BERA HOLDİNG A.Ş. - Annual Report 2017

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Bera Holding A.Ş. (Eski ünvanı: Kombassan Holding A.Ş.) (“Ana Ortaklık”), 22.11.1995 tarihinde Konya’da kurulmuştur. Merkez adresi Nişantaş Mahallesi, Dr. Hulusi Baybal Caddesi, Bera İş Merkezi, No:12/3 Selçuklu/Konya’dır. Ana Ortaklık faaliyetlerini Konya’da sürdürmekte olup ticaret, sanayi (deri, tekstil ve konfeksiyon, motorlu, motorsuz araçlar, otomotiv ve ürünleri, kimya sanayii, kağıt, karton ve ambalaj ürünleri, hidrolik ve pnömatik makinalar, takım tezgahları ve yedek parçası, PVC ürünleri), ziraat (büyükbaş ve küçükbaş hayvancılık ile kanatlı hayvancılık, et, süt ve su ürünleri, zirai ürün, alet ve makinalar, tahıl ve bakliyat ürünleri ve bunların mamülleri), finans, madencilik, eğitim, sağlık, hizmet, enerji, inşaat (hazır beton, prefabrik yapı elemanları, toprak ürünleri, çimento, çelik konstrüksiyon) ulaştırma, sigortacılık, emlakçılık, turizm, medya, filmcilik, reklamcılık ve diğer alanlarda yurtiçinde ve yurtdışında şirket kurmak, kurulmuş ve kurulacak yerli yabancı şirketlerin sermaye ve idarelerine katılmak, iştirak ettiği şirketlerin finansman ihtiyaçlarını karşılamak, yatırım faaliyetlerini yönlendirmek gibi konularda faaliyet göstermektedir.

Bera Holding A.Ş. 12.07.2012 tarihi itibarıyla Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş.’yi devralmak suretiyle birleşmiş olup birleşme sonrasında sermayesi 29.980.000 TL’den 85.400.000 TL’ye çıkarılmıştır. İhraç edilen 55.420.000 TL nominal değerli hisse senetleri Sermaye Piyasası Kurulu’nun 11.07.2012 tarih ve 1791 sayılı kararı ile Kurul kaydına alınmış ve birleşmeye ilişkin 29.03.2012 tarihli Genel Kurul evrakları Konya Ticaret Sicil Memurluğunca 12.07.2012 tarihinde tescil edilmiştir. Önceki sermayeyi teşkil eden 29.980.000 TL tamamen ödenmiş olup artırılan 55.420.000 TL tüm aktif ve pasifleri ile birlikte devralınan Kombassan Sanayi ve Yatırım Holding A.Ş. ile birleşme nedeniyle yapılan sermaye artırımından karşılanmıştır.

31.12.2017 tarihi itibariyle Bera Holding A.Ş.’nin çıkarılmış sermayesi 341.600.000 TL olup her biri 1 TL nominal değerde toplam 341.600.000 adet paya bölünmüştür. Bera Holding A.Ş. kayıtlı sermaye sistemine tabi olduğu için 20.12.2017 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararı ile iç kaynaklardan (Sermaye Düzeltme Farklarından) 170.800.000 TL tutarında sermaye artırım kararı almış ve 25.12.2017 tarihinde muhasebe işlemleri gerçekleştirilerek Sermaye Piyasası Kurulu’na onay başvurusu yapılmış olup 08.02.2018 tarihinde Kurul tarafından onaylanmıştır. Ana Ortaklık bünyesinde istihdam eden toplam personel sayısı 34’tür.

Şirket paylarının Kasım 2012 itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem görmeye başlamış olması nedeniyle, paylar Merkezi Kayıt Kuruluşu nezdinde takip edilmekte olup 31.12.2017 tarihi itibariyle kaydileştirilmiş pay oranı %52,63’dür. 31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle Bera Holding A.Ş. bünyesinde konsolide edilen iştirak ve bağlı ortaklıkların ünvanları ve bu ortaklıklardaki Ana Ortaklık’ın etkin hisse oranları aşağıdaki gibi olup hep birlikte “Grup” olarak tanımlanmıştır.

No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17	Şirket Adı Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş. Bera Turizm İnşaat Tic. A.Ş. Divapan Entegre Ağaç Panel San. Tic. A.Ş. Hisar Madencilik ve Yapı Elemanları San. Tic. A.Ş. Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş. Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama San. Tic. A.Ş. Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç Ve Dış Tic. A.Ş. Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kompen PVC Yapı Ve İnşaat Malzemeleri San. Tic. A.Ş. Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic. A.Ş. Komyapı Atlas Adi Ortaklığı Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş. Koveka Konya Ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş. MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş. Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.	2017 (%) 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 59,50 100,00 100,00 100,00 49,00	2016 (%)
			100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 59,50 100,00 100,00 100,00 49,00

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

No 18 19 20 21 22 23	Şirket Adı Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş. Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. SC Rulmenti S.A. Barlad Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. () New Mgm Zrt () SC Diarul Alpha SRL Barlad (*)	2017 (%) 100,00 100,00 90,70 97,73 85,37 24,62	2016 (%)
			100,00 100,00 90,70 97,62 83,12 24,62

(*): Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş., New Mgm Zrt ve Diarul Alpha Barlad, SC Rulmenti S.A. Barlad bünyesinde tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.

Yukarıda listelenen tüm bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.

Grup bünyesinde konsolide edilen ortaklıkların faaliyet konuları aşağıda açıklanmıştır:

1) Adaçal Endüstriyel Mineraller Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Menderes Mahallesi Bayat Caddesi No:150/1-2-BEmirdağ - Afyon adresinde kireç imalat ve satışı ile iştigal etmekte olup 2002 yılında Grup tarafından Komkisan Kombassan Kireç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den devralınmıştır. 31.12.2017 tarihi itibariyle 218 personeli mevcuttur (31.12.2016: 194 personel).

2) Bera Turizm İnşaat Seyahat Ticaret A.Ş.: 1999 yılı Haziran ayında kurulmuş olup faaliyet konusu, turizm alanında ve otelcilikte yurt içinde ve yurt dışında yatırım yapmak, işletmek, kiralamak, devralmak, ortaklığa girmek, kiraya vermek, devretmek, turizm alanında kültürel faaliyetlerde bulunmak, turistik geziler düzenlemek, acentalık ve organizasyon hizmetleri ile turizm amaçlı helikopter işletmeciliği, deniz, kara taşımacılığı ile ilgili işletmecilik yapmaktır. Merkezi Konya'da bulunmakta olup, 31.12.2017 tarihi itibariyle Antalya-Alanya’da 5, Konya’da ve Ankara’da 4 yıldızlı olmak üzere toplam 3 adet oteli bulunmaktadır. Konya’da faaliyette bulunan 3 yıldızlı Bera Mevlana Oteli ise Grup yönetiminin kararıyla 12.07.2017 tarihinde faaliyetlerini sonlandırmıştır. 31.12.2017 tarihi itibariyle 331 personeli mevcuttur (31.12.2016: 254 personel).

3) Divapan Entegre Ağaç Panel Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Tokuşlar mahallesi, Yığılca caddesi No: 110 Düzce adresinde, MDF imalat işi ile iştigal etmektedir. 1995 yılında kurularak 06.07.1995 tarih ve 3.822 sayılı Türkiye Ticaret Sicili gazetesinde ilan edilmiş olup Düzce Ticaret Odası’nın 5.288 no'lu üyesidir. Ekim 1998’de Grup tarafından iktisap edilmiştir. 1996 yılında kurulan ve Konya Yolu 15. km - Aksaray adresinde madende kalsit taşı çıkartma, işleme ve satışı işi ile iştigal eden Komsar Kombassan Mikronize Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile 2008 yılı Ekim ayında devralma yolu ile birleşmiştir. 31.12.2017 tarihi itibariyle 88 personeli mevcuttur (31.12.2016: 93 personel).

4) Hisar Madencilik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 1993 yılında kurulmuş olup Karasu Mevkii – A0ksaray adresinde kalsit üretim ve satışı, yapı elemanları ve satışı işi ile iştigal etmekte olup Aydın’da bir şubesi bulunmaktadır. 31.12.2017 tarihi itibariyle 1 personeli mevcuttur (31.12.2016: 1 personel).

5) Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş.: 29.08.2003 tarihinde Kombassan Konya Matbaa Basım Ambalaj İmalat San.ve Tic. A.Ş. ile Melda Bisküvi Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. çatısı altında birleşmesinden oluşmuştur. 31.12.2016 tarihi itibariyle KonyaMerkez ve Güneşli olmak üzere 2 şubeden oluşmaktadır. 31.12.2017 tarihi itibariyle toplam 449 personeli mevcuttur (31.12.2016: 444 personel). Şubeler itibariyle faaliyet konuları ve kapasite bilgileri aşağıda ayrı ayrı belirtilmiştir:

Konya Tesisleri: 1989 yılında kurulmuştur. İlk faaliyet alanı ambalaja ve basıma ait matbaa işletmeciliği olan Şirket, 1994 yılında 2. kağıt makinesini devreye alarak yurtiçinde 1. hamur yazı tabı kağıdı üreten en büyük firmalardan biri haline gelmiştir. 45-220 gr/metre kare gramaj ağırlığında bobin ve ebat olarak 1. hamur yazı tabı (ofset) kağıdı ve fotokopi kağıdı üretebilen fabrikasının kapasitesi 150 ton/gün esasına göre 45.000 tondur. Ayrıca standart ve özel ebatlarda kesim yapabilen 100 ton/gün kapasiteli ebat kesim hattı ile, A4 boyutunda üretim yapabilen 60 ton/gün kapasiteli tam otomatik fotokopi hattı mevcuttur. Üretiminin büyük çoğunluğunu 60-80 gr/m2’lik siparişler teşkil etmektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Matbaa ünitesinde basımı özel izine tabi fatura, irsaliye gibi evrakların yanı sıra her türlü ambalaj kutusu yapılabilmekte, kitap, dergi, broşür, insert basılabilmekte ve özel imalat olarakta laminasyon pe sıvama, OPP ve alüminyum laminasyon, otomatik dikiş işlemleri de yapılabilmektedir. Konya tesisleri, Konya 2. Organize Sanayi Bölgesinde 84.750 m2 kapalı alan üzerine kurulmuştur.

Güneşli Tesisleri: Güneşli tesisleri 1996 yılında kurulmuş olup kağıt, konfeksiyon, defter, klasör, sürekli form üretimi yapılmaktadır. Her türlü karton ve sıvamalı kutu, broşür, katalog, ofset baskı, lak, selefon, sıvama, kesim, yapıştırma, iplik ve tel dikiş, kırım, renk ayrımı, grafik ve film çıkışı yapılmaktadır. Güneşli şubesi’nin defter üretim faaliyeti Konya’ya aktarılmıştır.

6) Kar-Su Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş.: Hendek-Sakarya adresinde su dolum tesisi işletmeciliği ile iştigal etmekte olup 06.12.1993 tarihinde kurularak 09.12.1993-3423 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde ilan olunmuştur. Adapazarı Ticaret ve Sanayi Odası tarafından hazırlanan 17.06.2009 tarih ve 749 sayılı kapasite raporuna göre yıllık 89.862.000 litre muhtelif ebatlardaki şişelerde su üretilebilme kapasitesine sahiptir. 1993 yılında kurulmuş olan ve her türlü gıda maddeleri alım-satımı ve pazarlaması işi ile iştigal etmekte olan Kardelen Gıda Sanayi Paz. Dış Tic. A.Ş. ile 2006 yılı Aralık ayında devralmak suretiyle birleşmiştir. 2011 yılından itibaren Konya Karapınar’da hayvancılık faaliyetine de başlamıştır. 31.12.2017 tarihi itibariyle 109 personeli mevcuttur (31.12.2016: 104 personel).

7) Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama Sanayi Ticaret A.Ş.: 09.09.1994 tarihinde Antalya ili Alanya ilçesinde kurulmuş olup halen bu adreste faaliyetine devam etmektedir. Faaliyet konusu, her türlü gıda maddelerinin alım ve satımını yapmak, ithal ve ihraç etmek, üretimini yapmak ve üretim için gerekli tesisleri kurmaktır. 31.12.2017 tarihi itibariyle 4 personeli mevcuttur (31.12.2016: 15 personel).

8) Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 1996 yılında metal takım ve tezgahlarının üretimi işi ile faaliyetine başlamıştır. 2005 yılından itibaren elektromekanik işleri ile doğalgaz işlerini Konya merkezde sürdürmektedir. Grup bünyesinde konsolide edilen bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin yapmış olduğu inşaatların mekanik tesisat işlerini yapmaktadır. 13.10.2011 tarihi itibariyle Kombassan Elektromekanik ve Doğalgaz Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. olan ünvanı Komel Enerji San. ve Tic. A.Ş. olarak değiştirilmiştir. 31.12.2017 tarihi itibariyle 44 personeli mevcuttur (31.12.2016: 33 personel).

9) Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş.: 05.06.1995 tarihinde "Afra Alışveriş Merkezleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş." ünvanı ile Konya ilinde kurulmuş olup, perakende market işletmeciliği ile iştigal etmiştir. 25.10.1999 tarihinde ünvanı "Kombassan Alışveriş Merkezleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirilmiştir. Grup bünyesinde 27.01.1999 tarihinde kurulmuş ve faaliyet konusu perakende market işletmeciliği olan "Özmar Gıda Giyim Turizm Sanayi İç ve Dış Tic. A.Ş." ile 02.12.2002 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel kurul toplantısında alınan karara istinaden birleşmiştir. Birleşme sonrasında 20.05.2003 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısına istinaden ünvanı "Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş." olarak değiştirilmiştir. 2007 yılında başlayan ve 2008 yılı Ocak ayında da devam eden sabit kıymet satışlarıyla Şirket gayri faal durumuna gelmiştir. 31.12.2017 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır (31.12.2016: Yoktur).

10) Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. : Merkezi Bera İş Merkezi - Konya olup Kazımkarabekir-Karaman adresindeki fabrikasında, un, irmik, makarna, bakliyat eleme-paketleme ile imalat-satışıyla iştigal etmektedir. 1996 yılında kurularak 04.10.1996 tarih ve 4138 sayılı Türkiye Ticaret Sicili gazetesinde ilan edilmiştir. Konya Ticaret Odasının 19005 ve Konya Sanayi Odasının 1795 no'lu üyesidir. Karaman’da Opet, Konya ve Kazımkarabekir’de Total benzin istasyonu olmak üzere akaryakıt alım-satımı ve market işletmeciliği yapan 3 adet şubesi mevcuttur. 2000 yılında Bayraktar Grubu’ndan devralınarak Grup bünyesine katılan ve Komgıda A.Ş.'nin üretmiş olduğu Golda ve Melda markalı makarna, un, irmik, bakliyat, pirinç, bisküvi, çikolata çeşitleri ile ayçiçek yağı, mısırözü yağı, Skala marka kağıt temizlik grubu ürünleri, Diamo marka çocuk bezi ve Vegetta baharatlı sebzeli çeşni olmak üzere ellinin üzerindeki ürün çeşidinin 75.000 civarındaki satış noktasında pazarlamasını yapan ve Mersin Serbest Bölge'de bir şubesi bulunan Baykur Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile 03.08.2009 tarihi itibariyle devralmak suretiyle birleşmiştir. 2011 yılından itibaren Konya -Karaman’da hayvancılık faaliyetine de başlamıştır. Ticaret ünvanı Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiş, 06.02.2017 tarihinde tescil edilmiştir. 31.12.2017 tarihi itibariyle 429 personeli mevcuttur (31.12.2016: 413 personel).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

11) Kompen PVC Yapı ve İnşaat Malzemeleri Sanayi Ticaret A.Ş. : İstanbul yolu üzeri 45. km Ladik mevkii – Sarayönü, Konya adresinde, PVC plastik doğrama profilleri ve yapı malzemeleri imalat ve satışı ile iştigal etmektedir. Şirket'in kuruluşu Sarayönü Ticaret Sicil Memurluğu'nda 06.09.1994 tarihinde 293 merkez sicil no'suyla tescil edilmiştir. Konya Ticaret ve Sanayi Odası’nın 01.08.2006 tarihli ve 214 sayılı kapasite raporuna göre Şirket’in yukarıda adresi verilen 25.000 metre kare kapalı alana sahip fabrikasında yıllık bazda 9.646.000 kg PVC profil üretimi yapılabilmektedir. 2003 yılı Haziran ayında Konya’da kurulmuş olan ve faaliyet konusu petrol ürünleri ve petrol ürünlerinden imal edilen PVC mamul, PVC plastik doğrama profilleri yapı malzemeleri imalatı, alım-satımı ve ithalat-ihracatını yapmak olan Bauplast Pazarlama İnşaat ve Malzemeleri Plastik Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş. ile 05.05.2011 tarihinde devralmak suretiyle birleşmiştir. 31.12.2017 tarihi itibariyle 367 personeli mevcuttur (31.12.2016: 356 personel).

12) Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Musalla Bağları Mah. Belh Cad. Bayırözü Sokak No:2 Selçuklu/Konya adresinde, hazır beton-prefabrik imalat ve satışı ile iştigal etmektedir. Kuruluşu Konya Ticaret Sicil Memurluğu'nda 27.09.1993 tarihinde 21032 merkez sicil numarasıyla tescil edilmiştir. Konya Ticaret ve Sanayi Odası’nın 29.06.2005 tarihli ve 2001/138 sayılı kapasite raporuna göre 35.810 metre kare arazi üzerinde kurulu fabrikasında yıllık bazda 343.227 metre küp hazır beton ve 29.100 adet çeşitli yapı elemanları üretimi yapılabilmektedir. Merkezi Bera İş Merkezi - Konya adresinde olup faaliyet konusu her türlü çimento ve çimento ile ilgili ürünlerin imalat ve alım-satım işi olan gayrifaal durumdaki Anadolu Çimento San. ve Tic. A.Ş. ile 20.12.2010 tarihi itibariyle devralmak suretiyle birleşmiştir. Ayrıca 2010 yılında gayrifaal durumdaki Taçhan İnşaat A.Ş. ile 27.12.2012 tarihi itibarıyla gayri faal durumdaki Kommim Kombassan İnşaat Müteahhitlik Proje Hiz. A.Ş. ile devralmak suretiyle ile birleşmiştir. 31.12.2017 tarihi itibariyle 160 personeli mevcuttur (31.12.2016: 182 personel).

13) Komyapı Atlas Adi Ortaklığı: Konya’da inşaatı devam etmekte olan Bilim Merkezi projesi için Grup bünyesinde konsolide edilen bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin %59,5 üçüncü taraflardan Atlas İnşaat ve Ticaret Ltd. Şti.’nin %40,5 oranında ortak olduğu adi ortaklık şeklinde kurulmuştur. 31.12.2017 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır (31.12.2016: Yoktur).

14) Kongaz Petrol Ürünleri Pazarlama Sanayi Ticaret A.Ş.: 1992 yılı Aralık ayında Konya ilinde kurulmuştur. Faaliyet konusu, likit petrol gazı, oksijen gazı, argon gazı, doğal gaz, hidrojen gazı, butan gaz, propan gaz, freon ve benzeri gazlar ile kimyasal ve tabii gazların işlenmesi, elde edilmesi, dolum tesislerinin kurulması, sanayi ev tipi ve piknik tipi tüplerin dolum yapılarak dağıtımının yapılması, doğal gaz tesisleri kurularak sanayi işyeri ve meskenlere dağıtımının yapılmasıdır. Karaman, Konya, Alanya, Isparta, Burdur ve Bucak olmak üzere 6 şubeden oluşmaktadır. 31.12.2017 tarihi itibariyle 103 personeli mevcuttur (31.12.2016: 103 personel).

15) Koveka Konya ve Karaman Tekstil Sanayi Dış Ticaret A.Ş.: Faaliyet konusu, her türlü tekstil ve konfeksiyon dalında olmak üzere sentetik akrilik ipliklerden ve yünden örme kumaşın imalatı, pazarlaması, fason veya kendi imalatı için örme kumaş boyaması ve/veya baskısını içermektedir. 10.07.1996 tarihinde kurulmuş olup Çorlu - Tekirdağ'da fabrikası bulunmaktadır. Komeks İthalat İhracat Pazarlama ve Tic. A.Ş., 1991 yılında İstanbul'da “Koneka Konya Entegre Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ünvanı ile kurulmuştur. 06.09.1996 yılından ünvanını "Komeks İthalat İhracat Pazarlama ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirmiştir. Faaliyet konusu, her türlü cam ve camdan yapılmış ürünleri, her türlü yaş sebze ve meyveler ile gıda maddeleri, halı, kilim ve el sanatları, kağıt, plastik ve bunlardan mamül malzeme araç, mekanik, elektrikli, elektronik makina, alet ve cihazlar ile bunlara ait malzemeleri ithal ve ihraç etmektir. 2005 yılında “Koveka Konya ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş.” bünyesinde birleşmiştir. Konsolidasyon kapsamında bulunmayan ve karşılık ayrılmış olan Milenyum Moda Tekstil San. ve Dış Ticaret A.Ş. 20.12.2011 tarihinde konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Koveka Konya Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir. Üretim faaliyetlerini Çorlu tesislerinde gerçekleştirmektedir. 31.12.2017 tarihi itibariyle 196 personeli mevcuttur (31.12.2016: 198 personel).

16) MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat Sanayi Ticaret A.Ş.: 15.12.2003 tarihinde tescil edilen Genel Kurul kararları ile Özyatağanlı Tarım Makinaları Sanayi Ticaret A.Ş., Rehber Makine Sanayi Ticaret A.Ş., Acar Hidrolik Makine Sanayi Ticaret A.Ş. firmalarının Şirket bünyesinde birleşmesi sonucu faaliyetlerine devam etmekte olup her çeşit tarım alet makinalarının imalatı, döküm tesisleri, fiziksel ve kimyasal kontrol ve tahlil laboratuarları resim model işleme atölyeleri kurmak, tesis etmek, işletmek ve ticaretini yapmak, tarım alet ve makinalarının parçalarının dökümünü, montajının alım satımını yapmak; her türlü hidrolik vinç hidrolik pros, çeşitli

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

makine aparatları, demir çelik sanayi mamulleri, dönerli dönersiz ağaç sökme ve dikme makinesi üretimi katlanabilir hidrolik mobil vinç üretimi, her türlü sınai, zırai, tekstil, inşaat ve iş makineleri kazanlar mekanik ve elektronik cihazlar tezgahlar sondaj makineleri ile bunların yedek parçalarının üretimini yapmaktadır. Konsolidasyon kapsamında bulunmayan ve karşılık ayrılmış olan Özay Tarım Makinaları San. ve Tic. A.Ş. 20.12.2011 tarihinde MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir. İstanbul’da bakım şubesi bulunmaktadır. 31.12.2017 tarihi itibariyle 145 personeli mevcuttur (31.12.2016: 141 personel).

17) Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Yurtiçi toplam üretim miktarının %25’ini karşılayan Muratlı tesislerinde 225-400 gr/m2 arası yüksek baskı özelliği isteyen her türlü ambalaj kutu işleri ile grafik baskı işlerinde kullanılan Alfaprint tescilli marka ile kuşe dubleks kartonlar; ilaç, kozmetik, yiyecek maddelerinin lüks ambalajında ve defter kabı ile kartpostal baskılarında kullanılan Alfatripleks tescilli marka ile kuşe tripleks kartonlar; net ve parlak bir baskı özelliği istenilmeyen baskılı ve baskısız iç kutu kartonu ile gömlek ambalajında kullanılan tek kuşeli Betaprint karton üretilmektedir. Yukarıda açıklanan imalat cinslerine ilave olarak kitap kapakları, sigara, ilaç, yiyecek, ambalaj kutuları ve kozmetik gibi lüks tüketim maddelerinin ambalajlarında kullanılan ve Türkiye’de de üretilmemekte olan Bristol karton üretim denemesini tesislerinde gerçekleştirmiştir. 31.12.2017 tarihi itibariyle 221 personeli mevcuttur (31.12.2016: 221 personel).

18) Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hizmet Sanayi Ticaret A.Ş.: Her türlü turizm yatırımcılığı pazarlamacılığı organizasyon ve acentalık hizmetleri yapmak ve yaptırmak amacıyla kurulmuş olup şubesi bulunmamaktadır. 04.06.1997 tarihinde kurulmuş olup merkezi Konya'dır. 29.05.1992 tarihinde "Has Yatağanlı Çelik ve Pik Döküm Sanayi ve Ticaret A.Ş." ünvanı ile Konya ilinde kurulmuş olup, 11.09.1996 tarihinde ünvanını "Komaksan Kombassan Mobilya, Ağaç, Kereste Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştiren ve faaliyet konusu, her türlü orman ürünleri tomruk, kereste ithal ve ihracı ve bunlardan mamül hale getirilen sunta, duralit, kontraplak, mobilya imalatı, mobilya kaplama sanayi ve mobilya mağazaları açmak, çalıştırmak, mobilya ithal ve ihracatını yapmak olan gayrifaal durumdaki Komaksan Kombassan Mobilya Kereste Ağaç Tic. San. A.Ş., 14.07.1995 tarihinde kurulan ve faaliyet konusu, büyükbaş deri, küçükbaş deri, kürk deri, ayakkabı ve deri konfeksiyon işi olan gayrifaal durumdaki Komderi Deri İmalat San. Tic. A.Ş. ve 05.08.1998 tarihinde kurulan ve faaliyet konusu, her türlü turizm yatırımcılığı, pazarlamacılığı, organizasyonu, rehberlik ve acentalık hizmetleri yapmak, hediyelik eşya, kuyumculuk, dericilik, halıcılık, kilimcilik ve diğer dokuma sanayi işletmeciliği yapmak, makine parkları oluşturmak olan gayrifaal durumdaki Taçhan Turizm A.Ş. ve konsolide edilmeyen Komtem Kombassan Isı Teknolojileri Elek. Elekt. Mak. San. Tic A.Ş. 20.12.2010 tarihi itibariyle Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir.

2011 yılında konsolide edilmeyen ve karşılık ayrılmış olan Merkezi Kombassan Telekominikasyon Bilgi Teknolojileri ve İletişim Hiz. San ve Tic.A.Ş. 11.08.2011 tarihi itibariyle Unilayer Bilgi ve İletişim Hiz. San. ve Tic. A.Ş.’ye, Unilayer Bilgi ve İletişim Hiz. San. Ve Tic. A.Ş. 27.12.2011 tarihi itibariyle Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hizmet Sanayi Ticaret A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir 31.12.2017 tarihi itibariyle gayrifaal durumda olup çalışan 6 personeli bulunmaktadır (31.12.2016: 6 personel).

19) Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 10.10.2013 tarihi itibarıyla bölünme suretiyle kurulmuş olup 02.12.2013 tarihi itibarıyla Grup tarafından iktisap edilmiştir. İktisap tarihinden sonra Ankara’da Bera Otel olarak faaliyet göstermiş olup, 01.11.2017 tarihinden itibaren Ankara’da bulunan otel ilişkili taraflardan Bera Turizm İnşaat Seyahat Ticaret A.Ş.’ye kiralanmıştır. 31.12.2017 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır.. (31.12.2016: 86 personel).

20) SC Rulmenti SA Barlad: 1951 yılında Romanya Barlad’da kurulmuştur. Faaliyetlerine 01.05.1953 tarihinde başlamış olup belli başlı faaliyetleri rulman üretimi ve diğer rulman üreticilerine tezgah üretimidir. Romanya Devleti’nden özelleştirme yoluyla 13.06.2000 tarihinde Grup tarafından satın alınmıştır. URB ve KRS markalarında rulman üretip satmaktadır. 31.12.2017 tarihi itibariyle 1266 personeli mevcuttur (31.12.2016: 1.285 personel).

21) Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Faaliyet konusu rulman üretimi olup 2006 yılında Grup bünyesine dahil olmuş olup Rulmenti bünyesinde konsolide edilmektedir. 31.12.2017 tarihi itibariyle 110 personeli mevcuttur (31.12.2016: 115 personel).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

22) New Mgm Zrt: Macaristan’da kurulu rulman üretim şirketi 2007 yılında kurularak Grup bünyesine dahil olmuş olup Rulmenti bünyesinde konsolide edilmektedir. 31.12.2017 tarihi itibariyle 34 personeli mevcuttur (31.12.2016: 37 personel).

23) SC Diarul Alpha SRL Barlad: Barlad’da kurulu rulman pazarlama şirketi olup Rulmenti bünyesinde konsolide edilmektedir. 31.12.2017 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır (31.12.2016: Yoktur).

24) MZK Shopping Complex Co Ltd: 29.06.2003 tarihi itibariyle Khartoum-Sudan’da kurulan şirket MZK binasında bulunan Afra Alışveriş Merkezinin sahibi olarak faaliyetlerini sürdürmektedir. Merkez adresi Arkawit Blok No 68 Khartoum, Sudan’dır. Önceki dönemlerde özkaynaktan pay verme yöntemine göre konsolide edilmiş olup ekli finansal tablolarda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar hesabına sınıflandırılarak gösterilmiştir (Not 39).

25) Kombassan Holding S.A.: 02.07.1999 tarihinde Lüksemburg Krallığı kanunlarına uygun olarak bir Holding şeklinde iştirak, hisse, patent ve diğer hakların iktisabı ile hisselerinin dolaylı ve doğrudan en az %25’ine sahip olduğu ortaklıklarının yönetim, kontrol ve geliştirilmesi ile kredi temini amacıyla kurulmuştur. Lüksemburg’ta geçerli 31.07.1929 tarihli Holding Şirketler Yasası’na göre yürütülen faaliyetlerine 05.10.2007 tarihli mahkeme kararı ile son verilmiş olup tasfiye sürecine girmiştir. Kombassan Holding SA’in 2007 yılında tasfiye sürecine girmiş olması sebebiyle güncel tarihli finansal tabloları temin edilemediğinden ekli finansal tablolarda konsolide edilmemiş olup söz konusu finansal varlığın aktifinde yer alan Bera Holding A.Ş. hisselerinin gayrimenkul ekspertiz değerleri dikkate alınarak hesaplanan revize özkaynak değerine tekabül eden kısmı haricinde kalan iştirak maliyeti için değer düşüklüğü karşılığı hesaplanmıştır.

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle fon yaratma gücü olmadığından, aktif büyüklüğü konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etki yaratmadığından ve/veya ilgili dönemlerde Grup dışına satılarak ortaklıktan çıkarıldığından Grup’un ekli finansal tablolarında konsolide edilmemiş ve ilişkili kuruluş/finansal varlık olarak sınıflandırılmış olup gayrifaal durumda olanlar için karşılık ayrılmıştır. Grup’un konsolidasyon kapsamına alınmayan söz konusu ilişkili kuruluşları aşağıdaki gibidir:

No	Kısaltılmış Ünvanı	Ünvanı	Sektör
1	AİR ALFA A.Ş. (*)	Air Alfa Havayolları ve Tic. A.Ş.	Ulaşım
2	ANADOLU LPG	Anadolu LPG Temin Dağıtım Sanayi Ticaret A.Ş.	Petrol Ürünleri
3	ESRA A.Ş. (**)	Esra Film İletişim A.Ş.	İletişim
4	TALAY A.Ş.	Talay Otomotiv San.Tic.A.Ş.	Otomotiv

(*) 28.04.2017 tarihinde tasfiye olmuştur.

(**) 31.10.2017 tarihinde iflasın kapatılmasına ilişkin karar kesinleşmiştir.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar

İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen varlıklar ve yükümlülükler dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.

Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Finansal tabloların onaylanması:

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 12.03.2018 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirket’in Genel Kurulu’nun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

İşletmenin sürekliliği:

Konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.

2.2) İşlevsel ve Sunum Para Birimi

Grup’un işlevsel ve sunum para birimi TL’dir. 01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, TMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi öngörülmektedir.

Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile mevcut objektif kriterler dikkate alındığında, yüksek enflasyon döneminin sona erdiği; ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin diğer emarelerin de büyük ölçüde ortadan kalktığı hususları çerçevesinde, 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmesine karar verilmiştir. Bu karar neticesinde, TL yüksek enflasyonlu olmayan bir ekonomiye ait para birimi olarak değerlendirilmiş ve 01.01.2005 tarihinden sonra finansal tablolar enflasyon muhasebesi uygulamalarına tabi tutulmamıştır.

Yurtdışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları hesabı altında takip edilmektedir.

2.3) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Grup’un muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.

Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.4) Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar Not 1’deki Grup tarafından idare edilen bağlı ortaklıkların finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup’un kontrolü, bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup’a ait olması nedeniyle “tam konsolidasyon metodu” ile konsolide edilmiştir. Uygulanan konsolidasyon esasları aşağıdaki gibidir:

(i) Bağlı ortaklıkların bilançoları ve gelir tabloları tek tek ve her kalem bazında konsolide edilmiş ve Ana Ortaklık’ın sahip olduğu yatırımın taşınan net defter değeri ilgili özkaynak kalemleriyle elimine edilmiştir. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyelerin etkileri ile bu işlemlerle ilgili olarak bilançolarda kalan kar marjları elimine edilmiştir.
(ii) Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, söz konusu şirket kontrollerinin Ana Ortaklık’a geçtiği tarihten itibaren geçerli olmak üzere konsolidasyona dahil edilmiştir.
(iii) Net varlıklardaki ve bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarındaki kontrol gücü olmayan paylar konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak ayrı bir şekilde gösterilmiştir.

2.5) Şerefiye

İktisap maliyetinin, tanımlanan varlık ve borçların değişim tarihindeki makul değeri üzerinde Grup’un sahip olduğu paydan fazla olan kısmı, şerefiye (pozitif) olarak tanımlanır ve bilançonun aktifinde yer alır. İktisap esnasında ortaya çıkan şerefiye, Grup’un gelecek dönemlerde ekonomik fayda sağlayacağı beklentisiyle yaptığı ödemedir. Şerefiye, 30.09.2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve 31.12.2004 tarihine kadar itfa edilmiştir.

01.01.2005 tarihinden itibaren uygulanmakta olan muhasebe standartlarında yapılan değişiklik ile şerefiyeye amortisman ayrılması durdurulmuş olup şerefiyenin net kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz önüne alınarak düzeltmeye tabi tutulur.

Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grup’un birleşmenin etkilerinden yararlanacak olan ve ayrıştırılabilen her bir nakit üreten birime tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düşüklüğünü göstergesi olduğu durumlarda daha sık olarak değer düşüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. Şerefiye için ayrılmış değer düşüklüğü karşılığı, daha sonraki dönemlerde iptal edilemez.

Değişim tarihinde, iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Grup’un payının iktisap maliyetini aşan kısmı negatif şerefiye olarak finansal tablolara alınır. Negatif şerefiyenin, gelecekte beklenen zararlar ve giderler ile ilgili olması ve bu hususun elde edenin iktisap planında belirlenmesi ve güvenilir bir şekilde hesaplanabilmesi ve iktisap tarihinde tanımlanabilir borçları temsil etmediği durumlarda, beklenen zarar ve giderlerin finansal tablolara alındığı dönemde negatif şerefiyenin ilgili kısmı gelir tablosuna gelir olarak alınır.

2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.6.1) Hasılat

Satışlar nakit veya senetli alacaklar ile tahsil edilmek suretiyle vadeli olarak gerçekleştirilmekte ve satış bedelinin makul değeri söz konusu alacakların bugünkü değere indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde satış bedelinin nominal değerini ilgili hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır.

Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır. Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli alacak karşılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak finansal tablolara alınır. Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.

2.6.2) Stoklar

Stoklar, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokların birim maliyeti ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine ilk madde ve malzeme, direkt işçilik, değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Net gerçekleşebilir değer azalışları oluştukları dönemde satılan mal maliyetine yansıtılmaktadır. Kullanılamaz durumda olan stoklar ise kayıtlardan çıkarılmıştır.

2.6.3) İlişkili taraflar

Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki şirket ilişkili taraf sayılır. Konsolide finansal tablolarda Grup sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Grup’un iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Grup veya Grup’un ana ortaklığının yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir.

2.6.4) Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden ekonomik ömürleri üzerinden kıst amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen ekonomik ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Mobilya ve demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar	Süre (Yıl)
	5 - 50 5 - 50 4 - 15 2 - 10 3 - 20 5 - 15 5 - 10

Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte ve buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir.

Grup Yönetimi 31.12.2013 ve önceki dönemlerde ekli finansal tablolarda maliyet değeri ile gösterilen arsa, bina ve makine, tesis ve cihazlara ilişkin 30.06.2014 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere muhasebe politikasında değişiklik kararı almış ve söz konusu maddi duran varlıklarını bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından belirlenen 30.06.2014 tarihli piyasa değeri (gerçeğe uygun değer) üzerinden hesaplanan yeniden değerlenmiş tutarları ile gösterilmiştir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Söz konusu gerçeğe uygun değerler emsal fiyat, indirgenmiş nakit akım, yenileme maliyeti, vb yöntemler ile belirlenmiştir. Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu gerçeğe uygun değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılmalıdır. Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın gerçeğe uygun değerinin defter değerinden önemli ölçüde farklılaşması durumunda, varlığın tekrar yeniden değerlenmesi gerekir. Bazı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerleri önemli değişiklikler göstermesi nedeni ile yıllık olarak yeniden değerlenmeyi gerektirir. Gerçeğe uygun değerlerinde önemli değişiklikler olmayan maddi duran varlık kalemleri için bu sıklıkta yeniden değerleme yapılmasına gerek yoktur. Bu kalemler için sadece üç veya beş yılda bir yeniden değerleme yapılması gerekli olabilir.

Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış doğrudan özkaynaklar hesabı içinde yer alan “Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları” hesabı altında muhasebeleştirilir. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce gelir tablosu ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, söz konusu varlıkla ilgili olarak daha önce bir yeniden değerleme değer artışı oluşturulmuşsa, bu azalış önceki yeniden değerleme farkını tersine çevirdiği ölçüde özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı hesabından düşülür. Bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılabilir. Aynı husus varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerli olabilir. Öte yandan, değer artışının bir kısmı, varlık işletme tarafından kullanıldıkça da aktarılabilir. Bu durumda, aktarılan değer artışı, varlığın yeniden değerlenmiş defter değeri üzerinden hesaplanan amortisman ile orijinal maliyeti üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki fark kadar olur. Yeniden değerleme değer artışından geçmiş yıl karlarına aktarım kar veya zarar üzerinden yapılamaz.

Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.

Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı bağlı ortaklıkların maddi duran varlıklarının açılış tutarlarını oluşturan dönem başı kuru ile Türk Lirası’na çevrilmesi ile kapanış tutarlarını oluşturan dönem sonu kuru ile Türk Lirası’na çevrilmesi sonucu oluşan kur değerleme farkları maddi duran varlıklara ilişkin hareket tablosunda ayrıca gösterilmektedir.

2.6.5) Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım lisansı ve kullanım/isim hakkı gibi diğer haklardan oluşmaktadır. Başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte olan maddi olmayan duran varlıklar, 31.12.2004 tarihine kadar satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Bu çerçevede, eğitim faaliyetlerine ilişkin harcamalar, reklam ve promosyon faaliyetlerine ilişkin harcamalar, kısmen veya tamamen yeniden organizasyona ilişkin harcamalar ve maddi olmayan duran varlıkların maliyetine dahil edilebilenler dışındaki başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar gerçekleştiği anda gider olarak finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.

Maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş itfa payı ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek finansal tablolara yansıtılır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

mürleri aşağıda belirtilmiştir:
Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar	Süre (Yıl)
	3 - 15 3 - 15

2.6.6) Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması, ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta işlem maliyetini de içeren maliyeti ile ölçülür. İlk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer veya maliyet yönteminden birine göre muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak belirlenmiştir. Mevcut yatırım amaçlı binanın tahmini ekonomik ömrü 50 yıldır.

Grup Yönetimi 31.12.2013 ve önceki dönemlerde ekli finansal tablolarda maliyet değeri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin 30.06.2014 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere muhasebe politikasında değişiklik kararı almış ve söz konusu maddi duran varlıklarını ekteki konsolide finansal tablolarda bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından belirlenen 30.06.2014 tarihli piyasa değeri (gerçeğe uygun değer) üzerinden hesaplanan yeniden değerlenmiş tutarları ile gösterilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

Grup Yönetimi gerçeğe uygun değerinde önemli değişiklikler olan yatırım amaçlı gayrimekullere ilişkin olarak temin edilen güncel ekspertiz değerleme raporlarını esas alarak oluşan değer artışlarını cari dönem kar veya zarar tablosuna yansıtmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.6.7) Varlıklarda değer düşüklüğü

Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

2.6.8) İnşaat sözleşmeleri

Bilanço tarihi itibariyle tamamlanıp kesin kabulü yapılan işlere ait maliyetler ve hakediş tutarları kar zarar hesaplarına aktarılmasına mukabil, ilişikteki finansal tablolarda devam eden projelere ait oluşmuş maliyet ve gelirler projenin tamamlanma oranına göre gelir ve gider hesaplarına alınmıştır. Tamamlanma derecesi, bilanço tarihine kadar gerçekleşen toplam harcamanın projenin tahmini maliyeti ile karşılaştırılması sonucunda belirlenmiştir. Proje bütün maliyetler tamamlandığı ve müşterinin onay vermesi ile tamamlanmaktadır. Tamamlanma dereceleri Grup Yönetimince tahsis edilen mühendislik raporlarına göre belirlenmektedir.

İnşaat maliyetleri ilk madde ve malzeme gideri, taşıma, nakliye ve düzeltme maliyetleri, işçi ücretleri, taşeronlara yaptırılan işler, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler, vergi resim harç giderleri, amortismanlar, inşaat ile genel yönetim giderlerinden oluşmaktadır. Tamamlanmamış projelere ilişkin muhtemel gider provizyonları gerek görüldüğünde kayıtlara alınmaktadır.

Grup’a dahil bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic. A.Ş. ve Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31.12.2017 tarihi itibariyle kendi adına ve/veya Grup dahilindeki bağlı ortaklıklar adına inşaatını yapmakta olduğu inşaat projeleri ile ilgili oluşan maliyetler stoklar içerisinde ve satılan daireler karşılığında müşterilerden alınan avanslar ise alınan avanslar olarak kayıtlara alınmıştır. Satışı yapılan projelere ait maliyetler ile alınan avanslar proje konusu inşaatların fiziki teslimi gerçekleştiği zaman gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Söz konusu bağlı ortaklığın Grup dışındaki müşterilere yapmakta olduğu inşaat projeleri TMS 11’e göre muhasebeleştirilmiş, projelerin tamamlanma yüzdeleri doğrultusunda gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.

2.6.9) Finansal araçlar

a) Finansal varlıklar:

Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.

Etkin faiz yöntemi

Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.

Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar

Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.

Satılmaya hazır finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir.

İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.

Krediler ve alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur.

Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

2.6.10) Kur değişiminin etkileri

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da olasılığı olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

2.6.11) Hisse başına kazanç

Finansal tablolarda sunumu açısından, hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.

2.6.12) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Grup’un, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.

Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.

2.6.13) Kiralamalar

Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirileri üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, finansal kiralama borcu üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir. Finansman giderleri, kira dönemi boyunca gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.

Finansal kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü doğrultusunda amortismana tabi tutulur.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.

2.6.14) Çalışanlara sağlanan faydalar

Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.

2.6.15) Borçlanma maliyetleri

İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderleştirilmektedir.

2.6.16) Ticari alacaklar/borçlar

Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.

Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.

2.6.17) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Hazırlanan finansal tablolarda, Grup’un bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin TFRS uygulamaları ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.

Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi aktifi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.6.18) Netleştirme / mahsup

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda netleştirilerek gösterilir.

2.6.19) Canlı varlıklar

Canlı varlıklar veya tarımsal ürünler, ancak söz konusu varlığın işletmenin kontrolünde bulunması, varlıktan beklenen ekonomik faydanın işletme tarafından elde edilebilecek olması ve varlığın gerçeğe uygun değeri veya maliyetinin güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi halinde mali tablolara alınır. Varlıktan beklenen ekonomik fayda ise genellikle fiziki özellikler dikkate alınarak ölçülür. Canlı varlıklar mali tablolara ilk defa alındığında ve her bir bilanço döneminde net makul değeriyle değerlenir. Canlı varlıkların, net makul değeriyle mali tablolara ilk defa alınmasından ve bu tutarda gerçekleşen bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde net kar veya zararın hesaplanmasında dikkate alınır.

İşletme, sadece ve sadece işletmenin, söz konusu varlığı geçmiş olayların sonucu olarak kontrol etmekte olması, varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydaların işletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve varlığın gerçeğe uygun değerinin veya maliyetinin güvenilir olarak ölçülebilmesi koşullarının gerçekleşmesi durumunda canlı bir varlığı muhasebeleştirir.

Canlı varlıklar ilk muhasebeleştirildikleri tarihte ve her bilanço tarihinde, gerçeğe uygun değerin güvenilir olarak ölçülemediği durumlar hariç, gerçeğe uygun değerlerinden tahmini pazar yeri maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülür.

2.6.20) Devlet teşvik ve yardımları

Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır. Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir.

2.6.21) Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

2.6.22) Nakit akım tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç aydan kısa vadeli menkul kıymetleri içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.

2.6.23) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.7) Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması

Grup cari döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS/TFRS ve TMS/TFRS Yorumları ile tutarlı olarak uygulanmıştır. TFRS uyarınca 01.01.2017 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumların Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme

KGK tarafından Ocak 2017’de yayımlanan TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. TFRS 9’un yeni versiyonu aynı zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları da yeni standarda taşımaktadır. TFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler

Yeni standart, mevcut TFRS’lerde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

TFRS Yorum 22 Yabancı Paralı İşlemler ve Avans Tutarları

UMSK tarafından verilen veya alınan avanslardan yabancı para cinsinden olanlar için hangi tarihli kurun dikkate alınacağı konusunda yaşanan tereddütleri gidermek üzere UFRYK 22 yayımlanmıştır. Bu Yorum, işletmeler tarafından parasal olmayan kalem niteliğindeki peşin ödenen giderler veya avans olarak alınan gelirler için muhasebeleştirilen ve yabancı para cinsinden olan varlık veya yükümlülükler için geçerlidir. İşlem tarihi, hangi tarihli kurun kullanılacağının belirlenmesi bakımından, peşin ödemeye ilişkin bir varlığın veya ertelenen gelire ilişkin bir yükümlülüğün ilk muhasebeleştirme tarihi olacaktır. Önceden alınan veya peşin olarak verilen birden fazla avans tutarı varsa, her bir avans tutarı için ayrı bir işlem tarihi belirlenmelidir. UFRYK 22’in yürürlük tarihi 1 Ocak 2018’den sonra başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

TFRS 2’de değişiklikler Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflanması ve Ölçülmesi

TMSK tarafından hisse bazlı ödemelere ilişkin muhasebe uygulamalarındaki tutarlılığın artırılması ve bazı belirsizlikleri gidermek üzere UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikle; ödemesi nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümü, stopaj netleştirilerek gerçekleştirilen hisse bazlı ödemelerin sınıflandırılması ve nakit olarak ödenenden özkaynağa dayalı araçla ödenen şekline dönüşen hisse bazlı ödemelerdeki değişikliğin muhasebeleştirilmesi konularına açıklık getirilmektedir. Böylelikle, nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümünde özkaynağa dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçümünde kullanılan aynı yaklaşım benimsenmiştir. Stopaj netleştirilerek gerçekleştirilen hisse bazlı ödemeler, belirli koşulların karşılanması durumunda, özkaynağa dayalı finansal araçlar verilmek suretiyle yapılan ödemeler olarak muhasebeleştirilecektir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferi

TMSK tarafından yatırım amaçlı gayrimenkullerden diğer varlık gruplarına ve diğer varlık gruplarından yatırım amaçlı gayrimenkul grubuna transferlerine ilişkin kanıt sağlayan olaylar hakkında belirsizlikleri gidermek üzere TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikle, yönetimin varlığın kullanımına ilişkin değişiklik niyetinin tek başına varlığın kullanım amacının değiştiğine kanıt oluşturmadığına açıklık getirilmiştir. Dolayısıyla, bir işletme yatırım amaçlı gayrimenkulü geliştirilmeden elden çıkarılmasına karar verdiğinde, gayrimenkul finansal tablo dışı bırakılıncaya (finansal tablodan çıkarılıncaya) kadar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlendirilmeye devam edilir ve stok olarak yeniden sınıflandırılmaz. Benzer şekilde, işletme mevcut yatırım amaçlı gayrimenkulünü gelecekte aynı şekilde kullanımına devam etmek üzere yeniden yapılandırmaya başladığında, bu gayrimenkul yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmaya devam edilir ve yeniden yapılandırma süresince sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılmaz. Bu değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS’deki iyileştirmeler

Uygulamadaki standartlar için yayınlanan “UFRS’de Yıllık İyileştirmeler / 2014-2016 Dönemi” aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliklerin, Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

Yıllık iyileştirmeler 2014–2016 Dönemi

UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın İlk Uygulaması”

UFRS’leri ilk kez uygulayacak olanlar için finansal araçlara ilişkin açıklamalar, çalışanlara sağlanan faydalar ve yatırım işletmelerinin konsolidasyonuna ilişkin olarak 2012-2014 dönemi yıllık iyileştirmeleri kapsamında sağlanan kısa vadeli muafiyetlerin kaldırılması.

TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”

İştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki yatırımların doğrudan veya dolaylı olarak risk sermayesi girişimi, yatırım fonu, menkul kıymetler veya yatırım amaçlı sigorta fonları gibi işletmeler tarafından sahip olunması durumunda, iştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki yatırımların için UFRS 9 uyarınca gerçeğe uygun değer yöntemini uygulamalarına imkân tanınması.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat hali hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

Yeni kiralama işlemleri standardı 13 Ocak 2016 tarihinde UMSK tarafından yayınlanmıştır. Bu standart kiralama işlemlerini yöneten mevcut TMS 17 Kiralama İşlemleri, TFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi, TMS Yorum 15 Faaliyet Kiralamaları – Teşvikler ve TMS Yorum 27 Yasal Açıdan Kiralama Görünümündeki İşlemlerin Özünün Değerlendirilmesi standartlarının yerini almakta ve TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında da değişikliklere sebep olmaktadır. UFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve operasyonel kiralama işlemlerinin bilanço dışında gösterilmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır Bunun yerine, mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiralayanlar için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler standardını uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRYK 23 Gelir Vergisi İşlemlerine ilişkin belirsizlikler

17 Haziran 2017'de, UMSK tarafından gelir vergilerinin hesaplanmasına ilişkin belirsizliklerin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını belirlemek üzere UFRYK 23 Gelir Vergisi İşlemlerine İlişkin Belirsizlikler Yorumunu yayımlanmıştır. Belirli bir işlem veya duruma vergi düzenlemelerinin nasıl uygulanacağına veya vergi otoritesinin bir şirketin vergi işlemlerini kabul edip etmeyeceğine yönelik belirsizlikler bulunabilir. TMS 12 "Gelir Vergileri", cari ve ertelenmiş verginin nasıl hesaplanacağına açıklık getirmekle birlikte, ancak bunlara ilişkin belirsizliklerin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağına yönelik rehberlik sağlamamaktadır. UFRYK 23, gelir vergilerinin muhasebeleştirmesinde gelir vergilerine ilişkin belirsizliğin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağına açıklık getirmek suretiyle TMS 12'de yer alan hükümlere ilave gereklilikler getirmektedir. Bu yorumun yürürlük tarihi 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UFRYK 23’ün uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

18 Mayıs 2017'de, UMSK, UFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri standardını yayımlamıştır. Sigorta sözleşmeleri için yayımlanan uluslararası ilk standart olan bu Standart, yatırımcıların ve ilgili diğer kişilerin sigortacıların maruz kaldığı riskleri, kârlılıklarını ve finansal durumunu daha iyi anlamalarını kolaylaştıracaktır. UFRS 17, 2004 yılında geçici bir standart olarak getirilen UFRS 4'ün yerini almıştır. UFRS 4, şirketlerin yerel muhasebe standartlarını kullanarak sigorta sözleşmelerinin muhasebeleştirmelerine izin verdiğinden çok çeşitli muhasebe yaklaşımlarının kullanılmasına neden olmuştur. Bunun sonucu olarak, yatırımcıların benzer şirketlerin finansal performansını karşılaştırmaları güçleşmiştir. UFRS 17, tüm sigorta sözleşmelerinin tutarlı bir şekilde muhasebeleştirilmesini ve hem yatırımcıların hem de sigorta şirketlerinin UFRS 4’ün yol açtığı karşılaştırılabilirlik sorununu çözmektedir. Yeni standarda göre, sigorta yükümlülükleri, tarihi maliyet yerine güncel değerler kullanılarak muhasebeleştirilecektir. Bu bilgiler düzenli olarak güncelleneceğinden finansal tablo kullanıcılarına daha yararlı bilgiler sağlayacaktır. Bu değişiklik 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 17’nin uygulanmasının, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

UFRS’deki iyileştirmeler

Yıllık iyileştirmeler 2015–2017 Dönemi

Uygulamadaki standartlar için yayınlanan “UFRS’de Yıllık İyileştirmeler / 2015-2017 Dönemi” aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS’lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri

UMS 12 temettülerden kaynaklanan gelir vergilerinin (özkaynak olarak sınıflandırılan finansal araçlara yapılan ödemeler de dahil olmak üzere) işletmenin dağıtılabilir kar tutarını oluşturan işlemlerle tutarlı olarak (örneğin; kâr veya zararda, diğer kapsamlı gelir unsurları içerisinde veya özkaynaklarda), muhasebeleştirilmesini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar

UFRS 3 ve UFRS 11, işletme tanımını karşılayan müşterek bir operasyonda sahip olduğu payın artışını nasıl muhasebeleştireceğine açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Müşterek taraflardan biri kontrol gücünü elde ettiğinde, bu işlem aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi olarak dikkate alınarak satın alan tarafın önceden sahip olduğu payı gerçeğe uygun değeriyle yeniden ölçmesi gerekecektir. Taraflardan birinin müşterek kontrolü devam ettiğinde (ya da müşterek kontrolü elde ettiğinde) daha önce sahip olunan payın yeniden ölçülmesi gerekmemektedir.

UMS 23 Borçlanma Maliyetleri

UMS 23, finansman faaliyetlerinin tek bir merkezden yürütüldüğü durumlarda aktifleştirilebilir borçlanma maliyetlerinin hesaplanmasında kullanılan genel amaçlı borçlanma havuzuna, halihazırda geliştirme aşamasında olan veya inşaatı devam eden özellikli varlıkların finansmanı için doğrudan borçlanılan tutarların dahil edilmemesi gerektiğine açıklık kazandırmak üzere değiştirilmiştir. Kullanıma veya satışa hazır olan özellikli varlıkların – veya özellikli varlık kapsamına girmeyen herhangi bir varlığın - finansmanı için direkt borçlanılan tutarlar ise genel amaçlı borçlanma havuzuna dahil edilmelidir

UMS 28’deki değişiklikler İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki uzun dönemli yatırımlar

UMSK tarafından 12 Ekim 2017’de iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlardan özkaynak yönteminin uygulanmadığı diğer finansal araçların ölçülmesinde UFRS 9 uygulanması gerektiğine açıklık getirmek üzere UMS 28’de değişiklik yapılmıştır. Bu yatırımlar, esasında, işletmenin iştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan uzun dönemli elde tutulan paylarıdır. Bir işletme, UMS 28'in ilgili paragraflarını uygulamadan önce, bu türden uzun dönemli yatırımların ölçümünde UFRS 9'u uygular. UFRS 9 uygulandığında, uzun vadeli yatırımların defter değerinde UMS 28'in uygulanmasından kaynaklanan herhangi bir düzeltme yapılmaz. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UMS 28 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 9’daki değişiklikler Negatif tazminata sebep olan erken ödemeler

UMSK, 12 Ekim 2017’de finansal araçların muhasebeleştirilmesine yönelik açıklık kazandırmak üzere UFRS 9'un gerekliliklerini değiştirmiştir. Erken ödendiğinde negatif tazminata neden olan finansal varlıklar, UFRS 9'un diğer ilgili gerekliliklerini karşılaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden veya gerçeğe uygun değer farkları diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülebilir. UFRS 9 uyarınca, sözleşmesi erken sona erdirildiğinde, henüz ödenmemiş anapara ve faiz tutarını büyük ölçüde yansıtan 'makul bir ilave tazminat' ödenmesini gerektiren erken ödeme opsiyonu içeren finansal varlıklar bu kriteri karşılamaktadır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UFRS 9 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Temel raporlama biçimi – Sektörel bölümler

Grup farklı ürün ve hizmetlerin üretimini ve satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Grup’un ürettiği ürün ve hizmetler farklı risk ve getirilere sahip olduğundan, sektörel bölüm tanımlanmıştır.

31.12.2017 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi ortaklıkların sektörel bazda listesi ve sektörel bazda net satış tutarları aşağıdadır:

Unvan

Adaçal EndüstriyeL Mineraller San. Tic. A.Ş. Bera Turizm İnşaat Tic. A.Ş. Divapan Entegre Ağaç Panel San. Tic. A.Ş. Hisar Madencilik ve Yapı Elemanları San. Tic. A.Ş. Bera Holding A.Ş. Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş. Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama San. Tic. A.Ş. Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç ve Dış Tic.A.Ş. Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kompen PVC Yapı ve İnşaat malzemeleri San.Tic.A.Ş. Komyapı Atlas Adi Ortaklığı Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic.A.Ş. Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş. Koveka Konya ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş. MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San.Tic.A.Ş. Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş. Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. SC Rulmenti S.A.Barlad Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. New Mgm Zrt SC Diarul Alpha SRL Barlad

Sektör

İnşaat ve Yapı Malzemeleri Turizm İnşaat ve Yapı Malzemeleri Mermer ve Maden Holding Hizmeti Kağıt-Karton-Ambalaj Gıda Market ve Pazarlama İnşaat ve Yapı Malzemeleri Market ve Pazarlama Gıda-Petrol İnşaat ve Yapı Malzemeleri İnşaat ve Yapı Malzemeleri İnşaat ve Yapı Malzemeleri Petrol Tekstil Makine Kağıt-Karton-Ambalaj Turizm Turizm Rulman Rulman Rulman Rulman

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Satış gelirlerinin sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:

Sektör	01.01.-31.12.2017 Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler İade ve İndirimler Toplam Oran (%)
Market ve Pazarlama Rulman İnşaat ve Yapı Malzemeleri Tekstil ve Deri Kağıt-Karton-Ambalaj Akaryakıt Gıda Mermer ve Maden Turizm – Otelcilik Makine	1.515.787 -- 97.853 (142.078) 1.471.562 -- 23.573.511 167.091.165 671.781 (1.161.307) 190.175.150 12 447.479.732 49.818.535 4.000.428 (29.882.852) 471.415.843 29 27.046.927 -- 2.049.908 (2.241.811) 26.855.024 2 529.045.194 26.622.816 3.390.860 (4.313.239) 554.745.631 33 100.679.996 -- 178.180 (2.518.068) 98.340.108 6 158.383.832 40.171.155 89.973 (3.921.994) 194.722.966 12 19.177.657 4.005.703 151.849 (23.828) 23.311.381 1 40.797.779 -- 107.663 (82.399) 40.823.043 2 45.710.505 2.105.994 159.128 (594.148) 47.381.479 3
Toplam	1.393.410.920 289.815.368 10.897.623 (44.881.724) 1.649.242.187 100%

Sektör

01.01.-31.12.2017
Yurtiçi
Satışlar
Yurtdışı
Satışlar
Diğer
Gelirler
İade ve
İndirimler
Toplam Oran (%)

Market ve Pazarlama
Rulman
İnşaat ve Yapı Malzemeleri
Tekstil ve Deri
Kağıt-Karton-Ambalaj
Akaryakıt
Gıda
Mermer ve Maden
Turizm – Otelcilik
Makine

1.515.787
--
97.853
(142.078)
1.471.562
--
23.573.511
167.091.165
671.781
(1.161.307)
190.175.150
12
447.479.732
49.818.535
4.000.428
(29.882.852)
471.415.843
29
27.046.927
--
2.049.908
(2.241.811)
26.855.024
2
529.045.194
26.622.816
3.390.860
(4.313.239)
554.745.631
33
100.679.996
--
178.180
(2.518.068)
98.340.108
6
158.383.832
40.171.155
89.973
(3.921.994)
194.722.966
12
19.177.657
4.005.703
151.849
(23.828)
23.311.381
1
40.797.779
--
107.663
(82.399)
40.823.043
2
45.710.505
2.105.994
159.128
(594.148)
47.381.479
3

**Toplam **

1.393.410.920
289.815.368
10.897.623
(44.881.724)
1.649.242.187
100%

Sektör	01.01.-31.12.2016 Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler İade ve İndirimler Toplam Oran (%)
Market ve Pazarlama Rulman İnşaat ve Yapı Malzemeleri Tekstil ve Deri Kağıt-Karton-Ambalaj Akaryakıt Gıda Mermer ve Maden Turizm – Otelcilik Makine	11.531.845 -- 1.830.778 (1.530.066) 11.832.557 1 8.449.639 97.164.415 962.795 (400.037) 106.176.812 8 432.105.935 43.538.598 3.396.260 (22.702.584) 456.338.209 35 27.493.739 -- 1.478.485 (1.729.615) 27.242.609 2 361.934.896 15.497.092 1.779.836 (3.192.740) 376.019.084 29 43.114.232 -- 6.355 (1.730.313) 41.390.274 3 183.586.744 34.961.837 136.112 (5.922.772) 212.761.921 16 -- -- 111.298 (3.242) 108.056 0 39.427.270 -- 82.607 (94.136) 39.415.741 3 39.885.878 2.388.178 15.171 (852.113) 41.437.114 3
Toplam	1.147.530.178 193.550.120 9.799.697 (38.157.618) 1.312.722.377 100

Sektör

01.01.-31.12.2016
Yurtiçi
Satışlar
Yurtdışı
Satışlar
Diğer
Gelirler
İade ve
İndirimler
Toplam Oran (%)

Market ve Pazarlama
Rulman
İnşaat ve Yapı Malzemeleri
Tekstil ve Deri
Kağıt-Karton-Ambalaj
Akaryakıt
Gıda
Mermer ve Maden
Turizm – Otelcilik
Makine

11.531.845
--
1.830.778
(1.530.066)
11.832.557
1
8.449.639
97.164.415
962.795
(400.037)
106.176.812
8
432.105.935
43.538.598
3.396.260
(22.702.584)
456.338.209
35
27.493.739
--
1.478.485
(1.729.615)
27.242.609
2
361.934.896
15.497.092
1.779.836
(3.192.740)
376.019.084
29
43.114.232
--
6.355
(1.730.313)
41.390.274
3
183.586.744
34.961.837
136.112
(5.922.772)
212.761.921
16
--
--
111.298
(3.242)
108.056
0
39.427.270
--
82.607
(94.136)
39.415.741
3
39.885.878
2.388.178
15.171
(852.113)
41.437.114
3

**Toplam **

1.147.530.178
193.550.120
9.799.697
(38.157.618)
1.312.722.377
100

NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Kısa Vadeli Alacaklar	31.12.2017	31.12.2016
Ticari Olmayan Alacaklar	267.657	250.126
Toplam	267.657	250.126
Kısa Vadeli Borçlar	31.12.2017	31.12.2016
Ticari Olmayan Borçlar	1.518.586	2.112.692
Toplam	1.518.586	2.112.692

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

6.1) İlişkili Taraflarla Bakiyeler:

a) İlişkili Taraflardan Alacaklar:

MZK Shopping Complex Co. Ltd. Diğer gerçek kişi ilişkili taraflar Toplam	31.12.2017 31.12.2016
	Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan
	-- 267.657 -- 249.726 -- -- -- 400
	-- 267.657 -- 250.126
b) İlişkili Taraflara Borçlar: Talay Otomotiv A.Ş. Esra Film İletişim A.Ş Diğer gerçek kişi ilişkili taraflar Toplam	31.12.2017 31.12.2016
	Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan
	-- 1.017.472 -- 920.077 -- -- -- 871.892 -- 501.114 -- 320.723
	-- 1.518.586 -- 2.112.692

6.2) İlişkili Taraflarla Yapılan Alış-Satış İşlemleri:

a) İlişkili Taraflara Yapılan Satışlar:

01.01.-31.12.2017: Yoktur (01.01.-31.12.2016: Yoktur).

b) İlişkili Taraflardan Yapılan Alışlar:

01.01.-31.12.2017: Yoktur (01.01.-31.12.2016: Yoktur).

c) İlişkili Taraflardan Finansman Gelirleri:

Ünvanı	01.01.-31.12.2017 01.01.-31.12.2016
	Faiz Kur Farkı Faiz Kur Farkı
MZK Shopping Complex Co. Ltd. Talay Otomotiv A.Ş. Esra Film İletişim A.Ş.	-- 27.263 -- 16.807 -- 17.962 -- 10.604 -- 29.601 -- 48.665
Toplam	-- 74.826 -- 76.076

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

d) İlişkili Taraflara Finansman Giderleri:

Ünvanı	01.01.-31.12.2017 01.01.-31.12.2016
	Faiz Kur Farkı Faiz Kur Farkı
Esra Film İletişim A.Ş. Talay Otomotiv A.Ş. MZK Shopping Complex Co. Ltd.	-- 26.903 -- 155.010 -- 145.150 -- 158.403 -- 9.331 -- 5.265
Toplam	-- 181.384 -- 318.678

6.3) Üst Yönetim Kadrosuna Ait Ücretler ve Menfaatler Toplamı:

Grup’un Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Genel Müdür, Genel Koordinatör, Genel Müdür Yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam brüt tutarı 7.129.191 TL (01.01.31.12.2016: 6.222.243 TL)’dir.

NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	30.12.2017	31.12.2016
Ticari alacaklar
- Türk Lirası	180.295.117	152.921.413
- Yabancı Para	75.406.606	97.358.958
Alacak Senetleri
- Türk Lirası	343.040.314	256.563.037
- Yabancı Para	22.238.145	10.121.860
Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-)	(16.975.163)	(11.769.055)
Şüpheli alacaklar	76.915.787	60.074.211
Şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(76.915.787)	(60.074.211)
Toplam	604.005.019	505.196.213

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup’un sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

aşağıdaki gibidir:
	31.12.2017	31.12.2016
1 Ocak itibariyle bakiye	60.074.211	51.321.629
Yıl içindeki artış	23.073.219	12.304.436
Konusu kalmayan karşılıklar (-)	(6.870.367)	(4.484.500)
Çevrim farkı	1.290.598	932.646
Değersiz alacaklar	(598.243)	--
Şüpheli diğer alacaklara transfer	(53.631)	--
Dönem sonu bakiye	76.915.787	60.074.211

Grup’un kısa vadeli ticari alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
Vadesi geçen	32.231.164	31.659.506
3 aya kadar	333.527.570	320.417.538
3 - 6 aya kadar	142.278.593	90.276.065
6 ay ve üzeri	112.942.855	74.612.159
Toplam	620.980.182	516.965.268

31.12.2017 tarihi itibariyle 32.231.164 TL (31.12.2016: 31.659.506 TL) tutarındaki vadesi geçmiş ticari alacak, şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiş ve karşılık ayrılmamıştır. Grup, faaliyet gösterdiği sektörlerin dinamikleri ve şartlarından dolayı 90 güne kadar olan gecikmeler için herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir. Vadesi geçmiş alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Vade	31.12.2017	31.12.2016
1-30 gün vadesi geçen	645.838	9.429.459
31-60 gün vadesi geçen	112.500	522.151
61+ gün vadesi geçen	31.472.826	21.707.896
Toplam	32.231.164	31.659.506

Vadesi gelmemiş ticari alacakların tahakkuk etmemiş finansman geliri için uygulanan faiz oranları aşağıdadır:

31.12.2017:

31.12.2017:
Vade	Oran (%)
	TL ABD$ EUR
1-30 gün 31-60 gün 61+ gün	13,84 1,48 0,00 14,47 1,62 0,00 15,15 1,89 0,00

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2016:

31.12.2016:
Vade	Oran (%)
	TL ABD$ EUR
1-30 gün 31-60 gün 61+ gün	9,55 0,77 0,00 9,89 0,81 0,00 10,13 0,99 0,00

Uzun Vadeli Ticari Alacaklar	31.12.2017	31.12.2016
Ticari Alacaklar
- Türk Lirası	31.142.901	11.835.857
Alacak Senetleri
- Türk Lirası	6.913.497	6.035.763
- Yabancı Para	441.164	--
Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri (-)	(1.163.713)	(545.618)
Toplam	37.333.849	17.326.002

Grup’un uzun vadeli ticari alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
2-3 yıl arası	37.590.197	17.399.920
3 - 5 yıl arası	649.365	471.700
5 yıl sonrası	258.000	--
Toplam	38.497.562	17.871.620

Ticari Borçlar
Kısa Vadeli	31.12.2017	31.12.2016
Ticari borçlar
- Türk Lirası	129.835.646	111.160.169
- Yabancı Para	49.277.588	49.728.306
Borç senetleri
- Türk Lirası	26.268.168	25.567.458
- Yabancı Para	42.240.393	28.654.463
Diğer ticari borçlar
- Türk Lirası	180.825	230.236
Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri (-)	(5.889.091)	(3.877.848)
Toplam	241.913.529	211.462.784

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup’un kısa vadeli ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli	31.12.2017	31.12.2016
Vadesi geçen	10.678	18.228
3 aya kadar	154.027.796	140.142.327
3 - 6 aya kadar	72.717.632	60.295.862
6 ay ve üzeri	21.046.514	14.884.215
Toplam	247.802.620	215.340.632

Vadesi geçmiş borçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Vade	31.12.2017	31.12.2016
1-30 gün vadesi geçen	10.678	18.228
Toplam	10.678	18.228
Uzun Vadeli	31.12.2017	31.12.2016
Borç senetleri
- Türk Lirası	--	314.000
- Yabancı Para	3.725.288	5.943.260
Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri (-)	--	(43.671)
Toplam	3.725.288	6.213.589

Grup’un uzun vadeli ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
2 - 3 yıl arası	2.980.230	3.196.592
3 - 5 yıl arası	745.058	3.060.668
Toplam	3.725.288	6.257.260

Vadesi gelmemiş ticari borçların tahakkuk etmemiş finansman gideri için uygulanan faiz oranları aşağıdadır:

31.12.2017:

31.12.2017:
Vade	Oran (%)
	TL ABD$ EUR
1-30 gün 31-60 gün 61+ gün	13,84 1,48 0,00 14,47 1,62 0,00 15,15 1,89 0,00

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

31.12.2016:

31.12.2016:
Vade	Oran (%)
	TL ABD$ EUR
1-30 gün 31-60 gün 61+ gün	9,55 0,77 0,00 9,89 0,81 0,00 10,13 0,99 0,00

NOT 8 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 9 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31.12.2017	31.12.2016
Vergi Dairesinden Alacaklar	3.444.013	7.351.528
Verilen Depozito ve Teminatlar	880.652	1.539.211
Personelden Alacaklar	216.816	78.502
Şüpheli Diğer Alacaklar	9.463.805	7.530.473
Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)	(9.463.805)	(7.530.473)
Diğer (*)	39.727.366	19.431.439
Toplam	44.268.847	28.400.680

(*): 31.12.2017 tarihi itibariyle diğer alacakların 37.986.589 TL (31.12.2016: 13.126.764 TL) tutarındaki kısmı Grup tarafından 2012 hesap dönemindan cari döneme kadar kaybedilen davalara ilişkin olarak ortaklara yapılan ödemeden kaynaklanmış olup söz konusu ödeme karşılığında henüz ortaklardan feragatnameler temin edilememiş olup Bera Holding A.Ş. hisselerinin Grup’a devri yapılmamıştır.

Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
1 Ocak itibariyle bakiye	7.530.473	6.288.237
Yıl içindeki artış	1.901.464	1.291.449
Konusu kalmayan karşılıklar (-)	(21.763)	(49.213)
Şüpheli ticari alacaklardan transfer	53.631	--
Dönem sonu bakiye	9.463.805	7.530.473
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	31.12.2017	31.12.2016
Verilen Depozito ve Teminatlar	637.409	565.864
Toplam	637.409	565.864

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Kısa Vadeli Diğer Borçlar	31.12.2017	31.12.2016
Alınan Depozito ve Teminatlar	2.268.377	451.274
Diğer (*)	8.358.974	8.438.783
Toplam	10.627.351	8.890.057

(*): 31.12.2017 tarihi itibariyle kısa vadeli diğer borçların 7.528.058 TL (31.12.2016: 7.528.058 TL) tutarındaki kısmı İstanbul Tuzla Deri Sanayi Bölgesi’nde tahsis edilecek arsa ile ilgili borçtan oluşmaktadır.

Uzun Vadeli Diğer Borçlar	31.12.2017	31.12.2016
Alınan Depozito ve Teminatlar	1.520.534	1.426.224
Toplam	1.520.534	1.426.224
NOT 10 – STOKLAR
	31.12.2017	31.12.2016
İlk Madde-Malzeme	111.900.440	86.571.494
Yarı Mamuller	37.512.444	32.663.153
Mamuller	165.935.286	143.399.110
Ticari Mallar	18.292.547	18.815.491
Diğer Stoklar	5.102.843	4.850.059
İnşaat İşleri (*)	179.543.234	183.722.187
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)	(3.469.472)	(1.242.810)
Toplam	514.817.322	468.778.684

(*) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt San. Tic. A.Ş.’nin kendi adına ve/veya Grup bünyesindeki ortaklıklara yapmakta olduğu inşaat maliyetlerinden oluşmaktadır.

Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
1 Ocak itibariyle bakiye	1.242.810	1.150.698
Yıl içindeki artış	2.226.662	199.112
Konsolidasyon kapsamından çıkışların etkisi	--	(107.000)
Dönem sonu bakiye	3.469.472	1.242.810

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

İnşaat projelerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Proje	31.12.2017	31.12.2016
Ankara Keçiören Vadikent	42.220.626	79.546.211
Ankara Keçiören Yükseltepe	41.533.014	34.425.231
Ankara Keçiören Tepekent	24.907.205	23.606.630
Sille Göztepe Projesi	47.024.193	20.503.398
Premium Alanya Konutları	13.439.686	13.184.610
Karaman Konutları	7.230.467	6.825.070
Adalet Plaza Dükkan ve Ofisleri	185.248	3.051.971
İkonia Konut ve Dükkanları	1.865.261	1.865.261
Sancak Life Projesi	1.137.534	713.805
Toplam	179.543.234	183.722.187

Projelerin tamamlanma oranları aşağıdaki gibidir:

Projelerin tamamlanma oranları aşağıdaki gibidir:
	Tamamlanma	Oranı (%)
Proje	31.12.2017	31.12.2016
Ankara Keçiören Vadikent	100	100
Ankara Keçiören Yükseltepe	91	91
Ankara Keçiören Tepekent	33	31
Sille Göztepe Projesi	80	9
Premium Alanya Konutları	100	100
Karaman Konutları	16	15
Adalet Plaza Dükkan ve Ofisleri	100	100
İkonia Konut ve Dükkanları	100	100
Sancak Life Projesi	100	100

NOT 11 – CANLI VARLIKLAR

Grup 2010 yılı içerisinde hayvancılık yatırımlarına başlamış ve 2011 yılı Aralık ayı içerisinde toplam 748 adet büyükbaş hayvan alımı yapmıştır. İlk aşamada süt üretimi yapmaya başlayan Grup, üretilen sütü soğutulmuş süt olarak Karaman Süt Üreticileri Birliği’ne satmaktadır. Grup ilerleyen dönemlerde üretilen sütün bir kısmını da peynirhanede peynir üretiminde kullanmayı planlamaktadır.

	31.12.2017	31.12.2016
Büyükbaş Canlı Varlıklar	5.880.500	7.539.500
Yapılmakta Olan Canlı Varlık Yatırımları	4.098.400	4.770.700
Toplam	9.978.900	12.310.200

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Canlı varlıkların detayları aşağıdaki gibidir:

		31.12.2017	31.12.2016	31.12.2016
		Gerçeğe		Gerçeğe
Büyükbaş CanlıVarlıklar	Adet	Uygun Değer	Adet	Uygun Değer
Sağmal İnek	501	4.759.500	761	6.468.500
Kurudaki İnek	118	1.121.000	126	1.071.000
Toplam	619	5.880.500	887	7.539.500
		31.12.2017	31.12.2016
Yapılmakta Olan Canlı Varlık		Gerçeğe		Gerçeğe
Yatırımları	Adet	Uygun Değer	Adet	Uygun Değer
0-3 Aylık Dişi Buzağılar	33	102.300	48	132.000
0-3 Aylık Erkek Buzağılar	32	112.000	47	145.700
3-6 Aylık Dişi Buzağılar	113	452.000	70	227.500
3-6 Aylık Erkek Buzağılar	97	417.100	63	252.000
13 Aylıktan Büyük Düveler	124	927.750	201	1.377.750
Gebe Düveler	125	1.187.500	198	1.671.750
7-12 Aylık Dişi Danalar	121	640.250	168	801.000
7-12 Aylık Erkek Danalar	9	53.250	17	94.000
13 Aylıktan Büyük Tosunlar	22	206.250	8	69.000
Toplam	676	4.098.400	820	4.770.700
NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER	VE ERTELENMİŞ GELİRLER
KısaVadeli – PeşinÖdenmiş Giderler		31.12.2017		31.12.2016
Stok Alımlarına İlişkin Verilen Sipariş Avansları		36.331.371		36.704.010
Gelecek Aylara Ait Sigorta Giderleri		2.625.190		2.166.836
Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler			816.283	1.092.839
Toplam		39.772.844		39.963.685
UzunVadeli – PeşinÖdenmiş Giderler		31.12.2017		31.12.2016
Maddi Duran Varlık Alımlarına İlişkin Verilen
Avanslar		5.681.537		4.367.457
Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler			259.916	28.880
Toplam		5.941.453		4.396.337

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Kısa Vadeli– Ertelenmiş gelirler	31.12.2017	31.12.2016
Gelecek Aylara Ait Gelirler	184.104	141.243
Toplam	184.104	141.243
Uzun Vadeli– Ertelenmiş gelirler	31.12.2017	31.12.2016
Gelecek Yıllara Ait Gelirler	--	80.324
Toplam	--	80.324

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

31.12.2017 tarihinde sona eren dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Binalar Toplam Maliyet Değeri Binalar Toplam Birikmiş Amortisman (-) Net Defter Değeri	Maddi Duran Yeniden Devir Varlıklardan Değerleme 31.12.2016 Girişler Çıkışlar Transfer *Değer Artışı () Transfer**	Bakiye 31.12.2017
	161.090.225 614.147 (9.065.559) 60.568.920 18.315.000 -- 96.407.167 -- -- 12.288.728 -- (18.821.667)	231.522.733 89.874.228
	257.497.392 614.147 (9.065.559) 72.857.648 18.315.000 (18.821.667)	321.396.961
	7.743.620 1.684.779 -- 744.522 -- (3.759.766)	6.413.155
	7.743.620 1.684.779 -- 744.522 -- (3.759.766)	6.413.155
	249.753.772
		314.983.806

(*): 31.12.2017 tarihinde sona eren hesap döneminde oluşan 18.315.000 TL tutarındaki değer artışı, Grup’un İzmir-Torbalı bölgesindeki arsaları ile ilgili olup Sermaye Piyasası Kurulu lisansına sahip bir gayrimenkul ekspertiz şirketinin 30.06.2017 tarihli gayrimenkul değerleme raporundaki güncel ekspertiz değeri esas alınmak suretiyle hesaplanmış olup, oluşan değer artışı kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına kaydedilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili Sermaye Piyasası Kurulu lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip ve yatırım amaçlı gayrimenkullerinin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan bağımsız değerleme firması tarafından yapılan değerlendirmeye dayanmaktadır (Not 35).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2016 tarihinde sona eren dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Binalar Toplam Maliyet Değeri Binalar Toplam Birikmiş Amortisman (-) Net Defter Değeri	Devir 31.12.2015 134.426.700 96.407.167 230.833.867 6.191.276 6.191.276 224.642.591	Girişler 520.525 -- 520.525 1.552.344 1.552.344	Çıkışlar -- -- -- -- --	Yeniden Değerleme Değer *Artışları () 26.143.000 -- 26.143.000** -- --	Bakiye 31.12.2016
					161.090.225 96.407.167
					257.497.392
					7.743.620
					7.743.620

					249.753.772

Grup, 30.06.2014 itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerini belirlemek üzere Sermaye Piyasası Kurulu lisansına sahip bir gayrimenkul ekspertiz şirketine değerleme çalışması yaptırmış ve tespit edilen makul değerleri finansal tablolara yansıtmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili Sermaye Piyasası Kurulu lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip ve yatırım amaçlı gayrimenkullerinin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan bağımsız değerleme firması tarafından yapılan değerlendirmeye dayanmaktadır.

(*): Grup, 31.12.2016 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerlerinde önemli değişiklikler olanlar için Sermaye Piyasası Kurulu lisansına sahip bir gayrimenkul ekspertiz şirketine güncel değerleme çalışması yaptırmış olup, oluşan değer artışı kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına kaydedilmiştir (Not 35).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

31.12.2017 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Değeri Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Toplam Birikmiş Amortisman Net Defter Değeri	Devir 31.12.2016 215.649.077 13.221.042 420.460.072 748.858.262 34.515.809 107.277.130 2.425.114 11.320.204 10.379.400 1.564.106.110 6.257.467 66.828.168 478.661.020 5.559.657 84.443.698 318.496 3.885.916 645.954.422 918.151.688	Girişler 5.795.588 479.696 764.397 22.208.559 4.470.153 4.787.591 55.239 2.908.986 7.734.291 49.204.500 276.493 7.795.506 35.055.852 2.882.063 4.558.161 156.941 414.077 51.139.093	Çevrim Farkı 10.351.371 -- 18.798.124 25.091.539 676.093 1.572.732 194.147 117.844 157.525 56.959.375 -- 2.252.631 17.479.845 562.706 903.508 156.396 -- 21.355.086	Çıkışlar (7.241.267) -- (14.426.550) (973.730) (3.032.501) (3.591.234) -- (296.329) (522.815) (30.084.426) -- (8.676.975) (563.532) (2.321.130) (3.213.302) -- -- (14.774.939)	Yeniden Değerleme *Artışları () 81.901.180 -- 55.136.577 813.530 -- -- -- -- -- 137.851.287** -- -- -- -- -- -- -- --	Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere Transfer (60.568.920) -- (12.288.728) -- -- -- -- -- -- (72.857.648) -- (744.522) -- -- -- -- -- (744.522)	Transfer (60.095.698) -- 71.771.972 7.024.480 720.726 213.878 -- 636.079 (2.664.765) 17.606.672 851.417 6.625.762 (33.540.482) 22.197.518 5.017.230 1.379.797 13.529 2.544.771	Bakiye 31.12.2017
								185.791.331 13.700.738 540.215.864 803.022.640 37.350.280 110.260.097 2.674.500 14.686.784 15.083.636
								1.722.785.870
								7.385.377 74.080.570 497.092.703 28.880.814 91.709.295 2.011.630 4.313.522
								705.473.911

								1.017.311.959

(*): 31.12.2017 tarihinde sona eren hesap döneminde arazi ve arsalarda oluşan 81.901.180 TL tutarındaki değer artışı, Grup’un Sarıyer-İstanbul ve Karaman-Konya’daki arsalarına ilişkin olup 24.03.2017 tarihli gayrimenkul değerleme raporlarındaki güncel ekspertiz değerleri esas alınmak suretiyle oluşmuştur. Oluşan değer artışı diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmiştir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2016 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Değeri Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Toplam Birikmiş Amortisman Net Defter Değeri	Devir 31.12.2015 207.614.929 14.558.272 402.733.309 719.750.220 32.982.518 102.438.948 1.959.602 11.320.204 5.533.756 1.498.891.758 6.029.118 60.214.574 435.499.019 4.115.362 81.522.733 253.083 3.470.005 591.103.894 907.787.864	Girişler 975.000 785.486 2.216.077 12.694.919 2.377.415 3.868.343 319.252 -- 10.146.811 33.383.303 228.349 5.867.699 28.291.568 2.630.676 3.569.780 65.413 415.911 41.069.396	Çevrim Farkı 8.627.194 -- 14.981.413 21.323.262 519.832 1.182.287 146.260 -- 228.786 47.009.035 -- 747.616 15.039.413 79.532 41.652 -- -- 15.908.213	Çıkışlar (1.696.521) (2.155.442) (658.972) (8.351.936) (1.437.810) (783.964) -- -- (86.815) (15.171.460) -- (1.721) (168.980) (1.259.388) (690.467) -- -- (2.120.556)	Transfer 128.475 32.726 1.188.245 3.441.797 73.854 571.516 -- -- (5.443.138) (6.525) -- -- -- (6.525) -- -- -- (6.525)	Bakiye 31.12.2016
						215.649.077 13.221.042 420.460.072 748.858.262 34.515.809 107.277.130 2.425.114 11.320.204 10.379.400
						1.564.106.110
						6.257.467 66.828.168 478.661.020 5.559.657 84.443.698 318.496 3.885.916
						645.954.422

						918.151.688

Grup, TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardına uygun olarak arazi ve arsalar, binalar ve makine, tesis ve cihazlar için yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak 30.06.2014 tarihinden başlayarak “Yeniden değerleme modelini” benimsemiştir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	01.01.-	01.01.-
Amortisman Giderinin Dağılım Tablosu	31.12.2017	31.12.2016
Satışların Maliyeti	46.553.887	41.428.544
Araştırma Geliştirme Giderleri	78.226	135.978
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	2.064.356	1.925.694
Genel Yönetim Giderleri	9.709.366	3.980.706
Toplam	58.405.835	47.470.922
	01.01.-	01.01.-
	31.12.2017	31.12.2016
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Amortisman Gideri	1.684.779	1.552.344
Maddi Duran Varlık Amortisman Gideri	51.139.093	41.069.396
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Gideri	5.581.963	4.849.182
Toplam	58.405.835	47.470.922
Yapılmakta olan yatırımlar:
31.12.2017:

Yatırımın Cinsi	Yatırımın Yeri	Tutar
Kırma eleme tesisi	Afyon	1.371.320
PCC Ünitesi ve baca gazı tesisi	Afyon	1.205.099
Makina yatırımı	Karaman	966.318
Değirmen kurulumu	Aksaray	1.006.819
Kireç ünitesi fırın yatırımı	Afyon	828.496
Tezgah	Romanya	612.597
Süt sağım tesisi ve ahır	Karapınar	714.670
Yeni mamül ürün yatırım platformu	Konya	445.120
Fabrika yatırımı	Niğde	298.878
Elektrik trafo binası ve pano yenileme	Aksaray	123.087
Fabrika binası yenileme yatırımı	Düzce	1.214.640
Diğer yatırımlar		6.296.592
Toplam		15.083.636

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2016:

Yatırımın Cinsi	Yatırımın Yeri	Tutar
Makina Yatırımı	Sakarya	2.877.104
Makina Yatırımı	Karaman	1.813.044
Kırma eleme tesisi	Afyon	1.019.161
Tezgah	Romanya	862.610
Süt Sağım tesisi ve ahır	Karapınar	714.670
Değirmen kurulumu	Afyon	503.952
Yeni mamül ürün yatırım platformu	Konya	445.120
Fabrika yatırımı	Niğde	298.878
PCC Baca gazı tesisi	Afyon	200.907
Diğer yatırımlar		1.643.954
Toplam		10.379.400

NOT 15 – HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR

Yoktur (31.12.2016: Yoktur.)

NOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2016: Yoktur.)

NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31.12.2017 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Birikmiş İtfa Payı Net Defter Değeri	Devir 31.12.2016 4.872.543 7.752.505 504.130 29.424.702 42.553.880 2.855.274 7.752.505 507.182 20.791.746 31.906.707 10.647.173	Girişler 1.441.070 -- -- 3.050.201 4.491.271 1.238.910 -- 1.358 4.341.695 5.581.963	Çevrim Farkı 834.658 -- -- 3.611.114 4.445.772 553.556 -- -- 2.469.560 3.023.116	Çıkışlar (28.224) -- -- -- (28.224) (18.822) -- -- -- (18.822)	Transfer -- -- -- -- -- (210.164) -- (47.498) 257.662 --	Bakiye 31.12.2017
						7.120.047 7.752.505 504.130 36.086.017
						51.462.699
						4.418.754 7.752.505 461.042 27.860.663
						40.492.964

						10.969.735

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2016 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Birikmiş İtfa Payı Net Defter Değeri	Devir 31.12.2015 4.573.075 7.752.505 504.130 21.715.775 34.545.485 2.583.573 7.752.505 460.870 14.438.055 25.235.003 9.310.482	Girişler 272.690 -- -- 4.990.496 5.263.186 271.701 -- 46.312 4.531.169 4.849.182	Çevrim Farkı 26.778 -- -- 2.718.431 2.745.209 -- -- -- 1.822.522 1.822.522	Çıkışlar -- -- -- -- -- -- -- -- -- --	Bakiye 31.12.2016
					4.872.543 7.752.505 504.130 29.424.702
					42.553.880
					2.855.274 7.752.505 507.182 20.791.746
					31.906.707

					10.647.173

NOT 18 – ŞEREFİYE

Grup’un 02.12.2013 tarihinde Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’yi iktisap etmesi nedeniyle 5.185.704 TL tutarında şerefiye oluşmuştur.

NOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ

Yoktur (31.12.2016: Yoktur.)

NOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ

Finansal Kiralama Borçları:

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibarıyla Grup’un finansal kiralama yükümlülüklerinden doğan borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli	31.12.2017	31.12.2016
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	5.040.993	7.202.616
Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)	(327.732)	(828.749)
Toplam	4.713.261	6.373.867
Uzun Vadeli	31.12.2017	31.12.2016
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	1.403.203	3.886.781
Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)	(46.991)	(217.222)
Toplam	1.356.212	3.669.559

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 tarihi itibariyle Grup’un finansal kiralama borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli :

Kısa Vadeli :
Finansal Kiralama Kurumunun Ünvanı	31.12.2017
	Yabancı Yabancı Yabancı Para Para Paraların ABD$ EURO TL Karşılığı TL Toplam
Vakıf Leasing Banca Comerciala Romana Deniz Leasing	-- -- -- 1.331.526 1.331.526 -- 229.671 1.037.078 -- 1.037.078 -- 125.182 565.259 1.779.398 2.344.657
Toplam	-- 354.853 1.602.337 3.110.924 4.713.261

Uzun Vadeli:

Uzun Vadeli:
Finansal Kiralama Kurumunun Ünvanı	31.12.2017
	Yabancı Yabancı Yabancı Para Para Paraların ABD$ EURO TL Karşılığı TL Toplam
Vakıf Leasing Banca Comerciala Romana Deniz Leasing	-- -- -- 21.733 21.733 -- 175.528 792.597 -- 792.597 -- 72.012 325.170 216.712 541.882
Toplam	-- 247.540 1.117.767 238.445 1.356.212

31.12.2016 tarihi itibariyle Grup’un finansal kiralama borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli:

Finansal Kiralama Kurumunun Ünvanı	31.12.2016
	Yabancı Yabancı Yabancı Para Para Paraların ABD$ EURO TL Karşılığı TL Toplam
Vakıf Leasing Banca Comerciala Romana Deniz Leasing	-- 337.189 1.250.937 -- 1.250.937 -- 190.560 706.960 -- 706.960 -- 36.611 135.823 4.280.147 4.415.970
Toplam	-- 564.360 2.093.720 4.280.147 6.373.867

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Uzun Vadeli:

Uzun Vadeli:
Finansal Kiralama Kurumunun Ünvanı	31.12.2016
	Yabancı Yabancı Yabancı Para Para Paraların ABD$ EURO TL Karşılığı TL Toplam
Banca Comerciala Romana Deniz Leasing	-- 234.335 869.363 -- 869.363 -- 33.972 126.029 2.674.167 2.800.196
Toplam	-- 268.307 995.392 2.674.167 3.669.559

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihi itibariyle Grup’un finansal kiralama borçlarının vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
0 – 3 ay	1.319.548	1.571.494
3 ay - 6 ay	1.016.756	1.557.227
6 ay - 12 ay	2.376.957	3.245.146
1 yıl - 2 yıl	1.133.505	3.452.846
2 yıl ve üstü	222.707	216.713
Toplam	6.069.473	10.043.426

NOT 21– İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 22– VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Kısa Vadeli Borç Karşılıkları	31.12.2017	31.12.2016
Dava Karşılıkları (*)	2.936.710	2.537.930
Elektrik, Bakım, Onarım ve Diğer Gider Karşılıkları	1.889.976	1.682.489
Toplam	4.826.686	4.220.419

(*): Grup aleyhine açılan kıdem tazminatı vb. işçilik davalarına ilişkin olarak İş Mahkemelerinde devam eden ve kaybedilme olasılığı olan davalar için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Uzun Vadeli Borç Karşılıkları	31.12.2017	31.12.2016
Yurtdışındaki Bağlı Ortaklığa İlişkin (SC Rulmenti-Romanya)
Çevre Mevzuatı Gereğince Ayrılan Karşılıklar	1.269.208	3.089.780
Toplam	1.269.208	3.089.780

a) 31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle Grup’un pasifte yer almayan taahhütleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
Bankalara Verilen Teminat Senetleri/Çekleri (*)	1.081.140.487	845.017.306
Diğer Taraflara Verilen Teminat Senetleri/Çekleri (**)	225.872.732	246.571.703
Toplam	1.307.013.219	1.091.589.009

(*) 31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle Grup ile finans kurumları arasında imzalanan genel kredi sözleşmeleri için verilen teminat senedi veya çekleri aşağıdaki gibidir:

31.12.2017	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Toplam
Finans Kurumunun Unvanı	Cinsi	Tutarı	TL Tutarı
Asya Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	51.230.000
Albaraka Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	111.490.000
Kuveyt Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	130.000.000
Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	220.000.000
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	140.750.000
Denizbank A.Ş.	TL	--	77.120.000
Denizbank A.Ş.	EUR	53.900.000	243.385.450
Denizbank A.Ş.	ABD $	25.230.000	95.165.037
Fibabank	TL	--	12.000.000
Toplam			1.081.140.487
31.12.2016	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Toplam
Finans Kurumunun Unvanı	Cinsi	Tutarı	TL Tutarı
Asya Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	51.230.000
Albaraka Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	120.390.000
Kuveyt Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	130.000.000
Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	45.000.000
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	140.750.000
Denizbank A.Ş.	TL	--	211.025.000
Denizbank A.Ş.	EUR	28.300.000	104.990.170
Denizbank A.Ş.	ABD $	11.830.000	41.632.136
-Toplam			845.017.306

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

(**) 31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle Grup tarafından diğer taraflara verilen teminat mektubu, çek ve senetleri aşağıda özetlenmiştir:

Verildiği Yer	31.12.2017 31.12.2016
Elektrik Kurumlarına Verilen Organize Bölge, Serbest Bölge ve Ticaret Borsaları Gümrüklere Verilen Satıcılara Verilen İcra Müdürlükleri ve Mahkemelere Verilen Diğer Kurumlar	13.631.359 13.917.415 831.900 927.432 4.326.689 5.046.432 14.665.630 12.656.967 3.893.728 5.516.265 188.523.426 208.507.192
Toplam	225.872.732 246.571.703
Grup TarafındanVerilen Teminat, Rehin ve İpotekler(TRİ)	31.12.2017 31.12.2016
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup’un özkaynaklarına oranı	1.969.867.467 2.000.172.134 706.200.487 645.077.306 -- -- -- -- -- -- -- --
	2.676.067.954 2.645.249.440
	-- --

Konsolide finansal tablolarda yer alan ve Grup tarafından kullanılan banka kredilerinin yaklaşık 1,5-2 katı tutarında bankalar lehine ipotek ve munzam senetler verilmektedir.

b) 31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle Grup’un almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:

Alınan Teminatın Cinsi	31.12.2017	31.12.2016
Müşterilerden alınan ipotekler	55.183.512	34.885.012
Müşterilerden alınan teminat senetleri/çekleri	7.401.050	4.024.879
Müşterilerden alınan teminat mektupları	17.762.809	9.438.938
Alacak sigortaları	36.273.000	27.664.000
Rehin ve diğer teminatlar	3.687.450	3.773.684
Toplam	120.307.821	79.786.513

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

c) 31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle aktif değerler üzerindeki ipotekler ve hacizler:

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle aktif değerler üzerinde mevcut bulunan ve çeşitli bankalardan kullanılan krediler ve/veya teminat mektupları için finans kuruluşlarına; mal bedeli teminatı için satıcılara; ticari ve diğer borçların teminatı için kamu kurumlarına verilen ipotek, haciz ve benzeri teminat tutarlarının dökümü aşağıdaki gibidir (TL ve yabancı para cinsinden tutarların TL karşılığı toplamı olarak):

Lehdar	31.12.2017	31.12.2016
Finans kurumlarına verilen ipotekler	1.367.556.850	1.552.510.431
Özel şirketlere verilen ipotekler	1.497.885	1.150.000
Toplam	1.369.054.735	1.553.660.431

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihi itibariyle Grup’un taşınmazları üzerinde bulunan hacizlerin dökümü aşağıdaki gibidir:

Lehdar	Tapu Sicil Muhafızlığı	Gayrimenkul	Ada-Parsel	Açıklama	Tarihi
		Otlakiye - Tokuşlar Mh.
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Düzce	/492	Haciz	11/12/2002-4437
		Otlakiye - Tokuşlar Mh.
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Düzce	/492	Haciz	18/03/2004-1278
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/145	Haciz	27/12/2002-5760
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/145	Haciz	18/03/2004-1278
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/255	Haciz	11/12/2002-4437
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/255	Haciz	18/03/2004-1278
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü-
Düzce SGK Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/372	Haciz
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/372	Haciz
		Otlakiye - Tokuşlar Mh.
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Düzce	/494	Haciz	11/12/2002-4437
		Otlakiye - Tokuşlar Mh.
Düzce Vergi Dairesi Müdürlüğü	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Düzce	/494	Haciz	18/03/2004-1278
				İhtiyatı
Düzce İş Mahkemesi	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Tokuşlar	252	Haciz	2014
Samsun 2. İç.Konya 1-8 İç.-
Antalya 7-10	Konya Karatay Tsm	İsmil Tarla	432	Haciz
			3872 / 3876 /
			3890 / 3891 /
			3892 / 3893 /	İhtiyatı
Bakırköy 5. İcra Müdürlüğü	Sarayönü Tapu Sicil Müdürlüğü	Ladik Tarlaları	3894	Haciz	11/10/2016-4568
				İhtiyatı
Yunak İş Mahkemesi	Meram Tapu Sicil Müdürlüğü	Fabrika Binası	27559/66-67-69	Tedbir	06/09/2016-320
			20199/5 B Blok
			4. Kat 18	İhtiyatı
Konya 4. Asliye Mahkemesi	Selçuklu Tapu Sicil Müdürlüğü	Daire	Numara	Tedbir	13/02/2012
			21464-12-9-8-
İstanbul 35. İcra Müdürlüğü	Selçuklu Tapu Sicil Müdürlüğü	Arsa	10-11-17	İcrai Haciz	28/06/2017
	Sancaktepe Tapu Sicil
İstanbul 35. İcra Müdürlüğü	Müdürlüğü	Arsa	904 Ada 2 Parsel	İcrai Haciz	30/06/2017
			1660 Ada 1
İstanbul 35. İcra Müdürlüğü	Kepez Tapu Sicil Müdürlüğü	Kat irtifakı	Parsel	İcrai Haciz	07/11/2017
			1660 Ada 1
Antalya 10. İcra Müdürlüğü	Kepez Tapu Sicil Müdürlüğü	Kat irtifakı	Parsel	İcrai Haciz	28/12/2011
			3203 Ada 10
İstanbul 35. İcra Müdürlüğü	Bağcılar Tapu Sicil Müdürlüğü	Bina	Parsel	İcrai Haciz	28/06/2017

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihi itibariyle Grup’un taşınmazları üzerinde bulunan diğer şerhlerin dökümü aşağıdaki gibidir:

Lehdar	Tapu Sicil Muhafızlığı	Gayrimenkul	Ada-Parsel	Diğer Şerhler	Tarihi
OSB	Düzce Tsm	Düzce Fab	460	Beyanlar Hanesi	15/08/2005-434
Şeref Makro Market	Selçuklu Tsm	Merkez Gökdelen	727/8	Kira Şerhi	30/05/2008-16405
		Fabrika Binası Müştemilatı Ve
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Emirdağ Tsm	Arsası - Tokuşlar Mh. Düzce	/528	İrtifak	22/01/1987-501
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Emirdağ Tsm	Otlakiye - Tokuşlar Mh. Düzce	/494	İrtifak
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Düzce Tsm	Otlakiye - Tokuşlar Mh. Düzce	/492	İrtifak	12.02.1991
Düzce 2.Asl.Hukuk					11/12/2012-4437 ve
Mahkemesi	Emirdağ Tsm	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/372	Haciz	18/02/2004-1278
Botaş Genel Müdürlüğü	Emirdağ Tsm	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/252	İrtifak	10/08/2009-14220
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Düzce Tsm	Tarla	266	İrtifak	30.07.1982
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Düzce Tsm	Tarla	269	İrtifak	03/05/1982-982/230
Botaş Genel Müdürlüğü	Emirdağ Tsm	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/145	İrtifak	31.08.2009-15418
Türkiye Elektrik Kurumu	İstanbul İli Sancaktepe Tsm	Arsa	1768	İrtifak Hakkı	20/05/1983-2143
Türkiye Elektrik Kurumu	İstanbul İli Sancaktepe Tsm	Arsa	1768	İrtifak Hakkı	19/04/2006-4908
Total Oil Türkiye A.Ş.	Karaman Tsm	Karaman Total Petrol		İntifa Hakkı	21.05.2015'e kadar
			2202-2004-		05.05.2004-
T.E.K.-BOTAŞ	İzmir Torbalı Tsm	İzmir Torbalı Arsaları	2159-2162	İrtifak Hakkı	15.08.1958
2942 Yasa 7. Madde	İzmir Torbalı Tsm	İzmir Torbalı Arsaları	2162		24.01.2003
Özel Orman-Teiaş	İstanbul Sarıyer Tsm	Sarıyer Arsaları	1261-1262-
			1263-1496-
			1497-1498-
			1499-1505-
			1510-1511
Konya İl Gıda Tarım			5403/5578	Toplulaştırma
Hayvancılık Müdürlüğü	Sarayönü Tsm	Ladik Tarlaları	S.Y.	Şerhi	07.05.2015-1815
Trafo Yeri Kira Şerhi	İstanbul Bağcılar Tsm	Güneşli	3203/10	Kira Şerhi	04/12/1992-11605
Maliye Hazinesi	Karaman Tsm	Karaman Bel. Lehine	62 / 12	İrtifak Hakkı	01/12/1997-4252
TEİAŞ	Alanya Tsm	Okurcalar Tarla	213/2	İrtifak Hakkı	29/07/2015/24290
Total Oil Türkiye A.Ş.	Selçuklu Tsm	Konya Total Petrol	2625/68	Kira Sözleşmesi	22/02/2013-7259
Konya İl Gıda Tarım				Toplulaştırma
Hayvancılık Müdürlüğü	Karatay Tsm		6435/4	Şerhi	20/05/2015-14677
				3083/13 Mad
	Meram Tsm		274/94	Kısıtlı	24/02/2014-4320
				3083/13 Mad
	Meram Tsm		38656/142	Kısıtlı	24/02/2014-4320
				3402
TKGM	Hendek Tsm		/175	Kanun22/2/A	07.10.2010-5644
BOTAŞ	Kazım Karabekir Tsm	Arsa	362-11	İrtifak Hakkı
				10 Yıl İntifa
Opet Petrolcülük A.Ş.	Kazım Karabekir Tsm	Arsa	362-9	Hakkı	12.04.2006
BOTAŞ	Kazım Karabekir Tsm	Arsa	362/13	İrtifak Hakkı	25.04.2006/229
			2693-2696-
			2697--
Karaman İl Gıda Tarım			26982748-
Hayvancılık Müdürlüğü	K Karabekir Tsm	K Karabekir Tarlalar	2749 V.S.	3083/13 . Mad.	09.10.2012-929
				Toplulaştırma
Konya İl Gıda Tarım				Şerhi 5403/5578
Hayvancılık Müdürlüğü	Sarayönü Tsm		4069-	S.Y.	07.05.2015-1815
BOTAŞ	İzmir Kemalpaşa Tsm	İzmir Kamalpaşa Arsaları	1982-1981	İrtifak Hakkı	15.05.2008/3979
			1982-8385-81-	Osb Sınırları
OSB	İzmir Kemalpaşa Tsm	İzmir Kamalpaşa Arsaları	84-86-88-89	İçerisinde	18/10/2004-5438
BEDAŞ	Bahçelievler Tsm	Yenibosna	338/3	Kira Sözleşmesi	09/04/2009/4630
BOTAŞ	Lüleburgaz Tsm	Evrensekiz	263/12	İrtifak Hakkı	20/09/2016-7503
Konya İl Gıda Tarım			38656/142-	Toplulaştırma
Hay.Müd.	Meram Tsm	Gödene Tarla	143	Şerhi	13/10/2016-2016
Korunması Gereken				Toplulaştırma
Kültür ve Tabiat Varlığı	Karaman Tsm	Karaman Cami	62/10	Şerhi
Konya İl Gıda Tarım				Toplulaştırma
Hay.Müd.	Meram Tsm	Gödene Tarla	38658/13	Şerhi	13/10/2016-29911

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

d) Devam Eden Davalar ve İcra Takipleri:

d.1) Grup’un Aleyhine Açılan Davalar ve Yürütülen İcra Takipleri:

Davanın Konusu	31.12.2017 Dava Dava Sayısı Tutarı 237 3.687.886 141 4.495.047 1.864 159.384.065 114 2.280.816 2.356 169.847.814	31.12.2016
		Dava Dava Sayısı Tutarı
Alacak Davaları Ücret, Kıdem, İhbar vb. Tazminat Davaları Hisse Senedi Bedelinin Ödenmesi Talebiyle Açılan Davalar (*) Diğer Muhtelif Davalar		238 4.492.591 98 9.028.340 1.510 116.916.794 77 2.283.857
Toplam		1.923 132.721.582

(*): 31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle söz konusu davalar ortaklar tarafından Almanya’daki mahkemelerde açılıp devam eden ve Türkiye’deki mahkemelere tenfize getirilme olasılığı olan davaları ve 12.07.2012 tarihi itibarıyla Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.)’ye devrolmak suretiyle birleşen Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş.’ye ilişkin davaları da kapsamaktadır.

d.2) Grup Tarafından Açılan Davalar ve Yürütülen İcra Takipleri:

Davanın Konusu	31.12.2017 Dava Dava Sayısı Tutarı 519 28.078.876 17 1.191.286 12 3.051.005 4 11.200 66 499.008 424 2.894.912 1.042 35.726.287	31.12.2016
		Dava Dava Sayısı Tutarı
Alacak ve icra davaları Tazminat Vergi alacağı ve ceza iptali Karşılıksız çek keşide etmek İcra takibine itiraz davaları Diğer		597 28.879.575 23 1.220.429 10 2.993.374 21 536.016 -- -- 258 2.489.281
Toplam		909 36.118.675

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle yukarıda belirtilen davalar 12.07.2012 tarihi itibarıyla Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.)’ye devrolmak suretiyle birleşen Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş.’ye ilişkin davaları da kapsamaktadır.

e) Grup’un yukarıda belirtilen genel kredi sözleşmeleri kapsamında vermiş olduğu teminat senetlerinin haricinde Bera Holding A.Ş. yapılan kredi sözleşmelerine kefil olmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle Bera Holding A.Ş. tarafından bağlı ortaklıklar ve iştirakler lehine çeşitli banka ve özel finans kurumlarına verilen kefaletlerin dökümü aşağıdaki gibidir:

Verilen Teminat Çekleri ve Senetleri	Veriliş Nedenleri	31.12.2017	31.12.2016
- Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	4.900.000	4.900.000
- Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	130.000.000	130.000.000
- Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	40.000	40.000
- Türkiye Finans Kurumu A.Ş.	Kredi Teminatı	20.000.000	20.000.000
- Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	220.000.000	45.000.000
Toplam		374.940.000	199.940.000

NOT 26 – TAAHHÜTLER

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar

	31.12.2017	31.12.2016
Personele Borçlar	8.180.997	8.249.847
Ödenecek Vergi Borçları	4.724.036	4.616.221
Ödenecek SGK Primleri	4.593.400	2.949.543
Toplam	17.498.433	15.815.611

Kıdem Tazminatı Karşılığı

Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup’ta bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran yada emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 31.12.2017 tarihi itibariyle aylık 4.732,48 TL tavanına tabidir (31.12.2016: 4.297,21 TL). UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”) yükümlülüğün gelecek dönemlere ait olduğunu dikkate alarak, yükümlülüğün muhasebeleştirilmesini daha açık hale getirmiştir:

Netinin reel iskonto oranını vereceği tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenmelidir. Hesaplanan reel iskonto oranı gelecekte ödenecek kıdem tazminatı ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerlerinin hesaplanmasında kullanılmalıdır.
İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup’a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmalıdır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Sonuç olarak, Grup’un personelinin gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli finansal tablolara yansıtılmıştır. 31.12.2017 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %6,5 (31.12.2016: %7) enflasyon oranı, %11 (31.12.2016: %11,5) iskonto oranı varsayımına göre, %4,23 (31.12.2016: %4,21) reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
1 Ocak bakiyesi	33.585.504	29.575.734
Dönem içerisindeki artış	7.106.293	7.088.548
Ödemeler	(5.467.387)	(5.014.979)
Aktüaryel kazanç/(kayıp)	2.746.811	1.936.201
Toplam	37.971.221	33.585.504

Kıdem tazminatı karşılığının gelir tablosundaki dağılımı aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2017	31.12.2016
Satışların Maliyeti	4.263.187	4.400.476
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	76.437	74.640
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	901.853	949.370
Genel Yönetim Giderleri	1.864.816	1.664.062
Toplam	7.106.293	7.088.548

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	01.01.-	01.01.-
Genel Yönetim Giderleri	31.12.2017	31.12.2016
Personel Giderleri	47.584.772	69.585.322
Amortisman Giderleri	9.709.366	3.980.706
Kıdem Tazminatı Karşılığı	1.864.816	1.664.062
Şüpheli Alacaklar Karşılığı	24.974.683	13.595.885
Akaryakıt Gideri	1.256.195	542.814
Bakım Onarım Giderleri	1.332.821	682.517
Dava ve İcra Giderleri	1.153.429	953.982
Elektrik, Su Giderleri	973.581	969.190
Haberleşme Giderleri	901.846	515.989
Kırtasiye Giderleri	295.192	209.518
Müşavirlik ve Denetim Giderleri	3.525.898	3.584.458
Seyahat Giderleri	637.805	314.565
Sigorta Giderleri	827.865	632.872
Vergi Resim Harç Giderleri	6.050.638	3.848.724
Reklam Giderleri	194.620	123.560
Mahkeme ve Noter Giderleri	229.244	335.052
Isınma Giderleri	127.834	219.647
Taşeron Giderleri	332.865	389.117
Eğitim Giderleri	125.076	181.557
Diğer	6.087.197	2.722.301
Toplam	108.185.743	105.051.838
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Personel Giderleri	5.304.270	3.199.261
Teknik Müşavirlik	398.967	--
Amortisman Gideri	78.226	135.978
Vergi, Resim ve Harçlar	--	123.245
Seyahat Giderleri	21.578	37.515
Kıdem Tazminatı Karşılığı	76.437	74.640
Diğer	639.850	412.527
Toplam	6.519.328	3.983.166

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	01.01.-	01.01.-
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	31.12.2017	31.12.2016
Personel Giderleri	20.999.563	19.645.534
Nakliye Giderleri	27.762.307	19.937.505
Reklam ve Prim Giderleri	2.728.532	4.128.746
Elektrik, Su ve Doğalgaz Giderleri	302.638	295.328
Amortisman Gideri	2.064.356	1.925.694
Kıdem Tazminatı Karşılığı	901.853	949.370
Komisyon Giderleri	2.743.127	723.906
Akaryakıt Giderleri	1.343.041	2.012.346
Kira Giderleri	1.892.827	1.817.536
Yemek Giderleri	758.514	774.459
Navlun Giderleri	4.652.612	4.501.530
Haberleşme Giderleri	225.754	317.501
Bakım Onarım Giderleri	788.113	994.391
Taşıt Giderleri	637.504	578.271
Gümrük Giderleri	2.313.459	1.086.039
Seyahat Giderleri	742.886	576.049
Vergi, Resim ve Harçlar	852.616	697.904
Temsil ve Ağırlama Giderleri	1.232.563	826.146
Sigorta Giderleri	1.457.395	1.054.548
Kırtasiye Giderleri	64.875	56.306
Fuar Katılım Giderleri	1.822.610	1.839.581
Temizlik Malzemeleri Giderleri	41.955	37.243
Numune Giderleri	142.405	215.557
Noter ve Tescil Giderleri	53.517	38.129
Dava ve İcra Giderleri	291.493	115.638
Oda Aidat Giderleri	41.354	220.622
Ciro Prim Giderleri	1.349.807	1.296.047
Diğer	6.861.540	2.850.715
Toplam	85.069.216	69.512.641

Toplam Faaliyet Giderleri	199.774.287	178.547.645
NOT 29 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar	31.12.2017	31.12.2016
Verilen İş Avansları (*)	5.300.628	6.562.420
Verilen Personel Avansları	163.837	189.942
Diğer KDV	1.428.667	1.798.702
Devreden KDV	30.264.207	32.195.173
Diğer	15.516	14.078
Toplam	37.172.855	40.760.315

(*) Verilen avansların 5.169.573 TL (31.12.2016: 5.967.830 TL) tutarındaki kısmı Grup aleyhine açılan ortaklık davalarının takibi ile ilgili olarak hukuk müşavirine verilen avans tutarından oluşmaktadır.

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

Diğer Duran Varlıklar	31.12.2017	31.12.2016
Hakediş Stopaj Kesinti Alacakları	2.209.529	1.730.168
Elden çıkarılacak gayrimenkuller	1.359.750	2.199.125
Korkuteli Ocağı Yatırımı Haklar	500.000	500.000
Jeotermal kaynak arama giderleri İzmir Seferihisar	343.955	316.784
Toplam	4.413.234	4.746.077
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	31.12.2017	31.12.2016
Müşterilerden Alınan Avanslar	149.982.315	65.848.798
Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Vergi ve SGK Primleri	522.345	168.444
Toplam	150.504.660	66.017.242
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	31.12.2017	31.12.2016
Müşterilerden Alınan Avanslar	644.457	3.048.017
Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Vergi ve SGK Primleri	129.624	550.126
Toplam	774.081	3.598.143

NOT 30 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

30.1) Ödenmiş Sermaye ve Hisse Senedi İhraç Primleri

31.12.2017 tarihi itibarıyla Bera Holding A.Ş.’nin çıkarılmış tarihi sermayesi 341.600.000 TL (31.12.2016: 170.800.000 TL) olup her biri 1 TL değerinde toplam 341.600.000 adet hisseye bölünmüştür. Bera Holding A.Ş. kayıtlı sermaye sistemine tabi olduğu için 20.12.2017 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararı ile iç kaynaklardan (Sermaye Düzeltme Farklarından) 170.800.000 TL tutarında sermaye artırım kararı almış ve 25.12.2017 tarihinde muhasebe işlemleri gerçekleştirilerek Sermaye Piyasası Kurulu’na onay başvurusu yapılmış olup 08.02.2018 tarihinde Kurul tarafından onaylanmıştır.

Şirket paylarının Kasım 2012 itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamış olması nedeniyle, paylar Merkezi Kayıt Kuruluşu nezdinde takip edilmekte olup 31.12.2017 tarihi itibariyle kaydileştirilmiş pay oranı %52,63’dür.

Ana Ortaklık’ın 31.12.2012 tarihi itibariyle 150.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı 26.03.2013 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu’nun onayı ile 341.600.000 TL’ye çıkarılmış olup esas sözleşme tadilatları hakkında Sermaye Piyasası Kurulu’ndan uygun görüş alınmıştır. Kayıtlı sermaye tavanı izni 2013-2021 yılları için geçerlidir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	Sermaye	Sahip Olunan
31.12.2017	Tutarı	Pay Adedi
Nominal Sermaye	341.600.000	341.600.000
Enflasyon Düzeltme Farkı	410.924.305	--
Toplam Ödenmiş Sermaye	752.524.305	341.600.000
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (*)	(109.570.013)	(31.201.204)
Toplam	642.954.292	310.398.796
	Sermaye	Sahip Olunan
31.12.2016	Tutarı	Pay Adedi
Nominal Sermaye	170.800.000	170.800.000
Enflasyon Düzeltme Farkı	581.724.305	--
Toplam Ödenmiş Sermaye	752.524.305	170.800.000
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (*)	(109.771.502)	(15.629.290)
Toplam	642.752.803	155.170.710

(*): Ana Ortaklık’ın yönetimi ve denetimi altında bulunan grup şirketleri 30.09.2014 tarihine kadar genelde gayrimenkul karşılığı ve kasa hesabı marifetiyle toplam 6.084.074 adet Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.) ve Kombasssan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş. hissesi ile 14.128.636 adet Kombassan Holding S.A hissesi satın almış ve/veya takas işlemlerini gerçekleştirmiştir. Alım ve/veya takas işlemlerinde Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.) ve Kombasssan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş. hisseleri için 30.06.2004 tarihine kadar birim hisse değeri 25 Euro, sonraki dönemler için ise Konya 1. Asliye Hukuk Mahkemesi tarafından tayin edilen bilirkişilerin 31.12.2003 tarihi itibariyle hisse senetlerinin rayiç değer tespitine yönelik hazırlamış oldukları 15.07.2004 tarihli bilirkişi raporuna göre 49,17 Euro olarak belirlenen değerin 22.07.2004 tarihli yönetim kurulu kararı ile revize edilmesi sonucu 41 Euro, Kombassan Holding S.A hisseleri için 30.06.2004 tarihine kadar birim hisse değeri 6,25 Euro sonraki dönemler için 10,25 Euro olarak belirlenmiş ve 2010 yılından itibaren grup şirketleri Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.) ve Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş hisselerinin alış ve satış işlemlerinde 40 TL üzerinden işlem yapmaya başlamıştır. Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.) ve Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş. 12.07.2012 tarihi itibariyle Bera Holding A.Ş. bünyesinde birleşmiş ve hisseleri 23.11.2012 tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda 34 TL referans fiyat ile işlem görmeye başlamıştır.

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

SPK’nın 2008/18 sayılı haftalık bülteninde yapmış olduğu duyuruda;

“Özkaynak kalemlerinden, “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve Türk Ticaret Kanunu’nun 466’ncı maddesi çerçevesinde yasal yedek statüsünde olan “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Bu kapsamda, UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde farklılıklar ortaya çıkması halinde (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi); söz konusu farklılıklar, “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa, geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilecektir. Diğer özkaynak kalemleri ise UMS/UFRS çerçevesinde değerlenen tutarları üzerinden gösterilecektir. Bu kapsamda, daha önce yasal kayıtlardaki tutarlara göre gösterilmesi istenen diğer özkaynak kalemlerine ilişkin, ana hesaptan ayrı bir kalemde gösterilen (özsermaye enflasyon düzeltme farkları gibi) düzeltme farkları, ilgili oldukları özkaynak kalemlerine dağıtılacaktır. Dolayısıyla, daha önce oluşmuş düzeltme farkları,

ödenmiş sermayeden kaynaklanmaktaysa, açılacak “sermaye düzeltme farkları” kalemine,
kardan ayrılan kısıtlanmamış yedeklerden veya ihraç primlerinden kaynaklanmaktaysa geçmiş yıllar kar/zararına,
diğer özkaynak kalemlerinden (diğer yedeklerden) kaynaklanmaktaysa, ilgili oldukları özkaynak kalemine dağıtılır.

Diğer taraftan, daha önce oluşmuş düzeltme farkları sermaye artırımı, kar dağıtımı veya zarar mahsubunda kullanılmış ise; kullanılan miktar ilgili oldukları özkaynak kaleminin UMS/ UFRS’ye göre tespit edilmiş tutarından düşülür.” denilmektedir.

30.2) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)

TMS 29 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.

	31.12.2017	31.12.2016
Dönem Başı Bakiye	14.005.593	4.599.542
Kontrol Gücü Olmayan Paylarındaki Değişim	16.458.392	1.413.908
Temettü Ödemesi	(5.205.314)	(6.244.950)
Çevrim Farkı	18.647.969	13.413.712
Yeniden Değerleme Kazançları Nedeniyle Amortisman Hesaplama Farkı	4.644.403	(5.187.731)
Yeniden Değerlenmiş Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasının Etkisi	9.743.820	--
Net Dönem Kar/Zararından Transfer	(12.465.959)	6.011.112
Dönem sonu bakiye	45.828.904	14.005.593

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

30.3) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Diğer Kazanç/(Kayıplar)

Diğer Kazanç/(Kayıplar)
	31.12.2017	31.12.2016
Dönem başı bakiye	(7.244.005)	(5.695.044)
Aktüaryel kayıplara ilaveler (Not 38)	(1.956.716)	(1.548.961)
Dönem sonu bakiye	(9.200.721)	(7.244.005)

Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları

	31.12..2017	31.12.2016
Dönem başı bakiye	481.576.879	475.599.000
Yeniden değerleme fonu değişimleri	89.489.053	5.977.879
Dönem sonu bakiye	571.065.932	481.576.879

Grup, 30.06.2014 tarihinden başlayarak aktifinde yer alan arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri, binalar ve makine, tesis ve cihazlar için “yeniden değerleme modelini” benimsemiş olup bu kapsamda bağımsız bir değerleme kuruluşuna yaptırılan değerleme çalışması neticesinde Grup’un Ana Ortaklık’a ait özkaynaklar hesabında 486.600.249 TL tutarında yeniden değerleme ve ölçüm kazancı oluşmuştur.

30.4) Yabancı Para Çevrim Farkları

31.12.2017 tarihi itibariyle oluşan yabancı para çevrim farkları (414.417) TL’dir (31.12.2016: (1.859.539) TL).

30.5) Kontrol Gücü Olmayan Paylar

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle azınlık payları aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
Sermaye	29.652.343	27.264.539
Hisse Senedi İhraç Primi	1.030.029	869.229
Yasal Yedekler	362.354	305.714
Geçmiş Yıl Kar/(Zararı)	40.058.526	33.955.606
Yeniden Değerleme Değer Artış Fonu	51.437.767	47.360.142
Dönem Kar/(Zararı)	21.424.744	10.020.907
Toplam	143.965.763	119.776.137

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 31 – HASILAT
	01.01.-	01.01.-
	31.12.2017	31.12.2016
Yurtiçi Satışlar	1.393.410.920	1.147.530.178
Yurtdışı Satışlar	289.815.368	193.550.120
Diğer Satışlar	10.897.623	9.799.697
Satışlardan İadeler (-)	(3.370.767)	(4.368.098)
Satış İskontoları (-)	(24.189.209)	(19.380.920)
Diğer İade ve İndirimler(-)	(17.321.748)	(14.408.600)
Satış Gelirleri (Net)	1.649.242.187	1.312.722.377
Satışların Maliyeti (-)	(1.342.031.327)	(1.103.945.745)
Brüt Esas Faaliyet Karı/Zararı	307.210.860	208.776.632
Satışların Maliyeti
	01.01.-	01.01.-
	31.12.2017	31.12.2016
Dolaysız İlk Madde ve Malzeme Maliyeti	865.899.671	680.549.356
Dolaysız İşçilik Maliyeti	43.392.236	39.016.483
Genel Üretim Giderleri	129.924.525	130.916.376
Genel Üretim Giderleri İçerisindeki Amortisman Gideri	42.259.406	37.155.215
Yarı Mamullerdeki Değişim:
Dönem Başı Stok (+)	32.663.153	33.155.240
Dönem Sonu Stok (-)	(37.512.444)	(32.663.153)
Mamul Stoklarındaki Değişim:
1. Dönem Başı Stok (+)	143.399.110	113.878.997
2. DönemSonuStok(-)	(165.935.286)	(143.399.110)
I. Satılan Mamül Maliyeti	1.054.090.371	858.609.404
Ticari Mallar:
Dönem Başı Stok (+)	18.815.491	8.994.578
Dönem İçi Alışlar	167.418.742	164.532.065
DönemSonuStok(-)	(18.292.547)	(18.815.491)
II. Satılan Ticari Mallar Maliyeti	167.941.686	154.711.152
III. Hizmet Satışlar Maliyeti	94.236.224	81.800.096
IV. Diğer Satışların Maliyeti	25.763.046	8.825.093
Toplam	1.342.031.327	1.103.945.745

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 32 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşmeleri TMS 11 İnşaat Sözleşmeleri standartına göre muhasebeleştirilmiş olup, devam eden projelerin tamamlanma yüzdeleri aşağıdaki gibidir :

	Tamamlanma	Oranı (%)
Proje	31.12.2017	31.12.2016
Toki Ereğli Hastane Projesi	98	86
Toki Sille Konut Projesi	16	8
Toki Ereğli Hastane Mekanik Projesi	97	97
Toki Ereğli Hastane Elektrik Projesi	100	95
Toki Niğde Mekanik Projesi	100	71
Toki Ankara Kuzeykent Mekanik Projesi	98	49
Toki Beyşehir 2. Etap Mekanik Projesi	100	46
Toki Beyşehir 2. Etap Elektrik Projesi	100	31
Üniversite Laboratuvar Mekanik Projesi	100	25
Üniversite Laboratuvar Elektrik Projesi	87	13
Selçuklu Konut Mekanik Projesi	23	22
Selçuklu Konut Elektrik Projesi	29	8
Toki Ankara Mekanik Projesi	88	12
Toki Tire Projesi	71	--
Toki Huğlu Mekanik Projesi	87	--
Toki Huğlu Elektrik Projesi	49	--
Toki Sarayönü Mekanik Projesi	88	--
Toki Sarayönü Elektrik Projesi	37	--
Toki Ankara Altındağ Projesi	35	--
Tokat Niksar Konut	7	--

NOT 33 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2017	31.12.2016
Genel Yönetim Giderleri	108.185.743	105.051.838
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	85.069.216	69.512.641
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	6.519.328	3.983.166
Toplam	199.774.287	178.547.645

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

NOT 34 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	01.01.-	01.01.-
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	31.12.2017	31.12.2016
Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri	19.439.048	17.595.072
Hurda Satış Karı	5.149.313	1.752.301
Kira Geliri	5.629.826	10.452.314
Teşvik Gelirleri	2.915.994	2.213.891
Sigorta Hasar Tazminatı	2.311.818	1.925.872
Konusu Kalmayan Kıdem Tazminatı Karşılığı	1.664.951	953.457
Konusu Kalmayan Şüpheli Alacaklar	6.892.130	4.533.713
Konusu Kalmayan Finansal Varlık Değer Düşüklüğü	6.942.542	--
Diğer	4.891.277	5.102.966
Toplam	55.836.899	44.529.586
	01.01.-	01.01.-
Esas faaliyetlerden diğer giderler	31.12.2017	31.12.2016
Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri	12.218.061	11.364.230
Tazminat ve Diğer Ceza Giderleri	1.152.146	497.586
Önceki Dönem Zararları	148.678	516.641
Canlı Varlık Değer Azalışı	5.238.378	2.332.557
Finansal Varlık Değer Düşüklüğü	--	997.960
Geçmiş Dönem Satışlarına İlişkin İadeler	7.224.855	--
Diğer	2.721.413	616.942
Toplam	28.703.531	16.325.916

NOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER

	01.01.-	01.01.-
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	31.12.2017	31.12.2016
Duran Varlık Satış Karı (*)	21.152.020	7.140.311
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Artışları (Not 13)	18.315.000	26.143.000
Toplam	39.467.020	33.283.311
	01.01.-	01.01.-
Yatırım faaliyetlerinden giderler	31.12.2017	31.12.2016
Duran Varlık Satış Zararı	2.958.761	50.695
Toplam	2.958.761	50.695

(*): 2017 hesap dönemi içinde gerçekleşen duran varlık satış karlarının 6.300.000 TL tutarındaki kısmı Mayıs ayında Konya- Bera Mevlana otel binasının, 8.128.000 TL tutarındaki kısmı yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabında takip edilen Konya- Karatay’daki arsaların, 3.489.074 TL tutarındaki kısmı yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabında takip edilen İzmir-Buca’daki arsaların üçüncü taraflara satışından kaynaklanmaktadır.

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

NOT 36 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER

	01.01.-	01.01.-
Amortisman Giderinin Dağılım Tablosu	31.12.2017	31.12.2016
Satışların Maliyeti	46.553.887	41.428.544
Araştırma Geliştirme Giderleri	78.226	135.978
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	2.064.356	1.925.694
Genel Yönetim Giderleri	9.709.366	3.980.706
Toplam	58.405.835	47.470.922
	01.01.-	01.01.-
Personel Giderleri	31.12.2017	31.12.2016
Satışların Maliyeti	104.919.521	79.157.039
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	5.304.270	3.199.261
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	20.999.563	19.645.534
Genel Yönetim Giderleri	47.584.772	69.585.322
Toplam	178.808.126	171.587.156
NOT 37 – FİNANSMAN GİDERLERİ / GELİRLERİ
	01.01.-	01.01.-
Finansman Giderleri	31.12.2017	31.12.2016
Kredilere İlişkin Kur Farkı ve Faiz Gideri	80.695.212	49.946.304
Kambiyo Zararları	72.960.293	61.313.348
Banka Teminat Mektubu ve Kredi Kartı Komisyon Giderleri	5.579.246	4.721.494
Vade Farkı ve Diğer Finansman Giderleri	3.764.809	2.474.398
Toplam	162.999.560	118.455.544
	01.01.-	01.01.-
Finansman Gelirleri	31.12.2017	31.12.2016
Faiz ve Vade Farkı Gelirleri	8.508.250	3.224.456
Kambiyo Karları	37.189.831	37.082.512
Toplam	45.698.081	40.306.968

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ

Grup’un kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurları aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2017	31.12.2016
Aktüeryal kazanç/(kayıplar)	(2.746.811)	(1.936.201)
Yeniden değerleme değer artışı	135.480.243	1.975.370
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)	(26.311.916)	(7.834)
Toplam	106.421.516	31.335

NOT 39 – SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER

Grup dışına satışı yapılması planlandığından satış amacıyla elde tutulan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan ortaklıklar aşağıdaki gibidir:

ortaklıklar aşağıdaki gibidir:
Ünvanı	30.12.2017 31.12.2016
	İştirak Oranı İştirak Tutarı İştirak Oranı İştirak Tutarı
Afra MZK Shopping Complex Co. Ltd.	30 11.512.663 30 11.512.663
Toplam	11.512.663 11.512.663

Söz konusu finansal varlığın en son 31.12.2009 tarihi itibariyle temin edilen bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolarındaki özkaynak tutarına göre değerlenmiş tutar üzerinden gösterilmiş olup güncel tarihli şirket değerleme çalışması temin edilemediğinden cari dönemde herhangi bir değer düşüklüğü testi yapılamamıştır.

NOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2017 yılı için %20’dir (2016: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75'i 21.06.2006 tarihinden başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (2016: %15) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (2016: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 (2016: 17) inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

7061 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak belirlenmiştir. Söz konusu yıllarda kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında hesaplanması gereken geçici vergi oranı %22 olacaktır. Geçici farkların gelecek dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için %22 oranında ertelenmiş vergi hesaplanmıştır. Romanya’da yerleşik bağlı ortaklığa ilişkin yürürlükteki kurumlar vergisi oranı %16 (2016: %16)’dır.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.

Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup'a ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:

Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.

Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %75'lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.

Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.

Transfer fiyatlandırması

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 01.01.2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir.

Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13. maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait dönem karı vergi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

gibidir:
	31.12.2017	31.12.2016
Kurumlar Vergisi, net	6.218.968	2.624.665
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar (Peşin Ödenen Vergiler)	(306.788)	(131.296)
Ertelenen Vergi Aktifi	51.759.908	44.582.111
Ertelenen Vergi Pasifi(-)	(203.332.333)	(161.644.474)
Ertelenmiş Vergi Aktifi/(Pasifi), net	(151.572.425)	(117.062.363)

31.12.2017 tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2017	31.12.2016
Kurumlar Vergisi Karşılığı	(23.036.014)	(11.684.575)
Ertelenmiş Vergi Karşılığı	5.179.040	(4.277.174)
Vergi Karşılığı, net	(17.856.974)	(15.961.749)

Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri

Grup, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na göre düzenlenen finansal tablolar ile yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması ve cari vergi varlıklarının gerçekleşmesi ile cari vergi yükümlülüklerin ifa edilmesinin eşanlı olarak yapılması niyeti olması şartları geçerli olduğundan mahsup edilmiştir.

Her bilanço tarihi itibariyle, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
	31.12.2017	31.12.2016
Dönem başı	(117.062.363)	(111.468.243)
Dönem vergi geliri/(gideri)	5.179.040	(4.277.174)
Çevrim farkı	(1.726.451)	(1.703.648)
Yeniden değerleme artış etkisi	(26.923.721)	--
Aktüeryal kayıp etkisi	611.805	386.702
Vergi oranı değişikliğinin etkisi	(11.650.735)	--
Dönem Sonu	(151.572.425)	(117.062.363)

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

Toplam Geçici Farklar Toplam Geçici Farklar Kayıtlı Değer-Vergi Farklılıkları 31.12.2017 31.12.2016 Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri 18.114.215 12.278.629 Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri (5.717.141) (3.731.114) Kıdem Tazminatı Karşılığı 37.971.221 33.585.504 Şüpheli Alacaklar Karşılığı 50.769.363 44.288.766 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı 2.678.932 575.838 Yabancı Para Borç-Alacak Kur Değerleme Farkı (510.763) (569.045) Kredi Faiz Gider Karşılıkları 3.514.618 2.056.295 Aleyhe Açılan Dava Gider Karşılığı 2.884.210 2.537.930 İnşaat Muhasebesi 38.985.854 40.215.952 5024 Sayılı Kanun ile TFRS Endeksleme Farkları (68.575.675) (59.294.920) Sabit Kıymet Yeniden Değerleme Fonu (806.101.387) (671.592.640) Diğer (243.973) 137.216 (726.230.526) (599.511.589) Ertelenen Vergi Varlıkları Ertelenen Vergi Yükümlülükleri Ertelenen Vergi Yükümlülükleri net	Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülük) Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülük) 31.12.2017 31.12.2016
	3.985.127 2.455.726 (1.257.771) (746.223) 8.353.669 6.717.101 11.169.260 8.857.753 589.365 115.168 (112.368) (113.809) 773.216 411.259 634.526 507.586 8.576.888 8.043.190 (15.086.648) (11.858.984) (169.144.015) (131.478.573) (53.674) 27.443
	(151.572.425) (117.062.363) 51.759.908 44.582.111 (203.332.333) (161.644.474)
	(151.572.425) (117.062.363)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.

hesaplanır.
	01.01.-	01.01.-
	31.12.2017	31.12.2016
Hissedarlara Ait Net (Zarar) / Kar	14.495.003	(12.465.959)
Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi	341.600.000	170.800.000
TL Cinsinden Hisse Başına (Zarar)/Kar	0,042	(0,073)

NOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 43 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

NOT 44 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ

Grup’un 31.12.2017 tarihi itibariyle döviz kuru riski Dipnot 48’de açıklanmış olup, 31.12.2017 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan 37.189.831 TL (01.01.-31.12.2016: 37.082.512 TL) (Dipnot 37) tutarındaki kur farkı geliri ile 72.960.293 TL (01.01.-31.12.2016: 61.313.348 TL) (Dipnot 37) tutarındaki kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda sırasıyla finansman gelirleri ve finansman giderleri hesabında gösterilmiştir.

NOT 45 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA

01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, UMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi öngörülmektedir.

SPK, 17.03.2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 01.01.2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı ("UMS 29") uygulanmamıştır.

NOT 46 – TÜREV ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2016: Yoktur).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal Yatırımlar

Finansal Yatırımlar
	31.12.2017	31.12.2016
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar	288.870.947	292.357.845
Finansal Varlık Değer Azalışı Karşılığı (-)	(230.709.887)	(241.620.057)
Toplam	58.161.060	50.737.788

Ünvanı	31.12.2017 31.12.2016
	İştirak Oranı İştirak Tutarı İştirak Oranı İştirak Tutarı
Air Alfa Hava Yolları A.Ş. Air Alfa Hava Yolları A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Anadolu LPG Temin Dağıtım A.Ş Anadolu LPG Temin Dağıtım A.Ş Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Esra Film İletişim A.Ş Esra Film İletişim A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) JV Bauplast Özbekistan JV Bauplast Özbekistan Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Kombassan Holding SA Kombassan Holding SA Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Talay Otomotiv A.Ş. Talay Otomotiv A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) URB India Bearing Factory and Trade Private Limited (*) URB SA Romanya Innopark Konya Teknoloji Geliştirme Bölge Yönetici A.Ş. Düzce Teknopark A.Ş. Karaman Serbest Bölge Kurucu ve İşleticisi A.Ş. Karaman Teknoloji Geliştirme Bölgesi Yönetici A.Ş.	100 144.440.951 100 144.440.951 (144.440.951) (144.440.951) 8 74.215 8 74.215 (74.215) (74.215) -- -- 60 3.967.628 -- (3.967.628) 35 79.952 35 79.952 (79.952) (79.952) 74,57 138.814.519 74,1 138.789.473 (84.430.924) (91.373.466) 80 1.683.845 80 1.683.845 (1.683.845) (1.683.845) 90 2.970.305 90 2.554.621 85 672.160 85 672.160 -- 50.000 0,001 25.000 2,66 40.000 2,66 40.000 3,13 25.000 3,13 25.000 0,98 20.000 0,98 5.000
Toplam	58.161.060 50.737.788

(*): Grup’un Romanya’da faaliyet gösteren konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklarından SC Rulmenti’nin Hindistan’da kurmayı planladığı rulman fabrikası yatırımı ile ilgili olarak kurulan şirkettir. Henüz kuruluş aşamasında olduğundan faaliyetlerine başlamamış olup konsolidasyona dahil edilmemiştir.

İştirak değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
1 Ocak itibariyle bakiye	241.620.057	245.292.143
Yıl içindeki artış/(azalış)	(6.942.542)	997.960
Tasfiye nedeniyle finansal tablolardan silinenler (-)	(3.967.628 )	(4.670.046)
Dönem sonu bakiye	230.709.887	241.620.057

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Finansal Borçlar

Kısa Vadeli			31.12.2017	31.12.2016
Kısa Vadeli Banka Kredileri			463.144.125	426.325.083
Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı			111.081.557	121.373.273
Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar			4.713.261	6.373.867
Toplam			578.938.943	554.072.223
Uzun Vadeli			31.12.2017	31.12.2016
Uzun Vadeli Banka Kredileri			160.981.686	132.496.665
Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar			1.356.212	3.669.559
Toplam			162.337.898	136.166.224
Banka Kredileri:
31.12.2017
Kısa Vadeli Banka Kredileri:
	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Türk Lirası	Kredilerin
	Krediler	Krediler	Krediler	Toplamı
Finans Kurumunun Ünvanı	ABD$	EURO	TL	TL
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	--	10.282.371	676.157	47.106.204
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	--	--	21.358.324	21.358.324
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	--	--	110.891.186	110.891.186
Vakıfbank T.A.Ş.	--	2.044.050	83.627.255	92.857.164
Şekerbank A.Ş.	--	2.092.250	10.533.933	19.981.489
Denizbank A.Ş.	--	400.000	3.923.537	5.729.737
BCR-Commercial Bank of Romania	21.072.940	--	--	79.485.023
Türk Eximbank A.Ş.	443.305	1.379.506	1.762.028	9.663.289
Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	--	9.316.165	23.405.149	65.472.293
Halkbank A.Ş.	--	--	5.991.575	5.991.575
Fibabank	--	--	2.687.765	2.687.765
Diğer	--	--	1.920.076	1.920.076
Toplam	21.516.245	25.514.342	266.776.985	463.144.125

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı:

	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Türk Lirası	Kredilerin
	Krediler	Krediler	Krediler	Toplamı
Finans Kurumunun Ünvanı	ABD$	EURO	TL	TL
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	--	--	1.059.127	1.059.127
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	--	--	78.539	78.539
Vakıfbank T.A.Ş.	714.286	545.455	35.387.586	40.544.803
Denizbank A.Ş.	--	2.564.220	--	11.578.736
Şekerbank A.Ş.	--	690.000	--	3.115.695
Ziraat Bankası A.Ş.	--	--	1.080.000	1.080.000
Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş.	--	--	1.685.713	1.685.713
Türk Eximbank A.Ş.	4.028.546	7.588.066	--	49.459.185
Halkbank A.Ş.	--	--	331.730	331.730
Diğer	--	--	2.148.029	2.148.029
Toplam	4.742.832	11.387.741	41.770.724	111.081.557

Uzun Vadeli Banka Kredileri:

Vakıfbank T.A.Ş.	--	818.182	39.539.538	43.234.037
Ziraat Bankası A.Ş.	--	--	1.435.719	1.435.719
Denizbank A.Ş.	--	619.267	--	2.796.300
BCR-Commercial Bank of Romania	4.692.681	--	--	17.700.324
Şekerbank A.Ş.	--	--	544.000	544.000
Türk Eximbank A.Ş.	1.642.857	11.624.391	--	58.686.629
Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	--	600.000	7.004.578	9.713.878
Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş.	--	--	3.371.433	3.371.433
Halkbank A.Ş.	--	--	23.309.112	23.309.112
Diğer	--	--	190.254	190.254
Toplam	6.335.538	13.661.840	75.394.634	160.981.686

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2016

Kısa Vadeli Banka Kredileri:
	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Türk Lirası	Kredilerin
	Krediler	Krediler	Krediler	Toplamı
Finans Kurumunun Ünvanı	ABD$	EURO	TL	TL
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	33.206	7.106.214	14.062.372	40.542.572
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	--	1.299.562	29.498.017	34.319.263
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	--	--	115.382.955	115.382.955
Vakıfbank T.A.Ş.	--	--	78.044.314	78.044.314
Şekerbank A.Ş.	--	4.571.750	3.865.000	20.825.735
Denizbank A.Ş.	--	2.883.049	6.832.285	17.528.109
BCR-Commercial Bank of Romania	19.651.300	--	--	69.156.856
Finansbank A.Ş.	--	--	3.872.253	3.872.253
Türk Eximbank A.Ş.	71.429	3.285.556	4.778.005	17.218.460
Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	--	--	26.571.750	26.571.750
Diğer	--	--	2.862.816	2.862.816
Toplam	19.755.935	19.146.131	285.769.767	426.325.083

Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı:

Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	--	80.932	--	300.250
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	--	440.238	2.074.867	3.708.106
Vakıfbank T.A.Ş.	--	235.328	34.484.091	35.357.134
Denizbank A.Ş.	--	3.921.606	7.857.386	22.406.152
Şekerbank A.Ş.	--	250	--	927
Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş.	--	136.364	839.001	1.344.898
Türk Eximbank A.Ş.	6.427.428	8.977.242	--	55.924.077
Diğer	--	--	2.331.731	2.331.729
Toplam	6.427.428	13.791.960	47.587.076	121.373.273
Uzun Vadeli Banka Kredileri:
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	--	334.724	110.769	1.352.562
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	--	--	1.251.814	1.251.814
Vakıfbank T.A.Ş.	--	483.539	3.118.645	4.912.524
Ziraat Bankası A.Ş.	--	--	5.031.441	5.031.441
Denizbank A.Ş.	--	3.183.487	--	11.810.418
BCR-Commercial Bank of Romania	4.778.145	--	--	16.815.248
Şekerbank A.Ş.	--	--	200.000	200.000
Türk Eximbank A.Ş.	6.856.000	15.105.954	--	80.169.219
Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	--	--	382.934	382.934
Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş.	--	1.363.636	5.057.145	10.116.098
Diğer	--	--	454.407	454.407
Toplam	11.634.145	20.471.340	15.607.155	132.496.665

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup’un 31.12.2017 tarihi itibariyle kullanmış olduğu kredilere uygulanan faiz oranları TL krediler için %12,6 - %16,68 (31.12.2016 : %6,59 - %16,92), ABD$ ve EUR cinsinden krediler için %2 - %5,16 (31.12.2016 : %0,35 - %5,96) arasındadır.

31.12.2017 tarihi itibariyle Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

Yıllar	Para Birimi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
1-2 Yıl	ABD$	3.560.627	13.430.327
	EURO	7.454.273	33.659.767
	TL	--	41.364.133
2-3 Yıl	ABD$	2.632.055	9.927.846
	EURO	2.940.520	13.277.919
	TL	--	26.465.443
3-4 Yıl	ABD$	142.857	538.842
	EURO	1.626.348	7.343.771
	TL	--	7.565.062
4-5 Yıl	EURO	1.640.698	7.408.576
Toplam			160.981.686

31.12.2016 tarihi itibariyle Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

Yıllar	Para Birimi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
1-2 Yıl	ABD$	7.316.502	25.748.229
	EURO	10.964.335	40.676.584
	TL		9.758.459
2-3 Yıl	ABD$	4.174.787	14.691.909
	EURO	6.931.386	25.714.748
	TL		3.746.656
3-4 Yıl	ABD$	142.857	502.742
	EURO	1.446.427	5.366.098
	TL		2.102.050
4-5 Yıl	EURO	1.129.192	4.189.190
Toplam			132.496.665

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle söz konusu krediler için verilen teminatlar aşağıdadır:

Teminat Cinsi	31.12.2017	31.12.2016
İpotekler	1.367.556.850	1.552.510.431
Teminat Senedi ve Kefaletler	1.081.140.487	845.017.306
Toplam	2.448.697.337	2.397.527.737

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları

Grup’un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup’un faaliyetleri için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.

Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.

Sermaye Risk Yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 30 numaralı notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar.

Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

Önemli Muhasebe Politikaları

Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Not 2 (Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar)’de açıklanmıştır.

Kredi riski

Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Dipnot 6 ve Dipnot 7).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihleri itibariyle kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:

		Alacaklar	Alacaklar	Alacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
31.12.2017	Ticari	alacaklar	Diğer alacaklar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E)	--	641.338.868	267.657	44.906.256	61.934.494	43.701
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	--	609.107.704	267.657	44.906.256	61.934.494	43.701
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--	--	--	--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri	--	32.231.164	--	--	--	--
- Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmiş (brüt defter değeri)	--	76.915.787	--	9.463.805	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	(76.915.787)	--	(9.463.805)	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

31.12.2017	Ticari	alacaklar	Diğer a	lacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30güngeçmiş	--	645.838	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	--	15.091.566	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1- 5yılgeçmiş	--	16.493.760	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 5yıldan fazlageçmiş	--	--	--	--	--	--
Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

		Alacaklar	Alacaklar	Alacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
31.12.2016	Ticari	alacaklar	Diğer alacaklar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E)	--	522.522.215	250.126	28.966.544	33.732.510	13.557
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	--	490.862.709	250.126	28.966.544	33.732.510	13.557
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--	--	--	--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri	--	31.659.506	--	--	--	--
- Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmiş (brüt defter değeri)	--	60.074.211	--	7.530.473	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	(60.074.211)	--	(7.530.473)	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

31.12.2016	Ticari	alacaklar	Diğer a	lacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30güngeçmiş	--	9.429.459	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	--	6.653.122	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1- 5yılgeçmiş	--	15.576.925	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 5yıldan fazlageçmiş	--	--	--	--	--	--
Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--

Likidite riski

Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlayarak likidite riskini yönetir. Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 tarihi itibariyle türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	735.207.368	735.207.368	--	574.225.682	160.981.686	--	--
Finansal kiralamayükümlülükleri	6.069.473	6.069.473	1.319.548	3.393.713	1.356.212	--	--

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı(=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar	245.638.817	251.527.908	154.038.474	93.764.146	3.725.288	--	--
Diğer borçlar	12.147.885	12.147.885	10.627.351	--	1.520.534	--	--
İlişkili taraflara borçlar	1.518.586	1.518.586	--	1.518.586	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2016 tarihi itibariyle türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	680.195.021	680.195.021	--	547.698.356	132.496.665	--	--
Finansal kiralamayükümlülükleri	10.043.426	10.043.426	1.571.494	4.802.373	3.669.559	--	--

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı(=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar	217.676.373	221.597.892	140.160.555	75.180.077	3.196.592	3.060.668	--
Diğer borçlar	10.316.281	10.316.281	8.890.057	--	1.426.224	--	--
İlişkili taraflara borçlar	2.112.692	2.112.692	--	2.112.692	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Piyasa riski

Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Grup’u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Grup için esas önemli riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerdir.

a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi

Yabancı para riski Grup'un ağırlıklı olarak ABD$ ve EURO yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.

Grup’un ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.

Grup’un 31.12.2017 ve 31.12.2016’deki net yabancı para pozisyonu yaklaşık olarak sırasıyla, (324.257.322) TL kısa (pasif) ve 289.845.714 TL kısa (pasif) pozisyondur.

	31.12.2017	31.12.2016
Döviz Cinsinden Varlıklar	138.823.590	134.432.718
Döviz Cinsinden Yükümlülükler	(463.080.912)	(424.278.432)
Net Kısa Pozisyon	(324.257.322)	(289.845.714)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2017
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
1. Ticari Alacaklar	97.644.751	11.033.196	1.128.800	52.656.318	36.325	--	--
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa,Banka hesapları dahil)	29.326.357	3.576.963	874.060	12.235.561	18.836	--	--
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
3. Diğer	9.469.276	1.223.869	1.002.917	283.660	--	13.210	--
4. Dönen Varlıklar(1+2+3)	136.440.384	15.834.028	3.005.777	65.175.539	55.161	13.210	--
5. Ticari Alacaklar	441.164	--	97.700	--	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
7. Diğer	1.942.042	514.871	--	--	--	--	--
8. Duran Varlıklar(5+6+7)	2.383.206	514.871	97.700	--	--	--	--
9. Toplam Varlıklar(4+8)	138.823.590	16.348.899	3.103.477	65.175.539	55.161	13.210	--
10. Ticari Borçlar	91.517.981	13.024.094	1.409.645	37.378.397	--	1.062	--
11. Finansal Yükümlülükler	267.280.310	26.259.078	37.256.936	--	--	--	--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	13.852.514	2.007.152	1.391.150	--	--	--	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler(10+11+12)	372.650.805	41.290.324	40.057.731	37.378.397	--	1.062	--
14. Ticari Borçlar	3.725.288	--	825.000	--	--	--	--
15. Finansal Yükümlülükler	86.704.819	6.335.538	13.909.380	--	--	--	--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler(14+15+16)	90.430.107	6.335.538	14.734.380	--	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2017
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
18. Toplam Yükümlülükler(13+17)	463.080.912	47.625.862	54.792.111	37.378.397	--	1.062	--
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(19a-19b)	--	--	--	--	--	--	--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu(9-18+19)	(324.257.322)	(31.276.964)	(51.688.634)	27.797.142	55.161	12.148	--
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(335.668.640)	(33.015.703)	(52.691.551)	27.513.483	55.161	(1.062)	--
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	--	--	--	--	--	--	--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
25. İhracat	--	--	--	--	--	--	--
26. İthalat	--	--	--	--	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2016
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
1. Ticari Alacaklar	107.480.818	11.180.555	696.906	104.708.803	--	--	--
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa,Banka hesapları dahil)	16.670.817	2.096.175	1.390.396	6.588.689	2.580	--	--
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
3. Diğer	9.223.277	1.044.335	148.855	7.980.406	--	--	--
4. Dönen Varlıklar(1+2+3)	133.374.912	14.321.065	2.236.157	119.277.898	2.580	--	--
5. Ticari Alacaklar	--	--	--	--	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
7. Diğer	1.057.806	290.672	9.400	--	--	--	--
8. Duran Varlıklar(5+6+7)	1.057.806	290.672	9.400	--	--	--	--
9. Toplam Varlıklar(4+8)	134.432.718	14.611.737	2.245.557	119.277.898	2.580	--	--
10. Ticari Borçlar	78.382.769	12.654.712	1.940.416	42.554.926	--	2.829	--
11. Finansal Yükümlülükler	216.435.233	26.183.362	33.502.451	--	--	--	--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	3.533.808	873.089	124.325	--	--	--	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	4.536	1.289	--	--	--	--	--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler(10+11+12)	298.356.346	39.712.452	35.567.192	42.554.926	--	2.829	--
14. Ticari Borçlar	5.943.260	--	1.602.000	--	--	--	--
15. Finansal Yükümlülükler	117.884.902	11.634.144	20.739.649	--	--	--	--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	2.093.924	595.000	--	--	--	--	--
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler(14+15+16)	125.922.086	12.229.144	22.341.649	--	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2016
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
18. Toplam Yükümlülükler(13+17)	424.278.432	51.941.596	57.908.841	42.554.926	--	2.829	--
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(19a-19b)	--	--	--	--	--	--	--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu(9-18+19)	(289.845.714)	(37.329.859)	(55.663.284)	76.722.972	2.580	(2.829)	--
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(300.122.261)	(38.663.577)	(55.821.539)	68.742.566	2.580	(2.829)	--
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	--	--	--	--	--	--	--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
25. İhracat	--	--	--	--	--	--	--
26. İthalat	--	--	--	--	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Bilanço tarihi ve rapor tarihi itibariyle gerçekleşen kur değişimlerinin Grup’un yabancı para pozisyonu üzerindeki etkisi:

etkisi:	etkisi:	etkisi:	etkisi:	etkisi:

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2017
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında%10 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(11.797.358)	11.797.358	(11.797.358)	11.797.358
2- ABD Doları riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
3- ABD DolarıNet Etki(1+2)	(11.797.358)	11.797.358	(11.797.358)	11.797.358

Avro’nun TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü	(23.340.003)	23.340.003	(23.340.003)	23.340.003
5- Avro riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
6- AvroNet Etki(4+5)	(23.340.003)	23.340.003	(23.340.003)	23.340.003

LEI’nin TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

7- LEI net varlık/yükümlülüğü	2.678.922	(2.678.922)	2.678.922	(2.678.922)
8- LEI riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
9- LEINet Etki(7+8)	2.678.922	(2.678.922)	2.678.922	(2.678.922)

Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama% 10 değişmesi halinde:

10- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	32.706	(32.706)	32.706	(32.706)
11- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
12- Diğer DövizVarlıklarıNet Etki(10+11)	32.706	(32.706)	32.706	(32.706)
TOPLAM(3+6+9+12)	(32.425.732)	32.425.732	(32.425.732)	32.425.732

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)


Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2016
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında%10 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(13.137.124)	13.137.124	(13.137.124)	13.137.124
2- ABD Doları riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
3- ABD DolarıNet Etki(1+2)	(13.137.124)	13.137.124	(13.137.124)	13.137.124

Avro’nun TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü	(20.650.522)	20.650.522	(20.650.522)	20.650.522
5- Avro riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
6- AvroNet Etki(4+5)	(20.650.522)	20.650.522	(20.650.522)	20.650.522

LEI’nin TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

7- LEI net varlık/yükümlülüğü	4.802.935	(4.802.935)	4.802.935	(4.802.935)
8- LEI riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
9- LEINet Etki(7+8)	4.802.935	(4.802.935)	4.802.935	(4.802.935)

Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama% 10 değişmesi halinde:

10- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	140	(140)	140	(140)
11- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
12- Diğer DövizVarlıklarıNet Etki(10+11)	140	(140)	140	(140)
TOPLAM(3+6+9+12)	(28.984.571)	28.984.571	(28.984.571)	28.984.571

b) Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi:

Faiz oranı riski

Kredi kullanımdan kaynaklanan borçlanma nedeniyle faize duyarlı yükümlülükler için bir faiz riski taşınmaktadır. Fon yönetimi kapsamında portföyde bulunan faize duyarlı varlıkların faiz riskinin ölçülmesinde duyarlılık analizi yapılmaktadır. Faize duyarlı varlıkların ortalama vadesi ve faiz oranı belirlenerek, piyasa faiz oranlarındaki değişime olan duyarlılığı hesaplanmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup’un 31.12.2017 ve 31.12.2016 tarihli bilançolarında faize duyarlı finansal varlık ve yükümlülükleri sabit faizli banka kredileri ile finansal kiralama borçlarından oluşmaktadır. Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir.

Faiz Pozisyonu Tablosu	Faiz Pozisyonu Tablosu
		31.12.2017	31.12.2016
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar/zararayansıtılan varlıklar	--	--
	Satılmaya hazır finansal varlıklar	--	--
Finansalyükümlülükler		735.207.368	690.238.447
Değişken faizli finansal araçlar		--	--
Finansal varlıklar		--	--
Finansalyükümlülükler		--	--

NOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.

Finansal varlıklar -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

Finansal yükümlülükler -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

NOT 50 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur.

NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Yoktur.

NOT 52 – TMS’YE İLK GEÇİŞ

Ana Ortaklık ve Türkiye’de kayıtlı bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. İlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

İlişikteki finansal tablolar, SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

Finansal tablolar, Ana Ortaklık ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin hesaplara yansıtılması, satış dönemsellik düzeltmesinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının, değerini yitirmiş ve hareket görmeyen alacaklar ile stoklar için değer düşüklüğü karşılığının kayıtlara yansıtılmasından oluşmaktadır.

NOT 53 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

	31.12.2017	31.12.2016
Kasa
-Türk Lirası	461.686	381.734
-Yabancı Para	166.910	178.928
Banka-Vadesiz hesaplar
-Türk Lirası	32.775.047	17.240.621
-Yabancı Para	29.159.447	16.491.889
Diğer Hazır Değerler
-Türk Lirası	43.701	13.557
-Yabancı Para	448.776	--
Toplam	63.055.567	34.306.729

Bankalarda bloke olarak bulunan mevduatlar aşağıdaki gibidir:

	31.12.2017	31.12.2016
-Yabancı Para	835.512	395.914
Toplam	835.512	395.914

31.12.2017 tarihi itibariyle 835.512 TL (31.12.2016: 395.914 TL) tutarındaki bloke mevduat bankalardan kullanılan finansal borçlar ve teminat mektuplarına karşılık teminat olarak tutulan vadeli mevduat hesaplarından oluşmaktadır.

NOT 54 – ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Grup’un özkaynak değişim tablosu Sermaye Piyasası Kurulu’nun 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

AI assistant

BERA HOLDİNG A.Ş. — Annual Report 2017

8759_rns_2018-03-12_5099533e-1739-46ff-a172-7d91bd497720.pdf

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Finansal tabloların onaylanması:

İşletmenin sürekliliği:

2.2) İşlevsel ve Sunum Para Birimi

2.3) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.4) Konsolidasyon Esasları

2.5) Şerefiye

2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.6.1) Hasılat

2.6.2) Stoklar

2.6.3) İlişkili taraflar

2.6.4) Maddi duran varlıklar

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.5) Maddi olmayan duran varlıklar

2.6.6) Yatırım amaçlı gayrimenkuller

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.6.7) Varlıklarda değer düşüklüğü

2.6.8) İnşaat sözleşmeleri

2.6.9) Finansal araçlar

a) Finansal varlıklar:

Etkin faiz yöntemi

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar

Krediler ve alacaklar

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.10) Kur değişiminin etkileri

2.6.11) Hisse başına kazanç

2.6.12) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

2.6.13) Kiralamalar

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.14) Çalışanlara sağlanan faydalar

2.6.15) Borçlanma maliyetleri

2.6.16) Ticari alacaklar/borçlar

2.6.17) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

2.6.18) Netleştirme / mahsup

2.6.19) Canlı varlıklar

2.6.20) Devlet teşvik ve yardımları

2.6.21) Bilanço tarihinden sonraki olaylar

2.6.22) Nakit akım tablosu

2.6.23) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.7) Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme

TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler

TFRS Yorum 22 Yabancı Paralı İşlemler ve Avans Tutarları

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

TFRS 2’de değişiklikler Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflanması ve Ölçülmesi

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferi

UFRS’deki iyileştirmeler

Yıllık iyileştirmeler 2014–2016 Dönemi

UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın İlk Uygulaması”

TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UFRYK 23 Gelir Vergisi İşlemlerine ilişkin belirsizlikler

UFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

UFRS’deki iyileştirmeler

Yıllık iyileştirmeler 2015–2017 Dönemi

UMS 12 Gelir Vergileri

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar

BERA HOLDİNG A.Ş. Annual Report 2017