BERA HOLDİNG A.Ş. - Annual Report 2014

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Kombassan Holding A.Ş. (“Ana Ortaklık”), 22.11.1995 tarihinde Konya’da kurulmuştur. Ana Ortaklık faaliyetlerini Konya’da sürdürmekte olup ticaret, sanayi (deri, tekstil ve konfeksiyon, motorlu, motorsuz araçlar, otomotiv ve ürünleri, kimya sanayii, kağıt, karton ve ambalaj ürünleri, hidrolik ve pnömatik makinalar, takım tezgahları ve yedek parçası, PVC ürünleri), ziraat (büyükbaş ve küçükbaş hayvancılık ile kanatlı hayvancılık, et, süt ve su ürünleri, zirai ürün, alet ve makinalar, tahıl ve bakliyat ürünleri ve bunların mamülleri), finans, madencilik, eğitim, sağlık, hizmet, enerji, inşaat (hazır beton, prefabrik yapı elemanları, toprak ürünleri, çimento, çelik konstrüksiyon) ulaştırma, sigortacılık, emlakçılık, turizm, medya, filmcilik, reklamcılık ve diğer alanlarda yurtiçinde ve yurtdışında şirket kurmak, kurulmuş ve kurulacak yerli yabancı şirketlerin sermaye ve idarelerine katılmak, iştirak ettiği şirketlerin finansman ihtiyaçlarını karşılamak, yatırım faaliyetlerini yönlendirmek gibi konularda faaliyet göstermektedir.

Kombassan Holding A.Ş. 12.07.2012 tarihi itibarıyla Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş.’yi devralmak suretiyle birleşmiş olup birleşme sonrasında sermayesi 29.980.000 TL’den 85.400.000 TL’ye çıkarılmıştır. İhraç edilen 55.420.000 TL nominal değerli hisse senetleri Sermaye Piyasası Kurulu’nun 11.07.2012 tarih ve 1791 sayılı kararı ile Kurul kaydına alınmış ve birleşmeye ilişkin 29.03.2012 tarihli Genel Kurul evrakları Konya Ticaret Sicil Memurluğunca 12.07.2012 tarihinde tescil edilmiştir. Önceki sermayeyi teşkil eden 29.980.000 TL tamamen ödenmiş olup artırılan 55.420.000 TL tüm aktif ve pasifleri ile birlikte devralınan Kombassan Sanayi ve Yatırım Holding A.Ş. ile birleşme nedeniyle yapılan sermaye artırımından karşılanmıştır. Devralınan Kombassan Sanayi ve Yatırım Holding A.Ş.’nin borç ve alacakları Kombassan Holding A.Ş. bünyesinde aynen devam etmektedir.

30.09.2014 tarihi itibariyle Kombassan Holding A.Ş.’nin birleşme sonrası kayıtlı sermaye tavanı 341.600.000 TL, çıkarılmış sermayesi 170.800.000 TL olup her biri 1 TL nominal değerde toplam 170.800.000 adet paya bölünmüştür. Ana Ortaklık bünyesinde istihdam eden toplam personel sayısı 28’dir.

Şirket paylarının Kasım 2012 itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem görmeye başlamış olması nedeniyle, paylar Merkezi Kayıt Kuruluşu nezdinde takip edilmekte olup 30.09.2014 tarihi itibariyle kaydileştirilmiş pay oranı %45,73’tür.

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Kombassan Holding A.Ş. bünyesinde konsolide edilen iştirak ve bağlı ortaklıkların ünvanları ve bu ortaklıklardaki Ana Ortaklık’ın etkin hisse oranları aşağıdaki gibi olup hep birlikte “Grup” olarak tanımlanmıştır.

No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	Şirket Adı Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş. Bera Turizm İnşaat Tic. A.Ş. Divapan Entegre Ağaç Panel San. Tic. A.Ş. Hisar Madencilik ve Yapı Elemanları San. Tic. A.Ş. Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş. Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama San. Tic. A.Ş. Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç Ve Dış Tic. A.Ş. Komgıda Kombassan Gıda İhtiyaç Mad. Ve Petrol Ür. San. Tic. A.Ş.	2014 (%) 99,99 100,00 99,95 99,99 100,00 99,86 100,00 100,00 100,00 100,00	2013 (%)
			99,99 100,00 99,88 99,98 100,00 99,86 100,00 100,00 100,00 100,00

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

No 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25	Şirket Adı Kompen PVC Yapı Ve İnşaat Malzemeleri San. Tic. A.Ş. Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic. A.Ş. Komyapı Atlas Adi Ortaklığı Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş. Koveka Konya Ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş. Medikal 2000 Tıbbi Cihazlar İleri Teknoloji San. Tic. A.Ş. () Kommersan Kombassan Mermer Maden İşletmeleri San ve Tic A.Ş. MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş. Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş. Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. SC Rulmenti S.A.Barlad Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. () New Mgm Zrt () SC Diarul Alpha SRL Barlad (*)	2014 (%) 100,00 100,00 59,50 100,00 99,96 -- 100,00 100,00 49,00 100,00 100,00 90,70 97,62 83,12 24,62	2013 (%)
			100,00 100,00 59,50 100,00 99,96 57,50 100,00 100,00 49,00 100,00 100,00 90,70 97,62 83,12 24,62

(*): Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş., New Mgm Zrt ve Diarul Alpha Barlad, SC Rulmenti SA Barlad bünyesinde tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.

(**): Grup Medikal 2000 Tıbbi Cihazlar İleri Teknoloji San. Tic. A.Ş.’deki payını Mayıs 2014 itibarıyla satmış olup ilişikteki dokuz aylık döneme ilişkin gelir tablosunda il üç aylık gelir tablosu baz alınarak konsolide edilmiştir.

Yukarıda listelenen tüm bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.

Grup bünyesinde konsolide edilen ortaklıkların faaliyet konuları aşağıda açıklanmıştır:

1) Adaçal Endüstriyel Mineraller Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Menderes Mahallesi Bayat Caddesi No:150/1-2-B- Emirdağ - Afyon adresinde kireç imalat ve satışı ile iştigal etmekte olup 2002 yılında Grup tarafından Komkisan Kombassan Kireç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den devralınarak 02.05.2002 tarih ve 5539 sayılı Türkiye Ticaret Sicili gazetesinde ilan edilmiştir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 126 personeli mevcuttur (31.12.2013: 118 personel).

2) Bera Turizm İnşaat Seyahat Ticaret A.Ş.: 1995 yılı Haziran ayında kurulmuş olup faaliyet konusu, turizm alanında ve otelcilikte yurt içinde ve yurt dışında yatırım yapmak, işletmek, kiralamak, devralmak, ortaklığa girmek, kiraya vermek, devretmek, turizm alanında kültürel faaliyetlerde bulunmak, turistik geziler düzenlemek, acentalık ve organizasyon hizmetleri ile turizm amaçlı helikopter işletmeciliği, deniz, kara taşımacılığı ile ilgili işletmecilik yapmaktır. Merkezi Konya'da bulunmakta olup, AntalyaAlanya’da 5, Konya’da 4 ve 3 yıldızlı olmak üzere toplam 3 adet oteli bulunmaktadır. 30.09.2014 tarihi itibariyle 407 personeli mevcuttur (31.12.2013: 220 personel).

3) Divapan Entegre Ağaç Panel Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Yığılca Yolu üzeri Tokuşlar Köyü Mevkii Düzce adresinde, MDF imalat işi ile iştigal etmektedir. 1995 yılında kurularak 06.07.1995 tarih ve 3.822 sayılı Türkiye Ticaret Sicili gazetesinde ilan edilmiş olup Düzce Ticaret Odası’nın 5.288 no'lu üyesidir. Ekim 1998’de Grup tarafından iktisap edilmiştir. 1996 yılında kurulan ve Konya Yolu 15. km - Aksaray adresinde madende kalsit taşı çıkartma, işleme ve satışı işi ile iştigal eden Komsar Kombassan Mikronize Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile 2008 yılı Ekim ayında devralma yolu ile birleşmiştir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 100 personeli mevcuttur (31.12.2013: 188 personel).

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

4) Hisar Madencilik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 1993 yılında kurulmuş olup Karasu Mevkii - Aksaray adresinde kalsit üretim ve satışı, yapı elemanları ve satışı işi ile iştigal etmekte olup Aydın’da bir şubesi bulunmaktadır. 30.09.2014 tarihi itibariyle 62 personeli mevcuttur (31.12.2013: 66 personel).

5) Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş.: 29.08.2003 tarihinde Kombassan Konya Matbaa Basım Ambalaj İmalat San.ve Tic. A.Ş. ile Melda Bisküvi Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. çatısı altında birleşmesinden oluşmuştur. 31.12.2012 tarihi itibariyle Konya- Merkez, Güneşli, Karaman ve Alanya olmak üzere 4 ana şubeden oluşmaktadır. 30.09.2014 tarihi itibariyle toplam 457 personeli mevcuttur (31.12.2013: 460 personel). Şubeler itibariyle faaliyet konuları ve kapasite bilgileri aşağıda ayrı ayrı belirtilmiştir:

Konya Tesisleri: 1989 yılında kurulmuştur. İlk faaliyet alanı ambalaja ve basıma ait matbaa işletmeciliği olan Şirket, 1994 yılında 2. kağıt makinesini devreye alarak yurtiçinde 1. hamur yazı tabı kağıdı üreten en büyük firmalardan biri haline gelmiştir. 45-220 gr/metre kare gramaj ağırlığında bobin ve ebat olarak 1. hamur yazı tabı (ofset) kağıdı ve fotokopi kağıdı üretebilen fabrikasının kapasitesi 150 ton/gün esasına göre 45.000 tondur. Ayrıca standart ve özel ebatlarda kesim yapabilen 100 ton/gün kapasiteli ebat kesim hattı ile, A4 boyutunda üretim yapabilen 60 ton/gün kapasiteli tam otomatik fotokopi hattı mevcuttur. Üretiminin büyük çoğunluğunu 60-80 gr/m2’lik siparişler teşkil etmektedir. Matbaa ünitesinde basımı özel izine tabi fatura, irsaliye gibi evrakların yanı sıra her türlü ambalaj kutusu yapılabilmekte, kitap, dergi, broşür, insert basılabilmekte ve özel imalat olarakta laminasyon pe sıvama, OPP ve alüminyum laminasyon, otomatik dikiş işlemleri de yapılabilmektedir. Konya tesisleri, Konya 2. Organize Sanayi Bölgesinde 84.750 m2 kapalı alan üzerine kurulmuştur.

Güneşli Tesisleri: Güneşli tesisleri 1996 yılında kurulmuş olup kağıt, konfeksiyon, defter, klasör, sürekli form üretimi yapılmaktadır. Her türlü karton ve sıvamalı kutu, broşür, katalog, ofset baskı, lak, selefon, sıvama, kesim, yapıştırma, iplik ve tel dikiş, kırım, renk ayrımı, grafik ve film çıkışı yapılmaktadır. Güneşli şubesi’nin defter üretim faaliyeti Konya’ya aktarılmıştır.

Karaman Tesisleri: 1967 yılında kurulan Karaman tesisleri tekkat iplik, tekkat penye iplik, katlı iplik, katlı penye iplik ve fason üretimi ile iştigal etmektedir. Bunlar kadre, penye, polyester, viskon, akrilik ve melanj karışımlı ipliklerdir. 1967 model olan 23.200 iğlik eski tesis, pazarda rekabet şansı az olduğundan çalıştırılmamış ve 2001 yılında holding bünyesinde faaliyet gösteren alışveriş merkezine çevrilmiştir. 31.12.2013 tarihi itibariyle bu şube faal durumda değildir. Karaman tesisleri, Karaman ili Şeyh Şamil Mahallesi 100. Yıl Caddesi No:36 adresinde bulunmaktadır.

6) Kar-Su Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş.: Hendek-Sakarya adresinde su dolum tesisi işletmeciliği ile iştigal etmekte olup 06.12.1993 tarihinde kurularak 09.12.1993-3423 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde ilan olunmuştur. Adapazarı Ticaret ve Sanayi Odası tarafından hazırlanan 17.06.2009 tarih ve 749 sayılı kapasite raporuna göre yıllık 89.862.000 litre muhtelif ebatlardaki şişelerde su üretilebilme kapasitesine sahiptir. 1993 yılında kurulmuş olan ve her türlü gıda maddeleri alım-satımı ve pazarlaması işi ile iştigal etmekte olan Kardelen Gıda Sanayi Paz. Dış Tic. A.Ş. ile 2006 yılı Aralık ayında devralmak suretiyle birleşmiştir. 2011 yılından itibaren Konya Karapınar’da hayvancılık faaliyetine de başlamıştır. 30.09.2014 tarihi itibariyle 58 personeli mevcuttur (31.12.2013: 60 personel).

7) Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama Sanayi Ticaret A.Ş.: 09.09.1994 tarihinde Antalya ili Alanya ilçesinde kurulmuş olup halen bu adreste faaliyetine devam etmektedir. Faaliyet konusu, her türlü gıda maddelerinin alım ve satımını yapmak, ithal ve ihraç etmek, üretimini yapmak ve üretim için gerekli tesisleri kurmaktır. 30.09.2014 tarihi itibariyle 18 personeli mevcuttur (31.12.2013: 16 personel).

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

8) Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 1996 yılında metal takım ve tezgahlarının üretimi işi ile faaliyetine başlamıştır. 2005 yılından itibaren elektromekanik işleri ile doğalgaz işlerini Konya merkezde sürdürmektedir. Grup bünyesinde konsolide edilen bağlı ortaklıklardan Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin yapmış olduğu inşaatların mekanik tesisat işlerini yapmaktadır. 13.10.2011 tarihi itibariyle Kombassan Elektromekanik ve Doğalgaz Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. olan ünvanı Komel Enerji San. ve Tic. A.Ş. olarak değiştirilmiştir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 25 personeli mevcuttur (31.12.2013: 20 personel).

9) Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş.: 05.06.1995 tarihinde "Afra Alışveriş Merkezleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş." ünvanı ile Konya ilinde kurulmuş olup, perakende market işletmeciliği ile iştigal etmiştir. 25.10.1999 tarihinde ünvanı "Kombassan Alışveriş Merkezleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirilmiştir. Grup bünyesinde 27.01.1999 tarihinde kurulmuş ve faaliyet konusu perakende market işletmeciliği olan "Özmar Gıda Giyim Turizm Sanayi İç ve Dış Tic. A.Ş." ile 02.12.2002 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel kurul toplantısında alınan karara istinaden birleşmiştir. Birleşme sonrasında 20.05.2003 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısına istinaden ünvanı "Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş." olarak değiştirilmiştir. 2007 yılında başlayan ve 2008 yılı Ocak ayında da devam eden sabit kıymet satışlarıyla Şirket gayri faal durumuna gelmiştir. 30.09.2014 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır (31.12.2013: 1 personel).

10) Komgıda Kombassan Gıda İhtiyaç Maddeleri ve Petrol Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş.: Merkezi Kombassan İş Merkezi - Konya olup Kazımkarabekir-Karaman adresindeki fabrikasında, un, irmik, makarna, bakliyat eleme-paketleme ile imalat-satışıyla iştigal etmektedir. 1996 yılında kurularak 04.10.1996 tarih ve 4138 sayılı Türkiye Ticaret Sicili gazetesinde ilan edilmiştir. Konya Ticaret Odasının 19005 ve Konya Sanayi Odasının 1795 no'lu üyesidir. Karaman’da Opet, Konya ve Kazımkarabekir’de Total benzin istasyonu olmak üzere akaryakıt alım-satımı ve market işletmeciliği yapan 3 adet şubesi mevcuttur. 2000 yılında Bayraktar Grubu’ndan devralınarak Grup bünyesine katılan ve Komgıda A.Ş.'nin üretmiş olduğu Golda ve Melda markalı makarna, un, irmik, bakliyat, pirinç, bisküvi, çikolata çeşitleri ile ayçiçek yağı, mısırözü yağı, Skala marka kağıt temizlik grubu ürünleri, Diamo marka çocuk bezi ve Vegetta baharatlı sebzeli çeşni olmak üzere ellinin üzerindeki ürün çeşidinin 75.000 civarındaki satış noktasında pazarlamasını yapan ve Mersin Serbest Bölge'de bir şubesi bulunan Baykur Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile 03.08.2009 tarihi itibariyle devralmak suretiyle birleşmiştir. 2011 yılından itibaren Konya -Karaman’da hayvancılık faaliyetine de başlamıştır. 30.09.2014 tarihi itibariyle 438 personeli mevcuttur (31.12.2013: 442 personel).

11) Kompen PVC Yapı ve İnşaat Malzemeleri Sanayi Ticaret A.Ş.: İstanbul yolu üzeri 45. km Ladik mevkii – Sarayönü, Konya adresinde, PVC plastik doğrama profilleri ve yapı malzemeleri imalat ve satışı ile iştigal etmektedir. Şirket'in kuruluşu Sarayönü Ticaret Sicil Memurluğu'nda 06.09.1994 tarihinde 293 merkez sicil no'suyla tescil edilmiştir. Konya Ticaret ve Sanayi Odası’nın 01.08.2006 tarihli ve 214 sayılı kapasite raporuna göre Şirket’in yukarıda adresi verilen 25.000 metre kare kapalı alana sahip fabrikasında yıllık bazda 9.646.000 kg PVC profil üretimi yapılabilmektedir. 2003 yılı Haziran ayında Konya’da kurulmuş olan ve faaliyet konusu petrol ürünleri ve petrol ürünlerinden imal edilen PVC mamul, PVC plastik doğrama profilleri yapı malzemeleri imalatı, alım-satımı ve ithalatihracatını yapmak olan Bauplast Pazarlama İnşaat ve Malzemeleri Plastik Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş. ile 05.05.2011 tarihinde devralmak suretiyle birleşmiştir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 411 personeli mevcuttur (31.12.2013: 381 personel).

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

12) Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Musalla Bağları Mah. Belh Cad. Bayırözü Sokak No:2 Selçuklu/Konya adresinde, hazır beton-prefabrik imalat ve satışı ile iştigal etmektedir. Kuruluşu Konya Ticaret Sicil Memurluğu'nda 27.09.1993 tarihinde 21032 merkez sicil numarasıyla tescil edilmiştir. Konya Ticaret ve Sanayi Odası’nın 29.06.2005 tarihli ve 2001/138 sayılı kapasite raporuna göre 35.810 metre kare arazi üzerinde kurulu fabrikasında yıllık bazda 343.227 metre küp hazır beton ve 29.100 adet çeşitli yapı elemanları üretimi yapılabilmektedir. Merkezi Kombassan İş Merkezi - Konya adresinde olup faaliyet konusu her türlü çimento ve çimento ile ilgili ürünlerin imalat ve alım-satım işi olan gayrifaal durumdaki Anadolu Çimento San. ve Tic. A.Ş. ile 20.12.2010 tarihi itibariyle devralmak suretiyle birleşmiştir. Ayrıca 2010 yılında gayrifaal durumdaki Taçhan İnşaat A.Ş. ile 27.12.2012 tarihi itibarıyla gayri faal durumdaki Kommim Kombassan İnşaat Müteahhitlik Proje Hiz. A.Ş. ile devralmak suretiyle ile birleşmiştir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 330 personeli mevcuttur (31.12.2013: 277 personel).

13) Komyapı Atlas Adi Ortaklığı: Konya’da inşaatı devam etmekte olan Bilim Merkezi projesi için Grup bünyesinde konsolide edilen bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin %59,5 üçüncü taraflardan Atlas İnşaat ve Ticaret Ltd. Şti.’nin %40,5 oranında ortak olduğu adi ortaklık şeklinde kurulmuştur. 30.09.2014 tarihi itibariyle 3 personeli mevcuttur (31.12.2013: 22 personel).

14) Kongaz Petrol Ürünleri Pazarlama Sanayi Ticaret A.Ş.: 1992 yılı Aralık ayında Konya ilinde kurulmuştur. Faaliyet konusu, likit petrol gazı, oksijen gazı, argon gazı, doğal gaz, hidrojen gazı, butan gaz, propan gaz, freon ve benzeri gazlar ile kimyasal ve tabii gazların işlenmesi, elde edilmesi, dolum tesislerinin kurulması, sanayi ev tipi ve piknik tipi tüplerin dolum yapılarak dağıtımının yapılması, doğal gaz tesisleri kurularak sanayi işyeri ve meskenlere dağıtımının yapılmasıdır. Karaman, Konya, Alanya, Isparta, Burdur ve Bucak olmak üzere 6 şubeden oluşmaktadır. 30.09.2014 tarihi itibariyle 106 personeli mevcuttur (31.12.2013: 92 personel).

15) Koveka Konya ve Karaman Tekstil Sanayi Dış Ticaret A.Ş.: Faaliyet konusu, her türlü tekstil ve konfeksiyon dalında olmak üzere sentetik akrilik ipliklerden ve yünden örme kumaşın imalatı, pazarlaması, fason veya kendi imalatı için örme kumaş boyaması ve/veya baskısını içermektedir. 10.07.1996 tarihinde kurulmuş olup Çorlu - Tekirdağ'da fabrikası bulunmaktadır. Komeks İthalat İhracat Pazarlama ve Tic. A.Ş., 1991 yılında İstanbul'da “Koneka Konya Entegre Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ünvanı ile kurulmuştur. 06.09.1996 yılından ünvanını "Komeks İthalat İhracat Pazarlama ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirmiştir. Faaliyet konusu, her türlü cam ve camdan yapılmış ürünleri, her türlü yaş sebze ve meyveler ile gıda maddeleri, halı, kilim ve el sanatları, kağıt, plastik ve bunlardan mamül malzeme araç, mekanik, elektrikli, elektronik makina, alet ve cihazlar ile bunlara ait malzemeleri ithal ve ihraç etmektir. 2005 yılında “Koveka Konya ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş.” bünyesinde birleşmiştir. Konsolidasyon kapsamında bulunmayan ve karşılık ayrılmış olan Milenyum Moda Tekstil San. ve Dış Ticaret A.Ş. 20.12.2011 tarihinde konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Koveka Konya Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir. Üretim faaliyetlerini Çorlu tesislerinde gerçekleştirmektedir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 187 personeli mevcuttur (31.12.2013: 180 personel).

16) Medikal 2000 Tıbbi Cihazlar İleri Teknoloji Sanayi Ticaret A.Ş.: 04.05.1998 tarihinde Konya'da kurulmuş olup her türlü tıbbi cihaz malzemelerinin üretimi, alım - satım ve pazarlaması ile iştigal etmektedir. İstanbul Dünya Ticaret Merkezi’nde bir şubesi bulunmaktadır. 30.05.2014 tarihi itibarıyla üçüncü taraflara 8.171.280 TL karşılığında satılmış olup ekli 30.09.2014 tarihli finansal tablolarda temin edilebilen en güncel tarihli bilgilerden faydalanılarak ilk 3 aylık gelir tablosu ile konsolide edilmiştir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

17) Kommersan Kombassan Mermer Maden İşletmeleri San. ve Tic. A.Ş.: 1987 yılının Haziran ayında kurulmuş olup, mermer, maden ve kum ocaklarının işletmeciliği, çıkarılan mermer maden, kireç, taş ve kumları analiz etmek, sınıflara ayırmak, pazarlamak, ithalat ve ihracatını yapmak, her türlü mermer, maden ve taş ocağı tesisleri kurmak, bunlarla ilgili iş makinaları ve ekipmanlarının alım satımını, ithalatını yapmak üzere kurulan firma mermer ocak işletmeciliği, mamul mermer üretimi ve pazarlaması ve ihracatı ile iştigal etmektedir. Aydın Karayolu 12. km Salihpaşalar Köyü Mevkii Muğla adresinde, mermer ve fayans imalat ve satışı ile iştigal eden KMM Kombassan Muğla Mermer Madencilik San. Tic. A.Ş. ve 1997 yılında Konya'da kurulu Öztarım Tarım Makinaları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin isim ve nev'i değişikliğine gidilmesi sonucunda ticari faaliyetine başlayan ve faaliyet konusu ocaklarda traverten ve bej blok hammadde üretimi olup gayrifaal durumdaki Kommermer Kombassan Mermer Maden İşletmeleri San. Tic. A.Ş. 30.12.2010 tarihi itibariyle Mer-Mer Meram Mermercilik Madencilik Tic. San. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir. Mer-Mer Meram Mermercilik Madencilik Tic. San. A.Ş.’nin ünvanı Kommersan Kombassan Mermer Maden İşletmeleri San ve Tic A.Ş. olarak değiştirilmiştir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 169 personeli mevcuttur (31.12.2013: 238 personel).

18) MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat Sanayi Ticaret A.Ş.: 15.12.2003 tarihinde tescil edilen Genel Kurul kararları ile Özyatağanlı Tarım Makinaları Sanayi Ticaret A.Ş., Rehber Makine Sanayi Ticaret A.Ş., Acar Hidrolik Makine Sanayi Ticaret A.Ş. firmalarının Şirket bünyesinde birleşmesi sonucu faaliyetlerine devam etmekte olup her çeşit tarım alet makinalarının imalatı, döküm tesisleri, fiziksel ve kimyasal kontrol ve tahlil laboratuarları resim model işleme atölyeleri kurmak, tesis etmek, işletmek ve ticaretini yapmak, tarım alet ve makinalarının parçalarının dökümünü, montajının alım satımını yapmak; her türlü hidrolik vinç hidrolik pros, çeşitli makine aparatları, demir çelik sanayi mamulleri, dönerli dönersiz ağaç sökme ve dikme makinesi üretimi katlanabilir hidrolik mobil vinç üretimi, her türlü sınai, zırai, tekstil, inşaat ve iş makineleri kazanlar mekanik ve elektronik cihazlar tezgahlar sondaj makineleri ile bunların yedek parçalarının üretimini yapmaktadır. Konsolidasyon kapsamında bulunmayan ve karşılık ayrılmış olan Özay Tarım Makinaları San. ve Tic. A.Ş. 20.12.2011 tarihinde MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir. İstanbul’da bakım şubesi bulunmaktadır. 30.09.2014 tarihi itibariyle 137 personeli mevcuttur (31.12.2013: 130 personel).

19) Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Yurtiçi toplam üretim miktarının %25’ini karşılayan Muratlı tesislerinde 225-400 gr/m2 arası yüksek baskı özelliği isteyen her türlü ambalaj kutu işleri ile grafik baskı işlerinde kullanılan Alfaprint tescilli marka ile kuşe dubleks kartonlar; ilaç, kozmetik, yiyecek maddelerinin lüks ambalajında ve defter kabı ile kartpostal baskılarında kullanılan Alfatripleks tescilli marka ile kuşe tripleks kartonlar; net ve parlak bir baskı özelliği istenilmeyen baskılı ve baskısız iç kutu kartonu ile gömlek ambalajında kullanılan tek kuşeli Betaprint karton üretilmektedir. Yukarıda açıklanan imalat cinslerine ilave olarak kitap kapakları, sigara, ilaç, yiyecek, ambalaj kutuları ve kozmetik gibi lüks tüketim maddelerinin ambalajlarında kullanılan ve Türkiye’de de üretilmemekte olan Bristol karton üretim denemesini tesislerinde gerçekleştirmiştir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 199 personeli mevcuttur (31.12.2013: 207 personel).

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

20) Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hizmet Sanayi Ticaret A.Ş.: Her türlü turizm yatırımcılığı pazarlamacılığı organizasyon ve acentalık hizmetleri yapmak ve yaptırmak amacıyla kurulmuş olup şubesi bulunmamaktadır. 04.06.1997 tarihinde kurulmuş olup merkezi Konya'dır. 29.05.1992 tarihinde "Has Yatağanlı Çelik ve Pik Döküm Sanayi ve Ticaret A.Ş." ünvanı ile Konya ilinde kurulmuş olup, 11.09.1996 tarihinde ünvanını "Komaksan Kombassan Mobilya, Ağaç, Kereste Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştiren ve faaliyet konusu, her türlü orman ürünleri tomruk, kereste ithal ve ihracı ve bunlardan mamül hale getirilen sunta, duralit, kontraplak, mobilya imalatı, mobilya kaplama sanayi ve mobilya mağazaları açmak, çalıştırmak, mobilya ithal ve ihracatını yapmak olan gayrifaal durumdaki Komaksan Kombassan Mobilya Kereste Ağaç Tic. San. A.Ş., 14.07.1995 tarihinde kurulan ve faaliyet konusu, büyükbaş deri, küçükbaş deri, kürk deri, ayakkabı ve deri konfeksiyon işi olan gayrifaal durumdaki Komderi Deri İmalat San. Tic. A.Ş. ve 05.08.1998 tarihinde kurulan ve faaliyet konusu, her türlü turizm yatırımcılığı, pazarlamacılığı, organizasyonu, rehberlik ve acentalık hizmetleri yapmak, hediyelik eşya, kuyumculuk, dericilik, halıcılık, kilimcilik ve diğer dokuma sanayi işletmeciliği yapmak, makine parkları oluşturmak olan gayrifaal durumdaki Taçhan Turizm A.Ş. ve konsolide edilmeyen Komtem Kombassan Isı Teknolojileri Elek. Elekt. Mak. San. Tic A.Ş. 20.12.2010 tarihi itibariyle Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir. 2011 yılında konsolide edilmeyen ve karşılık ayrılmış olan Merkezi Kombassan Telekominikasyon Bilgi Teknolojileri ve İletişim Hiz. San ve Tic.A.Ş. 11.08.2011 tarihi itibariyle Unilayer Bilgi ve İletişim Hiz. San. ve Tic. A.Ş.’ye, Unilayer Bilgi ve İletişim Hiz. San. Ve Tic. A.Ş. 27.12.2011 tarihi itibariyle Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hizmet Sanayi Ticaret A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir 30.09.2014 tarihi itibariyle gayrifaal durumda olup çalışan 6 personeli bulunmaktadır (31.12.2013: 6 personel).

21) Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 10.10.2013 tarihi itibarıyla bölünme suretiyle kurulmuş olup 02.12.2013 tarihi itibarıyla Grup tarafından iktisap edilmiştir. İktisap tarihinden sonra Ankara’da Bera Otel olarak faaliyet göstermektedir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 108 personeli mevcuttur.

22) SC Rulmenti SA Barlad: 1951 yılında Romanya Barlad’da kurulmuştur. Faaliyetlerine 01.05.1953 tarihinde başlamış olup belli başlı faaliyetleri rulman üretimi ve diğer rulman üreticilerine tezgah üretimidir. Romanya Devleti’nden özelleştirme yoluyla 13.06.2000 tarihinde Grup tarafından satın alınmıştır. URB ve KRS markalarında rulman üretip satmaktadır. 30.092014 tarihi itibariyle 1.627 personeli mevcuttur (31.12.2013: 1.907 personel).

23) Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Faaliyet konusu rulman üretimi olup 2006 yılında Grup bünyesine dahil olmuş olup Rulmenti bünyesinde konsolide edilmektedir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 75 personeli mevcuttur (31.12.2013: 75 personel).

24) New Mgm Zrt: Macaristan’da kurulu rulman üretim şirketi 2007 yılında kurularak Grup bünyesine dahil olmuş olup Rulmenti bünyesinde konsolide edilmektedir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 36 personeli mevcuttur (31.12.2013: 41 personel).

25) SC Diarul Alpha SRL Barlad: Barlad’da kurulu rulman pazarlama şirketi olup Rulmenti bünyesinde konsolide edilmektedir. 30.09.2014 tarihi itibariyle 10 personeli mevcuttur (31.12.2013: 10 personel).

26) MZK Shopping Complex Co Ltd: 29.06.2003 tarihi itibariyle Khartoum-Sudan’da kurulan şirket MZK binasında bulunan Afra Alışveriş Merkezinin sahibi olarak faaliyetlerini sürdürmektedir. Merkez adresi Arkawit Blok No 68 Khartoum, Sudan’dır. Önceki dönemlerde özkaynaktan pay verme yöntemine göre konsolide edilmiş olup ekli finansal tablolarda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar hesabına sınıflandırılarak gösterilmiştir (Not 39).

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

27) Kombassan Holding S.A.: 02.07.1999 tarihinde Lüksemburg Krallığı kanunlarına uygun olarak bir Holding şeklinde iştirak, hisse, patent ve diğer hakların iktisabı ile hisselerinin dolaylı ve doğrudan en az %25’ine sahip olduğu ortaklıklarının yönetim, kontrol ve geliştirilmesi ile kredi temini amacıyla kurulmuştur. Lüksemburg’ta geçerli 31.07.1929 tarihli Holding Şirketler Yasası’na göre yürütülen faaliyetlerine 05.10.2007 tarihli mahkeme kararı ile son verilmiş olup tasfiye sürecine girmiştir. Kombassan Holding SA’in 2007 yılında tasfiye sürecine girmiş olması sebebiyle 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihli finansal tabloları temin edilemediğinden ekli finansal tablolarda konsolide edilmemiş olup söz konusu finansal varlığın aktifinde yer alan Kombassan Holding A.Ş. hisselerinin gayrimenkul ekspertiz değerleri dikkate alınarak hesaplanan revize özkaynak değerine tekabül eden kısmı haricinde kalan iştirak maliyeti için değer düşüklüğü karşılığı hesaplanmıştır.

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle fon yaratma gücü olmadığından, aktif büyüklüğü konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etki yaratmadığından ve/veya ilgili dönemlerde Grup dışına satılarak ortaklıktan çıkarıldığından Grup’un ekli finansal tablolarında konsolide edilmemiş ve ilişkili kuruluş/finansal varlık olarak sınıflandırılmış olup gayrifaal durumda olanlar için karşılık ayrılmıştır. Grup’un konsolidasyon kapsamına alınmayan söz konusu ilişkili kuruluşları aşağıdaki gibidir:

No	Kısaltılmış Ünvanı	Ünvanı	Sektör
1	ADIM A.Ş.	Adım Holding A.Ş.	Holding
2	AİR ALFA A.Ş.	Air Alfa Havayolları ve Tic. A.Ş.	Ulaşım
3	AKBULUT LTD.	Akbulut Demir İmalat Montaj İşletmeleri Tic. Ltd. Şti	Metal
4	ALKOM GmbH	Alkom GmbH Handless	Hizmet
5	ANADOLU LPG	Anadolu LPG Temin Dağıtım Sanayi Ticaret A.Ş.	Petrol Ürünleri
6	ESRA A.Ş.	Esra Film İletişim A.Ş.	İletişim
7	HARRANİ A.Ş.	Harrani Tekstil San. ve Tic. A.Ş.	Tekstil
8	POLAT A.Ş.	Polat Kauçuk San. ve Tic. A.Ş.	Dericilik
9	TALAY A.Ş.	Talay Otomotiv San.Tic.A.Ş.	Otomotiv
10	TEN DERİ A.Ş. (*)	Ten Deri Tekstil Kimya San. Tic. A.Ş.	Giyim
11	UNITED ASIAN (**)	United Asian Holding Ltd.	Pazarlama
12	KOMMIM (***)	Kommim Kombassan İnşaat Müteahhitlik Proje Hiz. A.Ş.	İnşaat

(*) Ten Deri Tekstil Kimya San. Tic. A.Ş. 31.07.2013 tarihi itibariyle ticaret sicilinden resen silinmiş olması nedeniyle ilişkili taraflar listesinden çıkarılmıştır.

(**) United Asian Holding Ltd hisseleri 15.05.2012 tarihi itibariyle gerçek kişi ortaklardan birine devredilmiş olup ilişkili taraflar listesinden çıkarılmıştır.

(***) Kommim Kombassan İnşaat Müteahhitlik Proje Hiz. A.Ş. 27.12.2012 tarihi itibarıyla konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiş olup ilişkili taraflar listesinden çıkarılmıştır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Ana Ortaklık ve Türkiye’de kayıtlı bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablolar, Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.

İlişikteki finansal tablolar, SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

Finansal tabloların onaylanması:

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 10.11.2014 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirket’in Genel Kurulu’nun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

2.2) İşlevsel ve Raporlama Para Birimi

Grup’un işlevsel ve raporlama para birimi TL’dir. 01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, TMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi öngörülmektedir.

Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile mevcut objektif kriterler dikkate alındığında, yüksek enflasyon döneminin sona erdiği; ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin diğer emarelerin de büyük ölçüde ortadan kalktığı hususları çerçevesinde, 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmesine karar verilmiştir. Bu karar neticesinde, 01.01.2005 tarihinden sonra finansal tablolar enflasyon düzeltmesi işlemine tabi tutulmamıştır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

2.3) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.

Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.

2.4) Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar Not 1’deki Grup tarafından idare edilen şirketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup içi satış ve alışlar, Grup içi alacaklar ve borçlar ile Grup içi iştiraklerin elimine edilmesi için gerekli düzeltmeler yapılmıştır.

Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Topluluk ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen önemli işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100’üne sahip olunmayan konsolide bağlı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar/zararındaki üçüncü şahıslara ait paylar konsolide finansal tablolarda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir.

TMS 21 “Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri”ne göre konsolidasyonda Grup’un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası’na çevrilmektedir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılmaktadır.

Grup tarafından satın alımı gerçekleşen bağlı ortaklığın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçeğe uygun değerleriyle ölçülmektedir. Topluluk dışı payları, aktif ve pasiflerin gerçeğe yakın değerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilmektedir. Dönem içinde alınan veya satılan iştiraklerin, alımın gerçekleştiği tarihten başlayan veya satışın gerçekleştiği tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilmektedir.

Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmaktadır.

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup’a ait olması nedeniyle “tam konsolidasyon metodu” ile konsolide edilmiştir. Buna göre konsolide bilanço ve gelir tablosu aşağıdaki esaslara göre düzenlenmiştir:

a) Konsolide edilen ortaklıkların bilanço ve gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.

c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda gösterilmiştir.

d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özkaynaklar hesap grubunda, “Azınlık Payları” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.

e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibariyle bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir.

f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmekte ve iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide gelir tablosuna dahil etmekte ve bu tarihte bilançosunda iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi bilançosuna almaktadır.

2.5) Şerefiye

İktisap maliyetinin, tanımlanan varlık ve borçların değişim tarihindeki makul değeri üzerinde Grup’un sahip olduğu paydan fazla olan kısmı, şerefiye (pozitif) olarak tanımlanır ve bilançonun aktifinde yer alır. İktisap esnasında ortaya çıkan şerefiye, Grup’un gelecek dönemlerde ekonomik fayda sağlayacağı beklentisiyle yaptığı ödemedir. Şerefiye, 30.06.2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak 20 yıl olarak belirlenen tahmini faydalı ömrü üzerinden 31.12.2004 tarihine kadar itfa edilmiştir.

01.01.2005 tarihinden itibaren uygulanmakta olan muhasebe standartlarında yapılan değişiklik ile şerefiyeye amortisman ayrılması durdurulmuş olup şerefiyenin net kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz önüne alınarak düzeltmeye tabi tutulur.

Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grup’un birleşmenin etkilerinden yararlanacak olan ve ayrıştırılabilen her bir nakit üreten birime tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düşüklüğünü göstergesi olduğu durumlarda daha sık olarak değer düşüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. Şerefiye için ayrılmış değer düşüklüğü karşılığı, daha sonraki dönemlerde iptal edilemez.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Değişim tarihinde, iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Grup’un payının iktisap maliyetini aşan kısmı negatif şerefiye olarak finansal tablolara alınır. Negatif şerefiyenin, gelecekte beklenen zararlar ve giderler ile ilgili olması ve bu hususun elde edenin iktisap planında belirlenmesi ve güvenilir bir şekilde hesaplanabilmesi ve iktisap tarihinde tanımlanabilir borçları temsil etmediği durumlarda, beklenen zarar ve giderlerin finansal tablolara alındığı dönemde negatif şerefiyenin ilgili kısmı gelir tablosuna gelir olarak alınır.

2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

2.6.1) Hasılat

Satışlar nakit veya senetli alacaklar ile tahsil edilmek suretiyle vadeli olarak gerçekleştirilmekte ve satış bedelinin makul değeri söz konusu alacakların bugünkü değere indirgenmesi suretiyle bulunmaktadır. Alacakların bugünkü değerinin belirlenmesinde satış bedelinin nominal değerini ilgili hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranı kullanılır.

Satış bedelinin nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılmaktadır. Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli alacak karşılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak finansal tablolara alınır. Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır.

2.6.2) Stoklar

Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.

2.6.3) İlişkili taraflar

Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Grup sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Grup’un iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Grup veya Grup’un ana ortaklığının yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir.

2.6.4) Maddi duran varlıklar

Maddi varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden kıst amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

öz konusu varlıkların tahmin edilen elirtilmiştir:	faydalı öm
Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Mobilya ve demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar	Yıl
	5 - 50 5 - 50 4 - 15 2 - 10 3 - 20 5 - 15 5 – 10

Grup Yönetimi 31.12.2013 ve önceki dönemlerde ekli finansal tablolarda maliyet değeri ile gösterilen arsa, bina ve makine, tesis ve cihazlara ilişkin 30.06.2014 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere muhasebe politikasında değişiklik kararı almış ve söz konusu maddi duran varlıklarını bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından belirlenen 30.06.2014 tarihli piyasa değeri (gerçeğe uygun değer) üzerinden hesaplanan yeniden değerlenmiş tutarları ile gösterilmiştir.

Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılmalıdır. Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın gerçeğe uygun değerinin defter değerinden önemli ölçüde farklılaşması durumunda, varlığın tekrar yeniden değerlenmesi gerekir. Bazı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerleri önemli değişiklikler göstermesi nedeni ile yıllık olarak yeniden değerlenmeyi gerektirir. Gerçeğe uygun değerlerinde önemli değişiklikler olmayan maddi duran varlık kalemleri için bu sıklıkta yeniden değerleme yapılmasına gerek yoktur. Bu kalemler için sadece üç veya beş yılda bir yeniden değerleme yapılması gerekli olabilir.

Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış doğrudan özkaynak hesap grubunda Duran Varlık Değer Artış Fonu adı altında muhasebeleştirilir. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce gelir tablosu ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, söz konusu varlıkla ilgili olarak daha önce bir yeniden değerleme değer artışı oluşturulmuşsa, bu azalış önceki yeniden değerleme farkını tersine çevirdiği ölçüde özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı hesabından düşülür. Bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl kârlarına aktarılabilir. Aynı husus varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerli olabilir. Öte yandan, değer artışının bir kısmı, varlık işletme tarafından kullanıldıkça da aktarılabilir. Bu durumda, aktarılan değer artışı, varlığın yeniden değerlenmiş defter değeri üzerinden hesaplanan amortisman ile orijinal maliyeti üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki fark kadar olur. Yeniden değerleme değer artışından geçmiş yıl kârlarına aktarım kâr veya zarar üzerinden yapılamaz.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.

Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir.

Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı bağlı ortaklıkların maddi duran varlıklarının açılış tutarlarını oluşturan dönem başı kuru ile Türk Lirası’na çevrilmesi ile kapanış tutarlarını oluşturan dönem sonu kuru ile Türk Lirası’na çevrilmesi sonucu oluşan kur değerleme farkları maddi duran varlıklara ilişkin hareket tablosunda ayrıca gösterilmektedir.

2.6.5) Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım lisansı ve kullanım/isim hakkı gibi diğer haklardan oluşmaktadır. Başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte olan maddi olmayan duran varlıklar, 31.12.2004 tarihine kadar satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Bu çerçevede, eğitim faaliyetlerine ilişkin harcamalar, reklam ve promosyon faaliyetlerine ilişkin harcamalar, kısmen veya tamamen yeniden organizasyona ilişkin harcamalar ve maddi olmayan duran varlıkların maliyetine dahil edilebilenler dışındaki başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar gerçekleştiği anda gider olarak finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş itfa payı ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek finansal tablolara yansıtılır.

Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

elirtilmiştir:
Haklar Kuruluş ve örgütlenme giderleri Diğer maddi olmayan duran varlıklar	Yıl
	3 - 15 5 - 10 3 - 15

2.6.6) Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması, ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta işlem maliyetini de içeren maliyeti ile ölçülür. İlk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer veya maliyet yönteminden birine göre muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak belirlenmiştir. Mevcut yatırım amaçlı binanın tahmini ekonomik ömrü 50 yıldır.

Grup Yönetimi 31.12.2013 ve önceki dönemlerde ekli finansal tablolarda maliyet değeri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin 30.06.2014 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere muhasebe politikasında değişiklik kararı almış ve söz konusu maddi duran varlıklarını ekteki 30.09.2014 tarihli finansal tablolarda bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından belirlenen 30.06.2014 tarihli piyasa değeri (gerçeğe uygun değer) üzerinden hesaplanan yeniden değerlenmiş tutarları ile gösterilmiştir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

2.6.7) Varlıklarda değer düşüklüğü

Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

2.6.8) İnşaat sözleşmeleri

Bilanço tarihi itibariyle tamamlanıp kesin kabulü yapılan işlere ait maliyetler ve hakediş tutarları kar zarar hesaplarına aktarılmasına mukabil, ilişikteki finansal tablolarda devam eden projelere ait oluşmuş maliyet ve gelirler projenin tamamlanma oranına göre gelir ve gider hesaplarına alınmıştır. Tamamlanma derecesi, bilanço tarihine kadar gerçekleşen toplam harcamanın projenin tahmini maliyeti ile karşılaştırılması sonucunda belirlenmiştir. Proje bütün maliyetler tamamlandığı ve müşterinin onay vermesi ile tamamlanmaktadır. Tamamlanma dereceleri Grup Yönetimince tahsis edilen mühendislik raporlarına göre belirlenmektedir.

İnşaat maliyetleri ilk madde ve malzeme gideri, taşıma, nakliye ve düzeltme maliyetleri, işçi ücretleri, taşeronlara yaptırılan işler, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler, vergi resim harç giderleri, amortismanlar, inşaat ile genel yönetim giderlerinden oluşmaktadır. Tamamlanmamış projelere ilişkin muhtemel gider provizyonları gerek görüldüğünde kayıtlara alınmaktadır.

Grup’a dahil bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic. A.Ş., Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Komyapı Atlas Adi Ortaklığı’nın 30.09.2014 tarihi itibariyle kendi adına ve/veya Grup dahilindeki bağlı ortaklıklar adına inşaatını yapmakta olduğu inşaat projeleri ile ilgili oluşan maliyetler stoklar içerisinde ve satılan daireler karşılığında müşterilerden alınan avanslar ise alınan avanslar olarak kayıtlara alınmıştır. Satışı yapılan projelere ait maliyetler ile alınan avanslar projele konusu inşaatların fiziki teslimi gerçekleştiği zaman gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Söz konusu bağlı ortaklığın Grup dışındaki müşterilere yapmakta olduğu inşaat projeleri TMS 11’e göre muhasebeleştirilmiş ve oluşan maliyetler diğer dönen varlıklar hesap grubunda “Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar”, müşterilerden alınan avanslar ise diğer kısa vadeli, yükümlülükler hesap grubunda “Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri” hesabına kaydedilmiştir.

2.6.9) Finansal araçlar

a) Finansal varlıklar:

Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.

Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.

Etkin faiz yöntemi

Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.

Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar

Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.

Satılmaya hazır finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir.

İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.

Krediler ve alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

2.6.10) Kur değişiminin etkileri

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da olasılığı olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

2.6.11) Hisse başına kazanç

Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

2.6.12) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Grup’un, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.

Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.

2.6.13) Kiralamalar

Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirileri üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, finansal kiralama borcu üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir. Finansman giderleri, kira dönemi boyunca gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.

Finansal kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü doğrultusunda amortismana tabi tutulur.

Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.

2.6.14) Çalışanlara sağlanan faydalar

Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.

2.6.15) Borçlanma maliyetleri

İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderleştirilmektedir.

2.6.16) Ticari alacaklar/borçlar

Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.

2.6.17) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Hazırlanan finansal tablolarda, Grup’un bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin TFRS uygulamaları ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.

Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi aktifi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.

2.6.18) Netleştirme/ mahsup

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.

2.6.19) Durdurulan faaliyetler

İşletmelerin, durdurulan faaliyetle doğrudan ilişkilendirilebilen varlıklarının hemen hemen bütününe ilişkin bağlayıcı bir satış sözleşmesine taraf olması ya da yönetim kurulu veya benzer nitelikteki yönetim organının durdurma ile ilgili olarak ayrıntılı ve resmi bir planı onaylaması veya söz konusu planla ilgili duyuru yapması halinde kamuya açıklama yapılır. Durdurulan faaliyetlerin finansal tablolara alınma ve değerleme prensipleri konusunda varlıklarda değer düşüklüğü, karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler, maddi varlıklar ve çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki ilgili hükümlere uyulur.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

2.6.20) Devlet teşvik ve yardımları

Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır. Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir.

2.6.21) Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

2.6.22) Nakit akım tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.

2.6.23) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30.09.2014 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31.12.2013 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile; 01.01.-30.09.2014 dönemine ilişkin konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu 01.01.-30.09.2013 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

SPK’nın 07.06.2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31.03.2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

2.7) Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması

Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 30.09.2014 tarihli finansal tablolar için geçerli olan standart, değişiklik ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır:

01.01.2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:

Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27’ye ilişkin değişiklikler)

TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. İşletmelerin TFRS 9’u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur. TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir. Söz konusu değişiklikler açıklama hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı”na getirilen değişlik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler

Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorumun Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 01.01.2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)

UMSK Kasım 2013’te, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu standart UFRS 9’un eski versiyonlarında yer alan 01.01.2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. Bu standardın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Buna ek olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik)

Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir. Bu değişiklik 01.07.2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları

UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir standart yayımlamıştır. Bu standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS’ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu standart 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler

Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri’nde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 01.01.2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 16 ve UMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi

UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır.

Bu değişiklikler 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi

Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 01.01.2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

UFRS’deki iyileştirmeler

UMSK, Aralık 2013’te “2010–2012 dönemi” ve “2011–2013 Dönemi” olmak üzere iki dizi UFRS’de “Yıllık İyileştirmeler” yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 01.07.2014’ten itibaren geçerlidir.

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 8 Faaliyet Bölümleri

Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları

Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Değişiklik ile UFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir.

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

UFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.Şirket’in UFRS 3 kapsamında satın aldığı yatırım amaçlı gayrimenkul bulunmadığından, söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

KGK tarafından yayınlanan ilke kararları

Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31.12.2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.

2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi

KGK, 20.05.2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır.

2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi

Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi

İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi

Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.

i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu

iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.

Söz konusu kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ

01.01.-30.09.2014: Yoktur.

01.01.-31.12.2013: Konsolide edilmeyen ve karşılık ayrılmayan ilişkili taraflardan Kommim Kombassan İnşaat Müteahhitlik Proje Hiz. A.Ş. 27.12.2012 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye devrolmak suretiyle ile birleşmiştir.

NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

Yoktur (31.12.2013: Yoktur).

NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Temel raporlama biçimi – Sektörel bölümler

Grup farklı ürün ve hizmetlerin üretimini ve satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Grup’un ürettiği ürün ve hizmetler farklı risk ve getirilere sahip olduğundan, sektörel bölüm tanımlanmıştır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

30.09.2014 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi ortaklıkların sektörel bazda listesi ve sektörel bazda net satış tutarları aşağıdadır:

Unvan

Sektör

Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş. Mermer ve Maden Bera Turizm İnşaat Tic. A.Ş. Turizm Divapan Entegre Ağaç Panel San. Tic. A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri Hisar Madencilik ve Yapı Elemanları San. Tic. A.Ş. Mermer ve Maden Kombassan Holding A.Ş. Holding Hizmeti Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. Kağıt-Karton-Ambalaj Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş. Gıda Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama San. Tic. A.Ş. Market ve Pazarlama Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç ve Dış Tic.A.Ş. Market ve Pazarlama Komgıda Kombassan Gıda İhtiyaç Maddeleri ve Petrol Ür. San. Tic. A.Ş. Gıda Kommersan Kombassan Mermer Maden İşletmeleri San ve Tic A.Ş. Mermer ve Maden Kompen PVC Yapı ve İnşaat malzemeleri San.Tic.A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri Komyapı Atlas Adi Ortaklığı İnşaat ve Yapı Malzemeleri Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic.A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş. Petrol Koveka Konya ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş. Tekstil MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San.Tic.A.Ş. Makine Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kağıt-Karton-Ambalaj Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş. Turizm Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Turizm SC Rulmenti S.A.Barlad Rulman Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Rulman New Mgm Zrt Rulman SC Diarul Alpha SRL Barlad Rulman

Satış gelirlerinin sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:

Sektör	01.01.-30.09.2014 Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler İade ve İndirimler Toplam Oran (%)
Market ve Pazarlama Rulman İnşaat ve Yapı Malzemeleri Tekstil ve Deri Kağıt-Karton-Ambalaj Akaryakıt Gıda Mermer ve Maden Turizm – Otelcilik Makine	10.629.872 3.207 2.331.946 (559.248) 12.405.777 2 423.852 95.253.648 30.651 (255.621) 95.452.530 12 148.496.388 40.595.241 830.327 (9.654.652) 180.267.304 23 21.910.974 5.629 416.582 (554.379) 21.778.806 3 212.387.909 13.727.522 812.000 (1.952.489) 224.974.943 27 38.659.457 9.678 80.948 (1.306.619) 37.443.464 5 110.166.261 17.663.187 272.212 (2.858.592) 125.243.068 16 33.363.405 7.555.477 1.060.878 (548.908) 41.430.851 5 30.660.421 7.932 87.545 (69.669) 30.686.229 4 22.448.452 659.881 7.738 (135.954) 22.980.116 3
Toplam	629.146.991 175.481.402 5.930.827 (17.896.131) 792.663.088 100

Sektör

01.01.-30.09.2014
Yurtiçi
Satışlar
Yurtdışı
Satışlar
Diğer
Gelirler
İade ve
İndirimler
Toplam Oran (%)

Market ve Pazarlama
Rulman
İnşaat ve Yapı Malzemeleri
Tekstil ve Deri
Kağıt-Karton-Ambalaj
Akaryakıt
Gıda
Mermer ve Maden
Turizm – Otelcilik
Makine

10.629.872
3.207
2.331.946
(559.248)
12.405.777
2
423.852
95.253.648
30.651
(255.621)
95.452.530
12
148.496.388
40.595.241
830.327
(9.654.652)
180.267.304
23
21.910.974
5.629
416.582
(554.379)
21.778.806
3
212.387.909
13.727.522
812.000
(1.952.489)
224.974.943
27
38.659.457
9.678
80.948
(1.306.619)
37.443.464
5
110.166.261
17.663.187
272.212
(2.858.592)
125.243.068
16
33.363.405
7.555.477
1.060.878
(548.908)
41.430.851
5
30.660.421
7.932
87.545
(69.669)
30.686.229
4
22.448.452
659.881
7.738
(135.954)
22.980.116
3

**Toplam **

629.146.991
175.481.402
5.930.827
(17.896.131)
792.663.088
100

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Sektör	01.01.-30.09.2013 Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler İade ve İndirimler Toplam Oran (%)
Rulman Market ve Pazarlama İnşaat ve Yapı Malzemeleri Tekstil ve Deri Kağıt-Karton-Ambalaj Akaryakıt Gıda Mermer ve Maden Turizm – Otelcilik Makine	4.647.017 69.604.023 924.110 -- 75.175.150 11 9.376.668 -- 2.295.760 (551.113) 11.121.315 2 152.185.793 38.854.800 1.088.392 (8.660.434) 183.468.551 26 21.475.164 -- 367.290 (553.067) 21.289.387 3 185.425.304 11.867.632 1.027.240 (1.731.075) 196.589.101 28 38.721.973 -- 48.603 (1.223.601) 37.546.975 5 94.360.093 10.222.269 370.266 (3.123.430) 101.829.198 14 31.872.024 7.835.759 200.616 (203.149) 39.705.250 6 23.648.888 -- 2.450 (14.901) 23.636.437 2 22.245.454 2.101.186 23.858 (173.488) 24.197.010 3
Toplam	583.958.378 140.485.669 6.348.585 (16.234.258) 714.558.374 100

Sektör

01.01.-30.09.2013
Yurtiçi
Satışlar
Yurtdışı
Satışlar
Diğer
Gelirler
İade ve
İndirimler
Toplam Oran (%)

Rulman
Market ve Pazarlama
İnşaat ve Yapı Malzemeleri
Tekstil ve Deri
Kağıt-Karton-Ambalaj
Akaryakıt
Gıda
Mermer ve Maden
Turizm – Otelcilik
Makine

4.647.017
69.604.023
924.110
--
75.175.150
11
9.376.668
--
2.295.760
(551.113)
11.121.315
2
152.185.793
38.854.800
1.088.392
(8.660.434)
183.468.551
26
21.475.164
--
367.290
(553.067)
21.289.387
3
185.425.304
11.867.632
1.027.240
(1.731.075)
196.589.101
28
38.721.973
--
48.603
(1.223.601)
37.546.975
5
94.360.093
10.222.269
370.266
(3.123.430)
101.829.198
14
31.872.024
7.835.759
200.616
(203.149)
39.705.250
6
23.648.888
--
2.450
(14.901)
23.636.437
2
22.245.454
2.101.186
23.858
(173.488)
24.197.010
3

**Toplam **

583.958.378
140.485.669
6.348.585
(16.234.258)
714.558.374
100

NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Kısa Vadeli Alacaklar	30.09.2014 31.12.2013 309.556 2.559.485 1.600 1.600 (1.600) (1.600) 309.556 2.559.485 1.620.021 2.410.080 1.620.021 2.410.080 30.09.2014 31.12.2013
Ticari Olmayan Alacaklar Şüpheli Alacaklar Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
Toplam
Kısa Vadeli Borçlar
Ticari Olmayan Borçlar
Toplam
6.1) İlişkili Taraflarla Bakiyeler: a) İlişkili Taraflardan Alacaklar:
	Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan
Esra Film İletişim A.Ş. Esra Film İletişim A.Ş. Şüpheli Alacak Karşılığı (-) URB Europe Talay A.Ş. MZK Shopping Complex Co. Ltd. Diğer	-- 1.600 -- 1.600 -- (1.600) -- (1.600) -- 12.998 -- 1.269.945 -- 17.218 -- -- -- 161.711 -- -- -- 117.629 -- 1.289.540
Toplam	-- 309.556 -- 2.559.485

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

İlişkili kuruluşlardan olan şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
1 Ocak İtibariyle Bakiye	1.600	4.115.527
Tasfiye Nedeniyle Finansal Tablolardan Silinenler (-)	--	(4.113.927)
Konusu Kalmayan Karşılıklar (-)	--	--
Dönem Sonu Bakiye	1.600	1.600

b) İlişkili Taraflara Borçlar:

b) İlişkili Taraflara Borçlar:
Esra Film İletişim A.Ş Harrani Tekstil San. Tic. A.Ş. Kombassan Vakfı Talay A.Ş Diğer Toplam	30.09.2014 31.12.2013
	Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan
	-- 619.077 -- 587.120 -- 245.572 -- 246.494 -- 17.922 -- 6.818 -- 737.425 -- 24.316 -- 25 -- 1.545.332
	-- 1.620.021 -- 2.410.080

6.2) İlişkili Taraflarla Yapılan Alış-Satış İşlemleri:

a) İlişkili Taraflara Yapılan Satışlar:

01.01.-30.09.2014: Yoktur (01.01.-30.09.2013: Yoktur).

b) İlişkili Taraflardan Yapılan Alışlar:

01.01.-30.09.2014: Yoktur (01.01.-30.09.2013: Yoktur).

c) İlişkili Taraflardan Finansman Gelirleri:

	01.01.-30.09.2014	01.01.-30.09.2014	01.01.-30.09.2013	01.01.-30.09.2013
Ünvanı	Faiz	Kur Farkı	Faiz	Kur Farkı
Esra Film İletişim A.Ş.	--	15.810	--	--
Talay Otomotiv A.Ş.	--	26.037	--	5.165
MZK Shopping Complex Co. Ltd.	--	15.079	--	16.002
Toplam	--	56.926	--	21.167

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

d) İlişkili Taraflara Finansman Giderleri:

	01.01.-30.09.2014	01.01.-30.09.2014	01.01.-30.09.2013	01.01.-30.09.2013
Ünvanı	Faiz	Kur Farkı	Faiz	Kur Farkı
Esra Film İletişim A.Ş.	--	50.071	--	60.340
Talay Otomotiv A.Ş.	--	39.241	--	102.000
MZK Shopping Complex Co. Ltd.	--	4.712	--	--
Toplam	--	94.024	--	162.340

6.3) Üst Yönetim Kadrosuna Ait Ücretler ve Menfaatler Toplamı:

Grup’un Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Genel Müdür, Genel Koordinatör, Genel Müdür Yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam brüt tutarı 2.468.265 TL (01.01.-30.09.2013: 3.328.580 TL)’dir.

NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	30.09.2014	31.12.2013
Ticari alacaklar
- Türk Lirası	99.375.485	85.986.520
- Yabancı Para	63.893.682	57.896.498
Alacak Senetleri
- Türk Lirası	170.595.218	144.948.551
- Yabancı Para	9.177.629	5.093.749
Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-)	(6.941.297)	(7.885.212)
Şüpheli alacaklar	49.597.149	48.500.166
Şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(49.597.149)	(48.500.166)
Toplam	336.100.717	286.040.106

Grup’un sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
1 Ocak itibariyle bakiye	48.500.166	43.606.395
Yıl içindeki artış	5.262.348	8.141.000
Konusu kalmayan karşılıklar (-)	(3.083.389)	(3.662.229)
Satılan bağlı ortaklığın etkisi	(1.131.401)	--
Çevrim farkı	49.425	415.000
Dönem sonu bakiye	49.597.149	48.500.166

Grup’un kısa vadeli ticari alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
Vadesi geçen	6.811.540	8.167.215
3 aya kadar	238.796.785	185.828.659
3 - 6 aya kadar	53.524.259	41.391.072
6 ay ve üzeri	43.909.430	58.538.372
Toplam	343.042.014	293.925.318

30.09.2014 tarihi itibariyle 6.811.540 TL (31.12.2013: 8.167.215 TL) tutarındaki vadesi geçmiş ticari alacak, şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiş ve karşılık ayrılmamıştır. Grup, faaliyet gösterdiği sektörlerin dinamikleri ve şartlarından dolayı 90 güne kadar olan gecikmeler için herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir. Vadesi geçmiş alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Vade	30.09.2014	31.12.2013
1-30 gün vadesi geçen	5.252.826	7.518.128
31-60 gün vadesi geçen	148.565	--
61+ gün vadesi geçen	1.410.149	649.087
Toplam	6.811.540	8.167.215

Vadesi gelmemiş ticari alacakların tahakkuk etmemiş finansman geliri için uygulanan faiz oranları aşağıdadır:

30.09.2014:

30.09.2014:
Vade	Oran (%)
	TL ABD$ EUR
1-30 gün 31-60 gün 61+ gün	10,95 0,16 0,07 10,96 0,20 0,04 10,97 0,33 0,18

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Uzun Vadeli Ticari Alacaklar	30.09.2014	31.12.2013
Alacak Senetleri
- Türk Lirası	1.953.177	1.873.000
Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri (-)	(331.685)	(250.521)
Toplam	1.621.492	1.622.479
Grup’un uzun vadeli ticari alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması		aşağıdaki gibidir:
	30.09.2014	31.12.2013
Vadesi geçen	--	--
2-3 yıl arası	1.464.883	1.873.000
3-5 yıl arası	488.294	--
5 yıl ve üzeri	--	--
Toplam	1.953.177	1.873.000
Ticari Borçlar
Kısa Vadeli	30.09.2014	31.12.2013
Ticari borçlar
- Türk Lirası	65.048.237	65.435.878
- Yabancı Para	17.355.767	29.365.364
Borç senetleri
- Türk Lirası	14.133.389	21.357.067
- Yabancı Para	21.054.151	26.245.595
Diğer ticari borçlar
- Türk Lirası	236.528	682.291
Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri (-)	(1.354.773)	(1.603.326)
Toplam	116.473.299	141.482.869

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Grup’un kısa vadeli ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli	30.09.2014	31.12.2013
Vadesi geçen	3.686.280	19.932
3 aya kadar	97.156.581	115.351.604
3 - 6 aya kadar	8.976.647	9.796.183
6 ay ve üzeri	8.008.564	17.918.476
Toplam	117.828.072	143.086.195

Vadesi geçmiş borçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Vade	30.09.2014	31.12.2013
1-30 gün vadesi geçen	3.686.280	19.932
31-60 gün vadesi geçen	--	--
61+ gün vadesi geçen	--	--
Toplam	3.686.280	19.932
Uzun Vadeli
Ticari borçlar
- Yabancı Para	4.260.096	6.110.121
Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri (-)	(23.246)	(70.608)
Toplam	4.236.850	6.039.513

Grup’un uzun vadeli ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
Vadesi geçen	--	--
2-3 yıl arası	4.260.096	3.510.104
3-5 yıl arası	--	2.600.017
5 yıl ve üzeri	--	--
Toplam	4.260.096	6.110.121

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Vadesi gelmemiş ticari borçların tahakkuk etmemiş finansman gideri için uygulanan faiz oranları aşağıdadır:

30.09.2014:

30.09.2014:
Vade	Oran (%)
	TL ABD$ EUR
1-30 gün 31-60 gün 61+ gün	10,95 0,16 0,07 10,96 0,20 0,04 10,97 0,33 0,18

NOT 8 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR

Yoktur (31.12.2013 Yoktur).

NOT 9 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	30.09.2014	31.12.2013
Vergi Dairesinden KDV Alacağı	1.917.270	2.223.670
Verilen Depozito ve Teminatlar	669.055	434.850
Personelden Alacaklar	140.002	137.474
Şüpheli Diğer Alacaklar	5.993.372	6.009.126
Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)	(5.993.372)	(6.009.126)
Diğer (*)	39.384.826	16.016.116
Toplam	42.111.153	18.812.110

(*): 30.09.2014 tarihi itibariyle diğer alacakların 36.006.762 TL (31.12.2013: 12.461.741 TL) tutarındaki kısmı Ana Ortaklık tarafından 2012 ve 2013 hesap dönemlerinde kaybedilen davalara ilişkin olarak ortaklara yapılan ödemeden kaynaklanmış olup söz konusu ödeme karşılığında henüz ortaklardan feragatnameler temin edilememiş olup Kombassan Holding A.Ş. hisselerinin Grup’a devri yapılmamıştır.

Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
1 Ocak itibariyle bakiye	6.009.126	6.125.199
Yıl içindeki artış	111.632	1.075
Konusu kalmayan karşılıklar (-)	(133.131)	(117.148)
Çevrim farkı	5.745	--
Dönem sonu bakiye	5.993.372	6.009.126

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	30.09.2014	31.12.2013
Verilen Depozito ve Teminatlar	26.853	94.204
Toplam	26.853	94.204
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Alınan Depozito ve Teminatlar	66.376	130.390
Diğer	1.877.404	5.603.173
Toplam	1.943.780	5.733.563
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Alınan Depozito ve Teminatlar	1.396.295	1.379.584
Toplam	1.396.295	1.379.584
NOT 10 – STOKLAR
	30.09.2014	31.12.2013
İlk Madde-Malzeme	94.560.458	79.112.321
Yarı Mamuller	31.965.395	30.666.424
Mamuller	115.875.288	141.433.051
Ticari Mallar	7.734.538	16.636.797
Diğer Stoklar	4.805.730	5.072.295
İnşaat İşleri (*)	46.720.533	17.595.633
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)	(2.217.198)	(3.098.289)
Toplam	299.444.744	287.418.232

(*) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt San. Tic. A.Ş.’nin kendi adına ve/veya Grup bünyesindeki ortaklıklara yapmakta olduğu inşaat maliyetlerinden oluşmaktadır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
1 Ocak itibariyle bakiye	3.098.289	2.970.542
Yıl içindeki artış	8.067	408.510
Yıl içinde satılanlar (-)	(889.158)	(280.763)
Dönem sonu bakiye	2.217.198	3.098.289
İnşaat projelerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Proje	30.09.2014	31.12.2013
Sancak Life Projesi	15.820.100	10.901.025
Ankara Keçiören Toplu konutları	29.465.956	5.935.863
Besihane	513.020	481.006
Sille Göztepe Projesi	921.457	14.000
Elitkent Konutları (2. Etap)	--	263.739
Toplam	46.720.533	17.595.633

Projelerin tamamlanma oranları aşağıdaki gibidir:

	Tamamlanma	Oranı (%)
Proje	30.09.2014	31.12.2013
Sancak Life Projesi	17	1
Ankara Keçiören Toplu konutları	24	10
Besihane	1	1
Sille Göztepe Projesi	1	1
Elitkent Konutları (2. Etap)	--	1

NOT 11 – CANLI VARLIKLAR

Grup 2010 yılı içerisinde hayvancılık yatırımlarına başlamış ve 2011 yılı Aralık ayı içerisinde toplam 748 adet büyükbaş hayvan alımı yapmıştır. İlk aşamada süt üretimi yapmaya başlayan Grup, üretilen sütü soğutulmuş süt olarak Karaman Süt Üreticileri Birliği’ne satmaktadır. Grup ilerleyen dönemlerde üretilen sütün bir kısmını da peynirhanede peynir üretiminde kullanmayı planlamaktadır.

	30.09.2014	31.12.2013
Büyükbaş Canlı Varlıklar	6.116.500	5.407.500
Yapılmakta Olan Canlı Varlık Yatırımları	2.858.050	2.584.750
Toplam	8.974.550	7.992.250

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Canlı varlıkların detayları aşağıdaki gibidir:

Büyükbaş CanlıVarlıklar	30.09.2014 31.12.2013
	Adet Gerçeğe Uygun Değer Adet Gerçeğe Uygun Değer
Sağmal İnek Kurudaki İnek Boğa	785 5.102.500 748 4.488.000 156 1.014.000 152 912.000 -- -- 2 7.500
Toplam	941 6.116.500 902 5.407.500
Yapılmakta Olan Canlı Varlık Yatırımları	30.09.2014 31.12.2013
	Adet Gerçeğe Uygun Değer Adet Gerçeğe Uygun Değer
0-3 Aylık Dişi Buzağılar 0-3 Aylık Erkek Buzağılar 3-6 Aylık Dişi Buzağılar 3-6 Aylık Erkek Buzağılar 13 Aylıktan Büyük Düveler Gebe Düveler 7-12 Aylık Dişi Danalar 7-12 Aylık Erkek Danalar 13 Aylıktan Büyük Tosunlar	75 105.000 72 93.600 84 117.600 72 93.600 137 260.300 101 191.900 94 188.000 96 182.400 197 843.750 71 263.500 97 630.500 256 1.152.000 119 325.800 158 381.850 48 123.600 85 203.150 56 263.500 6 22.750
Toplam	907 2.858.050 917 2.584.750

NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa Vadeli– Peşin Ödenmiş Giderler	30.09.2014	31.12.2013
Stok Alımlarına İlişkin Verilen Sipariş Avansları	18.026.313	12.982.047
Gelecek Aylara Ait Sigorta Giderleri	1.350.798	1.805.283
Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler	2.246.004	435.554
Toplam	21.623.115	15.222.884
Uzun Vadeli– Peşin Ödenmiş Giderler
Maddi Duran Varlık Alımlarına İlişkin Verilen
Avanslar	2.723.765	2.707.416
Gelecek Yıllara Ait Sigorta Giderleri	149.265	76.145
Toplam	2.873.030	2.783.561

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Kısa Vadeli– Ertelenmiş gelirler	30.09.2014	31.12.2013
Gelecek Aylara Ait Gelirler	344.416	738.106
Toplam	344.416	738.106
Uzun Vadeli– Ertelenmiş gelirler
Gelecek Yıllara Ait Gelirler	1.834.808	1.802.564
Toplam	1.834.808	1.802.564

NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

30.09.2014 tarihinde sona eren dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Binalar Toplam Maliyet Değeri Binalar Toplam Birikmiş Amortisman (-) Net Defter Değeri	Devir 31.12.2013 31.711.490 16.858.000 48.569.490 3.540.180 3.540.180 45.029.310	Girişler -- -- -- 168.580 168.580	Çıkışlar -- -- -- -- --	Maddi Duran Varlıklardan *Transfer () 104.315.210 87.363.427 191.678.637 -- -- **	Bakiye 30.09.2014
					136.026.700 104.221.427
					240.248.127
					3.708.760
					3.708.760

					236.539.367

(*): Grup, 30.09.2014 itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerini belirlemek üzere Sermaye Piyasası Kurulu lisansına sahip Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.’ye değerleme çalışması yaptırmış ve tespit edilen makul değerleri finansal tablolara yansıtmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili Sermaye Piyasası Kurulu lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip ve yatırım amaçlı gayrimenkullerinin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan bağımsız değerleme firması tarafından yapılan değerlendirmeye dayanmaktadır.

31.12.2013 tarihinde sona eren dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Binalar Toplam Maliyet Değeri Binalar Toplam Birikmiş Amortisman (-) Net Defter Değeri	Devir 31.12.2012 32.173.093 16.858.000 49.031.093 3.203.020 3.203.020 45.828.073	Girişler -- -- -- 337.160 337.160	Çıkışlar (461.603) -- (461.603) -- --	Bakiye 31.12.2013
				31.711.490 16.858.000
				48.569.490
				3.540.180
				3.540.180

				45.029.310

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

30.09.2014 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Değeri Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Toplam Birikmiş Amortisman Net Defter Değeri	Devir 31.12.2013 86.748.065 11.462.541 198.579.107 539.577.852 35.690.352 96.270.654 1.580.347 11.166.345 17.187.288 998.262.551 5.477.102 47.826.087 389.526.407 21.680.683 77.551.686 959.556 2.631.984 545.653.505 452.609.046	Girişler 84.945 786.217 250.750 14.390.419 98.222 1.312.272 262.561 65.707 6.121.342 23.372.435 328.595 3.632.794 19.998.812 2.250.258 2.214.989 28.324 329.027 28.782.799	Çevrim Farkı (117.887) (7.196) (131.709) (402.223) (9.837) (20.595) (871) -- (4.702) (695.020) -- (12.329) (240.404) (1.312) (686) -- -- (254.731)	Çıkışlar (39.687) (117.053) (966.176) (10.563.973) (560.800) (185.140) (2.750) -- (93.800) (12.529.379) -- (340.850) (9.710.338) (529.794) (170.801) (69) -- (10.751.852)	Yeniden Değerleme Değer *Artışı () 244.714.308 -- 226.970.930 204.300.288 -- -- -- -- -- 675.985.526** -- -- -- -- -- -- -- --	Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere Transfer (104.315.210) -- (87.363.427) -- -- -- -- -- -- (191.678.637) -- -- -- -- -- -- -- --	Bakiye 30.09.2014
							227.074.535 12.124.510 337.339.475 747.302.363 35.217.937 97.377.191 1.839.287 11.232.052 23.210.128
							1.492.717.478
							5.805.697 51.105.702 399.574.477 23.399.835 79.595.188 987.811 2.961.011
							563.429.721

							929.287.756

(*): Grup, TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardına uygun olarak arazi ve arsalar, binalar ve makine, tesis ve cihazlar için 30.09.2014 tarihi itibarıyla yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak 30.09.2014 tarihinden başlayarak “Yeniden değerleme modelini” benimsemiştir. Söz konusu değerleme sonucunda, ertelenen vergi yükümlülüğü düşüldükten sonra, 489.619.928 TL değer artış fonlarına aktarılmıştır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

31.12.2013 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Değeri Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Toplam Birikmiş Amortisman Net Defter Değeri	Devir 31.12.2012 60.270.322 11.940.786 183.138.999 484.603.567 30.389.474 86.587.875 1.227.773 3.097.791 24.290.162 885.546.749 5.011.840 44.678.118 353.609.672 20.899.152 75.154.618 891.556 2.755.674 503.000.630 382.546.119	Girişler 22.981.857 1.789.522 12.118.212 44.315.038 6.045.161 9.565.183 350.351 8.454.723 11.722.372 117.342.419 465.262 2.477.245 30.795.912 2.785.767 2.693.004 68.000 262.479 39.547.669	Çevrim Farkı 3.495.886 555.549 3.321.896 12.021.250 520.935 117.596 2.224 -- 227.158 20.262.494 -- 670.723 6.153.353 162.567 51.979 -- -- 7.038.622	Çıkışlar -- (2.823.316) -- (1.362.003) (1.265.217) -- -- (386.169) (19.052.406) (24.889.111) -- -- (1.032.530) (2.166.803) (347.914) -- (386.169) (3.933.416)	Bakiye 31.12.2013
					86.748.065 11.462.541 198.579.107 539.577.852 35.690.352 96.270.654 1.580.347 11.166.345 17.187.289
					998.262.552
					5.477.102 47.826.087 389.526.407 21.680.683 77.551.686 959.556 2.631.984
					545.653.505

					452.609.046

	01.01.-	01.01.-
Amortisman Giderinin Dağılım Tablosu	30.09.2014	30.09.2013
Satışların Maliyeti	26.635.522	29.398.341
Araştırma Geliştirme Giderleri	81.219	100.921
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	1.337.356	1.301.190
Genel Yönetim Giderleri	2.495.971	2.751.802
Çalışmayan Kısım Amortisman Giderleri	--	102.353
Toplam	30.550.068	33.654.607
	01.01.-	01.01.-
	30.09.2014	30.09.2013
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Amortisman Gideri	168.580	337.160
Maddi Duran Varlık Amortisman Gideri	28.782.799	31.227.663
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Gideri	1.598.689	2.089.784
Toplam	30.550.068	33.654.607

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Yapılmakta olan yatırımlar:

30.09.2014:

Yatırımın Cinsi	Yatırımın Yeri	Tutar
Turistik Tesis ve Otel Yatırımlar	Karaman	5.801.639
Fabrika	Düzce	12.982.640
Süt Sağım tesisi ve ahır	Karapınar	88.225
Kağıt Fabrikası Pres Yatırımı	Konya	579.458
Tezgah	Romanya	491.779
Otel Yenileme Yatırımı	Konya	1.429.471
Diğer yatırımlar		1.836.916
Toplam		23.210.128

31.12.2013:

Yatırımın Cinsi	Yatırımın Yeri	Tutar
Turistik Tesis ve Otel Yatırımlar	Karaman	5.222.182
Fabrika	Düzce	5.460.947
Süt Sağım tesisi ve ahır	Karapınar	110.360
Kağıt Fabrikası Pres Yatırımı	Konya	579.457
Mikser Yatırım	Konya	2.557.479
Tezgah	Romanya	1.354.525
Maden Ocağı	Korkuteli	93.800
Doğalgaz boru hattı	Muratlı	11.243
Diğer yatırımlar		1.797.295
Toplam		17.187.288

NOT 15 – HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR

Yoktur (31.12.2013: Yoktur.)

NOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2013: Yoktur.)

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

30.09.2014 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Birikmiş İtfa Payı Net Defter Değeri	Devir 31.12.2013 3.636.881 7.756.955 801.758 12.817.603 25.013.197 2.335.016 7.756.952 360.072 8.291.007 18.743.047 6.270.150	Girişler 172.980 -- -- 2.433.113 2.606.093 124.571 -- 37.799 1.436.319 1.598.689	Çevrim Farkı (223) -- -- (32.806) (33.029) -- -- -- (19.175) (19.175)	Çıkışlar (3.637) -- -- -- (3.637) -- -- -- -- --	Bakiye 30.09.2014
					3.806.001 7.756.955 801.758 15.217.910
					27.582.624
					2.459.587 7.756.952 397.871 9.708.151
					20.322.561

					7.260.063

31.12.2013 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Birikmiş İtfa Payı Net Defter Değeri	Devir 31.12.2012 4.958.910 7.756.955 801.758 8.882.036 22.399.659 2.206.062 7.756.952 289.316 5.285.937 15.538.267 6.861.392	Girişler 351.041 -- -- 3.179.380 3.530.421 128.954 -- 70.756 2.643.394 2.843.104	Çevrim Farkı 222.126 -- -- 756.187 978.313 -- -- -- 361.676 361.676	Çıkışlar (1.895.196) -- -- -- (1.895.196) -- -- -- -- --	Bakiye 31.12.2013
					3.636.881 7.756.955 801.758 12.817.603
					25.013.197
					2.335.016 7.756.952 360.072 8.291.007
					18.743.047

					6.270.150

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 18 – ŞEREFİYE

Grup’un 2013 hesap döneminde Yenipark A.Ş.’ye iktisap etmesi nedeniyle 5.185.704 TL tutarında şerefiye oluşmuştur.

NOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ

Yoktur (31.12.2013: Yoktur.)

NOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ

Finansal Kiralama Borçları:

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibarıyla Grup’un finansal kiralama yükümlülüklerinden doğan borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli	30.09.2014	31.12.2013
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	10.687.981	10.911.737
Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)	(1.054.874)	(1.174.497)
Toplam	9.633.107	9.737.240
Uzun Vadeli	30.09.2014	31.12.2013
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	7.434.473	15.274.727
Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)	(314.178)	(846.495)
Toplam	7.120.295	14.428.232

30.09.2014 tarihi itibariyle Grup’un finansal kiralama borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli :

Kısa Vadeli :
Finansal Kiralama Kurumunun Ünvanı Vadesi	30.09.2014
	Yabancı Yabancı Yabancı Para Para Paraların ABD$ EURO TL Karşılığı TL Toplam
Vakıf Leasing 2014-2015 Uni Credit 2014-2015 BNP Paribas 2014-2015 Deniz Leasing 2014-2015 Bank Asya 2014-2015	-- 1.834.646 5.304.695 -- 5.304.695 57.868 -- 131.876 -- 131.876 -- 127.201 367.789 -- 367.789 -- -- -- 942.508 942.508 -- 851.358 2.461.617 424.622 2.886.239
Toplam	57.868 2.813.205 8.265.977 1.367.130 9.633.107

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Uzun Vadeli:

Uzun Vadeli:
Finansal Kiralama Kurumunun Ünvanı Vadesi	30.09.2014
	Yabancı Yabancı Yabancı Para Para Paraların ABD$ EURO TL Karşılığı TL Toplam
Vakıf Leasing 2016 Uni Credit 2016 BNP Paribas 2016 Deniz Leasing 2016 Bank Asya 2016	-- 1.584.269 4.580.755 -- 4.580.755 10.176 -- 23.190 -- 23.190 -- 179.440 518.833 -- 518.833 -- -- -- 471.255 471.255 -- 429.268 1.241.186 285.076 1.526.262
Toplam	10.176 2.192.977 6.363.964 756.331 7.120.295

31.12.2013 tarihi itibariyle Grup’un finansal kiralama borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli:

Kısa Vadeli:
Finansal Kiralama Kurumunun Ünvanı Vadesi	31.12.2013
	Yabancı Yabancı Yabancı Para Para Paraların ABD$ EURO TL Karşılığı TL Toplam
Vakıf Leasing 2014 Uni Credit 2014 BNP Paribas 2014 Deniz Leasing 2014 Bank Asya 2015	31.518 1.875.424 5.701.179 -- 5.701.179 -- 786.894 2.310.713 -- 2.310.713 -- -- -- 387.190 387.190 -- -- -- 942.510 942.510 -- -- -- 395.648 395.648
Toplam	31.518 2.662.318 8.011.892 1.725.348 9.737.240

Uzun Vadeli:

Uzun Vadeli:
Finansal Kiralama Kurumunun Ünvanı Vadesi	31.12.2013
	Yabancı Yabancı Yabancı Para Para Paraların ABD$ EURO TL Karşılığı TL Toplam
Vakıf Leasing 2015 Uni Credit 2015 BNP Paribas 2015 Deniz Leasing 2015 Bank Asya 2015	85 3.332.960 9.787.419 -- 9.787.419 -- 588.957 1.729.472 -- 1.729.472 -- -- -- 1.125.978 1.125.978 -- -- -- 1.178.137 1.178.137 -- -- -- 607.226 607.226
Toplam	85 3.921.917 11.516.891 2.911.341 14.428.232

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihi itibariyle Grup’un finansal kiralama borçlarının vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir:

aşağıdaki gibidir:
	30.09.2014	31.12.2013
0 – 3 ay	2.387.500	1.809.091
3 ay - 6 ay	2.466.093	4.164.435
6 ay - 12 ay	4.779.514	3.763.715
1 yıl - 2 yıl	3.619.580	11.567.643
2yıl -3 yıl	3.500.715	2.860.588
Toplam	16.753.402	24.165.472

NOT 21– İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI

Yoktur (31.12.2013: Yoktur).

NOT 22– VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

Yoktur (31.12.2013: Yoktur).

NOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Yoktur (31.12.2013: Yoktur).

NOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ

Yoktur (31.12.2013: Yoktur).

NOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Kısa Vadeli Borç Karşılıkları

Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
	30.09.2014	31.12.2013
Dava Karşılıkları (*)	2.614.005	2.517.438
Elektrik, Bakım, Onarım ve Diğer Gider Karşılıkları	196.965	225.758
Diğer	--	509.913
Toplam	2.810.970	3.253.109

(*): Grup aleyhine açılan kıdem tazminatı vb. işçilik davalarına ilişkin olarak İş Mahkemelerinde devam eden ve kaybedilme olasılığı olan davalar için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.

Uzun Vadeli Borç Karşılıkları

Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
	30.09.2014	31.12.2013
Çevre Mevzuatı Gereğince Ayrılan Karşılıklar	939.618	946.992
Toplam	939.618	946.992

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

a) 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Grup’un pasifte yer almayan taahhütleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
Bankalara Verilen Teminat Senetleri/Çekleri (*)	583.450.800	499.482.600
Diğer Taraflara Verilen Teminat Senetleri/Çekleri (**)	71.595.859	72.040.510
Toplam	655.046.659	571.523.110

(*) 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Grup ile finans kurumları arasında imzalanan genel kredi sözleşmeleri için verilen teminat senedi veya çekleri aşağıdaki gibidir:

30.09.2014	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Toplam
Finans Kurumunun Unvanı	Cinsi	Tutarı	TL Tutarı
Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	184.734.000
Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	ABD $	2.000.000	4.557.800
Albaraka Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	96.090.000
Kuveyt Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	87.000.000
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	30.000.000
Denizbank A.Ş.	TL	--	152.155.000
Denizbank A.Ş.	EUR	10.000.000	28.914.000
Toplam			583.450.800
31.12.2013	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Toplam
Finans Kurumunun Unvanı	Cinsi	Tutarı	TL Tutarı
Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	175.134.000
Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	ABD $	2.000.000	4.268.600
Albaraka Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	85.090.000
Kuveyt Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	87.000.000
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	30.000.000
Denizbank A.Ş.	TL	--	88.625.000
Denizbank A.Ş.	EUR	10.000.000	29.365.000
Toplam			499.482.600

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

(**) 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Grup tarafından diğer taraflara verilen teminat mektubu, çek ve senetleri aşağıda özetlenmiştir:

Verildiği Yer 30.09.2014	31.12.2013 8.537.531 845.150 3.369.358 7.138.944 1.999.815 50.149.712 72.040.510 30.09.2014 31.12.2013
Elektrik Kurumlarına Verilen 8.537.531 Organize Bölge, Serbest Bölge ve Ticaret Borsaları 831.900 Gümrüklere Verilen 3.369.594 Satıcılara Verilen 7.146.078 İcra Müdürlükleri ve Mahkemelere Verilen 1.999.815 Diğer Kurumlar 49.710.941
Toplam 71.595.859
Grup TarafındanVerilen Teminat, Rehin ve İpotekler(TRİ)
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup’un özkaynaklarına oranı	1.216.566.484 1.211.526.935 472.960.800 388.992.600 -- -- -- -- -- --
	1.689.527.284 1.600.519.535
	-- --

b) 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Grup’un almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:

Alınan Teminatın Cinsi	30.09.2014	31.12.2013
Müşterilerden Alınan İpotekler	30.941.344	30.941.344
Müşterilerden Alınan Teminat Senetleri/Çekleri	23.742.230	23.012.000
Müşterilerden Alınan Teminat Mektupları	10.822.873	10.748.246
Diğer	537.050	537.050
Toplam	66.043.497	65.238.640

c) 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle aktif değerler üzerindeki ipotekler ve hacizler:

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle aktif değerler üzerinde mevcut bulunan ve çeşitli bankalardan kullanılan krediler ve/veya teminat mektupları için finans kuruluşlarına; mal bedeli teminatı için satıcılara; ticari ve diğer borçların teminatı için kamu kurumlarına verilen ipotek, haciz ve benzeri teminat tutarlarının dökümü aşağıdaki gibidir (TL ve Yabancı para cinsinden tutarların TL karşılığı toplamı olarak):

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

30.09.2014:

30.09.2014:
Lehdar	İpotek	Haciz Diğer Şerhler		Toplam
Finans Kurumları	1.029.618.103	110.022	--	1.029.728.125
Özel Şirketler	4.752.500	--	--	4.752.500
Toplam	1.034.370.603	110.022	--	1.034.480.625

31.12.2013:

31.12.2013:
Lehdar	İpotek	Haciz Diğer Şerhler		Toplam
Finans Kurumları	1.028.886.403	110.022	--	1.028.996.425
Toplam	1.028.886.403	110.022	--	1.028.996.425

30.09.2014 tarihi itibariyle Grup’un taşınmazları üzerinde bulunan diğer şerhlerin dökümü aşağıdaki gibidir:

Lehdar	Tapu Sicil Muhafızlığı	Gayrimenkul	Ada-Parsel	Diğer Şerhler	Tarihi
Şeref Makromarket San. ve Tic.		28 Katlı Karkas İş Merkezi ve
A.Ş.	Selçuklu TSM	Arsası	727/8	Kira Şerhi	30.05.2008
		3 Bodrum Zemin ve 1 Katlı İş
	Bağcılar TSM	Yeri	3203/10	Kira Şerhi	04.12.1992
Bahçeköy Orman İşletme
Müdürlüğü	Sarıyer TSM	Arsa	1262 Parsel	İhtiyati Tedbir	29.03.2010
İstanbul 19. Asliye Hukuk
Mahkemesi	Sarıyer TSM	Arsa	1262 Parsel	Şerh	24.12.2012
Sarıyer 1. Asliye hukuk
Mahkemesi	Sarıyer TSM	Arsa	1496 Parsel	İhtiyati Tedbir	01.04.2010
Türkiye Elektrik İletim A.Ş.	Sarıyer TSM	Arsa	1496 Parsel	İstimlak Şerhi	28.11.1997
Botaş Boru Hatları ile Petrol
Taşıma A.Ş.	Torbalı TSM	Tarla	2002 Parsel	İrtifak	05.05.2004
Botaş Boru Hatları ile Petrol
Taşıma A.Ş.	Torbalı TSM	Tarla	2002 Parsel	İrtifak	10.10.2008
Türkiye Elektrik Kurumu	Torbalı TSM	Tarla	2002 Parsel	İrtifak	15.08.1958
TEDAŞ Genel Müdürlüğü	Torbalı TSM	Tarla ve Ev Müştemilatı	2159 Parsel	İrtifak	16.12.1998
Total Oil Türkiye A.Ş.	Selçuklu TSM	Sosyal Tesis ve Satış Reyonu	2625/68	Kira Şerhi	06.05.2010
Konya 4. Asliye Hukuk
Mahkemesi	Selçuklu TSM	Mesken	20199/5	İhtiyati Tedbir	29.02.2012
Alaaddin Vegi Dairesi Müdürlüğü	Karatay TSM	Ofis	3097/65	Kamu Haczi	05.05.2008
Total Oil Türkiye A.Ş.	Karaman TSM	Arsa	62/9	İrtifak	26.06.2003
		Betonarme Fabrika Binası ve
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Düzce TSM	Müştemilatı ve Arsası	528 Parsel	İrtifak	22.01.1987
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Düzce TSM	Otlakiye	494 Parsel	İrtifak	19.10.1990
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Düzce TSM	Otlakiye	492 Parsel	İrtifak	12.02.1991
Düzce 2.Asl.Hukuk Mahkemesi	Düzce TSM	Tarla	145 Parsel	İhtiyati Tedbir	11.01.2007
Düzce 2.Asl.Hukuk Mahkemesi	Düzce TSM	Tarla	372 Parsel	İhtiyati Tedbir	11.01.2007
Boru Hatları ile Petrol TaşımaA.Ş.	Düzce TSM	Tarla	252 Parsel	İrtifak	10.08.2009
			266 ve 269
As. Huk. Mahkemesi	Düzce TSM	Tarla	Parsel	İrtifak	30.07.1982
Boru Hatları ile Petrol TaşımaA.Ş.	Düzce TSM	Tarla	145 Parsel	İrtifak	31.08.2009
Opet Petrolcülük A.Ş.	Kazımkarabekir TSM	Arsa	362-9	İntifa Hakkı	12.04.2006
Boru Hatları ile Petrol TaşımaA.Ş.	Kazımkarabekir TSM	Arsa	362/13	İrtifak Hakkı	25.04.2006
			728 Parsel ve
			168 Ada 22
Selçuk Vergi Dairesi	Meram TSM	Tarla	Parsel	Şerh	13.11.2012
		49

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Lehdar	Tapu Sicil Muhafızlığı	Gayrimenkul	Ada-Parsel	Diğer Şerhler	Tarihi
Kadıköy 1. İcra Müdürlüğü			105/2 ve
(2006/15283-84-86-87-88-90)	Muğla TSM	Arsa	109/26	İcrai Haciz	01.12.2009
		Mermer Fabrikası İki Katlı
Kadıköy 1. İcra Müdürlüğü		İdari Bina Sosyal Tesis Sığnak
(2006/15283-84-86-87-88-89)	Muğla TSM	ve Arsası	105/3	İcrai Haciz	01.12.2009
Kadıköy 1. İcra Müdürlüğü
(2006/15283-84-86-87-88-89-90)	Muğla TSM	Tarla	623 Parsel	İcrai Haciz	01.12.2009
Muğla Vergi Dairesi Müdürlüğü	Muğla TSM	Arsa	105/2	Kamu Haczi	30.10.2008
Muğla Sulh Hukuk Mahkemesi	Muğla TSM	Arsa	105/2	Şerh	27.03.2009
		Mermer Fabrikası İki Katlı
		İdari Bina Sosyal Tesis Sığnak
Muğla Vergi Dairesi Müdürlüğü	Muğla TSM	ve Arsası	105/3	Kamu Haczi	30.10.2008
Boru Hatları ile Petrol TaşımaA.Ş.	Kemalpaşa TSM	Zeytinli Arsa	1982 Parsel	İrtifak	15.05.2008
Boğaziçi Elektrik Dağıtım A.Ş.	Bahçelievler TSM	İşyeri	338/3	Şerh	09.04.2009
Antalya 10.İcra
Müdürlüğü(2010/6415,6419)	Karatay TSM	Tarla	432 Parsel	İcrai Haciz	06.12.2010
Antalya 7. İcra Müdürlüğü	Karatay TSM	Tarla	432 Parsel	İcrai Haciz	03.01.2011
Antalya 7. İcra Müdürlüğü	Karatay TSM	Tarla	432 Parsel	İcrai Haciz	15.12.2011
Samsun 2. İcra Müdürlüğü	Karatay TSM	Tarla	432 Parsel	İcrai Haciz	27.05.2012
Konya 8. İcra Müdürlüğü	Karatay TSM	Tarla	432 Parsel	İcrai Haciz	29.11.2011
Konya 8. İcra Müdürlüğü	Karatay TSM	Tarla	432 Parsel	İcrai Haciz	04.11.2009
Türkiye Elektrik Kurumu	Sancaktepe TSM	Arsa	1768 Parsel	İrtifak hakkı	20.05.1983
Türkiye Elektrik İletim A.Ş.	Sancaktepe TSM	Arsa	1768 Parsel	İrtifak hakkı	19.04.2006
Ankara 8. İcra Müdürlüğü	Sancaktepe TSM	Arsa	1768 Parsel	İcrai Haciz	13.08.2010
Boru Hatları ile Petrol Taşıma A.Ş.	Lüleburgaz TSM	Tarla	4712 Parsel	İrtifak hakkı	20.09.2006
Boru Hatları ile Petrol Taşıma A.Ş.	Düzce TSM	Tarla	145 Parsel	İrtifak	31.08.2009
Opet Petrolcülük A.Ş.	Kazımkarabekir TSM	Arsa	362-9	İntifa Hakkı	12.04.2006
Boru Hatları ile Petrol Taşıma A.Ş.	Kazımkarabekir TSM	Arsa	362/13	İrtifak Hakkı	25.04.2006

c) Devam Eden Davalar ve İcra Takipleri:

c.1) Grup’un Aleyhine Açılan Davalar ve Yürütülen İcra Takipleri:

Davanın Konusu	30.09.2014 Dava Dava Sayısı Tutarı 205 2.186.732 99 3.063.432 1.817 122.214.200 54 2.327.292 2.175 129.791.656	31.12.2013
		Dava Dava Sayısı Tutarı
Alacak Davaları Ücret, Kıdem, İhbar vb. Tazminat Davaları Hisse Senedi Bedelinin Ödenmesi Talebiyle Açılan Davalar (*) Diğer Muhtelif Davalar		156 1.561.687 128 3.569.830 2.062 152.981.180 115 2.659.687
Toplam		2.461 160.772.384

(*): 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle söz konusu davalar ortaklar tarafından Almanya’daki mahkemelerde açılıp devam eden ve Türkiye’deki mahkemelere tenfize getirilme olasılığı olan davaları ve 12.07.2012 tarihi itibarıyla Kombassan Holding A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşen Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş.’ye ilişkin davaları da kapsamaktadır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

c.2) Grup Tarafından Açılan Davalar ve Yürütülen İcra Takipleri:

Davanın Konusu	30.09.2014 Dava Dava Sayısı Tutarı 453 11.761.249 9 675.326 6 2.119.826 20 446.209 176 2.219.507 664 17.222.117	31.12.2013
		Dava Dava Sayısı Tutarı
Alacak ve icra davaları Tazminat Vergi alacağı ve ceza iptali Karşılıksız çek keşide etmek Diğer		217 5.826.811 9 710.823 9 2.923.982 23 529.773 193 2.650.129
Toplam		451 12.641.518

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle yukarıda belirtilen davalar 12.07.2012 tarihi itibarıyla Kombassan Holding A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşen Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş.’ye ilişkin davaları da kapsamaktadır.

d) Grup’un yukarıda belirtilen genel kredi sözleşmeleri kapsamında vermiş olduğu teminat senetlerinin haricinde Kombassan Holding A.Ş. yapılan kredi sözleşmelerine kefil olmaktadır.

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Kombassan Holding A.Ş. tarafından bağlı ortaklıklar ve iştirakler lehine çeşitli banka ve özel finans kurumlarına verilen kefaletlerin dökümü aşağıdaki gibidir:

Verilen Teminat Çekleri ve Senetleri	Veriliş Nedenleri	30.09.2014	31.12.2013
- Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	5.450.000	5.450.000
- Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	85.000.000	85.000.000
- Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	40.000	40.000
- Türkiye Finans Kurumu A.Ş.	Kredi Teminatı	20.000.000	20.000.000
Toplam		110.490.000	110.490.000

NOT 26 – TAAHHÜTLER

Yoktur (31.12.2013: Yoktur).

NOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar

	30.09.2014	31.12.2013
Personele Borçlar	9.938.393	4.725.791
Ödenecek Vergi Borçları	4.501.622	2.961.398
Ödenecek SSK Primleri	2.715.632	2.466.840
Toplam	17.155.647	10.154.029

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Kıdem Tazminatı Karşılığı

Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup’ta bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran yada emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 30.09.2014 tarihi itibariyle aylık 3.438,22 TL tavanına tabidir (31.12.2013: 3.254,44 TL). UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”) yükümlülüğün gelecek dönemlere ait olduğunu dikkate alarak, yükümlülüğün muhasebeleştirilmesini daha açık hale getirmiştir:

Netinin reel iskonto oranını vereceği tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenmelidir. Hesaplanan reel iskonto oranı gelecekte ödenecek kıdem tazminatı ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerlerinin hesaplanmasında kullanılmalıdır.
İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup’a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmalıdır.

Sonuç olarak, Grup’un personelinin gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli finansal tablolara yansıtılmıştır. 30.09.2014 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %5 (31.12.2013: %5) enflasyon oranı %10 (31.12.2013: %10) ve iskonto oranı varsayımına göre, %4,76 (31.12.2013: %4,76) reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
1 Ocak bakiyesi	21.989.571	18.252.602
Dönem içerisindeki artış	2.644.954	3.514.814
Ödemeler	(1.892.207)	(1.424.992)
Satılan bağlı ortaklığın etkisi	(152.388)	--
Çevrim farkı	--	24.693
Aktüaryel kazanç/(kayıp)	741.494	1.622.454
Toplam	23.331.424	21.989.571

Kıdem tazminatı karşılığının gelir tablosundaki dağılımı aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	30.09.2014	30.09.2013
Satışların Maliyeti	1.711.721	1.555.969
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	24.140	9.007
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	318.270	287.934
Genel Yönetim Giderleri	590.823	432.477
Toplam	2.644.954	2.285.387

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
Genel Yönetim Giderleri	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Personel Giderleri	43.632.202	29.355.207	35.864.913	13.457.159
Amortisman Giderleri	2.495.971	(251.391)	2.751.802	884.796
Kıdem Tazminatı Karşılığı	590.823	326.419	432.477	160.436
Şüpheli Alacaklar Karşılığı	5.373.980	791.381	1.386.060	606.190
Akaryakıt Gideri	608.257	141.317	510.550	133.758
Bakım Onarım Giderleri	461.602	146.308	1.292.844	415.098
Dava ve İcra Giderleri	1.095.880	(109.700)	3.019.356	323.483
Elektrik, Su Giderleri	566.005	169.333	463.277	85.688
Haberleşme Giderleri	397.379	149.324	490.384	162.391
Kırtasiye Giderleri	181.152	98.224	209.366	118.758
Müşavirlik ve Denetim Giderleri	1.846.999	806.072	2.936.046	1.411.524
Seyahat Giderleri	280.413	89.270	266.062	81.094
Sigorta Giderleri	400.672	140.037	382.609	129.773
Vergi Resim Harç Giderleri	1.232.701	260.330	1.768.933	331.247
Isınma Giderleri	370.112	301.929	267.846	97.371
Diğer	4.607.101	2.318.026	5.621.180	773.873
Toplam	64.141.249	34.732.086	57.663.705	19.172.639
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Personel Giderleri	1.753.153	1.158.487	1.634.052	798.233
Teknik Müşavirlik Giderleri	58.066	12.292	18.756	11.642
Amortisman Gideri	81.219	6.804	100.921	30.123
Vergi, Resim ve Harçlar	95.880	9.985	15.493	5.719
Seyahat Giderleri	351	--	5.501	1.307
Kıdem Tazminatı Karşılığı	24.140	12.070	9.007	4.140
Diğer	207.078	144.883	165.515	15.579
Toplam	2.219.887	1.344.521	1.949.245	866.743

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Personel Giderleri	11.945.646	4.757.667	8.591.931	2.891.321
Nakliye Giderleri	12.816.713	2.734.014	14.221.682	5.363.490
Reklam ve Prim Giderleri	2.631.255	1.002.097	2.001.644	73.113
Elektrik, Su ve Doğalgaz Giderleri	198.400	63.276	326.417	128.845
Amortisman Gideri	1.337.356	477.524	1.301.190	410.566
Kıdem Tazminatı Karşılığı	318.270	(24.646)	287.934	107.999
Komisyon Giderleri	1.922.506	1.179.838	1.626.453	735.306
Akaryakıt Giderleri	1.507.627	427.830	1.585.022	604.826
Kira Giderleri	601.806	290.329	398.915	1.621
Yemek Giderleri	415.334	102.061	330.675	42.854
Navlun Giderleri	1.101.524	184.807	1.492.775	850.399
Haberleşme Giderleri	164.459	53.409	222.019	85.094
Taşıt Giderleri	197.322	55.408	221.655	81.310
Gümrük Giderleri	579.154	429.136	99.234	79.571
Seyahat Giderleri	414.179	112.279	455.593	177.381
Vergi, Resim ve Harçlar	368.757	125.400	495.112	262.344
Temsil ve Ağırlama Giderleri	450.347	173.586	387.154	248.500
Sigorta Giderleri	579.600	232.229	408.960	121.638
Kırtasiye Giderleri	94.137	44.999	43.810	17.732
Fuar Katılım Giderleri	871.829	59.883	1.075.594	391.694
Temizlik Malzemeleri Giderleri	20.816	9.167	25.411	11.414
Numune Giderleri	26.230	8.055	54.056	20.484
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler	183.714	47.937	424.909	49.535
Dava ve İcra Giderleri	60.040	4.421	211.293	126.830
Diğer	3.351.773	1.593.808	2.774.873	496.451
Toplam	42.158.794	14.144.514	39.064.311	13.380.318

Toplam Faaliyet Giderleri	108.519.930	50.221.121	98.677.261	33.419.700

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 29 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer Dönen Varlıklar	30.09.2014	31.12.2013
Verilen İş Avansları	1.494.222	664.282
Verilen Personel Avansları	142.873	82.762
Diğer KDV	10.092.914	8.189.026
Devreden KDV	17.475.971	12.849.873
İnşaat Sözleşmesi Maliyetleri (Dipnot 32)	51.198.976	26.222.836
Diğer	15.988	154.888
Toplam	80.420.944	48.163.667
Diğer Duran Varlıklar
Hakediş Stopaj Kesinti Alacakları	3.582.802	4.020.292
Toplam	3.582.802	4.020.292
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Müşterilerden Alınan Avanslar	104.522.617	71.733.145
İnşaat Sözleşmesi Hakedişleri (Dipnot 32)	27.321.896	4.026.518
Diğer	810	17.035
Toplam	131.845.323	75.776.698

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 30 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

30.1) Ödenmiş Sermaye ve Hisse Senedi İhraç Primleri

30.09.2014 tarihi itibarıyla Kombassan Holding A.Ş.’nin çıkarılmış tarihi sermayesi 170.800.000 TL olup her biri 1 TL değerinde toplam 170.800.000 adet hisseye bölünmüştür. Şirket paylarının Kasım 2012 itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamış olması nedeniyle, paylar Merkezi Kayıt Kuruluşu nezdinde takip edilmekte olup 30.09.2014 tarihi itibariyle kaydileştirilmiş pay oranı %45,73’tür.

Ana Ortaklık’ın 31.12.2012 tarihi itibariyle 150.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı 26.03.2013 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu’nun onayı ile 341.600.000 TL’ye çıkarılmış olup esas sözleşme tadilatları hakkında Sermaye Piyasası Kurulu’ndan uygun görüş alınmıştır. Kayıtlı sermaye tavanı izni 2011-2015 yılları için geçerlidir.

	Sermaye	Sahip Olunan
30.09.2014	Tutarı	Pay Adedi
Nominal Sermaye	170.800.000	170.800.000
Enflasyon Düzeltme Farkı	581.724.305	--
Toplam Ödenmiş Sermaye	752.524.305	170.800.000
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (*)	(108.886.954)	(14.752.038)
Toplam	643.637.351	156.047.962
	Sermaye	Sahip Olunan
31.12.2013	Tutarı	Pay Adedi
Nominal Sermaye	170.800.000	170.800.000
Enflasyon Düzeltme Farkı	579.308.967	--
Toplam Ödenmiş Sermaye	750.108.967	170.800.000
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (*)	(101.228.896)	(12.823.520)
Toplam	648.880.071	157.976.480

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

(*): Ana Ortaklık’ın yönetimi ve denetimi altında bulunan grup şirketleri 30.09.2014 tarihine kadar genelde gayrimenkul karşılığı ve kasa hesabı marifetiyle toplam 6.084.074 adet Kombassan Holding A.Ş. ve Kombasssan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş. hissesi ile 14.128.636 adet Kombassan Holding S.A hissesi satın almış ve/veya takas işlemlerini gerçekleştirmiştir. Alım ve/veya takas işlemlerinde Kombassan Holding A.Ş. ve Kombasssan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş. hisseleri için 30.06.2004 tarihine kadar birim hisse değeri 25 Euro, sonraki dönemler için ise Konya 1. Asliye Hukuk Mahkemesi tarafından tayin edilen bilirkişilerin 31.12.2003 tarihi itibariyle hisse senetlerinin rayiç değer tespitine yönelik hazırlamış oldukları 15.07.2004 tarihli bilirkişi raporuna göre 49,17 Euro olarak belirlenen değerin 22.07.2004 tarihli yönetim kurulu kararı ile revize edilmesi sonucu 41 Euro, Kombassan Holding S.A hisseleri için 30.06.2004 tarihine kadar birim hisse değeri 6,25 Euro sonraki dönemler için 10,25 Euro olarak belirlenmiş ve 2010 yılından itibaren grup şirketleri Kombassan Holding A.Ş. ve Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş hisselerinin alış ve satış işlemlerinde 40 TL üzerinden işlem yapmaya başlamıştır. Kombassan Holding A.Ş. ve Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş. 12.07.2012 tarihi itibariyle Kombassan Holding A.Ş. bünyesinde birleşmiş ve hisseleri 23.11.2012 tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda 34 TL referans fiyat ile işlem görmeye başlamıştır.

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

SPK’nın 2008/18 sayılı haftalık bülteninde yapmış olduğu duyuruda;

“Özkaynak kalemlerinden, “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve Türk Ticaret Kanunu’nun 466’ncı maddesi çerçevesinde yasal yedek statüsünde olan “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Bu kapsamda, UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde farklılıklar ortaya çıkması halinde (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi); söz konusu farklılıklar, “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa, geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilecektir. Diğer özkaynak kalemleri ise UMS/UFRS çerçevesinde değerlenen tutarları üzerinden gösterilecektir. Bu kapsamda, daha önce yasal kayıtlardaki tutarlara göre gösterilmesi istenen diğer özkaynak kalemlerine ilişkin, ana hesaptan ayrı bir kalemde gösterilen (özsermaye enflasyon düzeltme farkları gibi) düzeltme farkları, ilgili oldukları özkaynak kalemlerine dağıtılacaktır. Dolayısıyla, daha önce oluşmuş düzeltme farkları,

ödenmiş sermayeden kaynaklanmaktaysa, açılacak “sermaye düzeltme farkları” kalemine,
kardan ayrılan kısıtlanmamış yedeklerden veya ihraç primlerinden kaynaklanmaktaysa geçmiş yıllar kar/zararına,
diğer özkaynak kalemlerinden (diğer yedeklerden) kaynaklanmaktaysa, ilgili oldukları özkaynak kalemine dağıtılır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Diğer taraftan, daha önce oluşmuş düzeltme farkları sermaye artırımı, kar dağıtımı veya zarar mahsubunda kullanılmış ise; kullanılan miktar ilgili oldukları özkaynak kaleminin UMS/ UFRS’ye göre tespit edilmiş tutarından düşülür.” denilmektedir.

30.2) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)

UMS 29 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.

	30.09.2014	31.12.2013
Dönem Başı Bakiye	17.579.287	(1.145.474.567)
Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsup Edilmesi (*)	--	1.146.076.439
Kontrol Gücü Olmayan Paylarındaki Değişim	(2.217.252)	17.277.658
Temettü Ödemesi	(13.719.756)	(11.222.360)
Karşılıklı İştirak-Sermaye Düzeltmelerinin Etkisi	--	4.610.153
Çevrim Farkı	3.273.790	5.333.321
Net Dönem Kar/Zararından Transfer	16.597.057	978.643
Dönem sonu bakiye	21.513.126	17.579.287

(*): Grup 28.12.2012 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında özkaynak hesaplarının sadeleştirilmesi ile sonraki dönemlerde oluşacak karların yasal düzenlemeler çerçevesinde ortaklara dağıtımının temini amacıyla önemli bir kısmı enflasyon düzeltmesi farklarından kaynaklanan geçmiş yıl zararlarının, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, enflasyon düzeltmesi olumlu farkları ve hisse senedi ihraç primleri hesabından mahsup edilmesine ilişkin olarak Genel Kurul’un onayına sunulmak üzere karar almıştır. Söz konusu karar istinaden Grup 30.05.2013 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında ilişikteki 31.12.2012 tarihli konsolide finansal tablolarında yer alan 1.146.076.439 TL tutarındaki geçmiş yıl zararları hesabının 7.959.959 TL’sini 2012 yılı net dönem karından, 7.271.723 TL’sini kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabından, 683.764.188 TL’sini hisse senedi ihraç primleri hesabından ve kalan 447.080.569 TL’sini sermaye düzeltme farkları hesabından mahsup etme kararı almıştır.

30.3) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Diğer Kazanç/(Kayıplar)

Dönem başı bakiye Aktüaryel kayıplara ilaveler (Not 38) Dönem sonu bakiye	30.09.2014 (2.949.380) (741.494) (3.690.874)	31.12.2013
		(1.651.417) (1.297.963)
		(2.949.380)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları

Dönem başı bakiye Aktüaryel kayıplara ilaveler (Not 38) Dönem sonu bakiye	30.09.2014 -- 489.619.928 489.619.928	31.12.2013
		-- --
		--

Grup, 30.09.2014 tarihinden başlayarak aktifinde yer alan arsalar, binalar ve makine, tesis ve cihazlar için “yeniden değerleme modelini” benimsemiş olup bu kapsamda 30.09.2014 tarihi itibarıyla bağımsız bir değerleme kuruluşuna yaptırılan değerleme çalışması neticesinde Grup’un Ana Ortaklık’a ait özkaynaklar hesabında 489.619.928 TL tutarında yeniden değerleme ve ölçüm kazancı oluşmuştur.

30.4) Yabancı Para Çevrim Farkları

30.09.2014 tarihi itibariyle oluşan yabancı para çevrim farkları 300.871 TL’dir (31.12.2013: 44.382 TL).

30.5) Kontrol Gücü Olmayan Paylar

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle azınlık payları aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
Sermaye	26.144.274	28.522.275
Hisse Senedi İhraç Primi	707.908	1.437.266
Yasal Yedekler	245.560	245.935
Geçmiş Yıl Kar/(Zararı)	17.359.420	27.959.477
Yeniden Değerleme Değer Artış Fonu	51.881.361	--
Dönem Kar/(Zararı)	6.758.096	7.022.494
Toplam	103.096.619	65.187.447

NOT 31 – HASILAT

NOT 31 – HASILAT
	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Yurtiçi Satışlar	629.146.990	208.246.001	583.958.378	207.546.036
Yurtdışı Satışlar	175.481.402	59.988.790	140.485.669	49.617.934
Diğer Satışlar	5.930.827	1.627.685	6.348.585	2.001.942
Satışlardan İadeler (-)	(1.815.053)	(447.956)	(2.471.948)	(517.424)
Satış İskontoları (-)	(8.527.696)	(2.594.247)	(8.465.931)	(3.672.991)
Diğer İade veİndirimler(-)	(7.553.382)	(781.072)	(5.296.379)	1.496.647
Satış Gelirleri (Net)	792.663.088	266.039.201	714.558.374	256.472.144
Satışların Maliyeti (-)	(660.892.367)	(214.858.346)	(581.831.591)	(200.082.264)
Brüt Esas Faaliyet Karı/Zararı	131.770.721	51.180.855	132.726.783	56.389.880

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Satışların Maliyeti

Satışların Maliyeti
	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Dolaysız İlk Madde ve Malzeme
Maliyeti	322.939.650	70.576.850	369.744.853	172.478.948
Dolaysız İşçilik Maliyeti	24.818.288	7.235.419	23.480.544	8.540.372
Genel Üretim Giderleri	123.765.338	40.871.406	82.893.188	33.099.262
Genel Üretim Giderleri İçerisindeki
Amortisman Gideri	26.635.522	9.288.977	29.398.341	10.892.486
Yarı Mamullerdeki Değişim:
Dönem Başı Stok (+)	30.666.424	(17.595.632)	64.639.745	--
Dönem Sonu Stok (-)	(31.965.395)	299.687	(35.866.572)	328.557
Mamul Stoklarındaki Değişim:
1. Dönem Başı Stok (+)	141.433.051	--	95.399.593	--
2.DönemSonu Stok(-)	(115.875.289)	19.625.150	(120.654.116)	(11.262.437)
I. Satılan Mamül Maliyeti	522.417.589	130.301.857	509.035.576	214.077.188
Ticari Mallar:
Dönem Başı Stok (+)	16.636.797	6.182.327	8.786.993	2.552
Dönem İçi Alışlar	83.197.044	50.345.587	21.755.463	(30.661.328)
DönemSonu Stok(-)	(7.734.538)	6.532.266	(20.414.542)	(5.529.660)
II. Satılan Ticari Mallar Maliyeti	92.099.303	63.060.180	10.127.914	(36.188.436)
III. Hizmet Satışlar Maliyeti	22.785.923	8.382.825	60.485.817	21.236.754
IV. Diğer Satışların Maliyeti	23.589.552	13.120.650	2.182.284	956.758
Toplam	660.892.367	214.865.512	581.831.591	200.082.264

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 32 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşmelerinin maliyet bedelleri aşağıda özetlenmiştir:

özetlenmiştir:
Proje	30.09.2014	31.12.2013
İstanbul Kayabaşı TOKİ İnşaatı	14.248.606	14.472.569
Sivas TOKİ	13.964.057	5.668.970
Malatya TOKİ	10.466.842	3.649.474
Sarayönü Ladik TOKİ	12.519.471	2.431.823
Toplam	51.198.976	26.222.836

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşmelerinin ertelenmiş hakediş gelirleri aşağıda özetlenmiştir:

gelirleri aşağıda özetlenmiştir:
Proje	30.09.2014	31.12.2013
İstanbul Kayabaşı TOKİ İnşaatı	3.163.474	3.307.658
Sivas TOKİ	9.983.195	655.266
Malatya TOKİ	5.379.370	63.594
Sarayönü Ladik TOKİ	8.795.857	--
Toplam	27.321.896	4.026.518

Projelerin tamamlanma oranları aşağıdaki gibidir:

	Tamamlanma	Oranı (%)
Proje	30.09.2014	31.12.2013
İstanbul Kayabaşı TOKİ İnşaatı	99	86
Sivas TOKİ	70	34
Malatya TOKİ	60	11
Sarayönü Ladik TOKİ	48	1

NOT 33 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	2.219.887	1.344.521	1.949.245	866.743
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	42.158.794	14.144.514	39.064.311	13.380.318
Genel Yönetim Giderleri	64.141.249	34.732.086	57.663.705	19.172.639
Toplam	108.519.930	50.221.121	98.677.261	33.419.700

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 34 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri	7.726.752	29.175	4.954.216	(21.403)
Hurda Satış Karı	1.556.500	692.725	4.524.266	1.276.806
Kira Geliri	2.741.383	971.415	1.419.821	615.221
Yatırım Teşvik Geliri	1.646.950	294.896	1.068.255	56.596
Sigorta Hasar Tazminatı	623.339	189.897	310.723	204.040
Konusu Kalmayan Kıdem Tazminatı Karşılığı	882.118	388.478	335.183	(33.514)
Konusu Kalmayan Şüpheli Alacaklar	3.216.520	2.484.035	82.953	76.918
Konusu Kalmayan Finansal Varlık
Değer Düşüklüğü	254.166	--	--	--
Diğer	4.128.113	3.233.828	4.718.827	1.658.585
Toplam	22.775.841	8.284.449	17.414.244	3.833.249
Esas faaliyetlerden diğer giderler
Finansal Varlık Değer Düşüklüğü	519.049	--	2.565.983	(394.835)
Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri	1.525.493	(333.467)	1.728.737	324.952
Çalışmayan Kısım Giderleri	142.986	130.850	1.641.485	634.190
Çalışmayan Kısım Giderleri – Amortisman	--	--	102.353	29.386
Tazminat ve Diğer Ceza Giderleri	83.598	35.390	199.557	156.990
Önceki Dönem Zararları	1.319.307	1.024.317	34.216	13.736
Mutabakat Farkları	496.661	496.550	756.456	489.488
Diğer	3.524.752	2.498.754	2.995.654	344.427
Toplam	7.611.846	3.852.394	10.024.441	1.598.334

NOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER

Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Duran Varlık Satış Karı	12.703.252	3.116.529	8.317.349	438.167
Finansal Varlık Satış Karı	3.612.400	171.978	--	--
Toplam	16.315.652	3.288.507	8.317.349	438.167
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Duran Varlık Satış Zararı	1.539.065	523.742	630.170	474.825
Toplam	1.539.065	523.742	630.170	474.825
	62

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 36 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER

Amortisman Giderinin Dağılım	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
Tablosu	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Satışların Maliyeti	26.635.522	9.288.977	29.398.341	10.892.486
Araştırma Geliştirme Giderleri	81.219	6.804	100.921	30.123
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	1.337.356	477.524	1.301.190	410.566
Genel Yönetim Giderleri	2.495.971	(251.391)	2.751.802	884.796
Çalışmayan Kısım Amortisman
Giderleri	--	--	102.353	29.387
Toplam	30.550.068	9.521.914	33.654.607	12.247.358
Personel Giderleri
Satışların Maliyeti	41.976.684	24.393.815	23.480.544	8.540.372
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	1.753.153	1.158.487	1.634.052	798.233
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	11.945.646	4.757.667	8.591.931	2.891.321
Genel Yönetim Giderleri	43.632.202	29.355.207	35.864.913	13.457.159
Toplam	99.307.685	59.665.176	69.571.440	25.687.085
NOT 37 – FİNANSMAN GİDERLERİ / GELİRLERİ
Finansman Giderleri
Kredilere İlişkin Kur Farkı ve Faiz Gideri	15.445.686	5.244.280	14.345.062	6.355.107
Kambiyo Zararları	18.659.853	6.637.168	23.992.195	11.692.275
Banka Teminat Mektubu ve Kredi
Kartı Komisyon Giderleri	1.046.369	610.607	1.343.389	(517.175)
Vade Farkı ve Diğer Finansman
Giderleri	6.126.024	3.475.470	3.434.654	(157.398)
Toplam	41.277.932	15.967.525	43.115.300	17.372.809
Finansman Gelirleri
Faiz ve Vade Farkı Gelirleri	2.453.243	478.176	1.907.158	1.059.662
Kambiyo Karları	16.239.627	4.120.650	19.048.324	8.231.429
Toplam	18.692.870	4.598.826	20.955.482	9.291.091

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ

Grup’un kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurları aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Yeniden değerleme değer artışı	675.985.526	--	--	--
Aktüeryal kazanç/(kayıplar)	(741.494)	34.208	--	--
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)	(135.048.806)	171.376	--	--
Toplam	540.195.226	205.584	--	--

NOT 39 – SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER

Grup dışına satışı yapılması planlandığından satış amacıyla elde tutulan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan ortaklıklar aşağıdaki gibidir:

sınıflandırılan ortaklıklar aşağıdaki gibidir:
Ünvanı	30.09.2014 31.12.2013
	İştirak Oranı İştirak Tutarı İştirak Oranı İştirak Tutarı
Afra MZK Shopping Complex Co. Ltd.	30 11.512.663 30 11.512.663
Toplam	11.512.663 11.512.663

Söz konusu finansal varlığın en son 31.12.2009 tarihi itibariyle temin edilen bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolarındaki özkaynak tutarına göre değerlenmiş tutar üzerinden gösterilmiş olup güncel tarihli finansal tabloları ve/veya şirket değerleme çalışması temin edilemediğinden cari dönemde herhangi bir değer düşüklüğü testi yapılamamıştır.

NOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için %20’dir (2013: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75'i 21.06.2006 tarihinden başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (2013: %15) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (2013: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 (2013: 17) inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.

Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup'a ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:

Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.

Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %75'lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.

Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır. Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.

Transfer fiyatlandırması

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 01.01.2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.

Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13. maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait dönem karı vergi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

aşağıdaki gibidir:
	30.09.2014	31.12.2013
Kurumlar Vergisi, net	3.180.294	608.986
Ertelenen Vergi Aktifi	23.781.014	24.838.095
Ertelenen Vergi Pasifi (-)	(141.265.542)	(6.326.529)
Ertelenmiş Vergi Aktifi/(Pasifi), net	(117.484.528)	18.511.566

30.09.2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait vergi giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Kurumlar Vergisi Karşılığı	(8.691.791)	(2.458.315)	(6.380.541)	(3.678.327)
Ertelenmiş Vergi Karşılığı	(275.630)	(514.240)	2.239.444	(663.878)
Vergi Karşılığı, net	(8.967.421)	(2.972.555)	(4.141.097)	(4.342.205)

Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri

Grup, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na göre düzenlenen finansal tablolar ile yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması ve cari vergi varlıklarının gerçekleşmesi ile cari vergi yükümlülüklerin ifa edilmesinin eşanlı olarak yapılması niyeti olması şartları geçerli olduğundan mahsup edilmiştir.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Her bilanço tarihi itibariyle, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır. Grup’un 30.09.2014 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmeyen toplam 66.603.713 TL tutarında devreden kullanılabilir mali zararları bulunmaktadır. 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
Dönem Başı	18.511.566	13.591.485
Dönem Vergi Geliri/(Gideri)	(275.630)	4.559.150
Çevrim Farkı	(671.658)	36.440
Yeniden Değerleme Değer Artışı Etkisi	(135.197.105)	--
Aktüeryal Kayıp Etkisi	148.299	324.491
Dönem Sonu	(117.484.528)	18.511.566

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

Toplam Geçici Farklar Toplam Geçici Farklar Kayıtlı Değer-Vergi Farklılıkları 30.09.2014 31.12.2013 Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri 6.777.896 7.774.011 Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri (1.125.598) (1.301.653) Kıdem Tazminatı Karşılığı 23.331.424 21.989.570 Şüpheli Alacaklar Karşılığı 43.751.099 47.937.589 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı 1.682.620 3.258.956 Yabancı Para Borç-Alacak Kur Değerleme Farkı (157.077) 106.428 Kredi Faiz Gider Karşılıkları 1.699.783 1.475.803 Aleyhe Açılan Dava Gider Karşılığı 2.614.005 2.627.846 İnşaat Muhasebesi 36.998.322 39.438.199 5024 Sayılı Kanun ile UFRS Endeksleme Farkları (27.594.017) (27.410.404) Sabit Kıymet Yeniden Değerleme Fonu (675.985.525) -- Diğer 584.442 (347.914) (587.422.626) 95.548.431 Ertelenen Vergi Varlıkları Ertelenen Vergi Yükümlülükleri Ertelenen Vergi Yükümlülükleri net	Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülük) Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülük) 30.09.2014 31.12.2013
	1.355.579 1.527.412 (225.120) (232.947) 4.666.285 4.397.912 8.750.220 9.587.518 336.524 595.592 (31.415) 21.286 339.957 295.162 522.801 525.573 7.399.664 7.887.641 (5.518.806) (6.023.999) (135.197.105) -- 116.888 (69.584)
	(117.484.528) 18.511.566 23.781.014 24.838.095 (141.265.542) (6.326.529)
	(117.484.528) 18.511.566

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.

ile hesaplanır.
	01.01.-	01.07.-	01.01.-	01.07.-
	30.09.2014	30.09.2014	30.09.2013	30.09.2013
Hissedarlara Ait Net (Zarar)/Kar	14.880.794	(6.110.500)	14.595.971	10.255.986
Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı
Ortalama Adedi	170.800.000	170.800.000	170.800.000	170.800.000
TL Cinsinden Hisse Başına
(Zarar)/Kar	0,087	(0,036)	0,085	0,060

NOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER

Yoktur (31.12.2013: Yoktur).

NOT 43 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2013: Yoktur).

NOT 44 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ

Grup’un 30.09.2014 tarihi itibariyle döviz kuru riski Dipnot 48’de açıklanmış olup, 30.09.2014 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan 16.239.627 TL (01.01.-30.09.2013: 19.048.324 TL) (Dipnot 37) tutarındaki kur farkı geliri ile 18.659.853 TL (01.01.-30.09.2013: 23.992.195 TL) (Dipnot 37) tutarındaki kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda sırasıyla finansman gelirleri ve finansman giderleri hesabında gösterilmiştir.

NOT 45 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA

01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, UMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi öngörülmektedir.

SPK, 17.03.2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 01.01.2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı ("UMS 29") uygulanmamıştır.

NOT 46 – TÜREV ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2013: Yoktur).

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal Yatırımlar

	30.09.2014 31.12.2013 309.308.335 311.220.051 (259.734.778) (261.675.558) 49.573.557 49.544.493 30.09.2014 31.12.2013
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Finansal Varlık Değer Azalışı Karşılığı (-)
Toplam
Ünvanı
	İştirak Oranı İştirak Tutarı İştirak Oranı İştirak Tutarı
Adım Holding A.Ş Adım Holding A.Ş Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Air Alfa Hava Yolları A.Ş. Air Alfa Hava Yolları A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Alkom Gmbh Handles Alkom Gmbh Handles Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Anadolu LPG Temin Dağıtım A.Ş Anadolu LPG Temin Dağıtım A.Ş Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Esra Film İletişim A.Ş Esra Film İletişim A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Harrani Tekstil San.Tic.A.Ş. Harrani Tekstil San.Tic.A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) JV Bauplast Özbekistan JV Bauplast Özbekistan Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Kombassan Holding SA Kombassan Holding SA Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Polat Kauçuk A.Ş. Polat Kauçuk A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Talay Otomotiv A.Ş. Talay Otomotiv A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) URB India Bearing Factory and Trade Private Limited (*)	20 2.032.325 20 2.032.325 (2.032.325) (2.032.325) 100 144.440.951 100 144.440.951 (144.440.951) (144.440.951) 99 -- 99 254.166 -- (254.166) 8 74.215 8 74.215 (74.215) (74.215) 60 3.967.628 60 3.966.619 (3.967.628) (3.966.619) 79,73 11.974.163 79,73 11.974.163 (11.974.163) (11.974.163) 35 79.952 35 79.952 (79.952) (79.952) 72,50 140.365.442 70,18 141.866.981 (92.843.998) (94.531.561) 30 2.637.721 30 2.637.721 (2.637.721) (2.637.721) 80 1.683.825 80 1.683.825 (1.683.825) (1.683.825) 90 2.052.113 2.209.073
Toplam	49.573.557 49.544.493

(*): Grup’un Romanya’da faaliyet gösteren konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklarından SC Rulmenti’nin Hindistan’da kurmayı planladığı rulman fabrikası yatırımı ile ilgili olarak kurulan şirkettir. Henüz kuruluş aşamasında olduğundan faaliyetlerine başlamamış olup konsolidasyona dahil edilmemiştir.

İştirak değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
1 Ocak itibariyle bakiye	261.675.558	333.371.652
Yıl içindeki artış/(azalış)	(1.686.614)	2.887.045
Tasfiye nedeniyle finansal tablolardan silinenler (-)	(254.166)	(74.583.139)
Dönem sonu bakiye	259.734.778	261.675.558

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Finansal Borçlar

Finansal Borçlar
Kısa Vadeli	30.09.2014	31.12.2013
Kısa Vadeli Banka Kredileri	204.941.727	206.537.807
Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı	47.490.360	41.944.247
Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	9.633.107	9.737.240
Toplam	262.065.194	258.219.294
Uzun Vadeli
Uzun Vadeli Banka Kredileri	126.550.607	53.914.396
Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	7.120.295	14.428.232
Toplam	133.670.902	68.342.628
Banka Kredileri:

30.09.2014

30.09.2014
Kısa Vadeli Banka Kredileri: Finans Kurumunun Ünvanı Vadesi	Kredinin Türü	Yabancı Para Krediler ABD$	Yabancı Para Krediler EURO	Türk Lirası Kredilerin Krediler Toplamı TL TL
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş. 2014 Türkiye Finans Katılım Bankası 2014 Bank Asya Katılım Bankası A.Ş. 2014 Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. 2014 Vakıfbank T.A.Ş. 2014 Şekerbank 2014 Denizbank 2014 Ziraat Bankası 2014 BCR-Commercial Bank of Romania 2014 Diğer 2014	İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım	1.889.369 766.602 803.255 99.172 1.561.189 3.960.000 700.066 -- 10.047.108 7.873.412	-- -- -- -- 147.798 -- 2.385.122 -- -- 547.619	18.053.268 22.358.951 4.776.791 6.523.800 88.502 1.919.040 49.130.782 49.356.785 33.400.565 37.385.702 1.403.959 10.428.403 19.975.714 28.467.436 2.515.719 2.515.719 -- 22.896.355 3.563.432 23.089.536
Toplam		27.700.173	3.080.539	132.908.732 204.941.727
Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı:
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş. 2014 Türkiye Finans Katılım Bankası 2014 Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. 2014 Vakıfbank T.A.Ş. 2014 Denizbank 2014 Diğer 2014	İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım	247.553 656.492 -- 9.372 207.365 857.142	-- 771.227 -- -- 557.916 --	5.397.764 5.961.913 1.473.719 5.199.724 9.771.458 9.771.458 9.747.033 9.768.391 8.501.863 10.587.585 247.948 2.201.289
Toplam		1.977.924	1.329.143	39.139.785 47.490.360

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

			Yabancı	Yabancı
			Para	Para	Türk Lirası	Kredilerin
		Kredinin	Krediler	Krediler	Krediler	Toplamı
Uzun Vadeli Banka Kredileri:	Vadesi	Türü	ABD$	EURO	TL	TL
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	2015	İşletme - Yatırım	--	--	170.498	170.498
Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	2015	İşletme - Yatırım	--	--	--	--
Türkiye Finans Katılım Bankası	2015	İşletme - Yatırım	--	78.773	3.432.874	3.660.638
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	2015	İşletme - Yatırım	--	--	1.250.764	1.250.764
Vakıfbank T.A.Ş.	2015	İşletme - Yatırım	4.304.458	--	435.709	10.245.138
T.C.Ziraat Bankası	2015	İşletme - Yatırım	--	--	8.982.876	8.982.876
Denizbank	2015	İşletme - Yatırım	35.227	11.710.733	13.041.557	46.982.249
BCR-Commercial Bank of Romania	2015	İşletme - Yatırım	8.946.114	--	--	20.387.299
Türk Eximbank A.Ş.	2015	İşletme - Yatırım	10.282.286	3.952.381	--	34.860.216
Diğer	2015	İşletme - Yatırım	--	--	10.929	10.929
Toplam			23.568.085	15.741.887	27.325.207	126.550.607

31.12.2013

Kısa Vadeli Banka Kredileri:

Kısa Vadeli Banka Kredileri:
Finans Kurumunun Ünvanı Vadesi	Kredinin Türü	Yabancı Para Krediler ABD$	Yabancı Para Krediler EURO	Türk Lirası Kredilerin Krediler Toplamı TL TL
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş. 2014 Türkiye Finans Katılım Bankası 2014 Bank Asya Katılım Bankası A.Ş. 2014 Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. 2014 Vakıfbank T.A.Ş. 2014 Şekerbank 2014 Denizbank 2014 Ziraat Bankası 2014 BCR-Commercial Bank of Romania 2014 Diğer 2014	İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım İşletme - Yatırım	-- -- 3.509.735 1.133.037 1.305.239 825.000 2.861.882 -- 20.011.301 2.800.000	-- -- -- -- -- 580.000 1.627.121 -- -- --	14.740.739 14.740.739 7.996.586 7.996.586 19.741.357 27.232.185 34.284.786 36.703.027 9.753.389 12.539.161 8.511.317 11.975.285 25.800.914 36.687.070 6.835.442 6.835.442 -- 42.710.119 3.142.154 9.118.193
Toplam		32.446.194	2.207.121	130.806.684 206.537.807

Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa	Vadeli Kısmı:
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	2014	İşletme - Yatırım	--	--	14.074.627	14.074.627
Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	2014	İşletme - Yatırım	--	--	10.146.736	10.146.736
Türkiye Finans Katılım Bankası	2014	İşletme - Yatırım	--	--	2.897.715	2.897.715
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	2014	İşletme - Yatırım	--	--	9.879.321	9.879.321
Vakıfbank T.A.Ş.	2014	İşletme - Yatırım	--	--	3.895.848	3.895.848
Şekerbank	2014	İşletme - Yatırım	--	--	1.050.000	1.050.000
Toplam			--	--	41.944.247	41.944.247

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

			Yabancı	Yabancı
			Para	Para	Türk Lirası	Kredilerin
		Kredinin	Krediler	Krediler	Krediler	Toplamı
Uzun Vadeli Banka Kredileri:	Vadesi	Türü	ABD$	EURO	TL	TL
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	2015	İşletme - Yatırım	--	--	6.551.774	6.551.774
Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	2015	İşletme - Yatırım	312.575	--	263.460	930.588
Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	2015	İşletme - Yatırım	--	--	3.217.815	3.217.815
Vakıfbank T.A.Ş.	2015	İşletme - Yatırım	554.470	--	2.076.731	3.260.136
T.C.Ziraat Bankası	2015	İşletme - Yatırım	--	--	5.741.772	5.741.772
BCR-Commercial Bank of Romania	2015	İşletme - Yatırım	978.201	--	--	2.087.775
Denizbank	2015	İşletme - Yatırım	246.581	9.072.879	4.512.029	31.680.815
Şekerbank	2015	İşletme - Yatırım	--	--	61.765	61.765
Diğer	2015	İşletme - Yatırım	141.478	--	80.000	381.956
Toplam			2.233.305	9.072.879	22.505.346	53.914.396

Grup’un 30.09.2014 tarihi itibariyle kullanmış olduğu kredilere uygulanan faiz oranları TL krediler için %6,15 - %21 (31.12.2013 : %6,15 - %21), ABD$ cinsinden krediler için %0,57 - %3,51 (31.12.2013 : %0,57 - %3,51) arasındadır.

30.09.2014 tarihi itibariyle Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

Yıllar	Para Birimi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
2015	ABD$	7.955.030	18.128.718
2015	EURO	1.641.935	4.747.491
2015	TL	--	9.710.386
2016	ABD$	9.900.486	22.562.217
2016	EURO	4.804.384	13.891.396
2016	TL	--	10.249.148
2017	ABD$	4.141.714	9.438.552
2017	EURO	5.016.844	14.505.702
2017	TL	--	4.870.819
2018	ABD$	1.570.857	3.579.826
2018	EURO	3.731.615	10.789.592
2018	TL	--	2.494.846
2019	EURO	547.110	1.581.914
Toplam			126.550.607

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle söz konusu krediler için verilen teminatlar aşağıdadır:

Teminat Cinsi	30.09.2014	31.12.2013
İpotek ve Hacizler	1.029.728.125	1.028.996.425
Teminat Senedi ve Kefaletler	583.450.800	499.482.600
Toplam	1.613.178.925	1.528.479.025

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları

Grup’un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup’un faaliyetleri için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.

Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.

Sermaye Risk Yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 30 numaralı notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar.

Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

Önemli Muhasebe Politikaları

Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Not 2 (Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar)’de açıklanmıştır.

Kredi riski

Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Dipnot 6 ve Dipnot 7).

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:

		Alacaklar	Alacaklar	Alacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
30.09.2014	Ticari	alacaklar	Diğer alacaklar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E)	--	336.100.717	309.556	42.111.153	52.653.489	--
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	--	329.289.177	309.556	42.111.153	52.653.489	--
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--	--	--	--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri	--	6.811.540	--	--	--	--
- Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmiş (brüt defter değeri)	--	49.597.149	1.600	9.167.120	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	(49.597.149)	(1.600)	(9.167.120)	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

30.09.2014	Ticari	alacaklar	Diğer a	lacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30güngeçmiş	--	5.252.826	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	--	1.558.714	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1- 5yılgeçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 5yıldan fazlageçmiş	--	--	--	--	--	--
Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

		Alacaklar	Alacaklar	Alacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
31.12.2013	Ticari	alacaklar	Diğer alacaklar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E)	--	287.662.585	2.559.485	18.906.314	79.894.844	--
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	--	279.495.370	2.559.485	18.906.314	79.894.844	--
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--	--	--	--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri	--	8.167.215	--	--	--	--
- Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmiş (brüt defter değeri)	--	48.500.166	1.600	6.009.126	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	(48.500.166)	(1.600)	(6.009.126)	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

31.12.2013	Ticari	alacaklar	Diğer a	lacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30güngeçmiş	--	7.518.128	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	--	649.087	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1- 5yılgeçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 5yıldan fazlageçmiş	--	--	--	--	--	--
Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--

Likidite riski

Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlayarak likidite riskini yönetir. Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir:

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

30.09.2014 tarihi itibariyle türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	378.982.694	378.982.694	--	252.432.087	126.550.607	--	--
Finansal kiralamayükümlülükleri	16.753.402	16.753.402	2.387.500	7.245.607	7.120.295	--	--

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı(=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar	120.710.149	122.088.168	100.842.861	16.985.211	4.260.096	--	--
Diğer borçlar	3.340.075	3.340.075	1.943.780	--	1.396.295	--	--
İlişkili taraflara borçlar	1.620.021	1.620.021	--	1.620.021	--	--	--

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

31.12.2013 tarihi itibariyle türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	302.396.450	302.396.450	--	248.482.054	47.399.440	6.514.956	--
Finansal kiralamayükümlülükleri	24.165.472	24.165.472	1.809.090	7.928.150	14.428.232	--	--

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı(=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar	147.592.990	149.196.316	115.371.536	27.714.659	6.110.121	--	--
Diğer borçlar	7.113.147	7.113.147	4.725.791	1.007.772	1.379.584	--	--
İlişkili taraflara borçlar	2.410.080	2.410.080	--	2.410.080	--	--	--

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Piyasa riski

Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Grup’u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Grup için esas önemli riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerdir.

a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi

Yabancı para riski Grup'un ağırlıklı olarak ABD$ ve EURO yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.

Grup’un ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.

Grup’un 30.09.2014 ve 31.12.2013’deki net yabancı para pozisyonu yaklaşık olarak sırasıyla, 150.830.247 TL kısa (pasif) ve 107.415.776 TL kısa (pasif) pozisyondur.

	30.09.2014	31.12.2013
Döviz Cinsinden Varlıklar	91.737.470	89.226.709
Döviz Cinsinden Yükümlülükler	(242.567.717)	(196.642.485)
Net Kısa Pozisyon	(150.830.247)	(107.415.776)

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			30.09.2014
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
1. Ticari Alacaklar	73.071.311	11.419.965	297.437	70.766.856	18.299	--	--
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa,Banka hesapları dahil)	12.495.242	2.196.195	1.318.860	5.636.942	918	--	--
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
3. Diğer	6.170.917	1.572.331	84.817	3.558.332	5.326	1.614	--
4. Dönen Varlıklar(1+2+3)	91.737.470	15.188.491	1.701.114	79.962.130	24.543	1.614	--
5. Ticari Alacaklar	--	--	--	--	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
7. Diğer	--	--	--	--	--	--	--
8. Duran Varlıklar(5+6+7)	--	--	--	--	--	--	--
9. Toplam Varlıklar(4+8)	91.737.470	15.188.491	1.701.114	79.962.130	24.543	1.614	--
10. Ticari Borçlar	(38.409.918)	(9.276.534)	(110.637)	(26.008.485)	--	--	--
11. Finansal Yükümlülükler	(91.193.979)	(29.735.966)	(8.102.887)	--	--	--	--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	(3.114.359)	(1.119.483)	(194.774)	--	--	--	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler(10+11+12)	(132.718.256)	(40.131.983)	(8.408.298)	(26.008.485)	--	--	--
14. Ticari Borçlar	(4.260.096)	--	(1.473.367)	--	--	--	--
15. Finansal Yükümlülükler	(105.589.365)	(23.578.261)	(17.934.864)	--	--	--	--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler(14+15+16)	(109.849.461)	(23.578.261)	(19.408.231)	--	--	--	--

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			30.09.2014
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
18. Toplam Yükümlülükler(13+17)	(242.567.717)	(63.710.244)	(27.816.529)	(26.008.485)	--	--	--
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(19a-19b)	--	--	--	--	--	--	--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu(9-18+19)	(150.830.247)	(48.521.753)	(26.115.415)	53.953.645	24.543	1.614	--
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(157.001.164)	(50.094.083)	(26.200.232)	50.395.312	19.217	--	--
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	--	--	--	--	--	--	--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
25. İhracat	--	--	--	--	--	--	--
26. İthalat	--	--	--	--	--	--	--

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2013
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
1. Ticari Alacaklar	62.718.969	11.922.211	487.581	54.806.207	--	--	--
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa,Banka hesapları dahil)	18.160.780	2.759.679	2.199.854	8.870.401	2.638	--	4.521
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
3. Diğer	8.278.850	1.889.845	90.553	6.085.059	--	--	--
4. Dönen Varlıklar(1+2+3)	89.158.599	16.571.735	2.777.987	69.761.666	2.638	--	4.521
5. Ticari Alacaklar	68.110	--	--	104.149	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
7. Diğer	--	--	--	--	--	--	--
8. DuranVarlıklar(5+6+7)	68.110	--	--	104.149	--	--	--
9. Toplam Varlıklar(4+8)	89.226.709	16.571.735	2.777.987	69.865.815	2.638	--	4.521
10. Ticari Borçlar	(55.376.137)	(12.399.119)	(2.264.352)	(34.043.499)	--	--	--
11. Finansal Yükümlülükler	(73.718.253)	(12.466.411)	(711.854)	(68.842.351)	--	--	--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	(13.801.711)	(2.129.654)	(236.652)	(13.091.523)	--	--	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	(2.312.761)	(16.534)	(775.574)	--	--	--	--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler(10+11+12)	(145.208.862)	(27.011.718)	(3.988.432)	(115.977.372)	--	--	--
14. Ticari Borçlar	(6.110.121)	--	(2.080.403,0)	(1.557)	--	--	--
15. Finansal Yükümlülükler	(42.968.548)	(1.255.188)	(12.420.348,7)	(5.837.037)	--	--	--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	(2.354.953)	--	--	(3.601.011)	--	--	--
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler(14+15+16)	(51.433.622)	(1.255.188)	(14.500.752)	(9.439.604)	--	--	--

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2013
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer

18. Toplam Yükümlülükler(13+17)	(196.642.485)	(28.266.906)	(18.489.184)	(125.416.976)	--	--	--
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(19a-19b)	--	--	--	--	--	--	--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu(9-18+19)	(107.415.776)	(11.695.171)	(15.711.197)	(55.551.161)	2.638	--	4.521
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(113.381.865)	(13.568.483)	(15.026.176)	(61.636.220)	2.638	--	4.521
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	--	--	--	--	--	--	--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
25. İhracat	--	--	--	--	--	--	--
26. İthalat	--	--	--	--	--	--	--

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Bilanço tarihi ve rapor tarihi itibariyle gerçekleşen kur değişimlerinin Grup’un yabancı para pozisyonu üzerindeki etkisi:

üzerindeki etkisi:	üzerindeki etkisi:	üzerindeki etkisi:	üzerindeki etkisi:	üzerindeki etkisi:

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30.09.2014
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında%10 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(11.057.622)	11.057.622	(11.057.622)	11.057.622
2- ABD Doları riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
3- ABD DolarıNet Etki(1+2)	(11.057.622)	11.057.622	(11.057.622)	11.057.622

Avro’nun TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü	(7.551.011)	7.551.011	(7.551.011)	7.551.011
5- Avro riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
6- AvroNet Etki(4+5)	(7.551.011)	7.551.011	(7.551.011)	7.551.011

LEI’nin TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

7- LEI net varlık/yükümlülüğü	3.516.159	(3.516.159)	3.516.159	(3.516.159)
8- LEI riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
9- LEINet Etki(7+8)	3.516.159	(3.516.159)	3.516.159	(3.516.159)

Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama% 10 değişmesi halinde:

10- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	9.450	(9.450)	9.450	(9.450)
11- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
12- Diğer DövizVarlıklarıNet Etki(10+11)	9.450	(9.450)	9.450	(9.450)
TOPLAM(3+6+9)	(15.083.024)	15.083.024	(15.083.024)	15.083.024

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu	Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu	Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu	Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu	Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2013
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında%10 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(2.496.100)	2.496.100	(2.496.100)	2.496.100
2- ABD Doları riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
3- ABD DolarıNet Etki(1+2)	(2.496.100)	2.496.100	(2.496.100)	2.496.100

Avro’nun TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü	(4.613.593)	4.613.593	(4.613.593)	4.613.593
5- Avro riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
6- AvroNet Etki(4+5)	(4.613.593)	4.613.593	(4.613.593)	4.613.593

LEI’nin TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

7- LEI net varlık/yükümlülüğü	(3.632.879)	3.632.879	(3.632.879)	3.632.879
8- LEI riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
9- LEINet Etki(7+8)	(3.632.879)	3.632.879	(3.632.879)	3.632.879

Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama% 10 değişmesi halinde:

10- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	995	(995)	995	(995)
11- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
12- Diğer DövizVarlıklarıNet Etki(10+11)	995	(995)	995	(995)
TOPLAM(3+6+9)	(10.741.577)	10.741.577	(10.741.577)	10.741.577

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

b) Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi:

Faiz oranı riski

Kredi kullanımdan kaynaklanan borçlanma nedeniyle faize duyarlı yükümlülükler için bir faiz riski taşınmaktadır. Fon yönetimi kapsamında portföyde bulunan faize duyarlı varlıkların faiz riskinin ölçülmesinde duyarlılık analizi yapılmaktadır. Faize duyarlı varlıkların ortalama vadesi ve faiz oranı belirlenerek, piyasa faiz oranlarındaki değişime olan duyarlılığı hesaplanmaktadır.

Grup’un 30.09.2014 ve 31.12.2013 tarihli bilançolarında faize duyarlı finansal varlık ve yükümlülükleri sabit faizli banka kredileri ile finansal kiralama borçlarından oluşmaktadır. Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir.

Faiz Pozisyonu Tablosu	Faiz Pozisyonu Tablosu
		30.09.2014	31.12.2013
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar/zararayansıtılan varlıklar	--	--
	Satılmaya hazır finansal varlıklar	--	--
Finansalyükümlülükler		395.736.096	326.561.922
Değişken faizli finansal araçlar		--	--
Finansal varlıklar		--	--
Finansalyükümlülükler		--	--

NOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.

Finansal varlıklar -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

Finansal yükümlülükler -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

NOT 50 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bilanço tarihinden raporlama tarihine kadar geçen süre içinde ortaya çıkan ve açıklanması gereken önemli husus bulunmamaktadır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Grup Yönetimi 31.12.2013 ve önceki dönemlerde ekli finansal tablolarda maliyet değeri ile gösterilen arsa, bina ve makine, tesis ve cihazlarına ilişkin 30.09.2014 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere muhasebe politikasında değişiklik kararı almış ve söz konusu duran varlıklarını ekteki 30.09.2014 tarihli finansal tablolarda yeniden değerlenmiş tutarları ile gösterilmiştir. Söz konusu yeniden değerleme neticesinde kontrol gücü olmayan paylar dahil olmak üzere Grup’un özkaynaklar toplamında 541.501.290 TL tutarında artış oluşmuştur.

NOT 52 – TMS’YE İLK GEÇİŞ

Ana Ortaklık ve Türkiye’de kayıtlı bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. İlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.

Finansal tablolar, Ana Ortaklık ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin hesaplara yansıtılması, satış dönemsellik düzeltmesinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının, değerini yitirmiş ve hareket görmeyen alacaklar ile stoklar için değer düşüklüğü karşılığının kayıtlara yansıtılmasından oluşmaktadır.

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir)

NOT 53 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

	30.09.2014	31.12.2013
Kasa
-Türk Lirası	485.185	741.136
-Yabancı Para	104.444	99.504
Banka-Vadesiz hesaplar
-Türk Lirası	40.262.691	61.534.148
-Yabancı Para	11.823.927	18.070.030
Banka-Vadeli hesaplar
-Türk Lirası	566.871	290.666
Toplam	53.243.118	80.735.484

Bankalarda bloke olarak bulunan mevduatlar aşağıdaki gibidir:

	30.09.2014	31.12.2013
-Türk Lirası	--	985
-Yabancı Para	308.570	316.127
Toplam	308.570	317.112

30.09.2014 tarihi itibariyle 308.570 TL (31.12.2013: 317.112 TL) tutarındaki bloke mevduat bankalardan kullanılan finansal borçlar ve teminat mektuplarına karşılık teminat olarak tutulan vadeli mevduat hesaplarından oluşmaktadır.

30.09.2014 tarihi itibariyle Grup’un 566.871 TL (31.12.2013: 290.666 TL) tutarındaki vadeli mevduatlarının vadeleri 33-373 gün (31.12.2013: 33-373 gün) arasında uygulanan faiz oranları yabancı para cinsinden mevduatlar için %0,85 ile %0,88 (31.12.2013: %0,85 ile %0,88), Türk Lirası cinsinden mevduatlar için %8 ile %9 arasındadır (31.12.2013: %8 ile %9).

NOT 54 – ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Grup’un özkaynak değişim tablosu Sermaye Piyasası Kurulu’nun 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

Dipnot 30’da da açıklandığı üzere Grup 31.12.2012 tarihli konsolide finansal tablolarında yer alan 1.146.076.439 TL tutarındaki geçmiş yıl zararları hesabının 7.959.959 TL’sini 2012 yılı net dönem karından, 7.271.723 TL’sini kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabından, 683.764.188 TL’sini hisse senedi ihraç primleri hesabından ve kalan 447.080.569 TL’sini sermaye düzeltme farkları hesabından mahsup etmiştir.

AI assistant

BERA HOLDİNG A.Ş. — Annual Report 2014

8759_rns_2014-11-17_35b6083d-ba70-493f-b51e-96532904fa78.pdf

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.2) İşlevsel ve Raporlama Para Birimi

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.3) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

2.4) Konsolidasyon Esasları

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.5) Şerefiye

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.6.1) Hasılat

2.6.2) Stoklar

2.6.3) İlişkili taraflar

2.6.4) Maddi duran varlıklar

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.5) Maddi olmayan duran varlıklar

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.6) Yatırım amaçlı gayrimenkuller

2.6.7) Varlıklarda değer düşüklüğü

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.8) İnşaat sözleşmeleri

2.6.9) Finansal araçlar

a) Finansal varlıklar:

Etkin faiz yöntemi

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar

Krediler ve alacaklar

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.10) Kur değişiminin etkileri

2.6.11) Hisse başına kazanç

2.6.12) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.13) Kiralamalar

2.6.14) Çalışanlara sağlanan faydalar

2.6.15) Borçlanma maliyetleri

2.6.16) Ticari alacaklar/borçlar

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.17) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

2.6.18) Netleştirme/ mahsup

2.6.19) Durdurulan faaliyetler

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.6.20) Devlet teşvik ve yardımları

2.6.21) Bilanço tarihinden sonraki olaylar

2.6.22) Nakit akım tablosu

2.6.23) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2.7) Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması

01.01.2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:

Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27’ye ilişkin değişiklikler)

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş. 30.09.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik)

UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları

UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler

UMS 16 ve UMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi

BERA HOLDİNG A.Ş. Annual Report 2014