Berling S.A. — Audit Report / Information 2021

Apr 29, 2022

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

Jednostkowe sprawozdanie finansowe BERLING S.A. za rok 2021

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

Dla akcjonariuszy BERLING S.A.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe stanowi statutowe jednostkowe sprawozdanie finansowe BERLING za rok 2021. Zarząd BERLING S.A. sporządził jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych.

Elementy jednostkowego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w niniejszym dokumencie w następującej kolejności:

Strona
Wybrane dane finansowe | 3
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów | 4
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej | 5
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych | 7
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym | 8
Dodatkowe noty objaśniające | 9

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 29 kwietnia 2022 roku oraz podpisane w imieniu Zarządu Spółki przez:

Hanna Berling
Prezes Zarządu

Jakub Wołczaski
Członek Zarządu

Warszawa, dnia 29 kwietnia 2022 roku

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

WYBRANE DANE FINANSOWE

Wyszczególnienie	2021 PLN	2020 PLN	2021 EUR	2020 EUR
Przychody netto ze sprzedaży	82 234	76 262	17 965	17 045
Zysk (strata) ze sprzedaży	8 883	6 272	1 941	1 402
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	9 161	6 248	2 001	1 397
Zysk (strata) przed opodatkowania	7 680	7 732	1 678	1 728
Zysk (strata) netto	6 108	6 222	1 334	1 391
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-14 746	8 024	-3 221	1 793
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-5 589	-92	-1 221	-21
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	6 300	-583	1 376	-130
Przepływy pieniężne netto – razem	-14 035	7 348	-3 066	1 642
Aktywa/Pasywa razem	96 992	81 344	21 088	17 627
Aktywa trwałe	32 611	26 886	7 090	5 826
Aktywa obrotowe	64 381	54 458	13 998	11 801
Kapitał własny	80 138	74 030	17 424	16 042
Zobowiązania razem	16 854	7 315	3 664	1 585
Zobowiązania długoterminowe	167	159	36	35
Zobowiązania krótkoterminowe	16 687	7 155	3 628	1 550
Średnioroczna ważona liczba akcji (tys. szt.)	17 363	17 363	17 363	17 363
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)	0,35	0,36	0,08	0,08
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)	4,62	4,26	1,00	0,92

Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP, w szczególności:
* kurs obowiązujący na ostatni dzień każdego okresu (31.12.2021 r. – kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 254/A/NBP/2021 z dnia 31.12.2021 r. tj. 4,5994 zł; 31.12.2020 r. – kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 255/A/NBP/2020 z dnia 31.12.2020 r. tj. 4,6148 zł),
* kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie (w 2021 r. 4,5775 zł; w 2020 r. 4,4742 zł).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Nota	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży towarów i usług	8	82 234	76 262
Koszt własny sprzedanych towarów i usług	9	-61 504	-59 166
Zysk brutto na sprzedaży		20 730	17 096
Koszty sprzedaży	9	-9 294	-8 551
Koszty ogólnego zarządu	9	-2 553	-2 274
Zysk na sprzedaży	8	8 883	6 272
Pozostałe przychody operacyjne	10	326	145
Pozostałe koszty operacyjne	11	-48	-169
Zysk (strata) na działalności operacyjnej	9	9 161	6 248
Przychody finansowe	12	0	1 555
Koszty finansowe	13	-1 481	-71
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		7 680	7 732
Podatek dochodowy	14	-1 572	-1 510
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		6 108	6 222
Działalność zaniechana
Wynik netto z działalności zaniechanej		–	–
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy		6 108	6 222
Inne całkowite dochody netto		–	–
Całkowity dochód za okres sprawozdawczy		6 108	6 222
Zysk na jedną akcję zwykłą	15	0,35	0,36
Całkowity dochód na jedną akcję zwykłą	15	0,35	0,36

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

	Nota	31.12.2021	31.12.2020
Aktywa trwałe
Udziały	16	24 809	24 809
Rzeczowe aktywa trwałe	17	1 110	1 283
Nieruchomości inwestycyjne	18	5 793	–
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	14	891	794
Pozostałe aktywa	22	7	–
Aktywa trwałe razem		32 611	26 886
Aktywa obrotowe
Zapasy	19	38 021	19 228
Należności handlowe oraz pozostałe należności	20	13 763	7 656
Należności z tytułu podatku dochodowego		–	359
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	21	11 203	25 238
Pozostałe aktywa – finansowe	22	1 312	1 903
Pozostałe aktywa – niefinansowe	22	82	74
Aktywa obrotowe razem		64 381	54 458
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży		–	–
Aktywa razem		96 992	81 344

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

	Nota	31.12.2021	31.12.2020
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	23	17 550	17 550
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	24	15 873	15 873
Kapitał rezerwowy – program motywacyjny	24	907	907
Zyski zatrzymane	24	45 808	39 700
Kapitał własny razem		80 138	74 030
Zobowiązanie długoterminowe
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego	25	167	159
Zobowiązania długoterminowe razem		167	159
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania	26	8 888	6 434
Pożyczki i kredyty		6 900	–
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego	25	668	638
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		139	–
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	27	92	83
Zobowiązania krótkoterminowe razem		16 687	7 155
Zobowiązania razem		16 854	7 315
Pasywa razem		96 992	81 344

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	2021	2020
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk brutto	7 680	7 732
Suma korekt	-21 255	1 709
Amortyzacja	820	892
Koszty odsetkowe przeniesione do działalności finansowej	6	6
Wynik z działalności inwestycyjnej	371	-321
Należności – zmiana stanu	-6 107	-931
Zapasy – zmiana stanu	-18 793	1 527
Pozostałe aktywa – zmiana stanu	247	233
Zobowiązania handlowe i pozostałe – zmiana stanu	2 201	304
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-13 575	9 441
Podatek dochodowy – zapłacony	-1 171	-1 418
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-14 746	8 024
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych	0	53
Wydatki na zakup środków trwałych	-38	-145
Wydatki na inwestycje	-5 595	–
Inne wpływy z aktywów inwestycyjnych	43	–
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-5 589	-92
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Zaciągnięte kredyty i pożyczki	6 900	–
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	-594	-577
Odsetki zapłacone	-6	-6
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	6 300	-583
Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed uwzględnieniem skutków zmiany kursów wymiany	-14 035	7 348
Skutki zmiany kursów wymiany dotyczących środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	0	0
Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	-14 035	7 348
Saldo otwarcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	25 238	17 890
Saldo zamknięcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	11 203	25 238

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	Kapitał rezerwowy – program motywacyjny	Zyski zatrzymane	Kapitał razem
Na dzień 01.01.2021	17 550	15 873	907	39 700	74 030
Zysk za okres	–	–	–	6 108	6 108
Inne całkowite dochody	–	–	–	–	–
Całkowite dochody za okres	–	–	–	6 108	6 108
Pozostałe zmiany kapitału	–	–	–	–	–
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału	–	–	–	6 108	6 108
Na dzień 31.12.2021	17 550	15 873	907	45 808	80 138

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	Kapitał rezerwowy – program motywacyjny	Zyski zatrzymane	Kapitał razem
Na dzień 01.01.2020	17 550	15 873	907	33 478	67 807
Zysk za okres	–	–	–	6 222	6 222
Inne całkowite dochody	–	–	–	–	–
Całkowite dochody za okres	–	–	–	6 222	6 222
Pozostałe zmiany kapitału	–	–	–	–	–
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału	–	–	–	6 222	6 222
Na dzień 31.12.2020	17 550	15 873	907	39 700	74 030

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Nota 1. Informacje ogólne o Spółce

BERLING S.A. (Spółka, Jednostka) powstała w wyniku przekształcenia z Berling Centrum Chłodnictwa Spółka Jawna, która prowadziła działalność gospodarczą od kwietnia 1993 roku. Przekształcenie w spółkę akcyjną nastąpiło na mocy Postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy, XIV Wydziału Gospodarczego Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 1 lutego 2008 i z tym dniem Spółka została wpisana do Rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000298346. Wspólnicy spółki jawnej objęli akcje w spółce akcyjnej w zamian za posiadane wkłady w spółce jawnej. Wszystkie aktywa i pasywa zostały przejęte przez Berling S.A. Numer Identyfikacji Podatkowej nadany został Spółce przez Urząd Skarbowy Warszawa Ochota w dniu 29 marca 1995 – NIP 522 00 59 742. Numer Regon 010164538 nadany został przez Wojewódzki Urząd Statystyczny ul. Wiktorska 91A w Warszawie w dniu 1 kwietnia 1993. Siedziba Jednostki mieści się w Warszawie przy ulicy Zgoda 5 lok. 8. Spółka nie posiada wewnętrznych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielnie sprawozdania finansowe. Przedmiotem działalności Spółki jest handel hurtowy i detaliczny urządzeniami chłodniczymi.# Skład Zarządu i Rady Nadzorczej

Skład Zarządu Berling S.A. na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco:
* Hanna Berling – Prezes Zarządu
* Jakub Wołczaski – Członek Zarządu

W 2021 roku oraz pomiędzy dniem bilansowym a dniem sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.

Skład Rady Nadzorczej na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco:
* Tomasz Berling – Przewodniczący Rady Nadzorczej
* Anna Berling – Członek Rady Nadzorczej
* Marcin Berling – Członek Rady Nadzorczej
* Agata Pomorska – Członek Rady Nadzorczej
* Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej

W 2021 roku oraz pomiędzy dniem bilansowym a dniem sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.

Czas trwania Spółki jest nieokreślony.

Nota 2. Skład grupy kapitałowej

Berling S.A. jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Berling, w skład której wchodzą również jednostka zależna Arkton Sp. z o.o. (dalej Arkton) oraz Berling Development Sp. z o.o. (dalej Berling Development). Berling nabył w 2008 roku 100% udziałów spółki Arkton, przez co stał się jej jedynym udziałowcem. Przedmiotem działalności spółki zależnej jest produkcja urządzeń chłodniczych i wentylacyjnych.

W 2011 roku Berling nabył 100% udziałów w spółce Berling Development, a jej przedmiotem działalności jest:
* działalność marketingowa,
* nabywanie nieruchomości i działalność deweloperska,
* działalność inwestycyjna,
* pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania.

Czas trwania spółek zależnych jest nieokreślony.

Nota 3. Podstawa i format sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

10

Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). Sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2021 roku do dnia 31.12.2021 roku.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2020 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2020 roku do 31.12.2020 roku. Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta.

Sprawozdanie finansowe Jednostki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.

Nota 4. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Nota 5. Nowe standardy i interpretacje

Nowe i zmienione standardy oraz interpretacje, opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, zatwierdzone w Unii Europejskiej, które weszły w życie:
* Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16 – reforma IBOR (faza 2), zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku lub później,
* Zmiany do MSSF 4 – przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku lub później,
* Zmiany do MSSF 16 – ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 po 30 czerwca 2021, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku lub później.

Ogłoszone zmiany w standardach i interpretacjach, które nie weszły w życie:
* Zmiany do MSR 16 – przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku lub później,
* Zmiany do MSR 37 – koszty wypełnienia obowiązków umownych, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku lub później,
* Zmiany do MSSF 3 – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później,
* MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później,
* Zmiany do MSR 1 – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później,
* Zmiany do MSR 1 – wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później,

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

11

• Zmiany do MSR 8 – definicja wartości szacunkowych, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 12 – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 – transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, niezatwierdzone w UE, termin obowiązywania nie został ustalony.

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów, interpretacji lub zmian, które na dzień 31 grudnia 2021 roku nie miały zastosowania. W ocenie Zarządu żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały zastosowania na dzień 31 grudnia 2021 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Berling S.A.

Nota 6. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Poniżej zostały przedstawione istotne zasady rachunkowości stosowane przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego. Zasady te były stosowane we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego.

Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki związane ze sprzedażą.

Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie dostarczenia towarów i przekazania prawa własności. Zgodnie z MSSF 15 na każdą datę raportową określana jest zmienna część wynagrodzenia, związana z niewielką częścią przychodów ze sprzedaży Berling S.A. Przychody takie przenoszone są do okresu którego dotyczą. Przedmiotowe transakcje nie wiążą się z dodatkowymi warunkami ani powiązanymi zobowiązaniami Spółki. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.

Leasing

Wszystkie umowy spełniające definicję leasingu są co do zasady ujmowane jako leasing finansowy. Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa Spółki i są wyceniane w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu finansowego. Płatności leasingowe zostały podzielone na część odsetkową oraz część kapitałową, tak by stopa odsetek od pozostającego zobowiązania była wielkością stałą. Koszty finansowe są odnoszone w koszty odsetek w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Waluty obce

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty są księgowane po kursie waluty obowiązującym na dzień poprzedzający dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu średniego NBP obowiązującego na ten dzień. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w sprawozdanie z całkowitych dochodów, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. Różnice kursowe dotyczące należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług w sprawozdaniu z całkowitych dochodów korygują odpowiednio przychody ze sprzedaży i koszty działalności operacyjnej.# Świadczenia pracownicze

Kwoty krótkoterminowych świadczeń na rzecz pracowników innych niż z tytułu rozwiązania stosunku pracy i świadczeń kapitałowych ujmuje się jako zobowiązanie, po uwzględnieniu wszelkich kwot już wypłaconych i jednocześnie jako koszt okresu, chyba że świadczenie należy uwzględnić w koszcie wytworzenia składnika aktywów.

Świadczenia pracownicze w formie płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie i koszt w momencie wykonania pracy przez pracowników, jeżeli wykonana praca powoduje narastanie możliwych przyszłych płatnych nieobecności lub w momencie ich wystąpienia, jeżeli nie ma związku między pracą a narastaniem ewentualnych przyszłych płatnych nieobecności.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 12

Świadczenie z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako zobowiązanie i koszt wówczas, gdy rozwiązany został stosunek pracy z pracownikiem (lub ich grupą) przed osiągnięciem przez niego wieku emerytalnego lub gdy nastąpiło zapewnienie świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez jednostkę propozycji zachęcającej do dobrowolnego odejścia z pracy. Spółka nie oferuje swoim pracownikom udziału w żadnych programach dotyczących świadczeń po okresie zatrudnienia.

Podatki

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk podatkowy (strata podatkowa) różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Bieżący podatek dochodowy dotyczący pozycji rozpoznanych bezpośrednio w kapitale jest rozpoznawany bezpośrednio w kapitale, a nie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawana od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia, chyba że Spółka jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się ze sobą, jeżeli istnieje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania bieżących aktywów i zobowiązań podatkowych oraz jeżeli odroczony podatek dochodowy podlega tym samym organom podatkowym.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu historycznego (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia), pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania.

Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności, odpowiednio jak aktywa własne.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Utrata wartości

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto składników aktywów trwałych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł BERLING S.A. 13

stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku także w odniesieniu do wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie używania oraz w stosunku do wartości firmy niezależnie od zaistnienia przesłanek.

Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwana to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w ciężar zysków i strat.

Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu, powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów oraz upusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia.

Zapasy wycenia się na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.).

Należności handlowe

Należności handlowe ujmowane są, zarówno początkowo, jak i na dzień bilansowy, w kwocie wymaganej zapłaty. W przypadku zidentyfikowania przez Zarząd należności wskazujących na duże prawdopodobieństwo nieodzyskania, podejmowana jest decyzja o zrobieniu częściowego lub pełnego odpisu aktualizującego wartość.

Zgodnie z MSSF 9, Spółka korzysta również z modelu szacowania oczekiwanej straty. Model ten, bazując na danych historycznych dotyczących zapłaty należności przez klientów, wskazuje jaka część należności handlowych statystycznie nie była spłacona, w zależności od długości przeterminowania (lub jego braku). Otrzymane wyniki procentowe stosowane są następnie jako oczekiwana strata w poszczególnych przedziałach przeterminowania płatności na datę raportową. Suma wartości należności przemnożonych przez stratę procentową wskazuje łączną oczekiwaną stratę, jaką może wygenerować portfel należności handlowych. Jednocześnie Zarząd nie zrezygnował z prowadzonej wcześniej analizy indywidualnej poszczególnych należności i z robienia odpisów w przypadku sytuacji wskazującej na wysokie prawdopodobieństwo utraty wartości. Należności ujęte w ten sposób wyłączane są z opisanego powyżej modelu szacowania oczekiwanej straty.

Nieruchomości inwestycyjne

Przeznaczeniem nieruchomości gruntowych jest osiągnięcie przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z długoterminowym wzrostem ich wartości. Zgodnie z MSR 40 Berling S.A. stosuje do wyceny inwestycji w nieruchomości model wyceny do wartości godziwej, rozumianej jako cena, za jaką nieruchomość mogłaby zostać wymieniona na warunkach rynkowych pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi, niepowiązanymi stronami, działającymi w sposób niezależny. Ustalając wartość godziwą, Spółka nie uwzględnia kosztów zawarcia transakcji.

Aktywa i zobowiązania finansowe

Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki zgodnie z MSSF 9 w chwili gdy Jednostka staje się stroną wiążącej umowy. W momencie początkowego ujęcia wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane są w wartości godziwej, skorygowane o koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem danego składnika.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu aktywa finansowe dzielone są na trzy grupy:
* Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite,
* Wyceniane w zamortyzowanym koszcie.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

Zobowiązania finansowe dzielą się na:
− Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
− Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu.

Aktywa i zobowiązania wycenia się na każdy dzień bilansowy. Zasady wyceny i prezentacji w sprawozdaniu finansowym instrumentów finansowych są następujące:

− Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – wszystkie instrumenty pochodne (z wyjątkiem wykorzystywanych jako zabezpieczające w ramach rachunkowości zabezpieczeń) oraz inne pozycje które powstały lub zostały nabyte w celach handlowych,
− Pożyczki udzielane – aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia przez Jednostkę płatnościach, które nie są wyceniane na aktywnym rynku. Jednostka nie ma obowiązku wykazywać intencji utrzymania do terminu zapadalności. Wycena następuje według zamortyzowanego kosztu. Reklasyfikacja następuje zgodnie z testem modelu biznesowego i testem charakterystyki umownych przepływów pieniężnych,
− Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – zobowiązania przeznaczone do obrotu, albo wyznaczone jako takie w momencie początkowego ujęcia. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych są zawsze zaliczane do tej kategorii (z wyjątkiem efektywnej części instrumentu zabezpieczającego). Wycena następuje według wartości godziwej. Różnica z wyceny koryguje wartość wycenianego składnika zobowiązań oraz jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu sprawozdawczego w pozycji przychody finansowe lub koszty finansowe.

Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci prawo do umownych przepływów pieniężnych przypisanych danemu instrumentowi lub następuje przeniesienie aktywa finansowego.

Dopłaty do kapitału w jednostce wnoszącej dopłaty prezentowane są jako aktywa finansowe w jednostkach podporządkowanych. W momencie przeznaczenia dopłat na pokrycie strat jednostki podporządkowanej kwota dopłat na ten cel obciąża koszty finansowe jednostki, która wniosła dopłaty.

Ewidencję aktywów pieniężnych prowadzi się w wartości nominalnej. Do środków pieniężnych zaliczane są: środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych (poza środkami pieniężnymi należącymi do funduszy specjalnych), lokaty terminowe, środki pieniężne w drodze oraz inne środki pieniężne, takie jak czeki czy weksle obce.

Na ostatni dzień roku obrotowego przeprowadzana jest inwentaryzacja wszystkich środków pieniężnych z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych drogą spisu z natury, natomiast środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych na podstawie otrzymanych od banków potwierdzeń prawidłowości stanu.

Nie rzadziej niż na dzień bilansowy środki pieniężne i inne aktywa pieniężne w walutach obcych wyceniane są po średnim kursie wymiany ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Wycena przepływu środków pieniężnych w walutach obcych następuje w oparciu o kurs wymiany waluty obcej na walutę sprawozdawczą z dnia zrealizowania transakcji przepływu środków pieniężnych, to jest po kursie kupna stosowanym w tym dniu przez bank wiodący, z którego usług jednostka korzysta, nie wyższym jednak od kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe odnoszone są odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych.

Informacje o przepływach środków pieniężnych prezentowane są w rachunku przepływów pieniężnych, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

Kapitał własny

Kapitały własne ujmowane są w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. Kapitał zakładowy/akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru handlowego. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych. Kapitał zapasowy wynika z różnicy między wartością godziwą uzyskanej zapłaty a wartością nominalną wyemitowanych akcji. Kapitały z wyceny transakcji zabezpieczających obejmują zmiany wyceny wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne w części uznanej za skuteczne zabezpieczenie odnoszone na pozycję kapitałów. Pozostałe kapitały rezerwowe mogą powstać w wyniku przesunięcia zysków z lat ubiegłych uchwałą zgromadzenia wspólników oraz w wyniku prowadzenia i wyceny programów pracowniczych (np. wycena opcji na akcje). Na dzień wykonania opcji kwotę odpowiadającą wartości godziwej wykonanych opcji przenosi się na kapitał zapasowy. Na niepodzielony wynik z lat ubiegłych składają się zatrzymane wyniki z lat ubiegłych do dyspozycji Spółki oraz dodatkowo różnice wynikające z przekształcenia sprawozdania zgodnie z MSR.

Wynik finansowy za rok obrotowy musi być zgodny z wynikiem finansowym netto wykazywanym w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.

Rezerwy na zobowiązania

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Zobowiązania handlowe

Zobowiązania handlowe ujmowane są, zarówno początkowo jak i na dzień bilansowy, w kwocie wymaganej zapłaty.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych, wartości niematerialnych lub innych dostosowywanych składników aktywów, przez okres budowy, przystosowania i montażu są ujmowane w wartości tych aktywów (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), jeśli zobowiązania te zostały zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat.

Zobowiązania i aktywa warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
− możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub
− obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
o nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
o kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki.

Szacunki Zarządu

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w notach objaśniających do tego sprawozdania. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków. Szacunki te dotyczą między innymi utworzonych rezerw, odpisów aktualizujących należności i zapasy, przyjętych stawek amortyzacyjnych. Szacunki są okresowo weryfikowane w oparciu o profesjonalną ocenę Zarządu.

Nota 7. Segmenty działalności operacyjnej

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8 działalność Spółki oparta jest na dystrybucji towarów i produktów chłodniczych, materiałów eksploatacyjnych i sterowników elektronicznych i została zaprezentowana w niniejszym sprawozdaniu w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:
− przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Jednostkę;
− nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyczną dla branży współpracą z dostawcami, których produkty są dystrybuowane przez wszystkie kanały sprzedażowe;
− w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych grup produktowych, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji;
− Zarząd Berling S.A., z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy otoczenia.

Nota 8. Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży Spółki w latach 2020-2021 wyniosły:

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł
BERLING S.A.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A.

Nota 9. Koszty działalności operacyjnej

Koszty działalności operacyjnej Spółki przedstawiały się następująco:

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Amortyzacja	820	892
Zużycie materiałów i energii	530	287
Usługi obce	2 555	2 281
Podatki i opłaty	27	9
Wynagrodzenia	4 896	4 557
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	797	741
Pozostałe koszty rodzajowe	2 223	2 058
Wartość sprzedanych towarów	61 504	59 166
Razem	73 351	69 991

Wysoki udział wartości sprzedanych towarów w kosztach ogółem wynikał z handlowego charakteru prowadzonej przez Spółkę działalności. Powyższe kosty stanowiły w 2021 roku 84% kosztów działalności ogółem, podczas gdy w poprzednim roku obrotowym 85%.

Nota 10. Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Wycena do wartości godziwej	198	–
Zysk ze zbycia środków trwałych	43	53
Odszkodowania	42	70
Odwrócone odpisy należności	38	–
Nadwyżki inwentaryzacyjne	1	8
Pozostałe przychody	4	14
Razem	326	145

Nota 11. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Odpisy na należności	46	150
Pozostałe koszty	2	19
Razem	48	169

Nota 12. Przychody finansowe

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Różnice kursowe	–	1 270
Rozliczenie transakcji terminowych	–	274
Odsetki od lokat	–	11
Odsetki pozostałe	–	–
Razem	0	1 555

Nota 13. Koszty finansowe

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Różnice kursowe	825	–
Rozliczenie transakcji terminowych	590	–
Odsetki od kredytów i pożyczek	1	–
Odsetki pozostałe	65	71
Razem	1 481	71

Nota 14. Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Podatek bieżący	1 669	1 265
Podatek odroczony	-98	245
Razem	1 572	1 510

Część bieżąca i odroczona podatku dochodowego w roku 2020 i 2021 ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Spółka nie posiada strat podatkowych, które mogłaby rozliczyć w przyszłości z dochodem do opodatkowania. W latach 2020–2021 nie wystąpił podatek odroczony ujęty bezpośrednio w kapitale własnym na dzień bilansowy. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są ze sobą kompensowane, zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości. Najistotniejsze różnice przejściowe, od których Spółka tworzy aktywa i rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczą różnic kursowych, leasingu oraz odpisów aktualizujących zapasy i należności.

Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej kształtuje się następująco:

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	7 680	7 732
Podatek dochodowy według stawki 19%	1 459	1 469
Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania (-)	–	–
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (+)	592	212
Podatek według efektywnej stawki podatkowej	1 572	1 510
Efektywna stawka podatkowa	20,5%	19,5%

Nota 15. Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki (skorygowanego o ewentualny efekt zamiany na akcje zwykłych instrumentów finansowych dających prawa do takiej zamiany) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku, powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Zysk netto okresu	6 108	6 222
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys.)	17 363	17 363
Podstawowy zysk na akcję (w złotych na jedną akcję)	0,35	0,36

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2021	12 miesięcy 2020
Zysk rozwodniony okresu	6 108	6 222
Średnia ważona liczba akcji zwykłych oraz rozwadniających (tys.)	17 550	17 550
Rozwodniony zysk na akcję (w złotych na jedną akcję)	0,35	0,35

Nota 16. Udziały

W ramach udziałów Spółka zaprezentowała posiadane udziały wraz z dopłatami w jednostce zależnej Arkton Sp. z o.o. w wysokości 24 565 tys. zł oraz Berling Development Sp. z o.o. o wartości 244 tys. zł. Zgodnie z MSR 27 Jednostka wycenia udziały w jednostce zależnej po koszcie historycznym.

Podstawowe dane finansowe jednostki zależnej Arkton za rok 2021 przedstawiają się następująco:

Wyszczególnienie	Wartość
Rzeczowe aktywa trwałe	3 767
Zapasy	18 792
Należności krótkoterminowe	3 732
Środki pieniężne	18 170
Aktywa/pasywa ogółem	52 416
Kapitał własny	48 278
Zobowiązania krótkoterminowe	4 133
Przychody ze sprzedaży	36 185
Zysk przed opodatkowaniem	6 441

Zarząd Spółki przeprowadził zgodnie z MSR test na utratę wartości aktywów w postaci inwestycji w jednostkę zależną Arkton na koniec 2021 roku. Podstawowe założenia przyjęte do testu:
- okres prognozy 2022-2026,
- utrzymanie marży na sprzedaży na poziomie zbliżonym do roku 2021,
- pozostałe przychody i koszty operacyjne oraz przychody i koszty finansowe na poziomie zbliżonym do roku 2021,
- cykle rotacji na poziomie zbliżonym do roku 2021,
- nakłady inwestycyjne w okresie objętym prognozą na poziomie odtworzeniowym,
- stała stopa wzrostu FCFF po okresie prognozy (q) – 2,8%,
- stopa wolna od ryzyka 5,38%, premia za ryzyko rynkowe 5,08%, premia za ryzyko specyficzne 1%,
- wynikowa stopa dyskonta 11,5%.

Ustalenie wartości odzyskiwalnej zostało przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. W ocenie Zarządu Berling S.A. wartość firmy uzyskana w procesie alokacji ceny nabycia udziałów w Arkton powinna być przypisana w całości do spółki, jako ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. Z uwagi na fakt, że Arkton stanowi spójny organizm gospodarczy, którego poszczególne części realizują te same elementy procesu gospodarczego, nie istnieje zdaniem Zarządu potrzeba wyodrębniania dodatkowych, tj. w obrębie Arkton, ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Na podstawie powyższych założeń wartość odzyskiwalna została ustalona metodą dochodową jako średnia FCFF. Na podstawie przeprowadzonego testu nie wystąpiły przesłanki do utworzenia dodatkowego odpisu na wartość udziałów. Nadwyżka wartości odzyskiwalnej ponad wartość bilansową inwestycji w Arkton wyniosła 39 222 tys. zł. Aby wartość odzyskiwalna zrównała się z wartością bilansową, stopa wzrostu po okresie prognozy musiałaby zostać obniżona z przyjętej wartości 2,8% do wartości -32,2%. Zmniejszenie średniej marży w horyzoncie prognozy o 11,6 p.p. w stosunku do założonych wartości marży w poszczególnych latach prognozy, przy pozostałych parametrach modelu nie zmienionych, spowodowałoby zrównanie wartości księgowej udziałów z wartością odzyskiwalną. Taki sam efekt zrównania wartości odzyskiwalnej z wartością księgową miałoby obniżenie średniej stopy wzrostu w okresie szczegółowej prognozy o 9,5% oraz wzrost stopy wolnej od ryzyka o 12,49%.

Podstawowe dane finansowe jednostki zależnej Berling Development za rok 2021 przedstawiają się następująco:

Wyszczególnienie	Wartość
Nieruchomości inwestycyjne	4 260
Środki pieniężne	15 652
Aktywa/pasywa ogółem	22 203
Kapitał własny	21 970
Zobowiązania krótkoterminowe	18
Przychody ze sprzedaży	2 157
Zysk przed opodatkowaniem	1 593

Nota 17. Rzeczowe aktywa trwałe

Wyszczególnienie	Budynki	Urządzenia i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
Wartość brutto na 1 stycznia 2020	1 308	398	2 807	455	4 968
Zwiększenia	577	–	133	12	722
Zmniejszenia	–	37	385	9	431
Wartość brutto na 31 grudnia 2020	2 060	361	2 555	458	5 433
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2020	631	395	2 209	455	3 690
Amortyzacja za okres	577	2 311	1 892	–	4 780
Zmniejszenia	–	37	385	9	431
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 31 grudnia 2020	1 208	360	2 136	447	4 151
Wartość netto na 1 stycznia 2020	677	3	598	0	1 278
Wartość netto na 31 grudnia 2020	852	1	419	11	1 283
Wartość brutto na 1 stycznia 2021	2 060	361	2 555	458	5 434
Zwiększenia	609	38	–	–	647
Zmniejszenia	–	5	–	–	5
Wartość brutto na 31 grudnia 2021	2 670	394	2 555	458	6 077
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2021	1 208	360	2 136	447	4 151
Amortyzacja za okres	577	11	230	–	818
Zmniejszenia	–	5	–	–	5
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 31 grudnia 2021	1 785	366	2 366	447	4 968
Wartość netto na 1 stycznia 2021	852	1	419	11	1 283
Wartość netto na 31 grudnia 2021	885	28	189	11	1 113

Na budynki składają się nakłady poniesione w obce środki trwałe użytkowane przez Spółkę oraz opłaty za najem, ujęte zgodnie z MSSF 16. Wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania na koniec roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2021 roku wynosiła 835 tys. zł. Koszty leasingu w 2021 roku objęły 572 tys. zł z tytułu amortyzacji, 64 tys. zł odsetek oraz 22 tys. zł różnic kursowych.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021

Całkowity wypływ środków pieniężnych wyniósł 658 tys. zł. Odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych nie wystąpiły w okresie objętym sprawozdaniem finansowym. Jednostka nie wytwarza środków trwałych we własnym zakresie. Wartości początkowej środków trwałych nie zwiększały koszty finansowania zewnętrznego.

Nota 18. Nieruchomości inwestycyjne

W 2021 roku Spółka nabyła niezabudowaną działkę za kwotę 5 595 tys. zł. Działka wielkości 3,7 ha położona jest w miejscowości Jeziorzany pod Tarczynem. Zgodnie z MSR 40 Berling S.A. stosuje do wyceny inwestycji w nieruchomości model wyceny do wartości godziwej. Przeznaczeniem nieruchomości gruntowych jest osiągnięcie przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z długoterminowym wzrostem ich wartości. Na datę bilansową, na podstawie operatów szacunkowych wykonanych przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę majątkowego, rozpoznany został wzrost wartości inwestycji o kwotę 198 tys. zł, a jej całkowita wartość na koniec 2021 roku wyniosła 5 793 tys. zł.

Nota 19. Zapasy

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Towary	40 850	22 544
Odpisy aktualizujące wartość towarów	-2 829	-3 316
Razem	38 021	19 228

Koszt zapasów w sprawozdaniu z całkowitych dochodów został ujęty w pozycji „Koszt własny sprzedanych towarów, produktów i usług”.

Nota 20. Należności handlowe oraz pozostałe należności

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Należności handlowe	15 145	9 112
Odpis aktualizujący wartość należności	-1 515	-1 553
Należności handlowe netto	13 630	7 560
Inne należności brutto	179	97
Odpis aktualizujący wartość innych należności	-46	–
Razem	13 763	7 656

Zarząd na podstawie przeprowadzanych regularnie analiz uważa, że wartość księgowa netto należności jest zbliżona do ich wartości godziwej. Standardowym terminem płatności w przypadku należności handlowych jest 30 dni. Główne ryzyko kredytowe Spółki związane jest przede wszystkim z należnościami handlowymi. Kwoty prezentowane w bilansie są wartościami netto, po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, oszacowane przez Zarząd Jednostki na podstawie przeszłych doświadczeń oraz oceny aktualnej sytuacji ekonomicznej.

Wartości bilansowe należności handlowych i innych ogółem (brutto) są wyrażone w następujących walutach:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Waluta EUR	9 954	6 072
PLN	3 809	1 584
Razem	13 763	7 656

Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartości należności handlowych:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Stan na dzień 1 stycznia	1 553	1 761
Utworzenie odpisów	92	150
Odwrócenie odpisów	-130	-359
Stan na dzień 31 grudnia	1 515	1 553

Ponadto Spółka utworzyła odpis w wysokości 46 tys. zł na kaucje, pomniejszający wartość pozycji "inne należności”. Utworzenie i odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w przychodach w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostałe pozycje należności nie zawierają pozycji o obniżonej wartości.

Nota 21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Środki pieniężne w kasie i w banku	11 203	25 238
Razem	11 203	25 238

Na środki pieniężne na dzień bilansowy składały się przede wszystkim środki na rachunkach bankowych.

Struktura walutowa środków pieniężnych w latach 2020-2021 przedstawiała się następująco:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
EUR	9 344	21 383
PLN	1 814	3 835
USD	45	20
Razem	11 203	25 238

Nota 22. Pozostałe aktywa

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Długoterminowe
Międzyokresowe rozliczenie kosztów	7	–
Razem długoterminowe	7	–
Krótkoterminowe
Aktywa finansowe	1 312	1 903
Ubezpieczenia majątkowe	42	37
Pozostałe	40	37
Razem krótkoterminowe	1 394	1 977
Razem	1 401	1 977

Najistotniejszą pozycją pozostałych aktywów na koniec 2020 i 2021 roku były aktywa finansowe wycenione na dzień bilansowy do wartości godziwej, w postaci zawartych instrumentów finansowych w postaci kontraktów walutowych otwartych na zakup walut EUR, GBP, JPY i CHF, a także kontraktów zabezpieczających wartość godziwą posiadanej miedzi, w związku z dużą zmiennością cen tego surowca na światowych rynkach.

Nota 23. Kapitał podstawowy

Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2021:

Wyszczególnienie	Ilość akcji	% akcji	Wartość nominalna (w zł)	Liczba głosów na walnym zgromadzeniu	% udział głosów na walnym zgromadzeniu
DAO Sp. z o.o.	10 770 000	61,37%	10 770 000	10 770 000	62,03%
TFI Aviva Investors Poland	1 053 216	6,00%	1 053 216	1 053 216	6,07%
OFE PKO BP Bankowy	912 062	5,20%	912 062	912 062	5,25%
Pozostali	4 814 922	27,44%	4 814 922	4 627 895	26,65%
Razem	17 550 200	100%	17 550 200	17 363 173	100%

Znaczącym akcjonariuszem Spółki, posiadającym 61,37% akcji jest DAO Sp. z o.o. Udziałowcami Spółki DAO Sp. z o.o. są:

• Prezes Zarządu – Hanna Berling 50% udziałów,
• Przewodniczący Rady Nadzorczej – Tomasz Berling 25% udziałów,
• Członek Rady Nadzorczej – Marcin Berling 25% udziałów.

W dniu 4 grudnia 2018 roku, w wyniku wezwania do sprzedaży akcji Berling S.A. ogłoszonego 5 października 2018 roku wspólnie przez DAO Sp. z o.o., Berling S.A., Arkton Sp. z o.o. oraz Berling Development Sp. z o.o., spółka Arkton nabyła 187 027 akcji Berling S.A., tym samym obejmując 1,07% akcji Emitenta. Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, akcje te są wyłączone z uprawnień do głosowania oraz udziału w zysku, z tytułu posiadania ich przez spółkę zależną. Wszystkie wyemitowane przez Spółkę akcje są akcjami zwykłymi bez żadnego uprzywilejowania co do uczestnictwa w podziale zysku, o wartości nominalnej 1 zł. Zarząd na dzień sporządzenia raportu nie posiada żadnych informacji o umowach (w tym również zawartych po dniu bilansowym), w wyniku których mogą w przyszłości nastąpić zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy. W okresie od dnia 31 grudnia 2021 roku do dnia sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w strukturze istotnych akcjonariuszy.

Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące na dzień 31.12.2021 r. oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego:

• Prezes Zarządu Hanna Berling posiada bezpośrednio 120 akcji Berling S.A.
• Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Berling posiada bezpośrednio 90 730 akcji Berling S.A.
• Członek Rady Nadzorczej Marcin Berling posiada bezpośrednio 40 akcji Berling S.A.

Ponadto ww. osoby są udziałowcami DAO Sp. z o.o. Spółka ta posiada 10 770 000 akcji Berling S.A., które stanowią 61,37% kapitału zakładowego jednostki dominującej, uprawniając do 10 770 000 głosów, stanowiących 62,03% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki.

• Prezes Zarządu Hanna Berling – posiada 50% udziałów DAO Sp. z o.o.
• Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Berling – posiada 25% udziałów DAO Sp. z o.o.
• Członek Rady Nadzorczej Marcin Berling – posiada 25% udziałów DAO Sp. z o.o.

Od przekazania ostatniego raportu – za 3 kwartał 2021 r., do dnia bilansowego 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy, będących osobami nadzorującymi. W okresie od dnia 31 grudnia 2021 roku do dnia sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy, będących osobami nadzorującymi.

Nota 24. Pozostałe składniki kapitałów własnych

Na kapitał własny Spółki na koniec roku 2021 oraz na koniec roku 2020, oprócz kapitału podstawowego, składały się przede wszystkim nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji oraz zyski zatrzymane, w ramach których ujęto również zysk okresu bieżącego. Zgodnie z uchwałą nr 9 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 18 czerwca 2021 roku, cały zysk netto za rok obrotowy 2020 w wysokości 6 222 tys. zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego.

Nota 25. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Długoterminowe	167	159
Krótkoterminowe	668	638
Razem	835	797

Zobowiązania z tytułu leasingu wynikają w całości z ujęcia umowy najmu zgodnie z MSSF 16. Wartość godziwa zobowiązań leasingowych Spółki nie różni się istotnie od ich wartości księgowej.

Nota 26. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Zobowiązania handlowe	7 867	5 458
Zobowiązania publiczno-prawne	1 012	977
Pozostałe zobowiązania	9	–
Razem	8 888	6 434

Wartość zobowiązań handlowych wobec jednostek zależnych na koniec 2021 wyniosła 1 097 tys. zł, natomiast na koniec 2020 wynosiła 1 322 tys. zł. Średni termin płatności zobowiązań handlowych wynosi 60 dni. Zarząd Jednostki uważa, że wartość księgowa zobowiązań jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i pozostałych są wyrażone w następujących walutach:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
EUR	4 665	2 513
PLN	4 223	3 921
Razem	8 888	6 434

Nota 27. Świadczenia pracownicze

Koszty związane ze świadczeniami pracowniczymi rozpoznane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Koszty bieżącego zatrudnienia	4 896	4 557
Koszty ubezpieczeń społecznych	797	741
Razem	5 693	5 297

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Stanowiska nierobotnicze	26	26
Stanowiska robotnicze (w tym magazynowe)	8	8
Razem	34	34

Nota 28. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia

Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku zobowiązania warunkowe ani zabezpieczenia nie wystąpiły.

Nota 29.# Transakcje z jednostkami powiązanymi

Spółka zawiera wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi na zasadach rynkowych.

Transakcje z członkami Zarządu oraz członkami Rady Nadzorczej

Wynagrodzenia członków Zarządu Berling S.A. w 2021 i 2020 roku kształtowały się następująco:

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł
BERLING S.A. 25

W 2021 r. 1 267 tys. zł
* Hanna Berling – Prezes Zarządu – 904 tys. zł,
* Jakub Wołczaski – Członek Zarządu – 363 tys. zł.

W 2020 r. 941 tys. zł
* Hanna Berling – Prezes Zarządu – 822 tys. zł,
* Jakub Wołczaski – Członek Zarządu – 119 tys. zł.

W 2021 roku wynagrodzenie pani Hanny Berling z tytułu pełnienia funkcji Prezes Zarządu Arkton Sp. z o.o. wyniosło 162 tys. zł, natomiast w Berling Development 102 tys. zł.
W 2020 roku wynagrodzenie pani Hanny Berling z tytułu pełnienia funkcji Prezes Zarządu Arkton Sp. z o.o. wyniosło 54 tys. zł, natomiast w Berling Development 42,5 tys. zł.

Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej w 2021 i 2020 roku kształtowały się następująco:

W 2021 r. 161 tys. zł
* Tomasz Berling – 114 tys. zł,
* Anna Berling – 9 tys. zł,
* Marcin Berling – 10 tys. zł,
* Agata Pomorska – 17 tys. zł,
* Kajetan Wojnicz – 10 tys. zł.

W 2020 r. 179 tys. zł
* Tomasz Berling – 113 tys. zł,
* Anna Berling – 15 tys. zł,
* Marcin Berling – 16 tys. zł,
* Agata Pomorska – 20 tys. zł,
* Kajetan Wojnicz – 16 tys. zł.

W 2021 roku wynagrodzenie pani Anny Berling w Berling Development wyniosło 70 tys. zł.
W 2020 roku wynagrodzenie pani Anny Berling w Berling Development wyniosło 10,5 tys. zł.

W 2021 roku wynagrodzenie pana Marcina Berlinga z tytułu umowy o pracę z Berling S.A. wyniosło 159 tys. zł, natomiast w 2020 roku 106 tys. zł.
W 2021 roku pan Marcin Berling otrzymał świadczenie od Berling Development Sp. z o.o. w kwocie 103 tys. zł, a w 2020 roku w kwocie 101 tys. zł.

W latach 2020-2021 nie były udzielane członkom Zarządu/Rady Nadzorczej ani innym kluczowym pracownikom Spółki pożyczki, kredyty ani gwarancje.

Transakcje z jednostkami zależnymi

Transakcje pomiędzy spółką dominującą a spółkami zależnymi z tytułu zakupu i sprzedaży towarów oraz produktów osiągnęły w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku następujący poziom:
* Sprzedaż Arkton do Berling – 18 976 tys. zł,
* Sprzedaż Berling do Arkton – 9 147 tys. zł,
* Opłaty licencyjne oraz promocja Berling Development – Berling/Arkton – 2 157 tys. zł.

Salda rozrachunków handlowych na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły 1 056 tys. zł.
Ponadto na dzień 31 grudnia 2021 roku Jednostka zależna Arkton posiadała udzieloną Jednostce dominującej pożyczkę krótkoterminową w kwocie 1 500 tys. EUR.

Transakcje pomiędzy spółką dominującą a spółkami zależnymi z tytułu zakupu i sprzedaży towarów oraz produktów osiągnęły w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku następujący poziom:
* Sprzedaż Arkton do Berling – 19 767 tys. zł,
* Sprzedaż Berling do Arkton – 7 187 tys. zł,
* Opłaty licencyjne oraz promocja Berling Development – Berling/Arkton – 1 976 tys. zł.

Salda rozrachunków handlowych na dzień 31 grudnia 2020 roku wyniosły 1 250 tys. zł.

Wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki

Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone lub należne:

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł
BERLING S.A. 26

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Organy zarządzające	1 267	941
Organy nadzorujące	161	179
Razem	1 427	1 120

Nota 30. Zarządzanie ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą środki pieniężne oraz należności i zobowiązania. W 2021 roku Spółka w związku z dużą zmiennością cen miedzi na światowych rynkach utrzymywała w portfelu instrumenty zabezpieczające wartość godziwą posiadanej miedzi. Jednostka posiada też aktywa finansowe, takie jak należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności, a jako zobowiązania finansowe, oprócz leasingów, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz krótkoterminową pożyczkę, spłaconą w styczniu 2022 roku.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Jednostki obejmują ryzyko stopy procentowej przepływów pieniężnych, ryzyko płynności, ryzyko walutowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.

Ryzyko stopy procentowej

Na dzień 31 grudnia 2021 i 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych, obarczonych ryzykiem stopy procentowej ani instrumentów służących do zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany stopy procentowej. W przeszłości narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami rynkowych stóp procentowych dotyczyło przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych ze zmienną stopą procentową, tj. zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingu.

Ryzyko związane z płynnością

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Jednostki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak umowy leasingu finansowego z opcją zakupu.

Ryzyko walutowe

Kurs walut wywiera wpływ na działalność Spółki. Ze względu na fakt dokonywania zakupu towarów u zagranicznych dostawców oraz sprzedaży w dominującej części przeznaczonej do odbiorców krajowych ryzyko w tym obszarze może być istotne. Jednostka na bieżąco monitoruje sytuację finansową związaną z zawieranymi w innych walutach transakcjami w celu ograniczenia ryzyka mogącego negatywnie wpłynąć na sytuację finansową i osiągane przez Spółkę wyniki. W 2021 roku Spółka zawierała transakcje forward na zakup walut, zarówno w celu zabezpieczenia istniejących pozycji walutowych związanych z prowadzoną działalnością, jak i w celu dywersyfikacji i zabezpieczenia posiadanych środków. Dodatkowo Spółka stosuje hedging naturalny polegający na tym, iż nabywa zapasy w EUR i równocześnie sprzedaje je stosując dla swoich odbiorców cennik EUR (znaczna część faktur sprzedaży jest wystawiana w EUR), co powoduje, że ewentualne zmiany cen towarów mają ograniczony wpływ na osiągany wynik.

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto przy założeniu, że kursy walutowe mogą spaść lub wzrosnąć o 5%. Podane w tabeli liczby wyrażone są w tysiącach jednostki waluty. Wpływ na wynik jest wyrażony w tysiącach PLN.

Należności handlowe oraz pozostałe należności

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	PLN (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku	w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku
	n/d	2 168	3 809
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%		13 763	9 954
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%		3 809	–
		498	498
		-498	-498

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł
BERLING S.A. 27

Należności handlowe oraz pozostałe należności

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	PLN (w tys.) na dzień 31 grudnia 2020 roku	w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku
	n/d	1 316	1 584
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%		7 656	6 072
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%		1 584	–
		304	304
		-304	-304

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	PLN (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku	w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku
	n/d	1 014	4 223
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%		8 888	4 665
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%		4 223	–
		233	233
		-233	-233

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	PLN (w tys.) na dzień 31 grudnia 2020 roku	w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku
	n/d	545	3 921
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%		6 434	2 513
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%		3 921	–
		126	126
		-126	-126

Zobowiązania z tytułu pożyczki

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku
	n/d	1 500
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%		6 900
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%		345
		-345

Zobowiązania z tytułu pożyczki

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku
	n/d	–
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%		–
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%		–

Środki pieniężne w kasie i w banku

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	USD w walucie (w tys.)	GBP w walucie (w tys.)	JPY w walucie (w tys.)	PLN w walucie (w tys.)	w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku
	n/d	2 031	12	–	–	1 814
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%		11 203	9 344	45	–	1 814
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%		469	467	2	–	–
		-469	-467	-2	–	–

Środki pieniężne w kasie i w banku

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	USD w walucie (w tys.)	GBP w walucie (w tys.)	JPY w walucie (w tys.)	PLN w walucie (w tys.)	w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2020 roku
	n/d	4 634	5	–	–	3 835
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%		25 238	21 383	20	–	3 835
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%		1 070	1 069	1	–	–
		-1 070	-1 069	-1	–	–

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł
BERLING S.A. 28

Odnosząc się do wyceny na dzień bilansowy zawartych instrumentów finansowych w postaci kontraktów walutowych otwartych na zakup walut EUR, USD, JPY i CHF, a także kontraktów zabezpieczających wartość godziwą posiadanej miedzi oraz chcąc korygować ujemne różnice kursowe od dokonywanych zakupów, Spółka posiada zawarte kontrakty terminowe/opcje. Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy wyniosła 1 312 tys. zł, natomiast na 31 grudnia 2020 roku 1 903 tys. zł. W 2021 roku wartość ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z tytułu wyceny instrumentów wyniosła -591 tys. zł, a w 2020 roku 275 tys. zł.# Wrażliwość na wzrost/spadek kursów bazowych o 5%

Wrażliwość na wzrost/spadek kursów bazowych o 5% wynosiła na koniec roku 2021 odpowiednio 550 tys. zł oraz -487 tys. zł natomiast na koniec roku 2020 629 tys. zł oraz -39 tys. zł.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe jest związane głównie z należnościami Spółki od odbiorców, udzielonymi pożyczkami oraz środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami na rachunkach bankowych. Informacje na temat odpisów aktualizujących wartość należności zostały przedstawione w nocie 20. Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci środków pieniężnych na rachunkach bankowych jest ograniczone, ze względu na to, iż stronami transakcji są banki posiadające wysoki rating kredytowy. Ryzykiem kredytowym zarządza się w oparciu o politykę udzielania kredytu kupieckiego. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. W oparciu o obowiązujące w Spółce zasady przyznawane są indywidualne limity kredytowe. Wykorzystanie przyznanych limitów podlega regularnemu monitorowaniu i kontroli. Udzielone przez Spółkę kredyty kupieckie charakteryzują się sporym zróżnicowaniem i rozproszeniem ryzyka, ponieważ udzielane są znacznej liczbie niejednolitych podmiotów. Nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. W celu ograniczania ryzyka kredytowego Spółka na bieżąco monitoruje płatność należności oraz stosuje wczesną windykację. Informacja o poziomie zadłużenia jest cyklicznie przekazywana do osób odpowiedzialnych za bezpośredni kontakt z odbiorcami celem ustalenia możliwości ściągnięcia wierzytelności oraz rokowań co do dalszej współpracy. Maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe stanowią należności Spółki. Informację o wysokości utworzonego odpisu aktualizującego ich wartość przedstawiono w nocie 20 Należności handlowe oraz pozostałe należności.

Wartość godziwa poszczególnych klas instrumentów finansowych

Według oceny Zarządu wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, zobowiązań handlowych, pożyczek oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych, głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Spółka wycenia pożyczki według zamortyzowanego kosztu. Ta wartość nie różni się od ich wartości godziwej.

Nota 31. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W latach zakończonych dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2021	stan na dzień 31.12.2020
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	8 888	6 434
Kredyty i pożyczki	6 900	–
Zobowiązania leasingowe	835	797
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-11 203	-25 238
Zadłużenie netto	5 420	-18 007
Kapitał własny	80 138	74 030
Kapitał i zadłużenie netto	85 558	56 023
Wskaźnik dźwigni	1,07	0,76

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2021 w tys. zł

BERLING S.A. 29

Nota 32. Działalność zaniechana

Działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym nie wystąpiła.

Nota 33. Wynagrodzenie firmy audytorskiej

Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego Berling S.A. za lata 2021 oraz 2020 wyniosło 27 tys. zł, a za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego 15 tys. zł. W roku 2021 firma audytorska otrzymała również wynagrodzenie 5 tys. zł za wykonanie usługi oceny sprawozdania Rady Nadzorczej o wynagrodzeniach. W roku 2020 wynagrodzenie za pozostałe usługi nie wystąpiło.

Nota 34. Zdarzenia po dniu bilansowym

Po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia mające istotny wpływ na prezentowane sprawozdanie finansowe, w szczególności na kapitały lub wynik finansowy. Zarząd Spółki uważnie monitoruje sytuację związaną z inwazją Rosji na Ukrainę, rozpoczętą 24 lutego 2022 roku, a także z wprowadzeniem przez Prezesa Rady Ministrów stopni alarmowych CRP i BRAVO. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania sprawy te nie miały bezpośredniego przełożenia na działalność Berling S.A., w szczególności Zarząd nie zidentyfikował konieczności zmiany ujęcia lub wyceny poszczególnych pozycji sprawozdania ani zmiany założenia o możliwości kontynuowania działalności. Ewentualny przyszły wpływ wojny na działalność Spółki zależy od jej dalszego przebiegu i przełożenia na sytuację geopolityczną w Europie i na świecie.

Hanna Berling
Prezes Zarządu

Jakub Wołczaski
Członek Zarządu

Niniejsze sprawozdanie zwiera 29 stron.

Warszawa, dnia 29 kwietnia 2022 roku