CETC Cyberspace Security Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2013

Nov 4, 2013

成都三零瑞通移动通信有限公司

盈利预测审核报告

中天运 [2013] 普字第 01619 号

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中天运会计师事务所有限公司

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

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成都三零瑞通移动通信有限公司

盈利预测审核报告

（2013 年度、2014 年度）

一、 二、 三、	目 录 盈利预测审核报告 盈利预测表及说明 成都三零瑞通移动通信有限公司盈利预测表 成都三零瑞通移动通信有限公司 盈利预测的编制基础和基本假设 成都三零瑞通移动通信有限公司盈利预测说明 成都三零瑞通移动通信有限公司董事会 关于盈利预测报告的声明 事务所及注册会计师执业资质证明	页 次
		1-2 3-8 9-10 11-40 41-42

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盈利预测审核报告

中天运 [2013] 普字第 01619 号

成都三零瑞通移动通信有限公司全体股东：

我们审核了后附的成都三零瑞通移动通信有限公司（以下简称“三 零瑞通公司”）编制的 2013 年度、2014 年度的盈利预测。我们的审核 —— 依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号 预测性财务 信息的审核》。三零瑞通公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假 设负责。这些假设已在后附的盈利预测报告中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事 项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为， 该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照后附的盈利预 测报告中披露的编制基础进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际 结果可能与预测性财务信息存在差异。

本审核报告仅供成都卫士通信息产业股份有限公司（以下简称“卫 士通”）重大资产重组事宜使用，不得用作其他任何目的。我们同意将 本审核报告作为卫士通向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组 时所必备的文件，随其他申报材料一起上报。

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1

（此页无正文）

中天运会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

· 中国 北京 中国注册会计师:

二〇一三年十一月三日

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

成都三零瑞通移动通信有限公司盈利预测表

预测期间：2013 年度、2014 年度

编制单位：成都三零瑞通移动通信有限公司 单位：万元

项目	2012 年已审实 现数	2013 年度预测数	2013 年度预测数	2013 年度预测数	2014 年度预测数
		2013 年1-7 月 已审实现数	2013 年8-12 月预测数	2013 年度合 计数
一、营业总收入	5,256.05	1,986.59	5,065.00	7,051.59	10,214.00
其中：营业收入	5,256.05	1,986.59	5,065.00	7,051.59	10,214.00
二、营业总成本	4,686.63	1,962.70	4,268.18	6,230.88	8,464.48
其中：营业成本	1,858.09	868.00	2,249.45	3,117.45	4,417.50
营业税金及附加	91.51	7.26	12.15	19.41	90.26
销售费用	866.79	341.96	731.04	1,073.00	1,298.89
管理费用	1,795.16	829.52	1,259.81	2,089.33	2,583.33
财务费用	90.09	-11.50	15.73	4.23	74.50
资产减值损失	-15.01	-72.55		-72.55
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资 收益
三、营业利润	569.42	23.89	796.82	820.71	1,749.52
加：营业外收入	220.01	262.97	440.00	702.97
减：营业外支出	1.94	32.84	-	32.84
其中：非流动资产处置损失	1.13
四、利润总额	787.49	254.02	1,236.82	1,490.84	1,749.52
减：所得税费用	136.38	100.38	181.52	281.90	249.82
五、净利润	651.11	153.64	1,055.30	1,208.94	1,499.70
同一控制下被方前实现净利润
归属于母公司所有者的净利润	692.10
少数股东损益	-40.99

（注： 盈利预测审核报告书中部分表格的单项数据加总数或相乘数与表格合计数不相等，系数据四舍五入 所致。）

企业法定代表人：李成刚 主管会计工作负责人：虞忠辉 会计机构负责人：高雅

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

附表 1

营业收入预测表

预测期间：2013 年度、2014 年度

编制单位：成都三零瑞通移动通信有限公司

产品名称	2012 年度已审实现数	2012 年度已审实现数	2012 年度已审实现数	2013 年1-7 月已审实现数	2013 年1-7 月已审实现数	2013 年1-7 月已审实现数	2013 年8-12 月预测数	2013 年8-12 月预测数	2013 年8-12 月预测数	2013 年度合计数	2013 年度合计数	2013 年度合计数		2014 年度预测数	2014 年度预测数
	销量 （台）	单价 （元）	金额 （万元）	销量 （台）	单价（元）	金额 （万元）	销量 （台）	单价 （元）	金额 （万元）	销量 （台）	单价 （元）	金额 （万元）	销量 （台）	单价 （元）	金额 （万元）
安全手机	622	4,952.00	308	680	4,047.00	275.16	600	4,000.00	240.00	1,280		515.16	8,000	5,000.00	4,000.00
专用通信终端	4,838	9,459.34	4,576.43	2,000	7,925.00	1,585.08	5,000	8,500.00	4,250.00	7,000		5,835.08	3,600	8,400.00	3,024.00
技术开发及服务收入类			340			116.00			500.00			616.00			700.00
移动互联网安全产品及 服务			-				10,000	60	60.00	10,000	60	60.00	100,000	60	600.00
基于RFID特色物联网	315	1,004.00	31.62	193	536	10.35	50	3,000.00	15.00	243		25.35	6,300	3,000.00	1,890.00
合计			5,256.05			1,986.59			5,065.00			7,051.59			10,214.00

企业法定代表人：李成刚 主管会计工作负责人：虞忠辉 会计机构负责人：高雅

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

附表 2

营业成本预测表

预测期间：2013 年度、2014 年度

编制单位：成都三零瑞通移动通信有限公司

产品名称	2012 年度已审实现数	2012 年度已审实现数	2012 年度已审实现数	2013 年1-7 月已审实现数	2013 年1-7 月已审实现数	2013 年1-7 月已审实现数	2013 年8-12 月预测数	2013 年8-12 月预测数	2013 年8-12 月预测数	2013 年度合计数	2013 年度合计数	2013 年度合计数		2014 年度预测数	2014 年度预测数
	销量 （台）	单位成本 （元）	金额 （万元）	销量 （台）	单位成本 （元）	金额 （万元）	销量 （台）	单位成本 （元）	金额 （万元）	销量 （台）	单位成 本（元）	金额 （万元）	销量 （台）	单位成本 （元）	金额 （万元）
安全手机	622	1,899.00	118.11	680	2,779.00	188.97	600	1,800.00	108.00	1,280		296.97	8,000	2,000.00	1,600.00
专用通信终端	4,838	3,420.00	1,654.69	2,000	3,076.00	615.16	5,000	3,825.00	1,912.50	7,000		2,527.66	3,600	3,780.00	1,360.80
技术开发及服务收入类			67.72			57.46			200.00			257.46			245.00
移动互联网安全产品及 服务			-				10,000	21	21.00	10,000		21.00	100,000	21	210.00
基于RFID特色物联网	315	558.00	17.57	193	332.00	6.41	50	1,590.00	7.95	243		14.36	6,300	1,590.00	1,001.70
合计			1,858.09			868.00			2,249.45			3,117.45			4,417.50
企业法定代表人：李成刚						主管会计工作负责人：虞忠辉						会计机构负责人：高雅

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

附表 3

营业税金及附加预测表

预测期间：2013 年度、2014 年度

编制单位：成都三零瑞通移动通信有限公司

单位：万元

项目	2012 年度 已审实现 数	2013 年度预测数	2013 年度预测数		2013/2012 增减变动率	2014 年度 预测数	2014/2013 增 减变动率
		2013 年1-7 月 已审实现数	2013 年8-12 月预测数	2013 年度 合计数
营业税	2.38
城市维护建设税	49.04	4.18	5.02	9.20	-81.24%	48.48	426.96%
教育费附加	21.03	1.79	2.15	3.94	-81.26%	20.78	427.41%
地方教育费附加	13.99	1.19	1.43	2.62	-81.27%	13.85	428.63%
副调基金	5.07	0.1	3.55	3.65	-28.01%	7.15	95.89%
合计	91.51	7.26	12.15	19.41	-78.79%	90.26	365.02%

企业法定代表人：李成刚 主管会计工作负责人：虞忠辉 会计机构负责人：高雅

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

附表 4

销售费用预测表

预测期间：2013 年度、2014 年度

编制单位：成都三零瑞通移动通信有限有限公司 单位：万元

项目	2012 年已审 实现数	2013 年度预测数	2013 年度预测数		2013/2012 增 减变动率	2014 年 预测数	2014/2013 增减变动 率
		2013 年1-7 月 已审实现数	2013 年8-12 月预测数	2013 年度 合计数
人工费用	411.85	213.05	254.59	467.64	13.55%	511.90	9.46%
销售服务费	142.71	56.29	140.42	196.71	37.84%	253.13	28.68%
差旅费	114.03	36.54	101.30	137.84	20.88%	111.43	-19.16%
办公费	4.49	2.46	1.52	3.98	-11.36%	3.06	-23.12%
房租水电费	22.18	0.18	20.26	20.44	-7.84%	30.64	49.90%
宣传费	110.44	3.41	126.63	130.04	17.75%	204.28	57.09%
会务费	8.50		15.20	15.20	78.82%	30.64	101.58%
折旧费	12.47	20.92	29.60	50.52	305.13%	80.26	58.87%
其他	40.12	9.11	41.52	50.63	26.20%	73.55	45.27%
合计	866.79	341.96	731.04	1,073.00	23.79%	1,298.89	21.05%

企业法定代表人：李成刚 主管会计工作负责人：虞忠辉 会计机构负责人：高雅

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

附表 5

管理费用预测表

预测期间：2013 年度、2014 年度

编制单位：成都三零瑞通移动通信有限公司 单位：万元

项目	2012 年度已 审实现数	2013 年度预测数	2013 年度预测数		2013/2012 增减变动 率	2014 年度预 测数	2014/2013 增减变动 率
		2013 年1-7 月 已审实现数	2013 年8-12 月预测数	2013 年度合 计数
研发支出	939.65	167.81	709.10	876.91	-6.68%	1,429.96	63.07%
人工成本	399.53	267.74	241.19	508.93	27.38%	508.16	-0.15%
业务招待费	67.16	54.86	75.97	130.83	94.80%	153.21	17.11%
折旧费	55.74	86.58	29.60	116.18	108.43%	80.26	-30.92%
办公费	15.87	12.76	15.20	27.96	76.18%	30.64	9.59%
会务费	7.74	8.58	20.26	28.84	272.61%	40.86	41.68%
房租水电费	30.84	40.11	10.13	50.24	62.91%	20.43	-59.34%
差旅费	30.95	17.52	40.52	58.04	87.53%	81.71	40.79%
无形资产摊销	1.42	2.91	1.34	4.25	199.30%	3.18	-25.18%
其他	246.26	170.65	116.49	287.14	16.60%	234.92	-18.19%
合计	1,795.16	829.52	1259.81	2,089.33	16.39%	2,583.33	23.64%

企业法定代表人：李成刚 主管会计工作负责人：虞忠辉 会计机构负责人：高雅

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

成都三零瑞通移动通信有限公司 盈利预测的编制基础和基本假设

重要提示：成都三零瑞通移动通信有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”） 2013 年、 2014 年度盈利预测是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈 利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用，不应过分依 赖该项资料。

一、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据 2013 年 1 月-7 月、2012 年度、2011 年度业经中国注 册会计师审计的财务报表,以及本公司 2013 年度、2014 年度生产经营计划、投资计划及营销 计划等资料,编制了本公司 2013 年度及 2014 年度盈利预测表。编制该盈利预测表系按照《企 — 业会计准则 基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和 计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假 设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的 收入和费用。

二、基本假设

1．本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如 现实状况，无重大变化；

• 2．本公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内

• 波动；

3．本公司所属行业的市场状况及市场占有率无重大变化；

• 4．本公司生产经营计划、投资计划及营销计划等能如期实现,无重大变化；

• 5．本公司预测期内的经营运作，不会受到人力、能源、原材料等严重短缺的不利影响；

• 6．本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以前一

贯采用的会计政策及核算方法一致；

• 7．无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

三、盈利预测结果

依据以上编制基础和假设，盈利预测 2013 年度净利润为 1,208.94 万元，扣除非经常损 益后的净利润为 1,241.78 万元；2014 年度净利润为 1,499.70 万元，扣除非经常损益后的净 利润为 1,499.70 万元。

四、盈利预测报告的批准

本公司 2013 年度及 2014 年度盈利预测报告业经董事会于 2013 年 11 月 02 日批准。

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

成都三零瑞通移动通信有限公司

盈利预测说明

重要提示：成都三零瑞通移动通信有限公司（以下简称： “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ） 2013 年、 2014 年度盈利预测报告是经公司董事会批准由公司管理层在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原 则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用，不 应过分依赖该项资料。

一、公司基本情况

一 ( ) 公司历史沿革

成都三零瑞通移动通信有限公司（以下简称本公司）是由中国电子科技集团公司第三十研究 所、成都跃腾科技有限公司及李化等 5 名自然人共同出资组建的有限责任公司，于 2006 年 9 月 25 日成立，并取得成都市工商行政管理局核发的企业法人营业执照（注册号 510109000129887）； 成立时注册资本为 3,000.00 万元人民币；公司住所为成都市高新区创业路 8 号，法定代表人：罗 天文。

2010 年 2 月 9 日本公司召开股东会，通过了 2009 年度利润分配方案，未分配利润转增后本 公司注册资本为 3,600.00 万元人民币。

2010 年 7 月 13 日、9 月 2 日本公司分别召开股东会，同意胡凯春将其持有的本公司 183.00 万元股权转让给虞忠辉、成瑜将其持有的本公司 133.20 万元股权转让给李化；同意成都跃腾科技 有限公司将其持有的本公司 30.00 万元股权转让给杨新、将其持有的本公司 154.80 万元股权转让 给刘欣、将其持有的本公司 148.20 万元股权转让给任玉霞。

2011 年 3 月 18 日，本公司召开股东会，通过了公司增加 1,100.00 万元注册资本的决议，由分 别新股东赵雅丽出资 180.00 万元、谢长斌出资 208.00 万元、王雁琳出资 170.10 万元、徐珂出资 164.60 万元、苟岚出资 191.30 万元、胡庆录出资 186.00 万元。本次增资后公司注册资本为 4,700.00 万元。

2011 年 5 月 20 日，本公司召开股东会，同意杨新将其持有的本公司 217.20 万元股权转让给刘 欣。

2012 年 4 月 9 日，本公司召开股东会，同意虞忠辉将持有的本公司 112.4 万元股权、李化将持 有的本公司 83.2 万元股权、刘欣将持有的本公司 89.9 万元股权转让给成都国信安信息产业基地有 限公司。

经过上述股权变更后，截止 2013 年 7 月 31 日，本公司实收资本为 4,700.00 万元，注册资本 为 4,700.00 万元，具体出资情况如下：

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

投资方名称 金额（万元） 比例 中国电子科技集团公司第三十研究所 2,400.00 51.06 成都国信安信息产业基地有限公司 285.50 6.07 自然人股东 2,014.50 42.87 合 计 4,700.00 100.00	备 注

2012 年 12 月 21 日，本公司召开股东会，更换公司法定代表人，更换后的公司法定代表人： 李成刚。公司住所变更为：四川省成都市高新区云华路 333 号。

( 二 ) 行业性质

本公司属软件技术与信息服务行业。

( 三 ) 经营范围

公司经营范围：移动通信终端、系统设备及安全保密产品、电子信息系统及安全保密产品的 研究、开发、生产、集成、销售、技术转让、技术服务（不含无线电发射设备的生产、销售，涉 及许可证的凭许可证从事经营）；销售经国家密码管理审批并通过指定检测机构产品质量检测的商 用密码产品（凭许可证在有效期内从事经营）；经国家密码管理机构批准的商用密码产品的开发、 生产（凭许可证在有效期内经营）。（以上经营范围中生产类项目限分支机构在工业园区经营）。 。

( 四 ) 主要产品、劳务

主要业务板块情况：本公司是国内最早开展移动通信系统安全保密技术研究的专业企业，在 GSM\CDMA\TD-SCDMA\WCDMA 移动通信以及常规\集群专用移动通信领域均取得了丰硕成 果。目前，公司已拥有多个满足不同层次需求的系列信息安全产品。

本公司作为一家移动互联网安全服务提供商，重点关注国家基础通信设施、军事信息、电子 政务信息、电子商务信息和大众信息等领域的用户需求变化，并伴随着移动网络和互联网融合的 扩大和深入，为用户提供更具移动特性的、更深入到人们生产生活的，安全可控的移动互联网安 全服务。公司目前主要产品如下：

安全手机系列产品

TD-SCDMA 安全终端系列产品

专用常规\集群移动通信保密系统

移动互联网安全通信与应用平台

Windows Mobile\Andriod 智能终端安全防护平台

终端安全管理与服务平台

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成都三零瑞通移动通信有限公司 2013 年度、2014 年度 盈利预测审核报告附件

( 五 ) 公司的基本架构

本公司设有董事会、监事会。董事会由 5 名成员组成，董事每届任期三年，任期届满可以连 选连任；董事会设董事长、副董事长各 1 名，由董事会全体董事过半数选举产生。监事会由 3 名 成员组成，其中：由股东会选举产生 2 名，职工大会选举产生 1 名，监事会设监事会主席 1 名， 由监事会过半数选举产生。

本公司日常生产经营管理实行总经理负责制，总经理对董事会负责，并依照《公司法》和公 司章程在董事会授权范围内行使职权。公司下设综合办、财务部、质量与综合业务管理部、产品 开发部、规划研究部、行业销售中心、产品部、物流部、北京分公司等部门。

二、公司的重要会计政策

一 ( ) 会计期间

本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月 度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 ( 二 ) 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

( 三 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之 间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。

本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的 份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收 合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费 用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务 的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价 收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产

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负债表、合并利润表和合并现金流量表。

合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合 并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵销； 合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生 的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报 表的有关原则进行抵销。

2、非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发 行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。企业合并中发生的各项直接相关费 用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被 购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合 收益转为购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日的公允价值与购买 日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本。

非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包 括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同 一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价 值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认 资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益， 计入合并当期的利润表。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉； 在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情 况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并 利润表。

( 四 ) 合并财务报表的编制方法

1、合并财务报表的编制方法

按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关要求执行，即以合并期间本公司及纳 入合并范围的各控股子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公

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司的长期股权投资后，由母公司进行编制。合并时将母、子公司之间的投资、重大交易和往来及 未实现利润相抵销，逐项合并，并计算少数所有者权益（损益）。

合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其 进行调整后合并。

子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权 益项下单独列示。

本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并财务报表， 并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公司，自购买日起 纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳 入合并范围。

2、对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计 处理方法

本公司无对同一子公司股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入情况。 ( 五 ) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时 具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。

( 六 ) 金融工具

1、金融工具的分类

按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。

按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其 他金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本 公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金 融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产

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或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计

• 量，公允价值变动计入当期损益。

• ②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。

③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时 转出，计入当期损益。

④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

• ⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：

• A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工

• 具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认 后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

• a.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。

• b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余

额。

• 3、金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金 融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （4）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。

• （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下 原则确定：

• A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；

• 拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。

• B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易

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的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。

②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。

（6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法

①持有至到期投资

以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对 单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的组 合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类似信用风险 特征的组合中/根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失 的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进行减值测试。

②应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见本说明二、（七）。 ③可供出售金融资产

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种 下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准 备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计 入减值损失。

④其他

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账 面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失，计入当期损益。

( 七 ) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发 生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息 或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发 生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

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单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 200 万元的应收款项视为重大应收款 项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 方法 账面价值的差额计提坏账准备。

②按组合计提坏账准备的应收款项

②按组合计提坏账准备的应收款项	②按组合计提坏账准备的应收款项	②按组合计提坏账准备的应收款项
以应收款项的账龄为信用风险特征划作为划分账龄组合的依据，账龄组合按账龄分析法计提
坏账准备，采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	5	5
1-2年（含2年）	10	10
2-3年（含3年）	30	30
3-4年（含4年）	50	50
4-5年（含5年）	80	80
5年以上	100	100

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

应收款项单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的，按单项计提坏账 准备，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

( 八 ) 存货

1、存货的分类

存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品、发出商品、自制半成品等。 2、存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出 时按先进先出法计价

• 3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取

存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值

高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

• 4、存货的盘存制度为永续盘存制。

• 5、低值易耗品和包装物的摊销方法为领用时按一次摊销法摊销。

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( 九 ) 长期股权投资

长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权 益性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益性投资。

1、投资成本的确定

①本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价 的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照 发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

②本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本：

A.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

B.通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计 处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的合并成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股 权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资 收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购 买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的合并成本。

C.本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。

D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。

③除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确 定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。

• C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同

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或协议约定价值不公允的除外。

D.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号 —— 非货币性资产交换》确定。

E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号——债务 重组》确定。

2、后续计量及损益确认

①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资； 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的长期股权投资。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整 长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资 成本收回外，其余确认为当期投资收益。

②公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股 权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认 投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计 算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以 长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本 公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补 未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整 后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：A.本 公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。B.投资时被投资单位可 辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。C.其他原因导致无法 取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以 外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将 原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意 的，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

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4、减值测试方法及减值准备计提方法

“ ” 长期股权投资计提政策详见本说明 二、（十五）非流动非金融资产减值 。

( 十 ) 固定资产

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：①与该固定资产有关的经济利益 很可能流入企业。②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其他设备，按其取得时的成本作为入账 的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预 定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该 项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协 议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的 固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。

与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的， 计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于 发生时计入当期损益。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用 平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、 预计净残值率、折旧率如下：

预计净残值率、折旧率如下：
类别 房屋及建筑物 运输设备 电子设备 机器设备	折旧年限年 20 6 4 5	残值率（%） 5 3 0 0	年折旧率
			4.75 16.17 25 20

已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的 原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可 使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工 决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 发生改变，则作为会计估计变更处理。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 “ ” 固定资产减值计提政策详见本说明 二、（十五）非流动非金融资产减值 。

( 十一 ) 在建工程

本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。自营建筑工程按直接材

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料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按 所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包 括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态 但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本说明二、（十五）“非流动非金融资产减 ” 值 。

( 十二 ) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使 资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时 计入当期损益。

3、暂停资本化期间

若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用资本 化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

4、借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规 定确定：

①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额确定。

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予 资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

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借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实 际发生的利息金额。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本； 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生 时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。

( 十三 ) 无形资产

1、无形资产的计价方法

①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价 值不公允的除外。

③自行开发的无形资产

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研 究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件 的，确认为无形资产：

• A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

• B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

• C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形

• 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产。

• E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支 出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。

④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企 业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重组》、《企业会计准 则第 16 号——政府补助》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。

• 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

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本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用 寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济 利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内采用直线法摊销。本公司采用直线法 摊销。其中：软件预计使用寿命为 5 年。

• 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回 金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

• 4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

• ① 公司内部研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。

• 内部研究开发项目研究阶段的支出，公司在会计期末进行清理，根据实际情况，对于有合同项目 的研发支出转入相应项目的生产成本，其他研发支出直接计入当期损益。

• ② 公司开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或

• 设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。内部研究开发项目开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

• A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无

• 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

• D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或

• 出售该无形资产；

• E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• 5、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

• 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本说明二、（十五）“非流动非金融资产减

” 值 。

( 十四 ) 长期待摊费用

• 本公司的长期待摊费用是指已经发生，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上（不

• 含 1 年）的费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

• 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的

• 费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 ( 十五 ) 非流动非金融资产减值

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资

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产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对 商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。难以对单 项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的 减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置 费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

出现减值的迹象如下：

• （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

• （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发

生重大变化，从而对企业产生不利影响；

• （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现

• 金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

• （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

• （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

• （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净

现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；

• （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

• ( 十六 ) 预计负债

• 1、预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资 产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

①该义务是本公司承担的现时义务。

②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。

③该义务的金额能够可靠地计量。

• 2、预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范

围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下， 最佳估计数按如下方法确定：

• ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。

• ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确

定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 ( 十七 ) 收入

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1、销售商品收入确认时间的具体判断标准

①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②企业既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； ③收入的金额能够可靠的计量； ④与 交易相关的经济利益很可能流入企业； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

• 2、确认让渡资产使用权收入的依据

在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司

分别以下情况确认收入：

• ①利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

• ②使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

• 3、确认提供劳务收入的依据

①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。

②如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下， 在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时 满足：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工程度能够可靠 地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿 的劳务成本金额确认收入。

在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：

• A.与合同相关的经济利益很可能流入企业；

• B.实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

• C.固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需

发生的成本能够可靠地确定。

③按完工百分比法确认提供劳务的收入，确定合同完工进度的依据和方法按累计实际发生的 合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。

( 十八 ) 政府补助

• 1、类型

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政 府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政 府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、会计处理方法

只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公司收到的 货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；

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公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。

本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内 平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关 费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。

( 十九 ) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、确认递延所得税资产的依据

资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得 足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，按照预计该可抵扣暂时性差异转回期间的适用税率计算确认递延所得税资 产。

2、确认递延所得税负债的依据

资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异，按照预计该应纳税暂时性 差异转回期间的适用税率计算确认递延所得税负债。。

( 二十 ) 租赁

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方 时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者， 作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差 额记录为未确认融资费用。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间 按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线 法确认为收入。

( 二十一 ) 职工薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住 房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时

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本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产 生的预计负债，并计入当期损益。

三、税项

1 、公司主要税种和税率

1、公司主要税种和	税率
税种	计税依据	税率（%）
所得税	应纳税所得额	15
增值税1	按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额	17
增值税2	技术转让和技术服务收入额（自2013年8月起）	6
营业税	营业额	5
房产税	房屋建筑物计税额/租金收入	1.20、12
城建税	实际缴纳的流转税额	7
教育费附加	实际缴纳的流转税额	3
地方教育费附加	实际缴纳的流转税额	2

2 、税收优惠及批文

依据《中华人民共和国企业所得税法》第28条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 93条、《科技部、财政部、国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发 火[2008]172号）、《科技部、财政部、国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理工作指引>的 通知》（国科发火[2008]362号）、《四川省科技厅、财政厅、国税局、地税局关于印发<四川省高新 技术企业认定管理实施办法>的通知》（川科高[2008]21号）、国家税务总局关于实施高新技术企业 所得税优惠有关问题的通知（国税函[2009]203号），成都高新区国家税务局批准本公司执行国家 需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠，优惠方式为税率减免，优惠税率为15%，执行期限为 2011年1月1日至2013年12月31日，在本预测报告年度公司可持续执行上述高新技术企业所得税优 惠。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第30条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 95条、《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发 [2008]116号）、《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》（国家发展改革委、科 学技术部、商务部、国家知识产权局2007年第6号公告）、《国家重点支持的高新技术领域》目录， 成都高新区国家税务局批准本公司执行开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用所得税 优惠，优惠方式为加计扣除所得税，执行期限为2012年1月1日至2012年12月31日，在本预测报告 年度公司可持续执行上述研究开发费用企业所得税优惠。

依据四川省科学技术厅、四川省地方税务局（川科市[2000]3号），本公司新产品、新技术研 发和再生产的收入（合同号：2103-5101-01-000211，项目名称：超长指令安全加速器内建专用测

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试逻辑开发；合同号：2103-5101-01-000212，项目名称：大数模乘器内建专用测试逻辑开发；合 同号：2103-5101-01-000213，项目名称：安全电路功率平衡逻辑开发），免营业税，时间从2013 年1月至2013年12月，金额合计1,000,000.00元，已报成都市高新区地税局完成备案登记工作；依 据四川省科学技术厅、四川省地方税务局（川科市[2000]3号），本公司新产品、新技术研发和再 生产的收入（合同号：2012-5101-01-000893；项目名称：基于3G移动网络的专用安全系统开发）， 免营业税，时间从2012年12月至2013年12月，金额合计1,500,000.00元，已报成都市高新区地税局 完成备案登记工作。在本预测报告年度公司可持续执行上述类似技术开发收入免营业税优惠政策。

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四、盈利预测表中各主要项目的预测依据和计算方法

一 ( ) 营业收入

单位:万元

					单位:万元
项目 安全手机 专用通信终端 技术开发及服务 收入类 移动互联网安全 产品及服务 基于RFID特色物 联网 合计	2012年 度已审 实现数 308.00 4,576.43 340.00 31.62 5,256.05	2013年度预测数		2013年度 合计数 515.16 5,835.08 616.00 60.00 25.35 7,051.59
					2014年度 预测数
		2013年1-7月 已审实现数 275.16 1,585.08 116.00 10.35 1,986.59	2013年8-12 月预测数 240.00 4,250.00 500.00 60.00 15.00 5,065.00
					4,000.00 3,024.00 700.00 600.00 1,890.00 10,214.00

注 1 ：概况

（1）安全手机领域

本公司目前安全手机市场占有率为 45%。客户主要是党、政、军、大型国有企业以及 有特殊要求的大众市场。公司的保密手机 2013 年即将列入主管部门的装备计划，预计 3-5 年内至少累计实现 5 万台/套的订货量。

公司主要产品介绍：安全手机具有端到端语音加密功能、端到端短信加密功能、重要信 息遥毁等主要功能，具备加密通话、加密短信、加密存储功能。能够从很大程度上保护重要 信息的安全。并且具有加密通话与明话相当、系统安全性高、外观时尚等特点。

（2）专用通信终端领域

本公司目前常规加密对讲系统在党、政、军的市场占有率为 100%。从 2013 年开始， 军品装备将启动新一代的装备换装，公司的产品已列入新一代装备改造计划，预计未来 3-5 年将累计实现 2.4 万台/套的销售量，实现销售收入 1.51 亿元。

公司主要产品介绍：主要产品常规移动通信加密系统，采用先进的移动通信数字加密技 术和一体化设计技术，具有话音加密和支持密钥分配管理功能，在常规条件下实现对无线信 道上语音信息的加密保护，已广泛装备于社会多个领域，并取得了较好的社会反响。 （3）技术开发以及技术服务

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在技术开发方面：本公司十五、十一五期间承担了科技部、工信部重大专项；十二五、 十三五期间也将承担国家重大专项、军队的重大项目研制以及这些项目的滚动项目。

技术服务方面：公司产品在奥运会、珠峰登顶、十八大召开等重大国家政治活动中提供 了重大的保障作用。同时公司能提供安全保密产品技术支持、技术培训、技术保障以及工程 施工等。

（4）移动互联网安全产品及服务领域

本公司目前移动互联网安全领域市场占有率较低，2013 年公司移动互联网产品基本成 熟，主要通过与国内几大运营商合作的形式为营销模式。

一是通过运营商以包月的方式提供纯软件的安全软件下载，预计未来 3-5 年内将发展 160 万用户，实现销售收入 1 亿元；

二是与运营商联合推出定制型的专用手机，预计 3-5 年内将实现 2 万台/套的销售量， 实现销售收入 1 亿元。

移动互联网产品的推广有运营商的客户量为依托，且成本较低，能实现较高的经济利益。 公司主要产品介绍：网络安全应用与服务主要包括移动安全服务系统，它是一套针对移 动互联网环境特点，为移动互联网用户量身定制的，提供各种安全业务的服务系统，针对通 信安全、设备安全、信息安全等方面推出了多种安全业务支持，安全业务覆盖范围广。同时， 可根据实际需要，灵活增减安全业务种类，具有良好的可扩展性和可改造性。主要包括：安 全短信、安全邮件、安全电话、安全视频、安全防护等软件产品。

（5）基于 RFID 特色物联网领域

本公司目前特色物联网市场占有率低，主要是因为此业务板块整合入公司时间尚短，且 正处于集中开发的阶段，经过 1 年的技术、产品的攻关，公司推出了重要物品 RFID 管控系 统，得到国家保密局的认可，目前正在起草国家相关标准，即将实现大规模的销售。公司的 重要物品管控系统在军品方面也有明确用户，即将产生规模效益。

公司主要产品介绍：重要物品实时定位及可视化管控系统是基于物品区域化管理的新理 念，以 RFID 技术为核心，结合密码应用、RFID 无线定位、微波通信、无线通信、GIS 和 数据库技术，对物品实施实时可视化管控。

注 2 ：产品销售收入

公司 2013 年 1-7 月的收入为 1,987 万元，根据主营业务具有季节波动性的特点（2009

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年至 2012 年 8-12 月的收入占全年收入的比例平均为 85.33%），2013 年 8-12 月公司待执行 的合同金额尚有 1,723 万元，一直在追踪已有意向正在洽谈的合同金额为 3,342 万元，2014 年一直在追踪已有意向正在洽谈的合同金额为 10,214 万元，可以合理判断企业在 2013 年 8-12 月及 2014 年能实现下述的收入。

分产品类型说明如下：

1．安全手机销售收入

项目	2012年度实现数	2013年度预测数	2014年度预测数
销售数量（台）	622	1,280	8,000
销售单价（元）	4,951.74	4,024.71	5,000.00
销售收入（元）	3,079,984.00	5,151,625.00	40,000,000.00

本公司 2012 年安全手机实际销售 308 万元，预计 2013 年实现销售收入 515.16 万元，

较 2012 年增长 67.26%；2014 年实现销售收入 4,000.00 万元，较 2013 年预测数增长 676.46%。

（1）销售数量预测

2012 年，公司安全手机销售量为 622 台，预计 2013 年公司安全手机销售量达到 1,280 台，2014 年公司安全手机销售量为 8,000 台，主要原因是“棱镜门”事件的曝光，市场对安全 手机的需求急剧增长，市场空间广阔。

本公司销售安全手机主要面对国内市场，国外市场 2013 年刚开始开拓，市场预期不明 确，未做销售预测。

（2）销售价格预测

2012 年，安全手机销售均价为每台 4,951.74 元，2013 年 1-7 月年为每台 4,047.00 元， 预计 2013 年全年每台平均 4,024.71 元，较 2012 年降低 18.72%。

预计 2014 年安全手机的平均销售单价，每台销售价格为 4,000.00 元，与 2013 年整体销 售价格基本持平。

2．专用通信终端销售收入

项目	2012年度实现数	2013年度预测数	2014年度预测数
销售数量（台）	4,838	7,000	3,600
销售单价（元）	9,459.00	8,213.00	8,400.00
销售收入（元）	45,764,329.00	58,350,811.00	30,240,000.00

本公司 2012 年专用通信终端实际销售 4,576 万元，预计 2013 年实现销售收入 5,835 万

元，较 2012 年增长 27.50%；2014 年实现销售收入 3,024 万元，较 2013 年预测数下降 48.17%。

• （1）销售数量预测

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2012 年，本公司专用通信终端销售量为 4,838 台，预计 2013 年公司专用通信终端销售 量达到 7,000 台，2014 年公司专用通信终端销售量为 3,600 台。2014 年销售数量下降的主要 原因系根据最新的密码装备科研要求，所有密码产品要统一平台。本公司的专用通信终端产 品加入此项跨域工程，从 2014 年开始，公司以前销售的密码产品都要进行重新研制、设计 改造，研制期预计需要一年时间，因此 2014 年销售将受到影响。

本公司销售专用通信终端主要面对国内市场，国外市场 2013 年刚开始开拓，市场预期 不明确，未做销售预测。

（2）销售价格预测

2012 年，专用通信终端销售均价为每台 9,459.00 元，2013 年 1-7 月预计销售均价为 7,925.00 元，预计 2013 年全年销售均价为每台 8,213.00 元，较 2012 年降低 13.17%；预计 2014 年每台 8,400.00 元，较 2013 年上升 2.27%。

3．技术开发及服务收入类

本公司 2012 年技术开发及服务收入实际收入 250 万元，根据已签订合同或意向，预计 2013 年可实现收入 616 万元，较 2012 年增长 146%；2014 年预计实现收入 700 万元，较 2013 年预测数上升 13.64%。

4．移动互联网安全产品及服务收入

项目	2012年度实现数	2013年度预测数	2014年度预测数
销售数量（台）		10,000	100,000
销售单价（元）		60.00	60.00
销售收入（元）		600,000.00	6,000,000.00

本公司预计 2013 年下半年开始移动互联网安全产品及服务类产品销售，预计 2013 年实 现销售收入 60 万元；2014 年有该类产品有较大增长，预计销售收入 600 万元，大幅度增加 的主要原因为：2013 年公司移动互联网安全产品及服务还处于研制和鉴定阶段，产品 2013 年底才通过鉴定，正式取得产品销售资质，2014 年正式推向市场。

5．基于 RFID 特色物联网收入

本公司基于 RFID 特色物联网收入预计 2013 年可实现收入 60 万元；2014 年预计实现收 入 1,890 万元，大幅度增加的主要原因：特色物联网业务是公司 2012 年合并子公司新增的 业务板块，2013 年公司根据自身的业务板块、技术条件及市场需求，对物联网产品重新进 行了开发和研制，2013 年基本完成产品设计，预计 2013 年底通过保密局测评，2014 年正式 推向市场。

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( 二 ) 营业成本

单位:万元

项目 安全手机 专用通信终端 技术开发及服务 收入类 移动互联网安全 产品及服务 基于RFID特色物 联网 合计	2012年 度已审 实现数 118.11 1,654.69 67.72 - 17.57 1,858.09	2013年度预测数	2013年度预测数	2013年度 合计数 296.97 2,527.66 257.46 21.00 14.36 3,117.45
					2014年度 预测数
		2013年1-7月 已审实现数 188.97 615.16 57.46 6.41 868.00	2013年8-12 月预测数 108.00 1,912.5 200.00 21.00 7.95 2,249.45
					1,600.00 1,360.80 245.00 210.00 1,001.70 4,417.50

本公司主营业务成本主要为材料费、外协加工费、人工费、折旧费、水电费等，历史年 度企业主营业务成本占主营业务收入的平均比例分别为 40.20%。预计未来年度企业产品的 材料费用有所增加，主营业务成本占主营业务收入的比率在历史年度平均值的基础上将有所 增加，平均为 43%，2013 年度预测营业成本为 3,117.45 万元，比 2012 年度实际数 1,858.09 万元增加 1,259.36 万元，上升 67.78%；预测 2014 年度营业成本为 4,417.50 万元，比 2013 年度预测数 3,117.45 万元增加 1,300.05 万元，上升 41.70%。

( 三 ) 营业税金及附加

(三) 营业	税金及附加
项目 营业税 城市维护建 设税 教育费附加 地方教育费 附加 副调基金 合计	2012年度 已审实现 数 2.38 49.04 21.03 13.99 5.07 91.51	2013年度预测数		2013年度 合计数 9.20 3.94 2.62 3.65 19.41	单位:万元
					2014年度 预测数
		2013年1-7月 已审实现数 4.18 1.79 1.19 0.1 7.26	2013年8-12 月预测数 5.02 2.15 1.43 3.55 12.15
					48.48 20.78 13.85 7.15 90.26

本公司营业税金及附加系依据销售收入及税收法规规定计算确定。其中，预计 2013 年

度营业税金及附加为 19.41 万元。2013 年度比 2012 年度减少 71.94 万元，降低 78.75%，下 降的主要原因系 2013 年销售的主要为免税产品，预计 2014 年度营业税金及附加金额为 90.26

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万元，相比 2013 年度预测 19.41 万元增加 70.85 万元，上升 365.04%，上升的主要原因为 2014 年度销售增长较大的物联网产品和安全手机为非免税产品。 ( 四 ) 销售费用

单位:万元

项目 人工费用 销售服务费 差旅费 办公费 房租水电费 宣传费 会务费 折旧费 其他 合计	2012年 度已审 实现数 411.85 142.71 114.03 4.49 22.18 110.44 8.50 12.47 40.12 866.79	2013年度预测数	2013年度预测数	2013年度 合计数 467.64 196.71 137.84 3.98 20.44 130.04 15.20 50.52 50.63 1,073.00
					2014年度 预测数
		2013年1-7月 已审实现数 213.05 56.29 36.54 2.46 0.18 3.41 20.92 9.11 341.96	2013年8-12 月预测数 254.59 140.42 101.30 1.52 20.26 126.63 15.20 29.60 41.52 731.04
					511.90 253.13 111.43 3.06 30.64 204.28 30.64 80.26 73.55 1,298.89

本公司营业费用主要包括职工薪酬、差旅费、业务费、产品广告费、售后服务费等。历 史年度营业费用占主营业收入的比例平均为 15.62%，预计未来年度随着企业收入的增加， 营业费用占主营业收入的比例在历史年度的基础上有所降低，主要是因为规模效益的原因。 其中，2013 年度销售费用预测为 1,073.00 万元，比 2012 年度实际 866.79 万元增加 206.21 万元，上升 23.79%；2014 年度销售费用预测为 1,298.89 万元，比 2013 年度预测数 1,073.00 万元增加 225.89 万元，上升 21.05%。

( 五 ) 管理费用

单位:万元

项目 研发支出 人工成本 业务招待费 折旧费 办公费 会务费 房租水电费 差旅费 无形资产摊销	2012年 度已审 实现数 939.65 399.53 67.16 55.74 15.87 7.74 30.84 30.95 1.42	2013年度预测数	2013年度预测数	2013年度 合计数 876.91 508.93 130.83 116.18 27.96 28.84 50.24 58.04 4.25
					2014年度 预测数
		2013年1-7月 已审实现数 167.81 267.74 54.86 86.58 12.76 8.58 40.11 17.52 2.91	2013年8-12 月预测数 709.10 241.19 75.97 29.60 15.20 20.26 10.13 40.52 1.34
					1,429.96 508.16 153.21 80.26 30.64 40.86 20.43 81.71 3.18

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其他 合计	246.26 1,795.16	170.65 829.52	116.49 1,259.81	287.14 2,089.33	234.92 2,583.33

本公司管理费用主要为折旧、摊销、职工薪酬、办公费、业务招待费、科研开发费等。 历史年度管理费用占主营业收入的比例为 32.37%。预计随着企业收入的增加，未来年度管 理费用占主营业务收入的比率在历史年度平均值的基础上将有所降低，主要是固定费用产生 的规模效益。2013 年度管理费用预测为 2,089.33 万元，比 2012 年度实际数 1,795.16 万元增 加 294.17 万元，上升 16.39%；2014 年度管理费用预测为 2,583.33 万元，比 2013 年度预测 数 2,089.33 万元增加 494.00 万元，上升 23.64%。

( 六 ) 财务费用

单位:万元

					单位:万元
项目 财务费用 合计	2012年度已 审实现数 90.09 90.09	2013年度预测数		2013年度 合计数 4.23 4.23
		2013年 1-7月已 审实现数 -11.50 -11.50	2013年8-12 月预测数 15.73 15.73		2014年度 预测数
					74.50 74.50

本公司财务费用主要核算包括利息收入、汇兑损益、手续费及其他财务费用支出等。本 次按照历史融资情况结合未来年度融资计划对融资手续费进行预测。其他财务费用具有一定 的偶然性和不确定性，且所占比例较小，本次未进行预测。其中，2013 年度财务费用预测 为 4.23 万元，比 2012 年实际数 90.09 万元降低 85.86 万元，降低 95.30%；2014 年度财务费 用预测为 74.50 万元，比 2013 年度预测 4.23 万元增加 70.27 万元，上升 1661.23%。其变动 主要原因系公司 2013 年度归还了借款，故财务费用减少，2014 年度预计有新增借款 1,000 万元。

( 七 ) 资产减值损失

单位:万元

					单位:万元
项目 资产减值损失 合计	2012年度已 审实现数 -15.01 -15.01	2013年度预测数		2013年度 合计数 -72.55 -72.55
		2013年 1-7月已 审实现数 -72.55 -72.55	2013年8-12 月预测数		2014年度 预测数

本公司主要资产为货币资金、应收款项、固定资产主要为在用房产，基本不存在减值的 情况，各年度资产减值损失主要是按公司会计政策计提的坏账准备，公司往来款项回收正常，

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故未预计资产减值损失。

( 八 ) 营业外收支

单位:万元

					单位:万元
项目 营业外收入 合计 项目 营业外支出 合计	2012年度已 审实现数 220.01 220.01 2012年度已 审实现数 1.94 1.94	2013年度预测数		2013年度 合计数 702.97 702.97 2013年度 合计数 32.84 32.84
		2013年 1-7月已 审实现数 2013年8-12 月预测数 262.97 440.00 262.97 440.00 2013年度预测数			2014年度 预测数
		2013年 1-7月已 审实现数 32.84 32.84	2013年8-12 月预测数		2014年度 预测数

本公司营业外收支预测，仅对 2013 年 8-12 月增值税即征即退税款了进行预测，营业外 收支其它项目因具偶然性及不确定性，基于谨慎性原则，不进行预测。增值税即征即退税款 项目收入预测，系按税法相关规定进行测算得出。

( 九 ) 所得税费用

单位:万元

					单位:万元
项目 所得税费用 合计	2012年度已 审实现数 136.38 136.38	2013年度预测数		2013年度 合计数 281.90 281.90
		2013年 1-7月已 审实现数 100.38 100.38	2013年8-12 月预测数 181.52 181.52		2014年度 预测数
					249.82 249.82

所得税费用是根据预测年度应纳税所得额按照各公司企业所得税税率预测。其中，2013 年度所得税费用预测为 281.90 万元，比 2012 年实际数 136.38 万元增加 145.52 万元，上升 106.70%。2014 年度预测所得税费用为 249.82 万元，相比 2013 年度预测数 281.90 万元减少 32.08 万元，降低 11.38%。所得税费用变动因利润变动产生。

五、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施

一 ( ) 影响盈利预测结果实现的主要风险因素

1. 市场风险

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本公司的主营业务是以加密技术为核心的移动通信和移动互联网终端安全产品、系统， 以及有安全特色的物联网产品，这两个市场，特别是移动通信安全产品在国内还处于产业起 步阶段，市场规模不大，即使在整个世界范围内也缺乏类似的市场发展经验可以借鉴，未来 市场培育、发展、规模的不确定和潜在消费群体的看弱预估，带来了一定的市场风险。

1. 产品质量控制风险

移动通信安全产品较之其他普通的移动通信产品，在使用上要求更高，主要用于传递重 要性较高的信息，所以对产品的质量、可靠性有更高的要求。如果产品质量控制不到位造成 产品无法完成客户的需求，会严重影响产品的销售和发展。

1. 技术风险

本公司的产品涉及公共安全移动通信领域、专业安全移动通信领域、特色物联网应用与 服务领域、网络安全应用与服务领域四大专业，均属于高科技的新兴产业，行业特点体现为 发展非常迅速，技术更新快，企业只有具备技术领先，才能保证产品的市场占有率，保证企 业的生存与发展。

( 二 ) 本公司采取的措施

1. 控制市场风险

本公司的市场战略为：以党、政、军市场为核心，持续拓展市场领域；以商用市场求发 展，不断追求规模效益。营销网络构建以成都为根据地，北京为营销决策中心，覆盖全国各 省市，公司计划在全国自主建设办事处或销售分/子公司，构成一个庞大的营销网络，在客 户之间建立起良性互动。除了直销网络，将加大对渠道商的建设，重点加强与移动营运商的 合作推广，建立起覆盖全国的完善的运维管理与服务网络。十二五期间，公司将建立北京、 上海、广州、成都、沈阳、乌鲁木齐、西安等七大区域营销中心，建立辐射全国的市场营销 网点。同时，借助渠道商营销网络，积极开展产品的海外推广力度。

本公司针对目标市场特点和潜在主要消费群体的特点，有目的性的开发产品，使得产品 的针对性强，甚至是直接根据用户的要求定制，这样就保证了产品研制有的放矢，使产品销 售情况能得到最大的控制，有效降低了库存压力，同时也能较好的满足市场的需求，从而减 少的市场风险。

1. 控制质量风险

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公司重视产品质量，关注产品质量风险，针对自身特点，系统地运用科学方法认识 和分析所面临的风险和潜在风险。公司制定了《风险管理控制办法》，从风险分析、风 险管理、缓解措施、应急措施四个方面对产品质量风险进行管理和控制。项目负责人在 项目策划的早期阶段制定项目的风险管理计划，进行风险识别和风险分析，对全程进行 风险监控。专门的质量保证部门定期监督项目风险管理活动的实施情况。

1. 控制技术风险

本公司是国内最早开展移动通信网络安全保密技术研究的专业单位之一，公司主要 产品包括公众安全移动通信、移动互联网安全服务、专用安全移动通信以及特色物联网 应用四个专业领域的近二十种信息安全特色产品，拥有自主知识产权，核心技术处于国 内先进水平。公司高度重视技术的研发，每年投入大量人力和财力进行研发工作，并通 过核心员工培养，保证在专业领域的技术领先性。

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附件：成都三零瑞通移动通信有限公司董事会关于盈利预测报告的声明

成都三零瑞通移动通信有限公司

二〇一三年十一月 三日

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成都三零瑞通移动通信有限公司

董事会关于盈利预测报告的声明

成都三零瑞通移动通信有限公司董事会及全体董事就本公司 2013 年度、2014 年度盈利预测事宜特作声明如下：

• 一、 本公司 2013 年度、2014 年度的盈利预测报告是真实、准确、

• 完整的，不存在任何虚假和误导性内容。

• 二、 本公司编制盈利预测所依据的假设是合理的, 并且假设已充分

• 披露。

三、 本公司盈利预测是在确定的假设基础上编制的，且已充分预计 可能发生的费用和损失。

四、 本公司编制盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用 的相关会计政策一致。

五、 本公司盈利预测的编制基础是恰当的，且已得到有效的遵循。

六、 本公司预测 2013 年度将实现营业收入 7,051.59 万元、营业成 本 3,117.45 万元、利润总额 1,490.84 万元、净利润 1,208.94 万元；预测 2014 年度将实现营业收入 10,214.00 万元、营业成本 4,417.50 万元、利 润总额 1,749.52 万元、净利润 1,499.70 万元。

七、 我们对本公司盈利预测承担个别及连带责任。国家有关部门及 中介机构出具的相关文件均不表示对本公司盈利预测的可实现程度作 出了保证，亦不能替代、减轻或者免除我们的会计责任。

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（此页无正文）

全体董事签字：

成都三零瑞通移动通信有限公司董事会

二〇一三年十一月三日

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