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APRO Co., LTD — Audit Report / Information 2019
Mar 5, 2020
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)에이프로 00260116 100000000000 20200305 1351110053143 000 49662 28508 67358 80 N N N Y N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에이프로
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
삼정회계법인&cr
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이프로 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 2월 27일 |
&cr 감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 에이프로(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재 무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr &cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2020년 2월 27일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사&cr보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 에이프로
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이프로 대표이사 임종현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 군포시 엘에스로 115번길 60 |
| (전 화) | 031-441-4001 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 20 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기말 | 제 19(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 유동자산 | 40,373,315,057 | 30,807,286,229 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,8,9,10 | 13,875,242,408 | 9,361,801,376 |
| 단기금융상품 | 6,7,8,11 | 260,000,000 | 200,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,8,17 | 10,051,000 | 10,856,586 |
| 매출채권및기타채권 | 6,7,8,12 | 22,993,211,711 | 19,319,616,869 |
| 재고자산 | 13 | 2,873,442,607 | 1,752,610,405 |
| 당기법인세자산 | - | 543,960 | |
| 기타유동자산 | 16 | 361,367,331 | 161,857,033 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 9,288,904,972 | 5,436,664,179 | |
| 장기성매출채권및기타채권 | 6,7,8,12 | 119,869,795 | 90,684,282 |
| 장기금융상품 | 6,7,8,9,11 | 126,209,298 | 115,837,414 |
| 관계기업투자주식 | 18 | - | - |
| 유형자산 | 14 | 8,906,004,250 | 4,101,775,972 |
| 무형자산 | 15 | 121,788,677 | 44,411,821 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,8 | 15,032,952 | 15,032,952 |
| 이연법인세자산 | 25 | - | 1,068,921,738 |
| 자 산 총 계 | 49,662,220,029 | 36,243,950,408 | |
| Ⅰ. 유동부채 | 27,642,879,041 | 20,559,468,164 | |
| 매입채무및기타채무 | 6,7,8,19 | 20,093,574,132 | 18,479,457,952 |
| 단기차입금 | 5,6,7,8,21 | 2,000,000,000 | 1,440,000,000 |
| 리스부채 | 37 | 107,331,555 | - |
| 유동성장기부채 | 5,6,7,8,21 | - | 504,960,000 |
| 전환상환우선주부채 | 5,6,7,8,23 | 3,172,348,119 | - |
| 파생상품금융부채 | 6,7,8 | 793,764,959 | - |
| 미지급법인세 | 1,357,135,216 | - | |
| 기타유동부채 | 20 | 118,725,060 | 135,050,212 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 865,583,259 | 7,932,109,702 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 6,7,8,19 | 289,029,547 | 111,534,274 |
| 사채 | 5,6,7,8,22 | - | 978,666,701 |
| 장기차입금 | 5,6,7,8,21 | 240,000,000 | 91,630,000 |
| 이연법인세부채 | 25 | 336,553,712 | - |
| 충당부채 | 24 | - | 37,516,000 |
| 전환상환우선주부채 | 5,6,7,8,23 | - | 3,118,403,298 |
| 파생상품금융부채 | 6,7,8 | - | 3,594,359,429 |
| 부 채 총 계 | 28,508,462,300 | 28,491,577,866 | |
| Ⅰ. 자본금 | 26 | 2,468,499,500 | 1,633,333,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 26 | 9,083,689,050 | 9,461,309,287 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 26 | 3,782,391,944 | 9,227,746 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 2,670,068,458 | 1,077,672,492 | |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 27 | 3,149,108,777 | (4,429,170,483) |
| 자 본 총 계 | 21,153,757,729 | 7,752,372,542 | |
| 부채와 자본 총계 | 49,662,220,029 | 36,243,950,408 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20 (당)기 | 제19 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 28 | 67,358,476,107 | 60,639,318,191 |
| Ⅱ. 매출원가 | 30 | 48,264,875,941 | 48,215,323,347 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 19,093,600,166 | 12,423,994,844 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 29,30 | 8,710,987,598 | 5,224,375,839 |
| Ⅴ. 영업이익 | 10,382,612,568 | 7,199,619,005 | |
| 기타수익 | 31 | 301,476,692 | 96,391,339 |
| 기타비용 | 31 | 200,274,385 | 1,324,316,321 |
| 금융수익 | 32 | 966,474,861 | 1,231,314,287 |
| 금융비용 | 32 | 1,541,878,315 | 1,168,566,936 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 9,908,411,421 | 6,034,441,374 | |
| 법인세비용(수익) | 25 | 2,330,132,161 | (1,068,921,738) |
| Ⅶ. 당기순이익 | 7,578,279,260 | 7,103,363,112 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 1,592,395,966 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||
| 토지 재평가이익 | 2,041,533,290 | - | |
| 법인세효과 | (449,137,324) | - | |
| Ⅸ. 당기총포괄이익 | 9,170,675,226 | 7,103,363,112 | |
| Ⅹ. 주당이익 | 33 | ||
| 기본주당이익 | 1,543 | 2,947 | |
| 희석주당이익 | 1,468 | 2,896 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1 (전기초) | 1,050,000,000 | 42,507,400 | - | 1,077,672,492 | (11,532,533,595) | (9,362,353,703) |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,103,363,112 | 7,103,363,112 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | ||||||
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 583,333,500 | 9,418,801,887 | - | - | - | 10,002,135,387 |
| 주식보상비용 | - | - | 9,227,746 | - | - | 9,227,746 |
| 2018.12.31 (전기말) | 1,633,333,500 | 9,461,309,287 | 9,227,746 | 1,077,672,492 | (4,429,170,483) | 7,752,372,542 |
| 2019.1.1 (당기초) | 1,633,333,500 | 9,461,309,287 | 9,227,746 | 1,077,672,492 | (4,429,170,483) | 7,752,372,542 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,578,279,260 | 7,578,279,260 |
| 토지재평가이익 | - | - | - | 1,592,395,966 | - | 1,592,395,966 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | ||||||
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 18,500,000 | 439,045,763 | 2,644,079,889 | - | - | 3,101,625,652 |
| 무상증자 | 816,666,000 | (816,666,000) | - | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | 1,129,084,309 | - | - | 1,129,084,309 |
| 2019.12.31 (당기말) | 2,468,499,500 | 9,083,689,050 | 3,782,391,944 | 2,670,068,458 | 3,149,108,777 | 21,153,757,729 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20 (당)기 | 제19 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,060,487,074 | 3,347,366,532 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 9,150,327,260 | 3,554,472,275 |
| 이자의 수취 | 11,367,379 | 3,558,699 | |
| 이자의 지급 | (85,092,706) | (210,240,692) | |
| 법인세의 납부 | (16,114,859) | (423,750) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,474,460,397) | (200,505,811) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 23,087,573 | 1,045,454,818 | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 120,000,000 | |
| 단기대여금의 감소 | - | 186,000,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 22,281,987 | 731,273,000 | |
| 유형자산의 처분 | - | 8,181,818 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 805,586 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (3,497,547,970) | (1,245,960,629) | |
| 단기금융상품의 취득 | 30,000,000 | 240,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | 805,586 | |
| 단기대여금의 증가 | 151,000,000 | 190,000,000 | |
| 임차보증금의 증가 | 35,467,500 | 102,173,910 | |
| 기타보증금의 증가 | 16,000,000 | - | |
| 장기금융상품의 취득 | 40,371,884 | 70,464,721 | |
| 관계기업투자주식의 취득 | 161,540,000 | - | |
| 유형자산의 취득 | 2,924,305,186 | 598,916,412 | |
| 무형자산의 취득 | 88,863,400 | 43,600,000 | |
| 임대보증금의 감소 | 50,000,000 | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (953,779,628) | 5,560,216,852 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 2,240,000,000 | 8,691,377,092 | |
| 단기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 240,000,000 | - | |
| 전환상환우선주부채의 증가 | - | 6,691,377,092 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (3,193,779,628) | (3,131,160,240) | |
| 단기차입금의 감소 | 1,440,000,000 | 2,890,000,000 | |
| 유동성장기부채의 감소 | 504,960,000 | 239,960,000 | |
| 사채의 감소 | 987,253,675 | - | |
| 장기차입금의 감소 | 91,630,000 | - | |
| 전환상환우선주부채의 전환 | - | 1,200,240 | |
| 리스부채의 상환 | 169,935,953 | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III) | 4,632,247,049 | 8,707,077,573 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 9,361,801,376 | 707,364,796 | |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (118,806,017) | (52,640,993) | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 13,875,242,408 | 9,361,801,376 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 20 기(당)기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기(전)기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이프로 |
&cr1. 회사의 개요&cr주식회사 에이프로(이하 "당사")는 1995년 5월 에이프로일렉트로닉스로 설립되어 2000년 6월에 주식회사 에이프로로 법인전환하였으며, 2차전지 생산장비 및 S.M.P.S 등의 산업용 Power 제품을 제조, 판매하고 있습니다. 당사는 2004년 6월 경기지방 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조 규정에 의한 벤처기업으로 등록되었습니다. &cr&cr당기말 현재 당사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식구분 | 주식수 | 지분율 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임종현 | 보통주 | 2,767,500 | 50.58% | 대표이사 |
| 2011 KIF-KB IT 전문투자조합 | 750,000 | 13.71% | ||
| 2015 KIF-IBKC SBI 세컨더리 IT전문투자조합 | 257,250 | 4.70% | ||
| 이종선 | 120,000 | 2.19% | 등기임원 | |
| SBI 크로스보더어드밴티지 펀드 | 110,250 | 2.01% | ||
| 조찬홍 | 95,000 | 1.74% | ||
| 기타 | 836,999 | 15.30% | ||
| 보통주 소계 | 4,936,999 | 90.23% | ||
| 프렌드신기술사업투자조합 6호 | 우선주 | 267,947 | 4.90% | |
| 2015 KIF-IBKC/SBI 세컨더리&crIT전문투자조합 | 114,334 | 2.09% | ||
| NH투자증권 주식회사 | 81,667 | 1.49% | ||
| 기타 | 70,724 | 1.29% | ||
| 우선주 소계 | 534,672 | 9.77% | ||
| 합 계 | 5,471,671 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr &cr 당사의 재무제표는 2020년 2월 19일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 5일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가 를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 토지
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통 화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.
&cr① 가 정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 12 : 매출채권및기타채권&cr - 주석 25 : 이연법인세 및 법인세비용(수익)&cr- 주석 23 : 전환상환우선주부채&cr- 주석 26 (4) : 주식선택권
&cr ② 공정가치 측정 &cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr &cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
&cr 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr 공정가치 측정과 관련된 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 7: 공정가치&cr - 주석 23: 전환상환우선주부채&cr &cr3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr &cr 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.
(1) 리스의 정의&cr종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr&cr(2) 리스이용자&cr당사는 리스이용자로서 부동산, 차량 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.
&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr당사는 종전에 부동산과 차량의 리스에 대해 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3.(3) 참조). 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.&cr&cr- 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함.&cr- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 소액 기초자산 리스(예: 전산장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
&cr2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr금융리스에 대하여 당사는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다.
(3) 재무제표에 미치는 영향 &cr&cr 전환시점에 미치는 영향&cr 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 197,975 |
| 리스부채 | 197,975 |
&cr리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 4.22 ~7.11% 입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 212,210 |
| 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | 14,235 |
| 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | - |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 197,975 |
4. 유의적인 회계정책&cr 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
&cr(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료) 및 개별법(재공품 및 제품)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr &cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. &cr
② 분류 및 후속 측정&cr최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다.
금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. &cr&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.&cr- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr③ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
&cr만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
(6) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다. &cr손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr
- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실&cr
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. &cr&cr유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 기계장치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 금형 | 8년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr &cr(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr(9) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr&cr2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.
&cr리스이용자&cr 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요
소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산' 으로 표시하고 리스부채는 '리스부채' 로 표시하였습니다.&cr&cr 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr 당사는 전산장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr ·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음
리스이용자&cr 비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr&cr운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.
(10) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고&cr있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr② 퇴직급여 : 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.&cr&cr(14) 외화거래
당사의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 주 식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화&cr나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
(18) 금융수익과 비용&cr금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012 호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음. &cr
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로&cr결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 ㆍ 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’&cr
5. 자본관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입부채 | 5,519,679 | 6,133,660 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 13,875,242 | 9,361,801 |
| 순부채 | (8,462,894) | (3,228,141) |
| 자본총계 | 21,153,758 | 7,752,373 |
| 자본조달비율(*1) | - | - |
(*1) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다. &cr&cr6. 금융위험관리&cr당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.&cr&cr(1) 시장위험 &cr① 환위험 &cr당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 당사의 외화자산부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD,CNY,EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 6,691,249 | 7,747,128 | 6,248,480 | 6,986,425 |
| CNY | 13,493,209 | 2,236,364 | - | - | |
| EUR | 25,144 | 32,623 | 40,477 | 51,776 | |
| 매출채권및기타채권 | USD | 16,104,413 | 18,645,689 | 9,666,873 | 10,808,531 |
| CNY | 1,498,766 | 248,405 | - | - | |
| EUR | 2,168,953 | 2,814,065 | 24,892 | 31,840 | |
| 금융자산 합계 | 31,724,274 | 17,878,572 | |||
| 매입채무및기타채무 | USD | 9,411,303 | 10,896,406 | 6,903,845 | 7,719,189 |
| CNY | 8,176,039 | 1,355,097 | 30,089,454 | 4,897,360 | |
| EUR | 784,647 | 1,018,025 | - | - | |
| 금융부채 합계 | 13,269,528 | 12,616,549 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 3,172,427 | (3,172,427) | 1,787,857 | (1,787,857) |
| 금융부채 | (1,326,953) | 1,326,953 | (1,261,655) | 1,261,655 |
| 합 계 | 1,845,474 | (1,845,474) | 526,202 | (526,202) |
&cr② 이자율위험 &cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 260,000 | 230,000 |
| 금융부채 | 2,240,000 | 1,491,590 |
| 변동이자율 : | ||
| 금융부채 | - | 1,545,000 |
&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | - | - | (15,450) | 15,450 |
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
① 매출채권 및 기타채권&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.
또한 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,086,162 | 8,737,535 |
| 기타채권 | 11,026,920 | 10,672,766 |
| 합 계 | 23,113,082 | 19,410,301 |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 3개월 미만 | 16,384,755 | 19,279,617 |
| 3개월 초과 6개월 미만 | 2,523,176 | - |
| 6개월 초과 9개월 미만 | 5,300 | - |
| 9개월 초과 1년 미만 | 3,471,314 | 40,000 |
| 1년 초과 | 728,537 | 90,684 |
| 합 계 | 23,113,082 | 19,410,301 |
② 금융자산 등 신용위험 관리&cr당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
(3) 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 20,093,574 | - | - | 20,093,574 |
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 289,030 | 289,030 |
| 장기차입금 | - | 240,000 | - | 240,000 |
| 전환상환우선주부채(*) | 3,966,113 | - | - | 3,966,113 |
| 리스부채 | 107,332 | - | - | 107,332 |
| 합 계 | 26,167,019 | 240,000 | 289,030 | 26,696,049 |
(*) 상기 전환상환우선주부채에는 관련 파생상품금융부채가 포함되어 있습니다.
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,479,458 | - | - | 18,479,458 |
| 단기차입금 | 1,440,000 | - | - | 1,440,000 |
| 유동성장기부채 | 504,960 | - | - | 504,960 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 49,781 | 61,753 | 111,534 |
| 장기차입금 | - | 91,630 | - | 91,630 |
| 사채 | - | 978,667 | - | 978,667 |
| 전환상환우선주부채(*) | - | 6,712,762 | - | 6,712,762 |
| 합 계 | 20,424,418 | 7,832,840 | 61,753 | 28,319,011 |
(*) 상기 전환상환우선주부채에는 관련 파생상품금융부채가 포함되어 있습니다.
7. 공정가치 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,875,242 | 13,875,242 | 9,361,801 | 9,361,801 |
| 단기금융상품 | 260,000 | 260,000 | 200,000 | 200,000 |
| 매출채권및기타채권 | 23,113,082 | 23,113,082 | 19,410,301 | 19,410,301 |
| 장기금융상품 | 126,209 | 126,209 | 115,837 | 115,837 |
| 금융자산 합계 | 37,374,533 | 37,374,533 | 29,087,939 | 29,087,939 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 20,382,604 | 20,382,604 | 18,590,992 | 18,590,992 |
| 차입부채 | 5,519,679 | 5,519,679 | 6,133,660 | 6,133,660 |
| 금융부채 합계 | 25,902,283 | 25,902,283 | 24,724,652 | 24,724,652 |
&cr당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 15,033 | 15,033 |
(3) 공정가치 서열체계 &cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 공정가치 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,051 | - | 10,051 | - | 10,051 |
| 파생상품금융부채 | 793,765 | - | - | 793,765 | 793,765 |
| 전기말: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,857 | - | 10,857 | - | 10,857 |
| 파생상품금융부채 | 3,594,359 | - | - | 3,594,359 | 3,594,359 |
&cr수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 상환전환우선주&cr발행 | 상환전환우선주 &cr보통주 전환 | 자본으로&cr재분류 | 당기손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||||
| 파생상품금융부채 | 3,594,359 | - | - | (2,876,416) | 75,822 | 793,765 |
| 전기: | ||||||
| 파생상품금융부채 | 5,390,000 | 3,639,766 | (5,390,000) | - | (45,407) | 3,594,359 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수 &cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,051 | 시장접근법 | - |
| 파생상품금융부채 | 793,765 | 현금흐름할인법&cr이항옵션모형 | 할인율&cr변동성 |
| 전기말: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,857 | 시장접근법 | - |
| 파생상품금융부채 | 3,594,359 | 현금흐름할인법&cr이항옵션모형 | 할인율&cr변동성 |
8. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 13,875,242 | - | - | 13,875,242 |
| 장단기금융상품 | - | - | 386,209 | - | - | 386,209 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 23,113,082 | - | - | 23,113,082 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,051 | - | - | - | - | 10,051 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 15,033 | - | - | - | 15,033 |
| 합 계 | 10,051 | 15,033 | 37,374,533 | - | - | 37,399,617 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 20,382,604 | 20,382,604 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 240,000 | 240,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | - | 3,172,348 | 3,172,348 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | 793,765 | - | 793,765 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 107,332 | 107,332 |
| 합 계 | - | - | - | 793,765 | 25,902,284 | 26,696,049 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 9,361,801 | - | - | 9,361,801 |
| 장단기금융상품 | - | - | 315,837 | - | - | 315,837 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 19,410,301 | - | - | 19,410,301 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,857 | - | - | - | - | 10,857 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 15,033 | - | - | - | 15,033 |
| 합 계 | 10,857 | 15,033 | 29,087,939 | - | - | 29,113,829 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 18,590,992 | 18,590,992 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 1,440,000 | 1,440,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | 504,960 | 504,960 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 91,630 | 91,630 |
| 사채 | - | - | - | - | 978,667 | 978,667 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | - | 3,118,403 | 3,118,403 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | 3,594,359 | - | 3,594,359 |
| 합 계 | - | - | - | 3,594,359 | 24,724,652 | 28,319,011 |
&cr9. 사용이 제한된 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | - | 981 |
| 단기금융상품(*2) | 60,000 | - |
| 장기금융상품(*2) | - | 30,000 |
| 합 계 | 60,000 | 30,981 |
(*1) 소송 관련 가압류 된 예금입니다.&cr (*2) 지급보증 관련 질권 설정된 정기적금입니다.
10. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 732 | 850 |
| 보통예금 | 13,874,510 | 9,360,951 |
| 합 계 | 13,875,242 | 9,361,801 |
11. 장단기금융상품 &cr당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기적금 | 260,000 | 200,000 |
| 장기금융상품 | 장기성보험 | 126,209 | 85,837 |
| 정기적금 | - | 30,000 | |
| 소 계 | 126,209 | 115,837 | |
| 합 계 | 386,209 | 315,837 |
&cr12. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,086,162 | - | 8,737,535 | - |
| 계약자산 | 10,794,400 | - | 10,442,653 | - |
| 단기대여금 | 110,000 | - | 40,000 | - |
| 미수금 | - | - | 97,931 | - |
| 미수수익 | 2,650 | - | 1,498 | - |
| 임차보증금 | - | 61,756 | - | 48,570 |
| 기타보증금 | - | 58,114 | - | 42,114 |
| 합 계 | 22,993,212 | 119,870 | 19,319,617 | 90,684 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 23,705,528 | 19,857,149 |
| 대손충당금: | ||
| 매출채권 | (381,446) | (316,244) |
| 단기대여금 | (211,000) | (130,000) |
| 현재가치할인차금: | ||
| 임차보증금 | - | (604) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 23,113,082 | 19,410,301 |
&cr(3) 당사의 매출채권및기타채권은 아래 거래처에 집중되어 있어, 아래 거래처 관련 중요한 신용위험이 존재합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 23,113,082 | 19,410,301 |
| LG Chem Wroclaw Energy | 2,814,066 | - |
| LG Chem Nanjing Energy Solution Co.,Ltd. | 14,343,261 | - |
| (주)엘지화학 | 1,327,552 | 2,710,771 |
| 엘지전자(주) | - | 1,973,400 |
| LG Chem(nanjing) I&E Materials Co., Ltd | 3,679,719 | 8,659,193 |
| Nanjing LG Chem New Energy Battery | 587,839 | 1,892,276 |
| 합 계 | 22,752,437 | 15,235,640 |
| 매출채권 비율 | 98.4% | 78.5% |
(4) 당기 및 전기 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 10,442,653 | 10,794,400 | (10,442,653) | 10,794,400 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 3,081,405 | 10,442,653 | (3,081,405) | 10,442,653 |
&cr13. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 50,162 | 108,134 |
| 재공품 | 2,815,666 | 1,679,923 |
| 제품 | 48,290 | 2,798 |
| 재고자산평가충당금 | (40,675) | (38,245) |
| 합 계 | 2,873,443 | 1,752,610 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(*) | 2,430 | 38,245 |
(*) 당기 및 전기 중 발생한 재고자산평가손실은 재고자산에서 직접 차감한 금액입니다.
14. 유형자산&cr(1) 당기 및 전기 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 사용권자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 2,147,892 | 1,341,841 | 50 | 125,963 | 7 | 165,576 | 317,683 | 2,764 | - | - | 4,101,776 |
| 전환 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 197,975 | 197,975 |
| 취득 | 2,718,267 | - | - | 38,000 | - | 58,951 | 97,087 | - | 12,000 | 79,293 | 3,003,598 |
| 재평가 | 2,041,533 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,041,533 |
| 감가상각 | - | (93,676) | - | (43,470) | - | (66,113) | (83,865) | (344) | - | (151,410) | (438,878) |
| 당기말 | 6,907,692 | 1,248,165 | 50 | 120,493 | 7 | 158,414 | 330,905 | 2,420 | 12,000 | 125,858 | 8,906,004 |
| 취득원가 | 6,907,692 | 2,755,186 | 398,005 | 233,053 | 14,346 | 554,012 | 727,725 | 174,936 | 12,000 | 226,653 | 12,003,608 |
| 감가상각누계액 | - | 1,507,021 | 397,955 | 112,560 | 14,339 | 395,598 | 396,820 | 172,516 | - | 100,795 | 3,097,604 |
| 순장부금액 | 6,907,692 | 1,248,165 | 50 | 120,493 | 7 | 158,414 | 330,905 | 2,420 | 12,000 | 125,858 | 8,906,004 |
(*) 사용권자산 취득액은 당기 중 추가 인식분입니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2,147,892 | 1,435,517 | 50 | 14,454 | 7 | 81,926 | 29 | 12,911 | 3,692,786 |
| 취득 | - | - | - | 146,920 | - | 120,996 | 331,000 | - | 598,916 |
| 처분 | - | - | - | (3,274) | - | - | - | - | (3,274) |
| 감가상각 | - | (93,676) | - | (32,137) | - | (37,346) | (13,346) | (10,147) | (186,652) |
| 전기말 | 2,147,892 | 1,341,841 | 50 | 125,963 | 7 | 165,576 | 317,683 | 2,764 | 4,101,776 |
| 취득원가 | 2,147,892 | 2,755,185 | 398,005 | 195,053 | 14,346 | 495,060 | 630,638 | 174,936 | 6,811,115 |
| 감가상각누계액 | - | 1,413,344 | 397,955 | 69,090 | 14,339 | 329,484 | 312,955 | 172,172 | 2,709,339 |
| 순장부금액 | 2,147,892 | 1,341,841 | 50 | 125,963 | 7 | 165,576 | 317,683 | 2,764 | 4,101,776 |
&cr(2) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 8,155,857 | 8,400,000 | 단기차입금 | 기업/국민은행 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 토지 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 소재지 | 면적&cr(㎡) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 경기도 군포시 엘에스로 115번길 60 | 756.3 | 2,147,892 | 1,310,668 | 2,147,892 | 1,222,937 |
| 경기도 시흥시 정왕동 2825-5 | 3,966.5 | 4,759,800 | 3,616,655 | - | - | |
| 합 계 | 6,907,692 | 4,927,323 | 2,147,892 | 1,222,937 |
(4) 당사의 토지는 2019년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소재지 | 면적&cr(㎡) | 재평가전 장부가액 | 재평가액 | 재평가차익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 경기도 군포시 엘에스로 115번길 60 | 756.3 | 2,147,892 | 2,147,892 | - |
| 경기도 시흥시 정왕동 2825-5 | 3,966.5 | 2,718,267 | 4,759,800 | 2,041,533 |
&cr(5) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화재손해보험 | 공장건물 등 | 4,250,000 | DB손해보험 |
상기 보험가입자산 외에 당사의 차량운반구는 KB손해보험의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다.&cr&cr15. 무형자산 &cr당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 42,717 | - | 1,695 | 44,412 |
| 취득 | 4,000 | 81,556 | 3,308 | 88,864 |
| 상각 | (11,317) | - | (170) | (11,487) |
| 당기말 | 35,400 | 81,556 | 4,833 | 121,789 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 986,256 | 25 | 1,990 | 988,271 |
| 취득 | - | 43,600 | - | 43,600 |
| 상각 | - | (908) | (295) | (1,203) |
| 손상 | (986,256) | - | - | (986,256) |
| 전기말 | - | 42,717 | 1,695 | 44,412 |
16. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 284,691 | 153,470 |
| 선급비용 | 76,676 | 8,387 |
| 합 계 | 361,367 | 161,857 |
&cr17. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 특정금전신탁 | - | 806 |
| 조합출자금 | 10,051 | 10,051 |
| 합 계 | 10,051 | 10,857 |
&cr18. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 목 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 엠투(*) | 한국 | 48.95% | - | - | - |
(*) 당기 중 주식회사 엠투의 지분을 취득하였으나 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 지분 전액에 대해 감액처리 하였습니다. &cr
(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 엠투 | - | 161,540 | (161,540) | - |
19. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 19,562,492 | - | 17,491,603 | - |
| 미지급금 | 224,877 | - | 238,245 | - |
| 미지급비용 | 306,205 | 289,030 | 749,610 | 61,753 |
| 임대보증금 | - | - | - | 49,781 |
| 합 계 | 20,093,574 | 289,030 | 18,479,458 | 111,534 |
&cr20. 기타유동부채 &cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 63,461 | 42,542 |
| 선수금 | 55,264 | 92,508 |
| 합 계 | 118,725 | 135,050 |
21. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종 류 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금 | 4.14 | 2019-04-17 | - | 400,000 |
| 3.91 | 2019-05-31 | - | 200,000 | ||
| 3.92 | 2019-08-22 | - | 200,000 | ||
| 3.94 | 2019-05-31 | - | 140,000 | ||
| 3.87 | 2019-07-20 | - | 500,000 | ||
| 소 계 | - | 1,440,000 | |||
| 국민은행 | 무역금융 | 1.56 | 2020-11-28 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 2,000,000 | 1,440,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종 류 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금 | 4.98 | - | - | 105,000 |
| 농협은행 | 운전자금 | 1.34 | 2021-05-20 | 240,000 | 300,000 |
| 중소기업진흥공단 | 운전자금 | 3.21 | - | - | 191,590 |
| 합 계 | 240,000 | 596,590 | |||
| (차감)유동성 대체액 : | - | (504,960) | |||
| 장기차입금 잔액 | 240,000 | 91,630 |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 사채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 초 | 1,440,000 | 504,960 | 91,630 | 978,667 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | ||||
| 차입금의 차입 | 2,000,000 | - | 240,000 | - |
| 차입금의 상환 | (1,440,000) | (504,960) | (91,630) | (987,254) |
| 소 계 | 2,000,000 | - | 240,000 | (8,587) |
| 그 밖의 변동 | ||||
| 이자비용 | - | - | - | 8,587 |
| 합 계 | 2,000,000 | - | 240,000 | - |
22. 사채&cr당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말(*) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 무보증 사모사채(P-CBO) | 2017.10.26 | 2020.10.26 | 4.24 | - | 1,000,000 |
| 차감:사채할인발행차금 | - | (21,333) | |||
| 합 계 | - | 978,667 |
(*) 제 1회 무보증 사모사채(P-CBO)는 당사의 조기상환 요청에 따라 당기 중 상환 완료되었습니다. &cr
23. 전환상환우선주부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 3,118,403 | - | 2,560,885 |
| 발행 | - | - | - | 3,051,610 |
| 전환(*) | - | (210,351) | - | (2,691,080) |
| 할인차금 상각 | - | 264,296 | - | 196,988 |
| 유동성대체 | 3,172,348 | (3,172,348) | - | - |
| 기말잔액 | 3,172,348 | - | - | 3,118,403 |
(*) 당기 중 2차 발행 전환상환우선주 37,000주, 전기 중 1차 발행 전환상환우선주 1,166,667주가 보통주로 전환되었습니다. &cr
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 의결권이 있는 참가적, 누적적 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|
| 투자자 | 프렌즈투자파트너스 외 2개사 | NH투자증권 |
| 발행일 | 2018년 9월 18일 | 2018년 12월 11일 |
| 우선주식수(*1) | 453,005주 | 81,667주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 발행가액(*2) | 5,546,912천원 | 999,991천원 |
| 전환가격(*1) | 12,244원 | 12,244원 |
| 상환보장수익률 | 최초인수가액을 발행일부터 상환일까지 연복리 3.5% | 최초인수가액을 발행일부터 상환일까지 연복리 3.5% |
| 상환청구기간 | 발행일로부터 2년 이후 | 발행일로부터 2년 이후 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환권분류 | 부채 및 자본 | 부채 |
(*1) 2019년 중 무상증자 및 일부 전환이 발생하여 우선주식수 및 전환가격이 조정되었습니다.&cr(*2) 당기 중 보통주로 전환된 전환상환우선주 37,000주를 차감한 금액입니다.
&cr24. 충당부채&cr당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 소송충당부채 | - | 37,516 |
25. 이연법인세 및 법인세비용(수익)
(1) 법인세비용(수익)의 산출내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 부담액 | 1,359,110 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,405,475 | (1,068,922) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (449,137) | - |
| 법인세추납액 | 14,684 | - |
| 법인세비용(수익) | 2,330,132 | (1,068,922) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 이연법인세부채 | 금 액 | 이연법인세부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 재평가이익 | 2,041,533 | 449,137 | - | - |
(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,908,411 | 6,034,441 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,157,850 | 1,305,577 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익/비용 | 961,985 | (777,779) |
| - 세액감면 및 공제 | (351,623) | (527,798) |
| - 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (449,137) | - |
| - 이연법인세자산의 인식 | - | (1,068,922) |
| - 법인세추납액 | 14,684 | - |
| - 세율차이 | (3,627) | - |
| 법인세비용(수익) | 2,330,132 | (1,068,922) |
| 유효법인세율(*) | 23.5% | - |
(*) 전기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | (722) | (11,904) | (6,496) | (6,130) | (159) | (1,349) |
| 미확정비용 | 617,939 | 26,073 | 617,939 | 26,073 | 135,946 | 5,736 |
| 대손충당금 | 309,385 | 467,183 | 309,385 | 467,183 | 68,065 | 102,780 |
| 무형자산손상차손 | 1,561,564 | - | 513,792 | 1,047,772 | 343,544 | 230,510 |
| 재고자산평가충당금 | 38,245 | 40,675 | 38,245 | 40,675 | 8,414 | 8,948 |
| 미지급비용 | 108,124 | 159,287 | 108,124 | 159,287 | 23,787 | 35,043 |
| 소송충당부채 | 37,516 | - | 37,516 | - | 8,254 | - |
| 토지 | (1,381,631) | (2,041,533) | - | (3,423,164) | (303,959) | (753,095) |
| 미수이자 | (1,498) | (2,650) | (1,498) | (2,650) | (329) | (583) |
| 업무용승용차 | - | 18,201 | - | 18,201 | - | 4,004 |
| 지분법손상차손 | - | 161,540 | - | 161,540 | - | 35,539 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | (51) | - | (51) | - | (11) |
| 유동리스부채 | - | 107,332 | - | 107,332 | - | 23,613 |
| 사용권자산(건물) | - | (53,944) | - | (53,944) | - | (11,868) |
| 사용권자산(차량) | - | (71,914) | - | (71,914) | - | (15,821) |
| 소 계 | 1,288,922 | (1,201,705) | 1,617,007 | (1,529,790) | 283,563 | (336,554) |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 | 404,293 | - | 404,293 | - | 88,945 | - |
| 이월공제세액 | 696,414 | - | 696,414 | - | 696,414 | - |
| 소 계 | 785,359 | - | ||||
| 합 계 | 1,068,922 | (336,554) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각누계액 | 678 | (722) | 678 | (722) | 149 | (159) |
| 기타의 대손상각비 | 96,500 | - | 96,500 | - | 21,230 | - |
| 대손충당금 | 114,804 | - | 114,804 | - | 25,257 | - |
| 무형자산상각비 | 4,000 | - | 4,000 | - | 880 | - |
| 대손충당금 | 126,687 | 309,385 | 126,687 | 309,385 | 27,871 | 68,065 |
| 무형자산손상차손 | 1,089,101 | 986,256 | 513,793 | 1,561,564 | 239,602 | 343,544 |
| 재고자산평가충당금 | 337,226 | 38,245 | 337,226 | 38,245 | 74,190 | 8,414 |
| 미지급비용 | 7,139 | 726,063 | 7,139 | 726,063 | 1,571 | 159,734 |
| 소송충당부채 | - | 37,516 | - | 37,516 | - | 8,254 |
| 토지 | (1,381,631) | - | - | (1,381,631) | (303,959) | (303,959) |
| 미수이자 | - | (1,498) | - | (1,498) | (329) | |
| 소 계 | 394,504 | 2,095,245 | 1,200,827 | 1,288,922 | 86,791 | 283,564 |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 | 2,803,376 | - | 2,399,083 | 404,293 | 616,743 | 88,945 |
| 이월공제세액 | 480,887 | 215,527 | - | 696,414 | 480,887 | 696,413 |
| 소 계 | 1,097,630 | 785,358 | ||||
| 미인식 이연법인세자산 | (1,184,421) | - | ||||
| 합 계 | - | 1,068,922 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금, 이월공제세액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
26. 자본금 및 자본잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 총수 | 4,936,999 | 3,266,667 |
| 자본금 | 2,468,499,500 | 1,633,333,500 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 210,000 | 1,050,000 | 42,507 | 1,092,507 |
| 무상증자(*1) | 1,890,000 | - | - | - |
| 전환상환우선주의 전환(*2) | 1,166,667 | 583,334 | 9,418,802 | 10,002,136 |
| 전기말 | 3,266,667 | 1,633,334 | 9,461,309 | 11,094,643 |
| 당기초 | 3,266,667 | 1,633,334 | 9,461,309 | 11,094,643 |
| 무상증자(*1) | 1,633,332 | 816,666 | (816,666) | - |
| 전환상환우선주의 전환(*2) | 37,000 | 18,500 | 439,046 | 457,546 |
| 당기말 | 4,936,999 | 2,468,500 | 9,083,689 | 11,552,189 |
(*1) 당기 및 전기 중 무상증자을 하여 보통주 주식수가 증가하였습니다. &cr(*2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주를 보통주로 전환함에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다. &cr
(3) 기타자본구성요소의 내용 &cr당기말 현재 주식매수선택권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식매수선택권 | 1,138,312 | 9,228 |
보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며, 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,129,084천원입니다.
(4) 부여된 주식선택권의 보상 약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 |
| 부여일 | 2018-12-28 |
| 부여수량 | 275,331주 |
| 변경 전 잔여수량(*) | 275,331주 |
| 변경 후 잔여수량(*) | 413,087주 |
| 행사가능시점 | 2021-12-28 ~ 2028-12-27 |
| 가득조건 | 부여일로부터 3년 |
| 부여일 추정 단위당 공정가치 | 12,302원 |
| 부여일 기초자산의 현재가치 | 15,603원 |
| 변경 전 행사가격(*) | 4,000원 |
| 변경 후 행사가격(*) | 2,666원 |
| 기대주가변동성 | 53.68% |
| 무위험수익률 | 1.884% |
(*) 당기 무상증자로 인하여 잔여수량 및 행사가격이 변동 되었습니다.
&cr27. 이익잉여금(결손금)&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | ||
| 기초금액 | (4,469,171) | (11,572,534) |
| 당기순이익 | 7,578,279 | 7,103,363 |
| 기말금액 | 3,109,108 | (4,469,171) |
| 이익준비금 | 30,000 | 30,000 |
| 기업합리화적립금 | 10,000 | 10,000 |
| 합 계 | 3,149,108 | (4,429,171) |
(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제 20(당)기&cr 처분예정일: 2020년 3월 5일 | 제 19(전)기&cr처리확정일: 2019년 3월 27일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 3,109,108 | (4,469,171) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (4,469,171) | (11,572,534) | ||
| 당기순이익 | 7,578,279 | 7,103,363 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | 3,109,108 | (4,469,171) |
&cr28. 매출액
(1) 매출 원천&cr당사는 2차전지장비 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 67,358,476 | 60,639,318 | ||
| 2차전지장비 | 67,358,476 | 60,639,318 |
(2) 매출의 구분&cr고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국 내 | 12,407,803 | 34,821,753 |
| 해 외 | 54,950,673 | 25,817,565 |
| 합 계 | 67,358,476 | 60,639,318 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 67,358,476 | 60,639,318 |
(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 엘지전자(주) | 6,858,200 | 22,111,528 |
| (주)엘지화학(*1) | 3,202,650 | 9,970,497 |
| LG Chem(nanjing) I&E Materials Co., Ltd | 13,626,272 | 23,787,844 |
| LG Chem Nanjing Energy Solution Co.,Ltd.(*2) | 37,122,383 | - |
| 합 계 | 60,809,505 | 55,869,869 |
(*1) 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하였습니다. &cr(*2) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하였습니다. &cr&cr(4) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,086,162 | 8,737,535 |
| 계약자산 | 10,794,400 | 10,442,653 |
| 자산 합계 | 22,880,562 | 19,180,188 |
| 계약부채 | - | - |
29. 판매비와관리비 &cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,198,583 | 1,281,744 |
| 퇴직급여 | 95,632 | 35,581 |
| 복리후생비 | 216,027 | 179,514 |
| 여비교통비 | 243,758 | 139,436 |
| 접대비 | 169,151 | 148,391 |
| 통신비 | 10,873 | 9,806 |
| 수도광열비 | 937 | 1,199 |
| 세금과공과금 | 83,285 | 30,884 |
| 감가상각비 | 175,701 | 27,032 |
| 수선비 | 5,900 | 39,207 |
| 보험료 | 134,900 | 108,157 |
| 차량유지비 | 47,747 | 59,110 |
| 경상연구개발비 | 3,721,227 | 2,066,592 |
| 운반비 | 12,955 | 13,108 |
| 교육훈련비 | 3,180 | 100 |
| 도서인쇄비 | 3,648 | 2,643 |
| 회의비 | 40 | 106 |
| 사무용품비 | 4,671 | 2,771 |
| 소모품비 | 19,016 | 13,516 |
| 지급수수료 | 1,155,406 | 537,030 |
| 대손상각비 | 146,202 | 258,935 |
| 수출제비용 | 110,024 | 248,323 |
| 무형자산상각비 | 11,487 | 1,203 |
| 임차료 | - | 40 |
| 주식보상비용 | 1,129,084 | 9,228 |
| 용역수수료 | 11,554 | 10,720 |
| 합 계 | 8,710,988 | 5,224,376 |
30. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,120,832) | 521,218 |
| 원재료매입액 | 5,797,994 | 7,362,558 |
| 급여 | 4,208,681 | 3,726,902 |
| 퇴직급여 | 340,565 | 183,906 |
| 복리후생비 | 415,414 | 289,111 |
| 여비교통비 | 1,329,522 | 855,041 |
| 접대비 | 185,145 | 158,807 |
| 지급수수료 | 1,969,341 | 745,168 |
| 소모품비 | 48,701 | 36,846 |
| 보험료 | 134,900 | 108,157 |
| 차량유지비 | 51,447 | 62,434 |
| 운반비 | 290,983 | 14,735 |
| 감가상각비 | 438,878 | 186,652 |
| 무형자산상각비 | 11,487 | 1,203 |
| 외주가공비 | 41,214,530 | 38,380,840 |
| 외주용역비 | 11,554 | 10,720 |
| 대손상각비 | 146,202 | 258,935 |
| 주식보상비용 | 1,129,084 | 9,228 |
| 기타비용 | 372,268 | 527,238 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 56,975,864 | 53,439,699 |
31. 기타수익 및 기타비용 &cr(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 38,793 | 72,789 |
| 유형자산처분이익 | - | 6,999 |
| 잡이익 | 262,684 | 16,603 |
| 합 계 | 301,477 | 96,391 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 11,000 | 5,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,091 |
| 무형자산손상차손 | - | 986,256 |
| 소송충당부채전입액 | 15,370 | 37,516 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 161,540 | - |
| 잡손실 | 12,364 | 293,453 |
| 합 계 | 200,274 | 1,324,316 |
32. 금융수익 및 금융비용&cr(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 12,520 | 4,904 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 12,520 | 4,904 |
| 외환차익 | 708,211 | 860,227 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 580,238 | 663,149 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 127,973 | 197,078 |
| 외화환산이익 | 245,744 | 185,266 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 177,303 | 13,507 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 68,441 | 171,759 |
| 전환상환우선주전환이익 | - | 135,459 |
| 전환상환우선주부채 | - | 135,459 |
| 파생상품평가이익 | - | 45,407 |
| 파생상품금융부채 | - | 45,407 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 51 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 51 |
| 합 계 | 966,475 | 1,231,314 |
(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 591,506 | 778,709 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 591,506 | 778,709 |
| 외환차손 | 560,490 | 221,134 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 170,895 | 18,898 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 389,595 | 202,236 |
| 외화환산손실 | 314,061 | 168,724 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 232,213 | 165,085 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 81,848 | 3,639 |
| 파생상품평가손실 | 75,821 | - |
| 파생상품금융부채 | 75,821 | - |
| 합 계 | 1,541,878 | 1,168,567 |
&cr33. 주당이익
(1) 기본주당이익&cr① 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 7,578,279,260 | 7,103,363,112 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,912,974 | 2,410,046 |
| 기본주당이익 | 1,543 | 2,947 |
&cr② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다
- 당기
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 가중평균유통보통주식수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2019.01.01~2019.12.31 | 3,266,667 | 1,192,333,455 |
| 무상증자 | 2019.01.01~2019.12.31 | 1,633,332 | 596,166,180 |
| 우선주 전환 | 2019.08.26~2019.12.31 | 12,975 | 4,736,000 |
| 합 계 | 4,912,974 | 1,793,235,635 |
동 기간 중 수차례에 걸쳐 우선주의 보통주 전환이 이루어졌으며, 계산된 적수는 전환일자를 고려하여 계산되었습니다.&cr
- 전기
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 가중평균유통보통주식수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2018.01.01~2018.12.31 | 2,100,000 | 766,500,000 |
| 우선주 전환 | 2018.06.14~2018.12.31 | 275,342 | 55,343,742 |
| 우선주 전환 | 2018.11.28~2018.12.31 | 15,526 | 527,884 |
| 우선주 전환 | 2018.12.18~2018.12.31 | 19,178 | 268,492 |
| 합 계 | 2,410,046 | 822,640,118 |
동 기간 중 수차례에 걸쳐 우선주의 보통주 전환이 이루어졌으며, 계산된 적수는 전환일자를 고려하여 계산되었습니다.&cr
(2) 희석주당이익&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 희석주당이익에 계산에 사용된 이익 | 8,032,436,193 | 7,176,513,265 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 | 7,578,279,260 | 7,103,363,112 |
| 주식매수선택권에 대한 세후 주식보상비용 | - | 9,227,746 |
| 전환상환우선주에 대한 세후 이자비용 | 395,016,191 | 109,329,676 |
| 전환권에 대한 세후 공정가치변동 | 59,140,742 | (45,407,269) |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 5,471,671 | 2,478,090 |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 4,912,974 | 2,410,046 |
| 주식매수선택권의 행사 가정 | - | 2,263 |
| 전환상환우선주 | 558,697 | 65,781 |
| 희석주당이익 | 1,468 | 2,896 |
34. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익 | 7,578,279 | 7,103,363 |
| 2. 조정항목 : | 5,298,812 | 1,202,578 |
| 퇴직급여 | 340,565 | 183,906 |
| 감가상각비 | 438,878 | 186,652 |
| 대손상각비 | 146,202 | 258,935 |
| 임차료 | - | 40 |
| 무형자산상각비 | 11,487 | 1,203 |
| 주식보상비용 | 1,129,084 | 9,228 |
| 이자수익 | (12,520) | (4,904) |
| 외화환산이익 | (245,744) | (185,266) |
| 유형자산처분이익 | - | (6,999) |
| 파생상품평가이익 | - | (45,407) |
| 전환상환우선주전환이익 | - | (135,459) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (51) |
| 이자비용 | 591,506 | 778,709 |
| 외화환산손실 | 314,061 | 168,724 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 161,540 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 986,256 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,091 |
| 소송충당부채전입액 | 15,370 | 37,516 |
| 파생상품평가손실 | 75,821 | - |
| 임대료수입 | - | (1,919) |
| 잡손실 | - | - |
| 재고자산평가손실 | 2,430 | 38,245 |
| 법인세비용(수익) | 2,330,132 | (1,068,922) |
| 3. 자산부채 증감: | (3,726,764) | (4,751,469) |
| 매출채권의 감소(증가) | (13,383,999) | (13,691,697) |
| 기타채권의 감소(증가) | 9,780,251 | 2,975,973 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,123,262) | 190,760 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (199,792) | (102,933) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,057,481 | 7,183,876 |
| 기타채무의 증가(감소) | (447,886) | 751,841 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (16,106) | (1,863,123) |
| 소송충당부채의 증가(감소) | (52,886) | - |
| 장기매입채무및기타채무의 증가(감소) | - | (12,260) |
| 퇴직금의 지급 | (340,565) | (183,906) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 9,150,327 | 3,554,472 |
(2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 토지 재평가 | 2,041,533 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 505 |
| 전환상환우선주부채의 전환 | 457,546 | 10,003 |
(3) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.
35. 약정사항 및 우발부채 &cr (1) 당기말 현재 당사는 손해배상청구소송 등 민사소송 5건에 계류 중입니다. 계류 중인 소송사건 중 당사를 원고로 하는 소송사건은 4건(소송가액 1,370백만원), 당사를 피고로 하는 소송사건은 1건(소송가액 1,494백만원)입니다. 당사의 경영진은 계류중인 소송사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 당사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. &cr
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공처 | 차입한도 | 보증한도 | 실행금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기술보증기금 | 기업은행 | 760,000 | 646,000 | - | 차입금 지급보증(*1) |
| 신용보증기금 | 농협은행 | 240,000 | 216,000 | 240,000 | 차입금 지급보증 |
| 서울보증보험 | (주)엘지화학 외 | - | 25,000,000 | 17,658,631 | 계약이행, 하자보증 등(*2) |
| 기업은행 | Chongqing BOE Optoelectronics Co.,Ltd | - | USD 151,900 | USD 151,900 | 기타지급보증(*2) |
| 합 계 | 1,000,000 | 26,000,000 | 17,898,631 | ||
| - | USD 151,900 | USD 151,900 |
(*1) 상기 차입금 지급보증과 관련하여 당사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있 습니다. &cr(*2) 당사의 영업과 관련하여 계약이행, 하자보증 및 기타지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 한도약정 | 차입잔액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 760,000 | - | 중소기업자금대출 |
| 운전자금대출 | 300,000 | - | 중소기업자금대출(*) | |
| 무역금융 | 2,000,000 | 1,337,649 | 구매카드대출 | |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 240,000 | 240,000 | 중소기업자금대출 |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | 중소기업자금대출(*) |
| 합 계 | 5,300,000 | 3,577,649 |
(*) 상기 차입약정과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. &cr&cr(4) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.
36. 특수관계자 거래 &cr (1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액 &cr당기말, 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여금 | 선급금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 대표이사 및 임직원 | 110,000 | - |
| 주식회사 엠투파워(*1) | - | 100,000 | |
| 주식회사 엠투(*2) | 81,000 | - | |
| 전기말 | 대표이사 및 임직원 | 40,000 | - |
| 주식회사 엠투파워(*1) | - | 153,470 |
(*1) 당사의 등기임원이 100% 보유하여 기타 특수관계자에 포함하였습니다. &cr (*2) 당기 중 주식회사 엠투의 지분을 취득하였으나 회수가능액이 장부금액에 미달하고, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 지분 전액에 대해 감액처리하였으며 단기대여금 전액에 대해 대손 설정하였습니다.
&cr(2) 특수관계자와의 주요 거래 &cr당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자명 | 수 익 | |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | 이자수익 | |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 엠투 | 3,623 | 2,205 |
(3) 특수관계자와의 자금 거래&cr당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 임직원 | 40,000 | 70,000 | - | 110,000 |
| 주식회사 엠투 | - | 81,000 | - | 81,000 | |
| 합 계 | 40,000 | 151,000 | - | 191,000 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 대표이사 | - | 100,000 | (100,000) | - |
| 임직원 | 36,000 | 40,000 | (36,000) | 40,000 | |
| 합 계 | 36,000 | 140,000 | (136,000) | 40,000 |
&cr(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 기업은행 | 577,061 | 연대보증 |
| 대표이사 | 농협은행 | 240,000 | 연대보증 |
| 합 계 | 817,061 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 475,822 | 358,875 |
37. 리스&cr리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(9)을 참고하시기 바랍니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 사용권자산&cr투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 14.(1) 참조). 유형자산 내 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||
| 당기초 | 54,704 | 143,271 | 197,975 |
| 증가 | 57,302 | 21,991 | 79,293 |
| 감소 | (30,026) | (20,589) | (50,615) |
| 당기말 | 81,980 | 144,673 | 226,653 |
| 감가상각누계액 | |||
| 당기초 | - | - | - |
| 사용권자산상각비 | 58,062 | 93,348 | 151,410 |
| 감소 | (30,026) | (20,589) | (50,615) |
| 당기말 | 28,036 | 72,759 | 100,795 |
| 순장부금액 | |||
| 당기초 | 54,704 | 143,271 | 197,975 |
| 당기말 | 53,944 | 71,914 | 125,858 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액&cr1) 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기-기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 |
| --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 7,933 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스와 관련 비용 | 13,511 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | - |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기-기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 |
| --- | --- |
| 리스비용 | 60,193 |
&cr(3) 현금흐름표에 인식된 금액
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 169,936 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이프로2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3111352333--1213----12---8---20-252684755594774544473034--1,1521,059252684755714774544473834--1,1721,059
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년12월19일1감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등
중간감사
5
5
2
내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
기말감사
5
4
2
재무제표에 대한 감사 (실증감사 절차, 조회, 내부회계관리제도 검토 등)
2020-01-02
1
(주)에이프로 본사
제품, 원재료, 제공품
2020-01-02
1
(주)에이프로 본사
현금
OOO
타처보관재고조회
3
2019-07-23, 2019-12-16, 2020-02-24
파생상품의 공정가치 평가
기말감사
5
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 23일
업무수행이사, 감사
대면
감사계획보고
22019년 12월 16일업무수행이사, 감사대면중간감사계획보고32020년 02월 24일업무수행이사, 감사유선 및 서면감사종결보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl