APEX — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

夆典科技開發股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼3052)

公司地址：新北市中和區新民街112 號4 樓 電 話：(02)2223-4099

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

		目	錄
	項			目	頁		次
一、	封面					1
二、	目錄				2	~	3
三、	會計師核閱報告				4	~	5
四、	合併資產負債表				6	~	7
五、	合併綜合損益表					8
六、	合併權益變動表					9
七、	合併現金流量表				10	~	11
八、	合併財務報告附註				12	~	83
	(一)	公司沿革與業務範圍				12
	(二)	通過財報之日期及程序				12
	(三)	新發布及修訂準則及解釋之適用			12	~	13
	(四)	重要會計政策之彙總說明			13	~	25
	(五)	重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源			25	~	26
	(六)	重要會計科目之說明			26	~	50
	(七)	關係人交易				50
	(八)	質押之資產			50	~	51
	(九)	重大承諾事項及或有事項			51	~	52

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	52 52 53 ~ 61 62 ~ 68 69 69 ~ 83

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000343 號

夆典科技開發股份有限公司 公鑒：

夆典科技開發股份有限公司及子公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之合 併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報 告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。如附註四(三) 所述，列入上開合併財務報告之部分子公司，其財務報告未經本會計師查核，而係由其他會計 師查核，因此本會計師對上開合併財務報告所表示之意見中，有關該等子公司財務報告所列金 額，係依據其他會計師之查核報告，該等子公司民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日 之資產總額分別為新台幣172,108 仟元及210,772 仟元，各占合併資產總額之2.12%及2.59%； 負債總額分別為新台幣40,273 仟元及18,631 仟元，各占合併負債總額之0.65%及0.31%。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之部分子公司及採用權益法投資， 其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務 報告所編製。該等子公司民國102 年及101 年3 月31 日之資產(含採權益法之投資)總額分別為 新台幣250,193 仟元及306,477 仟元，各占合併資產總額之3.05%及3.91%；負債總額分別為

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15,686 仟元及17,245 仟元，各占合併負債總額之0.25%及0.30%；民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合損益(含採用權益法認列之關聯企業損益之份額)分別為新台幣292 仟元及 536 仟元，各占合併綜合損益之4.72%及3.11%。

依本會計師核閱結果及其他會計師查核報告，除上段所述之部分子公司財務報告、採用權 益法之投資及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得各該公司同期經會計師核閱之財務報告而 可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反 「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中 財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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會計師

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1100 1110 1150 1170 1190 1200 1220 130X 1410 1470 11XX 1543 1550 1600 1760 1840 1900 15XX 1XXX	資 產	夆典科技開發股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 127,701 2 $ 209,852 3 六(二) 21,961 - 22,122 - 六(三) 38,717 1 29,921 - 六(四) 341,301 4 367,448 5 六(六)(二十九) 993,966 12 916,224 11 34,025 - 38,038 1 六(二十六) 16 - 57 - 六(五)及八 4,760,968 58 4,679,196 58 415,844 5 280,313 3 六(七)(八)及八 1,005,245 12 1,092,138 13 7,739,744 94 7,635,309 94 六(九) 21,974 - 21,974 - 六(十) 100,553 1 97,907 1 六(十一)及八 223,355 3 223,781 3 六(十二) 25,253 - 26,737 - 六(二十六) 64,368 1 72,250 1 六(十七)及八 37,576 1 33,828 1 473,079 6 476,477 6 $ 8,212,823 100 $ 8,111,786 100	1 0 1 年3 月3 1 日 金 額 % $ 121,126 2 20,708 - 52,167 1 608,131 8 888,537 11 120,149 2 29 - 4,401,183 56 231,094 3 900,268 11 7,343,392 94 17,904 - 108,172 1 228,484 3 31,190 - 65,402 1 35,571 1 486,723 6 $ 7,830,115 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 271,376 4 20,119 - 21,137 - 806,012 10 740,380 9 159,203 2 136 - 4,274,126 53 502,869 6 840,224 10 7,635,582 94 17,904 - 110,626 1 230,518 3 32,675 - 70,996 1 36,368 1 499,087 6 $ 8,134,669 100
			金 額 $ 121,126 20,708 52,167 608,131 888,537 120,149 29 4,401,183 231,094 900,268 7,343,392 17,904 108,172 228,484 31,190 65,402 35,571 486,723 $ 7,830,115	金 額 $ 271,376 20,119 21,137 806,012 740,380 159,203 136 4,274,126 502,869 840,224 7,635,582 17,904 110,626 230,518 32,675 70,996 36,368 499,087 $ 8,134,669
	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收建造合約款 其他應收款 當期所得稅資產 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計

(續次頁)

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2100 2110 2150 2170 2180 2190 2200 2230 2300 21XX 2540 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3220 3310 3320 3350 3410 3500 31XX 36XX 3XXX	負債及權益	夆典科技開發股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年3 月3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(十三) $ 1,123,880 14 $ 1,036,955 13 $ 634,951 8 六(十四) 594,900 7 514,900 6 730,000 9 40,153 - 65,392 1 96,595 1 540,314 6 563,114 7 655,980 8 七(一) - - - - 813 - 六(六)(二十九) 385,531 5 506,087 6 505,666 7 58,282 1 74,626 1 60,678 1 六(二十六) 2,755 - 1,863 - 13,750 - 六(十五)(十六) 3,502,555 43 3,321,160 41 2,869,519 37 6,248,370 76 6,084,097 75 5,567,952 71 六(十六) 79,398 1 141,113 2 138,198 2 六(二十六) 183 - 7,671 - 5,157 - 3,470 - 3,695 - 5,431 - 83,051 1 152,479 2 148,786 2 6,331,421 77 6,236,576 77 5,716,738 73 六(十八) 1,939,765 23 1,939,765 24 1,939,765 25 六(十九) 161,401 2 161,401 2 145,416 2 六(二十) 73,642 1 73,642 1 55,715 - 56,681 1 56,681 1 - - ( 266,313)( 3)( 269,444)( 4) 29,041 - ( 427) - ( 3,122) - ( 2,502) - ( 255,837)( 3)( 255,837)( 3)( 255,837)( 3)( 1,708,912 21 1,703,086 21 1,911,598 24 172,490 2 172,124 2 201,779 3 1,881,402 23 1,875,210 23 2,113,377 27 九 $ 8,212,823 100 $ 8,111,786 100 $ 7,830,115 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 1,013,924 12 730,000 9 97,720 1 813,974 10 813 - 400,995 5 74,270 1 11,821 - 2,836,230 35 5,979,747 73 45,106 1 7,298 - 6,387 - 58,791 1 6,038,538 74 1,939,765 24 145,416 2 55,715 - - - 10,498 - - - 255,837)( 3) 1,895,557 23 200,574 3 2,096,131 26 $ 8,134,669 100
			金 額 $ 1,013,924 730,000 97,720 813,974 813 400,995 74,270 11,821 2,836,230 5,979,747 45,106 7,298 6,387 58,791 6,038,538 1,939,765 145,416 55,715 - 10,498 - 255,837)( 1,895,557 200,574 2,096,131 $ 8,134,669
	流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付建造合約款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 資本公積 資本公積－庫藏股票交易 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘（或待彌補虧損）合計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 庫藏股票 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及權益總計

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所張淑瓊、翁世榮會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

董事長：郭國華

經理人：郭國華

會計主管：范修文

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % 六(二十一) $ 611,054 100 $ 1,034,513 100 六(二十五) ( 575,181)( 94)( 969,446)( 94) 35,873 6 65,067 6 六(二十五) ( 5,612)( 1)( 4,005)( 1) ( 25,509)( 4)( 34,044)( 3) ( 778) - ( 842) - ( 31,899)( 5)( 38,891)( 4) 3,974 1 26,176 2 六(二十二)(二 十八) 7,142 1 3,854 - 六(二十三) 739 - 19 - 六(二十四) ( 7,072)( 1)( 4,919) - 809 - ( 1,046) - 4,783 1 25,130 2 六(二十六) ( 1,286) - ( 5,382) - $ 3,497 1 $ 19,748 2 $ 2,695 - ($ 2,502) - $ 6,192 1 $ 17,246 2 $ 3,131 1 $ 18,543 2 366 - 1,205 - $ 3,497 1 $ 19,748 2 $ 5,826 1 $ 16,041 2 366 - 1,205 - $ 6,192 1 $ 17,246 2 六(二十七) $ 0.02 $ 0.11 六(二十七) $ 0.02 $ 0.11
4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期淨利 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8500 本期綜合利益總額 淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 基本每股盈餘 9750 基本每股盈餘合計 稀釋每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘合計

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 張淑瓊、翁世榮會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

經理人：郭國華

會計主管：范修文

董事長：郭國華

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

101 年第一季 101 年1 月1 日餘額 101 年第一季合併淨利 101 年第一季其他綜合損益 101 年3 月31 日餘額 102 年第一季 102 年1 月1 日餘額 102 年第一季合併淨利 102 年第一季其他綜合損益 102 年3 月31 日餘額		普通股股本		資本公積－ 庫藏股票 交 易		保 留 盈	保 留 盈	保 留 盈	保 留 盈	餘	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	庫藏股票		非控制權益	合 計
						法定盈餘 公 積		特別盈餘 公 積		未分配盈餘 （或待彌補 虧損）合計
		$ 1,939,765 - - $ 1,939,765 $ 1,939,765 - - $ 1,939,765		$ 145,416 - - $ 145,416 $ 161,401 - - $ 161,401		$ 55,715 - - $ 55,715 $ 73,642 - - $ 73,642		$ - - - $ - $ 56,681 - - $ 56,681	$ 10,498 18,543 - $ 29,041 ($ 269,444) 3,131 - ($ 266,313)		$ - - ( 2,502) ($ 2,502) ($ 3,122) - 2,695 ($ 427)	($ 255,837) - - ($ 255,837) ($ 255,837) - - ($ 255,837)		$ 200,574 1,205 - $ 201,779 $ 172,124 366 - $ 172,490	$ 2,096,131 19,748 ( 2,502) $ 2,113,377 $ 1,875,210 3,497 2,695 $ 1,881,402

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所張淑瓊、翁世榮會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

董事長：郭國華

經理人：郭國華 會計主管：范修文

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夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
													單位：新台幣仟元
					102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
					至	3	月	31 日				至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利					$				4,783			$				25,130
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
呆帳費用(迴轉)提列數									-		(					193 )
折舊費用(含投資性不動產)									3,575							4,047
攤銷費用									798							881
利息收入				(					429	)	(					390 )
利息費用									7,072							4,919
金融資產評價利益				(					429	)	(					589 )
存貨跌價廻轉利益									-		(					825 )
處分及報廢不動產、廠房及設備利益				(					283	)	(					566 )
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產									590							-
應收票據				(					8,796	)	(					30,837 )
應收帳款								26,147								197,881
應收建造合約款				(				77,742		)	(					148,157 )
其他應收款									4,021							39,049
存貨				(				81,772		)	(					126,232 )
預付款項				(				135,531		)						271,775
其他金融資產-流動								12,202			(					15,705 )
遞延推銷費用				(				14,713		)						-
其他流動資產									1,774							2,031
預付退休金-非流動				(					52	)						12
其他非流動資產				(					4,494	)	(					96 )
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據				(				25,239		)	(					1,125 )
應付帳款				(				22,800		)	(					157,994 )
應付建造合約款				(				120,556		)						104,671
其他應付款				(				16,286		)	(					13,228 )
預收款項								60,397								33,086
其他流動負債									2,882							203
營運產生之現金(流出)流入				(				384,881		)						187,748
利息收入收現數									421							395
利息費用支付數(不含資本化利息)				(					7,130	)	(					5,283 )
本期支付所得稅				(					16	)	(					29)
營業活動之淨現金(流出)流入				(				391,606		)						182,831

(續次頁)

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夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司	夆典科技開發股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
												單位：新台幣仟元
					102	年	1	月 1 日			101	年	1	月	1 日
					至	3	月	31 日			至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
購買不動產、廠房及設備				($				2,200	)	($					856 )
處分不動產、廠房及設備價款								593							328
受限制資產減少(增加)								87,630		(					46,370 )
投資活動之淨現金流入(流出)								86,023		(					46,898 )
籌資活動之現金流量
短期借款增加(減少)								86,925		(					378,973 )
應付短期票券增加								80,000							-
長期借款舉借數								96,894							124,691
長期借款償還數				(				40,493	)	(					31,599 )
其他非流動負債								-		(					390 )
籌資活動之淨現金流入(流出)								223,326		(					286,271 )
匯率影響數								106							88
本期現金及約當現金減少數				(				82,151	)	(					150,250 )
期初現金及約當現金餘額								209,852							271,376
期末現金及約當現金餘額					$			127,701			$				121,126

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 張淑瓊、翁世榮會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

經理人：郭國華

董事長：郭國華

會計主管：范修文

~11~

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革與業務範圍

夆典科技開發股份有限公司(以下簡稱「本公司」) 於中華民國65 年8 月9 日設 立，原名「夆典工程股份有限公司」，嗣於民國90 年更名。本公司及子公司（以 下本公司及子公司統稱「本集團」），主要營業項目為機械工程、儀電工程、環境 工程、電子相關產品製造、買賣及委託營造廠興建住宅及商業大樓業務等。本公 司股票自民國84 年11 月起在臺灣證券交易所買賣。截至民國102 年3 月31 日止， 本集團員工人數約為350 人。

二、 通過財報之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年5 月14 日提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後國 際財務報導準則之影響

• 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提 前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之 會計處理。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管會 認可，故本集團尚未採用：

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新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號之比較揭 民國99年7月1日 露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善 民國100年1月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產之移轉 民國100年7月1日 國際財務報導準則第1號 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 民國100年7月1日 固定日期之移除 國際會計準則第12號 遞延所得稅：標的資產之回收 民國101年1月1日 國際財務報導準則第10號 合併財務報表 民國102年1月1日 國際財務報導準則第11號 聯合協議 民國102年1月1日 國際財務報導準則第12號 對其他個體權益之揭露 民國102年1月1日 國際會計準則第27號 單獨財務報表 民國102年1月1日 國際會計準則第28號 投資關聯企業及合資 民國102年1月1日 國際財務報導準則第13號 公允價值衡量 民國102年1月1日 國際會計準則第19號 員工給付 民國102年1月1日 國際會計準則第1號 其他綜合損益項目之表達 民國101年7月1日 國際財務報導解釋第20號 露天礦場於生產階段之剝除成本 民國102年1月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產及金融負債之互抵 民國102年1月1日 國際財務報導準則第1號 政府貸款 民國102年1月1日 2009-2011 對國際財務報導準則 民國102年1月1日 之改善 國際財務報導準則第10、11 合併財務報表、聯合協議及對其 民國102年1月1日 及12號 他個體權益之揭露過渡指引

• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管會 認可，故本集團尚未採用：

認可，故本集團尚未採用：	用：
新準則或修正專案名稱 國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分類及衡量 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定 國際財務報導準則第10及12 號和國際會計準則第27號 投資個體	新準則或修正專案名稱	生效日
		民國104年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國103年1月1日

• 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本 集團合併財務報告之影響。

四、 重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策 在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際 會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用

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國際財務報導準則」編製之首份合併期中財務報告。

• 2.編製民國10 1 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之 金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財 務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍 生工具)。

• (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認 列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。包 含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉換至 國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

• 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的 會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項 目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團有 權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直 接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個 體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自 收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止 合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策 已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

2.列入合併財務報告之子公司：

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投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	102年3月31日 101年12月31日 說明 85.34% 85.34% 57.64% 57.64% (註1) (註2) 100.00% 100.00% (註2) 100.00% 100.00% (註2) - - (註3) 60.03% 60.03% (註1) (註2) 100.00% 100.00% (註2) 所持股權百分比
夆典科技開 發(股)公司 〞 〞 〞 〞 夆典科技開 發(股)公 司、昌吉 (股)公司 連碩光電科 技(股)公司	昌吉營造(股)公司 (昌吉公司) 台灣粉體塗料化學 (股)公司(台灣粉 體公司) REINFORCE ENERGY CO., LTD. (REINFORCE) BRIGHT GLORY CORP. (BRIGHT) APEX LIFE INC.(APEX LIFE) 連碩光電科技(股) 公司(連碩公司) POCONO DEVELOPMENT CORPORATION (POCONO)	土木建築水利 等營造業務 乾粉漆、塗 料、溶劑塗 料、接著劑、 化學藥品之製 造加工及買賣 業務 一般投資業 〞 買賣工程設備 及高科技電子 產品 電子零組件、 國際貿易、資 訊軟體服務業 一般投資業

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投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	101年3月31日 101年1月1日 說明 85.34% 85.34% 57.64% 57.64% (註1) (註2) 100.00% 100.00% (註2) 100.00% 100.00% (註2) - - (註1) (註3) 60.03% 60.03% (註1) (註2) 100.00% 100.00% (註2) 所持股權百分比
夆典科技開 發(股)公司 〞 〞 〞 〞 夆典科技開 發(股)公 司、昌吉 (股)公司 連碩光電科 技(股)公司	昌吉營造(股)公司 (昌吉公司) 台灣粉體塗料化學 (股)公司(台灣粉 體公司) REINFORCE ENERGY CO., LTD. (REINFORCE) BRIGHT GLORY CORP. (BRIGHT) APEX LIFE INC.(APEX LIFE) 連碩光電科技(股) 公司(連碩公司) POCONO DEVELOPMENT CORPORATION (POCONO)	土木建築水利 等營造業務 乾粉漆、塗 料、溶劑塗 料、接著劑、 化學藥品之製 造加工及買賣 業務 一般投資業 〞 買賣工程設備 及高科技電子 產品 電子零組件、 國際貿易、資 訊軟體服務業 一般投資業

• (註1)列入合併財務報告之部分子公司民國101 年度及100 年度財務報告係 由其他會計師查核。

• (註2)列入民國102 年及101 年1 至3 月合併財務報告編製個體之子公司， 部分係依其自編未經會計師核閱之財務報告所編製。

• (註3)APEX LIFE 於民國100 年12 月30 日取得當地主管機關核准解散登記 在案，截至民國102 年3 月31 日尚未完成清算程序。

• 3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情形。

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• 6.子公司持有母公司發行證券之內容：請詳附註六(十八)

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟 環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨 幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

  • (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等 交易產生之換算差額認列為當期損益。

  • (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因 調整而產生之換算差額認列為當期損益。

  • (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。屬 透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因 調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價值衡 量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之 歷史匯率衡量。

  • (4)所有其他兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況以 下列方式換算為表達貨幣：

    • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算；

    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

  • (2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投資 避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.本集團因所承接工程專案之營業週期通常長於一年，與營建及建造合約相 當之資產負債，係按營業週期作為劃分流動與非流動之標準，其餘資產負 債科目則以一年為劃分標準。

• 2.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 ~17~

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

• (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負 債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 3.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

• (1)預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

• (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響 其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

• 1.本集團合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、自 取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資、以及可隨時償還並 為整體現金管理一部份之銀行透支。銀行透支列示於資產負債表中流動負 債之短期借款項下。

• 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資： (1)隨時可轉換成定額現金者。

• (2)價值變動之風險甚小者。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認 列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時 主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避 險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。本集團於 金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允 價值衡量：

• (1)係混合(結合)合約；或

• (2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• (3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效之 投資。

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• 2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交割日會計，於 原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交割日會 計。

• 3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相 關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動 認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此 種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生 工具， 當其公允價值無法可靠衡量時， 本集團將其列報為「以成本衡量 之金融資產」。

(八)放款及應收款

• 係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供 所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法 按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

(九)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯 示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事 項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具 有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1)發行人或債務人之重大財務困難；

• (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各 類別處理：

• (1)以攤銷後成本衡量之金融資產

  • 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折 現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金 額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認 列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內 於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產 之帳面金額。

(2)以成本衡量之金融資產

• 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場

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報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失 續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金 額。

(十)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾 乎所有風險及報酬。

• 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對金 融資產之控制。

(十一)應收租賃款/租賃(出租人)

• 營業租賃係指融資租賃以外之租賃。租賃收益（扣除給予承租人之任何誘 因）於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

(十二)存貨

• 存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依先進先出法決定。製成品及 在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用 按正常產能分攤，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採 逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚 須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十三)建造合約

• 1.依國際會計準則第11 號「建造合約」之定義，建造合約係指為建造一項 資產而特別議定之合約。當建造合約之結果能可靠估計，且該合約很有 可能獲利時，採完工百分比法於合約期間按合約完成程度認列合約收入， 合約成本於發生之期間認列為費用。完成程度參照每份合約至報導期間 結束日已發生之合約成本，占該合約之估計總成本之百分比計算。當總 合約成本很可能超過總合約收入時，立即將預期損失認列為費用。當建 造合約之結果無法可靠估計時，僅在已發生合約成本很有可能回收之範 圍內認列合約收入。

• 2.合約工作之變更、求償及獎勵金就客戶已同意且能可靠衡量之範圍包括 於合約收入中。

• 3.本集團對因合約工作應向客戶收取之帳款總額，即在建合約中已發生成 本加計已認列利潤（減除已認列損失）超過工程進度請款金額部分，表 達為資產，帳列應收建造合約款。若在建合約中工程進度請款金額超過

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已發生成本加已認列利潤（減除已認列損失）之合計數，表達為負債， 帳列應付建造合約款。

• (十四)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或 間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法 處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後 評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其 他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損 失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收 款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定義 務、推定義務或已代其支付款項。

、 (十五)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且 該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單 獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認 列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用年 限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、 耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估 計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動， 則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及 錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限，除房屋及建築 為50 至55 年，其餘固定資產為3 至10 年。

(十六)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計 耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為8 至15 年。

(十七)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可 回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產 之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產 減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。 ~21~

(十八)借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價款（扣 除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期 間內衡量。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之 義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡 量。

(二十)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時時，除列金融負債。

(二十一)員工福利

• 1.短期員工福利

• 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認 列為費用。

• 2.退休金

• (1)確定提撥計畫

  • 對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人 管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並 依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計劃

• A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃 通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常是一個或多個 因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義 務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並 以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及 未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計 單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之 貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券 無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖 利率。

• B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損 益。

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• C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重 大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調 整，並配合前述政策揭露相關資訊。

3.離職福利

• 離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣 而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計 畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自 願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可 合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後12 個月支付之福利 應予以折現。

4.員工分紅及董監酬勞

• 員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。

(二十二)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入 權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所 得稅係認列於損益。

• 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資產 負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相 關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐 機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所 得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際 盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併財 務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽 所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包 括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利 潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生

~23~

之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異 很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資 產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或 遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅 資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅 負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一 納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實 現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。

• 6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之 稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十三)股本

• 1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

• 2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增 額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時， 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面 價值之差額認列為股東權益之調整。

(二十四)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認 列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利， 並於發行新股基準日時轉列普通股。

(二十五)收入認列

除建造合約外，本集團主要從事住宅大樓之建造及銷售，另製造並銷售 電子相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應 收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額 表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效 益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已 移轉予顧客，本集團對住宅房舍或電子商品既不持續參與管理亦未維持 有效控制且顧客根據銷售合約接受住宅房舍或電子商品，或有客觀證據

~24~

顯示所有接受條款均已符合時，交付方屬發生。

相關成本配合收入於發生時承認，費用則依權責發生制於發生時認列為 當期費用。

(二十六)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之 方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及對 有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因 子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

• 金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生減 損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於 其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括 產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理 預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債可 能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：

• 1.有形資產減損評估

• 資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

• 民國102 年3 月31 日，本集團認列減損損失後之不動產、廠房及設備為 $223,355。

• 2.採用權益法之投資減損評估

• 當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回 收，本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預期 未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。

• 民國 102 年 3 月 31 日，本集團認列減損損失後之採用權益法投資為 ~25~

$100,553。

• 3.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異 使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階 層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期 間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產 業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

民國102 年3 月31 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$64,368。

• 4.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量

本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(三)。

民國102 年3 月31 日，本集團無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳面金 額為$21,974。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及週轉金 支票存款 活期存款 附買回票劵 列報於資產負債表之現金及約當現金 庫存現金及週轉金 支票存款 活期存款 列報於資產負債表之現金及約當現金	102年3月31日 3,666 $ 16,556 97,422 10,057 127,701 $ 101年3月31日 3,262 $ 32,892 84,972 121,126 $	101年12月31日
		3,885 $ 9,396 192,478 4,093
		209,852 $
		101年1月1日
		2,948 $ 88,549 179,879
		271,376 $

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分 散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險 之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

• 2.本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

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(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

項	目			102年3月31日		101年12月31日
流動項目：
持有供交易之金融資產
受益憑證			$	21,916	$	21,828
評價調整				45		294
合計			$	21,961	$	22,122
項	目			101年3月31日		101年1月1日
流動項目：
持有供交易之金融資產
受益憑證			$	20,828	$	20,828
評價調整		(		120)	(	709)
合計			$	20,708	$	20,119

1.本集團於民國102 及101 年1 至3 月認列之淨利益分別計$429 及$589。

• 2.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

(三)應收票據

		102年3月31日		101年12月31日
應收票據	$	38,960	$	30,164
減：備抵呆帳	(	243)	(	243)
	$	38,717	$	29,921
		101年3月31日		101年1月1日
應收票據	$	52,211	$	21,374
減：備抵呆帳	(	44)	(	237)
	$	52,167	$	21,137

(四)應收帳款

		102年3月31日		101年12月31日
應收帳款	$	346,986	$	373,133
減：備抵呆帳	(	5,685)	(	5,685)
	$	341,301	$	367,448
		101年3月31日		101年1月1日
應收帳款	$	613,816	$	811,697
減：備抵呆帳	(	5,685)	(	5,685)
	$	608,131	$	806,012

• 1.昌吉公司與金融機構簽訂有追索權之應收帳款債權融資合約，依合約規定，

~27~

昌吉公司透過設立於金融機構之備償帳戶收款，該金融機構得逕行自「備 償帳戶」取款抵償應收帳款融資本金、利息及費用，抵償後餘額返還昌吉 公司。如未清償時，金融機構得終止合約，並要求昌吉公司立即清償該等 應收帳款之融資本金、利息及費用。截至民國101 年1 月1 日止，昌吉公 司尚未到期之讓售應收帳款額度為$146,880，並出具相同金額之本票進行 擔保，惟截至當日昌吉公司已結清所有應收帳款之讓售交易。

• 2.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：

30天內 31-60天 61-90天 91-120天 121天以上 30天內 31-60天 61-90天 91-120天 121天以上	102年3月31日 582 $ 398 163 102 105 1,350 $ 101年3月31日 2,958 $ 1,213 264 334 523 5,292 $	101年12月31日
		1,974 $ 906 409 187 79
		3,555 $
		101年1月1日
		1,130 $ 2,416 200 435 777
		4,958 $

• 3.本集團民國102 年及101 年1 至3 月之備抵呆帳皆無變動。

• 4.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質 資訊如下：

資訊如下：
工程類政府單位 工程類私人企業 其他 工程類政府單位 工程類私人企業 其他	102年3月31日 157,309 $ 140,960 41,682 339,951 $ 101年3月31日 196,978 $ 374,639 31,222 602,839 $	101年12月31日
		243,349 $ 80,611 39,933
		363,893 $
		101年1月1日
		455,711 $ 313,728 31,615
		801,054 $

工程類政府單位：係承包政府機關工程之應收工程款。

~28~

工程類私人企業：係承包私人企業之應收工程款。

其他：係其他部門之應收帳款。

• 5.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面 金額。

• 6.本集團並未持有任何的擔保品。

(五)存貨

			102年3月31日			101年12月31日
商品存貨		$	18,091		$	19,073
製成品			12,839			14,584
半成品			7,377			6,059
在製品			3,599			2,820
原料			22,726			23,543
工程材料			3,561			3,646
待售房地			28,341			28,341
營建土地			1,480,568			2,334,008
在建房地			3,193,761			2,257,017
合計			4,770,863			4,689,091
減：備抵跌價損失	(		9,895)	(		9,895)
		$	4,760,968		$	4,679,196
			101年3月31日			101年1月1日
商品存貨		$	19,305		$	20,940
製成品			15,448			18,432
半成品			5,792			5,748
在製品			4,314			2,190
原料			19,952			23,142
工程材料			7,078			7,483
待售房地			28,341			28,341
營建土地			2,296,876			2,285,325
在建房地			2,014,979			1,894,252
合計			4,412,085			4,285,853
減：備抵跌價損失	(		10,902)	(		11,727)
		$	4,401,183		$	4,274,126

1.本集團認列為費損之存貨成本：

~29~

已出售存貨成本 存貨呆滯及跌價回升利益 工程成本 合計	102年1至3月 101年1至3月 57,562 $ 45,135 $ - 825) ( 517,619 925,136 575,181 $ 969,446 $

本集團民國101 年1 至3 月因積極處分部分淨變現價值較低之存貨，致存 貨淨變現價值回升而認列為銷貨成本減少$825。

• 2.部分存貨業已提供作為銀行借款之擔保品，請詳附註八之說明。

• 3.本公司民國102 及101 年1 至3 月存貨之利息資本化金額分別為$14,184 及 $14,149。

• 4.本公司於民國96 年12 月至97 年3 月簽訂房地買賣契約書，取得座落於台 北市內湖區東湖路二小段26-1 之土地作為興建住宅大樓出售之用，交易總 金額約為$375,380，於民國97 年間全數支付完畢，表列存貨-營建土地。 另，本公司亦於民國97 年4 月21 日以上述土地與鄰近其他地主簽訂合建 分售契約，土地價款及房屋價款佔土地房屋總銷售金額之比例分別為57% 及43%，且本公司需依契約支付該地主履約合建保證金，表列「其他流動資 產」。

(六)在建工程

			102年3月31日		101年12月31日
已發生之總成本及已認列之利潤		$	8,295,253	$	7,812,892
(減除已認列之損失)
減：工程進度請款金額	(		7,686,818)	(	7,402,755)
進行中合約淨資產負債狀況		$	608,435	$	410,137
列報為:
應收建造合約款		$	993,966	$	916,224
應付建造合約款	(		385,531)	(	506,087)
		$	608,435	$	410,137
			101年3月31日		101年1月1日
已發生之總成本及已認列之利潤		$	6,205,185	$	5,609,973
(減除已認列之損失)
減：工程進度請款金額	(		5,822,314)	(	5,270,588)
進行中合約淨資產負債狀況		$	382,871	$	339,385
列報為:
應收建造合約款		$	888,537	$	740,380
應付建造合約款	(		505,666)	(	400,995)
		$	382,871	$	339,385

~30~

截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日，建造合約相關之工程保留款分別為$133,229、$126,946、$94,519 及 $66,256，工程進行前所收取之預收款分別為$0、$0、$12,452 及$0。

- (七)其他流動資產 其他金融資產

履約合建保證金 工程保證金及押標金 受限制資產 履約合建保證金 工程保證金及押標金 受限制資產	102年3月31日 323,000 $ 10,297 467,379 800,676 $ 101年3月31日 323,000 $ 26,950 368,792 718,742 $	101年12月31日
		323,000 $ 22,499 555,009
		900,508 $
		101年1月1日
		323,000 $ 11,245 322,422
		656,667 $

- (八)其他流動資產 遞延推銷費用

百富建案 上河苑建案 寰宇堂建案 百富建案 上河苑建案	102年3月31日 68,343 $ 106,146 27,531 202,020 $ 101年3月31日 68,343 $ 106,146 174,489 $	101年12月31日
		68,343 $ 106,146 12,818
		187,307 $
		101年1月1日
		68,343 $ 106,146
		174,489 $

(九)以成本衡量之金融資產

項 目			102年3月31日			101年12月31日
非流動項目：
和起堂投資股份有限公司		$	14,727		$	14,727
元晶太陽能科技股份有限公司			5,250			5,250
太陽光電能源科技股份有限公司			8,028			8,028
小計		$	28,005		$	28,005
累計減損－以成本衡量之金融資產	(		6,031)	(		6,031)
合計		$	21,974		$	21,974

~31~

項 目		101年3月31日		101年1月1日
非流動項目：
和起堂投資股份有限公司	$	14,727	$	14,727
太陽光電能源科技股份有限公司		8,028		8,028
小計		22,755		22,755
累計減損－以成本衡量之金融資產	(	4,851)	(	4,851)
合計	$	17,904	$	17,904

本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年 1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

(十)採用權益法之投資

		102年3月31日		101年12月31日
浙江古越龍山電子科技發展有限公司	$	100,553	$	97,907
杭州飛華光電元件有限公司		17,957		17,957
減：累計減損	(	17,957)	(	17,957)
	$	100,553	$	97,907
		101年3月31日		101年1月1日
浙江古越龍山電子科技發展有限公司	$	94,642	$	97,096
杭州飛華光電元件有限公司		17,959		17,959
減：累計減損	(	4,429)	(	4,429)
	$	108,172	$	110,626

1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

102年3月31日 浙江古越龍山公司 杭州飛華公司 101年12月31日 浙江古越龍山公司 杭州飛華公司 101年3月31日 浙江古越龍山公司 杭州飛華公司	資產 416,006 $ 101,127 517,133 $ 335,445 $ 27,939 363,384 $ 409,838 $ 112,480 522,318 $	負債 138,620 $ 26,468 165,088 $ 122,578 $ 15,791 138,369 $ 149,283 $ 25,819 175,102 $	收入 損益 41,960 $ 299 $ - 3,431) ( 41,960 $ 3,132) ($ 175,117 $ 8,382 $ 483 5,135) ( 175,600 $ 3,247 $ 39,851 $ 1,134 $ 64 4,725) ( 39,915 $ 3,591) ($	持股比例 46.00% 34.45% 46.00% 34.45% 46.00% 34.45%

~32~

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• 2.本集團民國102 及101 年第一季採權益法認列之投資損益及所列之財務資 訊，係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表揭露。

• 3.本公司於民國91 年間出售資產予浙江古越龍山電子科技發展有限公司，交 易發生之聯屬公司未實現利益表列「其他流動負債」計$13,651，按該資產 耐用年限十年，分年認列為已實現利益，民國102 年及101 年3 月31 日該 遞延貸項餘額分別為$0 及$911，相關民國101 年第一季攤提認列處分利益 計$341。

• 4.本公司於民國92 年間以固定資產作價轉投資杭州飛華光電元件有限公司， 作價金額高於帳面價值者，表列「其他流動負債」計$9,000，將自該資產 可供使用日起，依其估計耐用年限，分年攤提認列為已實現利益，民國102 年及101 年3 月31 日該遞延貸項餘額分別為$2,250 及$3,150，相關民國 102 年及101 年第一季攤提認列處分利益皆計$225。

、 (十一)不動產 廠房及設備

102年1月1日 成本 累計折舊及減損 102年第一季 1月1日 增添 處分 折舊費用 3月31日 102年3月31日 成本 累計折舊及減損

土地 房屋及建築 機器設備 其他 合計 154,084 $ 114,537 $ 76,576 $ 54,633 $ 399,830 $ - 63,307) ( 72,525) ( 40,217) ( 176,049) ( 154,084 $ 51,230 $ 4,051 $ 14,416 $ 223,781 $ $ 154,084 51,230 $ 4,051 $ 14,416 $ 223,781 $ - - - 2,200 2,200 - - 535) ( 535) ( - 742) ( 137) ( 1,212) ( 2,091) ( 154,084 $ 50,488 $ 3,914 $ 14,869 $ 223,355 $ 154,084 $ 114,537 $ 76,576 $ 55,636 $ 400,833 $ - 64,049) ( 72,662) ( 40,767) ( 177,478) ( 154,084 $ 50,488 $ 3,914 $ 14,869 $ 223,355 $

~33~

101年1月1日 成本 累計折舊及減損 101年第一季 1月1日 增添 處分 折舊費用 3月31日 101年3月31日 成本 累計折舊及減損

土地 房屋及建築 機器設備 其他 合計 154,084 $ 114,537 $ 80,240 $ 55,047 $ 403,908 $ - 58,702) ( 78,305) ( 36,383) ( 173,390) ( 154,084 $ 55,835 $ 1,935 $ 18,664 $ 230,518 $ 154,084 $ 55,835 $ 1,935 $ 18,664 $ 230,518 $ - - 88 768 856 - - - 328) ( 328) ( - 1,234) ( 68) ( 1,260) ( 2,562) ( 154,084 $ 54,601 $ 1,955 $ 17,844 $ 228,484 $ 154,084 $ 114,537 $ 79,673 $ 55,466 $ 403,760 $ - 59,936) ( 77,718) ( 37,622) ( 175,276) ( 154,084 $ 54,601 $ 1,955 $ 17,844 $ 228,484 $

1.不動產、廠房及設備民國102 年及101 年第一季無利息資本化情形。

2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(十二)投資性不動產

			102年第一季			101年第一季
1月1日
房屋及建築		$	94,773		$	94,773
累計折舊及減損	(		68,036)	(		62,098)
		$	26,737		$	32,675
1月1日		$	26,737	$		32,675
折舊費用	(		1,484)	(		1,485)
3月31日		$	25,253		$	31,190
3月31日
房屋及建築		$	94,773		$	94,773
累計折舊及減損	(		69,520)	(		63,583)
		$	25,253		$	31,190
			102年1至3月			101年1至3月
投資性不動產之租金收入	$		1,203	$		1,233
當期產生租金收入之投資性不動產所
發生之直接營運費用	$		1,484	$		1,485

本集團持有之投資性不動產於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、

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101 年3 月31 日及101 年1 月1 日之公允價值分別為$40,084、$40,084、 $41,975 及$41,975，係依獨立評價專家之評價結果，該評價係採用成本 法。依據其重建成本、使用性質、使用現況、使用效益、設備裝修、維 護保養、折舊等因素之差異評估而得。

(十三)短期借款

借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款	102年3月31日 661,692 $ 462,188 1,123,880 $ 101年12月31日 605,321 $ 431,634 1,036,955 $ 101年3月31日 468,509 $ 166,442 634,951 $ 101年1月1日 456,524 $ 557,400 1,013,924 $	利率區間 擔保品 1.93%-2.87% 質押定存、備償專戶、 土地、房屋及建築(表 列不動產、廠房及設 備) " 無 利率區間 擔保品 1.93%-2.52% 質押定存、備償專戶、 土地、房屋及建築(表 列不動產、廠房及設 備) " 無 利率區間 擔保品 1.85%-2.87% 質押定存、備償專戶、 土地、房屋及建築(表 列不動產、廠房及設 備) " 無 利率區間 擔保品 1.85%-2.84% 質押定存、備償專戶、 土地、房屋及建築(表 列不動產、廠房及設 備) " 無

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上開短期借款之擔保，請詳附註八之說明

(十四)應付短期票券

應付商業本票 利率區間 應付商業本票 利率區間	102年3月31日 594,900 $ 1.93%-2.3% 101年3月31日 730,000 $ 1.75%-2.00%	101年12月31日
		514,900 $
		2.2%-2.3%
		101年1月1日
		730,000 $
		1.75%-1.90%

上述應付短期票券係由金融機構保證發行，擔保情形請詳附註八之說 明。

- (十五)其他流動負債 預收款項

百富建案 上河苑建案 寰宇堂建案 其他 百富建案 上河苑建案 其他	102年3月31日 358,996 $ 490,145 75,023 442 924,606 $ 101年3月31日 358,217 $ 357,743 368 716,328 $	101年12月31日
		358,996 $ 460,015 44,830 368
		864,209 $
		101年1月1日
		358,217 $ 324,657 368
		683,242 $

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(十六)長期借款

借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 安泰銀行擔保借款 自98年10月28日至102年04月28日 ，並按月付息 新加坡星展銀行擔保借款 " 陽信銀行擔保借款 " 彰化銀行擔保借款 " 元大銀行擔保借款 自99年04月16日至102年04月16日 ，並按月付息 元大銀行擔保借款 自101年04月16日至102年04月16日 ，並按月付息 上海銀行擔保借款 自98年10月28日至102年04月28日 ，並按月付息 台中銀行擔保借款 自99年04月16日至102年04月28日 ，並按月付息 合作金庫銀行擔保借款 自100年03月09日至103年03月09日 ，並按月付息 兆豐銀行擔保借款 自101年12月20日至102年7月20日 ，並按月付息 元大銀行信用借款 自100年12月05日至103年6月15日 ，並按月付息 元大銀行信用借款 自101年04月20日至103年10月01日 ，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款	利率區間 2.47%-2.75% " " " " " " " " " " "	擔保品 102年3月31日 在建房地 99,240 $ 在建房地 218,300 在建房地 188,540 在建房地 138,920 在建房地 570,000 在建房地 206,770 在建房地 129,000 在建房地 129,000 在建房地 696,800 質押一成活存 53,286 無 79,398 無 57,530 2,566,784 2,487,386) ( 79,398 $

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借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 元大銀行擔保借款 自99年4月16日至102年6月14日， 並按月付息 安泰銀行擔保借款 自98年10月28日至102年4月28日， 並按月付息 新加坡星展銀行擔保借款 " 陽信銀行擔保借款 " 彰化銀行擔保借款 " 上海銀行擔保借款 " 台中銀行擔保借款 " 合作金庫銀行擔保借款 自100年03月09日至103年03月10日 ，並按月付息 兆豐銀行擔保借款 自101年10月15日至102年7月21日 ，並按月付息 元大銀行信用借款 自100年12月05日至103年6月15日 ，並按月付息 元大銀行信用借款 自101年04月20日至103年10月01日 ，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款	利率區間 2.47%-2.75% " " " " " " " " " "	擔保品 101年12月31日 在建房地 $ 707,340 在建房地 99,240 在建房地 218,300 在建房地 188,540 在建房地 138,920 在建房地 129,000 在建房地 129,000 在建房地 696,800 質押一成活存 62,130 無 80,727 無 60,386 2,510,383 2,369,270) ( 141,113 $

~38~

借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 元大銀行擔保借款 自98年4月16日至102年4月16日， 並按月付息 安泰銀行擔保借款 自98年10月28日至102年4月28日， 並按月付息 新加坡星展銀行擔保借款 " 陽信銀行擔保借款 " 彰化銀行擔保借款 " 上海銀行擔保借款 " 台中銀行擔保借款 " 合作金庫銀行擔保借款 自100年03月09日至103年03月10日 ，並按月付息 元大銀行信用借款 自100年12月05日至103年6月15日 ，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款	利率區間 2.47%-2.65% " " " " " " " "	擔保品 101年3月31日 在建房地 570,000 $ 在建房地 88,980 在建房地 186,000 在建房地 168,830 在建房地 124,340 在建房地 115,500 在建房地 115,500 在建房地 696,800 無 138,198 2,204,148 2,065,950) ( 138,198 $

~39~

借款性質 借款期間及還款方式 長期銀行借款 元大銀行擔保借款 自98年4月16日至102年4月16日， 並按月付息 安泰銀行擔保借款 自98年10月28日至102年4月28日， 並按月付息 新加坡星展銀行擔保借款 " 陽信銀行擔保借款 " 彰化銀行擔保借款 " 上海銀行擔保借款 " 台中銀行擔保借款 自99年04月16日至102年04月16日 ，並按月付息 合作金庫銀行擔保借款 自100年03月09日至103年03月10日 ，並按月付息 元大銀行信用借款 自100年12月05日至103年6月15日 ，並按月付息 減：一年或一營業週期內到期之長期借款	利率區間 2.47%-2.65% " " " " " " " "	擔保品 101年1月1日 在建房地 570,000 $ 在建房地 88,980 在建房地 186,000 在建房地 168,830 在建房地 124,340 在建房地 115,500 在建房地 115,500 在建房地 696,800 無 45,106 2,111,056 2,065,950) ( 45,106 $

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本集團未動用借款額度明細如下：

一年內到期 一年以上到期 一年內到期 一年以上到期	102年3月31日 559,730 $ 203,072 762,802 $ 101年3月31日 451,500 $ 511,302 962,802 $	101年12月31日
		219,660 $ 363,843
		583,503 $
		101年1月1日
		101,500 $ 604,394
		705,894 $

(十七)退休金

• 1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之 退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所 有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼 續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退 休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年 以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資 每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	($	25,084)	($	24,897)
計畫資產公允價值		40,841		43,115
認列於資產負債表之淨資產	$	15,757	$	18,218

• (3)本集團民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費用 總額分別為$17 及$82。

• (4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列 於其他綜合損益之精算損益分別為$2,411 及$0。

• (5)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該 基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依 勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之 金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外 不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決 算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。102 及101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比，

~41~

請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.625% 2.750% 1.875%	100年度
		1.750%
		2.750%
		2.000%

對於未來死亡率之假設係依據臺灣壽險業第五回經驗生命表估計。

• (7)經驗調整之歷史資訊如下：

		101年度
確定福利義務現值	($	25,084)
計畫資產公允價值		40,841
計畫剩餘		15,757
計畫負債之經驗調整	($	1,954)
計畫資產之經驗調整	($	457)

  - (8)本集團於民國102 年1 至3 月後一年內預計支付予退休計畫之提 撥金為$0。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及 國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金 制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶， 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月 退休金或一次退休金方式領取。

• (2)民國102 及101 年1 至3 月，本集團依上開退休金辦法認列之退休 金成本分別為$ 2,724 及$2,676。

(十八)股本

• 1.民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$2,500,000，實收資本 額為$1,939,765，每股面額10 元，計193,977 仟股。

• 2.庫藏股

~42~

本公司之子公司持有本公司股票明細如下：

子公司 名 稱 昌吉 子公司 名 稱 昌吉	102 年 1	102 年 1		股數 (股) 每股 價格 (元) 股數(股) 每股 售價 (元) 股數(股) 每股 市價(元) - - - - 23,413,922 10.50 月 1 日 至 3 月 31 日 本 期 增 加 本 期 出 售 期 末 餘 額 股數 (股) 每股 價格 (元) 股數(股) 每股 售價 (元) 股數(股) 每股 市價(元) - - - - 23,413,922 11.00 月 1 日 至 3 月 31 日 本 期 增 加 本 期 出 售 期 末 餘 額	股數 (股) 每股 價格 (元) 股數(股) 每股 售價 (元) 股數(股) 每股 市價(元) - - - - 23,413,922 10.50 月 1 日 至 3 月 31 日 本 期 增 加 本 期 出 售 期 末 餘 額 股數 (股) 每股 價格 (元) 股數(股) 每股 售價 (元) 股數(股) 每股 市價(元) - - - - 23,413,922 11.00 月 1 日 至 3 月 31 日 本 期 增 加 本 期 出 售 期 末 餘 額	股數 (股) 每股 價格 (元) 股數(股) 每股 售價 (元) 股數(股) 每股 市價(元) - - - - 23,413,922 10.50 月 1 日 至 3 月 31 日 本 期 增 加 本 期 出 售 期 末 餘 額 股數 (股) 每股 價格 (元) 股數(股) 每股 售價 (元) 股數(股) 每股 市價(元) - - - - 23,413,922 11.00 月 1 日 至 3 月 31 日 本 期 增 加 本 期 出 售 期 末 餘 額
	股數(股) 每股 市價 (元) 23,413,922 9.55 期 初 餘 額 101 年 1			股數 (股) 每股 價格 (元) 股數(股) 每股 售價 (元) - - - - 本 期 增 加 本 期 出 售 月 1 日 至 3
				股數 (股)	股數(股) 23,413,922 月 31
				- 月
	股數(股) 每股 市價 (元) 23,413,922 8.09 期 初 餘 額			股數 (股) 每股 價格 (元) 股數(股) 每股 售價 (元) - - - - 本 期 增 加 本 期 出 售
	股數(股) 23,413,922			股數 (股)	股數(股) 23,413,922
		8.09		-		11.00

質押擔保資訊請詳附註九(二)、6。

(十九)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(二十)保留盈餘

102年度 1月1日 269,444) ($ 本期損益 3,131 3月31日 266,313) ($	101年度
	10,498 $ 18,543
	29,041 $

• 1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，依下列順序分配之：

• (1)先提繳稅款。

• (2)彌補以往年度虧損。

• (3)提列百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時， 不在此限。

• (4)依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。

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• (5)其他依法令或主管機關核准之項目。

• (6)員工紅利依(1)至(5)款規定數額後剩餘之數提撥百分之三。

• (7)董事酬勞依(1)至(5)款規定數額後剩餘之數提撥百分之二。

• (8)股東紅利依(1)至(7)款規定數額後剩餘之數由董事會議定，經股 東會決議之。

• 2.本公司股利政策如下：本公司產業生命週期處於成長期，為配合公 司長期財務規劃，以求永續經營，本公司股利政策採剩餘股利政策。 依據本公司資本預算規劃，先分派股票股利以保留所需資金，如有 剩餘再以現金股利分派之，如該年度可分派現金股利，則現金股利 應調整不低於股利總額的百分之五。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收 資本額百分之二十五之部分為限。

• 4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他 權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項 目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• (2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相 關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資 產若為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬 土地以外之部分，則於使用期間逐期迴轉。

• (3)金管證發字第1010047490 號令規定，公開發行公司轉投資子公 司持有母公司股票其會計處理，應依照證券交易法第四十一條第 一項規定辨理，故上市、上櫃及興櫃公司應就子公司在期末因持 有母公司股票市價低於帳面價值之差額，依持股比例計算提列相 同數額之特別盈公積不得分派。嗣後市價如有回升部分，上市、 上櫃及興櫃公司得就該部分金額依持股比例廻轉特別盈餘公 積。

• 5.本公司於民國102 年3 月27 日經董事會提議民國101 年度盈餘分配 案及於民國101 年度6 月21 日經股東會決議通過民國100 年度盈餘 分派案如下：

~44~

法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利 合計	金額 每股股利(元) 17,978 $ - 96,988 0.50 $ 77,591 0.40 192,557 $ 101年度	金額 每股股利(元) 17,927 $ 56,681 - 155,181 0.80 $ 229,789 $ 100年度

本公司民國102 及101 年度認列為分配與業主之股利分別為$0 及 $155,181（每股0.80 元）。民國102 年3 月27 日經董事會提議對民 國101 年度之盈餘分派每普通股股利0.90 元，股利總計$174,579。 本財務報告並未反映此應付股利。上述民國101 年度盈餘分派議案， 尚待民國102 年股東會決議。

• 6.本公司民國102 及101 年1 至3 月員工紅利估列金額分別為$56 及 $1,910；董監酬勞估列金額分別為$85 及$635；係以截至當期止之稅 後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估 列。經股東會決議之民國100 年度員工紅利及董監酬勞與民國100 年度財務報告認列之員工分紅$4,250 及董監酬勞$1,417 之差異為 $1,784，主要係估列差異，已調整民國101 年度之損益。民國101 年度員工紅紅及董監酬勞分配數，尚待股東會決議。

本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可 至公開資訊觀測站查詢。

(二十一)營業收入

銷貨收入 工程合約收入-機電工程 工程合約收入-土木工程 合計	102年1至3月 70,932 $ 133,393 406,729 611,054 $	101年1至3月
		53,659 $ 295,178 685,676
		1,034,513 $

(二十二)其他收入

租金收入 利息收入： 銀行存款利息 其他收入 合計	102年1至3月 1,203 $ 429 5,510 7,142 $	101年1至3月
		1,768 $ 390 1,696
		3,854 $

~45~

(二十三)其他利益及損失

			102年1至3月			101年1至3月
透過損益按公允價值衡量之金融資產		$	429		$	589
之利益
淨外幣兌換利益(損失)			1,449	(		310)
處分不動產、廠房及設備利益			283			566
其他	(		1,422)	(		826)
合計		$	739		$	19
財務成本
			102年1至3月			101年1至3月
利息費用：
銀行借款		$	21,256		$	19,068
減：符合要件之資產資本化金額		(	14,184)	(		14,149)
財務成本		$	7,072	$		4,919

(二十四)財務成本

(二十五)費用性質之額外資訊

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用		102年1至3月
	屬於營業成本 41,320 $ 3,721 1,947 1,414 954 147 49,503 $	屬於營業費用 13,551 $ 1,450 794 854 2,621 651 19,921 $	合計
			54,871 $ 5,171 2,741 2,268 3,575 798
			69,424 $

~46~

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用		101年1至3月
	屬於營業成本 20,982 $ 1,384 856 869 3,204 743 28,038 $	屬於營業費用 36,493 $ 3,438 1,902 1,541 843 138 44,355 $	合計
			- $ 57,475 4,822 2,758 2,410 4,047 881
			72,393 $

(二十六)所得稅

• 1.所得稅費用

所得稅費用組成部分:

當期所得稅： 年初至當期末產生之應付所得 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 所得稅費用	102年1至3月 892 $ 394 1,286 $	101年1至3月
		1,929 $
		3,453
		5,382 $

• 2.本公司及子公司-昌吉公司、連碩公司之營利事業所得稅結算申報， 經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度，子公司-台灣粉體公司之營利 事業所得稅結算申報，經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。

• 3.未分配盈餘相關資訊

		102年3月31日		101年12月31日
87年度以後	($	266,313)	($	269,444)
		101年3月31日		101年1月1日
87年度以後	$	29,041	$	10,498

• 4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$2,798、 $2,798、$11,711 及$29,052，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比 率為8.99%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為1.33%。

~47~

(二十七)每股盈餘

• 1.基本每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益，除以 當期流通在外普通股加權平均股數計算。

• 2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母公司 普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨 利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨 利加潛在普通股之影響		102年1至3月
	稅後金額 3,131 $ - 3,131 $	加權平均 流通在外 股數(仟股) 170,563 5 170,568 101年1至3月	每股盈餘 (元)
			0.02 $
			0.02 $
	稅後金額 18,543 $ - 18,543 $	加權平均 流通在外 股數(仟股) 170,563 174 170,737	每股盈餘 (元)
			0.11 $
			0.11 $

(二十八)營業租賃

本集團以營業租賃將新竹縣竹北市中和街191 巷5 號之房屋及建築出 租，民國102 及101 年1 至3 月分別認列租金收入$1,203 及$1,233 為 當期損益。另因不可取消合約之未來最低應收租賃給付總額如下：

~48~

不超過1年 超過1年但不超過5年 不超過1年	102年3月31日 4,800 $ 15,200 20,000 $ 101年3月31日 1,230 $	101年12月31日
		4,800 $ 16,400
		21,200 $
		101年1月1日
		2,460 $

(二十九)重要工程

102 年 3	102 年 3	102 年 3	月		31	日
工程項目 合 約 總 價 估計總成本 1 968,466 $ 964,322 $ 2 957,603 933,693 3 955,658 939,900 4 674,691 654,484 5 656,190 632,007 101 年 12			完 工 比 例 約86.84% 約83.69% 約99.96% 約7.97% 約18.49% 月		預定完 工年度 民國102年 民國102年 民國102年 民國103年 民國103年 31	累積利益 3,598 $ 20,010 15,751 1,610 4,472 日
1 2 3 4 5	968,466 $ 957,603 955,658 674,691 656,190 101 年
工程項目 合 約 總 價 估計總成本 1 968,466 $ 964,322 $ 2 957,603 933,693 3 953,998 937,477 4 656,190 632,007 5 598,818 595,182 101 年 3			完 工 比 例 約78.94% 約76.26% 約99.81% 約14.56% 約99.11% 月			累積利益
1 2 3 4 5						3,271 $ 18,233 16,490 3,522 3,603 日
工程項目 合 約 總 價 估計總成本 1 968,466 $ 964,322 $ 2 957,603 933,693 3 921,612 904,809 4 590,636 584,000 5 469,600 458,124			完 工 比 例 約48.45% 約56.14% 約94.13% 約99.93% 約80.88%	預定完 工年度 民國102年 民國102年 民國101年 民國101年 民國101年		累積利益
1 2 3 4 5	968,466 $ 957,603 921,612 590,636 469,600					2,008 $ 13,423 15,817 6,631 9,281

~49~

101 年 1	101 年 1	月	1	日
工程項目 合 約 總 價 估計總成本 1 968,466 $ 964,322 $ 2 957,603 933,693 3 911,633 894,912 4 576,085 563,031 5 469,600 458,125		完 工 比 例 約35.08% 約46.14% 約86.60% 約66.07% 約70.68%	預定完 工年度 民國102年 民國101年 民國102年 民國101年 民國101年	累積利益
1 2 3 4 5	968,466 $ 957,603 911,633 576,085 469,600			1,454 $ 11,554 14,480 8,624 8,111

七、 關係人交易

• (一)與關係人間之重大交易事項

購買商品及勞務之期末餘額

應付關係人款項﹕

－關聯企業

• (二)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利 離職福利 退職後福利 總計

101年3月31日 813 $ 102年1至3月 3,090 $ - 69 3,159 $	101年1月1日
	813 $
	101年1至3月
	1,466 $ 7 1,142
	2,615 $

• 八、 質押之資產

本公司之資產提供擔保明細如下：

~50~

資產項目 存貨-在建房地 存貨-營建土地 質押定存 (表列其他流動資產) 備償專戶 (表列其他流動資產) 工程保證金及押標金 (表列其他流動資產) 土地、房屋及建築 (表列不動產、廠房及設備) 存出保證金 (表列其他非流動資產) 資產項目 存貨-在建房地 存貨-營建土地 質押定存 (表列其他流動資產) 備償專戶 (表列其他流動資產) 工程保證金及押標金 (表列其他流動資產) 土地、房屋及建築 (表列不動產、廠房及設備) 存出保證金 (表列其他非流動資產)

102年3月31日 101年12月31日 擔保用途 3,151,352 $ 2,257,017 $ 銀行借款額度擔保 1,480,568 2,294,083 銀行借款額度擔保 75,360 99,549 工程保證金、履約保證金 及銀行借款額度擔保 392,019 455,460 履約保證金及銀行借款額 度擔保 333,297 345,499 履約合建保證金、工程保 證金及押標金 198,374 198,508 銀行借款額度擔保 15,654 13,014 一般押金及高爾夫球證之 用 5,646,624 $ 5,663,130 $ 帳面價值 101年3月31日 101年1月1日 擔保用途 2,014,979 $ 1,894,252 $ 銀行借款額度擔保 2,269,368 2,261,823 銀行借款額度擔保 176,999 178,586 工程保證金、履約保證金 及銀行借款額度擔保 191,793 143,836 履約保證金及銀行借款額 度擔保 349,950 334,245 履約合建保證金、工程保 證金及押標金 167,987 168,381 銀行借款額度擔保 11,932 12,220 一般押金及高爾夫球證之 用 5,183,008 $ 4,993,343 $ 帳面價值

101年3月31日 2,014,979 $ 2,269,368 176,999 191,793 349,950 167,987 11,932 5,183,008 $

九、 重大承諾事項及或有事項

(一)或有事項

本集團存有因日常營業活動產生法律索賠之或有負債。除了已提列之負債 準備者外，並不預期或有負債會產生任何重大負債。

(二)承諾事項

• 1.保證

• (1)本公司及子公司對於工程承包所需之押標金、履約保證金、預付款保 證及其他工程保證，委託銀行為連帶保證者，均由本公司及子公司簽

~51~

訂委託保證契約或提供定期存單質押擔保，截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及100 年1 月1 日止之保證 金額分別為$1,291,219、$1,356,090、$1,099,179 及$1,314,958。

• (2)截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及 100 年1 月1 日止，本公司及子公司因工程業主要求及購買土地而開 立之履約保證票據分別為$226,036 、$226,036 、$226,036 及 $558,928。

• 2.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及100 年1 月1 日止，本公司及子公司因購買材料及設備已開立未使用信用狀 金額分別為$71,144、$9,815、$48,967 及$1,176。

• 3.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及100 年1 月1 日止，本公司及子公司已簽約之發包工程合約，於未來年度尚 應支付之工程款分別為$4,094,802 、$2,389,916 、$3,084,643 及 $3,930,381。

• 4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及100 年1 月1 日止，本公司為昌吉公司之銀行融資借款，提供之背書保證分 別為$751,750、$751,750、$1,373,953 及$1,373,953。

• 5.截至民國102 年3 月31 日及101 年12 月31 日止，昌吉公司為本公司之 銀行融資借款，提供之背書保證皆為$165,600。

• 6.截至民國102 年3 月31 日及101 年12 月31 日止，昌吉公司為取得銀行 融資借款額度，將所持有之本公司股票計10,000 仟股作為質押擔保。

• 7.本集團重要承包工程請詳附註六(二十九)。

十、 重大之災害損失

無此事項。

十一、 重大之期後事項

無此事項。

~52~

十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構 以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集 團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出 售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係 按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合併資 產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總 額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。

於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年 1 月1 日，本集團之負債資本比率如下：

		102年3月31日			101年12月31日
總借款	$	4,285,564		$	4,062,238
減：現金及約當現金	(	127,701)	(		209,852)
債務淨額		4,157,863			3,852,386
總權益		1,881,402			1,875,210
總資本	$	6,039,265	$		5,727,596
負債資本比率		68.85%			67.26%
		101年3月31日			101年1月1日
總借款	$	3,569,099		$	3,854,980
減：現金及約當現金	(	121,126)	(		271,376)
債務淨額		3,447,973			3,583,604
總權益		2,113,377			2,096,131
總資本	$	5,561,350	$		5,679,735
負債資本比率		62.00%			63.09%

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

~53~

金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 受益憑證 以成本衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 受益憑證 以成本衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 受益憑證 以成本衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計	102年3月31日	102年3月31日
	帳面金額 公允價值 127,701 $ 127,701 $ 21,961 21,961 21,974 - 38,717 38,717 341,301 341,301 34,025 34,025 800,676 800,676 1,386,355 $ 1,364,381 $ 101年12月31日	公允價值
		127,701 $ 21,961 - 38,717 341,301 34,025 800,676
		1,364,381 $
	帳面金額 公允價值 209,852 $ 209,852 $ 22,122 22,122 21,974 - 29,921 29,921 367,448 367,448 38,038 38,038 900,508 900,508 1,589,863 $ 1,567,889 $ 101年3月31日	公允價值
		209,852 $ 22,122 - 29,921 367,448 38,038 900,508
		1,567,889 $
	帳面金額 121,126 $ 20,708 17,904 52,167 608,131 120,149 718,742 1,658,927 $	公允價值
		121,126 $ 20,708 - 52,167 608,131 120,149 718,742
		1,641,023 $

~54~

金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 受益憑證 以成本衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計		101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
		帳面金額 公允價值 271,376 271,376 $ 20,119 20,119 17,904 - 21,137 21,137 806,012 806,012 159,203 159,203 656,667 656,667 1,952,418 1,934,514 $ 102年3月31日	公允價值
	$		271,376 $ 20,119 - 21,137 806,012 159,203 656,667
	$		1,934,514 $
		帳面金額 公允價值 1,123,880 $ 1,123,880 $ 594,900 594,900 40,153 40,153 540,314 540,314 58,282 58,282 2,566,784 2,566,784 4,924,313 $ 4,924,313 $ 101年12月31日		公允價值
				1,123,880 $ 594,900 40,153 540,314 58,282 2,566,784
				4,924,313 $
		帳面金額 1,036,955 $ 514,900 65,392 563,114 74,626 2,510,383 4,765,370 $		公允價值
				1,036,955 $ 514,900 65,392 563,114 74,626 2,510,383
				4,765,370 $

~55~

金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 合計		帳面金額 公允價值 634,951 $ 634,951 $ 730,000 730,000 96,595 96,595 656,793 656,793 60,678 60,678 2,204,148 2,204,148 4,383,165 $ 4,383,165 $ 101年3月31日 101年1月1日	帳面金額 公允價值 634,951 $ 634,951 $ 730,000 730,000 96,595 96,595 656,793 656,793 60,678 60,678 2,204,148 2,204,148 4,383,165 $ 4,383,165 $ 101年3月31日 101年1月1日
		帳面金額 1,013,924 $ 730,000 97,720 814,787 74,270 2,111,056 4,841,757 $	公允價值 1,013,924 $ 730,000 97,720 814,787 74,270 2,111,056 4,841,757 $

2.財務風險管理政策

本集團之財務風險主要為投資金融商品本身所伴隨的風險及以外幣交 易之匯率風險。本集團對於各項金融商品投資之財務風險，一向採取最 為嚴格的控制標準，凡任何財務投資及操作，均經過全面評估其可能之 市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險，務必選擇風險最小 者為依歸。本集團對於以外幣交易之匯率風險亦基於政策性風險管理目 標，尋求最佳化之風險部位並維持適當流動性部位，以達到最佳的避險 策略。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具 重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

~56~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣		102年3月31日	102年3月31日	102年3月31日	權益影響 - $ - - $ 權益影響 - $ - - $ 權益影響 - $ - - $
	外幣(仟元) 2,063 $ 209 226 $	帳面金額 匯率 (新台幣) 變動幅度 損益影響 29.83 61,536 $ 1% 615 $ 38.23 8,018 1% 80 29.83 6,751 $ 1% 68 $ 敏感度分析 101年12月31日	敏感度分析
				損益影響 615 $ 80 68 $
	外幣(仟元) 2,386 $ 302 532 $	帳面金額 匯率 (新台幣) 變動幅度 損益影響 29.04 69,286 $ 1% 693 $ 38.49 11,609 1% 116 29.04 15,449 $ 1% 154 $ 敏感度分析 101年3月31日	敏感度分析
				損益影響 693 $ 116 154 $
	外幣(仟元) 1,410 $ 130 129 $	帳面金額 匯率 (新台幣) 變動幅度 損益影響 29.51 41,613 $ 1% 416 $ 39.41 5,129 1% 51 29.51 3,794 $ 1% 38 $ 敏感度分析	敏感度分析
				損益影響 416 $ 51 38 $

~57~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 歐元：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣		101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	權益影響 - $ - - $
	外幣(仟元) 939 $ 95 199 $	帳面金額 匯率 (新台幣) 變動幅度 損益影響 30.28 16,158 $ 1% 162 $ 39.18 3,713 1% 37 30.28 6,012 $ 1% 60 $ 敏感度分析	敏感度分析
				損益影響 162 $ 37 60 $

價格風險

• 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為以成本衡量 之金融資產，因此本集團未有暴露於權益工具之價格風險。本集 團未有商品價格風險之暴險。

利率風險

• 本集團之利率風險來自銀行借款。按浮動利率發行之借款使本集 團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及 約當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值 利率風險。於民國102 及101 年1 至3 月，本集團按浮動利率計 算之借款係以新台幣計價，且當市場利率每增加1%，將增加之現 金流出分別為$8,607 及$10,453。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金，及存放於 銀行與金融機構之存款，亦有來自於批發和零售顧客之信用風險， 並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。

• B.於民國102 及101 年1 至3 月，並無超出信用限額之情事，且管 理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。

~58~

• C.本集團未逾期且未減損金資產之信用品質資訊，詳詳附註六各金 融資產之說明。

• D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六各 金融資產之說明。

• E.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融 資產之說明。

• (3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度，請詳附註六、(十六)，以使集團不致違反相關之借款 限額或條款，此等預測考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、 符合內部資產負債表之財務比率目標，及外部監管法令之要求。

• B.下表係本集團之非衍生金融負債依據資產負債表日至合約到期 日之剩餘期間進行分析。

~59~

非衍生金融負債: 102年3月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期) 非衍生金融負債: 101年12月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期) 非衍生金融負債: 101年3月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期) 非衍生金融負債: 101年1月1日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期)	1年內 1,123,880 $ 594,900 40,153 415,405 58,282 2,434,100 1年內 1,036,955 $ 514,900 65,392 388,289 74,626 2,369,270 1年內 $ 634,951 730,000 96,595 413,253 60,678 2,065,950 1年內 $1,013,924 730,000 97,720 655,652 74,270 2,065,950	1至5年 - $ - 124,909 - 132,684 1至5年內 - $ - - 174,825 - 141,113 1至5年內 $ - - - 243,540 - 138,198 1至5年內 $ - - - 159,135 - 45,106	帳面金額
			1,123,880 $ 594,900 40,153 540,314 58,282 2,566,784 帳面金額
			1,036,955 $ 514,900 65,392 563,114 74,626 2,510,383 帳面金額
			$ 634,951 730,000 96,595 656,793 60,678 2,204,148 帳面金額
			$1,013,924 730,000 97,720 814,787 74,270 2,111,056

~60~

• C.本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。

(三)公允價值估計

• 1.為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義 如下：

• 第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

• 第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。 本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產為受益憑證(表列「透過 損益按公允價值衡量之金融資產-流動」)皆屬第一等級。

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。

~61~

十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

• 本公司依「證券發行人財務報告編製準則」規定，民國102 年第一季重大交易事項相關資訊如下： 1.資金貸與他人情形：無此情形。

2.為他人背書保證：

編號 （註1）	背書保證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業背書 保證限額 （註3、4）	本期最高背書保 證餘額 （註5）	期末背書保證餘 額 （註6）	實際動支金 額 （註7）	以財產擔保 之背書保證 金額	累計背書保 證金額佔最 近期財務報 表淨值之比 率	背書保證最高 限額 （註3、4）	屬母公司對 子公司背書 保證（註8）	屬子公司對母 公司背書保證 （註8）	屬對大陸地 區背書保證 （註8）
		公司名稱	關係 （註2）
0	夆典科技開發 股份有限公司	昌吉營造股份 有限公司	2	$ 3,762,804	$ 751,750	$ 751,750	$ 407,192	$ -	43.99	$3,762,804	Y
1	昌吉營造股份 有限公司	夆典科技開發 股份有限公司	4	3,554,195	165,600	165,600	86,300	-	23.30	3,554,195		Y

• 註1：編號欄之說明如下：

• 1.發行人填0。

• 2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：

• 1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

• 6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

• 註3：依本公司訂定之” 背書保證作業程序” 之規定，本公司及子公司整體背書保證之總額不得超過本公司及子公司整體最近期財務報表淨值合計數的百分之兩 百．

• 註4：依昌吉公司訂定之” 背書保證作業程序” 之規定，昌吉公司及其子公司整體背書保證之總額不得超過昌吉公司及其子公司整體最近期財務報表淨值合計數 的百分之五百。

• 註5：當年度為他人背書保證之最高餘額。

• 註6：截至年底舉凡公司向銀行簽具背書保證契約或票據之額度獲准時，即承擔背書或保證責任；另其他相關有背書保證情事者，皆應入計背書保證餘額中。

• 註7：應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。

• 註8：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列Y。

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3.期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券種類及名稱 （註1）	與有價證券發行人 之關係 （註2）	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註 （註4）
				股數	帳面金額	持股比例	市價 （註3）
夆典科技開發 (股)公司	台灣粉體塗料化學(股)公 司	本公司之子公司	採用權益法之投 資	3,510,160	$ 46,976	57.64	$ 46,976
〞	BRIGHT GLORY CORPORATION	〞	〞	2,391,000	1,081	100.00	1,081
〞	REINFORCE ENERGY CO.,LTD	〞	〞	2,810,000	101,288	100.00	101,288
〞	連碩光電科技(股)公司	〞	〞	2,490,717	18,202	35.96	18,202
〞	昌吉營造(股)公司	〞	〞	51,204,000	330,405	85.34	330,405
〞	和起堂投資(股)公司	〞	以成本衡量之金 融資產-非流動	2,648,106	11,727	16.07	-
〞	元晶太陽能科技(股)公司	〞	〞	500,000	5,250	-	-
昌吉營造(股) 公司	夆典科技開發(股)公司	本公司之母公司	備供出售金融資 產-非流動	23,413,922	245,846	12.00	245,846	(註5)
〞	連碩光電科技(股)公司	本公司之子公司	採用權益法之投 資	1,667,831	12,190	24.08	12,190
〞	太陽能光電能源科技(股) 公司	-	以成本衡量之金 融資產-非流動	517,789	4,997	-	-
〞	元大寶來亞太政府公債指 數不配息	-	透過損益按公允 價值衡量之金融 資產-流動	91,559	915	-	915
連碩光電科技 (股)公司	POCONO DEVELOPMENT CORPORATION	本公司之子公司	採用權益法之投 資	1	9,713	-	9,713
〞	元大亞太政府指收基金	-	公平價值變動列 入損益之金融資 產-流動	1,700,000	17,000	-	17,000
〞	合庫巴黎台灣領航基金	-	〞	300,000	2,976	-	2,976

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持有之公司	有價證券種類及名稱 （註1）	與有價證券發行人 之關係 （註2）	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註 （註4）
				股數	帳面金額	持股比例	市價 （註3）
〞	惠理康和中國點心高收益 債券基金	-	〞	100,000	1,070	-	1,070
REINFORCE ENERGY CO.,LTD.	浙江古越龍山電子科技發 展有限公司	子公司採權益法評 價之被投資公司	〞	-	100,553	46.00	100,553

• 註1：本表所稱有價證券，係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

• 註2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。

• 註3：市價之填寫方法如下：

• (1).有公開市價者，係指會計期間最末一個月之平均收盤價。但開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。

• (2).無公開市價者，股票請填每股淨值，餘得免填。

• 註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

• 註5：截至民國102 年3 月31 日止，昌吉公司為取得銀行融資借款額度，將所持有之本公司股票計10,000 仟股作為質押擔保。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 9.從事衍生性金融商品交易：無此情形

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10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額： 民國102 年第一季

編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係 (註2)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率 (註3)
0	夆典科技開發(股)公司	昌吉營造(股)公司	1	預收工程款	445,110 $	與一般廠商無重大差異	5.42
〞	〞	〞	〞	背書保證	751,750	註4	9.15
1	昌吉營造(股)公司	夆典科技開發(股)公司	2	預收工程款	1,378,779	與一般廠商無重大差異	16.79
〞	〞	〞	〞	背書保證	165,600	註4	27.10

民國10１年第一季

編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係 (註2)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率 (註3)
0	夆典科技開發(股)公司	昌吉營造(股)公司	1	營建/工程成本	104,510 $	與一般廠商無重大差異	7.72
〞	〞	〞	〞	預收工程款	441,724	〞	5.41
〞	〞	〞	〞	應收帳款	158,402	〞	1.94
〞	〞	〞	〞	背書保證	1,373,953	註4	16.84
1	昌吉營造(股)公司	夆典科技開發(股)公司	2	營建/工程成本	275,434	與一般廠商無重大差異	20.34

• 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。

• 註4：係背書保證，依公司政策辦理。

~65~

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

投資公司名稱	被投資公司名稱（ 註1、2）	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公 司本期損 益	本期認列之 投資損益 （註2、3）
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
夆典科技開發 (股)公司	台灣粉體塗料化學 (股)公司	台灣	乾粉漆、塗 料、溶劑塗 料、接著劑、 化學藥品之製 造加工及買賣 業務	$ 39,944	$ 39,944	3,510,160	57.64	$ 46,976	$ 1,084	$ 625
〞	BRIGHT GLORY CORPORATION	薩摩亞	一般投資業	81,200	81,200	2,391,000	100.00	1,081	-	-
〞	REINFORCE ENERGY CO.,LTD	英屬維京 群島	一般投資業	95,964	95,964	2,810,000	100.00	101,288	-	-
〞	連碩光電科技(股) 公司	台灣	電子零組件、 國際貿易、資 訊軟體服務業	173,084	173,084	2,490,717	35.96	18,202	( 791)	( 285)
〞	昌吉營造(股)公司	台灣	土木建築水利 等營造業務	461,080	461,080	51,204,000	85.34	330,405	1,521	1,298
昌吉營造(股) 公司	連碩光電科技(股) 公司	台灣	電子零組件、 國際貿易、資 訊軟體服務業	44,037	44,037	1,667,831	24.08	12,190	( 791)	( 190)
連碩光電科技 (股)公司	POCONO DEVELOPMENT CORPORATION	英屬維京 群島	一般投資業	1	1	1	100.00	9,713	-	-
POCONO DEVELOPMENT CORPORATION	杭州飛華光電元件 有限公司	中國大陸	生產發光二極 管、紅外線二 極管磊晶片和 晶粒	33,970	33,970	-	11.11	-	-	-

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REINFORCE ENERGY CO.,LTD	浙江古越龍山電子 科技發展有限公司	中國大陸	發光二極體及 二極體顯示 器、發光二極 顯示之指示面 板之生產銷售	94,313	94,313	-	46.00	100,553	299	-
BRIGHT GLORY CORPORATION	杭州飛華光電元件 有限公司	中國大陸	生產發光二極 管、紅外線二 極管磊晶片和 晶粒	79,442	79,442	-	27.78	-	-	-

• 註1：公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報告者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。 註2：非屬註1 所述情形者，依下列規定填寫：

（1）「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本（公開發行）公司轉投資情形及每一直接或間接控制 之被投資公司再轉投資情形依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本（公開發行）公司之關係（如係屬子公司或孫公司）。

（2）「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。

（3）「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本（公開發行）公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認 列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時，應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

(三)大陸投資資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊

大陸被投資公 司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式 （註1）	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回 投資金額	本期匯出或收回 投資金額	本期期末自台 灣匯出累積投 資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 （註2）	期末投資帳 面金額	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
浙江古越龍山 電子科技發展 有限公司	從事其他發光二極 體顯示器、發光二 極體顯示指示面板 之生產銷售	$197,100	3	$ 94,313	-	-	$ 94,313	46.00	$ -	$100,553	-
杭州飛華光電 元件有限公司	生產銷售發光二極 體、紅外線二極體 管磊晶片和晶粒	253,963	3	113,412	-	-	113,412	27.78	-	-	-

• 2.轉投資大陸地區限額

~67~

公司名稱	本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
浙江古越龍山電子 科技發展有限公司	$ 173,755	$ 179,150	1,025,347
杭州飛華光電元件 有限公司	33,970	33,970	30,376

註1：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• (一)經由第三地區匯款投資大陸公司

• (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司

• (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司

• (四)直接投資大陸公司

註2：本期認列投資損益欄中：

• (一)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明

• (二)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明

• 1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告

• 2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報告

• 3.係依公司同期未經會計師查核之財務報告認列

• 註3：本表相關數字應以新臺幣列示。

• 註4：綜合持有杭州飛華元件有限公司比例為34.45%

• 3.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項：無此情形。

~68~

十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本集團管理階層已依據制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門，係 以產品別角度整體評估績效及分配資源；公司目前著重於工程事業及建 設事業業務，其餘產品之經營結果合併表達「其他營運部門」內。

本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無 重大改變。

(二)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

102年1至3月

102年1至3月
部門收入 部門營業淨利 部門資產及負債 101年1至3月 部門收入 部門營業淨利 部門資產及負債	工程事業部 建設事業部 其他營運部門 540,122 $ - $ 70,932 $ 13,447 964) ( 8,509) ( - - - 工程事業部 建設事業部 其他營運部門 980,854 $ - $ 53,659 $ 43,822 190) ( 17,456) ( - - -	總計
		611,054 $ 3,974 - 總計
		1,034,513 $ 26,176 -

(三)部門損益之調節資訊

本公司管理階層於評估部門績效及決定如何分配資源時，係以部門收入 及部門營業淨利為主，故無調節至部門損益之必要。

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份合併財務報告，於編製初始 資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報 告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選 擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如 何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)所選擇之豁免項目

• 1.企業合併

本集團對發生於轉換至IFRSs 日（以下簡稱轉換日）前之企業合併，

~69~

選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。

• 2.股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

• 3 員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 4 累積換算差異數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• (二)本集團除避險會計，因其與本集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號 之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下：

• 1.會計估計

於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

• 3.非控制權益

推延適用國際會計準則第27 號（民國97 年修正）之下列規定：

• (1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制 權益因而產生虧損餘額之規定。

• (2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動，應作為 權益交易處理之規定；及

• (3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般 公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

~70~

1.民國101 年1 月1 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據 應收帳款 應收建造合約款 其他應收款 當期所得稅資產 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 312,376 $ 41,000) ($ 20,119 - 21,137 - 806,012 - 740,380 118,203 41,000 - 136 4,626,076 351,950) ( 502,869 - 2,032 2,032) ( 755,800 84,424 7,905,004 269,422) ( 17,904 - 110,626 - 230,728 210) ( 32,675 - 500 500) ( 61,666 9,330 32,340 4,028 486,439 12,648 8,391,443 $ 256,774) ($	IFRSs 271,376 $ 20,119 21,137 806,012 740,380 159,203 136 4,274,126 502,869 - 840,224 7,635,582 17,904 110,626 230,518 32,675 - 70,996 36,368 499,087 8,134,669 $	說明
			(1) (1) (8) (2) (8) (2) (10) (4) (7) (8) (5)(7) (10)

~71~

中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 1,013,924 $ - $ 1,013,924 $ 應付短期票券 730,000 - 730,000 應付票據 97,720 - 97,720 應付帳款 813,974 - 813,974 應付帳款-關係人 813 - 813 應付建造合約款 381,732 19,263 400,995 其他應付款 71,651 2,619 74,270 當期所得稅負債 11,685 136 11,821 其他流動負債 2,836,230 - 2,836,230 流動負債合計 5,957,729 22,018 5,979,747 長期借款 45,106 - 45,106 遞延所得稅負債 - 7,298 7,298 其他非流動負債 6,387 - 6,387 非流動負債合計 51,493 7,298 58,791 負債總計 6,009,222 29,316 6,038,538 股本 普通股 1,939,765 - 1,939,765 資本公積 145,416 - 145,416 保留盈餘 法定盈餘公積 55,715 - 55,715 未分配盈餘/待彌補虧 損 260,888 250,390) ( 10,498 其他權益 106,821) ( 106,821 - 庫藏股票 116,177) ( 139,660) ( 255,837) ( 203,435 2,861) ( 200,574 權益總計 2,382,221 286,090) ( 2,096,131 負債及權益總計 8,391,443 $ 256,774) ($ 8,134,669 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(2) (6) (8) (8) (2)(5) (6)(11) (9)(11) (9) (2)(6)

~72~

2.民國101 年12 月31 日權益之調節

現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據 應收帳款 應收建造合約款 其他應收款 當期所得稅資產 存貨 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 209,852 $ - $ 22,122 - 29,921 - 367,448 - 916,224 - 38,038 - - 57 5,293,216 614,020) ( 280,313 - 1,511 1,511) ( 957,086 135,052 8,115,731 480,422) ( 21,974 - 97,907 - 223,781 - 26,737 - 500 500) ( 63,068 9,182 32,348 1,480 466,315 10,162 8,582,046 $ 470,260) ($	IFRSs 209,852 $ 22,122 29,921 367,448 916,224 38,038 57 4,679,196 280,313 - 1,092,138 7,635,309 21,974 97,907 223,781 26,737 - 72,250 33,828 476,477 8,111,786 $	說明
			(8) (2) (8) (2) (10) (4) (7) (8) (5)(7) (10)

~73~

中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 1,036,955 $ - $ 1,036,955 $ 應付短期票券 514,900 - 514,900 應付票據 65,392 - 65,392 應付帳款 563,114 - 563,114 應付建造合約款 465,695 40,392 506,087 其他應付款 73,884 742 74,626 當期所得稅負債 1,806 57 1,863 其他流動負債 3,321,160 - 3,321,160 流動負債合計 6,042,906 41,191 6,084,097 長期借款 141,113 - 141,113 負債準備－非流動 - 7,671 7,671 其他非流動負債 3,695 - 3,695 非流動負債合計 144,808 7,671 152,479 負債總計 6,187,714 48,862 6,236,576 股本 普通股 1,939,765 - 1,939,765 資本公積 161,401 - 161,401 保留盈餘 法定盈餘公積 73,642 - 73,642 特別盈餘公積 56,681 - 56,681 未分配盈餘/待彌補虧 損 210,883 480,327) ( 269,444) ( 其他權益 109,943) ( 106,821 3,122) ( 庫藏股票 116,177) ( 139,660) ( 255,837) ( 178,080 5,956) ( 172,124 權益總計 2,394,332 519,122) ( 1,875,210 負債及權益總計 8,582,046 $ 470,260) ($ 8,111,786 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(2) (6) (8) (8) (2)(5) (6)(11) (9)(11) (9) (2)(6)

~74~

3.民國101 年3 月31 日權益之調節

中華民國

	中華民國
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 應收票據 應收帳款 應收建造合約款 其他應收款 當期所得稅資產 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	一般公認會計原則 轉換影響數 162,126 $ 41,000) ($ 20,708 - 52,167 - 608,131 - 888,537 - 79,149 41,000 - 29 4,839,513 438,330) ( 231,094 - 3,367 3,367) ( 798,940 101,328 7,683,732 340,340) ( 17,904 - 108,172 - 228,694 210) ( 31,190 - 500 500) ( 56,878 8,524 31,604 3,967 474,942 11,781 8,158,674 $ 328,559) ($	IFRSs 121,126 $ 20,708 52,167 608,131 888,537 120,149 29 4,401,183 231,094 - 900,268 7,343,392 17,904 108,172 228,484 31,190 - 65,402 35,571 486,723 7,830,115 $	說明
			(1) (1) (8) (2) (8) (2) (10) (4) (7) (8) (5)(7) (10)

~75~

中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 634,951 $ - $ 634,951 $ 應付短期票券 730,000 - 730,000 應付票據 96,595 - 96,595 應付帳款 655,980 - 655,980 應付帳款-關係人 813 - 813 應付建造合約款 483,677 21,989 505,666 其他應付款 58,368 2,310 60,678 當期所得稅負債 13,721 29 13,750 其他流動負債 2,869,519 - 2,869,519 流動負債合計 5,543,624 24,328 5,567,952 長期借款 138,198 - 138,198 遞延所得稅負債 - 5,157 5,157 其他非流動負債 5,431 - 5,431 非流動負債合計 143,629 5,157 148,786 負債總計 5,687,253 29,485 5,716,738 股本 普通股 1,939,765 - 1,939,765 資本公積 145,416 - 145,416 保留盈餘 法定盈餘公積 55,715 - 55,715 特別盈餘公積 - - - 未分配盈餘/待彌補虧 損 350,982 321,941) ( 29,041 其他權益 109,323) ( 106,821 2,502) ( 庫藏股票 116,177) ( 139,660) ( 255,837) ( 205,043 3,264) ( 201,779 權益總計 2,471,421 358,044) ( 2,113,377 負債及權益總計 8,158,674 $ 328,559) ($ 7,830,115 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(2) (6) (8) (8) (2)(5) (6)(11) (9)(11) (9) (2)(6)

~76~

4.民國101 年度綜合損益之調節

4.民國101 年度綜合損益之調節
中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 3,830,002 $ 971,080) ($ 2,858,922 $ 營業成本 3,404,437) ( 687,882 2,716,555) ( 營業毛利 425,565 283,198) ( 142,367 營業費用 推銷費用 71,458) ( 50,629 20,829) ( 管理費用 143,594) ( 1,951 141,643) ( 研發費用 3,740) ( - 3,740) ( 營業利益 206,773 230,618) ( 23,845) ( 營業外收入及支出 其他收入 7,378 - 7,378 其他利益及損失 9,566) ( - 9,566) ( 財務成本 24,313) ( - 24,313) ( 採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額 3,856 - 3,856 稅前淨利 184,128 230,618) ( 46,490) ( 所得稅費用 6,620) ( - 6,620) ( 繼續營業單位本期淨利 177,508 230,618) ( 53,110) ( 本期淨利 177,508 230,618) ( 53,110) ( 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 3,122) ( 3,122) ( 確定福利之精算損益 - 2,411) ( 2,411) ( 本期其他綜合損益(稅 後淨額) - 5,533) ( 5,533) ( 本期綜合損益總額 177,508 $ 236,151) ($ 58,643) ($ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 179,784 $ 227,526) ( 47,742) ($ 非控制權益 2,276) ( 3,092) ( 5,368) ( 177,508 $ 230,618) ($ 53,110) ($ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 179,784.00 $ 233,059) ($ 53,275) ($ 非控制權益 2,276) ( 3,092) ( 5,368) ( 177,508.00 $ 236,151) ($ 58,643) ($	說明
	(2)(3) (2)(3) (2) (5)(6) (12) (5)

~77~

5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

中華民國

中華民國
一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 1,354,361 $ 319,848) ($ 1,034,513 $ 營業成本 1,200,188) ( 230,742 969,446) ( 營業毛利 154,173 89,106) ( 65,067 營業費用 推銷費用 20,910) ( 16,905 4,005) ( 管理費用 34,294) ( 250 34,044) ( 研發費用 842) ( - 842) ( 營業利益 98,127 71,951) ( 26,176 營業外收入及支出 其他收入 3,854 - 3,854 其他利益及損失 19 - 19 財務成本 4,919) ( - 4,919) ( 稅前淨利 97,081 71,951) ( 25,130 所得稅費用 5,382) ( - 5,382) ( 本期淨利 91,699 71,951) ( 19,748 其他綜合損益 國外營運機構財務 報表換算之兌換差額 - 2,502) ( 2,502) ( 本期綜合損益總額 91,699 $ 74,453) ($ 17,246 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 90,094 $ 71,551) ( 18,543 $ 非控制權益 1,605 400) ( 1,205 91,699 $ 71,951) ($ 19,748 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 90,094.00 $ 74,053) ( 16,041 $ 非控制權益 1,605 400) ( 1,205 91,699.00 $ 74,453) ($ 17,246 $	說明
	(2)(3) (2)(3) (2) (5)(6) (12)

調節原因說明如下 ：

(1)本集團依我國現行會計準則將定期存款分類為現金及約當現金，惟 依國際會計準則第7 號「現金流量表」規定，超過3 個月以上之定 期存款不屬現金及約當現金，故依其性質將超過3 個月之定期存款 表達於「其他應收款」下，金額為$41,000。

截至民國101 年12 月31 日，將3 個月以上之定期存款重分類至「其 他應收款」下，金額為$0。

~78~

截至民國101 年3 月31 日，將3 個月以上之定期存款重分類至「其 他應收款」下，金額為$41,000。

• (2)本集團對包工包料建房預售之交易，於同時符合(78)基秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法認列售屋利益。依國際會 計準則第11 號「建造合約」規定，不動產之買方必須能於建造開 始前指定該不動產設計之主要結構要素，或於工程進行中能指定主 要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」之定義而適用該準 則；本集團之預售屋買賣合約之買方僅具有限之能力影響該不動產 之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動，依國際財務報導解釋 第15 號「不動產建造之協議」規定，本集團之預售屋買賣合約係 屬商品銷售協議，應依國際會計準則第18 號「收入」對銷售商品 之規範認列銷貨收入，因此於轉換日調減存貨$351,950、保留盈餘 $368,390 及非控制權益$2,823，並調增應付建造合約款$19,263。 此外，因預售房地產生之專案銷售費用，若係取得合約所發生之直 接相關成本，且能單獨辨認及可靠衡量者，則予以資本化，該差異 使遞延銷售費用及保留盈餘增加$84,424。

• 截至民國101 年12 月31 日，本集團分別調減存貨$614,020、營業 成本$681,603、營業收入$964,801、營業費用$50,629、保留盈餘 $283,966 及非控制權益$5,922，並調增應付建造合約款$40,392 及 遞延推銷費用$135,052。

截至民國101 年3 月31 日，本集團分別調減存貨$438,330、營業 成本$228,755、營業收入$317,861、營業費用$16,905、保留盈餘 $283,966 及非控制權益$3,224，並調增應付建造合約款$21,989 及 遞延推銷費用$101,328。

• (3)本集團所簽訂之工程合約，屬工程損益無法合理估計者，依我國現 行會計準則採全部完工法認列損益。依據國際會計準則第11 號「建 造合約」之規定，當建造合約之結果無法可靠估計時，僅在已發生 之成本預期可能收回之範圍內認列收入，且合約成本應於發生當期 認列為費用。當總合約成本很有可能超過總合約收入時，應立即將 預期損失認列為費用。

• 截至民國101 年12 月31 日，本集團分別調減營業收入及營業成本 $6,279。

截至民國101 年3 月31 日，本集團分別調減營業收入及營業成本 $1,987。

~79~

• (4)本集團供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「出租 資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義 之投資性不動產應表達於「投資性不動產」，因此於轉換日調增投 資性不動產及調減出租資產$32,675。

• 截至民國101 年12 月31 日，本集團分別調增投資性不動產及調減 出租資產$26,737。

• 截至民國101 年3 月31 日，本集團分別調增投資性不動產及調減 出租資產$31,190。

• (5)退休金

• A.退休金精算採用折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工 福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與 退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券 無深度市場之國家，應使用政府公債(於報導期間結束日)之市場 殖利率。

• B.依本集團會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本集團係屬首次市用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債。

• C.依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積付義務超過退休基 金資產公允價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準 則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。

• D.本集團退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，本集團選擇立即認列於其他綜合淨利中。

• 綜上所述，轉換日分別調增預付退休金-非流動及保留盈餘$3,318， 並依國際會計準則規定將遞延退休金成本$14,900 分類至「預付退 休金-非流動」。

截至民國101 年12 月31 日，分別調增預付退休金-非流動$15,757、 其他綜合損益2,411 及保留盈餘$3,318，並調減遞延退休金成本 $14,777 及營業費用$73。

截至民國101 年3 月31 日，分別調增預付退休金-非流動$18,206、 保留盈餘$3,318 及營業費用$61，並調減遞延退休金成本$14,949。

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• (6)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本集 團係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$2,619，並調減保 留盈餘$2,581 及少數股權$38。

截至民國101 年12 月31 日，本集團分別調增應付費用$742、，並 調減保留盈餘$2,581、營業費用$1,878 及非控制權益$34。

截至民國101 年3 月31 日，本集團分別調增應付費用$2,310，並 調減保留盈餘$2,581、營業費用$311 及非控制權益$40。

• (7)本公司為取得土地使用權而支付之權利金，依我國現行會計準則表 達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因符合 長期營業租賃應表達於「長期預付租金」(表列「其他非流動資產」)。 本公司因此於轉換日將「無形資產」重分類至「其他非流動資產」 $500。

截至民國101 年12 月31 日，本公司將「無形資產」重分類至「其 他非流動資產」，金額計$500。

截至民國101 年3 月31 日，本公司將「無形資產」重分類至「其 他非流動資產」，金額計$500。

• (8)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其 相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所 得稅負債或資產未能歸屬至財務報告所列之資產或負債者，則按預 期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報告之表達」規定， 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。另遞延 所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」之互抵 條件，故不得互抵，因此本集團於轉換日將遞延所得稅資產及負債 予以重分類，調減「遞延所得稅資產-流動」$2,032，並調增「遞 延所得稅資產-非流動」$9,330、「遞延所得稅負債-非流動」$7,298、 「當期所得稅資產」$136 及「當期所得稅負債」$136。

截至民國101 年12 月31 日，本集團調減「遞延所得稅資產-流動」 $1,511，並調增「遞延所得稅資產-非流動」$9,182、「遞延所得稅 負債-非流動」$7,671、「當期所得稅資產」$57 及「當期所得稅負 債」$57。

截至民國101 年3 月31 日，本集團調減「遞延所得稅資產-流動」

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• $3,367，並調增「遞延所得稅資產-非流動」$8,524、「遞延所得稅 負債-非流動」$5,157、「當期所得稅資產」$29 及「當期所得稅負 債」$29。

• (9)本集團之子公司於民國90 年底前持有本集團股票，於首次適用我 國財務會計準則第30 號公報時，係以當時子公司帳列投資本集團 股票之帳面金額作為庫藏股票之認列基礎。惟依國際會計準則第32 號「金融工具：表達」規定，應以原始支付或收取之對價直接認列 於權益減項，故於轉換日沖銷金融商品之未實現損益$139,660 轉列 庫藏股票。

• (10)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報 告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定， 依其交易性質應表達於「其他非流動資產」，金額為$210。 截至民國101 年12 月31 日，將預付設備款重分類至「其他非流 動資產」下，金額為$0。

• 截至民國101 年3 月31 日，將預付設備款重分類至「其他非流動 資產」下，金額為$210。

• (11)本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認 定為$0，因此於轉換日調增保留盈餘$32,839，俟後產生之兌換差 額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。依 行政院金融監督管理委員會金管證發字第1010012865 號，累積換 算調整數(利益)因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免而轉入 保留盈餘部分應提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次 採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅 就因轉換採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提 列。本集團因轉換採用國際財務報導準則，導致保留盈餘淨減少 $250,390，故無需提列特別盈餘公積。

• (12)財務報表之表達依我國現行會計準則規定係編製損益表，惟依國 際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定係編製綜合損益表， 因報表組成部分不同之差異，增加其他綜合損益項目之表達。 截至民國101 年12 月31 日，增加其他綜合損益項目$3,122 之表 達。

• 截至民國101 年12 月31 日，增加其他綜合損益項目$2,502 之表 達。。

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• 6.民國101 年度現金流量表之重大調整

• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 7.民國101 年度及1 至3 月現金流量表之重大調整

• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 8.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表(首份IFRSs 合併財務報 表)選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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