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CHIN-POON Audit Report / Information 2021
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Audit Report / Information
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個體財務報告暨會計師查核報告
民國一一○年度及一○九年度
公 司 地 址:桃園市桃園區蘆竹鄉內厝村三鄰內厝街46號 電 話:(03)3222226
目 錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 | 1 |
| 二、目 錄 | 2 |
| 三、會計師查核報告書 | 3 |
| 四、資產負債表 | 4 |
| 五、綜合損益表 | 5 |
| 六、權益變動表 | 6 |
| 七、現金流量表 | 7 |
| 八、個體財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8~9 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 9~16 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 16~17 |
| (六)重要會計項目之說明 | 17~39 |
| (七)關係人交易 | 39~41 |
| (八)質押之資產 | 41 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 41~42 |
| (十)重大之災害損失 | 42 |
| (十一)重大之期後事項 | 42 |
| (十二)其 他 | 42 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 43~44 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 44 |
| 3.大陸投資資訊 | 45 |
| 4.主要股東資訊 | 45 |
| (十四)部門資訊 | 45 |
| 九、重要會計項目明細表 | 46~58 |
KPMG
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| 110.12.31 | 109.12.31 | 110.12.31 | 109.12.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11xx | 普 產 流動資產: |
額 金 |
% | 金 額 |
$\frac{0}{6}$ | 21xx | 自債及權益 流動負債: |
額 金 |
% | 額 金 |
$\%$ |
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | \$3,109,360 | 15 | 3,168,790 | -15 | 2100 | 短期借款(附註六(十一)及九) | S. 1,099,864 |
-5 | 1,123,159 | 5 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二)) | $\overline{\phantom{a}}$ | 200,673 | 2150 | 應付票據 | 817,394 | -4 | 485,694 | $\overline{2}$ | ||
| 1150 | 應收票據淨額(附註六(四)及(十七)) | 7,735 | $\sim$ | 2170 | 應付帳款 | 1,007,392 | 5 | 959,668 | 5 | ||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註六(四)及(十七)) | 3,019,781 | -14 | 2,390,308 | -11 | 2180 | 應付帳款一關係人(附註七) | 985,013 | - 5 | 732,705 | |
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額(附註六(四)、(十七)及七) | 9,448 | $\sim$ | 13,644 | $\sim$ | 2200 | 其他應付款(附註六(十三)、(十八)及七) | 918,220 | $\overline{4}$ | 808,797 | $\overline{4}$ |
| 1200 | 其他應收款(附註六(五)) | 88,545 | $\sim$ $-$ | 70,537 | $\overline{a}$ | 2230 | 本期所得稅負債 | 47,411 | $\sim$ $-$ | ||
| 1210 | 其他應收款一關係人(附註六(五)及七) | 1.353 | $\sim$ 100 $\pm$ | 2.173 | $\sim$ | 2280 | 租賃負債一流動(附註六(十二)) | 52,542 | $\sim$ $-$ | 49,387 | |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 1,829 | $\sim$ | 109,830 | 2399 | 其他流動負債(附註六(十七)) | 651,138 | $^{\circ}$ | $676,884$ 3 | ||
| 130x | 存貨(附註六(六)及九) | 2,626,463 | -12 | 1,834,600 | -9 | 流動負債合計 | 5,578,974 | - 26 | 4,836,294 23 | ||
| 1410 | 預付款項 | 37,478 | $\sim$ | 34,806 | $\sim$ | 25xx | 非流動負債: | ||||
| 1476 | 其他金融資產一流動(附註六(三)) | 376,821 | 2 | 385,626 | 2 | 2570 | 遞延所得稅負債(附註六(十四)) | 558,181 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 560,091 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 1479 | 其他流動資產 | 54,495 | $\sim$ $-$ | 79,683 | $\sim$ $-$ | 2580 | 租賃負債一非流動(附註六(十二)) | 260,234 | 316,330 | ||
| 流動資產合計 | 9,325,573 | 43 | 8,298,405 | 39 | 非流動負債合計 | 818,415 | $\frac{4}{3}$ | $876,421$ 4 | |||
| 15xx | 非流動資產: | 2xxx | 負債總計 | 6,397,389 | $-30$ | $5,712,715$ 27 | |||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(七)及(八)) | 8,065,529 | 37 | 7.914.811 | 38 | 31xx | 權益(附註六(八)及(十五)): | ||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(九)、七及九) | 3,716,195 | 17 | 3,829,617 | 18 | 3110 | 普通股股本 | 3,974,954 | 18 | 3,974,954 19 | |
| 1755 | 使用權資產(附註六(十)) | 299,651 | -1 | 357,028 | 2 | 3200 | 資本公積 | 1,579,698 | - 7 | $1,579,225$ 8 | |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註六(十四)) | 157,321 | $\mathbf{1}$ | 153,831 | 3300 | 保留盈餘: | |||||
| 1915 | 預付設備款(附註九) | $\sim$ | 104,566 | $\sim$ | 3310 | 法定盈餘公積 | 2,409,315 | - 11 | 2,404,255 | $\overline{11}$ | |
| 1975 | 淨確定福利資產一非流動(附註六(十三)) | 95,926 | 128,510 | 3320 | 特別盈餘公積 | 434,369 | 2 | 350,229 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||
| 1980 | 其他金融資產一非流動(附註六(三)) | 8,480 | $\sim$ | 231,093 | 3350 | 未分配盈餘 | 7,444,695 | 35 | 7,430,852 35 | ||
| 非流動資產合計 | 12,343,102 | 57 | 12,719,456 61 | 10,288,379 | -48 | 10,185,336 48 | |||||
| 3400 | 其他權益: | ||||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (571, 745) | (3) | $(434,369)$ (2) | |||||||
| 3xxx | 權益總計 | 15,271,286 | - 70 | 15,305,146 73 | |||||||
| lxxx | 資產總計 | \$21,668,675 | 100 | 21,017,861 | 100 | 2-3xxx 負債及權益總計 | \$21,668,675 | 100 21,017,861 100 |
| 110年度 | 109年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
$\frac{0}{0}$ | 額 金 |
$\frac{0}{0}$ | ||
| 4000 | 營業收入(附註六(十七)及七) | \$14,039,867 | 100 | 11,904,201 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(六)、(十三)及七) | 13,450,625 | 96 | 11,436,183 | -96 |
| 5900 | 營業毛利 | 589,242 | $\overline{4}$ | 468,018 | $\frac{4}{1}$ |
| 6000 | 營業費用(附註六(四)、(五)、(十三)、(十八)及七): | ||||
| 6100 | 推銷費用 | 342,823 | 3 | 302,628 | 3 |
| 6200 | 管理費用 | 277,691 | 2 | 279,672 | $\overline{2}$ |
| 6300 | 研究發展費用 | 57,946 | 52,560 | ||
| 6450 | 預期信用減損損失(迴轉利益) | 6,335 | $\sim$ | (9,774) | $\sim$ |
| 營業費用合計 | 684,795 | 5 | 625,086 | - 5 | |
| 6900 | 營業淨損 | (95, 553) | (1) | (157,068) | (1) |
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(九)、(十二)、(十九)及七): | ||||
| 7100 | 利息收入 | 16,338 | $\overline{\phantom{a}}$ | 20,078 | |
| 7010 | 其他收入 | 240,584 | 2 | 190,811 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 276,004 | 2 | (135, 561) | (1) |
| 7050 | 財務成本 | (15,231) | $\tilde{\phantom{a}}$ | (24, 167) | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | 26,826 | $\sim$ | 86,782 | - 1 |
| 營業外收入及支出合計 | 544,521 | $\overline{4}$ | 137,943 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 7900 | 税前淨利(損) | 448,968 | 3 | (19, 125) | $\omega$ |
| 7950 | 減:所得稅費用(利益)(附註六(十四)) | 111,186 | 1 | (65, 243) | $\sim$ |
| 本期淨利 | 337,782 | $\overline{2}$ | 46,118 | ||
| 8300 | 其他綜合損益(附註六(十三)及(十四)); | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | (44,989) | 5,647 | ||
| 8349 | 減︰與不重分類之項目相關之所得稅 | (8,998) | 1,129 | ||
| 不重分類至損益之項目合計 | (35,991) | $\sim$ | 4,518 | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (137, 376) | (1) | (84, 140) | |
| 8399 | 減:與可能重分類之項目相關之所得稅 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | $(137,376)$ (1) | (84,140) | |||
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | $(173,367)$ (1) | (79, 622) | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | 164,415 S. |
(33,504) | ||
| 每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十六)) | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | S. | 0.85 | 0.12 | |
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | S | 0.85 | 0.12 |
| 保留盈餘 | 其他權益項目 國外營運機 構財務報表 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通股 股本 |
資本公積 | 法定盈 餘公積 |
特別盈 餘公積 |
未分配 盈 餘 |
合 | 换算之兒換 差 額 |
權益總額 | |
| 民國一〇九年一月一日餘額 | 3,974,954 | 1,578,800 | 2,335,852 | 142,180 | 8,054,194 | 10,532,226 | (350, 229) | 15,735,751 |
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 68,403 | (68, 403) | ||||||
| 提列特別盈餘公積 | 208,049 | (208, 049) | ||||||
| 普通股現金股利 | (397, 495) | (397, 495) | (397, 495) | |||||
| 本期淨利 | 46,118 | 46,118 | 46,118 | |||||
| 本期其他綜合損益 | 4,518 | 4,518 | (84,140) | (79,622) | ||||
| 本期綜合損益總額 | 50,636 | 50,636 | (84, 140) | (33,504) | ||||
| 對子公司所有權權益變動 | (31) | (31) | (31) | |||||
| 股東逾時效未領取之股利轉列資本公積 | 425 | 425 | ||||||
| 民國一〇九年十二月三十一日餘額 | 3,974,954 | 1,579,225 | 2,404,255 | 350,229 | 7,430,852 | 10,185,336 | (434,369) | 15,305,146 |
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 5,060 | (5,060) | ||||||
| 提列特別盈餘公積 | 84,140 | (84, 140) | ||||||
| 普通股現金股利 | (198, 748) | (198, 748) | (198, 748) | |||||
| 本期淨利 | $\blacksquare$ | 337,782 | 337,782 | 337,782 | ||||
| 本期其他綜合損益 | (35,991) | (35,991) | (137, 376) | (173, 367) | ||||
| 本期綜合損益總額 | 301,791 | 301,791 | (137, 376) | 164,415 | ||||
| 對子公司所有權權益變動 | 40 | 40 | ||||||
| 股東逾時效未領取之股利轉列資本公積 | 433 | 433 | ||||||
| 民國一一〇年十二月三十一日餘額 | 3,974,954 | 1,579,698 | 2,409,315 | 434,369 | 7,444,695 | 10,288,379 | (571, 745) | 15,271,286 |
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 本期稅前淨利(損) 調整項目: |
\$ 448,968 |
(19, 125) | |
| 收益費損項目 | |||
| 折舊費用 | 602,488 | 598,135 | |
| 預期信用減損損失(迴轉利益) | 6,335 | (9,774) | |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 | (378) | (223) | |
| 利息費用 | 15,231 | 24,167 | |
| 利息收入 | (16, 338) | (20, 078) | |
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額 | (26, 826) | (86, 782) | |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | 1,353 | 535 | |
| 未實現外幣兌換損失(利益) | 15,220 | (22, 782) | |
| 收益費損項目合計 | 597,085 | 483,198 | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | |||
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | |||
| 應收票據 | 7,735 | 2,535 | |
| 應收帳款 | (612, 057) | 135,539 | |
| 應收帳款一關係人 | 4,196 | 3,920 | |
| 其他應收款 其他應收款一關係人 |
(17, 591) 820 |
(36,069) | |
| 存貨 | (791, 863) | 9,861 170,813 |
|
| 預付款項 | (2,672) | 14,682 | |
| 其他流動資產 | 25,188 | (30, 722) | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | (1,386,244) | 270,559 | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | |||
| 應付票據 | 331,700 | (28, 537) | |
| 應付帳款 | 42,884 | 130,867 | |
| 應付帳款一關係人 | 244,460 | (310, 459) | |
| 其他應付款 | (38,038) | (73, 593) | |
| 其他流動負債 | (20,979) | 17,365 | |
| 淨確定福利負債 | (12, 405) | (11, 935) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 547,622 | (276, 292) | |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 |
(838, 622) | (5,733) | |
| 營運產生之現金流入 | (241, 537) | 477,465 | |
| 收取之利息 | 207,431 16,150 |
458,340 20,534 |
|
| 支付之利息 | (16, 156) | (27, 810) | |
| 退還(支付)之所得稅 | 47,824 | (55,934) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 255,249 | 395,130 | |
| 投資活動之現金流量: | |||
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | (200,000) | ||
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 201,051 | 242,501 | |
| 取得採用權益法之投資 | (261, 228) | (281,713) | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (104,066) | (163, 890) | |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 831 | 28,648 | |
| 其他應收款-關係人減少 | 89,973 | ||
| 其他金融資產一流動及非流動減少(增加) 預付設備款增加 |
227,677 (77, 613) |
(376, 975) | |
| 收取之股利 | (111, 365) 599,880 |
||
| 投資活動之淨現金流出 | (13, 348) | (172, 941) | |
| 籌資活動之現金流量: | |||
| 短期借款增加 | 3,030,178 | 3,136,542 | |
| 短期借款減少 | (3,083,220) | (2,979,565) | |
| 租賃本金償還 | (49, 541) | (47,008) | |
| 發放現金股利 | (198, 748) | (397, 495) | |
| 籌資活動之淨現金流出 | (301, 331) | (287, 526) | |
| 本期現金及約當現金減少數 | (59, 430) | (65, 337) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 3,168,790 | 3,234,127 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | 3,109,360 s |
3,168,790 |
個體財務報告附註
民國一一○年度及一○九年度
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
敬鵬工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十八年九月二十六日奉經濟部核 准設立。本公司主要營業項目為電子用印刷電路板製造加工買賣業務。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國一一一年三月十四日經董事會通過後發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂後準則及解釋之影 響
本公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且 對個體財務報告未造成重大影響。
- •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
- •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
本公司自民國一一○年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且 對個體財務報告未造成重大影響。
- •國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
- (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
本公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準 則,將不致對個體財務報告造成重大影響。
- •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備-達到預定使用狀態前之價 款」
- •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」
- •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
- •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
本公司預期下列尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大影 響。
- •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
- •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
- •國際會計準則第一號之修正「將負債分類為流動或非流動」
- •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」
- •國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」
- •國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 稅」
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。
- (二)編製基礎
- 1.衡量基礎
本個體財務報告除另有註明者(參閱各項目會計政策之說明)外,主要係依歷史 成本為基礎編製。
2.功能性貨幣及表達貨幣
本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係 以本公司之功能性貨幣新台幣為表達貨幣。國外營運機構之資產及負債,係依報導 期間結束日(以下簡稱報導日)之匯率換算為表達貨幣,收益及費損項目係依當期平 均匯率換算為表達貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。所有以新台幣 表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。
(三)外 幣
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日之 匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本,調整 當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換算金額 間之差異。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能 性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除透過其他綜 合損益按公允價值之權益工具換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其 餘係認列為本期淨利(損)。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見之 未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部分而 認列為其他綜合損益。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
用途未受限制之現金或約當現金及為交易目的而持有或短期間持有且預期將於報 導期間後十二個月內變現之資產,或因營業所產生之資產預期將於正常營業週期中變 現、消耗或意圖出售者,列為流動資產;非屬流動資產者列為非流動資產。
為交易目的而發生或預期於報導期間後十二個月內清償,或因營業而產生之債務 預期將於正常營業週期中清償者,列為流動負債;非屬流動負債者列為非流動負債。 (五)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
(六)金融工具
1.金融資產
本公司之金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產及透過損益按公允價 值衡量之金融資產。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。 (1)按攤銷後成本衡量之金融資產
金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:
- •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
- •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。
原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率 法以攤銷後成本衡量,該攤銷後成本已減除減損損失。利息收入、外幣兌換損益 及減損損失係認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。
(2)透過損益按公允價值衡量之金融資產
非屬上述按攤銷後成本衡量之金融資產,係透過損益按公允價值衡量,包括 衍生性金融資產。本公司於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不 可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量 之金融資產。
原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公允 價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損 益。
(3)金融資產減損
本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票據 及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認列備 抵損失。
應收票據及帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。其他按攤 銷後成本衡量之金融資產係考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取 得),包括質性及量化資訊,及根據本公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所 作之分析,對自原始認列後信用風險未顯著增加者,按十二個月預期信用損失衡 量備抵減損;若評估自原始認列後信用風險已顯著增加,則按存續期間信用損失 衡量備抵減損。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除,備抵 損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。
當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資 產總帳面金額。然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合本公司回收逾期 金額之程序。
(4)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
2.金融負債及權益工具
(1)負債及權益之分類
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。
(2)權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
(3)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括短期 借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易 成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益認列 為損益。
(4)金融負債之除列
本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或 同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
3.衍生金融工具
本公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係按公 允價值衡量,交易成本則認列為損益;後續依公允價值衡量,再衡量產生之利益或 損失直接列入損益,並列報於營業外收入及支出項下之綜合損益表項目。當衍生工 具之公允價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。
(七)存 貨
存貨之原始成本係為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要 支出,其中變動製造費用以實際產量為分攤基礎;固定製造費用則係按生產設備之正 常產能分攤至製成品及在製品,但因產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費 用,應於發生當期認列為銷貨成本。實際產量若高於正常產能,應以實際產量分攤固 定製造費用,成本係採加權平均法計算。
存貨之續後衡量則依存貨之各類別逐項以成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價 值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為 計算基礎。存貨之成本超過淨變現價值時,應將存貨成本沖減至淨變現價值,並將該 沖減之金額認列為當期銷貨成本。若續後期間淨變現價值增加,則於原沖減金額之範 圍內,迴轉存貨淨變現價值增加數,並認列為銷貨成本之減少。
(八)投資子公司
於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之金額相同,且個體財務報告業主權益與合併基 礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與子公司其他業主 間之權益交易處理。
(九)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出,以及符合要件資產資 本化之借款成本。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之其他利益及損失項下。
2.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置 部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為 損益。
3.折 舊
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間各類資產之估計耐用年限如下:
| 房屋及建築 | 八至六十年 |
|---|---|
| 機器設備 | 二至十年 |
| 其他設備 | 二至二十年 |
| 租賃改良 | 五至三十年 |
本公司於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,若預期值與先前之 估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
(十)租賃-承租人
本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃。
本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原始衡 量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何租賃給 付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點或標的 資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時 兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發生減損並 處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用權資 產。
租賃負債係以租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本公司之增額借款利率折現後 之現值為原始衡量,後續採有效利息法於租賃期間計提利息費用。當租賃負債發生租 賃給付及租賃期間等變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳面金額,並於使 用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益中。
針對短期租賃及低價值標的資產之租賃,合併公司選擇不認列使用權資產及租賃 負債,而係將相關租賃給付採直線基礎於租賃期間內認列為營業成本及營業費用。
(十一)非金融資產減損
針對存貨、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產,本公司於 每一報導日評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估 計個別資產之可回收金額,則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以 評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
本公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以前年 度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改 變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額, 惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除應提 列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十二)收入之認列
收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞務 之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如下: 1.銷售商品
本公司主要經營業務為電子用印刷線路板及電子材料之製造及銷售。本公司係 於對商品之控制移轉時認列收入。該商品之控制移轉係指商品已交付給客戶,客戶 能完全裁決商品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該商品之未履行義務。 交付係發生於商品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶。
本公司係依據過去歷史經驗及其他已知原因,針對不同類型之商品,估計未來 可能發生之銷貨退回及折讓,且僅於高度很有可能不會發生重大迴轉之範圍內認列 營業收入減項及退款負債(列報於其他流動負債項下)。
本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價之權 利。
2.財務組成部分
本公司預期所有客戶合約移轉商品予客戶之時間與客戶為該商品付款之時間間 隔皆不超過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間價值。
(十三)員工福利
1.確定提撥計畫
確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.確定福利計畫
非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。本公司在確定福利退休金 計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利 金額折算為現值計算。任何計畫資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與 本公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利 率於報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有 利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計畫退還之資金 或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效 益現值時應考量任何適用於本公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在 計畫期間內或計畫負債清償時實現,對本公司公司而言,即具有經濟效益。
當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之 平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。
淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計畫資產報酬,但不包 括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡 量數認列於其他綜合損益項目下。本公司將確定福利計畫之再衡量數認列於保留盈 餘。
本公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或清 償損益包括任何計畫資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。
(十四)所得稅
所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者。
2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。 3.商譽之原始認列。
- 遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎。
- 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅於同時符合下列條件時予以互抵:
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
(十五)每股盈餘
普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股加權平均流通在外股數計算之。其因累 積盈餘、資本公積轉增資而增加之股數,則追溯調整計算,加計為流通在外股數。若 未分盈餘或資本公積轉增資之基準日在財務報告提出日之前,亦追溯調整計算之。
本公司尚未經董事會決議且得採股票發放之員工酬勞屬潛在普通股,潛在普通股 如未具稀釋作用,僅揭露基本每股盈餘,反之,則除揭露基本每股盈餘外,並揭露稀 釋每股盈餘。稀釋每股盈餘,則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在
外,故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。 (十六)部門資訊
本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層編製本個體財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採 用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
本個體財務報告未有會計政策涉及重大判斷之資訊。
對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊 如下:
(一)存貨續後衡量
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日之存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,而將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨續 後衡量主要係依目前市場銷售價格為評估基礎,故可能因產業環境變遷而產生重大變 動。
(二)退款負債-銷貨退回及折讓
本公司依據歷史經驗及其他已知原因,針對不同類型之產品,估計未來可能發生 之銷貨退回及折讓,於產品出售當年度列為營業收入之減項。本公司定期檢視該估計 基礎並於適當時予以修正,任何估計基礎之變動,可能會重大影響退款負債-銷貨退 回及折讓之估列。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | \$ | 1,047 | 1,701 | |
| 活期存款 | 2,713,586 | 2,662,079 | ||
| 定期存款 | 393,762 | 504,066 | ||
| 支票存款 | 965 | 944 | ||
| 現金流量表所列之現金及約當現金 | \$ | 3,109,360 | 3,168,790 |
本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十)。
本公司原始到期日超過三個月至一年以內之銀行定期存單係列報於其他金融資產 -流動項下,請詳附註六(三)。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 110.12.31 | 109.12.31 |
|---|---|
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
非衍生金融資產
流 動:
受益憑證 \$ - 200,673
按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(十九)。
民國一○九年十二月三十一日,本公司之透過損益按公允價值衡量之金融資產均 未有提供作質押擔保之情形。
(三)其他金融資產
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 流 動: | |||
| 銀行定期存款 | \$ | - | 145,439 |
| 銀行外匯存款專戶 | 376,821 | 240,187 | |
| 小 計 | 376,821 | 385,626 | |
| 非 流 動: | |||
| 銀行外匯存款專戶 | - | 222,581 | |
| 存出保證金 | 8,480 | 8,512 | |
| 小 計 | 8,480 | 231,093 | |
| 合 計 | \$ | 385,301 | 616,719 |
本公司依境外資金匯回管理運用及課稅條例,於民國一○九年二月十七日將境外 資金匯回存入外匯存款專戶,並依投資計劃期程將上述資金列報於其他金融資產-流 動及非流動項下。
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司之其他金融資產均未有提供作 質押擔保之情形。
(四)應收票據及應收帳款(含關係人)
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | \$ - |
7,735 |
| 應收帳款 | 3,093,807 | 2,457,999 |
| 應收帳款-關係人 | 9,448 | 13,644 |
| 減:備抵損失 | 74,026 | 67,691 |
| \$ 3,029,229 |
2,411,687 |
本公司針對所有應收票據及應收帳款採用IFRS 9之簡化作法估計預期信用損失, 亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按 代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納 入前瞻性之資訊,包含總體經濟及相關產業資訊。
本公司應收帳款-關係人按歷史經驗並無信用損失之情事,亦無其他跡象顯示應 收帳款-關係人信用品質較原始授信日發生改變,因此本公司評估應收帳款-關係人 將不致產生信用損失,不列入預期信用損失分析表中計算。
| 應收票據及 加權平均預期 帳款帳面金額 信用損失率 預期信用損失 未逾期 \$ 2,893,955 0.0432% 逾期30天以下 115,616 1.6389% 逾期31~60天 15,080 7.8282% 逾期61~90天 841 25.4704% 逾期91~120天 568 41.0772% 逾期121~180天 194 62.5075% 逾期180天以上 67,553 100% \$ 3,093,807 |
110.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 備抵存續期間 | |||
| 1,253 | |||
| 1,895 | |||
| 1,180 | |||
| 214 | |||
| 233 | |||
| 121 | |||
| 67,553 | |||
| 72,449 |
本公司非關係人之應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:
| 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收票據及 | 加權平均預期 | 備抵存續期間 | |
| 帳款帳面金額 | 信用損失率 | 預期信用損失 | |
| 未逾期 | \$ 2,342,037 |
0.0010% | 24 |
| 逾期30天以下 | 45,918 | 0.0271% | 12 |
| 逾期31~60天 | 8,397 | 0.3577% | 30 |
| 逾期61~90天 | 736 | 0.7923% | 6 |
| 逾期91~120天 | 125 | 3.8780% | 5 |
| 逾期121~180天 | 944 | 3.8780% | 37 |
| 逾期180天以上 | 67,577 | 100% | 67,577 |
| \$ 2,465,734 |
67,691 |
本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ 67,691 |
79,342 |
| 減損損失提列(迴轉) | 6,335 | (9,797) |
| 本年度因無法收回而沖銷之金額 | - | (1,854) |
| 期末餘額 | \$ 74,026 |
67,691 |
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司之應收票據及應收帳款(含關 係人)均未貼現或提供作為擔保品。
(五)其他應收款(含關係人)
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 其他應收款 | \$ | 88,545 | 70,537 | |
| 其他應收款—關係人 | 1,353 | 2,173 | ||
| 減:備抵損失 | - | - | ||
| \$ | 89,898 | 72,710 |
本公司其他應收款之備抵損失變動表如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ - |
1,058 |
| 認列之減損損失 | - | 23 |
| 本年度因無法收回而沖銷之金額 | - | (1,081) |
| 期末餘額 | \$ - |
- |
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司均未有已逾期但未減損之其他 應收款。其餘信用風險資訊請詳附註六(二十)。
(六)存 貨
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 製 成 品 | \$ 1,524,380 |
903,284 | |
| 在 製 品 | 815,307 | 743,031 | |
| 原 物 料 | 286,776 | 188,285 | |
| \$ 2,626,463 |
1,834,600 |
本公司因存貨沖減至淨變現價值而認列之存貨跌價損失已認列為銷貨成本,其金 額如下:
| 110年度 | ||
|---|---|---|
| 存貨跌價損失 | \$ 46,042 |
109年度 19,468 |
| 出售下腳及邊料收入 | (357,584) | (247,553) |
| 未分攤製造費用 | 98,909 | 188,968 |
| 合 計 | \$ (212,633) |
(39,117) |
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司之存貨均未有提供作質押擔保 之情形。
(七)採用權益法之投資
本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$ 8,065,529 |
7,914,811 |
1.子 公 司
請參閱民國一一○年度合併財務報告。
2.擔 保
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司採用權益法之投資均未有提 供作質押擔保之情形。
(八)對子公司所有權權益之變動
泰國Draco公司於民國一一○年七月辦理現金增資發行新股計132,159千股,增資 金額計261,270千元(泰銖300,000千元),本公司認購金額為261,228千元,認列後持股 比例由99.73%增加至99.78%,並因而於民國一一○年度調整增列資本公積40千元。
泰國Draco公司於民國一○九年五月辦理現金增資發行新股計121,457千股,增資 金額計281,760千元(泰銖300,000千元),本公司認購金額為281,713千元,認購後持股 比例由99.65%增加至99.73%,並因而於民國一○九年度調整減列保留盈餘31千元。 (九)不動產、廠房及設備
本公司民國一一○年度及一○九年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損變 動明細如下:
| 成本或認定成本: \$ 718,069 2,086,171 7,391,914 1,735,814 46,999 4,320 民國110年1月1日餘額 增 添 - 23,494 60,019 33,915 1,167 136,499 處 分 - (412,779) (1,375,561) (250,426) - - 重分類轉入(出) - 4,895 76,078 29,276 - 71,930 民國110年12月31日餘額 \$ 718,069 1,701,781 6,152,450 1,548,579 48,166 212,749 \$ 718,069 2,046,864 7,385,652 1,695,055 39,982 2,460 民國109年1月1日餘額 增 添 - 22,841 86,974 36,375 5,901 2,770 處 分 - - (168,078) (11,656) - - 重分類轉入(出) - 16,466 87,366 16,040 1,116 (910) 民國109年12月31日餘額 \$ 718,069 2,086,171 7,391,914 1,735,814 46,999 4,320 折舊及減損損失: \$ - 882,361 5,944,965 1,311,582 14,762 - 民國110年1月1日餘額 本年度折舊 - 32,775 389,364 119,437 6,935 - 處 分 - (412,779) (1,373,731) (250,072) - - 民國110年12月31日餘額 \$ - 502,357 4,960,598 1,180,947 21,697 - \$ - 851,052 5,685,349 1,213,083 8,697 - 民國109年1月1日餘額 本年度折舊 - 31,309 400,551 108,115 6,065 - 處 分 - - (140,935) (9,616) - - 民國109年12月31日餘額 \$ - 882,361 5,944,965 1,311,582 14,762 - 帳面價值: |
總 計 |
|---|---|
| 11,983,287 | |
| 255,094 | |
| (2,038,766) | |
| 182,179 | |
| 10,381,794 | |
| 11,888,082 | |
| 154,861 | |
| (179,734) | |
| 120,078 | |
| 11,983,287 | |
| 8,153,670 | |
| 548,511 | |
| (2,036,582) | |
| 6,665,599 | |
| 7,758,181 | |
| 546,040 | |
| (150,551) | |
| 8,153,670 | |
| 民國110年12月31日餘額 \$ 718,069 1,199,424 1,191,852 367,632 26,469 212,749 |
3,716,195 |
| 民國109年12月31日餘額 \$ 718,069 1,203,810 1,446,949 424,232 32,237 4,320 |
3,829,617 |
| \$ 718,069 1,195,812 1,700,303 481,972 31,285 2,460 民國109年1月1日餘額 |
4,129,901 |
1.處分損益
民國一一○年度及一○九年度處分不動產、廠房及設備之損益請詳附註六(十 九)。
2.減損損失
本公司不動產、廠房及設備之累計減損變動如下:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ 443,234 |
443,234 | |
| 本期處分 | (443,234) | - | |
| 期末餘額 | \$ - |
443,234 | |
本公司平鎮廠於民國一○七年四月二十八日發生火災,造成部分建物、設備及 存貨毀損,並產生相關之修繕賠償費用,估計災害損失金額為902,744千元,其中不 動產、廠房及設備認列累計減損443,234千元。本公司已投保相關財產保險,由於理 賠涉及災害鑑定,本公司於幾乎確定可收取時,始予以認列相關理賠收入。
本公司於民國一一○年七月二十日向保險公司及其公證人確認最終理賠金額為 1,093,409千元,減除本公司於民國一○七年度及一○八年度已累積收到保險理賠款 金額700,000千元後計393,409千元,業已於民國一一○年七月二十一日收取並認列 相關保險理賠收入,列報於其他利益及損失項下,並將帳列相關不動產、廠房及設 備及其累計減損予以除列。
3.擔 保
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司之不動產、廠房及設備均未 有提供作質押擔保之情形。
(十)使用權資產
本公司承租房屋及建築之成本及折舊變動明細如下:
| 房 屋 及 建 築 |
|
|---|---|
| 使用權資產成本: | |
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 456,032 |
| 增 添 | 3,370 |
| 減 少 | (6,770) |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 452,632 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 428,240 |
| 增 添 | 27,792 |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 456,032 |
| 房 屋 及 建 築 |
|
|---|---|
| 使用權資產之折舊: | |
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 99,004 |
| 提列折舊 | 53,977 |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 152,981 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 46,909 |
| 提列折舊 | 52,095 |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 99,004 |
| 帳面價值: | |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 299,651 |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 357,028 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 381,331 |
(十一)短期借款
1.本公司短期借款之明細如下:
| 110.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 幣 別 | 利率區間(%) | 到期年度 | 金 額 | |
| 無擔保銀行借款 | USD | 0.60-0.698 | 111 | \$ 1,037,250 |
| 無擔保銀行借款 | EUR | 0.22 | 111 | 62,614 |
| 合 計 | \$ 1,099,864 |
|||
| 109.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 幣 別 | 利率區間(%) | 到期年度 | 金 額 | |
| 無擔保銀行借款 | USD | 0.67~0.92 | 110 | \$ 1,053,825 |
| 無擔保銀行借款 | EUR | 0.44 | 110 | 69,334 |
| 合 計 | \$ 1,123,159 |
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司尚未動用之短期借款額度分 別為1,695,510千元及1,707,297千元。
有關本公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(二十)。
2.銀行借款之擔保品
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司均未提供資產設定抵押供銀 行借款擔保之情形。
(十二)租賃負債
本公司租賃負債之帳面金額如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 流 動 | \$ 52,542 |
49,387 |
| 非 流 動 | \$ 260,234 |
316,330 |
| 到期分析請詳附註六(二十)金融工具。 | ||
| 租賃認列於損益之金額如下: | ||
| 110年度 | 109年度 | |
| 租賃負債之利息費用 | \$ 7,388 |
8,144 |
| 短期租賃之費用 | \$ 4,033 |
1,167 |
| 低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低 價值租賃) |
\$ 4,014 |
8,776 |
| 租賃認列於現金流量表之金額如下: | ||
110年度 109年度 租賃之現金流出總額 \$ 64,976 65,095
- (十三)員工福利
- 1.確定福利計畫
本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | \$ 374,415 |
341,564 |
| 計畫資產之公允價值 | (470,341) | (470,074) |
| 淨確定福利淨資產 | \$ (95,926) |
(128,510) |
本公司一般員工及經理人之確定福利計畫係分別提撥至台灣銀行之勞工退休準 備金專戶及中華郵政之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準法之每位員工之退休金 支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。
民國一一○年十二月三十一日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額 計434,304千元,中華郵政勞工退休準備金專戶餘額計36,037千元。勞工退休基金 資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金局網站 公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司民國一一○年度及一○九年度確定福利義務現值變動如下:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ 341,564 |
352,648 | |
| 當期服務成本及利息 | 3,782 | 5,649 | |
| 淨確定福利資產再衡量數 | |||
| -因財務假設變動所產生之精算損益 | 49,584 | 6,665 | |
| 計畫支付之福利 | (20,515) | (23,398) | |
| 12月31日確定福利義務 | \$ 374,415 |
341,564 |
(3)計畫資產公允價值之變動
本公司民國一一○年度及一○九年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ 470,074 |
463,576 |
| 淨確定福利資產再衡量數 | ||
| -計畫資產報酬(不含當期利息) | 3,465 | 5,134 |
| -因財務假設變動所產生之精算損益 | 4,595 | 12,312 |
| 已提撥至計畫之金額 | 12,722 | 12,450 |
| 計畫已支付之福利 | (20,515) | (23,398) |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | \$ 470,341 |
470,074 |
(4)認列為損益之費用
本公司民國一一○年度及一○九年度列報為費用之明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ | 1,313 | 1,813 | |
| 淨確定福利資產之淨利息 | (996) | (1,298) | ||
| 管理費用 | \$ | 317 | 515 |
(5)精算假設
本公司於報導日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 0.50%~0.75% | 0.50%~0.75% |
| 未來薪資增加 | 1.55 % |
1.00 % |
本公司預計於民國一一○年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為11,898千元。
本公司一般員工及經理人之確定福利計畫之加權平均存續期間分別為16.38年 及5.54年。
(6)敏感度分析
民國一一○年及一○九年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:
| 對確定福利義務之影響 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 110年12月31日 | 增 加 | 減 少 | ||
| 折現率(變動0.25%) | \$ | (11,855) | 12,355 | |
| 未來薪資增加(變動0.25%) | 12,032 | (11,609) | ||
| 109年12月31日 | ||||
| 折現率(變動0.25%) | (11,044) | 11,522 | ||
| 未來薪資增加(變動0.25%) | 11,283 | (10,873) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨確 定福利資產所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計畫
本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳 率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司民國民國一一○年度及一○九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用 分別為76,878千元及73,164千元。
3.短期員工福利負債
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 帶薪假負債(列報於其他應付款項下) | \$ 34,567 |
30,481 |
(十四)所得稅
1.所得稅費用(利益)
本公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用(利益)明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | ||
| 當期產生 | \$ 49,145 |
47,990 |
| 未分配盈餘加徵 | - | 504 |
| 調整前期之當期所得稅 | 58,443 | 5,696 |
| 107,588 | 54,190 | |
| 遞延所得稅費用(利益) | ||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 3,514 | (119,433) |
| 調整前期之遞延所得稅 | 84 | - |
| 3,598 | (119,433) | |
| 繼續營業單位之所得稅費用(利益) | \$ 111,186 |
(65,243) |
本公司民國一一○年度及一○九年度認列於其他綜合損益之下的所得稅費用明 細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | ||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$ (8,998) |
1,129 |
本公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利(損)之關 係調節如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利(損) | \$ 448,968 |
(19,125) |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | \$ 89,794 |
(3,825) |
| 前期所得稅低估數 | 58,443 | 5,696 |
| 未分配盈餘加徵 | - | 504 |
| 依境外資金匯回管理運用及課稅條例認列之 所得稅費用 |
- | 47,990 |
| 公平價值變動列入損益之金融商品評價利益 | (76) | (45) |
| 採權益法認列之國外投資損失 | (759) | (129,276) |
| 調整前期之遞延所得稅 | 84 | - |
| 依稅法調整數 | (36,300) | 13,713 |
| 所得稅費用(利益) | \$ 111,186 |
(65,243) |
2.遞延所得稅資產及負債
民國一一○年度及一○九年度已認列之遞延所得稅資產及負債之變動如下: 遞延所得稅資產:
| 存 貨 | 未 實 現 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 跌價損失 | 備抵減損 | 退款負債 | 兌換損失 | 虧損扣抵 | 合 計 | |
| 民國110年1月1日 | \$ 14,434 |
17,349 | 117,451 | 1,086 | 3,511 | 153,831 |
| 貸記(借記)損益表 | 5,516 | 19 | (2,467) | 3,933 | (3,511) | 3,490 |
| 民國110年12月31日 | \$ 19,950 |
17,368 | 114,984 | 5,019 | - | 157,321 |
| 民國109年1月1日 | \$ 12,576 |
19,292 | 108,364 | 3,889 | - | 144,121 |
| 貸記(借記)損益表 | 1,858 | (1,943) | 9,087 | (2,803) | 3,511 | 9,710 |
| 民國109年12月31日 | \$ 14,434 |
17,349 | 117,451 | 1,086 | 3,511 | 153,831 |
遞延所得稅負債:
| 依權益法 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 認 列 之 | ||||
| 國 外 | 確 定 | |||
| 投資收益 | 福利計畫 | 其 他 | 合 計 | |
| 民國110年1月1日 | \$ 534,389 |
25,702 | - | 560,091 |
| 借記(貸記)損益表 | 4,607 | 2,481 | - | 7,088 |
| 借記其他綜合損益 | - | (8,998) | - | (8,998) |
| 民國110年12月31日 | \$ 538,996 |
19,185 | - | 558,181 |
| 民國109年1月1日 | \$ 646,310 |
22,185 | 190 | 668,685 |
| 借記(貸記)損益表 | (111,921) | 2,388 | (190) | (109,723) |
| 借記其他綜合損益 | - | 1,129 | - | 1,129 |
| 民國109年12月31日 | \$ 534,389 |
25,702 | - | 560,091 |
3.所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○八年度。
(十五)資本及其他權益
1.股 本
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為4,500,000 千元,每股面額10元。前述額定股本總額中已發行股份均為普通股397,495千股。所 有已發行股份之股款均已收取。
2.資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 現金增資溢價發行 | \$ 630,382 |
630,382 |
| 轉換公司債轉換普通股 | 937,936 | 937,936 |
| 認列對子公司所有權益之變動數 | 10,522 | 10,482 |
| 股東逾時效未領取之股利 | 858 | 425 |
| \$ 1,579,698 |
1,579,225 |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。
3.保留盈餘
(1)法定盈餘公積
公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
依金管會規定,本公司於分派可分配盈餘時,應就當年度發生之帳列其他股 東權益減項淨額,自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積, 屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別 盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(3)盈餘分配
依本公司章程規定,公司年度總決算後如有盈餘,應先提繳稅款,彌補累積 虧損;次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時 不在此限,另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,其餘除派付股息(股 東股息及股東紅利百分之二十至百分之八十)外,如尚有盈餘併同期初未分配盈 餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。
本公司股利分配將考量企業所處環境及成長階段,因應未來資金需求,財務 規劃情形,在平衡股利原則下,由董事會擬具分派議案,經股東會決議後辦理, 其中現金股利佔當次股利分派總額之比率以不低於百分之二十,惟公司自外界取 得足夠資金支應當年度資金需求時,將就當年度所分配之股利中至少提撥百分之 五十發放現金股利,實際盈餘分派之數額、種類及比率,仍視實際獲利與資金狀 況經股東會決議調整之。
本公司分別於民國一一○年七月三十日及一○九年六月二十三日經股東常會 決議民國一○九年度及一○八年度盈餘分配案,有關分派予業主之股利如下:
| 109年度 | 108年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 分派予普通股業主之股 利: |
配股率 /股(元) |
金 額 | 配股率 /股(元) |
金 額 | |
| 現 金 | \$ 0.50 |
198,748 | 1.00 | 397,495 |
本公司於民國一一一年三月十四日經董事會擬議民國一一○年度盈餘分配 案,有關分派予業主股利之金額如下:
| 110年度(擬議) | |||
|---|---|---|---|
| 分配予普通股業主之股利: | 配股率 /股(元) |
金 額 | |
| 現 金 | \$ | 0.50 | 198,748 |
(十六)每股盈餘
民國一一○年度及一○九年度本公司計算基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如 下:
1.基本每股盈餘
單位:千股
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 | \$ 337,782 |
46,118 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 397,495 | 397,495 |
| 基本每股盈餘(單位:新台幣元) | \$ 0.85 |
0.12 |
2.稀釋每股盈餘
單位:千股
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 | \$ | 337,782 | 46,118 |
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 397,495 | 397,495 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工股票酬勞之影響 | 254 | 182 | |
| 普通股加權平均流通在外股數(稀釋) | 397,749 | 397,677 | |
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元) | \$ | 0.85 | 0.12 |
(十七)客戶合約之收入
1.收入之細分
本公司僅經營單一產業-印刷電路板之生產及銷售,民國一一○年度及一○九 年度收入依主要地區市場細分如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 臺 灣 | \$ 829,556 |
447,922 |
| 美 國 | 2,838,217 | 2,447,884 |
| 德 國 | 1,878,371 | 1,544,587 |
| 日 本 | 1,343,865 | 1,064,449 |
| 匈 牙 利 | 740,102 | 725,328 |
| 中 國 | 1,867,998 | 1,743,289 |
| 其 他 | 4,541,758 | 3,930,742 |
| \$ 14,039,867 |
11,904,201 |
2.合約餘額
| 110.12.31 | 109.12.31 | 109.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ - |
7,735 | 10,270 |
| 應收帳款 | 3,093,807 | 2,457,999 | 2,645,026 |
| 應收帳款-關係人 | 9,448 | 13,644 | 17,564 |
| 減:備抵損失 | 74,026 | 67,691 | 79,342 |
| 合 計 | \$ 3,029,229 |
2,411,687 | 2,593,518 |
應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。
3.退款負債(列報於其他流動負債項下)
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 銷貨退回及折讓 | \$ 574,922 |
587,254 |
退款負債係依歷史經驗及其他已知原因,估計未來可能發生商品之銷貨退回及 折讓,而預期支付予客戶之款項,並於相關產品出售當期認列為營業收入減項。 (十八)員工及董事酬勞
依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥當年獲利金額百分之二至百分之十為 員工酬勞,及當年度獲利金額不得超過百分之三為董事酬勞。但公司尚有累積虧損 時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之對象,包括符合一定條件 之從屬公司員工。
本公司民國一一○年度員工酬勞提列金額為9,304千元,董事酬勞提列金額為 3,240千元,係以本公司該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司 章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成數為估計基礎,並列報為該段期間之營業費 用。若次年度實際分派與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差異認列 為次年度損益。本公司民國一○九年度為虧損,故依公司章程規定,無須估列員工及 董事酬勞。
- (十九)營業外收入及支出
- 1.利息收入
本公司民國一一○年度及一○九年度之利息收入明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 銀行存款利息 | \$ 16,307 |
18,924 |
| 其他利息收入 | 31 | 1,154 |
| 利息收入合計 | \$ 16,338 |
20,078 |
2.其他收入
本公司民國一一○年度及一○九年度之其他收入明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | \$ 865 |
543 |
| 沖銷逾期應付款利益 | - | 75,949 |
| 其他收入-其他 | ||
| 賠償收入 | 43,650 | 17,045 |
| 其 他 | 196,069 | 97,274 |
| 其他收入-其他小計 | 239,719 | 114,319 |
| 其他收入合計 | \$ 240,584 |
190,811 |
3.其他利益及損失
本公司民國一一○年度及一○九年度之其他利益及損失明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備損失 | \$ (1,353) |
(535) |
| 外幣兌換損失 | (95,820) | (74,390) |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 | 378 | 223 |
| 什項支出 | (20,610) | (60,859) |
| 保險理賠收入 | 393,409 | - |
| 其他利益及損失淨額 | \$ 276,004 |
(135,561) |
有關保險理賠收入認列請詳附註六(九)說明。
4.財務成本
本公司民國一一○年度及一○九年度之財務成本明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 利息費用 | \$ 15,231 |
24,167 |
(二十)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產及合約資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一一○年及一 ○九年十二月三十一日之最大信用暴險金額分別為6,613,788千元及6,269,906千 元。
(2)信用風險集中情況
本公司民國一一○年度及一○九年度應收帳款之交易對象顯著集中於美國、 中國及德國地區,民國一一○年及一○九年十二月三十一日之應收帳款餘額中, 屬於美國、中國及德國地區者,分別約占48%及49%。
(3)應收款項其他按攤銷後成本衡量金融資產之信用風險
應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。
其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款、存出保證金及定期存單 等,均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期間 之備抵損失。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 合 約 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1年以內 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | |
| 110年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 無擔保銀行借款 | \$ 1,099,864 |
1,102,424 | 1,102,424 | - | - | - |
| 應付票據 | 817,394 | 817,394 | 817,394 | - | - | - |
| 應付帳款(含關係人) | 1,992,405 | 1,992,405 | 1,992,405 | - | - | - |
| 其他應付款 | 918,220 | 918,220 | 918,220 | - | - | - |
| 租賃負債 | 312,776 | 335,968 | 58,755 | 51,851 | 135,122 | 90,240 |
| \$ 5,140,659 |
5,166,411 | 4,889,198 | 51,851 | 135,122 | 90,240 | |
| 109年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 無擔保銀行借款 | \$ 1,123,159 |
1,127,208 | 1,127,208 | - | - | - |
| 應付票據 | 485,694 | 485,694 | 485,694 | - | - | - |
| 應付帳款(含關係人) | 1,692,373 | 1,692,373 | 1,692,373 | - | - | - |
| 其他應付款 | 808,797 | 808,797 | 808,797 | - | - | - |
| 租賃負債 | 365,717 | 396,591 | 56,765 | 59,075 | 143,545 | 137,206 |
| \$ 4,475,740 |
4,510,663 | 4,170,837 | 59,075 | 143,545 | 137,206 | |
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。
3.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 金 | \$ 149,649 |
27.6600 | 4,139,293 | 122,830 | 28.1020 | 3,451,777 |
| 日 幣 | 1,202,426 | 0.2401 | 288,702 | 1,629,518 | 0.2722 | 443,555 |
| 歐 元 | 5,762 | 31.3072 | 180,388 | 10,904 | 34.6670 | 378,015 |
| 泰 銖 | 2,894 | 0.8285 | 2,398 | 2,845 | 0.9390 | 2,672 |
| 人 民 幣 | 146,024 | 4.3371 | 633,322 | 149,410 | 4.3215 | 645,677 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 金 | \$ 80,230 |
27.6600 | 2,219,160 | 69,193 | 28.1020 | 1,944,448 |
| 日 幣 | 5,880 | 0.2401 | 1,412 | 8,804 | 0.2722 | 2,396 |
| 歐 元 | 4,821 | 31.3072 | 150,938 | 3,811 | 34.6670 | 132,120 |
| 人 民 幣 | 10,140 | 4.3371 | 43,978 | 4,270 | 4.3215 | 18,451 |
(2)匯率敏感性分析
本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及其 他應收款、其他金融資產、借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣 兌換損益。於民國一一○年及一○九年十二月三十一日當新台幣相對於美金、日 幣、歐元、泰銖及人民幣貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民 國一一○年度及一○九年度之稅前淨利(損)將分別增加或減少28,286千元及28,243 千元。兩期分析係採用相同基礎。
(3)貨幣性項目之兌換損益
由於本公司外幣交易種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資 訊,民國一一○年度及一○九年度外幣兌換損失(含已實現及未實現)分別為 95,820千元及74,390千元。
4.利率分析
本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
於報導日若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民 國一一○年度及一○九年度之稅前淨利(損)將減少或增加7,061千元及4,737千元, 主因係本公司之變動利率短期借款及定期存款。
5.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡 量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊, 但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負 債,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:
| 110.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融 資產 |
|||||
| 現金及約當現金 | \$ 3,109,360 |
- | - | - | - |
| 應收票據及應收帳款 (含關係人) |
3,029,229 | - | - | - | - |
| 其他應收款(含關係人) | 89,898 | - | - | - | - |
| 其他金融資產-流動 及非流動 |
385,301 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 6,613,788 |
- | - | - | - |
| 按攤銷後成本衡量之金融 負債 |
|||||
| 短期借款 | \$ 1,099,864 |
- | - | - | - |
| 應付票據及應付帳款 (含關係人) |
2,809,799 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 918,220 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 312,776 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 5,140,659 |
- | - | - | - |
| 109.12.31 | |||||
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 |
|||||
| 強制透過損益按公允價 值衡量之非衍生金融 資產 |
\$ 200,673 |
200,673 | - | - | 200,673 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 資產 |
|||||
| 現金及約當現金 | 3,168,790 | - | - | - | - |
| 應收票據及應收帳款 (含關係人) |
2,411,687 | - | - | - | - |
| 其他應收款(含關係人) | 72,710 | - | - | - | - |
| 其他金融資產-流動 及非流動 |
616,719 | - | - | - | - |
| 小 計 | 6,269,906 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 6,470,579 |
200,673 | - | - | 200,673 |
| 109.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融 | |||||
| 負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 1,123,159 |
- | - | - | - |
| 應付票據及應付帳款 (含關係人) |
2,178,067 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 808,797 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 365,717 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 4,475,740 |
- | - | - | - |
(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
A.非衍生金融工具
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。
開放型基金係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產,其公允價 值係參照基金淨值決定。
B.衍生金融工具
遠期外匯合約通常係根據金融機構提供之遠期匯率評價。
(3)公允價值層級
本公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值 之等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:
- A.第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- B.第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格 )或間接(即由價格推導而得)可觀察。
- C.第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。 本公司未有發生公允價值各等級間之移轉事項或情況。
- (4)第一等級與第二等級間之移轉
民國一一○年度及一○九年度均無重大將第二級金融資產移轉至第一級之情 形。
- (廿一)財務風險管理
- 1.概 要
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
- (1)信用風險
- (2)流動性風險
- (3)市場風險
本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳本個體財務報告各該附註。
2.風險管理架構
董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構。授權經營檢討管理委員會 負責發展及控管本公司之風險管理政策,並定期向董事會報告其運作。
本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定適 當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆 核以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序, 以發展有紀律且具建設性之控制環境,使相關員工了解其角色及義務。
本公司之董事會監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程序之遵循,及 覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助本公 司審計委員會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程序, 並將覆核結果報告予董事會與審計委員會。
3.信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收款項及其他應收款
本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量本 公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因素可 能會影響信用風險。
本公司已建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件及條 款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。採購限額依個別客戶建立,此限 額經定期覆核。未符合本公司基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與本公司進行 交易。
(2)投 資
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門 衡量並定期依核決權限呈報公司管理階層。由於本公司之交易對象及履約他方均 係信用良好之銀行、金融機構及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用 風險。
(3)保 證
本公司政策規定僅能提供財務保證予直接及間接持有表決權股份達50%以上 之子公司。截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,本公司提供予子公 司之背書保證,請詳附註七「關係人之交易」。
4.流動性風險
流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行 相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之 情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使 本公司之聲譽遭受到損害之風險。
本公司使用作業基礎成本制以估計其產品及服務之成本,以協助本公司監控現 金流量需求及最適之投資現金報酬。一般而言,本公司確保有足夠之現金以支應預 期營運支出需求,包括金融義務之履行,但排除極端情況下無法合理預期的潛在影 響,如:自然災害。另外,本公司於民國一一○年及一○九年十二月三十一日未使 用之借款額度分別共計1,695,510千元及1,707,297千元。
5.市場風險
市場風險係指市場利率、匯率及金融商品價格變動,而使本公司因從事相關交 易而遭受之可能損失。為管理匯率風險,本公司將持有之外幣淨部位維持於一定限 額內,並從事遠期外匯交易以規避可能之匯率風險。
本公司透過損益按公允價值量之金融資產係投資於國內開放式貨幣型基金,故 市場價格變動終將使投資價值波動。為管理市場風險,本公司從事之金融商品投資 均選擇信譽良好之證券投資信託公司,透過專業經理人管理市場風險。
本公司具利率變動之公平價值風險之金融資產為銀行存款及定期存款;金融負 債為短期借款,惟該相關金融資產及金融負債因利率變動對公平價值之影響並不重 大。
(廿二)資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積、保留盈餘及其他權益。董 事會控管資本報酬率,同時控管普通股股利水準。
報導日之負債資本比率如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債總額 | \$ 6,397,389 |
5,712,715 |
| 減:現金及約當現金 | 3,109,360 | 3,168,790 |
| 淨負債 | \$ 3,288,029 |
2,543,925 |
| 權益總額 | \$ 15,271,286 |
15,305,146 |
| 負債資本比率 | 22 % |
17 % |
截至民國一一○年十二月三十一日止,本公司資本管理之方式並未改變。
(廿三)來自籌資活動之負債調節
本公司於民國一一○年度及一○九年度來自籌資活動之負債之調節如下表:
| 非現金之變動 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 取得使用 | 匯率變動 | 減少使用 | |||||
| 110.1.1 | 現金流量 | 權 資 產 | 影 響 數 | 權 資 產 | 110.12.31 | ||
| 短期借款 | \$ | 1,123,159 | (53,042) | - | 29,747 | - | 1,099,864 |
| 租賃負債 | 365,717 | (49,541) | 3,370 | - | (6,770) | 312,776 | |
| 來自籌資活動之 負債總額 |
\$ | 1,488,876 | (102,583) | 3,370 | 29,747 | (6,770) | 1,412,640 |
| 非現金之變動 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 取得使用 | 匯率變動 | 減少使用 | ||||
| 109.1.1 | 現金流量 | 權 資 產 | 影 響 數 | 權 資 產 | 109.12.31 | |
| 短期借款 | \$ 1,000,459 |
156,977 | - | (34,277) | - | 1,123,159 |
| 租賃負債 | 384,933 | (47,008) | 27,792 | - | - | 365,717 |
| 來自籌資活動之 | \$ 1,385,392 |
109,969 | 27,792 | (34,277) | - | 1,488,876 |
| 負債總額 |
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
本公司為本公司及本公司之子公司之最終控制者。
(二)關係人名稱及關係
於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人 如下:
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| VEGA International Enterprise Co., Ltd. (以下簡稱VEGA公司) |
本公司之子公司 |
| 泰國Draco PCB Public Co., Ltd. (以下簡稱泰國Draco公司) |
本公司之子公司 |
| Chin-Poon Holdings Cayman Limited (以下簡稱敬鵬開曼公司) |
本公司之孫公司 |
| 敬鵬(常熟)電子有限公司 (以下簡稱敬鵬常熟公司) |
本公司之孫公司轉投資公司 |
(三)與關係人間之重大交易事項
1.營業收入
本公司對關係人之重大銷售金額如下:
| 110年度 | ||
|---|---|---|
| 子公司: | 109年度 | |
| 敬鵬常熟公司 | \$ 32,846 |
27,275 |
| 泰國Draco公司 | 11,637 | 13,167 |
| \$ 44,483 |
40,442 |
本公司對上述關係人銷貨之銷售價格及收款條件與一般客戶相較並無顯著不 同。關係人間之應收款項並未收受擔保品,且經評估無須提列減損損失。
2.進 貨
本公司向關係人重大進貨金額如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 子公司: | ||
| 敬鵬常熟公司 | \$ 4,126,532 |
3,355,343 |
| 泰國Draco公司 | 133,153 | 151,104 |
| \$ 4,259,685 |
3,506,447 |
本公司對上述關係人之進貨價格及付款條件與一般廠商相較並無顯著不同。 3.代購料件
本公司為關係人代購備品零件、原料及機器設備明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$ 113,620 |
29,389 |
4.對關係人放款
本公司資金貸與關係人實際動支情形如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司: | ||
| 泰國Draco公司 | \$ - |
- |
本公司於民國一一○年度及一○九年度資金貸與關係人並向其計收利息為0千 元及1,122千元。截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,未有因上述交易 產生之期末應收利息。
5.應收關係人款項
因上述交易,本公司應收關係人款項明細如下:
| 帳列項目 應收帳款 |
關係人類別 子公司: |
110.12.31 | 109.12.31 |
|---|---|---|---|
| 泰國Draco公司 | \$ 2,928 |
3,644 | |
| 敬鵬常熟公司 | 6,520 | 10,000 | |
| 其他應收款 | 子公司: | ||
| 泰國Draco公司 | 1,127 | 1,807 | |
| 其他子公司 | 226 | 366 | |
| \$ 10,801 |
15,817 |
6.應付關係人款項
因上述交易,本公司應付關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別 | 110.12.31 | 109.12.31 |
|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 子公司: | ||
| 敬鵬常熟公司 | \$ 966,732 |
710,259 | |
| 泰國Draco公司 | 18,281 | 22,446 | |
| 其他應付款 | 子公司 | - | 3 |
| \$ 985,013 |
732,708 | ||
| 7.背書保證 | |||
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||
| 子公司: | |||
| 敬鵬開曼公司 | \$ 553,200 |
562,040 | |
| 泰國Draco公司 | 442,560 | 449,632 | |
| \$ 995,760 |
1,011,672 |
本公司於民國一一○年度及一○九年度因上述交易向關係人收取手續收入分別 為713千元及1,218千元,列報於營業外收入及支出-其他收入項下。
(四)主要管理人員交易
主要管理人員報酬包括:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 38,583 |
33,169 |
| 退職後福利 | 903 | 890 |
| \$ 39,486 |
34,059 |
本公司於民國一一○年度及一○九年度分別提供成本為2,054千元及3,268千元之 汽車4輛及5輛,供主要管理人員使用。
八、質押之資產:無。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- (一)民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司為遠期信用狀借款、國內信用狀及 外勞保證等開立之存出保證票據皆為680,000千元;自行具結擔保之原料進口記帳關稅 皆為10,000千元。
- (二)本公司為更新設備工程及擴建廠房與廠商簽訂工程及購買不動產、廠房及設備合約, 截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日,未完工合約總價款分別約為2,550千元 及281,450千元,各該年度已支付價款分別約為765千元及108,886千元,帳列未完工程 及預付設備款項下。
(三)本公司於民國一○八年二月二十五日收到桃園地方檢察署一○八年度偵字829號及 2491號起訴書,就本公司平鎮三廠於民國一○七年四月二十八日火災案可能涉及失火 罪及業務過失致人於死罪嫌,對本公司前任董事長及平鎮三廠前任及現任員工共六員 提起公訴。本公司前任董事長及遭起訴之平鎮三廠員工於民國一○八年四月十七日收 到桃園地方法院刑事庭通知書,將配合法院之調查及審理,以期釐清起火及傷亡原 因。目前對本公司財務業務尚無重大影響。
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項
本公司民國一一○年度盈餘分配擬議案請詳附註六(十五)。
十二、其 他
員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 功 能 別 | 110年度 | 109年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性 質 別 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 1,917,354 | 219,755 | 2,137,109 | 1,839,106 | 219,848 | 2,058,954 |
| 勞健保費用 | 199,051 | 18,504 | 217,555 | 186,144 | 15,842 | 201,986 |
| 退休金費用 | 67,467 | 9,728 | 77,195 | 63,840 | 9,839 | 73,679 |
| 董事酬金 | - | 12,833 | 12,833 | - | 11,456 | 11,456 |
| 其他員工福利費用 | 60,051 | 7,826 | 67,877 | 58,349 | 6,019 | 64,368 |
| 折舊費用 | 566,140 | 36,348 | 602,488 | 564,112 | 34,023 | 598,135 |
| 攤銷費用 | - | - | - | - | - | - |
本公司民國一一○年度及一○九年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 員工人數 | 3,184 | 3,441 |
| 未兼任員工之董事人數 | 9 | 9 |
| 平均員工福利費用 | \$ 787 |
699 |
| 平均員工薪資費用 | \$ 673 |
600 |
| 平均員工薪資費用調整情形 | 12.17 % |
|
| 監察人酬金 | \$ - |
- |
本公司薪資報酬政策(包括董事、經理人及員工)資訊如下:
本公司之董事酬勞依本公司章程規定,年度如有獲利,提撥當年度獲利金額不得超過 百分之三為董事酬勞。經理人薪酬係依照績效指標達成情形評估,而員工薪酬除本薪外, 另享有節金及年終獎金,且每年度依績效及物價水準進行薪資調整。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一一○年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大 交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:
| 編號 | 貸出資金 | 貸與對象 往來科目 | 是否 為關 |
本期最 | 期末餘額 | 實際動 | 利率 | 資金貸 與性質 |
業務往 有短期融 通資金必 |
提列備 抵損失 |
擔 保 品 | 對個別對 象資金貸 |
資金貸與 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之 公 司 | 係人 | 高金額 | 支金額 | 區間(%) (註三) 來金額 要之原因 金 額 名稱 價值 | 與 限 額 | 總 限 額 | ||||||||||
| 0 敬鵬工業股份 | Draco PCB | 其他應收關 | 是 | 228,928 | 221,280 | - | 1.38013 | 2 | - | 營運週轉 | - | - | 6,108,514 | 6,108,514 | ||
| 有限公司 | Public Co., | 係人款項 | ~1.48838 | (註二) | (註二) | |||||||||||
| Ltd | ||||||||||||||||
| 1 Chin Poon | 敬鵬(常 | 其他應收關 | 是 | 858,480 | 829,800 | 829,800 | 1.38013 | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | 3,390,838 | 3,390,838 | |
| Holdings | 熟)電子有 | 係人款項 | ~1.48838 | (註一) | (註一) | |||||||||||
| Cayman | 限公司 | |||||||||||||||
| Limited |
註一:資金貸與子公司總額及對個別對象資金貸與限額累計均不得超過該公司淨值之百分之五十。
註二:資金貸與子公司總額及個別對象資金貸與限額累計均不得超過該公司淨值之百分之四十。
註三:資金貸與性質之填寫方法如下:
1.有業務往來者為1。
2.有短期融通資金之必要者為2。
2.為他人背書保證:
| 編 | 背書保 | 被背書保證對象 | 對單一企 | 本期最高 | 期末背書 | 實際動 | 以財產擔 | 累計背書保證金 | 背書保證 | 屬母公司 | 屬子公司 | 屬對大陸 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 號 | 證者公 司名稱 |
公司名稱 | 關係 (註一) |
業背書保 證 限 額 (註二) |
背書保證 餘 額 |
保證餘額 (註二) |
支金額 | 保之背書 保證金額 |
額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
最高限額 (註二) |
對子公司 背書保證 |
對母公司 背書保證 |
地區背書 保 證 |
| 0 敬鵬工業股 份有限公司 |
Chin Poon Holdings Cayman Limited |
4 | 3,054,257 | 572,320 | 553,200 | 11,064 | - | 3.62 % | 3,817,822 | Y | N | N | |
| 0 敬鵬工業股 份有限公司 |
Draco PCB Public Co., Ltd. |
4 | 3,054,257 | 457,856 | 442,560 | 55,320 | - | 2.90 % | 3,817,822 | Y | N | N |
註一:背書保證者與被背書保證對象之關係如下:
1.有業務往來之公司。 2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。 3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。 4.公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。 5.基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。 6.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。 7.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。 註二:本公司背書保證之總額以不超過本公司淨值之百分之二十五為限。對單一企業背書保證之限額以不超過本公司淨值之百分之二十為限。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):無。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
| 進(銷)貨 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同 之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象名稱 | 關 係 | 進 (銷) 貨 |
金 額 | 佔總進 (銷) 貨 之比率 |
授信 期間 |
單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收 (付)票據、帳 款之比率 |
備註 |
| 本公司 | 敬鵬(常熟)電子有 限 公司 |
本公司具控制 能力 之轉投資 公司 |
進貨 | 4,126,532 | 40.85 % |
註一 | 註一 | 註一 | (966,732) | (34.41) % | |
| 敬鵬(常熟)電 子有限 公司 |
本公司 | 敬鵬(常熟)電 子有限公司之 最終母公司 |
(銷貨) | (4,126,532) | (61.52) % | 註一 | 註一 | 註一 | 966,732 | 54.85 % |
|
| 本公司 | Draco PCB Public Co.,Ltd. |
本公司之子公 司 |
進貨 | 133,153 | 1.32 % |
註一 | 註一 | 註一 | (18,281) | (0.65) % | |
| Draco PCB Public Co.,Ltd |
本公司 | Draco PCB Public Co., Ltd之母公司 |
(銷貨) | (133,153) | (7.37) % | 註一 | 註一 | 註一 | 18,281 | 4.34 % |
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
註一:本公司與關係人之進銷貨價格按各市場價格計算,收付款條件與一般客戶或廠商相較並無顯著差異。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 帳列應收 | 交易對象 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 款項之公司 | 名 稱 | 關 係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金 額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 損失金額 |
| 敬鵬(常熟)電子 | 本公司 | 敬鵬(常熟)電 | 966,732 | 4.92 | - | 684,111 | - | |
| 有限公司 | 子有限公司 | (截至民國一一一年 | ||||||
| 之最終母公司 | 二月十五日) | |||||||
| Chin-Poon | 敬鵬(常熟)電子 | 敬鵬(常熟)電 | 832,663 | - | - | 2,893 | - | |
| Holdings Cayman | 有限公司 | 子有限公司 | (註一) | (截至民國一一一年 | ||||
| Limited | 之母公司 | 二月十五日) |
註一:係包含本金829,800千元及應收利息2,863千元。
9.從事衍生工具交易:
從事衍生金融工具交易係用以規避因營業活動所暴露之匯率風險,Draco PCB Public Co., Ltd.於民國一一○年十二月三十一日,因未適用避險會計列報為透過損益 按公允價值衡量之金融資產之衍生工具明細如下:
| 110.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 合約金額 | 帳面價值 | |||||
| (千元) | 幣 別 | 到期期間 | 資 產 | |||
| 買入遠期外匯 | USD | 82 | USD/THB | 111.05 | 34 | |
| THB | 2,753 |
Draco PCB Public Co., Ltd.於民國一一○年度因從事衍生性金融工具交易所產生 之已實現兌換利益為972千元。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一一○年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 | 名 稱 | 地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| 本公司 | VEGA International | British Virgin | 一般投資 | 3,070,205 | 3,070,205 | 131,242,925 | 100 % | 6,794,458 | 65,690 | 65,690 子公司 | |
| Enterprise Co., Ltd. | Islands | 業務 | (註一) | ||||||||
| 本公司 | Draco PCB Public Co., | Thailand | 印刷電路 | 2,306,634 | 2,045,406 | 670,618,477 | 99.78 % | 1,271,071 | (38,946) | (38,864)子公司 | |
| Ltd. | 板之產銷 | (註二) | |||||||||
| 業務 | |||||||||||
| VEGA International | Chin Poon Holdings | Cayman | 一般投資 | 2,756,306 | 2,756,306 | 92,354,035 | 100 % | 6,781,676 | 65,688 | 65,688 孫公司 | |
| Enterprise Co., Ltd. | Cayman Limited | Islands | 業務 | (註一) |
註一:係依台灣母公司簽證會計師事務所查核之財務報告,採權益法評價計列。
註二:係依與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告,採權益法評價計列。
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
| 大陸被投資 | 主要營業 | 實 收 | 投資 方式 |
本期期初自 台灣匯出累 |
本期匯出或 收回投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累 |
被投資公司 本期損益 |
本公司直接 或間接投資 |
本期認列 投資損益 |
期末投資 帳面價值 |
截至本期 止已匯回 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 司 名 稱 | 項 目 | 資本額 | (註一) 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 積投資金額 | (註二) | 之持股比例 | (註二) | (註二) | 投資收益 | |
| 敬鵬(常熟)電子 | 印刷電路板 | 3,319,200 | (二) | 2,351,100 | - | - | 2,351,100 | 56,677 | 100 % | 56,677 | 5,953,693 | 1,347,795 |
| 有限公司 | 之產銷業務 |
註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(一)直接赴大陸地區從事投資。
(二)透過第三地區再投資大陸公司。(敬鵬(常熟)電子有限公司係本公司透過Chin Poon Holdings Cayman Limited再投資之公司)
註二:係依台灣母公司簽證會計師事務所查核之財務報告,採權益法評價計列。
註三:本表涉及外幣數字以報導日之匯率換算為新台幣(1美金兌換新台幣27.66)。
2.赴大陸地區投資限額:
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額 | 赴大陸地區投資限額 |
| 2,351,100 | 3,457,500 | - (註一) |
註一:本公司於民國一一○年十一月二十二日取得經濟部工業局授工字第 11020442500號函核發符合營運總部營運範圍證明文件,有效期間為民國一一
○年十一月十七日至一一三年十一月十六日;本公司於上開期間內並無赴大 陸地區投資限額。
註二:本表涉及外幣數字以報導日之匯率換算為新台幣(1美金兌換新台幣27.66)。
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
本公司民國一一○年度與大陸投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳「重 大交易事項相關資訊」之說明。
(四)主要股東資訊:
單位:股
| 主要股東名稱 | 股份 | 持有股數 | 持股比例 |
|---|---|---|---|
| 富邦人壽保險股份有限公司 | 26,499,000 | 6.66 % |
十四、部門資訊
請詳民國一一○年度合併財務報告。
(三)其他方式。
現金及約當現金明細表
民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 |
|---|---|---|
| 庫存現金及現金 | \$ 1,047 |
|
| 銀行存款 | 活期存款 | 984,490 |
| 外幣存款 | ||
| 美金51,859千元,@27.6600 | 1,434,426 | |
| 歐元1,385千元,@31.3072 | 43,376 | |
| 日幣778,984千元,@0.2401 | 187,034 | |
| 人民幣14,264千元,@4.3371 | 61,863 | |
| 泰銖2,894千元,@0.8285 | 2,397 | |
| 定期存款(利率2.400%〜2.95%) | ||
| 人民幣90,789千元,@4.3371 | 393,762 | |
| 支票存款 | 965 | |
| 小 計 | 3,108,313 | |
| \$ 3,109,360 |
應收帳款明細表
民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 金 額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|
| \$ | 6,520 | |||
| ″ | 2,928 | |||
| 9,448 | ||||
| 營 | 業 | 327,120 | ||
| ″ | 2,766,687 | |||
| 3,093,807 | ||||
| 74,026 | ||||
| 3,019,781 | ||||
| \$ | 3,029,229 | |||
| 摘 要 營 業 |
其他應收款明細表
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 其他應收款-關係人 | 代購料品 | \$ | 90 | ||
| 代收代付 | 568 | ||||
| 背書保證收入 | 695 | ||||
| 小 計 | 1,353 | ||||
| 其他應收款-非關係人 | 應收出售下腳收入 | 87,451 | |||
| 應收收益 | 1,094 | ||||
| 小 計 | 88,545 | ||||
| \$ | 89,898 |
存貨明細表
民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 金 額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 成 本 | 淨變現價值 | 備 註 | |
| 製 成 品 | \$ 1,569,088 |
1,640,480 | 市價採淨變現價值 | |
| 在 製 品 | 842,746 | 994,633 | ″ | |
| 原 料 | 188,435 | 189,739 | ″ | |
| 物 料 | 125,941 | 116,493 | ″ | |
| 合 計 | 2,726,210 | 2,941,345 | ||
| 減:備抵存貨跌價損失 | 99,747 | |||
| \$ 2,626,463 |
預付款項明細表
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 預付費用 | \$ | 17,602 | ||||
| 預付進口稅 | 14,754 | |||||
| 其 他 | 5,122 | |||||
| \$ | 37,478 |
其他金融資產-流動明細表
民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元
項 目 摘 要 金 額 備 註 銀行外匯存款專戶 境外資金匯回專款 \$ 376,821 無提供質押
其他流動資產明細表
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應退營業稅 | \$ | 53,121 | ||||
| 其 他 | 1,374 | |||||
| \$ | 54,495 |
採用權益法之投資變動明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 期 初 餘 額 | 本 期 增 加 | 本 期 減 少 | 期 末 餘 額 持股比例 |
市價或股權淨值 | 提供擔 保或質 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 VEGA International |
千股數 131,243 \$ |
金 額 6,720,625 |
千股數 - |
金 額 73,833 |
千股數 - |
金 額 - |
千股數 131,243 |
(%) 100.00 |
金 額 6,794,458 |
單 價 - |
總 價 6,794,458 |
押情形 無 |
備 註 |
| Enterprise Co., Ltd. |
(註一) | ||||||||||||
| 泰國Draco PCB Public Co., Ltd. |
538,481 | 1,194,186 | 132,137 | 261,268 (註二) |
- | 184,383 (註三) |
670,618 | 99.78 | 1,271,071 | - | 1,271,071 | 無 | |
| \$ | 7,914,811 | 335,101 | 184,383 | 8,065,529 | 8,065,529 |
註一:係採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額65,690千元及國外營運機構財務報告換算之兌換差額8,143千元。
註二:係本期參與泰國Draco公司現金增資認購價款261,228千元及資本公積40千元。
註三:係採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損失之份額38,864千元及國外營運機構財務報告換算之兌換差額145,519千元。
不動產、廠房及設備變動明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
請詳附註六(九)。
不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表
請詳附註六(九)。
使用權資產變動明細表
請詳附註六(十)。
使用權資產累計折舊變動明細表
請詳附註六(十)。
其他金融資產-非流動明細表
民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元
項 目 摘 要 金 額 備 註 存出保證金 租賃保證金 \$ 8,480
短期借款明細表
| 利率區間 | 抵 押 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 借款種類 | 說 明 | 期末餘額 | 契約期限 | (%) | 融資額度 | 或擔保 | 備 註 |
| 信用借款 | 台新銀行 | \$ 740,284 |
一年以內 | 0.22~0.64 | 829,800 | 無 | |
| 信用借款 | 匯豐銀行 | 221,280 | 一年以內 | 0.6 | 414,900 | ″ | |
| 信用借款 | 一銀桃園 | 138,300 | 一年以內 | 0.698 | 600,000 | ″ | |
| \$ 1,099,864 |
應付票據明細表
民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 客 戶 名 稱 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| A公司 | 營 業 |
\$ 267,470 |
|
| B公司 | ″ | 70,475 | |
| C公司 | ″ | 43,510 | |
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | ″ | 435,939 | |
| \$ 817,394 |
應付帳款明細表
| 客 戶 名 稱 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|
| 關 係 人: | ||||
| 敬鵬(常熟)電子有限公司 | 營 業 | \$ 966,732 |
||
| 泰國Draco PCB Public Co., Ltd | ″ | 18,281 | ||
| 小 計 | 985,013 | |||
| 非關係人: | ||||
| A公司 | 營 | 業 | 126,013 | |
| B公司 | ″ | 84,145 | ||
| C公司 | ″ | 65,714 | ||
| D公司 | ″ | 51,696 | ||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | ″ | 679,824 | ||
| 小 計 | 1,007,392 | |||
| \$ 1,992,405 |
其他應付款明細表
民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 客 戶 名 稱 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 非關係人: | |||
| 應付薪資、年獎及帶薪假負債 | \$ 372,902 |
||
| 應付設備款 | 172,985 | ||
| 應付加工費 | 73,042 | ||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | 299,291 | ||
| 合 計 | \$ 918,220 |
租賃負債明細表
| 項 目 |
摘 要 |
租賃期間 | 折現率 | 期末餘額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | 111年 | 2.15% | \$ 52,542 |
||
| 房屋及建築 | 112年〜117年 | 2.15% | 260,234 | ||
| \$ 312,776 |
其他流動負債明細表
民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 退款負債 | \$ 574,922 |
||
| 暫 收 款 | 56,163 | ||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | 20,053 | ||
| \$ 651,138 |
營業收入明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日
| 項 目 | 數 量 | 金 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|
| 單面板 | M2 531,923 |
\$ 800,386 |
||
| 雙面板 | M2 339,934 |
937,110 | ||
| 多層板 | M2 1,099,795 |
7,834,554 | ||
| 轉單收入 | M2 1,248,598 |
4,250,145 | ||
| 單層板模具 | 64 SET |
6,333 | ||
| 雙層板模具 | 71 SET |
3,660 | ||
| 多層板模具 | 171 SET |
13,728 | ||
| 板 材 | 579,347 SHT |
232,402 | ||
| 物 料 | 35,618 KG |
16,884 | ||
| 小 計 | 14,095,202 | |||
| 減:銷貨退回及折讓 | 55,335 | |||
| 銷貨收入淨額 | \$ 14,039,867 |
營業成本明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 金 額 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 | 小 計 | 合 計 | |
| 原 料: | |||
| 期初盤存 | \$ 98,555 |
||
| 加:本期進料 | 2,698,127 | ||
| 減:期末盤存 | 188,435 | ||
| 出售原料 | 215,894 | ||
| 實驗及樣品領料 | 6,906 | ||
| 轉列費用及損失 | 5,276 | ||
| 原料小計 | 2,380,171 | ||
| 物 料: | |||
| 期初盤存 | 118,277 | ||
| 加:本期進料 | 2,467,352 | ||
| 減:期末盤存 | 125,941 | ||
| 出售物料 | 16,318 | ||
| 轉列費用及損失 | 725 | ||
| 物料小計 原物料耗用成本 |
2,442,645 4,822,816 |
||
| 直接人工 | 1,198,499 | ||
| 製造費用 | 3,233,356 | ||
| 製造成本 | 9,254,671 | ||
| 加:期初在製品盤存 | 764,941 | ||
| 在製品進貨 | 652,580 | ||
| 減:期末在製品盤存 | 842,746 | ||
| 製成品成本 | 9,829,446 | ||
| 加:期初製成品盤存 | 924,996 | ||
| 外購製成品 | 4,265,620 | ||
| 減:期末製成品盤存 | 1,569,088 | ||
| 外銷退稅 | 1,464 | ||
| 專案報廢 | 18,464 | ||
| 製成品銷貨成本 | 13,431,046 | ||
| 出售原物料成本 | 232,212 | ||
| 存貨跌價損失 | 46,042 | ||
| 出售下腳及廢料收入 | (357,584) | ||
| 未分攤製造費用 | 98,909 | ||
| 營業成本總計 | \$ | 13,450,625 |
推銷費用明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ | 68,835 | |||||
| 樣 品 費 | 94,026 | ||||||
| 運 費 | 125,848 | ||||||
| 外銷費用 | 20,448 | ||||||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | 33,666 | ||||||
| \$ | 342,823 |
管理費用明細表
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ | 162,203 | ||||
| 使用權資產-折舊 | 26,896 | |||||
| 勞 務 費 | 14,522 | |||||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | 74,070 | |||||
| \$ | 277,691 |
研發費用明細表
民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | |
|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ | 9,117 | ||
| 研 發 費 | 47,159 | |||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | 1,670 | |||
| \$ | 57,946 |
