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Bonne Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 본느 00391221 100000000000 56337 20257 4770 61 N N N Y A
주식회사 본느와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | ............................................ | 4 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 5 |
| ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 7 |
| ㆍ연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 8 |
| ㆍ연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ연 결 주 석 | ............................................ | 13 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 97 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 본느와 그 종속회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 3월 23일 |
감사의견
우리는 주식회사 본느와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 영업권의 손상평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유2025년 12월 31일 현재 영업권의 취득가액이 168억원으로 연결재무제표에서 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한 영업권의 회수가능액에 대한 평가는 고유위험이 높아, 왜곡표시될 가능성이 높은 항목이며, 회사의 연결재무상태에 대한 정보이용자들의 이해에 중요한 영향을 미칠 수 있는 항목이라고 판단되어, 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법영업권의 손상평가가 왜곡될 위험에 대응하기 위해 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 영업권의 손상평가 프로세스를 이해- 경영진이 회수가능액 측정에 사용한 가치평가모델의 적정성 평가- 당기실적치와 전년도 추정 당기 예측치를 비교- 회사 측 전문가의 적격성 및 독립성을 평가- 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획을 비교 검토- 가치평가 전문가를 참여시켜, 회사가 사용가치 추정 시 사용한 할인율과 가정 및 방법론의 적정성에 대해 확인- 할인현금흐름 예측에 적용된 할인율과 영구성장율에 대한 경영진의 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 결론에 미치는영향 및 경영진 편의를 나타내는 징후가 있었는지 여부에 대해 평가- 손상평가 계산금액의 수학적인 정확성을 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유은종입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 한 선 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 본느
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 본느 대표이사 강은실 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 선릉로90길(대치동, 본느빌딩) |
| (전 화) | 02-6423-4350 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 11 (당)기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 (전)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 본느와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제11(당)기말 | 제10(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 16,992,665,341 | 32,042,864,184 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,33,34 | 7,853,054,781 | 17,156,517,598 | ||
| 매출채권 | 5,33,34 | 4,770,368,270 | 6,404,918,257 | ||
| 기타채권 | 5,33,34 | 139,857,396 | 1,730,157,463 | ||
| 재고자산 | 7 | 3,411,627,465 | 4,288,974,198 | ||
| 기타유동자산 | 8,37 | 793,392,925 | 2,040,111,908 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 24,364,504 | 422,184,760 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 39,344,858,889 | 49,454,354,971 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 6,33,34 | 3,188,169,641 | 5,400,127,314 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,33,34 | 510,000 | 510,000 | ||
| 관계기업투자 | 9 | - | - | ||
| 기타비유동채권 | 5,33,34 | 1,740,551,780 | 204,978,653 | ||
| 투자부동산 | 12 | 10,701,900,024 | 2,507,765,726 | ||
| 유형자산 | 10 | 13,804,826,469 | 22,654,896,894 | ||
| 무형자산 | 11 | 9,817,171,675 | 18,606,044,497 | ||
| 기타비유동자산 | 8,37 | 91,729,300 | 80,031,887 | ||
| 자 산 총 계 | 56,337,524,230 | 81,497,219,155 | |||
| 부 채 및 자 본 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 11,612,784,232 | 20,118,522,132 | |||
| 매입채무 | 13,33,34 | 1,619,844,381 | 3,706,955,579 | ||
| 단기차입금 | 14,33,34 | 99,415,824 | 57,000,000 | ||
| 기타채무 | 13,33,34 | 1,625,740,789 | 1,623,795,988 | ||
| 유동성장기부채 | 14 | 7,420,000,000 | 7,474,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | - | 797,149,858 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 648,565,507 | 662,060,731 | ||
| 충당부채(유동) | 15 | 39,720,736 | 478,764,319 | ||
| 리스부채(유동) | 10,33,34 | 151,015,527 | 105,943,768 | ||
| 환불부채 | 16 | 8,481,468 | 17,595,335 | ||
| 유동성상환우선주부채 | 14,33,34 | - | 5,195,256,554 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 8,644,999,589 | 9,678,006,382 | |||
| 장기차입금 | 14,33,34 | 8,000,000,000 | 8,016,620,000 | ||
| 기타비유동채무 | 13,33,34 | 60,000,000 | 90,000,000 | ||
| 리스부채 | 10,33,34 | 297,436,002 | 221,575,787 | ||
| 확정급여부채 | 17 | - | 448,326,541 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 287,563,587 | 901,484,054 | ||
| 부 채 총 계 | 20,257,783,821 | 29,796,528,514 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 | 34,705,692,010 | 47,586,452,297 | |||
| 자본금 | 18 | 4,195,242,000 | 4,195,242,000 | ||
| 자본잉여금 | 18,37 | 3,756,311,125 | 49,563,899,837 | ||
| 기타자본구성요소 | 19,37 | (1,798,060,449) | (2,888,525,451) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (323,756,483) | (342,514,215) | ||
| 이익잉여금 | 22 | 28,875,955,817 | (2,941,649,874) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 1,374,048,399 | 4,114,238,344 | |||
| 자 본 총 계 | 36,079,740,409 | 51,700,690,641 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 56,337,524,230 | 81,497,219,155 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |||
| 제 11 (당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |||
| 제 10 (전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |||
| 주식회사 본느와 그 종속기업 | 단위 : 원 |
| 과목 | 주석 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 23,36 | 46,013,164,919 | 68,713,049,924 |
| Ⅱ.매출원가 | 27 | 26,444,073,404 | 39,630,293,301 |
| Ⅲ.매출총이익 | 19,569,091,515 | 29,082,756,623 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 24 | 27,898,620,892 | 27,360,268,066 |
| Ⅴ.영업이익(손실) | (8,329,529,377) | 1,722,488,557 | |
| 기타수익 | 25 | 162,246,126 | 122,988,600 |
| 기타비용 | 25 | 7,973,705,057 | 4,429,781,266 |
| 금융수익 | 26 | 1,689,216,539 | 1,643,454,922 |
| 금융비용 | 26 | 1,914,831,057 | 7,517,055,356 |
| Ⅵ.법인세비용차감전계속사업이익(손실) | (16,366,602,826) | (8,457,904,543) | |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | 28 | (475,610,802) | 921,122,451 |
| Ⅷ.당기순이익(손실) | (15,890,992,024) | (9,379,026,994) | |
| Ⅸ.기타포괄이익(손실) | 164,779,579 | (124,115,075) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산이익(손실) | 18,757,732 | (19,919,804) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 보험수리적이익(손실) | 146,021,847 | (104,195,271) | |
| Ⅹ.총포괄이익(손실) | (15,726,212,445) | (9,503,142,069) | |
| XI.당기순이익의 귀속 | (15,890,992,024) | (9,379,026,994) | |
| 지배기업 소유주지분 | (14,826,147,726) | (8,828,479,965) | |
| 비지배지분 순이익(손실) | (1,064,844,298) | (550,547,029) | |
| XII.총포괄이익(손실)의 귀속 | (15,726,212,445) | (9,503,142,069) | |
| 지배기업 소유주지분 | (14,663,636,577) | (8,930,425,368) | |
| 비지배지분 총포괄이익(손실) | (1,062,575,868) | (572,716,701) | |
| XIII.주당이익(원) | |||
| 기본주당이익(손실) | 29 | (353) | (223) |
| 희석주당이익(손실) | 29 | (353) | (223) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 11 (당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 10 (전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 본느와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 3,521,081,600 | 26,591,512,596 | (850,070,622) | (322,594,411) | 5,978,072,788 | 34,918,001,951 | 4,766,787,036 | 39,684,788,987 |
| 회계정책변경효과: | ||||||||
| 회계정책변경 | - | 925,356,029 | (2,038,454,829) | - | - | (1,113,098,800) | - | (1,113,098,800) |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (8,828,479,965) | (8,828,479,965) | (550,547,029) | (9,379,026,994) |
| 해외사업환산이익(손실) | - | - | - | (19,919,804) | - | (19,919,804) | - | (19,919,804) |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | - | - | (82,025,599) | (82,025,599) | (22,169,672) | (104,195,271) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 연결실체의 변동 | - | - | - | (9,217,098) | (9,217,098) | - | (9,217,098) | |
| 전환청구권 행사 | 674,160,400 | 22,119,085,671 | - | - | - | 22,793,246,071 | - | 22,793,246,071 |
| 주식보상 | - | (72,054,459) | - | - | - | (72,054,459) | (79,831,991) | (151,886,450) |
| 2024.12.31.(전기말) | 4,195,242,000 | 49,563,899,837 | (2,888,525,451) | (342,514,215) | (2,941,649,874) | 47,586,452,297 | 4,114,238,344 | 51,700,690,641 |
| 2025.01.01(당기초) | 4,195,242,000 | 49,563,899,837 | (2,888,525,451) | (342,514,215) | (2,941,649,874) | 47,586,452,297 | 4,114,238,344 | 51,700,690,641 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (14,826,147,726) | (14,826,147,726) | (1,064,844,298) | (15,890,992,024) |
| 해외사업환산이익(손실) | - | - | - | 18,757,732 | - | 18,757,732 | - | 18,757,732 |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | - | - | 143,753,417 | 143,753,417 | 2,268,430 | 146,021,847 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 자본잉여금의 이익잉여금 전환 | - | (46,500,000,000) | - | - | 46,500,000,000 | - | - | - |
| 비지배주주와의 거래 | - | 1,508,723,119 | - | - | - | 1,508,723,119 | (1,481,656,845) | 27,066,274 |
| 자본계정간 대체 | - | (1,090,465,002) | 1,090,465,002 | - | - | - | - | - |
| 주식보상 | - | 274,153,171 | - | - | - | 274,153,171 | (195,957,232) | 78,195,939 |
| 2025.12.31.(당기말) | 4,195,242,000 | 3,756,311,125 | (1,798,060,449) | (323,756,483) | 28,875,955,817 | 34,705,692,010 | 1,374,048,399 | 36,079,740,409 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 11 (당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 10 (전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 본느와 그 종속기업 | 단위 : 원 |
| 과목 | 주석 | 제11(당)기 | 제10(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 30 | (6,081,135,030) | 4,298,890,991 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (4,536,793,753) | 5,649,683,921 | |||
| 가. 당기순이익 | (15,890,992,024) | (9,379,026,994) | |||
| 나. 가감 | 9,525,095,585 | 13,208,511,754 | |||
| 퇴직급여 | 641,448,769 | 350,906,181 | |||
| 감가상각비 | 530,196,448 | 380,685,158 | |||
| 대손상각비 | 109,995,496 | (184,767,921) | |||
| 기타의대손상각비 | 33,659,446 | 46,829,580 | |||
| 외화환산손실 | 320,235,633 | - | |||
| 유형자산처분손실 | 3,790,391 | 58,000 | |||
| 무형자산손상차손 | 7,869,503,912 | 4,042,259,686 | |||
| 무형자산상각비 | 970,228,714 | 969,853,893 | |||
| 법인세비용 | (475,610,802) | 921,076,437 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 400,227,538 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 490,203,999 | 565,616,597 | |||
| 파생상품평가손실 | - | 4,546,887,256 | |||
| 이자비용 | 690,853,177 | 1,647,627,274 | |||
| 주식보상비용 | 78,195,939 | 79,323,640 | |||
| 재고자산평가손실 | (344,393,681) | 56,938,808 | |||
| 재고자산폐기손실 | 10,733,912 | 126,262,304 | |||
| 기타현금유출없는비용등 | (17,103,393) | 66,689,689 | |||
| 이자수익 | (231,874,043) | (228,780,379) | |||
| 외화환산이익 | - | (397,881,238) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (470,732,796) | (147,361,328) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (51,687,336) | - | |||
| 품질보증충당부채환입 | (223,943,583) | - | |||
| 대손충당금환입 | (381,171,000) | - | |||
| 리스개설이익 | (6,627,812) | - | |||
| 유형자산처분이익 | (20,805,805) | (33,939,421) | |||
| 다. 순운전자본의 증감 | 1,829,102,686 | 1,820,199,161 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,342,638,068 | 2,952,631,044 | |||
| 기타채권의 감소(증가) | 1,249,124,244 | (1,060,155,045) | |||
| 기타자산의 감소(증가) | 320,383,065 | (280,462,570) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,211,006,503 | 1,689,806,620 | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 1,424,332,408 | (1,241,167,881) | |||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (1,386,022) | - | |||
| 보증금의 감소(증가) | (411,020,504) | 21,784,000 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,068,471,157) | (997,420,062) | |||
| 기타채무의 증가(감소) | (215,867,611) | 458,409,068 | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 97,815,729 | 130,856,121 | |||
| 기타충당부채의 증가(감소) | (215,100,000) | 470,595,519 | |||
| 퇴직금의 지급 | (895,784,582) | (324,677,653) | |||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (11,339,499) | - | |||
| 2. 이자 수취 | 90,692,485 | 244,849,766 | |||
| 3. 이자 지급 | (646,506,012) | (670,696,435) | |||
| 4. 법인세 환급(납부) | (988,527,750) | (924,946,261) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,301,596,247 | 4,763,803,371 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 5,000,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 100,874,659 | |||
| 장기대여금의 감소 | 307,400,150 | - | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 2,839,736,169 | 704,500,880 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,818,182 | 83,540,909 | |||
| 리스채권의 감소 | 112,500,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (595,562,363) | (237,865,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (313,436,087) | (824,551,045) | |||
| 무형자산의 취득 | (50,859,804) | (62,697,032) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,449,076,243) | (79,349,435) | |||
| 단기차입금의 차입 | 42,415,824 | - | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 2,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 50,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (2,037,280,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | (70,620,000) | (33,240,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (205,278,619) | (65,598,575) | |||
| 단주대금지급 | - | (30,860) | |||
| 비지배주주와의 거래 | (5,215,593,448) | - | |||
| 임대보증금의 감소 | - | 6,800,000 | |||
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (9,228,615,026) | 8,983,344,927 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (74,847,791) | 52,109,391 | |||
| Ⅶ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (9,303,462,817) | 9,035,454,318 | |||
| Ⅷ. 기초의 현금 | 17,156,517,598 | 8,121,063,280 | |||
| Ⅸ. 기말의 현금 | 7,853,054,781 | 17,156,517,598 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 11 (당)기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 10 (전)기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 본느와 그 종속기업 |
1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 본느(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
당기말 현재 지배기업의 자본금은 4,195백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 임성기 | 8,950,615 | 21.34% | - |
| 임예원 | 2,160,153 | 5.15% | - |
| 김 미 | 1,777,041 | 4.24% | - |
| 임준혁 | 888,520 | 2.12% | - |
| 강은실 | 2,038,371 | 4.86% | 대표이사 |
| 우리사주조합 | 257,873 | 0.61% | - |
| 자기주식 | 40 | 0.00% | - |
| 기 타 | 25,879,807 | 61.69% | - |
| 합 계 | 41,952,420 | 100% | - |
1.2 종속기업의 개요
1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | 업종 | 소재지 | 결산월 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 지분율 | 자본금 | 지분율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아토세이프 | 1,305,437,500 | 78.81% | 1,305,437,500 | 67.87% | 화학물제조 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜큐브릭코퍼레이션 | 456,410,000 | 78.09% | 456,410,000 | 78.09% | 광고서비스 | 대한민국 | 12월 |
| 본느(상해)유한공사 | 2,979,298,942 | 100.00% | 2,979,298,942 | 100.00% | 화장품 도소매 | 중국 | 12월 |
| BONNE COSMETICS INC | 56,325,000 | 100.00% | 56,325,000 | 100.00% | 화장품 도소매 | 미국 | 12월 |
2) 당기말 및 전기말 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아토세이프 | 7,985,395,591 | 1,876,364,878 | 6,109,030,713 | 20,753,145,806 | (3,502,027,712) |
| ㈜큐브릭코퍼레이션 | 390,358,101 | 4,177,170,711 | (3,786,812,610) | 2,189,506,198 | (968,187,094) |
| 본느(상해) | 1,004,410,656 | 325,835,657 | 678,574,999 | 2,375,344,283 | (116,593,524) |
| BONNE COSMETICS INC | 246,447,863 | 758,630,639 | (512,182,776) | 489,645,102 | (87,439,634) |
| 합계 | 9,626,612,211 | 7,138,001,885 | 2,488,610,326 | 25,807,641,389 | (4,674,247,964) |
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아토세이프 | 12,383,392,600 | 2,803,637,003 | 9,579,755,597 | 24,796,567,293 | (838,777,484) |
| ㈜큐브릭코퍼레이션 | 952,080,079 | 3,770,705,595 | (2,818,625,516) | 3,641,507,244 | (138,332,309) |
| 본느(상해)유한공사 | 1,263,975,336 | 473,216,599 | 790,758,737 | 1,114,511,435 | (290,610,989) |
| BONNE COSMETICS INC | 263,472,936 | 702,564,024 | (439,091,088) | 404,387,826 | (196,959,605) |
| 합계 | 14,862,920,951 | 7,750,123,221 | 7,112,797,730 | 29,956,973,798 | (1,464,680,387) |
3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜아토세이프 | ㈜큐브릭코퍼레이션 | 본느(상해)유한공사 | BONNECOSMETICS |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,850,735,162) | 170,272,070 | 384,160,544 | 28,153,294 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (270,872,330) | (3,381,818) | (4,727,577) | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 35,702,274 | (105,286,646) | (25,924,573) | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (2,085,905,218) | 61,603,606 | 353,508,394 | 28,153,294 |
| 기초 현금 | 5,286,623,917 | 150,886,309 | 97,992,371 | 48,424,564 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (16) | - | - | - |
| 기말 현금 | 3,200,718,683 | 212,489,915 | 451,500,765 | 76,577,858 |
<전기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜아토세이프 | ㈜큐브릭코퍼레이션 | 본느(상해)유한공사 | BONNECOSMETICS |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,138,838,410) | 110,557,447 | (249,050,892) | 44,254,851 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,357,724,637 | - | - | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,565,628) | (70,520,000) | 297,024,000 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 2,208,320,599 | 40,037,447 | 47,973,108 | 44,254,851 |
| 기초 현금 | 3,078,303,236 | 110,848,862 | 50,019,263 | 4,169,713 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 82 | - | - | - |
| 기말 현금 | 5,286,623,917 | 150,886,309 | 97,992,371 | 48,424,564 |
4) 당기 중 연결대상범위의 변동 내역은 없습니다.
2. 중요한 회계정책연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 비품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
| 사용권자산 | 2 ~ 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
연결회사는 관계연결회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식
재화의 판매
연결회사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.
제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 변동리스료
매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
(4) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(5) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스
리스기간을 산정하는 중요한 판단
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
잔존가치보증에 따른 지급액의 추정
연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예금 | 7,853,054,781 | 17,156,517,598 |
| 합 계 | 7,853,054,781 | 17,156,517,598 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 : | ||||
| 매출채권 | 5,451,393,636 | - | 6,984,127,911 | - |
| 대손충당금 | (681,025,366) | - | (579,209,654) | - |
| 소 계 | 4,770,368,270 | - | 6,404,918,257 | - |
| 기타채권 : | ||||
| 대여금 | - | - | 35,565,000 | 381,171,000 |
| 대손충당금 | - | - | (35,565,000) | (381,171,000) |
| 미수금 | 154,397,273 | - | 1,264,547,055 | - |
| 대손충당금 | (155,980,828) | - | (120,077,811) | - |
| 미수수익 | 3,456,163 | - | 7,779,150 | - |
| 대손충당금 | - | - | (7,090,931) | - |
| 보증금 | - | 1,152,994,182 | 585,000,000 | 204,978,653 |
| 리스채권 | 137,984,788 | 587,557,598 | - | - |
| 소계 | 139,857,396 | 1,740,551,780 | 1,730,157,463 | 204,978,653 |
| 합 계 | 4,910,225,666 | 1,740,551,780 | 8,135,075,720 | 204,978,653 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 장기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 579,209,654 | 416,736,000 | 120,077,811 | 7,090,931 | 1,123,114,396 |
| 설정액(환입액) | 109,995,496 | (416,736,000) | 35,903,017 | (7,090,931) | (277,928,418) |
| 제각 | 2,613,286 | - | - | - | 2,613,286 |
| 환율변동 | (10,793,070) | - | - | - | (10,793,070) |
| 기말 | 681,025,366 | - | 155,980,828 | - | 837,006,194 |
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,113,197,217 | 369,906,420 | 120,077,811 | 7,090,931 | 1,610,272,379 |
| 설정액(환입액) | (184,767,921) | 46,829,580 | - | - | (137,938,341) |
| 제각 | (349,219,642) | - | - | - | (349,219,642) |
| 기말 | 579,209,654 | 416,736,000 | 120,077,811 | 7,090,931 | 1,123,114,396 |
6. 기타투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 전자단기사채 | - | - | - | - |
| 보험상품 | - | 1,182,679,320 | - | 943,023,744 |
| 스마트대한민국창업초기조합T | - | - | - | 1,131,968,000 |
| 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 | - | 236,695,460 | - | 148,015,000 |
| 티3일자리사모투자합자회사 | - | 1,269,141,291 | - | 991,463,000 |
| 티인베스트먼트창업초기1호 | - | - | - | 1,686,004,000 |
| 엘에스화장품 | - | 499,653,570 | - | 499,653,570 |
| 소 계 | - | 3,188,169,641 | - | 5,400,127,314 |
| 기타포괄손익-공정가치측정: | ||||
| 큐브릭윅스 | - | 510,000 | - | 510,000 |
| 소계 | - | 510,000 | - | 510,000 |
| 합계 | - | 3,188,679,641 | - | 5,400,637,314 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 큐브릭윅스(*) | 510,000 | 510,000 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다.
7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,462,763,182 | (286,220,354) | 1,176,542,828 | 2,217,556,762 | (48,577,196) | 2,168,979,566 |
| 제품 | 1,974,452,518 | (45,094,236) | 1,929,358,282 | 1,894,524,799 | (108,361,188) | 1,786,163,611 |
| 원재료 | 354,996,196 | (49,269,841) | 305,726,355 | 857,423,350 | (523,592,329) | 333,831,021 |
| 합 계 | 3,792,211,896 | (380,584,431) | 3,411,627,465 | 4,969,504,911 | (680,530,713) | 4,288,974,198 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산폐기손실(환입) | 10,733,912 | 126,262,304 |
| 재고자산평가손실(환입) | (344,393,681) | 56,938,808 |
8. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 317,238,678 | - | 1,187,317,069 | - |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - |
| 선급비용 | 273,932,476 | 75,234,591 | 630,046,576 | 80,031,887 |
| 부가세대급금 | 202,221,771 | - | 222,748,263 | - |
| 순확정급여자산 | - | 16,494,709 | - | - |
| 합 계 | 793,392,925 | 91,729,300 | 2,040,111,908 | 80,031,887 |
(2) 기타유동자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 2,000,000 |
| 설정(환입) | - | - |
| 제각 | - | (2,000,000) |
| 기말 | - | - |
9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Forest Heal INC | 미국 | 12월 | 화장품 도소매 | - | - | 50.00 | - |
(*) 청산이 종결되어, 관계기업에세 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 없습니다.
(3) 당기와 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*2) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 현금및현금성자산 | - | 11,977,668 |
| 기타유동자산 | - | 123,326,884 |
| 유동자산 합계 | - | 135,304,552 |
| 유동부채 | ||
| 금융부채(매입채무 제외) | - | 78,808,950 |
| 기타유동부채 | - | (1,503,650) |
| 유동부채 계 | - | 77,305,300 |
| 순자산 | 57,999,252 | |
| 수익 | - | |
| 법인세비용 | - | |
| 계속영업손익 | - | |
| 총포괄손익 |
(4) 당기와 전기의 관계기업을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | Forest Heal Inc | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 기말 순자산 | - | 57,999,252 |
| 연결회사 지분율 | - | 50.0% |
| 순자산 지분금액 | - | 28,999,626 |
| 내부거래 | - | (26,045,550) |
| 손상차손누계액 | - | (2,954,076) |
| 장부금액 | - | - |
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 11,018,546,143 | - | 11,018,546,143 | 18,003,786,721 | - | 18,003,786,721 |
| 건물(*) | 2,513,414,627 | (556,037,974) | 1,957,376,653 | 4,106,801,415 | (701,578,572) | 3,405,222,843 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - | - |
| 비품 | 413,793,102 | (359,108,623) | 54,684,479 | 415,121,549 | (350,800,546) | 64,321,003 |
| 기계장치 | 13,100,000 | (218,333) | 12,881,667 | 32,452,187 | (3,088,192) | 29,363,995 |
| 시설장치 | 357,431,063 | (144,383,997) | 213,047,066 | 296,243,763 | (87,263,812) | 208,979,951 |
| 리스사용권자산 | 712,234,286 | (216,768,825) | 495,465,461 | 469,613,361 | (146,390,980) | 323,222,381 |
| 건설중인자산 | 52,825,000 | - | 52,825,000 | 620,000,000 | - | 620,000,000 |
| 합 계 | 15,081,344,221 | (1,276,517,752) | 13,804,826,469 | 23,944,018,996 | (1,289,122,102) | 22,654,896,894 |
(*) 상기 토지 및 건물에 대해 채권최고액 21,600백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 기계장치 | 시설장치 | 리스사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18,003,786,721 | 3,405,222,843 | - | 64,321,003 | 29,363,995 | 208,979,951 | 323,222,381 | 620,000,000 | 22,654,896,894 |
| 취득 | - | - | - | 19,023,787 | 13,100,000 | 61,187,300 | 413,589,186 | 220,125,000 | 727,025,273 |
| 대체(*) | (6,985,240,578) | (1,435,056,141) | - | - | (28,282,255) | - | - | (787,300,000) | (9,235,878,974) |
| 처분 등 | - | - | - | (6,047,842) | - | - | (31,134,855) | - | (37,182,697) |
| 감가상각 | - | (12,790,049) | - | (22,612,469) | (1,300,073) | (57,120,185) | (210,211,251) | - | (304,034,027) |
| 기말 | 11,018,546,143 | 1,957,376,653 | - | 54,684,479 | 12,881,667 | 213,047,066 | 495,465,461 | 52,825,000 | 13,804,826,469 |
(*) 당기 중 투자부동산 및 리스채권으로 대체되었습니다. ② 전기
| (단위:원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 기계장치 | 시설장치 | 리스사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,833,294,850 | 1,627,590,492 | 54,598,954 | 71,348,575 | - | 116,042,947 | 95,585,548 | - | 8,798,461,366 |
| 취득 | - | - | - | 23,104,965 | 50,000,000 | 131,446,080 | 298,108,672 | 620,000,000 | 1,122,659,717 |
| 대체(*) | 11,170,491,871 | 1,837,834,254 | - | - | - | - | - | - | 13,008,326,125 |
| 처분 등 | - | - | (49,600,483) | (59,005) | (17,547,813) | - | - | - | (67,207,301) |
| 감가상각 | - | (60,201,903) | (4,998,471) | (30,073,532) | (3,088,192) | (38,509,076) | (70,471,839) | - | (207,343,013) |
| 기말 | 18,003,786,721 | 3,405,222,843 | - | 64,321,003 | 29,363,995 | 208,979,951 | 323,222,381 | 620,000,000 | 22,654,896,894 |
(*) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 530,196,448 | 380,685,158 |
| 매출원가 | - | - |
| 합 계 | 530,196,448 | 380,685,158 |
(*)감가상각비에는 투자부동산상각비가 당기에 226,162,421 원(전기: 176,968,938원)이 포함되어 있습니다.
(4) 리스이용자
연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 321,122,935 | 2,099,446 | 323,222,381 |
| 신규계약 | 106,951,806 | 306,637,380 | 413,589,186 |
| 해지 등 | (38,110,452) | 6,975,597 | (31,134,855) |
| 감가상각 | (106,041,459) | (104,169,792) | (210,211,251) |
| 기말 | 283,922,830 | 211,542,631 | 495,465,461 |
② 전기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 95,585,548 | - | 95,585,548 |
| 신규계약 | 292,382,433 | 5,726,239 | 298,108,672 |
| 해지 | - | - | - |
| 감가상각 | (66,845,046) | (3,626,793) | (70,471,839) |
| 기말 | 321,122,935 | 2,099,446 | 323,222,381 |
2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 327,519,555 | 98,636,251 |
| 신규계약 | 259,537,152 | 294,481,879 |
| 이자비용 | 32,461,223 | 7,720,301 |
| 지급 | (174,446,669) | (73,318,876) |
| 종료 등 | 3,380,267 | - |
| 기말 | 448,451,529 | 327,519,555 |
3) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 210,211,251 | 70,471,839 |
| 단기리스 | - | - |
| 소액기초자산리스 | 40,919,163 | 19,411,084 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 33,279,982 | 7,720,301 |
한편, 당기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 205,278,618 원이며 전기는 92,729,960원입니다.
4) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 3개월 미만 | 42,694,258 | 30,576,126 |
| 3개월 초과~1년 이하 | 153,122,424 | 85,371,778 |
| 1년 초과~2년 이하 | 168,730,308 | 82,194,474 |
| 2년 초과~5년 이하 | 149,470,916 | 171,899,017 |
| 할인전 리스부채 | 514,017,907 | 370,041,395 |
| 재무상태표상 리스부채(할인후) | 448,451,530 | 327,519,555 |
| 단기 | 151,015,527 | 105,943,768 |
| 장기 | 297,436,002 | 221,575,787 |
(5) 리스제공자연결회사는 기계장치를 금융리스로 제공하고 있으며, 연결회사가 리스제공자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 신규 | 819,014,778 | - |
| 이자수익 | 19,027,608 | - |
| 회수 | (112,500,000) | - |
| 기말 | 725,542,386 | - |
2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 3개월 미만 | 37,350,000 | - |
| 3개월 초과~1년 이하 | 112,050,000 | - |
| 1년 초과~2년 이하 | 149,400,000 | - |
| 2년 초과~5년 이하 | 474,700,000 | - |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 773,500,000 | - |
| 재무상태표상 금융리스채권(할인후) | 725,542,386 | - |
| 단기 | 137,984,788 | - |
| 장기 | 587,557,598 | - |
11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 858,623,328 | (711,920,711) | (72,872,442) | 73,830,175 |
| 소프트웨어 | 395,025,807 | (310,923,982) | (34,479,770) | 49,622,055 |
| 개발비 | 1,002,367,721 | (8,353,064) | (994,014,657) | - |
| 회원권 | 191,359,500 | - | - | 191,359,500 |
| 서비스마크 | 9,018,000,000 | (4,433,850,000) | - | 4,584,150,000 |
| 영업권 | 20,228,269,149 | - | (15,310,059,204) | 4,918,209,945 |
| 합 계 | 31,693,645,505 | (5,465,047,757) | (16,411,426,073) | 9,817,171,675 |
② 전기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 827,763,524 | (685,183,324) | (72,872,442) | 69,707,758 |
| 소프트웨어 | 375,025,807 | (269,232,655) | (34,479,770) | 71,313,382 |
| 개발비 | 1,002,367,721 | (8,353,064) | (994,014,657) | - |
| 회원권 | 191,359,500 | - | - | 191,359,500 |
| 서비스마크 | 9,018,000,000 | (3,532,050,000) | - | 5,485,950,000 |
| 영업권 | 20,228,269,149 | - | (7,440,555,292) | 12,787,713,857 |
| 합 계 | 31,642,785,701 | (4,494,819,043) | (8,541,922,161) | 18,606,044,497 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 서비스마크 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 69,707,758 | 71,313,382 | 191,359,500 | 5,485,950,000 | 12,787,713,857 | 18,606,044,497 |
| 취득 | 30,859,804 | 20,000,000 | - | - | - | 50,859,804 |
| 상각 | (26,737,387) | (41,691,327) | - | (901,800,000) | - | (970,228,714) |
| 손상 | - | - | - | - | (7,869,503,912) | (7,869,503,912) |
| 기말 | 73,830,175 | 49,622,055 | 191,359,500 | 4,584,150,000 | 4,918,209,945 | 9,817,171,675 |
② 전기
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 서비스마크 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 39,350,745 | 107,027,256 | 191,359,500 | 6,387,750,000 | 16,829,973,543 | 23,555,461,044 |
| 취득 | 48,047,032 | 14,650,000 | - | - | - | 62,697,032 |
| 상각 | (17,690,019) | (50,363,874) | - | (901,800,000) | - | (969,853,893) |
| 손상 | - | - | - | - | (4,042,259,686) | (4,042,259,686) |
| 기말 | 69,707,758 | 71,313,382 | 191,359,500 | 5,485,950,000 | 12,787,713,857 | 18,606,044,497 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 발생한 경상연구개발비 427,579,529원(전기: 442,773,252원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(5) 영업권당기말 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다.
| 단위 : 원 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 세재 제조 및 유통 | (주)아토세이프 | 4,918,209,945 | 12,787,713,857 |
| 합계 | 4,918,209,945 | 12,787,713,857 |
ㄱ. 발생배경 (주)아토세이프에 대한 영업권 16,829백만원은 지배기업이 2021년 01월 31일자로 (주)아토세이프 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생 하였습니다. ㄴ. 회수가능금액의 산정 현금창출단위집단인 (주)아토세이프의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 추정 기초자료 | 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 |
| 성장률 | 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용 |
| 할인율 | 11.17%(가중평균자본비용) |
ㄷ. 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과는 다음과 같습니다.① 당기
| 단위 : 원 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상 | 잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 12,787,713,857 | - | (7,869,503,912) | 4,918,209,945 |
② 전기
| 단위 : 원 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상 | 잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 16,829,973,543 | - | (4,042,259,686) | 12,787,713,857 |
12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,893,187,422 | - | 8,893,187,422 |
| 건물 | 2,338,448,441 | (529,735,839) | 1,808,712,602 |
| 합 계 | 11,231,635,863 | (529,735,839) | 10,701,900,024 |
(*) 상기 투자부동산에 대해 채권최고액 21,600백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,907,946,844 | - | 1,907,946,844 |
| 건물 | 745,061,653 | (145,242,771) | 599,818,882 |
| 합 계 | 2,653,008,497 | (145,242,771) | 2,507,765,726 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,907,946,844 | 599,818,882 | 2,507,765,726 |
| 감가상각 | - | (226,162,421) | (226,162,421) |
| 대체 | 6,985,240,578 | 1,435,056,141 | 8,420,296,719 |
| 기말 | 8,893,187,422 | 1,808,712,602 | 10,701,900,024 |
② 전기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 13,078,438,715 | 2,614,622,074 | 15,693,060,789 |
| 감가상각 | - | (176,968,938) | (176,968,938) |
| 대체 | (11,170,491,871) | (1,837,834,254) | (13,008,326,125) |
| 기말 | 1,907,946,844 | 599,818,882 | 2,507,765,726 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 358,735,841 | 383,730,128 |
| 임대원가 | (324,014,623) | (269,440,020) |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 투자부동산의 시가평가 내역은 다음과 같습니다.
| 단위 : 원 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 임대부동산 | 8,893,187,422 | 26,666,051,841 | 1,907,946,844 | 25,713,071,752 |
13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,619,844,381 | - | 3,706,955,579 | - |
| 미지급금 | 746,409,330 | - | 895,207,805 | - |
| 미지급비용 | 689,331,459 | - | 568,588,183 | - |
| 임대보증금 | 190,000,000 | 60,000,000 | 160,000,000 | 90,000,000 |
| 합 계 | 3,245,585,170 | 60,000,000 | 5,330,751,567 | 90,000,000 |
14. 차입금 및 상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운용자금 | 신한은행 | - | 42,415,824 | - |
| 운용자금 | 김정호 | 4.60% | 57,000,000 | 57,000,000 |
| 합 계 | 99,415,824 | 57,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | - | - | 24,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 | 하나은행 | 3.99% | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 창업지원대출 | 하나은행 | 5.13% | 220,000,000 | 250,000,000 |
| 장기차입금 | 신한은행 | 3.22% | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 합 계 | 7,420,000,000 | 7,474,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 국민은행 | 3.70% | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| 장기차입금 | 국민은행 | 3.40% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 장기차입금 | 중소기업진흥공단 | - | - | 16,620,000 |
| 합 계 | 8,000,000,000 | 8,016,620,000 |
(4) 보고기간말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 상환연도 | 금액 |
| --- | --- |
| 2026년 | 7,420,000,000 |
| 2027년 | - |
| 2028년 | 8,000,000,000 |
| 2029년 | - |
| 2030년 | - |
| 합계 | 15,420,000,000 |
(5) 상환우선주부채당기말과 전기말 현재 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 : | ||
| 상환우선주부채(*) | - | 5,195,256,554 |
| 현재가치할인차금 | - | - |
| 합 계 | - | 5,195,256,554 |
(*) 주식회사 아토세이프의 주주와의 계약에 따라 인식한 주식 매도청구권에 대해 인식한 부채로 2025년 1월 중 매도청구권이 행사되었습니다.
15. 기타부채 및 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 : | ||
| 예수금 | 122,517,535 | 127,819,543 |
| 선수금 | 526,047,972 | 534,241,188 |
| 합 계 | 648,565,507 | 662,060,731 |
(2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 : | ||
| 품질손실충당부채 | 31,551,936 | 255,495,519 |
| 기타의충당부채 | 8,168,800 | 223,268,800 |
| 합 계 | 39,720,736 | 478,764,319 |
(3) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 품질손실충당부채 | 기타의 충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 255,495,519 | 223,268,800 | 478,764,319 |
| 설정(환입) | (223,943,583) | - | (223,943,583) |
| 사용 | - | (215,100,000) | (215,100,000) |
| 기말금액 | 31,551,936 | 8,168,800 | 39,720,736 |
16. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,595,335 | 22,094,415 |
| 증가 | - | - |
| 감소 | (9,113,867) | (4,499,080) |
| 기말금액 | 8,481,468 | 17,595,335 |
17. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 1,004,427,367 | 1,511,088,309 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,020,922,076) | (1,062,761,768) |
| 합 계 | (16,494,709) | 448,326,541 |
(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,511,088,309 | 1,155,436,917 |
| 당기근무원가 | 658,825,987 | 348,585,402 |
| 이자비용 | 40,803,718 | 29,400,204 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 | - | (7,209,707) |
| - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 | (250,700,155) | 55,209,851 |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 30,403,839 | 39,005,577 |
| 급여지급액 | (985,994,331) | (148,233,967) |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 | - | - |
| 관계사전입(출)액 | - | 38,894,032 |
| 기말금액 | 1,004,427,367 | 1,511,088,309 |
(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,062,761,768 | 838,961,657 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 58,180,936 | 50,187,854 |
| 보험수리적손익 | (33,279,686) | (18,617,032) |
| 사용자의 기여금 | 80,734,214 | 273,315,891 |
| 제도가입자의 기여금 | - | - |
| 급여지급액 | (147,475,156) | (77,824,485) |
| 퇴직연금운용자산 전환금 | - | (3,262,117) |
| 기말금액 | 1,020,922,076 | 1,062,761,768 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국공채 | 1,020,922,076 | 1,062,761,768 |
| 합계 | 1,020,922,076 | 1,062,761,768 |
(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 658,825,987 | 348,585,402 |
| 이자원가 | 40,803,718 | 29,400,204 |
| 사외적립자산의 기대수익(실제수익) | (58,180,936) | (50,187,854) |
| 확정기여형퇴직급여 관련 비용 | 20,947,399 | 23,108,429 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 조정 | - | - |
| 합계 | 662,396,168 | 350,906,181 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 32,153,784 | 14,253,029 |
| 판매비와관리비 | 630,242,384 | 336,653,152 |
| 합계 | 662,396,168 | 350,906,181 |
(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 187,016,630 | (105,622,753) |
| 법인세효과 | (40,994,783) | 1,427,482 |
| 법인세효과 차감 후 | 146,021,847 | (104,195,271) |
(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.41%~5.13% | 2.88%~5.29% |
| 사외적립자산 기대수익률 | 2.66%~4.41% | 2.66%~4.07% |
| 기대임금상승률 | 4.00%~6.5% | 4.00%~7.52% |
2) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (80,565,803) | 95,952,639 |
| 미래임금상승률 | 93,883,709 | (80,481,849) |
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 :원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 108,294,755 | - | 42,663,578 | 853,469,034 | 1,004,427,367 |
18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행한 주식수 | 41,952,420 | 41,952,420 |
| 보통주자본금 | 4,195,242,000 | 4,195,242,000 |
| 주식발행초과금 | 6,326,190,119 | 52,826,190,119 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 전환권대가 | 기타자본잉여금 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2024.01.01 | 35,210,816 | 3,521,081,600 | 30,707,104,448 | - | (4,115,591,852) | 26,591,512,596 |
| 회계정책변경 | 2024.01.01 | - | - | - | 925,356,029 | 925,356,029 | |
| 주식보상 | 2024.12.31 | - | - | - | - | (72,054,459) | (72,054,459) |
| 전환청구권 행사 | 2024.01.01~2024.06.30 | 6,741,604 | 674,160,400 | 22,119,085,671 | - | - | 22,119,085,671 |
| 전기말 | 2024.12.31 | 41,952,420 | 4,195,242,000 | 52,826,190,119 | - | (3,262,290,282) | 49,563,899,837 |
| 당기초 | 2025.01.01 | 41,952,420 | 4,195,242,000 | 52,826,190,119 | - | (3,262,290,282) | 49,563,899,837 |
| 비지패주주와의 거래 | 2025.01.22 | - | - | - | - | 1,508,723,119 | 1,508,723,119 |
| 주식보상 | 2025.12.31 | - | - | - | - | 274,153,171 | 274,153,171 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전환 | 2025.12.31 | - | - | (46,500,000,000) | - | - | (46,500,000,000) |
| 자본간 계정대체 | 2025.12.31 | - | - | - | - | (1,090,465,002) | (1,090,465,002) |
| 당기말 | 2025.12.31 | 41,952,420 | 4,195,242,000 | 6,326,190,119 | - | (2,569,878,994) | 3,756,311,125 |
19. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본조정 | (1,797,989,827) | (2,888,454,829) |
| 자기주식 | (70,622) | (70,622) |
| 합 계 | (1,798,060,449) | (2,888,525,451) |
(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (2,888,525,451) | (850,070,622) |
| 회계정책변경 | - | (2,038,454,829) |
| 자본간계정대체 | 1,090,465,002 | - |
| 기말금액 | (1,798,060,449) | (2,888,525,451) |
20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 1,747,902 | 1,747,902 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (156,000,000) | (156,000,000) |
| 해외사업환산손익 | (169,504,385) | (188,262,117) |
| 합 계 | (323,756,483) | (342,514,215) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 1,747,902 | - | - | 1,747,902 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (156,000,000) | - | - | (156,000,000) |
| 해외사업환산손익 | (188,262,117) | 18,757,732 | - | (169,504,385) |
| 합 계 | (342,514,215) | 18,757,732 | - | (323,756,483) |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 1,747,902 | - | - | 1,747,902 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (156,000,000) | - | - | (156,000,000) |
| 해외사업환산손익 | (168,342,313) | (19,919,804) | - | (188,262,117) |
| 합 계 | (322,594,411) | (19,919,804) | - | (342,514,215) |
21. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 부여일 | 2019년 8월 7일 |
| 부여대상자 | 우리사주조합 조합원 |
| 부여주식의 종류와 수량 | 기명식 보통주 257,873주 |
| 부여방법 | 신주교부(증자대금 전액 무상출연) |
| 가득조건 | 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 |
| 공정가치 | 5,429원/주당 |
연결회사는 전기 이전 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 연결회사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당기까지 344,027주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당기말 현재 515,746주를 보유중에 있습니다.우리사주조합이 보유하고 있는 주식 중 168,666주는 임직원에게 부여되어 가득중에 있습니다.
(2) 우리사주조합이 부여한 주식선택권
우리사주조합이 부여한 세부 주식선택권의 수량 및 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2023-09-11 | 2025-08-20 | 2025-11-12 |
|---|---|---|---|
| 부여 | 부여 | 부여 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 권리부여주식수 | 100,291 | 70,000 | 10,000 |
| 소멸 및 취소 주식수 | (11,625) | - | - |
| 행사주식수 | - | - | - |
| 당기말 미행사 주식수 | 88,666 | 70,000 | 10,000 |
| 행사가능수량 | - | - | - |
| 가득조건 | 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 | ||
| 행사방법 | 우리사주조합에 출연된 주식 교부 | ||
| 행사가능기간 | 2023-09-11 | 2025-08-20 | 2025-11-12 |
| 2027-09-10 | 2029-08-19 | 2029-11-11 | |
| 행사가격(*) | 4,890 원 | 4,890 원 | 4,890 원 |
(3) 종속기업은 종속기업 주주총회 결의에 의거해서 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2021년 5월 13일 | 2025년 8월 13일 |
| 부여대상자 | 임직원 | 임직원 |
| 부여주식의 종류와 수량 | 기명식 보통주 62,500주 | 기명식 보통주 200,000주 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 |
| 가득조건 | 부여일로 부터 2년 재직 | 부여일로 부터 2년 재직 |
| 행사기간 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 공정가치 | 1,493원/주 | 1,368원/주 |
(4) 종속기업이 부여한 주식선택권
종속기업이 부여한 세부 주식선택권의 수량 및 행사가격 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 행사가격(*1) | 수량 | 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 62,500 | 1,493 | 285,875 | 1,493 |
| 부여 | 200,000 | 1,500 | - | - |
| 상실(*2) | - | - | (223,375) | - |
| 기말 | 262,500 | 1,498 | 62,500 | 1,493 |
| 기말행사가능 | 262,500 | 1,498 | 62,500 | 1,493 |
(*1) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균 행사가격은 1,498원이며 가중평균잔여만기는 2.2년입니다.(*2) 가득기간 만료 뒤 미행사 후 퇴사하여 행사가능 주식수가 감소하였습니다.
(5) 회사는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차부여분 | 2차부여분 |
|---|---|---|
| 가중평균주가 | 2,880 | 1,368 |
| 행사가격 | 1,493 | 1,500 |
| 기대주가변동성 | 16.66% | 48.45% |
| 무위험이자율(*1) | 0.597% ~ 1.94% | 2.24% ~ 3.20% |
| 공정가액 | 1,589 | 537 |
(*1) 이항옵션평가모형 적용구간의 기간별 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.(6) 당기 중 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용 | 78,195,939 | 79,323,640 |
22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*1) | 152,000,000 | 152,000,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금)(*2) | 28,723,955,817 | (3,093,649,874) |
| 합 계 | 28,875,955,817 | (2,941,649,874) |
(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(*2) 당기 중 자본잉여금을 결손보전하였습니다.
23. 수익(1) 수익원천연결회사의 주요 수익은 화장품, 세제 관련 제품등 입니다.
| 단위 : 원 | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 상품매출 | 10,239,135,830 | 11,429,467,028 |
| 제품매출 | 35,426,815,660 | 56,685,139,902 |
| 기타매출 | - | 214,712,866 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | ||
| 임대수익 | 347,213,429 | 383,730,128 |
| 합계 | 46,013,164,919 | 68,713,049,924 |
(2) 수익인식당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*) | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 : | ||
| 국내매출액 | 22,840,800,384 | 28,758,879,642 |
| 해외매출액 | 23,172,364,535 | 39,954,170,282 |
| 합 계 | 46,013,164,919 | 68,713,049,924 |
| 주요 제품과 서비스 계약 : | ||
| 상품매출액 | 10,239,135,830 | 11,429,467,028 |
| 제품매출액 | 35,426,815,660 | 56,685,139,902 |
| 기타매출액 | - | 214,712,866 |
| 임대수익 | 347,213,429 | 383,730,128 |
| 합 계 | 46,013,164,919 | 68,713,049,924 |
| 수익인식 시기 : | ||
| 한 지점에 인식 | 45,665,951,490 | 68,329,319,796 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 347,213,429 | 383,730,128 |
| 합 계 | 46,013,164,919 | 68,713,049,924 |
(*) 기타의 원천으로부터 발생한 수익이 포함되어 있습니다. (3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식정책 |
|---|---|---|
| 화장품, 세제 | 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. | 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. |
24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,188,575,703 | 4,277,034,098 |
| 상여금 | 191,890,010 | 76,100,000 |
| 잡급 | 541,081 | - |
| 퇴직급여 | 625,243,974 | 336,653,152 |
| 복리후생비 | 416,019,268 | 304,882,188 |
| 주식보상비용 | 78,195,939 | 79,323,640 |
| 여비교통비 | 162,445,920 | 219,749,741 |
| 접대비 | 119,216,319 | 119,002,936 |
| 통신비 | 22,666,613 | 29,242,187 |
| 수도광열비 | 5,333,934 | 5,371,540 |
| 전력비 | 42,805,124 | 40,587,571 |
| 세금과공과 | 261,081,625 | 266,454,925 |
| 감가상각비 | 530,196,448 | 380,685,158 |
| 지급임차료 | 56,775,181 | 64,681,256 |
| 수선비 | 30,867,727 | 12,761,100 |
| 보험료 | 260,071,222 | 241,447,896 |
| 차량유지비 | 36,537,787 | 40,065,843 |
| 경상연구개발비 | 427,579,529 | 442,773,252 |
| 운반비 | 2,641,277,747 | 3,445,308,181 |
| 교육훈련비 | 14,456,910 | 5,696,546 |
| 도서인쇄비 | 5,640,973 | 5,474,962 |
| 사무용품비 | 2,189,451 | - |
| 소모품비 | 278,551,671 | 189,495,654 |
| 지급수수료 | 3,139,794,294 | 2,645,900,817 |
| 보관료 | 310,762,248 | 155,995,782 |
| 광고선전비 | 6,369,482,770 | 8,569,481,755 |
| 대손상각비 | 109,995,496 | (184,767,921) |
| 건물관리비 | 3,956,080 | 7,092,732 |
| 수출제비용 | 564,101,992 | 981,600,124 |
| 판매수수료 | 4,721,180,081 | 3,448,218,240 |
| 무형자산상각비 | 970,228,714 | 969,853,893 |
| 해외시장개척비 | 310,959,061 | 184,100,818 |
| 합계 | 27,898,620,892 | 27,360,268,066 |
25. 기타수익 및 기타비용 및 관계기업투자손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 20,805,805 | 33,939,421 |
| 리스개설이익 | 6,627,812 | - |
| 잡이익 | 134,812,509 | 89,049,179 |
| 합계 | 162,246,126 | 122,988,600 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 49,396,425 | 26,903,338 |
| 유형자산처분손실 | 3,790,391 | 58,000 |
| 무형자산손상차손 | 7,869,503,912 | 4,042,259,686 |
| 잡손실 | 51,014,329 | 360,560,242 |
| 합 계 | 7,973,705,057 | 4,429,781,266 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익은 발생하지 않았습니다.
26. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 231,874,043 | 228,780,379 |
| 대손충당금환입 | 381,171,000 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 470,732,796 | 147,361,328 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 51,687,336 | - |
| 외환차익 | 553,751,364 | 869,431,977 |
| 외화환산이익 | - | 397,881,238 |
| 합계 | 1,689,216,539 | 1,643,454,922 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 690,853,177 | 1,647,627,274 |
| 외환차손 | 379,878,802 | 309,867,111 |
| 외화환산손실 | 320,235,633 | - |
| 기타의대손상각비 | 33,659,446 | 46,829,580 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 400,227,538 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 490,203,999 | 565,616,597 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,546,887,256 |
| 합계 | 1,914,831,057 | 7,517,055,356 |
27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 등의 사용액 | 1,697,538,536 | 6,264,463,710 |
| 재고자산의 변동 | 1,177,293,015 | 1,443,233,689 |
| 상품 매입액 | 5,706,082,106 | 6,434,608,052 |
| 종업원급여 | 6,860,535,862 | 5,387,322,466 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 | 1,500,425,162 | 1,350,539,051 |
| 지급수수료 | 3,139,794,294 | 2,645,900,817 |
| 수출제비용 | 564,101,992 | 981,600,124 |
| 해외시장개척비 | 310,959,061 | 184,100,818 |
| 외주가공비 | 17,083,438,966 | 24,080,397,527 |
| 기타비용 | 16,302,525,302 | 18,218,395,113 |
| 합 계(*) | 54,342,694,296 | 66,990,561,367 |
(*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
28. 법인세비용(1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익에 대한 법인세비용 | 1,137,776 | 1,013,467,472 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 178,166,672 | (100,517,740) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (40,994,783) | (78,404,509) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (613,920,467) | 331,669,148 |
| 이월결손금 소급공제로 인한 법인세비용 | - | (245,091,920) |
| 법인세비용 | (475,610,802) | 921,122,451 |
1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산 | (287,563,587) | (901,484,054) |
| 기초 이연법인세자산 | (901,484,054) | (569,814,906) |
| 이연법인세자산의 증가(감소) | 613,920,467 | (331,669,148) |
2) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (40,994,783) | (78,404,509) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (40,994,783) | (78,404,509) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (16,343,900,959) | (8,457,904,543) |
| 적용세율 | 20.90% | 20.90% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,342,677,334) | (1,398,212,261) |
| 조정사항 : | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 100,201,581 | 1,827,122,770 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (11,697,668) | (22,470,710) |
| - 세액공제감면 | - | - |
| - 법인세추납액 등 | 178,166,672 | (77,929,740) |
| - 미인식 이연법인세자산 변동 | 2,673,567,621 | 929,658,868 |
| - 기타 | (73,171,674) | (337,046,477) |
| 법인세비용 | (475,610,802) | 921,122,451 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*)음의세율은 계산하지 않습니다.(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 변동 | 기말금액 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비(대여금) | 294,671,143 | (294,671,143) | - | 61,586,269 | (61,586,269) | - |
| 대손충당금 | 3,933,874,910 | 780,605,441 | 4,714,480,351 | 822,179,856 | 167,776,182 | 989,956,038 |
| 무형고정자산상각 | 5,560,508,399 | 13,073,902,482 | 18,634,410,881 | 1,162,146,255 | 2,732,445,619 | 3,894,591,874 |
| 미수수익 | (688,219) | (2,767,944) | (3,456,163) | (143,838) | (616,518) | (760,356) |
| 미지급비용(연차) | 79,221,536 | (14,546,557) | 64,674,979 | 16,557,301 | (3,040,230) | 13,517,071 |
| 반품재고회수권 | (10,882,747) | 6,119,906 | (4,762,841) | (2,274,494) | 1,226,669 | (1,047,825) |
| 반품충당부채 | 522,937,975 | (447,736,985) | 75,200,990 | 109,294,037 | (93,096,890) | 16,197,147 |
| 장기선급비용(보증금현할차) | (80,031,887) | 4,797,296 | (75,234,591) | (16,726,664) | 1,002,634 | (15,724,030) |
| 재고자산평가손실 | 646,059,156 | (551,669,358) | 94,389,798 | 135,026,364 | (115,298,896) | 19,727,468 |
| 이자수익(정상보증) | - | 61,090,445 | 61,090,445 | - | 12,767,903 | 12,767,903 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,464,999,742 | (541,198,305) | 923,801,437 | 306,184,946 | (112,217,946) | 193,967,000 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,074,891,076) | 53,969,000 | (1,020,922,076) | (224,652,235) | 10,598,142 | (214,054,093) |
| 현재가치할인차금_보증금 | 84,973,444 | 59,569,357 | 144,542,801 | 17,759,450 | 12,477,048 | 30,236,498 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비(승용차) | 169,486,999 | 10,349,382 | 179,836,381 | 35,422,783 | 2,163,021 | 37,585,804 |
| 리스부채 | 407,288,482 | 2,424,098 | 409,712,580 | 85,123,293 | 2,228,380 | 87,351,673 |
| 사용권자산 | (481,684,415) | 2,188,002 | (479,496,413) | (100,672,043) | (1,473,884) | (102,145,927) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 62,844,934 | (62,844,934) | - | 13,134,591 | (13,134,591) | - |
| 장기선급비용(주식보상비용) | (1,113,098,800) | 1,113,098,800 | - | (232,637,649) | 232,637,649 | - |
| 종속기업투자손상차손(ForestHeal) | 57,286,672 | (57,286,672) | - | 11,972,914 | (11,972,914) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (392,865,694) | 347,239,204 | (45,626,490) | (82,108,930) | 72,572,994 | (9,535,936) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | 200,000,000 | (200,000,000) | - | 41,800,000 | (41,800,000) | - |
| 국고보조금 | 20,000,000 | (20,000,000) | - | 4,180,000 | (4,180,000) | - |
| 일시상각충당금 | (20,000,000) | 20,000,000 | - | (4,180,000) | 4,180,000 | - |
| 잡손실(법원관련 소송의 건) | 20,000,000 | - | 20,000,000 | 4,180,000 | - | 4,180,000 |
| 업무용승용차(자가) | 74,470,000 | (8,000,000) | 66,470,000 | 15,564,230 | (940,830) | 14,623,400 |
| 업무용승용차(리스) | 35,416,970 | (12,551,853) | 22,865,117 | 7,402,147 | (2,371,821) | 5,030,326 |
| 감가상각누계액 | 29,163,260 | (14,581,631) | 14,581,629 | 6,095,121 | (2,887,163) | 3,207,958 |
| 미지급비용 | 22,854,546 | 9,809,663 | 32,664,209 | 4,776,600 | 2,409,526 | 7,186,126 |
| 평가충당금(제품) | 34,471,557 | 91,666,893 | 126,138,450 | 7,204,555 | 20,545,904 | 27,750,459 |
| 특허권 | 243,616,667 | (62,200,000) | 181,416,667 | 50,915,883 | (11,004,216) | 39,911,667 |
| 주식선택권 | 106,875,000 | 20,597,262 | 127,472,262 | 22,336,875 | 5,707,023 | 28,043,898 |
| 서비스마크 | (5,485,950,000) | 901,800,000 | (4,584,150,000) | (1,146,563,550) | 379,555,345 | (767,008,205) |
| 상환우선주부채 | 5,195,256,554 | (5,195,256,554) | - | 1,085,808,620 | (1,085,808,620) | - |
| 대손충당금(합산) | (1,942,127,119) | 918,931,683 | (1,023,195,436) | (405,904,568) | 200,934,290 | (204,970,278) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | - | 115,413,283 | 115,413,283 | - | 92,330,626 | 92,330,626 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | - | 4,284,018,760 | 4,284,018,760 | - | 895,359,921 | 895,359,921 |
| 소 계 | 8,664,057,989 | 14,392,279,021 | 23,056,337,010 | 1,810,788,119 | 3,287,488,088 | 5,098,276,207 |
| 미인식 이연법인세자산 | (18,917,301,023) | (5,742,391,270) | (24,659,692,293) | (2,712,272,173) | (2,673,567,621) | (5,385,839,794) |
| 합 계 | (10,253,243,034) | 8,649,887,751 | (1,603,355,283) | (901,484,054) | 613,920,467 | (287,563,587) |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 변동 | 기말금액 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비(대여금) | 294,671,143 | - | 294,671,143 | 61,586,269 | - | 61,586,269 |
| 대손충당금 | 2,541,062,510 | 1,392,812,400 | 3,933,874,910 | 531,082,064 | 291,097,792 | 822,179,856 |
| 무형고정자산상각 | 1,518,248,713 | 4,042,259,686 | 5,560,508,399 | 317,313,981 | 844,832,274 | 1,162,146,255 |
| 미수수익 | (7,276,235) | 6,588,016 | (688,219) | (1,520,733) | 1,376,895 | (143,838) |
| 미지급비용(연차) | 65,378,957 | 13,842,579 | 79,221,536 | 13,664,202 | 2,893,099 | 16,557,301 |
| 반품재고회수권 | (13,343,989) | 2,461,242 | (10,882,747) | (2,788,894) | 514,400 | (2,274,494) |
| 반품충당부채(환불부채) | 22,094,415 | 500,843,560 | 522,937,975 | 4,617,733 | 104,676,304 | 109,294,037 |
| 장기선급비용(보증금현할차) | (9,792,009) | (70,239,878) | (80,031,887) | (2,046,530) | (14,680,134) | (16,726,664) |
| 재고자산평가손실 | 237,828,830 | 408,230,326 | 646,059,156 | 49,706,225 | 85,320,139 | 135,026,364 |
| 사채할인발행차금 | (4,745,139,334) | 4,745,139,334 | - | (991,734,121) | 991,734,121 | - |
| 파생상품부채(조기상환권) | 4,642,130,701 | (4,642,130,701) | - | 970,205,317 | (970,205,317) | - |
| 파생상품부채(전환권) | 4,164,864,598 | (4,164,864,598) | - | 870,456,701 | (870,456,701) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,119,896,267 | 345,103,475 | 1,464,999,742 | 234,058,319 | 72,126,627 | 306,184,946 |
| 퇴직연금운용자산 | (810,869,614) | (264,021,462) | (1,074,891,076) | (169,471,749) | (55,180,486) | (224,652,235) |
| 현재가치할인차금_보증금 | 11,341,912 | 73,631,532 | 84,973,444 | 2,370,460 | 15,388,990 | 17,759,450 |
| 파생상품평가손실 | (477,408,456) | 477,408,456 | - | (99,778,367) | 99,778,367 | - |
| 감가상각비(승용차) | 133,845,920 | 35,641,079 | 169,486,999 | 27,973,797 | 7,448,986 | 35,422,783 |
| 리스부채 | 98,636,251 | 308,652,231 | 407,288,482 | 20,614,976 | 64,508,317 | 85,123,293 |
| 사용권자산 | (140,825,169) | (340,859,246) | (481,684,415) | (29,432,460) | (71,239,583) | (100,672,043) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 45,239,621 | 17,605,313 | 62,844,934 | 9,455,081 | 3,679,510 | 13,134,591 |
| 장기선급비용(주식보상비용) | (1,264,476,899) | 151,378,099 | (1,113,098,800) | (264,275,672) | 31,638,023 | (232,637,649) |
| 종속기업투자손상차손(ForestHeal) | 57,286,672 | - | 57,286,672 | 11,972,914 | - | 11,972,914 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (1,391,348,501) | 998,482,807 | (392,865,694) | (290,791,837) | 208,682,907 | (82,108,930) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평 가손실 | 200,000,000 | - | 200,000,000 | 41,800,000 | - | 41,800,000 |
| 국고보조금 | 40,000,000 | (20,000,000) | 20,000,000 | 8,360,000 | (4,180,000) | 4,180,000 |
| 일시상각충당금 | (40,000,000) | 20,000,000 | (20,000,000) | (8,360,000) | 4,180,000 | (4,180,000) |
| 잡손실(법원관련 소송의 건) | 20,000,000 | - | 20,000,000 | 4,180,000 | - | 4,180,000 |
| 업무용승용차(자가) | 82,470,000 | (8,000,000) | 74,470,000 | 17,236,230 | (1,672,000) | 15,564,230 |
| 업무용승용차(리스) | 51,416,970 | (16,000,000) | 35,416,970 | 10,746,147 | (3,344,000) | 7,402,147 |
| 감가상각누계액(건믈) | 43,744,891 | (14,581,631) | 29,163,260 | 9,142,682 | (3,047,561) | 6,095,121 |
| 미지급비용 | 24,473,360 | (1,618,814) | 22,854,546 | 5,114,932 | (338,332) | 4,776,600 |
| 평가충당금(제품) | 1,826,526 | 32,645,031 | 34,471,557 | 381,744 | 6,822,811 | 7,204,555 |
| 특허권 | 305,816,667 | (62,200,000) | 243,616,667 | 63,915,683 | (12,999,800) | 50,915,883 |
| 주식선택권 | 488,846,250 | (381,971,250) | 106,875,000 | 102,168,866 | (79,831,991) | 22,336,875 |
| 서비스마크 | (6,387,750,000) | 901,800,000 | (5,485,950,000) | (1,335,039,750) | 188,476,200 | (1,146,563,550) |
| 상환우선주부채 | 4,899,681,983 | 295,574,571 | 5,195,256,554 | 1,024,033,534 | 61,775,086 | 1,085,808,620 |
| 우선주부채현재가치할인차금 | (19,709,786) | 19,709,786 | - | (4,119,345) | 4,119,345 | - |
| 대손충당금(합산) | - | (1,942,127,119) | (1,942,127,119) | - | (405,904,568) | (405,904,568) |
| 소계 | 5,802,863,165 | 2,861,194,824 | 8,664,057,989 | 1,212,798,399 | 597,989,720 | 1,810,788,119 |
| 미인식 이연법인세자산 | (10,880,514,038) | (8,036,786,985) | (18,917,301,023) | (1,782,613,305) | (929,658,868) | (2,712,272,173) |
| 합 계 | (5,077,650,873) | (5,175,592,161) | (10,253,243,034) | (569,814,906) | (331,669,148) | (901,484,054) |
(4) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 5,064,300,441 | 4,026,652,090 |
| 이연법인세부채 | (5,351,864,028) | (4,928,136,144) |
| 합 계 | (287,563,587) | (901,484,054) |
(5) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | 54,018,978 | (61,586,269) | (7,567,291) |
| 대손상각비(대여금) | 410,298,320 | 470,718,802 | 881,017,122 |
| 상환우선주부채 | 1,085,808,620 | (1,085,808,620) | - |
| 무형자산손상차손 | 1,162,146,255 | 2,732,445,619 | 3,894,591,874 |
| 기타 일시적차이 | - | 440,571,659 | 440,571,659 |
| 이월결손금 | - | 154,143,773 | 154,143,773 |
| 이월세액공제 | - | 23,082,657 | 23,082,657 |
| 합 계 | 2,712,272,173 | 2,673,567,621 | 5,385,839,794 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | 55,564,054 | (1,545,076) | 54,018,978 |
| 대손상각비(대여금) | 389,821,081 | 20,477,239 | 410,298,320 |
| 상환우선주부채 | 1,019,914,189 | 65,894,431 | 1,085,808,620 |
| 무형자산손상차손 | 317,313,981 | 844,832,274 | 1,162,146,255 |
| 합 계 | 1,782,613,305 | 929,658,868 | 2,712,272,173 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 852,406,190 | 372,777,312 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | - | 1,200,620,692 |
| 소 계 | 852,406,190 | 1,573,398,004 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (934,999,499) | (1,607,718,560) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (204,970,278) | (867,163,498) |
| 소 계 | (1,139,969,777) | (2,474,882,058) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (287,563,587) | (901,484,054) |
29. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분당기순이익 | (14,826,147,726) | (8,828,479,965) |
| 지배기업보통주 당기순이익 | (14,826,147,726) | (8,828,479,965) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 41,952,340 | 39,661,237 |
| 기본주당순이익 | (353) | (223) |
(*1) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 41,952,380 | 35,210,816 |
| 전환청구권 행사 | - | 4,450,461 |
| 자기주식 | (40) | (40) |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,952,340 | 39,661,237 |
(*2) 희석효과가 발생하는 잠재적 보통주가 존재하지 않아, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름 등에서 발생한 변동(*1) | 비현금 변동 | 기타 변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본전환 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 57,000,000 | 42,415,824 | - | - | 99,415,824 |
| 장기차입금 | 15,490,620,000 | (70,620,000) | - | - | 15,420,000,000 |
| 전환상환우선주 | 5,195,256,554 | (5,215,593,448) | - | 20,336,894 | - |
| 리스부채(*) | 327,519,555 | (179,532,181) | - | 300,464,156 | 448,451,530 |
(*1) 해당 현금흐름에는 리스이자지급에 따른 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다. (*2) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름 등에서 발생한 변동(*1) | 비현금 변동 | 기타 변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본전환 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,057,000,000 | (37,280,000) | - | (1,962,720,000) | 57,000,000 |
| 장기차입금 | 13,561,140,000 | (33,240,000) | - | 1,962,720,000 | 15,490,620,000 |
| 전환사채 | 9,344,860,666 | - | (14,090,000,000) | 4,745,139,334 | - |
| 전환상환우선주 | 4,879,972,197 | - | - | 315,284,357 | 5,195,256,554 |
| 리스부채(*) | 98,636,252 | (73,318,876) | - | 302,202,179 | 327,519,555 |
(*1) 해당 현금흐름에는 리스이자지급에 따른 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다. (*2) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다.
(3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 13,008,326,125 |
| 신규 리스 인식 | 434,043,570 | 298,108,672 |
| 전환청구권 행사 | - | (14,090,000,000) |
| 차입금 유동성대체 | - | 8,000,000,000 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 4,476,666,374 | - |
31. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | Forest Heal INC(*) |
| 기타특수관계자 | ㈜글로잉빗 |
(*) 청산이 완료됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 기타비용 | 기타수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜글로잉빗 | 4,865,374 | - | 15,666,919 |
| 주요경영진 | 종속회사임원 | - | 13,580,916 | - |
| 합계 | 4,865,374 | 13,580,916 | 15,666,919 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Forest Heal INC(*1) | - | 46,474,931 |
| 기타특수관계자 | ㈜글로잉빗(*2) | - | 334,341,420 |
| 주요경영진 | 종속회사임원 | 13,580,916 | - |
| 합계 | 13,580,916 | 380,816,351 |
(*1) Forest Heal INC의 청산이 완료됨에 따라 관련 채권을 제각하였습니다. (*2) 글로잉빗에 대한 기타채권 중 대여금은 당기 중 회수되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 과목 | 변동내역 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Forest Heal INC | 단기대여금 | 41,676,000 | - | (41,676,000) | - |
| 기타특수관계자 | ㈜글로잉빗 | 장기대여금 | 346,182,950 | - | (346,182,950) | - |
| 합계 | 387,858,950 | - | (387,858,950) | - |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 과목 | 변동내역 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Forest Heal INC | 단기대여금 | 35,565,000 | 6,111,000 | - | 41,676,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜글로잉빗 | 장기대여금 | 334,341,420 | 11,841,530 | - | 346,182,950 |
| 합계 | 369,906,420 | 17,952,530 | - | 387,858,950 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 지배회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기의 지배회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*) | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 849,549,004 | 873,393,019 |
| 퇴직급여 | 48,027,468 | 72,782,752 |
| 기타장기급여 | 1,640,742 | 12,959,745 |
| 합 계 | 899,217,214 | 959,135,516 |
(*) 지배회사의 주요 경영진 보상내역입니다.(6) 당기말 특수관계자에게 제공되었거나 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.
32. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 없습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사의 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종류 | 장부금액(KRW) | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 근저당설정 | 7,000,000,000 | 8,400,000,000 | 신한은행 | 부동산담보 |
| 차입금한도약정 | 근저당설정 | - | 3,600,000,000 | 신한은행 | 부동산담보 |
| 장기차입금 | 근저당설정 | 6,000,000,000 | 7,200,000,000 | 국민은행 | 부동산담보 |
| 장기차입금 | 근저당설정 | 2,000,000,000 | 2,400,000,000 | 국민은행 | 부동산담보 |
| 유동성장기차입금 | 신용보증기금보증서 | 200,000,000 | 190,000,000 | 하나은행 | 신용보증기금보증서 |
| 유동성장기차입금 | 신용보증기금보증서 | 220,000,000 | 209,000,000 | 하나은행 | 신용보증기금보증서 |
(3) 당기말 현재 연결회사의 한도약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 한도액 | 실행액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | KRW | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 | 신한은행 |
| 운전자금 | KRW | 3,000,000,000 | - | 신한은행 |
| 매입외환 | USD | 29,040 | 29,040 | 신한은행 |
| 운전자금 | KRW | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 국민은행 |
| 운전자금 | KRW | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | 국민은행 |
| 일반자금대출 | KRW | 200,000,000 | 190,000,000 | 하나은행 |
| 일반자금대출 | KRW | 220,000,000 | 209,000,000 | 하나은행 |
(4) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | 비고 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화금액 | 외화금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외 생산물배상책임보험 | 제조물(화장품) | - | USD 5,000,000 | AIG 손해보험 |
| 임원배상책임보험 | - | 2,000,000 | - | AIG 손해보험 |
| 단기수출보험 | 수출채권 | - | USD 1,050,000 | 한국무역보험공사 |
당기말 현재 연결회사는 상기 보험 외 자동차보험 및 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 3,000,000 | 서울보증보험 | 지급보증 |
| 서울보증보험 | 584,656,031 | 서울보증보험 | 이행보증,하자보증 |
| 신용보증기금 | 399,000,000 | 하나은행 | 자금차입 |
| 서울보증보험 | 60,000,000 | 고객 등 | 이행보증 |
(6) 계류중인 소송
보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같으며, 해당 소송의 결과 및 영향을 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소송내용 | 소송건수 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 피고 | 손해배상 | 3 | 147,018,306 |
| 원고 | 손해배상 | - | - |
33. 금융상품 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,853,054,781 | 7,853,054,781 | 17,156,517,598 | 17,156,517,598 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,188,169,641 | 3,188,169,641 | 5,400,127,314 | 5,400,127,314 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 510,000 | 510,000 | 510,000 | 510,000 |
| 매출채권 | 4,770,368,270 | 4,770,368,270 | 6,404,918,257 | 6,404,918,257 |
| 기타금융자산 | 1,880,409,176 | 1,880,409,176 | 1,935,136,116 | 1,935,136,116 |
| 소 계 | 17,692,511,868 | 17,692,511,868 | 30,897,209,285 | 30,897,209,285 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 1,619,844,381 | 1,619,844,381 | 3,706,955,579 | 3,706,955,579 |
| 차입금 | 15,519,415,824 | 15,519,415,824 | 15,547,620,000 | 15,547,620,000 |
| 기타금융부채 | 1,685,740,789 | 1,685,740,789 | 1,713,795,988 | 1,713,795,988 |
| 리스부채 | 448,451,529 | 448,451,529 | 327,519,555 | 327,519,555 |
| 상환우선주부채 | - | - | 5,195,256,554 | 5,195,256,554 |
| 소 계 | 19,273,452,523 | 19,273,452,523 | 26,491,147,676 | 26,491,147,676 |
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 1,182,679,320 | 2,005,490,321 | 3,188,169,641 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 510,000 | 510,000 |
| 합계 | - | 1,182,679,320 | 2,006,000,321 | 3,188,679,641 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 943,023,744 | 4,457,103,570 | 5,400,127,314 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 510,000 | 510,000 |
| 합계 | - | 943,023,744 | 4,457,613,570 | 5,400,637,314 |
(3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 금융상품 | 서열체계 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 보험상품 | 수준2 | 1,182,679,320 | 943,023,744 | 현재가치법 |
| 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 | 수준3 | - | 1,686,004,000 | - | |
| T3일자리 사모투자 합자T | 수준3 | 1,269,141,291 | 991,463,000 | 자산접근법 | |
| 스마트대한민국창업초기조합T | 수준3 | - | 1,131,968,000 | - | |
| 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 | 수준3 | 236,695,460 | 148,015,000 | 자산접근법 | |
| 엘에스화장품 | 수준3 | 499,653,570 | 499,653,570 | 원가법 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 큐브릭웍스 | 수준3 | 510,000 | 510,000 | 자산접근법 |
| 합계 | 3,188,679,641 | 5,400,637,314 | - |
34. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 상각후원가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 7,853,054,781 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,188,169,641 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 510,000 | - |
| 매출채권 | - | - | 4,770,368,270 |
| 기타금융자산(*2) | - | - | 1,880,409,176 |
| 합 계 | 3,188,169,641 | 510,000 | 14,503,832,227 |
| 금융부채 : | |||
| 매입채무 | - | - | 1,619,844,381 |
| 차입금 | - | - | 15,519,415,824 |
| 기타금융부채(*1) | - | - | 1,685,740,789 |
| 리스부채(*2) | - | - | 448,451,529 |
| 합 계 | - | - | 19,273,452,523 |
(*1) 종업원관련 부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 기타 범주의 금융상품으로 분류되는 리스채권 및 리스부채가 포함되어 있습니다. ② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 상각후원가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 17,156,517,598 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,400,127,314 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 510,000 | - |
| 매출채권 | - | - | 6,404,918,257 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,935,136,116 |
| 합 계 | 5,400,127,314 | 510,000 | 25,496,571,971 |
| 금융부채 : | |||
| 매입채무 | - | - | 3,706,955,579 |
| 차입금 | - | - | 15,547,620,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 1,713,795,988 |
| 리스부채 | - | - | 327,519,555 |
| 상환우선주부채 | - | - | 5,195,256,554 |
| 합 계 | - | - | 26,491,147,676 |
(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합 계 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 : | ||||||
| 대손상각비(환입) | - | 109,995,496 | 109,995,496 | - | (184,767,921) | (184,767,921) |
| 금융수익 : | ||||||
| 이자수익 | - | 231,874,043 | 231,874,043 | - | 228,780,379 | 228,780,379 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 | 470,732,796 | - | 470,732,796 | 147,361,328 | - | 147,361,328 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 | 51,687,336 | - | 51,687,336 | - | - | - |
| 외환차익 | - | 553,751,364 | 553,751,364 | - | 869,431,977 | 869,431,977 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - | 397,881,238 | 397,881,238 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | 381,171,000 | 381,171,000 | - | - | - |
| 금융수익 소계 | 522,420,132 | 1,166,796,407 | 1,689,216,539 | 147,361,328 | 1,496,093,594 | 1,643,454,922 |
| 금융비용 : | ||||||
| 이자비용 | - | 690,853,177 | 690,853,177 | - | 1,647,627,274 | 1,647,627,274 |
| 외환차손 | - | 379,878,802 | 379,878,802 | - | 309,867,111 | 309,867,111 |
| 외화환산손실 | - | 320,235,633 | 320,235,633 | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | - | 33,659,446 | 33,659,446 | - | 46,829,580 | 46,829,580 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 | - | - | - | 400,227,538 | - | 400,227,538 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 490,203,999 | - | 490,203,999 | 565,616,597 | - | 565,616,597 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 4,546,887,256 | - | 4,546,887,256 |
| 금융비용 소계 | 490,203,999 | 1,424,627,058 | 1,914,831,057 | 5,512,731,391 | 2,004,323,965 | 7,517,055,356 |
| 순손익 | 32,216,133 | (367,826,147) | (335,610,014) | (5,365,370,063) | (323,462,450) | (5,688,832,513) |
35. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 | 현금흐름 추정 | |
| 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 민감도 분석 | ||
| 시장위험 - 이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 | 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C |
| 신용등급 | 채무상품 투자지침 | ||
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | CNY | USD | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,727,433,023 | - | 1,704,102,939 | - |
| 매출채권 | 2,828,612,862 | 408,785,287 | 4,214,655,385 | 2,531,777 |
| 단기대여금 | - | - | 387,858,950 | - |
| 미수수익 | - | - | 7,090,931 | - |
| 합 계 | 4,556,045,885 | 408,785,287 | 6,313,708,205 | 2,531,777 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 1,835,296 | - |
| 합 계 | - | - | 1,835,296 | - |
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 496,483,117 | (496,483,117) | 631,440,469 | (631,440,469) |
(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 15,420,000,000 | 15,450,000,000 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (154,200,000) | 154,200,000 | (154,500,000) | 154,500,000 |
2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,853,054,781 | 7,853,054,781 | 17,156,517,598 | 17,156,517,598 |
| 매출채권및기타채권 | 4,910,225,666 | 4,910,225,666 | 8,135,075,720 | 8,135,075,720 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 1,740,551,780 | 1,740,551,780 | 204,978,653 | 204,978,653 |
| 합 계 | 14,503,832,227 | 14,503,832,227 | 25,496,571,971 | 25,496,571,971 |
나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월 초과 연체 | 6개월 초과 연체 | 9개월 초과 연체 | 12개월 초과 연체 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대손실률 | 0.80% | 16.64% | 75.27% | 100.00% | 100.00% | 18.97% |
| 매출채권 | 4,390,577,116 | 446,892,538 | 24,812,342 | 431,264,027 | 548,791,292 | 5,842,337,315 |
| 손실충당금 | 34,942,741 | 74,351,075 | 18,675,018 | 431,264,027 | 548,791,292 | 1,108,024,153 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상 | 3개월 초과 연체 | 6개월 초과 연체 | 9개월 초과 연체 | 12개월 초과 연체 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대손실률 | 0.82% | 9.74% | 1.32% | 1.21% | 99.96% | 8.29% |
| 매출채권 | 6,364,969,676 | 79,505,701 | 687,902 | 19,899,341 | 519,065,291 | 6,984,127,911 |
| 손실충당금 | 52,339,301 | 7,741,412 | 9,052 | 240,648 | 518,879,241 | 579,209,654 |
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 579,209,654 | 1,113,197,217 |
| 당기손익 인식 | 109,995,496 | (184,767,921) |
| 환입된 미사용 금액 | - | (349,219,642) |
| 당기중 제각된 금액 | 2,613,286 | - |
| 환율변동으로 인한 변동 | (10,793,070) | - |
| 기말 | 681,025,366 | 579,209,654 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 416,736,000 | 120,077,811 | 7,090,931 | 369,906,420 | 120,077,811 | 7,090,931 |
| 당기손익 인식 | - | - | - | 46,829,580 | - | - |
| 환입된 미사용 금액 | (381,171,000) | 33,659,446 | - | - | - | - |
| 당기중 제각된 금액 | (35,565,000) | - | - | - | - | - |
| 환율변동 | - | 2,243,571 | - | - | - | - |
| 기말 | - | 155,980,828 | 7,090,931 | 416,736,000 | 120,077,811 | 7,090,931 |
③ 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||
| 매출채권의 손실충당금 변동 | 109,995,496 | (184,767,921) |
| 기타금융자산 | ||
| 기타금융자산의 손실충당금 변동 | (347,511,554) | 46,829,580 |
| 대손상각비 | (237,516,058) | (137,938,341) |
3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 주석 32 참조바랍니다.
연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.<당기말>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 합계 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,619,844,381 | 1,619,844,381 | 1,619,844,381 | - | - | - |
| 단기차입금 | 99,415,824 | 102,037,824 | 43,071,324 | 58,966,500 | - | - |
| 장기차입금 | 15,420,000,000 | 16,008,326,641 | 348,869,758 | 7,500,273,321 | 8,159,183,562 | - |
| 기타채무 | 1,685,740,789 | 1,685,740,789 | 1,625,740,789 | - | 60,000,000 | - |
| 리스부채 | 448,451,530 | 514,017,907 | 42,694,258 | 153,122,424 | 318,201,225 | - |
| 합 계 | 19,273,452,524 | 19,929,967,542 | 3,680,220,510 | 7,712,362,246 | 8,537,384,786 | - |
<전기말>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 합계 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,706,955,579 | 3,706,955,579 | 3,706,955,579 | - | - | - |
| 단기차입금 | 57,000,000 | 59,622,000 | 655,500 | 58,966,500 | - | - |
| 장기차입금 | 15,490,620,000 | 16,560,781,162 | 168,357,403 | 7,431,659,162 | 8,960,764,598 | - |
| 기타채무 | 1,713,795,988 | 1,713,795,988 | 1,623,795,988 | - | 90,000,000 | |
| 리스부채 | 327,519,555 | 370,041,395 | 30,576,126 | 85,371,778 | 254,093,491 | - |
| 상환우선주부채 | 5,195,256,554 | 5,195,256,554 | 5,195,256,554 | - | - | - |
| 합 계 | 26,491,147,676 | 27,606,452,678 | 10,725,597,150 | 7,575,997,440 | 9,304,858,089 | - |
(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 20,257,783,821 | 29,796,528,514 |
| 자본총계(B) | 36,079,740,409 | 51,700,690,641 |
| 차입금 및 전환사채(C) | 15,519,415,824 | 20,742,876,554 |
| 현금및현금성자산(D) | 7,853,054,781 | 17,156,517,598 |
| 장단기금융자산(E) | - | - |
| 순차입금(F=C-D-E) | 7,666,361,043 | 3,586,358,956 |
| 부채비율(A/B) | 56.15% | 57.63% |
| 순차입금비율(F/B) | 21.25% | 6.94% |
36. 영업부문 정보(1)연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 화장품 부문 | 화장품 제조 및 유통 |
| 세제 부분 | 세제, 치약 등 제조 및 유통 |
| 기타 부문 | 광고플랫폼 |
(2) 계속영업과 관련한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문별 손익
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 화장품 | 세제 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 24,423,818,709 | 20,753,145,806 | 2,189,506,198 | (1,353,305,794) | 46,013,164,919 |
| 국내매출 | 1,315,688,208 | 20,753,145,806 | 2,189,506,198 | (1,417,539,828) | 22,840,800,384 |
| 해외매출 | 23,108,130,501 | - | - | 64,234,034 | 23,172,364,535 |
| 영업이익 | (3,873,727,027) | (3,485,346,207) | (860,645,034) | (109,811,109) | (8,329,529,377) |
| 당기순이익 | (16,859,055,149) | (3,502,027,712) | (968,187,094) | 5,460,979,798 | (15,868,290,157) |
2) 지역별 매출
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 화장품 | 세제 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 | 14,656,547,368 | - | - | - | 14,656,547,368 |
| 영국 | 1,249,281,073 | - | - | - | 1,249,281,073 |
| 국내 | 1,315,688,208 | 20,753,145,806 | 2,189,506,198 | (1,417,539,828) | 22,840,800,384 |
| 프랑스 | 712,716,536 | - | - | 712,716,536 | |
| 노르웨이 | 1,201,793,832 | - | - | 1,201,793,832 | |
| 기타 | 5,287,791,692 | - | 64,234,034 | 5,352,025,726 | |
| 합계 | 24,423,818,709 | 20,753,145,806 | 2,189,506,198 | (1,353,305,794) | 46,013,164,919 |
(3) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국A | 1,295,973,797 | 2.82% | 16,547,518,244 | 24.08% |
| 소셜커머스A | 11,228,313,721 | 24.44% | 6,072,285,255 | 8.84% |
37. 회계정책변경연결회사사는 당기 중 우리사주조합에 출연한 주식에 대한 회계정책을 변경하였습니다.
(1) 회계정책 변경일인 2024년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 변경 전 | 조정 | 변경 후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급비용 | 257,390,354 | (112,936,323) | 144,454,031 |
| 기타유동자산 | 30,267,622,351 | - | 30,267,622,351 |
| 장기선급비용 | 1,136,078,510 | (1,000,162,477) | 135,916,033 |
| 기타비유동자산 | 55,671,444,193 | - | 55,671,444,193 |
| 자산 총계 | 87,332,535,408 | (1,113,098,800) | 86,219,436,608 |
| 부채 총계 | 47,647,746,421 | - | 47,647,746,421 |
| 지배기업소유지분: | |||
| 자본금 | 3,521,081,600 | - | 3,521,081,600 |
| 자본잉여금 | 26,591,512,596 | 925,356,029 | 27,516,868,625 |
| 기타자본항목 | (850,070,622) | (2,038,454,829) | (2,888,525,451) |
| 기타포괄손익누계액 | (322,594,411) | - | (322,594,411) |
| 이익잉여금 | 5,978,072,788 | - | 5,978,072,788 |
| 비지배지분 | 4,766,787,036 | - | 4,766,787,036 |
| 자본 총계 | 39,684,788,987 | (1,113,098,800) | 38,571,690,187 |
(2) 회계정책을 최초로 변경한 보고기간(2024년)의 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.
1) 재무상태표
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 변경 전 | 조정 | 변경 후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급비용 | 371,598,684 | (97,666,208) | 273,932,476 |
| 기타유동자산 | 16,718,732,865 | - | 16,718,732,865 |
| 장기선급비용 | 715,098,395 | (639,863,804) | 75,234,591 |
| 기타비유동자산 | 39,269,624,298 | - | 39,269,624,298 |
| 자산 총계 | 57,075,054,242 | (737,530,012) | 56,337,524,230 |
| 부채 총계 | 20,257,783,821 | - | 20,257,783,821 |
| 지배기업소유지분: | - | - | |
| 자본금 | 4,195,242,000 | - | 4,195,242,000 |
| 자본잉여금 | 3,418,379,048 | 337,932,077 | 3,756,311,125 |
| 기타자본항목 | (722,598,360) | (1,075,462,089) | (1,798,060,449) |
| 기타포괄손익누계액 | (323,756,483) | - | (323,756,483) |
| 이익잉여금 | 28,875,955,817 | - | 28,875,955,817 |
| 비지배지분 | 1,374,048,399 | - | 1,374,048,399 |
| 자본 총계 | 36,817,270,421 | (737,530,012) | 36,079,740,409 |
2) 포괄손익계산서
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 변경 전 | 조정 | 변경 후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 46,013,164,919 | - | 46,013,164,919 |
| 매출원가 | 26,444,073,404 | - | 26,444,073,404 |
| 매출총이익 | 19,569,091,515 | - | 19,569,091,515 |
| 영업이익 | 27,898,620,892 | - | 27,898,620,892 |
| 법인세비용 | (475,610,802) | - | (475,610,802) |
| 당기순이익 | (15,890,992,024) | - | (15,890,992,024) |
| 당기총포괄이익 | (15,726,212,445) | - | (15,726,212,445) |
3) 현금흐름표
회계정책 변경으로 인해 각가의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 본느와 그 종속회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211571122--1113-5-30-132-------1679842315180731474263672184--1,2429169847315210731606263672184--1,2421,083
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.11.04~063회사에 대한 이해 및 회사의 내부통제에 대한 이해를 수행하였음. 추가적으로 감사계획을 수립함. 2025.08.04~0635-반기검토2025.10.13~1755-중간감사2026.02.25~272026.03.03~04532기말감사11외주물류창고재고자산----OO-타처보관재고자산조회4하기 참조종속회사투자주식 손상검토2026년 2월5
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 08월 06일경영진, 외부감사인서면감사계획 협의, 반기검토 결과 논의22025년 10월 17일경영진, 외부감사인서면감사계획 협의, 중간감사 결과 논의32026년 03월 04일경영진, 외부감사인구두기말감사 결과 논의42026년 03월 20일경영진, 외부감사인서면감사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|