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AUK CORP — Proxy Solicitation & Information Statement 2026
Mar 12, 2026
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Proxy Solicitation & Information Statement
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주주총회소집공고 6.0 광전자(주)
주주총회소집공고
| 2026년 03월 12일 | ||
| 회 사 명 : | 광전자 주식회사 | |
| 대 표 이 사 : | 최재완 | |
| 본 점 소 재 지 : | 전북특별자치도 익산시 약촌로8길 62-8(어양동) | |
| (전 화)063-839-1111 | ||
| (홈페이지)http://www.auk.co.kr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책)이사 | (성 명)최상은 |
| (전 화)063-839-1111 | ||
주주총회 소집공고(제42기 정기 주주총회)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사 정관 제17조에 의거하여 제 42기 정기주주총회를
아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
- 아 래 -
1. 일 시 : 2026년 03월 27일 (금요일) 오전 10:00
2. 장 소 : 전북특별자치도 익산시 약촌로 8길 62-8 광전자(주) 본사 복지관
3. 회의목적사항
(1) 보고사항 : ① 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계 관리제도 운영실태 보고
(2) 부의안건
제1호의안 : 제 42기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 (배당예정내역: 1주당50원(시가배당율 2.77%)) 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명) 제3-1호 의안: 사내이사 최재완 선임의 건 제3-2호 의안: 사내이사 최상은 선임의 건 제4호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 또한 정기주주총회 1주전까지 사업보고서를 전자공시 및 홈페이지 게재 할 예정입니다.
5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
당사의 정기 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사하실 수 있습니다.
6. 전자투표에 관한 사항
당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
가. 전자투표관리시스템 인터넷 주소 - 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 - 모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」
나. 전자투표 행사 수여기간 : - 2026년 3월 17일 09시 ～ 2026년 3월 26일 17시 - 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 시작일은 9시부터, 마감일은 17시까지만 가능)
다. 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리
7. 주주총회 참석시 준비물-. 직접행사 : 신분증(주민등록증, 면허증, 여권 중 택일)-. 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서, 대리인 신분증)※ 회사홈페이지 정기주주총회 소집공고에 위임장 양식 첨부 (기재사항이 포함된 다른 양식도 무방) 8. 기타사항 - 주주총회 관련 변경사항 발생 시 승인 권한을 대표이사에게 위임하였으며, 변경 즉시 정정공시 할 예정입니다.
- 주주답례품은 지급하지 아니하오니 양지하여 주시기 바랍니다.
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 이재신(출석률: 100%) |
|---|---|---|---|---|
| 찬 반 여 부 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2025.01.17 | 1. 2025년 산업안전 및 보건 계획 승인의 건 | 가결 | 찬성 |
| 2 | 2025.02.21 | 1. 제41기 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 |
| 3 | 2025.03.13 | 1. 제41기 정기주주총회 소집의 건2. 제41기 영업보고서 승인의 건3. 제41기 자기주식 보고서 승인의 건 | 가결 | 찬성 |
| 4 | 2025.03.28 | 1. 대표이사 선임의 건2. 집행임원 선임의 건 | 가결 | 찬성 |
| 5 | 2025.06.19 | 1. 여신한도 약정 연장 및 정기예금 담보 차입 실행 승인의 건 | 가결 | 찬성 |
| 6 | 2025.07.23 | 1. 부동산 매각의 건(서울 송파구 소재) | 가결 | 찬성 |
| 7 | 2025.10.23 | 1. PW생산직 희망퇴직의 건 | 가결 | 찬성 |
| 8 | 2025.11.20 | 1. 부동산 매각의 건(서울 송파구 소재)(*)2. 희망 퇴직의 건(연봉직, 기능직) | 가결 | 찬성 |
| 9 | 2025.12.23 | 1. 2026년 경영계획 승인의 건2. 부동산 매각의 건(서울 송파구 소재)(*)3. 변산연수원 매수의 건 | 가결 | 찬성 |
(*)해당 이사회 승인은 매각 방침의 확정을 의미하며, 실제 매각 금액 및 시기는 향후 진행 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
"해당사항없음"
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 1 | 2,000 | 37 | 37 | - |
※2025년 1월 ~ 2025년 12월까지 지급한 금액입니다.※주총승인금액은 전체 이사 보수 한도에 대한 승인 금액입니다.
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
"해당사항없음"
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.(종속회사) | 매출/매입 | 2025.01.01~2025.12.31 | 155 | 11.78% |
| KODENSHI CORP.(계열회사) | 매출/매입 | 2025.01.01~2025.12.31 | 434 | 33.06% |
| KODENSHI SY CORP(계열회사) | 매출/매입 | 2025.01.01~2025.12.31 | 136 | 10.34% |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD(계열회사) | 매출/매입 | 2025.01.01~2025.12.31 | 101 | 7.69% |
| 태화(주)(계열회사) | 매출/매입 | 2025.01.01~2025.12.31 | 120 | 9.15% |
| (주)에이유이(계열회사) | 매출/매입 | 2025.01.01~2025.12.31 | 105 | 8.00% |
※ 상기 비율은 K-IFRS 별도 재무제표의 '25년 말 매출액총액 대비 거래금액 비율임
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
가. 업계의 현황
반도체는 현대 산업의 핵심 부품으로서 통신기기, 자동차, 항공우주 등 전방위적 산업 분야에 필수적으로 사용되고 있습니다. 최근 인공지능(AI) 기술의 비약적인 발전과 데이터 처리량의 폭증에 따라 클라우드(데이터센터), 자율주행, 로보틱스 등 차세대 ICT 분야를 중심으로 신규 수요가 급증하고 있습니다. 이처럼 전 산업의 디지털 전환 가속화에 힘입어, 반도체 시장은 질적·양적 성장을 거듭하며 산업 전반의 가치 창출을 주도하고 있습니다.세계반도체시장통계기구(WSTS)는 2026년 비메모리반도체 시장 규모가 전년 대비 Discrete 반도체 8.2%, 광반도체 5.7%, 센서 8.7% 성장하며 견조한 성장세를 지속할 것으로 전망하고 있습니다.
나. 회사의 현황
당사는 전자부품 제조 업체로써 Discrete 반도체, 광센서, LED 등 폭넓은 전자부품 시장을 주도하며 한국, 중국, 일본의 탄탄한 네트워크 기반의 글로벌 기업으로 성장해가고 있습니다.
당사의 주력 제품군인 Discrete 반도체, 광센서, LED는 고성능, 저전력, 경박단소라는 핵심 가치를 기반으로 하며, 이러한 강점을 지닌 제품들은 모바일 기기, 자동차, 디지털 가전 등 다양한 IT 제품의 핵심 부품으로 활용되어 빠르게 변화하는 IT 시장의 혁신을 이끌고 있습니다.
특히, 최근 더욱 가속화되고 있는 로봇 및 AI 분야의 성장에 발맞춰 당사는 미래 시장을 선도할 차세대 반도체 개발에 박차를 가하고 있습니다. 고객의 다양한 요구사항을 충족시키기 위해 맞춤형 솔루션을 제공하며 지속적인 영업활동을 전개하고 있습니다.
당사는 품질경영 시스템을 구축하여 꾸준한 품질 향상에 노력하고 있으며, 광센서는 고객이 원하는 방향에 맞추어 개발, 제조함으로써 다품종 소량 생산으로 시장에 대응하고 있습니다. 또한, Discrete반도체는 효율적인 대량생산 체제를 구축하여 변화하는 시장 수요에 최적화된 제품을 지속적으로 출시하고 있습니다.
당사의 주력 사업 분야인 Discrete반도체, 광센서, LED는 고유기능의 발전을 통해 IT 기기(TV, 노트북, PC 등)와 가전은 물론 더욱 지능화된 로봇, 전장용 센서, 의료기기등과 결합하며 신시장 창출을 위한 기반을 마련하고 있습니다. 모든 사물이 연결되고 인공지능이 일상화되는 새로운 디바이스 생태계에서는 다양한 환경을 인지, 감지, 관리할 수 있는 방안이 필수적이며, 이러한 초연결 환경에서 당사의 광전자 및 센서류, Discrete 반도체 제품은 핵심적인 기본 소자가 될 것입니다.
당사는 다양한 환경에서 적용 가능한 차세대 기술의 지속적인 개발을 통해 시대와 환경의 변화에 발맞춰 혁신적인 기술을 선보이며, 세계 무대에서 인정받는 반도체 센서 공급처로 도약할 것입니다.
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
III. 경영참고사항, 1의나. 회사의 현황 참조바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)
※ 제 42(당)기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표와 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 3월 19일 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서 를 참조하시기 바랍니다.
[연결 재무제표]
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 42 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 41 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 광전자주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 42 기 | 제 41 기 |
| 자산 | ||
| 유동자산 | 154,513,661,393 | 142,959,298,884 |
| 현금및현금성자산 | 2,418,498,643 | 15,492,976,176 |
| 단기금융상품 | 87,050,458,655 | 74,109,016,935 |
| 유동매출채권 | 20,162,739,508 | 23,343,137,117 |
| 기타 유동채권 | 1,055,736,764 | 1,179,793,469 |
| 당기법인세자산 | 378,850,512 | 506,011,018 |
| 기타유동자산 | 931,684,474 | 894,835,094 |
| 유동재고자산 | 29,162,997,730 | 27,385,106,620 |
| 기타유동금융자산 | 128,808,696 | 29,572,616 |
| 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 | 13,223,886,411 | 18,849,839 |
| 비유동자산 | 103,779,316,792 | 117,872,622,344 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 | 33,520,572,957 | 33,710,350,942 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 521,298,784 | 516,594,380 |
| 유형자산 | 66,394,925,475 | 71,116,029,498 |
| 사용권자산 | 170,941,892 | 188,462,536 |
| 투자부동산 | 737,082,888 | 7,685,988,879 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 143,647,721 | 327,963,074 |
| 비유동 순확정급여자산 | 1,503,139,697 | 995,898,247 |
| 기타비유동금융자산 | 50,588,690 | 2,165,007,690 |
| 기타비유동자산 | 40,055,506 | 14,486,311 |
| 이연법인세자산 | 697,063,182 | 1,151,840,787 |
| 자산총계 | 258,292,978,185 | 260,831,921,228 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 16,965,258,388 | 21,364,960,611 |
| 매입채무 | 8,050,430,869 | 7,639,343,850 |
| 기타채무 | 8,170,761,039 | 7,934,599,016 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 0 | 6,038,100 |
| 유동 리스부채 | 9,611,936 | 20,740,664 |
| 당기법인세부채 | 0 | 3,457,375 |
| 유동충당부채 | 133,792,107 | 200,588,427 |
| 기타유동금융부채 | 31,000,000 | 4,862,607,955 |
| 기타 유동부채 | 559,662,437 | 687,585,224 |
| 비유동부채 | 206,241,493 | 224,760,244 |
| 장기차입금 | 6,142,800 | 0 |
| 기타비유동금융부채 | 24,110,000 | 45,170,000 |
| 비유동 리스부채 | 175,988,693 | 179,590,244 |
| 부채총계 | 17,171,499,881 | 21,589,720,855 |
| 자본 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 240,951,214,682 | 239,043,668,272 |
| 자본금 | 28,971,881,500 | 28,971,881,500 |
| 자본잉여금 | 145,837,429,892 | 145,837,429,892 |
| 기타자본구성요소 | (18,026,952,197) | (18,026,952,197) |
| 이익잉여금 | 64,403,408,492 | 62,054,593,532 |
| 기타포괄손익누계액 | 19,765,446,995 | 20,206,715,545 |
| 비지배지분 | 170,263,622 | 198,532,101 |
| 자본총계 | 241,121,478,304 | 239,242,200,373 |
| 자본과부채총계 | 258,292,978,185 | 260,831,921,228 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 42 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 광전자주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 42 기 | 제 41 기 |
| 매출액 | 132,685,277,641 | 130,189,190,329 |
| 매출원가 | 114,959,256,738 | 112,377,951,471 |
| 매출총이익 | 17,726,020,903 | 17,811,238,858 |
| 판매비와관리비 | 16,521,317,433 | 16,338,196,474 |
| 영업이익(손실) | 1,204,703,470 | 1,473,042,384 |
| 금융수익 | 5,623,324,045 | 9,880,274,911 |
| 금융비용 | 2,967,417,173 | 652,967,859 |
| 지분법이익 | 4,704,404 | 7,980,365 |
| 기타이익 | 4,843,123,141 | 4,453,186,109 |
| 기타손실 | 4,168,206,512 | 1,709,297,718 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 4,540,231,375 | 13,452,218,192 |
| 법인세비용(수익) | 313,702,235 | 2,832,089,625 |
| 당기순이익(손실) | 4,226,529,140 | 10,620,128,567 |
| 기타포괄손익 | 170,936,941 | (331,072,863) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 178,035,432 | (503,969,832) |
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | 610,499,988 | (349,248,969) |
| 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 | (432,464,556) | (154,720,863) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (7,098,491) | 172,896,969 |
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | (7,098,491) | 172,896,969 |
| 총포괄손익 | 4,397,466,081 | 10,289,055,704 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,256,503,122 | 10,548,458,386 |
| 비지배지분 | (29,973,982) | 71,670,181 |
| 포괄손익의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주지분 | 4,425,734,560 | 10,197,001,723 |
| 비지배지분 | (28,268,479) | 92,053,981 |
| 주당이익 | ||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 85 | 209 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 85 | 209 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 42 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 광전자주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | |||
| 2024.01.01 (기초자본) | 28,971,881,500 | 145,837,429,892 | (18,019,541,098) | 54,373,572,265 | 20,208,923,239 | 231,372,265,798 | 152,662,021 | 231,524,927,819 |
| 당기순이익(손실) | 10,548,458,386 | 10,548,458,386 | 71,670,181 | 10,620,128,567 | ||||
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | (349,248,969) | (349,248,969) | (349,248,969) | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (154,720,863) | (154,720,863) | (154,720,863) | |||||
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | 152,513,169 | 152,513,169 | 20,383,800 | 172,896,969 | ||||
| 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 | (2,518,188,150) | (2,518,188,150) | (2,518,188,150) | |||||
| 연결대상범위의 변동 | (7,411,099) | (7,411,099) | (46,183,901) | (53,595,000) | ||||
| 2024.12.31 (기말자본) | 28,971,881,500 | 145,837,429,892 | (18,026,952,197) | 62,054,593,532 | 20,206,715,545 | 239,043,668,272 | 198,532,101 | 239,242,200,373 |
| 2025.01.01 (기초자본) | 28,971,881,500 | 145,837,429,892 | (18,026,952,197) | 62,054,593,532 | 20,206,715,545 | 239,043,668,272 | 198,532,101 | 239,242,200,373 |
| 당기순이익(손실) | 4,256,503,122 | 4,256,503,122 | (29,973,982) | 4,226,529,140 | ||||
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | 610,499,988 | 610,499,988 | 610,499,988 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (432,464,556) | (432,464,556) | (432,464,556) | |||||
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | (8,803,994) | (8,803,994) | 1,705,503 | (7,098,491) | ||||
| 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 | (2,518,188,150) | (2,518,188,150) | (2,518,188,150) | |||||
| 2025.12.31 (기말자본) | 28,971,881,500 | 145,837,429,892 | (18,026,952,197) | 64,403,408,492 | 19,765,446,995 | 240,951,214,682 | 170,263,622 | 241,121,478,304 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 42 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 광전자주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 42 기 | 제 41 기 |
| 영업활동현금흐름 | 9,244,131,424 | 11,948,116,240 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 5,592,873,451 | 7,496,913,469 |
| 당기순이익(손실) | 4,226,529,140 | 10,620,128,567 |
| 조정 | 2,284,119,765 | 840,794,043 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (917,775,454) | (3,964,009,141) |
| 이자수취 | 3,432,351,579 | 4,354,010,619 |
| 배당금수취(영업) | 304,497,740 | 258,064,200 |
| 이자지급(영업) | (15,386) | (379,993) |
| 법인세환급(납부) | (85,575,960) | (160,492,055) |
| 투자활동현금흐름 | (14,633,916,193) | (17,970,825,042) |
| 단기금융상품의 처분 | 82,060,116,935 | 54,505,419,955 |
| 기타유동금융자산의 처분 | 2,014,419,000 | 0 |
| 유형자산의 처분 | 9,607,006,327 | 181,450,036 |
| 단기금융상품의 취득 | (93,970,350,465) | (70,737,433,642) |
| 기타유동금융자산의 취득 | 0 | (874,050) |
| 유형자산의 취득 | (14,269,637,990) | (1,919,387,341) |
| 무형자산의 취득 | (64,500,000) | 0 |
| 정부보조금의 상환 | (10,970,000) | 0 |
| 재무활동현금흐름 | (7,558,349,326) | (2,582,989,806) |
| 단기차입금의 증가 | 0 | 15,676,000 |
| 임대보증금의 증가 | 1,140,000 | 57,320,000 |
| 리스부채의 증가 | 0 | 6,979,020 |
| 단기차입금의 상환 | 0 | (10,000,000) |
| 장기차입금의 상환 | 0 | (5,676,000) |
| 임대보증금의 감소 | (5,021,200,000) | (31,320,000) |
| 배당금지급 | (2,518,188,150) | (2,518,188,150) |
| 리스부채의 상환 | (20,101,176) | (43,525,398) |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 | 0 | (53,595,000) |
| 재무활동으로 분류된 기타의 현금유입(유출) | 0 | (660,278) |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (12,948,134,095) | (8,605,698,608) |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (126,343,438) | 197,745,287 |
| 기초현금및현금성자산 | 15,492,976,176 | 23,900,929,497 |
| 기말현금및현금성자산 | 2,418,498,643 | 15,492,976,176 |
- 연결재무제표에 대한 주석
| 제42(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제41(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 광전자주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 광전자주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.지배기업은 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. 지배기업은 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 28,971,882천원입니다.보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 나카지마 히로카즈 | 9,876,678 | 17.05 |
| ㈜에이유이 | 9,532,829 | 16.45 |
| 태화㈜ | 4,837,038 | 8.35 |
| KODENSHI CORP.(일본) | 5,269,886 | 9.09 |
| 자기주식 | 7,580,000 | 13.08 |
| 기타 | 20,847,332 | 35.98 |
| 합 계 | 57,943,763 | 100.00 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책지배기업과 지배기업의 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대한 추가 공시
2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.
(3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
1) 보고기간말 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 종속기업명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 총발행주식수 | 보유주식수 | 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 홍콩 | 전자부품판매 | 12월 31일 | - | - | 100.00 | 100.00 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 중국 | 전자부품판매 | 12월 31일 | - | - | 100.00 | 100.00 |
| (주)원광전자 | 대한민국 | 전자부품제조 | 12월 31일 | 1,000,000 | 745,000 | 74.5 | 74.5 |
| 원광전자(대련)유한공사(*1) | 중국 | 전자부품제조 | 12월 31일 | - | - | 74.5 | 74.5 |
| (*1) | 원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다. |
2) 보고기간말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 4,167,726 | - | 4,167,726 | 3,337,564 | - | 3,337,564 | 830,162 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 803,001 | 717 | 803,718 | 544,735 | - | 544,735 | 258,983 |
| (주)원광전자 | 432,926 | 428,930 | 861,856 | - | - | - | 861,856 |
| 원광전자(대련)유한공사(*1) | 1,758,333 | 2,558,565 | 4,316,897 | 3,721,649 | 180,977 | 3,902,626 | 414,271 |
| (*1) | 원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 4,472,531 | - | 4,472,531 | 3,637,567 | - | 3,637,567 | 834,964 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 869,335 | 1,107 | 870,442 | 799,770 | - | 799,770 | 70,672 |
| (주)원광전자 | 1,713,308 | 509,757 | 2,223,065 | 1,196,756 | - | 1,196,756 | 1,026,309 |
| 원광전자(대련)유한공사(*1) | 1,406,841 | 1,847,265 | 3,254,106 | 2,645,397 | 180,003 | 2,825,401 | 428,705 |
| (*1) | 원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다. |
3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 16,321,160 | 66,519 | 16,588 | (21,390) | (4,802) |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 4,001,380 | 186,247 | 180,708 | 7,603 | 188,311 |
| (주)원광전자 | 1,763,045 | (39,797) | (164,453) | - | (164,453) |
| 원광전자(대련)유한공사(*1) | 8,058,133 | (78,676) | (21,122) | 6,688 | (14,434) |
| (*1) | 원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 17,427,561 | 97,148 | 48,452 | 104,215 | 152,668 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 5,190,892 | 149,172 | 145,699 | 736 | 146,435 |
| (주)원광전자 | 6,608,509 | (298,074) | (738,629) | - | (738,629) |
| 원광전자(대련)유한공사(*1) | 2,455,061 | (537,575) | (552,892) | 67,946 | (484,946) |
| (*1) | 원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다. |
4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)의 내용은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로인한 현금흐름 | 투자활동으로인한 현금흐름 | 재무활동으로인한 현금흐름 | 현금및현금성자산의순증감 | 기초현금및현금성자산 | 외화표시현금및현금성자산의환율변동 효과 | 기말 현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 91,242 | - | - | 91,242 | 235,685 | (5,103) | 321,824 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | (135,224) | - | - | (135,224) | 199,097 | (1,320) | 62,553 |
| (주)원광전자 | 45,831 | (380,000) | (2,937) | (337,106) | 367,270 | - | 30,164 |
| 원광전자(대련)유한공사(*1) | 763,847 | (783,217) | (15,664) | (35,034) | 331,466 | 4,511 | 300,943 |
| (*1) | 원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로인한 현금흐름 | 투자활동으로인한 현금흐름 | 재무활동으로인한 현금흐름 | 현금및현금성자산의순증감 | 기초현금및현금성자산 | 외화표시현금및현금성자산의환율변동 효과 | 기말 현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | (247,030) | (874) | (660) | (248,564) | 440,206 | 44,043 | 235,685 |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | (39,618) | (1,135) | - | (40,753) | 217,840 | 22,010 | 199,097 |
| (주)원광전자 | 169,449 | 99,109 | (11,748) | 256,810 | 110,461 | - | 367,271 |
| 원광전자(대련)유한공사(*1) | 313,634 | (219,071) | (8,006) | 86,557 | 215,088 | 29,821 | 331,466 |
| (*1) | 원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다. |
(4) 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(5) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(7) 수익인식연결실체는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG를 생산 및 판매 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외 합니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(8) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 리스이용자 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.③ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(9) 외화환산
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
(10) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.연구개발에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가에 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(12) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계 기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배 분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여 금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(14) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 ~ 40년 |
| 구축물 | 10년 ~ 18년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 공구와기구 | 6년 |
| 기타유형자산 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(16) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로창출한무형자산- 연구및개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 구조조정
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(20) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
가. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).
나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 라. 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다. 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 한편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 공정가치는 주석 33 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 5 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손 익으로 인식됩니다(주석 5 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목 에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외)환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 5 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.
이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
가. 채무불이행의 정의연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태ㆍ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.나. 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다.
다. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다.
채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(22) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석5 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.
부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산'참고).ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망 정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 33에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(4) 미사용 이월세액공제의 실현가능성이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문정보(1) 연결실체는 단일 영업부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.(2) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액의 주요 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 홍 콩 | 17,251,724 | 17,838,825 |
| 동 남 아 | 6,629,444 | 5,580,467 |
| 중 국 | 34,439,263 | 33,626,978 |
| 미 국 | 637,172 | 828,105 |
| 일 본 | 33,445,304 | 30,333,724 |
| 기 타 | 1,630,186 | 2,019,608 |
| 해외 매출 소계 | 94,033,093 | 90,227,707 |
| 국내 매출 | 38,652,185 | 39,961,483 |
| 합 계 | 132,685,278 | 130,189,190 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 비중과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 32,578,579 | 24.55% | 29,424,887 | 22.60% |
5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,418,499 | - | 2,418,499 | 2,418,499 | |
| 단기금융상품 | 87,050,459 | - | 87,050,459 | 87,050,459 | |
| 매출채권 | 20,162,740 | - | 20,162,740 | 20,162,740 | |
| 기타채권 | 미수금 | 182,968 | - | 182,968 | 182,968 |
| 미수수익 | 872,768 | - | 872,768 | 872,768 | |
| 기타금융자산 | 유동임차보증금 | 128,809 | - | 128,809 | 128,809 |
| 비유동 임차보증금 | 50,589 | - | 50,589 | 50,589 | |
| 시장성없는 지분증권(*) | - | 33,520,573 | 33,520,573 | 33,520,573 | |
| 합계 | 110,866,832 | 33,520,573 | 144,387,405 | 144,387,405 |
| (*) | 기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,492,976 | - | 15,492,976 | 15,492,976 | |
| 단기금융상품 | 74,109,017 | - | 74,109,017 | 74,109,017 | |
| 매출채권 | 23,343,137 | - | 23,343,137 | 23,343,137 | |
| 기타채권 | 미수금 | 68,905 | - | 68,905 | 68,905 |
| 미수수익 | 1,110,888 | 1,110,888 | 1,110,888 | ||
| 기타금융자산 | 유동 임차보증금 | 29,573 | - | 29,573 | 29,573 |
| 비유동 임차보증금 | 2,165,008 | 2,165,008 | 2,165,008 | ||
| 시장성없는 지분증권(*) | - | 33,710,351 | 33,710,351 | 33,710,351 | |
| 합계 | 116,319,504 | 33,710,351 | 150,029,855 | 150,029,855 |
| (*) | 기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 8,050,431 | 8,050,431 | |
| 기타채무 | 미지급금 | 4,352,569 | 4,352,569 |
| 미지급비용 | 3,818,192 | 3,818,192 | |
| 기타금융부채 | 유동 임대보증금 | 31,000 | 31,000 |
| 비유동 임대보증금 | 24,110 | 24,110 | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | 10,000 | 10,000 |
| 장기차입금 | 6,143 | 6,143 | |
| 리스부채 | 185,601 | 185,601 | |
| 합계 | 16,478,046 | 16,478,046 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,639,344 | 7,639,344 | |
| 기타채무 | 미지급금 | 3,935,191 | 3,935,191 |
| 미지급비용 | 3,999,408 | 3,999,408 | |
| 기타금융부채 | 유동 임대보증금 | 4,862,608 | 4,862,608 |
| 비유동 임대보증금 | 45,170 | 45,170 | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | 10,000 | 10,000 |
| 유동성 장기차입금 | 6,038 | 6,038 | |
| 리스부채 | 200,331 | 200,331 | |
| 합계 | 20,698,090 | 20,698,090 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 304,498 | 258,064 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | - | - |
| 상각후원가측정 금융자산(*) | ||
| 대손상각비환입 | 2,621 | 7,933 |
| 외화환산손익 | 691,838 | 4,587,097 |
| 외환차손익 | (2,039,301) | 4,118,740 |
| 이자수익 | 3,190,550 | 3,604,181 |
| 소 계 | 2,150,206 | 12,576,015 |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 외화환산손익 | 98,215 | (160,304) |
| 외환차손익 | 20,931 | (650,338) |
| 이자비용 | (175,576) | (171,517) |
| 소 계 | (56,430) | (982,159) |
| 합 계 | 2,093,776 | 11,593,856 |
| (*) | 현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다. |
6. 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니 다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 25,458 | 37,796 |
| 예적금 등(*) | 2,393,041 | 15,455,180 |
| 합 계 | 2,418,499 | 15,492,976 |
| (*) | 예적금 중 10,000천원 및 6,143원(RMB 30)은 각각 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석18참조). |
7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 20,180,413 | 23,363,431 |
| 차감: 손실충당금 | (17,673) | (20,294) |
| 매출채권(순액) | 20,162,740 | 23,343,137 |
| 미수금 | 182,968 | 68,905 |
| 미수수익 | 872,768 | 1,110,888 |
| 합 계 | 21,218,476 | 24,522,930 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
1) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 100% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | - |
| 총장부금액 | 17,673 | 17,443,325 | 2,713,576 | 5,839 | 20,180,413 |
| 기대신용손실 | 17,673 | - | - | - | 17,673 |
| 순장부금액 | - | 17,443,325 | 2,713,576 | 5,839 | 20,162,740 |
| (*) | 연결실체의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 100.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | - |
| 총장부금액 | 20,294 | 20,954,895 | 1,913,729 | 474,513 | 23,363,431 |
| 기대신용손실 | 20,294 | - | - | - | 20,294 |
| 순장부금액 | - | 20,954,895 | 1,913,729 | 474,513 | 23,343,137 |
| (*) | 연결실체의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
2) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 발생 이후 경과일수 | 합 계 | |
|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.00% | 0.00% | - |
| 총장부금액 | 177,468 | 5,500 | 182,968 |
| 기대신용손실 | - | - | - |
| 순장부금액 | 177,468 | 5,500 | 182,968 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 발생 이후 경과일수 | 합 계 |
|---|---|---|
| 3개월 이내 | ||
| --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.00% | |
| 총장부금액 | 68,905 | 68,905 |
| 기대신용손실 | - | - |
| 순장부금액 | 68,905 | 68,905 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 20,294 | 8,007,959 | 2,175,407 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | - | - | - |
| 손상차손으로 환입된 금액 | (2,621) | (7,933) | - |
| 연중 제각금액 | - | (7,979,732) | (2,175,407) |
| 기타 | - | - | - |
| 연결대상범위변동으로 인한 변동 | - | - | - |
| 기말잔액 | 17,673 | 20,294 | - |
매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품(*) | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 33,520,573 | 33,710,351 |
| (*) | 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 34에서 설명하고 있습니다.
9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 상품 | 11,403,250 | (2,292,253) | 9,110,998 | 9,032,156 | (1,656,101) | 7,376,055 |
| 반제품 | 5,048,583 | (708,999) | 4,339,584 | 5,169,732 | (885,915) | 4,283,818 |
| 재공품 | 9,743,147 | (2,189,275) | 7,553,872 | 8,407,215 | (1,382,002) | 7,025,213 |
| 원재료 | 7,472,844 | (494,355) | 6,978,489 | 7,925,389 | (450,721) | 7,474,668 |
| 저장품 | 222,796 | (25,248) | 197,549 | 145,527 | (3,102) | 142,424 |
| 미착재고 | 865,918 | - | 865,918 | 920,519 | - | 920,519 |
| 반환재고회수권(*) | 116,588 | - | 116,588 | 162,410 | - | 162,410 |
| 합 계 | 34,873,127 | (5,710,130) | 29,162,998 | 31,762,948 | (4,377,842) | 27,385,106 |
| (*) | 반환재고회수권은 연결실체의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
당기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 1,583,722천원 및 251,433천원이며, 전기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 299,541및 600,617천원 입니다.
10. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 140,458 | - | 30,699 | - |
| 선급비용 | 17,563 | 27,639 | 20,909 | - |
| 선급부가가치세 | 771,594 | - | 839,547 | - |
| 기타 | 2,069 | 12,417 | 3,680 | 14,486 |
| 합 계 | 931,684 | 40,056 | 894,835 | 14,486 |
11. 매각예정자산보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 토지 | 건물 | 토지 | 건물 | |
| 취득원가 | 6,234,901 | 8,686,723 | 18,850 | 596,978 |
| 감가상각누계액 | - | (1,519,471) | - | (418,712) |
| 손상차손누계액 | - | (178,266) | - | (178,266) |
| 장부금액 | 6,234,901 | 6,988,986 | 18,850 | - |
연결실체는 사용이 중단된 토지 및 건물을 향후 12개월 이내 처분할 예정으로, 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당사는 당기 중 유형자산과 투자부동산으로 분류하고 있는 일부 건물(서울 송파구 소재)을 매각 예정 자산을 분류하였습니다.
12. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 소유 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유)한들 | 서비스 | 대한민국 | 12월 | 49.5 | 49.5 | 521,299 | 516,594 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (유)한들 | 516,594 | 4,704 | 521,299 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 법인명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (유)한들 | 508,614 | 7,980 | 516,594 |
(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (유)한들 | (유)한들 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 356,812 | 347,308 |
| 비유동자산 | 696,317 | 696,317 |
| 자산 계 | 1,053,129 | 1,043,625 |
| 유동부채 | - | - |
| 비유동부채 | - | - |
| 부채 계 | - | - |
| 자본 계 | 1,053,129 | 1,043,625 |
| 당기 | 전기 | |
| 매출 | - | - |
| 당기순이익 | 9,504 | 14,788 |
| 총포괄손익 | 9,504 | 14,788 |
(4) 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (유)한들 | (유)한들 | |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 1,053,129 | 1,043,625 |
| 연결실체 지분율(B) | 49.50% | 49.50% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 521,299 | 516,594 |
| 기말 장부금액 | 521,299 | 516,594 |
13. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 39,258,914 | 57,156,135 | 10,171,734 | 119,907,827 | 13,019,512 | 3,417,888 | 607,339 | 243,539,349 |
| 감가상각누계액 | - | (42,009,078) | (6,056,244) | (113,357,960) | (12,396,675) | (2,795,950) | - | (176,615,907) |
| 손상차손 누계액 | - | (255) | (467,616) | (10,886) | (34,413) | (15,348) | - | (528,518) |
| 장부금액 | 39,258,914 | 15,146,802 | 3,647,874 | 6,538,981 | 588,424 | 606,590 | 607,339 | 66,394,924 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 38,734,341 | 62,166,049 | 9,770,244 | 118,936,331 | 12,920,574 | 3,390,006 | 237,064 | 246,154,609 |
| 감가상각누계액 | - | (42,010,700) | (5,550,595) | (112,598,283) | (12,185,829) | (2,643,166) | - | (174,988,573) |
| 정부보조금 | - | - | (50,007) | - | - | - | - | (50,007) |
| 장부금액 | 38,734,341 | 20,155,349 | 4,169,642 | 6,338,048 | 734,745 | 746,840 | 237,064 | 71,116,029 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물(*) | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 38,734,341 | 20,155,349 | 4,169,642 | 6,338,048 | 734,745 | 746,840 | 237,064 | 71,116,029 |
| 취득액 | - | - | - | - | - | - | 14,548,904 | 14,548,904 |
| 처분 | (4,806,423) | (3,076,119) | (11,545) | (86,037) | (3,294) | (1,884) | - | (7,985,302) |
| 감가상각비 | - | (1,139,103) | (525,121) | (2,319,332) | (300,711) | (188,287) | - | (4,472,554) |
| 손상 | - | (255) | (467,616) | (10,886) | (34,413) | (15,348) | - | (528,518) |
| 매각예정자산 대체 | 5,330,996 | - | - | - | - | - | - | 5,330,996 |
| 본계정 대체 등 | - | (804,520) | 471,544 | 2,579,546 | 192,097 | 62,794 | (14,178,630) | (11,677,169) |
| 정부 보조금 반납 | - | - | 10,970 | - | - | - | - | 10,970 |
| 기타(환율변동효과 등) | - | 11,450 | - | 37,643 | - | 2,475 | - | 51,568 |
| 기말금액 | 39,258,914 | 15,146,802 | 3,647,874 | 6,538,981 | 588,424 | 606,590 | 607,339 | 66,394,924 |
| (*) | 당기말 현재 유형자산 취득을 위해 추가 지출이 예상되는 금액은 634,571천원 입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 38,734,341 | 21,212,142 | 4,509,318 | 8,410,100 | 954,736 | 492,470 | - | 74,313,107 |
| 취득액 | - | - | - | - | - | - | 1,912,751 | 1,912,751 |
| 처분 | - | - | - | (62,639) | (30,943) | (10) | - | (93,592) |
| 감가상각비 | - | (1,181,190) | (562,366) | (2,869,553) | (386,525) | (160,524) | - | (5,160,158) |
| 본계정 대체 등 | - | 47,800 | 222,690 | 795,820 | 201,747 | 407,631 | (1,675,688) | - |
| 기타(환율변동효과 등) | - | 76,597 | - | 64,320 | (4,270) | 7,273 | - | 143,920 |
| 기말금액 | 38,734,341 | 20,155,349 | 4,169,642 | 6,338,048 | 734,745 | 746,840 | 237,064 | 71,116,029 |
14. 사용권 자산
1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득금액 | 192,395 | 211,744 |
| 감가상각누계액 | (21,453) | (23,281) |
| 장부금액 | 170,942 | 188,463 |
당사는 건물을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 188,463 | 49,037 |
| 취득 | 2,896 | 184,763 |
| 처분 | (8,472) | (7,352) |
| 기타(환율변동효과 등) | 2,682 | - |
| 감가상각비 | (14,627) | (37,985) |
| 기말금액 | 170,942 | 188,463 |
15. 리스부채
(1) 리스이용자 입장1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 200,331 | 50,442 |
| 신규리스 | 2,896 | 191,627 |
| 리스부채의 상환 | (20,101) | (43,525) |
| 기타(환율변동효과) | 3,330 | - |
| 이자비용 | 7,818 | 9,349 |
| 처분 | (8,673) | (7,562) |
| 장부금액 | 185,601 | 200,331 |
2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 9,612 | 20,741 |
| 1년 초과 5년 이내 | 77,941 | 44,429 |
| 5년 초과 | 98,048 | 135,161 |
| 합계 | 185,601 | 200,331 |
3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 14,627 | 37,985 |
| 리스부채 이자비용 | 7,818 | 9,349 |
| 단기 및 소액리스와 관련된 비용 | 24,939 | 26,637 |
| 합계 | 47,384 | 73,971 |
(2) 리스제공자 입장1) 당사는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 보고기간말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대상회사 | 리스료 수취 계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과 5년 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | B사 외 | 81,024 | 22,800 | 103,824 |
| 전기말 | B사 외 | 145,023 | 52,025 | 197,048 |
2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 164,280천원 및 161,286천원입니다.
16. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 488,985 | 633,503 | 1,122,488 |
| 감가상각누계액 | - | (385,406) | (385,406) |
| 장부금액 | 488,985 | 248,097 | 737,082 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,691,402 | 3,861,595 | 8,552,997 |
| 감가상각누계액 | - | (867,008) | (867,008) |
| 장부금액 | 4,691,402 | 2,994,587 | 7,685,989 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,691,402 | 2,994,587 | 7,685,989 |
| 감가상각비 | - | (90,039) | (90,039) |
| 계정 재분류 | (4,202,416) | (2,656,451) | (6,858,867) |
| 기말금액 | 488,985 | 248,097 | 737,082 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,691,402 | 3,091,351 | 7,782,753 |
| 감가상각비 | - | (96,765) | (96,765) |
| 기말금액 | 4,691,402 | 2,994,587 | 7,685,989 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 28,134천원 및 33,653천원 입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,163,915천원입니다.
17. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 258,794 | 4,037,993 | 16,334 | 4,313,121 |
| 상각누계액 | (244,072) | (3,925,397) | - | (4,169,469) |
| 손상차손누계액 | - | (5) | - | (5) |
| 장부금액 | 14,722 | 112,591 | 16,334 | 143,648 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 258,794 | 3,973,493 | 16,334 | 4,248,621 |
| 상각누계액 | (230,079) | (3,690,579) | - | (3,920,658) |
| 장부금액 | 28,715 | 282,914 | 16,334 | 327,963 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 28,715 | 282,914 | 16,334 | - | 327,963 |
| 취득 | - | - | - | 64,500 | 64,500 |
| 무형자산상각비 | (13,992) | (234,818) | - | - | (248,810) |
| 손상 | - | (5) | - | - | (5) |
| 본계정대체 | - | 64,500 | - | (64,500) | - |
| 기말금액 | 14,722 | 112,591 | 16,334 | - | 143,648 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 43,819 | 523,831 | 16,334 | 583,984 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (15,104) | (240,917) | - | (256,021) |
| 본계정대체 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 28,715 | 282,914 | 16,334 | 327,963 |
(3) 당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 각각 4,955,149천원 및 4,773,493천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.
18. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | KEB하나은행(*) | 3.4 | 10,000 | 10,000 |
(*) 당해 차입금 담보를 위하여 정기예금 10,000천원이 질권설정되어 있습니다(주석 5 참조)
(2) 보고기간말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | KEB하나은행 대련지점(*) | 3.65 | 6,143 | - |
| 유동성장기차입금 | KEB하나은행 대련지점(*) | 4.45 | - | 6,038 |
(*) 당해 차입금 담보를 위하여 정기예금 6,143천원(RMB 30)이 질권설정되어 있습니다. (주석 6 참조). 전기 유동성 장기차입금은 2025년 10월 만기되어 3년 연장하였으며, 상기 장기차입금의 만기는 2028년 10월 도래합니다.
19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | - | 32,470 | 21,566 |
| 반품충당부채 | 133,792 | 181,907 | - |
| 합 계 | 133,792 | 214,377 | 21,566 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성하자보수충당부채 | 21,566 | - | (21,566) | 0 |
| 유동성반품충당부채 | 157,900 | (24,108) | - | 133,792 |
| 합 계 | 179,466 | (24,108) | (21,566) | 133,792 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 유동성대체 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성하자보수충당부채 | 32,470 | - | (32,470) | 21,566 | 21,566 |
| 비유동성하자보수충당부채 | 21,566 | - | - | (21,566) | - |
| 유동성반품충당부채 | 161,796 | 17,227 | - | - | 179,023 |
| 합 계 | 215,832 | 17,227 | (32,470) | - | 200,589 |
20. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,752,528천원(전기: 1,731,621천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 보고기간에 해당하는 1,099,182천원(전기: 1,009,268천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간말 이후에 지급될 예정입니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.퇴직급여제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.10% | 3.98% |
| 미래임금상승률 | 2.58% | 4.00% |
2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,413,992 | 15,919,316 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,917,131) | (16,915,214) |
| 순확정급여부채(자산) | (1,503,139) | (995,898) |
3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 15,919,316 | (16,915,213) | (995,896) |
| 당기근무원가 | 1,061,939 | - | 1,061,939 |
| 이자비용(수익) | 603,518 | (619,019) | (15,501) |
| 소 계 | 17,584,773 | (17,534,232) | 50,541 |
| 재측정요소 : | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 159,054 | 159,054 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 191,613 | - | 191,613 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,088,177) | - | (1,088,177) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 19,187 | - | 19,187 |
| 소 계 | (877,377) | 159,054 | (718,323) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (700,000) | (700,000) |
| 제도에서 지급한 금액 : | |||
| 지급액 | (1,024,023) | 1,123,676 | 99,653 |
| 확정기여형퇴직급여제도로 전환 | (2,269,381) | 2,034,372 | (235,009) |
| 기말 | 13,413,992 | (14,917,130) | (1,503,138) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 17,058,308 | (19,193,660) | (2,135,352) |
| 당기근무원가 | 1,197,759 | - | 1,197,759 |
| 이자비용(수익) | 742,514 | (812,347) | (69,833) |
| 소 계 | 18,998,581 | (20,006,007) | (1,007,426) |
| 재측정요소 : | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 140,837 | 140,837 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 459,704 | - | 459,704 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (159,012) | - | (159,012) |
| 소 계 | 300,692 | 140,837 | 441,529 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (300,000) | (300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 : | |||
| 지급액 | (795,881) | 407,335 | (388,546) |
| 확정기여형퇴직급여제도로 전환 | (2,584,075) | 2,842,622 | 258,547 |
| 기말 | 15,919,317 | (16,915,213) | (995,896) |
4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,061,939 | 1,197,759 |
| 이자비용(이자수익) | (15,501) | (69,833) |
| 합 계 | 1,046,438 | 1,127,926 |
5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 14,917,130 | 16,915,213 |
6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 13,413,992 | (491,288) | 533,096 |
| 임금인상률 변동 | 13,413,992 | 537,070 | (503,899) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 15,919,317 | (759,528) | 836,985 |
| 임금인상률 변동 | 15,919,317 | 829,272 | (767,011) |
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.968년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 2,322,675 | 2,864,200 | 5,036,853 | 3,874,579 | 1,829,933 | 15,928,240 |
21.기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 371,462 | 370,231 |
| 예수금 | 188,201 | 152,764 |
| 선수수익 | - | 164,590 |
| 합 계 | 559,662 | 687,585 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 자본금(원) | 28,971,881,500 | 28,971,881,500 |
| 발행할 주식의 총수(주) | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 총발행주식 수(주) | 57,943,763 | 57,943,763 |
| 주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
(2)보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 145,113,475 | 145,113,475 |
| 기타자본잉여금 | 723,955 | 723,955 |
| 합 계 | 145,837,430 | 145,837,430 |
23. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 3,639,902 | 3,388,083 |
| 미처분이익잉여금 | 60,763,507 | 58,666,510 |
| 합 계 | 64,403,408 | 62,054,593 |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 62,054,593 | 54,373,572 |
| 당기순이익 | 4,256,503 | 10,548,458 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,518,188) | (2,518,188) |
| 배당금 지급 | 610,500 | (349,249) |
| 기말잔액 | 64,403,408 | 62,054,593 |
24. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | (255,747) | (246,943) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 20,021,194 | 20,453,658 |
| 합 계 | 19,765,447 | 20,206,715 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | 해외사업장환산외환차이 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (246,943) | 20,453,658 | (399,456) | 20,608,379 |
| 해외사업장환산외환차이 | (8,804) | - | 152,513 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | (432,465) | - | (154,721) |
| 기말 | (255,747) | 20,021,193 | (246,943) | 20,453,658 |
25.기타자본구성요소
보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (18,052,672) | (18,052,672) |
| 기타자본항목 | 25,719 | 25,719 |
| 합 계 | (18,026,953) | (18,026,953) |
(*1) 보고기간말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 7,580,000주 입니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채
(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 | ||
| 제품 및 상품 | 130,672,823 | 129,282,799 |
| 기타 | 2,012,455 | 906,391 |
| 합계 | 132,685,278 | 130,189,190 |
(2) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산-반품예상재고(*1) | 116,588 | 162,410 |
| 계약부채-반품환불부채(*1) | 133,792 | 200,588 |
| 계약부채-제품판매(*2) | 371,462 | 370,231 |
| (*)1 | 연결실체는 반품이 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였고, 회수될 것으로 예상되는 자산의 총액을 계약자산으로 인식하였습니다. |
| (*)2 | 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다. |
연결실체가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 250,573천원 입니다.
27. 판매비와 일반관리비당기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 8,950,321 | 8,927,614 |
| 감가상각비 | 1,065,188 | 1,239,717 |
| 무형자산상각비 | 64,710 | 61,231 |
| 세금과공과 | 407,254 | 422,568 |
| 경상연구개발비 | 2,611,006 | 2,344,045 |
| 지급수수료 | 1,309,747 | 1,220,305 |
| 운반비 | 778,239 | 819,523 |
| 소모품비 | 221,310 | 222,964 |
| 임차료 | 378,375 | 357,593 |
| 대손상각비(환입) | (2,621) | (7,933) |
| 기타의판매비와관리비 | 737,789 | 730,569 |
| 합 계 | 16,521,317 | 16,338,196 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 재공품 및 저장품의 변동 | (2,121,407) | 291,913 |
| 원재료 사용액 | 49,448,255 | 43,953,382 |
| 상품 출고액 | 10,980,518 | 10,616,239 |
| 종업원급여 | 44,854,595 | 43,014,035 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 4,826,033 | 5,550,716 |
| 지급수수료 | 2,011,047 | 1,950,194 |
| 운반비 | 1,218,264 | 1,248,048 |
| 외주가공비 | 6,871,698 | 8,667,060 |
| 소모품비 | 5,857,723 | 5,669,258 |
| 세금과공과 | 530,710 | 542,662 |
| 연구개발비 | 560,653 | 864,441 |
| 기타비용 | 6,442,485 | 6,348,201 |
| 합 계 | 131,480,574 | 128,716,148 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 3,190,550 | 3,604,180 |
| 소 계 | 3,190,550 | 3,604,180 |
| 금융수익-기타 | ||
| 배당금수익 | 304,498 | 258,064 |
| 외환차익 | 1,084,412 | 2,544,576 |
| 외화환산이익 | 1,043,863 | 3,473,454 |
| 소 계 | 2,432,773 | 6,276,093 |
| 합 계 | 5,623,323 | 9,880,273 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 이자 | 366 | 380 |
| 리스부채 이자 | 7,818 | 9,349 |
| 임대보증금 현재가치할인차금 상각 | 167,392 | 161,788 |
| 외환차손 | 2,654,755 | 481,451 |
| 외화환산손실 | 137,087 | - |
| 합 계 | 2,967,417 | 652,968 |
30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 328,870 | 325,876 |
| 외환차익 | 1,521,176 | 2,896,413 |
| 외화환산이익 | 226,352 | 1,114,698 |
| 유형자산처분이익 | 2,642,792 | 88,279 |
| 기타 | 123,933 | 27,920 |
| 합 계 | 4,843,123 | 4,453,186 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,969,204 | 1,491,135 |
| 외화환산손실 | 343,076 | 161,359 |
| 유형자산처분손실 | 1,164,486 | - |
| 기타 | 162,918 | 56,803 |
| 합 계 | 4,168,207 | 1,709,298 |
31. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액 | 197,501 | 34,678 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 466,711 | 2,664,252 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | (350,510) | 133,160 |
| 법인세비용(이익) | 313,702 | 2,832,089 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (107,823) | 92,279 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (242,687) | 40,881 |
| 합 계 | (350,510) | 133,160 |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 4,540,231 | 13,452,218 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 987,167 | 2,905,573 |
| 조정사항: | (673,465) | (73,484) |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (57,172) | (47,587) |
| 세무상 과세되지 않는 비용 | 2,730 | 975 |
| 세액공제 및 감면세액 | (97,410) | - |
| 기타 | (521,613) | (26,872) |
| 법인세비용(이익) | 313,702 | 2,832,089 |
| 유효법인세율 | 6.91% | 21.05% |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 법인세효과 | |||
| 대손충당금 | - | 36,073 | 36,073 |
| 재고자산평가손실 | 907,646 | 348,583 | 1,256,229 |
| 퇴직급여충당부채 | - | (196,401) | (196,401) |
| 감가상각비 | 2,267,816 | 7,771 | 2,275,587 |
| 투자주식 | (4,725,105) | (665,596) | (5,390,701) |
| 기타 | (578,520) | 750,158 | 171,638 |
| 소 계 | (2,128,163) | 280,588 | (1,847,575) |
| 이월결손금으로 인한 법인세 효과 | 2,845,945 | (999,611) | 1,846,334 |
| 세액공제 | 434,059 | 264,245 | 698,304 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,151,841 | (454,778) | 697,063 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 법인세효과 | |||
| 대손충당금 | 2,553,063 | (2,553,063) | - |
| 재고자산평가손실 | 968,784 | (61,138) | 907,646 |
| 퇴직급여충당부채 | 108,245 | (108,245) | - |
| 감가상각비 | 2,452,116 | (184,300) | 2,267,816 |
| 투자주식 | (2,241,783) | (2,483,322) | (4,725,105) |
| 기타일시적차이 | (350,248) | (228,272) | (578,520) |
| 소 계 | 3,490,177 | (5,618,340) | (2,128,163) |
| 이월결손금으로 인한 법인세 효과 | - | 2,845,945 | 2,845,945 |
| 세액공제 | 314,097 | 119,962 | 434,059 |
| 이연법인세자산(부채) | 3,804,274 | (2,652,433) | 1,151,841 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,991,356 | 1,490,605 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,871,526 | 9,414,412 |
| 소계 | 7,862,882 | 10,905,017 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (191,199) | (232,477) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (6,974,620) | (9,520,699) |
| 소계 | (7,165,819) | (9,753,176) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 697,063 | 1,151,841 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업 등에 대한 일시적차이 | 6,104,275 | 6,063,933 |
| 이월결손금 등 | 4,418,531 | 4,691,623 |
| 미사용세액공제 | 166,215 | 264,097 |
32. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익 | 85원 | 209원 |
(2) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 보통주에 귀속되는 이익 | 4,256,503 | 10,548,458 |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 50,363,763 | 50,363,763 |
| 기본주당이익 | 85원 | 209원 |
(3) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보통주식수 | 57,943,763 | 57,943,763 |
| 차감: 자기주식수 | (7,580,000) | (7,580,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 50,363,763 | 50,363,763 |
연결실체는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
33. 위험관리
(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시할 수 있습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 17,171,500 | 21,589,721 |
| 자본 | 241,121,478 | 239,242,200 |
| 부채비율 | 7.12% | 9.02% |
(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 43,816 | 62,862,244 | 2,943 | 4,223,534 |
| JPY | 191,030 | 1,752,947 | 8,973 | 82,336 |
| 합계 | 64,615,191 | 4,305,870 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 45,662 | 67,109,929 | 3,487 | 5,126,479 |
| JPY | 78,848 | 738,392 | 2,503 | 23,436 |
| 합계 | - | 67,848,321 | - | 5,149,915 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 4,573,819 | (4,573,819) |
| JPY | 130,308 | (130,308) |
| 합 계 | 4,704,127 | (4,704,127) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 4,834,709 | (4,834,709) |
| JPY | 55,767 | (55,767) |
| 합 계 | 4,890,476 | (4,890,476) |
2) 이자율위험
보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 16,143 | 16,038 |
연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (126) | (126) | 126 | 126 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (125) | (125) | 125 | 125 |
3) 가격위험연결실체는 보고기간말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.
4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 만기보유금융자산, 금융기관예치금 및지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산(채권) 및 만기보유금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
5) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 16,221,192 | - | - | 16,221,192 |
| 임대보증금 | 31,000 | 24,110 | - | 55,110 |
| 리스부채 | 17,717 | 81,085 | 156,764 | 255,566 |
| 고정이자율차입금 | 16,707 | - | - | 16,707 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 20,436,551 | 45,170 | - | 20,481,721 |
| 리스부채 | 28,233 | 75,048 | 159,836 | 263,117 |
| 고정이자율차입금 | 16,687 | - | - | 16,687 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
또한 지배기업은 특정 공급업체와의 거래에서 공급자에 대한 지급과정과 운전자본을효율적으로 관리하기 위해 공급자금융약정(Supplier Financing Agreement)을 활용하고 있습니다. 본 약정은 금융기관이 회사의 신용을 기반으로 공급업체에 대금을 선지급하고, 회사는 일정 기간 후 금융기관에 상환하는 구조로 운영됩니다. 본 약정에 따라 지배기업은 개별 공급자에게 갚아야 할 금융부채를 은행에 집중시키게 되며, 금융기관이 공급업체에 직접 지급한 대금은 지배기업의 차입금이나 매입채무, 미지급금 등으로 인식됩니다. 다만 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목의 금액은 없습니다.
34. 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
1) 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 33,520,573 | - | - | 33,520,573 | 33,520,573 |
| 전기말: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 33,710,351 | - | - | 33,710,351 | 33,710,351 |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
2) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 기초 | 매입 | 기타포괄손익 | 연결변동범위 | 소계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기: | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 33,710,351 | - | (189,778) | - | 33,520,573 |
| 전기: | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 33,905,953 | - | (195,602) | - | 33,710,351 |
기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 보고기간말 현재 보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다.
3) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
| 시장성 없는 지분증권 | 30,930,602 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 2,589,971 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
| 시장성 없는 지분증권 | 30,969,391 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 2,740,960 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
35. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (유)한들 | (유)한들 |
| 유의적 영향력을 행사하는 개인 | 나카지마 히로카즈외 3인 | 나카지마 히로카즈외 2인 |
| 장미애 | 장미애 | |
| 기타 | KODENSHI CORP(일본)(*1) | KODENSHI CORP(일본)(*1) |
| KODENSHI SY CORP(*1) | KODENSHI SY CORP(*1) | |
| KODENSHI AMERICA, INC.(*1) | KODENSHI AMERICA, INC.(*1) | |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*1) | KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*1) | |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD(*1) | KODENSHI CHINA CO.,LTD(*1) | |
| KODENSHI CN CORP.(*1) | KODENSHI CN CORP.(*1) | |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*1) | KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*1) | |
| KODENSHI DH(*1) | KODENSHI DH(*1) | |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*1) | KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*1) | |
| 태화(주)(*1) | 태화(주)(*1) | |
| (주)에이유에스(*1) | (주)에이유에스(*1) | |
| (주)에이유이(*1) | (주)에이유이(*1) | |
| (유)신광개발(*1) | (유)신광개발(*1) |
| (*1) | 유의한 영향력을 행사하는 개인이 지배하거나 또는 유의적 영향력이 있는 회사입니다. |
연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산판매 | 이자수익 및 기타 | 매입 | 지급수수료 | 유형자산판매 | 지급이자및 기타 | 매출 | 유형자산판매 | 이자수익 및 기타 | 매입 | 지급수수료 | 유형자산판매 | 지급이자 및 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유의한 영향력을 행사하는 개인> | ||||||||||||||
| 나카지마 구니오 | - | - | - | - | 24,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | 24,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| <기타> | ||||||||||||||
| KODENSHI CORP(일본) | 33,236,199 | 86,018 | 8,435 | 10,276,010 | 18 | - | - | 30,144,876 | - | - | 9,290,352 | 15 | 7,327 | - |
| 태화㈜ | 185,881 | - | 1,920 | - | 1,335,208 | 10,303,333 | 191,428 | 186,310 | - | 1,920 | - | 1,264,406 | - | 185,824 |
| ㈜에이유에스 | 8,745 | - | - | - | 183,487 | - | - | 10,689 | - | - | - | 178,141 | - | - |
| ㈜에이유이 | 6,235,953 | - | - | 3,198,193 | 87,144 | 990,750 | - | 5,756,608 | 24,264 | - | 2,694,780 | 92,239 | 407,640 | - |
| KODENSHI SY CORP | 5,474,214 | - | - | 8,118,432 | - | - | - | 5,231,623 | - | - | 8,579,582 | 1,740 | 29,979 | - |
| KODENSHI AMERICA, INC. | - | - | - | - | 103,702 | - | - | - | - | - | - | 115,624 | - | - |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. | 419,945 | - | - | - | - | - | - | 757,833 | - | - | - | - | - | - |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD | 10,506,489 | - | - | - | - | - | - | 8,416,748 | - | - | - | - | - | - |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. | 1,520,845 | - | - | - | - | - | - | 1,206,172 | - | - | - | - | - | - |
| KODENSHI DH | 209,105 | - | - | 972 | - | - | - | 178,418 | - | - | 686 | - | - | - |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD | 901,914 | - | - | - | - | - | - | 1,420,655 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 58,699,290 | 86,018 | 10,355 | 21,593,607 | 1,709,559 | 11,294,083 | 191,428 | 53,309,932 | 24,264 | 1,920 | 20,565,400 | 1,652,165 | 444,946 | 185,824 |
| 합 계 | 58,699,290 | 86,018 | 10,355 | 21,593,607 | 1,733,559 | 11,294,083 | 191,428 | 53,309,932 | 24,264 | 1,920 | 20,565,400 | 1,652,165 | 444,946 | 185,824 |
| (*) | 당기 특수관계자인 태화(주)에서 전북 변산에 위치한 유형자산을 취득하였습니다.당사는 특수관계자와 부동산 임대차 및 용역 제공과 수취등에 관한 약정을 체결하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 배당수취 | 배당지급 | 배당수취 | 배당지급 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 나카지마 히로카즈 외 3인 | - | 527,412 | - | 527,412 |
| 장미애 | - | - | - | - |
| KODENSHI CORP(일본) | 280,306 | 263,494 | 231,184 | 263,494 |
| 태화㈜ | - | 241,852 | - | 241,852 |
| ㈜에이유이 | - | 476,641 | - | 476,641 |
| ㈜에이유에스 | - | 30,000 | - | 30,000 |
| 합 계 | 280,306 | 1,539,400 | 231,184 | 1,539,400 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 채권 | 매입채무 | 기타 채무 | 매출채권 | 기타 채권 | 매입채무 | 기타 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유의한 영향력을 행사하는 개인> | ||||||||
| 나카지마 구니오 | - | - | - | 3,000 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | 3,000 | - | - | - | - |
| <기타> | ||||||||
| KODENSHI CORP(일본) | 5,858,490 | 98,908 | 1,110,413 | - | 6,931,435 | 3,646 | 1,276,627 | - |
| 태화㈜ | - | 2,093 | - | 88,438 | - | 2,002,343 | 178 | 5,106,077 |
| ㈜에이유에스 | - | 2,514 | - | 16,379 | - | 2,817 | 275 | 15,840 |
| ㈜에이유이 | 896,407 | 17,868 | 435,793 | 70,412 | 1,142,150 | 51,245 | 470,049 | 39,368 |
| KODENSHI SY CORP | 494,915 | - | 1,287,673 | - | 654,388 | - | 1,534,557 | - |
| KODENSHI AMERICA, INC. | - | - | - | 8,000 | - | - | - | 2,843 |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. | 17,697 | - | - | - | 82,328 | - | - | - |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD | 2,066,038 | - | - | - | 1,803,927 | - | - | - |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. | 278,206 | - | - | - | 178,865 | - | - | - |
| KODENSHI DH | 6,805 | - | - | - | 18,073 | - | - | - |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD | 187,817 | - | - | - | 399,275 | - | - | - |
| 소 계 | 9,806,375 | 121,383 | 2,833,879 | 183,229 | 11,210,441 | 2,060,051 | 3,281,686 | 5,164,128 |
| 합 계 | 9,806,375 | 121,383 | 2,833,879 | 186,229 | 11,210,441 | 2,060,051 | 3,281,686 | 5,164,128 |
(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 및 퇴직급여 | 361,643 | 335,393 |
36. 자금조달약정 및 담보(금융상품 제외)
(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 금 융 기 관 | 구 분 | 약정한도액 | 환종 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 내국신용장 등(포괄)(*) | 5,000,000 | KRW | 256,146 |
| 외화일반자금회전대(포괄) | ||||
| 기업 운전 일반 자금 대출 | 10,000 | 10,000 | ||
| KEB하나은행 대련지점 | 예금담보대출 | 30 | RMB | 30 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 금 융 기 관 | 구 분 | 약정한도액 | 환종 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 내국신용장 등(포괄)(*) | 5,000,000 | KRW | 180,783 |
| 외화일반자금회전대(포괄) | ||||
| 기업 운전 일반 자금 대출 | 10,000 | 10,000 | ||
| KEB하나은행 대련지점 | 예금담보대출 | 30 | RMB | 30 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체는 보증금액 12,058천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.
37. 현금흐름표회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.(1) 영업활동 현금 흐름
(단위: 천원)
| 구분 | 당기(2025년) | 전기(2024년) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | ||
| 당기순이익(손실) | 4,226,529 | 10,620,129 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 2,284,120 | 840,794 |
| 감가상각비에 대한 조정 | 4,577,223 | 5,294,695 |
| 무형자산상각비에 대한 조정 | 248,810 | 256,021 |
| 퇴직급여 조정 | 1,046,437 | 1,127,925 |
| 재고자산평가손실 조정 | 1,583,722 | 299,541 |
| 외화환산손실 조정 | 480,162 | 161,359 |
| 유형자산처분손실 조정 | 1,164,486 | - |
| 유형자산손상차손 조정 | 528,518 | - |
| 무형자산손상차손 조정 | 5 | - |
| 이자비용에 대한 조정 | 175,576 | 171,517 |
| 법인세비용 조정 | 313,702 | 2,832,090 |
| 기타 현금의 유출 없는 비용등 | - | 21,525 |
| 대손충당금 환입 조정 | (2,621) | (7,933) |
| 재고자산평가손실환입 조정 | (251,433) | (600,617) |
| 반품충당부채환입액 | (24,108) | (2,885) |
| 외화환산이익 조정 | (1,270,215) | (4,588,152) |
| 유형자산처분이익 조정 | (2,786,190) | (87,859) |
| 지분법이익 조정 | (4,704) | (7,980) |
| 이자수익에 대한 조정 | (3,190,550) | (3,604,180) |
| 배당수익에 대한 조정 | (304,498) | (258,064) |
| 기타 현금의 유입 없는 수익등 | (201) | (166,209) |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (917,775) | (3,964,009) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,925,425 | (3,435,597) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (137,816) | (1,018,493) |
| 기타유동자산의 감소(증가) 조정 | (29,390) | (318,736) |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,574,435) | 764,162 |
| 기타비유동비금융자산의 감소(증가) | (24,627) | (168,561) |
| 매입채무의 증가(감소) | 520,585 | 710,512 |
| 미지급금의 증가(감소) | (34,445) | 11,597 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (24,318) | 329,833 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | - | (20,000) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (660,710) | (515,599) |
| 퇴직급여채무의 증가(감소) | (835,356) | (430,000) |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | - | (2,198) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (21,123) | 172,444 |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | (21,566) | (43,374) |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대보증금의 유동성 대체 | - | 20,000 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 100,000 | 2,000,000 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 14,243,130 | 1,676 |
| 유형자산취득 관련 미지급금 증감 | (279,266) | 6,635 |
| 유형자산의 매각예정자산으로의 계정재분류 | 6,346,170 | - |
| 투자부동산의 매각예정자산으로의 계정재분류 | 6,858,867 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 | (189,778) | (195.602) |
| 하자보수충당부채의 유동성 대체 | - | 21,566 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 이자비용 | 계정대체 | 기타증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,000 | - | - | - | - | 10,000 | |
| 유동성장기차입금 | 6,038 | - | - | (6,038) | - | - | |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 6,038 | 105 | 6,143 |
| 리스부채 | 200,331 | (20,101) | - | 7,818 | - | (2,447) | 185,601 |
| 임대보증금 | 5,075,170 | (5,020,060) | - | - | - | - | 55,110 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 이자비용 | 계정대체 | 기타증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,000 | - | - | - | - | - | 10,000 |
| 유동성 장기차입금 | - | 5,676 | - | - | - | 362 | 6,038 |
| 장기차입금 | 5,425 | - | (5,676) | - | - | 251 | - |
| 리스부채 | 50,442 | (36,546) | - | 9,349 | - | 177,086 | 200,331 |
| 임대보증금 | 3,074,170 | 26,000 | 20,000 | - | 2,000,000 | (45,000) | 5,075,170 |
[별도 재무제표]
| 재 무 상 태 표 | |
| 제42기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제41기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 광전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 42 기 | 제 41 기 |
| 자산 | ||
| 유동자산 | 155,305,770,931 | 143,190,249,750 |
| 현금및현금성자산 | 1,703,015,103 | 14,359,457,955 |
| 단기금융상품 | 86,670,458,655 | 74,109,016,935 |
| 유동매출채권 | 24,027,699,659 | 26,946,536,442 |
| 기타 유동채권 | 1,794,110,105 | 1,197,469,328 |
| 유동재고자산 | 26,742,102,643 | 25,235,080,274 |
| 기타유동금융자산 | 100,000,000 | 0 |
| 기타유동자산 | 687,601,672 | 837,612,598 |
| 당기법인세자산 | 375,746,522 | 505,076,218 |
| 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 | 13,205,036,572 | 0 |
| 비유동자산 | 102,483,564,130 | 117,076,513,803 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 | 33,520,572,957 | 33,710,350,942 |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 585,567,868 | 585,567,868 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 525,558,825 | 525,558,825 |
| 유형자산 | 64,872,409,859 | 70,019,842,887 |
| 사용권자산 | 2,896,310 | 1,442,220 |
| 투자부동산 | 737,082,888 | 7,685,988,879 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 143,647,721 | 327,963,074 |
| 비유동 순확정급여자산 | 1,503,139,697 | 995,898,247 |
| 기타비유동금융자산 | 50,588,690 | 2,165,007,690 |
| 기타비유동자산 | 12,416,838 | 14,486,311 |
| 이연법인세자산 | 529,682,477 | 1,044,406,860 |
| 자산총계 | 257,789,335,061 | 260,266,763,553 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 17,263,389,875 | 21,742,623,837 |
| 매입채무 | 7,861,850,559 | 7,747,349,386 |
| 기타채무 | 8,050,450,100 | 7,757,265,721 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 유동 리스부채 | 1,448,155 | 1,469,572 |
| 유동충당부채 | 133,792,107 | 179,465,363 |
| 기타유동금융부채 | 31,000,000 | 4,862,607,955 |
| 기타 유동부채 | 1,174,848,954 | 1,184,465,840 |
| 비유동부채 | 25,558,155 | 45,170,000 |
| 기타비유동금융부채 | 24,110,000 | 45,170,000 |
| 비유동 리스부채 | 1,448,155 | 0 |
| 부채총계 | 17,288,948,030 | 21,787,793,837 |
| 자본 | ||
| 자본금 | 28,971,881,500 | 28,971,881,500 |
| 자본잉여금 | 145,837,429,892 | 145,837,429,892 |
| 기타자본구성요소 | (18,052,671,595) | (18,052,671,595) |
| 이익잉여금 | 63,722,553,339 | 61,268,671,468 |
| 기타포괄손익누계액 | 20,021,193,895 | 20,453,658,451 |
| 자본총계 | 240,500,387,031 | 238,478,969,716 |
| 자본과부채총계 | 257,789,335,061 | 260,266,763,553 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 42 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 광전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 42 기 | 제 41 기 |
| 매출액 | 131,269,728,407 | 129,022,510,188 |
| 매출원가 | 115,741,253,232 | 112,916,185,256 |
| 매출총이익 | 15,528,475,175 | 16,106,324,932 |
| 판매비와관리비 | 14,545,893,575 | 13,966,496,274 |
| 영업이익(손실) | 982,581,600 | 2,139,828,658 |
| 금융수익 | 5,614,819,227 | 9,870,564,796 |
| 금융비용 | 2,952,434,913 | 640,380,929 |
| 기타이익 | 5,118,960,385 | 4,306,996,967 |
| 기타손실 | 4,040,640,071 | 1,774,747,321 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 4,723,286,228 | 13,902,262,171 |
| 법인세비용(수익) | 361,716,195 | 2,816,195,466 |
| 당기순이익(손실) | 4,361,570,033 | 11,086,066,705 |
| 기타포괄손익 | 178,035,432 | (503,969,832) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | 178,035,432 | (503,969,832) |
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | 610,499,988 | (349,248,969) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (432,464,556) | (154,720,863) |
| 총포괄손익 | 4,539,605,465 | 10,582,096,873 |
| 주당이익 | ||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 87 | 220 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 87 | 220 |
| 자 본 변 동 표 |
| 제 42 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 광전자주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 자본 합계 |
| 2024.01.01 (기초자본) | 28,971,881,500 | 145,837,429,892 | (18,052,671,595) | 53,050,041,882 | 20,608,379,314 | 230,415,060,993 |
| 당기순이익(손실) | 11,086,066,705 | 11,086,066,705 | ||||
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | (349,248,969) | (349,248,969) | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (154,720,863) | (154,720,863) | ||||
| 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 | (2,518,188,150) | (2,518,188,150) | ||||
| 2024.12.31 (기말자본) | 28,971,881,500 | 145,837,429,892 | (18,052,671,595) | 61,268,671,468 | 20,453,658,451 | 238,478,969,716 |
| 2025.01.01 (기초자본) | 28,971,881,500 | 145,837,429,892 | (18,052,671,595) | 61,268,671,468 | 20,453,658,451 | 238,478,969,716 |
| 당기순이익(손실) | 4,361,570,033 | 4,361,570,033 | ||||
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | 610,499,988 | 610,499,988 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (432,464,556) | (432,464,556) | ||||
| 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 | (2,518,188,150) | (2,518,188,150) | ||||
| 2025.12.31 (기말자본) | 28,971,881,500 | 145,837,429,892 | (18,052,671,595) | 63,722,553,339 | 20,021,193,895 | 240,500,387,031 |
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 42 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 광전자주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 42 기 | 제 41 기 |
| 영업활동현금흐름 | 8,478,436,145 | 11,751,682,140 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 4,814,999,437 | 7,291,592,496 |
| 당기순이익(손실) | 4,361,570,033 | 11,086,066,705 |
| 조정 | 1,947,526,199 | 872,659,294 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (1,494,096,795) | (4,667,133,503) |
| 이자수취 | 3,427,469,248 | 4,352,765,853 |
| 배당금수취(영업) | 304,497,740 | 258,064,200 |
| 이자지급(영업) | (358,611) | (379,993) |
| 법인세환급(납부) | (68,171,669) | (150,360,416) |
| 투자활동현금흐름 | (13,470,699,213) | (17,902,448,608) |
| 단기금융상품의 처분 | 82,440,116,935 | 54,505,419,955 |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 2,014,419,000 | 0 |
| 유형자산의 처분 | 10,367,632,982 | 181,450,036 |
| 단기금융상품의 취득 | (93,970,350,465) | (70,737,433,642) |
| 정부보조금의 상환 | (10,970,000) | 0 |
| 유형자산의 취득 | (14,247,047,665) | (1,798,289,957) |
| 무형자산의 취득 | (64,500,000) | 0 |
| 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 | 0 | (53,595,000) |
| 재무활동현금흐름 | (7,539,748,150) | (2,508,980,866) |
| 단기차입금의 증가 | 0 | 10,000,000 |
| 임대보증금의 증가 | 1,140,000 | 57,320,000 |
| 단기차입금의 상환 | 0 | (10,000,000) |
| 리스부채의 상환 | (1,500,000) | (16,792,716) |
| 임대보증금의 감소 | (5,021,200,000) | (31,320,000) |
| 배당금지급 | (2,518,188,150) | (2,518,188,150) |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (12,532,011,218) | (8,659,747,334) |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (124,431,634) | 101,870,899 |
| 기초현금및현금성자산 | 14,359,457,955 | 22,917,334,390 |
| 기말현금및현금성자산 | 1,703,015,103 | 14,359,457,955 |
이익잉여금처분계산서
| 제 42(당)기 | 2025년 1월 1일 | 부터 | 제 41(전)기 | 2024년 1월 1일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 | 2024년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2026년 3월 27일 | 처분확정일 | 2025년 3월 28일 |
| 광전자주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 60,082,651,360 | 57,880,588,304 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 55,110,581,339 | 47,143,770,568 | ||
| 2. 당기순이익 | 4,361,570,033 | 11,086,066,705 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 610,499,988 | (349,248,969) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 2,770,006,965 | 2,770,006,965 | ||
| 1. 배당금 (주당배당금(률):당기50원(10%)) | 2,518,188,150 | 2,518,188,150 | ||
| 2. 이익준비금 | 251,818,815 | 251,818,815 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 57,312,644,395 | 55,110,581,339 |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다. - 별도재무제표에 대한 주석
| 제42(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제41(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 광전자주식회사 |
1. 당사의 개요광전자주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.당사는 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. 당사는 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 28,971,882천원입니다.보고기간말 현재 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 나카지마 히로카즈 | 9,876,678 | 17.05 |
| ㈜에이유이 | 9,532,829 | 16.45 |
| 태화㈜ | 4,837,038 | 8.35 |
| KODENSHI CORP.(일본) | 5,269,886 | 9.09 |
| 자기주식 | 7,580,000 | 13.08 |
| 기타 | 20,847,332 | 35.98 |
| 합 계 | 57,943,763 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2025년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 법인세비용을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대한 추가 공시
2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.
(3) 재무제표 작성 기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니 다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 ~ 40년 |
| 구축물 | 10년 ~ 18년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 공구와기구 | 6년 |
| 기타유형자산 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 리스이용자 회계처리
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. ③ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.
자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 1) 하자보수 충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.2) 구조조정 충당부채구조조정 충당부채는 충당부채에 대한 일반 인식조건이 충족될 때 인식하고 있습니다. 또한 당사는 구조조정 대상이 되는 사업 또는 사업의 일부, 영향을 받는 종업원들의 근무지 및 인원수, 소요되는 지출과 이행시기 등에 대한 구체적 추정치에 대한 세부적이고 공식적인 계획을 따를 필요가 있습니다. 구조조정 계획의 이행은 착수되었거나 관련 당사자들은 구조조정이 이행될 것이라는 정당한 기대를 갖고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.3) 손실부담계약당사는 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 작은 금액입니다. 계약 이행을 위한 원가는 계약에 직 접적으로 관련하여 발생한 비용입니다(즉, 계약 활동과 직접적으로 관련된 증분원가 및 배분원가).4) 사업결합에서 인식한 우발부채사업결합에서 인식한 우발부채는 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 후속적으로는충당부채에 대한 일반 기준에 따라 인식되어야 할 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니 다.(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(17) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG를 생산 및 판매 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니 다.
(18) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 또는 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가시 현금흐름 예측에 포함합니다.
(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정, 판단 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무 위험관리및 정책, 민감도 분석등(주석 32)이 있습니다. (1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (2) 회계추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
1) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 고객 형태 및 신용등급 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금은 보유하고 있지 않습니다. 3) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 19에서 기술하고 있습니다.4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에는 추정이 필요합니다. 당사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,703,015 | - | 1,703,015 | 1,703,015 | |
| 단기금융상품 | 86,670,459 | - | 86,670,459 | 86,670,459 | |
| 매출채권 | 24,027,700 | - | 24,027,700 | 24,027,700 | |
| 기타채권 | 미수금 | 925,023 | - | 925,023 | 925,023 |
| 미수수익 | 869,087 | - | 869,087 | 869,087 | |
| 기타금융자산 | 유동임차보증금 | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 |
| 비유동 임차보증금 | 50,589 | - | 50,589 | 50,589 | |
| 시장성없는 지분증권(*) | - | 33,520,573 | 33,520,573 | 33,520,573 | |
| 합계 | 114,345,873 | 33,520,573 | 147,866,446 | 147,866,446 |
| (*) | 기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,359,458 | - | 14,359,458 | 14,359,458 | |
| 단기금융상품 | 74,109,017 | - | 74,109,017 | 74,109,017 | |
| 매출채권 | 26,946,536 | - | 26,946,536 | 26,946,536 | |
| 기타채권 | 미수금 | 86,581 | - | 86,581 | 86,581 |
| 미수수익 | 1,110,888 | - | 1,110,888 | 1,110,888 | |
| 기타금융자산 | 비유동 임차보증금 | 2,165,008 | - | 2,165,008 | 2,165,008 |
| 시장성없는 지분증권(*) | - | 33,710,351 | 33,710,351 | 33,710,351 | |
| 합계 | 118,777,488 | 33,710,351 | 152,487,839 | 152,487,839 |
| (*) | (*)기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,861,851 | 7,861,851 | |
| 기타채무 | 미지급금 | 4,234,493 | 4,234,493 |
| 미지급비용 | 3,815,957 | 3,815,957 | |
| 기타금융부채 | 유동 임대보증금 | 31,000 | 31,000 |
| 비유동 임대보증금 | 24,110 | 24,110 | |
| 단기차입금 | 10,000 | 10,000 | |
| 리스부채 | 2,896 | 2,896 | |
| 합계 | 15,980,307 | 15,980,307 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,747,349 | 7,747,349 | |
| 기타채무 | 미지급금 | 3,784,469 | 3,784,469 |
| 미지급비용 | 3,972,797 | 3,972,797 | |
| 기타금융부채 | 유동 임대보증금 | 4,862,608 | 4,862,608 |
| 비유동 임대보증금 | 45,170 | 45,170 | |
| 단기차입금 | 10,000 | 10,000 | |
| 리스부채 | 1,470 | 1,470 | |
| 합계 | 20,423,863 | 20,423,863 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 304,498 | 258,064 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | - | - |
| 상각후원가측정 금융자산(*) | ||
| 대손상각비환입 | 2,621 | 7,933 |
| 외화환산손익 | 691,838 | 4,566,244 |
| 외환차손익 | (2,132,368) | 3,972,710 |
| 이자수익 | 3,185,668 | 3,602,936 |
| 소 계 | 2,052,257 | 12,407,887 |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 외화환산손익 | 98,215 | (160,017) |
| 외환차손익 | 122,356 | (538,243) |
| 이자비용 | (167,781) | (162,845) |
| 소 계 | 52,790 | (861,105) |
| 합 계 | 2,105,047 | 11,546,782 |
| (*) | 현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다. |
5. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금(*) | 1,703,015 | 14,359,458 |
| (*) | 예적금 중 10,000천원은 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다. (주석17참조). |
6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 24,445,373 | 27,366,830 |
| 차감: 손실충당금 | (417,673) | (420,294) |
| 매출채권(순액) | 24,027,700 | 26,946,536 |
| 미수금 | 925,023 | 86,581 |
| 미수수익 | 869,087 | 1,110,888 |
| 합 계 | 25,821,810 | 28,144,005 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
1) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 100.00% | 0.00% | 0.00% | 98.56% | - |
| 총장부금액 | 17,673 | 21,308,284 | 2,713,576 | 405,839 | 24,445,372 |
| 기대신용손실 | 17,673 | - | - | 400,000 | 417,673 |
| 순장부금액 | - | 21,308,284 | 2,713,576 | 5,839 | 24,027,699 |
| (*) | 당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 10.50% | 0.00% | 0.00% | 45.74% | - |
| 총장부금액 | 193,295 | 24,385,294 | 1,913,729 | 874,513 | 27,366,831 |
| 기대신용손실 | 20,294 | - | - | 400,000 | 420,294 |
| 순장부금액 | 173,001 | 24,385,294 | 1,913,729 | 474,513 | 26,946,537 |
| (*) | 당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
2) 보고기간말 현재 충당금 설정률표에 기초한 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 6개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | - | - | - | - |
| 총장부금액 | - | 919,523 | 5,500 | 925,023 |
| 기대신용손실 | - | - | - | - |
| 순장부금액 | - | 919,523 | 5,500 | 925,023 |
| (*) | 당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별 평가(*) | 발생 이후 경과일수 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | - | - | - |
| 총장부금액 | - | 86,581 | 86,581 |
| 기대신용손실 | - | - | - |
| 순장부금액 | - | 86,581 | 86,581 |
| (*) | 당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다. |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 420,294 | - | 8,407,959 | 2,175,407 |
| 손상차손환입액 | (2,621) | - | (7,933) | - |
| 연중 제각금액 | - | - | (7,979,732) | (2,175,407) |
| 기말잔액 | 417,673 | - | 420,294 | - |
매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.
당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품(*) | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 33,520,573 | 33,710,351 |
| (*) | 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 33에서 설명하고 있습니다.
8. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 상품 | 9,576,669 | (2,292,253) | 7,284,416 | 7,075,458 | (1,624,136) | 5,451,322 |
| 반제품 | 5,048,583 | (708,999) | 4,339,584 | 5,169,732 | (885,915) | 4,283,818 |
| 재공품 | 9,207,749 | (2,189,275) | 7,018,475 | 8,187,113 | (1,382,002) | 6,805,111 |
| 원재료 | 7,426,385 | (494,355) | 6,932,030 | 7,948,031 | (447,647) | 7,500,384 |
| 저장품 | 210,339 | (25,248) | 185,092 | 134,779 | (3,102) | 131,677 |
| 미착재고 | 865,918 | - | 865,918 | 920,519 | - | 920,519 |
| 반환재고회수권(*) | 116,588 | - | 116,588 | 142,249 | - | 142,249 |
| 합 계 | 32,452,232 | (5,710,131) | 26,742,103 | 29,577,882 | (4,342,802) | 25,235,080 |
| (*) | 반환재고회수권은 당사의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
당기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 1,583,722천원 및 216,394천원이며, 전기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 299,541천원 및 592,069천원입니다.
9. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,794 | - | 7,782 | - |
| 선급비용 | 17,563 | - | 20,909 | - |
| 선급부가가치세 | 664,175 | - | 806,852 | - |
| 기타 | 2,069 | 12,417 | 2,069 | 14,486 |
| 합 계 | 687,601 | 12,417 | 837,612 | 14,486 |
10. 매각예정자산보고기간말 현재 당사는 토지 및 건물의 매각을 위한 적극적인 계획이 수립되었으며, 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상됨에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 재분류하고 감가상각을 중단하였습니다. 관련 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 6,216,051 | 8,089,745 | 14,305,796 |
| 감가상각누계액 | - | (1,100,759) | (1,100,759) |
| 장부금액 | 6,216,051 | 6,988,986 | 13,205,037 |
당사는 당기 중 유형자산과 투자부동산으로 분류하고 있는 일부 건물( 서울 송파구 소재)을 매각 예정 자산을 분류하였습니다. 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 소유 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 전자부품판매 | 홍콩 | 12월 | 100 | 100 | - | - |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 전자부품판매 | 중국 | 12월 | 100 | 100 | - | - |
| (주)원광전자(*) | 전자부품제조 | 대한민국 | 12월 | 74.5 | 70 | 585,568 | 585,568 |
| 합 계 | 585,568 | 585,568 |
| (*) | 전기 중 (주)원광전자 지분을 추가취득 하였고, 2025년 3월 정기주주총회에서 사업종료를 결의하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 585,568 | 735,412 |
| 취득금액 | - | 53,595 |
| 손상금액 | - | (203,439) |
| 기말금액 | 585,568 | 585,568 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 소유 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유)한들 | 서비스 | 대한민국 | 12월 | 49.5 | 49.5 | 525,559 | 525,559 |
(4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 525,559 | 525,559 |
| 취득금액 | - | - |
| 처분금액 | - | - |
| 기말금액 | 525,559 | 525,559 |
12. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 39,129,109 | 56,076,761 | 10,171,734 | 110,179,826 | 12,827,769 | 2,946,009 | 607,339 | 231,938,547 |
| 감가상각누계액 | - | (41,072,408) | (6,056,244) | (104,812,732) | (12,149,881) | (2,446,355) | - | (166,537,620) |
| 손상차손누계액 | - | (255) | (467,616) | (10,886) | (34,413) | (15,348) | - | (528,518) |
| 장부금액 | 39,129,109 | 15,004,098 | 3,647,874 | 5,356,208 | 643,475 | 484,306 | 607,339 | 64,872,409 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 38,604,536 | 61,101,742 | 9,770,244 | 110,234,435 | 12,689,213 | 2,962,326 | 237,064 | 235,599,560 |
| 감가상각누계액 | - | (41,079,757) | (5,550,594) | (104,649,012) | (11,936,830) | (2,313,516) | - | (165,529,709) |
| 정부보조금 | - | - | (50,007) | - | - | - | - | (50,007) |
| 장부금액 | 38,604,536 | 20,021,985 | 4,169,643 | 5,585,423 | 752,383 | 648,810 | 237,064 | 70,019,844 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 38,604,536 | 20,021,985 | 4,169,642 | 5,585,423 | 752,383 | 648,809 | 237,064 | 70,019,842 |
| 취득액 | - | - | - | - | - | - | 14,526,314 | 14,526,314 |
| 처분 | (4,806,423) | (3,076,119) | (11,545) | (482,148) | (3,302) | (1,885) | - | (8,381,422) |
| 손상 | - | (255) | (467,616) | (10,886) | (34,413) | (15,348) | - | (528,518) |
| 감가상각비 | - | (1,136,993) | (525,122) | (2,294,056) | (302,919) | (169,518) | - | (4,428,608) |
| 정부보조금 반납 | - | - | 10,970 | - | - | - | - | 10,970 |
| 본계정 대체 등 | 9,218,325 | 1,654,320 | 471,546 | 2,557,874 | 231,725 | 22,248 | (14,156,038) | - |
| 매각예정자산 분류 | (3,887,328) | (2,458,841) | - | - | - | - | - | (6,346,169) |
| 기말금액 | 39,129,110 | 15,004,097 | 3,647,875 | 5,356,207 | 643,474 | 484,306 | 607,340 | 64,872,409 |
당기말 현재 유형자산 취득을 위해 추가 지출이 예상되는 금액은 634,571천원입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 38,604,536 | 21,154,932 | 4,509,319 | 7,666,026 | 933,077 | 471,247 | - | 73,339,137 |
| 취득액 | - | - | - | - | - | - | 1,791,654 | 1,791,654 |
| 처분 | - | - | - | (85,074) | (8,512) | (5) | - | (93,591) |
| 감가상각비 | - | (1,180,746) | (562,366) | (2,741,136) | (373,929) | (159,179) | - | (5,017,356) |
| 본계정 대체 등 | - | 47,800 | 222,690 | 745,607 | 201,747 | 336,747 | (1,554,591) | - |
| 기말금액 | 38,604,536 | 20,021,986 | 4,169,643 | 5,585,423 | 752,383 | 648,810 | 237,063 | 70,019,844 |
13. 사용권 자산(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득금액 | 2,896 | 2,884 |
| 감가상각누계액 | - | (1,442) |
| 장부금액 | 2,896 | 1,442 |
당사는 건물을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,442 | 22,055 |
| 취득 | 2,896 | 2,884 |
| 처분 | - | (7,352) |
| 감가상각비 | (1,442) | (16,146) |
| 기말금액 | 2,896 | 1,442 |
14. 리스(1) 리스이용자 입장1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,470 | 22,263 |
| 신규리스 | 2,896 | 2,884 |
| 리스부채의 상환 | (1,500) | (16,793) |
| 이자비용 | 30 | 677 |
| 처분 | - | (7,562) |
| 장부금액 | 2,896 | 1,469 |
2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,448 | 1,470 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,448 | - |
| 합계 | 2,896 | 1,470 |
3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 1,442 | 16,146 |
| 리스부채 이자비용 | 30 | 677 |
| 단기 및 소액리스와 관련된 비용 | 24,939 | 26,637 |
| 합계 | 26,411 | 43,460 |
(2) 리스제공자 입장1) 당사는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 보고기간말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대상회사 | 리스료 수취 계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과 5년 이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | B사 외 | 81,024 | 22,800 | 103,824 |
| 전기말 | B사 외 | 145,023 | 52,025 | 197,048 |
2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 168,426천원 및 177,877천원입니다.
15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 488,985 | 633,503 | 1,122,488 |
| 감가상각누계액 | - | (385,406) | (385,406) |
| 장부금액 | 488,985 | 248,097 | 737,082 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,691,402 | 3,861,595 | 8,552,997 |
| 감가상각누계액 | - | (867,008) | (867,008) |
| 장부금액 | 4,691,402 | 2,994,587 | 7,685,989 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,691,402 | 2,994,587 | 7,685,989 |
| 감가상각비 | - | (90,039) | (90,039) |
| 계정 재분류 | (4,202,416) | (2,656,451) | (6,858,867) |
| 기말금액 | 488,985 | 248,097 | 737,082 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,691,402 | 3,091,351 | 7,782,753 |
| 감가상각비 | - | (96,764) | (96,764) |
| 기말금액 | 4,691,402 | 2,994,587 | 7,685,989 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 28,134천원 및 33,653천원입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 28,134 | 33,653 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,163,915천원입니다.
16. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 258,794 | 4,037,993 | 16,334 | - | 4,313,121 |
| 상각누계액 | (244,072) | (3,925,396) | - | - | (4,169,468) |
| 손상차손누계액 | - | (5) | - | (5) | |
| 장부금액 | 14,722 | 112,592 | 16,334 | - | 143,648 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 258,794 | 3,973,493 | 16,334 | - | 4,248,621 |
| 상각누계액 | (230,079) | (3,690,579) | - | - | (3,920,658) |
| 장부금액 | 28,715 | 282,914 | 16,334 | - | 327,963 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 28,715 | 282,914 | 16,334 | - | 327,963 |
| 취득액 | - | - | - | 64,500 | 64,500 |
| 무형자산상각비 | (13,992) | (234,818) | - | - | (248,810) |
| 손상 | - | (5) | - | - | (5) |
| 본계정대체 | - | 64,500 | - | (64,500) | - |
| 기말금액 | 14,723 | 112,591 | 16,334 | - | 143,648 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 43,819 | 523,831 | 16,334 | - | 583,984 |
| 취득액 | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (15,104) | (240,917) | - | - | (256,021) |
| 본계정대체 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 28,715 | 282,914 | 16,334 | - | 327,963 |
(3) 당기와 전기 중 비용처리된 경상연구개발비는 각각 4,932,345천원 및 4,727,866천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.17. 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | KEB하나은행 | 3.40 | 10,000 | 10,000 |
(*) 당해 차입금 담보를 위하여 정기예금 10,000천원이 질권설정되어 있습니다(주석 5 참조)
18. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | - | 21,566 |
| 반품충당부채 | 133,792 | 157,900 |
| 합 계 | 133,792 | 179,466 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 유동성대체 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성하자보수충당부채(*1) | 21,566 | - | (21,566) | - | - |
| 유동성반품충당부채(*2) | 157,900 | (24,108) | - | - | 133,792 |
| (*1) | 판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
| (*2) | 판매 시점에 반품이 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 변동내역 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 유동성대체 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성하자보수충당부채(*1) | 32,470 | - | (32,470) | 21,566 | 21,566 |
| 비유동성하자보수충당부채(*1) | 21,566 | - | - | (21,566) | - |
| 유동성반품충당부채(*2) | 161,796 | (3,896) | - | - | 157,900 |
| (*1) | 판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
| (*2) | 판매 시점에 반품이 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다. |
19. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형 퇴직연금은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,702,734천원(전기:1,710,450천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 2025년 보고기간에 해당하는 1,099,182천원(전기: 997,043천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간말 이후에 지급될 예정입니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.퇴직급여제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.10% | 3.98% |
| 기대임금상승률 | 2.58% | 4.00% |
2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,413,992 | 15,919,316 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,917,131) | (16,915,214) |
| 순확정급여부채(자산) | (1,503,139) | (995,898) |
3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 15,919,316 | (16,915,213) | (995,897) |
| 당기근무원가 | 1,061,939 | - | 1,061,939 |
| 이자비용(수익) | 603,518 | (619,019) | (15,501) |
| 소 계 | 17,584,773 | (17,534,232) | 50,541 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 159,054 | 159,054 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 191,613 | - | 191,613 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,088,177) | - | (1,088,177) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 19,187 | - | 19,187 |
| 소 계 | (877,377) | 159,054 | (718,323) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (700,000) | (700,000) |
| 제도에서 지급한 금액: | |||
| 지급액 | (1,024,023) | 1,123,676 | 99,653 |
| 확정기여형퇴직급여제도로 전환 | (2,269,381) | 2,034,372 | (235,009) |
| 기말 | 13,413,992 | (14,917,130) | (1,503,139) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 17,058,308 | (19,193,660) | (2,135,352) |
| 당기근무원가 | 1,197,759 | - | 1,197,759 |
| 이자비용(수익) | 742,514 | (812,347) | (69,833) |
| 소 계 | 18,998,581 | (20,006,007) | (1,007,426) |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 140,837 | 140,837 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 459,704 | - | 459,704 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (159,012) | - | (159,012) |
| 소 계 | 300,692 | 140,837 | 441,529 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (300,000) | (300,000) |
| 제도에서 지급한 금액: | |||
| 지급액 | (795,881) | 407,335 | (388,546) |
| 확정기여형퇴직급여제도로 전환 | (2,584,075) | 2,842,622 | 258,547 |
| 기말 | 15,919,316 | (16,915,213) | (995,897) |
4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,061,939 | 1,197,759 |
| 이자비용(수익) | (15,501) | (69,833) |
| 합 계 | 1,046,438 | 1,127,926 |
5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 14,917,130 | 16,915,213 |
6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 13,413,992 | (491,288) | 533,096 |
| 임금인상률 변동 | 13,413,992 | 537,070 | (503,899) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동 | 15,919,316 | (759,528) | 836,985 |
| 임금인상률 변동 | 15,919,316 | 829,272 | (767,011) |
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.7) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.968년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 2,322,675 | 2,864,200 | 5,036,853 | 3,874,579 | 1,829,933 | 15,928,240 |
20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 364,424 | 320,234 |
| 예수금 | 810,425 | 699,642 |
| 선수수익 | - | 164,590 |
| 합 계 | 1,174,849 | 1,184,466 |
21. 자본금과 자본 잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 자본금(원) | 28,971,881,500 | 28,971,881,500 |
| 발행할 주식의 총수(주) | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 총발행주식 수(주) | 57,943,763 | 57,943,763 |
| 주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
(2)보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 145,113,475 | 145,113,475 |
| 기타자본잉여금 | 723,955 | 723,955 |
| 합 계 | 145,837,430 | 145,837,430 |
22. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 3,639,902 | 3,388,083 |
| 미처분이익잉여금 | 60,082,651 | 57,880,588 |
| 합 계 | 63,722,553 | 61,268,671 |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 61,268,671 | 53,050,042 |
| 당기순이익 | 4,361,570 | 11,086,067 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 610,500 | (349,249) |
| 배당금 지급 | (2,518,188) | (2,518,188) |
| 기말잔액 | 63,722,553 | 61,268,671 |
(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서
| 제 42(당)기 | 2025년 1월 1일 | 부터 | 제 41(전)기 | 2024년 1월 1일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 | 2024년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2026년 3월 27일 | 처분확정일 | 2025년 3월 28일 |
| 광전자주식회사 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 60,082,651 | 57,880,588 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 55,110,581 | 47,143,770 | ||
| 2. 당기순이익 | 4,361,570 | 11,086,067 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 610,500 | (349,249) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 2,770,007 | 2,770,007 | ||
| 1. 이익준비금 | 251,819 | 251,819 | ||
| 2. 배당금 (1주당 배당금/배당률 : 당기50원(10%)) | 2,518,188 | 2,518,188 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 57,312,644 | 55,110,581 |
23. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 20,021,194 | 20,453,658 |
(2) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기(*) | 전기(*) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 20,453,658 | 20,608,379 |
| 공정가치 변동 | (189,778) | (195,602) |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 | (242,687) | 40,881 |
| 기말금액 | 20,021,194 | 20,453,658 |
| (*) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. |
24. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (18,052,672) | (18,052,672) |
(*1) 보고기간말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 7,580,000주 입니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 | ||
| 제품 및 상품 | 129,248,085 | 128,093,822 |
| 기타 | 2,021,643 | 928,688 |
| 합계 | 131,269,728 | 129,022,510 |
(2) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산-반품예상재고(*1) | 116,588 | 142,249 |
| 계약부채-반품환불부채(*1) | 133,792 | 179,465 |
| 계약부채-제품판매(*2) | 364,424 | 262,349 |
| (*1) | 당사는 반품이 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였고, 회수될 것으로 예상되는 자산의 총액을 계약자산으로 인식하였습니다. |
| (*2) | 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다. |
당사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 250,258천원(전기:242,544천원)입니다.
26. 판매비와 일반관리비당기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 8,034,974 | 7,782,063 |
| 감가상각비 | 1,027,864 | 1,094,778 |
| 무형자산상각비 | 64,710 | 61,231 |
| 세금과공과 | 356,203 | 363,473 |
| 경상연구개발비 | 2,588,202 | 2,298,418 |
| 지급수수료 | 1,140,795 | 1,047,656 |
| 운반비 | 635,271 | 613,874 |
| 소모품비 | 107,394 | 107,770 |
| 임차료 | 193,138 | 196,428 |
| 대손상각비환입 | (2,621) | (7,933) |
| 기타의판매비와관리비 | 399,962 | 408,738 |
| 합 계 | 14,545,892 | 13,966,496 |
27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 재공품 및 저장품의 변동 | (1,987,702) | 311,160 |
| 원재료 사용액 | 45,503,413 | 42,026,983 |
| 상품 출고액 | 9,518,160 | 9,770,871 |
| 종업원급여 | 42,838,577 | 40,850,998 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 4,768,899 | 5,386,287 |
| 지급수수료 | 1,624,619 | 1,554,123 |
| 운반비 | 1,075,296 | 1,042,399 |
| 외주가공비 | 14,929,831 | 14,159,598 |
| 소모품비 | 5,409,649 | 5,202,741 |
| 세금과공과 | 480,130 | 483,568 |
| 경상연구개발비 | 560,652 | 818,814 |
| 기타비용 | 5,565,622 | 5,275,139 |
| 합 계 | 130,287,147 | 126,882,681 |
28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 3,185,668 | 3,602,935 |
| 소 계 | 3,185,668 | 3,602,935 |
| 금융수익-기타 | ||
| 배당금수익 | 304,498 | 258,064 |
| 외환차익 | 1,080,790 | 2,536,111 |
| 외화환산이익 | 1,043,863 | 3,473,454 |
| 소 계 | 2,429,151 | 6,267,629 |
| 합 계 | 5,614,819 | 9,870,564 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 이자 | 359 | 380 |
| 리스부채 이자 | 30 | 677 |
| 임대보증금 현재가치할인차금 이자 | 167,392 | 161,788 |
| 외환차손 | 2,647,567 | 477,536 |
| 외화환산손실 | 137,087 | - |
| 합 계 | 2,952,435 | 640,381 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 333,016 | 342,467 |
| 외환차익 | 1,431,731 | 2,758,848 |
| 외화환산이익 | 226,352 | 1,093,845 |
| 유형자산처분이익 | 3,007,299 | 87,859 |
| 기타 | 120,562 | 23,979 |
| 합 계 | 5,118,960 | 4,306,998 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,874,966 | 1,382,956 |
| 외화환산손실 | 343,076 | 161,071 |
| 종속/관계기업투자손상차손 | - | 203,439 |
| 유형자산손상차손 | 528,518 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,164,486 | - |
| 무형자산손상차손 | 5 | - |
| 기타 | 129,589 | 27,281 |
| 합 계 | 4,040,640 | 1,774,748 |
30. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액 | 197,501 | 34,678 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 514,724 | 2,648,358 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | (350,510) | 133,160 |
| 법인세비용(이익) | 361,716 | 2,816,195 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (107,823) | 92,279 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (242,687) | 40,881 |
| 합 계 | (350,510) | 133,160 |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 4,723,286 | 13,902,262 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 987,167 | 2,905,573 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (57,172) | (47,587) |
| 세무상 과세되지 않는 비용 | 2,730 | 975 |
| 세액공제 및 감면세액 | (97,410) | - |
| 기타 | (473,599) | (42,766) |
| 법인세비용(이익) | 361,716 | 2,816,195 |
| 유효법인세율 | 7.66% | 20.26% |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 법인세효과 | |||
| 대손충당금 | - | 36,073 | 36,073 |
| 재고자산평가손실 | 907,646 | 348,583 | 1,256,229 |
| 퇴직급여충당부채 | - | (196,401) | (196,401) |
| 감가상각비 | 2,267,816 | 7,771 | 2,275,587 |
| 투자주식 | (4,725,105) | (665,596) | (5,390,701) |
| 기타 | (685,953) | 690,211 | 4,258 |
| 소 계 | (2,235,596) | 220,641 | (2,014,955) |
| 이월결손금으로 인한 법인세 효과 | 2,845,945 | (999,611) | 1,846,334 |
| 세액공제 | 434,059 | 264,245 | 698,304 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,044,409 | (514,725) | 529,682 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 법인세효과 | |||
| 대손충당금 | 2,553,063 | (2,553,063) | - |
| 재고자산평가손실 | 968,784 | (61,138) | 907,646 |
| 퇴직급여충당부채 | (108,873) | 108,873 | - |
| 감가상각비 | 2,387,366 | (119,550) | 2,267,816 |
| 투자주식 | (2,570,386) | (2,154,719) | (4,725,105) |
| 기타일시적차이 | 148,715 | (834,668) | (685,953) |
| 소 계 | 3,378,668 | (5,614,265) | (2,235,596) |
| 이월결손금으로 인한 법인세 효과 | - | 2,845,945 | 2,845,945 |
| 세액공제 | 314,097 | 119,962 | 434,059 |
| 이연법인세자산(부채) | 3,692,765 | (2,648,358) | 1,044,407 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,991,356 | 1,490,605 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,871,526 | 9,414,412 |
| 소계 | 7,862,882 | 10,905,017 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (191,199) | (232,477) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (7,142,000) | (9,628,133) |
| 소계 | (7,333,199) | (9,860,610) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 529,682 | 1,044,407 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업 등에 대한 일시적차이 | 3,618,251 | 3,618,251 |
31. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손이익 | 87원 | 220원 |
(2) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 4,361,570 | 11,086,067 |
| 가중평균유통보통주식수 | 50,363,763 | 50,363,763 |
| 기본주당이익 | 87원 | 220원 |
(3) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보통주식수 | 57,943,763 | 57,943,763 |
| 차감: 자기주식수 | (7,580,000) | (7,580,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 50,363,763 | 50,363,763 |
당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
32. 재무위험관리
(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 17,288,948 | 21,787,794 |
| 자본 | 240,500,387 | 238,478,970 |
| 부채비율 | 7.19% | 9.14% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 47,074 | 67,546,302 | 3,006 | 4,313,778 |
| JPY | 191,030 | 1,752,947 | 8,973 | 82,336 |
| 합계 | 69,299,249 | 4,396,114 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 48,091 | 70,694,233 | 3,627 | 5,331,291 |
| JPY | 78,848 | 738,392 | 2,503 | 23,436 |
| 합계 | 71,432,625 | 5,354,727 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 4,932,137 | (4,932,137) |
| JPY | 130,308 | (130,308) |
| 합 계 | 5,062,445 | (5,062,445) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 5,098,309 | (5,098,309) |
| JPY | 55,767 | (55,767) |
| 합 계 | 5,154,076 | (5,154,076) |
2) 이자율위험
보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 10,000 | 10,000 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 손익및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (78) | (78) | 78 | 78 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (78) | (78) | 78 | 78 |
3) 가격위험당사는 보고기간말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.
4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 15,912,301 | - | 15,912,301 |
| 임대보증금 | 31,000 | 24,110 | 55,110 |
| 리스부채 | 1,500 | 1,500 | 3,000 |
| 변동이자율상품 | 10,340 | - | 10,340 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무이자 | 20,367,223 | 45,170 | 20,412,393 |
| 리스부채 | 1,500 | - | 1,500 |
| 변동이자율상품 | 10,380 | - | 10,380 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
33. 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 고시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
1) 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 33,520,573 | - | - | 33,520,573 | 33,520,573 |
| 전기말: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 33,710,351 | - | - | 33,710,351 | 33,710,351 |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
2) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 기초 | 매입 | 기타포괄손익 | 매도 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기: | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 33,710,351 | - | (189,778) | - | 33,520,573 |
| 전기: | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 33,905,953 | - | (195,602) | - | 33,710,351 |
기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 보고기간말 현재 보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다.
3) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
| 시장성 없는 지분증권 | 30,930,602 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 2,589,971 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
| 시장성 없는 지분증권 | 30,969,391 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 2,740,960 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
34. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | |
| (주)원광전자 | (주)원광전자 | |
| OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD(*1) | OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD(*1) | |
| 관계기업 | (유)한들 | (유)한들 |
| 유의적 영향력을 행사하는 개인 | 나카지마 히로카즈외 3인(*2) | 나카지마 히로카즈외 2인(*2) |
| 장미애(*2) | 장미애(*2) | |
| 기 타 | KODENSHI CORP(일본)(*2) | KODENSHI CORP(일본)(*2) |
| KODENSHI SY CORP(*2) | KODENSHI SY CORP(*2) | |
| KODENSHI AMERICA, INC.(*2) | KODENSHI AMERICA, INC.(*2) | |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*2) | KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*2) | |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD(*2) | KODENSHI CHINA CO.,LTD(*2) | |
| KODENSHI CN CORP.(*2) | KODENSHI CN CORP.(*2) | |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*2) | KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.(*2) | |
| KODENSHI DH(*2) | KODENSHI DH(*2) | |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*2) | KODENSHI SINGAPORE PTE LTD(*2) | |
| 태화(주)(*2) | 태화(주)(*2) | |
| (주)에이유에스(*2) | (주)에이유에스(*2) | |
| (주)에이유이(*2) | (주)에이유이(*2) | |
| (유)신광개발(*2) | (유)신광개발(*2) |
| (*1) | 당사의 종속기업인 (주)원광전자가 지분의 100%를 보유하고 있습니다. |
| (*2) | 유의한 영향력을 행사하는 개인 및 개인이 지배 또는 유의적 영향력이 있는 회사입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 유형자산판매 | 이자수익 및 기타 | 매입 | 지급수수료 | 유형자산판매 | 지급이자및 기타 | 매출 등 | 유형자산판매 | 이자수익 및 기타 | 매입 | 지급수수료 | 유형자산판매 | 지급이자 및 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||||||||
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 15,459,931 | - | - | - | - | - | - | 15,766,800 | - | - | - | - | - | - |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 1,832,330 | - | - | 1,694,758 | - | - | - | 2,249,208 | - | - | 2,917,075 | - | - | - |
| (주)원광전자 | 1,455,929 | - | - | 2,201 | - | - | - | 6,333,918 | - | - | 6,264 | - | 99,109 | 15,293 |
| OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD | 43,013 | 760,627 | 130,014 | 2,763,350 | - | - | - | 33,946 | - | 166,273 | 2,824,244 | - | - | - |
| 소 계 | 18,791,203 | 760,627 | 130,014 | 4,460,309 | - | - | - | 24,383,872 | - | 166,273 | 5,747,583 | - | 99,109 | 15,293 |
| <유의적 영향력을 행사하는 개인> | ||||||||||||||
| 나카지마 구니오 | - | - | - | - | 24,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | 24,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| <기타> | ||||||||||||||
| KODENSHI CORP(일본) | 33,024,557 | 86,018 | 8,435 | 10,276,010 | 18 | - | - | 29,545,702 | - | - | 9,290,352 | 15 | 7,327 | - |
| 태화㈜ | 185,881 | - | 1,920 | - | 1,334,588 | 10,303,333 | 191,428 | 186,310 | - | 1,920 | - | 1,261,085 | - | 185,824 |
| ㈜에이유에스 | 8,745 | - | - | - | 180,391 | - | - | 10,689 | - | - | - | 175,141 | - | - |
| ㈜에이유이 | 6,220,791 | - | - | 3,198,193 | 87,144 | 990,750 | - | 5,681,522 | 24,264 | - | 2,694,780 | 92,239 | 407,640 | - |
| KODENSHI SY CORP | 5,474,214 | - | - | 8,096,917 | - | - | - | 5,231,623 | - | - | 8,432,956 | 1,740 | 29,979 | - |
| KODENSHI AMERICA, INC. | - | - | - | - | 103,702 | - | - | - | - | - | - | 115,624 | - | - |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. | 419,945 | - | - | - | - | - | - | 756,244 | - | - | - | - | - | - |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD | 10,092,639 | - | - | - | - | - | - | 7,310,470 | - | - | - | - | - | - |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. | 1,520,845 | - | - | - | - | - | - | 1,188,532 | - | - | - | - | - | - |
| KODENSHI DH | 209,105 | - | - | 972 | - | - | - | 178,418 | - | - | 686 | - | - | - |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD | 900,862 | - | - | - | - | - | - | 1,420,655 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 58,057,584 | 86,018 | 10,355 | 21,572,092 | 1,705,843 | 11,294,083 | 191,428 | 51,510,165 | 24,264 | 1,920 | 20,418,774 | 1,645,844 | 444,946 | 185,824 |
| 합 계 | 76,848,787 | 846,645 | 140,369 | 26,032,401 | 1,729,843 | 11,294,083 | 191,428 | 75,894,037 | 24,264 | 168,193 | 26,166,357 | 1,645,844 | 544,055 | 201,117 |
| (*) | 당기 특수관계자인 태화(주)에서 전북 변산에 위치한 유형자산을 취득하였습니다.당사는 특수관계자와 부동산 임대차 및 용역 제공과 수취등에 관한 약정을 체결하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 배당수취 | 배당지급 | 배당수취 | 배당지급 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 나카지마 히로카즈 외 2인 | - | 527,412 | - | 527,412 |
| KODENSHI CORP(일본) | 280,306 | 263,494 | 231,184 | 263,494 |
| 태화㈜ | - | 241,852 | - | 241,852 |
| ㈜에이유이 | - | 476,641 | - | 476,641 |
| ㈜에이유에스 | - | 30,000 | - | 30,000 |
| 합 계 | 280,306 | 1,539,400 | 231,184 | 1,539,400 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 채권 | 매입채무 | 기타 채무 | 매출채권 | 기타 채권 | 매입채무 | 기타 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||
| AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD. | 3,352,694 | - | - | - | 3,527,123 | - | - | - |
| AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD. | 137,093 | - | 251,822 | - | 573,001 | - | - | - |
| (주)원광전자 | - | - | - | - | 1,094,869 | 8,180 | 1,049 | 2,804 |
| OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD | 2,750,162 | 788,085 | - | - | 2,523,277 | 44,418 | 218,236 | - |
| 소 계 | 6,239,949 | 788,085 | 251,822 | - | 7,718,270 | 52,598 | 219,285 | 2,804 |
| <유의적인 영향력은 행사하는 개인> | ||||||||
| 나카지마 구니오 | - | - | - | 3,000 | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | 3,000 | - | - | - | - |
| <기타> | ||||||||
| KODENSHI CORP(일본) | 5,858,490 | 98,908 | 1,110,413 | - | 6,904,641 | 3,646 | 1,276,627 | - |
| 태화㈜ | - | 2,093 | - | 88,438 | - | 2,002,343 | - | 5,106,077 |
| ㈜에이유에스 | - | 2,514 | - | 16,379 | - | 2,817 | - | 15,840 |
| ㈜에이유이 | 896,407 | 17,868 | 435,793 | 70,412 | 1,118,903 | 51,245 | 470,049 | 39,368 |
| KODENSHI SY CORP | 494,915 | - | 1,287,673 | - | 654,388 | - | 1,374,114 | - |
| KODENSHI AMERICA, INC. | - | - | - | 8,000 | - | - | - | 2,843 |
| KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD. | 17,697 | - | - | - | 82,328 | - | - | - |
| KODENSHI CHINA CO.,LTD | 2,066,038 | - | - | - | 1,611,086 | - | - | - |
| KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD. | 278,206 | - | - | - | 178,865 | - | - | - |
| KODENSHI DH | 6,805 | - | - | - | 18,073 | - | - | - |
| KODENSHI SINGAPORE PTE LTD | 187,817 | - | - | - | 399,275 | - | - | - |
| 소 계 | 9,806,375 | 121,383 | 2,833,879 | 183,229 | 10,967,559 | 2,060,051 | 3,120,790 | 5,164,128 |
| 합 계 | 16,046,324 | 909,468 | 3,085,701 | 186,229 | 18,685,829 | 2,112,649 | 3,340,075 | 5,166,932 |
당기말 특수관계자에 대한 충당금 설정금액은 400,000천원(전기말: 400,000천원)입니다.4) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 및 퇴직급여 | 361,643 | 335,393 |
35. 자금조달약정 및 담보
(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원) |
| 금 융 기 관 | 구 분 | 약정한도액 | 통화 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 내국신용장 등(포괄) | 5,000,000 | KRW | 256,146 |
| 외화일반자금회전대(포괄) | ||||
| 기업 운전 일반자금 대출 | 10,000 | 10,000 |
| (전기말) | (원화단위: 천원) |
| 금 융 기 관 | 구 분 | 약정한도액 | 통화 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 내국신용장 등(포괄) | 5,000,000 | KRW | 180,783 |
| 외화일반자금회전대(포괄) | ||||
| 기업 운전 일반자금 대출 | 10,000 | 10,000 |
(2) 보고기간말 현재 당사는 보증금액 12,058원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험에 가입하고 있습니다.
36. 현금흐름표회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.(1) 영업활동 현금 흐름
(단위: 천원)
| 구분 | 당기(2025년) | 전기(2024년) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | ||
| 당기순이익(손실) | 4,361,570 | 11,086,067 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 1,947,526 | 872,659 |
| 감가상각비에 대한 조정 | 4,520,089 | 5,130,267 |
| 무형자산상각비에 대한 조정 | 248,810 | 256,021 |
| 퇴직급여 조정 | 1,046,437 | 1,127,925 |
| 재고자산평가손실 조정 | 1,583,722 | 299,541 |
| 외화환산손실 조정 | 480,162 | 161,071 |
| 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 | - | 203,439 |
| 유형자산처분손실 조정 | 1,164,486 | - |
| 유형자산손상차손 조정 | 528,518 | - |
| 무형자산손상차손 조정 | 5 | - |
| 이자비용에 대한 조정 | 167,781 | 162,845 |
| 법인세비용 조정 | 361,716 | 2,816,195 |
| 기타 현금의 유출 없는 비용등 | - | - |
| 재고자산평가손실환입 조정 | (216,394) | (592,069) |
| 대손충당금 환입 조정 | (2,621) | (7,933) |
| 외화환산이익 조정 | (1,270,215) | (4,567,299) |
| 반품충당부채환입액 | (24,108) | (3,896) |
| 유형자산처분이익 조정 | (3,150,697) | (87,859) |
| 이자수익에 대한 조정 | (3,185,668) | (3,602,935) |
| 배당수익에 대한 조정 | (304,498) | (258,064) |
| 기타 현금의 유입 없는 수익등 | - | (164,590) |
| 영업활동으로 인한 자산 부채 변동 | (1,494,097) | (4,667,134) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,727,464 | (4,410,735) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (859,386) | (1,036,337) |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,874,350) | (27,845) |
| 기타유동자산의 감소(증가) 조정 | 150,011 | (367,363) |
| 기타비유동비금융자산의 감소(증가) | 2,069 | 6,537 |
| 매입채무의 증가(감소) | 212,509 | 1,275,099 |
| 미지급금의 증가(감소) | 170,965 | 34,272 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (156,839) | 333,232 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | - | (20,000) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (9,617) | 17,953 |
| 퇴직급여채무의 증가(감소) | (835,356) | (430,000) |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | - | (2,198) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | - | 3,623 |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | (21,566) | (43,374) |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대보증금의 유동성 대체 | - | 20,000 |
| 기타유동부채의 임대보증금 대체 | - | 2,000,000 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 100,000 | - |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 14,220,538 | 1,554,591 |
| 유형자산취득 관련 미지급금 증감 | (279,266) | 6,635 |
| 유형자산의 매각예정자산으로의 계정재분류 | 6,346,170 | - |
| 투자부동산의 매각예정자산으로의 계정재분류 | 6,858,867 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 | (189,778) | (195.603) |
| 하자보수충당부채의 유동성 대체 | - | 21,566 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 이자비용 | 계정대체 | 기타증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,000 | - | - | - | - | - | 10,000 |
| 임대보증금 | 5,075,170 | (5,020,060) | - | - | - | - | 55,110 |
| 리스부채 | 1,469 | (1,500) | - | 31 | - | 2,896 | 2,896 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 이자비용 | 계정대체 | 기타증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,000 | - | - | - | - | - | 10,000 |
| 임대보증금 | 3,074,170 | 26,000 | 20,000 | - | 2,000,000 | (45,000) | 5,075,170 |
| 리스부채 | 22,263 | (16,793) | - | 677 | - | (4,678) | 1,469 |
□ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제 18 조 (소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지 이외의 서울특별시에서도 개최할 수 있다.(신설) | 제 18 조 (소집지 및 개최방식) 1)주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지 이외의 서울특별시에서도 개최할 수 있다. 2)회사는 총회일에 주주가 소집지에 직접 출석하는 방식으로 총회를 개최한다. (2026.03.27 신설) | 상법개정 관련 문항 추가 |
| 제 27 조 (이사의 수)이 회사의 이사는 3명 이상으로 하고 사외이사 는 이사총수의 4분의 1 이상 으로 한다. (2008.03.21 개정) | 제 27 조 (이사의 수)이 회사의 이사는 3명 이상으로 하고 독립이사 는 이사총수의 3분의 1 이상 으로 한다. (2008.03.21 개정)(2026.03.27 개정) | 상법 개정에 따라 독립이사 의무비율 상향(1/4→1/3) 및 사외이사 명칭을 독립이사로 변경 |
| 제 29 조 (이사의 임기)이사의 임기는 취임 후 1년 내의 최종의 결산기에 관한 정기 주주총회 종결시까지로 한다. 단, 사외이사 의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기 주주총회 종결시까지로 한다. (2009.3.20 개정)(2013.03.22 개정) | 제 29 조 (이사의 임기)이사의 임기는 취임 후 1년 내의 최종의 결산기에 관한 정기 주주총회 종결시까지로 한다. 단, 독립이사 의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기 주주총회 종결시까지로 한다. (2009.3.20 개정)(2013.03.22 개정)(2026.03.27 개정) | 상법 개정에 따라 사외이사 명칭을 독립이사로 변경 |
| 제 30 조 (이사의 보선)1) (생략)2) 사외이사 가 사임,사망 등의 사유로 인하여 정관 제27조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다. (2002.3.22 신설) | 제 30 조 (이사의 보선)1) (좌동) 2) 독립이사 가 사임,사망 등의 사유로 인하여 정관 제27조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다. (2002.3.22 신설)(2026.03.27 개정) | 상법 개정에 따라 사외이사 명칭을 독립이사로 변경 |
| 제 32조 의 4 (이사ㆍ감사의 회사에 대한 책임감경)1) 이 회사는 주주총회 결의로 이사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익등을 포함한다)의 6배( 사외이사의경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. (2012.3.23 신설)2) (생략) | 제 32조 의 4 (이사ㆍ감사의 회사에 대한 책임감경)1) 이 회사는 주주총회 결의로 이사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익등을 포함한다)의 6배( 독립이사 의경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. (2012.3.23 신설)(2026.03.27 개정)2) (좌동) | 상법 개정에 따라 사외이사 명칭을 독립이사로 변경 |
| 제47조 (규정의 제정 및 개정)1)~33) (생략)(신설) | 제47조 (규정의 제정 및 개정)1)~33) (좌동) 34) 이 정관은 2026년 3월 27일부터 개정 시행한다.다만 제27조, 제29조, 제30조의2, 제32조의4의1 개정내용은 2026년07월23일부터 시행한다.제18조의2 개정내용은 2027년 01월01일부터 시행한다. | 시행시기를 반영한 부칙 변경 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
□ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최재완 | 1969.06.09 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 최상은 | 1973.03.23 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최재완 | 광전자(주) 대표이사 | ~ 19942011 ~ 20172017 ~ 20182019 ~ 20222020 ~ 20222023 ~ 現 | 원광대 공과대학 전자공학과 졸업광전자(주) OPTO부문 부문장광전자(주) 기획전략실 실장광전자(주) OPTO사업부 사장광전자(주) 사내이사 겸 OPTO사업부 사장광전자(주) 대표이사 | 해당사항 없음 |
| 최상은 | 광전자(주) 사내이사 | ~ 19982011 ~ 20132016 ~ 20182019 ~ 20222023 ~ 現 | 전남대 법과대학 사법학과 졸업광전자(주) 법무팀 팀장광전자(주) 총무팀 팀장광전자(주) 총무부 부장광전자(주) 사내이사 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 최재완 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 최상은 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)해당사항 없음
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
-. 최재완 사내이사 후보자 경영인으로서 뛰어난 통찰력과 경영능력으로 회사의 성장과 발전에 역할을 하였으며, 회사의 위상을 더욱 강화하고 기업가치 제고에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천함-. 최상은 사내이사 후보자 오랜 기간 법무 등의 분야에서 발휘해온 전문성과 다양한 경험을 바탕으로 이사로서 법률적인 측면에서 회사 경영을 감독하고, 최선의 정책결정을 위한 전문지식을 제공하는 등 회사 발전에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천함
확인서 후보자 확인서(이사 최재완).jpg 후보자 확인서(이사 최재완) 후보자 확인서(이사 최상은).jpg 후보자 확인서(이사 최상은)
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
당 기(제43기, 2026년)
| 이사의 수 (사외이사수) | 3(1) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 20억원 |
전 기(제42기, 2025년)
| 이사의 수 (사외이사수) | 3(1) |
| 실제 지급된 보수총액 | 3.1억원 |
| 최고한도액 | 20억원 |
※ 기타 참고사항
해당사항없음
□ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
당 기(제43기, 2026년)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 2억원 |
전 기(제42기, 2025년)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 0.5억원 |
| 최고한도액 | 2억원 |
※ 기타 참고사항
해당사항없음
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요
- 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주 전까지 금융감독원 전자공시시스템 제출 및 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.
2026년 03월 19일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
1) 사업보고서는 주주총회 1주전(2026년 03월 19일)까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://auk.co.kr/) 공시자료에 게재될 예정입니다. (세부위치: 기업소개 → 공고)2) 감사보고서는 외부감사인의 감사의견과 상세한 주석사항을 포함하여 2026년 3월 19일 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://auk.co.kr/) 공시자료에 게재될 예정입니다. (세부위치: 기업소개 → 공고)3) 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다. 주주총회에서 부결/수정이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시시스템에 공시 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인 부탁 드립니다. (금융감독원 전자공시시스템 - 정기공시)
※ 참고사항
1. 주주총회 개최(예정)일 : 2026년 3월 27일 2. 기타 투자판단과 관련한 중요사항- 한국상장회사 협의회에서 주관하는 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 않았습니다.
3. 전자투표에 관한 사항
당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
가. 전자투표관리시스템 인터넷 주소 - 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 - 모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」
나. 전자투표 행사 수여기간 : - 2026년 3월 17일 09시 ～ 2026년 3월 26일 17시 - 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 시작일은 9시부터, 마감일은 17시까지만 가능)
다. 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리