CAPE INDUSTRIES LTD. — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 (주)케이프 00409894 100000000000 1949681 1757161 351484 177 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 케이프 및 그 종속기업

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 36 기
부터
까지

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제 35 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

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정진세림회계법인

&cr

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		연결포괄손익계산서 -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
	III.	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	IV.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - -	125

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이프
주주 및 이사회 귀중	2020년 03월 18일

감사의견

우리는 주식회사 케이프(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다.해당연결재무제표는 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr제품 판매로 인한 수익 인식&cr&cr연결회사의 수익 중 실린더제조 부문의 수익은 선박용 실린더라이너 제조 및 판매으로부터 창출됩니다. 제품의 판매에 대한 수익은 고객과의 계약에 따른 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다. 수익은 연결회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으며, 당기 수익이 유의적으로 증가한 점을 고려하여 우리는 제품의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr&cr제품 판매로 인한 수익 인식을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr- 주요 매출 유형별 수익인식 회계정책의 적정성 검토&cr- 수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가&cr- 매출거래에 대해 표본추출하여 적격증빙과 비교대사&cr- 수익이 적절한 회계기간에 인식되었는지 여부를 평가하기 위하여 보고기간 직전 그리고 직후에 기록된 매출거래의 일부를 표본추출하여 적격 증빙과 비교&cr- 매출의 상대계정 분석을 통해 일반적이지 않은 매출관련 분개를 식별하고, 식별한 분개에 대한 적정성 평가&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구승권입니다.&cr&cr&cr

서울시 강남구 역삼로 121 유성빌딩 3층	Tel) 02-583-8007
정진세림회계법인	Fax) 02-553-8871
	대표이사 전이현

&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 03월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

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주식회사 케이프 및 그 종속기업

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 36 기
부터
까지

&cr

제 35 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이프 대표이사 정 형 석

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 양산시 상북면 양산대로 1303
(전 화)	055 - 370 - 1234

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 36(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 35(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 36(당) 기말	제 35(전) 기말
자산
비유동자산합계		125,082,489,705	121,988,705,947
유형자산	6	94,649,561,211	90,226,652,467
투자부동산	7	29,165,800,484	30,453,044,618
무형자산	8	340,867,480	392,627,605
관계기업투자	9	115,094,350	112,715,077
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,15,16,52	9,000,000	1,500,000
장기금융예치금	15,16	801,586,180	801,586,180
장기매출채권및기타채권	11,15,16,52	580,000	580,000
유동자산합계		42,960,198,908	36,148,426,132
재고자산	12	12,524,214,291	10,090,642,204
매출채권및기타채권	11,15,16	6,618,365,344	6,878,493,922
당기손익-공정가치측정금융자산	13,15,16	-	-
단기금융예치금	15,16	3,541,454,777	5,236,748,944
현금및현금성자산	14,15,16,52	19,789,808,560	12,755,203,312
당기법인세자산		427,078,028	1,126,504,411
기타유동자산	17	59,277,908	60,833,339
증권업자산합계		1,781,638,170,742	2,061,030,162,636
현금및예치금	18,52	95,748,670,965	157,683,620,063
당기손익-공정가치측정금융자산	18,19,38,39,52	1,416,206,427,216	1,642,940,337,035
관계기업투자	21	23,184,978,365	6,272,438,682
대출채권	20,39,52	180,047,417,126	193,887,760,896
유형자산	22	4,265,209,721	2,023,739,467
무형자산	23	6,885,837,693	7,417,103,376
이연법인세자산	48	2,601,815,153	1,416,374,869
당기법인세자산		380,462,111	-
기타자산	24,39,52	52,317,352,392	49,388,788,248
자산총계		1,949,680,859,355	2,219,167,294,715
자본
지배기업 소유주지분		152,770,536,660	143,467,281,813
자본금	25	13,167,873,500	12,764,286,500
주식발행초과금	25	63,233,619,370	61,580,361,741
기타자본	26	28,064,817,833	27,086,807,674
적립금	27	1,029,530,405	1,029,530,405
미처분이익잉여금	28	47,274,695,552	41,006,295,493
비지배지분		39,749,064,374	39,238,812,329
자본총계		192,519,601,034	182,706,094,142
부채
비유동부채합계		153,328,145,491	90,095,839,113
장기차입금	15,16,29,52	103,015,219,653	30,227,001,493
장기매입채무및기타채무	15,16,31,52	180,408,654	201,466,622
퇴직급여부채	30	1,063,164,688	692,505,429
이연법인세부채	48	8,786,340,497	8,991,130,822
기타비유동부채	32	40,283,011,999	49,983,734,747
유동부채합계		47,507,859,453	107,230,905,064
유동성장기차입금	15,16,29,52	17,625,573,740	68,168,459,300
단기차입금	15,16,29,52	16,000,000,000	32,000,000,000
매입채무및기타채무	15,16,31,52	3,229,634,161	3,237,195,506
당기손익-공정가치측정금융부채	15,16	2,050,185,529	2,567,564,628
기타유동부채	32	8,602,466,023	1,257,685,630
증권업부채합계		1,556,325,253,377	1,839,134,456,396
예수부채	34,52	74,993,470,926	90,168,382,393
당기손익-공정가치측정금융부채	35,37,38,52	433,716,739,288	461,260,918,114
차입부채	36,52	930,007,253,843	1,204,160,232,550
확정급여부채	40	941,064,087	574,506,874
충당부채	39	435,535,796	429,598,300
이연법인세부채	48	210,856,117	351,426,877
당기법인세부채	48	-	2,841,293,185
기타부채	41	116,020,333,320	79,348,098,103
부채총계		1,757,161,258,321	2,036,461,200,573
자본과부채총계		1,949,680,859,355	2,219,167,294,715

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 36(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 35(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 36(당) 기	제 35(전) 기
매출액	5,43	351,484,045,562	254,635,658,418
매출원가	5,43,46	264,322,021,236	173,341,119,494
매출총이익		87,162,024,326	81,294,538,924
판매비와관리비	44,46	70,592,651,090	66,930,157,615
영업이익	5	16,569,373,236	14,364,381,309
기타수익	45	3,010,633,921	742,822,350
기타비용	45	760,094,662	233,139,491
금융수익	47	1,000,484,306	924,212,552
금융원가	47	7,927,944,951	8,994,317,997
법인세비용차감전순이익		11,892,451,850	6,803,958,723
법인세비용	48	3,654,404,091	2,627,457,719
당기순이익		8,238,047,759	4,176,501,004
기타포괄손익		1,226,422,597	(149,560,139)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
재평가이익잉여금		2,152,994,000	-
확정급여제도의 재측정요소		(563,614,158)	(168,262,608)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세		(366,304,881)	35,873,919
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:
사업환산손익		-	(17,171,450)
지분법자본변동		3,347,636
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세		-	-
총포괄이익		9,464,470,356	4,026,940,865
당기순이익의 귀속:
지배기업 소유주지분		6,649,018,074	2,398,963,301
비지배지분		1,589,029,685	1,777,537,703
총포괄이익의 귀속:
지배기업 소유주지분		7,893,638,306	2,265,320,575
비지배지분		1,570,832,050	1,761,620,290
지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 :	49
기본주당이익(손실)		260	97
희석주당이익(손실)		260	97

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 36(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 35(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업소유주지분						비지배지분	총계
자본금	주식발행초과금	자기주식	기타자본	적립금	미처분&cr이익잉여금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2018.1.1.(전기초)	11,448,755,000	55,829,449,779	(1,583,462,090)	29,883,215,774	1,078,464,831	36,727,162,493	38,346,821,816	171,730,407,603
회계정책변경	-	-	-	(1,906,532,040)	-	1,958,424,623	964,919,688	1,016,812,271
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	-	2,398,963,301	1,777,537,703	4,176,501,004
보험수리적손익	-	-	-	-	-	(127,189,350)	(5,199,339)	(132,388,689)
해외사업장환산	-	-	-	(6,453,376)	-	-	(10,718,074)	(17,171,450)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :
비지배지분과의 자본거래	-	-	-	1,482,084,892	-	-	(882,770,914)	599,313,978
전환권청구	1,315,531,500	5,750,911,962	-	(1,128,171,431)	-	-	-	5,938,272,031
자기주식처분	-	-	1,583,462,090	(1,237,336,145)	-	-	-	346,125,945
임의적립금이입	-	-	-	-	(48,934,426)	48,934,426	-	-
배당	-	-	-	-	-	-	(951,778,551)	(951,778,551)
2018.12.31.(전기말)	12,764,286,500	61,580,361,741	-	27,086,807,674	1,029,530,405	41,006,295,493	39,238,812,329	182,706,094,142
2019.1.1.(당기초)	12,764,286,500	61,580,361,741	-	27,086,807,674	1,029,530,405	41,006,295,493	39,238,812,329	182,706,094,142
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	-	6,649,018,074	1,589,029,685	8,238,047,759
자산재평가	-	-	-	1,679,335,320	-	-	-	1,679,335,320
보험수리적손익	-	-	-	(56,258,577)	-	(380,618,015)	(19,383,767)	(456,260,359)
지분법자본변동	-	-	-	2,161,504			1,186,132	3,347,636
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :
비지배지분과의 자본거래	-	-	-	(536,916,505)	-	-	(121,911,558)	(658,828,063)
전환권청구	403,587,000	1,653,257,629	-	-	-	-	-	2,056,844,629
종속회사 자기주식 취득	-	-	-	(110,311,583)	-	-	(46,048,447)	(156,360,030)
배당금의 지급	-	-	-	-	-	-	(892,620,000)	(892,620,000)
2019.12.31.(당기말)	13,167,873,500	63,233,619,370	-	28,064,817,833	1,029,530,405	47,274,695,552	39,749,064,374	192,519,601,034

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 36(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 35(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 36(당) 기	제 35(전) 기
영업활동으로 인한 순현금흐름		251,121,264,328	(447,103,671,349)
영업활동에서 창출된 현금흐름	51	246,083,540,326	(449,860,553,280)
이자의 수취		38,003,716,431	32,544,336,233
배당금의 수취		4,208,484,806	2,818,659,853
이자의 지급		(29,281,335,212)	(26,248,539,789)
법인세의 납부		(7,893,142,023)	(6,357,574,366)
투자활동으로 인한 순현금흐름		(18,158,455,968)	(7,457,634,050)
차량운반구의 처분		-	47,909,091
비품의 처분		-	5,970,000
무형자산의 처분		36,000,000	-
관계기업의 처분		2,767,856,804	1,845,561,644
장기금융예치금의 감소		-	577,152,600
보증금의 감소		389,000,000	-
단기대여금의 감소		20,734,365	606,900,000
종속회사처분에 따른 순현금흐름		-	66,505,901
당기손익인식금융자산의 처분		13,579,850	-
단기금융예치금의 감소		1,695,294,167	-
기계장치의 취득		(104,427,800)	(107,402,000)
차량운반구의 취득		(31,886,400)	(31,977,660)
공구와기구의 취득		(127,923,672)	(131,885,942)
집기비품의 취득		(424,911,385)	(200,482,963)
기타유형자산의 취득		(28,875,000)	(16,940,000)
건설중인자산의 취득		(1,020,593,697)	(499,300,000)
무형자산의 취득		(382,303,200)	(1,279,049,027)
관계기업의 취득		(20,550,000,000)	(4,002,500,000)
매도가능금융자산의 취득		(5,000,000)	-
보증금의 증가		(405,000,000)	(1,556,000,000)
단기대여금의 증가		-	(200,000,000)
단기금융예치금의 증가		-	(2,582,095,694)
재무활동으로 인한 순현금흐름		(282,022,808,738)	567,720,749,040
유상증자		-	5,816,026,636
단기차입금의 차입		16,000,000,000	551,840,467,282
전환사채의 발행		-	12,000,000,000
장기차입금의 차입		91,015,219,653	13,880,000,000
유동성장기차입부채의 상환		(68,168,459,300)	(9,074,665,940)
장기차입금의 상환		-	(1,412,548,917)
단기차입금의 상환		(32,000,000,000)	(43,425,000,000)
전환사채의 상환		-	(4,745,299,500)
종속회사의 자기주식의 취득		(260,941,200)	-
중금차입금의 차입(상환)		7,822,673,411	46,700,003,929
환매조건부매도의 증가		(287,975,652,118)	-
전자단기사채의 발행		(4,000,000,000)	13,000,000,000
발행어음의 증가		10,000,000,000	(15,000,000,000)
리스부채의 상환		(2,385,664,124)	-
종속회사의 배당금지급		(2,092,180,861)	(1,756,974,450)
유상감자		(9,999,999,999)	-
신주발행비		(2,804,200)	-
임대보증금의 변동		25,000,000	(101,260,000)
현금및현금성자산의 순증가		(49,060,000,378)	113,159,443,641
현금및현금성자산의 환율변동효과		-	(21,612,633)
기초 현금및현금성자산		138,589,768,492	25,451,937,484
기말 현금및현금성자산		89,529,768,114	138,589,768,492

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

2019년 12월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
회사명 :주식회사 케이프 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요

지배회사인 주식회사 케이프(이하 "당사" 혹은 "지배기업")는 1983년 12월 26일 주식회사 케이프라인으로 설립된 이래 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년과 2015년에 각각 주식회사 소셜미디어구십구와 주식회사 케이프로 상호를 변경하였습니다. &cr&cr당사는 2007년 5월 29일에 회사의 보통주식을 한국증권선물거래소 코스닥위원회에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 13,168백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 김종호(14.86%),백수영(8.34%), 백선영(3.79%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr

(2) 연결대상 종속기업 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지배회사	소재지	업종	지분율(*)
케이프인베스트먼트(주)	(주)케이프	국내	경영자문, 기업대상 투자	100.00%
이니티움 2013 사모투자전문회사	케이프인베스트먼트(주)	국내	경영자문, 기업대상 투자	99.72%
(주)이니티움앤코리츠	이니티움 2013 사모투자전문회사	국내	기업대상 투자	100.00%
케이프 2016 사모투자합자회사	케이프인베스트먼트(주)	국내	기업대상 투자	62.19%
이니티움 2016(주)	케이프 2016 사모투자합자회사	국내	기업대상 투자	100.00%
케이프투자증권(주)	이니티움 2016(주)	국내	투자증권업	82.35%
케이프프리즘레드전문사모신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	48.67%
케이프 코스닥 벤처 전문사모투자신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	55.93%

(*) 직상위 지배회사의 소유지분율입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr당기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익
---	---	---	---	---	---
케이프인베스트먼트(주)	67,323,126	40,883,913	26,439,213	700,000	(1,493,325)
이니티움 2013 사모투자전문회사	58,199	-	58,199	-	(15,665)
(주)이니티움앤코리츠	9,370	-	9,370	-	(2,830)
케이프 2016 사모투자합자회사	106,661,340	187,137	106,474,203	-	1,135,500
이니티움 2016(주)	185,753,884	102,449,447	83,304,437	-	2,085,783
케이프투자증권(주)	1,708,279,806	1,483,655,609	224,624,197	291,737,762	9,752,599
케이프프리즘레드전문사모투자신탁	84,204,706	14,978,887	69,225,819	14,622,104	3,707,727
케이프 코스닥 벤처 전문사모투자신탁	26,805,621	12,934,328	13,871,293	11,968,722	3,122,430

&cr(4) 종속기업 변동내역&cr당기에 신규로 연결재무제표에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
China Asia Investment & Consulting Ltd.	청산
Cabiroth Investment Consulting(Shanghai) Co., Ltd.	청산
케이프시네마인덱스투자조합	일부 지배력 상실

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표입니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석4'에서 설명하고 있습니다.&cr &cr (1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr ㆍ공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채&crㆍ공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가&crㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&crㆍ공정가치로 측정되는 유형자산과 투자부동산 중 토지&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보와 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr &crㆍ금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

ㆍ비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. &cr&crㆍ퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr

ㆍ이연법인세

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.

&cr ② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(9) 리스’에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하 다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

&cr② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

&cr연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리 스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

ㆍ 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

ㆍ 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지 급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최 초 적용일의 사용권자산을 조정함

ㆍ 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

ㆍ 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정 하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.58%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

	(단위: 천원)

구분	비증권업	증권업
2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a)	23,100	4,722,510
단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)	-	(198,963)
현재가치 할인 효과 (c)	(2,305)	(181,224)
2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c)	20,795	4,342,323

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산 과 리스부채를 다음과 같이 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 01월 01일
비증권업	증권업
---	---	---
사용권자산	20,795	4,342,323
기타자산	-	-
리스부채	20,795	4,342,323

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

&cr상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하 고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr

(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr

③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr

④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr

⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 외화환산&cr연결실체는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산&cr 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(5) 금융상품의 분류 및 측정기준

&cr1) 금융자산의 분류 및 측정

연결실체의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). &cr

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

&cr단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로&cr인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.&cr

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

3) 금융상품의 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

&cr① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 손상차손이나 대손상각을 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.

&cr② 공정가치

연결실체는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(Dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

&cr금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

&cr시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

&cr연결실체는 재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	정의된 수준
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치 측정치 전체에 대해 평가합니다. 한편, 외화로 표시된 금융상품의 경우 환율변동효과가 공정가치 서열체계 구분에영향을 미치지 않습니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

&cr추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.&cr&cr연결실체가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

4) 제거

① 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결실체는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.&cr

② 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

&cr&cr5) 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리를 현재 보유하고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

&cr금융자산의 손상과 관련하여 연결실체는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.&cr&cr 연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

&cr(7) 파생금융상품

연결실체는 단기매매 등을 목적으로 주식옵션, 주식스왑, 이자율스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.&cr

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 매매목적 파생금융상품인 경우 금융상품평가및처분손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 독립된 전문 평가기관으로 부터 입수한 평가금액을 이용하는 경우 둘 이상 독립된 전문 평가기관으로부터 입수한 평가금액의 평균값을 사용합니다. &cr&cr또한, 보다 복잡한 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능하지 않은 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 산출하였으며 파생상품의 공정가액의 평가방법은 정기적인 점검을 통하여 그 정확성을 검증합니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수
건물	30년
구축물	30년
기계장치	8~14년
차량운반구, 공구와기구, 집기비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수
개발비	10년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산 &cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. &cr&cr 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr(11)리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 고정리스료, 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액, 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 등으로 구성됩니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘비금융자산의 손상’의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.

2019년 12월에 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

반면 당기말 현재 연결실체는 계약서상 명시된 지급액만을 리스 종료시 부담해야 하는 위약금으로 해석하고, 계약의 연장 및 종료를 위하여 계약상대방의 동의가 필요한 경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 2019년 12월의 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 연결실체가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으나, 당기말 현재 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 없습니다.

&cr2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr(15) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

&cr(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr1) 제품매출 등&cr지배기업은 선박용 실린더라이너 제조 및 판매 등을 영위하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-① 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용하고 있습니다. &cr

2) 수수료수익&cr연결실체는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

&cr① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. &cr

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

&cr③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

&cr3) 이자수익과 배당금수익&cr이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다. &cr

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr (21) 영업부문&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

&cr(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 영업부문&cr(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업
실린더 제조부문	대형선박의 실린더 라이너 제조ㆍ판매
투자부문	경영자문, 유가증권투자 및 사모투자회사 결성
증권업	투자매매업 및 투자중개업

&cr(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	제거	연결합계
---	---	---	---	---	---
총부문수익	39,001,401	700,000	313,292,645	-	352,994,046
부문간수익	-	(700,000)	(810,000)	-	(1,510,000)
외부고객으로부터의 수익	39,001,401	-	312,482,645	-	351,484,046
보고부문영업이익	6,592,385	(2,148,256)	12,721,633	(596,389)	16,569,373

&cr② 전기

(단위:천원)
구 분	실린더 제조	인터넷게임사업(*)	투자부문	증권업	제거	연결합계
---	---	---	---	---	---	---
총부문수익	28,790,269	139,771	417,534	225,630,002	-	254,977,576
부문간수익	-	-	(341,918)	-	-	(341,918)
외부고객으로부터의 수익	28,790,269	139,771	75,616	225,630,002	-	254,635,658
보고부문영업이익	2,485,546	(34,248)	(1,852,589)	14,011,611	(245,939)	14,364,381

(*) 소셜인어스(주)의 처분시점의 재무정보입니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	제거	연결합계
---	---	---	---	---	---
자산	223,469,014	388,700,179	1,781,638,171	(444,126,685)	1,949,680,679
부채	70,698,928	141,506,489	1,556,325,253	(11,369,141)	1,757,161,529

② 전기말

(단위:천원)
구 분	실린더 제조	인터넷 게임사업	투자부문	증권업	제거	연결합계
---	---	---	---	---	---	---
자산	220,344,632	185,191	273,959,971	2,071,781,631	(347,104,130)	2,219,167,295
부채	76,877,350	6,429	139,638,079	1,808,226,931	11,712,412	2,036,461,201

(*1) 소셜인어스(주)의 처분시점의 재무정보입니다.&cr

(4) 당기와 전기 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기				전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
국내	아시아	유럽	합계	국내	아시아	유럽	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출액	339,477,140	3,014,893	8,992,013	351,484,046	245,106,231	2,980,681	6,548,746	254,635,658

위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.&cr&cr(5) 실린더제조부문에서 HSD엔진(주)로부터의 수익은 8,671백만원이며, 동부문의 총수익 중 23.6%를 차지하고 있습니다.&cr&cr

6. 유형자산(비증권업)&cr당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가 :
기초금액	72,276,870	15,762,591	2,640,106	36,380,197	654,082	1,912,282	822,107	-	2,453,217	132,858,577
취득금액	-	-	-	-	686	105,224	41,276	-	1,200,961	1,348,147
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타증감액(*1)	4,082,834	1,542,690	-	810,697	-	60,987	-	20,795	(1,216,101)	5,301,902
기말금액	76,359,704	17,305,281	2,640,106	37,190,894	654,768	2,078,493	863,383	20,795	2,438,077	139,551,501
감가상각누계액 :
기초금액	-	5,227,742	900,889	31,761,210	563,579	1,384,284	768,316	-	-	40,574,251
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타증감액(*1)	-	394,955	-	-	-	-	-	-	-	394,955
감가상각비	-	574,343	88,003	915,567	26,678	178,524	37,188	11,883	-	1,832,186
기말금액	-	6,197,040	988,892	32,676,777	590,257	1,562,808	805,504	11,883	-	42,833,161
손상차손누계액 :
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
장부금액 :
기초금액	72,276,870	10,534,849	1,739,216	4,618,987	90,502	527,999	53,791	-	384,438	90,226,652
기말금액	76,359,704	11,108,241	1,651,213	4,514,118	64,511	515,684	57,879	8,912	369,299	94,649,561

(*1) 계정대체에 따른 증감액

(2) 전기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가 :
기초금액	72,276,870	15,762,591	2,669,386	36,206,795	665,403	1,478,896	885,798	2,312,817	132,258,556
취득금액	-	-	-	116,002	63,178	131,886	11,088	499,300	821,454
처분금액	-	-	-	-	(74,499)	-	-	-	(74,499)
기타증감액(*1)	-	-	(29,280)	57,400	-	301,500	(74,779)	(358,900)	(104,059)
기말금액	72,276,870	15,762,591	2,640,106	36,380,197	654,082	1,912,282	822,107	2,453,217	132,901,452
감가상각누계액 :
기초금액	-	4,702,322	832,430	30,866,001	594,443	1,255,908	806,651	-	39,057,755
처분금액	-	-	-	-	(53,565)	-	-	-	(53,565)
감가상각비	-	525,420	90,931	895,209	22,702	128,375	34,972	-	1,697,609
기타증감액	-	-	(22,471)	-	-	-	(73,307)	-	(95,778)
기말금액	-	5,227,742	900,890	31,761,210	563,580	1,384,283	768,316	-	40,606,021
손상차손누계액 :
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
장부금액 :
기초금액	72,276,870	11,060,269	1,836,956	5,340,794	70,960	222,988	79,147	244,038	91,132,022
기말금액	72,276,870	10,534,849	1,739,216	4,618,987	90,502	527,999	53,791	384,438	90,226,652

(*1) 계정대체에 따른 증감액

7. 투자부동산(비증권업)

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	토지	건물	합계
---	---	---	---
취득원가 :
기초금액	26,479,013	6,074,993	32,554,006
취득가액	-	-	-
기타증감액(*1)	(205,933)	(1,317,690)	(1,523,623)
기말금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383
감가상각누계액 :
기초금액	-	2,100,961	2,100,961
기타증감액(*1)	-	(394,955)	(394,955)
감가상각비	-	158,576	158,576
기말금액	-	1,864,582	1,864,582
장부금액 :
기초금액	26,479,013	3,974,032	30,453,045
기말금액	26,273,080	2,892,720	29,165,800

(*1) 자산재평가에 따른 증감액 및 계정대체에 따른 증감액

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	토지	건물	합계
---	---	---	---
취득원가 :
기초금액	26,479,013	6,074,993	32,554,006
취득가액	-	-	-
기말금액	26,479,013	6,074,993	32,554,006
감가상각누계액 :
기초금액	-	1,898,461	1,898,461
감가상각비	-	202,500	202,500
기말금액	-	2,100,961	2,100,961
장부금액 :
기초금액	26,479,013	4,176,532	30,655,545
기말금액	26,479,013	3,974,032	30,453,045

&cr&cr(3) 투자부동산 관련 수익과 비용&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
수익	1,125,162	949,728
비용	(158,576)	(202,500)
차감계	966,586	747,228

(4) 투자부동산의 공정가치

당사의 투자부동산 중 토지는 재평가방법을 적용하여 보고기간 종료일 현재의 공정가치로 평가되었습니다. 건물의 경우 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	장부금액		공시지가
---	---	---	---	---	---
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
토 지	임대부동산	26,273,080	26,479,013	16,130,102	15,267,995

&cr

8. 무형자산(비증권업)

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	회원권	개발비	상표권	합계
---	---	---	---	---
기초금액	262,275	130,353	-	392,628
취득	-	-	9,173	9,173
대체	-	-	119,416	119,416
무형자산상각비	-	(130,350)	-	(130,350)
무형자산손상차손	(50,000)	-	-	(50,000)
기말장부금액	212,275	3	128,589	340,867

&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	회원권	개발비	상표권	합계
---	---	---	---	---
기초금액	262,275	279,322	-	541,597
무형자산상각비	-	(148,967)	-	(148,969)
기말장부금액	262,275	130,353	-	392,628

9. 관계기업투자(비증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
관계기업명	소재지	주요영업활동	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	대한민국	경영자문&cr 유가증권투자 등	0.25%	100,000,000	115,094,350	0.25%	100,000,000	110,215,077
케이프제일호 시네마인덱스조합(*)	대한민국	경영자문&cr 유가증권투자 등	-	-	-	0.02%	2,500,000	2,500,000
합 계				100,000,000	115,094,350		102,500,000	112,715,077

&cr(*) 전기 중 지분취득으로 관계기업투자에 포함되었습니다. 연결실체의 지분율은 20%미만이나, 연결실체가 업무집행사원으로서 주요 경영의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 전기중 지분법을 적용하여 평가하였으나 당기 중 유의적인 영향력의 상실로 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. &cr

(2) 당기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	기 초	대 체	지분법손익	지분법자본변동	기 말
---	---	---	---	---	---
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	110,215,077	-	5,184,924	(305,651)	115,094,350
케이프제일호 &cr시네마인덱스조합	2,500,000	(2,500,000)	-	-	-
합 계	112,715,077	(2,500,000)	5,184,924	(305,651)	115,094,350

(3) 당기말 현재 관계기업의 연결재무제표 상 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	케이프에스케이에스&cr제일호사모투자합자회사
---	---
비유동자산	47,580,713,828
유동자산	136,916,389
금융업자산	-
비유동부채	-
유동부채	151,343,831
금융업부채	47,566,286,386
매출액	4,086,433,430
영업손익	3,469,180,247
당기순손익	3,469,180,247

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	케이프에스케이에스&cr제일호사모투자합자회사
---	---
관계기업 기말 순자산(A)	46,613,211,619
지분율(B)	0.25%
순자산 지분금액(A X B)	115,094,350
(+) 영업권	-
내부거래효과	-
기말 장부금액	115,094,350

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비증권업)

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	1,500	1,500
대체	2,500	-
추가취득	5,000	-
기말금액	9,000	1,500
재무상태표:
- 유동	-	-
- 비유동	9,000	1,500
합 계	9,000	1,500

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분		소유주식수	지분율	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---	---	---
지분증권	조선기자재협회	10구좌	-	1,000	1,000	1,000	1,000
한국주물공업협동조합	5구좌	-	500	500	500	500
8215774 CANADA INC.(*)	6,998,770주	37.80%	-	-	-	-
케이프제일호시네마인덱스	-	-	7,500	7,500	-	-
합 계				9,000	9,000	1,500	1,500

(*) 연결실체의 지분율이 20% 이상이나 투자협약서 상 의결권 미행사 약정이 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있지 아니함에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

&cr연결실체는 활성시장에서 거래되는 시장가격이 있는 경우 그 가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

11. 매출채권및기타채권(비증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
기타보증금	580	-	580	-
미수수익	-	80,637	-	35,741
미수금	-	111,402	-	129,755
매출채권	-	6,403,926	-	6,669,864
대여금	-	22,400	-	43,134
합 계	580	6,618,365	580	6,878,494

&cr(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
매출채권및기타채권 총장부금액	5,675,080	7,350,692	5,675,080	8,176,174
대손충당금 :
매출채권	-	(332,327)	-	(897,680)
대여금	(5,674,500)	(400,000)	(5,674,500)	(400,000)
매출채권및기타채권 순장부금액	580	6,618,365	580	6,878,494

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	6,972,180	7,148,084
제각	(463,501)	(46,828)
손상(환입)	(101,852)	(129,076)
기타	-	-
기말금액	6,406,827	6,972,180

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
만기미도래	5,964,245	6,271,622
만기경과 미손상금액		-
만기경과 손상금액
90일이내	485,330	763,596
90일~180일	550,149	228,631
180일~365일	41,779	118,187
365일이상	5,984,269	6,469,218
합계	13,025,772	13,851,254

&cr&cr12. 재고자산(비증권업)

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	4,998	-	4,998	14,351	(973)	13,378
제품	4,215,777	(23,431)	4,192,346	3,086,515	(6,302)	3,080,213
재공품	6,849,811	(28,161)	6,821,650	6,105,824	(11,666)	6,094,158
원재료	1,505,220	-	1,505,220	936,035	(33,140)	902,895
합 계	12,575,806	(51,592)	12,524,214	10,142,725	(52,081)	10,090,642

13. 당기손익-공정가치측정금융자산(비증권업)

(1) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	-	8,188
취득금액	5,078	-
처분금액	(5,078)	-
평가이익(손실)	-	(8,188)
기말금액	-	-

&cr(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	주식수	취득금액	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<파생상품자산>
콜옵션(*)	-	55,685	-	-

(*) 당사는 주석 35에서 언급하고 있는 바와 같이 2016년 6월 15일에 종속회사인 케이프2016 사모투자합자회사의 유한책임사원으로부터 유한책임사원이 케이프2016사모투자합자회사에 출자한 총 지분의 50%를 매입할 수 있는 콥옵션을 취득하였습니다.

&cr(3) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	주식수	취득금액	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<파생상품자산>
콜옵션	-	55,685	-	-

14. 현금및현금성자산(비증권업)

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	417	816
금융상품	19,789,392	12,754,387
합 계	19,789,809	12,755,203

&cr

15. 범주별 금융상품(비증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품자산의 범주별 구분은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가&cr측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
매도가능금융자산	-	-	9,000	9,000
금융예치금	-	4,343,041	-	4,343,041
매출채권및기타채권	-	6,618,945	-	6,618,945
당기손익인식금융자산	-	-	-	-
현금및현금성자산	-	19,789,809	-	19,789,809
합 계	-	30,751,795	9,000	30,760,795

② 전기말

(단위:천원)
구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가&cr측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
매도가능금융자산	-	-	1,500	1,500
금융예치금	-	6,038,335	-	6,038,335
매출채권및기타채권	-	6,879,074	-	6,879,074
당기손익인식금융자산	-	-	-	-
현금및현금성자산	-	12,755,203	-	12,755,203
합 계	-	25,672,612	1,500	25,674,112

(2) 금융상품부채&cr① 당기말

(단위:천원)
구분	당기손익공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 &cr금융부채	합계
---	---	---	---
매입채무및기타채무	-	3,410,043	3,410,043
차입금	-	136,640,793	136,640,793
당기손익인식금융부채	2,050,186	-	2,050,186
합 계	2,050,186	140,050,836	142,101,022

&cr② 전기말

(단위:천원)
구분	당기손익공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 &cr금융부채	합계
---	---	---	---
매입채무및기타채무	-	3,438,662	3,438,662
차입금	-	130,395,461	130,395,461
당기손익인식금융부채	2,567,565	-	2,567,565
합 계	2,567,565	133,834,123	136,401,688

16. 금융상품(비증권업)&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융상품 범주	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산:
당기손익인식금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :
매도가능금융자산	9,000	9,000	1,500	1,500
상각후원가로 인식된 금융자산(*) :
금융예치금	4,343,041	4,343,041	6,038,335	6,038,335
매출채권및기타채권	6,618,945	6,618,945	6,879,074	6,879,074
현금및현금성자산	19,789,809	19,789,809	12,755,203	12,755,203
소 계	30,751,795	30,751,795	25,672,612	25,672,612
금융자산 합계	30,760,795	30,760,795	25,674,112	25,674,112
금융부채 :
당기손익-공정가치측정 금융부채:
당기손익인식금융부채	2,050,186	2,050,186	2,567,565	2,567,565
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및기타채무	3,410,043	3,410,043	3,438,662	3,438,662
차입금	136,640,793	136,640,793	130,395,461	130,395,461
소계	140,050,836	140,050,836	133,834,123	133,834,123
금융부채 합계	142,101,022	142,101,022	136,401,688	136,401,688

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

&cr(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
당기말 :
당기손익인식금융자산	-	-	-	-
당기손익인식금융부채	-	-	2,050,186	2,050,186
전기말 :
당기손익인식금융자산	-	-	-	-
당기손익인식금융부채	-	-	2,567,565	2,567,565

(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	사용제한 내용
---	---	---	---
장기금융예치금	2,000	2,000	당좌개설보증금
단기금융예치금	1,296,178	1,414,653	우리사주대출에 &cr대한 질권설정
단기금융예치금	62	2,491	차입금에 대한&cr질권설정
합 계	1,298,240	1,419,144

&cr

17. 기타자산(비증권업)

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
선급금	-	51,654	-	52,763
선급비용	-	7,624	-	8,070
합 계	-	59,278	-	60,833

18. 현 금 및 예치금 (증권업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	69,739,960	125,834,565
예치금	26,008,711	31,849,055
합 계	95,748,671	157,683,620

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
투자자예탁금별도예치금	1,000,000	1,000,000
대차거래이행보증금	19,000,000	23,000,000
장내파생상품매매증거금	487,211	2,327,555
장기성예금	5,500,000	5,500,000
당좌개설보증금	21,500	21,500
합 계	26,008,711	31,849,055

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목		금융기관	당기말	전기말
---	---	---	---	---
예치금	투자자예탁금별도예치금(*1)	한국증권금융(주)	1,000,000	1,000,000
대차거래이행보증금	한국예탁결제원 외	19,000,000	23,000,000
장내파생상품매매증거금	한국거래소 외	487,211	2,327,555
장기성예금(*2)	(주)우리은행 외	5,500,000	5,500,000
당좌개설보증금	(주)우리은행 외	21,500	21,500
당기손익-공정가치&cr측정금융자산	투자자예탁금별도예치금(*1)	한국증권금융(주)	78,414,938	110,618,902
손해배상공동기금(*3)	한국거래소	5,613,388	10,491,484
기타자산	기타보증금(*4)	서울남부공탁소 외	1,522,000	1,536,000
합 계			111,559,037	154,495,441

(*1) 투자자예탁금별도예치금(예금 및 신탁)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 규정에 따라 고객예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융(주)에 별도 예치한 것입니다.
(*2) (주)우리은행이 한국은행금융결제망 차액결제업무 대행을 원활히 수행할 수 있도록 체결한 일중당좌대출 약정에 대하여 질권이 설정된 정기예금입니다(담보한도액: 5,789백만원). 또한, 해당 차액결제업무 대행계약과 관련하여, 한국증권금융(주)가 발행한 특정금전신탁 수익권증서 9,500백만원을 담보로제공하고 있습니다(담보한도액: 9,500백만원).
(*3) 손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 규정에 따라 유가증권시장에서의매매거래 위약 또는 파생상품시장에서의 파생상품거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 회원사가 공동으로 보상하기 위하여 한국거래소 등에 별도로 적립하고 있는 금액입니다.
(*4) 채권 가압류와 상호 가등기 관련하여, 해당 법원에 현금 공탁한 금액으로 구성되어 있습니다.

19. 당기손익-공정가치측정금융자산 (증 권 업 )

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
당기손익-공정가치&cr측정유가증권	주식	124,322,034	97,190,718
신주인수권증서	26,663	-
채권	510,452,314	479,528,814
집합투자증권	91,629,497	113,682,660
출자금	24,196,084	8,542,106
손해배상공동기금	5,613,388	10,491,484
기업어음증권	20,000,000	29,500,000
외화증권	4,222	2,301,150
RP매도편입증권	515,002,144	819,499,870
주식워런트증권	533,907	396,393
소 계	1,291,780,254	1,561,133,195
당기손익-공정가치 측정대출채권	대출채권	122,347,255	80,430,640
소 계	122,347,255	80,430,640
매매목적파생상품자산	장내파생상품	1,750	-
장외파생상품	2,077,168	1,376,502
소 계	2,078,918	1,376,502
합 계		1,416,206,427	1,642,940,337

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 단기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	담보가액(*)		담보제공사유
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
국채ㆍ지방채 외	1,085,306,669	1,365,457,336	파생상품거래, 대차거래, RP거래, &cr증권시장거래 및 증권유통금융거래

(*)	상기 담보가액은 주식 및 채권의 시장가액에서 일정률을 곱하여 산정된 대용가액에 의하여 평가된 금액입니다.

20. 대출채권 (증권업) &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
신용공여금	128,275,404	135,245,885
사모사채	-	4,500,000
대지급금	512,399	512,399
기타대여금	51,739,809	54,107,781
소 계	180,527,611	194,366,064
대손충당금	(512,399)	(512,399)
현재가치할인차금	(5,056)	(7,452)
현재가치할증차금	37,261	41,548
합 계	180,047,417	193,887,761

(2) 당기말 현재 대출채권 중 손상된 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	손상 및 연체&cr되지 않은 채권	연체되었으나 &cr손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계
---	---	---	---	---
신용공여금	128,275,404	-	-	128,275,404
환매조건부매수	49,235,294	-	-	49,235,294
대지급금(*)	-	-	512,399	512,399
기타대여금	2,355,334	149,181	-	2,504,515
합 계	179,866,032	149,181	512,399	180,527,612

(*)	동 대지급금은 자본시장법과금융투자업에 관한 법률 394조에 의하여 납부한 증권투자자보호기금 중 우선지급사유발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구상채권 금액입니다.

&cr(3) 전기말 현재 대출채권 중 손상된 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	손상 및 연체&cr되지 않은 채권&cr(정상)	연체되었으나 &cr손상되지 않은 채권&cr(불량)	손상된 채권&cr(개별평가대상채권)	합 계
---	---	---	---	---
신용공여금	135,245,885	-	-	135,245,885
대출금	51,372,549	-	-	51,372,549
사모사채	4,500,000	-	-	4,500,000
대지급금(*)	-	-	512,399	512,399
기타대여금	2,586,050	149,182	-	2,735,232
합 계	193,704,484	149,182	512,399	194,366,064

(*)	동 대지급금은 자본시장법과금융투자업에 관한 법률 394조에 의하여 납부한 증권투자자보호기금 중 우선지급사유발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구상채권 금액입니다.

(4) 신용위험 및 대손충당금&cr 연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 한국증권금융㈜로부터의 유통금융차입금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 만기일은 90일입니다. 그리고 만기연장은 90일 단위로 가능종목에 한해 총 3회까지 가능하며(총 360일 사용 가능) 상환만기일이 경과한 융자금은 연결실체가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환된 신용거래융자금은 미상환 융자금으로 표시하여 연체이자율(적용이자율 +3%P)을 적용하고 있습니다. 한편 신용거래융자금에 대하여는 140% 이상에 상당하는 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환 받고 있습니다. 연결실체는 신용거래융자금 이외에 증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 만기일 및 연장은 신용과 동일하나 A,S종목과 같은 우량 종목에 한해서는 조건부합시 계속 연장이 가능합니다. 담보유지비율은 140%이상이며, 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 대출금을 상환받고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 보고기간 중 증권업부문의 대손충당금의 변동은 없습니다.&cr

21. 관계기업투자 (증 권 업 )

(1)당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---
결산월	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
케이프제일호시네마인덱스조합(*1)	12월	9.99%	750,000	8,654,965	865,456	-
신한케이프제일호신기술투자조합(*2)	12월	0.00%	-	-	-	980,766
케이프코어제일호신기술투자조합(*2)	12월	0.83%	50,000	6,072,758	50,607	51,646
케이프퀀텀제일호신기술투자조합(*2)	12월	9.75%	1,950,000	20,686,549	2,016,939	1,964,484
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사(*3)	12월	4.69%	1,900,000	39,985,689	2,494,510	2,496,192
씨앤알제이호사모투자합자회사(*3)	12월	3.39%	950,000	26,972,720	756,986	779,351
케이프센텀제일호신기술투자조합(*2)(*3)	12월	2.44%	50,000	2,006,715	48,944	-
케이프메티스톤제1호사모투자합자회사(*2)(*3)	12월	3.70%	3,000,000	78,263,848	2,798,509	-
케이비케이프제1호 사모투자합자회사(*2)(*3)	12월	10.39%	2,000,000	18,906,488	1,964,310	-
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합(*2)(*3)	12월	19.00%	950,000	4,804,718	912,896	-
케이프센텀제2호 신기술투자조합(*2)(*3)	12월	16.28%	350,000	2,135,351	347,615	-
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합(*2)(*3)	12월	1.56%	50,000	3,180,982	49,703	-
케이프 제이호 헬스케어투자조합(*2)(*3)	12월	8.11%	1,500,000	18,285,426	1,482,602	-
케이프 제삼호 IT투자조합(*2)(*3)	12월	24.34%	7,400,000	30,298,934	7,375,398	-
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합(*2)(*3)	12월	15.38%	2,000,000	13,133,270	2,020,503	-
합 계			22,900,000	273,388,413	23,184,978	6,272,439

(*1) 당기 중 지분율 변동으로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다
(*2) 당사의 지분율은 20%미만이나, 당사가 업무집행사원으로서 주요 경영의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
(*3)당기 중 지분취득으로 관계기업투자에 포함되었습니다.

&cr(2) 당기와 전기중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
회사명	당기말
---	---	---	---	---
기초	기타증감(*)	지분법손익	기말
---	---	---	---	---
케이프제일호시네마인덱스조합	-	750,000	115,456	865,456
신한케이프제일호신기술투자조합	980,766	(990,343)	9,577	-
케이프코어제일호신기술투자조합	51,646	-	(1,039)	50,607
케이프퀀텀제일호신기술투자조합	1,964,484	-	52,455	2,016,939
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	2,496,192	-	(1,682)	2,494,510
씨앤알제이호사모투자합자회사	779,351	(9,500)	(12,865)	756,986
케이프센텀제일호신기술투자조합	-	50,000	(1,056)	48,944
케이프메티스톤제1호사모투자합자회사	-	2,841,781	(43,272)	2,798,509
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	-	2,000,000	(35,690)	1,964,310
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	-	950,000	(37,104)	912,896
케이프센텀제2호 신기술투자조합	-	350,000	(2,385)	347,615
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	-	50,000	(297)	49,703
케이프 제이호 헬스케어투자조합	-	1,500,000	(17,398)	1,482,602
케이프 제삼호 IT투자조합	-	7,400,000	(24,602)	7,375,398
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	-	2,000,000	20,503	2,020,503
합 계	6,272,439	16,891,938	20,601	23,184,978

(*) 취득으로 인한 증감 및 타계정대체를 포함하였습니다. &cr&cr<전기>

(단위: 천원)
회사명	당기말
---	---	---	---	---
기초	기타증감(*)	지분법손익	기말
---	---	---	---	---
신한케이프제일호신기술투자조합	995,498	-	(14,732)	980,766
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	1,929,205	556,356	10,631	2,496,192
케이프코어제일호신기술투자조합	-	50,000	1,646	51,646
케이프퀀텀제일호신기술투자조합	-	1,950,000	14,484	1,964,484
씨앤알제이호사모투자합자회사	-	788,558	(9,207)	779,351
합 계	2,924,703	3,344,914	2,822	6,272,439

(*) 취득으로 인한 증감 및 타계정대체를 포함하였습니다. &cr

&cr22. 유형자산 (증 권 업 )

(1) 당 기말 및 전기말 현 재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
기구비품	8,239,561	(7,143,339)	1,096,221	7,855,926	(6,753,415)	1,102,510
기타유형자산	1,576,641	(967,911)	608,731	1,547,766	(626,537)	921,229
사용권자산	4,865,145	(2,304,887)	2,560,258	-	-	-
합 계	14,681,347	(10,416,137)	4,265,210	9,403,692	(7,379,953)	2,023,739

(2) 사용권 자산&cr당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다.&cr&cr1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---
취득금액	4,227,789	637,356	4,865,145
감가상각누계액	(2,113,894)	(190,993)	(2,304,887)
장부금액	2,113,895	446,363	2,560,258

&cr2) 당기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	금액
---	---
사용권자산 감가상각비	2,307,874
리스부채 이자비용	134,252
단기리스 관련 비용	36,531
소액자산리스 관련 비용	169,233
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

&cr

23. 무형자산 (증권업)

당 기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
개발비	6,760,863	(6,449,159)	-	311,704	6,526,123	(6,377,457)	-	148,666
소프트웨어	4,033,959	(3,583,273)	-	450,686	3,895,578	(3,426,339)		469,239
회원권	2,108,130	-	-	2,108,130	2,144,922	-	-	2,144,922
고객중계무형자산(*)	2,856,522	(1,999,565)		856,957	2,856,522	(1,428,261)	-	1,428,261
고객예치무형자산(*)	338,268	(236,788)		101,480	338,268	(169,134)	-	169,134
기타무형자산	3,056,881	-	-	3,056,881	3,056,881	-	-	3,056,881
합계	19,154,623	(12,268,785)	-	6,885,838	18,818,294	(11,401,191)	-	7,417,103

(*) 사업결합원가의 배분과정에서 추가 식별된 무형자산입니다.

24. 기 타 자 산 (증 권 업)

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분			당기말	전기말
---	---	---	---	---
기타금융자산	미수금	자기매매미수금	13,203,969	1,701,624
위탁매매미수금	52,665	1,244,330
장내거래미수금	23,709,434	30,639,431
기타	1,405,721	637,474
대손충당금	(96,461)	(461,021)
미수수익	미수수수료	693,392	258,430
미수이자	2,411,487	2,275,053
미수배당금	1,099,653	417,142
기타	469,777	668,282
대손충당금	-	(11,303)
보증금	임차보증금	3,349,431	3,333,431
현재가치할인차금	(73,577)	(143,823)
소 계		46,225,492	40,559,050
기타비금융자산	선급금		3,749,559	6,486,027
선급비용		2,131,235	2,086,444
기타		114,959	257,267
대손충당금		(23,892)
소 계		5,971,861	8,829,738
매각예정비유동자산			120,000
합 계			52,317,352	49,388,788

&cr

25. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(자본금 단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
수권주식수	50,000,000주	50,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	26,335,747주	25,528,573주
보통주자본금	13,167,874	12,764,287

&cr(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(자본금 단위: 천원)
내 역	당기		전기
---	---	---	---	---
주식수(주)	금액	주식수(주)	금액
---	---	---	---	---
기초잔액	25,528,573	12,764,287	22,897,510	11,448,755
전환권 행사	807,174	403,587	2,631,063	1,315,532
기말잔액	26,335,747	13,167,874	25,528,573	12,764,287

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(자본금 단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
기초잔액	61,580,362	55,829,450
전환권 행사	1,653,257	5,750,912
기말잔액	63,233,619	61,580,362

&cr

26. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식처분손실	(701,017)	(701,017)
재평가적립금	29,793,068	28,113,733
기타자본잉여금	(1,027,233)	(325,908)
합 계	28,064,818	27,086,808

&cr&cr27. 적립금

(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금	550,880	550,880
기업합리화적립금	460,650	460,650
임의적립금	18,000	18,000
합 계	1,029,530	1,029,530

(2) 이익준비금 &cr상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr&cr

(3) 기업합리화적립금&cr연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

&cr28. 미처분이익잉여금

당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	41,006,295	36,727,163
당기순이익(손실)	6,649,018	2,398,963
재측정요소	(380,618)	(127,189)
임의적립금 이입	-	48,934
회계정책변경	-	1,958,424
기말금액	47,274,695	41,006,295

29. 차입금(비증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
장기차입금 :
원화장기차입금	103,015,220	8,000,000	20,000,000	68,168,459
외화장기차입금	-	-	-	-
전환사채	-	9,625,574	10,227,001	-
소 계	103,015,220	17,625,574	30,227,001	68,168,459
단기차입금 :
원화단기차입금	-	16,000,000	-	32,000,000
합 계	103,015,220	33,625,574	30,227,001	100,168,459

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정 및 계약상 현금흐름은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)
구 분		차입처	통화	이자율	만기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	원화	기업은행	KRW	-	-	-	2,000,000
원화	기업은행	KRW	-	-	-	3,000,000
원화	기업은행	KRW	-	-	-	3,000,000
원화	기업은행	KRW	2.73%	2021	6,000,000	6,000,000
원화	기업은행	KRW	2.65%	2021	6,000,000	6,000,000
원화	기업은행	KRW	2.66%	2021	6,000,000	-
원화	기업은행	KRW	2.54%	2021	5,000,000
원화	산은캐피탈 외	KRW	5.20%	2022	35,000,000	-
원화	모아저축은행 외	KRW	5.30%	2022	40,000,000	-
원화	예가람저축은행	KRW	5.80%	202	5,015,219
전환사채	포스코-KB 조선업 투자조합	KRW	-	-	-	6,819,253
전환사채	농협은행 주식회사	KRW	-	-	-	1,703,874
전환사채	주식회사 승태	KRW	-	-	-	1,703,874
소계					103,015,219	30,227,001
유동성장기차입금	원화	기업은행	KRW	3.03%	2020	2,000,000	-
기업은행	KRW	3.03%	2020	3,000,000	-
기업은행	KRW	3.03%	2020	3,000,000	-
과학기술인공제회 외	KRW	-	-	-	29,958,924
산은캐피탈 외	KRW	-	-	-	34,952,083
남양저축은행	KRW	-	-	-	3,257,452
전환사채	포스코-KB 조선업 투자조합	KRW	1.00%	2021	5,852,426
농협은행 주식회사	KRW	1.00%	2021	1,886,574
주식회사 승태	KRW	1.00%	2021	1,886,574
소계					17,625,574	68,168,459
단기차입금	원화	기업은행	KRW	2.97%	2020	6,000,000	15,000,000
산업은행	KRW	-	-	-	3,000,000
산업은행	KRW	-	-	-	500,000
산업은행	KRW	-	-	-	1,500,000
산업은행	KRW	-	-	-	5,000,000
경남은행	KRW	2.94%	2020	7,000,000	7,000,000
기업은행	KRW	2.37%	2020	3,000,000	7,000,000
소계					16,000,000	32,000,000
합 계						136,640,793	130,395,460

(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제7회차 전환사채

구분	내역
사채의 명칭	제 7회차 무보증이권부사모 전환사채
권면총액	8,000백만원
발행일	2018-02-23
만기일	2021-02-23
이자지급조건	액면이자 연 1%, 발행일 기준 매3개월 후급
보장수익률	사채만기일까지 연 3.0%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.2538%를 일시 상환
전환청구기간	사채발행일로부터 만1년이 지난 시점부터 만기일 전 30일 까지
전환가격	2,230원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환 가격은 조정 수 있음)
발행자에 의한 조기상환청구권	최초 인수금액의 30%에 대하여 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 만기일 전 30일까지의 기간 동안의 매 이자지급일 마다 발행자 및 발행자가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능
사채권자에 의한 조기상환 청구권	발행 후 2년이 되는 시점과 이후 매 이자지급일마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 이자를 보장수익률을 적용하여 상환

② 제8회차 전환사채

구분	내역
사채의 명칭	제8회차 무보증이권부사모 전환사채
권면총액	4,000백만원
발행일	2018-02-26
만기일	2021-02-26
이자지급조건	액면이자 연 1%, 발행일 기준 매3개월 후급
보장수익률	사채만기일까지 연 3.0%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.2538%를 일시 상환
전환청구기간	사채발행일로부터 만1년이 지난 시점부터 만기일 전 30일까지
전환가격	2,240원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
발행자에 의한 조기상환청구권	최초 인수금액의 30%에 대하여 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 만기일 전 30일까지의 기간 동안의 매 이자지급일 마다 발행자 및 발행자가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능
사채권자에 의한 조기상환청구권	발행 후 2년이 되는 시점과 이후 매 이자지급일마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 이자를 보장수익률을 적용하여 상환

&cr(4) 담보제공자산&cr당사는 당기말 현재 당사 차입금 및 임대보증금에 대하여 본사 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	담보권자	장부가액	담보설정금액	차입금액	종류
토지,건물,기계장치,	중소기업은행	121,147,863	48,000,000	40,000,000	시설자금대출
(주)경남은행	121,147,863	8,400,000	7,000,000	시설자금대출

30. 순확정급여부채(비증권업)

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	632,604	702,652
이자원가	84,252	64,925
기대수익	(64,462)	(32,243)
합계	652,394	735,334

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여부채의 현재가치	3,986,155	3,183,664
사외적립자산의 공정가치	(2,922,991)	(2,491,158)
합계	1,063,165	692,506

&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	3,183,664	2,786,943
당기근무원가	632,604	702,652
이자원가	84,252	64,925
재측정요소	461,728	153,563
지급액	(376,093)	(497,132)
기타	-	(27,287)
기말금액	3,986,155	3,183,664

&cr

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	2,491,158	1,395,806
사외적립자산의 기대수익	64,462	32,243
재측정요소	(26,243)	(9,500)
사외적립자산 납입액	654,489	1,171,884
지급액	(260,875)	(99,275)
기말금액	2,922,991	2,491,158

&cr

31. 매입채무및기타채무(비증권업)

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
매입채무	-	681,232	-	332,467
미지급금	-	147,095	-	525,691
예수금	-	180,525	-	103,743
리스부채	9,430	-	-	-
미지급비용	39,978	2,107,932	27,617	2,230,294
보증금	131,000	112,850	173,850	45,000
합 계	180,408	3,229,634	201,467	3,237,195

32. 기타부채(비증권업)

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
이연수익	28,658	-	669	-
선수금	-	8,602,466	-	1,257,686
선수수익	-	-	-	-
비지배지분부채(*)	40,254,354	-	49,983,066	-
합 계	40,283,012	8,602,466	49,983,735	1,257,686

(*) 종속회사 중 케이프2016사모투자합자회사는 일정기간이 지난 후 청산이 예정된 회사로서 동사의 비지배지분을 기타부채로 분류하고 관련 비지배지분순이익은 금융원가의 비지배지분부채비용 으로 반영하였습니다.&cr&cr

33. 우발채무와 약정사항(비증권업)&cr (1) 연결실체는 HSD엔진(주)에 계약이행보증 및 사급자재지급보증 을 위하여 수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

&cr(2) 연결실체는 종속기업인 케이프2016사모투자합자회사의 비지배주주와 콜옵션 계약을 체결하였으며 당기금융자산으로 인식하였습니다. 상기 옵션계약과 관련된 제조건은 아래와 같습니다.

구 분	내 용
대상주식	케이프2016사모투자합자회사의 비지배주주가 케이프2016 사모투자합자회사에 출자한 총 지분의 1/2
권리(의무)보유일	2016 년 6월 15일
콜옵션발행자	비지배주주(사단법인 과학기술인 공제회, 산은 캐피탈 주식회사, 새마을 금고 중앙회)
콜옵션보유자	(주)케이프
행사기간	이니티움2016주식회사가 케이프투자증권을 인수한 날로부터 2년이 되는 날부터 케이프2016 사모투자합자회사에 존속 만료 기간까지.
행사가격	비지배주주가 케이프2016 사모투자합자회사에 출자한 원금에 내부수익률 15%의 수익을 합산한 금액

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송금액	진행사항
---	---	---	---	---	---
연결실체가 원고인 소송사건
서울고등법원	(주)케이프&cr케이프인베스트먼트(주)	칸서스자산운용(주)&cr칸서스프라이빗에쿼티(주)	손해배상소송	6,747,286,694	2심 원고 일부승소
연결실체가 피고인 소송사건
서울고등법원	아이스텀레드&cr사모투자전문회사	(주)케이프&cr케이프인베스트먼트(주)	공탁금&cr출급구권&cr확인	6,305,000,000	2심 진행 중
서울중앙법원	아이스텀레드&cr사모투자전문회사	(주)케이프&cr케이프인베스트먼트(주)	위약금 지급&cr청구	6,305,000,000	1심 진행 중

&cr당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

34. 예수부채 (증권업)

당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
투자자예수금	위탁자예수금	46,448,868	50,878,874
장내파생상품거래예수금	28,367,674	38,814,425
저축자예수금	219	219
집합투자증권투자자예수금	176,710	474,864
합 계		74,993,471	90,168,382

&cr&cr35. 당기손익-공정가치측정금융부채 (증 권업)

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
매도유가증권	주식	33,306,630	4,599,657
국채ㆍ지방채	397,686,063	415,334,069
특수채	-	40,094,780
소 계	430,992,693	460,028,506
매매목적파생상품부채	장내파생상품	-	-
장외파생상품	2,724,046	1,232,412
소 계	2,724,046	1,232,412
합 계		433,716,739	461,260,918

36. 차입부채 ( 증권업)

당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
환매조건부채권매도	개인, 법인	1.20~1.44%	529,614,776	817,590,428
증금차입금(*1)	한국증권금융(주)	1.47~2.71%	177,392,477	169,569,804
전자단기사채	하이투자증권 등	1.74%~2.45%	88,000,000	92,000,000
발행어음	신영증권(주) 등	1.90~2.95%	135,000,000	125,000,000
합 계			930,007,253	1,204,160,232

(*1)당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 신한은행 어음 1매(50,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

&cr

37. 파생상품 (증권업)

(1) 당 기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
파생상품자산	장내파생상품자산	1,750	-
장외파생상품자산	2,077,168	1,376,502
소 계	2,078,918	1,376,502
파생상품부채	장내파생상품부채	-	-
장외파생상품부채	2,724,046	1,232,412
소 계	2,724,046	1,232,412

(2) 당기말과 전기말 현재 장내파생상품 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위: 천원)
구분	거래내용	미결제&cr계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
이자율관련	매도금리선물	191,428,140	6,020	매매목적
매수금리선물	123,295,760	(22,650)	매매목적
주식관련	매수주가지수선물	11,212,207	(1,116,698)	매매목적
매도개별주식선물	226,800	(24,120)	매매목적
매수주가지수옵션	5,803	(4,053)	매매목적

<전기말>

(단위: 천원)
구분	거래내용	미결제&cr계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
이자율관련	매도금리선물	568,107,090	172,710	매매목적
주식관련	매수주가지수선물	5,366,170	332,517	매매목적

&cr한편, 연결실체는 선물옵션거래와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 한국거래소에 담보로 제공하고 있습니다. &cr

(3) 당기말과 전기말 현재 장외파생상품의 미결제계약 내용은 다음과 같습니다.&cr <당기말>

(단위: 천원)
구분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
주식관련	기타장외파생매수	51,695,560	(665,000)	매매목적

&cr<전기말>

(단위: 천원)
구분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
통화관련	기타장외파생매도	2,236,200	16,755	매매목적
주식관련	기타장외파생매수	47,879,664	180,838	매매목적

38. 금융상품(증권업)

(1) 공정가치로 측정하는 금융상품 &cr 1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정&cr금융자산	지분증권	116,026,689	3,884,732	4,437,276	124,348,697
채무증권	627,588,681	513,770,230	147,885,993	1,289,244,905
파생결합증권	533,907	-	-	533,907
파생상품	1,750	2,077,168	-	2,078,918
자산 합계		744,151,027	519,732,131	152,323,269	1,416,206,427
당기손익인식금융부채	매도유가증권	430,992,693	-	-	430,992,693
파생상품	-	2,724,046	-	2,724,046
부채 합계		430,992,693	2,724,046	-	433,716,739

<전기말>	(단위: 천원)

구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정&cr금융자산	지분증권	92,531,662	-	4,262,663	96,794,325
채무증권	1,005,777,146	448,341,511	90,254,460	1,544,373,117
파생상품	-	1,376,502	-	1,376,502
자산 합계		1,098,308,808	449,718,013	94,517,123	1,642,543,944
당기손익인식금융부채	매도유가증권	419,933,726	40,094,780	-	460,028,506
파생상품	-	1,232,412	-	1,232,412
부채 합계		419,933,726	41,327,192	-	461,260,918

&cr 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. &cr

2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산 과 금융부채 의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다 .

<당기>	(단위: 백만원)

구 분	기 초	매입(매도)	평가손익		타수준대체	기 말
당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정&cr금융자산_지분증권	4,263	-	175	-	-	4,437
당기손익-공정가치측정&cr금융자산_채무증권	90,254	57,232	399	-	-	147,886

<전기>	(단위: 백만원)

구 분	기 초	매입(매도)	평가손익		타수준대체	기 말
당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
파생상품자산	4,794	(4,794)	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정&cr금융자산_지분증권	-	4,693	(430)	-	-	4,263
당기손익-공정가치측정&cr금융자산_채무증권	-	90,008	247	-	-	90,255
파생상품부채	253	(253)	-	-	-	-

3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		공정가치		가치평가기법	투입변수
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	517,655	448,342	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율
파생상품자산	2,077	1,377	DCF, 옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성
금융부채	매도유가증권	-	40,095	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율
파생상품부채	2,724	1,232	DCF, 옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성

4) 다음은 보고기간 종료일 현재 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용 입니다.

구 분	종류	공정가치&cr(단위: 천원)		가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수	범 위&cr(단위: %)		관측가능하지 않은 투입변수와 &cr공정가치측정치 간의 연관성
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	주식 등	152,323,269	94,517,123	DCF모형&cr유사기업비교법&cr이항모형&cr시장가치접근법&cr자산가치접근법	할인율&crPBR&crPSR&cr변동성&cr EV/EBITDA	할인율	0.02~0.1723	0.0249~0.2205	할인율 증가 시 공정가치 감소
PBR	1.17~3.17	1.22~4.27	PBR 증가 시 공정가치 증가
PSR	-	3.59	PSR 증가 시 공정가치 증가
변동성	0.1954~0.4636	0.2276~0.3807	기초자산변동성이 클수록 공정가치증가
EV/EBITDA	16.4	-	EV/EBITDA 증가 시 공정가치 증가

5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	당기손익		기타포괄손익
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	574,141	(309,138)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1~1%), 변동성(-10~10%), 주가(-10%~10%)의 증가 또는 감소함에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	당기손익		기타포괄손익
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	413,330	(239,174)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1~1%), 변동성(-10~10%), 주가(-10%~10%)의 증가 또는 감소함에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

&cr

(2) 공정가치를 공시하는 금융상품 &cr 1 ) 보고기간 종료일

현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
대출채권
기타대여금	2,536,719	2,582,300	2,769,296	2,781,973
기타금융자산
임차보증금	1,751,854	1,801,213	1,651,608	1,738,916
금융부채
기타금융부채
보증금	23,903	23,587	23,903	23,072

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	금액			합 계
수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---
금융자산
대출채권	-	-	2,582,300	2,582,300
기타금융자산	-	-	1,801,213	1,801,213
금융부채
기타금융부채	-	-	23,587	23,587

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	금액			합 계
수준 1	수준 2	수준 3
---	---	---	---	---
금융자산
대출채권	-	-	2,781,973	2,781,973
기타금융자산	-	-	1,738,916	1,738,916
금융부채
기타금융부채	-	-	23,072	23,072

3) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법 및 투입변수
현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을사용하였습니다.
대출채권	대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 단기인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.
예수부채&cr및 차입부채	DCF 방법을 이용하여 미래 계약현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 잔존 만기가 단기이거나 변동금리상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.
기타금융자산&cr및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로서 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

39. 충당부채(증권업)&cr(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
채무보증충당부채	-	3,186
복구충당부채	435,536	426,412
합계	435,536	429,598

&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

	(단위: 천원)

구분	기초금액	회계변경(*)	증가	감소	전입액	환입액	기말금액
채무보증충당부채	3,186	-	-	-	-	(3,186)	-
복구충당부채	426,412	-	-	-	9,124	-	435,536
합계	429,598	-	-	-	9,124	(3,186)	435,536

&cr<전기>

	(단위: 천원)

구분	기초금액	회계변경(*)	증가	감소	전입액	환입액	기말금액
채무보증충당부채	-	86,324				(83,138)	3,186
복구충당부채	-	-	417,479	-	8,933	-	426,412
합계	-	86,324	417,479	-	8,933	(83,138)	429,598

(*) 기업회계기준 제1109호를 최초적용함에 따른 기초 증가금액입니다.

&cr

40. 퇴직급여제도 (증권업) &cr(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기말 현재 관련 미지급금은 없습니다.&cr

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 임원들을 위해 퇴직일시금제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 임원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. &cr

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	1.70	2.14%
기대임금상승률	1.70	1.50%

&cr2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	941,064	574,507
순확정급여부채	941,064	574,507

3) 당기중 확 정 급 여 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초	574,507	314,893
당기근무원가	212,648	215,434
이자비용	9,000	4,938
정산으로 인한 손실	-	-
재측정요소
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	144,909	39,242
제도에서 지급한 금액		-
기말	941,064	574,507

&cr&cr41. 기타부채 (증 권업) &cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
기타금융부채	미지급배당금	2,473,284	337,551
미지급금	36,504,531	31,454,956
미지급비용	16,221,982	12,849,010
기타	55,063,954	32,947,512
소 계	110,263,751	77,589,029
기타비금융부채	선수금	750,038	-
선수수익	463,490	611,662
제세금예수금	1,844,827	1,065,782
기타	163,737	81,625
소 계	3,222,092	1,759,069
리스부채	건물 리스부채	2,079,907	-
차량 리스부채	454,583	-
소 계	2,534,490	-
합 계		116,020,333	79,348,098

&cr

42. 우발부채 및 주요약정사항 (증 권 업)

&cr (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
약정사항	금융기관	한도금액
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
할인어음	한국증권금융(주)	70,000,000	70,000,000
일중자금	190,000,000	190,000,000
운용자금대출	100,000,000	100,000,000
담보금융지원대출	150,000,000	150,000,000
채권인수자금대출	280,000,000	280,000,000
증권유통금융	50,000,000	50,000,000
당좌대출	우리은행	10,000,000	10,000,000
당좌대출	신한은행	10,000,000	-
담보대출	케이비투자증권(주)	30,000,000	30,000,000
담보대출	20,000,000	20,000,000
파생상품거래 신용공여	펀드AUM의 3배	펀드AUM의 3배
파생상품거래 신용공여	펀드AUM의 3배	펀드AUM의 3배

(*1) 당사의 할인어음 및 일중자금 한도금액 2,600억원 중 실사용 가능금액은 &cr 전년도 자기자본의 100%이내 금액인 2,000억원 입니다.

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무보증과 관련한 우발부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제공받은자	당기말	전기말
---	---	---	---	---
부동산PF관련	매입확약	주식회사 고양삼송자이더빌리지주택위탁관리부동산투자회사	&cr8,400,000	-
한도대출약정	아이에스내서(유)	-	2,200,000
합 계			8,400,000	2,200,000

&cr (3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 21,360백만원의 신원보증을 제공받고 있으며, 연결실체의 한국은행금융결제망 차액결제업무를 (주)우리은행이 대행하는 것과 관련하여 한국증권금융(주)로부터 9,500백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체는 일시 결제부족자금을 한국은행으로부터 지원받는 약정을 체결하고 있습니다.

43. 매출액과 매출원가&cr당기와 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출액:
제 품	34,895,502	24,951,629
임가공	1,879,292	1,949,191
상 품	210,296	141,047
임 대	1,125,162	949,728
기 타	891,149	798,674
서비스	-	215,388
금융업(주1)	312,482,645	225,630,001
매출액 합계	351,484,046	254,635,658
매출원가:
제 품	27,694,695	21,518,064
임가공	1,504,352	1,742,737
상 품	192,568	99,698
금융업(주1)	234,930,406	149,980,620
매출원가 합계	264,322,021	173,341,119

&cr

(주1) 금융업 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출액(영업수익):
수수료수익	43,830,652	44,802,241
유가증권평가및처분이익	122,393,288	89,934,708
파생상품거래및평가이익	88,258,429	51,998,065
이자수익	37,916,169	32,727,807
배당금수익	3,426,592	1,791,754
분배금수익	-	1,010,284
대출채권평가및처분이익	15,912,742	2,860,529
외환거래이익	57,590	96,113
기타의 영업수익	687,183	408,500
매출액 합계	312,482,645	225,630,001
매출원가(영업비용):
수수료비용	7,033,455	3,818,905
유가증권평가및처분손실	102,980,097	59,735,125
파생상품거래및평가손실	97,344,695	66,257,685
이자비용	27,058,578	19,622,787
대출채권 평가 및 처분손실	481,105	534,939
외환거래손실	-	46
기타의 영업비용	32,475	11,133
매출원가 합계	234,930,406	149,980,620

44. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	39,929,105	37,850,030
퇴직급여	1,939,633	2,055,294
복리후생비	5,230,358	4,705,654
여비교통비	260,449	248,387
통신비	6,584	8,593
세금과공과	2,645,669	2,492,592
수선비	74,865	73,144
보험료	161,182	138,318
차량유지비	186,827	203,159
운임	110,930	78,663
도서인쇄비	117,748	112,773
지급수수료	8,983,143	8,395,817
지급임차료	1,633,569	4,061,278
소모품비	179,217	175,544
교육훈련비	1,660	914
접대비	2,408,693	2,305,915
수출입제비	80,280	64,551
연구개발비	48,999	42,707
대손상각비	(101,852)	(129,076)
감가상각비	3,268,416	977,438
무형자산상각비	867,594	1,064,868
기타판매관리비	2,559,582	2,003,595
합 계	70,592,651	66,930,158

45. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기타수익:
기타외환차익	2,467	-
기타외화환산이익	1,960	16,111
유형자산처분이익	86	32,355
국고보조금수익	163,206	175,866
잡수익	815,313	478,194
지분법적용투자주식평가이익	210,585	35,639
지분법적용투자주식처분이익	93,109	4,657
소 계	1,286,726	742,822
기타비용:
기타외환차손	-	87
기타외화환산손실	42,787	18,111
유형자산처분손실	-	1,217
무형자산처분손실	792	-
잡손실	415,461	142,837
무형자산손상차손	50,000	-
기타의대손상각비	66,256	46,948
지분법적용투자주식손실	184,799	23,939
소 계	760,095	233,139

46. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	3,073,962	640,904
원재료 및 상품 매입액	10,805,462	7,112,344
종업원급여	50,226,058	46,280,245
감가상각비 및 무형자산상각비	6,027,878	3,826,972
기타비용	264,781,312	182,410,812
합 계(*)	334,914,672	240,271,277

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계임.

&cr

47. 금융손익(비증권업)&cr(1) 당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융수익:
이자수익	211,747	264,883
외환차익	111,141	134,866
당기손익인식금융자산처분이익	8,502	-
당기손익인식금융자산평가이익	669,094	199,903
사채상환이익	-	324,561
소 계	1,000,484	924,213
금융비용:
이자비용	5,496,319	5,694,975
사채이자	1,215,756	1,054,947
외환차손	42,598	502,699
당기손익인식금융자산평가손실	512,275	159,722
기타금융수수료	-	18,019
비지배지분부채비용	660,997	1,563,955
소 계	7,927,945	8,994,317

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.&crⓛ 당기

(단위:천원)
구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가&cr측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가&cr측정금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---
이자수익	-	211,747	-	-	211,747
외환차익	-	111,141	-	-	111,141
당기손익인식금융자산처분이익	8,502	-	-	-	8,502
당기손익인식금융자산평가이익	-	-	669,094	-	669,094
이자비용	-	-	-	(5,496,319)	(5,496,319)
사채이자	-	-	-	(1,215,756)	(1,215,756)
외환차손	-	(42,598)	-	-	(42,598)
당기손익인식금융자산평가손실	(512,275)	-	-	-	(512,275)
비지배지분부채비용	-	-	-	(660,997)	(660,997)
합 계	(503,773)	280,290	669,094	(7,373,072)	(6,927,461)

&cr② 전기

(단위:천원)
구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가&cr측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가&cr측정금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---
이자수익	-	264,883	-	-	264,883
외환차익	-	134,866	-	-	134,866
당기손익인식금융자산평가이익	-	-	199,903	-	199,903
사채상환이익	-	-	-	324,561	324,561
이자비용	-	-	-	(5,694,975)	(5,694,975)
사채이자	-	-	-	(1,054,947)	(1,054,947)
외환차손	-	(502,699)	-	-	(502,699)
당기손익인식금융자산평가손실	(159,722)	-	-	-	(159,722)
기타금융수수료	-	(18,019)	-	-	(18,019)
비지배지분부채비용	-	-	-	(1,563,955)	(1,563,955)
합 계	(159,722)	(120,969)	199,903	(7,989,316)	(8,070,104)

48. 법인세&cr &cr(1) 당기와 전기의 연결실체의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
비증권업	139,922	(1,266,212)
증권업	3,514,482	3,893,670
합 계	3,654,404	2,627,458

&cr(2) 비증권업 부문의 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세부담액	556,585	-
법인세추납액(환급액)	(43,291)	49,668
일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)	(204,790)	(1,843,876)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(168,582)	527,996
법인세비용(수익)	139,922	(1,266,212)

(3) 비증권업부문의 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내역	당기	전기
---	---	---	---
당기법인세	재측정요소	107,354	35,874
당기법인세	재평가차익	(473,659)	-
당기법인세	기타포괄손익	197,723	739,553
당기법인세	지분법이익잉여금	-	(247,431)
합계		(168,582)	527,996

(4) 비증권업부문의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---
미수수익	(80,637)	(17,740)	(35,740)	(7,863)
대손충당금	659,627	145,118	1,217,086	267,759
재고자산	51,592	11,350	43,769	9,629
감가상각비	330,988	72,817	192,616	42,376
당기손익인식금융부채	12,734	2,802	-	-
확정급여채무	3,986,155	876,954	3,092,301	680,306
사외적립자산	(2,922,991)	(643,058)	(2,491,158)	(548,055)
건설중인자산	2,068,779	455,131	2,951,224	649,269
지분법적용투자주식	(10,413,345)	(2,290,936)	(10,727,764)	(2,360,108)
자산재평가차익	(39,920,148)	(8,782,433)	(36,043,247)	(7,929,514)
기타	3,873,809	852,238	932,135	205,070
이월결손금	2,415,531	531,416	-	-
이연법인세자산 미인식 금액(*1)	4,502,966	-	8,464,676	-
합계	(35,434,940)	(8,786,341)	(32,404,102)	(8,991,131)

(*1) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 없는 바 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 및 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
지분법적용투자주식	4,502,966	2,310,669
이월결손금	-	6,154,007
합계	4,502,966	8,464,676

(5) 당기말 현재 증권업부문의 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
일시적 차이	이연법인세자산(부채)	일시적 차이	이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---
주식평가손익	8,330,383	2,015,953	11,096,363	2,685,320
출자금평가손익	532,447	128,852	329,656	79,777
신주인수권평가손익	8,849	2,141	-	-
채권평가손익	745,054	180,303	(1,347,011)	(325,977)
기타집합투자증권평가손익	(1,517,296)	(367,186)	(1,235,589)	(299,013)
기타외화증권평가손익	(189)	(46)	(77,268)	(18,699)
장내파생상품평가손익	40,750	9,862	(172,710)	(41,796)
장외파생상품평가손익	-	-	(16,755)	(4,055)
매도유가증권평가손익	5,110,927	1,236,844	(265,805)	(64,325)
매도가능금융자산손상차손	2,094,699	506,917	2,974,699	719,877
미수이자	(4,615,865)	(1,117,039)	(4,260,229)	(1,030,975)
기타무형자산	(4,321,005)	(950,621)	(4,654,276)	(1,091,191)
사용권자산	(2,560,258)	(619,582)	-	-
임직원대여금-현할차	41,373	10,012	109,728	26,554
기타의 선급금	(37,182)	(8,998)	(108,368)	(26,225)
리스부채	2,534,491	613,347	-	-
미지급(성과급)	-	-	40,000	9,680
미지급(일반)	1,017,548	246,247	328,549	79,509
유급휴가 비용인식	824,676	199,572	830,303	200,933
퇴직급여부채	941,064	227,738	574,507	139,031
대손충당금	512,399	124,000	512,399	124,000
충당부채	296,376	71,723	151,279	36,610
대출채권평가손익	(592,255)	(143,326)	(555,640)	(134,465)
기타	100,194	24,247	1,564	378
합 계	9,487,180	2,390,960	4,255,396	1,064,948

49. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr1) 보통주당기순이익

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
보통주당기순이익	6,649,018,074	2,398,963,301
가중평균유통보통주식수	25,559,533	24,701,171
기본주당이익	260	97

&cr2) 가중평균유통보통주식수&cr① 당기

(단위: 주)
구 분	유통주식수	일수	가중평균유통주식수
---	---	---	---
기초발행보통주식수	25,528,573	365	25,528,573
제7회차 CB전환권 청구(19.12.18)	807,174	14	30,960
가중평균유통보통주식수			25,559,533

&cr② 전기&cr

(단위: 주)
구 분	유통주식수	일수	가중평균유통주식수
---	---	---	---
기초발행보통주식수	22,897,510	365	22,897,510
제 6회차 CB전환권 청구 (18.02.01)	242,052	336	222,820
제 6회차 CB전환권 청구 (18.02.01)	286,209	335	262,685
제 6회차 CB전환권 청구 (18.04.13)	1,051,401	263	757,585
제 6회차 CB전환권 청구 (18.04.19)	1,051,401	257	740,302
자기주식	(190,703)	344	(179,731)
가중평균유통보통주식수			24,701,171

&cr(2)희석주당순이익&cr전기와 당기 중 희석화효과가 없어서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

50. 특수관계자 거래

당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기 급여	931,661	1,047,222
퇴직급여	367,256	(18,808)
합계	1,298,917	1,028,414

&cr&cr51. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 현금흐름표의 기말현금및현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
비금융업현금및현금성자산	19,789,809	12,755,203
금융업현금및현금성자산	69,739,959	125,834,565
합계	89,529,768	138,589,768

(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익(손실)	8,238,048	4,176,501
조정항목 :
법인세비용(수익)	3,697,683	2,627,458
이자비용	33,770,654	26,371,656
비지배지분부채비용	660,997	1,563,955
이자수익	(38,127,916)	(32,991,636)
배당금수익	(3,426,592)	(3,167,389)
외화환산손실	42,787	18,157
유형자산처분손실	-	1,217
감가상각비	5,029,934	2,613,135
무형자산상각비	997,943	1,213,837
무형자산처분손실	792	-
재고자산처분손실	(490)	-
대손상각비	(28,447)	343,248
성과급	-	346,126
지분법손실	184,799	23,939
당기손익인식금융자산평가손실	11,200,777	13,215,615
매매목적파생상품평가손실	3,800,923	-
무형자산손상차손	50,000	-
복구손실충당금전입	9,124	-
잡손실	232,868	17,247
퇴직급여	951,792	993,037
매도유가증권평가손실	7,201,262	229,923
외화환산이익	(2,105)	(110,244)
유형자산처분이익	(86)	(32,355)
지분법적용투자주식이익	(303,695)	(35,639)
평가손실충당금환입	(3,186)	(83,137)
대손충당금환입	(23,795)	-
매도가능증권평가이익	(2,433,007)
매도가능증권처분이익	-	(1,128,258)
사채상환이익	-	(324,561)
투자부동산평가이익	(1,723,907)
당기손익인식금융자산처분이익	(8,502)	-
당기손익인식금융자산평가이익	(14,718,593)	(7,081,233)
분배금수익	(1,464,405)	-
잡이익	(34,440)	-
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
재고자산의 감소(증가)	(2,433,082)	(640,904)
매출채권의 증가	329,204	(1,958,614)
미수금의 감소(증가)	163,167	(8,471)
미수수익의 감소	-	802
선급금의 감소	10,888	6,039,325
선급비용의 감소	447	2,655
퇴직금의 지급	(432,481)	(502,221)
사외적립자산의 감소(증가)	(393,613)	(1,072,609)
이연수익의 감소	27,989	(94)
매입채무의 감소	104,517	(41,261)
미지급금의 증가	(167,550)	(109,465)
예수금의 증가(감소)	76,782	28,997
미지급비용의 증가(감소)	(267,484)	1,926,349
선수금의 감소	7,344,780	14,798
당기손익인식금융자산(증권업)	267,617,213	(813,206,185)
대출채권(증권업)	(27,484,632)	(23,520,790)
기타수취채권(증권업)	1,064,679	53,517,892
기타자산(증권업)	2,472,674	(2,938,445)
당기손익인식금융부채(증권업)	(32,312,434)	400,925,857
예수부채(증권업)	(15,174,911)	(85,601,289)
기타금융부채(증권업)	8,422,548	(10,911,710)
기타부채(증권업)	23,343,622	19,394,231
합 계	246,083,540	(449,860,553)

52. 위험관리&cr가. 비증권업

(1) 위험관리의 개요

연결실제의 비증권업부문은 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.&cr

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 비증권업부문의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 지배회사의 재무담당이사가 위험관리에 대한 총괄책임을담당하고 있으며 영업과 관련한금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.

(3) 주가변동위험&cr연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 9백만원 및 1.5 백만원입니다&cr&cr당기말과 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 총포괄손익의 변동금액은 각각 90천원 및 15 천원입니다.

&cr(4) 신용위험&cr연결실체의 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있습니다.신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. &cr&cr① 매출채권및기타채권&cr연결실체는 신규거래처와 계약시 선수금을 수취하여 위험관리를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. &cr&cr당사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
장단기매출채권및기타채권	13,025,772	13,851,254

② 기타자산&cr현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr(5) 유동성위험

연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	120,640,793	120,640,793	2,000,000	6,000,000	27,625,574	85,015,219	-
단기차입금	16,000,000	16,000,000	7,000,000	9,000,000	-	-	-
매입채무및기타채무	3,410,043	3,410,043	3,229,634	9,430	170,979	-	-
합 계	132,050,836	132,050,836	12,229,634	15,009,430	27,796,553	85,015,219	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr

(6) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
USD	EUR	CNY	USD	JPY	EUR
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-
매출채권	2,292,445	360,249	340,276	1,668,525	734,665	334,158
유동성차입금	-	-	-	-	-	-
재무상태표상 순액	2,292,445	360,249	340,276	1,668,525	734,665	334,158

&cr당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
USD	1,157.80	1,118.10
JPY	10.6347	10.1318
EUR	1,297.43	1,279.16
CNY	165.74	162.76

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
USD	229,245	(229,245)	166,853	(166,853)
JPY	-	-	-	-
EUR	36,025	(36,025)	73,467	(73,467)
CNY	34,028	(34,028)	33,416	(33,416)

(7) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율 :
금융부채	-	-
합 계	-	-
변동이자율 :
금융자산	23,330,847	12,862,945
금융부채	(128,640,793)	(130,395,461)
합 계	(105,309,946)	(117,532,516)

&cr나. 증권업부문

(1) 자본위험관리

연결실체는 "금융산업의 구조개선에 관한 법률" 제10조 1항에 따른 자기자본비율(이하 "순자본비율")을 금융투자업규정에 의거하여 산출하고, 자본적정성 유지를 위해 최소 100% 이상의 순자본비율이 유지되도록 관리하고 있습니다. 한편, 금융감독당국에서는 금융투자업자의 순자본비율이 100%에 미달하는 경우 금융투자업규정에 의거하여 적기시정조치를 취하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

순자본비율	개선조치
경영개선권고(50% ~ 100%미만)	신규업무 진출 제한, 자본금의 증액 또는 감액 등
경영개선요구(0% ~ 50%미만)	임원진 교체요구, 영업 일부정지 등
경영개선명령(0% 미만)	임원의 직무집행 정지, 6개월 이내의 영업정지 등

순자본비율은 영업용순자본에 총위험액을 차감한 값을 필요유지자본으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 기준일 현재 연결실체의 순자산 가치로서 순재산액(자산-부채)에서 현금화 곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 계산하며, 총위험액은 연결실체가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 그리고 운영위험액을 가산하여 계산합니다. 필요유지자본은 금융투자업자가 영위하는 인가업무 또는 등록업무 단위별로 요구되는 자기자본을 합하여 계산합니다.

영업용순자본은 금융투자업자가 청산하는 경우 일반채권자의 청구권금액을 차감하고 남게 되는 유동성 있는 자산을 의미하는 것으로서, 기준일 현재 순자산총액에서 현금화가 곤란한 유형자산, 선급금, 선급비용, 이연법인세자산, 특수관계자 채권 등을 차감하고 유동성자산에 대한 대손충당금과 특정요건을 충족하는 후순위사채(차입금) 등을 가산하여 산출합니다.&cr

총위험액 중 시장위험액은 주식위험액, 금리위험액, 외환위험액, 집합투자증권등위험액, 일반상품위험액, 그리고 옵션위험액으로 구성되어 있으며 각각 산출된 위험액들을 합산하여 계산합니다. 신용위험액은 예금, 예치금, 신용공여, 채무보증 등 그 산정대상에 따라 별도로 환산하는 신용환산액에 거래상대방별로 지정된 위험값을 적용하여 산정하고 있습니다. 또한 운영위험액은 기준일 전전월말 이전의 최근 3년간 영업별 영업이익의 연 평균금액에 해당 위험값을 곱하여 산정한 금액을 합계한 금액과 금융투자업자가 영위하는 인가ㆍ등록 업무단위에 따른 법정최소자기자본금액의 10% 중 큰 금액으로 산출합니다.&cr&cr금융투자업규정에 의하면 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 순자본비율은 213.03%으로 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가 측정 &cr금융자산	합 계
현금및예치금	-	95,748,671	95,748,671
당기손익-공정가치측정유가증권	1,291,780,254	-	1,291,780,254
파생상품자산	2,078,918	-	2,078,918
대출채권	122,347,255	180,047,417	302,394,672
기타금융자산	-	46,225,492	46,225,492
합 계	1,416,206,427	322,021,580	1,738,228,007

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
예수부채	-	74,993,471	74,993,471
매도유가증권	430,992,693	-	430,992,693
파생상품부채	2,724,046	-	2,724,046
차입부채	-	930,007,254	930,007,254
기타금융부채	-	110,332,902	110,332,902
합 계	433,716,739	1,115,333,627	1,549,050,366

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가 측정 &cr금융자산	합 계
현금및예치금	-	157,683,620	157,683,620
당기손익-공정가치측정유가증권	1,561,133,195	-	1,561,133,195
파생상품자산	1,376,502	-	1,376,502
대출채권	80,430,640	193,887,761	274,318,401
기타금융자산	-	40,559,051	40,559,051
합 계	1,642,940,337	392,130,432	2,035,070,769

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
예수부채	-	90,168,382	90,168,382
매도유가증권	460,028,506	-	460,028,506
파생상품부채	1,232,412	-	1,232,412
차입부채	-	1,204,160,233	1,204,160,233
기타금융부채	-	77,612,932	77,612,932
합 계	461,260,918	1,371,941,547	1,833,202,465

( 4) 보고기간 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융자산
당기손익-공정가치측정유가증권	51,646,157	48,495,298
당기손익-공정가치측정대출채권	20,447,050	7,413,131
상각후원가측정금융자산	10,384,632	11,709,719
소 계	82,477,839	67,618,148
금융부채
매도유가증권	(4,768,255)	898,335
상각후원가 측정 금융부채	(26,924,326)	(19,622,787)
소 계	(31,692,581)	(18,724,452)
파생상품	(9,086,266)	(14,259,620)

(5) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

연결실체의 재무부문(리스크관리부문 포함)은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니 다.

재무부문은 위험노출정도를 경감시키기 위한 정책과 위험을 감시하는 독립기구인 위험관리위원회에 분기별로 보고하고 있습니다.

2) 신용위험 관리 &cr신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입보장 및 인수약정	-	2,200,000
매입확약(*)	8,400,000	-

(*)	주식회사 고양삼송자이더빌리지주택위탁관리부동산투자회사의 기명식 종류주식(우선주식)&cr1,680,000주를 일반공모 유상증자 방식으로 발행함에 있어, 배정 후 미청약 잔여주식을 &cr연결실체가 인수하는 것을 내용으로 하는 주식인수계약 (잔액인수)에 의한 우발채무입니다.

신용위험에 노출된 금융자산(단기매매채무상품, 대여금및수취채권, 파생상품 및 기타 약정 등) 중 상기 보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 시장위험 관리

시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험관리의 일환으로 연결실체는 다양한 위험회피전략을 사용하고 있습니다.

시장위험 관리의 목적은 이자율, 환율 및 주가 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 주식위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권,대출채권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자산, 부채 등입니다.

&cr시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 위험매개변수로서 Beta, Delta, Duration, 금리변화율, 환율변화율 등을 이용하여 시장위험의 유형별로 보고기간 종료일 현재 합리적으로 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다. 한편, 민감도분석을 사용한다고 해서 더 큰 시장변동이 발생할 때에 한도를 초과하는 손실을 방지하지는 못합니다. 보고기간 종료일 현재 시장위험 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다.

가. 주가의 변동

(단위: 천원)

구 분		손익에 미치는 영향	기타포괄손익에 미치는 영향
당기말	10% 상승	2,483,472	-
10% 하락	(2,483,472)	-
전기말	10% 상승	3,036,081	-
10% 하락	(3,036,081)	-

나. 이자율의 변동

(단위: 천원)

구 분		손익에 미치는 영향	기타포괄손익에 미치는 영향
당기말	50bp 상승	(2,371,868)	-
50bp 하락	2,371,868	-
전기말	50bp 상승	(450,408)	-
50bp 하락	450,408	-

&cr이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

다. 환율의 변동&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분		손익에 미치는 영향	기타포괄손익에 미치는 영향
당기말	100원 상승	-	-
100원 하락	-	-
전기말	100원 상승	5,448	-
100원 하락	(5,448)	-

4) 유동성위험 관리 &cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 19에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.&cr

다음 표는 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

<당기말>	(단위: 천원)

공시대상	즉시 지급	1개월 이내	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합 계
예수부채	74,993,471	-	-	-	-	74,993,471
매도유가증권	-	430,992,693	-	-	-	430,992,693
파생상품부채	-	-	2,724,046	-	-	2,724,046
차입부채	529,614,776	65,025,903	250,978,793	86,334,333	-	931,953,805
기타부채	36,218,261	16,221,982	-	313,723	57,578,936	110,332,902
매입확약	-	8,400,000	-	-	-	8,400,000
합 계	640,826,508	520,640,578	253,702,839	86,648,056	57,578,936	1,559,396,917

<전기말>	(단위: 천원)

공시대상	즉시 지급	1개월 이내	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합 계
예수부채	90,168,382	-	-	-	-	90,168,382
매도유가증권	-	460,028,506	-	-	-	460,028,506
파생상품부채	-	-	1,232,412	-	-	1,232,412
차입부채	817,590,428	20,073,671	337,581,654	30,702,288	-	1,205,948,041
기타부채	31,172,824	12,849,010	-	643,585	32,947,513	77,612,932
매입 및 인수약정	-	-	-	-	2,200,000	2,200,000
합 계	938,931,634	492,951,187	338,814,066	31,345,873	35,147,513	1,837,190,273

&cr 매입약정 등에 대하여 상기에 포함된 금액은 약정당사자가 약정금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 매입하여야 할 최대금액입니다. &cr

(6) 금융자산의 재분류&cr보고기간 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(7) 금융자산의 양도

보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산
---	---	---
채무증권(*)	채무증권(*)
---	---	---
자산의 장부금액	515,002,144	819,499,870
관련부채의 장부금액	529,614,776	817,590,428

(*)	RP매도거래 관련 내용입니다.

(8) 금융자산과 부채의 상계 &cr 보고기간 종료일 현재 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	금융상품&cr총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표에&cr표시되는 금융상품&cr순액	상계되지 않은 금액		순액
금융상품	현금담보
---	---	---	---	---	---	---
금융자산	-	-	-	-	-	-
미수금	103,659,872	78,712,768	24,947,103	-	-	24,947,103
환매조건부채권매수	49,235,294	-	49,235,294	49,235,294	-	-
합 계	152,895,166	78,712,768	74,182,397	49,235,294	-	24,947,103
금융부채	-	-	-	-	-	-
매도유가증권	430,992,693	-	430,992,693	430,992,693	-	-
환매조건부채권매도	529,614,776	-	529,614,776	529,614,776	-	-
미지급금	103,650,978	78,712,768	24,938,210	-	-	24,938,210
합 계	1,064,258,447	78,712,768	985,545,679	960,607,469	-	24,938,210

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	금융상품&cr총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표에&cr표시되는 금융상품&cr순액	상계되지 않은 금액		순액
금융상품	현금담보
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
미수금	110,704,488	78,394,714	32,309,774	-	-	32,309,774
환매조건부채권매수	51,372,549	-	51,372,549	51,372,549	-	-
합 계	162,077,037	78,394,714	83,682,323	51,372,549	-	32,309,774
금융부채
매도유가증권	460,028,506	-	460,028,506	460,028,506	-	-
환매조건부채권매도	817,590,428	-	817,590,428	817,590,428	-	-
미지급금	109,044,201	78,394,714	30,649,487	-	-	30,649,487
합 계	1,386,663,135	78,394,714	1,308,268,421	1,277,618,934	-	30,649,487

&cr53. 비연결구조화기업에 대한 지분 &cr(1) 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법 등&cr연결실체는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결실체가 보유 중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 준하는 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에 따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였으며, 해당 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.

분 류	설 명
자산유동화	유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다.연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업이 차환발행 실패 등이 발생시 연결실체가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야하는 손실에 노출될 수 있습니다.
구조화금융	부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니 다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 지분투자평가손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한손실에 노출될 수 있습니다.
투자펀드	투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 비연결구조화기업에 대한 관여&cr 연결실체가 보유 중인 비연결구조화기업의 자산총액과 재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 보고기간 동안에 발생한 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	구조화금융	투자펀드	합 계
비연결구조화기업의 총자산	384,083,306	1,615,164,744	1,999,248,050
재무상태표에 인식된 자산
대출채권	-	-	-
유가증권	1,100,000	23,976,171	25,076,171
관계기업투자	-	23,184,978	23,184,978
파생상품	-	-	-
기타	-	-	-
합 계	1,100,000	47,161,149	48,261,149
최대노출금액(*)
매입약정	-	-	-
투자자산	1,100,000	47,161,149	48,261,149
합 계	1,100,000	47,161,149	48,261,149
비연결구조화기업으로부터 손실	-	-	-

(*)	최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입 약정 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	구조화금융	투자펀드	합 계
비연결구조화기업의 총자산	799,534,613	1,469,003,084	2,268,537,697
재무상태표에 인식된 자산
대출채권	-	-	-
유가증권	5,486,821	5,211,927	10,698,748
관계기업투자	-	6,274,120	6,274,120
파생상품	-	-	-
기타	-	-	-
합 계	5,486,821	11,486,047	16,972,868
최대노출금액(*)
매입약정	-	-	-
투자자산	5,486,821	11,486,047	16,972,868
합 계	5,486,821	11,486,047	16,972,868
비연결구조화기업으로부터 손실	-	-	-

(*)	최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입 약정 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

&cr

54. 종속기업의 처분

연결실체는 당기 중 종속기업인 케이프시네마인덱스투자조합의 지분의 일부를 매각하여 지배력을 상실하였으며, China Asia Investment & Consulting Ltd.과 Cabiroth Investment Consulting(Shanghai) Co., Ltd.의 청산절차 진행으로 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

&cr(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기
현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	250,000

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 및 부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기
유동자산	1,733,315
현금및현금성자산	1,733,315
비유동자산	1,249,830
투자자산	1,249,830
유동부채	6,296
기타채무	6,296
처분한 순자산 장부금액 합계	2,976,848

&cr(3) 종속기업처분손실은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기
처분대가의 공정가치	799,607
처분한 순자산의 장부금액	(2,976,848)
비지배지분	2,103,770
종속기업 지배력상실시 자본에서 재분류된&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산누적평가손익	9,312
처분손실	(64,160)

&cr(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기
현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	250,000
차감: 현금 및 현금성자산 처분액	1,733,315
순현금흐름	(1,483,315)

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이프 및 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

321158------9119104816164234------221260151217248493596------680656242222064657830------901916

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 19.06.11.~19.06.12.2전기감사결과 및 분석적 검토 등을 토대로 한 전반감사계획수립2019.07.22.&cr~&cr2019.07.25.432재무제표에 대한 질문, 분석적검토, 표본점검(문서검증, 제계산 등), 주석검토2019.11.04.&cr~&cr2019.11.08.532내부통제에 대한 평가 및 기말감사 세부계획수립을 유의적 위험의 파악 등2020.02.17.&cr~&cr2020.02.21.542재무제표에 대한 질문, 분석적검토, 표본점검(문서검증, 제계산 등), 주석검토2019.12.31.1양산 소재 본사 및 공장직접보유금융자산2019.12.31.1양산 소재 본사 및 공장원재료, 재공품, 제품 등OOO-42019.06.12./ 2019.07.25./ 2019.11.08./ 2020.03.05.---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 12일회사 감사 와 감사팀업무수행이사대면회의연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성, 당기 감사시의 유의적 사항22019년 07월 25일회사 감사 와 감사팀업무수행이사대면회의반기 검토 결과 및 향후 감사일정 등32019년 11월 08일회사 감사 와 감사팀업무수행이사대면회의연간 감사계획, 당기 감사시 선정된 유의적 위험, 그룹 감사 계획 등42020년 03월 05일회사 감사 와 감사팀업무수행이사E-mail감사 종결 보고(유의적 감사사항, 그룹감사 관련 사항 외), 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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