BOE TECHNOLOGY GROUP CO., LTD — Audit Report / Information 2011

Oct 26, 2011

鄂尔多斯市京东方能源投资有限公司

审 计 报 告

2011 年 9 月

目录

		页次
一、	审 计报 告	1-2
二、	资 产 负 债表	3
三、	利 润 表	4
四、	股 东权 益 变 动 表	5
五、	财 务 报 表 附 注	6-22

委 托 单 位 : 北 京 昊 华 能 源 股 份 有 限 公 司 、 北 京 京 东 方 光 电 科 技 有 限 公 司 审 计 单 位 : 利 安 达 会 计 师 事 务 所 有 限 责 任 公 司 联 系 电 话 : ( 010) 57835188 传 真 号 码 : ( 010) 85866877 网 真 号 址 : http://www.Reanda.com

审 计 报 告

利安达专字[2011]第 A1198 号

北京昊华能源股份有限公司、

北京京东方光电科技有限公司:

我 们 接 受 委 托 审 计 了 后 附 的 鄂 尔 多 斯 市 京 东 方 能 源 投 资 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 能 源 投 资 公 司 ) 财 务 报 表 , 包 括 2011 年 9 月 30 日 的 资 产 负 债 表 , 2011 年 9 月 的 利 润 表 和 所 有 者 权 益 变 动 表 以 及 财 务 报 表 附 注 。

一 、 管 理 层 对 财 务 报 表 的 责 任

按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 财 务 报 表 是 能 源 投 资 公 司 管 理 层 的 责 任 。 这 种 责 任 包 括 :( 1)设 计 、实 施 和 维 护 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 内 部 控 制 ,以 使 财 务 报 表 不 存 在 由 于 舞 弊 或 错 误 而 导 致 的 重 大 错 报 ;( 2)选 择 和 运 用 恰 当 的 会 计 政 策 ; ( 3) 作 出 合 理 的 会 计 估 计 。

二 、 注 册 会 计 师 的 责 任

我 们 的 责 任 是 在 实 施 审 计 工 作 的 基 础 上 对 财 务 报 表 发 表 审 计 意 见 。 我 们 按 照 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 的 规 定 执 行 了 审 计 工 作 。 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 要 求 我 们 遵 守 职 业 道 德 规 范 , 计 划 和 实 施 审 计 工 作 以 对 财 务 报 表 是 否 不 存 在 重 大 错 报 获 取 合 理 保 证 。

审 计 工 作 涉 及 实 施 审 计 程 序 , 以 获 取 有 关 财 务 报 表 金 额 和 披 露 的 审 计 证 据 。 选 择 的 审 计 程 序 取 决 于 注 册 会 计 师 的 判 断 , 包 括 对 由 于 舞 弊 或 错 误 导 致 的 财 务 报 表 重 大 错 报 风 险 的 评 估 。 在 进 行 风 险 评 估 时 , 我 们 考 虑 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 内 部 控 制 , 以 设 计 恰 当 的 审 计 程 序 , 但 目 的 并 非 对 内 部 控 制 的 有 效 性 发 表 意 见 。 审 计 工 作 还 包 括 评 价 管 理 层 选 用 会 计 政 策 的 恰 当 性 和 作 出 会 计 估 计 的 合 理 性 , 以 及 评 价 财 务 报 表 的 总 体 列 报 。

我 们 相 信 , 我 们 获 取 的 审 计 证 据 是 充 分 、 适 当 的 , 为 发 表 审 计 意 见 提 供 了 基 础 。

三 、 审 计 意 见

我 们 认 为 , 能 源 投 资 公 司 财 务 报 表 已 经 按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 , 在 所 有 重 大 方 面 公 允 反 映 了 能 源 投 资 公 司 2011 年 9 月 30 日 的 财 务 状 况 以 及 2011 年 9 月 的 经 营 成 果 。

利 安 达会 计 师 事 务 所有 限 责 任 公 司	中 国 注 册 会 计 师
	中 国 注 册 会 计 师
中 国·北 京	二〇一一年十月七日

资产负债表

编制单位:鄂尔多斯市京东方能源投资有限公司				2011年9月30日			金额单位:元
项目	行次	期末余额	期初余额	项目	行次	期末余额	期初余额
流动资产:	1			流动负债:	35
货币资金	2	10,000,000.00		短期借款	36
交易性金融资产	3			交易性金融负债	37
应收票据	4			应付票据	38
应收账款	5			应付账款	39
预付款项	6			预收款项	40
应收利息	7			应付职工薪酬	41
应收股利	8			应交税费	42
其他应收款	9			应付利息	43
存货	10			应付股利	44
一年内到期的非流动资产	11			其他应付款	45	34,858.24
其他流动资产	12			一年内到期的非流动负债	46
流动资产合计	13	10,000,000.00		其他流动负债	47
非流动资产:	14			流动负债合计	48	34,858.24
可供出售金融资产	15			非流动负债:	49
持有至到期投资	16			长期借款	50
长期应收款	17			应付债券	51
长期股权投资	18			长期应付款	52
投资性房地产	19			专项应付款	53
固定资产	20			预计负债	54
在建工程	21			递延所得税负债	55
工程物资	22			其他非流动负债	56
固定资产清理	23			非流动负债合计	57
生产性生物资产	24			负 债 合 计	58	34,858.24
油气资产	25			所有者权益(或股东权益):	59
无形资产	26			实收资本(或股本)	60	10,000,000.00
开发支出	27			资本公积	61
商誉	28			减:库存股	62
长期待摊费用	29			专项储备	63
递延所得税资产	30			盈余公积	64
其他非流动资产	31			未分配利润	65	-34,858.24
非流动资产合计	32			外币报表折算差额	66
	33			所有者权益合计	67	9,965,141.76
资 产 总 计	34	10,000,000.00		负债和所有者权益总计	68	10,000,000.00

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 制表人:

企财01表

利润表

编制单位:鄂尔多斯市京东方能源投资有限公司	2011年9月
项目	行次	本期金额
一、营业收入	1
减:营业成本	2
营业税金及附加	3
销售费用	4
管理费用	5	34,858.24
财务费用	6
资产减值损失	7
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)	8
投资收益(损失以"-"号填列)	9
其中:对联营企业和合营企业的投资收益	10
二、营业利润(亏损以"-"号填列)	11	-34,858.24
加:营业外收入	12
减:营业外支出	13
其中:非流动资产处置损失	14
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)	15	-34,858.24
减:所得税费用	16
四、净利润(净亏损以"-"号填列)	17	-34,858.24

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

股东权益变动表

编制单位:鄂尔多斯市京东方能源投资有限公司			2011年9月					单位: 元
项目	本期金额
	实收资本(或股本)	资本公积	减:库存股	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益合计
一、上年年末余额
加:会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额	10,000,000.00					-34,858.24		9,965,141.76
(一)净利润						-34,858.24		-34,858.24
(二)直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影
响3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4.其他
净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计						-34,858.24		-34,858.24
(三)所有者投入和减少资本	10,000,000.00							10,000,000.00
1.所有者投入资本	10,000,000.00							10,000,000.00
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
(四)专项储备提取和使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
(五)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(六)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额	10,000,000.00					-34,858.24		9,965,141.76

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

鄂尔多斯市京东方能源投资有限公司

财务报表附注

截止 2011 年 9 月 30 日

(除特别说明外,金额以人民币元表述)

一、 公司基本情况

鄂尔多斯市京东方能源投资有限公司(以下简称本公司)系由内蒙古自治区乌审旗工商行政管理 局批准,由北京京东方光电科技有限公司和京东方科技集团股份有限公司共同出资,于 2011 年 9 月 1 日在内蒙古自治区成立的有限责任公司,取得的企业法人营业执照注册号为 152727000015668 号; 法定代表人:王彦军;注册资本叁仟万元;注册地:乌审旗嘎鲁图镇四区。

本公司母公司是:北京京东方光电科技有限公司

最终控制方是:京东方科技集团股份有限公司

经营范围:对能源的投资(法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的,未获许可不得生产经 营)

二、 财务报表的编制基础

本财务报表按照中华人民共和国财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》编制。

本公司管理层对公司持续经营能力评估后认为公司不存在可能导致持续经营产生重大疑虑的事 项或情况,本公司财务报表是按照持续经营假设为基础编制的。

三、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息。

四、 公司的主要会计政策、会计估计

(一) 会计准则和会计制度

本公司执行中华人民共和国财政部 2006 年颁布的企业会计准则。

(二) 会计年度

本公司采用公历年制,即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 本公司于 2011 年 9 月 1 日成立,本会计报表编制期间为 2011 年 9 月。

(三) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(四) 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。

本公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,如所确定的会计要素金额能够取得并可靠 计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

1、本报告期采用的计量属性

在历史成本计量下,资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额,或者按照购置资产时所 付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额,或者承担 现时义务的合同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计 量。

本年度公司报表项目均采用历史成本计量。

2、计量属性在报告期发生变化的报表项目

报告期内计量属性未发生变化。

(五) 外币业务的核算方法及折算方法

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率,折合成人民币记账。

在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。以历史成本 计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价 值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记 账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除"未分 配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生 日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下 单独列示。

(六) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将同时具备持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性 强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。权益性投资不作为 现金等价物。

(七) 金融工具

1、 金融工具的分类

管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的、基于风险管理、战略投资需要等所作的指定 以及金融资产、金融负债的特征,将金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售金融资产;其他金 融负债等。上述分类一经确定,不会随意变更。

2、 金融工具的确认和计量

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作 为初始确认金额。相关的交易费用在发生时计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

(2)持有至到期投资

取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认 金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认 利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间差额计入投资收益。

如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的可供出售持有至到期投资(较大金额是指相对于 该类投资在出售或重分类前的总额金额而言),则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融 资产,且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期投资。但 是,下列情况除外:出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),市 场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响;根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投 资几乎所有初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;出售或重分类是由于企业无法控制、预期不 会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。

(3)应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常按从购货方应收的合同或协议价款作为初始 确认金额。

收回或处置应收款项时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(4)可供出售金融资产

取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利)和 相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积(其他资本 公积)。

处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

通常采用摊余成本进行后续计量。

3、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终 止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。 公司在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和 未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

4、 金融工具公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,活跃市场的报价包括 易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发 生的市场交易的价格;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。估值 技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实上相同的其他金 融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

5、 金融资产的减值

公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查,以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事 项是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该 影响进行可靠计量的事项。当发生减值迹象时,对金融资产计提减值准备。

(1)应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常按从购货方应收的合同或协议价款作为初始 确认金额。

收回或处置应收款项时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(2)持有至到期投资

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(3)可供出售金融资产

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期 这种下降趋势属于非暂时性的,则认定该其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形 成的累计损失一并转出,计入减值损失。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。

(八) 存货

1、 存货的分类

存货分类为:在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大 类。

2、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

3、 存货跌价准备的计提方法

资产负债表日,公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取 存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货,按照 存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或 目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备 金额内转回,转回的金额计入当期损益。

存货可变现净值的确定:产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货, 以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额,确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基 础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售 价格为基础计算。

(九) 长期股权投资

长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投 资,或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资。

(1)初始计量

本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量:

① 合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:

a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并 对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用,包括为 进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。

b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,合并成本为在购买日为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益(营业外收入)。为企 业合并发生的各项费用,包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。。

企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,应当区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理:

(Ⅰ)在个别财务报表中,应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益 的,应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如,可供出售金融资产公允价值变动计入 资本公积的部分,下同)转入当期投资收益。

(Ⅱ)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买 方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方 应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计 量产生的相关利得或损失的金额。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其 初始投资成本:

a、以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出,但实际支付的价款中包含的已宣 告但尚未领取的现金股利,应作为应收项目单独核算。

b、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

c、投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或 协议约定价值不公允的除外。

d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出 资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本,换出资产的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出 资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

e、以债务重组方式取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资成本,初始投 资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

(2) 被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需 要分享控制权的投资方一致同意时存在,则视为与其他方对被投资单位实施共同控制;对一个企业的 财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,则 视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

(3)后续计量及收益确认

对子公司的长期股权投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长 期股权投资,采用的成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

a、采用成本法核算时,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的 现金股利或利润,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 外,按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

b、采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益 并调整长期股权投资的账面价值。

当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在确 认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时,在被投资单位账面净利润的基础上,对被投资单 位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价 值为基础计提的折旧额或摊销额,以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资 产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整,并且将本公司与联营企业及合营企业之间发 生的内部交易损益予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失, 按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。

在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益减记至零为限(投资企业负有承担额外损失义务的除外);如果被投资单位以后各期 实现盈利的,在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后,按超过未确认的亏损分担额的金额,依次 恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的

股权投资借方差额,按原剩余期限直线法摊销,摊销金额计入当期损益。

(十) 固定资产

1、 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、 固定资产分类

固定资产分类为:房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他;

3、 固定资产计量

固定资产通常按照实际成本作为初始计量。

与固定资产有关的后续支出,在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时,计 入固定资产账面价值,其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。

4、 固定资产折旧方法:本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法提 取折旧。

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值,以及尚可使用年限重 新计算确定折旧率和折旧额。

于资产负债表日存在减值迹象的固定资产进行减值测试。减值测试结果表明可收回金额低于其账 面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确 认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

融资租入的固定资产按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价 值。

融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会 取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

5、 闲置固定资产:当固定资产不能为本公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理服务时,本 公司将列入闲置固定资产管理,闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧。

(十一) 在建工程

1、在建工程类别

在建工程以立项项目分类核算。

2、在建工程结转为固定资产的时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价 值。所建造固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状 态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计价值确定其成本,并计提折旧,待办理竣 工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

3、在建工程于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回 金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基 础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的 可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在建工程减值准备一旦计提,不得转回。

(十二) 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费 用。长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益期内平均摊销。

(十三) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化, 计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资 本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态 的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,

暂停借款费用的资本化。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

2、借款费用资本化期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用,满足上述资本化条件的,在该资产达到 预定可使用或者可销售状态前所发生的,计入该资产的成本,在达到预定可使用或者可销售状态后所 发生的,于发生当期直接计入财务费用。

3、借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益)及其辅助费用在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态前 予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计 算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整 每期利息金额。

(十四) 预计负债确认原则

(1)预计负债的确认原则

若与或有事项相关的义务同时符合以下条件,则将其确认为负债:

①该义务是公司承担的现时义务;

②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司;

③该义务的金额能够可靠地计量。

公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的,确认为预计负债。

(2)预计负债最佳估计数的确定方法

如果所需支出存在一个金额范围,则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定;如果所 需支出不存在一个金额范围,则按如下方法确定:

①或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生的金额确定;

②或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认的 负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产 单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

(十五) 政府补助

政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时,予以确认。政府补助为货币性资产的, 按照实际收到的金额计量;对于按照固定的定额标准拨付的补助,按照应收的金额计量,政府补助为 非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量且直接计入当期 损益。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相 关费用的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

(十六) 收入确认原则

1、销售商品

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能 流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。

2、提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提 供劳务交易的完工进度,根据实际选用下列方法情况确定:

(1)已完工作的测量。

(2)已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。

(3)已经发生的成本占估计总成本的比例。

公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合 同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入,并按相同金额结转劳务成本。

(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确 认提供劳务收入。

3、让渡资产使用权

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,公司分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额:

(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(十七) 所得税的会计处理方法

本公司采用资产负债表债务法进行所得税核算。

1、递延所得税资产的确认

(1)本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递 延所得税资产不予确认:

①该项交易不是企业合并;

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

(2)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条 件的,确认相应的递延所得税资产:

①暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

(3)本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

2、递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债:

(1)商誉的初始确认;

(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:

①该项交易不是企业合并;

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

3、所得税费用计量

本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生 的所得税:

(1)企业合并;

(2)直接在所有者权益中确认的交易或事项。

五、 会计政策、会计估计变更及会计差错更正

本公司 2011 年 9 月 30 日无应披露的会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正等事项。

六、 财务报表主要项目注释

1、货币资金

项目	期末数	期初数
库存现金
银行存款	10,000,000.00
合计	10,000,000.00

2、其他应付款

账龄	期末账面余额		期初账面余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1 年以内(含 1 年)	34,858.24	100.00
1-2 年(含 2 年)
2-3 年(含 3 年)
3 年以上
合计	34,858.24	100.00

3、实收资本

投资者名称	期初账面余额				期末账面余额
	投资金额	所占比例%	本期增加	本期减少	投资金额	所占比例%
北京京东方光电科技有			8,000,000.00		8,000,000.00	80.00
限公司
京东方科技集团股份有			2,000,000.00		2,000,000.00	20.00
限公司
合计			10,000,000.00		10,000,000.00	100.00

本公司于 2011 年 9 月 1 日经工商行政管理局批准成立,注册资本为 3000 万元,分 3 期出资。截 至报告日,本公司已收到股东首期出资 1000 万元,剩余未出资到位的 2000 万元按照章程规定,将于 2013 年 8 月 31 日前全部到位。

本期实收资本已经鄂尔多斯市晨光联合会计师事务所审验,并于 2011 年 08 月 31 日出具鄂晨所 验字(2011)第 334 号验资报告。

4、未分配利润

项目	本期金额	上期金额
--------	------	------

本期期初余额

	项目	本期金额	上期金额
本期增加额		-34,858.24
	其中:本期净利润转入	-34,858.24
	其他调整因素
本期减少额
	其中:本期提取盈余公积数
	本期提取一般风险准备
	本期分配现金股利数
	转增资本
	其他减少
本期期末余额		-34,858.24

七、 或有事项的说明

无。

八、 资产负债表日后非调整事项

无。

九、 关联关系及其交易

1、关联方的认定标准

由本公司控制、共同控制或施加重大影响的另一方,或者能对本公司实施控制、共同控制或重大 影响的一方;或者同受一方控制、共同控制或重大影响的另一企业,被界定为本公司的关联方。

2、关联方关系

(1)本公司的母公司及最终控制方

				法定
母公司及最终控制方名称	注册地址	与本公司关系	业务性质	代表人
北京京东方光电科技有限公司	北京	母公司	制造业	陈炎顺
京东方科技集团股份有限公司	北京	最终控制方	制造业	王东升
(2)母公司的注册资本及其变化(单位:美元万元)
母公司名称	期初数	本期增加	本期减少	期末数
北京京东方光电科技有限公司	64,911.00			64,911.00

	(3)母公司所持股份(或权益)及其变化
母公司名称	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额

	金额	比例%	金额	比例%	金额	比例%	金额	比例%
北京京东方光电科技			8,000,000.00	80			8,000,000.00	80
有限公司

3、 关联方交易

(1)本公司与关联方进行交易时确定交易价格的原则:定价按照本公司与无关第三方交易的价 格为基础。

(2)关联方未结算项目余额

		期末余额
金额	比例%	金额	比例%
		34,858.24	100
		34,858.24	100
		期初余额

十、 重要资产转让及其出售的说明

无。

十一、 企业合并、分立等事项说明

无。

十二、 非货币性资产交换和债务重组的说明

无。

十三、 其他重要事项

根据《内蒙古自治区人民政府关于进一步完善煤炭资源管理的意见》【内政发[2009]50 号】的相 关规定,鄂尔多斯市人民政府承诺将在鄂尔多斯呼吉尔特矿区巴彦淖井田为本公司和鄂尔多斯市淏盛 能源投资有限公司配置总量不低于 10 亿吨的煤炭资源,其中未来拟申请配置给本公司的煤炭资源额 度为其中的 4.5 亿吨。

北京天健兴业资产评估有限公司以 9 月 30 日为基准日对鄂尔多斯市人民政府配置给京东方科技 集团股份有限公司关联子公司 10 亿吨煤炭资源价值进行咨询,并出具天兴咨报字【2011】第 81 号价 值咨询报告书。根据该咨询报告,于 2011 年 9 月 30 日上述煤炭资源所表现的市场价值为 98.5 亿元, 单位资源量价值为 9.85 元,未来拟配置于本公司煤炭资源价值为 44.33 亿元。

十四、 财务报表的批准

本财务报表于 2011 年 10 月 7 日由管理层通过及批准发布。

公司名称:鄂尔多斯市京东方能源投资有限公司