CBF — Interim / Quarterly Report 2012

Feb 27, 2013

股票代碼： 2820

中華票券金融股份有限公司

財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年第一季

地址：台北市內湖區堤頂大道二段九十九號四樓
電話：（○二）二七九九一一七七

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、 損 益 表 六、 股東權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一)公司沿革及業務範圍 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)重要會計科目之說明 (四)關係人交易 (五)質抵押之資產 (六)重大承諾事項及或有事項 (七)重大之災害損失 (八)重大之期後事項 (九)其 他 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十一)營運部門財務資訊 (十二)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5～6 - 7～8 9 9～15 15～25 25～28 - 28 - - 29～42 42 42 42 43 44～48	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三～二一 二二 - 二三 - - 二四～二八 二九 二九 二九 三十 三十一

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會計師核閱報告

中華票券金融股份有限公司 公鑒：

  中華票券金融股份有限公司民國一○一年及一○○年三月三十一日之資
產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日之損益表及
現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層
之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，因是無法對上開財務報表整體是否允當表達表示查核意見。

  依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有
違反公開發行票券金融公司財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理
準則中與財務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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中華票券金融股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 11000 11500 12000 12500 14000 13000 14500 15503 15541 15597 15500 18501 18521 18541 18561 18551 18500 19601 19665 19519 19697 19500 10000	資 產 會 計 科 目 現金及約當現金（附註三） 存放央行及拆放銀行同業（附註四） 公帄價值變動列入損益之金融資產（附註 二、五及二二） 附賣回票券及債券投資（附註二、六、二 二及二三） 備供出售金融資產（附註二及七） 應收款項－淨額（附註二及八） 持有至到期日金融資產（附註二及九） 其他金融資產 以成本衡量之金融資產－淨額（附註 二及十） 催收款項－淨額（附註二及十一） 其他（附註十二） 其他金融資產淨額 固定資產（附註二及十三） 成 本 土 地 房屋及設備 交通及運輸設備 租賃權益改良 其他設備 成本合計 累計折舊 固定資產淨額 其他資產 存出保證金（附註十四） 遞延所得稅資產（附註二及二十） 預付款項 其 他（附註二） 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 266,432 - 47,248 - 89,771,533 52 1,417,000 1 69,792,396 41 1,387,161 1 7,427,774 4 199,126 - 40,054 - - - 239,180 - 83,337 - 91,998 - 9,618 - 6,678 - 54,555 - 246,186 - ( 76,204) - 169,982 - 897,009 1 71,411 - 2,624 - 29,703 - 1,000,747 1 $ 171,519,453 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 266,432 - 47,248 - 89,771,533 52 1,417,000 1 69,792,396 41 1,387,161 1 7,427,774 4 199,126 - 40,054 - - - 239,180 - 83,337 - 91,998 - 9,618 - 6,678 - 54,555 - 246,186 - ( 76,204) - 169,982 - 897,009 1 71,411 - 2,624 - 29,703 - 1,000,747 1 $ 171,519,453 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 266,432 - 47,248 - 89,771,533 52 1,417,000 1 69,792,396 41 1,387,161 1 7,427,774 4 199,126 - 40,054 - - - 239,180 - 83,337 - 91,998 - 9,618 - 6,678 - 54,555 - 246,186 - ( 76,204) - 169,982 - 897,009 1 71,411 - 2,624 - 29,703 - 1,000,747 1 $ 171,519,453 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 253,937 - - - 88,388,307 55 848,859 - 61,880,571 38 979,762 1 5,939,520 4 204,410 - 229,633 - 25,022 - 459,065 - 1,164,532 1 516,784 - 8,078 - - - 73,568 - 1,762,962 1 ( 337,259) - 1,425,703 1 940,709 1 71,106 - 3,509 - 9,384 - 1,024,708 1 $ 161,200,432 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 253,937 - - - 88,388,307 55 848,859 - 61,880,571 38 979,762 1 5,939,520 4 204,410 - 229,633 - 25,022 - 459,065 - 1,164,532 1 516,784 - 8,078 - - - 73,568 - 1,762,962 1 ( 337,259) - 1,425,703 1 940,709 1 71,106 - 3,509 - 9,384 - 1,024,708 1 $ 161,200,432 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 253,937 - - - 88,388,307 55 848,859 - 61,880,571 38 979,762 1 5,939,520 4 204,410 - 229,633 - 25,022 - 459,065 - 1,164,532 1 516,784 - 8,078 - - - 73,568 - 1,762,962 1 ( 337,259) - 1,425,703 1 940,709 1 71,106 - 3,509 - 9,384 - 1,024,708 1 $ 161,200,432 100	代 碼 21013 22000 22500 23000 29531 29697 29500 20000 31001 31513 32001 32003 32011 32000 32523 30000	負 債 及 股 東 權 益 會 計 科 目 銀行暨同業拆借及透支（附註五、十五及 二二） 公帄價值變動列入損益之金融負債（附註 二及五） 附買回票券及債券負債（附註二、五、七 、二二及二三） 應付款項（附註二及十六） 其他負債 背書及保證責任準備（附註二） 其 他 其他負債合計 負債合計 股東權益（附註二及十七） 股本－普通股，每股面額10元，額定 1,678,700仟股；發行：1,342,960 仟股 資本公積 資本公積－庫藏股票交易 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 備供出售金融資產未實現損益 股東權益合計 負債及股東權益合計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 5,040,000 3 58,120 - 142,931,199 83 429,629 - 1,052,720 1 32,742 - 1,085,462 1 149,544,410 87 13,429,600 8 2,474 - 3,466,031 2 71,306 - 4,507,282 3 8,044,619 5 498,350 - 21,975,043 13 $ 171,519,453 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 5,040,000 3 58,120 - 142,931,199 83 429,629 - 1,052,720 1 32,742 - 1,085,462 1 149,544,410 87 13,429,600 8 2,474 - 3,466,031 2 71,306 - 4,507,282 3 8,044,619 5 498,350 - 21,975,043 13 $ 171,519,453 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 5,040,000 3 58,120 - 142,931,199 83 429,629 - 1,052,720 1 32,742 - 1,085,462 1 149,544,410 87 13,429,600 8 2,474 - 3,466,031 2 71,306 - 4,507,282 3 8,044,619 5 498,350 - 21,975,043 13 $ 171,519,453 100	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年三月三十一日
		金	額 $ 266,432 47,248 89,771,533 1,417,000 69,792,396 1,387,161 7,427,774 199,126 40,054 - 239,180 83,337 91,998 9,618 6,678 54,555 246,186 76,204) 169,982 897,009 71,411 2,624 29,703 1,000,747 $ 171,519,453		金	額 $ 253,937 - 88,388,307 848,859 61,880,571 979,762 5,939,520 204,410 229,633 25,022 459,065 1,164,532 516,784 8,078 - 73,568 1,762,962 337,259) 1,425,703 940,709 71,106 3,509 9,384 1,024,708 $ 161,200,432				金	額 $ 5,040,000 58,120 142,931,199 429,629 1,052,720 32,742 1,085,462 149,544,410 13,429,600 2,474 3,466,031 71,306 4,507,282 8,044,619 498,350 21,975,043 $ 171,519,453		金	額 $ 11,710,000 994,271 128,294,722 320,583 993,676 3,949 997,625 142,317,201 13,429,600 2,474 2,999,544 71,306 1,881,427 4,952,277 498,880 18,883,231 $ 161,200,432		％
		(			(											7 1 79 - 1 - 1 88 9 - 2 - 1 3 - 12 100

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：吳正慶

會計主管：陳柏鈞

經理人：錢耀祖

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中華票券金融股份有限公司

損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 41000 51000 49100 49200 49300 49700 49895 49899 51500	項 目 利息收入（附註二及二二） 減：利息費用（附註二及二 二） 利息淨收益 利息以外淨收益 手續費淨收益（附註 二、二二及二四） 公帄價值變動列入損益 之金融資產及負債損 益（附註二、五及二 二） 備供出售金融資產之已 實現利益（附註二及 十七） 資產減損損失（附註二 及十） 收回呆帳 其他什項損益（附註二） 利息以外淨收益合 計 淨 收 益 各項迴轉（提存）（附註二）	單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 486,427 100 $ 387,901 100 ( 276,152) (57) ( 168,196) (43) 210,275 43 219,705 57 85,169 18 106,493 27 44,029 9 98,677 25 31,516 6 32,367 8 ( 1,984 ) - - - 29,401 6 22,229 6 ( 1,206) - 6,016 2 186,925 39 265,782 68 397,200 82 485,487 125 10,957 2 ( 6,470) ( 2)	單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 486,427 100 $ 387,901 100 ( 276,152) (57) ( 168,196) (43) 210,275 43 219,705 57 85,169 18 106,493 27 44,029 9 98,677 25 31,516 6 32,367 8 ( 1,984 ) - - - 29,401 6 22,229 6 ( 1,206) - 6,016 2 186,925 39 265,782 68 397,200 82 485,487 125 10,957 2 ( 6,470) ( 2)	單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 486,427 100 $ 387,901 100 ( 276,152) (57) ( 168,196) (43) 210,275 43 219,705 57 85,169 18 106,493 27 44,029 9 98,677 25 31,516 6 32,367 8 ( 1,984 ) - - - 29,401 6 22,229 6 ( 1,206) - 6,016 2 186,925 39 265,782 68 397,200 82 485,487 125 10,957 2 ( 6,470) ( 2)	單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 486,427 100 $ 387,901 100 ( 276,152) (57) ( 168,196) (43) 210,275 43 219,705 57 85,169 18 106,493 27 44,029 9 98,677 25 31,516 6 32,367 8 ( 1,984 ) - - - 29,401 6 22,229 6 ( 1,206) - 6,016 2 186,925 39 265,782 68 397,200 82 485,487 125 10,957 2 ( 6,470) ( 2)	單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 486,427 100 $ 387,901 100 ( 276,152) (57) ( 168,196) (43) 210,275 43 219,705 57 85,169 18 106,493 27 44,029 9 98,677 25 31,516 6 32,367 8 ( 1,984 ) - - - 29,401 6 22,229 6 ( 1,206) - 6,016 2 186,925 39 265,782 68 397,200 82 485,487 125 10,957 2 ( 6,470) ( 2)
		金 額 $ 486,427 ( 276,152) 210,275 85,169 44,029 31,516 ( 1,984 ) 29,401 ( 1,206) 186,925 397,200 10,957		金 額 $ 387,901 ( 168,196) 219,705 106,493 98,677 32,367 - 22,229 6,016 265,782 485,487 ( 6,470)		％
			(	( (	( (	100 43) 57 27 25 8 - 6 2 68 125 2)

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代 碼 58500 59000 59500 61001 61003 69000 代 碼 69500 69501	項 目 營業費用（附註十九及二二） 用人費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用（附註二及二十） 純 益 每股盈餘（附註二一） 基本每股盈餘	一○一年第一季 金 額 ％ ( $ 67,605 ) ( 14 ) ( 2,533 ) ( 1 ) ( 30,332) ( 6) ( 100,470) (21) 307,687 63 ( 46,664) ( 9) $ 261,023 54 稅 前 稅 後 $ 0.23 $ 0.19	一○一年第一季 金 額 ％ ( $ 67,605 ) ( 14 ) ( 2,533 ) ( 1 ) ( 30,332) ( 6) ( 100,470) (21) 307,687 63 ( 46,664) ( 9) $ 261,023 54 稅 前 稅 後 $ 0.23 $ 0.19	一○一年第一季 金 額 ％ ( $ 67,605 ) ( 14 ) ( 2,533 ) ( 1 ) ( 30,332) ( 6) ( 100,470) (21) 307,687 63 ( 46,664) ( 9) $ 261,023 54 稅 前 稅 後 $ 0.23 $ 0.19	一○一年第一季 金 額 ％ ( $ 67,605 ) ( 14 ) ( 2,533 ) ( 1 ) ( 30,332) ( 6) ( 100,470) (21) 307,687 63 ( 46,664) ( 9) $ 261,023 54 稅 前 稅 後 $ 0.23 $ 0.19	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
		金 額				金 額			％ ( 18 ) ( 1 ) ( 7) (26) 97 (13) 84 後
		( $ 67,605 ) ( 2,533 ) ( 30,332) ( 100,470) 307,687 ( 46,664) $ 261,023 稅 前 稅 $ 0.23				( $ 69,615 ) ( 4,924 ) ( 27,057) ( 101,596) 377,421 ( 51,568) $ 325,853 稅 前 稅 $ 0.28
			前 $ 0.23				前 $ 0.28
					$				$	0.24

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：吳正慶

經理人：錢耀祖會計主管：陳柏鈞

• 6 -

中華票券金融股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 純 益 提列（迴轉）備抵呆帳及各項準備 公帄價值變動列入損益之金融資產及負 債評價損失（利益） 折舊及攤銷 資產減損損失 遞延所得稅 處分固定資產損失（利益） 營業資產減少（增加） 公帄價值變動列入損益之金融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項及催收款 持有至到期日金融資產 其他金融資產 其他資產 營業負債增加（減少） 公帄價值變動列入損益之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 其他負債 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 存放央行及拆放銀行暨同業增加 其他資產增加 購置固定資產價款 出售固定資產價款 存出保證金減少（增加） 投資活動之淨現金流入（出）	一 ○ 一 年 第 一 季 $ 261,023 ( 10,957 ) 4,199 2,533 1,984 1,091 ( 23 ) 3,672,318 ( 967,000 ) ( 1,382,548 ) ( 9,805 ) ( 237,854 ) - 20 ( 100,131 ) 2,346,314 22,074 ( 4,471) 3,598,767 ( 47,248 ) ( 20,423 ) ( 2,285 ) 60 ( 55) ( 69,951)	一 ○ ○ 年 第 一 季
		$ 325,853 6,470 ( 14,405 ) 4,924 - ( 9,259 ) 249 1,367,844 ( 609,194 ) ( 1,331,543 ) 62,369 ( 703,582 ) 743 49,678 743,955 ( 4,252,973 ) ( 28,922 ) 41 ( 4,387,752) - ( 171 ) ( 1,885 ) 613 15,035 13,592

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

融資活動之現金流入（出） 銀行暨同業拆借及透支增加（減少） 現金及約當現金淨增加（減少）數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 本期支付所得稅	一 ○ 一 年 第 一 季 ($ 3,500,000) 28,816 237,616 $ 266,432 $ 266,810 $ 45,573	一 ○ ○ 年 第 一 季
	(	$ 4,370,000 ( 4,160 ) 258,097 $ 253,937 $ 166,090 $ 53,031

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：吳正慶

經理人：錢耀祖會計主管：陳柏鈞

• 8 -

中華票券金融股份有限公司

財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及業務範圍

  本公司係於六十七年十月依據公司法及其他有關法令規定設立。
本公司股票在台灣證券交易所掛牌買賣。截至一○一年三月底止，本
公司營業據點包括台北總公司及板橋、桃園、台中、台南、高雄五家
分公司。

本公司之業務範圍包括： ( 一 ) 短期票券之簽證、承銷業務； ( 二 ) 金 融債券之簽證、承銷業務； ( 三 ) 短期票券之經紀、自營業務； ( 四 ) 金融 債券之經紀、自營業務； ( 五 ) 政府債券之自營業務； ( 六 ) 短期票券之保 證、背書業務； ( 七 ) 企業財務之諮詢服務業務； ( 八 ) 擔任金融機構同業 拆款經紀人； ( 九 ) 公司債之自營業務； ( 十 ) 經主管機關核准辦理之其他 有關業務 ( 十一 ) 投資相關股權商品； ( 十二 ) 兼營固定收益有價證券自營 業務； ( 十三 ) 外幣債券之自營業務； ( 十四 ) 外幣債券之投資。

本公司於一○一年及一○○年三月底，員工人數分別為 138 人及 137 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本財務報表係依照公開發行票券金融公司財務報告編製準則、商
業會計法、商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。本公司重要
會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 以外幣為準之交易事項

  以外幣為準之交易事項係按交易日之即期匯率入帳。外幣資產
及負債以外幣債權債務結清時，因適用不同匯率所產生之損失或盈
益，列為結清期間之損益。外幣資產及負債之資產負債表日餘額，
再按當日之即期匯率予以換算調整，因而產生之兌換差額則列為當
期損益。

• 9 -

( 二 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，本公司對於備抵
呆帳、保證責任準備、部分金融商品評價、固定資產折舊、退休金、
資產減損損失、所得稅行政救濟、未決訟案損失及員工分紅及董監
酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計金額，因估計通常係在不
確定情況下作成之判斷，因此可能與將來實際結果有所差異。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  因票券業之經營特性，其營業週轉期較難確定，故未將資產及
負債科目區分為流動或非流動，惟已依其性質分類，按相對流動性
之順序排列，並於附註二四說明資產及負債之到期分析。

( 四 ) 慣例交易會計處理

  本公司依慣例交易購買或出售金融資產時，若採用交割日會計
處理，於交割日認列取得之資產或除列處分資產，並認列處分損益。
資產負債表日就取得資產尚未交割之部分，交易日及交割日間公帄
價值之變動依資產認列時之類別分別作以下會計處理：屬分類為公
帄價值變動列入損益之金融資產者，公帄價值之變動數認列為當期
損益；屬分類為備供出售金融資產者，公帄價值之變動數則認列為
股東權益項下之評價調整項目。

( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品係交易目的之金融資產或金
融負債。本公司成為金融商品合約之一方時，認列金融資產或金融
負債；對於合約權利喪失控制時，除列金融資產；於合約規定之義
務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列金融負債。原始認
列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當期費用，續後評價時，
以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資後所收到之
現金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商品除列時，
出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。依慣
例交易購買或出售金融資產時，除債券採用交割日會計處理外，其
餘金融商品係皆採用交易日會計處理。

• 10 -

  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負
值時，列為金融負債。

  公帄價值之基礎：短期票券依路透社之參考價，開放型基金受
益憑證係資產負債表日之淨資產價值，債券係財團法人中華民國櫃
檯買賣中心（櫃買中心）資產負債表日之參考價，其他上市（櫃）
有價證券係資產負債表日之收盤價；無活絡市場之金融商品，以評
價方法估計公帄價值。

( 六 ) 附條件交易之票券及債券

  附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時，
向交易對手實際支付之金額；附買回票券及債券負債係從事票券及
債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金額。相關利息收
入或支出按權責發生基礎認列。

  若以附賣回公債再行賣斷，於賣斷時帳列交易目的之金融負債
－附賣回債券融券，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損
益；融券回補時，則於當期認列處分損益。

( 七 ) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取
得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東
權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損
益。依慣例交易購買或出售金融資產時，除債券係採用交割日會計
處理外，其餘金融商品係採用交易日會計處理。備供出售金融資產
之認列或除列時點，以及公帄價值之基礎，均與公帄價值變動列入
損益之金融商品相似。

  現金股利於除息日認列收入，但投資時已宣告之盈餘分配，係
自權益商品投資成本減除。債務商品原始認列金額與到期金額間之
差額，採用利息法攤銷之利息，認列為當期損益。

  若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額
減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項

• 11 -

目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之
事件有關，則予以迴轉並認列為當期利益。

( 八 ) 應收款項及備抵呆帳及背書保證責任準備

• 本公司係就應收帳款、應收票據、其他應收款及催收款項，暨 各項保證及應收承兌票款餘額，分別就特定債權無法收回之風險， 評估可能損失，以提列備抵呆帳及背書保證責任準備。

  特定債權無法收回之風險，係就特定債權之擔保品，評估其價
值後，再按授信之信用，依債權之擔保情形及預計可能收回程度予
以評估。

  故本公司對於原始產生之應收款項係於每一資產負債表日評估
其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收款項原始認列後發生之單
一或多項事件，致使應收帳款及催收帳款之估計未來現金流量受影
響者，該應收帳款及催收帳款則視為已減損。客觀之減損證據可能
包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 應收款項發生逾期之情形；或

3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

4. 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收款項之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經 驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收款項違約有關之可觀 察全國性或區域性經濟情勢變化。

5. 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該帳款原始有效利率折現值之 間的差額。應收款項之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收 款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回 收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列 為呆帳損失。

本公司並配合金管會九十四年三月七日金管銀 ( 四 ) 字第 0940003623 號令「票券金融公司資產評估損失準備提列及逾期授信 催收款呆帳處理辦法」之規定，就應予注意、可望收回、收回困難

• 12 -

及收回無望之不良授信資產，分別以債權餘額之百分之二、百分之
十、百分之五十及餘額全部之合計，為備抵呆帳及保證責任準備之
最低提列標準。

本公司對確定無法收回之債權，經提報董事會核准後予以沖銷。 ( 九 ) 持有至到期日金融資產

  持有至到期日金融資產係以利息法之攤銷後成本衡量。原始認
列時，以公帄價值衡量並加計取得或發行之交易成本，於除列、價
值減損或攤銷時認列損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採
用交割日會計處理。

  若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若續後期間減損金額
減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為
當期損益，該迴轉不使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成
本。

• ( 十 ) 以成本衡量之金融資產

  以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公帄價值之權益商品投
資，包括未上市（櫃）股票等，以原始認列之成本衡量。現金股利
於除息日認列收入，但投資時已宣告之盈餘分配，係自權益商品投
資成本減除。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額
不予迴轉。

( 十一 ) 其他金融資產－其他

避險之衍生性金融商品係以公帄價值評價，其公帄價值變動依 所規避之現金流量風險列為當期損益或股東權益調整項目。 ( 十二 ) 固定資產

  固定資產係以成本減累計折舊計價。重大更新及改良，作為資
本支出，列入固定資產；修理及維護支出，則列為當期費用。固定
資產報廢或出售時，其成本及累計折舊均自帳上減除，因而產生之
損益依其性質列為當期之其他非利息淨損益。

  固定資產之折舊係以直線法按下列耐用年數計算提列：房屋及
設備，十五年至五十五年；交通及運輸設備，三年至五年；租賃改
良，五年；其他設備（包括電腦及週邊設備），三年至八年。耐用年

• 13 -

限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重新估計可使用年數
繼續提列折舊。

( 十三 ) 遞延費用

係電腦程式軟體及裝修費用，依直線法按二至五年帄均攤銷。 ( 十四 ) 資產減損

  依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」
之規定，就固定資產、存出保證金及遞延費用（帳列其他資產－其
他）等資產評估資產減損。

  本公司於資產負債表日評估是否有減損跡象顯示資產可能發生
減損，倘經評估資產有減損跡象存在時，即估計該資產或其所屬現
金產生單位之可回收金額，惟商譽無論其是否有減損跡象存在，每
年應定期進行減損測試。當資產或其所屬現金產生單位所估計之可
回收金額低於帳面價值時，差額即於當期認列減損損失，並貸記累
計減損或直接調整減少資產之帳面價值。當認列資產之減損後，其
折舊或攤銷費用之計算，應以調整後資產帳面價值減除其殘值計
算，並於剩餘耐用年限內，以合理而有系統之方法攤提之。經評估
已認列減損損失並調整帳面價值之資產（商譽除外），若嗣後其可回
收金額之估計發生變動，致預計之可回收金額因而增加，則應迴轉
已認列之減損損失，就原認列為減損損失之範圍內，於當期認列迴
轉利益，並借記累計減損調整增加資產（商譽除外）帳面價值至可
回收金額，惟迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損
損失之情況下，減除提列折舊或攤銷後之帳面價值。

( 十五 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金，係按精算結果認列；屬確定提
撥退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休
金數額認列為當期費用。

( 十六 ) 買賣證券損失準備

  本公司一○○年一月十三日以前，依證券商管理規則之規定，
證券商應按每月自行買賣有價證券淨收益百分之十提列買賣損失準
備，除彌補買賣損失超過買賣利益之差額外，不得使用之。惟金管

• 14 -

會於一○○年一月十三日發佈金管證券字第 0990073857 號函修正上 述管理規則，刪除證券商應提列買賣損失準備之規定。本公司並依 金管銀法字第 10010000440 號函規定，將九十九年底已提列之買賣 損失準備餘額，轉列為「特別盈餘公積」，轉列後除填補公司虧損， 或法定盈餘公積已達實收資本額百分之五十，得以撥充資本外，不 得使用之。

( 十七 ) 手續費收入及利息收入之認列

  手續費收入係於收現或獲利過程大部分完成時認列。利息收入
係按應計基礎估列。

( 十八 ) 所得稅

  所得稅係作跨期間及同期間之所得稅分攤。可減除暫時性差
異、未使用以前年度虧損扣抵、未使用投資抵減及直接借記股東權
益調整項目之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實
現性，認列相關備抵評價金額；而應課稅暫時性差異及直接貸記股
東權益調整項目之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。

  以前年度應付所得稅之調整，包含於當期所得稅中。

  未分配盈餘加徵百分之十之所得稅，於股東會決議年度認列為
費用。

三、 現金及約當現金

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四、 存放央行及拆放銀行暨同業

本公司一○一年三月底拆放銀行暨同業為 47,248 仟元，最後到期 日為一○一年四月十一日，年利率為 0.4% 。

• 15 -

 五、公帄價值變動列入損益之金融商品

交易目的之金融資產 票券投資 債券投資 利率交換合約 資產交換合約 國內上市（櫃）股票 固定利率商業本票 固定指標利率商業本票 交易目的之金融負債 利率交換合約 固定利率商業本票 附賣回債券融券	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 89,163,765 459,319 69,602 53,462 23,569 1,816 - $ 89,771,533 $ 57,127 993 - $ 58,120	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 87,557,062 530,859 168,244 78,576 42,025 6,072 5,469 $ 88,388,307 $ 145,377 416 848,478 $ 994,271

  本公司一○一及一○○年第一季從事衍生性金融商品交易之目
的，主要係為規避因利率波動所產生之現金流量風險。

  本公司一○一及一○○年三月底尚未到期之衍生性商品合約金額
（名目本金）如下：

利率交換合約 資產交換合約	合 約	金 額
	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 11,100,000 7,513,800	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 14,200,000 6,004,500

  一○一及一○○年第一季，公帄價值變動列入損益之金融商品損
益彙總如下：

益彙總如下：
公帄價值變動列入損益之金融資產 已實現利益 評價損失 公帄價值變動列入損益之金融負債 已實現損失 評價利益	一○一年第一季 $ 69,692 (26,056) $ 43,636 ( $ 21,464 ) 21,857 $ 393	一○○年第一季
		$ 122,428 (16,462) $ 105,966 ( $ 38,156 ) 30,867 ($ 7,289)

• 16 -

本公司一○一年及一○○年三月底均提供票券投資－央行可轉讓 定期存單面額 2,300,000 仟元作為申請拆款額度而繳存於銀行之擔保 品。

本公司一○一年及一○○年三月底公帄價值變動列入損益之金融 資產已供作附買回條件交易之面額分別為 69,725,308 仟元及 66,194,684 仟元。

六、 附賣回票券及債券投資

本公司一○一年及一○○年三月底之附賣回票券及債券投資經約 定分別於一○一年六月前及一○○年四月前，以 1,420,001 仟元及 848,869 仟元陸續賣回。

七、 備供出售金融資產

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本公司一○一及一○○年三月底備供出售金融資產已供作附買回 條件交易之面額分別為 69,291,600 仟元及 58,031,296 仟元。

－ 八、 應收款項 淨額

==> picture [425 x 91] intentionally omitted <==

• 17 -

九、 持有至到期日金融資產

本公司於買入可轉換債券時，已與交易對手同時簽訂資產交換合 約，故持有至到期日金融資產之資產負債表帳面價值係減除轉換權價 值後之債券主契約金額；一○一及一○○年三月底之公司債面額分別 為 7,513,800 仟元及 6,004,500 仟元。

－ 十、 以成本衡量之金融資產 淨額

以成本衡量之金融資產－淨額
國內非上市（櫃）普通股 臺灣金聯資產管理公司 京華城公司 臺灣集中保管結算所 臺灣期貨交易所公司	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 100,000 62,896 27,230 9,000 $ 199,126	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 100,000 68,180 27,230 9,000 $ 204,410

  本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄
價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

本公司一○一年第一季就京華城公司之股權投資認列 1,984 仟元 之減損損失。

－
十一、催收款項淨額

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  上述催收款項多有不動產或有價證券作為擔保。

－
十二、其他金融資產其他

期貨保證金

==> picture [100 x 45] intentionally omitted <==

• 18 -

十三、固定資產

成 本 減：累計折舊 房屋及設備 交通及運輸設備 租賃權益改良 其他設備 淨 額	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 246,186 34,393 4,401 240 37,170 76,204 $ 169,982	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 1,762,962 278,894 4,372 - 53,993 337,259 $ 1,425,703

  本公司一○一及一○○年三月底並無提供固定資產作為保證、抵
押或設定典權等情事。

  本公司於一○○年六月二日經股東常會決議通過處分敦化南路辦
公大樓案，委由香港商戴德梁不動產投資顧問有限公司行進行公開標
售，業於一○○年九月二十八日開標，並於一○○年十二月二十一日
前完成過戶及點交。

十四、存出保證金

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上列存出保證金分別以現金、央行可轉讓定期存單及政府債券繳 存，一○一及一○○年三月底繳存債券之最後到期日分別為一○二年 三月及一○三年三月，年利率分別為 1.875% 及 1.875%-7.1% ；一○一 及一○○年三月底繳存央行可轉讓定期存單之最後到期日分別為一○ 一年三月及一○○年八月，年利率分別為 1.875% 及 0.88% 。

• 19 -

十五、 銀行暨同業拆借及透支

一○一及一○○年三月底銀行拆借及透支之金額分別為 5,040,000 仟元及 11,710,000 仟元，年利率分別為 0.71%-0.80% 及 0.51%-0.7% ， 最後到期日分別為一○一年四月及一○○年四月。

一○一及一○○年三月底之銀行拆借及透支之信用額度分別計 100,300,000 仟元及 100,000,000 仟元。

十六、 應付款項

應付款項
應付前手息稅款 應付員工紅利及董監酬勞（附註 十七） 應付利息 應付股票交割款 應付保管款 應付員工獎金 應付稅款 其 他	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 123,033 91,658 50,194 50,014 48,204 44,025 2,846 19,655 $ 429,629	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 25,749 55,004 24,727 8,841 49,590 25,339 114,925 16,408 $ 320,583

十七、 股東權益

盈餘分派及股利政策

  依照本公司章程規定，年度決算如有盈餘，應於彌補以前年度虧
損及繳納所得稅後，先提列百分之三十為法定盈餘公積，並依法令規
定就當年度發生之帳列股東權益減項金額，自當年度稅後盈餘與前期
未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，如尚有盈餘，再作如後分
配：

• 一

• ( ) 股東股息。

• ( 二 ) 股東紅利。

• ( 三 ) 董事、監察人酬勞金百分之二至四。

• ( 四 ) 員工紅利百分之二至四。

本公司之股利政策包括： 1. 本公司除得將公積全部或一部依法令規 定分派外，公司無盈餘時，不得分派股東股息、紅利。但法定盈餘公 積已超過實收資本額 50% ，得以其超過部分派充股東股息、紅利。 2.

• 20 -

因本公司屬競爭激烈之金融產業，已達產業成長趨緩期，故股東股息 之分派，以發放現金為原則；股東紅利則視經營環境之變化，發放股 票及（或）現金。 3. 公司得依經濟狀況、產業發展、資金需求等因素， 於必要時調整前述股東股息及紅利分派原則。

一○一及一○○年第一季應付員工紅利及董監酬勞估列金額分別 為 7,722 仟元及 9,504 仟元。前述員工紅利及董監酬勞之估列係依過去 經驗以可能發放之金額為基礎，均分別按可供分配盈餘之 2% 計算。年 度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列 年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動 處理，於股東會決議年度調整入帳。

  本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括未實
現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及
換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減
少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。依據於一○一年一月四日公布之公司法修 訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本 外，尚得以現金分配。

  本公司一○一年三月十三日董事會擬議一○○年度盈餘分配案及
每股股利如下：

每股股利如下：
項 目 期初未分配盈餘 加：一○○年度稅後純益 可供分配盈餘 分配項目： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 股東紅利－現金（每股1.5元） 期末未分配盈餘	金	額
		$ 1,290 4,244,969 4,246,259 1,273,491 958,328 2,014,440 $ -

  為帄衡盈餘分派，依公司法第二三七條第二項規定，於提列法定
盈餘公積後，部分盈餘提列為特別盈餘公積，留待以後年度分派。

• 21 -

  有關一○○年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於
一○一年六月十五日召開之股東會決議。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞
資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

  本公司九十九年度之盈餘分配案業經一○○年三月十五日之董事
會提案，並經一○○年六月二日股東常會決議通過：

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本公司一○○年三月十五日董事會並同時擬議配發九十九年度員 工紅利及董監酬勞均為 22,750 仟元。股東會決議配發之員工紅利及董 監酬勞與九十九年度財務報告認列一致，並無差異。

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度及以後年度之盈餘
時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可獲配按股利分
配日稅額扣抵比率計算之可扣抵稅額。

金融商品未實現損益

  本公司金融商品未實現損益之變動如下：

一○一年第一季 期初餘額 直接認列為股東權益調整項目 轉列損益項目 期末餘額 一○○年第一季 期初餘額 直接認列為股東權益調整項目 轉列損益項目 期末餘額	備 金	供 出 售 融 資 產 $ 483,223 46,643 31,516) $ 498,350 $ 521,017 10,230 32,367) $ 498,880	現金流量避險 未實現損益
	( (		$ - - - $ - ( $ 2,275 ) 2,275 - $ -

• 22 -

其 他

本公司依金管銀法字第 10010000440 號函規定，將九十九年十二 月底已提列之買賣證券損失準備 71,306 仟元，予以轉列特別盈餘公 積，轉列後除填補公司虧損，或法定盈餘公積已達實收資本額百分之 五十，得以撥充資本外，不得使用之。

十八、 員工退休金

本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法，係屬確定提 撥退休辦法，依員工薪資每月 6% 提撥至勞工保險局之個人退休金專 戶，一○一及一○○年第一季認列之確定提撥退休金成本分別為 1,438 仟元及 1,517 仟元。

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。員 工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計 算，並交由職工退休基金管理委員會運用。一○一及一○○年第一季 認列之退休金成本分別為 673 仟元及 610 仟元。

  本公司確定給付退休金基金及退休準備金餘額及運用情形如下：

退休金基金 期初餘額 本期提撥 利息收入 期末餘額 退休準備金 期初餘額 本期提撥 利息收入 期末餘額	一○一年第一季 $ 37,721 459 90 $ 38,270 $ 159,167 214 - $ 159,381	一○○年第一季	一○○年第一季
			$ 35,806 394 9 $ 36,209 $ 156,410 216 496 $ 157,122

• 23 -

、 十九、 用人 折舊及攤銷費用彙總

用人、折舊及攤銷費用彙總
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 員工獎金及紅利 其 他 折舊費用 攤銷費用	一○一年第一季 $ 31,487 2,906 2,111 26,314 4,787 1,843 690	一○○年第一季
		$ 30,737 2,849 2,127 29,806 4,096 3,513 1,411

二十、 所得稅費用

一 ( ) 所得稅費用構成項目如下：

所得稅費用構成項目如下：
當期應負擔所得稅 遞延所得稅資產變動 保證責任準備 其 他	一○一年第一季 $ 45,573 2,677 ( 1,586) $ 46,664	一○○年第一季
	(	$ 60,827 ( 10,979 ) 1,720 $ 51,568

( 二 ) 帳列稅前利益按法定稅率（ 17% ）計算之所得稅與當期應負擔所得稅 調節如下：

調節如下：
稅前利益按法定稅率計算之 稅額 所得稅調整項目之稅額影響 數： 永久性差異 暫時性差異 當期應負擔所得稅 淨遞延所得稅資產明細如下： 備抵呆帳及背書保證責任 準備 未實現評價損益 資產減損 合 計	一○一年第一季 $ 52,307 ( 5,109 ) ( 1,625) $ 45,573 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 68,588 ( 6,885 ) 9,708 $ 71,411	一○○年第一季
		$ 64,141 ( 11,941 ) 8,627 $ 60,827 一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 70,918 ( 8,621 ) 8,809 $ 71,106

( 三 ) 淨遞延所得稅資產明細如下：

• 24 -

( 四 ) 兩稅合一相關資訊：

一○一及一○○年三月底帳列可扣抵稅額帳戶餘額分別為 241,326 仟元及 368 仟元。

本公司一○○年度預計盈餘分配之可扣抵稅額比率為 5.68% ，九 十九年度實際盈餘分配之可扣抵稅額比率為 13.93% 。由於實際分配 予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額 為準，因此本公司預計一○○年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與 將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 五 ) 截至一○一及一○○年三月底止之未分配盈餘皆屬八十七年度以後 所產生之金額。

( 六 ) 本公司截至九十八年度止之所得稅申報案件業經國稅局核定。 二一、 每股盈餘

  計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年第一季 基本每股盈餘 本期純益 一○○年第一季 基本每股盈餘 本期純益	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 261,023 $ 325,853	股數（分母） （仟股） 1,342,960 1,342,960	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 307,687 $ 377,421			稅 前 $ 0.23 $ 0.28	稅 後
						$ 0.19 $ 0.24

二二、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及其關係

• 關 係 人 之 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣工業銀行股份有限公司（台灣工銀） 對本公司採權益法評價之公司及本 公司董事

台灣工銀證券股份有限公司（台灣工銀係台灣工銀之子公司
證券）

• 台灣工銀證券投資信託股份有限公司 係台灣工銀之子公司 （台灣工銀投信）

• 其 他 本公司之董事、監察人、經理人及 董事、監察人、總經理之配偶暨 董事長及總經理二親等以內親屬

• 25 -

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 本公司與關係人間之重大交易事項如下：

1. 銀行暨同業拆借

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最高餘額 期末餘額 利率 區 間 利息費 用 台灣工銀 $ 1,500,000 $ - 0.6%~0.82% $ 225

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==> picture [396 x 26] intentionally omitted <==

1. 附條件票券及債券交易

  與關係人間之「附買回條件債券交易」利率以負數表示時，
係於等殖成交系統上借出債券並向交易對手收取債券利息。櫃買
中心等殖成交系統交易係採公開報價進行，成交利率係依照當時
市場供需訂定。

  與關係人間之「附賣回條件債券交易」利率以負數表示時，
係於等殖成交系統上借入債券並支付交易對手借券利息費用。櫃
買中心等殖成交系統交易係採公開報價進行，成交利率係依照當
時市場供需訂定。

一一一
○年第季

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==> picture [398 x 75] intentionally omitted <==

• 26 -

一 一 ○○年第 季

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1. 購入票券及債券

一 一 一 一 一 關 係 人 ○ 年第 季 ○○年第 季 台灣工銀 $ 1,448,319 $ 2,542,154 台灣工銀證券 50,207 498,433 $ 1,498,526 $ 3,040,587

1. 出售票券及債券 一 一 一 ○ 年第 季

一○一年第一季
							公帄價值變動列入
							損益之金融資產
關 係	人	金			額		處份（損）益
台灣工銀			$	900,253			$		130
台灣工銀證券				102,875			(		2)
			$	1,003,128			$		128
一○○年第一季
							公帄價值變動列入
							損益之金融資產
關 係	人	金			額		處份（損）益
台灣工銀			$	1,743,130			( $		411 )
台灣工銀證券				349,139					12
			$	2,092,269			($		399)
證券買賣之手續費用
台灣工銀證券
買			進	賣		出	合			計
一○一年第一季	$	755		$	758			$	1,513
一○○年第一季	$	713		$	662			$	1,375

1. 證券買賣之手續費用

2. 27 -

3. 本公司於一○○年十月二十七日與台灣工業銀行股份有限公司簽 訂房屋及停車場租賃契約，自一○一年一月一日至一○三年十二 月三十一日止，每月租金 1,099 仟元整。 本公司截至一○一年三月底止，未來應付租金列示如下：

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截至一○一年三月底止，租金費用（帳列其他業務及管理費 用）為 3,297 仟元。

二三、 重大承諾及或有事項

• 一

• ( ) 截至一○一年三月底止，本公司之承諾及或有事項如下：

出售並承諾附買回之票券及債券（買回價格）	$	143,025,363
購入並承諾附賣回之票券及債券（賣回價格）		1,420,001
保證商業本票		68,371,200
固定利率商業本票承諾		3,190,000
固定指標利率商業本票承諾		21,840,000

• ( 二 ) 本公司於八十九年七月間因民事損害賠償事件，遭正義食品股份有 限公司之投資人何金霞等三百三十九人追加為被告，列為二十六名 共同被告之一，請求被告等連帶賠償 71,017 仟元。經台灣台北地方 法院九十五年十一月三十日判決本公司敗訴，應與被告張登旺、張 天曜、張富盛、朱立容、藍憲南、徐慧芳連帶給付原告 69,814 仟元 及利息。本公司認為上開判決認事用法仍有商榷，已於九十五年十 二月二十九日依法提起上訴，並於一○○年九月二十八日判決本公 司勝訴，不負前述賠償責任。林墱清等二百三十六人不服前述判決， 已提起第三審上訴，截至一○一年四月二十三日止，本案尚在台灣 高等法院審理中。

• 28 -

二四、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
金融資產 公帄價值變動列入損益 之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產（不含以 成本衡量之金融資 產） 其他公帄價值與帳面價 值相等之金融資產 金融負債 公帄價值變動列入損益 之金融負債 其他公帄價值與帳面價 值相等之金融負債	一○一年三月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 89,771,533 $ 89,771,533 69,792,396 69,792,396 7,427,774 7,427,774 40,054 40,054 3,927,859 3,927,859 58,120 58,120 148,274,949 148,274,949	一○○年三月三十一日
	帳 面 價 值 $ 89,771,533 69,792,396 7,427,774 40,054 3,927,859 58,120 148,274,949	帳 面 價 值 $ 88,388,307 61,880,571 5,939,520 254,655 2,999,858 994,271 140,186,810	公 帄 價 值
			$ 88,388,307 61,880,571 5,939,520 254,655 2,999,858 994,271 140,186,810

• ( 二 ) 本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 公帄價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產、持有 至到期日金融資產及避險之衍生性金融商品，如有活絡市場公 開報價時，則以此市場價格為公帄價值。若無市場價格可供參 考時，則採用評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估 計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假 設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆放 銀行暨同業、附賣回票券及債券投資、銀行暨同業拆借及透支、 應付款項（不包括應付前手息稅款及應付稅款）、附買回票券及 債券負債及其他金融負債等。

• 以成本衡量之金融資產係持有未於證券交易所上市或未於櫃買 中心櫃檯買賣之股票，因無活絡市場公開報價，其公帄價值估 計數之差異區間並非相當小，且差異區間內各估計數之機率無 法合理評估，因是公帄價值無法衡量，故未揭露其公帄價值。

• 29 -

• 應收款項（不含應收退稅款）及催收款係以預計可收回之金額 （即減除備抵呆帳後之淨額）為公帄價值。

• 存出保證金係以政府債券及央行可轉讓定期存單抵繳，故以債 券及票券市場價格作為公帄價值。存入保證金（帳列其他負債 －其他）未有確定之付款期間，故以帳面價值為公帄價值。

• 衍生性金融商品如無活絡市場價格可供參考時，利率交換合約 採用現金流量折現法，選擇權採用 Black (1976) 模型計算契約理 論價值。

( 三 ) 金融商品公帄價值之層級資訊

以 公 帄 價 值 衡 量 之 金 融 商 品 項 目	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入損益 之金融資產 交易目的金融資產 票券投資 股票投資 債券投資 備供出售金融資產 債券投資 存出保證金 票券投資 債券投資 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入損益 之金融資產 負 債 公帄價值變動列入損益 之金融負債	$ 89,163,765 23,569 459,319 69,792,396 700,055 151,522 124,880 58,120	$ - 23,569 360,257 962,216 - - - -	$ 89,163,765 - 99,062 68,830,180 700,055 151,522 71,418 58,120	$ - - - - - - 53,462 -

• 30 -

以 公 帄 價 值 衡 量 之 金 融 商 品 項 目	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入損益 之金融資產 交易目的金融資產 票券投資 股票投資 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 其 他 存出保證金 票券投資 債券投資 負 債 公帄價值變動列入損益 之金融負債 衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入損益 之金融資產 負 債 公帄價值變動列入損益 之金融負債	$ 87,557,062 42,025 530,859 112,728 61,690,323 77,520 700,133 195,312 848,478 258,361 145,793	$ - 42,025 530,859 112,728 771,412 77,520 - - 848,478 - -	$ 87,557,062 - - - 60,918,911 - 700,133 195,312 - 179,785 145,793	$ - - - - - - - - - 78,576 -

1. 第一級層級係指金融商品於活絡市場中，相同金融商品之公開報 價，活絡市場之定義依據財務會計準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」規定，係指符合下列所有條件之市場： (1) 在 市場交易之商品具有同質性； (2) 隨時可於市場中尋得具意願之買 賣雙方； (3) 價格資訊可為大眾為取得。

2. 第二級層級係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直 接（如價格）或間接（如自價格推導而來）自活絡市場取得之可 觀察投入參數。

3. 31 -

4. 第三級層級係指衡量公帄價值之投入參數並非根據市場可取得之 資料。

公帄價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表

名 稱	期初餘額	評價損益列入 當期損益或 股東權益之金額	本 期 增 加	本 期 增 加	本 期 減 少	本 期 減 少	期末餘額
			買進或發行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層 級 轉 出
衍生性金融商品 公帄價值變動列 入損益之金融 資產	64,604	( 1,587 )	37,770		47,325		53,462

• ( 四 ) 本公司於一○一及一○○年第一季因以評價方法估計之公帄價值變 動而認列為當期損益之金額分別為損失 7,348 仟元及利益 10,119 仟 元。

• ( 五 ) 本公司一○一及一○○年第一季分別認列手續費收入及手續費費用 如下：

如下：
手續費收入 手續費費用 手續費淨收益	一○一年第一季 $ 89,053 ( 3,884) $ 85,169	一○○年第一季
	(	(	$ 110,919 4,426) $ 106,493

• ( 六 ) 本公司一○一及一○○年三月底金融商品之具利率變動之公帄價值 風險及現金流量風險分別如下：

一○一年三月三十一日 具利率變動之公帄價值風險 具利率變動之現金流量風險 一○○年三月三十一日 具利率變動之公帄價值風險 具利率變動之現金流量風險	金 融 資 產 $ 166,955,370 864,341 154,303,412 2,568,158	金 融 負 債
		$ 993 57,127 848,894 145,377

( 七 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

市場風險包括因利率、股價波動等風險。本公司市場風險 之衡量主要透過損益分析，分別針對商品特性進行損益評價， 若該商品為利率期貨、股價指數期貨與選擇權、股票和 ETF （指 數股票型基金）等有集中市場交易，則採市價評估法；若無，

• 32 -

則採主管機關公佈之參考價或理論價評價，如利率交換、資產 交換及債券選擇權，每日觀察其損益變化情況；此外，利率商 品風險之評估亦加入存續期間、 DV01 等敏感性分析工具。市場 利率每上升 0.01% ，對利率敏感性商品部位之敏感度分析如下 （新台幣仟元）：

一 ○ 一	年 三	月 三 十 一 日	月 三 十 一 日
金融商品別 票 券 債 券	總 面 額 $ 89,992,875 77,004,400	帄均存續期間 （ 年 ） 0.145 2.5763	每變動0.01%對 公帄價值的影響
			$ 1,303 19,864

2. 信用風險

本公司所持有之金融商品，可能因交易對方或他方未能履 行合約義務而導致本公司發生損失。本公司在提供商業本票發 行保證時，均需作嚴謹之信用評估，必要時，並要求客戶提供 適當之擔保品。一○一及一○○年三月底具有擔保品之保證所 占比率分別約為 37.26% 及 41.97% 。擔保品通常為現金、不動 產、有價證券或其他財產等。當交易對方或他方違約時，本公 司視情況需要而強制執行其擔保品或其他擔保之權利，能有效 降低本公司之信用風險，惟於揭露最大信用暴險金額時，不考 量擔保品之公帄價值。

  本公司帳列各類金融資產之最大信用風險暴險金額，係資
產負債表日該項資產之帳面價值，請參閱資產負債表及財務報
表附註之各項說明。

本公司一○一及一○○年三月底具資產負債表外信用風險 之商業本票保證之合約金額分別為 116,977 佰萬元及 126,700 佰 萬元（已動用餘額分別為 68,371 佰萬元及 64,388 佰萬元）。由 於此等保證僅在商業本票發票人到期未予兌償時，本公司始需 代為墊付，因此該合約金額並不代表未來現金流出數，亦即未 來現金需求金額低於合約金額。假設保證額度已用罄且擔保品

• 33 -

或其他擔保完全失去其價值時，信用風險金額與合約金額相
符，亦即此為其可能發生之最大信用暴險金額。
  上列所述信用風險金額係以資產負債表日公帄價值為正數
及表外承諾及保證之合約為評估對象。當金融商品交易相對人
顯著集中於一人，或金融商品交易相對人雖有若干，但大多從
事類似之商業活動，且具有類似之經濟特質，使其履行合約之
能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發生信用風險
顯著集中之情況。產生信用風險顯著集中之特徵，包含債務人
所從事營業活動之性質。本公司未顯著集中與單一客戶或單一
交易相對人進行交易。

  惟本公司一○一及一○○年第一季承作商業本票之保證發
行業務，信用風險顯著集中之產業如下（單位：新台幣佰萬元）：

產業型態 金融保險業 製 造 業 不動產業	一○一年三月三十一日 帳面金額 最大信用 暴險金額 $ 18,429 $ 18,429 23,108 23,108 12,869 12,869 $ 54,406 $ 54,406	一○一年三月三十一日 帳面金額 最大信用 暴險金額 $ 18,429 $ 18,429 23,108 23,108 12,869 12,869 $ 54,406 $ 54,406	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
	帳面金額 $ 18,429 23,108 12,869 $ 54,406		帳面金額 $ 20,516 19,148 12,452 $ 52,116	最大信用 暴險金額
					$ 20,516 19,148 12,452 $ 52,116

3. 流動性風險

  本公司資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未
有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。本公司所持
有之衍生性金融商品因交割時之現金需求並不重大，故流動風
險甚低。

  就資產及負債作到期日及利率之配合，並控管未配合之缺
口，係為本公司之經營管理基本政策，由於交易條件之不確定
及種類之不同，故資產及負債之到期日及利率通常無法完全配
合，此種缺口可能產生潛在之利益，或亦可能產生損失。本公
司依資產及負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以評估
本公司之流動能力，茲列示到期分析：

• 34 -

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀 行同業 公帄價值變動列入 損益之金融資產 附賣回票券及債券 投資 備供出售金融資產 應收款項總額 持有至到期日金融 資產 其他金融資產 存出保證金 資產合計 負 債 銀行暨同業拆借及 透支 公帄價值變動列入 損益之金融負債 附買回票券及債券 負債 應付款項 負債合計 淨流動缺口 資 產 現金及約當現金 公帄價值變動列入 損益之金融資產 附賣回票券及債券 投資 備供出售金融資產 應收款項總額 持有至到期日金融 資產 其他金融資產 存出保證金 資產合計 負 債 銀行暨同業拆借及 透支 公帄價值變動列入 損益之金融負債 附買回票券及債券 負債 應付款項 存入保證金 負債合計 淨流動缺口		一 ○		一		年		三 月	三	三		單位：新台幣仟元 十 一 日	單位：新台幣仟元 十 一 日	單位：新台幣仟元 十 一 日
	1	- 3 0 天	3	1 - 9 0 天	9	1 - 1 8 0 天	1	8 1 - 3 6 5 天	一年－七年			七 年 以 上	合 計
		$ 266,432 47,248 86,114,611 547,000 403,702 - - - 87,378,993 5,040,000 58,120 125,369,281 156,076 130,623,477 ($ 43,244,484) 一 ○		$ - - 3,650,951 870,000 1,103,093 252,840 - - - 5,876,884 - - 16,598,477 23,760 16,622,237 ($ 10,745,353) ○		$ - - 5,971 - 1,291,436 435,054 193,759 - - 1,926,220 - - 953,441 197,204 1,150,645 $ 775,575 年		$ - - - - 9,213,497 208,572 424,394 - - 9,846,463 - - 10,000 44,027 54,027 $ 9,792,436 三 月		$ - - - - 58,045,263 86,993 6,809,621 76,424 - 65,018,301 - - - 8,562 8,562 $ 65,009,739 三		$ - - - - 139,107 - - 199,126 897,009 1,235,242 - - - - - $ 1,235,242 十	一	$ 266,432 47,248 89,771,533 1,417,000 69,792,396 1,387,161 7,427,774 275,550 897,009 171,282,103 5,040,000 58,120 142,931,199 429,629 148,458,948 $ 22,823,155 日
	1	- 3 0 天	3	1 - 9 0 天	9	1 - 1 8 0 天	1	8 1 - 3 6 5 天	一年－七年			七 年 以 上	合 計
		$ 253,937 86,118,008 848,859 - 287,911 - 3,083 87,511,798 11,710,000 994,271 116,103,821 87,960 - 128,896,052 ($ 41,384,254)		$ - 2,270,299 - 2,450,829 181,998 416,542 3,083 5,322,751 - - 11,973,252 62,615 - 12,035,867 ($ 6,713,116)		$ - - - 1,863,651 321,791 - 12,334 2,197,776 - - 217,649 72,891 - 290,540 $ 1,907,236		$ - - - 5,096,729 164,640 1,258,822 37,324 6,557,515 - - - - - - $ 6,557,515		$ - - - 52,134,876 23,422 4,264,156 270,367 42,046 56,734,867 - - - 97,117 - 97,117 $ 56,637,750		$ - - - 334,486 - - 204,410 898,663 1,437,559 - - - - 2,179 2,179 $ 1,435,380		$ 253,937 88,388,307 848,859 61,880,571 979,762 5,939,520 530,601 940,709 159,762,266 11,710,000 994,271 128,294,722 320,583 2,179 141,321,755 $ 18,440,511

1. 利率變動之現金流量風險及利率變動之公帄價值風險 本公司所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利率債務， 可能因市場利率變動使該資產及負債之未來現金流量產生波 動，並導致風險，本公司評估該風險可能重大，故另簽訂利率 交換合約，以進行避險，對公帄價值變動之風險則採用利率敏 感性指標（ DV01 ）控管的方式。另有關本公司有效利率之相關 資訊，請參閱附註二七。

2. ( 八 ) 截至一○一年三月底止，本公司具重大影響之外幣資產（帳列存放 央行及拆放銀行同業） 1,600 仟美元（折合新台幣 47,248 仟元），三

3. 35 -

月底結算匯率為 29.53 元。截至一○○年三月底止，本公司具重大影 響之外幣資產票券投資（帳列交易目的金融資產） 2,299 仟美元（折 合新台幣 67,620 仟元）及外幣負債附買回票券投資 1,699 仟美元（折 合新台幣 49,980 仟元），三月底結算匯率為 29.418 元。 二五、 風險控制及避險策略

  本公司風險管理目的，除遵循法令外，主要係在公司可承受最大
風險範圍內進行各項風險性資產及負債管理，以系統化、制度化的方
式控制經營風險，避免財務危機成本，追求公司永續的發展。爲達成
以上目標，本公司的風險管理機制將持續透過制度及文化的建立，由
公司之董事會、高階管理人員及各單位員工共同參與推動，並經由上
下共守的程序，從公司整體的角度，協助其規劃制定，利用對潛在風
險之辨識、衡量、監控、回應及報告等程序性的活動，有效對營運相
關業務所可能遭遇的風險進行控管與揭露。

  本公司董事會為風險架構決策之最後負責單位，並監督風險管理
衡量之實施。業務風險管理最高主管由總經理擔任，其下設有金融資
產與負債管理委員會、業務審議委員會共同執行市場風險、信用風險
及作業風險之控管，另設置稽核室監督各營業及管理單位之業務風險
控管情形。本公司爲有效管理整體風險及統合相關風險資料、風險評
估方式之定義及風險部位之彙總，於風險管理部下設置風控組，負責
辦理各項風險整合管理作業。

  本公司之風險管理流程架構：可區分為風險政策的制定，以及風
險管理執行的過程，執行的過程包括：風險辨識、衡量、監控及呈報
四個階段進行。由董事會決定公司風險的承受度，以及相關的授權額
度後，再透過風控組針對各類型的風險進行界定，利用各種質或量的
方式，進行控管衡量，並定期監控呈報管理階層，作為相關決策之參
考。

  避險策略的目的，主要爲本公司持有債票券部位及股權相關商品
部位受利率（或價格）變動時，能透過個別或組合的避險工具，以規
避債票息變化之現金流量風險或公帄價值變動風險，來達成風險管理
之目標。

• 36 -

二六、資本適足性

單位：新台幣仟元，％

年 度 分析項目	年 度 分析項目	一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
合格自 有資本	第一類資本	$ 20,480,415	$ 17,844,882
	第二類資本	-	147,046
	第三類資本	218,590	246,280
	合格自有資本總額	20,699,005	18,238,208
加 權 風險性 資 產	信用風險	75,834,015	78,073,112
	作業風險	4,419,119	3,813,207
	市場風險	64,956,631	58,550,512
	加權風險性資產總額	145,209,765	140,436,831
資本適足率（註一）		14.25	12.99
第一類資本占風險性資產之比率（註一）		14.10	12.71
第二類資本占風險性資產之比率（註一）		-	0.10
第三類資本占風險性資產之比率（註一）		0.15	0.18
普通股股本占總資產比率（註一）		7.79	8.39
槓桿比率（註一）		12.37	11.33

• 註一： 1. 資本適足率 = 合格自有資本 ÷ 加權風險性資產總額。

• 總資產係指資產負債表之資產總計金額。

• 該項比率於每年六月底及十二月底各計算一次，第一季或第 三季則揭露最近一期（六月底或十二月底）之數據。

• 本表合格自有資本及與加權風險性資產總額應依「票券金融 公司資本適足性管理辦法」及「票券金融公司自有資本與風 險性資產之計算方法說明及表格」之規定計算並填列。

• 槓桿比率 = 第一類資本／調整後帄均資產（帄均資產扣除第一 類資本減項「商譽」、「出售不良債權未攤銷損失」及依「票 券金融公司自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」 所規定應自第一類資本扣除之金額）。

• 37 -

二七、 孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率

資 產 現金及約當現金（含定期 存單） 拆放銀行暨同業 公帄價值變動列入損益之 金融資產─票債券投資 備供出售金融資產─債券 投資 持有至到期日金融資產─ 債券投資 附賣回票券及債券投資 負 債 銀行拆借 銀行透支 附買回票券及債券負債	一○一年第一季 帄 均 值 帄 均 利率％ $ 216,843 0.01 18,778 0.38 92,086,052 0.94 68,189,872 1.58 7,260,000 1.89 1,271,468 0.77 8,515,036 0.72 4,904 2.26 146,812,282 0.71	一○○年第一季	一○○年第一季
	帄 均 值 $ 216,843 18,778 92,086,052 68,189,872 7,260,000 1,271,468 8,515,036 4,904 146,812,282	帄 均 值 $ 201,025 9,162 86,639,539 60,253,709 5,780,500 470,587 11,305,344 1,335 130,450,601	帄 均 利率％
			0.02 0.44 0.66 1.64 1.97 0.43 0.53 1.61 0.47

二八、信用風險、市場風險、流動性風險、作業風險及法律

， 風險之管理政策與實務 以及主要風險之曝險情形

一 ( ) 資產品質

資產品質	資產品質	資產品質
單位：新台幣仟元，％
年 度 項 目	一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
積欠保證、背書授信餘額未超過清償日三個 月者	$ -	$ -
逾期授信（含轉列催收款部分）	76,424	77,092
應予觀察授信	-	-
催收款項	76,424	301,169
逾期授信比率	0.11%	0.12%
逾期授信比率加計應予觀察授信比率	0.11%	0.12%
依規定應提列之備抵呆帳及保證責任準備	695,097	684,306
實際提列之備抵呆帳及保證責任準備	1,089,090	1,065,212

• 38 -

( 二 ) 主要業務概況

主要業務概況	主要業務概況	主要業務概況
單位：新台幣仟元
年 度 項 目	一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
保證及背書票券總餘額	$ 68,371,200	$ 64,388,400
保證及背書票券占上年度決算分配後淨值之 倍數（註）	3.97倍	3.81倍
短期票券及債券附買回條件交易總餘額	$143,025,363	$128,345,875
短期票券及債券附買回條件交易總餘額占上 年度決算分配後淨值之倍數（註）	8.31倍	7.59倍

• 註：係依據上年度決算分配後淨值扣除以成本衡量之金融資產原始 投資成本後之淨額計算。

( 三 ) 授信風險集中情形

單位：新台幣仟元，％

年 度 項 目	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
對利害關係人授信金額	$ -		$ -
利害關係人授信比率	-		-
股票質押授信比率	18.16		20.61
特定行業授信集中度（該 等行業授信金額占總授 信金額比率之前三者）	行 業 別	比 率	行 業 別	比 率
	金融保險業 製 造 業 不動產業	26.92 33.79 18.86	金融保險業 製 造 業 不動產業	31.72 29.66 19.61

註一：利害關係人授信比率＝對利害關係人授信金額÷授信總額

• 註二： 股票質押授信比率＝承作以股票為擔保品之授信金額÷授信 總額

• 註三： 授信總額包括應收保證及背書票據以及逾期授信墊款（含帳 列催收款、應收帳款及應收票據者）

• 39 -

( 四 ) 利率敏感性資訊：

民國一○一年三月三十一日

單位：新臺幣百萬元，％

項 目	1 至9 0 天 （ 含 ）	91 至180 天 （ 含 ）	181天至1年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	$ 79,570	$ 14,597	$ 9,622	$ 65,079	$ 168,868
利率敏感性負債	147,007	953	10	21,975	169,945
利率敏感性缺口	( 67,437)	13,644	9,612	43,104	( 1,077)
淨 值					21,975
利率敏感性資產與負債比率（％）					99.37
利率敏感性缺口與淨值比率（％）					( 4.90)

民國一○○年三月三十一日

單位：新臺幣百萬元，％

項 目	1 至9 0 天 （ 含 ）	91 至180 天 （ 含 ）	181天至1年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	$ 83,911	$ 7,144	$ 9,184	$ 56,704	$ 156,943
利率敏感性負債	139,787	218	-	18,883	158,888
利率敏感性缺口	( 55,876)	6,926	9,184	37,821	( 1,945)
淨 值					18,883
利率敏感性資產與負債比率（％）					98.78
利率敏感性缺口與淨值比率（％）					( 10.30)

• 註：一、利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響 之生利資產及付息負債。

• 二、利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性 負債（指利率敏感性資產與利率敏感性負債）。

• 三、利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

( 五 ) 損失準備之提列政策：請參閱附註二。

( 六 ) 備抵呆帳之變動情形：

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• 40 -

( 七 ) 流動性風險：

資金來源運用表

民國一○一年三月三十一日

單位：新台幣佰萬元

項	期 距 目	1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至一年	一年以上
資 金 運 用	票 券	$34,525	$42,211	$13,116	$ -	$ -
	債 券	50	1,101	1,481	9,622	65,079
	銀行存款	266	-	-	-	-
	拆出款	-	-	-	-	-
	附賣回交易 餘額	547	870	-	-	-
	合計	35,388	44,182	14,597	9,622	65,079
資 金 來 源	借入款	5,040	-	-	-	-
	附買回交易 餘額	125,369	16,598	953	10	-
	自有資金	-	-	-	-	21,975
	合計	130,409	16,598	953	10	21,975
淨	流 量	( 95,021)	27,584	13,644	9,612	43,104
累積淨流量		( 95,021)	( 67,437)	( 53,793)	( 44,181)	( 1,077)

資金來源運用表

民國一○○年三月三十一日

單位：新台幣佰萬元

項	期 距 目	1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至一年	一年以上
資 金 運 用	票 券	$50,310	$29,857	$ 5,220	$ 2,867	$ -
	債 券	-	2,895	1,924	6,317	56,704
	銀行存款	-	-	-	-	-
	拆出款	-	-	-	-	-
	附賣回交易 餘額	849	-	-	-	-
	合計	51,159	32,752	7,144	9,184	56,704
資 金 來 源	借入款	11,710	-	-	-	-
	附買回交易 餘額	116,104	11,973	218	-	-
	自有資金	-	-	-	-	18,883
	合計	127,814	11,973	218	-	18,883
淨	流 量	( 76,655)	20,779	6,926	9,184	37,821
累積淨流量		( 76,655)	( 55,876)	( 48,950)	( 39,766)	( 1,945)

• 41 -

特殊記載事項

單位：新台幣仟元

	一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
最近一年度負責人或職員因業務上違反 法令經檢察官起訴者	無	無
最近一年度違反票券金融管理法或其他 法令經處以罰鍰者	無	無
最近一年度缺失經行政院金融監督管理 委員會嚴予糾正者	無	無
最近一年度因人員舞弊、重大偶發案件 或未切實依「金融機構安全維護注意要 點」之規定致發生安全事故，其年度個 別或合計實際損失逾五仟萬元者	無	無
其 他	無	無

註：最近一年度係指自揭露當季往前推算一年。

二九、 重大交易事項及轉投資事業相關資訊

• 一

• ( ) 一○一年第一季重大交易事項如下：

• 累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣一億元或 實收資本額百分之二十以上：無此情事。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情事。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情事。

• 與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無此 情事。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情事。

• 出售不良債權達新台幣三十億元以上者：無此情事。

• 依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證 券化商品類型及相關資訊：無此情事。

• 其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項：無此情事。

• 42 -

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：無此情事。

( 三 ) 大陸投資資訊：無此情事。

三十、 營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司之應報導部門如下：
  本公司繼續營業單位之部門損益應報導部門分析如下：

票 券 債 券 股票及基金 衍生性商品 部門損益合計 收回呆帳利益 非利息淨損益 資產減損損失 各項迴轉（提存） 營業費用 稅前淨利	部 門	部 門	部 門		損	損	損	損	益
	一 ○ 一 年 第			一 季 合 計 $ 152,970 175,382 10,668 31,969 370,989 29,401 ( 1,206 ) ( 1,984 ) 10,957 (100,470) $ 307,687	一 ○ ○ 年 第				一 季
	總 公 司 票債券業務 股 權 商品業務 $ 98,821 $ - 90,635 2,418 - 10,668 ( 637) 32,606 188,819 45,692 29,274 - 72 ( 1,984 ) - 11,830 ( 45,605) ( 8,669) $ 182,406 $ 37,023		各 地 分 公 司 $ 54,149 82,329 - - 136,478 127 ( 1,278 ) - ( 873 ) ( 46,196) $ 88,258		總 公 司			各 地 分 公 司 $ 64,176 81,053 2,905 ( 1) 148,133 - ( 1,582 ) - ( 2,222 ) ( 45,033) $ 99,296	合 計
	票債券業務 $ 98,821 90,635 - ( 637) 188,819 29,274 72 ( 1,984 ) 11,830 ( 45,605) $ 182,406				票債券業務 $ 96,371 121,443 - 1,420 219,234 22,229 7,598 - ( 4,248 ) ( 45,768) $ 199,045	股 權 商品業務
							$ - 2,829 57,108 29,938 89,875 - - - ( 10,795) $ 79,080		$ 160,547 205,325 60,013 31,357 457,242 22,229 6,016 - ( 6,470 ) (101,596) $ 377,421

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，此衡量金額係提供予主要
營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。各地分公司係包括
板橋、桃園、台中、台南及高雄五家分公司，因具有類似經濟特性，
故彙總為單一營運部門。

故彙總為單一營運部門。
總 公 司 各地分公司 內部沖銷 總 資 產	部 門	資 產
	一○一年第一季 $ 136,316,399 45,842,640 ( 10,639,586) $ 171,519,453	一○○年第一季
	(	(	$ 129,533,861 39,252,928 7,586,357) $ 161,200,432

• 43 -

三一、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 本公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十 九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規 定，於一○一年第一季財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 （以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並 由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋暨相關指 引編製合併財務報告，為因應上開修正，公司業已成立專案小組， 並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由蕭長榮副總經理統籌負責， 謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 2.完成IFRS1「首次採用國際 會計準則」各項豁免及選擇 對公司影響之評估 3.完成資訊系統應做調整之 評估 4.完成內部控制應做調整之 評估 5.決定IFRSs會計政策 6.決定所選用IFRS1「首次採 用國際會計準則」之各項豁 免及選擇。 7.完成編製IFRSs 開帳日財 務狀況表 8.完成編製IFRSs2012 年比 較財務資訊之編製。 9.完成相關內部控制（含財務 報導流程及相關資訊系統） 之調整	主 要 執 行 單 位 管理部 管理部 管理部、資訊室、稽核 室及總公司其他單位 稽核室、管理部、風險 管理部、資訊室及總 公司其他單位 管理部、風險管理部及 總公司各營業單位 管理部 管理部及資訊室 管理部及資訊室 稽核室、管理部、風險 管理部、資訊室及總 公司其他單位	目前執行情形
		業已完成 業已完成 業已完成 業已完成 業已完成 業已完成 業已完成 積極進行中，預計 於102年第一季 完成 積極進行中，預計 於101年第三季 完成

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( 二 ) 轉換至國際財務報導準則之影響

截至一○一年三月底，本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異 及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則 金 額 $ 237,616 93,469,798 450,000 68,394,724 1,364,026 7,189,920 243,537 169,577 982,176 $ 172,501,374 $ 8,540,000 180,108 140,584,885 407,555 1,089,933 150,802,481 13,429,600 2,474 7,783,596 483,223 21,698,893 $ 172,501,374	轉換至國際財務 報導準則之影響 $ - ( 111,306 ) 466,694 ( 5,021 ) 9,497 - 350,337 55,881 ( 46,354 )	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 237,616 現金及銀行存款 93,358,492 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 450,000 附賣回票券及債券投 資 68,394,724 備供出售金融資產 1,830,720 應收款項－淨額 7,184,899 持有至到期日金融資 產 243,537 其他金融資產 169,577 固定資產 991,673 其他資產 $ 172,861,238 資產總計 $ 8,540,000 銀行暨同業拆借及透 支 180,108 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 140,584,885 附買回票券及債券負 債 757,892 應付款項 1,145,814 其他負債 151,208,699 負債合計 13,429,600 發行資本 2,474 資本公積 7,737,242 保留盈餘 483,223 其他權益項目 21,652,539 權益合計 $ 172,861,238 負債及權益合計	說 明
項 目 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益 之金融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項－淨額 持有至到期日金融資產 其他金融資產淨額 固定資產淨額 其他資產 資產總計 銀行暨同業拆借及透支 公帄價值變動列入損益 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 股東權益合計 負債及股東權益總計			金 額 $ 237,616 93,358,492 450,000 68,394,724 1,830,720 7,184,899 243,537 169,577 991,673 $ 172,861,238 $ 8,540,000 180,108 140,584,885 757,892 1,145,814 151,208,699 13,429,600 2,474 7,737,242 483,223 21,652,539 $ 172,861,238
				(三)C.I. (三)C.I. (三)C.I. (三)A.I.及 B. (三)C.I. (三)A.I 、B.及 C.I (三)A.I 、B.及 C.I

• 45 -

2. 一○一年三月三十一日資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則 金 額 $ 266,432 47,248 89,771,533 1,417,000 69,792,396 1,387,161 7,427,774 239,180 169,982 1,000,747 $ 171,519,453 $ 5,040,000 58,120 142,931,199 429,629 1,085,462 149,544,410 13,429,600 2,474 8,044,619 498,350 21,975,043 $ 171,519,453	轉換至國際財務 報導準則之影響 $ - ( 209,214 ) 221,654 46,296 9,497 - 57,929 56,185 ( 46,301 ) 420	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 266,432 現金及銀行存款 47,248 存放央行及拆借銀行 同業 89,562,319 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 1,417,000 附賣回票券及債券投 資 69,792,396 備供出售金融資產 1,608,815 應收款項 7,474,070 持有至到期日金融資 產 239,180 其他金融資產 169,982 固定資產 1,010,244 其他資產 $ 171,587,686 $ 5,040,000 銀行暨同業拆借及透 支 58,120 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 142,931,199 487,558 應付款項 1,141,647 其他負債 149,658,524 負債合計 13,429,600 發行資本 2,474 資本公積 7,998,318 保留盈餘 498,770 其他權益項目 21,929,162 權益合計 $ 171,587,686 負債及權益合計	說 明
項 目 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 公帄價值變動列入損益 之金融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項－淨額 持有至到期日金融資產 其他金融資產淨額 固定資產淨額 其他資產 資產總計 銀行暨同業拆借及透支 公帄價值變動列入損益 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 股東權益合計 負債及股東權益總計			金 額 $ 266,432 47,248 89,562,319 1,417,000 69,792,396 1,608,815 7,474,070 239,180 169,982 1,010,244 $ 171,587,686 $ 5,040,000 58,120 142,931,199 487,558 1,141,647 149,658,524 13,429,600 2,474 7,998,318 498,770 21,929,162 $ 171,587,686
				(三)C.II. (三)C.II. (三)C.II. (三).A.I. 、A.II.、B 及C.II (三)C.II. (三)A.I.、 B、C.II.及 A.II. (三)A.I.、 A.II、B及 C.II. (三)C.II.

3. 一○一年第一季綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則 金 額 $ 210,275 85,169 44,029 31,516 ( 1,984 ) 29,401 ( 1,206) 397,200 10,957 67,605 2,533 30,332 100,470 307,687 46,664 $ 261,023	轉換至國際財務 報導準則之影響 $ 82 - 729 ( 506 ) - 304 - ( 52 )	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 210,357 利息淨收益 85,169 手續費淨收益 44,758 公帄價值變動列入損 益之金融資產及負 債損益 31,010 備供出售金融資產之 已實現利益 ( 1,984 )資產減損損失 29,401 收回呆帳 ( 1,206) 其他非利息淨損益 397,505 10,957 各項提存 營業費用 67,909 用人費用 2,533 折舊及攤銷費用 30,332 他業務及管理費用 100,774 合 計 307,688 稅前淨利 46,612 所得稅費用 $ 261,076 總淨利	說 明
項 目 利息淨收益 手續費淨收益 公帄價值變動列入損益 之金融資產及負債損 益 備供出售金融資產之已 實現利益 資產減損損失 收回呆帳 其他非利息淨損益 淨 收 益 迴轉各項提存 營業費用 用人費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費 用 合 計 稅前淨利 所得稅費用 總淨利			金 額 $ 210,357 85,169 44,758 31,010 ( 1,984 ) 29,401 ( 1,206) 397,505 10,957 67,909 2,533 30,332 100,774 307,688 46,612 $ 261,076
				(三)C.II (三)C.II (三)C.II (三)A.II (三)A.II

• 46 -

( 三 ) 轉換至 IFRSs 之調節說明

豁免選項

依據國際財務報導準則第 1 號公報「首次採用國際財務報導準 則」之規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，本公司 於首次採用 IFRSs 時，應依所有在首次採用 IFRSs 時已生效之會計 準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。本公司擬依選擇性豁免 規定辦理之部分，主要為員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

會計政策差異

本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會 計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• 影 響 之 會 計

• 項 次 會 計 議 題 差 異 說 明 科 目 及 金 額 A 確定福利退休 中華民國一般公認會計原則 I. 調整增加應計退休金負 金計畫之精 下，精算損益係採用緩衝區法 債（帳列其他負債） 算損益 按可獲得退休金給付在職員 63,750 仟元、增加遞延 工之帄均剩餘服務年限攤銷 所得稅資產（帳列其他 認列於損益項下。 資產） 10,837 仟元，並

• 轉換至 IFRSs 後，選擇確定福利 調整減少保留盈餘 計畫下之精算損益立即認列 52,913 仟元。

• 轉換至 IFRSs 後，選擇確定福利 計畫下之精算損益立即認列 於其他綜合損益項下，於權益 變動表認列入保留盈餘，後續 期間不予重分類至損益。

  • II. 調整增加應計退休金負 債（帳列其他負債） 304 仟元、增加遞延所得稅 資產（帳列其他資產） 52 仟元、增加退休金費 用（帳列用人費用） 304 仟元，並減少所得稅費 用 52 仟元。

• B 未認列過渡性 中華民國一般公認會計原則 調整減少應計退休金負債 淨給付義務 下，首次適用財務會計準則公 （帳列其他負債） 7,884 報第十八號「退休金會計處理 仟元、減少遞延所得稅 準則」所產生之未認列過渡性 資產（帳列其他資產） 淨給付義務應按預期可獲得 1,340 仟元，並調整增加 退休金給付在職員工之帄均 保留盈餘 6,544 仟元。 剩餘服務年限，採直線法加以 攤銷並列入淨退休金成本。

• 轉換至 IFRSs 後，由於不適用國 際會計準則第 19 號「員工福 利」之過渡規定，未認列過渡 性淨給付義務相關影響數應 一次認列並調整保留盈餘。

（接次頁）

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（承前頁）

影 響 之 會 計 項 次 會 計 議 題 差 異 說 明 科 目 及 金 額 C 金融資產之慣 中華民國一般公認會計原則 I. 調整減少公帄價值變動 例交易 下，可依金融資產類別（交易 列入損益之金融資產 目的之金融資產、指定為公允 111,306 仟元、增加應收 價值變動列入損益之金融資 款項－淨額 466,694 仟 產或備供出售金融資產等）， 元、減少持有至到期日 亦可按金融工具別（如股票或 金融資產 5,021 仟元、 債券等）採用交易日會計或交 增加應付款項 350,337 割日會計，惟頇一致採用（採 仟元、增加其他負債 15 放寬規定）；轉換為 IFRSs 後， 仟元，並調整增加保留 同一金融資產種類（例如持有 盈餘 15 仟元。 供交易金融資產或攤銷後成 II. 調整減少公帄價值變動 本衡量金融資產等）應採用一 列入損益之金融資產 致之慣例交易。本公司目前債 209,214 仟元、增加應收 券採交割日會計，其餘金融商 款項－淨額 221,654 仟 品係採用交易日會計處理，轉 元、增加持有至到期日 換為 IFRSs 後，未來將全部採 金融資產 46,296 仟元、 交易日會計處理。 減少其他資產 52 仟 元、增加應付款項 57,929 仟元、增加其他 負債 15 仟元、調整增加 股東權益其他項目 420 仟元、增加保留盈餘 15 仟元、增加利息淨收益 82 仟元、增加公帄價值 變動列入損益之金融資 產及負債利益 729 仟元 及減少備供出售金融資 產之已實現利益 506 仟 元。

• ( 四 ) 上開轉換至國際財務報導準則可能產生之影響金額係依據行政院金 融監督管理委員會（以下簡稱金管會）一○○年十二月二十六日公 布之「公開發行票券金融公司財務報告編製準則」、金管會目前已認 可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用 之會計政策，及依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報 導準則」所擬選擇之會計政策編製，嗣後可能因環境或狀況改變而 變更。

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