Audit Report / Information • Feb 19, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
ÇEMTAŞ ÇELİK MAKİNA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Çemtaş Çelik Makina Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na,
Çemtaş Çelik Makina Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Enflasyon Muhasebesinin Uygulanması | |
| Şirket 'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 2.1 numaralı "Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama" dipnotunda belirtildiği üzere yüksek enflasyonlu ekonomik para birimi olarak değerlendirilmesi nedeniyle "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uygulanmıştır. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: -Varlık ve Yükümlülükler൴n parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmasına ൴l൴şk൴n Ş൴rket yönet൴m൴ tarafından d൴kkate alınan yöntemler ൴ncelenm൴şt൴r. |
| Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu b൴r ekonom൴ye a൴t para b൴r൴m൴ esas alınarak hazırlanan f൴nansal tabloların, bu para b൴r൴m൴n൴n b൴lanço tar൴h൴ndek൴ satın alma |
-Hesaplamaların tamlığı, doğruluğu amacıyla kullanılan tar൴hler ve endeksler test ed൴lm൴şt൴r. -TMS 29 uyarınca yen൴den düzenlenm൴ş f൴nansal tablo |
| gücünde hazırlanması ve öncek൴ dönem f൴nansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı b൴lg൴ler raporlama dönem൴ sonundak൴ car൴ ölçüm b൴r൴m൴ c൴ns൴nden sunulmuştur. Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tar൴hl൴ f൴nansal tablolara TMS 29 uygulanmış olup, 31 Aralık 2023 tar൴hl൴ f൴nansal tablolarda 31 Aralık 2024 tar൴h൴ ൴t൴bar൴yle satın alma gücü esasına göre sunulmuştur. |
ve ൴lg൴l൴ f൴nansal b൴lg൴ler kontrol ed൴lm൴şt൴r. -Enflasyon Muhasebesi Uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnotlardaki açıklamaların Standard yönünden yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| TMS 29'nun finansal tablolara önemli etkisi olmasından dolayı TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardına bağlı uygulanan ilkeler bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
|
| Maddi Duran Varlıklar | |
| Maddi duran varlıklar aktifinin %47'sini oluşturmaktadır. Maddi duran varlıklar tutarlarının yüksek olması dolayısıyla, maddi duran varlıkların maliyetlerinin tespiti, ekonomik ömürlerinin belirlenmesi, dönem sonları itibariyle kullanılabilir durumda olduğunun tespiti denetimimiz için önem arz etmektedir ve bu nedenle tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Denetimimiz sırasında, Maddi Duran Varlıklar ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: -Şirket' in maddi duran varlık alım süreci ve alınan maddi duran varlıklara ilişkin belgeler incelenmiş; Muhasebe sistemlerinden elde edilen verilerle karşılaştırılmıştır. -Şirket'in maddi duran varlıkları için kullanmış olduğu tahminlerin önceki dönemlerle tutarlılığı değerlendirilmiştir. -Şirket tarafından maddi duran varlıklar için belirlenen ekonomik ömür süreleri, şirket ve sektör verileri ile karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. -Şirket'in amortisman hesaplama çalışmaları temin edilerek bu çalışmalar yeniden hesaplamarak değerlendirilmiştir. -Buna ek olarak Dipnot 12 Maddi Duran Varlıklar notunda yer alan açıklamaların yeterliliği TMS 16 kapsamında değerlendirilmiştir. |
Sun Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş., PKF Global'ın üye firmalarının ağı olan PKF International Limited'ın bir üyesidir.Her biri ayrı ve bağımsız tüzel kişilik olan bu üye firmalar, herhangi bir bireysel üye veya muhabir firma eylemleri veya eylemsizliklerinden dolayı sorumluluk veya yükümlülük kabul etmez." Sun Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş., is a member of PKF Global, the network of member firms of PKF International Limited, each of which is a separate and independent legal entity and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions of any individual member or correspondent firm(s).
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Hasan Türe'dir.
A Member of PKF International
Hasan Türe, YMM Sorumlu Denetçi 19 Şubat 2025 İzmir, Türkiye
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 7-8 | |
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 9 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 10 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU 11-12 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR 12-52 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 951.620.897 | 1.015.309.945 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 253.793.636 | - |
| Ticari Alacaklar | 675.639.487 | 1.066.412.170 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 675.639.487 | 1.066.412.170 |
| Diğer Alacaklar | 39.532.455 | 36.162.592 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 39.532.455 | 36.162.592 |
| Stoklar | 10 | 1.015.266.080 | 1.348.614.705 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 59.427.237 | 505.254.661 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 59.427.237 | 505.254.661 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 27 | 89.522.071 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12.437.752 | 9.369.796 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 19 | 12.437.752 | 9.369.796 |
| (ARA TOPLAM) | 3.097.239.615 | 3.981.123.869 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 3.097.239.615 | 3.981.123.869 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Finansal Yatırımlar | 265.075.301 | 293.311.656 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
265.075.301 | 293.311.656 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan Finansal Varlıklar |
6 | 265.075.301 | 293.311.656 |
| Diğer Alacaklar | 59.867 | 4.932 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 59.867 | 4.932 |
| Maddi Duran Varlıklar | 2.969.396.156 | 1.749.288.323 | |
| Arazi ve Arsalar | 12 | 459.182.255 | 413.612.626 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri | 12 | 15.181.738 | 13.628.077 |
| Binalar | 12 | 307.493.367 | 308.461.551 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 12 | 868.809.636 | 924.534.335 |
| Taşıtlar | 12 | 5.613.625 | 6.180.417 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 12 | 46.283.241 | 52.187.450 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 12 | 1.266.832.294 | 30.683.867 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 7.887.687 | 10.521.945 | |
| Diğer Haklar | 13 | 2.051.242 | 1.971.683 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 13 | 5.445.561 | 8.252.246 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 390.884 | 298.016 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 27 | 12.609.717 | 57.137.640 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 3.255.028.728 | 2.110.264.496 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 6.352.268.343 | 6.091.388.365 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 172.533 | 134.932 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 172.533 | 134.932 | |
| Banka Kredileri | 7 | 172.533 | 134.932 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 321.849.206 | 109.111.103 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 321.849.206 | 109.111.103 | |
| Banka Kredileri | 7 | 321.849.206 | 109.111.103 |
| Ticari Borçlar | 256.025.370 | 204.408.731 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4 | 17.701.711 | 390.044 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 238.323.659 | 204.018.687 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 26.188.178 | 26.518.923 |
| Diğer Borçlar | 1.017.138 | 10.785 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4 | 12.972 | 10.785 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 1.004.166 | - |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | 55.675.156 | 28.541.606 | |
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | |||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler (Müşteri | 11 | 55.675.156 | 28.541.606 |
| Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | |||
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | - | 101.740.740 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 33.642.828 | 68.892.477 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 32.514.932 | 67.716.589 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 1.127.896 | 1.175.888 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 78.091.732 | 24.760.404 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 19 | 78.091.732 | 24.760.404 |
| (ARA TOPLAM) | 772.662.141 | 564.119.701 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 772.662.141 | 564.119.701 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 331.221.600 | 114.753.362 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 331.221.600 | 114.753.362 | |
| Banka Kredileri | 7 | 331.221.600 | 114.753.362 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 70.125.996 | 127.785.091 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 70.125.996 | 127.785.091 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 401.347.596 | 242.538.453 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.174.009.737 | 806.658.154 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 500.000.000 | 500.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 2.408.210.946 | 2.408.210.946 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 18 | (46.937.569) | (64.400.555) |
| (Giderler) | |||
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (46.937.569) | (64.400.555) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (46.937.569) | (64.400.555) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 564.156.826 | 557.882.975 | |
| Yasal Yedekler | 564.156.826 | 557.882.975 | |
| Diğer Yedekler | 18 | 7.455.148 | 7.011.711 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 1.775.200.096 | 1.756.757.208 | |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 28 | (29.826.841) | 119.267.926 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 5.178.258.606 | 5.284.730.211 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 6.352.268.343 | 6.091.388.365 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 20 | 5.773.287.700 | 7.211.044.357 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (4.914.224.626) | (5.920.145.012) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 859.063.074 | 1.290.899.345 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 859.063.074 | 1.290.899.345 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (167.941.420) | (154.549.558) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 21 | (245.235.344) | (217.458.744) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 21 | (34.060.720) | (29.414.921) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 271.451.564 | 566.692.830 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22 | (106.714.966) | (111.545.286) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 576.562.188 | 1.344.623.666 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 331.115.482 | 218.516.727 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 23 | (32.613.721) | (119.408.964) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KÂRI (ZARARI) | 875.063.949 | 1.443.731.429 | |
| Finansman Gelirleri | 24 | 201.983.948 | 209.186.973 |
| Finansman Giderleri (-) | 24 | (201.855.117) | (114.564.562) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) (+/-) | 25 | (840.956.826) | (1.091.142.010) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 34.235.954 | 447.211.830 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (64.062.795) | (327.943.904) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 27 | (25.355.867) | (441.600.947) |
| - Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 27 | (38.706.928) | 113.657.043 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI(ZARARI) | (29.826.841) | 119.267.926 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 28 | (29.826.841) | 119.267.926 |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (29.826.841) | 119.267.926 | |
| Ana Ortaklık Payları | 28 | (29.826.841) | 119.267.926 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 28 | (0,0597) | 0,2385 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 17.462.986 | (26.818.938) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 16 | 23.283.981 | (35.758.584) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(5.820.995) | 8.939.646 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi | |||
| Etkisi | 27 | (5.820.995) | 8.939.646 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 17.462.986 | (26.818.938) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (12.363.855) | 92.448.988 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | (12.363.855) | 92.448.988 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Kar veya Zararda | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden | |||||||||
| Sınıflandırılmayacak | Birikmiş Karlar | ||||||||
| Birikmiş Diğer | |||||||||
| Kapsamlı Gelirler ve | |||||||||
| Giderler | |||||||||
| Tanımlanmış Fayda | Kardan | ||||||||
| Sermaye | Planları Yeniden | Ayrılan | Geçmiş Yıllar | ||||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Ölçüm | Kısıtlanmış | Diğer Yedekler | Kar / | Net Dönem | Toplam | ||
| Dipnot | Sermaye | Farkları | Kazanç/Kayıpları | Yedekler | Zararları | Karı Zararı | Özkaynaklar | ||
| 1 Ocak 2023 | 100.975.680 | 1.983.614.952 | (37.581.617) | 448.561.603 | 6.796.761 | 2.027.540.288 | 766.584.776 | 5.296.492.443 | |
| Transferler | - | - | - | 109.321.372 | 214.950 | 657.048.454 | (766.584.776) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | (26.818.938) | - | - | - | 119.267.926 | 92.448.988 | |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 119.267.926 | 119.267.926 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | (26.818.938) | - | - | - | - | (26.818.938) | |
| Sermaye Artırımı | 399.024.320 | 424.595.994 | - | - | - | (823.620.314) | - | - | |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | (104.211.220) | - | (104.211.220) | |
| 31 Aralık 2023 | 18 | 500.000.000 | 2.408.210.946 | (64.400.555) | 557.882.975 | 7.011.711 | 1.756.757.208 | 119.267.926 | 5.284.730.211 |
| 1 Ocak 2024 | 500.000.000 | 2.408.210.946 | (64.400.555) | 557.882.975 | 7.011.711 | 1.756.757.208 | 119.267.926 | 5.284.730.211 | |
| Transferler | - | - | - | 6.273.851 | 443.437 | 112.550.638 | (119.267.926) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | 17.462.986 | - | - | - | (29.826.841) | (12.363.855) | |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | (29.826.841) | (29.826.841) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | 17.462.986 | - | - | - | - | 17.462.986 |
Kar Payları - - - - - (94.107.750) - (94.107.750) 31 Aralık 2024 18 500.000.000 2.408.210.946 (46.937.569) 564.156.826 7.455.148 1.775.200.096 (29.826.841) 5.178.258.606
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| A-İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.114.334.393 | 779.167.134 | |
| Dönem Karı /(Zararı) | (29.826.841) | 119.267.926 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (29.826.841) | 119.267.926 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 310.262.992 | 647.883.231 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 12-13 | 238.053.621 | 229.465.389 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 221.519 | (8.964.286) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 221.519 | (8.964.286) |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 5.301.157 | 117.026.550 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 4.987.706 | 117.979.037 |
| Dava ve/ veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | 313.451 | (952.487) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (213.944.084) | (169.549.254) | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (323.907.213) | (207.709.618) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 113.593.979 | 36.333.507 | |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | (2.656.545) | 2.265.024 | |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | (974.305) | (438.167) | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 32.119.201 | 119.408.964 | |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
6-23 | 32.119.201 | 119.408.964 |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 64.062.795 | 327.943.904 | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | (688.160) | (4.291.673) | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler |
23 | (688.160) | (4.291.673) |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | 163.659.279 | 22.456.008 | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı ile ilgili Diğer Düzeltmeler | 21.477.664 | 14.387.629 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 1.050.794.738 | 362.954.483 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 6 | (253.793.636) | - |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İlgili Düzeltmeler | 398.173.650 | 91.614.929 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | 398.173.650 | 91.614.929 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) İlgili Düzeltmeler | (3.424.798) | (4.067.042) | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 4 | - | 3.195 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | (3.424.798) | (4.070.237) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İlgili Düzeltmeler | 10 | 333.348.625 | 603.365.716 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | 445.827.424 | (334.932.683) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İlgili Düzeltmeler | 52.590.943 | (43.926.772) | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 4 | 17.311.667 | 67.694 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 35.279.276 | (43.994.466) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 17 | (330.745) | 8.610.166 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İlgili Düzeltmeler | 1.006.353 | 550 | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 4 | 2.187 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | 1.004.166 | 550 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) |
11 | 27.133.550 | 2.271.944 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 50.263.372 | 40.017.675 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 19 | (3.067.956) | 34.452.290 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 19 | 53.331.328 | 5.565.385 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 1.331.230.889 | 1.130.105.640 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 16 | (14.471.465) | (38.974.090) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 27 | (202.425.031) | (311.964.416) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (1.156.292.332) | (35.164.701) | |
| İştirakler ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan | |||
| Nakit Çıkışları | 6 | (3.882.846) | (168.355) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 7.209.755 | 5.091.418 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 7.209.755 | 5.091.418 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (1.483.526.455) | (247.797.382) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (1.463.041.457) | (238.787.012) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (20.484.998) | (9.010.370) |
| Alınan Faiz | 23 | 323.907.214 | 207.709.618 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 290.353.336 | (211.081.552) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 765.976.701 | 223.999.397 | |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 765.976.701 | 223.999.397 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (277.639.611) | (294.536.222) | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (277.639.611) | (294.536.222) | |
| Ödenen Temettüler | 18 | (94.107.750) | (104.211.220) |
| Ödenen Faiz | 24 | (103.876.004) | (36.333.507) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE | |||
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 248.395.397 | 532.920.881 | |
| D.Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 248.395.397 | 532.920.881 | |
| E.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 1.015.309.945 | 794.846.932 |
| F.NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ | (312.084.445) | (312.457.868) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 951.620.897 | 1.015.309.945 |
Çemtaş Çelik Makina Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Çemtaş", ''Şirket'') 1970'li yılların başlarında ülke genelinde artan vasıflı çelik isteğini karşılamak amacı ile öncelikle Çelikhane üretim ünitesi olarak kurulmuş, daha sonra Modern Orta Kesit Haddehanesini üretime alarak entegrasyonunu tamamlamıştır. Şirket, Bursa Organize Sanayi Bölgesi'nde 101.000 metre kare toplam alan üzerine kurulu olup, ISO 9001 ve IATF 16949 yönetim sistem belgeleri, TS EN ISO 14001 çevre yönetim sistem belgesi, TS 45001 iş sağlığı ve güvenliği yönetim sistemi belgesi, ISO/IEC 27001 bilgi güvenliği yönetim sistem belgesi ve TS EN ISO 50001 enerji yönetim sistemi belgesine sahiptir.
Şirket Bursa Ticaret Siciline 14842/23981 sayı ile kayıtlı olup halka açık şirket statüsüne sahiptir. 1994 yılı sonundan itibaren hisse senetleri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Şirket'in kayıtlı adresi Organize Sanayi Bölgesi Ali Osman Sönmez Bulvarı No:3 Bursa'dır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 402 kişidir (31 Aralık 2023 – 454 Kişi).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 19 Şubat 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul'un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Şirket yasal defterlerini, muhasebe kayıtlarını ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta, hazırlamakta ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planını esas almaktadır.
Finansal tablolar finansal varlık ve yükümlülükler haricinde, tarihi maliyet esasına göre Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS/TFRS'ye uygunluğunun sağlanması amacıyla tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlarda gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL") olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlıklar 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükler de satış kurundan değerlenmektedir. Kullanılan kapanış kurları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış |
| ABD Doları | 35,2803 | 35,3438 | 29,4382 | 29,4913 |
| Euro | 36,7362 | 36,8024 | 32,5739 | 32,6326 |
TFRS'leri uygulayan işletmelerin, 31 Aralık 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine ilişkin açıklama 23 Kasım 2023 tarihinde Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayınlanmıştır.
Sermaye P൴yasası Kurumu (SPK)'nın 28 Aralık 2023 tar൴h ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türk൴ye Muhasebe / F൴nansal Raporlama Standartlarını uygulayan f൴nansal raporlama düzenlemeler൴ne tab൴ ൴hraççılar ൴le sermaye p൴yasası kurumlarının, 31 Aralık 2024 tar൴h൴ ൴t൴bar൴yle sona eren hesap dönem൴ne a൴t yıllık f൴nansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümler൴n൴ uygulamak suret൴yle enflasyon muhasebes൴ uygulamasına karar ver൴lm൴şt൴r.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu b൴r ekonom൴ye a൴t para b൴r൴m൴ esas alınarak hazırlanan f൴nansal tabloların, bu para b൴r൴m൴n൴n b൴lanço tar൴h൴ndek൴ satın alma gücünde hazırlanması ve öncek൴ dönem f൴nansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı b൴lg൴ler raporlama dönem൴ sonundak൴ car൴ ölçüm b൴r൴m൴ c൴ns൴nden ൴fade ed൴l൴r. Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tar൴hl൴ f൴nansal tablolara TMS 29 uygulanmış olup, 31 Aralık 2023 tar൴hl൴ f൴nansal tablolarda 31 Aralık 2024 tar൴h൴ ൴t൴bar൴yle satın alma gücü esasına göre sunulmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan düzeltmeler, Türk൴ye İstat൴st൴k Kurumu ("TUİK") tarafından yayınlanan Türk൴ye'dek൴ Tüket൴c൴ F൴yat Endeks൴'nden ("TÜFE") elde ed൴len düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. Raporlama dönem൴ ൴t൴bar൴yle kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdak൴ g൴b൴d൴r.
| Üç yıllık kümülat൴f | |||
|---|---|---|---|
| Tar൴h | Endeks | Düzeltme Katsayısı | enflasyon oranları |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,0000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
TMS 29 uyarınca yapılan düzeltmelere ൴l൴şk൴n ana unsurlar aşağıdak൴ g൴b൴d൴r.
Varlık ve Yükümlülükler parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca car൴ değer൴yle ölçülenler ve mal൴yet değer൴yle ölçülenler olarak ൴lave ayrıştırılmaya tab൴ tutulmuştur. Parasal varlık ve yükümlülükler (nak൴t ve nak൴t benzer൴, t൴car൴ alacak ve borçlar, f൴nansal borçlar g൴b൴) hal൴ hazırda b൴lanço tar൴h൴ndek൴ car൴ satın alma gücü ൴le ൴fade ed൴ld൴ğ൴nden düzelt൴lmem൴şt൴r. Parasal olmayan kalemler enflasyona göre düzelt൴lm൴ş değerler൴n൴n ger൴ kazanab൴l൴r ya da net gerçekleşeb൴l൴r değer൴ aştığı durumda ൴lg൴l൴ TFRS uygulanarak muhasebeleşt൴r൴lm൴şt൴r.
B൴lanço tar൴h൴ndek൴ car൴ satın alma gücüyle ൴fade ed൴lmem൴ş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler൴ özkaynak kalemler൴, parasal olmayan kalemler൴n gel൴r tablosu etk൴s൴ dışındak൴ tüm gel൴r ve g൴der hesapları ൴lg൴l൴ düzeltme katsayıları kullanılarak düzelt൴lm൴şt൴r.
TL c൴ns൴nden hazırlanmış car൴ dönem f൴nansal tablolar, paranın b൴lanço tar൴h൴ndek൴ geçerl൴ olan satın alma gücü ൴le, öncek൴ raporlama dönemler൴ne a൴t tutarlar da y൴ne paranın en son b൴lanço tar൴h൴ndek൴ satın alma gücüne göre düzelt൴lerek ൴fade ed൴lm൴şt൴r.
Enflasyonun car൴ dönemdek൴ net parasal varlık poz൴syon üzer൴ndek൴ etk൴s൴, gel൴r tablosunda net parasal poz൴syon kayıp kazanç hesabında göster൴lm൴şt൴r.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TMS/TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayınlanan TFRS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama gerektirir.
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır. Diğer taraftan, 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" uyarınca sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletme kapsamında değişikliğe gidilmiştir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Standart sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeler için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla standardın zorunlu yükümlülük tarihi 01 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler): Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler): Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler TFRS 18: Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı FRS 19: Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi" kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stoklar, vadeli alımlardan dolayı içerdiği finansman maliyetinden arındırılarak yansıtılmıştır.
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir.
Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır.
Maddi duran varlıklar satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.
Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Yeraltı yerüstü düzenleri | 5 – 20 |
| Binalar | 7 – 50 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 2 – 15 |
| Motorlu araçlar | 5 |
| Demirbaşlar | 3 – 50 |
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.
TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyükoranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'un uygulanmasının Şirket'in finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür. lişikteki finansal tablolarda satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan Bursa Çimento Fabrikası A.Ş. hisse senetleri borsa rayici en iyi alışa göre değerlenmiş olup gerçeğe uygun değer farkı kar veya zararda muhasebeleştirilmiş, Bursa Serbest Bölge Kurucu ve İşleticisi A.Ş. ise gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilmiştir.
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporla ma tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir.Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Şirket'in başlıca gelir kaynağı vasıflı çelik ürünlerinin satışlarından elde ettiği gelirleridir. Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Bu rapor kapsamında Şirket'in hissedarları, Şirket'in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Kurumlar vergisi, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in kurumlar vergisi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki kurumlar vergisi ile döneme ait ertelenen vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının makul değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihini takip eden dönem/yılbaşı itibarıyla geçerli olan kıdem tazminatı tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tespit edilmektedir.
Faydalı ömür: Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı: Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları: Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
Şirket'in hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu ve bu bilgilerin, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği kısımları bulunmamaktadır. Bölümlere göre raporlama yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Bursa Grup Sigorta Aracılık Hiz. A.Ş. | 17.234.335 | - |
| Bursa Çimento Fabrikası A.Ş. | 226.704 | 328.894 |
| Bursa Taşımacılık Lojistik San. ve Tic. A.Ş. | 173.272 | - |
| Hidayet Nalan Tüzel – Avukat | 67.400 | 61.150 |
| Toplam | 17.701.711 | 390.044 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ortaklara 12.972 TL temettü borcu vardır. (31 Aralık 2023: 10.785 TL.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Bursa Grup Sigorta Aracılık Hiz. A.Ş. | 19.548.681 | - |
| Bursa Çimento Fabrikası A.Ş. | 9.774.834 | 4.676.222 |
| Bursa Taşımacılık Lojistik San. ve Tic. A.Ş. | 5.457.399 | - |
| Hidayet Nalan Tüzel – Avukat | 1.138.688 | 888.169 |
| Toplam | 35.919.602 | 5.564.391 |
d) 1 Ocak – 31 Aralık 2024 tarihleri arası üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 41.241.910 TL (1 Ocak- 31 Aralık 2023: 28.181.405 TL)'dir. Şirket yönetim kurulu üyeleri, genel koordinatör, genel müdür ve genel müdür yardımcılarını üst yönetim olarak belirlemiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 7.580 | 8.858 |
| Banka | 951.613.317 | 1.015.301.087 |
| Vadesiz Mevduatlar | 51.443.624 | 36.350.311 |
| Vadeli Mevduatlar | 900.169.693 | 978.950.776 |
| Toplam | 951.620.897 | 1.015.309.945 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatlara ilişkin detaylar:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | % 49 -% 50 | 2 - 34 Gün | 821.093.682 | 821.093.682 |
| EUR | % 1,00 | 2 Gün | 1.488.865 | 54.695.242 |
| USD | % 3,00 | 2 Gün | 691.059 | 24.380.769 |
| Toplam | 900.169.693 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatlara ilişkin detaylar:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | % 42 - % 46 | 2 - 33 Gün | 667.369.508 | 667.369.508 |
| EUR | % 3 - % 4 | 2 - 19 Gün | 6.625.178 | 311.581.268 |
| Toplam | 978.950.776 |
Şirket'in nakit ve nakit benzerlerinin dövizli bakiyeleri Not 29'da açıklanmıştır.
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Likit Fon (*) | 253.793.636 | - |
| Toplam | 253.793.636 | - |
(*)6.141.674 USD ve 1.010.272 EUR tutarında dövize endeksli likit fonlardan oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlık" olarak sınıflanan finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Oran (%) |
Tutar | Oran (%) |
Tutar | |
| Finansal Yatırımlar | ||||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal | ||||
| Varlıklar | ||||
| Bursa Çimento Fabrikası A.Ş. hisse senetleri | 1,69 | 254.934.711 | 1,69 | 372.520.560 |
| Bursa Serbest Bölge Kurucu ve İşleticisi A.Ş. | 1,26 | 38.052.093 | 1,26 | 39.824.971 |
| Ar-Ge Destek Girişim Fonu | 714.331 | 375.089 | ||
| Teknosab Sermaye Girişim Fonu | 3.493.367 | - | ||
| 297.194.502 | 412.720.620 | |||
| Bursa Çimento Fab. A.Ş. Hisseleri değer düşüklüğü | (25.490.658) | (117.585.849) | ||
| Bursa Serbest Bölge Kurucu ve İşleticisi A.Ş. değer düşüklüğü | (6.962.464) | (1.772.878) | ||
| Ar-Ge Destek Girişim Fonu değer artışı/azalışı | 303.569 | (50.237) | ||
| Teknosab Sermaye Girişim Fonu değer artışı/azalışı | 30.352 | - | ||
| Toplam | 265.075.301 | 293.311.656 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Faiz Oranı (%) Döviz Tutarı | TL Karşılığı | Faiz Oranı (%) Döviz Tutarı | TL Karşılığı | ||
| - EUR banka kredileri | 5,75-6,99 | 8.745.332 | 321.849.206 | 6,99 | 2.315.865 | 109.111.103 |
| - Kredi kartı borçları | - | 172.533 | 172.533 | - | 134.932 | 134.932 |
| Toplam | 322.021.739 | 109.246.035 | ||||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||||
| Uzun vadeli | Faiz Oranı (%) Döviz Tutarı | TL Karşılığı | Faiz Oranı (%) Döviz Tutarı | TL Karşılığı | ||
| - EUR banka kredileri | 5,75 | 9.000.000 | 331.221.600 | 6,99 | 2.435.621 | 114.753.362 |
| Toplam | 331.221.600 | 114.753.362 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 680.351.203 | 1.073.780.431 |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar (Not 29) | 11.411.363 | 16.155.785 |
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (4.711.716) | (7.368.261) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (11.411.363) | (16.155.785) |
| Toplam | 675.639.487 | 1.066.412.170 |
Şüpheli alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | (16.155.785) | (25.120.071) |
| Yıl içinde ayrılan karşılıklar kur farkı | (221.519) | (971.165) |
| Yıl içinde yapılan tahsilat | - | 60.639 |
| Enflasyon etkisi | 4.965.941 | 9.874.812 |
| Toplam | (11.411.363) | (16.155.785) |
Şirket'in uzun vadeli ticari alacakları yoktur.
Ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 536.231.497 | 969.430.905 |
| Vadesi geçmiş 0-30 gün | 138.323.922 | 103.312.742 |
| Vadesi geçmiş 31-60 gün | 5.795.784 | 1.036.784 |
| Vadesi geçmiş 365 günden fazla | 11.411.363 | 16.155.785 |
| Toplam | 691.762.566 | 1.089.936.216 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama vadesi 62 gündür (31 Aralık 2023: 58 gün).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in alacaklarına karşılık olarak almış olduğu teminatlar Not 15'te belirtilmiştir. Şirket alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi ile dövizli bakiyeleri Not 29'da açıklanmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 240.160.168 | 188.853.044 |
| Diğer Ticari Borçlar | 1.185.442 | 17.409.161 |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (3.021.951) | (2.243.518) |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 4) | 17.701.711 | 390.044 |
| Toplam | 256.025.370 | 204.408.731 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 47 gündür. (31 Aralık 2023: 15 Gün).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 39.290.477 | 34.990.467 |
| Personelden alacaklar | 28.401 | 26.869 |
| Diğer | 213.577 | 1.145.256 |
| Toplam ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 39.532.455 | 36.162.592 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Verilen teminatlar | 59.867 | 4.932 |
| Toplam | 59.867 | 4.932 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 1.004.166 | - |
| Ortaklara Borçlar (Dipnot 4) | 12.972 | 10.785 |
| Toplam | 1.017.138 | 10.785 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara 12.972 TL temettü borcu vardır. (31 Aralık 2023: 10.785 TL)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 383.457.484 | 457.971.333 |
| Yarı mamuller | 97.768.064 | 60.333.140 |
| Mamuller | 532.763.961 | 830.174.387 |
| Ticari mallar | 116.585 | 116.585 |
| Diğer stoklar | 1.159.986 | 19.260 |
| Toplam | 1.015.266.080 | 1.348.614.705 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 808.196.400 TL'dir (31 Aralık 2023: 940.597.422 TL)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Peşin ödenmiş giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sabit kıymetler için verilen avanslar | 25.822.206 | 470.135.017 |
| Peşin ödenen sigorta giderleri | 20.293.008 | 18.785.582 |
| Stoklar için verilen avanslar | 1.169.660 | 2.867.456 |
| Bakım sözleşme gideri | 7.271.038 | 8.717.691 |
| Diğer | 4.871.325 | 4.748.915 |
| Toplam | 59.427.237 | 505.254.661 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 55.675.156 | 28.541.606 |
| Toplam | 55.675.156 | 28.541.606 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 413.612.626 | 45.569.629 | - | 459.182.255 | |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 53.880.555 | 2.055.534 | 770.160 | 56.706.249 | |
| Binalar | 924.339.310 | 10.271.541 | (1.671.825) | 71.820 | 933.010.846 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 9.289.385.631 | 137.732.856 | (89.142.731) | 15.940.593 | 9.353.916.349 |
| Taşıt araçları | 23.068.507 | 747.722 | (1.952.095) | - | 21.864.134 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 266.088.212 | 7.412.897 | (4.308.732) | 1.092.597 | 270.284.974 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 30.683.867 | 1.259.251.278 | (5.227.681) | (17.875.170) | 1.266.832.294 |
| 11.001.058.708 | 1.463.041.457 (102.303.064) | - | 12.361.797.101 | ||
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri (-) | (40.252.478) | (1.272.033) | - | - | (41.524.511) |
| Binalar (-) | (615.877.759) | (10.237.940) | 598.220 | - | (625.517.479) |
| Makine, tesis ve cihazlar (-) | (8.364.851.296) | (209.186.648) | 88.931.231 | - | (8.485.106.713) |
| Taşıt araçları (-) | (16.888.090) | (1.314.401) | 1.951.982 | - | (16.250.509) |
| Döşeme ve demirbaşlar (-) | (213.900.762) | (14.401.007) | 4.300.036 | - | (224.001.733) |
| (9.251.770.385) | (236.412.029) | 95.781.469 | - | (9.392.400.945) | |
| Net kayıtlı değer | 1.749.288.323 | 2.969.396.156 | |||
| Önceki Dönem | İlaveler | Çıkışlar | |||
| 1 Ocak 2023 | Transferler | 31 Aralık 2023 | |||
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 413.612.626 | - | - | - | 413.612.626 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 51.754.887 | 733.172 | - | 1.392.496 | 53.880.555 |
| Binalar | 904.508.905 | 2.941.666 | - | 16.888.739 | 924.339.310 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 9.062.049.877 | 24.836.542 | (6.843.783) | 209.342.995 | 9.289.385.631 |
| Taşıt araçları | 19.982.757 | - | (3.423.879) | 6.509.629 | 23.068.507 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 250.489.468 | 3.130.697 | (1.339.964) | 13.808.011 | 266.088.212 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 71.480.802 | 207.144.935 | - | (247.941.870) | 30.683.867 |
| 10.773.879.322 | 238.787.012 (11.607.626) | - | 11.001.058.708 | ||
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri (-) | (39.166.111) | (1.086.367) | - | - | (40.252.478) |
| Binalar (-) | (605.723.952) | (10.153.807) | - | - | (615.877.759) |
| Makine, tesis ve cihazlar (-) | (8.169.336.491) | (201.564.904) | 6.050.099 | - | (8.364.851.296) |
| Taşıt araçları (-) | (19.982.757) | (329.212) | 3.423.879 | - | (16.888.090) |
| Döşeme ve demirbaşlar (-) | (201.213.540) | (14.021.125) | 1.333.903 | - | (213.900.762) |
| (9.035.422.851) | (227.155.415) | 10.807.881 | - | (9.251.770.385) |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımların 4.452.079 TL'si denge çubuğu yatırımlarından, 1.145.137.945 TL'si Ges arazi yatırımından, 111.349.904 TL'si Teknosab arsa yatırımından, 5.892.366 TL'si ise diğer yatırımlardan oluşmaktadır. (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımların 4.561.698 TL'si denge çubuğu yatırımlarından, 13.661.245 TL'si 10 Ton Köprülü Vinç yatırımından, 7.304.308 TL'si Ges arazi yatırımından, 5.156.616 TL'si ise diğer yatırımlardan oluşmaktadır.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 3.756.796.271 TL'dir. (31 Aralık 2023 – 3.856.616.384 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 amortisman ve itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Üretim maliyetine verilen (-) | (202.278.074) | (153.165.376) |
| Stok maliyetine verilen (-) | (22.599.774) | (62.623.565) |
| Araştırma geliştirme giderleri (-) | (2.026.871) | (936.776) |
| Pazarlama satış dağıtım gideri (-) | (1.692.659) | (1.854.424) |
| Genel yönetim gideri (-) | (9.456.243) | (10.885.248) |
| Toplam | (238.053.621) | (229.465.389) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 57.300.419 | 1.721.152 | (289.569) | - | 58.732.002 |
| Geliştirme giderleri | 8.252.246 | 18.670.978 | (21.477.664) | - | 5.445.560 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 298.016 | 92.868 | - | - | 390.884 |
| 65.850.681 | 20.484.998 | (21.767.233) | - | 64.568.446 | |
| Birikmiş itfa payı (-) | |||||
| Haklar (-) | (55.328.736) | (1.641.592) | 289.569 | - | (56.680.759) |
| Net kayıtlı değeri | 10.521.945 | 7.887.687 | |||
| Önceki Dönem | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 31 Aralık 2023 |
| Maliyet | |||||
| Haklar | 56.716.813 | 583.606 | - | - | 57.300.419 |
| Geliştirme giderleri | 14.387.629 | 8.252.246 | - | (14.387.629) | 8.252.246 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 123.498 | 174.518 | - | - | 298.016 |
| 71.227.940 | 9.010.370 | - | (14.387.629) | 65.850.681 | |
| Birikmiş itfa payı (-) | |||||
| Haklar (-) | (53.018.762) | (2.309.974) | - | - | (55.328.736) |
| Net kayıtlı değeri | 18.209.178 | 10.521.945 |
Şirketin, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle; 4.648.500 TL Ar-Ge SGK- Damga Vergisi-Gelir Vergisi Desteği, 5.358.004 TL tutarında Ar-ge Merkezi Harcamalarından kaynaklanan Kurumlar Vergisi Teşviği, 1.611.380 TL SGK Asgari Ücret Desteği, 238.349 TL tutarında Mesleki Eğitim Katkı Payı, 365.306 TL tutarında Ustalık Telafi Programı Teşviği, 3.367.215 TL Yurtdışı Depo Kira Desteği, 162.495 TL Yurtdışı Fuar Desteği, 206.527 TL Yurtiçi Fuar Desteği, 213.923 Enerji Teşvik Primi , 99.998.951 TL Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında Kurumlar Vergisi Teşviği bulunmaktadır. (01.01.-31.12.2023 tarihi itibarıyla; 3.483.808 TL Ar-Ge SGK- Damga Vergisi-Gelir Vergisi Desteği, 4.059.405 TL tutarında Ar-ge Merkezi Harcamalarından kaynaklanan Kurumlar Vergisi Teşviği, 629.790 TL SGK Asgari Ücret Desteği, 215.935 TL tutarında Mesleki Eğitim Katkı Payı, 3.434.901 TL tutarında Ustalık Telafi Programı Teşviği, 1.091.127 TL Yurtdışı Depo Kira Desteği, 92.241 TL Yurtiçi Fuar Desteği, 811.537 Enerji Teşvik Primi, 13.501.324 TL Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında Kurumlar Vergisi Teşviği bulunmaktadır.)
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli borç karşılıkları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 1.127.896 | 1.175.888 |
| Toplam | 1.127.896 | 1.175.888 |
Dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 1.175.888 | 2.128.375 |
| Ödemeler ve karşılık iptalleri | (40.000) | (650.627) |
| İlave karşılıklar | 353.451 | 534.813 |
| Enflasyon etkisi | (361.443) | (836.673) |
| Dönem sonu bakiyesi | 1.127.896 | 1.175.888 |
Rapor tarihi itibarıyla Şirket'i konu eden dava ve ihtilaflar hakkında açıklamalar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 2.918.796 TL tutarında takip ettiği 3 adet davası mevcuttur (31 Aralık 2023: 3.939.878 TL, 3 adet).
Şirket'in Uzel Grup dahil 11.330.902 TL tutarında 17 adet icra takibi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 16.281.976 TL 17 adet).
Şirket aleyhine 1.127.896 TL tutarında iş davası bulunmaktadır (31 Aralık 2023: İş davası 1.175.888 TL'dir). Tutarların tamamı için dava karşılığı ayrılmıştır (Not 15.1).
Şirketin 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla verdiği teminat/rehin/ipotek aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 121.180.250 | 15.192.714 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | ||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 121.180.250 | 15.192.714 |
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vermiş olduğu TRİ'lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| Cinsi | Süresi | Verilme Nedeni | Kime Verildiği | Tutar |
|---|---|---|---|---|
| Teminat Mektubu | Süresiz | Güvence Bedeli | Bursa İcra | 250.100 |
| Teminat Mektubu | Süresiz | Güvence Bedeli | Bursa İhtisas Vergi Dairesi | 12.600.150 |
| Teminat Mektubu | Süresiz | Güvence Bedeli | Bursa Organize Sanayi Bölgesi Müd. 108.330.000 | |
| Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler Toplamı | 121.180.250 |
31 Aralık 2023 Şirket'in vermiş olduğu TRİ'lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir;
| Cinsi | Süresi | Verilme Nedeni | Kime Verildiği | Tutar |
|---|---|---|---|---|
| Teminat Mektubu | Süresiz | Güvence Bedeli | Bursa İcra | 361.092 |
| Teminat Mektubu | Süresiz | Güvence Bedeli | Bursa İhtisas Vergi Dairesi | 14.831.622 |
| Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler Toplamı | 15.192.714 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla müşterilerinden aldığı teminatlar aşağıdaki gibidir;
| Türü | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Teminat mektubu | 119.832.220 | 118.759.221 |
| İpotek | 10.000.000 | 14.437.900 |
| Doğrudan borçlandırma sistemi (DBS) | 60.955.060 | 113.023.849 |
| Kredi sigortası (*) | 1.504.678.016 | 1.989.833.845 |
| Toplam teminat tutarı | 1.695.465.296 | 2.236.054.815 |
(*) Şirket yapılan yurtiçi ve yurtdışı satışlarla ilgili olarak alıcılarının aczi veya iflas etmesi riskine karşılık 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle yurtiçi müşterileri için 22.591.000 Avro ve yurtdışı müşterileri için 18.368.000 Avro (31 Aralık 2023: yurtiçi 24.555.000 Avro, yurtdışı 17.755.000 Avro) tutarında kredi sigorta poliçesi tesis ettirmiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sigorta tahsis ettirilen söz konusu yurtiçi müşterilerine ait alacak tutarı 340.653.734 TL ve yurtdışı müşterilere ait alacak tutarı 188.772.353 TL'dir. (31 Aralık 2023: 523.899.659 TL, yurtdışı 263.334.220 TL). Yurtiçi ve yurtdışı sigorta poliçesi 1 Mayıs 2024 ile 1 Mayıs 2025 tarihleri arasını kapsamaktadır.
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanından hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %23,33 enflasyon oranı ve %27,48 faiz oranı varsayımına göre, %3,36 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023: %0,50 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında ortalama işe devam etme olasılığı %97,42 (31 Aralık 2023: %97,67) olarak hesaplanmış ve indirgenmiş kıdem tazminatı karşılığı tutarı bu oran esas alınarak hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 127.785.091 | 100.577.625 |
| Ödemeler | (14.471.465) | (38.974.090) |
| Faiz maliyeti | 7.840.332 | 6.289.292 |
| Cari hizmet maliyeti | 11.534.408 | 43.973.155 |
| Aktüeryal kayıp | (23.283.981) | 35.758.584 |
| Enflasyon etkisi | (39.278.389) | (19.839.475) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 70.125.996 | 127.785.091 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| Net iskonto oranı | İşe devam etme olasılığına ilişkin devir hızı |
|||
|---|---|---|---|---|
| Duyarlılık seviyesi | %0,5 azalış | %0,5 artış | %0,5 azalış | %0,5 artış |
| Oran | %2,86 | %3,86 | %96,92 | %97,92 |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi | 5.789.171 | (5.194.896) | (1.315.167) | 1.365.375 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla izin karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplu İş sözleşmesi Ücret karşılığı | - | 44.396.542 |
| İzin Karşılığı | 32.514.932 | 23.320.047 |
| Toplam | 32.514.932 | 67.716.589 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla izin karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 67.716.589 | - |
| Toplu iş sözleşmesi ücret karşılık giriş | - | 44.396.542 |
| İzin karşılığı dönem içi giriş | 17.297.052 | 23.320.047 |
| İzin karşılığı dönem içi iptal | (31.684.086) | - |
| Enflasyon etkisi | (20.814.623) | - |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 32.514.932 | 67.716.589 |
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 7.751.976 | 6.394.036 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 18.436.202 | 19.820.535 |
| Diğer | - | 304.352 |
| Toplam | 26.188.178 | 26.518.923 |
Şirket'in sermayesi 500.000.000 TL olup her biri 1 kuruş itibari kıymette ve tamamı hamiline yazılı 50.000.000.000 paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: 500.000.000 TL; 1 Kuruş, 50.000.000.000 pay). Şirket 2499 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini tercih etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulunun 15 Mayıs 1997 tarih ve 15/696 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirketin kayıtlı sermayesi 500.000.000 TL'dir.
Sermaye Piyasası Kurulunca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2024-2028 yılları (5 yıl) için geçerlidir. 2028 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, 2028 yılından sonra yönetim kurulunun sermaye artırım kararı alabilmesi için; daha önce izin verilen tavan ya da yeni bir tavan tutarı için Sermaye Piyasası Kurulundan izin almak suretiyle genel kuruldan yeni bir süre için yetki alması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda şirket kayıtlı sermaye sisteminden çıkmış sayılır.
Şirket'in ortakları ve sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | |
| Bursa Çimento Fabrikası A.Ş. | %57,73 | 288.634.639 | %57,73 | 288.634.639 |
| Diğer halka açık hisseler | %42,27 | 211.365.361 | %42,27 | 211.365.361 |
| Toplam | %100 | 500.000.000 | %100 | 500.000.000 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal varlık değer artış fonu | ||
| - Buseb 1 | 6.613.726 | 6.613.726 |
| Girişim Sermayesi Fonu | 841.422 | 397.985 |
| Toplam | 7.455.148 | 7.011.711 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazanç fonu tutarı 46.937.569 TL'dir (31 Aralık 2023: 64.400.555 TL).
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Seri: II, No: 19.1 "Kar Payı Tebliği" ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkân tanınmıştır. Buna göre Şirket'in yasal kayıtlarına göre net dönem karı/(zararı) ve dağıtılabilir diğer kaynakları aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem net karı / (zararı) | 415.318.888 | 872.063.697 |
| Olağanüstü yedekler | 1.333.639.475 | 1.109.767.737 |
| Statü yedekleri | 13.436.294 | 10.454.279 |
Şirket'in Olağan Genel Kurulunda aldığı karara is tinaden 29 Nisan 2024 tarihinde 94.107.750 TL (Genel Kurul karar tarihi itibarıyla: 75.000.000 TL) tutarında kar payı dağıtılmıştır. (2023 yılında 104.211.220 TL. (Genel Kurul karar tarihi itibarıyla tutar: 50.487.840 TL))
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| ÜFE endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli TFRS'lere Uygun olarak TMS29 gerekliliklerine göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl Kar / (zararına) sınıflanan fark) |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 2.675.214.950 | 2.408.210.946 | (267.004.004) |
| Kardan ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 155.296.511 | 564.156.826 | 408.860.315 |
| Diğer Yedekler | 64.354.310 | 7.455.148 | (56.899.162) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Diğer dönen varlıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 12.437.752 | 7.719.423 |
| Araç satış gelirleri | - | 1.650.373 |
| Toplam | 12.437.752 | 9.369.796 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 78.091.732 | 24.760.404 |
| Toplam | 78.091.732 | 24.760.404 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 Yurtiçi satışlar 3.879.602.019 Yurtdışı satışlar 1.886.238.922 Diğer gelirler 30.310.770 Brüt satışlar 5.796.151.711 Diğer iskontolar (-) (21.640.978) Satıştan iadeler (-) (1.223.033) Net satışlar 5.773.287.700 01.01.2024 Satışların Maliyeti 31.12.2024 Direkt ilk madde ve malzeme giderleri (-) (2.839.869.075) Direkt işçilik giderleri (-) (297.302.274) Genel üretim giderleri (-) (1.289.186.559) Amortisman ve itfa payları (-) (224.877.852) Yarı mamul kullanımı (-) Dönem başı stok (60.333.140) Dönem sonu stok 97.768.064 Üretilen mamul maliyeti (-) (4.613.800.836) (5.667.977.632) Mamul stoklarında değişim Dönem başı stok (830.174.387) Dönem sonu stok 532.763.961 Satılan mamul maliyeti (-) (4.911.211.262) (5.912.901.764) Dönem başı stok (116.587) (239.723) Dönem içi alış (3.013.362) (7.138.413) Dönem sonu stok 116.585 Satılan ticari mallar maliyeti (-) (3.013.364) Satışların maliyeti toplamı (4.914.224.626) |
01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|---|
| Satış Gelirleri | 31.12.2023 | ||
| 5.168.115.756 | |||
| 2.021.629.369 | |||
| 43.382.111 | |||
| 7.233.127.236 | |||
| (20.390.327) | |||
| (1.692.552) | |||
| 7.211.044.357 | |||
| 01.01.2023 | |||
| 31.12.2023 | |||
| (3.481.901.780) | |||
| (302.936.105) | |||
| (1.651.588.406) | |||
| (215.788.941) | |||
| (76.095.540) | |||
| 60.333.140 | |||
| (1.075.098.519) | |||
| 830.174.387 | |||
| 134.888 | |||
| (7.243.248) | |||
| (5.920.145.012) |
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (167.941.420) | (154.549.558) |
| Satış ve pazarlama giderleri (-) | (245.235.344) | (217.458.744) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (34.060.720) | (29.414.921) |
| Toplam | (447.237.484) | (401.423.223) |
| Genel yönetim giderleri | 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
| Personel giderleri (-) | (65.823.106) | (63.893.269) |
| Kıdem tazminatı karşılık gideri (-) | (19.374.740) | (22.395.959) |
| İdare meclisi huzur hakkı gideri (-) | (13.972.788) | (5.149.173) |
| Sigorta gideri (-) | (12.975.252) | (7.756.072) |
| Amortisman ve itfa giderleri (-) | (9.456.243) | (10.885.248) |
| Malzeme giderleri (-) | (7.545.216) | (7.529.218) |
| Oda borsa aidatı (-) | (5.791.409) | (4.155.554) |
| Bakım giderleri (-) | (5.551.965) | (2.579.887) |
| Danışmanlık giderleri (-) | (3.565.357) | (3.619.642) |
| Vergi, resim ve harçlar (-) | (1.128.078) | (1.263.661) |
| Genel kurul giderleri (-) | (443.162) | (264.486) |
| PTT giderleri (-) | (344.801) | (310.473) |
| Diğer (-) | (21.969.303) | (24.746.916) |
| Toplam | (167.941.420) | (154.549.558) |
| Satış ve pazarlama giderleri | 01.01.2024 | 01.01.2023 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Nakliye giderleri (-) | (138.501.981) | (105.600.015) |
| Personel giderleri (-) | (46.890.664) | (45.281.990) |
| İhracat Depo Giderleri (-) | (11.756.750) | (13.873.446) |
| Satış komisyonları (-) | (11.021.630) | (7.664.844) |
| Malzeme giderleri (-) | (10.502.949) | (6.722.413) |
| İhracat yükleme giderleri (-) | (8.584.835) | (9.780.063) |
| Sigorta giderleri (-) | (6.963.407) | (6.685.663) |
| Amortisman ve itfa giderleri (-) | (1.692.659) | (1.854.424) |
| Diğer (-) | (9.320.469) | (19.995.886) |
| Toplam | (245.235.344) | (217.458.744) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 01.01.2024 | 01.01.2023 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Personel giderleri (-) | (21.759.169) | (24.927.174) |
| Malzeme giderleri (-) | (2.288.592) | (1.315.518) |
| Amortisman ve itfa giderleri (-) | (2.026.871) | (936.776) |
| Diğer (-) | (7.986.088) | (2.235.453) |
| Toplam | (34.060.720) | (29.414.921) |
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer faaliyet gelirlerinin/giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 01.01.2024 | 01.01.2023 |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 245.351.827 | 535.297.438 |
| Arge hibe teşvik ve destekleri | 7.521.147 | 8.776.037 |
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri | 9.859.134 | 6.899.647 |
| Sigorta hasar tazmin bedeli | - | 7.196 |
| Diğer gelirler | 8.719.456 | 15.712.512 |
| Toplam | 271.451.564 | 566.692.830 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kur farkı giderleri (-) | (68.431.568) | (67.751.726) |
| İzin karşılığı gideri (-) | (16.362.966) | (23.320.047) |
| Tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) | (6.735.640) | (9.017.082) |
| Emtia sayım noksanı (-) | (299.151) | (344.091) |
| Diğer giderler (-) | (14.885.641) | (11.112.340) |
| Toplam | (106.714.966) | (111.545.286) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal gelirlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 323.907.214 | 207.709.618 |
| Temettü gelirleri | 4.938.303 | 6.515.436 |
| Likit fon değerleme karı | 1.087.285 | - |
| Maddi duran varlık satış karları | 848.759 | 4.291.673 |
| Ar-ge girişim fon değerleme karı | 303.569 | - |
| Teknosab girişim fon değerleme karı | 30.352 | - |
| Toplam | 331.115.482 | 218.516.727 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Bucim hisse değerleme zararı (-) | (25.490.658) | (117.585.849) |
| Buseb değerleme zararı (-) | (6.962.464) | (1.772.878) |
| Ar-ge girişim fon değerleme zararı (-) | - | (50.237) |
| Maddi duran varlık satış zararları (-) | (160.599) | - |
| Toplam | (32.613.721) | (119.408.964) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansman giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
| Finansman gelirleri | 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Bankalar kambiyo karı | 201.983.948 | 209.186.973 |
| Toplam | 201.983.948 | 209.186.973 |
| Finansman giderleri | 01.01.2024 | 01.01.2023 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Faiz giderleri (-) | (40.607.946) | (36.333.507) |
| Bankalar kambiyo zararı (-) | (160.480.987) | (73.480.102) |
| Banka masraf ve komisyonları (-) | (471.792) | (2.839.339) |
| Teminat mektubu komisyonları (-) | (294.392) | (1.911.614) |
| Toplam | (201.855.117) | (114.564.562) |
| Parasal Olmayan Kalemler | 01.01.2024 |
|---|---|
| 31.12.2024 | |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (881.782.081) |
| Stoklar | 30.210.029 |
| Peşin Ödenmiş Giderler-Kısa Vadeli | 7.184.203 |
| Ertelenmiş Gelirler-Kısa Vadeli | (452.716) |
| Özkaynak Aracı Niteliğindeki Finansal Varlıklar | 90.214.220 |
| Maddi Duran Varlıklar | 574.459.848 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.344.136 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | 17.562.881 |
| Ödenmiş Sermaye | (893.921.509) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları | 19.795.346 |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | (172.755.080) |
| Diğer Yedekler | (2.232.931) |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | (556.190.508) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | 40.825.255 |
| Hasılat | (781.304.521) |
| Satışların Maliyeti | 830.022.576 |
| Genel Yönetim Giderleri | 15.710.158 |
| Pazarlama Giderleri | 31.510.903 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 3.423.915 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (48.753.721) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 12.161.170 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (36.468.747) |
| Finansman Gelirleri | (24.872.973) |
| Finansman Giderleri | 25.202.847 |
| Dönem Vergi Gideri | 14.193.648 |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) (+/-) | (840.956.826) |
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Amortisman ve itfa payları;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Üretim maliyetine verilen (-) | (202.278.074) | (153.165.376) |
| Stok maliyetine verilen (-) | (22.599.774) | (62.623.565) |
| Araştırma geliştirme giderleri (-) | (2.026.871) | (936.776) |
| Pazarlama satış dağıtım gideri (-) | (1.692.659) | (1.854.424) |
| Genel yönetim gideri (-) | (9.456.243) | (10.885.248) |
| Toplam | (238.053.621) | (229.465.389) |
| Personel giderleri; | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Satışların maliyeti (-) | (480.745.763) | (426.259.193) |
| Araştırma geliştirme giderleri (-) | (21.759.169) | (24.927.174) |
| Pazarlama satış dağıtım gideri (-) | (46.890.664) | (45.281.990) |
| Genel yönetim gideri (-) | (79.795.894) | (69.042.442) |
| Toplam | (629.191.490) | (565.510.799) |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Normal ücret (-) | (293.813.946) | (232.816.173) |
| İkramiye (-) | (116.792.538) | (79.298.527) |
| Sigorta primi işveren payı (-) | (80.100.155) | (52.361.575) |
| Servis giderleri (-) | (34.110.511) | (33.625.930) |
| Fazla mesai (-) | (24.119.043) | (18.967.004) |
| İşsizlik sigortası işveren payı (-) | (7.147.503) | (4.929.242) |
| Prim (-) | (4.382.697) | (2.283.501) |
| Senelik izin ücreti (-) | (2.138.894) | (16.213.342) |
| Diğer (-) | (66.586.203) | (125.015.505) |
| Toplam | (629.191.490) | (565.510.799) |
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler:
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2022 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 344.346 | 325.943 |
| Toplam | 344.346 | 325.943 |
Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri ve Ar-Ge merkezi indirimi) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yılsonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilip, tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden ilgili yıl için geçerli Kurumlar Vergisi oranında geçici vergi, takvim yılının üçer aylık ilk üç hesap dönemi için hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Vergi Dairesi tarafından beyan ve muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Cari vergi yükümlülüğü | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 11.162.220 | 362.218.509 |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | (100.684.291) | (260.477.769) |
| Ödenecek kurumlar vergisi | (89.522.071) | 101.740.740 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir;
| Vergi gideri/(geliri) | 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | (25.355.867) | (441.600.947) |
| Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri | (38.706.928) | 113.657.043 |
| Toplam | (64.062.795) | (327.943.904) |
Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
| Ertelenen Vergi | ||||
|---|---|---|---|---|
| Toplam Geçici Farklar | Varlıkları/(Yükümlülükleri) | |||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Ticari Alacaklar | (88.575.223) | (193.355.036) | 22.143.806 | 48.338.759 |
| Stoklar | 13.396.599 | 175.721.559 | (3.349.150) | (43.930.390) |
| Finansal Yatırımlar | (208.033.974) | (233.837.181) | 52.008.493 | 58.459.295 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 331.575.901 | 185.603.782 | (82.893.975) | (46.400.946) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
(32.514.932) | (67.716.589) | 8.128.733 | 16.929.147 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
(70.125.996) | (127.785.091) | 17.531.499 | 31.946.273 |
| Ertelenmiş Gelirler | - | 31.235.740 | - | (7.808.935) |
| Diğer | 3.838.757 | 1.582.250 | (959.689) | (395.563) |
| Ertelenen Vergi Varlıkları, Net | (50.438.868) | (228.550.566) | 12.609.717 | 57.137.640 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in gelir tablosuna yansıyan ertelenmiş vergi gelir/ (giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir;
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 01.01.2024 | 01.01.2023 |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | 57.137.640 | (65.459.049) |
| Dönem Gelir Tablosu Ertelenmiş Vergi Değişimi (+/-) | (38.706.928) | 113.657.043 |
| Dönem Kapsamlı Gelir Tablosu Ertelenmiş Vergi Değişimi (+/-) | (5.820.995) | 8.939.646 |
| Kapanış bakiyesi | 12.609.717 | 57.137.640 |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi karşılığı öncesi dönem karı | 34.235.954 | 447.211.830 |
| Yerel Vergi Oranı %25 üzerinden hesaplanan vergi | 42.521.761 | (296.414.340) |
| İndirilecek istisna ve indirimlerin vergi etkisi | (106.584.556) | (31.529.564) |
| Kurumlar vergisi karşılığı | (64.062.795) | (327.943.904) |
Hisse başına esas kar/(kayıp), hissedarlara ait net karın/(kaybın) adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Hissedarlara ait net kar / (zarar) | (29.826.841) | 119.267.926 |
| Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi | 50.000.000.000 | 50.000.000.000 |
| Tam TL cinsinden yüz hisse başına kar | (0,0597) | 0,2385 |
Şirket, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren faaliyet raporları vasıtasıyla izlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski ve menkul kıymet piyasası riski içerir), kredi riski, likidite riskini kapsar.
Şirket'in finansman ihtiyacının en önemli belirleyicisi olan ticari borçları ile ticari alacak ve stoklarının farkından oluşan 'net işletme sermayesi ihtiyacı Şirket'in özkaynakları ve gerekli olması durumunda kısa vadeli banka kredileri ile karşılanmaktadır. Bu itibarla ticari alacakların dağılımı, ödeme koşulları ve kredi kalitesinin izlenmesi ve kontrolü açısından 'risk yönetimi' büyük önem arz ettiğinden müşteri riskleri sürekli olarak izlenmektedir.
Şirket'in finansal risk yönetim politikalarında önceki döneme göre değişiklik olmamıştır.
Şirket bahis konusu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Şirket yönetimi bu riskleri, her bir müşteri için ayrı ayrı yaptığı ve dönem dönem gözden geçirdiği kredibilite çalışması ile minimize etmektedir. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Şirket, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitleri ve gerektiğinde alınan teminat mektubu, ipotek, kefalet ve teminat çekleri ile yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Müşterilere, kredi geçmişleri ve güncel veri ve bilgiler kapsamındaki kredibiliteleri dikkate alınarak limit tanımlanmaktadır.
Ticari alacaklar, Şirket'in politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31.12.2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Finansal Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
||||||
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (2) |
- - |
680.351.203 (680.344.444) |
- - |
39.592.322 - |
- | 951.613.317 253.793.636 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (3) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | 536.231.497 | - - |
39.592.322 - |
- | 951.613.317 253.793.636 |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (4) - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
144.119.706 (144.119.706) |
- | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - |
11.411.363 (11.411.363) |
- - |
- - |
- - |
|
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bakiyesi olmayan müşteriler dahil ticari alacaklar için alınan teminat, ipotek vs.nin ayrıntılı dökümü Not 15.3'te gösterilmiştir.
Ticari alacak teminatlarının 529.426.087 TL'si alıcı kredi sigortası (Not 15.3), 79.963.298 TL'si teminat mektubundan oluşmaktadır. Bakiye tutar ipotek ve doğrudan borçlanma sistemidir.
(3) Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Şirket'in ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
(4) İlgili bakiye ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı ancak ödemelerini belirli aralıklar ile yapan müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
- | 1.073.780.431 | - | 36.167.524 | 1.015.301.087 |
| Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (2) |
- | (1.026.440.158) | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (3) |
- | 969.430.905 | - | 36.167.524 | 1.015.301.087 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - - |
- | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (4) - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
104.349.526 (104.224.418) |
- | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 16.155.785 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (16.155.785) | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - - |
- | - |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyesi olmayan müşteriler dahil ticari alacaklar için alınan teminat, ipotek vs.nin ayrıntılı dökümü Not 15.3'te gösterilmiştir.
Ticari alacak teminatlarının 787.233.878 TL'si alıcı kredi sigortası (Not 15.3), 111.744.531 TL'si teminat mektubundan oluşmaktadır. Bakiye tutar ipotek ve doğrudan borçlanma sistemi vs.dir.
(3) Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Şirket'in ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
(4) İlgili bakiye ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı ancak ödemelerini belirli aralıklar ile yapan müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmiş 0-30 gün | 138.323.922 | 103.312.742 |
| Vadesi geçmiş 31-60 gün | 5.795.784 | 1.036.784 |
| Vadesi geçmiş 365 günden fazla | 11.411.363 | 16.155.785 |
| Toplam | 155.531.069 | 120.505.311 |
| Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | 144.119.706 | 104.224.418 |
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir;
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri |
uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-6 ay arası (II) |
6-12 ay arası (III) |
1 yıldan fazla (IV) |
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | 909.268.709 | 954.281.246 | 322.657.982 | 108.214.782 172.771.316 350.637.166 | ||
| Banka Kredileri | 653.243.339 | 695.035.118 | 126.803.458 | 47.086.039 170.508.455 350.637.166 | ||
| Ticari Borçlar | 256.025.370 | 259.246.128 | 195.854.524 | 61.128.743 | 2.262.861 | - |
| 31 Aralık 2023: | ||||||
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri |
çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-6 ay arası (II) |
6-12 ay arası (III) |
1 yıldan fazla (IV) |
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | 428.408.128 | 450.367.394 | 209.365.240 | 60.171.356 | 60.171.356 120.659.442 | |
| Banka Kredileri | 223.999.397 | 243.712.207 | 2.710.053 | 60.171.356 | 60.171.356 120.659.442 | |
| Ticari Borçlar | 204.408.731 | 206.655.187 | 206.655.187 | - | - | - |
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin değerinde meydana gelecek ve Şirket'i olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
Şirket'in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Şirket ihracatçı firma olduğundan döviz gelirleri döviz giderlerini karşılamada kullanılmaktadır. Ayrıca mevcut döviz pozisyonu sürekli kurlar takip edilerek yönetilmektedir.
| Döviz pozisyonu tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| 31.12.2024 | (fonksiyonel | ABD | ||
| para birimi | Doları | EURO | ||
| 1. | Ticari Alacaklar | 548.343.035 | 1.134.082 | 13.837.367 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 384.286.343 | 7.930.433 | 2.844.559 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | 542.263 | -- | 14.761 |
| 3. | Diğer | 2.238.924 | -- | 60.946 |
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | 935.410.565 | 9.064.515 | 16.757.633 |
| 5. | Ticari alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. | Diğer | -- | -- | -- |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 935.410.565 | 9.064.515 | 16.757.633 |
| 10. | Ticari borçlar | (146.396.163) | (3.530.437) | (587.383) |
| 11. | Finansal yükümlülükler | (310.451.098) | -- | (8.435.621) |
| 12.a | Parasal olan diğer yükümlülükler | (13.612.105) | (287.560) | (93.707) |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (470.459.366) | (3.817.997) | (9.116.711) |
| 14. | Ticari borçlar | -- | -- | -- |
| 15. | Finansal yükümlülükler | (331.221.600) | -- | (9.000.000) |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (331.221.600) | -- | (9.000.000) |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | (801.680.966) | (3.817.997) | (18.116.711) |
| 19. | Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- |
| 19a. | Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. | Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- |
| 20. | Net yabancı para varlık/(yükümlülük)pozisyonu(9+18+19) | 133.729.599 | 5.246.518 | (1.359.078) |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık | |||
| /(yükümlülük)pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 130.948.412 | 5.246.518 | (1.434.785) | |
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
-- | -- | -- |
| 23. | Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
| 24. | Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- |
| 25. | İhracat | 1.831.417.363 | 11.253.090 | 34.412.987 |
| 26. | İthalat | 285.969.380 | 5.046.975 | 2.300.905 |
| Döviz pozisyonu tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| 31.12.2023 | (fonksiyonel | ABD | ||
| para birimi | Doları | EURO | ||
| 1. | Ticari Alacaklar | 895.028.968 | 780.184 | 18.325.994 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 343.603.837 | 563.205 | 6.797.088 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | -- | -- |
| 3. | Diğer | 5.300.289 | 8.368 | 105.138 |
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.243.933.094 | 1.351.757 | 25.228.220 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | -- | -- |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | -- | -- |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | -- | -- |
| 7. | Diğer | 460.246.697 | 10.828.677 | -- |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | 460.246.697 | 10.828.677 | -- |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 1.704.179.791 | 12.180.434 | 25.228.220 |
| 10. | Ticari borçlar | (48.053.123) | (404.627) | (654.243) |
| 11. | Finansal yükümlülükler | (110.719.361) | -- | (2.350.000) |
| 12.a | Parasal olan diğer yükümlülükler | (40.097.993) | (658.010) | (256.405) |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | -- | -- |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (198.870.477) | (1.062.637) | (3.260.648) |
| 14. | Ticari borçlar | - | -- | -- |
| 15. | Finansal yükümlülükler | (110.719.361) | -- | (2.350.000) |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | -- | -- |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | -- | -- |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (110.719.361) | -- | (2.350.000) |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | (309.589.838) | (1.062.637) | (5.610.648) |
| 19. | Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
- | -- | -- |
| 19a. | Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | -- | -- |
| 19b. | Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | -- | -- |
| 20. | Net yabancı para varlık/(yükümlülük)pozisyonu(9+18+19) | 1.394.589.953 | 11.117.797 | 19.617.572 |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık |
|||
| /(yükümlülük)pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 929.042.967 | 280.752 | 19.512.434 | |
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
- | -- | -- |
| 23. | Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | -- | -- |
| 24. | Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | - | -- | -- |
| 25. | İhracat | 2.011.769.395 | 4.884.894 | 40.582.470 |
| 26. | İthalat | 406.398.389 | 7.037.828 | 2.672.897 |
İthalat ve ihracat rakamları 2024 ve 2023 yılı Ocak-Aralık dönemlerini kapsamaktadır ve 2024 alım gücünde gösterilmiştir. 2023 dönemi TL karşılığı değerler 2024 alım gücünde gösterilmiştir.
Duyarlılık analizi;
Finansal tablolar, diğer değişkenler sabit kalsaydı, kurdaki değişikliklerden aşağıdaki şekilde etkilenecekti.
| Vergi öncesi Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: |
|||||
| 1- | ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 18.485.629 | (18.485.629) | 13.864.222 | (13.864.222) |
| 2- | ABD Doları riskten korunan kısmı (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | 18.485.629 | (18.485.629) | 13.864.222 | (13.864.222) |
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde: | -- | -- | -- | -- | |
| 4- | Euro net varlık / yükümlülüğü | (5.112.668) | 5.112.668 | (3.834.501) | 3.834.501 |
| 5- | Euro riskten korunan kısmı (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- | Euro net etki (4+5) | (5.112.668) | 5.112.668 | (3.834.501) | 3.834.501 |
| Toplam (3+6) | 13.372.961 | (13.372.961) | 10.029.721 | (10.029.721) |
| Vergi öncesi Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- 2- 3- |
ABD Doları net varlık / yükümlülüğü ABD Doları riskten korunan kısmı (-) ABD Doları net etki (1+2) |
47.245.361 -- 47.245.361 |
(47.245.361) -- (47.245.361) |
35.434.021 -- 35.434.021 |
(35.434.021) -- (35.434.021) |
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde: | -- | -- | -- | -- | |
| 4- 5- |
Euro net varlık / yükümlülüğü Euro riskten korunan kısmı (-) |
92.213.634 -- |
(92.213.634) -- |
69.160.226 -- |
(69.160.226) -- |
| 6- | Euro net etki (4+5) | 92.213.634 | (92.213.634) | 69.160.226 | (69.160.226) |
| Toplam (3+6) | 139.458.995 | (139.458.995) | 104.594.247 | (104.594.247) |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şirket kullandığı banka kredileri dolayısıyla faiz oranında meydana gelen değişikliklerden etkilenmemekte ve faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Şirket satılmaya hazır finansal varlık olarak değerlendirdiği Bursa Çimento Fabrikası A.Ş. hisselerini elinde bulundurmasından dolayı Borsa İstanbul'da görülen endeks değişimlerinden etkilenmektedir. Buna göre;
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket portföyünde bulunan hisse senetleri %1 oranında artsaydı/azalsaydı diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerinde ve Şirket'in vergi öncesi dönem karı/zararında 2.294.441 TL (31 Aralık 2023: 2.549.346 TL) artış/azalış oluşmaktadır.
Şirket sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kredi ve Ticari Borçlar | 909.268.709 | 428.408.128 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 5) | (951.620.897) | (1.015.309.945) |
| Net borç | (42.352.188) | (586.901.817) |
| Toplam sermaye | 500.000.000 | 500.000.000 |
| Toplam özkaynak | 5.178.258.606 | 5.284.730.211 |
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Borsada işlem gören satılmaya hazır finansal varlıklar borsa rayicine göre değerlenmiştir. Borsa dışı varlıklar maliyetleri üzerinden gösterilmiştir.
Ticari borçların ve diğer borçlar taşınan değerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir. Krediler, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerinin değerlenmesine ilişkin muhasebe politikaları Not 2'de açıklanmıştır.
Şirket, UFRS 7 uygulamalarına uyum amacıyla gerçeğe uygun değer ölçümleri için 3 seviye oluşturmuştur. Bu seviyeler gerçeğe uygun değer ölçümleri için kullanılan verilere göre oluşturulmuş olup aşağıdaki gibidir;
Seviye 1 girdileri: aktif piyasada belirlenmiş fiyat; Seviye 2 girdileri: aktif piyasa belirlenmiş fiyat haricinde doğrudan veya dolaylı tespit edilebilir veri; Seviye 3 girdileri: herhangi bir piyasa bilgisine dayanmayan veri. Yukarıdaki seviyelere göre finansal varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir;
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | ||||
| -Bursa Çimento Fabrikası | 229.444.053 | - | - | 229.444.053 |
| -Buseb | - | - | 31.089.629 | 31.089.629 |
| -Arge Girişim Sermayesi Fonu | 1.017.900 | - | - | 1.017.900 |
| -Teknosab Girişim Sermayesi Fonu | 3.523.719 | - | 3.523.719 | |
| Toplam | 233.985.672 | - | 31.089.629 | 265.075.301 |
Şirket, enerji ihtiyacını karşılamak ve yüksek enerji maliyetlerini düşürmek, sürdürülebilirlik hedefleri çerçevesinde, karbon ayak izini azaltmak ve sürdürülebilir çevrenin korunmasına katkıda bulunmak amacıyla, Kars ili Tekneli köyünde yer alan 32 MWe kapasiteli arazi güneş enerjisi santrali (GES) yatırım projesini 2 Ekim 2023 tarihinde kamuoyuna açıklamıştır. Kars ili Tekneli köyünde yer alan 32 MWe kapasiteli Arazi Güneş Enerjisi Santrali (GES) yatırım projesi tamamlanarak TEDAŞ kabulü yapılmış olup, santral enerji üretimine başlamıştır. Kars ili Tekneli köyünde yer alan 32 MWe kapasiteli arazi GES yatırımının tamamlanması ile birlikte mevcut çatı üstü GES tesislerimiz ile birlikte Şirketin mevcut elektrik tüketiminin yaklaşık % 55'inden fazlasının karşılanacağı öngörülmektedir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.