Chengtun Mining Group Co., Ltd — Audit Report / Information 2007

Oct 11, 2007

股票代码：600711 公司简称： ST 雄震 公告编号：临2007-74

厦门雄震集团股份有限公司 股权转让公告

本公司董事会全体成员保证本报告内容的真实、准确和完整,对公告的虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏负连带责任。 重要内容提示

●●交易内容

厦门雄震集团股份有限公司(以下简称“本公司”)拟将所持有的深圳市鹏 科兴实业有限公司 60.17%的股权转让给魏凡通。本次交易涉及的股权转让须经 2007 年第十次临时股东大会审议表决通过后方可正式生效。

●●交易对公司持续经营能力、损益及资产状况的影响

本次股权转让的目的在于进一步有效优化公司资产，收回投资，使公司的持 续经营能力得以加强。

一、 交易概述

本公司第五届董事会第三十九次会议于2007 年10 月11 日以传真通讯方式 召开,审议通过了关于《股权转让合同》的议案。

本公司与魏凡通于2007 年10 月11 日签署了《股权转让合同》，将我司持有 的深圳市鹏科兴实业有限公司 60.17%的股权转让给魏凡通。本次转让以2007 年 6 月30 日为基准日，确认股权转让价格为人民币280 万元整。完成本次转让后， 本公司将不再持有深圳市鹏科兴实业有限公司的股份。

交易对方魏凡通与本公司无关联关系。

二、交易对方基本情况

姓名：魏凡通，男，该自然人与本公司无关联关系，也未曾与本公司发生任 何业务往来。

三、交易标的基本情况

名 称：深圳市鹏科兴实业有限公司

注册地址：深圳市南山区文心五路海岸城大厦东座811-38 室 法定代表人：李慧石

注册资本：人民币陆佰捌拾万元

经济性质：有限责任公司

经营范围：兴办实业（具体项目另行申报）；电子产品、电子元器件、计算 机软硬件技术开发与销售，信息咨询（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）。

公司成立于1999 年12 月,注册资本为680 万元，2002 年7 月，公司被深圳 市科学技术局认定为深圳市民营科技企业。2002 年8 月，公司研发的变频空调 模糊智能控制器被认定为高新技术项目。2002 年12 月，变频系列产品通过国家 EMC 认证及国家强制“CCC”认证。2003 年5 月，本公司研发的空调直流变频控 制器软件V1.0 和空调交流变频控制器软件V1.0被深圳市信息化办公室认定为软 件产品，公司被认定为软件企业。

根据北京中证天通会计师事务所有限公司出具的中证天通[2007]审字1133 号审计报告，截止2007 年6 月30 日，该公司总资产为5805.62 万，净资产为 413.87 万，净利润为16.06 万。

四、交易的主要内容及定价的情况

（一）、股权转让的份额及价格

1、本公司将持有的深圳市鹏科兴实业有限公司 60.17%的股权以人民币贰佰捌 拾万元的价格转让给魏凡通。

2、即截止 2007 年 6 月 30 日，深圳市鹏科兴实业有限公司全部资产及债务均 归原股东所有及承担。之后由魏凡通按所持股份比例享有相应权益。

3、因本次股权转让引起的各项税费均由双方各自承担。

（二）、股权交付

从合同签订之日起 90 日内，办理股权过户手续。目标股权变更过户工商登 记手续办理完毕 10 日内，魏凡通应向我司付清全部价款。

（三）、原本公司委派的董事会成员自动退出深圳市鹏科兴实业有限公司，改 由魏凡通新派。

（四）、不可抗力

任何一方由于不可抗力造成的部分或全部不能履行本合同义务的行为，将

不视为违约，但应在条件允许下采取一切合理及实际可行的补偿措施，以减少 因不可抗力造成的损失。

（五）、争议的解决

凡因履行本合同所发生的或与本合同有关的一切争议，各方应首先通过友好 协商解决，如果协商不能解决，各方同意依法向本公司所在地人民法院起诉。 五、交易定价情况

本次股权转让的交易价格以2007 年6 月30 日为基准日，根据北京中证天通 会计师事务所有限公司出具的中证天通[2007]审字1133 号审计报告, 以净资产 为定价参考依据,经双方友好协商确定此次转让价款为人民币280 万元。

六、交易的目的和对本公司的影响情况

本次股权转让的目的在于进一步有效优化公司资产，收回投资，使公司的持 续经营能力得以加强。

七、备查文件

• 1、厦门雄震集团股份有限公司五届三十九次董事会决议

• 2、股权转让合同

• 3、中证天通[2007]审字1133 号审计报告

厦门雄震集团股份有限公司

董 事 会

2007 年10 月11 日

北 京 中 证 天 通 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司 BEIJING ZHONGZHENG TIANTONG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD 审 计 报 告

中证天通[2007]审字1133 号

深圳市鹏科兴实业有限公司全体股东 :

我们审计了后附的深圳市鹏科兴实业有限公司（以下简称鹏科兴公司）财务 报表，包括 2007年6月30日的资产负债表、2007年1-6月的利润表、2007年1-6月股 东权益变动表和2007年1-6月的现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则及其补充规定编制财务报表是鹏科兴公司管理层的责任。 这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用适当的会计政策； (3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导 致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编 制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发 表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合 理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为，鹏科兴公司财务报表已经按照企业会计准则及其补充规定编制， 在所有重大方面公允反映了鹏科兴公司 2007 年 6 月 30 日的财务状况以及 2007 年 1-6 月的经营成果和现金流量。

北京中证天通会计师事务所有限公司

中国注册会计师：李朝辉

中国 · 北京

中国注册会计师：王小云

2007 年 7 月 16 日

会企01表 金额单位:人民币元

资产负债表

2007年6月30日

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司		金额单位:人民币元
资 产	期末数	期初数
流动资产：
货币资金	101,268.02	1,264,824.24
交易性金融资产
应收票据		5,150,000.00
应收账款	6,904,221.53	5,089,039.36
预付款项	897,171.27	683,877.50
应收利息
应收股利
其他应收款	44,576,960.63	30,108,054.40
存货	4,811,217.77	3,742,086.01
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计	57,290,839.22	46,037,881.51
非流动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
拨付所属资金
投资性房地产
固定资产	510,421.12	624,499.03
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	254,943.93	254,943.93
其他非流动资产
非流动资产合计	765,365.05	879,442.96
资 产 总 计	58,056,204.27	46,917,324.47

法定代表人： 财务负责人：

2007年6月30日

会企01表 金额单位:人民币元

资产负债表

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司		金额单位:人民币元
负债及股东权益	期末数	期初数
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款	6,926,834.13	5,213,942.04
预收款项
应付职工薪酬	1,382,544.96	1,400,620.86
应交税费	72,398.01	1,064,949.74
应付利息
应付股利
其他应付款	45,535,687.86	35,259,659.25
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	53,917,464.96	42,939,171.89
非流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	-	-
负 债 合 计	53,917,464.96	42,939,171.89
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	6,800,000.00	6,800,000.00
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润	-2,661,260.69	-2,821,847.42
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计	4,138,739.31	3,978,152.58
少数股东权益
股东权益合计	4,138,739.31	3,978,152.58
负债及股东权益合计	58,056,204.27	46,917,324.47

法定代表人： 财务负责人：

利 润 表

会企02表

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司 金额单位:人民币元	编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司 金额单位:人民币元	编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司 金额单位:人民币元
项 目	2007年1-6月	2006年度
营业收入	5,763,201.79	21,223,992.44
营业成本	3,857,649.75	14,029,421.70
营业税金及附加		97,077.11
销售费用	122,936.43	72,396.91
管理费用	1,321,464.06	2,523,613.18
财务费用	38,326.82	59,216.88
资产减值损失	260,238.00	1,262,706.88
公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
营业利润（亏损以“-”号填列）	162,586.73	3,179,559.78
营业外收入		34.19
营业外支出	2,000.00	342,451.91
其中：非流动资产处置损失
利润总额（亏损总额以“-”号填列）	160,586.73	2,837,142.06
所得税费用
净利润（净亏损以“-”号填列）	160,586.73	2,837,142.06
归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益
每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

法定代表人： 财务负责人：

会企03表

现 金 流 量 表

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司

金额单位:人民币元

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司		金额单位:人民币元
项 目	行次	2007年1-6月
一、经营活动产生的现金流量:	1
销售商品、提供劳务收到的现金	2	9,908,522.76
收到的税费返还	3
收到的其他与经营活动有关的现金	4	16,530,000.00
经营活动现金流入小计	5	26,438,522.76
购买商品、接受劳务支付的现金	6	3,993,395.17
支付给职工以及为职工支付的现金	7	826,340.57
支付的各项税费	8	1,298,631.66
支付的其他与经营活动有关的现金	9	21,441,289.89
经营活动现金流出小计	10	27,559,657.29
经营活动产生的现金流量净额	11	-1,121,134.53
二、投资活动产生的现金流量:	12
收回投资所收到的现金	13
取得投资收益所收到的现金	14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额	15
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额	16
收到的其他与投资活动有关的现金	17
投资活动现金流入小计	18	-
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	19	4,094.87
投资所支付的现金	20
取得子公司及其他营业单位付的现金净额	21
支付的其他与投资活动有关的现金	22
投资活动现金流出小计	23	4,094.87
投资活动产生的现金流量净额	24	-4,094.87
三、筹资活动产生的现金流量:	25
吸收投资所收到的现金	26
其中：子公司吸收少数投资收到的现金	27
借款所收到的现金	28
收到的其他与筹资活动有关的现金	29
筹资活动现金流入小计	30	-
偿还债务所支付的现金	31
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	32
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润	33
支付的其他与筹资活动有关的现金	34	38,326.82
筹资活动现金流出小计	35	38,326.82
筹资活动产生的现金流量净额	36	-38,326.82
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	37
五、现金及现金等价物净增加额	38	-1,163,556.22
加：期初现金及现金价物余额	39	1,264,824.24
六、期末现金及现金等价物余额	40	101,268.02

法定代表人： 财务负责人：

现 金 流 量 表

会企03表续表

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司

金额单位:人民币元

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司		金额单位:人民币元
补充资料	行次	2007年1-6月
1、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润	1	160,586.73
加：少数股东本期损益	2
资产减值准备	3	260,238.01
固定资产折旧	4	118,172.78
无形资产摊销	5
长期待摊费用摊销	6
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)	7
固定资产报废损失（收益以“-”号填列)	8
公允价值变动损失（收益以“-”号填列)	9
财务费用（收益以“-”号填列)	10	38,326.82
投资损失（收益以“-”号填列)	11
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列)	12
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列)	13
存货的减少（增加以“-”号填列)	14	-1,069,131.76
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列)	15	-11,087,144.16
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列)	16	10,457,817.05
其 他	17
经营活动产生的现金流量净额	18	-1,121,134.53
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:	19
债务转为资本	20
一年内到期的可转换公司债券	21
以固定资产进行长期投资	22
融资租赁固定资产	23
3、现金及现金等价物净变动情况：	24
现金的期末余额	25	101,268.02
减：现金的期初余额	26	1,264,824.24
加：现金等价物的期末余额	27
减：现金等价物的期初余额	28
现金及现金等价物净增加额	29	-1,163,556.22

法定代表人： 财务负责人：

所有者权益变动表

会企04表

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司

金额单位:人民币元

编制单位：深圳市鹏科兴实业有限公司	金额单位:人民币元	金额单位:人民币元	金额单位:人民币元	金额单位:人民币元	金额单位:人民币元	金额单位:人民币元	金额单位:人民币元	金额单位:人民币元
项 目	2007年6月30日
	归属于母公司的所有者权益						少数股东权益	所有者权益合计
	股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	其他
一、上年年末余额	6,800,000.00				-3,076,791.35			3,723,208.65
加：会计政策变更					254,943.93			254,943.93
前期差错更正								-
二、本年年初余额	6,800,000.00	-	-	-	-2,821,847.42	-	-	3,978,152.58
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）								-
（一）净利润					160,586.73			160,586.73
（二）直接计入所有者权益的利得和损失	-	-	-	-	-	-	-	-
1．可供出售金融资产公允价值变动净额								-
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响								-
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响								-
4．其他								-
上述（一）和（二）小计	-	-	-	-	160,586.73	-	-	160,586.73
（三）所有者投入和减少资本	-	-	-	-	-	-	-	-
1.所有者投入资本								-
2．股份支付计入所有者权益的金额								-
3．其他								-
（四）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-
1．提取盈余公积								-
其中：法定盈余公积					-			-
2．对所有者（或股东）的分配								-
3．其他								-
（五）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）								-
3．盈余公积弥补亏损								-
4．其他								-
四、期末余额	6,800,000.00	-	-	-	-2,661,260.69	-	-	4,138,739.31

法定代表人： 财务负责人：

深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

深圳市鹏科兴实业有限公司

2007 年6 月30 日

单位：人民币元

一.公司基本情况

本公司于1999 年12 月9 日在深圳注册成立，原股东全部为自然人。设立时 企业注册资本为人民币1,000,000.00 元，业经原深圳中天会计师事务所以内验 报字[1999]第F053 号验资报告验证。

2002 年4 月23 日，深圳市雄震科技有限公司与本公司股东——李刚签订股 权转让协议，深圳市雄震科技有限公司以人民币2,200,000.00 元取得李刚持有 的本公司37.57%的股权，业经本公司临时股东会决议通过。2002 年4 月27 日， 深圳市雄震科技有限公司与本公司签订股权投资协议，深圳市雄震科技有限公司 以人民币3,500,000.00 元取得本公司39.67%的股权。通过股权并购，深圳市雄 震科技有限公司拥有本公司62.34%的股权。本公司注册资本增至人民币 6,800,000.00 元，业经深圳敬业会计师事务所以敬会验字[2002]第206 号验资 报告验证。本公司于2002 年6 月17 日办理工商变更登记，并领取注册号为 4403012037652、执照号为深司字N56926 的企业法人营业执照，营业期限30 年。 2003 年3 月23 日经股东会决议通过深圳市雄震科技有限公司将其持有的本公司 2.17%的股权转让给徐琦，股权转让后深圳市雄震科技有限公司持有本公司 60.17%的股权。2004 年2 月4 日经股东会决议通过深圳市雄震科技有限公司将 其持有的本公司60.17%的股权转让给厦门雄震集团股份有限公司。

本公司主要产品为空调功率模块及空调变频控制器。

本公司经营范围为：兴办实业（具体项目另行申报）；电子产品、电子元器 件、计算机软硬件技术开发与销售，信息咨询（不含专营、专控、专卖商品及限 制项目）。

2002 年7 月，本公司被深圳市科学技术局认定为深圳市民营科技企业。2002 年8 月，本公司研发的变频空调模糊智能控制器被认定为高新技术项目。2002 年12 月，变频系列产品通过国家EMC 认证及国家强制“CCC”认证。2003 年5 月，本公司研发的空调直流变频控制器软件V1.0 和空调交流变频控制器软件 V1.0 被深圳市信息化办公室认定为软件产品，本公司被认定为软件企业。

1

深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

二.主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

1、遵循企业会计准则的声明

本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反 映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。

2、财务报表编制基础：财务报表按照国家颁布的从2007年1月1日起执行的 企业会计准则体系及其及其补充规定。

• 3、会计年度：采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。

• 4、记账本位币：公司以人民币为记账本位币。

• 5、记账基础及计价原则

本公司采用权责发生制记账为基础进行会计确认、计量和报告。在对会计 要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、 公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 6、现金等价物的确定标准

持有期限短（从购买日至到期日不超过三个月）、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7、外币业务核算方法

对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金 额折算为记账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目，采用资产负债表日即 期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期 汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；与购建或生产符合资本化条件的资 产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。资产 负债表日以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算，不改变其记账本位币金额。

8、金融资产和金融负债的核算方法

• （1）金融资产、金融负债的分类

金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负 债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。

（2）金融工具确认依据和计量方法

2

深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

①当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当 收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确 认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的， 终止确认该金融负债或其一部分。

②本公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入 当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。

③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融 资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：

a、持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；

b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以 及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计 量；

c、对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况， 使金融资产不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类 日该金融资产的公允价值。

④本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下 列情况除外：

a、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量， 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；

b、因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使 金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日 该金融负债的账面价值；

c、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；

d、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务 担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场 利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后 续计量：

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(a)按照或有事项准则确定的金额；

(b)初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。

⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期 保值有关外，按照下列规定处理：

a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价 值变动形成的利得或损失，计入当期损益；

b、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币 货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转 出，计入当期损益。

⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外， 在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销 结果计入当期损益。

（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值， 活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获 得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场 的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其 他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（4）金融资产的减值准备

期末，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金 融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值 准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重 大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。

主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：①可供出售金融资产能以 公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损 益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包 括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损 益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入

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所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。

②持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损

失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。

• 9、金融资产转移的确认与计量

（1）金融资产转移的确认： 企业下列情况下将金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方时，确认金融资产的转移，终止确认该金融资产。 ①企业以不附追索权方式出售金融资产；

②将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金 融资产的公允价值回购；

③将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断， 该看跌期权是一项重大价外期权。

（2）金融资产转移的计量：

①金融资产整体转移的计量：按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价 及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益；

②金融资产部分转移的计量：金融资产部分转移，应将所转移金融资产整体 的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值 进行分摊，并按终止确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额的差额计入当 期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金 额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累 计额进行分摊后确定。

10、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

（1）坏账准备核算方法和计提比例：

①对公司的坏账损失，采用备抵法核算。

②对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备。

对单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起，按 账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失， 计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为

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基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计 提的坏账准备。对合并会计报表范围内的应收款项不提取坏账准备。本公司按账 龄组合确定计提坏账准备的比例如下：

定计提坏账准备的比例如下：
账 龄	比例(%)
一年以内	3
一年—二年	10
二年—三年	20
三年—四年	50
四年—五年	70
五年以上	100

对有确凿证据表明不能收回的应收款项，或收回的可能性不大的（如债务单 位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短 期内无法偿付债务的），以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据，可全 额提取坏账准备。

（2） 坏账的确认标准：

对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资 不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据公司的管理权限，经 股东大会或董事会批准确认为坏账，冲销提取的坏账准备。

11、 存货核算方法

（1）公司存货主要包括：原材料、辅助材料、在产品、库存商品、低值易耗

品。

（2） 原材料、辅助材料等购进时按实际成本计价，发出或领用按存货发出 采用加权平均法核算。

（3）低值易耗品购进时按实际成本计价，领用时采用一次摊销法核算。

（4）在产品、库存商品发出或领用按加权平均法核算。

• （5）存货盘存采用永续盘存制；

（6）存货按成本与可变现净值孰低计价，在对存货进行清查时，如确实存在 毁损、陈旧或销售价格低于成本的情况，按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额，在中期期末或年终时提取存货跌价损失准备。

12、 长期股权投资

（1）初始计量

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企业合并形成的长期股权投资，按下列方法确认其初始投资成本：

①同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与所支付 对价之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。

②非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； 如果是通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之 和；购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用计入企业合并成本；在合 并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，如果在购买日估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将 其计入合并成本。

除合并形成的长期股权投资外，其他方式取得的长期股权投资的初始投资成 本的确定：

①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要 支出。

②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本。

③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投 资成本，但合同或协议约定的价值不公允的除外。

④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该交换具有商业实质且 换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量，其长期股权投资成本以换出资产 的公允价值计量；如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值 不能可靠计量，则长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。

⑤通过债务重组取得的长期股权投资，将放弃债权而享有的股份的公允价值 确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的 差额，记入当期损益；债权人已计提坏账准备的，先将该差额冲减减值准备，不 足冲减的部分，记入当期损益。

（2） 后续计量

①对子公司的投资采用成本法进行核算，编制合并财务报表时按照权益法进

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行调整。

②如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报

• 价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

• ③对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

• （3）投资收益确认

①采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投 资收益。

②采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位 实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。

③处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为 当期投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外 所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有 者权益的部分按相应比例转入当期损益。

长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确 认，在以后会计期间不得转回。

13、 投资性房地产

投资性房地产，是指公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产。投资性房地产按照成本模式进行计量，并按相关会计准则计提折旧或摊销。 投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转 换前的账面价值作为转换后的入账价值。公司出售、转让、报废投资性房地产或 者发生投资性房地产毁损，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。投资性房地产的资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值 损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

14、 固定资产及折旧

（1） 固定资产是指使用年限在一年以上，能为企业生产商品、提供劳务、 出租或经营管理而持有的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、电子仪器仪表、 运输设备及其他设备。

（2）固定资产计价方法：购建的固定资产，按购建时实际成本计价；企业接 受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；以 非货币性交易换入的固定资产，如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产

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的公允价值能够可靠计量的，以其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且 换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的，以换出资产的账面价值计价。

（3）固定资产折旧计提方法。

固定资产采用直线法计提折旧，并根据固定资产类别的原值、估计经济使用 年限和预计残值(原值的4%—10%)确定其折旧率。各类折旧率如下：

类 别	预计使用年限（年）	年折旧率（%）
房屋建筑物	20-40	2.25-4.5
机器设备	10	9
运输设备	5	18
电子及其他设备	5	18

（4）固定资产减值准备

固定资产期末按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。固 定资产减值准备按单项资产计提。

当存在下列情况之一时,按照单项固定资产的账面价值全额计提固定资产减 值准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；

④已遭到毁损以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

⑤其他实质上已经不再有使用价值的固定资产。

15、在建工程

（1）在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括 新建、改扩建、大修理工程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定 资产净值。

（2）在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，在各项工程达到 预定可使用状态之前发生的借款的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合 格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算 的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

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16、无形资产计价及其摊销

（1）无形资产计价

①外购的无形资产应按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达 到预定用途所发生的实际成本入账；

②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价；

③企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在 开发阶段发生的支出，在满足下列条件时，作为无形资产成本入账：

a.开发的无形资产在完成后，能够直接使用或者出售，且运用该无形资产生 产的产品存在市场，能够为企业带来经济利益（或该无形资产自身存在市场且出 售后有足够的技术支持）。

b.该无形资产的开发支出能够可靠的计量。

（2） 摊销方法：使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使 用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

无形资产应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无 形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。

17、长期待摊费用摊销政策

长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。

18、 借款费用

（1）借款费用包括借款面值发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及 因外币借款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和 汇兑差额,在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。

其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。 （2）资本化金额的确定

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款 当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条 件的资产而占用了一般借款的，根据项目的累计资产支出超出专门借款部分的支

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出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确认一般借款应予资本化的利息 金额。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态之前，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入 符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态之后，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。一般借款发生的辅助费用，于发生时计入当期损益。

（3）资本化率的确定

①为购建固定资产入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；

②为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平 均利率。

（4）暂停资本化

若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用， 计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（5）停止资本化

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或 者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化 19、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负 债：

• （1）该义务是本公司承担的现时义务；

• （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

• （3）该义务的金额能够可靠地计量。

本公司预计负债主要系很可能发生的为其他单位担保而形成的负债。本公司 依照以往的经验对提供担保可能对本公司产生的损失计算预计负债之金额。

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20、 职工薪酬

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他 相关支出。职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系 补偿金等。公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债， 除因解除劳动关系补偿金外，根据职工提供服务的受益对象，计入相关费用或资 产。本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括 养老及医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度。除此之外，本公司并无其他 重大职工福利承诺。根据有关规定，保险费及公积金一般按工资总额的一定比例 且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计 入当期生产成本或费用。

21、股份支付

股份支付，是指公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担 以权益工具为基础确定的负债的交易。

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结 算的股份支付，按照授予职工权益工具的公允价值计量；以现金结算的股份支付， 按照公司承担的以股份或者其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计 量。

22、收入确认原则

（1）产品销售收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有权 上的主要风险和报酬转移给购买方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相 关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

（2）提供劳务收入，在下列条件均能满足时予以确认：收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交 易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

（3）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金 额能可靠地计量时确认为利息收入和使用费收入。 23、 政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政

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府作为公司所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿 命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿 公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间， 计入当期损益；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，当存在相关递延收益时，冲减相关 递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期 损益。

24、 资产减值

资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司应在资产负债表日 判断资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时，估计其可收回 金额，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备。

商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进 行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、 确定方法：

（1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形 资产等资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生 了减值：

①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用 而预计的下跌。

②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。

③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资 产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资

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产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于） 预计金额等。

⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

（2）资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只 要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项 金额。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去 可直接归属于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场 的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资 产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处 置费用后的净额，该净额参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估 计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的， 以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 预计资产未来现金流量的现值，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和 折现率等因素。

（3）可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的， 将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当 期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧 或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分 摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后 会计期间不得转回。

（4 ）当有迹象表明一项资产发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可 收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为 基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入 是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经 营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。

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25、递延所得税资产的确认依据

（1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的 初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同 时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来 抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资 产。

（4）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期 间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递 延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转 回。

26、所得税费用的会计处理方法

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税 作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：

①企业合并；

②直接在所有者权益中确认的交易或事项。

27、 企业合并

同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并 日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企 业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和

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合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值 计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费 用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合 并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。

非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相 关费用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承 担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购 买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及 合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的， 母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债以公允价值列示。

28、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定 被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的 权力。在确定能否控制被投资单位时，考虑公司持有的被投资单位的当期可转换 的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。

本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50%（不含50%）以 上，或虽不足50%但有实际控制权的，全部纳入合并范围。

（2）合并财务报表所采用的会计方法

合并财务报表系根据《企业会计准则第33 号－合并财务报表》的规定，以 母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权 益法调整对子公司的长期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有 者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。

少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益” 项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项

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深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合 并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企 业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表。

母公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表。

（3）子公司会计政策

控股子公司执行的会计政策与本公司一致。

29、利润分配：

根据《公司法》和公司章程规定，归属于母公司净利润分配顺序如下： （1）弥补以前年度亏损；

• （2）提取法定盈余公积10%；

• （3）根据股东大会决议提取任意盈余公积；

• （4）根据股东大会决议支付普通股股利。

三、会计政策和会计估计变更以及会计差错更正 （1）会计政策变更

2007 年1 月1 日起，公司执行国家颁布的企业会计准则体系及其指南编制。 据《企业会计准则第38 号--首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定， 结合公司的自身特点和具体情况，调整事项如下：

公司按照现行会计准则的规定，制定了公司的会计政策，据此公司计提了应 收款项坏帐准备。根据新会计准则应将资产账面价值小于资产计税基础的差额和 负债账面价值大于计税基础的差额计算递延所得税资产，增加了2007年1月1日留 存收益254,943.93元。

假定比较期初开始执行新会计准则第1 号至第37 号，对《企业会计准则第 38 号--首次执行企业会计准则》第五条至第十九条之外不需追溯调整的事项， 新会计准则的上年净利润与原准则下上年净利润不存在重大差异。

（2）本年未发生会计估计变更及会计差错更正事项。

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深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

四、税 项

本公司主要适用的税种和税率

税种	计税依据	税率
增值税	产品或劳务销售收入	17%
营业税	营业收入	5%
城市维护建设税	增值税、营业税额	1%
教育费附加	增值税、营业税额	3%
企业所得税	应纳税所得额	15%

本公司享受15%所得税优惠税率。

五 . 会计报表主要项目注释

1. 货币资金

1.货币资金
项 目	币 种	2007.06.30	2006.12.31
现 金	人民币	8,515.95	56,510.51
银行存款	人民币	92,752.07	1,208,313.73
合 计		101,268.02	1,264,824.24

2. 应收账款

2.应收	账款
账龄		2007.06.30				2006.12.31
	金额	比例	坏账准备	净额	金额	比例	坏账准备	净额
一年以内	6,773,039.72	91.01	203,191.19	6,569,848.53	4,866,385.72	86.8	145,991.57	4,720,394.15
一至二年
二至三年
三年以上	668,746.01	8.99	334,373.01	334,373.00	737,290.43	13.2	368,645.22	368,645.21
合 计	7,441,785.73	100	537,564.2	6,904,221.53	5,603,676.15	100	514,636.79	5,089,039.36

• （1）应收账款年末余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位欠款。

（2）欠款金额前五名的单位欠款情况如下：

欠 款 单 位 名 称	欠款金额	欠款时间	欠款性质或内容
广东志高空调股份有限公司	3,552,607.00	一年以内	货款
广东科龙空调器有限公司	2,628,309.58	一年以内	货款
青岛澳柯玛有限公司	661,458.59	三年以上	货款
广东美的制冷设备有限公司	454,632.30	一年以内	货款
TCL武汉开达制冷设备公司	75,831.84	一年以内	货款

前五名累计欠款计人民币 7,372,839.32,占公司应收账款年末余额的 99.07%。

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深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

3. 其他应收款

3.其他应	收款	收款	收款	收款
账龄	2007.06.30				2006.12.31
	金额	比例%	坏账准备	净额	金额	比例%	坏账准备	净额
一年以内	45,667,500.00	99.22	1,370,025.00	44,297,475.00	29,835,594.47	95.26	895,067.83	28,940,526.64
一至二年	33,594.46	0.07	3,359.45	30,235.01	4,893.90	0.02	489.39	4,404.51
二至三年	287,194.44	0.63	57,438.87	229,755.57	1,422,306.17	4.54	284,461.23	1,137,844.94
三年以上	38,990.10	0.08	19,495.05	19,495.05	58,267.64	0.18	32,989.33	25,278.31
合 计	46,027,279.00	100	1,450,318.37	44,576,960.63	31,321,062.18		1,213,007.78	30,108,054.40

截止 2007 年 6 月 30 日止,欠款金额前五名的单位欠款情况如下：

欠 款 单 位 名 称	欠款金额	欠款时间	欠款性质或内容
北京智信汇通有限公司	11,438,500.00	1年以内	往来款
深圳市源志实业有限公司	9,000,000.00	1年以内	往来款
云南信力机电设备有限公司	7,270,000.00	1年以内	往来款
深圳市开心果数码有限公司	6,196,000.00	1年以内	往来款
深圳市久正计算机有限公司	5,371,000.00	1年以内	往来款

前五名累计欠款计人民币 39,275,500.00 元,占公司其他应收款年末余额的 85.33%。

4. 预付账款

账 龄 一年以内 一至二年 合 计 5.存货 项 目 库存材料 包装物 在产品 产成品 材料采购 低值易耗品 存货跌价准备 合计		2007.06.30	2007.06.30		2006.12.31	2006.12.31
		金 额	比例(%)		金 额	比例(%)
		256,378.02	28.58		20,684.00	3.02
		640,793.25	71.42		663,193.5	96.98
		897,171.27	100		683,877.50	100.00
		2007.06.30			2006.12.31
		914,249.65			728,353.51
		61,821.04			2,845.18
		1,727,769.06			879,546.12
		2,206,679.99			2,276,797.02
		49,789.52			3,635.67
		35,776.72			35,776.72
		-184,868.21			-184,868.21
		4,811,217.77			3,742,086.01

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深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

存货跌价准备明细 :

存货跌价准备明细:
项 目	2007.06.30	2006.12.31
存货跌价准备
其中：库存材料	184,868.21	184,868.21
合计	184,868.21	184,868.21

6. 固定资产及累计折旧

6.固定资产及累计折	旧
固定资产类别	2006.12.31	本年增加	本年减少	2007.06.30
固定资产原值：
机器设备	669,383.76	2,300.00		671,683.76
运输设备	318,287.00			318,287.00
办公设备	669,963.96			669,963.96
其他	38,600.00	1,794.87		40,394.87
合计	1,696,234.72	4,094.87		1,700,329.59
累计折旧：
机器设备	304,346.77	48,779.04		353,125.81
运输设备	386,511.31	42,592.87		429,104.18
办公设备	326,193.61	17,921.81		344,115.42
其他	54,684.00	8,879.06		63,563.06
合计	1,071,735.69	118,172.78		1,189,908.47
净 值	624,499.03			510,421.12
固定资产减值准备
固定资产净额	624,499.03			510,421.12

期末对固定资产逐项进行检查,未发现固定资产可收回金额低于其账面价值的情况,故未计 提固定资产减值准备。

7. 应付账款

7.应付账款
	2007. 0	6.30	2006.12.31
账 龄	金 额	比例(%)	金 额	比 例(%)
一年以内	2,477,745.90	35.77	2,735,447.01	55.78
一至二年	860,763.93	12.43	1,405,981.51	25.09
二年三年	2,847,502.48	41.11	1,055,039.87	18.82
三年以上	740,821.82	10.69	17,473.65	0.31
合 计	6,926,834.13	100	5,213,942.04	100

• (1)应付账款期末余额中欠付关联方单位深圳市鹏科兴技术发展有限公司款项 1,095,158.40 元。

• (2)应付账款 2007 年 06 月 30 日余额中，欠付金额前五名的单位欠付情况列示如下：

债 权 单 位 名 称	欠 款 金 额	欠 款 时 间	欠 款 原 因
深圳市鹏科兴技术发展有限公司	1,095,158.40	2-3年	材料款

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深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

深圳集锦线路板科技有限公司	443,890.84	2-3年	材料款
深圳至卓电子有限公司	372,651.51	2-3年	材料款
深圳市环坚电子技术有限公司	301, 842.36	2-3年	材料款
深圳市立凌电子技术有限公司	300,000.25	2-3年	材料款

本公司应付上述单位款项人民币 2,513,543.36 元，占应付账款总额的 36.29%。

8. 其他应付款

	2007.06.30	2007.06.30	2006.12.31	2006.12.31
账 龄	金 额	比例(%)	金 额	比 例(%)
一年以内	44,041,068.13	96.72	21,970,880.95	62.31
一至二年	301,061.78	0.66	13,222,453.16	37.50
二年三年	1,143,752.81	2.51	0.00	0.00
三至四年	49,805.14	0.11	3,520.00	0.01
四至五年			62,805.14	0.18
合 计	45,535,687.86	100	35,259,659.25	100.00

• (1) 其他应付款期末余额中含应付本公司控股股东厦门雄震集团股份有限公司款项

• 40,038,548.13 元。

(2)其他应付款 2007 年 06 月 30 日余额中，大额欠款单位情况列示如下：

债 权 单 位 名 称	欠 款 金 额	欠 款 时 间	欠 款 原 因
厦门雄震集团股份有限公司	40,038,548.13	1年以内	往来款
厦门雄震技术有限公司	4,000,000.00	1-2年	往来款
周祎	920,000.00	2-3年	往来款
深圳市智网通技术有限公司	300,000.00	2-3年	往来款
职工教育经费及工会经费	209,752.81	2-3年	未交款

本公司应付上述单位款项人民币 45,468,300.94 元，占其他应付款总额的 99.85%。

9. 应交税费

税 种	2007.06.30	2006.12.31
增值税	42,434.29	990,394.75
城市维护建设税	-31.69	12,954.63
其他	29,995.41	61,600.36
合 计	72,398.01	1,064,949.74

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深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

10. 实收资本

2006.12.31	本期增加	本期减少	2007.06.30
4,091,560.00			4,091,560.00
4,091,560.00			4,091,560.00
2,708,440.00			2,708,440.00
6,800,000.00			6,800,000.00

11. 未分配利润

11.未分配利润
	2007.06.30	2006.12.31
年初余额	-2,821,847.42	-5,6583,989.48
本年净利润	160,586.73	2,837,142.06
年末余额	-2,661,260.69	-2,821,847.42

12. 主营业务收入

12.主营业务收入
项 目	2007年1-6月	2006年度
变频控制器收入	4,513,535.40	6,766,576.88
功率模块板收入	527,018.81	8,234,528.92
功率模块收入	223,154.70	4,435,593.93
集成电路收入	39,295.73	769,283.76
仪表收入	460,197.15	973,076.92
其他收入		44,932.03
合 计	5,763,201.79	21,223,992.44

13. 主营业务成本

13.主营业务成本
项 目	2007年1-6月	2006年度
变频控制器成本	3,014,199.51	4,715,063.76
功率模块板成本	336,501.45	5,480,331.95
功率模块成本	95,071.24	2,769,908.30
集成电路成本	23,977.53	184,117.69
仪表成本	387,900.02	880,000.00
合 计	3,857,649.75	14,029,421.70

14. 财务费用

14.财务费用
项 目	2007 年1-6 月	2006 年度
利息支出	31,828.10	105,864.58
减：利息收入	882.98	57,583.81
汇兑损益	2,447.25
手续费	4,934.45	10,936.11
合 计	38,326.82	59,216.88

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深圳市鹏科兴实业有限公司2007 年度中期会计报表附注

15. 营业外支出

15.营业外支出
支 出 项 目	2007年1-6月	2006年度
罚款支出	2,000.00	342,451.91
合 计	2,000.00	342,451.91

六 . 关联方关系及关联交易

1. 存在控制关系的关联方 :

企业名称	注册地址	主营业务	与本企业关系	经济性质或类型	法定代表人
厦门雄震集团股份有限公司	厦门市		母公司	股份有限公司	姚彬捷

2. 存在控制关系的关联方的注册资本及其变化

2.存在控制关系的关联方的注	册资本及其变化
企业名称	2006.12.31	本期增加数	本期减少数	2007.6.30
厦门市雄震集团股份有限公司	60,360,000.00	7,560,000.00		67,920,000.00

3. 存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化

3.存在控制关系的关联方	所持股份或权益及	所持股份或权益及	其变化	其变化
	2006.12.31		本期增加		本期减少		2007.6.30
股东名称	金额	%	金额	%	金额	%	金额	%
厦门市雄震集团股份有限公司	4,091,560.00	60.17					4,091,560.00	60.17

4. 不存在控制关系的关联方：

4.不存在控制关系的关联	方：
企业名称	注册地址	主营业务	与本企业关系	经济性质或类型	法定代表人
深圳雄震科技有限公司	深圳市		同一母公司	有限责任公司	陈东

5. 关联方应收、应付款项余额

5.关联方应收、应付款项余额
企业名称	2007-06-30	2006-12-31
	金 额	金 额
其他应收款：
深圳市雄震科技有限公司		1,157,283.17
应付账款
深圳市鹏科兴技术发展有限公司	1,095,158.40
其他应付款
厦门雄震集团股份有限公司	40,038,548.13	29,758,581.30

6. 关联交易事项

本公司无关联交易事项。

七 . 或有事项

截至2007 年06 月30 日止，本公司无或有事项。

深圳市鹏科兴实业有限公司

2007 年7 月16 日

23

厦门雄震集团股份有限公司

独立董事关于聘任财务总监的独立意见

根据《公司法》、《公司章程》的有关规定，本人作为厦门雄震集团股份有限 公司的独立董事，对本公司五届三十九次董事会会议审议通过的《关于董事会同 意聘任杨信喜先生为厦门雄震集团股份有限公司财务总监的议案》发表如下独立 意见：

一、根据公司五届三十九次董事会的提名，聘任杨信喜先生为公司财务总监。 经过本人对该候选人的有关情况进行了解，认为他符合中国证监会、上海证券交 易所及《公司法》、本公司《公司章程》的有关规定，且提名程序合法，因此本 人同意聘任杨信喜先生担任公司财务总监。

独立董事：张亦春、白劭翔、何少平

2007 年10 月11 日