Beijing Easpring Material Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2015

Aug 14, 2015

北京当升材料科技股份有限公司

备考审阅报告 瑞华阅字 [ 2015 ] 01490004 号

目	录
一、	备考审阅报告····························································································	1
二、	已阅备考财务报表
1、	备考合并资产负债表···········································································	3
2、	备考合并利润表···················································································	5
3、	备考财务报表附注···············································································	6

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

==> picture [91 x 66] intentionally omitted <==

通讯地址： 北京市东城区永定门西滨河路8 号院7 号楼中海地产广场西塔5-11 层 Office Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）： 100077

电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

备 考 审 阅 报 告

瑞华阅字 [2015]01490004 号

北京当升材料科技股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的北京当升材料科技股份有限公司（以下简称 “ 贵公司 ” ）以非 公开发行股份收购北京中鼎高科自动化技术有限公司 100% 股权为目的，按照备考 财务报表附注三所述的备考合并财务报表的编制基础及方法编制的备考财务报表， 包括 2014 年 12 月 31 日、 2015 年 3 月 31 日备考合并资产负债表， 2014 年度、 2015 年 1-3 月备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考合并财务报 表的编制是贵公司管理层责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些合并 财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述备考合并财务报 表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数 据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计 意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表 没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础及方法编制。

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

1

本审阅报告仅限于贵公司向中国证券监督委员会申请以非公开发行股份收购 北京中鼎高科自动化技术有限公司股东股权之目的使用，未经本会计师事务所书面 同意，不得用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本会计师事务所无关。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：曹彬

==> picture [52 x 12] intentionally omitted <==

中国注册会计师：李祝善

2015 年 7 月 30 日

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

2

备考合并资产负债表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项目	注释	2015.3.31	2014.12.31
流动资产：
货币资金	七、1	75,869,666.46	103,818,230.78
以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产
衍生金融资产
应收票据	七、2	52,589,355.22	90,024,970.84
应收账款	七、3	297,049,477.50	254,376,653.50
预付款项	七、4	23,686,617.06	21,480,829.09
应收利息	七、5	131,505.00	90,997.50
应收股利
其他应收款	七、6	3,111,662.74	3,128,972.51
存货	七、7	223,760,912.63	198,309,861.91
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	七、8	2,711,667.38	2,908,734.33
流动资产合计		678,910,863.99	674,139,250.46
非流动资产：
可供出售金融资产	七、9	2,000,000.00	2,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	七、10	34,056,281.22	33,761,349.74
投资性房地产	七、11	83,729,956.19	83,903,368.04
固定资产	七、12	309,525,807.17	316,897,647.61
在建工程	七、13	7,974,286.10	2,739,725.60
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	七、14	26,087,993.50	26,455,752.46
开发支出	七、15	2,292,323.68	2,292,323.68
商誉	七、16	319,464,570.80	319,464,570.80
长期待摊费用	七、17	2,419,426.25	2,739,728.18
递延所得税资产	七、18	4,449,931.71	4,838,355.77
其他非流动资产
非流动资产合计		792,000,576.62	795,092,821.88
资产总计		1,470,911,440.61	1,469,232,072.34

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

3

备考合并资产负债表（续）

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元

编制单位：北京当升材料科技股份有	限公司		金额单位：人民币元
项目	注释	2015.3.31	2014.12.31
流动负债：
短期借款	七、19	19,195,872.68	26,690,977.32
以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债
衍生金融负债
应付票据	七、20	15,761,812.32	30,062,778.62
应付账款	七、21	184,440,450.22	151,960,215.65
预收款项	七、22	3,616,783.72	2,446,748.23
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	七、23	4,503,272.81	7,387,144.34
应交税费	七、24	-10,139,359.18	-6,774,465.85
应付利息	七、25	125,840.82	127,065.50
应付股利
其他应付款	七、26	4,805,407.51	4,902,781.44
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		222,310,080.90	216,803,245.25
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益	七、27	16,522,541.84	18,009,750.33
递延所得税负债	七、18	3,272,724.23	3,884,441.47
其他非流动负债
非流动负债合计		19,795,266.07	21,894,191.80
负债合计		242,105,346.97	238,697,437.05
股东权益：
归属于母公司股东权益	七、28	1,228,806,093.64	1,230,534,635.29
归属于少数股东权益
股东权益合计		1,228,806,093.64	1,230,534,635.29
负债和股东权益总计		1,470,911,440.61	1,469,232,072.34
法定代表人：李建忠 主管会计工作负责人：邹纯格 主管会计机构负责人：刘菲

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

4

备考合并利润表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元

项目	注释	2015 年1-3 月	2014 年度
一、营业总收入	七、29	177,138,391.60	728,416,597.51
其中：营业收入	七、29	177,138,391.60	728,416,597.51
二、营业总成本		181,497,428.12	739,303,455.93
其中：营业成本	七、29	164,653,419.08	649,747,024.57
营业税金及附加	七、30	230,247.11	1,699,849.85
销售费用	七、31	3,977,017.01	21,793,797.69
管理费用	七、32	11,788,446.82	56,796,811.97
财务费用	七、33	231,552.88	1,217,315.36
资产减值损失	七、34	616,745.22	8,048,656.49
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）	七、35	294,931.48	2,253,574.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	七、35	294,931.48	2,253,574.80
汇兑收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		-4,064,105.04	-8,633,283.62
加：营业外收入	七、36	2,583,096.35	19,706,562.73
其中：非流动资产处臵利得	七、36		61,940.00
减：营业外支出	七、37		40,197.97
其中：非流动资产处臵损失	七、37		24,727.97
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		-1,481,008.69	11,033,081.14
减：所得税费用	七、38	247,916.30	2,752,080.15
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		-1,728,924.99	8,281,000.99
归属于母公司股东的净利润		-1,728,924.99	8,281,000.99
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额		383.34	394.14
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额		383.34	394.14
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益		383.34	394.14
其中：外币财务报表折算差额		383.34	394.14
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		-1,728,541.65	8,281,395.13
归属于母公司股东的综合收益总额		-1,728,541.65	8,281,395.13
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益		-0.01	0.05
（二）稀释每股收益		-0.01	0.05
法定代表人：李建忠 主管会计工作负责人：邹纯格 主管会计机构负责人：刘菲

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

5

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

北京当升材料科技股份有限公司

2014 年度、2015 年1-3 月

备考合并财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

北京当升材料科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身是北京北矿 电子材料发展中心，2001 年 12 月 25 日由北京矿冶研究总院（以下简称“矿冶总院”） 和 29 位自然人共同出资改制、设立北京当升材料科技有限公司。经国务院国资委和北 京市商务局批准，公司以 2008 年 6 月 30 日基准日净资产 8,831.60 万元折合股本 6,000 万股，由北京当升材料科技有限公司依法整体变更为股份公司，并于 2009 年 3 月 25 日领取注册号为 110106002954200 的企业法人营业执照，注册资本 6,000 万元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]401 号文核准，采用网下向询价对象询 价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式，本公司向社会公众公开发行普通股（A 股）股票 2,000 万股，发行价为每股人民币 36.00 元。2010 年 4 月 27 日，本公司在深 圳证券交易所创业板挂牌交易。募集资金到位后注册资本增加至 8,000 万元。2011 年 4 月，根据公司股东大会通过的《公司 2010 年度利润分配及公积金转增股本的预案》， 将资本公积 8,000 万元转增股本，转增后总股本为 16,000 万股，注册资本 16,000 万元。

本公司注册地址为北京市丰台区南四环西路 188 号总部基地 18 区 21 号楼。

本公司及其子公司的经营范围为许可经营项目：生产锂离子电池正极材料、电子 粉体材料和新型金属材料、非金属材料及其他新材料；一般经营项目：研究开发、销 售锂离子电池正极材料、电子粉体材料和新型金属材料、非金属材料及其他新材料， 并提供相关的技术咨询、技术服务；货物进出口（涉及配额许可证、国营贸易、专项 规定管理的商品按照国家有关规定办理）。

本备考财务报表业经本公司董事会于 2015 年 7 月 28 日决议批准报出。

二、拟进行的重大资产重组基本情况

1 、交易的基本情况

本公司拟进行重大资产重组交易，即购买姚福来、刘恒才、田立勤、付强持有的 北京中鼎高科自动化技术有限公司（以下简称“北京中鼎高科”）合计 100%股权。本次 交易完成后，北京中鼎高科将成为本公司的全资子公司。

2 、交易标的资产的基本情况

北京中鼎高科系由自然人姚福来、曾丽平共同出资组建的公司，注册资本 100 万 元，其中姚福来出资 60 万元，持股比例 60%，曾丽平出资 40 万元，持股比例 40%，

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

6

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

于 2007 年 5 月 24 日在北京市工商行政管理局通州分局登记注册，企业法人营业执照 注册号为 11011201021954。

2008 年 5 月 20 日，姚福来与刘胜彬签署了《股权转让协议》，姚福来将持有北京 中鼎高科 10%的股权转让给刘胜彬。2008 年 5 月向北京市工商行政管理局通州分局进 行工商变更登记。

2011 年 11 月 30 日，刘胜彬与田立勤签署了《股权转让协议》，刘胜彬将持有北京 中鼎高科 10%的股权转让给田立勤；同日曾丽平与刘恒才签署了《股权转让协议》，曾 丽平将持有北京中鼎高科 40%股权转让给刘恒才。2011 年 12 月向北京市工商行政管理 局通州分局进行工商变更登记。

2011 年 12 月 30 日，经全体股东同意，自然人股东变更为法人股东，并引入自然 人股东莫畏，2011 年 12 月 30 日姚福来、刘恒才、田立勤分别与北京金泰明瑞投资咨 询有限公司签署了《股权转让协议》，姚福来将持有的 47.75%股份转让给北京金泰明瑞 投资咨询有限公司；刘恒才将持有的 38.20%股份转让给北京金泰明瑞投资咨询有限公 司；田立勤将持有的 9.55%股份转让给北京金泰明瑞投资咨询有限公司。同时，姚福来、 刘恒才、田立勤分别与莫畏签署了《股权转让协议》，姚福来将持有的 2.25%股份转让 给莫畏，刘恒才将持有的 1.80%股份转让给莫畏，田立勤将持有的 0.45%股份转让给莫 畏。2012 年 1 月 6 日北京中鼎高科向北京市工商行政管理局通州分局进行工商变更登 记。

2012 年 2 月 1 日北京中鼎高科股东会决议增加公司注册资本 50.3759 万元，由新 股东北京市康大国信投资发展有限公司于 2012 年 2 月 1 日之前一次交足，变更后的注 册资本为人民币 150.3759 万元，并由北京润鹏冀能会计师事务所出具了京润（验）字 2012-201492 报告。2012 年 2 月 2 日北京中鼎高科向北京市工商行政管理局通州分局进 行工商变更登记。

2012 年 2 月 13 日北京市康大国信投资发展有限公司与北京金泰明瑞投资咨询有限 公司签署了《股权转让协议》，北京市康大国信投资发展有限公司将持有的 33.5%股权 转让给北京金泰明瑞投资咨询有限公司。2012 年 2 月 20 日北京中鼎高科向北京市工商 行政管理局通州分局进行工商变更登记。

2012 年 11 月 9 日，莫畏与田立勤签署了《股权转让协议》，莫畏将持有的 2.99% 股权转让给田立勤。2012 年 12 月 4 日北京中鼎高科向北京市工商行政管理局通州分局 进行工商变更登记。

2013 年 6 月 23 日，北京金泰明瑞投资咨询有限公司与付强签署了《股权转让协议》， 北京金泰明瑞投资咨询有限公司将其在北京中鼎高科所拥有的部分出资 1.503759 万元 占注册资本 1%的股权转让给付强。2013 年 7 月 15 日北京中鼎高科向北京市工商行政 管理局通州分局进行工商变更登记。

2014 年 4 月 9 日，北京金泰明瑞投资咨询有限公司分别与姚福来、刘恒才、田立 勤分别签署《股权转让协议》，北京金泰明瑞投资咨询有限公司将其持有的 48%股权转 让给姚福来，38.40%股权转让给刘恒才，9.6%股权转让给田立勤；2014 年 4 月 11 日北

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

7

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

京中鼎高科向北京市工商行政管理局通州分局进行工商变更登记。

北京中鼎高科截至 2014 年 12 月 31 日股权结构为：姚福来出资 72.186071 万元， 占注册资本的 48.00%；刘恒才出资 57.748856 万元，占注册资本的 38.40%；田立勤出 资 18.937214 万元，占注册资本的 12.60%；付强出资 1.503759 万元，占注册资本的 1.00%。

经营范围为许可经营项目：组装加工计算机软、硬件及自动化产品机。一般经营 项目：技术推广服务；销售计算机、软件及辅助设备；货物进出口；租赁模切机械设 备。

三、 备考财务报表的编制基础

根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上 市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定,在此基础上编制 2014 年度、2015 年 1-3 月的备考财务报表。

本备考财务报表根据以下假设基础编制：

1、备考附注二所述交易相关议案能够获得本公司股东大会批准，并获得中国证券 监督管理委员会的批准。

2、备考附注二所述的资产重组交易已于 2014 年 1 月 1 日实施完成，本公司实现 对北京中鼎高科的企业合并的公司架构于 2014 年 1 月 1 日业已存在，并按照此架构持 续经营，2014 年 1 月 1 日起将北京中鼎高科纳入备考的编制范围。

3、本备考财务报告以经瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)审阅的本公司和审计的 北京中鼎高科 2014 年度、2015 年 1-3 月为基础，采用本附注中所述的会计政策、会计 估计和合并编制方法进行编制。

本次重大资产重组基准日为 2014 年 12 月 31 日，以基准日北京中鼎高科经审计确 定的账面净资产与存货、无形资产等评估增值合计作为可辨认净资产的公允价值，直 接以长期股权投资成本与基准日可辨认净资产公允价值之间的差额确定备考中列报的 商誉，并假定该商誉在 2014 年 1 月 1 日即存在。

北京中鼎高科可辨认净资产公允价值，根据北京中企华资产评估有限责任公司出 具的中企华评报字„2015‟第 1047 号《北京当升材料科技股份有限公司拟收购北京中 鼎高科自动化技术有限公司 100%股权项目评估报告》中资产基础法评估结论进行调整， 并假设资产基础法评估无形资产、固定资产增值结论于本报告期初已经存在。

4、本备考财务报表以假定基准日双方交易对价为 41,300 万元，股票发行价格为 17.93 元/股，并假定上述事项能够获得本公司股东大会批准。根据上述假定情况，本公 司通过本次交易后将增加普通股股数为 23,034,020 股，并假定增加的股数于报告期期 初已经存在。

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

8

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

四、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的 合并资产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制合并现金流量表和合并 所有者权益变动表以外，公司基于上述编制基础编制的备考符合财政部 2006 年颁布的 企业会计准则及财政部于 2014 年颁布新的及修订的企业会计准则的要求，真实、完整 地反映了公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 3 月 31 日的备考的财务状况和 2014 年度、 2015 年 1-3 月备考经营成果等有关信息。此外，本公司的备考在所有重大方面符合中 国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关及其附注的披露要求。

五、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收 入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、21“收入” 描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、27“重大会计 ” 判断和估计 。

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3 、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内 子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境 中的货币确定以美元为其记账本位币。本公司编制本备考时所采用的货币为人民币。

• 4 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

9

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第 5 号的通知》（财会„2012‟19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2）），判断该多次交 易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附 注五、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别和合并 进行相关会计处理：

在个别中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

10

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期 投资收益）。

在合并中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购 买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其 余转为购买日所属当期投资收益）。

5 、合并的编制方法

（1）合并范围的确定原则

合并的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影 响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主 体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公 司将进行重新评估。

（2）合并编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司，处臵 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，且不调整合并的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合 并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金 流量表中，并且同时调整合并的对比数。

在编制合并时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中 属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份 额，仍冲减少数股东权益。

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

11

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

6 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。

7 、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之 外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币的折算方法 编制合并涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处臵境 外经营时，计入处臵当期损益。

境外经营的外币按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用与交易发生日的即 期汇率近似的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润； 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项 目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。 处臵境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外 经营相关的外币报表折算差额，全部或按处臵该境外经营的比例转入处臵当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日的即期汇率近 似的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单 独列报。

年初数和上年实际数按照上年折算后的数额列示。

在处臵本公司在境外经营的全部所有者权益或因处臵部分股权投资或其他原因丧

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

12

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营 相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处臵当期损益。

在处臵部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时，与该境外经营处臵部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益，不转入当期损益。在处臵境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境 外经营相关的外币报表折算差额，按处臵该境外经营的比例转入处臵当期损益。

8 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

②可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除 已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

13

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间 的确定依据为会计年度。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

14

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。

本公司及其子公司的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付 债券等。

应付款项包括应付账款、应付票据、其他应付款及长期应付款等，以公允价值进 行初始计量，之后采用实际利率法进行后续计量。

借款及应付债券以公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量。

金融负债期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；金融负债期限在一年 以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动负债； 其余的列示为非流动负债。

（6）金融负债的终止确认

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

15

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

9 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财 务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司及其子公司将单项金额超过 500 万元的应收款项，确认为单项金额重大的 应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项

期末单项金额未达到上述 500 万元标准的，按照逾期状态进行组合后风险较大的 应收款项，被界定为单项金额不重大但按照类似信用风险特征组合后该组合的风险较

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

16

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

大的应收款项。

按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法：以账龄为信用 风险组合依据账龄分析法并结合个别认定计提坏账准备。 根据应收款项组合余额，按账龄分析法计提坏账准备，其计提比例为：

账龄	计提比例（%）
信用期内	1
超过信用期至1年内	5
1至2年	10
2至3年	30
3至4年	50
4至5年	70
5年以上	100

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司及其子公司对于单项金额虽不重大但具备坏账准备确认标准的应收款项， 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

10 、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、在途物资、库存商品、周转材料、委托加工物资 等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

17

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法进行摊销。

包装物按照分次摊销法进行摊销，周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成 本费用。

11 、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有 股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权 投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

18

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的进行调整，并据以 确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易， 投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本 公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实 现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联 营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以 投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业 务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构 成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企 业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规 定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。

12 、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该 资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减 ” 值 。

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

19

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起， 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量 的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处臵、或者永久退出使用且预计不能从其处臵中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

13 、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影 响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到 预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的 使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	50	5.00	1.90
机器设备	5-10	5.00	9.50-19.00
运输设备	5-6	5.00	15.83-19.00
办公设备	5-10	5.00	9.50-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司及其子公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。

• （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。

• （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

20

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处臵状态或预期通过使用或处臵不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

14 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。 15 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 16 、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

21

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法或系统合理方式摊销。使用寿命不 确定的无形资产不予摊销。

确定的无形资产不予摊销。
项目	摊销年限
土地使用权	土地使用年限
专利	专利使用年限

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更 则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使 用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。

17 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额， 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处臵费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

22

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职 工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、 失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日， 确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预 计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计 划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

20 、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司所属的煤炭开采企业按照相关规定，对承担的矿坑弃臵费用及环境清理费 进行了预计，在考虑货币时间价值的基础上确认为预计负债。

21 、收入

（1）商品销售收入

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

23

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现。

本公司及其子公司的商品销售收入主要是指销售锂离子材料、旋转模切设备。 （2）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （3）利息收入

按照他人使用本公司及其子公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

22 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产 相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规 定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的 政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中 将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需 在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性 表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

23 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

24

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

25

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

24 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益。

25 、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处臵或划归为持有待售的、在经 营和编制时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个 主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处 臵计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

（2）股利分配

现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。

26 、重要会计政策、会计估计的变更

2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——列 报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、《企业会计 准则第 33 号——合并（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业 会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号——在 其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业 范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23 号发布了 《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》（以下简称“金融工具列报 准则”），要求在 2014 年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行 列报。

本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或 修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。 与本公司相关的新发布或新修订会计准则的会计政策变更表述及影响金额情况如 下：

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

26

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

（1）执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》之前，本公 司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。执行《企业会 计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》后，本公司将对被投资单位不具有共 同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资 作为可供出售金融资产核算。本公司采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处 理。

（2）《企业会计准则第 30 号——列报（2014 年修订）》将其他综合收益划分为两 类：(1)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；(2)以后会计期间在满足 特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的列报。 本已按该准则的规定进行列报，并对可比年度的列报进行了相应调整。

（3）《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》规范了公允价值的计量和披露。 采用《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》未对项目的计量产生重大影响，但将 导致企业在附注中就公允价值信息作出更广泛的披露。本已按该准则的规定进行披露。

（4）《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、 合营安排、联营和未纳入合并范围的结构化主体中权益的披露。采用《企业会计准则 第 41 号—在其他主体中权益的披露》将导致企业在附注中作出更广泛的披露。本已按 该准则的规定进行披露，并对可比年度的附注进行了相应调整。

27 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险 和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关 的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

27

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账 准备的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风 险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有 不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（5）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假 设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中， 本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财 务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风 险。

（6）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值 迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账 面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处臵费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处臵费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处臵的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产 组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司 需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

28

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响。

六、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税	率
税种	具体税率情况
增值税	应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴 增值税。
营业税	按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税	详见下表。

存在不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：

纳税主体名称	所得税税率
北京当升材料科技股份有限公司	按应纳税所得额的15%计缴。
江苏当升材料科技股份有限公司	按应纳税所得额的25%计缴。
北京中鼎高科自动化技术有限公司	按应纳税所得额的15%计缴
北京中科飞创自动化技术有限公司	按应纳税所得额的25%计缴。

2 、税收优惠及批文

• （1）本公司于 2015 年 2 月 16 日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

29

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的高新技术企业认证证书，证书编号 GR201411000212，发证时间为 2014 年 10 月 30 日，有效期为三年，根据《中华人民共 和国企业所得税法》，本公司及分公司适用的企业所得税率为 15%。

（2）本公司之子公司北京中鼎高科于 2012 年被认定为高新技术企业，2012 年 11 月 12 日经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局和北京地方税务 局批准取得编号为 GR201211000071 的高新技术企业证书，有效期三年。按照《企业所 得税法》等相关法规规定，北京中鼎高科在 2014 年度享受国家高新技术企业 15%的所 得税税率，2015 年度北京中鼎高科已与主管税务机关进行了沟通，主管税务机关答复 复审过度期间按 15%税率申报，目前北京中鼎高科仍按 15%申报预缴企业所得税。

（3）根据财政部、国家税务总局于 2011 年 10 月 31 日下发的财税[2011]100 号《关 于软件产品增值税政策的通知》，自 2011 年 1 月 1 日起，本公司之子公司北京中鼎高科 自动化技术有限公司于销售软件产品，按 17%的法定税率征收增值税后，对增值税实 际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。

七、备考合并项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指 2014 年 12 月 31 日，期末指 2015 年 3 月 31 日，本期指 2015 年 1-3 月，上年指 2014 年度。

1 、货币资金

1、货币资金
项目	期末余额	期初余额
库存现金	339,425.96	85,336.13
银行存款	74,256,338.65	100,598,464.36
其他货币资金	1,273,901.85	3,134,430.29
合计	75,869,666.46	103,818,230.78

注：期末其他货币资金余额为票据保证金，因使用受到限制，不作为现金及现金 等价物。

2 、应收票据

（1）应收票据分类

（1）应收票据分类
项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	36,089,355.22	56,773,970.84
商业承兑汇票	16,500,000.00	33,251,000.00
合计	52,589,355.22	90,024,970.84
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目	期末终止确认金额	期初未终止确认金额
银行承兑汇票	167,334,933.80	161,065,251.36
商业承兑汇票

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

30

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

合计 167,334,933.80 161,065,251.36

3 、应收账款

（1）应收账款分类披露

（1）应收账款分类披露
种类	期末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项	302,169,335.61	97.79	7,139,858.11	59.68
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	6,843,890.91	2.21	4,823,890.91	40.32
合计	309,013,226.52	100.00	11,963,749.02	100.00

（续）

（续）	（续）
种类		期初数
		账面余额			坏账准备
		金额		比例(%)	金额		比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项		260,909,957.91		98.18	6,533,304.41		57.53
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款		4,823,890.91		1.82	4,823,890.91		42.47
合计		265,733,848.82		100.00	11,357,195.32		100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄	期末余额
	应收账款		坏账准备			计提比例（%）
1年以内
其中：信用期以内	259,971,805.94		2,599,718.06			1.00
信用期至1年	35,392,061.65		1,769,603.08			5.00
1年以内小计	295,363,867.59		4,369,321.14
1至2年	4,106,460.00		410,646.00			10.00
2至3年	481,099.35		144,329.80			30.00
3至4年						50.00
4至5年	7,825.00		5,477.50			70.00
5年以上	2,210,083.67		2,210,083.67			100.00
合计	302,169,335.61		7,139,858.11			——

注：组合内容为期末单项金额虽重大，但单独测试未发生减值，以及期末单项金 额虽不重大，但按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项。

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单位名称	期末余额	坏账	账龄
江西世纪长河新电池有限公司	4,025,000.56	4,025,000.56	2-3年
宁波荣奇国际贸易有限公司	2,020,000.00		1年以内

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

31

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

单位名称	期末余额	坏账	账龄
深圳市斯倍力电池有限公司	472,231.00	472,231.00	4-5年
深圳峰鹏电子有限公司	326,659.35	326,659.35	4-5年
合计	6,843,890.91	4,823,890.91	——

上述款项虽不重大，但因回收情况存在极大风险，需单独进行减值测试。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 123,862,205.34 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 40.08%，相应计提的坏账准备期末余额汇总 金额为 1,238,622.05 元。

4 、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	22,272,519.69	94.04	19,156,994.54	89.18
1至2年	1,123,270.88	4.74	2,033,008.06	9.46
2至3年	285,058.53	1.20	285,058.53	1.33
3年以上	5,767.96	0.02	5,767.96	0.03
合计	23,686,617.06	100.00	21,480,829.09	100.00

注：账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算的原因，主要是 887,591.62 元押金及项目尾款，款项尚未到结算期，故未与供应商结算。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 18,042,077.82 元， 占预付账款期末余额合计数的比例为 76.17%。

5 、应收利息

应收利息分类

应收利息分类
项目	期末余额	期初余额
定期存款	131,505.00	90,997.50
委托贷款
债券投资
合计	131,505.00	90,997.50

6 、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

32

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

种类	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	1,492,314.98	42.49	186,938.90	46.67
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款	2,019,876.40	57.51	213,589.74	53.33
合计	3,512,191.38	100.00	400,528.64	100.00

（续）

（续）
种类	期初余额
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	760,888.76	21.62	176,747.38	45.28
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款	2,758,420.87	78.38	213,589.74	54.72
合计	3,519,309.63	100.00	390,337.12	100.00

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例
1年以内	1,043,538.12	22,307.46	1.00-5.00
1至2年	141,749.47	15,291.66	10.00
2至3年	223,366.02	67,009.81	30.00
3至4年	729.30	364.65	50.00
4至5年	3,222.50	2,255.75	70.00
5年以上	79,709.57	79,709.57	100.00
合计	1,492,314.98	186,938.90	——

注：组合内容为期末单项金额虽重大，但单独测试未发生减值，以及期末单项金 额虽不重大，但按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项。

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款主要包括押金、出口退税 款、个人负担的社保及公积金以及备用金（一年以内）等。其中已经单项计提坏账准 备的明细：

备的明细：
债务人名称	账面余额	坏账准备	计提比例	款项性质
北京市通州区国家税务局	213,589.74	213,589.74	100.00%	多缴的增值税
合计	213,589.74	213,589.74	100.00%	——

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	与本公司关系	金额	年限	占其他应收款总额 的比例（%）
三河供电局燕郊支局	独立第三方	800,000.00	5年以上	22.78

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

33

北京当升材料科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

单位名称	与本公司关系	金额	年限	占其他应收款总额 的比例（%）
个人负担保险与公积金	独立第三方	490,723.18	1年以内	13.97
中国国际贸易促进委员会法律事务部	独立第三方	360,000.00	1年以内-2年	10.25
北京联东金桥臵业有限公司	独立第三方	281,211.61	1年以内	8.01
潘灿	独立第三方	188,249.47	1-2年	5.36
合计	—-	2,120,184.26	—	60.37

7 、存货

（1）存货分类

项目	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	75,215,937.41	336,005.11	74,879,932.30
在产品	87,685,746.10	163,443.97	87,522,302.13
库存商品	51,254,658.18	209,688.58	51,044,969.60
周转材料	1,753,200.05		1,753,200.05
委托加工物资	2,152,376.60		2,152,376.60
在途物资
其他	6,408,131.95		6,408,131.95
合计	224,470,050.29	709,137.66	223,760,912.63

（续）

（续）
项目	期初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	58,686,450.06	337,466.09	58,348,983.97
在产品	68,068,505.73	1,762,486.70	66,306,019.03
库存商品	58,277,912.11	209,688.58	58,068,223.53
周转材料	1,979,726.91		1,979,726.91
委托加工物资	9,664,387.14		9,664,387.14
在途物资	3,942,521.33		3,942,521.33
其他
合计	200,619,503.28	2,309,641.37	198,309,861.91

（2）存货跌价准备

存货跌价准备
期初余额	本期增加金额		本期减少金额		期末余额 336,005.11 163,443.97 209,688.58 709,137.66
	计提	其他	转回或转销	其他
337,466.09			1,460.98
1,762,486.70			1,599,042.73
209,688.58
2,309,641.37			1,600,503.71

（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

34

北京当升材料科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

项目	计提存货跌价准备的具体依据	本期转回存货跌价 准备的原因	本期转销存货跌价 准备的原因
原材料	可变现净值低于账面价值		已使用并销售
在产品	可变现净值低于账面价值		已使用并销售

8 、其他流动资产

8、其他流动资产
项目	期末余额	期初余额
待抵扣进项税	2,350,268.27	2,547,335.22
预缴所得税	361,399.11	361,399.11
合计	2,711,667.38	2,908,734.33

9 、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

融资产情况	融资产情况	融资产情况
期末余额			期初余额
账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
2,000,000.00		2,000,000.00	2,000,000.00		2,000,000.00
2,000,000.00		2,000,000.00	2,000,000.00		2,000,000.00
2,000,000.00		2,000,000.00	2,000,000.00		2,000,000.00

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位	账面余额 期初 本 期 增 加 本 期 减 少 期末	账面余额 期初 本 期 增 加 本 期 减 少 期末	账面余额 期初 本 期 增 加 本 期 减 少 期末	账面余额 期初 本 期 增 加 本 期 减 少 期末	减值准备	减值准备	减值准备	减值准备	在被 投资 单位 持股 比例 （%）	本期 现金 红利
		本 期 增 加	本 期 减 少	期末	期 初	本 期 增 加	本 期 减 少	期 末
德益科技（北京）有限公司	2,000,000.00			2,000,000.00					5
合计	2,000,000.00			2,000,000.00					5

10 、长期股权投资

期初余额	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
	追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合收 益调整	其他权 益变动
33,761,349.74			294,931.48
33,761,349.74			294,931.48

（续）

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

35

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

被投资单位	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	期末余额	减值准备期末余 额
	宣告发放现金股 利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
湖南星城石墨科技股份有限公司				34,056,281.22
合计				34,056,281.22

11 、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
一、账面原值
1、期初余额	88,576,956.08			88,576,956.08
2、本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处臵
（2）其他转出
4、期末余额	88,576,956.08			88,576,956.08
二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额	4,673,588.04			4,673,588.04
2、本期增加金额	173,411.85			173,411.85
（1）计提或摊销	173,411.85			173,411.85
（2）重分类
3、本期减少金额
（1）处臵
（2）其他转出
4、期末余额	4,846,999.89			4,846,999.89
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处臵
（2）其他转出
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值	83,729,956.19			83,729,956.19
2、期初账面价值	83,903,368.04			83,903,368.04

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

36

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

12 、固定资产

（1）固定资产情况

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、账面原值合计：	418,669,656.19	441,530.60		419,111,186.79
其中：房屋及建筑物	125,344,216.06	12,500.00		125,356,716.06
机器设备	281,255,804.69	358,028.98		281,613,833.67
运输工具	6,892,921.80			6,892,921.80
办公设备	5,176,713.64	71,001.62		5,247,715.26
其他
二、累计折旧合计：	101,164,344.92	7,813,371.04		108,977,715.96
其中：房屋及建筑物	3,164,459.16	861,764.91		4,026,224.07
机器设备	91,074,074.48	6,532,188.60		97,606,263.08
运输工具	3,726,312.29	266,787.17		3,993,099.46
办公设备	3,199,498.99	152,630.36		3,352,129.35
其他
三、固定资产账面净值合计	317,505,311.27			310,133,470.83
其中：房屋及建筑物	122,179,756.90			121,330,491.99
机器设备	190,181,730.21			184,007,570.59
运输工具	3,166,609.51			2,899,822.34
办公设备	1,977,214.65			1,895,585.91
其他
四、减值准备合计	607,663.66			607,663.66
其中：房屋及建筑物
机器设备	584,467.75			584,467.75
运输工具
办公设备	23,195.91			23,195.91
其他
五、固定资产账面价值合计	316,897,647.61			309,525,807.17
其中：房屋及建筑物	122,179,756.90			121,330,491.99
机器设备	189,597,262.46			183,423,102.84
运输工具	3,166,609.51			2,899,822.34
办公设备	1,954,018.74			1,872,390.00
其他

（2）暂时闲臵的固定资产情况

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
机器设备	6,187,429.75	1,422,167.75	584,467.75	4,180,794.25
办公设备	16,789.44	2,386.12	1,136.12	13,267.20
合计	6,204,219.19	1,424,553.87	585,603.87	4,194,061.45

（ 3 ）通过经营租赁租出的固定资产

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

37

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

项目	期末账面价值
房屋及建筑物	83,729,956.19
机器设备	2,157,053.21
运输工具
办公设备
合计	85,887,009.40

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
江苏当升自建房产	80,127,829.98	尚在办理中

（5）固定资产减值准备计提情况

本公司对闲臵固定资产按其公允价值减去处臵费用后的净额确定其可收回金额并 计提相应的资产减值准备 607,663.66 元，其公允价值按资产在二手市场中的报价确定。

13 、在建工程

（1）在建工程情况

（1）在建工程情况
项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
江苏锂电正极材料生产基地一期工程	7,693,944.20		7,693,944.20	2,715,793.97		2,715,793.97
江苏ME-622项目配套工程	280,341.90		280,341.90	23,931.63		23,931.63
合计	7,974,286.10		7,974,286.10	2,739,725.60		2,739,725.60

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称	预算数	期初余额	本期增加 金额	本期转入固定 资产金额	本期其他 减少金额	期末余额
江苏锂电正极材料生产基地 一期工程	228,700,000.00	2,715,793.97	4,978,150.23			7,693,944.20
江苏ME-622项目配套工程	4,220,100.00	23,931.63	256,410.27			280,341.90
合计		2,739,725.60	5,234,560.50			7,974,286.10

（续）

（续）
工程名称	工程累计投 入占预算比 例（%）	工程 进度	利息资本 化累计金 额	其中：本 期利息资 本化金额	本期利息 资本化率 （%）	资金来源
江苏锂电正极材料生产基地一期工程	85.42	完工				募股资金 自有资金
江苏ME-622项目配套工程	6.65	在建				自有资金
合计

14 、无形资产

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

38

北京当升材料科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

项目	期初余额	本期增加额	本期减少额	期末余额
一、原价合计	31,052,993.68	6,630.00		31,059,623.68
其中：土地使用权	17,965,328.00	6,030.00		17,971,358.00
专利权	11,215,485.00	600.00		11,216,085.00
非专利技术	880,800.00			880,800.00
软件	991,380.68			991,380.68
其他
二、累计摊销额合计	4,597,241.22	374,388.96		4,971,630.18
其中：土地使用权	1,802,297.21	100,594.44		1,902,891.65
专利权	1,089,879.52	253,896.71		1,343,776.23
非专利技术	880,800.00			880,800.00
软件	824,264.49	19,897.81		844,162.30
其他
三、无形资产减值准备金额合计
其中：土地使用权
专利权
非专利技术
软件
其他
四、账面价值合计	26,455,752.46			26,087,993.50
其中：土地使用权	16,163,030.79			16,068,466.35
专利权	10,125,605.48			9,872,308.77
非专利技术
软件	167,116.19			147,218.38
其他

15 、开发支出

期初余额	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末余额
	内部开发支出	其他	确认为无形 资产	转入当期损益
2,292,323.68					2,292,323.68
2,292,323.68					2,292,323.68

“ ” “ 注：开发阶段支出分为三个项目，分别是 一种多元正极材料的制备方法 、 一种 复合钴酸锂材料的制备方法”和“高电压三元材料项目”。第一种和第二种开始资本化的 时点为 2013 年 5 月，第三种开始资本化的时点为 2014 年 5 月。开始资本化是因为企 业已经取得了上述三个项目的“专利申请受理书及初步审查合格通知书”，尚未转为无形 资产，是因为尚未获取正式的专利证书。

16 、商誉

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

39

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

（1）商誉的明细情况

（1）商誉的明细情况
被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	期末余额
北京中鼎高科自动化技术有限公司	319,464,570.80	319,464,570.80
合计	319,464,570.80	319,464,570.80

（2）商誉计算过程

（2）商誉计算过程
项目	金额
合并成本：
发行股份	309,750,000.00
募集配套资金支付现金	103,250,000.00
合并成本合计	413,000,000.00
减：取得可辨认净资产的公允价值	93,535,429.20
商誉	319,464,570.80

17 、长期待摊费用

17、长期待摊	费用
项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额
房屋租金		122,895.00	122,895.00
装修费	2,729,728.18		312,801.93		2,416,926.25
网络维护费	10,000.00		7,500.00		2,500.00
合计	2,739,728.18	122,895.00	443,196.93		2,419,426.25

18 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产/递延所得税负债明细

项目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	递延所得税资产/ 负债	可抵扣/应纳税暂 时性差异	递延所得税资产/ 负债	可抵扣/应纳税暂 时性差异
递延所得税资产	4,449,931.71	27,928,699.40	4,838,355.77	32,033,159.70
其中：资产减值准备	2,263,410.62	13,467,489.24	2,169,806.28	14,451,247.73
可抵扣亏损	1,110,919.87	7,406,132.47	1,147,529.54	7,552,571.16
未付工资	139,779.00	816,262.88	585,197.73	3,790,526.00
递延收益	935,822.22	6,238,814.81	935,822.22	6,238,814.81
递延所得税负债	3,272,724.23	21,767,889.95	3,884,441.47	25,430,509.04
其中：资产评估增值	3,272,724.23	21,767,889.95	3,884,441.47	25,430,509.04

（2）未确认递延所得税资产明细

资产明细
期末余额	期初余额
4,316,417.07	4,316,417.07
4,316,417.07	4,316,417.07

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

40

北京当升材料科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

年份 2019年 合计	期末余额	期初余额	备注
	4,316,417.07	4,316,417.07
	4,316,417.07	4,316,417.07

19 、短期借款

19、短期借款
项目 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 合计	期末余额	期初余额
	19,195,872.68	5,856,265.72
	19,195,872.68	5,856,265.72

20 、应付票据

20、应付票据
种类 商业承兑汇票 银行承兑汇票 合计	期末余额	期初余额
	15,761,812.32	30,062,778.62
	15,761,812.32	30,062,778.62

21 、应付账款

（1）应付账款列示

（1）应付账款列示
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	163,393,621.27	129,913,059.00
1-2年（含2年）	14,141,376.87	14,371,607.94
2-3年（含3年）	1,667,145.88	1,932,637.22
3年以上	5,238,306.20	5,742,911.49
合计	184,440,450.22	151,960,215.65

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

债权单位名称	所欠金额	账龄	未偿还原因
中国化学工程第十四建设有限公司舟山分公司	4,563,117.72	1-2年	尚未进行结算
南通五建建设工程有限公司	2,838,160.00	1-2年	尚未进行结算
新乡市新龙化工有限公司	625,644.95	3年以上	尚未进行结算
石家庄工大化工设备有限公司	581,196.58	1-2年	尚未进行结算
江苏启安建设集团有限公司	548,760.56	1-2年	尚未进行结算
合计	9,156,879.81	——	——

22 、预收款项

（1）预收款项列示

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

41

北京当升材料科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

项目	期末余额	期初余额
1年以内（含1年）	3,517,398.72	2,325,688.23
1年以上	99,385.00	121,060.00
合计	3,616,783.72	2,446,748.23

（2）于 2015 年 3 月 31 日，账龄超过一年的预收款项为 99,385.00 元，主要为预 收货款，由于相关产品尚未实现销售，故年末尚未结转收入。

23 、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	7,010,010.36	13,342,246.69	16,251,450.40	4,100,806.65
二、离职后福利-设定提存计划	377,133.98	1,738,930.61	1,713,598.43	402,466.16
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计	7,387,144.34	15,081,177.30	17,965,048.83	4,503,272.81

（2）短期薪酬列示

（2）短期薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	6,776,354.14	11,159,491.58	14,147,158.91	3,788,686.81
2、职工福利费		627,058.86	627,058.86
3、社会保险费	217,387.22	1,014,293.76	955,916.14	275,764.84
其中：医疗保险费	196,588.68	848,234.74	842,716.82	202,106.60
工伤保险费	6,165.41	51,127.07	49,878.08	7,414.40
生育保险费	14,633.13	114,931.95	63,321.25	66,243.84
意外伤害保险费
4、住房公积金	16,269.00	538,512.79	518,426.79	36,355.00
5、工会经费和职工教育经费		2,889.70	2,889.70
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计	7,010,010.36	13,342,246.69	16,251,450.40	4,100,806.65

（3）设定提存计划列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险	358,538.92	1,651,192.59	1,628,422.13	381,309.38
2、失业保险费	18,595.06	87,738.02	85,176.30	21,156.78
合计	377,133.98	1,738,930.61	1,713,598.43	402,466.16

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划， 本公司分别按上期平均工资的规定比例每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费 用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资 产的成本。

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

42

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

24 、应交税费

24、应交税费
项目	期末余额	期初余额
增值税	-11,920,048.51	-9,785,213.05
消费税
营业税	84,249.82	121,646.57
资源税
企业所得税	486,879.76	2,111,847.78
城市维护建设税	28,547.19	152,960.79
房产税	423,760.47	172,741.86
土地使用税	74,514.00	74,514.00
个人所得税	657,305.13	114,190.52
教育费附加	25,500.02	140,913.02
其他税费	-67.06	121,932.66
合计	-10,139,359.18	-6,774,465.85

25 、应付利息

25、应付利息
项目	期末余额	期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
短期借款应付利息	125,840.82	127,065.50
划分为金融负债优先股\永续债利息
合计	125,840.82	127,065.50

26 、其他应付款

（1）按账龄性质列示其他应付款

账龄	期末余额	期初余额
1年以内（含1年）	3,771,726.15	3,846,627.15
1-2年（含2年）	169,387.50	173,055.43
2-3年（含3年）	530,498.41	549,303.41
3年以上	333,795.45	333,795.45
合计	4,805,407.51	4,902,781.44

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

债权单位名称	所欠金额	账龄	款项性质
富泰华工业（深圳）有限公司	337,856.00	2-3年	设备押金
应付设备租赁款	320,799.72	3年以上	设备租赁费
华南/王德伟	150,123.00	1-3年	垫付款
社保	110,534.73	1-2年	社保
中警华御	50,730.00	1-2年	房租押金

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

43

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

债权单位名称	所欠金额	账龄	款项性质
合计	970,043.45	——	——

27 、递延收益

27、递延收益
项目/类别	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
北京科学技术委员会补助	1,972,417.00		986,208.50	986,208.50	镍钴锰酸锂项目款
正极材料生产基地建设项 目补助	14,037,333.33		375,999.99	13,661,333.34	锂电正极材料生产 基地项目款
丰台财政局补助	2,000,000.00		125,000.00	1,875,000.00	锂电材料企业研发 平台建设资金
合计	18,009,750.33		1,487,208.49	16,522,541.84	——

其中，涉及政府补助的项目：

期初余额	本期新增 补助金额	本期计入营业 外收入金额	期末余额	与资产相关 /与收益相关
1,972,417.00		986,208.50	986,208.50	与收益相关
14,037,333.33		375,999.99	13,661,333.34	与资产相关
2,000,000.00		125,000.00	1,875,000.00	与资产相关
18,009,750.33		1,487,208.49	16,522,541.84	——

28 、股东权益总额

2015年3月31日	2014年12月31日 1,230,534,635.29 1,230,534,635.29
1,228,806,093.64
1,228,806,093.64

29 、营业收入和营业成本

29、营业收	入和营业成本	入和营业成本
项目	本期发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	154,170,370.21	144,194,614.70	705,857,227.14	634,544,982.14
其他业务	22,968,021.39	20,458,804.38	22,559,370.37	15,202,042.43
合计	177,138,391.60	164,653,419.08	728,416,597.51	649,747,024.57

30 、营业税金及附加

30、营业税金及附加
项目	本期发生额	上年发生额
营业税	91,198.40	365,123.69
城市维护建设税	74,112.88	648,334.27
教育费附加	64,935.83	609,234.92
其他		77,156.97
合计	230,247.11	1,699,849.85

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

44

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。

31 、销售费用

31、销售费用
项目	本期发生额	上年发生额
职工薪酬	1,548,947.57	8,651,370.67
其他	757,530.37	1,003,841.22
运费	721,885.26	3,242,574.50
差旅费	233,659.33	1,501,302.14
办公费、会议费、房租费	228,119.51	1,222,159.20
港杂费	124,286.26	680,183.45
业务招待费	116,401.50	1,635,682.84
售后服务	99,674.16	499,838.62
广告宣传费	86,672.70	2,226,793.42
样品费	59,840.35	509,243.47
咨询服务费		620,808.16
合计	3,977,017.01	21,793,797.69

32 、管理费用

32、管理费用
项目	本期发生额	上年发生额
研发支出	5,342,212.56	25,603,211.00
职工薪酬	4,077,886.75	14,925,813.38
折旧摊销费	846,323.78	5,297,207.84
差旅费	84,661.50	520,226.07
交通费	70,955.10	1,357,476.50
办公费	47,700.44	1,208,459.45
业务招待费	33,110.70	239,983.18
咨询服务费		1,052,903.75
其他	1,285,595.99	6,591,530.80
合计	11,788,446.82	56,796,811.97

33 、财务费用

33、财务费用
项目	本期发生额	上年发生额
利息支出	192,325.03	1,549,201.47
减：利息收入	198,734.93	1,137,759.07
承兑汇票贴息		533,835.62
汇兑损益	-235,795.94	-22,539.75
手续费支出	473,758.72	294,577.09
合计	231,552.88	1,217,315.36

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

45

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

34 、资产减值损失

34、资产减值损失
项目	本期发生额	上年发生额
坏账损失	616,745.22	5,193,734.12
存货跌价损失		2,247,258.71
固定资产减值损失		607,663.66
合计	616,745.22	8,048,656.49

35 、投资收益

35、投资收益
项目	本期发生额	上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益	294,931.48	2,253,574.80

36 、营业外收入

36、营业外收入
项目	本期发生额	上年发生额
非流动资产处臵利得合计		61,940.00
其中：固定资产处臵利得		61,940.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表）	2,564,402.48	19,196,813.71
地税返还款
保险赔款		163,000.00
其他	18,693.87	284,809.02
合计	2,583,096.35	19,706,562.73

其中，计入当期损益的政府补助：

补助项目	本期发生数	上年发生数	与资产相关/与收益相关
增值税返还	697,193.99	4,400,044.04	与收益相关
政府补助（专利补助）		4,000.00	与收益相关
政府补助（中小开拓资金）		180,079.00	与收益相关
确认中关村科技委员会“十百千工程”补助收益		1,356,000.00	与收益相关
确认丰台财政局新型高能力密度动力锂电正极材 料开发项目补助收益		800,000.00	与收益相关
收北京知识产权局专利补助款		50,940.00	与收益相关
收北京科学技术委员会镍钴锰酸锂项目项目款	986,208.50	3,944,834.00	与收益相关
收丰台科委专利授权奖励		15,000.00	与收益相关
收中关村科技园区丰台管理委员会政策兑现资金		200,000.00	与收益相关
北京丰台区财政局拨款		500,000.00	与收益相关
收项目奖励款		2,000,000.00	与收益相关
收北京市标准化交流服务中心奖励款		175,000.00	与收益相关
国家专利补助		150.00	与收益相关
收北京外专工资补助		568,100.00	与收益相关
确认研发平台建设项目	125,000.00	500,000.00	与资产相关
海门临江管委会奖励发展资金		3,500,000.00	与收益相关

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

46

北京当升材料科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

补助项目	本期发生数	上年发生数	与资产相关/与收益相关
锂电正极材料生产基地项目经费	375,999.99	1,002,666.67	与资产相关
税收返还补助	380,000.00		与收益相关
合计	2,564,402.48	19,196,813.71

37 、营业外支出

37、营业外支出
项目	本期发生额	上年发生额
非流动资产处臵损失合计		24,727.97
其中：固定资产处臵损失		24,727.97
其他		15,470.00
合计		40,197.97

38 、所得税费用

38、所得税费用
项目	本期发生额	上年发生额
当期所得税费用	471,209.48	6,109,301.99
递延所得税费用	-223,293.18	-3,357,221.84
合计	247,916.30	2,752,080.15

39 、外币货币性项目

39、外币货币性	项目
项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	3,509,102.37	6.1434	21,557,783.00
欧元	875.65	6.6648	5,836.03
新加坡元
韩元	34,010.00	0.0056	190.46
应收账款
其中：美元
短期借款
其中：美元	3,068,939.27	6.0920	18,695,872.68

八、合并范围的变更

2014 年的合并范围变动

1 、北京中科飞创自动化技术有限公司

2014 年 4 月 15 日，本公司之子公司北京中鼎高科投资设立全资子公司北京中科飞 创自动化技术有限公司，注册资本 500 万，法定代表人姚福来，截至 2015 年 3 月 31 日，本公司实际出资额为 400 万元，剩余出资在 2015 年 5 月 8 日前缴足。

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

47

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

经营范围：组装生产电子胶粘制品精密旋转模切机；销售模切机械设备、销售计 算机、软件及辅助设备；技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；货物进出口、 代理进出口、技术进出口；租赁模切机械设备（不含行政许可项目）。

2 、 ZODAUTOMATIONLLC

2014 年 5 月 19 日，本公司之子公司北京中鼎高科经北京市通州区商务委员会批准 在美国芝加哥市设立全资子公司 BEIJINGZODNGOCAUTOMATETECHE，注册资本 0 美金，许可证号：1400020507。2014 年 11 月 12 日，该子公司获取了新的经营许可证， 变更公司名称为 ZODAUTOMATIONLLC，许可证号：1500020507。

主要职能：开拓美国市场、负责美国客户产品售后等工作。

九、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

企业集团的构成

企业集团的构成
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
				直接	间接
江苏当升材料科技有限公司	江苏海门	江苏海门	生产制造	100		新设取得
当升（香港）实业有限公司	香港	香港	贸易	100		新设取得
北京中鼎高科自动化技术有限公司	北京	北京	生产制造	100		控股合并
北京中科飞创自动化技术有限公司	北京	北京	生产制造	100		控股合并
ZODAUTOMATIONLLC	美国	美国	市场开拓	100		控股合并

2 、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）	持股比例（%）	对合营企业或联营 企业投资的会计处 理方法
				直接	间接
湖南星城石墨科技股份有限公司	长沙	长沙	制造业	40.00		权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

项目	期末余额/本期发生额	期初余额/上年发生额
	湖南星城石墨科技股份有限公司	湖南星城石墨科技股份有限公司
流动资产	59,120,242.45	66,239,251.29
非流动资产	50,358,082.86	50,488,466.08
资产合计	109,478,325.31	116,727,717.37
流动负债	37,061,710.74	45,010,861.50
非流动负债	1,434,906.69	1,472,476.68

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

48

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

项目	期末余额/本期发生额	期初余额/上年发生额
	湖南星城石墨科技股份有限公司	湖南星城石墨科技股份有限公司
负债合计	38,496,617.43	46,483,338.18
归属于母公司股东权益	70,981,707.88	70,244,379.19
按持股比例计算的净资产份额	28,392,683.16	28,097,751.68
商誉	5,663,598.06	5,663,598.06
对联营企业权益投资的账面价值	34,056,281.22	33,761,349.74
营业收入	10,337,363.03	56,829,858.73
净利润	737,328.69	5,633,936.99
其他综合收益
综合收益总额	737,328.69	5,633,936.99

十、关联方及关联交易

1 、本公司的母公司情况

1、本公司的	母公司情	况
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的 持股比例（%）	母公司对本公司的表 决权比例（%）
北京矿冶研究总院	北京	工程和技术研究 与试验发展	411,552,053.68	30.95	30.95

2 、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3 、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营安排或联营企业中的权益。

4 、其他关联方情况

4、其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
德益科技（北京）有限公司	持股5%
北矿磁材科技股份有限公司	同受母公司控制
北京矿冶总公司	同受母公司控制
北京矿冶物业管理有限责任公司	同受母公司控制

5 、关联方交易情况

• （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

49

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

①采购商品/接受劳务情况

①采购商品/接受劳务情况
关联方	关联交易内容	本期发生额	上年发生额
北京矿冶研究总院	检测费、设计费		71,062.72
北京矿冶研究总院	电费		694,189.62
北京矿冶研究总院	咨询费		593,627.57
北京矿冶物业管理有限责任公司	物业费		800,000.00
合计			2,158,879.91

②出售商品/提供劳务情况

关联方 北京矿冶总公司 北矿磁材科技股份有限公司 湖南星城石墨科技股份有限公司 合计	关联交易内容	本期发生额	上年发生额
	销货	133,281.89	571,936.95
	销货	102,564.10	210,256.41
	销货		12,307.70
		235,845.99	794,501.06

（2）关联租赁情况

①本公司作为出租人

①本公司作为出租人
承租方名称 北京矿冶研究总院	租赁资产种类	本期确认的租赁收入	上年确认的租赁收入
	房屋	128,160.00	512,640.00
②本公司作为承租人
出租方名称 北京矿冶研究总院	租赁资产种类	本期确认的租赁费	上年确认的租赁费
	房屋	283,370.61	1,144,523.13

（3）关联方资金拆借

关联方 拆入： 北京矿冶研究总院	拆借金额	起始日	到期日	说明
	50,000,000	2014-5-6	2014-5-9	借款本金

6 、关联方应收应付款项

（1）应收项目

（1）应收项目
项目名称	期末余额	期初余额
应收账款：
北京矿冶总公司	159,244.80	83,154.99
北矿磁材科技股份有限公司	120,000.00
北京矿冶研究总院	85,440.00
合计	364,684.80	83,154.99

（2）应付项目

（2）应付项目
项目名称 应付账款：	期末余额	期初余额

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

50

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

项目名称	期末余额	期初余额
北京矿冶研究总院	311,019.24	354,069.24
预收款项：
北京矿冶研究总院		42,720.00
其他应付款：
北京矿冶研究总院	1,604,767.65	1,364,117.04
北京矿冶物业管理有限责任公司	320,919.92	400,000.00
合计	2,236,706.81	2,160,906.28

十一、承诺及或有事项

1 、重大承诺事项

（1）经营租赁承诺

至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：

项目	期末余额	期初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年	8,654,497.01	6,907,862.53
资产负债表日后第2年	7,707,165.71	6,696,148.27
资产负债表日后第3年	6,261,194.11	4,862,795.41
以后年度	5,996,585.96	7,148,539.00
合计	28,619,442.79	25,615,345.21

（2）其他承诺事项

截至 2015 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2 、或有事项

截至 2015 年 3 月 31 日，本公司之子公司北京中鼎高科已经背书给他方但尚未到 期的票据总额 5,419,484.03 元，到期日期间自 2015 年 4 月至 2015 年 8 月。

十二、资产负债表日后事项

1、2015 年 5 月 28 日，中国银行股份有限公司北京丰台支行与本公司签署授信合 同，合同编号为：2015120RS064，最高授信额度为人民币 10000 万元，授信有效期为： 2015 年 5 月 28 日至 2016 年 5 月 17 日。

2、2015 年 6 月 29 日，本公司减持湖南星城石墨科技股份有限公司 300 万股股权， 相关减持事项已于 2015 年 5 月 22 日公告（公告编号 2015-066），截止报告报出日，该 项减持所涉及的资产产权已全部过户。

3、2014 年 12 月 31 日，本公司之子公司北京中鼎高科取得编号为 GR201211000071 的高新技术企业证书已经到期，2015 年 5 月 27 日，北京中鼎高科聘请北京中睿恒达会

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

51

北京当升材料科技股份有限公司                                     备考合并财务报表附注

计师事务所出具专项审计报告，报告号为中睿审字[2015]第 B1089-2 号，审计结果符合 《高新技术企业认定管理办法》及《高新技术企业认定管理工作指引》的规定和条件， 2015 年 6 月北京中鼎高科上报了高新企业复审材料，目前正在等待复审结果。

十三、其他重要事项

2014 年 12 月，本公司与中鼎高科签订战略合作及股权收购备忘录，并于 2014 年 12 月 11 日停牌，次日启动了中介机构的尽职调查工作。于 2015 年 2 月 27 日与中鼎股 东签署《购买资产暨利润补偿协议》，2015 年 4 月 29 日该重组项目顺利获得了国资委 的批复，通过了公司董事会、监事会，4 月 10 日公司股票复牌，4 月 30 日项目通过股 东大会审议，5 月 15 日获得中国证监会行政许可申请受理，7 月 10 日经中国证监会上 市公司并购重组审核委员会 2015 年第 59 次工作会议审核，公司发行股份和支付现金 购买资产并募集配套资金暨关联交易事项获得无条件通过。

十四、补充资料

1 、本年非经常性损益明细表

项目	本期金额	说明
非流动性资产处臵损益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免	1,867,208.49
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	18,693.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计	1,885,902.36
所得税影响额	358,485.35	母子公司适用不 同税率
少数股东权益影响额（税后）
合计	1,527,417.01

2 、净资产收益率及每股收益

2、净资产收益率及每股收益
报告期利润	加权平均净资 产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-0.14	-0.0094	-0.0094
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润	-0.26	-0.0178	-0.0178

==> picture [596 x 43] intentionally omitted <==

52