AI assistant
CI Games S.A. — Annual Report 2023
Apr 18, 2024
5562_rns_2024-04-18_cf9d1e0a-e278-4113-96b3-b1a631612200.xhtml
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
CI GAMES Spółka Europejska Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023
Warszawa, 17 kwietnia 2024 r.
WYBRANE DANE FINANSOWE
Rachunek zysków i strat za okres od 1.01 do 31.12.2023
| tys. zł | tys. EUR | |
|---|---|---|
| Przychody netto ze sprzedaży | 232 800 | 51 409 |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 27 005 | 5 964 |
| Zysk (strata) brutto | 21 012 | 4 640 |
| Zysk (strata) netto | 9 433 | 2 083 |
| Średnia ważona liczba akcji (w tys. szt.) | 182 943 | 182 943 |
| Liczba akcji rozwodnionych (w tys. szt.) | 185 962 | 185 962 |
| Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) | 0,05 | 0,01 |
| Rozwodniony zysk (strata) przypisany na jedną akcję (w zł) | 0,05 | 0,01 |
Rachunek zysków i strat za okres od 1.01 do 31.12.2022
| tys. zł | tys. EUR | |
|---|---|---|
| Przychody netto ze sprzedaży | 47 634 | 10 160 |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 6 087 | 1 298 |
| Zysk (strata) brutto | 9 470 | 2 020 |
| Zysk (strata) netto | 7 135 | 1 522 |
| Średnia ważona liczba akcji (w tys. szt.) | 182 943 | 182 943 |
| Liczba akcji rozwodnionych (w tys. szt.) | 185 872 | 185 872 |
| Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) | 0,04 | 0,01 |
| Rozwodniony zysk (strata) przypisany na jedną akcję (w zł) | 0,04 | 0,01 |
Rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1.01 do 31.12.2023
| tys. zł | tys. EUR | |
|---|---|---|
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 60 955 | 13 461 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (77 842) | (17 190) |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | 35 316 | 7 799 |
| Przepływy pieniężne netto | 18 429 | 4 070 |
Rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1.01 do 31.12.2022
| tys. zł | tys. EUR | |
|---|---|---|
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 48 504 | 10 346 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (77 599) | (16 552) |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | 17 237 | 3 677 |
| Przepływy pieniężne netto | (11 858) | (2 529) |
Bilans stan na 31.12.2023
| tys. zł | tys. EUR | |
|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 195 178 | 44 889 |
| Aktywa obrotowe | 75 151 | 17 284 |
| Aktywa razem | 270 329 | 62 173 |
| Kapitał własny | 154 100 | 35 442 |
| Zobowiązania | 116 229 | 26 732 |
| Pasywa razem | 270 329 | 62 173 |
Bilans stan na 31.12.2022
| tys. zł | tys. EUR | |
|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 167 922 | 35 805 |
| Aktywa obrotowe | 22 969 | 4 898 |
| Aktywa razem | 190 891 | 40 703 |
| Kapitał własny | 140 121 | 29 877 |
| Zobowiązania | 50 770 | 10 825 |
| Pasywa razem | 190 891 | 40 703 |
Dane bilansowe przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, który na dzień bilansowy wynosił:
* na dzień 31.12.2023 - 4,3480 zł/ EUR
* na dzień 31.12.2022 - 4,6899 zł/ EUR
Dane rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono na EURO według kursu ustalonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ogłaszanych przez Prezesa NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku:
* za 2023 - 4,5284 zł/ EUR
* za 2022 - 4,6883 zł/ EUR
SPIS TREŚCI
I. PODSTAWOWE DANE FINANSOWE CI GAMES SE …………………………….…..….4
II. PODSTAWOWE INFORMACJE…………………………………………………………………….9
III. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ……….24
IV. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU…………………………………………………….………………….51
I. PODSTAWOWE DANE FINANSOWE CI GAMES SE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
| Nota | stan na 31.12.2023 | stan na 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | ||
| AKTYWA TRWAŁE | 195 178 | 167 922 | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 1 191 | 1 458 | |
| Wartości niematerialne inne niż wartość firmy | 166 974 | 149 883 | |
| Prawo do użytkowania składników majątku | 2 276 | 3 397 | |
| Inne długoterminowe aktywa finansowe | 8 076 | 7 557 | |
| Inwestycje długoterminowe | - | 4 318 | |
| Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 16 134 | 8 35 | |
| Należności długoterminowe | 7 527 | - | |
| AKTYWA OBROTOWE | 75 151 | 22 969 | |
| Zapasy | 1 502 | 1 171 | |
| Inne krótkoterminowe aktywa finansowe | - | 346 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe | 50 724 | 17 296 | |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | 564 | 292 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 22 361 | 3 864 | |
| Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom | 75 151 | 22 969 | |
| Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom | - | - | |
| AKTYWA RAZEM | 270 329 | 190 891 |
PASYWA
| Nota | stan na 31.12.2023 | stan na 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | ||
| KAPITAŁ WŁASNY | 154 100 | 140 121 | |
| Kapitał akcyjny | 1 829 | 1 829 | |
| Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | 74 484 | 74 484 | |
| Pozostałe kapitały rezerwowe | 22 449 | 17 903 | |
| Zyski zatrzymane | 55 338 | 45 905 | |
| w tym zysk/strata okresu | 9 433 | 7 135 | |
| ZOBOWIĄZANIA | 116 229 | 50 770 | |
| Zobowiązania długoterminowe | 23 052 | 4 638 | |
| Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych | - | - | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 1 359 | 2 783 | |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 21 693 | 1 855 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 93 177 | 46 132 | |
| Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych | 57 685 | 18 575 | |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | - | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 31 868 | 25 528 | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 1 025 | 1 219 | |
| Rezerwy krótkoterminowe | 2 599 | 810 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży | 93 177 | 46 132 | |
| Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży | - | - | |
| PASYWA RAZEM | 270 329 | 190 891 |
JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
(wariant kalkulacyjny)
| Nota | za okres od 1.01 do 31.12.2023 | za okres od 1.01 do 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | ||
| Działalność kontynuowana | |||
| 24 | Przychody netto ze sprzedaży | 232 800 | 47 634 |
| 25 | Koszty sprzedanej produkcji, towarów i usług | (105 710) | (11 335) |
| Zysk (strata) brutto ze sprzedaży | 127 090 | 36 299 | |
| 26 | Pozostałe przychody operacyjne | 95 | 190 |
| Koszty sprzedaży | (80 896) | (14 116) | |
| Koszty ogólnego zarządu | (16 473) | (15 460) | |
| 27 | Pozostałe koszty operacyjne | (1 312) | (782) |
| 28 | Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (zyski z tytułu utraty wartości i odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) | (1 499) | (44) |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 27 005 | 6 087 | |
| 29 | Przychody finansowe | 100 | 3 815 |
| 30 | Koszty finansowe | (6 093) | (432) |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 21 012 | 9 470 | |
| Podatek dochodowy | (11 579) | (2 335) | |
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 9 433 | 7 135 | |
| Działalność zaniechana | - | - | |
| Strata z działalności zaniechanej | - | - | |
| ZYSK (STRATA) NETTO | 9 433 | 7 135 | |
| Inne całkowite dochody ogółem, w tym: | |||
| CAŁKOWITE DOCHODY ZA ROK OBROTOWY | 9 433 | 7 135 |
JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia)
| za okres od 1.01 do 31.12.2023 | za okres od 1.01 do 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | |
| PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | ||
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 21 012 | 9 470 |
| Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) | 47 255 | 38 539 |
| Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji | 66 174 | 6 307 |
| Korekty wynikające z odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości (odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) ujętego w wyniku finansowym | 2 629 | 646 |
| Korekty wynikające z niezrealizowanych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych | 243 | (150) |
| Korekty z tytułu przychodów (kosztów) finansowych | 2 877 | 1 121 |
| Korekty z tytułu strat (zysków) ze sprzedaży aktywów trwałych | (1) | (32) |
| Korekty wynikające ze zmniejszenia (zwiększenia) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | (34 979) | 20 307 |
| Korekty z tytułu zmniejszenia (zwiększenia) wartości zapasów | (1 462) | 841 |
| Korekty wynikające ze zwiększenia (zmniejszenia) wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 7 643 | 11 134 |
| Korekty z tytułu rezerw | 4 131 | (635) |
| Inne korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) | - | - |
| Przychody pieniężne z działalności operacyjnej | 68 267 | 48 009 |
| Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności operacyjnej | (7 312) | 495 |
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej) | 60 955 | 48 504 |
| PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ | ||
| Środki pieniężne otrzymane ze spłat zaliczek oraz pożyczek udzielonych stronom trzecim zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | 4 122 | 2 344 |
| Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych | 2 | 53 |
| Zakup rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych | (81 447) | (76 955) |
| Wydatki na nabycie aktywów finansowych | (519) | (3 041) |
| Zaliczki gotówkowe wpłacane i pożyczki udzielane stronom trzecim zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | - | - |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (77 842) | (77 599) |
| PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ | ||
| Wpływy z emisji obligacji | 26 695 | - |
| Wpływy z pożyczek, zaliczone do działalności finansowej | 20 914 | 18 562 |
| Spłaty pożyczek zaliczone do działalności finansowej | (8 622) | - |
| Opłacenie zobowiązań z tytułu leasingu, zaliczone do działalności finansowej | (1 149) | (1 053) |
| Wypłacone odsetki, zaliczone do działalności finansowej | (2 361) | (65) |
| Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, zaliczone do działalności finansowej | (161) | (207) |
| Przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej) | 35 316 | 17 237 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM | 18 429 | (11 858) |
| Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych | 68 | (87) |
| Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 18 497 | (11 945) |
| ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU | 3 864 | 15 809 |
| ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU | 22 361 | 3 864 |
ZESTAWIENIE ZMIAN W JEDNOSTKOWYM KAPITALE WŁASNYM
za okres od 1.01 do 31.12.2022
| Kapitał akcyjny | Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej | Pozostałe kapitały rezerwowe | Zyski zatrzymane | Kapitał własny razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
| STAN NA 1.01.2022 | 1 829 | 74 484 | 16 000 | 38 770 | 131 083 |
| STAN NA 1.01.2022, PO PRZEKSZTAŁCENIU | 1 829 | 74 484 | 16 000 | 38 770 | 131 083 |
| Zysk (strata) w okresie | - | - | - | 7 135 | 7 135 |
| Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian, kapitał własny | - | - | - | - | - |
| Emisja instrumentów kapitałowych | - | - | - | - | - |
| Wycena programu motywacyjnego | - | - | 1 903 | - | 1 903 |
| ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM | - | - | 1 903 | 7 135 | 9 038 |
| STAN NA 31.12.2022 | 1 829 | 74 484 | 17 903 | 45 905 | 140 121 |
za okres od 1.01 do 31.12.2023
| Kapitał akcyjny | Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej | Pozostałe kapitały rezerwowe | Zyski zatrzymane | Kapitał własny razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł |
| | | | | | | | | |
| :------ | :------ | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| STAN NA 1.01.2023 | 1 | 829 | 74 | 484 | 17 | 903 | 45 | 905 | 140 | 121 |
| STAN NA 1.01.2023, PO PRZEKSZTAŁCENIU | 1 | 829 | 74 | 484 | 17 | 903 | 45 | 905 | 140 | 121 |
| Zysk (strata) w okresie | - | - | - | 9 | 433 | 9 | 433 | | |
| Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian, kapitał własny | - | - | - | - | - | | | | |
| Emisja instrumentów kapitałowych | - | - | 485 | - | 485 | | | | |
| Wycena programu motywacyjnego | - | - | 4 | 061 | - | 4 | 061 | | |
| ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM | - | - | 4 | 546 | 9 | 433 | 13 | 979 | |
| STAN NA 31.12.2023 | 1 | 829 | 74 | 484 | 22 | 449 | 55 | 338 | 154 | 100 | 9 |
II. PODSTAWOWE INFORMACJE
1. Informacje o CI Games SE
▪ Nazwa emitenta: CI Games Spółka Europejska („Emitent”, „Jednostka dominująca”, „Spółka”). W dniu 17.03.2023 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie zarejestrował przekształcenie CI Games S.A. w spółkę europejską.
▪ Sąd prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
▪ Siedziba: ulica Rondo Daszyńskiego 2B, 00-843 Warszawa
▪ Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: produkcja i sprzedaż gier wideo, działalność wydawnicza
▪ NIP: 1181585759
▪ REGON: 017186320
2. Oświadczenie o zgodności i podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Zakres sprawozdania finansowego jest zgodny z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 r. poz. 757) („Rozporządzenie”).
Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2023 r. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). Spółka zastosowała spójne zasady rachunkowości przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 31.12.2023 r. z zasadami stosowanymi przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok 2022. Standardy i interpretacje, które weszły w życie od 01.01.2023 r., przedstawiono w punkcie 10.
Roczne sprawozdanie finansowe CI Games obejmuje okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. Dane porównywalne obejmują okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r., a dane bilansowe prezentują stan na 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r. Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31.12.2023 r, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31.12.2023 r.
3. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Emitenta stoi na stanowisku, że Spółka jest w stanie:
▪ prowadzić bieżącą działalność i regulować zobowiązania,
▪ kontynuować produkcję kolejnych tytułów gier.
Mając na uwadze niepewność gospodarczą w Polsce oraz na świecie związaną z wojną w Ukrainie, a także ich potencjalne implikacje, w ocenie Zarządu Spółki nie stanowi zdarzenia powodującego korekty w sprawozdaniu finansowym za rok 2023. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego ogólna sytuacja wywołana powyższymi czynnikami ulega ciągłym zmianom. Zmiany te nie miały wpływu na założenia dotyczące kontumacji działalności Spółki.
4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych oraz zasady przeliczenia danych finansowych dla celów konsolidacji
Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach objaśniających wynikają z przyjętych zaokrągleń.
5. Profesjonalny osąd, założenia i oszacowania
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu Spółki zastosowania osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady rachunkowości oraz wartość aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Zarząd na bieżąco weryfikuje szacunki i założenia oraz ujmuje ich zmiany w okresie, w którym je dokonano. Rzeczywista wartość może różnić się od wartości szacowanej.
Klkluczowe obszary, co do których zastosowano profesjonalny osąd, szacunki i założenia:
▪ Amortyzacja prac rozwojowych – podstawą do naliczania amortyzacji jest ocena konsumowania przyszłych korzyści ekonomicznych osiąganych z danego aktywa. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętego okresu użyteczności.
▪ Aktywo z tytułu podatku odroczonego – Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Zarząd Spółki analizuje i weryfikuje przyjęte szacunki dotyczące prawdopodobieństwa odzyskania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu.
▪ Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne tj. aktywów niematerialnych – stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Do istotnych założeń uwzględnianych przy szacunkach tej wartości należą takie zmienne jak: stopa dyskontowa oraz przyszłe korzyści ekonomiczne osiągane ze sprzedaży gier jako przyszłe przychody netto z gier.
▪ Stopa dyskonta leasingobiorcy – stopa dyskonta zastosowana przy umowie najmu zdefiniowana jako stopa procentowana leasingu ujęta jako stopa wolna od ryzyka i premia za ryzyko kredytowe.
▪ Odpisy aktualizujące wartość należności – oszacowane jako oczekiwane straty kredytowe dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych rozrachunków.
▪ Odpis aktualizujący wartość zapasów – oszacowany na podstawie wiekowania zapasów i wartości odzyskiwalnej netto jako szacowana cena sprzedaży.
▪ Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi – regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Spółki mogą być przedmiotem kontroli organów, które są uprawnione do nakładania sankcji. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy oraz KIMSF 23 w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
6. Wpływ wojny w Ukrainie w 2023 na wyniki finansowe Spółki
Spółka nie zidentyfikowała utraty wartości aktywów trwałych, oczekiwanych strat kredytowych i związanymi z nimi odpisami aktualizującymi należności, oraz konieczności odpisów w wyniku wojny na Ukrainie.
7. Zastosowane zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu oraz którym towarzyszy oczekiwanie, że będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres. Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości. Amortyzacja dotycząca tych środków trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania (tj. od kolejnego miesiąca). Dla każdego nowego przyjmowanego na stan środka trwałego służby techniczne mają obowiązek, jeśli jest to możliwe, wydzielić istotną część składową i określić sposób amortyzacji. Rzeczowe aktywa trwałe amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:
▪ urządzenia techniczne i maszyny 20-60%,
▪ pozostałe środki trwałe 20%.
Wartości niematerialne
i) Wartości niematerialne
Składnik wartości niematerialnych Spółka ujmuje tylko wtedy, gdy:
▪ jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów oraz
▪ można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów.
Do wartości niematerialnych zalicza się wartości niematerialne o wartości początkowej wynoszącej co najmniej 5.000 zł. Wartość składników majątku mających cechy wartości niematerialnych o wartości nieprzekraczającej kwoty 5 000 zł zalicza się do kosztów bieżącej działalności operacyjnej. Wartości niematerialne amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:
▪ licencje 20% - 90%,
▪ oprogramowanie komputerowe 50%.
ii) Prace rozwojowe
Spółka zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji „Prac rozwojowych”. Koszty prac rozwojowych poniesione przed rozpoczęciem produkcji lub zastosowaniem nowych rozwiązań technologicznych zaliczane są do wartości niematerialnych, jeżeli Spółka jest w stanie udowodnić:
▪ możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży,
▪ zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
▪ zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne korzyści ekonomiczne.Między innymi, Spółka powinna udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik, lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych,
▪ dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Koszty prac rozwojowych, o z góry założonym okresie użytkowania, dla których możliwe jest określenie szacunków dotyczących konsumowania przyszłych korzyści ekonomicznych osiąganych z gier. Okres amortyzacji równy jest okresowi ekonomicznej użyteczności posiadanego zasobu. Koszty prac rozwojowych są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu osiągania korzyści ekonomicznych, jednak nie dłuższego niż 5 lat. Spółka nie amortyzuje kosztów prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów, powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.
Aktywa niematerialne w budowie
Koszty prac dotyczących działalności wydawniczej (prawa do dystrybucji gier w jednostce zależnej) ujmowane są w bilansie w pozycji „Aktywa niematerialne w budowie”.
Utrata wartości
Na dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu składników aktywów w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku gdyby stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych 14 zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła, z wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).
W momencie, gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów, jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku odwrócenie utraty wartości odnoszone jest na kapitał z aktualizacji wyceny.
Zobowiązania leasingowe
Zgodnie z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Wszystkie transakcje leasingu skutkują uzyskaniem przez leasingobiorcę prawa do użytkowania aktywa oraz zobowiązania z tytułu obowiązku zapłaty. Spółka zidentyfikowała i ujęła prawo do użytkowania powierzchni biurowej jako składnik aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółka ujęła wycenione w wartości bieżącej opłaty leasingowe pozostające do zapłaty przy użyciu krańcowej stopy procentowej Spółki. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Akcje i udziały w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją
Inwestycje (akcje i udziały) inne niż nieruchomości, ujmowane są według ceny nabycia po historycznym kursie pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Instrumenty finansowe - aktywa finansowe
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.:
− wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
− wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
− wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
15
− wycena instrumentów finansowych zabezpieczeń.
Spółka nie stosuje zasad rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają zastosowania.
Tabela poniżej prezentuje klasyfikację i wycenę aktywów finansowych Spółki:
| Klasy instrumentów finansowych MSSF 9 | |
|---|---|
| Akcje i udziały nienotowane | Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
| Należności z tytułu dostaw i usług | Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
| Pożyczki udzielone | Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
| Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Spółka pa do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej.
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 6 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty, o ile efekt naliczenia odsetek nie jest znaczący. W przeciwnym przypadku należności są ujmowane początkowo w ich wartości godziwej, a następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Zgodnie z zasadą przyjętą przez Spółkę, należności o okresie płatności powyżej 180 dni podlegają dyskontowaniu.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie. Krótkoterminowe inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione w określoną kwotę środków pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania płynnością Spółki, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty dla celów rachunku przepływu środków pieniężnych.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym 16 w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
Utrata wartości aktywów finansowych
Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych, są należności handlowe. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Spółka stosuje uproszczone podejście polegające na ocenie prawdopodobieństwa niespłacenia należności na podstawie danych historycznych, biorąc pod uwagę przeterminowanie salda należności. Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat kredytowych, biorąc pod uwagę status prawny dłużnika (likwidacja, upadłość) oraz inne czynniki.
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy. Do (strat)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych zalicza się głównie (straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz (straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek.
Instrumenty finansowe – zobowiązania finansowe
Tabela poniżej prezentuje klasyfikację i wycenę zobowiązań finansowych Spółki według MSSF 9.# Klasy instrumentów finansowych MSSF 9
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
- Zobowiązania finansowe (pożyczki, obligacje)
- Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Spółka jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz kredyty i pożyczki.
- Zobowiązania finansowe (wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu) z tytułu kredytów i pożyczek, zobowiązania handlowe oraz pozostałe. Koszty z tytułu odsetek od powyższych zobowiązań są rozpoznawane przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i ujęte w pozycji koszty finansowe.
- Zobowiązania finansowe wynikające z emisji obligacji zamiennych na akcje będące instrumentem finansowym zawierającym zarówno element kapitałowy jaki i element instrumentu dłużnego. Na dzień emisji obligacji, element zobowiązaniowy obligacji zamiennych jest wyceniany jako wartość bieżąca przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu obligacji (kapitał i odsetki) zdyskontowanych rynkową stopą zakładającą brak opcji konwersji. Wartość elementu kapitałowego stanowi różnicę między wartością przyszłych całkowitych przepływów pieniężnych a wartością bieżącą elementu zobowiązaniowego. Element kapitałowy jest ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych i nie podlega późniejszej ponownej wycenie.
Zobowiązania finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń.
17 Zobowiązania, w tym z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania dzieli się na zobowiązania długo- i krótkoterminowe, stosując kryteria:
- wymagające zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego zaliczane są do zobowiązań krótkoterminowych,
- wszystkie zobowiązania, niebędące ani zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług, ani niespełniające kryteriów zaliczania do krótkoterminowych, stanowią zobowiązania długoterminowe.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności do 180 dni, wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, powiększonej o ewentualne należne na dzień wyceny odsetki za zwłokę. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności powyżej 180 dni, wyceniane są na dzień bilansowy według zamortyzowanego kosztu (tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej).
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Ewidencję zobowiązań prowadzi się w sposób umożliwiający rozgraniczenie rozrachunków między jednostkami powiązanymi i pozostałymi oraz w podziale na okresy wymagalności obejmujące:
- Okres do 12 miesięcy,
- Okres powyżej 12 miesięcy.
Zobowiązania dotyczące rozpoczętych prac rozwojowych zalicza się „zobowiązań z tytułu dostaw i usług”.
Zapasy
Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu, powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszane o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia.
Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. W odniesieniu do pozostałych zapasów koszt ustala się, stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych związane z utratą ich wartości lub wyceną na dzień bilansowy dokonywane są w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi (MSR2). Spółka dokonuje odpisów aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwych do uzyskania. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to cena sprzedaży ustalona w toku zwyklej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
18 Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania, zostaje ujęte jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako pozostałe przychody operacyjne, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce. Na dzień bilansowy zapasy wycenia się po cenach ich nabycia lub zakupu, z tym że cena taka nie może być wyższa niż cena sprzedaży netto danego składnika zapasów.
Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny wykazano w wartości nominalnej wyemitowanych i opłaconych akcji.
Koszty związane z emisją i publiczną ofertą akcji
Nadwyżka wartości emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej obejmuje jest pomniejszona o koszty emisji akcji i jest ujmowany w kapitale rezerwowym.
Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują: kapitał rezerwowy na akcje własne, ujęcie planu motywacyjnego opartego na akcjach oraz element kapitałowy obligacji zamiennych na akcje. Wartość elementu kapitałowego obligacji zamiennych na akcję stanowi różnicę między wartością przyszłych całkowitych przepływów pieniężnych a wartością bieżącą elementu zobowiązaniowego. Element kapitałowy jest ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych i nie podlega późniejszej ponownej wycenie.
Ujęcie planu motywacyjnego - płatności w formie akcji
Zgodnie z MSSF 2 Spółka ujmuje w sprawozdaniu finansowym transakcje płatności w formie akcji w tym transakcji z pracownikami i innymi stronami, które mogą być rozliczone w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. W przypadku gdy warunki nabycia uprawnień mają charakter nierynkowy tj. realizacji określonego zysku netto przez Grupę oraz kontynuacji świadczenia usług, warunki nabycia uprawnień inne niż warunki rynkowe nie są uwzględniane przy wycenie wartości godziwej uprawnień. Warunki te są uwzględniane przy szacowaniu wartości wszystkich uprawnień, poprzez modyfikację oczekiwanej liczby uprawnień, które zostaną nabyte.
Spółka dokonuje oszacowania liczby instrumentów kapitałowych, w przypadku których oczekuje się spełnienia warunków świadczenia usług i wyników nierynkowych. Wynik tych prac tj. wartość rynkowa uprawnień na datę ich nabycia przemnożona przez liczbę uprawnień jest szacunkowym kosztem ujęcia tego programu. Koszt ten jest ujmowany jako koszt wynagrodzeń (w pozycji kosztów produkcji, kosztów sprzedaży oraz kosztów ogólnozakładowych) w okresie nabywania uprawnień wraz z odpowiadających im wzrostem w kapitałach (w pozycji pozostałe kapitały rezerwowe). W kolejnych kwartałach, Spółka dokonuje korekty tych szacunków, liczby instrumentów finansowych oraz dokonuje analizy realizacji warunków nierynkowych. Wycena wartości uprawnień jest wykonywana przez niezależnego, certyfikowanego aktuariusza, który stosuje numeryczną metodę przybliżania rozwiązań równań różniczkowych, zwanej metodą różnic skończonych (ang. finite difference).
19 Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Spółka tworzy rezerwy, gdy spełnione są łącznie następujące warunki:
- na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych,
- prawdopodobne jest, że spełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne,
- można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Rezerwy na świadczenia pracownicze – rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe kalkulowane są w oparciu o własne szacunki, jednakże ze względu na niski średni wiek pracowników i wynikającą z tego nieznaczącą wartość rezerwy nie jest ona aktualnie tworzona.
Przychody
Przychody ze sprzedaży dóbr i świadczenia usług klientom ujmowane są wg. zasady że jednostka ujmuje przychód w taki sposób aby odzwierciedlać transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr i usług w kwocie odzwierciedlającą wartość wynagrodzenia, które jednostka oczekuje otrzymać w zamian za te dobra i usługi. Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone przez Grupę usługi na rzecz innych podmiotów.
Grupa stosuje model pięciu kroków:
- Krok 1: Identyfikacja umowy z klientem.
- Krok 2: Identyfikacja określonych w umowie zobowiązań do wykonania świadczenia. Zobowiązaniem do wykonania świadczenia jest każde przyrzeczenie przekazania klientowi dóbr lub usług, które można wyodrębnić.
- Krok 3: Określenie ceny transakcyjnej – wynagrodzenia, które jednostka uznaje za należne jej w zamian za przekazanie klientowi przyrzeczonego dobra lub usługi.
- Krok 4: Alokacja ceny transakcyjnej do umowy zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie.
- Krok 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę.
Przychody ujmuje się w chwili spełnienia lub w trakcie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, kiedy klient uzyskuje kontrolę nad produktem lub usługą. Grupa rozpoznaje przychód z tytułu sprzedaży licencji w momencie transferu własności intelektualnej zrealizowanej przez dystrybutora w danym okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że przychód zrealizowany ze sprzedaży licencji jest ujmowany w okresie sprzedaży nie wcześniej niż po rozpoczęciu faktycznej dystrybucji gry.
20 Koszty
Spółka sporządza rachunek wyników w wersji kalkulacyjnej. Koszty są klasyfikowane zgodnie z ich funkcją.# Spółka i Grupa
Spółka i Grupa wykazują następujące pozycje kosztów w układzie funkcjonalnym:
- koszty produkcji: koszty amortyzacji gier, koszty tantiem oraz koszty produkcji zawierające głównie nieskapitalizowane koszty produkcji gier;
- koszty sprzedaży: w tym głównie koszty wynagrodzeń pracowników działów sprzedaży, marketingu, koszty działalności wydawniczej oraz koszty promocji związane z grami;
- koszty ogólnozakładowe: koszty wynagrodzeń pracowników działów administracji, finansów, prawnego, IT oraz zarządu, rekrutacji, doradztwa, koszty związane z notowaniem na giełdzie.
Podatek
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Podatek za bieżący okres i poprzednie okresy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązują prawnie lub obowiązują faktycznie na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie dyskontuje się.
Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Spółka kompensuje między sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiadają możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
21 Transakcje wyrażone w walutach obcych
Transakcje przeprowadzane w walutach obcych przeliczane są na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursów wymiany obowiązujących w dniu zawarcia tych transakcji w sposób następujący: według średniego kursu określonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego daną transakcje. Pozycje pieniężne ujęte według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są na dzień bilansowy przy zastosowaniu średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień bilansowy.
Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczania transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia aktywów i zobowiązań pieniężnych według kursów średnich Narodowego Banku Polskiego na koniec roku wykazuje się w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadków rozliczania w kapitale własnym.
Raportowanie segmentów działalności
Zgodnie z MSSF 8, segment działalności jest wyodrębnioną częścią spółki, która zajmuje się dostarczaniem określonych produktów lub usług (segment branżowy) lub dostarczaniem produktów lub usług w określonym środowisku ekonomicznym (segment geograficzny), który podlega ryzykom i czerpie korzyści odmienne niż inne segmenty.
Grupa identyfikuje segmenty operacyjne w przypadku jednoczesnego spełnienia następujących warunków:
- dany komponent Jednostki dominującej angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty;
- wyniki działalności tego komponentu są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego Spółki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu;
- w przypadku analizowanego komponentu są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Grupa identyfikuje następujące segmenty:
- działalność produkcyjna gier i ich sprzedaż;
- działalność wydawnicza – prowadzona przez spółkę zależną, United Label S.A.
Zgodnie z par. 13 MSSF 8, Spółka prezentuje wyniki per segmenty, w przypadku, gdy co najmniej jeden z poniższych warunków jest spełniony tj.:
- (i) przychody segmentu nie przekroczyły 10% łącznych przychodów segmentu pochodzące zarówno ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych jak i transferów pomiędzy segmentami,
- (ii) wynik finansowy segmentu wyrażony w wartości bezwzględnej nie stanowił co najmniej 10% wartości bezwzględnych połączonego zysku wszystkich segmentów operacyjnych, które nie wykazały straty lub połączonej straty wszystkich segmentów operacyjnych, które wykazały stratę,
- (iii) aktywa segmentu stanowią 10% lub więcej ogółu aktywów wszystkich segmentów operacyjnych.
Ponadto, CI Games prezentuje podział przychodów ze sprzedaży w podziale na następujące segmenty:
- branżowy – obejmujący sprzedaż w podziale na: produkty, towary i usługi,
- geograficzny – obejmujący sprzedaż w podziale na sprzedaż krajową i zagraniczną.
22 Przychody ze sprzedaży produktów
Przychody ze sprzedaży produktów obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję. Przychody ze sprzedaży usług obejmują przychody z tytułu świadczonych przez Spółkę usług na rzecz innych podmiotów. Przychody ze sprzedaży towarów obejmują sprzedaż produktów, które zostały zakupione i w stanie nieprzetworzonym są przeznaczone do odsprzedaży a także sprzedaż materiałów służących do produkcji.
Koszty działalności operacyjnej dzielą się na koszty:
- bezpośrednie, które można przypisać do danego produktu lub usługi albo jest to wartość sprzedanych towarów lub materiałów w cenie nabycia,
- pośrednie, tzn. takie, których nie można bezpośrednio przypisać do określonego produktu, np. koszty ogólnego zarządu, koszty sprzedaży, pozostałe koszty operacyjne.
8. Nowe standardy i interpretacje
Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które obowiązują od 01.01.2023 r. i od 01.01.2024 r.:
- Zmiany MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17.
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce. Zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie.
- Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowania błędów”. Zmiany dotyczą definicji wartości szacunkowych.
- Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji. Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy ujęcie równych kwot aktywa i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma tzw. zwolnienie z początkowego ujęcia, które mówi, że nie ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy na moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku odroczonego w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy różnice przejściowe.
- Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSS9 – informacje porównawcze.
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe.
- Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązaniu leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego.
23
- Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienie informacji” – umowy finansowanie zobowiązań wobec dostawców.
Nowe standardy zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 01.01.2025 r.:
- Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności.
Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
24 III. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nota 1: Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2023
| Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej, inwestycje w obce środki trwałe | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 01.01.2023 | 115 3 | 295 701 | 163 | - | 4 274 | |
| Zwiększenia: | - | 511 | - | - | 511 | |
| - nabycie | 511 | 511 | - | - | - | |
| - przeniesienie | - | - | - | - | - | |
| - inne | - | - | - | - | - | |
| Zmniejszenia: | - | (2) | - | - | (2) | |
| - likwidacja, sprzedaż | (2) | (2) | - | - | - | |
| - przeniesienie | - | - | - | - | - | |
| - inne | - | - | - | - | - | |
| Wartość brutto na 31.12.2023 | 115 3 | 804 701 | 163 | - | 4 783 | |
| Umorzenie na 01.01.2023 | 31 2 | 063 669 | 53 | - | 2 816 | |
| Zwiększenia: | 25 6 | 89 32 | 32 | - | 778 | |
| - amortyzacja | 25 6 | 89 32 | 32 | 778 | ||
| - przeniesienie | - | - | - | - | - | |
| - inne | - | - | - | - | - | |
| Zmniejszenia: | - | (2) | - | - | (2) | |
| - likwidacja, sprzedaż | (2) | (2) | - | - | - | |
| - inne | - | - | - | - | - | |
| Umorzenie na 31.12.2023 | 56 2 | 750 701 | 85 | - | 3 592 | |
| Wartość netto Stan na 01.01.2023 | 84 1 | 232 32 | 110 | - | 1 458 | |
| Stan na 31.12.2023 | 59 1 | 054 - | 78 | - | 1 191 |
ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022
| Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej, | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| inwestycje w obce środki trwałe |
ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2023 r.
| Koszty prac rozwojowych ukończonych | Koszty prac rozwojowych w toku | Autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje | Prawa do tytułów prasowych | Inne wartości niematerialne | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1.01.2023 | 208 | 518 | 142 007 | 200 | 51 | 1 759 352 |
| Zwiększenia: | 168 | 385 | 82 057 | - | - | 250 442 |
| - nabycie | - | - | ||||
| - wytworzone we własnym zakresie | - | - | 82 057 | |||
| - przeniesienie | 168 | 385 | - | - | 168 385 | |
| Zmniejszenia: | - | (168 385) | - | - | - | (168 385) |
| - likwidacja | - | - | ||||
| - odpis z tyt. trw. utraty wart. | - | - | ||||
| - przeniesienie | (168 385) | - | - | (168 385) | ||
| Wartość brutto na 31.12.2023 | 376 | 903 | 55 679 | 200 | 51 | 1 759 434 |
| Umorzenie na 1.01.2023 | 200 | 650 | - | 200 | 51 | 1 751 202 |
| Zwiększenia: | 64 | 960 | - | - | - | 64 966 |
| - amortyzacja | 64 | 960 | - | - | - | 64 966 |
| Zmniejszenia: | - | - | - | - | - | - |
| - likwidacja | - | - | ||||
| - przeniesienie | - | - | ||||
| Umorzenie na 31.12.2023 | 265 | 610 | - | 200 | 51 | 1 757 267 |
| Wartość netto Stan na 1.01.2023 | 7 | 868 | 142 007 | - | - | 8 149 883 |
| Stan na 31.12.2023 | 111 | 293 | 55 679 | - | - | 2 166 974 |
ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022 r.
| Koszty prac rozwojowych ukończonych | Koszty prac rozwojowych w toku | Autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje | Prawa do tytułów prasowych | Inne wartości niematerialne | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1.01.2022 | 209 | 545 | 64 675 | 200 | 51 | 2 077 276 |
| Zwiększenia: | - | 77 345 | - | - | 13 | 77 358 |
| - nabycie | - | 13 | 13 | |||
| - wytworzone we własnym zakresie | 77 345 | - | - | 77 345 | ||
| - przeniesienie | - | - | ||||
| Zmniejszenia: | (1 027) | (13) | - | - | (331) | (1 371) |
| - likwidacja | (13) | - | - | (331) | (344) | |
| - odpis z tyt. trw. utraty wart. | - | - | ||||
| - przeniesienie | - | - | ||||
| - inne | (1 027) | - | ||||
| Wartość brutto na 31.12.2022 | 208 | 518 | 142 007 | 200 | 51 | 1 759 352 |
| Umorzenie na 1.01.2022 | 196 | 337 | - | 200 | 51 | 1 989 198 |
| Zwiększenia: | 5 | 340 | - | - | 93 | 5 433 |
| - amortyzacja | 5 | 340 | - | - | 93 | 5 433 |
| Zmniejszenia: | (1 027) | - | - | - | 331 | (696) |
| - likwidacja | - | 331 | 331 | |||
| - inne | (1 027) | - | ||||
| Umorzenie na 31.12.2022 | 200 | 650 | - | 200 | 51 | 1 751 202 |
| Wartość netto Stan na 1.01.2022 | 13 | 208 | 64 675 | - | - | 88 77 971 |
| Stan na 31.12.2022 | 7 | 868 | 142 007 | - | - | 8 149 883 |
W tabeli powyżej, w pozycji „inne” ujawniono korektę wartości brutto (zmniejszenie o 1 027 tys. zł) oraz umorzenia (zmniejszenie o 1 027 tys. zł) kosztów prac rozwojowych ukończonych. Powodem korekty jest nieujęcie w notach w sprawozdaniach za poprzednie lata likwidacji kosztów prac rozwojowych ukończonych.
Nota 3: Prawo do użytkowania składników majątku
Poniżej tabele ruchu środków trwałych ujętych według MSSF 16.
ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2023 r.
| Umowa najmu biura | |
|---|---|
| Wartość brutto na 1.01.2023 | 4 971 |
| Zwiększenia: | - |
| - zawarcie nowej umowy | - |
| Zmniejszenia | (261) |
| - aktualizacja wartości początkowej | (261) |
| - rozwiązanie, zakończenie umowy | - |
| Wartość brutto na 31.12.2023 | 4 710 |
| Umorzenie na 1.01.2023 | 1 574 |
| Zwiększenia: | 860 |
| - amortyzacja | 860 |
| Zmniejszenia: | - |
| Wartość netto Stan na 1.01.2023 | 3 397 |
| Wartość netto na 31.12.2023 | 2 276 |
ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022 r.
| Umowa najmu biura | |
|---|---|
| Wartość brutto na 1.01.2022 | 4 971 |
| Zwiększenia | - |
| - zawarcie nowej umowy | - |
| Zmniejszenia: | - |
| - aktualizacja wartości początkowej | - |
| - rozwiązanie umowy | - |
| Wartość brutto na 31.12.2020 | 4 971 |
| Umorzenie na 1.01.2020 | 580 |
| Zwiększenia: | 994 |
| - amortyzacja | 994 |
| Zmniejszenia: | - |
| - rozwiązanie, zerwanie umowy | - |
| Umorzenie | 1 574 |
| Wartość netto Stan na 1.01.2020 | 4 391 |
| Wartość netto na 31.12.2022 | 3 397 |
Na dzień 31.12.2023 r. prawa do użytkowania aktywów dotyczy ujęcia umowy najmu biura na okres 60 miesięcy. Amortyzacja tego aktywa zaczęła się w momencie rozpoczęcia najmu.
Nota 4: Inne długoterminowe aktywa finansowe
| stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł | |
|---|---|---|
| UDZIAŁY I AKCJE | ||
| City Interactive PERU | 2 489 | 2 489 |
| CI GAMES USA | 109 | 109 |
| City Interactive BRAZIL | 106 | 106 |
| City Interactive MEXICO | 11 | 11 |
| CI Games Cyprus | - | - |
| Business Area Sp. z o.o. | 9 | 9 |
| Business Area Sp. z o.o. Sp. j. | 4 384 | 4 384 |
| CI Games S.A. Sp. j. | 2 | 2 |
| United Label S.A. | 3 660 | 3 141 |
| CI Games Mediterranean Projects SL Spain | 21 | 21 |
| CI Games UK Ltd. | - | - |
| CI Games Bucharest Studio SRL | - | - |
| Inwestycje w jednostkach zależnych brutto | 10 791 | 10 272 |
| City Interactive PERU | (2 489) | (2 489) |
| CI GAMES USA | (109) | (109) |
| City Interactive BRAZIL | (106) | (106) |
| City Interactive MEXICO | (11) | (11) |
| CI Games Cyprus | - | - |
| Razem odpisy aktualizujące | (2 715) | (2 715) |
| Inwestycje netto | 8 076 | 7 557 |
Nota 5: Inwestycje długoterminowe
| stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł | |
|---|---|---|
| UDZIELONE POŻYCZKI | ||
| Udzielone pożyczki | - | 4 318 |
| Pożyczki razem | - | 4 318 |
Na dzień 31.12.2022 r. udzielone pożyczki dotyczyły pożyczki udzielonej przez CI Games spółce zależnej CI Games MP. Pożyczka została spłacona na koniec 2023 r.
Nota 6: Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na 30 każdy dzień bilansowy i podlega odpisowi w przypadku, kiedy zachodzi wątpliwość osiągnięcia przez Spółkę korzyści ekonomicznych związanych z wykorzystaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic przejściowych między wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym. Spółka na bieżąco monitoruje prognozy sprzedaży wraz z prognozą dochodu podatkowego, umożliwiającego wykorzystanie strat podatkowych w przyszłości.
| PODATEK ODROCZONY | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | ||
| Stan na początek okresu | 835 | 2 682 |
| W tym aktywa odniesione na wynik finansowy | (835) | (2 682) |
| Zwiększenia odniesione na wynik finansowy | 16 134 | 835 |
| Rezerwa na koszty | 494 | 67 |
| Odpisy aktualizujące należności | 169 | - |
| Rezerwa na zwroty | 4 207 | 156 |
| Ujemne różnice kursowe | 691 | 33 |
| Strata podatkowa | 8 974 | 217 |
| Ujęcie planu motywacyjnego | 1 133 | 362 |
| Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową prawa do użytkowania majątku | 453 | - |
| Pozostałe | 13 | - |
| Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy | (835) | (2 682) |
| Stan na koniec okresu | 16 134 | 835 |
| Rezerwy z tytułu podatku odroczonego | ||
| Stan na początek okresu | 1 855 | 3 002 |
| W tym rezerwa odniesiona na wynik finansowy | (1 855) | (3 002) |
| Zwiększenia odniesione na wynik finansowy | 21 693 | 1 855 |
| Dodatnie różnice kursowe | 85 | 96 |
| Odsetki od pożyczki | - | 9 |
| Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową środków trwałych | 21 175 | 1 622 |
| Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową prawa do użytkowania majątku | 433 | 128 |
| Zmniejszenia odniesione na wynik | (1 855) | (3 002) |
| Stan na koniec okresu | 21 693 | 1 855 |
Na dzień 31.12.2023 r. saldo aktywa z tytułu podatku odroczonego zwiększyło się o 15 299 tys. zł, w porównaniu do salda na koniec 2022 r., głównie w wyniku rozpoznanej straty podatkowej, wynikającej z jednorazowej amortyzacji podatkowej gry „Lords of the Fallen” oraz z pozostałych różnic przejściowych. Zwiększenie rezerwy z tytułu podatku odroczonego wzrosło głównie w wyniku różnicy między wartością podatkową i księgową głównie gry „Lords of the Fallen”.
Nota 7: Należności długoterminowe
| stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł | |
|---|---|---|
| NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE | ||
| Pozostałe należności długoterminowe | ||
| Kaucje i depozyty | 517 | 474 |
| Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 10 | - |
| Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności długoterminowe | 527 | 474 |
Kaucje i depozyty dotyczą depozytu za najem biura.
Nota 8: Zapasy – podział i wiekowanie
| ZAPASY | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
| Materiały | 590 | 404 |
| Wyroby gotowe | 3 217 | 1 941 |
| Towary | - | - |
| Zapasy razem brutto | 3 807 | 2 345 |
| Odpis aktualizacyjny | (2 305) | (1 174) |
| Zapasy razem netto | 1 502 | 1 171 |
| ZAPASY - WIEKOWANIE | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
| 0 - 90 dni | 1 388 | 401 |
| 91 - 180 dni | 692 | 222 |
| 181 - 360 dni | 231 | 250 |
| pow. 360 dni | 1 496 | 1 472 |
| Odpis aktualizacyjny | (2 305) | (1 174) |
| Zapasy razem netto | 1 502 | 1 171 |
W ocenie Zarządu Emitenta wszystkie zapasy nieobjęte odpisem z tytułu utraty wartości reprezentują wartość odzyskiwalną wyższą od ich wartości księgowej.
Nota 9: Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
Na dzień 31.12.2022 r. saldo Innych inwestycji krótkoterminowych, w wysokości 346 tys. zł zawierało wycenę instrumentów finansowych forwardów na sprzedaż waluty USD.
Nota 10: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
| NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
Należności handlowe od jednostek powiązanych
| 2023 (tys. zł) | 2022 (tys. zł) | |
|---|---|---|
| Należności handlowe od jednostek pozostałych | 29 222 | 7 119 |
| do 12 m-cy | 29 222 | 7 119 |
| powyżej 12 m-cy | - | - |
Należności z tytułu dostaw i usług
| 2023 (tys. zł) | 2022 (tys. zł) | |
|---|---|---|
| Należności z tytułu dostaw i usług | 47 518 | 14 275 |
| Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług | (1 062) | (304) |
| Należności z tytułu dostaw i usług netto | 46 456 | 13 971 |
| Zaliczki udzielone | - | - |
Pozostałe należności krótkoterminowe
| 2023 (tys. zł) | 2022 (tys. zł) | |
|---|---|---|
| Pozostałe należności krótkoterminowe | 2 849 | 2 840 |
| Należności z tytułu podatków (z wyłączeniem bieżącego podatku dochodowego) | 2 143 | 1 957 |
| Pozostałe rozrachunki z pracownikami | - | - |
| Kaucje i depozyty | 705 | 71 |
| Pozostałe rozrachunki | 1 812 | |
| Rozliczenia międzyokresowe czynne | 1 419 | 485 |
| Ubezpieczenia | 156 | 148 |
| Licencje | 1 046 | 250 |
| Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 217 | 87 |
| Pozostałe należności krótkoterminowe | 4 268 | 3 325 |
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe
| 2023 (tys. zł) | 2022 (tys. zł) | |
|---|---|---|
| Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe | 50 724 | 17 296 |
Na dzień 31.12.2023 r. pozostałe należności składały się głównie z:
* Należności z tytułu podatków (2 143 tys. zł) - zawierających głównie nadwyżkę VATu naliczonego nad należnym do zwrotu z urzędu skarbowego (1 389 tys. zł) oraz VAT naliczony do odliczenia w kolejnych okresach (687 tys. zł);
* Kaucje i depozyty (705 tys. zł) dotyczyły depozytów zabezpieczających do umowy z agencją udostępniającą pracowników;
* Pozostałe rozliczenia międzyokresowe na dzień 31.12.2023 r. w kwocie 1 419 tys. zł zawierały głównie rozliczenie licencji na oprogramowanie i opłat subskrypcyjnych za dostęp do aplikacji (1 046 tys. zł).
33 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG - WIEKOWANIE
| stan na 31.12.2023 (tys. zł) | stan na 31.12.2022 (tys. zł) | |
|---|---|---|
| bieżące | 446 | 5 876 |
| po terminie: | 47 072 | 8 399 |
| 1 - 30 dni | 5 138 | 1 597 |
| 31 - 90 dni | 40 137 | 2 012 |
| 91 - 180 dni | 176 | 3 511 |
| pow. 180 dni | 1 621 | 1 279 |
| Odpis aktualizacyjny | (1 062) | (304) |
| Należności handlowe netto | 46 456 | 13 971 |
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (NETTO) - STRUKTURA WALUTOWA
| stan na 31.12.2023 (tys. zł) | stan na 31.12.2022 (tys. zł) | |
|---|---|---|
| PLN | 111 451 | |
| EUR | 3 208 | 614 |
| GBP | 587 | 780 |
| USD | 7 486 | 1 474 |
| SEK | - | 28 |
| CZK | 1 48 |
Nota 11: Należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
ROZRACHUNKI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO
| stan na 31.12.2023 (tys. zł) | stan na 31.12.2022 (tys. zł) | |
|---|---|---|
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | - |
| - od osób prawnych | 564 | 292 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | - |
| - od osób prawnych | - | - |
Należności z tytułu podatku dochodowego na dzień 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r. zawierały należność z tytułu bieżącego podatku dochodowego dotyczącego wyliczenia CIT odpowiednio za 2023 r. i 2022 r.
Nota 12: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY
| stan na 31.12.2023 (tys. zł) | stan na 31.12.2022 (tys. zł) | |
|---|---|---|
| Rachunki bankowe | 22 361 | 3 860 |
| Środki pieniężne w kasie | - | 4 |
| Razem środki pieniężne i ekwiwalenty | 22 361 | 3 864 |
34 Nota 13: Kapitał akcyjny
Na dzień 31.12.2023 r. kapitał akcyjny Jednostki dominującej składał się z dziewięciu serii akcji o następujących parametrach:
| SERIA AKCJI | LICZBA | WARTOŚĆ NOMINALNA (tys. zł) | REJESTRACJA |
|---|---|---|---|
| A - zwykłe na okaziciela / opłacone | 100 000 000 | 1 000 | 01.06.2007 |
| B - zwykłe na okaziciela / opłacone | 400 000 | 4 | 10.08.2008 |
| C - zwykłe na okaziciela / opłacone | 25 000 000 | 250 | 17.12.2008 |
| D - zwykłe na okaziciela / opłacone | 1 100 000 | 11 | 09.10.2009 |
| E - zwykłe na okaziciela / opłacone | 12 649 990 | 126 | 09.01.2014 |
| G - zwykłe na okaziciela / opłacone | 11 000 000 | 110 | 06.12.2016 |
| F - zwykłe na okaziciela / opłacone | 960 000 | 10 | 30.11.2017 |
| H - zwykłe na okaziciela / opłacone | 10 833 025 | 108 | 09.08.2019 |
| I - zwykłe na okaziciela/ opłacone | 21 000 000 | 210 | 21.09.2020 |
| Razem | 182 943 015 | 1 829 |
Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego jest następująca:
| KAPITAL AKCYJNY - STRUKTURA | Ilość akcji | % głosów |
|---|---|---|
| Marek Tymiński | 53 083 570 | 29,02% |
| Active Ownership Fund Sicav-FIS SCS | 36 618 931 | 20,02% |
| Pozostali akcjonariusze | 93 240 514 | 50,96% |
| Wszyscy akcjonariusze łącznie | 182 943 015 | 100% |
Nota 14: Kapitał zapasowy Jednostki dominującej ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
| SERIA AKCJI | LICZBA | NADWYŻKA (tys. zł) |
|---|---|---|
| B - zwykłe na okaziciela / opłacone | 400 000 | 36 |
| C - zwykłe na okaziciela / opłacone | 25 000 000 | 22 250 |
| D - zwykłe na okaziciela / opłacone | 1 100 000 | 99 |
| E - zwykłe na okaziciela / opłacone | 12 649 990 | 11 259 |
| G - zwykłe na okaziciela / opłacone | 11 000 000 | 24 860 |
| F - zwykłe na okaziciela / opłacone | 960 000 | 663 |
| H - zwykłe na okaziciela / opłacone | 10 833 025 | 9 641 |
| I - zwykłe na okaziciela/ opłacone | 21 000 000 | 24 990 |
| RAZEM | 82 943 015 | 93 798 |
- Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii C (1 829)
- Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii E (285)
- Przeniesienie na kapitał rezerwowy (16 000)
- Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii G (416)
- Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii F (49)
- Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii H (470)
- Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii I (265)
Stan na dzień 31.12.2023: 74 484
35 Nota 15: Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostały kapitał rezerwowy składa się z: ”Kapitału rezerwowego na wykup akcji własnych”, ”Kapitału rezerwowego”, „Planu motywacyjnego”, „Różnic kursowych z przeliczenia” i „Emisji obligacji zamiennych na akcje”.
Wysokość kapitału rezerwowego na nabycie akcji własnych na 31.12.2023 r. wynosi 16 000 000 zł. (31.12.2022 r.: 16 000 000 zł). Utworzony uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki CI Games S.A. z dnia 08.11.2010 r. w związku z uchwałą z tego samego dnia w sprawie wyrażenia zgody na nabycie przez Spółkę akcji własnych. Kapitał utworzono przez przeniesienie z kapitału zapasowego Spółki kwot, które zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu Spółek Handlowych mogą zostać przeznaczone do podziału między akcjonariuszy.
Na dzień 31.12.2023 r. saldo z tytułu ujęcia planu motywacyjnego wynosiło 5 964 tys. zł natomiast z tytułu emisji obligacji zamiennych na akcje 485 tys. zł.
Nota 16: Program motywacyjny oparty na akcjach na lata 2021-2023
Program motywacyjny oparty na akcjach jest opisany w Sprawozdaniu Zarządu (Rozdział V, punkt 6.). Zgodnie z MSSF 2 Spółka ujmuje w sprawozdaniu finansowym transakcje płatności w formie akcji w tym transakcji z pracownikami i innymi stronami, które mogą być rozliczone w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych.
Realizacja programu na lata 2021-2023 była uzależniona od wyników finansowych Grupy CI Games jednego z dwóch celów szczegółowych, w zależności od tego, który z nich zostanie osiągnięty pierwszy:
i) łączny zysk netto Grupy Kapitałowej CI Games w latach obrotowych 2021–2022 w wysokości 40 000 000 zł (słownie: czterdzieści milionów złotych);
ii) łączny zysk netto Grupy Kapitałowej CI Games w latach obrotowych 2021–2023 w wysokości 65 000 000 zł (słownie: sześćdziesiąt pięć milionów złotych).
W dniu 29.09.2023 roku Zarząd oraz Rada Nadzorcza Spółki podjęły uchwały wykonawcze w sprawie ostatecznej weryfikacji celów programu motywacyjnego skierowanego do kluczowych pracowników i współpracowników Grupy Kapitałowej CI Games w tym członków Zarząd CI Games SE, ustalenia ostatecznej listy uprawnionych pracowników i współpracowników Spółki do udziału w programie motywacyjnym i przyznaniu warrantów subskrypcyjnych, w których to uchwałach stwierdzono, że Grupa Kapitałowa CI Games osiągnęła łączny zysk netto w za lata obrotowe 2021- 2022 w wysokości 46.918.000 w związku z tym, Cel 1 Programu Motywacyjnego tj. łączny zysk netto Grupy kapitałowej CI Games w latach obrotowych 2021-2022 został zrealizowany, a Spółka uprawniona jest do przyznania łącznie do 10.061.865 warrantów subskrypcyjnych serii C.
Spółka dokonuje oszacowania liczby instrumentów kapitałowych, w przypadku których oczekuje się spełnienia warunków świadczenia usług i wyników nierynkowych. Wynik tych prac tj. wartość rynkowa uprawnień na datę ich nabycia przemnożona przez liczbę uprawnień jest szacunkowym kosztem ujęcia tego programu. Koszt ten jest ujmowany jako koszt wynagrodzeń (w pozycji kosztów produkcji, kosztów sprzedaży oraz kosztów ogólnozakładowych) w okresie nabywania uprawnień wraz z odpowiadających im wzrostem w kapitałach (w pozycji pozostałe kapitały rezerwowe). W kolejnych kwartałach, Spółka dokonuje korekty tych szacunków, liczby instrumentów finansowych oraz dokonuje analizy realizacji warunków nierynkowych (czyli kontynuacji zatrudnienia).
36
Na dzień 31.12.2023 r. liczba przyznanych uprawnień wyniosła 7 458 559 – to jest liczba skorygowana o osoby, które opuściły Grupę oraz o nowe warranty przyznane osobom dodanym do programu i dodatkowe warranty przyznane osobom będących już uczestnikami programu.
Wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym w 2023 r. są następujące:
| Program płatności w formie akcji | 01.01.2023- 31.12.2023 (tys. zł) |
|---|---|
| Koszty produkcji | 1 667 |
| Koszty sprzedaży | 1 402 |
| Koszty ogólnozakładowe | 1 415 |
| Koszty operacyjne | 4 484 |
| Wyksięgowanie kosztów uprawnień pracowników, którzy odeszli z Grupy w badanym okresie (dotyczy uzyskanych uprawnień w latach 2022 i 2023). | (1 479) |
na dzień 31.12.2023
Kapitał rezerwowy - koszty programu motywacyjnego: 5 963
Nota 17: Dystrybucja zysku netto za rok 2022 oraz za rok 2023
Zwyczajne Walne Zgromadzenie CI Games S.E. z dnia 29.06.2023 r. podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku osiągniętego w 2022 r. przez Spółkę w wysokości 7 135 302,16 zł w następujący sposób: w następujący sposób: kwota 7 135 000,00 (słownie: siedem milionów sto trzydzieści pięć tysięcy zł) na kapitał zapasowy.
Rekomendacje dotyczące podziału zysku netto Spółki z 2023 r.: Zarząd Emitenta rekomenduje przeznaczyć zysk netto wypracowany w 2023 roku na kapitał zapasowy.
Nota 18: Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego są związane z wdrożeniem MSSF 16 i rozpoznaniem zarówno aktywa jak i zobowiązania wynikającego z umowy najmu powierzchni biurowej.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO
| | stan na 31.12.2023 (tys. zł) | stan na 31.12.2022 (tys. zł) |
| -------------------------------- | -------------------------- | -------------------------- |## Nota 19: Zobowiązania kredytowe i dłużne instrumenty finansowe
| Opis | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
| Limit kredytowy wielocelowy | 15 941 | 18 575 |
| Kredyt obrotowy nieodnawialny | 14 998 | - |
| Obligacje zamienne na akcje serii F | 26 729 | - |
| Salda z tytułu kart kredytowych | 17 | - |
| Razem zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych | 57 685 | 18 575 |
Na dzień 31.12.2023 r. saldo zobowiązań kredytowych i dłużnych instrumentów finansowych składało się z następujących pozycji:
* limit kredytu wielocelowego w wysokości 29 mln zł (saldo wynoszące 15 941 tys. zł na dzień 31.12.2023 r.) w PKO BP S.A. – linia spłacona i zamknięta 31.01.2024 r.
* kredyt obrotowy nieodnawialny w wysokości 20 mln zł (saldo wynoszące 14 998 tys. zł na dzień 31.12.2023 r.) związany z finansowaniem produkcji „Lords of the Fallen” w PKO BP S.A.; kredyt spłacony i zamknięty w dniu 02.01.2024 r.
* wartość bieżącą obligacji zamiennych na akcje serii F ujętych zgodnie z MSSF 9 (szczegóły dotyczące emisji obligacji są opisane w Raporcie Zarządu Rozdziale V, punkcie 7);
* salda kart kredytowych.
Nota 20: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
| Opis | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | ||
| Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych | 8 528 | 18 430 |
| Zobowiązania handlowe wobec jednostek pozostałych | 22 831 | 5 143 |
| do 12 m-cy | 22 831 | 5 143 |
| powyżej 12 m-cy | - | - |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 31 359 | 23 573 |
| Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | ||
| Zobowiązania z tyt.podatków bez podatku doch. od os. prawnych | 427 | 155 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | - | - |
| Pozostałe zobowiązania | 82 | 81 |
| Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 509 | 236 |
| Przychody przyszłych okresów | - | 1 719 |
| Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 31 868 | 25 528 |
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE - WIEKOWANIE
| Opis | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
| bieżące | 15 536 | 10 998 |
| po terminie: | 15 823 | 12 575 |
| 1 - 30 dni | 8 280 | 7 557 |
| 31 - 90 dni | 6 926 | 2 878 |
| 91 - 180 dni | 212 | 390 |
| pow. 180 dni | 405 | 1 750 |
| Zobowiązania handlowe | 31 359 | 23 573 |
ZOBOWIĄZANIA - STRUKTURA WALUTOWA
| Opis | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
| PLN | 3 098 | 6 227 |
| EUR | 4 440 | 3 037 |
| GBP | 575 | 246 |
| USD | 1 512 | 409 |
| SEK | 342 | - |
Nota 21: Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
POZOSTAŁE REZERWY
| Opis | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
| Rezerwa na koszty badania bilansu | 51 | 47 |
| Rezerwa na koszty niezafakturowane | 527 | 671 |
| Rezerwa urlopowa | 106 | 92 |
| Rezerwa na pozostałe koszty | 1 915 | - |
| Razem | 2 599 | 810 |
Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe nie są tworzone ze względu na niski średni wiek pracowników i wynikającą z tego nieznaczącą wartość rezerwy. Rezerwa na pozostałe koszty zawiera rezerwę na bonusy pracownicze dotyczące roku 2023.
Nota 22: Aktywa i zobowiązania finansowe – klasyfikacja i wycena
Aktywa i zobowiązania finansowe - klasyfikacja i wycena
| Opis | stan na 31.12.2023 tys. zł | stan na 31.12.2022 tys. zł |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług | 46 456 | 13 971 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 22 361 | 3 864 |
| Aktywa finansowe wyceniane wg. wartości godziwej | ||
| Akcje i udziały nienotowane | 8 076 | 7 557 |
| Inne krótkoterminowe aktywa finansowe | - | 346 |
| Razem aktywa finansowe | 76 893 | 25 738 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 31 359 | 23 573 |
| Zobowiązania pożyczkowe i z tytułu emisji obligacji zamiennych na akcje | 57 685 | 18 575 |
| Zobowiązania finansowe | 2 384 | 4 002 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane wg. wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
| Pozostałe zobowiązania finansowe | - | - |
| Razem zobowiązania finansowe | 91 428 | 46 150 |
Po analizie poszczególnych klas instrumentów finansowych Zarząd Spółki stwierdził, że wartość bilansowa instrumentów nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej zarówno na dzień 31.12.2023 r., jak i 31.12.2022 r.
Ryzyka dotyczące instrumentów finansowych: Grupa jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych:
-
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe związane jest z ryzykiem poniesienia straty finansowej w sytuacji, gdy druga strona kontraktu o instrument finansowy nie wykona obowiązków wynikających z umowy. Ryzyko to jest związane głównie z należnościami handlowymi i udzielonymi pożyczkami. Spółka nie stosuje obecnie ubezpieczenia należności handlowych. Zabezpieczeniem przed ryzykiem z tytułu utraty wartości tych instrumentów finansowych jest współpraca z kontrahentami posiadającymi stabilną sytuację finansową oraz bieżące jej monitorowanie. Produkty Spółki dystrybuowane są przez światowe korporacje, które terminowo regulują swoje zobowiązania. Nie występują też istotne opóźnienia w regulowaniu należności Spółki. -
Ryzyko walutowe
Grupa prowadzi działalność globalną osiągając przychody głównie w dwóch walutach: Euro i dolarach amerykańskich, natomiast koszty są ponoszone głównie w Euro, dolarach amerykańskich, polskim złotym oraz w funcie szterlingu brytyjskim. W związku z tym istnieje ryzyko walutowe związane z tym, że przyszłe przepływy środków pieniężnym mogą podlegać wahaniom ze względu na zmiany kursu walut. Jednostka dominująca zabezpiecza się przed ryzykiem walutowym, starając się dopasować strukturę walutową należności do zobowiązań, niej mniej jednak nie można w pełni wyeliminować ryzyka walutowego. Na dzień 31.12.2022 r. Spółka miała otwarte kontrakty terminowe typu forward na sprzedaż 900 tys. USD z terminem realizacji styczeń – marzec 2023 r. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie miała otwartych kontraktów terminowych. -
Ryzyko stopy procentowej
Wysokość stóp procentowych uzależniona była od stóp międzybankowych LIBOR i WIBOR, i tym samym od ryzyka stopy procentowej całych systemów gospodarczych. Spółka jest narażona na to ryzyko ponieważ, na dzień niniejszego raportu, posiadała kredyty, których oprocentowanie zależy od stóp międzybankowych LIBOR i WIBOR. Spółka nie stosuje instrumentów zabezpieczających ten rodzaj ryzyka ze względu na krótkoterminowy charakter kredytów bankowych.
Analiza wrażliwości
Tabela poniżej prezentuje wpływ 10% zmiany kursu walut EUR, USD i GBP na salda należności, zobowiązań i gotówki na dzień 31.12.2023 r.
INSTRUMENTY FINANSOWE - WRAŻLIWOŚĆ
| Opis | +/- 10% PLN/EUR tys. zł | +/- 10% PLN/USD tys. zł | +/- 10% PLN/GBP tys. zł |
|---|---|---|---|
| Należności | 46 456 | 1 395 | 2 946 |
| Zobowiązania | 31 359 | 1 931 | 595 |
| Gotówka | 22 361 | 3 621 | 3 |
- Ryzyko płynności
Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie realizowane jest przez CI Games, która przygotowuje kilkuletnie plany finansowe. Plany finansowe uwzględniają sezonowość biznesu związaną z datami premier gier oraz wpływ sezonowości na przepływy gotówkowe z działalności operacyjnej, zmienne poziomy kapitału obrotowego oraz finansowanie nakładów inwestycyjnych na produkcję gier. Spółka finansowała swoją działalność linią kredytową o wielocelowym charakterze do kwoty 29 mln zł oraz kredytem finansującym (umowa od 27.03.2023 r.) produkcję i marketing gry „Lords of the Fallen” na kwotę 20 mln zł. Na dzień tego raportu, oba kredyty zostały spłacone. W dniu 10.04.2024 r. Spółka podpisała umowę z PKO BP SA na otwarcie linii kredytowej w wysokości 15 mln zł (szczegóły w Nocie 39).
Nota 23: Informacja o segmentach operacyjnych
Podstawowymi segmentami w działalności Spółki są produkcja i sprzedaż własnych gier, natomiast działalność wydawnicza, która została rozpoczęta w II połowie 2018 r. jest realizowana przez spółkę zależną United Label S.A. Próg ilościowy związany z par. 13 MSSF 8 tj. (i) przychody segmentu przekroczyły 10% łącznych przychodów segmentu pochodzące zarówno ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych jak i transferów pomiędzy segmentami, został przekroczony na poziomie Grupy i w związku z tym segmenty operacyjne są prezentowane na poziomie Grupy w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy (Nota 21).
Nota 24: Przychody ze sprzedaży
Strukturę sprzedaży Spółki w podziale na dystrybucję na nośnikach i dystrybucję cyfrową oraz podział geograficzny zaprezentowano poniżej.
Struktura sprzedaży produktów Grupy w ujęciu wartościowym:
| Struktura sprzedaży | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Gry na konsole | 69% | 63% |
| Gry na PC | 31% | 37% |
Poniżej przedstawiono strukturę przychodów ze sprzedaży Spółki w poszczególnych kanałach dystrybucji w ujęciu wartościowym (w tys. zł):
| Przychody | 2023 Udział (%) | 2022 Udział (%) |
|---|---|---|
| Sprzedaż na nośnikach fizycznych | 55 358 24% | 4 030 8% |
| Sprzedaż cyfrowa | 177 442 76% | 43 602 92% |
| Pozostała sprzedaż | - - | 2 - |
| Razem | 232 800 100% | 47 634 100% |
Udział eksportu w przychodach ze sprzedaży Spółki (w ujęciu wartościowym w tys. zł):
| Przychody | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Europa | 66 554 | 9 163 |
| Udział (%) | 29% | 19% |
| Ameryka Północna i Południowa | 154 376 | 36 233 |
| Udział (%) | 66% | 76% |
| Azja i Afryka | 9 409 | 2 238 |
| Udział (%) | 4% | 5% |
| Australia | 2 461 | - |
| Udział (%) | 1% | - |
| Razem | 232 800 | 47 634 |
Nota 25: Koszty według rodzaju
KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
| Opis | 2023 r. tys. zł | 2022 r. tys. zł |
|---|---|---|
| Amortyzacja | 66 173 | 6 306 |
| Zużycie materiałów i energii | 1 024 | 780 |
| Usługi obce | 92 525 | 24 542 |
| Podatki i opłaty | 350 | 110 |
| Świadczenia pracownicze | 7 862 | 5 699 |
| Pozostałe koszty | 13 003 | 830 |
| Koszty według rodzaju | 180 937 | 38 267 |
| Koszt sprzedaży | (80 896) | (14 116) |
| Koszty ogólne | (16 473) | (15 460) |
| Wartość sprzedanych produktów | 22 142 | 2 644 |
| Koszt sprzedanych produktów | 105 710 | 11 335 |
ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE:
| Opis | 2023 r. tys. zł | 2022 r. tys. zł |
|---|---|---|
| Wynagrodzenia | 6 959 | 4 885 |
| Ubezpieczenia społeczne | 383 | 402 |
| Inne świadczenia na rzecz pracowników | 520 | 412 |
| Razem świadczenia pracownicze | 7 862 | 5 699 |
Nota 26: Pozostałe przychody operacyjne
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
| Opis | 2023 r. tys. zł | 2022 r. tys. zł |
|---|---|---|# Nota 27: Pozostałe koszty operacyjne
| POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE | 2023 r. | 2022 r. |
|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | |
| Odpis aktualizujący wartość zapasów | 1 131 | |
| Likwidacja zapasów i środków trwałych | 42 | |
| Spisane należności | - | |
| Refaktury | 82 | |
| Koszty sporów sądowych | 43 | |
| Pozostałe | 14 | |
| Razem pozostałe koszty operacyjne | 1 312 |
Nota 28: Rezerwa na straty kredytowe
| UTRATA WARTOŚCI NALEŻNOŚCI I AKTYWÓW KONTRAKTOWYCH | 2023 r. | 2022 r. |
|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | |
| Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności | 133 | |
| Zawiązanie odpisu aktualizującego należności | (1 632) | |
| Razem utrata wartości należności i aktywów kontraktowych | (1 499) |
Nota 29: Przychody finansowe
| PRZYCHODY FINANSOWE | 2023 r. | 2022 r. |
|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | |
| Odsetki naliczone | 100 | |
| Różnice kursowe netto dodatnie | - | |
| Pozostałe | - | |
| Razem przychody finansowe | 100 |
Nota 30: Koszty finansowe
| KOSZTY FINANSOWE | 2023 r. | 2022 r. |
|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | |
| Odsetki naliczone | 2 864 | |
| Różnice kursowe netto ujemne | 2 304 | |
| Prowizje i inne opłaty | 925 | |
| Razem koszty finansowe | 6 093 |
Nota 31: Podatek dochodowy
| PODATEK DOCHODOWY | 2023 r. | 2022 r. |
|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | |
| Zysk brutto | 21 012 | |
| Podatek dochodowy bieżący | - | |
| Podatek u źródła zapłacony za granicą | (7 040) | |
| Korekty dotyczące lat ubiegłych | - | |
| Podatek odroczony: | (4 539) | |
| Zmniejszenie/zwiększenie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 15 299 | |
| Zmniejszenie/zwiększenie rezerwy z tytułu podatku odroczonego | (19 838) | |
| Razem podatek dochodowy | (11 579) | |
| Zysk netto | 9 433 | |
| Efektywna stopa podatkowa | 55,1% |
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego składa się następujących pozycji:
- Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
- Podatek u źródła zapłacony za granicą dotyczy potrąceń podatku u źródła przez klientów Spółki.
- Korekta dotycząca lat ubiegłych dotyczy ostatecznego podatku CIT za 2022 rok złożonego po publikacji sprawozdania finansowego.
- Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Na dzień 31.12.2023 r. podatek odroczony Spółki składa się z następujących pozycji:
- zwiększenia salda aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 15 299 tys. zł, głównie w wyniku straty podatkowej i utworzenia aktywa podatkowego z tego tytułu; oraz
- zwiększenia salda rezerwy z tytułu podatku odroczonego w wysokości 19 838 tys. zł wynikającego głównie z różnicy między wartością podatkową i księgową prac rozwojowych, w tym głównie gry „Lords of the Fallen”.
Wyliczenie aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego prezentowane jest w Nocie 6.
Nota 32: Pochodne instrumenty finansowe
W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań finansowych Grupa klasyfikuje do następujących poziomów (tzw. hierarchia wartości godziwej):
- Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa ustalana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań.
- Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa ustalana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (obserwowane są ceny rynkowe nieskorygowane) lub pośrednio (obserwowane są dane bazujące na cenach rynkowych).
- Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne)
Instrumenty pochodne, z których korzysta Jednostka dominująca w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianą kursów wymiany walut, to kontrakty walutowe typu forward. Instrumenty te są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (Poziom 2 w hierarchii wartości godziwej).
| stan na 31.12.2023 | stan na 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Aktywa wycenione w wartości godziwej - przez wynik finansowy | tys. zł | tys. zł |
| Kontrakty walutowe forward – USD | 0 | 346 |
Nota 33: Zysk netto na 1 akcję
| Zysk na jedną akcję za okres od 1.01 do 31.12.2023 | Zysk na jedną akcję za okres od 1.01 do 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| zł | zł | |
| Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję | 0,05 | 0,04 |
| z działalności kontynuowanej | 0,05 | 0,04 |
| z działalności zaniechanej | - | - |
| Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję | 0,05 | 0,04 |
| z działalności kontynuowanej | 0,05 | 0,04 |
| z działalności zaniechanej | - | - |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys. sztuk) | 185 962 | 182 943 |
| Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (tys sztuk) | 185 962 | 185 872 |
Zysk netto na 1 akcję CI Games pozostającą w obrocie przypisaną (liczba akcji została policzona jako średnioważona liczba akcji w obrocie w roku 2023) na dzień 31.12.2023 r. wynosi 0,05 zł. W roku 2023 średnio ważona liczba akcji zwykłych została skorygowana o efekt rozwadniający warrantów subskrypcyjnych przydzielonych kluczowym pracownikom w ramach programu motywacyjnego. Na dzień 31.12.2023 r. liczba przyznanych uprawnień wynosiła 7 458 000. W I kwartale 2024 r. zostało przyznanych 489 tys. dodatkowych uprawnień z terminem realizacji do końca 2024 r.
Nota 34: Transakcje z podmiotami powiązanymi
Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.
Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023
| Podmiot | KOSZTY | PRZYCHODY | NALEŻNOŚCI | ZOBOWIĄZANIA |
|---|---|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
| CI Games USA Inc. | 83 | 24 937 | 18 165 | 26 |
| Business Area Sp. z o.o. | 9 | 1 | - | - |
| Business Area Sp. z o.o. Sp.J. | 55 | 13 | 3 | - |
| CI Games S.A. Sp. J. | - | 1 | - | 191 |
| United Label S.A. | 6 784 | 759 | 127 825 | - |
| CI Games UK Limited | 10 362 | - | - | 1 157 |
| CI Games Bucharest Studio SRL | 906 | - | - | 60 |
| CI Games Mediterranean Projects SL | 59 715 | 100 | - | 6 269 |
| RAZEM | 77 914 | 25 811 | 18 295 | 8 528 |
- wraz z kosztami skapitalizowanymi
Transakcje ze spółkami powiązanymi osobowo z Panem Markiem Tymińskim – głównym akcjonariuszem Spółki, który bezpośrednio lub pośrednio kontroluje następujące podmioty:
Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023
| Podmiot | KOSZTY | PRZYCHODY | NALEŻNOŚCI | ZOBOWIĄZANIA |
|---|---|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
| Fine Dining Sp. z o.o. | - | - | 32 | - |
| RAZEM | - | - | 32 | - |
Transakcje z Członkami Rady Nadzorczej i Członkami Zarządu CI Games, w tym ze spółkami powiązanymi z nimi osobowo:
Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023
| Podmiot | KOSZTY | PRZYCHODY | NALEŻNOŚCI | ZOBOWIĄZANIA |
|---|---|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
| Marek Tymiński | 753 | - | - | 55 |
| Niewińska Katarzyna | 30 | - | - | - |
| RAZEM | 783 | - | - | 55 |
Transakcje z akcjonariuszem Active Ownership Fund Sicav-FIS SCS dotyczą emisji obligacji zamiennych na akcje.
Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023
| Podmiot | KOSZTY | PRZYCHODY | NALEŻNOŚCI | ZOBOWIĄZANIA |
|---|---|---|---|---|
| tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
| Active Ownership Fund Sicav-FIS SCS | 501 | - | - | 27 809 |
| RAZEM | 501 | - | - | 27 809 |
Nota 35: Informacje o zatrudnieniu w CI Games
| STRUKTURA ZATRUDNIENIA | stan na 31.12.2023 | stan na 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Pracownicy produkcyjni* | 23 | |
| Administracja i sprzedaż | 18 | |
| Zatrudnienie łącznie | 41 |
- Podane dane liczbowe obejmują stałych współpracowników Spółki, którzy bezpośrednio i osobiście przyczyniają się do jej funkcjonowania, niezależnie od podstawy prawnej zatrudnienia (umowa o pracę, umowa o dzieło, umowa zlecenia, umowa o świadczenie usług, inne stosunki prawne o podobnym charakterze) oraz długości planowanego okresu współpracy (czas nieokreślony, czas określony, okres próbny).
Nota 36: Wysokość wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej CI Games
Wysokość wynagrodzenia Zarządu CI Games w Spółce w 2023 r.:
| Imię i nazwisko | Stanowisko | Roczne wynagrodzenie w CI Games SE (zł) |
|---|---|---|
| Marek Tymiński | Prezes Zarządu | 200 400,00 |
| David Broderick | Wiceprezes Zarządu | 987 262,23 |
Wysokość wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej CI Games w 2023 r.:
| Imię i nazwisko | Stanowisko | Roczne wynagrodzenie (zł) |
|---|---|---|
| Ryszard Bartkowiak | Przewodniczący RN do 17.03.2023 | 0 |
| Michael Foley | Członek RN od 29.06.2023 i Przewodniczący RN od 20.07.2023 | 62 724,84 |
| Marcin Garliński | Przewodniczący RN od 12.04.2023 do 20.07.2023 | 95 125,88 |
| Artur Osuchowski | Członek RN od 17.03.2023 | 81 455,00 |
| Florian Schuhbauer | Członek RN od 17.03.2023 | 81 455,00 |
| Adam Niewiński | Członek RN | 81 484,33 |
| Jeremy M.J. Lewis | Członek RN | 84 455,68 |
| Razem | 486 700,73 |
Nota 37: Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, które miałaby istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy Spółki. Pozostałe zdarzenia obejmują:
- Spłatę i zamknięcie kredytu obrotowego nieodnawialny w wysokości 20 mln zł w dniu 02.01.2024 r. oraz spłatę i zamknięcie limitu kredytu wielocelowego w wysokości 29 mln zł w dniu 31.01.2024 r.
- W dniu 21.02.2024 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Davida Broderick ze składu Zarządu Spółki.
- W dniu 10.04.2024 podpisanie umowy limitu kredytu wielocelowego z PKO BP S.A. – opisane w Nocie 39.
- W dniu 21.03.2024 r.# Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii M, pozbawienia dotychczasowych akcjonariuszy w całości prawa poboru wszystkich akcji serii M, dematerializacji akcji serii M i praw do akcji serii M, ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii M i/lub praw do akcji serii M do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., upoważnienia do zawarcia umowy o rejestrację akcji serii M i/lub praw do akcji serii M w depozycie papierów wartościowych oraz zmiany Statutu Spółki, na podstawie której postanowiono podwyższyć kapitał zakładowy Spółki do kwoty nie większej niż 2.195.316,15 zł to jest o kwotę nie większą niż 365.886,00 zł poprzez emisję nie więcej niż 36.588.600 akcji zwykłych na okaziciela serii M o wartości nominalnej 0,01 zł każda.
Nota 38: Zobowiązania warunkowe
W dniu 21.04.2023 roku, Spółka otrzymała pozew złożony przez E.P. Retail sp. z o.o., E.P. Office 2 sp. z o.o., E.P. Office 1 sp. z o.o. and E.P. Apartments sp. z o.o. w Sądzie Okręgowym w Warszawie, w którym domagają się zapłaty kwot 483.636,15 PLN oraz 542.645,83 EUR wraz z odsetkami. Na roszczenie składają się roszczenia o zapłatę kary umownej, naprawienia szkód oraz zwrot kosztów wynikających z tytułu umowy najmu zawartej 10.11.2017 r. W dniu 19.05.2023, Spółka złożyła odpowiedź na pozew, w którym wniosła o oddalenie powództwa w całości. W dniu 27.11.2023, E.P. Retail sp. z o.o., E.P. Office 2 sp. z o.o., E.P. Office 1 sp. z o.o. and E.P. Apartments sp. z o.o. ograniczyły powództwo o kwotę 252.262,50 EUR. Na dzień raportu, postępowanie się toczy. Spółka rozpoznaje roszczenie jako w całości bezzasadne i nieudowodnione, z tego względu decyzją Zarządu nie została utworzona rezerwa finansowa na ten cel.
Nota 39: Zabezpieczenia
- W dniu 29.04.2022 CI Games S.A. podpisała umowę limitu kredytowego wielocelowego z PKO BP S.A. w wysokości PLN 29 mln. Kredyt został udzielony na okres od 29.04.2022 do 31.12.2023. pożyczka może być udzielona zarówno w EUR jak i PLN, w zależności od decyzji Spółki. Oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR 1M dla kredytu w PLN i EURIBOR 1M dla pożyczki w EUR powiększonej o marżę banku. W dniu 22.06.2022 zostały ustanowione następujące zabezpieczania tego kredytu:
- gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego do kwoty 23,2 mln zł i weksel własny in blanco na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego;
- oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji w zakresie roszczeń PKO BP wynikających z umowy limitu kredytowego wielocelowego w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 49,3 mln PLN.
- W dniu 27.03.2023 CI Games SE podpisała umowę kredytu obrotowego nieodnawialnego w kwocie 20 mln zł z PKO BP SA przeznaczonego na finansowanie kosztów produkcji gry „Lords of the Fallen”. Kredyt został udzielony na okres od dnia 27.03.2023 do 30.11.2023 r. Zabezpieczenia:
- gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie 7 028 000 zł i weksel własny in blanco na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego;
- oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji w zakresie roszczeń PKO BP S.A. wynikających z umowy ww. umowy w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 30 mln PLN;
- zastaw rejestrowy i zastaw cywilny ustanowiony na 10 400 tys. akcji CI Games SE należących do prezesa Marka Tymińskiego. W związku ze spłatą kredytów w 2024 r., zabezpieczenia te zostały zwolnione na dzień niniejszego raportu.
- W dniu 10.04.2024 r. CI Games SE podpisała umowę limitu kredytowego wielocelowego z PKO BP S.A. w wysokości PLN 15 mln. Kredyt został udzielony na okres od 10.04.2024 do 09.04.2025. pożyczka może być udzielona zarówno w EUR jak i PLN, w zależności od decyzji Spółki. Oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR 1M dla kredytu w PLN i EURIBOR 1M dla pożyczki w EUR powiększonej o marżę banku. W dniu 10.04.2024 r. zostały ustanowione następujące zabezpieczania tego kredytu:
- gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego w kwocie 4 950 000 zł i weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego.
IV. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU CI GAMES SE
Oświadczenie Zarządu CI Games SE
W sprawie rzetelności sporządzenia rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
Stosownie do postanowień par. 71 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757) Zarząd CI Games SE oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową oraz finansową CI Games SE oraz jej wynik finansowy, jak również, że roczne sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej CI Games zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Spółki i Grupy, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
W sprawie podmiotu uprawnionego do badania jednostkowego sprawozdania finansowego CI Games SE rocznego sprawozdania finansowego CI Games SE
W dniu 02.07.2021 r. Rada Nadzorcza CI Games SE dokonała wyboru rekomendowanej przez Komitet Audytu firmy UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Warszawie na audytora dokonującego przeglądu półrocznych oraz badania rocznych sprawozdań finansowych Spółki i jej Grupy Kapitałowej na lata 2021-2023. Wybrany podmiot jest wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem ewidencyjnym 3115. W związku z reorganizacją wewnętrzną Grupy Kapitałowej UHY ECA, Rada Nadzorcza 19 lipca 2023 roku podjęła uchwałę w sprawie zmiany danych firmy audytorskiej do przeprowadzenia badań i przeglądów jednostkowych sprawozdań finansowych Spółki oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej CI Games i postanowiła, że podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badań i przeglądów jednostkowych sprawozdań finansowych Spółki oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej CI Games za rok obrotowy 2023 jest UHY ECA Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem: 3886, jako podmiot kontynuujący świadczenie usług przeprowadzenia badań i innych czynności rewizji finansowej dla Spółki.
Zarząd CI Games SE
Marek Tymiński
CEO, Prezes Zarządu
Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych
Monika Pierzchała
Główna księgowa