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CLOBOT Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023
Apr 9, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 클로봇 00260055 100000000000 20240327 1101116394954 000 31830 5924 13443 120 Y N N Y N E Y 4 N
주식회사 클로봇
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
대주회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................................ | 1 |
| (첨부)재무제표 | ............................................................ | |
| 재무상태표 | ............................................................ | 6 |
| 포괄손익계산서 | ............................................................ | 8 |
| 자본변동표 | ............................................................ | 9 |
| 현금흐름표 | ............................................................ | 10 |
| 재무제표에 대한 주석 | ............................................................ | 11 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................................ | 76 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 클로봇 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 클로봇(이하 “회사 ”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무 상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항 회사 의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 비교표 시된 회 사의 2022 년 12 월 31 일 및 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 감사받지 않 은 재무제표입니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나 , 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다 . 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며 , 2023 년 3 월 8 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 . 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 38 에 기술되어 있는 한국채택국제회계기준 조정사항 등이 반영되기 전의 재무제표이며 , 비교표시된 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다 . 우리는 동 조정사항들을 포함하여 회사의 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 재무제표에대해 감사나 검토 , 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다 . 따라서 우리는 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡 표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡 표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡 표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사 증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사 증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사 증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 조승호 |
2024년 3월 22일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 클로봇
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 6 기초 | |
| 2022년 01월 01일 | 현재 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 클로봇 대표이사 김창구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 성남대로925번길 16 테마폴리스 빌딩 7층 |
| (전 화) | 031-706-3323 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제7(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제6(전)기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표) | |
| 제6(전)기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 클로봇 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7기 (당) 기말 | 제 6(전) 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 6(전) 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||||
| I. 유동자산 | 22,904,904,901 | 12,235,801,132 | 6,542,049,981 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 4,513,787,275 | 5,262,478,439 | 52,890,365 | |||
| 단기금융상품 | 5,6,7 | 14,049,098,450 | 5,265,353,756 | 5,588,934,603 | |||
| 매출채권 | 4,5,6,8,37 | 3,443,684,255 | 1,269,356,000 | 719,824,000 | |||
| 계약자산 | 27 | 348,857,137 | - | 19,671,061 | |||
| 재고자산 | 9 | 87,652,069 | 35,000,000 | - | |||
| 기타유동금융자산 | 5,6,12 | 261,200,437 | 48,295,244 | 6,587,100 | |||
| 기타유동자산 | 16 | 163,159,658 | 332,925,833 | 150,173,012 | |||
| 당기법인세자산 | 32 | 37,465,620 | 22,391,860 | 3,969,840 | |||
| II. 비유동자산 | 8,924,878,302 | 4,096,039,446 | 1,676,244,611 | ||||
| 장기금융상품 | 5,6,7 | 5,751,742 | 2,676,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,10 | 631,680,000 | 578,240,000 | - | |||
| 종속기업투자자산 | 11 | 5,727,542,939 | 1,807,647,200 | 1,027,518,750 | |||
| 유형자산 | 13 | 433,621,352 | 534,201,259 | 412,969,029 | |||
| 사용권자산 | 15 | 968,457,199 | 814,186,299 | 8,764,028 | |||
| 무형자산 | 14 | 54,162,949 | 62,203,880 | 14,502,801 | |||
| 기타비유동금융자산 | 5,6,12 | 1,080,715,672 | 296,884,808 | 212,490,003 | |||
| 기타비유동자산 | 16 | 22,946,449 | - | - | |||
| 자산총계 | 31,829,783,203 | 16,331,840,578 | 8,218,294,592 | ||||
| 부채 | |||||||
| I. 유동부채 | 4,723,603,256 | 18,519,074,682 | 15,926,196,050 | ||||
| 단기차입금 | 4,5,6,18 | - | 1,000,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,5,6,19 | - | 15,301,685,295 | 14,052,929,436 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,17,37 | 2,182,154,231 | 1,235,099,568 | 1,100,638,009 | |||
| 계약부채 | 27 | 1,378,700,546 | 684,846,934 | 737,354,476 | |||
| 리스부채 | 4,15 | 413,126,511 | 223,158,045 | 4,256,429 | |||
| 기타유동부채 | 21 | 716,621,968 | 74,284,840 | 31,017,700 | |||
| 충당부채 | 22 | 33,000,000 | - | - | |||
| II. 비유동부채 | 1,200,373,167 | 10,946,485,474 | 2,149,125,261 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,5,6,19 | - | 10,041,765,436 | 1,952,311,530 | |||
| 리스부채 | 4,15 | 554,561,229 | 544,654,438 | 4,147,602 | |||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,20 | 645,811,938 | 360,065,600 | 192,666,129 | |||
| 부채총계 | 5,923,976,423 | 29,465,560,156 | 18,075,321,311 | ||||
| 자본 | |||||||
| I. 자본금 | 23 | 942,697,000 | 441,144,000 | 432,894,000 | |||
| II. 자본잉여금 | 23 | 62,514,391,816 | 1,968,026,387 | 1,726,698,847 | |||
| III. 기타자본구성요소 | 23,24 | 2,193,843,915 | 1,575,782,508 | 906,271,369 | |||
| IV. 기타포괄손익누계액 | - | 812,032,282 | - | ||||
| V. 미처리결손금 | 25 | (39,745,125,951) | (17,930,704,755) | (12,922,890,935) | |||
| 자본총계 | 25,905,806,780 | (13,133,719,578) | (9,857,026,719) | ||||
| 부채및자본총계 | 31,829,783,203 | 16,331,840,578 | 8,218,294,592 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 클로봇 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 (감사받지않은 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26,27,35,37 | 13,443,363,669 | 7,144,651,028 | ||
| II. 매출원가 | 27,28,37 | 12,039,475,667 | 5,338,218,984 | ||
| III. 매출총이익 | 1,403,888,002 | 1,806,432,044 | |||
| 판매비와관리비 | 28,29 | 6,700,027,547 | 4,377,673,482 | ||
| IV. 영업이익(손실) | (5,296,139,545) | (2,571,241,438) | |||
| 금융수익 | 6, 30 | 406,142,395 | 252,620,860 | ||
| 금융비용 | 6, 30 | 17,561,643,309 | 2,695,983,058 | ||
| 기타수익 | 31 | 174,533,860 | 27,801,497 | ||
| 기타비용 | 31 | 55,867,599 | 21,011,681 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (22,332,974,198) | (5,007,813,820) | |||
| 법인세비용(수익) | 32 | - | - | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (22,332,974,198) | (5,007,813,820) | |||
| VII. 기타포괄손익 | (293,479,280) | 812,032,282 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (293,479,280) | 812,032,282 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 자기신용위험변동 | (293,479,280) | 812,032,282 | |||
| Ⅷ. 총포괄이익(손실) | (22,626,453,478) | (4,195,781,538) | |||
| XI. 주당이익(손실) | 33 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (22,225) | (5,756) | |||
| 희석주당순이익(손실) | (22,225) | (5,756) |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 클로봇 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표) | 432,894,000 | 1,726,698,847 | 906,271,369 | - | (12,922,890,935) | (9,857,026,719) |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,007,813,820) | (5,007,813,820) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 자기신용위험변동 | - | - | - | 812,032,282 | - | 812,032,282 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식선택권 인식 | - | - | 915,724,639 | - | - | 915,724,639 |
| 주식선택권 행사 | 8,250,000 | 241,327,540 | (246,213,500) | - | - | 3,364,040 |
| 2022.12.31(전기말) (감사받지 않은 재무제표) | 441,144,000 | 1,968,026,387 | 1,575,782,508 | 812,032,282 | (17,930,704,755) | (13,133,719,578) |
| 2023.1.1(당기초)(감사받지 않은 재무제표) | 441,144,000 | 1,968,026,387 | 1,575,782,508 | 812,032,282 | (17,930,704,755) | (13,133,719,578) |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (22,332,974,198) | (22,332,974,198) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 자기신용위험변동 | - | - | - | (293,479,280) | - | (293,479,280) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 107,744,500 | 13,750,358,600 | - | - | - | 13,858,103,100 |
| 주식선택권 인식 | - | - | 1,039,858,908 | - | - | 1,039,858,908 |
| 주식선택권 행사 | 10,933,500 | 551,010,951 | (421,797,501) | - | - | 140,146,950 |
| 전환상환우선주 전환 | 382,875,000 | 46,244,995,878 | - | (518,553,002) | 518,553,002 | 46,627,870,878 |
| 2023.12.31(당기말) | 942,697,000 | 62,514,391,816 | 2,193,843,915 | - | (39,745,125,951) | 25,905,806,780 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 클로봇 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 34 | (2,324,714,638) | (1,752,803,409) | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | (2,811,490,238) | (1,653,553,314) | |||
| 2. 이자의 수취 | 243,542,965 | 166,871,584 | |||
| 3. 이자의 지급 | 258,306,395 | (247,699,659) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (15,073,760) | (18,422,020) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,502,276,063) | (1,382,138,140) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 466,791,025 | 882,967,892 | |||
| 단기금융상품 감소 | - | 323,580,847 | |||
| 유형자산 처분 | 18,837,717 | 10,360,854 | |||
| 정부보조금의 수취 | 444,893,308 | 379,236,191 | |||
| 임차보증금 감소 | - | 150,000,000 | |||
| 기타보증금 감소 | 3,060,000 | 19,790,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (13,969,067,088) | (2,265,106,032) | |||
| 단기금융상품 증가 | (8,783,744,694) | - | |||
| 장기금융상품 증가 | (3,075,742) | (2,676,000) | |||
| 장기대여금 증가 | (907,807,600) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 증가 | - | (500,000,000) | |||
| 종속기업투자주식 취득 | (3,500,000,000) | (700,000,000) | |||
| 유형자산 취득 | (606,040,052) | (685,416,332) | |||
| 무형자산 취득 | (7,400,000) | (57,082,700) | |||
| 임차보증금 증가 | (150,000,000) | (220,000,000) | |||
| 기타보증금 증가 | (10,999,000) | (99,931,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 34 | 15,078,299,537 | 8,344,529,623 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 16,355,735,550 | 8,503,189,240 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 1,000,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 증가 | 3,499,985,500 | 7,499,825,200 | |||
| 유상증자 | 12,715,603,100 | - | |||
| 주식선택권의 행사 | 140,146,950 | 3,364,040 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,277,436,013) | (158,659,617) | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,000,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (277,436,013) | (158,659,617) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (748,691,164) | 5,209,588,074 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 5,262,478,439 | 52,890,365 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 4,513,787,275 | 5,262,478,439 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"주석
| 제 7(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 6(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) |
| 제 6(전) 기초 : 2022년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 회사명 : 주식회사 클로봇 |
1. 회사의 개요주식회사 클로봇(이하 '회사')는 2017년 5월 8일에 로봇 소프트웨어 개발 및 공급업 등을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구 성남대로925번길 16 에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 보통주 | ||
| --- | --- | --- |
| 김창구 | 380,000 | 20.15% |
| 신한벤처 투모로우 투자조합 1호 | 174,866 | 9.27% |
| 에이티넘성장투자조합 2018 | 142,871 | 7.58% |
| 한국산업은행 | 121,212 | 6.43% |
| 기타 | 1,066,445 | 56.57% |
| 합 계 | 1,885,394 | 100% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준(이하 "과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석39에 제시되어 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계 정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
- 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서 2-‘중요성에 대한 판단’ (개정 ) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며 , 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다 .
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 1001호의 요구사항을 변경하며 , ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다 .
기업회계기준서 제 1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다 . 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다 . 그러나 중요한 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다 .
또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다 .
- 기업회계기준서 제 1008호 ‘회계정책 , 회계추정치의 변경과 오류’ (개정 ) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다 .
- 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ (개정 ) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다 . 회사는 주석 19에 관련정보를 공시하였습니다.
- 기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세’ (개정 ) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 . 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다 .
기업회계기준서 제 1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며 , 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1117호 ‘보험계약’ (제정 )
기업회계기준서 제 1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제 1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다 .
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다 . 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다 .또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외 하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다 .
- 기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세’ (개정 ) - 국제조세개혁 -필라 2 모범규칙
동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고 , 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다 . 동 개정 사항은 경제협력개발기구 (OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 (그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함 , 이하 ‘필라 2 법률 ’이라 함 )에서 생기는 법인세 (이하 ‘필라 2 법인세 ’라고 함 )에 적용됩니다 . 필라 2 법률 시행으로 생기는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 .
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .
- 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ (개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채
동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정 )리스료 ’를 산정합니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산
동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1007호‘현금흐름표’및 제 1107호 ‘금융상품 :공시’ - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 .
당사 는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목 에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산- 용역 제공에 따른 계약자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정 가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산 의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(1) 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 연구장비 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상
손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(1) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용 되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(3) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 리스
회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사무실 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 주식기준보상(1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.
특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하 여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습 니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별
회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(4) 변동대가
받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(5) 유의적인 금융요소
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(6) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
2.22 계약 잔액(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은계약자산입니다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다.
(3) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.23 종업원급여
(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
회사는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전직원에게 확정기여형 퇴직연금제도를 설정하였으며, 당사가 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 각각 686,586천원 및 310,872천원입니다.
2.24 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.25 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
추정과 판단은 지속적으로 평가되며, 역사적 경험 및 합리적이라고 판단되는 미래 사건에 대한 기대를 포함한 기타 요소에 기초합니다.
미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가 정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.
4.2 시장위험(1) 외환위험
보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <외화자산> | |||||||
| 현금및현금성자산 | USD | - | - | - | - | - | - |
보고기간 말 현재 환율 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | - | - | - | - |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.
회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 금융부채 | - | 1,000,000 | - |
보고기간말 현재 이자율이 100bp 변동 시 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | 100,000 | (100,000) |
4.3 신용위험
4.3.1 위험관리
신용위험은 보유하고 있는 수취채권뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금등으로부터 발생하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토 되고 있습니다.
4.3.2 금융자산 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 3개월 이내 및 정상 | 합계 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,443,684 | 3,443,684 |
| 기대손실률 | - | |
| 손실충당금 | - | - |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 3개월 이내 및 정상 | 합계 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,269,356 | 1,269,356 |
| 기대손실률 | - | |
| 손실충당금 | - | - |
| <전기초> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 3개월 이내 및 정상 | 3개월 초과 6개월 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 708,824 | 11,000 | 719,824 |
| 기대손실률 | - | - | |
| 손실충당금 | - | - | - |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
(2) 계약자산은 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않아 매출채권의 1개월 미만 미연체채권의 불이행율을 적용하였습니다
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 없습니다.
4.4 유동성위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,182,154 | - | - | - | 2,182,154 |
| 리스부채 | 469,586 | 522,596 | 42,430 | - | 1,034,612 |
| 기타금융부채 | - | - | 192,666 | 453,146 | 645,812 |
| 합 계 | 2,651,740 | 522,596 | 235,096 | 453,146 | 3,862,578 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,235,100 | - | - | - | 1,235,100 |
| 차입금 | 1,015,002 | - | - | - | 1,015,002 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 15,301,685 | 2,122,929 | 7,918,836 | - | 25,343,450 |
| 리스부채 | 270,121 | 265,841 | 324,851 | - | 860,813 |
| 기타금융부채 | - | - | 112,684 | 247,382 | 360,066 |
| 합 계 | 17,821,908 | 2,388,770 | 8,356,371 | 247,382 | 28,814,431 |
| <전기초> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,100,638 | - | - | - | 1,100,638 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 14,052,929 | - | 1,952,312 | - | 16,005,241 |
| 리스부채 | 4,669 | 4,280 | - | - | 8,949 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 192,666 | 192,666 |
| 합 계 | 15,158,236 | 4,280 | 1,952,312 | 192,666 | 17,307,494 |
4.5 자본위험 관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
회사는 자본관리지표로 조정부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 부채총계 | 5,923,976 | 29,465,560 | 18,075,321 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,513,787) | (5,262,478) | (52,890) |
| 조정부채 | 1,410,189 | 24,203,082 | 18,022,431 |
| 자본총계 | 25,905,807 | (13,133,720) | (9,857,027) |
| 조정부채비율(*) | 5.44% | - | - |
(*) 전기말과 전기초는 자본총계가 부의금액이므로 조정부채비율을 산정하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치
보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 현금및현금성자산(*) | 4,513,787 | - | 5,262,478 | - | 52,890 | - |
| 단기금융상품(*) | 14,049,098 | - | 5,265,354 | - | 5,588,935 | - |
| 매출채권(*) | 3,443,684 | - | 1,269,356 | - | 719,824 | - |
| 기타유동금융자산(*) | 261,200 | - | 48,295 | - | 6,587 | - |
| 장기금융상품(*) | 5,752 | - | 2,676 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 631,680 | 631,680 | 578,240 | 578,240 | - | - |
| 기타비유동금융자산(*) | 1,080,716 | - | 296,885 | - | 212,490 | - |
| 금융자산 합계 | 23,985,917 | 631,680 | 12,723,284 | 578,240 | 6,580,726 | - |
| <금융부채> | ||||||
| 매입채무및기타채무(*)(**) | 1,891,513 | - | 1,028,120 | - | 741,803 | - |
| 단기차입금(*) | - | - | 1,000,000 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | - | - | 15,301,685 | 15,301,685 | 14,052,929 | 14,052,929 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) | - | - | 10,041,766 | 10,041,766 | 1,952,312 | 1,952,312 |
| 기타금융부채(*) | 645,812 | - | 360,066 | - | 192,666 | - |
| 금융부채 합계 | 2,537,325 | - | 27,731,637 | 25,343,451 | 16,939,710 | 16,005,241 |
(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(**) 기타부채에 포함된 종업원급여 제도에 따른 종업원급여부채는 제외하였습니다.(2) 금융상품 공정가치 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 631,680 | 631,680 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 578,240 | 578,240 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 25,343,451 | 25,343,451 |
| <전기초> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 16,005,241 | 16,005,241 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 수준 | 가치평가방법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 전환상환우선주 | 321,280 | 285,060 | - | 3 | TF모형 | 할인율(9.46%~15.72%), 주가변동성(0.0639)기초자산가격(6,656원) |
| 전환사채 | 310,400 | 293,180 | - | 3 | TF모형 | 할인율(9.46%~15.72%), 주가변동성(0.0639)기초자산가격(6,656원) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||||
| 전환상환우선주 | - | 25,343,451 | 16,005,241 | 3 | TF모형 | 할인율(14.13%~24.20%), 주가변동성(0.0291~0.0304) 기초자산가격(60,801원) |
(5) 수준3으로 분류되는 공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 전환사채 | 전환상환우선주 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 285,060 | 293,180 | 25,343,451 |
| 취득 | - | - | 3,499,986 |
| 당기손익인식 | |||
| 공정가치평가 | 36,220 | 17,220 | 17,490,955 |
| 기타포괄손익 인식 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 자기신용위험변동 | - | - | 293,479 |
| 보통주 전환 | - | - | (46,627,871) |
| 기말 | 321,280 | 310,400 | - |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 전환사채 | 전환상환우선주 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | 16,005,241 |
| 취득 | 250,000 | 250,000 | 7,499,825 |
| 당기손익인식 | |||
| 공정가치평가 | 35,060 | 43,180 | 2,650,417 |
| 기타포괄손익 인식 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 자기신용위험변동 | - | - | (812,032) |
| 기말 | 285,060 | 293,180 | 25,343,451 |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 631,680 | 578,240 | - |
| 상각후원가 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,513,787 | 5,262,478 | 52,890 |
| 단기금융상품 | 14,049,098 | 5,265,354 | 5,588,935 |
| 매출채권 | 3,443,684 | 1,269,356 | 719,824 |
| 기타유동금융자산 | 261,200 | 48,295 | 6,587 |
| 장기금융상품 | 5,752 | 2,676 | - |
| 기타비유동금융자산 | 1,080,716 | 296,885 | 212,490 |
| 자 산 합 계 | 23,985,917 | 12,723,284 | 6,580,726 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | - | 15,301,685 | 14,052,929 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) | - | 10,041,765 | 1,952,312 |
| 상각후원가 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무(*) | 1,891,513 | 1,028,120 | 741,803 |
| 단기차입금 | - | 1,000,000 | - |
| 기타비유동금융부채 | 645,812 | 360,066 | 192,666 |
| 부 채 합 계 | 2,537,325 | 27,731,636 | 16,939,710 |
(*) 기타부채에 포함된 종업원급여 제도에 따른 종업원급여부채는 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가이익 | 53,440 | 78,240 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 352,702 | 174,381 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손실 | (17,490,955) | (2,650,417) |
| 자기신용위험변동 | (293,479) | 812,032 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (70,688) | (45,566) |
7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 4,558,637 | 5,310,478 | 90,552 |
| 정부보조금 | (44,850) | (48,000) | (37,662) |
| 합 계 | 4,513,787 | 5,262,478 | 52,890 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | |||
| 정기예적금 | 14,049,098 | 5,265,354 | 5,588,935 |
| 장기금융상품 | |||
| 저축성보험 | 5,752 | 2,676 | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
8. 매출채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권은 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,443,684 | 1,269,356 | 719,824 |
| 대손충당금 | - | - | - |
| 매출채권(순액) | 3,443,684 | 1,269,356 | 719,824 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 없습니다.
9. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 87,652 | 35,000 | - |
10. 당기손익 공정가치금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 631,680 | 578,240 | - |
(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 | ㈜루벤티스 | - | 250,000 | 250,000 | - | 321,280 | 285,060 | - | 321,280 | 285,060 | - |
| 전환사채 | ㈜루벤티스 | - | 250,000 | 250,000 | - | 310,400 | 293,180 | - | 310,400 | 293,180 | - |
| 비상장보통주 (*) | ㈜오딘로보틱스 | 18.84% | 977,259 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,477,259 | 500,000 | - | 631,680 | 578,240 | - | 631,680 | 578,240 | - |
(*) 당기 중 지분율 감소로 인하여 종속기업투자에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 전기 이전에 전액 손상 인식 하였습니다.
11. 종속기업 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)로아스 | 한국 | 95.18% | 5,727,543 | 5,727,543 | 63.90% | 1,807,647 | 1,807,647 | 51.00% | 1,027,519 | 1,027,519 |
| (주)오딘로보틱스(*) | 한국 | - | - | - | 67.00% | 977,259 | - | 100.00% | 977,259 | - |
| 합 계 | 5,727,543 | 5,727,543 | 2,784,906 | 1,807,647 | 2,004,778 | 1,027,519 |
(*) 당기 중 지분율 감소로 인하여 종속기업투자자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 전기 이전에 전액 손상 인식 하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 (*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)로아스 | 1,807,647 | 3,500,000 | - | 419,896 | 5,727,543 |
| (주)오딘로보틱스 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,807,647 | 3,500,000 | - | 419,896 | 5,727,543 |
(*) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동 및 우리사주조합 유상증자시 저가발행에 따른 것입니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 (*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)로아스 | 1,027,519 | 700,000 | - | 80,128 | 1,807,647 |
| (주)오딘로보틱스 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,027,519 | 700,000 | - | 80,128 | 1,807,647 |
(*) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동 및 우리사주조합 유상증자시 저가발행에 따른 것입니다.(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)로아스 | 9,343,658 | 3,778,576 | 5,565,082 | 11,942,644 | (521,883) |
| (주)오딘로보틱스(*) | 210,751 | 503,229 | (292,478) | 548,817 | (28,894) |
(*) 당기 재무정보는 종속기업에서 편출된 6월말 금액입니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)로아스 | 6,821,050 | 4,155,723 | 2,665,327 | 14,269,824 | 180,290 |
| (주)오딘로보틱스 | 539,154 | 1,207,413 | (668,259) | 1,439,263 | (427,944) |
| <전기초> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)로아스 | 5,337,096 | 3,676,818 | 1,660,278 | 8,281,507 | 640,831 |
| (주)오딘로보틱스 | 584,919 | 902,653 | (317,734) | 205,152 | (616,156) |
12. 기타금융자산
보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 182,166 | - | 45,413 | - | 4,623 | - |
| 미수수익 | 79,034 | - | - | - | 1,964 | - |
| 장기대여금 | - | 639,319 | - | - | - | - |
| 임차보증금 | - | 352,586 | - | 222,581 | - | 200,000 |
| 기타보증금 | - | 88,810 | 2,882 | 74,303 | - | 12,490 |
| 합 계 | 261,200 | 1,080,715 | 48,295 | 296,884 | 6,587 | 212,490 |
13. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연구장비 | 1,876,777 | (635,362) | (921,539) | 319,876 | 1,632,928 | (468,925) | (718,558) | 445,445 | 1,051,697 | (216,756) | (488,146) | 346,795 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - | - | - | - | 38,520 | (30,816) | - | 7,704 |
| 집기비품 | 198,064 | (82,917) | (18,555) | 96,592 | 137,634 | (50,808) | (20,501) | 66,325 | 82,839 | (28,037) | (21,004) | 33,798 |
| 시설장치 | 26,390 | (9,237) | - | 17,153 | 26,390 | (3,959) | - | 22,431 | 33,700 | (9,028) | - | 24,672 |
| 합 계 | 2,101,231 | (727,516) | (940,094) | 433,621 | 1,796,952 | (523,692) | (739,059) | 534,201 | 1,206,756 | (284,637) | (509,150) | 412,969 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연구장비 | 445,445 | 100,717 | (69,483) | (156,803) | 319,876 |
| 집기비품 | 66,325 | 60,430 | - | (30,163) | 96,592 |
| 시설장치 | 22,431 | - | - | (5,278) | 17,153 |
| 합 계 | 534,201 | 161,147 | (69,483) | (192,244) | 433,621 |
(*1) 국고보조금 수령 금액은 취득금액과 상계되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연구장비 | 346,795 | 231,241 | (2,011) | (130,580) | 445,445 |
| 차량운반구 | 7,704 | - | (2,568) | (5,136) | - |
| 집기비품 | 33,798 | 48,549 | - | (16,022) | 66,325 |
| 시설장치 | 24,672 | 26,390 | (21,012) | (7,619) | 22,431 |
| 합 계 | 412,969 | 306,180 | (25,591) | (159,357) | 534,201 |
(*1) 국고보조금 수령 금액은 취득금액과 상계되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 18,788 | 12,533 |
| 경상연구개발비 | 156,804 | 130,504 |
| 판매비와관리비 | 16,652 | 16,320 |
| 합 계 | 192,244 | 159,357 |
14. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 26,653 | (14,569) | 12,084 | 26,653 | (10,588) | 16,065 | 18,920 | (7,404) | 11,516 |
| 상표권 | 1,310 | (764) | 546 | 1,310 | (502) | 808 | 1,310 | (240) | 1,070 |
| 소프트웨어 | 60,306 | (18,773) | 41,533 | 52,906 | (7,575) | 45,331 | 3,556 | (1,639) | 1,917 |
| 합 계 | 88,269 | (34,106) | 54,163 | 80,869 | (18,665) | 62,204 | 23,786 | (9,283) | 14,503 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 16,065 | - | (3,981) | 12,084 |
| 상표권 | 808 | - | (262) | 546 |
| 소프트웨어 | 45,331 | 7,400 | (11,198) | 41,533 |
| 합 계 | 62,204 | 7,400 | (15,441) | 54,163 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 11,516 | 7,732 | (3,183) | 16,065 |
| 상표권 | 1,070 | - | (262) | 808 |
| 소프트웨어 | 1,917 | 49,350 | (5,936) | 45,331 |
| 합 계 | 14,503 | 57,082 | (9,381) | 62,204 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연구 및 개발 지출 총액 | 927,964 | 2,013,093 |
15. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 부동산 | 867,000 | 689,926 | - |
| 차량운반구 | 101,457 | 124,260 | 8,764 |
| 합 계 | 968,457 | 814,186 | 8,764 |
| 리스부채 | |||
| 유동 | 413,127 | 223,158 | 4,256 |
| 비유동 | 554,561 | 544,654 | 4,148 |
| 합 계 | 967,688 | 767,812 | 8,404 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 689,926 | 426,724 | - | (249,650) | 867,000 |
| 차량운반구 | 124,260 | 33,653 | - | (56,456) | 101,457 |
| 합 계 | 814,186 | 460,377 | - | (306,106) | 968,457 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | - | 819,311 | - | (129,385) | 689,926 |
| 차량운반구 | 8,764 | 135,350 | - | (19,854) | 124,260 |
| 합 계 | 8,764 | 954,661 | - | (149,239) | 814,186 |
(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 249,650 | 129,385 |
| 차량운반구 | 56,456 | 19,854 |
| 합 계 | 306,106 | 149,239 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 55,686 | 35,744 |
| 소액자산 리스료 | 3,539 | 2,245 |
| 단기자산 리스료 | - | 118,834 |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출액 | 280,975 | 279,739 |
16. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 139,558 | - | 318,729 | 144,832 |
| 선급비용 | 23,602 | 22,946 | 14,197 | 5,341 |
| 합 계 | 163,160 | 22,946 | 332,926 | 150,173 |
17. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무는 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 558,245 | 27,940 | 333,245 |
| 미지급금 | 1,074,981 | 931,539 | 320,582 |
| 미지급비용 | 548,928 | 275,621 | 446,811 |
| 합 계 | 2,182,154 | 1,235,100 | 1,100,638 |
18. 차입금
보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 차입 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| <단기차입금> | |||||
| 신한은행 | 운전자금 | - | - | 1,000,000 | - |
19. 당기손익-공정가치측정금융부채
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 | - | 25,343,451 | 16,005,241 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익 | 17,490,955 | 2,650,417 |
| 기타포괄손익 | 293,479 | (812,032) |
| 합 계 | 17,784,434 | 1,838,385 |
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련손익은 다음과 같습니다.1) 각 금융부채의 장부금액
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 | - | 25,343,451 | 16,005,241 |
2) 관련손익
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (22,332,974) | (5,007,814) |
| 평가손익 | 17,490,955 | 2,650,417 |
| 평가손익 제외 당기순손익 | (4,842,019) | (2,357,397) |
| 총포괄손익 | (22,626,453) | (4,195,782) |
| 평가손익 | 17,784,435 | 1,838,385 |
| 평가손익 제외 총포괄손익 | (4,842,018) | (2,357,397) |
(4) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 전환상환우선주 |
|---|---|
| 전기초 | 16,005,241 |
| 신규발행 | 7,499,825 |
| 평가 | 1,838,385 |
| 전기말 | 25,343,451 |
| 신규발행 | 3,499,986 |
| 평가 | 17,784,434 |
| 보통주 전환 | (46,627,871) |
| 당기말 | - |
(5) 당기손익-공정가치측정금융부채의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 제1-1회 RCPS | 제1-2회 RCPS | 제1-3회 RCPS | 제2회 RCPS | |
|---|---|---|---|---|---|
| 발행총액 | 799,992,303 | 250,086,180 | 1,999,996,506 | 1,999,998,000 | |
| 발행일 | 2019-01-03 | 2019-01-19 | 2019-02-21 | 2019-09-30 | |
| 발행주식 수 | 76,197 | 23,820 | 190,494 | 121,212 | |
| 주당 발행가 | 10,499 | 10,499 | 10,499 | 16,500 | |
| 만기 (우선주 존속기간) | 2029-01-02 | 2029-01-18 | 2029-02-20 | 2029-09-29 | |
| 배당 | 배당률 | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% |
| 누적적 | O | O | O | O | |
| 참가적 | O | O | O | O | |
| 전환권 | 전환가액 | 10,499 | 10,499 | 10,499 | 16,500 |
| 전환청구 가능일 | 2019-01-04 | 2019-01-20 | 2019-02-22 | 2019-10-01 | |
| 행사기간 | 발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지 | 발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지 | 발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지 | 발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지 | |
| 전환가액 조정 | 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정 | 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정 | 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정 | 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정(공모가격의 70% 한도) | |
| 상환권 | 상환가액 | 10,499 | 10,499 | 10,499 | 16,500 |
| 이자율 | 연복리 6% | 연복리 6% | 연복리 6% | 연복리 6% | |
| 상환청구 가능일 | 2022-01-03 | 2022-01-19 | 2022-02-21 | 2022-09-30 | |
| 행사기간 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 | |
| 인수자 | 네이버㈜ | 제로원엑셀레이터 | 에이티넘성장투자조합 2018 등 | 한국산업은행 |
| <계속> | (단위 : 원, 주) |
| 구분 | 제3-1회 RCPS | 제3-2회 RCPS | 제3-3회 RCPS | |
|---|---|---|---|---|
| 발행총액 | 2,000,005,050 | 7,499,825,200 | 3,499,985,500 | |
| 발행일 | 2021-12-28 | 2022-01-18 | 2023-02-10 | |
| 발행주식 수 | 56,778 | 212,912 | 84,337 | |
| 주당 발행가 | 35,225 | 35,225 | 41,500 | |
| 만기 (우선주 존속기간) | 2031-12-27 | 2032-01-17 | 2033-02-09 | |
| 배당 | 배당률 | 1.00% | 1.00% | 1.00% |
| 누적적 | O | O | O | |
| 참가적 | O | O | O | |
| 전환권 | 전환가액 | 35,225 | 35,225 | 41,500 |
| 전환청구 가능일 | 2021-12-29 | 2022-01-19 | 2023-02-11 | |
| 행사기간 | 발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지 | 발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지 | 발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지 | |
| 전환가액 조정 | 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정(공모가격의 70% 한도) | 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정(공모가격의 70% 한도) | 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정(공모가격의 70% 한도) | |
| 상환권 | 상환가액 | 35,225 | 35,225 | 41,500 |
| 이자율 | 연복리 6% | 연복리 6% | 연복리 6% | |
| 상환청구 가능일 | 2024-12-28 | 2025-01-18 | 2026-02-10 | |
| 행사기간 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 | |
| 인수자 | 프리미어스케일업투자조합 | 신한벤처투모로우 투자조합 1호 등 | 어니스트-신영 페이스 메이커 투자조합 |
20. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 기타금융부채는 모두 비유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 장기미지급금 | 645,812 | 360,066 | 192,666 |
21. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채는 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 예수금 | 103,108 | 43,285 | 31,018 |
| 선수금 | 303,900 | 31,000 | - |
| 부가세예수금 | 309,614 | - | - |
| 합 계 | 716,622 | 74,285 | 31,018 |
22. 충당부채
(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채는 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 33,000 | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 전입액 | 33,000 | - |
| 당기말 | 33,000 | - |
23. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 1주당금액(원) | 납입자본금(원) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 보통주 | 100,000,000 | 1,885,394 | 500 | 942,697,000 |
| 전기말 | 882,288 | 441,144,000 | |||
| 전기초 | 865,788 | 432,894,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 865,788 | 432,894 | 1,726,699 | 906,271 | 3,065,864 |
| 전기말 | 882,288 | 441,144 | 1,968,026 | 1,575,783 | 3,984,953 |
| 당기말 | 1,885,394 | 942,697 | 62,514,392 | 2,193,844 | 65,650,933 |
(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 주식선택권 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 432,894 | 1,726,699 | 373,208 | 533,063 | 3,065,864 |
| 주식선택권 인식 | - | - | - | 915,725 | 915,725 |
| 주식선택권 행사 | 8,250 | 241,327 | - | (246,214) | 3,363 |
| 전기말 | 441,144 | 1,968,026 | 373,208 | 1,202,575 | 3,984,953 |
| 유상증자 | 107,745 | 13,750,359 | - | - | 13,858,104 |
| 전환상환우선주 전환 | 382,874 | 46,244,996 | - | - | 46,627,870 |
| 주식선택권 인식 | - | - | - | 1,039,859 | 1,039,859 |
| 주식선택권 행사 | 10,934 | 551,011 | - | (421,798) | 140,147 |
| 당기말 | 942,697 | 62,514,392 | 373,208 | 1,820,636 | 65,650,933 |
24. 주식기준보상
(1) 회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 차수 | 부여일 | 잔여수량(*) | 가득조건 | 행사가격 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2018-08-31 | - | 용역제공 조건 : 2년 | 500 | 20.08.31~23.08.30 |
| 2차 | 2018-12-27 | - | 용역제공 조건 : 2년 | 500 | 20.12.27~23.12.26 |
| 3차 | 2019-09-27 | 12,000 | 용역제공 조건 : 2년 | 500 | 21.09.27~27.09.26 |
| 4차 | 2021-04-15 | 4,750 | 용역제공 조건 : 2년, 3년 | 13,200 | 23.04.16~26.04.15 |
| 5차 | 2021-06-15 | 34,053 | 용역제공 조건 : 2년, 3년 | 11,550 | 23.06.16~26.06.15 |
| 6차 | 2021-10-13 | 10,000 | 용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년 | 11,550 | 23.10.14~26.10.14 |
| 7차 | 2022-06-15 | 43,100 | 용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년 | 28,180 | 24.06.16~27.06.15 |
| 8차 | 2023-09-21 | 45,500 | 용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년 | 33,200 | 25.09.21~28.09.21 |
| 9차 | 2023-12-27 | 7,000 | 용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년 | 51,480 | 25.12.26~28.12.26 |
(*) 당기말 현재 잔여수량은 최초 부여일 이후 소멸, 행사로 인하여 변동하였습니다.
(2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 1차(*1) | 2차(*1) | 3차(*1) | 4차(*1) | 5차(*1) | 6차(*1) | 7차(*1) | 8차(*1) | 9차(*1) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 현재 공정가치 | 9,338 | 9,333 | 14,923 / 14,931 / 14,939 | 22,527 | 23,703 | 23,917 | 17,381 | 38,632 | 29,967 |
| 부여일 현재 주가 | 9,788 | 9,788 | 15,382 | 15,382 | 15,382 | 15,382 | 15,382 | 60,801 | 60,801 |
| 부여일 행사가격 | 500 | 500 | 500 | 13,200 | 11,550 | 11,550 | 28,180 | 33,200 | 51,480 |
| 기대주가변동성 | 43.34% | 47.02% | 46.33% | 34.20% | 29.63% | 29.91% | 46.13% | 47.35% | 46.14% |
| 기대존속기간 | 부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 | 부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 | 부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 | 부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 | 부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 | 부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 / 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간 | 부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 / 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간 | 부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 / 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간 | 부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 / 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간 |
| 무위험이자율(*2) | 2.10% | 1.88% | 1.362%~1.44% | 1.57% | 1.70% | 2.13% | 3.81% | 3.96% | 3.21% |
(*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 180일간 역사적 변동치 추정액을 사용하였습니다.(*2) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 미행사수량 | - | - | 27,000 | 9,500 | 41,670 | 10,000 | - | - | - | 88,170 |
| 전기 부여수량 | - | - | 16,000 | - | - | - | 43,100 | - | - | 59,100 |
| 전기 행사수량 | - | - | (16,500) | - | - | - | - | - | - | (16,500) |
| 전기 소멸수량(*) | - | - | (4,000) | - | - | - | - | - | - | (4,000) |
| 전기말 미행사수량 | - | - | 22,500 | 9,500 | 41,670 | 10,000 | 43,100 | - | - | 126,770 |
| 당기 부여수량 | - | - | - | - | - | - | - | 50,500 | 7,000 | 57,500 |
| 당기 행사수량 | - | - | (10,500) | (3,750) | (7,617) | - | - | - | - | (21,867) |
| 당기 소멸수량(*) | - | - | - | (1,000) | - | - | - | (5,000) | - | (6,000) |
| 당기말 미행사수량 | - | - | 12,000 | 4,750 | 34,053 | 10,000 | 43,100 | 45,500 | 7,000 | 156,403 |
| 당기말 행사가능수량 | - | - | - | 500 | 13,218 | 3,000 | - | - | - | 16,718 |
(*) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.
(4) 당기와 전기 중 발생한 회사의 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 | 기타(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 누적보상원가 | 56,028 | 111,996 | 205,192 | 66,877 | 240,067 | 20,927 | - | - | - | - | 701,087 |
| 전기초 잔여보상원가 | - | - | 377,065 | 124,602 | 747,637 | 218,243 | - | - | - | - | 1,467,547 |
| 전기초 총보상원가 | 56,028 | 111,996 | 582,257 | 191,479 | 987,704 | 239,170 | - | - | - | - | 2,168,634 |
| 전기 인식된 보상원가 | - | - | 175,417 | 89,169 | 411,543 | 83,710 | 155,886 | - | - | - | 915,725 |
| 전기말 누적보상원가 | 56,028 | 111,996 | 380,609 | 156,046 | 651,610 | 104,637 | 155,886 | - | - | - | 1,616,812 |
| 전기말 잔여보상원가 | - | - | 201,649 | 35,433 | 336,094 | 134,533 | 593,235 | - | - | - | 1,300,944 |
| 전기말 총보상원가 | 56,028 | 111,996 | 582,258 | 191,479 | 987,704 | 239,170 | 749,121 | - | - | - | 2,917,756 |
| 당기 인식된 보상원가 | - | - | 141,893 | 27,455 | 267,503 | 74,741 | 271,578 | 250,571 | 6,118 | 1,142,500 | 2,182,359 |
| 당기말 누적보상원가 | 56,028 | 111,996 | 522,502 | 183,501 | 919,113 | 179,378 | 427,464 | 250,571 | 6,118 | 1,142,500 | 3,799,171 |
| 당기말 잔여보상원가 | - | - | 59,756 | 7,978 | 68,591 | 59,793 | 321,657 | 1,507,185 | 203,651 | - | 2,228,611 |
| 당기말 총보상원가 | 56,028 | 111,996 | 582,258 | 191,479 | 987,704 | 239,171 | 749,121 | 1,757,756 | 209,769 | 1,142,500 | 6,027,782 |
(*) 우리사주조합을 통하여 종업원에게 시가보다 낮은 금액으로 유상증자하여 주식보상비로 인식된 금액입니다.
(5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 486,467 | 197,748 |
| 판매관리비 | 1,275,996 | 637,849 |
| 종속기업투자 | 419,896 | 80,128 |
| 합 계 | 2,182,359 | 915,725 |
25. 미처리결손금(1) 보고기간 종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (39,745,126) | (17,930,705) | (12,922,891) |
(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (17,930,705) | (12,922,891) |
| 당기순이익(손실) | (22,332,974) | (5,007,814) |
| 전환상환우선주 전환(*) | 518,553 | - |
| 기말금액 | (39,745,126) | (17,930,705) |
(*) 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험에 해당하는 기타포괄손익누계액을 당기중 전환상환우선주의 전환에 따라 미처리결손금으로 대체하였습니다.
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 제 7(당)기 | 제 6(당)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2024년 3월 27일 | 처분확정일 : 2023년 3월 21일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (39,745,126) | (17,930,705) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (17,930,705) | (12,922,891) | ||
| 당기순이익(손실) | (22,332,974) | (5,007,814) | ||
| 전환상환우선주 전환 | 518,553 | - | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (39,745,126) | (17,930,705) |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 13,443,364 | 7,144,651 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 서비스매출 | 솔루션매출 | 상품매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | 12,411,131 | 389,880 | 642,353 | 13,443,364 |
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 494,182 | 389,880 | 642,353 | 1,526,415 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 11,916,949 | - | - | 11,916,949 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 서비스매출 | 솔루션매출 | 상품매출 | 기타매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | 6,662,691 | 471,060 | 7,000 | 3,900 | 7,144,651 |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 20,000 | 471,060 | 7,000 | 3,900 | 501,960 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 6,642,691 | - | - | - | 6,642,691 |
27. 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 진행중이거나 완료된 투입법 적용 계약 관련 누적계약수익, 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 누적계약수익 | 누적발생원가 | 누적손익 | 진행청구액 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 서비스 매출 | 13,076,752 | 11,409,176 | 1,667,576 | 14,106,595 | 348,857 | 1,378,701 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 누적계약수익 | 누적발생원가 | 누적손익 | 진행청구액 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 서비스 매출 | 9,541,124 | 8,334,409 | 1,206,715 | 10,225,971 | - | 684,847 |
(2) 서비스매출 계약 잔액 변동당기 및 전기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 서비스매출 계약 잔액 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 기초 | 신규 계약 등 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 1,493,997 | 16,231,023 | (11,916,949) | 5,808,071 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 기초 | 신규 계약 등 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 2,244,775 | 5,891,913 | (6,642,691) | 1,493,997 |
(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 프로젝트명 | 착수일 | 종료일 | 진행율 | 계약자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 홈로봇 PoC 단말 디자인 및 서비스 UI/UX | 2022-06-17 | 2023-03-15 | 100% | - |
| 관제시스템 및 자율주행 소프트웨어 개발 | 2022-09-07 | 2023-04-05 | 100% | - |
| 저상형 주차로봇 S/W 개발 | 2023-01-01 | 용역완료시 | 100% | - |
| 문화정보 큐레이팅봇 구축 용역 | 2023-05-11 | 2023-12-15 | 100% | - |
| 자율주행 이송로봇 공급 계약 | 2023-05-01 | 2023-12-30 | 100% | - |
| 패트롤 프로그래밍 적용 용역 | 2023-05-01 | 2023-12-31 | 100% | - |
| 이기종 멀티로봇 제어 솔루션 개발 | 2023-05-03 | 2023-12-31 | 100% | - |
| 패트롤 기술 고도화 개발 | 2023-05-18 | 2023-12-31 | 96% | 164,160 |
| 로봇자동화 시스템 구축 | 2023-06-05 | 2023-11-30 | 100% | - |
| 스마트공동물류센터 자동화 구축 | 2023-09-26 | 2023-12-22 | 100% | - |
| 무선 로봇 운영 플랫폼 구축 | 2023-10-06 | 2024-02-03 | 37% | (300,144) |
| 자동화설비 구축사업 | 2023-12-26 | 2027-01-31 | 3% | (541,912) |
| 파렛트 셔틀 시스템 구축 | 2023-12-19 | 2024-08-31 | 0% | (81,000) |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (52,652) | (35,000) |
| 상품매입 | 643,141 | 38,011 |
| 원재료 사용액 | 4,783,320 | 1,011,939 |
| 인건비 | 5,774,729 | 4,423,482 |
| 복리후생비 | 863,839 | 406,656 |
| 여비교통비 | 175,968 | 77,780 |
| 감가상각비 | 498,351 | 308,597 |
| 무형자산상각비 | 15,441 | 9,382 |
| 지급수수료 | 866,625 | 292,507 |
| 외주용역비 | 2,343,132 | 1,817,841 |
| 지급임차료 | 5,813 | 85,055 |
| 소모품비 | 55,332 | 35,025 |
| 운반비 | 11,498 | 5,514 |
| 주식보상비 | 1,762,463 | 835,596 |
| 기타 | 992,504 | 403,507 |
| 합 계 | 18,739,504 | 9,715,892 |
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,304,758 | 947,458 |
| 상여금 | 147,669 | 105,438 |
| 퇴직급여 | 370,918 | 85,455 |
| 복리후생비 | 472,934 | 166,536 |
| 여비교통비 | 30,024 | 19,476 |
| 접대비 | 63,600 | 31,744 |
| 통신비 | 6,628 | 4,511 |
| 세금과공과금 | 73,008 | 12,905 |
| 감가상각비 | 198,215 | 104,297 |
| 지급임차료 | 5,562 | 40,272 |
| 수선비 | 3,878 | 1,068 |
| 보험료 | 1,376 | 5,107 |
| 차량유지비 | 18,032 | 18,945 |
| 경상연구개발비 | 927,964 | 2,013,093 |
| 운반비 | 6,019 | 833 |
| 교육훈련비 | 7,797 | 1,200 |
| 도서인쇄비 | 2,648 | 2,501 |
| 회의비 | 1,694 | 4,168 |
| 소모품비 | 33,927 | 18,956 |
| 지급수수료 | 803,385 | 221,889 |
| 광고선전비 | 142,381 | 24,623 |
| 건물관리비 | 54,963 | 41,641 |
| 무형고정자산상각 | 15,441 | 9,382 |
| 주식보상비 | 974,207 | 496,175 |
| 하자보수비 | 33,000 | - |
| 합 계 | 6,700,028 | 4,377,673 |
30. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 352,702 | 174,381 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 53,440 | 78,240 | |
| 합계 | 406,142 | 252,621 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 70,688 | 45,566 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 17,490,955 | 2,650,417 | |
| 합계 | 17,561,643 | 2,695,983 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 유형자산처분이익 | - | 5,782 |
| 수수료수입 | 150,000 | - | |
| 잡이익 | 24,534 | 22,019 | |
| 합계 | 174,534 | 27,801 | |
| 기타비용 | 유형자산처분손실 | 50,644 | 21,012 |
| 기부금 | 5,000 | - | |
| 잡손실 | 223 | - | |
| 합계 | 55,867 | 21,012 |
32. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 손익에 반영된 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (22,332,974) | (5,007,814) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,689,592) | (1,068,633) |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 차감되지 않는 비공제비용(수익) | 12,671 | - |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 | 1,868,858 | 1,178,600 |
| 한국채택국제회계기준 전환효과 | 3,536,995 | - |
| 기타(세액차이 등) | (728,932) | (109,967) |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)는 없으며, 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 법인세효과 | 금액 | 법인세효과 | 금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | 4,962,897 | 1,037,245 | 2,272,716 | 477,270 | 1,830,179 | 402,639 |
| 이월결손금 | 6,111,992 | 1,277,406 | 1,952,472 | 410,019 | 212,089 | 46,660 |
| 이월세액공제 | 2,272,571 | 1,860,800 | 1,639,214 | 1,419,304 | 803,623 | 678,695 |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 만기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | 4,962,897 | ||
| 이월결손금 | 212,089 | 2030년 | 2020년 발생분 |
| 1,740,384 | 2032년 | 2022년 발생분 | |
| 4,159,520 | 2033년 | 2023년 발생분 | |
| 이월세액공제 | 79,933 | 2024년 | 2019년 발생분 |
| 276,171 | 2025년 | 2020년 발생분 | |
| 447,519 | 2026년 | 2021년 발생분 | |
| 835,591 | 2027년 | 2022년 발생분 | |
| 633,357 | 2028년 | 2023년 발생분 |
(5) 회사는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단되어 차감할 일시적 차이, 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 이연법인세부채를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.33. 주당이익(손실)
(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | (22,332,974,198) | (5,007,813,820) |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,004,864 | 869,992 |
| 기본주당순이익(손실) | (22,225) | (5,756) |
(2) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실) 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 주,일) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 일자 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 882,288 | 365 | 2023-01-01 | 322,035,120 |
| 주식선택권 행사 | 11,367 | 171 | 2023-07-14 | 1,943,757 |
| 주식선택권 행사 | 10,500 | 87 | 2023-10-06 | 913,500 |
| 유상증자 | 50,000 | 86 | 2023-10-07 | 4,300,000 |
| 유상증자 | 108,781 | 75 | 2023-10-18 | 8,158,575 |
| 전환상환우선주 전환 | 132,975 | 53 | 2023-11-09 | 7,047,675 |
| 유상증자 | 46,621 | 52 | 2023-11-10 | 2,424,292 |
| 전환상환우선주 전환 | 61,817 | 52 | 2023-11-10 | 3,214,484 |
| 전환상환우선주 전환 | 85,165 | 49 | 2023-11-13 | 4,173,085 |
| 전환상환우선주 전환 | 142,871 | 42 | 2023-11-20 | 6,000,582 |
| 전환상환우선주 전환 | 112,725 | 32 | 2023-11-30 | 3,607,200 |
| 전환상환우선주 전환 | 108,985 | 20 | 2023-12-12 | 2,179,700 |
| 유상증자 | 10,087 | 17 | 2023-12-15 | 171,479 |
| 전환상환우선주 전환 | 121,212 | 5 | 2023-12-27 | 606,060 |
| 계 | 366,775,509 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 1,004,864 |
| <전기> | (단위 : 주,일) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 일자 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 865,788 | 365 | 2022-01-01 | 316,012,620 |
| 주식선택권 행사 | 16,500 | 93 | 2022-09-30 | 1,534,500 |
| 계 | 317,547,120 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 869,992 |
(3) 희석주당손익
회사가 발행한 전환상환우선주 및 주식선택권에서 당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석성 잠재적 보통주로 처리되지 않았으므로 당기 및 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당기말 현재 회사는 희석효과가 존재하지 아니하여 희석주당손익에 반영되지 아니한 주식선택권을 반희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있습니다.(주석 24 참조)
34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1) 당기순손실 | (22,332,974) | (5,007,814) |
| 2) 조정 | 19,791,572 | 3,612,167 |
| 이자비용 | 70,688 | 45,566 |
| 감가상각비 | 498,351 | 308,597 |
| 무형자산상각비 | 15,441 | 9,382 |
| 유형자산처분손실 | 50,644 | 21,012 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 17,490,955 | 2,650,417 |
| 주식보상비 | 1,762,463 | 835,596 |
| 복리후생비 | 276,172 | - |
| 하자보수비 | 33,000 | - |
| 이자수익 | (352,702) | (174,381) |
| 유형자산처분이익 | - | (5,782) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (53,440) | (78,240) |
| 3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (270,088) | (257,906) |
| 매출채권 | (2,174,328) | (549,532) |
| 계약자산 | (348,857) | 19,671 |
| 미수금 | (136,753) | (40,790) |
| 선급금 | 179,171 | (173,897) |
| 선급비용 | (32,351) | (8,856) |
| 재고자산 | (52,652) | (35,000) |
| 매입채무 | 530,305 | (305,305) |
| 계약부채 | 693,854 | (52,508) |
| 미지급금 | 429,188 | 778,357 |
| 미지급비용 | - | 66,687 |
| 예수금 | 59,823 | 12,267 |
| 선수금 | 272,900 | 31,000 |
| 부가세예수금 | 309,612 | - |
| 합 계 | (2,811,490) | (1,653,553) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채의 보통주 전환 | 46,627,871 | - |
| 사용권자산 리스부채의 증가 | 421,625 | 882,324 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 413,127 | 341,817 |
| 종속기업투자(주식선택권) | 131,209 | 80,128 |
| 종속기업투자(우리사주) | 288,687 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 평가 | 전환 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 767,812 | 421,625 | (277,436) | - | - | 55,687 | 967,688 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 25,343,450 | 3,499,986 | - | 17,784,435 | (46,627,871) | - | - |
| 합 계 | 27,111,262 | 3,921,611 | (1,277,436) | 17,784,435 | (46,627,871) | 55,687 | 967,688 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 평가 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 리스부채 | 8,404 | 882,324 | (158,660) | - | 35,744 | 767,812 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 16,005,241 | 7,499,825 | - | 1,838,384 | - | 25,343,450 |
| 합 계 | 16,013,645 | 9,382,149 | (158,660) | 1,838,384 | 35,744 | 27,111,262 |
35. 영업부문(1) 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.
| 구분 | 주요 사업내용 |
|---|---|
| 단일 영업부문 | 로봇 소프트웨어 개발 및 공급 |
(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A | 1,210,000 | 1,772,800 |
| B | 1,256,273 | 1,267,000 |
| C | 807,000 | 831,182 |
| D | 3,665,724 | - |
(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 13,443,364 | 7,144,651 |
| 해외 | - | - |
| 합계 | 13,443,364 | 7,144,651 |
36. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 | 약정내역 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 외상매출채권 담보대출 | 50,000 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험(*) | 3,705,000 | 이행보증 | 거래처 |
(*) 회사는 상기 보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 상기 이외에도 롯데렌탈외 5개 회사에 대한 리스차량과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.37. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜로아스 | ㈜로아스 |
| - | ㈜오딘로보틱스(*) | |
| - | ㈜유진씨엔에스(*) | |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(*) 당기 중 지분율 감소로 인하여 종속기업에서 제외되었으며, 당기 중 특수관계자 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전까지의 거래내역 입니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜로아스 | 270,674 | 1,646,714 |
| 종속기업 | ㈜오딘로보틱스 | - | 70,140 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜로아스 | 125,000 | 339,120 |
| 종속기업 | ㈜오딘로보틱스 | - | 169,310 |
(3) 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | 대여금 | 매출채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜로아스 | 165,000 | 1,061,830 | - | 5,500 | 30,240 |
| 종속기업 | ㈜오딘로보틱스 | - | - | - | 20,000 | 17,000 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | 907,808 | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 907,808 | - | 907,808 |
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 롯데렌탈외 5개 회사에 대한 리스차량과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 276,578 | 363,971 |
| 퇴직급여 | 24,856 | 58,713 |
| 주식보상비 | 118,158 | 55,625 |
| 합 계 | 419,592 | 478,309 |
38. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역(1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 9,023,596 | 772,821 | 8,250,775 |
| 오류수정액 : | |||
| 종속기업투자주식 | (977,259) | - | (977,259) |
| 단기종업원급여 | - | 358,835 | (358,835) |
| 기타 | - | 192,666 | (192,666) |
| 오류수정 합계 | (977,259) | 551,501 | (1,528,760) |
| 한국채택국제회계기준으로의 조정사항 : | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 16,005,241 | (16,005,241) |
| 주식기준보상 | 28,159 | - | 28,159 |
| 수익인식 | 19,671 | 737,354 | (717,683) |
| 유형자산 감가상각변경 | 115,724 | - | 115,724 |
| 리스 | 8,404 | 8,404 | - |
| 조정사항 합계 | 171,958 | 16,750,999 | (16,579,041) |
| 한국채택국제회계기준 | 8,218,295 | 18,075,321 | (9,857,026) |
(2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 당기순이익(손실) | 포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 15,919,531 | 2,102,404 | 13,817,127 | (1,936,838) | (1,936,838) |
| 오류수정액 : | |||||
| 종속기업투자주식 | (977,259) | - | (977,259) | - | - |
| 단기종업원급여 | - | 206,980 | (206,980) | 151,855 | 151,855 |
| 기타 | - | 360,066 | (360,066) | (167,399) | (167,399) |
| 오류수정 합계 | (977,259) | 567,046 | (1,544,305) | (15,544) | (15,544) |
| 한국채택국제회계기준으로의 조정사항 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 78,240 | - | 78,240 | 78,240 | 78,240 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 25,343,451 | (25,343,451) | (2,650,417) | (1,838,385) |
| 주식기준보상 | 108,287 | - | 108,287 | (835,596) | (835,596) |
| 수익인식 | 298,700 | 684,847 | (386,147) | 331,536 | 331,536 |
| 유형자산 감가상각 변경 | 153,379 | - | 153,379 | 37,655 | 37,655 |
| 리스 | 750,962 | 767,812 | (16,850) | (16,850) | (16,850) |
| 조정사항 합계 | 1,389,568 | 26,796,110 | (25,406,542) | (3,055,432) | (2,243,400) |
| 한국채택국제회계기준 | 16,331,840 | 29,465,561 | (13,133,721) | (5,007,813) | (4,195,781) |
(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일 회계기간의 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 과거회계기준 | 조정금액 | 한국채택국제회계기준 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,909,452) | 156,649 | (1,752,803) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,384,149) | 2,011 | (1,382,138) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,503,189 | (158,660) | 8,344,529 |
39. 보고기간 후 사건회사는 2024년 3월 27일 정기주주총회에서 무상증자를 의결할 예정이며, 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 신주의 종류 및 수 | 보통주식, 18,853,940주 |
| 신주의 발행가액 | 1주당 액면금액 : 금 500원 |
| 신주 배정기준일 | 2024년 3월 26일 |
| 신주 배정방법 | 2024년 3월 26일 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 10주의 비율로 신주를 배정함. |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 클로봇2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-4-1-2---9---------------8-78-449-92-98---725-8-78-449-92-98---725-
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.12.14~152전반적인 감사계획 수립2023.12.18~22551중간감사업무2024.02.19~23553기말감사업무2023.12.291클로봇 본사상품----OOO-22023.12.22/2024.02.23---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 22일회사경영진감사팀대면회의감사계획중간감사결과22024년 02월 23일회사경영진감사팀대면회의기말감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|