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BioPlus Co., Ltd — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
15176_rns_2026-03-20_50378df1-047c-46e6-8763-857bb4d68e3b.html
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 바이오플러스 주식회사 00260204 100000000000 20260330 1101112785355 000 253670 78549 53375 190 N N N Y N A Y 1 Y
바이오플러스 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22(전) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
우리회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | 1 | |
| (첨부)재무제표 | ................................................... | 6 |
| 재무상태표 | ................................................... | 7 |
| 포괄손익계산서 | ................................................... | 9 |
| 자본변동표 | ................................................... | 10 |
| 현금흐름표 | ................................................... | 11 |
| 주석 | ................................................... | 13 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ................................................... | 98 |
| 외부감사 실시내용 | ................................................... | 104 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 바이오플러스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 바이오플러스 주식회사 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 의료기기를 제조 및 판매하고 있습니다. 회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기 전에 인식될 고유위험이 높습니다. 우리는 이러한 수익의 고유위험과 고객과의 계약 조건에 따라 제품의 판매방식이 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 우리는 회사의 판단 오류나 경영진의 의도에 따른 매출의 발생사실 및 기간 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 이와 관련하여 우리가 수행한 절차는 다음과 같습니다.ㆍ수익 인식 회계정책에 대한 이해와 평가ㆍ매출 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해ㆍ당기 중 발생한 매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교 대사ㆍ보고기간말 전후에 발생한 수출 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 문서검사
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김명주 입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 호 준 |
| 2026년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
바이오플러스 주식회사
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 23(당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22(전)기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 바이오플러스 주식회사 대표이사 정현규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 사기막골로45번길 14 |
| (전 화) | 070-8854-3338 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 (당)기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 (전)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 바이오플러스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 42,460,752,689 | 65,932,743,509 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,6,7,32 | 13,505,263,268 | 30,972,810,515 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,8,32 | 545,476,231 | 1,759,931,395 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 4,6,9,32 | 13,162,099,218 | 26,585,896,125 | ||
| 4. 재고자산 | 10 | 8,757,391,084 | 5,747,854,118 | ||
| 5. 기타유동자산 | 11 | 1,082,879,961 | 866,251,356 | ||
| 6. 파생상품자산 | 6,8,17,32 | 5,407,642,927 | - | ||
| II. 비유동자산 | 211,208,825,518 | 175,841,893,018 | |||
| 1. 종속기업투자주식 | 12 | 19,130,521,836 | 18,400,054,610 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,8,32 | 987,545,057 | - | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,8,32 | 5,030,684,623 | 6,790,744,446 | ||
| 4. 유형자산 | 13,15 | 171,909,900,026 | 128,843,150,596 | ||
| 5. 무형자산 | 14 | 3,243,741,481 | 1,872,468,685 | ||
| 6. 기타채권 | 4,6,9,32 | 3,458,165,864 | 129,740,923 | ||
| 7. 기타비유동자산 | 11 | 37,800,000 | 83,160,000 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 26 | 7,410,466,631 | 3,192,886,262 | ||
| 9. 파생상품자산 | 6,8,17,32 | - | 16,529,687,496 | ||
| 자 산 총 계 | 253,669,578,207 | 241,774,636,527 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 70,629,211,805 | 106,172,318,965 | |||
| 1. 매입채무 | 4,6,16,32 | 452,952,216 | 1,311,667,077 | ||
| 2. 기타채무 | 4,6,16,32 | 2,694,841,447 | 5,012,737,397 | ||
| 3. 리스부채 | 4,6,15,32 | 361,565,097 | 326,068,795 | ||
| 4. 상환전환우선주부채 | 4,6,17,32 | - | 4,655,033,670 | ||
| 5. 전환사채 | 4,6,17,32 | 51,538,705,375 | 48,646,359,951 | ||
| 6. 파생상품부채 | 6,8,17,32 | 14,377,693,093 | 44,454,093,664 | ||
| 7. 기타유동부채 | 18 | 480,952,153 | 620,126,092 | ||
| 8. 당기법인세부채 | 26 | 722,502,424 | 1,146,232,319 | ||
| II. 비유동부채 | 7,919,385,555 | 853,124,766 | |||
| 1. 순확정급여부채 | 19 | 1,084,149,035 | 822,164,848 | ||
| 2. 리스부채 | 4,6,15,32 | 114,862,731 | 8,547,422 | ||
| 3. 충당부채 | 17,980,453 | 18,935,295 | |||
| 4. 파생상품부채 | 6,8,17,32 | 6,696,854,805 | - | ||
| 5. 장기종업원급여부채 | 19 | 5,538,531 | 3,477,201 | ||
| 부 채 총 계 | 78,548,597,360 | 107,025,443,731 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 20 | 30,820,361,000 | 29,148,916,500 | ||
| II. 기타불입자본 | 20 | 61,697,823,044 | 41,141,881,494 | ||
| III. 기타자본항목 | 20,27 | 2,537,286,878 | (7,613,428,963) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 8 | (2,830,474,780) | (1,319,984,412) | ||
| V. 이익잉여금 | 20,28 | 82,895,984,705 | 73,391,808,177 | ||
| 자 본 총 계 | 175,120,980,847 | 134,749,192,796 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 253,669,578,207 | 241,774,636,527 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 22 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 바이오플러스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 21 | 53,375,453,332 | 48,183,617,893 |
| II. 매출원가 | 21,23 | 17,995,970,820 | 18,257,475,013 |
| III. 매출총이익 | 35,379,482,512 | 29,926,142,880 | |
| IV. 판매비와관리비 | 22,23 | 29,162,663,322 | 10,298,799,163 |
| V. 영업이익 | 6,216,819,190 | 19,627,343,717 | |
| 금융수익 | 6,24 | 22,052,720,479 | 12,211,213,958 |
| 금융비용 | 6,24 | 18,870,327,222 | 17,520,502,124 |
| 기타수익 | 25 | 397,777,566 | 378,908,412 |
| 기타비용 | 25 | 494,789,312 | 2,082,749,480 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 9,302,200,701 | 12,614,214,483 | |
| VII. 법인세비용(이익) | 26 | (3,107,256,590) | (57,150,973) |
| VIII. 당기순이익 | 12,409,457,291 | 12,671,365,456 | |
| IX. 기타포괄손익 | (1,499,422,281) | (1,652,066,623) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,499,422,281) | (1,652,066,623) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가이익(손실) | 8 | (1,510,490,368) | (1,319,984,412) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | 11,068,087 | (332,082,211) |
| X. 총포괄손익 | 10,910,035,010 | 11,019,298,833 | |
| XI. 주당이익 | 28 | ||
| 기본주당이익 | 209 | 223 | |
| 희석주당이익 | 111 | 222 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 22 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 바이오플러스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01 (전기초) | 28,965,432,000 | 38,704,068,352 | (2,439,410,496) | - | 65,249,081,492 | 130,479,171,348 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | 12,671,365,456 | 12,671,365,456 | ||||
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (332,082,211) | (332,082,211) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) | - | - | - | (1,319,984,412) | - | (1,319,984,412) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (1,319,984,412) | 12,339,283,245 | 11,019,298,833 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 주식선택권 | - | - | 53,308,568 | - | - | 53,308,568 |
| 자기주식처분(취득) | - | - | (4,990,351,035) | - | - | (4,990,351,035) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (4,196,556,560) | (4,196,556,560) |
| 상환전환우선주의 자본전환 | 183,484,500 | 2,200,837,142 | - | - | - | 2,384,321,642 |
| 주식선택권 취소 | - | 236,976,000 | (236,976,000) | - | - | - |
| 2024.12.31 (전기말) | 29,148,916,500 | 41,141,881,494 | (7,613,428,963) | (1,319,984,412) | 73,391,808,177 | 134,749,192,796 |
| 2025.01.01 (당기초) | 29,148,916,500 | 41,141,881,494 | (7,613,428,963) | (1,319,984,412) | 73,391,808,177 | 134,749,192,796 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 12,409,457,291 | 12,409,457,291 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 11,068,087 | 11,068,087 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) | - | - | - | (1,510,490,368) | - | (1,510,490,368) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (1,510,490,368) | 12,420,525,378 | 10,910,035,010 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 자기주식처분(취득) | - | - | 10,150,715,841 | - | - | 10,150,715,841 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (2,916,348,850) | (2,916,348,850) |
| 전환사채의 자본전환 | 20,075,500 | 334,267,925 | - | - | - | 354,343,425 |
| 상환전환우선주의 자본전환 | 1,651,369,000 | 20,221,673,625 | - | - | - | 21,873,042,625 |
| 2025.12.31 (당기말) | 30,820,361,000 | 61,697,823,044 | 2,537,286,878 | (2,830,474,780) | 82,895,984,705 | 175,120,980,847 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 22 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 바이오플러스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,510,679,227 | 18,282,115,380 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | 15,157,802,670 | 24,021,744,710 | ||
| 당기순이익 | 12,409,457,291 | 12,671,365,456 | |||
| 비현금손익조정 | 3,814,789,618 | 8,827,776,584 | |||
| 운전자본의 변동 | (1,066,444,239) | 2,522,602,670 | |||
| 2. 이자의 수취 | 551,566,957 | 1,660,787,180 | |||
| 3. 이자의 지급 | - | - | |||
| 4. 배당금의 지급 | (2,916,348,850) | (4,196,556,560) | |||
| 5. 법인세 납부 | (1,282,341,550) | (3,203,859,950) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (45,739,708,445) | (76,402,052,483) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 65,922,454,805 | 17,936,780,411 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 16,784,821,133 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 64,646,153,845 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 1,117,140,960 | 500,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 21,666,678 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 159,824,600 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 445,468,000 | |||
| 보증금의 감소 | 159,160,000 | 25,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (111,662,163,250) | (94,338,832,894) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 64,100,000,000 | - | |||
| 종속기업투자주식의 증가 | 310,467,226 | 649,842,200 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 200,000,000 | 500,010,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | 2,082,140,960 | 5,856,945,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | - | 50,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 43,384,149,064 | 85,797,236,229 | |||
| 무형자산의 취득 | 1,338,286,000 | 1,330,820,040 | |||
| 보증금의 증가 | 247,120,000 | 153,979,425 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,720,990,543 | 49,240,473,966 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 20,339,816,581 | 59,699,380,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 59,699,380,000 | |||
| 상환전환우선주부채의 재발행 | 7,460,719,060 | - | |||
| 자기주식의 처분 | 10,359,280,847 | - | |||
| 단기차입금의 증가 | 2,410,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 80,000,000 | - | |||
| 국고보조금의 수령 | 29,816,674 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (3,618,826,038) | (10,458,906,034) | |||
| 단기차입금의 상환 | 2,410,000,000 | - | |||
| 상환전환우선주부채의 상환 | - | 4,459,233,559 | |||
| 종속기업투자주식의 증가 | 420,000,000 | 350,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 683,365,765 | 659,321,440 | |||
| 자기주식의 취득 | - | 4,990,351,035 | |||
| 파생상품부채의 상환 | 105,460,273 | - | |||
| IV. 현금성자산의 증가 | (17,508,038,675) | (8,879,463,137) | |||
| V. 기초 현금성자산 | 30,972,810,515 | 39,424,087,929 | |||
| VI. 현금성자산의 환율변동효과 | 40,491,428 | 428,185,723 | |||
| VII. 기말 현금성자산 | 13,505,263,268 | 30,972,810,515 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 23 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 22 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 바이오플러스 주식회사 |
1. 회사의 개요
바이오플러스 주식회사(이하 "회사")는 2003년 5월 23일에 설립되어, 의료기기ㆍ의약품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 납입자본금은 30,820,361,000원입니다.
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정현규(*1) | 17,632,537 | 28.61% | 대표이사 |
| 제이원글로벌(주) | 250,353 | 0.41% | 종속법인 |
| 자기주식 | 100,260 | 0.16% | |
| 기타 | 43,657,572 | 70.82% | |
| 합 계 | 61,640,722 | 100.00% |
(*1) 상기 현황은 특수관계자 주식을 합친 주식수와 지분율입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
4) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
2.2 중요한 회계정책
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정가. 분류 및 후속측정최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
나. 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
라. 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다. |
③ 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 1,000원으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년, 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 특허권 | 10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(11) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타의금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(14) 외화매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(16) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(18) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익, 외환차손익- 파생상품부채(내재파생상품)에 대한 평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 미래 과세소득에 고려합니다이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 차입원가
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산으로서, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,163백만원(전기말: 1,874백만원)이며, 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 32에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험 (가) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을수립하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 자산 | |
| --- | --- | --- |
| USD | 12,986,434,628 | 15,599,256,284 |
| EUR | 523,476,357 | 3,799,094,907 |
| JPY | 1,504,520,093 | 667,859,414 |
| CNY | 215,897,883 | 122,875,183 |
| 기타 | 1,077,925 | 21,082,609 |
| 합 계 | 15,231,406,886 | 20,210,168,397 |
회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익의증가(감소) | 1,523,140,689 | (1,523,140,689) | 2,021,016,840 | (2,021,016,840) |
(나) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 예금만 보유하고 있으므로, 이자율변동에 따른 세후 이익 및 자본의 변동이 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험요소 변동에 따른 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다. 3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
아래의 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
가. 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약상현금흐름 | 6월 이내 | 6월 초과1년 이내 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 452,952,216 | 452,952,216 | - | - |
| 기타채무 | 2,694,841,447 | 2,614,841,447 | 80,000,000 | - |
| 전환사채(*1) | 64,383,162,235 | 64,383,162,235 | - | - |
| 합 계 | 67,530,955,898 | 67,450,955,898 | 80,000,000 | - |
(*1) 당사가 발행한 전환사채의 경우 투자자가 전환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.나. 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약상현금흐름 | 6월 이내 | 6월 초과1년 이내 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,311,667,077 | 1,311,667,077 | - | - |
| 기타채무 | 5,012,737,397 | 5,012,737,397 | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 13,255,464,800 | 13,255,464,800 | - | - |
| 전환사채(*1) | 64,666,617,575 | - | - | 64,666,617,575 |
| 합 계 | 84,246,486,849 | 19,579,869,274 | - | 64,666,617,575 |
(*1) 당사가 발행한 전환사채의 경우 투자자가 전환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.
(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총액 | 78,548,597,360 | 107,025,443,731 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 13,505,263,268 | 30,972,810,515 |
| 순부채(A) | 65,043,334,092 | 76,052,633,216 |
| 자기자본(B) | 175,120,980,847 | 134,749,192,796 |
| 부채비율(C=A/B) | 37.1% | 56.4% |
5. 영업부문회사의 최고영업의사결정자는 회사가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다.(1) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액과 해당금액이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
| --- | --- | --- |
| 고객 A | 6,013,063,065 | 11.27 |
6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 13,505,263,268 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융 자산 | - | 1,533,021,288 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 16,620,265,082 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 5,030,684,623 | - | - |
| 파생상품자산 | - | 5,407,642,927 | - | - | - |
| 합 계 | 30,125,528,350 | 6,940,664,215 | 5,030,684,623 | - | - |
| 금융부채 : | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 452,952,216 | - |
| 기타채무 | - | - | - | 1,357,744,501 | - |
| 리스부채 | - | - | - | 476,427,828 | - |
| 전환사채 | - | - | - | 51,538,705,375 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 21,074,547,898 |
| 합 계 | - | - | - | 53,825,829,920 | 21,074,547,898 |
2) 전기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 30,972,810,515 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융 자산 | - | 1,759,931,395 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 26,715,637,048 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 6,790,744,446 | - | - |
| 파생상품자산 | - | 16,529,687,496 | - | - | - |
| 합 계 | 57,688,447,563 | 18,289,618,891 | 6,790,744,446 | - | - |
| 금융부채 : | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 1,311,667,077 | - |
| 기타채무 | - | - | - | 3,893,582,207 | - |
| 리스부채 | - | - | - | 334,616,217 | - |
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | 4,655,033,670 | - |
| 전환사채 | - | - | - | 48,646,359,951 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 44,454,093,664 |
| 합 계 | - | - | - | 58,841,259,122 | 44,454,093,664 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||||||
| 이자수익 | 695,512,887 | - | - | - | - | 695,512,887 |
| 외환차익 | 323,403,412 | - | - | - | - | 323,403,412 |
| 외화환산이익 | 165,571,720 | - | - | - | - | 165,571,720 |
| 당기손익-공정가치측정금융 자산평가이익 | - | 202,287,003 | - | - | - | 202,287,003 |
| 당기손익-공정가치측정금융 자산처분이익 | - | 116,956,735 | - | - | - | 116,956,735 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 20,548,988,722 | 20,548,988,722 |
| 합 계 | 1,184,488,019 | 319,243,738 | - | - | 20,548,988,722 | 22,052,720,479 |
| 금융비용 : | ||||||
| 외환차손 | 228,705,430 | - | - | - | - | 228,705,430 |
| 외화환산손실 | 435,821,621 | - | - | - | - | 435,821,621 |
| 파생상품평가손실 | - | 11,122,044,569 | - | - | 7,083,755,602 | 18,205,800,171 |
| 합 계 | 664,527,051 | 11,122,044,569 | - | - | 7,083,755,602 | 18,870,327,222 |
| 기타포괄손익 : | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (1,510,490,368) | - | - | (1,510,490,368) |
2) 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||||||
| 이자수익 | 1,949,414,045 | - | - | - | - | 1,949,414,045 |
| 외환차익 | 423,541,780 | - | - | - | - | 423,541,780 |
| 외화환산이익 | 1,524,521,558 | - | - | - | - | 1,524,521,558 |
| 당기손익-공정가치측정금융 자산평가이익 | - | 93,176,129 | - | - | - | 93,176,129 |
| 당기손익-공정가치측정금융 자산처분이익 | - | 55,702,921 | - | - | - | 55,702,921 |
| 파생상품평가이익 | - | 8,164,857,525 | - | - | - | 8,164,857,525 |
| 합 계 | 3,897,477,383 | 8,313,736,575 | - | - | - | 12,211,213,958 |
| 금융비용 : | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - |
| 외환차손 | 50,121,242 | - | - | - | - | 50,121,242 |
| 외화환산손실 | 2,445,990 | - | - | - | - | 2,445,990 |
| 당기손익-공정가치측정금융 자산처분손실 | - | 62,428,637 | - | - | - | 62,428,637 |
| 사채상환손실 | - | - | - | 1,804,346,721 | - | 1,804,346,721 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | 15,601,159,534 | 15,601,159,534 |
| 합 계 | 52,567,232 | 62,428,637 | - | 1,804,346,721 | 15,601,159,534 | 17,520,502,124 |
| 기타포괄손익 : | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (1,319,984,412) | - | - | (1,319,984,412) |
7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 4,089,521 | 33,590,261 |
| 보통예금(*) | 13,501,173,747 | 30,939,220,254 |
| 합 계 | 13,505,263,268 | 30,972,810,515 |
* 회사가 보유하고 있는 현금및현금성자산 관련하여 사용제한 또는 담보제공과 관련된사항은 없습니다.
8. 금융상품 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 항 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 전환사채 | - | - | 1,000,000,000 | 883,114,830 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 펀드 | 423,289,487 | 545,476,231 | 852,486,597 | 876,816,565 |
| 소 계 | 423,289,487 | 545,476,231 | 1,852,486,597 | 1,759,931,395 | |
| 비유동 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 전환사채 | 1,000,000,000 | 987,545,057 | - | - |
| 소 계 | 1,000,000,000 | 987,545,057 | - | - | |
| 합 계 | 1,423,289,487 | 1,533,021,288 | 1,852,486,597 | 1,759,931,395 |
2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,759,931,395 | 2,294,165,515 |
| 취 득 | 64,100,000,000 | 74,500,000,000 |
| 평 가 | 202,287,003 | 30,747,492 |
| 처 분 | (64,529,197,110) | (75,064,981,612) |
| 기 말 | 1,533,021,288 | 1,759,931,395 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비상장지분상품 | (주)브이티바이오 | - | 200,000,000 |
| 비상장지분상품 | (주)노블젠 | 990,636,180 | 1,997,216,003 |
| 비상장지분상품 | 딥엑스알랩 | 120,000,000 | 120,000,000 |
| 비상장지분상품 | (주)프로셀테라퓨틱스 | 920,400,000 | 1,673,880,000 |
| 비상장지분상품 | 주식회사 센트릭스바이오 | 1,500,010,000 | 1,500,010,000 |
| 비상장지분상품 | (주)라부티크블루 | 999,658,443 | 999,658,443 |
| 비상장지분상품 | (주)정진호이펙트(JUNGJINHO EFFECT lnc) | 299,980,000 | 299,980,000 |
| 비상장지분상품 | 주식회사 더게임 | 200,000,000 | - |
| 합 계 | 5,030,684,623 | 6,790,744,446 |
2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 6,790,744,446 | 7,959,488,443 |
| 취 득 | 200,000,000 | 500,010,000 |
| 평 가 | (1,960,059,823) | (1,668,753,997) |
| 기 말 | 5,030,684,623 | 6,790,744,446 |
3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타포괄손익누계액)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 평가 | 잉여금 대체 | 법인세효과 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,319,984,412) | (1,960,059,823) | - | 449,569,455 | (2,830,474,780) |
② 전기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 평가 | 잉여금 대체 | 법인세효과 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | (1,668,753,997) | - | 348,769,585 | (1,319,984,412) |
위 지분상품의 처분시에 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(3) 파생상품1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | ||||
| 제 2차 전환사채 매도청구권(*1) | 5,407,642,927 | - | - | 16,529,687,496 |
| 합 계 | 5,407,642,927 | - | - | 16,529,687,496 |
| 파생상품부채 | ||||
| 제 2차 상환전환우선주 조기상환청구권 및 전환권(*1) | - | - | 9,672,855,589 | - |
| 제 2차 전환사채 조기상환청구권 및 전환권(*1) | 14,377,693,093 | - | 34,781,238,075 | - |
| 주가수익스왑(PRS)(*2) | - | 6,696,854,805 | - | - |
| 합 계 | 14,377,693,093 | 6,696,854,805 | 44,454,093,664 | - |
(*1) 상환전환우선주 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여 발행된 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 상환전환우선주 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 회사는 당기중에 보통주 2,629,539주에 대하여 주가수익스왑(PRS) 계약을 체결하였으며, 계약의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.
2) 당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주 및 전환사채에 부여된 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 2차 상환전환우선주 | 제 2차 전환사채 |
| --- | --- | --- |
| 발행일 | 2022-10-25 | 2024-07-31 |
| 만기일 | 2032-10-25 | 2029-07-31 |
| 발행가액 | 19,999,962,750 | 60,000,000,000 |
| 발행(할)주식수(*1) | 2,763,380주 | 9,160,305주 |
| 전환가능주식수(*2) | - | 9,120,154주 |
| (매도청구권) | ||
| 매도청구기간 시작일 | 2023-10-25 | 2026-01-31 |
| 매도청구기간 종료일 | 2025-10-25 | 2027-01-31 |
| 매도가격 | 권면금액의 연단위 복리 2.0% 적용된 금액 | 권면금액의 3개월 단위 복리 연 1.5% 적용된 금액 |
| 매도청구권 행사수량 | 상환전환우선주 총수의30% 한도 | 최초 전자등록총액의60% 한도 |
(*1) 상환전환우선주의 발행주식수는 무상증자로 인해 증가하였습니다.(*2) 당기 중 매각한 자기주식 상환전환우선주 829,012주와 이외 상환전환우선주 1,658,031주, 전환사채 40,151주가 보통주로 전환되었습니다.
3) 당기말 현재 회사가 체결한 주가수익스왑계약의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주가수익스왑 |
|---|---|
| 계약에 대한 설명 | 회사는 자기주식 보통주 1,528,627주와 자기주식 상환전환우선주 829,012주를 매각하였고, 상환전환우선주 829,012주는 전환비율에 따라 보통주 1,100,912주로 전환되었습니다. 동시에 회사는 양수인인 거래상대방과 보통주 2,629,539주를 기초자산으로 하는 주가수익스왑(Price Return Swap) 계약을 체결하였습니다. |
| 최초계약 | 2025-09-19 |
| 만기일 | 2028-09-19 |
| 계약금액(원) | 17,999,999,907 |
| 기초자산 | 바이오플러스 주식회사 보통주 2,629,539주 |
| 고정수익 | 회사는 최초 계약금액(17,999,999,907원) * PRS premium Rate(2.35%) * 해당 분기단위기간의 일수 / 365에 해당하는 금액을 매분기 지급일마다 지급하여야함. |
| 변동수익 | |
| 정산일 | 매분기 지급일 |
| 정산금액 | 처분가액과 정산기준금액의 차액 |
| 처분가액 | 양수인이 기초자산을 매각하고 그 대가로 수령한 금액 |
| 정산기준금액 | 매각관련비용과 잔여계약금액의 차액을 합산한 금액 |
| 잔여계약금액 | 최초 계약금액 * (잔여 기초자산 주식수 / 최초 기초자산 주식수) |
| 주식인도권계약 등 | 양수자는 최초 기초자산 수량 기준으로 51% 이내의 수량에 대하여 아래와 같이 매각 가능함. 1. 주식인도권계약 등에 따라 기초자산을 매각한 경우 : 매각과 관련하여 변동수익 정산을 수행하지 않음. 2. 주식인도권계약 등과 달리 기초자산을 매각한 경우 : 실제 매각금액이 정산기준금액보다 큰 경우에도 양수자는 변동수익 정산금액을 회사에게 지급하지 아니함. |
4) 당기와 전기 중 파생상품으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 평가이익 | 평가손실 |
| --- | --- | --- |
| 제 2차 전환사채 매도청구권 | - | 11,122,044,569 |
| 제 2차 상환전환우선주 조기상환청구권 및 전환권 | 278,732,790 | 281,440,524 |
| 제 2차 전환사채 조기상환청구권 및 전환권 | 20,270,255,932 | - |
| 주가수익스왑 | - | 6,802,315,078 |
| 합 계 | 20,548,988,722 | 18,205,800,171 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 평가이익 | 평가손실 |
| --- | --- | --- |
| 제 2차 상환전환우선주 매도청구권 | 747,166,744 | - |
| 제 2차 전환사채 매도청구권 | 6,745,120,089 | - |
| 제 2차 상환전환우선주 조기상환청구권 및 전환권 | 672,570,692 | 2,909,675,936 |
| 제 2차 전환사채 조기상환청구권 및 전환권 | - | 12,691,483,598 |
| 합 계 | 8,164,857,525 | 15,601,159,534 |
5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제 2차 상환전환우선주 전환권 | - | 5,650,409,650 | 9,562,599,418 |
| 제 2차 전환사채 전환권 | 9,141,845,319 | 28,208,002,386 | 16,794,101,317 |
| 합 계 | 9,141,845,319 | 33,858,412,036 | 26,356,700,735 |
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | 9,302,200,701 | 12,614,214,483 |
| 제 2차 상환전환우선주 평가손익 | (2,707,734) | (7,040,251,521) |
| 제 2차 전환사채 평가손익 | 20,270,255,932 | (12,691,483,598) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (10,965,347,497) | 32,345,949,602 |
9. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,183,118,950 | - | 22,191,885,295 | - |
| 차감: 대손충당금 | (8,139,876,140) | - | (4,900,904,730) | - |
| 매출채권(순액) | 8,043,242,810 | - | 17,290,980,565 | - |
| 기타채권 | ||||
| 미수금 | 944,529,815 | - | 2,827,771,119 | - |
| 미수수익 | 578,822,652 | - | 499,671,073 | - |
| 대여금 | 3,033,274,800 | 3,261,028,179 | 5,397,172,353 | 43,407,167 |
| 임차보증금 | 561,711,316 | 82,905,314 | 543,138,170 | 64,672,156 |
| 기타보증금 | 517,825 | 114,232,371 | 27,162,845 | 21,661,600 |
| 소 계 | 5,118,856,408 | 3,458,165,864 | 9,294,915,560 | 129,740,923 |
| 합 계 | 13,162,099,218 | 3,458,165,864 | 26,585,896,125 | 129,740,923 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) | ||||
| 구분 | 발생기간별 채권 | 합 계 | ||
| 6개월 이하 | 6개월초과~1년미만 | 1년초과 | ||
| 매출채권 | 5,419,820,949 | 3,504,077,524 | 7,259,220,477 | 16,183,118,950 |
| 대손충당금 | (154,226,081) | (986,007,582) | (6,999,642,477) | (8,139,876,140) |
| 합 계 | 5,265,594,868 | 2,518,069,942 | 259,578,000 | 8,043,242,810 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
| 구분 | 발생기간별 채권 | 합 계 | ||
| 6개월 이하 | 6개월초과~1년미만 | 1년초과 | ||
| 매출채권 | 17,553,085,279 | 25,049,264 | 4,613,750,752 | 22,191,885,295 |
| 대손충당금 | (283,692,623) | (3,461,355) | (4,613,750,752) | (4,900,904,730) |
| 합 계 | 17,269,392,656 | 21,587,909 | - | 17,290,980,565 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 회 수 | 제 각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,900,904,730 | 6,832,034,039 | 57,152,389 | (3,650,215,018) | 8,139,876,140 |
2) 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 회 수 | 제 각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,417,517,714 | 1,623,795,148 | 11,053,123 | (151,461,255) | 4,900,904,730 |
10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당부채 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당부채 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 19,312,190 | (19,312,190) | - | 19,620,239 | - | 19,620,239 |
| 제 품 | 1,994,956,669 | - | 1,994,956,669 | 1,914,318,131 | - | 1,914,318,131 |
| 원재료 | 3,924,992,522 | - | 3,924,992,522 | 1,539,511,133 | - | 1,539,511,133 |
| 부재료 | 1,595,528,121 | - | 1,595,528,121 | 973,012,453 | - | 973,012,453 |
| 미착품 | - | - | - | 13,740,030 | - | 13,740,030 |
| 재공품 | 1,243,771,852 | (1,858,080) | 1,241,913,772 | 1,289,510,212 | (1,858,080) | 1,287,652,132 |
| 합 계 | 8,778,561,354 | (21,170,270) | 8,757,391,084 | 5,749,712,198 | (1,858,080) | 5,747,854,118 |
당기 및 전기 중 각각 19,312,190원 및 131,852,206원의 재고자산평가손실과 재고자산평가환입액이 매출원가로 인식되었습니다.
11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 923,354,122 | - | 386,538,603 | - |
| 선급비용 | 159,525,839 | 37,800,000 | 479,712,753 | 83,160,000 |
| 합 계 | 1,082,879,961 | 37,800,000 | 866,251,356 | 83,160,000 |
12. 종속기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 주사업장 | 결산월 | 지분율 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BIOPLUSDEW PRIVATE LIMITED | 무역업 | 인도 | 12월 | 99.9% | 1,064,700 | 1,064,700 |
| BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd | 제조업 | 중국 | 12월 | 93.0% | 6,066,902,350 | 6,066,902,350 |
| (주)유비프로틴(*1) | 바이오시밀러 및 개량신약개발 | 한국 | 12월 | 65.9% | 5,906,745,360 | 5,906,745,360 |
| 제이원글로벌 주식회사 | 의료기기 제조업 | 한국 | 12월 | 33.3% | 2,225,500,000 | 2,225,500,000 |
| 바이오플러스인터내셔널 주식회사 | 화장품 및 화장용품 도매업 | 한국 | 12월 | 100.0% | 550,000,000 | 550,000,000 |
| 주식회사 인피니타 | 의료기기 제조업 | 한국 | 12월 | 60.0% | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 주식회사 코트리 | 화장품 및 화장용품 도소매업 | 한국 | 12월 | 40.0% | 571,035,500 | 571,035,500 |
| BioPlus JAPAN Co.,Ltd. | 의료기기 판매업 | 일본 | 12월 | 100.0% | 78,806,700 | 78,806,700 |
| DEW BIOPLUS MIDDLE EAST MEDICAL EQUIPMENT L.L.C(*2) | 의료 및 외과용품 무역업 | UAE | 12월 | 100.0% | 137,030,000 | - |
| BioPlus USA Inc.(*3) | 의료기기 판매업 | 미국 | 12월 | 100.0% | 565,700,000 | - |
| INSTA BIOTECH PRIVATE LIMITED(*4) | 의료기기 판매업 | 인도 | 3월 | 99.99% | 27,737,226 | - |
| 합 계 | 19,130,521,836 | 18,400,054,610 |
(*1) 당기 중 회사가 참여하지 않은 제3자 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.(*2) 전기 중 신규설립 시 지분 100%를 취득 하였으며 당기 중 자본금을 납입하였습니다.(*3) 당기 중 신규설립 시 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*4) 당기 중 지분 99.99%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| BIOPLUSDEW PRIVATE LIMITED | 1,118,600 | - | - | - |
| BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd(*2) | 11,883,256,238 | 7,952,208,574 | 69,051,905 | (1,247,066,671) |
| ㈜유비프로틴 | 2,129,683,394 | 310,108,414 | 925,125,200 | (546,506,914) |
| 제이원글로벌 주식회사 | 28,992,560,496 | 4,200,004,793 | 26,914,909,789 | 7,308,433,237 |
| 바이오플러스인터내셔널 주식회사(*2) | 2,330,442,603 | 354,928,721 | 7,099,401,543 | 879,835,476 |
| 주식회사 인피니타 | 5,727,798,187 | 2,404,733,444 | 5,580,198,440 | 811,554,192 |
| 주식회사 코트리(*2) | 5,426,322,961 | 3,737,681,227 | 15,283,375,744 | 453,518,235 |
| BioPlus JAPAN Co.,Ltd. | 2,593,953,120 | 3,055,323,580 | 802,888,169 | (291,127,688) |
| DEW BIOPLUS MIDDLE EAST MEDICAL EQUIPMENT L.L.C | 1,391,467,669 | 1,407,260,852 | 160,146,711 | (157,864,335) |
| BioPlus USA Inc. | 1,082,745,778 | 816,486,798 | 175,058,059 | (304,981,907) |
| INSTA BIOTECH PRIVATE LIMITED | 3,469,890 | 3,692,106 | - | (186,596) |
(*1) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(*2) 중간지배기업의 연결기준 금액입니다.
13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 17,929,675,923 | - | - | 17,929,675,923 |
| 건물 | 14,985,817,399 | (783,211,781) | - | 14,202,605,618 |
| 구축물 | 128,920,000 | (8,838,414) | - | 120,081,586 |
| 기계장치 | 3,698,668,860 | (2,548,212,563) | - | 1,150,456,297 |
| 차량운반구 | 163,230,991 | (39,376,788) | - | 123,854,203 |
| 공구와기구 | 218,887,273 | (209,399,528) | - | 9,487,745 |
| 비품 | 3,811,076,404 | (1,564,367,341) | (124,251,572) | 2,122,457,491 |
| 시설장치 | 1,988,752,487 | (1,404,504,164) | - | 584,248,323 |
| 건설중인자산 | 138,280,492,388 | - | (3,111,163,636) | 135,169,328,752 |
| 사용권자산 | 996,504,076 | (498,799,988) | - | 497,704,088 |
| 합 계 | 182,202,025,801 | (7,056,710,567) | (3,235,415,208) | 171,909,900,026 |
(*) 당사의 국고보조금과 관련하여 음성군청에 근저당권이 설정되어 있습니다.(근저당설정금액 : 3,850백만원)
2) 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 17,929,675,923 | - | - | 17,929,675,923 |
| 건물 | 3,112,758,736 | (437,733,980) | - | 2,675,024,756 |
| 기계장치 | 3,186,668,860 | (2,105,371,675) | - | 1,081,297,185 |
| 차량운반구 | 26,321,818 | (26,320,818) | - | 1,000 |
| 공구와기구 | 218,887,273 | (197,855,107) | - | 21,032,166 |
| 비품 | 2,292,832,311 | (959,341,728) | (201,011,014) | 1,132,479,569 |
| 시설장치 | 1,854,427,942 | (1,125,666,037) | - | 728,761,905 |
| 건설중인자산 | 108,034,778,118 | - | (3,111,163,636) | 104,923,614,482 |
| 사용권자산 | 1,022,782,374 | (671,518,764) | - | 351,263,610 |
| 합 계 | 137,679,133,355 | (5,523,808,109) | (3,312,174,650) | 128,843,150,596 |
(*) 당사의 국고보조금과 관련하여 음성군청에 근저당권이 설정되어 있습니다.(근저당설정금액 : 3,850백만원)
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,929,675,923 | - | - | - | - | - | 17,929,675,923 |
| 건물 | 2,675,024,756 | - | 11,873,058,663 | - | (345,477,801) | - | 14,202,605,618 |
| 구축물 | - | - | 128,920,000 | - | (8,838,414) | - | 120,081,586 |
| 기계장치 | 1,081,297,185 | 2,000,000 | 510,000,000 | - | (442,840,888) | - | 1,150,456,297 |
| 차량운반구 | 1,000 | - | 136,909,173 | - | (13,055,970) | - | 123,854,203 |
| 공구와기구 | 21,032,166 | - | - | - | (11,544,421) | - | 9,487,745 |
| 비품 | 1,132,479,569 | 1,446,845,638 | 76,119,855 | (1,337,730) | (531,649,841) | - | 2,122,457,491 |
| 시설장치 | 728,761,905 | 9,870,000 | 124,454,545 | - | (278,838,127) | - | 584,248,323 |
| 건설중인자산 | 104,923,614,482 | 39,881,148,376 | (12,849,462,236) | - | - | 3,214,028,130 | 135,169,328,752 |
| 사용권자산 | 351,263,610 | 835,472,022 | - | - | (688,076,702) | (954,842) | 497,704,088 |
| 합 계 | 128,843,150,596 | 42,175,336,036 | - | (1,337,730) | (2,320,322,164) | 3,213,073,288 | 171,909,900,026 |
2) 전기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,929,675,923 | - | - | - | - | - | 17,929,675,923 |
| 건물 | 2,752,842,955 | - | - | - | (77,818,199) | - | 2,675,024,756 |
| 기계장치 | 1,418,252,974 | 112,458,324 | 116,000,000 | (37,556,656) | (527,857,457) | - | 1,081,297,185 |
| 차량운반구 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 공구와기구 | 42,453,478 | - | - | - | (21,421,312) | - | 21,032,166 |
| 비품 | 631,737,439 | 611,399,352 | 175,700,909 | - | (286,358,131) | - | 1,132,479,569 |
| 시설장치 | 991,352,576 | 42,000,000 | 28,000,000 | - | (332,590,671) | - | 728,761,905 |
| 건설중인자산 | 19,267,756,407 | 83,773,923,603 | (319,700,909) | (44,277,060) | - | 2,245,912,441 | 104,923,614,482 |
| 사용권자산 | 437,024,247 | 550,217,267 | - | - | (631,308,499) | (4,669,405) | 351,263,610 |
| 합 계 | 43,471,096,999 | 85,089,998,546 | - | (81,833,716) | (1,877,354,269) | 2,241,243,036 | 128,843,150,596 |
(3) 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 자본화된 차입원가 | 3,214,028,130 |
| 자본화이자율 | 6.22% |
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 13,439,620 | (8,918,118) | - | 4,521,502 |
| 상표권 | 383,766,296 | (239,958,487) | - | 143,807,809 |
| 면허권 | 36,000 | (35,000) | - | 1,000 |
| 개발비 | 514,226,277 | (514,212,277) | - | 14,000 |
| 소프트웨어 | 142,802,140 | (140,574,296) | - | 2,227,844 |
| 건설중인자산 | 3,122,986,000 | - | (29,816,674) | 3,093,169,326 |
| 합 계 | 4,177,256,333 | (903,698,178) | (29,816,674) | 3,243,741,481 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 13,439,620 | (7,663,938) | - | 5,775,682 |
| 상표권 | 372,138,296 | (199,194,257) | - | 172,944,039 |
| 면허권 | 36,000 | (35,000) | - | 1,000 |
| 개발비 | 514,226,277 | (514,212,277) | - | 14,000 |
| 소프트웨어 | 142,802,140 | (139,068,176) | - | 3,733,964 |
| 건설중인자산 | 1,690,000,000 | - | - | 1,690,000,000 |
| 합 계 | 2,732,642,333 | (860,173,648) | - | 1,872,468,685 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 5,775,682 | - | (1,254,180) | - | 4,521,502 |
| 상표권 | 172,944,039 | 11,628,000 | (40,764,230) | - | 143,807,809 |
| 면허권 | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 개발비 | 14,000 | - | - | - | 14,000 |
| 소프트웨어 | 3,733,964 | - | (1,506,120) | - | 2,227,844 |
| 정부보조금(소프트웨어) | - | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 1,690,000,000 | 1,432,986,000 | - | - | 3,122,986,000 |
| 정부보조금(건설중인자산) | - | (29,816,674) | - | - | (29,816,674) |
| 합 계 | 1,872,468,685 | 1,414,797,326 | (43,524,530) | - | 3,243,741,481 |
2) 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 처 분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 7,049,097 | - | (1,273,415) | - | 5,775,682 |
| 상표권 | 202,185,409 | 12,820,040 | (42,061,410) | - | 172,944,039 |
| 면허권 | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 개발비 | 3,370,556 | - | (3,356,556) | - | 14,000 |
| 소프트웨어 | 14,282,829 | - | (10,548,865) | - | 3,733,964 |
| 정부보조금(소프트웨어) | (3,718,625) | - | 3,718,625 | - | - |
| 회원권 | 345,468,000 | 100,000,000 | - | (445,468,000) | - |
| 건설중인 자산 | 472,000,000 | 1,218,000,000 | - | - | 1,690,000,000 |
| 합 계 | 1,040,638,266 | 1,330,820,040 | (53,521,621) | (445,468,000) | 1,872,468,685 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | - | 1,486,315,423 |
| 판매비와관리비 | 1,638,410,509 | 519,961,395 |
| 합 계 | 1,638,410,509 | 2,006,276,818 |
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산: | ||
| 부동산 | 321,190,998 | 336,511,655 |
| 차량운반구 | 176,513,090 | 14,751,955 |
| 합 계 | 497,704,088 | 351,263,610 |
| 리스부채: | ||
| 유동 | 361,565,097 | 326,068,795 |
| 비유동 | 114,862,731 | 8,547,422 |
| 합 계 | 476,427,828 | 334,616,217 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 : | ||
| 부동산 | 598,646,104 | 580,809,537 |
| 차량운반구 | 89,430,598 | 59,007,888 |
| 소 계 | 688,076,702 | 639,817,425 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 18,835,169 | 24,958,979 |
| 리스부채에 대한 이자수익 | (22,901,870) | (28,115,449) |
| 단기리스 관련 비용 | 91,649,673 | 98,961,118 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 9,017,144 | 8,912,443 |
| 소 계 | 96,600,116 | 104,717,091 |
| 합 계 | 784,676,818 | 744,534,516 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 326,068,795 | 8,547,422 |
| 계약발생 및 연장 | 622,938,401 | 183,403,806 |
| 리스료 지급 | (683,365,765) | - |
| 유효이자율법에 따른 이자비용 인식 | 18,835,169 | - |
| 유동성 대체 | 77,088,497 | (77,088,497) |
| 기말금액 | 361,565,097 | 114,862,731 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 365,252,890 | 72,590,705 |
| 계약발생 및 연장 | 531,135,083 | - |
| 리스료 지급 | (659,321,440) | - |
| 유효이자율법에 따른 이자비용 인식 | 24,958,979 | - |
| 유동성 대체 | 64,043,283 | (64,043,283) |
| 기말금액 | 326,068,795 | 8,547,422 |
(4) 당기와 전기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 683,365,765 | 659,321,440 |
| 단기리스 비용 | 91,649,673 | 98,961,118 |
| 소액리스 비용 | 9,017,144 | 8,912,443 |
| 합 계 | 784,032,582 | 767,195,001 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 381,294,000 | 361,565,097 |
| 1년 초과 | 118,348,000 | 114,862,731 |
| 합 계 | 499,642,000 | 476,427,828 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 332,526,265 | 326,068,795 |
| 1년 초과 | 8,600,000 | 8,547,422 |
| 합 계 | 341,126,265 | 334,616,217 |
16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 452,952,216 | 1,311,667,077 |
| 기타채무 | ||
| 미지급금 | 1,277,651,501 | 3,893,582,207 |
| 미지급비용 | 1,337,189,946 | 1,119,155,190 |
| 임대보증금 | 80,000,000 | - |
| 소 계 | 2,694,841,447 | 5,012,737,397 |
| 합 계 | 3,147,793,663 | 6,324,404,474 |
17. 상환전환우선주 및 전환사채(1) 당기말 및 전기말 회사가 발행한 상환전환우선주 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 2차 상환전환우선주 | 제 2차 전환사채 |
| --- | --- | --- |
| 발행일 | 2022-10-25 | 2024-07-31 |
| 만기일 | 2032-10-25 | 2029-07-31 |
| 발행가액 | 19,999,962,750 | 60,000,000,000 |
| 발행(할)주식수(*1) | 2,763,380주 | 9,160,305주 |
| 전환가능주식수(*2) | - | 9,120,154주 |
| 상환방법과 기한 | 만기일에 원금100%에 해당하는 금액을 일시상환 | 만기일에 원금107.7777%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 조기상환권(Put Option) | 1)상환청구가능기간 : 발행일을 기산일로 하여 30개월이 경과한 날(2025년 04월 25일)로부터 존속기간 만료일 직전일(2032년 10월 24일) 2)조기상환수익률 : 1% | 1)상환청구가능기간 : 발행일로부터 30개월이 되는 2027년 01월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 2)조기상환수익률 : 3개월 단위 복리 연 1.5% |
| (전환권) | ||
| 전환청구기간 시작일 | 2023-01-25 | 2025-07-31 |
| 전환청구기간 종료일 | 2032-10-24 | 2029-06-30 |
| 전환 등에 관한 사항 | 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 신주의 발행일 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격을 하향 조정함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함. | 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 10% 할증한 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함. |
| 행사비율 | 100.00% | 100.00% |
| 최초행사가격 | 7,238원 | 6,550원 |
| 조정후 행사가격 | 5,450원 | 6,550원 |
| (매도청구권) | ||
| 중도상환에 관한 사항 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 2023년 10월 25일 이후 2025년 10월 25일까지 매 1개월이 되는 날에 투자자가 보유하고 있는 본건 신주의 30%를 초과하지 않는 범위내에서 연복리 2.0% 수익률이 적용된 금액에 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 2026년 01월 31일 이후 2027년 01월 31일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 60%를 초과하지 않는 범위내에서 3개월 단위 복리 연 1.5% 수익률이 적용된 금액에 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 |
(*1) 상환전환우선주의 발행주식수는 무상증자로 인해 증가하였습니다.(*2) 당기 중 매각한 자기주식 상환전환우선주 829,012주와 이외 상환전환우선주 1,658,031주, 전환사채 40,151주가 보통주로 전환되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주 및 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제 2차 상환전환우선주 | - | 4,655,033,670 |
| 제 2차 전환사채 | 51,538,705,375 | 48,646,359,951 |
| 합 계 | 51,538,705,375 | 53,301,393,621 |
(3) 당기와 전기 중 상환전환우선주 및 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 전환사채 | 상환전환우선주 | 전환사채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,655,033,670 | 48,646,359,951 | 6,778,431,702 | - |
| 재발행(*) | 7,460,719,060 | - | - | 47,394,192,930 |
| 이자비용 | 81,782,212 | 3,113,410,749 | 970,426,441 | 1,252,167,021 |
| 상환 | - | - | (2,321,628,692) | - |
| 전환(*) | (12,197,534,942) | (221,065,325) | (772,195,781) | - |
| 기말금액 | - | 51,538,705,375 | 4,655,033,670 | 48,646,359,951 |
(*) 회사는 당기 중 자기주식 상환전환우선주 829,012주를 매각 하였으며, 보통주 1,100,912주 로 전환되었습니다.
18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 3,768,164 | 3,739,726 |
| 선수금 | 477,183,989 | 616,386,366 |
| 합 계 | 480,952,153 | 620,126,092 |
19. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,162,518,264 | 1,873,874,950 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,078,369,229) | (1,051,710,102) |
| 합 계 | 1,084,149,035 | 822,164,848 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기종업원급여부채 | 5,538,531 | 3,477,201 |
(3) 확정급여부채회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.41% | 5.05% |
| 기대임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
② 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 1,873,874,950 | 1,632,061,254 |
| 당기근무원가 | 730,511,716 | 452,878,907 |
| 이자원가 | 40,933,068 | 39,332,584 |
| 퇴직금지급액 | (450,698,257) | (613,388,017) |
| 재측정손실(이익) | (32,103,213) | 362,990,222 |
| - 인구통계적가정변경효과 | - | 3,281,128 |
| - 재무적가정변경효과 | (30,899,355) | 89,415,073 |
| - 경험조정효과 | (1,203,858) | 270,294,021 |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 2,162,518,264 | 1,873,874,950 |
③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 사외적립자산 | 1,051,710,102 | 1,136,954,194 |
| 추가적립액 | - | 300,000,000 |
| 이자수익 | 58,401,928 | 85,521,973 |
| 재측정이익(손실) | (31,742,801) | (56,835,582) |
| 퇴직금지급액 | - | (413,930,483) |
| 기말 사외적립자산 | 1,078,369,229 | 1,051,710,102 |
④ 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서 상 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 730,511,716 | 452,878,907 |
| 이자원가 | 40,933,068 | 39,332,584 |
| 사외적립자산 이자수익 | (58,401,928) | (85,521,973) |
| 포괄손익계산서에 인식하는 비용 | 713,042,856 | 406,689,518 |
⑤ 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공시가격 | 구성비 | 공시가격 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원리금보장상품 | 1,078,369,229 | 100% | 1,051,710,102 | 100% |
⑥ 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 변동 | (74,040,216) | 85,459,086 | (45,202,637) | 52,654,710 |
| 기대임금상승률의 변동 | 85,921,622 | (75,640,030) | 52,749,383 | (46,037,205) |
⑦ 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8년 8개월 및 9년 1개월입니다.
20. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수(*) | 61,640,722주 | 58,297,833주 |
| 자본금 | 30,820,361,000 | 29,148,916,500 |
(*) 당기 중 상환전환우선주, 전환사채의 전환으로 각각 보통주식 3,302,738주, 40,151주를 발행하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 57,246,680,395 | 36,690,738,845 |
| 기타자본잉여금 | 4,451,142,649 | 4,451,142,649 |
| 합 계 | 61,697,823,044 | 41,141,881,494 |
(3) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 58,297,833 | 29,148,916,500 | 36,690,738,845 | 4,451,142,649 | 70,290,797,994 |
| 상환전환우선주의 자본전환 | 3,302,738 | 1,651,369,000 | 20,221,673,625 | - | 21,873,042,625 |
| 전환사채의 자본전환 | 40,151 | 20,075,500 | 334,267,925 | - | 354,343,425 |
| 기말 | 61,640,722 | 30,820,361,000 | 57,246,680,395 | 4,451,142,649 | 92,518,184,044 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 57,930,864 | 28,965,432,000 | 34,489,901,703 | 4,214,166,649 | 67,669,500,352 |
| 주식선택권 취소 | - | - | - | 236,976,000 | 236,976,000 |
| 상환전환우선주의 자본전환 | 366,969 | 183,484,500 | 2,200,837,142 | - | 2,384,321,642 |
| 기말 | 58,297,833 | 29,148,916,500 | 36,690,738,845 | 4,451,142,649 | 70,290,797,994 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식매입선택권 | 399,897,000 | 399,897,000 |
| 자기주식(*) | (614,307,221) | (9,980,421,375) |
| 자기주식처분이익(*) | 2,751,697,099 | 1,967,095,412 |
| 합계 | 2,537,286,878 | (7,613,428,963) |
(*) 당기 중 자기주식 1,528,627주를 매각하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (7,613,428,963) | (2,439,410,496) |
| 주식보상비용 인식 | - | 53,308,568 |
| 자기주식의 취득 | - | (4,990,351,035) |
| 자기주식의 처분 | 10,150,715,841 | - |
| 주식선택권 취소 | - | (236,976,000) |
| 기말금액 | 2,537,286,878 | (7,613,428,963) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 81,759,834,456 | 72,547,292,813 |
| 이익준비금 | 1,136,150,249 | 844,515,364 |
| 합 계 | 82,895,984,705 | 73,391,808,177 |
(7) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 73,391,808,177 | 65,249,081,492 |
| 당기순이익 | 12,409,457,291 | 12,671,365,456 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 11,068,087 | (332,082,211) |
| 배당금의 지급 | (2,916,348,850) | (4,196,556,560) |
| 기말금액 | 82,895,984,705 | 73,391,808,177 |
(8) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서====================
| 제 23 (당) 기 | 2025년 01월 01일부터2025년 12월 31일까지 | 제 22 (전) 기 | 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2026년 3월 30일 | 처분확정일 | 2025년 3월 28일 |
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 81,759,834,456 | 72,547,292,813 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 69,339,309,078 | 60,208,009,568 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 11,068,087 | (332,082,211) | ||
| 당기순이익 | 12,409,457,291 | 12,671,365,456 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 4,738,615,574 | 3,207,983,735 | ||
| 이익준비금 | 430,783,234 | 291,634,885 | ||
| 배당금 (주당 배당금(액면배당률) : 당기 : 보통주 70원(14%) 전기 : 보통주 50원(10%), 우선주 50원(10%) | 4,307,832,340 | 2,916,348,850 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 77,021,218,882 | 69,339,309,078 |
(9) 배당금2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금의 산정내역은 다음과 같으며, 2026년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 표시하고 있지 않습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 보통주 | 보통주 | 우선주 | |
| 발행주식수 | 61,640,722 | 58,297,833 | 2,487,043 |
| 자기주식수 | (100,260) | (1,628,887) | (829,012) |
| 배당받을 주식수 | 61,540,462 | 56,668,946 | 1,658,031 |
| 액면가액(원) | 500 | 500 | 500 |
| 배당률 | 14% | 10% | 10% |
| 주당배당금(원) | 70 | 50 | 50 |
| 배당할금액(원) | 4,307,832,340 | 2,833,447,300 | 82,901,550 |
| 배당성향(배당금액/당기순이익) | 34.71% | 22.85% | 0.67% |
| 주가(원)(*1) | 5,145 | 7,568 | - |
| 배당수익률 (주당배당금/주가) | 1.36% | 0.66% | - |
(*1) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.
21. 매출액 및 매출원가
(1) 회사는 다음과 같이 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한시점에 인식하는 수익 : | ||
| 상품의 판매 | 37,724,852 | 166,332,290 |
| 제품의 판매 | 53,337,728,480 | 48,017,024,725 |
| 용역의 제공 | - | 260,878 |
| 합 계 | 53,375,453,332 | 48,183,617,893 |
| 매출원가 : | ||
| 상품 매출원가 | 45,084,275 | 122,350,653 |
| 제품 매출원가 | 17,950,886,545 | 18,135,124,360 |
| 합 계 | 17,995,970,820 | 18,257,475,013 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수취채권 | 매출채권 | 16,183,118,950 | 22,191,885,295 |
| 계약부채 | 선수금 | 477,183,989 | 616,386,366 |
(3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동으로 인해 해당 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 수익인식 | 증 가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 616,386,366 | 5,141,365,311 | 5,002,162,934 | 477,183,989 |
2) 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 수익인식 | 증 가 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 127,628,955 | 4,588,427,787 | 5,077,185,198 | 616,386,366 |
22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 6,628,635,591 | 3,477,904,190 |
| 상여 | 54,700,000 | 42,100,000 |
| 퇴직급여 | 460,168,918 | 181,141,936 |
| 복리후생비 | 1,104,065,993 | 607,519,230 |
| 여비교통비 | 386,035,890 | 217,542,355 |
| 접대비 | 103,935,691 | 114,422,981 |
| 통신비 | 33,048,078 | 10,824,090 |
| 수도광열비 | 666,885,899 | - |
| 전력비 | 1,561,957,342 | - |
| 세금과공과금 | 273,565,130 | 88,135,502 |
| 감가상각비 | 1,190,429,540 | 582,438,609 |
| 지급임차료 | 121,126,847 | 45,198,142 |
| 수선비 | 16,304,291 | 7,679,000 |
| 보험료 | 100,316,943 | 33,686,199 |
| 차량유지비 | 15,896,107 | 11,955,416 |
| 경상연구개발비 | 1,638,410,509 | 519,961,395 |
| 운반비 | 288,395,165 | 107,013,716 |
| 교육훈련비 | 169,317,850 | 5,398,728 |
| 도서인쇄비 | 5,217,875 | 1,823,040 |
| 사무용품비 | 89,939,926 | 6,423,376 |
| 소모품비 | 2,794,699,828 | 237,757,406 |
| 지급수수료 | 3,250,670,730 | 1,211,543,538 |
| 광고선전비 | 1,155,623,402 | 900,076,981 |
| 대손상각비 | 6,832,034,039 | 1,623,795,148 |
| 건물관리비 | 177,757,208 | 157,627,996 |
| 무형자산상각비 | 43,524,530 | 53,521,621 |
| 주식보상비 | - | 53,308,568 |
| 합 계 | 29,162,663,322 | 10,298,799,163 |
23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | (34,900,178) | 215,488,576 |
| 원부재료 사용 | 10,204,320,272 | 9,244,486,429 |
| 상품매출원가 | 45,084,275 | 122,350,653 |
| 종업원급여 | 11,603,669,469 | 8,271,581,669 |
| 복리후생비 | 1,635,302,310 | 1,145,508,683 |
| 유형자산상각비 | 2,320,322,164 | 1,877,354,269 |
| 무형자산상각비 | 43,524,530 | 53,521,621 |
| 운반비 | 306,530,238 | 132,936,075 |
| 소모품비 | 5,212,504,666 | 1,586,831,689 |
| 지급수수료 | 3,690,958,169 | 1,874,744,814 |
| 지급임차료 | 103,822,207 | 109,271,481 |
| 광고선전비 | 1,155,623,402 | 900,076,981 |
| 대손상각비 | 6,832,034,039 | 1,623,795,148 |
| 기타 | 4,039,838,579 | 1,398,326,088 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 | 47,158,634,142 | 28,556,274,176 |
24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 695,512,887 | 1,949,414,045 |
| 외환차익 | 323,403,412 | 423,541,780 |
| 외화환산이익 | 165,571,720 | 1,524,521,558 |
| 당기손익공정가치금융자산 평가이익 | 202,287,003 | 93,176,129 |
| 당기손익공정가치금융자산 처분이익 | 116,956,735 | 55,702,921 |
| 파생상품평가이익 | 20,548,988,722 | 8,164,857,525 |
| 합 계 | 22,052,720,479 | 12,211,213,958 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 228,705,430 | 50,121,242 |
| 외화환산손실 | 435,821,621 | 2,445,990 |
| 당기손익공정가치금융자산 평가손실 | - | 62,428,637 |
| 사채상환손실 | - | 1,804,346,721 |
| 파생상품평가손실 | 18,205,800,171 | 15,601,159,534 |
| 합 계 | 18,870,327,222 | 17,520,502,124 |
25. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 : | ||
| 수입임대료 | 40,253,102 | 7,000,000 |
| 유형자산처분이익 | - | 77,990,884 |
| 보험금수익 | 328,205,469 | 108,299,162 |
| 잡이익 | 29,318,995 | 185,618,366 |
| 합 계 | 397,777,566 | 378,908,412 |
| 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | 1,337,730 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 1,193,877,640 |
| 기부금 | 481,845,900 | 50,000,000 |
| 잡손실 | 11,605,682 | 838,871,840 |
| 합 계 | 494,789,312 | 2,082,749,480 |
26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 : | ||
| 당기법인세부담액 | 880,487,664 | 2,346,000,219 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (21,876,009) | (601,388,161) |
| 이연법인세비용 : | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (4,217,580,369) | (2,238,276,209) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용의 변동 | 251,712,124 | 436,513,178 |
| 법인세비용(이익) | (3,107,256,590) | (57,150,973) |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,302,200,701 | 12,614,214,483 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 1,944,159,946 | 2,636,370,827 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 3,256,521,200 | 1,829,545,764 |
| 일시적차이 미인식으로 인한 효과 | (2,981,396,202) | (666,568,006) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (4,850,591,645) | (3,534,469,160) |
| 전기법인세와 관련되어 인식한 기초조정액 | (21,876,009) | (601,388,161) |
| 기타 | (454,073,880) | 279,357,763 |
| 법인세비용(이익) | (3,107,256,590) | (57,150,973) |
| 유효법인세율 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되어 인식된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 : | ||
| 자기주식처분이익 | (208,565,006) | - |
| 이연법인세 : | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 10,707,675 | 87,743,593 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 449,569,455 | 348,769,585 |
| 합 계 | 251,712,124 | 436,513,178 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 순증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 976,940,605 | 777,210,923 | 1,754,151,528 |
| 대손금 | 96,744,301 | (5,843,793) | 90,900,508 |
| 미확정비용(연차수당) | 82,015,028 | 20,957,703 | 102,972,731 |
| 퇴직급여충당부채 | 391,639,864 | 84,114,154 | 475,754,018 |
| 퇴직연금운용자산 | (219,807,411) | (17,433,819) | (237,241,230) |
| 감가상각비 | 674,699 | (602,986) | 71,713 |
| 국고보조금 | 692,244,502 | 40,769,811 | 733,014,313 |
| 일시상각충당금 | (692,244,502) | 56,189,498 | (636,055,004) |
| 재고자산평가손실 | 388,339 | 4,269,120 | 4,657,459 |
| 사용권자산 | (73,414,094) | (36,080,805) | (109,494,899) |
| 임차보증금(현재가치할인차금) | 2,578,992 | (15,251) | 2,563,741 |
| 리스부채 | 69,934,789 | 34,879,333 | 104,814,122 |
| 기타보증금(현재가치할인차금) | 107,631 | 1,526,799 | 1,634,430 |
| 장기대여금(현재가치할인차금) | 5,893,441 | 10,133,300 | 16,026,741 |
| 파생상품자산(RCPS) | - | - | - |
| 파생상품부채(RCPS) | 2,021,626,818 | (2,021,626,818) | - |
| 상환전환우선주(RCPS) | 2,507,999,867 | (2,507,999,867) | - |
| 전환권조정(RCPS) | (1,796,938,422) | 1,796,938,422 | - |
| 사채할인발행차금 | (551,684) | 551,684 | - |
| 상환전환우선주상환할증금 | 262,392,277 | (262,392,277) | - |
| 미수수익 | (49,186,082) | (2,700,931) | (51,887,013) |
| 기타장기종업원급여채무 | 726,735 | 491,742 | 1,218,477 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 19,344,037 | (40,864,967) | (21,520,930) |
| 복구충당부채 | 3,957,477 | (1,777) | 3,955,700 |
| 전환사채전환권조정 | (3,289,959,103) | 513,337,868 | (2,776,621,235) |
| 전환사채상환할증금 | 975,323,073 | 46,832,619 | 1,022,155,692 |
| 파생상품자산(2CB) | (3,454,704,687) | 2,265,023,243 | (1,189,681,444) |
| 파생상품부채(2CB) | 7,269,278,758 | (4,106,186,278) | 3,163,092,480 |
| 이자비용자본화 | (727,845,013) | (743,494,218) | (1,471,339,231) |
| 세금과공과금_과점주주간주취득세 | 10,250,877 | 539,520 | 10,790,397 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 348,769,585 | 449,569,455 | 798,339,040 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 249,520,427 | 13,132,654 | 262,653,081 |
| 무형자산상각비 | - | 538,297 | 538,297 |
| 파생상품부채(PRS) | - | 1,473,308,057 | 1,473,308,057 |
| 업무용승용차(임차) | 19,377,447 | 1,019,865 | 20,397,312 |
| 주식선택권 | 17,614,520 | (15,062,520) | 2,552,000 |
| 이월세액공제 | 716,242,454 | 3,405,156,407 | 4,121,398,861 |
| 미인식 일시적차이 | 3,244,049,283 | (2,981,396,202) | 262,653,081 |
| 이연법인세자산(부채) | 3,192,886,262 | 4,217,580,369 | 7,410,466,631 |
② 전 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 순증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 662,497,353 | 314,443,252 | 976,940,605 |
| 대손금 | 99,054,404 | (2,310,103) | 96,744,301 |
| 미확정비용(연차수당) | 64,285,194 | 17,729,834 | 82,015,028 |
| 퇴직급여충당부채 | 341,100,802 | 50,539,062 | 391,639,864 |
| 퇴직연금운용자산 | (237,623,427) | 17,816,016 | (219,807,411) |
| 감가상각비 | 674,699 | - | 674,699 |
| 국고보조금 | 709,099,953 | (16,855,451) | 692,244,502 |
| 일시상각충당금 | (486,795,200) | (205,449,302) | (692,244,502) |
| 재고자산평가손실 | 27,945,450 | (27,557,111) | 388,339 |
| 사용권자산 | (91,338,068) | 17,923,974 | (73,414,094) |
| 임차보증금(현재가치할인차금) | 4,056,464 | (1,477,472) | 2,578,992 |
| 리스부채 | 91,509,311 | (21,574,522) | 69,934,789 |
| 기타보증금(현재가치할인차금) | 518,111 | (410,480) | 107,631 |
| 장기대여금(현재가치할인차금) | 10,418,273 | (4,524,832) | 5,893,441 |
| 파생상품자산(RCPS) | (407,891,875) | 407,891,875 | - |
| 파생상품부채(RCPS) | 2,901,816,938 | (880,190,120) | 2,021,626,818 |
| 상환전환우선주(RCPS) | 4,179,992,215 | (1,671,992,348) | 2,507,999,867 |
| 전환권조정(RCPS) | (3,199,637,327) | 1,402,698,905 | (1,796,938,422) |
| 사채할인발행차금 | (982,332) | 430,648 | (551,684) |
| 상환전환우선주상환할증금 | 437,319,670 | (174,927,393) | 262,392,277 |
| 미수수익 | (47,098,244) | (2,087,838) | (49,186,082) |
| 기타장기종업원급여채무 | 625,843 | 100,892 | 726,735 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 25,770,263 | (6,426,226) | 19,344,037 |
| 복구충당부채 | 4,933,382 | (975,905) | 3,957,477 |
| 전환사채전환권조정 | - | (3,289,959,103) | (3,289,959,103) |
| 전환사채상환할증금 | - | 975,323,073 | 975,323,073 |
| 파생상품자산(2CB) | - | (3,454,704,687) | (3,454,704,687) |
| 파생상품부채(2CB) | - | 7,269,278,758 | 7,269,278,758 |
| 이자비용자본화 | (256,301,930) | (471,543,083) | (727,845,013) |
| 세금과공과금_과점주주간주취득세 | 10,250,877 | - | 10,250,877 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 249,520,427 | 249,520,427 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 348,769,585 | 348,769,585 |
| 업무용승용차(임차) | 19,377,447 | - | 19,377,447 |
| 주식선택권 | 1,649,096 | 15,965,424 | 17,614,520 |
| 이월세액공제 | - | 716,242,454 | 716,242,454 |
| 미인식 일시적차이 | 3,910,617,289 | (666,568,006) | 3,244,049,283 |
| 이연법인세자산(부채) | 954,610,053 | 2,238,276,209 | 3,192,886,262 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산을 미인식한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 262,653,081 | 3,244,049,283 |
27. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 회사가 임직원에 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 부여수량 | 가득조건 | 약정기간 |
|---|---|---|---|---|
| 3차 주식결제형 주식매입선택권 | 2022.03.31 | 496,000주 | 2년 근무 | 가득 후 5년내 |
(2) 임직원에 대한 주식매입선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 5년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.
회사가 부여한 주식매입선택권의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 | 3차 주식매입선택권 |
|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 3,703원 |
| 부여일의 주식가치 | 7,425원 |
| 주식매입선택권 행사가격(*) | 6,820원 |
| 기대변동성 | 41.43% |
| 옵션 기대만기 | 4.5년 |
| 무위험이자율 | 2.80% |
(*) 무상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 존속하는 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식매입선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식매입선택권수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 108,000 주 | 6,820 | 180,000 주 | 6,820 |
| 기중 부여수량 중 퇴사로 인한 소멸 | - | - | 72,000 주 | 6,820 |
| 기말 | 108,000 주 | 6,820 | 108,000 주 | 6,820 |
(4) 보고기간 중 행사된 주식매입선택권은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용 | - | 53,308,568 |
28. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 12,409,457,291 | 12,671,365,456 |
| 가중평균유통보통주식수 | 59,356,442 | 56,786,660 |
| 기본주당이익 | 209 | 223 |
(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 보통주 주식수 | 56,668,946 | 57,187,428 |
| 자기주식취득 | - | (414,805) |
| 자기주식처분 | 435,554 | - |
| 상환전환우선주의 전환 | 2,235,002 | 14,037 |
| 전환사채의 전환 | 16,940 | - |
| 가중평균 유통보통주식수 | 59,356,442 | 56,786,660 |
(3) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 희석보통주 당기순이익 | 7,635,930,005 | 13,438,972,771 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 68,499,807 | 60,418,528 |
| 희석주당이익 | 111 | 222 |
(4) 희석주당이익 계산에 사용된 희석보통주 당기순이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 12,409,457,291 | 12,671,365,456 |
| 가산 : | ||
| 상환전환우선주 이자비용 | - | 767,607,315 |
| 전환사채관련 손익 | (4,773,527,286) | - |
| 희석보통주 당기순이익 | 7,635,930,005 | 13,438,972,771 |
(5) 희석주당이익 계산에 사용된 희석가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 59,356,442 | 56,786,660 |
| 잠재적보통주 : | ||
| 상환전환우선주 | - | 3,631,868 |
| 전환사채 | 9,143,365 | - |
| 희석가중평균 유통보통주식수 | 68,499,807 | 60,418,528 |
29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 12,409,457,291 | 12,671,365,456 |
| 비현금손익조정 : | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 19,312,190 | (131,852,206) |
| 퇴직급여 | 713,042,856 | 406,689,518 |
| 감가상각비 | 2,320,322,164 | 1,877,354,269 |
| 대손상각비 | 6,832,034,039 | 1,623,795,148 |
| 무형자산상각비 | 43,524,530 | 53,521,621 |
| 주식보상비 | - | 53,308,568 |
| 복리후생비 | 80,167,974 | 7,861,900 |
| 외화환산손실 | 435,821,621 | 2,445,990 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | 62,428,637 |
| 파생상품평가손실 | 18,205,800,171 | 15,601,159,534 |
| 유형자산처분손실 | 1,337,730 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 1,193,877,640 |
| 법인세비용(이익) | (3,107,256,590) | (57,150,973) |
| 이자수익 | (637,093,584) | (1,891,786,778) |
| 이자수익상각 | (58,419,303) | (57,627,267) |
| 외화환산이익 | (165,571,720) | (1,524,521,558) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (202,287,003) | (93,176,129) |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (116,956,735) | (55,702,921) |
| 파생상품평가이익 | (20,548,988,722) | (8,164,857,525) |
| 유형자산처분이익 | - | (77,990,884) |
| 소 계 | 3,814,789,618 | 8,827,776,584 |
| 운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,182,261,045 | 2,744,072,787 |
| 미수금의 감소(증가) | 1,878,943,694 | (1,885,213,183) |
| 선급금의 감소(증가) | (989,143,519) | (278,309,712) |
| 선급비용의 감소(증가) | 320,186,914 | (441,143,023) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 45,360,000 | (58,410,000) |
| 재고자산의 감소(증가) | (3,028,849,156) | 167,881,057 |
| 당기손익공정가치금융자산의 감소(증가) | - | 620,684,533 |
| 매입채무의 증가(감소) | (858,714,861) | 843,769,267 |
| 미지급금의 증가(감소) | (246,712,246) | 539,070,695 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 2,061,330 | 482,737 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 218,034,756 | 284,991,555 |
| 예수금의 증가(감소) | 28,438 | (4,573,920) |
| 선수금의 증가(감소) | (139,202,377) | 488,757,411 |
| 퇴직금의 지급 | (450,698,257) | (613,388,017) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | - | 113,930,483 |
| 소 계 | (1,066,444,239) | 2,522,602,670 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 15,157,802,670 | 24,021,744,710 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 12,849,462,236 | 319,700,909 |
| 신규리스자산의 취득 | 834,517,180 | 531,633,326 |
| 리스자산의 처분 | 860,795,478 | 1,005,105,559 |
| 상환전환우선주부채의 유동성 대체 | - | 6,778,431,702 |
| 상환전환우선주부채의 자본전환 | 21,873,042,625 | 2,384,321,642 |
| 전환사채의 자본전환 | 354,343,425 | - |
| 대여금 유동성 대체 | 3,283,877,000 | 1,255,150,838 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 73,281,822 | 125,000,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 77,088,497 | 64,043,283 |
| 파생상품자산 유동성 대체 | 15,138,358,110 | - |
| 파생상품부채 유동성 대체 | - | 13,884,291,567 |
| 차입원가 자본화 | 3,214,028,130 | 2,247,552,441 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 2,369,285,050 | (1,257,454,950) |
| 대여금의 종속기업투자주식 대체 | - | 5,358,000,000 |
| 당기손익공정가치금융자산 유동성 대체 | 987,545,057 | - |
| 선급금의 유무형자산 대체 | 452,328,000 | - |
| 매출채권의 제각 | 3,650,215,018 | 151,461,255 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상환전환우선주부채 | 전환사채 | 리스부채 | 임대보증금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 6,778,431,702 | - | 437,843,595 | - |
| 현금흐름 | (4,459,233,559) | 59,699,380,000 | (659,321,440) | - |
| 비현금변동 | ||||
| 전환사채 발행 | - | (12,305,187,070) | - | - |
| 상환전환우선주부채의 자본전환 | (772,195,781) | - | - | - |
| 상환전환우선주부채 매도청구권 행사 | 2,137,604,867 | - | - | - |
| 리스자산신규취득 | - | - | 531,135,083 | - |
| 유효이자율법에 따른 이자비용 인식 | 970,426,441 | 1,252,167,021 | 24,958,979 | - |
| 전기말 | 4,655,033,670 | 48,646,359,951 | 334,616,217 | - |
| 당기초 | 4,655,033,670 | 48,646,359,951 | 334,616,217 | - |
| 현금흐름 | 7,460,719,060 | - | (683,365,765) | 80,000,000 |
| 비현금변동 | ||||
| 상환전환우선주부채의 자본전환 | (12,197,534,942) | - | - | - |
| 전환사채의 자본전환 | - | (221,065,325) | - | - |
| 리스자산신규취득 | - | - | 806,342,207 | - |
| 유효이자율법에 따른 이자비용 인식 | 81,782,212 | 3,113,410,749 | 18,835,169 | - |
| 당기말 | - | 51,538,705,375 | 476,427,828 | 80,000,000 |
30. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 내역
당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 5,282,030,344 | 하자보증보험 |
| 79,180,000 | 계약보증보험 | |
| 합계 | 5,361,210,344 |
(2) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 200,000,000 | 손해배상금 |
(3) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 약정한도 및 사용금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도금액 | 사용금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 무역어음대출 | 4,500,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 기업운전자금대출 | 4,000,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2,000,000,000 | - |
| 합계 | 10,500,000,000 | - |
31. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 지분율 |
|---|---|---|
| 종속회사 | BIOPLUSUSDEW PRIVATE LIMITED | 99.9% |
| BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd | 93.0% | |
| (주)유비프로틴(*1) | 65.9% | |
| 제이원글로벌 주식회사 | 33.3% | |
| 바이오플러스인터내셔널 주식회사 | 100.0% | |
| 주식회사 인피니타 | 60.0% | |
| 주식회사 코트리 | 40.0% | |
| 주식회사 랩에이치(*2) | 40.0% | |
| BioPlus JAPAN Co.,Ltd. | 100.0% | |
| BioPlus (Haikou) Trading Co., Ltd.(*3) | 93.0% | |
| DEW BIOPLUS MIDDLE EAST MEDICAL EQUIPMENT L.L.C | 100.0% | |
| BioPlus USA Inc.(*4) | 100.0% | |
| 바이오플러스메디컬투어 주식회사(*5) | 60.0% | |
| INSTA BIOTECH PRIVATE LIMITED(*6) | 99.9% | |
| 회사의 관계기업 | SynBiotech Inc.(*7) | 50.0% |
(*1) 당기 중 회사가 참여하지 않은 제3자 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.(*2) 주식회사 코트리의 종속기업입니다.(*3) BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd의 종속기업입니다.(*4) 당기 중 BioPlus USA Inc.가 종속회사에 추가되었습니다.(*5) 바이오플러스인터네셔널 주식회사의 자회사로 당기 중 종속기업에 추가되었습니다.(*6) 당기 중 INSTA BIOTECH PRIVATE LIMITED가 종속회사에 추가되었습니다.(*7) BioPlus JAPAN Co.,Ltd.의 관계기업으로 당기 중 신규 설립되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 매입 등 | 기타비용 | 대손상각비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd | 784,000,000 | 79,820,680 | 12,326,289 | - | 44,722,081 | 1,036,838,231 |
| 종속회사 | (주)유비프로틴 | - | - | 5,000,000 | 847,342,500 | 47,212,500 | - |
| 종속회사 | 제이원글로벌 주식회사 | 1,660,182,000 | - | - | 4,224,084,960 | - | (391,036) |
| 종속회사 | 바이오플러스인터내셔널 주식회사 | 1,562,406,447 | - | 311,355 | 181,548,917 | 36,305,821 | (9,579,594) |
| 종속회사 | 주식회사 인피니타 | - | - | 35,253,102 | 217,192,240 | - | - |
| 종속회사 | 주식회사 코트리 | - | 92,504,109 | - | 176,645 | 5,252,619 | - |
| 종속회사 | BioPlus JAPAN Co.,Ltd. | 735,202,140 | 44,993,024 | 415,200 | - | 61,122,200 | 1,406,088,303 |
| 종속회사 | DEW BIOPLUS MIDDLE EAST MEDICAL EQUIPMENT L.L.C | 1,322,577,340 | 10,486,651 | 71,358,252 | - | 6,812,000 | 202,880,341 |
| 종속회사 | BioPlus USA Inc. | 810,990,632 | - | 5,496,166 | - | - | 76,335,631 |
2) 전기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 유형자산 처분 | 기타수익 | 매입 등 | 기타비용 | 대손상각비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd | 814,250,000 | 166,993,634 | 85,893,716 | 288,982,016 | - | - | 184,988,978 |
| 종속회사 | (주)유비프로틴 | - | 7,372,603 | - | 7,000,000 | 653,175,000 | - | - |
| 종속회사 | 제이원글로벌 주식회사 | 1,226,534,100 | - | - | 165,019,000 | 3,104,681,200 | 785,525,232 | 391,036 |
| 종속회사 | 바이오플러스인터내셔널 주식회사 | 813,508,800 | - | - | - | 563,360,229 | 6,913,260 | 9,542,866 |
| 종속회사 | 주식회사 인피니타 | - | - | - | - | 239,000,000 | - | - |
| 종속회사 | 주식회사 코트리 | - | 46,630,136 | - | - | - | - | - |
| 종속회사 | BioPlus JAPAN Co.,Ltd. | 1,508,065,600 | 4,896,811 | - | 21,989,190 | - | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계자간 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd | 1,779,250,000 | 2,152,350,000 | 541,972,472 | - | - | 1,228,980,096 |
| 종속회사 | 유비프로틴 | - | - | - | 67,650,000 | - | - |
| 종속회사 | 제이원글로벌 주식회사 | - | - | - | - | - | - |
| 종속회사 | 바이오플러스인터내셔널 주식회사 | - | - | - | - | - | - |
| 종속회사 | 주식회사 인피니타 | - | - | 24,171 | - | 80,000,000 | - |
| 종속회사 | 주식회사 코트리 | - | 2,000,000,000 | 139,134,245 | - | 1,329,600 | - |
| 종속회사 | BioPlus JAPAN Co.,Ltd. | 2,033,497,080 | 880,924,800 | 48,496,359 | - | - | 1,426,724,060 |
| 종속회사 | DEW BIOPLUS MIDDLE EAST MEDICAL EQUIPMENT L.L.C | 1,346,624,952 | - | - | - | - | 202,880,341 |
| 종속회사 | BioPlus USA Inc. | 816,486,798 | - | - | - | - | 76,335,631 |
2) 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 단기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd | 995,250,000 | 1,470,000,000 | 471,397,584 | - | - | 192,141,865 |
| 종속회사 | (주)유비프로틴 | - | - | - | 5,940,000 | 825,000 | - |
| 종속회사 | 제이원글로벌 주식회사 | 28,577,010 | - | - | 729,585,384 | - | 391,036 |
| 종속회사 | 바이오플러스인터내셔널 주식회사 | 700,078,850 | - | - | - | - | 9,633,226 |
| 종속회사 | 주식회사 인피니타 | - | - | 64,185,000 | - | - | - |
| 종속회사 | 주식회사 코트리 | - | 2,000,000,000 | 46,776,136 | - | - | - |
| 종속회사 | BioPlus JAPAN Co.,Ltd. | 1,508,065,600 | 664,900,800 | 4,930,201 | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 대여금 지급 | 대여금 회수 | 지분취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd | 705,500,000 | - | - |
| 종속회사 | BioPlus JAPAN Co.,Ltd. | 981,000,000 | 721,500,000 | - |
| 종속회사 | DEW BIOPLUS MIDDLE EAST MEDICAL EQUIPMENT L.L.C | 395,640,960 | 395,640,960 | 137,030,000 |
| 종속회사 | BioPlus USA Inc. | - | - | 565,700,000 |
2) 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 대여금 지급 | 대여금 회수 | 지분취득 | 출자전환 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | BioPlus(Hainan) Medical Co., Ltd | 2,714,000,000 | - | - | 5,358,000,000 |
| 종속회사 | (주)유비프로틴 | 500,000,000 | 500,000,000 | - | - |
| 종속회사 | 주식회사 코트리 | 2,000,000,000 | - | 571,035,500 | - |
| 종속회사 | BioPlus JAPAN Co.,Ltd. | 642,945,000 | - | 78,806,700 | - |
| 주요경영진 | 주주 및 기타특수관계자 | - | - | 200,000,000 | - |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,164,886,404 | 1,917,530,184 |
| 퇴직급여 | 194,844,728 | 116,691,780 |
| 주식보상비용 | - | (13,239,250) |
| 합 계 | 2,359,731,132 | 2,020,982,714 |
32. 금융상품 공정가치회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산(*1) : | ||
| 현금및현금성자산 | 13,505,263,268 | 30,972,810,515 |
| 매출채권및기타채권 | 16,620,265,082 | 26,715,637,048 |
| 금융부채(*1) : | ||
| 매입채무 | 452,952,216 | 1,311,667,077 |
| 기타채무 | 1,357,744,501 | 3,893,582,207 |
| 리스부채(*2) | 476,427,828 | 334,616,217 |
| 상환전환우선주(*2) | - | 4,655,033,670 |
| 전환사채(*2) | 51,538,705,375 | 48,646,359,951 |
(*1) 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 분류편의상 상각후원가 측정 금융부채로 공시하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 서열체계 | 장부금액 | 서열체계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채 | 987,545,057 | 수준 3 | 883,114,830 | 수준 3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_펀드 | 545,476,231 | 수준 3 | 876,816,565 | 수준 3 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식 | 5,030,684,623 | 수준 3 | 6,790,744,446 | 수준 3 |
| 파생상품자산 | 5,407,642,927 | 수준 3 | 16,529,687,496 | 수준 3 |
| 파생상품부채 | 21,074,547,898 | 수준 3 | 44,454,093,664 | 수준 3 |
(3) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채 | 987,545,057 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_펀드 | 545,476,231 | 순자산가치법 | 기초상품 가격 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식 | 5,030,684,623 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 파생상품자산(매도청구권) | 5,407,642,927 | 이항모형 | 기초자산가격, 할인율, 주가변동성 |
| 파생상품부채(전환권 및 조기상환권) | 14,377,693,093 | 이항모형 | 기초자산가격, 할인율, 주가변동성 |
| 파생상품부채(주가수익스왑) | 6,696,854,805 | 이항모형 | 기초자산가격, 할인율, 주가변동성 |
(4) 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관측가능하지 않는 투입변수 | 합리적으로 관측가능하지 않는투입변수의 변동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(매도청구권) | 주가 | +/- 10% | 1,561,560,355 | 1,394,208,316 | 3,138,951,307 | 2,874,401,348 |
| 예상주가변동성 | +/- 10% | 892,907,586 | 887,484,338 | 1,349,594,737 | 1,375,787,703 | |
| 파생상품부채(전환권 및 조기상환권) | 주가 | +/- 10% | 2,346,696,134 | 2,625,710,599 | 6,000,707,539 | 6,708,963,757 |
| 예상주가변동성 | +/- 10% | 1,467,490,578 | 1,481,091,168 | 2,589,900,201 | 2,552,619,895 | |
| 파생상품부채(주가수익스왑) | 주가 | +/- 10% | 935,854,354 | 1,075,461,205 | - | - |
| 예상주가변동성 | +/- 10% | 184,118,408 | 189,015,423 | - | - |
(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분/상환 | 전환 | 평가손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산_MMT | - | 64,100,000,000 | (64,100,000,000) | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채 | 883,114,830 | - | - | - | 104,430,227 | 987,545,057 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_펀드 | 876,816,565 | - | (429,197,110) | - | 97,856,776 | 545,476,231 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식 | 6,790,744,446 | 200,000,000 | - | - | (1,960,059,823) | 5,030,684,623 |
| 파생상품자산(매도청구권) | 16,529,687,496 | - | - | - | (11,122,044,569) | 5,407,642,927 |
| 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채(전환권 및 조기상환권) | 44,454,093,664 | - | - | (9,808,852,373) | (20,267,548,198) | 14,377,693,093 |
| 파생상품부채(주가수익스왑) | - | - | (105,460,273) | - | 6,802,315,078 | 6,696,854,805 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 환 | 평가손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산_MMF | 418,336,814 | 29,500,000,000 | (29,973,171,130) | 54,834,316 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_MMT | - | 45,000,000,000 | (45,000,000,000) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_전환사채 | 789,938,701 | - | - | 93,176,129 | 883,114,830 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_펀드 | 1,085,890,000 | - | (147,513,403) | (61,560,032) | 876,816,565 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품_비상장주식 | 7,959,488,443 | 500,010,000 | - | (1,668,753,997) | 6,790,744,446 |
| 파생상품자산(매도청구권) | 1,951,635,764 | 9,784,567,407 | (2,698,802,508) | 7,492,286,833 | 16,529,687,496 |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채(전환권 및 조기상환권) | 13,884,291,567 | 22,089,754,477 | (6,448,541,222) | 14,928,588,842 | 44,454,093,664 |
33. 보고기간 후 사건전환사채 발행사인 당사가 2026년 2월 2일 전환사채 매도청구권을 행사하여 6,136,266,000원을 취득하였으며, 취득한 자기사채를 2026년 2월 27일 전부 소각하였습니다.34. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 감사보고서는 바이오플러스 주식회사의 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 바이오플러스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 바이오플러스 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라, 바이오플러스 주식회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김명주 입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 호 준 |
| 2026년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
[바이오플러스]2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg [바이오플러스]2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서
[바이오플러스]자금위험통제.jpg [바이오플러스]자금위험통제
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 바이오플러스 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111643234--141266405015820010050----3043062419150985794693722667168--1,19692030251901487376694723167168--1,5001,226
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.07.251회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성결정2025.07.28~08.01551한국채택국제회계기준 반기재무제표에 대한 반기검토2025.11.17~11.21551내부회계관리제도 감사에 따른 통제의 설계평가2025.12.01~12.04451내부회계관리제도 감사에 따른 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가, 중간감사2026.02.02~02.062026.02.11~02.13851한국채택국제회계기준 연차재무제표에 대한 입증감사, 조회 및 내부회계관리제도 검토 등2025.12.311성남공장, 음성공장재고자산2025.12.311서울 본사현금, 유가증권OOO-32025.07.25 / 2025.12.01 / 2026.03.12해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 07월 25일회사측 : 감사, CFO, 회계팀장감사인 : 업무수행이사 외 1인서면보고2025년 회계감사 수행계획독립성 및 책임구분22025년 12월 01일회사측 : 감사, CFO, 회계팀장감사인 : 업무수행이사 외 1인서면보고통제환경 및 위험평가 프로세스핵심감사사항 관련 감사절차 논의 등32026년 03월 12일회사측 : 감사, CFO, 회계팀장감사인 : 업무수행이사 외 1인서면보고2025년 회계감사 진행현황 및주요 감사절차 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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