CMST Development Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2021

Dec 31, 2021

中储发展股份有限公司 会计政策变更的专项说明 大华核字[2021]0013186号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)

中储发展股份有限公司 会计政策变更的专项说明

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(截止 2021年9月30日)

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会计政策变更的专项说明

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地址: 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 电话: 010-58350011 传真: 010-58350006 www.dahua-cpa.com

会计政策变更的专项说明

大华核字[2021]0013186号

中储发展股份有限公司全体股东:

大華會計師事務所

我们接受委托, 根据上海证券交易所的相关规定, 对中储发展股 份有限公司(以下简称中储股份)会计政策变更情况出具本专项说明。

如实编制和对外披露会计政策变更情况,并确保其真实性、合法 性及完整性是中储股份董事会的责任。我们的责任是对会计政策变更 是否符合企业会计准则的相关规定发表意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审核工作,包括评价管理层选用会计政策的 恰当性,现将中储股份会计政策变更情况说明如下:

一、会计政策变更

1. 会计政策变更原因

中储股份原对投资性房地产的后续计量方法为成本模式计量,随 着中储股份的发展, 所持有的投资性房地产价值不断上升, 投资性房 地产的公允价值计量模式比成本计量模式更能动态反映投资性房地 产的公允价值, 能够为报表使用者提供更可靠、更相关的会计信息。

1. 变更日期: 2021年10月1日

2. 会计政策变更内容

(1) 变更前的会计政策

中储股份对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按其预计 使用寿命及预计净残值率对房屋及建筑物和土地使用权计提折旧或 MOORE
大华国际 |大華會計師事務所

摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率 列示如下:

类别	(摊销)年限 折旧	残值率	年折旧率
房屋及建筑物	10-45	0.5%	2.11%-10%
土地使用权	50	$\blacksquare$	$2\%$

(2) 变更后的会计政策

中储股份对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,不对 其计提折旧或进行摊销,并以资产负债表日投资性房地产的公允价值 为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期 损益。采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时, 以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值。已采用公允价 值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式。当 投资性房地产被处置, 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得 经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、 报废或者发生毁损,将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。

1. 会计政策变更影响

根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差 错更正》的规定,会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息 的,应当采用追溯调整法处理。本次会计政策变更对中储股份比较期 间财务状况和经营成果的影响如下:

(1) 上述会计政策变更对合并资产负债表项目的累积影响

单位:元

2021年9月30日
影响比例 影响(增加+/减少-) 追溯调整后 追溯调整前 项目
投资性房地产	518,229,439.27	760,516,441.75	242,287,002.48	46.75%
递延所得税负债	647,631,039.15	708,202,789.77	60,571,750.62	9.35%
其他综合收益	-398,932.95	71,859,390.97	72,258,323.92	-18,112.90%

大华核字[2021] 0013186 号专项说明

$\sim 10^{11}$ and $\sim 10^{11}$

《MOORE 大華會計師事務所

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2021年9月30日
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响(增加+/减少-)	影响比例
盈余公积	1,990,906,584.07	1,999,922,705.42	9,016,121.35	0.45%
未分配利润	4,518,444,915.85	4,618,885,722.44	100,440,806.59	2.22%
归属于母公司所有			181,715,251.85	1.48%
者权益合计	12,261,953,762.09	12,443,669,013.94
所有者权益合计	12,735,054,481.97	12,916,769,733.82	181,715,251.85	1.43%

单位:元

$\frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2}$

2020年12月31日
项目	追溯调整前	追溯调整后	(增加+/减少-) 影响	影响比例
投资性房地产	437,480,070.03	568, 107, 252.87	130,627,182.84	29.86%
递延所得税负债	648,702,604.74	681,359,400.45	32,656,795.71	5.03%
盈余公积	1,990,906,584.07	1,999,922,705.42	9,016,121.35	0.45%
未分配利润	4,043,863,783.44	4, 132, 818, 049. 22	88,954,265.78	2.20%
归属于母公司所有	11,725,867,066.74		97,970,387.12	0.84%
者权益合计		11,823,837,453.86
所有者权益合计	12,182,346,991.83	12,280,317,378.95	97,970,387.12	0.80%

单位:元

2019年12月31日
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响(增加+/减少-)	影响比例
投资性房地产	453,426,228.73	568,538,954.64	115, 112, 725. 91	25.39%
递延所得税负债	475,650,855.18	504,429,036.66	28,778,181.48	6.05%
盈余公积	1,931,869,156.03	1,940,885,277.38	9,016,121.35	0.47%
未分配利润	3,536,079,101.22	3,613,397,524.30	77,318,423.08	2.19%
归属于母公司所有	11,194,284,193.35	11,280,618,737.78	86, 334, 544. 43	0.77%
者权益合计
所有者权益合计	11,612,068,318.90	11,698,402,863.33	86, 334, 544. 43	0.74%

(2) 上述会计政策变更对合并利润表项目的影响

单位: 元

2021年1-9月
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响(增加+/减少-)	影响比例
营业成本	52,152,745,835.38	52,141,701,429.85	$-11,044,405.53$	$-0.02\%$
公允价值变动损益	728,048.87	4,999,031.09	4,270,982.22	586.63%
所得税费用	188,406,386.57	192,235,233.51	3,828,846.94	2.03%
净利润	542,762,358.12	554,248,898.93	11,486,540.81	2.12%
归属于母公司所有	647,468,649.75	658,955,190.56	11,486,540.81	1.77%

大华核字[2021] 0013186 号专项说明

MOORE
大华国际 大革舍計師事務所

2021年1-9月
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响(增加+/减少-)	影响比例
者的净利润
其他综合收益税后 净额	$-1,378,862.01$	70,879,461.91	72,258,323.92	$-5240.43\%$
综合收益总额	541,383,496.11	625, 128, 360.84	83,744,864.73	15.47%

单位:元

2020年度
项目	追溯调整前	追溯调整后	影响(增加+/减少-)	影响比例
营业成本	47, 371, 336, 706. 65	47, 356, 866, 651. 96	$-14,470,054.69$	$-0.03\%$
公允价值变动损益	$-899, 124.17$	145,278.07	1,044,402.24	$-116.16%$
所得税费用	210,640,832.71	214,519,446.94	3,878,614.23	1.84%
净利润	534,853,865.00	546,489,707.69	11,635,842.69	2.18%
归属于母公司所有 者的净利润	566,822,110.26	578,457,952.95	11,635,842.69	2.05%

二、对使用者和使用目的的限定

本专项说明仅供中储股份提请董事会审议会计政策变更事项的 相关议案之目的使用,不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后 果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

二〇二一年十二月三十日