ATREM S.A.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2020 ROKU

WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

BYDGOSZCZ, 19 MARCA 2021 ROKU

(w tysiącach PLN)

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część

Spis treści

Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................. 5
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................................... 6
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 9
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ........................................................ 11
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 11
2. Skład Zarządu Spółki .......................................................................................................................... 11
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .......................................................................................... 11
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................ 11
  4.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................... 11
  4.2. Niepewność szacunków i założeń ............................................................................................ 13
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................ 15
  5.1. Oświadczenie o zgodności ....................................................................................................... 16
6. Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 16
7. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego ....................................... 17
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ............... 19
9. Istotne zasady (polityka) rachunkowości ............................................................................................ 20
  9.1. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................. 20
  9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej .................................................................. 21
  9.3. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 21
  9.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży .............................................................. 22
  9.4. Aktywa niematerialne .............................................................................................................. 22
  9.5. Leasing ..................................................................................................................................... 23
  9.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych................................................................. 23
  9.7. Koszty finansowania zewnętrznego ......................................................................................... 24
  9.8. Aktywa finansowe.................................................................................................................... 24
  9.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych ....................................... 25
  9.10. Utrata wartości aktywów finansowych .................................................................................... 25
  9.11. Zapasy ...................................................................................................................................... 25
  9.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................. 26
  9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................ 26
  9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................. 26
  9.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................... 26
  9.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań finansowych ... 27
  9.17. Rezerwy ................................................................................................................................... 28
  9.18. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................ 28
  9.19. Przychody ................................................................................................................................ 28
  9.19.1 Przychody z umów z klientami ................................................................................. 28
  9.19.2 Odsetki ...................................................................................................................... 31
  9.19.3 Dotacje rządowe ....................................................................................................... 31
  9.20. Podatki ..................................................................................................................................... 31
  9.20.1 Podatek bieżący ........................................................................................................ 31
  9.20.2 Podatek odroczony.................................................................................................... 31
  9.20.3 Podatek od towarów i usług ...................................................................................... 32
  9.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego ................................. 32
  9.21. Zysk netto na akcję .................................................................................................................. 32
10. Przychody z umów z klientami ........................................................................................................... 32
  10.1. Przychody w podziale na kategorie .......................................................................................... 32
  10.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ................................................................. 33
11. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................... 34
12. Przychody i koszty .............................................................................................................................. 35
  12.1. Pozostałe przychody operacyjne .............................................................................................. 35
  12.2. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................... 36
  12.3. Koszty finansowe ..................................................................................................................... 36
  12.4. Przychody finansowe ............................................................................................................... 36
  12.5. Koszty według rodzajów .......................................................................................................... 37
  12.6. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................ 37
13. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 38
  13.1. Obciążenie podatkowe ............................................................................................................. 38
  13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................................ 38
  13.3. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................... 39
14. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ..................................................... 40
15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa ............................................................................................. 40
16. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 41
17. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 42
18. Utrata wartości aktywów ..................................................................................................................... 43
19. Leasing ................................................................................................................................................ 45
  20.# ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część.

Spis treści

Aktywa niematerialne ......................................................................................................................... 46
Pożyczki udzielone .............................................................................................................................. 46
Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia .................................................. 46
Zapasy ................................................................................................................................................. 47
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności............................................................. 48
1. Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności ................................................ 48
2. Pozostałe aktywa niefinansowe ................................................................................................ 48
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 49
Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe ........................................................................ 49
1. Kapitał podstawowy ................................................................................................................. 49
  1. Wartość nominalna akcji .......................................................................................... 50
  2. Prawa akcjonariuszy ................................................................................................. 50
  3. Akcjonariusze o znaczącym udziale ......................................................................... 50
2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej .................................................. 50
3. Kapitał zapasowy ..................................................................................................................... 50
4. Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................................. 50
5. Zyski / straty z lat ubiegłych .................................................................................................... 50
Zadłużenie ........................................................................................................................................... 51
Rezerwy............................................................................................................................................... 51
1. Zmiany stanu rezerw ................................................................................................................ 51
2. Rezerwa na naprawy gwarancyjne ........................................................................................... 52
3. Inne rezerwy ............................................................................................................................. 52
4. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................ 52
Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ..................................................... 52
1. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ..................................................................................... 53
Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych .................... 53
Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................... 53
Sprawy sądowe .................................................................................................................................... 57
Rozliczenia podatkowe ....................................................................................................................... 59
Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 59
1. Jednostka dominująca całej Grupy ........................................................................................... 61
2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ...................................................................... 61
3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .................................................................................. 61
4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu......................................................................... 61
Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ......................................................................................... 61
1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu Spółki ......................................... 61
2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki .......................... 62
Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ........................................... 62
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................... 62
1. Ryzyko stopy procentowej ....................................................................................................... 63
2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany ............................................................... 63
3. Ryzyko walutowe ..................................................................................................................... 63
4. Ryzyko cen towarów ................................................................................................................ 64
5. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................... 64
6. Ryzyko związane z płynnością ................................................................................................ 65
Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 66
1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ....................................... 66
2. Zabezpieczenia ......................................................................................................................... 66
Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 66
Struktura zatrudnienia ......................................................................................................................... 67
Wpływ pandemii na działalność Spółki .............................................................................................. 67
Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................ 69

Rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

Nota	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019 (przekształcone)
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	86 417	115 637
Koszt własny sprzedaży	(77 113)	(110 684)
Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży	9 304	4 953
Koszty sprzedaży	(2 249)	(1 063)
Koszty ogólnego zarządu	(8 229)	(9 722)
Pozostałe przychody operacyjne	3 694	996
Pozostałe koszty operacyjne	(844)	(989)
Zysk(strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych	(657)	(990)
Odpis aktualizujący wartość firmy	0	0
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej	1 019	(6 815)
Przychody finansowe	115	37
Koszty finansowe	(839)	(839)
Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem	294	(7 617)
Podatek dochodowy	2 086	251
Zysk/ (strata) netto z działalności kontynuowanej	2 380	(7 366)
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej	(64)	(580)
Zysk/ (strata) netto	2 316	(7 946)
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej
– podstawowy z zysku za rok obrotowy	0,26	(0,80)
– rozwodniony z zysku za rok obrotowy	0,26	(0,80)
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej
– podstawowy z zysku za rok obrotowy	(0,01)	(0,06)
– rozwodniony z zysku za rok obrotowy	(0,01)	(0,06)

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Zysk/ (strata) netto za okres	2 316	(7 946)
Inne całkowite dochody	0	0
Pozycje, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych:
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych	0	0
Zysk/ (strata) netto z wyceny instrumentów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	0	0
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów	0	0
Inne całkowite dochody netto, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych	0	0
Pozycje niepodlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych:	0	0
Zyski/ (straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń	0	0
Zysk/

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2020 roku

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019 (przekształcone)	1 stycznia 2019 (przekształcone)
AKTYWA
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne	49 499	878
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	1 950	2 577	315
Rzeczowe aktywa trwałe	22 500	24 054	26 189
Pozostałe należności	1 732	1 690	1 048
Pozostałe aktywa niefinansowe	340	104	150
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	2 318	232	0
Aktywa trwałe	28 889	29 156	28 580
Aktywa obrotowe
Zapasy	1 371	1 124	1 496
Aktywa z tytułu umowy	10 043	8 707	20 269
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	32 083	35 463	17 497
Pożyczki udzielone	5 984	1 261	10
Pozostałe aktywa niefinansowe	1 932	1 158	2 925
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	212	1 281	5 522
Aktywa obrotowe	51 625	48 994	47 719
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	0	0	311
AKTYWA RAZEM	80 514	78 150	76 610
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	4 615	4 615	4 615
Kapitał zapasowy płatny w formie akcji	1 466	1 466	1 466
Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych	19 457	19 457	19 457
Kapitał zapasowy	4 134	5 212	5 212
Pozostałe kapitały rezerwowe	4 811	11 679	16 162
Zyski / straty z lat ubiegłych	(4 811)	(4 811)	(4 811)
Zysk strata okresu	2 316	(7 946)	(4 482)
Kapitał własny	31 988	29 672	37 619
Zobowiązania długoterminowe
Pozostałe zobowiązania	462	672	587
Leasing	1 028	1 718	214
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	231	261	145
Pozostałe rezerwy długoterminowe	310	325	0
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0	15
Zobowiązania długoterminowe	2 031	2 977	961
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	18 852	27 080	28 930
Zobowiązania z tytułu umów	7 235	2 207	1 784
Oprocentowane kredyty i pożyczki	11 995	11 316	2 865
Leasing	871	769	10
Rezerwy krótkoterminowe	7 543	4 130	4 443
Zobowiązania krótkoterminowe	46 495	45 501	38 033
Zobowiązania razem	48 526	48 478	38 993
PASYWA Razem	80 514	78 150	76 610

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH na dzień 31 grudnia 2020

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019 (przekształcone)
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	294	(7 617)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej	(64)	(580)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	230	(8 197)
Korekty o pozycje:	2 013	(4 041)
Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji	2 387	2 187
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	(4)	0
Przychody z tytułu odsetek	(130)	(232)
Koszty z tytułu odsetek	315	326
Zmiana stanu zapasów	30	(977)
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	5 137	(17 018)
Zmiana stanu pozostałych aktywów	(1 010)	75
Zmiana stanu zobowiązań	(8 438)	(1 517)
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów	3 692	11 562
Zmiana stanu rezerw	3 367	204
Wynik ze sprzedaży ZCP	(2 326)	0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	2 243	(12 238)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych	(211)	(307)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	189	1 301
Wydatki na ZCP	(421)	0
Wpływy ze sprzedaży ZCP	2 200	0
Pożyczki udzielone	(4 767)	(1 251)
Otrzymane odsetki	7	33
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych	44	11
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(2 959)	(213)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek	782	8 451
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	(937)	(24)
Odsetki zapłacone	(198)	(302)
Pozostałe	0	85
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(353)	8 210
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	(1 069)	(4 241)
Środki pieniężne na początek okresu	1 281	5 522
Środki pieniężne na koniec okresu	212	1 281

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy płatny w formie akcji	Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych	Kapitał zapasowy	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski / straty z lat ubiegłych	Zysk/strata okresu	Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku	4 615	1 466	19 457	5 212	11 679	(12 757)	0	29 672
Zysk/(strata) netto za okres	0	0	0	0	0	0	2 316	2 316
Całkowity dochód za okres	0	0	0	0	0	0	2 316	2 316
- Podział wyniku finansowego	0	0	0	(1 078)	(6 868)	7 946	0	0
Na dzień 31 grudnia 2020 roku	4 615	1 466	19 457	4 134	4 811	(4 811)	2 316	31 988

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku

	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy płatny w formie akcji	Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych	Kapitał zapasowy	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski / straty z lat ubiegłych	Zysk/strata okresu	Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2019 roku	4 615	1 466	19 457	5 212	16 162	(9 293)	0	37 618
Zysk/(strata) netto za rok	0	0	0	0	0	0	(7 946)	(7 946)
Całkowity dochód za rok	0	0	0	0	(4 482)	4 482	0	0
- Podział wyniku finansowego	0	0	0	0	(4 482)	4 482	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019 roku	4 615	1 466	19 457	5 212	11 679	(4 811)	(7 946)	29 672

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)
11

ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

Sprawozdanie finansowe Spółki ATREM S.A obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku. W okresie porównawczym, w dniu 1 października 2019 roku nastąpiło połączenie Spółki z jedyną jednostką zależną Contrast Sp. z o.o., które zostało rozliczone poprzez odpowiednie sumowanie aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów łączących się jednostek, tak jakby połączenie miało miejsce na 1 stycznia 2018 roku.

Poprzedniczka prawna spółki ATREM S.A. została utworzona aktem notarialnym z dnia 27 września 1999 r. sporządzonym przez notariusza Andrzeja Adamskiego w Kancelarii Notarialnej Piotr Kowandy, Andrzej Adamski w Poznaniu (Rep. A. nr. 10.634/1999) i zarejestrowana w dniu 24 listopada 1999 r. w Sądzie Rejonowym w Poznaniu w Wydziale XIV Gospodarczym - Rejestrowym pod numerem RHB 13313. Następnie w dniu 20 czerwca 2002 r. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS 0000118935. Rejestracja spółki ATREM S.A. nastąpiła w dniu 03 stycznia 2008 r. w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000295677. Sądem właściwym dla Spółki jest Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Siedziba spółki ATREM S.A. mieści się w Bydgoszczy, przy pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz. Spółce nadano numer statystyczny REGON 639688384. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest świadczenie kompleksowych usług w zakresie szeroko rozumianego zaplecza inżynieryjnego dużych projektów infrastrukturalnych i budowlanych, tj. automatyki, telemetrii, regulacji, elektroniki, metrologii, teletechniki, informatyki oraz elektroenergetyki. Grupa Kapitałowa Immobile S.A. to podmiot dominujący dla ATREM S.A.

2. Skład Zarządu Spółki

W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku wchodzili:
▪ Andrzej Goławski Prezes Zarządu
▪ Przemysław Szmyt Wiceprezes Zarządu

Od 31 grudnia 2019 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu nie zmieniał się.

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 19 marca 2021 roku.

4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

4.1. Profesjonalny osąd

Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań:

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)
12

Utrata wartości aktywów trwałych i obrotowych
Spółka dokonuje oceny przesłanek utraty wartości aktywów trwałych i obrotowych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie wypływających na wartość.W przypadku zaistnienia przesłanki utraty wartości w stosunku do wcześniejszych wycen lub kosztu nabycia dokonywane są odpisy aktualizujące wartość tych aktywów. Szczegóły dotyczące testu na utratę wartości aktywów trwałych i obrotowych zostały przedstawione w nocie 18. Utrata wartości aktywów. Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Dokonując reklasyfikacji aktywów do kategorii aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży ATREM S.A ocenia stopień prawdopodobieństwa sprzedaży tych składników w okresie jednego roku od dnia reklasyfikacji. Reklasyfikacji dokonuje się jedynie w przypadkach, gdy sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Grupa sporządza plany sprzedaży własnego majątku nieoperacyjnego. Leasing Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. Odpis na oczekiwane straty kredytowe Należności ujmowane są i wykazywane w kwotach pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności. W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, dla których odpisy aktualizujące szacuje się dla całego życia instrumentu, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności, kaucji i aktywów z tytułu umów. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Odpis związany z aktualizacją należności został ujęty w nocie nr 24. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności. W obecnej sytuacji gospodarczej związanej z COVID-19 Spółka, w sposób szczególny analizuje należności, kucje oraz aktywa z tytułu umów pod kątem strat kredytowych. Prowadzona jest szybsza windykacja, a pozycje trudne w egzekwowaniu przenoszone są na ścieżkę postępowania sądowego. Na podstawie analiz i przyjętego parametru związanego z przyszłymi oczekiwanymi stratami kredytowymi z tytułu COVID-19, Spółka nie oszacowała dodatkowych strat kredytowych. Przychody z umów z klientami Zastosowana w MSSF 15 metoda pięciu kroków wymaga od Spółki zastosowania szeregu subiektywnych ocen wpływających na wielkość ujawnionych przychodów. Oceny te dotyczą zarówno terminu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia jak i ceny transakcyjnej. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu stosuje się metodę opartą na ponoszonych nakładach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane są proporcjonalnie do ponoszonych nakładów, a Spółka dokonuje oceny zgodności poniesionych nakładów z przyjętym budżetem związanym z danym zobowiązaniem do wykonania świadczenia oraz ocenę prawdopodobieństwa osiągnięcia planowanego przychodu. Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Spółki, iż ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Jednocześnie odbiorca dóbr i usług otrzymuje korzyść związaną z poniesionymi nakładami. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych przez Spółkę w określonym momencie, przy ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i usługami kieruje się zarówno faktem fizycznego przekazania dobra lub wyświadczenia usługi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np. momentem ustalenia prawa do zapłaty lub przejścia tytułu prawnego na nabywcę). ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 13 Przy określeniu cen transakcyjnych Spółka opiera się przede wszystkim na zapisach umów (umów indywidualnych, ogólnych warunków zamówienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniając czynniki wpływające na ewentualną zmienność wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenia dodatkowego lub uwzględnienie innych czynników, takich jak zmiana wartości pieniądza w czasie itp. Podział możliwej do uzyskania ceny transakcyjnej na poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia (jeżeli występuje więcej niż jedno zobowiązanie) dokonywany jest w oparciu o analizę cen rynkowych na podobne dobra i usługi, a w przypadku trudności w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nakładów. To samo dotyczy także elementów wynagrodzenia zmiennego (np. upustów).

4.2. Niepewność szacunków i założeń

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych

Zarząd Spółki dokonuje analizy przesłanek utraty wartości aktywów trwałych na każdy dzień bilansowy. Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka zidentyfikowała przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz aktywów niematerialnych, z uwagi na kapitalizację giełdową (na dzień 30.12.2020 roku) znacząco poniżej wartości aktywów netto i przeprowadziła test na utratę wartości aktywów na dzień 31 grudnia 2020 roku. Szczegóły dotyczące dokonanych w roku poprzednim odpisów aktualizujących zostały przedstawione w nocie 24, a dotyczące przeprowadzonego testu na utratę wartości w nocie 18.Utrata wartości aktywów.

Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia oraz metodologia w roku 2020 zostały przedstawione w nocie 22. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych. Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%), Spółka uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku.

Utrata wartości pożyczek i należności od jednostek powiązanych

Spółka dokonuje analizy ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami i należnościami z jednostkami powiązanymi zgodnie z przyjęta polityką rachunkowości. Dla tych pożyczek i należności na dzień 31 grudnia 2020 roku w porównaniu do dnia, w którym pożyczki zostały udzielone, nie zmieniła się ocena ryzyka ich utraty wartości, która jest oceniana jako niska.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 14

Odpisy aktualizujące zapasy

Na dzień bilansowy Spółka ustala, czy nie nastąpiła utrata wartości zapasów wskutek niemożliwości wykorzystania w procesie produkcji lub sprzedaży po cenie przewyższającej wartość księgową. W takich przypadkach Zarząd Spółki w oparciu o indywidualną analizę dokonuje kwantyfikacji odpisu aktualizującego mającego na celu doprowadzenie wyceny zapasów do wartości możliwej do uzyskania ze sprzedaży. Zarząd Spółki ponadto weryfikuje te zapasy niewykorzystane w procesie produkcji przez ponad 12 miesięcy. W takim przypadku nierotujące zapasy również podlegają aktualizacji do momentu ich ewentualnego zużycia w procesie produkcji. Odpisy aktualizujące zostały przedstawione w nocie 23. Zapasy.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego, aktywów z tytułu prawa do użytkowania, których koszt uwzględnia opcję wykupu oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Niepewność związana z utworzonymi rezerwami

Spółka tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowiązania, które jest w stanie w sposób wiarygodny oszacować w tym rezerwy na naprawy gwarancyjne, które są tworzone w następstwie oszacowania spodziewanych i możliwych do oszacowania kosztów napraw, prac i robót gwarancyjnych związanych ze sprzedanymi wyrobami i świadczonymi usługami. Informacje na temat utworzonych rezerw zostały zaprezentowane w nocie 28. Rezerwy. Spółka analizuje postępowania sądowe pod kątem rezerw na koszty do wypłacenia, w przypadku niekorzystnych rozstrzygnięć.# Do każdego postępowania Spółka podchodzi indywidualnie, a zawiązane rezerwy poprzedzone są wnikliwą analizą Zarządu. Szczegóły rezerw na spory sądowe zaprezentowano w nocie 32. Sprawy sądowe.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR.

Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 15

organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja.

Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Założenie to Zarząd Spółki opiera na:

posiadaniu przez Spółkę dodatniego kapitału pracującego netto (aktywa obrotowe minus zobowiązania krótkoterminowe) w wysokości ponad 5,1 mln PLN, w tym dostępnych środków pieniężnych na rachunkach bankowych oraz w dostępnej linii kredytowej,
odnowieniu w lutym 2021 roku linii kredytowej do lutego 2022 roku oraz linii gwarancyjnych w mBank S.A.,
podpisaniu w lutym 2021 roku umowy kredytowej na finansowanie celowe z Bankiem Ochrony Środowiska S.A.,
posiadanych otwartych liniach na gwarancje ubezpieczeniowe,
portfelu rentownych zakontraktowanych zamówień zapewniających przychody Spółki na poziomie ponad 165 mln PLN,
planach dotyczących zawierania kolejnych kontraktów na 2021 rok oraz kolejne lata,
zmienionej sytuacji własnościowej – zwiększenie możliwości pozyskania dodatkowego finansowania bankowego z uwagi na obecność w większej Grupie Kapitałowej, w której jednostką dominująca jest Grupa Kapitałowa Immobile S.A.

Z realizacją powyższych założeń wiąże się szereg ryzyk, do których najbardziej istotnych należy zaliczyć ryzyka związane z brakiem zakładanych efektów reorganizacji Spółki i ograniczeniem kosztów jej funkcjonowania co w konsekwencji miałoby wpływ na brak poprawy rentowności, ryzyko związane z negatywnym rozstrzygnięciem spraw spornych opisanych w nocie 32. Sprawy sądowe, ryzyko związane z dalszym rozprzestrzenianiem się pandemii koronawirusa mogące mieć potencjalny wpływ na działalność Spółki, o czym mowa poniżej.

Mając na uwadze powyższe założenia oraz związane z nimi ryzyka ich realizacji Zarząd nie zidentyfikował istotnej niepewności związanej z kontynuacją działalności Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji i w związku z tym Zarząd Spółki ocenił, iż przyjęte przy jego sporządzeniu założenie kontynuowania działalności przez Spółkę jest właściwe.

Koronawirus

W 2020 roku największym zagrożeniem dla działalności było ryzyko rozprzestrzeniania się pandemii koronawirusa wywołującej chorobę COVID-19 w Polsce oraz w Europie. Mając na uwadze skalę i siłę oddziaływania oraz fakt, iż na działalność Spółki mogą mieć wpływ decyzje niezależne od jej samej (np. zamrożenie gospodarki ograniczające zakres prowadzonej działalności), Zarząd na bieżąco analizuje sytuację ze szczególnym uwzględnieniem ryzyka pogorszenia przepływów pieniężnych, które mogłyby mieć wpływ na kontynuację działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. W związku z powyższym Zarząd Spółki podjął szereg działań zmierzających do ograniczenia wpływu pandemii na sytuację finansową Spółki, w tym w szczególności na zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych jak również dostępność finansowania. Szczegółowe informacje zawarte zostały w nocie 41. Wpływ pandemii na działalność Spółki.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 16

5.1. Oświadczenie o zgodności

Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF UE mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF.

6. Stosowane zasady rachunkowości

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2020 roku i później. Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2020 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

a) Zmiany do MSSF 3: Definicja przedsięwzięcia

Zmiany do MSSF 3 precyzują, że aby zostać uznanym za przedsięwzięcie, zintegrowany zespół działań i aktywów musi obejmować co najmniej jeden wkład i jeden znaczący proces, które łącznie znacząco przyczyniają się do zdolności do tworzenia produktu. Zmiany te wyjaśniają również, że przedsięwzięcie może istnieć bez wszystkich wkładów i procesów niezbędnych do wytworzenia produktów.

b) Zmiany do MSSF 7, MSSF 9 i MSR 39: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych

Zmiany do MSSF 9 i MSR 39 wprowadzają szereg odstępstw w odniesieniu do wszystkich powiązań zabezpieczających, na które reforma IBOR wywiera bezpośredni wpływ. Reforma IBOR wywiera wpływ na powiązanie zabezpieczające, jeżeli prowadzi do powstania niepewności co do harmonogramu i/ lub kwoty przepływów pieniężnych opartych na wskaźniku referencyjnym stopy procentowej wynikających z pozycji zabezpieczanej lub instrumentu zabezpieczającego opartych na wskaźniku referencyjnym stopy procentowej.

c) Zmiany do MSR 1 i MSR 8: Definicja pojęcia „istotne”

Zmiany do MSR 1 i MSR 8 wprowadzają nową definicję pojęcia „istotne”, która stanowi, że „informacje są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość może wpływać na decyzje głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego przeznaczenia podejmowane na podstawie takiego sprawozdania, zawierającego informacje finansowe dotyczące konkretnej jednostki sprawozdawczej”. Zmiany wyjaśniają, że istotność będzie zależeć od charakteru lub wielkości informacji, indywidualnie lub w połączeniu z innymi informacjami, w kontekście całości sprawozdania finansowego.d) Założenia koncepcyjne sprawozdawczości finansowej z dnia 29 marca 2018 roku

Założenia koncepcyjne nie stanowią odrębnego standardu i żadne z zaprezentowanych w nich pojęć nie zastępuje i nie uchyla pojęć przedstawionych w jakimkolwiek standardzie, ani wymogów żadnego ze standardów. Celem Założeń koncepcyjnych jest wspieranie RMSR w tworzeniu standardów, pomoc osobom sporządzającym sprawozdania finansowe w opracowaniu spójnych zasad (polityki) rachunkowości tam, gdzie brak stosownego standardu, a także wspieranie wszystkich stron sprawozdawczości finansowej w rozumieniu i stosowaniu standardów. Zaktualizowane założenia koncepcyjne obejmują pewne nowe pojęcia, zawierają aktualizację definicji i kryteriów ujmowania składników aktywów i zobowiązań, a także doprecyzowują pewne ważne koncepcje.

e) Zmiana do MSSF 16 Leasing: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 z dnia 28 maja 2020 roku – mająca retrospektywne zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później.

Jako praktyczne rozwiązanie leasingobiorca może zdecydować o nieprzeprowadzaniu oceny, czy ulga w czynszu przyznawana bezpośrednio w związku pandemią Covid-19, która spełnia określone warunki, stanowi zmianę leasingu. Leasingobiorca, który podejmuje taką decyzję, ujmuje wszelkie zmiany opłat leasingowych wynikające z ulgi w czynszu w taki sam sposób, w jaki ująłby zmianę przy zastosowaniu MSSF 16, gdyby zmiana ta nie stanowiła zmiany leasingu.

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 17

7. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego

W 2020 roku, w związku z ujednoliceniem sprawozdań finansowych wszystkich podmiotów z Grupy Kapitałowej Immobile Spółka wprowadziła szereg zmian w prezentacji wybranych pozycji niniejszego sprawozdania finansowego. W roku 2020 zastosowano częściowo nowe nazewnictwo, prezentację w sprawozdaniu finansowym oraz adekwatnie zmieniono nazewnictwo danych porównywalnych. Szczegółowe prezentację przedstawiono poniżej.

Przychody z umów z klientami i Przychody ze sprzedaży materiałów zaprezentowano w jednej linii – Przychody ze sprzedaży,
W aktywach trwałych: Pozostałe aktywa finansowe oraz pożyczki udzielone zostały zaprezentowane w pozycji Pozostałe należności,
W aktywach obrotowych: Pozostałe aktywa finansowe zostały ujęte razem z pozostałymi należnościami w pozycji Należności z tytułu dostaw i usług oaz pozostałe należności,
W zobowiązaniach długoterminowych wyodrębniono z pozycji Rezerw pozycję Rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych natomiast w pozycji Pozostałe rezerwy długoterminowe ujęto pozostałe rezerwy,

Poza tym, w związku z zaniechaniem działalności informatycznej w 2020 roku, które zostało opisane w nocie 15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa, dokonano przekształcenia danych porównawczych w postaci wydzielenia zysku z działalności zaniechanej z zysku netto.

W poniższych tabelach zobrazowano wpływ zmian na poszczególne pozycje sprawozdania za rok obrotowy 2020 (w przypadku zmian w rachunku zysków i strat) i na dzień 31 grudnia 2019 roku (w przypadku zmian pozycji bilansowych).

Rachunek Zysków i Strat

	31 grudnia 2019 Dz. kontynuowana	Zmiana prezentacji	31 grudnia 2019 (przekształcone) Dz. kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	0	115 637	115 637
Przychody z umów z klientami	115 637	(115 637)	0
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	0	0	0
Przychody ze sprzedaży	115 637	0	115 637

Rachunek Zysków i Strat

	31 grudnia 2019 Dz. kontynuowana	Zmiana prezentacji	31 grudnia 2019 (przekształcone) Dz. kontynuowana
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej	0	(7 366)	(7 366)
Zysk/strata netto z działalności zaniechanej	0	(580)	(580)
Zysk/strata netto	(7 946)	7 946	0
Zysk/strata netto	(7 946)	0	(7 946)

Aktywa

	31 grudnia 2019	Zmiana prezentacji	31 grudnia 2019 (przekształcone)
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne	499	0	499
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	2 577	0	2 577
Rzeczowe aktywa trwałe	24 054	0	24 054
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe	1 690	(1 690)	0
Pozostałe aktywa niefinansowe	104	0	104
Pozostałe należności	0	1 690	1 690
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	232	0	232
Aktywa trwałe	29 156	0	29 156
ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 18
Aktywa obrotowe
Zapasy	1 124	0	1 124
Aktywa z tytułu umowy	8 707	0	8 707
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	34 515	948	35 463
Pozostałe aktywa finansowe	948	(948)	0
Pożyczki udzielone	1 261	0	1 261
Pozostałe aktywa niefinansowe	1 158	0	1 158
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 281	0	1 281
Aktywa obrotowe	48 994	0	48 994
Aktywa	78 150	0	78 150

Pasywa

	31 grudnia 2019	Zmiana prezentacji	31 grudnia 2019 (przekształcone)
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 718	0	1 718
Pozostałe zobowiązania finansowe	672	0	672
Rezerwy	587	(587)	0
Rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych	0	231	231
Pozostałe rezerwy długoterminowe	0	327	325
Zobowiązania długoterminowe	2 977	0	2 977

W poniższych tabelach zobrazowano wpływ zmian na poszczególne pozycje sprawozdania na dzień 1 stycznia 2019 roku.

Aktywa

	1 stycznia 2019	Zmiana prezentacji	1 stycznia 2019 (przekształcone)
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne	878	0	878
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	315	0	315
Rzeczowe aktywa trwałe	26 189	0	26 189
Pożyczki udzielone	11	(11)	0
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe	1 037	(1 037)	0
Pozostałe aktywa niefinansowe	150	0	150
Pozostałe należności	0	1 048	1 048
Aktywa trwałe	28 580	0	28 580

Pasywa

	1 stycznia 2019	Zmiana prezentacji	1 stycznia 2019 (przekształcone)
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu	214	0	214
Pozostałe zobowiązania finansowe	587	0	587
Rezerwy	145	(145)	0
Rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych	0	145	145
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	15	0	15
Zobowiązania długoterminowe	961	0	961

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 19

8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:

MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany do MSSF 4: Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – Faza 2 (opublikowano dnia 27 sierpnia 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające# zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)
20

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.

9. Istotne zasady (polityka) rachunkowości

9.1. Wycena do wartości godziwej

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:

Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.

Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Zarząd Spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. Na dzień 31 grudnia 2020 roku ani 31 grudnia 2019 roku Spółka nie posiadała aktywów ani pasywów wycenianych w wartości godziwej.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)
21

9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
EUR	4,6148	4,2585

Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
EUR	4,4576	4,3018

9.3. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:

Typ	Okres
Budynki i budowle	5-50 lat
Maszyny i urządzenia techniczne	1-15 lat
Środki transportu	2-10 lat
Pozostałe środki trwałe	2-10 lat

Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)
22

wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

9.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.

9.4. Aktywa niematerialne

Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.# Sprawozdanie Finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku

9.4. Aktywa niematerialne

Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.

Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od okresu poprzedzającego bieżący okres obrachunkowy.

Koszty prac badawczych i rozwojowych

Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.

Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco:

Kategoria	Oprogramowanie komputerowe	Patenty i licencje	Koszty prac rozwojowych
Wewnętrznie wytworzone lub nabyte	Wewnętrznie wytworzone	Nabyte	Nabyte

Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu.

9.5. Leasing

Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2020 roku lub później Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki.

Przewidywany okres użytkowania środków trwałych kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania.

9.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód.Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

9.7. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu nabycia środków trwałych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.

9.8. Aktywa finansowe

Klasyfikacja aktywów finansowych

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:

wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”).

Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.

Wycena na moment początkowego ujęcia

Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 25

Zaprzestanie ujmowania

Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:

prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.

Wycena po początkowym ujęciu

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:

instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Na dzień 31 grudnia 2020 roku i na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikowanych do innych kategorii.

9.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych

W sytuacji, gdy Spółka:

posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie

składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.

9.10. Utrata wartości aktywów finansowych

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni. Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.

9.11. Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 26

Materiały
- w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Produkty gotowe i produkty w toku
koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
Towary
- w cenie nabycia
w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”

Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

9.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.

Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.

9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących

9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

9.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 27 pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.# Na dzień 31 grudnia 2020 roku i na dzień 31 grudnia 2019 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

9.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań finansowych

Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków umownych lub oczekiwań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania finansowego zamortyzowanym kosztem.

A) Zmiana warunków umownych

W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Spółka analizuje, czy modyfikacja przepływów pieniężnych miała charakter istotny, czy też nie. Spółka stosuje zarówno kryterium ilościowe jak i jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania finansowego. Za istotną modyfikację Spółka uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10% od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego. Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach:
a) przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach umowy,
b) zamiana kredytodawcy,
c) istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania,
d) zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót,
e) zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.

Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.

B) Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych

W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych mające odzwierciedlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej. W przypadku gdy Spółka zmienia oszacowania co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem zmian dotyczących modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości bilansowej zobowiązania finansowego tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 28

przepływy pieniężne wynikające z umowy. Spółka ustala wartość bilansową zobowiązania finansowego według zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych wynikających z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego. Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym.

9.17. Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

9.18. Świadczenia pracownicze

Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez Spółkę. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.

9.19. Przychody

9.19.1 Przychody z umów z klientami

Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
* zidentyfikowano umowę z klientem,
* zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
* określono cenę transakcji,
* dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
* ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Identyfikacja umowy z klientem

Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
* strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 29
* Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
* Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
* umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
* jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie.

Umowy o usługę budowlaną

Spółka posiada dwa rodzaje umów: na projekty wykonawcze oraz eksploatacyjne. W przypadku umów na projekty wykonawcze przychody są rozpoznawane w zależności od stopnia zaawansowania kosztów. Natomiast w przypadku umów eksploatacyjnych przychody ujmowane są w punkcie czasu.. Zgodnie z tą metodą Spółka ujmuje przychody w oparciu o nakłady poniesione przez nią przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia (mierzone wartością poniesionych kosztów) w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
* klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne,
* zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.

Wynagrodzenie zmienne

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
▪ wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
▪ wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).

Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 30

pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.

Istotny komponent finansowania

Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.

Gwarancje

Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.

Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia

Aktywa z tytułu umowy

W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.

Należności

W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (straty z tytułu utraty wartości należności handlowych i innych aktywów finansowych).

Zobowiązania z tytułu umowy

W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 31

9.19.2 Odsetki

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.

9.19.3 Dotacje rządowe

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.

9.20. Podatki

9.20.1 Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

9.20.2 Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
▪ z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
▪ w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
▪ z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
▪ w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 32

na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.## 9.20.3 Podatek od towarów i usług

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
▪ gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
▪ należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.

Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.

9.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego

Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji.

Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
▪ Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub
▪ Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.

9.21. Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

10. Przychody z umów z klientami

10.1. Przychody w podziale na kategorie

Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych:

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 33

Za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku

Rodzaj dobra lub usługi	Automatyka	Elektroenergetyka	Razem	Działalność zaniechana
Projekty wykonawcze	36 137	42 573	78 710	1 060
Projekty eksploatacyjne	7 144	539	7 683	4 278
Pozostałe	23	1 24	699
Przychody z umów z klientami ogółem	43 304	43 113	86 417	6 037

Region geograficzny	Automatyka	Elektroenergetyka	Razem	Działalność zaniechana
Polska	43 304	43 113	86 417	6 037
Europa	0	0	0	0
Przychody z umów z klientami ogółem	43 304	43 113	86 417	6 037

Za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku

Rodzaj dobra lub usługi	Automatyka	Elektroenergetyka	Razem	Działalność zaniechana
Projekty wykonawcze	36 523	71 510	108 033	1 577
Projekty eksploatacyjne	6 185	1 419	7 604	4 944
Pozostałe	0	0	0	1 113
Przychody z umów z klientami ogółem	42 708	72 929	115 637	7 634

Region geograficzny	Automatyka	Elektroenergetyka	Razem	Działalność zaniechana
Polska	42 708	72 929	115 637	7 634
Europa	0	0	0	0
Przychody z umów z klientami ogółem	42 708	72 929	115 637	7 634

Przychody z tytułu projektów wykonawczych rozpoznawane są w miarę upływu czasu, natomiast przychody z tytułu projektów eksploatacyjnych oraz pozostałe rozpoznawane są w momencie czasu.

10.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami

Przychody z realizacji umów z klientami są uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytułu długoterminowych kontraktów są finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób:
▪ w trakcie realizacji robót – rozliczenia zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych) oraz innych zobowiązań umownych,
▪ po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego.

Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą najczęściej 30 dni.

Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim wykonane usługi, przed zafakturowaniem na klienta i przed dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności. Aktywa z tytułu umów wynikają z prowadzonych przez Spółkę umów z klientami w segmentach automatyki i elektroenergetyki. Kwoty aktywów z tytułu umów o usługę budowlaną, o łącznej wartości 10.043 tys. PLN (wobec 8.707 tys. PLN na dzień 31.12.2019 roku), zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów budowlanych powiększona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury częściowe.

Zobowiązania z tytułu umów wynikają z większego częściowego zafakturowania w stosunku do przychodów należnych wynikających wprost z kalkulacji budżetowej. Na dzień 31 grudnia 2020 roku zobowiązania wyniosły 7.235 tys. PLN (na dzień 31.12.2019 roku 2.207 tys. PLN). Kwoty ujęte w bilansie dotyczą umów o usługę budowlaną będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy.

Na koniec 2020 roku Spółka ujęła w sprawozdaniu przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w wysokości 79.770 tys. PLN. Na koniec 2019 roku była to wartość 109.610 tys. PLN.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 34

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego	88 342	91 018
Zyski narastająco ujęte do dnia bilansowego [+]	88 430	94 974
Straty narastająco ujęte do dnia bilansowego [-]	(88)	(3 956)
Przychody z umowy narastająco ujęte do dnia bilansowego	102 988	99 330
Prace zafakturowane do dnia bilansowego	100 180	92 830
Rozliczenie z tytułu umów na dzień bilansowy	2 808	6 500
Aktywa z tytułu umów z klientami	10 043	8 707
Zobowiązania z tytułu umów z klientami	(7 235)	(2 207)

Poniżej przedstawiono łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, a które dotyczą projektów wykonawczych.

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Do 1 roku	111 153	109 301
Powyżej 1 roku	58 203	79 780
Łącznie	169 356	189 081

11. Segmenty operacyjne

Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi. Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne:
▪ Segment automatyka - zajmujący się świadczeniem usług inżynieryjnych z zakresu automatyki przemysłowej, aparatury kontrolno-pomiarowej, informatyki, telemetrii, teletechniki, regulacji, elektroniki, metrologii oraz świadczy usługi z zakresu instalacji klimatyzacyjnych, wentylacji i ogrzewania,
▪ Segment elektroenergetyka – świadczący usługi z zakresu energetyki niskich, średnich i wysokich napięć dla klientów z branży energetycznej, budowlanej oraz przemysłowej.

Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów sprawozdawczych. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi.

Za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku

Działalność kontynuowana	Automatyka	Elektroenergetyka	Działalność ogółem
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	43 304	43 113	86 417
Sprzedaż między segmentami	0	0	0
Przychody segmentu ogółem	43 304	43 113	86 417
Koszty segmentu	(38 042)	(47 356)	(85 398)
Zysk/(strata) segmentu z działalności operacyjnej	5 262	(4 243)	1 019
Przychody finansowe	-	-	115
Koszty finansowe	-	-	(839)
Zysk/(strata) brutto			295

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 35

	Automatyka	Elektroenergetyka
Aktywa przypisane do segmentów	44 238	33 372
Aktywa niealokowane do segmentów	-	-
SUMA AKTYWÓW	-	80 514

Zysk operacyjny segmentu nie uwzględnia przychodów i kosztów finansowych.# Za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku

Działalność kontynuowana

Działalność ogółem	Automatyka	Elektroenergetyka
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	42 727	73 076
Sprzedaż między segmentami	(19)	(147)
Przychody segmentu ogółem	42 708	72 929
Koszty segmentu	(47 433)	(75 020)
Zysk/(strata) segmentu z działalności operacyjnej	(4 724)	(2 091)
Przychody finansowe	-	-
Koszty finansowe	-	-
Zysk/(strata) brutto	(7 617)
Aktywa przypisane do segmentów	43 608	33 914
Aktywa niealokowane do segmentów	-	-
SUMA AKTYWÓW	-	-

W latach 2019-2020 Spółka generowała przychody tylko od klientów z rynku krajowego.

12. Przychody i koszty

12.1. Pozostałe przychody operacyjne

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Rozwiązanie odpisu na zapasy	0	26
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	0	355
Najem pomieszczeń	0	323
Dofinansowanie do wynagrodzeń z tyt. COVID-19	747	0
Pozostałe dofinansowanie z tytułu COVID-19	41	0
Zysk ze sprzedaży ZCP	2 326	0
Odszkodowania	43	154
Inne	592	138
Razem	3 749	996
Pozycje ujęte w działalności zaniechanej	55	0

W roku 2020 Spółka otrzymała z Powiatowego Urzędu Pracy środki na dofinansowanie do wynagrodzeń i utrzymanie miejsc pracy związku z pandemią koronawirusa oraz dofinansowanie z Urzędu Gminy Suchy Las do podatku od nieruchomości. W pozycji sprzedaż pozostała zaprezentowano przychody z tytułu ugody związanej z roszczeniem ATREM o zapłatę zaległego wynagrodzenia związanego z realizacją umów z 2017 roku, celem kompleksowego i ostatecznego rozliczenia wzajemnych roszczeń.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 36

12.2. Pozostałe koszty operacyjne

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Utworzenie odpisu na zapasy	0	70
Koszt sprzedaży pozostałej	0	64
Darowizny	90	0
Kary umowne	270	272
Inne	484	583
Razem	844	989

Pozycja kary umowne dotyczy zawiązanych przez Spółkę rezerw na potencjalne kary umowne związane z przekroczenie terminu realizacji prac związanych z umowami.

12.3. Koszty finansowe

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Odsetki od kredytów i pożyczek	212	302
Odsetki od innych zobowiązań	130	93
Prowizje od kredytów i gwarancji	547	457
Ujemne różnice kursowe	0	4
Inne koszty finansowe	8	38
Koszty finansowe ogółem	897	894
Pozycje ujęte w działalności zaniechanej	59	55

12.4. Przychody finansowe

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Odsetki od kredytów i pożyczek	103	0
Odsetki od innych zobowiązań	8	37
Dodatnie różnice kursowe	4	0
Przychody finansowe ogółem	115	37

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 37

12.5. Koszty według rodzajów

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Amortyzacja	2 387	2 187
Zużycie materiałów i energii	28 234	54 540
Usługi obce w tym:	40 186	44 489
Usługi podwykonawców	24 252	36 398
Usługi informatyczne	951	585
Usługi prawne	130	308
Naprawa, eksploatacja samochodów	423	404
Projekty, testy, dokumentacja	3 926	1 557
Podatki i opłaty	651	372
Koszty świadczeń pracowniczych	21 320	26 848
Pozostałe koszty rodzajowe	1 572	1 613
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	327	763
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:	94 667	130 051
Koszty działalności kontynuowanej	88 616	121 958
Koszty działalności zaniechanej	6 051	8 093
Koszty działalności kontynuowanej według rodzajów, w tym:	88 615	121 958
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	77 113	110 684
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	2 249	1 063
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	8 229	9 722
Zmiana stanu produktów	1 025	488

12.6. Koszty świadczeń pracowniczych

Działalność kontynuowana

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Wynagrodzenia	16 419	21 409
Koszty ubezpieczeń społecznych	2 892	3 581
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych	573	468
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym	19 884	25 458
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	15 112	16 802
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	1 193	764
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	3 579	7 892

Działalność zaniechana

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Wynagrodzenia	1 205	1 171
Koszty ubezpieczeń społecznych	231	219
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym	1 436	1 390
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	1 091	917
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	86	42
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	259	431

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 38

13. Podatek dochodowy

13.1. Obciążenie podatkowe

Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku i za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku przedstawiają się następująco:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Ujęte w zysku lub stracie
Bieżący podatek dochodowy	0	0
Odroczony podatek dochodowy	2 086	251
Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie	2 086	251
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Odroczony podatek dochodowy	2 086	251
Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęta/e w innych całkowitych dochodach	2 086	251

13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej

Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku przedstawia się następująco:

Podatek dochodowy	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2019
Podatek dochodowy część bieżąca	0	0
Podatek dochodowy część odroczona	2 086	(251)
Inne podatkowe obciążenia wyniku finansowego	0	0
Korekty dotyczące lat poprzednich	0	0
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników	2 086	(251)

Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2019
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	230	(8 197)
Stawka ustawowa podatku w %	19%	19%
Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny)	44	(1 557)
Efekt rozliczenia strat z lat ubiegłych nieujętych w aktywach z tytułu podatku odroczonego		(1 539)
Utworzenie podatku odroczonego od strat za lata 2016-2017, na który nie tworzono wcześniej aktywa		(680)
Efekt podatkowy pozostałych przychodów i kosztów trwale niestanowiących przychodów i kosztów podatkowych	114	193
Inne	(24)	1 113
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników	(2 086)	(251)

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 39

13.3. Odroczony podatek dochodowy

Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:

Bilans/ Sprawozdanie z sytuacji finansowej	Rachunek zysków i strat/ Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony
	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Przyspieszona amortyzacja podatkowa	1 061	1 072	11	(79)
Inne aktywa	22	6	(16)	(5)
Kontrakty budowlane	1 908	1 654	(254)	(2 056)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	2 991	2 732	(260)	(2 140)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy z tytułu urlopów i odpraw emerytalnych	188	237	(50)	121
Odpis na zapasy	129	129	0	8
Odpis z tytułu strat kredytowych	714	608	106	222
Niewypłacone wynagrodzenie i ZUS	102	191	(89)	43
Rezerwa na naprawy gwarancyjne	146	172	(26)	(38)
Kontrakty budowlane	2 539	974	1 565	(2 829)
Rezerwa na przewidywane koszty	145	555	(410)	494
Rezerwa na straty na kontraktach	578	48	530	48
Pozostałe pozycje bilansowe	61	19	41	13
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania	707	27	680	27
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	5 309	2 960	2 346	(1 891)
Odroczony podatek dochodowy			(2 086)	(251)
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego			(2 086)	(251)

W 2020 roku Spółka osiągnęła zysk podatkowy w wysokości 8.103 tys. PLN. Spółka na dzień 31.12 2020 roku przygotowała wieloletnie plany z których wynika, iż - przy spełnieniu założeń makroekonomicznych - Spółka ma potencjał w generowaniu zysków. W kilku ostatnich latach Spółka generowała straty, jednak w 2019 roku miała miejsce zmiana właściciela, a w ślad za nią powołano nowy Zarząd oraz trwale zrestrukturyzowano organizację. Oceniono, że działania, który poczyniono pozytywnie rokują na przyszłość. Mając na względzie solidny portfel zamówień (ponad 165 mln PLN), perspektywę podpisania nowych rentownych kontraktów, oraz współpracę z solidnymi kontrahentami uznano, że zachodzi prawdopodobieństwo poprawy kondycji finansowej, które potwierdzałoby utworzenie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Niemniej, przez wzgląd na niepewność gospodarczą związaną z pandemią COVID-19 zdecydowano się przyjąć podejście ostrożnościowe, tzn. Spółka utworzyła na dzień 31 grudnia 2020 roku aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych za lata 2016-2017 w łącznej wysokości 680 tys. PLN (w oparciu o planowany dochód podatkowy na 2021 rok). Łączna wartość nieujętego aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych na dzień 31.12.2020 roku wyniosła 862 tys. PLN i wynika z niewykorzystanej straty za 2019 rok na którą nie utworzono podatku odroczonego.

Ostateczne terminy rozliczenia strat, w tym strat od których utworzyliśmy aktywo:

	Rok 2021	2022	2024
Strata podatkowa	924	2 654	4 539
Podatek dochodowy	176	504	862

W powyższej tabeli pokazano rok, który jest ostatnim z możliwych do odliczenia straty i w jakiej wysokości, aby wygenerowana strata podatkowa nie przepadła.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 40

14. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Na dzień 31.12.2020 oraz na dzień 31.12.2019 roku Spółka nie posiadała innych aktywów trwałe zaklasyfikowanych jako przeznaczonych do sprzedaży.

Na dzień 31.12.2018 roku Spółka prezentowała w aktywach dostępnych do sprzedaży lokal mieszkalny położony w miejscowości Plewiska pod Poznaniem, o wartości bilansowej 311 tys. PLN.# Sprzedaż lokalu nastąpiła w IV kwartale 2019 roku.

15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa

W dniu 6 listopada 2020 roku Zarząd Spółki zawarł umowę sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa (dalej zwana Umową) obejmującej składniki materialne i niematerialne związane z prowadzoną przez Spółkę działalnością w zakresie IT oraz pracowników oraz osoby fizyczne współpracujące na podstawie umów cywilno- prawnych składających się na wyodrębniony ze struktury organizacyjnej Spółki Dział Informatyki (dalej zwany „ZCP”), na podstawie której Spółka dokonała sprzedaży ZCP na rzecz APATOR-ELKOMTECH S.A. z siedzibą w Łodzi za cenę w wysokości 3.999.000 PLN.

Część ceny w wysokości 10% ceny tj. 399.900 PLN została zapłacona przez APATOR-ELKOMTECH S.A. przed zawarciem Umowy. Pozostała część ceny zostanie uregulowana w następujący sposób:

I rata ceny sprzedaży w wysokości 45 % ceny sprzedaży tj. 1.799.550 PLN netto w terminie 3 dni od dnia zawarcia Umowy;
II rata ceny sprzedaży w wysokości 45 % Ceny Sprzedaży tj. 1.799.550 PLN netto w terminie do 180 dni od dnia zawarcia Umowy.

W związku z powyższym Spółka zaprezentowała dane dotyczące ZCP w pozycji działalność zaniechana.

	6 listopada 2020
Aktywa niematerialne	282
Rzeczowe aktywa trwałe	240
Zapasy	730
Razem aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	1 252

Poniżej zaprezentowano kalkulację wyniku na sprzedaży ZCP.

	6 listopada 2020
Przychody ze sprzedaży	3 999
Aktywa niematerialne	(282)
Rzeczowe aktywa trwałe	(241)
Zapasy	(730)
Koszty związane z transakcją	(421)
Razem wynik na sprzedaży ZCP	2 326

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 41

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka wyodrębniła działalność zaniechaną, dotyczącą sprzedaży Zorganizowanej Części Przedsiębiorstwa. W poniższej tabeli przedstawiono rachunek zysków i strat z działalności zaniechanej:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Działalność zaniechana
Przychody ze sprzedaży	6 037	7 634
Koszt własny sprzedaży	(3 011)	(4 587)
Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży	3 026	3 047
Koszty sprzedaży	(653)	(346)
Koszty ogólnego zarządu	(2 388)	(3 161)
Pozostałe przychody operacyjne	55	0
Pozostałe koszty operacyjne	0	0
Zysk(strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych	(46)	(65)
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej	(6)	(525)
Przychody finansowe	0	0
Koszty finansowe	(59)	(55)
Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem	(64)	(580)
Podatek dochodowy	0	0
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej	(64)	(580)

Poniżej przestawiono skrócony rachunek przepływów pieniężnych dla działalności zaniechanej:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Działalność zaniechana
Zysk/(strata) brutto	(64)	(580)
Korekty	671	(730)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	607	(1 310)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	459	0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	38	505
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z działalności zaniechanej	1 104	(805)

16. Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Zysk netto z działalności kontynuowanej	2 380	(7 366)
Zysk/ Strata na działalności zaniechanej	(64)	(580)
Zysk netto	2 316	(7 946)
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	2 316	(7 946)

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 42

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję	9 230 079	9 230 079
Wpływ rozwodnienia:
Opcje na akcje	0	0
Umarzalne akcje uprzywilejowane	0	0
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	9 230 079	9 230 079
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy	0,26	(0,80)
rozwodniony z zysku za rok obrotowy	0,26	(0,80)
Zysk netto z działalności zaniechanej przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy	(0,01)	(0,06)
rozwodniony z zysku za rok obrotowy	(0,01)	(0,06)
Zysk netto przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy	0,25	(0,86)
rozwodniony z zysku za rok obrotowy	0,25	(0,86)

17. Rzeczowe aktywa trwałe

Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku

	Grunty i budynki	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Środki trwałe w budowie	Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku	25 701	10 770	4 106	771	41 346
Nabycia	0	211	0	211	422
Sprzedaż i likwidacje	(10)	(1 869)	(721)	0	(2 600)
Sprzedaż ZCP	0	(240)	0	0	(240)
Inne korekty	0	92	65	0	157
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku	25 691	8 964	3 450	771	38 874
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku	5 491	8 680	2 486	636	17 293
Odpis amortyzacyjny za okres	557	577	265	0	1 399
Sprzedaż i likwidacja	(10)	(1 860)	(541)	0	(2 411)
Korekty	0	92	2	0	94
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku	6 038	7 489	2 212	636	16 375
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku	20 210	2 090	1 620	135	24 054
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku	19 652	1 475	1 238	135	22 500

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 43

Rok zakończony 31 grudnia 2019 roku

	Grunty i budynki	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Środki trwałe w budowie	Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku	25 772	11 530	9 937	769	48 008
Nabycia	0	247	55	29	331
Sprzedaż i likwidacje	(71)	(1 035)	(5 886)	0	(6 992)
Transfer ze środków trwałych w budowie	0	27	0	(27)	0
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku	25 701	10 770	4 106	771	41 346
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2019 roku	4 999	8 873	7 311	636	21 819
Odpis amortyzacyjny za okres	572	760	563	0	1 895
Sprzedaż i likwidacja	(80)	(953)	(5 388)	0	(6 421)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2019 roku	5 491	8 680	2 486	636	17 293
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku	20 773	2 657	2 626	133	26 189
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku	20 210	2 090	1 620	135	24 055

Spółka w ciągu roku bilansowego dokonała sprzedaży środków transportu, sprzętu komputerowego oraz likwidacji niezdatnego do użytku majątku.

Zabudowana nieruchomość gruntowa w Złotnikach, gmina Suchy Las objęta jest hipoteką umowną łączną do kwoty do kwoty 27.000 tys. PLN, ustanowioną w celu zabezpieczenia zawartej z mBank S.A. Umowy Ramowej nr 06/090/09/Z/GX z dnia 24 lipca 2009 r. (umowy o udzielenie linii na gwarancje).

Zabudowana nieruchomość gruntowa w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Otrów Wielkopolski, przy ulicy ks. Ignacego Jana Skorupki 1B została ustanowiona hipoteka umowna łączna do kwoty 4.800 tys. PLN – w celu zabezpieczenia umowy o kredyt w rachunku bieżącym Umbrella Facility nr 06/131/07/Z/VU z dnia 04 września 2007 roku wraz z późniejszymi zmianami.

18. Utrata wartości aktywów

Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości wynikającymi z MSR36 Spółka zidentyfikowała, z uwagi na wycenę akcji ATREM S.A. na 30.12.2020 r. na rynku regulowanym znacząco poniżej wartości księgowej aktywów netto (wycena rynkowa 20,8 mln PLN vs aktywa netto o wartości 31,7 mln PLN), przesłanki utraty wartości całości aktywów Spółki. Mając na uwadze powyższe Spółka przeprowadziła na 31.12.2020 r. test na utratę wartości aktywów Spółki.

Dla testu przyjęto następujące założenia:

Zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2021-2025 ATREM S.A. opracowanej przez Spółkę,
Test został przeprowadzony dla dwóch ośrodków generujących przepływy pieniężne (CGU), to jest: segment automatyki oraz segment elektroenergetyki,
Wyniki możliwe do wygenerowania przez Spółkę, z podziałem na segmenty działalności oszacowano na podstawie wyników historycznych, portfela zamówień, analizy popytu w segmentach działalności Spółki oraz planowanych efektach reorganizacji kosztowej dokonanej w roku 2020 oraz kolejnych działaniach zwiększających efektywność biznesu,
Dla oszacowania wartość rezydualnej ATREM S.A. założono 2,0% stopę wzrostu po okresie szczegółowej prognozy,
Stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital),
Koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu:

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 44

Stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 1,40%, co odpowiada rentowności 10 letnich obligacji skarbowych na dzień 31.12.2020,
Premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 5,54%, a wskaźnik beta na poziomie 0,74 bazując w obu przypadkach na między innymi na publikacjach A. Damodorana,
Koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie stopy wolnej od ryzyka powiększonej o marż 1,95%,
Przy szacowaniu kosztu kapitału własnego uwzględniono dodatkowo premię za niską kapitalizację na poziomie 1,50% oraz premię za ryzyko specyficzne związane epidemią koronawirusa 2,00%,
Przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie oparta odpowiadała wskaźnikowi D/E na poziomie 0,28,
Dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 7,57%.

Przy tych założeniach dokonano dodatkowej analizy, która wykazała, iż wzrost średniego ważonego kosztu kapitału WACC do wartości 10,00 p.p. nie powoduje konieczności dokonania odpisu. Przekroczenie poziomu 10,92 p.p.(przy pozostałych parametrach niezmiennych) powoduje konieczność odpisu aktywów w segmencie elektroenergetyka.

Zmiana WACC

Zmiana stopy wzrostu FCF po okresie szczegółowej prognozy	(1.00%)	(0.50%)	0.00%	0.50%	1.00%
(1.00%)	82 241	90 217	99 940	112 053	127 563
(0.50%)	74 215	80 753	88 582	98 124	110 013
0.00%	67 442	72 882	79 299	86 983	96 349
0.50%	61 654	66 238	71 579	77 878	85 420
1.00%	56 655	60 561	65 062	70 304	76 488

Porównując wartość bieżącą ośrodków generujących przepływy pieniężne o łącznej wartości 44,5 mln PLN z wynikami testu, Spółka uznała, że nie ma podstaw do dokonania odpisu aktualizującego wartość. Poniżej przedstawiono założenia do testu na utratę wartości aktywów, przeprowadzonego na dzień 31.12.2019 roku:
* Zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2020-2024 ATREM S.A. opracowanej przez Spółkę,
* Test test został przeprowadzony dla dwóch ośrodków generujących przepływy pieniężne (CGU), to jest: segment automatyki oraz segment elektroenergetyki,
* Wyniki możliwe do wygenerowania przez Spółkę, z podziałem na segmenty działalności oszacowano na podstawie wyników historycznych, portfela zamówień, analizy popytu w segmentach działalności Spółki oraz planowanych efektach reorganizacji kosztowej dokonanej w roku 2019 oraz kolejnych działaniach oszczędnościowych wdrażanych w roku 2020 jak i procesowi zmiany modelu wyceny ofert i realizacji kluczowych kontraktów,
* Dla oszacowania wartość rezydualnej ATREM S.A. założono 1,9% stopę wzrostu po okresie szczegółowej prognozy,
* Stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital),
* Koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu:
* Stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 2,11%, co odpowiada rentowności 10 letnich obligacji skarbowych na dzień 31.12.2019,
* Premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 5,86%, a wskaźnik beta na poziomie 0,70 bazując w obu przypadkach na między innymi na publikacjach A. Damodorana,
* Koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie stopy wolnej od ryzyka powiększonej o marż 1,85%,
* Przy szacowaniu kosztu kapitału własnego uwzględniono dodatkowo premię za niską kapitalizację na poziomie 1,60% oraz premię za ryzyko specyficzne związane epidemią koronawirusa 1,00%,
* Przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie oparta odpowiadała wskaźnikowi D/E na poziomie 0,36,
* Dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 8,64%.

19. Leasing

Spółka posiada umowy leasingu samochodów. Okres leasingu wynosi: 3 lata. Spółka posiada również jedno prawo wieczystego użytkowania gruntów. Spółka nie posiada umów leasingu, których okres leasingu wynosi krócej niż 12 miesięcy oraz umów leasingu środków o niskiej wartości. Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu. Zasadniczo Spółka nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu.

Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym:

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

	Grunty*	Samochody	Razem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku	311	2 263	2 574
Zwiększenia (nowe leasingi)	0	268	268
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)	0	(23)	(23)
Amortyzacja	(4)	(865)	(869)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku	307	1 643	1 949

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku

	Grunty*	Samochody	Razem
Na dzień 1 stycznia 2019 roku	315	0	315
Zwiększenia (nowe leasingi)	0	2 365	2 365
Amortyzacja	(4)	(103)	(107)
Na dzień 31 grudnia 2019 roku	311	2 263	2 574

prawo wieczystego użytkowania gruntów

Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym.

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Na dzień 1 stycznia	2 487	227
Zwiększenia (nowe leasingi)	268	2 365
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)	(23)	0
Naliczenie odsetek	105	24
Płatności leasingowe	(937)	(130)
Na dzień 31 grudnia	1 899	2 487
Krótkoterminowe	871	769
Długoterminowe	1 028	1 718

Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków i strat:

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania	(869)	(106)
Koszty finansowe	(105)	(24)
Łączna kwota ujęta w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(974)	(130)

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 46

20. Aktywa niematerialne

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

	PWUG	Koszty prac rozwojowych	Inne	Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku	0	743	2 277	3 020
Sprzedaż i likwidacja	0	(461)	(2)	(463)
Sprzedaż ZCP	(282)	0	(282)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku	0	0	2 275	2 275
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku	0	287	2 233	2 520
Odpis amortyzacyjny za okres	0	124	(5)	119
Sprzedaż i likwidacja	0	(411)	(2)	(413)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku	0	0	2 226	2 226
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku	0	455	44	499
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku	0	0	49	49

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku

	PWUG	Koszty prac rozwojowych	Inne	Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku	104	1 519	4 433	6 059
Wpływ MSSF 16 na 1 stycznia 2019	(104)	0	0	(104)
Sprzedaż i likwidacja	0	(776)	(2 156)	(2 932)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku	0	743	2 277	3 020
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2019 roku	12	913	4 162	5 087
Wpływ MSSF 16 na 1 stycznia 2019	(12)	0	0	(12)
Odpis amortyzacyjny za okres	0	177	112	291
Sprzedaż i likwidacja	0	(803)	(2 041)	(2 844)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2019 roku	0	287	2 233	2 520
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku	92	606	271	877
Wpływ MSSF 16 na 1 stycznia 2019	(92)	0	0	(92)
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku	0	455	44	499

W pozycji inne zaprezentowano dane dotyczące licencji i oprogramowania do systemów komputerowych. Prezentowane powyżej wartości uwzględniają zmiany wynikające z MSSF16, zmniejszające aktywa niematerialne na dzień 1 stycznia 2019. Spółka nie wykorzystuje w swojej działalności wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

21. Pożyczki udzielone

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Pożyczki udzielone	5 984	1 261
Razem	5 984	1 261
Krótkoterminowe	5 984	1 261
Długoterminowe	0	0

Pożyczka została udzielona Spółce dominującej (Grupa Kapitałowa Immobile S.A.) na warunkach: WIBOR 1M + marża.

22. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia

Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej we własnym zakresie tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.

Świadczenia emerytalne i rentowe

	Bilans otwarcia na 1 stycznia 2020 roku	Utworzone w ciągu okresu	Wykorzystane	Rozwiązane	Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2020 roku
	261	5	0	(35)	231
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto krótkoterminowe	0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto długoterminowe	231

Świadczenia emerytalne i rentowe

	Bilans otwarcia na 1 stycznia 2019 roku	Utworzone w ciągu okresu	Wykorzystane	Rozwiązane	Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2019 roku
	145	116	0	0	261
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto krótkoterminowe	0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto długoterminowe	261

Zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rezerwy na urlopy prezentowane są w bilansie w pozycji rezerwy. Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące:

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Stopa dyskontowa	1,5%	3,7%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń	2%	2%

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 47

23. Zapasy

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Materiały (według ceny nabycia)	489	745
Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia)	871	294
Produkty gotowe	11	85
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania	1 371	1 124

Zmiany odpisów aktualizujących zapasy były następujące:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 1 stycznia	678	634
Zwiększenie	0	70
Wykorzystanie	0	(26)
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 31 grudnia	678	678

Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym 31 grudnia 2020 roku i w roku zakończonym 31 grudnia 2019 roku.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 48

24. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

24.1. Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Należności z tytułu dostaw i usług	27 903	32 845
Kaucje i wadia	5 683	4 117
Pozostałe należności	229	191
Należności ogółem (netto)	33 815	37 153
Krótkoterminowe	32 083	35 463
Długoterminowe	1 732	1 690
Odpis z tytułu utraty wartości	11 394	8 550
Należności brutto	45 209	45 703

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 34. Informacje o podmiotach powiązanych. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności. Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości.# ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)

Zgodnie z MSSF9 w sprawozdaniu z całkowitych dochodów została wyodrębniona pozycja straty/zyski z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Pozycja ta obejmuje zmiany w ciągu roku dokonane na odpisach aktualizujących należności. Na należnościach długoterminowych Spółka zaprezentowała kaucje długoterminowe związane z realizacją kontraktów długoterminowych. Zmiany odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dotyczących należności oraz aktywów z tytułu umowy były następujące: Spółka nałożyła karę na jednego z podwykonawców i wystawiła notę obciążeniową na kwotę 2.140 tys. PLN. W związku z brakiem zapłaty dokonano odpisu aktualizującego należność wynikającą z noty. Wpływa to na wielkość odpisów dokonanych w 2020 roku.

24.2. Pozostałe aktywa niefinansowe

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Należności budżetowe	1 012	456
Zaliczki na zapasy	487	172
Ubezpieczenia	502	287
Prowizje od kredytów	130	203
Inne	141	144
Należności ogółem (netto)	2 272	1 262
Krótkoterminowe	1 932	1 158
Długoterminowe	340	104

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia	8 550	7 495
Zwiększenie	3 029	1 085
Wykorzystanie	(185)	(30)
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 31 grudnia	11 394	8 550

25. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosi 212 tys. PLN (31 grudnia 2019 roku: 1.281 tys. PLN). Wartość środków na rachunku VAT wynosiła 41 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości 505 tys. PLN (31 grudnia 2019 roku: 1 184 tysięcy PLN), w odniesieniu, do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Środki pieniężne w banku i w kasie	212	1 152
Lokaty krótkoterminowe	0	129
Ogółem	212	1 281

26. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe

26.1. Kapitał podstawowy

Kapitał akcyjny zarejestrowany i w pełni opłacony na dzień 31.12.2020 r.

Seria	Rodzaj akcji	Liczba akcji w szt.	Wartość nominalna w PLN
A	Imienne	4 655 600	2 327 800,00
A	na okaziciela	1 370 000	685 000,00
B	na okaziciela	209 800	104 900,00
C	na okaziciela	2 994 679	1 497 339,50
Razem		9 230 079	4 615 039,50

Zmiany liczby akcji w okresie sprawozdawczym (w sztukach):

Akcje wyemitowane i w pełni opłacone	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2019
Liczba akcji wyemitowana na początek okresu	9 230 079	9 230 079
Zwiększenia/zmniejszenia	–	–
Liczba akcji wyemitowanych na koniec okresu	9 230 079	9 230 079

Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji następujący akcjonariusze mogli wykonywać ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta:

Akcjonariusz	Liczba akcji	% udział w kapitale zakładowym	% udział w liczbie głosów na WZA	Liczba głosów na WZA
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.	6 091 852	66,0%	66,0%	6 091 852
Konrad Śniatała	513 000	5,56%	5,56%	513 000

Stan posiadania zgodnie z wygenerowanym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wykazem akcjonariuszy uprawnionych do udziału w Walnym Zgromadzeniu z tytułu posiadanych akcji zdematerializowanych w dniu rejestracji na WZA (tzw. record date) zgodnie z art. 406[3] ust. 6 ksh. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie otrzymała zawiadomienia o zmianie stanu posiadanych akcji przez znaczących akcjonariuszy.

26.1.1. Wartość nominalna akcji

Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,5 PLN i zostały w pełni opłacone.

26.1.2. Prawa akcjonariuszy

Akcjom serii A, B i C przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.

26.1.3. Akcjonariusze o znaczącym udziale

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
udział w kapitale	66,0%	66,0%
udział w głosach	66,0%	66,0%
Nationale-Nederlanden OFE
udział w kapitale	<5%	8,96%
udział w głosach	<5%	8,96%
Konrad Śniatała
udział w kapitale	5,56%	5,56%
udział w głosach	5,56%	5,56%
Quercus Towarzystwo Funduszy...
udział w kapitale	<5%	5,45%
udział w głosach	<5%	5,45%

26.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji ponad ich wartość nominalną w kwocie 19.457 tys. PLN powstał z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 21.262 tys. PLN, która to nadwyżka została pomniejszona o koszty emisji akcji w kwocie 1.805 tys. PLN.

26.3. Kapitał zapasowy

Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.

26.4. Pozostałe kapitały rezerwowe

Zadaniem kapitału rezerwowego jest stabilizacja wysokości rocznej dywidendy w okresie wystąpienia gorszych wyników finansowych rezerwy na pokrycie wątpliwych należności, rezerwy na niedobory, itp.

26.5. Zyski / straty z lat ubiegłych

Niepodzielony wynik obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. Strata za 2019 rok, zgodnie z uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATREM z dnia 24 czerwca 2020 roku została pokryta: w kwocie 1.078 tys. PLN z kapitału zapasowego, w kwocie 6.868 tys. PLN z kapitału rezerwowego Spółki. Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. Zarząd będzie rekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu przeznaczenie wypracowanego zysku netto w kwocie 2.316 tys. PLN na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki.

27. Zadłużenie

W okresie sprawozdawczym marża realizowana przez kredytodawcę Spółki kształtowała się na poziomie około 2%. W 2020 r. Spółka nie wypowiedziała ani nie została jej wypowiedziana dotychczasowa umowa kredytowa. Kredyt w rachunku bieżącym udzielony przez mBank S.A. uprawniający ATREM S.A. do korzystania z linii zabezpieczony jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):

weksel in blanco, wystawiony przez Spółkę, zaopatrzony w Deklarację wekslową,
hipoteka umowna łączna do kwoty 4.800.000 PLN, na będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki nieruchomości gruntowej położonej w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Ostrów Wielkopolski, przy ulicy Ks. Ignacego Skorupki 1A, stanowiącej: działkę numer 5 oraz działkę numer 137/2 z obrębu Ostrów Wielkopolski oraz na nieruchomości budynkowej będącej własnością Spółki, posadowionej na tym gruncie, stanowiącej odrębną nieruchomość, dla których to nieruchomości gruntowej i budynkowej Sąd Rejonowy w Ostrowie Wielkopolskim, V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą KW Nr KZ1W/00070553/0 oraz działkę numer 136/7 z obrębu Ostrów Wielkopolski oraz na nieruchomości budynkowej będącej własnością Spółki, posadowionej na tym gruncie, stanowiącej odrębną nieruchomość, dla których to nieruchomości gruntowej i budynkowej Sąd Rejonowy w Ostrowie Wielkopolskim, V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą KW Nr KZ1W/00078835/7,
poręczenie udzielone przez spółkę Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. do kwoty 7.800.000 PLN.

	Efektywna stopa procentowa %	Termin spłaty	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Krótkoterminowe Kredyty w rachunku bieżącym oraz kredyty celowe - mBank WIBOR O/N plus marża banku	28.02.2021	11 995	11 316

W dniu 23 lutego 2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej oraz do umowy na linię gwarancyjną z mBank S.A. Na mocy aneksu nie uległ zmianie łączny limit kredytowy, a wydłużono termin spłaty kredytu do 25.02.2022 roku.

28. Rezerwy

28.1. Zmiany stanu rezerw

	Rezerwy na naprawy gwarancyjne	Inne rezerwy	Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku	591	4 215	4 806
Utworzone w ciągu roku obrotowego	851	5 080	5 931
Wykorzystane	0	(111)	(111)
Rozwiązane	(673)	(1 108)	(1 781)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku	769	8 076	8 845
Krótkoterminowe	459	7 846	8 304
Długoterminowe	310	231	541

	Rezerwy na naprawy gwarancyjne	Inne rezerwy	Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2019 roku	1 105	3 483	4 588
Utworzone w ciągu roku obrotowego	864	744	1 463
Wykorzystane	(888)	(12)	(900)
Rozwiązane	(490)	0	(490)
Na dzień 31 grudnia 2019 roku	591	4 215	4 806
Krótkoterminowe	266	3 954	4 220
Długoterminowe	325	261	586

28.2. Rezerwa na naprawy gwarancyjne

Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu ostatniego roku obrotowego w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że część tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 3 lat od dnia bilansowego.## 28. Rezerwy

Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.

28.3. Inne rezerwy

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	70	52
Rezerwa na kary umowne	3 973	3 703
Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach	3 041	109
Razem	7 084	5 864

Główną pozycję stanowią rezerwy na kary umowne. Szerzej zdarzenie to opisano w nocie 32. Sprawy sądowe. Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach została szczegółowo opisana w raporcie bieżącym nr 2/2021.

28.4. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Rezerwa na odprawy emerytalne	231	261
Razem	231	261

29. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w tym:	12 937	19 767
Wobec jednostek powiązanych	358	37
Wobec jednostek pozostałych	12 579	19 735
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń	1 143	1 100
Zobowiązania pracownicze z tytułu urlopów wypoczynkowych	758	587
Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje	1 466	1 476
Dotacje	212	212
Pozostałe	205	17
Razem	16 721	23 310
Krótkoterminowe	16 259	22 644
Długoterminowe	462	672

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 53

Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych: Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 34. Informacje o podmiotach powiązanych. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych.

29.1. Pozostałe zobowiązania niefinansowe

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i innych
Podatek VAT	1 494	3 032
Podatek dochodowy od osób fizycznych	281	329
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych	818	1 067
Razem	2 593	4 436
Krótkoterminowe	2 593	4 436
Długoterminowe	0	0

Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.

30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych

Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019	Wyjaśnienie
Bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	33 815	37 153	(3 338)
Należność z tytułu ZCP	2 200	0	2 200
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności	5 538
Bilansowa zmiana stanu zapasów	1 371	1 124	247
Zmiana zapasów z tytułu ZCP	0	730	(730)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności	(977)

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 54

31. Zobowiązania warunkowe

W Spółce występują poniższe zobowiązania warunkowe.

	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych	24 772	28 353
Poręczeń wekslowych, poręczeń według prawa cywilnego		61
Weksli wystawionych pod zabezpieczenie	14 079	16 747
Razem zobowiązania warunkowe	38 912	45 955

Na weksle wystawione przez Spółkę składają się głównie weksle pod zabezpieczenia bankowe. W tabeli poniżej wyszczególniono zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych.

L.p.	Gwarant	Rodzaj zobowiązania	Aktualna wartość zobowiązania	Data wystawienia	Termin ważności
1	mBank S.A.	gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek	33	14.11.2016	26.04.2021
2	mBank S.A.	gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek	91	13.02.2017	17.01.2022
3	mBank S.A.	gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek	49	07.07.2018	15.06.2021
4	mBank S.A.	gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek	585	30.08.2017	15.06.2021
5	mBank S.A.	gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek	68	18.09.2017	14.09.2021
6	mBank S.A.	z tytułu usunięcia wad i usterek	386	14.05.2018	20.12.2022
7	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	39	29.06.2018	05.11.2023
8	mBank S.A.	gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek	57	02.07.2018	02.03.2023
9	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	72	14.08.2018	14.08.2023
10	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	54	27.08.2018	30.04.2024
11	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	192	03.09.2018	16.12.2022
12	mBank S.A.	gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek	133	26.09.2018	08.05.2023
13	mBank S.A.	z tytułu usunięcia wad i usterek	15	03.10.2018	14.01.2021
14	mBank S.A.	gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek	87	22.10.2018	10.04.2022
15	mBank S.A.	dobrego wykonania kontraktu	2 662	13.06.2019	30.04.2024
16	mBank S.A.	gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań gwarancyjnych	337	15.10.2019	25.10.2022
17	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	810	20.11.2019	20.11.2024
18	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	8	04.12.2019	15.01.2023
19	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	20	17.12.2019	15.01.2022
20	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	131	17.12.2019	15.01.2022
21	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy	166	13.12.2019	12.01.2022
22	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy	22	13.12.2019	12.01.2022
23	mBank S.A.	gwarancja dobrego wykonania kontraktu	203	13.01.2020	29.11.2024
24	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	329	05.02.2020	29.11.2024
25	mBank S.A.	z tytułu należytego wykonania umowy	49	11.02.2020	30.01.2022
26	mBank S.A.	gwarancja usunięcia wad lub usterek	504	09.11.2016	28.10.2021
27	mBank S.A.	gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad	2 876	02.02.2018	30.05.2025
28	mBank S.A.	gwarancja usunięcia wad lub usterek	100	28.03.2018	30.11.2022
29	mBank S.A.	gwarancja usunięcia wad lub usterek	116	02.07.2018	02.03.2023
30	mBank S.A.	gwarancja należytego wykonania kontraktu	724	02.08.2018	02.08.2023
31	mBank S.A.	gwarancja usunięcia wad lub usterek	131	09.08.2018	27.07.2023

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 55

L.p.	Gwarant	Rodzaj zobowiązania	Aktualna wartość zobowiązania	Data wystawienia	Termin ważności
32	mBank S.A.	gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad	34	28.08.2018	06.12.2023
33	mBank S.A.	gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad	633	02.10.2018	02.10.2023
34	mBank S.A.	gwarancja usunięcia wad lub usterek	641	16.11.2018	11.04.2021
35	mBank S.A.	gwarancja usunięcia wad lub usterek	67	11.01.2019	29.10.2023
36	mBank S.A.	gwarancja należytego wykonania kontraktu	1 005	12.11.2019	14.11.2024
37	mBank S.A.	gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań gwarancyjnych	313	03.01.2020	22.12.2022
38	mBank S.A.	gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	184	21.04.2020	30.05.2025
39	mBank S.A.	gwarancja dobrego wykonania umowy	50	25.06.2020	13.01.2025
40	mBank S.A.	gwarancja dobrego wykonania umowy	15	15.07.2020	31.01.2021
41	mBank S.A.	gwarancja dobrego wykonania umowy	29	17.07.2020	14.01.2024
42	mBank S.A.	gwarancja dobrego wykonania umowy	27	27.07.2020	14.01.2024
43	mBank S.A.	gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	1 000	28.09.2020	30.05.2025
44	mBank S.A.	gwarancja płatności czynszu	305	28.10.2020	31.05.2025
45	mBank S.A.	gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań gwarancyjnych	287	03.11.2020	21.11.2023
46	mBank S.A.	gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek	22	17.12.2020	26.05.2021
Razem mBank			15 661
1	Gothaer TU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy	11	18.09.2017	15.06.2021
2	Gothaer TU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy	13	26.09.2017	05.01.2024
3	Gothaer TU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy	57	31.10.2014	10.03.2021
4	Gothaer TU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy	132	04.11.2014	17.02.2021
5	Gothaer TU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy	92	01.09.2017	24.11.2023
6	Gothaer TU SA	gwarancja ubezpieczeniowa właściwego usunięcia wad i/lub usterek	107	20.06.2017	21.05.2022
Razem GOTHAER TU			412
1	InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	66	05.11.2018	15.10.2022
2	InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	60	22.11.2018	30.08.2023
3	InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	6	01.04.2019	04.12.2022
4	InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	1	05.06.2019	02.07.2024

5. InterRisk TU SA Vienna Insurance Group

Ubezpieczyciel	Gwarancja	Wartość (tys. PLN)	Data wydania	Data wygaśnięcia
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	3	28.08.2019	29.01.2021
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek	2	06.09.2019	28.06.2024
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek	3	06.09.2019	28.06.2024
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek	206	29.06.2018	29.06.2023
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek	124	12.02.2019	30.01.2024
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	33	27.06.2018	30.04.2024
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	349	16.07.2018	04.04.2024
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	176	10.10.2018	01.01.2025
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	170	06.03.2019	31.07.2022
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i usterek	95	06.05.2019	10.03.2026
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	Gwarancja usunięcia wad i usterek	100	14.06.2019	14.06.2025
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek	403	29.08.2019	25.04.2026
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group	gwarancja należytego wykonania umowy	1	176	20.09.2019
Razem INTERRISK TU		5 973

1 PZU SA

Ubezpieczyciel	Gwarancja	Wartość (tys. PLN)	Data wydania	Data wygaśnięcia
PZU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad	182	30.06.2014	20.01.2021
PZU SA	gwarancja ubezpieczeniowa właściwego usunięcia wad lub usterek	16	20.10.2016	30.08.2021
PZU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad	117	15.05.2017	29.11.2024
PZU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad	171	15.01.2016	29.11.2022
PZU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad	63	22.05.2015	30.03.2022
PZU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad	311	29.05.2015	15.09.2022
PZU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad	166	15.12.2016	05.05.2026
Razem PZU		1 026

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 57

1 STU ERGO Hestia SA

Ubezpieczyciel	Gwarancja	Wartość (tys. PLN)	Data wydania	Data wygaśnięcia
STU ERGO Hestia SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek	12	27.05.2015	08.06.2021
STU ERGO Hestia SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek	35	18.06.2015	15.07.2021
STU ERGO Hestia SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek	69	15.06.2016	16.07.2022
STU ERGO Hestia SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek	26	13.07.2016	15.08.2022
STU ERGO Hestia SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego usunięcia wad lub usterek	32	14.09.2016	09.10.2021
STU ERGO Hestia SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek	32	06.07.2017	04.08.2023
STU ERGO Hestia SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek	527	16.07.2015	16.05.2021
STU ERGO Hestia SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania przedmiotu umowy i usunięcia wad i usterek	40	08.12.2016	01.05.2023
Razem STU ERGO HESTIA		773

1 UNIQA TU SA

Ubezpieczyciel	Gwarancja	Wartość (tys. PLN)	Data wydania	Data wygaśnięcia
UNIQA TU SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania kontraktu oraz właściwego usunięcia wad i usterek	90	04.07.2018	25.11.2022
UNIQA TU SA	gwarancja wadialna	300	08.09.2020	15.01.2021
UNIQA TU SA	gwarancja wadialna	400	27.10.2020	26.02.2021
UNIQA TU SA	gwarancja wadialna	130	17.12.2020	19.02.2021
Razem UNIQA TU		920

1 TUiR WARTA SA

Ubezpieczyciel	Gwarancja	Wartość (tys. PLN)	Data wydania	Data wygaśnięcia
TUiR WARTA SA	gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania i właściwego usunięcia wad	7	12.10.2017	27.01.2021
Razem WARTA		7

ŁĄCZNIE

	Wartość (tys. PLN)
	24 772

32. Sprawy sądowe

Sprawa przeciwko Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A.

W dniu 15 lutego 2016 r. Konsorcjum z udziałem Spółki ATREM S.A. w składzie: Techmadex S.A. (Lider Konsorcjum), ATREM S.A. (Partner Konsorcjum) oraz GP Energia Sp. o. o. (Partner Konsorcjum) złożyło w Sądzie Okręgowym w Warszawie pozew przeciwko spółce Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A. z siedzibą w Warszawie o zapłatę kwoty 12.140.070 PLN tytułem należności wynikających z realizacji umowy na wykonanie zamówienia pn. „Budowa Laboratorium Wzorcowania Gazomierzy przy ciśnieniu roboczym na terenie TJE Hołowczyce w ramach realizacji projektu pn.: „Opracowanie i wdrożenie technologii wzorcowania gazomierzy na średnim i wysokim ciśnieniu w systemie otwartozamkniętym” (zwanej dalej Umową), odpowiadającą wartości nienależnego świadczenia. Spółki wchodzące w skład Konsorcjum, w ramach przedmiotowego postępowania, dochodzą od pozwanej osobnych roszczeń zgodnie z procentowym podziałem zakresu Zamówienia, odpowiadającym następującym wartościom: Techmadex S.A.: 40% wartości przedmiotu sporu, ATREM S.A.: 40% wartości przedmiotu sporu, GP Energia Sp. z o. o.: 20% wartości przedmiotu sporu. W ocenie ATREM S.A. roszczenie objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. W trakcie realizacji Umowy, Konsorcjum Wykonawcy z udziałem Spółki zostało zmuszone do wykonania szeregu prac dodatkowych, nieprzewidzianych w SIWZ, z przyczyn spowodowanych wadami dokumentacji przetargowej oraz wystąpieniem okoliczności niemożliwych do przewidzenia przez strony na etapie zawierania Umowy. Sprawa w toku po sporządzeniu opinii biegłego sądowego.

W dniu 22 lutego 2018 r. członkowie Konsorcjum z udziałem Spółki ATREM S.A.: Techmadex S.A. (Lider Konsorcjum) oraz ATREM S.A. (Partner Konsorcjum, dalej zwana także Spółka) złożyli w Sądzie Okręgowym w Warszawie pozew przeciwko spółce Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A. z siedzibą w Warszawie (Zamawiający) o zapłatę kwoty 2.647.000 PLN (słownie złotych: dwa miliony sześćset czterdzieści siedem tysięcy złotych 00/100) tytułem zwrotu bezpodstawnego wzbogacenia uzyskanego kosztem członków Konsorcjum przez Zamawiającego bez podstawy prawnej, na skutek dokonania wypłaty wskazanej powyżej kwoty przez spółkę InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. Vienna Insurance Group (Gwarant) na rzecz Zamawiającego, z ubezpieczeniowej gwarancji należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 58 (Gwarancja) wniesionej przez Lidera Konsorcjum tj. Techmadex S.A. działającej w imieniu członków Konsorcjum w składzie Techmadex S.A., ATREM S.A. oraz GP Energia sp. o. o., zgodnie z żądaniem Zamawiającego, o którym Spółka informowała raportem bieżącym nr 11/2017. Spłata kwoty wypłaconej przez Gwaranta dokonana została przez Techmadex S.A. w części obejmującej 60% oraz przez ATREM S.A. w części obejmującej 40%. Zamawiający uzasadnił żądanie wypłaty środków z Gwarancji, nienależytym wykonaniem przez Konsorcjum zamówienia pn. „Budowa Laboratorium Wzorcowania Gazomierzy przy ciśnieniu roboczym na terenie TJE Hołowczyce“ w ramach realizacji projektu pn.: „Opracowanie i wdrożenie technologii wzorcowania gazomierzy na średnim i wysokim ciśnieniu w systemie otwarto-zamkniętym” i naliczeniem z tego powodu kary umownej w wysokości 9.767.430 PLN, o nałożeniu której Spółka informowała raportem bieżącym nr 28/2016. Wartość przedmiotu sporu wynosi 2.647.000 PLN (słownie: dwa miliony sześćset czterdzieści siedem tysięcy złotych 00/100). Żądanie pozwu dotyczy zasądzenia kwoty 1.588.200 PLN (słownie złotych: jeden milion pięćset osiemdziesiąt osiem tysięcy dwieście złotych 00/100) na rzecz Techmadex S.A. oraz kwoty 1.059.000 PLN Spółki, co odpowiada wysokości kwot uiszczonych przez tych Uczestników Konsorcjum na rzecz Gwaranta, tj. w następujących udziałach: Techmadex S.A.: 60%, ATREM S.A.: 40%. W ocenie Spółki roszczenie objęte przedmiotowym pozwem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. Spółka kwestionuje w całości roszczenia Zamawiającego z tytułu kar umownych, uznając je za całkowicie bezpodstawne, w związku z czym domaga się zwrotu przypadającej na Spółkę części kwoty wypłaconej przez Gwaranta na rzecz Zamawiającego z Gwarancji. Celem postępowania jest odzyskanie kwoty uzyskanej przez Zamawiającego kosztem Powodów, w tym Spółki bez podstawy prawnej. Sprawa w toku w postepowaniu sądowym. Spółka zawiązała rezerwę na spór w wysokości 3.336 tys. PLN i dokonała odpisu aktualizującego należność na 1.059 tys. PLN. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd podtrzymuje zasadność rezerwy.

Sprawa przeciwko Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o.

W dniu 07 października 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 2.018.430 PLN (słownie: dwa miliony osiemnaście tysięcy czterysta trzydzieści złotych 00/100) tytułem wynagrodzenia za realizację umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową). W zakresie dochodzonej przez pozew kwoty Spółka ATREM S.A. otrzymała od spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu oświadczenie o potrąceniu wierzytelności w łącznej kwocie 4.243.114 PLN (słownie: cztery miliony dwieście czterdzieści trzy tysiące sto czternaście złotych 26/100), które rzekomo miałyby przysługiwać spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z przysługującą ATREM S.A. wierzytelnością dochodzoną pozwem. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość należności na kwotę dochodzoną pozwem.# Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)

W treści pozwu Spółka przedstawiła argumentację potwierdzającą bezzasadność roszczeń spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu. Spawa w toku w postępowaniu sądowym. Spółka dokonała odpisu aktualizującego należność. W dniu 30 listopada 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 290.403 PLN (słownie: dwieście dziewięćdziesiąt tysięcy czterysta trzy złote 43/100) tytułem wynagrodzenia za wykonanie robót dodatkowych, w związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego”. Wykonane przez Spółkę roboty dodatkowe obejmowały – prace związane z koniecznością zmiany przebiegu tras kablowych, w związku z brakiem zezwolenia przez Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. na skorzystanie z istniejącej kanalizacji oświetlenia nawigacyjnego, a także roboty wynikające z potrzeby usunięcia kolizji północno-wschodniej stopy fundamentowej z siecią podziemną (studnią kanalizacyjną) oraz roboty dodatkowe powstałe na skutek konieczności przeniesienia urządzeń klimatyzacji budynku CARGO. W ocenie spółki roszczenie ATREM S.A. objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym.

Sprawa przeciwko MCC S.A.

ATREM S.A. złożyła pozew z dnia 30 stycznia 2020r. o zapłatę 486.367,53 PLN. tytułem zwrotu części (70%) wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz zapłaty wynagrodzenia w zakresie, w jakim nie zostało dotychczas uregulowane przez MCC S.A. uzyskując w spawie nakaz zapłaty wydany prze Sąd Okręgowy w Toruniu w dniu 05 lutego 2020 r. Pozwany jednakże złożył sprzeciw od nakazu zapłaty wnosząc o oddalenie powództwa w całości uzasadniając swoje stanowisko dokonanym potrąceniem należności powoda z rzekomą należnością spółki pozwanej z tytułu kary umownej. W odpowiedzi na sprzeciw ATREM S.A. kwestionuje wszelkie twierdzenia i zarzuty spółki pozwanej podtrzymując swoje roszczenie w całości. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym.

Sprawa przeciwko Tauron Dystrybucja S.A.

Spółka w dniu 14 lipca 2020 r. otrzymała od Tauron Dystrybucja S.A. („Zamawiający”) oddział w Legnicy notę księgową z kwotą do zapłaty przez Spółkę na rzecz Zamawiającego w wysokości 8.134.714 PLN tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV, zawartą w dniu 8.06.2015 r. z łącznym wynagrodzeniem umownym Spółki w wysokości 16.877.000 PLN netto. Spółka nie zgadzając się z roszczeniem Zamawiającego odesłała powyższą notę księgową bez ujmowania rezerwy na otrzymaną notę. Zarząd Spółki stoi na stanowisku, że naliczenie przez Zamawiającego kary umownej jest bezzasadne, o czym poinformował Zamawiającego przedkładając uzasadnienie stanowiska. Ponadto zdaniem Zarządu Spółki, roszczenie Zamawiającego zostało zgłoszone wskutek zgłoszenia roszczenia Spółki wobec Zamawiającego z tytułu niezapłaconego na rzecz Spółki wynagrodzenia z tytułu wykonania Umowy w wysokości 883.140 PLN brutto. Wobec braku zapłaty zaległej płatności ze strony Zamawiającego, Spółka skierowała wobec Zamawiającego pozew o wydanie nakazu zapłaty ww. wynagrodzenia. Po wydaniu nakazu zapłaty przez Sąd Okręgowy w Legnicy Zamawiający złożył sprzeciw od nakazu zapłaty domagając się oddalenia powództwa w całości. Sprawa toczy się przed Sądem I instancji. W dniu 17 marca 2021 r. Spółka otrzymała ze strony Zamawiającego pozew o zapłatę kary umownej w wysokości 7.251.574 PLN. Spółka zamierza złożyć odpowiedź na pozew wnosząc o oddalenie powództwa w całości. Na chwilę obecną w związku z powyższym roszczeniem Zamawiającego Zarząd Spółki zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego sprawozdania finansowego, ponieważ w ocenie Zarządu Spółki na podstawie obecnego stanu wiedzy prawdopodobieństwo oddalenia powództwa Spółki i zasądzenia powództwa Zamawiającego jest niskie. Niemniej Spółka dokonała odpisu dotyczącego swojej należności wobec Zamawiającego w wysokości 442 tys. PLN zgodnie z oceną ryzyka dokonaną przez Zarząd. Pomimo otrzymanego pozwu ocena ryzyka przez Zarząd nie zmieniła się i zdecydowano o nie utworzeniu rezerwy.

33. Rozliczenia podatkowe

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczą się w Spółce żadne kontrole podatkowe. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.

34. Informacje o podmiotach powiązanych

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych z podmiotami niepowiązanymi (warunki rynkowe). W okresie sprawozdawczym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi.

Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy:

Podmiot powiązany	Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych	Pożyczki	Zakupy od podmiotów powiązanych	Należności od podmiotów powiązanych	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych w tym zaległe, po upływie terminu płatności
Podmiot dominujący: GK Immobile S.A	2020 46	5 974	1 697	6 75	17
Podmiot powiązany: Projprzem Budownictwo Sp. z o.o.	2020 168	0	223	68	271
Podmiot powiązany: CDI KB	2020 0	0	119	0	12
Podmiot powiązany: CDI 2	2020 0	0	11	0	0
Podmiot powiązany: PJP Makrum	2020 2	0	3	0	0
Podmiot powiązany: Focus Hotels. S.A.	2020 0	0	62	0	0
Podmiot powiązany	Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych	Pożyczki	Zakupy od podmiotów powiązanych	Należności od podmiotów powiązanych	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych w tym zaległe, po upływie terminu płatności
Podmiot dominujący: GK Immobile S.A	2019 90	1	251	267	0
Podmiot powiązany: Projprzem Budownictwo Sp. z o.o.	2019 41	0	0	49	0
Podmiot powiązany: Focus Hotels. S.A.	2019 0	0	8	0	2

34.1. Jednostka dominująca całej Grupy

ATREM S.A funkcjonuje w ramach Grupy Kapitałowej Immobile S.A. W dniu 09 maja 2019 roku, Spółka otrzymała zawiadomienie od spółki Grupa Kapitałowa Immobile S.A., na podstawie art. 6 § 1 w zw. z art. 4 § 1 pkt 4 kodeksu spółek handlowych, że w związku z nabyciem w dniu 09 maja 2019 r. w wyniku wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji ATREM S.A. z dnia 11.02.2019 r. łącznie 6.091.852 akcji spółki ATREM S.A. z siedzibą w Złotnikach, w tym 4.655.600 akcji imiennych które w wyniku nabycia utraciły uprzywilejowanie oraz 1.436.252 akcji zwykłych na okaziciela, stan posiadania przez spółkę Grupa Kapitałowa Immobile S.A. akcji spółki ATREM S.A. wynosi 66% w kapitale zakładowym ATREM S.A., co odpowiada 66% ogółu głosów na Walnym Zgromadzeniu ATREM S.A. Tym samym z dniem 09 maja 2019 r. doszło do powstania stosunku dominacji pomiędzy spółką Grupa Kapitałowa Immobile S.A., jako spółką dominującą, a ATREM S.A. jako spółką zależną. Grupa Kapitałowa Immobile S.A jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000033561. Nadano jej numer statystyczny REGON 090549380. W roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2020 roku wystąpiły transakcje pomiędzy Spółką a Grupą Kapitałową Immobile S.A w wartości sprzedaż 216 tys. PLN, zakupy 2.115 tys. PLN (w roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2019 wartość tych transakcji wyniosła sprzedaż 90 tys. PLN, a zakup 216 tys. PLN). Sprzedaż dotyczy sprzedaży środka trwałego, natomiast zakupy dotyczą usług doradczych, prawnych, najmu lokalu oraz refakturowania kosztów.

34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Warunki transakcji przeprowadzonych z podmiotami powiązanymi nie odbiegają od transakcji przeprowadzonych na zasadach rynkowych.

34.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu

Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.

34.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu

Spółka nie była stroną transakcji z udziałem członków Zarządu.

35. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki

35.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu Spółki

Wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu Spółki przedstawiało się następująco:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Goławski Andrzej	1 098 475
Szmyt Przemysław	425 352
Korytowski Marek	0	382
Kalupa Łukasz	0	333
Śniatała Konrad	0	274
Razem	1 523 187	1 816

Wynagrodzenie wypłacone członkom Rady Nadzorczej Spółki przedstawiało się następująco:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Będowska-Sójka Barbara	0	18
Grzybek Dariusz	0	26
Mrowiński Radosław	0	23
Śniatała Mikołaj	0	20
Śniatała Gabriela	0	23
Tański Piotr	0	18
Fortuna Piotr	48	31
Jankowski Tomasz	36	26
Jerzy Rafał	36	26
Mirski Paweł	42	30
Skrocki Dariusz	54	38
Śniatała Konrad	0	6
Winiecki Sławomir	36	19
Płókarz Rafał	19	0
Razem	271	304

Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej

Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku w podziale na rodzaje usług:

Rodzaj usługi	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego	115	130
Przeglądy śródroczne	60	80
Razem	175	210

Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu, środki pieniężne, pożyczki krótkoterminowe w ramach Grupy Kapitałowej Spółki Dominującej. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Spółka nie zawiera transakcji na instrumentach pochodnych. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 63

Ryzyko stopy procentowej

Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest relatywnie niewysokie i dotyczy przede wszystkim krótkoterminowych zobowiązań finansowych (kredyt w rachunku bieżącym o zmiennej stopie procentowej opartej na WIBOR plus marża banku). Spółka lokuje wolne środki pieniężne w krótkoterminowe aktywa finansowe o zmiennej stopie procentowej. Wszystkie tego typu inwestycje mają zapadalność do jednego roku. W Spółce nie występują istotne zagrożenia związane z ryzykiem stopy procentowej.

W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Nie zidentyfikowano ryzyka wynikającego z oprocentowania stałego.

31 grudnia 2020 roku

	<1rok	Ogółem
Aktywa gotówkowe	212	212
Kredyty w rachunku bieżącym	11 995	11 995
Pożyczka	5 984	5 984

31 grudnia 2019 roku

	<1rok	Ogółem
Aktywa gotówkowe	1 298	1 298
Kredyty w rachunku bieżącym	11 316	11 316
Pożyczka	1 250	1 250

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.

Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku / (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).

	Zwiększenie o punkty procentowe	Wpływ na zysk lub stratę brutto
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020	+1%	(60)
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019	+1%	(113)

Zwiększenie/zmniejszenie stopy procentowej o 1% dla pożyczek udzielonych ma marginalny wpływ na wynik Spółki.

Ryzyko walutowe

Spółka dokonuje transakcji w walutach obcych, w związku z czym pojawia się ryzyko wahań/zmian kursu walut i jest narażona na ryzyko zmian kursu EUR/PLN oraz USD/PLN. Spółka zmierza do minimalizowania niniejszego ryzyka poprzez dążenie do optymalizacji liczby i wartości umów zawieranych w walucie obcej. Wobec powyższego należy uznać, iż ryzyko zmiany kursu walutowego może mieć wpływ na rentowność działalności Spółki. Z uwagi jednak na niewielki udział przychodów i kosztów denominowanych w walucie obcej w łącznych przychodach i kosztach Spółki, Emitent ocenia, że wpływ powyższego ryzyka na działalność jest

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 64

niewielki. Spółka nie posiada instrumentów dłużnych w walutach obcych oraz nie zawierała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe.

Ryzyko cen towarów

Ryzyko zmiany cen związane jest z zagrożeniem wzrostu cen dostaw materiałów i usług podwykonawców w trakcie realizacji kontraktów długoterminowych w stosunku do poziomu kosztów ustalonych w budżecie danego projektu. Spółka minimalizuje ryzyko zmian cen dotyczące realizowanych kontraktów długoterminowych poprzez zawieranie kontraktów w cenach stałych, stosowanie etapowości dostaw oraz wnioskowanie o przedstawianie ofert z długim okresem związania ofertą. Spółka monitoruje przepływy pieniężne na każdym kontrakcie i dopasowuje strumienie wpływów i wydatków w czasie. Każdy kontrakt ma własną wycenę kosztową wraz z utworzonym rachunkiem analitycznym kontraktu, na którym ewidencjonuje się wszystkie poniesione koszty, porównuje się odchylenia od założonego budżetu, analizuje rentowność.

Ryzyko kredytowe

Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.

Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Spółka uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.

Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych przedstawia poniższa tabela:

31 grudnia 2020 roku

	Razem	Aktywa z tytułu umowy	Należności handlowe	Bieżące < 30 dni	31 – 90 dni	91 – 180 dni	>181 dni	Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu				- 0,0%	0,0%	0,5%	3,2%	37,5%
Wartość brutto narażona na ryzyko	39 687	10 043	17 863	8 079	2 021	696	11 028
Odpis na oczekiwane straty kredytowe	11 394	0	0	40	65	261	11 028

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 65

31 grudnia 2019 roku

	Razem	Aktywa z tytułu umowy	Należności handlowe	Bieżące < 30 dni	31 – 90 dni	91 – 180 dni	>181 dni	Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu				- 0,0%	0,0%	0,3%	2,5%	34,9%
Wartość brutto narażona na ryzyko	43 065	8 707	26 434	4 170	3 457	855	8 149
Odpis na oczekiwane straty kredytowe	8 550	0	0	14	88	299	8 149

Ryzyko związane z płynnością

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu.

31 grudnia 2020 roku

	Bieżące < 30 dni	31-90 dni	91-180 dni	>181 dni	Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki	0	0	11 995	0	0
Zobowiązania z tytułu leasingu	0	73	145	218	1 463
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	8 760	2 271	742	73	330
Razem	8 760	2 344	12 882	291	1 793

31 grudnia 2019 roku

	Bieżące < 30 dni	31-90 dni	91-180 dni	>181 dni	Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki	0	0	11 316	0	0
Zobowiązania z tytułu leasingu	0	64	128	192	2013
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	9 708	8 567	965	257	182
Razem	9 708	8 631	12 409	449	2 195

W dniu 23 lutego 2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej oraz do umowy na linię gwarancyjną z mBank S.A.# ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN)

38. Instrumenty finansowe

38.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych

Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług, pożyczek, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.

Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.

Wartość bilansowa	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	28 293	35 919
Pożyczki udzielone	5 934	1 260
Razem	34 227	37 179
Długoterminowe	0	10
Krótkoterminowe	34 227	37 169

Wartość bilansowa	31 grudnia 2020	31 grudnia 2019
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	12 176	19 677
Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek	11 995	11 316
Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje	1 466	1 476
Razem	25 637	32 469
Długoterminowe	462	672
Krótkoterminowe	25 175	31 797

38.2. Zabezpieczenia

Spółka na dzień 31 grudnia 2020 roku nie posiadała żadnych instrumentów zabezpieczających.

39. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Kapitał:
Kapitał własny	31 787	29 672
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny	31 787	29 672
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	11 945	11 316
Leasing	1 899	2 487
Źródła finansowania ogółem	45 631	43 745

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 67

Wskaźnik długu do EBITDA

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
EBITDA*
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	1 019	(6 815)
Amortyzacja	2 387	2 187
EBITDA	3 406	(4 628)
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	11 995	11 316
Leasing	1 899	2 487
Dług	13 894	13 803
Wskaźnik długu do EBITDA	4,08	(2,98)

*EBITDA nie jest miarą regulowaną przez MSSF, lecz jest powszechnie stosowana w analizach finansowych

40. Struktura zatrudnienia

Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz 31 grudnia 2019 roku kształtowało się następująco:

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
Zarząd*	2	2
Pion Techniczny	61	62
Pion Informatyki i Nowych Technologii	2	15
Pion Budownictwa Energetycznego	77	85
Pion Przygotowania Produkcji	4	4
Pion Przygotowania Kontraktów	4	4
Pion Administracyjno-Handlowy	4	9
Personel Ekonomiczno-Administracyjny	11	20
Razem	165	201

Zarząd sprawuje swoje funkcje na podstawie powołania

41. Wpływ pandemii na działalność Spółki

W ostatnich kilku miesiącach wiele firm musiało się zmierzyć z dynamicznie zmieniającą się sytuacją wywołaną pandemią koronawirusa. Od pierwszych sygnałów o rozprzestrzenianiu się wirusa, Zarząd analizuje sytuację pod kątem działalności Spółki i wprowadza działania (głównie prewencyjne) zające na celu zminimalizowanie zagrożenia zarażenia się naszych klientów, pracowników i członków ich rodzin.

Pierwsze obostrzenia, które bezpośrednio uderzyły w działalność Spółki – czyli m.in. wstrzymanie na 2 miesiące robót budowlanych na jednym z kontraktów, na którym prace toczyły się w bezpośrednim sąsiedztwie ujęcia wody – miały miejsce w I półroczu. W obu segmentach, na wybranych kontraktach odnotowano opóźnienia w uzgodnieniach dokumentacji, pełnej dostępności do placu budowy, spowolnienia w działaniach organów administracji publicznej, w szczególności w zakresie wydawania decyzji w procesach administracyjnych. Niepewność co do rozwoju pandemii przełożyła się także na ostrożniejsze podejście zamawiających do realizacji kontraktów zleconych w formule zaprojektuj i zbuduj. Zamawiający powściągliwiej dysponują swoimi budżetami inwestycyjnymi, przesuwając środki finansowe na realizację prac na kolejne lata. Decyzje zamawiających o zmianie sposobu prowadzenia działań inwestycyjnych miały swój wydźwięk także w niższym poziomie kontraktacji nowych zamówień. Mimo, iż Spółka złożyła najkorzystniejsze oferty w kilku postępowaniach, zamawiający kierując się przesłankami przekroczenia budżetu na realizację zadania, unieważniali przetargi i nie rozpisywali nowych. Pomimo sporego portfela zamówień, Zarząd Spółki zakłada dalsze pozyskanie nowych projektów, które są obecnie na etapie ofertowania. Obawy o globalne spowolnienie mogą wiązać się z ograniczeniem aktywności zamawiających w sferze inwestycji w krótkim i średnim okresie. Niemniej Zarząd z

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 68

nadzieją odbiera zapowiedzi rządowe, w których to szeroko rozumiana branża budowlana miałaby być jednym z kół zamachowych, które wyciągną gospodarkę z przestoju.

Z zebranych informacji wynika, że koronawirus może wpłynąć na następujące aspekty funkcjonowania przedsiębiorstwa:
▪ Operacyjne – przestój na budowach, ograniczenie dostaw materiałów i półproduktów,
▪ Finansowe – ograniczenie płynności finansowej z tytułu nieterminowych płatności kontrahentów, konieczności wykonywania przedpłat na poczet przyszłych dostaw,
▪ Prawne – możliwe spory o roszczenia wynikające z konieczności pokrycia zwiększonych kosztów stałych z tytułu wstrzymania budów.

W momencie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego recesja oraz globalne spowolnienie gospodarcze są już faktem. Wachlarz oceny skutków jest jednak tak szeroki, że trudno precyzyjnie określić kierunek i siłę dalszego rozwoju sytuacji i wpływu na sektor działalności Spółki. Bezpośrednie powody, dla których należy szczegółowo analizować sytuację związaną z rozwojem pandemii związane są m.in. ze zmianami w łańcuchu dostaw (wydłużone oczekiwanie na materiał, zaburzony łańcuch dostaw poprzez bankructwa firm, wycofanie się kontrahentów z ustalonych wcześniej warunków dostaw, a spowodowanych niepewną sytuacją w gospodarce i na rynku finansowym). Niepewność gospodarcza przyczyniła się do nasilenia presji inflacyjnej, w szczególności jeśli chodzi o ceny materiałów. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie ma jednak innych negatywnych informacji w kontekście dostępności materiałów budowlanych jak i usług podwykonawców. Spółka śledzi zmiany jakie zachodzą na rynku i które mogą odbić się na wyniku finansowym. Ze względu na nieznaną skalę oddziaływania, trudno w dniu dzisiejszym sparametryzować wpływ wszystkich tych zmian. Bez wątpienia na dzień dzisiejszy są to jednak:
▪ Czasowo wstrzymana budowa realizowana dla MPWiK w Lublinie,
▪ Zwiększona ilość przedpłat za materiały,
▪ Wstrzymanie budów realizowanych dla kontrahentów, z którymi Spółka współpracuje, a które realizowane są w innych krajach (obawa o wstrzymanie prac również w Polsce).

Zarząd Spółki nie tylko monitoruje sytuację, lecz również w sposób aktywny stara się przeciwdziałać zmianom w otoczeniu. Nadrzędnym celem wszystkich prowadzonych działań jest ochrona pracowników Spółki oraz ochrona biznesu. Wszelkie podejmowane działania są uwarunkowane utrzymaniem procesów biznesowych oraz dotrzymaniem obowiązujących harmonogramów i budżetów. W związku z tym Spółka zachęcamy naszych pracowników do dystansowania społecznego oraz do stosowania się do zaleceń służb medycznych. Jeśli to możliwe, wykorzystujemy wideokonferencje i telekonferencje do kontaktów z naszymi partnerami. Ograniczamy podróże, kiedy i gdzie jest to praktyczne.

Poniżej przedstawiono zakres wybranych działań podjętych przez Zarząd:
▪ Ochrona pracowników:
* Zlecenie pracy zdalnej pracownikom, którzy mają do tego możliwości,
* Zakaz podróży służbowych oraz zgłaszanie podróży krajowych (na kontrakty),
* Konieczność przekazywania informacji o kontakcie z osobami chorymi i informacja o pobycie bliskich pracowników w regionach zagrożonych,
* Zwiększona higiena w zakładzie pracy,
▪ Ochrona biznesu:
* Monitoring wszystkich płatności,
* Szybsza windykacja należności,
* Monitoring rynku,
* Konwersja zabezpieczeń (kaucje wniesione w pieniądzu na gwarancje bankowe/ubezpieczeniowe),
* Przegląd podpisanych umów,
* Złożenie wniosku o dopłatę do wynagrodzeń pracowników - Spółka otrzymała z Powiatowego Urzędu Pracy dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników i utrzymania miejsc pracy w wysokości 747 tys. PLN,

ATREM S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku (w tysiącach PLN) 69
▪ Złożenie wniosku o zmniejszenie obciążeń z tytułów publicznoprawnych – Spółka została objęta częściowym zwolnieniem z podatku od nieruchomości przez Gminę Suchy Las w wysokości 41 tys. PLN.

Zarząd nie wyklucza wprowadzenia dalszych obostrzeń celem zabezpieczenia interesów Spółki. Sytuacja biznesowa Spółki jest dobra, a sytuacja finansowa i płynnościowa stabilna. Spółka posiada portfel zamówień w wysokości ponad 165 mln PLN. Bazę klientów stanowią głównie spółki publiczne lub uznane spółki prywatne. Aktualne saldo środków pieniężnych liczone wraz z limitami kredytowymi zapewnia odpowiedni poziom płynności finansowej.# 42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym

W dniu 23 lutego 2021 r. Spółka zawarła aneksy do:
▪ umowy ramowej (dalej zwana Umową ramową) z mBank Spółką Akcyjną z siedzibą w Warszawie (dalej zwanym „Bankiem”), na mocy którego Spółka ma prawo do składania zleceń udzielenia gwarancji Banku, w ramach limitu linii na gwarancje do maksymalnej kwoty 22.250.000 PLN do dnia 25 lutego 2022 r.,
▪ umowy kredytu w rachunku bieżącym (dalej Umowa kredytu), na mocy której Bank udzielił kredytu Spółce w wysokości 5.500.000 PLN do dnia 25 lutego 2022 r.

W dniu 25 lutego 2021 r. Spółka podpisała umowę kredytu z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. z siedzibą w Warszawie do w wysokości 7 mln PLN. Celem kredytu jest finansowanie bieżących potrzeb związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, w szczególności na finansowanie/refinansowanie kosztów realizacji zadania inwestycyjnego polegającego na rozbudowie tłoczni gazu Odolanów, na zlecenie spółki Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A., zgodnie z Umową o Kompleksową Realizację Inwestycji pn. „Rozbudowa Tłoczni Gazu Odolanów”, zawartą ze spółką pod firmą Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ- SYSTEM S.A., z siedzibą w Warszawie oraz wypłatę wynagrodzeń dla pracowników zatrudnionych przy realizacji kontraktu.

W dniu 17 marca 2021 r. Spółka otrzymała z Sądu Okręgowego w Legnicy pozew o zapłatę skierowany przez Tauron Dystrybucja S.A. (dalej Zamawiający), w którym Zamawiający domaga się od Spółki zapłaty kwoty 7.251.574 PLN tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV z 8.06.2015 r. (dalej zwana Umową), w której łączne wynagrodzenie umowne Spółki wynosiło 16.877.000 PLN netto. Spółka nie zgadza się z roszczeniem Zamawiającego. Sprawa toczy się na etapie postępowania przed Sądem I instancji.

Bydgoszcz, dnia 19 marca 2021 roku

Podpisy Zarządu:

Wiceprezes Zarządu Prezes Zarządu
Przemysław Szmyt Andrzej Goławski

Osoba, której powierzono sporządzenie Sprawozdania Finansowego:
Prezes Zarządu
Joanna Liszkowska

inLAND Audit Sp. z o.o. ATREM S.A. 70

WYBRANE DANE FINANSOWE

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
	w tys. PLN	w tys. PLN	w tys. EUR	w tys. EUR
Działalność kontynuowana
Przychody za sprzedaży	86 417	115 637	19 386	26 881
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej	1 019	(6 815)	229	(1 584)
Zysk/ (strata) brutto	294	(7 617)	66	(1 771)
Zysk/ (strata) netto z działalności kontynuowanej	2 380	(7 366)	534	(1 712)
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej	(64)	(580)	(14)	(135)
Zysk/ (strata) netto	2 316	(7 946)	520	(1 847)
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej	0,26	(0,80)	0,06	(0,19)
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej	0,26	(0,80)	0,06	(0,19)
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej	(0,01)	(0,06)	(0,00)	(0,01)
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej	(0,01)	(0,06)	(0,00)	(0,01)
Średni kurs PLN / EUR w okresie	-	-	4,4576	4,3018

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
	w tys. PLN	w tys. PLN	w tys. EUR	w tys. EUR
Działalność kontynuowana
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	2 243	(12 238)	503	(2 845)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(2 959)	(213)	(664)	(50)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(353)	8 210	(79)	1 909
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	(1 069)	(4 241)	(240)	(986)
Średni kurs PLN / EUR w okresie	-	-	4,4576	4,3018

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
	w tys. PLN	w tys. PLN	w tys. EUR	w tys. EUR
Działalność kontynuowana
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	2 243	(12 238)	503	(2 845)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(2 959)	(213)	(664)	(50)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(353)	8 210	(79)	1 909
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	(1 069)	(4 241)	(240)	(986)
Średni kurs PLN / EUR w okresie	-	-	4,4576	4,3018

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019	Rok zakończony 31 grudnia 2020	Rok zakończony 31 grudnia 2019
	w tys. PLN	w tys. PLN	w tys. EUR	w tys. EUR
Aktywa	80 514	78 150	17 447	18 352
Zobowiązania długoterminowe	2 031	2 977	440	699
Zobowiązania krótkoterminowe	46 495	45 501	10 075	10 685
Kapitał własny	31 988	29 672	6 932	6 968
Kurs PLN / EUR na koniec okresu	-	-	4,6148	4,2585

Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest PLN. Dla celów ustalenia podstawowych wielkości w EUR zastosowano następujące kursy:

dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ średni kurs NBP z dnia 31.12.2020 r.: 1 EUR= 4,6148 PLN,
▪ średni kurs NBP z dnia 31.12.2019 r.: 1 EUR= 4,2585 PLN,

dla pozycji jednostkowego rachunku zysków i strat oraz pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych kurs stanowiący średnią arytmetyczną ze średnich kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca, objętego prezentowanym okresem:
▪ na 31 grudnia 2020 r. wyniósł: 4,4576 PLN,
▪ na 31 grudnia 2019 r. wyniósł: 4,3018 PLN.

AI assistant

Atrem S.A. — Audit Report / Information 2020

5521_rns_2021-03-22_07426e7f-84b1-4928-91f8-0d934587957f.xhtml

ATREM S.A.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2020 ROKU

WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Spis treści

Spis treści

Rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2020 roku

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH na dzień 31 grudnia 2020

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku

ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

2. Skład Zarządu Spółki

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

4.1. Profesjonalny osąd

4.2. Niepewność szacunków i założeń

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych

Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Utrata wartości pożyczek i należności od jednostek powiązanych

Odpisy aktualizujące zapasy

Stawki amortyzacyjne

Niepewność związana z utworzonymi rezerwami

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Koronawirus

5.1. Oświadczenie o zgodności

6. Stosowane zasady rachunkowości

7. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego

Rachunek Zysków i Strat

Rachunek Zysków i Strat

Aktywa

Pasywa

Aktywa

Pasywa

8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

9. Istotne zasady (polityka) rachunkowości

9.1. Wycena do wartości godziwej

9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

9.3. Rzeczowe aktywa trwałe

9.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

9.4. Aktywa niematerialne

9.4. Aktywa niematerialne

Koszty prac badawczych i rozwojowych

9.5. Leasing

9.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

9.7. Koszty finansowania zewnętrznego

9.8. Aktywa finansowe

Klasyfikacja aktywów finansowych

Wycena na moment początkowego ujęcia

Zaprzestanie ujmowania

Wycena po początkowym ujęciu

Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

9.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych

9.10. Utrata wartości aktywów finansowych

9.11. Zapasy

9.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

9.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

9.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań finansowych

A) Zmiana warunków umownych

B) Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych

9.17. Rezerwy

9.18. Świadczenia pracownicze

9.19. Przychody

9.19.1 Przychody z umów z klientami

Identyfikacja umowy z klientem

Umowy o usługę budowlaną

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

Wynagrodzenie zmienne

Ustalenie ceny transakcyjnej

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia

Istotny komponent finansowania

Atrem S.A. Audit Report / Information 2020