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APS Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
16744_rns_2026-03-20_a3bc83b0-f159-4ac4-b22b-1e4b711795ba.html
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)에이피에스 00260198 100000000000 20260330 1101111315286 000 242479 77334 11205 112 N N N Y N A Y 1 Y주식회사 에이피에스
재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
한 영 회 계 법 인
목 차
| 페이지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ........................................... | |
| 재 무 제 표 ........................................................... | |
| ㆍ재 무 상 태 표 ........................................................... | |
| ㆍ포괄손익계산서 ......................................................... | |
| ㆍ자 본 변 동 표 ........................................................... | |
| ㆍ현 금 흐 름 표 ........................................................... | |
| ㆍ주 석 ........................................................... | |
| 내부회계관리제도 감사의견 ............................................... | |
| ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ................. | |
| ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ........................ | |
| 외부감사 실시내용 ........................................................ |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이피에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 에이피에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 종속기업투자 손상평가재무제표에 대한 주석17에 기술되어 있는 바와 같이 회사의 종속기업투자 금액 규모가 유의적이며, 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되어 불확실성이 높으므로 종속기업투자 중 비손메디칼(주) 및 (주)코닉세미텍에 대한종속기업투자 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ경영진이 활용한 독립적인 외부전문가의 적격성 및 객관성 확인ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 수학적 정확성 평가ㆍ경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가ㆍ미래현금흐름 추정과 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획의 비교 검토ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 타당성 확인 - 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상 황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 - 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교 - 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인 율과 비교
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김흥식입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박용근 |
2026년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 에이피에스
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이피에스 대표이사 정기로 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄산단 9길 23-12 |
| (전 화) | 031-776-1910 |
| 재무상태표 | |
| 제 30 (당) 기말 | : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 29 (전) 기말 | : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이피에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 28,381,031,193 | 37,707,221,490 | |
| 현금및현금성자산 | 4,7,37 | 20,834,372,808 | 29,132,810,447 |
| 금융기관예치금 | 4,7 | 2,000,000,000 | - |
| 매출채권 | 7,8,39 | 3,915,768,393 | 1,437,838,058 |
| 계약자산 | 4,7,8,9 | - | 296,463,402 |
| 상각후원가측정금융자산 | 7,12 | - | 2,974,031,507 |
| 기타수취채권 | 7,8,11,39 | 787,654,955 | 2,775,144,961 |
| 기타자산 | 13 | 474,860,406 | 318,687,209 |
| 파생금융자산 | 6,7,20 | 135,097,204 | 615,948,632 |
| 재고자산 | 14 | 233,277,427 | 156,297,274 |
| 비유동자산 | 214,097,497,413 | 270,179,558,977 | |
| 순확정급여자산 | 25 | 714,925,924 | 1,698,899,857 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,7,10 | 9,167,327,308 | 9,995,177,380 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 6,7,11 | 3,886,037,894 | 3,472,935,168 |
| 기타수취채권 | 7,8,39 | 151,359,800 | 204,226,980 |
| 기타자산 | 13,38 | 2,123,636,369 | 723,330,537 |
| 유형자산 | 15,38,39 | 1,471,470,458 | 2,573,778,987 |
| 투자부동산 | 15,38,39 | 11,087,500,079 | 68,436,720,099 |
| 사용권자산 | 16 | 337,473,506 | 338,907,386 |
| 무형자산 | 15,38 | 989,310,652 | 1,197,835,512 |
| 종속기업및관계기업투자 | 17,39 | 182,971,863,423 | 181,537,747,071 |
| 파생금융자산 | 6,7,20 | 1,196,592,000 | - |
| 자 산 총 계 | 242,478,528,606 | 307,886,780,467 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 61,442,053,492 | 115,322,382,854 | |
| 매입채무 | 4,7,39 | 2,338,016,966 | 1,405,879,958 |
| 기타지급채무 | 4,7,18,39 | 1,854,023,882 | 7,391,058,481 |
| 차입금 | 4,7,19,38,39 | 16,900,000,000 | 53,661,390,000 |
| 파생금융부채 | 6,7,20 | 618,276,753 | 6,737,526,207 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 4,6,7,22 | 12,939,717 | 56,884,429 |
| 리스부채 | 7,16 | 249,189,216 | 204,075,421 |
| 교환사채 | 4,6,7,21 | 33,812,947,012 | 38,703,760,316 |
| 기타부채 | 9,23 | 4,140,430,785 | 400,248,315 |
| 당기법인세부채 | 1,277,280,413 | 6,443,559,727 | |
| 충당부채 | 26 | 238,948,748 | 318,000,000 |
| 비유동부채 | 15,892,217,800 | 25,324,923,707 | |
| 기타지급채무 | 4,7,18 | 768,764,943 | 1,386,698,587 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 4,6,7,22 | - | 115,000,000 |
| 차입금 | 4,7,19,38 | 1,213,200,000 | 14,199,840,000 |
| 리스부채 | 7,16 | 100,474,208 | 185,073,861 |
| 기타부채 | 23 | 40,858,104 | 77,713,432 |
| 이연법인세부채 | 24 | 13,768,920,545 | 9,360,597,827 |
| 부 채 총 계 | 77,334,271,292 | 140,647,306,561 | |
| 자 본 | |||
| 납입자본 | 1,27 | 135,249,691,721 | 135,249,691,721 |
| 보통주자본금 | 10,197,110,500 | 10,197,110,500 | |
| 우선주자본금 | 698,806,000 | 698,806,000 | |
| 보통주주식발행초과금 | 100,779,317,790 | 100,779,317,790 | |
| 우선주주식발행초과금 | 23,574,457,431 | 23,574,457,431 | |
| 기타자본 | 28 | (656,270,092,033) | (662,350,029,119) |
| 기타포괄손익누계액 | 28 | (14,802,866,176) | (14,547,321,933) |
| 이익잉여금 | 29 | 700,967,523,802 | 708,887,133,237 |
| 자 본 총 계 | 165,144,257,314 | 167,239,473,906 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 242,478,528,606 | 307,886,780,467 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제 30 (당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 29 (전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,15,32,39 | 11,204,528,020 | 15,716,551,675 |
| 매출원가 | 35,39 | 1,976,955,644 | 7,141,628,226 |
| 매출총이익 | 9,227,572,376 | 8,574,923,449 | |
| 판매비와관리비 | 33,35,39 | 7,858,604,829 | 18,547,021,007 |
| 영업이익(손실) | 1,368,967,547 | (9,972,097,558) | |
| 기타수익 | 34 | 14,253,031,062 | 64,393,962,621 |
| 기타비용 | 34 | 2,451,598,341 | 19,951,074,596 |
| 금융수익 | 7,36 | 7,482,690,171 | 4,735,660,859 |
| 금융비용 | 7,36 | 11,529,722,615 | 25,094,114,647 |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,123,367,824 | 14,112,336,679 | |
| 법인세비용 | 24 | 6,110,256,621 | 2,800,731,924 |
| 당기순이익 | 3,013,111,203 | 11,311,604,755 | |
| 기타포괄손익 | (251,764,881) | 89,031,054 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 3,779,362 | (188,008,523) | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (255,544,243) | 277,039,577 | |
| 총포괄손익 | 2,761,346,322 | 11,400,635,809 | |
| 주당손익 | 30 | ||
| 기본주당이익 | 177 | 626 | |
| 희석주당이익 | 177 | 626 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제 30 (당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 29 (전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 납입자본 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2024.1.1) | 135,249,691,721 | (646,425,383,333) | (14,824,361,510) | 701,903,537,005 | 175,903,483,883 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 11,311,604,755 | 11,311,604,755 | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 25 | - | - | - | (188,008,523) | (188,008,523) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 277,039,577 | - | 277,039,577 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | 28 | |||||
| 자기주식취득 | - | (2,969,275,950) | - | - | (2,969,275,950) | |
| 이익소각 | - | 4,140,000,000 | - | (4,140,000,000) | - | |
| 주식보상비용 | - | 1,466,730,160 | - | - | 1,466,730,160 | |
| 동일지배하 합병으로 인한 변동 | 25 | - | (18,562,099,996) | - | - | (18,562,099,996) |
| 전기말(2024.12.31) | 135,249,691,721 | (662,350,029,119) | (14,547,321,933) | 708,887,133,237 | 167,239,473,906 | |
| 당기초(2025.1.1) | 135,249,691,721 | (662,350,029,119) | (14,547,321,933) | 708,887,133,237 | 167,239,473,906 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,013,111,203 | 3,013,111,203 | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 25 | - | - | - | 3,779,362 | 3,779,362 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (255,544,243) | - | (255,544,243) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | 28 | |||||
| 자기주식취득 | - | (4,998,232,380) | - | - | (4,998,232,380) | |
| 이익소각 | - | 10,936,500,000 | - | (10,936,500,000) | - | |
| 주식보상비용 | 31 | - | 141,669,466 | - | - | 141,669,466 |
| 당기말(2025.12.31) | 135,249,691,721 | (656,270,092,033) | (14,802,866,176) | 700,967,523,802 | 165,144,257,314 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제 30 (당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 29 (전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이피에스 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,109,639,395) | (5,583,168,686) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | 2,813,096,974 | (5,771,240,621) |
| 이자의 수취 | 523,012,935 | 452,319,437 | |
| 이자의 지급 | (2,634,644,450) | (3,082,049,171) | |
| 배당금의 수취 | 1,726,736,770 | 2,750,588,430 | |
| 법인세 환급액(부담액) | (6,537,841,624) | 67,213,239 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 63,508,354,136 | 5,641,324,187 | |
| 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 83,526,160,359 | 69,414,681,724 | |
| 금융기관예치금의 감소 | - | 3,006,225,074 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | - | 9,875,400 | |
| 상각후원가측정금융자산의 감소 | 12,965,184,357 | - | |
| 기타수취채권(유동)의 감소 | 1,690,000,380 | 2,418,600,080 | |
| 기타수취채권(비유동)의 감소 | 194,606,180 | 53,994,100 | |
| 유형자산의 처분 | 1,416,912,902 | 50,351,102 | |
| 무형자산의 처분 | 227,272,727 | 54,751,506 | |
| 투자부동산의 처분 | 66,487,562,867 | - | |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 62,787,400,000 | |
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 835,200,000 | |
| 합병으로 인한 현금증가 | - | 198,284,462 | |
| 파생상품의 정산 | 544,620,946 | - | |
| 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (20,017,806,223) | (63,773,357,537) | |
| 금융기관예치금의 증가 | 2,000,000,000 | - | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | 27,503,969,065 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 | 1,000,084,536 | 1,888,295,500 | |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | 9,942,550,687 | 2,974,031,507 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | 2,500,744,762 | 22,345,852,912 | |
| 관계기업투자주식의 취득 | 16,000,000 | - | |
| 기타수취채권(유동)의 증가 | 1,484,000,000 | 7,710,000,000 | |
| 기타수취채권(비유동)의 증가 | 2,000,000 | 228,281,000 | |
| 기타자산(비유동)의 증가 | 1,269,007,200 | 705,354,000 | |
| 유형자산의 취득 | 1,532,579,629 | 97,325,606 | |
| 무형자산의 취득 | 213,954,980 | 249,124,975 | |
| 조건부대가의 지급 | 56,884,429 | 71,122,972 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 37 | (67,699,297,853) | 20,456,383,728 |
| 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 1,598,022,884 | 48,426,628,385 | |
| 단기차입금의 증가 | - | 20,000,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 1,213,200,000 | - | |
| 정부보조금의 수령 | 90,472,884 | 108,908,385 | |
| 교환사채의 발행 | - | 27,984,620,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 294,350,000 | 333,100,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (69,297,320,737) | (27,970,244,657) | |
| 단기차입금의 상환 | 31,410,000,000 | 22,580,000,000 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 8,201,360,000 | 178,570,000 | |
| 장기차입금의 상환 | 11,349,870,000 | 949,990,000 | |
| 리스부채의 지급 | 306,907,985 | 503,408,707 | |
| 자기주식의 취득 | 4,998,232,380 | 2,969,275,950 | |
| 정부보조금의 상환 | 13,050,372 | - | |
| 교환사채의 상환 | 12,733,200,000 | - | |
| 임대보증금의 감소 | 284,700,000 | 789,000,000 | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (8,300,583,112) | 20,514,539,229 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 29,132,810,447 | 8,618,271,218 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,145,473 | - | |
| 기말 현금및현금성자산 | 20,834,372,808 | 29,132,810,447 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 30 (당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 29 (전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에이피에스 |
1. 일반 사항 :주식회사 에이피에스(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다.당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여 장비사업부문을 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.당사는 2023년 3월 30일자 주주총회 결의에 따라 당사의 명칭을 에이피에스홀딩스주식회사에서 주식회사 에이피에스로 변경하였습니다. 당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 당사의 최대주주 및 대표이사는 정기로(지분율: 35.26%)입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준 :
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여채무당사의 재무제표는 2026년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정사항은 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한, 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.당사는 이 제정사항으로 인한 재무제표 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
(1) 종속기업 및 관계기업투자
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 관계기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
( 2) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.
(3) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유함ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생함
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유함ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생함
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및 손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
5) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5 - 8년 |
| 차량운반구 | 3 - 5년 |
| 공기구비품 | 3 - 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.
(12) 무형자산1) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.
2) 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.3) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.
4) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(3 - 5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.
피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 당사 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(15) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
(16) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 종업원급여1) 단기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 장기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 순확정급여자산당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(19) 수익인식1) 지주사업가. 수행의무의 식별당사는 지주회사로 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.나. 거래가격의 배분당사의 매출은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형입니다.다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
2) Global Sourcing 사업
가. 수행의무의 식별당사는 자재 판매 및 용역 중개 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 이전되기 전 해당 재화를 통제하지 않으므로 당사를 대리인으로 식별합니다. 이에 따라, 당사는 고객과의 계약에서 제품 제작 및 인도 등의 수행 의무를 직접 부담하지 않으며, 다른 당사자가 재화를 제공하도록 주선하는 대가로 수취하는 중개수수료 성격의 금액(순액) 만을 수익으로 인식합니다.
나. 한 시점에 이행하는 수행의무`재화 및 용역의 판매 중개와 관련된 수익은 고객이 해당 재화를 인도받아 실질적인 지배력을 획득하는 시점이나, 용역의 완료 시점에 인식합니다.
다. 거래가격의 배분당사의 매출은 단일 수행의무로 구성되어 있어 별도의 거래가격 배분이 발생하지 않습니다.
3) 투명LED 및 FMM 사업가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 투명 발광다이오드(LED) 디스플레이 패널 및 Fine Mask Stick 및 Sheet 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 제품 제작 및 인도 외 별도의 수행의무가 식별되지 않습니다.
나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ파생금융상품에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 리스1) 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
2) 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 가정과 추정의 불확실성1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산 및 계약자산의 손상금융자산과 계약자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련된 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.5) 종속기업 및 관계기업투자의 손상종속기업투자 및 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액(이하 '순공정가치')과 자산의 사용가치 중 더 큰 금액으로 결정됩니다.6) 순확정급여자산 및 장기종업원급여부채순확정급여자산 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(2) 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
4. 위험관리 :
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
(1) 외환위험당사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원, USD, JPY, GBP, EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | JPY | EUR | GBP | 원화환산액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 50,291 | - | - | - | 72,162 |
2) 전기말
| (단위: 천원, USD, JPY, GBP, EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | JPY | EUR | GBP | 원화환산액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 계약자산 | 508,770 | - | - | - | 747,892 |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | - | 3,300 | - | 32,300 | 62,641 |
| 미지급금 | - | - | 1,364 | - | 2,085 |
다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 당기와 전기 중 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 7,216 | (7,216) | 74,789 | (74,789) |
| JPY | - | - | (309) | 309 |
| EUR | - | - | (209) | 209 |
| GBP | - | - | (5,955) | 5,955 |
(2) 이자율위험당사는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있으며, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,000,000 | 4,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 7,749,990 |
| 장기차입금 | 1,213,200 | 4,714,240 |
| 합 계 | 9,213,200 | 16,464,230 |
다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 92,132 | (92,132) | 164,642 | (164,642) |
(3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.금융보증계약을 제외한 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
(4) 유동성위험
현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 당사는 유동성위험을 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,338,017 | - | - |
| 미지급금 | 1,208,241 | 768,765 | - |
| 미지급비용 | 79,731 | - | - |
| 리스부채 | 254,800 | 107,829 | - |
| 차입금 | 16,900,000 | 1,213,200 | - |
| 임대보증금 | 565,750 | - | - |
| 교환사채(*) | 29,433,740 | - | - |
| 조건부 대가 | 12,940 | - | - |
(*) 만기까지 교환권이 행사되지 않는 경우의 현금흐름이며, 보유자의 조기상환권 행사가 가능한 가장 이른 일자 기준입니다(주석 21참조).
2) 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,405,880 | - | - |
| 미지급금 | 4,436,886 | 1,386,699 | - |
| 미지급비용 | 300,771 | - | - |
| 리스부채 | 215,908 | 193,969 | - |
| 차입금 | 53,661,390 | 7,599,920 | 6,599,920 |
| 임대보증금 | 2,653,100 | - | - |
| 교환사채(*) | 12,733,200 | 28,564,900 | - |
| 조건부 대가 | 56,884 | 115,000 | - |
(*) 만기까지 교환권이 행사되지 않는 경우의 현금흐름이며, 보유자의 조기상환권 행사가 가능한 가장 이른 일자 기준입니다(주석 21참조).
(5) 자본위험관리
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 77,334,271 | 140,647,307 |
| 자본총계(B) | 165,144,257 | 167,239,474 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C) | 22,834,373 | 29,132,810 |
| 차입금(D) | 18,113,200 | 67,861,230 |
| 부채비율(A/B) | 46.8% | 84.1% |
| 순차입금비율(D-C)/B (*) | - | 23.2% |
(*) 당기의 순차입금이 음수(-)이므로 계산하지 아니합니다.5. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (1) 당기말 현재 당사의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.
| 사업본부 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| 지주사업부 | 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업, 부동산 관리 등 |
| 신소재사업실 | 부품, 소재 공급 및 포장운송 서비스 등 |
(2) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가(*) | 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지주사업부 | 240,607,480 | 75,445,008 | (55,850,121) | 307,886,780 | 140,647,307 | 10,818,517 |
| 신소재사업실 | 1,871,049 | 1,889,263 | 23,056 | - | - | - |
| 합 계 | 242,478,529 | 77,334,271 | (55,827,065) | 307,886,780 | 140,647,307 | 10,818,517 |
(*) 금융상품 및 순확정급여자산은 비유동자산 증가에 포함되어 있지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 감가상각비 및무형자산상각비(*) | 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 상각비 및 손상차손(*) |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지주사업부 | 10,757,912 | 1,483,194 | 5,631,155 | 1,890,436 | 11,251,463 | (3,037,398) | 4,115,102 | 2,166,468 |
| 신소재사업실 | 446,616 | (114,226) | - | 15,886 | - | - | - | - |
| 소재사업부 | - | - | - | - | 2,333,408 | (4,223,383) | 259,261 | 18,721,273 |
| Origo Lab사업부 | - | - | - | - | 2,131,681 | (2,711,316) | - | 475,219 |
| 합 계 | 11,204,528 | 1,368,968 | 5,631,155 | 1,906,322 | 15,716,552 | (9,972,097) | 4,374,363 | 21,362,960 |
(*) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비, 무형자산상각비 및 손상차손으로 구성되어 있습니다.(4) 당사는 전기 중 에이피에스머티리얼즈(주)를 흡수합병하여 소재사업부를 신규 영업부문으로 추가하였으나, 전기말 현재 소재사업부 및 Origo Lab사업부를 폐지 결정하였습니다.
6. 공정가치 :
(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 파생금융자산 | 1,331,689 | 1,331,689 | 615,949 | 615,949 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 9,167,327 | 9,167,327 | 9,995,177 | 9,995,177 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 3,886,038 | 3,886,038 | 3,472,935 | 3,472,935 |
| 합 계 | 14,385,054 | 14,385,054 | 14,084,061 | 14,084,061 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | 618,277 | 618,277 | 6,737,526 | 6,737,526 |
| 당기손익공정가치금융부채 | 12,940 | 12,940 | 171,884 | 171,884 |
| 교환사채 | 33,812,947 | 31,493,024 | 38,703,760 | 40,224,794 |
| 합 계 | 34,444,164 | 32,124,241 | 45,613,170 | 47,134,204 |
금융상품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | - | 3,886,038 | 3,886,038 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 9,167,327 | 9,167,327 |
| 파생금융자산 | - | - | 1,331,689 | 1,331,689 |
| 당기손익공정가치금융부채 | - | - | (12,940) | (12,940) |
| 파생금융부채 | - | - | (618,277) | (618,277) |
| 교환권및조기상환권대가 | - | - | (17,324,121) | (17,324,121) |
| 합 계 | - | - | (3,570,284) | (3,570,284) |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | - | 3,472,935 | 3,472,935 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 9,995,177 | 9,995,177 |
| 파생금융자산 | - | - | 615,949 | 615,949 |
| 당기손익공정가치금융부채 | - | - | (171,884) | (171,884) |
| 파생금융부채 | - | - | (6,737,526) | (6,737,526) |
| 교환권및조기상환권대가 | - | - | (12,764,709) | (12,764,709) |
| 합 계 | - | - | (5,590,058) | (5,590,058) |
당기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 자산
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,084,061 | 6,154,577 |
| 취득 | 1,000,084 | 21,578,353 |
| 처분 | - | (10,900) |
| 평가손익 | (699,091) | (10,754,838) |
| 기타(*) | - | (2,883,130) |
| 기말금액 | 14,385,054 | 14,084,062 |
(*) 전기 중 당사가 에이피에스머티리얼즈(주)를 흡수합병하여 감소한 전환우선주입니다.2) 부채
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 19,674,120 | 9,710,938 |
| 취득 | - | 13,930,249 |
| 처분 | (618,112) | (9,509,871) |
| 평가손익 | (1,100,671) | 5,542,804 |
| 기말금액 | 17,955,337 | 19,674,120 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,219,680 | 3 | 순자산공정가치법 | 순자산가치 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 순자산가치 상승(하락) |
| 6,947,647 | 3 | 이항모형 | 기초자산주식가격,할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락) | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,500,085 | 3 | 순자산공정가치법 | 순자산가치 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 순자산가치 상승(하락) |
| 2,385,953 | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구성장율, 할인율 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 영구성장율 상승(하락)- 할인율 하락(상승) | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 12,940 | 3 | 현금흐름할인모형 | 추정현금흐름, 할인율 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 추정현금흐름 상승(하락)- 할인율 하락(상승) |
| 파생금융자산 | 1,331,689 | 3 | 이항모형 | 기초자산주식가격,할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락) |
| 파생금융부채 | 618,277 | 3 | 이항모형 | 기초자산주식가격,할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락) |
| 교환권대가 | 6,238,601 | 3 | 이항모형(T-F모형) | 기초자산주식가격,할인율, 주가변동성 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락) |
| 조기상환권대가 | 11,085,520 | 3 | 이항모형(B-D-T모형) | 무위험이자율위험할인율 | 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 무위험이자율 하락(상승)- 위험할인율 상승(하락) |
7. 범주별 금융상품 :(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 ① 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 20,834,373 | - | - | 20,834,373 |
| 금융기관예치금 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 9,167,327 | - | 9,167,327 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 3,886,038 | 3,886,038 |
| 매출채권 | 3,915,768 | - | - | 3,915,768 |
| 기타수취채권 | 939,015 | - | - | 939,015 |
| 파생금융자산 | - | 1,331,689 | - | 1,331,689 |
| 합 계 | 27,689,156 | 10,499,016 | 3,886,038 | 42,074,210 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,338,017 | - | - | 2,338,017 |
| 차입금 | 18,113,200 | - | - | 18,113,200 |
| 기타지급채무 | 2,622,789 | - | - | 2,622,789 |
| 파생금융부채 | - | 618,277 | - | 618,277 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 12,940 | - | 12,940 |
| 리스부채 | - | - | 349,663 | 349,663 |
| 교환사채 | 16,488,826 | 17,324,121 | - | 33,812,947 |
| 합 계 | 39,562,832 | 17,955,338 | 349,663 | 57,867,833 |
2) 전기말
① 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 29,132,810 | - | - | 29,132,810 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 9,995,177 | - | 9,995,177 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 3,472,935 | 3,472,935 |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,974,032 | - | - | 2,974,032 |
| 매출채권 | 1,437,838 | - | - | 1,437,838 |
| 계약자산 | 296,463 | - | - | 296,463 |
| 기타수취채권 | 2,979,372 | - | - | 2,979,372 |
| 파생금융자산 | - | 615,949 | - | 615,949 |
| 합 계 | 36,820,515 | 10,611,126 | 3,472,935 | 50,904,576 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,405,880 | - | - | 1,405,880 |
| 차입금 | 67,861,230 | - | - | 67,861,230 |
| 기타지급채무 | 8,777,757 | - | - | 8,777,757 |
| 파생금융부채 | - | 6,737,526 | - | 6,737,526 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 171,884 | - | 171,884 |
| 리스부채 | - | - | 389,149 | 389,149 |
| 교환사채 | 25,939,051 | 12,764,709 | - | 38,703,760 |
| 합 계 | 103,983,918 | 19,674,119 | 389,149 | 124,047,186 |
(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기① 금융자산
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | 244,417 | - | - | - | 244,417 |
| 기타의대손상각비 | (1,484,280) | - | - | - | (1,484,280) |
| 외화환산손익 | 2,145 | - | - | - | 2,145 |
| 외환차손익 | (25,270) | - | - | - | (25,270) |
| 이자수익 | 616,683 | - | - | - | 616,683 |
| 파생상품관련손익 | - | 715,741 | - | - | 715,741 |
| 당기손익공정가치측정금융자산관련손익 | - | (827,850) | - | - | (827,850) |
| 기타포괄공정가치측정금융자산관련손익 | - | - | (255,544) | - | (255,544) |
② 금융부채
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (5,612,223) | - | - | (18,932) | (5,631,155) |
| 파생상품관련손익 | - | 998,611 | - | - | 998,611 |
| 당기손익공정가치측정금융부채관련손익 | - | 102,060 | - | - | 102,060 |
2) 전기① 금융자산
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | (465,935) | - | - | - | (465,935) |
| 기타의대손상각비 | 917,504 | - | - | - | 917,504 |
| 외화환산손익 | 51,046 | - | - | - | 51,046 |
| 이자수익 | 665,044 | - | - | - | 665,044 |
| 파생상품관련손익 | - | 615,949 | - | - | 615,949 |
| 당기손익공정가치측정금융자산관련손익 | - | (9,943,396) | - | - | (9,943,396) |
| 기타포괄공정가치측정금융자산관련손익 | - | - | 277,040 | - | 277,040 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | (953) | - | - | - | (953) |
| 외환차손익 | (2,895) | - | - | - | (2,895) |
| 이자비용 | (4,374,363) | - | - | (30,621) | (4,404,984) |
| 파생상품관련손익 | - | (7,572,481) | - | - | (7,572,481) |
| 당기손익공정가치측정금융부채관련손익 | - | 251,023 | - | - | 251,023 |
8. 매출채권 및 기타수취채권 :
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||||||
| 매출채권 | 4,087,056 | (171,288) | 3,915,768 | 1,609,126 | (171,288) | 1,437,838 |
| 계약자산 | 322,853 | (322,853) | - | 1,044,355 | (747,892) | 296,463 |
| 기타수취채권 | 851,821 | (64,166) | 787,655 | 2,816,241 | (41,096) | 2,775,145 |
| 소 계 | 5,261,730 | (558,307) | 4,703,423 | 5,469,722 | (960,276) | 4,509,446 |
| 비유동성 : | ||||||
| 기타수취채권 | 2,156,760 | (2,005,400) | 151,360 | 1,275,627 | (1,071,400) | 204,227 |
| 합 계 | 7,418,490 | (2,563,707) | 4,854,783 | 6,745,349 | (2,031,676) | 4,713,673 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||||||
| 단기대여금 | 509,106 | - | 509,106 | 1,109,107 | - | 1,109,107 |
| 미수금 | 114,023 | - | 114,023 | 1,446,562 | - | 1,446,562 |
| 미수수익 | 113,630 | (64,166) | 49,464 | 95,772 | (41,096) | 54,676 |
| 보증금 | 115,061 | - | 115,061 | 164,800 | - | 164,800 |
| 소 계 | 851,820 | (64,166) | 787,654 | 2,816,241 | (41,096) | 2,775,145 |
| 비유동성 : | ||||||
| 장기대여금 | 2,015,400 | (2,005,400) | 10,000 | 1,090,506 | (1,071,400) | 19,106 |
| 미수금 | - | - | - | - | - | - |
| 보증금 | 141,360 | - | 141,360 | 185,121 | - | 185,121 |
| 소 계 | 2,156,760 | (2,005,400) | 151,360 | 1,275,627 | (1,071,400) | 204,227 |
| 합 계 | 3,008,580 | (2,069,566) | 939,014 | 4,091,868 | (1,112,496) | 2,979,372 |
(3) 당기와 전기 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 대손상각비환입 | 제각 | 출자전환 | 외화환산 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 171,288 | - | - | - | - | - | 171,288 |
| 계약자산 | 747,893 | - | (244,417) | (172,725) | - | (7,898) | 322,852 |
| 기타수취채권 | 1,112,496 | 1,514,280 | (30,000) | - | (527,210) | - | 2,069,566 |
| 합 계 | 2,031,677 | 1,514,280 | (274,417) | (172,725) | (527,210) | (7,898) | 2,563,706 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 대손상각비환입 | 제각 | 외화환산 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 171,288 | 8,368 | - | (8,368) | - | 171,288 |
| 계약자산 | 254,657 | 457,567 | - | - | 35,669 | 747,893 |
| 기타수취채권 | 2,030,000 | 1,082,496 | (2,000,000) | - | - | 1,112,496 |
| 합 계 | 2,455,945 | 1,548,431 | (2,000,000) | (8,368) | 35,669 | 2,031,677 |
(4) 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| A(-) 이상 | 3,191,206 | 744,361 |
| A(-) 미만 B(-) 이상 | 649,675 | 433,400 |
| B(-) 미만 | 74,887 | 247,500 |
| 소 계 | 3,915,768 | 1,425,261 |
| 신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| GROUP 1 | - | 12,577 |
| 합 계 | 3,915,768 | 1,437,838 |
9. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산(유동) | - | 296,463 |
| 계약부채(유동)(*) | 452,694 | 368,000 |
(*) 재무상태표의 기타부채(유동)에 포함되어 있습니다.당사는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적 변동당기 중 과거 전액 신용손실 인식하였던 계약자산의 일부가 회수됨에 따라 244,417천원의 대손충당금환입을 인식하였습니다. 한편, 과거 전액 신용손실 인식하였던 계약자산 중 일부 금액에 대해 고객과의 합의하 지급청구권을 포기함에 따라 해당 계약자산을 제거하였습니다. 이에 따라 당기 중 대손충당금과 제각 처리된 계약자산은 172,725천원입니다.
10. 당기손익공정가치측정금융자산 :당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||
| 아르게스 A1 사모투자합자회사 | 518,680 | 518,680 |
| (주)피에이치포(*1) | 500,000 | 500,000 |
| 한국전자산업협동조합 | 1,000 | 1,000 |
| 삼성-AFWP AI반도체 신기술사업투자조합 제1호 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| (주)코닉세미텍 상환전환우선주(*2) | 6,947,647 | 7,775,498 |
| 유한회사 비전에쿼티파트너스 | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 9,167,327 | 9,995,178 |
(*1) 당기 중 사명을 지비비(주)에서 (주)피에이치포로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 사명을 (주)에스알에서 (주)코닉세미텍으로 변경하였습니다.
11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 :당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| (주)블루타일랩 보통주 | 2,385,953 | 2,972,935 |
| (주)소프트온넷 보통주 | 500,000 | 500,000 |
| (주)비트 보통주 | 1,000,085 | - |
| (주)화인카보텍 보통주(*) | - | - |
| 합 계 | 3,886,038 | 3,472,935 |
(*) 당기 중 전액 대손충당금 계상된 (주)화인카보텍에 대한 대여금 500,000천원 및 미수수익 27,210천원을 출자전환하였으며, 취득한 지분상품을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정하고 취득시 공정가치를 영(0)으로 평가하였습니다.
12. 상각후원가측정금융자산 :당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 조이스제일차 전자단기사채 | - | 2,974,032 |
13. 기타자산 :당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 선급금 | 424,218 | 238,684 |
| 선급비용 | 50,643 | 66,480 |
| 부가세대급금 | - | 13,524 |
| 소 계 | 474,861 | 318,688 |
| 비유동성 : | ||
| 선급금 | 2,123,636 | 723,331 |
| 합 계 | 2,598,497 | 1,042,019 |
14. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 233,277 | - | 233,277 | 117,520 | - | 117,520 |
| 제품 | 99,124 | (99,124) | - | 222,951 | (222,951) | - |
| 반제품 | - | - | - | 120,454 | (118,112) | 2,342 |
| 원재료 | 25,991 | (25,991) | - | 172,110 | (135,675) | 36,435 |
| 합 계 | 358,392 | (125,115) | 233,277 | 633,035 | (476,738) | 156,297 |
(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 98,531천원(전기: 재고자산평가손실 277,615천원)입니다.
(3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 88,055천원(전기: 4,030,970천원)입니다.
15. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 267,245 | 1,069,170 | - | 1,237,363 | 2,573,778 |
| 취득 | - | - | - | 32,590 | 32,590 |
| 처분 | - | - | - | (738,744) | (738,744) |
| 감가상각비 | - | (33,499) | - | (362,655) | (396,154) |
| 기말 장부금액 | 267,245 | 1,035,671 | - | 168,554 | 1,471,470 |
| 취득원가 | 267,245 | 1,339,952 | 5,209,419 | 1,305,422 | 8,122,038 |
| 감가상각누계액 | - | (304,281) | (2,095,193) | (1,004,728) | (3,404,202) |
| 손상차손누계액 | - | - | (3,114,226) | (132,140) | (3,246,366) |
| 기말 장부금액 | 267,245 | 1,035,671 | - | 168,554 | 1,471,470 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 267,245 | 1,102,669 | 486,576 | 1,714,636 | 3,571,126 |
| 취득 | - | - | 1,500,000 | 101,176 | 1,601,176 |
| 동일지배 합병(*1) | - | - | 16,337,365 | 391,291 | 16,728,656 |
| 처분 | - | - | (254,811) | (40,942) | (295,753) |
| 감가상각비 | - | (33,499) | (1,674,456) | (580,166) | (2,288,121) |
| 손상차손(*2) | - | - | (16,394,674) | (348,630) | (16,743,304) |
| 기말 장부금액 | 267,245 | 1,069,170 | - | 1,237,365 | 2,573,780 |
| 취득원가 | 267,245 | 1,339,952 | 30,182,021 | 4,942,538 | 36,731,756 |
| 감가상각누계액 | - | (270,782) | (13,787,347) | (3,356,545) | (17,414,674) |
| 손상차손누계액 | - | - | (16,394,674) | (348,630) | (16,743,304) |
| 기말 장부금액 | 267,245 | 1,069,170 | - | 1,237,363 | 2,573,778 |
(*1) 전기 중 당사가 에이피에스머티리얼즈(주)를 흡수합병하여 증가하였습니다.(*2) 전기 중 소재사업부 및 Origo Lab사업부를 폐지하여 관련된 유형자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 269,640 | 576,681 |
| 판매비와 관리비 | 126,514 | 1,711,439 |
| 합 계 | 396,154 | 2,288,120 |
(3) 당기말 현재 당사의 유형자산(토지 및 건물)이 특수관계자 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38참조).
(4) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 26,195,167 | 42,241,553 | 68,436,720 |
| 취득 | 291,775 | - | 291,775 |
| 처분 | (21,116,431) | (35,481,998) | (56,598,429) |
| 감가상각비 | - | (1,042,566) | (1,042,566) |
| 기말 장부금액 | 5,370,511 | 5,716,989 | 11,087,500 |
| 취득원가 | 5,370,511 | 6,846,711 | 12,217,222 |
| 감가상각누계액 | - | (1,129,722) | (1,129,722) |
| 기말 장부금액 | 5,370,511 | 5,716,989 | 11,087,500 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 26,195,167 | 43,574,899 | 69,770,066 |
| 취득 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (1,333,346) | (1,333,346) |
| 기말 장부금액 | 26,195,167 | 42,241,553 | 68,436,720 |
| 취득원가 | 26,195,167 | 52,173,999 | 78,369,166 |
| 감가상각누계액 | - | (9,932,446) | (9,932,446) |
| 기말 장부금액 | 26,195,167 | 42,241,553 | 68,436,720 |
(5) 투자부동산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 1,042,566 | 1,156,890 |
| 판매비와 관리비 | - | 176,456 |
| 합 계 | 1,042,566 | 1,333,346 |
(6) 당기말 현재 당사의 투자부동산(토지 및 건물)이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38참조).(7) 당기말 현재 투자부동산 토지와 건물의 공정가치는 16,572,418천원으로 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부평가기관에서 측정된 가치에 따라 결정되었습니다.
(8) 당기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험(부보금액:9,688,435천원)에 가입하고 있으며, 해당 부보금액에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 질권(국민은행 1,300,000천원)이 설정되어 있습니다.
(9) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 2,651,156 | 3,921,543 |
| 투자부동산에서 발생한 비용 | 1,987,432 | 2,546,372 |
(10) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 건설중인무형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 13,589 | 1,172,180 | 12,067 | 1,197,836 |
| 취득 | 2,534 | 202,910 | 8,511 | 213,955 |
| 처분 | - | (235,000) | - | (235,000) |
| 무형자산상각비 | (2,533) | (184,947) | - | (187,480) |
| 대체 | 5,676 | - | (5,676) | - |
| 기말 장부금액 | 19,266 | 955,143 | 14,902 | 989,311 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 건설중인무형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 121,128 | 1,215,912 | 96,593 | 1,433,633 |
| 취득 | 5,984 | 189,102 | 19,169 | 214,255 |
| 동일지배 합병(*1) | 5,543 | 108,882 | 13,462 | 127,887 |
| 처분 | (7,555) | (45,500) | (9,252) | (62,307) |
| 무형자산상각비 | (15,646) | (193,793) | - | (209,439) |
| 대체 | 12,695 | - | (55,698) | (43,003) |
| 손상차손(*2) | (108,560) | (102,423) | (52,207) | (263,190) |
| 기말 장부금액 | 13,589 | 1,172,180 | 12,067 | 1,197,836 |
(*1) 전기 중 당사가 에이피에스머티리얼즈(주)를 흡수합병하여 증가하였습니다.(*2) 전기 중 소재사업부 및 Origo Lab사업부를 폐지하여 관련된 무형자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(11) 무형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | - | 11,865 |
| 판매비와 관리비 | 187,480 | 197,574 |
| 합 계 | 187,480 | 209,439 |
(12) 당기말 및 전기말 현재 당사의 산업재산권이 우리은행의 단기차입금에 대한 담보(담보설정금액: 4,800,000천원)으로 제공되어 있습니다.
16. 리스 :(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 57,026 | 281,881 | 338,907 |
| 증가 | 261,889 | 98,509 | 360,398 |
| 감소 | (5,461) | (76,248) | (81,709) |
| 감가상각비 | (153,566) | (126,557) | (280,123) |
| 기말 장부금액 | 159,888 | 177,585 | 337,473 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 138,117 | 316,037 | 454,154 |
| 증가 | 381,429 | 317,447 | 698,876 |
| 동일지배 합병(*1) | 3,046 | 99,762 | 102,808 |
| 감소 | (169,647) | (229,279) | (398,926) |
| 감가상각비 | (292,172) | (189,497) | (481,669) |
| 손상차손(*2) | (3,747) | (32,589) | (36,336) |
| 기말 장부금액 | 57,026 | 281,881 | 338,907 |
(*1) 전기 중 당사가 에이피에스머티리얼즈(주)를 흡수합병하여 증가하였습니다.(*2) 전기 중 소재사업부 및 Origo Lab사업부를 폐지하여 관련된 사용권자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 사용권자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | - | 21,000 |
| 판매비와 관리비 | 280,122 | 460,668 |
| 합 계 | 280,122 | 481,668 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 최소리스료 총액 | ||
| - 1년 이내 | 254,800 | 215,908 |
| - 1년 초과 5년 이내 | 107,828 | 193,969 |
| 합 계 | 362,628 | 409,877 |
| 미실현 이자비용 | 12,965 | 20,728 |
| 최소리스료 순액 | ||
| - 1년 이내 | 249,189 | 204,075 |
| - 1년 초과 5년 이내 | 100,474 | 185,074 |
| 합 계 | 349,663 | 389,149 |
(4) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산감가상각비 | 280,122 | 481,668 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 18,932 | 30,621 |
| 단기리스료 | 8,270 | 20,210 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 17,652 | 21,031 |
(5) 당기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 332,830천원(전기: 544,649천원)입니다.
(6) 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 운용리스 수익은 다음과 같습니다.
1) 리스료 수취계획① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1~5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 574,250 | - | 574,250 |
| 합 계 | 574,250 | - | 574,250 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1~5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 1,682,550 | - | 1,682,550 |
| 토 지 | 480 | - | 480 |
| 합 계 | 1,683,030 | - | 1,683,030 |
2) 운용리스 수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 2,650,196 | 3,920,103 |
| 토 지 | 960 | 1,440 |
| 합 계 | 2,651,156 | 3,921,543 |
17. 종속기업 및 관계기업투자 :(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보통주 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||
| (주)제니스월드 | 72.14% | 13,157,306 | 13,157,306 | 11,743,754 |
| 비손메디칼(주)(*1) | 45.82% | 10,000,005 | 10,000,005 | 10,000,005 |
| (주)코닉세미텍(*2) | 51.57% | 7,547,256 | 7,547,256 | 7,547,256 |
| 코닉오토메이션(주)(*3) | 41.78% | 4,020,531 | 4,020,531 | 3,999,966 |
| 소 계 | 34,725,098 | 34,725,098 | 33,290,981 | |
| 관계기업 | ||||
| (주)디이엔티(*4) | 11.24% | 9,201,339 | 9,201,339 | 9,201,339 |
| (주)넥스틴(*4) | 9.14% | 1,519,431 | 1,519,431 | 1,519,431 |
| 에이피시스템(주) | 25.83% | 135,525,995 | 135,525,995 | 135,525,995 |
| 아스텔(주) | 31.40% | 2,600,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| (주)엠아이티(*4) | 10.00% | 1,000,065 | - | - |
| (주)에이피에스디앤엘(*5) | 30.19% | 16,000 | - | - |
| 소 계 | 149,862,830 | 148,246,765 | 148,246,765 | |
| 합 계 | 184,587,928 | 182,971,863 | 181,537,746 |
(*1) 당사가 보유한 비손메디칼(주)의 지분율은 50%에 미달하지만, 당사가 이사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 권리를 보유하는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 (주)에스알에서 (주)코닉세미텍으로 사명을 변경하였습니다.
(*3) 당사가 보유한 코닉오토메이션(주)의 지분율은 50%에 미달하지만, 당사가 다른의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*4) (주)디이엔티와 (주)넥스틴, (주)엠아이티의 경우 이사회 참여 및 경영진의 상호 교류 등에 따라 당사가 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 설립 및 유상증자를 통하여 신규로 취득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 181,537,747 | 168,760,977 |
| 취득(*1) | 1,429,551 | 20,721,016 |
| 처분 및 회수 | - | (1,594,373) |
| 동일지배합병 소멸 | - | (5,349,808) |
| 손상차손(*2) | (16,000) | (1,000,065) |
| 기타(*3) | 20,565 | - |
| 기말 장부금액 | 182,971,863 | 181,537,747 |
(*1) 당기 중 (주)제니스월드 구주 및 (주)에이피에스디앤엘의 신주를 취득하여 증가하였습니다.(*2) 당기 중 (주)에이피에스디앤엘에 대한 손상검사를 수행하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 당사 및 관계사 임직원 등을 대상으로 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하였으며, 종속기업 임직원에 대한 주식선택권 인식에 따라 증가하였습니다(주석 31참조).
18. 기타지급채무 :당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 미지급금 | 1,208,241 | 4,436,886 |
| 미지급비용 | 79,731 | 300,771 |
| 미지급배당금 | 302 | 302 |
| 임대보증금 | 565,750 | 2,653,100 |
| 소 계 | 1,854,024 | 7,391,059 |
| 비유동성 : | ||
| 미지급금 | 768,765 | 1,386,699 |
| 합 계 | 2,622,789 | 8,777,758 |
19. 차입금 :(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 단기차입금 | 8,000,000 | 34,640,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,900,000 | 19,021,390 |
| 소 계 | 16,900,000 | 53,661,390 |
| 비유동성 : | ||
| 장기차입금 | 1,213,200 | 14,199,840 |
| 합 계 | 18,113,200 | 67,861,230 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 한국산업은행 | 산금채6개월 금리 + 1.33 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 우리은행 | CD3개월 금리 + 1.66 | 3,000,000 | 4,000,000 | |
| 국민은행 | - | - | 5,000,000 | |
| 시설자금 | 한국산업은행 | - | - | 12,000,000 |
| 한국산업은행 | - | - | 4,000,000 | |
| 한국산업은행 | - | - | 4,640,000 | |
| 합 계 | 8,000,000 | 34,640,000 |
당기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 무형자산(산업재산권)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 38참조).
2) 장기차입금
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 한국산업은행 | 2025-05-30 | - | - | 4,500,000 |
| 한국산업은행 | 2025-05-30 | - | - | 2,000,000 | |
| 국민은행 | 2026-11-26 | 3.85 | 8,900,000 | 8,900,000 | |
| 신한은행(*) | 2028-07-31 | 금융채6개월금리 + 2.39 | 1,213,200 | - | |
| 한국산업은행 | 2029-10-25 | - | - | 3,571,400 | |
| 한국산업은행 | 2029-10-25 | - | - | 8,285,600 | |
| 한국산업은행 | 2029-10-25 | - | - | 5,964,230 | |
| 장기차입금 | 10,113,200 | 33,221,230 | |||
| 차감 : 유동성 장기차입금 | (8,900,000) | (19,021,390) | |||
| 합 계 | 1,213,200 | 14,199,840 |
(*) 수원 고등지구 준주거용 토지 매입을 위한 차입금으로, 토지분양대금 반환채권 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38참조).당기말 현재 당사의 유동성차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 38참조).
20. 파생금융자산 및 부채 :당사는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생금융자산, 부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 당사가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과같습니다.
| 대상회사 | (주)제니스월드 |
|---|---|
| 주식매수청구기간 | 2019년 6월 14일부터2026년 6월 14일까지 |
| 청구권자 | 중소기업은행 |
| 발행가액 | 주당 2,200원 |
| 주식매수 청구대상 주식수 | 681,818주 |
| 주식매수청구권에관한 사항 | 청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함 |
상기 주식매수청구권과 관련하여 당기 중 청구권자의 권리 행사에 따라 관련 약정이 종료되었습니다. 이에 따라 파생상품금융부채(전기말: 1,662,462천원)는 전액 소멸하였으며, 당기 중 관련 파생상품평가이익 556,615천원을 당기손익으로 반영하였습니다.
(2) 당사가 보장매수자와 체결한 주가수익스왑(PRS) 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | (주)넥스틴 |
|---|---|
| 보장매도자 | (주)에이피에스 |
| 보장매수자 | 대신-제이앤 신기술투자조합 1호 |
| 만기일 | 2025년 11월 18일 |
| 정산기준시점 | 2022년 2월 19일부터 매 3개월마다 |
| 기초자산 및 수량 | (주)넥스틴 발행 보통주 400,000주 |
| 계약내용 | 매수자의 기초자산 매각시 매각금액과 정산금액과의 차액을 수수함 |
상기 주가수익스왑(PRS)과 관련하여 당기 중 계약 만료 및 정산 등에 따라 관련 약정이 종료되었습니다. 이에 따라 파생상품금융부채는 전액 소멸(전기말: 4,277,270천원)하였으며, 당기 중 관련 파생상품평가이익 4,821,891천원을 계상하였습니다.
(3) 당사가 비손메디칼(주)의 매도자와 체결한 주식매도청구권의 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | 비손메디칼(주) |
|---|---|
| 주식매도청구기간 | 2025년 3월 11일부터2027년 3월 11일까지 |
| 청구권자 | (주)에이피에스 |
| 발행가액 | 주당 11,262원 |
| 주식매도 청구대상 주식수 | 204,227주 |
| 주식매도청구권에관한 사항 | 청구권자의 주식매도청구시 매도자는 100,000주에 대하여 1주당 가격 11,262원, 104,227주에 대하여 1주당 가격 11,262원과 공정가액 중 높은금액으로 매도하여야 함. |
상기 주식매도청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융자산 135,097천원(전기말:615,949천원), 당기 중 파생상품평가손실 480,851천원(전기: 파생상품평가이익 615,949천원)을 계상하였습니다.
(4) 당사가 비손메디칼(주)의 매도자와 체결한 주식매도청구권의 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | 비손메디칼(주) |
|---|---|
| 주식매도청구기간 | 2025년 3월 11일부터2027년 3월 11일까지 |
| 청구권자 | 이선우 |
| 발행가액 | 주당 8,000원 |
| 주식매도 청구대상 주식수 | 100,000주 |
| 주식매도청구권에관한 사항 | 청구권자의 주식매도청구시 100,000주에 대하여 1주당 8,000원으로 매도하여야함 |
상기 주식매도청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 256,014천원(전기말: 412,500천원) 당기 중 파생상품평가이익 156,486천원(전기: 파생상품평가손실 412,500천원)을 계상하였습니다.
(5) 당사가 (주)코닉세미텍의 이해관계인과 체결한 주식매도청구권의 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | (주)코닉세미텍 |
|---|---|
| 주식매도청구기간 | 2025년 8월 30일부터2028년 8월 30일까지 |
| 청구권자 | 이장희 |
| 발행가액 | 주당 775,088원 |
| 주식매도 청구대상 주식수 | 930주 |
| 주식매도청구권에관한 사항 | 청구권자의 주식매도청구시 매도자는 930주에 대하여, 1주당 775,088원으로 매도하여야함 |
상기 주식매도청구권과 관련하여 당기말 현재 파생금융부채 362,263천원(전기말:385,293천원), 당기 중 파생상품평가이익 23,031천원(전기: 파생상품평가손실 385,293천원)을 계상하였습니다.
(6) 당사가 코닉세미텍 제2회차 전환사채(CB) 인수자와 체결한 제2회차 전환사채 처분이익 정산 약정 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 | 코닉세미텍 |
|---|---|
| 인수자 | 프런티어비에이제1호 사모투자 합자회사 |
| 발행일 | 2025년 10월 29일 |
| 만기일 | 2032년 10월 29일 |
| 권면 (전자등록) 총액 | 24,000,000,000원 |
| 계약 내용 | 투자금 회수 시 연복리 6%를 초과하는 수익의 30%를 이해관계인인 (주)에이피에스에 지급, 전환사채 인수자의 전환권 행사 후 상장 실패시 전환사채를 재발행 또는 (주)에이피에스가 매입 |
상기 약정과 관련하여 당기말 현재 파생금융자산 1,196,592천원을 계상하였으며,당기 중 파생상품평가이익 1,196,592천원을 계상하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 당사가 인식한 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 파생상품 종류 | 이익 | 손실 |
| --- | --- | --- |
| 옵션 | 1,932,724 | 480,851 |
| 스왑 | 4,821,891 | - |
| 합 계 | 6,754,615 | 480,851 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 파생상품 종류 | 이익 | 손실 |
| --- | --- | --- |
| 옵션 | 615,949 | 2,929,280 |
| 스왑 | - | 6,055,925 |
| 합 계 | 615,949 | 8,985,205 |
당기와 전기 공정가치평가를 통한 파생상품평가손익은 포괄손익계산서상 금융손익으로 반영되었습니다.
21. 교환사채 :(1) 교환사채의 내역당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 액면금액 | 2021.11.19 | 2025.11.19 | - | 12,000,000 |
| 제4회차 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 액면금액 | 2024.12.02 | 2029.12.02 | 28,000,000 | 28,000,000 |
| 소계 | 28,000,000 | 40,000,000 | |||
| 교환권조정 | (12,944,914) | (16,227,889) | |||
| 교환권 및 조기상환권대가(*) | 17,324,121 | 12,764,709 | |||
| 교환사채상환할증금 | 1,433,740 | 2,166,940 | |||
| 합 계 | 33,812,947 | 38,703,760 |
(*) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하여 공정가치로 평가하였으며, 제4회차 교환사채에 내재된 보유자의 교환권 및 조기상환권은 복합내재파생상품으로 처리했습니다. 당기 중 내재파생상품과 관련된 파생상품평가이익 4,886천원(전기: 1,412,724천원) 및 파생상품평가손실 4,564,297천원을 계상하였습니다.
(2) 교환사채의 발행조건 등교환사채의 발행조건 및 교환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | ||
| 사채의 명칭 | (주)에이피에스 4회차 무기명식 무보증 사모 교환사채 | ||
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채 | ||
| 교환대상 주식수 | 400,000주 | ||
| 사채의 액면금액 | 28,000,000,000원 | ||
| 발행일 | 2024년 12월 02일 | 만기일 | 2029년 12월 02일 |
| 표면이자율 | 0.00% | 만기보장수익률 | 1.00% |
| 교환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | (주)넥스틴 기명식 보통주식 | ||
| 교환가액 | 1주당 70,000원 | ||
| 교환가액의 조정 | 1. 사채권자가 교환청구를 하기 전에 대상회사가 교환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 실시하거나, 기준가를 하회하는 전환가격 내지 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채 또는 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 기준가를 하회하는 발행가격, 전환가격 내지 행사가격을 본 사채의 새로운 교환가격으로 조정2. 대상회사의 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정 | ||
| 교환청구기간 | 2025년 03월 02일부터 2029년 11월 02일 |
(3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 교환가능주식수 | 미교환주식수 | 행사가격 | 행사기간 |
|---|---|---|---|---|
| 4회차 무기명식 무보증사모 교환사채 | 400,000 | 400,000 | 70,000원 | 2025.03.02~ 2029.11.02 |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 교환권대가(3회차 교환사채) | - | 4,886 | 5,539,234 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | 9,123,368 | 14,112,337 |
| 평가이익 | 4,886 | 242,298 |
| 평가이익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | 9,118,482 | 13,870,039 |
22. 당기손익공정가치측정금융부채 :(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 사업양수도 조건부대가 | 12,940 | 56,884 |
| 비유동성 : | ||
| 사업양수도 조건부대가 | - | 115,000 |
당기 중 공정가치평가로 인한 평가이익 102,060천원(전기: 평가이익 251,023천원)을계상하였습니다.(2) 당사는 2022년 중 주식회사 창성시트의 투명LED 사업부문을 양수하였으며, 양도인에게 해당 부문의 향후 3년간의 매출액 대비 일정 비율의 금액을 추가로 지급하기로 약정하였습니다.
23. 기타부채 :
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 계약부채 | 452,694 | 368,000 |
| 예수금 | 7,538 | 32,248 |
| 부가세예수금 | 3,680,199 | - |
| 소 계 | 4,140,431 | 400,248 |
| 비유동성 : | ||
| 장기종업원부채 | 40,858 | 77,713 |
| 합 계 | 4,181,289 | 477,961 |
24. 당기법인세 및 이연법인세 :
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세부담액 | 1,369,829 | 6,523,097 |
| 전기법인세의 조정사항 | 1,733 | (172,084) |
| 소 계 | 1,371,562 | 6,351,013 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | 4,408,323 | (4,110,553) |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | 330,372 | 560,273 |
| 소 계 | 4,738,695 | (3,550,280) |
| 법인세비용 | 6,110,257 | 2,800,732 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전 순이익 | 9,123,368 | 14,112,337 |
| 법정세율로 계산된 법인세 | 1,906,784 | 2,949,478 |
| 법인세효과: | ||
| 비과세수익 / 비공제비용 | 2,609,776 | 5,823 |
| 세액공제 | 280,988 | (175,407) |
| 미인식이연법인세효과 | - | 4,404,075 |
| 세율변동으로 인한 이연법인세 변동 | 665,508 | - |
| 실현가능성없는 이연법인세 차이 | 458,762 | 3,389,841 |
| 전기이전법인세의 조정사항 | 1,733 | (172,084) |
| 합병효과 | - | (8,382,779) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 330,372 | 560,273 |
| 기타 | (143,666) | 221,512 |
| 법인세비용 | 6,110,257 | 2,800,732 |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 4,845 | (1,066) | 3,779 | (237,685) | 49,676 | (188,009) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (586,982) | 331,438 | (255,544) | 350,240 | (73,200) | 277,040 |
(4) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 유형자산 | 3,895,777 | (3,081,349) | - | 814,428 |
| 투자주식 | (15,564,727) | (1,032,971) | 331,438 | (16,266,260) |
| 미지급비용 | 24,651 | (9,030) | - | 15,621 |
| 퇴직급여부채 | (20,919) | (9,959) | (1,066) | (31,944) |
| 파생상품 | 696,225 | 110,250 | - | 806,475 |
| 기 타 | 1,608,395 | (715,636) | - | 892,759 |
| 이연법인세자산(부채) | (9,360,598) | (4,738,695) | 330,372 | (13,768,921) |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 기타자본조정(*) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | |||||
| 유형자산 | 150,784 | 3,633,931 | - | 111,062 | 3,895,777 |
| 투자주식 | (15,515,676) | 24,149 | (73,200) | - | (15,564,727) |
| 미지급비용 | 26,668 | (20,297) | - | 18,280 | 24,651 |
| 퇴직급여부채 | (46,850) | (23,745) | 49,676 | - | (20,919) |
| 파생상품 | 1,409,459 | (713,234) | - | - | 696,225 |
| 기 타 | 504,465 | 649,475 | - | 454,455 | 1,608,395 |
| 이연법인세자산(부채) | (13,471,150) | 3,550,279 | (23,524) | 583,797 | (9,360,598) |
(*) 당사는 전기 중 당사의 종속기업이었던 에이피에스머티리얼즈(주)를 합병하고 승계한 일시적차이에 대한 이연법인세효과를 기타자본조정으로 인식하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 4,326,185 | 3,224,902 |
| 장기대여금(대손충당금) | 984,000 | - |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 세액공제 등 | 151,343 | 151,343 |
| 결손금 | 43,701,360 | 34,759,430 |
| 합 계 | 49,162,888 | 38,135,675 |
(6) 당사는 에이피에스머티리얼즈(주)를 합병하고 피합병회사의 세무상 결손금을 승계하였으나, 관련 사업부를 당기 중 폐지하여 결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 미사용 결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 당기말 |
| 2036년 | 7,328,677 |
| 2037년 | 7,502,104 |
| 2038년 | 10,051,469 |
| 2039년 | 7,072,299 |
| 2040년 | 11,746,811 |
25. 순확정급여자산 :
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도 | ||
| 당기근무원가 | 422,642 | 546,157 |
| 순이자원가 | (65,815) | (37,825) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 356,827 | 508,332 |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 2,371,063 | 2,899,732 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (3,085,989) | (4,598,632) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | 714,926 | 1,698,900 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,143천원(전기말: 2,143천원)이 포함된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,899,732 | 2,859,776 |
| 당기근무원가 | 422,642 | 546,157 |
| 이자비용 | 102,900 | 112,498 |
| 퇴직급여지급액 | (782,913) | (1,580,650) |
| 계열회사로부터 전출입 | (176,014) | 762,989 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적 가정에 의한 변동 | - | - |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (21,516) | 111,001 |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | (73,769) | 87,961 |
| 기말 장부금액 | 2,371,062 | 2,899,732 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,596,490 | 3,731,179 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 168,715 | 150,323 |
| 사용자의 기여금 | 100,000 | 900,000 |
| 퇴직급여지급액 | (1,554,241) | (892,488) |
| 계열회사로부터 전출입 | (136,678) | 746,197 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익 | (90,439) | (38,723) |
| 기말 장부금액 | 3,083,847 | 4,596,488 |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.16 | 3.88 |
| 임금상승률 | 4.26 | 4.19 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00 | (114,833) | 129,787 |
| 임금상승률 | 1.00 | 131,572 | (118,372) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.35년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~3년미만 | 3년~5년미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 447,202 | 392,917 | 361,314 | 665,150 | 1,570,926 | 3,437,509 |
26. 충당부채(1) 당사는 보고기간 말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 318,000 | 121,000 |
| 전입 | (166,746) | 197,000 |
| 지급 | (49,254) | - |
| 기말 장부금액 | 102,000 | 318,000 |
(2) 당사는 보고기간 말 현재 차기 부과될 것이 유력한 부동산 보유세 및 종합부동산세 추정액을 기타충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초 장부금액 | - |
| 전입 | 136,949 |
| 기말 장부금액 | 136,949 |
27. 납입자본 :(1) 당기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.(2) 당사가 2016년 발행한 상환전환우선주 1,397,612주는 2018년 및 2019년 당사의조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 또한, 당사는 당기 중 보통주 1,500,000주(전기: 500,000주)를 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.
(3) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 (주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주(*) | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 19,894,221 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,429 | 24,273,263 |
| 기말 | 18,394,221 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,429 | 24,273,263 |
(*) 당기 중 자기주식 1,500,000주를 이익소각 하였습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 (주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주(*) | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 20,394,221 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,429 | 24,273,263 |
| 기말 | 19,894,221 | - | 10,197,111 | 698,806 | 100,779,318 | 23,574,457 | 110,976,429 | 24,273,263 |
(*) 전기 중 자기주식 500,000주를 이익소각 하였습니다.
28. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 :(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 44,395,199 | 44,395,199 |
| 자기주식(*1) | (11,312,618) | (17,250,885) |
| 기타자본조정(*2) | (20,822,969) | (20,964,638) |
| 감자차손 | (668,529,704) | (668,529,704) |
| 합 계 | (656,270,092) | (662,350,028) |
(*1) 당기 중 자기주식 10,936,500천원(전기: 4,140,000천원)을 이익소각하였습니다(주석 27참조). (*2) 당기 중 당사 및 관계사의 임직원 등을 대상으로 양도제한조건부주식(RSU)를 부여하고 주식선택권 141,669천원을 인식하였습니다(주석 31참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | (14,802,866) | (14,547,322) |
29. 이익잉여금 :
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 185,181 | 185,181 |
| 미처분이익잉여금 | 700,782,343 | 708,701,953 |
| 합 계 | 700,967,524 | 708,887,134 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 | |||||
| 제 30 기 | 2025년 1월 1일 | 부터 | 제 29 기 | 2024년 1월 1일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 | 2024년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2026년 3월 30일 | 처분확정일 | 2025년 3월 31일 |
| 주식회사 에이피에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 30 기 | 제 29 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분전 이익잉여금 | 700,782,343,282 | 708,701,952,717 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 708,701,952,717 | 701,718,356,485 | ||
| 보험수리적손익 | 3,779,362 | (188,008,523) | ||
| 자기주식 이익소각 | (10,936,500,000) | (4,140,000,000) | ||
| 당기순이익 | 3,013,111,203 | 11,311,604,755 | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 700,782,343,282 | 708,701,952,717 |
30. 주당손익 :
(1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손익 | 3,013,111,203 | 11,311,604,755 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 17,020,293주 | 18,060,146주 |
| 기본주당손익(원) | 177 | 626 |
(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 유통주식수 | 17,665,308 | 17,977,212 |
| 조정: | ||
| 자사주 우리사주조합 출연 | - | 142,336 |
| 자기주식 취득 | (645,015) | (59,402) |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,020,293 | 18,060,146 |
(2) 희석주당순손익
당기말 현재 회사는 희석화 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
31. 주식보상비용(1) 당사는 당기 중, 임직원 등을 대상으로 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 부여방법 | 자기주식 교부 (가득 시점에 회사가 보유한 자기주식을 직접 교부) |
| 부여일자 | 2025-11-24 |
| 부여 주식 수 | 620,000주 |
| 가득 조건(*) | 부여일로부터 3년간 근속 시, 차등 가득 (1년차 30%, 2년차 30%, 3년차 40%) |
| 부여일 공정가치 | 주당 3,865원 |
(*) 부여일로부터의 근속 조건 외 특정 성과목표 조건이 약정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 유효한 양도제한조건부주식의 부여 대상 회사별 상세 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 수량 | 총 주식보상비용 |
| --- | --- | --- |
| 당사 | 140,000 | 541,100 |
| 디이엔티 | 170,000 | 657,050 |
| AP시스템 | 220,000 | 850,300 |
| 코닉오토메이션 | 90,000 | 347,850 |
| 합 계 | 620,000 | 2,396,300 |
(3) 주식보상비용의 산정 및 인식 방법당사는 부여일 현재 당사의 보통주 공정가치(주당 3,865원)을 기준으로 총 주식보상비용을 산정하였으며, 가득조건을 반영하여 가득기간에 걸쳐 비용을 인식하고 있습니다. 당기 중 주식보상비용 121,105천원 및 종속기업투자 20,565천원을 인식하였습니다.
32. 수익 :(1) 당기와 전기 중 당사의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서생기는 수익 | 기간에 걸쳐 이행 | 경영자문매출 | 3,930,859 | 1,087,413 |
| 브랜드사용료매출 | 1,229,613 | 1,380,354 | ||
| 서비스매출 | 642,814 | 2,083,729 | ||
| 용역매출 | 558,537 | 32,286 | ||
| 한 시점에 이행 | 상품매출 | 442,145 | 2,291,463 | |
| 제품매출 | 22,667 | 2,169,176 | ||
| 이외 수익 | 임대매출 | 2,651,156 | 3,921,543 | |
| 배당매출 | 1,726,737 | 2,750,588 | ||
| 합 계 | 11,204,528 | 15,716,552 |
(2) 당사의 전체 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객A | 7,907,896 | 71% | 7,704,604 | 49% |
| 고객B | - | - | 2,291,463 | 15% |
33. 판매비와 관리비 :당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,927,300 | 6,006,672 |
| 퇴직급여 | 356,827 | 429,830 |
| 복리후생비 | 677,719 | 915,658 |
| 경상개발비(*) | (13,533) | 1,672,790 |
| 여비교통비 | 85,906 | 95,445 |
| 세금과공과 | 34,880 | 216,670 |
| 접대비 | 83,786 | 180,938 |
| 유형자산감가상각비 | 126,514 | 1,711,439 |
| 사용권자산감가상각비 | 280,122 | 460,668 |
| 투자부동산감가상각비 | - | 176,456 |
| 무형자산상각비 | 187,480 | 197,575 |
| 광고선전비 | 288,208 | 1,178,224 |
| 지급수수료 | 1,214,166 | 2,307,418 |
| 대손상각비(환입) | (244,417) | 465,935 |
| 기타 | 853,647 | 2,531,303 |
| 합 계 | 7,858,605 | 18,547,021 |
(*) 당기 중 발생한 경상개발비 총액은 312,609천원(전기: 2,395,214천원)이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감된 금액은 326,142천원(전기: 722,424천원)입니다.
34. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 21,090 | - |
| 관계기업투자손상차손환입 | - | - |
| 관계기업투자처분이익 | - | 62,028,227 |
| 외환차익 및 외화환산이익 | 8,037 | 86,714 |
| 유형자산처분이익 | 672,821 | - |
| 사용권자산처분이익 | 30,198 | 8,682 |
| 투자부동산처분이익 | 12,716,827 | - |
| 기타 | 774,057 | 270,339 |
| 기타의대손상각비 환입 | 30,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 14,253,030 | 64,393,962 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 1,294 | 210,324 |
| 유형자산폐기손실 | 5,061 | 22,695 |
| 유형자산손상차손 | - | 16,743,304 |
| 외환차손 및 외화환산손실 | 10,039 | 39,262 |
| 무형자산처분손실 | 7,727 | - |
| 무형자산폐기손실 | - | 7,555 |
| 무형자산감액손상차손 | - | 263,190 |
| 사용권자산손상차손 | - | 36,336 |
| 투자부동산처분손실 | 891,892 | - |
| 기부금 | 3,078 | 522,530 |
| 관계기업투자손상차손 | 16,000 | 1,000,065 |
| 기타 | 2,226 | 23,317 |
| 기타의대손상각비 | 1,514,280 | 1,082,496 |
| 합 계 | 2,451,597 | 19,951,074 |
35. 비용의 성격적 분류 :당기와 전기 중 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (274,643) | 774,289 |
| 원재료비 및 상품매입액 | 1,113,759 | 2,319,085 |
| 종업원급여 | 4,284,127 | 9,179,692 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,626,200 | 3,830,907 |
| 사용권자산상각비 | 280,122 | 481,668 |
| 외주가공비 | 75 | 542,240 |
| 경상개발비 | (13,533) | 1,791,925 |
| 지급수수료 | 1,735,805 | 3,107,377 |
| 임차료 | 28,208 | 38,313 |
| 기타비용 | 1,055,440 | 3,623,153 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 9,835,560 | 25,688,649 |
36. 금융수익 및 금융비용 :
(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 616,683 | 665,044 |
| 외환차익 | 2,301 | 617 |
| 외화환산이익 | 2,145 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,776,514 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | 102,060 | 264,788 |
| 파생상품평가이익 | 6,759,501 | 2,028,673 |
| 기타 | - | 25 |
| 합 계 | 7,482,690 | 4,735,661 |
(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 5,631,155 | 4,374,363 |
| 외환차손 | 25,569 | 871 |
| 파생상품평가손실 | 5,045,149 | 8,985,205 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 827,850 | 11,718,886 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | 13,766 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | 1,025 |
| 합 계 | 11,529,723 | 25,094,116 |
37. 현금흐름표 :(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 3,013,111 | 11,311,605 |
| 현금의 유출없는 비용의 가산 등 | 21,999,099 | 55,010,812 |
| 퇴직급여 | 356,827 | 508,332 |
| 감가상각비 | 396,154 | 2,288,121 |
| 투자부동산감가상각비 | 1,042,566 | 1,333,346 |
| 투자부동산처분손실 | 891,892 | - |
| 사용권자산감가상각비 | 280,122 | 481,668 |
| 무형자산상각비 | 187,480 | 209,439 |
| 유형자산처분손실 | 1,294 | 210,324 |
| 유형자산손상차손 | - | 16,743,304 |
| 사용권자산손상차손 | - | 36,336 |
| 유형자산폐기손실 | 5,061 | 22,695 |
| 무형자산손상차손 | - | 263,190 |
| 무형자산처분손실 | 7,727 | - |
| 무형자산폐기손실 | - | 7,555 |
| 관계기업투자손상차손 | 16,000 | 1,000,065 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 827,850 | 11,718,886 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | 13,766 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | 1,025 |
| 파생상품평가손실 | 5,045,149 | 8,985,205 |
| 재고자산폐기손실 | - | 368,635 |
| 이자비용 | 5,631,155 | 4,374,363 |
| 외화환산손실 | 7,898 | 36,621 |
| 제품보수비(환입) | (166,746) | 310,551 |
| 재고평가손실 | - | 277,615 |
| 법인세비용 | 6,110,257 | 2,800,732 |
| 기타의대손상각비 | 1,514,280 | 1,082,496 |
| 대손상각비(환입) | (244,417) | 465,935 |
| 주식보상비용 | 121,105 | 1,466,730 |
| 기타 | (32,555) | 3,877 |
| 현금의 유입없는 수익의 차감 등 | (23,458,757) | (71,609,230) |
| 이자수익 | 616,683 | 665,044 |
| 외화환산이익 | 10,043 | 86,714 |
| 배당금수익 | 1,726,737 | 2,750,588 |
| 유형자산처분이익 | 672,821 | - |
| 사용권자산처분이익 | 30,198 | 8,682 |
| 투자부동산처분이익 | 12,716,827 | - |
| 재고자산평가충당금환입 | 98,531 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,776,514 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | 102,060 | 264,788 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 835,200 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 61,193,027 |
| 파생상품평가이익 | 6,759,501 | 2,028,673 |
| 기타 | 695,356 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 30,000 | 2,000,000 |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | 1,259,646 | (484,424) |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,502,180) | (597,199) |
| 계약자산의 감소(증가) | 540,880 | (416,869) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 263,780 | (184,962) |
| 재고자산의 감소(증가) | (27,703) | 448,636 |
| 기타자산(유동)의 감소(증가) | (156,173) | 560,556 |
| 매입채무의 증가(감소) | 932,137 | 1,275,481 |
| 기타지급채무(유동)의 증가(감소) | (2,158,970) | 800,792 |
| 기타부채(유동)의 증가(감소) | 3,740,182 | (676,389) |
| 기타부채(비유동)의 증가(감소) | (4,300) | (2,600) |
| 확정급여부채의 증가(감소) | (782,913) | (1,580,650) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 1,454,241 | (7,512) |
| 관계사전출입 | (39,335) | (103,708) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 2,813,099 | (5,771,237) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 차입금
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 67,861,230 | 52,620,000 |
| 현금흐름 | ||
| 차입 | 1,213,200 | 20,000,000 |
| 상환 | (50,961,230) | (23,708,560) |
| 비현금흐름 | ||
| 동일지배 합병 | - | 18,949,790 |
| 기말 | 18,113,200 | 67,861,230 |
2) 리스부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 389,149 | 465,794 |
| 현금흐름 | ||
| 리스부채의 지급 | (306,908) | (503,409) |
| 비현금흐름 | ||
| 신규계약 및 해지 | 248,490 | 291,268 |
| 이자비용 | 18,932 | 30,621 |
| 동일지배 합병 | - | 104,875 |
| 기말 | 349,663 | 389,149 |
3) 교환사채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 38,703,760 | 10,926,594 |
| 현금흐름 | ||
| 교환사채 발행 | - | 27,984,620 |
| 교환사채 상환 | (12,733,200) | - |
| 비현금흐름 | ||
| 내재파생상품의 평가 | 4,559,412 | (1,412,724) |
| 이자비용 | 3,282,975 | 1,205,270 |
| 기말 | 33,812,947 | 38,703,760 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 3,860 | 1,503,850 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 | 680 | 12,383 |
| 투자부동산 취득 관련 미지급금 | 364,719 | - |
| 투자부동산 처분 관련 미수금 | 72,944 | - |
| 투자부동산 처분 관련 임대보증금의 상계 | 2,072,750 | - |
| 리스계약의 체결 | 360,398 | 698,876 |
| 장기대여금과 미수수익의 출자전환 | 527,210 | - |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | 2,849,970 | 6,500,000 |
| 임차보증금의 자산이관(합병) | - | 1,060,000 |
| 유동차입금의 부채이관(합병) | - | 3,799,960 |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 | 1,464,000 | 932,600 |
| 자산양수도로 인한 미수금 | - | 1,040,000 |
| 계약자산의 제각 | 172,725 | - |
| 기타부채의 부채이관(합병) | - | 939,921 |
| 장기차입금의 부채이관(합병) | - | 15,149,830 |
| 건설중인무형자산의 본계정대체 | 5,676 | - |
| 임차보증금 유동성 대체 | 19,739 | 99,800 |
| 자사주 소각 | 10,936,500 | 4,140,000 |
| 유형자산의 자산이관(합병) | - | 16,728,656 |
| 사용권자산의 자산이관(합병) | - | 102,807 |
| 무형자산의 자산이관(합병) | - | 127,887 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 243,716 | 345,775 |
38. 우발상황 및 약정사항 :
(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정 내용 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 약정금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 운전자금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 국민은행 | 시설자금 | 8,900,000 | 8,900,000 |
| 신한은행 | 시설자금 | 5,392,000 | 1,213,200 |
(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다(주석 15참조).
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 금액 | 담보권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 토지,건물 | 10,680,000 | 11,087,500 | 국민은행 | 차입금 담보 |
상기 외 당기말 현재 당사는 산업재산권을 당사의 차입금 등을 위하여 담보제공하고 있습니다(주석 15, 19참조).
(3) 당기말 현재 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다(주석 15참조).
| (단위: 천원,USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 통화 | 여신한도 | 내용 (*) | 통화 | 관련 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산(토지,건물) | KRW | 67,000,000 | 차입금 | KRW | 67,000,000 | 한국산업은행 |
| USD | 10,000,000 | 수입신용장 | USD | - | 한국산업은행 |
상기 담보제공 유형자산은 관계기업인 에이피시스템(주)와 공유(당사의 지분: 3.94%)하고 있으며, 동 유형자산 전체에 대한 근저당권 설정액은 71,000,000천원과 USD 23,000,000입니다.
(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 1,240,215천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기 중 당사는 토지 시세차익을 목적으로 한국토지주택공사로부터 준주거용지 매매계약을 진행하였습니다. 이와 관련하여 아래 투자계획에 따라 현재 계약금까지 납부한 상황이며, 장기선급금으로 2,123,636천원 분류되어 있습니다.-투자목적 : 토지 시세차익-계약 대상 부지 : 경기도 수원시 팔달구 고등동 336-2번지-계약체결일 : 2024년 7월 19일
-토지면적 : 1,079.2㎡-투자계획 : 매매대금: 6,740,000천원 ① 계약보증금 : 674,000천원(집행일: 2024년 7월) ② 중도금 1차 : 1,213,200천원(집행일: 2025년 7월) ③ 중도금 2차 : 1,213,200천원 ④ 중도금 3차 : 1,213,200천원 ⑤ 중도금 4차 : 1,213,200천원 ⑥ 잔금 : 1,213,200천원한편, 당사는 토지 분양대금 납부를 위해 신한은행과 대출협약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 분양대금 반환채권 및 소유권이전등기청구권을 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다. 향후 소유권 이전 시 신한은행을 제1순위로 하는 근저당권을 설정할 예정이며, 당사의 채무 불이행 시 토지에 관한 모든 권리는 신한은행에 승계됩니다.
39. 특수관계자 거래 :(1) 특수관계자 내역당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | (주)제니스월드 | (주)제니스월드 |
| 코닉오토메이션(주) | 코닉오토메이션(주) | |
| (주)코닉세미텍(*1) | (주)에스알(*1) | |
| (주)파워셀 | (주)파워셀 | |
| 비손메디칼(주) | 비손메디칼(주) | |
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | 에이피시스템(주) |
| (주)디이엔티 | (주)디이엔티 | |
| (주)넥스틴 | (주)넥스틴 | |
| - | 에이피에스리서치(주)(*2) | |
| (주)에이피에스디앤엘(*3) | - | |
| 아스텔(주) | 아스텔(주) | |
| (주)엠아이티 | (주)엠아이티 | |
| APS VIETNAM | APS VIETNAM | |
| APS CHINA CORP | APS CHINA CORP | |
| AP SYSTEMS AMERICA, INC | AP SYSTEMS AMERICA, INC | |
| 소주디이티설비유한공사 | 소주디이티설비유한공사 | |
| VINA DE&T CO., LTD | VINA DE&T CO., LTD | |
| Nextin Solution LTD | Nextin Solution LTD | |
| WUXI NEXTIN, CO., LTD | WUXI NEXTIN, CO., LTD | |
| DE&T US INC | DE&T US INC | |
| DE&T MICHIGAN, INC | DE&T MICHIGAN, INC | |
| DE&T CANADA LTD. | DE&T CANADA LTD. | |
| PT. DENT ENERGY INDONESIA | PT. DENT ENERGY INDONESIA | |
| Shanghai SPS SemiTech Co., Ltd(*4) | - | |
| NEXTIN Japan Co., LTD(*5) | - | |
| (주)더블유지에스(*5) | - | |
| (주)넥스레이(*5) | - |
(*1) 당사의 종속기업인 (주)에스알은 당기 중 사명을 (주)코닉세미텍으로 변경하였습니다.(*2) 당사의 관계기업인 에이피시스템(주)에 당기 중 흡수합병 되었습니다.(*3) 당기 중 신규 설립 및 유상증자를 통하여 신규 취득하였습니다.(*4) 당사의 종속기업인 (주)코닉세미텍의 관계기업으로 당기 중 신설되었습니다.(*5) 당사의 관계기업인 (주)넥스틴의 종속기업으로 당기 중 신설되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 간의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화,용역의 판매및 배당수익 | 유형자산 등의매각 | 기타수익(*) | 매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제니스월드 | 157,975 | 227,273 | - | - | 12,421 |
| 코닉오토메이션(주) | 274,567 | 631 | - | - | 8,100 | |
| 주식회사 비손메디칼 | 43,826 | - | - | - | - | |
| (주)코닉세미텍 | 27,746 | 21,777 | - | 1,033,864 | - | |
| 관계기업 | 아스텔(주) | 23,421 | - | 46,945 | - | - |
| 에이피시스템(주) | 7,907,896 | 60,418,178 | 1,381,543 | - | 191,103 | |
| 에이피에스리서치(주) | 51,602 | 3,796 | 52,121 | - | - | |
| (주)디이엔티 | 775,280 | 9,276,035 | - | - | - | |
| (주)넥스틴 | 466,015 | - | - | - | - | |
| APS CHINA CORP | - | - | - | - | 15,407 | |
| APS VIETNAM | 87 | - | - | - | - | |
| (주)에이피에스디앤엘 | 9,134 | 15,417 | 60,721 | 909,705 | - | |
| 계 | 9,737,549 | 69,963,107 | 1,541,330 | 1,943,569 | 227,031 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화,용역의 판매및 배당수익 | 투자주식의매각 | 유형자산의 매각 | 기타수익(*) | 매입 | 유형자산 등의 매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제니스월드 | 153,175 | - | - | - | - | 1,500,000 | 209,323 |
| 코닉오토메이션(주) | 189,175 | - | 3,400 | - | - | 394 | 4,800 | |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 1,003,855 | - | 9,202 | 732,020 | - | - | - | |
| 주식회사 비손메디칼 | 31,000 | - | 942 | - | - | - | 500 | |
| (주)에스알 | 8,000 | - | 1,478 | 2,306 | - | - | - | |
| 관계기업 | 아스텔(주) | 9,000 | - | - | 16,892 | - | - | 300 |
| 에이피시스템(주) | 7,704,604 | 63,622,600 | 52,857 | 1,150,313 | - | - | 541,267 | |
| 에이피에스리서치(주) | 175,535 | - | - | 233,641 | 204,479 | - | 148,752 | |
| (주)디이엔티 | 457,550 | - | 409 | - | - | - | 92,399 | |
| (주)넥스틴 | 955,765 | - | - | - | - | - | - | |
| APS CHINA CORP | - | - | - | - | - | - | 58,455 | |
| 합 계 | 10,687,659 | 63,622,600 | 68,288 | 2,135,172 | 204,479 | 1,500,394 | 1,055,796 |
(*) 기타수익에는 실비변상적 거래가 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제니스월드 | 51,888 | 1,189 | - | - |
| 코닉오토메이션(주) | 96,534 | 4,489 | - | 880 | |
| 주식회사 비손메디칼 | 12,114 | 1,189 | - | - | |
| (주)코닉세미텍 | 126,580 | 182,799 | 617,720 | - | |
| 관계기업 | 아스텔(주) | 7,762 | 520,535 | - | - |
| 에이피시스템(주) | 2,484,784 | 98,499 | - | 3,643 | |
| (주)디이엔티 | 243,818 | 4,489 | - | - | |
| (주)에이피에스디앤엘 | 3,472 | 1,257,846 | - | - | |
| 합 계 | 3,026,952 | 2,071,035 | 617,720 | 4,523 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제니스월드 | 54,500 | 1,049,247 | 24,448 | 1,660,930 |
| 코닉오토메이션(주) | 95,350 | 14,351 | - | 763 | |
| 주식회사 비손메디칼 | 31,000 | 7,559 | - | - | |
| (주)에스알 | 8,000 | 1,809 | - | - | |
| 관계기업 | 아스텔(주) | 9,000 | 601,027 | - | - |
| 에이피시스템(주) | 689,861 | 346,233 | - | 2,017,036 | |
| 에이피에스리서치(주) | 27,500 | 70,953 | - | 259,727 | |
| (주)디이엔티 | 290,050 | 15,608 | - | 168,000 | |
| 합 계 | 1,205,261 | 2,106,787 | 24,448 | 4,106,456 |
상기 거래 외에 당사는 에이피시스템(주) 및 코닉오토메이션(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당기말 현재 리스부채 123,480천원과 사용권자산 121,258천원을 인식하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38참조).
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증내용 | 금융기관명 | 연대보증액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 차입금 연대보증 | 한국산업은행 | 6,000,000 | 5,000,000 |
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 대여거래 | 자본거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 현금출자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)에이피에스디앤엘(*) | - | 984,000 | - | 984,000 | 16,000 |
| 관계기업 | 아스텔(주) | 600,000 | 500,000 | (600,000) | 500,000 | - |
| 기타 | 임직원 | 28,213 | - | (9,107) | 19,106 | - |
(*) 당기 중 (주)에이피에스디앤엘 대여금에 대한 대손충당금 984,000천원을 인식하였습니다.
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 대여거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기타(*2) | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 에이피에스리서치(주)(*1) | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - | - |
| 종속기업 | 에이피에스머티리얼즈(주) | - | 6,000,000 | - | (6,000,000) | - |
| 종속기업 | 코닉세미텍(주) | - | 300,000 | (300,000) | - | - |
| 관계기업 | 아스텔(주) | - | 600,000 | - | - | 600,000 |
| 기타 | 임직원 | 35,319 | - | (26,773) | 19,667 | 28,213 |
(*1) 당사는 전기 중 상기 에이피에스리서치(주) 대여금에 대한 대손충당금 2,000,000천원을 전액 환입하였습니다.(*2) 전기 중 에이피에스머티리얼즈(주)를 합병하여 피합병회사의 종업원대여금을 승계하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 차입거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 차입 | 상환 | 기타 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 에이피시스템(주) | - | 15,000,000 | (15,000,000) | - | - |
| 관계기업 | (주)디이엔티 | - | 5,000,000 | (5,000,000) | - | - |
(7) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 에이피시스템(주) 및 에이피에스머티리얼즈(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할책임이 있습니다.
(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 293,737 | 386,100 |
| 퇴직급여 | 53,649 | 67,483 |
| 합 계 | 347,386 | 453,583 |
주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(9) 당사는 당기말 현재 종속기업인 (주)코닉세미텍이 발행한 전환상환우선주 6,948백만원(전기말: 7,775백만원)을 보유하고 있습니다. 동 전환상환우선주는 당사가 행사 가능한 (주)코닉세미텍 보통주 전환권 및 조기상환청구권을 포함하고 있습니다.(10) 당사는 당기말 현재 당사의 종속기업인 (주)코닉세미텍이 발행한 전환사채 24,000백만원에 대한 연대책임을 부담하고 있습니다. 동 전환사채는 전환사채 투자자가 행사 가능한 (주)코닉세미텍 보통주 전환권 및 조기상환청구권을 포함하고 있습니다.
40. 보고기간 후 사건 : (1) 당사가 발행한 제4회 교환사채와 관련하여, 보고기간 후 다음과 같이 교환권 행사가 청구되었습니다.- 청구일자 : 2026년 1월 29일, 1월 30일, 2월 4일- 교환 대상 주식 : (주)넥스틴 보통주 110,711주- 교환 금액 : 총 7,750,000천원- 사채 발행가액 잔액 : 20,250,000천원- 잔여 주식수 : 289,289주 (2) 당사는 보고기간말 이후인 2026년 2월 19일 이사회 결의에 따라 합병계약을 승인하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
| 피합병법인 | (주)제니스월드 | |
| 합병 목적 | 그룹 내 소재, 부품 사업 역량을 통합하여 경영효율성을 제고하고, 사업 부문 간 시너지를 극대화하여 기업 가치 및 기업 경쟁력 강화 | |
| 합병 비율 | 피합병법인 보통주식 1주당 당사의 보통주식 0.1928726주 교부 | |
| 합병 일정 | 합병계약 승인을 위한 이사회 결의일 | 2026년 2월 19일 |
| 합병기일 | 2026년 4월 24일 | |
| 합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 | 2026년 4월 24일 | |
| 합병등기 예정일 (해산등기 예정일) | 2026년 4월 28일 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 에이피에스독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에이피에스의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 규정에따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| \========================================== |
| 주식회사 에이피에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 에이피에스(이하 '회사')의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 에이피에스의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표,현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김흥식입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박용근 |
2026년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| \====================================== |
| 주식회사 에이피에스 |
내부회계관리제도 운영실태보고서 본문.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 본문 내부회계관리제도 운영실태보고서 첨부1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 첨부1 내부회계관리제도 운영실태보고서 첨부2.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 첨부2 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에이피에스2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
481155223432--4648410121047235680801644--58450059624271858995312176493508--1,7641,812637254811,3301,351392256509552--2,3482,312
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.08.01, 2025.09.302감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025.09.22~ 2025.09.26542내부회계관리제도 설계평가2025.11.24~ 2025.11.28542내부회계관리제도 운영평가2026.01.28 ~ 2026.02.03552중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2026.02.25 ~ 2026.03.04552연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 감사 2026.01.021본사상품, 제품, 원재료2026.01.021본사 현금, 회원권OOO- 22025.12.19, 2026.03.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 19일회사측: 감사, 재무담당임원감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22026년 03월 20일회사측: 감사, 재무담당임원감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|