BOE TECHNOLOGY GROUP CO., LTD — Audit Report / Information 2003

Apr 13, 2005

**京 东 方：关于会计差错更正及追溯调整的提示性公告

**2005-04-13 06:52   

---

证券代码：000725　　 证券简称：京东方A　 公告编号：2005-008

证券代码：200725　　 证券简称：京东方B　 公告编号：2005-008

京东方科技集团股份有限公司关于

会计差错更正及追溯调整的提示性公告

本公司及董事会保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈

述或重大遗漏。

依据《中华人民共和国会计法》以及《财政部　中国证监会关于对部分具有证券期

货相关业务许可证会计师事务所进行检查的通知》（财监[2004]61号），财政部组织驻

广东省财政监察专员办事处检查组对京东方科技集团股份有限公司（以下简称"公司"）

2003年会计信息质量进行了延伸检查,并向公司下发《财政部关于对京东方科技集团股份

有限公司2003年度会计信息质量检查结论及处理决定的通知》（财监[2005]12号，以下

简称"《通知》"）。　

根据《通知》要求，公司已对2003年会计差错进行更正及追溯调整，并已采取有力

措施进一步加强内部管理，提高内控水平。现将有关会计差错更正及追溯调整事项提示

性公告如下：

1、更正及追溯调整公司真空电器事业部因在核算成本时未采用计划成本法分摊差异

而在2003年度多结转的成本3,588,875.03元。

真空电器事业部在采用计划成本法进行成本核算时，由于对产品成本差异的分摊方

法运用不恰当，导致2003年度多结转成本3,588,875.03元。

2、更正及追溯调整公司下属韩国全资子公司BOE Hydis技术株式会社（以下简称

"BOE Hydis"）将应属当期损益性支出的借款辅助费用分期摊销而在2003年度少计的财

务费用26,802,273.00元。

BOE Hydis为收购韩国TFT-LCD业务向韩国外换银行等举借银团借款，发生利息之外

的辅助费用（Facility Agent Fee, Security Agent Fee, Arrangement Fee）

4,963,000千韩元，BOE Hydis将其作为财务费用入帐，进行年度审计时，根据国际会计

准则，将该项费用抵减借款金额，并按实际利率法在贷款期限内进行摊销。

公司年度报表审计时未按《企业会计准则-借款费用》的相关规定进行会计调整，造

成公司国内报告合并会计报表利润多计26,802,273.00元，但按国际会计准则编制的国际

报告不受影响。

3、更正及追溯调整公司因2003年未按权益法核算对子公司北京星城置业有限公司的

投资而虚增的长期投资18,423,633.04元，多计的投资收益18,423,633.04元。

未按权益法核算的原因：该公司经营范围是房地产的出售及管理，非公司主营业务

。为专注于发展显示产业，公司决定对所持该公司股权进行变现处理。

基于对预出售的合作公司的理解，公司在2003年度以前参考国际会计准则第31号－

合营中权益的财务报告的相关规定，对上述投资采用了成本法核算。因该股权变现进展

缓慢，在2003年度未能正式签署股权转让协议，考虑到该公司净资产变化对合并报表的

影响，公司2003年将对其的投资曾改为权益法核算（分别调减2003年长期投资及投资收

益18,423,633.04元）但在年报审计时调回原处理方法。

4、更正及追溯调整公司2003年因未按联营公司深圳市众大实业股份有限公司经审计

后的2003年度会计报表进行权益法核算而虚增的长期投资5,051,682.92元，多计的投资

收益5,051,682.92元。

由于公司2003年年度审计时间的安排，基于对该公司历年管理层报表及审计报告之

间未发生过重大审计调整的理解，在尚未取得该公司的审计报告时，根据其管理层出具

的年度报表进行了权益法核算。而公司年报后发现该公司的审计报告做出重大会计差错

的调整，公司随即在2004年二季度进行了相关会计处理，对其提取了长期投资减值准备

533万元。按照相关规定该项调整应该在2003年度进行更正。

5、更正及追溯调整对公司2003年已转让、但仍作为自有物业反映在"固定资产"及"

无形资产"的星科大厦的有关会计处理，按照关联交易的有关规定将扣除相应成本费用及

税金的余额计入"资本公积"，并按规定作相应披露。

经公司第三届十五次董事会（2003年8月21日）、二00三年度第一次临时股东大会

（2003年10月8日）审议通过，公司将星科大厦以82,699,939.00元价格向关联方转让。

公司在2003年年报过程中仅注意到由于房产配套机电系统尚不具备使用条件，双方

同意在验收合格后办理转让手续，基于此仍将该项资产作为自有资产反映在"固定资产"

及"无形资产"中，但因管理疏漏未发现产权的过户和变更，因而未及时进行相关会计处

理。

上述会计差错更正，对按《企业会计准则》编制的国内报告产生的主要影响预计

是：调减2003年净利润合计46,688,713.93元，调减2003年长期投资合计

23,475,315.96元；对按国际会计准则编制的国际报告产生的主要影响预计是：调减

2003年净利润合计19,886,440.93元，调减2003年长期投资合计23,475,315.96元，国

内、国际报告差异形成的原因是上述第2项所述事项。同时，财务报表相关科目也将作必

要调整。

公司已聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的2003年年

度报告进行审计。公司亦将根据审计更正后的2003年净利润调整公司当年按10％比例提

取的奖励基金（见公司第三届第二十次董事会决议公告）。

根据深圳证券交易所《关于做好上市公司2004年年度报告的通知》、中国证监会

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》（证监

会计字[2003]16号）等规定的要求，上市公司作出会计政策、会计估计变更或重大会计

差错更正的，需在年度报告披露之前或与年度报告同时以临时公告的形式予以披露。现

仅对会计差错更正及追溯调整事项作提示性公告，待会计师事务所审计完毕及履行相关

公司内部审核程序后，公司将按照规定另行详细公告，敬请投资者注意投资风险。

特此公告。

京东方科技集团股份有限公司

二00五年四月十二日