AVIT.LTD — Regulatory Filings 2020

Apr 24, 2020

证券代码：300264 证券简称：佳创视讯 公告编号：2020-025

深圳市佳创视讯技术股份有限公司

关于计提资产减值、核销资产及其他权益工具投资公允价值 变动的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完 整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

深圳市佳创视讯技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月23日 召开第四届董事会第二十二次会议审议通过了《关于计提资产减值、核销资产及 其他权益工具投资公允价值变动的议案》，根据《深圳证券交易所创业板股票上 市规则》、《企业会计准则第8号—资产减值》及公司会计政策等相关规定的要 求，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况，同意 公司对2019年度各类应收款项、存货、固定资产、无形资产、商誉、其他权益工 具投资等资产进行了全面清查，对可能发生资产减值损失的资产计提资产减值准 备。

一、本次计提资产减值准备的情况

1、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额

经减值测试，本次应计提资产减值准备的范围包括应收款项、存货、无形资 产和商誉，公司对2019 年末合并财务报表范围内相关资产计提资产减值准备 9,835.94 万元，计提其他权益工具投资公允价值减少9,750.00 万元，该事项已 经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计，计提资产减值准备明细如下表：

项 目	期初余额	本年增加	本年减少	期末余额
一、坏账准备	49,395,294.84	19,342,220.86	17,881,856.77	50,855,658.93
应收账款坏账准备	48,298,869.67	19,072,670.80	17,828,159.83	49,543,380.64
其他应收款坏账准备	1,096,425.17	269,550.06	53,696.94	1,312,278.29
二、存货跌价准备	1,361,164.65	9,135,815.42	955,276.81	9,541,703.26
三、无形资产减值准备		6,071,494.15		6,071,494.15
四、商誉减值准备	4,212,900.00	82,647,052.69		86,859,952.69
合计	54,969,359.49	117,196,583.12	18,837,133.58	153,328,809.03

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2、本次确认其他权益工具投资公允价值变动情况

公司确认其他权益工具投资的部分股权投资2019年12月31日的公允价值

较账面价值减少9,750.00万元。

二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

1、 坏账准备的计提情况

（1）应收账款坏账准备的计提方法

本公司将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基 于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的 依据如下：

依据如下：
项 目	确定组合的依据	计提方法
组合1（账龄组合）	本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合2（关联方组合）	本组合为合并范围内关联方款项。	预计不存在信用损失。

对于划分为组合 1 的应收款项，账龄与整个存续期预期信用损失率如下：

账龄	应收账款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）	5
1-2年	10
2-3年	20
3-4年	50
4-5年	50
5年以上	100

对于划分为组合2 的关联方款项，结合历史违约损失经验及目前经济状况、 考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。

（2）其他应收款坏账准备的计提方法

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当 于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项 评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项 目 确定组合的依据 保证金及押金 本组合为日常经常活动中应收取的各种保证金、押金等应收款项。

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2

往来款及其他 本组合为日常经营活动中与其他单位或个人的往来款项。

（3）2019年坏账计提准备情况：

坏账准备	本年计提
应收账款坏账准备	19,072,670.80
其他应收款坏账准备	269,550.06
合计	19,342,220.86

注：上表为资产负债表中应收账款及其他应收款的坏账准备本期变动金额， 是根据期末汇率折算；而损益表的信用减值损失中的坏账损失为根据报告期内的 平均汇率折算，因此存在差异。

2、 存货跌价准备的计提情况

（1）存货跌价准备的计提方法

公司以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后 事项的影响等因素，确定存货的可变现净值。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材 料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该 材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基 础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净 值以一般销售价格为基础计算。

公司定期对存货进行盘点。期末存货以成本与可变现净值孰低计量，存货成 本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。 （2）2019年计提存货跌价准备情况：

公司对截至2019年12月31日的存货进行减值测试，本年计提存货跌价准备 9,135,815.42元。

3、无形资产减值的计提情况

（1）无形资产减值的计提方法

对于使用寿命有限的无形资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹 象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

（2）无形资产计提减值情况

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公司对截至2019 年12 月31 日的无形资产进行减值测试，本年计提无形资 产减值准备6,071,494.15 元，主要是由于战略、市场及技术等因素影响，对部 分自创无形资产计提减值。

4、 商誉减值的计提情况

（1）关于对全资子公司天柏宽带网络技术（北京）有限公司（以下简称“天 柏技术”）商誉的减值

公司于2012年以现金2,700万元收购天柏技术的100%股权，收购交易完成后 以1,300万元对其增资，该收购形成合并商誉2,595.75万元，已于2016年对该商 誉计提减值421.29万元。

公司于2019年12月13日召开第四届董事会第十九次会议，会议审议通过了 《关于注销全资子公司的议案》，报告期末公司对天柏技术商誉计提减值准备 2,174.46万元，减值后该商誉账面价值为0。

（2）关于对全资子公司陕西纷腾互动网络科技有限公司（以下简称“纷腾 互动”）商誉的减值

公司于2016年收购纷腾互动100%股权，形成合并商誉12,553.39万元,为客 观、公允地反映公司经营状况，公司于2019年聘任北京中企华资产评估有限责 任公司作为第三方评估机构对公司商誉减值事项进行评估和测定。以中企华对 各资产组可回收价值的测算结果为基础，公司合并口径不含商誉的资产组账面 价值1,116.30万元，商誉账面价值12,553.39万元，两项合计，纳入包含商誉的 资产组账面价值为13,669.69万元，采用预计未来现金净流量折现法评估出该资 产组可收回金额为7,579.44万元，对纷腾互动商誉计提减值准备6,090.25万元， 减值后该商誉账面价值为6,463.14万元。

三、核销部分资产情况

（1）核销资产的标准

公司对账龄过长、经多种渠道催收且催收无果，或其中部分债务主体已注销 等确实无法回收的款项进行核销。

（2）核销资产的情况

项目	核销金额	已计提坏账准备
应收账款	3,047,100.00	2,908,240.00
其他应收款	30,000.00	30,000.00
合计	3,077,100.00	2,938,240.00

四、其他权益工具投资公允价值变动情况

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公司于2016年9月与北京优朋普乐科技公司、邵以丁、深圳合华汇智股权投 资合伙企业（有限合伙）签订出资协议，公司出资1亿元，持股北京优朋普乐科 技公司4.718%的股权，同时约定北京优朋普乐科技公司承诺2017年扣非后归属母 公司的净利润不低于1.5亿元，如果实际扣非后归母公司净利润达不到承诺净利 润的50%，那么甲方有权要求北京优朋普乐科技公司回购股份，邵以丁承担连带 责任。公司对其无重大影响，将该笔投资确认为可供出售金融资产。2017年优朋 普乐公司实际净利润未达到承诺净利润的50%，公司与北京优朋普乐科技公司、 邵以丁、深圳合华汇智股权投资合伙企业（有限合伙）于2018年4月签订了股权 回购协议。协议签订后，邵以丁先生将第一期股份回购价款共计2,301,460.27 元，足额支付至公司指定的账户。

截止2018年12月31日，可供出售金融资产账面价值为9,800万元，自2019年1 月1日起，根据（企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年3月修订） 第十九条，公司将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资 产。

2019 年，市场环境出现较大变化，金融市场资金紧缩，2018 年签订的融资 协议未能履行，几项意向融资计划也无限期推迟，2019 年出具的商票到期未予 兑付，被投资单位北京优朋普乐科技有限公司经营和融资变得非常困难，2019 年出现严重亏损、加之信用恶化等综合原因，被投资单位持续经营能力存在重大 不确定性，公司治理层和管理层认为该项股权投资的公允价值应为预计可收回金 额50 万元，将无法收回的投资款9,750 万元计入其它综合收益。2020 年1 月， 公司收到股权回购款50 万元。

五、本次计提资产减值准备、核销资产及确认其他权益工具投资公允价值变动 情况对公司的影响

1、公司本次计提资产减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动符合 《企业会计准则》和公司有关会计政策等相关规定，从谨慎性原则出发，客观地 体现了公司资产的实际情况。

2、本次计提资产减值准备对公司的影响

本次计提资产减值损失10,731.84万元，考虑所得税影响后，将减少公司2019 年度合并报表净利润10,521.37万元。

• 3、本次核销资产对公司的影响

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本次核销资产账面余额307.71万元，已计提坏账293.82万元，考虑所得税影

响后，将减少公司2019年度合并报表净利润11.81万元。

• 4、本次其他权益工具投资公允价值变动对公司的影响

• 本次确认其他权益工具投资公允价值减少9,750.00万元万元，考虑所得税影

• 响后，将减少公司2019年度合并报表所有者权益8,287.50万元。 特此公告。

深圳市佳创视讯技术股份有限公司

董事会 2020年4月24日

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