BERA HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2014

Aug 19, 2014

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SınırlıŞartlıKOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.

30.06.2014 TARİHİNDE SONA EREN

ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN

BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU

Kombassan Holding A.Ş.

Yönetim Kurulu'na

Giriş

1. Kombassan Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (Grup) 30.06.2014 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosunun, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynaklar değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

2. Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Şartlar

3. 30.06.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle ekli finansal tablolarda satış amaçlı sınıflandırılan duran varlık olarak gösterilen ve konsolide aktif toplamın yaklaşık % 1'ini oluşturan Sudan'da kurulu iştirak MZK Shopping Complex Co. Ltd. (MZK) ilişikteki finansal tablolarda önceki dönemlerdeki özkaynak yöntemine göre değerlenmiş değeri üzerinden 11.512.663 TL olarak gösterilmiş olup, söz konusu iştirakin bağımsız denetimden geçmiş güncel finansal tabloları ve satılabilir değerine ilişkin herhangi bir değerleme çalışması temin edilememiş olduğundan değer düşüklüğü testi yapılamamıştır.

4. Dipnot 25.c'de açıklandığı üzere; 30.06.2014 tarihi itibariyle Grup'un sermaye ve ortaklık yapısına ilişkin olarak ortaklar tarafından Grup aleyhine açılan toplam 135.003.710 TL tutarında 1.981 adet dava bulunmaktadır. Davaların açılma gerekçeleri genel olarak Grup'a ortaklar tarafından yatırılan paranın istenildiği takdirde üç ay içinde geri ödeneceğinin vaat edilmesi, bu işlemin ortaklıktan ziyade izinsiz bir bankacılık faaliyeti olduğu gibi nedenlerden oluşmaktadır. Grup hukuk müşavirliğinden elde edilen bilgiye göre Yargıtay 11. Hukuk Dairesi yurtdışında açılan ve aleyhe verilmiş kararların Türk mahkemelerince de tenfizi (tanınması) yönünde karara varmış olmakla birlikte usuli hata barındırmayan yabancı mahkeme kararlarının tenfizi hakkında Yargıtay 11. Hukuk Dairesi'nin kararlarına karşı yerel mahkemelerin direnme hakkı ve bu suretle konunun Hukuk Genel Kurulu'na taşınması ihtimali mevcuttur.

İlaveten Grup tarafından 2014, 2013 ve 2012 hesap dönemlerinde aleyhe sonuçlanan ortaklık davalarına ilişkin olarak mahkeme kararına istinaden ortaklara yapılan ödemelerin toplam 33.377.838 TL tutarındaki kısmı, yapılmış olan ödemeler karşılığında devredilmesi beklenen Kombassan Holding A.Ş. hisselerinin 30.06.2014 tarihi itibariyle henüz Grup'a devrinin yapılmamış olması nedeniyle ekli finansal tablolarda diğer alacaklar hesabında gösterilmiştir. Ayrıca 2014, 2013 ve 2012 hesap dönemlerinde konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar tarafından gerçek kişi ortaklardan toplam 35.843.827 TL karşılığında 479.950 adet Kombassan Holding A.Ş. hissesi satın alınmış olup söz konusu tutar konsolidasyon uygulamaları çerçevesinde ekli finansal tablolarda elimine edilmiştir.

Sonuç

5. Sınırlı denetimimize göre, yukarıda 3 ve 4'üncü paragraflarda belirtilen hususların finansal tablolar üzerindeki etkilerinin gerektirebileceği düzeltme ve sınıflandırmalar dışında, ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Kombassan Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 30.06.2014 tarihi itibariyle finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

1	HAMZA UZUN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	19.08.2014 17:52:20

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	EROL KAYA	Yönetim Kurulu Üyesi	KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.	19.08.2014 16:03:04
2	HAŞİM ŞAHİN	Yönetim Kurulu Başkanı	KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.	19.08.2014 16:06:09
3	HAMZA UZUN	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	19.08.2014 17:52:23

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		30.06.2014	31.12.2013
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		860.136.122	750.464.631
Nakit ve Nakit Benzerleri	53	61.585.713	80.735.484
Finansal Yatırımlar	47	0	0
Ticari Alacaklar		355.300.188	286.040.106
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	6	0	0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	355.300.188	286.040.106
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar		0	0
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar	8	0	0
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar	8	0	0
Diğer Alacaklar		46.544.706	21.371.595
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	6	3.806.531	2.559.485
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	9	42.738.175	18.812.110
Türev Araçlar	46	0	0
Stoklar	10	302.964.132	287.418.232
Canlı Varlıklar	11	0	0
Peşin Ödenmiş Giderler	12	25.092.462	15.222.884
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	40	0	0
Diğer Dönen Varlıklar	29	57.136.258	48.163.667
ARA TOPLAM		848.623.459	738.951.968
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar	39	11.512.663	11.512.663
DURAN VARLIKLAR		1.266.451.087	599.989.584
Finansal Yatırımlar	47	49.300.045	49.544.493
Ticari Alacaklar		1.650.755	1.622.479
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	6	0	0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	1.650.755	1.622.479
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar		0	0
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar	8	0	0
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar	8	0	0
Diğer Alacaklar		98.457	94.204
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	6	0	0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	9	98.457	94.204
Türev Araçlar	46	0	0
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	4	0	0
Canlı Varlıklar	11	8.679.100	7.992.250
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	13	236.539.367	45.029.310
Maddi Duran Varlıklar	14	925.626.836	452.609.046
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		12.459.857	11.455.854
- Şerefiye	18	5.185.704	5.185.704
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	17	7.274.153	6.270.150
Peşin Ödenmiş Giderler	12	2.923.101	2.783.561
Ertelenmiş Vergi Varlığı	40	23.887.597	24.838.095
Diğer Duran Varlıklar	29	5.285.972	4.020.292
TOPLAM VARLIKLAR		2.126.587.209	1.350.454.215
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		565.715.655	498.376.734
Kısa Vadeli Borçlanmalar	47	184.341.191	216.275.047
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	47	38.427.518	41.944.247
Diğer Finansal Yükümlülükler	47	0	0
Ticari Borçlar		175.362.231	141.482.869
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	6	0	0
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	175.362.231	141.482.869
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar		0	0
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar	8	0	0
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar	8	0	0
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	27	16.819.972	10.154.029
Diğer Borçlar		6.777.418	8.143.643
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	6	1.545.420	2.410.080
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	9	5.231.998	5.733.563
Türev Araçlar	46	0	0
Devlet Teşvik ve Yardımları	23	0	0
Ertelenmiş Gelirler	12	387.917	738.106
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	40	1.815.011	608.986
Kısa Vadeli Karşılıklar		2.892.383	3.253.109
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	27	0	0
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	25	2.892.383	3.253.109
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	29	138.892.014	75.776.698
ARA TOPLAM		565.715.655	498.376.734
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler	39	0	0
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		276.278.324	106.827.381
Uzun Vadeli Borçlanmalar	47	105.462.903	68.342.628
Diğer Finansal Yükümlülükler	47	0	0
Ticari Borçlar		4.222.149	6.039.513
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	6	0	0
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	4.222.149	6.039.513
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar		0	0
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar	8	0	0
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar	8	0	0
Diğer Borçlar		1.389.485	1.379.584
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	6	0	0
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	9	1.389.485	1.379.584
Türev Araçlar	46	0	0
Devlet Teşvik ve Yardımları	23	0	0
Ertelenmiş Gelirler	12	1.988.589	1.802.564
Uzun Vadeli Karşılıklar		22.350.654	22.936.563
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	27	22.349.567	21.989.571
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar	25	1.087	946.992
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar	40	0	0
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	40	140.864.544	6.326.529
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	29	0	0
Ö Z K A Y N A K L A R		1.284.593.230	745.250.100
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		1.181.733.588	680.062.653
Ödenmiş Sermaye	30	170.800.000	170.800.000
Sermaye Düzeltme Farkları	30	579.308.967	579.308.967
Geri Alınmış Paylar (-)	30	0	0
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)	30	-103.610.168	-101.228.896
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	30	0	0
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		485.954.820	-2.949.380
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	30	489.619.928	0
- Diğer Kazanç/Kayıplar	30	-3.665.108	-2.949.380
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-20.116	-44.382
- Yabancı Para Çevirim Farkları	30	-20.116	-44.382
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları	38	0	0
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	30	0	0
- Diğer Kazanç/Kayıplar	30	0	0
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	30	0	0
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	30	28.308.791	17.579.287
Net Dönem Karı/Zararı	41	20.991.294	16.597.057
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR	30	102.859.642	65.187.447
TOPLAM KAYNAKLAR		2.126.587.209	1.350.454.215