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Chang Type Annual Report 2021
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Annual Report
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股票代碼:1541
錩泰工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國一一0年度及一0九年度
公司地址:台中市后里區墩南村南村路41號
公司電話:(04)2558-0669
合 併 財 務 報 告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |||
| 二、目錄 | 2 | |||
| 三、聲明書 | 3 | |||
| 四、會計師查核報告 | 4 - |
7 | ||
| 五、合併資產負債表 | 8 - |
9 | ||
| 六、合併綜合損益表 | 10 | |||
| 七、合併權益變動表 | 11 | |||
| 八、合併現金流量表 | 12 | |||
| 九、合併財務報表附註 | ||||
| (一) | 公司沿革 | 13 | ||
| (二) | 通過財務報告之日期及程序 | 13 | ||
| (三) | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 13 - |
17 | |
| (四) | 重大會計政策之彙總說明 | 17 - |
33 | |
| (五) | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 33 - |
34 | |
| (六) | 重要會計項目之說明 | 35 - |
53 | |
| (七) | 關係人交易 | 54 | ||
| (八) | 質押之資產 | 54 | ||
| (九) | 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 54 | ||
| (十) | 重大之災害損失 | 54 | ||
| (十一) | 重大之期後事項 | 55 | ||
| (十二) | 其他 | 55 - |
60 | |
| (十三) | 附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 60 - |
62 | ||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 63 | |||
| 3.大陸投資相關資訊 | 63 | |||
| 4.主要股東資訊 | 63 | |||
| (十四) | 部門資訊 | 63 - |
65 |
聲 明 書
本公司一一0年度(自一一0年一月一日至一一0年十二月三十一日止)依 「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納 入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則公報第 10 號應納入 編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相 關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併 財務報表。
特此聲明
錩 泰 工 業 股 份 有 限 公 司
中華民國一一一年三月十四日
| (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) | |
|---|---|
| 資 產 |
一一0年十二月三十一日 | 一0九年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$103,832 | 2 | \$210,368 | 5 |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六.2及六.12 | 2,396,161 | 46 | 1,879,248 | 49 |
| 1200 | 其他應收款 | 四 | 46,246 | 1 | 25,508 | 1 |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 2,242 | - | - | - | |
| 130X | 存貨 | 四及六.3 | 1,467,787 | 28 | 755,456 | 20 |
| 1410 | 預付款項 | 四 | 29,672 | 1 | 15,544 | - |
| 1470 | 其他流動資產 | 8,157 | - | 5,433 | - | |
| 11XX | 流動資產合計 | 4,054,097 | 78 | 2,891,557 | 75 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六.4及八 | 636,471 | 12 | 633,269 | 17 |
| 1755 | 使用權資產 | 四及六.13 | 370,680 | 7 | 194,384 | 5 |
| 1780 | 無形資產 | 四 | 39,681 | 1 | 46,246 | 1 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六.17 | 33,338 | 1 | 45,506 | 1 |
| 1900 | 其他非流動資產 | 八 | 61,718 | 1 | 28,762 | 1 |
| 15XX | 非流動資產合計 | 1,141,888 | 22 | 948,167 | 25 | |
| 1XXX | 資產總計 | \$5,195,985 | 100 | \$3,839,724 | 100 | |
| (請參閱合併財務報表附註) |
董事長:張經金 經理人:張經金 會計主管:張錦華
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 負債及權益 | 一一0年十二月三十一日 | 一0九年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 四及六.5 | \$1,146,800 | 22 | \$317,500 | 8 |
| 2110 | 應付短期票券 | 四及六.6 | 190,000 | 4 | 142,000 | 4 |
| 2130 | 合約負債-流動 | 六.11 | 289 | - | 3,996 | - |
| 2150 | 應付票據 | 750,804 | 14 | 614,290 | 16 | |
| 2170 | 應付帳款 | 657,854 | 13 | 452,276 | 12 | |
| 2200 | 其他應付款 | 六.7 | 162,576 | 3 | 172,698 | 5 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 12,704 | - | 88,095 | 2 | |
| 2250 | 負債準備-流動 | 四及六.9 | 16,842 | - | 46,242 | 1 |
| 2300 | 其他流動負債 | 六.13 | 43,969 | 1 | 8,118 | - |
| 21XX | 流動負債合計 | 2,981,838 | 57 | 1,845,215 | 48 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2550 | 負債準備-非流動 | 四及六.9 | 54,938 | 1 | 29,383 | 1 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六.17 | 73,560 | 2 | 76,570 | 2 |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 六.13 | 317,208 | 6 | 173,900 | 4 |
| 2600 | 其他非流動負債 | 112 | - | 202 | - | |
| 25XX | 非流動負債合計 | 445,818 | 9 | 280,055 | 7 | |
| 2XXX | 負債總計 | 3,427,656 | 66 | 2,125,270 | 55 | |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益 | 四及六.10 | ||||
| 3100 | 股本 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 788,000 | 15 | 788,000 | 21 | |
| 3200 | 資本公積 | |||||
| 3210 | 資本公積-發行溢價 | 1,364 | - | 1,364 | - | |
| 3300 | 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 266,054 | 5 | 220,595 | 6 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 24,047 | 1 | 6,436 | - | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 723,552 | 14 | 722,106 | 19 | |
| 保留盈餘合計 | 1,013,653 | 20 | 949,137 | 25 | ||
| 3400 | 其他權益 | |||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (34,688) | (1) | (24,047) | (1) | |
| 3XXX | 權益總計 | 1,768,329 | 34 | 1,714,454 | 45 | |
| 負債及權益總計 | \$5,195,985 | 100 | \$3,839,724 | 100 | ||
| (請參閱合併財務報表附註) |
董事長:張經金 經理人:張經金 會計主管:張錦華
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 一一0年度 | 一0九年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 | 營業收入 | 四及六.11 | \$6,202,947 | 100 | \$5,271,945 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六.14、七 | (5,421,816) | (87) | (4,205,170) | (80) |
| 5900 | 營業毛利 | 781,131 | 13 | 1,066,775 | 20 | |
| 6000 | 營業費用 | 六.14、七 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (233,408) | (4) | (225,049) | (4) | |
| 6200 | 管理費用 | (121,589) | (2) | (114,248) | (2) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (27,022) | - | (41,615) | (1) | |
| 6450 | 預期信用減損損失 | 六.12 | (4,176) | - | (456) | - |
| 營業費用合計 | (386,195) | (6) | (381,368) | (7) | ||
| 6900 | 營業利益 | 394,936 | 7 | 685,407 | 13 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | 六.15 | ||||
| 7010 | 其他收入 | 18,661 | - | 28,833 | 1 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | (31,646) | (1) | (115,813) | (2) | |
| 7050 | 財務成本 | (10,744) | - | (7,693) | - | |
| 營業外收入及支出合計 | (23,729) | (1) | (94,673) | (1) | ||
| 7900 | 稅前淨利 | 371,207 | 6 | 590,734 | 12 | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四及六.17 | (71,946) | (1) | (134,179) | (3) |
| 8200 | 本期淨利 | 299,261 | 5 | 456,555 | 9 | |
| 8300 | 其他綜合損益 | 六.16 | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 2,069 | - | (2,466) | - | |
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | (414) | - | 493 | - | |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (4,629) | - | (22,014) | - | |
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | (6,012) | - | 4,403 | - | |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (8,986) | - | (19,584) | - | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$290,275 | 5 | \$436,971 | 9 | |
| 8600 | 淨利歸屬於: | |||||
| 8610 | 母公司業主 | \$299,261 | 5 | \$456,555 | 9 | |
| 8620 | 非控制權益 | - | - | - | - | |
| \$299,261 | 5 | \$456,555 | 9 | |||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 母公司業主 | \$290,275 | 5 | \$436,971 | 9 | |
| 8720 | 非控制權益 | - | - | - | - | |
| \$290,275 | 5 | \$436,971 | 9 | |||
| 每股盈餘(單位:新台幣元) | 四及六.18 | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$3.80 | \$5.79 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$3.80 | \$5.79 | |||
(請參閱合併財務報表附註)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保 留 盈 餘 | 其他權益項目 | |||||||
| 項 目 |
附註 | 股 本 |
資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 |
權益總額 |
| 民國一0九年一月一日餘額 | 六.10 | \$788,000 | \$1,364 | \$195,322 | \$343 | \$298,890 | \$(6,436) | \$1,277,483 |
| 一0八年度盈餘指撥及分配 | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 25,273 | (25,273) | - | |||||
| 提列特別盈餘公積 | 6,093 | (6,093) | - | |||||
| 一0九年度淨利 | 456,555 | 456,555 | ||||||
| 一0九年度其他綜合損益 | 六.16 | (1,973) | (17,611) | (19,584) | ||||
| 本期綜合損益總額 | 454,582 | (17,611) | 436,971 | |||||
| 民國一0九年十二月三十一日餘額 | 六.10 | \$788,000 | \$1,364 | \$220,595 | \$6,436 | \$722,106 | \$(24,047) | \$1,714,454 |
| 民國一一0年一月一日餘額 | 六.10 | \$788,000 | \$1,364 | \$220,595 | \$6,436 | \$722,106 | \$(24,047) | \$1,714,454 |
| 一0九年度盈餘指撥及分配 | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 45,459 | (45,459) | - | |||||
| 提列特別盈餘公積 | 17,611 | (17,611) | - | |||||
| 發放現金股利 | (236,400) | (236,400) | ||||||
| 一一0年度淨利 | 299,261 | 299,261 | ||||||
| 一一0年度其他綜合損益 | 六.16 | 1,655 | (10,641) | (8,986) | ||||
| 本期綜合損益總額 | 300,916 | (10,641) | 290,275 | |||||
| 民國一一0年十二月三十一日餘額 | 六.10 | \$788,000 | \$1,364 | \$266,054 | \$24,047 | \$723,552 | \$(34,688) | \$1,768,329 |
(請參閱合併財務報表附註)
| (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
附註 | 一一0年度 | 一0九年度 | 項 目 |
附註 | 一一0年度 | 一0九年度 |
| 營業活動之現金流量: | 投資活動之現金流量: | ||||||
| 本期稅前淨利 | \$371,207 | \$590,734 | 取得不動產、廠房及設備 | (41,314) | (24,652) | ||
| 調整項目: | 處分不動產、廠房及設備 | 433 | 1,600 | ||||
| 收益費損項目: | 取得無形資產 | (2,782) | (401) | ||||
| 折舊費用 | 63,194 | 55,893 | 預付設備款增加 | (38,726) | (5,415) | ||
| 攤銷費用 | 13,863 | 12,940 | 存出保證金(增加)減少 | (14,645) | 1,705 | ||
| 預期信用減損損失(迴轉)數 | 4,176 | (89) | 投資活動之淨現金流出 | (97,034) | (27,163) | ||
| 利息費用 | 10,744 | 7,693 | |||||
| 利息收入 | (101) | (164) | 籌資活動之現金流量: | ||||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | (433) | (1,600) 短期借款償還 | (6,763,900) | (4,025,500) | |||
| 存貨跌價及呆滯(迴升利益)損失 | (739) | 2,583 | 短期借款舉借 | 7,593,200 | 3,941,900 | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | 應付短期票券償還 | (1,672,000) | (1,790,000) | ||||
| 應收帳款增加 | (520,995) | (683,692) 應付短期票券舉借 | 1,720,000 | 1,772,000 | |||
| 其他應收款(增加)減少 | (20,738) | 5,726 | 租賃本金償還 | (11,953) | (5,445) | ||
| 存貨增加 | (711,482) | (56,144) 其他非流動負債減少 | (90) | (90) | |||
| 預付款項增加 | (12,059) | (4,492) 發放現金股利 | (236,400) | - | |||
| 其他流動資產增加 | (2,724) | (3,322) | 籌資活動之淨現金流入(出) | 628,857 | (107,135) | ||
| 其他非流動資產增加 | (8,624) | (3,235) | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (2,763) | (13,067) | ||
| 合約負債減少 | (3,707) | (162) | 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (106,536) | 37,996 | ||
| 應付票據增加 | 144,666 | 138,927 | 期初現金及約當現金餘額 | 210,368 | 172,372 | ||
| 應付帳款增加 | 205,578 | 209,169 | 期末現金及約當現金餘額 | 六.1 | \$103,832 | \$210,368 | |
| 其他應付款(減少)增加 | (9,405) | 8,135 | |||||
| 負債準備(減少)增加 | (3,845) | 15,567 | |||||
| 其他流動負債增加 | 149 | 557 | |||||
| 營運產生之現金流(出)入 | (481,275) | 295,024 | |||||
| 收取之利息 | 101 | 164 | |||||
| 支付之利息 | (7,468) | (5,231) | |||||
| 支付之所得稅 | (146,954) | (104,596) | |||||
| 營運活動之淨現金流(出)入 | (635,596) | 185,361 | |||||
(請參閱合併財務報表附註)
錩泰工業股份有限公司及 子公司
合併財務報表附註
民國一一0年一月一日至十二月三十一日 及一0九年一月一日至十二月三十一日 (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
錩泰工業股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國七十八年四月二十一 日,主要經營手工具、電氣機械、馬達、電動工具、自動控制系統、電腦 機械、電動測試儀器、木工機械及五金零件之製造加工及買賣業務,並代 理前項有關產品原材料之進出口貿易及各種模具治具設計等業務。
本公司股票於民國九十二年一月十四日獲財政部證券暨期貨管理委員會核 准在台灣證券交易所掛牌買賣,其註冊地及主要營運地點位於台中市后里 區南村路41號。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一0年度及一0九年度之合併財 務報告業經董事會於民國一一一年三月十四日通過發布。
- 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 1.首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 一0年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本 集團並無重大影響。
2.本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發 布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對 | 民國111年1月1日 |
| 國際財務報導準則第3號、國際會計準則第16號 | ||
| 及國際會計準則第37號之修正,以及年度改善 |
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第3 號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號之修正,以及年度 改善
- A. 更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第3號之修正)
此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以2018年3 月發布之最新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另新增一項 認列原則之例外,以避免因負債及或有負債產生可能的「第2日」 利得或損失。此外,釐清針對不受取代架構索引影響之或有資產 之既有指引。
B.不動產、廠房及設備:達到預定使用狀態前之價款(國際會計準 則第16號之修正)
此修正係就企業針對其於資產達到預定使用狀態時出售所生產之 項目,禁止企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之價款; 反之,企業將此等銷售價款及其相關成本認列於損益。
C.虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第37號之修正)
此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。
D.2018-2020年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號之修正 此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國 際財務報導準則第1號之累積換算調整數衡量。
國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正 此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否 與原始金融負債具有重大差異時所含括之費用。
國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正 此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際會計準則第41號之修正
此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國 際會計準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準 則之相關規定一致。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國111 年1月1日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則 或解釋對本集團並無重大影響。
3.截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 國際會計準則理事 | ||
|---|---|---|
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準 | 待國際會計準則理 |
| 則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關 | 事會決定 | |
| 聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 4 | 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 5 | 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 6 | 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際 | 民國112年1月1日 |
| 會計準則第12號之修正) |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之 資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際 會計準則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易 之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正 限制國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全 數認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或 合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之 子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範 圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生 理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收 費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國106年5月發布後,另於民國109年6月發布修正,此修 正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月1日 延後至民國112年1月1日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定 而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解 釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保 險合約」)。
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)
此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分 類為流動或非流動進行修正。
(4) 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正)
此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要 使用者更有用之資訊。
(5) 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正)
此修正直接定義會計估計,並對國際會計準則第8號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動 與會計估計變動。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(6) 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則 第12號之修正)
此修正係限縮國際會計準則第12號「所得稅」第15及24段中有關遞 延所得稅認列豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同 金額之應課稅及可減除暫時性差異之交易。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實 際適用日期以金管會規定為準,上述之新公布或修正準則、或解釋對本 集團並無重大影響。
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本集團民國一一0年度及一0九年度之合併財務報告係依據證券發行 人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際財務報導準 則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製。
- 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬 享有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即 達成。特別是,本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被 投資者:
- (1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既 存權利)
- (2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
- (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本 公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包 括:
(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
(2) 由其他合約協議所產生之權利
(3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即 重評估是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起,即全部編入合併報表中, 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政 策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產 生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權 益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益,即使非控制權 益因而產生虧損餘額亦然。
若本公司喪失對子公司之控制,則
- (1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
- (2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3) 認列取得對價之公允價值;
- (4) 認列所保留任何投資之公允價值;
- (5) 認列任何利益或虧損為當期損益;
- (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
合併財務報表編製主體如下:
| 所持有權益百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 110.12.31 | 109.12.31 |
| Delta Power | 電動工具製造之 | 100% | 100% | |
| 錩泰工業股份有 | Equipment | 進出口貿易 | ||
| 限公司 | Corportaion |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報 表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該 項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工 具之會計政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構 時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含 國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營 運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營 運機構之金融資產者,亦按處分處理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制 權益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包 含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分 類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所 作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性 貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動 資產:
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動 負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融 負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金 融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外) 取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或 減除。
(1)金融資產之認列與衡量
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡 量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量 之金融資產:
A.管理金融資產之經營模式
B.金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票 據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目 列報於資產負債表:
A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認 列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到 期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】 衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益 或損失認列於損益。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計 算之利息,則認列於損益:
- A.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘 以金融資產攤銷後成本
- B.非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤 銷後成本
- (2)金融資產減損
本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤 銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損 失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損 失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。
本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A.藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B.貨幣時間價值
- C.與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證 之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此 外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已 顯著增加之條件者。
- B.存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C.對於屬國際財務報導準則第15號範圍內信用損失金額衡量備抵損 失。之交易所產生之應收帳款或合約資產,本集團採用存續期間 預期
- D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃 款,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原 始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風 險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3)金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉 予他人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移 轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於 損益。
(4)金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時, 分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量 之金融負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產 所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資 產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
(1)該資產或負債之主要市場,或
(2)若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會 使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高 及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用 之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公 允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之 使用。
10.存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本: 原物料-以實際進貨成本,採加權平均法 製成品、半成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固 定製造費用,但不包含借款成本,採加權平均法。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
11.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則將單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備 之重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定 耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際 會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢 修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額 之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 固定資產 | 耐用年限 | |
|---|---|---|
| 房屋及建築 | 10 - 50年 |
|
| 機器設備 | 5 - 12年 |
|
| 運輸設備 | 5 - 7年 |
|
| 辦公設備 | 3 - 8年 |
|
| 其他設備 | 2 - 10年 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予 處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列 並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
12.租賃
本集團就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對 已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含) 租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本 集團評估在整個使用期間是否具有下列兩者:
- (1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
- (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本集團將合約中每一租賃組成部分作為 單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項 租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團 以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價 格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成 部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或 類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時 可得,本集團最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
集團為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本集團係租賃合 約之承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本集團於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。 若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容 易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給 付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列 給付:
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1)固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率 原始衡量);
- (3)殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4)購買選擇權之行使價格,若本集團可合理確定將行使該選擇權;及
- (5)租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止 之選擇權。
開始日後,本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加 租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負 債帳面金額。
本集團於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1)租賃負債之原始衡量金額;
- (2)於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3)承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4)承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原 至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即 適用成本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團,或若使用權資產之成 本反映本集團將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆 滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本集團自開始日起至使用權資產 之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列 折舊。
本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生 減損並處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本集團於資產負債 表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之 折舊費用及利息費用。
本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種 有系統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
集團為出租人
本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如 移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租 賃;若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本集團於資產負債表認 列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租 賃款。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本集團適用國際財務 報導準則第15號規定分攤合約中之對價。
本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付 認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃 給付,於發生時認列為租金收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
本集團無形資產會計政策彙總如下:
| 商標權 | 電腦軟體 | |
|---|---|---|
| 耐用年限 | 有限15年 | 有限3-5年 |
| 使用之攤銷方法 | 於商標權期間以 | 於估計效益年限 |
| 直線法攤銷 | 以直線法攤銷 | |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
14.非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則36號「資產減 損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定 期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行 測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其 可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之 較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集 團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
15.負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義 務金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折 現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
除役、復原及修復成本之負債準備
拆卸、移除不動產、廠房及設備及復原其所在地點所產生之除役負債準 備,其金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量,且將該除役成 本認列為資產成本之一部分。現金流量以反映除役負債特定風險之現時 稅前利率折現。負債準備之折現攤銷於發生時認列為借款成本。估計之 未來除役成本於每個報導期間結束日進行適當之評估及調整。未來除役 成本之估計變動或折現率之改變,相對增加或減少相關資產成本。
保固之負債準備
保固之負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因保固義務 所導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎)估列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
16.收入認列
本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理分別說明如下:
銷售商品
本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力) 時認列收入,主要商品為手工具及電動工具等,以合約敘明之價格為基 礎認列收入,其餘銷售商品之交易,通常附有數量折扣(以特定期間累 積銷售總額為基礎)。因此,收入以合約敘明之價格為基礎,並減除估 計之數量折扣金額。本集團以累積經驗並採期望值估計數量折扣產生之 變動對價,惟其範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時, 所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分。在協議 之特定期間,對預期之數量折扣亦相對認列退款負債。
本集團提供之保固係基於所提供之商品會如客戶預期運作之保證,並依 國際會計準則第37號之規定處理。
本集團銷售商品交易之授信期間為97天~150天,大部分合約於商品移轉 控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款 通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予 客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須 依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失。
17.借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
18.政府補助
本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經 濟效益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助 則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助 與費用項目有關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之 預期發生期間認列為收益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補 助,並於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益 表認列收益。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助 視為額外的政府補助。
19.退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本集團完全分離,故未 列入上開合併財務報表中。國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定 辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司月負擔之員工退休金提 撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用;國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計 畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負 債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量 數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服 務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下 列兩者較早之日期認列為費用:
(1)當計畫修正或縮減發生時;及
(2)當集團認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率 決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負 債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
20.所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立 法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益 或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而 非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為 所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議所產生,其迴轉時點可控制且 於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異 有關;
- (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議所產生之可減除暫時性差異有 關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得 以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基 礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產 或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損 益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合 損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新檢視並認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計 及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然 而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未 來期間進行重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。 茲說明如下:
(1)收入認列-銷貨退回及折讓
本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售 時作為營業收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所 認列之累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎,請詳附註 六。
(2)應收款項-減損損失之估計
本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡 量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流 量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現 影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於 預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
(3)負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義 務金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折 現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
a.除役、復原及修復成本之負債準備
拆卸、移除不動產、廠房及設備及復原其所在地點所產生之除役負債 準備,其金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量,且將該除 役成本認列為資產成本之一部分。現金流量以反映除役負債特定風險 之現時稅前利率折現。負債準備之折現攤銷於發生時認列為借款成 本。估計之未來除役成本於每個報導期間結束日進行適當之評估及調 整。未來除役成本之估計變動或折現率之改變,相對增加或減少相關 資產成本。
b.保固之負債準備
產品保固負債係依各客戶銷售商品合約約定,以及管理階層對於因產 品保固義務所導致未來企業資源(即經濟效益)的流出最佳估計數(以 歷史保固經驗為基礎估列) 認列為負債。產品保固負債提列政策請詳 附註四之說明。
(4)存貨評價
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價 下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請 詳附註六。
(5)所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的 金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實 際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使 將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依 據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。 所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與 所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因集團個別企業 所在地之情況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未 來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所 得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課 稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計 之依據,請詳附註六。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | \$90 | \$90 |
| 銀行存款 | 103,742 | 210,278 |
| 合 計 |
\$103,832 | \$210,368 |
- 應收帳款
(1)應收帳款組成:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$2,408,589 | \$1,887,980 |
| 減:備抵損失 | (12,428) | (8,732) |
| 合 計 |
\$2,396,161 | \$1,879,248 |
(2)本集團對客戶之授信期間通常為97至150天。於民國一一0年十二月 三十一日及 一0九 年十二月三十 一日之總 帳 面金額分別 為 2,408,589仟元及1,887,980仟元,於民國一一0年度及一0九年度 備抵損失相關資訊詳附註六.12,信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3)本集團之應收帳款未有提供擔保之情形。
3. 存貨
明細如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 原 料 |
\$639,696 | \$290,861 |
| 在 製 品 |
166,163 | 104,890 |
| 半 成 品 |
64,445 | 38,863 |
| 製 成 品 |
562,951 | 246,098 |
| 商品存貨 | 34,532 | 74,744 |
| 合 計 |
\$1,467,787 | \$755,456 |
本公司民國一一0年度及一0九年度認列為銷貨成本之存貨成本分別 為5,421,816仟元及4,205,170仟元,包括認列存貨跌價(迴升利益)損失 分別為(739)仟元及2,583仟元。
民國一一0年度產生存貨跌價迴升利益,係因呆滯存貨庫存已陸續消耗 所致。
上述存貨未有提供擔保之情事。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 不動產、廠房及設備
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$636,471 | \$633,269 |
(1) 自用之不動產、廠房及設備
| 土地及土地 | 房屋 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 改良物 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 | |
| 成本: | |||||||
| 110.01.01 | \$147,587 | \$558,418 | \$212,933 | \$10,498 | \$10,299 | \$104,154 | \$1,043,889 |
| 增添 | - | - | 21,638 | - | - | 10,601 | 32,239 |
| 處分 | - | - | (1,552) | - | - | (485) | (2,037) |
| 移轉 | - | - | 19,720 | - | - | 4,801 | 24,521 |
| 匯率變動之影響 | (190) | (2,013) | - | (37) | - | - | (2,240) |
| 110.12.31 | \$147,397 | \$556,405 | \$252,739 | \$10,461 | \$10,299 | \$119,071 | \$1,096,372 |
| 折舊及減損: | |||||||
| 110.01.01 | \$- | \$196,845 | \$115,196 | \$7,054 | \$7,704 | \$83,821 | \$410,620 |
| 折舊 | - | 12,744 | 23,725 | 1,465 | 703 | 12,995 | 51,632 |
| 處分 | - | - | (1,552) | - | - | (485) | (2,037) |
| 匯率變動之影響 | - | (280) | - | (34) | - | - | (314) |
| 110.12.31 | \$- | \$209,309 | \$137,369 | \$8,485 | \$8,407 | \$96,331 | \$459,901 |
| 土地及土地 | 房屋 | ||||||
| 改良物 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 | |
| 成本: | |||||||
| 109.01.01 | \$148,486 | \$567,954 | \$185,421 | \$10,675 | \$7,800 | \$96,529 | \$1,016,865 |
| 增添 | - | - | 27,298 | - | 2,499 | 5,870 | 35,667 |
| 處分 | - | - | (2,026) | - | - | - | (2,026) |
| 移轉 | - | - | 2,240 | - | - | 1,755 | 3,995 |
| 匯率變動之影響 | (899) | (9,536) | - | (177) | - | - | (10,612) |
| 109.12.31 | \$147,587 | \$558,418 | \$212,933 | \$10,498 | \$10,299 | \$104,154 | \$1,043,889 |
| 折舊及減損: | |||||||
| 109.01.01 | \$- | \$184,965 | \$97,691 | \$5,525 | \$7,347 | \$70,830 | \$366,358 |
| 折舊 | - | 12,946 | 19,531 | 1,649 | 357 | 12,991 | 47,474 |
| 處分 | - | - | (2,026) | - | - | - | (2,026) |
| 匯率變動之影響 | - | (1,066) | - | (120) | - | - | (1,186) |
| 109.12.31 | \$- | \$196,845 | \$115,196 | \$7,054 | \$7,704 | \$83,821 | \$410,620 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 土地及土地 | 房屋 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 改良物 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 |
淨帳面金額:
| 110.12.31 | \$147.397 | \$347,096 | \$115,370 | \$1,976 | \$1,892 | \$22,740 | \$636,471 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 109.12.31 | \$147,587 | \$361,573 | \$97,737 | \$3,444 | \$2,595 | \$20,333 | \$633,269 |
(2) 座落於后里鄉墩南段土地440仟元因屬農地,故暫以自然人名義登 記為所有權人。
(3) 本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。
- 短期借款
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | \$1,146,800 | \$317,500 |
| 擔保銀行借款 | - | - |
| 合 計 |
\$1,146,800 | \$317,500 |
| 尚未使用之短期借款額度 | \$1,749,200 | \$1,290,500 |
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
| 利率區間(%) | 0.80%~0.95% | 0.85%~0.99% |
擔保銀行借款係以土地、廠房提供擔保,擔保情形請詳附註八。
- 應付短期票券
利 率 區 間 0.53%~0.58% 0.54%~0.70% 到 期 日 111/01/26 110/01/29 7. 其他應付款 性質 保證或承 兌機構 110.12.31 109.12.31 應付商業本票 中華票券 \$120,000 \$72,000 應付商業本票 兆豐票券 70,000 70,000 淨 額 \$190,000 \$142,000
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$40,664 | \$43,942 |
| 應付員工酬勞及董監酬勞 | 33,386 | 36,555 |
| 應付賠償損失 | 12,818 | 16,715 |
| 應付設備款 | 11,039 | 11,962 |
| 應付出口費用 | 9,922 | 10,919 |
| 其 他 |
54,747 | 52,605 |
| 合 計 |
\$162,576 | \$172,698 |
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。 依該條例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每 月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依 員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本集團認列確定提撥計畫與確定福利計劃之費用金額如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 確定提撥計畫 | \$13,816 | \$13,216 |
確定福利計畫
本集團依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員 工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工 資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年 之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。 本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金基金,以勞工退 休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於每 年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付 次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於 次年度三月底前一次提撥其差額。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之 投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資 策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險 限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該 基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定 期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關准後由國庫補足。因本公 司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142 段規定揭露計畫資產公允價值之分類。截至民國一一0年十二月三十一 日,本集團之確定福利計畫預期於下一年度提撥289仟元。
截至民國一一0年十二月三十一日,本集團之確定福利計畫預期於民國 一二0年到期。
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 計劃資產預期報酬 | \$(75) | \$(169) |
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | 64 | 128 |
| 合 計 |
\$(11) | \$(41) |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$19,076 | \$21,920 |
| 計畫資產之公允價值 | (25,321) | (25,795) |
| 提撥狀況 | (6,245) | (3,875) |
| 其他非流動(資產)負債-淨確定福利負債(資產)之 | ||
| 帳列數 | \$(6,245) | \$(3,875) |
淨確定福利負債(資產)之調節:
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利負 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 債(資產) | |
| 109.1.1 | \$18,483 | \$(24,461) | \$(5,978) |
| 利息費用(收入) | 128 | (169) | (41) |
| 小計 | 18,611 | (24,630) | (6,019) |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | (191) | - | (191) |
| 財務假設變動產生之精算損益 | 769 | (843) | (74) |
| 經驗調整 | 2,731 | - | 2,731 |
| 小計 | 3,309 | (843) | 2,466 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利負 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 債(資產) | |
| 支付之福利 | - | - | - |
| 雇主提撥數 | - | (322) | (322) |
| 109.12.31 | 21,920 | (25,795) | (3,875) |
| 利息費用(收入) | 64 | (75) | (11) |
| 小計 | 21,984 | (25,870) | (3,886) |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | 182 | - | 182 |
| 財務假設變動產生之精算損益 | (1,336) | (392) | (1,728) |
| 經驗調整 | (524) | - | (524) |
| 小計 | (1,678) | (392) | (2,070) |
| 支付之福利 | (1,230) | 1,230 | - |
| 雇主提撥數 | - | (289) | (289) |
| 110.12.31 | \$19,076 | \$(25,321) | \$(6,245) |
下列主要假設係用以決定本集團之確定福利計畫:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 折 現 率 |
0.70% | 0.29% |
| 預期薪資增加率 | 0.20% | 0.50% |
| 計劃資產之預期報酬率 | 0.70% | 0.29% |
每一重大精算假設之敏感度分析:
| 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義 務增加 |
確定福利義 務減少 |
確定福利義 務增加 |
確定福利義 務減少 |
|
| 折現率增加 0.5% |
\$- | \$850 | \$- | \$935 |
| 折現率減少 0.5% |
941 | - | 1,071 | - |
| 預期薪資增加 0.5% |
941 | - | 1,060 | - |
| 預期薪資減少 0.5% |
- | 178 | - | 758 |
進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設 (例如:折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可 能產生之影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有 單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。
本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 負債準備
| 除役、復原及 | |||
|---|---|---|---|
| 保固 | 修復成本 | 合計 | |
| 110.1.1 | \$58,829 | \$16,796 | \$75,625 |
| 當期新增 | 15,034 | 44 | 15,078 |
| 當期使用 | (18,923) | - | (18,923) |
| 110.12.31 | \$54,940 | \$16,840 | \$71,780 |
| 流動-110.12.31 | \$16,842 | \$- | \$16,842 |
| 非流動-110.12.31 | 38,098 | 16,840 | 54,938 |
| 110.12.31 | \$54,940 | \$16,840 | \$71,780 |
| 109.1.1 | \$43,310 | \$16,748 | \$60,058 |
| 當期新增 | 39,534 | 48 | 39,582 |
| 當期使用 | (24,015) | - | (24,015) |
| 109.12.31 | \$58,829 | \$16,796 | \$75,625 |
| 流動-109.12.31 | \$46,242 | \$- | \$46,242 |
| 非流動-109.12.31 | 12,587 | 16,796 | 29,383 |
| 109.12.31 | \$58,829 | \$16,796 | \$75,625 |
保固
此負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知原因,估計未來 可能發生之產品維修。
除役、復原及修復成本
此負債準備係認列所擁有工廠有關之除役成本。本集團依約於廠房除役 後,會將廠房所在地恢復原狀。
10.權益
(1)普通股
截至民國一一0年十二月三十一日及一0九年十二月三十一日 止,本公司額定股本為1,180,000仟元,每股面額10元,分為 118,000,000股,已發行78,800,000股,實收股本為788,000仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)資本公積
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 發行溢價 | \$1,364 | \$1,364 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3)盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A.提繳稅捐。
B.彌補虧損。
C.提存百分之十為法定盈餘公積。
D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
E.其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案,提報股東會。
本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需 求、國內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利 及公司長期財務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東 會。公司於前項紅利分派時,每年發放股東之現金股利不低於當年 度發放現金及股票股利合計數的百分之五。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本額為 止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積 超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放 新股或現金。
本公司民國一一一年三月十四日及民國一一0年八月二十七日分 別由董事會及股東常會擬議民國一一0年度及決議一0九年度之 盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 110年度 | 109年度 | 110年度 | 109年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$30,092 | \$45,459 | ||
| 特別盈餘公積 | 10,641 | 17,611 | ||
| 普通股現金股利 | 197,000 | 236,400 | \$2.50 | \$3.00 |
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列之相關資訊請詳附註 六.14。
11.營業收入
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$6,202,947 | \$5,271,945 |
本集團民國一一0年及一0九年與客戶合約之收入相關資訊如下:
(1) 收入細分
110年度
| 台灣部門 | 美國部門 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$5,281,416 | \$921,531 | \$6,202,947 |
109年度
| 台灣部門 | 美國部門 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$4,087,863 | \$1,184,082 | \$5,271,945 |
本集團係於商品之控制移轉與買方時認列收入,故屬某一時點滿足 履約義務型態。
(2)合約餘額
| 合約負債―流動 | |||
|---|---|---|---|
| 110.12.31 | 109.12.31 | 109.1.1 | |
| 銷售商品 | \$289 | \$3,996 | \$4,158 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團民國一一0年度及一0九年度合約負債餘額重大變動之說明 如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額本期轉列收入 | \$(3,996) | \$(4,158) |
| 本期預收款增加(扣除本期發生並轉列收入) | 289 | 3,996 |
(3)分攤至尚未履行之履約義務之交易價格 :無此事項。
(4)自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產:無此事項。
12.預期信用減損損失
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 營業費用-預期信用減損損失 | ||
| 應收帳款 | \$4,176 | \$456 |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本集團之應收帳款採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國 一一0年十二月三十一日及一0九年十二月三十一日評估備抵損失金額 之相關說明如下:
(1) 應收款項係考量區域因素區分群組,並分別採用個別及群組評估衡 量備抵損失,相關資訊如下:
110.12.31
群組一
| 已逾期但尚未減損之應收帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期且未 | 逾期 | ||||||||
| 減損 | 30 天內 | 31-60 天 | 61-90 天 | 91-120 天 | 121-365天 | 366 天-2 年 | 2 年以上 | 合計 | |
| 總帳面金額 | \$222,303 | \$50,826 | \$6,906 | \$3,324 | \$6,235 | \$3,814 | \$2,022 | \$589 | \$296,019 |
| 損失率 | 1% | 10% | 20% | 30% | 40-80% | 60-100% | 100% | ||
| 存續期間預期 | |||||||||
| 信用損失 | - | (508) | (691) | (665) | (1,870) | (1,526) | (1,006) | (589) | (6,855) |
| 帳面金額 | \$222,303 | \$50,318 | \$6,215 | \$2,659 | \$4,365 | \$2,288 | \$1,016 | \$- | \$289,164 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
群組二
| 已逾期但尚未減損之應收帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 30 天內 | 31-60 天 | 61-90 天 | 合計 | |||||
| 總帳面金額 | \$2,060,581 | \$51,979 | \$10 | \$- | \$2,112,570 | ||||
| 存續期間預期信用損失 | - | (5,563) | (10) | - | (5,573) | ||||
| 帳面金額 | \$2,060,581 | \$46,416 | \$- | \$- | \$2,106,997 | ||||
| 109.12.31 群組一 |
|||||||||
| 已逾期但尚未減損之應收帳款 | |||||||||
| 未逾期且未 | 逾期 | ||||||||
| 減損 | 30 天內 | 31-60 天 | 61-90 天 | 91-120 天 | 121-365天 | 366 天-2 年 | 2 年以上 | 合計 | |
| 總帳面金額 | \$381,200 | \$60,728 | \$5,972 | \$92 | \$1,033 | \$1,581 | \$1,172 | \$- | \$451,778 |
| 損失率 | 1% | 10% | 20% | 30% | 40-80% | 60-100% | 100% | ||
| 存續期間預期 | |||||||||
| 信用損失 | - | (607) | (597) | (18) | (310) | (632) | (995) | - | (3,159) |
| 帳面金額 | \$381,200 | \$60,121 | \$5,375 | \$74 | \$723 | \$949 | \$177 | \$- | \$448,619 |
| 群組二 | |||||||||
| 已逾期但尚未減損之應收帳款 | |||||||||
| 未逾期 | 30 天內 | 31-60 天 | 61-90 天 | 合計 | |||||
| 總帳面金額 | \$1,402,076 | \$34,126 | \$- | \$- | \$1,436,202 | ||||
| 存續期間預期信用損失 | - | (5,573) | - | - | (5,573) | ||||
| 帳面金額 | \$1,402,076 | \$28,553 | \$- | \$- | \$1,430,629 | ||||
| 下: | 本集團民國一一0年度及一0九年度之應收帳款之備抵損失變動資訊如 | ||||||||
| 應收帳款 | |||||||||
| 110.1.1 | \$8,732 | ||||||||
| 本期提列金額 | 4,176 | ||||||||
| 本期沖轉金額 | (386) | ||||||||
| 匯率變動之影響 | (94) | ||||||||
| 110.12.31 | \$12,428 | ||||||||
| 109.1.1 | \$9,903 | ||||||||
| 本期提列金額 | 456 |
本期沖轉金額 (1,387) 匯率變動之影響 (240) 109.12.31 \$8,732
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
13.租賃
(1)本集團為承租人
本集團承租多項不同之資產,包括土地及運輸設備。各個合約之租 賃期間介於2年至20年間。
租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A. 資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 土 地 |
\$368,176 | \$193,547 |
| 運輸設備 | 2,504 | 837 |
| 合 計 |
\$370,680 | \$194,384 |
本集團民國一一0年度及一0九年度對使用權資產分別增添 190,134元及0仟元。
(b) 租賃負債
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | \$357,329 | \$178,319 |
| 流 動 |
\$40,121 | \$4,419 |
| 非 流 動 |
\$317,208 | \$173,900 |
本集團民國一一0年度及一0九年度租賃負債之利息費用請 詳附註六、15(3)財務成本;民國一一0年十二月三十一日及 民國一0九年十二月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註 十二、5流動性風險管理。
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B.綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 土 地 |
\$9,906 | \$6,792 |
| 運輸設備 | 1,656 | 1,627 |
| 合 計 |
\$11,562 | \$8,419 |
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃之費用 | \$6,350 | \$2,149 |
D. 承租人與租賃活動相關之現金流出
本集團民國一一0年度及一0九年度租賃之現金流出總額分別為 18,303仟元及7,594仟元。
14.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 一一0年度 | 一0九年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$220,560 | \$143,901 | \$364,461 | \$191,179 | \$146,087 | \$337,266 |
| 勞健保費用 | 16,525 | 8,496 | 25,021 | 15,250 | 6,960 | 22,210 |
| 退休金費用 | 5,141 | 8,664 | 13,805 | 5,086 | 8,089 | 13,175 |
| 其他員工福利費用 | 16,699 | 3,795 | 20,494 | 11,543 | 2,905 | 14,448 |
| 折舊費用 | 45,229 | 17,965 | 63,194 | 41,499 | 14,394 | 55,893 |
| 攤銷費用 | 2,590 | 11,273 | 13,863 | 2,761 | 10,179 | 12,940 |
本集團於民國一一0年及一0九年之員工人數分別為503人及500人。
本集團章程規定年度如有獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞,不高於5% 為董監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞 以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事 過半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及 董監酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團民國一一0年度及一0九年度依獲利狀況,均以2.5%及2%估列員 工酬勞及董監酬勞,其估列基礎係以當年度獲利狀況分派,並帳列於薪 資費用項下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | \$9,765 | \$15,328 |
| 董監酬勞 | 7,812 | 12,263 |
本公司於民國一一一年三月十日董事會決議以現金發放民國一一0年 度員工酬勞及董監酬勞分別為9,765仟元及7,812仟元,與民國一一0年 度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
本公司截至民國一一一年三月十日實際配發員工酬勞及董監酬勞金額 分別為15,328仟元及12,263仟元,與民國一0九年度財務報告以費用列 帳之金額並無差異。
15.營業外收入及支出
(1) 其他收入
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | \$348 | \$348 |
| 利息收入 | ||
| 銷後成本衡量之金融資產 | 101 | 164 |
| 其他收入-其他 | 18,212 | 28,321 |
| 合 計 |
\$18,661 | \$28,833 |
(2) 其他利益及損失
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 淨外幣兌換損失 | \$(30,710) | \$(131,629) |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 433 | 1,600 |
| 什項支出 | (1,369) | - |
| 賠償迴轉利益 | - | 14,216 |
| 合 計 |
\$(31,646) | \$(115,813) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 財務成本
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$7,630 | \$5,122 |
| 除役負債之利息 | 44 | 49 |
| 租賃負債之利息 | 3,070 | 2,522 |
| 合 計 |
\$10,744 | \$7,693 |
16.其他綜合損益組成部分
民國一一0年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 類調整 | 損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計劃之精算再衡量數 | \$- | \$- | \$2,069 | \$(414) | \$1,655 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | (4,629) | - | - | (6,012) | (10,641) |
| 兌換差額 | |||||
| 合 計 |
\$(4,629) | \$2,069 | \$(6,426) | \$(8,986) | |
民國一0九年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 類調整 | 損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計劃之精算再衡量數 | \$- | \$- | \$(2,466) | \$493 | \$(1,973) |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之 | (22,014) | - | - | 4,403 | (17,611) |
| 兌換差額 | |||||
| 合 計 |
\$(22,014) | \$- | \$(2,466) | \$4,896 | \$(19,584) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
17.所得稅
民國一一0年及一0九年度所得稅費用主要組成如下:
A.認列 於損益之所得稅
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期應付所得稅 | \$64,663 | \$117,295 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | (1,049) | (541) |
| 未分配盈餘加徵所得稅 | 5,711 | 9,562 |
| 遞延所得稅費用: | ||
| 與暫時性差異之原始產 | ||
| 生及其迴轉有關之遞延所得稅費用 | 2,621 | 7,863 |
| 所得稅費用 | \$71,946 | \$134,179 |
| B.認列於其他綜合損益之所得稅 | ||
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$(6,012) | \$4,403 |
| 確定福利計劃之再衡量數 | (414) | 493 |
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | \$(6,426) | \$4,896 |
C.所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利 | \$371,207 | \$590,734 |
| 按相關國家所得所適用之稅率計算之稅額 | \$74,399 | \$122,702 |
| 以前年度之當期所得稅於本年度之調整 | (1,049) | (541) |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | 257 | 200 |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | (7,372) | 2,256 |
| 未分配盈餘加徵所得稅 | 5,711 | 9,562 |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | \$71,946 | \$134,179 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
D.與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
| 民國一一0年度 | 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 兌換差額 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | |||||
| 集團內個體間未實現交易 | \$513 | \$(3,722) | - | - | \$(3,209) |
| 未實現兌換損益-母公司 | 10,788 | (9,641) | - | - | 1,147 |
| 未實現兌換損益-子公司 | 191 | 236 | - | (7) | 420 |
| 備抵預付貨款 | 463 | - | - | - | 463 |
| 備抵存貨跌價損失評價 | 6,112 | (161) | - | (23) | 5,928 |
| 除役負債成本 | 1,222 | 72 | - | - | 1,294 |
| 權益法認列投資損(益) | (75,017) | 6,274 | - | - | (68,743) |
| 不休假獎金 | 809 | 177 | - | - | 986 |
| 確定福利計畫之精算損益 | 372 | - | (414) | - | (42) |
| 賠償損失 | 3,343 | (780) | - | - | 2,563 |
| 未實現銷貨收入 | 1,937 | 3,841 | - | - | 5,778 |
| 國外營運機構財務報表換算 | 6,012 | - | (6,012) | - | - |
| 未實現售後服務及保固準備 | 12,488 | (925) | - | (61) | 11,502 |
| 未使用課稅損失 | - | 1,348 | - | (17) | 1,331 |
| 預付保險費 | (26) | (58) | - | - | (84) |
| 備抵損失-應收帳款 | 663 | 795 | - | (19) | 1,439 |
| 折舊費用 | (1,527) | 22 | - | 23 | (1,482) |
| 開辦費分攤 | 593 | (99) | - | (7) | 487 |
| 遞延所得稅費用/(利益) | \$(2,621) | \$(6,426) | \$(111) | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(31,064) | \$(40,222) | |||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | |||||
| 遞延所得稅資產 | \$45,506 | \$33,338 | |||
| 遞延所得稅負債 | \$(76,570) | \$(73,560) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一0九年度
| 民國一0九年度 | 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 兌換差額 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | |||||
| 集團內個體間未實現交易 | \$400 | \$113 | \$- | \$- | \$513 |
| 未實現兌換損益-母公司 | 5,817 | 4,971 | - | - | 10,788 |
| 未實現兌換損益-子公司 | (100) | 282 | - | 7 | 191 |
| 備抵預付貨款 | 463 | - | - | - | 463 |
| 備抵存貨跌價損失評價 | 5,714 | 516 | - | (118) | 6,112 |
| 除役負債成本 | 1,149 | 73 | - | - | 1,222 |
| 權益法認列投資損(益) | (68,595) | (6,422) | - | - | (75,017) |
| 不休假獎金 | 736 | 73 | - | - | 809 |
| 確定福利計畫之精算損益 | (112) | (7) | 493 | - | 372 |
| 賠償損失 | 8,254 | (4,911) | - | - | 3,343 |
| 未實現銷貨收入 | 3,645 | (1,708) | - | - | 1,937 |
| 國外營運機構財務報表換算 | 1,609 | - | 4,403 | - | 6,012 |
| 未實現售後服務及保固準備 | 8,898 | 3,732 | - | (142) | 12,488 |
| 未使用課稅損失 | 4,547 | (4,246) | - | (301) | - |
| 預付保險費 | (11) | (16) | - | 1 | (26) |
| 備抵損失-應收帳款 | 909 | (186) | - | (60) | 663 |
| 折舊費用 | (1,608) | (28) | - | 109 | (1,527) |
| 開辦費分攤 | 741 | (99) | - | (49) | 593 |
| 遞延所得稅費用/(利益) | \$(7,863) | \$4,896 | \$(553) | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(27,544) | \$(31,064) | |||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | |||||
| 遞延所得稅資產 | \$42,882 | \$45,506 | |||
| 遞延所得稅負債 | \$(70,426) | \$(76,570) | |||
E.集團內個體未使用課稅損失之資訊彙總如下:
| 尚未使用餘額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 發生年度 | 虧損金額 | 110.12.31 | 109.12.31 | 最後可抵減年度 | |
| 110 年 |
\$6,219 | \$5,890 | \$- | 130 年 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
F.未認列之遞延所得稅資產
無此事項。
G.所得稅申報核定情形
所得稅申報核定情形
| 本公司 | 核定至民國一0八年度 | ||
|---|---|---|---|
| 子公司-Delta Power Equipment Corporation | 申報至民國一0八年度 |
18.每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在 普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
一一0年度 一0九年度 (1)基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨損(仟元) \$299,261 \$456,555 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 78,800 78,800 基本每股盈餘(元) \$3.80 \$5.79 (2)稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) \$299,261 \$456,555 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有 人之淨利(仟元) \$299,261 \$456,555 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 78,800 78,800 稀釋效果: 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數 (仟股) 78,800 78,800 稀釋每股盈餘(元) \$3.80 \$5.79
本公司稀釋每股盈餘與基本每股盈餘之計算結果一致。
於報導日至財務報表完成日間,並無任何重大改變期末流通在外普通股 或潛在普通股之其他交易。
- 七、關係人交易
- 1.本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷,餘無非合併 個體間之重大關係人交易。
- 2.本集團主要管理階層之獎酬
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$19,825 | \$26,885 |
八、質押之資產
本集團下列資產已提供銀行作為借款或融資額度申請之擔保品及承租台糖 土地設定擔保保證金:
| 110.12.31 | 109.12.31 | 擔保債務內容 | |
|---|---|---|---|
| 土 地 |
\$131,694 | \$131,694 | 短期借款 |
| 房屋及建築 | 65,821 | 67,878 | 短期借款 |
| 其他非流動資產-定期存款 | 8,342 | 8,342 | 承租土地保證金 |
| 合 計 |
\$205,857 | \$207,914 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- 本公司已簽訂之重大租賃合約如下:
| 每年支付租金/ | ||||
|---|---|---|---|---|
| 合約對象 | 項目 | 期間 | 攤銷費用 | 保證金 |
| 台糖 | 土地租賃 | 93/10~113/10 | \$2,032 | \$8,342 |
| 台糖 | 土地租賃 | 95/01~113/10 | 607 | - |
| Exeter Victor | 土地及建築物 | USD1,369,152 | ||
| Hill Land LLC. | 租賃 | 110/12~115/11 | (年增3%) | USD500,000 |
- 背書保證
本集團因關係人融資而提供背書保證,請參閱附註十三、1、(2)說明。
十、重大之災害損失
無此事項。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
1.金融工具之種類
金融資產
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | \$103,742 | \$210,278 |
| 應收帳款 | 2,396,161 | 1,879,248 |
| 其他應收款 | 46,246 | 25,508 |
| 金融負債 | ||
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 短期借款 | \$1,146,800 | \$317,500 |
| 應付短期票據 | 190,000 | 142,000 |
| 應付票據 | 750,804 | 614,290 |
| 應付帳款 | 657,854 | 452,276 |
| 租賃負債 | 357,329 | 178,319 |
| 其他應付款 | 162,576 | 172,698 |
2.財務風險管理目的及政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨 認、衡量及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內 部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆 核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管 理之相關規定。
3.市場風險
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動 之風險。本集團市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險 (例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交 互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功 能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相 當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以 管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風 險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投 資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。
本集團之匯率風險主要受美元貨幣率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美元升值/貶值1%時,本集團於民國一一0年及一0九年之 損益將分別增加/減少13,096仟元及11,173仟元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固 定利率借款。
本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借 款利率,並假設持有一個會計年度,假若市場利率上升/下降1個百分 點,本集團於民國一一0年度及一0九年度之損益將分別減少/增加 1,337仟元及460仟元。
- 信用風險管理
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風 險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
每一事業單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理 客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀 況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團 內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具 (例如預收貨款及收取信用狀等),以降低特定客戶之信用風險。
本集團截至民國一一0年十二月三十一日及一0九年十二月三十一日 止,前十大客戶應收款項占本集團應收款項餘額之百分比均為99%,其 餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款之信用風險。由於本集團之 交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級 之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。
- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係 彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求 還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。 以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間 結束日殖利率曲線推導而得。
非衍生金融工具
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$1,147,100 | \$- | \$- | \$- | \$1,147,100 |
| 應付短期票券 | 190,000 | - | - | - | 190,000 |
| 應付票據 | 750,804 | - | - | - | 750,804 |
| 應付帳款 | 657,834 | 657,834 | |||
| 租賃負債(註) | 43,289 | 85,859 | 152,580 | 132,143 | 413,871 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 109.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$317,594 | \$- | \$- | \$- | \$317,594 |
| 應付短期票券 | 142,000 | - | - | - | 142,000 |
| 應付票據 | 614,290 | - | - | - | 614,290 |
| 應付帳款 | 452,276 | - | - | - | 452,276 |
| 租賃負債 | 4,419 | 6,799 | 5,101 | 201,645 | 217,964 |
註:下表提供有關租賃負債到期分析之進一步資訊:
| 到期期間 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於一年 | 一至五年 | 六至十年 | 十至十五年 | 十五年以上 | 合計 | |
| 租賃負債 | \$43,289 | \$238,439 | \$13,197 | \$13,197 | \$105,749 | \$413,871 |
- 來自籌資活動之負債之調節:
民國一一0年之負債之調節資訊:
| 短期借款 | 應付短期票券 | 其他非流動負債 | |
|---|---|---|---|
| 110.1.1 | \$317,500 | \$142,000 | \$172 |
| 現金流量 | 829,300 | 48,000 | (90) |
| 非現金之變動 | - | - | - |
| 110.12.31 | \$1,146,800 | \$190,000 | \$82 |
民國一0九年之負債之調節資訊:
| 短期借款 | 應付短期票券 | 其他非流動負債 | |
|---|---|---|---|
| 109.1.1 | \$401,100 | \$159,982 | \$262 |
| 現金流量 | (83,600) | (18,000) | (90) |
| 非現金之變動 | - | 18 | - |
| 109.12.31 | \$317,500 | \$142,000 | \$172 |
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
-
- 金融工具之公允價值
- (1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產 所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產 及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:
- A.現金及約當現金、應收票據及帳款、應付票據及帳款及其他流動 負債公允價值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到期期間 短。
- B.其他金融資產及金融負債之公允價值,係以現金流量折現分析為 基礎決定,其利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊。
- (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 於公允價值。
- (3)本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具,故民國一 一0年及一0九年十二月三十一日之資產負債表並無以公允價值 衡量之交易。
-
- 本集團於民國一一0年及一0九年十二月三十一日並未持有衍生金融 工具。
-
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | ||
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目: | |||||||
| 美金 | \$91,686 | 27.68 | \$2,537,868 | \$75,025 | 28.10 | \$2,108,203 | |
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目: | |||||||
| 美金 | \$32,546 | 27.68 | \$900,873 | \$25,324 | 28.10 | \$711,604 |
錩泰工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1) 由於本公司之重大功能性貨幣為美元,已按各重大影響之外幣幣別 揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一 一0年及一0九年度之外幣兌換損失分別為30,710仟元及131,629 仟元。
- (2) 上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
10.資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之 資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以 管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以 達成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
本集團民國一一0年一月一日至十二月三十一日有關重大交易事項、轉投 資事業及大陸投資等之相關資訊明細如下︰
1.重大交易事項相關資訊
(1)資金貸與他人:以下交易係屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整 沖銷。
| 編號 | 貸出資金之 公司 |
貸與對象 | 往來科目 | 是否為 關係人 |
本期最 高金額 |
期末餘額 | 實際動支 金額 |
利率 區間 |
資金貸 與性質 (註3) |
業務往 來金額 |
有短期融 通資金必 要之原因 |
提列備抵 損失金額 |
名稱 | 擔保品 價值 |
對個別對象 資金貸與限 額(註1) |
資金貸與 總限額(註2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 錩泰工業股 份有限公司 |
Delta Power Equipment |
其他應收款 -關係人 |
是 | \$54,994 | \$49,368 | \$49,368 | - | 1 | \$954,622 營運週轉 | \$- | - | \$- | \$837,847 | \$837,847 | |
| Corporation |
註1:本公司有業務往來之公司或行號,個別對象之資金貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限, 且不超過最近期財務報表淨值之50%。
註2:本公司資金貸與他人之總額以不超過最近期財務報表淨值之50%。
註3:資金貸與性質之填寫方法如下:
(1)有業務往來者請填1。
(2)有短期融通資金之必要者請填2。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)對他人背書保證:
| 背書保證 | 被背書保證對象 | 對單一企業 | 以財產擔保 | 累計背書保證 | 背書保證最 | 屬母公司 | 屬子公 | 屬大陸 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 者(公司 名稱) |
公司名稱 | 關係 | 背書保證限額 (註 1) |
本期最高背 書保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際動支 金額 |
之背書保證 金額 |
金額佔最近期 財務報表淨值 之比率 |
高限額 (註 2) |
對子公司 背書保證 |
司對母 公司背 書保證 |
地區背 書保證 |
| 0 | 錩泰工業股 份有限公司 |
Delta Power Equipment |
本公司之 子公司 |
\$1,675,693 | \$900,000 | \$900,000 | \$- | 無 | 53.71% | \$3,351,386 | Y | N | N |
| Corporation |
註1:背書保證者最近期財務報表淨值之100%。
註2:背書保證者最近期財務報表淨值之200%。
註3:應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十二條第八 款授權董事長決行者,係指董事會決行之金額。
- (3)期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控股部 分):無。
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 百分之二十以上:無。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (7)與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者:
| 進(銷)貨 之公司 |
交易情形 | 交易條件與一般 交易不同之情形 及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易對象名稱 | 關 係 |
進 (銷) 貨 |
金 額 |
佔總 (進)銷 貨之比 率 |
授信 期間 |
單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收 (付)款項 之比率 |
備註 | |
| 錩泰工業股份 有限公司 |
Delta Power Equipment Corporation |
母子 | 公司 銷貨 \$(889,901) | 14.42% | 120 天 | 與一般 交易相 同 |
與一般交 易相同 |
\$459,802 | 17.91% | - | |
| Delta Power Equipment Corporation |
錩泰工業股份有限公 司 |
母子 | 公司 進貨 | \$889,901 | 93.87% | 120 天 | 與一般 交易相 同 |
與一般交 易相同 |
\$(459,802) | 32.75% | - |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 帳列應收 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳款之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 |
| 錩泰工業股份有 | Delta Power Equipment | 母子公司 | 應收款項 | 1.85次 | \$192,488 | 註 | \$- | \$- |
| 限公司 | Corporation | \$459,802 |
註:部分逾期帳款於民國一一一年三月十四日經董事會決議轉列為資金貸與。
(9)從事衍生性商品交易:無。
(10)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額:以下交易係屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
| 編號 | 交易情形 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) | 交易人名稱 | 交易對象 | 與交易人之 關係(註2) |
科目 | 金額 | 佔合併營收或總 資產比率(註3) |
交易條件 (註4) |
||
| 0 | 錩泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
1 | 銷貨收入 | \$889,901 | 14.35% | 註4 | ||
| 0 | 錩泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
1 | 應收帳款 | \$459,802 | 8.85% | 註4 | ||
| 1 | 錩泰工業股份有限公司 | Delta Power Equipment Corporation |
1 | 其他應收款(含 資金融通) |
\$49,368 | 0.95% | 註4 | ||
| 1 | Delta Power Equipment Corporation |
錩泰工業股份有限公司 | 2 | 進貨 | \$889,901 | 14.35% | 註4 | ||
| 1 | Delta Power Equipment Corporation |
錩泰工業股份有限公司 | 2 | 應付帳款 | \$459,802 | 8.85% | 註4 | ||
| 1 | Delta Power Equipment Corporation |
錩泰工業股份有限公司 | 2 | 其他應收款(含 資金融通) |
\$49,368 | 0.95% | 註4 |
註1:0代表母公司,其餘數字代表各子公司。
註2:1代表母公司對子公司之交易。
2代表子公司對母公司之交易。
- 註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期 末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。
- 註4:授信期間係考量子公司資金需求情況,與一般客戶並無重大異常情形。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
2.轉投資事業相關資訊:
(1) 對被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期 末持股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊:
| 原始投資金額 | 本期持有 | 本公司本期 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 名 稱 |
被 公 |
司 | 投 名 |
資 稱 |
所在 地址 |
主要營業項 目 |
本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 被投資公司本期 損 失 |
認列之投資 損 失 |
備註 |
| 錩泰工業 | Delta Power | 美國 | 手工具、電氣 | \$105,250 | \$105,250 | 3,510 | 100% | \$313,913 | \$18,436 | \$22,158 | (註) | |||
| 股份有限 | Equipment | 機械等製造 | (USD3,510,000) | (USD3,510,000) | (USD 657,800) | |||||||||
| 公司 | Corporation | 及買賣 |
註:本期認列被投資公司之投資收益係已包含被投資公司因順逆流交易產生之投資損益。
3.大陸投資相關資訊:本公司未有大陸投資之情事。
4.主要股東資訊
民國一一0年十二月三十一日
| 股份 主要股東名稱 |
持有股數 | 持股比例 |
|---|---|---|
| 張經金 | 18,080,201 | 22.94% |
| 劉秀月 | 11,549,766 | 14.65% |
| 張鄉怡 | 7,172,569 | 9.10% |
| 張群育 | 6,937,444 | 8.80% |
| 玉山銀行受託保管昆頓 | 4,752,351 | 6.03% |
| 國際有限公司投資專戶 | ||
| 宏觀投資股份有限公司 | 4,297,400 | 5.45% |
| 動力投資股份有限公司 | 4,296,400 | 5.45% |
十四、部門資訊
為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列兩 個應報導營運部門:
台灣營運部門:該部門負責電(氣)動工具之生產、銷售。 美國營運部門:該部門負責電(氣)動工具之銷售。
營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中營業 損益一致之方式衡量。然而,合併財務報表之財務成本和財務收益,及所 得稅係以集團為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎。
- 應報導部門損益之資訊如下
(1) 民國一一0年度
| 台灣部門 | 美國部門 | 調節及銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$5,281,416 | \$921,531 | \$- | \$6,202,947 |
| 部門間收入 | 889,901 | - | (889,901) | - |
| 收入合計 | \$6,171,317 | \$921,531 | \$(889,901) | \$6,202,947 |
| 利息費用 | \$(10,180) | \$(564) | \$- | \$(10,744) |
| 折舊及攤銷 | (69,550) | (7,507) | - | (77,057) |
| 投資損失 | (22,158) | - | 22,158 | - |
| 部門損益 | \$371,993 | \$(22,944) | \$22,158 | \$371,207 |
| 資產 | ||||
| 採用權益法之投資 | \$313,913 | \$- | \$(313,913) | \$- |
| 資產資本支出 | \$80,040 | \$- | \$- | \$80,040 |
| 部門資產 | \$4,958,879 | \$1,044,907 | \$(807,801) | \$5,195,985 |
| 部門負債 | \$3,190,550 | \$743,067 | \$(505,961) | \$3,427,656 |
(2) 民國一0九年度
| 台灣部門 | 美國部門 | 調節及銷除 | 集團合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$4,087,863 | \$1,184,082 | \$- | \$5,271,945 |
| 部門間收入 | 954,622 | - | (954,622) | - |
| 收入合計 | \$5,042,485 | \$1,184,082 | \$(954,622) | \$5,271,945 |
| 利息費用 | \$(7,636) | \$(57) | \$- | \$(7,693) |
| 折舊及攤銷 | (64,193) | (4,640) | - | (68,833) |
| 投資利益 | 21,442 | - | (21,442) | - |
| 部門損益 | \$585,544 | \$26,632 | \$(21,442) | \$590,734 |
| 資產 | ||||
| 採用權益法之投資 | \$322,975 | \$- | \$(322,975) | \$- |
| 資產資本支出 | \$30,067 | \$- | \$- | \$30,067 |
| 部門資產 | \$3,783,539 | \$901,923 | \$(845,738) | \$3,839,724 |
| 部門負債 | \$2,069,085 | \$577,018 | \$(520,833) | \$2,125,270 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (3) 地區別資訊
- A.本公司及子公司民國一一0年及一0九年度來自外部客戶收入之 資訊如下:
| 地 區 |
一一0年度 | 一0九年度 |
|---|---|---|
| 美洲地區 | \$6,020,553 | \$5,096,450 |
| 其他地區 | 182,394 | 175,495 |
| 合 計 |
\$6,202,947 | \$5,271,945 |
B.本公司及子公司非流動資產資訊如下:
| 地 區 |
110.12.31 | 109.12.31 |
|---|---|---|
| 亞洲地區 | \$810,323 | \$809,615 |
| 美洲地區 | 331,565 | 138,552 |
| 合 計 |
\$1,141,888 | \$948,167 |
(4)重要客戶資訊
本集團民國一一0年度及民國一0九年度單一客戶銷貨收入佔損益 表上收入金額10%以上情形如下:
| 110年度 | 109年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 客戶名稱 | 銷貨淨額 | 百 分 比 |
銷貨淨額 | 百 | 分 | 比 | |
| 甲 公 司 |
\$5,270,325 | 85% | \$4,066,205 | 77% | |||
| 乙 公 司 |
556,824 | 9% | 670,641 | 13% |
