CMP — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 1532

勤美股份有限公司及其子公司 合併財務季報告

民國一○二年及一○一年九月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公 司 地 址：台北市仁愛路四段85號4樓

電 話： (02)2711-2831

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	9～11
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	12
(六)重要會計科目之說明	12～32
(七)關係人交易	33～36
(八)質押之資產	36
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	37～38
(十)重大之災害損失	38
(十一)重大之期後事項	38
(十二)其 他	39
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	40～44
2.轉投資事業相關資訊	45～47
3.大陸投資資訊	47
(十四)部門資訊	48
(十五)首次採用國際財務報導準則	48～57

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會 計 師 核 閱 報 告

勤美股份有限公司董事會 公鑒：

勤美股份有限公司及其子公司民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月 三十日及一月一日之合併資產負債表，與民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一 ○二年及一○一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一○二年及一○一年一月 一日至至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併 財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段及第四段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核  」規劃並執行核  工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則 查核，故無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

勤美股份有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等被投資公司同期間未 經會計師核  之財務季報告為依據，民國一○二年及一○一年九月三十日其資產總額分別為 12,024,615 千元及 11,124,063 千元，分別佔合併資產總額之 31.49% 及 32.69% ，負債總額分別為 10,159,066 千元及 9,513,389 千元，分別佔合併負債總額之 47.09% 及 51.47% ；民國一○二年及一

○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日其綜合(損)益分別為 (38,885) 千元、 、 、 (73,110) 千元、 208,465 千元及 (175,508) 千元，分別佔合併綜合損益之 (13.51)% (3,501.44)% 13.78% 及 (59.31)% 。

如合併財務季報告附註六(六)所述，勤美股份有限公司及其子公司民國一○二年九月三十 日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日採用權益法之投資分別為 848,826 千元、 939,640 千元、 920,893 千元及 928,316 千元，暨民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日 及一月一日至九月三十日採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額分別為 11,459 千元、 3,881 千元、 18,112 千元及 12,331 千元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報 告為依據。

依本會計師核閱結果，除第三段及第四段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核閱 ，對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務季報 告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際財務 報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十四號「期中財務報導」 而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[(88)][台財證][(][六][)] 0940129108[第][18311][號] 號 民 國 一○二 年 十一 月 十四 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 勤美股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動(附註六(二)) 1125 備供出售金融資產-流動(附註六(二)) 1170 應收帳款及票據淨額(附註六(三)) 1180 應收帳款-關係人淨額(附註七) 1200 其他應收款(附註六(三)) 130X 存貨(附註六(四)、八及九) 1410 預付款項(附註七) 1460 待出售非流動資產(淨額) (附註六(五)及八) 1476 其他金融資產-流動(附註八) 1470 其他流動資產(附註九) 流動資產合計 非流動資產： 1543 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註六(六)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(八) 、(十一)、八及九) 1760 投資性不動產(附註六(九)、(十六) 及八) 1780 無形資產(附註六(十)) 1840 遞延所得稅資產 1900 其他非流動資產(附註六(八)、 (十二)、八及九) 1940 長期應收款項-關係人(附註七) 1980 其他金融資產-非流動 (附註六(十一)、七及八) 非流動資產合計 資產總計	102.9.30	% 5 1 - 10 - - 34 2 5 2 2 61 - 2 30 2 2 - 1 - 2 39 100	101.12.31 金 額 % 1,971,237 6 155,494 - 623 - 3,435,718 10 29,117 - 359,173 1 11,623,955 33 505,760 1 - - 346,942 1 196,095 2 18,624,114 54 282,608 1 939,640 3 12,256,078 35 838,458 2 618,438 2 22,307 - 461,675 1 8,734 - 791,914 2 16,219,852 46 34,843,966 100	101.9.30 金 額 % 1,229,916 4 5,380 - 617 - 3,734,741 11 16,369 - 65,724 - 12,080,468 35 558,991 2 - - 571,837 2 434,104 1 18,698,147 55 282,626 1 920,893 3 11,490,518 34 840,262 2 631,078 2 18,602 - 338,219 1 8,734 - 797,477 2 15,328,409 45 34,026,556 100	101.1.1 金 額 % 1,181,188 4 100,262 - 628 - 3,799,622 12 26,322 - 327,836 1 10,367,207 31 723,019 2 - - 515,141 2 165,000 1 17,206,225 53 291,598 1 928,316 3 11,275,338 35 844,762 3 672,985 2 18,625 - 293,191 1 9,919 - 791,987 2 15,126,721 47 32,332,946 100 102.9.30 負債及權益 金 額 % 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十三)) $ 6,691,722 18 2170 應付帳款及票據 1,817,727 5 2181 應付帳款-關係人(附註七) 16,015 - 2200 其他應付款 949,718 2 2230 當期所得稅負債 171,094 - 2260 與待出售非流動資產直接相關之 負債(附註六(五)及九) 2,325,212 5 2300 其他流動負債(附註六(五)、 (十五)、(十七)及九) 1,390,115 4 2322 一年或一營業週期內到期長期借款 (附註六(十三)及(十四)) 1,040,269 3 流動負債合計 14,401,872 37 非流動負債： 2541 長期借款(附註六(十四)) 6,416,962 17 2570 遞延所得稅負債 490,832 1 2600 其他非流動負債(附註六(十五) 及七) 264,979 1 非流動負債合計 7,172,773 19 負債總計 21,574,645 56 歸屬母公司業主之權益(附註六(十八) 及(十九))： 3100 股本 3,859,374 10 3200 資本公積 1,620,802 5 3300 保留盈餘 3,981,904 10 3400 其他權益 476,899 1 歸屬母公司業主之權益總計 9,938,979 26 36XX 非控制權益 6,675,920 18 權益總計 16,614,899 44 負債及權益總計 $ 38,189,544 100	101.12.31 金 額 % 5,259,207 14 1,667,879 5 131,559 - 633,452 2 131,417 - - - 971,415 3 655,209 2 9,450,138 26 8,610,496 25 486,371 1 216,416 1 9,313,283 27 18,763,421 53 3,783,700 11 1,584,093 5 3,789,448 11 282,084 1 9,439,325 28 6,641,220 19 16,080,545 47 34,843,966 100	101.9.30 金 額 % 5,849,701 17 1,813,993 5 21,184 - 662,376 2 113,925 - - - 1,464,645 4 894,138 3 10,819,962 31 7,052,482 21 403,440 1 209,121 1 7,665,043 23 18,485,005 54 3,783,700 11 1,572,754 5 3,558,660 10 293,827 1 9,208,941 27 6,332,610 19 15,541,551 46 34,026,556 100	101.1.1
	金 額 $ 1,895,756 265,398 600 4,033,107 8,861 87,460 12,840,308 841,255 2,058,627 690,108 643,649 23,365,129 145,496 848,826 11,234,488 854,947 604,819 22,265 503,534 5,765 604,275 14,824,415 $ 38,189,544							金 額 % 4,339,175 14 2,226,560 7 135,831 - 932,767 3 108,310 - - - 990,886 3 658,678 2 9,392,207 29 6,786,100 21 401,053 1 213,481 1 7,400,634 23 16,792,841 52 3,638,173 11 1,532,533 5 3,599,347 11 421,158 1 9,191,211 28 6,348,894 20 15,540,105 48 32,332,946 100

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

會計主管：孫 玉 珍

董事長：何 明 憲

經理人：金 奉 天

～ 4 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 勤美股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註六(廿二)及七) 5000 營業成本(附註六(四)及七) 營業毛利 營業費用(附註七)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6500 其他收益及費損淨額(附註六(廿三)) 營業淨利 營業外收入及支出： 7100 其他收入(附註六(廿四)及七) 7510 利息費用(附註六(廿四)) 7020 其他利益及損失(附註六(廿四)) 7375 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份 額(附註六(六)) 營業外收入及支出合計 繼續營業部門稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十八)) 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產之未實現評價損失 (附註六(廿五)) 8399 減：與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8710 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8620 非控制權益 基本每股盈餘(元)(附註六(廿一)) 9710 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 9810 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)	102年7月至9月 金 額 ％ $ 3,814,293 100 (3,024,922) (79) 789,371 21 (114,095) (3) (297,718) (8) (411,813) (11) 1,651 - 379,209 10 100,136 2 (55,105) (2) 57,984 2 (11,459) - 91,556 2 470,765 12 (75,706) (2) 395,059 10 (107,253) (3) (4) - - - (107,257) (3) $ 287,802 7 $ 216,231 6 178,828 4 $ 395,059 10 $ 163,067 4 124,735 3 $ 287,802 7 $ 0.56 $ 0.56	101年7月至9月 金 額 ％ 2,995,396 100 (2,494,838) (83) 500,558 17 (126,477) (4) (281,031) (10) (407,508) (14) 1,291 - 94,341 3 69,252 2 (64,757) (2) 24,609 1 (3,881) - 25,223 1 119,564 4 (17,268) (1) 102,296 3 (100,208) (3) - - - - (100,208) (3) 2,088 - 43,120 1 59,176 2 102,296 3 (8,731) - 10,819 - 2,088 - 0.11 0.11	102年1月至9月 金 額 ％ 10,995,997 100 (8,551,504) (78) 2,444,493 22 (368,881) (3) (857,491) (8) (1,226,372) (11) 5,261 - 1,223,382 11 262,491 3 (188,003) (2) 59,711 - (18,112) - 116,087 1 1,339,469 12 (170,469) (1) 1,169,000 11 343,453 3 (23) - - - 343,430 3 1,512,430 14 646,690 6 522,310 5 1,169,000 11 841,505 8 670,925 6 1,512,430 14 1.68 1.67	101年1月至9月 金 額 ％ 10,055,785 100 (8,320,439) (83) 1,735,346 17 (371,534) (3) (802,554) (8) (1,174,088) (11) 3,636 - 564,894 6 284,071 3 (174,128) (2) 34,814 - (12,331) - 132,426 1 697,320 7 (117,361) (1) 579,959 6 (284,043) (3) (11) - - - (284,054) (3) 295,905 3 253,921 3 326,038 3 579,959 6 126,590 1 169,315 2 295,905 3 0.66 0.66
		金 額 2,995,396 (2,494,838) 500,558 (126,477) (281,031) (407,508) 1,291 94,341 69,252 (64,757) 24,609 (3,881) 25,223 119,564 (17,268) 102,296 (100,208) - - (100,208) 2,088 43,120 59,176 102,296 (8,731) 10,819 2,088	金 額 10,995,997 (8,551,504) 2,444,493 (368,881) (857,491) (1,226,372) 5,261 1,223,382 262,491 (188,003) 59,711 (18,112) 116,087 1,339,469 (170,469) 1,169,000 343,453 (23) - 343,430 1,512,430 646,690 522,310 1,169,000 841,505 670,925 1,512,430

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：金 奉 天

董事長：何 明 憲

會計主管：孫 玉 珍

～ 5 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 勤美股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

民國一○一年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 普通股股票股利 資本公積變動： 子公司認股權憑證酬勞成本 取得非控制權益 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 非控制權益增加 分配股利予非控制權益 民國一○一年九月三十日餘額 民國一○二年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 普通股股票股利 資本公積變動： 子公司認股權憑證酬勞成本 取得非控制權益 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 分配股利予非控制權益 民國一○二年九月三十日餘額				歸屬於母公司業主之權益	歸屬於母公司業主之權益		歸屬於母 公司業主 權益總計 9,191,211 253,921 (127,331) 126,590 - (145,527) - 8,457 31,714 50 (3,554) - 9,208,941 9,439,325 646,690 194,815 841,505 - (378,370) - 6,860 29,169 490 - 9,938,979	非控制權益 權益總計 6,348,894 15,540,105 326,038 579,959 (156,723) (284,054) 169,315 295,905 - - - (145,527) - - 8,332 16,789 18,109 49,823 - 50 (1,255) (4,809) (210,785) (210,785) 6,332,610 15,541,551 6,641,220 16,080,545 522,310 1,169,000 148,615 343,430 670,925 1,512,430 - - - (378,370) - - 4,983 11,843 (399,647) (370,478) 210 700 (241,771) (241,771) 6,675,920 16,614,899
	股 本 普通股 股 本 $ 3,638,173 - - - - - 145,527 - - - - - $ 3,783,700 $ 3,783,700 - - - - - 75,674 - - - - $ 3,859,374	資本公積 1,532,533 - - - - - - 8,457 31,714 50 - - 1,572,754 1,584,093 - - - - - - 6,860 29,359 490 - 1,620,802		保留盈餘	未分配 盈 餘 2,733,404 253,921 - 253,921 (44,472) (145,527) (145,527) - - - (3,554) - 2,648,245 2,879,033 646,690 - 646,690 (67,483) (378,370) (75,674) - (190) - - 3,004,006	其他權益項目 國外營運機 構財務報表 備供出售 金融資產 換算之兌換 差 額 之未實現 評價(損)益 420,947 211 - - (127,323) (8) (127,323) (8) - - - - - - - - - - - - - - - - 293,624 203 281,877 207 - - 194,832 (17) 194,832 (17) - - - - - - - - - - - - - - 476,709 190
						國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 420,947 - (127,323) (127,323) - - - - - - - - 293,624 281,877 - 194,832 194,832 - - - - - - - 476,709
			法定盈 餘公積 816,862 - - - 44,472 - - - - - - - 861,334 861,334 - - - 67,483 - - - - - - 928,817	特別盈 餘公積 49,081 - - - - - - - - - - - 49,081 49,081 - - - - - - - - - - 49,081

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：金 奉 天

董事長：何 明 憲

會計主管：孫 玉 珍

～ 6 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 勤美股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 利息費用 利息收入 股利收入 存貨跌價(回升利益)損失 股份基礎給付酬勞成本 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備淨(利益)損失 不動產、廠房及設備轉列費用數 處分其他非流動資產淨利益 處分金融資產淨損失(利益) 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據及帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 預付款項 其他金融資產-流動 其他流動資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據及帳款 應付帳款-關係人 其他流動負債 負債準備及員工福利 其他非流動負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入(出) 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量： 以成本衡量之金融資產減資退回股款 取得採用權益法之投資 處分子公司 採用權益法之被投資公司減資退回款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 長期應收關係人款減少 處分其他金融資產 取得其他金融資產 處分其他非流動資產價款 其他非流動資產退回款 取得其他非流動資產 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 舉借長期借款 償還長期借款 其他非流動負債增加 發放現金股利 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

102年1月至9月 101年1月至9月 $ 1,339,469 697,320 627,196 561,818 40,089 41,210 (62,742) (559) 188,003 174,128 (29,393) (17,383) (29,164) (20,422) (15,720) 6,232 11,843 16,789 18,112 12,331 (13,141) 1,290 1,193 - (8,126) - 534 (32,009) 728,684 743,425 (489,355) (38,057) 41,180 9,534 113,754 75,478 (1,157,600) (1,743,982) (333,575) 157,424 (375,065) (60,177) (234,546) (87,895) (2,435,207) (1,687,675) 123,643 (376,173) (61,786) (112,757) 384,024 178,268 (8,228) 1,178 750 - 438,403 (309,484) (1,996,804) (1,997,159) (1,268,120) (1,253,734) 71,349 (556,414) 27,252 8,865 34,129 20,772 (197,285) (192,058) (130,395) (107,050) (194,950) (825,885) 9,915 - (5,000) (19,428) (144) - 75,232 1,172 (1,013,482) (969,328) 529,897 4,039 (1,329) (3,206) 2,969 1,185 429,715 - (350,178) (13,622) 9,242 - 6,579 - (118,776) (60,825) (425,360) (1,060,013) 6,613,965 5,262,502 (5,183,588) (3,711,873) 4,463,222 5,819,490 (4,392,557) (5,294,495) - 3,261 (378,370) (145,527) (637,886) (160,967) 484,786 1,772,391 60,043 162,235 (75,481) 48,728 1,971,237 1,181,188 $ 1,895,756 1,229,916

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：金 奉 天

董事長：何 明 憲

會計主管：孫 玉 珍

～ 7 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 勤美股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註

民國一○二年及一○一年九月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

勤美股份有限公司 ( 以下簡稱「本公司」 ) 於民國六十一年九月九日奉經濟部核准設立 ，註冊地址為台北市仁愛路四段八十五號四樓。本公司民國一○二年九月三十日之合併財 務季報告之組成包括本公司及本公司之子公司 ( 以下簡稱「合併公司」 ) 及合併公司對關聯 企業與聯合控制個體之權益。合併公司主要營業項目為從事各種鑄鐵件之製造加工、銑鐵 之買賣、鋼筋銷售、住宅及大樓開發租售、國際觀光旅館業務及經營零售百貨業務等。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年十一月十四日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

除下列所述外，合併公司對於尚未採用之新發布及修訂準則及解釋之評估，與民國一

○二年第一季合併財務季報告附註三之揭露一致。

下列係國際會計準則理事會(以下稱理事會)近期新發布及修訂且對合併公司可能攸關 ，惟截至報導日止尚未經金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可及公布生效日之 準則及解釋：

理事會發布 發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 2013.5.20 ‧國際財務報導解釋第 ‧政府依法所徵收之款項，若係適用 2014.1.1 21 號「政府徵收款」 國際會計準則第 37 號「負債準備、 或有負債及或有資產」，其應認列 為負債之時點及會計處理。 2013.5.29 ‧國際會計準則第 36 號 ‧ 2013.1.1 生效之修正版本規定，當 2014.1.1 ， 「資產減損」之修正 企業商譽或非確定耐用年限無形資 得提前適用 產之金額具重大性時，須揭露各受 攤現金產生單位之可回收金額。此 規定修正為，僅於提列或迴轉減損 損失時，始應揭露該等資訊。此外 ，新增以公允價值減出售成本為基 礎計算可回收金額者，應揭露其公 允價值等級及關鍵評價假設(第二 或第三等級)之規定。

～ 8 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

理事會發布 發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 2013.6.27 ‧國際會計準則第 39 號 ‧發布「衍生工具債務變更( novations 2014.1.1 ， 「金融工具」之修正 )後繼續採用避險會計」修正條文 得提前適用 ，若係因法令或引進新法令，致使 原合約之每一交易方均變為集中交 易結算機制( Central counterparties, CCPs )之交易對手，則將繼續採用 避險會計（依現行規定，除非避險 文件載明，否則應停止採用避險會 計）。

對於民國一○二年第一季合併財務季報告附註三所揭露及上述之新發布及修訂準 則及解釋，合併公司均尚在評估於開始實施時對財務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報告 未包括依照金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下 簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之 全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則 所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則 第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合 併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一○二年第一季合併財務季報告 相同，並已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間及為轉換至金管會認可之國 際財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產 負債表，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註四。 ( 二 ) 合併基礎

本合併財務季報告編製原則與民國一○二年第一季合併財務季報告一致，相關資 訊請詳民國一○二年第一季合併財務季報告附註四(三)。 1. 列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明 % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 73.87 % 73.87 % 73.87 - % 99.00 % 99.00 % 99.00 -
	102.9.30	101.12.31
本公司 United Elite Agents Limited(UEA) 控股公司 本公司 化新精密工業(股)公司 (化新公司) 汽車零件加工 本公司 日華投資企業(股)公司 (日華公司) 一般投資業	% 100.00 % 73.87 % 99.00	% 100.00 % 73.87 % 99.00

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勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明 % 96.83 % 96.83 % 96.83 - % 77.50 % 55.00 % 55.00 民國一○一年第四 季未依持股比例認 購現金增資；另於 民國一○二年上半 年度向非控制權益 購入股權‧ % 83.33 % 83.33 % 83.33 - % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 70.13 % 70.09 % 70.09 民國一○一年第四 季未依持股比例認 購現金增資‧ % 50.00 % 50.00 % 50.00 - % 79.83 - - 民國一○一年十二 月三十一日取得之 子公司 % 50.56 % 50.37 % 49.07 合併公司於民國一 ○一年一月一日未 直接或間接持有 CMI超過半數之有表 決權股份，但因本 公司擁有CMI半數之 董事席次，該董事 會可控制CMI之財務 及營運政策，另本 公司之總經理為 CMI之總經理，故將 CMI視為子公司。 % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 51.00 % 51.00 % 51.00 於民國一○二年上 半年度向非控制權 益購入股權‧ % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 % 100.00 -
	102.9.30	101.12.31
本公司 全國大飯店(股)公司 (全國大飯店) 國際觀光旅館及 其他經交通部核 定與觀光旅館有 關之業務 本公司 CHINA METAL AUTOMOTIVE INTERNATIONAL CO., LTD. (CMAI) 汽車零組件買賣 本公司 CHINA METAL JAPAN COMPANY LIMITED(CMJ) 鑄件銑鐵買賣 本公司 全國物業管理(股)公司 (全國物業) 管理顧問業務 本公司及 日華公司 璞真建設(股)公司(璞 真公司) 住宅、大樓及工 業廠房之開發租 售業 本公司及 璞真公司 璞昇建設(股)公司(璞 昇公司) 住宅、大樓及工 業廠房之開發租 售業 本公司及 璞真公司 香格里拉農牧花卉股份 有限公司 觀光遊樂園及經 營一般旅館等業 務 UEA China Metal Intermational Holdings Inc. (CMI) 控股公司及買賣 鑄件 CMI Capital Charm Associates Limited (CCA) 控股公司 CMI CMW (Cayman Islands) Co., Ltd. (CMW (CI)) 控股公司 CMI CMB (HK) Co.,Ltd. (CMB (H.K.)) 控股公司 CMB (HK) 蘇州勤堡精密機械有限 公司(蘇州勤堡) 設計、生產及買 賣鑄件 CCA CMP (H.K) Industry Co., Ltd. (CMP (H.K.)) 控股公司 CMP (H.K.) 天津勤美達有限公司 (天津勤美達) 設計、開發、生 產及銷售各種鑄 鐵製品計各式機 械、汽車零件 CMP (H.K.) 蘇州勤美達精密機械有 限公司(蘇州勤美達) 研發、生產及銷 售汽車、機電用 精密鑄造毛胚及 加工完成品 CMW (CI) 勤威(天津)工業有限公 司(天津(勤威)) 研發、生產及銷 售汽車、機電用 精密鑄造毛胚及 加工完成品	% 96.83 % 94.00 % 83.33 % 100.00 % 70.13 % 50.00 % 100.00 % 51.29 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 96.83 % 77.50 % 83.33 % 100.00 % 70.13 % 50.00 % 79.83 % 50.56 % 100.00 % 100.00 % 51.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00

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勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.9.30 101.1.1 說 明 % 100.00 % 100.00 % 100.00 民國一○二年第三 季出售 % - % - % - 民國一○二年度新 設立之子公司 % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 50.00 % 72.22 % 50.00 股權比例變動係未 依持股比例認購現 金增資‧ % 70.00 % 70.00 % 70.00 - % 50.00 % 50.00 % 50.00 - % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 100.00 % 100.00 % 100.00 - % 62.50 % 62.50 - 民國一○一年度新 成立之子公司，股 權比例變動係未依 持股比例認購現金 增資‧
	102.9.30	101.12.31
日華公司 及璞真公 司 勤軒建設(股)公司(勤 軒公司) 住宅、大樓及工 業廠房之開發租 售業 CMJ 青島勤和專業調達商貿 有限公司 鑄件銑鐵買賣 化新公司 FAR HSING (SAMOA) ENTERPRISE CO., LTD. (FAR HSING (SAMOA)) 控股公司 璞真公司 勤耕建設(股)公司(勤 耕公司) 住宅、大樓及工 業廠房之開發租 售業 璞真公司 璞真誠美建築開發股份 有限公司(璞真誠美公 司) 住宅、大樓及工 業廠房之開發租 售業 璞真公司 璞嘉建設股份有限公司 (璞嘉公司) 住宅、大樓及工 業廠房之開發租 售業 CMAI CMAI INDUSTRIES LLC. (CMAI N.A.) 汽車零組件買賣 CMAI 上海勤信貿易有限公司 (上海勤信) 汽車零組件買賣 全國物業 英棆股份有限公司 (英棆) 服飾、餐飲買賣 業	% - % 100.00 % 100.00 % 50.00 % 70.00 % 50.00 % 100.00 % 100.00 % 70.00	% 100.00 % - % 100.00 % 50.00 % 70.00 % 50.00 % 100.00 % 100.00 % 62.50

2. 未列入合併財務報告之子公司：無。

( 三 ) 待出售非流動資產

合併公司於民國一○二年第三季經董事會決議通過出售位於台中後  子段土地及 其建物等，故自民國一○二年九月一日開始適用與待出售非流動資產相關之會計政策 。

非流動資產或由資產及負債組成之處分群組，於預期主要係透過出售或分配予業 主而非持續使用以回收其帳面金額時，分類為待出售或待分配予業主。符合此分類之 非流動資產或處分群組必須係於目前情況下可供立即出售，且高度很有可能於一年內 完成出售。資產或處分群組中之組成部分於原始分類至待出售或待分配予業主前，依 合併公司之會計政策重新衡量。分類為待出售或待分配予業主後，係以其帳面金額與 公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失首先分攤至商譽，再 依比例基礎分攤至其餘之資產及負債，惟該損失不分配至非屬國際會計準則第三十六 號資產減損範圍之資產，前述項目繼續依照合併公司之會計政策衡量。對原始分類為 待出售或待分配予業主所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列為 損益，惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失。

無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售或待分配予業主時，即不再提列折 舊或攤銷。此外，採用權益法認列之投資分類為待出售或待分配予業主時，即停止採 用權益法。

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勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益 及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及 估計不確定性之主要來源與民國一○二年第一季合併財務季報告附註五一致，並預期與 首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告一致。

六、重要會計科目之說明

除下列所述外，本合併財務季報告重要會計科目之說明與民國一○二年第一季合併 財務季報告尚無重大差異，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註六 。

一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金 支票及活期存款 定期存款 現金及約當現金	102.9.30 $ 9,896 1,298,306 587,554 $ 1,895,756	101.12.31 10,896 1,505,602 454,739 1,971,237	101.9.30 101.1.1 9,526 8,183 1,112,697 1,070,206 107,693 102,799 1,229,916 1,181,188

原始到期日在三個月以內之銀行定期存款，係為滿足短期現金承諾而非投資或 其他目的，可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小，故列報於現金及約當現 金。

( 二 ) 金融資產

1. 明細如下：

透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 備供出售金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－非流動 合 計	102.9.30 $ 265,398 600 145,496 $ 411,494	101.12.31 155,494 623 282,608 438,725	101.9.30 101.1.1 5,380 100,262 617 628 282,626 291,598 288,623 392,488

合併公司持有透過損益按公允價值衡量及備供出售金融資產之金融商品，分 別認列金融商品評價利益及其他綜合損益之金額請詳附註六(十九)及(廿四)。

合併公司所持有以成本衡量之金融資產，於報導日係按成本減除減損衡量， 因其公允價值合理估計數之區間具高度不確定且無法合理評估各種估計數之機率 ，致合併公司認為其公允價值無法可靠衡量。

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一 月一日，合併公司之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

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勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 應收票據、應收帳款及其他應收款

應收票據 應收帳款 其他應收款 小計 減：備抵呆帳 淨額	102.9.30 $ 125,076 3,913,461 87,460 4,125,997 5,430 $ 4,120,567	101.12.31 191,706 3,249,386 359,173 3,800,265 5,374 3,794,891	101.9.30 101.1.1 180,528 141,747 3,559,591 3,663,312 65,724 327,836 3,805,843 4,132,895 5,378 5,437 3,800,465 4,127,458

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日止，合併公司應收票據及帳款均未貼現或提供作為擔保品。 ( 四 ) 存 貨

原物料商品 在製品 製成品 買賣商品 營建用地 待售房地 在建房地 預付土地款 其他	102.9.30 $ 302,717 421,758 419,796 957,430 5,654,577 477,603 4,488,299 959 117,169 $ 12,840,308	101.12.31 534,737 319,519 473,993 852,058 5,836,100 505,821 2,822,365 118,888 160,474 11,623,955	101.9.30 101.1.1 538,985 780,682 363,393 376,332 445,881 527,404 795,541 803,893 5,753,419 4,659,081 505,821 505,821 3,355,988 2,508,213 88,711 70 232,729 205,711 12,080,468 10,367,207

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日認列 為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 3,024,922 千元、 2,494,838 千元、 8,551,504 千元 及 8,320,439 千元。民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九 月三十日存貨回升利益(跌價損失)金額分別為 14,526 千元、 (10,814) 千元、 15,720 千 元及 (6,232) 千元，已計入銷貨成本。

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日，合併公司之存貨提供作為質押擔保之情形，請詳附註八。

～ 13 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 五 ) 待出售非流動資產

合併公司於民國一○二年九月六日經董事會決議通過出售位於台中後  子段土 地及其建物等之計劃，並已於民國一○二年十月十五日完成過戶，該等不動產據此 予以列報於待出售群組。民國一○二年九月三十日該待出售群組之資產及負債金額 分別為 2,058,627 千元及 2,325,212 千元，其明細如下：

不動產、廠房及設備 短期借款 長期借款 預收款項 淨額	102.9.30 $ 2,058,627 (242,788) (1,602,424) (480,000) $ (266,585)

( 六 ) 採用權益法之投資

關聯企業 聯合控制個體	102.9.30 $ 443,464 405,362 $ 848,826	101.12.31 513,351 426,289 939,640	101.9.30 101.1.1 487,637 484,639 433,256 443,677 920,893 928,316

1. 關聯企業

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日認 列關聯企業利益分別為 1,883 千元、 1,838 千元、 2,915 千元及 591 千元。

2. 聯合控制個體

合併公司之聯合控制個體為天賀建設股份有限公司、富真誠建設股份有限公 司、日華金典國際酒店股份有限公司及金典資產管理股份有限公司，合併公司持 有 50% 之股權。合併公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一月 一日至九月三十日認列聯合控制個體損失分別為 13,342 千元、 5,719 千元、 21,027 千元及 12,922 千元。

3. 擔 保

截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一 月一日，合併公司採用權益法之投資均未有提供作為質押擔保之情形。

～ 14 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 七 ) 取得子公司

合併公司分別於民國一○一年十二月三十一日、民國一○二年一月三日及四 月二十四日併購香格里拉農牧花卉股份有限公司(以下簡稱香格里拉公司)，合計 持股比例為 100.00% ，相關資訊如下：

(1) 香格里拉公司簡介

香格里拉公司主要經營觀光遊樂園及一般旅遊等業務。

(2) 收購成本及相關折溢價

二十四日併購香格里拉農牧花卉股份有限公司(以下簡稱香格里拉公司)，合計 股比例為100.00%，相關資訊如下： )香格里拉公司簡介 香格里拉公司主要經營觀光遊樂園及一般旅遊等業務。 )收購成本及相關折溢價	二十四日併購香格里拉農牧花卉股份有限公司(以下簡稱香格里拉公司)，合計 股比例為100.00%，相關資訊如下： )香格里拉公司簡介 香格里拉公司主要經營觀光遊樂園及一般旅遊等業務。 )收購成本及相關折溢價	二十四日併購香格里拉農牧花卉股份有限公司(以下簡稱香格里拉公司)，合計 股比例為100.00%，相關資訊如下： )香格里拉公司簡介 香格里拉公司主要經營觀光遊樂園及一般旅遊等業務。 )收購成本及相關折溢價	二十四日併購香格里拉農牧花卉股份有限公司(以下簡稱香格里拉公司)，合計 股比例為100.00%，相關資訊如下： )香格里拉公司簡介 香格里拉公司主要經營觀光遊樂園及一般旅遊等業務。 )收購成本及相關折溢價	二十四日併購香格里拉農牧花卉股份有限公司(以下簡稱香格里拉公司)，合計 股比例為100.00%，相關資訊如下： )香格里拉公司簡介 香格里拉公司主要經營觀光遊樂園及一般旅遊等業務。 )收購成本及相關折溢價	二十四日併購香格里拉農牧花卉股份有限公司(以下簡稱香格里拉公司)，合計 股比例為100.00%，相關資訊如下： )香格里拉公司簡介 香格里拉公司主要經營觀光遊樂園及一般旅遊等業務。 )收購成本及相關折溢價
收購香格里拉公司之股權，以購買總價款減除可辨認淨資產公平價值之差
額，認列為商譽。民國一○一年十二月三十一日、民國一○二年一月三日及四
月二十四日因取得香格里拉公司之成本及產生之折溢價列示如下：
收購成本				$	349,344
收購日取得可辨認資產之公允價值：
銀行存款	$	17,551
應收票據及帳款		4,829
存貨		1,178
土地		526,202
建築物		120,959
設備		29,975
其他資產		46,903
資產總額			747,597
收購日取得可辨認負債之公允價值：
應付票據及帳款		3,831
其他流動負債		20,007
長期借款		297,652
其他負債		76,763
負債總額			398,253
淨值		$	349,344
股權比例			100.00	%
股權淨值					349,344
收購成本超過股權淨值				$	-

～ 15 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 八 ) 不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 累計折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本期折舊 處 分 重 分 類 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 本期折舊 減損損失 處 分 重 分 類 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日	土 地 $ 4,374,033 1,440 - (903,695) - $ 3,471,778 $ 3,899,408 1 - - - $ 3,899,409 $ - - - - - $ - $ - - - - - - $ - $ 4,374,033 $ 3,471,778 $ 3,899,408 $ 3,899,409	房屋及 建築物 3,960,010 4,661 (57,112) (968,714) 59,571 2,998,416 3,856,435 11,199 (95,335) 9,008 (51,037) 3,730,270 1,099,634 128,213 (57,455) (345,330) 15,041 840,103 952,683 127,736 (52,178) (43,156) - (11,283) 973,802 2,860,376 2,158,313 2,903,752 2,756,468	機器設備 7,702,635 82,828 (92,286) 1,084,634 260,284	辦公設備 225,976 4,189 (5,012) 3,477 2,134 230,764 222,802 8,876 (6,355) 1,075 (1,879) 224,519 125,759 16,804 (4,566) (1) 1,767 139,763 111,233 17,166 (1,099) (4,867) (2) (1,525) 120,906 100,217 91,001 111,569 103,613	運輸設備 106,615 5,298 (14,028) 6,615 2,621	租賃改良 150,988 11,355 (26,706) - 5,334 140,971 180,501 9,429 (30,069) - (5,416) 154,445 68,866 23,590 (24,647) - 2,485 70,294 79,523 38,072 - (30,069) - (2,494) 85,032 82,122 70,677 100,978 69,413	其他設備 498,155 12,357 (25,177) 31,049 12,780	預付設備款 及在建工程 總 計 1,124,684 18,143,096 1,081,028 1,203,156 (5) (220,326 (1,386,112) (2,132,746 39,649 382,373 859,244 17,375,553 134,879 16,627,530 832,412 898,365 - (182,090 (21,838) 44,532 (9,335) (289,538 936,118 17,098,799 - 5,887,018 - 621,556 - (193,170 - (344,548 - 170,209 - 6,141,065 - 5,352,192 - 557,318 - (54,360 - (122,240 - - - (124,629 - 5,608,281 1,124,684 12,256,078 859,244 11,234,488 134,879 11,275,338 936,118 11,490,518
			9,038,095		107,121		529,164
			7,790,732 17,346 (36,813) 45,517 (208,102)		116,806 4,539 (10,691) 2,770 (2,777)		425,967 14,563 (2,827) 8,000 (10,992)
			7,608,680		110,647		434,711
			4,167,542 405,885 (72,158) - 140,144		73,406 10,567 (11,903) - 1,647		351,811 36,497 (22,441) 783 9,125
			4,641,413		73,717		375,775
			3,842,184 338,159 (1,083) (33,509) - (100,236)		75,088 8,398 - (8,094) - (1,712)		291,481 27,787 - (2,545) 2 (7,379)
			4,045,515		73,680		309,346
			3,535,093		33,209		146,344
			4,396,682		33,404		153,389
			3,948,548		41,718		134,486
			3,563,165		36,967		125,365

1. 截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一 日，合併公司提供不動產、廠房及設備作為長期借款及融資額度擔保之明細，請 詳附註八。

2. 合併公司於民國一○二年第一季取得金陵鋼鐵股份有限公司債權之抵押土地及廠 房，請詳附註六(十一)。

3. 合併公司於民國一○○年度預計拆除部分建物，因而提列減損損失，截至民國一 ○二年九月三十日止已拆除完成。

4. 合併公司於民國一○二年第三季經董事會決議通過出售位於台中後  子段地號土 地及其建築等，已於民國一○二年十月十五日完成過戶，故截至民國一○二年九 月三十日重分類至待出售資產之成本及累計折舊分別為 2,402,792 千元及 344,165 千 元。

～ 16 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 合併公司之部份土地分別位於新豐鄉坑子口段及造橋鄉牛欄湖段，因其目地係田 地、墓地及山坡地保育區，依法令規定無法以合併公司名義登記，基於此事實原 因，故以私人名義登記為所有權人，合併公司則以持有土地所有權狀與所有權狀 上登記之所有人簽訂協議書，書明該等土地之一切權利義務均屬合併公司所有， 並設定抵押權與合併公司，作為保全措施。上述土地之相關金額如下，並已列入 其他非流動資產項下。

土地 (九)投資性不動產 成 本： 民國102年1月1日餘額 增 添 自不動產、廠房及設備轉入 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 增 添 民國101年9月30日餘額 累計折舊： 民國102年1月1日餘額 本期折舊 自不動產、廠房及設備轉入 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 本期折舊 民國101年9月30日餘額 帳面金額： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日		102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1 42,316 42,316 22 22 土地 房屋及建築 總 計 $ 766,427 89,872 856,299 - - - 20,634 1,876 22,510 $ 787,061 91,748 878,809 $ 766,427 89,872 856,299 - - - $ 766,427 89,872 856,299 $ - 17,841 17,841 - 5,640 5,640 - 381 381 $ - 23,862 23,862 $ - 11,537 11,537 - 4,500 4,500 $ - 16,037 16,037 $ 766,427 72,031 838,458 $ 787,061 67,886 854,947 $ 766,427 78,335 844,762 $ 766,427 73,835 840,262
	$

合併公司之投資性不動產公允價值與民國一○二年第一季合併財報表附註六 (八)所揭露資訊無重大差異。

截至民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及 一月一日，合併公司之投資性不動產提供作為質押擔保之情形，請詳附註八。

～ 17 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十 ) 無形資產

合併公司無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如下：

成 本： 民國102年1月1日餘額 單獨取得 匯率變動影響數 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 單獨取得 匯率變動影響數 民國101年9月30日餘額 攤銷及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動影響數 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動影響數 民國101年9月30日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日	商 譽 $ 396,712 - 6,614 $ 403,326 $ 412,124 - (12,168) $ 399,956 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 396,712 $ 403,326 $ 412,124 $ 399,956	專利權 64,604 - 1,179 65,783 67,352 - (2,169) 65,183 20,654 5,963 344 26,961 13,436 5,959 (515) 18,880 43,950 38,822 53,916 46,303	客戶關係 233,225 - 4,258 237,483 243,143 - (7,830) 235,313 61,932 17,907 1,035 80,874 40,251 17,895 (1,543) 56,603 171,293 156,609 202,892 178,710	電腦軟體 總 計 10,016 704,557 1,329 1,329 - 12,051 11,345 717,937 5,928 728,547 3,205 3,205 - (22,167) 9,133 709,585 3,533 86,119 1,750 25,620 - 1,379 5,283 113,118 1,875 55,562 1,149 25,003 - (2,058) 3,024 78,507 6,483 618,438 6,062 604,819 4,053 672,985 6,109 631,078

～ 18 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十一 ) 其他金融資產－非流動

存出保證金 受限制資產 應收債權－日華金典 應收債權－金陵鋼鐵－ 有擔保 應收債權－金陵鋼鐵－ 無擔保 減：累計減損－應收債權 －金陵鋼鐵	102.9.30 $ 25,275 4,000 575,000 - 23,250 (23,250) $ 604,275	101.12.31 22,755 4,000 575,000 190,159 23,250 (23,250) 791,914	101.9.30 101.1.1 23,503 22,828 8,815 4,000 575,000 575,000 190,159 190,159 23,250 23,250 (23,250) (23,250) 797,477 791,987

1. 民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日， 合併公司對日華金典國際酒店股份有限公司大樓之部份抵押債權及其擔保物權、 其他從屬權利等，相關資訊彙總如下：

債權標的				102.9.30
		債權成本	債權本金	評估鑑價金額 設定抵押物權標的 經中聯不動產估價師聯合事務所評估此 抵押物權價值為7,425,772千元，扣除第 一順位抵押權所擔保之物權價值 3,960,000千元後，屬於合併公司債權抵 押物之鑑價金額為1,732,886千元。 日華金典國際酒店 大樓第二順位 101.12.31
日華金典 債權標的	$	575,000	796,845
		債權成本	債權本金	評估鑑價金額 設定抵押物權標的 經中聯不動產估價師聯合事務所評估此 抵押物權價值為6,875,780千元，扣除第 一順位抵押權所擔保之物權價值 3,960,000千元後，屬於合併公司債權抵 押物之鑑價金額為1,457,890千元。 日華金典國際酒店 大樓第二順位
日華金典	$	575,000	796,845

101.9.30

債權標的 債權成本 債權本金 評估鑑價金額 設定抵押物權標的 日華金典 $ 575,000 796,845 經中聯不動產估價師聯合事務所評估此 日華金典國際酒店 抵押物權價值為 6,875,780 千元，扣除第 大樓第二順位 一順位抵押權所擔保之物權價值 3,960,000 千元後，屬於合併公司債權抵 押物之鑑價金額為 1,457,890 千元。

101.1.1

債權標的 債權成本 債權本金 評估鑑價金額 設定抵押物權標的 日華金典 $ 575,000 796,845 經中聯不動產估價師聯合事務所評估此 日華金典國際酒店 抵押物權價值為 6,180,873 千元，扣除第 大樓第二順位 一順位抵押權所擔保之物權價值 3,960,000 千元後，屬於合併公司債權抵 押物之鑑價金額為 1,110,437 千元。

～ 19 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日， 合併公司對金陵鋼鐵股份有限公司之特定債權及相關擔保物權，相關資訊彙總如 下：

：
債權標的				102.9.30
		債權成本	債權本金	評估鑑價金額 設定抵押物權標的 - - 101.12.31
金陵鋼鐵 債權標的	$	23,250	118,561
		債權成本	債權本金	評估鑑價金額 設定抵押物權標的 合併公司已向臺灣桃園地方法院申請強 制執行，經詳臺灣桃園地方法院強制執 行金額分配表，此抵押物權執行清償(拍 賣)所得金額為286,160千元。 金陵鋼鐵之土地及 廠房 101.9.30
金陵鋼鐵 債權標的	$	213,410	412,535
		債權成本	債權本金	評估鑑價金額 設定抵押物權標的 合併公司已向臺灣桃園地方法院申請強 制執行，經詳臺灣桃園地方法院強制執 行金額分配表，此抵押物權執行清償(拍 賣)所得金額為286,160千元。 金陵鋼鐵之土地及 廠房 101.1.1
金陵鋼鐵 債權標的	$	213,410	412,535
		債權成本	債權本金	評估鑑價金額 設定抵押物權標的 合併公司已向臺灣桃園地方法院申請強 制執行，經參考臺灣桃園地方法院委託 不動產估價師評估該抵押物權價值為 277,210千元後，屬於合併公司第一及第 二順位抵押權所擔保之物權價值為 380,000千元，其餘債權需待其他順位分 配後再行分配。 金陵鋼鐵之土地及 廠房
金陵鋼鐵	$	213,410	412,535

合併公司因向臺灣桃園地方法院申請強制執行而於民國一○一年十二月取得 法院核發之權利移轉證明書，並已於民國一○二年二月五日取得金陵鋼鐵股份有 限公司之土地及廠房所有權，故將上列債權成本 190,159 千元加計額外支付之成本 ，合計總成本計 238,931 千元列於不動產、廠房及設備項下。

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( 十二 ) 長期預付土地租金

合併公司帳列之長期預付土地租金係中國大陸地區之土地使用權，依合約以 50 年攤銷。

成本： 民國102年1月1日餘額 本期新增 本期減少 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 攤銷： 民國102年1月1日餘額 本期攤銷 本期減少 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日	長期預付 土地租金 $ 288,077 4,758 (55,610) 10,390 $ 247,615 $ 242,193 (7,427) $ 234,766 $ 83,557 14,469 (54,494) 2,945 $ 46,477 $ 92,768 16,207 (2,949) $ 106,026 $ 204,520 $ 201,138 $ 149,425 $ 128,740

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一 日，合併公司之長期預付土地租金均未有提供作為質押擔保之情形。

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( 十三 ) 短期借款(含一年內到期之長期借款)

102.9.30 無擔保銀行借款$ 1,535,375 擔保銀行借款 5,577,379 應付短期票券 619,237 合 計 $ 7,731,991 尚未使用額度 $ 4,319,804 利率區間 0.75%~2.75%	101.12.31 145,795 5,544,975 223,646 5,914,416 6,043,922 0.98%~2.74%	101.9.30 101.1.1 1,433,137 596,408 5,231,795 4,371,454 78,907 29,991 6,743,839 4,997,853 5,309,204 5,118,152 0.9%~2.83% 0.358%~2.55%

1. 借款之發行及償還

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日新增金額分別為 6,613,965 千 元及 5,262,502 千元，利率分別為 1.20% ～ 3.00% 及 1.25% ～ 3.03% ；償還之金額分別 5,183,588 千元及 3,711,873 千元，利息費用請詳附註六(廿四)，其他相關資訊請參 閱民國一○二年第一季財務季報告附註六(十二)。

2. 銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

( 十四 ) 長期借款

合併公司長期借款之明細如下：

102.9.30 無擔保銀行借款 $ 2,022,050 擔保銀行借款 5,439,603 減：一年內到期部分 (1,040,269) 長期借款成本未攤銷餘額 (4,422) 合 計 $ 6,416,962 尚未使用額度 $ 2,124,430 利率區間 1.3%~2.65%	101.12.31 2,047,200 7,226,262 (655,209) (7,757) 8,610,496 1,870,630 1.3%~2.5%	101.9.30 101.1.1 980,621 605,500 6,969,699 6,844,848 (894,138) (658,678) (3,700) (5,570) 7,052,482 6,786,100 1,509,900 853,050 1.3%~2.5% 1.01%~2.41%

1. 借款之發行及償還

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日發行之金額分別為 4,463,222 千元及 5,819,490 千元利率分別為 1.40% ～ 2.19% 及 1.30% ～ 2.50% ；償還之金額分別 為 4,392,557 千元及 5,294,495 千元，利息費用請詳附註六(廿四)。另有關聯合授信 合約之財務百分比特殊約定，請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註六 (十二)。

2. 銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

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( 十五 ) 負債準備

保固準備 財務保證合約 合 計	102.9.30 $ 839 33,175 $ 34,014	101.12.31 5,954 40,343 46,297	101.9.30 101.1.1 6,088 6,373 43,109 51,628 49,197 58,001

合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間負債準備無重大 變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季財務季報告附註六(十三)。

( 十六 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

不可取消營業租賃之預計租金付款情形如下：

五年內 五年以上	102.9.30 $ 841,248 1,760,754 $ 2,602,002	101.12.31 32,903 - 32,903	101.9.30 101.1.1 35,089 39,652 - - 35,089 39,652

合併公司以營業租賃承租土地及建築物。租賃期間通常為二至十五年。租金 給付於更新租賃合約時調整以反映市場租金。

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日營 業租賃列報於損益之費用分別為 2,715 千元、 2,583 千元、 8,147 千元及 7,744 千元。

2. 出租人租賃

合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間，無重大新增 之營業租賃合約，相關資訊請參閱民國一○二年第一季財務季報告附註六(十四) 。

( 十七 ) 員工福利

1. 確定福利計畫

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司採用民國一○一年十二月三十一日及一月一日精算決定 之退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為費用之明細如下：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計	102年7月至9月 $ 605 108 800 30 $ 1,543	101年7月至9月 656 119 684 38 1,497	102年1月至9月 101年1月至9月 1,808 1,943 335 352 2,396 3,968 99 110 4,638 6,373

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2. 確定提撥計畫

合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下，已提撥至勞工保險局：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計	102年7月至9月 $ 13,455 1,009 3,277 29 $ 17,770	101年7月至9月 12,063 763 2,524 32 15,382	102年1月至9月 101年1月至9月 40,101 37,960 2,974 2,239 9,990 8,138 93 96 53,158 48,433

1. 短期員工福利負債

帶薪假負債		102.9.30 17,966	101.12.31 17,754	101.9.30 101.1.1 17,752 17,920
	$

( 十八 ) 所得稅

1. 所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量。

2. 合併公司之所得稅費用如下：

當期所得稅費用 當期產生 未分配盈餘加增10% 土地增值稅	102年7月至9月 $ 73,529 - 2,177 $ 75,706	101年7月至9月 17,268 - - 17,268	102年1月至9月 101年1月至9月 152,962 106,441 15,330 10,920 2,177 - 170,469 117,361

3. 合併公司所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調節如下：

稅前淨利 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 外國轄區稅率差異影響數 投資(利益)損失 未分配盈餘加徵10% 其他		102年1月至9月 101年1月至9月 1,339,469 697,320 227,710 118,544 (44,417) (57,710) (12,410) 18,795 15,330 10,920 (15,744) 26,812 170,469 117,361
	$ $

1. 本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國九十七年度及民國 一○○年度，惟本公司對民國一○○年度之營利事業結算申報案件不服，並已向 國稅局提出復查。

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5. 本公司兩稅合一相關資訊如下：

102.9.30 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘$ - 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 3,004,006 $ 3,004,006 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 200,440 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	101.12.31 101.9.30 101.1.1 - - - 2,879,033 2,648,245 2,733,404 2,879,033 2,648,245 2,733,404 219,322 217,531 227,166 101年度(實際) 100年度(實際) % 8.39 % 10.27

對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810 號函規定處理之金額。

( 十九 ) 資本及其他權益

除下列所述外，合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間 資本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告 附註六(十七)。

1. 股 本

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一 日，本公司額定股本總額均為 4,000,000 千元，每股面額 10 元，實收資本額分別為 3,859,374 千元、 3,783,700 千元、 3,783,700 千元及 3,638,173 千元。

本公司於民國一○二年六月十四日經股東常會決議，以盈餘轉增資每千股配 發 20 股計 75,674 千元，此項增資案業經行政院金融監督管理委員會核准在案，增 資基準日訂於民國一○二年八月十二日，並於同年八月三十日完成變更登記。

本公司於民國一○一年六月十三日經股東常會決議，以盈餘轉增資每千股配 發 40 股計 145,527 千元，此項增資案業經行政院金融監督管理委員會核准在案，增 資基準日訂於民國一○一年八月一日，並於同年八月十七日完成變更登記。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 取得非控制股權 子公司發行之員工認股權 轉換公司債轉換溢價 其 他	102.9.30 $ 639,769 71,320 26,299 882,335 1,079 $ 1,620,802	101.12.31 639,769 41,961 19,439 882,335 589 1,584,093	101.9.30 101.1.1 639,769 639,769 31,714 - 18,886 10,429 882,335 882,335 50 - 1,572,754 1,532,533

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3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧 損，次提百分之十法定盈餘公積，並依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，其 餘併同以往年度未分派盈餘，由董事會擬具分派案，提請股東會決議分派之，其 中百分之三為董事及監察人酬勞，百分之三為員工紅利。

本公司產業發展屬成長階段，未來數年皆有擴充生產線之計畫暨資金之需求 ，故採行剩餘股利政策；先以保留盈餘融通所需資金後，剩餘之盈餘才以現金股 利之方式發放，惟每年發放之現金股利不得低於當年度分派總股利百分之七十以 下。

(1) 特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時，因選擇適用國際財 務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目，帳列股東權益項 下之未實現重估增值、累積換算調整數(利益)及於轉換日將帳列資產分類至「 投資性不動產」，並依規定以轉換日公允價值作為認定成本而增加保留盈餘之 金額為 49,081 千元，依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號令規 定提列相同數額之特別盈餘公積，並於使用、處分或重分類相關資產時，得就 原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。截至民國一○二年九月三十日 ，該項特別盈餘公積餘額為 49,081 千元。

又依上段所述函令規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳 列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期損益 與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額 ，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項 數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(2) 盈餘分配

本公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三 十日員工紅利及董監酬勞估列金額分別皆為 4,804 千元、 2,778 千元、 14,165 千元及 10,023 千元，係以本公司截至各該季止之稅後淨利並考量預估盈餘分配後，乘上 本公司章程所訂員工紅利及董監酬勞分配成數為估計基礎，並列報為各該段期間 之營業成本或營業費用。

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本公司民國一○一年度及一○○年度員工紅利及董監酬勞帳列金額分別皆 為 14,491 千元及 9,289 千元，與實際配發情形並無差異。

本公司分別於民國一○二年六月十四日及民國一○一年六月十三日經股東 常會決議民國一○一年度及一○○年度盈餘分配案，有關分派予業主股利之金 額如下：

分派予普通股業主之股利： 現 金 股 票 合 計 4.其他權益 民國102年1月1日 外幣換算差異： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日 外幣換算差異： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國101年9月30日餘額		101年度 100年度 378,370 145,527 75,674 145,527 454,044 291,054 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 備供出 售投資 $ 281,877 207 194,832 - - (17) $ 476,709 190 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 備供出 售投資 420,947 211 (127,323) - - (8) $ 293,624 203
	$
		$

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( 二十 ) 股份基礎給付

除下列所述外，合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間 股份基礎給付無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附 註六(十八)。

1 . 合併子公司 CMI

(1) 員工認股權計畫之相關資訊

( 以千單位表達 )

1月1日流通在外 本期給與 本期放棄 本期執行 本期逾期失效 9月30日流通在外 9月30日可執行	102年1月至9月 101年1月至9月 加權平均履 約價格(港幣元) 認股權 數量(千股) 加權平均履 約價格(港幣元) 認股權 數量(千股) $ 2.52 15,200 2.52 19,800 - - - - 2.52 (1,900) 2.52 (4,600) - - - - - - - - 2.52 13,300 2.52 15,200 2.52 13,300 2.52 15,200
	加權平均履 約價格(港幣元) $ 2.52 - 2.52 - - 2.52 2.52

(2) 員工費用

合併公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日因股份基礎給付 所產生之費用如下：

因員工認股權憑證所產生之費用 (分別為美金256,846元及565,100元) 併子公司璞真公司： )員工認股權計畫之相關資訊 1月1日流通在外 本期給與 本期放棄 本期執行 本期逾期失效 9月30日流通在外 9月30日可執行		102年1月至9月 101年1月至9月 7,636 16,789 (以千單位表達) 102年1月至9月 加權平均履 約價格(元) 認股權 數量(千股) $ - - 21.50 1,500,000 - - - - - - 21.50 1,500,000 21.50 1,500,000	102年1月至9月 101年1月至9月 7,636 16,789 (以千單位表達) 102年1月至9月 加權平均履 約價格(元) 認股權 數量(千股) $ - - 21.50 1,500,000 - - - - - - 21.50 1,500,000 21.50 1,500,000
	$
			加權平均履 約價格(元) $ - 21.50 - - - 21.50 21.50

2. 合併子公司璞真公司：

• (1) 員工認股權計畫之相關資訊

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(2) 員工費用

合併公司民國一○二年一月一日至九月三十日因股份基礎給付所產生之費 用如下：

102 年 1 月至 9 月

因員工認股權憑證所產生之費用

$ 4,207

( 廿一 ) 每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月

基本每股盈餘 歸屬於本公司普通股權益持有人 之淨利 普通股加權平均流通在外股數 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司普通股權益持有人 之淨利(調整稀釋性潛在普通股影 響數後) 普通股加權平均流通在外股數 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工股票紅利之影響 普通股加權平均流通在外股數(調 整稀釋性潛在普通股影響數後)	$ 216,231 385,937 $ 0.56 $ 216,231 385,937 127 386,064 $ 0.56	43,120 385,937 0.11 43,120 385,937 109 386,046 0.11	646,690 253,921 385,937 385,937 1.68 0.66 646,690 253,921 385,937 385,937 589 395 386,526 386,332 1.67 0.66

( 廿二 ) 收 入

合併公司之收入明細如下：

商品銷售 專櫃佣金收入 租賃收入 勞務收入	102年7月至9月 $ 3,731,947 58,009 22,256 2,081 $ 3,814,293	101年7月至9月 2,932,583 51,759 10,064 990 2,995,396	102年1月至9月 101年1月至9月 10,780,429 9,869,606 170,753 154,015 40,123 29,137 4,692 3,027 10,995,997 10,055,785

( 廿三 ) 其他收益及費損淨額

合併公司之其他收益及費損淨額明細如下：

租金收入

102年7月至9月 $ 1,651	101年7月至9月 1,291	102年1月至9月 101年1月至9月 5,261 3,636
$

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( 廿四 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

利息收入 股利收入 補償收入 其 他 利息費用 銀行利息 減：利息資本化 其他利益及損失 處分不動產、廠房及設備淨 損益 處分其他非流動資產利益 外幣兌換損益 處分金融資產淨損益 透過損益按公允價值衡量之 金融資產淨損益	102年7月至9月 $ 8,240 6,342 - 85,554 $ 100,136 102年7月至9月 $ 66,617 (11,512) $ 55,105 102年7月至9月 $ 12,303 37 (12,509) 3,523 54,630 $ 57,984	101年7月至9月 5,134 2,422 - 61,696 69,252 101年7月至9月 72,427 (7,670) 64,757 101年7月至9月 (680) - (7,691) 32,851 129 24,609	102年1月至9月 101年1月至9月 29,393 17,383 29,164 20,422 74,637 122,551 129,297 123,715 262,491 284,071 102年1月至9月 101年1月至9月 220,362 199,467 (32,359) (25,339) 188,003 174,128 102年1月至9月 101年1月至9月 13,141 (1,290) 8,126 - (23,764) 3,536 (534) 32,009 62,742 559 59,711 34,814

2. 利息費用

3. 其他利益及損失

( 廿五 ) 其他綜合損益組成部分之重分類調整

合併公司之其他綜合損益組成部分之重分類調整明細如下：

102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 備供出售金融資產 當年度產生之公允價值淨變 動數 $ (3) 1 (17) (8)

( 廿六 ) 金融工具

除下列所述外，合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險 、流動性風險及市場風險之情形無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季 合併財務季報告附註六(廿四)。

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勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 信用風險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年九月三十日與 一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日之最大信用暴險金額分別為 7,736,824 千元、 7,444,769 千元、 6,713,421 千元及 6,960,783 千元。

合併公司已逾期但未減損應收款之帳齡分析為：

逾期0~30天 逾期31~90天 逾期超過90天	102.9.30 $ 259,842 456,517 31,490 $ 747,849	101.12.31 164,829 121,014 98,311 384,154	101.9.30 101.1.1 231,701 138,132 343,359 141,780 24,424 54,401 599,484 334,313

2. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 日 幣 非貨幣性項目 美 金 日 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 幣 非貨幣性項目 美 金	102.9.30 外幣 匯率 $178,490 29.57 221,581 0.3021 3,888 29.57 6,743 0.3021 71,808 29.57 139,639 0.3021 1,536 29.57	101.12.31 外幣 匯率 160,848 29.04 166,011 0.336 6,203 29.04 449 0.336 58,917 29.04 61,661 0.336 138 29.04	101.9.30 外幣 匯率 148,307 29.30 266,280 0.3777 20,436 29.30 2,611 0.3777 64,783 29.30 92,677 0.3777 5,249 29.30	101.1.1
	外幣 $178,490 221,581 3,888 6,743 71,808 139,639 1,536	外幣 160,848 166,011 6,203 449 58,917 61,661 138	外幣 148,307 266,280 20,436 2,611 64,783 92,677 5,249	外幣 匯率 154,943 30.28 216,045 0.3906 4,143 30.28 573 0.3906 85,190 30.28 57,192 0.3906 141 30.28

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。於 民國一○二年及一○一年九月三十日當新台幣相對於美金、歐元、及日幣升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一○二年及一○一年一月一日至九月 三十日之其他綜合損益將分別增加 27,058 千元及 24,636 千元。兩期分析係採用相同 基礎。

～ 31 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

3. 公允價值及帳面金額

• 合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債

• 於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值。

• 下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如

下：

• 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

102年9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 101年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 101年9月30日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產	第一級 $ 265,398 600 $ 265,998 $ 155,494 623 $ 156,117 $ 5,380 617 $ 5,997 $ 100,262 628 $ 100,890	第二級 - - - - - - - - - - - -	第三級 合 計 - 265,398 - 600 - 265,998 - 155,494 - 623 - 156,117 - 5,380 - 617 - 5,997 - 100,262 - 628 - 100,890

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日並無任何移轉情形。

( 廿七 ) 財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○二年第一季合併財務季報告附註 六(廿五)所揭露者無重大變動。

( 廿八 ) 資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○二年第一季合併財務季報告所 揭露者一致；另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○二年第一季合併財 務季報告所揭露者亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季 報告附註六(廿六)。

～ 32 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

七、關係人交易 一 ( ) 母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

( 二 ) 主要管理階層交易

短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付	102年7月至9月 $ 36,613 842 1,259 $ 38,714	101年7月至9月 42,501 808 3,324 46,633	102年1月至9月 101年1月至9月 79,527 90,013 2,236 2,201 3,687 6,848 85,450 99,062

有關股份基礎給付之說明請詳附註六 ( 二十)。

( 三 ) 其他關係人交易

1. 向關係人購買商品

合併公司向關係人進貨金額及其未結清餘額如下：

102 年7月至9月 關聯企業 $ 5,173 聯合控制個體 570 $ 5,743		進	貨	101 年1月至9月 40,454 1,164 41,618		應付關係人款項	應付關係人款項
		101 年7月至9月 9,662 144 9,806	102 年1月至9月 14,303 1,406 15,709		102.9.30 15,611 82 15,693	101.12.31 10,276 67 10,343	101.9.30 101.1.1 12,205 10,937 79 - 12,284 10,937

上述向關係人之進貨，因未向非關係人採購相同品項，故無從比價。而對上 述關係人之付款期限與一般廠商並無顯著不同。

合併公司因向關係人進貨而預付之貨款如下：

關係企業		102.9.30 -	101.12.31 150	101.9.30 101.1.1 - -
	$

2. 向關係人銷售商品

合併公司向關係人銷貨及其未結清餘額如下：

102 年7月至9月 關聯企業 $ 2,372 聯合控制個體 1,952 $ 4,324		銷	貨	101 年1月至9月 23,241 3,334 26,575		應收關係人款項	應收關係人款項
	102 年7月至9月	101 年7月至9月 15,292 465 15,757	102 年1月至9月 20,330 4,535 24,865		102.9.30 481 530 1,011	101.12.31 20,932 - 20,932	101.9.30 101.1.1 10,474 14,006 - 953 10,474 14,959

合併公司與關係人發生之銷貨均比照一般銷售條件辦理。

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3. 不動產及其他資產之購買或銷售

合併公司以前年度代購機器出售予關聯企業所產生之未實現利益，及因而認 列之利益餘額如下：

關聯企業		處分固定資產利益	處分固定資產利益	101 年1月至9月 161	102.9.30 1 -	其他非流動負債	其他非流動負債
	102 年7月至9月	101 年7月至9月 66	102 年1月至9月 -			01.12.31 -	101.9.30 101.1.1 44 205
	$ -

4. 租賃

(1) 租金支出

合併公司向關係人承租辦公場所情形如下：

102 年7月至9月 關聯企業 $ 29 主要管理階層 565 $ 594		租金支出	租金支出	101 年1月至9月 88 1,694 1,782	102.9.30	應付其他款項	應付其他款項
	102 年7月至9月	101 年7月至9月 29 565 594	102 年1月至9月 88 1,694 1,782			101.12.31 - 1,198 1,198	101.9.30 101.1.1 - - 330 1,198 330 1,198
					- 322
					322

主要管理階層

	存出保證金	存出保證金
102.9.30 443	101.12.31 443	101.9.30 101.1.1 443 443

上述存出保證金帳列其他金融資產-非流動項下。

(2) 租金收入

關係人向合併公司承租辦公場所情形如下：

102 年7月至9月 關聯企業 $ 1,289 聯合控制個體 45 $ 1,334		租金收入	租金收入	101 年1月至9月 - - -	102.9.30	應收其他款項	應收其他款項
	102 年7月至9月	101 年7月至9月 - - -	102 年1月至9月 1,289 45 1,334			101.12.31 - - -	101.9.30 101.1.1 - - - - - -
					- -
					-

5. 向關係人提供服務

合併公司提供關係人管理諮詢及租賃服務金額及其未結清餘額如下：

102 年7月至9月 關聯企業 $ 3,000 聯合控制個體 3,613 $ 6,613		服務收入	服務收入	101 年1月至9月 - 6,635 6,635	102.9.30 2,103 2,999 5,102	應收其他款項	應收其他款項
	102 年7月至9月	101 年7月至9月 - 978 978	102 年1月至9月 3,000 5,402 8,402			101.12.31 - 1,270 1,270	101.9.30 101.1.1 - - 629 4,597 629 4,597

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6. 不良債權交易

本公司於民國九十五年六月與太子建設開發股份有限公司 ( 以下簡稱太子建設 ) 共同向日華資產簽訂債權讓與契約書，本公司與太子建設各有 50% 之權益義務， 本公司與太子建設各出資 50% 以取得台中中港金典國際酒店股份有限公司(以下簡 稱為中港金典)之主要抵押債權及其擔保物權、其他從屬權利等(中港金典酒店大 樓)，本公司與太子建設同意於本件標的完成物權化之同時支付日華資產取得剩餘 抵押債權及受託協助將債權物權化之成本及報酬。本公司與太子建設分別出資 50% 共同成立日華金典國際酒店股份有限公司(以下簡稱日華金典)，日華金典於 民國九十五年十一月與中港金典簽訂「特定資產讓與協議書」，以承擔債務之方 式，取得其特定資產，故本公司之應收債權轉為對日華金典之債權。本公司與太 子建設及日華資產於民國九十五年十二月訂定增補協議，將約定全部債權買賣價 金提高，並取消原與日華資產債權物權化之成本及報酬，由本公司與太子建設各 負擔 50% 。扣除於民國九十六年度已受償金額，應收債權總額及債權成本如下：

聯合控制個體 $ 聯合控制個體 $		應收債權總額	應收債權總額
	102.9.30 796,845	101.12.31 101.9.30 101.1.1 796,845 796,845 796,845 債權成本
	102.9.30 575,000	101.12.31 575,000	101.9.30 101.1.1 575,000 575,000

上述應收債權帳列其他金融資產-非流動項下。

7. 票據背書及保證情形

合併公司提供聯合控制個體背書保證做為取得融資用途額度及實際動支餘額 如下：

下：
聯合控制個體 $ 聯合控制個體 $		額度
	102.9.30 1,928,630	101.12.31 101.9.30 101.1.1 1,932,720 1,932,720 1,832,720 實際動支餘額
	102.9.30 1,708,630	101.12.31 1,717,720	101.9.30 101.1.1 1,673,084 1,456,547

8. 其他

• (1) 關聯企業於民國九十八年八月經股東會決議清算，應收清算分配款金額如下：

關聯企業 $		應收其他款項	應收其他款項
	102.9.30 2,331	101.12.31 2,331	101.9.30 101.1.1 2,331 2,331

• (2) 對關聯組織捐贈金額及尚未支付餘額如下：

關聯企業$			捐贈支出	捐贈支出	101 年1月至9月 -	102.9.30 -	應付其他款項 101.12.31 101.9.30 101.1.1 1,000 - -
		102 年7月至9月	101 年7月至9月 -	102 年1月至9月 15,500			101.12.31 1,000
		5,800

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• (3) 關聯企業於民國一○○年度經股東會決議九十九年度盈餘分配，應收股利金額 如下：

關聯企業 (4)其他應收及代墊款 關聯企業 關聯企業－長期 102 年7月至9月 關聯企業- 長期 $ -	關聯企業 (4)其他應收及代墊款 關聯企業 關聯企業－長期 102 年7月至9月 關聯企業- 長期 $ -	102.9.30 $ - 項： 102.9.30 $ 417 3,741 $ 4,158 利息收入	102.9.30 $ - 項： 102.9.30 $ 417 3,741 $ 4,158 利息收入
				102.9.30 -
	102 年7月至9月	101 年7月至9月 38	102 年1月至9月
	$ -		-

(4) 其他應收及代墊款項：

(5) 其他應付及代墊款項

關聯企業 $		應付其他(含代墊款項)	應付其他(含代墊款項)
	102.9.30 -	101.12.31 119,018	101.9.30 101.1.1 8,570 123,696

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 土地(含其他非流動資產) 房屋及建築 機器設備 投資性不動產 存貨－營建用地 存貨－在建房地 存貨－待售房地 待出售之非流動資產－土地 待出售之非流動資產－房屋及建築 定期存款－列於「其他金融資產－ 流動」項下 〃 〃 〃 定期存款－列於「其他金融資產－ 非流動」項下 定期存款－列於「其他金融資產－ 非流動」項下 〃	質押擔保標的	102.9.30 $ 1,066,756 421,506 15,352 854,947 5,499,881 3,016,953 402,989 1,122,984 817,350 4,466 65,151 - 620,491 - 4,000 - $ 13,912,826	101.12.31 2,698,278 1,126,308 - 838,458 5,638,122 2,657,857 287,049 - - 9,735 88,354 8,697 240,065 91 4,000 -	101.9.30 101.1.1 2,218,372 2,408,727 1,124,076 1,179,180 21,756 165,972 1,034,569 824,510 5,555,441 4,402,175 3,009,854 2,660,925 287,049 - - - - - - 10,412 118,171 91,756 1,080 1,119 452,396 411,854 190 - 4,000 4,000 4,815 - 13,831,769 12,160,630
	長、短期借款及已開立未使 用信用狀保證 〃 長、短期借款 長期借款 短期借款 長、短期借款 短期借款 長、短期借款及已開立未使 用信用狀保證 〃 履約保證 銀行承兌匯票 工程保證金 信託管理 延吉A專款專用 長期借款 履約保證金
			13,597,014

～ 36 ～

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九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 於民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日， 合併公司購買機器設備及原料已開出尚未使用信用狀分別為 290,953 千元、 146,557 千 元、 56,508 千元及 201,809 千元。

• ( 二 ) 合併公司與非關係人簽訂供未來營運使用之辦公大樓、設備買賣合約及裝修工程等 之總價款而未認列之承諾如下：

合約總價 已依約支付金額(註) 未認列之承諾金額		102.9.30 1,146,930 897,091 249,839	101.12.31 2,247,928 1,115,508 1,132,420	101.9.30 101.1.1 1,514,624 363,374 742,267 176,281 772,357 187,093
	$ $ $

註：帳列預付設備、未完工程及其他非流動資產項下。

( 三 ) 合併公司與非關係人簽訂台中不動產買賣合約總價(未稅)如下：

合約總價 $ 已依約收取金額(帳列與待出售 非流動資產直接相關之負債) $		102.9.30 4,800,000 480,000	101.12.31 - -	101.9.30 101.1.1 - - - -

( 四 ) 合併公司為所推出工程與客戶已簽訂之預售契約總額如下：

預售合約總價 已依約收取金額(帳列其他 流動負債)		102.9.30 4,739,550 1,058,735	101.12.31 3,981,378 674,369	101.9.30 101.1.1 3,981,378 3,863,531 1,072,836 659,552
	$ $

( 五 ) 合併公司為購地興建已簽訂之土地買賣合約總價而未認列之承諾如下：

合約總價 已依約支付金額(帳列存貨－ 預付土地款) 未認列之承諾金額 合併公司為購買容積移轉而簽 合約總價 已依約支付金額(帳列其他 流動資產) 未認列之承諾金額		102.9.30 8,758 959 7,799 之買賣合約總 102.9.30 295,677 211,303 84,374	101.12.31 201,518 118,888 82,630 價而未認列之 101.12.31 295,677 122,453 173,224	101.9.30 101.1.1 161,272 - 88,642 - 72,630 - 承諾如下： 101.9.30 101.1.1 168,748 657,067 84,374 359,137 84,374 297,930
	$ $ $ 訂
	$ $ $

( 六 ) 合併公司為購買容積移轉而簽訂之買賣合約總價而未認列之承諾如下：

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( 七 ) 合併公司已簽訂之工程合約總價而未認列之承諾如下：

合約總價 已依約支付金額(帳列存貨－ 在建房地) 未認列之承諾金額		102.9.30 197,898 67,819 130,079	101.12.31 189,946 37,406 152,540	101.9.30 101.1.1 162,404 272,479 32,633 140,672 129,771 131,807
	$ $ $

• ( 八 ) 截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日 止，合併公司為關係人借款提供背書保證情形，請詳附註七之說明。

• ( 九 ) 有關本公司及子公司－日華投資於民國九十四年及九十五年間與勁林爭青資產管理 股份有限公司及齊林環球顧問股份有限公司間交易情形所涉及之稅務調查案件進度 如下：

對象 內容 目前結果 本公司 1. 對台北市國稅局就大廣三不 1. 台北市國稅局核定本公司應補繳營業 動產交易案所為之營業稅款 稅及罰款合計 38,497 千元，惟本公司不 行政處分提出復查申請。 服核定，已對於上述裁處案提出復查 申請，由主管機關審理中。其中本公 司已於民國一○一年度繳納本稅 25,665 千元。 2. 台北市國稅局於民國一○ 2. 台北市國稅局本次核定與前揭已進行 二年十月二十九日就大廣三 復查申請之案件係屬同一交易事件， 不動產交易案之營業稅事件 應屬重覆核定，本公司已委請律師向 重覆核定本公司應補繳稅款 台北市國稅局請求更正。 及罰鍰。 日華投資 日華投資於最近二年度陸續接 台北市國稅局核定日華投資公司應補繳 獲台北市國稅局就大廣三不良 稅款及罰鍰等，合計 604,171 千元，惟日 債權案之扣繳稅款、營業稅、 華投資公司不服核定已對左列各項裁處 營所稅及未分配盈餘稅額等之 案提起復查或訴願，由主管機關審理中 行政處分，已對上述裁處案進 。其中營業稅案已於民國一○二年十月 行行政救濟程序中。 二十五日遭財政部駁回訴願，惟日華投 資公司擬向台北高等行政法院提出行政 訴訟，且日華投資主張相同案件於台南 地方法院刑事庭判決已確認交易事實， 如依據上述判決所認定之事實作為本案 件之事實認定基礎，將有利於日華投資 ，故目前尚難以就上述調查案件估計其 稅負之影響。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

～ 38 ～

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十二、其 他

• 一

• ( ) 有關本公司董事長及部分員工於民國九十八年七月遭臺灣臺南地方法院檢察署起訴 一案，各訴訟案件進行進度如下：

• 大廣三大樓案：一審判決所有被告皆無罪，經檢察官上訴，目前於二審審理中。

• 金典酒店案：一審判決所有被告皆無罪，經檢察官上訴，目前於二審審理中。

• 全國大飯店案：一審判決部份有罪、部份無罪，無罪部份經檢察官上訴，目前於 二審審理中。

• 庫藏股案：一審判決所有被告均無罪，二審判決結果，部分駁回一審判決，目前 上訴三審中。

• ( 二 ) 證券投資人及期貨投資人保護中心對董事長何明憲提起刑事附帶民事訴訟案： 本件一審已判決駁回原告之訴，投保中心已就駁回判決部分聲明上訴。

• ( 三 ) 證券投資人及期貨投資人保護中心，對本公司、本公司董事及監察人、本公司及子 公司相關員工及簽證會計師等人提起損害賠償訴訟案：

  • 本案目前於一審審理中。

( 四 ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年7月至9月	102年7月至9月	102年7月至9月	101年7月至9月	101年7月至9月	101年7月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	203,732	123,510	327,242	155,311	106,890	262,201
勞健保費用	14,353	7,433	21,786	3,380	6,013	9,393
退休金費用	14,272	5,041	19,313	12,719	4,160	16,879
其他員工福利費用	13,890	31,878	45,768	1,813	9,258	11,071
折舊費用	186,439	24,216	210,655	154,431	27,568	181,999
攤銷費用	189	11,288	11,477	120	13,551	13,671
功 能 別 性 質 別	102年1月至9月			101年1月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	505,053	355,465	860,518	443,755	338,197	781,952
勞健保費用	40,598	22,334	62,932	40,025	19,516	59,541
退休金費用	42,254	15,542	57,796	39,903	14,903	54,806
其他員工福利費用	36,810	43,191	80,001	32,294	21,433	53,727
折舊費用	549,716	77,480	627,196	477,938	83,880	561,818
攤銷費用	521	39,568	40,089	280	40,930	41,210

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十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則 之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	本期最 高金額	期末 餘額 (註1)	實際動 支金額	利率 區間	資金貸 與性質 (註2)	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額	資金貸與 總 限 額
												名稱	價值
1 2	本公司 本公司	璞真建設 (股)公司 United Elite Agents Limited	應收關 係人款 項 〞	500,000 88,710	500,000 88,710	350,000 -	4% 2.5%	2 2	- -	營業週轉 〞	- -		- -	以不逾本公 司最近期財 務報表淨值 之30%計 2,981,693 千元 〞	以不逾木公 司最近期財 務報表淨值 之40%計 3,975,591千 元 〞

• 註 1 ：期末餘額係董事會通過之額度，以資產負債表日之匯率換算為新台幣。

• 註 2 ： 1. 有業務往來者。

• 有短期融通資金之必要者。

• 註 3 ：於編製合併財務季報表時，業已沖銷。

2. 為他人背書保證：

單位：新台幣千元

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘額(註2)	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關係 (註1)
1 2 3 4 5	本公司 本公司 本公司 本公司 United Elite Agents Ltd.)	日華投資企 業股份有限 公司 全國大飯店 股份有限公 司 日華金典國 際酒店股份 有限公司 China Metal Automotive International Co., Ltd. 勤美股份有 限公司	1 1 2 1 3	以不逾本公 司最近期財 務報表淨值 之40%計 3,975,591 千元 〞 〞 〞 以不逾UEA 最近期財務 報表淨值之 100%計 5,339,234 千元	168,400 400,000 1,932,720 29,570 1,700,000	168,400 400,000 1,928,630 29,570 1,700,000	75,000 100,000 1,708,630 - 800,000	- - - - 1,700,000	% 1.69 % 5.72 % 25.12 % 25.42 % 31.84	以不逾本公 司最近期財 務報表淨值 之50%計 4,969,489 千元 〞 〞 〞 以不逾UEA 最近期財務 報表淨值之 100%計 5,339,234 千元	Y Y Y N	N N N Y	N N N N

• 註 1 ： 1. 直接或間接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 本公司因共同投資關係依持股比率對被投資公司背書保證。

• 對公司直接或間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 註 2 ：期末背書保證餘額為董事會通過之額度。

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3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元／美金元／日幣元

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期 末	期 末		備註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價或淨值
本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 CHINA METAL JAPAN COMPANY United Elite Agents Limited China Metal International Holdings Inc. 〞 〞 CMB (HK) Co., Ltd. CMW (Cayman Islands) Co., Ltd. Capital Charm Associated Limited CMP (HK) Industry Co., Ltd 〞 〞 CHINA METAL AUTOMOTIVE INTERNATIONAL CO., LTD. 〞	中興電工機械(股)公司股票 誠品生活(股)公司 日華投資企業(股)公司股票 United Elite Agents Limited股 票 化新精密工業(股)公司股票 CHINA METAL JAPAN COMPANY LIMITED股票 CHINA METAL AUTOMOTIVE INTERNATIONAL CO., LTD. 股票 璞昇建設(股)公司股票 璞真建設(股)公司股票 日華資產管理(股)公司股票 全國大飯店(股)公司 股票 全國物業管理(股)公司 日華金典國際酒店(股)公司股 票 金典資產管理(股)公司股票 香格里拉農牧花卉(股)公司股 票 美達工業(股)公司股票 育華創業投資(股)公司股票 富華創業投資(股)公司股票 寶一科技(股)公司股票 生揚創業投資(股)公司股票 廣源投資(股)公司股票 敬得科技(股)公司股票 開發文創價值創業投資(股)公 司股票 青島勤和專業調達商貿有限公 司 China Metal International Holdings Inc.股票 Capital Charm Associated Limited股票 CMW (Cayman Islands) Co., Ltd.股票 CMB (HK) Co., Ltd. 蘇州勤堡精密機械有限公司 (CMB) 勤威(天津)工業有限公司 (CMWT)股票 CMP (HK) Industry Co., Ltd. 股票 天津勤美達有限公司(CMT)股 票 Asia Tech Taiwan Venture Fund L.P. 蘇州勤美達精密機械有限公司 (CMS)股票 CMAI Industries, LLC. 上海勤信貿易有限公司	- - 子公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 採權益法評價之被 投資公司 子公司 〞 採權益法評價之合 資企業 〞 子公司 本公司為該公司法 人董事 - - - - 本公司為該公司法 人監察人 - - 子公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 - 子公司 〞 〞	透過損益按公允價 值衡量之金融資產 －流動 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 －流動 採用權益法之投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之金融 資產－非流動 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 採用權益法之投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 以成本衡量之金融 資產－非流動 採用權益法之投資 〞 〞	17,050 500,000 62,042,862 667,820 21,659,701 500 2,820,000 300,000 128,242,239 23,645,213 24,400,000 1,000,000 97,500,000 50,000 16,886,400 1,351,164 550,000 550,000 1,368,283 2,490,000 5,000,000 311,619 3,000,000 - 515,140,059	162 50,000,000 12,000,000 57,000,000 32,000,000 21,000,000 30,000,000 - 24,000,000 492,972 140,000	290 107,500 900,303 5,360,150 361,129 22,825 114,072 23,175 3,061,463 130,596 1,098,086 15,146 402,445 483 252,185 21,388 5,500 5,500 11,579 19,080 50,000 - 30,000 JPY 8,959,676 USD 174,171,428 USD 191,413,705 USD 118,558,974 USD 25,450,736 USD 73,056,862 USD 68,051,338 USD 192,475,461 USD 53,722,909 USD 70,793 USD 110,394,447 USD (6,366,051) USD (500,404)	- % 1.11 % 99.00 % 100.00 % 73.87 % 83.33 % 94.00 % 30.00 % 54.04 % 35.21 % 96.83 % 100.00 % 50.00 % 50.00 % 80.00 % 3.12 % 1.25 % 1.67 % 2.25 % 3.00 % 3.91 % 0.71 % 4.00 % 100.00 % 51.29 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 0.79 % 100.00 % 100.00 % 100.00 %	290 107,500 900,303 5,339,234 357,574 22,825 114,072 23,175 2,907,859 197,504 (222,675) 15,146 369,271 483 81,898 21,388 4,274 4,879 16,324 17,729 55,250 2,748 29,550 JPY 8,959,676 USD 171,372,378 USD 192,469,034 USD 118,558,973 USD 25,490,087 USD 73,056,863 USD 71,705,206 USD 192,475,463 USD 54,086,712 - USD 110,678,498 USD (6,366,051) USD (500,404)

～ 41 ～

勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價或淨值
化新精密工業 (股)公司 〞 FAR HSING (SAMOA) Enterprise Co., LTD. 〞 日華投資(股)公司 〞 〞 〞 璞真建設(股)公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 全國大飯店(股)公司 全國物業管理(股)公司 〞	FAR HSING (SAMOA) Enterprise Co., LTD.股票 中華汽車(股)公司股票 SAMUEL (CAYMAN) Industry Co., LTD. SHIN YUAN (SAMOA) Enterprise Co., LTD.股票 i1. COM, INC.股票 璞真建設(股)公司股票 日華資產管理(股)公司股票 SAMUEL (CAYMAN) Industry Co., LTD. 璞昇建設(股)公司股票 耕薪都市更新(股)公司股票 勤耕建設股份有限公司股票 璞真誠美建築開發(股)公司股 票 璞嘉建設(股)公司股票 香格里拉農牧花卉股份有限公 司 天賀建設(股)公司 富真誠建設股份有限公司 誠品生活股份有限公司 聯邦貨幣市場基金 百年國際科技有限公司股票 英棆(股)公司股票 太鼓判餐飲(股) 公司股票	子公司 - 採權益法評價之被 投資公司 〞 - 子公司 採權益法評價之被 投資公司 〞 子公司 採權益法評價之被 投資公司 子公司 〞 〞 〞 採權益法評價之合 資企業 〞 - - - 子公司 採權益法評價之被 投資公司	採用權益法之投資 備供出售金融資產 －流動 採用權益法之投資 〞 以成本衡量之金融 資產－非流動 採用權益法之投資 〞 〞 採用權益法之投資 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 －流動 〞 以成本衡量之金融 資產－非流動 採用權益法之投資 〞	3,509,207 22,851 3,534,717 550,000 100,000 38,185,852 8,394,750 1,871,288 200,000 13,776,800 2,250,000 4,900,000 3,500,000 4,221,600 250,000 10,000 500,000 3,887,339 35,600 350,000 200,000	131,976 600 USD 3,552,013 USD 716,063 - 872,646 34,835 35,717 15,450 116,042 21,668 48,490 36,870 63,047 2,364 69 107,500 50,108 356 479 67	100.00 % - % 16.83 % 33.33 % 0.52 % 16.09 % 12.50 % 4.46 % 20.00 % 29.53 % 50.00 % 70.00 % 50.00 % 20.00 % 50.00 % 50.00 % 1.11 % - % 2.51 % 70.00 % 40.00 %	131,976 600 USD 3,552,013 USD 716,063 - 865,793 70,116 35,717 15,450 100,991 21,668 48,490 36,870 20,475 2,364 69 107,500 50,108 (498) 479 67

註：表列交易於編製合併財務季報告時業已沖銷。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

單位：新台幣千元/美金元

買、賣 之公司	有價證券 種 類 及 名 稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股數	金額	股數	金額	股數	售價	帳面 成本	處分 損益	股數	金額
璞真建設(股 )公司 China Metal International Holdings Inc.(CMI) CMB (HK) CO., LTD.	聯邦貨幣市場基 金 CMB (HK) CO., LTD. 蘇州勤堡精密機 械有限公司 (CMB)	交易目的金融 資產 採用權益法之 投資 採用權益法之 投資	聯邦證券投 資信託股份 有限公司 Vald Birn Holding A/S -	- - -	12,100,523 6,120,000 37,000,000	155,229 USD 6,120,000 USD 37,000,000	20,972,731 5,880,000 20,000,000	270,000 2 USD 9,700,000 USD20,000,000	9,185,915 - -	375,368 - -	375,121 - -	206 - -	3,887,339 12,000,000 57,000,000	50,108 USD 15,820,000 USD 57,000,000

註：表列交易於編製合併財務季報告時業已沖銷。

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

取得之公司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易 金額	價款支 付情形	交易對象	關係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他 約定 事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額
勤美股份有限公司	存貨	102.2.27	146,878	支付完 畢	張義隆等人	-	-	-	-	-	市價	營建用 地	-

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6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

處分之公司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面 價值	交易 金額	價款收 取情形	處分 損益	交易 對象	關 係	處分 目的	價格決 定之參 考依據	其他 約定 事項
勤美股份有限公司	土地及建物	102.9	95.9	2,058,627	4,800,000 (未稅)	480,000 (未稅)	- )	南山人壽 保險(股 公司	非關係 人	降低負 債比例	鑑價報 告	註

註：尚未完成過戶程序。

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公司	交易對象	關 係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易不同 之情形及原因	交易條件與一般交易不同 之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
CMB(HK) CO., LTD. CHINA METAL INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. 天津勤美達有限公 司(CMT) 蘇州勤美達精密機 械有限公司(CMS) 勤威(天津)工業有 限公司(CMWT) CHINA METAL AUTOMO TIVE INTERNATIONAL CO., LTD.	蘇州勤堡精密機械有 限公司(CMB) CMB (HK) CO., LTD. CHINA METAL INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. 〞 CMW (Cayman Islands) Co., LTD. CMW (Cayman Islands) Co., Ltd.	母公司 〞 子公司 〞 〞 聯屬公司	銷貨 〞 〞 〞 〞 〞	256,639 256,639 938,326 987,597 1,237,917 100,106	92.80 % 10.71 % 61.44 % 38.59 % 47.21 % 41.94 %	60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天	- - - - - -	- - -	- 107,547 756,643 696,440 709,604 6,834	- 11.81 % 72.86 % 42.93 % 43.68 % 9.49 %

註：表列交易於編製合併財務季報告時業已沖銷。

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元／美金元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象	關係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金額	處理方式
CHINA METAL INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. 〃 CMW (Cayman Islands) Co., LTD. 天津勤美達有限公司 (CMT) 蘇州勤美達精密機械有限公司 (CMS) CMW (Cayman Islands) Co., LTD. CMP (HK) Iduatry Co., LTD. 勤威(天津)工業有限公司 (CMWT)	CMB (HK) CO., LTD CMW (Cayman Islands) Co., LTD. 勤威(天津)工業有限公司 (CMWT) CHINA METAL INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. 〃 〃 〃 CMW (Cayman Islands) Co., LTD.	母公司 〃 〃 子公司 〃 〃 〃 〃	應收關係人款項－ 帳款107,547 其他1,320,470 應收關係人款項－ 其他888,615 應收關係人款項－ 帳款1,879,151 應收關係人款項－ 帳款756,643 應收關係人款項－ 帳款696,440 應收關係人款項－ 其他305,915 應收款係人款項－ 其他835,190 應收關係人款項－ 帳款709,604	1.63 次 - 0.98 次 3.42 次 - - 2.39 次 1.02 次 0.29 次 2.45 次 4.25 次	- - - - - - - -		- - - USD 3,739,044 USD 3,012,504 USD - USD - USD 3,151,162	- - - - - - - -

註：表列交易於編製合併財務季報告時業已沖銷。

1. 從事衍生工具交易：無。

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10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人之關 係(註二)	102年第三季交易往來情形(註三)	102年第三季交易往來情形(註三)	102年第三季交易往來情形(註三)	102年第三季交易往來情形(註三)
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入或 總資產之比率(註四)
0 0 0 0 1 1 2 3 3 4 5 5 6 7 7 8 0 1 1 2 3 3 3 4 9 1 0 1 1 9 3 10	勤美 勤美 勤美 勤美 CMI CMI 天津勤美達 蘇州勤美達 蘇州勤美達 天津勤威 蘇州勤堡 蘇州勤堡 CMB(HK) CMAI CMAI 全國物業 勤美 CMI CMI 天津勤美達 蘇州勤美達 蘇州勤美達 蘇州勤美達 天津勤威 CMW(CI) CMI 勤美 CMI CMI CMW(CI) 蘇州勤美達 CMP(HK)	化新 璞真 CMAI CMJ 蘇州勤美達 CMB(HK) CMI CMI 蘇州勤堡 CMW(CI) 蘇州勤美達 CMB(HK) 蘇州勤堡 CMI CMW(CI) 勤美 化新 CMW(CI) CMB(HK) CMI CMI 天津勤威 蘇州勤堡 CMW(CI) 天津勤威 CMAI 璞真 CMB(HK) 蘇州勤美達 CMI 蘇州勤堡 CMI	1 1 1 1 1 1 2 2 3 2 3 2 1 3 3 2 1 1 1 2 2 3 3 2 1 3 1 1 1 2 3 2	銷貨收入 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 應收關係人款 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 預付貨款 其他應收關係人款 〞 〞 〞 〞 〞	48,833 17,659 18,880 28,651 27,054 256,639 938,326 987,597 19,266 1,237,917 52,663 18,742 256,639 94,843 100,106 43,331 26,010 888,615 107,547 756,643 696,440 20,385 30,052 709,604 1,879,151 41,316 352,045 1,320,470 26,909 305,915 62,400 835,190	60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 150天 150天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 60~90天 - - - - - - -	0.44 % 0.16 % 0.17 % 0.26 % 0.25 % 2.33 % 8.53 % 8.98 % 0.18 % 11.26 % 0.48 % 0.17 % 2.33 % 0.86 % 0.91 % 0.39 % 0.07 % 2.33 % 0.28 % 1.98 % 1.82 % 0.05 % 0.08 % 1.86 % 4.92 % 0.11 % 0.92 % 3.46 % 0.07 % 0.80 % 0.16 % 2.19 %

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

4. 註三、母子公司間業務及重要交易往來情形，僅揭露銷貨及應收帳款之資料，其相對之進貨及應 付帳款不再贅述。

註四、係以交易金額除以合併營業收入或合併總資產。

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( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元／美金元／日幣元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投	資金額		期末持有		被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率 ~~%~~	帳面金額
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 日華投資企業(股)公 司 日華投資企業(股)公 司 日華投資企業(股)公 司 United Elite Agents Limited (UEA) China Metal International Holdings Inc. (CMI) China Metal International Holdings Inc. (CMI) China Metal International Holdings Inc. (CMI) CMB (HK) Co., Ltd.	United Elite Agents Limited 日華投資企業(股)公 司 化新精密工業(股)公 司 CHINA METAL JAPAN COMPANY LIMITED CHINA METAL AUTOMOTIVE INTERNATIONAL CO., LTD. 璞昇建設(股)公司 璞真建設(股)公司 日華資產管理(股)公 司 全國大飯店(股)公司 全國物業管理(股)公 司 日華金典國際酒店 (股)公司 金典資產管理(股)公 司 香格里拉農牧花卉 (股)公司 璞真建設(股)公司 日華資產管理(股)公 司 SAMUEL (CAYMAN) Industry CO., LTD. China Metal International Holdings Inc. Capital Charm Associates Limited CMW (Cayman Islands) Co., Ltd. CMB (HK) Co., Ltd. 蘇州勤堡精密機械 有限公司(CMB)	英屬維京群島 台灣 台灣 日本 香港 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 開曼群島 開曼群島 英屬維京群島 開曼群島 香港 中國大陸	投資China Metal International Holdings Inc. 之控股公司 一般投資業 汽車零件加工 鑄件銑鐵買賣 汽車零件買賣 住宅、大樓及 工業廠房之開 發租售業 住宅、大樓及 工業廠房之開 發租售業 不動產開發 、租賃、金融 機構金錢債權 收買業務 經營國際觀光 旅館業務 管理顧問業務 經營國際觀光 旅館業務 經營一般旅館 業務 觀光遊樂園及 經營一般旅館 等業務 住宅、大樓及 工業廠房之開 發租售業 不動產開發 、租賃、金融 機構金錢債權 收買業務 間接投資福州 新密機電有限 公司及福州新 隆機械有限公 司之控股公司 投資Capital Charm Associates Limited之控股 公司、買賣鑄 件 投資CMP (H.K.) Industry Co., Ltd.之控股公 司 投資勤威(天津 )工業有限公司 之控股公司 投資蘇州勤堡 精密有限公司 設計、生產 、買賣鑄件	865,286 99,000 236,780 4,887 71,644 3,000 1,486,046 34,153 904,549 10,000 975,000 500 279,470 238,390 19,073 29,154 USD 22,101,510 USD 280,426 USD 75,156,500 USD 15,820,000 USD 57,000,000	865,286 99,000 236,780 4,887 71,644 3,000 1,486,046 86,057 904,549 10,000 975,000 500 214,741 238,390 37,500 29,154 USD 20,285,616 USD 280,426 USD 75,156,500 USD 6,120,000 USD 37,000,000	667,820 62,042,862 21,659,701 500 2,820,000 300,000 128,242,239 23,645,213 24,400,000 1,000,000 97,500,000 50,000 16,886,400 38,185,852 8,394,750 1,871,288 515,140,059 162 50,000,000 12,000,000 57,000,000	% 100.00 % 99.00 % 73.87 % 83.33 % 94.00 % 30.00 % 54.04 % 35.21 % 96.83 % 100.00 % 50.00 % 50.00 % 80.00 % 16.09 % 12.50 % 4.46 % 51.29 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	5,360,150 900,303 361,129 22,825 114,072 23,175 3,061,463 130,596 1,098,086 15,146 402,445 483 252,185 872,646 34,835 35,717 USD 174,171,428 USD 191,413,705 USD 118,558,974 USD 25,450,736 USD 73,056,862	481,005 22,270 45,137 5,943 64,393 5,956 126,496 4,816 (13,353) 3,044 (27,614) (7) (35,220) 126,496 4,816 41,840 USD 31,872,098 USD 15,307,773 USD 11,761,603 USD 1,195,170 USD 3,326,493	481,005 22,047 33,343 4,953 58,250 1,787 68,680 1,696 (14,348) 3,044 (20,975) (4) (27,285) - - - - - - - -	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法 評價之被 投資公司 子公司 子公司 採權益法 評價之合 資企業 採權益法 評價之合 資企業 子公司 本公司之 子公司 採權益法 評價之被 投資公司 採權益法 評價之被 投資公司 UEA 之子 公司 CMI 之子 公司 CMI之子公 司 CMI 之子 公司 CMB (HK) 之子公司

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勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投	資金額		期末持有		被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
Capital Charm Associates Limited CMW (Cayman Islands) Co., Ltd. CMP (HK) INDUSTRY CO., LTD. CMP (HK) INDUSTRY CO., LTD. CHINA METAL AUTOMOTIVE INTERNATIONAL CO., LTD. CHINA METAL AUTOMOTIVE INTERNATIONAL CO., LTD. CHINA METAL JAPAN COMPANY 化新精密工業(股)公 司 FAR HSING (SAMOA) ENTERPRIS E CO., LTD. FAR HSING (SAMOA) ENTERPRIS E CO., LTD. 璞真建設(股)公司 璞真建設(股)公司 璞真建設(股)公司 璞真建設(股)公司 璞真建設(股)公司 璞真建設(股)公司 璞真建設(股)公司 璞真建設(股)公司 全國物業管理(股)公 司	CMP (H.K.) Industry Co., Ltd. 勤威(天津)工業有限 公司 (CMWT) 蘇州勤美達精密機械 有限公司(CMS) 天津勤美達工業有限 公司(CMT) CMAI Industries, LLC. 上海勤信貿易有限公 司 青島勤和專業調達商 貿有限公司 FAR HSING (SAMOA) ENTERPRISE CO., LTD. SAMUEL (CAYMAN) Industry CO., LTD SHIN YUAN (SAMOA) ENTERPRISE CO., LTD. 璞昇建設(股)公司 耕薪都市更新 (股)公司 勤耕建設(股)公司 璞真誠美建築開發股 份有限公司 璞嘉建設股份有限公 司 天賀建設(股)公司 香格里拉農牧花卉 (股)公司 富真誠建設股份有限 公司 英棆(股)公司	香港 中國大陸 中國 中國大陸 美國 中國大陸 中國大陸 薩摩亞 開曼群島 薩摩亞 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣	投資天津勤美 達工業有限公 司及CMTS (Cayman Islands) Industry Co., Ltd.之控 股公司 研發、生產及 銷售汽車、機 電用精密鑄造 毛胚及加工完 成品 設計、開發 、生產及銷售 各種鑄鐵製品 及各式機械 、汽車零件 經營設計、開 發、生產、銷 售鑄件及相關 諮詢服務 汽車零件買賣 汽車零件買賣 鑄件銑鐵買賣 間接投資福州 新密機電有限 公司、福建金 鵬鍛壓有限公 司及福州新隆 機械有限公司 間接投資福州 新密機電有限 公司及福州新 隆機械有限公 司之控股公司 投資福建金鵬 鍛壓有限公司 住宅、大樓及 工業廠房之開 發租售業 住宅、大樓及 工業廠房之開 發租售業 住宅、大樓及 工業廠房之開 發租售業 住宅、大樓及 工業廠房之開 發租售業 住宅、大樓及 工業廠房之開 發租售業 住宒、大樓及 工業廠房之開 發租售等 觀光遊樂園及 經營一般旅館 等業務 住宒、大樓及 工業廠房之開 發租售等 服飾餐飲買賣	USD 21,000,000 USD 32,000,000 USD 21,520,000 USD 30,000,000 USD 492,972 USD 140,000 JPY 9,898,000 USD 3,509,207 USD 3,534,717 USD 550,000 2,000 137,768 22,500 49,000 35,000 2,500 69,867 100 3,500	USD 21,000,000 USD 32,000,000 USD 21,520,000 USD 30,000,000 USD 492,972 USD 140,000 - USD 3,509,207 USD 3,534,717 USD 550,000 2,000 137,768 22,500 49,000 35,000 2,500 64,140 - 2,500	21,000,000 32,000,000 24,000,000 30,000,000 492,972 140,000 - 3,509,207 3,534,717 550,000 200,000 13,776,800 2,250,000 4,900,000 3,500,000 250,000 4,221,600 10,000 350,000	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 16.83 % 33.33 % 20.00 % 29.53 % 50.00 % 70.00 % 50.00 % 50.00 % 20.00 % 50.00 % 70.00	USD 192,475,461 USD 68,051,338 USD 110,394,447 USD 53,722,909 USD (6,366,051) USD (500,404) JPY 8,959,676 131,976 USD 3,552,013 USD 716,063 15,450 116,042 21,668 48,490 36,870 2,364 63,047 69 479	USD 15,307,773 USD 9,066,175 USD 9,236,805 USD 5,776,362 USD 1,293,631 USD 39,193 JPY (895,584) 8,322 USD 1,404,446 USD 130,641 5,956 (21,724) (421) (98) 1,780 (35) (35,220) (62) (1,840)	- - - - - - - - - - - - -	CCA之子公 司 CMW (CI) 之子公司 CMP(HK) 之子公司 CMP(HK) 之子公司 CMAI之子 公司 CMAI之子 公司 CMJ 之子公司 化新之子 公司 FAR HSING (SAMOA) 採權益法 評價之被 投資公司 FAR HSING (SAMOA) 採權益法 評價之被 投資公司 本公司之 子公司 璞真採權 益法評價 之被投資 公司 璞真之子 公司 璞真之子 公司 璞真之子 公司 璞真採權 益法評價 之合資企 業 本公司之 子公司 璞真採權 益法評價 之合資企 業 全國物業 之子公司

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投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投	資金額		期末持有		被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
全國物業管理(股)公 司	太鼓判餐飲(股)公司	台灣	服飾餐飲買賣	2,000	2,000	200,000	% 40.00	67	-	-	全國物業 採權益法 評價之被 投資公司

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元／美金千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註二及註三)	期末投資 帳面價值 (註三)	截至本期止 已匯回投資 收益(註五)
					匯出	收回
天津勤美達工業 有限公司(CMT) 蘇州勤美達精密 機械有限公司 (CMS)	設計、開發、生 產及銷售各種鑄 鐵製品及各式機 械、汽車零件 設計、開發、生 產及銷售各種鑄 鐵製品及各式機 械、汽車零件	887,100 (USD30,000) 709,680 (USD24,000)	(註一) (註一)	299,462 314,902	- -	- -	299,462 314,902	51.29 % 51.29 %	USD 3,038 USD 4,813	USD 27,555 USD 56,621	171,318 123,105

2. 赴大陸地區投資限額：

單位：新台幣千元

2.赴大陸地區投資限額：		單位：新台幣千元
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額(註四)
614,364	955,081 (USD 32,299)	-

註一：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• 註二：係依與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所所核  之 財務報表，採權益法認列投資收益。

• 註三：表列之金額係透過第三地區投資設立之子公司本期認列之投資損益及期末 投資帳面價值。

• 註四：本公司符合經審字第 9704604680 號函修正「在大陸地區從事投資或技術合 作審查原則」之規定，為已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍 證明文件之企業，故不適用對大陸地區累計投資金額或比例之限制。

• 註五：本公司於民國九十九年度取得第三地區投資設立公司盈餘匯回 29,570 千元 ( US1,000 千元)此盈餘係大陸地區間接投資之子公司匯回第三地區投資設立 公司，再匯回台灣，故無法直接區分由何大陸公司所匯回。

• 與大陸被投資公司間之重大交易事項：無。

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十四、部門資訊

合併公司營運部門資訊及調節如下：

102年7月至9月	鑄鐵及鋼鐵 製品部門 $ 3,439,688 1,265,992 $ 4,705,680 $ 580,610 $ 2,830,522 1,152,044 $ 3,982,566 $ 339,772 $ 9,687,368 4,170,552 $ 13,857,920 $ 1,487,433 $ 9,592,555 3,491,433 $ 13,083,988 $ 854,090	建設部門 185,373 - 185,373 45,494 4,478 -		商 場 百貨部門 74,765 14,687 89,452 11,349 80,882 13,634 94,516 9,325 223,088 43,815 266,903 32,329 204,249 40,921 245,170 24,535	其他部門		調節及銷除 合 計
					114,467 772 115,239 (12,020) 79,514 1,216 80,730 (11,290) 345,853 889 346,742 (26,304) 245,499 5,014 250,513 (14,093)		- 3,814,293 (1,281,451) - (1,281,451) 3,814,293 (154,668) 470,765 - 2,995,396 (1,166,894) - (1,166,894) 2,995,396 (12,540) 119,564 - 10,995,997 (4,215,256) - (4,215,256) 10,995,997 (287,701) 1,339,469 - 10,055,785 (3,537,368) - (3,537,368) 10,055,785 1,273 697,320
來自外部客戶之收入 部門收入 收入合計 部門利益 101年7月至9月
來自外部客戶之收入 部門收入 收入合計 部門利益 102年1月至9月
		4,478
		(205,703)
		739,688 -
來自外部客戶之收入 部門收入 收入合計 部門利益 101年1月至9月
		739,688
		133,712
		13,482 -
來自外部客戶之收入 部門收入 收入合計 部門利益
		13,482
		(168,485)

合併公司之主要營運決策者係以稅前營業損益衡量，並作為評估績效之基礎，並未 取得部門資產資訊，故不揭露合併總資產。

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報 告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且 已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第二季之比較合併財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉 換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

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勤美股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

於編製民國一○一年度相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之 財務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國 際財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及 說明列示於下表及其附註。民國一○一年十二月三十一日及一月一日(合併公司之轉換日 )合併資產負債表及民國一○一年度合併綜合損益表之調節資訊請參閱民國一○二年第一 季合併財務季報告附註十五。

一 ( ) 合併資產負債表項目之調節

資 產 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款淨額 應收關係人款 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產： 以成本衡量之金融資產 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 長期預付租金 無形資產 遞延所得稅資產 遞延退休金成本 其他非流動資產 其他金融資產－非流動 長期應收款項－關係人 非流動資產合計 資產總計		101.9.30
	先前之 一般公認 會計原則 1,229,916 5,380 617 3,734,741 16,369 65,724 12,442,944 1,813 1,671,296 19,168,800 282,626 878,992 12,539,805 - - 728,345 16,789 11,018 454 797,477 8,734 15,264,240 34,433,040	轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 1,229,916 - 5,380 - 617 - 3,734,741 - 16,369 - 65,724 (362,476) 12,080,468 (1,813) - (106,364) 1,564,932 (470,653) 18,698,147 - 282,626 41,901 920,893 (1,049,287) 11,490,518 840,262 840,262 128,740 128,740 (97,267) 631,078 1,813 18,602 (11,018) - 209,025 209,479 - 797,477 - 8,734 64,169 15,328,409 (406,484) 34,026,556

～ 49 ～

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負 債 流動負債： 短期借款 應付票據及帳款淨額 應付帳款－關係人 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債： 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計		101.9.30
	先前之 一般公認 會計原則 6,743,839 1,813,993 21,184 662,376 113,925 1,446,485 10,801,802 7,052,482 301,206 237,739 7,591,427 18,393,229 3,783,700 2,002,098 3,435,899 335,581 9,557,278 6,482,533 16,039,811 34,433,040	轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 6,743,839 - 1,813,993 - 21,184 - 662,376 - 113,925 18,160 1,464,645 18,160 10,819,962 - 7,052,482 102,234 403,440 (28,618) 209,121 73,616 7,665,043 91,776 18,485,005 - 3,783,700 (429,344) 1,572,754 122,761 3,558,660 (41,754) 293,827 (348,337) 9,208,941 (149,923) 6,332,610 (498,260) 15,541,551 (406,484) 34,026,556

～ 50 ～

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( 二 ) 合併綜合損益表項目之調節

101年7月至9月 先前之一般 公認會計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 營業收入 銷貨收入 $ 3,390,040 (433,178) 專櫃營業收入 413,245 (361,811) 租賃收入 10,064 - 銷貨退回及折讓 (22,964) - 銷貨收入淨額 3,790,385 (794,989) 營業成本 (3,152,819) (657,981) 營業毛利 637,566 (137,008) 推銷費用 (132,920) (6,443) 管理費用 (281,832) (801) 營業費用合計 (414,752) (7,244) 其他收益及費損淨額 1,291 - 營業淨利 224,105 (129,764) 營業外收入及支出： 其他利益及損失 24,609 - 其他收入 66,485 2,767 利息費用 (64,757) - 採用權益法認列之關聯企業 及合資損益之份類 (13) (3,868) 營業外收入及支出合計 26,324 (1,101) 稅前淨利 250,429 (130,865) 所得稅費用 (17,268) - 本期淨利 233,161 (130,865) 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 (99,535) (673) 備供出售金融資產未實現 評價利益 - - 本期其他綜合損益(稅後淨額) (99,535) (673) 本期綜合損益總額 $ 133,626 (131,538) 淨利歸屬於： 母公司業主 135,140 (92,020) 非控制權益 98,021 (38,845) 本期淨利 $ 233,161 (130,865) 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 83,974 (92,705) 非控制權益 49,652 (38,833) 本期綜合損益總額 $ 133,626 (131,538) 基本每股盈餘(元) $ 0.36 (0.25) 稀釋每股盈餘(元) $ 0.36 (0.25)	101年7月至9月	101年7月至9月	IFRSs 2,956,862 51,434 10,064 (22,964) 2,995,396 (2,494,838) 500,558 (126,477) (281,031) (407,508) 1,291 94,341 24,609 69,252 (64,757) (3,881) 25,223 119,564 (17,268) 102,296 (100,208) - (100,208) 2,088 43,120 59,176 102,296 (8,731) 10,819 2,088 0.11 0.11	101年1月至9月 先前之一般 公認會計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 10,770,198 (842,209) 9,927,989 1,376,701 (1,222,686) 154,015 29,137 - 29,137 (55,356) - (55,356) 12,120,680 (2,064,895) 10,055,785 (10,127,637) (1,807,198) (8,320,439) 1,993,043 (257,697) 1,735,346 (372,816) (1,282) (371,534) (804,956) (2,402) (802,554) (1,177,772) (3,684) (1,174,088) 3,636 - 3,636 818,907 (254,013) 564,894 35,656 (842) 34,814 275,552 8,519 284,071 (174,128) - (174,128) (2,711) (9,620) (12,331) 134,369 (1,943) 132,426 953,276 (255,956) 697,320 (117,361) - (117,361) 835,915 (255,956) 579,959 (283,724) (319) (284,043) (11) - (11) (283,735) (319) (284,054) 552,180 (256,275) 295,905 461,091 (207,170) 253,921 374,824 (48,786) 326,038 835,915 (255,956) 579,959 334,092 (207,502) 126,590 218,088 (48,773) 169,315 552,180 (256,275) 295,905 1.22 (0.56) 0.66 1.22 (0.56) 0.66
		轉換至 IFRSs 影響數 (433,178) (361,811) - - (794,989) (657,981) (137,008) (6,443) (801) (7,244) - (129,764) - 2,767 - (3,868) (1,101) (130,865) - (130,865) (673) - (673) (131,538) (92,020) (38,845) (130,865) (92,705) (38,833) (131,538) (0.25) (0.25)		先前之一般 公認會計 原 則 10,770,198 1,376,701 29,137 (55,356) 12,120,680 (10,127,637) 1,993,043 (372,816) (804,956) (1,177,772) 3,636 818,907 35,656 275,552 (174,128) (2,711) 134,369 953,276 (117,361) 835,915 (283,724) (11) (283,735) 552,180 461,091 374,824 835,915 334,092 218,088 552,180 1.22 1.22

～ 51 ～

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( 三 ) 現金流量表之重大調整

• 依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會

• 計原則所編製者，並無其他重大差異。

( 四 ) 調節說明

1. 合併公司依先前之一般公認會計原則，對於因投資之關係企業增發新股，合併公 司未依持股比率認購致股權淨值產生變動者，認列為資本公積項下。合併公司於 轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，應追溯調整未依持股比率認購致股權 淨值變動數，惟若實務上無法計算者，可將原一般公認會計原則認列之資本公積 轉列保留盈餘。合併公司於民國一○一年九月三十日將帳列相關資本公積金額為 461,183 千元，轉列保留盈餘。

2. 合併公司原依法令規定辦理固定資產重估增值所提列之土地增值稅準備及未實現 重估增值，分別帳列於其他負債及股東權益其他調整項目。合併公司於轉換至金 管會認可之國際財務報導準則時選擇以認定成本豁免，並依據國際會計準則第 12 號「所得稅」及第 16 號「不動產、廠房及設備」，將土地增值稅準備及未實現重 估增值分別轉列遞延所得稅負債─非流動及保留盈餘。彙總此項變動之影響如下 ：

合併資產負債表 其他非流動負債重分類至遞延所得稅負債 －非流動 $ 未實現重估增值重分類至保留盈餘 $	101.9.30
	102,234
	49,081

1. 合併公司依先前之一般公認會計原則規定，將已出租資產及預付設備款帳列於不 動產、廠房及設備項下。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時選 擇以認定成本豁免，並依據國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」及第 40 號「投資性不動產」，分別重分類於投資性不動產與其他非流動資產項下。彙總 此項變動之影響如下：

項變動之影響如下：
		101.9.30
合併資產負債表
重分類至投資性不動產	$	840,262
重分類至其他非流動資產		209,025
原帳列不動產、廠房及設備	$	1,049,287

1. 合併公司依先前之一般公認會計原則規定，將土地使用權帳列於無形資產項下。 合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，依據土地使用權性質重分 類至其他非流動資產之長期預付租金項下，於民國一○一年九月三十日之淨額為 128,740 千元。

～ 52 ～

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1. 合併公司依先前之一般公認會計原則規定，無需認列對聯合控制個體之財務保證 合約金額。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，依據國際會計 準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」，應依公允價值衡量財務保證合約，於民 國一○一年九月三十日增加採用權益法之投資及其他非流動負債金額 43,109 千元 ，並於民國一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日同額增加利 息收入及減少採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額金額分別為 2,767 千元 及 8,519 千元。

2. 合併公司依先前之一般公認會計原則規定，無需認列員工因勞動法令規定而取得 之帶薪假獎金。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，依據國際 會計準則第 19 號「員工福利」，應認列員工帶薪假負債。茲彙總此項變動之影響 如下：

101.9.30

合併資產負債表
採權益法之長期股權投資	$	(46)
其他流動負債增加		(17,752)
國外營運機構財務報表換算之兌換差額		124
非控制權益調整		3,904
保留盈餘調整數	$	(13,770)

1. 合併公司依先前之一般公認會計原則規定，長期工程合約達相關條件規定時，採 完工比例法認列工程收益。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時 ，依據國際財務報導解釋第 15 號「不動產建造之協議」，合併公司於房地預售前 已對建案開發完成規劃及建築設計，且購屋者不論於開始建築前或建築中對建物 主要結構均無權參與設計或修改；則建屋過程中，因建造期間在建工程之風險並 未移轉與購屋者，故此類型合約非屬工程合約，而係為產品銷售合約，應於房屋 出售時始認列收入。茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 銷貨收入 銷貨成本 推銷費用 所得稅前調整數 合併資產負債表 存貨 非控制權益調整 保留盈餘調整數	101年7月至9月 101年1月至9月 $ (433,656) (842,388) 296,170 584,512 21,815 37,444 $ (115,671) (220,432) 101.9.30 $ (362,476) 109,006 $ (253,470)

～ 53 ～

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1. 合併公司及關聯企業依先前之一般公認會計原則規定，若屬專案銷售之廣告支出 ，確含預付性質且其效益尚未實現者，可予以遞延。合併公司於轉換至金管會認 可之國際財務報導準則時，僅限於因銷售房地而支付之佣金支出，如其可直接歸 屬某一項合約且預期未來經濟效益將流入公司，則該增額支出應列為其他流動資 產予以遞延。茲彙總此項變動之影響如下：

	101年7月至9月	101年7月至9月	101年1月至9月
合併綜合損益表
推銷費用	$	(15,372)	(36,162)
所得稅前調整數	$	(15,372)	(36,162)
		101.9.30
合併資產負債表
其他流動資產減少	$	(106,364)
非控制權益調整		31,987
保留盈餘調整數	$	(74,377)

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策規定，係將所有精算損益認 列於其他綜合損益。而依先前一般公認會計原則規定，合併公司係依員工剩餘服 務期間將精算損益認列於損益。另合併公司於轉換日，將所有先前未認列之累積 精算損益均認列於保留盈餘，並於以前年度之綜合損益表迴轉之。 茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 管理費用 $ 所得稅前調整數 $ 合併資產負債表 其他非流動負債增加 $ 遞延退休金成本減少 其他權益增加 非控制權益調整 保留盈餘調整數 $		101年7月至9月 101年1月至9月 801 2,402 801 2,402 101.9.30 (30,507) (11,018) (7,870) 5,315 (44,080)
	$ $

～ 54 ～

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1. 合併公司依先前之一般公認會計原則規定，將遞延所得稅資產及負債依性質分類 為流動及非流動項下，並以淨額表達。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務 報導準則時，依據國際會計準則第 12 號「所得稅」，遞延所得稅資產及負債應全 數重分類為非流動項下，並考量無互抵之法定租稅抵銷權，應採總額表達。茲彙 總此項變動之影響如下：

此項變動之影響如下：
		101.9.30
合併資產負債表
遞延所得稅資產－流動	$	(1,813)
遞延所得稅資產－非流動		1,813
保留盈餘調整數	$	-

1. 合併公司依先前一般公認會計原則規定，投資公司未按持股比例認購被投資公司 增發之新股，致使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整資本 公積。

合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，投資公司若未按持股 比例認購關聯企業發行之新股，除依上述方式調整資本公積外，若造成所有權權 益減少者，尚應將先前已認列與該關聯企業相關之其他綜合損益項目金額，依減 少比例重分類至損益。另，對子公司之所有權權益變動但未喪失控制者，應視為 權益交易，非控制權益之調整金額與所支付對價之公允價值間之差額，應調整資 本公積並按新持股比例調整先前已認列與該子公司相關之其他權益項目。茲彙總 此項變動之影響如下：

項變動之影響如下：
	101年7月至9月		101年1月至9月
合併綜合損益表
處分投資損益	$	-	(842)
		101.9.30
合併資產負債表
無形資產	$	31,473
資本公積		(31,839)
國外營運機構財務報告換算之兌換差額		374
非控制權益調整		(8)
保留盈餘調整數	$	-

1. 合併公司依先前一般會計準則規定，將部份商場分租予其他廠商，並採總額認列 專櫃廠商銷售收入。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，因合 併公司並未承擔此交易之重大風險與報酬，符合營業代理人定義，應以淨額認列 收入。依此，合併公司民國一○一年七月至九月及民國一○一年一月至九月同額 調整減少營業收入及營業成本之金額分別為 361,811 千元及 1,222,686 千元。

～ 55 ～

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1. 對於銷售獎勵計畫，合併公司依先前一般會計準則規定，係俟客戶實際履行對換 時，始認列相關費用。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，銷 售之相關已收或應收對價之公允價值應分攤至贈品及該原始銷售商品部分，於原 始銷售時僅認列分攤至原始銷售商品部份之對價為收入，待給予客戶之贈品實際 履行兌換義務時，再認列分攤至贈品之對價為收入。茲彙總此項變動之影響如下 ：

	101年7月至9月	101年7月至9月	101年1月至9月
合併綜合損益表
銷貨收入	$	478	179
		101.9.30
合併資產負債表
其他流動負債增加	$	(408)
非控制權益調整		13
保留盈餘調整數		(395)

1. 依金管證發字第 1010012865 號函規定，於首次採用國際財務報導準則時，應就帳 列股東權益項下之未實現重估增值，因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項 目而轉入保留盈餘部份，提列相同數額之特別盈餘公積。依此，於民國一○一年 九月三十日提列之特別盈餘公積之金額計 49,081 千元。

2. 合併公司依先前一般會計準則規定，投資者認列之投資損失原則上宜以使對該被 投資公司之長期投資及墊款之帳面餘額降至零為限，惟投資公司若屬已達控制能 力者，除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外，應 由該投資公司全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額。合併公司於轉 換至金管會認可之國際財務報導準則時，投資者應停止認列進一步之損失，投資 者之權益減至零後，僅應於發生法定義務、推定義務或已代關係企業支付款項之 範圍內，認列額外損失及負債。依此，合併公司依持股比例調整應分攤予非控制 權益之子公司超額虧損而增加民國一○一年九月三十日之保留盈餘金額計 153 千元 ，並同額減少非控制權益。

～ 56 ～

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1. 合併公司依先前一般會計準則規定，持有被投資公司有表決權股份比例達百分之 二十以上但未超過百分之五十者，在編製第一季及前三季財務報表時，不需採權 益法認列投資損益。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，持有 被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上者，於期中報告均應依持股比例 認列投資損益。茲彙總此項變動之影響如下：

認列投資損益。茲彙總此項變動之影響如下：
		101年7月至9月		101年1月至9月
合併綜合損益表
採權益法認列之關聯企業及合資損益之分額$			(1,101)	(1,101)
			101.9.30
合併資產負債表
採用權益法之投資	$		(1,162)
國外營運機構財務報告換算之兌換差額			45
非控制權益調整			(447)
保留盈餘調整數	$		(1,564)
17.上述變動增加(減少)保留盈餘彙總如下：
			101.9.30
資本公積重分類	$		461,183
重估價利益之重分類			49,081
員工帶薪假			(13,770)
在建工程調整			(253,470)
遞延行銷費用調整			(74,377)
員工退休金調整			(44,080)
銷售獎勵計畫調整			(395)
合併公司承擔非控制權益損失調整			153
期中報告權益法認列損益			(1,564)
保留盈餘增加數	$		122,761

～ 57 ～