CAPE INDUSTRIES LTD. — Audit Report / Information 2025

Mar 24, 2026

연결감사보고서 6.0 주식회사 케이프 00260295 100000000000 2692974 2383488 579774 223 N N Y Y A

주식회사 케이프와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 42 기
부터
까지

제 41 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1
연 결 재 무 제 표	.....................................................	7
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	8
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	10
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	11
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	12
ㆍ 주 석	.....................................................	14
외부감사 실시내용	.....................................................	150

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이프
주주 및 이사회 귀중	2026년 03월 23일

감사의견

우리는 케이프 주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

1) 케이프 유형자산 및 투자부동산 토지의 공정가치 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 3.(4)와 14,16에서 언급한 바와 같이, 연결회사는 유형자산 및 투자부동산 토지를 공정가치로 평가하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 및 당기손익에 반영하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 공정가치 평가대상 유형자산 및 투자부동산 토지 장부금액은 125,735백만원으로 총 자산의 약 4.7%를 차지하고 있으며, 당기 중 유형자산 및 투자부동산 토지로부터 인식한 법인세 효과 반영전 평가이익은 각각 12,559백만원 및 9,854백만원으로 재무성과에 중요한 영향을 미칩니다. 회사의 경영진은 유형자산 및 투자부동산 토지 공정가치 평가를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 외부전문가는 공정가치 평가방법으로 비교방식에 의한시산가액(거래사례비교법 및 공시지가기준법)을 사용하였습니다.우리는 비금융자산 공정가치 평가가 연결재무제표에 미치는 재무적 영향의 유의성과경영진 추정의 편의 가능성을 고려하여 회사가 보유하고 있는 유형자산 및 투자부동산의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ공정가치 평가에 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가

ㆍ공정가치 평가방법에 대한 적절성 평가

ㆍ공정가치 평가에 사용된 주요 가정에 대한 합리성 평가

ㆍ관측 가능한 정보를 사용하여 경영진 측 전문가가 사용한 가정치의 독립적 검증

ㆍ공정가치 계산의 정확성과 회계처리의 적정성 검토

ㆍ유형자산 및 투자부동산 공정가치 평가와 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적합성 검토

2) 케이프투자증권 공정가치 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 3.(3)와 5에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우 수준3으로 분류하고 있습니다.

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품 153,185백만원, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 중 2,500백만원은 시장에서 관측불가능한 투입변수에 근거하여 측정되었으며 공정가치 수준3으로 분류하였습니다. 공정가치 수준3으로 분류한 금융상품은 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 평가에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며,재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ회사 경영진의 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

ㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인

ㆍ추출한 표본에 대하여 가치평가기법의 적합성, 계약조건을 고려한 투입변수가정의 합리성 평가

ㆍ추출한 표본에 대하여 가치평가에 이용된 주요 투입변수에 대하여 감사인의 독립적추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이유무 확인

ㆍ추출한 표본에 대하여 경영진측 전문가의 업무 결과와 회사의 회계처리 내역 비교 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정우진입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2026년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 케이프와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 42 기
부터
까지

제 41 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이프 대표이사 최철은

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 양산시 상북면 양산대로 1303
(전 화)	(전 화) 055-370-1234

연 결 재 무 상 태 표
제 42(당)기 2025년 12월 31일 현재
제 41(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 42(당) 기	제 41(전) 기
자산
유동자산		2,376,860,798,168	2,125,411,057,266
현금및현금성자산	5,6,8	153,520,114,541	113,741,683,772
기타금융자산	5,6,7,18	92,758,324,805	68,266,644,585
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,7,18	1,901,296,643,319	1,758,760,749,256
매출채권및기타채권	5,6,7,9,37	63,918,765,299	40,365,364,370
재고자산	10	14,986,177,242	13,351,981,743
대출채권	5,6,18	138,191,741,608	121,931,323,342
기타자산	5,11	5,108,519,648	3,887,638,352
당기법인세자산	31	7,080,511,706	5,105,671,846
비유동자산		316,112,901,053	279,253,682,870
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,7,18	133,043,185,058	109,861,467,616
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,6,18	2,501,500,000	2,501,500,000
매출채권및기타채권	5,6,7,9,37	7,449,473,972	3,713,017,926
기타금융자산	5.6,7,18	245,133,166	199,168,557
대출채권	5,6,18	275,917,301	1,804,006,372
관계기업투자	12,35,	16,124,035,712	28,167,464,300
유형자산	14	85,736,830,793	74,978,391,620
사용권자산	15	1,012,830,868	2,450,088,008
무형자산	17	11,856,901,370	7,828,714,720
투자부동산	16	57,254,318,315	47,561,739,397
이연법인세자산	31	612,774,498	188,124,354
자산총계		2,692,973,699,221	2,404,664,740,136
부채
유동부채		2,120,419,241,702	2,005,852,276,038
매입채무및기타채무	5,6,19,37	47,775,429,235	39,582,850,293
예수부채	5,6,21	41,956,937,080	42,134,108,339
차입금	5,6,20,34,37	1,463,257,919,925	1,724,718,217,390
당기손익인식금융부채	6,21	560,188,307,592	193,901,930,362
기타유동부채	21	4,229,246,008	2,340,756,528
당기법인세부채	31	2,248,551,012	203,561,587
충당부채	22	-	32,400,000
리스부채	5,6,15,	762,850,850	2,938,451,539
비유동부채		263,069,427,798	139,304,433,331
매입채무및기타채무	5,6,19,37	138,172,374,661	95,164,643,852
차입금	5,6,20,34,37	100,368,243,608	9,000,000,000
당기손익인식금융부채	6,21	18,142,848	18,142,848
순확정급여채무	13	1,235,436,968	895,496,482
기타부채	21	119,485,832	132,978,461
이연법인세부채	31	20,985,174,762	31,623,505,707
충당부채	22	1,813,949,722	1,792,904,267
리스부채	5,6,15,	356,619,397	676,761,714
부채총계		2,383,488,669,500	2,145,156,709,369
자본
지배기업 소유주지분		301,428,105,935	212,385,681,592
자본금	23	15,450,864,000	15,450,864,000
자본잉여금	23	76,815,212,346	74,473,143,468
기타자본	24	58,471,716,896	14,064,448,410
이익잉여금	25	150,690,312,693	108,397,225,714
비지배지분		8,056,923,786	47,122,349,175
자본총계		309,485,029,721	259,508,030,767
부채및자본총계		2,692,973,699,221	2,404,664,740,136

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 42(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 41(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 42(당) 기	제 41(전) 기
매출액	4,26,	579,773,872,948	516,502,499,171
매출원가	26,28,	449,397,387,460	407,990,006,416
매출총이익		130,376,485,488	108,512,492,755
판매비와관리비	27,28	80,412,836,847	69,520,070,434
영업이익		49,963,648,641	38,992,422,321
금융수익	29	1,056,782,288	948,549,262
금융비용	29	8,296,184,799	9,685,907,365
기타수익	30	11,275,418,939	1,961,352,971
기타비용	30	345,178,651	456,923,098
관계기업투자의 손익에 대한 지분		(5,864,747)	(426,269)
법인세비용차감전순이익		53,648,621,671	31,759,067,822
법인세비용	31	(10,588,639,557)	13,461,476,131
당기순이익(손실)		64,237,261,228	18,297,591,691
지배기업 소유주지분		59,407,813,724	15,698,029,407
비지배지분		4,829,447,504	2,599,562,284
기타포괄손익		10,328,185,817	(354,032,827)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목		10,328,076,290	(326,023,858)
자산재평가잉여금		10,146,682,992	-
확정급여제도의 재측정요소 등		181,393,298	(326,023,858)
후속적으로 당기손익으로 재분될 수 있는 항목		109,527	(28,008,969)
지분법자본변동 등		109,527	(28,008,969)
당기총포괄이익		74,565,447,045	17,943,558,864
지배기업 소유주지분		69,742,125,767	15,352,943,599
비지배지분		4,823,321,278	2,590,615,265
지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익
기본 및 희석주당순손익	32	2,008	563

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 42 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주 지분				비지배지분	총 계
자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금
2024.01.01(전기초)	15,450,864,000	74,473,143,468	16,804,316,854	101,468,660,946	45,786,027,765	253,983,013,033
당기순이익	-	-	-	15,698,029,407	2,599,562,284	18,297,591,691
보험수리적손익	-	-	-	(317,076,839)	(8,947,019)	(326,023,858)
지분법자본변동	-	-	(28,008,969)	-	-	(28,008,969)
자기주식의 취득	-	-	(2,711,859,475)	-	-	(2,711,859,475)
비지배지분취득	-	-	-	-	(127,333,855)	(127,333,855)
배당금의 지급	-	-	-	(8,452,387,800)	-	(8,452,387,800)
종속회사의 배당금 지급	-	-	-	-	(1,126,960,000)	(1,126,960,000)
2024.12.31(전기말)	15,450,864,000	74,473,143,468	14,064,448,410	108,397,225,714	47,122,349,175	259,508,030,767
2025.01.01(당기초)	15,450,864,000	74,473,143,468	14,064,448,410	108,397,225,714	47,122,349,175	259,508,030,767
당기순이익	-	-	-	59,407,813,724	4,829,447,504	64,237,261,228
보험수리적손익	-	-	16,268,625	171,250,899	(6,126,226)	181,393,298
자산재평가	-	-	10,146,682,992	-	-	10,146,682,992
지분법자본변동	-	-	109,527	-	-	109,527
연결대상 범위의 변동	-	-	-	-	(227,903,878)	(227,903,878)
종속회사의 자기주식 취득	-	-	18,109,421,401	-	(42,537,302,789)	(24,427,881,388)
자기주식의 처분	-	2,342,068,878	16,134,785,941	-	-	18,476,854,819
배당금의 지급	-	-	-	(17,521,036,800)	-	(17,521,036,800)
종속회사의 배당금 지급	-	-	-	-	(1,123,540,000)	(1,123,540,000)
기타변동	-	-	-	235,059,156	-	235,059,156
2025.12.31(당기말)	15,450,864,000	76,815,212,346	58,471,716,896	150,690,312,693	8,056,923,786	309,485,029,721

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 42(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 41(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업

과 목	주 석	제 42(당) 기	제 41(전) 기
영업활동으로 인한 순현금흐름	36	188,434,193,508	(184,124,183,210)
영업활동에서 창출된 현금흐름		183,962,569,314	(183,955,872,618)
이자의 수취		76,485,817,022	77,065,982,890
배당금의 수취		7,873,335,188	8,804,958,442
이자의 지급		(76,508,805,379)	(69,830,355,398)
법인세의 납부		(3,378,722,637)	(16,208,896,526)
투자활동으로 인한 순현금흐름		13,219,450,651	16,225,782,029
유형자산의 처분		2,000	2,002,404
관계기업투자주식의 처분		21,449,281,763	16,283,309,300
대여금의 감소		10,514,400,000	-
당기손익인식금융자산의 감소		3,584,805,000	-
기타유동금융자산의 감소		42,611,097,156	32,310,854,156
연결대상범위의 변동		430,668,939	-
유형자산의 취득		(971,346,045)	(247,181,816)
무형자산의 취득		(2,734,570,180)	(829,400,690)
관계기업투자주식의 취득		(6,425,000,000)	(1,654,200,000)
당기손익인식금융자산의 취득		(1,856,695,000)	(1,728,110,000)
대여금의 증가		(4,014,400,000)	(800,000,000)
기타비유동금융자산의 증가		(41,940,692)	(49,402,032)
보증금의 증가		(58,443,560)	-
기타유동금융자산의 증가		(49,268,408,730)	(27,062,089,293)
재무활동으로 인한 순현금흐름		(161,875,213,390)	181,167,334,002
유상증자		-	(2,630,630)
단기차입금의 차입		69,040,000,000	67,420,000,000
장기차입금의 차입		91,980,000,000	14,260,000,000
임대보증금의 증가		-	80,000,000
장기차입금의 상환		(90,249,182,116)	(29,374,914,549)
단기차입금의 상환		(44,820,000,000)	(42,500,000,000)
자기주식의 처분		18,476,854,819	-
자기주식의 취득		(24,008,006,360)	(2,798,334,175)
증금차입금의 증감		3,916,736,624	(7,294,331,445)
환매조건부매도의 증감		(205,859,608,365)	41,544,838,555
전자단기사채의 발행		57,100,000,000	4,800,000,000
발행어음의 증감		(58,600,000,000)	147,600,000,000
리스료의지급		(3,161,981,392)	(2,938,385,874)
배당금의 지급		(18,646,773,020)	(9,578,907,880)
비지배주주지분부채		42,956,746,420	-
임대보증금의 감소		-	(50,000,000)
현금및현금성자산의 순증가		39,778,430,769	13,268,932,821
기초 현금및현금성자산		113,741,683,772	100,472,750,951
기말 현금및현금성자산		153,520,114,541	113,741,683,772

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 42(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 41(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 케이프(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1983년 12월 26일 주식회사 케이프라인으로 설립된 이래 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년과 2015년에 각각 주식회사 소셜미디어구십구와 주식회사 케이프로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 2007년 5월 29일에 지배기업의 보통주식을 한국증권선물거래소 코스닥위원회에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 15,450,864천원입니다.

당기말 현재 연결회사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율
템퍼스인베스트먼트(주)	9,113,311	29.49%
템퍼스파트너스(주)	130,000	0.42%
최철은	115,850	0.37%
임태순	31,689	0.10%
현주식	96,177	0.31%
자기주식	41,513	0.13%
기타	21,373,188	69.18%
합 계	30,901,728	100.00%

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	지배기업명	소재지	업종	지분율
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
비증권업	케이프인베스트먼트(주)	(주)케이프	국내	경영자문,기업대상 투자	100.00%	100.00%
이니티움2016(주)	케이프인베스트먼트(주)	국내	기업대상 투자	100.00%	100.00%
(주)케이프이앤에이(*2)	케이프인베스트먼트(주)	국내	영화.드라마 기획 및 제작	52.00%	-
증권업	케이프투자증권(주)	이니티움2016(주)	국내	투자증권업	96.99%	83.30%
케이프 프리즘레드 일반사모투자신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	34.41%	44.34%
케이프 코스닥벤처 일반사모투자신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	41.82%	40.64%
케이프코넥스하이일드일반사모	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	68.92%	63.52%
케이프프리즘오렌지일반사모	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	46.06%	42.25%
아이트러스트InfoSec일반사모증권투자신탁(*1)	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	98.34%	98.34%
아미쿠스 공모주 일반사모투자신탁 제1호(*2)	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	80.37%	-

(*1) 전기 중 연결범위에 포함되었습니다.
(*2) 당기 중 연결범위에 포함되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당기말 현재 연결대상 주요 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	순손익
---	---	---	---	---	---
케이프인베스트먼트(주)	195,339,657	22,616	195,317,041	1,488	39,448,015
이니티움2016(주)	274,994,809	114,871,379	160,123,430	-	53,878,803
(주)케이프이앤에이	4,544,003	5,520,439	(976,436)	9,022,939	(106,927)
케이프투자증권(주)(*1)	2,490,348,374	2,206,884,583	283,463,791	504,028,002	29,716,310

(*1) 케이프투자증권㈜와 그 종속기업이 포함된 연결재무정보입니다.

1.4 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 기타부채 중 비지배지분부채에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분부채는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	비지배지분율	기초누적	비지배지분에 배분된	기타	기말누적
---	---	---	---	---	---
(%)	비지배지분	당기순손익	비지배지분
---	---	---	---	---	---
케이프투자증권(주)	3.01	47,122,349	4,829,448	(43,894,873)	8,056,924

② 전기

(단위: 천원)
구분	비지배지분율	기초누적	비지배지분에 배분된	기타	기말누적
---	---	---	---	---	---
(%)	비지배지분	당기순손익	비지배지분
---	---	---	---	---	---
케이프투자증권(주)	16.70	45,786,028	2,599,562	(1,263,241)	47,122,349

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 공정가치로 측정하는 조건부대가- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결회사는 당기 중 연결재무상태표의 유동과 비유동 표시방법을 혼합법에서 유동, 비유동 구분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결재무상태표의 유동과 비유동에 대한 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 이로 인해 비교표시되는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무상태표가 재작성 되었습니다.회계정책의 변경으로 인해 비증권업 자산 및 부채와 증권업 자산 및 부채, 주석이 합산 표시되었습니다. 다만, 정보이용자들의 비교가능성 제고를 위해 합산된 주석을 비증권업과 증권업으로 구분 표시하였습니다.

연결재무상태표 표시방법의 변경으로 인해 증권업자산에서 유동자산과 비유동자산으로 재분류된 금액은 각각 2,085,899백만원, 157,070백만원이며, 증권업부채에서 유동부채와 비유동부채로 재분류된 금액은 각각 1,845,526백만원, 97,978백만원입니다.- 2024년 12월 31일 현재 연결재무상태표 (단위:천원)

계정과목	증권업 유동성 분류 전	계정과목	증권업 유동성 분류 후	증감
자산		자산
유동자산	39,511,734	유동자산	2,125,411,057	2,085,899,323
비유동자산	122,183,719	비유동자산	279,253,683	157,069,964
금융업자산	2,242,969,287	금융업자산	-	(2,242,969,287)
자산총계	2,404,664,740	자산총계	2,404,664,740	-
부채		부채
유동부채	160,326,078	유동부채	2,005,852,276	1,845,526,198
비유동부채	41,327,186	비유동부채	139,304,433	97,977,247
금융업부채	1,943,503,445	금융업부채	-	(1,943,503,445)
부채총계	2,145,156,709	부채총계	2,145,156,709	-
자본		자본
지배기업주주지분	212,385,682	지배기업주주지분	212,385,682	-
비지배지분	47,122,349	비지배지분	47,122,349	-
자본총계	259,508,031	자본총계	259,508,031	-
부채와자본총계	2,404,664,740	부채와자본총계	2,404,664,740	-

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.① 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

③ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

④ 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

⑤ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

⑥ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 금융자산1) 금융자산의 분류 및 측정

연결회사의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

3) 금융상품의 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 손상차손이나 대손상각을 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.

② 공정가치

연결회사는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(Dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

연결회사는 연결재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	정의된 수준
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치 측정치 전체에 대해 평가합니다. 한편, 외화로 표시된 금융상품의 경우 환율변동효과가 공정가치 서열체계 구분에영향을 미치지 않습니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

연결회사가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

4) 인식 및 제거

연결회사는 금융상품의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식 또는 제거하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 당사는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

5) 상계

금융자산과 금융부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리를 현재 보유하고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 연결회사는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

2.8 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

2.9 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수
건물	30년
구축물	30년
기계장치	8~14년
차량운반구 및 기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수
개발비	5년, 10년
소프트웨어	5년
기타무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 리스

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.13 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.15 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 가. 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

나. 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2.17 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.18 수익

연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

1) 제품매출 등지배기업은 선박용 실린더라이너 제조 및 판매 등을 영위하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-① 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용하고 있습니다.

2) 수수료수익연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

3) 이자수익과 배당금수익이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.

2.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 13 참조).

(2) 재고자산 평가충당금재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 재고자산의 연령을 고려하여 재고평가충당금을 측정하고 있으며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(4) 토지 재평가모형 및 투자부동산 공정가치모형주석 14와 주석 16에서 기술된 바와 같이 연결회사는 토지(유형자산)의 재평가금액 및 투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 유형자산 및 투자부동산의 평가에 사용된 기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 영업부문 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업
실린더 제조부문	대형선박의 실린더 라이너 제조ㆍ판매
투자부문	경영자문, 유가증권투자 및 사모투자회사 결성
증권업	투자매매업 및 투자중개업

(2) 당기와 전기 중 부문별 영업이익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	합 계
---	---	---	---	---
총부문수익	67,432,836	9,024,427	504,028,002	580,485,265
부문간수익	(241,056)	(1,488)	(468,848)	(711,392)
외부고객으로부터의 수익	67,191,780	9,022,939	503,559,154	579,773,873
수익인식시점
한 시점에 인식	67,191,780	9,022,939	503,559,154	579,773,873
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-
합계	67,191,780	9,022,939	503,559,154	579,773,873
보고부문영업이익	14,538,275	(3,037,574)	38,462,948	49,963,649

② 전기

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	합 계
---	---	---	---	---
총부문수익	71,902,692	14,053	444,803,985	516,720,730
부문간수익	(204,178)	(14,053)	-	(218,231)
외부고객으로부터의 수익	71,698,514	-	444,803,985	516,502,499
수익인식시점
한 시점에 인식	71,698,514	-	444,803,985	516,502,499
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-
합계	71,698,514	-	444,803,985	516,502,499
보고부문영업이익	17,717,273	(635,526)	21,910,675	38,992,422

(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합 계
---	---	---	---	---	---
자산	403,790,049	475,003,218	2,490,348,374	(676,167,942)	2,692,973,699
부채	102,675,604	120,440,506	2,206,884,583	(46,512,023)	2,383,488,670

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합계
---	---	---	---	---	---
자산	310,143,807	381,549,732	2,243,064,624	(530,093,423)	2,404,664,740
부채	98,071,787	137,213,206	1,958,546,140	(48,674,424)	2,145,156,709

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분(*1)	당기	전기
---	---	---
국내	569,521,660	506,465,459
아시아	3,111,808	3,289,197
유럽	7,140,405	6,747,843
합 계	579,773,873	516,502,499

(*1) 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 공정가치로 측정하는 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구분		비증권업(*1)			증권업(*2)			합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	466,551	-	-	186,568,052	-	17,438,372	204,472,975
채무증권(*1,2)	-	-	-	375,449,474	1,314,194,443	76,363,470	1,766,007,387
대출채권	-	-	-	-	-	56,042,504	56,042,504
파생상품자산	-	-	-	-	4,494,554	3,322,409	7,816,963
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	1,500	-	-	2,500,000	2,501,500

(*1) 유동금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동금융자산은 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정채무증권에는 파생결합증권이 포함되어 있으며, 수준1로 분류되었습니다.

(단위:천원)
구분		증권업
---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	558,428,257	-	-	558,428,257
파생상품부채	-	1,760,051	18,143	1,778,194

(*) 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)
구분		비증권업(*1)			증권업(*2)			합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	928,443	-	2,721,063	128,452,593	-	9,619,123	141,721,222
채무증권(*1,2)	-	-	-	478,953,727	1,107,719,208	74,624,338	1,661,297,273
대출채권	-	-	-	-	-	62,211,850	62,211,850
파생상품자산	-	-	-	-	1,092,265	2,299,606	3,391,871
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	1,500	-	-	2,500,000	2,501,500

(*1) 유동금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동금융자산은 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정채무증권에는 파생결합증권이 포함되어 있으며, 수준1로 분류되었습니다.

(단위:천원)
구분		증권업
---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	191,687,153	-	-	191,687,153
파생상품부채	-	2,214,777	18,143	2,232,920

(*) 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다.보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	비증권업					증권업					합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기 초	매입(매도)	평가손익		기 말	기 초	매입(매도)	평가손익		기 말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산_지분증권	2,721,063	(2,940,042)	218,979	-	-	9,619,123	6,598,552	1,220,697	-	17,438,372	17,438,372
당기손익-공정가치측정금융자산_채무증권	-	-	-	-	-	74,624,338	1,670,338	68,794	-	76,363,470	76,363,470
당기손익-공정가치측정금융자산_대출채권	-	-	-	-	-	62,211,850	4,999,699	(11,169,045)	-	56,042,504	56,042,504
파생상품자산	-	-	-	-	-	2,299,606	-	1,022,803	-	3,322,409	3,322,409
기타포괄손익-공정가치측정금융자산_지분증권	1,500	-	-	-	1,500	2,500,000	-	-	-	2,500,000	2,501,500
합계	2,722,563	(2,940,042)	218,979	-	1,500	151,254,917	13,268,589	(8,856,751)	-	155,666,755	155,668,255

(단위: 천원)
구 분	기 초	매입(매도)	평가손익		기 말
---	---	---	---	---	---
당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---
파생상품부채	18,143	-	-	-	18,143

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류되는항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		공정가치		가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,314,194,443	1,107,719,208	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율
파생상품자산	4,494,554	1,092,265	DCF, 옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성

(단위: 천원)
구 분		공정가치		가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말
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금융부채	파생상품자산	1,760,051	2,214,777	DCF,옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성

4) 다음은 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법,유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용입니다.

(단위: 천원)
구 분		종 류	공정가치		가치평가기법	투입변수	관측가능하지않은 투입변수	범 위		관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
당기말	전기말	당기말	전기말
비증권업	당기손익-공정가치 측정금융자산	주식 등	-	2,721,063	-	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	주식	1,500	1,500	원가접근법	-	-	-	-	-
증권업	당기손익-공정가치 측정금융자산	주식 등	149,844,346	146,455,311	DCF모형	할인율	할인율	0.0268~0.2617	0.0358~0.1764	할인율 증가 시 공정가치 감소
유사기업비교법
파생상품자산	3,322,409	2,299,606	이항모형	PBR	PBR	0.49~1.50	0.57~1.46	PBR 증가 시 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	주식	2,500,000	2,500,000	시장가치접근법	PSR	PSR	1.21	1.67~1.72	PSR 증가 시 공정가치 증가
자산가치접근법	변동성	변동성	0.2394~0.3690	0.3405~0.7622	기초자산변동성이 클수록 공정가치 증가

(단위: 천원)
구 분	종 류	공정가치		가치평가기법	투입변수	관측가능하지않은 투입변수	범 위		관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
당기말	전기말	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	18,143	18,143	LSMC평가법	EV/SALES	EV/SALES	3.39~7.86	3.9~11.11	EV/SALES 증가 시 공정가치 증가

5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 보고기간의 당기손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기손익		기타포괄손익
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
비증권업	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
증권업	당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	3,750,474	(2,656,239)	-	-

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1~1%), 변동성(-10~10%),주가(-10%~10%)의 증감에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(2) 공정가치를 공시하는 금융상품공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	비증권업		증권업		합계
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
현금및현금성자산(*2)	20,171,493	20,171,493	133,348,622	133,348,622	153,520,115	153,520,115
기타금융자산(*2)	8,473,686	8,473,686	84,529,772	84,529,772	93,003,458	93,003,458
대출채권
- 신용공여금(*2)	-	-	138,192,647	138,192,647	138,192,647	138,192,647
- 기타대여금(*1)(*3)	-	-	275,012	279,860	275,012	279,860
매출채권및기타채권
- 매출채권(*2)	10,290,830	10,290,830	-	-	10,290,830	10,290,830
- 미수금(*2)	40,420	40,420	29,353,572	29,353,572	29,393,992	29,393,992
- 미수수익(*2)	121,086	121,086	10,417,895	10,417,895	10,538,981	10,538,981
- 단기대여금(*2)	300,000	300,000	-	-	300,000	300,000
- 임차보증금(*1)	395,961	395,961	3,208,156	3,227,953	3,604,117	3,623,914
- 기타보증금(*2)	58,974	58,974	4,000	4,000	62,974	62,974
- 채권경과이자(*2)	-	-	16,927,861	16,927,861	16,927,861	16,927,861
- 선급부가세(*2)	249,484	249,484			249,484	249,484
금융자산 합계	40,101,934	40,101,934	416,257,537	416,282,182	456,359,471	456,384,116

(*1) 당기말 현재 만기가 1년 이상인 금융자산 및 금융부채는 DCF모형을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 당기말 현재 만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.(*3) 장기성대여금으로 현재가치조정차금이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)
구 분	비증권업		증권업		합계
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
예수부채 (*2)	-	-	41,956,937	41,956,937	41,956,937	41,956,937
차입금 (*2)	168,408,244	168,408,244	1,395,217,920	1,395,217,920	1,563,626,164	1,563,626,164
매입채무및기타채무 (*3)
- 매입채무	967,313	967,313	-	-	967,313	967,313
- 미지급배당금 (*2)	-	-	746	746	746	746
- 미지급금 (*2)	26,900	26,900	23,446,378	23,446,378	23,473,278	23,473,278
- 미지급비용 (*2)	2,796,755	2,796,755	17,858,842	17,858,842	20,655,597	20,655,597
- 보증금 (*1)	80,000	80,000	85,099	85,099	165,099	165,099
- 예수금 (*2)	3,965	3,965	-	-	3,965	3,965
- 비지배주주지분부채 (*2)	-	-	137,995,800	137,995,800	137,995,800	137,995,800
리스부채 (*2)	22,736	22,736	1,096,734	1,096,734	1,119,470	1,119,470
금융부채 합계	172,305,913	172,305,913	1,617,658,456	1,617,658,456	1,789,964,369	1,789,964,369

(*1) 당기말 현재 만기가 1년 이상인 금융자산 및 금융부채는 DCF모형을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 당기말 현재 만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.(*3) 종업원급여 및 정부부과 채무 관련 금액은 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	비증권업		증권업		합계
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
현금및현금성자산(*2)	9,712,218	9,712,218	104,029,465	104,029,465	113,741,683	113,741,683
기타금융자산(*2)	1,608,117	1,608,117	66,857,697	66,857,697	68,465,814	68,465,814
대출채권	-	-
- 신용공여금(*2)	-	-	121,924,375	121,924,375	121,924,375	121,924,375
- 대지급금(*2)	-	-	512,399	512,399	512,399	512,399
- 기타대여금(*1)(*3)	-	-	1,810,955	1,810,955	1,810,955	1,810,955
- 대손충당금(*2)	-	-	(512,399)	(512,399)	(512,399)	(512,399)
매출채권및기타채권
- 매출채권(*2)	9,403,119	9,403,119	-	-	9,403,119	9,403,119
- 미수금(*2)	84,021	84,021	14,764,569	14,764,569	14,848,590	14,848,590
- 미수수익(*2)	47,385	47,385	10,077,282	10,077,282	10,124,667	10,124,667
- 단기대여금(*2)	1,800,000	1,800,000			1,800,000	1,800,000
- 임차보증금(*1)	121,290	121,290	3,093,867	3,093,867	3,215,157	3,215,157
- 기타보증금(*2)	330	330	4,000	4,000	4,330	4,330
- 채권경과이자(*2)	-	-	4,682,519	4,682,519	4,682,519	4,682,519
금융자산 합계	22,776,480	22,776,480	327,244,729	327,244,729	350,021,209	350,021,209

(*1) 전기말 현재 만기가 1년 이상인 금융자산 및 금융부채는 DCF모형을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 전기말 현재 만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.(*3) 장기성대여금으로 현재가치조정차금이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)
구 분	비증권업		증권업		합계
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
예수부채 (*2)	-	-	42,134,108	42,134,108	42,134,108	42,134,108
차입금 (*2)	160,557,426	160,557,426	1,573,160,792	1,573,160,792	1,733,718,218	1,733,718,218
매입채무및기타채무 (*3)
- 매입채무	385,692	385,692			385,692	385,692
- 미지급배당금 (*2)	-	-	2,942	2,942	2,942	2,942
- 미지급금 (*2)	477	477	14,573,845	14,573,845	14,574,322	14,574,322
- 미지급비용 (*2)	1,846,664	1,846,664	16,827,415	16,827,415	18,674,079	18,674,079
- 보증금 (*1)	80,000	80,000	85,099	80,151	165,099	160,151
- 예수금 (*2)	3,671	3,671			3,671	3,671
- 비지배주주지분부채 (*2)	-	-	95,039,053	95,039,053	95,039,053	95,039,053
리스부채 (*2)	72,257	72,257	3,542,956	3,542,956	3,615,213	3,615,213
금융부채 합계	162,946,187	162,946,187	1,745,366,210	1,745,361,262	1,908,312,397	1,908,307,449

(*1) 전기말 현재 만기가 1년 이상인 금융자산 및 금융부채는 DCF모형을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 전기말 현재 만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.(*3) 종업원급여 및 정부부과 채무 관련 금액은 제외되었습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3
금융자산
- 현금	-	-	20,171,493	-	-	133,348,622	153,520,115
- 기타금융자산	-	-	8,473,686	-	-	84,529,772	93,003,458
- 대출채권	-	-	-	-	-	138,472,508	138,472,508
- 매출채권및기타채권	-	-	11,456,755	-	-	59,931,281	71,388,036

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3
금융부채
- 예수부채	-	-	-	-	-	41,956,937	41,956,937
- 차입금	-	-	168,408,244	-	-	1,395,217,920	1,563,626,164
- 매입채무 및 기타채무(*1)	-	-	3,909,690	-	-	179,386,865	183,296,555
- 리스부채	-	-	22,736	-	-	1,096,734	1,119,470

(*1) 종업원급여 및 정부부과 채무 관련 금액은 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3
금융자산
- 현금	-	-	9,712,218	-	-	104,029,465	113,741,683
- 기타금융자산			1,608,117	-	-	66,857,697	68,465,814
- 대출채권	-	-	-	-	-	123,735,330	123,735,330
- 매출채권및기타채권	-	-	11,456,145	-	-	32,622,237	44,078,382

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3
금융부채
- 예수부채	-	-	-	-	-	42,134,108	42,134,108
- 차입금	-	-	160,557,426	-	-	1,588,160,792	1,748,718,218
- 매입채무 및 기타채무(*1)	-	-	2,316,504	-	-	126,523,406	128,839,910
- 리스부채	-	-	72,257	-	-	3,542,956	3,615,213

(*1) 종업원급여 및 정부부과 채무 관련 금액은 제외되었습니다.

3) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법 및 투입변수
비증권업	증권업
현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일합니다.	현금은 장부금액과 공정가치가 동일합니다.
기타금융자산	대부분 정기예금 및 단기금융상품으로 구성되어 있으며 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.	예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을사용하였습니다.
대출채권	-	대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 단기이거나 손상이 발생한 채권 등은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 보아 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
매출채권및기타채권	매출채권중 단기이거나 손상이 발생한 채권 등은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 보아 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.	매출채권및기타채권의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로서 만기가 비교적 단기이거나, 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 다만, 일부장기성 채권의 경우 DCF 방법을 적용하여 공정가치를 산출합니다.
매입채무및기타채무	매입채무는 대부분 단기성 채무로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.	매입채무및기타채무의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로서 만기가 비교적 단기이거나, 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 다만, 일부장기성 채무의 경우 DCF 방법을 적용하여 공정가치를 산출합니다.
예수부채 및 차입금	차입금은 단기차입금과 장기차입금으로 구성되어 있으며 장기차입금의 경우 변동금리 조건으로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.	요구불예수부채, 당좌차월, 콜머니 등은 초단기성 부채로 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.

(3) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품자산의 범주별 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구분	비증권업				증권업				합계
당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	소계	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	소계
유동자산
현금및현금성자산	-	20,171,493	-	20,171,493	-	133,348,622	-	133,348,622	153,520,115
기타유동금융자산	-	8,250,053	-	8,250,053	-	84,508,272	-	84,508,272	92,758,325
당기손익-공정가치측정금융자산	466,551	-	-	466,551	1,900,830,092	-	-	1,900,830,092	1,901,296,643
매출채권및기타채권	-	11,001,820	-	11,001,820	-	52,916,945	-	52,916,945	63,918,765
대출채권	-	-	-	-	-	138,191,741	-	138,191,741	138,191,741
비유동자산
기타비유동금융자산	-	223,633	-	223,633	-	21,500	-	21,500	245,133
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	133,043,185	-	-	133,043,185	133,043,185
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500	1,500	-	-	2,500,000	2,500,000	2,501,500
매출채권및기타채권	-	454,935	-	454,935	-	6,994,539	-	6,994,539	7,449,474
대출채권	-	-	-	-	-	275,917	-	275,917	275,917
합 계	466,551	40,101,934	1,500	40,569,985	2,033,873,277	416,257,536	2,500,000	2,452,630,813	2,493,200,798

② 전기말

(단위:천원)
구분	비증권업				증권업				합계
당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	소계	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	소계
유동자산
현금및현금성자산	-	9,712,218	-	9,712,218	-	104,029,465	-	104,029,465	113,741,683
기타유동금융자산	-	1,430,448	-	1,430,448		66,836,196	-	66,836,196	68,266,644
당기손익-공정가치측정금융자산	3,649,506	-	-	3,649,506	1,755,111,244	-	-	1,755,111,244	1,758,760,750
매출채권및기타채권	-	11,334,524	-	11,334,524	-	29,030,840	-	29,030,840	40,365,364
대출채권	-	-	-	-	-	121,931,323	-	121,931,323	121,931,323
비유동자산
기타비유동금융자산	-	177,669	-	177,669	-	21,500	-	21,500	199,169
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	109,861,468	-	-	109,861,468	109,861,468
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500	1,500	-	-	2,500,000	2,500,000	2,501,500
매출채권및기타채권	-	121,620	-	121,620	-	3,591,398	-	3,591,398	3,713,018
대출채권	-	-	-	-	-	1,804,006	-	1,804,006	1,804,006
합 계	3,649,506	22,776,479	1,500	26,427,485	1,864,972,712	327,244,728	2,500,000	2,194,717,440	2,221,144,925

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품부채의 범주별 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	비증권업			증권업			합계
당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	소계	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	소계
유동부채:
매입채무및기타채무(*1)	-	3,874,934	3,874,934	-	41,305,966	41,305,966	45,180,900
유동리스부채	-	-	-	-	762,851	762,851	762,851
예수부채	-	-	-	-	41,956,937	41,956,937	41,956,937
당기손익인식금융부채	-	-	-	560,188,308	-	560,188,308	560,188,308
차입금	-	68,040,000	68,040,000	-	1,395,217,920	1,395,217,920	1,463,257,920
비유동부채:
매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	-	138,080,899	138,080,899	138,080,899
비유동리스부채	-	22,736	22,736	-	333,883	333,883	356,619
당기손익인식금융부채	-	-	-	18,143	-	18,143	18,143
차입금	-	100,368,244	100,368,244	-	-	-	100,368,244
합 계	-	172,305,914	172,305,914	560,206,451	1,617,658,456	2,177,864,907	2,350,170,821

(*1) 종업원급여 및 정부부과 채무 관련 금액은 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구분	비증권업			증권업			합계
당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	소계	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	소계
유동부채:
매입채무및기타채무(*1)	-	2,316,504	2,316,504	-	31,404,202	31,404,202	33,720,706
유동리스부채	-	-	-	-	2,938,452	2,938,452	2,938,452
예수부채	-	-	-	-	42,134,108	42,134,108	42,134,108
당기손익인식금융부채	-	-	-	193,901,930	-	193,901,930	193,901,930
차입금	-	151,557,426	151,557,426	-	1,573,160,792	1,573,160,792	1,724,718,218
비유동부채:
매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	-	95,124,152	95,124,152	95,124,152
비유동리스부채	-	72,257	72,257	-	604,504	604,504	676,761
당기손익인식금융부채	-	-	-	18,143	-	18,143	18,143
차입금	-	9,000,000	9,000,000	-	-	-	9,000,000
합 계	-	162,946,187	162,946,187	193,920,073	1,745,366,210	1,939,286,283	2,102,232,470

(*1) 종업원급여 및 정부부과 채무 관련 금액은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
비증권업	증권업	합계	비증권업	증권업	합계
---	---	---	---	---	---	---
당기손익공정가치측정금융자산:
당기손익공정가치측정금융자산 평가손익	(242,913)	45,607,124	45,364,211	(731,794)	8,231,415	7,499,621
당기손익공정가치측정금융자산 처분손익	-	27,638,700	27,638,700	-	36,876,072	36,876,072
당기손익공정가치측정대출채권 평가손익	-	(11,169,045)	(11,169,045)	-	(967,578)	(967,578)
당기손익공정가치측정대출채권 처분손익	-	183,880	183,880	-	476,597	476,597
파생결합증권 평가손익	-	2,625	2,625	-	(3,879)	(3,879)
파생결합증권 처분손익	-	11,245	11,245	-	(1,035)	(1,035)
이자수익	-	63,754,838	63,754,838	-	64,195,530	64,195,530
배당금수익	-	7,536,731	7,536,731	-	9,014,947	9,014,947
상각후원가측정금융자산:
이자수익	482,405	13,066,576	13,548,981	512,325	13,185,551	13,697,876
외화환산손익	(41,048)	-	(41,048)	41,895	-	41,895
외환차손익	21,855	(6,491)	15,364	19,328	17,044	36,372
배당금수익	229,078	-	229,078	65,764	-	65,764
기타	(15,050)	-	(15,050)	(15,921)	-	(15,921)
파생상품금융자산:
파생상품거래및평가손익	-	120,682,702	120,682,702	-	110,922,084	110,922,084
매도유가증권:
매도유가증권 평가손익	-	7,798,149	7,798,149	-	214,835	214,835
매도유가증권 처분손익	-	24,925	24,925	-	(18,546,148)	(18,546,148)
상각후원가측정금융부채:
이자비용	(7,727,091)	(67,560,465)	(75,287,556)	(8,664,341)	(64,722,982)	(73,387,323)
파생상품금융부채:
파생상품거래및평가손익	-	(125,345,872)	(125,345,872)	-	(103,620,940)	(103,620,940)

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	계정과목		금융기관	당기말	전기말
비증권업	기타금융자산	당좌개설보증금	기업은행	2,000	2,000
우리사주대출에 대한 질권설정	기업은행	240,910	430,448
소계			242,910	432,448
증권업	기타금융자산	투자자예탁금별도예치금(*1)	한국증권금융(주)	229,784	1,296,840
장내파생상품매매증거금	한국거래소 외	15,008,271	12,336,194
장기성예금(*3)	(주)우리은행	500,000	500,000
당좌개설보증금	(주)우리은행 외	21,500	21,500
당기손익-공정가치측정금융자산	투자자예탁금별도예치금(*1,2)	한국증권금융(주)	43,358,837	41,457,136
손해배상공동기금(*4)	한국거래소 외	4,310,000	4,310,000
기타채권	기타보증금(*5)	서울남부공탁소 외	2,000	2,000
소계			63,430,392	59,923,670
합 계				63,673,302	60,356,118

(*1) 투자자예탁금별도예치금(예금 및 신탁)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 규정에 따라 고객예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융(주)에 별도 예치한 것입니다.(*2) (주)우리은행이 한국은행금융결제망 차액결제업무 대행을 원활히 수행할 수 있도록 체결한 차액결제업무 대행계약과 관련하여, 한국증권금융(주)가 발행한 특정금전신탁 수익권증서 9,500백만원을 담보로 제공하고 있습니다(담보한도액: 9,500백만원).(*3) (주)우리은행이 한국은행금융결제망 차액결제업무 대행을 원활히 수행할 수 있도록 체결한 일중당좌대출 약정에 대하여 질권이 설정된 정기예금입니다(담보한도액: 526백만원)(*4) 손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 규정에 따라 유가증권시장에서의 매매거래 위약 또는 파생상품시장에서의 파생상품거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 회원사가 공동으로 보상하기 위하여 한국거래소 등에 별도로 적립하고 있는 금액입니다.(*5) 소송과 관련하여, 해당 법원에 현금 공탁한 금액으로 구성되어 있습니다.

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
비증권업	증권업	합계	비증권업	증권업	합계
현금	106	260	366	-	81	81
보통예금 등	20,171,387	38,748,361	58,919,748	9,712,218	21,929,384	31,641,602
기타현금및현금성자산	-	94,600,000	94,600,000	-	82,100,000	82,100,000
합계	20,171,493	133,348,621	153,520,114	9,712,218	104,029,465	113,741,683

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	비증권업								증권업								합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동				비유동				유동				비유동				유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	순장부금액	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
보증금	-	-	-	-	468,974	-	(14,039)	454,935	-	-	-	-	3,231,953	-	(19,797)	3,212,156	-	3,667,091
미수수익	121,086	-	-	121,086	-	-	-	-	9,136,604	(2,501,092)	-	6,635,512	3,782,383	-	-	3,782,383	6,756,598	3,782,383
미수금	40,420	-	-	40,420	-	-	-	-	29,662,267	(308,695)	-	29,353,572	-	-	-	-	29,393,992	-
채권경과이자	-	-	-	-	-	-	-	-	16,927,861	-	-	16,927,861	-	-	-	-	16,927,861	-
매출채권	10,290,830	-	-	10,290,830	26,142	(26,142)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	10,290,830	-
대여금	300,000	-	-	300,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	300,000	-
선급부가세	249,484	-	-	249,484	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	249,484	-
합계	11,001,820	-	-	11,001,820	495,116	(26,142)	(14,039)	454,935	55,726,732	(2,809,787)	-	52,916,945	7,014,336	-	(19,797)	6,994,539	63,918,765	7,449,474

② 전기말

(단위: 천원)
구분	비증권업								증권업								합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동				비유동				유동				비유동				유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	순장부금액	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
보증금	-	-	-	-	130,330	-	(8,710)	121,620	-	-	-	-	3,231,953	-	(134,085)	3,097,868	-	3,219,488
미수수익	47,385	-	-	47,385	-	-	-	-	9,975,545	(391,794)	-	9,583,751	493,530	-	-	493,530	9,631,136	493,530
미수금	84,021	-	-	84,021	-	-	-	-	15,073,264	(308,695)	-	14,764,569	-	-	-	-	14,848,590	-
채권경과이자	-	-	-	-	-	-	-	-	4,682,519	-	-	4,682,519	-	-	-	-	4,682,519	-
매출채권	9,403,118	-	-	9,403,118	26,142	(26,142)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	9,403,118	-
대여금	1,800,000	-	-	1,800,000	400,000	(400,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,800,000	-
선급부가세	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	11,334,524	-	-	11,334,524	556,472	(426,142)	(8,710)	121,620	29,731,328	(700,489)	-	29,030,839	3,725,483	-	(134,085)	3,591,398	40,365,363	3,713,018

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	비증권업	증권업	합계
기초금액	(426,141)	(700,488)	(1,126,629)
손상차손인식	-	(2,109,298)	(2,109,298)
제각	400,000	-	400,000
기말금액	(26,142)	(2,809,786)	(2,835,928)

② 전기

(단위: 천원)
구 분	비증권업	증권업	합계
기초금액	(426,141)	(342,629)	(768,770)
손상차손인식	-	(394,750)	(394,750)
제각	-	36,891	36,891
기말금액	(426,142)	(700,488)	(1,126,630)

(3) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실모형에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	비증권업				증권업				합계
12개월	전체기간	전체기간	소계	12개월	전체기간	전체기간	소계
기대신용 손실	기대신용손실-비손상	기대신용손실-손상	기대신용 손실	기대신용손실-비손상	기대신용손실-손상
보증금	-	468,974	-	468,974	3,231,953	-	-	3,231,953	3,700,927
미수수익	-	121,086	-	121,086	9,390,706	1,559,510	1,968,771	12,918,987	13,040,073
미수금	-	40,420	-	40,420	29,351,232	-	311,034	29,662,266	29,702,686
채권경과이자	-	-	-	-	16,927,861	-	-	16,927,861	16,927,861
매출채권	-	10,540,315	26,141	10,566,456	-	-	-	-	10,566,456
단기대여금	-	300,000	-	300,000	-	-	-	-	300,000
합 계	-	11,470,795	26,141	11,496,936	58,901,752	1,559,510	2,279,805	62,741,067	74,238,003

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	비증권업				증권업				합계
12개월	전체기간	전체기간	소계	12개월	전체기간	전체기간	소계
기대신용 손실	기대신용손실-비손상	기대신용손실-손상	기대신용 손실	기대신용손실-비손상	기대신용손실-손상
보증금	-	130,330	-	130,330	3,231,953	-	-	3,231,953	3,362,283
미수수익	-	47,385	-	47,385	7,878,236	2,565,137	25,702	10,469,075	10,516,460
미수금	-	84,021	-	84,021	14,764,569	-	308,695	15,073,264	15,157,285
채권경과이자	-	-	-	-	4,682,519	-	-	4,682,519	4,682,519
매출채권	-	9,403,119	26,141	9,429,260	-	-	-	-	9,429,260
단기대여금	-	1,800,000	400,000	2,200,000	-	-	-	-	2,200,000
합 계	-	11,464,855	426,141	11,890,996	30,557,277	2,565,137	334,397	33,456,811	45,347,807

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	55,351	-	55,351	27,920	-	27,920
제품	2,920,198	(1,186,924)	1,733,274	3,880,976	(1,144,659)	2,736,317
재공품	10,357,257	(1,207,347)	9,149,910	10,232,087	(1,124,572)	9,107,515
원/부재료	4,083,748	(36,106)	4,047,642	1,517,369	(37,139)	1,480,230
합 계	17,416,554	(2,430,377)	14,986,177	15,658,352	(2,306,370)	13,351,982

- 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 46,947백만원 (전기 : 48,690백만원) 입니다.- 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 124백만원 (전기: 486백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합계
총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액
선급금	2,178,661	-	2,178,661	3,220	-	3,220	2,181,881
선급비용	74,569	-	74,569	2,788,834	-	2,788,834	2,863,403
기타	-	-	-	63,237	-	63,237	63,237
합계	2,253,230	-	2,253,230	2,855,291	-	2,855,291	5,108,521

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합계
총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액
선급금	4,725	-	4,725	31,349	-	31,349	36,074
선급비용	11,632	-	11,632	3,798,751	(23,892)	3,774,859	3,786,491
기타	-	-	-	65,074	-	65,074	65,074
합계	16,357	-	16,357	3,895,174	(23,892)	3,871,282	3,887,639

12. 타기업지분에 대한 공시

12.1 관계기업투자에 대한 공시(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---
결산월	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사(*2)	12월	4.94	2,000,000	27,381,759	1,380,970	1,327,733
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합(*3)	12월	-	-	-	-	164,037
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합(*2)	12월	16.28	350,000	(69,623)	-	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합(*2)	12월	1.56	50,000	1,324,632	20,697	7,369
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합(*2)	12월	1.22	50,000	3,769,069	45,964	46,129
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합(*2)	12월	-	1	10,197,010	1	1
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합(*3)	12월	-	-	-	-	46,063
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호(*2)	12월	0.45	10,000	1,958,427	8,743	8,993
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호(*3)	12월	-	-	-	-	50,067
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	12월	24.88	350,000	1,397,314	347,591	351,150
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사(*3)	12월	-	-	-	-	9,360,826
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합(*2)	12월	18.18	1,000,000	5,013,114	911,475	935,893
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합(*2)	12월	3.35	2,200,000	64,681,537	2,165,896	2,166,352
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	12월	24.39	2,000,000	7,637,467	1,862,797	1,899,411
드림-케이프 신기술투자조합 제1호(*3)	12월	-	-	-	-	977,394
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합(*2)	12월	13.86	700,000	192,323	-	-
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합(*2)	12월	13.01	910,589	6,496,993	845,156	1,431,267
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호(*2)	12월	2.89	120,000	3,987,259	115,294	117,127
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합(*2)	12월	16.25	1,950,000	11,112,023	1,805,704	1,556,015
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합(*2)	12월	2.78	102,956	7,105,431	197,373	486,630
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합(*2)	12월	14.29	1,050,000	6,243,248	891,893	332,328
한국투자케이프크레딧사모투자 합자회사(*3)	12월	-	-	-	-	6,902,679
케이프레이크브릿지제구호 신기술사업투자조합(*1,2)	12월	14.66	2,500,000	16,876,481	2,474,557	-
케이프-티노 K-뷰티 제일호 신기술사업투자조합(*1,2)	12월	5.00	900,000	17,281,730	864,086	-
케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술사업투자조합(*1)	12월	22.73	2,000,000	8,737,811	1,985,866	-
케이프 K-뷰티 필러 신기술투자조합(*1,2)	12월	9.80	200,000	2,039,715	199,972	-
합 계			18,443,546	203,363,720	16,124,035	28,167,464

(*1) 당기 중 지분을 신규 취득함에 따라 관계기업에 포함되었습니다.
(*2) 연결회사의 지분율은 20%미만이나, 연결회사가 업무집행사원으로서 주요 경영 의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	대체	처분	지분법손익	손상	지분법자본변동	기말
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	1,327,733	-	-	-	53,127	-	110	1,380,970
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	164,037	-	-	(191,673)	27,636	-	-	-
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	-	-	-	-	-	-	-	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	7,369	-	-	-	13,328	-	-	20,697
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	46,129	-	-	-	(165)	-	-	45,964
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	1	-	-	-	-	-	-	1
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	46,063	-	-	(44,673)	(1,390)	-	-	-
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	8,993	-	-	-	(250)	-	-	8,743
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	50,067	-	-	(50,057)	(10)	-	-	-
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	351,150	-	-	-	(3,559)	-	-	347,591
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	9,360,826	-	-	(9,344,587)	(16,239)	-	-	-
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	935,893	-	-	-	(24,418)	-	-	911,475
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	2,166,352	-	-	(8,064)	7,608	-	-	2,165,896
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	1,899,411	-	-	-	(36,614)	-	-	1,862,797
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	977,394	-	-	(1,048,018)	70,624	-	-	-
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	-	-	-	-	-	-	-	-
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	1,431,267	-	-	(608,483)	22,372	-	-	845,156
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	117,127	-	-	-	(1,833)	-	-	115,294
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	1,556,015	325,000	-	-	(75,311)	-	-	1,805,704
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	486,630	-	-	(455,000)	165,743	-	-	197,373
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합	332,328	700,000	-	-	(140,435)	-	-	891,893
한국투자케이프크레딧사모투자 합자회사	6,902,679	-	-	(7,002,906)	100,227	-	-	-
케이프레이크브릿지제구호 신기술사업투자조합	-	2,500,000	-	-	(25,443)	-	-	2,474,557
케이프-티노 K-뷰티 제일호 신기술사업투자조합	-	900,000	-	-	(35,914)	-	-	864,086
케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술사업투자조합	-	2,000,000	-	-	(14,134)	-	-	1,985,866
케이프 K-뷰티 필러 신기술투자조합	-	200,000	-	-	(28)	-	-	199,972
합 계	28,167,464	6,625,000	-	(18,753,461)	84,922	-	110	16,124,035

② 전기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	대체	처분	지분법손익	손 상	지분법자본변동	기말
케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합	1,147,061	-	-	(1,147,061)	-	-		-
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	1,452,326	-	-	-	(124,474)	-	(119)	1,327,733
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	1,919,440	-	-	(1,918,697)	(743)	-	-	-
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	422,487	-	-	-	(258,450)	-	-	164,037
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	-	-	-	-	-	-	-	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	19,109	-	-	-	(11,740)	-	-	7,369
케이프 제이호 헬스케어투자조합	848,642	-	-	(844,376)	(4,266)	-	-	-
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	46,847	-	-	-	(718)	-	-	46,129
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	9,002,122	-	-	(9,002,122)	-	-	-	-
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	1	-	-	-	-	-	-	1
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	46,920	-	-	-	(857)	-	-	46,063
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	9,253	-	-	-	(260)	-	-	8,993
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	47,014	4,200	-	-	(1,147)	-	-	50,067
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	355,249	-	-	-	(4,099)	-	-	351,150
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	8,774,148	-	-	(386,996)	973,674	-	-	9,360,826
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	950,873	-	-	-	(14,980)	-	-	935,893
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	2,166,754	-	-	(8,064)	7,662	-	-	2,166,352
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	1,935,842	-	-	-	(36,431)	-	-	1,899,411
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	984,468	-	-	-	(7,074)	-	-	977,394
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	1,019,141	-	-	(1,019,141)	-	-	-	-
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	680,182	-	-	-	(3,490)	(676,692)	-	-
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	1,482,623	-	-	-	(51,356)	-	-	1,431,267
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	119,014	-	-	-	(1,887)	-	-	117,127
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	310,448	1,300,000	-	-	(54,433)	-	-	1,556,015
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	496,894	-	-	-	(10,264)	-	-	486,630
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합	-	350,000	-	-	(17,672)	-	-	332,328
한국투자케이프크레딧사모투자 합자회사	-	-	6,902,679	-	-	-	-	6,902,679
합 계	34,236,858	1,654,200	6,902,679	(14,326,457)	376,995	(676,692)	(119)	28,167,464

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분	자산	부채	영업수익	영업비용	총포괄손익
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	28,343,619	961,860	1,266,378	(8,910)	1,257,468
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	3,114	72,737	-	(33,302)	(33,296)
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	1,384,632	60,000	825,992	27,024	853,026
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	3,771,269	2,200	-	(13,672)	(13,539)
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	10,199,900	2,890	495,121	(8,376)	486,745
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	2,003,227	44,800	-	(56,000)	(55,997)
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,397,314	-	27,213	(41,524)	(14,311)
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	5,168,195	155,081	11	(108,370)	(108,359)
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	65,244,042	562,505	1,303,278	(1,121,888)	181,390
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	7,675,276	37,809	-	(152,751)	(150,116)
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	192,323	-	-	-	192
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	6,596,693	99,700	309,809	(162,006)	171,984
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	4,018,640	31,381	188	(63,570)	(63,382)
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	11,112,023	-	2,243	(465,692)	(463,449)
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	7,142,169	36,738	6,205,094	(238,340)	5,966,754
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합	6,243,248	-	23,713	(1,006,763)	(983,050)
케이프레이크브릿지제구호 신기술사업투자조합	16,879,791	3,310	253,347	(426,866)	(173,519)
케이프-티노 K-뷰티 제일호 신기술사업투자조합	17,371,204	89,474	225	(718,495)	(718,270)
케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술사업투자조합	8,737,811	-	847	(63,036)	(62,189)
케이프 K-뷰티 필러 신기술투자조합	2,039,715	-	-	(285)	(285)

② 전기말

(단위: 천원)
구분	자산	부채	영업수익	영업비용	총포괄손익
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	27,088,450	964,158	25	(2,644,193)	(2,644,168)
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	1,000,144	136,792	90	(217,023)	(216,933)
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	2,006,346	42,821	-	(30,081)	(30,075)
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	560,833	89,227	-	(751,396)	(751,382)
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	3,782,608	-	-	(58,984)	(58,833)
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	9,713,094	2,829	26	(8,637,756)	(8,637,730)
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	4,529,794	199,845	632,359	(724,315)	(80,539)
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	2,014,424	-	-	(58,206)	(58,188)
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	2,072,409	75,877	68	(46,844)	(46,776)
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,411,624	-	27,240	(43,716)	(16,477)
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	31,397,557	90,793	3,453,035	(196,619)	3,256,416
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	5,173,354	25,941	39	(82,429)	(82,389)
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	65,256,115	560,968	1,303,305	(1,118,650)	184,655
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	7,825,288	37,705	-	(152,751)	(149,367)
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	10,849,074	-	84,600	(170,020)	(78,521)
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	192,131	-	-	(4,717,229)	(4,714,898)
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	11,060,488	57,866	170,755	(615,883)	(394,793)
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	4,050,641	-	519	(65,770)	(65,251)
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	9,575,473	-	14,570	(349,544)	(334,974)
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	17,613,151	94,473	1,160	(370,670)	(369,510)
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합	2,326,298	-	1,388	(125,090)	(123,702)
한국투자케이프크레딧사모투자 합자회사	48,237,115	8,129	-	(594,933)	(594,258)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	관계기업 기말 순자산(A)	지분율(B)(%)	순자산 지분금액 (AXB)	기말 장부금액
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	27,381,759	4.69	1,380,970	1,380,970
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	(69,623)	16.28	(11,334)	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	1,324,632	1.56	20,697	20,697
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	3,769,069	1.22	45,964	45,964
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	10,197,010	-	1	1
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	1,958,427	0.45	8,743	8,743
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,397,314	24.88	347,591	347,591
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	5,013,114	18.18	911,475	911,475
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	64,681,537	3.35	2,165,896	2,165,896
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	7,637,467	24.39	1,862,797	1,862,797
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	192,323	13.86	26,659	-
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	6,496,993	13.01	845,156	845,156
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	3,987,259	2.89	115,294	115,294
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	11,112,023	16.25	1,805,704	1,805,704
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	7,105,431	2.78	197,373	197,373
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합	6,243,248	14.29	891,893	891,893
케이프레이크브릿지제구호 신기술사업투자조합	16,876,481	14.66	2,474,557	2,474,557
케이프-티노 K-뷰티 제일호 신기술사업투자조합	17,281,730	5.00	864,086	864,086
케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술사업투자조합	8,737,811	22.73	1,985,866	1,985,866
케이프 K-뷰티 필러 신기술투자조합	2,039,715	9.80	199,972	199,972
합 계				16,124,035

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	관계기업 기말 순자산(A)	지분율(B)(%)	순자산 지분금액 (AXB)	기말 장부금액
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	26,124,292	4.94	1,327,733	1,327,733
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	863,353	19.00	164,037	164,037
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	1,963,526	16.28	319,662	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	471,606	1.56	7,369	7,369
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	3,782,608	1.22	46,129	46,129
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	9,710,265	0.0000029	-	1
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	4,329,950	1.06	46,063	46,063
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	2,014,424	0.45	8,993	8,993
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	1,996,532	2.50	49,815	50,067
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,411,624	24.88	351,150	351,150
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	31,306,764	29.90	9,360,826	9,360,826
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	5,147,413	18.18	935,893	935,893
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	64,695,147	3.35	2,166,352	2,166,352
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	7,787,583	24.39	1,899,411	1,899,411
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	10,849,074	9.01	977,394	977,394
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	192,131	13.86	26,629	-
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	11,002,622	13.01	1,431,266	1,431,267
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	4,050,641	2.89	117,127	117,127
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	9,575,473	16.25	1,556,014	1,556,015
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	17,518,677	2.78	486,630	486,630
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합	2,326,298	14.29	332,328	332,328
한국투자케이프크레딧사모투자 합자회사	48,228,986	14.29	6,889,855	6,902,679
합 계				28,167,464

12.2 비연결구조화기업에 대한 관여(1) 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법 등연결회사는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결회사가 보유 중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 준하는 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에 따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였으며, 해당 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.

분 류	설 명
자산유동화	유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업이 차환발행 실패 등이 발생시 연결회사가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.
구조화금융	부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 지분투자평가손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한손실에 노출될 수 있습니다.
투자펀드	투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 비연결구조화기업에 대한 관여연결회사가 보유 중인 비연결구조화기업의 자산총액과 재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 보고기간 동안에 발생한 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합 계
비연결구조화기업의 총자산	-	670,146,350	17,726,145,384	18,396,291,734
재무상태표에 인식된 자산
- 대출채권	-	26,795,870	-	26,795,870
- 유가증권	-	2,879,000	82,118,760	84,997,760
- 관계기업투자	-	-	16,027,641	16,027,641
합 계	-	29,674,870	98,146,401	127,821,271
최대노출금액(*)
- 매입약정	-	-	-	-
- 투자자산	-	29,674,870	101,896,402	131,571,272
합 계	-	29,674,870	101,896,402	131,571,272
비연결구조화기업으로부터 손실	-	-	-	-

(*) 최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입 약정 등 계약에 의해 장래에일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합 계
비연결구조화기업의 총자산	-	742,759,244	14,577,773,682	15,320,532,926
재무상태표에 인식된 자산
- 대출채권	-	43,311,217	-	43,311,217
- 유가증권	-	4,765,916	79,820,077	84,585,993
- 관계기업투자	-	-	28,065,315	28,065,315
합 계	-	48,077,133	107,885,392	155,962,525
최대노출금액(*)
- 매입약정	-	30,000,000	-	30,000,000
- 투자자산	-	48,077,133	107,885,392	155,962,525
합 계	-	78,077,133	107,885,392	185,962,525
비연결구조화기업으로부터 손실	-	-	-	-

(*) 최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입 약정 등 계약에 의해 장래에일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

13. 순확정급여부채1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	비증권업	증권업	합계
---	---	---	---
확정기여제도관련 비용	273,135	1,474,000	1,747,135

② 전기

(단위: 천원)
구분	비증권업	증권업	합계
---	---	---	---
확정기여제도관련 비용	292,910	1,336,000	1,628,910

2) 확정급여제도

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 임원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 포함된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
비증권업 (*1)	증권업 (*2)	합계	비증권업 (*1)	증권업 (*2)	합계
---	---	---	---	---	---	---
당기근무원가	862,407	305,127	1,167,534	785,548	307,057	1,092,605
과거근무원가	-	-	-	311,626	-	311,626
이자원가	159,421	9,683	169,104	150,029	262	150,291
사외적립자산의 기대수익	(165,226)	-	(165,226)	(182,896)	-	(182,896)
확정급여형 퇴직급여제도의 총비용	856,602	314,810	1,171,412	1,064,307	307,319	1,371,626

(*1) 총 비용 중 685,872천원(전기: 879,318천원)은 매출원가에 포함되었으며, 170,730천원(전기: 184,989천원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.(*2) 총 비용 중 314,810천원은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여부채로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
비증권업	증권업	합계	비증권업	증권업	합계
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무의 현재가치	5,368,727	812,586	6,181,313	5,177,000	437,544	5,614,544
사외적립자산의 공정가치	(4,945,876)	-	(4,945,876)	(4,719,047)	-	(4,719,047)
합계	422,851	812,586	1,235,437	457,953	437,544	895,497

(3) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
구분	비증권업		증권업		합계
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무	사외적립자산	확정급여채무	사외적립자산	확정급여채무	사외적립자산
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	5,177,000	(4,719,047)	437,544	-	5,614,544	(4,719,047)
당기근무원가	862,407	-	305,127	-	1,167,534	-
과거근무원가	-	-	-	-	-	-
이자원가	159,421	(165,226)	9,683	-	169,104	(165,226)
재측정요소	(244,651)	11,248	60,232	-	(184,419)	11,248
경험조정에 의한 차이	(200,353)	-	60,228	-	(140,125)	-
가정변경에 의한 차이 :
인구통계학적 가정변경에 의한 차이	-	-	-	-	-	-
재무적 가정변경에 의한 차이	(44,298)	-	4	-	(44,294)	-
사외적립자산 수익에 대한 손실	-	11,248	-	-	-	11,248
지급액	(585,450)	505,035	-	-	(585,450)	505,035
사외적립자산 납입액	-	(577,886)	-	-	-	(577,886)
기말금액	5,368,727	(4,945,876)	812,586	-	6,181,313	(4,945,876)

② 전기

(단위: 천원)
구분	비증권업		증권업		합계
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무	사외적립자산	확정급여채무	사외적립자산	확정급여채무	사외적립자산
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	4,767,563	(4,488,163)	62,509	-	4,830,072	(4,488,163)
당기근무원가	785,548	-	307,057	-	1,092,605	-
과거근무원가	311,626	-	-	-	311,626	-
이자원가	150,029	(182,895)	262	-	150,291	(182,895)
재측정요소	384,763	16,092	67,716	-	452,479	16,092
경험조정에 의한 차이	278,870	-	67,734	-	346,604	-
가정변경에 의한 차이 :	-	-	-	-	-	-
인구통계학적 가정변경에 의한 차이	156	-	-	-	156	-
재무적 가정변경에 의한 차이	105,737	-	(18)	-	105,719	-
사외적립자산 수익에 대한 손실	-	16,092	-	-	-	16,092
지급액	(1,222,529)	1,116,146	-	-	(1,222,529)	1,116,146
사외적립자산 납입액	-	(1,180,227)	-	-	-	(1,180,227)
기말금액	5,177,000	(4,719,047)	437,544	-	5,614,544	(4,719,047)

(4) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다.주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

구분		주요 가정의 변동	부채금액의 변동
비증권업	미래임금상승률	1%p 증가	191,134
1%p 감소	(180,489)
할인율	1%p 증가	(181,306)
1%p 감소	195,837
증권업	미래임금상승률	1%p 증가	11,817
1%p 감소	(11,671)
할인율	1%p 증가	(11,516)
1%p 감소	11,873

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
비증권업	증권업	비증권업	증권업
---	---	---	---	---
미래임금상승률	5.70%	3.28%	5.7%	3.23%
할인율	3.92%	3.28%	3.69%	3.23%

연결회사가 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
비증권업	증권업	합계	비증권업	증권업	합계
---	---	---	---	---	---	---
법인세 차감전 재측정요소	280,220	(60,232)	219,988	(356,240)	(67,716)	(423,956)
법인세효과	(62,151)	23,556	(38,595)	83,779	14,153	97,932
법인세 차감후 재측정요소	218,069	(36,676)	181,393	(272,461)	(53,563)	(326,024)

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

구 분 (단위: 천원)		1년	2년	3년	4년	5년 이후	합계
예상퇴직급여지급액	비증권업	1,400,716	1,191,588	1,010,253	1,102,917	5,634,972	10,340,446
증권업	438,915	354,686	265,376	394,136	-	1,453,113

(8) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
비증권업	3년 9개월 5일	3년 8개월 24일
증권업	1년 5개월 25일	1년 5개월 25일

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	70,468,932	-	70,468,932	-	-	-	70,468,932	-	70,468,932
건물	19,021,877	(9,725,957)	9,295,920	-	-	-	19,021,877	(9,725,957)	9,295,920
구축물	2,549,789	(1,437,908)	1,111,881	-	-	-	2,549,789	(1,437,908)	1,111,881
기계장치	38,681,212	(35,743,760)	2,937,452	-	-	-	38,681,212	(35,743,760)	2,937,452
차량운반구	1,356,749	(1,199,835)	156,914	-	-	-	1,356,749	(1,199,835)	156,914
비품	561,181	(393,850)	167,331	8,910,856	(7,862,612)	1,048,244	9,472,037	(8,256,462)	1,215,575
기타의유형자산	2,371,049	(2,253,829)	117,220	2,104,087	(1,708,151)	395,936	4,475,136	(3,961,980)	513,156
건설중인자산	37,000	-	37,000	-	-	-	37,000	-	37,000
합 계	135,047,789	(50,755,139)	84,292,650	11,014,943	(9,570,763)	1,444,180	146,062,732	(60,325,902)	85,736,830

② 전기

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	57,910,267	-	57,910,267	-	-	-	57,910,267	-	57,910,267
건물	19,021,877	(9,091,895)	9,929,982	-	-	-	19,021,877	(9,091,895)	9,929,982
구축물	2,549,789	(1,352,915)	1,196,874	-	-	-	2,549,789	(1,352,915)	1,196,874
기계장치	38,537,119	(35,080,195)	3,456,924	-	-	-	38,537,119	(35,080,195)	3,456,924
차량운반구	1,336,766	(1,006,626)	330,140	-	-	-	1,336,766	(1,006,626)	330,140
비품	492,401	(324,727)	167,674	8,420,091	(7,118,573)	1,301,518	8,912,492	(7,443,300)	1,469,192
기타의유형자산	2,347,233	(2,190,753)	156,480	1,824,687	(1,333,154)	491,533	4,171,920	(3,523,907)	648,013
건설중인자산	37,000	-	37,000	-	-	-	37,000	-	37,000
합 계	122,232,452	(49,047,111)	73,185,341	10,244,778	(8,451,727)	1,793,051	132,477,230	(57,498,838)	74,978,392

③ 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 20참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분		기초	취득	연결범위의 변동	대체	처분/폐기	감가상각비	재평가로 인한 증감액	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업	토지	57,910,267	-	-	-	-	-	12,558,665	70,468,932
건물	9,929,982	-	-	-	-	(634,062)	-	9,295,920
구축물	1,196,874	-	-	-	-	(84,993)	-	1,111,881
기계장치	3,456,924	46,793	3,910	85,000	-	(655,175)	-	2,937,452
차량운반구	330,140	-	7,660	-	-	(180,886)	-	156,914
비품	167,673	36,403	11,346	8,641	(5)	(56,727)	-	167,331
기타의유형자산	156,479	9,665	-	14,150	-	(63,074)	-	117,220
건설중인자산	37,000	107,791	-	(107,791)	-	-	-	37,000
합계	73,185,339	200,652	22,916	-	(5)	(1,674,917)	12,558,665	84,292,650
증권업	비품	1,301,518	491,293	-	-	(2)	(744,565)	-	1,048,244
기타의유형자산	491,533	279,400	-	-	-	(374,997)	-	395,936
합계	1,793,051	770,693	-	-	(2)	(1,119,562)	-	1,444,180
합계	토지	57,910,267	-	-	-	-	-	12,558,665	70,468,932
건물	9,929,982	-	-	-	-	(634,062)	-	9,295,920
구축물	1,196,874	-	-	-	-	(84,993)	-	1,111,881
기계장치	3,456,924	46,793	3,910	85,000	-	(655,175)	-	2,937,452
차량운반구	330,140	-	7,660	-	-	(180,886)	-	156,914
비품	1,469,191	527,696	11,346	8,641	(7)	(801,292)	-	1,215,575
기타의유형자산	648,012	289,065	-	14,150	-	(438,071)	-	513,156
건설중인자산	37,000	107,791	-	(107,791)	-	-	-	37,000
합계	74,978,390	971,345	22,916	-	(7)	(2,794,479)	12,558,665	85,736,830

② 전기

(단위:천원)
구분		기초	취득	연결범위의 변동	대체	처분/폐기	감가상각비	기타증감액	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업	토지	57,910,267	-	-	-	-	-	-	57,910,267
건물	10,562,507	1,492	-	-	-	(634,017)	-	9,929,982
구축물	1,281,867	-	-	-	-	(84,993)	-	1,196,874
기계장치	4,168,463	28,500	-	93,388	(22,310)	(740,343)	(70,774)	3,456,924
차량운반구	544,296	-	-	-	-	(214,156)	-	330,140
비품	170,248	47,917	-	-	(85)	(50,406)	-	167,674
기타의유형자산	174,274	3,757	-	-	(960)	(91,365)	70,774	156,480
건설중인자산	71,000	59,388	-	(93,388)	-	-	-	37,000
합계	74,882,922	141,054	-	-	(23,355)	(1,815,280)	-	73,185,341
증권업	비품	1,964,051	89,133	-	-	(1,070)	(750,596)	-	1,301,518
기타의유형자산	810,053	42,240	-	-	-	(360,760)	-	491,533
합계	2,774,104	131,373	-	-	(1,070)	(1,111,356)	-	1,793,051
합계	토지	57,910,267	-	-	-	-	-	-	57,910,267
건물	10,562,507	1,492	-	-	-	(634,017)	-	9,929,982
구축물	1,281,867	-	-	-	-	(84,993)	-	1,196,874
기계장치	4,168,463	28,500	-	93,388	(22,310)	(740,343)	(70,774)	3,456,924
차량운반구	544,296	-	-	-	-	(214,156)	-	330,140
비품	2,134,299	137,050	-	-	(1,155)	(801,002)	-	1,469,192
기타의유형자산	984,327	45,997	-	-	(960)	(452,125)	70,774	648,013
건설중인자산	71,000	59,388	-	(93,388)	-	-	-	37,000
합계	77,657,026	272,427	-	-	(24,425)	(2,926,636)	-	74,978,392

(3) 토지 재평가

연결회사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였습니다.

1) 연결회사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 (주)가온평가법인의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. 상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다.2) 당기 중 유형자산의 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	재평가	기말
---	---	---	---
재평가잉여금	30,786,792	10,146,683	40,933,475

3) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	재평가금액(장부금액)	원가모형금액(장부금액)
---	---	---
토지	70,468,932	35,149,126

4) 공정가치 측정당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
토지	-	-	70,468,932	70,468,932

상기 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성
공시지가기준 평가법:대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면공정가치는 증가(감소)함
개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함
그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함
거래사례 비교법:대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 공정가치를 측정함	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함
시점수정	시점수정이 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함
가치형성요인	가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
건물	353,406	(321,306)	32,100	8,693,916	(8,373,096)	320,820	9,047,322	(8,694,402)	352,920
차량운반구	30,020	(4,128)	25,892	1,080,861	(446,843)	634,018	1,110,881	(450,971)	659,910
합 계	383,426	(325,434)	57,992	9,774,777	(8,819,939)	954,838	10,158,203	(9,145,373)	1,012,830

② 전기

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
건물	273,335	(187,246)	86,089	8,693,916	(6,634,053)	2,059,863	8,967,251	(6,821,299)	2,145,952
차량운반구	-	-	-	889,152	(585,017)	304,135	889,152	(585,017)	304,135
합 계	273,335	(187,246)	86,089	9,583,068	(7,219,070)	2,363,998	9,856,403	(7,406,316)	2,450,087

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분		기초	취득	연결범위의 변동	처분	감가상각비	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업	건물	86,089	14,298	52,000	-	(120,287)	32,100
차량운반구	-	-	29,645	-	(3,753)	25,892
합계	86,089	14,298	81,645	-	(124,040)	57,992
증권업	건물	2,059,863	-	-	-	(1,739,043)	320,820
차량운반구	304,135	578,905	-	(20,535)	(228,487)	634,018
합계	2,363,998	578,905	-	(20,535)	(1,967,530)	954,838
합계	건물	2,145,952	14,298	52,000	-	(1,859,330)	352,920
차량운반구	304,135	578,905	29,645	(20,535)	(232,240)	659,910
합계	2,450,087	593,203	81,645	(20,535)	(2,091,570)	1,012,830

② 전기

(단위: 천원)
구분		기초	취득	연결범위의 변동	처분	감가상각비	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업	건물	158,605	-	-	-	(72,516)	86,089
차량운반구	-	-	-	-	-	-
합계	158,605	-	-	-	(72,516)	86,089
증권업	건물	3,797,859	866	-	-	(1,738,862)	2,059,863
차량운반구	371,297	153,885	-	(17,378)	(203,669)	304,135
합계	4,169,156	154,751	-	(17,378)	(1,942,531)	2,363,998
합계	건물	3,956,464	866	-	-	(1,811,378)	2,145,952
차량운반구	371,297	153,885	-	(17,378)	(203,669)	304,135
합계	4,327,761	154,751	-	(17,378)	(2,015,047)	2,450,087

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
비증권업	증권업	합계	비증권업	증권업	합계
---	---	---	---	---	---	---
사용권자산의 상각비	124,040	1,967,530	2,091,570	72,516	1,942,532	2,015,048
리스부채에 대한 이자비용	8,823	104,298	113,121	4,856	193,379	198,235
단기리스료	66,307	19,383	85,690	63,255	2,710	65,965
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	9,212	167,368	176,580	12,765	164,531	177,296

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분		1년이내	1년초과 5년이내	합계
---	---	---	---	---
비증권업	최소리스료	-	22,904	22,904
최소리스료의 현재가치	-	22,736	22,736
증권업	최소리스료	769,142	376,611	1,145,753
최소리스료의 현재가치	762,851	333,883	1,096,734
합계	최소리스료	769,142	399,515	1,168,657
최소리스료의 현재가치	762,851	356,619	1,119,470

② 전기

(단위:천원)
구분		1년이내	1년초과 5년이내	합계
---	---	---	---	---
비증권업	최소리스료	-	77,394	77,394
최소리스료의 현재가치	-	72,257	72,257
증권업	최소리스료	2,997,546	634,385	3,631,931
최소리스료의 현재가치	2,938,452	604,504	3,542,956
합계	최소리스료	2,997,546	711,779	3,709,325
최소리스료의 현재가치	2,938,452	676,761	3,615,213

16. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	55,266,108	-	55,266,108	45,412,035	-	45,412,035
건물	4,684,405	(2,771,015)	1,913,390	4,684,405	(2,614,868)	2,069,537
구축물	160,400	(85,580)	74,820	160,400	(80,233)	80,167
합계	60,110,913	(2,856,595)	57,254,318	50,256,840	(2,695,101)	47,561,739

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	합계
---	---	---	---	---
기초	45,412,035	2,069,537	80,167	47,561,739
취득	-	-	-	-
기타증감액	9,854,073	-	-	9,854,073
감가상각비	-	(156,147)	(5,347)	(161,494)
당기말	55,266,108	1,913,390	74,820	57,254,318

② 전기

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	합계
---	---	---	---	---
기초	-	-	-	-
취득	-	-	-	-
대체	45,412,036	2,446,892	93,087	47,952,015
감가상각비	-	(377,355)	(12,921)	(390,276)
당기말	45,412,036	2,069,537	80,166	47,561,739

(3) 투자부동산과 관련 수익과 비용당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
수익	705,600	469,253
비용	(161,494)	(390,276)
차감계	544,106	78,977

(4) 공정가치 측정

연결회사는 투자부동산 공정가치평가 모형에 따라 토지에 대해 공정가치평가를 실시하였습니다.

연결회사는 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 (주)가온평가법인의 평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. 상기 방법에 따라 평가한토지의 재평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기말 현재 투자부동산으로 분류되는 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
토지	-	-	55,266,108	55,266,108

상기 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성
공시지가기준 평가법:대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면공정가치는 증가(감소)함
개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함
그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함
거래사례 비교법:대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 공정가치를 측정함	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함
시점수정	시점수정이 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함
가치형성요인	가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
회원권	1,021,892	(149,844)	872,048	5,583,821	-	5,583,821	6,605,713	(149,844)	6,455,869
개발비	1,596,605	(1,596,602)	3	7,458,735	(7,186,071)	272,664	9,055,340	(8,782,673)	272,667
영업권	1,458,828	-	1,458,828	-	-	-	1,458,828	-	1,458,828
상표권	128,589	-	128,589	-	-	-	128,589	-	128,589
소프트웨어	25,000	(10,833)	14,167	4,976,094	(4,730,944)	245,150	5,001,094	(4,741,777)	259,317
기타무형자산	499,000	(374,250)	124,750	3,156,881	-	3,156,881	3,655,881	(374,250)	3,281,631
합 계	4,729,914	(2,131,529)	2,598,385	21,175,531	(11,917,015)	9,258,516	25,905,445	(14,048,544)	11,856,901

② 전기

(단위: 천원)
구 분	비증권업			증권업			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
회원권	799,852	-	799,852	3,202,231	-	3,202,231	4,002,083	-	4,002,083
개발비	1,596,605	(1,596,602)	3	7,434,095	(7,051,675)	382,420	9,030,700	(8,648,277)	382,423
영업권	-	-	-	-	-	-	-	-	-
상표권	128,589	-	128,589	-	-	-	128,589	-	128,589
소프트웨어	24,167	(5,000)	19,167	4,819,949	(4,580,378)	239,571	4,844,116	(4,585,378)	258,738
기타무형자산	-	-	-	3,056,881	-	3,056,881	3,056,881	-	3,056,881
합 계	2,549,213	(1,601,602)	947,611	18,513,156	(11,632,053)	6,881,103	21,062,369	(13,233,655)	7,828,714

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분		기초	취득	연결범위의 변동	감가상각비	대체	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업	회원권	799,852	72,196	-	-	-	872,048
개발비	3	-	-	-	-	3
영업권	-	-	1,458,828	-	-	1,458,828
상표권	128,589	-	-	-	-	128,589
소프트웨어	19,167	-	-	(5,000)	-	14,167
기타무형자산	-	-	499,000	(374,250)	-	124,750
합계	947,611	72,196	1,957,828	(379,250)	-	2,598,385
증권업	개발비	382,420	24,640	-	(134,396)	-	272,664
소프트웨어	239,571	156,145	-	(150,566)	-	245,150
회원권	3,202,231	2,381,590	-	-	-	5,583,821
기타무형자산	3,056,881	100,000	-	-	-	3,156,881
합계	6,881,103	2,662,375	-	(284,962)	-	9,258,516
합계	회원권	4,002,083	2,453,786	-	-	-	6,455,869
개발비	382,423	24,640	-	(134,396)	-	272,667
영업권	-	-	1,458,828	-	-	1,458,828
상표권	128,589	-	-	-	-	128,589
소프트웨어	258,738	156,145	-	(155,566)	-	259,317
기타무형자산	3,056,881	100,000	499,000	(374,250)	-	3,281,631
합계	7,828,714	2,734,571	1,957,828	(664,212)	-	11,856,901

② 전기

(단위:천원)
구분		기초	취득	처분	연결범위의 변동	감가상각비	대체	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업	회원권	190,000	609,852	-	-	-	-	799,852
개발비	3	-	-	-	-	-	3
영업권	-	-	-	-	-	-	-
상표권	128,589	-	-	-	-	-	128,589
소프트웨어	24,167	-	-	-	(5,000)	-	19,167
기타무형자산	-	-	-	-	-	-	-
합계	342,759	609,852	-	-	(5,000)	-	947,611
증권업	개발비	529,799	7,480	-	-	(154,859)	-	382,420
소프트웨어	415,717	30	-	-	(176,176)	-	239,571
회원권	2,990,192	820,791	(608,752)	-	-	-	3,202,231
기타무형자산	3,056,881	-	-	-	-	-	3,056,881
합계	6,992,589	828,301	(608,752)	-	(331,035)	-	6,881,103
합계	회원권	3,180,192	1,430,643	(608,752)	-	-	-	4,002,083
개발비	529,802	7,480	-	-	(154,859)	-	382,423
상표권	128,589	-	-	-	-	-	128,589
소프트웨어	439,884	30	-	-	(181,176)	-	258,738
기타무형자산	3,056,881	-	-	-	-	-	3,056,881
합계	7,335,348	1,438,153	(608,752)	-	(336,035)	-	7,828,714

18. 금융상품

(1) 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업	정기예금	7,750,053	-	7,750,053	1,430,448	-	1,430,448
금융채권	500,000	-	500,000	-	-	-
적립보험	-	221,633	221,633	-	175,469	175,469
당좌개설보증금	-	2,000	2,000	-	2,200	2,200
소계	8,250,053	223,633	8,473,686	1,430,448	177,669	1,608,117
증권업	대차거래이행보증금	-	-	-	-	-	-
장내파생상품매매증거금	15,008,271	-	15,008,271	12,336,194	-	12,336,194
장기성예금	500,000	-	500,000	500,000	-	500,000
당좌개설보증금	-	21,500	21,500	-	21,500	21,500
투자예탁금별도예치금(예금)	1,000,000	-	1,000,000	2,000,000	-	2,000,000
기타예치금	68,000,001	-	68,000,001	52,000,002	-	52,000,002
소계	84,508,272	21,500	84,529,772	66,836,196	21,500	66,857,696
합계		92,758,325	245,133	93,003,458	68,266,644	199,169	68,465,813

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	구 분	유동	비유동
---	---	---	---
비증권업	출자금	-	1,500
소계	-	1,500
증권업	지분증권	-	-
원화주식 및 출자금	-	2,500,000
소계	-	2,500,000
합계		-	2,501,500

② 연결회사는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 경우, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하고 이외의 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다.(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분			유동	비유동
---	---	---	---	---
비증권업	당기손익인식금융자산	전환사채	-	-
당기손익인식금융자산	-	-
단기매매증권	466,551	-
소계		466,551	-
증권업	당기손익-공정가치측정유가증권	주식	193,275,498	10,730,926
신주인수권증서	-	-
출자금	15,240,994	54,044,929
손해배상공동기금	-	4,310,000
채권	1,616,211,002	-
집합투자증권	9,141,150	21,426,295
투자자예탁금별도예치금(신탁)	45,568,217	-
파생결합증권	64,800	-
당기손익-공정가치측정대출채권	대출채권	16,833,878	39,208,626
파생상품자산		4,494,554	3,322,409
소계		1,900,830,093	133,043,185
합 계			1,901,296,644	133,043,185

② 전기말

(단위: 천원)
구 분			유동	비유동
---	---	---	---	---
비증권업	당기손익인식금융자산	전환사채	992,953	-
당기손익인식금융자산	1,728,110	-
단기매매증권	928,443	-
소계		3,649,506	-
증권업	당기손익-공정가치측정유가증권	주식	128,452,593	9,619,123
신주인수권증서	-	-
출자금	15,331,841	51,634,086
손해배상공동기금	-	4,310,000
채권	1,514,335,013	-
집합투자증권	(1,942,443)	26,924,878
투자자예탁금별도예치금(신탁)	50,643,224	-
파생결합증권	60,675	-
당기손익-공정가치측정대출채권	대출채권	47,138,075	15,073,775
파생상품자산		1,092,265	2,299,606
소계		1,755,111,243	109,861,468
합 계			1,758,760,749	109,861,468

2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	담보가액(*)		담보제공사유
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
국채ㆍ지방채 외	1,655,467,364	1,418,878,093	파생상품거래, 대차거래, 유통금융거래, RP매도

(4) 대출채권

① 당기말과 전기말 현재 대출채권 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	현재가치할증차금	장부금액
---	---	---	---	---	---
- 유동대출채권
신용공여금	138,192,647	-	(998)	93	138,191,742
소 계	138,192,647	-	(998)	93	138,191,742
- 비유동대출채권
대지급금	-	-	-	-	-
기타대여금	277,131	-	(1,430)	216	275,917
소 계	277,131	-	(1,430)	216	275,917
합 계	138,469,778	-	(2,428)	309	138,467,659

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	현재가치할증차금	장부금액
---	---	---	---	---	---
- 유동대출채권
신용공여금	121,924,375	-	-	-	121,924,375
기타대여금	7,745	-	(925)	128	6,948
소 계	121,932,120	-	(925)	128	121,931,323
- 비유동대출채권
대지급금	512,399	(512,399)	-	-	-
기타대여금	1,805,213	-	(1,516)	309	1,804,006
소 계	2,317,612	(512,399)	(1,516)	309	1,804,006
합 계	124,249,732	(512,399)	(2,441)	437	123,735,329

② 당기말과 전기말 현재 기대신용손실모형에 따른 대출채권 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실-비손상	전체기간 기대신용손실 -손상	합 계
---	---	---	---	---
- 유동대출채권
신용공여금	138,079,924	112,723	-	138,192,647
- 비유동대출채권
대지급금(*)	-	-	-	-
기타대여금	277,131	-	-	277,131
합 계	138,357,055	112,723	-	138,469,778

(*) 동 대지급금은 자본시장법과금융투자업에 관한 법률 394조에 의하여 납부한 증권투자자보험기금 중 우선지급사유 발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구상채권금액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실-비손상	전체기간 기대신용손실 -손상	합 계
---	---	---	---	---
- 유동대출채권
신용공여금	121,924,375	-	-	121,924,375
기타대여금	7,745	-	-	7,745
- 비유동대출채권
대지급금(*)	-	-	512,399	512,399
기타대여금	1,805,213	-	-	1,805,213
합 계	123,737,333	-	512,399	124,249,732

(*) 동 대지급금은 자본시장법과금융투자업에 관한 법률 394조에 의하여 납부한 증권투자자보험기금 중 우선지급사유 발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구상채권금액입니다.

③ 당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권의 연체기간별 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
---	---	---	---	---
대지급금	-	-	-	-

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
---	---	---	---	---
대지급금	-	-	512,399	512,399

④ 신용위험 및 대손충당금연결회사는 한국증권금융(주)로부터의 유통금융차입금으로 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 만기일은 90일입니다. 그리고 만기연장은 90일 단위로 가능종목에 한해 총 3회까지 가능하며(총 360일 사용 가능) 상환만기일이 경과한 융자금은 연결회사가 정한 기준에 따라상환조치하고 있으며, 미상환된 신용거래융자금은 미상환 융자금으로 표시하여 연체이자율(적용이자율 +3%P)을 적용하고 있습니다. 한편 신용거래융자금에 대하여는 140% 이상에 상당하는 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환 받고 있습니다. 연결회사는 신용거래융자금 이외에 증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 만기일 및 연장은 신용과 동일하나 A,S종목과 같은 우량 종목에 한해서는 조건부합 시 계속 연장이 가능합니다. 담보유지비율은 140%이상이며, 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 대출금을 상환 받고 있습니다.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

⑤ 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구 분	대지급금
---	---
기초금액	(512,399)
대손충당금환입	45,422
대손제각	466,977
기말금액	-

<전기>

(단위: 천원)
구 분	대지급금
---	---
기초금액	(512,399)
손상차손	-
기말금액	(512,399)

19. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말						전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업		증권업		합계		비증권업		증권업		합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무	967,313	-	-	-	967,313	-	385,692	-	-	-	385,692	-
미지급금	38,488	-	23,446,378	-	23,484,866	-	22,097	-	14,573,846	-	14,595,942	-
예수금	622,279	-	-	-	622,279	-	3,581,300	-	-	-	3,581,300	-
미지급비용	4,761,383	91,476	17,858,842	-	22,620,225	91,476	4,109,559	40,492	16,827,415	-	20,936,974	40,492
미지급배당금	-	-	746	-	746	-	-	-	2,942	-	2,942	-
보증금	80,000	-	-	85,099	80,000	85,099	80,000	-	-	85,099	80,000	85,099
기타	-	-	-	137,995,800	-	137,995,800	-	-	-	95,039,053	-	95,039,053
합계	6,469,463	91,476	41,305,966	138,080,899	47,775,429	138,172,375	8,178,648	40,492	31,404,202	95,124,152	39,582,850	95,164,644

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말						전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업		증권업		합계		비증권업		증권업		합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
원화단기차입금	68,040,000	-	1,395,217,920	-	1,463,257,920	-	67,420,000	-	1,573,160,792	-	1,640,580,792	-
원화장기차입금	-	100,368,244	-	-	-	100,368,244	84,137,426	9,000,000	-	-	84,137,426	9,000,000
합 계	68,040,000	100,368,244	1,395,217,920	-	1,463,257,920	100,368,244	151,557,426	9,000,000	1,573,160,792	-	1,724,718,218	9,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정 및 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	계정과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
비증권업	은행차입금 (*1,2)	기업은행, 산업은행, 경남은행 외	2.72~6.19	168,408,244	160,557,426
증권업	환매조건부채권매도	개인,법인	2.42~3.10	834,561,989	1,040,421,597
은행차입금	산업은행, NH저축은행, 우리은행, 수협은행, iM뱅크	4.49~4.98	41,000,000	15,500,000
증금차입금(*3)	한국증권금융	2.78~3.29	175,455,931	171,539,195
전자단기사채	흥국, 신영, 한양 외	3.00~4.40	198,200,000	141,100,000
기업어음(CP)	흥국, NH, 신영 외	3.15~4.60	146,000,000	204,600,000
소계			1,395,217,920	1,573,160,792
합 계				1,563,626,164	1,733,718,218

(*1) 해당 차입금에 대하여 연결회사의 종속기업인 케이프투자증권주식회사 보유지분 28만주와 배당금수령계좌가 담보로 제공되고 있습니다.(*2) 해당 차입금에 대하여 토지,건물,기계장치(장부가액:139,848백만원)를 담보로 제공되고 있습니다.(*3) 당기말 현재 연결회사는 증금차입금과 관련하여 신한은행 어음 1매(50,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

21. 기타금융부채 및 기타비금융부채 (1) 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말						전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
비증권업		증권업		합계		비증권업		증권업		합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
이연수익	-	119,486	508,674	-	508,674	119,486	-	132,978	140,535	-	140,535	132,978
선수금	2,025,761	-	-	-	2,025,761	-	386,443	-	-	-	386,443	-
제세금예수금	-	-	1,522,060	-	1,522,060	-	-	-	1,654,314	-	1,654,314	-
기타	-	-	172,751	-	172,751	-	-	-	159,464	-	159,464	-
합계	2,025,761	119,486	2,203,485	-	4,229,246	119,486	386,443	132,978	1,954,313	-	2,340,756	132,978

(2) 예수부채

당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
투자자예수금	위탁자예수금	27,234,473	24,499,500
장내파생상품거래예수금	14,405,538	16,330,979
저축자예수금	87,142	6,789
집합투자증권투자자예수금	229,784	1,296,840
합 계		41,956,937	42,134,108

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분		유동	비유동	합계
---	---	---	---	---
매도유가증권	주식	6,694,950	-	6,694,950
국채ㆍ지방채	551,733,307	-	551,733,307
매매목적파생상품부채		1,760,050	18,143	1,778,193
합 계		560,188,307	18,143	560,206,450

② 전기말

(단위: 천원)
구 분		유동	비유동	합계
---	---	---	---	---
매도유가증권	주식	260,633	-	260,633
국채ㆍ지방채	191,426,520	-	191,426,520
매매목적파생상품부채		2,214,777	18,143	2,232,920
합 계		193,901,930	18,143	193,920,073

(4) 예수유가증권 및 차입유가증권당기말과 전기말 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	평가기준
---	---	---	---
<예수유가증권>
위탁자유가증권	1,114,271,105	689,341,850	대용가액
저축자유가증권	548,305	362,109	대용가액
수익자유가증권	2,641,215,531	2,159,072,344	대용가액
차입유가증권	-	168,328,277	대용가액

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
채무보증충당부채	-	32,400
복구충당부채	1,813,950	1,792,904
합 계	1,813,950	1,825,304

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	전입액	환입액	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
채무보증충당부채	32,400	-	-	-	(32,400)	-
복구충당부채	1,792,904	-	(45,430)	66,475	-	1,813,949
합 계	1,825,304	-	(45,430)	66,475	(32,400)	1,813,949

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	전입액	환입액	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
채무보증충당부채	32,400	-	-	-	-	32,400
복구충당부채	1,728,634	-	-	64,270	-	1,792,904
합 계	1,761,034	-	-	64,270	-	1,825,304

23. 자본금 및 자본잉여금23.1 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	30,901,728주	30,901,728주
보통주자본금	15,450,864천원	15,450,864천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	27,601,728	28,174,626
자기주식 취득	-	(572,898)
자기주식 처분(*1)	3,258,487	-
기말	30,860,215	27,601,728

(*1) 당기 중 자기주식 3,258,487주(15,433,769천원)를 처분하였습니다.23.2 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	74,473,143	74,473,143
자기주식처분이익	2,342,069	-
합계	76,815,212	74,473,143

24. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식처분손실	-	(701,017)
재평가적립금	40,933,475	30,786,792
기타자본잉여금	17,734,868	(390,933)
자기주식	(196,626)	(15,630,394)
합 계	58,471,717	14,064,448

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금	4,059,687	2,307,584
임의적립금	478,650	478,650
미처분이익잉여금	146,151,976	105,610,992
합 계	150,690,313	108,397,226

(2) 이익준비금 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 기업합리화적립금연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

26. 매출액과 매출원가 (1) 당기와 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출액:
제 품	65,210,003	69,882,335
임가공	54,564	-
상 품	149,036	94,705
임 대	705,600	469,253
서비스	9,022,939	-
기 타	1,072,576	1,252,221
금융업(주1)	503,559,154	444,803,985
매출액 합계	579,773,872	516,502,499
매출원가:
제 품	46,890,349	49,087,735
임가공	43,525	-
상 품	136,740	88,871
서비스	8,686,786	-
금융업(주1)	393,639,987	358,813,400
매출원가 합계	449,397,387	407,990,006

(주1) 금융업 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출액(영업수익):
수수료수익(*1)	31,773,374	32,269,756
금융상품평가및처분이익	262,961,659	211,450,209
파생상품거래및평가이익	120,682,702	110,922,084
이자수익	76,821,414	77,381,081
기타영업수익	11,320,005	12,780,855
매출액 합계	503,559,154	444,803,985
매출원가(영업비용):
수수료비용	5,306,372	4,076,980
금융상품평가및처분손실	192,864,057	185,169,929
파생상품거래및평가손실	125,345,872	103,620,940
이자비용	67,560,465	64,722,982
기타영업비용	2,563,222	1,222,569
매출원가 합계	393,639,988	358,813,400

(*1) 금융업 매출 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
수수료수익:
수탁수수료	2,703,796	2,777,482
인수및주선수수료	9,668,568	7,290,800
집합투자증권취급수수료	991,811	915,373
집합투자기구운용보수	2,857,169	5,809,472
매수및합병수수료	14,903,248	13,604,866
기타	648,782	1,871,763
소 계	31,773,374	32,269,756

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
고객과의 계약에서 생기는 수익	579,068,273	516,033,246
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	705,600	469,253
총 수익	579,773,873	516,502,499

27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	46,413,664	40,627,754
퇴직급여	2,091,664	1,958,689
복리후생비	5,042,562	4,633,326
여비교통비	255,704	193,999
통신비	15,393	15,151
세금과공과	3,202,711	3,127,087
수도광열비	511	517
수선비	97,054	64,445
보험료	171,934	147,315
차량유지비	257,228	193,314
운임	140,460	150,390
도서인쇄비	28,795	25,783
지급수수료	11,619,504	8,321,614
지급임차료	2,094,254	2,013,684
소모품비	145,841	150,919
교육훈련비	5,069	3,225
접대비	3,173,541	2,530,862
수출입제비	40,595	23,243
연구개발비	54,428	53,210
대손상각비	-	-
감가상각비	1,487,621	3,665,834
무형자산상각비	664,212	336,035
사용권자산상각비	2,091,570	72,516
기타판매관리비	1,318,522	1,181,158
광고선전비	-	30,000
합계	80,412,837	69,520,070

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 매출원가 및 판매관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,634,195)	9,172,569
원재료 및 상품 매입액	17,966,411	10,915,588
종업원급여	60,885,497	54,513,988
감가상각비 및 무형자산상각비	5,711,756	5,667,994
전력비	4,827,720	4,090,658
소모품비	6,889,710	5,964,167
기타비용	435,163,325	387,185,113
합 계	529,810,224	477,510,077

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	482,405	512,325
배당금수익	229,078	65,764
외환차익	121,849	116,325
당기손익인식공정가치측정금융자산평가이익	218,979	253,220
기타수익	4,471	915
합 계	1,056,782	948,549

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	7,727,091	8,664,340
외환차손	87,681	19,717
당기손익인식금융자산평가손실	461,892	985,014
기타비용	247	79
기타금융수수료	19,274	16,757
합 계	8,296,185	9,685,907

30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타수익:
외환차익	1,036	2,373
외화환산이익	-	41,895
유형자산처분이익	3,647	4,256
투자부동산평가이익	9,854,072	-
정부보조금수익	66,537	46,567
잡수익	1,350,127	228,482
지분법적용투자주식처분이익	-	1,637,780
소 계	11,275,419	1,961,353
기타비용:
외환차손	13,349	79,653
외화환산손실	41,048	-
유형자산처분손실	12	23,355
잡손실	287,770	352,981
기부금	3,000	-
지분법적용투자주식처분손실	-	-
기타대손상각비	-	934
소 계	345,179	456,923

31. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세비용
- 당기법인세부담액	5,347,422	10,521,502
- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(2,003,028)	1,440,647
이연법인세비용
- 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(11,062,982)	1,384,671
기타포괄손익으로 반영된 법인세
- 확정급여부채의 재측정요소 등	(2,870,052)	114,656
합 계	(10,588,640)	13,461,476

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기 법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내역	당기	전기
당기법인세	재측정요소	(38,595)	114,657
토지재평가	(2,411,983)	-
지분법자본변동	(419,475)	-
기타포괄손익합계	(2,870,053)	114,657

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	53,648,622	31,759,068
적용세율에 따른 세부담액	11,056,618	6,637,645
조정사항:
비공제비용	51,834	8,087,936
비과세수익	-	(1,430,195)
세액공제 및 감면	(227,783)	(24,361)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(2,003,028)	1,440,647
이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이	(24,836,555)
세율변동으로 인한 이연법인세변동	1,075,667
기타	4,294,607	(1,250,196)
법인세비용	(10,588,640)	13,461,476
유효세율(법인세비용/세전이익)(%)(*)	-	42.39%

(*)당기에는 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분		전기말	당기손익	기타포괄손익	당기말
---	---	---	---	---	---
비증권업	미수수익	(175,946)	101,950	-	(73,996)
대손충당금	68,128	(68,128)	-	-
재고자산	482,031	52,501	-	534,532
감가상각비	2,355	(2,355)	-	-
당기손익인식금융자산	64,348	(64,348)	-	-
확정급여채무	1,081,993	163,753	(64,626)	1,181,120
사외적립자산	(986,281)	(104,287)	2,475	(1,088,093)
지분법적용투자주식	(51,994,745)	51,994,745	-	-
자산재평가차익	(8,343,311)	(790,045)	(2,411,983)	(11,545,339)
이월결손금	29,208,427	(28,978,595)	-	229,832
기타	(1,030,505)	(2,159,122)	(419,475)	(3,609,102)
소계	(31,623,506)	20,146,068	(2,893,608)	(14,371,046)
증권업	공정가치측정금융자산평가손익	1,139,675	(2,508,298)	-	(1,368,623)
매도유가증권평가손익	(44,901)	(1,670,692)	-	(1,715,593)
파생상품평가손익	(467,772)	(214,871)	-	(682,643)
종속기업및관계기업투자주식손상차손	239,790	(8,790)	-	231,000
대손충당금	107,091	(107,091)	-	-
미수채권이자	(1,656,738)	(1,665,499)	-	(3,322,237)
무형자산	(628,991)	(39,356)	-	(668,347)
사용권자산	(494,076)	284,012	-	(210,064)
기타자산	28,049	(23,670)	-	4,379
리스부채	749,401	(489,771)	-	259,630
퇴직급여부채	91,447	63,766	23,556	178,769
미지급비용	372,953	55,976	-	428,929
충당부채	303,706	82,147	-	385,853
기타	448,490	29,103	-	477,593
소계	188,124	(6,213,034)	23,556	(6,001,354)
합계		(31,435,382)	13,933,034	(2,870,052)	(20,372,400)

② 전기

(단위: 천원)
구분		전기말	당기손익	기타포괄손익	당기말
---	---	---	---	---	---
비증권업	미수수익	(2,062,798)	1,886,851	-	(175,946)
대손충당금	64,944	3,184	-	68,128
재고자산	380,402	101,629	-	482,031
감가상각비	1,838	518	-	2,355
당기손익인식금융자산	125,186	(60,838)	-	64,348
확정급여채무	996,421	(14,932)	100,504	1,081,993
사외적립자산	(938,026)	(48,255)	-	(986,281)
지분법적용투자주식	(46,177,887)	(5,816,858)	-	(51,994,745)
자산재평가차익	(8,606,207)	262,897	-	(8,343,311)
이월결손금	25,705,425	3,503,002	-	29,208,427
기타	5,573	(1,036,079)	-	(1,030,505)
소계	(30,505,129)	(1,218,881)	100,504	(31,623,506)
증권업	공정가치측정금융자산평가손익	285,033	854,642	-	1,139,675
매도유가증권평가손익	1,978,359	(2,023,260)	-	(44,901)
파생상품평가손익	934,233	(1,402,005)	-	(467,772)
종속기업및관계기업투자주식손상차손	73,150	166,640	-	239,790
대손충당금	107,091	-	-	107,091
미수채권이자	(3,384,752)	1,728,014	-	(1,656,738)
무형자산	(638,888)	9,897	-	(628,991)
사용권자산	(871,353)	377,277	-	(494,076)
기타자산	50,311	(22,262)	-	28,049
리스부채	1,281,871	(532,470)	-	749,401
퇴직급여부채	13,064	64,230	14,153	91,447
미지급비용	508,970	(136,017)	-	372,953
충당부채	225,045	78,661	-	303,706
기타	(107,716)	556,206	-	448,490
소계	454,418	(280,447)	14,153	188,124
합계		(30,050,711)	(1,499,328)	114,657	(31,435,382)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
비증권업	증권업	합계	비증권업	증권업	합계
---	---	---	---	---	---	---
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,553,670	428,929	2,982,599	1,696,500	372,953	2,069,453
12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	561,464	1,537,224	2,098,688	29,210,782	3,107,649	32,318,431
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,449,852)	(5,720,473)	(12,170,325)	(3,092,133)	(1,590,839)	(4,682,972)
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(11,036,328)	(2,247,034)	(13,283,362)	(59,438,654)	(1,701,639)	(61,140,293)
이연법인세부채 순액	(14,371,046)	(6,001,354)	(20,372,400)	(31,623,505)	188,124	(31,435,381)

32. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 보통주당기순이익

(단위: 원,주)
구분	당기	전기
---	---	---
보통주당기순이익	59,407,813,724	15,698,029,407
가중평균유통보통주식수(*1)	29,586,875	27,865,093
기본주당이익	2,008	563

(2) 희석주당이익지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재성보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 8,280,518천원(전기:8,452,388천원)은 2025년 4월에 지급 되었습니다.2025년 6월 2일 기준으로 보통주에 대한 중간배당을 하였으며, 배당금 9,240,518천원은 2025년 6월 중 지급 되었습니다.

34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	약정사항	금융기관	당기말	전기말
---	---	---	---	---
한도금액	한도금액
---	---	---	---	---
비증권업	운영자금대출	IBK기업은행	39,000,000	39,000,000
운영자금대출	경남은행	18,000,000	18,000,000
시설자금대출	KDB산업은행	10,040,000	10,800,000
운영자금대출	10,000,000	12,000,000
운영자금대출	신한은행	2,000,000	2,000,000
운영자금대출	하나은행	3,000,000	-
운영자금대출	국민은행	2,000,000	-
증권업	할인어음(*1)	한국증권금융	70,000,000	70,000,000
일중자금(*1)	190,000,000	190,000,000
운영자금대출	100,000,000	100,000,000
담보금융지원대출(총액)	130,000,000	130,000,000
담보금융지원대출(건별)	30,000,000	30,000,000
채권인수자금대출	280,000,000	280,000,000
증권유통금융(융자)	50,000,000	100,000,000
증권유통금융(대주)	20,000,000	20,000,000
당좌대출	우리은행	10,000,000	10,000,000
당좌대출	신한은행	10,000,000	10,000,000
한도대출	산업은행	5,000,000	5,000,000
iM뱅크	5,000,000	-
어음거래약정	우리투자증권	20,000,000	20,000,000
담보대출(*2)	KB증권	30,000,000	30,000,000
파생상품거래 신용공여(*2)	펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
담보대출(*3)	20,000,000	20,000,000
파생상품거래 신용공여(*3)	펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
담보대출(*4)	한국투자증권	10,000,000	10,000,000

(*1) 연결회사의 할인어음 및 일중자금 한도금액 2,600억원 중 실사용 가능금액은 전년도 자기자본의 100%이내 금액인 2,100억원 입니다.
(*2) 케이프 프리즘레드 일반사모투자신탁과 관련하여 약정한 사항입니다.
(*3) 케이프 코스닥벤처 일반사모투자신탁과 관련하여 약정한 사항입니다.
(*4) 코넥스하이일드일반사모투자신탁과 관련하여 약정한 사항입니다.

(2) 연결회사는 한화엔진(주)에 계약이행보증 및 사급자재 지급보증을 위하여 수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무보증과 관련한 우발부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제공받은자	당기말	전기말
---	---	---	---
매입약정	미메시스제팔차주식회사	-	30,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 출자금 출자 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	출자약정금액	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
누적출자금액	잔여약정금액	누적출자금액	잔여약정금액
---	---	---	---	---	---
출자금 출자약정	95,530,000	87,944,772	7,585,228	98,568,372	6,615,828

(5) 연결회사는 서울보증보험(주)에 인허가 등과 관련하여 194백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 17,630백만원의 신원보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 한국은행금융결제망 차액결제업무를 우리은행이 대행하는 것과 관련하여 한국증권금융으로부터 9,500백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사는 한국은행으로부터 69,600백만원 한도의 일시 결제부족자금을 지원받는 약정을 체결하고 있습니다.(7) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사의 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
---	---	---	---	---	---
울산지방법원	(주)우정엔지니어링	주식회사 케이프	사해행위 취소	695,220	1심 진행중
서울고등법원	성지건설	피고1. 대신증권 피고2. 당사	금전반환청구 등	1,100,000	추정기일(추정사유:2025카기20007 기피사건 결과대기)

35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자명	지분율
당기	전기
---	---	---	---
최상위 지배기업	템퍼스파트너스(주)	100.0%	100.0%
지배기업	(주)템퍼스인베스트먼트	29.49%	29.49%
케이프인베스트먼트(주)의 관계기업	케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사(*2)	0.25%	0.25%
(주)케이프투자증권의 관계기업	케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사(*2)	4.69%	4.69%
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합(*3)	-	19.00%
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합(*2)	16.28%	16.28%
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합(*2)	1.56%	1.56%
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합(*2)	1.22%	1.22%
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합(*2)	0.00%	0.00%
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합(*3)	-	1.06%
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호(*2)	0.45%	0.45%
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호(*3)	-	2.50%
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	24.88%	24.88%
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사(*3)	-	29.90%
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합(*2)	18.18%	18.18%
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합(*2)	3.35%	3.35%
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	24.39%	24.39%
드림-케이프 신기술투자조합 제1호(*3)	-	9.01%
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합(*2)	13.86%	13.86%
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합(*2)	13.01%	13.01%
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호(*2)	2.89%	2.89%
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합(*2)	16.25%	16.25%
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합(*2)	2.78%	2.78%
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합(*2)	14.29%	14.29%
한국투자케이프크레딧사모투자 합자회사(*3)	-	14.29%
케이프레이크브릿지제구호 신기술사업투자조합(*1,2)	14.66%	-
케이프-티노 K-뷰티 제일호 신기술사업투자조합(*1,2)	5.00%	-
케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술사업투자조합(*1)	22.73%	-
케이프 K-뷰티 필러 신기술투자조합(*1,2)	9.80%	-
(주)엘칸토(*4)	-	-
(주)한탑(*4)	-	-
㈜엔스(*1,4)	-	-

(*1) 당기 중 지분을 신규 취득함에 따라 관계기업에 포함되었습니다.(*2) 연결회사의 지분율은 20%미만이나, 연결회사가 업무집행사원으로서 주요 경영 의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다(*3) 당기 중 청산하였습니다.(*4) 연결회사의 관계기업의 종속기업입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산부채(자금 대여 및 차입거래 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---
최상위 지배기업	템퍼스파트너스(주)	-	62	-	-
지배기업	(주)템퍼스인베스트먼트	-	19,517	-	4,360
관계기업	케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	476,712	-	476,712	-
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합(*3)	-	-	100,000	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	18,000	22	26,496	22
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	-	-	-	4,648
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합(*3)	-	-	101,465	-
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	8,960	-	-	2,240
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	-	61,465	-	75,742
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호(*3)	-	-	37,524	10,206
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	62,032	-	20,753	-
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	555,518	-	555,518	-
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	18,904	175,618	18,853	325,950
드림-케이프 신기술투자조합 제1호(*3)	-	-	-	824,791
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	16,117	18,032	-	34,183
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	19,607	-	23,146	-
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	35,275	-	90,492	-
한국투자케이프크레딧사모투자 합자회사(*2)(*3)	-	-	30,205	-
케이프레이크브릿지 제구호 신기술사업투자조합(*1)	-	18,534	-	-
케이프-티노 K-뷰티 제일호 신기술사업투자조합(*1)	51,419	-	-	-
케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술투자조합(*1)	-	413,391	-	-
케이프 K-뷰티 필러 신기술투자조합(*1)	-	189,942	-	-
기타 특수관계자	임직원	255	5,244	5,504	23,417
합 계		1,262,799	901,827	1,486,668	1,305,559

(*1) 당기 중 지분을 신규 취득함에 따라 관계기업에 포함되었습니다.(*2) 전기 중 LP에서 GP로 변경됨에 따라 주요 경영 의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 관계기업에서 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	당기		전기
---	---	---	---	---	---
수익 등	비용 등	수익 등	비용 등
---	---	---	---	---	---
최상위 지배기업	템퍼스파트너스(주)	707	10,968	-	-
지배기업	(주)템퍼스인베스트먼트	-	58,634	1,600	27,499
관계기업	케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합(*1)	-	-	3,165,640	23
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	-	-	-	-
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사(*1)	-	-	460,259	-
케이프 제이호 헬스케어투자조합(*1)	-	-	1,468,782	-
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합(*4)	(30,887)	132,675	50,000	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	(8,496)	-	14,322	-
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	4,648	-	27,336	-
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합(*4)	34,532	165	45,123	-
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사(*1)	-	-	321,248	-
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	11,200	-	11,223	-
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호(*4)	682	647	21,662	67
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	41,280	-	41,280	-
노틱에이스제5호 사모투자합자회사(*4)	1,235,425	-	386,999	-
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	22,049	452	22,130	565
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	1,111,540	-	1,113,062	-
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	75,000	1,835	75,000	2,947
드림-케이프 신기술투자조합 제1호(*4)	540,589	13,108	83,403	6,089
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호(*1)	-	-	98,446	12,336
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	31,133	140	31,161	440
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	58,018	-	57,400	-
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	228,216	-	164,404	-
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	288,156	-	360,000	-
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합	171,500	-	43,697	-
한국투자케이프크레딧사모투자 합자회사(*3)(*4)	2,176,901	-	166,466	-
케이프레이크브릿지 제구호 신기술사업투자조합(*2)	63,966	-	-	-
케이프-티노 K-뷰티 제일호 신기술사업투자조합(*2)	97,250	-	-	-
케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술투자조합(*2)	38,551	847	-	-
케이프 K-뷰티 필러 신기술투자조합(*2)	95	-	-	-
기타 특수관계자	임직원	65,824	6,618	65,070	8,176
합 계		6,257,879	226,089	8,295,713	58,142

(*1) 전기 중 청산하였습니다.(*2) 당기 중 지분을 신규 취득함에 따라 관계기업에 포함되었습니다.(*3) 전기 중 LP에서 GP로 변경됨에 따라 주요 경영 의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 청산하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
템퍼스인베스트먼트㈜	RP매도	678,421	9,872,032	(10,373,119)	177,334
주식회사 템퍼스파트너스	RP매도	-	4,925,470	(4,110,689)	814,781
임직원	전자단기사채	100,000	-	(100,000)	-
RP매도	612	2,138,849	(2,094,620)	44,841
대여금	1,810,955	41,046	(1,576,989)	275,012

② 전기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
템퍼스인베스트먼트㈜	RP매도	859,121	5,649,785	(5,830,485)	678,421
임직원	전자단기사채	-	100,000	-	100,000
RP매도	576,102	706,650	(1,282,140)	612
대여금	1,776,550	98,590	(64,185)	1,810,955

(5) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 중 지배기업 (주)템퍼스인베스트먼트에게 지급된 배당금은 2,733,993천원(전기: 2,637,000천원)입니다. 2025년 6월 2일을 기준으로 보통주에 대한 중간배당을 하였으며 배당금 중 지배기업(주)템퍼스인베스트먼트에게 지급된 배당금은 2,733,993천원(전기: -천원) 입니다.(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기급여	14,044,506	11,653,114
퇴직급여	681,830	723,765
합계	14,726,336	12,376,879

(7) 출자약정금액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	출자약정금액	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
누적출자금액	잔여약정금액	누적출자금액	잔여약정금액
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	1,900,000	1,900,000	-	1,900,000	-
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	-	-	-	950,000	-
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	350,000	350,000	-	350,000	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	50,000	50,000	-	50,000	-
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	50,000	50,000	-	50,000	-
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	-
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	-	-	-	50,000	-
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	10,000	10,000	-	10,000	-
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	-	-	-	54,200	-
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	500,000	500,000	-	500,000	-
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	-	-	-	9,000,000	-
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000	-
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	2,200,000	2,200,000	-	2,200,000	-
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	-
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	-	-	-	1,000,000	-
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	700,000	700,000	-	700,000	-
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000	-
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	120,000	120,000	-	120,000	-
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	3,250,000	1,950,000	1,300,000	1,625,000	1,625,000
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	500,000	500,000	-	500,000	-
케이디비(KDB) 오픈이노베이션 제8호 신기술사업투자조합	3,500,000	1,050,000	2,450,000	350,000	3,150,000
한국투자케이프크레딧사모투자 합자회사	-	-	-	7,000,000	-
케이프레이크브릿지제구호 신기술사업투자조합	2,500,000	2,500,000	-	-	-
케이프-티노 K-뷰티 제일호 신기술사업투자조합	900,000	900,000	-	-	-
케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술사업투자조합	2,000,000	2,000,000	-	-	-
케이프 K-뷰티 필러 신기술투자조합	200,000	200,000	-	-	-

36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기순이익	64,237,261	18,297,592
조정항목:
법인세비용	(10,588,640)	13,461,476
이자비용	75,287,555	72,787,972
이자수익	(77,303,819)	(77,893,406)
배당금수익	(3,391,186)	(3,122,560)
외화환산손실	41,048	-
유형자산처분손실	5	23,355
감가상각비	5,047,545	5,331,959
무형자산상각비	664,212	336,035
무형자산처분손실	7	-
재고자산평가손실	124,008	486,265
대손상각비	2,109,298	357,859
지분법적용투자주식처분손실	508	114,562
지분법적용투자주식손상차손	-	676,692
지분법적용투자주식손실	381,608	604,342
당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손실	24,158,476	18,887,463
매매목적파생상품평가손실	2,339,966	3,809,194
복구손실충당금전입	66,475	64,270
기타대손상각비	-	934
매도유가증권평가손실	786,119	330,544
잡손실	-	2,631
장기종업원급여	332,461	(4,092)
퇴직급여	1,171,412	1,614,320
외화환산이익	-	(41,895)
손해배상이익	-	(40,859)
유형자산처분이익	(3,647)	(4,256)
투자부동산평가이익	(9,854,072)	-
지분법적용투자주식평가이익	(466,531)	(981,336)
지분법적용투자주식처분이익	(2,896,329)	(3,698,106)
평가손실충당금환입	(77,822)	-
국고보조금수익	(13,493)	(14,351)
매도가능증권평가이익	(8,584,267)	(545,379)
분배금수익	(4,355,387)	(5,958,151)
매매목적파생상품평가이익	(6,656,711)	(4,231,926)
당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	(58,360,491)	(25,416,463)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
재고자산의 증감	(1,758,203)	8,686,305
매출채권의 증감	(931,602)	1,562,724
미수금의 증감	43,601	21,464
선급금의 증감	215,996	18,222
당기법인세자산의 증감	570	495
선급비용의 증감	(62,937)	(2,150)
퇴직금의 지급	(585,450)	(1,465,223)
사외적립자산의 증감	(72,851)	(64,081)
매입채무의 증감	594,003	9,756
미지급금의 증감	351,987	(97,671)
예수금의 증감	(3,378,520)	3,421,976
미지급비용의 증감	478,552	(214,286)
선수금의 증감	(68,799)	(1,830,247)
당기손익인식금융자산(증권업)의 증감	(123,914,732)	(145,781,840)
대출채권(증권업)의 증감	(19,686,721)	(10,681,403)
기타수취채권(증권업)의 증감	(32,532,345)	(22,362,170)
기타자산(증권업)의 증감	(11,443,490)	(472,731)
당기손익인식금융부채(증권업)의 증감	372,482,510	(34,642,731)
예수부채(증권업)의 증감	(177,171)	(11,209,827)
기타금융부채(증권업)의 증감	10,008,860	(17,526,943)
충당부채(증권업)의 증감	(45,430)	-
기타부채(증권업)의 증감	249,172	33,439,804
영업에서 창출된 현금흐름	183,962,569	(183,955,872)

(2) 연결회사는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.1) 비증권업

(단위:천원)
구 분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	(5,000,000)	10,000,000
매각예정비유동자산의 투자부동산 대체	-	47,952,015

2) 증권업

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산의 증감	558,377	137,374
관계기업투자 대체	-	6,902,679

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 비증권업① 당기

(단위 : 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금변동	기 말
차입금	160,557,426	7,850,817	-	168,408,243
임대보증금	80,000	-	-	80,000
리스부채	72,257	(97,439)	47,918	22,736
합 계	160,709,683	7,753,378	47,918	168,510,979

② 전기

(단위 : 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금변동	기 말
차입금	161,252,340	(79,832,340)	79,137,426	160,557,426
임대보증금	50,000	30,000	-	80,000
리스부채	130,656	(63,255)	4,856	72,257
합 계	161,432,996	(79,865,595)	79,142,282	160,709,683

2) 증권업① 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(*)	기 말
환매조건부채권매도	1,055,421,597	(205,859,608)	-	-	849,561,989
은행차입금	15,500,000	25,500,000	-	-	41,000,000
증금차입금	171,539,195	3,916,737	-	-	175,455,932
전자단기사채	126,100,000	57,100,000	-	-	183,200,000
발행어음	204,600,000	(58,600,000)	-	-	146,000,000
리스부채	3,585,651	(3,064,543)	554,729	104,298	1,180,135
기타부채	95,039,053	42,956,746	-	-	137,995,799
합 계	1,671,785,496	(138,050,668)	554,729	104,298	1,534,393,855

(*)기타 변동은 유효이자율법에 의한 상각액 입니다.② 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(*)	기 말
환매조건부채권매도	1,013,876,758	41,544,839	-	-	1,055,421,597
은행차입금	5,000,000	10,500,000	-	-	15,500,000
증금차입금	178,833,526	(7,294,331)	-	-	171,539,195
전자단기사채	121,300,000	4,800,000	-	-	126,100,000
발행어음	57,000,000	147,600,000	-	-	204,600,000
리스부채	6,133,354	(2,875,131)	134,049	193,379	3,585,651
기타부채	57,939,433	37,099,620	-	-	95,039,053
합 계	1,440,083,071	231,374,997	134,049	193,379	1,671,785,496

(*)기타 변동은 유효이자율법에 의한 상각액 입니다.

37. 위험관리 (1) 위험관리의 개요1) 비증권업연결실체의 비증권업부문은 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 비증권업부문의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.2) 증권업연결회사는 금융활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험을 정의하고 모니터링하며, 이를 적절한 수준에서 관리ㆍ평가ㆍ통제함으로써 효과적으로 관리함과 동시에 수익 극대화를 추구할 수 있도록 위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.위험관리조직은 이사회, 위험관리위원회 및 위험관리심의위원회로 구성됩니다. 이사회는 위험관리에 관한 기본계획을 승인하고, 그 외 위험 관련 중요 정책결정을 위험관리위원회에 위임합니다. 위험관리위원회는 이사회에서 위임 받아 회사의 제반 리스크를 통제 및 관리에 필요한 정책과 절차를 마련하는 위험 관련 최고 결의 및 심의기구 역할을 수행합니다. 위험관리심의위원회는 위험관리위원회의 효율적인 실무 집행을 위해 위원회를 보좌하고 전사적인 위험 관리 정책의 수립 및 검토, 위험관리기준 및 절차의 수립 등 위험관리 현안의 승인을 담당하게 하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계1) 비증권업연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 지배회사의 재무담당이사가 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있으며 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.(3) 신용위험1) 비증권업연결실체의 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.① 매출채권및기타채권연결실체는 신규 거래처와 계약시 선수금을 수취하여 위험관리를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.연결실체의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
장단기매출채권및기타채권	11,496,935	11,890,995

연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손실율을 합리적인 측정치로 판단하였습니다.

1) 당기말 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		정상채권	90일이내	90일~180일 이내	180일~365일 이내	365일 이상
---	---	---	---	---	---	---
기대손실율	매출채권	0%	0%	0%	0%	100%
기타채권	0%	0%	0%	0%	100%
매출채권	매출채권	10,119,583	171,247	-	-	26,142
기타채권	1,179,963	-	-	-	-
손실충당금	매출채권	-	-	-	-	26,142
기타채권	-	-	-	-	-

2) 전기말 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		정상채권	90일이내	90일~180일 이내	180일~365일 이내	365일 이상
---	---	---	---	---	---	---
기대손실율	매출채권	0%	0%	0%	0%	100%
기타채권	0%	0%	0%	0%	100%
매출채권	매출채권	9,160,053	221,463	21,602	-	26,142
기타채권	2,061,735	-	-	-	400,000
손실충당금	매출채권	-	-	-	-	26,142
기타채권	-	-	-	-	400,000

② 기타자산현금성자산, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출 정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 증권업신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입약정(*)	-	30,000,000

(*) SK에코플랜트 대출채권을 기초로 한 유동화증권 매입약정입니다.

신용위험에 노출된 금융자산(단기매매채무상품, 대여금및수취채권, 파생상품 및 기타 약정 등) 중 상기 보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.(4) 유동성위험연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

1) 비증권업① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상
차입금	182,895,592	46,939,952	28,239,833	6,820,422	100,895,386	-
매입채무및기타채무	3,897,669	3,897,669	-	-	-	-
합 계	186,793,262	50,837,620	28,239,833	6,820,422	100,895,386	-

연결회사는 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---	---
차입금	164,710,281	126,674,757	27,923,956	376,880	9,734,688	-
매입채무및기타채무	2,388,761	2,388,761	-	-	-	-
합 계	167,099,042	129,063,518	27,923,956	376,880	9,734,688	-

2) 증권업유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 34에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결회사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

다음 표는 연결회사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.① 당기말

(단위: 천원)
공시대상	즉시 지급	1개월 이내	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합 계
예수부채	41,956,937	-	-	-	-	41,956,937
매도유가증권	558,428,257	-	-	-	-	558,428,257
파생상품부채	1,704,615	-	-	55,436	18,143	1,778,194
차입부채	646,371,985	402,700,000	138,555,931	226,500,000	-	1,414,127,916
매입채무및기타채무	22,134,106	17,315,377	299,736	1,605,892	138,455,812	179,810,923
미출자약정	7,585,228	-	-	-	-	7,585,228

② 전기말

(단위: 천원)
공시대상	즉시 지급	1개월 이내	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합 계
예수부채	42,134,108	-	-	-	-	42,134,108
매도유가증권	191,687,153	-	-	-	-	191,687,153
파생상품부채	2,103,905	-	18,143	110,872	-	2,232,920
차입부채	726,138,707	473,800,000	164,039,195	225,000,000	-	1,588,977,902
매입채무및기타채무	13,974,184	16,261,635	505,358	2,930,444	95,714,249	129,385,870
매입약정	-	-	30,000,000	-	-	30,000,000
미출자약정	6,615,828	-	-	-	-	6,615,828

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
USD	EUR	CNY	USD	EUR	CNY
매출채권	582,770	1,406,503	363,408	740,038	241,939	-
미수금	-	7,931	-	808	6,793	-
합 계	582,770	1,414,434	363,408	740,846	248,732	-

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
USD	58,277	(58,277)	74,085	(74,085)
EUR	141,443	(141,443)	24,873	(24,873)
CNY	36,341	(36,341)	-	-

(6) 이자율위험1) 비증권업① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
금융부채	(148,408,244)	(66,000,000)

② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(1,484,082)	1,484,082	(660,000)	660,000

2) 증권업① 이자율의 변동

(단위: 천원)
구 분		손익에 미치는 영향	기타포괄손익에 미치는 영향
---	---	---	---
당기말	50bp 상승	(4,990,172)	-
50bp 하락	4,990,172	-
전기말	50bp 상승	(483,709)	-
50bp 하락	483,709	-

이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(7) 증권업 시장위험 관리시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험관리의 일환으로 연결회사는 다양한 위험회피전략을 사용하고 있습니다.시장위험 관리의 목적은 이자율, 환율 및 주가 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 주식위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권,대출채권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자산, 부채 등입니다.시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 위험매개변수로서 Beta, Delta, Duration, 금리변화율, 환율변화율 등을 이용하여 시장위험의 유형별로 보고기간 종료일 현재 합리적으로 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다. 한편, 민감도분석을 사용한다고 해서 더 큰 시장변동이 발생할 때에 한도를 초과하는 손실을 방지하지는 못합니다. 보고기간 종료일 현재 시장위험 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다.① 주가의 변동

(단위: 천원)
구 분		손익에 미치는 영향	기타포괄손익에 미치는 영향
당기말	10% 상승	7,645,142	-
10% 하락	(7,645,142)	-
전기말	10% 상승	3,812,218	-
10% 하락	(3,812,218)	-

(8) 자본관리연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채와 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
차입금	1,563,626,164	1,733,718,218
차감: 현금및현금성자산	(153,520,114)	(113,741,683)
순부채	1,410,106,050	1,619,976,535
자본총계	309,485,030	259,508,031
부채비율	455.63%	624.25%

1)증권업 자본관리금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 금융투자업규정에서 정하고 있으며, 동 규정에 따라 연결회사는 순자본비율이 100%이상 유지되도록 관리하고 있습니다. 금융감독원은 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선조치를 취하고 있으며, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 기준 순자본비율은 316.67%으로 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다.금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어있습니다.

(9) 대손준비금 연결회사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다.동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 예정잔액과 적립예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
대손준비금 기초 적립액	3,823,235	3,603,372
대손준비금 전입액(환입액)	(2,929,761)	219,863
대손준비금 예정금액	893,474	3,823,235

2) 당기 및 전기의 대손준비금환입액(전입액) 반영 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
조정 전 연결순이익	29,716,309	17,973,000
대손준비금 환입액(전입액)	2,929,761	(219,863)
조정 후 연결순이익	32,646,070	17,753,137

(10) 파생상품1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
파생상품자산	장외파생상품자산	7,816,963	3,391,871
파생상품부채	장외파생상품부채	1,778,193	2,232,920

2) 당기말과 전기말 현재 장내파생상품 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
이자율관련	매도금리선물	136,132,640	(251,680)	매매목적
매수금리선물	512,413,000	(157,010)	〃
주식관련	매도주가지수선물	17,022,910	497,575	〃
매도개별주식선물	12,815,070	284,444	〃

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
이자율관련	매도금리선물	252,265,170	366,030	매매목적
매수금리선물	107,215,640	(87,030)	〃
주식관련	매도주가지수선물	20,199,399	144,246	〃
매도개별주식선물	11,795,200	453,080	〃

한편, 연결회사는 선물옵션거래와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 한국거래소에 담보로 제공하고 있습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 장외파생상품의 미결제계약 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
주식 관련	기타장외파생	71,929,232	3,943,416	매매목적

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
주식 관련	기타장외파생	52,914,715	(453,594)	매매목적

한편, 당사는 장외파생거래와 관련하여 당기손익-공정가치측정 금융자산을 NH투자증권 등에 담보로 제공하고 있습니다.

38. 금융자산의 양도 1) 금융자산의 재분류보고기간 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.2) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 당사가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거 요건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치측정금융자산 - 채무증권(*)
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당기말	전기말
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자산의 장부금액	898,062,368	832,432,572
관련부채의 장부금액	852,561,989	820,589,858

(*) RP매도거래 관련 내용입니다.3) 금융자산과 부채의 상계보고기간 종료일 현재 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	금융상품 총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	상계되지 않은 금액		순 액
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금융상품	현금담보
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<금융자산>
미수금	111,572,780	83,574,979	27,997,802	-	-	27,997,802
합 계	111,572,780	83,574,979	27,997,802	-	-	27,997,802
<금융부채>
매도유가증권	558,428,257	-	558,428,257	558,428,257	-	-
환매조건부채권매도	852,561,989	-	852,561,989	852,561,989	-	-
미지급금	105,357,810	83,574,979	21,782,831	-	-	21,782,831
합 계	1,516,348,056	83,574,979	1,432,773,077	1,410,990,246	-	21,782,831

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	금융상품 총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	상계되지 않은 금액		순 액
---	---	---	---	---	---	---
금융상품	현금담보
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<금융자산>
미수금	45,325,746	32,124,513	13,201,232	-	-	13,201,232
합 계	45,325,746	32,124,513	13,201,232	-	-	13,201,232
<금융부채>
매도유가증권	191,687,153	-	191,687,153	191,687,153	-	-
환매조건부채권매도	1,055,421,597	-	1,055,421,597	1,055,421,597	-	-
미지급금	45,828,848	32,124,513	13,704,335	-	-	13,704,335
합 계	1,292,937,598	32,124,513	1,260,813,085	1,247,108,750	-	13,704,335

39. 사업결합 (1) 연결회사는 2025년 6월에 (주)케이프이앤에이의 지분 52.00%를 1,211,932천원에 취득하였습니다.(주)케이프이앤에이에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위:천원)
구분	금액
---	---
이전대가
이전대가	1,211,932
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	430,669
유형자산	104,560
무형자산	499,000
기타자산	3,261,972
매입채무및기타채무	(317,540)
차입금	(2,700,000)
리스부채	(41,855)
이연법인세부채	(104,291)
기타부채	(1,607,315)
식별가능 순자산의 공정가치	(474,800)
비지배지분	227,904
영업권	1,458,828

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 케이프2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

751112145733--283094143219021550-----26325150899558735947311152791--1,1981,3375993109909251,162361152791--1,4611,588

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025-09-08 ~ 2025-09-1910 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025-07-28 ~ 2025-08-01553내부통제감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025-09-29 ~ 2025-10-02 463내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가)2026-02-23 ~ 2026-02-27 553중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등)2025-12-311케이프 본사 및 공장제품, 재공품, 원부재료2025-12-311케이프 본사보관유가증권, 회원권OOO타처보관재고자산 조회서22025-11-21, 2026-03-20---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 21일회사측: 감사위원회등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22026년 03월 20일회사측: 감사위원회등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목,내부회계관리제도 감사 결과(자금부정위험통제 등), 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용