AI assistant
Chang Type Interim / Quarterly Report 2017
51863_rns_2017-11-10_ca8f30ff-80ca-4a2a-acb2-06c6230f9e2d.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
股票代碼: 1541
錩泰工業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一〇六年一月一日至九月三十日
及一〇五年一月一日至九月三十日
公司地址:台中市后里區墩南里南村路41號
公司電話: (04)2558-0669
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}))\leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}))$ $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ $\label{eq:2.1} \left\langle \Psi_{\mu\nu} \right\rangle_{\mu\nu} = \left\langle \Psi_{\mu\nu} \right\rangle_{\mu\nu}$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2}d\mu\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2}d\mu\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\sim 10^7$
合併財務報告
$\sim 10^6$
錄
$\mathbf{B}$
| 項 目 |
頁 次 |
|
|---|---|---|
| 一、封面 | $1 -$ | |
| 二、目錄 | $\overline{2}$ | |
| 三、會計師核閱報告 | 3 | |
| 四、合併資產負債表 | $4 - 5$ | |
| 五、合併綜合損益表 | 6 | |
| 六、合併權益變動表 | $\overline{7}$ | |
| 七、合併現金流量表 | 8 | |
| 八、合併財務報表附註 | ||
| $(-)$ | 公司沿革 | 9 |
| $($ = $)$ | 通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| $(\equiv)$ | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 15$ |
| $(\mathbb{Z})$ | 重大會計政策之彙總說明 | $15 - 33$ |
| $(\mathbf{\overline{A}})$ | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $33 - 36$ |
| (六) | 重要會計科目之說明 | $36 - 49$ |
| $(+)$ | 關係人交易 | 49 |
| $(\wedge)$ | 質押之資產 | 49 |
| (h) | 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 49 |
| $(+)$ | 重大之災害損失 | 50 |
| (十一) | 重大之期後事項 | 50 |
| $(+=)$ | 其他 | $50 - 54$ |
| $(+1)$ | 附註揭露事項 | |
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $54 - 57$ | |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 57 | |
| 3. 大陸投資資訊 | 57 | |
| (十四) 部門資訊 | $57 - 59$ |
$\hat{\boldsymbol{\epsilon}}$
安永聯合會計師事務所
40341 台中市民權路239號7樓 7F. No. 239. Minguan Road Taichung City, Taiwan, R.O.C.
Tel: 886 4 2305 5500 Fax: 886 4 2305 5577 www.ey.com/taiwan
會計師核閱報告
錩泰工業股份有限公司 公鑒:
錩泰工業股份有限公司及子公司民國一○六年九月三十日及民國一○五年 九月三十日之合併資產負債表, 暨民國一〇六年七月一日至九月三十日、民國一 0五年七月一日至九月三十日、民國一0六年一月一日至九月三十日及民國一0 五年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表,暨民國一〇六年一月一日至九月 三十日及民國一〇五年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流 量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核 閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則杳 核,故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果,並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有 違反證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之 國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。
安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號:金管證(六)第0950104133號 (87)台財證(六)第65314號
涂清淵
會計師:
文 嚴文筆
中華民國一〇六年十一月六日
民國一〇六年九月三十日(第一7) || || || || || || || || || || 日及一〇五年九月三十日
(民國一〇六年及一〇五年九月三十日僅經核関,未依一般公認審計準則查核)
( 金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位 )
ř Įυ 組泰
$\mathbf \Omega$ $\alpha$
| $\frac{9}{6}$ | S | $47 - 8 - 1$ | $\overline{5}$ | 33 | $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ | $30\,$ | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $-0744A4=+8$ | 鎮 金 |
\$69,000 | $\overline{10}$ | 1, 198, 251 | $\begin{array}{c} 28,647 \ 456,050 \ 22,949 \ 7,672 \end{array}$ | 782, 579 | $639, 370$ $82, 632$ $9, 796$ $24, 794$ |
2,650 | 26,939 | 786, 181 | ||||||||||
| $\frac{9}{6}$ | 2 $\overline{\phantom{a}}$ |
$46 - 21$ | 70 | 35 3 |
T | 30 | ||||||||||||||
| $-074 + -17 = -1$ | 箣 金 |
\$60,329 | $\begin{array}{r} 1,189,286 \ 17,573 \ 521,529 \ 26,883 \end{array}$ | 3,368 | 818,968 | 654, 472 80, 344 |
$\begin{array}{c} 8,\,556 \ 23,\,873 \ 2,\,650 \ 33,\,126 \end{array}$ | 803, 021 | ||||||||||||
| オート | $\frac{9}{6}$ | 45 | $\overline{1}$ | 21 | 72 | 23 S |
1 | 28 | ||||||||||||
| 一〇六年九月三十日 | 额 俐 |
\$107,387 | $1, 299, 944$ $20, 973$ $592, 963$ $18, 326$ |
4,434 | 2, 044, 027 | 658,059 | $73, 673$ 13, 328 32, 643 |
300 | 30,963 | 808, 966 | ||||||||||
| 附註 | 及六.1 囙 |
図 | 1及六.2 回 |
及六.3 目 |
$\boxtimes$ | 六六.4及八 囙 |
及六.5 $\boxtimes$ |
四 | ||||||||||||
| 産 資 |
E 項 盂 ঞ |
流動資產 | 現金及約當現金 | 應收票據淨額 | 應收帳款淨額 | 其他應收款 存貨 |
預付款項 | 其他流動資產 | 流動資產合計 | 非流動資產 | 不動產、廠房及設備 | 無形資產 | 遞延所得稅資產 | 預付設備款 | 存出保證金 | 其他非流動資產-其他 | 非流動資產合計 | |||
| 代碼 | 1100 | 1150 | 1170 | $\begin{array}{c} 1200 \ 130X \ 1410 \ 1470 \ 11XX \end{array}$ | 1600 | 1780 | $\begin{array}{c} 1840 \ 1915 \ 1920 \ 1900 \ 15XX \end{array}$ |
深湿
會計主管:張錦華
100
$\overline{4}$
(請參閱合併財務報表附註)
經理人:張經金
編 きたい スピーク (日本) (1) (1) (1) (1) (1) (1) (1) (1) (1) (1
$\mathbf{r}$ ${ }$
$\bar{\alpha}$
| 代碼 | 쓰 權 及 慎 負 |
-0六年九月三十日 | $-0 11 + 12 - 11 - 1$ | 一〇五年九月三十日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| E 軍 $\frac{1}{4^{10}}$ ¢ |
附註 | 顎 俐 |
$\frac{9}{6}$ | 篛 쉐 |
$\frac{9}{6}$ | |||
| 流動負債 | 颕 金 |
$\frac{9}{6}$ | ||||||
| 短期借款 | 四及六.6 | \$694,400 | 24 | \$471,500 | 18 | \$551,200 | ||
| 應付短期票券 | $\dot{x}$ .7 | 79,959 | 53 | |||||
| 應付票據 | 401,854 | 318, 847 | 296,071 | |||||
| 應付帳款 | 342, 528 | 301, 867 | $12$ $12$ |
$\overline{\mathcal{E}}$ | ||||
| 其他應付款 | $\star$ .9 | 138, 448 | 5125 | 132, 634 | 5 | 297,916 | $\frac{2}{3}$ | |
| 本期所得稅負債 | 四及六.17 | 40,535 | 2 | 128, 397 | ||||
| 負債準備-流動 | 四及六.11 | 1,035 | 1,490 | 25,309 | ||||
| 一年或一營業周期內到期長期負債 | 四及六.8 | 1,498 | ||||||
| 其他流動負債 | 17.344 | 10,331 | I т |
22, 222 12,891 |
||||
| 流動負債合計 | 1,675,568 | 59 | 1, 277, 204 | 49 | ., 335, 504 | 53 | ||
| 非流動負債 | ||||||||
| 長期借款 | L | |||||||
| 負債準備-非流動 | 四及六.8 四及六.11 |
51,771 | 2 | 45,518 | $\mathbf{I}$ | $22, 222$ $36, 400$ |
||
| 逃延所得稅負債 | $\boxtimes$ | 20,652 | $\overline{1}$ | 20,936 | $\sim$ $-$ | 11,940 | $\overline{1}$ | |
| 存入保證金 | 75 | 75 | $\mathbf{I}$ | 75 | ť | |||
| 非流動負債合計 | 72, 498 | 2 | 66,529 | 3 | 70,637 | 2 | ||
| 負債總計 | 1,748,066 | 61 | 1, 343, 733 | 52 | 1,406,141 | G5 | ||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
| 股本 | $\star$ .12 | |||||||
| 普通股股本 | 788,000 | 28 | 788,000 | 30 | 788,000 | 51 | ||
| 資本公積 | $\star$ . 12 | |||||||
| 資本公積-發行溢價 | 1,364 | I. | 1,364 | $\sf I$ | 1,364 | |||
| 保留盈餘 | 四及六.12 | ı | ||||||
| 法定盈餘公積 | 173,967 | 6 | 139,731 | 139, 731 | ||||
| 未分配盈餘 | 145,400 | S | 342, 362 | 52 | 231,062 | 5 ၁ | ||
| 保留盈餘合計 | 319, 367 | 482,093 | $\approx$ | 370,793 | $\overline{14}$ | |||
| 其他權益 | $\mathsf{I}$ | |||||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (3, 804) | L | 6,799 | $\mathsf I$ | 2,462 | |||
| 權益總計 | 99 | 1, 278, 256 | 48 | 1,162,619 | 45 | |||
| 負債及權益總計 | $\frac{1,104,927}{\$2,852,993}$ | 100 | \$2,621,989 | 100 | \$2,568,760 | 100 |
深图
會計主管:張錦華
(請參閱合併財務報表附註)
經理人:張經金
民國一〇六年及一〇五年七月一日至九日三十四年日日日同期
$\bar{\bar{z}}$
┱
| 民國一〇六年及一〇 | 金額除另予強明外 0六年七月 (僅經核関 五年七月 I |
一日至九月三十日 大使 Ξ |
0五年七月 元為單位 片 年 及 リ 查核) 医同日 |
$\mathfrak l$ $-0 1 4 - 8$ Œ ١ |
$\overline{1}$ $-0,1.4$ E 日至九月三十 |
m $\overline{\phantom{a}}$ 月 |
月 $\overline{\phantom{a}}$ $-05.4$ |
E 1 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | E 項 $rac{1}{4^{10}}$ 수 |
附註 | 至九月三十 | $\frac{9}{6}$ E |
至九月三 頴 |
E $+$ |
至九月三 | $\frac{1}{2}$ | $^{+}$ $\frac{1}{2}$ 至九月 |
E |
| 000 | 營業收入 | 四及六.13 | $\frac{4}{31}$ , 013, 760 | S | \$974,989 섺 |
$\frac{100}{2}$ $\frac{9}{6}$ |
$\frac{4}{32}$ , 689, 607 | 100 $\frac{9}{6}$ |
\$2,648,043 颕 섺 |
$\overline{00}$ $\frac{9}{6}$ |
| 5000 | 營業成本 | 六.14及七 | (868, 796) | (36) | (794, 959) | (82) | (2, 253, 897) | (84) | (2, 071, 332) | (78) |
| 5900 | 毛利 無 緬 |
144,964 | 14 | 180,030 | 18 | 435,710 | 16 | 711 576, |
22 | |
| 6000 6100 6200 |
用合計 ·用 【費取用 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 業推管研究會錯錯的 撷 |
六.14及七 | $\begin{array}{c} (49, 727) \ (24, 378) \ (12, 277) \end{array}$ 86,382 |
GOO $[\infty]$ |
$(44, 460)$ $(24, 332)$ $(10, 434)$ $(79, 226)$ |
1995 তি |
$(143, 733)$ $(69, 152)$ $(33, 995)$ $(246, 880)$ |
ගිහිට | $\begin{array}{c} (1\,29, \, 1\,29) \ (7\,9, \, 4\,96) \ (33, \, 31\,2) \ (241, \, 937) \end{array}$ | 662 |
| 6900 | 業利益 抛 |
58,582 $\mathbf{I}$ |
6 | 100,804 | $\overline{10}$ | 188,830 | ဓ 1 |
774 334, |
ق 13 |
|
| $\begin{array}{c} 0.000 \ 0.0100 \ 0.0100 \ 0.0001 \end{array}$ | 荸案外收入及支出 其他收入 其他利益及损失 财務成本 類 |
六.15 | $\begin{array}{c} 13,087\ (3,094)\ (1,456)\ \hline 8,537 \end{array}$ | $\mathsf{I}$ $\overline{}$ |
$\begin{array}{c} 822 \ 32, 623 \ (1, 298) \end{array}$ 33,099 |
(3) ြ L $\overline{1}$ |
$\begin{array}{c} 17,465 \ (76,291) \ (4,474) \end{array}$ 63,300 |
(2) ତି $\mathbf{r}$ $\mathbf{I}$ |
$\begin{array}{c} (51, 339) \ (3, 920) \ (50, 564) \end{array}$ 4,695 |
(2) $\overline{c}$ T. $\overline{1}$ |
| 7900 | 税前净利 | 67,119 | ſ | 67,705 | 1 | 125,530 | 5 | 284, 210 | ||
| 7950 | Æ 所得稅費 |
四及六.17 | (10, 080) | $\widehat{L}$ | (13, 293) | Э | (28, 216) | $\Box$ | (53, 148) | (2) |
| 8200 | 本期淨利 | 57,039 | 6 | 54, 412 | မ | 97, 314 | 4 | 231,062 | 9 | |
| 8300 8350 8399 |
其他综合损益 後續可能重分類至損益之項目 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 與可能重分類之項目相關之所得稅 |
六.16 | $(892)$ 152 (740) ı |
T. $\,$ $\,$ |
$(5,079)$ $863$ 4,216 |
$\ominus$ $\,$ I |
$(12, 775)$ $2, 172$ (10, 603) |
$1 \quad 1$ 1 |
$(8, 802)$ 1, 496 7,306 |
(1) |
| 8500 | 本期综合損益總額 | \$56,299 I |
6 | \$50,196 | 5 | $\overline{11}$ \$86, |
4 | 756 \$223, |
$\infty$ | |
| 8600 8610 8620 |
净利歸屬於: 母公司業主 非控制權益 |
\$57,039 \$57,039 |
6 G $\overline{\phantom{a}}$ |
\$54,412 \$54,412 |
$\frac{1}{2}$ þ٥ |
\$97,314 \$97,314 |
4 $\overline{\phantom{a}}$ 4 |
\$231,062 \$231,062 |
6 $\mathcal{L}$ Þ |
|
| 8700 8710 8720 |
$\cdot \cdot$ 綜合損益總額歸屬於: 母公司業主 非控制權益 |
\$56,299 \$56,299 I |
$\frac{1}{2}$ Þ |
\$50,196 \$50, 196 |
c $\frac{1}{2}$ |
\$86,711 \$86,71 |
4 4 |
\$223,756 \$223,756 |
$\infty$ ∞ |
|
| 9750 | 每股盈餘 基本每股盈餘(元) |
四及六.18 | 72 \$0. U |
\$0.69 | \$1.23 | \$2.93 |
$\bar{\mathcal{A}}$
深篇 會計主管:張錦華
FARE
$\ddot{\circ}$
(請參閱合併財務報表附註)
經理人:張經金
民國-0六年及一0五年一月一日至九月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) $\overline{\omega}$ $\alpha$
$\overline{\phantom{a}}$
$(7, 306)$ $(253, 094)$ 231,062 $(260, 040)$ $(10, 603)$ 223, 756 \$1,162,619 97,314 86,711 \$1,278,256 \$1,191,957 \$1,104,927 $\hat{\mathbf{I}}$ $\mathbf{I}$ 權益總額 國外營運機構財務
報表換算之兒換差 $(10, 603)$ $(7, 306)$ $(7, 306)$ $(10, 603)$ $$(3, 804)$ \$9,768 \$2,462 \$6,799 $\overline{1}$ $\hat{\mathbf{I}}$ $\overline{1}$ ï ĭ 其他權益 颕 $(34, 236)$ $(28, 122)$ $(253, 094)$ \$231,062 231,062 $(260, 040)$ \$281,216 231,062 97,314 97, 314 \$145,400 \$342, 362 $\mathbf{I}$ Ť 未分配盈餘 徐 留題 歸屬於母公司業主之權益 28, 122 34,236 \$111,609 \$173,967 \$139,731 $\bar{1}$ $\bar{E}$ 保 $\mathbf{I}$ $\bar{1}$ $\bar{1}$ $\overline{1}$ \$139,731 $\bar{1}$ $\overline{1}$ 法定盈餘公積 (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) \$1,364 \$1,364 \$1,364 \$1,364 $\overline{1}$ í Ï $\overline{1}$ ï ï $\mathbf{r}$ I Ï 資本公積 \$788,000 \$788,000 \$788,000 \$788,000 $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ $\ast$ 股 六.16 六.12 六.12 $7.12$ 六.16 $7.12$ 附註 $\text{m}$ -0五年前三季其他綜合損益 民國一〇五年九月三十日餘額 一〇六年前三季其他綜合損益 民國一〇六年九月三十日餘額 民國一〇五年一月一日餘額 一〇四年度盈餘指撥及分配 民國一〇六年一月一日餘額 -0五年度盈餘指撥及分配 -0五年前三季淨利 提列法定盈餘公積 提列法定盈餘公積 -0六年前三季淨利 本期綜合損益總額 本期综合损益總額 項 發放現金股利 發放現金股利
深窗
會計主管:張錦華
(請參閱合併財務報表附註)
經理人:張經金
開拓 $\frac{1}{\sqrt{11}}$
民國一〇六年及一〇五年一月 一日至九月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 |
附註 | 一〇六年前三季 | 一〇五年前三季 |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 本期税前淨利 | \$125,530 | \$284, 210 | |
| 調整項目: | |||
| 收益費損項目: | |||
| 折舊費用 | 29,090 | 27, 452 | |
| 攤銷費用 | 10,519 | 11,819 | |
| 呆帳迴轉利益 | (3, 659) | (666) | |
| 存貨(回升利益)跌價及呆滯損失 | (5, 363) | 2,000 | |
| 利息費用 | 4, 474 | 3,920 | |
| 利息收入 | (81) | (192) | |
| 不動產、廠房及設備轉列費用 | 95 | 5 | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | |||
| 應收票據增加 | (10) | ||
| 應收帳款增加 | (106, 560) | (167, 189) | |
| 其他應收款增加 | (120) | (7, 260) | |
| 存貨(增加)減少 | (66, 071) | 17,526 | |
| 預付款項減少(增加) | 8,557 | (1, 256) | |
| 其他流動資產(增加) | (1, 066) | (5, 324) | |
| 其他非流動資產(增加) | (1, 691) | (7, 747) | |
| 應付票據增加 | 83,007 | 50, 233 | |
| 應付帳款增加 | 40,661 | 104, 112 | |
| 其他應付款增加 | 7,451 | 34,830 | |
| 應付設備款(減少) | (1, 718) | (2, 552) | |
| 負債準備增加 | 5,798 | 1,784 | |
| 其他流動負債增加 | 7,013 | 1,286 | |
| 營運產生之現金流入 | 135,866 | 346, 981 | |
| 收取之利息 | 79 | 192 | |
| 支付之利息 | (4, 434) | (4, 033) | |
| 支付之所得税 營業活動之淨現金流入 |
(74, 913) | (85, 921) | |
| 投資活動之現金流量: | 56, 598 | 257, 219 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (24, 944) | (166, 231) | |
| 取得無形資產 | (101) | ||
| 預付設備款增加 | (27, 051) | (9, 665) | |
| 存出保證金減少 | 2,350 | ||
| 投資活動之淨現金流出 | (49, 645) | (175, 997) | |
| 籌資活動之現金流量: | |||
| 短期借款舉借 | 222,900 | 171,900 | |
| 應付短期票券增加 | 80,000 | ||
| 長期借款(含一年內到期)減少 | (5, 556) | ||
| 存入保證金增加 | 12 | ||
| 發放現金股利 | (260, 040) | (253, 094) | |
| 籌資活動之淨現金流入(出) | 42,860 | (86, 738) | |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (2, 755) | (523) | |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 47,058 | (6, 039) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 60,329 | 75,039 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | 六.1 | \$107,387 | \$69,000 |
(請參閱合併財務報表附註)
會計主管:張錦華
經理人:張經金
$\,$ 8 $\,$
錩泰工業股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一()六年九月三十日、民國一()五年十二月三十一日 及民國一()五年九月三十日 (民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
鋁泰工業股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國七十八年四月二十一 日,主要經營手工具、電氣機械、馬達、雷動工具、自動控制系統、電腦 機械、電動測試儀器、木工機械及五金零件之製造加工及買賣業務,並代 理前項有關產品原材料之進出口貿易及各種模具治具設計等業務。
本公司股票於民國九十二年一月十四日獲財政部證券暨期貨管理委員會核 准在台灣證券交易所掛牌買賣,其註冊地及主要營運地點位於台中市后里 區南村路41號。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一〇六年及一〇五年一月一日至九 月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一〇六年十一月六日通過發 布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動:
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 0六年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及 影響說明外,其餘首次適用對本集團並無重大影響:
國際會計準則第36號「資產減損」之修正
此修正係針對 2011年5月發布之修正,要求企業僅於報導期間認列或迴 轉減損損失時,始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單位之可回收 金額。此外,此修正並要求揭露依據公允價值減出售成本決定已減損資 產之可回收金額時,所採用之評價技術、公允價值層級與關鍵假設等資 訊。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
-
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列金管會認可但尚未適 用之新發布、修訂及修正準則或解釋如下:
- (1)國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」
此新準則之核心原則為企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或 勞務之移轉,該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得 之對價。企業依該核心原則認列收入,應適用下列步驟:
- (a) 步驟1:辨認客戶合約
- (b) 步驟2:辨認合約中之履約義務
- (c) 步驟3:決定交易價格
- (d) 步驟4:將交易價格分攤至合約中之履約義務
- (e) 步驟5:於 (或隨) 企業滿足履約義務時認列收入
此外,亦包括一套整合性之揭露規定,該等規定將使企業對財務報表 使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、時 間及不確定性之綜合資訊。此準則自2018年1月1日以後開始之年 度期間生效。
(2)國際財務報導準則第9號「金融工具」
國際會計準則理事會發布國際財務報導準則第9號「金融工具」最終 版本,內容包括分類與衡量、減損及避險會計,此準則將取代國際會 計準則第39號「金融工具:認列與衡量」及先前已發布之國際財務 報導準則第9號「金融工具」(內容包含分類與衡量及避險會計)。
分類與衡量:金融資產以攤銷後成本衡量、透過損益按公允價值衡量 或透過其他綜合損益按公允價值衡量,主要係以管理金融資產之經營 模式及該金融資產之現金流量特性為基礎;金融負債則以攤銷後成本 衡量或透過損益按公允價值衡量外,另有「本身信用」變動不認列於 損益之規定。
減損:係以預計損失模型評估減損損失,以原始認列後之信用風險是 否重大增加而認列12個月或存續期間之預計信用損失。
避險會計:係以風險管理目標為基礎採用避險會計,並以避險比率衡 暈有效性。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此準則自2018年1月1日以後開始之年度期間生效。此外,此準則 之適用亦連帶適用相關揭露修正之規定。
(3)國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「 投資關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資 產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際 會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之 處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10號 則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制 國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數 認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業 或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業 務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之 範圍認列。
此外,此修正經決議未定期延後生效,但仍允許提前適用。
(4)未實現損失產生之遞延所得稅資產之認列(修正國際會計準則第12號 「所得稅」)
此修正係釐清對於未實現損失產生之遞延所得稅資產之認列方式。此 修正自 2017年1月1日以後開始之年度期間生效。
(5)揭露倡議(國際會計準則第7號「現金流量表」之修正)
此修正係針對與負債有關之籌資活動,增加期初至期末之調節資訊。 此修正自2017年1月1日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(6)國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」之闡釋
此修正主要係釐清如何辨認合約中之履約義務、如何決定一企業為主 理人或代理人,以及如何決定授權之收入認列應於某一時點或隨時間 逐步認列。此修正自2018年1月1日以後開始之年度期間生放。
(7)國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之修正
此修正包括:(1)釐清於衡量日估計現金交割之股份基礎給付之公允 價值時,不得考慮市價條件以外之既得條件。反之,市價條件以外之 既得條件應藉由調整獎酬之數量而納入該交易所產生之自債衡量之 考量、(2)釐清若租稅法規要求企業有義務就與股份基礎給付有關之 員工納稅義務扣繳金額並代員工移轉該金額予稅捐機關,而為履行此 義務,股份基礎給付協議之條款可能允許或規定企業自權益工具總量 中扣繳與員工納稅義務等值之某一數量之權益工具。若此種交易無前 述淨額交割特性時將會分類為權益交割之股份基礎給付交易,則該交 易整體應分類為權益交割之股份基礎給付交易、及(3)釐清若現金交 割之股份基礎給付交易之條款及條件被修改,而使其成為權益交割之 股份基礎給付交易,該交易自修改日依權益交割之股份基礎給付交易 處理,權益交割之股份基礎給付交易參照所給與權益工具於修改日之 公允價值衡量,依已收取之商品或勞務之程度於修改日認列於權益, 於修改日除列該日之現金交割之股份基礎給付交易之負債,修改日所 除列負債之帳面金額與所認列權益之金額間之差額立即認列於損 益。此修正自2018年1月1日以後開始之年度期間生效。
(8)於國際財務報導準則第4號「保險合約」下國際財務報導準則第9號「 金融工具」之適用(國際財務報導準則第4號之修正)
此修正協助解決國際財務報導準則第9號「金融工具」生效日(2018 年1月1日)與國際會計準則理事會即將發布之新保險合約準則生效 日(不會早於2020年)不同產生之議題。此修正允許企業所發行符合 國際財務報導準則第4號適用範圍之保險合約,於適用國際財務報導 準則第9號「金融工具」且新保險合約準則生效前,可減少特定之影 響。此修正提出兩個方法,分別為覆蓋法及暫時豁免法,覆蓋法允許 企業,對於新保險合約準則生效日前採用國際財務報導準則第9號之 規定可能產生之部分會計配比之損益影響數予以消除;暫時豁免法允 許符合規定之企業可選擇於2021年以前遞延採用國際財務報導準則 第9號之規定(亦即在新保險合約準則生效前仍採用國際會計準則第 39號之規定)。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(9)投資性不動產之轉列(國際會計準則第40號「投資性不動產」之修正)
此修正增加投資性不動產轉列之相關規定,並釐清當不動產符合或不 再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時,企業應將不動產 轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出,單僅管理當局對不動產 之使用意圖改變並無法對用途改變提供證據。此修正自2018年1月 1日以後開始之年度期間生效。
(10)2014-2016年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 此修正修改及增加針對部分準則修正之過渡條款,以及刪除國際財務 報導準則第1號附錄E給予首次採用者之短期豁免。此修正自 2018 年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」 此修正釐清國際財務報導準則第12號之揭露規定(除第B10至B16 段外),適用於分類至待出售非流動資產及停業單位之對其他個體之 權益。此修正自2017年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」
此修正釐清當對關聯企業或合資之投資係直接或間接透過屬創業投 資組織或共同基金、單位信託及類似個體(包括與投資連結之保險基 金)之個體所持有時,該個體應按個別投資之基礎選擇依國際財務報 導準則第9號「金融工具」之規定,透過損益按公允價值以衡量對該 等關聯企業或合資之投資。此外,若企業本身非為投資個體,且對投 資個體關聯企業或投資個體合資具有權益時,企業對關聯企業或合資 採用權益法時,係按每一投資個體關聯企業或投資個體合資,選擇維 持該投資個體關聯企業或投資個體合資對其子公司之權益所採用之 公允價值衡量。此修正自 2018年1月1日以後開始之年度期間生效。
(11)國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收 (付)對價」
該解釋規範,於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21 及 22 段時,為決定原始認列相關資產、費損或收益(或其部分)使用 之匯率,交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資 產或非貨幣性負債之原始認列日。若有多筆預先支付或收取,企業應 就預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日。此解釋自 2018年1 月1日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國一〇七年一 月一日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋, 本集團評估除前述(1)及(6)之影響說明如下外,其餘新公布或修正準 則、或解釋對本集團並無重大影響:
(1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」及(6)國際財務報導 準則第15號「客戶合約之收入」之闡釋
對本集團之客戶合約之收入認列並未產生重大影響,惟須提供更多 相關之揭露資訊。
-
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋如下:
- (1) 國際財務報導準則第16號「租賃」
此新準則要求承租人除特定豁免條件外,對所有租賃採單一會計模 式,即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債。另,出租 人之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃。此準則自2019年1月1日 以後開始之年度期間生效。
(2) 國際財務報導解釋第23號「所得稅不確定性之處理」
該解釋規範,當所得稅處理存在不確定時,如何適用國際會計準則 第12號「所得稅」之認列與衡量之規定。此解釋自2019年1月1 日以後開始之年度期間生效。
(3) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組,其中履約現金流量包括:
-
- 未來現金流量之估計值
-
- 折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險 (在財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
-
- 對非財務風險之風險調整
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及 已發生理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供:
-
- 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法)
-
- 短期合約之簡化法(保費分攤法)
此準則自2021年1月1日以後開始之年度期間生效。
- (4) 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權 益,應於適用 IAS 28 前適用 IFRS 9,且於適用 IFRS 9 時,不考慮 因適用 IAS 28 所產生之任何調整。此修正自 2019 年1 月1 日以後 開始之年度期間生效。
- (5) 國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償 以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此修正自2019年1月1日以後開始之年度期 間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其 實際適用日期以金管會規定為準,本集團除現正評估(1)、(2)之新公布 或修正準則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對 本集團之影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影 響。
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本集團民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日之合併財務報 告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之 國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
- 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該筆變動報酬 享有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即 達成。特別是,本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被 投資者:
- (1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既 存權利)
- (2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
- (3)使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本 公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力, 包 括:
- (1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
- (2) 由其他合約協議所產生之權利
- (3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即 重評估是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起,即全部編入合併報表中, 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政 策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產 生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權 益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權 益因而產生虧損餘額亦然。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
若本集團喪失對子公司之控制,則
(1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
- (2)除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3)認列取得對價之公允價值;
- (4)認列所保留任何投資之公允價值;
- (5)認列任何利益或虧損為當期損益;
- (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
合併財務報表編製主體如下:
所持有權益百分比
| 投資公司名稱 子公司名稱 | 主要業務 | $106.09.30 \quad 105.12.31$ | 105.09.30 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 娼泰工業股份 | Delta Power 電動丶氣動工 | 100% | 100% | 100% | |
| 有限公司 | Equipment | 具製造及進出 | |||
| Corportaion $\Box$ $\Box$ $\Box$ $\Box$ |
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要 之評價調整。
投資子公司Delta Power Equipment Corporation民國一()五年一月一 日股本為USD3,510,000,發行股份為3,510股,截至民國一〇六年九月 三十日止未有異動。
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報 表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該 項資產之成本。
- (2)適用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」之外幣項目, 依金融工具之會計政策處理。
- (3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為捐益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 换算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構 時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包会 國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營 運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營 運機構之金融資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制 權益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包 含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分 類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所 作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性 貨幣列報。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產者,則分類為非流 動資產:
(1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2)主要為交易目的而持有該資產。
- (3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4)現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動 自借:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2)主要為交易目的而持有該負債。
- (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融資 產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融 資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融 負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價 值加計或減除。
$(1)$ 金融資產
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列 即指定透過損益按公允價值衡量者。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型熊之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生 工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產;或當符合下列因 素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量:
- A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策 略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供 予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或捐失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息(包含於投資當年度收到者)。
對於此類金融資產,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未 被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資 或放款及應收款。
備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出 售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之 股利收入,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變 動,於該投資除列前認列於權益項下;除列時將先前認列於權益項 下之累積數重分類至損益。
對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
持有至到期日金融資產
非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額,且本集團有積極 意圖及能力持有至到期日時,分類為持有至到期日金融資產,惟不 包括下列項目:原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量、指定 為備供出售,以及符合放款及應收款定義者。
此等金融資產於原始衡量後,係以採用有效利率法之攤銷後成本減 除減損損失後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價 或溢價及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取 金額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過損 益按公允價值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之 因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場債務工具投資單獨表達 於資產負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減 損後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以 及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
金融資產減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一 報導期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認 列後發生之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流 量受損失者,該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少 除應收款項係藉由備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面金額中扣 除,並將損失認列於損益。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下 跌時,將被認為是一項損失事項。
其他金融資產之損失事項可能包含:
A. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或 B. 違反合約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付; 或 C. 債務人很有可能破產或進行其他財務重整;或 D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及 應收款,首先個別評估重大個別金融資產是否存有減捐客觀證據, 個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融資產 無減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類似信用風險特性之 金融資產合併為一群組,並以群組進行減損評估。若存有發生減損 損失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金 流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有 效利率折現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量減損損失之折現率 則為現時有效利率。利息收入係以滅少後之資產帳面金額為基礎, 並以計算減損損失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。
當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即 應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估 計減損損失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先 前已認列之減損損失。如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。
分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公 允價值之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損 失衡量,並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損捐失不透過 損益迴轉;減損後之公允價值增加直接認列於權益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
分類為備供出售之債務工具,減損認列金額係以攤銷後成本與當時 公允價值間之差異所衡量之累積損失,減除該資產先前已認列於損 益之減損損失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎, 並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算,利息 收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加,且該增加 明顯與認列減損損失後發生之事件相關,則減損捐失透過捐益迴 轉。
金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移 轉予他人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移 轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於 損益。
(2)金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
複合工具
本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融自債及權 益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估 嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生金融工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具 轉換特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額 分類為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性 風險不緊密關聯之嵌入式衍生金融工具部分(例如嵌入之買回權及 贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之 攤銷後成本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於 後續期間以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公 司債公允價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計 期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國 際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」混合工具之方式處理。
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分 之比例,分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為 發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金 融負債於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債 或以攤銷後成本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債 及原始認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型熊之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生 工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融自債;當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量:
- A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策 略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供 予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為捐益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
對於此類金融負債,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本衡量,並以成本衡量之金融負債列 報於資產負債表。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於捐益。
(3)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償自債時,方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資 產所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出 售資產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
(1)該資產或負債之主要市場,或
(2)若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會 使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高 及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用 之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公 允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值 之使用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料一以實際進貨成本。
製成品及在製品一包括直接原料、直接人工及以正常產能分攤之固定 製造費用,但不包含借款成本,採加權平均法。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及 銷售費用後之餘額。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累 計減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復 原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、 廠房及設備之各項組成若屬重大,則將單獨提列折舊。當不動產、廠 房及設備之重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資 產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金 額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予 以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠 房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提;
| 固定資產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | 14 - 50 年 |
| 機器設備 | $5 - 10$ 年 |
| 運輸設備 | 年 5. |
| 辦公設備 | 3 - 5 年 |
| 其他設備 | 2 - 15 年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予 處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列 並認列損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度 終了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變 動。
12 租賃
集團為出租人
本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係分 類為營業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資 產帳面金額之加項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營業租賃 所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。或有租金則於 租金賺得之期間認列為收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得 之無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以 其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合 認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象 時進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至 少於每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之 估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或 攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現 金產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期 評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐 用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團無形資產會計政策彙總如下:
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體 | |
|---|---|---|---|
| 耐用年限 | 有限15年 | 有 限5年 | 有限5年 |
| 使用之攤銷方法 | 於商標權期 | 於專利權期 | 於估計效益年 |
| 間以直線法 | 間以直線法 | 限以直線法攤 | |
| 攤銷 | 攤銷 | 銅 | |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
- 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每 年定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單 位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金 額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或 使用價值之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象 顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象, 本集團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因 資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉滅損。惟迴轉後帳面金額 不超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳 面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推 定義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該 義務金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊 時,只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影 響重大時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折 現。負債折現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除役、復原及修復成本之負債準備
拆卸、移除不動產、廠房及設備及復原其所在地點所產生之除役負債 準備,其金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量,且將該除 役成本認列為資產成本之一部分。現金流量以反映除役負債特定風險 之現時稅前利率折現。負債準備之折現攤銷於發生時認列為借款成 本。估計之未來除役成本於每個報導期間結束日進行適當之評估及調 整。未來除役成本之估計變動或折現率之改變,相對增加或減少相關 資產成本。
維修保固負債準備
維修保固負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因維修保 固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎) 估列。
- 收入認列
收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。 收入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方 式列示如下:
商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重大 風險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維 持有效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能 流入企業、與交易相關之成本能可靠衡量。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金 融資產)及備供出售金融資產,其利息收入係以有效利率法估列,並將 利息收入認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
股利收入
當本集團有權收取股利時,方認列相關股利收入。
租金收入
營業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。
- 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資 本化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之 費用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數 提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於 上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本集團完全分 離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司員工退休辦法係依當 地法令規定辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司月負擔之員工退休金 提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期 費用;國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度 報導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利自債(資產)再衡量數句 括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定 福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產) 再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。 前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動 數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:
(1)當計書修正或縮減發生時;及
(2)當集團認列相關重組成本或離職福利時。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率 決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利 負債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成 本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波 動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延 所得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已 立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合 損益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合捐益或 權益而非損益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈 餘之日列為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產 負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅自債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既 不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認 列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議所產生,其迴轉時點可控制 且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅 抵減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認 列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響 課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差 異有關;
- (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議所產生之可減除暫時性差異 有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為 基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收 資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不 列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於 其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結 束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機 關課徵之所得稅有關時,可予互抵。
期中期間之所得稅費用,則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應 計及揭露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利 益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估 計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。 然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須 於未來期間進行重大調整之結果。
- 判断
在採用本集團會計政策之過程中,管理階層進行下列對合併財務報表金 額認列最具有重大影響之判斷:
負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務 金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有 當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時, 負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。自債折現 時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
除役、復原及修復成本之負債準備
拆卸、移除不動產、廠房及設備及復原其所在地點所產生之除役負債準 備,其金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量,且將該除役成 本認列為資產成本之一部分。現金流量以反映除役負債特定風險之現時 稅前利率折現。負債準備之折現攤銷於發生時認列為借款成本。估計之 未來除役成本於每個報導期間結束日進行適當之評估及調整。未來除役 成本之估計變動或折現率之改變,相對增加或減少相關資產成本。
維修保固負債準備
產品保固負債係依各客戶銷售商品合約約定,以及管理階層對於因產品 保固義務所導致未來企業資源 (即經濟效益) 的流出最佳估計數(以歷史 保固經驗為基礎估列)認列為負債。產品保固負債提列政策請詳附註 四.15之說明。
存貨評價
存貨應以成本與淨變現價值孰低衡量,淨變現價值之估計係以估計時可 得之存貨預期變現金額之最可靠證據為基礎。存貨之成本高於淨變現價 值時成本沖減至淨變現價值之處理,係符合資產帳面金額不得超過預期 自銷售或使用可實現金額之觀點。
作該估計時,就期後事項對期末狀況之證實範圍內,考量與該期後事項 直接相關之價格或成本之波動,將會影響所報導存貨評價之淨變現價 值。請詳附註六.3。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風 險。茲說明如下:
(1)金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市 場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金 流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導 金融工具之公允價值。請詳附註十二。
(2)退職後福利計書
退職後福利計書之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算 評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減 變動等。對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之詳細 說明請詳附註六。
- (3)收入認列一銷貨退回及折讓
- 本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,於商品銷售 時作為營業收入之減項,請詳附註六。
(4)所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得 的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性, 其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可 能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提 列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之 合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗 及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異, 因集團個別企業所在地之情況,而可能產生各種議題。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於 未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞 延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得 及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策 略為估計之依據,請詳附註六。
(5)應收款項 - 減損損失之估計
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之估計。 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(不包括 尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之現值 間之差額衡量。惟短期應收款之折現影響不重大,減損損失以該等資 產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量。若未來實 際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
$(6)$ 存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀捐、全部或部分過時或售價 下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請 詳附註六。
六、重要會計科目之說明
- 現金及約當現金
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$90 | \$90 | \$90 |
| 銀行存款 | 107, 297 | 60, 239 | 68,910 |
| 合 计 |
\$107,387 | \$60,329 | \$69,000 |
- 應收帳款淨額
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | $$1, 309, 181$ $$1, 202, 621$ $$1, 213, 446$ | ||
| 減:備抵呆帳 | $(9, 237)$ $(13, 335)$ $(15, 195)$ | ||
| 應收帳款淨額 | $$1, 299, 944 \quad $1, 189, 286 \quad $1, 198, 251$ |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團對客戶之授信期間通常為97至127天。有關應收票據及帳款減損 所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十三):
| 個別評估 | 群組評估 | ||
|---|---|---|---|
| 之減損損失 | 之減損損失 | 合計 | |
| 106.1.1 | \$5,572 | \$7,763 | \$13,335 |
| 當期迴轉之金額 | (3, 671) | (3, 671) | |
| 當期發生之金額 | 12 | 12 | |
| 匯率變動之影響 | (439) | (439) | |
| 106.9.30 | \$5,572 | \$3,665 | \$9,237 |
| 105.1.1 | \$10,794 | \$5,572 | \$16,366 |
| 因無法收回而沖銷 | (666) | (666) | |
| 匯率變動之影響 | (505) | (505) | |
| 105.9.30 | \$9,623 | \$5,572 | \$15,195 |
本集團民國一〇六年及一〇五年九月三十日個別評估之減損損失主要 係因交易對方已有財務困難,所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期 回收金額現值之差額,本集團對該等應收帳款並未持有任何擔保品。
應收帳款淨額之逾期帳齡分析如下:
已逾期但尚未減損之應收帳款
| 未逾期且 | 逾期2年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未減損 | 30天內 | 31-60天 | 61-90 天 | 91-120天 121-365天 | 366天-2年 | 以上 | 合計 | ||
| 106.9.30 | \$1, 283, 891 | \$16,053 | $S-$ | ድ– | . ጽ– | $S-$ | $\frac{1}{2}$ | $$ - $1, 299, 944$ | |
| 105.12.31 | \$1, 145, 496 | \$43,790 | $S-$ | ደ– | Տ– | $S-$ | \$- | $\frac{1}{2}$ \$1, 189, 286 | |
| 105.9.30 | \$1, 191, 282 | \$6,969 | \$– | S- | \$– | \$- | \$- | $\text{\$}$ - \$1, 198, 251 |
3. 存貨
(1) 明細如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 原 抖 |
\$293,809 | \$227,095 | \$226,581 |
| 在製品 | 76,806 | 72, 014 | 62,754 |
| 半成品 | 39, 219 | 37, 654 | 29,697 |
| 製成品 | 133, 135 | 132, 558 | 90,669 |
| 商品存貨 | 49, 994 | 52, 208 | 46, 349 |
| 浄 額 |
\$592,963 | \$521,529 | \$456,050 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)本集團列入營業成本之損益或費用項目:
| 106.7.1~9.30. | $105.7.1 - 9.30$ | $106.1.1 - 9.30$ | $105.1.1 - 9.30$ | |
|---|---|---|---|---|
| 認列為費用之存貨成本 | \$868,796 | \$794,959 | \$2, 253, 897 | \$2,071,332 |
| 認列為存貨(回升利益)跌價損失 | \$(1, 477) | \$800 | \$(5, 363) | \$2,000 |
由於電動工具市場需求良好,因而價格上揚,以致電動工具機械存 貨之淨變現價值回升,因而出現存貨跌價回升利益。
(3)上述存貨未有提供擔保之情事。
| 土地及 | 房屋 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地改良物 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
| 成本: | ||||||||
| 106.01.01 | \$149,468 | \$563,932 | \$218,750 | \$7,538 | \$11,117 | \$95,381 | \$26,496 | \$1,072,682 |
| 增添 | 2,747 | 2,906 | 15,072 | 4,219 | 24, 944 | |||
| 處分 | $\overline{\phantom{0}}$ | (134, 982) | (1, 382) | (3, 181) | (23, 320) | (162, 865) | ||
| 移轉 | - | 27,513 | 5,198 | - | 13,631 | (28, 061) | 18, 281 | |
| 匯率變動之影響 | (891) | (8, 230) | (59) | (136) | (1, 420) | (1, 111) | (11, 847) | |
| 106, 09, 30 | \$148,577 | \$583, 215 | \$91,713 | \$9,003 | \$7,800 | \$99, 344 | \$1,543 | \$941,195 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 106.01.01 | $S-$ | \$146,188 | \$195,432 | \$4,266 | \$7,178 | \$65,146 | $\frac{2}{3}$ | \$418,210 |
| 折舊 | 10,885 | 5,101 | 895 | 1,202 | 11,007 | 44 | 29,090 | |
| 质分 | $\overline{\phantom{a}}$ | (134, 982) | (1, 382) | (3,086) | (23, 320) | (162, 770) | ||
| 匯率變動之影響 | (193) | (36) | (132) | (1, 033) | (1, 394) | |||
| 106.09.30 | $S-$ | \$156,880 | \$65,551 | \$3,743 | \$5,162 | \$51,800 | $\frac{1}{2}$ | \$283,136 |
- 不動產、廠房及設備
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 土地及 | 房屋 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地改良物 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
| 成本: | ||||||||
| 105.01.01 | \$134,881 | \$432,650 | \$221,016 | \$5,520 | \$9,675 | \$82,472 | $\frac{1}{2}$ | \$886,214 |
| 增添 | 14,681 | 132, 130 | 3,651 | 680 | 4,307 | 10,782 | 166, 231 | |
| 處分 | (3,005) | (1, 397) | (4, 402) | |||||
| 移轉 | 1,990 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 2,367 | 2,941 | 7,298 | |||
| 匯率變動之影響 | (496) | (4, 469) | (353) | (33) | (127) | (806) | (415) | (6, 699) |
| 105.09.30 | \$149,066 | \$560,311 | \$223, 299 | \$6,167 | \$9,548 | \$86,943 | \$13,308 | \$1,048,642 |
| 折舊及減損。 | ||||||||
| 105.01.01 | $\frac{2}{3}$ - | \$132,680 | \$194,954 | \$3,588 | \$5,702 | \$50,256 | $\frac{1}{2}$ | \$387,180 |
| 折省 | $\overline{\phantom{0}}$ | 10,006 | 5,793 | 490 | 1,169 | \$9,994 | 27, 452 | |
| 處分 | (3,000) | $\overline{\phantom{0}}$ | (1, 397) | (4, 397) | ||||
| 匯率變動之影響 | (65) | (147) | (32) | (123) | (596) | (963) | ||
| 其他變動 | $\overline{\phantom{0}}$ | |||||||
| 105, 09, 30 | \$- | \$142,621 | \$197,600 | \$4,046 | \$6,748 | \$58,257 | \$409, 272 | |
| 淨帳面金額: | ||||||||
| 106.09.30 | \$148,577 | \$426,335 | \$26,162 | \$5,260 | \$2,638 | \$47,544 | \$1,543 | \$658,059 |
| 105.12.31 | \$149,468 | \$417,744 | \$23,318 | \$3,272 | \$3,939 | \$30,235 | \$26,496 | \$654,472 |
| 105.09.30 | \$149,066 | \$417,690 | \$25,699 | \$2,121 | \$2,800 | \$28,686 | \$13,308 | \$639, 370 |
本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳合併附註八。
- 無形資產
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 成本: | ||||
| 106.01.01 | \$130,860 | \$14,540 | \$12,647 | \$158,047 |
| 匯率變動之影響 | $\overline{\phantom{a}}$ | (678) | (678) | |
| 106, 09, 30 | \$130, 860 | \$14,540 | \$11,969 | \$157,369 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 商標權 | 專利權 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 攤銷及減損: | ||||
| 106.01.01 | \$50,890 | \$14,540 | \$12,273 | \$77,703 |
| 攤銷 | 6,543 | 122 | 6,665 | |
| 匯率變動之影響 | (672) | (672) | ||
| 106, 09, 30 | \$57,433 | \$14,540 | \$11,723 | \$83,696 |
| 成本: | ||||
| 105.01.01 | \$130,860 | \$14,540 | \$12,794 | \$158, 194 |
| 增添-單獨取得 | 101 | 101 | ||
| 匯率變動之影響 | (554) | (554) | ||
| 105.09.30 | \$130,860 | \$14,540 | \$12,341 | \$157,741 |
| 攤銷及減損: | ||||
| 105.01.01 | \$42, 166 | \$14,055 | \$11,188 | \$67,409 |
| 攤銷 | 6,543 | 485 | 1,200 | 8, 228 |
| 匯率變動之影響 | (528) | (528) | ||
| 105.09.30 | \$48,709 | \$14,540 | \$11,860 | \$75,109 |
| 淨帳面金額: | ||||
| 106.09.30 | \$73,427 | \$- | ||
| \$246 | \$73,673 | |||
| 105, 12, 31 | \$79,970 | $S-$ | \$374 | \$80,344 |
| 105, 09, 30 | \$82,151 | $\delta^-$ | \$481 | \$82,632 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| $106.7.1-$ 106.9.30 |
$105.7.1-$ 105.9.30 |
$106.1.1-$ 106.9.30 |
$105.1.1-$ 105, 9, 30 |
|
|---|---|---|---|---|
| 推銷費用 | \$2,185 | \$2, 240 | \$6,557 | \$6,868 |
| 管理費用 | 13 | 86 | 43 | 471 |
| 研發費用 | 21 | 75 | 65 | 889 |
| 송 計 |
\$2,219 | \$2,401 | \$6,665 | \$8,228 |
6. 短期借款
| 利率區間(%) | 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | $1.00\%$ ~ $1.86\%$ | \$504,400 | \$471,500 | \$551, 200 |
| 擔保銀行借款 | 0.99% | 190,000 | ||
| 今 计 |
\$694,400 | \$471,500 | \$551, 200 | |
| 尚未使用之短期借款額度 | \$1, 547, 150 | \$948,500 | \$718,800 |
$\ddot{\phantom{a}}$
擔保銀行借款係以土地、廠房、定期存款提供擔保,擔保情形請參閱附 註入。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 應付短期票券
| 性質 | 保證或承兌機構 | 106.9.30 | 105.12.31 | 105, 9, 30 |
|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | 中華票券 | \$80,000 | Տ– | |
| 減:應付短期票券折價 | (41) | |||
| 凈 額 |
\$79,959 | $S-$ | \$– | |
| 106 1 1~106 9 30 105 1 1~105 12 31 -105 1 1~105 0 30 |
| 100.1.1 100.0.00 100.1.1 100.12.01 100.1.1 100.0.00 | |||
|---|---|---|---|
| 利率區間 0.62% | -% | -% | |
| 到期日 106/10/18 | - | $\overline{\phantom{a}}$ |
- 長期借款
本公司截至民國一〇六年九月三十日及一〇五年十二月三十一日止未 有任何長期借款。
民國一()五年九月三十日借款明細如下:
| 債權人 | 105.9.30 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 台灣工業銀行 | \$44,444 | 1.26% | 自 104年9月15日至107 |
| 年9月5日,從105年9月 | |||
| 15日開始攤還,每3個月 | |||
| 為一期分9期償還,利息按 | |||
| 月付息 | |||
| 小 計 |
44, 444 | ||
| 減:一年內到期 | (22, 222) | ||
| 승 計 |
\$22, 222 |
- 其他應付款
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應付員工紅利及董監酬勞 | \$25,698 | \$25, 231 | \$29,473 |
| 應付薪資及獎金 | 23, 127 | 32, 452 | 24, 761 |
| 應付設備款 | 22, 309 | 21,769 | 21, 475 |
| 其 他 |
67, 314 | 53, 182 | 52,688 |
| 승 計 |
\$138,448 | \$132,634 | \$128,397 |
- 退職後福利計畫
$\overline{a}$
本集團認列確定提撥計畫與確定福利計劃之費用如下:
| $106.7.1-$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 確定提撥計畫 | \$2,765 __ |
\$2,775 | \$9, 152 | \$9,417 |
| 確定福利計畫 | Я- | \$(9) | \$9 | \$(21) ________ |
- 負債準備
| 除役、復原及 | |||
|---|---|---|---|
| 維修保固 | 修復成本 | 合計 | |
| 106.1.1 | \$30,705 | \$16,303 | \$47,008 |
| 當期新增 | 33, 474 | 89 | 33, 563 |
| 當期使用 | (27, 765) | (27, 765) | |
| 106.9.30 | \$36,414 | \$16,392 | \$52,806 |
| 流動-106.9.30 | \$1,035 | $s-$ | \$1,035 |
| 非流動-106.9.30 | 35, 379 | 16,392 | 51, 771 |
| 106.9.30 | \$36,414 | \$16,392 | \$52,806 |
| 105.1.1 | \$19,921 | \$16, 193 | \$36,114 |
| 當期新增 | 25, 825 | 68 | 25,893 |
| 當期使用 | (24, 109) | (24, 109) | |
| 105.9.30 | \$21,637 | \$16,261 | \$37,898 |
| 流動-105.9.30 | \$1,498 | $S-$ | \$1,498 |
| 非流動-105.9.30 | 20, 139 | 16, 261 | 36, 400 |
| 105.9.30 | \$21,637 | \$16,261 | \$37,898 |
維修保固
此負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知原因,估計未來 可能發生之產品維修。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除役、復原及修復成本
此負債準備係認列所擁有工廠有關之除役成本。本集團依約於廠房除役 後,會將廠房所在地恢復原狀。
12. 權益
(1)普通股
截至民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及一〇五 年九月三十日止,本公司額定股本為1,180,000仟元,每股面額10 元,分為118,000,000股,已發行78,800,000股,實收股本為788,000 仟元。
(2) 資本公積
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.09.30 | |
|---|---|---|---|
| 發行溢價 | \$1,364 | \$1,364 | \$1,364 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧捐外,不得使用,公司無虧捐 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
- A. 提繳稅捐。
- B. 彌補虧損。
- C. 提存百分之十為法定盈餘公積。
- D. 其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
- E. 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案, 提報股東會。
本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需 求、國內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利 及公司長期財務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東 會。公司於前項紅利分派時,每年發放股東之現金股利不低於當年 度發放現金及股票股利合計數的百分之五。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過 實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股 或現金。
本公司於民國一〇六年六月二十六日及民國一〇五年六月二十八 日之股東常會,分別決議民國一〇五年度及一〇四年度盈餘指撥及 分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 105年度 104年度 |
105年度 | 104年度 | |||
| 法定盈餘公積 | \$34,236 | \$28,122 | |||
| 普通股現金股利 | 260, 040 | 253, 094 | \$3.30 | \$3.21 |
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列之相關資訊請詳附註 六.12。
有關董事會通過及董監事酬勞相關資訊,請至台灣證券交易所之 「公開資訊觀測站」(mops.twse.com.tw)查詢。
- 營業收入
| 106.7.1 $\sim$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 商品銷售收入 | \$1,021,213 | \$987, 454 | \$2,699,285 | \$2,674,071 |
| 減:銷貨退回及折讓 | (19, 366) | (16, 096) | (33, 134) | (34, 090) |
| 其他營業收入 | 11,913 | 3,631 | 23, 456 | 8,062 |
| 合 計 |
\$1,013,760 | \$974,989 | \$2,689,607 | \$2,648,043 |
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | $106.7, 1 \text{--} 106.9, 30$ | $105.7.1 - 105.9.30$ | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$42, 196 | \$29,162 | \$71,358 | \$37,490 | \$40,840 | \$78,330 |
| 勞健保費用 | 3, 241 | 1,683 | 4,924 | 2,928 | 1,671 | 4,599 |
| 退休金費用 | 1,297 | 1,468 | 2,765 | 1,214 | 1,552 | 2,766 |
| 其他員工福利費用 | 2,320 | 599 | 2,919 | 1,994 | 531 | 2,525 |
| 折舊費用 | 6,388 | 3,996 | 10,384 | 5, 218 | 3,740 | 8,958 |
| 攤銷費用 | 817 | 2,679 | 3,496 | 793 | 2,687 | 3,480 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 功能别 | $106.1.1 - 106.9.30$ | $105.1.1 \times 105.9.30$ | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$110, 482 | \$87,514 | \$197,996 | \$103,939 | 96, 351 | \$200, 290 |
| 勞健保費用 | 9,161 | 5,336 | 14, 497 | 8,548 | 5,326 | 13,874 |
| 退休金費用 | 3,524 | 5,637 | 9, 161 | 3,463 | 5,933 | 9,396 |
| 其他員工福利費用 | 6,057 | 1,607 | 7,664 | 5,699 | 1,570 | 7,269 |
| 折舊費用 | 17, 186 | 11,904 | 29,090 | 16, 452 | 11,000 | 27, 452 |
| 攤銷費用 | 2,498 | 8,021 | 10,519 | 2,287 | 9,532 | 11,819 |
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於百分之一為員工酬勞,提 撥不高於百分之五為董監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數 額。前述員工酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上 之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會 通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資 訊觀測站」查詢。
本集團民國一〇六年及一〇五年前三季依獲利狀況,均以2.5%及2%估列 員工酬勞及董監酬勞,其估列基礎係以當年度獲利狀況分派,並帳列於 薪資費用項下:
| 估列金額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106, 7, $1 -$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | ||||
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105, 9, 30 | ||||
| 員工酬勞 | \$1,756 | \$1,765 | \$3,251 | \$7,399 | |||
| 董監酬券 | 1,404 | 1,412 | 2,601 | 5, 919 | |||
若董事會決議以股票發放員工酬勞,則以董事會決議日前一日收盤價作 為配發股票股數之計算基礎,如估列數與董事會決議實際配發金額有差 異時,則列為次年度之損益。
本公司於一〇六年三月二十日董事會決議以現金發放民國一〇五年度 員工酬勞及董監酬勞分別為11,026仟元及8,820仟元,其與民國一〇五 年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
本集團民國一〇四年度盈餘實際配發員工紅利與董監酬勞金額與民國 一〇四年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
$\ddot{\phantom{a}}$
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
-
- 營業外收入及支出
- (1) 其他收入
| $106, 7, 1 -$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 租金收入 | \$128 | \$128 | \$383 | \$383 |
| 利息收入 | 37 | 27 | 81 | 192 |
| 呆帳迴轉利益 | 597 | 666 | 3,671 | 666 |
| 其 他 |
12, 325 | 13,330 | 3,454 | |
| 찱 승 |
\$13,087 | \$822 | \$17,465 | \$4,695 |
(2) 其他利益及損失
| $106, 7, 1$ ~ | $105, 7, 1$ ~ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105, 9, 30 | |
| 淨外幣兌換(損)益 | $\$(3, 069) \$(32, 623) \$(76, 266) \$(51, 339)$ | |||
| 什項支出 | (25) | (25) | ||
| 计 合 |
$$(3, 094) \quad $(32, 623) \quad $(76, 291) \quad $(51, 339)$ | |||
(3) 財務成本
| $106.7.1-$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 銀行借款之利息 | \$1,426 | \$1,273 | \$4,385 | \$3,852 |
| 除役負債之利息 | 30 | 25 | 89 | 68 |
| 合 計 |
\$1,456 | \$1,298 | \$4,474 | \$3,920 |
- 其他綜合損益組成部分
(1) 民國一〇六年七月一日至九月三十日
| 當期重分 | 其他綜合 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 類調整 | 損益 | 費用 | 稅後金額 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | |||||
| 兌換差額 | \$(892) | \$- | \$(892) | \$152 | \$(740) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 民國一〇五年七月一日至九月三十日
| 當期產生 | 當期重分 類調整 |
其他綜合 損益 |
所得税 利益 |
稅後金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||||||
| 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 |
\$(5, 079) | $S-$ | \$(5,079) | \$863 | \$(4, 216) | |
| (3) 民國一()六年一月一日至九月三十日 | ||||||
| 當期重分 | 其他綜合 | 所得稅 | ||||
| 當期產生 | 類調整 | 損益 | 費用 | 税後金額 | ||
| 後續可能重分類至損益之項目: 國外營運機構財務報表換算之 |
||||||
| 兌換差額 | \$(12, 775) | $\frac{1}{2}$ \$(12,775) | \$2,172 | \$(10, 603) | ||
| (4) 民國一〇五年一月一日至九月三十日 | ||||||
| 當期重分 | 其他綜合 | 所得稅 | ||||
| 當期產生 | 類調整 | 損益 | 利益 | 税後金額 | ||
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||||||
| 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 |
\$(8, 802) | $S-$ | \$(8, 802) | \$1,496 | \$(7, 306) | |
| 17. 所得稅 | ||||||
| 所得稅費用(利益)主要組成如下: | ||||||
| A.認列於損益之所得稅 | ||||||
| $106.7.1-$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |||
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106, 9, 30 | 105.9.30 | |||
| 當期所得稅費用: | ||||||
| 當期應付所得稅 遞延所得稅費用: |
\$12,769 | \$12,945 | \$31,099 | \$55,367 | ||
| 與暫時性差異之原始產 | (2, 689) | 348 | (2, 883) | (2, 219) | ||
| 生及其迴轉有關之遞延 | ||||||
| 所得稅(利益)費用 | ||||||
| 所得稅費用 | \$10,080 | \$13, 293 | \$28, 216 | \$53,148 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B. 認列於其他綜合損益之所得稅
| $106.7.1-$ 106.9.30 |
105, 7, $1 -$ 105.9.30 |
$106.1.1-$ 106.9.30 |
$105.1.1-$ 105, 9, 30 |
|
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅(費用)利益: | ||||
| 國外營運機構財務報表 | ||||
| 换算之兒換差額 | \$(152) | \$(863) | \$(2, 172) | \$(1, 496) |
| 與其他綜合損益組成部分 | ||||
| 相關之所得稅 | \$(152) | \$(863) | \$(2, 172) | \$(1, 496) |
| 兩稅合一相關資訊 | ||||
| 106, 9, 30 | 105.12.31 | 105.9.30 | ||
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$63, 217 | \$82,940 | \$56, 125 |
本集團民國一〇五年度及一〇四年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率均 為20.48%。
\$63, 217
\$82,940
本公司已無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。
所得税申報核定情形
所得稅申報核定情形
\$56,125
| 本公司 | 核定至民國一〇四年度 |
|---|---|
| 子公司-Delta Power Equipment Corporation | 申報至民國一〇五年度 |
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在 普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| $106.7.1-$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨 損(仟元) |
\$57,039 | \$54,412 | \$97, 314 | \$231,062 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均 股數(仟股) |
78,800 | 78,800 | 78,800 | 78,800 |
| 基本每股盈餘(元) | 0.72元 | $0.69\,\pi$ | 1.23元 | 2.93元 |
於報導日至財務報表完成日間,並無任何影響普通股或潛在普通股之其 他交易。
七、關係人交易
-
本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷,餘無非合併 個體間之重大關係人交易。
-
本集團主要管理階層之獎酬
| $106, 7, 1$ ~ | $105, 7, 1$ ~ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | ||
| 短期員工福利 | \$7,009 | \$3,162 | \$11,376 | \$12,539 |
八、質押之資產
本公司下列資產已提供銀行作為借款或融資額度申請之擔保品及承租台糖 土地設定擔保保證金:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | 擔保債務內容 | |
|---|---|---|---|---|
| 地 | \$131,694 | \$131,694 | \$131,694 | 短期借款 |
| 房屋及建築 | 74, 563 | 76, 106 | 76, 620 | 短期借款 |
| 其他應收款-定期存款 | 8, 342 | 8, 342 | 8, 342 | 承租土地保證金 |
| 合 計 |
\$214,599 | \$216, 142 | \$216,656 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- 截至民國一〇六年及一〇五年九月三十日止,本集團已開立未使用信用狀 金額分別為美元199仟元及美元85仟元。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
- 十二、其他
-
- 金融工具之種類
金融資產
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 放款及應收款: | |||
| 現金及約當現金 | \$107, 297 | \$60,239 | \$68,910 |
| (不含庫存現金) | |||
| 應收票據及帳款 | 1, 299, 944 | 1, 189, 286 | 1, 198, 261 |
| 其他應收款項 | 20, 973 | 17,573 | 28, 647 |
| 合計 | \$1,428,214 | \$1, 267, 098 | \$1, 295, 818 |
| 金融負債 | |||
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$694,400 | \$471,500 | \$551,200 |
| 應付短期票券 | 79, 959 | ||
| 應付票據 | 401, 854 | 318, 847 | 296, 071 |
| 應付帳款 | 342, 528 | 301,867 | 297, 916 |
| 其他應付款 | 138, 448 | 132, 634 | 128, 397 |
| 長期借款(含一年內到期) | 44, 444 | ||
| 合計 | \$1,657,189 | \$1, 224, 848 | \$1, 318, 028 |
- 财務風險管理目的及政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨 認、衡量及管理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內 部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆 核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管 理之相關規定。
3. 市場風險
市場風險係金融工具因市場價格攀動,導致其公允價值或現金流量波 動之風險。本集團市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格 風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功 能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部位通常相當,此時會產生自 然避險效果,故本集團匯率風險甚低。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之外幣貨 幣性項目分析之,當新台幣對美元升值/貶值1%時,本集圍於民國一() 六年前三季及一〇五年前三季之淨利將分別增加/減少12.385仟元及 11.176仟元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固 定利率借款。
本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借 款利率,並假設持有一個會計年度,假若市場利率上升/下降1個百分 點,本集團於民國一〇六年前三季及一〇五年前三季之損益將分別減少 /增加64仟元及79仟元。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風 險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
每一事業單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理 客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀 況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團 內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具 (例如預收貨款及收取信用狀等),以降低特定客戶之信用風險。
本集團截至民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及一〇 五年九月三十日止,前十大客户應收款項占本集團應收款項餘額之百分 比分別為98.84%、98.19%及92.47%,其餘應收款項之信用集中風險相對 並不重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款之信用風險。由於本集團之 交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級 之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。
- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係 彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求 還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。
非衍生金融工具
| 短於一年 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | |||||
| 短期借款 | \$694,596 | \$- | $S-$ | \$– | \$694,596 |
| 應付短期票券 | 79, 985 | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 79, 985 | ||
| 應付票據 | 401, 854 | 401, 854 | |||
| 應付帳款 | 342, 528 | -- | 342, 528 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 105.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$471,655 | \$- | \$- | \$- | \$471,655 |
| 應付票據 | 318, 847 | 318, 847 | |||
| 應付帳款 | 301, 867 | 301,867 | |||
| 105.9.30 | |||||
| 短期借款 | \$551,338 | \$- | \$- | \$- | \$551, 338 |
| 應付票據 | 296, 071 | 296, 071 | |||
| 應付帳款 | 297, 916 | 297, 916 | |||
| 長期借款 | 22,641 | 22,502 | 45, 143 |
-
- 金融工具之公允價值
- (1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非 以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及 金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收票據及帳款、應付票據及帳款及其他流 動負債公允價值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到期期 間短。
- B. 其他金融資產及金融負債之公允價值,係以現金流量折現分析 為基礎決定,其利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資 訊。
- (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 於公允價值。
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 106.9.30 | 105, 12, 31 | 105.9.30 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 率 | 新 | 승 | 幣 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 | 승 | 幣 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 | 台 | 幣 | |
| 30.29 | |||||||||||||||||||
| 幣 \$46,045 \$5,158 |
匯 30.33 |
\$1, 394, 703 \$156,442 |
\$35,570 \$4,891 |
32.300 | 32.260 \$1,147,488 \$157,979 |
\$34, 334 \$3,846 |
31.37 31.41 |
\$1,077,058 \$120,803 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
- 資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評筆及良好之資 本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管 理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達 成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
本公司及子公司民國一〇六年一月一日至九月三十日有關重大交易事 項、轉投資事業及大陸投資等之相關資訊明細如下:
- 重大交易事項相關資訊
(1)資金貸與他人;以下交易係屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整 沖銷。
| 编读 | 貸出資金 々公司 |
贷與對象 | 征束 科目 |
是否為 累計至本月 關係人 止最高餘額 |
期末徐額 | 實際動支金 | 利率 医同 |
資金貸 與性質 (註3) |
業務往來金 粫 |
有短期融通資 金必要之原因 提列備抵呆 |
帳金額 | 名稱 | 擔保品 價值 |
對個別對象 資金貸與限 额(註) |
資金貸與 總限額(註2) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 娼泰工業 Delta Power 其他應 | 走 | \$102,233 | \$102,233 | \$102.233 | \$319,403 | 營業週轉 | $\overline{\phantom{0}}$ | \$104,863 | \$524, 314 | |||||||
| 股份有限 Equipment | 收款-關 | |||||||||||||||
| 公司 | Corporation | 孫人 |
(單位:新台幣仟元)
註1:貸出資金之公司最近期財報報表淨值之10%。
註2:貸出資金之公司最近期財務報表淨值之50%。
註3:資金貸與性質之填寫方法如下:
(1)有業務往來者請填!。
(2)有短期融通資金之必要者請填2。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 對他人背書保證:
| (單位:新台幣仟元) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 背書保證 者(公司 名稱) |
被背書保證對象 公司名稱 |
關係 | 對單一企業 背書保證限額 (註 1) |
本期最高背 書保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際動支 金額 |
以財產擔保 之背書保證 金額 |
累計背書保證 全額佔最近期 財務報表淨值 之比率 |
背書保證最 屬母公司 高限額 (注2) |
對子公司 背書保證 |
屬子公 司對母 公司背 書保證 |
眉大陸 地區背 書保證 |
| 0 | 份有限公司 Equipment | 娼泰工業股 Delta Power 本公司之 lCornoration l |
주公司 | \$1,048,628 | \$240,000 | \$240,000 | \$- | 無 | 22.89% | \$2,097,256 |
註1:背書保證者最近期財務報表淨值之100%。
註2:背書保證者最近期財務報表淨值之200%。
- (3)期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控股部 分):無。
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 百分之二十以上;無。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
(7)與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者:
| 銷貨公司 | 交易對象名稱 | 關 | 交易情形 | 交易條件與一般 交易不同之情形 及原因(註1) |
應收(付)票據、帳款 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 係 | 谁 (銷) 貨 |
金 | 額 | 佔總銷貨 之比率 |
授信 期間 |
單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收款項 之比率 |
$\pm 2)$ | ||
| 娼泰工業股份 有限公司 |
Delta Power Equipment $ #\div $ Corporation |
公司 | 銷貨 | \$146,826 | 5.71% | $120$ 天 | $\hat{s}$ – | \$78,189 | 6.01% | |||
| Delta Power Equipment Corporation |
娼泰工業股份有限公司 | 母子 公司 |
進貨 | \$146,826 | 95.12% | 120天 | $s -$ | \$78, 189] | 10.50% |
註1:關係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
註2:若有預收(付)款項情形者,應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型 態之差異情形。2代表子公司對子公司之交易。
註3:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者, 有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分 之十計算之。
註4:屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 帳列應收 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳款之公司 | 款項餘額 | 金額 | 虞理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 | ||||
| 娼泰工業股份有 | Delta Power Equipment | 母子公司 | 應收款項 | \$78.1891 | 1.31次 | \$- | \$19,491 | \$- | |
| 限公司 | Corporation | ||||||||
| 铝泰工業股份有 | Delta Power Equipment | 母子公司 | 其他應收款 | \$102, 2331 | $\sim$ | \$- | 到期付款 | ||
| 限公司 | Corporation |
註1:請依應收關係人帳款、票據、其他應收款…等分別填列。
註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者, 有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分 之十計算之。
(9)從事衍生性商品交易:無。
(10)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額:以下交易係屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
| 交易情形 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编號 (註1) |
交易人名稱 | 交易對象 | 與交易人之 關係(註2) |
科目 | 金額 | 佔合併營收或總 資產比率(註3) |
交易條件 | ||
| 0 | 娼泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
銷貨收入 | \$146,826 | 5.46% | 註3 | |||
| 0 | 錩泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
應收帳款 | \$78,189 | 2.74% | 註3 | |||
| 0 | 娼泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
其他應收款 (含資金融通) |
\$102, 233 | 3.58% | 註4 | |||
| 1 | Delta Power Equipment Corporation |
娼泰工業股份有限公司 | $\overline{2}$ | 進貨 | \$146,826 | 5.46% | 註3 | ||
| $\mathbf{1}$ | Delta Power Equipment Corporation |
鋁泰工業股份有限公司 | $\overline{c}$ | 應付帳款 | \$78,189 | 2.74% | 註3 | ||
| 1 | Delta Power Equipment Corporation |
錩泰工業股份有限公司 | $\overline{2}$ | 其他應付款 (含資金融通) |
\$102,233 | 3.58% | 註4 |
註1:0代表母公司,其餘數字代表各子公司。
註2:1代表母公司對子公司之交易。
2代表子公司對母公司之交易。
3代表子公司對子公司之交易。
- 註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合 併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
- 註4:授信期間係考量子公司資金需求情況,與一般客戶並無重大異常情形。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 轉投資事業相關資訊:
(1) 被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末 持股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊:
| 投資公司 | 原始投資金額 | 本期持有 | 被投資公司本本公司本期 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 名 |
被投 資 公司名稱 |
所在地址 | 主要營業項 В |
本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 期 | 認列之投資備註 최체 益 |
|
| 娼泰工業 | Delta Power | 美國 | 手工具、電氣 | \$105,250 | \$105,250 | 3,510 | 100% | \$214,823 | USD783, 582 | \$23,334 | 註 |
| 股份有限 | Equipment | 機械等製造 (USD3,510,000) (USD 3,510,000) | |||||||||
| 公司 | Corporatio | 及買賣。 | |||||||||
註:本期認列被投資公司之投資收益係已包含被投資公司因順逆流交易產生之投資損益。
- 大陸投資相關資訊:本公司未有大陸投資之情事。
十四、部門資訊
為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列兩 個應報導營運部門:
台灣營運部門:該部門負責電(氣)動工具之生產、銷售。
美國營運部門:該部門負責電(氣)動工具之銷售。
營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之 決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中營業 損益一致之方式衡量。然而,合併財務報表之財務成本和財務收益,及所 得稅係以集團為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎。
-
- 應報導部門損益之資訊如下
- (1) 民國一〇六年七月一日至九月三十日
| 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整與銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$948,827 | \$64,933 | \$1,013,760 | \$- | \$1,013,760 |
| 部門間收入 | 58, 561 | .58,561 | (58, 561) | ||
| 收入合計 | \$1,007,388 | \$64,933 | \$1,072,321 | \$(58, 561) | \$1, 013, 760 |
| 部門損益 | \$67,033 | \$(1, 605) | \$65,428 | \$1,691 | \$67,119 |
(2) 民國一〇五年七月一日至九月三十日
| 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整與銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$785, 235 | \$189,754 | \$974,989 | \$- | \$974,989 |
| 部門間收入 | 136, 229 | 136, 229 | (136, 229) | ||
| 收入合計 | \$921,464 | \$189,754 | \$1, 111, 218 | \$(136, 229) | \$974,989 |
| 部門損益 | \$67,410 | \$12,891 | \$80,301 | \$(12, 596) | \$67,705 |
(3) 民國一〇六年一月一日至九月三十日
| 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整與銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$2, 423, 061 | \$266,546 | \$2,689,607 | \$- | \$2,689,607 |
| 部門間收入 | 146, 826 | 146, 826 | (146, 826) | ||
| 收入合計 | \$2,569,887 | \$266,546 | \$2,836,433 | \$(146, 826) | \$2,689,607 |
| 部門損益 | \$124,196 | \$24,668 | \$148,864 | \$(23, 334) | \$125,530 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 民國一()五年一月一日至九月三十日
| 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整與銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$2, 233, 606 | \$414, 437 | \$2,648,043 | $S-$ | \$2,648,043 |
| 部門間收入 | 257, 335 | 257, 335 | (257, 335) | ||
| 收入合計 | \$2,490,941 | \$414,437 | \$2,905,378 | \$(257, 335) | \$2,648,043 |
| 部門損益 | \$282,637 | \$26,994 | \$309,631 | \$(25, 421) | \$284, 210 |
下表列示本集團民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及 一〇五年九月三十日營運部門資產及負債相關之資訊:
| 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整及銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 106.09.30 部門資產 | \$2,826,248 | \$423,540 | \$3, 249, 788 | \$(396, 795) | \$2,852,993 |
| 105.12.31 部門資產 | \$2,590,085 | \$428,691 | \$3,018,776 | \$(396, 787) | \$2,621,989 |
| 105.09.30 部門資產 | \$2,532,972 | \$487,638 | \$3,020,610 | \$(451, 850) | \$2,568,760 |
| 台灣部門 | 美國部門 | 應報導部門小計 | 調整及銷除 | 集團合計 | |
| 106.09.30 部門負債 | \$1, 721, 322 | \$207,167 | \$1,928,489 | \$(180, 423) | \$1,748,066 |
| 105.12.31 部門負債 | \$1, 311, 829 | \$223,510 | \$1, 535, 339 | \$(191, 606) | \$1, 343, 733 |
| 105.09.30 部門負債 | \$1,370,354 | \$313,514 | \$1,683,868 | \$(277, 727) | \$1,406,141 |
- 應報導部門收入、損益、資產、負債及其他重大項目之調節
本集團民國一〇六年及一〇五年前三季並無關於部門收入、損益、資產、 負債及其他重大項目而需調節之情形。