夆典科技開發股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國102 年及101 年第三季
(股票代碼3052)
公司地址：新北市中和區新民街112 號4 樓
電 話：(02)2223-4099
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併綜合損益表
六、 合併權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報告附註
(一) 公司沿革與業務範圍
(二) 通過財報之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重要會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源
(六) 重要會計科目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大承諾事項及或有事項 |
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1
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29 ~ 58
58
59
59 ~ 60 |
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項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)營運部門資訊
(十五)首次採用IFRSs |
頁 次
60
61
61 ~ 66
67 ~ 74
75
75 ~ 83 |
|
|
~3~
會計師核閱報告
(102)財審報字第13001486 號
夆典科技開發股份有限公司 公鑒：
夆典科技開發股份有限公司及子公司民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月
30 日、1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及
101 年1 月1 日至9 月30 日之合併綜合損益表暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合
併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管
理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。如附註四(三)所述，列入上開合
併財務報告之部分子公司，其財務報告未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本
會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告，有關該等子公司財務報告所列金額，係依據其
他會計師之查核報告。該等子公司民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之資產總額分
別為新台幣172,108 仟元及210,772 仟元，各占合併資產總額之2.12%及2.59%；負債總額分別
為新台幣40,273 仟元及18,631 仟元，各占合併負債總額之0.65%及0.31%。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查
核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。
如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之部分非重要子公司及採用權益
法投資，其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師核
閱之財務報告所編製。該等子公司民國102 年及101 年9 月30 日之資產(含採權益法之投資)總
額分別為新台幣260,147 仟元及266,078 仟元，各占合併資產總額之3.39%及3.44%；負債總額
分別為25,980 仟元及18,755 仟元，各占合併負債總額之0.46%及0.32%；民國102 年及101 年
7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之綜合損益(含採用權益法認
~4~
列之關聯企業損益之份額)分別為新台幣91 仟元及(758)仟元、(915)仟元及(594)仟元，各占合
併綜合損益之0.05%及6.13%、(0.44%)及9.57%。
依本會計師核閱結果及其他會計師查核報告，除上段所述之部分子公司財務報告、採用權
益法之投資及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得各該公司同期經會計師核閱之財務報告而
可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反
「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中
財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
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==> picture [43 x 12] intentionally omitted <==
會計師
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前行政院金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第0990042602 號
前財政部證券暨期貨管理委員會
核准簽證文號：(88)台財證(六)第95577 號
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1100
1110
1150
1170
1190
1200
1220
130X
1410
1470
11XX
1543
1550
1600
1760
1840
1900
15XX
1XXX
2100
2110
2150
2170
2180
2190
2200
2230
2300
21XX
2540
2570
2600
25XX
2XXX |
資產 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
~6~
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月
附註
金
額
%
金
額
六(一)
$
321,163
4 $
209,852
六(二)
19,752
-
22,122
六(三)
33,323
1
29,921
六(四)
332,658
4
367,448
六(六)(三十)
1,231,192
16
916,224
56,472
1
38,038
2,563
-
57
六(五)及八
4,034,465
53
4,679,196
310,164
4
280,313
六(七)(八)及八
841,670
11
1,092,138
7,183,422
94
7,635,309
六(九)
20,829
-
21,974
六(十)
103,106
1
97,907
六(十一)及八
223,687
3
223,781
六(十二)
22,284
-
26,737
83,986
1
72,250
六(十八)及八
36,866
1
33,828
490,758
6
476,477
$
7,674,180
100 $
8,111,786
六(十三)
$
1,084,560
14 $
1,036,955
六(十四)
635,000
8
514,900
60,695
1
65,392
576,665
8
563,114
七(一)
-
-
-
六(六)(三十)
210,997
3
506,087
六(二十一)
144,808
2
74,626
1,742
-
1,863
六(十五)(十六)(十
七)
2,939,570
38
3,321,160
5,654,037
74
6,084,097
六(十六)
-
-
141,113
7,923
-
7,671
六(十)(十七)
4,744
-
3,695
12,667
-
152,479
5,666,704
74
6,236,576
(續 次 頁) |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
~6~
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月
附註
金
額
%
金
額
六(一)
$
321,163
4 $
209,852
六(二)
19,752
-
22,122
六(三)
33,323
1
29,921
六(四)
332,658
4
367,448
六(六)(三十)
1,231,192
16
916,224
56,472
1
38,038
2,563
-
57
六(五)及八
4,034,465
53
4,679,196
310,164
4
280,313
六(七)(八)及八
841,670
11
1,092,138
7,183,422
94
7,635,309
六(九)
20,829
-
21,974
六(十)
103,106
1
97,907
六(十一)及八
223,687
3
223,781
六(十二)
22,284
-
26,737
83,986
1
72,250
六(十八)及八
36,866
1
33,828
490,758
6
476,477
$
7,674,180
100 $
8,111,786
六(十三)
$
1,084,560
14 $
1,036,955
六(十四)
635,000
8
514,900
60,695
1
65,392
576,665
8
563,114
七(一)
-
-
-
六(六)(三十)
210,997
3
506,087
六(二十一)
144,808
2
74,626
1,742
-
1,863
六(十五)(十六)(十
七)
2,939,570
38
3,321,160
5,654,037
74
6,084,097
六(十六)
-
-
141,113
7,923
-
7,671
六(十)(十七)
4,744
-
3,695
12,667
-
152,479
5,666,704
74
6,236,576
(續 次 頁) |
31 日
%
3
-
-
5
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1
-
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100
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-
6
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-
41
75
2
-
-
2
77 |
101 年 9 月 30 日
金
額
%
$
145,240
2
21,735
-
94,208
1
276,138
4
1,007,787
13
80,484
1
127
-
4,558,630
59
251,677
3
802,666
11
7,238,692
94
23,154
-
112,489
1
223,470
3
28,222
-
72,399
1
38,193
1
497,927
6
$
7,736,619
100
$
1,136,975
15
494,900
6
28,973
-
578,673
8
-
-
254,825
3
68,658
1
1,726
-
3,147,003
41
5,711,733
74
85,316
1
7,770
-
4,148
-
97,234
1
5,808,967
75 |
單位：新台幣仟元
1 0 1 年 1 月 1 日
金
額
%
$
271,376
4
20,119
-
21,137
-
806,012
10
740,380
9
159,203
2
136
-
4,274,126
53
502,869
6
840,224
10
7,635,582
94
17,904
-
110,626
1
230,518
3
32,675
-
70,996
1
36,368
1
499,087
6
$
8,134,669
100
$
1,013,924
12
730,000
9
97,720
1
813,974
10
813
-
400,995
5
74,270
1
11,821
-
2,836,230
35
5,979,747
73
45,106
1
7,298
-
6,387
-
58,791
1
6,038,538
74 |
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|
|
金
額
$
209,852
22,122
29,921
367,448
916,224
38,038
57
4,679,196
280,313
1,092,138
7,635,309
21,974
97,907
223,781
26,737
72,250
33,828
476,477
$
8,111,786
$
1,036,955
514,900
65,392
563,114
-
506,087
74,626
1,863
3,321,160
6,084,097
141,113
7,671
3,695
152,479
6,236,576 |
|
金
額
$
145,240
21,735
94,208
276,138
1,007,787
80,484
127
4,558,630
251,677
802,666
7,238,692
23,154
112,489
223,470
28,222
72,399
38,193
497,927
$
7,736,619
$
1,136,975
494,900
28,973
578,673
-
254,825
68,658
1,726
3,147,003
5,711,733
85,316
7,770
4,148
97,234
5,808,967 |
金
額
$
271,376
20,119
21,137
806,012
740,380
159,203
136
4,274,126
502,869
840,224
7,635,582
17,904
110,626
230,518
32,675
70,996
36,368
499,087
$
8,134,669
$
1,013,924
730,000
97,720
813,974
813
400,995
74,270
11,821
2,836,230
5,979,747
45,106
7,298
6,387
58,791
6,038,538 |
|
流動資產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
應收建造合約款
其他應收款
當期所得稅資產
存貨
預付款項
其他流動資產
流動資產合計
非流動資產
以成本衡量之金融資產－非流動
採用權益法之投資
不動產、廠房及設備
投資性不動產淨額
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
負債及權益 |
|
|
|
|
|
|
流動負債
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
應付帳款－關係人
應付建造合約款
其他應付款
當期所得稅負債
其他流動負債
流動負債合計
非流動負債
長期借款
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計 |
|
|
|
|
|
3110
3200
3310
3320
3350
3400
3500
31XX
36XX
3XXX |
負債及權益 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日
101 年 9 月 30 日 1 0 1 年 1 月 1 日
附註
金
額
%
金
額
%
金
額
%
金
額
%
六(十九)
$
2,036,753
27
$
1,939,765
24
$
1,939,765
25 $
1,939,765
24
六(二十)
169,393
2
161,401
2
161,401
2
145,416
2
六(二十一)
91,620
1
73,642
1
73,642
1
55,715
-
27,508
-
56,681
1
56,681
1
-
-
(
234,811 ) (
3) (
269,444) (
4) (
227,565 ) (
3 )
10,498
-
440
- (
3,122)
-
339
-
-
-
六(十九)
(
255,837 ) (
3) (
255,837) (
3) (
255,837 ) (
3 ) (
255,837 ) (
3)
1,835,066
24
1,703,086
21
1,748,426
23
1,895,557
23
172,410
2
172,124
2
179,226
2
200,574
3
2,007,476
26
1,875,210
23
1,927,652
25
2,096,131
26
九
$
7,674,180
100
$
8,111,786
100
$
7,736,619
100 $
8,134,669
100 |
|
歸屬於母公司業主之權益
股本
普通股股本
資本公積
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘（或待彌補虧損）合計
其他權益
其他權益
庫藏股票
歸屬於母公司業主之權益合計
非控制權益
權益總計
重大承諾事項及或有事項
負債及權益總計 |
|
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所張淑瓊、翁世榮會計師民國102 年11 月13 日核閱報告。
董事長：郭國華
經理人：郭國華
會計主管：范修文
~7~
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
|
|
|
1 02 年7 月1 日 |
|
|
|
1 01 |
|
年7 月1 日 |
|
1 02 年1 月1 日 |
|
|
|
1 01 年1 月1 日 |
|
|
|
|
|
|
|
至 |
|
9 月 3 0 |
日 |
至 |
|
9 月 3 0 |
日 |
至 |
|
9 月 3 0 |
日 |
至 |
|
9 月 3 0 |
日 |
|
|
項目 |
附註 |
金 |
|
額 |
% |
金 |
|
額 |
% |
金 |
|
額 |
% |
金 |
|
額 |
% |
|
4000 |
營業收入 |
六(二十二) |
|
$ |
1,974,737 |
100 |
|
$ |
513,290 |
100 |
|
$ 3,357,805 |
|
100 |
|
$ |
2,371,860 |
100 |
|
5000 |
營業成本 |
六(五)(二十 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
六) |
( |
|
1,682,551 )( |
85) |
( |
|
485,157) ( |
95) |
( |
3,002,703)( |
|
89) |
( |
|
2,241,074)( |
95) |
|
5900 |
營業毛利 |
|
|
|
292,186 |
15 |
|
|
28,133 |
5 |
|
|
355,102 |
11 |
|
|
130,786 |
|
5 |
|
營業費用 |
六(二十六) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6100 |
推銷費用 |
|
( |
|
69,000 ) ( |
4) |
( |
|
6,188 ) ( |
1) |
( |
|
80,062) ( |
2) |
( |
|
15,728) ( |
|
1) |
6200 |
管理費用 |
|
( |
|
26,758 ) ( |
1) |
( |
|
33,719 ) ( |
7) |
( |
|
80,555) ( |
3) |
( |
|
106,573) ( |
|
4) |
6300 |
研究發展費用 |
|
( |
|
728 ) |
- |
( |
|
1,051) |
- |
( |
|
2,244) |
- |
( |
|
2,894) |
|
- |
6000 |
營業費用合計 |
|
( |
|
96,486 )( |
5) |
( |
|
40,958) ( |
8) |
( |
|
162,861)( |
5) |
( |
|
125,195)( |
|
5) |
6900 |
營業利益(損失) |
|
|
|
195,700 |
10 |
( |
|
12,825) ( |
3) |
|
|
192,241 |
6 |
|
|
5,591 |
|
- |
|
營業外收入及支出 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7010 |
其他收入 |
六(二十 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
三)(二十九) |
|
|
3,240 |
- |
|
|
4,431 |
1 |
|
|
19,975 |
1 |
|
|
11,139 |
|
1 |
7020 |
其他利益及損失 |
六(二十四) |
( |
|
2,881 ) |
- |
( |
|
779 ) |
- |
( |
|
4,296) |
- |
( |
|
1,932) |
|
- |
7050 |
財務成本 |
六(二十五) |
( |
|
4,579 ) |
- |
( |
|
6,062 ) ( |
1) |
( |
|
22,232) ( |
1) |
( |
|
16,513) ( |
|
1) |
7060 |
採用權益法之關聯企業及合 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
資損益之份額 |
|
|
|
724 |
- |
( |
|
7) |
- |
|
|
1,669 |
- |
|
|
1,462 |
|
- |
7000 |
營業外收入及支出合計 |
|
( |
|
3,496 ) |
- |
( |
|
2,417) |
- |
( |
|
4,884) |
- |
( |
|
5,844) |
|
- |
7900 |
稅前淨利(淨損) |
|
|
|
192,204 |
10 |
( |
|
15,242 ) ( |
3) |
|
|
187,357 |
6 |
( |
|
253) |
|
- |
7950 |
所得稅(費用)利益 |
六(二十七) |
|
|
398 |
- |
|
|
4,858 |
1 |
|
|
15,344 |
- |
( |
|
6,290) |
|
- |
8200 |
本期淨利(淨損) |
|
|
$ |
192,602 |
10 |
($ |
|
10,384) ( |
2) |
|
$ |
202,701 |
6 |
($ |
|
6,543) |
|
- |
|
其他綜合損益(淨額) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8310 |
國外營運機構財務報表換算 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
之兌換差額 |
|
($ |
|
1,264 ) |
- |
($ |
|
1,989) |
- |
|
$ |
3,562 |
- |
|
$ |
339 |
|
- |
8500 |
本期綜合利益(損失)總額 |
|
|
$ |
191,338 |
10 |
($ |
|
12,373) ( |
2) |
|
$ |
206,263 |
6 |
($ |
|
6,204) |
|
- |
|
淨利（損）歸屬於： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8610 |
母公司業主 |
|
|
$ |
187,996 |
10 |
($ |
|
12,175 ) ( |
2) |
|
$ |
198,017 |
6 |
($ |
|
8,274) |
|
- |
8620 |
非控制權益 |
|
|
|
4,606 |
- |
|
|
1,791 |
- |
|
|
4,684 |
- |
|
|
1,731 |
|
- |
|
|
|
|
$ |
192,602 |
10 |
($ |
|
10,384) ( |
2) |
|
$ |
202,701 |
6 |
($ |
|
6,543) |
|
- |
|
綜合損益總額歸屬於： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8710 |
母公司業主 |
|
|
$ |
186,732 |
10 |
($ |
|
14,164 ) ( |
3) |
|
$ |
201,579 |
6 |
($ |
|
7,935) |
|
- |
8720 |
非控制權益 |
|
|
|
4,606 |
- |
|
|
1,791 |
1 |
|
|
4,684 |
- |
|
|
1,731 |
|
- |
|
|
|
|
$ |
191,338 |
10 |
($ |
|
12,373) ( |
2) |
|
$ |
206,263 |
6 |
($ |
|
6,204) |
|
- |
|
基本每股盈餘 |
六(二十八) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9750 |
基本每股盈餘合計 |
|
|
$ |
|
1.05 |
($ |
|
|
0.07) |
|
$ |
|
1.11 |
($ |
|
|
0.05) |
|
|
稀釋每股盈餘 |
六(二十八) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9850 |
稀釋每股盈餘合計 |
|
|
$ |
|
1.05 |
($ |
|
|
0.07) |
|
$ |
|
1.11 |
($ |
|
|
0.05) |
|
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
張淑瓊、翁世榮會計師民國102 年11 月13 日核閱報告。
董事長：郭國華
經理人：郭國華
會計主管：范修文
~8~
101 年前三季
101 年1 月1 日餘額
民國100 年盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
提列特別盈餘公積
現金股利
本期合併淨利
本期其他綜合損益
子公司持有本公司股票視為庫藏股取得現金股利數
非控制權益
101 年9 月30 日餘額
102 年前三季
102 年1 月1 日餘額
民國101 年盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
現金股利
股票股利
迴轉特別盈餘公積
本期合併淨利
本期其他綜合損益
子公司持有本公司股票視為庫藏股取得現金股利數
非控制權益
102 年9 月30 日餘額 |
|
歸
屬 |
|
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
於
母
公
司
業 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
於
母
公
司
業 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
於
母
公
司
業 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
於
母
公
司
業 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
於
母
公
司
業 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
於
母
公
司
業 |
|
主 |
之 |
權
益 |
單位：新台幣仟元
非控制權益
權益總額
$
200,574
$ 2,096,131
-
-
-
-
-
(
155,181 )
1,731
(
6,543 )
-
339
-
15,985
(
23,079 ) (
23,079 )
$
179,226
$ 1,927,652
$
172,124
$ 1,875,210
-
-
-
(
77,591 )
-
-
-
-
4,684
202,701
-
3,562
-
7,992
(
4,398 ) (
4,398 )
$
172,410
$ 2,007,476 |
|
|
普通股股本 |
|
資本公積－庫
藏股票交易 |
|
保 |
留
盈
餘 |
|
|
|
國外營運
機構財務
報表換算
之兌換
差
額 |
庫藏股票 |
總
計 |
|
|
|
|
|
|
|
法定盈餘
公
積 |
|
特別盈餘
公
積 |
未分配盈餘
(待彌補虧損) |
|
|
|
|
|
|
|
$
1,939,765
-
-
-
-
-
-
-
$
1,939,765
$
1,939,765
-
-
96,988
-
-
-
-
-
$
2,036,753 |
|
$
145,416
-
-
-
-
-
15,985
-
$
161,401
$
161,401
-
-
-
-
-
-
7,992
-
$
169,393 |
|
$
55,715
17,927
-
-
-
-
-
-
$
73,642
$
73,642
17,978
-
-
-
-
-
-
-
$
91,620 |
$
-
-
56,681
-
-
-
-
-
$
56,681
$
56,681
-
-
-
(
29,173 )
-
-
-
-
$
27,508 |
|
$
10,498
(
17,927 )
(
56,681 )
(
155,181 )
(
8,274 )
-
-
-
($
227,565 )
($
269,444 )
(
17,978 )
(
77,591 )
(
96,988 )
29,173
198,017
-
-
-
($
234,811 ) |
$
-
-
-
-
-
339
-
-
$
339
($ 3,122 )
-
-
-
-
-
3,562
-
-
$
440 |
|
($ 255,837 )
-
-
-
-
-
-
-
($ 255,837 )
($ 255,837 )
-
-
-
-
-
-
-
-
($ 255,837 ) |
$ 1,895,557
-
-
(
155,181 )
(
8,274 )
339
15,985
-
$ 1,748,426
$ 1,703,086
-
(
77,591 )
-
-
198,017
3,562
7,992
-
$ 1,835,066 |
$
200,574
-
-
-
1,731
-
-
(
23,079 )
$
179,226
$
172,124
-
-
-
-
4,684
-
-
(
4,398 )
$
172,410 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所張淑瓊、翁世榮會計師民國102 年11 月13 日核閱報告。
~9~
董事長：郭國華
經理人：郭國華會計主管：范修文
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
102 |
年 |
1 |
月 |
1 日
|
101 |
年 1 月 1 日 |
|
|
至 |
9 |
月 |
|
30 日 |
至 |
9 月 30 日 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合併稅前淨利(淨損) |
|
$ |
|
|
|
187,357($ |
|
253 ) |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
不影響現金流量之收益費損項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
折舊費用(含投資性不動產) |
|
|
|
|
|
10,874 |
|
12,051 |
攤銷費用 |
|
|
|
|
|
2,236 |
|
2,681 |
金融資產評價損失(利益) |
|
|
|
|
|
1,780( |
|
1,126 ) |
利息費用 |
|
|
|
|
|
22,232 |
|
16,513 |
利息收入 |
( |
|
|
|
|
2,214 ) ( |
|
1,539 ) |
權益法認列投資利益 |
( |
|
|
|
|
1,669 ) ( |
|
1,462 ) |
處分及報廢不動產、廠房及設備利益 |
( |
|
|
|
|
751 ) ( |
|
1,745 ) |
遞延推銷費用轉佣金支出 |
|
|
|
|
|
63,521 |
|
- |
金融資產減損損失 |
|
|
|
|
|
1,144 |
|
- |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
|
|
|
590( |
|
490 ) |
應收票據 |
( |
|
|
|
|
3,402 ) ( |
|
73,071 ) |
應收帳款 |
|
|
|
|
|
34,790 |
|
529,874 |
應收建造合約款 |
( |
|
|
|
|
314,968 ) ( |
|
267,407 ) |
其他應收款 |
( |
|
|
|
|
18,437 ) |
|
78,669 |
存貨 |
|
|
|
|
|
648,048( |
|
284,504 ) |
預付款項 |
( |
|
|
|
|
29,851 ) |
|
251,192 |
其他金融資產-流動 |
|
|
|
|
|
11,125 |
|
282 |
遞延推銷費用 |
( |
|
|
|
|
25,567 ) |
|
- |
其他流動資產 |
( |
|
|
|
|
7,616 ) |
|
6,099 |
其他非流動資產 |
( |
|
|
|
|
5,274 ) ( |
|
4,506 ) |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
應付票據 |
( |
|
|
|
|
4,697 ) ( |
|
68,747 ) |
應付帳款 |
|
|
|
|
|
13,551( |
|
235,301 ) |
應付帳款-關係人 |
|
|
|
|
|
-( |
|
813 ) |
應付建造合約款 |
( |
|
|
|
|
295,090 ) ( |
|
146,170 ) |
其他應付款 |
|
|
|
|
|
856( |
|
5,674 ) |
預收款項 |
( |
|
|
|
|
220,875 ) |
|
105,456 |
其他流動負債 |
|
|
|
|
|
374,648 |
|
2,907 |
營運產生之現金流入(流出) |
|
|
|
|
|
442,341( |
|
87,084 ) |
利息收入收現數 |
|
|
|
|
|
2,217 |
|
1,589 |
利息費用支付數(不含資本化利息) |
( |
|
|
|
|
22,505 ) ( |
|
16,451 ) |
本期退還(支付)之所得稅 |
|
|
|
|
|
1,237( |
|
18,413 ) |
營業活動之淨現金流入(流出) |
|
|
|
|
|
423,290( |
|
120,359 ) |
(續 次 頁)
~10~
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
102 |
年 |
1 |
月 1 日
|
101 |
年 1 月 1 日 |
|
|
至 |
9 |
月 |
30 日 |
至 |
9 月 30 日 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
取得以成本衡量之金融資產-非流動 |
|
$ |
|
|
-($ |
|
5,250 ) |
購買不動產、廠房及設備 |
( |
|
|
|
10,182 ) ( |
|
1,184 ) |
處分不動產、廠房及設備價款 |
|
|
|
|
614 |
|
680 |
受限制資產減少 |
|
|
|
|
209,005 |
|
31,177 |
投資活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
199,437 |
|
25,423 |
籌資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
短期借款增加 |
|
|
|
|
47,605 |
|
123,051 |
應付短期票券增加(減少) |
|
|
|
|
120,100( |
|
235,100 ) |
長期借款舉借數 |
|
|
|
|
602,261 |
|
321,695 |
長期借款償還數 |
( |
|
|
|
1,278,737 ) ( |
|
79,075 ) |
其他非流動負債 |
|
|
|
|
1,724( |
|
540 ) |
發放現金股利 |
|
|
|
|
-( |
|
139,196 ) |
非控制權益變動數 |
( |
|
|
|
4,398 ) ( |
|
23,079 ) |
籌資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
511,445 ) ( |
|
32,244 ) |
匯率影響數 |
|
|
|
|
29 |
|
1,044 |
本期現金及約當現金增加(減少)數 |
|
|
|
|
111,311( |
|
126,136 ) |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
|
209,852 |
|
271,376 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
|
|
321,163 |
$ |
145,240 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
張淑瓊、翁世榮會計師民國102 年11 月13 日核閱報告。
經理人：郭國華
董事長：郭國華
會計主管：范修文
~11~
夆典科技開發股份有限公司及子公司
==> picture [259 x 28] intentionally omitted <==
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革與業務範圍
夆典科技開發股份有限公司(以下簡稱「本公司」) 於中華民國65年8月9日設
立，原名「夆典工程股份有限公司」，嗣於民國90年更名。本公司及子公司（以
下本公司及子公司統稱「本集團」），主要營業項目為機械工程、儀電工程、環境
工程、電子相關產品製造、買賣及委託營造廠興建住宅及商業大樓業務等。本公
司股票自民國84年11月起在臺灣證券交易所買賣。
本合併財務報告已於民國102年11月13日提報董事會後發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
「 、
-
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後國 際財務報導準則之影響
-
本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
-
、
-
(二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響
-
國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
-
1.國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號，生 效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金 管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提前採用 此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年 版本之規定。
-
2.此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第9 號 提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之會計處 理。
-
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會規
定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：
~12~
、
新準則解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效日
國際財務報導準則第7號之允許企業首次適用IFRSs時，得選擇適用民國99年7月1日
比較揭露對首次採用者之有國際財務報導準則第7號「金融工具：揭
限度豁免(修正國際財務報露」之過渡規定，無須揭露比較資訊。
導準則第1號)
2010 年國際財務報導準則修正國際財務報導準則第1、3及7號、國民國100年1月1日
之改善際會計準則第1及34號及國際財務報導解
釋第13號相關規定。
國際財務報導準則第9號要求指定公允價值變動列入損益之金融負民國104年1月1日
「金融工具：金融負債分類債須將與該金融負債發行人本身有關之信
及衡量」用風險所產生之公允價值變動反映於「其
他綜合損益」，且於除列時其相關損益不
得轉列當期損益。除非於原始認列時，即
有合理之證據顯示若將該公允價值變動反
映於「其他綜合損益」，會造成重大之會
計配比不當(不一致)，則可反映於「當期
損益」。(該評估僅可於原始認列時決定
，續後不得再重評估)。
揭露-金融資產之移轉(修正增加對所有於報導日存在之未除列之已移民國100年7月1日
國際財務報導準則第7號)轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參
與提供額外之量化及質性揭露。
嚴重高度通貨膨脹及首次採當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以民國100年7月1日
用者固定日期之移除(修正後，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡
國際財務報導準則第1號)量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資
產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起
，推延適用國際會計準則第39號「金融工
具」之除列規定及首次採用者得不必追溯
調整認列首日利益。
遞延所得稅：標的資產之回以公允價值衡量之投資性不動產之資產價民國101年1月1日
收(修正國際會計準則第12值應預設係經由出售回收，除非有其他可
號)反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦
取代了原解釋公告第21號「所得稅：重估
價非折舊性資產之回收」。
~13~
新準則、解釋及修正 |
主要修正內容 |
IASB發布之生效日 |
國際財務報導準則第10號
「合併財務報表」
國際財務報導準則第11號
「聯合協議」
國際財務報導準則第12號
「對其他個體權益之揭露」
國際會計準則第27號「單獨
財務報表」(2011年修正)
國際會計準則第28號「投資
關聯企業及合資」(2011年
修正)
國際財務報導準則第13號
「公允價值衡量」
國際會計準則第19號「員工
給付」(2011年修正)
其他綜合損益項目之表達
(修正國際會計準則第1號)
國際財務報導解釋第20號
「露天礦場於生產階段之剝
除成本」 |
該準則係在現有架構下重新定義控制之原
則，建立以控制作為決定那些個體應納入
合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷
控制時，如何決定控制之額外指引。
於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重
其法律形式而是依合約性權利與義務以決
定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資
得採用比例合併之選擇。
該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露，
包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合
併結構型個體。
刪除合併財務報表之規定，相關規定移至
國際財務報導準則第10號「合併財務報
表」。
配合國際財務報導準則第11號「聯合協
議」之訂定，納入合資採用權益法之相關
規定。
定義公允價值，於單一國際財務報導準則
中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關
公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允
價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一
致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規
定之公允價值衡量。
刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列
於其他綜合損益，及規定所有前期服務成
本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付
負債(資產）計算而得之淨利息取代利息
成本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息
外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。
此修正將綜合損益表之表達，分為「損
益」及「其他綜合損益」兩節，且要求
「其他綜合損益」節應將後續不重分類至
損益者及於符合特定條件時，後續將重分
類至損益者予以區分。
符合特定條件之剝除活動成本應認列為
「剝除活動資產」。剝除活動之效益係以
產生存貨之形式實現之範圍內，應依國際
會計準則第2號「存貨」規定處理。 |
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國101年7月1日
民國102年1月1日 |
~14~
、
新準則解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效日
揭露-金融資產及金融負債應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀民國102年1月1日
之互抵(修正國際財務報導況之影響或潛在影響之量化資訊。
準則第7號)
金融資產及金融負債之互抵釐清國際會計準則第32號中「目前有法律民國103年1月1日
(修正國際會計準則第32號)上可執行之權利將所認列之金額互抵」及
「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割
之特定條件」的相關規定。
強制生效日及過渡揭露規定強制生效日期延至民國104年1月1日。民國104年1月1日
(修正國際財務報導準則第7
及9號)
政府貸款(修正國際財務報首次採用者對於在轉換日既存之政府貸款民國102年1月1日
導準則第1號)，推延適用國際財務報導準則第9號「金
融工具」及國際會計準則第20號「政府補
助之會計及政府輔助之揭露」之規定處理
，且於轉換日既存低於市場利率之政府貸
款之利益不應認列為政府補助。
2009-2011年對國際財務報修正國際財務報導第1號和國際會計準則民國102年1月1日
導準則之改善第1、16、32及34號相關規定。
合併財務報表、聯合協議及明確定義所謂「首次適用日」，係指國際民國102年1月1日
對其他個體權益之揭露過渡財務報導準則第10、11及12號首次適用之
指引(修正國際財務報導準年度報導期間之首日。
則第10、11及12號)
投資個體(修正國際財務報定義何謂「投資個體」及其典型特性。符民國103年1月1日
導準則第10及12號和國際會合投資個體定義之母公司，不應合併其子
計準則第27號)公司而應適用透過損益按公允價值衡量其
子公司。
國際財務報導解釋第21號除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵民國103年1月1日
「稅賦」收之其他稅賦應依國際會計準則第37號
「負債準備、或有負債及或有資產」之規
定認列負債。
非金融資產之可回收金額之當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年民國103年1月1日
揭露(修正國際會計準則第限之無形資產但未有減損時，移除現行揭
36號)露可回收金額之規定。
衍生工具之債務變更及避險衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多民國103年1月1日
會計之繼續(修正國際會計個結算者作為雙方的新交易對象，且符合
準則第39號)某些條件時無須停止適用避險會計。
本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估計
對本集團合併財務報告之影響。
~15~
四、 重要會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策 在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
-
1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際 會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用 國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。
-
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債表 (以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般公認 會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉 換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以 下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附 註十五說明。
-
3.本合併期中財務報告應併同民國102 年第一季合併財務報告閱讀。
-
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍 生工具)。
-
(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
-
(3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
-
(4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認 列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的 會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項 目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
(三)合併基礎
~16~
接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個
體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自
收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止
合併。
投資公司
名 稱 |
子公司
名 稱 |
業務性質 |
102年9月30日
101年9月30日
說明
85.34%
85.34%
57.64%
57.64%
(註1)
100.00%
100.00%
(註1)
100.00%
100.00%
(註1)
-
-
(註3)
60.03%
60.03%
(註1)
100.00%
100.00%
(註1)
所持股權百分比 |
夆典科技開
發(股)公司
〞
〞
〞
〞
夆典科技開
發(股)公
司、昌吉營
造(股)公司
連碩光電科
技(股)公司 |
昌吉營造(股)公司
(昌吉公司)
台灣粉體塗料化學
(股)公司(台灣粉
體公司)
REINFORCE ENERGY
CO., LTD.
(REINFORCE)
BRIGHT GLORY
CORP.
(BRIGHT)
APEX LIFE
INC.(APEX LIFE)
連碩光電科技(股)
公司(連碩公司)
POCONO
DEVELOPMENT
CORPORATION
(POCONO) |
土木建築水利
等營造業務
乾粉漆、塗
料、溶劑塗
料、接著劑、
化學藥品之製
造加工及買賣
業務
一般投資業
〞
買賣工程設備
及高科技電子
產品
電子零組件、
國際貿易、資
訊軟體服務業
一般投資業 |
|
~17~
投資公司
名 稱 |
子公司
名 稱 |
業務性質
|
101年12月31日
101年1月1日
說明
85.34%
85.34%
57.64%
57.64%
(註2)
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
-
-
(註2)
(註3)
60.03%
60.03%
(註2)
100.00%
100.00%
所持股權百分比 |
夆典科技開
發(股)公司
〞
〞
〞
〞
夆典科技開
發(股)公
司、昌吉營
造(股)公司
連碩光電科
技(股)公司 |
昌吉營造(股)公司
(昌吉公司)
台灣粉體塗料化學
(股)公司(台灣粉
體公司)
REINFORCE ENERGY
CO., LTD.
(REINFORCE)
BRIGHT GLORY
CORP.
(BRIGHT)
APEX LIFE
INC.(APEX LIFE)
連碩光電科技(股)
公司(連碩公司)
POCONO
DEVELOPMENT
CORPORATION
(POCONO) |
土木建築水利
等營造業務
乾粉漆、塗
料、溶劑塗
料、接著劑、
化學藥品之製
造加工及買賣
業務
一般投資業
〞
買賣工程設備
及高科技電子
產品
電子零組件、
國際貿易、資
訊軟體服務業
一般投資業 |
|
-
(註1)列入民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日合併財務報告編製個 體之子公司，部分係依其自編未經會計師核閱之財務報告所編製。
-
(註2)列入合併財務報告之部分子公司民國101 年12 月31 及1 月1 日之財 務報告係由其他會計師查核。
-
(註3)APEX LIFE 於民國100 年12 月30 日取得當地主管機關核准解散登記 在案，截至民國102 年9 月30 日尚未完成清算程序。
-
3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
-
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：
~18~
無此情形。
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟
環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨
幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
~19~
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且
價值變動之風險甚小。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認 列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時 主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避 險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。本集團於 金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允 價值衡量：
-
(1)係混合(結合)合約；或
-
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
-
(3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效之 投資。
-
2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交 割日會計。
-
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相
~20~
關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動
認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此
種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生
工具，當其公允價值無法可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之
金融資產」。
(八)放款及應收款
係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供
所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法
按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現
影響不重大，後續以原始發票金額衡量。
(九)金融資產減損
-
1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯 示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事 項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具 有能可靠估計之影響。
-
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
-
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
-
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；或
-
(3)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
-
3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各 類別處理：
-
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折 現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金 額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認 列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內 於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產 之帳面金額。
(2)以成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場
報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失
續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金
~21~
額。
(十)金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資
產。
(十一)應收租賃款/租賃(出租人)
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線法 攤銷認列為當期損益。
(十二)存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及
在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用
(按正常產能分攤)，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，
採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工
尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。
(十三)建造合約
-
1.依國際會計準則第11 號「建造合約」之定義，建造合約係指為建造一項 資產而特別議定之合約。當建造合約之結果能可靠估計，且該合約很有 可能獲利時，採完工百分比法於合約期間按合約完成程度認列合約收入， 合約成本於發生之期間認列為費用。完成程度參照每份合約至報導期間 結束日已發生之合約成本，占該合約之估計總成本之百分比計算。當總 合約成本很可能超過總合約收入時，立即將預期損失認列為費用。當建 造合約之結果無法可靠估計時，僅在已發生合約成本很有可能回收之範 圍內認列合約收入。
-
2.合約工作之變更、求償及獎勵金就客戶已同意且能可靠衡量之範圍包括 於合約收入中。
-
3.本集團對因合約工作應向客戶收取之帳款總額，即在建合約中已發生成 本加計已認列利潤（減除已認列損失）超過工程進度請款金額部分，表 達為資產，帳列應收建造合約款。若在建合約中工程進度請款金額超過 已發生成本加已認列利潤（減除已認列損失）之合計數，表達為負債， 帳列應付建造合約款。
(十四)採用權益法之投資/關聯企業
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或 間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法
~22~
、 (十五)不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且 該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單 獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認 列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大，則單獨提列折舊。
-
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法 進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所 含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依 國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變 動規定處理。
各項資產之耐用年限如下：
房 |
屋 |
及 |
建 |
築 |
50~ 55年 |
機 |
器 |
設 |
備 |
|
3 ~ 10年 |
運 |
輸 |
設 |
備 |
|
3 ~ 10年 |
生 |
財 |
器 |
具 |
|
3 ~ 10年 |
其 |
他 |
設 |
備 |
|
3 ~ 10年 |
(十六)租賃資產/租賃(承租人)
依據租賃契約之條件，當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團承擔
時，分類為融資租賃。
~23~
(3)融資租賃下取得之不動產、廠房及設備，按資產之耐用年限提列折舊。 若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權，按該資產之耐用 年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。
(十七)投資性不動產
投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計
耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為8至15年。
(十八)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可
回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產
之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當以前年
度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損
損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除
折舊或攤銷後之帳面金額。
(十九)借款
借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除交
易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款
期間內衡量。
(二十)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之
義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡
量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金
額衡量。
(二十一)金融負債之除列
本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
(二十二)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認
列為費用。
2.退休金
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認
列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付
之範圍內認列為資產。
~24~
(2)確定福利計劃
-
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來 福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除 計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務 每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債 表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖 利率決定；在高品質公司債無深度市場之國家，係使用政府公債 （於資產負債表日)之市場殖利率。
-
B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損 益。
-
C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
-
D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重 大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調 整，並配合前述政策揭露相關資訊。
3.離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣 而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計 畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自 願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可 合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後12 個月支付之福利 應予以折現。
4.員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。
(二十三)所得稅
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入 權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所 得稅係認列於損益。
~25~
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法 或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法 規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關 支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅， 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之 分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資 產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽 所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包 括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利 潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生 之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異 很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資 產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或 遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅 資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅 負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一 納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實 現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
-
6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之 稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
-
(二十四)股本
-
1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
-
2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增 額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時， 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面 價值之差額認列為股東權益之調整。
~26~
(二十五)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認
列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，
並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十六)收入認列
除建造合約外，本集團主要從事住宅大樓之建造及銷售，另製造並銷售
電子相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應
收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額
表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效
益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已
移轉予顧客，本集團對住宅房舍或電子商品既不持續參與管理亦未維持
有效控制且顧客根據銷售合約接受住宅房舍或電子商品，或有客觀證據
顯示所有接受條款均已符合時，交付方屬發生。
相關成本配合收入於發生時承認，費用則依權責發生制於發生時認列為
當期費用。
(二十七)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之
方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，
並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。
所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因
子持續評估及調整，請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：
金融資產－權益投資之減損
本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生減損，
於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本
的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括產業及部
門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
~27~
(二)重要會計估計及假設
資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業
特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生
之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均
可能在未來造成重大減損。
民國102年9月30日，本集團認列減損損失後之不動產、廠房及設備為
$223,687。
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異
使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階
層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期
間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產
業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
民國102年9月30日，本集團認列之遞延所得稅資產為$83,986。
4.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量
本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係
參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其
他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值
之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(三)。
民國102年9月30日，本集團無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳面金
額為$20,829。
~28~
六、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
庫存現金及週轉金
支票存款
活期存款
附買回票劵
列報於資產負債表之現金及約當現金
庫存現金及週轉金
支票存款
活期存款
列報於資產負債表之現金及約當現金 |
102年9月30日
3,936
$
55,721
261,506
-
321,163
$
101年9月30日
3,552
$
13,292
128,396
145,240
$ |
101年12月31日 |
|
|
3,885
$
9,396
192,478
4,093 |
|
|
209,852
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
2,948
$
88,549
179,879 |
|
|
271,376
$ |
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
項 |
目 |
|
102年9月30日 |
|
101年12月31日 |
流動項目： |
|
|
|
|
|
持有供交易之金融資產 |
|
|
|
|
|
受益憑證 |
|
$ |
21,916
|
$ |
21,828
|
評價調整 |
|
( |
2,164)
|
|
294 |
合計 |
|
$ |
19,752
|
$ |
22,122
|
項 |
目 |
|
101年9月30日 |
|
101年1月1日 |
流動項目： |
|
|
|
|
|
持有供交易之金融資產 |
|
|
|
|
|
受益憑證 |
|
$ |
21,828
|
$ |
20,828
|
評價調整 |
|
( |
93)
|
( |
709)
|
合計 |
|
$ |
21,735
|
$ |
20,119
|
1. 本集團持有供交易之金融資產於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日 暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日認列之淨(損失)利益分別計 ($588)、$558、($1,780)及$1,126。
~29~
2.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
(三)應收票據
|
|
102年9月30日 |
|
101年12月31日 |
應收票據 |
$ |
33,566
|
$ |
30,164
|
減：備抵呆帳 |
( |
243)
|
( |
243)
|
|
$ |
33,323
|
$ |
29,921
|
|
|
101年9月30日 |
|
101年1月1日 |
應收票據 |
$ |
94,446
|
$ |
21,374
|
減：備抵呆帳 |
( |
238)
|
( |
237)
|
|
$ |
94,208
|
$ |
21,137
|
(四)應收帳款
|
|
102年9月30日 |
|
101年12月31日 |
應收帳款 |
$ |
338,343
|
$ |
373,133
|
減：備抵呆帳 |
( |
5,685)
|
( |
5,685)
|
|
$ |
332,658
|
$ |
367,448
|
|
|
101年9月30日 |
|
101年1月1日 |
應收帳款 |
$ |
281,823
|
$ |
811,697
|
減：備抵呆帳 |
( |
5,685)
|
( |
5,685)
|
|
$ |
276,138
|
$ |
806,012
|
~30~
30天內
31-60天
61-90天
91-120天
121天以上
30天內
31-60天
61-90天
91-120天
121天以上 |
102年9月30日
2,203
$
404
11
-
79
2,697
$
101年9月30日
2,595
$
52
8
129
79
2,863
$ |
101年12月31日 |
|
|
2,934
$
853
328
-
79 |
|
|
4,194
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
1,088
$
2,360
138
3
317 |
|
|
3,906
$ |
3.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質 資訊如下：
資訊如下： |
|
|
工程類政府單位
工程類私人企業
其他
工程類政府單位
工程類私人企業
其他 |
102年9月30日
192,902
$
70,724
62,639
326,265
$
101年9月30日
96,731
$
140,668
28,318
265,717
$ |
101年12月31日 |
|
|
243,349
$
80,611
36,626 |
|
|
360,586
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
455,711
$
313,728
28,547 |
|
|
797,986
$ |
工程類政府單位：係承包政府機關工程之應收工程款。
工程類私人企業：係承包私人企業之應收工程款。
其他：係其他部門之應收帳款。
-
4.於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，本集團已減損之應收帳款金額分別為$9,381、$8,353、$13,243 及$9,805。
-
5.本集團之應收帳款於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面 金額。
~31~
6.本集團並未持有任何的擔保品。
(五)存貨
|
|
102年9月30日 |
|
101年12月31日 |
商品存貨 |
$ |
20,418
|
$ |
19,073
|
製成品 |
|
16,482 |
|
14,584 |
半成品 |
|
6,889 |
|
6,059 |
在製品 |
|
2,727 |
|
2,820 |
原料 |
|
25,434 |
|
23,543 |
工程材料 |
|
3,541 |
|
3,646 |
待售房地 |
|
75,222 |
|
28,341 |
營建土地 |
|
1,341,305 |
|
2,334,008 |
在建房地 |
|
2,552,342 |
|
2,257,017 |
合計 |
|
4,044,360 |
|
4,689,091 |
減：備抵跌價損失 |
( |
9,895) |
( |
9,895)
|
|
$ |
4,034,465
|
$ |
4,679,196
|
|
|
101年9月30日 |
|
101年1月1日 |
商品存貨 |
$ |
22,179
|
$ |
20,940
|
製成品 |
|
14,902 |
|
18,432 |
半成品 |
|
5,910 |
|
5,748 |
在製品 |
|
3,488 |
|
2,190 |
原料 |
|
26,071 |
|
23,142 |
工程材料 |
|
3,773 |
|
7,483 |
待售房地 |
|
28,341 |
|
28,341 |
營建土地 |
|
2,317,184 |
|
2,285,325 |
在建房地 |
|
2,152,613 |
|
1,894,252 |
合計 |
|
4,574,461 |
|
4,285,853 |
減：備抵跌價損失 |
( |
15,831) |
( |
11,727)
|
|
$ |
4,558,630
|
$ |
4,274,126
|
1. 本集團認列為費損之存貨成本：
已出售存貨成本
存貨呆滯及跌價損失
營建成本
工程成本
合計 |
102年7至9月
63,392
$
-
1,024,299
594,860
1,682,551
$ |
101年7至9月 |
|
|
50,168
$
4,929
-
430,060 |
|
|
485,157
$ |
~32~
已出售存貨成本
存貨呆滯及跌價損失
營建成本
工程成本
合計 |
102年1至9月
175,610
$
-
1,024,299
1,802,794
3,002,703
$ |
101年1至9月 |
|
|
142,823
$
4,104
-
2,094,147 |
|
|
2,241,074
$ |
-
2.部分存貨業已提供作為銀行借款之擔保品，請詳附註八之說明。
-
3.本公司民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 年及101 年1 月 1 日至9 月30 日存貨之利息資本化金額分別為$15,665、$14,328、$41,898 及$42,392。
-
4.本公司於民國97 年4 月21 日以台北市內湖區東湖路二小段26-1 之土地與 鄰近其他地主簽訂合建分售契約，土地價款及房屋價款佔土地房屋總銷售 金額之比例分別為57%及43%，且本公司需依契約支付該地主履約合建保證 金，表列「其他流動資產」。
(六)在建工程
|
|
|
102年9月30日 |
|
101年12月31日 |
已發生之總成本及已認列之利潤 |
|
$ |
9,580,257
|
$ |
7,812,892
|
(減除已認列之損失) |
|
|
|
|
|
減：工程進度請款金額 |
( |
|
8,560,062) |
( |
7,402,755)
|
進行中合約淨資產負債狀況 |
|
$ |
1,020,195
|
$ |
410,137
|
列報為: |
|
|
|
|
|
應收建造合約款 |
|
$ |
1,231,192
|
$ |
916,224
|
應付建造合約款 |
( |
|
210,997) |
( |
506,087)
|
|
|
$ |
1,020,195
|
$ |
410,137
|
|
|
|
101年9月30日 |
|
101年1月1日 |
已發生之總成本及已認列之利潤 |
|
$ |
7,356,592
|
$ |
5,609,973
|
(減除已認列之損失) |
|
|
|
|
|
減：工程進度請款金額 |
( |
|
6,603,630) |
( |
5,270,588)
|
進行中合約淨資產負債狀況 |
|
$ |
752,962
|
$ |
339,385
|
列報為: |
|
|
|
|
|
應收建造合約款 |
|
$ |
1,007,787
|
$ |
740,380
|
應付建造合約款 |
( |
|
254,825) |
( |
400,995)
|
|
|
$ |
752,962
|
$ |
339,385
|
截至民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1
~33~
月1日，建造合約相關之工程保留款分別為$160,677、$126,946、$115,362
及$66,256，工程進行前所收取之預收款皆為$0。
- (七)其他流動資產 其他金融資產
履約合建保證金
工程保證金及押標金
受限制資產
履約合建保證金
工程保證金及押標金
受限制資產 |
102年9月30日
323,000
$
11,374
346,004
680,378
$
101年9月30日
323,000
$
10,963
291,245
625,208
$ |
101年12月31日 |
|
|
323,000
$
22,499
555,009 |
|
|
900,508
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
323,000
$
11,245
322,422 |
|
|
656,667
$ |
- (八)其他流動資產 遞延推銷費用
百富建案
上河苑建案
寰宇堂建案
百富建案
上河苑建案 |
102年9月30日
4,822
$
106,146
38,385
149,353
$
101年9月30日
68,343
$
106,146
174,489
$ |
101年12月31日 |
|
|
68,343
$
106,146
12,818 |
|
|
187,307
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
68,343
$
106,146 |
|
|
174,489
$ |
(九)以成本衡量之金融資產
項 目 |
|
102年9月30日 |
|
101年12月31日 |
非流動項目： |
|
|
|
|
和起堂投資股份有限公司 |
$ |
14,727
|
$ |
14,727
|
元晶太陽能科技股份有限公司 |
|
5,250 |
|
5,250 |
太陽光電能源科技股份有限公司 |
|
8,028 |
|
8,028 |
小計 |
$ |
28,005
|
$ |
28,005
|
累計減損－以成本衡量之金融資產 |
( |
7,176) |
( |
6,031) |
合計 |
$ |
20,829
|
$ |
21,974
|
~34~
項 目 |
|
101年9月30日 |
|
|
101年1月1日 |
非流動項目： |
|
|
|
|
|
和起堂投資股份有限公司 |
$ |
14,727
|
|
$ |
14,727
|
元晶太陽能科技股份有限公司 |
|
5,250 |
|
|
- |
太陽光電能源科技股份有限公司 |
|
8,028 |
|
|
8,028 |
小計 |
|
28,005 |
|
|
22,755 |
累計減損－以成本衡量之金融資產 |
( |
4,851) |
( |
|
4,851) |
合計 |
$ |
23,154
|
|
$ |
17,904
|
本集團民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101
年1月1日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。
(十)採用權益法之投資
|
|
|
102年9月30日 |
|
101年12月31日 |
浙江古越龍山電子科技發展有限公司 |
|
$ |
103,106
|
$ |
97,907
|
杭州飛華光電元件有限公司 |
|
|
17,957 |
|
17,957 |
減：累計減損 |
( |
|
17,957) |
( |
17,957)
|
|
|
$ |
103,106
|
$ |
97,907
|
|
|
|
101年9月30日 |
|
101年1月1日 |
浙江古越龍山電子科技發展有限公司 |
|
$ |
98,959
|
$ |
97,096
|
杭州飛華光電元件有限公司 |
|
|
17,959 |
|
17,959 |
減：累計減損 |
( |
|
4,429) |
( |
4,429)
|
|
|
$ |
112,489
|
$ |
110,626
|
1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：
102年9月30日
浙江古越龍山公司
杭州飛華公司
101年12月31日
浙江古越龍山公司
杭州飛華公司
101年9月30日
浙江古越龍山公司
杭州飛華公司 |
資產
369,649
$
18,713
388,362
$
335,445
$
27,939
363,384
$
353,032
$
16,848
369,880
$ |
負債
143,173
$
15,159
158,332
$
122,578
$
15,791
138,369
$
138,723
$
15,105
153,828
$ |
收入
損益
持股比例
142,968
$
3,629
$
46.00%
-
10,138)
(
34.45%
142,968
$
6,509)
($
175,117
$
8,382
$
46.00%
483
5,135)
(
34.45%
175,600
$
3,247
$
131,733
$
4,143
$
46.00%
396
17,489)
(
34.45%
132,129
$
13,346)
($ |
|
|
|
|
~35~
101年1月1日
浙江古越龍山公司
杭州飛華公司 |
資產
359,633
$
34,148
393,781
$ |
負債
148,529
$
16,338
164,867
$ |
收入
-
$
-
-
$ |
損益
持股比例
-
$
46.00%
-
34.45%
-
$ |
|
|
|
|
|
-
2.本集團民國102 及101 年第三季採權益法認列之投資損益及所列之財務資 訊，係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表揭露。
-
3.本公司於民國91 年間出售資產予浙江古越龍山電子科技發展有限公司，交 易發生之聯屬公司未實現利益表列「其他非流動負債」計$13,651，按該資 產耐用年限十年，分年認列為已實現利益，民國102 年及101 年9 月30 日 該遞延貸項餘額分別為$0 及$228，相關民國101 年7 月1 日至9 月30 日暨 101 年1 月1 日至9 月30 日攤提認列處分利益計$342 及$1,024。
-
4.本公司於民國92 年間以固定資產作價轉投資杭州飛華光電元件有限公司， 作價金額高於帳面價值者，表列「其他流動負債」計$9,000，將自該資產 可供使用日起，依其估計耐用年限，分年攤提認列為已實現利益，民國102 年及101 年9 月30 日該遞延貸項餘額分別為$1,800 及$2,700，相關民國 102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日攤提認列處分利益計$225、$225、$675 及$675。
、 (十一)不動產 廠房及設備
102年1月1日
成本
累計折舊及減損
102年
1月1日
增添
處分
重分類
折舊費用
9月30日
102年9月30日
成本
累計折舊及減損 |
土地
房屋及建築
機器設備
其他
合計
154,084
$
114,537
$
76,576
$
54,633
$
399,830
$
-
63,307)
(
72,525)
(
40,217)
(
176,049)
(
154,084
$
51,230
$
4,051
$
14,416
$
223,781
$
$ 154,084
51,230
$
4,051
$
14,416
$
223,781
$
-
-
4,551
5,631
10,182
-
-
3)
(
535)
(
538)
(
-
3,317)
(
-
-
3,317)
(
-
2,186)
(
527)
(
3,708)
(
6,421)
(
154,084
$
45,727
$
8,072
$
15,804
$
223,687
$
154,084
$
111,037
$
81,007
$
59,065
$
405,193
$
-
65,310)
(
72,935)
(
43,261)
(
181,506)
(
154,084
$
45,727
$
8,072
$
15,804
$
223,687
$ |
|
|
~36~
101年1月1日
成本
累計折舊及減損
101年
1月1日
增添
處分
折舊費用
9月30日
101年9月30日
成本
累計折舊及減損 |
土地
房屋及建築
機器設備
其他
合計
154,084
$
114,537
$
80,240
$
55,047
$
403,908
$
-
58,702)
(
78,305)
(
36,383)
(
173,390)
(
154,084
$
55,835
$
1,935
$
18,664
$
230,518
$
154,084
$
55,835
$
1,935
$
18,664
$
230,518
$
-
-
89
1,095
1,184
-
-
-
634)
(
634)
(
-
3,700)
(
208)
(
3,690)
(
7,598)
(
154,084
$
52,135
$
1,816
$
15,435
$
223,470
$
154,084
$
114,537
$
79,673
$
54,962
$
403,256
$
-
62,402)
(
77,857)
(
39,527)
(
179,786)
(
154,084
$
52,135
$
1,816
$
15,435
$
223,470
$ |
|
|
1.不動產、廠房及設備民國102年及101年第三季無利息資本化情形。
2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
(十二)投資性不動產
|
|
|
102年 |
|
|
|
101年 |
|
1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
房屋及建築 |
|
$ |
|
94,773
|
|
$ |
|
94,773
|
累計折舊及減損 |
( |
|
|
68,036) |
( |
|
|
62,098) |
|
|
$ |
|
26,737 |
|
$ |
|
32,675 |
1月1日 |
|
$ |
|
26,737
|
|
$ |
|
32,675
|
折舊費用 |
( |
|
|
4,453) |
( |
|
|
4,453) |
9月30日 |
|
$ |
|
22,284 |
|
$ |
|
28,222 |
9月30日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
房屋及建築 |
|
$ |
|
94,773
|
|
$ |
|
94,773
|
累計折舊及減損 |
( |
|
|
72,489) |
( |
|
|
66,551) |
|
|
$ |
|
22,284 |
|
$ |
|
28,222 |
~37~
1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用：
投資性不動產之租金收入
當期產生租金收入之投資性不動產所
發生之直接營運費用
投資性不動產之租金收入
當期產生租金收入之投資性不動產所
發生之直接營運費用 |
|
102年7至9月 |
|
101年7至9月 |
|
|
1,203
$
1,485
$
102年1至9月 |
|
801
$
1,484
$
101年1至9月 |
|
|
3,608
$
4,453
$ |
|
3,267
$
4,453
$ |
2. 本集團持有之投資性不動產於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日之公允價值分別為$40,084、 $40,084、$41,975 及$41,975，係依獨立評價專家之評價結果，該評 價係採用成本法。依據其重建成本、使用性質、使用現況、使用效益、 設備裝修、維護保養、折舊等因素之差異評估而得。
(十三)短期借款
借款性質
銀行借款
擔保借款
信用借款
借款性質
銀行借款
擔保借款
信用借款 |
102年9月30日
708,310
$
376,250
1,084,560
$
101年12月31日
605,321
$
431,634
1,036,955
$ |
利率區間
擔保品
1.95%-2.84%
質押定存、備償專戶、
土地、房屋及建築(表
列不動產、廠房及設
備)
"
無
利率區間
擔保品
1.93%-2.52%
質押定存、備償專戶、
土地、房屋及建築(表
列不動產、廠房及設
備)
"
無 |
|
|
|
~38~
借款性質
銀行借款
擔保借款
信用借款
借款性質
銀行借款
擔保借款
信用借款 |
101年9月30日
546,140
$
590,835
1,136,975
$
101年1月1日
456,524
$
557,400
1,013,924
$ |
利率區間
擔保品
1.85%-3.00%
質押定存、備償專戶、
土地、房屋及建築(表
列不動產、廠房及設
備)
"
無
利率區間
擔保品
1.85%-2.84%
質押定存、備償專戶、
土地、房屋及建築(表
列不動產、廠房及設
備)
"
無 |
|
|
|
上開短期借款之擔保，請詳附註八之說明
(十四)應付短期票券
應付商業本票
利率區間
應付商業本票
利率區間 |
102年9月30日
635,000
$
0.94%-1.90%
101年9月30日
494,900
$
1.90% |
101年12月31日 |
|
|
514,900
$ |
|
|
2.2%-2.3% |
|
|
101年1月1日 |
|
|
730,000
$ |
|
|
1.75%-1.90% |
上述應付短期票券係由金融機構保證發行，擔保情形請詳附註八之說
明。
~39~
- (十五)其他流動負債 預收款項等
預收款項:
百富建案
上河苑建案
寰宇堂建案
其他
合建分售案代收款項
預收款項:
百富建案
上河苑建案
其他
合建分售案代收款項 |
102年9月30日
14,173
$
490,877
137,842
442
442,268
1,085,602
$
101年9月30日
358,996
$
429,335
367
81,734
870,432
$ |
101年12月31日 |
|
|
358,996
$
460,015
44,830
368
81,734 |
|
|
945,943
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
358,217
$
324,657
368
80,632 |
|
|
763,874
$ |
~40~
(十六)長期借款
借款性質
借款期間及還款方式
長期銀行借款
元大銀行擔保借款
自102年04月28日至103年1月1日，
並按月付息
合作金庫銀行擔保借款
自100年03月09日至103年03月09日
，並按月付息
新光銀行擔保借款
自102年06月26日至103年11月26日
，並按月付息
上海銀行信用借款
自102年7月31日至105年1月5日，
並按月付息
元大銀行信用借款
自101年02月06日至103年06月15日
，並按月付息
元大銀行信用借款
自101年04月20日至103年10月01日
，並按月付息
減：一年或一營業週期內到期之長期借款 |
利率區間
2.42%-2.75%
"
"
"
"
" |
擔保品
在建房地
營建房地
質押一成活存
無
無
無 |
|
102年9月30日 |
|
|
|
897,000
$
696,800
72,070
48,930
87,221
31,886
1,833,907
1,833,907)
(
-
$ |
|
~41~
借款性質
借款期間及還款方式
長期銀行借款
元大銀行擔保借款
自99年4月16日至102年6月14日，
並按月付息
安泰銀行擔保借款
自98年10月28日至102年4月28日，
並按月付息
新加坡星展銀行擔保借款
"
陽信銀行擔保借款
"
彰化銀行擔保借款
"
上海銀行擔保借款
"
台中銀行擔保借款
"
合作金庫銀行擔保借款
自100年03月09日至103年03月10日
，並按月付息
兆豐銀行擔保借款
自101年10月15日至102年7月21日
，並按月付息
元大銀行信用借款
自100年12月05日至103年6月15日
，並按月付息
元大銀行信用借款
自101年04月20日至103年10月01日
，並按月付息
減：一年或一營業週期內到期之長期借款 |
利率區間
2.47%-2.75%
"
"
"
"
"
"
"
"
"
" |
擔保品
101年12月31日
在建房地
$ 707,340
在建房地
99,240
在建房地
218,300
在建房地
188,540
在建房地
138,920
在建房地
129,000
在建房地
129,000
營建房地
696,800
質押一成活存
62,130
無
80,727
無
60,386
2,510,383
2,369,270)
(
141,113
$ |
|
|
|
~42~
借款性質
借款期間及還款方式
長期銀行借款
安泰銀行擔保借款
自98年10月28日至102年4月28日，
並按月付息
新加坡星辰銀行擔保借款
"
陽信銀行擔保借款
"
彰化銀行擔保借款
"
上海銀行擔保借款
"
台中銀行擔保借款
"
元大銀行擔保借款
自99年4月16日至102年4月16日，
並按月付息
合作金庫銀行擔保借款
自100年3月9日至103年3月9日，並
按月付息
元大銀行信用借款
自101年2月6日至103年6月15日，
並按月付息
減：一年或一營業週期內到期之長期借款 |
利率區間
2.47%-2.75%
"
"
"
"
"
"
"
" |
擔保品
101年9月30日
在建房地
99,240
$
在建房地
208,950
在建房地
188,540
在建房地
138,920
在建房地
129,000
在建房地
129,000
在建房地
570,000
營建房地
696,800
無
193,226
2,353,676
2,268,360)
(
85,316
$ |
|
|
|
~43~
借款性質
借款期間及還款方式
長期銀行借款
元大銀行擔保借款
自98年4月16日至102年4月16日，
並按月付息
安泰銀行擔保借款
自98年10月28日至102年4月28日，
並按月付息
新加坡星展銀行擔保借款
"
陽信銀行擔保借款
"
彰化銀行擔保借款
"
上海銀行擔保借款
"
台中銀行擔保借款
自99年04月16日至102年04月16日
，並按月付息
合作金庫銀行擔保借款
自100年03月09日至103年03月10日
，並按月付息
元大銀行信用借款
自100年12月05日至103年6月15日
，並按月付息
減：一年或一營業週期內到期之長期借款 |
利率區間
2.47%-2.65%
"
"
"
"
"
"
"
" |
擔保品
101年1月1日
在建房地
570,000
$
在建房地
88,980
在建房地
186,000
在建房地
168,830
在建房地
124,340
在建房地
115,500
在建房地
115,500
營建房地
696,800
無
45,106
2,111,056
2,065,950)
(
45,106
$ |
|
|
|
~44~
1. 本公司於民國102 年7 月與台灣中小企銀及合作金庫銀行等保證銀行 團簽訂聯合授信合約，供本公司作為民國102 年5 月簽訂之「嘉義縣 馬稠後產業園區第一期委託開發、出售及管理案」之執行資金。授信 總額度計$2,850,000，主要授信期間自首次動用日起算4 年。截至民 國102 年9 月30 日止，本公司已動支金額總計為$0。本公司董事長同 意以個人身分，擔任本授信案之連帶保證人。本授信案存續期間，本 公司主要承諾事項如下:
一年內到期
一年以上到期
一年內到期
一年以上到期 |
102年9月30日
586,440
$
3,057,130
3,643,570
$
101年9月30日
226,090
$
564,184
790,274
$ |
101年12月31日 |
|
|
219,660
$
363,843 |
|
|
583,503
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
101,500
$
604,394 |
|
|
705,894
$ |
(十七)應付租賃款
~45~
流動
不超過1年
非流動
超過1年但不
超過5年 |
|
102年9月30日 |
|
|
融資租賃負債總額
420
$
2,022
2,442
$ |
未來財務費用
140
$
298
438
$ |
融資租賃負債現值 |
|
|
|
280
$ |
|
|
|
1,724 |
|
|
|
2,004
$ |
(十八)退休金
|
|
101年12月31日 |
|
101年1月1日 |
已提撥確定福利義務現值 |
($ |
25,084)
|
($ |
24,897)
|
計畫資產公允價值 |
|
40,841 |
|
43,115 |
認列於資產負債表之淨資產 |
$ |
15,757
|
$ |
18,218
|
-
(3)本集團民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列於當期損益表之退休金費用總額分別 為$9、$80、$40 及$242。
-
(4)民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列於其 他綜合損益之精算損益(稅前)分別為$2,411 及$0。
-
(5)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該 基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依 勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之 金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外 不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決 算分配之最低收益，不得低於依台灣當地銀行二年定期存款利率計 算之收益。民國102 及101 年9 月30 日構成總計劃資產公允價值
~46~
之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間
報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情
形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之
影響所作之估計。
(6)有關退休金之精算假設彙總如下：
折現率
未來薪資增加率
計畫資產預期長期報酬率 |
101年度
1.625%
2.750%
1.875% |
100年度 |
|
|
1.750% |
|
|
2.750% |
|
|
2.000% |
對於未來死亡率之假設係依據臺灣壽險業第五回經驗生命表估計。
(7)經驗調整之歷史資訊如下：
|
|
101年度 |
確定福利義務現值 |
($ |
25,084)
|
計畫資產公允價值 |
|
40,841 |
計畫剩餘 |
|
15,757 |
計畫負債之經驗調整 |
($ |
1,954)
|
計畫資產之經驗調整 |
($ |
457)
|
-
(8)本集團於民國102 年9 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提 撥金為$0。
-
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及 國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金 制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶， 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月 退休金或一次退休金方式領取。
-
(2)民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本 分別為$2,792、$2,530、$8,256 及$7,748。
~47~
(十九)股本
1. 民國102 年9 月30 日止，本公司額定資本額為$2,500,000，實收資本 額為$2,036,753，每股面額10 元，計203,675 仟股。本公司普通股期 初與期末流動在外股數調節資訊如下(單位：股)：
1月1日
盈餘轉增資
9月30日 |
102年
193,976,486
9,698,824
203,675,310 |
101年 |
|
|
193,976,486
- |
|
|
193,976,486 |
2.本公司於民國102 年6 月14 日經股東會決議通過以未分配盈$96,988 轉增資發行普通股9,698,824 股，每股面額10 元，該增資案業經主管 機關民國102 年7 月30 日申報生效，配股基準日經董事會決議為民國 102 年9 月6 日，並已辦理變更登記完竣。
3.庫藏股
102年9月30日
持有股份之公司名稱
子公司-昌吉
持有股份之公司名稱
子公司-昌吉 |
收 回 原 因
維護股東權益
收 回 原 因
維護股東權益 |
股數(註)
帳面金額
24,584,618
255,837
$
101年12月31日 |
帳面金額 |
|
|
|
255,837
$ |
|
|
股數
23,413,922 |
帳面金額 |
|
|
|
255,837
$ |
持有股份之公司名稱
子公司-昌吉 |
收 回 原 因
維護股東權益 |
101年9月30日 |
101年9月30日 |
|
|
股數
23,413,922 |
帳面金額 |
|
|
|
255,837
$ |
~48~
101年1月1日
持有股份之公司名稱
子公司-昌吉 |
收 回 原 因
維護股東權益 |
股數
23,413,922 |
帳面金額 |
|
|
|
255,837
$ |
註：本期新增股數係子公司取得本公司發行之股票股利。
(二十)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股
份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公
積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司
非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(二十一)保留盈餘
|
|
102年 |
|
101年 |
1月1日 |
($ |
269,444)
|
$ |
10,498
|
本期損益 |
|
198,017 |
( |
8,274)
|
盈餘分派 |
( |
192,557)
|
( |
229,789)
|
迴轉特別盈餘公積 |
|
29,173 |
|
- |
9月30日 |
($ |
234,811)
|
($ |
227,565)
|
-
1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，依下列順序分配之：
-
(1)先提繳稅款。
-
(2)彌補以往年度虧損。
-
(3)提列百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時， 不在此限。
-
(4)依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。
-
(5)其他依法令或主管機關核准之項目。
-
(6)員工紅利依(1)至(5)款規定數額後剩餘之數提撥百分之三。
-
(7)董事酬勞依(1)至(5)款規定數額後剩餘之數提撥百分之二。
-
(8)股東紅利依(1)至(7)款規定數額後剩餘之數由董事會議定，經股
~49~
東會決議之。
-
2.本公司股利政策如下：本公司產業生命週期處於成長期，為配合公 司長期財務規劃，以求永續經營，本公司股利政策採剩餘股利政策。 依據本公司資本預算規劃，先分派股票股利以保留所需資金，如有 剩餘再以現金股利分派之，如該年度可分派現金股利，則現金股利 應調整不低於股利總額的百分之五。
-
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收 資本額百分之二十五之部分為限。
-
4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他 權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項 目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相 關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資 產若為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬 土地以外之部分，則於使用期間逐期迴轉。
-
(3)金管證發字第1010047490 號令規定，公開發行公司轉投資子公 司持有母公司股票其會計處理，應依照證券交易法第四十一條第 一項規定辨理，故上市、上櫃及興櫃公司應就子公司在期末因持 有母公司股票市價低於帳面價值之差額，依持股比例計算提列相 同數額之特別盈公積不得分派。嗣後市價如有回升部分，上市、 上櫃及興櫃公司得就該部分金額依持股比例廻轉特別盈餘公 積。
-
5.本公司於民國102 年6 月14 日及101 年6 月21 日經股東會決議通 過民國101 年度及100 年度盈餘分派案如下：
法定盈餘公積
特別盈餘公積
股票股利
現金股利
合計 |
金額
每股股利(元)
17,978
$
-
96,988
0.50
$
77,591
0.40
192,557
$
101年度 |
金額
每股股利(元)
17,927
$
56,681
-
155,181
0.80
$
229,789
$
100年度 |
|
|
|
6.本公司民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 年及101
~50~
年1月1日至9月30日員工紅利估列金額分別為$0、$837、$271及
$3,582；董監酬勞估列金額分別為$0、$558、$180及$2,388；係以
截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定
之成數為基礎估列。經股東會決議之民國101年度員工紅利及董監
酬勞與民國101年度財務報告認列之金額一致。
本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可
至公開資訊觀測站查詢。
(二十二)營業收入
銷貨收入
營建收入
工程合約收入-機電工程
工程合約收入-土木工程
其他營業收入
合計
銷貨收入
營建收入
工程合約收入-機電工程
工程合約收入-土木工程
其他營業收入
合計 |
|
102年7至9月 |
|
101年7至9月 |
|
|
78,726
$
1,265,194
144,109
486,705
3
1,974,737
$
102年1至9月 |
|
62,555
$
-
198,968
251,767
-
513,290
$
101年1至9月 |
|
|
218,116
$
1,265,194
382,256
1,492,236
3
3,357,805
$ |
|
174,478
$
-
713,479
1,483,903
-
2,371,860
$ |
(二十三)其他收入
租金收入
利息收入：
銀行存款利息
其他收入
合計
租金收入
利息收入：
銀行存款利息
其他收入
合計 |
|
102年7至9月 |
|
101年7至9月 |
|
|
1,203
$
466
1,571
3,240
$
102年1至9月 |
|
801
$
552
3,078
4,431
$
101年1至9月 |
|
|
3,608
$
2,214
14,153
19,975
$ |
|
3,864
$
1,539
5,736
11,139
$ |
~51~
(二十四)其他利益及損失
透過損益按公允價值衡量之金融資產
之(損失)利益
淨外幣兌換損失
處分不動產、廠房及設備利益
以成本衡量之金融資產減損損失
其他
合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
之(損失)利益
淨外幣兌換利益(損失)
處分不動產、廠房及設備利益
以成本衡量之金融資產減損損失
其他
合計 |
102年7至9月 |
101年7至9月 |
|
588)
($
71)
(
243
1,144)
(
1,321)
(
2,881)
($
102年1至9月 |
558
$
469)
(
566
-
1,434)
(
779)
($
101年1至9月 |
|
1,780)
($
1,836
751
1,144)
(
3,959)
(
4,296)
($ |
1,126
$
522)
(
1,745
-
4,281)
(
1,932)
($ |
(二十五)財務成本
利息費用：
銀行借款
減：符合要件之資產資本化金額
財務成本
利息費用：
銀行借款
減：符合要件之資產資本化金額
財務成本 |
102年7至9月 |
101年7至9月 |
|
20,244
$
15,665)
(
4,579
$
102年1至9月 |
20,390
$
14,328)
(
6,062
$
101年1至9月 |
|
64,130
$
41,898)
(
22,232
$ |
58,905
$
42,392)
(
16,513
$ |
~52~
(二十六)費用性質之額外資訊
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用 |
|
102年7至9月 |
|
|
屬於營業成本
42,014
$
3,870
2,112
1,562
1,151
138
50,847
$ |
屬於營業費用
14,234
$
1,381
689
938
2,590
572
20,404
$ |
合計 |
|
|
|
56,248
$
5,251
2,801
2,500
3,741
710 |
|
|
|
71,251
$ |
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用 |
|
101年7至9月 |
|
|
屬於營業成本
34,006
$
3,127
1,725
1,393
806
152
41,209
$ |
屬於營業費用
18,124
$
1,432
885
1,139
3,173
686
25,439
$ |
合計 |
|
|
|
52,130
$
4,559
2,610
2,532
3,979
838 |
|
|
|
66,648
$ |
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用
攤銷費用 |
|
102年1至9月 |
|
|
屬於營業成本
124,489
$
11,393
6,155
4,398
3,065
418
149,918
$ |
屬於營業費用
42,533
$
3,869
2,141
2,797
7,809
1,818
60,967
$ |
合計 |
|
|
|
167,022
$
15,262
8,296
7,195
10,874
2,236 |
|
|
|
210,885
$ |
~53~
所得稅
1.所得稅費用
所得稅費用組成部分:
屬於營業成本
屬於營業費用
合計
用人費用
薪資費用
104,903
$
62,779
$
167,682
$
勞健保費用
9,813
4,162
13,975
退休金費用
5,394
2,596
7,990
其他用人費用
4,340
2,890
7,230
折舊費用
2,488
9,563
12,051
攤銷費用
498
2,183
2,681
127,436
$
84,173
$
211,609
$
101年1至9月
102年7至9月
101年7至9月
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅
878
$
305)
($
以前年度所得稅(高)低估
1,391)
(
-
當期所得稅總額
513)
(
305)
(
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉
115
4,553)
(
所得稅利益
398)
($
4,858)
($
102年1至9月
101年1至9月
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅
1,742
$
7,104
$
以前年度所得稅(高)低估
17,873)
(
117
當期所得稅總額
16,131)
(
7,221
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉
787
931)
(
所得稅(利益)費用
15,344)
($
6,290
$ |
|
101年1至9月 |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
167,682
$
13,975
7,990
7,230
12,051
2,681 |
|
|
|
211,609
$ |
~54~
3.未分配盈餘相關資訊
|
|
102年9月30日 |
|
101年12月31日 |
87年度以後 |
($ |
234,811)
|
($ |
269,444)
|
|
|
101年9月30日 |
|
101年1月1日 |
87年度以後 |
($ |
227,565)
|
$ |
10,498
|
4.民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101
年1 月1 日，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$2,798、$2,798、
$2,798 及$29,052，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為8.99%，
民國101年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為0%。
5. 會計所得與課稅所得差異調節
稅前淨利按法令稅率計稅所得稅
按法令規定不得認列項目影響數
暫時性差異之所得稅影響數
未分配盈餘加徵10%所得稅
以前年度所得稅(高)低估數
免稅所得數影響數
所得稅費用 |
102年1至9月 |
101年1至9月 |
|
34,953
$
181
31,013)
(
-
17,873)
(
1,592)
(
15,344)
($ |
10,376
$
2,039)
(
2,058)
(
3,078
117
3,184)
(
6,290
$ |
(二十八)每股盈餘
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅
屬於母公司普通股股東之本期淨
利加潛在普通股之影響 |
|
102年7至9月 |
|
|
稅後金額
187,996
$
-
187,996
$ |
加權平均流通
在外股數(仟股)
179,091
-
179,091 |
每股盈餘
(元) |
|
|
|
1.05
$ |
|
|
|
1.05
$ |
~55~
稅後金額
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利
12,175)
($
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅
-
屬於母公司普通股股東之本期淨
利加潛在普通股之影響
12,175)
($
稅後金額
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利
198,017
$
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅
-
屬於母公司普通股股東之本期淨
利加潛在普通股之影響
198,017
$
稅後金額
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利
8,274)
($
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅
-
屬於母公司普通股股東之本期淨
利加潛在普通股之影響
8,274)
($ |
|
101年7至9月 |
101年7至9月 |
101年7至9月 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
稅後金額
198,017
$
-
198,017
$ |
|
加權平均流通
在外股數(仟股)
179,091
18
179,109
101年1至9月 |
|
|
|
|
追溯調整流通
在外股數(仟股)
179,091
343
179,434 |
|
(二十九)營業租賃
本集團以營業租賃將新竹縣竹北市中和街191巷5號之房屋及建築出
租，民國102及101年7月1至9月30日暨民國102年及101年1月
1日至9月30日分別認列租金收入$1,203、$801、$3,608及$3,267為
當期損益。另因不可取消合約之未來最低應收租賃給付總額如下：
~56~
不超過1年
超過1年但不超過5年
不超過1年
超過1年但不超過5年 |
102年9月30日
4,800
$
12,800
17,600
$
101年9月30日
4,800
$
17,600
22,400
$ |
101年12月31日 |
|
|
4,800
$
16,400 |
|
|
21,200
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
2,460
$
- |
|
|
2,460
$ |
(三十)重要工程
102 年 9 |
102 年 9 |
102 年 9 |
月 |
|
30 |
日 |
工程項目
合 約 總 價
估 計 總 成 本
1
966,747
$
962,610
$
2
962,627
938,717
3
955,171
947,000
4
723,810
687,648
5
677,067
651,867
101 年 12 |
|
|
完 工
比 例
約97.92%
約99.78%
約99.68%
約2.09%
約48.00%
月 |
|
預定完
工年度
民國102年
民國103年
民國102年
民國103年
民國102年
31 |
累積利益
4,051
$
23,858
8,145
754
12,096
日 |
1
2
3
4
5 |
966,747
$
962,627
955,171
723,810
677,067
101 年 |
|
|
|
|
|
工程項目
合 約 總 價
估 計 總 成 本
1
968,466
$
964,322
$
2
957,603
933,693
3
953,998
937,477
4
656,190
632,007
5
598,818
595,182 |
|
|
完 工
比 例
約78.94%
約76.26%
約99.81%
約14.56%
約99.11% |
|
|
累積利益 |
1
2
3
4
5 |
968,466
$
957,603
953,998
656,190
598,818 |
|
|
|
|
3,271
$
18,233
16,490
3,522
3,603 |
101 年 9 月 |
101 年 9 月 |
30 |
日 |
完 工
工程項目
合 約 總 價
估 計 總 成 本
比 例
1
968,466
$
964,322
$
約68.14%
2
957,603
933,693
約68.46%
3
953,998
937,477
約98.99%
4
656,190
632,007
約3.13%
5
469,600
458,125
約88.82% |
|
預定完
工年度
民國102年
民國102年
民國101年
民國103年
民國101年 |
累積利益 |
1
2
3
4
5 |
968,466
$
957,603
953,998
656,190
469,600 |
|
2,824
$
16,370
16,354
758
10,193 |
~57~
101 年 1 月 1 日
101 年 1 月 |
101 年 1 月 |
1 |
日 |
完 工
工程項目
合 約 總 價
估 計 總 成 本
比 例
1
968,466
$
964,322
$
約35.08%
2
957,603
933,693
約46.14%
3
911,633
894,912
約86.60%
4
576,085
563,031
約66.07%
5
469,600
458,125
約70.68% |
|
預定完
工年度
民國102年
民國101年
民國102年
民國101年
民國101年 |
累積利益 |
1
2
3
4
5 |
968,466
$
957,603
911,633
576,085
469,600 |
|
1,454
$
11,554
14,480
8,624
8,111 |
不影響現金流量之融資活動：
102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日
-
已宣告尚未發放之現金股利$ 73,997$
七、關係人交易
應付帳款
主要管理階層薪酬資訊
應付關係人款項﹕
－ 關聯企業
薪資及其他短期員工福利
退職後福利
其他長期福利
總計
薪資及其他短期員工福利
退職後福利
其他長期福利
總計 |
|
|
101年9月30日
-
102年7至9月 |
|
|
101年1月1日
813
101年7至9月 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,718
$
65
105 |
|
|
3,442
$
64
1,599
5,105
$
101年1至9月 |
|
|
|
3,888
$ |
|
|
|
|
|
|
102年1至9月 |
|
|
|
|
|
|
9,961
$
192
204 |
|
|
9,960
$
172
7,115
17,247
$ |
|
|
|
10,357
$ |
|
|
|
~58~
八、 質押之資產
本公司之資產提供擔保明細如下：
資產項目
存貨-在建房地
存貨-營建土地
質押定存
(表列其他流動資產)
備償專戶
(表列其他流動資產)
工程保證金及押標金
(表列其他流動資產)
土地、房屋及建築
(表列不動產、廠房及設備)
存出保證金
(表列其他非流動資產)
資產項目
存貨-在建房地
存貨-營建土地
質押定存
(表列其他流動資產)
備償專戶
(表列其他流動資產)
工程保證金及押標金
(表列其他流動資產)
土地、房屋及建築
(表列不動產、廠房及設備)
存出保證金
(表列其他非流動資產) |
102年9月30日
101年12月31日
擔保用途
2,405,875
$
2,257,017
$
銀行借款額度擔保
1,341,305
2,294,083
銀行借款額度擔保
75,391
99,549
工程保證金、履約保證金
及銀行借款額度擔保
270,613
455,460
履約保證金及銀行借款額
度擔保
334,374
345,499
履約合建保證金、工程保
證金及押標金
165,626
198,508
銀行借款額度擔保
16,619
13,014
一般押金及高爾夫球證之
用
4,609,803
$
5,663,130
$
帳面價值
101年9月30日
101年1月1日
擔保用途
2,152,613
$
1,894,252
$
銀行借款額度擔保
2,284,708
2,261,823
銀行借款額度擔保
133,002
178,586
工程保證金、履約保證金
及銀行借款額度擔保
158,243
143,836
履約保證金及銀行借款額
度擔保
333,963
334,245
履約合建保證金、工程保
證金及押標金
167,201
168,381
銀行借款額度擔保
12,313
12,220
一般押金及高爾夫球證之
用
5,242,043
$
4,993,343
$
帳面價值 |
|
101年9月30日
2,152,613
$
2,284,708
133,002
158,243
333,963
167,201
12,313
5,242,043
$ |
九、 重大承諾事項及或有事項
(一)或有事項
本集團建造並銷售之百富建案商品遭近鄰反映因施工造成房屋損壞，共計5
件，而訴請本集團賠償$4,894，另因下包廠商員工之職業災害，訴請本集
團及下包廠商賠償$27,643，但原告並非本公司之員工，本集團評估認為不
太可能產生重大負債，故本財務報告並未就此訴訟認列負債準備。
~59~
(二)承諾事項
-
1.保證
-
(1)本公司及子公司對於工程承包所需之押標金、履約保證金、預付款保 證及其他工程保證，委託銀行為連帶保證者，均由本公司及子公司簽 訂委託保證契約或提供定期存單質押擔保，截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止之保證 金額分別為$1,443,786、$1,356,090、$1,001,418 及$1,314,958。
-
(2)截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及 101 年1 月1 日止，本公司及子公司因工程業主要求及購買土地而開 立之履約保證票據分別為$253,604 、$226,036 、$226,036 及 $559,928。
-
2.截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，本公司及子公司因購買材料及設備已開立未使用信用狀 金額分別為$79,367、$9,815、$61,475 及$1,176。
-
3.截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，本公司及子公司已簽約之發包工程合約，於未來年度尚 應支付之工程款分別為$3,320,691 、$2,389,916 、$2,773,542 及 $3,930,381。
-
4.截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日及101 年9 月30 日止，昌 吉公司為取得銀行融資借款額度，將所持有之本公司股票分別計19,000 仟股、10,000 仟股及10,000 仟股作為質押擔保。
-
5.本集團重要承包工程請詳附註六(三十)。
-
6.本公司於民國102 年8 月26 日與英屬維京群島商欣富亞洲股份有限公司 台灣分公司簽訂台北市中正區城中段一小段577 地號土地買賣契約書， 契約價款計$2,475,000。截至民國102 年9 月30 日止，本公司與買方共 同開立之聯名信託專戶已收第一期款計$247,500，惟尚未完成過戶移轉 等程序。
-
十、 重大之災害損失
無此事項。
~60~
十一、 重大之期後事項
無此事項。
十二、 其他
(一)資本管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構
以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集
團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出
售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係
按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合併資
產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總
額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。
於民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年
1月1日，本集團之負債資本比率如下：
|
|
|
102年9月30日 |
|
|
101年12月31日 |
總借款 |
|
$ |
3,553,467
|
|
$ |
4,062,238
|
減：現金及約當現金 |
( |
|
321,163) |
( |
|
209,852) |
債務淨額 |
|
|
3,232,304 |
|
|
3,852,386 |
總權益 |
|
|
2,007,476 |
|
|
1,875,210 |
總資本 |
|
$ |
5,239,780
|
|
$ |
5,727,596
|
負債資本比率 |
|
|
61.69% |
|
|
67.26% |
|
|
|
101年9月30日 |
|
|
101年1月1日 |
總借款 |
|
$ |
3,985,551
|
|
$ |
3,854,980
|
減：現金及約當現金 |
( |
|
145,240) |
( |
|
271,376) |
債務淨額 |
|
|
3,840,311 |
|
|
3,583,604 |
總權益 |
|
|
1,927,652 |
|
|
2,096,131 |
總資本 |
|
$ |
5,767,963
|
|
$ |
5,679,735
|
負債資本比率 |
|
|
66.58% |
|
|
63.09% |
(二)金融工具
1.金融工具公允價值資訊
除下表所列者外，本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約
當現及、應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付短期票
券、應付票據、應付帳款、其他應付款及其他金融負債)的帳面金額係
~61~
公允價值之合理近似值，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資
訊請詳附註十二、(三)：
訊請詳附註十二、(三)： |
|
|
金融資產：
其他金融資產
金融負債：
長期借款(包含一年或一營業週期內
到期)
金融資產：
其他金融資產
金融負債：
長期借款(包含一年或一營業週期內
到期)
金融資產：
其他金融資產
金融負債：
長期借款(包含一年或一營業週期內
到期)
金融資產：
其他金融資產
金融負債：
長期借款(包含一年或一營業週期內
到期) |
102年9月30日 |
|
|
帳面金額
公允價值
680,378
$
680,378
$
1,833,907
$
1,833,907
$
101年12月31日 |
公允價值 |
|
|
680,378
$ |
|
|
1,833,907
$ |
|
帳面金額
公允價值
900,508
$
900,508
$
2,510,383
$
2,510,383
$
101年9月30日 |
公允價值 |
|
|
900,508
$ |
|
|
2,510,383
$ |
|
帳面金額
公允價值
625,208
$
625,208
$
2,353,676
$
2,353,676
$
101年1月1日 |
公允價值 |
|
|
625,208
$ |
|
|
2,353,676
$ |
|
帳面金額
656,667
$
2,111,056
$ |
公允價值 |
|
|
656,667
$ |
|
|
2,111,056
$ |
2.財務風險管理政策
本集團之財務風險主要為投資金融商品本身所伴隨的風險及以外幣交易
之匯率風險。本集團對於各項金融商品投資之財務風險，一向採取最為
嚴格的控制標準，凡任何財務投資及操作，均經過全面評估其可能之市
場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險，務必選擇風險最小者
為依歸。本集團對於以外幣交易之匯率風險亦基於政策性風險管理目標，
尋求最佳化之風險部位並維持適當流動性部位，以達到最佳的避險策
略。
3.重大財務風險之性質及程度
~62~
(1)市場風險
匯率風險
本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具
重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣 |
|
|
102年9月30日 |
102年9月30日 |
|
|
外幣(仟元)
1,399
$
227
230
$ |
匯率
29.57
39.92
29.57 |
帳面金額
(新台幣)
變動幅度
損益影響
41,372
$
1%
414
$
9,077
1%
90
6,811
$
1%
68)
($
敏感度分析
101年12月31日 |
敏感度分析 |
|
|
|
|
|
|
權益影響 |
|
|
|
|
|
-
$
-
-
$ |
|
外幣(仟元)
2,386
$
302
532
$ |
匯率
29.04
38.49
29.04 |
帳面金額
(新台幣)
變動幅度
損益影響
69,286
$
1%
693
$
11,609
1%
116
15,449
$
1%
154)
($
敏感度分析
101年9月30日 |
敏感度分析 |
|
|
|
|
|
|
權益影響 |
|
|
|
|
|
-
$
-
-
$ |
|
外幣(仟元)
1,854
$
251
250
$ |
匯率
29.30
37.89
29.30 |
帳面金額
(新台幣)
54,338
$
9,527
7,331
$ |
敏感度分析 |
|
|
|
|
|
變動幅度
損益影響
1%
543
$
1%
95
1%
73)
($ |
權益影響 |
|
|
|
|
|
-
$
-
-
$ |
|
|
|
|
|
|
~63~
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
歐元：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣 |
|
|
101年1月1日 |
101年1月1日 |
|
|
外幣(仟元)
939
$
95
199
$ |
匯率
30.28
39.18
30.28 |
帳面金額
(新台幣)
16,158
$
3,713
6,012
$ |
敏感度分析 |
|
|
|
|
|
變動幅度
損益影響
1%
162
$
1%
37
1%
60)
($ |
權益影響 |
|
|
|
|
|
-
$
-
-
$ |
|
|
|
|
|
|
價格風險
由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為以成本衡量之
金融資產，因此本集團未有暴露於權益工具之價格風險。本集團未有
商品價格風險之暴險。
利率風險
本集團之利率風險來自銀行借款。按浮動利率發行之借款使本集團承
受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金
抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險。於
民國102及101年1月1日至9月30日，本集團按浮動利率計算之
借款係以新台幣計價，且當市場利率每增加1%，將增加之現金流出
分別為$33,633及$38,901。
(2)信用風險
-
A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險來自存放於銀行與金融機構之存 款，亦有來自於批發和零售顧客之信用風險，並包括尚未收現之 應收帳款。
-
B. 於民國102 及101 年1 至9 月，並無超出信用限額之情事，且管 理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
-
C. 本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊，請詳附註六各 金融資產之說明。
~64~
(3)流動性風險
-
A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度，請詳附註六、(十六)，以使集團不致違反相關之借款 限額或條款，此等預測考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、 符合內部資產負債表之財務比率目標，及外部監管法令之要求。
-
B. 下表係本集團之非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到 期日之剩餘期間進行分析下表所揭露之合約現金流量金額係未 折現之金額。
非衍生金融負債:
102年9月30日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
(包含一年或一營業週期內到期)
其他金融負債
非衍生金融負債:
101年12月31日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
(包含一年或一營業週期內到期) |
1年內 |
1至5年內 |
|
1,090,484
$
635,000
60,695
444,706
144,808
1,700,835
420
1年內 |
-
$
-
-
131,959
-
154,709
2,022
1至5年內 |
|
1,042,656
$
514,900
65,392
388,289
74,626
2,405,213 |
-
$
-
-
174,825
-
146,803 |
~65~
非衍生金融負債:
101年9月30日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
(包含一年或一營業週期內到期)
非衍生金融負債:
101年1月1日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
(包含一年或一營業週期內到期) |
1年內 |
1至5年內 |
|
1,148,894
$
494,900
28,973
312,186
68,658
1,602,313
1年內 |
-
$
-
-
266,487
-
791,357
1至5年內 |
|
1,023,794
$
730,000
97,720
655,652
74,270
2,114,243 |
-
$
-
-
159,135
-
70,025 |
C. 本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。
(三)公允價值估計
1.為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義 如下：
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價
格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
本集團於民國102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日
及101年1月1日以公允價值衡量之金融資產為受益憑證(表列「透過
損益按公允價值衡量之金融資產-流動」)皆屬第一等級。
2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。
~66~
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
編號
（註1） |
背書保證者
公司名稱 |
被背書保證對象 |
被背書保證對象 |
對單一企業
背書保證限額
（註3、4） |
本期最高
背書保證餘額
（註5） |
期末背書
保證餘額
（註6） |
實際動支
金額
（註7） |
以財產擔保
之背書保證
金額 |
累計背書保證金額
佔最近期財務報表
淨值之比率 |
背書保證
最高限額
（註3、4） |
屬母公司對
子公司背書
保證（註8） |
屬子公司對
母公司背書
保證（註8） |
屬對大陸地
區背書保證
（註8） |
|
|
公司名稱 |
關係
（註2） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
夆典科技開發
股份有限公司 |
昌吉營造股份
有限公司 |
2 |
3,670,132
$ |
751,750
$ |
742,492
$ |
293,026
$ |
-
$ |
40.46 |
3,670,132
$ |
Y |
N |
N |
1 |
昌吉營造股份
有限公司 |
夆典科技開發
股份有限公司 |
4 |
3,554,195 |
165,600 |
165,600 |
86,300 |
- |
23.30 |
3,554,195 |
N |
Y |
N |
-
註1：編號欄之說明如下：
-
1.發行人填0。
-
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：
-
1.有業務關係之公司。
-
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
-
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
-
4.對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
-
5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
-
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
-
註3：依本公司訂定之” 背書保證作業程序” 之規定，本公司及子公司整體背書保證之總額不得超過本公司及子公司整體最近期財務報表淨值合計數的百分之兩 百。
-
註4：依昌吉公司訂定之” 背書保證作業程序” 之規定，昌吉公司及其子公司整體背書保證之總額不得超過昌吉公司及其子公司整體最近期財務報表淨值合計數 的百分之五百。
-
註5：當年度為他人背書保證之最高餘額。
-
註6：截至年底舉凡公司向銀行簽具背書保證契約或票據之額度獲准時，即承擔背書或保證責任；另其他相關有背書保證情事者，皆應入計背書保證餘額中。
-
註7：應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
-
註8：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列Y。
~67~
3.期末持有有價證券情形：
持有之公司 |
有價證券種類及名稱
（註1） |
與有價證券發行人
之關係
（註2） |
帳列科目 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註
（註4） |
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額
（註3） |
持股比例 |
市價 |
|
夆典科技開
發(股)公司 |
台灣粉體塗料化學(股)公司 |
本公司之子公司 |
採用權益法之投
資 |
3,510,160 |
$ 47,833 |
57.64 |
$ 47,833 |
|
〞 |
BRIGHT GLORY CORPORATION |
〞 |
〞 |
2,391,000 |
1,041 |
100.00 |
1,041 |
|
〞 |
REINFORCE ENERGY CO.,LTD |
〞 |
〞 |
2,810,000 |
103,780 |
100.00 |
103,780 |
|
〞 |
連碩光電科技(股)公司 |
〞 |
〞 |
2,490,717 |
16,664 |
35.96 |
16,664 |
|
〞 |
昌吉營造(股)公司 |
〞 |
〞 |
51,204,000 |
336,228 |
85.34 |
336,228 |
|
〞 |
和起堂投資(股)公司 |
- |
以成本衡量之金
融資產-非流動 |
2,648,106 |
11,727 |
16.07 |
- |
|
〞 |
元晶太陽能科技(股)公司 |
- |
〞 |
500,000 |
5,250 |
- |
- |
|
昌吉營造
(股)公司 |
夆典科技開發(股)公司 |
本公司之母公司 |
備供出售金融資
產-非流動 |
24,584,618 |
373,686 |
12.00 |
373,686 |
(註5) |
〞 |
連碩光電科技(股)公司 |
本公司之子公司 |
採用權益法之投
資 |
1,667,831 |
11,159 |
24.08 |
11,159 |
|
〞 |
太陽光電能源科技(股)公司 |
- |
以成本衡量之金
融資產-非流動 |
517,789 |
3,852 |
- |
- |
|
〞 |
元大寶來亞太政府公債指數
基金-不配息型 |
- |
透過損益按公允
價值衡量之金融
資產-流動 |
91,559 |
804 |
- |
804 |
|
連碩光電科
技(股)公司 |
POCONO DEVELOPMENT
CORPORATION |
本公司之子公司 |
採用權益法之投
資 |
1 |
10 |
100 |
10 |
|
〞 |
元大亞太政府指收基金 |
- |
公平價值變動列
入損益之金融資
產-流動 |
1,700,000 |
14,927 |
- |
14,927 |
|
〞 |
合庫巴黎台灣領航基金 |
- |
〞 |
300,000 |
2,985 |
- |
2,985 |
|
~68~
持有之公司 |
有價證券種類及名稱
（註1） |
與有價證券發行人
之關係
（註2） |
帳列科目 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註
（註4） |
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額
（註3） |
持股比例 |
市價 |
|
連碩光電科
技(股)公司 |
惠理康和中國點心高收益債
券基金 |
- |
公平價值變動列
入損益之金融資
產-流動 |
100,000 |
$ 1,036 |
- |
$ 1,036 |
|
POCONO
DEVELOPMENT
CORPORATION |
杭州飛華光電元件有限公司 |
子公司採權益法評
價之被投資公司 |
採權益法之長期
股權投資 |
- |
- |
11.10 |
- |
|
REINFORCE
ENERGY
CO.,LTD. |
浙江古越龍山電子科技發展
有限公司 |
〞 |
〞 |
- |
103,106 |
46.00 |
103,106 |
|
BRIGHT
GLORY |
杭州飛華光電元件有限公司 |
〞 |
〞 |
- |
- |
27.78 |
- |
|
-
註1：本表所稱有價證券，係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
-
註2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。
-
註3：帳面金額乙欄請填未減除備抵跌價損失之帳面餘額。
-
註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。 註5：截至民國102 年9 月30 日止，昌吉公司為取得銀行融資借款額度，將所持有之本公司股票計19,000 仟股作為質押擔保。
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
~69~
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
進(銷)貨之公
司 |
交易對象 |
關係 |
交易情形 |
交易情形 |
交易情形 |
交易情形 |
交易條件與一般交易
不同之情形及原因(註
1) |
交易條件與一般交易
不同之情形及原因(註
1) |
應收(付)票據、帳款 |
應收(付)票據、帳款 |
備註
(註2) |
|
|
|
進(銷)貨 |
金額 |
佔總進(銷)
貨之比例 |
授信期間 |
單價 |
授信期間 |
餘額 |
佔總應收
(付)票據、
帳款之比率 |
|
夆典科技開發
(股)公司 |
昌吉營造(股)
公司 |
子公司 |
營建/工程成本 |
$349,991 |
23% |
35~65天 |
與一般交
易相同 |
- |
($ 127,759) |
38% |
預付工程款
$11,389 |
昌吉營造(股)
公司 |
夆典科技開發
(股)公司 |
母公司 |
工程收入 |
( 419,716) |
20% |
35~65天 |
與一般交
易相同 |
- |
123,623 |
10% |
|
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
帳列應收款項之公司 |
交易對象 |
關係 |
應收關係人款項
餘額 |
週轉率 |
逾期應收關係人款項 |
逾期應收關係人款項 |
應收關係人款
項期後收回金
額 |
提列備抵
呆帳金額 |
|
|
|
|
|
金額 |
處理方式 |
|
|
昌吉營造(股)公司 |
夆典科技開發(股)公司 |
母公司 |
$123,623 |
3.38% |
$ - |
- |
$ - |
$ - |
~70~
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：
編號
(註1) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關
係
(註2) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或
總資產之比率
(註3) |
0 |
夆典科技開發(股)公司 |
昌吉營造(股)公司 |
1 |
預收工程款 |
441,724
$ |
與一般廠商無重大差異 |
5.76 |
〞 |
〞 |
〞 |
〞 |
背書保證 |
742,492 |
註4 |
9.68 |
〞 |
〞 |
〞 |
〞 |
營建/工程成本 |
349,991 |
與一般廠商無重大差異 |
10.42 |
1 |
昌吉營造(股)公司 |
夆典科技開發(股)公司 |
2 |
預收工程款 |
1,724,987 |
與一般廠商無重大差異 |
22.48 |
〞 |
〞 |
〞 |
〞 |
背書保證 |
165,600 |
註4 |
2.16 |
〞 |
〞 |
〞 |
〞 |
工程收入 |
419,716 |
與一般廠商無重大差異 |
12.50 |
〞 |
〞 |
〞 |
〞 |
應收工程款 |
123,623 |
與一般廠商無重大差異 |
1.61 |
~71~
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：
投資公司名稱 |
被投資公司名稱（
註1、2） |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
期末持有 |
被投資公司本
期損益
（註2） |
本期認列之投
資損益
（註2、(3)） |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
上期期末 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
夆典科技開發
(股)公司 |
台灣粉體塗料化學
(股)公司 |
台灣 |
乾粉漆、塗
料、溶劑塗
料、接著劑、
化學藥品之製
造加工及買賣
業務 |
$39,944 |
$39,944 |
3,510,160 |
57.64 |
$ 47,833 |
$ 2,571 |
$ 1,482 |
|
〞 |
BRIGHT GLORY
CORPORATION |
薩摩亞 |
一般投資業 |
81,200 |
81,200 |
2,391,000 |
100.00 |
1,041 |
( 31) |
( 31) |
|
〞 |
REINFORCE ENERGY
CO.,LTD |
英屬維京
群島 |
一般投資業 |
95,964 |
95,964 |
2,810,000 |
100.00 |
103,780 |
1,615 |
1,615 |
|
〞 |
連碩光電科技(股)
公司 |
台灣 |
電子零組件、
國際貿易、資
訊軟體服務業 |
173,084 |
173,084 |
2,490,717 |
35.96 |
16,664 |
( 5,070) |
1,823 |
|
〞 |
昌吉營造(股)公司 |
台灣 |
土木建築水利
等營造業務 |
461,080 |
461,080 |
51,204,000 |
85.34 |
336,228 |
38,344 |
24,730 |
|
昌吉營造(股)
公司 |
連碩光電科技(股)
公司 |
台灣 |
電子零組件、
國際貿易、資
訊軟體服務業 |
44,037 |
44,037 |
1,667,831 |
24.08 |
11,159 |
( 5,070) |
( 1,221) |
|
連碩光電科技
(股)公司 |
POCONO
DEVELOPMENT
CORPORATION |
英屬維京
群島 |
一般投資業 |
1 |
1 |
1 |
100.00 |
10 |
- |
- |
|
~72~
投資公司名稱 |
被投資公司名稱（
註1、2） |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
期末持有 |
被投資公司本
期損益
（註2） |
本期認列之投
資損益
（註2、(3)） |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
上期期末 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
POCONO
DEVELOPMENT
CORPORATION |
杭州飛華光電元件
有限公司 |
中國大陸 |
生產發光二極
管、紅外線二
極管磊晶片和
晶粒 |
33,970 |
33,970 |
- |
11.11 |
- |
- |
- |
|
REINFORCE
ENERGY
CO.,LTD |
浙江古越龍山電子
科技發展有限公司 |
中國大陸 |
發光二極體及
二極體顯示
器、發光二極
顯示之指示面
板之生產銷售 |
$94,313 |
$94,313 |
- |
46.00 |
$103,106 |
$ 3,629 |
$ 1,669 |
|
BRIGHT GLORY
CORPORATION |
杭州飛華光電元件
有限公司 |
中國大陸 |
生產發光二極
管、紅外線二
極管磊晶片和
晶粒 |
79,442 |
79,442 |
- |
27.78 |
- |
- |
- |
|
註1：公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報告者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。 註2：非屬註1 所述情形者，依下列規定填寫：
（1）「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本（公開發行）公司轉投資情形及每一直接或間接控制
之被投資公司再轉投資情形依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本（公開發行）公司之關係（如係屬子公司或孫公司）。
（2）「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。
（3）「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本（公開發行）公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認
列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時，應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
~73~
(三)大陸投資資訊
1.基本資料
基本資料 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
大陸被投資公
司名稱 |
主要營業項目 |
實收資本額 |
投資方式
（註1） |
本期期初自
台灣匯出累
積投資金額 |
本期匯出或收回
投資金額 |
|
本期期末自台
灣匯出累積投
資金額 |
本公司直接
或間接投資
之持股比例 |
本期認列投資
損益
（註2(三)） |
期末投資帳
面金額 |
截至本期
止已匯回
投資收益 |
|
|
|
|
|
匯出 |
收回 |
|
|
|
|
|
浙江古越龍山
電子科技發展
有限公司 |
從事其他發光二極
體顯示器、發光二
極體顯示指示面板
之生產銷售 |
$197,100 |
3 |
$ 94,313 |
- |
- |
$ 94,313 |
46.00 |
$ 1,669 |
$103,106 |
- |
杭州飛華光電
元件有限公司 |
生產銷售發光二極
體、紅外線二極體
管磊晶片和晶粒 |
253,963 |
3 |
113,412 |
- |
- |
113,412 |
34.45 |
- |
- |
- |
2.轉投資大陸地區限額
轉投資大陸地區限額 |
|
|
|
公司名稱 |
本期期末累計自台灣匯
出赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會
核准投資金額 |
依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資限額 |
夆典科技開發(股)公司 |
$ 173,755 |
$ 179,150 |
$ 1,101,040 |
連碩光電科技(股)公司 |
33,970 |
33,970 |
27,809 |
-
註1：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：
-
(一)經由第三地區匯款投資大陸公司
-
(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司
-
(三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司
-
(四)直接投資大陸公司
-
註2：本期認列投資損益欄中：
-
(一)經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告
-
(二)經台灣母公司簽證會計師核閱簽證之財務報告
-
(三)係依公司同期未經會計師核閱之財務報告認列
-
註3：本表相關數字應以新臺幣列示。
-
註4：綜合持有杭州飛華元件有限公司比例為34.45%
-
3.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：無此情形。
~74~
十四、 營運部門資訊
本集團管理階層已依據制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門，係
以產品別角度整體評估績效及分配資源；公司目前著重於工程事業及建
設事業業務，其餘產品之經營結果合併表達「其他營運部門」內。
本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無
重大改變。
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
102年1月1日至9月30日
102年1月1日至9月30日 |
|
|
部門收入
部門營業淨利
101年1月1日至9月30日
部門收入
部門營業淨利 |
工程事業部
建設事業部
其他營運部門
1,874,492
$
1,265,194
$
218,119
$
43,779
175,175
26,713)
(
工程事業部
建設事業部
其他營運部門
2,197,382
$
-
$
174,478
$
62,350
2,632)
(
54,127)
( |
總計 |
|
|
3,357,805
$
192,241
總計 |
|
|
2,371,860
$
5,591 |
(三)部門損益之調節資訊
本公司管理階層於評估部門績效及決定如何分配資源時，係以部門收入
及部門營業淨利為主，故無調節至部門損益之必要。
十五、 首次採用IFRSs
本合併財務報告係本集團依IFRSs所編製之首份第三季合併財務報告，於編
製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製
財務報告所報導之金額調整為依IFRSs報導之金額。本集團就首次採用IFRSs
所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs
如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：
-
(一) 本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國 102 年第一季合併財務報告附註十五。
-
(二) 本集團適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參閱民 國102 年第一季合併財務報告附註十五。
-
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節。
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及
~75~
現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般
公認會計原則轉換至IFRSs之調節，列示於下列各表：
1. 民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之
金融資產－流動
應收票據
應收帳款
應收建造合約款
其他應收款
當期所得稅資產
存貨
預付款項
遞延所得稅資產
其他流動資產
流動資產合計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產－非流動
採權益法之投資
不動產、廠房及設備
投資性不動產
無形資產
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產 |
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
145,240
$
-
$
21,735
-
94,208
-
276,138
-
1,007,787
-
80,484
-
54
73
5,095,316
536,686)
(
251,677
-
2,896
2,896)
(
682,408
120,258
7,657,943
419,251)
(
23,154
-
112,489
-
225,524
2,054)
(
28,222
-
500
500)
(
61,733
10,666
32,506
5,687
484,128
13,799
8,142,071
$
405,452)
($ |
IFRSs
145,240
$
21,735
94,208
276,138
1,007,787
80,484
127
4,558,630
251,677
-
802,666
7,238,692
23,154
112,489
223,470
28,222
-
72,399
38,193
497,927
7,736,619
$ |
說明 |
|
|
|
(7)
(1)
(7)
(1)
(9)
(3)
(6)
(7)
(4)(6)
(9) |
~76~
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
短期借款
1,136,975
$
-
$
1,136,975
$
應付短期票券
494,900
-
494,900
應付票據
28,973
-
28,973
應付帳款
578,673
-
578,673
應付建造合約款
218,438
36,387
254,825
其他應付款
67,401
1,257
68,658
當期所得稅負債
1,653
73
1,726
其他流動負債
3,147,003
-
3,147,003
流動負債合計
5,674,016
37,717
5,711,733
長期借款
85,316
-
85,316
遞延所得稅負債
-
7,770
7,770
其他非流動負債
4,148
-
4,148
非流動負債合計
89,464
7,770
97,234
負債總計
5,763,480
45,487
5,808,967
股本
普通股
1,939,765
-
1,939,765
資本公積
161,401
-
161,401
保留盈餘
法定盈餘公積
73,642
-
73,642
特別盈餘公積
56,681
-
56,681
未分配盈餘/待彌補虧損
185,172
412,737)
(
227,565)
(
其他權益
106,482)
(
106,821
339
庫藏股票
116,177)
(
139,660)
(
255,837)
(
184,589
5,363)
(
179,226
權益總計
2,378,591
450,939)
(
1,927,652
負債及權益總計
8,142,071
$
405,452)
($
7,736,619
$
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益
非控制權益 |
說明 |
|
(1)
(5)
(7)
(7)
(1)(4)
(5)(10)
(8)(10)
(8)
(1)(5) |
~77~
3. 民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報 告附註十五。
中華民國
中華民國 |
|
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
3,063,068
$
691,208)
($
2,371,860
$
營業成本
2,730,422)
(
489,348
2,241,074)
(
營業毛利
332,646
201,860)
(
130,786
營業費用
推銷費用
51,563)
(
35,835
15,728)
(
管理費用
107,749)
(
1,176
106,573)
(
研發費用
2,894)
(
-
2,894)
(
營業利益
170,440
164,849)
(
5,591
營業外收入及支出
其他收入
11,139
-
11,139
其他利益及損失
1,932)
(
-
1,932)
(
財務成本
16,513)
(
-
16,513)
(
採用權益法之關聯
企業及合資損益
之份額
1,462
-
1,462
稅前淨利
164,596
164,849)
(
253)
(
所得稅費用
6,290)
(
-
6,290)
(
本期淨利
158,306
164,849)
(
6,543)
(
其他綜合損益
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差額
-
339
339
本期綜合損益總額
158,306
$
164,510)
($
6,204)
($
本期淨利歸屬於：
母公司業主
154,074
$
162,348)
(
8,274)
($
非控制權益
4,232
2,501)
(
1,731
158,306
$
164,849)
($
6,543)
($
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
154,074
$
162,009)
(
7,935)
($
非控制權益
4,232
2,501)
(
1,731
158,306
$
164,510)
($
6,204)
($ |
說明 |
|
(1)(2)
(1)(2)
(1)
(4)(5)
(11) |
~78~
5. 民國101 年7 至9 月綜合損益之調節
民國101 年7 至9 月綜合損益之調節 |
|
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
705,835
$
192,545)
($
513,290
$
營業成本
627,573)
(
142,416
485,157)
(
營業毛利
78,262
50,129)
(
28,133
營業費用
推銷費用
15,247)
(
9,059
6,188)
(
管理費用
34,185)
(
466
33,719)
(
研發費用
1,051)
(
-
1,051)
(
營業利益
27,779
40,604)
(
12,825)
(
營業外收入及支出
其他收入
4,431
-
4,431
其他利益及損失
779)
(
-
779)
(
財務成本
6,062)
(
-
6,062)
(
採用權益法之關聯
企業及合資損益
之份額
7)
(
-
7)
(
稅前淨利
25,362
40,604)
(
15,242)
(
所得稅費用
4,858
-
4,858
本期淨利
30,220
40,604)
(
10,384)
(
其他綜合損益
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差額
-
1,989)
(
1,989)
(
本期綜合損益總額
30,220
$
42,593)
($
12,373)
($
本期淨利歸屬於：
母公司業主
27,980
$
40,155)
(
12,175)
($
非控制權益
2,240
449)
(
1,791
30,220
$
40,604)
($
10,384)
($
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
27,980
$
42,144)
(
14,164)
($
非控制權益
2,240
449)
(
1,791
30,220
$
42,593)
($
12,373)
($ |
說明 |
|
(1)(2)
(1)(2)
(1)
(4)(5)
(11) |
~79~
調節原因說明如下 ：
-
(1)本集團對包工包料建房預售之交易，於同時符合(78)基秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法認列售屋利益。依國際會 計準則第11 號「建造合約」規定，不動產之買方必須能於建造開 始前指定該不動產設計之主要結構要素，或於工程進行中能指定主 要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」之定義而適用該準 則；本集團之預售屋買賣合約之買方僅具有限之能力影響該不動產 之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動，依國際財務報導解釋 第15 號「不動產建造之協議」規定，本集團之預售屋買賣合約係 屬商品銷售協議，應依國際會計準則第18 號「收入」對銷售商品 之規範認列銷貨收入。此外，因預售房地產生之專案銷售費用，若 係取得合約所發生之直接相關成本，且能單獨辨認及可靠衡量者， 則予以資本化。
-
截至民國101 年9 月30 日，本集團分別調減存貨$536,686、營業 成本$482,721、營業收入$684,581、營業費用$35,835、保留盈餘 $283,966 及非控制權益$5,332，並調增應付建造合約款$36,387 及 遞延推銷費用$120,258。
-
(2)本集團所簽訂之工程合約，屬工程損益無法合理估計者，依我國現 行會計準則採全部完工法認列損益。依據國際會計準則第11 號「建 造合約」之規定，當建造合約之結果無法可靠估計時，僅在已發生 之成本預期可能收回之範圍內認列收入，且合約成本應於發生當期 認列為費用。當總合約成本很有可能超過總合約收入時，應立即將 預期損失認列為費用。
-
截至民國101 年9 月30 日，本集團分別調減營業收入及營業成本 $6,627。
-
(3)本集團供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「出租 資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義 之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。 截至民國101 年9 月30 日，本集團分別調增投資性不動產及調減 出租資產$28,222。
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(4)退休金
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A.退休金精算採用折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工 福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與
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退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券
無深度市場之國家，應使用政府公債(於報導期間結束日)之市場
殖利率。
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B.依本集團會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本集團係屬首次市用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債。
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C.依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積付義務超過退休基 金資產公允價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準 則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。
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D.本集團退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，本集團選擇立即認列於其他綜合淨利中。
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截至民國101 年9 月30 日，分別調增預付退休金-非流動$18,180、 保留盈餘$3,318 及營業費用$185 ，並調減遞延退休金成本 $15,047。
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(5)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本集 團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。 截至民國101 年9 月30 日，本集團分別調增應付費用$1,257，並 調減保留盈餘$2,581、營業費用$1,362 及非控制權益$31。
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(6)本公司為取得土地使用權而支付之權利金，依我國現行會計準則表 達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因符合 長期營業租賃應表達於「長期預付租金」( 表列「其他非流動資 產」)。
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截至民國101 年9 月30 日，本公司將「無形資產」重分類至「其 他非流動資產」，金額計$500。
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(7)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其 相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所 得稅負債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者，則按預 期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報告之表達」規定，
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企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。另遞延
所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12號「所得稅」之互抵
條件，故不得互抵。
截至民國101年9月30日，本集團調減「遞延所得稅資產-流動」
$2,896，並調增「遞延所得稅資產-非流動」$10,666、「遞延所得
稅負債-非流動」$7,770、「當期所得稅資產」$73及「當期所得稅
負債」$73。
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(8)本集團之子公司於民國90 年底前持有本集團股票，於首次適用我 國財務會計準則第30 號公報時，係以當時子公司帳列投資本集團 股票之帳面金額作為庫藏股票之認列基礎。惟依國際會計準則第32 號「金融工具：表達」規定，應以原始支付或收取之對價直接認列 於權益減項。
截至民國101 年9 月30 日，沖銷金融商品未實現損益$139,660 轉 列庫藏股票。
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(9)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告 編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依 其交易性質應表達於「其他非流動資產」。
截至民國101 年9 月30 日，將預付設備款重分類至「其他非流動 資產」下，金額$2,054。
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(10)本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認 定為$0，因此於轉換日調增保留盈餘$32,839，俟後產生之兌換差 額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。依 行政院金融監督管理委員會金管證發字第1010012865 號，累積換 算調整數(利益)因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免而轉入 保留盈餘部分應提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次 採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅 就因轉換採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提 列。本集團因轉換採用國際財務報導準則，導致保留盈餘淨減少 $250,390，故無需提列特別盈餘公積。
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(11)財務報表之表達依我國現行會計準則規定係編製損益表，惟依國 際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定係編製綜合損益表， 因報表組成部分不同之差異，增加其他綜合損益項目之表達。 截至民國101 年9 月30 日，增加其他綜合損益項目$339 之表達。
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6.民國101 年度及1 月1 日至9 月30 日現金流量表之重大調整
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(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。
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(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。
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7.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表(首份IFRSs 合併財務報 表)選擇之各項會計政策及豁免有所不同。
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