及股東權益總計 $ 1,501,896		轉 換 之 影 響 表達差異 認 列 及 衡量差異 $ - $ - ( 24,748 ) - 159 - ( 2,010 ) - 2,261 391 - - 24,748 - $ - $ 144,521 $ - $ - - - - - ( 26,983 ) - 26,983 - - - - - - - - - - 2,303 - 3,447 - 5,750 - - - - - - - - - - - 158,950 - ( 20,277 ) - 98 - 138,771 $ - $ 144,521	告會計準則 金 額 $ 22,708 - 159 - 2,652 566 24,748 $ 1,646,417 $ 249,964 38,547 10,366 - 29,563 19,266 713 167,453 3,293 10,014 10,048 539,227 486,299 192,660 2,953 66,931 - 358,347 - - 1,107,190 $ 1,646,417
項 目 其他設備淨額 未完工程及預付設備款 無形資產淨額 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 存出保證金 預付設備款 資 產 總 計 負 債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付款 一年或一營業週期內到期長 期負債 其他流動負債 長期借款 其他非流動負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 負債合計 權 益 股 本 資本公積 股票發行溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損 失 股東權益合計 負債及股東權益總計		表達差異 $ - ( 24,748 ) 159 ( 2,010 ) 2,261 - 24,748 $ - $ - - - ( 26,983 ) 26,983 - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		說 明
	(			- 6 1 1 2、3 - 6 - - - 5 5 - - - - 2 4 - - - - - 2、4、8 4 2

( 二 ) 101 年 12 月 31 日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則 項 目 金 額 資 產 現金及約當現金 $ 90,014 應收票據 4,264 應收帳款 134,279 其他應收款 6,911	轉 換 之 影 響 表達差異 認 列 及 衡量差異 $ - $ - - - - - - -	個體財務報 告會計準則 金 額 $ 90,014 4,264 134,279 6,911
項 目 資 產 現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款	表達差異 $ - - - -		說 明
			- - - -

（接次頁）

• 60 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則 項 目 金 額 存貨淨額 $ 329,110 遞延所得稅資產－流動 2,706 其他流動資產 26,188 採權益法之投資 676,226 土 地 130,864 廠房設備淨額 101,922 機器設備淨額 88,830 運輸設備淨額 2,270 其他設備淨額 20,254 未完工程及預付設備款 1,716 無形資產淨額 - 遞延費用 2,631 遞延所得稅資產－非流動 955 存出保證金 566 預付設備款 - 資 產 總 計 $ 1,619,706 負 債 短期借款 $ 84,805 應付票據 26,137 應付帳款 13,166 應付費用 16,312 其他應付款 - 一年或一營業週期內到期長 期負債 71,181 其他流動負債 263 應付公司債 371,499 透過損益按公允價值衡量之 金融負債－非流動 7,440 長期借款 44,639 應計退休金負債 7,694 遞延所得稅負債－非流動 6,647 其他非流動負債 2,516 負債合計 652,299 權 益 股 本 486,299 資本公積 股票發行溢價 192,660 員工認股權 2,953 長期投資 46,198 處分子公司股權價格與 帳面價值差額 - 認 股 權 20,983 保留盈餘 法定盈餘公積 74,731 特別盈餘公積 98 未分配盈餘 134,481 累積換算調整數 9,373 未認列為退休金成本之淨損 失 ( 369 ) 股東權益合計 967,407 負債及股東權益總計 $ 1,619,706	中華民國一般公認會計原則 項 目 金 額 存貨淨額 $ 329,110 遞延所得稅資產－流動 2,706 其他流動資產 26,188 採權益法之投資 676,226 土 地 130,864 廠房設備淨額 101,922 機器設備淨額 88,830 運輸設備淨額 2,270 其他設備淨額 20,254 未完工程及預付設備款 1,716 無形資產淨額 - 遞延費用 2,631 遞延所得稅資產－非流動 955 存出保證金 566 預付設備款 - 資 產 總 計 $ 1,619,706 負 債 短期借款 $ 84,805 應付票據 26,137 應付帳款 13,166 應付費用 16,312 其他應付款 - 一年或一營業週期內到期長 期負債 71,181 其他流動負債 263 應付公司債 371,499 透過損益按公允價值衡量之 金融負債－非流動 7,440 長期借款 44,639 應計退休金負債 7,694 遞延所得稅負債－非流動 6,647 其他非流動負債 2,516 負債合計 652,299 權 益 股 本 486,299 資本公積 股票發行溢價 192,660 員工認股權 2,953 長期投資 46,198 處分子公司股權價格與 帳面價值差額 - 認 股 權 20,983 保留盈餘 法定盈餘公積 74,731 特別盈餘公積 98 未分配盈餘 134,481 累積換算調整數 9,373 未認列為退休金成本之淨損 失 ( 369 ) 股東權益合計 967,407 負債及股東權益總計 $ 1,619,706	轉 換 之 影 響 表達差異 認 列 及 衡量差異 $ 403 $ - ( 2,706 ) - 356 - - 145,454 - - - - - - - - - - ( 1,716 ) - 1,872 - ( 2,631 ) - 2,706 651 - - 1,716 - $ - $ 146,105 $ - $ - - - - - ( 16,312 ) - 16,312 - - - - - - - - - - - - 2,303 - 3,447 - - - 5,750 - - - - - - ( 46,198 ) - 46,198 - - - - - - - - 160,263 - ( 20,277 ) - 369 - 140,355 $ - $ 146,105	個體財務報 告會計準則 金 額 $ 329,513 - 26,544 821,680 130,864 101,922 88,830 2,270 20,254 - 1,872 - 4,312 566 1,716 $ 1,765,811 $ 84,805 26,137 13,166 - 16,312 71,181 263 371,499 7,440 44,639 9,997 10,094 2,516 658,049 486,299 192,660 2,953 - 46,198 20,983 74,731 98 294,744 ( 10,904 ) - 1,107,762 $ 1,765,811
項 目 存貨淨額 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 採權益法之投資 土 地 廠房設備淨額 機器設備淨額 運輸設備淨額 其他設備淨額 未完工程及預付設備款 無形資產淨額 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 存出保證金 預付設備款 資 產 總 計 負 債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付款 一年或一營業週期內到期長 期負債 其他流動負債 應付公司債 透過損益按公允價值衡量之 金融負債－非流動 長期借款 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 其他非流動負債 負債合計 權 益 股 本 資本公積 股票發行溢價 員工認股權 長期投資 處分子公司股權價格與 帳面價值差額 認 股 權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損 失 股東權益合計 負債及股東權益總計		表達差異 $ 403 ( 2,706 ) 356 - - - - - - ( 1,716 ) 1,872 ( 2,631 ) 2,706 - 1,716 $ - $ - - - ( 16,312 ) 16,312 - - - - - - - - - - - - ( 46,198 ) 46,198 - - - - - - - $ -		說 明
	(			1 3 1 2、8 - - - - - 6 1 1 2、3 - 6 - - - 5 5 - - - - - 2 4 - - - - 7 7 - - - 2、4、8 4 2

• 61 -

( 三 ) 101 年度綜合損益表之調節

101 年度綜合損益表之調節
中華民國一般公認會計原則 項 目 金 額 營業收入 $ 1,214,885 營業成本 (1,150,428 ) 營業毛利 64,457 已實現營業毛利 775 營業費用 ( 68,655 ) 營業利益 ( 3,423 ) 營業外收益及費損 7,696 稅前淨利 4,273 所得稅費用 ( 2,935 ) 稅後淨利 $ 1,338 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 當期綜合損益總額	轉 換 之 影 響 表達差異 認 列 及 衡量差異 $ - $ - - - - - - - - 1,600 - 1,600 - - - 1,600 - ( 287 ) $ - $ 1,313		個體財務報 告會計準則 金 額 $ 1,214,885 (1,150,428 ) 64,457 775 ( 67,055 ) ( 1,823 ) 7,696 5,873 ( 3,222 ) 2,651 ( 10,904 ) ($ 8,253 )
項 目 營業收入 營業成本 營業毛利 已實現營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收益及費損 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 當期綜合損益總額	表達差異 $ - - - - - - - - - $ -			說 明
		(		- - - - - - -

( 四 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號 函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重 估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公 積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時， 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因 使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例 予以迴轉分派盈餘。

因本公司於 103 年 3 月 28 日董事會決議變更對投資子公司之豁 免選項，致本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘，而予以提列 特別盈餘公積之金額由 5,550 仟元變更為 16,830 仟元。 ( 五 ) IFRS1 之豁免選項

除依據個體財務報告會計準則規定若干不得追溯適用及選擇下 列豁免追溯適用之情形外，本公司係追溯適用個體財務報告會計準 則以決定轉換日（ 101 年 1 月 1 日）之初始個體資產負債表：

• 62 -

投資子公司

本公司於 103 年 3 月 28 日董事會決議，對 98 年 1 月 1 日起取 得之投資子公司依個體財務報告會計準則處理。此項豁免選項變 動，截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日採權益法之投資及保 留盈餘皆調增 153,400 仟元。

員工福利

  本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於
轉換日認列於保留盈餘。此外，本公司選擇以轉換日起各個會計期
間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊。
累積換算差異數

  本公司於轉換日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額
認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

( 六 ) 重大調節說明

  本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依個
體財務報告會計準則編製個體財務報表所採用之會計政策二者間存
在之重大差異如下：

1. 遞延費用

轉換至 IFRSs 後，本公司依 IAS 16 及 IAS 38 之規定，將遞 延費用分類為固定資產或無形資產。截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，相關科目調整詳下所述：

==> picture [384 x 75] intentionally omitted <==

2. 退休金精算損益

轉換至 IFRSs 後，本公司確定福利資產依 IAS 19 之規定精 算並採用發生期間及認列精算損益之會計政策， 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，遞延所得稅資產－非流動調增 651 仟元 及 391 仟元，應計退休金負債皆調增 2,303 仟元，未認列退休金

• 63 -

成本之淨損失調增 369 仟元及 98 仟元，保留盈餘調減 2,021 仟 元及 2,010 仟元，子公司依 IAS19 調整退休金致採權益法之投 資及保留盈餘調減 7,946 仟元及 9,270 仟元。

1. 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

2. 轉換至 IFRSs 後，本公司依 IAS 1 之規定，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，本公司遞延所得稅資產－流動重分類至非流動資 產之金額為 2,706 仟元及 2,261 仟元。

3. 累積換算調整數

累積換算調整數 20,277 仟元於 101 年 1 月 1 日一次認列於 保留盈餘調增 16,830 仟元及遞延所得稅負債－非流動調增 3,447 仟元。

1. 應付費用

轉換至 IFRSs 後，本公司依 IAS 1 之規定，將應付費用重 分類為其他應付款。截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日， 本公司應付費用重分類為其他應付款之金額為 16,312 仟元及 26,983 仟元。

1. 預付設備款之表達

2. 轉至 IFRSs 後購置設備之預付款通常列為預付款項，並依 實現該資產之預期，將預付款項分類為流動資產或非流動資 產。截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，預付設備款重 分類至預付款項－非流動之金額為 1,716 仟元及 24,748 仟元。

3. 資本公積－長期投資

4. 轉換至 IFRSs 後，本公司依 IAS 1 之規定，將資本公積－ 長期投資重分類為資本公積－處分子公司股權價格與帳面價值 差額。截至 101 年 12 月 31 日，本公司資本公積－長期投資重 分類為資本公積－處分子公司股權價格與帳面價值差額之金額 為 46,198 仟元。

5. 採權益法之投資

請參閱（五） IFRS 1 之豁免選項投資子公司項下之說明。

• 64 -

( 七 ) 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利之收 取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並要求採間 接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。依個體財 務報告會計準則之規定，利息及股利收付之現金流量應單獨揭露， 且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此，本公 司 101 年度利息收現數 682 仟元與利息付現數 6,031 仟元暨股利收現 數 6,500 仟元及股利支付數 58,356 仟元依規定應單獨揭露。

  除此之外，依轉換至個體財務報告會計準則後個體現金流量表
與依中華民國一般公認會計原則之現金流量表並無對本公司有其他
重大影響差異。

• 65 -

單位：新台幣仟元

康普材料科技股份有限公司

資金貸與他人

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表一

編號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額	實 際 動 支 金 額	利率區間	業務往來 金 額	融通資金 原 因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額 （註一）	資金貸與 總 限 額 （註二）
											名 稱	價 值
0 1 2 3 4	康普材料科技股份 有限公司 寧波康普化工有限 公司 COREMAX (BVI) CORPORATION COREMAX (BVI) CORPORATION 珠海康普化工有限 公司	COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 康普（漳州）化工 有限公司 寧波康普化工有限 公司 COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 康普（漳州）化工 有限公司	其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款	$ 30,120 (美金 1,000 ) 4,889 (人民幣1,000 ) 24,096 (美金 800 ) 30,120 (美金 1,000 ) 7,334 ( 人民幣1,500)	$ 29,805 (美金 1,000 ) 4,889 (人民幣1,000 ) 23,844 (美金 800 ) 29,805 (美金 1,000 ) 7,334 ( 人民幣1,500)	$ 23,844 (美金 800 ) 4,889 (人民幣1,000 ) 23,844 (美金 800 ) - 7,334 ( 人民幣1,500)	1.77% 4% 4%~5% 0%~4% 4%	$ - - - - -	營運資金 週轉 營運資金 週轉 營運資金 週轉 營運資金 週轉 營運資金 週轉	$ - - - - -	- - - - -	$ - - - - -	$ 111,850 13,860 111,850 111,850 8,238	$ 447,398 27,721 447,398 447,398 16,475

註一：個別對象貸放資金額不得超過本公司淨值的百分之十。

註二：貸放資金總限額不得超過本公司淨值的百分之四十；寧波康普化工有限公司及珠海康普化工有限公司貸放資金總限額不得超過該公司淨值的百分之二十。

• 66 -

康普材料科技股份有限公司

為他人背書保證

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表二

單位：新台幣仟元

編號	背書保證者 公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背 書保證限額 （ 註 一 ）	本 期 最 高 背書保證餘額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率	背書保證最高 限額（註二）	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公 司 名 稱	關 係
0	康普材料科 技股份有 限公司	COREMAX (BVI) CORPORATION	持有100% 股權之 子公司	$ 223,699	$ 143,918	$ 89,415	$ 23,844	$ -	9.3%	$ 559,248	是	否	否

• 註一：係不超過最近一期經會計師核閱／查核財務報表所載淨值之百分之二十。

註二：背書保證最高限額係不超過最近一期經會計師核閱／查核財務報表所載淨值之百分之五十。

• 67 -

單位：新台幣仟元／仟股／仟單位

康普材料科技股份有限公司

期末持有有價證券明細表

民國 102 年 12 月 31 日

附表三

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股 數	帳	面 金 額	持股比率（％）	市價／股權淨值
康普材料科技股份有限 公司	股 票 COREMAX (BVI) CORPORATION 恆誼化工股份有限公司 COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. 天弘化學股份有限公司	本公司持有100%股權之子公司 本公司持有50.91%股權之子公司 本公司持有60%股權之子公司 本公司持有3.32%股權之被投資公 司	採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 備供出售金融資 產－非流動	8,871 14,000 1,800 832		$ 402,307 468,320 16,751 8,324 $ 895,702	100 50.91 60 3.32		$ 402,307 468,320 16,751 8,324 $ 895,702	註

註：係依該公司自行結算財務報表計算。

• 68 -

單位：新台幣仟元／仟股

康普材料科技股份有限公司

被投資公司名稱、所在地區… 等相關資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表四

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本年度（損）益	本年度認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比率（%）	帳 面 金 額
康普材料科技股份 有限公司 ″ ″	COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. COREMAX (BVI) CORPORATION 恆誼化工股份有限公司	馬來西亞 英屬維京 群島 台 灣	醋酸鈷、醋酸錳等觸媒 化學品之製造及銷售 投資公司 化學肥料、化工原料、 有機肥料及有機質肥 料等之製造、銷售， 暨相關業務之進出口 貿易與回收溶劑及汙 劑再生製造業務	$ 16,359 277,708 257,071	$ 16,359 218,775 257,071	1,800 8,871 14,000	60 100 50.91	$ 16,751 402,307 468,320	( $ 1,350 ) ( 509 ) 6,858	( $ 810 ) ( 509 ) 3,491	子 公 司 子 公 司 子 公 司
COREMAX (BVI) CORPORATION ″ ″ ″	珠海康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司 COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 康普（漳州）化工有限 公司	大陸珠海 大陸寧波 泰 國 大陸漳州	氧化觸媒、碳酸鈉溶 液、廢水處理劑、廢 氣吸收劑及鈷化合物 等系列產品之生產及 銷售 純對苯二甲酸氧化觸 媒、碳酸鈉溶液、廢 水處理劑、廢氣吸收 劑及鈷化合物系列產 品製造、加工等 純對苯二甲酸氧化觸 媒、碳酸鈉溶液、廢 水處理劑、廢氣吸收 劑及鈷化合物系列產 品製造、加工等 純對苯二甲酸氧化觸 媒、碳酸鈉溶液、廢 水處理劑、廢氣吸收 劑及鈷化合物系列產 品製造、加工、批發 等、失效氧化觸媒再 生處理	38,775 98,482 67,047 130,152	38,775 98,482 67,047 71,216	（註） （註） 70 （註）	100 100 100 70.06	82,377 138,606 39,002 134,564	5,042 753 ( 5,627 ) -	5,042 753 ( 5,627 ) -	孫 公 司 孫 公 司 孫 公 司 孫 公 司

註：係有限公司故無股數。

• 69 -

單位：新台幣仟元／仟股

康普材料科技股份有限公司

被投資公司期末持有有價證券明細表

民國 102 年 12 月 31 日

附表五

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末
				股 數	帳 面 金 額	持股比率（％）	市價／股權淨值
COREMAX (BVI) CORPORATION ″ ″ ″ 恆誼化工股份有限公司 寧波康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司	股 票 珠海康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司 康普（漳州）化工有限公司 COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 有化科技股份有限公司 康普（漳州）化工有限公司 康普（漳州）化工有限公司	本公司持有100%股權之孫公司 本公司持有100%股權之孫公司 本公司持有70.06%股權之孫公司 本公司持有100%股權之孫公司 － 本公司持有4.78%股權之被投資公 司 本公司持有11.15%股權之被投資公 司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 備供出售之金融資產－非 流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	（註一） （註一） （註一） 70 2,874 （註一） （註一）	$ 82,377 138,606 134,564 39,002 52,252 9,028 21,065	100 100 70.06 100 4.92 4.78 11.15	$ 82,377 138,606 134,564 39,002 55,331 （註二） 9,028 21,065

註一：係有限公司故無股數。

註二：係依該公司自行結算財務報表計算。

• 70 -

單位：新台幣仟元／美金仟元

康普材料科技股份有限公司

大陸投資資訊

民國 102 年 12 月 31 日

附表六

一 ( ) 大陸投資資訊

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投 資 利 益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已匯 回投資收益
					匯 出	收 回
珠海康普化工 有限公司	氧化觸媒、碳酸鈉 溶液、廢水處理 劑、廢氣吸收劑 及鈷化合物等 系列產品之生 產及銷售	$ 38,775 (美金 1,150 )	經由第三地區投資設立公 司（COREMAX (BVI) CORPORATION）投 資大陸公司	$ 38,775 (美金 1,150 )	$ -	$ -	$ 38,775 (美金 1,150 )	100%	$ 5,042 (美金 170 )	$ 82,377	$ -
寧波康普化工 有限公司	純對苯二甲酸氧 化觸媒、碳酸鈉 溶液、廢水處理 劑、廢氣吸收劑 及鈷化合物系 列產品製造、加 工等	98,482 (美金 3,000 ) （註一）	經由第三地區投資設立公 司（COREMAX (BVI) CORPORATION）投 資大陸公司	81,240 (美金 2,470 )	-	-	81,240 (美金 2,470 )	100%	753 (美金 25 )	138,604	-
康普（漳州）化 工有限公司	純對苯二甲酸氧 化觸媒、碳酸鈉 溶液、廢水處理 劑、廢氣吸收劑 及鈷化合物系 列產品製造、加 工、批發等、失 效氧化觸媒再 生處理	185,654 (美金 6,280 ) （註二）	經由第三地區投資設立公 司（COREMAX (BVI) CORPORATION）投 資大陸公司	64,785 (美金 2,190 )	58,935 (美金 2,010 )	-	123,720 (美金 4,200 )	85.99%	-	134,564	-

本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
$243,735 （美金7,820）	$267,409 （美金8,550）	$671,097

註一： 實收資本額新台幣 98,482 仟元（美金 3,000 仟元），包括本公司經由本公司之子公司 COREMAX (BVI) CORPORATION 匯出新台幣 81,240 仟元（美金 2,470 仟元），及 COREMAX (BVI) CORPORATION 盈餘直接匯出新台幣 17,242 仟元（美金 530 仟元）。

（接次頁）

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（承前頁）

• 註二： 實收資本新台幣 185,654 仟元（美金 6,280 仟元），包括本公司經由本公司之子公司 COREMAX (BVI) CORPORATION 匯出新台幣 124,097 仟元（美金 4,200 仟元）及 COREMAX (BVI) CORPORATION 盈餘直接匯出新台幣 6,055 仟元（美金 200 仟元）及其他外部股東匯出新台幣 25,908 仟元（美金 880 仟元）及孫公司珠海康普化工有限公司匯出新 台幣 20,720 仟元（美金 700 仟元）及寧波康普化工有限公司匯出新台幣 8,874 仟元（美金 300 仟元）。

( 二 ) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項

單位：新台幣仟元

關 係 人 名 稱	本公司與關係人之關係	交 易 款 型	金 額	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款	應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款	未實現利益
				價 格	付 款 條 件	與一般交易之比較	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比率（％）
寧波康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司	係本公司持有100%股權之孫公司 係本公司持有100%股權之孫公司	銷 貨 銷 貨	$ 44,467仟元 57,069仟元	$ - -	－ －	無顯著差異 無顯著差異	應收帳款$ 3,285 應收帳款 14,530	3.33 14.74	$ 115 1,860

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§重要會計項目明細表目錄§

項 目 資產、負債及權益項目明細表 現金明細表 應收票據及應收帳款明細表 其他應收款明細表 存貨明細表 其他流動資產明細表 備供出售金融資產－非流動明細表 採用權益法之投資變動明細表 不動產、廠房及設備變動明細表 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 無形資產變動明細表 遞延所得稅資產明細表 其他資產明細表 短期借款明細表 應付票據明細表 應付帳款明細表 其他應付款明細表 其他流動負債明細表 透過損益按公允價值衡量之金融負債—非流 動變動明細表 應付公司債明細表 長期借款明細表 遞延所得稅負債明細表 其他非流動負債明細表 損益項目明細表 營業收入明細表 營業成本明細表 製造費用明細表 營業費用明細表 其他收益及費損淨額明細表 財務成本明細表 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費 用功能別彙總表	編 號 ／ 索 引
	明細表一 明細表二 附註九 明細表三 附註十四 明細表四 明細表五 附註十二 附註十二 明細表六 附註二三 明細表七 明細表八 明細表九 明細表十 附註十八 明細表十一 附註七 附註十六 明細表十二 附註二三 附註十八 明細表十三 明細表十四 明細表十五 明細表十六 附註二二 附註二二 明細表十七

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現金及約當明細表

民國 102 年 12 月 31 日

	民國102 年12 月31 日	民國102 年12 月31 日	民國102 年12 月31 日
明細表一 項 目 現 金 庫存現金及週轉金 銀行存款 支票存款 活期存款 外幣活期存款	單位：新台幣仟元 摘 要 金 額 $ 30 10,222 42,010 包括406仟美元，@29.76 12,086 $ 64,348
			$ 30 10,222 42,010 12,086 $ 64,348

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應收票據及帳款明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表二

單位：新台幣仟元

名 稱 應收票據－非關係人 CA公司 其他（註） 應收帳款－非關係人 CD公司 CE公司 CH公司 其他（註） 應收帳款－關係人 COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 珠海康普化工有限公司 康普（漳州）化工有限公司 寧波康普化工有限公司	摘 要 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款	金	額
			$ 2,439 91 2,530 20,644 17,080 5,474 15,512 58,710 15,213 14,530 4,334 3,285 37,362 $ 98,602

註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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存貨明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表三 單位：新台幣仟元

項 目 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品	金		額	額
	成	本 $ 76,686 701 203,826 35,408 $ 316,621	市價（註）
				$ 91,085 1,811 219,098 40,833 $ 352,827

• 註：存貨之評價方式除同類別存貨外係以個別項目為基礎比較，說明如 下：

• 一

• ( ) 原物料以重置成本為淨變現價值。

• ( 二 ) 在製品與製成品以正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入 之成本及銷貨費用後之餘額為淨變現價值。

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備供出售金融資產－非流動變動明細表 民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

明細表四 單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 餘 額 提 供 擔 保 名 稱 股數 （仟 股 ） 金 額 股數 （仟 股 ） 金 額 股數 （仟 股 ） 金 額 股數 （仟 股 ） 金 額 或質押情形 股 票 天弘化學股份有限公司 - $ - 832 $ 8,324 - $ - 832 $ 8,324 無

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單位：新台幣仟元

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採權益法之長期股權投資變動明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

明細表五

被 投 資 公 司 名 稱 權益法之股權投資 非上市櫃公司 COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. COREMAX (BVI) CORPORATION 恆誼化工股份有限公司	期 初	餘 額 金 額 $ 18,243 327,475 475,962 $ 821,680	本 期	增 加 金額（註三） $ - 58,935 368 $ 59,303	本 期	減 少 金額（註二） $ - - ( 11,501 ) ($ 11,501 )	投資（損）益 ( $ 810 ) ( 509 ) 3,491 $ 2,172	累積換算 調 整 數 ( $ 682 ) 16,407 - $ 15,725	期	末 餘 額 持股比例（％） 金 額 60 $ 16,751 100 402,308 50.91 468,320 $ 887,379	末 餘 額 持股比例（％） 金 額 60 $ 16,751 100 402,308 50.91 468,320 $ 887,379	股權淨值 （註一） $ 16,751 402,308 468,320 $ 887,379	評價基礎 權益法 權益法 權益法	提供擔保或 質押情形
	股數（仟股） 1,800 6,861 14,000		股數（仟股） - 2,010 -		股數（仟股） - - -				股數（仟股） 1,800 8,871 14,000 24,671	持股比例（％） 60 100 50.91
						( (	( (	(						無 無 無

註一：股權淨值係依據被投資公司之財務報表及本公司持股比例計算。

註二：恆誼化工本期減少 11,501 仟元其中包含匯回股利 7,000 仟元及恆誼化工依 IAS 19 退休金精算報告調整，康普公司依持股比率調整減少 4,501 仟元。 註三： COREMAX (BVI) CORPORATION 本期增加 59,302 仟元其中包含認購股款 58,935 仟元及恆誼化工未認列退休金成本之淨損失 368 仟元。

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無形資產明細表

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其他資產明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表七 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 存出保證金 廠地租賃押金 $ 566

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康普材料科技股份有限公司 短期借款明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表八

單位：新台幣仟元

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• 註：本公司之短期融資借款額度共計約 506,796 仟元，截至 102 年 12 月 31 日止，本公司尚未動用之 短期融資借款計約 376,907 仟元。

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康普材料科技股份有限公司

應付票據明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表九

單位：新台幣仟元

名 稱 非關係人 VA公司 VW公司 VX公司 其他（註） 非關係人合計 關 係 人 恆誼化工股份有限公司 天弘化學股份有限公司 關係人合計	摘 要 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款	金	額
			$ 4,851 3,849 1,380 8,508 18,588 457 33 490 $ 19,078

註：各項餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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康普材料科技股份有限公司

應付帳款明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表十單位：新台幣仟元

名 稱 非關係人 VH公司 VW公司 VAV公司 VAH公司 其他（註）	摘 要 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款 貨 款	金	額
			$ 1,786 870 530 444 1,357 $ 4,987

註：各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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康普材料科技股份有限公司

其他流動負債明細表

其他流動負債明細表	其他流動負債明細表	其他流動負債明細表
民國102 年12 月31 日 明細表十一 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 代 收 款 $ 250 其他（註） 暫收貨款等 427 $ 677
		$ 250 427 $ 677

註：各項餘額皆未超過本科目餘額百分之五。

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康普材料科技股份有限公司

長期借款明細表

民國 102 年 12 月 31 日

明細表十二

單位：新台幣仟元

債 權 人 華南銀行 ″ 兆豐銀行 ″ 土地銀行 減：一年內到期之長期借款	摘 要 抵押借款 ″ 抵押借款 ″ 抵押借款	借款金額 $ 11,025 2,619 2,373 2,327 26,394 44,738 ( 21,353 ) $ 23,385	契 約 年 限 95.02.13~105.02.13 97.08.01~104.08.01 98.11.20~103.11.20 98.11.20~103.11.20 98.07.02~105.07.02	利 率 1.91 1.9 1.52 1.52 1.7	抵押或擔保
		(			土地、廠房 ″ 土地、廠房 ″ 土地、廠房

註： 102 年 12 月 31 日之借款年利率區間為 1.52% ～ 1.91% 。

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康普材料科技股份有限公司

營業收入明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

明細表十三單位：新台幣仟元

項 目 氧化觸媒 動力電池材料 先進材料 買 賣 其 他 減：銷貨退回及折讓	金	額
		$ 345,762 312,614 263,983 124,418 37,176 1,083,953 345 $ 1,083,608

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康普材料科技股份有限公司

營業成本明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

明細表十四

單位：新台幣仟元

項 目 自製產品銷貨成本 期初原料 加：本期進料 減：期末原料 出售原料成本 其 他 本期耗用原料 期初物料 加：本期進料 減：期末物料 出售物料成本 其 他 本期耗用物料 直接人工 製造費用 製造成本 加：期初在製品 本期進貨 出售在製品成本 其 他 減：期末在製品 製成品成本 加：期初製成品 減：期末製成品 其 他 自製產品銷貨成本 外購產品銷貨成本 期初商品存貨 加：本期進貨 減：期末商品存貨 外購商品銷貨成本 自製與外購產品銷貨成本合計 出售原料成本 出售物料成本 出售在製品成本 減：出售廢料收入	金 額
	$ 80,158 766,052 ( 76,686 ) ( 25,151 ) ( 1,698 ) 742,675 3,242 27,047 ( 701 ) ( 1,347 ) ( 402 ) 27,839 24,580 80,776 875,870 195,138 13,535 ( 2,423 ) ( 622 ) ( 203,826 ) 877,672 50,975 ( 35,408 ) 149 893,388 - 79,279 - 79,279 972,667 25,151 1,347 2,423 ( 1,111 ) $ 1,000,477

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康普材料科技股份有限公司

製造費用明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

明細表十五單位：新台幣仟元

名 稱 折 舊 水電瓦斯 修 繕 費 薪 資 加 工 費 其他（註）	摘 要 租金、職工福利等	金	額
			$ 26,734 22,527 7,623 6,767 2,922 14,203 $ 80,776

註：各項餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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康普材料科技股份有限公司

營業費用明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

明細表十六

單位：新台幣仟元

項 目 薪 資 進出口費用 佣 金 運 費 勞 務 費 折 舊 實 驗 費 董監費用 其他（註）	摘 要 保險費、交通費等	推銷費用 $ 3,924 3,841 1,628 3,220 - 1,201 - - 3,663 $ 17,477	管理費用 $ 17,355 - - 50 4,459 1,923 - 2,311 9,674 $ 35,772	研究發展費用	研究發展費用
					$ 4,088 - - - 28 1,149 2,836 - 793 $ 8,894

註：各項餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。

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康普材料科技股份有限公司

本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

	民國102	年及101 年	1 月1 日至1	2 月31 日
明細表十七 員工福利費用 薪資費用 退 休 金 伙 食 費 福 利 金 員工保險費 其他員工福利費用 小 計 折舊費用 攤銷費用		102 年度	合 計 $ 47,211 2,517 1,653 986 4,641 6,716 $ 63,724 $ 31,007 $ 987		單位：新台幣仟元 101 年度
	屬於營業 成 本 者 $ 22,832 1,270 1,036 614 2,857 3,415 $ 32,024 $ 26,734 $ 555	屬於營業 費 用 者 $ 24,379 1,247 617 372 1,784 3,301 $ 31,700 $ 4,273 $ 432		屬於營業 成 本 者 $ 27,903 1,639 1,182 755 3,394 1,851 $ 36,724 $ 29,727 $ 1,145	屬於營業 費 用 者 $ 24,557 1,371 658 429 2,097 1,549 $ 30,661 $ 3,879 $ 76	合 計
							$ 52,460 3,010 1,840 1,184 5,491 3,400 $ 67,385 $ 33,606 $ 1,221

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