CMFC — Annual Report 2018

Nov 14, 2018

股票代碼： 1718

中國人造纖維股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告 民國 107 及 106 年度

營業地址：高雄市大社區經建路 8 號 聯絡地址：台北市中正區新生南路一段 50 號 10 樓 電話： (02)23937111

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師查核報告 四、 個體資產負債表 五、 個體綜合損益表 六、 個體權益變動表 七、 個體現金流量表 八、 個體財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.大陸投資資訊 九、 重要會計項目明細表	頁 次 1 2 3～7 8 9～11 12 13～14 15 15 16～21 21～40 40 40～70 79～82 83 84 - - 70～78，84～85 85，87～99 86，100 101～117	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二八 三三 三四 三五 - - 二九～三二、 三六 三七 三七 -

• 2 -

• 3 -

及解釋公告，因此追溯適用前述準則、解釋及解釋公告，並選擇不予重編比
較期間之個體財務報表。本會計師未因此而修正查核結論。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對中國人造纖維股份有限公 司民國 107 年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個 體財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該事項 單獨表示意見。

• 茲對中國人造纖維股份有限公司民國 107 年度個體財務報表之關鍵查核 事項敘明如下：

特定銷貨收入真實性

關鍵查核事項說明

• 中國人造纖維股份有限公司民國 107 年度化學纖維部特定產品之銷貨收 入金額為 1,186,121 仟元，化學工業部之特定客戶銷貨收入 905,081 仟元，合 計占個體銷貨收入淨額 10% ，且該等特定產品及客戶之銷貨毛利率較前一年 度有顯著之成長，因是，將化學纖維部特定產品及化學工業部特定客戶銷貨 收入之真實性，考量為關鍵查核事項之一。

• 。

• 與銷貨收入認列相關會計政策，請參閱財務報表附註四 ( 十五 )

因應之查核程序

1. 瞭解及測試特定部門及客戶銷貨收入真實性之主要內部控制制度設計與 執行有效性。

2. 評估遵循 IFRS 15 情形，針對前述特定部門及客戶之銷貨收入抽核相關交 易文件，包括出貨文件、海關文件及收款文件等，藉以測試銷貨之真實 性。

3. 抽核期後銷貨退回及折讓發生情形與期後收款，確認銷貨收入認列之合 理性。

採用權益法投資其貼現及放款之減損評估

關鍵查核事項說明

• 如個體財務報表附註十六所述，中國人造纖維股份有限公司於民國 107 年 12 月 31 日採用權益法之投資台中商業銀行股份有限公司之餘額為 10,688,164 仟元，佔資產總額 27% ，是以台中商業銀行股份有限公司之財務績

• 4 -

效將重大影響中國人造纖維股份有限公司本年度採用權益法認列子公司、關
聯企業及合資之份額。

• 台中商業銀行股份有限公司 107 年度貼現及放款餘額及其所提列之預期 信用損失分別為 452,594,552 仟元及 487,333 仟元，台中商業銀行股份有限公 司於綜合考量決定減損損失時，涉及其管理階層之重大估計及判斷，包括違 約機率及違約損失率，其減損評估結果將重大影響台中商業銀行股份有限公 司之財務績效，因是，將採用權益法投資其貼現及放款之預期信用損失決定 為關鍵查核事項。

因應之查核程序

1. 瞭解及測試台中商業銀行股份有限公司貼現及放款評估預期信用損失相 關之內部控制。

2. 針對台中商業銀行股份有限公司貼現及放款屬於個別評估預期信用損失 部份，自個別提列重大預期信用損失之貼現及放款中選樣，評估其依擔 保品價值等所作之預期信用損失之合理性。

3. 針對台中商業銀行股份有限公司貼現及放款採整體評估預期信用損失部 份，瞭解並測試減損模型使用之重要參數（違約機率及違約損失率），用 以評估預期信用損失之合理性，以符合目前經驗及經濟狀況。

其他事項

列入中國人造纖維股份有限公司個體財務報表部分採用權益法評價之被 投資公司財務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核，因此，本會 計師對上開個體財務報表所表示之意見中，有關部分採用權益法之投資及採 用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益及其他綜合損益之份額，係依 據其他會計師之查核報告認列。民國 107 年及 106 年 12 月 31 日依據其他會 計師查核報告之採用權益法之投資分別為 1,228,959 仟元及 1,216,290 仟元； 民國 107 及 106 年度依據其他會計師查核報告之採用權益法認列之子公司、 關聯企業及合資利益及其他綜合損益之份額分別為 88,436 仟元及 82,450 仟 元。又個體財務報表附註三七部分轉投資事業相關資訊亦係依據其他會計師 查核報告揭露。

• 5 -

管理階層與治理單位對個體財務報表之責任

  管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個
體財務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體
財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

  於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估中國人造纖維股份
有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，
除非管理階層意圖清算中國人造纖維股份有限公司或停止營業，或除清算或
停業外別無實際可行之其他方案。

  中國人造纖維股份有限公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務
報導流程之責任。

會計師查核個體財務報表之責任

  本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導
因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信
係高度確信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個
體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實
表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟
決策，則被認為具有重大性。

  本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之
懷疑。本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。

2. 對於查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查 核程序，惟其目的非對中國人造纖維股份有限公司內部控制之有效性表 示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。

4. 6 -

5. 7 -

6. 8 -

7. 9 -

（承前頁）

代 碼 7610 處分不動產、廠房及設 備損失 7670 減損損失（附註四、十 一及二六） 7510 財務成本（附註四及二 六） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 7950 所得稅利益（費用）（附註四 及二七） 8200 本年度淨利 其他綜合損益 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再 衡量數（附註四 及二三） 8316 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 之權益工具未實 現評價損益 8330 採用權益法認列之 子公司、關聯企 業及合資之其他 綜合損益之份額 －不重分類至損 益之項目 8349 與不重分類之項目 相關之所得稅 （附註四及二 七） 8310 （接次頁）	107年度		％ - - 1) 7 7 - 7 - - - - -	106年度
	金 額 ( $ 9,265 ) - ( 166,852) 1,293,085 1,349,476 22,559 1,372,035 ( 20,965 ) 23,639 ( 9 ) 6,824 9,489			金 額 ( $ 242 ) ( 10,954 ) ( 167,104) 759,023 807,889 ( 13,902) 793,987 ( 17,322 ) - ( 6,638 ) 2,945 ( 21,015)		％
		(			(	- - 1) 5 5 - 5 - - - - -

• 10 -

• 11 -

• 12 -

• 13 -

• 14 -

中國人造纖維股份有限公司

個體財務報表附註

民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另予註明外，金額係以新台幣仟元為單位）

公司沿革

• ( 一 ) 本公司於 44 年 5 月 11 日依公司法及有關法令設立，於 52 年 12 月 2 日經核准股票上市，經歷年逐次辦理增減資，截至 107 年 12 月 31 日止，實收資本額為 15,224,105 仟元。

• ( 二 ) 本公司主要經營業務為：

• 人造纖維、玻璃紙、聚胺纖維、聚酯纖維、化學品及其原料之 製造加工及買賣業務。

• 前項機器之開發製造及買賣業務。

• 乙二醇、環氧乙烷、壬酚、乙烯、液化石油氣及有關石油化學 工業產品之製造與買賣。

• 委託營造廠商興建國民住宅與商業大樓之出租出售業務。

• 各種商品之配送分類處理及儲存業務。

• 經營超級市場買賣、買賣生鮮食品、蔬菜、魚肉、乾貨及各類 調味品等。

• 生產及銷售汽電共生所產之蒸汽及工商業用電（不得將電力銷 售予能源用戶）。

• 汽電共生、污染防治設備之代理經銷及其按裝工程承攬。

• 氣氧、液氧、氣氮、液氮、氣氬、液氬、二氧化碳及壓縮空氣 之製造與買賣。

• 加油站業。

• ( 三 ) 本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

• 通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告於 108 年 3 月 18 日經董事會通過發布。

• 15 -

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ） （以下稱「 IFRSs 」）

除下列說明外，適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大 變動：

1. IFRS 9 「金融工具」及相關修正

2. IFRS 9 「金融工具」取代 IAS 39 「金融工具：認列與衡量」，

3. 並配套修正 IFRS 7 「金融工具：揭露」等其他準則。 IFRS 9 之 新規定涵蓋金融資產之分類、衡量與減損及一般避險會計，相 關會計政策請參閱附註四。

4. 本公司於 107 年 1 月 1 日，追溯適用金融資產之分類、衡 量與減損之處理，並推延適用一般避險會計。 106 年 12 月 31 日（含）以前已除列之項目不予適用 IFRS 9 。

、 金融資產及負債之分類 衡量與減損

本公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況，於該日 評估已存在金融資產之分類予以追溯調整，並選擇不予重編比 較期間。於 107 年 1 月 1 日，各類別金融資產依 IAS 39 及 IFRS 9 所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下：

金融資產類別	衡 量	種 類	帳 面	金 額	說 明
	IAS 39	IFRS 9	IAS 39	IFRS 9
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 應收票據、應收帳款及 其他應收款 受限制資產（帳列其他 流動資產） 股票投資 債券投資 存出保證金（帳列其他 資產）	放款及應收款 透過損益按公允價值 衡量 放款及應收款 放款及應收款 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資 產 備供出售金融資產 放款及應收款	按攤銷後成本衡量 透過損益按公允價值 衡量 按攤銷後成本衡量 按攤銷後成本衡量 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權 益工具投資 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權 益工具投資 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之債 務工具投資 按攤銷後成本衡量	$ 2,616,734 885,367 2,172,330 155,283 957,897 112,246 40,000 104,475	$ 2,616,734 885,367 2,172,330 155,283 957,897 264,848 40,000 104,475	(4) (2) (3) (1)

• 16 -

107 年 1 月 1 日之金融資產因追溯適用 IFRS 9 衡量種類規 定之變動情形如下：

透過損益按公允價值衡量之 金融資產 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 －債務工具 加： 自備供出售金融資產 （IAS 39）重分類 －權益工具 加： 自備供出售金融資產 （IAS 39）重分類 加： 自以成本衡量（IAS 39） 重分類 按攤銷後成本衡量之金融資 產 加： 自放款及應收款（IAS 39）重分類 合 計 1 帳 （ 採用權益法之投資	1 0 7年1月1日 帳 面 金 額 （I A S 3 9 ）		重 分 類	重 分 類		再	衡 量	衡 量	1 0 7年1月1日 帳 面 金 額 （I F R S 9 ）	1 0 7年1月1日 帳 面 金 額 （I F R S 9 ）	1 0 7年1月1日 帳 面 金 額 （I F R S 9 ）	1 0 7年1月1日 帳 面 金 額 （I F R S 9 ）	1 0 7年1月1日 保 留 盈 餘 影 響 數	1 0 7年1月1日 保 留 盈 餘 影 響 數	1 0 7年1月1日 保 留 盈 餘 影 響 數	1 0 7年1月1日 保 留 盈 餘 影 響 數
						$	- - - 152,602 152,602 - 152,602 107 年1 帳 面 （I F R S		月 金
						$
										1 日 額 9 ）
	$ 13,190,878			$ 99,042				$ 13,289,920				$ 37,311			$ 61,731	(5)

• (1) 原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產之債券投資，依 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況評估其經營模式係以收取 合約現金流量為目的，且其原始認列時之現金流量完全為 支付本金及流通在外本金金額之利息，且依 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況評估經營模式係以持有金融資產以 藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的，依 IFRS 9 分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量，並評估預期信 用損失。

• (2) 原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產之上市（櫃）及興櫃 股票共計 957,897 仟元，依 IFRS 9 分類選擇指定為透過其 他綜合損益按公允價值衡量。

• (3) 原依 IAS39 以成本衡量之未上市（櫃）股票投資 112,246 仟元，依 IFRS 9 分類為透過其他綜合損益按公允價值衡 量，並應按公允價值再衡量。因追溯適用， 107 年 1 月 1 日之保留盈餘調整增加 248,820 仟元，其他權益調整減少 96,218 仟元。

• 17 -

  • (4) 應收票據、應收帳款及其他應收款原依 IAS 39 分類為放款 及應收款，依 IFRS 9 則分類為以攤銷後成本衡量之金融資 產，並評估預期信用損失。

  • (5) 因子公司追溯適用 IFRS 9 ，本公司 107 年 1 月 1 日之採用 權益法之投資調整增加 99,042 仟元，其他權益調整增加 61,731 仟元，保留盈餘調整增加 37,311 仟元。

• IFRS 15 「客戶合約之收入」及相關修正 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則，該準則將取

代 IAS 18 「收入」、 IAS 11 「建造合約」及相關解釋。相關會計 政策請參閱附註四。

  - `本公司於適用` IFRS 15 `時，係以下列步驟認列收入：`

  - (1) `辨認客戶合約；`

  - (2) `辨認合約中之履約義務；`

  - (3) `決定交易價格；`

  - (4) `將交易價格分攤至合約中之履約義務；及`

  - (5) `於滿足履約義務時認列收入。`

• ( 二 ) 108 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管員會認可之 IFRSs

新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 IASB 發布之生效日（註 1 ） 「 2015-2017 週期之年度改善」 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正「具負補償之提前還款特性」 2019 年 1 月 1 日（註 2 ） IFRS 16 「租賃」 2019 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正「計畫修正、縮減或清償」 2019 年 1 月 1 日（註 3 ） IAS28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 「所得稅之不確定性之處理」 2019 年 1 月 1 日

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。

• 註 2 ： 金管會允許本公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修 正。

• 註 3 ： 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項 修正。

• 18 -

• IFRS 16 「租賃」

IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處 理，該準則將取代 IAS 17 「租賃」及 IFRIC 4 「決定一項安排是 否包含租賃」等相關解釋。

租賃定義

首次適用 IFRS 16 時，本公司將選擇僅就 108 年 1 月 1 日 以後簽訂（或變動）之合約依 IFRS 16 評估是否係屬（或包含） 租賃，目前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重 新評估並將依 IFRS 16 之過渡規定處理。

本公司為承租人

首次適用 IFRS 16 時，除低價值標的資產租賃及短期租賃 選擇按直線基礎認列費用外，其他租賃將於個體資產負債表認 列使用權資產及租賃負債。個體綜合損益表將分別表達使用權 資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。 於個體現金流量表中，償付租賃負債之本金金額將表達為籌資 活動，支付利息部分將列為營業活動。適用 IFRS 16 前，分類 為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用，因租金平穩化所產 生與支付金額之差額係認列為其他應付款。營業租賃現金流量 於個體現金流量表係表達於營業活動。分類為融資租賃之合約 係於個體資產負債表認列租賃資產及應付租賃款。

本公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年 1 月 1 日保留盈餘，不重編比較資訊。

目前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議，於 108 年 1 月 1 日 租賃負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利 率折現，全部使用權資產將以該日之租賃負債金額衡量。除預 計適用下列權宜作法者外，所認列之使用權資產均將適用 IAS36 評估減損。

  本公司預計將適用下列權宜作法：

• (1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃 負債。

• 19 -

• (2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃將依短期租 賃處理。

• (3) 不將原始直接成本計入 108 年 1 月 1 日之使用權資產衡量 中。

• (4) 進行租賃負債之衡量時，對諸如租賃期間之決定將使用後 見之明。

本公司為出租人

• 於過渡時對出租人之租賃將不作任何調整，且自 108 年 1 月 1 日起始適用 IFRS 16 。

108 年 1 月 1 日資產 、 負債及權益項目之預計影響如下 ：

使用權資產 資產影響 租賃負債－流動 租賃負債－非流動 負債影響	107年12月31日 帳 面 金 額 $ - $ - $ - - $ -	首 之	次 適 用 調 整 $ 33,257 $ 33,257 $ 12,677 20,580 $ 33,257	1 0 調 帳	8年1月1日 整 後 面 金 額
					$ 33,257 $ 33,257 $ 12,677 20,580 $ 33,257

1. IFRIC 23 「所得稅之不確定性之處理」

2. IFRIC 23 釐清當所得稅處理存在不確定性時，本公司須假

3. 設稅務主管機關將可取具所有相關資料進行審查，若判斷其申 報之所得稅處理很有可能被稅務主管機關接受，本公司對於課 稅所得、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及稅率 之決定必須與申報所得稅時所採用之所得稅處理一致。若稅務 主管機關並非很有可能接受申報之所得稅處理，本公司須採最 可能金額或預期值（應採兩者中較能預測不確定性最終結果之 方法）評估。若事實及情況改變，本公司須重評估其判斷與估 計。

4. 20 -

  除上述影響外，截至本個體財務報告通過發布日止，本公司評
估其他準則、解釋及修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影
響。

==> picture [459 x 115] intentionally omitted <==

• 註 1 ：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。

• 註 2 ：收購日在年度報導期間開始於 2020 年 1 月 1 日以後之企業合 併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。

• 註 3 ： 2020 年 1 月 1 日以後開始之年度期間推延適用此項修正。 截至本個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上述準 則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完 成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明 一 ( ) 遵循聲明

本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。 ( 二 ) 編製基礎

• 除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫 資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本個體財務報告係依歷史 成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接 （亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。

3. 21 -

4. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。 本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司及關聯企業係採 權益法處理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及 權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其 他綜合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異 係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及 合資損益份額」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合 損益份額」暨相關權益項目。

5. ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

6. 主要為交易目的而持有之資產；

7. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

8. 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債（即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議，亦屬流動負債），以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而 導致其清償者，並不影響分類。

4. 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動 負債。

( 四 ) 企業合併

• 企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取 得當期列為費用。

• 商譽係按移轉對價之公允價值以及收購者先前已持有被收購者 之權益於收購日之公允價值之總額，超過收購日所取得可辨認資產 及承擔負債之淨額衡量。倘於重評估後，收購日所取得可辨認資產

• 22 -

及承擔負債之淨額仍超過移轉對價以及收購者先前已持有被收購者
之權益於收購日公允價值之總數，則該差額為廉價購買利益，並立
即認列為損益。

( 五 ) 外 幣

• 編製本公司個體財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之貨幣 （外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於 損益。

• 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

• 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算， 不再重新換算。

• 於編製個體財務報告時，本公司國外營運機構（包含營運所在 國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業、合資或分公 司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及 費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜 合損益並分別歸屬於本公司業主及非控制權益。

• 在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制或重大 影響時，所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業主之權益將 重分類為損益。

( 六 ) 存 貨

• 存貨包括原料、物料、在製品、委託加工品及製成品與商品。 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除 同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下 之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計 成本後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均法。

• 23 -

  營建存貨以實際投入成本為列帳基礎，待售房屋及待售土地採
分批加權平均建坪比率法分攤成本，期末並按成本與淨變現價值孰
低評價。

( 七 ) 採用權益法之投資 本公司採用權益法處理對子公司及關聯企業之投資。

1. 投資子公司

2. 子公司係指本公司具有控制之個體。

  權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨
本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而
增減。此外，針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持
股比例認列。

  當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，
係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公
允價值間之差額，係直接認列為權益。

  當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之
權益（包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對
該子公司淨投資組成部分之其他長期權益）時，係繼續按持股
比例認列損失。

  取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及
負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資
之帳面金額且不得攤銷；本公司於取得日所享有子公司可辨認
資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收
益。

  本公司評估減損時，係以財務報告整體考量現金產生單位
並比較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加
時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後
之帳面金額，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，
減除應提列攤銷後之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於
後續期間迴轉。

• 24 -

  當喪失對子公司控制時，本公司係按喪失控制日之公允價
值衡量其對前子公司之剩餘投資，剩餘投資之公允價值及任何
處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額，列入當期損
益。此外，於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金
額，其會計處理係與本公司直接處分相關資產或負債所必須遵
循之基礎相同。

本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予 以銷除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益，僅 在與本公司對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。 2. 投資關聯企業

  關聯企業係指本公司具有重大影響，但非屬子公司或合資
之企業。

  本公司對投資關聯企業及合資係採用權益法。

  權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面
金額係隨本公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與
利潤分配而增減。此外，針對關聯企業權益之變動係按持股比
例認列。

  關聯企業發行新股時，本公司若未按持股比例認購，致使
持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其
增減數調整資本公積－採權益法認列關聯企業及合資股權淨值
之變動數及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得
致使對關聯企業及合資之所有權權益減少者，於其他綜合損益
中所認列與該關聯企業及該合資有關之金額按減少比例重分
類，其會計處理之基礎係與關聯企業及合資若直接處分相關資
產或負債所必須遵循之基礎相同；前項調整如應借記資本公
積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差
額借記保留盈餘。

• 25 -

  當本公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企
業之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬
於本公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，
即停止認列進一步之損失。本公司僅於發生法定義務、推定義
務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。

  本公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額視為單一
資產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所認列之減
損損失不分攤至構成投資帳面金額組成部分之任何資產。減損
損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予
以認列。

  此外，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有
金額，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或
負債所必須遵循之基礎相同。

  本公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損
益，僅在與本公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於個體
財務報告。

( 八 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊
及累計減損損失後之金額衡量。

  建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之
金額認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本。
該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備
之適當類別並開始提列折舊。

  自有土地不提列折舊。

  不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部
分單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、
殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。

  不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間
之差額係認列於損益。

• 26 -

( 九 ) 投資性不動產

  投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不
動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
  投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本
減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。本公司採直線基礎提
列折舊。

  投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額
係認列於損益。

( 十 ) 無形資產

1. 單獨取得

  單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續
係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資
產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結
束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用
會計估計變動之影響。

1. 除 列

  無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額
係認列於當期損益。

( 十一 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無
形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計
該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司
估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一
致之基礎分攤至個別現金產生單位。

  針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年及
有減損跡象時進行減損測試。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個
別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資
產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認
列於損益。

• 27 -

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。 ( 十二 ) 待出售非流動資產

  非流動資產帳面金額於預期主要係透過出售交易而非繼續使用
回收時，分類為待出售。符合此分類之非流動資產必須於目前狀態
下可供立即出售，且其出售必須為高度很有可能。當適當層級之管
理階層承諾出售該資產之計畫，且此出售交易預期自分類日起一年
內完成時，將符合出售為高度很有可能。
  分類為待出售之非流動資產係以帳面金額與公允價值減出售成
本孰低者衡量，且對此類資產停止提列折舊。

( 十三 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認
列於個體資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易採交易日會計處理認列及除列。

• (1) 衡量種類 107 年

  本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值
衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其
他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資與透過其他綜
合損益按公允價值衡量之權益工具投資。

• 28 -

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過
損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允
價值衡量之金融資產包括本公司未指定透過其他綜合損
益按公允價值衡量之權益工具投資，及不符合分類為按
攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之
債務工具投資。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失（包含該金融資產所
產生之任何股利或利息）係認列於損益。公允價值之決
定方式請參閱附註三二。

• B. 按攤銷後成本衡量之金融資產

• 本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分 類為按攤銷後成本衡量之金融資產：

• a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資 產以收取合約現金流量；及

• b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

• 按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現 金、按攤銷後成本衡量之應收票據、應收帳款及其他應 收款）於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金 額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換 損益則認列於損益。

• 除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金 融資產總帳面金額計算：

• a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用 調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。

• b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之 金融資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效 利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。

• 29 -

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款，係用於滿足短期現金承諾。

• C. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資

• 本公司投資債務工具若同時符合下列兩條件，則分 類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產：

• a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係藉由收取合 約現金流量及出售金融資產達成；及

• b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

• 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 係按公允價值衡量，帳面金額之變動中屬以有效利息法 計算之利息收入、外幣兌換損益與減損損失或迴轉利益 係認列於損益，其餘變動係認列於其他綜合損益，於投 資處分時重分類為損益。

• D. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

• 本公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將 非持有供交易且非企業本收購者所認列或有對價之權益 工具投資，指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合 損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益 直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。

• 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 之股利於本公司收款之權利確立時認列於損益中，除非 該股利明顯代表部分投資成本之回收。

106 年

  金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資
產、備供出售金融資產與放款及應收款三類。該分類係於
金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。

• 30 -

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。 本公司於下列情況下，係將金融資產指定為透過損 益按公允價值衡量：

• a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理 或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且 本公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以 公允價值為基礎；或

• c. 將包含一個或多個嵌入式衍生工具之混合（結合）合 約整體進行指定。

  • 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價 值衡量，其再衡量產生之利益或損失（包含該金融資 產所產生之任何股利或利息）係認列於損益。

• B. 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

  備供出售金融資產係按公允價值衡量，備供出售貨
幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有
效利息法計算之利息收入，以及備供出售權益投資之股
利，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之
變動係認列於其他綜合損益，於投資處分或確定減損時
重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立
時認列。

  備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允
價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權
益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，

• 31 -

後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為
「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠
衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與
公允價值間之差額認列於其他綜合損益，若有減損時，
則認列於損益。

• C. 放款及應收款

    放款及應收款（包括應收票據及帳款、現金及
約當現金及其他應收款）係採用有效利息法按攤銷後成
本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息
認列不具重大性之情況除外。

約當現金包括自取得日起 3 個月內，高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款，係用於滿足短期現金承諾。

• (2) 金融資產之減損

107 年

  本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤
銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）及透過其他綜合
損益按公允價值衡量之債務工具投資之減損損失。

應收票據及應收帳款均按存續期間預期信用損失認列 備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險 是否顯著增加，若未顯著增加，則按 12 個月預期信用損失 認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損 失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平 均信用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導 日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續 期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可 能違約事項產生之預期信用損失。

• 32 -

  所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面
金額，惟透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投
資之備抵損失係認列於其他綜合損益，並不減少其帳面金
額。

106 年

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公司係
於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證
據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單
一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失
者，該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收票據、應收帳 款與其他應收款，該資產若經個別評估未有客觀減損證 據，另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據 可能包含本公司過去收款經驗、集體超過平均授信期間 60 天之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀察 全國性或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且該減少經客觀判斷與認列減損後發生之事項有
關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅
或持久性下跌時，係為客觀減損證據。

  其他金融資產之客觀減損證據請參閱按攤銷後成本列
報之金融資產說明。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他
綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

• 33 -

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得
透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額
係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若
於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列
於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。
  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面
金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬
率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴
轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款及放款係藉由備抵帳戶調降其帳面
金額。當判斷應收帳款及放款無法收回時，係沖銷備抵帳
戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因
應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外，備抵帳戶帳面金額
之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。 於 106 年（含）以前，於一金融資產整體除列時，其 帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何 累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。自 107 年 起，於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳 面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。於一透過其 他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資整體除列時， 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任 何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。於一透 過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列 時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。

• 34 -

2. 金融負債

• (1) 後續衡量

  所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

• (2) 金融負債之除列

  除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任
何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損
益。

( 十四 ) 庫藏股票

  自行買回已發行股票作為庫藏股票時，以所支付成本為列帳基
礎，若係接受捐贈則依公平價值入帳，列為股東權益之減項。
  處分庫藏股票時，若處分價格高於帳面價值，其差額調整「資
本公積－庫藏股票」；若處分價格低於帳面價值，其差額沖抵同種類
庫藏股票交易所產生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘。
  註銷庫藏股票時，沖銷「庫藏股票」，並按股權比例沖減「資本
公積－股票溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於「股本」
與「資本公積－股本溢價」之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股
票交易所產生之資本公積，如有不足再沖銷保留盈餘；另如低於合
計數時，其差額調整同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

( 十五 ) 收入認列

107 年

  本公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約
義務，並於滿足各履約義務時認列收入。

移轉商品或勞務與收取對價之時間間隔在 1 年以內之合約，其 重大財務組成部分不予調整交易價格。

1. 商品之銷售

  商品銷貨收入於客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且
負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，本公司係
於該時點認列收入及應收帳款。

  去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料
時不認列收入。

• 35 -

• 利息收入

• 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。 單一或一組類似金融資產一旦因減損損失而沖減，其後續 認列之利息收入係以衡量減損損失時用於未來現金流量折現之 利率計算。

• 勞務之提供

  • 勞務收入係於勞務提供時予以認列。

• 依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認 列。

• 股利收入

• 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收 入金額能可靠衡量。

106 年

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸
關因素合理估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

   • 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

2. (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

3. (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持 有效控制；

4. (3) 收入金額能可靠衡量；

5. (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司；及

6. (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

7. 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉，是以去料時不作銷貨處理。

8. 36 -

  於正常營業範圍內之不動產銷售所產生之收入係於各該筆
不動產完工且交付予買方時認列。於符合前述收入認列條件前
所收取之保證金及分期付款款項係包含於個體資產負債表之流
動負債項下。

2. 勞務之提供

  勞務收入係於勞務提供時予以認列。

  依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認
列。

1. 股利收入及利息收入

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，
惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司，且收入
金額能可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司，
且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流
通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十六 ) 租 賃

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予
承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

1. 本公司為出租人

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列
為收益。

2. 本公司為承租人

  營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。
  營業租賃所取得之租賃誘因係認列為負債。誘因利益總額
按直線基礎認列為租金費用之減項。

( 十七 ) 借款成本

  直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，
係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態
之幾乎所有必要活動已完成為止。

• 37 -

  特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取
之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

  除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

( 十八 ) 員工福利

1. 短期員工福利

短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。 2. 退職後福利

  確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提
撥之退休金數額認列為費用。

  確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息
及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服
務成本）及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費
用。再衡量數（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於
發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分
類至損益。

  淨確定福利負債（資產）係確定福利退休計畫之提撥短絀
（剩餘）。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減
少未來提撥金之現值。

• ( 十九 ) 所 得 稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東
會決議年度認列。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

  所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課
稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

• 38 -

  遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認
列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫
時性差異、虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。
  與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性
差異皆認列遞延所得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴
轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉
者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之
遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫
時性差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予
以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

3. 當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅
係自取得子公司所產生，其所得稅影響數納入投資子公司之會
計處理。

• 39 -

( 二十 ) 員工認股權

  員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳
估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調整資本公
積— 員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費
用。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

• 本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 不動產、廠房及設備與投資性不動產之耐用年限

如附註四 ( 九 ) 及 ( 十一 ) 所述，本公司於每一資產負債表日檢視不 動產、廠房及設備與投資性不動產之估計耐用年限。不動產、廠房 及設備與投資性不動產之耐用年限請參閱附註十五及十六。

六、 現金及約當現金

==> picture [425 x 59] intentionally omitted <==

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

==> picture [207 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [404 x 106] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 40 -

（承前頁）

107 年 12 月 31 日

106 年 12 月 31 日

金融資產－流動 強制透過損益按公允價值衡量 非衍生金融資產 －國內上市（櫃）股票 －國外上市（櫃）股票 －受益憑證	$ 654,932 65,560 268,077 $ 988,569	$ - - - $ 885,367

－ 八、 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 107 年

107 年 12 月 31 日

非 流 動 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 $ 1,567,531 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 110,000 $ 1,677,531

一 ( ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

107 年 12 月 31 日

非 流 動 國內投資 上市（櫃）及興櫃股票 華南金融控股公司普通股 台灣農林公司普通股 和康生物科技公司普通股 智微科技公司普通股 未上市（櫃）股票 陽信商業銀行公司普通股 普訊創業投資公司普通股 普實創業投資公司普通股 名佳利金屬工業公司普通股 台灣絲織開發公司普通股 臺灣證券交易所公司普通股 永儲公司普通股 國外投資 未上市（櫃）股票 香港三豐國際有限公司普通股	$ 1,060,161 231,750 13,178 3,482 21,792 7,174 3,683 91,348 33,472 89,500 3,118
	1,558,658
	8,873
	$ 1,567,531

• 41 -

• 本公司依中長期策略目的投資上述公司普通股，並預期透過長 期投資獲利。本公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價 值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指 定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。該等投資原 依 IAS 39 係分類為備供出售金融資產及以成本衡量之金融資 產，其重分類及 106 年資訊，請參閱附註三、附註十及附註十 一。

• 107 年度透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 中，國光石化科技公司已於本年度清算完結，故本公司將 107 年認列於其他綜合損益之評價利益 4,123 仟元及以往年度累積 認列於其他權益項下之未實現評價損失 47,458 仟元轉入保留盈 餘。

• 107 年度透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 中，普實創業投資公司於本年度辦理減資，故退還本公司股本 292 仟股，計 2,922 仟元。

• 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具提供抵押擔保情 形，請參閱附註三四。

• ( 二 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資

107 年 12 月 31 日

非 流 動 國內投資 台中商業銀行公司金融債 $ 110,000

1. 本公司持有之債務工具，原依 IAS 39 分類為備供出售金融資 產，其重分類及 106 年資訊，請參閱附註三及附註十。

2. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資相關信用風 險管理及減損評估資訊，請參閱附註九。

3. 42 -

－ 九、 債務工具投資之信用風險管理 107 年

  本公司投資之債務工具列為透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產：

==> picture [110 x 12] intentionally omitted <==

透過其他綜合損益 按公允 價值衡量 總帳面金額 $ 110,000 - 備抵損失 攤銷後成本 110,000 - 公允價值調整 $ 110,000

本公司採行之政策係僅投資於信用評等為投資等級以上（含）且 ’ 於減損評估屬信用風險低之債務工具。債券分級係依據 MOODY S 、 FITCH （惠譽）、標準普爾（ S&P ）及中華信用評等評估取得當下原始 信用評等分類。本公司持續追蹤外部評等資訊以監督所投資債務工具 之信用風險變化，並同時檢視債券殖利率曲線及債務人重大訊息等其 他資訊，以評估債務工具投資自原始認列後信用風險是否顯著增加。

本公司考量外部評等機構提供之各等級歷史違約損失率、債務人 現時財務狀況與其所處產業之前景預測，以衡量債務工具投資之 12 個 月預期信用損失或存續期間預期信用損失。

  本公司現行信用風險評等機制及各信用等級債務工具投資之總帳
面金額如下：

預 期 信 用 預期信用 107 年 12 月 31 信用等級 定 義 損 失認 列基礎 損 失 率 日總帳面金額 正 常 債務人之信用風險低，且有充 12 個月預期信用損失 0%~0.5% $ 110,000 分能力清償合約現金流量

==> picture [250 x 13] intentionally omitted <==

上市（櫃）及興櫃股票
國內金融債

106 年 12 月 31 日 $ 957,897 40,000 $ 997,897

  備供出售金融資產質押之資訊，參閱附註三四。

• 43 -

－ － 十一、 以成本衡量之金融資產 非流動 106 年

106 年 12 月 31 日 國內未上市（櫃）普通股 $ 101,795 國外未上市（櫃）普通股 10,451 $ 112,246

• 一

• ( ) 本公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日係按 成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率，致本公司管理階層認為其公允價值無 法可靠衡量。

• ( 二 ) 本公司所持有之未上市（櫃）股票投資經評估後， 106 年度提列 10,954 仟元之減損損失。

、 十二、 應收票據 應收帳款及其他應收款

應收票據 按攤銷後成本衡量 應收票據總帳面金額 減：備抵損失 應收帳款 按攤銷後成本衡量 應收帳款－非關係人總帳 面金額 應收帳款－關係人總帳面 金額 減：備抵損失 其他應收款 應收營業稅退稅款 其 他 減：備抵損失	107年12月31日 $ 164,312 - $ 164,312 $ 2,673,196 109,064 ( 225,960) $ 2,556,300 $ 26,382 5,151 ( 1,932) $ 29,601	106年12月31日	106年12月31日
	( (	( (	$ 223,334 - $ 223,334 $ 2,040,929 133,182 225,960) $ 1,948,151 $ 20,691 2,777 1,932) $ 21,536

• 44 -

一 ( ) 應收帳款及應收票據

107 年度

本公司對商品銷售之平均授信期間為 30-90 天，應收帳款不予計 息，若超過授信條件 30 天，對於未付款之餘額將計算年利率 3% 之 利息。本公司採行之政策係僅與通過本公司內部徵信之對象進行交 易，並於必要情形下停止出貨或取得保證票據以減輕因拖欠所產生 財務損失之風險。本公司將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交 易記錄對主要客戶予以評等。本公司持續監督信用暴險及交易對方 之信用等級，並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶，另 每年由管理階層依照核決權限複核及核准之交易對方信用額度以管 理信用暴險。

  為減輕信用風險，本公司管理階層指派專人負責授信額度之決
定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適
當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回
收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本
公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少。

本公司依準備矩陣衡量應收帳款備抵損失如下： 107 年 12 月 31 日

==> picture [414 x 73] intentionally omitted <==

  應收款項備抵損失之變動資訊如下：

107 年度 期初餘額（ IAS 39 ） $ 230,830 追溯適用 IFRS 9 調整數 - 期初餘額（ IFRS 9 ） 230,830 - 加：本期提列減損損失 期末餘額 $ 230,830

• 45 -

  上述應收款項之備抵損失包含應收票據、應收帳款、其他應收
款及催收款之備抵損失。

106 年度

本公司對商品銷售之平均授信期間為 30 ～ 90 天，由於歷史經驗 顯示逾期超過 360 天之應收帳款無法回收，本公司對於帳齡超過 360 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳，對於帳齡在 60 天至 360 天之間 之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目 前財務狀況，以估計無法回收之金額。

  於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳
款，因其信用品質並未重大改變，本公司管理階層認為仍可回收其
金額，本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強
保障。

  應收帳款之帳齡分析如下：

0天至60天 61天至90天 91天至180天 合 計	106年12月31日	106年12月31日
		$ 1,750,830 316,514 106,767 $ 2,174,111

  以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

  本公司無已逾期但未減損之應收帳款。

( 二 ) 應收帳款、其他應收款及催收款之備抵呆帳變動資訊如下：

年初餘額 加：本年度提列呆帳費用 年底餘額		106年度
		$ 230,830 - $ 230,830

十三、存  貨

商 品 製 成 品 在 製 品 原 料 物 料	107年12月31日 $ 1,143,706 566,855 148,893 406,275 37,623 $ 2,303,352	106年12月31日	106年12月31日
			$ 1,024,857 231,900 70,948 320,227 28,515 $ 1,676,447

• 46 -

• 一

• ( ) 製成品存貨包括本公司產製之製成品、副產品、在途貨料及委外加 工品等，主要為高雄石化廠成品乙二醇及聚酯廠成品聚酯絲等。

• ( 二 ) 本公司 107 年及 106 年 12 月 31 日之待售房地合計皆為 65,775 仟元， 係本公司於 86 年與宏洲化學工業公司及三豐建設公司三方共同合 作，投資座落於新北市三重區之荷堤合建案，於 89 年度已完工並陸 續交屋。截至 107 年 12 月 31 日經評估後，其淨變現價值為零。

• ( 三 ) 本公司於 107 及 106 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 19,258,689 仟元及 16,208,924 仟元；銷貨成本包含存貨跌價損失皆為 0 仟元； 停工損失分別為 344,918 仟元及 510,487 仟元。

• ( 四 ) 截至 107 年及 106 年 12 月 31 日，備抵存貨跌價損失均為 358,488 仟元。

十四、預付款項

預付費用 預付購料款 留抵稅額	107年12月31日 $ 540,017 54,911 202,902 $ 797,830	106年12月31日	106年12月31日
			$ 601,868 103,052 234,759 $ 939,679

十五、 待出售非流動資產

待出售非流動資產
待出售土地	107年12月31日 $ 769,610	106年12月31日
			$ -

• 一

• ( ) 本公司於 105 年 8 月 9 日董事會決議，擬出售投資性不動產雲林紡 絲工業區部分土地，用以活化資產，故將該土地分類為待出售非流 動資產，後於 106 年度因不符合待出售非流動資產之條件，予以重 分類至投資性不動產項下。本公司於 107 年經董事會決議重新擬定 出售計畫並積極尋找買主，故將本次擬出售之土地重分類為待出售 非流動資產。請參閱附註十八。

• ( 二 ) 待出售非流動資產質押之資訊，參閱附註三四。

• 47 -

十六、 採用權益法之投資

投資子公司 投資關聯企業 )投資子公司 上市（櫃）公司 台中銀行公司 磐亞公司 非上市（櫃）公司 德興投資公司 久津實業公司 德信證券投資信託公司 瑞嘉投資公司 蔗蜜坊公司	107年12月31日 $ 13,315,663 $ 1,228,959 107年12月31日 $ 10,688,164 968,868 1,299,536 297,468 11,767 35,410 14,450 $ 13,315,663	106年12月31日	106年12月31日
		$ 11,974,588 $ 1,216,290 106年12月31日
			$ 9,719,925 872,845 1,088,194 246,415 9,825 23,264 14,120 $ 11,974,588

一 ( ) 投資子公司

  本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比
如下：

台中銀行公司 磐亞公司 德興投資公司 久津實業公司 德信證券投資信託公司 瑞嘉投資公司 蔗蜜坊公司	107年12月31日 22% 44% 100% 46% 3% 100% 50%	106年12月31日
		22% 44% 100% 46% 3% 100% 50%

1. 上述比例係以個別持股比例列示。

2. 本公司於 107 年度參與台中商業銀行公司現金增資，本公司新 增投資 32,246 仟股，新增成本為 328,914 仟元。

3. 本公司 107 年度參與德興投資公司現金增資，新增投資 20,000 仟股，投資成本 200,000 仟元。

4. 本公司 107 年度參與瑞嘉投資公司現金增資，新增投資 1,250 仟股，投資成本 12,500 仟元。

5. 48 -

6. 107 及 106 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份 額，係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。

7. 本公司設定質押作為借款擔保之投資子公司，請參閱附註三四。

( 二 ) 投資關聯企業

1. 本公司投資關聯企業餘額如下：

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日 具重大性之關聯企業 南中石化工業公司 $ 1,228,959 $ 1,216,290

1. 具重大性之關聯企業

具重大性之關聯企業	具重大性之關聯企業
所 持 股 權 及 表 決 權 比 例 公 司 名 稱 業 務 性 質 主要營業場所 107年 12月31日 106年 12月31日 南中石化工業公司 石 化 業 雲 林 縣 50% 50% 有關南中石化工業公司彙整性財務資訊如下： 107年12月31日 106年12月31日 總 資 產 $ 3,263,392 $ 3,502,729 總 負 債 805,473 1,070,150 權 益 2,457,919 2,432,579 本公司持股比例 50% 50% 投資帳面價值 $ 1,228,959 $ 1,216,290 107年度 106年度 本期營業收入 $ 8,510,067 $ 8,033,324 本期淨利 $ 176,872 $ 164,900 本期其他綜合損益 $ - $ -		所 持 股 權 及 表 決 權 比 例
				106年 12月31日
			$ 3,502,729 1,070,150 2,432,579 50% $ 1,216,290 106年度
			$ 8,033,324 $ 164,900 $ -

107 及 106 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合 損益份額，係依據各關聯企業同期間經會計師查核之財務報告 認列。

1. 本公司設定質押作為借款擔保之投資關聯企業份額，請參閱附 註三四。

2. 49 -

、 十七、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 未完工程及預付設備款	107年12月31日 $ 2,926,476 1,149,328 3,950,208 4,523 50,915 3,204,688 $ 11,286,138	106年12月31日	106年12月31日
			$ 2,926,476 1,218,581 4,294,786 3,780 56,168 2,857,525 $ 11,357,316

成 本 106年1月1日餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 106年12月31日餘額 累計折舊 106年1月1日餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 106年12月31日餘額 累計減損 106年1月1日餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 106年12月31日餘額 106年1月1日淨額 106年12月31日淨額 成 本 107年1月1日餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 107年12月31日餘額 累計折舊 107年1月1日餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 107年12月31日餘額 累計減損 107年1月1日餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 107年12月31日餘額 107年1月1日淨額 107年12月31日淨額	土	地	房屋及建築	機 器 設 備	運 輸 設 備	辦 公 設 備	未完工程及 待驗設備款等	合 計
		$ 2,926,476 - - - $ 2,926,476 $ - - - - $ - $ - - - - $ - $ 2,926,476 $ 2,926,476 $ 2,926,476 - - - $ 2,926,476 $ - - - - $ - $ - - - - $ - $ 2,926,476 $ 2,926,476	$ 2,088,392 - - 4,724 $ 2,093,116 $ 635,190 70,543 - - $ 705,733 $ 168,802 - - - $ 168,802 $ 1,284,400 $ 1,218,581 $ 2,093,116 318 ( 291 ) - $ 2,093,143 $ 705,733 69,571 ( 248 ) - $ 775,056 $ 168,802 - ( 43 ) - $ 168,759 $ 1,218,581 $ 1,149,328	$ 9,567,742 35,782 ( 7,833 ) 15,462 $ 9,611,153 $ 4,533,974 463,759 ( 7,284 ) ( 23) $ 4,990,426 $ 326,023 - ( 82 ) - $ 325,941 $ 4,707,745 $ 4,294,786 $ 9,611,153 9,134 ( 1,627,837 ) 60,405 $ 8,052,855 $ 4,990,426 413,703 ( 1,401,606 ) - $ 4,002,523 $ 325,941 - ( 225,817 ) - $ 100,124 $ 4,294,786 $ 3,950,208	$ 24,723 - ( 5,320 ) 788 $ 20,191 $ 18,853 1,263 ( 4,718 ) - $ 15,398 $ 1,013 - - - $ 1,013 $ 4,857 $ 3,780 $ 20,191 1,843 ( 2,113 ) - $ 19,921 $ 15,398 1,067 ( 2,003 ) - $ 14,462 $ 1,013 - ( 77 ) - $ 936 $ 3,780 $ 4,523	$ 153,791 1,067 ( 24,782 ) 3,206 $ 133,282 $ 92,528 7,554 ( 24,782 ) 23 $ 75,323 $ 1,791 - - - $ 1,791 $ 59,472 $ 56,168 $ 133,282 1,632 ( 24,691 ) 180 $ 110,403 $ 75,323 7,064 ( 23,447 ) - $ 58,940 $ 1,791 - ( 1,243 ) - $ 548 $ 56,168 $ 50,915	$ 2,507,174 336,955 - 13,396 $ 2,857,525 $ - - - - $ - $ - - - - $ - $ 2,507,174 $ 2,857,525 $ 2,857,525 407,748 ( 8,894 ) ( 51,691) $ 3,204,688 $ - - - - $ - $ - - - - $ - $ 2,857,525 $ 3,204,688	$ 17,268,298 373,804 ( 37,935 ) 37,576 $ 17,641,743 $ 5,280,545 543,119 ( 36,784 ) - $ 5,786,880 $ 497,629 - ( 82 ) - $ 497,547 $ 11,490,124 $ 11,357,316 $ 17,641,743 420,675 ( 1,663,826 ) 8,894 $ 16,407,486 $ 5,786,880 491,405 ( 1,427,304 ) - $ 4,850,981 $ 497,547 - ( 227,180 ) - $ 270,367 $ 11,357,316 $ 11,286,138

• 50 -

• 一

• ( ) 不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

房屋及建築
房 屋	20至60年
裝修工程	8至29年
機器設備	2至47年
運輸設備	5至15年
什項設備	3至30年

• ( 二 ) 本公司 107 年 12 月 31 日之未完工程及待驗設備款主要係新建汽電 廠投入成本，目前皆尚未達可供使用狀態。

• ( 三 ) 本公司 107 及 106 年度資本化前財務成本分別為 184,517 仟元及 191,554 仟元，不動產、廠房及設備資本化財務成本之金額分別為 17,665 仟元及 24,450 仟元，資本化年利率區間分別為 1.85% 及 1.94% 。

• ( 四 ) 不動產、廠房及設備提供抵押擔保之情形，請參閱附註三四。

十八、 投資性不動產

投資性不動產
成 本 106年1月1日餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 106年12月31日餘額 累計折舊 106年1月1日餘額 本期增加 本期減少 106年12月31日餘額 累計減損 106年1月1日餘額 本期增加 本期減少 106年12月31日餘額 106年1月1日淨額 106年12月31日淨額	台北市萬華 直興段土地 $ 130,015 - - - $ 130,015 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 130,015 $ 130,015	雲林紡絲 工業區土地 $ 419,748 - - 384,805 $ 804,553 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 419,748 $ 804,533	雲林斗六段 房 地 $ 18,094 - - - $ 18,094 $ - - - $ - $ 18,094 - - $ 18,094 $ - $ -	新北市三重 二重埔段房地 $ 793,826 - - ( 37,576) $ 756,250 $ 1,708 302 - $ 2,010 $ - - - $ - $ 792,118 $ 754,240	合 計
				(		$ 1,361,683 - - 347,229 $ 1,708,912 $ 1,708 302 - $ 2,010 $ 18,094 - - $ 18,094 $ 1,341,881 $ 1,688,808

（接次頁）

• 51 -

（承前頁）

成 本 107年1月1日餘額 本期增加 本期重分類 107年12月31日餘額 累計折舊 107年1月1日餘額 本期增加 本期重分類 107年12月31日餘額 累計減損 107年1月1日餘額 本期增加 本期減少 107年12月31日餘額 107年1月1日淨額 107年12月31日淨額	台北市萬華 直興段土地 $ 130,015 26,697 - $ 156,712 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 130,015 $ 156,712	雲林紡絲 工業區土地 $ 804,553 - ( 769,610 ) $ 34,943 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 804,553 $ 34,943	雲林斗六段 房 地 $ 18,094 - - $ 18,094 $ - - - $ - $ 18,094 - - $ 18,094 $ - $ -	新北市三重 二重埔段房地 $ 756,250 53,960 ( 10,328) $ 799,882 $ 2,010 183 ( 1,434) $ 759 $ - - - $ - $ 754,240 $ 799,123	合 計	合 計
		(		( (	( (	$ 1,708,912 80,657 779,938) $ 1,009,631 $ 2,010 183 1,434) $ 759 $ 18,094 - - $ 18,094 $ 1,688,808 $ 990,778

  投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

==> picture [267 x 44] intentionally omitted <==

• 一

• ( ) 投資性不動產公允價值係由獨立評價公司寶源不動產估價師事務所 葉紫光估價師於 107 年及 106 年 12 月 31 日進行評價。該評價係參 考類似不動產交易價格之市場證據進行，其重要假設及評價之公允 價值如下：

價值如下：
公允價值 投資利潤率 開發期間資本利息綜合利率	107年12月31日 $ 1,116,524 18% 2.09%	106年12月31日
			$ 3,094,066 18% 2.02%

• ( 二 ) 本公司於 106 年度將部分新北市三重區二重埔段房地依性質重分類 至不動產、廠房及設備，請參閱附註十七。

• ( 三 ) 本公司於 107 及 106 年度投資性不動產與待出售非流動資產間之重 分類情形，請參閱附註十五。

• 52 -

• ( 四 ) 本公司之所有投資性不動產皆係自有權益。本公司設定質押作為借 款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註三四。

十九、無形資產

電腦軟體 殼牌權利金	107年12月31日 $ 9 - $ 9	106年12月31日	106年12月31日
			$ 45 - $ 45

成 本 年初餘額 本年度增加 本年度攤銷 重 分 類 年底餘額 累計減損 年初餘額 本年度提列 年底餘額 年底淨額	107年度 電腦軟體 權 利 金 $ 45 $ 159,052 - - ( 36 ) ( - ) - - 9 159,052 - ( 159,052 ) - - - (159,052) $ 9 $ -	106年度	106年度
	電腦軟體	電腦軟體 $ 81 - ( 36 ) - 45 - - - $ 45	權 利 金
	$ 45 - ( 36 ) - 9 - - - $ 9		$ 167,938 - ( 8,886 ) - 159,052 ( 159,052 ) - (159,052) $ -

權利金係本公司為取得興建乙二醇廠相關專利技術，與殼牌研究 有限公司（ SHELL RESEARCH LIMITED ）簽訂殼牌 EO/EG 製法專利 權使用協議，以取得相關技術，該專利使用期間自協議開始執行日起 滿 5 年止，後因原預計興建場地環保等問題，致興建乙二醇廠進度嚴 重落後，雖與殼牌研究有限公司協議內容，該專利仍可繼續使用，惟 經評估後，業已全額提列減損；後本公司依變更後現金增資計畫，另 規劃興建新乙二醇廠，故於 100 年 5 月與殼牌研究有限公司簽訂殼牌 EO/EG 製法專利權使用協議書（該 EO/EG 製法專利權與上述原簽訂 之製程技術不同），依合約條件約定給付權利金技術服務費總金額計 USD5,323 仟元。

• 53 -

二十、 其他資產

受限制資產 存出保證金 其 他 催收款—淨額 流 動 非 流 動	107年12月31日 $ 155,307 118,155 7,622 - $ 281,084 $ 162,929 118,155 $ 281,084	106年12月31日	106年12月31日
			$ 155,283 104,475 16,992 - $ 276,750 $ 172,275 104,475 $ 276,750

催收款明細如下： 催 收 款 減：備抵損失－催收款	107年12月31日 $ 2,938 ( 2,938) $ -	106年12月31日	106年12月31日
	(	(	$ 2,938 2,938) $ -

  備抵損失請參閱附註十二。

二一、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
擔保借款 －銀行借款 無擔保借款 －信用借款 －購料借款	107年12月31日 $ 1,250,000 850,000 4,706,669 5,556,669 $ 6,806,669	106年12月31日
			$ 700,000 750,000 2,948,509 3,698,509 $ 4,398,509

1. 銀行借款利率於 107 及 106 年度分別為 1.20% ～ 1.35% 及 1.20% ～ 1.34% 。

2. 上述借款擔保品資訊，請參閱附註三四。

( 二 ) 應付短期票券

應付短期票券
應付商業本票 減：應付短期票券折價	107年12月31日 $ 450,000 ( 493) $ 449,507	106年12月31日
	(	(	$ 300,000 521) $ 299,479

• 54 -

應付商業本票之利率於 107 年及 106 年 12 月 31 日皆為 1.20% ～ 1.21% 。

( 三 ) 長期借款

長期借款
擔保借款 銀行借款 減：列為1年內到期部分 長期借款	107年12月31日 $ 5,863,861 (1,036,138) $ 4,827,723	106年12月31日
	(	(	$ 7,392,499 918,938) $ 6,473,561

1. 本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日之合作金庫商業銀行主辦 聯合長期借款分別為 2,699,500 仟元及 4,004,900 仟元，借款利 率目前為 1.85% ，本公司於 107 年 1 月及 7 月提前償還借款本金 計 400,000 仟元，每年依照借款合約按期還款，未來一年內將有 905,400 仟元到期，該借款係提供本公司高雄廠等土地及建築作 為擔保品。

2. 本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日之臺灣中小企業銀行中長 期借款均為 250,000 仟元，借款利率目前為 1.37% ，自 108 年 3 月起每年依照借款合約按期還款，未來一年內將有 17,200 仟元 到期，該借款係提供本公司台北總公司等土地及建築作為擔保 品。

3. 本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日之瑞穗銀行長期借款均為 300,000 仟元，借款利率目前為 1.30% ，原於 108 年 12 月到期 一次償還，後展延至 109 年 12 月到期一次償還。

4. 本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日之臺灣土地銀行長期借款 分別為 74,461 仟元及 87,999 仟元，借款利率目前為 1.50% ，每 年依照借款合約按期還款，未來一年內將有 13,538 仟元到期， 該借款係提供本公司台北總公司等土地及建築作為擔保品。

5. 本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日之聯邦銀行長期借款分別 為 349,900 仟元及 499,600 仟元，借款利率目前為 1.56% ～ 1.59% ，原於 108 年 5 月起每年依照借款合約按期還款，後展延

6. 55 -

7. 至 109 年 5 月起每年依照借款合約按期還款，該借款係提供台 中銀行股票 106,000 仟股作為擔保品。

8. 本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日之板信銀行長期借款均為 500,000 仟元，借款利率目前為 1.55% ，原於 108 年 5 月到期一 次償還，後展延至 109 年 6 月到期一次償還，該借款係提供新 北市三重區工地及建物作為擔保品。

9. 本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日之陽信銀行長期借款均為 600,000 仟元，借款利率目前為 1.50% ，原於 108 年 8 月到期一 次償還，後展延至 109 年 8 月到期一次償還，該借款係提供台 中銀行股票 95,000 仟股作為擔保品。

10. 本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日之日盛銀行長期借款分別 為 340,000 仟元及 500,000 仟元，借款利率目前為 1.50% ，原於 108 年 10 月到期一次償還，後展延至 109 年 10 月到期一次償 還，該借款係提供台中銀行股票 93,000 仟股作為擔保品。

11. 本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日之合作金庫商業銀行長期 借款均為 650,000 仟元，借款利率目前為 1.50% ，於 109 年 2 月 起每年依照合約按期還款，該借款係提供本公司雲林斗六市土 地及建築作為擔保品。

12. 本公司於 107 年 12 月 31 日之高雄銀行借款為 100,000 仟元，借 款利率目前為 1.50% ，未來一年內將有 100,000 仟元於 108 年 11 月到期一次償還。

13. 上述長期借款之擔保品，請參閱附註三四。

二二、 其他應付款

其他應付款
應付薪資及獎金 應付設備款 應付修繕費 應付水電費 應付出口費用 應付退休金 應付保險費 其 他	107年12月31日 $ 146,606 42,715 40,708 10,632 8,979 4,895 8,518 79,685 $ 342,738	106年12月31日
			$ 140,394 35,628 31,110 13,675 11,380 4,773 9,189 60,701 $ 306,850

• 56 -

二三、負債準備

==> picture [425 x 29] intentionally omitted <==

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司依「勞工退休金條例」辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局 之個人專戶。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准 退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按每月員工薪資總額 2% 提撥 退休金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣 銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付次一年度內預 估達到退休條件之勞工，次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專 戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，本公司並無影響投資管理策 略之權利。

  列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 ( 提撥短絀 淨確定福利負債	$ 278,395 119,790) ( 158,605 $ 158,605	$ 248,923 99,989) 148,934 $ 148,934

  淨確定福利負債變動如下：

確 定 福 利 計 畫 資 產 淨確定福利 義 務 現 值 公 允 價 值 負 債 106 年 1 月 1 日 $ 234,375 ( $ 89,388 ) $ 144,987 服務成本 當期服務成本 2,588 - 2,588 利息費用（收入） 3,222 ( 1,274 ) 1,948 認列於損益 5,810 ( 1,274 ) 4,536

（接次頁）

• 57 -

（承前頁）

再衡量數 計畫資產報酬 精算損失－人口 統計假設變動 精算損失－財務 假設變動 精算損失－經驗 調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫資產支付 106年12月31日 服務成本 當期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬 精算損失－人口 統計假設變動 精算損失－財務 假設變動 精算損失－經驗 調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫資產支付 107年12月31日	確 定 福 利 義 務 現 值 $ - 586 2,931 13,393 16,910 - ( 8,172) 248,923 2,617 3,111 5,728 - 604 3,021 20,119 23,744 - - $ 278,395	計 畫 資 產 公 允 價 值 $ 412 - - - 412 ( 16,303 ) 6,564 ( 99,989) - ( 1,291) ( 1,291) ( 2,779 ) - - - ( 2,779) ( 15,731 ) - ($ 119,790)	淨確定福利 負 債	淨確定福利 負 債
	(			$ 412 586 2,931 13,393 17,322 ( 16,303 ) ( 1,608) 148,934 2,617 1,820 4,437 ( 2,779 ) 604 3,021 20,119 20,965 ( 15,731 ) - $ 158,605

  本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：

1. 投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式，將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證 券及銀行存款等標的，惟本公司之計畫資產得分配金額係以不 低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益。

2. 利率風險：政府公債／公司債之利率下降將使確定福利義務現 值增加，惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨 確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。

3. 58 -

4. 薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日 之重大假設如下：

之重大假設如下：
折 現 率 薪資預期增加率	107年12月31日 1.13% 2.25%	106年12月31日
		1.25% 2.25%

  若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維
持不變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：

折 現 率 增加0.25% 減少0.25% 薪資預期增加率 增加0.25% 減少0.25%	107年12月31日 ($ 6,146) $ 6,360 $ 6,109 ($ 5,936)	106年12月31日	106年12月31日
	( (	( (	$ 5,953) $ 6,170 $ 5,942 $ 5,764)

  由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，
故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日 預期 1 年內提撥金額 $ 15,728 $ 6,637 確定福利義務平均到期期間 11 年 12 年

二四、其他負債

其他負債
遞延貸項 存入保證金	107年12月31日 $ 19,210 1,940 $ 21,150	106年12月31日
			$ 19,210 3,780 $ 22,990

  遞延貸項係本公司與孫公司順流交易遞延之未實現利益，相關明
細如下：

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日 金邦格興業公司 $ 19,210 $ 19,210

• 59 -

二五、權  益

一 ( ) 股 本

股 本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本	107年12月31日 1,680,000 $ 16,800,000 1,522,410 15,224,105	106年12月31日
			1,470,000 $ 14,700,000 1,429,493 14,294,934

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。本公司於 106 年 12 月 31 日之實收資本額為 14,294,934 仟元，分為 1,429,493 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

本公司 107 年 6 月 12 日經股東會決議以未分配盈餘 929,171 仟 元辦理轉增資，分為 92,917 仟股，每股面額 10 元，均為普通股，截 至 107 年 12 月 31 日止，本公司實收資本額增加為 15,224,105 仟元， 分為 1,522,410 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

( 二 ) 資本公積

得用以彌補虧損、發放 現金或撥充股本(1) 股票發行溢價 實際取得或處分子公司股權 價格與帳面價值差額 受贈資產 庫藏股票交易 僅得用以彌補虧損 認列對子公司所有權 權益變動數 庫藏股票交易（發放予 子公司現金股利） 不得作為任何用途 員工認股權	107年12月31日 $ 590,001 6,270 2,129 772,194 184,238 137,443 2,600 $ 1,694,875	106年12月31日	106年12月31日
			$ 590,001 6,270 2,129 772,194 182,135 122,489 2,600 $ 1,677,818

1. 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發 放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。

2. 60 -

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度決算如有盈餘，依法 繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10% 為法定盈餘公積，其餘再依 法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，併同累積未分配 盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股東股息 紅利。本公司章程規定之員工及董監事酬勞分派政策，參閱附註二 六之 ( 六 ) 員工酬勞及董監事酬勞。

本公司分配股利之政策，需視公司未來投資環境、長期財務規 劃及兼顧股東權益。每年股利之發放以現金股利為優先，亦得以股 票股利之方式分派，惟股票股利分派之比率以不高於股利總額之 95% 。

本公司依金管證發字第 1010012865 號函令、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」等規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後 其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

本公司 105 年度為稅後虧損，經 106 年 6 月 8 日股東常會決議 不予分配盈餘，另 107 年 6 月 12 日舉行股東常會，決議 106 年度盈 餘分配案如下：

==> picture [411 x 78] intentionally omitted <==

本公司 108 年 3 月 18 日董事會擬議 107 年度盈餘分配案如下：

==> picture [411 x 78] intentionally omitted <==

• 61 -

有關 107 年度之盈餘分配案尚待預計於 108 年 6 月召開之股東 常會決議。

  有關本公司股東常會決議之盈餘分配案，請至台灣證券交易所
「公開資訊觀測站」查詢。

• ( 四 ) 其他權益項目

• 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

年初餘額 採用權益法之子公司換 算差額之份額 年底餘額	107年度 ( $ 41,611 ) ( 12,980) ($ 54,591)	106年度
		( $ 25,319 ) ( 16,292) ($ 41,611)

1. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實（損）益

期初餘額（IAS 39） 追溯適用IFRS 9之影響數 期初餘額（IFRS 9） 當期產生 未實現損益 權益工具 採用權益法之子公司之份額 重分類調整 處分採用權益法之子公司之份額 處分權益工具累計損益移轉至保留盈餘 期末餘額		107年度
	$ - (203,678) ( 203,678 ) 23,639 7,827 ( 226) 43,335 ($ 129,103)

1. 備供出售金融資產未實現損益

備供出售金融資產未實現損益
106年1月1日餘額 當期產生 未實現損益 採用權益法之子公司之份額 106年12月31日餘額 107年1月1日餘額（IAS 39） 追溯適用IFRS 9之影響數 107年1月1日餘額（IFRS 9）		106年度
	( (	$ 284,967 ) 67,520 48,256 $ 169,191) 107年度
	(	$ 169,191 ) 169,191 $ -

• 62 -

( 五 ) 庫藏股票

本公司於 107 及 106 年度庫藏股票之明細與變動情形如下：

收 回 原 因 106年1月1日股數 本期增加 本期減少 106年12月31日股數 107年1月1日股數 本期增加 本期減少 107年12月31日股數	轉讓股份予員 工（仟股） 5,689 - ( 5,689) - - - - -	子公司持有 母公司股票 （ 仟 股 ） 291,815 - - 291,815 291,815 18,969 - 310,784	合計（仟股）	合計（仟股）
	(		(	297,504 - 5,689) 291,815 291,815 18,969 - 310,784

1. 本公司於 106 年度轉讓庫藏股 5,689 仟股予員工，轉讓庫藏股票 成本為 45,677 仟元。

2. 本公司於 107 年度發放股票股利予子公司合計 18,969 仟股。

3. 截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，子公司持有本公司股票之 相關資訊如下：

相關資訊如下：
子 公 司 名 稱 107年12月31日 磐亞公司 德興投資公司 久津實業公司 久暢公司（久津實業 公司之子公司） 106年12月31日 磐亞公司 德興投資公司 久津實業公司 久暢公司（久津實業 公司之子公司）	持有股數 （仟股） 236,096 10,491 55,514 8,683 221,686 9,850 52,126 8,153	帳 面 金 額 $ 971,926 25,787 195,060 35,136 $ 1,227,909 $ 971,926 25,787 195,060 35,136 $ 1,227,909	市 價
				$ 1,180,972 107,005 275,479 33,656 $ 1,597,112 $ 1,103,456 99,982 247,504 31,447 $ 1,482,389

• 63 -

• 本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同 庫藏股票處理，除公司法第 167 條及第 179 條之規定外，其餘 與一般股東權利相同。

二六、 繼續營業單位淨利

  繼續營業單位淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收益及費損

其他收益及費損
租金收入（附註三三） 出售下腳及廢料收入 其 他		107年度 $ 5,500 3,366 14,109 $ 22,975		106年度
				$ 5,399 - 14,301 $ 19,700

• ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之損益

透過損益按公允價值衡量之 金融資產及負債已實現 （損）益 股 票 債 券 受益憑證 透過損益按公允價值衡量之 金融資產及負債評價（損） 益 股 票 債 券 受益憑證 財務成本 銀行借款利息 減：列入不動產、廠房及設備 成本（附註十七） 銀行借款利息	107年度 $ 20,481 ( 27 ) 46 20,500 107,160 ( 15 ) ( 28,083) 79,062 $ 99,562 107年度 $ 184,517 ( 17,665) $ 166,852	106年度	106年度
		$ 13,968 ( 34 ) 411 14,345 47,159 96 26,344 73,599 $ 87,944 106年度
	(	(	$ 191,554 24,450) $ 167,104

( 三 ) 財務成本

• 64 -

( 四 ) 折舊及攤銷

(四)	折舊及攤銷
(五)	107年度 不動產、廠房及設備折舊費用 $ 491,405 投資性不動產折舊費用 183 無形資產攤銷費用 36 $ 491,624 折舊費用依功能別彙總 營業成本 $ 484,351 營業費用 7,237 $ 491,588 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 $ - 營業費用 36 $ 36 員工福利費用 107 年度 營 業 成 本 營 業 費 用 短期員工福利 薪資費用 $ 370,048 $ 101,895 勞健保費用 36,993 6,994 董事酬金 - 6,788 其他員工福利費用 26,617 16,946 433,658 132,623 退休金費用 確定提撥計畫 14,190 3,371 確定福利計畫 （附註二三） 3,414 1,023 17,604 4,394 員工福利費用合計 $ 451,262 $ 137,017			106年度
			$ 543,119 302 8,922 $ 552,343 $ 535,907 7,514 $ 543,421 $ 8,886 36 $ 8,922 合 計
					$ 471,943 43,987 6,788 43,563 566,281 17,561 4,437 21,998 $ 588,279

• 65 -

106 年度 短期員工福利 薪資費用 勞健保費用 董事酬金 其他員工福利費用 退休金費用 確定提撥計畫 確定福利計畫 （附註二三） 員工福利費用合計	營 業 成 本 $ 377,141 35,695 - 25,107 437,943 13,415 3,524 16,939 $ 454,882	營 業 費 用 $ 97,370 6,098 6,404 13,218 123,090 3,016 1,012 4,028 $ 127,118	合 計	合 計
				$ 474,511 41,793 6,404 38,325 561,033 16,431 4,536 20,967 $ 582,000

截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，本公司員工人數分別為 738 人及 744 人，其中未兼任員工之董事人數皆為 7 人。

( 六 ) 員工酬勞及董監事酬勞

本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅 前利益分別以 1% ～ 5% 及不高於 0.3% 提撥員工酬勞及董監事酬勞。 107 及 106 年度估列之員工酬勞及董監事酬勞分別於 108 年 3 月 18 日及 107 年 3 月 23 日經董事會決議如下：

估列比例

估列比例
員工酬勞 董監事酬勞 金 額 員工酬勞 董監事酬勞		107年度 1.0% 0.3% 107年度 $ 13,673 $ 4,102		106年度
				1.0% 0.3% 106年度
				$ 8,185 $ 2,456

  年度財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變
動處理，於次一年度調整入帳。

106 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度個體財務報告認列之金額並無差異。

• 66 -

有關本公司 108 及 107 年董事會決議之員工酬勞及董監酬勞資 訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 七 ) 減損損失

107 年度 106 年度 以成本衡量之金融資產減損 - 損失 $ $ 10,954

二七、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅（利益）費用主要組成項目：

107年度 當期所得稅 以前年度調整 $ 6,351 遞延所得稅 本年度產生者 12,990 稅率變動 ( 41,900) ( 28,910) 認列於損益之所得稅（利益） 費用 ($ 22,559) 會計所得與所得稅（利益）費用之調節如下： 107年度 繼續營業單位稅前淨利 $ 1,349,476 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（107 年度及 106 年度分別採20%及 17%） $ 269,895 稅上不可減除之費損 3,358 免稅所得 ( 253,489 ) 未認列之可減除暫時性差異 ( 6,774 ) 稅率變動 ( 41,900 ) 以前年度之當期所得稅費用 於本年度之調整 6,351 認列於損益之所得稅（利益） 費用 ( $ 22,559)		106年度
		$ 11,728 2,174 - 2,174 $ 13,902 106年度
	(	$ 807,889 $ 137,341 1,982 189,843 ) 52,694 - 11,728 $ 13,902

• 67 -

本公司於 106 年所適用之稅率為 17% 。 107 年 2 月修正後中華民 國所得稅法將營利事業所得稅稅率由 17% 調整為 20% ，並自 107 年 度施行。此外， 107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% 。

由於 108 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性，故 107 年度 未分配盈餘加徵 5% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅利益

==> picture [411 x 61] intentionally omitted <==

( 三 ) 本期所得稅資產

==> picture [411 x 45] intentionally omitted <==

( 四 ) 遞延所得稅資產與負債

  遞延所得稅資產及負債之變動如下：

107 年度

107 年度
遞延所得稅資產 暫時性差異 不動產、廠房及 設備 存 貨 備抵損失 其 他 虧損扣抵	年初餘額 $ 34,141 9,484 34,832 35,270 113,727 123,707 $ 237,434	認列於損益 ( $ 2,996 ) 1,674 5,049 53,534 57,261 ( 28,351) $ 28,910	認列於其他 綜合損益 $ - - - 6,824 6,824 - $ 6,824	年底餘額
					$ 31,145 11,158 39,881 95,628 177,812 95,356 $ 273,168

遞 延 所得稅負債 暫時性差異 土地增值稅準備 $ 866,019 $

• • $ $ 866,019

• 68 -

106 年度

==> picture [412 x 185] intentionally omitted <==

==> picture [408 x 45] intentionally omitted <==

( 五 ) 未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異金額

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

( 六 ) 未使用之虧損扣抵相關資訊

==> picture [349 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [299 x 28] intentionally omitted <==

( 七 ) 所得稅核定情形

本公司之營利事業所得稅申報業經稅捐稽徵機關核定至 105 年 度。

二八、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘		107年度 $ 1.13 $ 1.13	單位：每股元 106年度
				$ 0.66 $ 0.66

• 69 -

計算每股盈餘時，無償配股之影響業已追溯調整。該無償配基準 日訂於 107 年 9 月 4 日。因追溯調整， 106 年度基本及稀釋每股盈餘變 動如下：

動如下：
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	追溯調整前 $ 0.70 $ 0.70	單位：每股元 追溯調整後
			$ 0.66 $ 0.66

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本年度淨利 本年度淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數		107年度 $1,372,035 107年度 1,211,626 1,508 1,213,134		106年度
				$ 793,987 單位：仟股 106年度
				1,206,324 806 1,207,130

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通
股之稀釋作用。

二九、 股份 基礎給付協議

員工認股權計畫

本公司於 106 年 11 月依三項員工認股權計畫，分別給與員工認股 權 900 單位、 2,743 單位及 2,046 單位，每一單位可認購普通股 1 仟股。 給與對象包含本公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間為 1 天， 憑證持有人於認股權存續期間，可行使被給與之認股權，認股權行使 價格分別為 8.18 元、 8.17 元及 7.78 元。

• 70 -

  員工認股權之相關資訊如下：

員 工 認 股 權 年初流通在外 本年度給與 本年度放棄 本年度執行 本年度逾期失效 年底流通在外 年底可執行 本年度給與之認股權加權平均 公允價值（元／股）	106年度
	單 位
	- 5,689 - ( 5,689 ) - - - $ 0.74

本公司於 106 年 11 月給與之員工認股權均使用 Black-Scholes 評 價模式，評價模式所採用之輸入值如下：

給與日股價 執行價格 預期波動率 存續期間 預期股利率 無風險利率	106年11月 8.86元 8.18元 22.288% 1天 0% 0%	106年11月 8.86元 8.17元 22.288% 1天 0% 0%	106年11月
			8.86元 7.78元 22.288% 1天 0% 0%

106 年度認列之酬勞成本為 4,232 仟元。

三十、 營業租賃協議

一 ( ) 本公司為承租人

營業租賃係承租土地及航空器，租賃期間為 1 ～ 5 年。於租賃期 間終止時，本公司對租賃土地及航空器並無優惠承購權。

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

不超過1年 1～5年 超過5年	107年12月31日 $ 36,329 623 - $ 36,952	106年12月31日	106年12月31日
			$ 41,320 1,785 - $ 43,105

• 71 -

( 二 ) 本公司為出租人

營業租賃係出租本公司所擁有之不動產、廠房及設備，租賃期 間為 5 ～ 10 年。

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

==> picture [411 x 76] intentionally omitted <==

三一、 資本風險管理

  本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下，藉由將債
務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。本公司之整體策略並無
變化。

  本公司資本結構係由本公司之淨債務（即借款減除現金及約當現
金）及歸屬於本公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其
他權益項目）組成。

  本公司主要管理階層每年重新檢視本公司資本結構，其檢視內容
包括考量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建
議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等
方式平衡其整體資本結構。

三二、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具

  本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及負債之帳
面金額趨近其公允價值。

• ( 二 ) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

• 金融工具公允價值之等級資訊

==> picture [109 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [382 x 50] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 72 -

（承前頁）

透過損益按公允價值衡 量之金融資產 國外上市（櫃）股票 基金受益憑證 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資 產 權益工具投資 －國內上市（櫃）及 興櫃股票 －國內未上市（櫃） 股票 －國外未上市（櫃） 股票 債務工具投資 －國內公司債 106 年12 月31 日	第 1 等級 $ 65,560 268,077 1,308,572 - - 110,000	第 2 等級 $ - - - - - -	第 3 等級	合 計
			$ - - - 250,086 8,873 -	$ 65,560 268,077 1,308,572 250,086 8,873 110,000

106 年12 月31 日
非衍生金融工具 資 產 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 股票投資 債券投資 其 他 備供出售金融資產 股票投資 債券投資	第 1 等級 $ 595,634 10,700 279,033 957,897 40,000	第 2 等級 $ - - - - -	第 3 等級	合 計
			$ - - - - -	$ 595,634 10,700 279,033 957,897 40,000

1. 金融工具以第 3 等級公允價值衡量之調節

107 年度

107 年度
金 融 資 產 年初餘額 認列於其他綜合損益（透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產未實 現損益） －購 買 －減資退還股本 年底餘額	透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 權 益 工 具 債務工具 $ 282,908 $ - ( 21,852 ) - 825 - ( 2,922) - $ 258,959 $ -		合 計
	權 益 工 具
	$ 282,908 ( 21,852 ) 825 ( 2,922) $ 258,959		$ 282,908 ( 21,852 ) 825 ( 2,922 ) $ 258,959

106 年度 ： 無

• 73 -

• 第 3 等級之公允價值衡量之評價技術及輸入值

==> picture [384 x 59] intentionally omitted <==

1. 對第 3 等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之 敏感度分析

  本公司採用市場乘數法之重大不可觀察輸入值為流動性折
價比率。該比率增加時，該等投資公允價值將會減少。相關敏
感度分析如下：

==> picture [381 x 30] intentionally omitted <==

107 及 106 年度無第 1 級與第 2 級公允價值衡量間移轉之情 形。

( 三 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡量 強制透過損益按公允價 值衡量 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產（註2） 按攤銷後成本衡量之金融資 產（註3） 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 權益工具投資 債務工具投資 金融負債 以攤銷後成本衡量（註4）	107年12月31日 $ 988,569 - - 5,242,424 1,567,531 110,000 15,380,795	106年12月31日
		$ 885,367 5,048,822 1,110,143 - - - 14,169,643

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應 收款（不含應收退稅款）、存出保證金（帳列其他資產）及受 限制資產－流動（帳列其他流動資產）等按攤銷後成本衡量 之放款及應收款。

• 74 -

• 註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售及以成本衡量金融資產餘額。 註 3 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應 收款（不含應收退稅款）、存出保證金（帳列其他資產）及受 限制資產－流動（帳列其他流動資產）等按攤銷後成本衡量 之金融資產。

• 註 4 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 其他應付款、及長期借款（含一年內到期部分）等以攤銷後 成本衡量之金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  本公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付帳
款及借款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌
協調進入國內金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之
內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包
括市場風險、信用風險及流動性風險。

1. 市場風險

  本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯
率變動風險、利率變動風險及權益證券價格變動風險。
  本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管
理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

• 本公司從事外幣計價之銷貨交易，因而使本公司產生 匯率變動暴險。本公司之銷售額中約有 40% 非以功能性貨 幣計價。本公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內， 利用遠期外匯合約管理風險。 敏感度分析

  • 本公司主要受到美元匯率波動之影響。

• 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 3% 時，本公司之敏感度分析。 3% 係為 本公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感

• 75 -

度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍
之評估。

敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將 其年底之換算以匯率變動 3% 予以調整。下表之正數係表示 當新台幣相對於各相關貨幣貶值 3% 時，將影響稅前淨利之 金額；當新台幣相對於各相關外幣升值 3% 時，其對稅前淨 利之影響將為同金額之負數。

損 益	美 元 貨 幣	之 影 響
	107年度 $ 42,724	106年度
		$ 53,614

(2) 利率風險

  因本公司內之個體以浮動利率借入資金，因而產生利
率暴險。

  本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融
負債帳面金額如下：

負債帳面金額如下：
具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產 －金融負債	107年12月31日 $ 155,307 7,256,176 110,000 5,863,861	106年12月31日
		$ 155,283 4,697,988 40,000 7,392,499

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變 動率為利率增加或減少 100 個基點，此亦代表管理階層對 利率之合理可能變動範圍之評估。

• 76 -

若利率增加／減少 100 個基點，在所有其他變數維持 不變之情況下，本公司 107 及 106 年度之稅前淨利將減少 ／增加 131,205 仟元及 120,910 仟元。

• (3) 其他價格風險

  本公司因上市櫃權益證券投資及受益憑證而產生權益
價格暴險。本公司權益價格風險主要集中於臺灣地區交易
所之權益工具。
敏感度分析

  下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進
行。

若權益價格上漲／下跌 15% ，本公司 107 及 106 年度 稅前綜合損益將因按公允價值衡量之權益工具／備供出售 金融資產公允價值之變動而增加／減少 305,343 仟元及 273,676 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損
失之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行
義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於個體資產
負債表所認列之金融資產帳面金額。

  為減輕信用風險，本公司管理階層指派專員負責授信額度
之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收
已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複核應
收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減
損損失。據此，本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著
減少。

本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。 除了本公司最大的客戶 A 公司外，本公司並無對任何單一 交易對方或任一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險。 當交易對方互為關係企業時，本公司將其定義為具相似性之交 易對方。 107 及 106 年度內對 A 公司之信用風險集中情形分別

• 77 -

佔總貨幣性資產之 10% 及 10% ； 107 及 106 年度內對其他交易 對方之信用風險集中情形分別佔總貨幣性資產之 33% 及 22% 。

3. 流動性風險

  本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支
應集團營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督
銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，本公司未動用之融資額度，參閱下 列 (2) 融資額度之說明。

• (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

• 非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可 能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量編製。 因此，本公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表 最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他 非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。 107 年 12 月 31 日

非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 長期借款 應付款項 存入保證金	0 ～ 3 0 天	3 1 ～9 0 天	9 1天～1 8 0天	1 8 1 天～1 年	超 過 1 年	合 計
	$ 706,000 300,000 - 1,994,207 -	$ 3,135,099 150,000 234,035 183,680 60	$ 2,615,570 - 234,035 68,198 40	$ 350,000 - 568,068 14,700 24	$ - - 4,827,723 - 1,816	$ 6,806,669 450,000 5,863,861 2,260,758 1,940

106 年 12 月 31 日

非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 長期借款 應付款項 存入保證金	0 ～ 3 0 天	3 1 ～9 0 天	9 1天～1 8 0天	1 8 1 天～1 年	超 過 1 年	合 計
	$ 420,000 - - 1,925,574 -	$ 2,373,238 300,000 229,735 116,665 60	$ 1,605,271 - 229,734 36,823 40	$ - - 459,469 - 24	$ - - 6,473,561 94 3,656	$ 4,398,509 300,000 7,392,499 2,079,156 3,780

(2) 融資額度

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日

銀行借款額度（雙方同 意下得展期） －已動用金額 －未動用金額	$ 13,120,037 2,594,636 $ 15,714,673	$ 12,090,487 3,532,085 $ 15,622,572

• 78 -

三三、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及其關係

關係人之名稱及其關係
關 係 人 名 稱 台中商業銀行公司 磐亞公司 德興投資公司 德信證券投資信託公司 久津實業公司 瑞嘉投資公司 蔗蜜坊公司 翔豐開發公司 透明實業公司 金邦格興業公司 IOLITE COMPANY LTD. Precious Wealth Internal Limited 漢諾實（香港）公司 河北漢諾實隱形眼鏡公司 台中銀保險經紀人公司 台中銀租賃事業公司 台中銀證券公司 TCCBL Co., Ltd. 台中銀租賃事業蘇州公司 格菱公司 久暢公司 波蜜國際公司 上海波蜜食品公司 磐豐實業公司 御居環球公司 NOBLE HOUSE GLORY株式會社 中纖投資公司 磐亞投資公司 南中石化工業公司 維康國際公司 風暴國際公司 BONWELL PRAISE Co., Ltd 華南金融控股公司 華南商業銀行公司 華南產物保險公司 旭天投資公司 臺灣絲織開發公司	與 本 公 司 之 關 係
	本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 本公司之孫公司 具有控制之投資者 具有控制之投資者 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業 實質關係人 實質關係人 實質關係人 實質關係人 實質關係人

（接次頁）

• 79 -

（承前頁）

關係人名稱與本公司之關係
大益企業公司實質關係人
宇暉公司實質關係人
臺灣金醇洋酒公司實質關係人
金醇臻品公司實質關係人
大發投資公司實質關係人
勝仁針織廠公司實質關係人
台益投資公司實質關係人
德信綜合證券公司實質關係人
王萬進文教基金會實質關係人
盛元澤投資公司實質關係人
朝慶投資公司實質關係人
磐旭投資公司實質關係人
金世乾投資公司實質關係人

• ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

  除已於其他附註揭露外，本公司與關係人間之交易如下：

1. 銷 貨

==> picture [398 x 28] intentionally omitted <==

• (1) 本公司對關係人銷貨之交易條件，除部分銷貨無類似種類可 供比較外，餘與一般客戶相較，並無重大差異，收款期間約 為 1 ～ 2 個月，與一般客戶相較，亦無重大差異。

• (2) 對磐亞公司之銷貨主要係本公司高雄廠生產之環氧乙烷及壬 酚。

• (3) 本公司與磐亞公司簽訂環氧乙烷出售合約，其主要內容如下： A. 合約期間：自 104 年 7 月 1 日至 109 年 6 月 30 日，到期後 重新議定。

• B. 提供數量：依磐亞公司提出之預定需求數量提供，惟本公 司可視本身實際生產情況，調整預定供給數量。

• C. 購買價格：依雙方約定計價方式結算。

• 80 -

• 進 貨

==> picture [398 x 60] intentionally omitted <==

本公司對關係人進貨之交易條件與一般廠商相較，並無重大 差異，付款期間約為 1 ～ 2 個月。

1. 銀行存款及利息收入

關 係 人 名 稱 華南銀行 台中銀行	107年度 期末餘額 利息收入 $ 111,807 $ 181 47,136 3,720 $ 158,943 $ 3,901	107年度 期末餘額 利息收入 $ 111,807 $ 181 47,136 3,720 $ 158,943 $ 3,901	106年度	106年度	106年度
	期末餘額 $ 111,807 47,136 $ 158,943		期末餘額 $ 106,293 61,454 $ 167,747	利息收入
					$ 121 1,679 $ 1,800

4. 應收（付）關係人款

應收（付）關係人款
關 係 人 名 稱 應收帳款 磐亞公司 應付帳款及票據 南中石化工業公司 磐亞公司 其他應收款 磐亞公司 久津實業公司 租金收入 關 係 人 名 稱 磐亞公司 其 他	107年12月31日 $ 109,064 $ 342,359 851 $ 343,210 $ 204 252 $ 456 107年度 $ 3,187 240 $ 3,427	106年12月31日
			$ 133,182 $ 468,898 1,191 $ 470,089 $ 204 210 $ 414 106年度
			$ 3,187 249 $ 3,436

5. 租金收入

  租金價格係依鄰近地區租金行情協商議定，按月支付租金。

• 81 -

6. 其他收入

其他收入
關 係 人 名 稱 華南商業銀行公司 磐亞公司 久津實業公司 臺灣絲織開發公司 宇暉公司		107年度 $ 6,799 3,847 240 96 - $ 10,982		106年度
				$ 7,884 3,848 200 96 2 $ 12,030

本公司 107 年及 106 年度對華南商業銀行公司之其他收入係 本公司擔任華南商業銀行公司之法人董事取得之董監酬勞及董事 出席車馬費收入。

( 三 ) 主要管理階層薪酬

主要管理階層薪酬
短期員工福利 退職後福利		107年度 $ 20,288 458 $ 20,746		106年度
				$ 14,231 566 $ 14,797

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

( 四 ) 其他關係人交易

1. 本公司 107 年 11 月參與台中商業銀行公司之現金增資並增加投資 金額 328,914 仟元，因未依持股比例認購，使持股比例由 22.33% 減少為 22.29% 。

2. 本公司 107 年度參與德興投資公司現金增資，新增投資 20,000 仟 股，投資成本 200,000 仟元，持股比例不變。

3. 本公司 107 年度參與瑞嘉投資公司現金增資，新增投資 1,250 仟 股，投資成本 12,500 仟元，持股比例不變。

4. 82 -

三四、 質抵押之資產

  本公司提供資產作為向銀行借款之抵押擔保品、進口關稅擔保價
款及僱用外籍勞工保證金之明細如下（以帳面價值列示）：

受限制資產－流動－質押定期 存款 普通股投資（帳列備供出售金融 資產） 普通股投資（帳列透過其他綜合 損益按公允價值衡量之金融 資產－非流動） 採用權益法之投資 待出售非流動資產－雲林紡織 工業區土地 投資性不動產－雲林紡織工業 區土地 投資性不動產－三重區二重埔 段土地及建物 不動產、廠房及設備－土地 不動產、廠房及設備－房屋及建 築	107年12月31日 $ 155,307 - 20,090 4,121,464 769,610 34,943 704,475 2,863,895 373,509	106年12月31日
		$ 155,283 19,229 - 4,008,361 - 804,553 713,552 2,863,895 391,689

基金及投資－普通股提供抵押擔保明細如下： 107年12月31日 備供出售金融資產－非流動 －華南金融控股公司 - 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－非流動 －華南金融控股公司 1,148仟股 採用權益法之投資－ 南中石化工業公司 10,000仟股 採用權益法之投資－ 台中銀行公司 294,000仟股	106年12月31日
	1,148仟股 - 10,000仟股 294,000仟股

• 83 -

三五、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除已於其他附註所述者外，本公司於資產負債表日之重大承諾事
項及或有事項如下：

• 一

• ( ) 本公司已開立之保證票據如下：

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日 金融機構融資額度保證 $ 14,676,846 $ 13,242,634 購料及工程履約保證 320,000 320,000 $ 14,996,846 $ 13,562,634

• ( 二 ) 截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，本公司已開立未使用之信用狀 額度分別為 1,952,154 仟元及 2,242,366 仟元。

• ( 三 ) 本公司與亞東工業氣體公司簽訂氣體購買合約，合約訂有氧氣及氮 氣之最低購貨量，購買價格除每月費用約 13,800 仟元外，每年 4 月 會依據消費者物價指數進行調整，依氧氣及氮氣之購買量按合約價 格計算，該購買合約期限為 240 個月，合約到期時如雙方無異議則 自動延長 36 個月，合約若需中止，需於 24 個月前通知，本公司自 103 年 7 月 1 日開始啟用上述合約。

三六、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

107 年 12 月 31 日

107 年12 月31 日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元	外 幣 $ 115,294 933 72,585 10,183	匯 率 30.72 35.20 0.2782 30.72	帳 面 金 額
			$ 3,541,252 32,858 20,179 312,765

• 84 -

106 年 12 月 31 日

==> picture [426 x 153] intentionally omitted <==

本公司於 107 及 106 年度與外幣相關之外幣兌換利益（損失）（含 已實現及未實現）分別為 144,290 仟元及（ 214,606 ）仟元，由於外幣 交易種類繁多，故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。

三七、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 三 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人。（附表一）

• 為他人背書保證。（附表二）

• 期末持有有價證券情形。（附表三）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20% 以上。（附表四）

• 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上。（無）

• 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上。（無）

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以 上。（附表五）

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（附表 六）

• 從事衍生工具交易。（無）

• 被投資公司資訊。（附表七）

• 85 -

• ( 二 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期 末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附 表八）

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。 （無）

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。 （無）

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。（無）

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。（附表 二）

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。（無）

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。（無）

• 86 -

附表一 資金貸與他人：

附表一 資金貸與他人：	附表一 資金貸與他人：	附表一 資金貸與他人：	附表一 資金貸與他人：	附表一 資金貸與他人：
														單位：除另予註明者外，為新台幣仟元
編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來項目 （註 2 ）	是否為 關係人	本期最高餘額 （ 註 3 ）	期 末 餘 額 （ 註 8 ）	實際動支金額	利率區間	資金貸與性質 （ 註 4 ）	業務往來金額 （ 註 5 ）	有短期融通 資金必要之 原因（註6）	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔	保 品	對個別對象 資金貸與限額 （ 註 7 ）	資 金 貸 與 總 限 額 （ 註 7 ）	備 註
													名 稱	價 值
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16	台中銀租賃事業 股份有限公司 台中銀租賃事業 股份有限公司 台中銀租賃事業 股份有限公司 台中銀租賃事業 股份有限公司 台中銀租賃事業 股份有限公司 台中銀租賃事業 股份有限公司 台中銀租賃事業 股份有限公司 台中銀租賃事業 股份有限公司 台中銀租賃事業 股份有限公司 TCCBL Co., Ltd. (B.V.I.) TCCBL Co., Ltd. (B.V.I.) TCCBL Co., Ltd. (B.V.I.) TCCBL Co., Ltd. (B.V.I.) TCCBL Co., Ltd. (B.V.I.) 台中銀融資租賃 （蘇州）有限公 司 台中銀融資租賃 （蘇州）有限公 司	米奇基有限公司 長宏國際開發事業股份 有限公司 元茂營造股份有限公司 紘欣建設有限公司 永旺能源股份有限公司 以勒建設有限公司 皇潮鼎宴股份有限公司 源利工程股份有限公司 光明海運股份有限公司 EVER MERIT TRADING LIMITED LEAGUE INTERNATIONAL LIMITED TCT CAPITAL CO., LTD CROSS BORDER PROFITS LIMITED TCT CAPITAL CO., LTD 三圓建設（青島）開發 有限公司 張家界中俊置業有限公 司	其他應收款 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 委託貸款 〃	否 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	$ 170,000 50,000 100,000 95,654 50,000 65,000 30,000 50,000 100,000 73,704 30,710 49,136 42,994 49,136 169,936 26,832	$ - 21,989 - 64,170 23,476 63,050 16,696 35,678 100,000 18,426 7,678 - 28,867 49,136 - 26,832	$ - 21,989 - 64,170 23,476 63,050 16,696 35,678 - 18,426 7,678 - 28,867 49,136 - 26,832	6.50% 4%-10% 4%-10% 4%-10% 4%-10% 4%-10% 4%-10% 4%-10% 4%-10% 5.25% 4%-10% 4%-10% 4%-10% 4%-10% 10% 9.6%	有短期融通資金 之必要 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	$ - - - - - - - - - - - - - - - -	營業週轉 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 資本性投資 計畫支出 〃	$ - 226 - 661 190 649 110 367 - 184 46 - 258 442 - 402	不動產 不動產 股 票 不動產 保證金 不動產 保證金 無 保證金 股 票 保證金 保證金 保證金 保證金 不動產 不動產	$ 171,396 29,079 63,180 58,613 5,000 65,161 6,000 - 20,000 61,911 3,071 4,914 3,071 4,914 1,783,693 241,086	$ 185,896 185,896 185,896 185,896 185,896 185,896 185,896 185,896 185,896 78,223 78,223 78,223 78,223 78,223 291,216 291,216	$ 743,582 743,582 743,582 743,582 743,582 743,582 743,582 743,582 743,582 312,890 312,890 312,890 312,890 312,890 291,216 291,216	註9 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 註10 〃 〃 〃 〃 註11 〃

• 註 1 ： 編號欄之說明如下：

• ( 1 ) 發行人填 0 。

• ( 2 ) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款 … 等項目，如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。

• 註 3 ： 當年度資金貸與他人之最高餘額。

• 註 4 ： 資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。

• 註 5 ： 資金貸與性質屬業務往來者，應填列業務往來金額。業務往來金額係指貸出資金之公司與貸與對象最近一年度之業務往來金額。

• 註 6 ： 資金貸與性質屬有短期融通資金之必要者，應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途，例如：償還借款、購置設備、營業週轉 . . . 等。

• 註 7 ： 應填列公司依資金貸與他人作業程序，所訂定對個別對象資金貸與之限額及資金貸與總限額，並於備註欄說明資金貸與個別對象及總限額之計算方法。

• 註 8 ： 若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第 1 4 條第 1 項將資金貸與逐筆提董事會決議，雖尚未撥款，仍應將董事會決議金額列入公告餘額，以揭露其承擔風險；惟嗣後資金償還，則應揭露其 償還後餘額，以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第 1 4 條第 2 項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用，仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額，雖嗣 後資金償還，惟考量仍可能再次撥貸，故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。

• 註 9 ： 台中銀租賃事業公司對單一企業資金貸與金額以不超過台中銀租賃事業公司淨值之 1 0 % 為限。資金貸與之總額以不超過台中銀租賃事業公司淨值之 4 0 % 為限。

• 註 1 0 ： T C C B L C o . , L t d . ( B . V . I . ) 對單一企業資金貸與金額以不超過 T C C B L C o . , L t d . ( B . V . I . ) 淨值之 1 0 % 為限。資金貸與之總額以不超過 T C C B L C o . , L t d . ( B . V . I . ) 淨值之 4 0 % 為限。

• 註 1 1 ：台中銀融資租賃（蘇州）公司對單一企業資金貸與金額以不超過台中銀融資租賃（蘇州）公司淨值之 4 0 % 為限。資金貸與之總額以不超過台中銀融資租賃（蘇州）公司淨值之 4 0 % 為限。

• 87 -

附表二 為他人背書保證：

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

編號	背書保證者公司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業 背書保證限額 （ 註 一 ）	本期最高背書 保 證 餘 額 （ 註 三 ）	期末背書保證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率％	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 二 ）	屬母公司 對子公司 背書保證 （註四）	屬子公司 對母公司 背書保證 （註四）	屬對大陸 地區背書 保 證 （註四）
		公 司 名 稱	關 係
1 2 2	久津實業公司 台中銀租賃事業 公司 台中銀租賃事業 公司	格菱公司 TCCBL Co., Ltd. 台中銀融資租賃 （蘇州）公司	久津實業公司 之子公司 台中銀行之子 公司 台中銀行之子 公司	$ 654,092 11,153,738 11,153,738	$ 15,000 2,510,000 2,083,830	$ 15,000 1,221,512 2,083,830	$ - 377,733 1,282,320	$ - - -	1.15 66.99 114.28	$ 1,308,183 18,859,563 18,859,563	－ － －	－ － －	－ － Ｙ

• 註一： 久津實業公司「背書保證作業程序」規定，對單一企業背書保證以不超過久津實業公司最近期財務報表淨值之 50% 為限；因業務往來關係從事背書保證者，背書 保證金額不得逾最近 1 年度業務往來金額；台中銀租賃事業公司「背書保證作業程序」規定，對單一企業背書保證以不超過台中銀租賃事業公司最近期財務報表 淨值之六倍為限。

• 註二： 久津實業公司「背書保證作業程序」規定，對外背書保證總額以不超過久津實業公司最近期財務報表淨值為限；台中銀租賃事業公司「背書保證作業程序」規定， 對外背書保證總額以不超過台中銀租賃事業公司最近期財務報表淨值十倍為限。

• 註三： 當年度背書保證他人之最高餘額。

• 註四： 屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證者始須填列 Y 。

• 88 -

單位：新台幣仟元 / 仟股

附表三 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	公 允 價 值
中國人造纖維公司	國內上市（櫃）股票 臺灣中小企業銀行公司 第一金融控股公司 永信國際投資公司 東聯化學公司 華南金融控股公司 和康生物科技公司 台灣農林公司 國外上市（櫃）股票 Citigroup Inc. 國內興櫃股票 智微科技公司 國內非上市（櫃）股票 旭晶能源科技公司 陽信銀行公司 臺灣金醇洋酒公司 臺灣絲織開發公司 普訊創業投資公司	無 〃 〃 〃 中國人造纖維公司為其 法人董事 無 〃 無 無 無 〃 關係企業 中國人造纖維公司為其 法人董事 無	強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產－ 流動 〃 〃 〃 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資－非流動 〃 〃 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產－ 流動 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資－非流動 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產－ 流動 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資－非流動 〃 〃 〃	57,390 1,853 279 500 60,581 569 15,000 41 270 3,450 2,309 1,900 11,542 598	$ 593,987 37,066 10,979 12,900 1,060,161 13,178 231,750 65,560 3,482 - 21,792 - 33,472 7,174	1 - - - 1 1 2 - - 1 - 10 20 3	$ 593,987 37,066 10,979 12,900 1,060,161 13,178 231,750 65,560 3,482 - 21,792 - 33,472 7,174	1,148仟股設質

（接次頁）

• 89 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	公 允 價 值
中國人造纖維公司	國內非上市（櫃）股票 普實創業投資公司 名佳利金屬工業公司 臺灣證券交易所公司 永儲公司 中華貿易開發公司 嘉新食化公司 台東企業銀行公司 國外非上市（櫃）股票 香港三豐國際公司 受益憑證 德信萬瑞基金 德信新興股票組合基金 德信數位時代基金 德信大發基金 德信台灣主流中小基金 元大滬深 國內公司債 台中銀行公司金融債	無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 關係企業 德信證券投資信託公司 經理之基金 〃 〃 〃 〃 無 中國人造纖維公司之子 公司	透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-非流動 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 〃 〃 〃 〃 〃 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之債務工 具投資-非流動	682 7,193 1,232 298 756 103 4,027 3,250 6,403 4,531 1,842 1,505 3,042 1,500 110,000	$ 3,683 91,348 89,500 3,118 - - - 8,873 69,056 45,669 47,911 38,284 51,047 16,110 110,000	2 3 - - 1 - 1 18 - - - - - - -	$ 3,683 91,348 89,500 3,118 - - - 8,873 69,056 45,669 47,911 38,284 51,047 16,110 110,000

（接次頁）

• 90 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	公 允 價 值
德興投資公司 磐亞公司	國內上市（櫃）股票 中國人造纖維公司 國內非上市（櫃）股票 優你康光學公司 臺灣金醇洋酒公司 萬泰租賃公司 受益憑證 德信新興股票組合基金 德信萬瑞基金 德信數位時代基金 國內上市（櫃）股票 中國人造纖維公司 元晶太陽能科技公司 國內興櫃股票 智微科技公司	德興投資公司之母公司 無 關係企業 無 德信證券投資信託公司 經理之基金 〃 〃 磐亞公司之母公司 無 無	透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-流動 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-流動 〃 〃 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 〃 〃 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-非流動 〃 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-非流動	10,491 1,293 2,000 628 2,004 458 67 236,096 2,322 440	$ 107,005 15,196 - - 20,196 4,942 1,746 2,408,182 15,096 5,738	- - 10 3 - - - 16 1 1	$ 107,005 15,196 - - 20,196 4,942 1,746 2,408,182 15,096 5,738	77,954仟股設 質

（接次頁）

• 91 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	公 允 價 值
磐亞公司 德信證券投資信託 公司	國內非上市（櫃）股票 臺灣證券交易所公司 中纖投資公司 中興紡織公司 國內公司債 台中銀行公司金融債 國內非上市（櫃）股票 台灣期貨交易所公司 受益憑證 德信萬保基金 德信大發基金 德信數位時代基金 德信中國精選成長基金 德信台灣主流中小基金 德信新興股票組合基金 元大標普500單日反向 一倍基金 新光多重資產	無 關係企業 無 中國人造纖維公司之子 公司 無 德信證券投資信託公司 經理之基金 〃 〃 〃 〃 〃 無 〃	透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-非流動 〃 〃 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之債務工 具投資-非流動 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-非流動 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	254 12,000 120 200,000 1,169 1,023 160 205 815 262 965 25 100	$ 18,509 25,440 - 200,000 89,803 12,221 4,073 5,321 8,030 4,400 9,726 365 825	- 18 - - - - - - - - - - -	$ 18,509 25,440 - 200,000 89,803 12,221 4,073 5,321 8,030 4,400 9,726 365 825

（接次頁）

• 92 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	公 允 價 值
久津實業公司 久暢公司	國內上市（櫃）股票 臺灣中小企業銀行公司 台中銀行公司 中國人造纖維公司 華南金融控股公司 國內非上市（櫃）股票 陽信商業銀行公司 受益憑證 德信萬瑞基金 德信台灣主流中小基金 國內公司債 台中銀行公司金融債 國內上市（櫃）股票 台中銀行公司 中國人造纖維公司	無 中國人造纖維公司之子 公司 久津實業公司之母公司 中國人造纖維公司為其 法人董事 無 德信證券投資信託公司 經理之基金 〃 中國人造纖維公司之子 公司 中國人造纖維公司之子 公司 久津實業公司之最終母 公司	透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-流動 〃 〃 〃 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-非流動 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 〃 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之債務工 具投資-流動 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-非流動 〃	965 6,044 55,514 18,430 1,154 916 111 850,000 12,073 8,683	$ 9,993 61,649 566,247 322,528 10,413 10,000 2,000 850,000 123,142 88,569	- - 4 - - - - - - 1	$ 9,993 61,649 566,247 322,528 10,413 10,000 2,000 850,000 123,142 88,569	45,000仟股設 質 9,530仟股設質 750,000仟元設 質 10,000仟股設 質 4,000仟股設質

（接次頁）

• 93 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳 面 金 額	持股比例％	公 允 價 值
久暢公司	國內非上市（櫃）股票 新東陽公司 久津實業公司 國內公司債 台中銀行公司金融債	無 對久暢公司採權益法評 價之投資公司 中國人造纖維公司之子 公司	透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資-非流動 〃 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之債務工 具投資-流動	64 404 350,000	$ 691 2,603 350,000	- 1 -	$ 691 2,603 350,000	350,000仟元設 質

註：台中銀行公司及其子公司因屬金融業、保險業及證券業得免揭露。

• 94 -

附表四 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上

					單位：新台幣仟元＼仟股	單位：新台幣仟元＼仟股	單位：新台幣仟元＼仟股	單位：新台幣仟元＼仟股	單位：新台幣仟元＼仟股	單位：新台幣仟元＼仟股	單位：新台幣仟元＼仟股	單位：新台幣仟元＼仟股	單位：新台幣仟元＼仟股	單位：新台幣仟元＼仟股
買、賣之公司	有價證券種類及名稱	帳 列 科 目	交 易 對 象	關 係	期 初		買 入		賣 出				期 末 （ 註 1 ）
					股數（仟股）	金 額	股數（仟股）	金 額	股數（仟股）	金 額	帳面成本	處分損益	股數（仟股）	金 額
中國人造纖維公司	台中銀行公司普通股	採用權益法之投資／ 合併個體	認購增資股款	子公司	735,234	$ 9,719,925	32,246	$ 328,914	-	$ -	$ -	$ -	785,861	$10,688,164

註 1 ：期末股數係包含本期獲配股票股利；期末金額係包含採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額與採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益份額。

• 95 -

附表五 與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷）貨 之 比 率 ％	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率 ％
中國人造纖維公司 中國人造纖維公司 磐亞公司 久津實業公司 格菱公司	南中石化工業公司 磐亞公司 中國人造纖維公司 格菱公司 久津實業公司	中國人造纖維公司採權益 法評價之被投資公司 中國人造纖維公司之子公 司 磐亞公司之母公司 久津實業公司之子公司 格菱公司之母公司	進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨	$ 4,246,032 ( 972,682 ) 972,682 ( 1,110,182 ) 1,110,182	23% 5% 64% 44% 80%	30～60天 30～60天 30～60天 月結120 天後 收款 月結120 天後 付款	無重大差異 〃 〃 - -	一般交易為30 天～90天 〃 〃 - -	( $ 342,359 ) 109,064 ( 109,064 ) 172,591 ( 172,591 )	( 18% ) 4% ( 74% ) 59% ( 86% )

• 96 -

附表六 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：

單位：新台幣仟元

帳列應收款項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾期應 收關係人款 項	逾期應 收關係人款 項	應收關係人 款 項 期 後 收 回 金 額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
中國人造纖維公司 久津實業公司	磐亞公司 格菱公司	中國人造纖維公司之子公司 久津實業之子公司	$ 109,064 172,591	8.03 5.72	$ - -	－ －	$ 90,106 129,561	$ - -

• 97 -

附表七 被投資公司名稱、所在地區 … … 等相關資訊：

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
中國人造纖維公司 磐亞公司 台中銀行公司 台中銀租賃事業公司 TCCBL Co., Ltd. 德興投資公司 IOLITE COMPANY Ltd. 漢諾實（香港）公司 翔豐開發公司 透明實業公司	台中銀行公司 磐亞公司 南中石化工業公司 德興投資公司 德信證券投資信託公司 久津實業公司 瑞嘉投資公司 蔗蜜坊公司 台中商業銀行公司 德信證券投資信託公司 蔗蜜坊公司 台中銀租賃事業公司 台中銀保險經紀人公司 台中銀證券公司 德信證券投資信託公司 TCCBL Co., Ltd. 台中銀融資租賃（蘇州）公司 台中銀行公司 磐亞公司 德信證券投資信託公司 久暢公司 久津實業公司 翔豐開發公司 維康國際公司 IOLITE COMPANY Ltd. 風暴國際公司 漢諾實（香港）公司 Precious Wealth International Limited 河北漢諾實隱形眼鏡公司 透明實業公司 金邦格興業公司	台 中 市 台 北 市 雲 林 縣 台 北 市 台 北 市 彰 化 縣 台 北 市 台 北 市 台 中 市 台 北 市 台 北 市 台 中 市 台 中 市 台 中 市 台 北 市 英屬維京群島 蘇 州 台 中 市 台 北 市 台 北 市 台 中 市 彰 化 縣 台 北 市 台 北 市 薩 摩 亞 台 北 市 香 港 薩 摩 亞 河 北 省 台 北 市 台 北 市	銀 行 業 石 化 業 石 化 業 一般投資業 證券投資信託業 製造及買賣業 一般投資業 化粧及清潔用品製造業 銀 行 業 證券投資信託業 清潔用品製造業 租 賃 業 保險經紀人業 證 券 業 證券投資信託業 融資租賃及投資業務 融資租賃業務 銀 行 業 石 化 業 證券投資信託業 飲料銷售及倉儲配送 製造及買賣業 一般投資業 零 售 業 一般投資業 一般廣告服務業 一般投資業 一般投資業 製造及買賣業 不動產買賣業及不動產租賃業 不動產買賣業及不動產租賃業	$ 6,355,643 968,472 1,000,002 1,350,000 6,295 176,430 37,500 14,500 1,347,834 15,738 14,500 1,800,000 6,000 1,500,000 120,000 893,373 893,373 86,017 150,612 20,162 44,000 10,243 283,000 5,000 502,579 8,000 470,685 10,969 470,685 221,900 152,000	$ 6,026,729 968,472 1,000,002 1,150,000 6,295 176,430 25,000 14,500 1,281,391 15,738 14,500 1,800,000 6,000 1,500,000 120,000 893,373 893,373 82,468 150,612 9,900 44,000 10,243 200,000 5,000 410,104 - 378,540 - 378,540 168,900 152,000	785,861 118,918 100,000 135,000 922 27,742 3,750 1,450 201,964 979 1,450 185,000 128,600 150,000 12,000 30,000 186,329 10,787 12,558 1,716 4,000 1,482 28,300 300 16,005 200 15,000 375 15,000 22,190 15,200	22 44 50 100 3 46 100 50 6 3 50 100 100 100 38 100 100 - 5 6 15 3 100 30 100 40 100 100 100 99 99	$ 10,688,164 968,868 1,228,959 1,299,536 11,767 297,468 35,410 14,450 2,740,295 12,525 14,750 1,858,956 1,828,479 1,383,843 153,423 782,226 728,040 152,744 216,592 21,939 37,161 32,344 266,380 3,298 452,437 7,747 421,723 11,489 422,290 205,905 138,595	$ 4,008,369 247,122 176,872 8,617 ( 17,464 ) 122,295 ( 354 ) 660 4,008,369 ( 17,464 ) 660 81,821 360,429 219 ( 17,464 ) 21,246 8,660 4,008,369 247,122 ( 17,464 ) 16,136 122,295 ( 3,496 ) ( 3,670 ) ( 11,315 ) ( 2,544 ) ( 11,277 ) ( 14 ) ( 11,014 ) ( 3,289 ) ( 2,917 )	$ 894,873 98,840 88,436 7,633 ( 515 ) 53,985 ( 354 ) 330 231,891 ( 548 ) 330 81,821 360,420 219 ( 6,716 ) 21,246 8,660 12,415 11,590 ( 323 ) 2,277 3,069 ( 3,496 ) ( 1,101 ) ( 11,315 ) ( 254 ) ( 11,277 ) ( 14 ) ( 11,014 ) ( 3,287 ) ( 2,898 )	294,000仟股設質 10,000仟股設質 4,500仟股設質

（接次頁）

• 98 -

（承前頁）

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
久津實業公司 御居環球有限公司 格菱公司 波蜜國際公司 久暢公司	格菱公司 久暢公司 磐豐實業公司 波蜜國際公司 御居環球有限公司 BONWELL PARISE Co., Ltd. NOBLE HOUSE GLORY株式會社 久暢公司 波蜜國際公司 上海波蜜食品公司 格菱公司	台 中 市 台 中 市 台 北 市 英屬維京群島 薩 摩 亞 薩 摩 亞 日 本 台 中 市 英屬維京群島 上 海 市 台 中 市	食品製造、飲料銷售及倉儲配送 飲料銷售及倉儲配送 餐館業 一般投資業 一般投資業 國際貿易 短期住宿服務業 飲料銷售及倉儲配送 一般投資業 罐裝果菜汁、飲料之代工及產銷 食品製造、飲料銷售及倉儲配送	$ 233,348 307,977 14,897 223,248 24,573 1,832 24,345 1,470 52,306 638,972 11,224	$ 233,348 307,977 14,897 223,248 13,568 - 8,193 1,470 52,306 638,972 11,224	17,508 13,054 1,500 10,000 810 60 1,800 51 2,650 1,985 1,133	90 48 100 49 90 40 100 - 13 99 6	$ 29,226 121,292 1,849 125,739 23,123 1,808 23,175 328 33,333 277,014 6,390	$ 54,514 16,135 ( 2,875 ) ( 24,173 ) ( 1,911 ) ( 86 ) ( 1,773 ) 16,135 ( 24,173 ) ( 24,355 ) 54,514	$ 49,864 7,784 ( 2,875 ) ( 11,694 ) ( 1,720 ) ( 35 ) ( 1,773 ) - ( 3,100 ) ( 24,173 ) 3,350

• 99 -

附表八 大陸投資資訊：

單位：除另予註明者外，為新 台幣仟元及外幣仟元

大陸被投資公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	被投資公司 本期（損）益	被投資公司 本期（損）益	本公司直接或 間接投資之 持股比例％	本 期 認 列 投資（損）益 （ 註 四 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止 已匯回台灣之 投 資 收 益
						匯 出	收 回
上海波蜜食品 公司 上海久津公司 河北漢諾實隱 形眼鏡公司 台中銀融資租 賃蘇州公司	罐裝果菜汁及飲料之 代工及產銷 數據機、個人電腦、 電腦機殼及其相關 金屬沖壓片、介面 卡、主機板及光纖 系統用器具之製造 加工銷售 製造及買賣業 融資租賃業務	$ 645,000 (美元 20,000 ) 30,746 (美元 1,001 ) 470,685 (美元 15,000 ) 893,373 (人民幣186,329 )	透過第三地區 投資設立公 司再投資 〃 〃 〃	$ 638,972 (美元 19,850 ) 14,486 (美元 450 ) 378,540 (美元 12,000 ) 893,373 (人民幣186,329 )		$ - - 92,145 (美元 3,000 ) -	$ - - - -	$ 638,972 (美元 19,850 ) （註四） 14,486 (美元 450 ) 470,685 (美元 15,000 ) 893,373 (人民幣186,329 )	( $ 24,355 ) (美元 808 ) - ( 11,014 ) (人民幣2,363 ) 8,600 (人民幣1,900 )		62% （註一） 49% （註二） 100% 29% （註三）	( $ 14,993 ) (美元 497 ) (2)C - ( 11,014 ) (人民幣2,363 ) (2)B 2,511 (人民幣 551 ) (2)B	$ 170,530 (美元 5,552 ) - 422,290 (人民幣77,172 ) 211,106 (人民幣47,206 )	$ - - - -
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額					經 濟	部 投 審	會 核 准 投 資		金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額（註四）
$ 2,017,516 （美元35,300及人民幣186,329）						$ 2,201,806 （美元41,300及人民幣186,329）				$ 2,719,775

註一：係久津實業公司及格菱公司透過波蜜國際公司再投資之投資方式計算之綜合持股比。

註二：係久津實業公司及久暢公司透過第三地區投資設立公司再投資之投資方式計算之綜合持股比。

註三：係台中銀租賃事業公司透過第三地區投資設立公司再投資之投資方式計算之綜合持股比。

註四：本期認列投資損益欄中：

• (1 ) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明

• (2 ) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明：

• A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表

• B. 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

• C. 其他：上海波蜜食品公司係依審計公報 5 4 號規定判斷非屬重要組成個體而執行分析性程序。

註五：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，由申請公司－久津實業公司、台中銀租賃事業公司及德興投資公司依規定計算之限額。 註六：涉及外幣者，已依財務報告日之期末匯率及平均匯率換算為新台幣（ U SD 1= NT $3 0. 72 ， U SD 1= NT $3 0.1 5 ， C NY 1 = NT$ 4.4 7 ， CN Y1 =$ 4.5 6 ）。

• 100 -

§重要會計項目明細表目錄§

項 目 資產、負債及權益項目明細表 現金及約當現金明細表 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 －流動明細表 應收票據明細表 應收帳款明細表 其他應收款明細表 存貨明細表 預付款項明細表 透過其他綜合損益透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－非流動變動明細表 採用權益法之長期股權投資變動明細表 不動產、廠房及設備變動明細表 投資性不動產變動明細表 無形資產變動明細表 其他資產明細表 遞延所得稅資產明細表 應付短期票券明細表 其他應付款明細表 短期借款明細表 應付帳款明細表 長期借款明細表 負債準備 遞延所得稅負債明細表 損益項目明細表 營業收入明細表 營業成本明細表 製造費用明細表 推銷費用明細表 管理及總務費用明細表 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費 用功能別彙總表	編 號 ／ 索 引
	明細表一 明細表二 明細表三 明細表四 附註十二 明細表五 附註十四 明細表六 明細表七 附註十七 附註十八 附註十九 附註二十 附註二七 附註二一 附註二二 明細表八 明細表九 明細表十 附註二三 附註二七 明細表十一 明細表十二 明細表十三 明細表十四 明細表十五 附註二六

• 101 -

中國人造纖維股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 107 年 12 月 31 日

明細表一 單位：除另註明外， 係新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 現 金 庫存現金 $ 303 週 轉 金 300 銀行存款 支票存款 568,664 活期存款 包括 46,305 仟美元 @30.72 ； 72,585 仟日圓 @0.2782 ； 933 仟歐元 @35.20 1,649,482 $ 2,218,749

• 102 -

中國人造纖維股份有限公司

透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債－流動明細表

民國 107 年 12 月 31 日

		民國	107 年12 月31 日
明細表二 金 融 商 品 名 稱 透過損益按公允價值衡量之金融資產 國內上市（櫃）股票 臺灣中小企業銀行公司 東聯化學公司 永信國際投資公司 第一金控公司 國內非上市（櫃）股票 旭晶能源科技公司 國外上市（櫃）股票 Citigroup Inc. 基金受益憑證 德信萬瑞基金 德信數位時代基金 德信大發基金 德信台灣主流中小基金 德信新興股票組合基金 元大滬深300單日正向2倍基金	摘 要	股數或單位數 57,390 500 279 1,853 3,450 41 6,403 1,842 1,505 3,042 4,531 1,500 82,336	面 值 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 100	總	額 $ 573,900 5,000 2,790 18,530 34,500 410 64,030 18,420 15,050 30,420 45,310 150,000 $ 958,360	取	得 成 本 $ 350,514 13,021 10,603 26,101 99,000 66,318 63,707 36,590 40,000 47,244 46,000 16,937 $ 816,035	單位：除另註明外，係新台幣 仟元／仟股／仟單位 公 平 價 值
								單 價 10.35 25.80 39.35 20.00 0 1,599.02 10.79 26.01 25.44 16.78 10.08 10.74	總	額
										$ 593,987 12,900 10,979 37,066 - 69,056 47,911 38,284 51,047 45,669 16,110 $ 988,569

• 103 -

中國人造纖維股份有限公司

應收票據明細表

民國 107 年 12 月 31 日

明細表三

單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 A公 司 B公 司 C公 司 D公 司 E公 司 其他（註） 減：備抵損失	摘 要 貨 款 〃 〃 〃 〃 〃	金	額
			$ 56,793 16,923 15,114 10,413 8,322 56,747 164,312 - $ 164,312

註：各戶餘額未超過合計金額 5% 者彙列。

• 104 -

中國人造纖維股份有限公司

應收帳款（含關係人）明細表

民國 107 年 12 月 31 日

明細表四單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 關 係 人 磐 亞 非關係人 A公 司 B公 司 C公 司 D公 司 E公 司 F公 司 G公司 其他（註） 減：備抵損失	摘 要 貨 款 貨 款 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	金	額
		(	$ 109,064 502,037 398,931 171,221 162,039 142,574 139,445 138,357 1,018,592 225,960) 2,447,236 $ 2,556,300

註：各戶餘額未超過合計金額 5% 者彙列。

• 105 -

中國人造纖維股份有限公司

存貨明細表

民國 107 年 12 月 31 日

明細表五

單位：新台幣仟元

名 稱 商 品 製 成 品 在 製 品 原 料 物 料 減：備抵存貨跌價損失 待售房地 減：備抵存貨跌價損失	摘 要 市價：淨變現價值 市價：淨變現價值 市價：淨變現價值 市價：淨變現價值 市價：淨變現價值 市價：淨變現價值	成 本 $ 1,143,706 784,195 168,388 457,955 41,821 2,596,065 ( 292,713) 2,303,352 65,775 ( 65,775) - $ 2,303,352	市 價	市 價
		( (		$ 1,143,706 566,855 148,893 406,275 37,623 $ 2,303,352

• 106 -

中國人造纖維股份有限公司

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表

民國 107 年度

明細表六

單位：新台幣仟元

名 稱 國內上市（櫃）股票 華南金融控股公司（註一） 和康生物科技公司（註二） 台灣農林股份有限公司（註三） 國內興櫃股票 智微科技公司（註四） 國內非上市（櫃）股票 陽信商業銀行（註五） 普訊創業投資公司（註六） 普實創業投資公司（註七） 名佳利金屬工業公司（註八） 台灣絲織開發公司（註九） 國光石化科技公司（註十） 台灣證券交易所（註十一） 永儲公司（註十二） 中華貿易開發股份有限公司 台灣金醇洋酒公司 嘉新食品化纖公司 台東企業銀行公司 國外非上市（櫃）股票 三豐國際科技有限公司（註十 三） 國內上市（櫃）債券 台中商業銀行公司（註十四）	期	初 公 允 價 值 （註十四） $ 922,943 12,865 - 4,029 18,060 17,141 7,988 93,506 40,397 - 92,382 2,983 - - - - 10,451 40,000 $ 1,262,745	本 期	增 加 金 額 $ 137,218 313 274,891 - 3,732 - - - - 4,123 - 135 - - - - - 70,000 $ 490,412	本 期	減 少 金 額 $ - - 43,141 547 - 9,967 4,305 2,158 6,925 4,123 2,882 - - - - - 1,578 - $ 75,626	期	末 公 允 價 值 $ 1,060,161 13,178 231,750 3,482 21,792 7,174 3,683 91,348 33,472 - 89,500 3,118 - - - - 8,873 110,000 $ 1,677,531	提供擔保或 質 押 情 形
	股數或張數 55,101 569 - 270 2,100 598 974 7,193 11,542 4,746 1,232 298 756 1,900 103 4,027 3,250 40,000
			股數或張數 5,480 - 15,000 - 209 - - - - - - - - - - - - 70,000		股數或張數 - - - - - - 292 - - 4,746 - - - - - - - -		股數或張數 60,581 569 15,000 270 2,309 598 682 7,193 11,542 - 1,232 298 756 1,900 103 4,027 3,250 110,000
									（註一）

註一：本期增加數係獲配股票股利 2,480 仟股、新增投資 3,000 仟股，增加成本 52,475 仟元及依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價利 益 84,743 仟元；另提供普通股 1,148 仟股供作質押擔保。

• 107 -

• 註二：本期增加數係依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價利益 313 仟元。

• 註三：本期增加數係新增投資 15,000 仟股，增加成本 274,891 仟元；本期減少數係期末依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 43,141 仟元。

• 註四：本期減少數係依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 547 仟元。

• 註五：本期增加數係獲配股票股利 126 仟股、新增投資 83 仟股，增加成本 825 仟元及依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現利益 2,907 仟 元。

• 註六：本期減少數係依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 9,967 仟元。

• 註七：本期減少數係減資退還股本 292 仟股，減少成本 2,922 仟元及依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 1,384 仟元。

• 註八：本期減少數係依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 2,158 仟元。

• 註九：本期減少數係依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 6,925 仟元。

• 註十：本期增加數係依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價利益 4,123 仟元，本期減少數係國光石化科技公司於本年度清算完結，故將 未實現評價利益 4,123 仟元直接移轉至保留盈餘。

• 註十一：本期減少數係依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 2,882 仟元。

• 註十二：本期增加數係依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價利益 135 仟元。

• 註十三：本期減少數係依公允價值衡量認列其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 1,578 仟元。

• 註十四：本期增加數係新增投資 70,000 仟股，增加成本 70,000 仟元。

• 註十五：期初餘額係包含追溯適用 IFRS 9 之再衡量數 152,602 仟元。

• 108 -

中國人造纖維股份有限公司

採權益法之長期股權投資變動明細表

民國 107 年度

						民國107 年度
明細表七 名 稱 台中商業銀行公司（註一） 磐亞公司（註二） 南中石化工業公司（註三） 德興投資公司（註四） 久津實業公司（註五） 德信證券投資信託公司（註六） 瑞嘉投資公司（註七） 蔗蜜坊公司（註八）	期 初		餘 額 額 註 九 ） $ 9,791,224 893,595 1,216,290 1,092,924 246,190 12,313 23,264 14,120 $ 13,289,920	本 期 增		加 額 額 $ 1,238,899 109,728 88,436 214,150 66,970 14 12,500 330 $ 1,731,027	本 期 減		少 額 額 $ 341,959 ) 34,455 ) 75,767 ) 7,538 ) 15,692 ) 560 ) 354 ) - $ 476,325)	期 末	餘		單位：除另註明外，係新 台幣仟元／仟股 額 額 市價／股權淨值 $ 10,688,164 $ 8,015,787 968,868 1,189,179 1,228,959 1,228,959 1,299,536 1,229,536 297,468 297,468 11,767 11,767 35,410 35,410 14,450 14,450 $ 14,544,622 $ 12,022,556
	股 數 735,234 109,099 100,000 115,000 26,934 922 2,500 1,450	金 （
				股 數 50,627 9,819 - 20,000 808 - 1,250 -	金		股 數 - - - - - - - -	金		股 數 785,861 118,918 100,000 135,000 27,742 922 3,750 1,450	持股比例％ 22 44 50 100 46 3 100 50 0	金
								( ( ( ( ( ( ( (

• 註一： 本期增加係獲配股票股利 18,381 仟股、參與被投資公司現金增資 32,246 仟股新增投資成本 328,914 仟元、依權益法認列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益份額 894,873 仟元、認列金融商品未實現 利益 15,073 仟元及依採權益法認列之累積換算調整數 39 仟元；本期減少係獲配被投資公司現金股利 330,855 仟元、因持股比例下降調整減列資本公積 3,429 仟元、依權益法認列確定福利計畫精算損失 6,480 及因認列透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資處分損失調整減列保留盈餘 1,195 仟元。

• 註二： 本期增加係獲配股票股利 9,819 仟股、依權益法認列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益份額 98,840 仟元、依採權益法認列之累積換算調整數 5 仟元及因獲配母公司現金股利調整增列資本公積－庫 藏股 10,883 仟元；本期減少係獲配被投資公司現金股利 10,910 仟元、依採權益法認列金融商品未實現損失 17,074 仟元及確定福利計畫精算損失 1,703 仟元；因認列透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 具投資處分損失調整減列保留盈餘 2,274 仟元及因磐亞持有台中銀行公司之持股比例下降調整減列保留盈餘 2,494 仟元。

• 註三： 本期增加係依權益法認列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益份額 88,436 仟元；本期減少係獲配被投資公司現金股利 75,767 仟元。

• 註四： 本期增加係新增投資 20,000 仟股，投資成本 200,000 仟元、依權益法認列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益份額 7,633 仟元、因子公司權益變動調整增列資本公積 5,532 仟元及因獲配母公司現金

• 股利調整增列資本公積－庫藏股 985 仟元；本期減少係依採權益法認列金融商品未實現損失 26 仟元、累積換算調整數 6,596 仟元、確定福利計畫精算損失 396 仟元及認列透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資處分損失調整減列保留盈餘 520 仟元。

• 註五： 本期增加獲配股票股利 808 仟股、依權益法認列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益份額 53,985 仟元、依採權益法認列金融商品未實現利益 9,899 仟元及因獲配母公司現金股利調整增列資本公積－ 庫藏股 3,086 仟元；本期減少係獲配被投資公司現金股利 6,734 仟元、依權益法認列累積換算調整數 6,429 仟元及確定福利計畫精算損失 2,529 仟元。

• 註六： 本期增加依權益法認列確定福利計畫精算利益 14 仟元；本期減少係依權益法認列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益份額 515 仟元及金融商品未實現損失 45 仟元。

• 註七： 本期增加係新增投資 1,250 仟股，投資成本 12,500 仟元；本期減少係依權益法認列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益份額 354 仟元。

• 註八： 本期增加係依權益法認列採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益份額 330 仟元。

• 註九： 期初餘額係包含追溯適用 IFRS 9 之調整數 99,042 仟元。

• 109 -

中國人造纖維股份有限公司

短期借款明細表

民國 107 年 12 月 31 日

				民國107	年12 月31 日
明細表八 借款種類及債權人 信用借款 高雄銀行 安泰銀行 新光銀行 台灣中小企業銀行 台灣中小企業銀行 彰化銀行 抵押借款 合作金庫銀行 合作金庫銀行 第一銀行 第一銀行 第一銀行 第一銀行 購料借款 合作金庫銀行 臺灣中小企業銀行 彰化銀行 第一銀行 臺灣銀行 安泰銀行 土地銀行 新光銀行 兆豐銀行 元大銀行	期	末 餘 額 $ 100,000 100,000 100,000 200,000 150,000 200,000 850,000 400,000 350,000 100,000 100,000 100,000 200,000 1,250,000 1,069,797 735,422 530,000 263,040 618,727 191,044 457,061 116,578 275,000 450,000 4,706,669 $ 6,806,669	契 約 期 限 107.10.24-108.01.22 107.11.06-108.02.01 107.11.08-108.02.01 107.08.14-108.02.14 107.08.23-108.02.22 107.11.26-108.02.22 107.03.01-108.03.01 107.07.13-108.07.13 107.07.18-108.01.18 107.09.07-108.03.07 107.11.15-108.05.15 107.12.06-108.06.06 107.10.15-108.06.14 107.10.15-108.05.14 107.11.15-108.03.15 107.09.17-108.05.29 107.10.15-108.03.15 107.10.15-108.03.14 107.09.17-108.04.12 107.12.17-108.03.15 107.11.15-108.06.15 107.08.15-108.02.14	利率區間（％） 1.35 1.28 1.20 1.33 1.33 1.26 1.30 1.30 1.23 1.23 1.23 1.23 1.30 1.33 1.26 1.23 1.34 1.28 1.32 1.27 1.33 1.30	融 資 額 度 $ 300,000 300,000 400,000 1,950,000 1,950,000 800,000 2,000,000 2,000,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 2,000,000 1,950,000 800,000 1,200,000 900,000 300,000 1,000,000 400,000 500,000 600,000	單位：除另註明外， 係新台幣仟元 抵 押 或 擔 保
						王貴賢 王貴賢 王貴鋒、王貴賢等二人 王貴鋒、王貴賢等二人 王貴鋒、王貴賢等二人 王貴鋒、王貴賢等二人 高雄市大社區三奶增段土地1084 第一順位，建物149、151-153、941、 1000-1~1000-10、1000-15~1000-40建號 高雄市大社區三奶增段土地1084 第一順位，建物149、151-153、941、 1000-1~1000-10、1000-15~1000-40建號 王貴鋒、王貴賢等二人；質押定存10,017仟元 王貴鋒、王貴賢等二人；質押定存10,017仟元 王貴鋒、王貴賢等二人；質押定存10,017仟元 王貴鋒、王貴賢等二人；質押定存10,017仟元 高雄市大社區三奶增段土地1084 第一順位，建物149、151-153、941、 1000-1~1000-10、1000-15~1000-40建號 王貴鋒、王貴賢等二人 王貴鋒、王貴賢等二人 王貴鋒、王貴賢等二人；質押定存10,017仟元 王貴鋒、王貴賢等二人 王貴賢 王貴鋒、王貴賢等二人；定存單6,800萬元、華南金控公司股票1,148張及南中 石化工業股份有限公司之股票100張為加強保證 王貴鋒、王貴賢等二人 王貴鋒、王貴賢等二人 王貴賢

• 110 -

中國人造纖維股份有限公司

應付帳款（含關係人）明細表

民國 107 年 12 月 31 日

明細表九單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 關 係 人 南中石化 磐 亞 非關係人 A公 司 B公 司 C公 司 D公 司 其他（註）	摘 要 貨 款 〃 〃 〃 〃 〃 〃	金	額
			$ 342,359 851 343,210 520,461 163,178 97,275 92,447 665,029 1,538,390 $ 1,881,600

註：各戶餘額未超過合計金額 5% 者彙列。

• 111 -

中國人造纖維股份有限公司

長期借款明細表

民國 107 年 12 月 31 日

明細表十

單位：除另註明外，
係新台幣仟元

債 權 銀 行 合作金庫銀行 合作金庫銀行 臺灣土地銀行 臺灣中小企業銀行 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦銀行 板信銀行 陽信銀行 日盛銀行 高雄銀行 瑞穗銀行	摘 要 聯合抵押借款（附註二一） 中長期擔保借款（附註二一） 中長期擔保借款（附註二一） 中長期擔保借款（附註二一） 中長期擔保借款（附註二一） 中長期擔保借款（附註二一） 中長期擔保借款（附註二一） 中長期擔保借款（附註二一） 中長期擔保借款（附註二一） 中長期擔保借款（附註二一） 中期信用借款（附註二一） 中期信用借款（附註二一）	契 約 期 間 102.08.30-109.08.30 106.08.11-111.08.11 98.06.30-113.06.30 105.12.28-112.12.28 105.11.11-110.11.11 104.11.19-109.11.19 107.12.28-112.12.28 107.12.24-109.06.25 107.08.24-109.08.24 106.12.04-109.10.19 107.10.24-108.11.22 107.12.28-109.12.20	年利率（％） 1.85 1.50 1.50 1.37 1.59 1.56 1.59 1.55 1.50 1.50 1.50 1.30	金				額 計 $ 2,699,500 650,000 74,461 250,000 200,000 49,900 100,000 500,000 600,000 340,000 100,000 300,000 $ 5,863,861	抵 押 或 擔 保
				1	年 內 到 期 $ 905,400 - 13,538 17,200 - - - - - - 100,000 - $ 1,036,138	1 年以上到期 $ 1,794,100 650,000 60,923 232,800 200,000 49,900 100,000 500,000 600,000 340,000 - 300,000 $ 4,827,723	合
									高雄乙二醇廠及汽電共生廠之土地、建 物、機器設備及附屬設施 雲林斗六市之土地及建築 台北市新生南路不動產 台北市新生南路不動產 台中商業銀行公司股票106,000仟股 與上述聯邦銀行共用擔保品 與上述聯邦銀行共用擔保品 新北市三重區二重埔段之土地及建築 台中商業銀行公司股票95,000仟股 台中商業銀行公司股票93,000仟股 信用額度 信用額度

• 112 -

中國人造纖維股份有限公司

營業收入明細表

民國 107 年度

明細表十一單位：新台幣仟元

項 目 乙 二 醇 純對苯二甲酸 半延伸絲（POY） 加工絲（DTY） 全延伸絲（SDY） 壬 酚 其他（註） 減：銷貨退回 銷貨折讓	金	額
	$ 11,961,985 2,853,570 1,579,420 1,325,117 1,186,121 859,819 378,176 20,144,208 ( 910 ) ( 78,435) $ 20,064,863

註：各項餘額均未達合計金額 5% 者彙列。

• 113 -

中國人造纖維股份有限公司

營業成本明細表

民國 107 年度

明細表十二單位：新台幣仟元

項 目 自製產品銷貨成本 期初原物料 加：本期進料 減：出售原物料 轉列其他科目 期末原物料 直接原料耗用 直接人工 製造費用 製造成本 加：期初在製品 減：期末在製品 轉列其他科目 製成品成本 加：期初製成品 本期進貨 減：期末製成品 轉列其他科目 自製產品銷貨成本 外購商品銷貨成本 期初商品 加：本期進貨 減：期末商品 外購商品銷貨成本 營建成本 原物料直接出售	金 額
	$ 348,742 11,803,649 ( 2,794,849 ) ( 124,403 ) ( 443,898) 8,789,241 151,697 1,437,201 10,378,139 70,948 ( 148,893 ) ( 7) 10,300,187 231,900 2,381,884 ( 566,855 ) ( 14,981) 12,332,135 1,024,857 4,246,032 ( 1,143,706) 4,127,183 - 2,794,849 $ 19,254,167

• 114 -

==> picture [441 x 298] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

中國人造纖維股份有限公司
製造費用明細表
民國 107 年度
明細表十三 單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額
折 舊 $ 484,351
員工福利費用 299,565
修 繕 費 245,804
包裝材料 97,317
其他（註） 310,164
$ 1,437,201
----- End of picture text -----

註：各項餘額均未達合計金額 5% 者彙列。

• 115 -

中國人造纖維股份有限公司

中國人造纖維股份有限公司	中國人造纖維股份有限公司	中國人造纖維股份有限公司
推銷費用明細表 民國107 年度 明細表十四 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 進出口費用 $ 316,489 運 費 130,173 員工福利費用 27,670 其他（註） 13,571 $ 487,903
		$ 316,489 130,173 27,670 13,571 $ 487,903

註：各項餘額均未達合計金額 5% 者彙列。

• 116 -

中國人造纖維股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國107 年度 明細表十五 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 員工福利費用 $ 109,347 租 金 67,859 交 際 費 15,148 其他（註） 75,995 $ 268,349	中國人造纖維股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國107 年度 明細表十五 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 員工福利費用 $ 109,347 租 金 67,859 交 際 費 15,148 其他（註） 75,995 $ 268,349	中國人造纖維股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國107 年度 明細表十五 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 員工福利費用 $ 109,347 租 金 67,859 交 際 費 15,148 其他（註） 75,995 $ 268,349
		$ 109,347 67,859 15,148 75,995 $ 268,349

註：各項餘額均未達合計金額 5% 者彙列。

• 117 -

• 118 -