$\frac{1}{3515}$

$\sim 10$

華擎科技股份有限公司

$\sim$

Contract Contract

$\sim 10^7$

$\sim 10^{-10}$

$\ddot{\phantom{a}}$

個體財務報表暨會計師查核報告

民國一〇七年度及民國一〇六年度

公司地址:台北市北投區中央南路2段37號2樓公司電話: (02)2896-5588

個體財務報告

$\frac{1}{2}$

$\mathbf{B}$ 錄

項目	頁次
封面	1
二、目錄	$\overline{2}$
三、會計師查核報告	$3 - 6$
四、個體資產負債表	$7 - 8$
五、個體綜合損益表	9
六、個體權益變動表	10
七、個體現金流量表	11
八、個體財務報表附註
(一) 公司沿革	12
(二) 通過財務報告之日期及程序	12
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	$12 - 19$
(四) 重大會計政策之彙總說明	19-37
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$37 - 38$
(六) 重要會計項目之說明	39-56
(七) 關係人交易	56-59
(八) 質押之資產	60
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	60
(十) 重大之災害損失	60
(十一)重大之期後事項	60
(十二)其他	60-65
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	$65 - 66 \cdot 67 - 70$
2. 轉投資事業相關資訊	$66 \cdot 71$
3. 大陸投資資訊	66
九、重要會計項目明細表	72-89

$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$

安永聯合會計師事務所

11012 台北市基隆路一段333號9樓 9F, No. 333, Sec. 1, Keelung Road Taipei City, Taiwan, R.O.C.

Tel: 886 2 2757 8888 Fax: 886 2 2757 6050 www.ev.com/taiwan

會計師查核報告

華擎科技股份有限公司公鑒:

查核意見

華擎科技股份有限公司民國一〇七年十二月三十一日及民國一〇六年十二月三十一日之個體資產負債表,暨民國一〇七年一月一日至十二月三十一日及民國一〇六年一月一日至十二月三十一日之個體綜合損益表、個體權益變動表、個體現金流量表, 以及個體財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師杳核竣事。

依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其他事項段),上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表達華擎科技股份有限公司民國一○七年十二月三十一日及民國一○六年十二月三十一日之財務狀況,暨民國一〇七年一月一日至十二月三十一日及民國一 ○六年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與華擎科技股份有限公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示杳核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對華擎科技股份有限公司民國一〇七年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於杳核個體財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

採用權益法之投資一子公司存貨

華擎科技股份有限公司其採用權益法之投資一子公司存貨,對於財務報表係屬重大,且該集團主要業務之主機板產品銷售受市場需求及變化影響,管理階層需評估因存貨過時陳舊須將存貨成本沖減至淨變現價值之損失,本會計師因此決定為關鍵查核事項。本會計師之查核程序包括但不限於了解估計存貨備抵呆滯/跌價損失流程之設計,並測試攸關控制之有效性。針對原料及商品部分,分別抽選樣本,檢視相關憑證, 以確認其管理階層所使用之淨變現價值之正確性。此外,取得並檢視原料及商品全年度之進銷存明細,針對不常領用之原料及銷售量較低之商品,參考產業資訊與管理階層討論其存貨跌價及呆滯損失估列合理性。本會計師亦考量個體財務報表附註五及六中有關存貨揭露的適當性。

收入認列

華擎科技股份有限公司主要收入來源為主機板之銷售,由於銷售產品之訂價方式多元,訂單內容及實務慣例隱含之項目通常亦包括數量折扣及產品維修保固,因此, 需判斷並決定履約義務及其滿足之時點,故本會計師辨認客戶合約收入之認列為關鍵查核事項。本會計師之查核程序包括但不限於了解銷貨收入流程之設計,測試攸關控制之有效性,並由銷貨明細抽選樣本執行交易細項測試,包括檢查合約是否經合約各方之核准、辨認合約內所含之履約義務、評估合約所含之交易價格組成,是否適當決定單獨售價為基礎將交易價格分攤至每一履約義務,並確認滿足履約義務時點之正確性。本會計師亦考量個體財務報表附註四、附註五及附註六中有關營業收入揭露的適當性。

其他事項-提及其他會計師之查核

列入華擎科技股份有限公司個體財務報表之被投資公司中,部分被投資公司之財務報表未經本會計師查核,而係由其他會計師查核。因此,本會計師對上開個體財務報表所表示之意見中,有關該等被投資公司財務報表所列之金額,係依據其他會計師之查核報告。民國一〇七年十二月三十一日及民國一〇六年十二月三十一日對該等被投資公司採用權益法之投資分別為 57,188 千元及 483,944 千元,分別占資產總額之 0.74%及 5.53%, 民國一〇七年一月一日至十二月三十一日及民國一〇六年一月一日至十二月三十一日相關之採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額分別為 (19.456)千元及43,047千元,分別占稅前淨利之(2.88)%及7.49%。

強調事項-新會計準則之適用

如個體財務報表附註三所述,華擎科技股份有限公司自民國一〇七年一月一日起適用國際財務報導準則第九號「金融工具」及第十五號「客戶合約之收入」,並選擇不重編比較期間之個體財務報表。本會計師未因此而修正查核結論。

管理階層與治理單位對個體財務報表之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報表,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報表時,管理階層之責任亦包括評估華擎科技股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算華擎科技股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

華擎科技股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報表之責任

本會計師查核個體財務報表之目的,係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

1. 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制, 故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
1. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對華擎科技股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
1. 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
1. 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使華擎科技股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致華擎科技股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
1. 評估個體財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
1. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對華擎科技股份有限公司民國一〇七年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安永聯合會計師事務所主管機關核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證文號: (92)台財證(六)第100592號 (90)台財證(六)第100690號

中華民國一〇八年三月七日

單位:新台幣千元 $\mathbb{I}$ $+$ 月 $\frac{1}{2}$	$\sqrt{6}$		23		$^{\circ}$		60	10	82,749	58				$\overline{41}$		5,603	34,184	ı, 8,920	100
)六年十 $\frac{1}{1}$ 民國	簶俐		\$2,033,013		717,000	478,350		878,690 887,313		5,077,115				3,591,935	32,001			3,672,643	\$8,749,758
一日 $\frac{1}{11}$ 月	$\sqrt{6}$		$\overline{10}$	$\mathcal{L}$		4	$\overline{5}$	$\overline{2}$		44			4 51					56	100
$\frac{1}{2}$ 一年年十民國一	额金		\$788,962	111,400		313,146	1,161,296	943,143	94,383	3,412,330			329,000	3,870,496	30,762	1,444	30,706	4,272,079 9,671	\$7,684,409
	쳛 定		四及六.1	四及六.2 四及六.3		四、五及六.4及六.15	四、五、六.4、六.15及七四、五及六.5		$\downarrow$			四及六.2		四及六.6 四及六.7	四及六.8		.20 四、五及六			(請參閱個體財務報表附註)
産資	Ш 項 $\frac{1}{4}$ 會	流動資產	現金及約當現金	按攤銷後成本衡量之金融資產一流動無活絡市場之債務工具投資一流動應收帳款淨額			應收帳款一關係人净額存貨		其他流動資產	流動資產合計	非流動資產		按攤銷後成本衡量之金融資產一非流動採用權益法之投資		不動產、廠房及設備無形資產		產遞延所得稅資	非流動資產合計	資產總計
	代碼		1100	1136	1147	1170	1180		130x 1470	11xx		1535	1550	1600	1780		1840 1920	15xx	IXXX

公司

攀.

$\Gamma$

Ιņ 端	ш $\hspace{0.1mm} + \hspace{0.1mm}$ $\vert$ Π ┙
	國民

	負債及權益		月 $\frac{1}{2}$ 民國一〇七年十	口 $\big}$ $\frac{1}{2}$	二月 -0六年十民國	單位:新台幣千元 $E + -E$
代碼	Ш 項市會	썳 圣	鑬金	$\frac{6}{6}$	籟金	$\frac{6}{6}$
	流動負債
2100	短期借款應付帳款	$\ddot{ }$ , $\ddot{ }$	\$44,305		ó
2170			5,314		31,080
2180	關係人應付帳款一關係, 其他應付款本期所得稅負債	$^{+}$	959,452		2,457,971	28
2200		$\downarrow$	258,152	$\omega$	274,726	$\tilde{c}$
2230		四、五及六.20	87,346		116,984
2300	其他流動負債	四及七	119,073	$\mathcal{C}$	66,504
21xx	流動負債合計		,473,642	P	2,947,265	33

	非流動負債
2570	遞延所得稅負債		918			$\begin{array}{c} \bullet \ \bullet \end{array}$
2640	淨確定福利負債一非流動	四、五及六.20 四、五及六.10	25,558		22,329
2650	採用權益法之投資貸餘	四及六.6	68,975		58,170
25xx	非流動負債合計		95,451		80,499

2xxx	負債總計		1,569,093	20	3,027,764	34

	權益
3100	股本
3110	普通股股本	$\dot{\tau}$ .12	1.207.456	16	1,207,456	$\overline{14}$
3200		六.6、六.12及六.13	3,131,054	$\overline{4}$	3,057,130	35
	資本公積保留盈餘法定盈餘公積
3300 3310 3320		$\overline{\star}$ .12	1,090,592	14	1,332,083	15
	特別盈餘公積		305,453	4
3350	未分配盈餘	$\dot{x}$ .12	650,142	$\circ$	605,046	$\overline{ }$
	保留盈餘合計		2,046,187	27	1,937,129	22
3400	其他權益	四及六.13	(268, 901)	$\textcircled{\scriptsize{4}}$	(479, 721)	රි
3500	庫藏股票權益總計	六.11及六.12	(480)
3XXX			6,115,316	80	5,721,994	66

	負債及權益總計		\$7,684,409	100	\$8,749,758	100

		參閱個體財務報表附註德

會計主管:李蕙如

医意动

自管制經理人:許隆倫

$\infty$

國地

董事長:童旭田

民國一〇七年及

第一年十二月三十一日

▲司有限

盟 12· 立九敵エニ

		ANGHANG			平位・初日市十九
			一〇七年度		一〇六年度
代碼	會計項目	附註	金額	$\frac{0}{0}$	金額	$\frac{0}{0}$
4000	營業收入	四、五、六.14及七	\$8,381,096	100	\$7,878,314	100
5000	營業成本	六.5、六.8、六.10、六.17及七	(6,848,423)	(82)	(6,417,912)	(81)
5900	營業毛利		1,532,673	18	1,460,402	19
5910	未實現銷貨利益		(94, 811)	(1)	(104, 958)	(1)
5920	已實現銷貨利益		104,958	1	73,497	-1
5950	營業毛利淨額		1,542,820	18	1,428,941	19
6000	營業費用	四、六.10、六.13、六.16、
		六.17及七
6100	推銷費用		(292, 640)	(3)	(267, 391)	(3)
6200	管理費用		(152, 832)	(2)	(123, 926)	(2)
6300	研究發展費用		(476, 897)	(6)	(435, 619)	(7)
6450	預期信用減損利益	六.15	312
	營業費用合計		(922, 057)	(11)	(826, 936)	(12)

6900	營業利益		620,763	$\tau$	602,005	$7\phantom{.0}$
7000	營業外收入及支出	六.18
7010	其他收入	四及七	47,660	$\mathbf{1}$	61,292	$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失		(8,111)		(4,964)
7050	財務成本		(196)
7070	採用權益法認列之子公司、關聯企業	四及六.6
	及合資損益之份額		14,270	٠	(83, 243)	(1)
	營業外收入及支出合計		53,623	1	(26,915)	$\sim$

7900	税前淨利		674,386	8	575,090	$7\phantom{.0}$
7950	所得税費用	四、五及六.20	(81, 462)	(1)	(106, 110)	(1)
8000	繼續營業單位本期淨利		592,924	$\overline{7}$	468,980	6
8200	本期淨利		592,924	$\overline{7}$	468,980	6
8300	其他綜合損益	四及六.19
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數		(2,358)		(5, 565)
8349	與不重分類之項目相關之所得稅		380		946
8370	採用權益法認列之關聯企業及合資之
	其他綜合損益之份額一可能重分類
	至損益之項目		119,046	1	(310, 882)	(5)
	本期其他綜合損益(稅後淨額)		117,068	1	(315, 501)	(5)
8500	本期綜合損益總額		\$709,992	8	\$153,479	$\mathbf{1}$

	每股盈餘(元)	六.21
9750	基本每股盈餘
9710	繼續營業單位淨利		\$4.91		\$4.02
	本期淨利		\$4.91		\$4.02

9850	稀釋每股盈餘	六.21
9810	繼續營業單位淨利		\$4.87		\$4.00
	本期淨利		\$4.87		\$4.00

(請參閱個體財務報表附註)

董事長:童旭田 2015

經理人:許隆倫許隆倫

會計主管:李蕙如金蓋如

			民國一〇七年	同想 AS 及	$+ = 4 = +$	Ε
										單位:新台幣千元
					餘蝴留保		其他權益項	Ш
	$\mathbbm{m}$ 项	* 股	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表換算之兄換差額	未赚得酬券山顶	庫藏股票	權益總額
代碼		3100	3200	3310	3320	3350	3410	3491	3500	3XXX
$\overline{A}$	民國106年1月1日餘額	\$1,150,416	\$2,799,780	\$1,316,120	لمح	\$386,731	\$5,429	ई	÷	\$5,658,476
B5 B1	105年度盈餘指撥及分配提列法定盈餘公積普通股現金股利		$\mathbf{L}$	15,963		(15,963) (230, 083)	$\blacksquare$ $\mathbf{1}$	ı	1	(230, 083)
D ₃ D5 $\overline{D}$	106年度其他綜合損益 106年度本期綜合損益總額 106年度淨利	1	$\blacksquare$ $\bullet$	$\blacksquare$ ı.	ï. ı	(4, 619) 468,980	(310, 882) ,	$\,$ I $\blacksquare$	$\pmb{\imath}$ $\blacksquare$	(315, 501) 468,980
		ı	Ŧ	$\,$	$\blacksquare$	464,361	(310, 882)	$\mathbf{r}$		153,479
M5 $\overline{z}$	實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額股份基礎給付交易	57,040	11,978 245,372	$\pmb{\cdot}$ 1	٠	$\blacksquare$ $\mathbf{r}$	$\blacksquare$ $\pmb{\mathfrak{r}}$	(174, 268)	×. $\mathbf{I}$	11,978 128,144
Z1	民國106年12月31日餘額	\$1,207,456	\$3,057,130	\$1,332,083	s	\$605,046	\$(305, 453)	\$(174,268)	$\frac{1}{2}$	\$5,721,994
$\lambda$	民國107年1月1日餘額	\$1,207,456	\$3,057,130	\$1,332,083	s	\$605,046	\$(305, 453)	\$(174,268)	$\overrightarrow{S}$	\$5,721,994
B3 B ₅	106年度盈餘指撥及分配提列特別盈餘公積普通股現金股利	×, ١,	$\mathbf{r}$ $\blacksquare$	(241, 491)	305,453	(241, 491) (305, 453)	$\blacksquare$ $\blacksquare$	I	٠ ×,	(482, 982)
$\overline{D}$ D ₃ D5	107年度其他綜合損益 107年度本期綜合損益總額 107年度淨利	$\mathbf{r}$ $\mathbf{I}$ ,	$\blacksquare$ $\blacksquare$ $\blacksquare$	$\mathbf{I}$ $\blacksquare$ I,	$\mathbf{I}$ ı. ٠	(1,978) 590,946 592,924	119,046 119,046	٠ $\mathbf I$ ı	$\mathbf{r}$ $\mathbf{I}$ $\mathbf I$	592,924 117,068 709,992
L1 $\overline{\mathsf{z}}$	股份基礎給付交易庫藏股買回	ı. ï	73,924	$\mathbf{r} = \mathbf{r}$	$\pmb{\cdot}$ 1	1,094	$\mathbf{I}$ $\,$ 1	91,774	(480)	$(480)$ 166,792
$\overline{z}$	民國107年12月31日餘額	\$1,207,456	\$3,131,054	\$1,090,592	\$305,453	\$650,142	\$(186,407)	\$(82, 494)	\$(480)	\$6,115,316
				請參閱個體財務報表附註)

חול

西巴西西罗加巴西

華

註: 民國一〇六年度董監酬勞及員工酬勞分別為4,776千元及47,763千元及民國一〇七年度董監酬勞及員工酬勞分別為5,571千元及52,114千元,已於綜合損益表中扣除。

针图制經理人:許隆倫

$\overline{10}$

量位:新台幣千元

			平仙 · 利旨肾十九
代碼	項目	一〇七年度	一〇六年度
AAAA	營業活動之現金流量:
A10000	本期税前淨利	\$674,386	\$575,090
A20000	調整項目:
A20010	收益費損項目:
A20100	折舊費用	9,779	4,880
A20200	攤銷費用	4,384	5,512
A20300	預期信用減損(利益)	(312)
A20900	利息費用	196
A21200	利息收入	(19, 663)	(33,953)
A21900	股份基礎給付酬勞成本	166,792	71,104
A22400	採用權益法認列之子公司、關聯企業
	及合資利益之份額	(14,270)	83,243
A23900	未實現銷貨利益	94,811	104,958
A24000	已實現銷貨利益	(104, 958)	(73, 497)
A30000	與營業活動相關之資產/負債變動數:
A31150	應收帳款減少(增加)	165,516	(13, 482)
A31160	應收帳款一關係人增加	(282, 606)	(216, 560)
A31200	存貨增加	(55, 830)	(315, 388)
A31240	其他流動資產增加	(16,075)	(16, 138)
A32150	應付帳款(減少)增加	(25,766)	23,427
A32160	應付帳款一關係人減少	(1, 498, 519)	(396, 712)
A32180	其他應付款(減少)增加	(16, 574)	101,905
A32230	其他流動負債增加	52,569	22,501
A32240	淨確定福利負債增加	871	1,271
A33000	營運產生之現金流出	(865, 269)	(71, 839)
A33500	支付之所得稅	(106, 324)	(56,000)
AAAA	營業活動之淨現金流出	(971, 593)	(127, 839)

BBBB	投資活動之現金流量:
B00040	取得按攤銷後成本衡量之金融資產	(440, 400)
B00600	取得無活絡市場之債務工具投資		(717,000)
B00700	處分無活絡市場之債務工具投資	717,000
B01800	取得採用權益法之投資	(124, 293)	(56, 014)
B02700	取得不動產、廠房及設備	(19,021)	(26, 732)
B02800	處分不動產、廠房及設備	10,481
B03700	存出保證金增加	(751)	(366)
B04500	取得無形資產	(225)	(794)
B07500 BBBB	收取之利息	24,104	31,166
	投資活動之淨現金流入(出)	166,895	(769, 740)
CCCC
C00100	籌資活動之現金流量: 短期借款增加
C04500	發放現金股利	44,305
C04600		(482,982)	(230, 083)
	現金增資一限制員工權利新股		57,040
C04900	庫藏股票買回成本	(480)
C05600	支付之利息	(196)
CCCC	籌資活動之淨現金流出	(439, 353)	(173, 043)

EEEE E00100	本期現金及約當現金(減少)增加數	(1,244,051)	(1,070,622)
E00200	期初現金及約當現金餘額	2,033,013	3,103,635
	期末現金及約當現金餘額	\$788,962	\$2,033,013

(請參閱個體財務報表附註)

經理人:許隆倫許隆倫

會計主管:李蕙如季蕙如

個體財務報表附註

民國一〇七年一月一日至十二月三十一日及民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

華擎科技股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國九十一年五月十日核准設立,並開始主要營業活動,目前主要經營業務為主機板之銷售與產品研發設計等。本公司於民國九十五年五月經證期局核准通過股票公開發行,並於民國九十六年十一月於證券交易所掛牌上市,註冊地及主要營運據點位於台北市北投區中央南路二段37號2樓。和碩聯合科技股份有限公司為本公司所歸屬公司之最終控制者。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司民國一〇七年度及一〇六年度之個體財務報告業經董事會於民國一〇八年三月七日通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
1. 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動

本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一〇七年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及影響說明外,其餘首次適用對本公司並無重大影響:

(1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」(包括國際財務報導準則第15 號「客戶合約之收入」之闡釋)

國際財務報導準則第15號取代國際會計準則第11號「建造合約」、國際會計準則第18號「收入」,及其相關解釋與解釋公告,本公司依照國際財務報導準則第15號之過渡規定,選擇於初次適用日(即民國一〇七年一月一日)認列初次適用該準則之累積影響數,並選擇對民國一〇七年一月一日尚未完成之合約追溯適用。

本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供勞務,有關國際財務報導準則第15號對本公司之收入認列影響說明如下:

A. 本公司自民國一〇七年一月一日起及民國一〇七年一月一日以前適用之會計政策說明詳附註四。
B. 本公司於民國一〇七年一月一日以前, 銷售商品係於產品交付時認列收入;於民國一〇七年一月一日以後,前述收入依照國際財務報導準則第 15號之規定,於本公司將所承諾之商品移轉予客戶而滿足屬約義務時認列。國際財務報導準則第15號之適用並未對本公司銷售商品之收入認列產生影響。
C. 依照國際財務報導準則第15號規定新增之附註揭露,請詳附註四、附註五及附註六。
(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」

國際財務報導準則第9號取代國際會計準則第39號之規定,本公司依照國際財務報導準則第9號之過渡規定,於初次適用日(即民國一〇七年一月一日) 選擇不重編比較期間。採用國際財務報導準則第9號之影響說明如下:

A. 自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號之規定, 民國一 ○七年一月一日以前則採用國際會計準則第39號之規定,會計政策之說明詳附註四。
B. 依照國際財務報導準則第9號之過渡規定, 以民國一〇七年一月一日所存在之事實及情況,評估經營模式並將金融資產依照國際財務報導準則第 9號之規定分類至適當之類別,金融資產於民國一〇七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列:

	國際會計準則第39號			國際財務報導準則第9號
	衡量種類	帳面金額		衡量種類	帳面金額
攤銷後成本衡量				攤銷後成本衡量(包括現金及約當現金、\$4,106,638
	放款及應收款(包括現金及約當現金、應 \$4,106,638			應收票據、應收帳款及按攤銷後成本
	收票據、應收帳款及無活絡市場之債		衡量之金融資產)
	務工具投資)
計合		\$4,106,638 合	차		\$4,106,638

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

C. 於民國一〇七年一月一日由國際會計準則第39號規定過渡至國際財務報導準則第9號規定時,金融資產及金融負債之分類變動進一步相關資訊如下:

國際會計準則第39號		國際財務報導準則第9號			保留盈餘其他權益
會計項目	帳面金額	會計項目	悵面金額	差異數	調整數	調整數
放款及應收款(註)
現金及約當現金(不含庫存現金)	\$2,032,598	現金及約當現金(不含庫存現金)	\$2,032,598	s-	-S	s-
無活絡市場債務工具投資	717.000	按攤銷後成本衡量之金融資產	717.000
應收帳款(含關係人)	1,357,040	應收帳款(含關係人)	1,357,040
合計	\$4,106,638	計今	\$4,106,638		\$-	\$-

註:

本公司依照國際會計準則第39號規定分類為放款及應收款者,其現金流量特性符合完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。以民國一〇七年一月一日存在之事實及情況評估,因經營模式屬收取合約現金流量, 符合採攤銷後成本衡量之規定,於民國一〇七年一月一日對前述資產依照國際財務報導準則第9號規定進行之減損評估並未產生差異。故於民國一〇七年一月一日並未產生帳面金額之影響,僅將無活絡市場債務工具投資717,000千元重分類為按攤銷後成本衡量之金融資產。

D. 依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相關附註揭露,請詳附註四、附註五、附註六及附註十二。
(3) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」

此解釋規範,於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21及22段時,為決定原始認列相關資產、費損或收益(或其部分)使用之匯率,交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之原始認列日。若有多筆預先支付或收取,企業應就預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日。

本公司原先對外幣銷貨交易,係以認列銷貨收入之日為交易日匯率,換算為其功能性貨幣記錄,沖銷外幣預收貨款時另認列兌換損益。本公司選擇自民國一〇七年一月一日起推延適用此解釋,此會計原則變動並未重大影響本公司認列與衡量。

(4) 揭露倡議(國際會計準則第7號「現金流量表」之修正

對本公司與負債有關之籌資活動,增加期末之調節資訊,相關揭露請詳附註十二。

$\boldsymbol{\star}$

本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會
		發布之生效日
	國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
2	國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	氏國108年1月1日
3	國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正	民國108年1月1日
4	具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之修正)	民國108年1月1日
5	2015-2017年國際財務報導準則之改善	民國108年1月1日
6	計畫修正、縮減或清償(國際會計準則第19號之修正)	民國108年1月1日

(1) 國際財務報導準則第16號「租賃」

此新準則要求承租人除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外, 對所有租賃採單一會計模式,即認列使用權資產及租賃負債於資產負債表上,綜合損益表中則認列與租賃相關之折舊費用及利息費用。另,出租人之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃,惟須提供更多相關之揭露資訊。

(2) 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」

該解釋規範,當存有所得稅務處理之不確定性時,如何適用國際會計準則第12號「所得稅」之認列與衡量之規定。

(3) 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正

此修正釐清企業對構成關聯企業淨投資之一部份之長期性權益,應於適用 IAS 28前適用IFRS9,且於適用IFRS9時,不考慮因適用IAS 28所產生之任何調整。

(4) 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之修正)

此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(5) 2015-2017年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第3號「企業合併」

此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時,應再衡量其先前持有對聯合營運之權益。

國際財務報導準則第11號「聯合協議」

此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控制時,不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益。

國際會計準則第12號「所得稅」此修正釐清企業應依其對過去之交易或事項原係認列於損益、其他綜合損益或權益,於相同處認列股利之所得稅後果。

國際會計準則第23號「借款成本」此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時,將為取得該資產而特地舉借之借款以一般性借款處理。

(6) 計畫修正、縮減或清償(國際會計準則第19號之修正)

此修正釐清確定福利計畫發生變動(如:修正、縮減或清償等)時,企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產。

以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自2019年1月1日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本公司評估除前述(1)之影響說明如下外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響:

(1) 國際財務報導準則第16號「租賃」

國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」、國際財務報導解釋第4號「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第15號「營業租賃:誘因」,及解釋公告第27號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。國際財務報導準則第16號對本公司之影響說明如下:

A. 對於租賃之定義, 本公司適用國際財務報導準則第16號之過渡規定, 選擇無須於初次適用日(即民國一〇八年一月一日), 重評估合約是否係屬 (或包含)租賃。本公司就先前適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認為租賃之合約,適用國際財務報導準則第16號;另就先前適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認為不包含租賃之合約,不適用國際財務報導準則第16號。

本公司為承租人,適用國際財務報導準則第16號之過渡規定,選擇不重編比較資訊,而於民國一〇八年一月一日認列初次適用之累積影響數, 以作為初次適用日之保留盈餘(或權益之其他組成部分,如適用時)期初餘額之調整。

分類為營業租賃之租賃

本公司預計於民國一〇八年一月一日,對適用國際會計準則第17號時分類為營業租賃之租賃,按剩餘租賃給付現值(使用民國一〇八年一月一日承租人增額借款利率折現)衡量並認列租賃負債; 另以個別租賃為基礎, 選擇按下列金額之一衡量並認列使用權資產:

i. 該使用權資產之帳面金額, 如同自開始日已適用國際財務報導準則第 16號,但使用民國一〇八年一月一日之承租人增額借款利率折現;或 ii. 租賃負債之金額, 但該金額調整與該租賃有關之所有預付或應付之租賃給付金額(認列於民國一〇八年一月一日前刻之資產負債表者)。

本公司預計於民國一〇八年一月一日,使用權資產及租賃負債將同額增加35.397千元。

B. 依照國際財務報導準則第16號承租人及出租人之規定新增相關附註揭露。
1. 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會
		發布之生效日
$\mathbf{1}$	國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際	待國際會計準則
	會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正一	理事會決定
	投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
²	國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國110年1月1日
3	業務之定義(國際財務報導準則第3號之修正)	民國109年1月1日
4	重大之定義(國際會計準則第1號及第8號之修正)	民國109年1月1日

(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投 $\lambda$

此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資,間,有關以子公司作價投資關聯企業而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額; 國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。

此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。

(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組,其中履約現金流量包括:

A. 未來現金流量之估計值

B. 折現率: 反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
C. 對非財務風險之風險調整

保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。

除一般模型外,並提供:

A. 具直接参與特性合約之特定適用方法(變動收費法) B. 短期合約之簡化法(保費分攤法)

(3) 業務之定義(國際財務報導準則第3號之修正)

此修正釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」業務之定義,協助企業辨認交易係依企業合併處理,亦或依資產取得方式處理。國際財務報導準則第3號持續採用市場參與者角度決定取得活動或資產組合是否為業務, 包括釐清事業之最低要求、增加指引協助企業評估取得之過程是否具實質、縮減對事業及產出之定義等。

(4) 重大之定義(國際會計準則第1號及第8號之修正)

主要係重新定義重大資訊為:若某些項目之遺漏、誤述或模糊合理預期將影響一般用途財務報表主要使用者根據財務報表所作之決策。此修正釐清重大性將取決於資訊之性質或大小,企業需視資訊個別或併同其他資訊於財務報表中是否係屬重大。若合理預期對主要使用者產生影響,則誤述之資訊係屬重大。

以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以金管會規定為準,本公司除現正評估(1)之新公布或修正準則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。

四、重大會計政策之彙總說明

遵循聲明

本公司民國一〇七年度及一〇六年度之個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。

編製基礎

本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報表。依據證券發行人財務報告編製準則第21條規定,個體財務報表當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報表業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。因此,投資子公司於個體財務報表係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。

個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外,個體財務報表均以新台幣千元為單位。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

外幣交易

本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。

外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日, 外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。

除下列所述者外,因交割或换算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損益:

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一〇七年一月一日以前,國際會計準則第39號)之外幣項目,依金融工具之會計政策處理。
(3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌换組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。

外幣財務報表之換算

本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因换算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分權益時,亦按處分處理。

在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合控制個體時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。

因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

資產與自債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:

(1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外。

有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:

(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。自債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
1. 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風险甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間3個月內之定期存款)。

金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一○七年一月一日以前,國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一○七年一月一日起之會計處理如下:

本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:

A. 管理金融資產之經營模式

B. 金融資產之合約現金流量特性

按攤銷後成本衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負倩表:

A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量

B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。

以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於損益:

A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合捐益按公允價值衡量, 並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:

A. 管理金融資產之經營模式: 收取合約現金流量及出售金融資產
B. 金融資產之合約現金流量特性;現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此類金融資產相關損益之認列說明如下:

A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至捐益作為重分類調整
C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於捐益:
(a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
(b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益 (處分該等權益工具時,將列入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

透過損益按公允價值衡量之金融資產

除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。

此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益, 該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

民國一〇七年一月一日以前之會計處理如下:

本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本公司之金融資產係分類為備供出售金融資產與放款及應收款兩類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。

備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資或放款及應收款。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動,於該投資除列前認列於權益項下;除列時將先前認列於權益項下之累積數重分類至損益。

對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時, 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以成本衡量之金融資產列報於資產負債表。

放款及應收款

放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過損益按公允價值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。

此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達於資產負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之余額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。

(2) 金融資產減損

自民國一○七年一月一日起之會計處理如下:

本公司對按攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用捐失:

A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額

B. 貨幣時間價值
C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊 (於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

衡量備抵捐失之方法說明如下:

A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產,本公司採用存續期間預期信用捐失金額衡量備抵捐失。

本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。

民國一○七年一月一日以前之會計處理如下:

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一報導期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少除應收款項係藉由備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面金額中扣除,並將捐失認列於捐益。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時,將被認為是一項損失事項。

其他金融資產之損失事項可能包含:

A. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或 B. 違反合約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付; 或 C. 倩務人很有可能破產或進行其他財務重整;或 D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司針對以攤銷後成本衡量之放款及應收款,首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據,個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融資產無減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類似信用風險特性之金融資產合併為一群組,並以群組進行減損評估。若存有發生減損損失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流暈現值之差額決定。估計未來現金流暈之現值係依該資產原始有效利率折現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利率。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎,並以計算減捐捐失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。

當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估計減捐捐失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失。如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。

分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公允價值之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損失衡量,並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過損益迴轉;減損後之公允價值增加直接認列於權益。

分類為備供出售之債務工具,減損認列金額係以攤銷後成本與當時公允價值間之差異所衡量之累積損失,減除該資產先前已認列於損益之減損損失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎,並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算,利息收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加,且該增加明顯與認列減損損失後發生之事件相關,則減損損失透過損益迴轉。

(3) 金融資產除列

本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。

B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬, 但已移轉對資產之控制。

一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。

(4) 金融自債及權益工具

負債或權益之分類

本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

金融負債

符合國際財務報導準則第9號(民國一〇七年一月一日以前,國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。

當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。

公允價值衡量

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:

(1) 該資產或負債之主要市場,或
(2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。

資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。

非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳使用或籍由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。

本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值, 並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。

存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本;

原物料一以實際進貨成本,採平均成本法。

製成品及在製品一包括直接原料及以正常產能分攤之固定製造費用,但不包含借款成本。

淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除增額銷售費用後之餘額。

自民國一〇七年一月一日起,勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。

採用權益法之投資

本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之規定,以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財務報表當期捐益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報表業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此等調整主要係考量投資子公司於合併財務報表依據國際財務報導準則第10號「合併財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務報導準則之差異,並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合損益份額」等科目。

本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企業係指本公司對其有重大影響者。

於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本公司對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業之權益比例銷除。

當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變動,因而使本公司對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本公積」及「採用權益法之投資 , 調整該增減數。於投資比例變動為減少時, 另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,並進行調整以使其會計政策與本公司之會計政策一致。

本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」 (民國一○七年一月一日以前,國際會計準則第39號)之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損,若有減損之客觀證據,本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用價值:

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(1) 本公司所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額, 包括關聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
(2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。

因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。

當喪失對關聯企業之重大影響時,本公司係以公允價值衡量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響時,該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為捐益。

不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置, 本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該第被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提;

機器設備	$3 - 5$ 年
辦公設備	$3 - 5 +$
租賃改良	依租賃年限或耐用年限孰短者
其他設備	$2{\sim}54$

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。

租賃

本公司為承租人

租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆滿時本公司將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期間兩者較短者提列折舊。

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及累計減捐捐失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計孿動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

發展中之無形資產一研究發展成本

研究成本發生時係認列為費用。若個別專案之發展階段支出符合下列條件,認列為無形資產:

(1) 該發展中之無形資產已達技術可行性,並將可供使用或出售。
(2) 有意圖完成該資產且有能力使用或出售該資產。
(3) 該資產將產生未來經濟效益。
(4) 具充足之資源以完成該資產。
(5) 發展階段之支出能可靠衡量。

資本化之發展支出於原始認列後,係採成本模式衡量;亦即以成本減除累計攤銷及累計減損後之金額作為帳面金額。此資產於發展階段期間,每年進行減損測試,並自完成發展且達可供使用狀態時,於預期未來效益之期間內攤銷。

電腦軟體

電腦軟體成本於其估計效益年限(一年至三年)採直線法攤提。

14. 非金融資產之減損

本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減捐」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。

本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列之滅損損失可能已不存在或滅少。如存有此等跡象,本公司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於捐益。

15. 負債準備

負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務), 於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反映自債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時,因時間經過而增加之負債金額, 認列為借款成本。

維修保固負債準備

維修保固負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因維修保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎)估列。

銷貨退回及折讓負債準備

自民國一〇七年一月一日起,銷貨退回及折讓係依據國際財務報導準則第15號之規定處理。民國一〇七年一月一日以前,本公司依歷史經驗及其他已知原因估列銷貨退回及折讓之負債準備。

收入認列

自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:

本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供勞務,會計處理分別說明如 $F:$

銷售商品

本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入, 主要商品為主機板,以合約敘明之價格為基礎認列收入,其餘銷售商品之交易, 通常附有數量折扣(以特定期間累積銷售總額為基礎)。因此,收入以合約敘明之價格為基礎,並減除估計之數量折扣金額。本公司以累積經驗並採期望值估計數量折扣產生之變動對價,惟其範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時,所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分。在協議之特定期間,對預期之數量折扣亦相對認列退款負債。

本公司提供之保固係基於所提供之商品會如客戶預期運作之保證,並依國際會計準則第37號之規定處理。

本公司銷售商品交易之授信期間為30天~90天,大部分合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重大財務組成部分。

提供勞務

本公司提供之勞務服務主要針對所出售之主機板提供之維修服務,該等服務屬單獨定價或協商之維修效益,於滿足履約義務時認列收入。

民國一○七年一月一日以前之會計處理如下:

商品銷售

銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列;已將商品所有權之重大風險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相關之成本能可靠衡量。

維修收入

維修收入係依相關協議內容認列,惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司,且收入金額能可靠衡量。

利息收入

以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款)及備供出售金融資產,其利息收入係以有效利率法估列,並將利息收入認列於捐益。

股利收入

當本公司有權收取股利時,方認列相關股利收入。

退職後福利計畫

本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開個體財務報表中。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計書修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:

(1) 當計畫修正或縮減發生時;及

(2) 當公司認列相關重組成本或離職福利時。

淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

股份基礎給付交易

本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。

權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本公司對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之捐益。

股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達成,相關費用仍予以認列。

於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。

權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計書取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。

流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算其稀釋效果。

發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基礎,於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本公司認列員工未賺得酬勞,員工未賺得酬勞屬過渡科目,於個體資產負債表中作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費用。

所得稅

所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合捐益或權益而非捐益。

未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。

遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:

(1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
(2) 因投資子公司及關聯企業權益所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:

(1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 (損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
(2) 與投資子公司及關聯企業權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予互抵。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。

估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:

金融工具之公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時, 公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

退職後福利計畫

退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減變動等。對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六。

收入認列一銷貨退回及折讓

自民國一〇七年一月一日起

本公司依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時作為營業收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎,請詳附註六。

民國一〇七年一月一日以前

本公司依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,於商品銷售時作為營業收入之減項,請詳附註六。

所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業所在地之情況,而可能產生各種議題。

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。

應收款項一減損損失之估計

自民國一〇七年一月一日起

本公司應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。

民國一〇七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(不包括尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之現值間之差額衡量。惟短期應收款之折現影響不重大,減損損失以該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。

存貨

由於科技快速變遷,產品需求變化快速,本公司評估報導期間結束日存貨因正常損耗、過時陳舊或市場銷售價格變化,將存貨成本沖減至淨變現價值。本公司依產品生命週期、歷史經驗及期後存貨去化情形估計過時陳舊存貨損失,請詳附註六。

六、重要會計項目之說明
1. 現金及約當現金

現金及約當現金包括:

	107.12.31	106.12.31
庫存現金	\$435	\$415
銀行存款	295,307	339,064
定期存款	493,220	1,693,534
合計	\$788,962	\$2,033,013

本公司現金及約當現金未有提供擔保之情事。

按攤銷後成本衡量之金融資產

		107.12.31 106.12.31(註)
定期存款一流動	\$111,400
定期存款一非流動	\$329,000

註:本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。

本公司分類為按攤銷後成本衡量之金融資產之總帳面金額2.703.369千元,其備抵損失相關資訊,請詳附註六.15,與信用風險相關資訊請詳附註十二。

無活絡市場之債務工具投資

	107.12.31(註) 106.12.31
定期存款一流動		\$717,000
定期存款一非流動

註:本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。

本公司民國一〇七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定將部分金融資產分類為無活絡市場之債務工具投資,前述債務工具投資未有提供擔保之情事。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

4. 應收帳款及應收帳款一關係人

	107.12.31	106.12.31
應收帳款	\$317,666	\$483,182
減·備抵損失	(4,520)	(4,832)
計小	313,146	478,350
應收帳款一關係人	1,161,296	878,690
減:備抵損失
小計	1,161,296	878,690
計 승	\$1,474,442	\$1,357,040

本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。

本公司對客戶之授信期間通常為30天至90天。本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損,民國一〇七年一月一日至十二月三十一日備抵損失相關資訊詳附註六.15。民國一〇七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損,民國一〇六年一月一日至十二月三十一日有關應收帳款及應收帳款一關係人減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下 (信用風險揭露請詳附註十二):

	個別評估	群組評估
	之減損損失	之減損損失	合計
106.01.01	\$-	\$4,957	\$4,957
當期發生(迴轉)之金額	$\blacksquare$	1,098	1.098
因無法收回而沖銷	$\blacksquare$	(1,223)	(1.223)
106.12.31	\$-	\$4,832	\$4,832

應收帳款及應收帳款一關係人淨額之逾期帳齡分析如下:

未逾期	已逾期但尚未減損之應收帳款
	且未減損 30天內 31-60天 61-90天 91天以上				今社
106.12.31 \$1,242,068	\$59,767	\$23.326	\$17.574		\$14,305 \$1,357,040

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

存貨

	107.12.31	106.12.31
原料	\$11,907	\$16,016
在製品	12,696	8,891
製成品	2,041	1,010
商品存貨	916,499	861,396
净額	\$943,143	\$887,313

本公司民國一〇七年及民國一〇六年度認列為費用之存貨成本分別為 $6.848.423 + \bar{\pi}$ 及 $6.417.912 + \bar{\pi}$ , 其中包括認列存貨跌價及呆滯(利益)損失分別為(1,576)千元及2,512千元,產生存貨跌價及呆滯捐失迴轉利益係因出售呆滯存貨所產生。

前述存貨未有提供擔保之情事。

採用權益法之投資

	107.12.31		106.12.31
被投資公司名稱	金額	持股比例	金額	持股比例
投資子公司:
ASIAROCK TECHNOLOGY
LIMITED	\$3,750,163	100%	\$3,585,653	100%
LEADER INSIGHT HOLDINGS
LTD.	(12, 187)	100%	6.282	100%
永擎電子股份有限公司	(56, 788)	65.97%	(58, 170)	65.97%
東擎科技股份有限公司	119,745	82.47%
亞柏貿易有限公司	588	100%
採權益法之投資淨額	3,801,521		3,533,765
加:採用權益法之投資貸餘	68,975		58,170
合 찱	\$3,870,496		\$3,591,935

本公司民國一〇七年度及民國一〇六年度對上述採權益法之長期股權投資認列之投資利益(損失)分別為14.270千元及(83.243)千元, 係採該被投資公司同期間經會計師查核之財務報表認列。

投資子公司

投資子公司於個體財務報表係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。本公司於民國一〇七年六月十四日出資123,700千元設立東擎科技股份有限公司,持股比例為82.47%,該公司於民國一〇七年七月四日經經濟部商業司核准設立,主要經營業務為工業用電腦研發及銷售業務等,並於民國一〇七年十二月二十一日出資港幣150千元設立亞柏留易股份有限公司,持股比例為 100%,該公司於民國一〇七年十一月五日經香港特別行政區公司註冊處核准設立,主要經營業務為國際貿易等。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司於民國一〇二年一月新增投資永擎電子股份有限公司,投資金額與持股比例分別為100,000千元及100%。另該子公司於民國一〇二年五月十日增資發行新股,但本公司並未依持股比例認購,僅新增投資金額41,250千元,持股比例因而减少至70.63%,所取得該子公司股權價格與帳面價值之差額257千元, 已認列於權益項下。再於民國一〇四年一月十九日增資發行新股,但本公司並未認購新股,持股比例因而減少至69.40%。對子公司所有權權益變動857千元, 已認列於權益項下。後於民國一〇七年五月十九日增資發行新股,但本公司並未依持股比例認購新股,持股比例因而減少至65.97%。對子公司所有權權益變動11,978千元,已認列於權益項下。

	機器設備	辦公設備	租賃改良	其他資產	合計
成本:
107.01.01	\$36,276	\$3,525	\$10,455	\$1,683	\$51,939
增添	13,642		3,300	2,079	19,021
處分	(8, 289)	(3,159)	(7,920)	(477)	(19, 845)
107.12.31	\$41,629	\$366	\$5,835	\$3,285	\$51,115

106.01.01	\$15,040	\$2,550	\$6,827	\$790	\$25,207
增添	21,236	975	3,628	893	26,732
處分
106.12.31	\$36,276	\$3,525	\$10,455	\$1,683	\$51,939

折舊及減損:
107.01.01	\$10,628	\$2,530	\$6,280	\$500	\$19,938
折舊	7,980	184	853	762	9,779
處分	(1, 784)	(2, 411)	(5,072)	(97)	(9, 364)
107.12.31	\$16,824	\$303	\$2,061	\$1,165	\$20,353

106.01.01	\$7,273	\$2.132	\$5,390	\$263	\$15,058
折舊	3,355	398	890	237	4,880
處分
106.12.31	\$10,628	\$2,530	\$6,280	\$500	\$19,938

淨帳面金額:
107.12.31	\$24,805	\$63	\$3,774	\$2,120	\$30,762
106.12.31	\$25,648	\$995	\$4,175	\$1,183	\$32,001

不動產、廠房及設備

上述不動產、廠房及設備未有提供擔保之情事。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

無形資產

	其	他
本: 成
107.01.01		\$17,113
增添一單獨取得		225
107.12.31		\$17,338

106.01.01		\$16,319
增添一單獨取得		794
106.12.31		\$17,113

攤銷及減損·
107.01.01		\$11,510
攤銷		4,384
107.12.31		\$15,894

106.01.01		\$5,998
攤銷		5,512
106.12.31		\$11,510

淨帳面金額:
107.12.31		\$1,444
106.12.31		\$5,603

- 1 - - - 1 - 1

認列無形資產之攤銷金額如下:

	107年度	106年度
管理費用	\$1,303	\$1,153
研發費用	\$3,081	\$4,359

9. 短期借款

	利率區間(%)	107.12.31	106.12.31
無擔保銀行借款	4.45%~4.76%	\$44,305	\$-

本公司截至民國一〇七年十二月三十一日及民國一〇六年十二月三十一日,尚未使用之短期借款額度分別為324,275千元及505,920千元。

退職後福利計書

確定提撥計畫

本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計書。依該條例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。

本公司民國一〇七年度及民國一〇六年度認列確定提撥計書之費用金額分別為13,187千元及12,777千元。

確定福利計畫

本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計書,員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於每年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥其差額。

由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計書, 使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足, 則經主管機關准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭露計畫資產公允價值之分類。截至民國一〇七年十二月三十一日,本公司之確定福利計書預期於下一年度提撥為 166千元。

截至民國一〇七年十二月三十一日及民國一〇六年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫皆預期於民國一二六年到期。

下表彙整確定福利計書認列至損益之成本:

\$678
	\$1,166
-357	278
\$1,035	\$1,444

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:

	107.12.31	106.12.31	106.1.1
確定福利義務現值	\$48,376	\$44,104	\$36,872
計畫資產之公允價值	(22, 818)	(21, 775)	(21, 379)
其他非流動負債一淨確定福利
負債之帳列數	\$25,558	\$22,329	\$15,493

淨確定福利負債(資產)之調節:

	確定福利	計畫資產	淨確定福利
	義務現值	公允價值	負債(資產)
106.1.1	\$36,872	\$(21,379)	\$15,493
當期服務成本	1,166		1,166
利息費用(收入)	663	(385)	278
小計	38,701	(21, 764)	16,937
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之
精算損益	1,255		1,255
財務假設變動產生之精算損益	1,697		1,697
經驗調整	2,451		2,451
確定福利資產再衡量數		162	162
小計	5,403	162	5,565
雇主提撥數		(173)	(173)
106.12.31	44,104	(21, 775)	22,329
當期服務成本	678		678
利息費用(收入)	705	(348)	357
小計	45,487	(22, 123)	23,364
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之
精算損益	707		707
財務假設變動產生之精算損益	2,317		2,317
經驗調整	(135)		(135)
確定福利資產再衡量數		(531)	(531)
小 찱	2,889	(531)	2,358
雇主提撥數		(164)	(164)
107.12.31	\$48,376	\$(22,818)	\$25,558

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

計畫資產主要類別構成總計畫資產公允價值之百分比如下:

		退休金計畫(%)
	107.12.31	106.12.31
垷全	18.78%	21.04%
權益工具	51.17%	43.51%
債務工具	17.15%	22.79%
其他	12.90%	12.66%
合計	100.00%	100.00%

下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計書:

	107.12.31	106.12.31
折現率	1.34%	1.60%
預期薪資增加率	3.00 ^%	3.00%

每一重大精算假設之敏感度分析:

		107年度		106年度
	確定福利	確定福利	確定福利	確定福利
	義務增加	義務減少	義務增加	義務減少
折現率增加0.5%	\$-	\$4,399	\$-	\$4,189
折現率減少0.5%	4,882		4,668
預期薪資增加0.5%	4,774	×	4.578
預期薪資減少0.5%		4,352		4.154

進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設(例如:折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設發生變動, 故此分析有其限制。

本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。

庫藏股票

本公司於取得公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益之減項。

1. 權益
(1) 普通股

截至民國一〇七年十二月三十一日及民國一〇六年十二月三十一日,本公司額定股本均為1,500,000千元(均保留40,000千元之股份供員工認股權憑證使用),實收股本均為1,207,456千元,每股面額10元,均為120,745,629股, 分次發行。每股享有一表決權及收取股利之權利。

(2) 資本公積

	107.12.31	106.12.31
發行溢價	\$2,932,824	\$2,798,666
實際取得或處分子公司股權與帳面價值差額	12,235	12,235
認列對子公司所有權權益變動數	857	857
限制員工權利股票	185,138	245,372
승 ी	\$3,131,054	\$3,057,130

依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧捐時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。

(3) 庫藏股票

民國一〇七年十二月三十一日及民國一〇六年十二月三十一日,本公司持有因限制員工權利股票失效而收回之庫藏股票分別為480千元及0元,股數分別為48千股及0股。

(4) 盈餘分派及股利政策

依本公司原章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之;

A. 提繳稅捐。

B. 彌補虧損。
C. 提存百分之十為法定盈餘公積。
D. 其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
E. 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案, 提報股東會。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東會。股東股利之發放, 現金股利不得低於現金及股票股利合計數之10%。

依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。

採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一〇一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函今規定,開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時所提列特別盈餘公積之淨額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

本公司於民國一〇八年三月七日之董事會及民國一〇七年六月一日之股東常會,分別決議民國一〇七年度及一〇六年度盈餘分配案及每股股利,列示如下:

盈餘指撥及分配案		每股股利(元)
107年度	106年度	107年度	106年度
\$59,292	\$-

(119,046)	305,453

482,791	241,491	4.00	2.00
	241,491		2.00

有關員工酬勞(紅利)及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六、17。

股份基礎給付計畫

本公司員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計書之一部分;員工透過提供勞務作為取得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。

(1) 本公司限制員工權利新股計書

本公司於民國一〇六年六月七日經股東會決議發行限制員工權利新股 6,000千股,授予對象以本公司符合特定條件之全職員工為限,並業已向金管會證券期貨局申報核定股數為5,750千股,於民國一〇六年九月二十二日實際增資發行新股總數為5,704千股,給與日之股價為每股\$68.8元。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

獲配上述限制員工權利新股之員工得以10元認購所獲配之股份,並自認購日起持續於本公司任職滿一年、二年及三年時分別既得所獲配股份之40%、 30%及30%。員工將認購之限制員工權利新股交付信託保管,在未達既得條件前,不得出售、質押、轉讓、贈與他人、設定負擔,或做其他方式之處分,依本公司限制員工權利新股發行辦法規定之限制員工權利新股一經發行後,除依發行辦法交付信託保管及依發行辦法規定未達既得條件前受限制之權利外,其他權利與本公司發行之普通股股份相同。

前述限制員工權利新股詳細資料如下:

既得期間	1年	2年	3年	合計
原始既得股數	2,281,600	1,711,200	1,711,200	5,704,000
預計離職率	$0.00\%$	5.00%	11.00%
考量離職率後既得股份	2,281,600	1,625,640	1,522,968	5,430,208
内含價值	58.8元	58.8元	58.8元
勞務成本	\$134,158	\$95,588	\$89,550	\$319,296

民國一〇六年九月二十二日增資發行限制員工權利新股5,704千股,產生資本公積一限制員工權利新股245,372千元。另本公司於民國一〇七年六月將預估離職率調整為實際數,因而認列資本公積一限制員工權利新股增加 47,089千元,又於同年八月修正預估離職率,因而認列資本公積一限制員工權利新股增加26,835千元,本期既得之限制員工之權利新股資本公積轉列資本公積一普通股溢價,致資本公積一限制員工權利新股減少134.158千元,截至民國一〇七年十二月三十一日,資本公積一限制員工權利新股及員工未賺得酬勞餘額分別為185,138千元及82,494千元。

本公司於民國一〇七年度認列未既得之員工所獲配民國一〇六年度普通股現金股利之薪資費用為1,094千元。並已貸記保留盈餘。

(2) 本公司員工股份基礎給付計畫之取消或修改

本公司於民國一〇七年度並未對股份基礎給付計書作任何取消或修改。

(3) 本公司認列員工股份基礎給付計書之費用如下:

	$107$ 年度	106年度
因股份基礎給付交易而認列之費用
(均屬權益交割之股份基礎給付)	\$166,792	\$71,104

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

1. 營業收入
(1) 收入細分

	107年度	106年度
客户合約之收入
商品銷售收入	\$8,443,488	\$7,933,924
勞務提供收入	(62, 392)	(55,610)
合計	\$8,381,096	\$7,878,314

註:本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入,並選擇於民國一〇七年一月一日認列初次適用之累積影響數。
(2) 本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客户合約之收入,民國一〇七年一月一日至十二月三十一日與客戶合約之收入,其收入認列時點方式為於某一時點認列。
1. 預期信用減損利益

		106年度(註)	107年度
--	--	----------	-------

營業費用一預期信用減損利益
應收帳款	\$312

註:本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。

與信用風險相關資訊請詳附註十二。

本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國一〇七年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下:

應收款項則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:

		逾期天數
	未逾期	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	計合
總帳面金額	\$1,056,425	\$192.325	\$147,637	\$5,065	\$55,023	\$22,487	\$1,478,962
損失率	0.16%	0.16%	0.16%	0.16%	0.16%	10.01%
存續期間預期信用損失	1,645	299	230	8	86	2.252	4,520
帳面金額	\$1,054,780	\$192,026	\$147,407	\$5.057	\$54,937	\$20,235	\$1.474,442

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司民國一0七年一月一日至十二月三十一日之應收款項之備抵損失變動資訊如下:

	應收帳款
期初餘額(依照國際會計準則第39號規定)	\$4,832
期初保留盈餘調整數
期初餘額(依照國際財務報導準則第9號規定)	4.832
本期增加(迴轉)金額	(312)
期末餘額	\$4,520

營業租賃

本公司為承租人

本公司簽訂房屋及停車位等之商業租賃合約,其平均年限為一至五年且無續租權,在此合約中並未對本公司加諸任何限制條款。

依據不可取消之營業租賃合約,民國一〇七年十二月三十一日及民國一〇六年十二月三十一日之未來最低租賃給付總額如下:

	107.12.31	106.12.31
不超過一年	\$20,446	\$23,325
超過一年但不超過五年	42.193	57,797
超過五年	$\overline{\phantom{0}}$	297
송 計	\$62,639	\$81,419

營業租賃認列之費用如下:

	107年度	'06年度
最低租賃給付	\$21,769 ______	\$23,201

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

功能別		107年度			106年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$-	\$552,019	\$552,019	\$-	\$507,152	\$507,152
勞健保費用	۰	26,232	26,232		24,541	24,541
退休金費用		14,222	14,222		14,221	14,221
董事酬金		5,571	5,571		4,776	4,776
其他員工福利費用		19,126	19,126		18,705	18,705
折舊費用		9,779	9,779		4,880	4,880
攤銷費用		4.384	4.384		5,512	5,512

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

本公司民國一〇七年及民國一〇六年十二月三十一日之員工人數分別為278人及343人,其中未兼任員工之董事人數皆為5人。

本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞,不高於1%為董監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國一〇七年度依當年度之獲利狀況,分別以7.119%及0.761%估列員工酬勞及董監酬勞,並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為52,114千元及5,571千元,帳列於薪資費用項下。本公司於民國一〇八年三月七日董事會決議以現金發放員工酬勞及董監酬勞分別為52.114千元及5.571千元。

本公司於民國一〇七年三月五日董事會決議以現金發放民國一〇六年度員工酬勞及董監酬勞分別為47,763千元及4,776千元,其與民國一〇六年度財務報告以費用列帳之金額並無差異。

營業外收入及支出

(1) 其他收入

	107年度	106年度
利息收入(銀行存款利息)	\$19,663	\$33,953
其他收入一其他	27,997	27,339
計合	\$47,660	\$61,292

(2) 其他利益及損失

	$101 + 12$	エリリーリン
淨外幣兌換利益(損失)	\$11,053	\$(4,964)
其他支出一其他	(19,164)
合 ÷F	$\$(8,111)$	\$(4,964)

$107 \times R$

$100 \text{ K}$

(3) 財務成本

	107年度	106年度
銀行借款之利息	\$196	S-

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

其他綜合損益組成部分

民國一〇七年度其他綜合損益組成部分如下:

		當期	其化
		當期產生重分類調整		綜合損益所得稅費用	税後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數	\$(2,358)	\$-	\$(2,358)	\$380	\$(1,978)
後續可能重分類至損益之項目:
採用權益法認列之子公司、關聯企
業及合資之其他綜合損益之份額	119,046	۰	119,046		119,046
本期其他綜合損益合計	\$116,688	\$-	\$116,688	\$380	\$117,068

民國一〇六年度其他綜合損益組成部分如下:

		當期	其他
		當期產生重分類調整	綜合損益	所得稅費用	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數	\$(5,565)	\$-	${(5, 565)}$	\$946	\$(4,619)
後續可能重分類至損益之項目:
採用權益法認列之子公司、關聯企
業及合資之其他綜合損益之份額	(310, 882)		(310, 882)		(310, 882)
本期其他綜合損益合計	\$(316,447)	\$-	\$(316,447)	\$946	\$(315,501)

所得税

依民國一〇七年二月七日公布之所得稅法修正條文,本公司自民國一〇七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17%改為20%,未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10%改為5%。

民國一〇七年及一〇六年度所得稅費用主要組成如下:

認列於損益之所得稅

	107年度	106年度
當期所得稅費用(利益):
當期應付所得稅	\$89,763	\$105,464
以前年度之當期所得稅於本期之調整	(13,077)	357
遞延所得稅費用:
與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之
遞延所得稅利益	4,776	289
所得稅費用	\$81,462	\$106,110

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

認列於其他綜合損益之所得稅

	107年度	106年度
遞延所得稅費用:
確定福利計畫精算損益	$$^{(380)}$	\$(946)
與其他綜合損益組成部分相關之所得稅	$$^{(380)}$	$\$(946)$

所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅稅率之金額調節如下:

	107年度	106年度
來自於繼續營業單位之稅前淨利	\$674,386	\$575,090
按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額	\$134,877	\$97,765
免税收益之所得稅影響數	(22, 646)	14,151
報稅上不可減除費用之所得稅影響數		(39)
研發抵減之所得稅影響數	(12,160)	(7,292)
與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅	(6,124)
最低税負應補繳之稅額		597
以前年度之當期所得稅於本期之調整	(13,077)	357
其他依稅法調整之所得稅影響數	592	571
認列於損益之所得稅費用合計	\$81,462	\$106,110

與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:

氏國一〇七年度

			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	兌換差額	期末餘額
暫時性差異
兌換損(益)	\$6,640	\$(7,558)	\$-	\$-	\$(918)
公司內個體間未實現交易	17,843	1,119			18,962
備抵存貨跌價及呆滯損失	5,168	597			5,765
淨確定福利負債一非流動	3.796	936	380		5.112
其他應付款(未休假獎金等)	737	130			867
遞延所得稅利益(費用)		\$(4,776)	\$380	\$-
遞延所得稅資產淨額	\$34,184				\$29,788
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$34,184				\$30,706
遞延所得稅負債	\$-				\$918

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

民國一〇六年度

			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	兌換差額	期末餘額
暫時性差異
兌換損(益)	\$12,920	\$(6,280)	$S-$	$S-$	\$6,640
公司內個體間未實現交易	12,495	5,348			17,843
備抵存貨跌價及呆滯損失	4.741	427			5,168
淨確定福利負債一非流動	2.634	216	946		3,796
其他應付款(未休假獎金等)	737				737
遞延所得稅利益(費用)		\$(289)	\$946	ዳ-
遞延所得稅資產淨額	\$33,527				\$34,184
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$33,527				\$34,184
遞延所得稅負債	\$-				$$-$

與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債

本公司對於國外子公司之未分配盈餘於匯回時可能產生的應付所得稅,並未認列相關之遞延所得稅負債。本公司已決定於可預見之未來,不會分配該子公司之未分配盈餘。截至民國一〇七年十二月三十一日及民國一〇六年十二月三十一日,未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異金額分別為2,711,427千元及2,668,326千元。

所得稅申報核定情形

截至民國一〇七年十二月三十一日,本公司之所得稅申報核定情形如下:

	所得稅申報核定情形	備註
本公司	核定至民國一◯五年	(民國一〇三年度尚未核定)

每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於本公司普通股持有人之淨利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於本公司普通股持有人之淨利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

	107年度	106年度
(1) 基本每股盈餘
本期淨利(千元)	\$592,924	\$468,980
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股)	120,742	116,620
基本每股盈餘(元)	\$4.91	\$4.02
(2) 稀釋每股盈餘
本期淨利(千元)	\$592,924	\$468,980
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股)	120,742	116,620
稀釋效果:
員工紅利一股票(千股)	962	696
經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數
(千股)	121,704	117,316
稀釋每股盈餘(元)	\$4.87	\$4.00

於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通股股數之其他交易。

七、關係人交易

於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:

關係人名稱及關係

關係人名稱	與本公司之關係
和碩聯合科技股份有限公司	本公司之母公司
ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED	本公司之子公司
ASROCK EUROPE B.V.	本公司之子公司
ASROCK AMERICA, Inc.	本公司之子公司
永擎電子股份有限公司	本公司之子公司
東擎科技股份有限公司	本公司之子公司
華翔旅行社有限公司	本公司之實質關係人

與關係人間之重大交易事項

銷貨

	107年度	106年度
母公司	S-	\$5,368
子公司
ASROCK EUROPE B.V.	2,297,226	2,104,288
ASROCK AMERICA, Inc.	1,571,465	1,599,322
其他	124,779	19,539
合計	\$3,993,470	\$3,728,517

本公司售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;關係人部份之授信期間為O/A60天內收款,非關係人部份收款策略則為TT或45天內收款。年底之流通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任何保證。

進貨

107年度	106年度
\$518	\$526

6,819,371	6,641,084
54
\$6,819,943	\$6,641,612

本公司向關係人進貨價格係與一般廠商相同;本公司向關係人進貨之付款條件與一般廠商相當,其付款期限為TT或1至3個月。

應收帳款一關係人

	107.12.31	106.12.31
母公司	\$-	\$24
子公司
ASROCK AMERICA, Inc.	981,616	674,832
ASROCK EUROPE B.V.	172,523	194,345
其他	7,157	9,489
合計	\$1,161,296	\$878,690

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

其他流動資產

	107.12.31	106.12.31
子公司
東擎科技股份有限公司	\$14,936	$\frac{1}{2}$
永擎電子股份有限公司	11,049	11,424
其他	3,767	9,368
其他關係人	520	598
송 計	\$30,272	\$21,390
5. 應付帳款一關係人
	107.12.31	106.12.31
母公司	$\mathsf{S}$ -	\$155
子公司 ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED	959,452	2,457,816
合計	\$959,452	\$2,457,971
6. 其他應付款
	107.12.31	106.12.31
母公司	\$528	\$766
子公司	3,239	135
其他關係人	259	208
合計	\$4,026	\$1,109
7. 其他流動負債
	107.12.31	106.12.31
母公司	\$3	\$-
子公司
ASROCK AMERICA, Inc.	42,240
合計	\$42,243	\$-

8. 營業費用

	107年度	106年度
母公司	\$3,246	\$2,694
子公司	14.183	4,176
其他關係人	7.843	8,965
合計	\$25,272	\$15,835

9. 其他收入

		107年度	106年度
母公司
子公司		19,365	18,935
合	計	\$19,365	\$18,935

10. 财產交易

出售固定資產

107年度:

關係人	資產名稱	出售價格	出售損益
子公司	機器設備	\$6,505	$\mathcal{S}$ -
子公司	辦公設備	747
子公司	租賃改良	2,849
子公司	其他資產	380
		\$10,481	\$-

106年度:無。

11. 本公司主要管理人員之薪酬

	107年度	106年度
短期員工福利	\$35,077	\$33,909
退職後福利	594	563
股份基礎給付	28,805	12.280
計合	\$64,476	\$46,752

八、質押之資產

無此事項。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾
1. Reversible Connections Inc. ("Reversible") 於2017年起向本公司之子公司 ASROCK AMERICA, INC.提起專利侵權訴訟, 主張ASROCK AMERICA, INC. 在美國販售的數款產品侵害其'825專利,公司強烈否認這些指控,並正在積極捍衛此事,已委請律師配合法院進行審理中,公司之營運、財務與業務一切正常,不受案件之影響。
1. 截至民國一〇七年十二月三十一日止,本公司記帳關稅金額500千元。
十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

十二、其他
1. 金融工具之種類
2. 金融資產

按攤銷後成本衡量之金融資產(註2)	\$2,703,369	(註1)
放款及應收款(註3)	(註1)	4,106,638
計合	\$2,703,369	\$4,106,638

金融負債
	107.12.31	106.12.31
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$44,305	\$-
應付款項	964,766	2,489,051
其他應付款	258,152	274.726
승 計	\$1,267,223	\$2,763,777

$1071231$

106 12 31

註:

1. 本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。
1. 包括現金及約當現金(不含庫存現金)、按攤銷後成本衡量之金融資產及應收帳款。
1. 包括現金及約當現金(不含庫存現金)、無活絡市場之債務工具投資及應收帳款。
財務風險管理目的與政策

本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

市場風險

本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部分會產生自然避險效果,基於自然避險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行避險。

本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之匯率風險主要受美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:

當新台幣對美金升值/貶值1%時,對本公司於民國一○七年度及一○六年度之損益將分別減少/增加7,968千元及3,796千元;權益將分別減少/增加 38,382千元及36,943千元。

利率風險

利率風險係指由於市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險,本公司之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款之浮動利率投資。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目, 包括浮動利率投資及浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升 /下降一碼(0.25%),對本公司於民國一〇七年度及一〇六年度之收益將分別增加/減少2,956千元及6,870千元。

信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對象之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等因素。本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定客戶之信用風險。

本公司截至民國一〇七年十二月三十一日及民國一〇六年十二月三十一日止,前十大客户應收款項占本公司應收款項總額之百分比分別為92.50%及 84.97%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。

本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風除。

本公司自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用捐失,應收款項以存續期間預期信用損失衡量備抵損失,於每一資產負債表日評估自原始認列後信用風險是否顯著增加,以決定衡量備抵損失之方法及其損失率,前述債務工具投資減損評估方法及相關指標說明如下:

	指標	捐失率	預期信用損失衡量方法
信用風險低	交易對手為信用良好者 0%~1%		12個月預期信用損失
已信用减損	其他已減損證據	10%	存續期間預期信用損失

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

另本公司於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重大財務困難,或已破產),則予以沖銷。

本公司對於信用風險增加之債務工具投資,將適時處分該等投資以降低信用損失。採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失時,評估之前瞻性資訊(無須過度成本或投入即可取得者)尚包括總體經濟資訊及產業資訊等,並於前瞻資訊將造成重大影響情況下進一步調整損失率。

流動性風險管理

本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券等以維持財務彈性。下表係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製。

非衍生金融負債

	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
107.12.31
短期借款	\$44,327	$S-$	\$-	\$-	\$44,327
應付款項	964,766			m.	964,766
其他應付款	258,152				258,152
106.12.31
應付款項	2,489,051		$\blacksquare$		2,489,051
其他應付款	274,726		ш		274,726

6. 來自籌資活動之負債之調節

民國一〇七年度之負債之調節資訊:

		來自籌資活動
	短期借款	之負債總額
107.01.01	-S	S-
現金流量	44,305	44,305
107.12.31	\$44,305	\$44,305

民國一〇六年度之負債之調節資訊:

無須適用

1. 金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負倩公允價值所使用之方法及假設如下:

A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債, 其公允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨等)。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額為公允價值之合理近似值。

具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

金額單位:千元

		107.12.31
	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目:
美全	\$57,292	30.715	\$1,759,720
金融負債
貨幣性項目:
美全	31,349	30.715	962,883

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

		106.12.31
	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目:
美全	\$96,322	29.760	\$2,866,548

金融負債
貨幣性項目:
美金	83,567	29.760	2,486,943

由於本公司之功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一〇七年度及一〇六年度之外幣兌換利益(損失)分別為11,053千元及(4,964)千元。

資本管理

本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

十三、附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊
(1) 資金貸與他人者:詳附表一。
(2) 為他人背書保證者:無。
(3) 期末持有有價證券情形:無。
(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
(7) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:詳附表二。
(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者;詳附表三。
(9) 從事衍生工具交易者:無。
(10) 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額: 詳附表四。
1. 轉投資事業相關資訊

對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制力者;詳附表五。

大陸投資資訊

無此事項。

		CALROCK
		IMITED $(\pm 1)$ $ LLC_{.}(\pm 2) $
107,503	吙	TECHNOLOGY HOLDINGS, 其他應收款

註1:按權益法評價之被投資公司。

註2: 係ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED 按權益法評價之被投資公司。

註3:係有短期融通資金之必要。

註4;本公司(ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED)資金貨與作業程序規定,本公司個別對象之貨與金額,不得超過本公司淨值百分之十五為限,惟本公司直接及問接持有表決權股份百分之百之国外公司間,從事資金貸與者,其金額不受此限。
註5:係依本公司(ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED)資金貸與作業程序規定,本公司資金貸與之總額,不得超過本公司淨值百分之四十為限,惟本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,從事資金貸與者,其金額不受此限。
註6:上表原幣金額若為外幣者,係以107Q4財報(107.12.31)匯率換算為新台幣;107.12.31之即期匯率為USD/NTD 30.715。

生よー											單位:新台幣千元
连(站)货	交易针象名稱	與文易人之		₩ 乍帚 ₩			交易條件與一般交易不同之情形及原因(註1)			應收(付)票據、帳款	博法
之公司		開係(註4)	建(箱)貨	镖 41	佔總進(销) 自之比率	₩ 期間 \$.	鎭 빡	核信腹郎	漂蒣	據、帳款之比率佔總應收(付)票	(11.2)
華华科技股份有限公司	ASROCK EUROPE B.V.		云 H	\$(2,297,226)	(27.41%)	45⊀	同一般客户	同一般客户	\$172 523	11.70%
$\ddot{a}$	ASROCK AMERICA, INC.		R 博	(1,571,465)	(18.75%)	90 _x	$\ddot{\phantom{1}}$	90 K	981.616	66.58%
$\ddot{\phantom{a}}$	ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED		÷. 뽜	6,819.371	98.34%	60 ₅	無一般顧商可供比较	無一般麻商可供比较	(959, 452)	(99.45%)
à,	東擎電子股份有限公司		€ Ø,	(101, 779)	$(1.21\%)$	60 ¥	同一般客户	同一般客户	5.818	0.39%
ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED	永擎電子股份有限公司		螽惩	(1,187,438)	(11.56%)	60 _K	同一般客户	同一般客户	746,473	29.85%
÷,	東擎科技股份有限公司		$\widehat{\approx}$ 簿	(178, 882)	(1.74%)	60 _x	同一般客户	同一般客户	160,046	6.40%
$\ddot{\phantom{a}}$	和頓聯合科技股份有限公司		¢≖ 씾	2,350,633	21.17%	90 K	無一般麻商可供比较	無一般麻南可供比较	(766, 930)	(36.17%)
$\overline{a}$	ż		€ Ħ	(1,929,919)	(18.79%)	5	同一般客户	同一般客户	635,044	25.39%
永华電子股份有限公司	和碩聯合科技股份有限公司		$\hat{z}$ 奠	(272, 661)	$(19.44\%)$	90天	同一般客户	同一般客户	55,689	19.08%

註1:開係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。

註2:若有預收(付)旅項情形者,應於情註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。

123:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬部臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

这个, 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可(若係母子公司開或各子公司開之同一筆交易, 則無須重複揭露, 如: 母公司對子公司之交易, 若母公司已揭露,刚子公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露):

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

$\mathfrak{B}$

附表三

單位:新台幣千元

提列備抵	呆帳金額	5,	$\ddot{\phantom{0}}$	ı	ı	ı	ı
應收關係人款項	期後收回金額	\$163,195	267,186	635,378	161,425	58,269	200,004
	處理方式	ı	ı	ı	ı	$\blacksquare$	$\blacksquare$
逾期應收關係人款項	鎭 쉒	لم	327,404	ı	176,348	S,	35,982
週轉率		12.52	$\frac{8}{1}$	3.99	1.63	1.12	3.40
應收關係人	款項餘額(註1)	\$172,523	981,616	959,452	746,473	160,046	635,044
與交易人之	關係(註3)			2			Z
交易對象名稱		ASROCK EUROPE B.V.	ASROCK AMERICA, INC.	華擎科技股份有限公司	永肇電子股份有限公司	東華科技股份有限公司	和碩聯合科技股份有限公司
帳列應收款項之公司		華華科技股份有限公司	≈	ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED	≈	≈	≈

註1:請依應收關係人帳款、票據、其他應收款;....等分別填列。

註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,

以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

註3:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,

若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露);

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

$\ddot{\circ}$

附表四

單位:新台千元	交易往來情形	佔合併總營收	或资産之比率(註三) 交易條件金額(註四)	22.54% 同一般客户 \$2,297,226	1.84% 45 F 172,523	15.42% 同一般客户 1,571,465	10.48% 90 _大 981,616	66.90% 無一般廢商 6,819,371	可供比較	10.25% 60天 959,452	1.00% 同一般客户 101,779	0.06% 60 ⊼ 5,818	1.65% 同一般容户 ,187,438	7.97% 60 F 746,473	1.75% 1.71% 同一般客户 178,882	60 K 160,046
			年目	強貨	應收帳款	鎮寝	應收帳款	道德		應付帳款	接貨	應收帳款	城貨	應收帳款	模質	應收帳款
		與交易人之關係	$\left( -\frac{1}{2} \right)$										3		3
			交易往來對象	ASROCK EUROPE B.V.		ASROCK AMERICA, INC.		ASIAROCK TECHNOLOGY	LIMITED		ড়ি 東華科技股份有限公		ঢ়ো 永擎電子股份有限公		府東擎科技股份有限公
			交易人名称	華擎科技股份有限公司		≈		ς			$\ddot{ }$		ASIAROCK TECHNOLOGY	LIMITED	≈
竹表四	編號	一想		0		÷,		z,			$\ddot{ }$				≒

:母公司及子公司相互間之業務住來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下: |
H

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若條母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易 ,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露);

1 母公司對子公司。 2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三;交易往來金額佔合併總營收或資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註四:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

附表五										單位:新台幣千元/美金元
lip, $\lambda$ :/m 投	被投資公司名稱		主要營	原始投資金額			弉丈票	有	被投資公司	本期認列之
稀	$(\pm 1 \cdot \pm 2(1))$	所在地區	業項目	本期期末	去年年底	₩ 股	蝌 귚	帳面金額	本期損益(註2(2))	投資損益(註2(3))	썳 備
華華科技股份有限公司	永擎電子股份有限公司	臺北市北投區中央南路2段37號4樓	術製造及銷售等電腦及其周邊設	\$98,302 $($ it4 $)$	\$197,264	9,830,198 (314)	65.97%	\$(56,788)	\$2,094	\$1,382
z,	ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED	Wickhams Cay II, Road Town, Tortola, Vistra Corporate Services Centre, VG1110, British Virgin Islands	對其他事業投資控股。	1,320,886	1,320,886	40,000,000	100.00%	(313) 3,750,163	43,101	35,146
$\overline{a}$	LEADER INSIGHT HOLDINGS LTD.	Wickhams Cay II, Road Town, Tortola, Vistra Corporate Services Centre, VGI110, British Virgin Islands	對其他事業投資控股	71,559	71,559	2,100,000	100.00%	(12, 187)	(18, 303)	(18, 303)
z	東擎科技股份有限公司	台北市北投區立功街79巷9號7楼	電腦及其周邊設備製造及銷售等。	123,700	ï	12,370,000	82.47%	119,745	(4, 795)	(3,955)
	亞柏貿易有限公司	Units 3306-12, 33/F., Shui On Centre, Nos. 6-8 Harbour Road, Wanchai, Hong Kong,	$^\circ$ 國際貿易	HKD 150,000		150,000	100.00%	588
	# 合									\$14,270
ASIAROCK TECHNOLOGY ASROCK EUROPE B.V. LIMITED		Bijsterhuizen 11-11, 6546 AR Nijmegen The Netherlands	資料儲存及電子材料銷售、國際 $^{\circ}$ 貿易等	USD 194,000	USD 194,000	200,000		100.00% USD 15,605,919	USD 1,641,305	USD 1,641,305
	CALROCK HOLDINGS, LLC	13848 Magnolia Avenue Chino, CA 91710, USA	出租辩公大楼。	USD 2,000,000	USD 2,000,000	2,000,000	100.00%	USD 2,258,667	(USD 38,280)	(USD 38,280)
$\overline{\phantom{a}}$	Orbweb Inc. (BVI)	FH Chambers, P.O. Box 4649, Road Town, Tortola British Virgin Islands	電腦設備安裝及周邊設備批發及服務等	USD 1,000,000	USD 1,000,000	4,000,000	27.59%		(USD 213,593)
LEADER INSIGHT HOLDINGS LTD.	FIRSTPLACE INTERNATIONAL Vistra Corporate Services Centre, LTD.	Wickhams Cay II, Road Town, Tortola, VG110, British Virgin Islands	對其他事業投資控股。	USD 2,050,000	USD 2,050,000	2,050,000	100.00%	(USD 398, 317)	(USD 607, 891)	(USD 607,891)
INTERNATIONAL LTD. FIRSTPLACE	ASROCK AMERICA, INC.	13848 Magnolia Avenue Chino, CA 91710-7027, USA	資料儲存及電子材料銷售、國際 $\circ$ 男等 Six	USD 2,000,000	USD 2,000,000	2,000,000	100.00%	(USD 431,660)	(USD 608,010)	(USD 608,010)
		は1:公開婚好分司如提右國外的聯邦員政党地方提及合併為主要財務組券者、布開國外結果管理公司資訊之提載。得得提進至該和股公司之相關資訊

in a Ϋ́ 住服公招聘生计课图路
10 安財務取衣百讲的土マスルルは1:公同質(1公可)80或円図)7位版公司上版員
註2:非屬註1所述情形者・依下列規定填寫:

(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要普案項目」、「原始投資金額」及「期本持股情形」、應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或問接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫,並於備註關各被投資公司與本(公開發行) 公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。

(2)「被投资公司本期捐益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期捐益金額。
(3)「本期認列之投資捐益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之子公司及採權益法評價之各被投資公司之捐益金額, 餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期捐益金額,應確認各子公司本期捐益金額業已也含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

註3:帳面價值金額=股權淨值3,844,974千元及遙延貸項(94,811)千元
註4:永學電子股份有限公司於民國一〇七年八月六日經董事會決議辦理減資彌補虧損,減資比例約50.17%。已辦理變更登記,並於民國一〇七年十月十七日核准,致本公司原始投資額自197,264千元減少至98,302千元,将有股數自19,726,371股減少至9,830,198股。

重要會計項目明細表目錄

民國一〇七年度

項	目	頁碼/索引
資產、負債及權益項目明細表
現金及約當現金明細表		73
按攤銷後成本衡量之金融資產		74
應收帳款淨額明細表		75
存貨明細表		76
其他流動資產明細表		77
採用權益法之投資變動明細表		78
不動產、廠房及設備變動明細表		附註四.11及六.7
不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表		附註四.11及六.7
無形資產變動明細表		附註四.13及六.8
遞延所得稅資產/負債明細表		附註四.19及六.20
存出保證金明細表		79
短期借款明細表		80
應付帳款明細表		81
其他應付款明細表		82
其他流動負債明細表		83
其他非流動負債明細表		84
損益項目明細表
營業收入明細表		85
營業成本明細表		86
推銷費用明細表		87
管理費用明細表		88
研究發展費用明細表		89
其他收益及費損淨額明細表		附註六.18
本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表		附註六.17

1. 現金及約當現金明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

(外幣係以元為單位)

項	摘要	額	備註
庫存現金	零用金	\$435

银行存款
活期存款		221,128
外幣活期存款	USD 2,337,955	71,810	兌換率: 30.715
外幣活期存款	CNY 81	$\Omega$	兌換率: 4.4753
支票存款		2,369
計小		295,307

定期存款
土地銀行
USD	1,650,000 (107.12.28-108.01.04, 利率3.10%, 固定利率)	50,680	兌換率: 30.715

土地銀行
TWD	100,000 (107.12.06-108.01.10, 利率0.60%, 固定利率)	269,000
TWD	99,000 (107.12.13-108.01.17, 利率0.60%, 固定利率)
TWD	40,000 (107.12.20-108.01.31, 利率0.60%, 固定利率)
$\operatorname{TWD}$	30,000 (107.12.28-108.01.31, 利率0.60%, 固定利率)
兆豐銀行
$_{\rm USD}$	5,650,000 (107.12.28-108.01.04, 利率3.15%, 固定利率)	173,540	比换率: 30.715



計合		\$788,962

$\sim 10^6$

2.按攤銷後成本衡量之金融資產

單位:新台幣千元

$\mathcal{Z}$ 稱	桷要	利华	金額
定期存款-流動
土地銀行
TWD	70,000 107.12.13-108.03.14	利率0.66%, 固定利率	\$70,000
TWD	41,400 107.11.29-108.03.07	利率0.66%,固定利率	41,400
計小			111,400


定期存款非流動
土地銀行
TWD 70,000	107.02.06-108.02.14	利率1.065%,固定利率	70,000
TWD	210,000 107.05.10-108.05.16	利率1.065%,固定利率	210,000
49,000 TWD	107.05.24-108.05.30	利率1.065%,固定利率	49,000
計小			329,000

合計			\$440,400

應收帳款淨額明細表

單位:新台幣千元

客户稱名	摘要	金額
非關係人
A客戶	貨款	\$76,736
B客戶	$\mu$	28,927
C客戶	$\bar{H}$	27,714
客户 $\mathbf{D}$	$\boldsymbol{\mathcal{U}}$	23,985
E客戶	$\boldsymbol{n}$	19,873
其他	個別金額未超過科目餘額 5%	140,431
小計		317,666
減:備抵呆帳		(4,520)
淨額		313,146

關係人
ASROCK AMERICA INC.	貨款	981,616
ASROCK EUROPE B.V.	$\boldsymbol{\mathit{H}}$	172,523
東擎科技(股)公司	$\boldsymbol{\eta}$	5,818
永擎電子(股)公司	$\boldsymbol{\mathcal{U}}$	1,273
ASIAROCK TECHNOLOGY	$\boldsymbol{H}$	66
小計		1,161,296
減:備抵呆帳
淨額		1,161,296

合計		\$1,474,442

4. 存貨明細表

	單位:新台幣千元

			金	額
項 $\boxplus$	摘	要	成本	淨變現價值	備註
商品存貨			\$940,544	\$1,049,996	1. 左列存貨中並無
在製品			13,918	13,918	提供擔保之情事。
原料	售後維修替換料件		15,467	18,905	2. 存貨成本與淨變
製成品			2,041	2,041	現價值之比較係
合計			971,970	\$1,084,860	採逐項比較法。
減:備抵跌價及呆滯損失			(28, 827)
淨頚			\$943,143

5. 其他流動資產明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

項目	抦要	全額
留抵稅額		\$50,298
其他應收款	其他收入之應收款	29,966
用品盤存		6,841
暫付款	暫付大廈管理費及餐費等	3,872
其他預付費用	預付網路費等	3,050
應收收益	利息收入之應收款	356
計合		\$94,383

$\sim 10^{-1}$

民國一〇七年一月一日至十二月三十一日 6.採用權益法之投資變動明细表華擎科技股份有限公司

$\ddot{\phantom{0}}$

													单位:新台簪千元
被投资公司名称	Ş 雲	檬 #	橐 4	튁 R	等砖	÷ $\pi$	罴	华长	漂		市價或脫權净值	提供措保或
	芔 솭	肩俐	₩ 컱	壔 ⋪	帯 솵	蘉 ⋪	착 렃	将股比例	償 41	等等	標標	質抑情形	씱 ₩
永华電子(股)公司採權益法之投資	19,726,371	\$(58,170)	¥	\$1,382	$\blacksquare$	å,	9,830,198	65.975%	\$(56, 783)	S(3.78)	\$(56,788)	嗤
				$\begin{array}{c} \text{(ii)}\ \end{array}$
ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED	40,000,000	3,585,653	f,	164,510 $(32)$	$\bar{\phantom{a}}$	ï	40,000,000	100.00%	3,750,163	93.75	3,750,163	喗
LEADER INSIGHT HOLDINGS LIMITED	2,100,000	6,282	ł,	f,	í.	(18, 469) (113)	2,100,000	100,00%	(12,187)	$s_{(5,80)}$	(12, 187)	嗤
東华科技(股)公司	ï	f,	12,370,000	123,700 $(\pm 4)$	ï	(3,955) $(iii)$	12,370,000	82.467%	119,745	9.68	119, 45	嶬
亞柏賀易公司	٠	$\hat{\mathbf{r}}$	150,000	593 (1.6)	$\hat{\mathbf{I}}$	$\mathfrak{S}$ $\sum_{i=1}^{n}$	150,000	100.00%	588	3.92	588	$\parallel$
t $\blacktriangleleft$		\$3,533,765		\$290,185		S(22, 429)			\$3,801,521



资產額-採權益法評價之長期股權投資借餘负债额-採用懂益法之投资贷馀净额	(68, 975) 3,870,496 3,801,521 s, v,

註1:係依權益法認列投資利益\$1,382。

註2:係依崔益法認列投資利益S35,146、未實現毛利S10,147、因外管選機構辦務報表換算之兒換差額S119,217。

註3:係依權益法認列投資損失518,303,國外營運機構財務損表換算之兒換差額5166。

125: 係依權益法認列投資捐失\$3,955。 114: 新增投資金額\$123,700。

注6:新增投資金額SS93·

注7:係累積換算調整數85 ·

存出保證金明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

項 $\boxminus$	摘要	金豶
高大	辦公室承租押金	\$4,964
和運租車	車輛租賃押金	1,720
AVIS	車輛租賃押金	1,150
台灣軸承	辨公室承租押金	1,048
其他	個別金額未超過科目餘額5%	789
合計		\$9,671

$\sim$

8.短期借款明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

		焦
		US\$12,000,000

契約期限		7.11.28~108.01.31 $\Xi$
期末餘額		\$44,305
说明	金融機構借款
		富邦銀行	$\frac{1}{4}$ $\triangleleft$
	(外幣係以元為單位)	썲 備抵押或擔保融資額度利率區間 —————借款種類短期信用借款	4.45%~4.76%	\$44,305

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

9. 應付帳款明細表

單位:新台幣千元

客户稱名	摘要	金顡
非關係人
A 廠商	貨款	\$2,495
B 廠商	$\boldsymbol{\eta}$	403
C 廠商	$\boldsymbol{\mathit{H}}$	393
其他	個別金額未超過科目餘額5%	2,023
小 $\frac{1}{6} \frac{1}{\Gamma}$		5,314

關係人
ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED	貨款	959,452
小計		959,452

合計		\$964,766

10. 其他應付款明細表

單位:新台幣千元

項 $\boxtimes$	摘要	金額
應付薪資及獎金		\$138,960
應付員工酬勞及董監酬勞		57,685
應付運費		24,459
其他	個別金額未超過科目餘額5%	37,048
$\frac{1}{9}$ 合		\$258,152

11. 其他流動負債明細表

單位:新台幣千元

	項	摘要	金額
退款負債			\$93,979
合約負債			24,592
其	他	個別金額未超過科目餘額 5%	502
合	計		\$119,073

12. 其他非流動負債明細表

單位:新台幣千元

				24 25 26 27 28 29 29 29 29 29 29 29
項 $\,$ $\,$ $\,$	摘 쿚	金	額	備	註
淨確定福利負債	依據「退休金會計處理準則」提列之		\$25,558
	淨確定福利負債
合計			\$25,558

$\sim 10^{-1}$

13. 營業收入明細表

民國一〇七年度

單位:新台幣千元

$\boxtimes$ 項	數量(PCS)	銷內	外銷	合計
電腦週邊產品	4,086,775	\$18,592	\$8,227,946	\$8,246,538
其他	11,567,063	19,437	115,121	134,558
營業收入淨額		\$38,029	\$8,343,067	\$8,381,096

單位:新台幣千元

項目	金額	備註
期初原料	\$17,935
加:本期進料	79,290
減:期末原料	(15, 467)
轉供銷售	(81, 758)
耗用原料
加:期初商品存貨	899,780
本期進貨	6,855,273
原料轉供銷售	81,657
減:期末商品存貨	(956, 503)
存貨轉列費用	(32, 360)
買賣銷貨成本合計	6,847,847
加:其他	2,152
減;存貨跌價及呆滯回升利益	(1, 576)
營業成本合計	\$6,848,423

15. 推銷費用明細表

氏國一〇七年度

單位:新台幣千元

項 $\boxtimes$	金額	備註
薪資支出	\$124,131	未超過推銷費用餘額5%之
廣告費	74,225	費用列入其他。
旅費	16,102
保险費	19,684
運費	18,256
其他費用	40,242
合計	\$292,640

16. 管理費用明細表

氏國一〇七年度

┱

單位:新台幣千元

項 $\boxminus$	$\triangleq$ 頱	備註
薪資支出	\$103,448	未超過管理費用餘額5%之
勞務費	19,324	費用列入其他。
其他費用	30,060
合計	\$152,832

17. 研究發展費用明細表

氏國一〇七年度

單位:新台幣千元

項 $\boxtimes$	金額	備註
薪資支出	\$344,234	未超過研究發展費用餘額
材料耗用	33,867	5%之費用列入其他。
其他費用	98,796
合計	\$476,897

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ASROCK — Audit Report / Information 2018

52334_rns_2018-11-07_0edfdc76-31ff-4549-aa62-14e0d0e6f4a8.pdf

個體財務報告

查核意見

查核意見之基礎

關鍵查核事項

採用權益法之投資一子公司存貨

其他事項-提及其他會計師之查核

強調事項-新會計準則之適用

管理階層與治理單位對個體財務報表之責任

個體財務報表附註

註:

四、重大會計政策之彙總說明

自民國一○七年一月一日起之會計處理如下:

按攤銷後成本衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產

民國一〇七年一月一日以前之會計處理如下:

備供出售金融資產

放款及應收款

自民國一○七年一月一日起之會計處理如下:

民國一○七年一月一日以前之會計處理如下:

負債或權益之分類

權益工具

金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債

金融負債之除列

本公司為承租人

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

發展中之無形資產一研究發展成本

電腦軟體

14. 非金融資產之減損

15. 負債準備

維修保固負債準備

銷貨退回及折讓負債準備

自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:

銷售商品

提供勞務

民國一○七年一月一日以前之會計處理如下:

商品銷售

維修收入

利息收入

股利收入

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

當期所得稅

遞延所得稅

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

估計及假設

自民國一〇七年一月一日起

民國一〇七年一月一日以前

自民國一〇七年一月一日起

民國一〇七年一月一日以前

4. 應收帳款及應收帳款一關係人

投資子公司

9. 短期借款

確定提撥計畫

確定福利計畫

所得稅申報核定情形

關係人名稱及關係

8. 營業費用

9. 其他收入

10. 财產交易

出售固定資產

107年度:

106年度:無。

11. 本公司主要管理人員之薪酬

匯率風險

利率風險

非衍生金融負債

6. 來自籌資活動之負債之調節

十三、 附註揭露事項

重要會計項目明細表目錄

民國一〇七年度

1. 現金及約當現金明細表

民國一〇七年十二月三十一日

單位:新台幣千元

2.按攤銷後成本衡量之金融資產

4. 存貨明細表

5. 其他流動資產明細表

民國一〇七年十二月三十一日

ASROCK Audit Report / Information 2018

十三、附註揭露事項

民國一〇七年一月一日至十二月三十一日 6.採用權益法之投資變動明细表華擎科技股份有限公司