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BYON Co., Ltd. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 바이온주식회사 00386609 100000000000 78212 31360 35047 71 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
바이온주식회사와 그 종속기업 &cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 37 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
&cr
이정지율회계법인
목 차
&cr
| &cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... | 1 |
| &cr | |
| 연결재무제표 | |
| · 연결재무상태표 .................................................................................. | 6 |
| · 연결손익계산서 .................................................................................. | 8 |
| · 연결자본변동표 .................................................................................. | 10 |
| · 연결현금흐름표 .................................................................................. | 11 |
| · 주석 ................................................................................................. | 12 |
| 외부감사 실시내용 ................................................................................... | 88 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 바이온주식회사와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 20일 |
&cr 감사의견 &cr&cr 우리는 바이온주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019 년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 추연우 입니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306(잠원동, 우진빌딩) 5층 |
| 이정지율회계법인 대표이사 최 창 기 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
바이온주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 37 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 바이온주식회사 대표이사 김병준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 청주시 청원구 북이면 신대석성로 144 |
| (전 화) | 02)2088-0700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 38(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 37(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 바이온주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 24,318,497,908 | 34,940,880,738 | |
| 현금및현금성자산 | 2,4,5 | 5,553,510,047 | 5,676,831,996 |
| 단기금융상품 | 2,4,6,31 | 12,400,000 | 13,400,000 |
| 매출채권 | 2,4,10,27 | 6,729,246,233 | 13,004,718,074 |
| 재고자산 | 11 | 4,555,495,149 | 6,984,749,304 |
| 기타유동채권 | 2,4,27,33 | 5,655,136,908 | 4,972,602,704 |
| 기타유동자산 | 12 | 1,561,539,025 | 4,105,992,582 |
| 매각예정비유동자산 | 14,32 | 251,170,546 | 182,586,078 |
| 비유동자산 | 37,439,869,284 | 43,271,382,418 | |
| 장기금융상품 | 2,4,6,30 | 34,404,473 | 21,990,713 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,4,7,27 | 2,654,213,762 | 5,177,396,188 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,4,8 | 768,040,000 | 1,297,729,155 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 700,000,000 | - | |
| 관계기업투자 | 13 | 14,054,532,530 | 14,627,345,289 |
| 유형자산 | 15,30 | 14,414,962,132 | 12,088,932,259 |
| 무형자산 | 16 | 2,727,323,594 | 8,032,141,967 |
| 기타비유동채권 | 2,4,10,33 | 1,199,288,838 | 2,017,677,303 |
| 기타비유동자산 | 12 | - | 8,169,544 |
| 사용권자산 | 17,33 | 887,103,955 | - |
| 자산총계 | 61,758,367,192 | 78,212,263,156 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 17,862,606,836 | 25,874,203,313 | |
| 매입채무 | 4,18,31 | 2,186,907,828 | 4,291,464,244 |
| 단기차입금 | 4,18,30,31 | 1,081,000,000 | 2,484,312,523 |
| 유동성장기부채 | 4,19,30,31 | 124,951,762 | 133,547,027 |
| 유동성전환사채 | 4,19,31 | 11,074,871,732 | 16,399,762,838 |
| 파생금융부채 | 19,31 | 1,025,392,436 | - |
| 기타유동채무 | 4,17,30 | 682,923,849 | 1,015,946,182 |
| 기타유동부채 | 19,31 | 1,344,138,665 | 1,549,170,499 |
| 유동리스부채 | 17,31,33 | 342,420,564 | - |
| 비유동부채 | 9,188,102,499 | 5,485,574,236 | |
| 장기차입금 | 4,18,29,30 | 4,958,729,396 | 5,042,951,158 |
| 전환사채 | 4,19,31 | 3,169,412,244 | - |
| 기타비유동채무 | 4,17,30 | 20,600,000 | 4,200,000 |
| 확정급여부채 | 20 | 379,035,059 | 438,423,078 |
| 비유동리스부채 | 17,31,33 | 660,325,800 | - |
| 부채총계 | 27,050,709,335 | 31,359,777,549 | |
| 자본 | |||
| 지배기업소유주지분 | 33,552,167,630 | 46,616,183,136 | |
| 자본금 | 22 | 26,640,715,000 | 23,303,747,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 76,401,431,849 | 71,560,741,298 |
| 기타자본구성요소 | 22 | (438,552,924) | (438,552,924) |
| 기타포괄손익누계액 | 2,22 | (1,141,906,421) | (2,804,206,138) |
| 이익잉여금(결손금) | 2,22 | (67,909,519,874) | (45,005,546,100) |
| 비지배지분 | 1 | 1,155,490,227 | 236,302,471 |
| 자본총계 | 34,707,657,857 | 46,852,485,607 | |
| 부채및자본총계 | 61,758,367,192 | 78,212,263,156 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 38(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 37(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 바이온주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,27 | 19,624,333,279 | 35,046,599,022 |
| 매출원가 | 23 | 18,125,796,027 | 28,359,701,856 |
| 매출총이익 | 1,498,537,252 | 6,686,897,166 | |
| 판매비와관리비 | 24,27 | 11,470,865,335 | 8,501,850,158 |
| 대손상각비 | 4,991,845,380 | 1,726,082,487 | |
| 영업이익(손실) | (9,972,328,083) | (1,814,952,992) | |
| 금융수익 | 4,25 | 990,437,550 | 618,471,668 |
| 금융비용 | 4,25 | 4,416,009,810 | 2,899,070,663 |
| 기타영업외수익 | 26,27 | 231,524,543 | 369,722,060 |
| 기타영업외비용 | 26,27 | 6,134,651,401 | 787,784,477 |
| 지분법손익 | 13 | (2,124,283,107) | (7,288,970,299) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (21,425,310,308) | (11,802,584,703) | |
| 법인세비용 | 28 | (172,793,965) | (1,361,010,144) |
| 계속사업이익(손실) | (21,252,516,343) | (10,441,574,559) | |
| 중단영업이익(손실) | 14 | (58,406,760) | (1,527,463,355) |
| 당기순이익(손실) | (21,310,923,103) | (11,969,037,914) | |
| 기타포괄손익 | (71,338,521) | (302,589,858) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 125,705,073 | (218,982,673) | |
| 해외사업환산차이 | 22 | 12,388,328 | 27,776,736 |
| 지분법자본변동 | 13,22 | 113,316,745 | (246,759,409) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | (197,043,594) | (83,607,185) | |
| 공정가치금융자산평가손익 | 8 | (169,669,256) | (54,664,888) |
| 확정급여채무재측정요소 | 21 | (27,374,338) | (28,942,297) |
| 총포괄이익(손실) | (21,382,261,624) | (12,271,627,772) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (21,239,756,163) | (12,019,959,032) | |
| 계속사업이익(손실) | (21,181,349,403) | (10,492,495,677) | |
| 중단영업이익(손실) | (58,406,760) | (1,527,463,355) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | 1 | (71,166,940) | 50,921,118 |
| 계속사업이익(손실) | (71,166,940) | 50,921,118 | |
| 중단영업이익(손실) | - | - | |
| 포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 포괄이익(손실) | (21,306,317,567) | (12,319,790,844) | |
| 비지배지분에 귀속되는 포괄이익(손실) | (75,944,057) | 48,163,072 | |
| 주당이익(손실) | |||
| 기본주당계속사업이익(손실) | 29 | (435) | (238) |
| 기본주당중단영업이익(손실) | 29 | (1) | (35) |
| 기본주당이익(손실) | 29 | (436) | (273) |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
연 결 자 본 변 동 표
| 제 38(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 37(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 바이온주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(당기초) &cr수정전 | 16,723,587,000 | 51,921,016,447 | (438,552,924) | 253,137,138 | (35,343,619,924) | 138,139,399 | 33,253,707,136 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (2,783,695,715) | 2,384,217,107 | - | (399,478,608) |
| 2018년 1월 1일(당기초) &cr수정후 | 16,723,587,000 | 51,921,016,447 | (438,552,924) | (2,530,558,577) | (32,959,402,817) | 138,139,399 | 32,854,228,528 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (12,019,959,032) | 50,921,118 | (11,969,037,914) |
| 확정급여채무재측정요소 | - | - | - | - | (26,184,251) | (2,758,046) | (28,942,297) |
| 유상증자 | 2,490,485,000 | 8,009,512,840 | - | - | - | - | 10,499,997,840 |
| 전환권의 행사 | 4,089,675,000 | 6,668,297,391 | - | - | - | - | 10,757,972,391 |
| 전환사채의 발행 | - | 4,961,914,620 | - | - | - | - | 4,961,914,620 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | 27,776,736 | - | - | 27,776,736 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (246,759,409) | - | - | (246,759,409) |
| 기타포괄손익-공정가치금 융자산평가손익 | - | - | - | (54,664,888) | - | - | (54,664,888) |
| 2018.12.31(당기말) | 23,303,747,000 | 71,560,741,298 | (438,552,924) | (2,804,206,138) | (45,005,546,100) | 236,302,471 | 46,852,485,607 |
| 2019년 1월 1일(당기초) 수정전 | 23,303,747,000 | 71,560,741,298 | (438,552,924) | (2,804,206,138) | (45,005,546,100) | 236,302,471 | 46,852,485,607 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | 25,531,205 | - | 25,531,205 |
| 2019년 1월 1일(당기초)&cr수정후 | 23,303,747,000 | 71,560,741,298 | (438,552,924) | (2,804,206,138) | (44,980,014,895) | 236,302,471 | 46,878,016,812 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (21,239,756,163) | (71,166,940) | (21,310,923,103) |
| 확정급여채무재측정요소 | - | - | - | - | (22,597,221) | (4,777,117) | (27,374,338) |
| 전환권의 행사 | 3,336,968,000 | 4,227,749,781 | - | - | - | - | 7,564,717,781 |
| 전환사채 발행 | - | 612,940,770 | - | - | - | 933,440,200 | 1,546,380,970 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | 12,388,328 | - | - | 12,388,328 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | 39,112,305 | - | 61,691,613 | 100,803,918 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 113,316,745 | - | - | 113,316,745 |
| 기타포괄손익-공정가치금 융자산평가손익 | - | - | - | (169,669,256) | - | - | (169,669,256) |
| 기타포괄손익-공정가치금 융자산의 처분 | - | - | - | 1,667,151,595 | (1,667,151,595) | - | - |
| 2019.12.31(당기말) | 26,640,715,000 | 76,401,431,849 | (438,552,924) | (1,141,906,421) | (67,909,519,874) | 1,155,490,227 | 34,707,657,857 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 38(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 37(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 바이온주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (2,556,363,391) | (7,866,168,326) | |
| 계속사업당기순이익(손실) | (21,252,516,343) | (10,441,574,559) | |
| 당기순이익(손실)에 대한 조정 | 32 | 18,564,059,871 | 11,519,197,462 |
| 영업활동자산ㆍ부채의 증감 | 32 | 672,620,875 | (9,236,233,927) |
| 이자수취 | 114,116,436 | 174,980,995 | |
| 이자지급 | (144,260,449) | (129,253,213) | |
| 법인세환급(납부) | (510,383,781) | 246,714,916 | |
| 투자활동 현금흐름 | (2,521,471,023) | (21,252,693,597) | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 10,800,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 151,450,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 3,551,221,352 | 2,241,178,933 | |
| 유형자산의 처분 | 35,214,523 | 2,408,088,005 | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 1,400,000 | 6,000,000 | |
| 보증금의 감소 | 1,243,546,000 | 124,189,000 | |
| 단기금융상품의 증가(감소) | (2,000,000) | (3,200,000) | |
| 장기금융상품의 증가(감소) | (12,413,760) | (14,275,840) | |
| 상각후원가금융자산의 취득 | (700,000,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 취득 | - | (4,422,502,400) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 처분 | 423,715,750 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (207,510,353) | (6,281,785,235) | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 2,097,100,386 | 1,736,527,530 | |
| 단기대여금의 증가 | (4,705,062,557) | (3,465,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (1,773,417,531) | (5,827,817,187) | |
| 무형자산의 취득 | - | (3,639,772) | |
| 사용권자산의 취득 | (345,788,102) | - | |
| 보증금의 증가 | (114,966,899) | (203,293,888) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,500,000,000) | - | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 20,000,000 | - | |
| 연결실체변동으로 인한 순현금흐름 | 1 | (532,509,832) | (7,709,412,743) |
| 재무활동 현금흐름 | 4,955,512,747 | 30,352,189,299 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 20,938,936,966 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 4,520,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | 5,350,000,000 | 20,500,000,000 | |
| 교환사채의 발행 | 3,000,000,000 | ||
| 유상증자 | - | 10,499,997,840 | |
| 임대보증금의 증가 | 20,000,000 | 4,200,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (178,263,022) | (19,904,541,195) | |
| 장기차입금의 상환 | - | (1,232,138,155) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (133,547,027) | (959,266,157) | |
| 전환사채의 상환 | (2,650,000,000) | (4,000,000,000) | |
| 임대보증금의 감소 | (3,600,000) | (15,000,000) | |
| 리스부채의 지급 | (449,077,204) | ||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (1,000,282) | (121,587,671) | |
| 중단사업으로 인한 현금흐름 | 14 | - | (479,988,558) |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (123,321,949) | 631,751,147 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 5,676,831,996 | 5,045,080,849 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,553,510,047 | 5,676,831,996 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "주석
| 제 38(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 37(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 바이온주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr &cr(1) 지배기업의 개요
바이온주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장 에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사 는 충청북도 청주시 청원구 북이면 신대석성로 144 에 위치하고 있습니다. &cr
당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 더블유글로벌1호조합 | 1,960,059 | 3.68% |
| ㈜알레시코 | 923,076 | 1.73% |
| (주)미래셀바이오 | 881,057 | 1.65% |
| 임재식 | 594,000 | 1.11% |
| 박명환 | 593,000 | 1.11% |
| 기타주주 | 48,330,238 | 90.71% |
| 합 계 | 53,281,430 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요&cr1) 현황
| 회사명 | 소재지 | 보고기간&cr종료일 | 업 종 | 지배력판단근거 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 폴리플로어(주) | 대한민국 | 2019년 12월 31일 | 건축 실내 바닥장식재 제조 | 의결권 과반수 소유 | 81.35% | 81.35% |
| (주)로엘비케이(*1) | 대한민국 | 2019년 12월 31일 | MRO | 의결권 과반수 소유 | 100.00% | 100.00% |
| (주)바이온아이앤씨 | 대한민국 | 2019년 12월 31일 | 상품중개업 | 의결권 과반수 소유 | 100.00% | 100.00% |
| 바이온재팬(*1) | 일본 | 2019년 12월 31일 | 상품중개업 | 의결권 과반수 소유 | 100.00% | 100.00% |
| (주)코스메틱스탠다드 | 대한민국 | 2019년 12월 31일 | 화장품 처리공정 제어장비 제조판매 | 의결권 과반수 소유 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜엘코스메틱 | 대한민국 | 2019년 12월 31일 | 제조업 | (*3) | 50.00% | 50.00% |
| 바이온메디테크㈜ | 대한민국 | 2019년 12월 31일 | 의료기기 판매 | 의결권 과반수 소유 | 100.00% | 100.00% |
| (주)케이스타엔터테인먼트(*2) | 대한민국 | 2019년 12월 31일 | 엔터테인먼트 | 의결권 과반수 소유 | 85.71% | - |
| (주)금산미학바이오헬스(*2) | 대한민국 | 2019년 12월 31일 | 건강식품 제조 | 의결권 과반수 소유 | 88.89% | - |
(*1) 당기 중 처분되어 지배력을 상실하였습니다.&cr(*2) 당기 중 취득하여 지배력을 획득하였으며, 간주취득일은 2019년 12월 31일 입니다.&cr(*3) 지배회사가 경영의사 결정권을 소유하고 있습니다.&cr
2) 요약 재무정보&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 폴리플로어(주) | 1,160,195,048 | 1,637,569,337 | 1,437,360,963 | 271,647,118 | 3,167,447,716 | 169,238,598 | 103,185,870 | 77,571,299 |
| ㈜로엘비케이(*) | - | - | - | - | 1,853,679,372 | (843,741,518) | (989,689,181) | (989,689,181) |
| ㈜바이온아이앤씨 | 944,042,092 | 2,325,241,274 | 2,367,758,295 | 195,441,860 | 122,958,181 | (846,361,783) | (2,100,758,474) | (2,496,258,474) |
| 바이온재팬(*) | - | - | - | - | 1,618,411,716 | (247,204,409) | (273,379,853) | (260,991,525) |
| ㈜코스메틱스탠다드 | 5,409,934,598 | 6,250,219,235 | 1,788,891,453 | 7,769,375,652 | 3,580,211,516 | (2,726,942,018) | (3,242,574,535) | (3,267,366,216) |
| ㈜엘코스메틱 | 83,922,976 | 486,232,888 | 331,495,484 | 324,049,658 | 171,764,007 | (163,280,411) | (180,822,210) | (180,822,210) |
| 바이온메디테크㈜ | 2,422,668,177 | 426,842,902 | 228,065,872 | 24,998,799 | 880,676,128 | 2,808,526 | (132,855,592) | (132,855,592) |
| (주)케이스타엔터테인먼트 | 465,430,951 | 103,525,524 | 84,641,758 | 146,155,589 | - | - | - | - |
| (주)금산미학바이오헬스 | 98,711,774 | 144,249,597 | 84,968,394 | 37,544,483 | - | - | - | - |
(*) 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다.&cr &cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 폴리플로어(주) | 1,149,823,897 | 1,645,294,555 | 1,501,694,149 | 282,239,298 | 3,190,663,522 | 340,531,578 | 285,279,637 | 270,491,186 |
| (주)로엘비케이 | 2,387,443,128 | 524,296,478 | 3,336,471,219 | 49,944,657 | 5,840,636,373 | (1,226,267,738) | (1,715,295,915) | (1,715,295,915) |
| (주)바이온아이앤씨 | 1,293,388,501 | 1,647,284,100 | 737,830,916 | 500,000 | 336,345,053 | (192,592,873) | (222,682,139) | (222,682,139) |
| 바이온재팬 | 511,313,911 | 66,836,030 | 361,877,996 | - | 1,684,001,926 | (122,748,417) | (174,185,289) | (174,185,289) |
| (주)코스메틱스탠다드 | 5,855,893,544 | 6,143,140,977 | 3,184,987,695 | 4,541,915,021 | 7,483,772,016 | 1,467,841,022 | 1,314,989,037 | 1,314,989,037 |
| ㈜엘코스메틱 | 101,136,158 | - | 5,703,226 | - | 1,200,000 | (4,568,438) | (4,567,068) | (4,567,068) |
| 바이온베트남홀딩스㈜ | 99,992,000 | - | - | - | - | - | (8,000) | (8,000) |
(3) 연결 실체의 변동&cr1) 당기 중 지배기업의 지분취득으로 인하여 (주 ) 케 이스타엔터테인먼트, 금산미학바이오헬스가 연결대상 종속기업으로추가되었으며, 취득관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)케이스타엔터테인먼트 | (주)금산미학바이오헬스 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 465,430,951 | 98,711,774 |
| 비유동자산 | 103,525,524 | 144,249,597 |
| 유동부채 | 84,641,758 | 84,968,394 |
| 비유동부채 | 146,155,589 | 37,544,483 |
| 순자산 | 338,159,128 | 120,448,494 |
| 지배기업지분 | 289,850,681 | 107,065,328 |
| 비지배지분 | 48,308,447 | 13,383,166 |
| 이전대가 | 300,000,000 | 400,000,000 |
| 영업권 발생금액 | 10,149,319 | 292,934,672 |
2) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)케이스타엔터테인먼트 | (주)금산미학바이오헬스 |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | 300,000,000 | 400,000,000 |
| 지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산 | 15,506,697 | 32,452,653 |
| 순현금흐름 | (284,493,303) | (367,547,347) |
3) 당기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 ㈜로엘비케이와 바이온재팬이 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 처분관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | ㈜로엘비케이 | 바이온재팬 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,583,608,808 | 306,189,943 |
| 비유동자산 | 524,517,288 | 180,008,499 |
| 유동부채 | 3,475,449,109 | 420,727,290 |
| 비유동부채 | 97,042,438 | 110,190,732 |
| 순자산 | (1,464,365,451) | (44,719,580) |
| 지배기업지분 | (1,464,365,451) | (44,719,580) |
| 비지배지분 | - | - |
| 이전대가 | 1,000,000 | 200,000,000 |
&cr4) 지배력의 상실로 인한 현금흐름
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | ㈜로엘비케이 | 바이온재팬 |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | 1,000,000 | 200,000,000 |
| 지배력을 상실한 종속기업의 현금성자산 | (66,033,532) | (15,435,650) |
| 순현금흐름 | (65,033,532) | 184,564,350 |
&cr(4) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 폴리플로어(주) | ㈜엘코스메틱 | ㈜코스메틱스탠다드 | (주)케이스타엔터테인먼트 | (주)금산미학바이오헬스 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분율(%) | 18.65% | 50.00% | 0.00% | 14.29% | 11.11% |
| 유동자산 | 1,160,195,048 | 83,922,976 | 5,409,934,598 | 465,430,951 | 98,711,774 |
| 비유동자산 | 1,637,569,337 | 486,232,888 | 6,250,219,235 | 103,525,524 | 144,249,597 |
| 유동부채 | 1,437,360,963 | 331,495,484 | 1,788,891,453 | 84,641,758 | 84,968,394 |
| 비유동부채 | 271,647,118 | 324,049,658 | 7,769,375,652 | 146,155,589 | 37,544,483 |
| 순자산 | 1,088,756,304 | (85,389,278) | 2,101,886,728 | 338,159,128 | 120,448,494 |
| 비지배지분의 장부금액(*) | 203,053,051 | (42,694,639) | 933,440,200 | 48,308,448 | 13,383,167 |
| 매출 | 3,167,447,716 | 171,764,007 | 3,580,211,516 | - | - |
| 당기순이익(손실) | 103,185,870 | (180,822,210) | (3,242,574,535) | - | - |
| 총포괄이익(손실) | 77,571,299 | (180,822,210) | (3,267,366,216) | - | - |
| 비지배지분순이익(손실) | 19,244,165 | (90,411,105) | - | - | - |
| 비지배지분 총포괄순이익(손실) | 14,467,047 | (90,411,104) | - | - | - |
(*) 종속기업의 순자산 공정가치에 대한 비례적 지분으로 측정하였습니다.&cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr
2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr&cr 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.3 연결&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업&cr &cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr(2) 관계기업&cr&cr관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr&cr(3) 공동약정 &cr&cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr
2.4 외화환산 &cr
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr&cr (1) 분류 &cr&cr연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권&cr &cr 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr&cr2.8 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr
2.10 유형자산 &cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 34~38년 |
| 구축물 | 8~25 |
| 기계장치 | 10~15 |
| 기타의유형자산 | 5 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr 2.11 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
2.12 정부보조금
&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산&cr&cr영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
| 회 원 권 | 비한정 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr 2.15 비금융자산의 손상 &cr &cr 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.
&cr2.17 금융부채 &cr&cr(1) 분류 및 측정 &cr&cr연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
&cr (2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약&cr
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
2.19 복합금융상품&cr&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr 2.20 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
2.21 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.22 종업원급여
&cr(1) 퇴직급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식&cr
연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.&cr&cr① 수행의무의 식별&cr연결실체는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.&cr&cr② 변동대가&cr연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr③ 반품&cr연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.24 리스&cr&cr주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33 에서 제공합니다.&cr
(1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책&cr&cr연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. &cr&cr(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책&cr&cr연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr&cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.25 주당이익
&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.26 영업부문
&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
&cr(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr(3) 금융상품의 공정가치
&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 수익인식 &cr&cr연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr
(6) 순확정급여부채 &cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
4. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr&cr(1) 금융자산&cr보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 5,553,510,047 | - | - | 5,553,510,047 | 5,676,831,996 | - | - | 5,676,831,996 |
| 단기금융상품 | 12,400,000 | - | - | 12,400,000 | 13,400,000 | - | - | 13,400,000 |
| 매출채권 | 6,729,246,233 | - | - | 6,729,246,233 | 13,004,718,074 | - | - | 13,004,718,074 |
| 기타유동채권 | 5,655,136,908 | - | - | 5,655,136,908 | 4,972,602,704 | - | - | 4,972,602,704 |
| 소 계 | 17,950,293,188 | - | - | 17,950,293,188 | 23,667,552,774 | - | - | 23,667,552,774 |
| 비유동자산 | - | - | - | |||||
| 장기금융상품 | 34,404,473 | - | - | 34,404,473 | 21,990,713 | - | - | 21,990,713 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | 2,654,213,762 | - | 2,654,213,762 | - | 5,177,396,188 | - | 5,177,396,188 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | - | 768,040,000 | 768,040,000 | - | - | 1,297,729,155 | 1,297,729,155 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 700,000,000 | - | - | 700,000,000 | ||||
| 기타비유동채권 | 1,199,288,838 | - | - | 1,199,288,838 | 2,017,677,303 | - | - | 2,017,677,303 |
| 소 계 | 1,933,693,311 | 2,654,213,762 | 768,040,000 | 5,355,947,073 | 2,039,668,016 | 5,177,396,188 | 1,297,729,155 | 8,514,793,359 |
| 합 계 | 19,883,986,499 | 2,654,213,762 | 768,040,000 | 23,306,240,261 | 25,707,220,790 | 5,177,396,188 | 1,297,729,155 | 32,182,346,133 |
(2) 금융부채&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융부채 | 파생금융부채 | 합계 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||||
| 매입채무 | 2,186,907,828 | - | 2,186,907,828 | 4,291,464,244 |
| 단기차입금 | 1,081,000,000 | - | 1,081,000,000 | 2,484,312,523 |
| 유동성장기부채 | 124,951,762 | - | 124,951,762 | 133,547,027 |
| 유동성전환사채 | 11,074,871,732 | - | 11,074,871,732 | 16,399,762,838 |
| 기타유동채무 | 682,923,849 | - | 682,923,849 | 1,015,946,182 |
| 파생금융부채 | - | 1,025,392,436 | 1,025,392,436 | - |
| 유동리스부채 | 342,420,564 | - | 342,420,564 | |
| 소 계 | 15,493,075,735 | 1,025,392,436 | 16,518,468,171 | 24,325,032,814 |
| 비유동부채 | - | |||
| 장기차입금 | 4,958,729,396 | - | 4,958,729,396 | 5,042,951,158 |
| 전환사채 | 3,169,412,244 | - | 3,169,412,244 | |
| 기타비유동채무 | 20,600,000 | - | 20,600,000 | 4,200,000 |
| 비유동리스부채 | 660,325,800 | - | 660,325,800 | |
| 소 계 | 8,809,067,440 | - | 8,809,067,440 | 5,047,151,158 |
| 합 계 | 24,302,143,175 | 1,025,392,436 | 25,327,535,611 | 29,372,183,972 |
&cr(3) 금융상품의 범주별 순손익&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 합 계 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 파생금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 429,745,909 | - | 429,745,909 | (3,151,041,051) | - | (3,151,041,051) |
| 외화환산관련 손익 | (1,719,974) | - | (1,719,974) | - | - | - |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (5,232,145,106) | - | (5,232,145,106) | - | - | - |
| 사채상환손익 | - | - | - | 136,596,673 | - | 136,596,673 |
| 매도가능금융자산관련 손익 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 | - | (633,592,393) | (633,592,393) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 | - | - | - | - | ||
| 단기매매증권 관련 손익 | - | - | - | - | - | - |
| 파생금융부채 관련 손익 | - | - | - | - | 34,738,302 | 34,738,302 |
| 합 계 | (4,804,119,171) | (633,592,393) | (5,437,711,564) | (3,014,444,378) | 34,738,302 | (2,979,706,076) |
<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 합 계 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 276,780,037 | - | 276,780,037 | (1,979,216,884) |
| 외화환산관련 손익 | (133,065,416) | - | (133,065,416) | - |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (2,115,975,880) | - | (2,115,975,880) | - |
| 사채상환손익 | - | - | - | (95,588,922) |
| 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 | - | 40,385,583 | 40,385,583 | - |
| 합 계 | (1,972,261,259) | 40,385,583 | (1,931,875,676) | (2,074,805,806) |
&cr (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분
보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||||
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 2,654,213,762 | - | 319,422,871 | 2,334,790,891 | 5,177,396,188 | 215,981,535 | 499,114,853 | 4,462,299,800 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 768,040,000 | - | - | 768,040,000 | 1,297,729,155 | - | - | 1,297,729,155 |
| 합 계 | 3,422,253,762 | - | 319,422,871 | 3,102,830,891 | 6,475,125,343 | 215,981,535 | 499,114,853 | 5,760,028,955 |
| 금융부채 | ||||||||
| 파생금융부채 | 1,025,392,436 | - | - | 1,025,392,436 | - | - | - | - |
연결실체는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 금융자산 | 현금흐름할인법&cr유사기업비교법 | 기대현금흐름&cr위험조정할인율 |
| 자산접근법 | 순자산가액 | |
| 시장접근법 | EBITA 배수&cr수익 배수 | |
| 파생상품 | 이항모형(옵션모델) | 주가&cr무위험채권수익률 |
5. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 5,917,585 | 4,570,933 |
| 예 금 | 5,547,592,462 | 5,672,261,063 |
| 합 계 | 5,553,510,047 | 5,676,831,996 |
&cr&cr6. 장단기금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 12,400,000 | 13,400,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 저축성보험 | 30,404,473 | 17,990,713 |
| 당좌개설보증금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 합 계 | 34,404,473 | 21,990,713 |
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | 215,981,535 |
| 수익증권 | 319,422,871 | 499,114,853 |
| 채무증권 | 2,334,790,891 | 4,462,299,800 |
| 합 계 | 2,654,213,762 | 5,177,396,188 |
&cr(*1) 지분증권
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른테크놀로지 | - | - | - | 215,981,535 |
&cr(*2) 채무증권의 내용
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보장수익률(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)인셀바이오 | - | 2020-12-28 | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 | - |
| (주)스킨에이지 | 4.00 | 2019-07-08 | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 | - |
| ㈜글러브스튜디오 | 3.00 | 2021-06-26 | - | - | 1,000,000,000 | 1,016,403,000 |
| (주)미래셀바이오 | 3.00 | 2021-05-02 | 2,000,000,000 | 2,334,790,891 | 2,000,000,000 | 2,043,712,000 |
| ㈜센트롤 | 5.00 | 2021-04-27 | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| ㈜금산미학바이오헬스 | 4.00 | 2021-11-23 | - | - | 400,000,000 | 402,184,800 |
| 합 계 | 5,000,000,000 | 2,334,790,891 | 6,400,000,000 | 4,462,299,800 |
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 215,981,535 | 206,396,393 | (490,627,334) | 68,249,406 | - |
| 수익증권 | 499,114,853 | 1,113,960 | (206,473,052) | 25,667,110 | 319,422,871 |
| 채무증권 | 4,462,299,800 | - | (1,400,000,000) | (727,508,909) | 2,334,790,891 |
| 합 계 | 5,177,396,188 | 207,510,353 | (2,097,100,386) | (633,592,393) | 2,654,213,762 |
<전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 91,752,900 | 386,735,730 | (195,601,030) | (66,906,065) | 215,981,535 |
| 수익증권 | - | 1,495,049,505 | (1,040,926,500) | 44,991,848 | 499,114,853 |
| 채무증권 | 500,000,000 | 4,400,000,000 | (500,000,000) | 62,299,800 | 4,462,299,800 |
| 합 계 | 591,752,900 | 6,281,785,235 | (1,736,527,530) | 40,385,583 | 5,177,396,188 |
&cr&cr8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원익투자파트너스(주) | - | - | 68,000,000 | 68,900,000 |
| (주)이스텍 | - | - | 1,463,700,000 | 255,000 |
| (주)윈디플랜 | 500,000,000 | - | 500,000,000 | - |
| ㈜보니아코퍼레이션 | 400,000,000 | - | 400,000,000 | - |
| (주)인셀바이오 | 1,860,000 | - | 1,860,000 | - |
| ㈜엠아이티티에프 | 200,000,000 | - | 200,000,000 | - |
| ㈜LGM | - | - | 275,108,060 | 23,854,155 |
| ㈜광명하나바이온 | 700,000,000 | 768,040,000 | 700,000,000 | 682,220,000 |
| ㈜센트롤 | 250,000,000 | - | 522,500,000 | 522,500,000 |
| 합 계 | 2,051,860,000 | 768,040,000 | 4,131,168,060 | 1,297,729,155 |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 1,297,729,155 | - | (423,715,750) | (105,973,405) | - | 768,040,000 |
<전기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 6,475,620,345 | 4,422,502,400 | - | (70,083,190) | (9,530,310,400) | 1,297,729,155 |
&cr&cr9. 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 중소기업금융채권 | 700,000,000 | 700,000,000 | - |
&cr(2) 당기 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 &cr측정 금융자산 | - | 700,000,000 | - | - | - | 700,000,000 |
10. 매출채권 및 기타채권&cr&cr보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 13,662,890,054 | (6,933,643,821) | 6,729,246,233 | 15,634,349,384 | (2,629,631,310) | 13,004,718,074 |
| 기타유동채권 | ||||||
| 미수금 | 846,453,010 | (274,664,859) | 571,788,151 | 792,018,669 | (610,130,173) | 181,888,496 |
| 단기대여금 | 6,609,722,929 | (1,809,722,929) | 4,800,000,000 | 9,259,106,294 | (4,624,765,170) | 4,634,341,124 |
| 미수수익 | 956,736,664 | (705,259,679) | 251,476,985 | 704,747,115 | (548,374,031) | 156,373,084 |
| 단기금융리스채권 | 31,871,772 | - | 31,871,772 | - | - | - |
| 기타비유동채권 | ||||||
| 장기대여금 | 40,000,000 | (40,000,000) | - | 40,000,000 | (40,000,000) | - |
| 장기미수금(*) | 3,847,275,866 | (3,587,808,183) | 259,467,683 | 3,587,808,183 | (3,587,808,183) | - |
| 보증금 | 1,379,825,000 | (520,000,000) | 859,825,000 | 2,537,677,303 | (520,000,000) | 2,017,677,303 |
| 장기금융리스채권 | 79,996,155 | - | 79,996,155 | - | - | - |
| 합 계 | 27,454,771,450 | (13,871,099,471) | 13,583,671,979 | 32,555,706,948 | (12,560,708,867) | 19,994,998,081 |
(*) 과거 구 경영진에 의해 발생한 불법행위미수금입니다.&cr
(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용 &cr<당기말>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 손상채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월이하 | 1년이하 | 2년이하 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,011,220,614 | 1,039,428,721 | 2,666,145,954 | 12,450,944 | 6,933,643,821 | 13,662,890,054 |
| 기타유동채권 | ||||||
| 미수금 | 571,788,151 | - | - | - | 274,664,859 | 846,453,010 |
| 단기대여금 | 4,800,000,000 | - | - | - | 1,809,722,929 | 6,609,722,929 |
| 미수수익 | 251,476,985 | - | - | - | 705,259,679 | 956,736,664 |
| 기타비유동채권 | ||||||
| 장기대여금 | - | - | - | - | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 장기미수금 | 259,467,683 | - | - | - | 3,587,808,183 | 3,847,275,866 |
| 보증금 | 859,825,000 | - | - | - | 520,000,000 | 1,379,825,000 |
| 합 계 | 9,753,778,433 | 1,039,428,721 | 2,666,145,954 | 12,450,944 | 13,871,099,471 | 27,342,903,523 |
<전기말>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 손상채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월이하 | 1년이하 | 2년이하 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,926,715,006 | 1,815,349,456 | 2,036,253,620 | 226,399,992 | 2,629,631,310 | 15,634,349,384 |
| 기타유동채권 | ||||||
| 미수금 | 181,888,496 | - | - | - | 610,130,173 | 792,018,669 |
| 단기대여금 | 4,634,341,124 | - | - | - | 4,624,765,170 | 9,259,106,294 |
| 미수수익 | 156,373,084 | - | - | - | 548,374,031 | 704,747,115 |
| 기타비유동채권 | ||||||
| 장기대여금 | - | - | - | - | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 장기미수금 | - | - | - | - | 3,587,808,183 | 3,587,808,183 |
| 보증금 | 2,017,677,303 | - | - | - | 520,000,000 | 2,537,677,303 |
| 합 계 | 15,916,995,013 | 1,815,349,456 | 2,036,253,620 | 226,399,992 | 12,560,708,867 | 32,555,706,948 |
(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용&cr당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 | 장기대여금 | 장기미수금 | 보증금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,629,631,310 | 610,130,173 | 4,624,765,170 | 548,374,031 | 40,000,000 | 3,587,808,183 | 520,000,000 | 12,560,708,867 |
| 대손상각비 | 4,991,845,380 | 125,000,000 | 90,000,000 | 25,299,726 | - | - | - | 5,232,145,106 |
| 제각 | - | (460,465,314) | (3,691,955,170) | (37,200,644) | - | - | - | (4,189,621,128) |
| 연결실체변동으로 인한 증감 | (687,832,869) | - | 786,912,929 | 168,786,566 | - | - | - | 267,866,626 |
| 기말금액 | 6,933,643,821 | 274,664,859 | 1,809,722,929 | 705,259,679 | 40,000,000 | 3,587,808,183 | 520,000,000 | 13,871,099,471 |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 | 장기대여금 | 장기미수금 | 보증금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 646,227,373 | 610,130,173 | 4,319,765,170 | 463,480,638 | 40,000,000 | 3,587,808,183 | 520,000,000 | 10,187,411,537 |
| 대손상각비 | 1,726,082,487 | - | 305,000,000 | 84,893,393 | - | - | - | 2,115,975,880 |
| 제각 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 연결실체변동으로 인한 증감 | 257,321,450 | - | - | - | - | - | - | 257,321,450 |
| 기말금액 | 2,629,631,310 | 610,130,173 | 4,624,765,170 | 548,374,031 | 40,000,000 | 3,587,808,183 | 520,000,000 | 12,560,708,867 |
(4) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 40,800,000 | 31,871,772 | - | - |
| 1년 초과 2년 이내 | 30,000,000 | 23,463,784 | - | - |
| 2년 초과 3년 이내 | 38,600,000 | 30,022,946 | - | - |
| 3년 초과 4년 이내 | 9,600,000 | 7,503,681 | - | - |
| 4년 초과 5년 이내 | 24,000,000 | 19,005,744 | - | - |
| 소 계 | 143,000,000 | 111,867,927 | - | - |
| 차감: 미실현이자수익 | (31,132,073) | - | - | - |
| 합 계 | 111,867,927 | 111,867,927 | - | - |
&cr
11. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 원 가 | 3,492,972,235 | 4,973,843,253 |
| 평가충당금 | (637,852,449) | (338,773,117) | |
| 장부금액 | 2,855,119,786 | 4,635,070,136 | |
| 제품 | 원 가 | 1,242,244,534 | 853,895,778 |
| 평가충당금 | (169,460,657) | - | |
| 장부금액 | 1,072,783,877 | 853,895,778 | |
| 원재료 | 원 가 | 627,591,486 | 1,495,783,390 |
| 평가충당금 | - | - | |
| 장부금액 | 627,591,486 | 1,495,783,390 | |
| 합 계 | 4,555,495,149 | 6,984,749,304 |
12. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 대손충당금 | 장부금액 | 총액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동자산 | ||||||
| 선급금 | 3,793,914,594 | (2,490,423,743) | 1,303,490,851 | 8,348,310,379 | (4,807,867,761) | 3,540,442,618 |
| 당기법인세자산 | 58,294,076 | - | 58,294,076 | 56,626,213 | - | 56,626,213 |
| 부가세대급금 | - | - | - | 472,950,553 | - | 472,950,553 |
| 선급비용 | 199,754,098 | - | 199,754,098 | 35,973,198 | - | 35,973,198 |
| 합 계 | 4,051,962,768 | (2,490,423,743) | 1,561,539,025 | 8,913,860,343 | (4,807,867,761) | 4,105,992,582 |
&cr
13. 관계기업투자&cr&cr(1) 관계기업투자의 내역&cr보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 원 가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경원일차식유한공사 | 중국 | 47.00 | 13,200,000,000 | 4,024,431,751 | 5,488,926,638 |
| ㈜미래셀바이오 | 대한민국 | 20.99 | 9,450,650,400 | 8,639,355,131 | 9,076,322,591 |
| 안티에이징 | 일본 | 50.00 | 1,500,000,000 | 1,390,745,648 | - |
| 나인아이피엔알이㈜ | 대한민국 | 31.45 | - | - | 62,096,060 |
| 합 계 | 24,150,650,400 | 14,054,532,530 | 14,627,345,289 |
(2) 관계기업투자의 변동내역&cr당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 지분법평가및손상 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경원일차식유한공사 | 5,488,926,638 | - | - | - | (1,616,126,857) | 151,631,970 | 4,024,431,751 |
| ㈜미래셀바이오 | 9,076,322,591 | - | - | - | (384,159,136) | (52,808,324) | 8,639,355,131 |
| 안티에이징 | - | 1,500,000,000 | - | - | (123,747,451) | 14,493,099 | 1,390,745,648 |
| 나인아이피엔알이㈜(*) | 62,096,060 | - | (61,846,397) | - | (249,663) | - | - |
| 합 계 | 14,627,345,289 | 1,500,000,000 | (61,846,397) | - | (2,124,283,107) | 113,316,745 | 14,054,532,530 |
(*) 당기중 케이앤에스인베스트먼트㈜에서 사명변경되었습니다.&cr&cr<전기>
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 지분법평가및손상 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)셀앤텍바이오 | - | - | - | - | - | - | - |
| 북경원일차식유한공사 | 12,632,764,597 | - | - | - | (7,110,661,986) | (33,175,973) | 5,488,926,638 |
| ㈜미래셀바이오 | - | - | - | 9,450,650,400 | (160,744,373) | (213,583,436) | 9,076,322,591 |
| 케이앤에스인베스트먼트㈜ | - | - | - | 79,660,000 | (17,563,940) | - | 62,096,060 |
| 합 계 | 12,632,764,597 | - | - | 9,530,310,400 | (7,288,970,299) | (246,759,409) | 14,627,345,289 |
(3) 요약 재무현황&cr당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경원일차식유한공사 | 25,227,079,846 | 9,896,496,415 | 15,330,583,431 | 28,292,799,180 | (1,360,741,930) |
| ㈜미래셀바이오 | 6,855,687,417 | 3,594,648,605 | 3,261,038,812 | 115,905,456 | (1,830,200,744) |
| 안티에이징 | 1,728,814,160 | 1,143,790,465 | 585,023,695 | 2,479,810,046 | (247,494,902) |
&cr(4) 당기 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경원일차식유한공사 | 15,330,583,431 | 47.00 | 7,205,374,213 | 3,180,942,462 | 4,024,431,751 |
| ㈜미래셀바이오 | 3,261,038,812 | 20.99 | 684,492,047 | (7,954,863,084) | 8,639,355,131 |
| 안티에이징 | 585,023,695 | 50.00 | 292,511,848 | (1,098,233,800) | 1,390,745,648 |
&cr
14. 매각예정비유동자산 및 중단사업&cr
(1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 | 251,170,546 | 182,586,078 |
&cr 연결실체가 계상하고 있는 매각예정비유동자산은 인쇄사업과 관련된 유형자산으로서 관련 사업이 사실상 종료되어 전기부터 계정대체하였으며, 관련 손익항목도 중단사업으로 공시하였습니다.&cr
(2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | - | 1,505,526,507 |
| 매출원가 | - | 1,828,304,913 |
| 매출총이익(손실) | - | (322,778,406) |
| 판매관리비 | - | 84,863,795 |
| 영업이익(손실) | - | (407,642,201) |
| 처분손실 | - | 208,637,651 |
| 손상차손 | - | 838,837,146 |
| 당기순이익(손실) | (58,406,760) | (1,527,463,355) |
&cr(3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | - | (479,988,558) |
| 투자활동현금흐름 | - | - |
| 재무활동현금흐름 | - | - |
| 합 계 | - | (479,988,558) |
&cr
15. 유형자산&cr&cr(1) 장부금액의 구성내역&cr보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,661,386,429 | - | - | - | 8,661,386,429 | 2,747,590,000 |
| 건물 | 4,484,541,332 | (1,490,605,863) | - | - | 2,993,935,469 | 2,521,110,796 |
| 구축물 | 1,684,382,894 | (1,479,345,068) | - | - | 205,037,826 | 261,914,798 |
| 기계장치 | 4,305,588,113 | (2,207,234,052) | - | (54,044,745) | 2,044,309,316 | 640,690,189 |
| 차량운반구 | 330,981,843 | (166,784,959) | - | - | 164,196,884 | 116,650,805 |
| 기타의유형자산 | 1,353,080,790 | (1,006,984,582) | - | - | 346,096,208 | 573,880,671 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | 5,227,095,000 |
| 합 계 | 20,819,961,401 | (6,350,954,524) | - | (54,044,745) | 14,414,962,132 | 12,088,932,259 |
(2) 장부금액의 변동내역&cr당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 연결실체변동&cr으로 인한 증감 | 매각예정대체 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,747,590,000 | 637,101,429 | - | - | - | 5,276,695,000 | 8,661,386,429 | |
| 건물 | 2,521,110,796 | 576,890,571 | - | - | (104,065,898) | - | - | 2,993,935,469 |
| 구축물 | 261,914,798 | 14,300,000 | - | - | (71,176,972) | - | - | 205,037,826 |
| 기계장치 | 640,690,189 | 265,000,000 | - | - | (200,580,873) | - | 1,339,200,000 | 2,044,309,316 |
| 차량운반구 | 116,650,805 | 127,207,455 | 10,552,975 | - | (48,775,134) | (41,439,217) | - | 164,196,884 |
| 기타의유형자산 | 573,880,671 | 103,318,076 | 9,189,480 | (69,984,468) | (398,466,109) | (11,841,442) | 140,000,000 | 346,096,208 |
| 건설중인자산 | 5,227,095,000 | 49,600,000 | - | - | - | - | (5,276,695,000) | - |
| 합 계 | 12,088,932,259 | 1,773,417,531 | 19,742,455 | (69,984,468) | (823,064,986) | (53,280,659) | 1,479,200,000 | 14,414,962,132 |
<전기>
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 연결실체변동&cr으로 인한 증감 | 매각예정대체 | 감가상각비(*) | 처분 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,747,590,000 | - | 413,170,000 | - | - | (413,170,000) | - | 2,747,590,000 |
| 건물 | 2,616,639,223 | - | 307,092,412 | - | (85,684,203) | (316,936,636) | - | 2,521,110,796 |
| 구축물 | 332,714,300 | - | - | - | (70,799,502) | - | - | 261,914,798 |
| 기계장치 | 3,268,516,581 | 291,673,040 | 23,876,193 | (945,676,067) | (188,372,315) | (1,809,327,243) | - | 640,690,189 |
| 차량운반구 | 15,124,347 | 125,986,501 | 2,288,613 | - | (20,089,391) | (6,659,265) | - | 116,650,805 |
| 기타의유형자산 | 680,565,790 | 183,062,646 | 93,880,777 | (81,747,157) | (196,548,466) | (105,332,919) | - | 573,880,671 |
| 건설중인자산 | - | 5,227,095,000 | - | - | - | - | - | 5,227,095,000 |
| 합 계 | 9,661,150,241 | 5,827,817,187 | 840,307,995 | (1,027,423,224) | (561,493,877) | (2,651,426,063) | - | 12,088,932,259 |
(*) 중단사업에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr
16. 무형자산&cr&cr(1) 장부금액의 구성내역&cr보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 영업권 | 2,209,084,720 | 7,144,424,366 |
| 산업재산권 | 11,938,224 | 2,234,749 |
| 소프트웨어 | 945,000 | 7,925,002 |
| 회원권 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 기타의무형자산 | 502,855,650 | 875,057,850 |
| 합 계 | 2,727,323,594 | 8,032,141,967 |
(2) 장부금액의 변동내역&cr당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 연결실체변동&cr으로 인한 증감 | 상 각 | 손상 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 7,144,424,366 | - | (2,954,276,625) | - | (1,981,063,021) | 2,209,084,720 |
| 산업재산권 | 2,234,749 | - | 10,346,654 | (643,179) | - | 11,938,224 |
| 소프트웨어 | 7,925,002 | - | (3,820,002) | (3,160,000) | - | 945,000 |
| 회원권 | 2,500,000 | - | - | - | - | 2,500,000 |
| 기타의무형자산 | 875,057,850 | - | (269,750,000) | (102,452,200) | - | 502,855,650 |
| 합 계 | 8,032,141,967 | - | (3,217,499,973) | (106,255,379) | (1,981,063,021) | 2,727,323,594 |
<전기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 연결실체변동&cr으로 인한 증감 | 상 각 | 손상 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 3,331,598,300 | - | 3,887,063,750 | - | (74,237,684) | 7,144,424,366 |
| 산업재산권 | 1,897,090 | 1,039,772 | - | (702,113) | - | 2,234,749 |
| 소프트웨어 | 6,656,668 | 2,600,000 | 1,680,000 | (3,011,666) | - | 7,925,002 |
| 회원권 | 2,500,000 | - | - | - | - | 2,500,000 |
| 기타의무형자산 | 363,125,000 | - | 609,522,000 | (97,589,150) | - | 875,057,850 |
| 합 계 | 3,705,777,058 | 3,639,772 | 4,498,265,750 | (101,302,929) | (74,237,684) | 8,032,141,967 |
17. 리스&cr&cr연결실체는 건물 ,차량운반구를 만기 1년~4년의 운용리스로 이용하고 있습니다.&cr2019년 1월1일부터 연결실체는 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였으며,최초적용시 리스부채에 사용된 증분차입이자율은 6.7%입니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 667,250,408 | 444,017,652 |
| 차량운반구 | 219,853,547 | 105,783,969 |
| 합 계 | 887,103,955 | 549,801,621 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 342,420,564 | 210,410,025 |
| 비유동 | 660,325,800 | 416,162,740 |
| 합 계 | 1,002,746,364 | 626,572,765 |
(2) 당기말과 당기초 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 307,028,778 | - |
| 차량운반구 | 74,313,997 | - |
| 합 계 | 381,342,775 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 70,875,688 | - |
당기 중 리스의 총 현금유출은 449,077,204 원 입니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 지급할 운용리스료 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 448,611,974 | 282,982,366 |
| 1년 초과~5년 이내 | 807,112,556 | 252,023,091 |
&cr&cr18. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,186,907,828 | 4,291,464,244 |
| 기타유동채무 | ||
| 미지급금 | 488,853,199 | 843,741,977 |
| 미지급비용 | 194,070,650 | 172,204,205 |
| 기타비유동채무 | ||
| 임대보증금 | 20,600,000 | 4,200,000 |
| 합 계 | 2,890,431,677 | 5,311,610,426 |
19. 전환사채 및 차입금&cr&cr(1) 단기차입금&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 중소기업은행 | 9.50% | 51,000,000 | 29,312,523 |
| 일반대출 | 신한은행 | 5.59% | - | 200,000,000 |
| 일반대출 | KEB하나은행 | 4.66% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 일반대출 | ㈜디에프에스컴퍼니 | 7.00% | - | 40,000,000 |
| 일반대출 | 개인 | - | 30,000,000 | - |
| 주임종차입금 | 주주 및 주요경영진 | - | - | 1,215,000,000 |
| 합 계 | 1,081,000,000 | 2,484,312,523 |
(2) 장기차입금&cr보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설담보대출(*1) | 하이델베르그 프린트 &cr파이낸스 코리아(주) | 6.70% | 522,951,158 | 697,927,938 |
| 일반대출 | 기업은행 | 4.20% | - | 16,600,000 |
| 담보대출(*2) | 기업은행 | 3.19% | 3,275,000,000 | 3,275,000,000 |
| 담보대출(*2) | 기업은행 | 2.95% | 1,245,000,000 | 1,245,000,000 |
| 일반대출 | 기업은행 | 9.50% | 25,730,000 | - |
| 일반대출 | 우리은행 | 2.24% | 15,000,000 | - |
| 유동성대체 | (124,951,762) | (191,576,780) | ||
| 합 계 | 4,958,729,396 | 5,042,951,158 |
(*1) 연결실체의 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr(*2) 상기 차입금은 화장품 처리공정 제어장비 제조공장신축을 위해 차입한 것입니다.&cr
한편, 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 연 도 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년초과 | 4,668,599,476 |
| 2년초과 | 168,558,337 |
| 3년초과 | 121,571,583 |
| 4년초과 | - |
| 5년초과 | - |
| 합 계 | 4,958,729,396 |
(3) 전환사채&cr보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율/보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제29회 사모전환사채 | 2017.07.28 | 2020.07.28 | 0/(3) | 2,000,000,000 | 2,500,000,000 |
| 제30회 사모전환사채 | 2017.12.06 | 2020.12.06 | 0/(3) | 1,350,000,000 | 3,000,000,000 |
| 제31회 사모전환사채 | 2018.03.29 | 2021.03.29 | 0/(3) | 3,900,000,000 | 6,500,000,000 |
| 제32회 사모전환사채 | 2018.03.29 | 2021.03.29 | 0/(3) | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 제34회 사모전환사채 | 2018.04.05 | 2021.04.05 | 0/(3) | 750,000,000 | 4,000,000,000 |
| 제35회 사모전환사채 | 2018.10.11 | 2021.10.11 | 0/(3) | - | 2,000,000,000 |
| 제36회 사모전환사채 | 2018.10.02 | 2021.10.02 | 0/(3) | - | 3,000,000,000 |
| 제37회 사모전환사채 | 2019.03.28 | 2024.03.28 | 0/(3) | 1,500,000,000 | - |
| 제38회 사모교환사채 | 2019.12.04 | 2022.12.04 | 0/(3) | 3,000,000,000 | - |
| 제1회 사모전환사채(*) | 2019.03.08 | 2022.03.08 | 0/(3) | 3,850,000,000 | - |
| 소 계 | 17,350,000,000 | 22,000,000,000 | |||
| 가산 : 상환할증금 | 1,487,841,628 | 1,782,326,119 | |||
| 차감 : 전환권조정 | (4,593,557,652) | (7,382,563,281) | |||
| 합 계 | 14,244,283,976 | 16,399,762,838 | |||
| 유동성대체 | (11,074,871,732) | (16,399,762,838) | |||
| 차감계 | 3,169,412,244 | - |
전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. &cr(*) 종속기업인 ㈜코스메틱스탠다드에서 제3자에게 발행한 전환사채 입니다.&cr
1) 제29회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 국내 사모 |
| 권면총액 | 2,500,000,000원 |
| 발행가액 | 2,500,000,000원 |
| 표면금리 | - |
| 만기보장수익율 | 연 3% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 이후 |
| 전환권행사기간 | 2018.07.28-2020.06.28 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 보통주식 |
| 전환권 행사가액 | 1,399원 |
| 전환가능주식수 | 1,786,990주 |
| 전환가격의 조정 | 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.&cr▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) |
&cr2) 제30회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 국내 사모 |
| 권면총액 | 3,000,000,000원 |
| 발행가액 | 3,000,000,000원 |
| 표면금리 | - |
| 만기보장수익율 | 연 3% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 이후 |
| 전환권행사기간 | 2018.12.06-2020.11.06 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 보통주식 |
| 전환권 행사가액 | 1,720원 |
| 전환가능주식수 | 1,744,185주 |
| 전환가격의 조정 | 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.&cr▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) |
3) 제31회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 국내 사모 |
| 권면총액 | 6,500,000,000원 |
| 발행가액 | 6,500,000,000원 |
| 표면금리 | - |
| 만기보장수익율 | 연 3% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 이후 |
| 매도청구권 | 발행일로부터 1년 이후 |
| 전환권행사기간 | 2019.03.29-2021.02.09 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 보통주식 |
| 전환권 행사가액 | 1,641원 |
| 전환가능주식수 | 3,960,999주 |
| 전환가격의 조정 | 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.&cr▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) |
4) 제32회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 국내 사모 |
| 권면총액 | 1,000,000,000원 |
| 발행가액 | 1,000,000,000원 |
| 표면금리 | - |
| 만기보장수익율 | 연 3% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 이후 |
| 전환권행사기간 | 2019.03.29-2021.02.28 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 보통주식 |
| 전환권 행사가액 | 2,346원 |
| 전환가능주식수 | 426,257주 |
| 전환가격의 조정 | 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.&cr▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) |
5) 제34회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 국내 사모 |
| 권면총액 | 4,000,000,000원 |
| 발행가액 | 4,000,000,000원 |
| 표면금리 | - |
| 만기보장수익율 | 연 3% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 이후 |
| 전환권행사기간 | 2019.04.05-2021.03.05 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 보통주식 |
| 전환권 행사가액 | 1,842원 |
| 전환가능주식수 | 2,171,552주 |
| 전환가격의 조정 | 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.&cr▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) |
6) 제37회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 국내 사모 |
| 권면총액 | 1,500,000,000원 |
| 발행가액 | 1,500,000,000원 |
| 표면금리 | - |
| 만기보장수익율 | 연 3% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 이후 |
| 전환권행사기간 | 2020.03.28-2024.02.28 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 보통주식 |
| 전환권 행사가액 | 1,113원 |
| 전환가능주식수 | 1,347,708주 |
| 전환가격의 조정 | 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.&cr▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) |
7) 제38회 교환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 국내 사모 |
| 권면총액 | 3,000,000,000원 |
| 발행가액 | 3,000,000,000원 |
| 표면금리 | - |
| 만기보장수익율 | 연 3% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 이후 |
| 전환권행사기간 | 2020.12.04-2022.11.28 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | ㈜미래셀바이오의 보통주식 |
| 전환권 행사가액 | 9,500원 |
| 전환가능주식수 | 315,789주 |
| 전환가격의 조정 | 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.&cr▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) |
&cr
8) 종속기업이 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 국내 사모 |
| 권면총액 | 3,850,000,000원 |
| 발행가액 | 3,850,000,000원 |
| 표면금리 | 연 2% |
| 만기보장수익율 | 연 3% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 2년 이후 |
| 전환권행사기간 | 2020.03.08~2022.02.08 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 보통주식 |
| 전환권 행사가액 | 8,000원 |
| 전환가능주식수 | 481,250주 |
| 전환가격의 조정 | 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.&cr▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) |
20. 기타유동부채&cr
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 806,746,554 | 960,021,698 |
| 선수수익 | - | 3,960,000 |
| 예수금 | 63,528,080 | 91,257,410 |
| 부가세예수금 | 198,398,094 | 53,647,534 |
| 미지급법인세 | - | 440,283,857 |
| 환불부채 | 275,465,937 | - |
| 합 계 | 1,344,138,665 | 1,549,170,499 |
&cr&cr 21. 확정급여부채&cr&cr(1) 퇴직급여제도 구성항목&cr보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 810,088,022 | 732,221,630 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (431,052,963) | (293,798,552) |
| 합 계 | 379,035,059 | 438,423,078 |
(2) 퇴직급여채무의 변동내역&cr당기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 732,221,630 | 551,503,042 |
| 당기근무원가 | 210,920,500 | 170,580,784 |
| 이자원가 | 18,241,260 | 1,933,764 |
| 보험수리적손실(이익) | 16,533,264 | 30,992,936 |
| 연결실체변동으로 인한 증감 | 69,293,414 | 114,607,214 |
| 퇴직금지급액 | (237,122,046) | (137,396,110) |
| 기말금액 | 810,088,022 | 732,221,630 |
(3) 사외적립자산의 변동내역&cr당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 293,798,552 | 193,868,104 |
| 기대수익 | 9,052,739 | 2,521,490 |
| 사용자의 기여금 납부액 | 232,645,514 | 264,821,196 |
| 퇴직금 지급액 | (100,098,949) | (200,406,910) |
| 보험수리적이익(손실) | (4,344,893) | (1,941,471) |
| 연결실체변동으로 인한 증감 | - | 34,936,143 |
| 기말금액 | 431,052,963 | 293,798,552 |
(4) 사외적립자산 구성항목&cr보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 431,052,963 | 293,798,552 |
5) 주요 보험수리적 가정&cr보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.66% | 2.88% |
| 기대임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
22. 자본&cr&cr (1) 자본금&cr보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행한 주식수 | 53,281,430 | 46,607,494 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 26,640,715,000 | 23,303,747,000 |
(2) 자본잉여금&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 54,826,806,158 | 47,033,346,905 |
| 감자차익 | 17,667,093,500 | 17,667,093,500 |
| 전환권대가 | 2,761,294,307 | 5,714,063,009 |
| 기타 | 1,146,237,884 | 1,146,237,884 |
| 합 계 | 76,401,431,849 | 71,560,741,298 |
(3) 기타자본구성요소
보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (34,913,012) | (34,913,012) |
| 자기주식처분손실 | (403,639,912) | (403,639,912) |
| 합 계 | (438,552,924) | (438,552,924) |
1) 자기주식&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다.&cr
(4) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 198,971,843 | 85,655,098 |
| 해외사업환산차이 | - | (51,500,633) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (1,340,878,264) | (2,838,360,603) |
| 합 계 | (1,141,906,421) | (2,804,206,138) |
(5) 결손금&cr보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 67,909,519,874 | 45,005,546,100 |
한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 처리예정일 : 2020년 3월 30일 | 처리예정일 : 2019년 3월 29일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 63,195,914,163 | 43,404,891,595 | ||
| 1. 기초이월미처리결손금(*) | 43,404,891,595 | 31,218,976,024 | ||
| 2. 당기순손실(이익) | 18,172,434,092 | 12,171,761,725 | ||
| 3. 보험수리적손실(이익) | (23,031,914) | 14,153,846 | ||
| 4. 회계정책변경 | (25,531,205) | - | ||
| 5. 기타결손금대체 | 1,667,151,595 | - | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 63,195,914,163 | 43,404,891,595 |
23. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용&cr당기와 전기 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 12,942,822,099 | 18,506,195,124 |
| 제품매출액 | 6,598,102,611 | 16,488,240,085 |
| 기타매출액 | 83,408,569 | 52,163,813 |
| 합 계 | 19,624,333,279 | 35,046,599,022 |
(2) 주요거래처&cr당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 거래처 | 금액 | 비율 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 6,540,936,600 | 33.33% | 8,043,267,909 | 22.95% |
| B사 | 3,167,447,716 | 16.14% | - | - |
(3) 매출원가의 내용&cr당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 11,988,597,648 | 16,303,702,497 |
| 제품매출원가 | 5,894,634,354 | 11,974,399,359 |
| 기타매출원가 | 242,564,025 | 81,600,000 |
| 합 계 | 18,125,796,027 | 28,359,701,856 |
24. 판매비와관리비 등&cr
(1) 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,908,685,499 | 1,595,925,576 |
| 퇴직급여 | 115,417,468 | 89,957,458 |
| 복리후생비 | 363,051,634 | 346,291,095 |
| 여비교통비 | 256,680,024 | 204,332,350 |
| 접대비 | 96,197,303 | 156,441,508 |
| 통신비 | 22,971,399 | 22,349,249 |
| 세금과공과 | 134,445,489 | 85,762,611 |
| 감가상각비 | 816,513,278 | 202,670,637 |
| 지급임차료 | 126,996,112 | 561,391,764 |
| 보험료 | 41,973,481 | 42,537,410 |
| 차량유지비 | 49,554,275 | 61,268,639 |
| 운반비 | 124,261,490 | 209,031,534 |
| 교육훈련비 | 11,527,720 | 12,409,560 |
| 도서인쇄비 | 3,346,095 | 53,793,068 |
| 사무용품비 | 2,318,700 | 5,140,578 |
| 소모품비 | 87,004,724 | 58,185,222 |
| 수출제비용 | 36,250,044 | 2,639 |
| 지급수수료 | 1,243,648,971 | 1,750,703,010 |
| 광고선전비 | 18,808,442 | 53,753,991 |
| 수선비 | 6,315,044 | 14,209,760 |
| 대손상각비 | 4,991,845,380 | 1,726,082,487 |
| 수도광열비 | 32,226,540 | 26,349,337 |
| 무형자산상각비 | 106,255,379 | 101,302,929 |
| 경상개발비 | 344,321,236 | 1,118,166,742 |
| 건물관리비 | 12,849,778 | - |
| 회의비 | 746,399 | - |
| 판매수수료 | 21,802 | - |
| 반품비용 | 516,631,629 | - |
| 잡비 | - | 3,791,004 |
| 합 계 | 11,470,865,335 | 8,501,850,158 |
(2) 비용의 성격별 분류
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 2,429,254,155 | (5,458,627,385) |
| 원재료 및 상품의 매입액 | 11,635,127,352 | 25,918,843,850 |
| 급여 | 2,907,220,983 | 2,449,666,950 |
| 퇴직급여 | 220,109,021 | 176,645,501 |
| 복리후생비 | 500,748,234 | 456,894,439 |
| 여비교통비 | 258,403,485 | 209,665,207 |
| 접대비 | 96,197,303 | 156,441,508 |
| 수도광열비 | 143,791,169 | 190,042,259 |
| 전력비 | 19,717,606 | 11,803,667 |
| 세금과공과 | 166,533,629 | 116,576,681 |
| 지급임차료 | 270,238,544 | 652,040,152 |
| 수선비 | 62,059,890 | 122,261,517 |
| 보험료 | 83,011,638 | 71,554,179 |
| 차량유지비 | 55,739,073 | 69,389,864 |
| 운반비 | 145,841,592 | 230,293,144 |
| 도서인쇄비 | 3,346,095 | 53,807,826 |
| 지급수수료 | 3,161,099,719 | 7,696,093,011 |
| 사무용품비 | 2,318,700 | 5,374,455 |
| 소모품비 | 104,996,495 | 69,696,644 |
| 광고선전비 | 18,808,442 | 53,837,641 |
| 감가상각비 | 1,093,200,501 | 430,658,351 |
| 무형자산상각비 | 106,255,379 | 101,302,929 |
| 대손상각비 | 4,991,845,380 | 1,726,082,487 |
| 기타 | 1,120,796,977 | 1,351,207,137 |
| 합 계 | 29,596,661,362 | 36,861,552,014 |
&cr
25. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 429,745,909 | 276,780,037 |
| 외환차익 | 4,361,248 | 22,057,362 |
| 외화환산이익 | 11 | 449,956 |
| 사채상환이익 | 136,596,673 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 384,995,407 | 319,184,313 |
| 파생금융부채평가이익 | 34,738,302 | |
| 합 계 | 990,437,550 | 618,471,668 |
(2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,151,041,051 | 1,979,216,884 |
| 외환차손 | 5,080,940 | 33,535,107 |
| 기타의대손상각비(금융) | 240,299,726 | 389,893,393 |
| 외화환산손실 | 1,000,293 | 122,037,627 |
| 사채상환손실 | - | 95,588,922 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 1,018,587,800 | 278,798,730 |
| 합 계 | 4,416,009,810 | 2,899,070,663 |
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | - | - |
| 수입임대료 | 36,712,272 | 27,037,023 |
| 종속기업처분이익 | 103,514,318 | - |
| 잡이익 | 91,297,953 | 342,685,037 |
| 합 계 | 231,524,543 | 369,722,060 |
(2) 당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산폐기손실 | 184,520,655 | - |
| 기부금 | 700,000 | 1,100,000 |
| 기타의대손상각비(비금융) | 1,161,438,953 | 524,487,937 |
| 유형자산처분손실 | 18,066,136 | 6,003,238 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 41,846,397 | |
| 영업권손상차손 | - | 74,237,684 |
| 무형자산손상차손 | 1,981,063,021 | - |
| 종속기업처분손실 | 2,699,700,610 | - |
| 잡손실 | 47,315,629 | 181,955,618 |
| 합 계 | 6,134,651,401 | 787,784,477 |
27. 특수관계자 거래&cr
(1) 특수관계자 현황&cr당기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 특수관계자명 | 소재지 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 북경원일차식유한공사 | 중국 |
| 관계기업 | (주)미래셀바이오 | 대한민국 |
| 관계기업 | 안티에이징 | 대한민국 |
| 기타 | 임직원 등 | 대한민국 |
(2) 특수관계자와의 주요거래
당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 | 기타비용 |
| --- | --- | --- |
| 북경원일차식유한공사 | 1,216,733,831 | - |
<전기>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 | 기타비용 |
| --- | --- | --- |
| 북경원일차식유한공사 | 2,783,507,557 | 10,405,413 |
| ㈜미래셀바이오 | - | 18,096,741 |
(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역&cr보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 차입금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경원일차식유한공사 | 2,565,302,549 | - | - | - | - |
| ㈜미래셀바이오 | - | - | - | 2,334,790,891 | - |
| 합 계 | 2,565,302,549 | - | - | 2,334,790,891 | - |
&cr<전기말>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 차입금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경원일차식유한공사 | 2,658,563,495 | - | - | - | - |
| ㈜미래셀바이오 | - | - | - | 2,000,000,000 | - |
| 임직원 등 | - | 734,341,124 | 43,775,869 | - | 1,000,000,000 |
| 합 계 | 2,658,563,495 | 734,341,124 | 43,775,869 | 2,000,000,000 | 1,000,000,000 |
&cr(4) 특수관계자와의 주요 자금 거래&cr당기와 전기중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 등 | 734,341,124 | - | (734,341,124) | - | 1,000,000,000 | - | (1,000,000,000) | - |
<전기>
| (단위 : 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜미래셀바이오 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,000,002,400 |
| 임직원 등 | 527,978,933 | 814,341,124 | (607,978,933) | 734,341,124 | - | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 | - |
| 합계 | 527,978,933 | 814,341,124 | (607,978,933) | 734,341,124 | - | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 | 3,000,002,400 |
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 578,741,652 | 528,759,812 |
| 장기급여 | 13,596,348 | - |
| 합 계 | 592,338,000 | 528,759,812 |
&cr
28. 법인세비용&cr
당 기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기법인세 | 70,278,797 | 19,093,824 |
| 2. 이연법인세비용 | - | - |
| 3. 자본에 반영된 이연법인세 | (243,072,762) | (1,380,103,968) |
| 4. 법인세비용 (1+2+3) | (172,793,965) | (1,361,010,144) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (21,425,310,308) | (11,802,584,703) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(*) | (4,713,568,268) | (2,596,568,635) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익으로 인한 효과 | (98,099,375) | (22,663,871) |
| - 비공제비용으로 인한 효과 | 246,184,712 | 1,436,949,818 |
| - 자본에 가감하는 이연법인세 | (243,072,762) | (1,380,103,968) |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 | 4,565,482,931 | 1,182,282,688 |
| 소 계 | 4,470,495,506 | 1,216,464,667 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 70,278,797 | 19,093,824 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | (172,793,965) | (1,361,010,144) |
| 유효세율 | - | - |
(*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였음.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산&cr(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (838,427,605) | (131,002,210) | (969,429,815) | (213,274,559) |
| 대손충당금 | 17,128,004,839 | (1,201,141,537) | 15,926,863,302 | 3,503,909,926 |
| 대손금 | 3,659,519,293 | - | 3,659,519,293 | 805,094,244 |
| 퇴직급여충당금 | 732,221,630 | 77,866,392 | 810,088,022 | 178,219,365 |
| 퇴직보험예치금 | (293,798,552) | (137,254,411) | (431,052,963) | (94,831,652) |
| 감가상각비 | 312,113,966 | - | 312,113,966 | 68,665,073 |
| 재고자산평가손실 | 338,773,117 | 468,539,989 | 807,313,106 | 177,608,883 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (32,324,552) | (365,249,607) | (397,574,159) | (87,466,315) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4,454,300,297 | (1,956,678,190) | 2,497,622,107 | 549,476,864 |
| 관계기업투자주식 | 7,827,957,901 | 2,124,283,107 | 9,952,241,008 | 2,189,493,022 |
| 토지 | (1,324,972,447) | - | (1,324,972,447) | (291,493,938) |
| 사채상환할증금 | 1,782,326,119 | (575,905,184) | 1,206,420,935 | 265,412,606 |
| 전환권조정 | (7,382,563,281) | 5,706,634,456 | (1,675,928,825) | (368,704,342) |
| 미지급비용(연월차수당) | 12,391,693 | 1,239,873 | 13,631,566 | 2,998,945 |
| 감가상각누계액 | 308,520,928 | (308,520,928) | - | - |
| 사용권자산 | - | 887,103,955 | 887,103,955 | 195,162,870 |
| 리스부채 | - | 1,002,746,364 | 1,002,746,364 | 220,604,200 |
| 파생금융부채 | - | 1,025,392,436 | 1,025,392,436 | 225,586,336 |
| 국고보조금 | 70,503,661 | - | 70,503,661 | 15,510,805 |
| 무형자산 | 875,057,850 | (372,202,200) | 502,855,650 | 110,628,243 |
| 연결영업권 | 7,144,424,366 | (4,935,339,646) | 2,209,084,720 | 485,998,638 |
| 이월결손금 | 36,917,489,740 | 13,477,799,759 | 50,395,289,499 | 11,086,963,690 |
| 소 계 | 71,691,518,963 | 14,788,312,418 | 86,479,831,381 | 19,025,562,904 |
| 이월세액공제 | 200,179,730 | - | 200,179,730 | 200,179,730 |
| 합 계 | 19,225,742,634 | |||
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (19,225,742,634) | |||
| 이연법인세자산 계 | - |
&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산&cr(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (545,680,436) | (292,747,169) | (838,427,605) | (184,454,073) |
| 대손충당금 | 12,904,279,411 | 4,223,725,428 | 17,128,004,839 | 3,768,161,065 |
| 대손금 | 3,659,519,293 | - | 3,659,519,293 | 805,094,244 |
| 퇴직급여충당금 | 483,987,723 | 248,233,907 | 732,221,630 | 161,088,759 |
| 퇴직보험예치금 | (235,899,170) | (57,899,382) | (293,798,552) | (64,635,681) |
| 감가상각비 | (76,451,846) | 388,565,812 | 312,113,966 | 68,665,073 |
| 재고자산평가손실 | 179,506,639 | 159,266,478 | 338,773,117 | 74,530,086 |
| 단기매매증권 | - | (32,324,552) | (32,324,552) | (7,111,401) |
| 매도가능증권 | 3,184,217,107 | 1,270,083,190 | 4,454,300,297 | 979,946,065 |
| 관계기업투자주식 | 538,987,602 | 7,288,970,299 | 7,827,957,901 | 1,722,150,738 |
| 토지 | (1,324,972,447) | - | (1,324,972,447) | (291,493,938) |
| 사채상환할증금 | 397,666,180 | 1,384,659,939 | 1,782,326,119 | 392,111,746 |
| 전환권조정 | (2,380,942,099) | (5,001,621,182) | (7,382,563,281) | (1,624,163,922) |
| 미지급비용(연월차수당) | 27,917,652 | (15,525,959) | 12,391,693 | 2,726,172 |
| 감가상각누계액 | 308,520,928 | - | 308,520,928 | 67,874,604 |
| 국고보조금 | 103,421,493 | (32,917,832) | 70,503,661 | 15,510,805 |
| 무형자산 | 3,056,128,708 | (2,181,070,858) | 875,057,850 | 192,512,727 |
| 연결영업권 | 3,331,598,300 | 3,812,826,066 | 7,144,424,366 | 1,571,773,361 |
| 이월결손금 | 61,325,100,796 | (24,407,611,056) | 36,917,489,740 | 8,121,847,743 |
| 소 계 | 84,936,905,834 | (13,245,386,871) | 71,691,518,963 | 15,772,134,173 |
| 이월세액공제 | 233,094,372 | (32,914,642) | 200,179,730 | 200,179,730 |
| 합 계 | 15,972,313,903 | |||
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (15,972,313,903) | |||
| 이연법인세자산 계 | - |
(4) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 연결실체는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 발생연도 | 금액 | 소멸연도 |
| 2011년 | 1,610,404,799 | 2021년 |
| 2012년 | 19,559,566,902 | 2022년 |
| 2013년 | 2,865,867,735 | 2023년 |
| 2014년 | 4,008,787,255 | 2024년 |
| 2015년 | 5,907,269,525 | 2025년 |
| 2016년 | 989,056,681 | 2026년 |
| 2017년 | 1,574,794,347 | 2027년 |
| 2018년 | 401,442,496 | 2028년 |
| 2019년 | 13,478,099,759 | 2029년 |
| 합 계 | 50,395,289,499 |
29. 주당손익&cr&cr 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.&cr
( 1) 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계속사업순이익(손실) | (21,252,516,343) | (10,441,574,559) |
| 중단영업순이익(손실) | (58,406,760) | (1,527,463,355) |
| 당기순이익(손실) | (21,310,923,103) | (11,969,037,914) |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,872,098 | 43,808,105 |
| 기본주당계속사업순이익(손실) | (435) | (238) |
| 기본주당중단영업순이익(손실) | (1) | (35) |
| 기본주당순이익(손실) | (436) | (273) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 주) | ||||
| 구분 | 기산일 | 주식수 | 가중치(일수) | 적수 |
| 전기이월 | 2019-01-01 | 46,607,494 | 365 | 17,011,735,310 |
| 자기주식 | 2019-01-01 | (2,525) | 365 | (921,625) |
| 전환권 행사 | 2019-03-14 | 357,398 | 293 | 104,717,614 |
| 전환권 행사 | 2019-03-29 | 609,384 | 278 | 169,408,752 |
| 전환권 행사 | 2019-04-05 | 30,321 | 271 | 8,216,991 |
| 전환권 행사 | 2019-09-09 | 750,750 | 114 | 85,585,500 |
| 전환권 행사 | 2019-09-09 | 2,461,536 | 114 | 280,615,104 |
| 전환권 행사 | 2019-10-07 | 1,510,573 | 86 | 129,909,278 |
| 전환권 행사 | 2019-10-21 | 450,450 | 72 | 32,432,400 |
| 전환권 행사 | 2019-11-29 | 503,524 | 33 | 16,616,292 |
| 합 계 | 53,278,905 | 17,838,315,616 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 17,838,315,616/365 = 48,872,098주
<전기>
| (단위 : 주) | ||||
| 구분 | 기산일 | 주식수 | 가중치(일수) | 적수 |
| 전기이월 | 2018-01-01 | 33,444,649 | 365 | 12,207,296,885 |
| 자기주식 | 2018-01-01 | (2,525) | 365 | (921,625) |
| 유상증자 | 2018-01-03 | 740,740 | 363 | 268,888,620 |
| 전환권 행사 | 2018-01-05 | 2,122,638 | 361 | 766,272,318 |
| 전환권 행사 | 2018-01-25 | 3,569,092 | 341 | 1,217,060,372 |
| 유상증자 | 2018-03-30 | 3,359,173 | 277 | 930,490,921 |
| 유상증자 | 2018-05-12 | 881,057 | 234 | 206,167,338 |
| 전환권 행사 | 2018-07-18 | 1,415,426 | 167 | 236,376,142 |
| 전환권 행사 | 2018-07-30 | 357,398 | 155 | 55,396,690 |
| 전환권 행사 | 2018-08-10 | 714,796 | 144 | 102,930,624 |
| 합 계 | 46,602,444 | 15,989,958,285 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 15,989,958,285/365 = 43,808,105주
&cr(3) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.&cr
30. 우발상황과 약정사항&cr &cr(1) 사용이 제한된 금융자산 &cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 중소기업은행 | - | 1,000,000 | 차입금 담보 |
| 단기금융상품 | KEB하나은행 | 12,400,000 | 12,400,000 | 법인카드 담보 |
| 장기금융상품 | 우리은행 등 | 4,000,000 | 4,000,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 16,400,000 | 17,400,000 |
(2) 담보제공 자산&cr당기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종 류 | 설정권자 | 내 용 | 장부금액 | 설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 및 건물 | KEB하나은행 | 한도대출 담보 | 6,378,626,898 | 1,800,000,000 |
| ㈜엘지하우시스 | 거래담보 | 460,000,000 | |||
| KEB하나은행 | 차입금담보 | 1,200,000,000 | |||
| 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아㈜ | 시설대출 담보 | 600,000,000 | |||
| IBK기업은행 | 시설대출 담보 | 5,276,695,000 | 5,500,000,000 | ||
| 매각예정비유동자산 | 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아㈜ | 시설대출 담보 | 251,170,546 | 770,008,000 | |
| 합 계 | 11,906,492,444 | 10,330,008,000 |
(3) 보험가입자 산 내용&cr당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험가입자산 | 보험종류 | 보험회사 | 보험금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 및 구축물 | 재산종합보험 | DB손해보험 | 11,600,205,191 |
(4) 금융기관 약정사항&cr당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 대출금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대출약정 | KEB하나은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 한도대출 | KEB하나은행 | 1,500,000,000 | - |
| 합 계 | 2,500,000,000 | 1,000,000,000 |
&cr(5) 제공받은 지급보증
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 보증제공처 | 지급보증종류 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | 457,000,000 |
&cr
31. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험관리&cr연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.&cr
2) 유동성위험관리&cr연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이하 | 6개월~12개월 | 1년~3년 | 3년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,186,907,828 | 2,186,907,828 | - | - | - |
| 기타유동채무 | 682,923,849 | 682,923,849 | - | - | - |
| 단기차입금 | 1,081,000,000 | 1,081,000,000 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 124,951,762 | 62,475,881 | 62,475,881 | - | - |
| 파생금융부채 | 1,025,392,436 | - | 1,025,392,436 | - | - |
| 장기차입금 | 4,958,729,396 | - | - | 4,837,157,813 | 121,571,583 |
| 전환사채(*) | 14,337,841,628 | - | 10,367,455,978 | 3,970,385,650 | - |
| 금융리스부채 | 1,002,746,364 | 241,619,316 | 226,724,358 | 577,856,188 | 66,848,602 |
| 기타비유동채무 | 20,600,000 | - | - | 20,600,000 | - |
| 합 계 | 25,421,093,263 | 4,254,926,874 | 11,682,048,653 | 9,405,999,651 | 188,420,185 |
(*) 계약상 현금흐름인 상환할증금을 포함하여 표시함.
3) 시장위험&cr연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr
- 외환위험관리&cr 연결실체는 외화 거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | - | - |
- 이자율위험관리&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,081,000,000 | 2,484,312,523 |
| 유동성장기부채 | 124,951,762 | 191,576,780 |
| 장기차입금 | 4,958,729,396 | 5,042,951,158 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 61,646,812 | (61,646,812) | 77,188,405 | (77,188,405) |
(2) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 21,209,938,540 | 24,060,573,546 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 5,553,510,047 | 5,676,831,996 |
| 순부채 | 15,656,428,493 | 18,383,741,550 |
| 자본총계 | 34,707,657,857 | 46,852,485,607 |
| 총자본 | 50,364,086,350 | 65,236,227,157 |
| 자본조달비율 | 31% | 28% |
&cr
32. 현금흐름표
&cr(1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익에 대한 조정 | 18,564,059,871 | 11,519,197,462 |
| 퇴직급여 | 220,109,021 | 169,993,058 |
| 이자비용 | 3,151,041,051 | 1,979,216,884 |
| 외화환산손실 | 1,000,293 | 122,037,627 |
| 대손상각비 | 4,991,845,380 | 1,726,082,487 |
| 기타의대손상각비 | 1,401,738,679 | 914,381,330 |
| 감가상각비 | 1,146,001,001 | 561,493,877 |
| 무형자산상각비 | 106,255,379 | 101,302,929 |
| 재고자산평가손실 | 499,749,989 | 129,817,678 |
| 재고자산폐기손실 | 184,520,655 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,018,587,800 | 278,798,730 |
| 환불부채전입 | 275,465,937 | - |
| 사채상환손실 | - | 95,588,922 |
| 유형자산처분손실 | 18,066,136 | 34,700,407 |
| 무형자산손상차손 | 1,981,063,021 | - |
| 종속기업처분손실 | 2,699,700,610 | - |
| 관계기업손실 | 2,124,283,107 | - |
| 관계기업처분손실 | 41,846,397 | - |
| 영업권손상차손 | - | 74,237,684 |
| 지분법손실 | - | 7,288,970,299 |
| 종속기업처분이익 | (103,514,318) | - |
| 파생금융부채평가이익 | (34,738,302) | - |
| 외화환산이익 | (11) | (449,956) |
| 사채상환이익 | (136,596,673) | - |
| 이자수익 | (429,745,909) | (276,780,037) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (384,995,407) | (319,184,313) |
| 잡이익 | (34,830,000) | - |
| 법인세비용(수익) | (172,793,965) | (1,361,010,144) |
| 영업활동 자산 및 부채의 증감 | 672,620,875 | (9,236,233,927) |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,222,338,752 | (5,600,486,481) |
| 미수금의 감소(증가) | (510,968,666) | (124,133,144) |
| 선급금의 감소(증가) | 260,411,422 | (801,264,859) |
| 선급비용의 감소(증가) | 20,414,390 | (22,361,950) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 472,950,553 | (368,998,529) |
| 재고자산의 감소(증가) | (272,039,310) | (4,130,972,678) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 4,350,081 | (8,169,544) |
| 장기미수금의 감소(증가) | (250,985,593) | |
| 매입채무의 증가(감소) | (290,317,536) | 2,245,717,289 |
| 미지급금의 증가(감소) | 56,933,087 | (403,341,325) |
| 선수금의 증가(감소) | (60,413,814) | 337,949,917 |
| 예수금의 증가(감소) | 48,096,244 | 3,977,175 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 154,959,334 | (166,299,402) |
| 선수수익의 증가(감소) | (3,960,000) | 3,960,000 |
| 금융리스채권의증가(감소) | 190,520,542 | |
| 퇴직금의 지급 | (237,122,046) | (137,396,110) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (132,546,565) | (64,414,286) |
(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권의 행사 | 10,350,000,000 | 11,800,000,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 124,951,762 | 174,976,780 |
33. 회 계정책의 변경&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr 동 기준서의 적용이 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 금액 | 조정 | 제1116호 반영후&cr금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,676,832 | - | 5,676,832 |
| 기타금융자산 | 13,400 | - | 13,400 |
| 매출채권및기타채권 | 13,004,718 | - | 13,004,718 |
| 재고자산 | 6,984,749 | - | 6,984,749 |
| 기타유동채권 | 4,972,603 | 36,580 | 5,009,183 |
| 기타유동자산 | 4,105,993 | - | 4,105,993 |
| 매각예정비유동자산 | 182,586 | - | 182,586 |
| 비유동자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,177,396 | - | 5,177,396 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,297,729 | - | 1,297,729 |
| 기타비유동금융자산 | 21,991 | - | 21,991 |
| 관계기업투자주식 | 14,627,345 | - | 14,627,345 |
| 유형자산 | 12,088,932 | - | 12,088,932 |
| 무형자산 | 8,032,142 | - | 8,032,142 |
| 기타비유동채권 | 2,017,677 | 237,377 | 2,255,054 |
| 기타비유동자산 | 8,170 | - | 8,170 |
| 사용권자산 | - | 549,802 | 549,802 |
| 자산 총계 | 78,212,263 | 823,759 | 79,036,022 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무 | 4,291,464 | - | 4,291,464 |
| 단기차입금 | 2,484,313 | 2,484,313 | |
| 유동성장기부채 | 133,547 | - | 133,547 |
| 유동성전환사채 | 16,399,763 | - | 16,399,763 |
| 기타유동금융부채 | 1,015,946 | - | 1,015,946 |
| 기타유동부채 | 1,549,170 | - | 1,549,170 |
| 리스부채 | - | 210,410 | 210,410 |
| 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | 5,042,951 | - | 5,042,951 |
| 기타비유동채무 | 4,200 | - | 4,200 |
| 확정급여부채 | 438,423 | - | 438,423 |
| 리스부채 | - | 416,163 | 416,163 |
| 부채 총계 | 31,359,777 | 626,573 | 31,986,350 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 23,303,747 | - | 23,303,747 |
| 자본잉여금 | 71,560,741 | - | 71,560,741 |
| 기타자본구성요소 | (438,553) | - | (438,553) |
| 기타포괄손익누계액 | (2,804,206) | - | (2,804,206) |
| 이익잉여금(결손금) | (45,005,546) | 25,531 | (44,980,015) |
| 비지배지분 | 236,302 | - | 236,302 |
| 자본총계 | 46,852,485 | - | 46,641,714 |
(*) 사용권자산과 리스부채의 차이는 전대리스로 인한 사용권 차감효과 입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 바이온주식회사와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211132------641867256372112------4621741612149200546408------7116203418221256918520------1,173794
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.4.4~2019.4.85회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서 중요성 금액 결정2019.7.22~7.26531반기검토2019.11.18~11.22531중간감사2020.2.24~2.28531기말감사2020.1.31상품 및 제품 보관창고상품 및 제품2019.1.31회사 회의실현금 및 금융자산OOO-22019.11.22&cr2020.2.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 22일회사측: 감사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 독립성 등22020년 02월 28일회사측: 감사&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 감사진행상황 및 감사결과&cr- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl