Berling S.A. — Annual Report (ESEF) 2022

Apr 28, 2023

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej BERLING za rok 2022

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

Dla akcjonariuszy BERLING S.A.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe stanowi statutowe skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej BERLING za rok 2022. Zarząd BERLING S.A. sporządził skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022 zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF)oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. Elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w niniejszym dokumencie w następującej kolejności:

Strona
Skonsolidowane wybrane dane finansowe 3
Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat oraz innych całkowitych dochodów 4
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 5
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 7
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 8
Dodatkowe noty objaśniające 9

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki dominującej dnia 28 kwietnia 2023 roku oraz podpisane w imieniu Zarządu przez:

Hanna Berling
Prezes Zarządu

Jakub Wołczaski
Członek Zarządu

Warszawa, dnia 28 kwietnia 2023 roku

2

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE

Wyszczególnienie	2022 PLN	2021 PLN	2022 EUR	2021 EUR
Przychody netto ze sprzedaży	75 877	90 295	16 184	19 726
Zysk (strata) ze sprzedaży	9 295	17 143	1 983	3 745
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	8 837	18 464	1 885	4 034
Zysk (strata) przed opodatkowania	8 900	17 258	1 898	3 770
Zysk (strata) netto	7 109	13 956	1 516	3 049
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	2 771	-16 562	591	-3 618
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-9 206	-9 272	-1 964	-2 026
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-32 922	-619	-7 022	-135
Przepływy pieniężne netto – razem	-39 357	-26 453	-8 395	-5 779
Aktywa/Pasywa razem	117 948	143 541	25 149	31 209
Aktywa trwałe	27 225	22 103	5 805	4 806
Aktywa obrotowe	90 723	121 438	19 344	26 403
Kapitał własny	97 303	130 354	20 747	28 341
Zobowiązania razem	20 645	13 188	4 402	2 867
Zobowiązania długoterminowe	804	386	171	84
Zobowiązania krótkoterminowe	19 841	12 802	4 231	2 783
Średnioroczna ważona liczba akcji (tys. szt.)	17 081	17 363	17 081	17 363
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)	0,42	0,80	0,09	0,18
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)	5,70	7,51	1,21	1,63

Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP, wszczególności:
* kurs obowiązujący na ostatni dzień każdego okresu (31.12.2022 r. – kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 252/A/NBP/2022 z dnia 30.12.2022 r. tj. 4,6899 zł; 31.12.2021 r. – kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 254/A/NBP/2021 z dnia 31.12.2021 r. tj. 4,5994 zł),
* kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie (w 2022 r. 4,6883 zł; w 2021 r. 4,5775 zł).

3

Grupa Kapitałowa BERLING
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Nota	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży towarów, produktów i usług	9	75 877	90 295
Koszt własny sprzedanych towarów, produktów i usług	9	-52 504	-59 670
Zysk brutto na sprzedaży		23 373	30 625
Koszty sprzedaży	9	-9 329	-9 107
Koszty ogólnego zarządu	9	-4 749	-4 374
Zysk na sprzedaży	9	9 295	17 143
Pozostałe przychody operacyjne	10	357	1 510
Pozostałe koszty operacyjne	11	-815	-190
Zysk (strata) na działalności operacyjnej	8	8 837	18 464
Przychody finansowe	12	1 047	3
Koszty finansowe	13	-984	-1 209
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	8	8 900	17 258
Podatek dochodowy	14	-1 791	-3 302
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		7 109	13 956
Działalność zaniechana
Wynik netto z działalności zaniechanej		–	–
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy		7 109	13 956
Przypadający:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego		7 109	13 956
Udziałom niesprawującym kontroli		–	–
Inne całkowite dochody netto		–	–
Całkowity dochód za okres sprawozdawczy		7 109	13 956
Przypadający:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego		7 109	13 956
Udziałom niesprawującym kontroli		–	–
Zysk na jedną akcję	15
Podstawowy:		0,42	0,80
Z działalności kontynuowanej		0,42	0,80
Z działalności zaniechanej		–	–
Rozwodniony:		0,41	0,80
Z działalności kontynuowanej		0,41	0,80
Z działalności zaniechanej		–	–

4

Grupa Kapitałowa BERLING
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

	Nota	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa trwałe
Wartość firmy	16	5 987	5 987
Rzeczowe aktywa trwałe	17	6 242	4 876
Wartości niematerialne i prawne	3	14
Nieruchomości inwestycyjne	18	11 518	10 053
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	14	2 187	1 166
Inwestycje długoterminowe	19	1 282	–
Pozostałe aktywa	23	6	7
Aktywa trwałe razem		27 225	22 103
Aktywa obrotowe
Zapasy	20	71 830	57 165
Należności handlowe oraz pozostałe należności	21	7 448	17 802
Należności z tytułu podatku dochodowego		12	–
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	22	5 667	45 024
Inwestycje krótkoterminowe	19	5 124	–
Pozostałe aktywa – finansowe	23	534	1 312
Pozostałe aktywa – niefinansowe	23	108	135
Aktywa obrotowe razem		90 723	121 438
Aktywa razem		117 948	143 541
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	24	17 550	17 550
Akcje własne	25	-40 889	-729
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	25	15 873	15 873
Kapitał rezerwowy – program motywacyjny	25	907	907
Zyski zatrzymane	25	103 862	96 753
Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego		97 303	130 354
Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli		–	–
Kapitał własny razem		97 303	130 354
Zobowiązanie długoterminowe
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	14	229	215
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego	27	481	167
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	29	92	–
Rozliczane w czasie dotacje	31	2	4
Zobowiązania długoterminowe razem		804	386
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania	28	9 967	11 011
Pożyczki i kredyty	26	8 297	–
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego	27	912	668
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		273	600
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	29	388	520
Rozliczane w czasie dotacje	31	4	2
Zobowiązania krótkoterminowe razem		19 841	12 801
Zobowiązania razem		20 645	13 187
Pasywa razem		117 948	143 541

6

Grupa Kapitałowa BERLING
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (Ciąg dalszy)

	Nota	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa trwałe
Wartość firmy	16	5 987	5 987
Rzeczowe aktywa trwałe	17	6 242	4 876
Wartości niematerialne i prawne	3	14
Nieruchomości inwestycyjne	18	11 518	10 053
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	14	2 187	1 166
Inwestycje długoterminowe	19	1 282	–
Pozostałe aktywa	23	6	7
Aktywa trwałe razem		27 225	22 103
Aktywa obrotowe
Zapasy	20	71 830	57 165
Należności handlowe oraz pozostałe należności	21	7 448	17 802
Należności z tytułu podatku dochodowego		12	–
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	22	5 667	45 024
Inwestycje krótkoterminowe	19	5 124	–
Pozostałe aktywa – finansowe	23	534	1 312
Pozostałe aktywa – niefinansowe	23	108	135
Aktywa obrotowe razem		90 723	121 438
Aktywa razem		117 948	143 541
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	24	17 550	17 550
Akcje własne	25	-40 889	-729
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	25	15 873	15 873
Kapitał rezerwowy – program motywacyjny	25	907	907
Zyski zatrzymane	25	103 862	96 753
Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego		97 303	130 354
Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli		–	–
Kapitał własny razem		97 303	130 354
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	14	229	215
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego	27	481	167
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	29	92	–
Rozliczane w czasie dotacje	31	2	4
Zobowiązania długoterminowe razem		804	386
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania	28	9 967	11 011
Pożyczki i kredyty	26	8 297	–
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego	27	912	668
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		273	600
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	29	388	520
Rozliczane w czasie dotacje	31	4	2
Zobowiązania krótkoterminowe razem		19 841	12 801
Zobowiązania razem		20 645	13 187
Pasywa razem		117 948	143 541

6

Grupa Kapitałowa BERLING
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Nota	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto		7 109	13 956
Korekty o pozycje niepieniężne:
Amortyzacja i odpisy		2 840	2 215
Zysk (strata) ze sprzedaży środków trwałych		-1	-2
Zysk (strata) z tytułu transakcji finansowych		-178	-129
Różnice kursowe		-518	597
Odsetki i dywidendy		-1 047	-3
Podatek dochodowy		1 791	3 302
Zmiany stanu rezerw		19	-3
Zmiany stanu zapasów	20	-14 665	-22 634
Zmiany stanu należności	21	10 354	-17 470
Zmiany stanu zobowiązań handlowych i innych	28	-1 044	1 567
Zmiany stanu zobowiązań z tytułu leasingu	27	183	55
Zmiany stanu należności i zobowiązań z tytułu podatków		-334	-797
Zmiany stanu świadczeń pracowniczych	29	-396	-520
Zmiany stanu dotacji	31	-2	-2
Zmiany stanu pozostałych aktywów i pasywów		-1 778	-3 349
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		2 771	-16 562
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Zakup rzeczowych aktywów trwałych	17	-1 531	-797
Zakup wartości niematerialnych		-14	–
Zakup nieruchomości inwestycyjnych	18	-1 688	-1 442
Zakup inwestycji długoterminowych	19	-1 282	–
Zakup inwestycji krótkoterminowych	19	-5 124	–
Uzyskany zwrot z inwestycji		25	2
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych	17	14	4
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych	18	264	26
Spłata udzielonych pożyczek		1	1
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		-9 206	-9 272
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Zaciągnięcie pożyczek	26	8 297	–
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	27	-1 016	-723
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	27	-483	-87
Zaciągnięcie zobowiązań długoterminowych		415	237
Wykup własnych akcji	25	-40 160	-729
Dywidendy wypłacone		-100	-300
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		-32 922	-619
Przepływy pieniężne netto – razem		-39 357	-26 453
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu		45 024	71 477
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu		5 667	45 024

7

Grupa Kapitałowa BERLING
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał podstawowy	Akcje własne	Nadwyżka ceny emisyjnej	Kapitał rezerwowy – program motywacyjny	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego	Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2021 r.	17 550	–	15 873	907	82 800	117 130	–	117 130
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy					13 956	13 956	–	13 956
Inne całkowite dochody netto					–	–	–	–
Operacje z właścicielami:
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
Wartość godziwa instrumentów kapitałowych
Przekazanie niepodzielnych zysków
Kupno własnych akcji		-729				-729	–	-729
Wypłata dywidendy					-100	-100	–	-100
Stan na 31 grudnia 2021 r.	17 550	-729	15 873	907	96 753	130 354	–	130 354
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy					7 109	7 109	–	7 109
Inne całkowite dochody netto					–	–	–	–
Operacje z właścicielami:
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
Wartość godziwa instrumentów kapitałowych
Przekazanie niepodzielnych zysków
Kupno własnych akcji		-40 160				-40 160	–	-40 160
Wypłata dywidendy					-100	-100	–	-100
Stan na 31 grudnia 2022 r.	17 550	-40 889	15 873	907	103 862	97 303	–	97 303

8

Grupa Kapitałowa BERLING
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Niniejsza sekcja zawiera dodatkowe informacje, które nie zostały ujęte w głównych częściach sprawozdania finansowego, ale są istotne dla jego pełnego zrozumienia.

9# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	2022	2021
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk brutto	8 900	17 258
Suma korekt	-3 447	-31 611
Amortyzacja	1 643	1 274
Koszty odsetkowe przeniesione do działalności finansowej	221	14
Przychody odsetkowe przeniesione do działalności finansowej	-167	-11
Wynik z działalności inwestycyjnej	684	-761
Należności - zmiana stanu	10 355	-8 709
Zapasy – zmiana stanu	-14 666	-26 793
Pozostałe aktywa – zmiana stanu	-1 011	601
Zobowiązania handlowe i pozostałe – zmiana stanu	-506	2 774
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	5 453	-14 353
Podatek dochodowy – zapłacony	-2 682	-2 209
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	2 771	-16 562
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych	34	58
Wydatki na zakup środków trwałych	-1 619	-595
Wydatki na inwestycje	-7 784	-8 781
Inne wpływy z aktywów inwestycyjnych	163	46
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-9 206	-9 272
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Zaciągnięte kredyty i pożyczki	8 297	–
Nabycie akcji własnych	-40	-160
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	-843	-613
Odsetki zapłacone	-383	-17
Odsetki otrzymane	167	11
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-32	-619
Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed uwzględnieniem skutków zmiany kursów wymiany	-39 357	-26 453
Skutki zmiany kursów wymiany dotyczących środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	0	0
Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	-39 357	-26 453
Saldo otwarcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	45 024	71 477
Saldo zamknięcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	5 667	45 024

Grupa Kapitałowa BERLING

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	Akcje własne	Kapitał rezerwowy – program motywacyjny	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Kapitał przypadający akcjonariuszom niesprawującym kontroli	Kapitał razem
Na dzień 01.01.2022	17 550	15 873	-729	907	96 753	130 354	–	130 354
Zysk za okres	–	–	–	–	7 109	7 109	–	7 109
Inne całkowite dochody	–	–	–	–	–	–	–	–
Całkowite dochody za okres	–	–	–	–	7 109	7 109	–	7 109
Pozostałe zmiany kapitału	–	–	-40 160	–	–	-40 160	–	-40 160
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału	–	–	-40 160	–	7 109	-33 051	–	-33 051
Na dzień 31.12.2022	17 550	15 873	-40 889	907	103 862	97 303	–	97 303

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	Akcje własne	Kapitał rezerwowy – program motywacyjny	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Kapitał przypadający akcjonariuszom niesprawującym kontroli	Kapitał razem
Na dzień 01.01.2021	17 550	15 873	-729	907	82 797	116 398	–	116 398
Zysk za okres	–	–	–	–	13 956	13 956	–	13 956
Inne całkowite dochody	–	–	–	–	–	–	–	–
Całkowite dochody za okres	–	–	–	–	13 956	13 956	–	13 956
Pozostałe zmiany kapitału	–	–	–	–	–	–	–	–
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału	–	–	–	–	13 956	13 956	–	13 956
Na dzień 31.12.2021	17 550	15 873	-729	907	96 753	130 354	–	130 354

Grupa Kapitałowa BERLING

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Nota 1. Informacje ogólne o jednostce dominującej

Berling Spółka Akcyjna (Spółka, Jednostka, Jednostka dominująca) powstała w wyniku przekształcenia z Berling Centrum Chłodnictwa Spółka Jawna, która prowadziła działalność gospodarczą od kwietnia 1993 roku. Przekształcenie Berling S.A. w spółkę akcyjną nastąpiło na mocy Postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy, XIV Wydziału Gospodarczego Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 1 lutego 2008 i z tym dniem Spółka została wpisana do Rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000298346. Wspólnicy spółki jawnej objęli akcje spółki akcyjnej w zamian za posiadane wkłady do spółki jawnej. Wszystkie aktywa i pasywa zostały przejęte przez Berling S.A. Numer Identyfikacji Podatkowej nadany został Spółce przez Urząd Skarbowy Warszawa Ochota w dniu 29 marca 1995 – NIP 522 00 59742. Numer Regon 010164538 nadany został przez Wojewódzki Urząd Statystyczny ul. Wiktorska 91A w Warszawie w dniu 1 kwietnia 1993. Jednostka dominująca zarejestrowana jest w Polsce, a jej siedziba mieści się w Warszawie przy ulicy Zgoda 5 lok. 8. Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie nastąpiły zmiany jej nazwy. Spółka nie posiada wewnętrznych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielnie sprawozdania finansowe. Przedmiotem działalności Jednostki dominującej jest handel hurtowy i detaliczny urządzeniami chłodniczymi. Podstawowym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej jest Warszawa, ul. Zgoda 5 lok. 8, Polska.

Skład Zarządu Berling S.A. na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco:
* Hanna Berling – Prezes Zarządu,
* Jakub Wołczaski – Członek Zarządu.

W 2022 roku oraz pomiędzy dniem bilansowym a dniem sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.

Skład Rady Nadzorczej Berling S.A. na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco:
* Tomasz Berling – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
* Anna Berling – Członek Rady Nadzorczej,
* Marcin Berling – Członek Rady Nadzorczej
* Agata Pomorska – Członek Rady Nadzorczej,
* Sebastian Rudnicki – Członek Rady Nadzorczej.

W 2022 roku nastąpiła jedna zmiana w składzie Rady Nadzorczej, polegająca na powołaniu pana Sebastiana Rudnickiego na Członka Rady Nadzorczej przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Berling S.A. w dniu 1 sierpnia 2022 roku. Po dniu bilansowym a przed dniem sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nastąpiła jedna zmiana w składzie Rady Nadzorczej, polegająca na odwołaniu pana Kajetana Wojnicza z funkcji Członka Rady Nadzorczej przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Berling S.A. w dniu 14 lutego 2023 roku. Czas trwania Spółki jest nieokreślony.

Nota 2. Skład grupy kapitałowej

Berling S.A. jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Berling (Grupa, Grupa Kapitałowa), w skład której wchodzi jednostka zależna Arkton Sp. z o.o. (dalej Arkton) oraz Berling Development Sp. z o.o. (dalej Berling Development). Berling S.A. nabyła w 2008 roku 100% udziałów spółki Arkton, przez co stała się jej jedynym udziałowcem. Przedmiotem działalności spółki zależnej jest produkcja urządzeń chłodniczych i wentylacyjnych. W 2011 roku Berling S.A. nabyła 100% udziałów w spółce Berling Development, której przedmiotem działalności jest:
* działalność marketingowa,
* nabywanie nieruchomości i działalność deweloperska,
* działalność inwestycyjna,
* pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania.

Czas trwania jednostek zależnych jest nieokreślony.

Nota 3. Podstawa i format sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku. Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2021 roku. Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku. Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Grupę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.

Nota 4. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Nota 5. Nowe standardy i interpretacje

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:
* Zmiany do:
* MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
* MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
* MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
* Roczne zmiany do standardów 2018-2020 zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie.Nowe lub zmienione standardy MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie:

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów, interpretacji lub zmian, które na dzień 31 grudnia 2022 roku nie miały zastosowania. W ocenie Zarządu żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały zastosowania na dzień 31 grudnia 2022 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Grupy Kapitałowej Berling.

Nota 6. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Poniżej zostały przedstawione istotne zasady rachunkowości stosowane przy sporządzeniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zasady te były stosowane we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły, oprócz wdrożonych nowych standardów rachunkowości, które zostały wyraźnie opisane.

Konsolidacja sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest sporządzone metodą pełną, zgodnie z koncepcją kosztu historycznego. Jednostka dominująca obejmuje konsolidacją wszystkie zagraniczne i krajowe jednostki zależne, z wyjątkiem sytuacji gdy następuje ograniczenie kontroli jednostki dominującej nad jednostką zależną lub kontrola jest sprawowana tymczasowo. Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostka dominująca łączy swoje sprawozdanie finansowe oraz sprawozdania jednostek zależnych poprzez zsumowanie podobnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów i uwzględnieniu korekt konsolidacyjnych.

W celu zapewnienia prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym informacji finansowych na temat grupy kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą, podejmowane są następujące kroki:

a) wyłączenia wartości bilansowej inwestycji jednostki dominującej w każdej z jednostek zależnych oraz tej części kapitału własnego każdej z jednostek zależnych, która odpowiada udziałowi jednostki dominującej,
b) identyfikacja niekontrolującego udziału w zyskach i stratach skonsolidowanych jednostek zależnych za dany okres sprawozdawczy,
c) identyfikacja niekontrolującego udziału w aktywach netto skonsolidowanych jednostek zależnych oddzielnie od udziału własnościowego jednostki dominującej w tych aktywach netto. Udział niekontrolujący w aktywach netto obejmuje wartość udziałów niekontrolujących z dnia pierwotnego połączenia, obliczoną zgodnie z MSSF 3, oraz zmiany w kapitale własnym przypadające na udział niekontrolujący począwszy od dnia połączenia,
d) w przypadku występowania potencjalnych praw głosu, proporcje podziału zysków i strat oraz zmian w kapitale własnym pomiędzy jednostkę dominującą a udział niekontrolujący ustala się na podstawie istniejących udziałów własnościowych, nie uwzględniając możliwości realizacji lub zamiany potencjalnych praw głosu,
e) salda rozliczeń między jednostkami grupy kapitałowej i transakcje, w tym przychody, koszty i dywidendy, wyłącza się w całości,
f) zyski i straty na transakcjach wewnątrz grupy kapitałowej, które są ujęte jako aktywa, jak zapasy i środki trwałe, wyłącza się w całości. Straty na transakcjach wewnątrz grupy kapitałowej mogą oznaczać utratę wartości, która wymaga ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym,
g) różnice przejściowe wynikające z wyłączenia zysków i strat na transakcjach wewnątrz grupy kapitałowej ujmuje się zgodnie z MSR 12 Podatek dochodowy.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych objęte konsolidacją są sporządzone na te same dni sprawozdawcze. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza się stosując ujednolicone zasady polityki rachunkowości w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarzeń następujących w zbliżonych okolicznościach. Jeżeli sprawozdanie jednostki wchodzącej w skład grupy jest sporządzone zgodnie z odmiennymi zasadami rachunkowości w stosunku do zasad stosowanych w grupie to sprawozdanie tego członka grupy jest odpowiednio skorygowane w trakcje sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Wyniki działalności jednostki zależnej wlicza się do skonsolidowanego sprawozdania finansowego począwszy od dnia jej przejęcia, to jest dnia, w którym kupującemu faktycznie została przekazana kontrola nad przejmowaną jednostką zgodnie z MSSF 3. Wynik działalności sprzedawanej jednostki zależnej wlicza się do skonsolidowanego rachunku zysków i strat aż do dnia sprzedaży, to jest do dnia w którym nastąpiło przekazanie kontroli nad przejmowaną jednostką. Wynik na sprzedaży jednostki, tj. różnice pomiędzy przychodem ze sprzedaży a wartością bilansową aktywów pomniejszoną o zobowiązania na dzień sprzedaży prezentuje się w rachunku zysków i strat odrębnie w pozycji: ”Zysk (strata) na sprzedaży jednostki zależnej”.

Udziały niekontrolujące prezentuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapitał własny, oddzielnie od kapitału własnego właścicieli jednostki dominującej. Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.

Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe (tj. jako transakcje z właścicielami działającymi jako właściciele jednostki). W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej należy dokonać korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje do właścicieli jednostki dominującej.

Transakcje z jednostkami powiązanymi

Ujawnieniu podlegają informacje dotyczące:
* kwot świadczeń dla kluczowego personelu kierowniczego,
* wartości transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi,
* wysokości nierozliczonych sald należności pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie dostarczenia towarów i przekazania prawa własności. Zgodnie z MSSF 15 na każdą datę raportową określana jest zmienna część wynagrodzenia, związana z niewielką częścią przychodów ze sprzedaży Berling S.A. Przychody takie przenoszone są do okresu którego dotyczą. Przedmiotowe transakcje nie wiążą się z dodatkowymi warunkami ani powiązanymi zobowiązaniami Grupy Kapitałowej. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.

Leasing

Wszystkie umowy spełniające definicję leasingu są co do zasady ujmowane jako leasing finansowy. Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa Grupy i są wyceniane w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych.Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu finansowego. Płatności leasingowe zostały podzielone na część odsetkową oraz część kapitałową, tak by stopa odsetek od pozostającego zobowiązania była wielkością stałą. Koszty finansowe są odnoszone w koszty odsetek w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Waluty obce

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty są księgowane po kursie waluty obowiązującym nadzień poprzedzający dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych sąprzeliczane według kursu średniego NBP obowiązującego na ten dzień. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut sąodnoszone bezpośrednio w skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. Różnice kursowe dotyczące należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów korygują odpowiednio przychody ze sprzedaży i koszty działalności operacyjnej.

Świadczenia pracownicze

Kwoty krótkoterminowych świadczeń na rzecz pracowników innych niż z tytułu rozwiązania stosunku pracy i świadczeń kapitałowych ujmuje się jako zobowiązanie, po uwzględnieniu wszelkich kwot już wypłaconych i jednocześnie jako koszt okresu, chyba że świadczenie należy uwzględnić w koszcie wytworzenia składnika aktywów. Świadczenia pracownicze w formie płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie i koszt w momencie wykonania pracy przez pracowników, jeżeli wykonana praca powoduje narastanie możliwych przyszłych płatnych nieobecności lub w momencie ich wystąpienia, jeżeli nie ma związku między pracą a narastaniem ewentualnych przyszłych płatnych nieobecności. Świadczenie z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako zobowiązanie i koszt wówczas, gdy rozwiązany został stosunek pracy z pracownikiem (lub ich grupą) przed osiągnięciem przez niego wieku emerytalnego lub gdy nastąpiło zapewnienie świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez jednostkę propozycji zachęcającej do dobrowolnego odejścia z pracy. Grupa nie oferuje swoim pracownikom udziału w żadnych programach dotyczących świadczeń po okresie zatrudnienia.

Podatki

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zyskpodatkowy (strata podatkowa) różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane woparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Bieżący podatek dochodowy dotyczący pozycji rozpoznanych bezpośrednio w kapitale jest rozpoznawany bezpośrednio w kapitale, a nie w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, aodpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawana od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia, chyba że Grupa jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać wmomencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się ze sobą, jeżeli istnieje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania bieżących aktywów i zobowiązań podatkowych oraz jeżeli odroczony podatek dochodowy podlega tym samym organom podatkowym.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są wedługkosztu historycznego (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia), pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości.

Stosowane okresy użytkowania oraz stawki amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych to:

• dla budynków i budowli od 10 do 40 lat (2,5%-10%),
• dla urządzeń technicznych i maszyn do 10 do 15 lat (6,67%-10%),
• dla środków transportu od 2,5 do 5 lat (20%-40%),
• dla innych środków trwałych od 2 do 10 lat (10%-50%).

Przyjęty maksymalny okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych może zostać wydłużony jeśli występuje uzasadnienie rzeczywistego ekonomicznego wydłużenia tego okresu. Grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów nie są amortyzowane. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych doużytkowania. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane przez okres ichekonomicznej użyteczności, odpowiednio jak aktywa własne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Utrata wartości

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości netto składników aktywów trwałych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Wprzypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku także w odniesieniu do wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie używania oraz w stosunku do wartości firmy niezależnie od zaistnienia przesłanek. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w ciężar zysków i strat.

Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu, powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku iinne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów oraz upusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej owszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.).

Należności handlowe

Należności handlowe ujmowane są, zarówno początkowo, jak i na dzień bilansowy, w kwocie wymaganej zapłaty. W przypadku zidentyfikowania przez Zarząd należności wskazujących na duże prawdopodobieństwo nieodzyskania, podejmowana jest decyzja o zrobieniu częściowego lub pełnego odpisu aktualizującego wartość. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem utworzony został odpis na 131 tys. zł, ujęty w pozostałych kosztach operacyjnych sprawozdania z całkowitych dochodów w kwocie 34 tys. zł po pomniejszeniu o odwrócenie odpisów.# Grupa Kapitałowa BERLING

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022

w tys. zł

Zgodnie z MSSF 9, Grupa korzysta również z modelu szacowania oczekiwanej straty. Model ten, bazując na danych historycznych dotyczących zapłaty należności przez klientów, wskazuje jaka część należności handlowych statystycznie nie była spłacona, w zależności od długości przeterminowania (lub jego braku). Otrzymane wyniki procentowe stosowane są następnie jako oczekiwana strata w poszczególnych przedziałach przeterminowania płatności na datę raportową. Suma wartości należności przemnożonych przez stratę procentową wskazuje łączną oczekiwaną stratę, jaką może wygenerować portfel należności handlowych. Jednocześnie Zarząd nie zrezygnował z prowadzonej wcześniej analizy indywidualnej poszczególnych należności i z robienia odpisów w przypadku sytuacji wskazującej na wysokie prawdopodobieństwo utraty wartości. Należności ujęte w ten sposób wyłączane są z opisanego powyżej modelu szacowania oczekiwanej straty.

Nieruchomości inwestycyjne

Przeznaczeniem nieruchomości gruntowych jest osiągnięcie przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z długoterminowym wzrostem ich wartości. Zgodnie z MSR 40 Grupa stosuje do wyceny inwestycji w nieruchomości model wyceny do wartości godziwej, rozumianej jako cena, za jaką nieruchomość mogłaby zostać wymieniona na warunkach rynkowych pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi, niepowiązanymi stronami, działającymi w sposób niezależny. Ustalając wartość godziwą, Grupa nie uwzględnia kosztów zawarcia transakcji.

Aktywa i zobowiązania finansowe

Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej zgodnie z MSSF 9 w chwili gdy dana jednostka wchodząca w skład Grupy staje się stroną wiążącej umowy. W momencie początkowego ujęcia wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane są w wartości godziwej, skorygowane o koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem danego składnika.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu aktywa finansowe dzielone są na trzy grupy:
* Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite,
* Wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Zobowiązania finansowe dzielą się na:
* Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu.

Aktywa i zobowiązania wycenia się na każdy dzień bilansowy.

Zasady wyceny i prezentacji w sprawozdaniu finansowym instrumentów finansowych są następujące:
* Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – wszystkie instrumenty pochodne (z wyjątkiem wykorzystywanych jako zabezpieczające w ramach rachunkowości zabezpieczeń) oraz inne pozycje które powstały lub zostały nabyte w celach handlowych,
* Pożyczki udzielane – aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia przez Grupę płatnościach, które nie są wyceniane na aktywnym rynku. Jednostka nie ma obowiązku wykazywać intencji utrzymania do terminu zapadalności. Wycena następuje według zamortyzowanego kosztu. Reklasyfikacja następuje zgodnie z testem modelu biznesowego i testem charakterystyki umownych przepływów pieniężnych,
* Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – zobowiązania przeznaczone do obrotu albo wyznaczone jako takie w momencie początkowego ujęcia. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych są zawsze zaliczane do tej kategorii (z wyjątkiem efektywnej części instrumentu zabezpieczającego). Wycena następuje według wartości godziwej. Różnica z wyceny koryguje wartość wycenianego składnika zobowiązań oraz jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu sprawozdawczego w pozycji przychody finansowe lub koszty finansowe.
* Pożyczki i kredyty bankowe otrzymane – wyceniane według zamortyzowanego kosztu.

Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Grupa traci prawo do umownych przepływów pieniężnych przypisanych danemu instrumentowi lub następuje przeniesienie aktywa finansowego.

Ewidencję aktywów pieniężnych prowadzi się w wartości nominalnej. Do środków pieniężnych zaliczane są: środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych (poza środkami pieniężnymi należącymi do funduszy specjalnych), lokaty terminowe, środki pieniężne w drodze oraz inne środki pieniężne, takie jak czeki czy weksle obce.

Na ostatni dzień roku obrotowego przeprowadzana jest inwentaryzacja wszystkich środków pieniężnych z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych drogą spisu z natury, natomiast środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych na podstawie otrzymanych od banków potwierdzeń prawidłowości stanu.

Nie rzadziej niż na dzień bilansowy środki pieniężne i inne aktywa pieniężne w walutach obcych wyceniane są po średnim kursie wymiany ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Wycena przepływu środków pieniężnych w walutach obcych następuje w oparciu o kurs wymiany waluty obcej na walutę sprawozdawczą z dnia zrealizowania transakcji przepływu środków pieniężnych, to jest po kursie kupna stosowanym w tym dniu przez bank wiodący, z którego usług jednostka korzysta, nie wyższym jednak od kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe odnoszone są odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych.

Informacje o przepływach środków pieniężnych prezentowane są w rachunku przepływów pieniężnych, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

Kapitał własny

Kapitały własne ujmowane są w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki dominującej.

Kapitał zakładowy/akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru handlowego. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych.

Kapitał zapasowy wynika z różnicy między wartością godziwą uzyskanej zapłaty a wartością nominalną wyemitowanych akcji.

Kapitały z wyceny transakcji zabezpieczających obejmują zmiany wyceny wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne w części uznanej za skuteczne zabezpieczenie odnoszone na pozycję kapitałów.

Pozostałe kapitały rezerwowe mogą powstać w wyniku przesunięcia zysków z lat ubiegłych uchwałą zgromadzenia wspólników oraz w wyniku prowadzenia i wyceny programów pracowniczych (np. wycena opcji na akcje). Na dzień wykonania opcji kwotę odpowiadającą wartości godziwej wykonanych opcji przenosi się na kapitał zapasowy.

Na niepodzielony wynik z lat ubiegłych składają się zatrzymane wyniki z lat ubiegłych do dyspozycji Spółki oraz dodatkowo różnice wynikające z przekształcenia sprawozdania zgodnie z MSR. Wynik finansowy za rok obrotowy musi być zgodny z wynikiem finansowym netto wykazywanym w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Kapitał udziałowców niesprawujących kontroli ujmowany jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej w ramach kapitału własnego, oddzielnie od kapitału własnego jednostki dominującej. Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.

Rezerwy na zobowiązania

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Zobowiązania handlowe

Zobowiązania handlowe ujmowane są, zarówno początkowo jak i na dzień bilansowy, w kwocie wymaganej zapłaty.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych, wartości niematerialnych lub innych dostosowywanych składników aktywów, przez okres budowy, przystosowania i montażu są ujmowane w wartości tych aktywów (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), jeśli zobowiązania te zostały zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat.

Odsetki

Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów jednostki gospodarczej przynoszących odsetki, jak również koszty powstające przez użytkowanie przez Grupę aktywów jednostek zewnętrznych, a niebędące kosztami finansowania zewnętrznego zwiększającymi wartość środków trwałych, powinny być ujmowane o ile istnieje prawdopodobieństwo, że uzyskane zostaną korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną transakcją oraz kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób. Odsetki ujmowane są w przychodach oraz kosztach finansowych sukcesywnie w miarę upływu czasu z uwzględnieniem efektywnej rentowności osiąganej z tytułu użytkowania aktywów.

Zobowiązania i aktywa warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
* możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub
* obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
* nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
* kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. zł Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki. W odniesieniu do zabezpieczeń ujawniany jest fakt istnienia i rodzaj zabezpieczenia oraz wskazywany jest składnik zobowiązań którego dotyczy.

Szacunki Zarządu

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki dominującej pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w notach objaśniających do tego sprawozdania. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków. Szacunki te dotyczą między innymi utworzonych rezerw, odpisów aktualizujących należności i zapasy, przyjętych stawek amortyzacyjnych. Szacunki są okresowo weryfikowane w oparciu o profesjonalną ocenę Zarządu.

Zarząd Jednostki dominującej po zakończeniu okresu sprawozdawczego dokonał zmiany wartości szacunkowych polegającej na rozpoznaniu na dzień bilansowy dwóch umów najmu nieruchomości jako leasing finansowy. Wpływ tej zmiany na bilans to wzrost wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wzrost zobowiązań z tytułu leasingu o 487 tys. zł.

Nota 7. Segmenty działalności operacyjnej

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8 działalność Grupy oparta jest na dystrybucji towarów i produktów chłodniczych, materiałów eksploatacyjnych i sterowników elektronicznych i została zaprezentowana w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:

• przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Grupę Kapitałową;
• nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyczną dla branży współpracą z dostawcami, których produkty są dystrybuowane przez wszystkie kanały sprzedażowe;
• w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych grup produktowych, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji;
• Zarząd Berling S.A., z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy otoczenia.

Nota 8. Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży Grupy w latach 2021-2022 wyniosły:

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Przychody ze sprzedaży towarów	48 953	59 949
Przychody ze sprzedaży produktów	26 924	30 346
Razem	75 877	90 295

Spadek przychodów w roku 2022 w stosunku do roku 2021 wynikał z pogorszenia ogólnej sytuacji gospodarczej i znacznego wzrostu kosztów kredytu spowodowanego inflacją i rosnącymi stopami procentowymi, a przekładającego się na zmniejszone możliwości pozyskania finansowania na rzecz realizacji inwestycji przez odbiorców końcowych produktów Grupy.

Struktura przychodów ze sprzedaży wg asortymentu:

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Produkty Arktonu	26 924	30 346
Chłodnice	15 916	24 496
Komponenty	13 119	13 070
Sprężarki	8 505	9 302
Skraplacze	3 150	3 926
Pozostałe	8 264	9 155
Razem	75 877	90 295

(17 Grupa Kapitałowa BERLING Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022w tys. zł)

Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży produktów i towarów

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Polska	63 013	77 626
UE	8 308	9 767
Zagranica	4 555	2 902
Razem	75 877	90 295

Informacje dotyczące głównych klientów

W Grupie nie występują klienci stanowiący indywidualnie co najmniej 10% przychodów ze sprzedaży ogółem w danym roku obrotowym.

Nota 9. Koszty działalności operacyjnej

Koszty działalności operacyjnej Grupy przedstawiały się następująco:

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Amortyzacja	1 643	1 274
Zużycie materiałów i energii	15 133	15 626
Usługi obce	2 580	3 536
Podatki i opłaty	221	117
Wynagrodzenia	10 580	9 548
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	1 897	1 602
Pozostałe koszty rodzajowe	353	196
Wartość sprzedanych towarów	34 176	41 254
Razem	66 582	73 152

Wysoki udział wartości sprzedanych towarów w kosztach ogółem wynika z handlowego charakteru prowadzonej przez Jednostkę dominującą działalności.

Nota 10. Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Wycena do wartości godziwej	183	1 272
Odszkodowania	63	42
Zysk ze zbycia środków trwałych	34	101
Nadwyżki inwentaryzacyjne	4	18
Odwrócone odpisy należności	–	48
Dotacje	–	2
Pozostałe przychody	73	28
Razem	357	1 511

(18 Grupa Kapitałowa BERLING Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022w tys. zł)

Nota 11. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Wycena do wartości godziwej	623	–
Niedobory magazynowe	9	–
Odpisy aktualizujące należności	–	46
Pozostałe koszty	184	144
Razem	815	190

Nota 12. Przychody finansowe

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Różnice kursowe	717	–
Odsetki	330	3
Razem	1 047	3

Nota 13. Koszty finansowe

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Rozliczenie transakcji terminowych	778	590
Odsetki	178	66
Różnice kursowe	27	554
Razem	984	1 209

Nota 14. Podatek dochodowy

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Podatek bieżący	2 796	2 981
Podatek odroczony	-1 006	321
Razem	1 791	3 302

Część bieżąca i odroczona podatku dochodowego w roku 2021 i 2022 ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Jednostka zależna Berling Development posiada straty podatkowe, które może rozliczyć w przyszłości z dochodem do opodatkowania. W latach 2021–2022 nie wystąpił podatek odroczony ujęty bezpośrednio w kapitale własnym na dzień bilansowy. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są ze sobą kompensowane, zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości. Najistotniejsze różnice przejściowe, od których Grupa tworzy aktywa i rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczą odpisów aktualizujących zapasy (zwiększenie AOPD w bilansie w okresie sprawozdawczym o 810 tys. zł), wyceny instrumentów finansowych (zwiększenie o 206 tys. zł) i wynagrodzeń (zwiększenie o 158 tys. zł).

(19 Grupa Kapitałowa BERLING Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022w tys. zł)

Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej kształtuje się następująco:

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	8 900	17 258
Podatek dochodowy według stawki 19%	1 691	3 279
Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania (-)	60	–
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (+)	584	123
Podatek według efektywnej stawki podatkowej	1 791	3 302
Efektywna stawka podatkowa	20,1%	19,1%

Nota 15. Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych (po pomniejszeniu o akcje własne w bilansie Grupy Kapitałowej) występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedna akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki dominującej (skorygowanego o ewentualny efekt zamiany potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku, powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Zysk netto okresu	7 109	13 956
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys.)	17 081	17 363
Podstawowy zysk na akcję (w złotych na jedną akcję)	0,42	0,80

Wyszczególnienie	12 miesięcy 2022	12 miesięcy 2021
Zysk rozwodniony okresu	7 109	13 956
Średnia ważona liczba akcji zwykłych oraz rozwadniających (tys.)	17 550	17 550
Rozwodniony zysk na akcję (w złotych na jedną akcję)	0,41	0,80

Nota 16. Wartość firmy

W dniu 31 marca 2008 roku Jednostka dominująca nabyła 100% udziałów w kapitale zakładowym Arkton Sp. z o.o. W dniu 19 stycznia 2010 Berling S.A. zawarł Aneks do Umowy inwestycyjnej z dnia 31 marca 2009 dotyczącej między innymi zakupu udziałów spółki Arkton. Zgodnie z Aneksem strony umowy podwyższyły cenę nabycia udziałów o kwotę 447 tys. zł. Jednocześnie zgodnie z zapisami Aneksu Berling S.A. w zamian za zwiększenie ceny udziałów został zwolniony z zapłaty odsetek, które powstały na mocy pierwotnych zapisów umowy inwestycyjnej. Skutki Aneksu zostały uwzględnione w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i przy ustalaniu wartości firmy.

• Cena nabycia (umowa pierwotna) początkowa: 10 374 tys. zł,
• Koszty dodatkowe: 290 tys. zł,
• Koszty łączne: 10 664 tys. zł,
• Aneks – korekta ceny nabycia o 447 tys. zł (naliczone odsetki do dnia aneksu),
• Koszty łączne ogółem: 11 111 tys. zł,
• Transakcja zgodnie z MSSF 3 została ujęta w sprawozdaniu skonsolidowanym metodą nabycia.

(20 Grupa Kapitałowa BERLING Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022w tys. zł)

Aktywa netto Arkton na dzień nabycia

Wyszczególnienie	Wartość
Aktywa netto (wartość bilansowa)	1 823
Korekty	818
- korekty MSR (do wartości godziwej na 01.04.2009)	1 009
- rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od korekt aktywów/pasywów do wartości godziwej	-192
Aktywa netto po korektach	2 640
Koszt połączenia (nabycia)	11 111
Wartość firmy	8 471

Arkton potraktowano jako ośrodek wypracowujący środki pieniężne, który jest najmniejszym możliwym do zidentyfikowania zespołem aktywów wypracowujących środki pieniężne. Łączna wartość utworzonych w okresach poprzednich odpisów od wartości firmy wyniosła na 31 grudnia 2022 roku 2 484 tys. zł.# Zarząd Jednostki dominującej przeprowadził zgodnie z MSR test na utratę wartości firmy powstałej na nabyciu spółki Arkton na koniec 2022 roku. Podstawowe założenia przyjęte do testu:
- okres prognozy 2023-2027,
- utrzymanie marży na sprzedaży na poziomie zbliżonym do średniego poziomu lat ubiegłych,
- pozostałe przychody i koszty operacyjne oraz przychody i koszty finansowe na poziomie zbliżonym do roku 2021,
- cykle rotacji na poziomie zbliżonym do roku 2022,
- nakłady inwestycyjne w okresie objętym prognozą na poziomie odtworzeniowym,
- stała stopa wzrostu FCFF po okresie prognozy (q) – 2,8%,
- stopa wolna od ryzyka 6,80%, premia za ryzyko rynkowe 7,40%, premia za ryzyko specyficzne 1%,
- wynikowa stopa dyskonta 14,5%.

Ustalenie wartości odzyskiwalnej zostało przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. W ocenie Zarządu Jednostki dominującej wartość firmy uzyskana w procesie alokacji ceny nabycia udziałów w Arkton powinna być przypisana w całości do spółki jako ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. Z uwagi na fakt, że Arkton stanowi spójny organizm gospodarczy, którego poszczególne części realizują te same elementy procesu gospodarczego, nie istnieje zdaniem Zarządu potrzeba wyodrębniania dodatkowych, tj. w obrębie Arkton, ośrodków wypracowujących środki pieniężne.

Na podstawie powyższych założeń wartość odzyskiwalna została ustalona metodą dochodową jako średnia FCFF. Na podstawie przeprowadzonego testu nie wystąpiły przesłanki do utworzenia dodatkowego odpisu na wartość firmy. Nadwyżka wartości odzyskiwalnej ponad wartość bilansową wyniosła 3 058 tys. zł. Aby wartość odzyskiwalna zrównała się z wartością bilansową, stopa wzrostu po okresie prognozy musiałaby zostać obniżona z przyjętej wartości 2,8% do wartości 1,1%. Zmniejszenie średniej marży w horyzoncie prognozy o 1,2 p.p. w stosunku do założonych wartości marży w poszczególnych latach prognozy, przy pozostałych parametrach modelu nie zmienionych, spowodowałoby zrównanie wartości księgowej aktywów ośrodka generującego przepływy z wartością odzyskiwalną. Taki sam efekt zrównania wartości odzyskiwalnej z wartością księgową miałoby obniżenie średniej stopy wzrostu w okresie szczegółowej prognozy o 1,1% oraz wzrost stopy wolnej od ryzyka z wartości 6,80% do wartości 7,95%.

Grupa Kapitałowa BERLING

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

Nota 17. Rzeczowe aktywa trwałe

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki	Urządzenia i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
Wartość brutto na 1 stycznia 2021	6 504	2 605	3 295	1 283	13 687
Zwiększenia	609	221	327	34	1 191
Zmniejszenia i odpisy aktualizujące	–	8	179	–	187
Wartość brutto na 31 grudnia 2021	7 114	2 818	3 443	1 317	14 691
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2021	3 018	1 769	2 730	1 225	8 742
Amortyzacja za okres	705	188	328	38	1 260
Zmniejszenia	–	8	179	–	187
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 31 grudnia 2021	3 723	1 949	2 880	1 264	9 815
Wartość netto na 1 stycznia 2021	3 487	836	565	58	4 945
Wartość netto na 31 grudnia 2021	3 391	869	563	53	4 876
Wartość brutto na 1 stycznia 2022	7 114	2 818	3 443	1 317	14 691
Zwiększenia	1 374	144	1 455	24	2 997
Zmniejszenia i odpisy aktualizujące	–	140	181	–	2 322
Wartość brutto na 31 grudnia 2022	8 488	2 822	4 717	1 338	17 366
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2022	3 723	1 949	2 880	1 264	9 815
Amortyzacja za okres	949	193	442	47	1 632
Zmniejszenia	–	140	181	–	2 322
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 31 grudnia 2022	4 672	2 003	3 140	1 309	11 124
Wartość netto na 1 stycznia 2022	3 391	869	563	53	4 876
Wartość netto na 31 grudnia 2022	3 816	819	1 577	29	6 242

Środki trwałe w budowie miały na koniec 2022 roku wartość 1 tys. zł. Na koniec 2021 roku środki trwałe w budowie również miały wartość 1 tys. zł.

W wartości budynków ujęte zostały opłaty za najem, zgodnie z MSSF 16.

Wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania na koniec roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2022 roku wynosiła 1 393 tys. zł. Koszty leasingu w 2022 roku objęły 815 tys. zł z tytułu amortyzacji, 93 tys. zł odsetek oraz 28 tys. zł różnic kursowych. Całkowity wypływ środków pieniężnych wyniósł 937 tys. zł. Wartości początkowej środków trwałych nie zwiększały koszty finansowania zewnętrznego.

Nota 18. Nieruchomości inwestycyjne

Zgodnie z MSR 40 Grupa stosuje do wyceny inwestycji w nieruchomości model wyceny do wartości godziwej. Przeznaczeniem nieruchomości gruntowych jest osiągnięcie przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z długoterminowym wzrostem ich wartości.

W 2021 roku Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej nabyły dwie niezabudowane działki za łączną kwotę 8 781 tys. zł, z czego 261 tys. zł stanowiły zwiększenia wynikające z późniejszych wydatków wykazywanych w wartości bilansowej. Pierwsza z działek, wielkości 3,7 ha, położona jest w miejscowości Jeziorzany pod Tarczynem, natomiast druga, wielkości 0,7 ha, leży w Warszawie, w dzielnicy Wilanów. Na koniec 2021 roku, na podstawie operatów szacunkowych wykonanych przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę majątkowego, rozpoznany został wzrost wartości obu inwestycji o kwotę 1 272 tys. zł, a całkowita ich wartość wyniosła 10 053 tys. zł.

W 2022 roku Spółki Grupy nabyły dwie niezabudowane działki o łącznej powierzchni 0,5 ha, położone w dzielnicy Wilanów w Warszawie, za łączną kwotę 1 284 tys. zł, z czego 6 tys. zł stanowiły zwiększenia wynikające z późniejszych wydatków wykazywanych w wartości bilansowej. Na datę bilansową, na podstawie operatów szacunkowych wykonanych przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę majątkowego, rozpoznany został wzrost wartości inwestycji o kwotę 181 tys. zł, a całkowita ich wartość na koniec 2022 roku wyniosła 11 518 tys. zł.

Nota 19. Inwestycje

Inwestycje długoterminowe	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Metale szlachetne	1 282	–
Razem	1 282	–

Inwestycje krótkoterminowe	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Metale szlachetne	5 124	–
Razem	5 124	–

Grupa Kapitałowa Berling posiadała na koniec 2022 roku złoto inwestycyjne, przechowywane w formie fizycznej w skrytkach bankowych. Aktywa te wyceniane są w momencie ujęcia początkowego w cenie nabycia, a na dzień bilansowy według wartości godziwej. Wycena do wartości godziwej robiona jest w oparciu o notowania cen z aktywnego rynku cechującego się wysoką płynnością, zatem są to dane wejściowe na poziomie 1 hierarchii wartości godziwej. Parametrami używanymi do wyceny są notowania LBMA złota oraz średni kurs wymiany walut Narodowego Banku Polskiego na dzień bilansowy.

Nadwyżka wyceny ponad wartość początkową, jak również spadek wyceny poniżej tej wartości ujęte zostały odpowiednio w pozostałych przychodach operacyjnych lub w pozostałych kosztach operacyjnych i kompensowane ze sobą na poziomie skonsolidowanym. Odpis aktualizujący z tytułu okresowej wyceny do wartości godziwej, odniesiony na wynik finansowy wyniósł w okresie raportowym 541 tys. zł. Część inwestycji zakwalifikowana do inwestycji krótkoterminowych zamknięta została po zakończeniu okresu sprawozdawczego, a przed datą publikacji niniejszego raportu.

Nota 20. Zapasy

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Towary	51 382	41 201
Materiały	27 808	18 923
Produkcja w toku	1 301	1 258
Wyroby gotowe	153 702
Wartość odpisów aktualizujących (-)	-8 814	-4 920
Razem	71 830	57 164

Koszt zapasów w sprawozdaniu z całkowitych dochodów został ujęty w pozycji „Koszt własny sprzedanych towarów, produktów i usług”. Wzrost odpisów aktualizujących wartość zapasów o 3 894 tys. zł wynika z modelu szacunkowego stosowanego przez Spółki Grupy Kapitałowej i z istotnego zwiększenia stanów magazynowych w okresie sprawozdawczym oraz we wcześniejszych latach. Cześć towarów handlowych o wartości bilansowej 15 mln zł stanowi zabezpieczenie kredytu w rachunku bankowym.

Nota 21. Należności handlowe oraz pozostałe należności

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Należności handlowe	8 961	19 091
Odpis aktualizujący wartość należności	-1 671	-1 636
Należności handlowe netto	7 291	17 455
Inne należności brutto	157	394
Odpis aktualizujący wartość innych należności	–	-46
Razem	7 448	17 802

Zarząd na podstawie przeprowadzanych regularnie analiz uważa, że wartość księgowa netto należności jest zbliżona do ich wartości godziwej. Standardowym terminem płatności w przypadku należności handlowych jest 30 dni, w wyjątkowych przypadkach 60 dni. Główne ryzyko kredytowe Grupy związane jest przede wszystkim z należnościami handlowymi. Kwoty prezentowane w bilansie są wartościami netto, po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, oszacowane przez kierownictwo Grupy na podstawie przeszłych doświadczeń i oceny aktualnej sytuacji ekonomicznej, a także wynikające z modelu wyceny statystycznej należności.

Wartości bilansowe należności handlowych i pozostałych ogółem (brutto) są wyrażone w następujących walutach:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
EUR	5 361	10 710
PLN	2 086	7 092
Razem	7 448	17 802

Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartości należności handlowych:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Stan na dzień 1 stycznia	1 636	1 684
Utworzenie odpisów	131	92
Odwrócenie odpisów	-97	-140
Stan na dzień 31 grudnia	1 671	1 636

W 2021 roku Jednostka dominująca utworzyła ponadto odpis w wysokości 46 tys. zł na kaucje, pomniejszający wartość pozycji „inne należności”. Utworzenie i odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w kosztach i przychodach w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostałe pozycje należności nie zawierają pozycji o obniżonej wartości.# Nota 22. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Środki pieniężne w kasie i w banku	5 667	45 024
Razem	5 667	45 024

Na środki pieniężne na dzień bilansowy składały się głównie środki na rachunkach bankowych.

Struktura walutowa środków pieniężnych w latach 2021-2022 przedstawiała się następująco:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
EUR	3 076	23 148
PLN	2 546	9 659
USD	37	3 798
JPY	8	4 061
GBP	–	4 358
Razem	5 667	45 024

Nota 23. Pozostałe aktywa

Długoterminowe pozostałe aktywa

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Międzyokresowe rozliczenie kosztów	6	7
Razem	6	7

Krótkoterminowe pozostałe aktywa finansowe

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Wycena kontraktów terminowych/opcji	534	1 312
Razem	534	1 312

Krótkoterminowe pozostałe aktywa niefinansowe

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Ubezpieczenia majątkowe	63	82
Pozostałe	44	53
Razem	108	135

Najistotniejszą pozycją pozostałych aktywów na koniec 2021 i 2022 roku były aktywa finansowe wycenione na dzień bilansowy do wartości godziwej, w postaci zawartych instrumentów finansowych w postaci kontraktów walutowych otwartych na zakup walut EUR, GBP, JPY i CHF, a także kontraktów zabezpieczających wartość godziwą posiadanej miedzi, w związku z dużą zmiennością cen tego surowca na światowych rynkach. Wycena do wartości godziwej robiona jest w oparciu o notowania cen z aktywnego rynku cechującego się wysoką płynnością, zatem są to dane wejściowe na poziomie 1 hierarchii wartości godziwej. Parametrami używanymi do wyceny są notowania kursów walut oraz ceny miedzi.

Nota 24. Kapitał podstawowy

Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2022:

Wyszczególnienie	Ilość akcji	% akcji	Wartość nominalna (w zł)	Liczba głosów na walnym zgromadzeniu	% udział głosów na walnym zgromadzeniu
DAO Sp. z o.o.	10 770 000	61,37%	10 770 000	10 770 000	92,53%
Pozostali	6 780 200	38,63%	6 780 200	869 815	7,47%
Razem	17 550 200	100%	17 550 200	11 639 815	100%

Znaczącym akcjonariuszem Jednostki dominującej posiadającym 61,37 % akcji jest DAO Sp. z o.o. Udziałowcami Spółki DAO Sp. z o.o.:
- Prezes Zarządu – Hanna Berling 50% udziałów,
- Przewodniczący Rady Nadzorczej – Tomasz Berling 25% udziałów,
- Członek Rady Nadzorczej – Marcin Berling 25% udziałów.

W dniu 4 grudnia 2018 roku, w wyniku wezwania do sprzedaży akcji Berling S.A. ogłoszonego 5 października 2018 roku wspólnie przez DAO Sp. z o.o., Berling S.A., Arkton Sp. z o.o. oraz Berling Development Sp. z o.o., spółka Arkton nabyła 187 027 akcji Berling S.A., tym samym obejmując 1,07% akcji Berling S.A. Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, akcje te są wyłączone z uprawnień do głosowania oraz udziału w zysku, z tytułu posiadania ich przez spółkę zależną.

W dniu 14 grudnia 2022 roku, w wyniku wezwania do sprzedaży akcji Berling S.A. ogłoszonego 17 października 2022 roku wspólnie przez DAO Sp. z o.o., Berling S.A., Arkton Sp. z o.o. oraz Berling Development Sp. z o.o., Berling S.A. nabyła 2 400 385 akcji własnych (13,68% wszystkich akcji), spółka Arkton nabyła 2 992 973 akcji Berling S.A. (17,05% wszystkich akcji), co łącznie z nabytymi wcześniej akcjami daje 3 180 000 akcji (18,12% wszystkich akcji), a spółka Berling Development nabyła 330 000 akcji Berling S.A. (1,88% wszystkich akcji). Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, akcje te są wyłączone z uprawnień do głosowania oraz udziału w zysku.

Wszystkie wyemitowane przez podmiot dominujący akcje są akcjami zwykłymi bez żadnego uprzywilejowania co do uczestnictwa w podziale zysku, o wartości nominalnej 1 zł.

Po dniu bilansowym Berling S.A. dokonała kolejnych nabyć w wyniku realizacji żądań uprawnionych akcjonariuszy a także w wyniku przeprowadzenia przymusowego wykupu akcji. Łącznie w posiadaniu Berling S.A. znalazło się 3 270 200 akcji własnych (18,63% wszystkich akcji). Akcje te zostały następnie, przed dniem publikacji niniejszego raportu – w dniu 20.04.2023 r., umorzone.

Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące na dzień 31.12.2022 r.:

• Prezes Zarządu Hanna Berling posiadała bezpośrednio 120 akcji Berling S.A.
• Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Berling posiadał bezpośrednio 59 230 akcji Berling S.A.
• Członek Rady Nadzorczej Marcin Berling posiadał bezpośrednio 40 akcji Berling S.A.

Ponadto ww. osoby są udziałowcami DAO Sp. z o.o. Spółka ta posiada 10 770 000 akcji Berling S.A., które stanowią 61,37% kapitału zakładowego jednostki dominującej, uprawniając do 10 770 000 głosów, stanowiących 92,53% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki.

• Prezes Zarządu Hanna Berling – posiada 50% udziałów DAO Sp. z o.o.
• Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Berling – posiada 25% udziałów DAO Sp. z o.o.
• Członek Rady Nadzorczej Marcin Berling – posiada 25% udziałów DAO Sp. z o.o.

Od przekazania ostatniego raportu – za 3 kwartał 2022 r., do dnia bilansowego 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy, którzy są osobami nadzorującymi. W okresie od dnia 31 grudnia 2022 roku do dnia sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wszystkie osoby nadzorujące posiadające bezpośrednio akcje Berling S.A. sprzedały wszystkie posiadane akcje.

Nota 25. Pozostałe składniki kapitałów własnych

Na kapitały własne Grupy na koniec roku 2022 oraz na koniec roku 2021, oprócz kapitału podstawowego, składały się przede wszystkim nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji oraz zyski zatrzymane, w których ujęto również zysk okresu bieżącego, pomniejszone o nabyte akcje własne. W 2022 roku Grupa w wyniku wezwania do sprzedaży akcji zwiększyła wartość akcji własnych o 40 160 tys. zł. Zgodnie z uchwałą nr 9 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Berling S.A. z dnia 1 sierpnia 2022 roku, cały zysk netto Jednostki dominującej za rok obrotowy 2021 w wysokości 6 108 tys. zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego.

Nota 26. Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Kredyty bankowe	8 297	–
Razem	8 297	–

W 2022 roku Grupa pozyskała kredyt w rachunku bankowym na kwotę 10 mln zł, z okresem kredytowania 1 rok, oprocentowany w oparciu o stopę referencyjną Wibor 1M. Wartość godziwa zobowiązań kredytowych Grupy nie różni się istotnie od ich wartości księgowej.

Nota 27. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Długoterminowe	583	167
Krótkoterminowe	947	668
Razem	1 530	835

Zobowiązania z tytułu leasingu wynikają w większości z ujęcia umowy najmu zgodnie z MSSF 16. Wartość godziwa zobowiązań leasingowych Grupy nie różni się istotnie od ich wartości księgowej. Zobowiązanie Grupy z tytułu leasingu, niewynikające z ujęcia umowy najmu wg MSSF 16, jest zabezpieczone na rzecz leasingodawcy w postaci leasingowanych środków trwałych.

Nota 28. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Zobowiązania handlowe	8 206	8 905
Zobowiązania publiczno-prawne	1 447	1 905
Pozostałe zobowiązania	315	201
Razem	9 967	11 011

Średni termin płatności zobowiązań handlowych wynosi 60 dni. Zarząd Jednostki dominującej uważa, że wartość księgowa zobowiązań jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i pozostałych są wyrażone w następujących walutach:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
PLN	5 458	5 761
EUR	4 508	5 250
USD	1	–
Razem	9 967	11 011

Nota 29. Świadczenia pracownicze

Z tytułu świadczeń pracowniczych w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujęto następujące kwoty:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Koszty bieżącego zatrudnienia	10 580	9 548
Koszty ubezpieczeń społecznych	1 897	1 602
Razem	12 477	11 149

W tabeli poniżej przedstawiono informację o zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Stanowiska nierobotnicze	52	51
Stanowiska robotnicze (w tym magazynowe)	24	28
Razem	76	79

W zobowiązaniach z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte zostały następujące kwoty:

Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Rezerwy na odprawy emerytalne	92	–
Razem	92	–

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Wynagrodzenia	255	219
Rezerwy na niewykorzystane urlopy	118	160
Rezerwy na odprawy emerytalne	15	142
Razem	388	521

Nota 30. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółki Grupy posiadały zabezpieczenia na nieruchomościach oraz zapasach, zabezpieczające roszczenia banku z tytułu udzielonego kredytu, jak również zabezpieczenia na środkach trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania warunkowe nie wystąpiły, a zabezpieczenia na majątku dotyczyły wyłącznie środków trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu.

Nota 31. Rozliczane w czasie dotacje

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Długoterminowe	2	4
Krótkoterminowe	4	2
Rozliczane w czasie dotacje razem	5	6

W 2010 roku jednostka zależna Arkton Sp. z o.o. otrzymała dotację na dofinansowanie zakupu środków trwałych, która rozliczana jest w czasie przez okres amortyzacji dotyczących jej środków trwałych.

Nota 32. Transakcje z jednostkami powiązanymi

Grupa zawiera wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi na zasadach rynkowych.# Transakcje z członkami Zarządu oraz członkami Rady Nadzorczej

Wynagrodzenia członków Zarządu Berling S.A. w 2022 i 2021 roku kształtowały się następująco:

• W 2022 r. 1 304 tys. zł
  • Hanna Berling – Prezes Zarządu – 931 tys. zł
  • Jakub Wołczaski – Członek Zarządu – 373 tys. zł
• W 2021 r. 1 267 tys. zł
  • Hanna Berling – Prezes Zarządu – 904 tys. zł
  • Jakub Wołczaski – Członek Zarządu – 363 tys. zł

W 2022 roku wynagrodzenie pani Hanny Berling z tytułu pełnienia funkcji Prezes Zarządu Arkton Sp. z o.o. wyniosło 162 tys. zł, natomiast w Berling Development 102 tys. zł. W 2021 roku wynagrodzenie pani Hanny Berling z tytułu pełnienia funkcji Prezes Zarządu Arkton Sp. z o.o. wyniosło 162 tys. zł, natomiast w Berling Development 102 tys. zł.

Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Berling S.A. w 2022 i 2021 roku kształtowały się następująco:

• W 2022 r. 226 tys. zł
  • Tomasz Berling – 143 tys. zł
  • Anna Berling – 16 tys. zł
  • Marcin Berling – 17 tys. zł
  • Agata Pomorska – 23 tys. zł
  • Sebastian Rudnicki – 10 tys. zł
  • Kajetan Wojnicz – 17 tys. zł
• W 2021 r. 161 tys. zł
  • Tomasz Berling – 114 tys. zł
  • Anna Berling – 9 tys. zł
  • Marcin Berling – 10 tys. zł
  • Agata Pomorska – 17 tys. zł
  • Kajetan Wojnicz – 10 tys. zł

W 2022 roku wynagrodzenie pani Anny Berling z tytułu umowy o pracę z Berling S.A. wyniosło 54 tys. zł, natomiast w 2021 roku nie otrzymywała wynagrodzenia. W 2022 roku wynagrodzenie pani Anny Berling w Berling Development wyniosło 26 tys. zł. W 2021 roku wynagrodzenie pani Anny Berling w Berling Development wyniosło 70 tys. zł.

W 2022 roku wynagrodzenie pana Marcina Berlinga z tytułu umowy o pracę z Berling S.A. wyniosło 145 tys. zł, natomiast w 2021 roku 159 tys. zł. W 2022 roku pan Marcin Berling otrzymał świadczenie od Berling Development Sp. z o.o. w kwocie 117 tys. zł, a w 2021 roku w kwocie 103 tys. zł.

W latach 2021-2022 roku nie były udzielane członkom Zarządu/Rady Nadzorczej Jednostki dominującej ani innym kluczowym pracownikom Grupy pożyczki, kredyty, gwarancje.

Transakcje z jednostkami zależnymi

Transakcje pomiędzy spółką dominującą a spółkami zależnymi z tytułu zakupu i sprzedaży towarów oraz produktów osiągnęły w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku następujący poziom:

• Sprzedaż Arkton do Berling – 15 944 tys. zł
• Sprzedaż Berling do Arkton – 7 842 tys. zł
• Opłaty licencyjne oraz promocja Berling Development – Berling/Arkton – 2 321 tys. zł

Salda rozrachunków handlowych na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosły 357 tys. zł. Ponadto na dzień 31 grudnia 2022 roku Jednostka zależna Berling Development posiadała udzieloną Jednostce dominującej pożyczkę krótkoterminową w kwocie 8 450 tys. zł oraz pożyczkę udzieloną Arkton sp. z o.o. w kwocie 5 120 tys. zł.

Transakcje pomiędzy spółką dominującą a spółkami zależnymi z tytułu zakupu i sprzedaży towarów oraz produktów osiągnęły w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku następujący poziom:

• Sprzedaż Arkton do Berling – 18 976 tys. zł
• Sprzedaż Berling do Arkton – 9 147 tys. zł
• Opłaty licencyjne oraz promocja Berling Development – Berling/Arkton – 2 157 tys. zł

Salda rozrachunków handlowych na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły 1 056 tys. zł. Ponadto na dzień 31 grudnia 2021 roku Jednostka zależna Arkton posiadała udzieloną Jednostce dominującej pożyczkę krótkoterminową w kwocie 1 500 tys. EUR.

Wynagrodzenie kluczowego personelu

Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone lub należne:

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Organy zarządzające	2 109	2 002
Organy nadzorujące	226	161
Razem	2 335	2 163

Nota 33. Zarządzanie ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, którymi dysponuje Grupa, należą środki pieniężne oraz należności i zobowiązania. W 2022 roku Jednostka dominująca w związku z dużą zmiennością cen miedzi na światowych rynkach utrzymywała w portfelu instrumenty zabezpieczające wartość godziwą posiadanej przez Grupę miedzi. Grupa posiada też aktywa finansowe, takie jak należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności, a jako zobowiązania finansowe, oprócz kredytów, pożyczek i leasingów, zobowiązania z tytułu dostaw i usług.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej przepływów pieniężnych, ryzyko płynności, ryzyko walutowe. Zarząd Jednostki dominującej weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.

Ryzyko stopy procentowej

Na dzień 31 grudnia 2022 Jednostka dominująca posiadała kredyt obrotowy z oprocentowaniem wykorzystanej kwoty limitu opartym o zmienną stopę WIBOR.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiadała instrumentów finansowych, obarczonych ryzykiem stopy procentowej ani instrumentów służących do zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany stopy procentowej. W przeszłości narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami rynkowych stóp procentowych dotyczyło przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych ze zmienną stopą procentową, tj. zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingu.

Ryzyko związane z płynnością

Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak umowy leasingu finansowego z opcją zakupu.

Ryzyko walutowe

Kurs walut wywiera wpływ na działalność Grupy. Ze względu na fakt dokonywania zakupu towarów u zagranicznych dostawców oraz sprzedaży w dominującej części przeznaczonej do odbiorców krajowych ryzyko w tym obszarze może być istotne. Grupa na bieżąco monitoruje sytuację finansową związaną z zawieranymi w innych walutach transakcjami w celu ograniczenia ryzyka mogącego negatywnie wpłynąć na sytuację finansową i osiągane wyniki.

W 2022 roku Jednostka dominująca zawierała transakcje forward na zakup walut, zarówno w celu zabezpieczenia istniejących pozycji walutowych związanych z prowadzoną działalnością, jak i w celu dywersyfikacji i zabezpieczenia posiadanych środków. Dodatkowo Grupa stosuje hedging naturalny polegający na tym, iż nabywa zapasy w EUR i równocześnie sprzedaje je stosując dla swoich odbiorców cennik EUR (znaczna część faktur sprzedaży jest wystawiana w EUR), co powoduje, że ewentualne zmiany cen towarów mają ograniczony wpływ na osiągany wynik.

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto przy założeniu, że kursy walutowe mogą spaść lub wzrosnąć o 5%. Podane w tabeli liczby wyrażone są w tysiącach jednostki waluty. Wpływ na wynik jest wyrażony w tysiącach PLN.

Należności handlowe oraz pozostałe należności

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	PLN w walucie (w tys.)	na dzień 31 grudnia 2022 roku	n/d	1 143	2 086
			w tys. PLN	7 448	5 361	2 086
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%				268	268	–
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%				-268	-268	–

Należności handlowe oraz pozostałe należności

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	PLN w walucie (w tys.)	na dzień 31 grudnia 2021 roku	n/d	2 340	7 092
			w tys. PLN	17 802	10 710	7 092
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%				536	536	–
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%				-536	-536	–

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	USD w walucie (w tys.)	PLN w walucie (w tys.)	na dzień 31 grudnia 2022 roku	n/d	961	0	5 458
			w tys. PLN	9 967	4 508	1	5 458
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%				-226	-226	0	–
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%				226	226	0	–

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	USD w walucie (w tys.)	PLN w walucie (w tys.)	na dzień 31 grudnia 2021 roku	n/d	1 141	–	5 761
			w tys. PLN	11 011	5 250	–	5 761
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%				-262	-262	–	–
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%				262	262	–	–

Środki pieniężne w kasie i w banku

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	USD w walucie (w tys.)	JPY w walucie (w tys.)	PLN w walucie (w tys.)	na dzień 31 grudnia 2022 roku	n/d	656	8	240	2 546
				w tys. PLN	5 667	3 076	37	8	2 546
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%					156	154	2	0	–
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%					-156	-154	-2	0	–

Środki pieniężne w kasie i w banku

	Łącznie EUR w walucie (w tys.)	USD w walucie (w tys.)	GBP w walucie (w tys.)	JPY w walucie (w tys.)	PLN w walucie (w tys.)	na dzień 31 grudnia 2021 roku	n/d	5 033	935	795	115	163	9 659
					w tys. PLN	45 024	23 148	3 798	4 358	4 061	9 659
wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5%						1 768	1 157	190	218	203	–
wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5%						-1 768	-1 157	-190	-218	-203	–

Odnosząc się do wyceny na dzień bilansowy zawartych instrumentów finansowych w postaci kontraktów walutowych otwartych na zakup walut EUR, USD, JPY i CHF, a także kontraktów zabezpieczających wartość godziwą posiadanej miedzi oraz chcąc korygować ujemne różnice kursowe od dokonywanych zakupów, Grupa posiada zawarte kontrakty terminowe/opcje. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy wyniosła 534 tys. zł, natomiast na 31 grudnia 2021 roku 1 312 tys. zł. W 2022 roku wartość ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z tytułu wyceny instrumentów wyniosła -778 tys. zł, a w 2021 roku -591 tys. zł.# Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe to ryzyko poniesienia przez Grupę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe jest związane głównie z należnościami od odbiorców, udzielonymi pożyczkami oraz środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami na rachunkach bankowych. Informacje na temat odpisów aktualizujących wartość należności zostały przedstawione w nocie 20.

Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci środków pieniężnych na rachunkach bankowych jest ograniczone, ze względu na to, iż stronami transakcji są banki posiadające wysoki rating kredytowy. Ryzykiem kredytowym zarządza się w oparciu o politykę udzielania kredytu kupieckiego. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. W oparciu o obowiązujące w Grupie zasady przyznawane są indywidualne limity kredytowe. Wykorzystanie przyznanych limitów podlega regularnemu monitorowaniu i kontroli. Udzielone przez spółki wchodzące w skład Grupy kredyty kupieckie charakteryzują się sporym zróżnicowaniem i rozproszeniem ryzyka, ponieważ udzielane są znacznej liczbie niejednolitych podmiotów. Nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. W celu ograniczania ryzyka kredytowego Grupa na bieżąco monitoruje płatność należności oraz stosuje wczesną windykację. Informacja o poziomie zadłużenia jest cyklicznie przekazywana do osób odpowiedzialnych za bezpośredni kontakt z odbiorcami celem ustalenia możliwości ściągnięcia wierzytelności oraz rokowań co do dalszej współpracy. Maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe stanowią należności Grupy. Informację o wysokości utworzonego odpisu aktualizującego ich wartość przedstawiono w nocie 20 Należności handlowe oraz pozostałe należności.

Wartość godziwa poszczególnych klas instrumentów finansowych

Według oceny Zarządu Jednostki dominującej wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, zobowiązań handlowych, pożyczek oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych, głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Grupa wycenia pożyczki według zamortyzowanego kosztu. Ta wartość nie różni się od ich wartości godziwej.

Nota 34. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W latach zakończonych dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

32 Grupa Kapitałowa BERLING
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022
w tys. zł

Wyszczególnienie	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2021
Kredyty i pożyczki	8 297	–
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	9 967	11 011
Zobowiązania leasingowe	1 393	835
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-5 667	-45 024
Zadłużenie netto	13 991	-33 179
Kapitał własny	97 303	130 354
Kapitał i zadłużenie netto	111 294	97 175
Wskaźnik dźwigni	1,14	0,75

Nota 35. Wypłata dywidendy

Jednostka dominująca w 2022 roku nie wypłaciła dywidendy z wyniku za 2021 r. Nie były wypłacane zaliczki na poczet dywidendy za rok 2022.

Nota 36. Działalność zaniechana

Działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym nie wystąpiła.

Nota 37. Wynagrodzenie firmy audytorskiej

Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego Berling S.A. i skonsolidowanego sprawozdania finansowego GK Berling za rok 2022 wyniosło 60 tys. zł, a za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 40 tys. zł. Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego Berling S.A. i skonsolidowanego sprawozdania finansowego GK Berling za rok 2021 wyniosło 40 tys. zł, a za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 23,5 tys. zł. W roku 2021 firma audytorska otrzymała również wynagrodzenie 5 tys. zł za wykonanie usługi oceny sprawozdania Rady Nadzorczej o wynagrodzeniach.

Nota 38. Zdarzenia po dniu bilansowym

Po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia mające istotny wpływ na prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe, inne niż opisane w pozostałych notach niniejszego sprawozdania. Zarząd Jednostki dominującej uważnie monitoruje sytuację związaną z inwazją Rosji na Ukrainę, rozpoczętą 24 lutego 2022 roku, a także ze stanem zagrożenia epidemicznego Covid-19. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania sprawy te nie miały istotnego bezpośredniego przełożenia na działalność Grupy Kapitałowej, w szczególności Zarząd nie zidentyfikował konieczności zmiany ujęcia lub wyceny poszczególnych pozycji sprawozdania ani zmiany założenia o możliwości kontynuowania działalności. Ewentualny przyszły wpływ wojny na działalność Grupy zależy od jej dalszego przebiegu i przełożenia na sytuację geopolityczną, łańcuchy dostaw i ceny surowców w Europie i na świecie.

Hanna Berling
Prezes Zarządu

Jakub Wołczaski
Członek Zarządu

Zbigniew Dorodziński
Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg

Warszawa, dnia 28 kwietnia 2023 roku

33 Grupa Kapitałowa BERLING