BERA HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2014

Mar 11, 2015

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SürekliŞartlıKOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.

31.12.2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Kombassan Holding A.Ş.

Yönetim Kurulu'na

1. Kombassan Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (Grup) ekte yer alan 31.12.2014 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu

2. Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.

Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu

3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup'un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Şartlar

4. 31.12.2014 tarihi itibariyle ekli finansal tablolarda satış amaçlı sınıflandırılan duran varlık olarak gösterilen ve konsolide aktif toplamın yaklaşık % 1'ini oluşturan Sudan'da kurulu iştirak MZK Shopping Complex Co. Ltd. (MZK) ilişikteki finansal tablolarda önceki dönemlerdeki özkaynak yöntemine göre değerlenmiş değeri üzerinden 11.512.663 TL olarak gösterilmiş olup, söz konusu iştirakin bağımsız denetimden geçmiş güncel finansal tabloları ve satılabilir değerine ilişkin herhangi bir değerleme çalışması temin edilememiş olduğundan değer düşüklüğü testi yapılamamıştır.

5. Dipnot 25.c'de açıklandığı üzere; 31.12.2014 tarihi itibariyle Grup'un sermaye ve ortaklık yapısına ilişkin olarak ortaklar tarafından Grup aleyhine açılan toplam 119.594.679 TL tutarında 1.766 adet dava bulunmaktadır. Davaların açılma gerekçeleri genel olarak Grup'a ortaklar tarafından yatırılan paranın istenildiği takdirde üç ay içinde geri ödeneceğinin vaat edilmesi, bu işlemin ortaklıktan ziyade izinsiz bir bankacılık faaliyeti olduğu gibi nedenlerden oluşmaktadır. Grup hukuk müşavirliğinden elde edilen bilgiye göre Yargıtay 11. Hukuk Dairesi yurtdışında açılan ve aleyhe verilmiş kararların Türk mahkemelerince de tenfizi (tanınması) yönünde karara varmış olmakla birlikte usuli hata barındırmayan yabancı mahkeme kararlarının tenfizi hakkında Yargıtay 11. Hukuk Dairesi'nin kararlarına karşı yerel mahkemelerin direnme hakkı ve bu suretle konunun Hukuk Genel Kurulu'na taşınması ihtimali mevcuttur.

İlaveten Grup tarafından 2014, 2013 ve 2012 hesap dönemlerinde aleyhe sonuçlanan ortaklık davalarına ilişkin olarak mahkeme kararına istinaden ortaklara yapılan ödemelerin toplam 10.488.192 TL tutarındaki kısmı, yapılmış olan ödemeler karşılığında devredilmesi beklenen Kombassan Holding A.Ş. hisselerinin 31.12.2014 tarihi itibariyle henüz Grup'a devrinin yapılmamış olması nedeniyle ekli finansal tablolarda diğer alacaklar hesabında gösterilmiştir. Ayrıca 2014, 2013 ve 2012 hesap dönemlerinde konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar tarafından gerçek kişi ortaklardan toplam 641.167 adet Kombassan Holding A.Ş. hissesi satın alınmış olup söz konusu işlem konsolidasyon uygulamaları çerçevesinde ekli finansal tablolarda elimine edilmiştir.

Görüş

6. Görüşümüze göre, yukarıda 4 ve 5'nci paragraflarda belirtilen hususların finansal tablolar üzerindeki etkilerinin gerektirebileceği düzeltme ve sınıflandırmalar dışında, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Kombassan Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31.12.2014 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları (Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar

7. a) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 11.03.2015 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

b) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 01.01.-31.12.2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

c) TTK'nın 402. Maddesi dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

1	HAMZA UZUN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	11.03.2015 17:21:40

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	EROL KAYA	Yönetim Kurulu Üyesi	KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.	11.03.2015 15:18:48
2	HAŞİM ŞAHİN	Yönetim Kurulu Başkanı	KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.	11.03.2015 15:32:22
3	HAMZA UZUN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	11.03.2015 17:21:43

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		31.12.2014	31.12.2013
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		815.953.918	750.464.631
Nakit ve Nakit Benzerleri	53	62.292.484	80.735.484
Finansal Yatırımlar	47
Ticari Alacaklar		349.213.956	286.040.106
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	6
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	349.213.956	286.040.106
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar	8
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar	8
Diğer Alacaklar		20.381.891	21.371.595
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	6	185.372	2.559.485
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	9	20.196.519	18.812.110
Türev Araçlar	46
Stoklar	10	320.171.693	287.418.232
Canlı Varlıklar	11
Peşin Ödenmiş Giderler	12	18.740.500	15.222.884
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	40	4.490.383
Diğer Dönen Varlıklar	29	29.150.348	48.163.667
ARA TOPLAM		804.441.255	738.951.968
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar	39	11.512.663	11.512.663
DURAN VARLIKLAR		1.268.216.458	599.989.584
Finansal Yatırımlar	47	49.016.573	49.544.493
Ticari Alacaklar		3.333.289	1.622.479
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	6
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	3.333.289	1.622.479
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar	8
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar	8
Diğer Alacaklar		24.860	94.204
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	6
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	9	24.860	94.204
Türev Araçlar	46
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	4
Canlı Varlıklar	11	8.526.250	7.992.250
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	13	231.826.539	45.029.310
Maddi Duran Varlıklar	14	915.080.443	452.609.046
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		12.792.690	11.455.854
- Şerefiye	18	5.185.704	5.185.704
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	17	7.606.986	6.270.150
Peşin Ödenmiş Giderler	12	2.369.883	2.783.561
Ertelenmiş Vergi Varlığı	40	42.243.387	24.838.095
Diğer Duran Varlıklar	29	3.002.544	4.020.292
TOPLAM VARLIKLAR		2.084.170.376	1.350.454.215
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		536.371.116	498.376.734
Kısa Vadeli Borçlanmalar	47	191.803.902	216.275.047
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	47	62.341.134	41.944.247
Diğer Finansal Yükümlülükler	47
Ticari Borçlar		113.643.874	141.482.869
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	6
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	113.643.874	141.482.869
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar	8
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar	8
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	27	15.636.361	10.154.029
Diğer Borçlar		9.297.361	8.143.643
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	6	1.343.101	2.410.080
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	9	7.954.260	5.733.563
Türev Araçlar	46
Devlet Teşvik ve Yardımları	23
Ertelenmiş Gelirler	12	202.293	738.106
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	40	1.878.986	608.986
Kısa Vadeli Karşılıklar		3.085.247	3.253.109
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	27
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	25	3.085.247	3.253.109
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	29	138.481.958	75.776.698
ARA TOPLAM		536.371.116	498.376.734
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler	39
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		339.727.770	106.827.381
Uzun Vadeli Borçlanmalar	47	155.096.808	68.342.628
Diğer Finansal Yükümlülükler	47
Ticari Borçlar		3.666.564	6.039.513
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	6
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	3.666.564	6.039.513
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar	8
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar	8
Diğer Borçlar		1.442.458	1.379.584
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	6
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	9	1.442.458	1.379.584
Türev Araçlar	46
Devlet Teşvik ve Yardımları	23
Ertelenmiş Gelirler	12	1.969.147	1.802.564
Uzun Vadeli Karşılıklar		23.991.668	22.936.563
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	27	23.991.668	21.989.571
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar	25		946.992
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar	40
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	40	153.561.125	6.326.529
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	29
Ö Z K A Y N A K L A R		1.208.071.490	745.250.100
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		1.108.515.894	680.062.653
Ödenmiş Sermaye	30	170.800.000	170.800.000
Sermaye Düzeltme Farkları	30	563.520.808	579.308.967
Geri Alınmış Paylar (-)	30
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)	30	-106.989.373	-101.228.896
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	30
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		482.569.920	-2.949.380
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	30	486.600.249
- Diğer Kazanç/Kayıplar	30	-4.030.329	-2.949.380
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		815.793	-44.382
- Yabancı Para Çevirim Farkları	30	815.793	-44.382
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları	38
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	30
- Diğer Kazanç/Kayıplar	30
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	30
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	30	14.383.314	17.579.287
Net Dönem Karı/Zararı	41	-16.584.568	16.597.057
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR	30	99.555.596	65.187.447
TOPLAM KAYNAKLAR		2.084.170.376	1.350.454.215