Beijing Easpring Material Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2014

Apr 22, 2015

北京当升材料科技股份有限公司

备考审计报告 瑞华专审字 [ 2015 ] 01490043 号

目	录
一、	备考审计报告····························································································	1
二、	已审备考财务报表
1、	备考合并资产负债表···········································································	3
2、	备考合并利润表···················································································	5
3、	备考财务报表附注···············································································	6

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通讯地址： 北京市东城区永定门西滨河路8 号院7 号楼中海地产广场西塔5-11 层 Office Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）： 100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

备 考 审 计 报 告

瑞华专审字 [2015]01490043 号

北京当升材料科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的北京当升材料科技股份有限公司（以下简称 “ 贵公司 ” ）按 照备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日备考合并资产负债表， 2014 年度、 2013 年度备考合并 利润表以及备考财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ） 按照备考财务报表附注三所述编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ） 设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备 考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财

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务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为，上述备考财务报表在所有重大方面已经按照备考财务报表附注三 所述编制基础编制，公允反映了北京当升材料科技股份有限公司在上述编制基础 下 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2014 年度、 2013 年度的备考合并经营成果。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：曹 彬

· 中国 北京 中国注册会计师：谢银生

二〇一五年四月二十二日

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北京当升材料科技股份有限公司

备考附注

2014 年度、2013 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

北京当升材料科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身是北 京北矿电子材料发展中心，2001 年 12 月 25 日由北京矿冶研究总院（以下简称“矿 冶总院”）和 29 位自然人共同出资改制、设立北京当升材料科技有限公司。经国 务院国资委和北京市商务局批准，公司以 2008 年 6 月 30 日基准日净资产 8,831.60 万元折合股本 6,000 万股，由北京当升材料科技有限公司依法整体变更为股份公 司，并于 2009 年 3 月 25 日领取注册号为 110106002954200 的企业法人营业执照， 注册资本 6,000 万元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]401 号文核准，采用网下向询价 对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式，本公司向社会公众公开发 行普通股（A 股）股票 2,000 万股，发行价为每股人民币 36.00 元。2010 年 4 月 27 日，本公司在深圳证券交易所创业板挂牌交易。募集资金到位后注册资本增 加至 8,000 万元。2011 年 4 月，根据公司股东大会通过的《公司 2010 年度利润 分配及公积金转增股本的预案》，将资本公积 8,000 万元转增股本，转增后总股 本为 16,000 万股，注册资本 16,000 万元。

本公司注册地址为北京市丰台区南四环西路 188 号总部基地 18 区 21 号楼。 本公司及其子公司的经营范围为许可经营项目：生产锂离子电池正极材料、 电子粉体材料和新型金属材料、非金属材料及其他新材料；一般经营项目：研究 开发、销售锂离子电池正极材料、电子粉体材料和新型金属材料、非金属材料及 其他新材料，并提供相关的技术咨询、技术服务；货物进出口（涉及配额许可证、 国营贸易、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）。

本备考财务报表业经本公司董事会于 2015 年 3 月 20 日决议批准报出。

二、拟进行的重大资产重组基本情况

1 、交易的基本情况

本公司拟进行重大资产重组交易，即购买姚福来、刘恒才、田立勤、付强持 有的北京中鼎高科自动化技术有限公司（以下简称“北京中鼎高科”）合计 100%

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股权。本次交易完成后，北京中鼎高科将成为本公司的全资子公司。

2 、交易标的资产的基本情况

北京中鼎高科系由自然人姚福来、曾丽平共同出资组建的公司，注册资本 100 万元，其中姚福来出资 60 万元，持股比例 60%，曾丽平出资 40 万元，持股 比例 40%，于 2007 年 5 月 24 日在北京市工商行政管理局通州分局登记注册，企 业法人营业执照注册号为 11011201021954。

2008 年 5 月 20 日，姚福来与刘胜彬签署了《股权转让协议》，姚福来将持 有北京中鼎高科 10%的股权转让给刘胜彬。2008 年 5 月向北京市工商行政管理 局通州分局进行工商变更登记。

2011 年 11 月 30 日，刘胜彬与田立勤签署了《股权转让协议》，刘胜彬将持 有北京中鼎高科 10%的股权转让给田立勤；同日曾丽平与刘恒才签署了《股权转 让协议》，曾丽平将持有北京中鼎高科 40%股权转让给刘恒才。2011 年 12 月向 北京市工商行政管理局通州分局进行工商变更登记。

2011 年 12 月 30 日，经全体股东同意，自然人股东变更为法人股东，并引 入自然人股东莫畏，2011 年 12 月 30 日姚福来、刘恒才、田立勤分别与北京金 泰明瑞投资咨询有限公司签署了《股权转让协议》，姚福来将持有的 47.75%股份 转让给北京金泰明瑞投资咨询有限公司；刘恒才将持有的 38.20%股份转让给北 京金泰明瑞投资咨询有限公司；田立勤将持有的 9.55%股份转让给北京金泰明瑞 投资咨询有限公司。同时，姚福来、刘恒才、田立勤分别与莫畏签署了《股权转 让协议》，姚福来将持有的 2.25%股份转让给莫畏，刘恒才将持有的 1.80%股份 转让给莫畏，田立勤将持有的 0.45%股份转让给莫畏。2012 年 1 月 6 日北京中鼎 高科向北京市工商行政管理局通州分局进行工商变更登记。

2012 年 2 月 1 日北京中鼎高科股东会决议增加公司注册资本 50.3759 万元， 由新股东北京市康大国信投资发展有限公司于 2012 年 2 月 1 日之前一次交足， 变更后的注册资本为人民币 150.3759 万元，并由北京润鹏冀能会计师事务所出 具了京润（验）字 2012-201492 报告。2012 年 2 月 2 日北京中鼎高科向北京市工 商行政管理局通州分局进行工商变更登记。

2012 年 2 月 13 日北京市康大国信投资发展有限公司与北京金泰明瑞投资咨 询有限公司签署了《股权转让协议》，北京市康大国信投资发展有限公司将持有 的 33.5%股权转让给北京金泰明瑞投资咨询有限公司。2012 年 2 月 20 日北京中 鼎高科向北京市工商行政管理局通州分局进行工商变更登记。

2012 年 11 月 9 日，莫畏与田立勤签署了《股权转让协议》，莫畏将持有的 2.99%股权转让给田立勤。2012 年 12 月 4 日北京中鼎高科向北京市工商行政管 理局通州分局进行工商变更登记。

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2013 年 6 月 23 日，北京金泰明瑞投资咨询有限公司与付强签署了《股权转 让协议》，北京金泰明瑞投资咨询有限公司将其在北京中鼎高科所拥有的部分出 资 1.503759 万元占注册资本 1%的股权转让给付强。2013 年 7 月 15 日北京中鼎 高科向北京市工商行政管理局通州分局进行工商变更登记。

2014 年 4 月 9 日，北京金泰明瑞投资咨询有限公司分别与姚福来、刘恒才、 田立勤分别签署《股权转让协议》，北京金泰明瑞投资咨询有限公司将其持有的 48%股权转让给姚福来，38.40%股权转让给刘恒才，9.6%股权转让给田立勤；2014 年 4 月 11 日北京中鼎高科向北京市工商行政管理局通州分局进行工商变更登记。 北京中鼎高科截至 2014 年 12 月 31 日股权结构为：姚福来出资 72.186071 万元，占注册资本的 48.00%；刘恒才出资 57.748856 万元，占注册资本的 38.40%； 田立勤出资 18.937214 万元，占注册资本的 12.60%；付强出资 1.503759 万元， 占注册资本的 1.00%。

经营范围为许可经营项目：组装加工计算机软、硬件及自动化产品机。一般 经营项目：技术推广服务；销售计算机、软件及辅助设备；货物进出口；租赁模 切机械设备。

三、 备考财务报表的编制基础

根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会 《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式 准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定,在此基础上编制 2013 年度、2014 年度的备考财务报表。

本备考财务报表根据以下假设基础编制：

1、备考附注二所述交易相关议案能够获得本公司股东大会批准，并获得中 国证券监督管理委员会的批准。

2、备考附注二所述的资产重组交易已于 2013 年 1 月 1 日实施完成，本公司 实现对北京中鼎高科的企业合并的公司架构于 2013 年 1 月 1 日业已存在，并按 照此架构持续经营，2013 年 1 月 1 日起将北京中鼎高科纳入备考的编制范围。 3、本备考财务报表已经瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)审计的本公司和 北京中鼎高科 2013 年度、2014 年度为基础，采用本附注中所述的会计政策、会 计估计和合并编制方法进行编制。

本次重大资产重组基准日为 2014 年 12 月 31 日，以基准日北京中鼎高科经 审计确定的账面净资产与存货、无形资产等评估增值合计作为可辨认净资产的公 允价值，直接以长期股权投资成本与基准日可辨认净资产公允价值之间的差额确 定备考中列报的商誉，并假定该商誉在 2013 年 1 月 1 日即存在。

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北京中鼎高科可辨认净资产公允价值，根据北京中企华资产评估有限责任公 司出具的中企华评报字„2015‟第 1047 号《北京当升材料科技股份有限公司拟 收购北京中鼎高科自动化技术有限公司 100%股权项目评估报告》中资产基础法 评估结论进行调整，并假设资产基础法评估无形资产、固定资产增值结论于本报 告期初已经存在。

4、本备考财务报表以假定基准日双方交易对价为 41,300 万元，股票发行价 格为 17.93 元/股，并假定上述事项能够获得本公司股东大会批准。根据上述假定 情况，本公司通过本次交易后将增加普通股股数为 23,034,020 股，并假定增加的 股数于报告期期初已经存在。

四、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期 间的合并资产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制合并现金流量 表和合并所有者权益变动表以外，公司基于上述编制基础编制的备考符合财政部 2006 年颁布的企业会计准则及财政部于 2014 年颁布新的及修订的企业会计准则 的要求，真实、完整地反映了公司 2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的备 考的财务状况和 2014 年度、2013 年度备考经营成果等有关信息。此外，本公司 的备考在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关及其附注的 披露要求。

五、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定， 对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注 五、21“收入”描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附 注五、27“重大会计判断和估计”。

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动

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性划分标准。

3 、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及 境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要 经济环境中的货币确定以美元为其记账本位币。本公司编制本备考时所采用的货 币为人民币。

4 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用 于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按 其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在 情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发 生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成 本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

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为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本 的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企 业会计准则解释第 5 号的通知》（财会„2012‟19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2））， 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分 前面各段描述及本附注五、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子 交易”的，区分个别和合并进行相关会计处理：

在个别中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被 购买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法 核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应 份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应 当采用与被购买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了 按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5 、合并的编制方法

（1）合并范围的确定原则

合并的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的 权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被 本公司控制的主体。

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一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。

（2）合并编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公 司，处臵日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中；当期处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，且不调整合并的期初数和对比数。同一控制下企业 合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并的对比数。

在编制合并时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司进行必要的调整。对于非同一控制下企业 合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当 期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股 东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期 初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

6 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

7 、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款

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产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目 除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均 计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为 公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币的折算方法

编制合并涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性 项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合 收益；处臵境外经营时，计入处臵当期损益。

境外经营的外币按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用与交易发生日的即期汇率近似的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年 折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列 示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外 币报表折算差额，确认为其他综合收益。处臵境外经营并丧失控制权时，将资产 负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全 部或按处臵该境外经营的比例转入处臵当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日的即期汇 率近似的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流 量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年折算后的数额列示。

在处臵本公司在境外经营的全部所有者权益或因处臵部分股权投资或其他 原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与 该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处臵 当期损益。

在处臵部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失 对境外经营控制权时，与该境外经营处臵部分相关的外币报表折算差额将归属于 少数股东权益，不转入当期损益。在处臵境外经营为联营企业或合营企业的部分 股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处臵该境外经营的比例转入 处臵当期损益。

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8 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资 产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别 的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发 生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在 初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

②可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额 扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额 之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可 供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损

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益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后 续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资 产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。

①贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价 值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据为会计年度。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。

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在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转 回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转 让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企 业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对 于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司及其子公司的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及 应付债券等。

应付款项包括应付账款、应付票据、其他应付款及长期应付款等，以公允价 值进行初始计量，之后采用实际利率法进行后续计量。

借款及应付债券以公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实

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际利率法按摊余成本进行后续计量。

金融负债期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；金融负债期限在 一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非 流动负债；其余的列示为非流动负债。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该 种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处 理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权 益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。 本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

9 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提 方法

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本公司及其子公司将单项金额超过 500 万元的应收款项，确认为单项金额重 大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项

期末单项金额未达到上述 500 万元标准的，按照逾期状态进行组合后风险较 大的应收款项，被界定为单项金额不重大但按照类似信用风险特征组合后该组合 的风险较大的应收款项。

按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法：以账龄为 信用风险组合依据账龄分析法并结合个别认定计提坏账准备。 根据应收款项组合余额，按账龄分析法计提坏账准备，其计提比例为：

账龄	计提比例（%）
信用期内	1
超过信用期至1年内	5
1至2年	10
2至3年	30
3至4年	50
4至5年	70
5年以上	100

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司及其子公司对于单项金额虽不重大但具备坏账准备确认标准的应收 款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成 本。

10 、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、在途物资、库存商品、周转材料、委托加工

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物资等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变 现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转 回，转回的金额计入当期损益。

• （4）存货的盘存制度为永续盘存制。

• （5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法进行摊销。

包装物按照分次摊销法进行摊销，周转用包装物按照预计的使用次数分次计 入成本费用。

11 、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指 本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币

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性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。此外，公司采用成本法核算能够对被投资单位实施控制 的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公 积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资 单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本 公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的， 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基 础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所 转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构 成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允 价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价 值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务

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的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业 及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

12 、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果 与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地 产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或 土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资 ” 产减值 。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产 时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换 为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改 变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采 用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价 值。

当投资性房地产被处臵、或者永久退出使用且预计不能从其处臵中取得经济 利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的 处臵收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

13 、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本

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公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃臵 费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计量。固定资产从 达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固 定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	50	5.00	1.90
机器设备	5-10	5.00	9.50-19.00
运输设备	5-6	5.00	15.83-19.00
办公设备	5-10	5.00	9.50-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态，本公司及其子公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后 的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减 ” 值 。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有 固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折 旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入 且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价 值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处臵状态或预期通过使用或处臵不能产生经济利益时，终止 确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值 和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

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14 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工 程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减 ” 值 。

15 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销 售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借 款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断 时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重 新开始。

16 、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利 益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的 其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相 关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如

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为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难 以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计 提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法或系统合理方式摊销。使 用寿命不确定的无形资产不予摊销。

用寿命不确定的无形资产不予摊销。
项目	摊销年限
土地使用权	土地使用年限
专利	专利使用年限

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发 生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用 寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见 的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减 ” 值 。

17 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投 资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资 产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计 其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允价值。处臵费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资

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产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长 期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生 育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利 等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保 险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期 损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利 预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处 理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止 提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等， 在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提 存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

20 、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务 是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义 务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账

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面价值。

本公司所属的煤炭开采企业按照相关规定，对承担的矿坑弃臵费用及环境清 理费进行了预计，在考虑货币时间价值的基础上确认为预计负债。

21 、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠 地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

本公司及其子公司的商品销售收入主要是指销售锂离子材料、旋转模切设 备。

（2）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（3）利息收入

按照他人使用本公司及其子公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

22 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政 府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为 与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文 件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助 和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据 该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例 进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2） 政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政 府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均

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分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。

23 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以 按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应 调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的 应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异 转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有 关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延 所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按

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照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税 调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损 益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵 销后的净额列报。

24 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金 收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入 当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

25 、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

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终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处臵或划归为持有待售的、 在经营和编制时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业 务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经 营地区进行处臵计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公 司。

（2）股利分配

现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。

26 、重要会计政策、会计估计的变更

2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号 及 16 号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年 修订）》、《企业会计准则第 33 号——合并（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及 《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执 行。同时，财政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工 具列报（2014 年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年度及 以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。

本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新 颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具 列报准则。

与本公司相关的新发布或新修订会计准则的会计政策变更表述及影响金额 情况如下：

（1）执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》之前， 本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。 执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》后，本公司将对 被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产核算。本公司采用追溯调整法对 上述会计政策变更进行会计处理。

（2）《企业会计准则第 30 号——列报（2014 年修订）》将其他综合收益划 分为两类：(1)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；(2)以后会 计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有 待售等项目的列报。本已按该准则的规定进行列报，并对可比年度的列报进行了

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相应调整。

（3）《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》规范了公允价值的计量和 披露。采用《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》未对项目的计量产生重 大影响，但将导致企业在附注中就公允价值信息作出更广泛的披露。本已按该准 则的规定进行披露。

（4）《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在 子公司、合营安排、联营和未纳入合并范围的结构化主体中权益的披露。采用《企 业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》将导致企业在附注中作出更广 泛的披露。本已按该准则的规定进行披露，并对可比年度的附注进行了相应调整。

27 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要 对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计 和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做 出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资 产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能 与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账 面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估 计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又 影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如 下：

（1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营 租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关 的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入 资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值 是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值 及应收账款坏账准备的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可

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变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基 于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证 据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出 判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账 面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价 值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、 信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相 关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（5）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断 和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的 过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被 投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违 约率和对手方的风险。

（6）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能 发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当 其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存 在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处臵费用后的 净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处臵费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格 或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处臵的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相 关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回 金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有 关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者 资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计 时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当 的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

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本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命 内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告 期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合 预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折 旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用 的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未 来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得 税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定 的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些 税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定 期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

六、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及	税率
税种	具体税率情况
增值税	应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差 额计缴增值税。
营业税	按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税	详见下表。

存在不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：

纳税主体名称	所得税税率
北京当升材料科技股份有限公司	按应纳税所得额的15%计缴。
江苏当升材料科技股份有限公司	按应纳税所得额的25%计缴。
北京中鼎高科自动化技术有限公司	2013年按应纳税所得额12.5%计缴；2014年按按应纳税所得额15% 计缴
北京中科飞创自动化技术有限公司	按应纳税所得额的25%计缴。

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2 、税收优惠及批文

（1）本公司于 2015 年 2 月 16 日获得北京市科学技术委员会、北京市财政 局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的高新技术企业认证证书，证书 编号 GR201411000212，发证时间为 2014 年 10 月 30 日，有效期为三年，根据《中 华人民共和国企业所得税法》，本公司及分公司适用的企业所得税率为 15%。

（2）本公司之子公司北京中鼎高科自动化技术有限公司于 2008 年 12 月 2 日被认定为软件企业，根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产 业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25 号）及国家税 务总局《国家税务总局关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执 行口径等问题的通知》（国税发[2003]82 号）的规定，软件企业享受自开始获利 年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 的优惠政策。2012 年、2013 年减半征收企业所得税适用税率为 12.5%。

（3）本公司之子公司北京中鼎高科自动化技术有限公司于 2012 年被认定为 高新技术企业，2012 年 11 月 12 日经北京市科学技术委员会、北京市财政局、 北京市国家税务局和北京地方税务局批准取得编号为 GR201211000071 的高新技 术企业证书，有效期 2013 年至 2015 年。按照《企业所得税法》等相关法规规定， 本公司在 2014 年度享受国家高新技术企业 15%的所得税税率。

（4）根据财政部、国家税务总局于 2011 年 10 月 31 日下发的财税[2011]100 号《关于软件产品增值税政策的通知》，自 2011 年 1 月 1 日起，本公司之子公司 北京中鼎高科自动化技术有限公司于销售软件产品，按 17%的法定税率征收增值 税后，对增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。

七、备考合并项目注释

以下注释项目除非特别指出，年初指 2013 年 12 月 31 日，年末指 2014 年 12 月 31 日，本年指 2014 年度，上年指 2013 年度。

1 、货币资金

1、货币资金
项目	年末余额	年初余额
库存现金	85,336.13	38,657.71
银行存款	100,598,464.36	85,865,190.96
其他货币资金	3,134,430.29	3,756,402.31
合计	103,818,230.78	89,660,250.98

注：年末其他货币资金余额为票据保证金，因使用受到限制，不作为现金及 现金等价物。

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2 、应收票据

（1）应收票据分类

（1）应收票据分类
项目	年末余额	年初余额
银行承兑汇票	56,773,970.84	70,136,325.26
商业承兑汇票	33,251,000.00	48,182,400.00
合计	90,024,970.84	118,318,725.26
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目	年末终止确认金额	年末未终止确认金额
银行承兑汇票	161,065,251.36
商业承兑汇票
合计	161,065,251.36

3 、应收账款

（1）应收账款分类披露

（1）应收账款分类披露
种类	年末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项	260,909,957.91	98.18	6,533,304.41	57.53
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	4,823,890.91	1.82	4,823,890.91	42.47
合计	265,733,848.82	100.00	11,357,195.32	100.00

（续）

种类	年初数	年初数	年初数	年初数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项	177,664,640.11	99.49	5,219,375.52	85.26
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	902,324.97	0.51	902,324.97	14.74
合计	178,566,965.08	100.00	6,121,700.49	100.00

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	年末余额	年末余额	年末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	257,960,097.64	4,162,422.01
其中：信用期以内	218,389,571.84	2,183,895.72	1
信用期至1年	39,570,525.80	1,978,526.29	5

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账龄	年末余额	年末余额	年末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内小计	257,960,097.64	4,162,422.01
1至2年	327,412.25	32,741.22	10
2至3年	398,448.35	119,534.51	30
3至4年	6,091.00	3,045.50	50
4至5年	7,825.00	5,477.50	70
5年以上	2,210,083.67	2,210,083.67	100
合计	260,909,957.91	6,533,304.41

注：组合内容为期末单项金额虽重大，但单独测试未发生减值，以及期末单 项金额虽不重大，但按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项。 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单位名称	年末余额	坏账	账龄
江西世纪长河新电池有限公司	4,025,000.56	4,025,000.56	1-2年
深圳市斯倍力电池有限公司	472,231.00	472,231.00	4-5年
深圳峰鹏电子有限公司	326,659.35	326,659.35	4-5年
合计	4,823,890.91	4,823,890.91

上述款项虽不重大，但因回收情况存在极大风险，需单独进行减值测试。 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 118,960,498.68 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 44.77%，相应计提的坏 账准备年末余额汇总金额为 1,406,297.04 元。

4 、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	19,156,994.54	89.18	25,012,154.23	95.36
1至2年	2,033,008.06	9.46	1,071,943.73	4.09
2至3年	285,058.53	1.33	145,287.33	0.55
3年以上	5,767.96	0.03
合计	21,480,829.09	100.00	26,229,385.29	100.00

注：账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算的原因，主要是预付 1,035,897.44 元设备款，设备调试后尚未达到预定状态，故未与供应商结算。

• （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

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本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 19,327,208.10 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 89.97%。

5 、应收利息

应收利息分类

应收利息分类
项目	年末余额	年初余额
定期存款	90,997.50	123,644.87
委托贷款
债券投资
合计	90,997.50	123,644.87

6 、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

（1）其他应收款分类披露
种类	年末余额
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	760,888.76	21.62	176,747.38	45.28
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款	2,758,420.87	78.38	213,589.74	54.72
合计	3,519,309.63	100.00	390,337.12	100.00

（续）

（续）
种类	年初余额
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	2,150,375.75	34.40	218,508.10	50.57
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款	4,101,075.69	65.60	213,589.74	49.43
合计	6,251,451.44	100.00	432,097.84	100.00

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	年末余额	年末余额	年末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例
1年以内	287,611.20	8,695.86	1-5
1至2年	155,816.57	15,581.66	10
2至3年	233,799.62	70,139.89	30
3至4年	729.30	364.65	50
4至5年	3,222.50	2,255.75	70

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5年以上	79,709.57	79,709.57	100
合计	760,888.76	176,747.38

注：组合内容为期末单项金额虽重大，但单独测试未发生减值，以及期末单 项金额虽不重大，但按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项。

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款主要包括押金、出 口退税款、个人负担的社保及公积金以及备用金（一年以内）等。其中已经单项 计提坏账准备的明细：

计提坏账准备的明细：
债务人名称	账面余额	坏账准备	计提比例	款项性质
北京市通州区国家税务局	213,589.74	213,589.74	100.00%	多缴的增值税
合计	213,589.74	213,589.74	100.00%	——

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	与本公司关系	金额	年限	占其他应收款总额的比例（%）
三河供电局燕郊支局	独立第三方	800,000.00	5年以上	22.73
个人负担保险与公积金	独立第三方	479,155.49	1年以内	13.62
北京市国税总局出口退税分局	独立第三方	446,430.93	1年以内	12.69
中国国际贸易促进委员会法律事务部	独立第三方	360,000.00	1年以内	10.23
北京联东金桥臵业有限公司	独立第三方	281,211.61	1年以内	7.99
合计	—	2,366,798.03	—	67.26

7 、存货

（1）存货分类

（1）存货分类
项目	年末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	58,686,450.06	337,466.09	58,348,983.97
在产品	68,068,505.73	1,762,486.70	66,306,019.03
库存商品	58,277,912.11	209,688.58	58,068,223.53
周转材料	1,979,726.91		1,979,726.91
委托加工物资	9,664,387.14		9,664,387.14
在途物资	3,942,521.33		3,942,521.33
合计	200,619,503.28	2,309,641.37	198,309,861.91
（续）
项目	年初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	52,526,387.88	75,427.42	52,450,960.46

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项目	年初余额	年初余额	年初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
在产品	69,145,576.95	640,854.57	68,504,722.38
库存商品	56,633,311.12	251,965.38	56,381,345.74
周转材料	3,004,219.10		3,004,219.10
委托加工物资	3,123,760.27		3,123,760.27
在途物资
合计	184,433,255.32	968,247.37	183,465,007.95

（2）存货跌价准备

年初余额	本年增加金额	本年增加金额	本年减少金额	本年减少金额	年末余额
	计提	其他	转回或转销	其他
75,427.42	337,466.09		75,427.42		337,466.09
640,854.57	1,762,486.70		640,854.57		1,762,486.70
251,965.38	147,305.92		189,582.72		209,688.58
968,247.37	2,247,258.71		905,864.71		2,309,641.37

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

项目	计提存货跌价准备的具体依据	本年转回存货跌 价准备的原因	本年转销存货跌 价准备的原因
原材料	可变现净值低于账面价值		已使用并销售
在产品	可变现净值低于账面价值		已使用并销售
库存商品	可变现净值低于账面价值		已出售

8 、其他流动资产

8、其他流动资产
项目	年末余额	年初余额
待抵扣进项税	2,547,335.22	2,462,746.24
预缴所得税	361,399.11	149,767.44
合计	2,908,734.33	2,612,513.68

9 、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

金融资产情况	金融资产情况	金融资产情况
年末余额			年初余额
账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
2,000,000.00		2,000,000.00

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其他
合计	2,000,000.00		2,000,000.00

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位	账面余额	账面余额	账面余额	账面余额	减值准备	减值准备	减值准备	减值准备	在被 投资 单位 持股 比例 （%）	本年 现金 红利
	年 初	本年增加	本 年 减 少	年末	年 初	本 年 增 加	本年 减少	年 末
德益科技（北京） 有限公司		2,000,000.00		2,000,000.00					5
合计		2,000,000.00		2,000,000.00					5

10 、长期股权投资

10、长期股权投资
被投资单位	年初余额	本年增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整	其他权 益变动
联营企业
湖南星城石墨科技股份有限公 司	31,507,774.94			2,253,574.80
合计	31,507,774.94			2,253,574.80

（续）

（续）
被投资单位	本年增减变动			年末余额	减值准备年末余 额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
湖南星城石墨科技股份有限公司				33,761,349.74
合计				33,761,349.74

11 、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
一、账面原值
1、年初余额	79,533,678.87			79,533,678.87
2、本年增加金额	9,043,277.21			9,043,277.21
（1）外购
（2）固定资产转入	9,043,277.21			9,043,277.21
（3）企业合并增加
3、本年减少金额

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项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
（1）处臵
（2）其他转出
4、年末余额	88,576,956.08			88,576,956.08
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额	2,624,250.81			2,624,250.81
2、本年增加金额	2,049,337.23			2,049,337.23
（1）计提或摊销	1,607,595.60			1,607,595.60
（2）重分类	441,741.63			441,741.63
3、本年减少金额
（1）处臵
（2）其他转出
4、年末余额	4,673,588.04			4,673,588.04
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处臵
（2）其他转出
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值	83,903,368.04			83,903,368.04
2、年初账面价值	76,909,428.06			76,909,428.06

（2）房地产转换情况

2014 年 12 月，本公司原自用房产持有目的发生变化，自固定资产重分类至 投资性房地产核算，并采用账面价值计量。

12 、固定资产

（1）固定资产情况

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
一、账面原值合计：	239,577,032.04	189,994,352.14	10,901,727.99	418,669,656.19
其中：房屋及建筑物	54,259,663.29	80,127,829.98	9,043,277.21	125,344,216.06
机器设备	174,146,776.75	108,961,753.08	1,852,725.14	281,255,804.69
运输工具	6,778,590.18	114,331.62		6,892,921.80
办公设备	4,392,001.82	790,437.46	5,725.64	5,176,713.64
其他

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二、累计折旧合计：	77,133,648.46	26,085,875.25	2,055,178.79	101,164,344.92
其中：房屋及建筑物	1,552,028.32	2,054,172.47	441,741.63	3,164,459.16
机器设备	70,278,073.93	22,409,437.71	1,613,437.16	91,074,074.48
运输工具	2,655,034.83	1,071,277.46		3,726,312.29
办公设备	2,648,511.38	550,987.61		3,199,498.99
其他
三、固定资产账面净值合计	162,443,383.58			317,505,311.27
其中：房屋及建筑物	52,707,634.97			122,179,756.90
机器设备	103,868,702.82			190,181,730.21
运输工具	4,123,555.35			3,166,609.51
办公设备	1,743,490.44			1,977,214.65
其他
四、减值准备合计		607,663.66		607,663.66
其中：房屋及建筑物
机器设备		584,467.75		584,467.75
运输工具
办公设备		23,195.91		23,195.91
其他
五、固定资产账面价值合计	162,443,383.58			316,897,647.61
其中：房屋及建筑物	52,707,634.97			122,179,756.90
机器设备	103,868,702.82			189,597,262.46
运输工具	4,123,555.35			3,166,609.51
办公设备	1,743,490.44			1,954,018.74
其他

（2）暂时闲臵的固定资产情况

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
机器设备	6,187,429.75	1,422,167.75	584,467.75	4,180,794.25
办公设备	16,789.44	2,386.12	1,136.12	13,267.20
合计	6,204,219.19	1,424,553.87	585,603.87	4,194,061.45
（3）通过经营租赁租出的固定资产 项目 年末账面价值 房屋及建筑物 机器设备 2,157,053.21 运输工具 办公设备 合计

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（4）未办妥产权证书的固定资产情况

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
江苏当升自建房产	80,127,829.98	尚在办理中

（5）固定资产减值准备计提情况

本公司对闲臵固定资产按其公允价值减去处臵费用后的净额确定其可收回 金额并计提相应的资产减值准备 607,663.66 元，其公允价值按资产在二手市场中 的报价确定。

13 、在建工程

（1）在建工程情况

（1）在建工程情况
项目	年末余额			年初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
江苏锂电正极材料生产基地一期工程	2,715,793.97		2,715,793.97	157,138,031.60		157,138,031.60
江苏ME-622项目配套工程	23,931.63		23,931.63
合计	2,739,725.60		2,739,725.60	157,138,031.60		157,138,031.60

（2）重要在建工程项目本年变动情况

项目名称	预算数	年初余额	本年增加 金额	本年转入固定 资产金额	本年其 他减少 金额	年末余额
湿法包覆建设项目	4,526,000.00		3,764,750.95	3,764,750.95
工厂技改建设项目	5,954,300.00		5,386,678.40	5,386,678.40
江苏锂电正极材料生产 基地一期工程	228,700,000.00	157,138,031.60	9,624,194.24	164,046,431.87		2,715,793.97
江苏ME-622项目配套工 程	4,220,100.00		23,931.63			23,931.63
合计		157,138,031.60	18,799,555.22	173,197,861.22		2,739,725.60

（续）

工程名称	工程累计投 入占预算比 例（%）	工程 进度	利息资 本化累 计金额	其中：本 年利息资 本化金额	本年利息 资本化率 （%）	资金来源
湿法包覆建设项目	83.18	完工				自有资金
工厂技改建设项目	90.47	完工				自有资金
江苏锂电正极材料生产基地一期工程	80.77	完工				募股资金 自有资金
江苏ME-622项目配套工程	0.57	在建				自有资金
合计

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14 、无形资产

14、无形资产
项目	年初余额	本年增加额	本年减少额	年末余额
一、原价合计	30,498,672.57	554,321.11		31,052,993.68
其中：土地使用权	17,422,118.00	543,210.00		17,965,328.00
专利权	11,215,485.00			11,215,485.00
非专利技术	880,800.00			880,800.00
软件	980,269.57	11,111.11		991,380.68
其他
二、累计摊销额合计	3,156,621.12	1,441,845.18	1,225.08	4,597,241.22
其中：土地使用权	1,451,843.00	350,454.21		1,802,297.21
专利权	74,254.36	1,015,625.16		1,089,879.52
非专利技术	880,800.00			880,800.00
软件	749,723.76	75,765.81	1,225.08	824,264.49
其他
三、无形资产减值准备金额合计
其中：土地使用权
专利权
非专利技术
软件
其他
四、账面价值合计	27,342,051.45			26,455,752.46
其中：土地使用权	15,970,275.00			16,163,030.79
专利权	11,141,230.64			10,125,605.48
非专利技术
软件	230,545.81			167,116.19
其他

15 、开发支出

年初余额	本年增加	本年增加	本年减少	本年减少	年末余额
	内部开发支出	其他	确认为无形 资产	转入当期损益
	20,932,136.16			20,932,136.16
1,008,712.68	1,283,611.00				2,292,323.68
1,008,712.68	22,215,747.16			20,932,136.16	2,292,323.68

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“ ” 注：开发阶段支出分为三个项目，分别是 一种多元正极材料的制备方法 、 “一种复合钴酸锂材料的制备方法”和“高电压三元材料项目”。第一种和第二种开 始资本化的时点为 2013 年 5 月，第三种开始资本化的时点为 2014 年 5 月。开始 资本化是因为企业已经取得了上述三个项目的“专利申请受理书及初步审查合格 通知书”，尚未转为无形资产，是因为尚未获取正式的专利证书。

16 、商誉

（1）商誉的明细情况

被投资单位名称或形成商誉的事项	年初余额	年末余额
北京中鼎高科自动化技术有限公司	319,464,570.80	319,464,570.80
合计	319,464,570.80	319,464,570.80

（2）商誉计算过程

（2）商誉计算过程
项目	年末金额
合并成本：
发行股份	309,750,000.00
募集配套资金支付现金	103,250,000.00
合并成本合计	413,000,000.00
减：取得可辨认净资产的公允价值	93,535,429.20
商誉	319,464,570.80

17 、长期待摊费用

17、长期待	摊费用
项目	年初余额	本年增加额	本年摊销额	其他减少额	年末余额
房屋租金	39,457.00	368,685.00	408,142.00
装修费	3,912,854.73	64,234.00	1,247,360.55		2,729,728.18
网络维护费		30,000.00	20,000.00		10,000.00
合计	3,952,311.73	462,919.00	1,675,502.55		2,739,728.18

18 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产/递延所得税负债明细

项目	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额
	递延所得税资产/ 负债	可抵扣/应纳税暂 时性差异	递延所得税资 产/负债	可抵扣/应纳税 暂时性差异
递延所得税资产	4,838,355.77	32,033,159.70	1,653,836.68	11,025,321.11
其中：资产减值准备	2,169,806.28	14,451,247.73	1,096,306.90	7,308,455.92
可抵扣亏损	1,147,529.54	7,552,571.16

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未付工资	585,197.73	585,197.73	585,197.73	3,790,526.00	3,790,526.00	557,529.78	557,529.78	557,529.78	3,716,865.19
递延收益	935,822.22			6,238,814.81
递延所得税负债	3,884,441.47			25,430,509.04		1,800,126.71			11,992,702.82
其中：资产评估增值	3,884,441.47			25,430,509.04		1,800,126.71			11,992,702.82
（2）未确认递延所得税资产明细 项目 年末余额 年初余额 可抵扣亏损 4,316,417.07 合计 4,316,417.07
			年末余额				年初余额
			4,316,417.07
			4,316,417.07
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 年末余额 年初余额 备注 2019年 4,316,417.07 合计 4,316,417.07
		年末余额			年初余额			备注
		4,316,417.07
		4,316,417.07

19 、短期借款

项目 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 合计	年末余额	年初余额
	26,690,977.32	5,856,265.72
	26,690,977.32	5,856,265.72

20 、应付票据

种类 商业承兑汇票 银行承兑汇票 合计	年末余额	年初余额
	30,062,778.62	18,772,857.09
	30,062,778.62	18,772,857.09

21 、应付账款

（1）应付账款列示

（1）应付账款列示
项目	年末余额	年初余额
原料及辅材款	96,596,733.31	61,027,242.55
工程设备款	33,604,900.41	38,401,183.88
加工费	12,005,441.72	5,537,373.60
备品备件、周转材料款	8,446,990.58	5,408,094.43
其他	1,306,149.63	3,825,496.67

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项目	年末余额	年初余额
合计	151,960,215.65	114,199,391.13
（2）账龄超过1年的重要应付账款 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 中国化学工程第十四建设有限公司舟山分公司 4,563,117.72 尚未进行结算 南通五建建设工程有限公司 4,222,499.41 尚未进行结算 北京诺百金科技发展有限公司 665,160.26 尚未进行结算 新乡市新龙化工有限公司 625,644.95 尚未进行结算 石家庄工大化工设备有限公司 581,196.58 尚未进行结算 合计 10,657,618.92

22 、预收款项

（1）预收款项列示

（1）预收款项列示
项目	年末余额	年初余额
材料款	26,000.00	26,000.00
房租	1,291,464.76	908,123.32
货款	1,129,283.47	2,203,963.08
合计	2,446,748.23	3,138,086.40

（2）于 2014 年 12 月 31 日，账龄超过一年的预收款项为 121,060.00 元（2013 年 12 月 31 日：35,650.83 元），主要为预收货款，由于相关产品尚未实现销售， 故年末尚未结转收入。

23 、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	项目	年初余额	年初余额	本年增加	本年增加	本年减少	本年减少	年末余额
一、短期薪酬		6,511,915.96		55,251,702.10		54,753,607.70		7,010,010.36
二、离职后福利-设定提存计划		426,355.72		5,843,068.34		5,892,290.08		377,133.98
三、辞退福利				380,086.00		380,086.00
四、一年内到期的其他福利
合计		6,938,271.68		61,474,856.44		61,025,983.78		7,387,144.34
（2）短期薪酬列示
项目	年初余额		本年增加		本年减少		年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	6,265,046.96		48,516,055.50		48,004,748.32		6,776,354.14
2、职工福利费			1,304,176.27		1,304,176.27
3、社会保险费	235,111.00		3,254,559.55		3,272,283.33		217,387.22

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项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
其中：医疗保险费	208,866.70	2,871,031.91	2,883,309.93	196,588.68
工伤保险费	9,145.11	155,716.40	158,696.10	6,165.41
生育保险费	17,099.19	224,549.99	227,016.05	14,633.13
意外伤害保险费		3,261.25	3,261.25
4、住房公积金	11,758.00	2,096,865.24	2,092,354.24	16,269.00
5、工会经费和职工教育经费		80,045.54	80,045.54
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计	6,511,915.96	55,251,702.10	54,753,607.70	7,010,010.36

（3）设定提存计划列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、基本养老保险	405,303.00	5,560,741.36	5,607,505.44	358,538.92
2、失业保险费	21,052.72	282,326.98	284,784.64	18,595.06
合计	426,355.72	5,843,068.34	5,892,290.08	377,133.98

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计 划，本公司分别按上期平均工资的规定比例每月向该等计划缴存费用。除上述每 月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期 损益或相关资产的成本。

24 、应交税费

24、应交税费
项目	年末余额	年初余额
增值税	-10,186,656.54	-6,504,651.70
营业税	121,646.57	12,816.00
企业所得税	2,513,291.27	1,203,836.45
个人所得税	114,190.52	86,039.62
城市维护建设税	152,960.79	78,809.14
房产税	172,741.86
土地使用税	74,514.00	74,514.00
教育费附加	140,913.02	68,954.10
印花税	98,253.57	297,025.66
地方防洪基金	23,679.09
合计	-6,774,465.85	-4,682,656.73

25 、应付利息

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项目 年末余额 年初余额

项目	年末余额	年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
短期借款应付利息	127,065.50	17,783.14
划分为金融负债的优先股\永续债利息
合计	127,065.50	17,783.14

26 、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目	年末余额	年初余额
房租	1,358,184.72	680,454.77
房租押金	750,160.77	400,000.00
物业	400,000.00	405,441.77
外部往来款项	1,470,495.72	730,680.89
社保	296,325.85	38,363.04
其他	627,614.38	480,776.77
合计	4,902,781.44	2,735,717.24

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目	年末余额	未偿还或结转的原因
外部往来款项（设备租赁款）	827,583.72	尚未结算
房租押金（北斗航天）	380,774.00	房租押金
合计	1,208,357.72

27 、递延收益

年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	形成原因
	5,917,251.00	3,944,834.00	1,972,417.00	镍钴锰酸锂项目款
656,000.00	700,000.00	1,356,000.00		“十百千工程”项目款
15,040,000.00		1,002,666.67	14,037,333.3 3	锂电正极材料生产基 地项目款
2,500,000.00		500,000.00	2,000,000.00	锂电材料企业研发平 台建设资金
800,000.00		800,000.00		新型高能量密度动力 锂电正极材料开发项 目款
18,996,000.00	6,617,251.00	7,603,500.67	18,009,750.3 3	—

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其中，涉及政府补助的项目：

助的项目：
年初余额	本年新增补助 金额	本年计入营业 外收入金额	年末余额	与资产相关/ 与收益相关
	5,917,251.00	3,944,834.00	1,972,417.00	与收益相关
656,000.00	700,000.00	1,356,000.00		与收益相关
15,040,000.00		1,002,666.67	14,037,333.33	与资产相关
2,500,000.00		500,000.00	2,000,000.00	与资产相关
800,000.00		800,000.00		与收益相关
18,996,000.00	6,617,251.00	7,603,500.67	18,009,750.33

28 、股东权益总额

28、股东权益总额
项目	2014	年12月31日	2013年12月31日
归属于母公司股东权益		1,230,534,635.29	1,212,322,405.36
归属与少数股东权益
合计		1,230,534,635.29	1,212,322,405.36

29 、营业收入和营业成本

29、营	业收入和营业成本	业收入和营业成本
项目	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	705,857,227.14	634,544,982.14	658,128,410.24	574,800,382.12
其他业务	22,559,370.37	15,202,042.43	51,331,005.73	44,460,965.47
合计	728,416,597.51	649,747,024.57	709,459,415.97	619,261,347.59

30 、营业税金及附加

30、营业税金及附加
项目	本年发生额	上年发生额
营业税	365,123.69	241,116.52
城市维护建设税	648,334.27	566,568.75
教育费附加	609,234.92	448,632.79
其他	77,156.97
合计	1,699,849.85	1,256,318.06

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。

31 、销售费用

31、销售费用
项目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	8,651,370.67	9,438,434.82

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项目	本年发生额	上年发生额
运费	3,242,574.50	3,446,975.14
广告宣传费	2,226,793.42	1,952,894.53
业务招待费	1,635,682.84	996,323.46
差旅费	1,501,302.14	942,515.12
办公费、会议费、房租费	1,222,159.20	824,395.81
港杂费	680,183.45	560,953.12
咨询服务费	620,808.16	20,660.71
样品费	509,243.47	378,427.55
售后服务	499,838.62	199,026.94
其他	1,003,841.22	437,126.05
合计	21,793,797.69	19,197,733.25

32 、管理费用

32、管理费用
项目	本年发生额	上年发生额
研发支出	25,603,211.00	17,273,611.64
职工薪酬	14,925,813.38	11,987,456.93
股份支付		2,350,000.00
折旧摊销费	5,297,207.84	3,635,666.40
交通费	1,357,476.50	1,240,711.85
差旅费	520,226.07	624,287.00
业务招待费	239,983.18	477,815.72
办公费	1,208,459.45	802,503.22
咨询服务费	1,052,903.75	883,193.32
其他	6,591,530.80	4,157,704.43
合计	56,796,811.97	43,432,950.51

33 、财务费用

33、财务费用
项目	本年发生额	上年发生额
利息支出	1,549,201.47	451,290.82
减：利息收入	1,137,759.07	3,298,557.35
承兑汇票贴息	533,835.62
汇兑损益	-22,539.75	1,686,674.63
手续费支出	294,577.09	313,395.82
合计	1,217,315.36	-847,196.08

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34 、资产减值损失

34、资产减值损失
项目	本年发生额	上年发生额
坏账损失	5,193,734.12	754,499.92
存货跌价损失	2,247,258.71	905,864.71
固定资产减值损失	607,663.66
合计	8,048,656.49	1,660,364.63

35 、投资收益

35、投资收益
项目	本年发生额	上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益	2,253,574.80	3,452,033.76

36 、营业外收入

36、营业外收入
项目	本年发生额	上年发生额	计入当期非经常性 损益的金额
非流动资产处臵利得合计	61,940.00	96,924.15	61,940.00
其中：固定资产处臵利得	61,940.00	96,924.15	61,940.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表）	19,196,813.71	13,336,628.71	14,796,769.67
地税返还款		363,450.92
保险赔款	163,000.00		163,000.00
其他	284,809.02	200,391.58	284,809.02
合计	19,706,562.73	13,997,395.36	15,306,518.69

其中，计入当期损益的政府补助：

补助项目	本年发生数	上年发生数	与资产相关/与收益 相关
高能量密度长寿命锂电高镍多元正极材料的研 究与中试开发	1,356,000.00	984,000.00	与收益相关
丰台财政局新型高能力密度动力锂电正极材料 开发项目补助收益	800,000.00		与收益相关
北京知识产权局专利补助fs	50,940.00		与收益相关
北京科学技术委员会镍钴锰酸锂项目补助	3,944,834.00		与收益相关
丰台科委专利授权奖励	15,000.00		与收益相关
中关村科技园区丰台管理委员会政策兑现资金	200,000.00		与收益相关
北京丰台区财政局拨款	500,000.00		与收益相关
项目奖励款	2,000,000.00		与收益相关
收北京市标准化交流服务中心奖励款	175,000.00		与收益相关
国家专利补助	150.00		与收益相关

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补助项目	本年发生数	上年发生数	与资产相关/与收益 相关
收北京外专工资补助	568,100.00	568,800.00	与收益相关
确认研发平台建设项目	500,000.00		与资产相关
财政部工业清洁生产专项资金		3,800,000.00	与收益相关
奖励企业发展资金		2,000,000.00	与收益相关
新型墙体材料专项基金		338,600.00	与收益相关
丰台科技园奖励		154,000.00	与收益相关
进口产品贴息		117,300.00	与收益相关
科技奖励		8,000.00	与收益相关
专利奖励		6,000.00	与收益相关
海门临江管委会奖励发展资金	3,500,000.00		与收益相关
锂电池正极材料生产基地建设项目	1,002,666.67		与资产相关
增值税返还	4,400,044.04	5,304,767.71	与收益相关
政府补助（专利补助）	4,000.00	14,500.00	与收益相关
政府补助（中小开拓资金）	180,079.00	40,661.00	与收益相关
合计	19,196,813.71	13,336,628.71

37 、营业外支出

37、营业外支出
项目	本年发生额	上年发生额	计入当期非经常 性损益的金额
非流动资产处臵损失合计	24,727.97	4,772.56	24,727.97
其中：固定资产处臵损失	24,727.97	4,772.56	24,727.97
其他	15,470.00	146,464.41	15,470.00
合计	40,197.97	151,236.97	40,197.97

38 、所得税费用

38、所得税费用
项目	本年发生额	上年发生额
当期所得税费用	6,109,301.99	5,706,445.17
递延所得税费用	-3,357,221.84	-705,592.53
合计	2,752,080.15	5,000,852.64

39 、外币货币性项目

39、外币货币性项	目
项目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	3,101,936.75	6.1190	18,980,750.94

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项目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
欧元	0.65	7.4556	4.85
新加坡元	434.00	4.6396	2,013.59
韩元	34,010.00	0.0056	190.46
应收账款
其中：美元	3,858,221.93	6.1190	23,608,459.99
短期借款
其中：美元	4,198,558.15	6.1190	25,690,977.32

八、合并范围的变更

2014 年的合并范围变动

1 、北京中科飞创自动化技术有限公司

2014 年 4 月 15 日，本公司之子公司北京中鼎高科投资设立全资子公司北京 中科飞创自动化技术有限公司，注册资本 500 万，法定代表人姚福来，截止 2014 年 12 月 31 日，本公司实际出资额为 200 万元，剩余出资在 2015 年 5 月 8 日前 缴足。

经营范围：组装生产电子胶粘制品精密旋转模切机；销售模切机械设备、销 售计算机、软件及辅助设备；技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；货物 进出口、代理进出口、技术进出口；租赁模切机械设备（不含行政许可项目）。

2 、 ZODAUTOMATIONLLC

2014 年 5 月 19 日，本公司之子公司北京中鼎高科经北京市通州区商务委员 会 批 准 在 美 国 芝 加 哥 市 设 立 全 资 子 公 司 BEIJINGZODNGOCAUTOMATETECHE ，注册资本 0 美金，许可证号： 1400020507。2014 年 11 月 12 日，该子公司获取了新的经营许可证，变更公司 名称为 ZODAUTOMATIONLLC，许可证号：1500020507。

主要职能：开拓美国市场、负责美国客户产品售后等工作。

九、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式

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				直接	间接
江苏当升材料科技有限公司	江苏海门	江苏海门	生产制造	100		新设取得
当升（香港）实业有限公司	香港	香港	贸易	100		新设取得
北京中鼎高科自动化技术有限公司	北京	北京	生产制造	100		控股合并
北京中科飞创自动化技术有限公司	北京	北京	生产制造	100		控股合并
ZODAUTOMATIONLLC	美国	美国	市场开拓	100		控股合并

2 、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）	持股比例（%）	对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法
				直接	间接
湖南星城石墨科技股份有限公司	长沙	长沙	制造业	40.00		权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

项目	年末余额/本年发生额	年初余额/上年发生额
	湖南星城石墨科技股份有限公司	湖南星城石墨科技股份有限公司
流动资产	66,239,251.29	62,461,134.69
非流动资产	50,488,466.08	44,726,881.16
资产合计	116,727,717.37	107,188,015.85
流动负债	45,010,861.50	42,277,573.65
非流动负债	1,472,476.68	300,000.00
负债合计	46,483,338.18	42,577,573.65
归属于母公司股东权益	70,244,379.19	64,610,442.20
按持股比例计算的净资产份额	28,097,751.68	25,844,176.88
商誉	5,663,598.06	5,663,598.06
对联营企业权益投资的账面价 值	33,761,349.74	31,507,774.94
营业收入	56,829,858.73	62,467,945.57
净利润	5,633,936.99	8,142,492.22
其他综合收益
综合收益总额	5,633,936.99	8,142,492.22

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十、关联方及关联交易

1 、本公司的母公司情况

1、本公司	的母公司	情况
母公司名称 北京矿冶研究总院	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的 持股比例（%）	母公司对本公司的 表决权比例（%）
	北京	工程和技术研究 与试验发展	411,552,053.68	30.95	30.95

2 、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3 、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营安排或联营企业中的 权益。

4 、其他关联方情况

其他关联方名称 德益科技（北京）有限公司 北矿磁材科技股份有限公司 北京矿冶总公司 北京矿冶物业管理有限责任公司	其他关联方与本公司关系
	持股5%
	同受母公司控制
	同受母公司控制
	同受母公司控制

5 、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 ①采购商品/接受劳务情况

关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
北京矿冶研究总院	检测费、设计费	71,062.72	15,518.87
北京矿冶研究总院	电费	694,189.62	191,930.81
北京矿冶研究总院	咨询费	593,627.57
北京矿冶物业管理有限责任公司	物业费	800,000.00	800,000.00
合计		2,158,879.91	1,007,449.68
②出售商品/提供劳务情况 关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额 北京矿冶总公司 销货 571,936.95 338,789.87

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北矿磁材科技股份有限公司	销货	210,256.41	103,418.80
北京矿冶研究总院	销货		14,102.56
湖南星城石墨科技股份有限公司	销货	12,307.70	4,059.83
合计		794,501.06	460,371.06

（2）关联租赁情况

①本公司作为出租人

①本公司作为出租人	①本公司作为出租人
承租方名称		租赁资产种类		本年确认的租赁收入		上年确认的租赁收入
北京矿冶研究总院		房屋		512,640.00		512,640.00
②本公司作为承租人
出租方名称		租赁资产种类		本年确认的租赁费		上年确认的租赁费
北京矿冶研究总院		房屋		1,144,523.13		1,122,667.98
（3）关联方资金拆借
关联方	拆借金额		起始日	到期日	说明
拆入：
北京矿冶研究总院	50,000,000		2014-5-6	2014-5-9	借款本金

6 、关联方应收应付款项

（1）应收项目

（1）应收项目	（1）应收项目
项目名称		年末余额		年初余额
应收账款：
北京矿冶总公司		83,154.99		131,848.75
合计		83,154.99		131,848.75
（2）应付项目
项目名称	年末余额		年初余额
应付账款：
北京矿冶研究总院	354,069.24		8,300.40
预收款项：
北京矿冶研究总院	42,720.00		42,720.00
其他应付款：
北京矿冶研究总院	1,364,117.04		438,121.77
北京矿冶物业管理有限责任公司	400,000.00		400,000.00
小计	1,764,117.04		838,121.77

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十一、股份支付

2013 年度本公司之子公司北京中鼎高科以权益结算的股份支付情况

项目 授予日权益工具公允价值的确定方法 可行权权益工具数量的确定依据 本年估计与上年估计有重大差异的原因 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 本年以权益结算的股份支付确认的费用总额	相关内容
	参考同行业非上市公司三起股权转让案例所对应的动态 市盈率的平均值
	2013年6月23日双方签订的《股权转让协议》
	无
	2,350,000.00
	2,350,000.00

（1）权益工具公允价值的确定方法：

本公司之子公司北京中鼎高科高管股权公允价值的确定采用市盈率法，即北 京中鼎高科扣非净利润＊参考市盈率＊对应的持股比例。

（2）参考市盈率的确定

北京中鼎高科股权公允价值所参考的案例包括：①科达机电（600499）收购 河南东大泰隆冶金科技有限公司 100%股权，2013 年 6 月的股权转让案例，转让 价格对应的市盈率为 10.20 倍；②依米康（300249）收购江苏亿金环保股份有限 公司 53%的股权，2013 年 12 月的股权转让案例，转让价格对应的市盈率为 5.52 倍；③科大智能（300222）收购上海永乾机电有限公司 100%股权，2013 年 8 月 的股权转让案例，转让价格对应的市盈率为 12.09 倍。

北京中鼎高科参考 2013 年同行业非上市公司三起股权转让所对应的动态市 盈率的平均值 9.27 倍，同时考虑公司高管入股不涉及利润承诺以及控股权变动， 因此，确定北京中鼎高科高管股份公允价值的市盈率在平均值的基础上略微下 调，选取 9.11 倍。

（3）股份支付的确认金额

单位：万元

				单位：万元
公司高管	持股比例	入股成本	股份公允价值	股份支付金额
付强	1.00%	45.00	280.00	235.00
合计	1.00%	45.00	280.00	235.00

十二、承诺及或有事项

1 、重大承诺事项

（1）经营租赁承诺

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至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：

项目	年末余额	年初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年	6,907,862.53	6,683,138.75
资产负债表日后第2年	6,696,148.27	6,907,862.53
资产负债表日后第3年	4,862,795.41	6,696,148.27
以后年度	7,148,539.00	9,994,667.75
合计	25,615,345.21	30,281,817.30

（2）其他承诺事项

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2 、或有事项

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司之子公司北京中鼎高科已经背书给他方但 尚未到期的票据总额 1,756,862.39 元，到期日期间自 2015 年 1 月至 2015 年 5 月。

十三、资产负债表日后事项

1、2015 年 2 月 16 日，本公司通过了高新技术企业复审，获得了由北京市 科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁 发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR201411000212，发证时间为 2014 年 10 月 30 日，有效期三年。《中华人民共和国企业所得税法》规定，高新技术企 业适用的所得税率为 15%。

2、2015 年 1 月 13 日，民生银行股份有限公司总行营业部与我公司签署授 信合同，合同编号为：公授信字第 1500000000608 号，最高授信额度为人民币 5000 万元，授信有效期为：2015 年 1 月 13 日至 2016 年 1 月 13 日。

十四、其他重要事项

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

十五、补充资料

1 、 本年非经常性损益明细表

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项目 本年金额 说明

非流动性资产处臵损益	非流动性资产处臵损益	37,212.03
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符 合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 除外		14,796,769.67
除上述各项之外的其他营业外收入和支出		432,339.02
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计		15,266,320.72
所得税影响额		2,739,478.76	母子公司适用 不同税率
少数股东权益影响额（税后）
合计		12,526,841.96
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润	加权平均净资 产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	0.67%	0.0452	0.0452
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润	-0.35%	-0.0232	-0.0232

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