COMMAX Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024

Apr 9, 2025

코맥스/감사보고서 제출/(2025.04.09)감사보고서 제출

정정신고(보고)

정정일자	2025-04-09

1. 정정관련 공시서류	감사보고서
2. 정정관련 공시서류제출일	2024-04-08
3. 정정사유	별도재무제표 기준 감사보고서 - 내부회계관리제도 감사(검토)의견 비적정 등 여부 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 문단 수정
4. 정정사항
정정항목	정정전	정정후
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 문단	우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. --- 중략 ---- 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다. (1) 매출거래의 실재성 확인 및 기간귀속 구분과 관련된 결산 통제활동이 적절하게 설계되고 운영되지 않았습니다. 이러한 미비점은 매출과 매출채권 계정의 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. (2) 매입거래의 발생주의 처리 및 기간귀속 구분과 관련된 결산 통제활동이 적절하게 설계되고 운영되지 않았습니다. 이러한 미비점은 재고자산과 매입채무, 매출원가 계정의 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. (3) 재고자산 보관 및 관리와 관련된 통제활동이 적절하게 설계되고 운영되지 않았습니다. 이러한 미비점은 재고자산과 매출원가 계정의 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. (4) 회계전표의 검토와 승인과 관련된 통제활동이 적절하게 설계되고 운영되지 않았습니다. 이러한 미비점은 회사 재무제표 전반에 걸쳐 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.	우리는 회사가 자체적으로 내부회계관리제도에 대한 설계 및 운영의 효과성을 평가한 자료를 제시받지 못하였습니다. 이에 따라 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따른 내부회계관리제도 검토절차를 실시할 수 없었습니다. --- 중략 ---- 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항의 유의성 때문에 검토결론을 형성하기에 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서의 내용이 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 '에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다.

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감사보고서 제출

[지배회사 또는 지주회사의 연결재무제표 기준 감사의견 및 재무요건]

구분	당해사업연도	직전 사업연도
1. 연결 감사의견 등
- 감사의견	적정	적정
- 계속기업 존속불확실성 사유 해당여부	미해당	미해당
- 내부회계관리제도 감사(검토)의견 비적정 등 여부	미해당	미해당
2. 감사의견과 관련 없는 계속기업 존속 불확실성 기재여부	기재	기재
3. 연결 재무내용(원)
- 자산총계	108,443,858,197	83,904,320,804
- 부채총계	82,236,700,910	68,006,808,292
- 자본총계	26,207,157,287	15,897,512,512
- 자본금	7,952,469,000	7,952,469,000
4. 연결 손익내용(원)
- 매출액	117,161,884,091	118,031,715,677
- 영업이익	-12,335,797,653	-28,350,736,645
- 법인세비용차감전계속사업이익	-16,275,359,547	-30,397,012,975
- 당기순이익	-16,796,298,127	-32,983,500,297
- 지배기업 소유주지분 순이익	-16,812,646,421	-33,310,468,549
5. 연결대상 종속회사 수(단위 : 사)	2	2
6. 주요종속회사 수(단위 : 사)	2	2

[개별/별도재무제표 관련 감사의견 및 재무내용]

1. 감사의견 및 재무내용	당해사업연도	직전사업연도
가. 감사의견 등
- 감사의견	적정	적정
- 계속기업 존속불확실성 사유 해당여부	미해당	미해당
- 내부회계관리제도 감사(검토)의견 비적정 등 여부	해당	해당
나. 감사의견과 관련 없는 계속기업 존속 불확실성 기재여부	기재	기재
다. 주요 재무내용(단위 : 원)
- 자산총계	110,184,108,463	86,504,886,155
- 부채총계	86,554,031,040	71,399,960,017
- 자본총계	23,630,077,423	15,104,926,138
- 자본금	7,952,469,000	7,952,469,000
- 매출액	114,366,525,773	115,447,605,104
- 영업이익	-13,142,206,957	-29,575,569,269
- 법인세비용차감전계속사업이익	-16,612,720,070	-30,844,305,234
- 당기순이익	-16,812,646,421	-33,310,468,549
2. 회계감사인명	삼정회계법인
3. 감사보고서 수령일자	2025-04-07
4. 연결재무제표 제출대상 해당 여부	예
5. 기타 투자판단에 참고할 사항	- 상기 연결 및 별도 재무제표는 한국채택국제회계준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표 입니다. - 2025.03.14 공시한 "매출액 또는 손익구조 30%(대규모법인 15%)이상 변동" 공시와 2025.03.14 공시한 "주주총회소집공고" 공시의 재무제표와 감사보고서상의 재무제표는 감사 과정에서 재무수치가 변경되었으며, 해당공시로 정정공시를 갈음하오니 참고하시기 바랍니다.
※ 관련공시	2025-03-21 기타 경영사항(자율공시)(감사보고서 제출 지연) 2025-03-14 매출액 또는 손익구조 30%(대규모법인은 15%)이상 변동 2025-03-14 주주총회소집공고

[자본잠식률] (단위 : %, 원)

구분	당해사업연도	직전사업연도
자본잠식률(%) =〔(자본금-자기자본)/자본금〕×100	-	-
자기자본[지배회사 또는 지주회사인 경우에는 비지배지분 제외]	25,410,696,923	15,104,926,138
자본금	7,952,469,000	7,952,469,000

[최근 3사업연도의 법인세비용차감전계속사업손실률] (단위 : %, 원)

구분	당해사업연도 (T)	직전사업연도 (T-1)	전전사업연도 (T-2)
(법인세비용차감전계속사업손실/자기자본)×100(%)	62.10	191.21	10.8
50%초과	50%초과	-
법인세비용차감전계속사업손실	16,275,359,547	30,397,012,975	5,270,291,180
리픽싱조건부 금융부채 평가손실 제외 여부	미해당	미해당	미해당
자기자본[지배회사 또는 지주회사인 경우에는 비지배지분 포함]	26,207,157,287	15,897,512,512	48,674,484,788

[최근 5사업연도의 영업손실] (단위 : 원)

구분	당해사업연도 (T)	직전사업연도 (T-1)	전전사업연도 (T-2)	전전전사업연도 (T-3)	전전전전사업연도 (T-4)
영업손실(지배회사인 경우에는 별도재무제표, 지주회사인 경우에는 연결재무제표)	13,142,206,957	29,575,569,269	5,496,883,418	12,354,528,362	-

[손상차손비율 50%이상 해당여부]

손상차손비율 50%이상 여부 ※손상차손비율(%) = [해당사업연도 매출채권이외의 채권에서 발생한 손상차손 누계액/자기자본]x100	아니오