夆典科技開發股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國113 年度及112 年度
(股票代碼3052)
公司地址：新北市中和區新民街112 號4 樓
電 話：(02)2223-4099
夆典科技開發股份有限公司及子公司
民國113 年度及112 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 聲明書
四、 會計師查核報告書
五、 合併資產負債表
六、 合併綜合損益表
七、 合併權益變動表
八、 合併現金流量表
九、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革與業務範圍
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產 |
頁 次 |
|
1
2 ~ 3
4
5 ~ 9
10 ~ 11
12
13
14 ~ 15
16 ~ 64
16
16
16 ~ 17
17 ~ 28
29
29 ~ 53
53
54 |
~2~
項 目
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)部門資訊 |
頁 次 |
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54
55
55
55 ~ 62
62 ~ 63
63 ~ 64 |
~3~
夆典科技開發股份有限公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國113 年度（自民國113 年1 月1 日至113 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業
報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公
司，與依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企
業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製
關係企業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱：夆典科技開發股份有限公司
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中華民國 114 年 3 月12 日
~4~
==> picture [142 x 59] intentionally omitted <==
會計師查核報告
(114)財審報字第24005287 號
夆典科技開發股份有限公司 公鑒：
查核意見
夆典科技開發股份有限公司及子公司（以下簡稱「夆典集團」）民國113年及
112 年12 月31 日之合併資產負債表，暨民國113 年及112 年1 月1 日至12 月31
日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註
(包含重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務
報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際
會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達夆典集團民國113年及112年12
月31 日之合併財務狀況，暨民國113 年及112 年1 月1 日至12 月31 日之合併財
務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進
一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道
德規範，與夆典集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取
得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對夆典集團民國113 年度合併財務
報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見
之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan
T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686, www.pwc.tw
~5~
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 110208 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓
==> picture [142 x 59] intentionally omitted <==
夆典集團民國113 年度合併財務報表之關鍵查核事項如下： 工程收入之認列 事項說明
有關工程收入認列之會計政策、會計估計及相關科目說明，請詳合併財務報表
附註四(二十六)、五(二)及六(二十二)。
夆典集團主要營業項目含工程相關業務，於工程合約期間依完工程度認列工程
收入。完工程度係參照每項工程合約至報導期間結束日已發生之成本，占該合約估
計總成本之百分比予以計算，而估計總成本係依據業主之規劃為基礎，考量工程範
圍變動導致之追加減工程，並配合市場行情波動，預估應投入之發包及料工費等各
項工程成本。因總成本之估計將影響完工程度與工程收入之認列，而估計總成本之
項目複雜，且常涉及主觀判斷，具高度不確定性，因此本會計師認為工程收入認列
為關鍵查核事項。
因應之查核程序
本會計師針對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之查核程序彙列如下：
1. 瞭解及評估其工程收入認列所採用政策與程序之合理性。
2. 取得新增之工程合約，確認計算工程收入所使用之總價與合約約定相符，並抽 查經專案管理部核准之專案初步預算簽核表，確認估計總成本與計算完工程度 使用之基礎一致。
3. 核對當期重大追加減工程之佐證文件，以確認估計總成本之變動已適當認列。
4. 取得當期投入成本之明細，抽查相關憑證與帳列數核對，以確認計算完工程度 使用之投入成本金額適當，並驗算完工比例之正確性。
~6~
==> picture [142 x 59] intentionally omitted <==
– 其他事項 個體報告
夆典科技開發股份有限公司已編製民國113 年度及112 年度個體財務報表，並
經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員
會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當
表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合
併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估夆典集團繼續經營之能
力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算夆典
集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
夆典集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞
弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，
惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之
重大不實表達。不實表達可能導因於錯誤或舞弊。如不實表達之個別金額或彙總數
可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師
亦執行下列工作：
1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之 風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意 見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制， 故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
~7~
==> picture [142 x 59] intentionally omitted <==
2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程 序，惟其目的非對夆典集團內部控制之有效性表示意見。
3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理 性。
4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使 夆典集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確 定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於 查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等 揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得 之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致夆典集團不再具有繼續經營之 能力。
5. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務 報表是否允當表達相關交易及事件。
6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報 表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集 團查核意見。
~8~
==> picture [142 x 59] intentionally omitted <==
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查
核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵
循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能
被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對夆典集團民國113 年度合併財務
報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許
公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事
項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
==> picture [259 x 12] intentionally omitted <==
==> picture [208 x 101] intentionally omitted <==
==> picture [62 x 62] intentionally omitted <==
==> picture [60 x 60] intentionally omitted <==
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1060025060 號
金管證審字第1090350620 號
==> picture [254 x 12] intentionally omitted <==
~9~
資 產 |
夆 典 |
科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國113 年及112 年12 月31 日
113 年 12 月 31 日
附註
金
額
%
六(一)
$
261,867
3
六(二)
350,381
3
六(二十二)及七
281,474
3
六(三)
975
-
六(三)
72,964
1
六(四)
5,141,810
51
2,655
-
六(五)及八
1,088,815
11
六(六)
545,415
5
六(七)及八
1,868,100
19
9,614,456
96
六(八)
77,216
1
六(九)
-
-
六(十)及八
84,101
1
8,100
-
六(十一)及八
64,028
-
7,742
-
八
172,270
2
413,457
4
$
10,027,913
100
(續 次 頁) |
單位：新台幣仟元
112 年 12 月 31 日
金
額
%
$
239,601
3
-
-
304,176
4
1,853
-
70,159
1
4,191,998
55
-
-
949,030
12
607,313
8
672,512
9
7,036,642
92
7,950
-
204,632
3
118,058
2
6,205
-
64,438
1
21,414
-
170,891
2
593,588
8
$
7,630,230
100 |
|
|
|
|
|
|
|
金
額
$
239,601
-
304,176
1,853
70,159
4,191,998
-
949,030
607,313
672,512
7,036,642
7,950
204,632
118,058
6,205
64,438
21,414
170,891
593,588
$
7,630,230 |
流動資產
1100
現金及約當現金
1136
按攤銷後成本衡量之金融資產－流
動
1140
合約資產－流動
1150
應收票據淨額
1170
應收帳款淨額
1200
其他應收款
1220
本期所得稅資產
130X
存貨
1410
預付款項
1470
其他流動資產
11XX
流動資產合計
非流動資產
1517
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產－非流動
1550
採用權益法之投資
1600
不動產、廠房及設備
1755
使用權資產
1760
投資性不動產淨額
1840
遞延所得稅資產
1900
其他非流動資產
15XX
非流動資產合計
1XXX
資產總計 |
|
|
|
~10~
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國113 年及112 年12 月31 日
夆 典 |
科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國113 年及112 年12 月31 日 |
負債及權益 |
單位：新台幣仟元
113 年 12 月 31 日
112 年 12 月 31 日
附註
金
額
%
金
額
%
六(十二)
$
797,068
8
$
808,980
11
六(十三)
180,000
2
110,000
2
六(二十二)
67,151
1
107,249
1
7,762
-
6,264
-
六(十四)
426,549
4
380,067
5
71,032
1
102,054
1
61,329
-
12,376
-
4,854
-
3,265
-
六(十七)
2,788,803
28
1,858,372
24
六(十五)
1,605,172
16
311,926
4
6,009,720
60
3,700,553
48
六(十六)
498,870
5
498,270
7
六(十七)
28,884
-
45,667
1
144
-
35,455
-
3,325
-
2,934
-
354
-
336
-
531,577
5
582,662
8
6,541,297
65
4,283,215
56
六(十九)
2,352,457
24
2,306,723
30
六(二十)
295,433
3
285,001
4
六(二十一)
331,407
3
310,928
4
21,990
-
19,414
-
674,218
7
634,749
8
(
3,175)
- (
21,991)
-
六(十九)及八
(
276,485) (
3) (
276,485) (
3 )
3,395,845
34
3,258,339
43
四(三)
90,771
1
88,676
1
3,486,616
35
3,347,015
44
九
十一
$
10,027,913
100
$
7,630,230
100 |
流動負債
2100
短期借款
2110
應付短期票券
2130
合約負債－流動
2150
應付票據
2170
應付帳款
2200
其他應付款
2230
本期所得稅負債
2280
租賃負債－流動
2320
一年或一營業週期內到期長期負債
2399
其他流動負債－其他
21XX
流動負債合計
非流動負債
2530
應付公司債
2540
長期借款
2570
遞延所得稅負債
2580
租賃負債－非流動
2600
其他非流動負債
25XX
非流動負債合計
2XXX
負債總計
歸屬於母公司業主之權益
股本
3110
普通股股本
資本公積
3200
資本公積
保留盈餘
3310
法定盈餘公積
3320
特別盈餘公積
3350
未分配盈餘
其他權益
3400
其他權益
3500
庫藏股票
31XX
歸屬於母公司業主之權益合計
36XX
非控制權益
3XXX
權益總計
重大或有負債及未認列之合約承諾
重大之期後事項
3X2X
負債及權益總計 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [34 x 35] intentionally omitted <==
董事長：郭國華
==> picture [41 x 41] intentionally omitted <==
經理人：郭國華 會計主管：吳秀玲
~11~
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 民國113 年及112 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
|
|
|
|
113 |
年 |
|
度 |
112 |
年 |
度 |
|
項目 |
附註 |
|
金 |
額 |
% |
|
金 |
額 |
% |
4000 |
營業收入 |
六(二十二)及七 |
|
$ |
2,659,786 |
100 |
|
$ |
3,484,066 |
100 |
5000 |
營業成本 |
六(五)(二十七) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(二十八) |
( |
|
2,298,785 ) ( |
|
87) ( |
|
3,096,150) ( |
89 ) |
5900 |
營業毛利 |
|
|
|
361,001 |
|
13 |
|
387,916 |
11 |
|
營業費用 |
六(二十七) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(二十八) |
|
|
|
|
|
|
|
|
6100 |
推銷費用 |
|
( |
|
37,487 ) ( |
|
1) ( |
|
40,567) ( |
1 ) |
6200 |
管理費用 |
|
( |
|
130,613 ) ( |
|
5) ( |
|
123,643) ( |
4 ) |
6300 |
研究發展費用 |
|
( |
|
2,299 ) |
|
- ( |
|
2,027) |
- |
6000 |
營業費用合計 |
|
( |
|
170,399 ) ( |
|
6) ( |
|
166,237) ( |
5 ) |
6900 |
營業利益 |
|
|
|
190,602 |
|
7 |
|
221,679 |
6 |
|
營業外收入及支出 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7100 |
利息收入 |
六(二十三) |
|
|
61,766 |
|
2 |
|
40,668 |
1 |
7010 |
其他收入 |
六(二十四) |
|
|
4,958 |
|
- |
|
9,462 |
- |
7020 |
其他利益及損失 |
六(二十五) |
|
|
21,684 |
|
1 ( |
|
1,502) |
- |
7050 |
財務成本 |
六(二十六) |
( |
|
32,960 ) ( |
|
1) ( |
|
22,471) |
- |
7060 |
採用權益法認列之關聯企業及 |
六(九) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合資損益之份額 |
|
|
|
7,748 |
|
- |
|
25,414 |
1 |
7000 |
營業外收入及支出合計 |
|
|
|
63,196 |
|
2 |
|
51,571 |
2 |
7900 |
稅前淨利 |
|
|
|
253,798 |
|
9 |
|
273,250 |
8 |
7950 |
所得稅費用 |
六(二十九) |
( |
|
50,856 ) ( |
|
2) ( |
|
66,074) ( |
2 ) |
8200 |
本期淨利 |
|
|
$ |
202,942 |
|
7 |
$ |
207,176 |
6 |
|
其他綜合損益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
後續不重分類至損益之項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8316 |
透過其他綜合損益按公允價值 |
六(八) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
衡量之權益工具投資未實現評 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
價損益 |
|
|
$ |
5,486 |
|
- |
$ |
1,961 |
- |
|
後續可能重分類至損益之項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8361 |
國外營運機構財務報表換算之 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
兌換差額 |
|
|
|
12,863 |
|
1 ( |
|
4,563) |
- |
8300 |
其他綜合損益(淨額) |
|
|
$ |
18,349 |
|
1 ( |
$ |
2,602) |
- |
8500 |
本期綜合損益總額 |
|
|
$ |
221,291 |
|
8 |
$ |
204,574 |
6 |
8610 |
淨利歸屬於：
母公司業主 |
|
|
$ |
199,727 |
|
7 |
$ |
204,792 |
6 |
8620 |
非控制權益 |
|
|
|
3,215 |
|
- |
|
2,384 |
- |
|
|
|
|
$ |
202,942 |
|
7 |
$ |
207,176 |
6 |
8710 |
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主 |
|
|
$ |
218,060 |
|
8 |
$ |
202,216 |
6 |
8720 |
非控制權益 |
|
|
|
3,231 |
|
- |
|
2,358 |
- |
|
|
|
|
$ |
221,291 |
|
8 |
$ |
204,574 |
6 |
|
基本每股盈餘 |
六(三十) |
|
|
|
|
|
|
|
|
9750 |
基本每股盈餘 |
|
|
$ |
|
0.98 |
|
$ |
|
1.00 |
|
稀釋每股盈餘 |
六(三十) |
|
|
|
|
|
|
|
|
9850 |
稀釋每股盈餘 |
|
|
$ |
|
0.97 |
|
$ |
|
0.99 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
董事長：郭國華 |
|
經理人：郭國華 |
|
|
|
會計主管：吳秀玲 |
|
|
|
|
|
|
|
~12~ |
|
|
|
|
|
|
|
民國112 年度
民國112 年1 月1 日餘額
本期合併淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
民國111 年盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積
迴轉特別盈餘公積
現金股利
股票股利
逾期未領股利
子公司持有本公司股票視為庫藏股取得現金股利
數
非控制權益減少
註銷庫藏股
民國112 年12 月31 日餘額
民國113 年度
民國113 年1 月1 日餘額
本期合併淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
民國112 年盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積
提列特別盈餘公積
現金股利
股票股利
子公司持有本公司股票視為庫藏股取得現金股利
數
非控制權益減少
處分子公司
民國113 年12 月31 日餘額 |
附
註 |
歸
屬 |
於 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
司
業 |
主 |
之
權
益 |
之
權
益 |
單位：新台幣仟元
非控制權益 權
益
總
額
$
87,170
$ 3,222,785
2,384
207,176
(
26 )
(
2,602 )
2,358
204,574
-
-
-
-
-
(
89,675 )
-
-
-
(
1 )
-
10,184
(
852 )
(
852 )
-
-
$
88,676
$ 3,347,015
$
88,676
$ 3,347,015
3,215
202,942
16
18,349
3,231
221,291
-
-
-
-
-
(
91,469 )
-
43
-
10,389
(
1,136 )
(
1,136 )
-
483
$
90,771
$ 3,486,616 |
|
|
|
|
|
合 併 權 益 變 動 表
民國113 年及112 年1 月1 日至12 月31 日
母
公
司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股股本 |
資本公積－發
行
溢
價
$ 275,698
-
-
-
-
-
-
-
(
1 )
10,184
-
(
880 )
$ 285,001
$ 285,001
-
-
-
-
-
-
43
10,389
-
-
$ 295,433 |
保 |
留
盈
餘 |
|
|
其
他 |
權
益 |
庫
藏
股
票 |
總
計 |
|
|
|
|
|
法定盈餘公積 |
|
特別盈餘公積 |
未分配盈餘 |
國外營運機構
財務報表換算
之兌換差額 |
透過其他綜合
損益按公允價
值衡量之金融
資產未實現
損
益 |
|
|
|
|
六(八)
六(二十一)
六(八)
六(二十一) |
$ 2,287,135
-
-
-
-
-
-
44,838
-
-
-
(
25,250 )
$ 2,306,723
$ 2,306,723
-
-
-
-
-
-
45,734
-
-
-
$ 2,352,457 |
|
$ 290,234
-
-
-
20,694
-
-
-
-
-
-
-
$ 310,928
$ 310,928
-
-
-
20,479
-
-
-
-
-
-
$ 331,407 |
|
$
23,118
-
-
-
-
(
3,704 )
-
-
-
-
-
-
$
19,414
$
19,414
-
-
-
-
2,576
-
-
-
-
-
$
21,990 |
$ 581,460
204,792
-
204,792
(
20,694 )
3,704
(
89,675 )
(
44,838 )
-
-
-
-
$ 634,749
$ 634,749
199,727
-
199,727
(
20,479 )
(
2,576 )
(
91,469 )
(
45,734 )
-
-
-
$ 674,218 |
($
8,783 )
-
(
4,563 )
(
4,563 )
-
-
-
-
-
-
-
-
($
13,346 )
($
13,346 )
-
12,863
12,863
-
-
-
-
-
-
483
$
- |
($
10,632 )
-
1,987
1,987
-
-
-
-
-
-
-
-
($
8,645 )
($
8,645 )
-
5,470
5,470
-
-
-
-
-
-
-
($
3,175 ) |
( $ 302,615 )
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
26,130
( $ 276,485 )
( $ 276,485 )
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
( $ 276,485 ) |
$ 3,135,615
204,792
(
2,576 )
202,216
-
-
(
89,675 )
-
(
1 )
10,184
-
-
$ 3,258,339
$ 3,258,339
199,727
18,333
218,060
-
-
(
91,469 )
43
10,389
-
483
$ 3,395,845 |
$
87,170
2,384
(
26 )
2,358
-
-
-
-
-
-
(
852 )
-
$
88,676
$
88,676
3,215
16
3,231
-
-
-
-
-
(
1,136 )
-
$
90,771 |
==> picture [93 x 34] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
董事長：郭國華
----- End of picture text -----
==> picture [204 x 46] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：郭國華
~13~
----- End of picture text -----
==> picture [97 x 41] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
會計主管：吳秀玲
----- End of picture text -----
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國113 年及112 年1 月1 日至12 月31 日
營業活動之現金流量
本期稅前淨利
調整項目
收益費損項目
折舊費用(含投資性不動產)
使用權資產之折舊費用
攤銷費用
使用權資產之攤銷費用
利息收入
股利收入
處分投資損失
處分不動產、廠房及設備利益
租賃修改利益
利息費用
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之
份額
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
合約資產
應收票據
應收帳款
其他應收款
存貨
預付款項
其他流動資產
與營業活動相關之負債之淨變動
合約負債
應付票據
應付帳款
其他應付款
其他流動負債
其他非流動負債
營運產生之現金流入
利息收入收現數
利息費用支付數
本期支付之所得稅
營業活動之淨現金流入 |
單位：新台幣仟元
附註
113 年1 月1 日
至1 2 月3 1 日
112 年1 月1 日
至1 2 月3 1 日
$
253,798$
273,250
六(十)(十一)
(二十七)
3,802
3,960
六(二十七)
5,536
6,841
六(二十七)
2,432
1,773
六(二十七)
-
69
六(二十三)
(
61,766 ) (
40,668 )
六(二十四)
(
1,086 ) (
1,065 )
六(二十五)
13,227
-
六(二十五)
(
28,001 ) (
8 )
六(二十五)
-(
5 )
六(二十六)
32,960
22,471
六(九)
(
7,748 ) (
25,414 )
22,702(
22,412 )
878(
160 )
(
2,805 )
22,674
288,190
588,721
(
136,167 )
26,431
59,582
377,250
21,424(
1,525 )
(
40,098 ) (
4,631 )
1,498
1,578
46,482
24,357
(
31,400 )
23,167
(
16,024 ) (
9,228 )
18
-
427,434
1,267,426
9,072
6,193
(
35,600 ) (
21,757 )
(
23,881 ) (
16,069 )
377,025
1,235,793 |
|
|
(續 次 頁)
~14~
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國113 年及112 年1 月1 日至12 月31 日
投資活動之現金流量
取得按攤銷後成本衡量之金融資產
處分按攤銷後成本衡量之金融資產
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產
取得不動產、廠房及設備
處分不動產、廠房及設備價款
受限制資產增加
其他非流動資產增加
採權益法評價之被投資公司發放現金股利
處分子公司價款
投資活動之淨現金流出
籌資活動之現金流量
舉借短期借款
償還短期借款
應付短期票券增加
舉借長期借款
償還長期借款
租賃負債本金償還
發放現金股利
逾期未領之股息轉列資本公積
非控制權益變動
畸零股股款
籌資活動之淨現金流入
匯率影響數
本期現金及約當現金增加(減少)數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額 |
單位：新台幣仟元
附註
113 年1 月1 日
至1 2 月3 1 日
112 年1 月1 日
至1 2 月3 1 日
六(二)
($
350,381 ) $
-
六(二)
-
61,856
六(八)
(
63,780 )
-
六(十)
(
3,804 ) (
3,144 )
62,370
158
(
1,091,964 ) (
1,583,116 )
(
3,811 ) (
3,802 )
-
35,790
六(九)
212,524
-
(
1,238,846 ) (
1,492,258 )
5,945,843
4,079,204
(
5,957,755 ) (
4,068,414 )
六(三十一)
70,000
60,000
2,825,925
2,295,281
(
1,912,277 ) (
2,024,971 )
(
5,451 ) (
6,398 )
(
81,080 ) (
79,491 )
-(
1 )
(
1,136 ) (
852 )
43
-
884,112
254,358
(
25 ) (
49 )
22,266(
2,156 )
239,601
241,757
$
261,867$
239,601 |
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [34 x 34] intentionally omitted <==
==> picture [41 x 41] intentionally omitted <==
董事長：郭國華
經理人：郭國華 會計主管：吳秀玲
~15~
夆典科技開發股份有限公司及子公司
合 併 財 務 報 表 附 註
民國113年度及112年度
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革與業務範圍
夆典科技開發股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國65年8月9日設
立，原名「夆典工程股份有限公司」，於民國90年更名為「夆典科技開發股份有
限公司」。本公司及子公司（以下本公司及子公司統稱「本集團」）主要營業項目
為機械工程、儀電工程、環境工程、電子相關產品製造、買賣及委託營造廠興建
住宅及商業大樓業務及專業區開發業務等。本公司股票自民國84年11月起在
臺灣證券交易所買賣。
二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於民國114年3月12日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
下表彙列金管會認可並發布生效之民國113年適用之國際財務報導準則會
計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第16號之修正「售後租回中之租賃負債」民國113年1月1日
國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」民國113年1月1日
國際會計準則第1號之修正「具合約條款之非流動負債」民國113年1月1日
國際會計準則第7號及國際財務報導準則第7號之修正「供應商民國113年1月1日
融資安排」
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影
響。
下表彙列金管會認可之民國114年適用之國際財務報導準則會計準則之新發
布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」民國114年1月1日
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
~16~
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準 則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報
導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「金融工具之分類與衡量之修正」
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「涉及自然電力的合約」
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投待國際會計準則理事
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」會決定
國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準民國112年1月1日
則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」
國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」民國116年1月1日
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭民國116年1月1日
露」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日
除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務
績效並無重大影響：
國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」取代國際會計準則第
1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於
主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策
在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布
生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)
編製。
按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
~17~
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用本集 團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜 性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集 團控制之個體（包括結構型個體），當本集團暴露於來自對該個體之參 與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有 能力影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控 制之日起納入合併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜 合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制 權益發生虧損餘額。
-
(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
-
(5)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企 業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於 先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與 本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其 他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損 益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損
-
2.列入合併財務報告之子公司：
投資公司
名 稱 |
子公司
名 稱 |
業務性質 |
|
所持股權百分比 |
所持股權百分比 |
說明 |
|
|
|
|
113年12月31日
90.53%
-
100.00%
- |
112年12月31日 |
|
夆典科技開發
(股)公司
夆典科技開發
(股)公司
夆典科技開發
(股)公司
夆典科技開發
(股)公司 |
昌吉營造(股)公司
(昌吉公司)
REINFORCE ENERGY
CO. LTD.
(REINFORCE)
信鼎工程顧問(股)
公司(信鼎公司)
APEX LIFE
INC.(APEX LIFE) |
土木建築水利
等營造業務
一般投資業
工程顧問
買賣工程設備
及高科技電子
產品 |
|
|
90.53%
100.00%
100.00%
- |
(註2)
(註1) |
(註1)APEX LIFE 於民國100 年12 月30 日取得當地主管機關核准解散登 記在案，截至民國113 年12 月31 日尚未完成清算程序。
~18~
-
(註2)REINFORCE 於民國113 年8 月處分，並於民國113 年9 月經經濟部 核准轉讓。
-
3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
-
5.重大限制：無此情形。
-
6.對本集團具重大性之非控制權益之子公司：
-
本集團民國113 年及112 年12 月31 日非控制權益總額分別$90,771 及 $88,676，下列為對本集團具重大性之非控制權益及所屬子公司資訊：
非控制權益
子公司
名 稱 |
主要營業
場所
台灣 |
持股
金額
百分比
90,771
$
9.47%
113年12月31日 |
持股
金額
百分比
說明
88,676
$
9.47%
112年12月31日 |
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|
|
金額
88,676
$ |
昌吉營造股份
有限公司 |
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資產負債表
資產負債表 |
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|
昌吉營造股份有限公司 |
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113年12月31日 |
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112年12月31日 |
流動資產 |
$ |
1,703,547
|
$ |
1,597,714
|
非流動資產 |
|
343,870 |
|
360,312 |
流動負債 |
( |
1,144,577)
|
( |
1,051,839)
|
非流動負債 |
( |
30,179)
|
( |
46,372)
|
淨資產總額 |
$ |
872,661
|
$ |
859,815
|
綜合損益表 |
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113年度 |
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112年度 |
收入 |
$ |
1,767,528
|
$ |
2,470,249
|
稅前淨利 |
|
36,728 |
|
28,976 |
所得稅費用 |
( |
2,782)
|
( |
3,803)
|
本期淨利 |
$ |
33,946
|
$ |
25,173
|
其他綜合損益(稅後淨額） |
( |
9,100)
|
|
51,414 |
本期綜合損益總額 |
$ |
24,846
|
$ |
76,587
|
綜合損益總額歸屬於非控制權益 |
$ |
3,231
|
$ |
2,358
|
~19~
現金流量表
現金流量表 |
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昌吉營造股份有限公司 |
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113年度 |
|
112年度 |
營業活動之淨現金流入(出) |
($ |
192,326)
|
($ |
19,016)
|
投資活動之淨現金流(出)入 |
|
54,615 |
|
2,515 |
籌資活動之淨現金流入(出) |
|
130,274 |
( |
15,327)
|
本期現金及約當現金減少數 |
( |
7,437)
|
( |
31,828)
|
期初現金及約當現金餘額 |
|
22,460 |
|
54,288 |
期末現金及約當現金餘額 |
$ |
15,023
|
$ |
22,460
|
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經
濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性
貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資 產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項 目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
(4)所有其他兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列報。
-
2.國外營運機構之換算
-
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況以下 列方式換算為表達貨幣：
-
(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率 換算；
-
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
-
(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
-
(4)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。 惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營運 機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
~20~
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.本集團因所承接工程專案及代辦土地開發業務之營業週期通常長於一 年，與營建、建造合約及代辦土地開發業務相當之資產負債，係按營業週 期作為劃分流動與非流動之標準，其餘資產負債科目則以一年為劃分標 準。
-
2.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
-
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
-
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
3.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
-
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
-
(4)不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少十二月之權利者。
-
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資 的公允價值變動列報於其他綜合損益；或同時符合下列條件之債務工具 投資：
-
2.本集團對於符合慣例交易之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交易日會計。
-
3.本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值 衡量，屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前 認列於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至 保留盈餘項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能 流入，及股利金額能可靠衡量時，本集團於損益認列股利收入。
-
(七)按攤銷後成本衡量之金融資產
-
1.係指同時符合下列條件者：
(1)在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
~21~
-
(2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息。
-
2.本集團對於符合慣例交易之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交割日 會計。
-
3.本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續採有效利息 法按攤銷程序於流通期間內認列利息收入，及認列減損損失，並於除列時， 將其利益或損失認列於損益。
(八)應收帳款及票據
(九)代辦土地開發業務
-
1.代辦土地開發業務，係受政府單位之委託代為辦理開發，部份開發案並負 責對外銷售。
-
2.本公司於代辦期間，代為墊付土地徵收補償費、施工成本及監造、驗收等 各項開發費用，委辦單位則依墊付之各項成本，逐期計算利息予本公司。 各項代辦土地開發業務（工業區開發、市地重劃及區段徵收）個案成本費 用之帳務處理，均依委託開發協議書及與承包商間所訂承攬契約之規定， 按實際施工進度及竣工驗收所計價之成本費用金額列帳。受託辦理開發 工業區業務，符合下列條件者，按投入成本比例逐期認列代辦之勞務收 入：
-
(1)歸屬於合約之成本可合理確認。
-
(2)除確定可獲歸墊之支出外，其餘之合約成本可合理估計。
-
(3)代辦費(服務收入)收現性可合理確定。
-
3.開發成本借記「其他應收款-應收代辦土地開發款」，而土地承購廠商繳入 地價款則貸記「其他流動負債-預收出售工業區訂金」，並於業主撥付款項 時與應收代辦土地開發款項互沖。
(十)金融資產減損
本集團於每一資產負債表日，就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務
工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合理且可佐證之資訊
(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加者，按12個月
預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，
按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分
之應收帳款或合約資產，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
(十一) 金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融
~22~
資產。
(十二) 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及
在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用，
惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變
現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成
本及相關變動銷售費用後之餘額。
－ (十三) 採用權益法之投資 關聯企業
-
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列。
-
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括任何其他無擔保 之應收款)，本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
-
3.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公 允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。
-
4.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前認 列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本集 團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則 當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損 益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中 認列之金額依上述方式轉出。
、 (十四) 不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大，則單獨提列折舊。
-
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日 起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計
~23~
估計值變動規定處理。
各項資產之耐用年限如下：
==> picture [394 x 95] intentionally omitted <==
- (十五) 承租人之租賃交易 使用權資產/租賃負債
-
1.租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租 賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線 法於租賃期間認列為費用。
-
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本集團增額借款利率 折現後之現值認列，租賃給付包括固定給付，減除可收取之任何租賃誘 因。
-
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括租賃負債之原始衡量 金額。
-
後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將 調整租賃負債之任何再衡量數。
(十六) 投資性不動產
投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計
耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為55年。
(十七) 非金融資產減損
-
1.本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已 認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損 失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減 除折舊或攤銷後之帳面金額。
-
2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，定期估計其 可回收金額。當可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。商譽 減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
-
3.商譽為減損測試之目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部 門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產 生單位或現金產生單位群組。
~24~
(十八)
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付
之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本
衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票
金額衡量。
本集團發行之普通應付公司債，於原始認列時按公允價值扣除交易成本
後之金額衡量，與贖回價值間之差額認列為應付公司債溢折價，列為應付
公司債之加項或減項；後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間
內認列為當期損益，作為「財務成本」之調整項目。
(二十一)金融負債之除列
~25~
3.離職福利
-
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公 司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本集團係於不再能撤 銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預 期在資產負債表日後12 個月全部清償之福利應予以折現。
-
4.員工酬勞及董事酬勞
-
員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時， 認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則 按會計估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數之基礎 為董事會決議日前一日收盤價。
(二十三) 所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後， 始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當 時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)亦未產生相等之應課稅及 可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫 時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很 有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在 資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
~26~
(二十四) 股本
(二十五) 股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告
認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股
利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十六) 收入認列
1.商品銷售
-
(1)本公司銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品被交 付予客戶，客戶對於產品銷售之通路及價格具有裁量權，且本公 司並無尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品。當產品被 運送至指定地點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶 依據銷售合約接受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿 足時，商品交付方屬發生。
-
(2)應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本集團對合約 價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
-
2.土地開發及轉售
-
(1)本公司經營土地開發及銷售住宅，於不動產之控制移轉予客戶時 認列收入。對於已簽約之銷售住宅合約，基於合約條款之限制， 該不動產對本公司沒有其他用途，但直至不動產之法定所有權移 轉客戶時，本公司始對合約款項具可執行權利，因此於法定所有 權移轉予客戶之時點認列收入。
-
(2)收入以合約議定之金額衡量，客戶於不動產之法定所有權移轉時 支付合約價款。極少數狀況下，本公司與客戶協議遞延付款時點， 但遞延還款期間均不超過12 個月，判斷合約不存在重大財務組 成部分，因此不予調整對價金額。
-
3.取得客戶合約成本
本公司為取得客戶合約所發生之增額成本(主要係銷售佣金)，預期
可回收部分於發生時認列為資產(表列其他非流動資產)，按與該資
產相關之商品或勞務移轉一致之有系統基礎攤銷。後續期間若預期
收取之對價減除尚未認列為費用之成本低於認列於資產之帳面金
額，則就資產帳面金額超額部分認列減損損失。
~27~
-
4.工程收入
-
(1)本集團提供工程建造之相關服務。勞務收入於服務提供予客戶之 財務報導期間內認列為收入。固定價格合約之收入係以資產負債 表日止已實際提供之服務占全部應提供服務之比例認列，服務之 完工比例以已發生成本占預估交易總成本之比例為基礎決定。部 分合約之對價可能因讓價或類似項目變動，僅有在未來不確定性 消除時，所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生重大迴轉 之部分計入交易價格中。客戶依照所協議之付款時間表支付合約 價款，當本公司已提供之服務超過客戶應付款時認列為合約資 產，若客戶應付款超過本集團已提供之服務時則認列為合約負 債。
-
(2)本集團對收入、成本及完工程度之估計隨情況改變進行修正。任 何導因於估計變動之估計收入、成本增加或減少，於導致修正之 情況被管理階層所知悉之期間內反映於損益。
-
5.勞務收入
-
(1)本公司提供代辦土地開發相關服務。勞務收入於服務提供予客戶 之財務報導期間內認列為收入。固定價格合約之收入係以資產負 債表日止已實際提供之服務占全部應提供服務之比例認列，由於 本公司係代政府單位辦理工業區開發、規劃及管理等相關工作， 服務內容以監督服務之完工比例以實際發生之人工時數占估計 總人工時數為基礎決定。
-
(2)本公司提供代辦土地開發之服務，主要係受政府單位委託代為辦 理開發，部份開發案並負責對外銷售，辨認為ㄧ個隨時間逐步滿 足之履約義務。本公司以投入成本占估計總成本之比例認列收 入。
-
(3)本公司對收入、成本及完工程度之估計隨情況改變進行修正。任 何導因於估計變動之估計收入、成本增加或減少，於導致修正之 情況被管理階層所知悉之期間內反映於損益。
-
(4)相關收入之認列請詳附註四(九)之說明。
(二十七) 營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致
之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，
經辨識本集團之主要營運決策者為董事會。
~28~
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷
史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面
金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不
確定性之說明：
無此情形。
收入認列
本集團須依據專案特性，依據各項客觀因素判斷預估完工總成本之金額，該
收入認列係依據投入成本百分比估算而得，且本集團均定期檢視估計之合
理性，受到產業環境變遷及施工狀況之影響，均可能引起預估完工總成本金
額變動，影響本集團收入認列之金額。
六、 重要會計項目之說明
庫存現金及週轉金
支票存款
活期存款
定期存款 |
113年12月31日
1,830
$
8,019
162,018
90,000
261,867
$ |
112年12月31日 |
|
|
2,137
$
10,274
227,190
- |
|
|
239,601
$ |
(二)按攤銷後成本衡量之金融資產
項目 113年12月31日112年12月31日
流動項目:
-
債券/票券附買回交易$ 350,381$
--
減：累計減損
-
合計$ 350,381$
~29~
1.按攤銷後成本衡量之金融資產認列於損益之明細如下：
113年度112年度
利息收入$ 4,323$ 1,698
(三)應收票據及帳款
|
|
113年12月31日 |
|
112年12月31日 |
應收票據 |
$ |
975
|
$ |
1,853
|
應收帳款 |
|
75,624 |
|
72,819
|
減：備抵呆帳 |
( |
2,660)
|
( |
2,660)
|
|
$ |
73,939
|
$ |
72,012
|
未逾期
逾期1-120天
逾期121天以上 |
應收帳款
應收票據
75,236
$
975
$
382
-
6
-
75,624
$
975
$
113年12月31日 |
112年12月31日 |
112年12月31日 |
|
應收帳款
75,236
$
382
6
75,624
$ |
應收帳款
71,010
$
1,801
8
72,819
$ |
應收票據 |
|
|
|
1,853
$
-
- |
|
|
|
1,853
$ |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
4.民國113 年及112 年12 月31 日之應收帳款及應收票據餘額均為客戶合 約所產生，另於民國112 年1 月1 日客戶合約之應收款餘額為$94,526。
-
5.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團應 收票據於民國113 年及112 年12 月31 日信用風險最大之暴險金額分別 為$975 及$1,853；最能代表本集團應收帳款於民國113 年及112 年12 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為$72,964 及$70,159。
(四)其他應收款
應收代辦土地開發款
應收利息
其他應收款-其他 |
113年12月31日
5,137,461
$
2,832
1,517
5,141,810
$ |
112年12月31日 |
|
|
4,190,635
$
56
1,307 |
|
|
4,191,998
$ |
~30~
|
|
|
|
|
113年12月31日 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
累積已認列 |
|
|
|
|
113年12月31日 |
|
112年12月31日 |
|
|
|
勞務收入 |
委託單位 |
|
馬稠後產業園區 |
$ |
10,590
|
$ |
27,708
|
$ |
|
430,986
|
|
嘉義縣 |
開發案第一期 |
|
|
|
|
|
|
|
|
政府 |
馬稠後產業園區 |
|
3,257,454 |
|
3,286,343 |
|
|
820,477 |
|
" |
開發案後期 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
七股科技工業區 |
|
1,869,417 |
|
876,584 |
|
|
48,123 |
|
台南市 |
開發案 |
|
|
|
|
|
|
|
|
政府 |
|
$ |
5,137,461 |
$ |
4,190,635
|
$ |
|
1,299,586
|
|
|
(2)本集團民國113 |
年及112 年度應收代辦土地開發款項變動如下： |
|
|
|
|
|
|
|
|
113年度 |
|
期初餘額 |
本期(減少)增加 |
|
|
|
本期回收 |
|
期末餘額 |
馬稠後產業園區 |
$ |
27,708
|
($ |
17,118)
|
$ |
|
-
|
$ |
10,590
|
開發案第一期 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
馬稠後產業園區 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
開發案後期一 |
|
3,286,343 |
|
3,777,044 |
( |
|
3,805,933)
|
|
3,257,454 |
七股科技工業區 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
開發案 |
|
876,584 |
|
992,833 |
|
|
- |
|
1,869,417 |
|
$ |
4,190,635 |
$ |
4,752,759
|
($ |
|
3,805,933) |
$ |
5,137,461 |
112年度 |
|
期初餘額 |
|
本期增加 |
|
|
本期回收 |
|
期末餘額 |
馬稠後產業園區 |
$ |
790,724
|
$ |
180,911
|
($ |
|
943,927)
|
$ |
27,708
|
開發案第一期 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
馬稠後產業園區 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
開發案後期一 |
|
2,641,817 |
|
4,498,101 |
( |
|
3,853,575)
|
|
3,286,343 |
七股科技工業區 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
開發案 |
|
312,604 |
|
563,980 |
|
|
- |
|
876,584 |
|
$ |
3,745,145 |
$ |
5,242,992
|
($ |
|
4,797,502) |
$ |
4,190,635 |
2.本集團民國113 年及112 年度認列應收代辦土地開發款項之代墊利息資 本化作為沖減利息費用金額分別為$68,265 及$78,014，請詳附註六（二 十六）之說明。
~31~
(五)存貨
|
|
113年12月31日 |
|
112年12月31日 |
商品存貨 |
$ |
2,232
|
$ |
5,862
|
製成品 |
|
12,356 |
|
10,068 |
半成品 |
|
11,199 |
|
5,750 |
在製品 |
|
3,249 |
|
2,551 |
原料 |
|
3,372 |
|
5,584 |
待售房地 |
|
74,841 |
|
74,841 |
待建土地 |
|
562,674 |
|
1,338 |
在建房地 |
|
423,510 |
|
388,334 |
預付土地款 |
|
- |
|
459,320 |
小計 |
|
1,093,433 |
|
953,648 |
減：備抵跌價損失 |
( |
4,618)
|
( |
4,618)
|
合計 |
$ |
1,088,815
|
$ |
949,030
|
1.本集團認列為費損之存貨成本： |
|
|
|
|
|
|
113年度 |
|
112年度 |
已出售存貨成本 |
$ |
120,858
|
$ |
139,640
|
加：工程成本 |
|
2,133,921 |
|
2,928,344 |
其他營業成本 |
|
44,006 |
|
28,166 |
合計 |
$ |
2,298,785 |
$ |
3,096,150
|
-
2.部分存貨業已提供作為銀行借款之擔保品，請詳附註八之說明。
-
3.本公司113 年及112 年度存貨之利息資本化金額為$3,618 及$0。
-
4.本集團之子公司-昌吉營造股份有限公司與地主共同開發嘉義縣番路鄉土 地，已購買嘉義縣番路鄉基地內193-181 及193-239 地號之土地。因該土 地係農牧用地，依據農業發展條例規定，私法人不得承受農牧用地，故以員 工個人名義登記該土地，並於民國110 年12 月變更地目；惟為保障公司權 益，昌吉營造股份有限公司與地主於民國112 年12 月確認為獨立開發，雙 方並無意願將昌吉營造股份有限公司所持有之土地與地主辦理合建，且雙 方亦無任何合建之事實，故已於民國112 年12 月轉登記於昌吉營造股份有 限公司，並將已投入之土地工程價款轉入合約資產及存貨。
(六)預付款項
預付工程款
留抵稅額
其他 |
113年12月31日
503,269
$
6,066
36,080
545,415
$ |
112年12月31日 |
|
|
537,472
$
4,563
65,278 |
|
|
607,313
$ |
~32~
(七)其他流動資產
工程保證金及押標金
受限制資產
其他 |
113年12月31日
112年12月31日
13,913
$
32,245
$
1,853,775
636,763
412
3,504
1,868,100
$
672,512
$ |
|
|
-
1.受限制資產中民國113 年及112 年12 月31 日分別有$1,571,341 及 $271,879 係為代辦土地開發業務，收取買方轉存至信託專戶之土地標售 押標金及土地價款，其餘係供銀行保證及借款額度擔保之質押定存及備 償專戶。
-
2.本集團之子公司-昌吉營造股份有限公司與地主共同開發嘉義縣番路鄉 土地，地主業已過戶嘉義縣番路鄉基地內193-197 地號之土地予昌吉營 造股份有限公司作為共同開發之對價，惟昌吉營造股份有限公司與地主 於民國112 年12 月確認為獨立開發，雙方並無意願將本公司所持有之土 地與地主辦理合建，且雙方亦無任何合建之事實，故於民國112 年12 月 轉入存貨。
-
3.本集團之子公司-昌吉營造股份有限公司與地主共同開發嘉義縣番路鄉 土地，地主業已過戶嘉義縣番路鄉基地內193-182、193-183、193-192、 193-197、193-209、193-239 及193-240 地號之土地作為共同開發之對價， 惟依該土地合作開發契約書昌吉營造股份有限公司並未取得該土地之控 制。因該土地係農牧用地，依據農業發展條例規定，私法人不得承受農牧 用地，故以員工個人名義登記該土地，並於民國110 年12 月變更地目； 惟為保障公司權益，昌吉營造股份有限公司與地主於民國112 年12 月確 認為獨立開發，雙方並無意願將昌吉營造股份有限公司所持有之土地與 地主辦理合建，且雙方亦無任何合建之事實，故已於民國112 年12 月轉 登記於昌吉營造股份有限公司，並將已投入之土地工程價款轉入合約資 產及存貨。
(八)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
項 |
目 |
|
|
113年12月31日 |
|
|
112年12月31日 |
非流動項目： |
|
|
|
|
|
|
|
債務工具 |
|
|
|
|
|
|
|
附買回票券 |
|
|
$ |
63,780
|
|
$ |
-
|
評價調整 |
|
|
|
1,467 |
|
|
- |
小計 |
|
|
|
65,247 |
|
|
- |
權益工具 |
|
|
|
|
|
|
|
非上市、上櫃、興櫃股票 |
|
|
|
22,755 |
|
|
22,755 |
評價調整 |
|
( |
|
10,786)
|
( |
|
14,805)
|
小計 |
|
|
|
11,969 |
|
|
7,950 |
合計 |
|
$ |
|
77,216
|
$ |
|
7,950
|
~33~
-
1.本集團選擇將屬策略性投資之證券投資分類為透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產，該等投資於民國113 年及112 年12 月31 日之公 允價值分別為$77,216 及$7,950。
-
2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之 明細如下：
==> picture [441 x 160] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
. 113年度 112年度
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具
認列於其他綜合損益之
公允價值變動 $ 4,019 $ 1,961
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之債務工具
認列於其他綜合損益之公
-
允價值變動 $ 1,467 $
-
認列於損益之利息收入 $ 2,431 $
----- End of picture text -----
1.關聯企業
浙江古越龍山電子科技發展
有限公司 |
113年12月31日
-
$ |
112年12月31日
204,632
$ |
|
|
|
公司名稱 |
主要
營業場所
中國大陸 |
113年12月31日
112年12月31日
-
46%
持股比率 |
關係
衡量
之性質
方法
關聯企業權益法 |
|
|
113年12月31日
- |
|
浙江古越龍山電子科
技發展有限公司 |
|
|
|
~34~
(2)本集團重大關聯企業之彙總性財務資訊如下： 資產負債表
本集團重大關聯企業之彙總性財務資訊如下：
資產負債表 |
|
|
綜合損益表
流動資產
非流動資產
流動負債
淨資產總額
占關聯企業淨資產之份額
關聯企業帳面價值
收入
本期綜合損益總額
認列綜合損益之份額 |
112年12月31日
406,100
$
96,367
57,618)
(
444,849
$
204,632
$
204,632
$
浙江古越龍山電子
科技發展有限公司
浙江古越龍山電子
科技發展有限公司 |
|
|
|
112年度
248,722
$
55,248
$
25,414
$ |
-
2.本集團民國113 年及112 年度採權益法認列之投資利益分別為$7,748 及 $25,414。
-
3.本集團於民國113 年及112 年度收到關聯企業股利分別為$0 及$35,790。
-
4.本公司已於民國113 年8 月處分原持有浙江古越龍山電子科技發展有限 公司之本公司之子公司-REINFORCE，處分價款為人民幣46,786 仟元(約 新台幣212,524 仟元)，並產生處分投資損失$13,227，並於民國113 年9 月經經濟部核准轉讓。
~35~
、 (十)不動產 廠房及設備
|
|
|
土地 |
房屋及建築 |
房屋及建築 |
房屋及建築 |
機器設備 |
機器設備 |
|
其他 |
|
合計 |
113年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
|
$ |
71,394
|
|
$ |
69,671
|
$ |
438
|
$ |
26,341
|
$ |
167,844
|
累計折舊及減損 |
|
|
- |
( |
|
28,172)
|
( |
31)
|
( |
21,583)
|
( |
49,786)
|
|
|
$ |
71,394
|
|
$ |
41,499
|
$ |
407
|
$ |
4,758
|
$ |
118,058 |
113年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
$ |
71,394
|
|
$ |
41,499
|
$ |
407
|
$ |
4,758
|
$ |
118,058
|
增添 |
|
|
- |
|
|
-
|
|
- |
|
3,804 |
|
3,804 |
處分 |
( |
|
21,578)
|
( |
|
12,701)
|
|
- |
( |
90)
|
( |
34,369)
|
折舊費用 |
|
|
- |
( |
|
1,539)
|
( |
63)
|
( |
1,790)
|
( |
3,392)
|
12月31日 |
|
$ |
49,816
|
|
$ |
27,259
|
$ |
344 |
$ |
6,682
|
$ |
84,101
|
113年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
|
$ |
49,816
|
|
$ |
49,390
|
$ |
438
|
$ |
29,878
|
$ |
129,522
|
累計折舊及減損 |
|
|
- |
( |
|
22,131)
|
( |
94)
|
( |
23,196)
|
( |
45,421)
|
|
|
$ |
49,816
|
|
$ |
27,259
|
$ |
344 |
$ |
6,682
|
$ |
84,101
|
|
|
|
土地 |
房屋及建築 |
|
|
機器設備 |
|
|
其他 |
|
合計 |
112年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
|
$ |
71,394
|
|
$ |
69,671
|
$ |
-
|
$ |
24,100
|
$ |
165,165
|
累計折舊及減損 |
|
|
- |
( |
|
26,280) |
|
- |
( |
20,272)
|
( |
46,552) |
|
|
$ |
71,394
|
|
$ |
43,391
|
$ |
-
|
$ |
3,828
|
$ |
118,613 |
112年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
$ |
71,394
|
|
$ |
43,391
|
$ |
-
|
$ |
3,828
|
$ |
118,613
|
增添 |
|
|
- |
|
|
- |
|
438 |
|
2,706 |
|
3,144 |
處分 |
|
|
- |
|
|
- |
|
- |
( |
150)
|
( |
150)
|
折舊費用 |
|
|
- |
( |
|
1,892) |
( |
31)
|
( |
1,626)
|
( |
3,549) |
12月31日 |
|
$ |
71,394
|
|
$ |
41,499
|
$ |
407
|
$ |
4,758
|
$ |
118,058 |
112年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
|
$ |
71,394
|
|
$ |
69,671
|
$ |
438
|
$ |
26,341
|
$ |
167,844
|
累計折舊及減損 |
|
|
- |
( |
|
28,172) |
( |
31)
|
( |
21,583)
|
( |
49,786) |
|
|
$ |
71,394
|
|
$ |
41,499
|
$ |
407
|
$ |
4,758
|
$ |
118,058 |
~36~
(十一) 投資性不動產
|
|
113年 |
|
|
112年 |
1月1日 |
|
|
|
|
|
土地 |
$ |
55,380
|
|
$ |
55,380
|
房屋及建築 |
|
24,584 |
|
|
24,584 |
累計折舊 |
( |
15,526) |
( |
|
15,115) |
|
$ |
64,438
|
|
$ |
64,849
|
1月1日 |
$ |
64,438
|
|
$ |
64,849
|
折舊費用 |
( |
410)
|
( |
|
411)
|
12月31日 |
$ |
64,028
|
|
$ |
64,438
|
12月31日 |
|
|
|
|
|
土地 |
$ |
55,380
|
|
$ |
55,380
|
房屋及建築 |
|
24,584 |
|
|
24,584
|
累計折舊 |
( |
15,936)
|
( |
|
15,526)
|
|
$ |
64,028
|
|
$ |
64,438
|
投資性不動產之租金收入
當期產生租金收入之投資性不
動產所發生之直接營運費用 |
113年度
1,833
$
410
$ |
112年度 |
|
|
1,833
$ |
|
|
411
$ |
本集團基於營業租賃合約認列之租金收入皆屬固定租賃給付。
-
2.本集團持有之投資性不動產於民國113 年及112 年12 月31 日之公允 價值為$109,727 及$105,645，係依獨立評價專家之評價結果，係依獨 立評價專家評價結果，該評價係採用收益法。依據其重建成本、使用性 質、使用現況、使用效益、維護保養、折舊等因素之差異評估而得。
-
3.以投資性不動產提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
(十二) 短期借款
借款性質
銀行借款
擔保借款
信用借款 |
113年12月31日
289,528
$
507,540
797,068
$ |
利率區間
擔保品
2.37%-2.74% 質押定存、備償專戶、存貨、
土地、房屋及建築(表列不動
產、廠房及設備及投資性不動
產)與庫藏股
2.22%-2.82% 無 |
擔保品 |
|
|
|
|
~37~
借款性質 112年12月31日利率區間擔保品
銀行借款
擔保借款$ 218,0002.25%-2.63%質押定存、備償專戶、存貨、
土地、房屋及建築(表列不動
產、廠房及設備及投資性不動
產)與庫藏股
信用借款590,9802.00%-2.61%無
$ 808,980
上開短期借款之擔保，請詳附註八之說明。
(十三) 應付短期票券
應付商業本票
利率區間 |
113年12月31日
180,000
$
1.53%-1.89% |
112年12月31日 |
|
|
110,000
$ |
|
|
1.77%-1.87% |
(十四) 應付帳款
其他流動負債
應付工程款
其他
預收出售工業區訂金
預收款項
其他 |
113年12月31日
415,659
$
10,890
426,549
$
113年12月31日
1,571,259
$
11,423
22,490
1,605,172
$ |
112年12月31日 |
|
|
367,557
$
12,510 |
|
|
380,067
$ |
|
|
112年12月31日 |
|
|
261,990
$
-
49,936 |
|
|
311,926
$ |
(十五) 其他流動負債
預收出售工業區訂金係嘉義縣政府委託本公司「嘉義縣馬稠後產業園區
第一期委託開發、出售及管理案」及「嘉義縣馬稠後產業園區後期委託開
發、出售及管理案」標售土地時，外部廠商得標之土地訂金及相關對應收
代辦土地開發款項，請詳附註六(四)及(七)之說明。
(十六) 應付公司債
|
|
113年12月31日 |
|
|
112年12月31日 |
應付公司債 |
$ |
500,000
|
|
$ |
500,000
|
減：應付公司債折價 |
( |
1,130)
|
( |
|
1,730) |
|
|
498,870 |
|
|
498,270 |
減：一年或一營業週期內到期 |
|
|
|
|
|
或執行賣回權公司債 |
|
- |
|
|
- |
|
$ |
498,870
|
|
$ |
498,270
|
~38~
-
1.本公司經主管機關核准募集及發行國內民國110 年度第一次有擔保普 通公司債，發行總額計$500,000，票面利率0.56%，發行期間5 年，於 民國110 年11 月9 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易 流通期間自民國110 年11 月9 日至115 年11 月9 日。本公司債到期 一次還本。
-
2.上述應付公司債係由金融機構保證發行，擔保情形請詳附註八之說明。
~39~
(十七) 長期借款
借款性質
借款期間及還款方式
銀行信用借款
華南商業銀行
自112年8月1日至117年8月1
日，並按月還本並付息
上海商業儲蓄銀行自112年12月20日至115年12
月20日，並按月付息
台中商業銀行
自113年9月20日至114年3月
21日，並按月付息
合作金庫商業銀行自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
臺灣中小企業銀行自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
彰化商業銀行
自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
華南商業銀行
自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
全國農業金庫
自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
臺灣土地銀行
自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
臺灣中小企業銀行自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
合作金庫商業銀行自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
彰化商業銀行
自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
全國農業金庫
自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
上海商業儲蓄銀行自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
臺灣銀行
自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
高雄銀行
自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
合作金庫商業銀行自112年4月7日至115年10月7
日，並按月付息
遠東國際商業銀行自112年12月5日至115年5月
22日，並按月付息
銀行擔保借款
玉山商業銀行
自113年08月29日至119年08
月29日，並按月付息
減：一年或一營業週期內到期之長期借款 |
利率區間
2.22%
2.22%
2.53%
4.09%
4.09%
4.09%
4.09%
4.09%
4.09%
3.67%
3.67%
3.67%
3.67%
3.67%
3.67%
3.67%
2.68%
2.64%
2.50% |
擔保品
113年12月31日
無
25,667
$
"
20,218
"
54,000
"
200,490
"
148,310
"
148,310
"
49,070
"
98,240
"
49,070
"
250,010
"
434,520
"
81,070
"
81,070
"
168,240
"
168,240
"
168,240
"
163,869
"
63,053
"
446,000
2,817,687
2,788,803)
(
28,884
$ |
|
|
|
~40~
借款性質
借款期間及還款方式
銀行信用借款
上海商業儲蓄銀行自110年10月20日至112年12
月31日，並按月付息(註1)
台中商業銀行
自110年9月14日至113年3月
22日，並按月付息
台中商業銀行
自112年11月20日至114年3月
21日，並按月付息
華南商業銀行
自112年8月1日至117年8月1
日，並按月還本並付息
上海商業儲蓄銀行自112年12月20日至115年12
月20日，並按月付息
合作金庫商業銀行自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
臺灣中小企業銀行自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
彰化商業銀行
自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
全國農業金庫
自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
華南商業銀行
自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
臺灣土地銀行
自109年4月13日至115年2月
12日，並按月付息
合作金庫商業銀行自112年4月7日至115年10月7
日，並按月付息
合作金庫商業銀行自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
臺灣中小企業銀行自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
高雄銀行
自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
上海商業儲蓄銀行自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
臺灣銀行
自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
全國農業金庫
自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
彰化商業銀行
自111年11月3日至117年10月
7日，並按月付息
遠東國際商業銀行自112年12月5日至115年5月
22日，並按月付息
減：一年或一營業週期內到期之長期借款 |
利率區間
2.50%
2.65%
2.65%
0.50%
(註1)
0.50%
(註2)
3.96%
3.96%
3.96%
3.96%
3.96%
3.96%
2.55%
3.54%
3.54%
3.54%
3.54%
3.54%
3.54%
3.54%
2.51% |
擔保品
112年12月31日
無
4,800
$
"
6,200
"
10,000
"
32,667
"
30,000
"
317,130
"
234,610
"
234,610
"
155,330
"
77,630
"
77,630
"
55,202
"
212,080
"
122,030
"
82,120
"
82,120
"
82,120
"
39,570
"
39,570
"
8,620
1,904,039
1,858,372)
(
45,667
$ |
|
|
|
註1：本集團於民國112年第三季向華南商業銀行簽訂疫後振興專案貸款
~41~
額度$35,000之授信，其約定借款利率為中華郵政2年定儲機動利
率加0.5%，第一年為補貼期間補貼中華郵政2年定儲機動利率，第
二年起恢復為約定借款利率計息。
-
註2：本集團於民國112 年第四季向上海商業儲蓄銀行簽訂疫後振興專案 貸款額度$30,000 之授信，其約定借款利率為中華郵政2 年定儲機 動利率加0.5%，第一年為補貼期間補貼中華郵政2 年定儲機動利 率，第二年起恢復為約定借款利率計息。
-
1.本公司於民國108 年10 月與合作金庫商業銀行股份有限公司、彰化商 業銀行股份有限公司、臺灣中小企業銀行股份有限公司等授信銀行團 簽訂聯合授信合約，供本集團作為民國107 年10 月簽訂之「嘉義縣馬 稠後產業園區後期委託開發、出售及管理案」之執行資金。授信總額度 計$6,780,000(含保證額度$780,000 及借款額度$6,000,000)，主要授 信期間自首次動用日起算6 年，已於民國113 年向授信銀行團辦理額 度展延至民國115 年10 月。截至民國113 年12 月31 日止，本公司已 動用履約保證額度$364,626 及借款額度$693,490。本公司董事長同意 以個人身分，擔任本授信案之連帶保證人。本授信案存續期間，本公司 主要承諾事項如下：
-
(1)年度合併財務報表之財務比率應維持如下：
有形權益：即股東權益扣除無形資產不得低於新台幣25億元。
(2)本開發案自首次動用日起算2年內，應完成首次公告出售或登記。
(3)自首次公告出售或登記日起算2年內，銷售率應達25％（含）。
(4)自首次公告出售或登記日起算3年內，銷售率應達35％（含）。
-
(5)本授信案存續期間，如有股東墊款發生時，本公司應取得該股東簽 署之同意書，同意本授信案未完全受償前，不得償還該股東墊款， 其款利率不得高於本授信案當時或其後之貸款利率，惟以該墊款轉 增資本公司者不在此限。
-
2.本公司於民國111 年9 月與合作金庫商業銀行股份有限公司等授信銀 行團簽訂聯合授信合約，供本集團作為民國110 年1 月與臺南市政府 簽訂之「七股科技工業區開發、租售及管理計畫」之執行資金。授信總 額度計$2,487,000( 含保證額度$487,000 及中期借款額度 $2,000,000)，主要授信期間自首次動用日起算6 年。截至民國113 年 12 月 31 日止，本公司已動用履約保證額度$487,000 及借款額度 $1,335,580。本公司董事長同意以個人身分，擔任本授信案之連帶保證 人。本授信案存續期間，本公司主要承諾事項如下：
-
(1)年度合併財務報表之財務比率應維持如下：
有形權益：即股東權益扣除無形資產不得低於新台幣25億元。
~42~
(十八) 退休金
確定提撥計畫
-
1.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條 例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內 子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分， 每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金 之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次 退休金方式領取。
-
2.民國113 年及112 年度，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本 分別為$7,819 及$7,961。
(十九) 股本
1.民國113 年12 月31 日止，本公司額定資本額為$3,500,000，實收資 本額為$2,352,457，每股面額10 元，計235,246 仟股。本公司普通股 期初與期末流動在外股數調節資訊如下(單位：仟股)：
1月1日
盈餘轉增資
12月31日 |
113年(註)
228,673
$
4,573
233,246 |
112年(註) |
|
|
224,189
$
4,484 |
|
|
228,673 |
註：未減除子公司持有母公司之股票。
股份收回原因及其數量： |
|
|
持有股份之公司名稱
收 回 原 因
本公司
轉讓股份予員工(註1)
子公司-昌吉
維護股東權益
合計 |
113年12月31日 |
|
|
股數
2,000仟股
29,261仟股 |
帳面金額 |
|
|
20,648
$
255,837 |
|
|
276,485
$ |
持有股份之公司名稱
收 回 原 因
本公司
轉讓股份予員工(註1)
子公司-昌吉
維護股東權益
合計 |
112年12月31日 |
112年12月31日 |
|
股數
2,000仟股
28,687仟股 |
帳面金額 |
|
|
20,648
$
255,837 |
|
|
276,485
$ |
註1：係本公司於民國111 年7 月12 日經董事會決議通過辦理買回 庫藏股票計2,000 仟股，截至民國111 年9 月12 日(執行期 間屆滿)共計買回庫藏股票2,000 仟股，計$20,648。
~43~
- `註2:係本公司於民國109 年3 月27 日經董事會決議通過辦理買回 庫藏股票6,000 仟股，截至民國109 年5 月29 日(執行期間 屆滿)共計買回庫藏股票2,525 仟股，共計$26,130。本公司 已於民國112 年7 月6 日辦理減資變更登記完成。`
-
(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公 司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
-
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。
-
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起五年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
-
(5)質押擔保資訊，請詳附註八(二)之說明。
-
3.本公司於民國112 年6 月26 日經股東會決議通過，以民國111 年度未 分配盈餘$44,838 轉增資，以每股面額10 元發行新股4,484 仟股。該 增資案經金融監督管理委員會通過在案，並經董事會於民國112 年8 月 10 日訂定增資基準日為民國112 年9 月3 日。增資後已發行股份總額 為$2,306,723，分為230,672 仟股，已於民國112 年9 月23 日辦理變 更登記完竣。
-
4.本公司於民國113 年6 月13 日經股東會決議通過，以民國112 年度未 分配盈餘$45,734 轉增資，以每股面額10 元發行新股4,573 仟股。該 增資案經金融監督管理委員會通過在案，並經董事會於民國113 年8 月 7 日訂定增資基準日為民國113 年8 月31 日。增資後已發行股份總額 為$2,352,457，分為235,246 仟股，已於民國113 年9 月18 日辦理變 更登記完竣。
(二十) 資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份
之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥
充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈
餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(二十一) 保留盈餘
-
1.依本公司章程規定，本公司年度總決算如有本期稅後淨利，應先彌補 累積虧損(包括調整未分配盈餘金額)，依法提撥10%為法定盈餘公 積；但法定盈餘公積累積已達本公司實收資本總額時，不再此限。次 依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。嗣餘盈餘，連同期 初未分配盈餘(包括調整未分配盈餘金額)，由董事會擬具盈餘分配 案，提請股東會決議分派股東股息紅利。
-
2.本公司股利政策如下：本公司產業生命週期處於成長期，為配合公司 長期財務規劃，以求永續經營，本公司股利政策採剩餘股利政策。依
~44~
據本公司資本預算規劃，先分派股票股利以保留所需資金，如有剩餘
+再以現金股利分派之，如該年度可分派現金股利，則現金股利應調
整不低於股利總額的百分之五。
-
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資 本額百分之二十五之部分為限。
-
4.特別盈餘公積
-
(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他 權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項 目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(2)金管證發字第1010047490 號令規定，公開發行公司轉投資子公 司持有母公司股票其會計處理，應依照證券交易法第四十一條第 一項規定辦理，故上市、上櫃及興櫃公司應就子公司在期末因持 有母公司股票市價低於帳面價值之差額，依持股比例計算提列相 同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後市價如有回升部分，上市、 上櫃及興櫃公司得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。
-
5.盈餘分派
本公司於民國113年6月13日及民國112年6月26日經股東會決
議通過民國112年度及111年度盈餘分派案如下：
提列法定盈餘公積
提列(迴轉)特別盈餘公積
現金股利
股票股利
合計 |
金額
每股股利(元)
金額
每股股利(元)
20,479
$
20,694
$
2,576
3,704)
(
91,469
0.40
$
89,675
0.40
$
45,734
0.20
44,838
0.20
160,258
$
151,503
$
112年度
111年度 |
|
|
6.本公司於民國114 年3 月12 日經董事會決議民國113 年盈餘分派 案。
案。 |
|
|
|
|
|
|
113年度 |
|
|
|
|
金額 |
每股股利(元) |
|
提列法定盈餘公積 |
$ |
19,973
|
|
|
迴轉特別盈餘公積 |
( |
18,815)
|
|
|
現金股利 |
|
116,623 |
$ |
0.50
|
合計 |
$ |
117,781 |
|
|
上述民國113年度盈餘分派議案，截至民國114年3月12日，尚未
經股東會決議。
~45~
(二十二) 營業收入
1.客戶合約收入之細分
本集團之收入源於提供隨時間逐步認列及於某一時點認列之商品及
勞務，收入可細分為下列主要產品線：
2.合約資產及合約負債
本集團認列客戶合約資產及合約負債如下：
3.期初合約負債本期認列收入
113年度
銷貨收入
工程收入
勞務收入
收入認列時點
於某一時點
認列之收入
172,155
$
-
$
-
$
隨時間逐步
認列之收入
-
2,222,951
264,680
172,155
$
2,222,951
$
264,680
$
112年度
銷貨收入
工程收入
勞務收入
收入認列時點
於某一時點
認列之收入
198,729
$
-
$
-
$
隨時間逐步
認列之收入
-
3,033,813
251,524
198,729
$
3,033,813
$
251,524
$
113年12月31日
112年12月31日
合約資產：
合約資產
-建造合約款
281,474
$
304,176
$
113年12月31日
112年12月31日
合約負債：
合約負債
-建造合約款
67,151
$
107,249
$
113年度
工程收入
46,094
$ |
勞務收入 |
|
合計
172,155
$
2,487,631
2,659,786
$
合計
198,729
$
3,285,337
3,484,066
$
112年1月1日 |
合計
172,155
$
2,487,631
|
|
-
$
264,680 |
|
|
|
|
264,680
$ |
|
|
2,659,786
$ |
|
勞務收入 |
|
|
合計 |
|
-
$
251,524 |
|
|
198,729
$
3,285,337 |
|
251,524
$ |
|
|
3,484,066
$ |
|
|
|
489,918
$ |
|
|
|
|
112年1月1日 |
|
|
|
|
111,880
$ |
|
4.截至民國112 年及111 年1 2 月31 日止，本集團與客戶所簽訂之工 程合約及勞務合約尚未履行(或未完全履行)部分所分攤之合約交易 價格分別為$8,864,157 及$13,886,692。管理階層預期民國112 年及 111 年12 月31 日未滿足履約義務所分攤之交易價格預計將於未來 一至兩年履行並認列為收入 。
~46~
(二十三) 利息收入
|
|
|
113年度 |
|
|
112年度 |
銀行存款利息 |
|
$ |
4,937
|
|
$ |
3,669
|
按攤銷後成本衡量之 |
|
|
|
|
|
|
金融資產利息收入 |
|
|
4,323 |
|
|
1,698 |
其他利息收入 |
|
|
50,075 |
|
|
35,301 |
透過其他綜合損益按公允價值 |
|
|
|
|
|
|
衡量之金融資產利息收入 |
|
|
2,431 |
|
|
- |
|
|
$ |
61,766
|
|
$ |
40,668
|
其他收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
113年度 |
|
|
112年度 |
租金收入 |
|
$ |
2,190
|
|
$ |
2,104
|
股利收入 |
|
|
1,086
|
|
|
1,065 |
其他收入－其他 |
|
|
1,682 |
|
|
6,293
|
|
|
$ |
4,958
|
|
$ |
9,462
|
其他利益及損失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
113年度 |
|
|
112年度 |
淨外幣兌換利益(損失) |
|
$ |
7,493
|
($ |
|
577)
|
處分不動產、廠房及設備利益 |
|
|
28,001 |
|
|
8 |
處分投資損失 |
|
( |
13,227)
|
|
|
- |
租賃修改利益 |
|
|
-
|
|
|
5 |
其他 |
|
( |
583)
|
( |
|
938) |
|
|
$ |
21,684
|
($ |
|
1,502) |
財務成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
113年度 |
|
|
112年度 |
利息費用： |
|
|
|
|
|
|
銀行借款 |
|
$ |
101,313
$ |
|
|
96,995
|
公司債利息支付 |
|
|
2,800 |
|
|
2,800 |
公司債折價攤銷 |
|
|
600 |
|
|
597 |
其他 |
|
|
130 |
|
|
93 |
減：符合要件之資產資本化金額 |
( |
|
3,618)
|
|
|
- |
工業區利息歸墊 |
( |
|
68,265)
( |
|
|
78,014)
|
|
|
$ |
32,960
$ |
|
|
22,471
|
(二十四) 其他收入
(二十五) 其他利益及損失
(二十六) 財務成本
~47~
(二十七) 費用性質之額外資訊
員工福利費用
折舊費用(含投資性不動產)
使用權資產之折舊費用
攤銷費用
員工福利費用
折舊費用(含投資性不動產)
使用權資產之折舊費用
攤銷費用
使用權資產之攤銷費用 |
屬於營業成本
屬於營業費用
110,182
$
103,991
$
114
3,688
1,571
3,965
32
2,400
113年度
屬於營業成本
屬於營業費用
110,106
$
105,855
$
112
3,848
1,138
5,703
-
1,773
-
69
112年度 |
合計 |
|
|
214,173
$
3,802
5,536
2,432
合計
215,961
$
3,960
6,841
1,773
69
|
(二十八) 員工福利費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用 |
屬於營業成本
92,587
$
8,634
4,729
4,232
110,182
$
屬於營業成本
92,579
$
9,077
4,861
3,589
110,106
$ |
屬於營業費用
91,143
$
6,603
3,090
3,155
103,991
$
113年度
屬於營業費用
93,288
$
6,747
3,100
2,720
105,855
$
112年度 |
合計 |
|
|
|
183,730
$
15,237
7,819
7,387 |
|
|
|
214,173
$ |
|
|
|
合計 |
|
|
|
185,867
$
15,824
7,961
6,309 |
|
|
|
215,961
$ |
-
1.依本公司章程規定，本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後，如尚 有餘額，應提撥員工酬勞8%，董事酬勞不高於2%。
-
2.本公司民國113 年及112 年度員工酬勞估列金額分別為$21,840 及 $23,174；董事酬勞估列金額分別為$5,460 及$5,793，前述金額帳列 薪資費用科目。
-
民國113 年係依該年度之獲利情況，分別以8%及2%估列。董事會決 議實際配發金額為$21,840 及$5,460，其中員工酬勞以現金方式發 放。
經董事會決議之民國112年度員工酬勞$23,174及董事酬勞$5,793
~48~
與民國112年度財務報告認列金額一致。
本公司董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀
測站查詢。
3.本集團民國113 年及112 年12 月31 日員工人數分別為199 人及206 人，其中未兼任員工之董事人數分別為5 人及6 人。
(二十九) 所得稅
所得稅費用組成部分：
所得稅費用組成部分： |
|
|
|
|
|
|
|
113年度 |
|
|
112年度 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
|
當期所得產生之所得稅 |
$ |
66,163
|
|
$ |
18,015
|
未分配盈餘加徵 |
|
2,759 |
|
|
3,042 |
土地增值稅 |
|
3,670 |
|
|
- |
以前年度所得稅(高)低估數 |
( |
97)
|
|
|
2,011 |
當期所得稅總額 |
|
72,495 |
|
|
23,068 |
遞延所得稅： |
|
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生及迴轉 |
( |
21,639)
|
|
|
43,006 |
所得稅費用 |
$ |
50,856 |
|
$ |
66,074
|
所得稅費用與會計利潤關係 |
|
|
|
|
|
|
|
113年度 |
|
|
112年度 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 |
$ |
55,542
|
|
$ |
64,279
|
(註) |
|
|
|
|
|
按稅法規定應剔除之費用及免課稅 |
|
|
|
|
|
之所得 |
( |
10,933)
|
|
|
498 |
土地增值稅 |
|
3,670 |
|
|
- |
遞延所得稅資產可實現性評估變動 |
( |
85)
|
( |
|
3,756)
|
以前年度所得稅(高)低估數 |
( |
97)
|
|
|
2,011 |
未分配盈餘加徵 |
|
2,759 |
|
|
3,042 |
所得稅費用 |
$ |
50,856
|
|
$ |
66,074
|
2.所得稅費用與會計利潤關係
註：適用稅率之基礎係按相關國家所得適用之稅率計算。
~49~
3.因暫時性差異及課稅損失而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如 下：
下： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
113年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
認列於 |
認列於 |
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
損益 |
其他綜合淨利 |
|
12月31日 |
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
-遞延所得稅資產： |
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現呆帳損失 |
$ |
282
|
($ |
13)
|
$ |
-
|
$ |
269
|
未實現存貨跌價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
及呆滯損失 |
|
924 |
|
- |
|
- |
|
924 |
未實現國外投資損失 |
|
317 |
|
|
|
- |
|
317 |
未實現減損損失 |
|
84 |
|
- |
|
- |
|
84 |
未實現兌換損失 |
|
719 |
( |
719)
|
|
- |
|
- |
虧損扣抵 |
|
18,985 |
( |
18,985)
|
|
- |
|
- |
遞延未認列工程損失 |
|
- |
|
6,019 |
|
|
|
6,019 |
未休假獎金 |
|
103 |
|
26 |
|
- |
|
129 |
小計 |
|
21,414 |
( |
13,672) |
|
- |
|
7,742 |
-遞延所得稅負債： |
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現國外投資利益 |
( |
32,319)
|
|
32,319 |
|
- |
|
- |
未實現兌換利益 |
|
- |
( |
144)
|
|
- |
( |
144)
|
國外營運機構兌換差額 |
( |
3,136) |
|
3,136 |
|
- |
|
- |
小計 |
( |
35,455) |
|
35,311 |
|
- |
( |
144)
|
合計 |
($ |
14,041)
|
$ |
21,639
|
$ |
- |
$ |
7,598
|
~50~
|
|
|
|
|
112年 |
112年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
認列於 |
認列於 |
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
損益 |
其他綜合淨利 |
|
|
12月31日 |
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-遞延所得稅資產： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現呆帳損失 |
|
$ |
282
|
$ |
-
|
$ |
-
|
$ |
|
282
|
未實現存貨跌價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
及呆滯損失 |
|
|
924 |
|
- |
|
- |
|
|
924 |
未實現國外投資損失 |
|
|
317 |
|
- |
|
- |
|
|
317 |
未實現減損損失 |
|
|
84 |
|
- |
|
- |
|
|
84 |
未實現兌換利益 |
|
|
381 |
|
338 |
|
- |
|
|
719 |
虧損扣抵 |
|
|
58,064 |
( |
39,079)
|
|
-
|
|
|
18,985 |
未休假獎金 |
|
|
90 |
|
13 |
|
- |
|
|
103 |
小計 |
|
|
60,142 |
( |
38,728) |
|
- |
|
|
21,414 |
-遞延所得稅負債： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現國外投資利益 |
( |
|
28,041)
|
( |
4,278)
|
|
- |
( |
|
32,319)
|
國外營運機構兌換差額 |
( |
|
3,136)
|
|
- |
|
- |
( |
|
3,136) |
小計 |
( |
|
31,177)
|
( |
4,278) |
|
- |
( |
|
35,455)
|
合計 |
|
$ |
28,965
|
($ |
43,006) |
$ |
- |
($ |
|
14,041)
|
4.本集團尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相 關金額如下：
發生年度
民國109年度 |
申報數/
核定數
175,349
$ |
未認列遞延
尚未抵減金額
所得稅資產部分
最後扣抵年度
94,924
$
-
$
民國119年度
112年12月31日 |
|
|
|
可減除暫時性差異 |
113年12月31日
6,311
$ |
112年12月31日 |
|
|
6,311
$ |
6.本公司及子公司之營利事業所得稅結算申報，經稅捐稽徵機關皆核 定至民國111 年度。
~51~
(三十) 每股盈餘
(三十一) |
上述加權平均流通在外股數，業已依民國113 年12 月31 日盈餘轉增
資比例追溯調整，並重新計算民國112 年12 月31 日之基本每股盈餘
及稀釋每股盈餘。
來自籌資活動之負債之變動
加權平均流通
每股盈餘
稅後金額
在外股數(仟股)
(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利
199,727
$
203,985
0.98
$
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅
-
2,266
屬於母公司普通股股東之本期淨
利加潛在普通股之影響
199,727
$
206,251
0.97
$
加權平均流通
每股盈餘
稅後金額
在外股數(仟股)
(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利
204,792
$
203,985
1.00
$
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅
-
2,373
屬於母公司普通股股東之本期淨
利加潛在普通股之影響
204,792
$
206,358
0.99
$
113年度
112年度 |
稅後金額
199,727
$
-
199,727
$ |
加權平均流通
在外股數(仟股)
203,985
2,266
206,251
113年度
112年度 |
每股盈餘
(元) |
|
|
|
|
0.98
$ |
|
|
|
|
0.97
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每股盈餘
(元) |
|
|
|
|
1.00
$ |
|
|
|
|
0.99
$ |
短期借款
113年1月1日
808,980
$
籌資現金流
量之變動
11,912)
(
其他非現金
之變動
-
113年12月31日
797,068
$ |
應付
短期票券
110,000
$
70,000
-
180,000
$ |
長期借款
應付公司債
(含一年或一
(含一年或
營業週期
一營業週期
到期之
內到期之
長期借款)
公司債)
1,904,039
$
498,270
$
913,648
-
-
600
2,817,687
$
498,870
$ |
來自籌資
活動之
負債總額 |
|
|
|
3,321,289
$
971,736
600 |
|
|
|
4,293,625
$ |
~52~
112年1月1日
籌資現金流
量之變動
其他非現金
之變動
112年12月31日 |
短期借款
798,190
$
10,790
-
808,980
$ |
應付
短期票券
50,000
$
60,000
-
110,000
$ |
長期借款
應付公司債
(含一年或
(含一年或
一營業週期
一營業週期
內到期之
內到期之
長期借款)
公司債)
1,633,729
$
497,673
$
270,310
-
-
597
1,904,039
$
498,270
$ |
來自籌資
活動之
負債總額
2,979,592
$
341,100
597 |
|
|
|
|
3,321,289
$ |
七、 關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
關係人名稱
與本公司之關係
磊石國際開發股份有限公司董事長與本公司董事長為同一人
113年度112年度
工程收入
-
關聯企業$$ 2,312
工程收入之交易價格與收款條件與非關係人並無重大差異。
2.合約資產-流動
113年12月31日112年12月31日
合約資產-流動
-
關聯企業$ $ 12,271
(三)主要管理階層薪酬資訊
薪資及其他短期員工福利
退職後福利
總計 |
113年度
28,366
$
549
28,915
$ |
112年度 |
|
|
32,304
$
518 |
|
|
32,822
$ |
~53~
八、 質押之資產
(一)本集團之資產提供擔保明細如下：
資產項目
存貨
-待建土地
-待售房地
-在建房地
其他流動資產
-質押定存
-備償專戶
-信託專戶
-工程保證金
及押標金
不動產、廠房
及設備
投資性不動產
其他非流動資產
-存出保證金
-備償專戶 |
113年12月31日
112年12月31日
561,836
$
-
$
46,500
46,500
13,057
-
14,212
12,755
216,283
257,489
1,623,280
366,519
13,913
32,245
62,422
75,823
64,028
64,438
15,120
14,801
153,677
152,735
2,784,328
$
1,023,305
$
帳面價值 |
擔保用途 |
|
113年12月31日
561,836
$
46,500
13,057
14,212
216,283
1,623,280
13,913
62,422
64,028
15,120
153,677
2,784,328
$ |
|
|
|
銀行融資額度擔保
銀行融資額度擔保
銀行融資額度擔保
工程保證金、履約保
證金及銀行融資額度
擔保
銀行借款額度擔保、
履約保證金、預付款
保證金及應付公司債
履約保證金
工程保證金及押標金
銀行融資額度擔保
銀行融資額度擔保
一般押金等
應付公司債 |
承諾事項
除附註六(七)所述外，本集團尚有重大承諾及或有事項摘要如下：
-
1.保證
-
(1)本集團對於工程承包所需之押標金、履約保證金、預付款保證及其他工程 保證，委託銀行為連帶保證者，均由本集團簽訂委託保證契約或提供定期 存單質押擔保，截至民國113 年12 月31 日止之保證金額為$1,201,453。
-
(2)截至民國113 年12 月31 日止，本集團因工程業主要求而開立之履約保證 票據為$249,161。
-
2.截至民國113 年12 月31 日止，本集團已簽約之發包工程合約，於未來年度 尚應支付之工程款為$2,025,553。
~54~
十、 重大之災害損失
無此事項。
十一、 重大之期後事項
本集團於民國114年3月12日經董事會決議民國113年度盈餘分派案及擬發
放之員工酬勞及董監酬勞，請詳附註六(二十一)6.及附註六(二十八)說明。
十二、其他
(一)資本管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以
降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集團可
能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產
以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係按債務淨
額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合併資產負債表所
列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總額之計算為
合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。
於民國113年及112年12月31日，本集團之負債資本比率如下：
|
|
113年12月31日 |
|
|
112年12月31日 |
總借款 |
$ |
4,293,625
|
|
$ |
3,321,289
|
減：現金及約當現金 |
( |
261,867)
|
( |
|
239,601) |
債務淨額 |
|
4,031,758 |
|
|
3,081,688 |
總權益 |
|
3,486,616 |
|
|
3,347,015 |
總資本 |
$ |
7,518,374
|
|
$ |
6,428,703
|
負債資本比率 |
|
53.63% |
|
|
47.94% |
~55~
(二)金融工具
1.金融工具之種類
金融工具之種類 |
|
|
金融資產
透過其他綜合損益按公允
價值量之金融資產選擇
指定之權益工具投資
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金
按攤銷後成本衡量之
金融資產
應收票據
應收帳款
其他應收款
存出保證金
其他金融資產
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付帳款
應付公司債(包含一年或
一營業週期內到期)
長期借款(包含一年或
一營業週期內到期)
存入保證金
租賃負債 |
113年12月31日
77,216
$
261,867
350,381
975
72,964
5,141,810
15,120
2,021,365
7,941,698
$
797,068
$
180,000
7,762
426,549
71,032
498,870
2,817,687
3,483
8,179
4,810,630
$ |
112年12月31日 |
|
|
7,950
$
239,601
-
1,853
70,159
4,191,998
14,801
821,743
5,348,105
$ |
|
|
808,980
$
110,000
6,264
380,067
102,054
498,270
1,904,039
3,533
6,199
|
|
|
3,819,406
$ |
2.風險管理政策
本集團之財務風險主要為投資金融商品本身所伴隨的風險及以外幣交
易之匯率風險。本集團對於各項金融商品投資之財務風險，一向採取最
為嚴格的控制標準，凡任何財務投資及操作，均經過全面評估其可能之
市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險，務必選擇風險最小
者為依歸。本集團對於以外幣交易之匯率風險亦基於政策性風險管理
目標，尋求最佳化之風險部位並維持適當流動性部位，以達到最佳的避
險策略。
~56~
113年12月31日
==> picture [445 x 335] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
外幣 帳面金額 敏感度分析
(仟元) 匯率 (新台幣) 變動幅度 損益影響 權益影響
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
-
美金：新台幣 1,741 32.79 $ 56,988 1% $ 570 $
金融負債
貨幣性項目
-
美金：新台幣 144 32.79 $ 4,650 1% ($ 47) $
112年12月31日
外幣 帳面金額 敏感度分析
(仟元) 匯率 (新台幣) 變動幅度 損益影響 權益影響
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
-
美金：新台幣 4,943 30.71 $ 152,226 1% $ 1,522 $
非貨幣性項目
-
美金：新台幣 6,664 30.71 $ 204,632 1% $ $ 2,046
金融負債
貨幣性項目
-
美金：新台幣 207 30.71 $ 6,556 1% ($ 66) $
----- End of picture text -----
B.本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國113年及112年
度認列之全部兌換利益(損失)(含已實現及未實現)彙總金額為
$7,493及($577）。
價格風險
本集團暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過損益按
公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本集團將其投資
組合分散，其分散之方式係根據本集團設定之限額進行。
~57~
現金流量及公允價值利率風險
本集團之利率風險來自銀行借款。按浮動利率發行之借款使本集
團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及
約當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值
利率風險。於民國113年及112年度，本集團按浮動利率計算之
借款係以新台幣計價，且當市場利率每增加1%，將增加之現金流
出分別為$37,948及$28,230。
(2)信用風險
-
A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。主要信用風險來自存放於銀行與金融機構之存 款，亦有來自於批發和零售顧客之信用風險，並包括尚未收現之 應收帳款。
-
B.於民國113 年及112 年度，並無超出信用限額之情事，且管理階 層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
-
C.本集團採用IFRS9 提供以下之前提假設，作為判斷自原始認列後 金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據： 當合約款項按約定之支付條款逾期超過30 天，視為金融資產自 原始認列後信用風險已顯著增加。
-
D.本集團採用IFRS9 提供前提假設，當合約款項按約定之支付條款 逾期超過90 天，視為已發生違約。
-
E.本集團按客戶類型之特性將對客戶之應收帳款及合約資產分組， 採用簡化作法以準備矩陣及損失率法為基礎估計預期信用損失。
~58~
F.本集團納入台灣經濟研究院景氣觀測報告對未來前瞻性的考量 調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率，以估計應收帳 款的備抵損失，民國113 年及112 年12 月31 日之準備矩陣及損 失率法如下：
失率法如下： |
|
|
|
113年12月31日
預期損失率
帳面價值總額
備抵損失
112年12月31日
預期損失率
帳面價值總額
備抵損失 |
逾期
未逾期
1-120天
0%~5.61%
5.61%~100.00%
75,236
$
382
$
2,407
247
逾期
未逾期
1-120天
0%~17.90%
17.90%~100%
71,010
$
1,801
$
1,761
891
|
逾期
121天以上
100%
6
$
6
逾期
121天以上
100%
8
$
8 |
合計 |
|
|
|
75,624
$
2,660
合計 |
|
|
|
72,819
$
2,660 |
G.本集團採簡化作法之應收票據及應收帳款備抵損失變動表如下：
1月1日(同12月31日)
1月1日(同12月31日) |
應收帳款
應收票據
2,660
$
-
$
113年
112年 |
應收帳款
應收票據
2,660
$
-
$
113年
112年 |
|
應收帳款
2,660
$ |
應收票據 |
|
|
-
$ |
(3)流動性風險
一年內到期
一年以上到期 |
113年12月31日
1,971,144
$
7,115,197
9,086,341
$ |
112年12月31日 |
|
|
1,772,498
$
6,849,628 |
|
|
8,622,126
$ |
截至截至民國113年及112年12月31日止，本集團其中一年以
上到期未動用借款額度中分別計$5,955,120及$6,243,450，係附
註六(十七)所述為「嘉義縣馬稠後產業園區後期委託開發、出售
及管理案」及「臺南市政府委託公民營事業辦理七股科技工業區
開發、租售及管理計畫」之執行資金借款額度。
~59~
C.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，依據 資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之 合約現金流量金額係未折現之金額。
非衍生金融負債:
113年12月31日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
租賃負債
應付公司債(包含一
年或一營業週期
內到期)
長期借款(包含一
年或一營業週
期內到期)
存入保證金
非衍生金融負債:
112年12月31日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
租賃負債
應付公司債(包含一
年或一營業週期
內到期)
長期借款(包含一
年或一營業週
期內到期)
存入保證金 |
1年內
803,434
$
180,000
7,702
180,865
71,032
4,956
3,405
167,456
-
1年內
813,464
$
110,000
6,264
214,130
102,054
3,371
3,400
106,987
- |
1至5年內 |
|
|
-
$
-
60
245,684
-
3,347
506,346
2,973,881
3,483
1至5年內 |
|
|
-
$
-
-
165,937
-
2,983
506,346
2,010,695
3,533 |
(三)公允價值資訊
-
1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 下：
-
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團 投資之上市櫃股票及受益憑證的公允價值皆屬之。
-
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級 之報價者除外。
~60~
本集團之現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借
款、應付票據、應付帳款及其他應付款的帳面金額係公允價值之合理近
似值。
113年12月31日
資產
重複性公允價值
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
權益證券
債務證券
合計
112年12月31日
資產
重複性公允價值
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
權益證券 |
第一等級
-
$
65,247
65,247
$
第一等級
-
$ |
第二等級
-
$
-
-
$
第二等級
-
$ |
第三等級
11,969
$
-
11,969
$
第三等級
7,950
$ |
合計 |
|
|
|
|
11,969
$
65,247 |
|
|
|
|
77,216
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
7,950
$ |
==> picture [363 x 45] intentionally omitted <==
-
B.除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以 評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允 價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允 價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以合併資產負債 表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖 利率曲線、Reuters 商業本票利率平均報價)。
-
C.當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時，例如無活絡市場之 債務工具、利率交換合約、換匯合約及選擇權，本集團採用廣為 市場參與者使用之評價技術。此類金融工具之評價模型所使用之 參數通常為市場可觀察資訊。
~61~
|
|
113年 |
|
112年 |
1月1日 |
$ |
7,950
|
$ |
5,989
|
認列於其他綜合損益之利益或 |
|
|
|
|
損失帳列透過其他綜合損益 |
|
|
|
|
之未實現評價利益 |
|
4,019
|
|
1,961 |
12月31日 |
$ |
11,969
|
$ |
7,950
|
-
7.民國113 年及112 年度無第三等級轉入及轉出之情形。
-
8.本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負責進 行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果貼近市 場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行 價格，並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值 及資料及其他任何必要之公允價值調整，以確保評價結果係屬合理。投 資性不動產則委由外部估價師鑑價。
-
9.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下：
非上市上櫃公
司股票
創投公司股票
私募基金投資
創投公司股票
私募基金投資
非衍生權益工具：
非衍生權益工具：
非上市上櫃公
司股票 |
113年12月31日
公允價值
229
$
11,740
112年12月31日
公允價值
63
$
7,887 |
評價技術 |
重大不可觀察
輸入值 |
區間
(加權平均) |
輸入值與
公允價值關係 |
|
|
淨資產價值法
淨資產價值法
評價技術 |
不適用
不適用
重大不可觀察
輸入值 |
-
-
區間
(加權平均) |
不適用
不適用
輸入值與
公允價值關係 |
|
|
淨資產價值法
淨資產價值法 |
不適用
不適用 |
-
- |
不適用
不適用 |
十三、 附註揭露事項
~62~
-
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：請 詳附表二。
-
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無 此情形。
-
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情形。
-
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此 情形。
-
9.從事衍生工具交易：無此情形。
-
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額：請詳附表三。
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：請詳
附表四。
(三)大陸投資資訊
(四)主要股東資訊
主要股東資訊：請詳附表六。
十四、部門資訊
本集團管理階層已依據制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門，係
以產品別角度整體評估績效及分配資源；公司目前著重於工程事業及建
設事業業務，其餘產品之經營結果合併表達「其他營運部門」內。
本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無
重大改變。
(二)部門損益之資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
113年度工程事業部建設事業部園區開發部行政支援部門其他營運部門總計
--
部門收入$ 2,222,951$ $ 264,680$ $ 172,155$ 2,659,786
部門營業淨利(損)58,831( 14,191)209,973( 86,727)22,716190,602
部門折舊及攤銷( 2,046)( 1,156)( 341)( 7,405)( 822)( 11,770)
~63~
==> picture [457 x 52] intentionally omitted <==
(三)部門損益之調節資訊
本集團應報導部門營業淨利(損)與綜合損益表所列之營業淨利(損) 一
致，故無調節之必要。
(四)產品別及勞務別之資訊
外部客戶收入主要來自工程及建設事業，相關收入餘額明細請詳十四(二)
之說明。
(五)地區別資訊
本集團民國113年及112年度地區別資訊如下：
==> picture [440 x 113] intentionally omitted <==
非流動資產係指不動產、廠房及設備、投資性不動產及使用權資產，但不
含金融工具及遞延所得稅資產。
(六)重要客戶資訊
本集團民國113年及112年度重要客戶資訊如下：
A 公司
B 公司
C 公司 |
收入
部門
1,508,770
$
工程事業部
135,880
工程事業部
133,628
工程事業部
113年度 |
112年度 |
112年度 |
|
收入
1,508,770
$
135,880
133,628 |
收入
2,254,859
$
230,309
5,853 |
部門 |
|
|
|
工程事業部
工程事業部
工程事業部 |
~64~
單位：新台幣仟元
附表一
夆典科技開發股份有限公司及子公司
期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）
民國113年12月31日
(除特別註明者外)
持有之公司 |
有價證券種類及名稱
（註1） |
與有價證券發行人之關係
（註2） |
帳列科目 |
|
期 |
末 |
|
備註
（註4） |
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額 |
持股比例 |
公允價值 |
|
夆典科技開發(股)公司
夆典科技開發(股)公司
夆典科技開發(股)公司
昌吉營造(股)公司
昌吉營造(股)公司 |
和起堂投資(股)公司
國泰人壽公司債
兆豐票券美金債券附買回交易
夆典科技開發(股)公司
太陽光電能源科技(股)公司 |
-
-
-
本公司
- |
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
"
按攤銷後成本衡量之金融資產-流動
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
" |
2,648,106
-
-
29,261,043
1,035,578 |
11,740
$
65,247
350,381
332,113
229 |
16.07
-
-
12.43
0.24 |
11,740
$
65,247
350,381
332,113
229 |
(註5) |
註1：本表所稱有價證券，係指屬國際會計準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。
註3：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
註5：截至民國113年12月31日止，昌吉公司為取得銀行融資借款額度，將所持有之本公司股票計23,687仟股作為質押擔保。
附表一
夆典科技開發股份有限公司及子公司
取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上
民國113年1月1日至12月31日
取得不動產之
公司
附表二 |
財產名稱 |
事實發生日 |
交易金額 |
價款支付情形 |
交易對象 |
關係 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
價格決定之參考
依據 |
取得目的及
其他約定
使用情形
事項
(除特別註明者外)
單位：新台幣仟元 |
取得目的及
其他約定
使用情形
事項
(除特別註明者外)
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
|
|
|
所有人 |
與發行人之關係 |
移轉日期 |
金額 |
|
|
|
夆典科技開發
(股)公司 |
南港區玉成段二小
段215地號 |
113/4/16 |
$ 405,758 |
$ 405,758 |
自然人 |
無 |
- |
- |
- |
- |
參酌專業鑑價機
構之估價報告 |
營建用土地 |
- |
註1：所取得之資產依規定應鑑價者，應於「價格決定之參考依據」欄中註明鑑價結果。
註2：實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，有關實收資本額百分之二十之交易金額規定，以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。
註3：事實發生日，係指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。
附表二
附表三
夆典科技開發股份有限公司及子公司
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國113年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
編號
(註1) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註2) |
|
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產
之比率(註3) |
1 |
昌吉營造(股)公司 |
夆典科技開發(股)公司 |
2 |
預收工程款 |
260,529
$ |
與一般廠商無重大差異 |
2.60% |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
附表三
夆典科技開發股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國113年1月1日至12月31日
附表四
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
投資公司名稱 |
被投資公司名稱
（註1、2） |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
|
期末持有 |
|
被投資公司本期
損益
（註2(2)） |
本期認列之投資
損益
（註2(3)） |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
夆典科技開發(股)公司
夆典科技開發(股)公司
夆典科技開發(股)公司 |
信鼎工程顧問(股)有限公司
REINFORCE ENERGY CO.,LTD
昌吉營造(股)公司 |
台灣
工程技術顧問、
都市更新重建、
管理顧問、其他
顧問服務
英屬維京群島一般投資業
台灣
土木建築水利等
營造業務 |
|
8,000
$
-
496,856 |
8,000
$
95,964
496,856 |
1,800,000
-
54,320,000 |
100.00
-
90.53 |
39,436
$
-
449,742 |
8,393
$
7,710
33,946 |
8,393
$
7,710
20,344 |
註3 |
-
註1：公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
-
註2：非屬註1所述情形者，依下列規定填寫：
-
（1）「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本（公開發行）公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形 依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本（公開發行）公司之關係（如係屬子公司或孫公司）。
-
（2）「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。
-
（3）「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本（公開發行）公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損 益金額」時，應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
-
註3：REINFORCE於民國113年8月處分，並於民國113年9月經經濟部核准轉讓。
附表四
夆典科技開發股份有限公司及子公司
大陸投資資訊－基本資料
民國113年1月1日至12月31日
附表五
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
本期匯出或收回
本期期初自台投資金額本期期末自台本公司直接或本期認列投資
投資方式灣匯出累積投灣匯出累積投被投資公司本間接投資之持損益期末投資帳面截至本期止已
大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額（註1）資金額匯出收回資金額期損益股比例（註2）金額匯回投資收益備註
浙江古越龍山電子科技發從事其他發光二極$ 197,1002$ 73,749$ -$ 73,749$ -$ 16,844-$ 7,748$ -$ 273,724註2(2)B.
展有限公司體顯示器、發光二
極體顯示指示面板
之生產銷售
本期期末累計自台依經濟部投審會
灣匯出赴大陸地區經濟部投審會規定赴大陸地區
公司名稱投資金額核准投資金額投資限額
夆典科技開發(股)公司 $ - $ - $ -
註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
(1).直接赴大陸地區從事投資
(2).透過第三地區公司再投資大陸(透過REINFORCE ENERGY CO.,LTD 投資)
(3).其他方式
註2：本期認列投資損益欄中：
(1)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明
A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告
B.經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告
C.金額非屬重大，係依未經會計師查核之財務報告。
註4：本公司已於民國113年8月處分持有浙江古越龍山電子科技發展有限公司之子公司-REINFORCE ENERGY CO.,LTD，並於民國113年9月經經濟部核准轉讓，民國113年12月31日已無該採用權益法之資產。
附表五
夆典科技開發股份有限公司及子公司
主要股東資訊
民國113年12月31日
附表六
主要股東名稱 |
|
股份 |
|
|
持有股數(普通股) |
持有股數(特別股) |
持股比例 |
昌吉營造股份有限公司
郭國華 |
29,261,043
17,098,056 |
-
- |
12.43%
7.26% |
-
註1：(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日，計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。 至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數，可能因編製計算基礎不同或有差異。
-
(2)上開資料如屬股東將持股交付信託，係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過5%之內部人股權申報， 其持股包含本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等，有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
附表六
社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
北市財證字第 1140216 號
(1) 陳晉昌 會員姓名： (2) 廖福銘 事務所名稱： 資誠聯合會計師事務所 事務所地址： 台北市信義區基隆路一段333號27樓 事務所統一編號： 03932533 事務所電話： (02)27296666 委託人統一編號： 20730758 (1) 北市會證字第 4018 號 會員書字號： (2) 北市會證字第 4263 號 印鑑證明書用途：辦理 夆典科技開發股份有限公司 113 年 01 月 01 日 至 113 年度(自民國 113 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。
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存
簽
會
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一 一
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理事長： 核對人： 中 華 民 國 114 年 01 月 09 日
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