BERA HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2015

Aug 19, 2015

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SınırlıŞartlıKOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.

30.06.2015 TARİHİNDE SONA EREN

ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN

BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU

Kombassan Holding A.Ş.

Yönetim Kurulu'na

Giriş

1. Kombassan Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (Grup) 30.06.2015 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosunun, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynaklar değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

2. Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Şartlar

3. 30.06.2015 tarihi itibariyle ekli finansal tablolarda satış amaçlı sınıflandırılan duran varlık olarak gösterilen ve konsolide aktif toplamın yaklaşık % 1'ini oluşturan Sudan'da kurulu iştirak MZK Shopping Complex Co. Ltd. (MZK) ilişikteki finansal tablolarda önceki dönemlerdeki özkaynak yöntemine göre değerlenmiş değeri üzerinden 11.512.663 TL olarak gösterilmiş olup, söz konusu iştirakin bağımsız denetimden geçmiş güncel finansal tabloları ve satılabilir değerine ilişkin herhangi bir değerleme çalışması temin edilememiş olduğundan değer düşüklüğü testi yapılamamıştır.

4. Dipnot 25.d'de açıklandığı üzere; 30.06.2015 tarihi itibariyle Grup'un sermaye ve ortaklık yapısına ilişkin olarak ortaklar tarafından Grup aleyhine açılan toplam 113.513.840 TL tutarında 1.672 adet dava bulunmaktadır. Davaların açılma gerekçeleri genel olarak Grup'a ortaklar tarafından yatırılan paranın istenildiği takdirde üç ay içinde geri ödeneceğinin vaat edilmesi, bu işlemin ortaklıktan ziyade izinsiz bir bankacılık faaliyeti olduğu gibi nedenlerden oluşmaktadır. Grup hukuk müşavirliğinden elde edilen bilgiye göre Yargıtay 11. Hukuk Dairesi yurtdışında açılan ve aleyhe verilmiş kararların Türk mahkemelerince de tenfizi (tanınması) yönünde karara varmış olmakla birlikte usuli hata barındırmayan yabancı mahkeme kararlarının tenfizi hakkında Yargıtay 11. Hukuk Dairesi'nin kararlarına karşı yerel mahkemelerin direnme hakkı ve bu suretle konunun Hukuk Genel Kurulu'na taşınması ihtimali mevcuttur.

İlaveten Grup tarafından 2015, 2014, 2013 ve 2012 hesap dönemlerinde aleyhe sonuçlanan ortaklık davalarına ilişkin olarak mahkeme kararına istinaden ortaklara yapılan ödemelerin toplam 14.775.835 TL tutarındaki kısmı, yapılmış olan ödemeler karşılığında devredilmesi beklenen Kombassan Holding A.Ş. hisselerinin 30.06.2015 tarihi itibariyle henüz Grup'a devrinin yapılmamış olması nedeniyle ekli finansal tablolarda diğer alacaklar hesabında gösterilmiştir. Ayrıca 2015, 2014, 2013 ve 2012 hesap dönemlerinde konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar tarafından gerçek kişi ortaklardan toplam 666.822 adet Kombassan Holding A.Ş. hissesi satın alınmış olup söz konusu tutar konsolidasyon uygulamaları çerçevesinde ekli finansal tablolarda elimine edilmiştir.

Sonuç

5. Sınırlı denetimimize göre, yukarıda 3 ve 4'üncü paragraflarda belirtilen hususların finansal tablolar üzerindeki etkilerinin gerektirebileceği düzeltme ve sınıflandırmalar dışında, ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Kombassan Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 30.06.2015 tarihi itibariyle finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

İstanbul, 19/ 08 / 2015

İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE

YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

1	HAMZA UZUN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	19.08.2015 17:59:59

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	EROL KAYA	Yönetim Kurulu Üyesi	KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.	19.08.2015 16:38:52
2	HAŞİM ŞAHİN	Yönetim Kurulu Başkanı	KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.	19.08.2015 16:43:02
3	HAMZA UZUN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	19.08.2015 18:00:02

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		30.06.2015	31.12.2014
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		909.978.807	815.953.918
Nakit ve Nakit Benzerleri	53	42.702.107	62.292.484
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar		394.975.301	349.213.956
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	394.975.301	349.213.956
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar		26.237.160	20.381.891
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	6	354.182	185.372
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	9	25.882.978	20.196.519
Türev Araçlar
Stoklar	10	357.499.576	320.171.693
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler	12	33.915.809	18.740.500
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	40	4.472.169	4.490.383
Diğer Dönen Varlıklar	29	38.664.022	29.150.348
ARA TOPLAM		898.466.144	804.441.255
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar	39	11.512.663	11.512.663
DURAN VARLIKLAR		1.278.598.176	1.268.216.458
Finansal Yatırımlar	47	47.710.935	49.016.573
Ticari Alacaklar		3.853.146	3.333.289
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	3.853.146	3.333.289
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar		24.860	24.860
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	9	24.860	24.860
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar	11	10.837.350	8.526.250
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	13	225.381.831	231.826.539
Maddi Duran Varlıklar	14	921.431.129	915.080.443
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		13.995.571	12.792.690
- Şerefiye	18	5.185.704	5.185.704
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	17	8.809.867	7.606.986
Peşin Ödenmiş Giderler	12	8.863.200	2.369.883
Ertelenmiş Vergi Varlığı	40	43.913.091	42.243.387
Diğer Duran Varlıklar	29	2.587.063	3.002.544
TOPLAM VARLIKLAR		2.188.576.983	2.084.170.376
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		599.111.148	536.371.116
Kısa Vadeli Borçlanmalar	47	213.390.621	191.803.902
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	47	86.965.314	62.341.134
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar		125.980.727	113.643.874
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	125.980.727	113.643.874
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	27	16.652.503	15.636.361
Diğer Borçlar		10.660.043	9.297.361
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	6	1.461.988	1.343.101
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	9	9.198.055	7.954.260
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler	12	263.791	202.293
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	40	2.807.217	1.878.986
Kısa Vadeli Karşılıklar		2.791.239	3.085.247
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	25	2.791.239	3.085.247
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	29	139.599.693	138.481.958
ARA TOPLAM		599.111.148	536.371.116
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler	39	0	0
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		377.598.397	339.727.770
Uzun Vadeli Borçlanmalar	47	187.581.233	155.096.808
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar		2.391.588	3.666.564
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	2.391.588	3.666.564
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar		1.523.604	1.442.458
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	9	1.523.604	1.442.458
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler	12	676.366	1.969.147
Uzun Vadeli Karşılıklar		25.852.989	23.991.668
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	27	25.852.989	23.991.668
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	40	157.534.264	153.561.125
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	29	2.038.353	0
Ö Z K A Y N A K L A R		1.211.867.438	1.208.071.490
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		1.104.741.490	1.108.515.894
Ödenmiş Sermaye	30	170.800.000	170.800.000
Sermaye Düzeltme Farkları	30	564.320.959	563.520.808
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)	30	-107.577.966	-106.989.373
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	30
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		484.341.707	482.569.920
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	30	488.935.783	486.600.249
- Diğer Kazanç/Kayıplar	30	-4.594.076	-4.030.329
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		53.926	815.793
- Yabancı Para Çevirim Farkları	30	53.926	815.793
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	30	-7.415.064	14.383.314
Net Dönem Karı/Zararı	41	217.928	-16.584.568
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR	30	107.125.948	99.555.596
TOPLAM KAYNAKLAR		2.188.576.983	2.084.170.376