CBF — Interim / Quarterly Report 2013

Oct 30, 2013

股票代碼： 2820

中華票券金融股份有限公司
財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：台北市內湖區堤頂大道二段九十九號四樓
電話：（○二）二七九九一一七七

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、 綜合損益表 六、 權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大承諾事項及或有事項 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～12 12～23 23～25 25～42 42～45 - 46 - - 46～63 63～64 63～64 64 64 65～72	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二六 二七 - 二八 - - 二九～三二 三三 三三 三三 三四 三五

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會計師核閱報告

中華票券金融股份有限公司 公鑒：

  中華票券金融股份有限公司民國一○二年及一○一年三月三十一日之資
產負債表、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之資產負債表，暨民國
一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之綜合損益表、權益變動表與
現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責
任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，因是無法對上開財務報表整體是否允當表達表示查核意見。 依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有 違反公開發行票券金融公司財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則 第 34 號「期中財務報導」而頇作修正之情事。

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中華票券金融股份有限公司

資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 237,616 - - - 93,358,492 54 450,000 - 68,394,724 40 1,755,897 1 74,823 - 7,184,899 4 243,537 - 169,577 - 90,132 - 909,674 1 $ 172,869,371 100	代 碼 負 債 及 權 益 21003 銀行暨同業拆借及透支（附註十六及二 七） 22000 透過損益按公允價值衡量之金融負債 （附註四、八及三十） 22500 附買回票券及債券負債（附註四、十七 及二七） 23000 應付款項（附註四及十八） 23200 當期所得稅負債（附註四） 25600 負債準備（附註四及十九） 29300 遞延所得稅負債（附註四） 29500 其他負債 20000 負債總計 權益（附註四及二六） 31101 普 通 股 31513 資本公積 保留盈餘 32001 法定盈餘公積 32003 特別盈餘公積 32011 未分配盈餘 32000 保留盈餘總計 32500 其他權益 30000 權益總計 負債及權益總計	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	單位：新台幣仟元 一○一年一月一日
		金 額 ％ $ 251,310 - - - 92,708,149 52 3,001,026 2 73,956,006 41 1,547,652 1 - - 6,253,328 3 505,126 - 165,297 - 107,944 - 920,399 1 $ 179,416,237 100	金 額 ％ $ 396,325 - 67,013 - 83,823,738 48 2,121,974 1 76,033,776 44 1,409,537 1 72,423 - 9,059,087 5 499,126 - 166,682 - 105,542 - 906,763 1 $ 174,661,986 100	金 額 ％ $ 266,432 - 47,248 - 89,561,444 52 1,417,000 1 69,792,396 41 1,521,824 1 86,939 - 7,474,216 4 239,180 - 169,982 - 87,845 - 929,336 1 $ 171,593,842 100			金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額 ％ 8,540,000 5 180,108 - 140,584,885 81 757,892 - - - 1,108,586 1 8,133 - 37,228 - 151,216,832 87 13,429,600 8 2,474 - 3,466,031 2 71,306 - 4,199,905 3 7,737,242 5 483,223 - 21,652,539 13 $ 172,869,371 100
11000 11500 12000 12500 14000 13000 13200 14500 15500 18500 19300 19500 10000	現金及約當現金（附註六） 存放央行及拆放銀行同業（附註七） 透過損益按公允價值衡量之金融資產 （附註四、八、二七及三十） 附賣回票券及債券投資（附註四、九、 二七及三十） 備供出售金融資產（附註四及十） 應收款項－淨額（附註四及十一） 當期所得稅資產（附註四） 持有至到期日金融資產（附註四及十 二） 其他金融資產－淨額（附註四及十三） 不動產及設備－淨額（附註四及十四） 遞延所得稅資產－淨額（附註四） 其他資產－淨額（附註四及十五） 資 產 總 計							11,390,788 8,388 144,569,578 539,056 117,403 1,268,055 4,199 53,019 157,950,486 13,429,600 2,474 4,739,522 1,029,634 1,848,963 7,618,119 415,558 21,465,751 $ 179,416,237	6 - 81 - - 1 - - 88 8 - 3 - 1 4 - 12 100		9,860,000 7,138 142,197,157 466,742 17,724 1,268,055 6,132 48,227 153,871,175 13,429,600 2,474 4,739,522 1,029,634 1,105,208 6,874,364 484,373 20,790,811 $ 174,661,986	6 - 81 - - 1 - - 88 8 - 3 - 1 4 - 12 100		5,040,000 58,120 142,931,199 487,559 - 1,108,890 6,885 32,755 149,665,408 13,429,600 2,474 3,466,031 71,306 4,460,252 7,997,589 498,771 21,928,434 $ 171,593,842	3 - 83 - - 1 - - 87 8 - 2 - 3 5 - 13 100

後附之附註係本財務報告之一部分。

董事長：吳正慶

會計主管：陳柏鈞

經理人：錢耀祖

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中華票券金融股份有限公司

綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 代 碼 金 額 ％ 金 額 ％ 41000利息收入（附註四及二七）$ 479,596 129 $ 486,509 132 51000減：利息費用（附註四及二 七） ( 275,008) (74) ( 276,152) (75) 49010利息淨收益 204,588 55 210,357 57 利息以外淨收益 49100 手續費淨收益（附註四 及二一） 115,777 31 85,169 23 49200 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債 損益（附註四、八及 二七） 34,281 9 44,029 12 49300 備供出售金融資產之已 實現利益（附註四） 12,432 3 31,010 8 49600 兌換損益（附註四） 1,891 1 ( 1,229 ) - 49700 資產減損損失（附註四 及十三） - - ( 1,984 ) - 49899 其他利息以外淨收益 3,211 1 23 - 4xxxx淨 收 益 372,180 100 367,375 100 51500各項迴轉（提存）（附註四及 十三） 649,909 175 40,358 11 營業費用（附註二二及二三） 58500 員工福利費用 ( 71,874 ) ( 19 ) ( 67,909 ) ( 18 ) 59000 折舊及攤銷費用 ( 2,539 ) ( 1 ) ( 2,533 ) ( 1 ) 59500 其他業務及管理費用 ( 50,494) (14) ( 30,332) ( 8) 小 計 ( 124,907) (34) ( 100,774) (27)	一 月 一 日	一 月 一 日	單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 至 三 月 三 十 一 日	單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 至 三 月 三 十 一 日	單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 至 三 月 三 十 一 日	單位：新台幣仟元，惟每 股盈餘為新台幣元 至 三 月 三 十 一 日
	一 ○ 二			一 ○ 一		年
				金 額 $ 486,509 ( 276,152) 210,357 85,169 44,029 31,010 ( 1,229 ) ( 1,984 ) 23 367,375 40,358 ( 67,909 ) ( 2,533 ) ( 30,332) ( 100,774)		％
					132 (75) 57 23 12 8 - - - 100 11 ( 18 ) ( 1 ) ( 8) (27)

（接次頁）

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（承前頁）

一 月 一 日 一 ○ 二 代 碼 金 額 61001繼續營業單位稅前淨利 $ 897,182 61003所得稅費用（附註四及二四）( 153,427) ( 64000本期淨利 743,755 其他綜合損益 65011 備供出售金融資產之未 實現評價利益（損失） （附註四及二六） ( 68,815) ( 65000 本期其他綜合損益 （稅後淨額） ( 68,815) ( 66001本期綜合損益總額 $ 674,940 每股盈餘（附註二五） 67501 基 本 $ 0.55	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 241 41) 200 19) 19) 181	一 ○ 一		年
				金 額 $ 306,959 ( 46,612) 260,347 15,548 15,548 $ 275,895 $ 0.19		％
		( ( (		(	(	84 13) 71 4 4 75

後附之附註係本財務報告之一部分。

董事長：吳正慶經理人：錢耀祖會計主管：陳柏鈞

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中華票券金融股份有限公司

權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年一月一日至三月三十一日淨利 D3 一○一年一月一日至三月三十一日其他綜合 （損）益 D5 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益總 額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 D1 一○二年一月一日至三月三十一日淨利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日其他綜合 （損）益 D5 一○二年一月一日至三月三十一日年綜合損益 總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額	普	通 股 $ 13,429,600 - - - $ 13,429,600 $ 13,429,600 - - - $ 13,429,600	資	本 公 積 $ 2,474 - - - $ 2,474 $ 2,474 - - - $ 2,474	保 留 盈	保 留 盈	餘 未分配盈餘 $ 4,199,905 260,347 - 260,347 $ 4,460,252 $ 1,105,208 743,755 - 743,755 $ 1,848,963	其他權益項目 備供出售金融商品 未實現（損）益 （附註四及二六） $ 483,223 - 15,548 15,548 $ 498,771 $ 484,373 - ( 68,815) ( 68,815) $ 415,558	權	益 總 額
					法定盈餘公積 $ 3,466,031 - - - $ 3,466,031 $ 4,739,522 - - - $ 4,739,522	特別盈餘公積 $ 71,306 - - - $ 71,306 $ 1,029,634 - - - $ 1,029,634
								( (	(	$ 21,652,539 260,347 15,548 275,895 $ 21,928,434 $ 20,790,811 743,755 68,815) 674,940 $ 21,465,751

後附之附註係本財務報告之一部分。

經理人：錢耀祖

董事長：吳正慶

會計主管：陳柏鈞

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中華票券金融股份有限公司

現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 調整項目 不影響現金流量之收益費損項目 A20300 提列（迴轉）備抵呆帳 A20400 透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債評價損失 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A21200 利息收入 A20900 利息費用 A21000 資產減損損失 A24300 處份資產損失（利益） 與營業活動相關之資產／負債變動 數 A41120 透過損益按公允價值衡量之金 融資產（增加）減少 A41150 應收款項及催收款 A41170 備供出售金融資產（增加）減 少 A41180 持有至到期日金融資產（增加） 減少 A41190 其他金融資產增加 A41990 其他資產減少 A42120 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 A42140 附買回票券及債券負債 A42150 應付款項 其他負債 A42990 負債準備 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 退還（支付）之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（出）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 897,182 7,463 5,028 1,941 598 ( 479,596 ) 275,008 - 48 ( 8,888,191 ) ( 85,150 ) 2,007,903 2,805,759 ( 6,000 ) 421 - 2,372,421 69,283 4,786 - 419,174 ( 271,977 ) 14,340 ( 849,559)	一 ○ 一 年
		$ 306,959 ( 10,957 ) 4,933 1,843 690 ( 486,509 ) 276,152 1,984 ( 23 ) 3,770,367 291,820 ( 1,382,127 ) ( 289,317 ) - 21 ( 100,131 ) 2,346,314 ( 279,675 ) ( 4,459 ) 304 442,078 ( 266,810 ) ( 57,689) 4,565,768

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B06700 其他資產增加 B02700 購置不動產及設備 B02800 出售不動產及設備 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00300 銀行暨同業拆借及透支增加（減少） CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） EEEE 本期現金及約當現金增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金之調節 代 碼 E00210個體資產負債表帳列之現金及約當現金 E00220符合國際會計準則第七號現金及約當現金定 義之存放央行及拆放銀行同業 E00230符合國際會計準則第七號現金及約當現金定 義之附賣回票券及債券投資 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 13,601 ) ( 643 ) 39 ( 14,205) 1,530,788 1,530,788 667,024 2,585,312 $ 3,252,336 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 251,310 - 3,001,026 $ 3,252,336	一 ○ 一 年
		( $ 20,479 ) ( 2,285 ) 60 ( 22,704) ( 3,500,000) ( 3,500,000) 1,043,064 687,616 $ 1,730,680 一 ○ 一 年 三月三十一日
			$ 266,432 47,248 1,417,000 $ 1,730,680

後附之附註係本財務報告之一部分。

董事長：吳正慶經理人：錢耀祖會計主管：陳柏鈞

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中華票券金融股份有限公司

財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  本公司係於六十七年十月依據公司法及其他有關法令規定設立。
本公司股票在台灣證券交易所掛牌買賣。截至一○一年三月底止，本
公司營業據點包括台北總公司及板橋、桃園、台中、台南、高雄五家
分公司。

本公司於一○二年及一○一年三月底，員工人數分別為 140 人及 138 人。

二、 通過財務報告之日期及程序

  本財務報告於一○二年四月二十三日經董事會核准並通過發布。
 三、新發佈及修訂準則及解釋之適用

  本公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導
準則。

  截至本財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下簡稱
「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （ 註 ） 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－對國 2009 年 1 月 1 日或 際會計準則第 39 號之修正（ 2009 2010 年 1 月 1 日 年）」 國際財務報導準則第 9 號（ 2009 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 年） 國際會計準則第 39 號之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以 後結束之年度期間 生效

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （ 註 ） 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 2010 年 7 月 1 日或 會計準則第 39 號之修正（ 2010 年）」 2011 年 1 月 1 日 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善（ 20092013 年 1 月 1 日 2011 年系列）」 國際財務報導準則第 1 號之修正 「國際財務報導準則第 7 號之比較 2010 年 7 月 1 日 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第 7 號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 13 號 「公允價值衡量」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修訂 「員工福利」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修訂 「單獨財務報表」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 2014 年 1 月 1 日

• 註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效。

  除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致
造成本公司會計政策之重大變動：

• 一

• ( ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具： 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以 公允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融 資產之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有其 他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。

  就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過
損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變
動金額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損
益，後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列
報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債
之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損
失全數列報於損益。

• 11 -

• ( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚無 法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

• 四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會九十八年六月四日金管證審字第○九八○○二七一三 四號函規定，上市上櫃公司、興櫃公司及金管會主管之金融業（不含 信用合作社、信用卡公司、保險經紀人及代理人）應自一○二年起依 財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並由金管會發布之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編 製財務報告。

本財務報告為本公司之首份 IFRSs 財務報告（一○二年財務報告） 所涵蓋部分期間之首份期中財務報告。本公司轉換至 IFRSs 日為一○ 一年一月一日。轉換至 IFRSs 對本公司財務報告之影響說明，係列於 附註三五。

一 ( ) 遵循聲明

本財務報告係依照「公開發行票券金融公司財務報告編製準則」 及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報 導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本財務報 告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。 ( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），
本財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所
支付對價之公允價值決定。

本公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（本公司之豁免選擇參閱附註三五），本公司 係追溯適用 IFRSs 之規定。本公司之重大會計政策彙總說明如下。

• 12 -

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  因票券業之經營特性，其營業週轉期較難確定，故未將資產及
負債科目區分為流動或非流動，惟已依其性質分類，按相對流動性
之順序排列。

( 四 ) 外 幣

  以外幣為準之交易事項係按交易日之即期匯率入帳。外幣資產
及負債以外幣債權債務結清時，因適用不同匯率所產生之損失或盈
益，列為結清期間之損益。外幣資產及負債之資產負債表日餘額，
再按當日之即期匯率予以換算調整，因而產生之兌換差額則列為當
期損益。

( 五 ) 現金及約當現金

本公司資產負債表中「現金及約當現金」項目包含庫存現金、 活期存款。就現金流量表而言，現金及約當現金係指資產負債表中 之現金及約當現金、符合經金管會認可之國際會計準則第 7 號現金 及約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業與附賣回票券及債券投 資。

( 六 ) 附條件交易之票券及債券

  附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時，
向交易對手實際支付之金額；附買回票券及債券負債係從事票券及
債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金額。相關利息收
入或支出按權責發生基礎認列。

  若以附賣回公債再行賣斷，於賣斷時帳列交易目的之金融負債
－附賣回債券融券，以公允價值衡量且公允價值變動認列為當期損
益；融券回補時，則於當期認列處分損益。

( 七 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認
列於資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或

• 13 -

發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。
金融資產及負債

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係
指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂
之期間內者。

1. 衡量種類

  金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備
供出售金融資產、持有至到期日投資與放款及應收款四類。該
分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易
及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

• 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交 易：

• A. 其取得之主要目的為短期內出售；

• B. 原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部 分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或

• C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

• 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於 原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或 投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併 公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允 價值為基礎。

• 此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可 指定整體混合合約為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。

• 14 -

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡
量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於
損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利
息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式請參
閱附註三十。

• (2) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。備供出售金融資產係 以每一資產負債表日之公允價值表達。公允價值之決定方 式請參閱附註三十。

  備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌
換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出售權
益投資之現金股利，係認列於損益。其餘備供出售金融資
產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處分或
確定減損時重分類為損益。

  備供出售權益投資之現金股利於本公司收款之權利確
立時認列。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之股數重新計算每股成本。

  備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允
價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益
工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續
係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成
本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允
價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間
之差額認列於損益或其他綜合損益。

• (3) 持有至到期日投資

  持有至到期日投資係指具有固定或可決定之付款金額
及固定到期日、未指定為透過損益按公允價值衡量或備供

• 15 -

• 出售、不符合放款及應收款定義，且本公司有積極意圖及 能力持有至到期日之非衍生金融資產。

  持有至到期日金融資產於原始認列後，係以有效利息
法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量。

• (4) 放款及應收款

  • 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可 決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括現 金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、應收款項、無 活絡市場之債券投資等）係採用有效利息法按攤銷後成本 減除減損損失後之金額衡量。

• 金融資產之減損

• 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公司係於每 一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有 客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產 即已發生減損。客觀之減損證據可能包含：

• (1) 發行人或債務人發生顯著財務困難；

• (2) 金融資產發生逾期之情形；

• (3) 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

  按攤銷後成本列報之金融資產（如放款及應收款項）經個
別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。組合存在之客
觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合之延遲付款
增加情況，以及與該金融資產違約有關之可觀察全國性或區域
性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳
面金額與估計未來現金流量（已反映擔保品或保證之影響）按
該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減
少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前
認列之減損損失藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該

• 16 -

迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉
日應有之攤銷後成本。

• 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永 久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

• 當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合 損益之累計損失金額將重分類至損益。

• 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增 加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事 項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。

• 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額 與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之 現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金 額。當判斷金融資產無法收回時，係沖銷備抵帳戶。 參照主管機關發佈「票券金融公司資產評估損失準備提列 及逾期授信催收款呆帳處理辦法」暨本公司「資產評估損失準 備提列及逾期授信催收款呆帳處理辦法」規定，將授信資產按 下列分類方式，確實評估分類。分類方式係將正常授信資產列 為第一類，餘不良授信資產應按債權之擔保情形及積欠時間之 長短予以評估，分列於第二類，應提列百分之二，第三類可望 收回者，應提列百分之十，第四類收回困難者，應提列百分之 五十，第五類收回無望者則應提列百分之百。

• 本公司對確定無法回收之債權，經提報董事會核准後予以 沖銷。

3. 金融資產之除列

• 本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或 已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉 予其他企業時，始將金融資產除列。若本公司保留該金融資產

• 17 -

所有權之幾乎所有風險及報酬，則持續認列該資產，並將收取
之價款認列為負債。
  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計
已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額
係認列於損益。

  若本公司已移轉資產若為較大金融資產之一部分，且移轉
之部分符合整體除列時，本公司依移轉日持續認列部分與除列
部分之相對公允價值，將較大金融資產之先前帳面金額分攤予
各該部分。分攤予除列部分之帳面金額與對除列部分所收取之
對價加計分攤予除列部分之已認列於其他綜合損益之任何累計
利益或損失之總和間之差額係認列於損益。本公司以持續認列
部分與除列部分之相對公允價值為基礎，將已認列於其他綜合
損益之累計利益或損失分攤予各該部分。
金融負債

1. 後續衡量

2. 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成 本衡量：

3. (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

   • 透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易 及指定為透過損益按公允價值衡量。

   • 若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供交 易：

   • A. 其發生之主要目的為短期內再買回；

   • B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

   • C. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

4. 18 -

  若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於
原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致；或

• B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或 投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且本公 司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價 值為基礎。

  此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可
指定整體混合合約為透過損益按公允價值衡量之金融負
債。

透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利 息。公允價值之決定方式請參閱附註三十。 (2) 財務保證合約

  財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原始
或修改後之債務工具條款償還債務時，發行人必頇支付特
定給付以歸墊持有人所發生損失之合約。

  本公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保
證合約，於原始認列後，依下列孰高者衡量：

A. 依國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資 產」決定之金額；及

• B. 原始認列金額減除依收入會計政策認列之適當累計攤銷 數後之餘額。

2. 金融負債之除列

• 本公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除列。 除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

• 19 -

衍生工具

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續
於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直
接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公
允價值為負值時，列為金融負債。

  嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密
關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負
債時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。

( 八 ) 催收款項

  根據金管會「票券金融公司資產評估損失準備提列及逾期放款
催收款呆帳處理辦法」之規定，應收款項、積欠保證、背書授信應
於清償期屆滿六個月內，連同已估列之應收利息轉列催收款項。

( 九 ) 不動產及設備

  不動產及設備係用於勞務之提供或供管理目的而持有且預期使
用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可能流入本公司
以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本減除
累計折舊及累計減損後之金額衡量。

自有土地不提列折舊。本公司採直線基礎提列折舊，即於資產 預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於 每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計 估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計 變動及錯誤」以推延方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產及設備除列。除列不動產及設備所產生之利益或損失金額，係淨
處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

( 十 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  本公司於每一資產負債表日評估是否有減損跡象顯示有形及無
形資產（商譽除外）可能發生減損。倘經評估資產有減損跡象存在
時，即估計該資產或其所屬現金產生單位之可回收金額。

• 20 -

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

  當資產或其現金產生單位之可回收金額低於帳面價值而有重大
減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產之可回收金額增加時，
將減損損失之迴轉認列為利益，惟不得超過該資產在未認列減損損
失之情形下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

( 十一 ) 負債準備

  本公司因過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有可
能頇清償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。
  認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資
產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該
現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現
值（若貨幣之時間價值影響重大）。

( 十二 ) 收入之認列 手續費收入於收現且獲利過程大部分完成時認列。利息收入， 係按權責發生基礎估列。 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確定時認列，惟前 提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司，且收入金額能可 靠衡量。

( 十三 ) 員工福利 1. 短期員工福利

  本公司於員工提供勞務期間，對未來需支付短期非折現之
福利金額認列為當期費用。

1. 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期
間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。

• 21 -

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預
計單位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損
益於發生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利
已既得之範圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既
得前之帄均期間內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列
前期服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此
方式計算所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，
加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之
損益。

  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 十四 ) 稅 捐

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

2. 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之 所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之 稅前利益予以計算。

3. 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。

4. 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

5. 遞延所得稅

6. 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，可 減除暫時性差異在其很有可能可用以抵減課稅所得之範圍內， 認列為遞延所得稅資產。暫時性差異若係由其他資產及負債原

7. 22 -

始認列所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利
潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

1. 本期之當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計估算及估計不確定來源

  本公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取
得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之判斷、
估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因
素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

  除其他附註另有說明外，本公司管理階層於採用會計政策過程中
對財務報告認列金額具有重大影響之判斷、假設及估計不確定性之相
關資訊，說明如下：

1. 減損損失

  本公司於決定是否認列減損損失時，主要係判斷是否有任何
可觀察證據顯示可能產生減損。此證據可能包含可觀察資料指出

• 23 -

債務人付款狀態之不利變動，或與債務拖欠有關之國家或當地經
濟狀況。分析預期現金流量時，管理階層之估計係基於具類似信
用風險特徵資產之過去損失經驗。本公司定期複核預期現金流量
金額與時點之方法與假設，以減少預估與實際損失金額之差異。

1. 金融工具之公允價值 非活絡市場或無報價之金融工具公允價值係以評價方法決 定。在該情況下，公允價值係從類似金融工具之可觀察資料或模 式評估。若無市場可觀察參數，金融工具之公允價值係以適當假 設評估。當採用評價方法決定公允價值時，依本公司評價程序選 擇適當之評價模型。所有模型經校準以確保產出結果反映實際資 料與市場價格。模型盡可能採用可觀察資料；但針對信用風險（自 身與交易對手之風險）等部分，管理階層則頇估計波動與關聯性。 金融工具公允價值之決定方式請參閱附註三十。

2. 所得稅

  本公司估計所得稅時頇仰賴重大評估。本公司決定稅款最終
金額頇經過許多交易與計算，最終稅款與原始認列之金額若產生
差異，該差異將影響當期所得稅與遞延所得稅項目之認列。遞延
所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫
時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重
大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生年度認列為損益。

1. 退職後福利

  退職後福利義務之現值係以數種假設之精算結果為基礎。這
些假設中任何變動將影響退職後福利義務之帳面金額。
  決定退休金淨成本（收入）之假設包含折現率。本公司每年
年底決定適當折現率，並以該利率計算預估支付退職後福利義務
所頇之未來現金流出現值。為決定適當之折現率，本公司頇考量
高品質公司債或政府公債之利率，該公司債或政府公債之幣別與
退職後福利支付之幣別相同，且其到期日期間應與相關退休金負
債期間相符。

  其他退職後福利義務之重大假設部分係根據現行市場狀況。

• 24 -

5. 備供出售權益投資減損估計

  備供出售權益投資之客觀減損證據包括該投資公允價值大幅
或持續下跌至低於成本。在決定公允價值是否大幅或持續下跌時
需進行判斷。本公司管理階層進行判斷時，會考慮歷史市場波動
紀錄及該權益投資之歷史價格，以及被投資公司所屬行業表現等
其他因素。

 六、現金及約當現金

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  現金流量表於一○一年十二月三十一日及一月一日之現金及約當
現金餘額與資產負債表之相關項目調節如下，一○二年及一○一年三
月三十一日之調節請參閱現金流量表：

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截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 300,000 仟元、 300,000 仟元、 0 仟元及 0 仟元，係分類為其他金融資產 （參閱附註十三）。

 七、存放央行及拆放銀行暨同業

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• 25 -

一○一年十二月三十一日及一○一年三月三十一日之最後到期日 分別為一○二年一月四日及一○一年四月十一日，年利率分別為 0.35% 及 0.4% 。

八、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

指定透過損益按公允價值 衡量之金融資產 持有供交易之金融資產 衍生工具 資產交換合約 固定利率商業本票 利率交換合約 非衍生金融資產 票券投資 債券投資 國內上市（櫃）股票 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 持有供交易之金融負債 持有供交易衍生工具 －利率交換合約 －固定利率商業本票 －固定指標利率商業 本票 公債發行前交易 透過損益按公允價值衡量 之金融負債	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 2,963,770 $ 61,061 10,188 3,970 89,471,194 147,033 50,933 $ 92,708,149 $ - - 8,388 - $ 8,388	一○一年十二 月三十一日 $ - $ 127,866 9,598 11,795 82,527,475 1,050,210 96,794 $ 83,823,738 $ 7,138 - - - $ 7,138	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ - $ 54,220 1,816 69,602 89,163,765 248,472 23,569 $ 89,561,444 $ 57,127 993 - - $ 58,120	一 一	○ 一 年 月 一 日
					$ - $ 64,624 2,209 94,336 92,835,258 333,985 28,080 $ 93,358,492 $ 80,046 - - 100,062 $ 180,108

• 一

• ( ) 指定透過損益公允價值衡量之金融資產係嵌入衍生性商品之混合商 品契約，因嵌入衍生性商品之經濟特性及風險與主契約並非緊密關 聯，惟不擬將主契約與嵌入之衍生性商品分別認列，因是將該混合 商品於原始認列時指定為透過損益公允價值衡量之金融資產。

• ( 二 ) 本公司於一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○ 一年三月三十一日及一○一年一月一日尚未到期之衍生性商品合約 金額（名目本金）如下：

一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一 月 一 日 利率交換合約 $ 600,000 $ 3,900,000 $ 11,100,000 $ 11,400,000 資產交換合約 9,260,900 9,169,700 7,513,800 7,233,300

• 26 -

  本公司從事衍生性金融商品交易之目的，主要係為規避因利率
波動所產生之現金流量風險。

( 三 ) 本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一 年三月三十一日及一○一年一月一日分別提供票券投資－央行可轉 讓定期存單面額 1,100,000 仟元、 2,300,000 仟元、 2,300,000 仟元及

2,300,000 仟元作為申請拆款額度而繳存於銀行之擔保品。

  本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一

○一年三月三十一日及一○一年一月一日公允價值變動列入損益之 金融資產已供作附買回條件交易之面額分別為 69,372,038 仟元、 60,800,022 仟元、 69,725,308 仟元及 71,999,292 仟元。

( 四 ) 本公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日，透過損益按 公允價值衡量之金融資產及負債損益彙總如下：

透過損益按公允價值衡量之 金融資產 已實現利益 評價損失 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 已實現損失 評價利益	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
		$ 70,426 (26,790) $ 43,636 ( $ 21,464 ) 21,857 $ 393

九、 附賣回票券及債券投資

本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○ 一年三月三十一日及一○一年一月一日之附賣回票券及債券投資經約 定分別於一○二年四月、一○二年四月、一○一年六月及一○一年二 月前分別以 3,003,727 仟元、 2,125,354 仟元、及 1,420,001 仟元及 450,490 仟元陸續賣回。

  本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○
一年三月三十一日及一○一年一月一日之所附賣回票券及債券投資，

• 27 -

已供作附買回條件交易之面額分別為 3,001,000 仟元、 1,922,900 仟元、 1,417,000 仟元及 450,000 仟元。

十、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
政府公債 公司債券 金融債券 股 票	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 29,452,935 38,622,116 5,849,346 31,609 $ 73,956,006	一○一年十二 月三十一日 $ 32,385,942 37,436,345 6,211,489 - $ 76,033,776	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 33,271,629 31,140,003 5,380,764 - $ 69,792,396	一 一	○ 一 年 月 一 日
					$ 32,089,626 30,727,644 5,577,454 - $ 68,394,724

本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○ 一年三月三十一日及一○一年一月一日備供出售金融資產已供作附買 回條件交易之面額分別為 67,511,100 仟元、 74,568,600 仟元、 69,291,600 仟元及 64,264,900 仟元。

－ 十一、 應收款項 淨額

應收款項－淨額
應收利息 應收公債發行前交易 應收債券款 應收出售股票款 應收帳款 減：備抵呆帳	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 1,351,505 - 187,698 8,449 29,900 1,577,552 ( 29,900) $ 1,547,652	一○一年十二 月三十一日 $ 1,291,077 - 118,274 186 - 1,409,537 - $ 1,409,537	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,228,698 - 221,814 71,312 - 1,521,824 - $ 1,521,824	一 一	○ 一 年 月 一 日
	(				$ 1,184,281 100,130 467,000 4,486 - 1,755,897 - $ 1,755,897

  應收帳款主要係本公司保證發行之商業本票，因發票人於到期時
未予以兌償而由本公司墊付之款項。
  本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○
一年三月三十一日及一○一年一月一日應收款項之備抵呆帳評估如
下：

下：	下：
項 目		一○二年三月三十一日		一○一年十二月三十一日		一○一年三月三十一日		一○一年一月一日
		應收帳款總額	備抵呆帳金額	應收帳款總額	備抵呆帳金額	應收帳款總額	備抵呆帳金額	應收帳款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估 減 損	$ 29,900	$ 29,900	$ -	$ -	$ -	$ -	$ -	$ -
	組合評估 減 損	-	-	-	-	-	-	-	-
無個別減損 客觀證據者	組合評估 減 損	-	-	-	-	-	-	-	-
合 計		29,900	29,900	-	-	-	-	-	-

• 28 -

  應收款項之備抵呆帳變動情形如下：

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

十二、 持有至到期日金融資產

==> picture [425 x 62] intentionally omitted <==

  本公司買入部分可轉換債券時，已與交易對手同時簽訂資產交換
合約，故持有至到期日金融資產之資產負債表帳面價值係減除轉換權
價值後之債券主契約金額。

本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○ 一年三月三十一日及一○一年一月一日已供作附買回條件交易之面額 分別為 851,700 仟元、 1,047,300 仟元、 0 仟元及 0 仟元。

－ 十三、 其他金融資產 淨額

==> picture [425 x 115] intentionally omitted <==

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日原始到期日起過三 個月之定期存款市場利率區間均為年利率 0.94% 。

• 29 -

一 ( ) 本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一 年三月三十一日及一○一年一月一日之以成本衡量之金融資產－淨 額明細如下：

額明細如下：
國內非上市（櫃）普通 股 臺灣金聯資產管 理公司 京華城公司 臺灣集中保管結 算所 臺灣期貨交易所 公司	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 100,000 62,896 27,230 9,000 $ 199,126	一○一年十二 月三十一日 $ 100,000 62,896 27,230 9,000 $ 199,126	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 100,000 62,896 27,230 9,000 $ 199,126	一 一	○ 一 年 月 一 日
					$ 100,000 64,880 27,230 9,000 $ 201,110

  本公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大
且無法合理評估各種估計之機率，致本公司管理階層認為其公允價
值無法可靠衡量。

本公司一○一年一月一日至三月三十一日就京華城公司之股權 投資認列 1,984 仟元之減損損失。

( 二 ) 本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○一 年三月三十一日及一○一年一月一日之催收款項－淨額如下：

==> picture [411 x 63] intentionally omitted <==

  上述催收款項多有不動產或有價證券作為擔保。

  本公司一○二年三月三十一、一○一年十二月三十一日、一○

一年三月三十一日及一○一年一月一日對催收款之備抵呆帳評估如
下：

下：	下：
項 目		一○二年三月三十一日		一○一年十二月三十一日		一○一年三月三十一日		一 ○ 一 年 一 月 一 日
		催收款總額	備抵呆帳金額	催收款總額	備抵呆帳金額	催收款總額	備抵呆帳金額	催收款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估 減 損	$ -	$ -	$ 22,437	$ 22,437	$ 76,424	$ 36,370	$ 89,754	$ 47,327
	組合評估 減 損	-	-	-	-	-	-	-	-
無個別減損 客觀證據者	組合評估 減 損	-	-	-	-	-	-	-	-
合 計		-	-	22,437	22,437	76,424	36,370	89,754	47,327

• 30 -

催收款之備抵呆帳變動情形如下：

==> picture [411 x 77] intentionally omitted <==

  本公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日各項提存
（迴轉）之明細如下：

應收款項備抵呆帳提列數 催收款備抵呆帳提列（迴轉）數 收回已轉銷之呆帳 保證責任準備提列數 不動產及設備－淨額 一○二年 三月三十一日 每一類別之帳面金額 土 地 $ 83,337 房屋及建築物 55,491 交通及運輸設備 4,424 什項設備 16,770 租賃權益改良 5,275 $ 165,297 土 地 成 本 一○二年一月一日餘額 $ 83,337 本期增添數 - 本期處分數 - 一○二年三月三十一日餘額 83,337 累計折舊 一○二年一月一日餘額 - 本期處分數 - 本期折舊 - 一○二年三月三十一日餘額 - 淨 額 一○二年三月三十一日淨額 $ 83,337	應收款項備抵呆帳提列數 催收款備抵呆帳提列（迴轉）數 收回已轉銷之呆帳 保證責任準備提列數 不動產及設備－淨額 一○二年 三月三十一日 每一類別之帳面金額 土 地 $ 83,337 房屋及建築物 55,491 交通及運輸設備 4,424 什項設備 16,770 租賃權益改良 5,275 $ 165,297 土 地 成 本 一○二年一月一日餘額 $ 83,337 本期增添數 - 本期處分數 - 一○二年三月三十一日餘額 83,337 累計折舊 一○二年一月一日餘額 - 本期處分數 - 本期折舊 - 一○二年三月三十一日餘額 - 淨 額 一○二年三月三十一日淨額 $ 83,337	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 29,900 $ - ( 22,437 ) ( 10,957 ) ( 657,372 ) ( 29,401 ) - - ($ 649,909) ($ 40,358) 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 83,337 $ 83,337 $ 83,337 56,000 57,605 58,142 4,482 5,217 4,468 17,310 17,385 18,164 5,553 6,438 5,466 $ 166,682 $ 169,982 $ 169,577 房 屋 及 建 築 物 交 通 及 運輸設備 什項設備 租賃權益 改 良 $ 91,998 $ 9,618 $ 56,025 $ 6,678 - 227 416 - - ( 199) ( 80) - 91,998 9,646 56,361 6,678 35,998 5,136 38,715 1,125 - ( 149 ) ( 43 ) - 509 235 919 278 36,507 5,222 39,591 1,403 $ 55,491 $ 4,424 $ 16,770 $ 5,275	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
					一	○ 一 年
						$ - 10,957 ) 29,401 ) - $ 40,358) 一○一年 一月一日
	$ 83,337 55,491 4,424 16,770 5,275 $ 165,297 土 地 $ 83,337 - - 83,337 - - - - $ 83,337
				屋 及 築 物 91,998 - - 91,998 35,998 - 509 36,507 55,491
			$					$ 6,678 - - 6,678 1,125 - 278 1,403 $ 5,275
			$

－ 十四、 不動產及設備 淨額

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

成 本 一○二年一月一日餘額 本期增添數 本期處分數 一○二年三月三十一日餘額 累計折舊 一○二年一月一日餘額 本期處分數 本期折舊 一○二年三月三十一日餘額 淨 額 一○二年三月三十一日淨額	土 地 $ 83,337 - - 83,337 - - - - $ 83,337	房 屋 及 建 築 物 $ 91,998 - - 91,998 33,856 - 537 34,393 $ 57,605	交 通 及 運輸設備 $ 9,295 992 ( 669) 9,618 4,827 ( 632 ) 206 4,401 $ 5,217	什項設備 $ 54,462 93 - 54,555 36,298 - 872 37,170 $ 17,385	租賃權益 改 良	租賃權益 改 良
						$ 5,478 1,200 - 6,678 12 - 228 240 $ 6,438

  本公司之不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

房屋及建築五至五十五年
交通及運輸設備三至五年
什項設備三至八年
租賃資產五年

  本公司並無提供不動產及設備作為保證、抵押或設定典權等情事。
十五、其他資產

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  本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○
一年三月三十一日及一○一年一月一日之存出保證金明細如下：

票券商營業保證金 繳存櫃檯買賣中心線上交 易保證金 證券自營商營業保證金 其 他	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 700,028 108,491 65,660 36,059 $ 910,238	一○一年十二 月三十一日 $ 700,026 100,211 60,141 35,432 $ 895,810	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 700,055 100,913 60,609 35,432 $ 897,009	一 一	○ 一 年 月 一 日
					$ 700,164 101,104 60,737 35,055 $ 897,060

• 32 -

  上列存出保證金分別以現金、央行可轉讓定期存單及政府債券繳
存。

十六、 銀行暨同業拆借及透支

本公司一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一○ 一年三月三十一日及一○一年一月一日銀行拆借及透支之金額分別為 11,390,788 仟元、 9,860,000 仟元、 5,040,000 仟元及 8,540,000 仟元， 年利率分別為 0.41%-0.46% 、 0.46%-0.55% 、 0.71%-0.80% 及 0.75%-0.87% ，最後到期日分別為一○二年四月、一○二年一月、一○ 一年四月及一○一年一月。

一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日之銀行拆借及透支之信用額度分別計 108,800,000 仟元、 108,300,000 仟元、 100,300,000 仟元及 107,000,000 仟元。

十七、 附買回票券及債券負債

本公司於一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、一 ○一年三月三十一日及一○一年一月一日以附買回為條件賣出之票債 券分別為 144,569,578 仟元、 142,197,157 仟元、 142,931,199 仟元及 140,584,885 仟元，經約定應分別於一○二年九月、一○二年八月、一 ○一年九月及一○一年六月前以 144,660,944 仟元、 142,287,772 仟元、 143,025,363 仟元及 140,672,489 仟元陸續買回。

十八、 應付款項

應付款項
應付前手息稅款 應付員工紅利及董監酬勞 應付利息 應付股票交割款 應付待交割債券 應付待交割資產交換 應付保管款 應付員工獎金 應付營業稅及印花稅款 其 他	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 135,041 53,998 50,981 24,800 55,707 90,000 41,475 45,624 15,116 26,314 $ 539,056	一○一年十二 月三十一日 $ 129,106 44,766 47,950 56,389 6,702 - 38,120 114,406 4,496 24,807 $ 466,742	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 122,981 91,658 50,194 50,147 57,848 - 48,204 44,025 2,846 19,656 $ 487,559	一 一	○ 一 年 月 一 日
					$ 118,747 83,936 40,852 - 350,337 - 38,397 103,258 3,771 18,594 $ 757,892

• 33 -

十九、 負債準備

==> picture [425 x 77] intentionally omitted <==

二十、 退職後福利計劃

一 ( ) 確定提撥計畫

  本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管
理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞
工保險局之個人專戶。

本公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照確 定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於綜合損益表認列費用總額 分別為 1,670 仟元及 1,438 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫

  本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福
利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前
六個月帄均工資計算，並交由職工退休基金管理委員會及勞工退休
準備金融監督管理委員會運用。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精 算學會會員黃佩芬精算師於一○一年十二月三十一日執行。確定福 利義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利 法衡量。本公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日一精算 決定之退休金成本率分別認列一○二及一○一年一月一日至三月三 十一日之退休金費用。一○二及一○一年一月一日至三月三十一日 認列之退休金成本分別為 978 仟元及 977 仟元。

• 34 -

  精算評價之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	衡 量	日
	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.30% 1.30% 2.50%	一 ○ 一 年 一 月 一 日
		1.55% 1.55% 2.50%

  本公司因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債表之金額列
示如下：

示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 268,404 (198,986) $ 69,418	一○一年一月一日
	(	(	$ 252,754 196,888) $ 55,866

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

下：
現 金 短期票券 債 券 固定收益額 權益證券 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 19.59 7.90 28.43 13.01 29.91 1.16 100	一○一年一月一日
			23.87 7.61 11.45 16.19 40.75 0.13 100

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關
義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監
理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行
二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

• 35 -

本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三五）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 268,404 $ 198,986 $ 69,418 $ 2,888 $ 1,147	一○一年一月一日	一○一年一月一日
			$ 252,754 $ 196,888 $ 55,866 $ - $ -

本公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 2,934 仟元。

二一、手續費淨收益

一月一日至三月三十一日

手續費收入 保證手續費收入 承銷手續費收入 簽證手續費收入 其 他 手續費費用 其 他	一	○ 二 年 $ 83,798 28,829 3,021 3,637 119,285 3,508) $ 115,777	一	○ 一 年
	(		(	$ 65,004 20,220 2,783 1,046 89,053 3,884) $ 85,169

二二、員工福利、折舊及攤銷費用

一月一日至三月三十一日

員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 員工獎金及紅利 退職後福利 其 他 折舊費用 攤銷費用	一 ○ 二 年 $ 32,313 3,078 27,528 2,648 6,307 1,941 598	一 ○ 一 年
		$ 31,487 2,906 26,314 2,415 4,787 1,843 690

• 36 -

二三、 其他業務及管理費用

稅 捐 租金支出 董監酬勞 捐 贈 會費與分攤 業務推廣費 其 他 合 計	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 20,293 7,017 6,326 5,025 1,955 1,186 8,692 $ 50,494	一	○ 一 年
				$ 7,751 6,588 4,401 270 1,921 1,609 7,792 $ 30,332

二四、 所得稅

  本公司除認列於損益之所得稅外，無認列於權益或其他綜合損益
之所得稅。

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期所得稅費用 遞延所得稅 與暫時性差異之原始產 生及迴轉有關之遞延 所得稅 所得稅費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 157,762 4,335) $ 153,427	一	○ 一 年
	(			$ 45,573 1,039 $ 46,612

( 二 ) 兩稅合一相關資訊：

未分配盈餘 八十七年度以後未 分配盈餘 股東可扣抵稅額帳 戶餘額	一○二年 三月三十一日 $ 1,848,963 $ 357,013	一○一年十二 月三十一日 $ 1,105,208 $ 357,013	一○一年 三月三十一日 $ 4,460,252 $ 241,326	一○一年 一月一日 $ 4,199,905 $ 241,326	一○一年 一月一日 $ 4,199,905 $ 241,326
					$ 4,199,905 $ 241,326

本公司一○一年度預計盈餘分配之可扣抵稅額比率為 20.48% ， 一○○年度實際盈餘分配之可扣抵稅額比率為 5.81% 。由於實際分配

• 37 -

予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額
為準，因此本公司預計一○一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與
將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  本公司截至一○○年度止之所得稅申報案件業經國稅局核定。
二五、每股盈餘

  計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

	金	額 （	分 子 ） 股數（分母） 每股盈餘（元）	分 子 ） 股數（分母） 每股盈餘（元）	分 子 ） 股數（分母） 每股盈餘（元）	分 子 ） 股數（分母） 每股盈餘（元）	分 子 ） 股數（分母） 每股盈餘（元）
	稅	前	稅 後 （仟股） 稅			前 稅 後
一○二年一月一日至三月三
十一日
基本每股盈餘
純 益	$	897,182	$ 743,755	1,342,960 $ 0.67			$ 0.55
一○一年一月一日至三月三
十一日
基本每股盈餘
純 益	$	306,959	$ 260,347	1,342,960 $ 0.23			$ 0.19
權 益
	一	○ 二 年	一○一年十二	一	○ 一 年	一	○ 一 年
	三月三十一日		月三十一日	三月三十一日		一	月 一 日
股 本
普 通 股	$	13,429,600	$ 13,429,600	$	13,429,600	$	13,429,600
資本公積		2,474	2,474		2,474		2,474
保留盈餘		7,618,119	6,874,364		7,997,589		7,737,242
其他權益項目		415,558	484,373		498,771		483,223
	$	21,465,751	$ 20,790,811	$	21,928,434	$	21,652,539
)普通股股本
	一	○ 二 年	一○一年十二	一	○ 一 年	一	○ 一 年
	三月三十一日		月三十一日	三月三十一日		一	月 一 日
額定股數（仟股）		1,678,700	1,678,700		1,678,700		1,678,700
額定股本	$	16,787,000	$ 16,787,000	$	16,787,000	$	16,787,000
已發行且已收足股款
之股數（仟股）		1,342,960	1,342,960		1,342,960		1,342,960
已發行股本	$	13,429,600	$ 13,429,600	$	13,429,600	$	13,429,600

二六、權  益

一 ( ) 普通股股本

已發行之普通股面額 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權 利。

• 38 -

( 二 ) 保留盈餘及股利政策

  本公司一○一年六月十五日股東常會公司章程修正前，盈餘分
派規定如下：

  依照本公司章程規定，年度決算如有盈餘，應於彌補以前年度
虧損及繳納所得稅後，先提列百分之三十為法定盈餘公積，並依法
令規定就當年度發生之帳列股東權益減項金額，自當年度稅後盈餘
與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，如尚有盈餘，再
作如後分配：

1. 股東股息。

2. 股東紅利。

3. 董事、監察人酬勞金百分之二至四。 4. 員工紅利百分之二至四。

4. 本公司一○一年六月十五日股東常會公司章程修正後，盈餘分 配規定如下：

依照本公司章程規定，年度決算如有盈餘，應於彌補以前年度 虧損及繳納所得稅後，先提列百分之三十為法定盈餘公積，並依法 令規定就當年度發生之帳列股東權益減項金額，自當年度稅後盈餘 與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，加計特別盈餘公 積迴轉數及以前年度未分配盈餘後，公司得依特定目的，再另行提 撥特別盈餘公積或酌予保留部分盈餘，如尚有盈餘，再作如後分配： 1. 股東股息。

1. 股東紅利。

2. 董事酬勞金百分之二至四。但獨立董事不參與酬勞金之分派。 4. 員工紅利百分之二至四。

本公司之股利政策包括： 1. 本公司除得將公積全部或一部依法令 規定分派外，公司無盈餘時，不得分派股東股息、紅利。但法定盈 餘公積已超過實收資本額 50% ，得以其超過部分派充股東股息、紅 利。 2. 因本公司屬競爭激烈之金融產業，已達產業成長趨緩期，故股 東股息之分派，以發放現金為原則；股東紅利則視經營環境之變化，

• 39 -

發放股票及（或）現金。 3. 公司得依經濟狀況、產業發展、資金需求 等因素，於必要時調整前述股東股息及紅利分派原則。

本公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工紅 利及董監酬勞估列金額分別為 9,232 仟元及 7,722 仟元。前述員工紅 利及董監酬勞之估列係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，均分 別按可供分配盈餘之 2% 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額 有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時， 若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整 入帳。

一 本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定， 就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股 東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  本公司於一○二年二月二十六日舉行董事會擬議通過一○一年
度盈餘分配案如下：

項 目 金 額 年初未分配盈餘 $ - 加：一○一年度稅後純益 1,162,649 加：特別盈餘公積轉回保留盈餘 260,514 可供分配盈餘 1,423,163

（接次頁）

• 40 -

金額

項目

（承前頁）

分配項目： 提列法定盈餘公積 股東紅利－現金（每股 0.8 元） 年底未分配盈餘

	$ 348,795 1,074,368 $ -

同次董事會擬議配發一○一年度員工紅利及董監酬勞均為 22,383 仟元，與財務報表認列金額無差異。

  一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司
依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計
原則所編製之一○一年度財務報表作為董事會擬議盈餘分配議案之
基礎，均尚待預計於一○二年五月二十二日召開之股東常會決議。
  本公司一○○年度之盈餘分配案業經一○一年三月十三日董事
會提案並經一○一年六月十五日股東常會決議通過：

項 目 年初未分配盈餘 加：一○○年度稅後純益 可供分配盈餘 分配項目： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 股東紅利－現金（每股1.5元） 年底未分配盈餘	金	額
		$ 1,290 4,244,969 4,246,259 1,273,491 958,328 2,014,440 $ -

  本公司為帄衡盈餘分派，依公司法第二三七條第二項規定，於
提列法定盈餘公積後，部分盈餘提列為特別盈餘公積，留待以後年
度分派。

本公司一○一年三月十三日董事會並同時擬議配發一○○年度 員工紅利及董監酬勞均為 41,968 仟元。股東會決議配發之員工紅利 及董監酬勞與一○○年度財務報告認列一致，並無差異。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 41 -

( 三 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，故未予提列特 別盈餘公積。

( 四 ) 其他權益項目

金融商品未實現損益

期初餘額 備供出售金融資產未實現 （損）益 處分備供出售金融資產累計 損益重分類至利益 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 484,373 ( 56,383 ) (12,432) $ 415,558	一	○ 一 年
		(	$ 483,223 46,558 31,010) $ 498,771

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值
衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，並減除當
該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

二七、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及其關係

關係人之名稱與本公司之關係
台灣工業銀行股份有限公司（台灣工銀）對本公司採權益法評價之公司及本
公司董事
台灣工銀證券股份有限公司（台灣工銀係台灣工銀之子公司
證券）
其  他本公司之董事、監察人、經理人及
董事、監察人、總經理之配偶暨
董事長及總經理二親等以內親屬

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

  本公司與關係人間之重大交易事項如下：

1. 拆放銀行暨同業

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• 42 -

• 銀行暨同業拆借

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最高餘額 期末餘額 利率 區 間 利息費 用 台灣工銀 $ 1,500,000 $ - 0.33%~0.82% $ 323

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最高餘額 期末餘額 利率 區 間 利息費 用 台灣工銀 $ 2,300,000 $ 1,100,000 0.45%~0.83% $ 1,787

1. 附條件票券及債券交易

  與關係人間之「附買回條件債券交易」利率以負數表示時，
係於等殖成交系統上借出債券並向交易對手收取債券利息。櫃買
中心等殖成交系統交易係採公開報價進行，成交利率係依照當時
市場供需訂定。

  與關係人間之「附賣回條件債券交易」利率以負數表示時，
係於等殖成交系統上借入債券並支付交易對手借券利息費用。櫃
買中心等殖成交系統交易係採公開報價進行，成交利率係依照當
時市場供需訂定。

一 ○二年 一 月 一 日至三月三十 一 日

出售附買回條件 關 係 人 之 票券 及 債券 利 率 區 間 利 息 費 用 其 他 $ 144,589 0.6%~1.1% $ 36 買進附賣回條件 關 係 人 之 票券 及 債券 利 率 區 間 利 息 收 入 台灣工銀證券 $ - - $ - 台灣工銀 - - - $ - $ -

• 43 -

一○一年一月一日至三月三十一日

關 係 人 其 他 關 係 人 台灣工銀證券 台灣工銀	出售附買回條件 之票券及債券 $ 234,690 買進附賣回條件 之票券及債券 $ 200,752 150,524 $ 351,276	利 率 區 間 0.45%~1.1% 利 率 區 間 0.538%~0.588% 0.53%~0.558%	利	息 費 用
			利	$ 59 息 收 入
				$ 3 2 $ 5

1. 購入票券及債券

購入票券及債券
關 係 人 台灣工銀 台灣工銀證券	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ - - $ -	一	○ 一 年
				$ 1,448,319 50,207 $ 1,498,526

1. 出售票券及債券

一○二年一月一日至三月三十一日

關 係 人 金 額 台灣工銀 $ - 台灣工銀證券 - $ - 一○一年一月一日至三月三十一日 關 係 人 金 額 台灣工銀 $ 900,253 台灣工銀證券 102,875 $ 1,003,128	關 係 人 金 額 台灣工銀 $ - 台灣工銀證券 - $ - 一○一年一月一日至三月三十一日 關 係 人 金 額 台灣工銀 $ 900,253 台灣工銀證券 102,875 $ 1,003,128	透過損益按公允價 值衡量之金融資產 處分（損）益	透過損益按公允價 值衡量之金融資產 處分（損）益
		$ - - $ - 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 處分（損）益
關 係 人 台灣工銀 台灣工銀證券	金
		(	$ 130 2) $ 128

• 44 -

• 證券買賣之手續費用

台灣工銀證券

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1. 本公司於一○○年十月二十七日與台灣工業銀行股份有限公司簽 訂房屋及停車場租賃契約，自一○一年一月一日至一○三年十二 月三十一日止，每月租金 1,099 仟元整。

  本公司截至一○二年三月三十一日止，未來應付租金列示如
下：

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本公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日，租金費 用（帳列其他業務及管理費用）均為 3,297 仟元。

( 三 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主要
管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 13,667 108 $ 13,775	一	○ 一 年
				$ 12,505 108 $ 12,613

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

• 45 -

二八、 重大或有事項及未認列之合約承諾

八、重大或有事項及未認列之合約承諾	八、重大或有事項及未認列之合約承諾
(一)截至一○二年三月三十一日止，本公司之承諾及或有事項如下：
出售並承諾附買回之票券及債券（買回價格）	$ 144,660,944
購入並承諾附賣回之票券及債券（賣回價格）	3,003,727
保證商業本票	71,864,500
固定利率商業本票承諾	3,750,000
固定指標利率商業本票承諾	24,180,000
商業本票買賣承諾	300,000

二九、 資本風險管理 一 ( ) 概 述

  本公司之合格自有資本應足以因應法令資本需求，且達到最低
法定資本適足率，此為本公司資本管理之基本目標。有關合格自有
資本及法定資本之計提計算方式係依主管機關規定辦理。為使本公
司擁有充足之資本以承擔各種風險，應就本公司所面對之風險組合
及其風險特性予以評估所需資本，藉由資本分配進行風險管理，實
現資源配置最適化。

( 二 ) 資本管理程序

  本公司維持資本適足率以符合主管機關之規定，並每季申報主
管機關。

  本公司之資本由風險管理部門、固定收益商品部及管理部依公
司授權範圍，分別進行監督、分配及計算，主係是根據台灣「票券
金融公司資本適足性管理辦法」之規定，合格自有資本：指第一類
資本、合格第二類資本及合格且使用第三類資本之合計數額。

  第一類資本之範圍為普通股、永續非累積特別股、預收股本、
資本公積、法定盈餘公積、特別盈餘公積、累積盈虧（應扣除透過
損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之評價利益、營業準備
及備抵呆帳提列不足之金額）、非控制權益及其他權益項目（備供出
售金融資產未實現利益除外）之合計數額減除商譽、出售不良債權
未攤銷損失、庫藏股、不動產首次適用國際會計準則時，以公允價
值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增加數及依票券金融公

• 46 -

司自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格所規定之應扣除項
目之金額。

  第二類資本之範圍為永續累積特別股、不動產首次適用國際會
計準則時，以公允價值或重估價值作為認定成本產生之保留盈餘增
加數、營業準備及備抵呆帳、非永續特別股之合計數額減除依票券
金融公司自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格所規定之應
扣除項目之金額。

  第三類資本之範圍為非永續特別股、備供出售金融資產未實現
利益之百分之四十五及透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融
負債之評價利益之百分之四十五之合計數額。

( 三 ) 資本適足性

單位：新台幣仟元，％

年 度 分析項目	年 度 分析項目	一 ○ 二 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日
合格自 有資本	第一類資本	$ 20,031,129	$ 20,480,415
	第二類資本	-	-
	第三類資本	218,490	218,590
	合格自有資本總額	20,249,619	20,699,005
加 權 風險性 資 產	信用風險	81,590,481	75,834,015
	作業風險	6,118,758	4,419,119
	市場風險	57,188,590	64,956,631
	加權風險性資產總額	144,897,829	145,209,765
資本適足率（註一）		13.98	14.25
第一類資本占風險性資產之比率（註一）		13.83	14.10
第二類資本占風險性資產之比率（註一）		-	-
第三類資本占風險性資產之比率（註一）		0.15	0.15
普通股股本占總資產比率（註一）		7.69	7.79

註一： 1. 資本適足率 = 合格自有資本 ÷ 加權風險性資產總額。

1. 總資產係指資產負債表之資產總計金額。

2. 該項比率於每年六月底及十二月底各計算一次，第一季或 第三季則揭露最近一期（六月底或十二月底）之數據。

3. 47 -

4. 本表合格自有資本及與加權風險性資產總額應依「票券金 融公司資本適足性管理辦法」及「票券金融公司自有資本 與風險性資產之計算方法說明及表格」之規定計算並填列。

三十、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

• 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債 之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。

( 二 ) 本公司衡量公允價值所採用之評價技術及假設：

  金融工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公允價
值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用
評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用
以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。

本公司衍生性工具若有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公允價值。如無活絡市場價格可供參考時，利率交換合約採用現 金流量折現法，選擇權採用 Black (1976) 模型計算契約理論價值。

( 三 ) 以公允價值衡量之金融工具之等級資訊

金融工具公允價值之等級資訊

以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 項 目	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 票券投資 原始認列時指定透過損 益按公允價值衡量之 金融資產 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 存出保證金 票券投資 債券投資	$ 50,933 147,033 89,471,194 2,963,770 31,609 73,924,397 700,028 164,151	$ 50,933 147,033 - 2,963,770 31,609 27,511 - -	$ - - 89,471,194 - - 73,897,246 700,028 164,151	$ - - - - - - -

（接次頁）

• 48 -

（承前頁）

以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 項 目	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之 金融資產	$ 75,219 8,388	$ - -	$ 14,158 8,388	$ 61,061 -

以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 項 目	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 票券投資 備供出售金融資產 債券投資 存出保證金 票券投資 債券投資 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之 金融資產	$ 96,794 1,050,210 82,527,475 76,033,776 700,026 150,352 149,259 7,138	$ 96,794 849,226 - 768,987 - - - -	$ - 200,984 85,527,475 75,264,789 700,026 150,352 21,393 7,138	$ - - - - - - 127,866 -

以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 項 目	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 票券投資 備供出售金融資產 債券投資 存出保證金 票券投資 債券投資	$ 23,569 248,472 89,163,765 69,792,396 700,055 151,522	$ 23,569 149,410 - 962,217 - -	$ - 99,062 89,163,765 68,830,179 700,055 151,522	$ - - - - - -

（接次頁）

• 49 -

（承前頁）

以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 項 目	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之 金融資產	$ 125,638 58,120	$ - -	$ 71,418 58,120	$ 54,220 -
以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 項 目	一 ○	一 年	一 月	一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 票券投資 備供出售金融資產 債券投資 存出保證金 票券投資 債券投資 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之 金融資產	$ 28,080 333,985 92,835,258 68,394,724 700,164 151,841 161,169 180,108	$ 28,080 333,985 - 512,004 - - - 100,062	$ - - 92,835,258 67,882,720 700,164 151,841 96,545 80,046	$ - - - - - - 64,624 -

1. 第一級層級係指金融商品於活絡市場中，相同金融商品之公開 報價，活絡市場係指符合下列所有條件之市場： (1) 在市場交易 之商品具有同質性； (2) 隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙 方； (3) 價格資訊可為大眾為取得。

2. 第二級層級係指除第一級之公開報價外以屬於該資產或負債直 接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而來）可觀察之輸入 值推導公允價值。

3. 第三級層級係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產 或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導公允價值。

4. 50 -

  本公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級與
第二級公允價值衡量間移轉之情形。

( 四 ) 本公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日公允價值衡量歸 類至第三等級之金融資產如下：

一○二年一月一日至三月三十一日

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一○一年一月一日至三月三十一日

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( 五 ) 本公司於一○二及一○一年一月一日至三月三十一日因以評價方法 估計之公允價值變動而認列為當期損益之金額分別為損失 11,374 仟 元及損失 7,348 仟元。

( 六 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡 量 持有供交易 指定為透過損益按 公允價值衡量 持有至到期日之投資 放款及應收款 備供出售金融資產 金融負債 透過損益按公允價值衡 量 以攤銷後成本衡量 財務保證合約	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 89,744,379 2,963,770 6,253,328 6,016,226 74,155,132 8,388 156,499,422 1,198,637	一○一年十二 月三十一日 $ 83,823,738 - 9,059,087 5,190,659 76,232,902 7,138 15,523,899 1,198,637	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 89,561,444 - 7,474,216 4,189,567 69,991,522 58,120 148,458,758 1,052,720	一 ○ 一 年 一 月 一 日
				$ 93,358,492 - 7,184,899 3,383,000 68,595,834 180,108 149,882,777 1,052,720

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三一、 財務風險管理資訊

  本公司風險管理目的，除遵循法令外，主要係在公司可承受最大
風險範圍內進行各項風險性資產及負債管理，以系統化、制度化的方
式控制經營風險，避免財務危機成本，追求公司永續的發展。爲達成
以上目標，本公司的風險管理機制將持續透過制度及文化的建立，由
公司之董事會、高階管理人員及各單位員工共同參與推動，並經由上
下共守的程序，從公司整體的角度，協助其規劃制定，利用對潛在風
險之辨識、衡量、監控、回應及報告等程序性的活動，有效對營運相
關業務所可能遭遇的風險進行控管與揭露。

  本公司董事會為風險架構決策之最後負責單位，並監督風險管理
衡量之實施。業務風險管理最高主管由總經理擔任，其下設有金融資
產與負債管理委員會、業務審議委員會及投資審議委員會共同執行市
場風險、信用風險及作業風險之控管，另設置稽核室監督各營業及管
理單位之業務風險控管情形。本公司爲有效管理整體風險及統合相關
風險資料、風險評估方式之定義及風險部位之彙總，於風險管理部下
設置風控組，負責辦理各項風險整合管理作業。

  本公司之風險管理流程架構：可區分為風險政策的制定，以及風
險管理執行的過程，執行的過程包括：風險辨識、衡量、監控及呈報
四個階段進行。由董事會決定公司風險的承受度，以及相關的授權額
度後，再透過風控組針對各類型的風險進行界定，利用各種質或量的
方式，進行控管衡量，並定期監控呈報管理階層，作為相關決策之參
考。

  避險策略的目的，主要爲本公司持有債票券部位及股權相關商品
部位受利率（或價格）變動時，能透過個別或組合的避險工具，以規
避債票息變化之現金流量風險或公允價值變動風險，來達成風險管理
之目標。

一 ( ) 市場風險

市場風險包括因利率、股價波動等風險。本公司市場風險之衡 量主要透過損益分析，分別針對商品特性進行損益評價，若該商品 為利率期貨、股價指數期貨與選擇權、股票和 ETF （指數股票型基

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金）等有集中市場交易，則採市價評估法；若無，則採主管機關公 佈之參考價或理論價評價，如利率交換、資產交換及債券選擇權， 每日觀察其損益變化情況；此外，利率商品風險之評估亦加入存續 期間、 DV01 等敏感性分析工具。市場利率每上升 0.01% ，對利率敏 感性商品部位之敏感度分析如下（新台幣仟元）：

一 ○ 二	年 三 月 三 十 一 日	年 三 月 三 十 一 日	年 三 月 三 十 一 日
金 融 商 品 別 票 券 債 券	總 面 額 $ 90,289,138 82,635,870	帄均存續期間 （ 年 ） 0.1163 2.5836	每變動0.01%對 公允價值的影響
			$ 1,049 21,426

( 二 ) 信用風險

本公司所持有之金融商品，可能因交易對方或他方未能履行合 約義務而導致本公司發生損失。本公司在提供商業本票發行保證 時，均需作嚴謹之信用評估，必要時，並要求客戶提供適當之擔保 品。一○二及一○一年三月三十一日具有擔保品之保證所占比率分 別約為 39.04% 及 37.26% 。擔保品通常為現金、不動產、有價證券或 其他財產等。當交易對方或他方違約時，本公司視情況需要而強制 執行其擔保品或其他擔保之權利，能有效降低本公司之信用風險， 惟於揭露最大信用暴險金額時，不考量擔保品之公允價值。

  本公司帳列各類金融資產之最大信用風險暴險金額，係資產負
債表日該項資產之帳面價值，請參閱資產負債表及財務報表附註之
各項說明。

本公司一○二及一○一年三月三十一日具資產負債表外信用風 險之商業本票保證之合約金額分別為 128,065 佰萬元及 116,977 佰萬 元（已動用餘額分別為 71,865 佰萬元及 68,371 佰萬元）。由於此等 保證僅在商業本票發票人到期未予兌償時，本公司始需代為墊付， 因此該合約金額並不代表未來現金流出數，亦即未來現金需求金額 低於合約金額。假設保證額度已用罄且擔保品或其他擔保完全失去 其價值時，信用風險金額與合約金額相符，亦即此為其可能發生之 最大信用暴險金額。

• 53 -

  上列所述信用風險金額係以資產負債表日公允價值為正數及表
外承諾及保證之合約為評估對象。當金融商品交易相對人顯著集中
於一人，或金融商品交易相對人雖有若干，但大多從事類似之商業
活動，且具有類似之經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其
他狀況之影響亦相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。產生
信用風險顯著集中之特徵，包含債務人所從事營業活動之性質。本
公司未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易。
  惟本公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日承作商業
本票之保證發行業務，信用風險顯著集中之產業如下（單位：新台
幣佰萬元）：

幣佰萬元）：
產 業 型 態 金融保險業 製 造 業 不動產業	一○二年三月三十一日 帳面金額 最大信用 暴險金額 $ 22,895 $ 22,895 22,808 22,808 10,713 10,713 $ 56,416 $ 56,416		一○一年三月三十一日
	帳面金額 $ 22,895 22,808 10,713 $ 56,416		帳面金額 $ 18,429 23,108 12,869 $ 54,406	最大信用 暴險金額
					$ 18,429 23,108 12,869 $ 54,406

( 三 ) 流動性風險

  本公司資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因
無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。本公司所持有之衍生
性金融商品因交割時之現金需求並不重大，故流動風險甚低。

  就資產及負債作到期日及利率之配合，並控管未配合之缺口，
係為本公司之經營管理基本政策，由於交易條件之不確定及種類之
不同，故資產及負債之到期日及利率通常無法完全配合，此種缺口
可能產生潛在之利益，或亦可能產生損失。本公司依資產及負債之
性質採用適當之分組方式作到期分析以評估本公司之流動能力，茲
列示到期分析：

資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產	一 ○	二	年	三 月	三	單位：新台幣仟元 十 一 日	單位：新台幣仟元 十 一 日
	1 - 3 0 天	3 1 - 9 0 天	9 1 - 1 8 0 天	1 8 1 - 3 6 5 天	一年－七年	七 年 以 上	合 計
	$ 251,310 82,022,639	$ - 7,741,745	$ - 147,488	$ - 511,015	$ - 2,285,262	$ - -	$ 251,310 92,708,149

（接次頁）

• 54 -

（承前頁）

附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項總額 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 存出保證金 資產合計 負 債 銀行暨同業拆借及透支 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 負債合計 淨流動缺口 資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項總額 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 存出保證金 資產合計 負 債 銀行暨同業拆借及透支 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 負債合計 淨流動缺口 資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項總額 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 存出保證金 資產合計 負 債 銀行暨同業拆借及透支 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 負債合計 淨流動缺口		一 ○		二		年		三 月	三	三		十	一 日	一 日
	1	- 3 0 天	3	1 - 9 0 天	9	1 - 1 8 0 天	1	8 1 - 3 6 5 天	一年－七年			七 年 以 上	合 計
		$ 3,001,026 2,992,958 586,762 - - - - 88,854,695 11,390,788 8,388 119,606,035 284,218 - 131,289,429 ($ 42,434,734) 一 ○		$ - 651,664 267,853 - 224,380 300,000 - 9,185,642 - - 23,934,900 68,281 - 24,003,181 ($ 14,817,539) 一	$ - 3,412,666 449,410 - 145,532 - - 4,155,096 - - 1,028,643 130,901 - 1,159,544 $ 2,995,552 年 十			$ - 2,739,031 243,551 - 904,716 - - 4,398,313 - - - 45,625 - 45,625 $ 4,352,688 二		$ - 64,159,687 76 - 4,978,700 6,000 - 71,429,725 - - - 10,031 117,403 127,434 $ 71,302,291 月 三		$ - - - - - 199,126 910,238 1,109,364 - - - - - - $ 1,109,364 十		$ 3,001,026 73,956,006 1,547,652 - 6,253,328 505,126 910,238 179,132,835 11,390,788 8,388 144,569,578 539,056 117,403 156,625,213 $ 22,507,622 一 日
	1	- 3 0 天	3	1 - 9 0 天	9	1 - 1 8 0 天	1	8 1 - 3 6 5 天	一年－七年			七 年 以 上	合 計
		$ 396,325 67,013 77,178,098 837,974 950,719 223,423 - - - - 79,653,552 9,860,000 7,138 115,955,169 171,861 - 125,994,168 ($ 46,340,616) 一 ○		$ - - 6,645,640 1,154,000 3,112,004 224,015 - 20,561 - - 11,156,220 - - 25,176,373 125,342 - 25,301,715 ($ 14,145,495) 一		$ - - - 130,000 3,659,911 525,377 - 320,728 322,437 - 4,958,453 - - 250,308 123,702 - 374,010 $ 4,584,443 年		$ - - - - 5,075,385 436,719 - 178,141 - - 5,690,245 - - 815,307 45,014 - 860,321 $ 4,829,924 三 月		$ - - - - 62,565,010 3 72,423 8,539,657 - - 71,177,093 - - - 823 17,724 18,547 $ 71,158,546 三		$ - - - - 670,747 - - - 199,126 895,810 1,765,683 - - - - - - $ 1,765,683 十	一	$ 396,325 67,013 83,823,738 2,121,974 76,033,776 1,409,537 72,423 9,059,087 521,563 895,810 174,401,246 9,860,000 7,138 142,197,157 466,742 17,724 152,548,761 $ 21,852,485 日
	1	- 3 0 天	3	1 - 9 0 天	9	1 - 1 8 0 天	1	8 1 - 3 6 5 天	一年－七年			七 年 以 上	合 計
		$ 266,432 47,248 85,904,521 547,000 - 625,531 - - - - 87,390,732 5,040,000 58,120 125,369,281 205,897 130,673,298 ($ 43,282,566)		$ - - 3,650,951 870,000 1,103,093 252,840 - - - - 5,876,884 - - 16,598,477 31,346 16,629,823 ($ 10,752,939)		$ - - 5,972 - 1,291,436 435,054 - 193,759 - - 1,926,221 - - 953,441 197,721 1,151,162 $ 775,059		$ - - - - 9,213,497 208,397 - 424,423 - - 9,846,317 - - 10,000 44,033 54,033 $ 9,792,284		$ - - - - 58,045,263 2 86,939 6,856,034 76,424 - 65,064,662 - - - 8,562 8,562 $ 65,056,100		$ - - - - 139,107 - - - 199,126 897,009 1,235,242 - - - - - $ 1,235,242		$ 266,432 47,248 89,561,444 1,417,000 69,792,396 1,521,824 86,939 7,474,216 275,550 897,009 171,340,058 5,040,000 58,120 142,931,199 487,559 148,516,878 $ 22,823,180

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資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項總額 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 存出保證金 資產合計 負 債 銀行暨同業拆借及透支 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 負債合計 淨流動缺口		一	○	○	一	年	年	一	月	月		一	日	日
	1	- 3 0 天	3	1 - 9 0 天	9	1 - 1 8 0 天	1	8 1 - 3 6 5 天	一年－七年			七 年 以 上	合 計
		$ 237,616 79,297,139 - 200,240 667,406 - - - - 80,402,401 8,540,000 180,108 105,632,627 540,247 114,892,982 ($ 34,490,581)		$ - 14,061,353 450,000 1,474,312 292,389 - - - - 16,278,054 - - 33,656,863 24,452 33,681,315 ($ 17,403,261)		$ - - - 1,006,173 443,913 - - - - 1,450,086 - - 351,597 108,366 459,963 $ 990,123		$ - - - 5,174,317 352,187 - 680,903 - - 6,207,407 - - 943,798 83,987 1,027,785 $ 5,179,622		$ - - - 60,299,324 2 74,823 6,503,996 89,754 - 66,967,899 - - - 840 840 $ 66,967,059		$ - - - 240,358 - - - 201,110 897,060 1,338,528 - - - - - $ 1,338,528		$ 237,616 93,358,492 450,000 68,394,724 1,755,897 74,823 7,184,899 290,864 897,060 172,644,375 8,540,000 180,108 140,584,885 757,892 150,062,885 $ 22,581,490

( 四 ) 利率變動之現金流量風險及利率變動之公允價值風險 本公司所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利率債務，可能 因市場利率變動使該資產及負債之未來現金流量產生波動，並導致 風險，本公司評估該風險可能重大，故另簽訂利率交換合約，以進 行避險，對公允價值變動之風險則採用利率敏感性指標（ DV01 ）控 管的方式。另有關本公司有效利率之相關資訊，請參閱附註三二。 ( 五 ) 本公司具重大影響之外幣資產如下：

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• 56 -

三二、 信用風險 、 市場風險 、 流動性風險 、 作業風險及法律

， 風險之管理政策與實務 以及主要風險之曝險情形

一 ( ) 資產品質

單位：新台幣仟元，％

年 度 項 目	一 ○ 二 年 三月三十一日	一○一年十二 月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 一 月 一 日
積欠保證、背書授信餘額未 超過清償日三個月者	$ -	$ -	$ -	$ -
逾期授信（含轉列催收款部 分）	29,900	22,437	76,424	89,754
應予觀察授信	-	-	-	-
催收款項	-	22,437	76,424	89,754
逾期授信比率	0.04%	0.03%	0.11%	0.13%
逾期授信比率加計應予觀察 授信比率	0.04%	0.03%	0.11%	0.13%
依規定應提列之備抵呆帳及 保證責任準備	756,047	733,666	695,097	692,113
實際提列之備抵呆帳及保證 責任準備	1,228,537	1,221,074	1,089,090	1,100,047

( 二 ) 主要業務概況

主要業務概況	主要業務概況	主要業務概況	主要業務概況	主要業務概況
單位：新台幣仟元
年 度 項 目	一 ○ 二 年 三月三十一日	一○一年十二 月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 一 月 一 日
保證及背書票券總餘額	$71,864,500	$72,537,500	$68,371,200	$67,879,200
保證及背書票券占上年度決 算分配後淨值之倍數（註）	3.69倍	3.72倍	3.97倍	3.94倍
短期票券及債券附買回條件 交易總餘額	$144,660,944	$142,287,772	$143,025,363	$140,672,489
短期票券及債券附買回條件 交易總餘額占上年度決算 分配後淨值之倍數（註）	7.42倍	7.3倍	8.31倍	8.17倍

• 註：係依據上年度決算分配後淨值扣除以成本衡量之金融資產原始

投資成本後之淨額計算。

• ( 三 ) 損失準備之提列政策及備抵呆帳變動情形：請參閱附註四、十三及 十九。

• 57 -

( 四 ) 授信風險集中情形

授信風險集中情形	授信風險集中情形	授信風險集中情形	授信風險集中情形	授信風險集中情形	授信風險集中情形	授信風險集中情形	授信風險集中情形	授信風險集中情形
單位：新台幣仟元，％
年 度 項 目	一 ○ 二 年 三月三十一日		一 ○ 一 年 十二月三十一日		一 ○ 一 年 三月三十一日		一 ○ 一 年 一 月 一 日
對利害關係人授信金額	$ -		$ -		$ -		$ -
利害關係人授信比率	-		-		-		-
股票質押授信比率	18.87		18.67		18.16		20.29
特定行業授信集中度 （該等行業授信金 額占總授信金額比 率之前三者）	行 業 別	比 率	行 業 別	比 率	行 業 別	比 率	行 業 別	比 率
	金融保險業 製 造 業 不動產業	31.85 31.72 14.90	金融保險業 製 造 業 不動產業	32.29 29.84 17.23	金融保險業 製 造 業 不動產業	26.92 33.79 18.86	金融保險業 製 造 業 不動產業	33.51 27.43 19.14

註一：利害關係人授信比率＝對利害關係人授信金額÷授信總額
註二：股票質押授信比率＝承作以股票為擔保品之授信金額÷授信
總額

• 註三： 授信總額包括應收保證及背書票據以及逾期授信墊款（含帳 列催收款、應收帳款及應收票據者）

( 五 ) 利率敏感性資產負債表分析表

一○二年三月三十一日

單位：新臺幣百萬元，％

項 目	1 至9 0 天 （ 含 ）	91 至180 天 （ 含 ）	181天至1年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	$ 89,210	$ 11,917	$ 3,876	$ 71,749	$ 176,752
利率敏感性負債	154,932	1,029	-	21,466	177,427
利率敏感性缺口	( 65,722)	10,888	3,876	50,283	( 675)
淨 值					21,466
利率敏感性資產與負債比率（％）					99.62
利率敏感性缺口與淨值比率（％）					( 3.14)

一○一年十二月三十一日

單位：新臺幣百萬元，％

項 目	1 至9 0 天 （ 含 ）	91 至180 天 （ 含 ）	181天至1年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	$ 84,132	$ 9,871	$ 5,511	$ 72,406	$ 171,920
利率敏感性負債	150,991	250	816	20,791	172,848
利率敏感性缺口	( 66,859)	9,621	4,695	51,615	( 928)
淨 值					20,791
利率敏感性資產與負債比率（％）					99.46
利率敏感性缺口與淨值比率（％）					( 4.46)

• 58 -

一○一年三月三十一日

單位：新臺幣百萬元，％

項 目	1 至9 0 天 （ 含 ）	91 至180 天 （ 含 ）	181天至1年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	$ 79,254	$ 14,597	$ 9,618	$ 64,970	$ 168,439
利率敏感性負債	147,007	953	10	21,928	169,898
利率敏感性缺口	( 67,753)	13,644	9,608	43,042	( 1,459)
淨 值					21,928
利率敏感性資產與負債比率（％）					99.14
利率敏感性缺口與淨值比率（％）					( 6.65)

一○一年一月一日

單位：新臺幣百萬元，％

項 目	1 至9 0 天 （ 含 ）	91 至180 天 （ 含 ）	181天至1年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	$ 80,677	$ 9,735	$ 12,182	$ 67,198	$ 169,792
利率敏感性負債	147,829	352	944	21,653	170,778
利率敏感性缺口	( 67,152)	9,383	11,238	45,545	( 986)
淨 值					21,653
利率敏感性資產與負債比率（％）					99.42
利率敏感性缺口與淨值比率（％）					( 4.55)

• 註：一、利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響 之生利資產及付息負債。

• 二、利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性 負債（指利率敏感性資產與利率敏感性負債）。

• 三、利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

( 六 ) 孳息資產與付息負債之帄均值及當期帄均利率

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（接次頁）

• 59 -

（承前頁）

公允價值變動列入損益之 金融資產－票債券投資 備供出售金融資產－債券 投資 持有至到期日金融資產－ 債券投資 附賣回票券及債券投資 負 債 銀行拆借 銀行透支 附買回票券及債券負債 資 產 現金及約當現金（含定期 存單） 拆放銀行暨同業 公允價值變動列入損益之 金融資產－票債券投資 備供出售金融資產－債券 投資 持有至到期日金融資產－ 債券投資 附賣回票券及債券投資 負 債 銀行拆借 銀行透支 附買回票券及債券負債	一○二年三月三十一日 帄 均 值 帄 均 利率％ $ 92,638,562 0.87 74,637,240 1.47 8,957,171 1.94 2,281,254 0.77 11,267,008 0.44 1,415 2.25 152,756,630 0.70 一○一年三月三十一日 帄 均 值 帄 均 利率％ $ 214,231 0.01 18,778 0.38 91,089,582 0.95 67,506,612 1.59 7,175,714 1.92 1,701,628 0.58 8,421,190 0.73 4,904 2.26 145,219,292 0.72	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日
		帄 均 值 帄 均 利率％ $ 87,860,998 0.92 71,067,812 1.53 8,652,868 1.79 1,586,920 0.72 8,816,909 0.61 1,391 2.25 147,549,323 0.72 一○一年一月一日	帄 均 利率％
	帄 均 值 $ 214,231 18,778 91,089,582 67,506,612 7,175,714 1,701,628 8,421,190 4,904 145,219,292	帄 均 值 $ 198,048 6,474 83,270,415 61,288,315 6,360,091 440,252 9,285,399 832 131,349,425	帄 均 利率％
			0.08 0.52 0.82 1.61 1.91 0.59 0.68 2.11 0.60

• 60 -

( 七 ) 資金來源運用表

一○二年三月三十一日

單位：新台幣佰萬元

項	期 距 目	1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至一年	一年以上
資 金 運 用	票 券	$46,396	$35,398	$ 8,375	$ -	$ -
	債 券	2,990	874	3,542	3,876	71,749
	銀行存款	251	300	-	-	-
	拆出款	-	-	-	-	-
	附賣回交易 餘額	3,001	-	-	-	-
	合計	52,638	36,572	11,917	3,876	71,749
資 金 來 源	借入款	11,391	-	-	-	-
	附買回交易 餘額	119,606	23,935	1,029	-	-
	自有資金	-	-	-	-	21,466
	合計	130,997	23,935	1,029	-	21,466
淨	流 量	( 78,359)	12,637	10,888	3,876	50,283
累積淨流量		( 78,359)	( 65,722)	( 54,834)	( 50,958)	( 675)

一○一年十二月三十一日

單位：新台幣佰萬元

項	期 距 目	1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至一年	一年以上
資 金 運 用	票 券	$37,432	$40,014	$ 5,480	$ 297	$ -
	債 券	951	3,280	3,961	5,214	72,406
	銀行存款	396	-	300	-	-
	拆出款	67	-	-	-	-
	附賣回交易 餘額	838	1,154	130	-	-
	合計	39,684	44,448	9,871	5,511	72,406
資 金 來 源	借入款	9,860	-	-	-	-
	附買回交易 餘額	115,955	25,176	250	816	-
	自有資金	-	-	-	-	20,791
	合計	125,815	25,176	250	816	20,791
淨	流 量	( 86,131)	19,272	9,621	4,695	51,615
累積淨流量		( 86,131)	( 66,859)	( 57,238)	( 52,543)	( 928)

• 61 -

一○一年三月三十一日

單位：新台幣佰萬元

項	期 距 目	1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至一年	一年以上
資 金 運 用	票 券	$34,525	$42,211	$13,116	$ -	$ -
	債 券	-	1,101	1,481	9,618	64,970
	銀行存款	-	-	-	-	-
	拆出款	-	-	-	-	-
	附賣回交易 餘額	547	870	-	-	-
	合計	35,072	44,182	14,597	9,618	64,970
資 金 來 源	借入款	5,040	-	-	-	-
	附買回交易 餘額	125,369	16,598	953	10	-
	自有資金	-	-	-	-	21,928
	合計	130,409	16,598	953	10	21,928
淨	流 量	( 95,337)	27,584	13,644	9,608	43,042
累積淨流量		( 95,337)	( 67,753)	( 54,109)	( 44,501)	( 1,459)

一○一年一月一日

單位：新台幣佰萬元

項	期 距 目	1 至3 0 天	31天至90天	91天至180天	181天至一年	一年以上
資 金 運 用	票 券	$28,325	$50,104	$ 8,734	$ 6,356	$ -
	債 券	88	1,472	1,001	5,826	67,198
	銀行存款	238	-	-	-	-
	拆出款	-	-	-	-	-
	附賣回交易 餘額	-	450	-	-	-
	合計	28,651	52,026	9,735	12,182	67,198
資 金 來 源	借入款	8,540	-	-	-	-
	附買回交易 餘額	105,632	33,657	352	944	-
	自有資金	-	-	-	-	21,653
	合計	114,172	33,657	352	944	21,653
淨	流 量	( 85,521)	18,369	9,383	11,238	45,545
累積淨流量		( 85,521)	( 67,152)	( 57,769)	( 46,531)	( 986)

• 62 -

( 八 ) 特殊記載事項

單位：新台幣仟元

	一○二年 三月三十一日	一○一年十二 月三十一日	一○一年 三月三十一日	一○一年 一月一日
最近一年度負責人或職員 因業務上違反法令經檢察 官起訴者	無	無	無	無
最近一年度違反票券金融 管理法或其他法令經處以 罰鍰者	無	無	無	無
最近一年度缺失經行政院 金融監督管理委員會嚴予 糾正者	無	無	無	無
最近一年度因人員舞弊、 重大偶發案件或未切實依 「金融機構安全維護注意 要點」之規定致發生安全 事故，其年度個別或合計 實際損失逾五仟萬元者	無	無	無	無
其 他	無	無	無	無

註：最近一年度係指自揭露當季往前推算一年。

三三、 重大交易事項及轉投資事業相關資訊

• 一

• ( ) 一○二年一月一日至三月三十一日重大交易事項如下：

• 累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣一億元或 實收資本額百分之二十以上：無此情事。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情事。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情事。

• 與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無此 情事。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情事。

• 出售不良債權達新台幣三十億元以上者：無此情事。

• 依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證 券化商品類型及相關資訊：無此情事。

• 63 -

• 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額：附註二七。

• 其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項：無此情事。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：無此情事。 ( 三 ) 大陸投資資訊：無此情事。

三四、營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司之應報導部門如下：
  本公司繼續營業單位之部門損益應報導部門分析如下：

票 券 債 券 股票及基金 衍生性商品 部門損益合計 非利息淨損益 資產減損損失 各項迴轉（提存） 營業費用 稅前淨利	部 門	部 門	部 門	部 門	部 門	部 門	部 門	損 益	損 益	損 益	損 益	損 益
	一○二年一月一日至三月三十一日							一○一年一月一日至三月三十一日
	總 公 司				各 地 分 公 司 $ 76,400 66,149 - - 142,549 ( 1,287 ) - 21,000 ( 52,151) $ 110,111	合 計		總 公 司			各 地 分 公 司	合 計
	票債券業務		股 權 商品業務					票債券業務	股 權 商品業務
	(	$ 103,306 80,696 - 165 184,167 6,389 - 628,909 62,334) $ 757,131	(	$ - 1,844 563 37,955 40,362 - - - 10,422) $ 29,940		(	$ 179,706 148,689 563 38,120 367,078 5,102 - 649,909 124,907) $ 897,182	$ 98,821 89,987 - ( 637) 188,171 72 ( 1,984 ) 41,103 ( 45,909) $ 181,453	(	$ - 2,418 10,668 32,606 45,692 - - - 8,669) $ 37,023	$ 54,149 82,553 - - 136,702 ( 1,278 ) - ( 745 ) ( 46,196) $ 88,483	$ 152,970 174,958 10,668 31,969 370,565 ( 1,206 ) ( 1,984 ) 40,358 (100,774) $ 306,959

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，此衡量金額係提供予主要
營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。各地分公司係包括
板橋、桃園、台中、台南及高雄五家分公司，因具有類似經濟特性，
故彙總為單一營運部門。

總 公 司 各地分公司 內部沖銷 總 資 產	部 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 137,698,146 49,396,012 ( 7,677,921) $ 179,416,237	門	資		產
		一○一年十二 月三十一日 $ 134,168,345 48,931,379 ( 8,437,738) $ 174,661,986	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 136,390,573 45,842,854 ( 10,639,585) $ 171,593,842		一 ○ 一 年 一 月 一 日
			(	(	$ 138,291,373 42,984,144 8,406,146) $ 172,869,371

• 64 -

三五、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

本公司一○二年第一季之財務報告係為首份 IFRSs 財務報告， 其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，本公司亦遵循 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對本公司之資產負債表暨綜合損益表之影響 如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

中 華 民 國 一 般 公	認	會 計 原 則	轉換至 I F R	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
現金及約當現金 公允價值變動列入損益之金 融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項－淨額 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產淨額 固定資產淨額 遞延所得稅資產－淨額 其他資產 資 產 總 計 銀行暨同業拆借及透支 公允價值變動列入損益之金 融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 遞延所得稅負債 其他負債 負債準備 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 237,616 93,469,798 450,000 68,394,724 1,364,026 - 7,189,920 243,537 169,577 72,502 909,674 $ 172,501,374 $ 8,540,000 180,108 140,584,885 407,555 - 1,089,933 - 150,802,481 13,429,600 2,474 7,783,596 483,223 21,698,893 $ 172,501,374	$ - - - - ( 74,823 ) 74,823 - - - 8,133 - - - - 8,133 ( 1,052,720 ) 1,052,720 - - - -	$ - ( 111,306 ) - - 466,694 - ( 5,021 ) - - 9,497 - - - 350,337 - 15 55,866 - - ( 46,354 ) -		$ 237,616 93,358,492 450,000 68,394,724 1,755,897 74,823 7,184,899 243,537 169,577 90,132 909,674 $ 172,869,371 $ 8,540,000 180,108 140,584,885 757,892 8,133 37,228 1,108,586 151,216,832 13,429,600 2,474 7,737,242 483,223 21,652,539 $ 172,869,371	現金及銀行存款 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項－淨額 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 不動產及設備 遞延所得稅資產 其他資產 資 產 總 計 銀行暨同業拆借及透支 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 遞延所得稅負債 其他負債 負債準備 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 權益合計 負債及權益合計	7.(3) 7.(3)及7.(4) 7.(4) 7.(3) 7.(1)及7.(2) 7.(6) 7.(3) 7.(1) 7.(3)及7.(5) 7.(2)及7.(5) 7.(2)、7. (3)及 7.(8)

2. 一○一年三月三十一日資產負債表項目之調節

中 華 民 國 一 般 公	認	會 計 原 則	轉換至 I F R	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
現金及約當現金 存放央行及拆放銀行暨同業 公允價值變動列入損益之金 融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項－淨額 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產淨額 固定資產淨額 遞延所得稅資產－淨額 其他資產 資 產 總 計		$ 266,432 47,248 89,771,533 1,417,000 69,792,396 1,387,161 - 7,427,774 239,180 169,982 71,411 929,336 $ 171,519,453	$ - - - - - ( 86,939 ) 86,939 - - - 6,885 -	$ - - ( 210,089 ) - - 221,602 - 46,442 - - 9,549 -		$ 266,432 47,248 89,561,444 1,417,000 69,792,396 1,521,824 86,939 7,474,216 239,180 169,982 87,845 929,336 $ 171,593,842	現金及銀行存款 存放央行及拆放銀行暨同 業 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 不動產及設備 遞延所得稅資產 其他資產 資 產 總 計	7.(3) 7.(3)及7.(4) 7.(4) 7.(3) 7.(1)及7.(2) 7.(6)

（接次頁）

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（承前頁）

中 華 民 國 一 般 公	認	會 計 原 則	轉換至 I F R	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
銀行暨同業拆借及透支 公允價值變動列入損益之金 融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 遞延所得稅負債 其他負債 負債準備 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 5,040,000 58,120 142,931,199 429,629 - 1,085,462 - 149,544,410 13,429,600 2,474 8,044,619 498,350 21,975,043 $ 171,519,453	$ - - - - 6,885 ( 1,052,720 ) 1,052,720 - - - -	$ - - - 57,930 - 13 56,170 - - ( 47,030 ) 421		$ 5,040,000 58,120 142,931,199 487,559 6,885 32,755 1,108,890 149,665,408 13,429,600 2,474 7,997,589 498,771 21,928,434 $ 171,593,842	銀行暨同業拆借及透支 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 遞延所得稅負債 其他負債 負債準備 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 權益合計 負債及權益合計	7.(3) 7.(1) 7.(3)及7.(5) 7.(2)及7.(5) 7.(2)及7.(3) 7.(3)

3. 一○一年十二月三十一日資產負債表項目之調節

中 華 民 國 一 般 公	認	會 計 原 則	轉換至 I F R	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
現金及約當現金 存放央行及拆放銀行暨同業 公允價值變動列入損益之金 融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項－淨額 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產淨額 固定資產淨額 遞延所得稅資產 其他資產 資 產 總 計 銀行暨同業拆借及透支 公允價值變動列入損益之金 融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債 其他負債 負債準備 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 696,325 67,013 83,875,182 2,121,974 76,033,776 1,363,652 - 9,119,061 199,126 166,682 88,881 906,763 $ 174,638,435 $ 9,860,000 7,138 142,197,157 477,764 - 7,485 - 1,246,864 - 153,796,408 13,429,600 2,474 6,931,805 478,148 20,842,027 $ 174,638,435	($ 300,000 ) - - - - ( 72,423 ) 72,423 - 300,000 - 6,132 - - - - ( 17,724 ) 17,724 - 6,132 ( 1,198,637 ) 1,198,637 - - - -	$ - - ( 51,444 ) - - 118,308 - ( 59,974 ) - - 10,529 - - - - 6,702 ( 7,485 ) - - 69,418 - - ( 57,441 ) 6,225		$ 396,325 67,013 83,823,738 2,121,974 76,033,776 1,409,537 72,423 9,059,087 499,126 166,682 105,542 906,763 $ 174,661,986 $ 9,860,000 7,138 142,197,157 466,742 17,724 - 6,132 48,227 1,268,055 153,871,175 13,429,600 2,474 6,874,364 484,373 20,790,811 $ 174,661,986	現金及銀行存款 存放央行及拆放銀行暨同 業 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 附賣回票券及債券投資 備供出售金融資產 應收款項 當期所得稅資產 持有至到期日金融資產 其他金融資產 不動產及設備 遞延所得稅資產 其他資產 資 產 總 計 銀行暨同業拆借及透支 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 - 遞延所得稅負債 其他負債 負債準備 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 權益合計 負債及權益合計	7.(7) 7.(3) 7.(3)及7.(4) 7.(4) 7.(3) 7.(7) 7.(1)及7.(2) 7.(6) 7.(3)及7.(4) 7.(4) 7.(2) 7.(1) 7.(5) 7.(2)及7.(5) 7.(2)及7.(3) 7.(2)及7.(3)

4. 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益表之調節

中 華 民 國 一 般 公	認	會 計 原 則	轉換至 I F R	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
利息淨收益 手續費淨收益 公允價值變動列入損益之金 融資產及負債損益 備供出售金融資產之已實現 利益 資產減損損失 收回呆帳 其他非利息淨損益 淨 收 益 迴轉各項提存 營業費用 用人費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 合 計 稅前淨利 所得稅費用 總 淨 利	( (	$ 210,275 85,169 44,029 31,516 1,984 ) 29,401 1,206) 397,200 10,957 67,605 2,533 30,332 100,470 307,687 46,664 $ 261,023	$ - - - - - ( 29,401 ) - 29,401 - - - -	$ 82 - - ( 506 ) - - - - 304 - - ( 52 )	( (	$ 210,357 85,169 44,029 31,010 1,984 ) - 1,206) 367,375 40,358 67,909 2,533 30,332 100,774 306,959 46,612 260,347 15,548 $ 275,895	利息淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債損益 備供出售金融資產之已實 現利益 資產減損損失 - 其他非利息淨損益 各項提存 營業費用 員工福利費 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 合 計 稅前淨利 所得稅費用 總 淨 利 備供出售金融資產之未實 現評價利益（損失） 本期綜合損益總數	7.(3) 7.(3) 7.(9) 7.(9) 7.(2) 7.(2)

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5. 一○一年度綜合損益表項目之調節

中 華 民 國 一 般 公	認	會 計 原 則	轉換至 I F R	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
利息淨收益 手續費淨收益 公允價值變動列入損益之金 融資產及負債損益 備供出售金融資產之已實現 利益 資產減損損失 收回呆帳 其他非利息淨損益 淨 收 益 迴轉各項提存 營業費用 用人費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 合 計 稅前淨利 所得稅費用 總 淨 利	( (	$ 815,894 373,436 125,168 53,439 1,984 ) 718,536 15,289 2,099,778 149,058) 284,305 10,684 132,408 427,397 1,523,323 360,674 $ 1,162,649	$ - - - - - ( 718,536 ) - 718,536 - - - -	$ 201 - 171 ( 212 ) - - - - 1,214 - - ( 207 )	( ( (	$ 816,095 373,436 125,339 53,227 1,984 ) - 15,289 1,381,402 569,478 285,519 10,684 132,408 428,611 1,522,269 360,467 1,161,802 12,338 ) 1,150 2,098 9,090) $ 1,152,712	利息淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債損益 備供出售金融資產之已實 現利益 資產減損損失 - 其他非利息淨損益 各項提存 營業費用 員工福利費 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 合 計 稅前淨利 所得稅費用 總淨利 確定福利計劃精算損失 備供出售金融資產未實現 評價淨利益 與其他綜合損益組成部分 關之所得稅 本年度其他綜合損益（稅 後淨額） 本期綜合損益總數	7.(3) 7.(3) 7. (3) 7.(9) 7.(9) 7.(2) 7.(2)

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製財務報告之基礎時應遵 循之程序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政策， 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一 月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若 干豁免選項。本公司採用之主要豁免選項係本公司選擇將員工 福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認 列於保留盈餘。此外，本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會 計期間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊。

2. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與 依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差 異如下：

3. (1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

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此外中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額。轉換 至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負 債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵 所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖 在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每 一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清 償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延 所 得稅資產及負債互抵。

一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及 一○一年一月一日，本公司因遞延所得稅之會計處理，將 遞延所得稅資產重分類至遞延所得稅負債分別為 6,132 仟 元、 6,885 仟元及 8,133 仟元。

• (2) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

本公司一○一年十二月三十一日因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規

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定，調整增加應計退休金負債（帳列負債準備） 69,418 仟 元、減少應計退休金負債 7,485 仟元、增加未認列為退休金 成本之淨損失（帳列股東權益其他項目） 6,212 仟元、增加 遞延所得稅資產（帳列遞延所得稅資產－淨額） 10,529 仟 元及減少保留盈餘 10,240 仟元，一○一年度調整增加退休 金費用（帳列用人費用） 1,214 仟元及減少所得稅費用 207 仟元。

本公司一○一年三月三十一日因重新精算確定福利， 調整增加應計退休金負債（帳列負債準備） 56,170 仟元及 遞延所得稅資產 9,549 仟元（帳列遞延所得稅資產－淨 額），並調整減少保留盈餘 46,621 仟元，一○一年一月一日 至三月三十一日調整增加退休金費用（帳列用人費用） 304 仟元及減少所得稅費用 52 仟元。

本公司一○一年一月一日因重新精算確定福利計畫， 調整增加應計退休金負債（帳列負債準備） 55,866 仟元及 遞延所得稅資產（帳列遞延所得稅資產） 9,497 仟元，並調 整減少保留盈餘 46,369 仟元。

(3) 金融資產之慣例交易

中華民國一般公認會計原則下，可依金融資產類別（交 易目的之金融資產、指定為透過損益按公允價值衡量之金 融資產或備供出售金融資產等），亦可按金融工具別（如股 票或債券等）採用交易日會計或交割日會計，惟頇一致採 用（採放寬規定）；轉換為 IFRSs 後，同一金融資產種類（例 如持有供交易金融資產或攤銷後成本衡量金融資產等）應 採用一致之慣例交易。本公司目前債券採交割日會計，其 餘金融商品係採用交易日會計處理，轉換為 IFRSs 後，未 來將全部採交易日會計處理。

本公司轉換為 IFRSs 後，同一金融資產種類未來將全 部採交易日會計處理，一○一年十二月三十一日調整減少 透過損益按公允價值衡量之金融資產 51,444 仟元、增加應

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收款項－淨額 118,308 仟元、減少持有至到期日金融資產 59,974 仟元、增加應付款項 6,702 仟元、調整增加股東權 益其他項目 13 仟元；一○一年度增加利息淨收益 201 仟 元、增加透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益 171 仟元及減少備供出售金融資產之已實現利益 212 仟元。 一○一年三月三十一日調整減少透過損益按公允價值 衡量之金融資產 210,089 仟元，增加應收款項－淨額 221,602 仟元，增加持有至到期日金融資產 46,442 仟元， 增加應付款項 57,930 仟元，增加其他負債 13 仟元，增加股 東權益其他項目 421 仟元；一○一年一月一日至三月三十 一日增加利息淨收益 82 仟元，減少備供出售金融資產之已 實現利益 506 仟元。

本公司一○一年一月一日調整減少透過損益按公允價 值衡量之金融資產 111,306 仟元、增加應收款項－淨額 466,694 仟元、減少持有至到期日金融資產 5,021 仟元、增 加應付款項 350,337 仟元、增加其他負債 15 仟元，並調整 增加保留盈餘 15 仟元。

• (4) 當期所得稅資產／負債

依據國際會計準則第 12 號「所得稅」之相關規範， 本期及前期之當期所得稅尚未支付之範圍應認列為負債， 若與本期及前期有關之已支付金額超過該等期間應付金 額，則超過之部分應認列為資產。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，本公司因此表達上之差異，分別 自應收款項重分類 72,423 仟元、 86,939 仟元及 74,823 仟元 至當期所得稅資產；以及自應付款項重分類 17,724 仟元至 當期所得稅負債。

• (5) 負債準備

  本公司係依預計於一○二年適用之「公開發行票券金
融公司財務報告編製準則」將相關科目予以重分類。

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• 一○一年十二月三十一日將保證責任準備（帳列其他 負債） 1,198,637 仟元重分類至負債準備。一○一年三月三 十一日將保證責任準備（帳列其他負債） 1,052,720 仟元重 分類至負債準備。一○一年一月一日將保證責任準備（帳 列其他負債） 1,052,720 仟元重分類至負債準備。

• 遞延費用之重分類

• 依中華民國一般公認會計原則規定，遞延費用帳列其 他資產項下，轉換為 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分 類至不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用或長期預 付款，故一○一年十二月三十一日將遞延費用 6,719 仟元 （帳列其他資產）重分類至長期預付款（帳列其他資產）。 一○一年三月三十一日將遞延費用 8,599 仟元（帳列其他資 產）重分類至長期預付款（帳列其他資產）。一○一年一月 一日將遞延費用 6,109 仟元（帳列其他資產）重分類至長期 預付款（帳列其他資產）。

• 存款期間超過三個月以上之定期存款重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期 存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現 金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決 定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，頇分類為其 他金融資產。本公司一○一年十二月三十一日將定期存款 期間超過一年以上者自現金及約當現金重分類至其他金融 資產為 300,000 仟元。

• 保留盈餘之調節說明

• 本公司一○一年一月一日依中華民國一般公認會計原 則編製之保留盈餘及轉換至 IFRSs 之後之保留盈餘差 異 主要係依國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報 導準 則」規定，確定福利退休金計劃之精算損益調整減少

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保留盈餘 46,369 仟元；金融資產之慣例交易調整增加保留 盈餘 15 仟元。

• (9) 呆帳收回重分類

  本公司係依於一○二年適用之「公開發行票券金融公
司財務報告編製準則」及「票券商會計制度」將相關科目
予以重分類。

一○一年十二月三十一日將收回呆帳 718,536 仟元重 分類至各項提存。一○一年三月三十一日將收回呆帳 29,401 仟元重分類至各項提存。

1. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損 及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存 單係符合現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」 之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為 投資或其他目的。另規定，通常只有短期內（例如，自取得日 起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。因此，本公司一 ○一年十二月三十一日之定期存款分別計 300,000 仟元因屬投 資目的，依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，本公司一○ 一年一月一日至三月三十一日持有利息收現數 442,078 仟元應 單獨揭露。

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我
國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他
重大影響差異。

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