Beijing Easpring Material Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2020

Sep 24, 2020

当升科技（常州）新材料有限公司

审计报告

大华审字 [2020]0012848 号

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants （ Special General Partnership ）

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当升科技（常州）新材料有限公司

审计报告及财务报表

（ 2018 年 10 月 24 日至 2020 年 6 月 30 日止）

	目	录	页 次
一、	审计报告		1-5
二、	已审财务报表
	资产负债表		1-2
	利润表		3
	现金流量表		4
	所有者权益变动表		5-7
	财务报表附注		1-47

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大华审字 [2020] 0012848 号审计报告

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审计报告

大华审字 [2020] 0012848 号

当升科技（常州）新材料有限公司全体股东： 一、审计意见

我们审计了当升科技（常州）新材料有限公司（以下简称“常州 当升”）财务报表，包括 2020 年 6 月 30 日、 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日的资产负债表， 2020 年 1 至 6 月、 2019 年度、 2018 年度 的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了常州当升 2020 年 6 月 30 日、 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年 1 至 6 月、 2019 年度、 2018 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的 “ 注册会计师对财务报表审计的责任 ” 部分进一步阐述了我们在 这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 常州当升，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2020 年 1 至 6 月、

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大华审字 [2020] 0012848 号审计报告

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2019 年度、 2018 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对 以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。

我们确定在建工程的确认是需要在审计报告中沟通的关键审计 事项。

1 ．事项描述

如财务报表附注五、注释 7 “在建工程”所述，在建工程是当升 科技锂电新材料产业基地项目，资金来源包括募集资金、自有资金。 2018 年 12 月 31 日在建工程账面价值为 1,310.00 元， 2019 年 12 月 31 日在建工程账面价值 360,449,041.76 元， 2020 年 6 月 30 日在建工程账 面价值 473,093,335.96 元，对在建工程账面价值的关注主要由于其占 资产总额的占比较大以及其使用的资金性质，因此其错报影响重大。 我们将在建工程的确认识别为关键审计事项。

1. 审计应对

（ 1 ）了解常州当升关于固定资产及在建工程的相关内部控制制 度的设计和执行有效性。

（ 2 ）获取常州当升与施工总承包单位、主要设备供应商、监理 公司签署的合同，对合同关键条款进行了核实。

（ 3 ）审核常州当升施工总承包单位的各月工程进度单并对其进 行函证，结合付款情况以及在建工程的完工进度情况，检查在建工程 的完整性。

（ 4 ）通过对在建工程实地观察，了解在建工程的建设情况，是 否存在停建、缓建的在建工程，是否出现减值情形，是否应确认减值 准备等。

（ 5 ）通过询问常州当升的项目负责人，查看监理报告，了解在 第 2 页

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大华审字 [2020] 0012848 号审计报告

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建工程建设进度、获取审核依据以及施工单位申请支付进度款的相关 审批流程。

（ 6 ）检查在建工程是否已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报和披露。

基于已执行的审计工作，我们认为，常州当升管理层对在建工程 的确认真实、完整，符合企业会计准则的相关规定。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

常州当升管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，常州当升管理层负责评估常州当升的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设，除非管理层计划清算常州当升、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督常州当升的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1 ．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，

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大华审字 [2020] 0012848 号审计报告

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作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2 ．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3 ．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。

4 ．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对常州当升持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致常州当升不能持续经营。

5 ．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2020 年 1 至 6 月、 2019 年度、 2018 年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计 事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露 这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

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大华审字 [2020] 0012848 号审计报告

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项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在 审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师： （项目合伙人） 吕志 · 中国 北京 中国注册会计师：

谭建敏

二〇二〇年九月十一日

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资产负债表

编制单位：当升科技（常州）新材料有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资 产 附注五	2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动资产： 货币资金 注释1 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 注释2 其他应收款 注释3 存货 注释4 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释5 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 注释6 在建工程 注释7 生产性生物资产 油气资产 无形资产 注释8 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 注释9 其他非流动资产 注释10 非流动资产合计 资产总计	805,924,647.56 302,741,953.16 2,279,979.25 27,074.42 50,000.00 113,932,561.58 4,835,316.67 2,684,533.64 12,879,064.29 1,013,707.37 935,447,881.49 308,590,977.20 2,329,979.25
	41,455.73 473,093,335.96 360,449,041.76 1,310.00 123,689,356.37 125,821,625.03 211,006.65 954,838.92 11,214,568.10 247,166.04 169,000.00 608,249,722.81 487,472,671.75 170,310.00
	1,543,697,604.30 796,063,648.95 2,500,289.25

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：关志波 主管会计工作负责人：刘菲 会计机构负责人：刘菲

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资产负债表（续）

编制单位：当升科技（常州）新材料有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注五 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日	编制单位：当升科技（常州）新材料有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注五 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日
流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 注释11 预收款项 合同负债 应付职工薪酬 注释12 应交税费 注释13 其他应付款 注释14 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 注释15 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 注释16 所有者权益合计 负债和所有者权益总计	167,653,911.92 224,438,533.77 390,459.92 552,336.62 329,160.11 435,058.13 72.31 96,311,071.80 116,678,178.98 1,500,000.00 264,684,603.75 342,104,107.50 1,500,072.31
	264,684,603.75 342,104,107.50 1,500,072.31
	1,280,000,000.00 457,193,200.00 1,000,000.00 -986,999.45 -3,233,658.55 216.94 1,279,013,000.55 453,959,541.45 1,000,216.94
	1,543,697,604.30 796,063,648.95 2,500,289.25
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：关志波 主管会计工作负责人：刘菲 会计机构负责人：刘菲

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利润表

编制单位：当升科技（常州）新材料有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 附注五	2020 年1 至6 月 2019 年度 2018 年度
一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 注释17 销售费用 管理费用 注释18 研发费用 注释19 财务费用 注释20 其中：利息费用 其中：利息收入 注释20 其他收益 投资收益 注释21 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益 公允价值变动收益 信用减值损失 注释22 资产减值损失 资产处置收益 二、营业利润 加：营业外收入 注释23 减：营业外支出 注释24 三、利润总额 减：所得税费用 注释25 四、净利润 （一）持续经营净利润 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.其他债权投资公允价值变动 5.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 六、综合收益总额 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：关志波 主管会计工作负责人：刘菲	649,496.40 776,168.50 2,620,181.28 3,418,661.64 683,017.18 -515,591.27 -6,123.43 -289.25 520,200.03 10,466.58 633.25 6,437,757.25 -15,162.29 2,985,491.37 -4,188,706.71 289.25
	5,000.00 7.70 2,990,491.37 -4,188,714.41 289.25
	743,832.27 -954,838.92 72.31 2,246,659.10 -3,233,875.49 216.94
	2,246,659.10 -3,233,875.49 216.94
	2,246,659.10 -3,233,875.49 216.94
	会计机构负责人： 刘菲

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现金流量表

现金流量表
编制单位：当升科技（常州）新材料有限公司 项 目 附注五	（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2020年1至6月 2019年度 2018年度
	467,909.35 19,386,336.58 3,000,633.25 467,909.35 19,386,336.58 3,000,633.25
	894,667.11 11,544.20 763,690.30 343,359.41 130,887,417.15 6,647,375.60 1,550,344.00 132,545,774.56 7,002,279.21 1,550,344.00
	-132,077,865.21 12,384,057.37 1,450,289.25
	615,513,984.66 615,513,984.66
	194,035,185.14 234,584,483.46 170,310.00 1,296,000,000.00 1,490,035,185.14 234,584,483.46 170,310.00
	-874,521,200.48 -234,584,483.46 -170,310.00
	822,806,800.00 426,517,400.00 1,000,000.00 96,145,000.00 822,806,800.00 522,662,400.00 1,000,000.00
	822,806,800.00 522,662,400.00 1,000,000.00
	-183,792,265.69 300,461,973.91 2,279,979.25 302,741,953.16 2,279,979.25

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：关志波 主管会计工作负责人：刘菲 会计机构负责人：刘菲

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所有者权益变动表

编制单位：当升科技（常州）新材料有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目	2020年1至6月
一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增实收资本 2．盈余公积转增实收资本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额	实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
	457,193,200.00 -3,233,658.55 453,959,541.45 457,193,200.00 -3,233,658.55 453,959,541.45 822,806,800.00 2,246,659.10 825,053,459.10
	2,246,659.10 2,246,659.10 822,806,800.00 822,806,800.00 822,806,800.00 822,806,800.00
	1,280,000,000.00 -986,999.45 1,279,013,000.55
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：关志波 主管会计工作负责人：刘菲 会计机构负责人：刘菲

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所有者权益变动表

所有者权益变动表	所有者权益变动表
编制单位：当升科技（常州）新材料有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 2019年度
一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增实收资本 2．盈余公积转增实收资本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额	实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
	1,000,000.00 216.94 1,000,216.94 1,000,000.00 216.94 1,000,216.94 456,193,200.00 -3,233,875.49 452,959,324.51
	-3,233,875.49 -3,233,875.49 456,193,200.00 456,193,200.00 456,193,200.00 456,193,200.00
	457,193,200.00 -3,233,658.55 453,959,541.45
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：关志波 主管会计工作负责人：刘菲 会计机构负责人：刘菲

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所有者权益变动表

所有者权益变动表	所有者权益变动表
编制单位：当升科技（常州）新材料有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 2018年度
一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增实收资本 2．盈余公积转增实收资本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额	实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
	1,000,000.00 216.94 1,000,216.94
	216.94 216.94 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
	1,000,000.00 216.94 1,000,216.94
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：关志波 主管会计工作负责人：刘菲 会计机构负责人：刘菲

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当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

一、公司基本情况

（一） 历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

当升科技（常州）新材料有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2018 年 10 月，由北京当升材料科技股份有限公司出资成立，注册资本 5,000.00 万元。本公司于 2018 年 10 月 24 日经常州市金坛区市场监督管理局核准成立。

2019 年 10 月 25 日，北京当升材料科技股份有限公司第四届董事会第十次会议审议通过 了《关于增资子公司常州当升的议案》对本公司增资 83,000.00 万元。

2019 年 10 月 29 日，北京当升材料科技股份有限公司第四届董事会第十一次会议审议通 过了《关于国有资本金增资子公司常州当升的议案》，北京矿冶科技集团有限公司对本公司 增资 40,000.00 万元。

公司经营住所：常州市金坛区盐港中路 69 号 9 幢；注册资本 128,000.00 万元人民币；法 定代表人：关志波；统一社会信用代码： 91320413MA1XC8KH2X ；营业期限为： 2018-10-24 至 无固定期限；公司类型：有限责任公司。

本公司的母公司为北京当升材料科技股份有限公司，所属的最终母公司为矿冶科技集团 有限公司。

（二） 公司业务性质和主要经营活动

本公司属锂电材料制造业，公司经营范围为纳米材料制造；光电子产品制造；锂离子电 池正极材料研发、生产、销售；提供锂离子电池材料、电子粉体材料和新型金属材料、非金 属材料及其他新材料的技术咨询、技术服务；自动化设备研发、生产；自营和代理各类商品 及技术的进出口业务。

（三） 财务报表的批准报出

本财务报表业经全体董事于 2020 年 9 月 11 日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一） 财务报表的编制基础

—— 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合

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称“企业会计准则” ) 进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一般规定》 (2014 年修订 ) 的规定， 编制财务报表。

（二） 持续经营

本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策、会计估计

（一） 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 6 月 30 日、 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日的财务状况、 2020 年 1 至 6 月、 2019 年度、 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。

（二） 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

（三） 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

（四） 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

（五） 金融工具（自 2019 年 1 月 1 日起适用）

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金 融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款 ( 如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等 ) 的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备 ( 仅适用于金融资产 ) 。

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1 ．金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为以下三类：

（ 1 ）以摊余成本计量的金融资产。

• （ 2 ）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

• （ 3 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始 计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时， 才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（ 1 ）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公 司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资 产包括货币资金、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发 生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据 金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1 ）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2 ）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。

（ 2 ）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。

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本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资 产。

（ 3 ）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（ 4 ）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （ 5 ）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤 销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可 以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1 ）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

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2 ）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入 衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还 贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2 ．金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近 期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不 可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1 ）能够消除或显著减少会计错配。

2 ）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债 组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理 人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起 的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本

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公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（ 2 ）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采 用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损 益：

• 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

• 2 ）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

• 3 ）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1 ）类情形的以低于市

• 场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及 初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3 ．金融资产和金融负债的终止确认

• （ 1 ）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

• 予以转销：

• 1 ）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

• 2 ）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

• （ 2 ）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债 与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实 质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允 价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当 期损益。

4 ．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并 分别下列情形处理：

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（ 1 ）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将 转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

• （ 2 ）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

• （ 3 ）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（ 1 ）、

• （ 2 ）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

• 1 ）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

• 利和义务单独确认为资产或负债。

2 ）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有 关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被 转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（ 1 ）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

• 1 ）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2 ）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产）之和。

（ 2 ）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产 整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当 视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益：

1 ）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2 ）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。

5 ．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金 融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的 报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获 得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业

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集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际 并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。

6 ．金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认 损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个 存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内 预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整 个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将 预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司 在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下 列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（ 1 ）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照 相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和 实际利率计算利息收入。

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（ 2 ）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处 于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备， 并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（ 3 ）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照 相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实 际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的 账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其 他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（ 1 ）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出 不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

• 1 ）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

• 2 ）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3 ）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化， 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

• 4 ）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• 5 ）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较 低的信用风险。

• （ 2 ）已发生信用减值的金融资产

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当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成

为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

• 1 ）发行方或债务人发生重大财务困难；

• 2 ）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

• 3 ）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

• 4 ）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 5 ）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

• 6 ）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件 所致。

（ 3 ）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用 风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险 特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1 ）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值。

2 ）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差 额的现值。

3 ）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产， 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（ 4 ）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

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7 ．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

• （ 1 ）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

• （ 2 ）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（六） 金融工具（适用 2018 年 12 月 31 日之前）

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。

1 ．金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。

2 ．金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。

（ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面

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当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （ 2 ）持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

（ 3 ）贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

（ 4 ）可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其 初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

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的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。

3 ． 金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

（ 1 ）持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。

（ 2 ）可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12 个月，持续下跌期间的确定依据 为会计年度。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

4 ．金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

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终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。

5 ．金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。

（ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

（ 2 ）其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

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工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（ 3 ）财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13 号—或有事项》确定的金额 和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余 额之中的较高者进行后续计量。

6 ．金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

7 ．衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍 生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。

8 ．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。

9 ．权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工 具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

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本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。

• （七） 应收款项（自2019 年1 月1 日起执行）

1 ．应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（五）

2019 年度及 2020 年 1-6 月 6 .金融工具减值。

本公司对在初始确认后已经发生信用减值；在单项工具层面能以合理成本评估预期信用 损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
账龄组合	根据以前年度与之相同或相类似的、 按账龄段划分的具有类似信用风险特 征的应收账款组合。	参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，编制应收账款 账龄与整个存续期预期信用损失率对照 表，计算预期信用损失。
关联方组合	款项性质（集团内关联方）	参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预期计量坏账准备。

2 ．应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（五） 6 .金融工具减值。

3 ．其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（五） 2019 年度及 2020 年 1-6 月 6. 金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值；在单项工具层面能以合理成 本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划

分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
	根据以前年度与之相同或相	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
账龄信用组合	类似的、按账龄段划分的具有 类似信用风险特征的其他应	未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与 未来12个月或整个存续期预期信用损失率对
	收款组合。	照表，计算预期信用损失。

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组合名称	确定组合的依据	计提方法
关联方组合	款项性质（集团内关联方）
代垫款组合	款项性质	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未
备用金组合	款项性质	来12个月或整个存续期预期信用损失率，计
保证金及押金组合	款项性质	算预期信用损失。

• （八） 应收款项（适用自 2018 年 12 月 31 日之前）

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的计提方法

①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损 失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的 确定依据、计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

期末单项金额未达到上述500 万元标准的，按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款 项，被界定为单项金额不重大但按照类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项。 按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法：以账龄为信用风险组 合依据账龄分析法并结合个别认定计提坏账准备。

采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

	账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
信用期内		1	1
超过信用期至1	年以内（含1年，下同）	5	5
1-2年		10	10
2-3年		30	30
3-4年		50	50
4-5年		70	70
5年以上		100	100

③单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备。

（ 2 ）坏账准备的转回

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如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

（九） 存货

1 ．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2 ．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。

3 ．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4 ．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5 ．低值易耗品和包装物的摊销方法

• （ 1 ）低值易耗品采用领用时一次转销法。

• （ 2 ）包装物采用领用时一次转销法。

• （ 3 ）其他周转材料采用领用时一次转销法摊销。

• （十） 固定资产

• 1 ．固定资产确认条件

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固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（ 1 ）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（ 2 ）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 ．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（ 1 ）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（ 2 ）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。

（ 3 ）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或 协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（ 4 ）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3 ．固定资产后续计量及处置

（ 1 ）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额； 已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	50	3	1.94
机器设备	年限平均法	5-10	3	9.70-19.40
办公设备	年限平均法	5-10	0	10.00-20.00
运输工具	年限平均法	5-6	1	16.50-19.80

（ 2 ）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

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（ 3 ）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。

4 ．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

• 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （ 1 ）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

• （ 2 ）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

• 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

• （ 3 ）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

• （ 4 ）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公

• 允价值。

（ 5 ）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。

（十一）在建工程

1 ．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费以及应分 摊的间接费用等。

2 ．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本

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调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（十二）无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、 土地使用权。

1 ．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2 ．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。

（ 1 ）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目	预计使用寿命（年）	依据
土地使用权	50	土地使用权证剩余年限
专利权	13	专利证书到期剩余年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。

（ 2 ）使用寿命不确定的无形资产

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无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行

复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

3 ．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4 ．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（ 1 ）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（ 2 ）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（ 3 ）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（ 4 ）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

（ 5 ）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

（十三）长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

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财务报表附注 第 22 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（十四）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。

1 ．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2 ．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3 ．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的 退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部

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财务报表附注 第 23 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条 件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益。

（十五）预计负债

1. 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2. 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（十六）收入（自 2020 年 1 月 1 日起执行）

1 ．收入确认原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收 入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺 商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项 履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三 方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发

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财务报表附注 第 24 页

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生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可 能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客 户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间 的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一 年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点 履行履约义务：

• 1 ）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

• 2 ）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

• 3 ）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内

• 有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按 照投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补 偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收

• 入。在判断客户是否已取得商品 或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

• 1 ）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。

• 2 ）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。

• 3 ）本公司已将该商品的实物转移给客户。

• 4 ）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

• 5 ）客户已接受该商品或服务等。

• （十七）收入（适用于 2019 年 12 月 31 日之前）

1 ．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

2 ．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额：

• （ 1 ）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （ 2 ）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

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财务报表附注 第 25 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

（十八）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂 时性差异 ) 计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1 ．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（ 1 ）该 交易不是企业合并；（ 2 ）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。

2 ．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （ 1 ）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（ 2 ）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（ 3 ）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3 ．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（ 1 ）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（ 2 ）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。

（十九）重要会计政策、会计估计的变更

1 ． 会计政策变更

本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 22 号-金融工 具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》和《企业会计准则第 24 号-套期会 计》、《企业会计准则第 37 号-金融工具列报》（以上四项统称<新金融工具准则>），本公司首 次执行新金融工具准则对财务报表无影响。

本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 14 号—收入》

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财务报表附注 第 26 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

• （财会 [2017]22 号），本公司首次执行该准则对财务报表无影响。

2 ． 会计估计变更

本公司报告期内未发生会计估计变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

	税种		计税依据	税率
企业所得税		应纳税所得额		25%
土地使用税		土地使用面积		每年每平方米6	元

五、财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释 1 ．货币资金

注释1．货币资金
项目	2020	年6月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
库存现金
银行存款		118,949,687.47	302,741,953.16	2,279,979.25
其他货币资金		686,974,960.09
合计		805,924,647.56	302,741,953.16	2,279,979.25
其中：存放在境外的款项总额

其他货币资金：其他货币资金包括结构性存款 684,000,000.00 元及未到期应收利息 2,974,960.09 元。

本公司在报告期内不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

注释 2 ．预付款项

1 ．预付款项按账龄列示

	1．预付	款项按账龄	列示
		2020年6	月30日	2019年12月31日		2018年12	月31日
	账龄
		金额	比例(%)	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1	年以内	27,074.42	100.00			50,000.00	100.00
1	至2年
2	至3年
3	年以上
	合计	27,074.42	100.00			50,000.00	100.00

2 ．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

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财务报表附注 第 27 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

单位名称	2020	年6	月30日	占预付账款期末 余额的比例(%)	预付款时间	未结算原因
上海圆迈贸易有限公司			14,797.00	54.65	2020年	尚未达到结算条件
江苏三挺服饰有限公司			6,800.00	25.12	2020年	尚未达到结算条件
中国电信股份有限公司常州 分公司			5,477.42	20.23	2020年、2019 年11-12月	尚未达到结算条件
合计			27,074.42	100.00

续：

续：
单位名称	2018	年12	月31日	占预付账款期末 余额的比例(%)	预付款时间	未结算原因
国网江苏省电力有限公司常 州市金坛区供电分公司			50,000.00	100.00	2018年	尚未达到结算条件
合计			50,000.00	100.00

注释 3 ．其他应收款

注释3．其他应收	款
项目	2020	年6月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款		113,932,561.58	4,835,316.67
合计		113,932,561.58	4,835,316.67

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

(一) 其他应收款

1 ．按账龄披露

账龄	2020	年6月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内		113,947,723.87	4,835,316.67
1－2年
2－3年
3－4年
4－5年
5年以上
小计		113,947,723.87	4,835,316.67
减：坏账准备		15,162.29
合计		113,932,561.58	4,835,316.67
2．按款项性质分类情况
款项性质	2020	年6月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
关联方往来		108,761,493.58	5,218.40

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财务报表附注 第 28 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

款项性质	2020	年6月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
保证金及押金		4,846,550.00	4,817,450.00
代垫社保及公积金		22,463.80	12,614.00
备用金		13,970.63	34.27
其他		303,245.86
合计		113,947,723.87	4,835,316.67

3 ．按坏账准备计提方法分类披露

• （ 1 ）本公司于 2020 年 6 月 30 日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款

（1）本公司于2020	年6月30日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
	2020年6月30日
	账面余额 坏账准备
类别
	账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%）
单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款
	113,947,723.87 100.00 15,162.29 0.01 113,932,561.58
其中：保证金及押金等组合	4,846,550.00 4.25 4,846,550.00
代垫款组合	22,463.80 0.02 22,463.80
集团内关联方组合	108,761,493.58 95.45 108,761,493.58
账龄组合	303,245.86 0.27 15,162.29 5.00 288,083.57
备用金组合	13,970.63 0.01 13,970.63
合计	113,947,723.87 100.00 15,162.29 113,932,561.58

• （ 2 ）本公司 2019 年 12 月 31 日之前按已发生损失模型计提坏账准备的其他应收款

	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额 坏账准备
类别
				计提比例 （%）	账面价值
	金额	比例 （%） 金额
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款
	4,835,316.67	100.00			4,835,316.67
其中：保证金及押金等组合	4,817,450.00	99.63			4,817,450.00
代垫款组合	12,614.00	0.26			12,614.00
集团内关联方组合	5,218.40	0.11			5,218.40
备用金组合	34.27	<0.01			34.27
合计	4,835,316.67	100.00			4,835,316.67

• 4 ．按组合计提预期信用损失的其他应收款

• （ 1 ）本公司于 2020 年 6 月 30 日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款

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财务报表附注 第 29 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

1 ）账龄组合

1）账龄组合
		2020年6月30日
账龄
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	303,245.86	15,162.29	5.00
1－2年
2－3年
3－4年
4－5年
5年以上
合计	303,245.86	15,162.29	5.00

5 ．其他应收款坏账准备计提情况

（ 1 ）本公司于 2020 年 6 月 30 日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款

坏账准备 第一阶段 未来12个月预期 信用损失 期初余额 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 15,162.29 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 15,162.29	2020年1至6月 第二阶段 第三阶段 合计 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信用 减值) 15,162.29 15,162.29

6 ．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称 款项性质 北京当升材料科技 股份有限公司 关联方往来款 常州市金坛土地收 储中心 保证金 王同生 房租押金、预付房租 吴洪方 房租押金、预付房租	2020年6月30日 账龄 占其他应收款期 末余额的比例(%) 108,761,493.58 1年以内 95.45 4,807,250.00 1年以内 4.22 68,094.90 1年以内 0.06 42,610.34 1年以内 0.04	坏账准备 期末余额 3,174.75 1,985.52

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财务报表附注 第 30 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

单位名称 款项性质 吴益军 房租押金、预付房租 合计	2020年6月30日 账龄 占其他应收款期 末余额的比例(%) 38,871.28 1年以内 0.03 113,718,320.10 99.80	坏账准备 期末余额 1,808.56 6,968.83
续：
单位名称 款项性质 常州市金坛土地收储中心 保证金 个人负担公积金 代垫款 曹萍 房租押金 江苏当升材料科技有限公司 代垫款 汤息妹 房租押金 合计	2019年12月31日 账龄 占其他应收款期 末余额的比例(%) 4,807,250.00 1年以内 99.42 12,614.00 1年以内 0.26 5,900.00 1年以内 0.12 5,218.40 1年以内 0.10 4,300.00 1年以内 0.09 4,835,282.40 99.99	坏账准备 期末余额

注释 4 ．存货

1 ．存货分类

1．	存货分类
			2020	年6月30日
	项目
		账面余额		跌价准备	账面价值
原材料		1,690,912.83			1,690,912.83
周转材料		993,620.81			993,620.81
	合计	2,684,533.64			2,684,533.64

注释 5 ．其他流动资产

1. 其他流动资产分项列示

1.其他流动资产	分项列示
项目	2020	年6	月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
待抵扣进项税			12,879,064.29	1,013,707.37
合计			12,879,064.29	1,013,707.37

注释 6 ．固定资产

注释6．固定资	产
项目	2020	年6	月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
固定资产			41,455.73
固定资产清理
合计			41,455.73

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

• (一) 固定资产

• 1 ．固定资产情况

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财务报表附注 第 31 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

项目 办公设备 一.账面原值 1．2019年12月31日 2．本期增加金额 42,182.99 购置 42,182.99 3．本期减少金额 处置或报废 其他减少 4．2020年6月30日 42,182.99 二.累计折旧 1．2019年12月31日 2．本期增加金额 727.26 本期计提 727.26 3．本期减少金额 处置或报废 其他减少 4．2020年6月30日 727.26 三.减值准备 1．2019年12月31日 2．本期增加金额 本期计提 3．本期减少金额 处置或报废 其他减少 4．2020年6月30日 四.账面价值 1．2020年6月30日 41,455.73 2．2019年12月31日	机器设备 运输工具 电子设备	合计 42,182.99 42,182.99 42,182.99 727.26 727.26 727.26 41,455.73

注释 7 ．在建工程

项目 2020年6月30日 在建工程 473,093,335.96 工程物资 合计 473,093,335.96	2019年12月31日 2018年12月31日 360,449,041.76 1,310.00 360,449,041.76 1,310.00

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

(一) 在建工程

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财务报表附注 第 32 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

1 ．在建工程情况

1．在建工程情况	1．在建工程情况	1．在建工程情况
项目 2020年6月30日 账面余额 减值准备 当升科技锂电新材料产业基地一期 工程第一阶段 473,093,335.96 合计 473,093,335.96			账面价值 473,093,335.96 473,093,335.96
续：
项目 2019年12月31日 账面余额 减值准备 当升科技锂电新材料产业基地一期 工程第一阶段 360,449,041.76 合计 360,449,041.76			账面价值 360,449,041.76 360,449,041.76
续：
项目 2018年12月31日 账面余额 减值准备 当升科技锂电新材料产业基地一期 工程第一阶段 1,310.00 合计 1,310.00			账面价值 1,310.00 1,310.00
2．重要在建工程项目本报告期变动情况
工程项目名称 2018年 10月24日 当升科技锂电新材 料产业基地一期工 程第一阶段 合计		本期增加 本期转入 固定资产 本期其他减少 1,310.00 1,310.00	2018年 12月31日 1,310.00 1,310.00
续：
工程项目名称 预算数 (万元) 当升科技锂电新材 料产业基地一期工 程第一阶段 110,356.48 合计 110,356.48	工程投入 占预算比 例(%) 工程 进度 (%) 利息资本化 累计金额 其中：本期利 息资本化金 额 本期利 息资本 化率(%) <0.01 <0.01			资金来源 自筹资金 募集资金
续：
工程项目名称 2018年 12月31日 当升科技锂电新材 料产业基地一期工 程第一阶段 1,310.00 合计 1,310.00		本期增加 本期转入 固定资产 本期其他减少 360,447,731.76 360,447,731.76	2019年 12月31日 360,449,041.76 360,449,041.76

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财务报表附注 第 33 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

续：

续：
工程项目名称 预算数 (万元) 当升科技锂电新材 料产业基地一期工 程第一阶段 110,356.48 合计 110,356.48	工程投入 占预算比 例(%) 工程 进度 (%) 利息资本化 累计金额 其中：本期利 息资本化金 额 本期利息 资本化率 (%) 32.66 32.66 32.66 32.66			资金来源 自筹资金 募集资金
续：
工程项目名称 2019年 12月31日 当升科技锂电新材 料产业基地一期工 程第一阶段 360,449,041.76 合计 360,449,041.76		本期增加 本期转入 固定资产 本期其他减少 112,644,294.20 112,644,294.20	2020年 6月30日 473,093,335.96 473,093,335.96
续：
工程项目名称 预算数 (万元) 当升科技锂电新材 料产业基地一期工 程第一阶段 110,356.48 合计 110,356.48	工程投入 占预算比 例(%) 工程 进度 (%) 利息资本化 累计金额 其中：本期利 息资本化金 额 本期利 息资本 化率(%) 42.87 42.87 42.87 42.87			资金来源 自筹资金 募集资金

注释 8 ．无形资产

1 ．无形资产情况

项目 土地使用权 专利权 非专有技术 一.账面原值 1．2019年1月1日 2．本期增加金额 99,089,173.40 29,675,800.00 购置 99,089,173.40 股东投入 29,675,800.00 3．本期减少金额 处置 其他原因减少 4．2019年12月31日 99,089,173.40 29,675,800.00 二.累计摊销 1．2019年1月1日 2．本期增加金额 660,594.49 2,282,753.88 本期计提 660,594.49 2,282,753.88 3．本期减少金额	合计 128,764,973.40 99,089,173.40 29,675,800.00 128,764,973.40 2,943,348.37 2,943,348.37

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财务报表附注 第 34 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

项目 土地使用权 专利权 非专有技术 处置 其他原因减少 4．2019年12月31日 660,594.49 2,282,753.88 三.减值准备 1．2019年1月1日 2．本期增加金额 本期计提 其他原因增加 3．本期减少金额 其他原因减少 4．2019年12月31日 四.账面价值 1．2019年12月31日 98,428,578.91 27,393,046.12 2．2019年1月1日	合计 2,943,348.37 125,821,625.03
续：
项目 土地使用权 专利权 非专有技术 一.账面原值 1．2019年12月31日 99,089,173.40 29,675,800.00 2．本期增加金额 购置 股东投入 3．本期减少金额 处置 其他原因减少 4．2020年6月30日 99,089,173.40 29,675,800.00 二.累计摊销 1．2019年12月31日 660,594.49 2,282,753.88 2．本期增加金额 990,891.74 1,141,376.92 本期计提 990,891.74 1,141,376.92 股东投入 3．本期减少金额 其他原因减少 4．2020年6月30日 1,651,486.23 3,424,130.80 三.减值准备 1．2019年12月31日 2．本期增加金额	合计 128,764,973.40 128,764,973.40 2,943,348.37 2,132,268.66 2,132,268.66 5,075,617.03

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财务报表附注 第 35 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

项目 土地使用权 专利权 非专有技术 本期计提 3．本期减少金额 其他原因减少 4．2020年6月30日 四.账面价值 1．2020年6月30日 97,437,687.17 26,251,669.20 2．2019年12月31日 98,428,578.91 27,393,046.12	合计 123,689,356.37 125,821,625.03

注释 9 ．递延所得税资产

1 ．未经抵销的递延所得税资产

月30日 递延所得税 资产 207,216.08 3,790.57 211,006.65	2019年12月31日 2018年12月31日 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 3,819,355.68 954,838.92 3,819,355.68 954,838.92

注释 10 ．其他非流动资产

注释10．其他非	流动资产
类别及内容	2020	年6月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
预付设备、工程款		11,214,568.10	247,166.04	169,000.00
合计		11,214,568.10	247,166.04	169,000.00

注释 11 ．应付账款

注释11．应付账	款
项目	2020	年6月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
工程设备款		163,054,766.21	224,224,533.77
材料款		4,583,960.58
其他		15,185.13
服务款			214,000.00
合计		167,653,911.92	224,438,533.77

1 ．账龄超过一年的重要应付账款

1．账龄超过一年的重要应	付账款
单位名称	2020	年6	月30日	未偿还或结转原因
湖南百利工程科技股份有限公司			44,109,843.77	未到结算期
合计			44,109,843.77

注释 12 ．应付职工薪酬

1 ．应付职工薪酬列示

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财务报表附注 第 36 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

项目	2018	年10月24日	本期增加	本期减少	2018年12月31日
短期薪酬
离职后福利-设定提存计划
辞退福利
合计
续：
项目	2018	年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
短期薪酬			1,657,598.27	1,135,529.73	522,068.54
离职后福利-设定提存计划			158,060.52	127,792.44	30,268.08
辞退福利
合计			1,815,658.79	1,263,322.17	552,336.62
续：
项目	2019	年12月31日	本期增加	本期减少	2020年6月30日
短期薪酬		522,068.54	2,162,669.63	2,294,278.25	390,459.92
离职后福利-设定提存计划		30,268.08	39,077.72	69,345.80
辞退福利
合计		552,336.62	2,201,747.35	2,363,624.05	390,459.92
2．短期薪酬列示
项目	2018	年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
工资、奖金、津贴和补贴			1,412,670.25	907,961.07	504,709.18
职工福利费			44,931.50	44,931.50
社会保险费			91,540.52	74,181.16	17,359.36
其中：基本医疗保险费			79,425.04	64,685.20	14,739.84
补充医疗保险
工伤保险费			5,421.62	4,217.88	1,203.74
生育保险费			6,693.86	5,278.08	1,415.78
住房公积金			97,956.00	97,956.00
工会经费和职工教育经费			10,500.00	10,500.00
合计			1,657,598.27	1,135,529.73	522,068.54
续：
项目	2019	年12月31日	本期增加	本期减少	2020年6月30日
工资、奖金、津贴和补贴		504,709.18	1,810,215.46	1,929,793.77	385,130.87
职工福利费			132,433.36	132,433.36
社会保险费		17,359.36	70,671.81	82,702.12	5,329.05

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财务报表附注 第 37 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

项目	2019	年12月31日	本期增加	本期减少	2020年6月30日
其中：基本医疗保险费		14,739.84	60,417.92	71,030.36	4,127.40
补充医疗保险
工伤保险费		1,203.74	1,297.75	2,501.49
生育保险费		1,415.78	8,956.14	9,170.27	1,201.65
住房公积金			148,849.00	148,849.00
工会经费和职工教育经费			500.00	500.00
合计		522,068.54	2,162,669.63	2,294,278.25	390,459.92

3 ．设定提存计划列示

3．设定提存计	划列示
项目	2018	年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
基本养老保险			152,591.04	123,392.16	29,198.88
失业保险费			5,469.48	4,400.28	1,069.20
合计			158,060.52	127,792.44	30,268.08
续：
项目	2019	年12月31日	本期增加	本期减少	2020年6月30日
基本养老保险		29,198.88	37,616.16	66,815.04
失业保险费		1,069.20	1,461.56	2,530.76
合计		30,268.08	39,077.72	69,345.80

注释 13 ．应交税费

注释13．应交税	费
项目	2020	年6	月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
土地使用税			320,482.50	320,482.50
个人所得税			8,677.61	376.73
企业所得税					72.31
印花税				114,198.90
合计			329,160.11	435,058.13	72.31

注释 14 ．其他应付款

注释14．其他应	付款
项目	2020	年6	月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
应付利息
应付股利
其他应付款			96,311,071.80	116,678,178.98	1,500,000.00
合计			96,311,071.80	116,678,178.98	1,500,000.00

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

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财务报表附注 第 38 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

(一) 其他应付款

1 ．按款项性质列示的其他应付款

1．按款项性质列	示的其	他应付款
款项性质	2020	年6月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
外部往来款项		96,151,800.00	96,145,000.00
关联方往来款		1,650.23	20,268,356.74
押金及保证金		150,000.00	250,000.00	1,500,000.00
代扣代缴个人社保		7,551.57	14,752.24
其他		70.00	70.00
合计		96,311,071.80	116,678,178.98	1,500,000.00

注释 15 ．实收资本

投资者名称 2018年 10月24日 本期变动增（+）减（－） 本期增加 本期减少 北京当升材料科技股份有限公司 1,000,000.00 矿冶科技集团有限公司 合计 1,000,000.00	2018年 12月31日 1,000,000.00 1,000,000.00

续：

投资者名称	2018年 12月31日	本期变动增（+）减（－） 本期增加 本期减少	本期变动增（+）减（－） 本期增加 本期减少	2019年 12月31日
北京当升材料科技股份有限公司	1,000,000.00	56,193,200.00		57,193,200.00
矿冶科技集团有限公司		400,000,000.00		400,000,000.00
合计	1,000,000.00	456,193,200.00		457,193,200.00

续：

投资者名称	2019年 12月31日	本期变动增（+）减（－） 本期增加 本期减少	本期变动增（+）减（－） 本期增加 本期减少	2020年 6月30日
北京当升材料科技股份有限公司	57,193,200.00	822,806,800.00		880,000,000.00
矿冶科技集团有限公司	400,000,000.00			400,000,000.00
合计	457,193,200.00	822,806,800.00		1,280,000,000.00

注释 16 ．未分配利润

注释16．未分配利润
项目	2020年1至6月	2019年度	2018年度
上期期末未分配利润	-3,233,658.55	216.94
追溯调整金额
本期期初未分配利润	-3,233,658.55	216.94
加： 本期归属于母公司所有者的净利润	2,246,659.10	-3,233,875.49	216.94

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财务报表附注 第 39 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

项目	2020	年1至6月	2019年度	2018年度
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结转留存收益
其他综合收益结转留存收益
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润		-986,999.45	-3,233,658.55	216.94

注释 17 ．税金及附加

注释17．税金及	附加
项目	2020	年1	至6月	2019年度	2018年度
土地使用税			640,965.00	320,482.50
印花税			8,531.40	455,686.00
合计			649,496.40	776,168.50

注释 18 ．管理费用

注释18．管理费	用
项目	2020	年1	至6月	2019年度	2018年度
无形资产摊销			1,751,809.68	2,943,348.37
职工薪酬			539,968.14
租赁费			160,800.00
中介机构费用			47,169.81
差旅费			44,965.33	125,450.28
业务招待费			2,870.00	200,546.00
广告宣传费				106,595.15
其他			72,598.32	42,721.84
合计			2,620,181.28	3,418,661.64

注释 19 ．研发费用

注释19．研发费	用
项目	2020	年1	至6月	2019年度	2018年度
无形资产摊销			380,458.98
人员费用			244,420.95
材料费			57,159.29
差旅费			887.96
鉴定维护费			90.00
合计			683,017.18

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财务报表附注 第 40 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

注释 20 ．财务费用

注释20．财务费	用
项目	2020	年1	至6月	2019年度	2018年度
利息支出
减：利息收入			520,200.03	10,466.58		633.25
银行手续费			4,608.76	4,343.15		344.00
合计			-515,591.27	-6,123.43		-289.25

注释 21 ．投资收益

	项目	2020	年1至6月	2019年度	2018年度
其他			6,437,757.25
	合计		6,437,757.25

注释 22 ．信用减值损失

	项目	2020	年1	至6月	2019年度	2018年度
坏账损失				-15,162.29
	合计			-15,162.29

注释 23 ．营业外收入

	注释23．营业外收入
	项目	2020	年1	至6月	2019年度	2018年度
其他				5,000.00
	合计			5,000.00
	计入各期非经常性损益的金额
	项目	2020	年1	至6月	2019年度	2018年度
其他				5,000.00
	合计			5,000.00

注释 24 ．营业外支出

	注释24．营业外支出
	项目	2020年1至6月	2019年度		2018年度
其他				7.70
	合计			7.70
	计入各期非经常性损益的金额列示如下：
	项目	2020年1至6月	2019年度		2018年度
其他				7.70
	合计			7.70

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财务报表附注 第 41 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

注释 25 ．所得税费用

1 ．所得税费用表

1．所得税费用表
项目	2020年1	至6月	2019年度	2018年度
当期所得税费用				72.31
递延所得税费用		743,832.27	-954,838.92
合计		743,832.27	-954,838.92	72.31
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目	2020年1至6月		2019年度	2018年度
利润总额		2,990,491.37	-4,188,714.41	289.25
按法定/适用税率计算的所得税费用		747,622.84	-1,047,178.60	72.31
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响			92,339.68
使用前期未确认递延所得税资产的可
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
其他		-3,790.57
所得税费用		743,832.27	-954,838.92	72.31

注释 26 ．现金流量表附注

1 ．收到其他与经营活动有关的现金

1．收到其他与经营	活动有关的现金
项目	2020年1	至6月	2019年度	2018年度
利息收入		457,690.95	10,466.58	633.25
关联方转款			19,375,800.00
投标保证金				3,000,000.00
其他		10,218.40	70.00
合计		467,909.35	19,386,336.58	3,000,633.25
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目	2020年1至6月		2019年度	2018年度
关联方转款	130,000,000.00
保证金		250,000.00	6,057,250.00	1,550,000.00
期间费用		163,739.34	468,112.22	344.00
其他		473,677.81	122,013.38
合计	130,887,417.15		6,647,375.60	1,550,344.00

3 ．收到其他与投资活动有关的现金

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财务报表附注 第 42 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

项目	2020	年1至6月	2019年度	2018年度
赎回结构性存款		612,000,000.00
结构性存款利息		3,513,984.66
合计		615,513,984.66

4 ．支付其他与投资活动有关的现金

4．支付其他与投资	活动有关的	现金
项目	2020	年1至6月	2019年度	2018年度
购买结构性存款		1,296,000,000.00
合计		1,296,000,000.00

注释 27 ．现金流量表补充资料

1 ．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料
项目	2020年1至6月	2019年度	2018年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	2,246,659.10	-3,233,875.49	216.94
加：信用减值损失	15,162.29
资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧	727.26
无形资产摊销	2,132,268.66	2,943,348.37
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）	-6,437,757.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	743,832.27	-954,838.92
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-2,684,533.64
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-109,139,481.62	-4,835,316.67	-50,000.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-18,954,742.28	18,464,740.08	1,500,072.31
其他
经营活动产生的现金流量净额	-132,077,865.21	12,384,057.37	1,450,289.25
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产

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财务报表附注 第 43 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

项目	2020年1至6月	2019年度	2018年度
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	118,949,687.47	302,741,953.16	2,279,979.25
减：现金的期初余额	302,741,953.16	2,279,979.25
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-183,792,265.69	300,461,973.91	2,279,979.25

2 ．现金和现金等价物的构成

2．现金和现金等价物的构成
项目	2020	年1至6月	2019年度	2018年度
一、现金		118,949,687.47	302,741,953.16	2,279,979.25
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款		118,949,687.47	302,741,953.16	2,279,979.25
可随时用于支付的其他货币资
金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额		118,949,687.47	302,741,953.16	2,279,979.25
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金及现金等价物

六、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 对本公司的 持股比例 (%) 北京当升材料科技股份有限公司 北京 生产制造 43,672.2773 68.75	对本公司的 表决权比例 (%) 68.75

(二)其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
矿冶科技集团有限公司	最终控制方
当升（香港）实业有限公司	受同一母公司控制
江苏当升材料科技有限公司	受同一母公司控制

(三)关联方交易

1 ．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 2020年1至6月 2019年度 江苏当升材料科技有限公司 采购材料 2,513,432.09 江苏当升材料科技有限公司 水电费 1,650.23	2018年度

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财务报表附注 第 44 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

关联方 关联交易内容 2020年1至6月 2019年度 矿冶科技集团有限公司 咨询及技术服务费 63,867.92 合计 2,515,082.32 63,867.92	2018年度

2 ．关联方应收应付款项

（ 1 ）其他应收款

（1）其他应收款	（1）其他应收款	（1）其他应收款
关联方名称 2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 北京当升材料科 技股份有限公司 108,761,493.58 江苏当升材料科 技有限公司 5,218.40
（2）应付账款
关联方名称 江苏当升材料科技有限公司	2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 2,840,178.26
（3）其他应付款
关联方名称 江苏当升材料科技有限公司 北京当升材料科技股份有限公司	2020年6月30日 2019年12月31日 2018年12月31日 1,650.23 20,268,356.74

七、承诺及或有事项

重要承诺事项

已签订的正在或准备履行的重大投资合同及财务影响

项 目	2020年6月30日	2019年12月31日	2018年12月31日
已签约但尚未于财务报表中确认的：
—购建长期资产承诺	552,404,997.16	615,667,348.26	786,000.00
合 计	552,404,997.16	615,667,348.26	786,000.00

八、资产负债表日后事项

无。

九、其他重要事项说明

无。

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财务报表附注 第 45 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

十、补充资料

非经常性损益明细表

项目 2020年1-6月 2019年度 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,000.00 -7.70 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额 1,250.00 -1.93 少数股东权益影响额（税后） 合计 3,750.00 -5.77

2018年度

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财务报表附注 第 46 页

当升科技（常州）新材料有限公司 2018 年度、 2019 年度、 2020 年 1 至 6 月 财务报表附注

（此页无正文）

法定代表人：关志波 主管会计工作的负责人：刘菲 会计机构负责人：刘菲

当升科技（常州）新材料有限公司 （公章） 二〇二〇年九月十一日

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财务报表附注 第 47 页