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CAPE INDUSTRIES LTD. — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)케이프 00409894 100000000000 20190329 1801110051770 000 220345 76877 28790 150 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 케이프
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
세림회계법인
&cr&cr
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 77 | |
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 81 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이프 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 03월 21일 |
우리는 주식회사 케이프(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구승권입니다.&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 역삼로 121 유성빌딩 3층 | Tel) 02-583-8007 |
| 세림회계법인 | Fax) 02-553-8871 |
| 대표이사 공인회계사 한 동 욱 |
&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 03월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 케이프
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이프 대표이사 정 형 석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 양산시 상북면 양산대로 1303 |
| (전 화) | 055-370-1234 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 35 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 34 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 케이프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 비유동자산합계 | 150,498,497,702 | 185,939,229,423 | |
| 유형자산 | 5 | 90,215,545,774 | 91,100,580,407 |
| 투자부동산 | 6 | 30,453,044,618 | 30,655,544,375 |
| 무형자산 | 7 | 392,627,605 | 541,596,712 |
| 종속기업투자 | 8,35 | 28,633,863,525 | 62,260,939,149 |
| 매도가능금융자산 | 9,14,15,36 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 장기금융예치금 | 14,15,36 | 801,586,180 | 1,378,738,780 |
| 장기매출채권및기타채권 | 10,14,15,36 | 330,000 | 330,000 |
| 유동자산합계 | 69,846,133,932 | 25,134,364,480 | |
| 재고자산 | 11 | 10,090,642,204 | 9,458,052,167 |
| 매출채권및기타채권 | 10,14,15,26,33,36 | 43,841,076,106 | 6,092,084,390 |
| 당기손익인식금융자산 | 12,14,15,36 | - | 8,187,734 |
| 단기금융예치금 | 14,15,36 | 5,236,748,944 | 2,654,653,250 |
| 현금및현금성자산 | 13,14,15,36 | 9,499,171,904 | 6,699,849,774 |
| 당기법인세자산 | 1,117,661,435 | 200,914,740 | |
| 기타유동자산 | 16 | 60,833,339 | 20,622,425 |
| 자 산 총 계, | 220,344,631,634 | 211,073,593,903 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 17 | 12,764,286,500 | 11,448,755,000 |
| 주식발행초과금 | 61,580,361,741 | 55,829,449,779 | |
| 자기주식 | 18 | - | (1,583,462,090) |
| 기타자본 | 19 | 27,086,807,674 | 29,883,215,775 |
| 적립금 | 20 | 1,029,530,405 | 1,029,530,405 |
| 미처분이익잉여금 | 21 | 41,006,295,493 | 36,776,096,919 |
| 자 본 총 계 | 143,467,281,813 | 133,383,585,788 | |
| 부 채 | |||
| 비유동부채합계 | 37,752,665,460 | 17,334,390,479 | |
| 장기차입금 | 14,15,22,36 | 30,227,001,493 | 8,000,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 14,15,24,36 | 201,466,622 | 69,750,000 |
| 퇴직급여부채 | 23 | 692,505,429 | 1,258,502,861 |
| 기타비유동부채 | 25 | 668,750 | 762,500 |
| 이연법인세부채 | 32 | 6,631,023,166 | 8,005,375,118 |
| 유동부채합계 | 39,124,684,361 | 60,355,617,636 | |
| 유동성장기차입금 | 14,15,22,36 | - | 14,174,348,274 |
| 단기차입금 | 14,15,22,36 | 32,000,000,000 | 41,700,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 14,15,24,36 | 2,774,424,878 | 2,562,289,549 |
| 당기손익인식금융부채 | 14,15 | 3,092,573,853 | 676,543,496 |
| 기타유동부채 | 25 | 1,257,685,630 | 1,242,436,317 |
| 부 채 총 계 | 76,877,349,821 | 77,690,008,115 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 220,344,631,634 | 211,073,593,903 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 35 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 케이프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27 | 28,790,269,146 | 22,104,068,789 |
| 매출원가 | 27,30 | 23,360,499,762 | 17,569,493,355 |
| 매출총이익 | 5,429,769,384 | 4,534,575,434 | |
| 판매비와관리비 | 28,30 | 2,944,222,945 | 3,706,590,350 |
| 영업이익 | 2,485,546,439 | 827,985,084 | |
| 기타수익 | 29 | 2,040,085,307 | 2,718,266,340 |
| 기타비용 | 29 | 2,045,307,921 | 790,343,154 |
| 금융수익 | 31 | 1,900,831,568 | 2,383,726,024 |
| 금융원가 | 31 | 3,320,670,125 | 3,181,597,468 |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,060,485,268 | 1,958,036,826 | |
| 법인세비용(수익) | 32 | (1,338,478,033) | 1,217,975,239 |
| 당기순이익 | 2,398,963,301 | 740,061,587 | |
| 기타포괄손익 | (3,284,316,686) | (632,222,278) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 자산재평가잉여금 | - | - | |
| 보험수리적손실 | 23 | (163,063,269) | (498,646,031) |
| 기타포괄손익법인세효과 | 35,873,919 | 109,702,127 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | (3,157,127,336) | (243,278,374) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | - | - | |
| 총포괄이익(손실) | (885,353,385) | 107,839,309 | |
| 주당손익 | 33 | ||
| 기본주당이익 | 97 | 36 | |
| 희석주당이익 | 97 | 36 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 35 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 케이프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타자본 | 적립금 | 미처분이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01.(전기초) | 9,259,626,000 | 48,116,333,120 | (1,583,462,090) | 32,003,844,481 | 1,229,530,405 | 36,224,979,236 | 125,250,851,152 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 740,061,587 | 740,061,587 |
| 지분법평가 | - | - | - | (243,278,374) | - | - | (243,278,374) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | - | (388,943,904) | (388,943,904) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||||
| 임의적립금 이입 | - | - | - | - | (200,000,000) | 200,000,000 | - |
| 전환권행사 | 2,189,129,000 | 7,713,116,659 | - | (1,877,350,332) | - | - | 8,024,895,327 |
| 2017.12.31.(전기말) | 11,448,755,000 | 55,829,449,779 | (1,583,462,090) | 29,883,215,775 | 1,029,530,405 | 36,776,096,919 | 133,383,585,788 |
| 2018.01.01.(당기초) | 11,448,755,000 | 55,829,449,779 | (1,583,462,090) | 29,883,215,775 | 1,029,530,405 | 36,776,096,919 | 133,383,585,788 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 2,398,963,301 | 2,398,963,301 |
| 지분법평가 | - | - | - | (1,837,984,752) | - | 1,958,424,623 | 120,439,871 |
| 지분법주식의 처분 | - | - | - | 1,407,084,227 | - | - | 1,407,084,227 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | - | (127,189,350) | (127,189,350) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||||
| 전환권행사 | 264,130,500 | 986,286,326 | - | (1,128,171,431) | - | - | 122,245,395 |
| 유상증자 | 1,051,401,000 | 4,764,625,636 | - | - | - | - | 5,816,026,636 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 1,583,462,090 | (1,237,336,145) | - | - | 346,125,945 |
| 2018.12.31.(당기말) | 12,764,286,500 | 61,580,361,741 | - | 27,086,807,674 | 1,029,530,405 | 41,006,295,493 | 143,467,281,813 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 35 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 34 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 케이프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (1,123,027,693) | (1,148,841,433) | |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 35 | 1,678,868,135 | 247,900,667 |
| 이자의 수취 | 113,553,984 | 771,674,101 | |
| 이자의 지급 | (1,998,703,117) | (2,085,541,552) | |
| 법인세의 납부 | (916,746,695) | (82,874,649) | |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (2,272,451,373) | (807,567,020) | |
| 차량운반구의 처분 | 47,909,091 | 54,545,455 | |
| 지분법적용투자주식의 처분 | 35,059,335,795 | - | |
| 장기금융예치금의 감소 | 577,152,600 | 779,837,830 | |
| 단기대여금의 감소 | 606,900,000 | 5,408,567,500 | |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 197,054,262 | |
| 기계장치의 취득 | (107,402,000) | (21,000,000) | |
| 차량운반구의 취득 | (31,977,660) | - | |
| 공구와기구의 취득 | (131,885,942) | (68,610,000) | |
| 비품의 취득 | (11,087,563) | (9,879,727) | |
| 건설중인자산의 취득 | (499,300,000) | (122,182,340) | |
| 단기대여금의 증가 | (35,200,000,000) | (6,600,000,000) | |
| 단기금융예치금의 증가 | (2,582,095,694) | (425,900,000) | |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 6,194,801,196 | (3,466,703,090) | |
| 전환사채의 발생 | 12,000,000,000 | - | |
| 유상증자(전환권행사) | 5,816,026,636 | - | |
| 유상증자비용 | - | (17,317,630) | |
| 장기차입금의 차입 | 12,000,000,000 | 8,000,000,000 | |
| 단기차입금의 차입 | 32,000,000,000 | - | |
| 보증금의 증가 | 104,100,000 | 69,750,000 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (9,074,665,940) | (10,764,135,460) | |
| 단기차입금의 상환 | (41,700,000,000) | - | |
| 전환사채의 상환 | (4,745,299,500) | - | |
| 보증금의 감소 | (205,360,000) | (755,000,000) | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 2,799,322,130 | (5,423,111,543) | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (20,007,097) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 6,699,849,774 | 12,142,968,414 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 9,499,171,904 | 6,699,849,774 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 35(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 34(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 케이프 |
1. 회사의 개요 &cr주식회사 케이프(이하 "당사")는 1983년 12월 26일 주식회사 케이프라인으로 설립된이래 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년과 2015년에 각각 주식회사 소셜미디어구십구와 주식회사 케이프로 상호를 변경하였습니다. &cr&cr당사는 2007년 5월 29일에 회사의 보통주식을 한국증권선물거래소 코스닥위원회에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 12,764,286,500원입니다.&cr
당기말 현재 당사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 자 본 금(천원) | 지 분 율 |
|---|---|---|---|
| 김 종 호 | 3,913,888 | 1,956,944 | 15.33% |
| 백 수 영 | 2,197,004 | 1,098,502 | 8.61% |
| 백 선 영 | 997,004 | 498,502 | 3.91% |
| 정 형 석 | 202,878 | 101,439 | 0.80% |
| 기 타 | 18,217,799 | 9,108,900 | 71.35% |
| 합 계 | 25,528,573 | 12,764,287 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거해 평가하여 표시된 재무제표 입니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석4'에서 설명하고 있습니다.&cr &cr (1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&crㆍ공정가치로 측정되는 유형자산과 투자부동산 중 토지&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보와 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr &crㆍ금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
ㆍ비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
ㆍ퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr
ㆍ이연법인세
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.
&cr ② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
3. 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr&cr다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서해석서 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. &cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인하여 최초적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초잔액에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서, 현금흐름표에 미치는 기업회계기준서 제1115호의 적용 효과는 중요하지 않습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체합니다. &cr
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 당기말 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr
(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. &cr- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr금융자산 중 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. &cr&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치측정 항목이 아니라면, 최초의 공정가치에 취득과 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. &cr&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr② 상각후원가 측정 금융자산&cr후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품&cr후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.&cr
④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품&cr후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr&cr2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.
&cr다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일 현재 금융자산 및 금융부채 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른&cr분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른&cr분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른&cr장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른&cr장부금액 |
| 금융자산 | ||||
| 장기기타금융자산(*1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 1,500 | 1,500 |
| 파생상품자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 8,188 | 8,188 |
| 장단기금융자산(*2) | 대여금및수취채권 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 4,033,392 | 4,033,392 |
| 현금및현금성자산(*2) | 대여금및수취채권 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 6,699,850 | 6,699,850 |
| 매출채권및기타채권(*2) | 대여금및수취채권 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 6,092,084 | 6,092,084 |
| 보증금(*2) | 대여금및수취채권 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 330 | 330 |
| 합 계 | 16,835,344 | 16,835,344 | ||
| 금융부채 | ||||
| 차입금 및 사채 | 상각후원가 측정 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 63,874,348 | 63,874,348 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 측정 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 2,632,040 | 2,632,040 |
| 파생상품부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 676,543 | 676,543 |
| 합 계 | 67,182,931 | 67,182,931 |
&cr(*1) 장기기타금융자산은 당사가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. &cr&cr(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 상기 금융자산은 상각후원가로 분류하였습니다.&cr
(나) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다. &cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 및기타채권으로 구성됩니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. &cr&cr- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 &cr- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr&cr- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적으로 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr&cr 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. &cr&cr기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. &cr
신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr&cr 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. &cr
새로운 손상 모형의 영향&cr기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성 또한 증가할 것으로 예상됩니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.&cr
(다) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고는 소급적용을 원칙으로 합니다. &cr&cr- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였으며, 기업회계기준서 제1001호의 개정사항에 대해서만 소급적용되어 재작성되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. &cr
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. &cr㉠ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr㉡ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr㉢ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr
&cr 4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr (1) 종속기업 및 관계기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.
&cr(2) 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 금융자산
1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하 는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시 점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전 체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(6) 종속기업투자&cr종속기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사의 종속기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손 누계액차감 후 금액으로 표시합니다.&cr&cr종속기업 투자의 취득 이후 발생하는 종속기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 종속기업의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 종속기업의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 종속기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 겨우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.&cr&cr당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 종속기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.
&cr(7) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용년수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 30년 |
| 기계장치 | 8~14년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 집기비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 개발비 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재펴가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(10) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 금융부채
1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류 되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(14) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 수익&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr당사는 선박용 실린더라이너 제조 및 판매 등을 영위하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용하고 있습니다. &cr&cr(17) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr (20) 영업부문&cr당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.&cr
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1116호 리스
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.&cr
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr가. 리스이용자의 회계처리&cr&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr당사는 2019년 01월 01일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 으로 리스이용자로서의 회계처리는 영향이 없는 것으로 판단됩니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr&cr나. 리스제공자의 회계처리&cr&cr당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr&cr② 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
③ 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
④ 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
⑤ 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
⑥ 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr&cr5. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||||||
| 기초금액 | 72,276,870 | 15,762,591 | 2,640,106 | 36,206,795 | 665,403 | 1,478,896 | 768,144 | 2,312,817 | 132,111,622 |
| 취득금액 | - | - | - | 116,002 | 63,178 | 131,886 | 11,088 | 499,300 | 821,454 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (74,499) | - | - | - | (74,499) |
| 기타증감액(*1) | - | - | - | 57,400 | - | 301,500 | - | (358,900) | - |
| 기말금액 | 72,276,870 | 15,762,591 | 2,640,106 | 36,380,197 | 654,082 | 1,912,282 | 779,232 | 2,453,217 | 132,858,577 |
| 감가상각누계액 : | |||||||||
| 기초금액 | - | 4,702,321 | 812,886 | 30,866,001 | 594,442 | 1,255,909 | 710,703 | - | 38,942,262 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (53,565) | - | - | - | (53,565) |
| 기타증감액(*1) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | 525,420 | 88,004 | 895,209 | 22,702 | 128,375 | 25,844 | - | 1,685,554 |
| 기말금액 | - | 5,227,742 | 900,889 | 31,761,210 | 563,579 | 1,384,284 | 736,547 | - | 40,574,251 |
| 손상차손누계액 : | |||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - | 2,068,779 | 2,068,779 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | - | 2,068,779 | 2,068,779 |
| 장부금액 : | |||||||||
| 기초금액 | 72,276,870 | 11,060,270 | 1,827,220 | 5,340,794 | 70,961 | 222,987 | 57,440 | 244,038 | 91,100,580 |
| 기말금액 | 72,276,870 | 10,534,850 | 1,739,217 | 4,618,987 | 90,502 | 527,998 | 42,684 | 384,438 | 90,215,546 |
(*1) 계정대체에 따른 증감액
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||||||
| 기초금액 | 72,276,870 | 15,762,591 | 2,640,106 | 36,176,795 | 734,594 | 1,410,286 | 758,264 | 2,199,635 | 131,959,141 |
| 취득금액 | - | - | - | 21,000 | - | 68,610 | 9,879 | 122,182 | 221,671 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (69,191) | - | - | - | (69,191) |
| 기타증감액(*1) | - | - | - | 9,000 | - | - | - | (9,000) | - |
| 기말금액 | 72,276,870 | 15,762,591 | 2,640,106 | 36,206,795 | 665,403 | 1,478,896 | 768,143 | 2,312,817 | 132,111,621 |
| 감가상각누계액 : | |||||||||
| 기초금액 | - | 4,176,902 | 724,882 | 29,944,360 | 602,012 | 1,138,320 | 682,376 | - | 37,268,852 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (32,289) | - | - | - | (32,289) |
| 감가상각비 | - | 525,419 | 88,004 | 921,641 | 24,719 | 117,589 | 28,327 | - | 1,705,699 |
| 기말금액 | - | 4,702,321 | 812,886 | 30,866,001 | 594,442 | 1,255,909 | 710,703 | - | 38,942,262 |
| 손상차손누계액 : | |||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - | 2,068,779 | 2,068,779 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | - | 2,068,779 | 2,068,779 |
| 장부금액 : | |||||||||
| 기초금액 | 72,276,870 | 11,585,689 | 1,915,224 | 6,232,435 | 132,582 | 271,966 | 75,888 | 130,856 | 92,621,510 |
| 기말금액 | 72,276,870 | 11,060,270 | 1,827,220 | 5,340,794 | 70,961 | 222,987 | 57,440 | 244,038 | 91,100,580 |
(*1) 계정대체에 따른 증감액
&cr&cr6. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||
| 기초금액 | 26,479,013 | 6,074,993 | 32,554,006 |
| 취득가액 | - | - | - |
| 기말금액 | 26,479,013 | 6,074,993 | 32,554,006 |
| 감가상각누계액 : | |||
| 기초금액 | - | 1,898,461 | 1,898,461 |
| 감가상각비 | - | 202,500 | 202,500 |
| 기말금액 | - | 2,100,961 | 2,100,961 |
| 장부금액 : | |||
| 기초금액 | 26,479,013 | 4,176,532 | 30,655,545 |
| 기말금액 | 26,479,013 | 3,974,032 | 30,453,045 |
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||
| 기초금액 | 26,479,013 | 6,074,993 | 32,554,006 |
| 취득가액 | - | - | - |
| 기말금액 | 26,479,013 | 6,074,993 | 32,554,006 |
| 감가상각누계액 : | |||
| 기초금액 | - | 1,695,962 | 1,695,962 |
| 감가상각비 | - | 202,500 | 202,500 |
| 기말금액 | - | 1,898,462 | 1,898,462 |
| 장부금액 : | |||
| 기초금액 | 26,479,013 | 4,379,031 | 30,858,044 |
| 기말금액 | 26,479,013 | 4,176,531 | 30,655,544 |
&cr(3) 투자부동산 관련 수익과 비용&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익 | 949,728 | 1,179,694 |
| 비용 | (202,500) | (202,500) |
| 차감계 | 747,228 | 977,194 |
&cr(4) 투자부동산의 공정가치&cr당사의 투자부동산 중 토지는 재평가방법을 적용하여 보고기간 종료일 현재의 공정가치로 평가되었습니다. 건물의 경우 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 임대부동산 | 26,479,013 | 26,479,013 | 15,267,995 | 14,481,955 |
7. 무형자산&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회원권 | 개발비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||
| 기초금액 | 362,119 | 1,596,605 | 1,958,724 |
| 처분금액 | - | - | - |
| 기말금액 | 362,119 | 1,596,605 | 1,958,724 |
| 감가상각누계액 : | |||
| 기초금액 | - | 1,317,283 | 1,317,283 |
| 무형자산상각비 | - | 148,969 | 148,969 |
| 기말금액 | - | 1,466,252 | 1,466,252 |
| 손상차손누계액 : | |||
| 기초금액 | 99,844 | - | 99,844 |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기말금액 | 99,844 | - | 99,844 |
| 장부금액 : | |||
| 기초금액 | 262,275 | 279,322 | 541,597 |
| 기말금액 | 262,275 | 130,353 | 392,628 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회원권 | 개발비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||
| 기초금액 | 362,119 | 1,596,605 | 1,958,724 |
| 처분금액 | - | - | - |
| 기말금액 | 362,119 | 1,596,605 | 1,958,724 |
| 감가상각누계액 : | |||
| 기초금액 | - | 1,168,314 | 1,168,314 |
| 무형자산상각비 | - | 148,969 | 148,969 |
| 기말금액 | - | 1,317,283 | 1,317,283 |
| 손상차손누계액 : | |||
| 기초금액 | 99,844 | - | 99,844 |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기말금액 | 99,844 | - | 99,844 |
| 장부금액 : | |||
| 기초금액 | 262,275 | 428,291 | 690,566 |
| 기말금액 | 262,275 | 279,322 | 541,597 |
8. 종속기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업 활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소셜인어스(주) | 대한민국 | 소프트웨어 개발, 공급 | - | - | 71.68% | 150,572 |
| 케이프인베스트먼트(주) | 대한민국 | 경영자문,유가증권투자 등 | 100.00% | 28,633,863 | 100.00% | 32,262,437 |
| 이니티움2016 주식회사 | 대한민국 | 경영자문,유가증권투자 등 | - | - | 28.36% | 29,847,930 |
| 합 계 | 28,633,863 | 62,260,939 |
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기타 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소셜인어스(주) | 150,572 | - | (128,138) | (22,434) | - | - |
| 케이프인베스트먼트(주) | 32,262,437 | - | - | (1,883,777) | (1,744,797) | 28,633,863 |
| 이니티움2016 주식회사 | 29,847,930 | - | (32,203,612) | 1,806,290 | 549,392 | - |
| 합 계 | 62,260,939 | - | (32,331,750) | (99,921) | (1,195,405) | 28,633,863 |
(*) 당기 중 소셜인어스(주)를 처분하여 연결대상종속회사에서 제외되었습니다.&cr(**) 당기 중 이니티움 2016 주식회사의 보유지분을 모두 케이프2016사모투자합자회사에 매각하였습니다. &cr&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기타 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소셜인어스(주) | 325,441 | - | - | (174,869) | - | 150,572 |
| 케이프인베스트먼트(주) | 16,638,103 | 14,144,532 | - | 1,515,900 | (36,098) | 32,262,437 |
| 이니티움2016 주식회사 | 29,028,995 | - | - | 1,026,115 | (207,180) | 29,847,930 |
| 합 계 | 45,992,539 | 14,144,532 | - | 2,367,146 | (243,278) | 62,260,939 |
(*) 전기 중 케이프인베스트먼트(주)에 대한 대여금을 출자 전환하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 종속기업의 별도재무제표상 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 소셜인어스(주) | 케이프인베스트먼트(주) | 이니티움2016주식회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산 | 8,281 | 66,865,719 | 182,648,387 |
| 유동자산 | 176,910 | 1,511,182 | 726,987 |
| 비유동부채 | - | 2,360,108 | 98,950,674 |
| 유동부채 | 6,429 | 37,382,930 | 111,753 |
| 매출액 | 139,771 | 1,051,425 | - |
| 영업손익 | (34,248) | (692,941) | (41,272) |
| 총포괄손익 | (31,298) | (1,883,777) | 1,690,011 |
(*) 소셜인어스(주)와 이니티움2016 주식회사는 처분시점의 요약 재무정보입니다.&cr&cr9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산
(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,500 | 1,500 |
| 취득금액 | - | - |
| 손상차손 | - | - |
| 처분금액 | - | - |
| 기말금액 | 1,500 | 1,500 |
| 재무상태표: | ||
| - 유동 | - | - |
| - 비유동 | 1,500 | 1,500 |
| 합 계 | 1,500 | 1,500 |
(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소유주식수 | 지분율 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 조선기자재협회 | 10구좌 | - | 1,000 | 1,000 |
| 한국주물공업협동조합 | 5구좌 | - | 500 | 500 | |
| 8215774 CANADA INC.(*) | 6,998,770주 | 37.80% | - | - | |
| 합 계 | 1,500 | 1,500 |
(*) 당사의 지분율이 20% 이상이나 투자협약서 상 의결권 미행사 약정이 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있지 아니함에 따라 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 전기 중 공정가치 평가 결과 전액 손상을 인식하였습니다.
당사는 활성시장에서 거래되는 시장가격이 있는 경우 그 가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.&cr
(3) 전 기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소유주식수 | 지분율 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 조선기자재협회 | 10구좌 | - | 1,000 | 1,000 |
| 한국주물공업협동조합 | 5구좌 | - | 500 | 500 | |
| 8215774 CANADA INC.(*) | 6,998,770주 | 37.80% | - | - | |
| 합 계 | 1,500 | 1,500 |
&cr10. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 330 | - | 330 | - |
| 미수수익 | - | 1,134,043 | - | 38,339 |
| 미수금 | - | 194,034 | - | 220,689 |
| 매출채권 | - | 6,669,864 | - | 4,583,022 |
| 대여금 | - | 35,843,135 | - | 1,250,034 |
| 합 계 | 330 | 43,841,076 | 330 | 6,092,084 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 330 | 45,138,756 | 330 | 7,565,668 |
| 대손충당금 | - | (1,297,680) | - | (1,473,584) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 330 | 43,841,076 | 330 | 6,092,084 |
&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,473,584 | 1,094,113 |
| 제각 | (46,828) | (62,864) |
| 손상차손 | - | 794,549 |
| 손상차손환입 | (129,076) | (352,215) |
| 기말금액 | 1,297,680 | 1,473,584 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 43,233,954 | 4,391,429 |
| 만기경과 미손상금액 | - | - |
| 만기경과 손상금액 | - | - |
| 90일이내 | 763,596 | 1,261,504 |
| 90일~180일 | 228,631 | 690,556 |
| 180일~365일 | 118,187 | 321,018 |
| 365일이상 | 794,718 | 901,491 |
| 합계 | 45,139,086 | 7,565,998 |
11. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 14,351 | (973) | 13,378 | 4,251 | (973) | 3,278 |
| 제품 | 3,086,515 | (6,302) | 3,080,213 | 3,915,602 | (1,385) | 3,914,217 |
| 재공품 | 6,105,824 | (11,666) | 6,094,158 | 4,773,610 | (8,270) | 4,765,340 |
| 원재료 | 936,033 | (33,140) | 902,893 | 808,357 | (33,140) | 775,217 |
| 합 계 | 10,142,723 | (52,081) | 10,090,642 | 9,501,820 | (43,768) | 9,458,052 |
12. 당기손익인식금융자산
(1) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,188 | 55,686 |
| 취득금액 | - | 68,667 |
| 처분금액 | - | (68,667) |
| 평가이익(손실) | (8,188) | (47,498) |
| 기말금액 | - | 8,188 |
&cr(2) 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 취득금액 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <파생상품자산> | ||||
| 콜옵션(*) | - | 55,685 | - | - |
(*) 당사는 주석 26에서 언급하고 있는 바와 같이 2016년 6월 15일에 종속회사인 케이프2016 사모투자합자회사의 유한책임사원으로부터 유한책임사원이 케이프2016사모투자합자회사에 출자한 총 지분의 50%를 매입할 수 있는 콥옵션을 취득하였습니다.
(3) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 취득금액 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <파생상품자산> | ||||
| 콜옵션(*) | - | 55,685 | 8,188 | 8,188 |
13. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 681 | 1,249 |
| 금융상품 | 9,498,491 | 6,698,601 |
| 합 계 | 9,499,172 | 6,699,850 |
14. 범주별 금융상품
당기말과 전기말의 금융상품의 범주별 구분은 다음과 같습니다.&cr(1) 금융상품자산&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,500 | 1,500 |
| 금융예치금 | - | 6,038,335 | - | 6,038,335 |
| 매출채권및기타채권 | - | 43,841,406 | - | 43,841,406 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산 | - | 9,499,172 | - | 9,499,172 |
| 합 계 | - | 59,378,913 | 1,500 | 59,380,413 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식 금융자산 |
대여금및&cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,500 | 1,500 |
| 금융예치금 | - | 4,033,392 | - | 4,033,392 |
| 매출채권및기타채권 | - | 6,092,414 | - | 6,092,414 |
| 당기손익인식금융자산 | 8,188 | - | - | 8,188 |
| 현금및현금성자산 | - | 6,699,850 | - | 6,699,850 |
| 합 계 | 8,188 | 16,825,656 | 1,500 | 16,835,344 |
(2) 금융상품부채&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,975,892 | 2,975,892 | |
| 차입금 | - | 62,227,001 | 62,227,001 |
| 당기손익인식금융부채 | 3,092,574 | - | 3,092,574 |
| 합 계 | 3,092,574 | 65,202,893 | 68,295,467 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 2,632,040 | 2,632,040 |
| 차입금 | - | 63,874,348 | 63,874,348 |
| 당기손익인식금융부채 | 676,543 | - | 676,543 |
| 합 계 | 676,543 | 66,506,388 | 67,182,931 |
15. 금융상품&cr(1)당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 8,188 | 8,188 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | 1,500 | 1,500 | 1,500 | 1,500 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*): | ||||
| 금융예치금 | 6,038,335 | 6,038,335 | 4,033,392 | 4,033,392 |
| 매출채권및기타채권 | 43,841,406 | 43,841,406 | 6,092,414 | 6,092,414 |
| 현금및현금성자산 | 9,499,172 | 9,499,172 | 6,699,850 | 6,699,850 |
| 소 계 | 59,378,913 | 59,378,913 | 16,825,656 | 16,825,656 |
| 금융자산 합계 | 59,380,413 | 59,380,413 | 16,835,344 | 16,835,344 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 3,092,574 | 3,092,574 | 676,543 | 676,543 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,975,892 | 2,975,892 | 2,632,040 | 2,632,040 |
| 차입금 | 62,227,001 | 62,227,001 | 63,874,348 | 63,874,348 |
| 소 계 | 65,202,893 | 65,202,893 | 66,506,388 | 66,506,388 |
| 금융부채 합계 | 68,295,467 | 68,295,467 | 67,182,931 | 67,182,931 |
(*) 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | (3,092,574) | (3,092,574) |
| 전기말: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 8,188 | 8,188 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | (676,543) | (676,543) |
(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융예치금 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 단기금융예치금 | 1,414,653 | 1,414,653 | 우리사주대출에 대한 질권설정 |
| 단기금융예치금 | - | 240,000 | 차입금에 대한 질권설정 |
| 합 계 | 1,416,653 | 1,656,653 |
16. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | - | 52,763 | - | 9,861 |
| 선급비용 | - | 8,070 | - | 10,761 |
| 합 계 | - | 60,833 | - | 20,622 |
17. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (자본금 단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 25,528,573주 | 22,897,510주 |
| 보통주자본금 | 12,764,287 | 11,448,755 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (자본금 단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금액 | 주식수(주) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 22,897,510 | 11,448,755 | 18,519,252 | 9,259,626 |
| 전환권 행사 | 2,631,063 | 1,315,532 | 4,378,258 | 2,189,129 |
| 기말잔액 | 25,528,573 | 12,764,287 | 22,897,510 | 11,448,755 |
&cr(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (자본금 단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초잔액 | 55,829,450 | 48,116,333 |
| 전환사채의 전환 | 5,750,912 | 7,713,117 |
| 기말잔액 | 61,580,362 | 55,829,450 |
18. 자기주식
당사는 주가안정을 목적으로 자사주신탁을 통해 당사의 주식을 보유하고 있었으며 당기 중 동 자기주식을 성과급으로 임직원에게 지급하였습니다.
| (취득원가 단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식수 | -주 | 190,703주 |
| 취득원가 | - | 1,583,462 |
19. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | - | 536,319 |
| 자기주식처분손실 | (701,017) | - |
| 재평가적립금 | 28,113,733 | 28,113,733 |
| 전환권대가 | - | 1,128,171 |
| 지분법자본변동 | (3,231,377) | (1,393,392) |
| 기타자본잉여금 | 2,905,469 | 1,498,385 |
| 합 계 | 27,086,808 | 29,883,216 |
20. 적립금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 550,880 | 550,880 |
| 기업합리화적립금 | 460,650 | 460,650 |
| 임의적립금 | 18,000 | 18,000 |
| 합 계 | 1,029,530 | 1,029,530 |
(2) 이익준비금 &cr상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr&cr (3) 기업합리화적립금&cr당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
&cr
21. 미처분이익잉여금
(1) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 36,776,097 | 36,224,979 |
| 당기순이익(손실) | 2,398,963 | 740,062 |
| 재측정요소 | (127,189) | (388,944) |
| 지분법이익잉여금 | 1,958,424 | - |
| 임의적립금 이입 | - | 200,000 |
| 기말금액 | 41,006,295 | 36,776,097 |
(2)당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기&cr(처분예정일: 2019년 3월 29일) | 전기&cr(처분확정일 : 2018년 3월 30일) | ||
| Ⅰ. 미처분이익이영금 | 41,006,295 | 36,776,097 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 36,776,097 | 36,424,979 | ||
| 지분법이익잉여금 | 1,958,424 | - | ||
| 당기순이익 | 2,398,963 | 740,062 | ||
| 재측정요소 | (127,189) | (388,944) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 연구ㆍ인력개발준비금 | - | - | ||
| 합계(Ⅰ+Ⅱ) | 41,006,295 | 36,776,097 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 41,006,295 | 36,776,097 |
&cr(3) 배당금&cr당기와 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 없습니다.
&cr&cr22. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 : | ||||
| 원화장기차입금 | 20,000,000 | - | 8,000,000 | 2,000,000 |
| 외화장기차입금 | - | - | - | 7,074,666 |
| 전환사채 | 10,227,001 | - | - | 5,099,682 |
| 소 계 | 30,227,001 | - | 8,000,000 | 14,174,348 |
| 단기차입금 : | ||||
| 원화단기차입금 | - | 32,000,000 | - | 41,700,000 |
| 합 계 | 30,227,001 | 32,000,000 | 8,000,000 | 55,874,348 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정 및 계약상 현금흐름은 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 통화 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 (전환사채) |
원화 | 기업은행 | KRW | 2.98% | 2020 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 원화 | 기업은행 | KRW | 3,13% | 2020 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 원화 | 기업은행 | KRW | 3.27% | 2020 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 원화 | 기업은행 | KRW | 3.01% | 2021 | 6,000,000 | - | |
| 원화 | 기업은행 | KRW | 2.94% | 2021 | 6,000,000 | - | |
| 전환사채 | 포스코-KB 조선업 투자조합 | KRW | 1.00% | 2021 | 6,819,253 | - | |
| 전환사채 | 농협은행 | KRW | 1.00% | 2021 | 1,703,874 | - | |
| 전환사채 | 주식회사 승태 | KRW | 1.00% | 2021 | 1,703,874 | - | |
| 소계 | 30,227,001 | 8,000,000 | |||||
| 유동성장기차입금 | 원화 | 기업은행 | KRW | - | - | - | 2,000,000 |
| 외화 | 산업은행 | JPY | - | - | - | 7,074,666 | |
| 전환사채-유동성 | 유안타증권 외 | KRW | - | - | - | 5,099,682 | |
| 소계 | - | 14,174,348 | |||||
| 단기차입금 | 원화 | 기업은행 | KRW | 3.46% | 2019 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 기업은행 | KRW | - | - | - | 4,000,000 | ||
| 산업은행 | KRW | - | - | - | 10,000,000 | ||
| 산업은행 | KRW | 2.55% | 2019 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 산업은행 | KRW | 3.47% | 2019 | 500,000 | 500,000 | ||
| 산업은행 | KRW | 3.47% | 2019 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||
| 산업은행 | KRW | 3.63% | 2019 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 경남은행 | KRW | - | - | - | 2,700,000 | ||
| 경남은행 | KRW | 3.27% | 2019 | 7,000,000 | - | ||
| 소계 | 32,000,000 | 41,700,000 | |||||
| 합 계 | 62,227,001 | 63,874,348 |
&cr(3) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제7회차 전환사채
| 구분 | 내역 |
| 사채의 명칭 | 제 7회차 무보증이권부사모 전환사채 |
| 권면총액 | 8,000백만원 |
| 발행일 | 2018-02-23 |
| 만기일 | 2021-02-23 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 1%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채만기일까지 연 3.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.2538%를 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만1년이 지난 시점부터 만기일 전 30일 까지 |
| 전환가격 | 2,750원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환 가격은 조정 수 있음) |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 최초 인수금액의 30%에 대하여 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 만기일 전 1년까지의 기간 동안의 매 이자지급일 마다 발행자 및 발행자가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능 |
| 사채권자에 의한 조기상환 청구권 | 발행 후 2년이 되는 시점과 이후 매 이자지급일마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 이자를 보장수익률을 적용하여 상환 |
&cr② 제8회차 전환사채
| 구분 | 내역 |
| 사채의 명칭 | 제8회차 무보증이권부사모 전환사채 |
| 권면총액 | 4,000백만원 |
| 발행일 | 2018-02-26 |
| 만기일 | 2021-02-26 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 1%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채만기일까지 연 3.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.2538%를 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만1년이 지난 시점부터 만기일 전 30일까지 |
| 전환가격 | 2,750원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 최초 인수금액의 30%에 대하여 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 만기일 전 1년까지의 기간 동안의 매 이자지급일 마다 발행자 및 발행자가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 2년이 되는 시점과 이후 매 이자지급일마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 이자를 보장수익률을 적용하여 상환 |
&cr(4) 담보제공자산&cr당사는 당기말 현재 당사 차입금 및 임대보증금에 대하여 본사 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 담보제공자산 | 담보권자 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 종류 |
| 토지,건물,기계장치, | 중소기업은행 | 117,759,999 | 42,000,000 | 35,000,000 | 시설자금대출 |
| 한국산업은행 | 118,591,847 | 12,000,000 | 10,000,000 | 운영자금대출 | |
| (주)경남은행 | 113,628,724 | 8,400,000 | 7,000,000 | 시설자금대출 |
23. 순확정급여부채
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr&cr가. 퇴직급여부채
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 549,572 | 689,141 |
| 이자원가 | 64,925 | 61,546 |
| 합계 | 614,497 | 750,687 |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,183,664 | 2,654,309 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,491,158) | (1,395,806) |
| 합계 | 692,506 | 1,258,503 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,654,309 | 2,977,342 |
| 당기근무원가 | 549,572 | 689,141 |
| 이자원가 | 64,925 | 61,546 |
| 재측정요소 | 153,563 | 471,906 |
| 지급액 | (211,418) | (1,545,626) |
| 기타 | (27,287) | - |
| 기말금액 | 3,183,664 | 2,654,309 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,395,806 | 1,377,364 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 32,243 | 26,740 |
| 재측정요소 | (9,500) | (26,741) |
| 사외적립자산 납입액 | 1,171,884 | 1,341,208 |
| 지급액 | (99,275) | (1,322,765) |
| 기말금액 | 2,491,158 | 1,395,806 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 재측정요소 | 163,063 | 498,646 |
| 법인세효과 | (35,874) | (109,702) |
| 법인세 차감후 재측정요소 | 127,189 | 388,944 |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경험조정에 의한 차이 | 176,218 | 452,127 |
| 가정변경에 의한 차이 : | ||
| 인구통계학적 가정변경에 의한 차이 | - | 64,421 |
| 재무적 가정변경에 의한 차이 | (22,655) | (39,462) |
| 사외적립자산 수익에 대한 손실 | 9,500 | 21,560 |
| 합계 | 163,063 | 498,646 |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.86 | 2.65 |
| 미래임금상승률 | 3 | 3.00 |
당사가 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.
(8) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | (1)% | 3.3% |
| 1% | (3.0%) | |
| 임금상승률 | (1)% | (3.3%) |
| 1% | 3.0% |
&cr24. 매입채무와기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 332,467 | - | 302,397 |
| 미지급금 | - | 504,969 | - | 655,195 |
| 예수금 | - | 94,283 | - | 66,365 |
| 미지급비용 | 27,617 | 1,797,706 | - | 1,287,973 |
| 보증금 | 173,850 | 45,000 | 69,750 | 250,360 |
| 합 계 | 201,467 | 2,774,425 | 69,750 | 2,562,290 |
&cr25. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연수익 | 669 | - | 763 | - |
| 선수금 | - | 1,257,686 | - | 1,242,436 |
| 합 계 | 669 | 1,257,686 | 763 | 1,242,436 |
26. 우발채무와 약정사항 &cr (1) 당사는 HSD엔진(주)에 계약이행보증 및 사급자재 지급보증 을 위하여 수표1매를 견질로 제공하고 있습 니다.&cr
(2) 당사는 종속기업인 케이프2016사모투자합자회사의 비지배주주와 콜옵션 계약을 체결하였으며 당기손익인식금융자산으로 인식하였습니다. 상기 옵션계약과 관련된 제조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 대상주식 | 케이프2016사모투자합자회사의 비지배주주가 케이프2016 사모투자합자회사에 출자한 총 지분의 1/2 |
| 권리(의무)보유일 | 2016 년 6월 15일 |
| 콜옵션발행자 | 비지배주주(사단법인 과학기술인 공제회, 산은 캐피탈 주식회사, 새마을 금고 중앙회) |
| 콜옵션보유자 | (주)케이프 |
| 행사기간 | 이니티움2016주식회사가 LIG 투자증권을 인수한 날로부터 2년이 되는 날부터 케이프2016 사모투자합자회사에 존속 말료 기간까지. |
| 행사가격 | 비지배주주가 케이프2016 사모투자합자회사에 출자한 원금에 내부수익률 15%의 수익을 합산한 금액 |
&cr (3) 당사는 종속기업인 이니티움2016주식회사와 풋옵션 계약을 체결하였으며 당기금융부채로 인식하였습니다. 상기 옵션계약과 관련된 제조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 대상주식 | 이니티움2016주식회사가 보유한 케이프투자증권 투자주식 전부 |
| 권리(의무)보유일 | 2016 년 6월 15일 |
| 풋옵션발행자 | (주)케이프 |
| 풋옵션보유자 | 이니티움2016주식회사 |
| 행사조건 | (1) 케이프2016 사모투자합자회사의 존속기간 내에 본건 투자주식전부를 매각하지 못한 경우 |
| (2) 케이프2016 사모투자합자회사가 본건 투자주식을 취득한 날로부터 4년 6개월이 되는 기간 내에 매각공고 또는 이에 준하는 절차를 진행하지 못한 경우 | |
| (3) 케이프투자증권의 순자산가액이 감소하여 2015년 6월 30일 현재의 순자산가액의 90% 이하로 내려간 경우 (다만, 순자산가액이 다시 90%를 초과하게 된 경우에는 제외) | |
| (4) 이니티움2016주식회사가 체결한 인수금융계약상 기한이익의 상실 사유가 발생하는경우 | |
| 행사가격 | 매수대상 주식의 1주당 매매가격은 매매계약 체결일 현재의 1주당 순자산 가치로하되, SPC의 1주당 취득원가를 최고 한도로 함 |
(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송금액 | 진행사항 |
| 당사가 원고인 소송사건 | |||||
| 서울고등법원 | (주)케이프&cr케이프인베스트먼트(주) | 칸서스자산운용(주)&cr칸서스프라이빗에쿼티(주) | 손해배상소송 | 6,747,286,694 | 2심 원고 일부승소 |
| 당사가 피고인 소송사건 | |||||
| 서울고등법원 | 아이스텀레드&cr사모투자전문회사 | (주)케이프&cr케이프인베스트먼트(주) | 공탁금&cr출급구권&cr확인 | 6,305,000,000 | 2심 진행 중 |
| 서울중앙법원 | 아이스텀레드&cr사모투자전문회사 | (주)케이프&cr케이프인베스트먼트(주) | 위약금 지급&cr청구 | 6,305,000,000 | 1심 진행 중 |
&cr당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.
&cr&cr27. 매출액과 매출원가&cr당기와 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액: | ||
| 제 품 | 24,951,629 | 18,034,394 |
| 임가공 | 1,949,191 | 2,360,386 |
| 상 품 | 141,047 | 47,467 |
| 임 대 | 949,728 | 1,179,694 |
| 기 타 | 798,674 | 482,128 |
| 매출액 합계 | 28,790,269 | 22,104,069 |
| 매출원가: | ||
| 제 품 | 21,518,065 | 15,334,072 |
| 임가공 | 1,742,737 | 2,208,733 |
| 상 품 | 99,698 | 26,688 |
| 매출원가 합계 | 23,360,500 | 17,569,493 |
28. 판매비와관리비&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,628,053 | 1,892,362 |
| 퇴직급여 | 15,795 | 255,710 |
| 복리후생비 | 251,049 | 244,133 |
| 여비교통비 | 24,664 | 29,980 |
| 통신비 | 6,808 | 6,889 |
| 세금과공과 | 320,020 | 119,182 |
| 수선비 | 73,099 | 58,403 |
| 보험료 | 4,731 | 8,244 |
| 차량유지비 | 17,082 | 15,425 |
| 운임 | 78,600 | - |
| 도서인쇄비 | 2,799 | 2,480 |
| 지급수수료 | 182,692 | 226,724 |
| 지급임차료 | - | 24,550 |
| 소모품비 | 18,502 | 13,297 |
| 교육훈련비 | 774 | 616 |
| 접대비 | 89,017 | 124,339 |
| 수출입제비 | 64,551 | 59,060 |
| 연구개발비 | 42,707 | 30,271 |
| 대손상각비 | (129,076) | 331,686 |
| 감가상각비 | 252,356 | 263,239 |
| 합 계 | 2,944,223 | 3,706,590 |
29. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외화환산이익 | 14,131 | 4,729 |
| 유형자산처분이익 | 26,975 | 17,643 |
| 정부보조금수익 | 175,866 | 78,545 |
| 잡이익 | 12,166 | 75,333 |
| 지분법이익 | 1,806,290 | 2,542,015 |
| 지분법적용투자주식처분이익 | 4,657 | - |
| 소 계 | 2,040,085 | 2,718,266 |
| 기타비용: | ||
| 외화환산손실 | 18,111 | 145,043 |
| 기타대손상각비 | - | 462,863 |
| 잡손실 | 120,986 | 5 |
| 지분법손실 | 1,906,211 | 174,869 |
| 재해손실 | - | 7,563 |
| 소 계 | 2,045,308 | 790,343 |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 640,904 | 1,456,148 |
| 원재료 및 상품 매입액 | 7,112,344 | 5,170,996 |
| 종업원급여 | 7,969,266 | 6,313,196 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,037,022 | 2,057,169 |
| 기타비용 | 8,545,187 | 6,278,575 |
| 합 계 | 26,304,723 | 21,276,084 |
31. 금융손익&cr(1) 당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,241,502 | 313,733 |
| 외환차익 | 134,866 | 78,037 |
| 외화환산이익 | - | 653,716 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 128,388 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 199,903 | 1,124,083 |
| 사채상환이익 | 324,561 | - |
| 보험차익 | - | 85,769 |
| 소 계 | 1,900,832 | 2,383,726 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 1,736,816 | 1,886,704 |
| 사채이자 | 1,054,947 | 1,014,682 |
| 외환차손 | 502,700 | 202,516 |
| 외화환산손실 | - | 20,007 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 8,188 | 47,498 |
| 기타금융수수료 | 18,019 | 10,190 |
| 소 계 | 3,320,670 | 3,181,597 |
(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.&crⓛ 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치 측정금융자산 |
상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 1,241,502 | - | - | 1,241,502 |
| 외환차익 | - | 134,866 | - | - | 134,866 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | - | 199,903 | - | 199,903 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 324,561 | 324,561 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,736,817) | (1,736,817) |
| 사채이자 | - | - | - | (1,054,947) | (1,054,947) |
| 외환차손 | - | - | - | (502,700) | (502,700) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (8,188) | - | - | - | (8,188) |
| 기타금융수수료 | - | (18,019) | - | - | (18,019) |
| 합 계 | (8,188) | 1,358,349 | 199,903 | (2,969,903) | (1,419,839) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 313,733 | - | - | 313,733 |
| 외화환산이익 | - | 653,716 | - | - | 653,716 |
| 외환차익 | - | 78,037 | - | - | 78,037 |
| 당기손익인식금융자산부채처분이익 | 128,388 | - | - | - | 128,388 |
| 당기손익인식금융자산부채평가이익 | - | - | 1,124,083 | - | 1,124,083 |
| 보험차익 | - | 85,769 | - | - | 85,769 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,886,704) | (1,886,704) |
| 사채이자 | - | - | - | (1,014,682) | (1,014,682) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (20,007) | (20,007) |
| 외환차손 | - | - | - | (202,516) | (202,516) |
| 당기손익인식금융자산부채평가손실 | (47,498) | - | - | - | (47,498) |
| 기타금융수수료 | - | (10,190) | - | - | (10,190) |
| 합 계 | 80,890 | 1,121,065 | 1,124,083 | (3,123,909) | (797,871) |
32. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 법인세추납액(환급액) | - | (95,345) |
| 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) | (1,374,352) | 1,203,618 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 35,874 | 109,702 |
| 법인세비용(수익) | (1,338,478) | 1,217,976 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 내역 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | 재측정요소 | 35,874 | 109,702 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,060,485 | 1,958,037 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 192,097 | 406,766 |
| 조정사항: | ||
| -비공제비용 | 2,037,696 | 40,570 |
| -비과세수익 | (1,132,138) | (570,356) |
| -이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이 | (2,458,997) | 38,471 |
| -세무조정차이 | - | 525,120 |
| -이연법인세를 인식하지 않은 이월 결손금 | - | 741,789 |
| -기타 | 22,863 | 35,616 |
| 법인세비용(수익) | (1,338,479) | 1,217,976 |
| 평균유효세율 | - | 62.20% |
당기는 법인세수익의 산출로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 차감할(가산할)&cr일시적차이 | 이연법인세자산&cr(부채) | 차감할(가산할)&cr일시적차이 | 이연법인세자산&cr(부채) | |
| 미수수익 | (35,740) | (7,863) | (21,930) | (4,825) |
| 대손충당금 | 1,217,086 | 267,759 | 1,409,918 | 310,182 |
| 재고자산 | 43,769 | 9,629 | 43,769 | 9,629 |
| 감가상각비 | 192,616 | 42,376 | 206,162 | 45,356 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 668,356 | 147,038 |
| 확정급여채무 | 3,092301 | 680,306 | 2,137,416 | 470,232 |
| 사외적립자산 | (2,491,158) | (548,055) | (1,395,806) | (307,077) |
| 외화환산손실 | - | - | 4,821,918 | 1,060,822 |
| 연구인력개발준비금 | - | - | 2,208,220 | 485,808 |
| 건설중인자산 | 2,951,224 | 649,269 | 2,068,779 | 455,131 |
| 지분법적용투자주식 | - | - | (12,165,835) | (2,676,484) |
| 자산재평가차익 | (36,043,247) | (7,929,514) | (36,043,247) | (7,929,514) |
| 기타 | 932,135 | 205,070 | (325,788) | (71,673) |
| 이연법인세자산 미인식 금액(*1) | 8,464,676 | - | 19,053,631 | - |
| 합계 | (21,676,338) | (6,631,023) | (17,334,437) | (8,005,375) |
&cr(*1) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 없어 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 및 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지분법적용투자주식 | 2,310,669 | 11,649,428 |
| 자기주식 | - | 1,583,462 |
| 이월결손금 | 6,154,007 | 5,820,741 |
| 합계 | 8,464,676 | 19,053,631 |
33. 주당이익&cr당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr1) 보통주당기순이익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | 2,398,963,301 | 740,061,587 |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,701,171 | 20,588,134 |
| 기본주당이익(손실) | 97 | 36 |
&cr2) 가중평균유통보통주식수&cr① 당기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통주식수 | 일수 | 가중평균유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 18,519,252 | 365 | 22,897,510 |
| 제 6회차 CB전환권 청구 (18.02.01) | 242,052 | 336 | 222,820 |
| 제 6회차 CB전환권 청구 (18.02.01) | 286,209 | 335 | 262,685 |
| 제 6회차 CB전환권 청구 (18.04.13) | 1,051,401 | 263 | 757,585 |
| 제 6회차 CB전환권 청구 (18.04.19) | 1,051,401 | 257 | 740,302 |
| 자기주식 | (190,703) | 344 | (179,731) |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,701,171 |
&cr② 전기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통주식수 | 일수 | 가중평균유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 18,519,252 | 365 | 18,519,252 |
| 전환권행사(17.06.15~07.28) | 4,378,258 | - | 2,259,585 |
| 자기주식 | (190,703) | 365 | (190,703) |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,588,134 |
&cr(2)희석주당순이익&cr전기와 당기 중 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
34.특수관계자&cr ( 1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 지배회사 | 특수관계 구분 |
|---|---|---|
| 케이프인베스트먼트(주) | (주)케이프 | 종속회사 |
| 이니티움2013사모투자전문회사 | 케이프인베스트먼트(주) | 종속회사 |
| (주)이니티움앤코리츠 | 이니티움2013사모투자전문회사 | 종속회사 |
| 케이프2016사모투자합자회사 | (주)케이프 | 종속회사 |
| 이니티움2016 주식회사 | 케이프2016사모투자합자회사 | 종속회사 |
| (주)케이프투자증권 | 이니티움2016주식회사 | 종속회사 |
| China Asia Investment & Consulting Ltd | (주)케이프투자증권 | 종속회사 |
| Cabiroth Investment Consulting(ShanghaI) Co., Ltd. | China Asia Investment & Consulting Ltd. | 종속회사 |
| 케이프프리즘레드전문사모투자신탁(*) | (주)케이프투자증권 | 종속회사 |
| 케이프이에스기업인수목적(주) | (주)케이프투자증권 | 관계기업 |
| 신한케이프제일호신기술투자조합 | (주)케이프투자증권 | 관계기업 |
| 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 | 케이프인베스트먼트(주) | 관계기업 |
(*1) 소셜인어스(주)는 당기말에 종속회사에서 제외되었습니다.&cr(*2) 케이프2017사모투자합자회사 및 이니티움2017주식회사는 당기 중 법인을 해산함에 따라 종속회사에서 제외되었습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자금회수(대여) | 이자수익 | 자금회수(대여) | 이자수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이프인베스트먼트㈜ | (34,600,000,000) | 1,095,682 | 12,945,000 | 164,380 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 미수수익 | 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 | 미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이프인베스트먼트㈜ | 35,800,000 | 1,098,304 | 145,335 | 1,200,000 | 16,409 | 72,766 |
( 4 ) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이프인베스트먼트(주) | 출자전환 | - | 14,144,533 |
&cr (5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기 급여 | 1,047,222 | 1,314,361 |
| 퇴직급여 | (18,808) | 1,348,995 |
| 합계 | 1,028,414 | 2,663,356 |
35. 영업활동에서 창출된 현금흐름&cr당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,398,963 | 740,062 |
| 조정항목 : | ||
| 법인세비용(수익) | (1,338,478) | 1,217,975 |
| 이자비용 | 2,791,764 | 2,901,386 |
| 이자수익 | (1,241,502) | (313,733) |
| 외화환산손실 | 18,111 | 165,050 |
| 감가상각비 | 1,888,053 | 1,908,200 |
| 무형자산상각비 | 148,969 | 148,969 |
| 재고자산평가손실 | 8,314 | - |
| 대손상각비 | (129,076) | 331,686 |
| 기타대손상각비 | - | 462,863 |
| 지분법손실 | 1,906,211 | 174,869 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 8,188 | 47,498 |
| 퇴직급여 | 614,497 | 750,687 |
| 성과급 | 346,126 | - |
| 외화환산이익 | (14,131) | (658,445) |
| 유형자산처분이익 | (26,975) | (17,643) |
| 사채상환이익 | (324,561) | - |
| 지분법이익 | (1,806,290) | (2,542,015) |
| 지분법적용투자주식처분이익 | (4,657) | |
| 재고자산평가손실충당금환입 | - | (4,571) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | (128,388) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (199,903) | (1,124,083) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (640,904) | (1,456,148) |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,958,614) | (641,970) |
| 미수금의 감소(증가) | 26,274 | (44,025) |
| 선급금의 감소(증가) | (42,902) | 200,141 |
| 선급법인세의 감소(증가) | - | - |
| 선급비용의 감소 | 2,691 | 6,307 |
| 퇴직금의 지급 | (211,418) | (1,545,626) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,072,609) | (10,908) |
| 이연수익의 감소 | (94) | (94) |
| 매입채무의 증가(감소) | (41,261) | (225,943) |
| 미지급금의 증가(감소) | (121,462) | 60,030 |
| 예수금의 증가(감소) | 27,917 | 7,173 |
| 미지급비용의 증가 | 652,375 | (282,172) |
| 선수금의 증가(감소) | 15,252 | 120,768 |
| 합 계 | 1,678,868 | 247,901 |
&cr&cr36. 위험 관리
(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.&cr
본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 재무담당이사가 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있으며 영업과 관련한금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.
(3) 주가변동위험&cr당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 1.5백만원입니다&cr&cr당기말과 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 총포괄손익의 변동금액은 각각 15천원입니다.
&cr(4) 신용위험&cr당사의 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있습니다.신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. &cr&cr① 매출채권및기타채권&cr당사는 신규거래처와 계약시 선수금을 수취하여 위험관리를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. &cr&cr당사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장단기매출채권및기타채권 | 45,139,086 | 7,565,998 |
② 기타자산&cr현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
(5) 유동성위험
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 30,227,001 | 30,227,001 | - | - | 8,000,000 | 22,227,001 | - |
| 단기차입금 | 32,000,000 | 32,000,000 | 12,000,000 | 20,000,000 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 2,975,892 | 2,975,892 | 2,948,275 | - | - | - | 27,617 |
| 합 계 | 65,202,893 | 65,202,893 | 14,948,275 | 20,000,000 | 8,000,000 | 22,227,001 | 27,617 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr
② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 22,174,348 | 22,174,348 | 7,074,666 | 2,000,000 | 5,099,682 | 8,000,000 | |
| 단기차입금 | 41,700,000 | 41,700,000 | 17,700,000 | 24,000,000 | - | - | |
| 매입채무및기타채무 | 2,632,040 | 2,632,040 | 2,632,040 | - | - | - | |
| 합 계 | 66,506,388 | 66,506,388 | 27,406,706 | 26,000,000 | 5,099,682 | 8,000,000 |
(6) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | CNY | USD | JPY | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 19,312 | - | 426,207 |
| 매출채권 | 1,668,525 | 734,665 | 334,158 | 1,985,218 | 8,979 | 924,965 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | (7,074,666) | - |
| 재무상태표상 순액 | 1,668,525 | 734,665 | 334,158 | 2,004,530 | (7,065,687) | 1,351,172 |
&cr당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 1,118.10 | 1,071.40 |
| JPY | 10.1318 | 9.4911 |
| EUR | 1,279.16 | 1,279.25 |
| CNY | 162.76 | 163.65 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 166,853 | (166,853) | 200,453 | (200,453) |
| JPY | - | - | (706,568) | 706,568 |
| EUR | 73,467 | (73,467) | 135,117 | (135,117) |
| CNY | 33,416 | (33,416) | - | - |
(7) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 : | ||
| 금융부채 | - | - |
| 합 계 | - | - |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | 14,735,240 | 9,353,253 |
| 금융부채 | (62,227,001) | (63,874,348) |
| 합 계 | (47,491,761) | (54,521,095) |
② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 147,352 | (147,352) | 93,532 | (93,532) |
| 이자비용 | (622,270) | 622,270 | (638,743) | 638,743 |
(8) 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 당사의 순부채와 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 62,227,001 | 63,874,348 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (9,499,172) | (6,699,850) |
| 순부채 | 52,727,829 | 57,174,498 |
| 자본총계 | 143,467,282 | 133,383,586 |
| 부채비율 | 37% | 43% |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이프의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.
&cr&cr&cr
첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
&cr&cr
&cr&cr
외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr주식회사 케이프&cr대표이사 귀하 2019년 03월 21일&cr
우리는 첨부된 주식회사 케이프의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이프(이하"회사")의경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울시 강남구 역삼로 121 유성빌딩 3층 | Tel) 02-583-8007 |
| 세림회계법인 | Fax) 02-553-8871 |
| 대표이사 공인회계사 한 동 욱 |
내부회계 관리제도 운영실태 보고_케이프_2018.jpg 내부회계 관리제도 운영실태 보고_케이프_2018
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이프2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221184-1----1181081610234136-32----26018612264860596360-104----65655022346470830496-136----916736
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 18.05.07.~18.05.08.2전기감사결과 및 분석적 검토 등을 토대로 한 전반감사계획수립2018.07.23.&cr~&cr2018.07.26.432재무제표에 대한 질문, 분석적검토, 표본점검(문서검증, 제계산 등), 주석검토2018.10.29.&cr~&cr2018.11.01.432내부통제에 대한 평가 및 기말감사 세부계획수립을 유의적 위험의 파악 등2019.02.11.&cr~&cr2019.02.15.542재무제표에 대한 질문, 분석적검토, 표본점검(문서검증, 제계산 등), 주석검토2019.12.28.1양산 소재 본사 및 공장직접보유금융자산2019.12.28.1양산 소재 본사 및 공장원재료, 재공품, 제품 등OOO-42018.04.06./ 2018.07.26./ 2018.11.01./ 2019.03.11.---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 06일회사 감사 와 감사팀업무수행이사대면회의연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성, 당기 감사시의 유의적 사항22018년 07월 26일회사 감사 와 감사팀업무수행이사대면회의반기 검토 결과 및 향후 감사일정 등32018년 11월 01일회사 감사 와 감사팀업무수행이사대면회의연간 감사계획, 당기 감사시 선정된 유의적 위험, 그룹 감사 계획 등42019년 03월 11일회사 감사 와 감사팀업무수행이사E-mail감사 종결 보고(유의적 감사사항, 그룹감사 관련 사항 외), 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl