夆典科技開發股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國 106年度及 105年度

(股票代碼 3052)

公司地址:新北市中和區新民街112號4樓

電話: (02)2223-4099

奎典科技開發股份有限公司及子公司民國106年度及105年度合併財務報告暨會計師查核報告

	項		次

	封面		$\,1$
	目錄		$2 \sim 3$
三、	聲明書		$\overline{4}$
四、		會計師查核報告	$5 - 9$
五、		合併資產負債表	$10 - 11$
六、		合併綜合損益表	12
七、		合併權益變動表	13
八、		合併現金流量表	$14 \sim 15$
九、		合併財務報表附註	$16 - 61$
		(一) 公司沿革與業務範圍	16
	$($ $\equiv$ $)$	通過財務報告之日期及程序	16
	$(\equiv)$	新發布及修訂準則及解釋之適用	$16 - 19$
	$(\n$ [四 ]	重大會計政策之彙總說明	$20 - 30$
	$(\texttt{L})$	重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源	$30 - 31$
	(六)	重要會計項目之說明	$31 - 53$
	$(\pm)$	關係人交易	53
		(八) 質押之資產	54

項	目	頁次

(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		$54 - 55$
(十) 重大之災害損失		55
(十一)重大之期後事項		55
$(+$ 二)其他		$55 \sim 59$
(十三)附註揭露事項		$59 - 60$
(十四)部門資訊		$60 \sim 61$

$\overline{\phantom{a}}$

本公司民國106年度(自民國106年1月1日至106年12月31日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司,與依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱: 夆典科技開發股份有限公司

中華民國一〇七年三月廿九日

會計師杳核報告

夆典科技開發股份有限公司公鑒:

查核意見

夆典科技開發股份有限公司及子公司(以下簡稱「夆典集團」)民國106年及105年 12月31日之合併資產負債表,暨民國106年及105年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包含重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其他事項段),上開合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製, 足以允當表達夆典集團民國106年及105年12月31日之合併財務狀況, 暨民國106年及105年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於「會計師查核合併財務報表之責任」段谁一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範,與夆典集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對夆典集團民國106年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

夆典集團民國106年度合併財務報表之關鍵查核事項如下:

工程收入之認列

事項說明

有關工程收入認列之會計政策及相關科目說明請詳財務報表附註四(十四)及六(二十五)。

冬典集團主要營業項目会工程相關業務,於工程合約期間依宗工程度認列工程收入。 完工程度係參照每項工程合約至報導期間結束日已發生之成本,占該合約估計總成本之百分比予以計算,而估計總成本係依據業主之規劃為基礎,考量工程範圍變動導致之追加減工程,並配合市場行情波動,預估應投入之發包及料工費等各項工程成本。因總成本之估計將影響完工程度與工程收入之認列,而估計總成本之項目複雜,且常涉及主觀判斷,具高度不確定性,因此本會計師認為工程收入認列為關鍵查核事項。

因應之查核程序

本會計師針對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:

1. 取得重大新增之工程合約,確認計算工程收入所使用之總價與合約約定相符,並抽查經專案管理部核准之專案初步預算簽核表,確認估計總成本與計算完工程度使用之基礎一致。
1. 核對當期重大追加減工程之佐證文件,以確認估計總成本之變動已適當認列。
1. 取得當期投入成本之明細,抽查相關憑證與帳列數核對,以確認計算完工程度使用之投入成本金額適當,並驗算完工比例之正確性。

銷售收入認列時點之正確性

事項說明

有關銷售收入認列之會計政策及相關科目說明請詳財務報表附註四(二十九)及六 $(=\pm\,\text{h})$ 。

冬典集團之銷售標的包含房地產及光電產品,而銷售收入之認列時點為商品交付 予買方、銷售金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時方可認列,而判斷商品已交付予買方之重要依據,在於所有權之重大風險及報酬已移轉予顧客。由於認列收入流程通常涉及人工作業,可能造成收入認列時點不適當。因此,本會計師將將產品銷售收入認列時點之適當為關鍵查核事項。

因應之查核程序

本會計師針對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:

1. 針對房地產之銷售時點,檢視房地產交屋確認單及房地過戶時點,以確認收入認列於適當期間。
1. 針對光電產品之銷售時點,對財務報導期間結束日前後一定期間之銷貨收入交易執行截止測試, 包括核對訂單所載之交貨條件與出貨單或報關單之狀態, 以確認收入已認列於適當期間。

檢視期後銷貨退回及折讓發生情形,並核對期後收款之收款金額與收款條件、銀行對帳單是否相符,以評估是否應取得其他額外資訊以確認收入認列之適當性。

工業區勞務收入認列

事項說明

有關勞務收入認列之會計政策及相關科目說明請詳財務報表附註四(九)及六(四)。

冬典集團與嘉義縣政府簽定工業區開發契約,依據「產業創新條例」暨其施行細則 及「產業園區委託申請設置規劃開發租售管理辦法」受託辦理嘉義縣馬稠後產業園區第一期之開發及銷售業務,嘉義縣政府負責協調土地取得、地籍整理及開發工程結算審核及驗收; 奎典集團則依契約辦理園區之規劃、開發及銷售相關事宜。故依合約規定, 夆典集團係依土地出售狀況,以及開發成本之投入進度認列代辦之勞務收入。

由於工業區開發及銷售需考量投入之開發成本、出售土地情況與工程進度認列代辦之勞務費收入,涉及人工計算與會計估計且金額重大,因此,本會計師將工業區勞務收入認列列為關鍵查核事項。

因應之查核程序

本會計師針對上開關鍵杳核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:

瞭解及評估其勞務收入認列所採用政策與程序之合理性。 $1.$
$2.$ 取得開發成本月報表,核對投入成本與帳列數一致性,並抽核驗證其相關憑證。
取得經核定之開發成本月報表,並驗算勞務收入認列之正確性。 3.

其他事項 - 提及其他會計師之查核

列入釜典集團合併財務報表之部分子公司其財務報表未經本會計師查核,而係由其他會計師杳核。因此本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中,有關該等子公司財務報表所列之金額及附註十三所揭露之相關資訊,係依其他會計師之查核報告。前述公司民國 106年及 105年 12月 31日之資產總額分別為新台幣 29,933 仟元及 32,974 仟元, 各占合併總資產之 0.33%及 0.36%; 負債總額分別為新台幣 2,546 仟元及 2,408 仟元, 占合併負債總額皆為 0.04%; 民國 106年及 105年1月1日至12月31日之營業收入淨額均為新台幣0仟元。

其他事項 - 個體報告

夆典科技開發股份有限公司已編製民國106年度及105年度個體財務報表,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對財務報表之責任

管理階層之責任係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表, 且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估夆典集團繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算夆典集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

夆典集團之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核財務報表之責任

本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照中華民國一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於錯誤或舞弊。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
1. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對夆典集團內部控制之有效性表示意見。
評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。 3.
依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使夆典 $4.$ 集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致夆典集團不再具有繼續經營之能力。
1. 評估合併財務報表 (包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。

對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現 (包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對夆典集團民國106年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

核准簽證文號: (88)台財證(六)第95577號前財政部證券管理委員會核准簽證文號: (81)台財證(六)第33095號

華民國 107 年 3 月 2 9 $E$ 中

	資	附註產	106 全	年 12 31 月額	日 $\%$	105 金	12 月年額	31 $\boxminus$ $\%$
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	$\,$	195,760	$\overline{2}$	$\frac{1}{2}$	127,011	1
1110	透過損益按公允價值衡量之金	六(二)
	融資產一流動			814			15,807
1150	應收票據淨額			6,484			3,105
1170	應收帳款淨額	六(三)		542,836	6		218,842	$\overline{c}$
1190	應收建造合約款	六(六)		933,021	$10$		1,081,331	12
1200	其他應收款	六(四)及八		1,173,210	13		3,042,480	34
1220	本期所得稅資產			775	$\overline{\phantom{a}}$		362
130X	存貨	六(五)及八		1,848,324	20		1,995,158	22
1410	預付款項	六(七)		271,042	$\mathfrak{Z}$		504,669	6
1470	其他流動資產	六(八)及八		3,742,892	41		1,659,914	18
11XX	流動資產合計			8,715,158	95		8,648,679	95
	非流動資產
1523	備供出售金融資產一非流動	六(九)		3,946			3,985
1543	以成本衡量之金融資產一非流	六(十)
	動			13,886			14,269
1550	採用權益法之投資	六(十一)		123,069	$\overline{2}$		118,697	2
1600	不動產、廠房及設備	六(十二)及八		190,027	$\overline{2}$		193,629	$\sqrt{2}$
1760	投資性不動產淨額	六(十三)					3,108	$\overline{\phantom{a}}$
1780	無形資產	六(十四)					2,060
1840	遞延所得稅資產	六(三十一)		88,429	1		106,814	1
1900	其他非流動資產	$\lambda$		20,072	$\bar{\pi}$		13,937
15XX	非流動資產合計			439, 429	5		456,499	$\overline{5}$
1XXX	資產總計		$\,$	9,154,587	100	$\pmb{\mathcal{L}}$	9,105,178	100

(續次頁)

	負債及權益	附註	106 金	31 12 年月額	日 $\%$	105 金	12 月年額	31 日 $\%$
	流動負債
2100	短期借款	六(十五)	\$	1,701,718	19	$\frac{1}{2}$	1,522,513	17
2110	應付短期票券	六(十六)		963,000	11		1,131,000	12
2150	應付票據			20,459			11,082
2170	應付帳款			501,877	5		636,188	7
2190	應付建造合約款	六(六)		104,642	1		190,241	$\overline{2}$
2200	其他應付款			96,438	1		44,214	1
2230	本期所得税負債			766			2,601
2300	其他流動負債	六(十七)(十九)(二
		$+)$		2,146,069	23		2,089,475	23
21XX	流動負債合計			5,534,969	60		5,627,314	62
	非流動負債
2530	應付公司債	六(十八)		495,207	6		493,955	5
2570	遞延所得稅負債	六(三十一)		5,583			5,583
2600	其他非流動負債	六(二十)		3,304	$\overline{\phantom{a}}$		4,604
25XX	非流動負債合計			504,094	6		504,142	$\overline{5}$
2XXX	負債總計			6,039,063	66		6, 131, 456	67
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六(二十二)
3110	普通股股本			2,330,045	26		2,330,045	26
	資本公積	六(二十三)
3200	資本公積			218,991	$\overline{c}$		211,632	$\overline{2}$
	保留盈餘	六(二十四)
3310	法定盈餘公積			210,816	$\overline{c}$		206,368	$\sqrt{2}$
3320	特別盈餘公積			26,733
3350	未分配盈餘			504,473	6		403,464	$\overline{4}$
	其他權益
3400	其他權益			6,341)	$-$ (		4,011)
3500	庫藏股票	六(二十二)及八		299,932) (	$3)$ (		299,932) (	3)
31XX	歸屬於母公司業主之權益合
	計	四 $($ 三)		2,984,785 130,739	33		2,847,566	31
36XX	非控制權益				$\mathbf{1}$ 34		126,156 2,973,722	$\frac{2}{\sqrt{2}}$ 33
3XXX	權益總計			3, 115, 524
	重大或有負債及末認列之合約承諾	九
3X2X	負債及權益總計		$\frac{1}{2}$	9,154,587	100	$\mathcal{P}$	9,105,178	100

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

會計主管:吳秀玲

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

			106	年	度	105	年	度
	項目	附註	金	額	$\%$	金	額	$\frac{0}{6}$
4000	營業收入	六(二十五)	\$	3,901,472	100	$\overline{\$}$	2,887,603	100
5000	營業成本	六(五)(二十
		九)(三十)		$3,458,417$ ) (	89(		$2,721,770$ ) (	94)
5900	營業毛利			443,055	11		165,833	6
	營業費用	六(二十九)(三
		$+)$
6100	推銷費用			$44,441$ ) $($	$1)$ (		$21,688$ )(	1)
6200	管理費用			$126,809$ )(	$3)$ (		95,702(	3)
6300	研究發展費用			3,375)	$\blacksquare$		3,528
6000	營業費用合計			$174,625$ ) (	$4)$ (		$120,918$ $($	$\overline{4})$
6900	營業利益			268,430	$\overline{7}$		44,915	$\sqrt{2}$
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(二十六)		21,002	$\mathbf{1}$		32,812	$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失	六(二十七)		$27,792$ ) (	$1)$ (		12, 192)
7050	財務成本	六(二十八)		$35,345$ ) (	$1)$ (		$34,983$ )(	1)
7060	採用權益法認列之關聯企	六(十一)
	業及合資損益之份額			6,542			10,735
7000	營業外收入及支出合計			$35,593$ ) (	1)		3,628)
7900	稅前淨利			232,837	6		41,287	$\overline{2}$
7950	所得稅(費用)利益	六(三十一)		$24,275$ )	1)		11,513
8200	本期淨利		\$	208,562	5	$\mathcal{S}$	52,800	$\overline{2}$
	其他綜合損益
	後續可能重分類至損益項目
8361	國外營運機構財務報表換
8362	算之兌換差額		$($ \$	2,291)	$-$ (\$)		$10,184$ $($	1)
	備供出售金融資產未實現評價損益	六(九)		39)			2,618)
8300	其他綜合損益(淨額)		$\frac{1}{2}$	2,330)			$12,802$ )(	1)
8500	本期綜合損益總額		$\mathcal{S}$	206,232	$rac{1}{2}$ $\equiv$ 5		39,998

8610	淨利(損)歸屬於: 母公司業主		\$	200,804	5	\$	44,479	$\overline{2}$
8620	非控制權益			7,758			8,321
			\$	208,562	5	$\mathcal{S}$	52,800	$\sqrt{2}$
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$	198,474	$\mathfrak{S}$		31,677	$\perp$
8720	非控制權益			7,758			8,321
			\$	206,232	$\frac{1}{5}$	$$\mathbb{S}$$	39,998

	基本每股盈餘	六(三十二)
9750	基本每股盈餘合計		\$		1.00 \$			0.22
	稀釋每股盈餘	六(三十二)
9850	稀釋每股盈餘合計		\$		0.99 $\$\$			0.22

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

董事長:郭國華

		歸	屬於	母	公	司	業	主	之	權益
				保	留	盈餘	其他	權益
							國外營運機構	備供出售金
	註附	普通股股本	資本公積	法定盈餘公積	盈餘特别積公	未分配盈餘	財務報表換算之兒換差額	融資產未實益現捐	庫藏股票	總計	非控制權益	權益總額

105 年度
105年1月1日餘額		\$2,330,045	\$199,628	\$192,093	\$	487,617 \$	5,591	3,200 -S	(S ₀ ) 292,682)	\$2,925,492	\$120,471	\$3,045,963
民國104年盈餘指撥及分配	六(二十四)
提列法定盈餘公積			$\overline{a}$	14,275	$\sim$	14,275)
現金股利					$\sim$	$114,357$ )			$\sim$	114,357)		114,357)
本期合併淨利						44,479				44,479	8,321	52,800
其他綜合損益						$\overline{\phantom{a}}$	$10,184$ ) (	2,618)	$\sim$	12,802)	$\sim$	12,802)
子公司持有本公司股票視為庫藏股取得現金股利數	六(二十三)	$\sim$	12,004							12,004	w.	12,004
非控制權益										$\sim$	2,636)	2,636)
庫藏股買回	$\pi(=\pm 1)$								7,250	7,250		7,250
105年12月31日餘額		\$2,330,045	211,632 \$	206,368		403,464 \$	4,593) 1\$	582	299,932 $\left( \mathcal{S} \right)$	\$2,847,566	\$126,156	\$2,973,722
106年度
106年1月1日餘額		\$2,330,045	\$211,632	\$206,368	$\mathcal{S}$ $\blacksquare$	$\mathcal{S}$ 403,464	$4,593$ ) \$ (S	582	(S ₀ ) 299,932)	\$2,847,566	\$126,156	\$2,973,722
民國 105年盈餘指撥及分配	六(二十四)
提列法定盈餘公積				4.448	$\sim$	4,448)
提列特別盈餘公積					26,733	26, 733)
現金股利					$\overline{\phantom{a}}$	68,614)			×	68,614)	$\overline{\phantom{a}}$	68,614)
本期合併淨利						200,804				200,804	7,758	208,562
本期其他综合損益						$\sim$	2,291)	39)	$\overline{\phantom{a}}$	2,330)	$\overline{\phantom{a}}$	2,330)
子公司持有本公司股票視為庫藏股取得現金股利數	六(二十三)		7,203							7,203	$\overline{\phantom{a}}$	7,203
實際取得子公司股權價格與帳面價值差異	六(三十三)		156							156		156
非控制權益											3,175	3,175
106年12月31日餘額		\$2,330,045	218,991 ^\$	210,816 \$	26,733 \$	504,473 \$	6,884) (S)	543 $\mathcal{S}$	299,932) (S ₀ )	\$2,984,785	130,739 \$	\$3,115,524

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

	附註	106	年度	105	年度
營業活動之現金流量
本期税前淨利		$\mathcal{S}$	232,837	$\mathcal{S}$	41,287
調整項目
收益費損項目
折舊費用(含投資性不動產)	六(十二)(十三)		7,977		11,657
攤銷費用	六(二十九)		2,980		3,340
利息收入	六(二十六)	$\left($	$14,053$ ) (		22,954)
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損	六(二)(二十七)
失			109		285
處分不動產、廠房及設備利益	六(二十七)		$\overline{\phantom{a}}$		98)
報廢不動產、廠房及設備損失			5
金融資產減損損失	六(十)(二十七)		383
無形資產減損損失	六(十四)		2,060		5,782
利息費用	六(二十八)		35,345		34,983
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之	六(十一)
份額			$6,542$ ) (		10,735)
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產			14,884
應收票據			3,379)		7,904
應收帳款			323,994)		78,014
應收建造合約			148,310 1,879,685	- (	183,932) $372,106$ )
其他應收款				$\left($
存貨			160,112 233,627	$\left($	19,457 46,525)
預付款項其他流動資產		$\overline{(\ }$	389,585) (		21,171)
其他非流動資產					2,488
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據			63,603	- (	22,119)
應付帳款			188,537) (		228,691)
應付建造合約款			85,599) (		$57,639$ )
其他應付款			66,720		33,175
其他流動負債			1,181,093)		318,055
其他非流動負債			3)		662
營運產生之現金流入(流出)			655,852		408,881)
利息收入收現數			2,642		2,759
利息費用支付數			62,216)		94,031)
本期支付之所得稅			7,140)		2,576)
營業活動之淨現金流入(流出)			589,138		502,729)

(續次頁)

$~\mathord{\sim} 14\mathord{\sim}$

	附註	106	年度	105	年度
投資活動之現金流量
取得不動產、廠房及設備		$($ \$	$2,225$ ) (\$		1,196)
處分不動產、廠房及設備					479
受限制資產減少(增加)			1,059,394	$\left($	339,984)
其他非流動資產增加			$9,115)$ (		2,371)
投資活動之淨現金流入(流出)			1,048,054		343,072)
籌資活動之現金流量
短期借款增加(减少)			179,205	$\left($	23,886)
應付短期票券(減少)增加		$\overline{(\ }$	168,000)		270,000
舉借長期借款			440,000		955,000
償還長期借款		$\left($	$1,955,100$ ) (		703,985)
發放現金股利		$\left($	$63,607$ ) (		104,989)
發行公司債					493,750
買回庫藏股					7,250)
非控制權益變動	六(三十三)		820)
籌資活動之淨現金(流出)流入			1,568,322)		878,640
匯率影響數			$121)$ (		29)
本期現金及約當現金增加數			68,749		32,810
期初現金及約當現金餘額			127,011		94,201
期末現金及約當現金餘額		\$	195,760	\$	127,011

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

會計主管:吳秀玲

單位:新台幣仟元 (除特别註明者外)

一、公司沿革與業務範圍

奎典科技開發股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國65年8月9日設 立,原名「夆典工程股份有限公司」,於民國90年更名為「夆典科技開發股份有限公司」。本公司及子公司 (以下本公司及子公司統稱「本集團」) 主要營業項目為機械工程、儀電工程、環境工程、電子相關產品製造、買賣及委託營造廠興建住宅及商業大樓業務等。本公司股票自民國 84年12月起在臺灣證券交易所買音。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於民國107年3月26日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修	民國105年1月1日
正「投資個體:適用合併報表之例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處	民國105年1月1日
理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方	民國105年1月1日
法之闡釋」
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」	民國105年1月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計	民國103年1月1日
之繼續」
國際財務報導解釋第21號「公課」	民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善 2011-2013週期之年度改善	民國103年7月1日民國103年7月1日
2012-2014週期之年度改善	民國105年1月1日
除下列所述者外 , 本集團經評估上述準則及解釋對本集績效並無重大影響 : 1.國際會計準則第 27 號之修正「單獨財務報表之權益	團財務狀況與財務法」
此修正允許企業於編製單獨財務報表時,投資子公會計處理,得選擇按下列方式之一:(1)按成本,或(2)依則第 9 號, 或(3)依國際會計準則第 28 號之權益法。	司、合資及關聯企業之國際財務報導準
2.國際會計準則第 36 號之修正「非金融資產可回收金	額之揭露」
當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年限之無形除揭露可回收金額之規定;當個別資產( 包括商譽)或現	資產但未有減損時,移金產生單位認列
或迴轉之減損金額重大,應揭露該資產之可回收金基於公允價值減處分成本,應揭露公允價值層級之等	額,且若可回收金額係級和衡量公允價值之
評價技術及關鍵假設。
本集團依該準則修正財務報表及相關附註之表達。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準	則之影響

下表彙列金管會認可之民國 107 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及	民國107年1月1日
衡量」
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號	民國107年1月1日
『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適
用」
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號	民國107年1月1日
『客戶合約之收入』之闡釋」
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之	民國106年1月1日
認列」
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	民國107年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	民國107年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次採	民國107年1月1日
用國際財務報導準則」
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其他	民國106年1月1日
個體之權益之揭露」
2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯企	民國107年1月1日
業及合資」

除下列所述者外 , 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響 ,相關影響金額待評估完成時予以揭露:

1.國際財務報導準則第 9 號「金融工具」
(1)金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷, 可分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產 ; 金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 , 除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益。
(2)金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式 ,於每一資產負債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加, 以適用 12 個月之預期信用損失或存續期間之預期信用損失 (於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計 );或是否業已發生減損,於發生減損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。應收帳款(不包含重大財務組成部分)應按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失。
2.國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」
國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」取代國際會計準則第 11 號「建造合約」、國際會計準則第 18 號「收入」以及其相關解釋及解釋公告。按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列,當客戶已具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之能力時表示客戶取得對商品或勞務之控制。

此準則之核心原則為「企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉 , 該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價」。企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列的時點及金額 : 步驟 1:辨認客戶合約。

步驟 2:辨認合約中之履約義務。
步驟 3:決定交易價格。
步驟 4:將交易價格分攤至合約中之履約義務。
步驟 5:於 ( 或隨 ) 企業滿足履約義務時認列收入。

此外,準則亦包括一套整合性之揭露規定,該等規定將使企業對財務報表使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、時間及不確定性之綜合資訊。

3.國際會計準則第 7 號之修正「揭露倡議」此修正要求企業增加揭露有關 (來自)籌資活動之負債變動,包括來自現金及非現金之變動。

經評估該修正將使本集團增加有關(來自)籌資活動之負債變動之揭露。

4.國際會計準則第 12 號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」此修正係釐清有關未實現損失之遞延所得稅資產認列,亦同時釐清了一些遞延所得稅資產會計之一般基礎原則。此修正釐清對於以公允價值列報之資產,當其帳面金額低於課稅基礎時,仍然會產生可減除暫時性差異,於評估是否有足夠之課稅所得以供可減除暫時性差異使用時,除稅法有限制外,應將所有可減除暫時性差異合併評估,且不考慮暫時性差異所造成之課稅所得減少。
5.國際會計準則第 40 號之修正「投資性不動產之轉列」

此修正釐清僅於用途改變時,始能轉入投資性不動產或從投資性不動產轉出。不動產用途是否改變應考量該不動產是否仍符合投資性不動產之定義及是否有證據證明用途改變,若僅管理階層使用該不動產之意圖改變,不足以作為支持用途改變之證據。此外,該修正新增證明用途改變之例,包括建造中或開發中之不動產(無須已完工之不動產 ),開始轉供自用時可從投資性不動產轉換為自用不動產及於租賃開始日可將存貨轉換為投資性不動產。

6.國際財務報導解釋第 22 號「外幣交易與預收(付)對價」

此解釋說明以外幣計價合約之交易日,為企業於認列相關資產、費用及收益前 , 預先收取或支付對價而原始認列非貨幣性資產或負債之日。

於適用金管會認可之民國 107 年 IFRSs 版本時 ,本集團對於國際財務報導準則第 9 號(以下簡稱「 IFRS 9」 )及國際財務報導準則第 15 號(以下簡稱「IFRS 15」)係採用簡易追溯調整, 對民國 107 年 1 月 1 日之重大影響彙總如下 :

本集團按 IFRS9 提列減損損失規定, 調減應收帳款\$2,302, 並調減保留盈餘\$2,302。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋

發布之生效日

國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國110年1月1日
國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」	民國108年1月1日
國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」	民國108年1月1日
2015-2017週期之年度改善	民國108年1月1日

除下列所述者外 , 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響 ,相關影響金額待評估完成時予以揭露:

國際財務報導準則第 16 號「租賃」

國際財務報導準則第 16 號「租賃」取代國際會計準則第 17 號「租賃」及其相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債( 除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外 );出租人會計處理仍相同, 按營業租賃及融資租賃兩種類型處理 , 僅增加相關揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)編製。

(二)編製基礎
1.除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製:
- (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 (包括衍生工具)。
- (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
2.編製符合金管會認可之 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷 , 涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體(包括結構型個體 ),當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利 , 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告, 於喪失控制之日起終止合併。
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整 ,與本集團採用之政策一致。
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制( 與非控制權益之交易),係作為權益交易處理 , 亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
(5)當集團喪失對子公司之控制 , 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量 ,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本 , 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額 , 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失 ,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時 , 將該利益或損失自權益重分類為損益。

2.列入合併財務報告之子公司 :

投資公司	子公司			所持股權百分比
名稱	名稱	業務性質	106年12月31日	105年12月31日	說明
夆典科技開發(股)公司	昌吉營造(股)公司(昌吉公司)	土木建築水利等營造業務	85.50%	85.36%	(註1)
夆典科技開發(股)公司	REINFORCE ENERGY CO., LTD. (REINFORCE)	一般投資業	100.00%	100.00%
夆典科技開發(股)公司	BRIGHT GLORY CORP. (BRIGHT)	一般投資業	100.00%	100.00%
夆典科技開發(股)公司	信鼎工程顧問股份有限公司	工程顧問	100.00%	100.00%
夆典科技開發(股)公司	APEX LIFE INC.(APEX LIFE)	買賣工程設備及高科技電子產品	-	-	(註2)
夆典科技開發(股)公司、昌吉營造(股)公司	連碩光電科技 (股)公司(連碩公司)	電子零組件、國際貿易、資訊軟體服務業	60.03%	60.03%	(註3)
連碩光電科技(股)公司	POCONO DEVELOPMENT CORPORATION (POCONO)	一般投資業	100.00%	100.00%	(註3)

(註 1)本公司購入昌吉股票 82,000 股,有關交易請參閱附註六 (三十三)。

(註 2)APEX LIFE 於民國 100 年 12 月 30 日取得當地主管機關核准解散登記在案 ,截至民國 106 年 12 月 31 日尚未完成清算程序。

(註 3)列入合併財務報告之部分子公司民國 106 及 105 年度之財務報告係由其他會計師查核。

3.未列入合併財務報告之子公司 :無此情形。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形。
5.重大限制 : 無此情形。
6.對本集團具重大性之非控制權益之子公司 :

本集團民國 106 年及 105 年 12 月 31 日非控制權益總額分別為\$130,739 及\$126,156,下列為對本集團具重大性之非控制權益及所屬子公司資訊:

		非控制權益
		106年12月31日			105年12月31日
子公司	主要營業		持股			持股
名稱	場所	金額	百分比		金額	百分比	說明
昌吉營造股份有限公司	台灣	\$ 103,609	14.50%	\$	95,535	14.64%

		昌吉營造股份有限公司
		106年12月31日	105年12月31日
流動資產	\$	1,520,090 \$	1,469,112
非流動資產		273,721	261,790
流動負債	(	1,062,180) (	1,059,962)
非流動負債	(	17,083) (	18,380)
淨資產總額	\$	714,548 \$	652,560

綜合	損	益表

	昌吉營造股份有限公司
	106年度		105年度
收入	\$	2,155,539	\$	1,879,020
稅前淨利		62,828		72,584
所得稅費用	(	1,028)	(	897)
本期淨利		61,800		71,687
本期綜合損益總額	\$	61,800	\$	71,687
綜合損益總額歸屬於非控制權益	\$	8,961	\$	10,495

現金流量表

昌吉營造股份有限公司

		106年度		105年度
營業活動之淨現金(流出)流入	(\$	86,814)	\$	213,004
投資活動之淨現金流入		3,960		17,478
籌資活動之淨現金流入(流出)		87,701	(	225,473)
本期現金及約當現金增加		4,847		5,009
期初現金及約當現金餘額		14,582		9,573
期末現金及約當現金餘額	\$	19,429	\$	14,582

7.子公司持有母公司發行證券之內容 :請詳附註六(二十二)。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目 , 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣( 即功能性貨幣 )衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

1.外幣交易及餘額

(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣 ,換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額 , 按資產負債表日之即期匯率評價調整 , 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額 , 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資

產負債表日之即期匯率評價調整 , 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ;屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者 , 按資產負債表日之即期匯率評價調整 ,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量。

(4)所有其他兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列報。
2.國外營運機構之換算

功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體,其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 :

(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ;
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ;及

(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.本集團因所承接工程專案及代辦土地開發業務之營業週期通常長於一年,與營建、建造合約及代辦土地開發業務相當之資產負債,係按營業週期作為劃分流動與非流動之標準 , 其餘資產負債科目則以一年為劃分標準。
2.資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產: (1)預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金 ,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

3.負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債:
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款 ,可能依交易對方之選擇 , 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產

1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列條件之一時 , 於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量:

(1)係混合(結合)合約; 或
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致; 或
(3)係依書面之風險管理或投資策略 , 以公允價值基礎管理並評估其績效之投資。
2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資,或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法可靠衡量時,本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(七)備供出售金融資產

1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產。
2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 , 續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資 , 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具 , 當其公允價值無法可靠衡量時, 本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(八)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款 , 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款,因折現影響不重大 ,後續以原始發票金額衡量。

(九)代辦土地開發業務
1.代辦土地開發業務,係受政府單位之委託代為辦理開發,部份開發案並負責對外銷售。
2.本公司於代辦期間,代為墊付土地徵收補償費、施工成本及監造、驗收等各項開發費用,委辦單位則依墊付之各項成本,逐期計算利息予本公司。各項代辦土地開發業務( 工業區開發、市地重劃及區段徵收)個案成本費用之帳務處理,均依委託開發協議書及與承包商間所訂承攬契約之規定, 按實際施工進度及竣工驗收所計價之成本費用金額列帳。受託辦理開發工業區業務,符合下列條件者,按銷售比例及投入成本比例逐期認列代辦之勞務收入 :

(1)歸屬於合約之成本可合理確認。

(2)除確定可獲歸墊之支出外, 其餘之合約成本可合理估計。

(3)代辦費(服務收入)收現性可合理確定。

3.開發成本借記「應收代辦土地開發款項」,而土地承購廠商繳入地價款則貸記「其他流動負債 -預收出售工業區訂金」,並於業主撥付款項時與應收代辦土地開發款項互沖。

(十)金融資產減損

1.本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據,顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即「損失事項」), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 :

(1)發行人或債務人之重大財務困難;

(2)違約 , 諸如利息或本金支付之延滯或不償付; 或

(3)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下各類別處理:
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產
- 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 ,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少 ,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結 , 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(2)以成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 , 認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(3)備供出售金融資產

係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數 )與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者 ,當其公允價值於後續期間增加 ,且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項 , 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十一)金融資產之除列

當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時 , 將除列金融資產。

(十二)應收租賃款 /租賃(出租人)

營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因 , 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

(十三)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用,惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十四)建造合約
1.依國際會計準則第 11 號「建造合約」之定義, 建造合約係指為建造一項資產而特別議定之合約。當建造合約之結果能可靠估計,且該合約很有可能獲利時 , 採完工百分比法於合約期間按合約完成程度認列合約收入,合約成本於發生之期間認列為費用。完成程度參照每份合約至報導期間結束日已發生之合約成本 , 占該合約之估計總成本之百分比計算。當總合約成本很可能超過總合約收入時,立即將預期損失認列為費用。當建造合約之結果無法可靠估計時,僅在已發生合約成本很有可能回收之範圍內認列合約收入。
2.合約工作之變更、求償及獎勵金就客戶已同意且能可靠衡量之範圍包括於合約收入中。
3.本集團對因合約工作應向客戶收取之帳款總額 , 即在建合約中已發生成本加計已認列利潤(減除已認列損失 )超過工程進度請款金額部分, 表達為資產,帳列應收建造合約款。若在建合約中工程進度請款金額超過已發生成本加已認列利潤( 減除已認列損失)之合計數,表達為負債, 帳列應付建造合約款。
(十五)採用權益法之投資 -關聯企業
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體 , 一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列。
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益 , 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 (包括任何其他無擔保之應收款), 本集團不認列進一步之損失,除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
(十六)不動產、廠房及設備
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團 ,

且該項目之成本能可靠衡量時 , 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。

3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大 , 則單獨提列折舊。
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動 , 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。

各項資產之耐用年限如下 :

房	屋	及	建	50~ 55年
建	物	改	良	3 ~ 10年
機	器	設	備	3 ~ 8年
其	他	設	備	3 ~ 10年

(十七)租賃資產/租賃 (承租人 )

依據租賃契約之條件 , 當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團承擔時 , 分類為融資租賃。

(1)於租賃開始時 , 按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰低者認列為資產及負債。
(2)後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債 , 財務成本於租賃期間逐期分攤, 以使按負債餘額計算之期間利率固定。
(3)融資租賃下取得之不動產、廠房及設備,按資產之耐用年限提列折舊。若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權 , 按該資產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。
(十八)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列,後續衡量採成本模式。除土地外,按估計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 55 年。

(十九)無形資產

商譽係因企業合併採收購法而產生。

(二十)非金融資產減損
1.本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額 , 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產,定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
3.商譽為減損測試之目的,分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認 , 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。
(二十一 )借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量 , 後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。

(二十二 )應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

(二十三 )金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時, 除列金融負債。 (二十四 )金融負債及權益工具

本集團發行之普通應付公司債,於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,與贖回價值間之差額認列為應付公司債溢折價,列為應付公司債之加項或減項;後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當期損益, 作為「財務成本」之調整項目。

(二十五 )員工福利
1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量 , 並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金

確定福利計劃

(1)確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算 ,折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定; 在高品質公司債無深度市場之國家,係使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。
(2)確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益。
(3)前期服務成本屬立即既得者,則相關費用立即認列為損益;非屬立即既得者,則以直線法於平均既得期間認列為損益。
3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本集團係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現。

4.員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時 , 認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者,計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。

(二十六 )所得稅
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外 , 所得稅係認列於損益。
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況 , 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅,俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列 10%之未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法 , 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列 , 若遞延所得稅源自於交易(不包括企業合併 )中對資產或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 (課稅損失),則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異 , 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點 , 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率( 及稅法 ) 為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列 , 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 , 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨

額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將遞延所得稅資產及負債互抵。

(二十七 )股本

1.普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
2.本公司買回已發行股票時 , 將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時 , 所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。
(二十八 )股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利, 並於發行新股基準日時轉列普通股。

(二十九 )收入認列
1. 承包工程合約 ,請參見附註四 (十四)說明 ;
1. 代辦土地開發收入 ,請參見附註四(九 )說明;
1. 住宅大樓之建造及銷售 , 與製造並銷售電子相關產品收入 , 係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值 , 以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客 , 本集團對住宅房舍或電子商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受住宅房舍或電子商品 , 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時 , 交付方屬發生。

(三十)營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨識本集團之主要營運決策者為董事會。

五、重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時 , 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策 , 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明:

(一)會計政策採用之重要判斷

無此情形。

(二)重要會計估計及假設

收入認列

本集團須依據專案特性,依據各項客觀因素判斷預估完工總成本之金額,該收入認列係依據投入成本百分比估算而得 , 且本集團均定期檢視估計之合理性,受到產業環境變遷及施工狀況之影響,均可能引起預估完工總成本金額變動 ,影響本公司收入認列之金額。

六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金

	106年12月31日	105年12月31日
庫存現金及週轉金	\$ 2,930	\$ 3,256
支票存款	11,109	15,315
活期存款	181,721	108,440
	\$ 195,760	\$ 127,011

1.本集團往來之金融機構信用品質良好 , 且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險 ,預期發生違約之可能性甚低。
2.本集團用途受限之現金及約當現金已分類至其他流動資產 , 相關質押擔保之情形, 請詳附註八之說明。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

項	目	106年12月31日		105年12月31日
流動項目:
持有供交易之金融資產
受益憑證	\$	826	\$	17,826
評價調整	(	12)	(	2,019)
合計	\$	814	\$	15,807
1.本集團持有供交易之金融資產於民國	106 年及	105 年度分	別	認列淨損失

為\$109 及\$285。

2.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

(三)應收帳款

		106年12月31日	105年12月31日
應收帳款	\$	547,754	\$ 222,864
減:備抵呆帳	(	4,918) (	4,022)
	\$	542,836	\$ 218,842

1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下:

	106年12月31日		105年12月31日
30天內	\$	5,786	\$	14,513
31-60天		1,058		652
61-90天		3,686		434
91-120天		260		296
121天以上		434		65
	\$	11,224	\$	15,960

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

2.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者 , 依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下 :

	106年12月31日		105年12月31日
工程類政府單位	\$	317,664	\$	62,795
工程類私人企業		135,152		39,613
其他		78,796		99,893
	\$	531,612	\$	202,301

工程類政府單位: 係承包政府機關工程之應收工程款。

工程類私人企業: 係承包私人企業之應收工程款。

其他 : 係其他部門之應收帳款。

3.已減損金融資產之變動分析 :
(1)於民國 106 年及 105 年 12 月 31 日止 ,本集團已減損之應收帳款金額分別為\$4,918 及\$4,603。

(2)備抵呆帳變動表如下 :

		106年
	個別評估之減損損失	群組評估之減損損失	合計
1月1日	\$ -	(\$ 4,022)	(\$ 4,022)
提列減損損失	-	( 896)	( 896)
12月31日	\$ -	(\$ 4,918)	(\$ 4,918)
		105年
	個別評估之減損損失	群組評估之減損損失	合計
1月1日	\$ -	(\$ 4,063)	(\$ 4,063)
沖銷無法收回之款項	-	41	41
12月31日	\$ -	(\$ 4,022)	(\$ 4,022)

4.本集團並未持有任何的擔保品。

(四)其他應收款

	106年12月31日		105年12月31日
應收代辦土地開發款	\$	1,167,920	\$	3,025,732
應收利息		107		19
其他應收款-其他		5,183		16,729
	\$	1,173,210	\$	3,042,480

1.應收代辦土地開發款係本公司於民國 102 年 5 月與嘉義縣政府簽立「嘉義縣馬稠後產業園區第一期委託開發、出售及管理案」契約書,受託開發產業園區,開發期間自簽約之日起預計四年:

(1)本集團應收代辦土地開發款項明細如下 :

						106年12月31日
						累積已認列
	106年12月31日			105年12月31日		勞務收入	委託單位
馬稠後產							嘉義縣
業園區							政府
開發案	\$	1,167,920	\$	3,025,732	\$	307,970
(2)本集團民國	106 年度	應收代	辦土地	開發款	項變動	如下 :
		期初餘額		本期增加		本期回收	期末餘額
馬稠後產業園
區開發案	\$	3,025,732	\$	1,176,013	(\$	3,033,825) \$	1,167,920
2.應收代辦土地開發款業已提供作為銀行借款之擔保品,請詳附註八之說明。
3.本集團民國	106 年及	105					年度認列應收代辦土地開發款項之代墊利息資本
化沖減利息費用金額分別為\$13,507						及\$47,253,請詳附註六(二十八)。

(五)存貨

	106年12月31日	105年12月31日
商品存貨	\$ 17,142	\$ 22,289
製成品	11,798	14,760
半成品	3,774	5,136
在製品	3,386	3,918
原料	13,620	17,128
工程材料	913	942
待售房地	555,494	870,179
待建土地	13,783	1,077,546
在建房地	1,238,435	-
小計	1,858,345	2,011,898
減:備抵跌價損失	( 10,021)	( 16,740)
合計	\$ 1,848,324	\$ 1,995,158

1.本集團認列為費損之存貨成本 :

		106年度	105年度
已出售存貨成本	\$	172,035	\$ 152,417
存貨呆滯及跌價回升利益	(	2,468)	-
存貨盤盈		4	-
營建成本		217,266	15,950
出售在建土地成本		1,142	34,608
小計		387,979	202,975
加:工程成本		3,057,476	2,518,795
其他營業成本		12,962	-
合計	\$	3,458,417	\$ 2,721,770

2.本集團因出售呆滯存貨 ,致產生存貨價值回升利益。

3.部分存貨業已提供作為銀行借款之擔保品 ,請詳附註八之說明。

4.本公司民國 106 年及 105 年度存貨之利息資本化金額分別為\$13,278 及 \$12,261, 請詳附註六(二十八)。

(六)在建工程

	106年12月31日		105年12月31日
已發生之總成本及已認列之利潤 (減除已認列之損失)	\$	10,003,311	\$	10,799,126
減:工程進度請款金額	(	9,174,932)	(	9,908,036)
進行中合約淨資產負債狀況	\$	828,379	\$	891,090
列報為:
應收建造合約款	\$	933,021	\$	1,081,331
應付建造合約款	(	104,642)	(	190,241)
	\$	828,379	\$	891,090

截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日 ,建造合約相關之工程保留款分別為 \$0 及\$25,408,工程進行前所收取之預收款皆為\$0。

(七)預付款項

	106年12月31日	105年12月31日
預付工程款	\$	246,873	\$	376,363
留抵稅額		1,249		94,192
其他		22,920		34,114
	\$	271,042	\$	504,669

(八)其他流動資產

	106年12月31日	105年12月31日
履約保證金	\$ 616,416	\$ 616,416
合建保證金	700,995	300,995
工程保證金及押標金	25,907	32,626
受限制資產	2,392,110	698,717
其他	7,464	11,160
	\$ 3,742,892	\$ 1,659,914

1.履約保證金

本集團於民國 103 年 12 月就預定不動產買賣事宜與洋億企業股份有限公司(以下簡稱「洋億公司」)簽訂預約書,預約洋億公司將所整合座落於新北市板橋區新興段土地出售予本集團 ;本集團截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日已依約定分別支付之履約保證金皆為\$616,416,其餘款項將視土地整合之進度支付。

2.合建保證金
(1)本集團於民國 103 年 9 月與台北市北投區大業段四小段之地主簽訂合建契約書, 本集團於民國 106 年及 105 年 12 月 31 日已依契約支付該地主履約合建保證金\$120,000。
(2)本集團於民國 104 年 4 月及 106 年 4 月與新北市板橋區新興段土地之地主簽訂合建預約書, 本集團於民國 106 年及 105 年 12 月 31 日已依約支付該地主履約合建保證金 \$580,995 及 \$180,995。
3.受限制資產中民國 106 年及 105 年 12 月 31 日分別\$1,997,495 及 \$299,432 係為代辦土地開發業務 , 收取買方轉存至信託專戶之土地標售押標金及土地價款 , 其餘係本集團為銀行保證及借款額度擔保之質押定存及備償戶。
(九)備供出售金融資產

項目	106年12月31日	105年12月31日
非流動項目:
元晶太陽能科技股份有限公司	\$ 3,403	\$	3,403
備供出售金融資產評價調整	543		582
合計	\$ 3,946	\$	3,985

1.本集團於民國 106 年及 105 年度因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 (\$39)及 (\$2,618)。
2.本集團投資之上櫃股票係以資產負債表日之收盤價作為公允價值。

(十)以成本衡量之金融資產

項		106年12月31日		105年12月31日
非流動項目: 和起堂投資股份有限公司太陽光電能源科技股份有	\$	14,727	\$	14,727
限公司		8,028		8,028
小計累計減損-以成本衡量之	\$	22,755	\$	22,755
金融資產	(	8,869)	(	8,486)
合計	\$	13,886	\$	14,269

1.本公司持有之和起堂投資股份有限公司及太陽光電能源科技股份有限公司股票投資依據投資意圖應分類為備供出售金融資產 , 惟因該標的非於活絡市場公開交易 , 且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊,因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值,故分類為「以成本衡量之金融資產」。
2.本公司民國 106 年及 105 年 12 月 31 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。
3.本集團評估上述部份以成本衡量之金融資產已存在減損之客觀證據 , 且已發生減損損失;民國 106 年及 105 年度認列減損損失分別為 \$383 及\$0。截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日止 , 本集團已提列累計減損金額分別為 \$8,869 及 \$8,486。

(十一)採用權益法之投資

	106年12月31日	105年12月31日
浙江古越龍山電子科技發展	\$	123,069	\$ 118,697
有限公司
杭州飛華光電元件有限公司		17,957	17,957
減:累計減損	(	17,957) (	17,957)
	\$	123,069	\$ 118,697

1.關聯企業

(1)本集團重大關聯企業之基本資訊如下:

	主要	持股比率	關係	衡量
公司名稱	營業場所	106年12月31日	105年12月31日	之性質	方法
浙江古越	中國大陸	46%	46%	關聯企業	權益法
龍山電子
科技發展
有限公司

(2)本集團重大關聯企業之彙總性財務資訊如下:

資產負債表

	浙江古越龍山電子科技發展有限公司
		106年12月31日		105年12月31日
流動資產	\$	278,966	\$	252,666
非流動資產		112,832		117,255
流動負債	(	124,257)	(	111,884)
淨資產總額	\$	267,541	\$	258,037
占關聯企業淨資產之份額	\$	123,069	\$	118,697
關聯企業帳面價值	\$	123,069	\$	118,697
綜合損益表
		浙江古越龍山電子科技發展有限公司
		106年度		105年度

收入	\$				226,424	\$		141,499
本期綜合損益總額	\$				14,222	\$		23,336
認列綜合損益之份額	\$				6,542	\$		10,735
(3)民國 106 年及 105 年 12	月	31	日	,	本集團個別不	重	大關	聯企業	之帳

面金額合計皆為\$0,綜合損益分別如下:

		106年度	105年度
本期綜合損益總額	(\$	2,420) (\$	3,951)

2.本集團民國 106 年及 105 年度採權益法認列之投資利益分別為\$6,542 及\$10,735。
3.本集團評估對杭州飛華公司之投資效益 , 因不預期該公司短時間內會回復獲利, 且本集團無意圖繼續支持該公司 ,故自民國 100 年起未繼續依持股比例認列投資損失並認列相關減損損失。截至民國 106 年 12 月 31 日止 , 本集團已提列累計減損 \$17,957,相關採用權益法之投資帳面價值已為\$0。

(十二)不動產、廠房及設備

	土地	房屋及建築	機器設備	其他	合計
106年1月1日
成本	\$ 126,775	\$ 101,092	\$ 4,320	\$ 37,178	\$ 269,365
累計折舊及減損	-	( 41,390)	( 3,987)	( 30,359)	( 75,736)
	\$ 126,775	\$ 59,702	\$ 333	\$ 6,819	\$ 193,629
106年
1月1日	\$ 126,775	\$ 59,702	\$ 333	\$ 6,819	\$ 193,629
增添	-	105	-	1,167	1,272
處分	-	-	-	( 5)	( 5)
折舊費用	-	( 2,054)	( 98)	( 2,717)	( 4,869)
12月31日	\$ 126,775	\$ 57,753	\$ 235	\$ 5,264	\$ 190,027
106年12月31日
成本	\$ 126,775	\$ 101,197	\$ 4,192	\$ 38,254	\$ 270,418
累計折舊及減損	-	( 43,444)	( 3,957)	( 32,990)	( 80,391)
	\$ 126,775	\$ 57,753	\$ 235	\$ 5,264	\$ 190,027
	土地	房屋及建築	機器設備	其他	合計
105年1月1日
成本	\$ 126,775	\$ 100,782	\$ 4,811	\$ 41,753	\$ 274,121
累計折舊及減損	-	( 39,292)	( 4,341)	( 31,006)	( 74,639)
	\$ 126,775	\$ 61,490	\$ 470	\$ 10,747	\$ 199,482
105年
1月1日	\$ 126,775	\$ 61,490	\$ 470	\$ 10,747	\$ 199,482
增添	-	310	-	-	310
處分	-	-	-	( 381)	( 381)
折舊費用	-	( 2,098)	( 137)	( 3,547)	( 5,782)
12月31日	\$ 126,775	\$ 59,702	\$ 333	\$ 6,819	\$ 193,629
105年12月31日
成本	\$ 126,775	\$ 101,092	\$ 4,320	\$ 37,178	\$ 269,365
累計折舊及減損	-	( 41,390)	( 3,987)	( 30,359)	( 75,736)
	\$ 126,775	\$ 59,702	\$ 333	\$ 6,819	\$ 193,629
1.不動產、廠房及設備民國		106 年及 105	年度無利息	資本化情	形。

2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊 , 請詳附註八之說明。

(十三)投資性不動產

		106年		105年
1月1日
房屋及建築	\$	94,773	\$	94,773
累計折舊及減損	(	91,665)	(	85,790)
	\$	3,108	\$	8,983
1月1日	\$	3,108	\$	8,983
折舊費用	(	3,108)	(	5,875)
12月31日	\$	-	\$	3,108
12月31日
房屋及建築		-	\$	94,773
累計折舊及減損		-	(	91,665)
	\$	-	\$	3,108
1.投資性不動產之租金收入及	直接營	運費用 :
		106年度		105年度
投資性不動產之租金收入	\$	4,808	\$	4,810
當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運
費用	\$	3,108	\$	5,875
2.本集團持有之投資性不動產於民國		106 年及 105 年	12 月	31 日之公允價

值為\$32,143 及\$35,433,係依獨立評價專家之評價結果,該評價係採用成本法。依據其重建成本、使用性質、使用現況、使用效益、維護保養、折舊等因素之差異評估而得。

(十四)無形資產-商譽

		106年	105年
1月1日
成本	\$	7,842 \$	7,842
累計減損	(	5,782)	-
	\$	2,060 \$	7,842
1月1日	\$	2,060 \$	7,842
減損損失	(	2,060) (	5,782)
12月31日	\$	- \$	2,060
12月31日
成本	\$	7,842 \$	7,842
累計減損	(	7,842) (	5,782)
	\$	- \$	2,060

商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位,可回收金額依據使用價值評估。本集團民國 106 年度依據使用價值評估之可收回金額顯示商譽已發生減損 ,認列減損損失 \$2,060。

(十五)短期借款

借款性質	106年12月31日	利率區間	擔保品
銀行借款
擔保借款	\$ 509,190	1.62%~2.42%	質押定存、備償專戶、土地、房屋及建築(表列不動產、廠房及設備與投
信用借款	1,192,528 \$ 1,701,718	"	無
借款性質	105年12月31日	利率區間	擔保品
銀行借款
擔保借款	\$ 310,489	1.62%~2.5%	質押定存、備償專戶、土地、房屋及建築(表列不動產、廠房及設備與投
信用借款	1,212,024 \$ 1,522,513	"	無

上開短期借款之擔保, 請詳附註八之說明。

(十六)應付短期票券

	106年12月31日
應付商業本票	\$ 963,000	\$	1,131,000
利率區間	0.649%~1.3%		0.7%~1.3%

上述應付短期票券係由金融機構保證發行,擔保情形請詳附註八之說明。 (十七)其他流動負債

	106年12月31日	105年12月31日
預收出售工業區訂金	\$ 1,996,416	\$	352,820
土地標售押標金	-		55,915
預收款項	7,175		17,942
一年或一營業週期內到期之長期借款	135,125		1,650,225
其他	7,353		12,573
	\$ 2,146,069	\$	2,089,475

1. 預收出售工業區訂金及土地標售押標金係嘉義縣政府委託本公司代辦土地開發業務-「嘉義縣馬稠後產業園區第一期委託開發、出售及管理案」標售土地時 , 外部廠商購買土地款與投標之押標金 , 相關應收代辦土地開發款項請詳附註六(四)。
1. 一年或一營業週期內到期之長期借款 ,請詳附註六(十九 )。

(十八)應付公司債

	106年12月31日		105年12月31日
應付公司債	\$	500,000	\$	500,000
減:應付公司債折價	(	4,793)	(	6,045)
	\$	495,207	\$	493,955

1.本集團經主管機關核准募集及發行國內第一次有擔保普通公司債 , 發行總額計\$500,000,票面利率 1.15%,發行期間 5 年,於民國 105 年 11 月 11 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易,流通期間自民國 105 年 11 月 11 日至 110 年 11 月 11 日。本普通公司債到期時按債券面額以現金一次償還 , 擔保方式係合作金庫銀行依委任保證契約履行公司債保證。

2.上述應付公司債係由金融機構保證發行,擔保情形請詳附註八之說明。 (十九)長期借款

借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	擔保品		106年12月31日
有擔保銀行借款
臺灣新光商業銀行	自106年1月20日至	1.85%~2.25%	不動	\$	80,000
	108年1月20日,並		產、廠
	按月付息		房及設
銀行信用借款
遠東國際商業銀行	自105年10月17日	"	無		2,925
	至107年9月20日,
	並按月付息
"	自105年10月31日	"	"
	至107年9月20日,
	並按月付息				52,200
					135,125
減:一年或一營業週期內到期之長期借款				(	135,125)
				\$	-

借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	擔保品	105年12月31日
有擔保銀行聯合授信
臺灣中小企業銀行	自103年12月2日至	1.85%~3.52%	應收代辦土	\$ 319,512
	106年10月25日,		地開發款項
	並按月付息
合作金庫商業銀行	"	"	"	480,105
彰化商業銀行	"	"	"	239,498
華南商業銀行	"	"	"	160,295
全國農業金庫	"	"	"	160,295
高雄銀行	"	"	"	160,295
銀行信用借款
遠東國際商業銀行	自104年8月24日至	"	無	22,365
	106年8月24日,並
	按月付息
"	自105年10月17日	"	"	30,000
	至107年9月20日,
	並按月付息
"	自105年10月31日	"	"	52,200
	至107年9月20日,
	並按月付息
上海商業儲蓄銀行	自102年7月31日至	"	"
	106年6月23日,並
	按月付息			25,660
				1,650,225
減:一年或一營業週期內到期之長期借款				( 1,650,225)
				\$ -

1.本公司於民國 102 年 7 月與台灣中小企銀及合作金庫銀行等保證銀行團簽訂聯合授信合約,供本公司作為民國 102 年 5 月簽訂之「嘉義縣馬稠後產業園區第一期委託開發、出售及管理案」之執行資金。授信總額度計 \$2,850,000(含保證額度\$300,000 及借款額度 \$2,550,000), 主要授信期間自首次動用日起算 4 年。截至民國 106 年 12 月 31 日止 , 本公司對該聯貸案借款已全數清償。
2.本集團未動用借款額度明如下 :

	106年12月31日	105年12月31日
一年內到期	\$	77,075	\$	1,499,507
一年以上到期		-		18,940
	\$	77,075	\$	1,518,447

(二十)應付租賃款

1.子公司-昌吉公司於民國 102 年 1 月及 103 年 9 月與嘉德租賃有限公司簽訂融資性租賃合約,承租運輸設備。本集團於契約到期時,可以明顯較低之優惠承購價格買入該運輸設備。
2.本集團於民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之未來最低租賃給付總額及其現值如下 :

		106年12月31日
	融資租賃負債總額	未來財務費用	融資租賃負債現值
流動
不超過1年	\$ 1,422	\$ 125	\$ 1,297
非流動
超過1年但不
超過5年	1,448	24	1,424
	\$ 2,870	\$ 149	\$ 2,721
		105年12月31日
	融資租賃負債總額	未來財務費用	融資租賃負債現值
流動
不超過1年	\$ 1,121	\$ 237	\$ 953
非流動
超過1年但不

超過5年	3,230	214	2,721

3.截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日應付租賃款現值 \$1,297、 \$1,424 及\$953、\$2,721 分別帳列其他流動負債-其他及其他非流動負債。

(二十一 )退休金

確定提撥計畫

1.自民國 94 年 7 月 1 日起,本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分 , 每月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶 ,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
2.民國 106 年及 105 年度, 本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$9,877 及\$9,824。
(二十二 )股本
1.民國 106 年 12 月 31 日止 , 本公司額定資本額為\$2,500,000, 實收資本額為\$2,330,045,每股面額 10 元,計 233,005 仟股。本公司普通股期初與期末流動在外股數調節資訊如下(單位: 仟股 ):

	106年(註)	105年(註)
1月1日	228,714	229,447
庫藏股買回	-	( 733)
12月31日	228,714	228,714

註: 未減除子公司持有母公司之股票。

2.庫藏股

(1)股份收回原因及其數量:

106年12月31日

持有股份之公司名稱	收回原因	股數	帳面金額
本公司	轉讓股份予員工	4,291仟股	\$ 44,095
子公司-昌吉	維護股東權益	28,125仟股	255,837
合計			\$ 299,932
			105年12月31日
持有股份之公司名稱	收回原因	股數	帳面金額
本公司	轉讓股份予員工	4,291仟股	\$ 44,095
子公司-昌吉	維護股東權益	28,125仟股	255,837
合計			\$ 299,932

(2)本公司於民國 104 年 11 月 12 日經董事會決議通過辦理買回庫藏股票 10,000 仟股,截至民國 105 年 1 月 12 日 (執行期間屆滿 )已買回庫藏股票 4,291 仟股 ,計 \$44,095。
(3)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例,不得超過公司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
(4)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前亦不得享有股東權利。
(5)依證券交易法規定,因供轉讓股份予員工所買回之股份,應於買回之日起三年內將其轉讓,逾期未轉讓者,視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份 ,應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
(6)質押擔保資訊 , 請詳附註八 (二 )之說明。

(二十三 )資本公積

依公司法規定 , 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時 , 不得以資本公積補充之。

		106年
	庫藏股票交易		實際取得或處分子公司股權與帳面價值差額
1月1日	\$ 211,609	\$	23
子公司取得母公司現金股利	7,203		-
實際取得子公司股權價
格與帳面價值差異	-		156
12月31日	\$ 218,812	\$	179
	105年
	庫藏股票交易		實際取得或處分子公司股權與帳面價值差額
1月1日	\$ 199,605	\$	23
子公司取得母公司現金
股利	12,004		-
12月31日	\$ 211,609	\$	23

(二十四 )保留盈餘

1.依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,除依法完納一切稅捐外, 應先彌補以往年度虧損 , 次提列 10% 為法定盈餘公積, 如尚有盈餘應依股東會決議保留或分派之。
2.本公司股利政策如下:本公司產業生命週期處於成長期,為配合公司長期財務規劃,以求永續經營,本公司股利政策採剩餘股利政策。依據本公司資本預算規劃,先分派股票股利以保留所需資金,如有剩餘再以現金股利分派之,如該年度可分派現金股利,則現金股利應調整不低於股利總額的百分之五。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
4.特別盈餘公積
(1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時 ,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2)金管證發字第 1010047490 號令規定, 公開發行公司轉投資子公司持有母公司股票其會計處理,應依照證券交易法第四十一條第

一項規定辦理,故上市、上櫃及興櫃公司應就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額,依持股比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後市價如有回升部分,上市、上櫃及興櫃公司得就該部分金額依持股比例廻轉特別盈餘公積。

5.盈餘分派

本公司於民國 106 年 6 月 14 日及 105 年 6 月 15 日經股東會決議通過民國 105 年度及 104 年度盈餘分派案如下:

	105年度			104年度
	金額		每股股利(元)	金額		每股股利(元)
法定盈餘公積	\$ 4,448			\$ 14,275
特別盈餘公積	26,733			-
現金股利	68,614	\$	0.30	114,357	\$	0.50
合計	\$ 99,795			\$ 128,632

6.有關員工酬勞及董監酬勞資訊 ,請詳附註六( 三十) 之說明。

(二十五 )營業收入

	106年度	105年度
銷貨收入	\$ 206,043	\$ 197,351
營建收入	351,422	18,905
勞務收入	307,970	-
工程合約收入-機電工程	981,938	740,676
工程合約收入-土木工程	2,025,368	1,873,814
出售土地收入	1,142	35,472
其他營業收入	27,589	21,385
合計	\$ 3,901,472	\$ 2,887,603

(二十六 )其他收入

	106年度	105年度
租金收入	\$ 4,809	\$ 4,810
利息收入:
銀行存款利息	13,830	1,516
其他利息收入	223	21,438
其他收入	2,140	5,048
合計	\$ 21,002	\$ 32,812

(二十七 )其他利益及損失

		106年度	105年度
透過損益按公允價值衡量之	(\$	109) (\$	285)
金融資產淨損失
淨外幣兌換損失	(	2,424) (	941)
處分不動產、廠房及設備		-	98
利益
報廢不動產、廠房及設備	(	5)	-
損失
以成本衡量之金融資產減損	(	383)	-
損失
無形資產減損損失	(	2,060) (	5,782)
其他	(	22,811) (	5,282)
合計	(\$	27,792) (\$	12,192)

本公司於民國 106 年 5 月投標嘉義縣政府『嘉義縣馬稠後產業園區後期委託開發、使用收益處分及管理』案 , 及繳交押標金計 \$20,000, 並於民國 106 年 7 月 10 日公告本公司為優勝廠商。嗣因地主台糖公司表示只租不售,因此本公司未能於嘉義縣政府同意之展延期限民國 106 年 11 月前,繳足履約保證金並完成正式簽約,致嘉義縣政府依甄選通知第 19 點規定,未於簽約期限屆滿前繳足履約保證金並完成簽約,不予退還押標金計\$20,000, 故本公司認列為其他損失。

(二十八 )財務成本

		106年度	105年度
利息費用:
銀行借款	\$	55,093 \$	93,401
公司債		5,545	993
其他		240	308
減:符合要件之資產資
本化金額	(	13,278) (	12,261)
減:工業區利息歸墊	(	13,507) (	47,253)
公司債攤銷		1,252 (	205)
財務成本	\$	35,345 \$	34,983

(二十九 )費用性質之額外資訊

		106年度
		屬於營業成本	屬於營業費用	合計
員工福利費用	\$	139,424	\$ 91,480	\$ 230,904
不動產、廠房及設備折舊費用		1,491	3,378	4,869
攤銷費用		79	2,901	2,980

		105年度
	屬於營業成本	屬於營業費用	合計
員工福利費用	\$ 149,603	\$ 65,904	\$ 215,507
不動產、廠房及設備折舊費用	2,159	3,624	5,783
攤銷費用	148	3,192	3,340

(三十)員工福利費用

		106年度
	屬於營業成本	屬於營業費用	合計
薪資費用	\$ 116,071	\$ 78,978	\$ 195,049
勞健保費用	11,659	5,217	16,876
退休金費用	6,837	3,040	9,877
其他用人費用	4,857	4,245	9,102
	\$ 139,424	\$ 91,480	\$ 230,904
		105年度
	屬於營業成本	屬於營業費用	合計
薪資費用	\$ 125,597	\$ 53,230	\$ 178,827
勞健保費用	11,081	5,523	16,604
退休金費用	6,798	3,026	9,824
其他用人費用	6,127	4,125	10,252
	\$ 149,603	\$ 65,904	\$ 215,507

1.依本公司章程規定,本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後,如尚有餘額 , 應提撥員工酬勞 8%, 董事及監察人酬勞不高於 2%。
2.本公司民國 106 年及 105 年度員工酬勞估列金額分別為\$ \$19,848 及 \$975; 董監酬勞估列金額分別為\$4,962 及\$650, 前述金額帳列薪資費用科目。其中,民國 106 年度係以本年度之獲利情況估列(以 8%及 2%估列); 民國 105 年度係以該年度之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 以章程所定之成數為基礎估列(以 3%及 2%估列)。

經董事會決議之民國 105 年度員工酬勞\$975 及董監酬勞 \$650, 與民國 105 年度財務報告認列之金額一致。

本公司董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(三十一 )所得稅

1.所得稅費用

所得稅費用組成部分:

		106年度		105年度
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$	5,860	\$	2,091
未分配盈餘加徵		30		1,412
以前年度所得稅(高)
低估		-		13
當期所得稅總額		5,890		3,516
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生
及迴轉		18,385	(	15,029)
所得稅費用(利益)	\$	24,275	(\$	11,513)
2.所得稅費用與會計利潤關係
		106年度		105年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 (註)	\$	41,681	\$	9,952
按稅法規定應剔除之費用及免課稅之所得	(	20,296)	(	10,344)
土地增值稅		4,095		5
暫時性差異未認列遞延所得稅資產	(	1,096)	(	2,689)
課稅損失未認列遞延所得稅資產		701		5,206
遞延所得稅資產可實現性評估變動	(	840)	(	15,068)
以前年度所得稅(高)低估數		-		13
未分配盈餘加徵		30		1,412

註: 適用稅率之基礎係按相關國家所得適用之稅率計算。

所得稅費用(利益) 24,275\$ 11,513)(\$

3.因暫時性差異及課稅損失而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下:

	106年
				認列於	認列於
		1月1日		損益		其他綜合淨利		12月31日
暫時性差異:
-遞延所得稅資產:
未實現呆帳損失	\$	575	\$	152	\$	-	\$	727
未實現存貨跌價
及呆滯損失		2,846	(	1,142)		-		1,704
遞延利息資本化		675		-		-		675
未實現減損損失		72		-		-		72
遞延認列費用		-		1,696		-		1,696
未實現兌換利益		144		260		-		404
虧損扣抵		102,502	(	19,351)		-		83,151
小計	\$	106,814	(\$	18,385)	\$	-	\$	88,429
-遞延所得稅負債:
國外營運機構兌換差額	(\$	5,583)	\$	-	\$	-	(\$	5,583)
合計	\$	101,231	(\$	18,385)	\$	-	\$	82,846
					105年
				認列於		認列於
		1月1日		損益		其他綜合淨利		12月31日
暫時性差異:
-遞延所得稅資產:
未實現呆帳損失	\$	575	\$	-	\$	-	\$	575
未實現存貨跌價
及呆滯損失		2,846		-		-		2,846
遞延利息資本化		675		-		-		675
未實現減損損失		72		88		-		160
未實現兌換損失		55		-		-		55
其他		129	(	129)		-		-
虧損扣抵		87,433		15,070		-		102,503
小計	\$	91,785	\$	15,029	\$	-	\$	106,814
-遞延所得稅負債:
國外營運機構兌換差額	(\$	5,583)	\$	-	\$	-	(\$	5,583)
合計	\$	86,202	\$	15,029	\$	-	\$	101,231

4.本公司及子公司尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相關金額如下:

	申報數/		未認列遞延
發生年度	核定數	尚未抵減金額	所得稅資產部分		最後扣抵年度
民國96年度	\$ 137,442	\$ -	\$	-	民國106年度
民國97年度	329	329		329	民國107年度
民國98年度	338,691	216,501		1,852	民國108年度
民國99年度	504	504		504	民國109年度
民國100年度	563	563		563	民國110年度
民國101年度	48,059	48,059		892	民國111年度
民國102年度	131,665	131,665		639	民國112年度
民國103年度	48,464	48,464		809	民國113年度
民國104年度	842	38,728		834	民國114年度
民國105年度	11,618	11,618		882	民國115年度
民國106年度	514	514		514	民國116年度
	\$ 718,691	\$ 496,945	\$	7,818
		105年12月31日
	申報數/		未認列遞延
發生年度	核定數	尚未抵減金額	所得稅資產部分		最後扣抵年度
民國96年度	\$ 137,442	\$ 41,475	\$	-	民國106年度
民國97年度	329	329		329	民國107年度
民國98年度	338,691	338,691		1,852	民國108年度
民國99年度	504	504		504	民國109年度
民國100年度	563	563		563	民國110年度
民國101年度	48,059	48,059		1,342	民國111年度
民國102年度	131,665	131,665		639	民國112年度
民國103年度	47,256	47,256		809	民國113年度
民國104年度	8,522	834		834	民國114年度
民國105年度	882	882		882	民國115年度
	\$ 713,913	\$ 610,258	\$	7,754
5.未認列為遞	延所得稅資	產之可減除暫時	性差異 :
			106年12月31日		105年12月31日
可減除暫時性差異		\$	24,465	\$	147,458
6.本公司及本公司之子公司-昌吉		公司、連	碩公司、信	鼎	公司之營利事
業所得稅結	算申報 ,經稅	捐稽徵機關	核定至民國	104 年	度。

106年12月31日

7.未分配盈餘相關資訊

					106年12月31日				105年12月31日
	87年度以後			\$		504,473		\$			403,464
6.	民國 106 年及	105 年 12	月 31	日,	本公司	股	東可	扣	抵稅	額帳戶	餘額

分別為\$ 32,752 及 \$28,303, 民國 105 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 8.12%,依民國 107 年 2 月 7 日總統府公布之所得稅法修正案, 已廢除兩稅合一設算扣抵制 , 刪除營利事業設置股東可扣抵稅額帳戶、相關記載、計算與罰則, 該修正之條文自民國 107 年 1 月 1 日施行 , 故民國 106 年度盈餘已無盈餘分配之稅額扣抵比率。

(三十二 )每股盈餘

		106年度
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利	\$ 200,804	200,589	\$ 1.00
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅	-	2,957
屬於母公司普通股股東之本期淨利
加潛在普通股之影響	\$ 200,804	203,546	\$ 0.99
		105年度
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司之本期淨利	\$ 44,479	200,625	\$ 0.22
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅	-	138
屬於母公司普通股股東之本期淨利
加潛在普通股之影響	\$ 44,479	200,763	\$ 0.22

(三十三 )與非控制權益之交易

收購子公司額外權益

本公司於民國 106 年度以現金 \$820 認購昌吉營造股份有限公司員工持有之 82,000 股。昌吉營造股份有限公司非控制權益於收購日之帳面價值為 \$976,該交易減少非控制權益\$976,歸屬於母公司業主之權益增加 \$156。民國 106 年度昌吉營造股份有限公司權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下 :

		106年度
購入非控制權益之帳面金額	\$	976
支付予非控制權益之對價	(	820)
資本公積-實際取的或處分子公司股權價格與帳面價值差額	\$	156

(三十四 )營業租賃
1.本集團以營業租賃將新竹縣竹北市中和街 191 巷 5 號之房屋及建築出租,民國 106 年及 105 年度分別認列租金收入 \$4,809 及\$4,810 為當期損益。
2.因不可取消合約之未來最低應收租賃款總額如下 :

	106年12月31日	105年12月31日
不超過1年	\$ 5,040	\$ 2,000
超過1年但不超過5年	17,220	-
	\$ 22,260	\$ 2,000

七、關係人交易
(一)與關係人間之重大交易事項:

無此事項。

(二)主要管理階層薪酬資訊

	106年度	105年度
薪資及其他短期員工福利	\$ 30,261	\$ 16,458
退職後福利	545	500
總計	\$ 30,806	\$ 16,958

八、質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下 :

		帳面價值
資產項目	106年12月31日		105年12月31日	擔保用途
存貨-待建土地				銀行融資額度擔保及應付
	\$ 1,048,657	\$	1,045,149	票據短期擔保
存貨-待售房地	555,494		841,840	銀行融資額度擔保
其他應收款
-應收代辦土	1,167,920		3,025,732	履約保證金及銀行融資額
地開發款				度擔保
其他流動資產
-質押定存	65,904		58,680	工程保證金、履約保證金
				及銀行融資額度擔保
-備償專戶	328,711		340,605	履約保證金及銀行、銀行
				融資額度擔保及應付公司
				債
-信託專戶	1,997,495		299,432	履約保證金

-工程保證金	1,343,318		950,037	履約保證金、履約合建保
及押標金				證金、工程保證金及押標
				金

不動產、廠房及	182,293		183,414	銀行融資額度擔保
設備其他非流動資產				一般押金及高爾夫球證之
-存出保證金				用
	2,509		10,705
	\$ 6,692,301	\$	6,755,594

(二)截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日止,昌吉公司分別以持有之本公司股票 (表列「庫藏股票」 )22,625 仟股及 28,125 仟股質押借款。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

除附註六(八)、(三十四 )所述外, 尚有重大承諾及或有事項摘要如下 : 1.保證

(1)本集團對於工程承包所需之押標金、履約保證金、預付款保證及其他工程保證 ,委託銀行為連帶保證者 , 均由本集團簽訂委託保證契約或提供定期存單質押擔保 ,截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日止之保證金額分別為 \$676,928 及\$989,717。
(2)截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日止 , 本集團因工程業主要求及購買土地而開立之履約保證票據分別為\$961,292 及\$1,000,069。
2.截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日止 , 本集團因購買材料及設備已開立未

使用信用狀金額分別為 \$90,762 及\$37,452。

3.截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日止 , 本集團已簽約之發包工程合約 ,於未來年度尚應支付之工程款分別為\$1,647,028 及 \$1,511,607。
4.本公司於民國 100 年承攬達能科技股份有限公司「達能科技二 B 廠機電新建工程」, 於民國 105 年度已完工 , 因達能工程股份有限公司未給付工程尾款 \$18,264 仟元,向台灣新竹地方法院提起訴訟,請求達能公司支付。經法院判決敗訴 ,本公司並再上訴 ,現在由台灣高等法院審理中。
十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

我國所得稅法修正條文於民國 107 年 2 月 7 日業經總統公布,自民國 107 年 1 月 1 日生效 , 其中對本公司有重大影響之項目說明如下 :

(一)民國 107 年 1 月 18 日立法院三讀通過所得稅法修正條文 , 自民國 107 年度起將營利事業所得稅稅率由現行百分之十七調高為百分之二十 , 本集團民國 106 年 12 月 31 日之遞延所得稅資產及負債 ,因該變動對民國 107 年度財務報表影響為增加所得稅利益計 \$133,833。
(二)取消兩稅合一設算扣抵制 , 故本集團民國 106 年底股東可扣抵稅額帳戶餘額自民國 107 年 1 月 1 日起歸零。
十二、其他
(一)資本管理

本集團之資本管理目標,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構以降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本集團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本,該比率係按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款( 包括合併資產負債表所列報之「流動及非流動借款」)扣除現金及約當現金。資本總額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。

於民國 106 年及 105 年 12 月 31 日, 本集團之負債資本比率如下 :

	106年12月31日			105年12月31日
總借款	\$	3,295,050	\$	4,797,693
減:現金及約當現金 (		195,760)	(	127,011)
債務淨額		3,099,290		4,670,682
總權益		3,115,524		2,973,722
總資本	\$	6,214,814	\$	7,644,404
負債資本比率		49.87%		61.10%

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

本集團非以公允價值衡量之金融工具 (包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產、短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、其他應付款及其他金融負債)的帳面金額係公允價值之合理近似值 , 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期 )之利率與市場利率接近,故其帳面金額應屬估計公允價值之合理基礎。另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二(三 )。

2.財務風險管理政策

本集團之財務風險主要為投資金融商品本身所伴隨的風險及以外幣交易之匯率風險。本集團對於各項金融商品投資之財務風險,一向採取最為嚴格的控制標準,凡任何財務投資及操作,均經過全面評估其可能之市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險,務必選擇風險最小者為依歸。本集團對於以外幣交易之匯率風險亦基於政策性風險管理目標,尋求最佳化之風險部位並維持適當流動性部位,以達到最佳的避險策略。

3.重大財務風險之性質及程度

(1)市場風險

匯率風險

A.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ,故受匯率波動之影響 , 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 :

			106年12月31日
			帳面金額			敏感度分析
	外幣(仟元)	匯率	(新台幣)	變動幅度		損益影響	權益影響
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	2,268	29.76	\$ 67,518	1%		675\$	\$ -
日幣:新台幣	280	0.26	74	1%		1	-
非貨幣性項目
美金:新台幣	4,135	29.76	\$ 123,069	1%	\$	-	1,231\$
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	281	29.76	\$ 8,377	1%	(\$	84)	\$ -

		105年12月31日
			帳面金額			敏感度分析
	外幣(仟元)	匯率	(新台幣)	變動幅度		損益影響		權益影響
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	1,364	32.25	\$ 43,989	1%		440\$	\$	-
日幣:新台幣	280	0.28	78	1%		1		-
非貨幣性項目
美金:新台幣	3,681	32.25	\$ 118,712	1%	\$	-		1,187\$
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	632	32.25	\$ 20,382	1%	(\$	204)	\$	-
人民幣:新台幣	228	4.64	1,058	1%	(	11)		-

B.本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 106 年及 105 年度認列之全部兌換利益 (損失 )(含已實現及未實現 )彙總金額分別為 (\$2,424)及 (\$941)。

價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為以成本衡量之金融資產,因此本集團未有暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。

利率風險

本集團之利率風險來自銀行借款。按浮動利率發行之借款使本集團承受現金流量利率風險,部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險。於民國 106 年及 105 年度 , 本集團按浮動利率計算之借款係以新台幣計價,且當市場利率每增加 1%,將增加之現金流出分別為 \$27,198 及 \$41,472。

(2)信用風險
A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策,集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂,並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自存放於銀行與金融機構之存款,亦有來自於批發和零售顧客之信用風險, 並包括尚未收現之應收帳款。
B.於民國 106 年及 105 年度,並無超出信用限額之情事,且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
C.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊,請詳附註六各金

融資產之說明。

D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六各金融資產之說明。
E.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融資產之說明。
(3)流動性風險
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行,並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測,確保其有足夠資金得以支應營運需要,並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度,請詳附註六(十九),以使集團不致違反相關之借款限額或條款, 此等預測考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、符合內部資產負債表之財務比率目標,及外部監管法令之要求。
B.下表係本集團之非衍生金融負債,按相關到期日予以分組,依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

非衍生金融負債:

106年12月31日		1年內		1至5年內
短期借款	\$	1,707,031	\$	-
應付短期票券		963,000		-
應付票據		20,459		-
應付帳款		456,409		45,468
其他應付款		96,438		-
應付公司債		7,000		515,211
長期借款 (包含一年或一營業週期內到期)		55,860		81,899
其他金融負債		1,297		1,424
非衍生金融負債:
105年12月31日		1年內		1至5年內
短期借款	\$	1,525,401	\$	-
應付短期票券		1,131,000		-
應付票據		11,082		-
應付帳款		567,777		68,411
其他應付款		44,214		-
應付公司債		7,003		520,959
長期借款 (包含一年或一營業週期內到期)		1,582,640		84,816
其他金融負債		953		2,721
C.本集團並不預期到期日分析之	現金	流量發生時點	會顯	著提早,或實

際金額會有顯著不同。

(三)公允價值資訊

1.本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳

附註十二 (二 )1.說明。本集團以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六(十三)說明。

2.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下:
第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 )。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團投資之受益憑證的公允價值皆屬之。
第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。

第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。

3.民國 106 年及 105 年 12 月 31 日以公允價值衡量之金融資產為受益憑證(表列「透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動」)皆屬第一等級。 4.本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下:
本集團採用市場報價作為公允價輸入值(即第一等級 )者,依工具之特性分列如下:

開放型基金

市場報價淨值

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊
1.資金貸與他人: 無此情形。
2.為他人背書保證 :請詳附表一。
3.期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):請詳附表二。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :無此情形。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 請詳附表三。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形。
9.從事衍生工具交易: 無此情形。
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額: 請詳附表四。

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司): 請詳附表五。

(三)大陸投資資訊

1.基本資料 : 請詳附表六。

2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 : 無此情形。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

本集團管理階層已依據制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門 , 係以產品別角度整體評估績效及分配資源 ; 公司目前著重於工程事業及建設事業業務 , 其餘產品之經營結果合併表達「其他營運部門」內。

本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無重大改變。

(二)部門資訊之衡量
1.營運部門之會計政策皆與民國 105 年度財務報告附註四所述之重要會計政策彙總說明相同。

本公司係以營運部門間之收入及營運淨損益衡量 , 並作為評估績效之基礎 , 並已消除部門間交易之影響。

(三)部門損益之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下:

106年度

		工程事業部		建設事業部		行政支援部門		其他營運部門		總計
部門收入	\$	3,315,276	\$	352,564	\$	-	\$	233,632	\$	3,901,472
部門營業淨利		284,830		20,570	(	87,597)		50,627		268,430
部門折舊及攤銷	(	2,261)	(	442)	(	2,018)	(	6,236)	(	10,957)

105年度

	工程事業部		建設事業部		行政支援部門		其他營運部門		總計
部門收入	\$ 2,614,490	\$	54,377	\$	-	\$	218,736	\$	2,887,603
部門營業淨利	64,183	(	177)	(	48,512)		29,421		44,915
部門折舊及攤銷	( 3,166)	(	458)	(	2,043)	(	9,330)	(	14,997)

(四)部門損益之調節資訊

本公司應報導部門營業淨利與綜合損益表所列之營業淨利一致 , 故無調

節之必要。

(五)產品別及勞務別之資訊

外部客戶收入主要來自工程及建設事業 , 相關收入餘額明細請詳十四 (三)之說明。

(六)地區別資訊

本集團民國 106 年及 105 年度地區別資訊如下:

			106年度		105年度
	收入			非流動資產		收入	非流動資產
台灣	\$	3,780,851	\$	210,099	\$	2,798,315	\$	210,674
亞洲地區		29,272		-		27,342		-
歐美地區		43,953		-		34,026		-
其他		47,396		-		27,920		-
合計	\$	3,901,472	\$	210,099	\$	2,887,603	\$	210,674

非流動資產係指不動產、廠房及設備、投資性不動產及其他非流動資產, 但不含金融工具及遞延所得稅資產。

(七)重要客戶資訊

本集團民國 106 年及 105 年度重要客戶資訊如下 :

106年度	105年度

	收入	部門	收入	部門
A 公司	\$ 438,929	工程事業部	\$ 943	工程事業部
B 公司	198,505	工程事業部	132,392	工程事業部
C 公司	162,507	工程事業部	247,052	工程事業部
D 公司	65,553	工程事業部	12,081	工程事業部
E 公司	3,185	工程事業部	176,710	工程事業部

夆典科技開發股份有限公司為他人背書保證

民國106年1月1日至12月31日

附表一單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

		被背書保證對象		對單一企業	本期最高	期末背書	實際動支	以財產擔保	累計背書保證金	背書保證	屬母公司對	屬子公司對	屬對大陸地
編號	背書保證者		關係	背書保證限額	背書保證餘額	保證餘額	金額	之背書保證	額佔最近期財務	最高限額	子公司背書	母公司背書	區背書保證
(註1)	公司名稱	公司名稱	(註2)	(註3)	(註4)	(註5)	(註6)	金額	報表淨值之比率	(註3)	保證(註7)	保證(註7)	(註7)	備註
1	昌吉營造股份有限	夆典科技開發股份	4	\$ 3,634,421	\$ 200,000	\$ 200,000	\$ 83,700	\$ -	27.51	\$ 3,634,421	N	Y	N
	公司	有限公司

註1:編號欄之說明如下:

(1).發行人填0。

(2).被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:

(1).有業務關係之公司。

(2).直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

(3).母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

(4).對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

(5).基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

(6).因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

註3:應填列公司依為他人背書保證作業程序,所訂定對個別對象背書保證之限額及背書保證最高限額,並於備註欄說明背書保證個別對象及總限額之計算方法。

註4:當年度為他人背書保證之最高餘額。

註5:截至年底舉凡公司向銀行簽具背書保證契約或票據之額度獲准時,即承擔背書或保證責任;另其他相關有背書保證情事者,皆應入計背書保證餘額中。

註6:應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。

註7:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列Y。

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

民國106年12月31日

附表二單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

		與有價證券發行人之關			期	末
	有價證券種類及名稱	係			帳面金額			備註
持有之公司	(註1)	(註2)	帳列科目	股數	(註3)	持股比例	公允價值	(註4)
夆典科技開發(股)公司	和起堂投資(股)公司	-	以成本衡量之金融資產-非流動	2,648,106	\$ 11,727	16.07	\$ -
夆典科技開發(股)公司	元晶太陽能科技(股)公司	-	備供出售之金融資產-非流動	385,000	3,946	0.09	3,946
昌吉營造(股)公司	夆典科技開發(股)公司	本公司	備供出售之金融資產-非流動	28,124,082	244,045	12.00	244,045	(註5)
昌吉營造(股)公司	太陽光電能源科技(股)公司	-	以成本衡量之金融資產-非流動	517,789	2,159	0.31	-
昌吉營造(股)公司	元大寶來中國機會債券基金-新台幣	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	82,623	814	-	814

註1:本表所稱有價證券,係指屬國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。

註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。

註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

註5:截至民國106年12月31日止,昌吉公司為取得銀行融資借款額度,將所持有之本公司股票計22,625仟股作為質押擔保。

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國106年1月1日至12月31日

附表三單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

							交易條件與一般交易不同之情
				交易情形			形及原因(註1)		應收(付)票據、帳款
										佔總應收(
					佔總進(銷)貨					付)票據、帳	備註
進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	進(銷)貨	金額	之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	款之比率	(註2)
昌吉營造(股)公司	夆典科技開發(股)公司	母公司	工程收入 (\$	655,364)	31.11	35~65天	與一般交易相同	-	\$ 69,150	43.13

註1:關係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。註2:若有預收(付)款項情形者,應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。註3:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

附表三

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國106年1月1日至12月31日

附表四單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

交易往來情形

							佔合併總營收或總資產
編號			與交易人之關係				之比率
(註1)	交易人名稱	交易往來對象	(註2)	科目	金額	交易條件	(註3)
0	夆典科技開發(股)公司	昌吉營造(股)公司	1	預收工程款	\$ 504,178	與一般廠商無重大差異	5.51
1	昌吉營造(股)公司	夆典科技開發(股)公司	2	預收工程款	3,258,319	與一般廠商無重大差異	35.59
1	昌吉營造(股)公司	夆典科技開發(股)公司	2	背書保證	200,000	依公司政策辦理	2.18
1	昌吉營造(股)公司	夆典科技開發(股)公司	2	工程收入	655,364	與一般廠商無重大差異	16.80

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1).母公司填0。

(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露; 子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):

(1).母公司對子公司。

(2).子公司對母公司。

(3).子公司對子公司。

註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註4:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國106年1月1日至12月31日

附表五單位:新台幣仟元

本期認列之投

被投資公司本

(除特別註明者外)

	被投資公司名稱				原始投資金額		期末持有		期損益	資損益
投資公司名稱	(註1、2)	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	(註2(2))	(註2(3))	備註
夆典科技開發(股)公司	信鼎工程顧問(股)公司	台灣	工程技術顧問、都市更新重建、管理顧問、其他顧問服務	\$ 8,000	\$ 8,000	800,000	100.00	\$ 17,134	\$ 11,193	\$ 9,134
夆典科技開發(股)公司	BRIGHT GLORY CORPORATION	薩摩亞	一般投資業	81,200	81,200	2,391,000	100.00	912	-	( 39)
夆典科技開發(股)公司	REINFORCE ENERGY CO.,LTD	英屬維京群島	一般投資業	95,964	95,964	2,810,000	100.00	123,524	6,487	6,487
夆典科技開發(股)公司	連碩光電科技(股)公司	台灣	電子零組件、國際貿易、資訊軟體服務業	173,084	173,084	2,490,717	35.96	9,847	( 3,180)	( 1,143)
夆典科技開發(股)公司	昌吉營造(股)公司	台灣	土木建築水利等營造業務	462,176	461,200	51,298,000	85.50	350,298	61,801	45,542
昌吉營造(股)公司	連碩光電科技(股)公司	台灣	電子零組件、國際貿易、資訊軟體服務業	44,037	44,037	1,667,831	24.08	6,594	( 3,180)	( 766)
連碩光電科技(股)公司	POCONO DEVELOPMENT CORPORATION	英屬維京群島	一般投資業	1	1	1	100.00	10	-	-

註1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。

註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:

(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。

(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。

(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

夆典科技開發股份有限公司大陸投資資訊-基本資料民國106年1月1日至12月31日

附表六

單位:新台幣仟元

(除特別註明者外)

				本期期初自	本期匯出或收回		本期期末自		本公司直接	本期認列投資		截至本期
			投資方式	台灣匯出累	投資金額		台灣匯出累	被投資公司	或間接投資	損益	期末投資帳	止已匯回
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	(註1)	積投資金額	匯出	收回	積投資金額	本期損益	之持股比例	(註2(2)B)	面金額	投資收益	備註
浙江古越龍山電子科技發展有限公司	從事其他發光二極體顯示器、發光二極體顯示指示面板之生產銷售	\$ 197,100	(2)1.	\$ 94,313	\$ -	\$ -	\$ 94,313	\$ 14,222	46.00	\$ 6,542	\$ 123,069	\$ -	註2(2)B
杭州飛華光電元件有限公司	生產銷售發光二極體、紅外線二極體管磊晶片和晶粒	253,963	(2)2.	113,412	-	-	113,412	( 2,420)	34.45	-	-	-

			依經濟部投審
	本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會	會規定赴大陸
公司名稱	赴大陸地區投資金額	核准投資金額	地區投資限額
夆典科技開發(股)公司	\$ 173,755	\$ 179,150	\$ 1,790,871
連碩光電科技(股)公司	33,970	33,970	16,432

註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(1).直接赴大陸地區從事投資

(2).透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司) 1.係透過REINFORCE ENERGY CO., LTD投資 2.係透過BRIGHT GLORY CORPORATION投資 (3).透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。註2:本期認列投資損益欄中: (1)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明 (2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明 A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告 B.經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告 C.其他。註3:本表相關數字應以新臺幣列示。

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APEX — Annual Report 2017

52284_rns_2017-11-13_1be5d603-3d6e-4d78-ac7e-aea321fb9185.pdf

夆典科技開發股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

奎典科技開發股份有限公司及子公司 民國106年度及105年度合併財務報告暨會計師查核報告

目 錄

查核意見

查核意見之基礎

關鍵查核事項

工程收入之認列

事項說明

銷售收入認列時點之正確性

因應之查核程序

工業區勞務收入認列

事項說明

因應之查核程序

其他事項 - 提及其他會計師之查核

其他事項 - 個體報告

管理階層與治理單位對財務報表之責任

會計師查核財務報表之責任

後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。

(續次頁)

(六)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產

(七)備供 出 售金 融 資產

(八)放款 及 應收 款

(十)金融 資 產減 損

(十 一)採用 權 益法 之 投資

1.關 聯 企業

(二 十三 )資本 公 積

(二 十四 )保留 盈 餘

(二 十六 )其他 收 入

(三 十二 )每股 盈 餘

八、 質押 之 資產

本集 團 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :

十三 、 附註 揭 露事 項

夆典科技開發股份有限公司 為他人背書保證

民國106年1月1日至12月31日

期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

民國106年12月31日

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國106年1月1日至12月31日

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國106年1月1日至12月31日

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)

民國106年1月1日至12月31日

夆典科技開發股份有限公司 大陸投資資訊-基本資料 民國106年1月1日至12月31日

註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

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APEX Annual Report 2017

奎典科技開發股份有限公司及子公司民國106年度及105年度合併財務報告暨會計師查核報告

目錄

(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產

(七)備供出售金融資產

(八)放款及應收款

(十)金融資產減損

(十一)採用權益法之投資

1.關聯企業

(二十三 )資本公積

(二十四 )保留盈餘

(二十六 )其他收入

(三十二 )每股盈餘

八、質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下 :

十三、附註揭露事項

夆典科技開發股份有限公司為他人背書保證

夆典科技開發股份有限公司大陸投資資訊-基本資料民國106年1月1日至12月31日