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APEX Annual Report 2014
52284_rns_2014-11-14_69f6e114-f74c-4e5a-a532-9f12e1410d17.pdf
Annual Report
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夆典科技開發股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告書
民國 103年度及 102年度
(股票代碼 3052)
公司地址:新北市中和區新民街112號4樓
話: (02)2223-4099 電
$\sim$ ] $\sim$
夆 典 科 技 開 發 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國103年度及102年度合併財務報告暨會計師查核報告書
$\sim$
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 封面 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 目錄 | $2 \sim 3$ | ||||
| 三、 | 聲明書 | $\overline{4}$ | |||
| 四、 | 會計師查核報告書 | $5 - 6$ | |||
| 五、 | 合併資產負債表 | $7 - 8$ | |||
| 六、 | 合併綜合損益表 | 9 | |||
| と、 | 合併權益變動表 | 10 | |||
| 八、 | 合併現金流量表 | $11 \sim 12$ | |||
| 九、 | 合併財務報告附註 | $13 - 67$ | |||
| $(-)$ | 公司沿革與業務範圍 | 13 | |||
| $(=)$ | 通過財務報告之日期及程序 | 13 | |||
| $(\equiv)$ | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $13 - 16$ | |||
| $(\n$ [四] | 重大會計政策之彙總說明 | $16 - 26$ | |||
| $(\mathbf{L})$ | 重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源 | $26 \sim 27$ | |||
| (六) | 重要會計項目之說明 | $28 - 53$ | |||
| (t) | 關係人交易 | 54 | |||
| $(\wedge)$ | 質押之資產 | 54 |
$-2-$
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | $54 \sim 55$ | |
| (十) 重大之災害損失 | 55 | |
| (十一)重大之期後事項 | 55 | |
| (十二)其他 | $55 - 59$ | |
| (十三)附註揭露事項 | $60 - 65$ | |
| (十四)部門資訊 | $66 - 67$ |
$\label{eq:2.1} \mathbf{x}{\text{min}} = \frac{1}{2} \sum{i=1}^{N} \mathbf{y}_{i}$
本公司民國103年度 (自民國103年1月1日至12月31日止) 依「關係企業合併營業報告書 關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司,與 依國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併 財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企 業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱: 夆典科技開發股份有限公司
的
$$
\left.\begin{array}{ccc}\n\mathbf{1} & \mathbf{1} \
\mathbf{1} & \mathbf{1} \
\mathbf{1} & \mathbf{1}\n\end{array}\right}
$$
\n的 $\mathbf{1} \times \mathbf{1}$
\nSubstituting the values of $\mathbf{1}$ .
中華民國一〇四年三月二十三日
會計師查核報告書
(104) 財審報字第14004233號
奎典科技開發股份有限公司 公鑒:
夆典科技開發股份有限公司及其子公司民國103年及102年12月31日之合併資產負債表, 暨民國103年及102年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金 流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之責任,本會計師之責 任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意見。列入上開合併財務報告之部分子公司,其 財務報告未經本會計師查核,而係由其他會計師查核。因此,本會計師對上開合併財務報告所 表示之意見中,有關該等子公司財務報告所列之金額及附註十三所揭露之相關資訊,係依據其 他會計師之查核報告。該等子公司民國103年及102年12月31日之資產總額分別為新台幣 42,925 仟元及156,230 仟元、負債總額分別為新台幣1,417 仟元及28,510 仟元,各占合併總資 產之 0.60%及 2.22%、合併總負債之 0.03%及 0.72%, 民國 103年及 102年 1月 1日至 12月 31 日之營業收入淨額分別為新台幣0仟元及122,226仟元,各占合併營業收入淨額之0%及1.49%。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作,以合理確信財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查 核報告可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,第一段所述合併 財務報告在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可
$~5$ ~
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
11012 臺北市信義區基隆路一段333號27樓 / 27F, 333, Keelung Road, Sec. 1, Xinyi Dist., Taipei City 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F: + 886 (2) 2757 6371, www.pwc.com/tw
之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達夆典科技開發股份 有限公司及其子公司民國103年及102年12月31日之財務狀況,暨民國103年及102年1月1 日至12月31日之財務績效與現金流量。
夆典科技開發股份有限公司已編製民國103年度及102年度個體財務報告,並經本會計師 出具修正式無保留意見之查核報告在案,備供參考。
資 ·聯 誠 師 事 所 合 計 務 翁世榮 會計師 張淑瓊 前財政部證券暨期貨管理委員會
核准簽證文號: (88)台財證(六)第95577號 前行政院金融監督管理委員會 核准簽證文號:金管證審字第0990042602號
中 華 民 國 104 年 3 月 30 $\Box$
單位:新台幣仟元
| 103 | 12 年 月 |
31 日 |
102 | 年 12 | 月 | 31 日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 | 產 | 附註 | 金 | % 額 |
金 | 額 | % | |||
| 流動資產 | ||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 383,178 | 5 | \$ | 166,011 | $\overline{2}$ | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金 | 六(二) | ||||||||
| 融資產一流動 | 16,646 | 16,574 | ||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(三) | 7,770 | 27,152 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四) | 710,512 | 10 | 2,058,503 | 29 | ||||
| 1190 | 應收建造合約款 | 六(七) | 1,339,947 | 19 | 1,227,123 | 18 | ||||
| 1200 | 其他應收款 | 六(五)及八 | 1,765,159 | 25 | 211,672 | $\mathfrak{Z}$ | ||||
| 1220 | 當期所得稅資產 | 2,400 | 2,577 | |||||||
| 130X | 存貨 | 六(六)及八 | 1,303,499 | 18 | 1,594,021 | 23 | ||||
| 1410 | 預付款項 | 六(八) | 247,313 | $\overline{4}$ | 375,538 | $\mathfrak s$ | ||||
| 1470 | 其他流動資產 | 六(九)及八 | 886,977 | 12 | 837, 374 | 12 | ||||
| 11XX | 流動資產合計 | 6,663,401 | 93 | 6,516,545 | 93 | |||||
| 非流動資產 | ||||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流 | 六(十) | ||||||||
| 動 | 18,656 | 18,983 | ||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(十一) | 114,485 | $\overline{2}$ | 106,469 | $\overline{2}$ | ||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(十二)及八 | 204,663 | 3 | 245,528 | $\mathfrak{Z}$ | ||||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(十三) | 14,867 | 20,800 | ||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 84,071 | $\,1$ | 80,931 | $\,1$ | |||||
| 1900 | 其他非流動資產 | 八 | 30,385 | $\mathbf{1}$ | 35,625 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 467,127 | 7 | 508,336 | $\overline{7}$ | |||||
| 1XXX | 資產總計 | 7,130,528 | 100 | \$ | 7,024,881 | 100 |
(續次頁)
單位:新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 103 金 |
12 31 月 年 額 |
$\Box$ % |
102 金 |
12 年 月 31 額 |
日 $\%$ |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(十四) | \$ | 1,212,010 | 17 | \$ | 1,084,306 | 15 |
| 2110 | 應付短期票券 | 六(十五) | 550,000 | 8 | 685,000 | $10\,$ | ||
| 2150 | 應付票據 | 85,214 | 1 | 149,168 | $\overline{2}$ | |||
| 2170 | 應付帳款 | 937,057 | 13 | 738,002 | $10\,$ | |||
| 2190 | 應付建造合約款 | 六(七) | 373,614 | 5 | 57,515 | $\mathbf{1}$ | ||
| 2200 | 其他應付款 | 62,018 | $\mathbf{1}$ | 264,224 | $\overline{4}$ | |||
| 2230 | 當期所得稅負債 | 35,212 | 1 | 4,539 | ||||
| 2300 | 其他流動負債 | 六(十六)(十七)(十 | ||||||
| 八) | 835,159 | $12\,$ | 963, 174 | 14 | ||||
| 21XX | 流動負債合計 | 4,090,284 | 58 | 3,945,928 | 56 | |||
| 非流動負債 | ||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 6,118 | 8,061 | |||||
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(十八) | 6,455 | 4,446 | ||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 12,573 | 12,507 | |||||
| 2XXX | 負債總計 | 4,102,857 | 58 | 3,958,435 | 56 | |||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
| 股本 | 六(二十) | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 2,240,428 | 31 | 2,036,753 | 29 | |||
| 資本公積 | 六(二十一) | |||||||
| 3200 | 資本公積 | 190,374 | 3 | 169,393 | 3 | |||
| 保留盈餘 | 六(二十二) | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 173,522 | $\sqrt{2}$ | 91,620 | $\mathbf{1}$ | |||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 27,508 | ||||||
| 3350 | 未分配盈餘合計 | 六(二十九) | 542,669 | 8 | 819,016 | 12 | ||
| 其他權益 | ||||||||
| 3400 | 其他權益 | 6,622 | 2,504 | |||||
| 3500 | 庫藏股票 | 六(二十) | $255,837$ (4) (4) | $255,837$ (4) | ||||
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合 | |||||||
| 計 | 2,897,778 | 40 | 2,890,957 | 41 | ||||
| 36XX | 非控制權益 | 129,893 | $\overline{2}$ | 175,489 | $\overline{3}$ | |||
| 3XXX | 權益總計 | 3,027,671 | 42 | 3,066,446 | 44 | |||
| 重大或有負債及末認列之合約承 九 | ||||||||
| 諾 | ||||||||
| 負債及權益總計 | \$ | 7,130,528 100 \$ | 7,024,881 | 100 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、張淑瓊會計師民國104年3月30日查核報告。
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 103 | 年 | 度 | 102 年 |
度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % 金 |
額 | $\overline{\%}$ | |
| 4000 | 營業收入 | 六(二十三) | \$ | 3,691,612 | \$ 100 |
8,176,431 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(六)(二十七)( | $3,252,408$ )( | 88( | $6,376,516$ )( | 78) | |
| 5900 | 營業毛利 | 439,204 | 12 | 1,799,915 | $22\,$ | ||
| 營業費用 | 六(二十七) | ||||||
| 6100 | 推銷費用 | $76,525$ )( | $2)$ ( | $313,622$ )( | 4) | ||
| 6200 | 管理費用 | $127,039$ ( | $4)$ ( | $187,422$ )( | 2) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | 2,551) | $-$ ( | 2,973) | |||
| 6000 | 營業費用合計 | $206, 115$ ) ( | $6)$ ( | $504,017$ ) ( | 6) | ||
| 6900 | 營業利益 | 233,089 | 6 | 1,295,898 | 16 | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(二十四) | 20,435 | 1 | 23,784 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十五) | $\overline{(\ }$ | 1,731) | 10,874 | ||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十六) | $\left($ | $26,369$ )( | $1)$ ( | 29,782) | |
| 7060 | 採用權益法之關聯企業及 | 六(十一) | |||||
| 合資損益之份額 | 4,002 | 2,982 | |||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 3,663) | 7,858 | ||||
| 7900 | 稅前淨利 | 229,426 | 6 | 1,303,756 | 16 | ||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十九) | $50,350$ ) ( | $1)$ ( | $43,045$ )( | 1) | |
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 179,076 | 5 $\boldsymbol{\mathsf{S}}$ |
1,260,711 | 15 | |
| 其他綜合損益(淨額) | |||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表換 | ||||||
| 算之兌換差額 | \$ | 4,118 | \$ | 5,626 | |||
| 8360 | 確定福利計畫精算損失 | 六(十九) | 311) | 1,104) | |||
| 8500 | 本期綜合利益總額 | \$ | 182,883 | 5 $\boldsymbol{\mathsf{\$}}$ |
1,265,233 | 15 | |
| 淨利(損)歸屬於: | |||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 185,708 | 5 \$ |
1,252,948 | 15 | |
| 8620 | 非控制權益 | 6,632) | $\overline{a}$ | 7,763 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| \$ | 179,076 | 5 $\sqrt[6]{\frac{1}{2}}$ |
1,260,711 | 15 | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 189,515 | 5 \$ |
1,257,470 | 15 | |
| 8720 | 非控制權益 | 6,632) | 7,763 | ||||
| \$ | 182,883 | $\overline{5}$ $\boldsymbol{\$}$ |
1,265,233 | 15 | |||
| 基本每股盈餘 | 六(三十) | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘合計 | \$ | 0.94 $\boldsymbol{\mathsf{\$}}$ |
6.36 | |||
| 稀釋每股盈餘 | 六(三十) | ||||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘合計 | \$ | 0.94 $\sqrt[6]{\frac{1}{2}}$ |
6.32 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
翁世榮、張淑瓊會計師民國104年3月30日查核報告。
$\bar{z}$
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、張淑瓊會計師民國104年3月30日查核報告。
$~10~$
單位:新台幣仟元
| 附註 | 103 | 年 度 |
102 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||||
| 合併稅前淨利 | $\mathbb{S}$ | 229,426 | \$ | 1,303,756 | ||
| 調整項目 | ||||||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | ||||||
| 折舊費用(含投資性不動產) | 六(十二)(十三) | 14,332 | 14,689 | |||
| 攤銷費用 | 六(二十七) | 2,231 | 2,978 | |||
| 呆帳費用轉列收入 | 六(二十四) | $\left($ | 1,423) | |||
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨(利 | 六(二) | |||||
| 益)損失 | € | 1,137) | 1,871 | |||
| 利息費用 | 六(二十六) | 26,369 | 29,782 | |||
| 利息收入 | 六(二十四) | $11,262$ ) ( | 3,156) | |||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之 | 六(十一) | |||||
| 份額 | $4,002$ ) ( | 2,982) | ||||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | 六(二十五) | $1,002$ ) ( | 1,012) | |||
| 金融資產減損損失 | 六(二十五) | 326 | 2,991 | |||
| 處分子公司利益 | 六(三十一) | 3,866) | ||||
| 不動產、廠房及設備減損迴轉利益 | 六(二十五) | $\left($ | 22,703) | |||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 1,065 | 3,677 | ||||
| 應收票據 | 921 | 2,741 | ||||
| 應收帳款 | 1,332,694 | $1,689,604$ ) | ||||
| 應收建造合約 | $112,824$ ) ( | 310,899) | ||||
| 其他應收款 | $1,548,163$ ) ( | 173,552) | ||||
| 存貨 | 284,199 | 3,140,548 | ||||
| 預付款項 | 127,621 | - ( | 96,671) | |||
| 其他流動資產 | 120,311) | 124,179 | ||||
| 其他非流動資產 | 338 | - ( | 211) | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | € | 58,756) | 83,776 | |||
| 應付票據 | 206,144 | 174,888 | ||||
| 應付帳款 應付建造合約款 |
316,099 | $\overline{ }$ | 448,572) | |||
| 其他應付款 | 199,609) | 192,907 | ||||
| 其他流動負債 | 635,297) | 214,053) | ||||
| 營運產生之現金(流出)流入 | 154,464) | 2, 113, 945 | ||||
| 利息收入收現數 | 5,938 | 3,074 | ||||
| 利息費用支付數 | $33,005$ ) ( | 83,986) | ||||
| 本期支付之所得稅 | 25,538) | 51,180) | ||||
| 營業活動之淨現金(流出)流入 | 207,069) | 1,981,853 |
(續次頁)
| 夆典科技開 | 量 一身 日谷 永遠 表 併 슦 民國 103年及1024年下月 1 自至12月31日 |
公司及子公司 | 單位:新台幣仟元 | |
|---|---|---|---|---|
| 附註 | 103 年 |
度 | 102 年 度 |
|
| 投資活動之現金流量 | ||||
| 取得不動產、廠房及設備 | $($ \$ | $9,740$ ) $(\$$ | 10,000) | |
| 處分不動產、廠房及設備 | 1,604 | 935 | ||
| 受限制資產減少 | 八 | 70,616 | 130,585 | |
| 處分子公司 | 六(三十一) | 41,191 | ||
| 其他非流動資產減少(增加) | 566 | 5,668) | ||
| 投資活動之淨現金流入 | 104,237 | 115,852 | ||
| 籌資活動之現金流量 | ||||
| 短期借款增加 | 134,704 | 47,351 | ||
| 應付短期票券(減少)增加 | 135,000) $\left($ |
170,100 | ||
| 舉借長期借款 | 653,030 | 615,922 | ||
| 償還長期借款 | € | 145,747) ( | 2,900,968) | |
| 發放現金股利 | 187,092) | ( | 73,997) | |
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | 319,895 | 2, 141, 592) | ||
| 匯率影響數 | 104 | 46 | ||
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 217,167 | € | 43,841) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 166,011 | 209,852 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 383,178 \$ |
\$ | 166,011 | |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
翁世榮、張淑瓊會計師民國104年3月30日查核報告。
經理人:郭國華
單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、公司沿革與業務範圍
奎典科技開發股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國65年8月9日 設立,原名「夆典工程股份有限公司」,嗣於民國 90 年更名。本公司及子公司 (以下本公司及子公司統稱「本集團」),主要營業項目為機械工程、儀電工程、 環境工程、電子相關產品製造、買賣及委託營造廠興建住宅及商業大樓業務等。 本公司股票自民國 84年11月起在臺灣證券交易所買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國104年3月23日經董事會通過發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響
無。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
依據金管會民國103年4月3日金管證審字第1030010325號令,上市、上 櫃及興櫃公司應自民國 104年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則 (不包含國際財務報導準則第9號「金融工具」)及 民國 104年起適用之證券發行人財務報告編製準則(以下統稱「2013年版 IFRSs」編製財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則理事
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比 | 民國99年7月1日 |
| 較揭露對首次採用者之有限度豁免」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採 | 民國100年7月1日 |
| 用者固定日期之移除」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」 | 民國102年1月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產之移轉」 | 民國100年7月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產及金融負債 | 民國102年1月1日 |
| 之互抵」 | |
| 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」 | 民國102年1月1日 |
| (投資個體於民國 | |
| 103年1月1日生效) | |
| 國際財務報導準則第11號「聯合協議」 | 民國102年1月1日 |
| 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」 | 民國102年1月1日 |
| 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 民國101年7月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 | 民國101年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修訂「員工福利」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第27號之修訂「單獨財務報表」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「投資關聯企業及合資」 | 民國102年1月1日 |
| 國際會計準則第32號之修正「金融資產及金融負債之互抵」 | 民國103年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 民國102年1月1日 |
| 2010年對國際財務報導準則之改善 | 民國100年1月1日 |
| 2009-2011年對國際財務報導準則之改善 | 民國102年1月1日 |
| 經評 估 後本 集 團認 為除 下 列各 項 外,適 用 2013 年 版 |
IFRSs 將 不 致對 本 集團 |
1.國 際 會計 準 則 第 19 號 「 員工 福 利」
造成 重 大變 動 :
該 準 則 主 要 修 正 以 淨 確 定 福 利 負 債 ( 資 產 ) 乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息 , 並 用 其 取 代 準 則 修 正 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 ; 刪 除 精 算 損 益 得 採 「 緩 衝 區 法 」 或 發 生 時 一 次 列 入 損 益 之 會 計 政 策 選 擇 , 並 規 定 精 算 損 益 應 於 發 生 時 列 入 其 他 綜 合 損 益 ; 前 期 服 務 成 本 應 於 發 生 時 認 列 為 損 益 , 不 再 於 符 合 既 得 條 件 前 之 平 均 期 間 內 按 直 線 法 分 攤 認 列 為 費 用 ; 企 業 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 認 列 離 職 福 利 , 而 非 僅 於 已 明 確 承 諾 相 關 離 職 事 件 時 , 始 應 認 列 離 職 福 利 為 負債 及 費用 等 。此 外增 加 確定 福 利計 畫之 揭 露規 定 。
本集 團 預估 民 國 103 年 度 調增 營 業費 用 及其 他 綜合 損 益\$103。
- 2.國 際 會計 準 則 第 1 號 「 財務 報 表之 表 達」
- 該準 則 修正 其 他綜 合損 益 之表 達 方式,將列 示 於其 他 綜合 損益 之 項目 依 性 質分 類 為「後 續 不 重分 類 至損 益 」及「 後續 將 重分 類 至 損益 」兩 類別。該 修正 同 時規 定 以稅 前金 額 列示 之 其他 綜合 損 益項 目,其 相 關稅 額 應隨 前 述 兩類 別 予以 單 獨列 示。 本 集團 將 依該 準則 改 變綜 合 損益 表之 表 達方 式 。
- 3.國 際 財務 報 導準 則 第 12 號 「對 其 他 個體 之 權益 之 揭露 」
該準 則 整合 各 號準 則對 企 業所 持 有子 公司、聯合 協 議、關 聯企 業 及未 納 入 合併 報 表之 結 構型 個體 之 權益 之 揭露 規定,並要 求 揭露 相 關資 訊。本 集 團 將依 該 準則 增 加有 關合 併 個體 及 未合 併個 體 之資 訊 揭露 。
4.國 際 財務 報 導準 則 第 13 號 「公 允 價 值衡 量 」
該準 則 定義 公 允價 值為:於衡 量 日,市 場參 與 者間 在 有秩 序之 交 易中 出 售 資產 所 能收 取 或移 轉負 債 所須 支 付之 價格。建立 公 允價 值 衡量 之 架構,須 以市 場 參與 者 之觀 點;對 於非 金 融資 產 之衡 量 須基 於 最高 及最 佳 使用 狀 態 ; 並規 範 公允 價 值衡 量相 關 揭露。經評 估 該準 則 對本 集 團財 務狀 況 與經 營 結 果無 重 大影 響 ,並 將依 規 定增 加 公允 價值 衡 量相 關 揭露 。
(三)國際 會 計準 則 理事 會已 發 布但 尚 未經 金管 會 認可 之 國際 財務 報 導準 則 之影 響
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 2013 年 版 IFRSs 之新 發 布、 修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則理
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 事會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者 | 民國105年1月1日 |
| 與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | |
| 國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修正 | 民國105年1月1日 |
| 「投資個體:合併例外之適用」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「收購聯合營運權益之會計處 | 民國105年1月1日 |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 民國105年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方法之 | 民國105年1月1日 |
| 釐清」 | |
| 國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 民國103年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表下之權益法」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 民國103年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之 | 民國103年1月1日 |
| 繼續」 | |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 民國103年1月1日 |
| 2010-2012年對國際財務報導準則之改善 | 民國103年7月1日 |
| 2011-2013年對國際財務報導準則之改善 | 民國103年7月1日 |
| 2012-2014年對國際財務報導準則之改善 | 民國105年1月1日 |
本 集 團 現 正 持 續 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 之 影 響 , 相關 影 響待 評 估完 成時 予 以揭 露 。
四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明
編 製 本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 說 明 如 下 。 除 另 有 說 明 外 , 此 等 政 策在 所 有報 導 期間 一致 地 適用 。
(一)遵循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財務 報 導準 則 、國 際會 計 準則 、 解釋 及解 釋 公告 (以 下 簡 稱 IFRSs)編製 。
- (二)編製 基 礎
- 1.除 下 列重 要 項目 外, 本 合併 財 務報 告係 按 歷史 成 本編 製:
- (1)按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 (包 括 衍生 工 具)。
(2)按退 休 基金 資 產 減除 確 定福 利 義務 現值 之 淨額 認 列之 確定 福 利資 產 。
2.編 製 符 合 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公告 (以 下 簡 稱 IFRSs)之 財 務報 告 需要 使用 一 些重 要 會計 估計,在 應 用本 集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註 五說 明 。
- (三)合併 基 礎
- 1.合 併 財務 報 告編 製原 則
- (1)本集 團 將所 有 子 公司 納 入合 併 財 務 報告 編 製之 個 體 。 子公 司 指本 集 團 有權 主 導其 財 務及 營運 政 策之 所 有個 體( 包 括特 殊 目的 個 體),一 般 係 直接 或 間接 持 有 其 超 過 50%表 決 權 之 股份 。 在評 估 本 集 團是 否 控制 另 一個 體 時, 已 考 量 目前 可 執行 或 可 轉 換潛 在 表決 權 之 存 在及 影 響。 子 公司 自 收購 日 ( 即 本集 團 取得 控 制 之 日) 起 全面 合 併 , 於喪 失 控制 之 日起 停 止合 併 。
- (2)集團 內 公司 間 之 交易 、 餘額 及 未 實 現損 益 業已 銷 除 。 子公 司 之會 計 政 策已 作 必要 之 調整 ,與 本 集團 採 用之 政策 一 致。
- (3)損益 及 其他 綜 合 損益 各 組成 部 分 歸 屬於 母 公司 業 主 及 非控 制 權益 ; 綜 合損 益 總額 亦 歸 屬 於母 公 司業 主 及 非 控制 權 益, 即 使 非 控制 權 益因 而 成為 虧 損餘 額 。
- (4)本集 團 喪失 對 子 公司 之 控制 , 對 前 子公 司 之剩 餘 投 資 係按 公 允價 值 重 新衡 量 ,公 允 價 值 與帳 面 金額 之 差 額 認列 為 當期 損 益 。 對於 先 前認 列 於其 他 綜合 損 益 與 該子 公 司有 關 之 所 有金 額 ,其 會 計 處 理與 本 集團 若 直接 處 分相 關 資 產 或負 債 之基 礎 相 同 ,亦 即 如先 前 認 列 為其 他 綜合 損 益之 利 益或 損 失 , 於處 分 相關 資 產 或 負債 時 將被 重 分 類 為損 益 ,則 當 喪失 對 子公 司 為控 制時 , 將該 利 益或 損失 自 權益 重 分類 為損 益 。
2.列 入 合併 財 務報 告之 子 公司 :
| 投資公司 | 子公司 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
名 稱 |
業務性質 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | 說明 |
| 夆典科技 開發(股) 公司 |
昌吉營造 (股)公司(昌 吉公司) |
土木建築水利 等營造業務 |
85.34% | 85.34% | |
| 〞 | 台灣粉體塗 料化學(股) 公司(台灣粉 體公司) |
乾粉漆、塗 料、溶劑塗 料、接著劑、 化學藥品之製 造加工及買賣 業務 |
- | 57.64% | (註1) (註3) |
| 〞 | REINFORCE ENERGY CO., LTD. (REINFORCE) |
一般投資業 | 100.00% | 100.00% | |
| 〞 | BRIGHT GLORY CORP. (BRIGHT) |
〞 | 100.00% | 100.00% | |
| 〞 | APEX LIFE INC.(APEX LIFE) |
買賣工程設備 及高科技電子 產品 |
- | - | (註2) |
| 夆典科技 開發(股) 公司、昌 吉營造 (股)公司 |
連碩光電科 技(股)公司 (連碩公司) |
電子零組件、 國際貿易、資 訊軟體服務業 |
60.03% | 60.03% | (註1) |
| 連碩光電 科技(股) 公司 |
POCONO DEVELOPMENT CORPORATION (POCONO) |
一般投資業 | 100.00% | 100.00% | (註1) |
| (註 財務 |
報 告係 由 |
1)列 入 合併 財 務 報告 之 部分 子 公司 民國 其他 會計 師 查核 |
103 。 |
年 及 102 年 12 |
月 31 日 之 |
- (註 2)APEX LIFE 於 民 國 100 年 12 月 30 日 取 得當 地 主管 機 關核 准 解散 登 記在 案 ,截 至 民 國 103 年 12 月 31 日 尚 未完 成 清算 程 序。
- (註 3)本公 司 於民 國 103 年 4 月 出售 台灣 粉 體塗 料 化學 (股)公司 全 數持 股 計 3,510,160 股,故於 喪 失控 制 力之 日起,未 再 將其 編 入合 併 財務 報告 。 處分 子 公司 之資 訊 請詳 附 註六 、(三十 一)。
- 3.未 列 入合 併 財務 報告 之 子公 司 :無 此情 形 。
4.子 公 司會 計 期間 不同 之 調整 及 處理 方式 : 無此 情 形。
5.子 公 司將 資 金移 轉予 母 公司 之 能力 受重 大 限制 : 無此 情形 。
6.子 公 司持 有 母公 司發 行 證券 之 內容 :請 詳 附註 六(二 十 )。
(四)外幣 換 算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 ( 即 功 能 性 貨 幣 ) 衡 量 。 本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性貨 幣 「新 台 幣」 作為 表 達貨 幣 列報 。
- 1.外 幣 交易 及 餘額
- (1)外幣 交 易採 用 交 易日 或 衡量 日 之 即 期匯 率 換算 為 功 能 性貨 幣 ,換 算 此 等交 易 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
- (2)外幣 貨 幣性 資 產 及負 債 餘額 , 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因調 整 而產 生 之換 算差 額 認列 為 當期 損益 。
- (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額 , 屬 透過 損 益按 公 允 價 值衡 量 者, 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因 調整 而 產生 之 兌 換 差額 認 列為 當 期損 益 ;屬 透 過 其 他綜 合 損益 按 公 允 價值 衡 量者 , 按 資 產負 債 表日 之 即期 匯 率評 價 調 整 ,因 調 整而 產 生 之 兌換 差 額認 列 於 其 他綜 合 損益 項 目; 屬 非按 公 允價 值衡 量 者, 則 按初 始交 易 日之 歷 史匯 率衡 量 。
(4)所有 其 他兌 換 損 益在 損 益表 之 「其 他利 益 及損 失 」列 報。
2.國 外 營運 機 構之 換算
功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 所 有 集 團 個 體 , 其 經 營 結 果 和 財 務 狀 況 以 下列 方 式換 算 為表 達貨 幣 :
- (1)表 達 於 每 一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯 率換 算 ;
- (2)表達 於 每一 綜 合 損益 表 之收 益 及費 損係 以 當期 平 均匯 率換 算 ;及
(3)所有 因 換算 而 產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。
- (五)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
- 1.本 集 團 因 所 承 接 工 程 專 案 及 代 辦 土 地 開 發 業 務 之 營 業 週 期 通 常 長 於 一 年 , 與 營 建 、 建 造 合 約 及 代 辦 土 地 開 發 業 務 相 關 之 資 產 負 債 , 係 按 營 業 週 期 作 為 劃 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 , 其 餘 資 產 負 債 科 目 則 以 一 年 為 劃 分 標 準。
- 2.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
- (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 交換 或 用以 清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
- 3.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
- (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資 產 負債 表 日後 至 少 十 二個 月 者。 負 債 之條 款 ,可 能 依 交 易對 方 之選 擇 , 以 發行 權 益工 具 而 導 致清 償 者, 不 影響 其 分類 。
本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
(六)約當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上 之 短期 現 金承 諾者 , 分類 為 約當 現金 。
- (七)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
- 1.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 。 金 融 資 產 若 在 取 得 時 主 要 係 為 短 期 內 出 售 , 則 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 。 衍 生 工 具 除 依 避 險 會 計 被 指 定 為 避 險 項 目 外 , 均 分 類 為 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 。 本 集 團 於 金 融 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 時 , 於 原 始 認 列 時 將 其 指 定 為 透 過 損益 按 公允 價 值衡 量:
- (1)係混 合(結 合)合 約; 或
- (2)可消 除 或重 大 減 少衡 量 或認 列 不一 致; 或
- (3)係依 書 面之 風 險 管理 或 投資 策 略 , 以公 允 價值 基 礎 管 理並 評 估其 績 效 之投 資 。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交割 日 會計 。
- 3.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 , 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益 。 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 , 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 當 期 損 益 。 對 於 持 有 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資 , 或 與 此 種 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 該 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 工 具 , 當 其 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量 時 , 本 集 團 將 其 列 報 為 「 以 成本 衡 量之 金 融資 產」 。
- (八)放款 及 應收 款
- 係 屬 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 , 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或 服 務 提 供 所 產 生 之 應 收 客 戶 款 項 。 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳 款 , 因折 現 影響 不 重大 ,後 續 以原 始 發票 金額 衡 量。
(九)代辦 土 地開 發 業務
- 1.代 辦 土 地 開 發 業 務 , 係 受 政 府 單 位 之 委 託 代 為 辦 理 開 發 , 部 份 開 發 案 並 負責 對 外銷 售 。
- 2.本 公 司 於 代 辦 期 間 , 代 為 墊 付 土 地 徵 收 補 償 費 、 施 工 成 本 及 監 造 、 驗 收 等 各 項 開 發 費 用 , 委 辦 單 位 則 依 墊 付 之 各 項 成 本 , 逐 期 計 算 利 息 予 本 公 司 。 各 項 代 辦 土 地 開 發 業 務 ( 工 業 區 開 發 、 市 地 重 劃 及 區 段 徵 收 ) 個 案 成 本 費 用 之 帳 務 處 理 , 均 依 委 託 開 發 協 議 書 及 與 承 包 商 間 所 訂 承 攬 契 約 之 規 定 , 按 實 際 施 工 進 度 及 竣 工 驗 收 所 計 價 之 成 本 費 用 金 額 列 帳 。 受 託 辦 理 開 發 工 業 區 業 務 , 符 合 下 列 條 件 者 , 按 銷 售 比 例 逐 期 認 列 代 辦 之 服 務收 入 :
- (1)歸屬 於 合約 之 成 本可 合 理確 認 。
- (2)除確 定 可獲 歸 墊 之支 出 外, 其 餘之 合約 成 本可 合 理估 計。
- (3)代辦 費(服 務收 入)收現 性 可合 理 確 定。
- 3.開 發 成本 借 記「 應收 代 辦土 地 開發 款項 」,而土 地 承購 廠商 繳 入地 價 款則 貸 記 「 其 他 流 動 負 債 -預 收 出 售 工 業 區 訂 金 」, 並 於 廠 商 繳 清 價 款 時 與 應 收代 辦 土地 開 發款 項互 沖 。
- 4.應 收 代 辦 土 地 開 發 款 項 中 屬 應 收 收 益 性 質 者 , 如 依 合 約 受 託 代 辦 工 業 區 用地 租 售處 理, 先 貸記「 遞 延 收入 」, 俟土 地 出售 時 始予 認列 收 入。 代辦 工業 區 土地 之 代墊 利息 歸 墊時 點 為「 權責 發 生制 」。
- (十)金融 資 產減 損
- 1.本 集 團 於 每 一 資 產 負 債 表 日 , 評 估 是 否 已 經 存 在 減 損 之 任 何 客 觀 證 據 , 顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項 ( 即 「 損 失 事 項 」), 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量具 有 能可 靠 估計 之影 響 。
- 2.本 集 團用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 的 政策 如下 :
- (1)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
- (2)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付; 或
- (3)權益 工 具投 資 之 公允 價 值大 幅 或持 久性 下 跌至 低 於成 本。
- 3.本 集 團 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 , 且 已 發 生 減 損 損 失 時 , 按 以 下 各類 別 處理 :
- (1)以攤 銷 後成 本 衡 量之 金 融資 產
係 以 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率折 現 之現 值 間之 差額,認列 減 損損 失於 當 期損 益。當 後續 期 間減 損 損失 金 額減 少,且 該 減少 能 客觀 地 與認 列減 損 後發 生 之事 項相 連 結, 則 先 前 認 列 之 減 損 損 失 在 未 認 列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成本 之 限額 內 於當 期損 益 迴轉。認列 及 迴轉 減 損損 失 之金 額係 藉 由備 抵帳 戶 調整 資 產之 帳面 金 額。
(2)以成 本 衡量 之 金 融資 產
係 以 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 類 似 金 融 資 產 之 現 時 市 場報 酬 率折 現 之現 值間 之 差額,認列 減損 損 失於 當 期損 益。此 類減 損 損失 續 後不 得 迴轉。認列 減 損損 失 之金 額係 藉 由備 抵 帳戶 調整 資 產之 帳面 金 額。
(十 一)金融 資 產之 除 列
當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資產 。
(十 二)應收 租 賃款 /租 賃(出租 人)
營業 租 賃之 租 賃收 益扣 除 給予 承 租人 之任 何 誘因,於 租賃 期間 內 按直 線 法 攤銷 認 列為 當 期損 益。
(十 三)存貨
存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量 , 成 本 依 加 權 平 均 法 決 定 。 製 成 品 及 在 製 品 之 成 本 包 括 原 料 、 直 接 人 工 、 其 他 直 接 成 本 及 生 產 相 關 之 製 造 費 用 , 惟 不 包 括 借 款 成 本 。 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時 , 採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之估 計 成本 及 相關 變動 銷 售費 用 後之 餘額 。
- (十 四)建造 合 約
- 1.依 國 際會 計 準則 第 11 號「 建 造合 約 」之 定 義,建造 合 約係 指 為建 造 一 項 資 產 而 特 別 議 定 之 合 約 。 當 建 造 合 約 之 結 果 能 可 靠 估 計 , 且 該 合 約 很 有 可 能 獲 利 時 , 採 完 工 百 分 比 法 於 合 約 期 間 按 合 約 完 成 程 度 認 列 合 約 收 入 , 合 約 成 本 於 發 生 之 期 間 認 列 為 費 用 。 完 成 程 度 參 照 每 份 合 約 至 報 導 期 間 結 束 日 已 發 生 之 合 約 成 本 , 占 該 合 約 之 估 計 總 成 本 之 百 分 比 計 算 。 當 總 合 約 成 本 很 可 能 超 過 總 合 約 收 入 時 , 立 即 將 預 期 損 失 認 列 為 費 用 。 當 建 造 合 約 之 結 果 無 法 可 靠 估 計 時 , 僅 在 已 發 生 合 約 成 本 很有 可 能回 收 之範 圍內 認 列合 約 收入 。
- 2.合 約 工 作 之 變 更 、 求 償 及 獎 勵 金 就 客 戶 已 同 意 且 能 可 靠 衡 量 之 範 圍 包 括於 合 約收 入 中。
- 3.本 集 團 對 因 合 約 工 作 應 向 客 戶 收 取 之 帳 款 總 額 , 即 在 建 合 約 中 已 發 生 成本 加 計已 認 列利 潤(減 除 已認 列 損失 )超過 工 程進 度 請款 金額 部 分, 表 達 為 資 產 , 帳 列 應 收 建 造 合 約 款 。 若 在 建 合 約 中 工 程 進 度 請 款 金 額 超 過 已 發 生 成 本 加 已 認 列 利 潤 ( 減 除 已 認 列 損 失 ) 之 合 計 數 , 表 達 為 負債 , 帳列 應 付建 造合 約 款。
- (十 五)採用 權 益法 之 投資 /關聯 企 業
-
- 關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或 間 接 持 有 其 20%以 上 表 決 權 之 股 份 。 本 集 團 對 關 聯 企 業 之 投 資 採 用 權益 法 處理 , 取得 時依 成 本認 列 。
-
- 本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 (包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應 收 款),本集 團 不認 列 進一 步 之損 失,除 非 本集 團 對 該關 聯 企業 發
生法 定 義務 、 推定 義務 或 已代 其 支付 款項 。
(十 六)不動 產 、廠 房 及設 備
- 1.不 動 產 、 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利息 資 本化 。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產 。 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 。 所 有 其 他 維 修 費 用 於 發 生時 認 列為 當 期損 益。
- 3.不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式 , 除 土 地 不 提 折 舊 外 , 其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊 。 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 各 項 組 成 若屬 重 大, 則 單獨 提列 折 舊。
- 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時 , 或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日起 依 國際 會 計準 則第 8 號「 會 計政 策、 會 計估 計 變動 及錯 誤 」之 會 計估 計 變動 規 定處 理。
各項 資 產之 耐 用年 限如 下 :
| 房 | 屋 | 及 | 建 | 築 | 50~ 55年 |
|---|---|---|---|---|---|
| 建 | 物 | 改 | 良 | 3 ~ 10年 |
|
| 機 | 器 | 設 | 備 | 3 ~ 8年 |
|
| 其 | 他 | 設 | 備 | 3 ~ 8年 |
(十 七)租賃 資 產/租賃 (承 租人 )
依 據 租 賃 契 約 之 條 件 , 當 租 賃 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 與 報 酬 由 本 集 團 承 擔時 , 分類 為 融資 租賃 。
- (1)於租 賃 開始 時 , 按租 賃 資產 之 公 允 價值 及 最低 租 金 給 付現 值 兩者 孰 低 者認 列 為資 產 及負 債。
- (2)後續 最 低租 賃 給 付分 配 予財 務 成 本 及降 低 尚未 支 付 之 負債 , 財務 成 本 於租 賃 期間 逐 期分 攤, 以 使按 負 債餘 額計 算 之期 間 利率 固定 。
- (3)融資 租 賃下 取 得 之不 動 產、廠 房及 設 備,按 資產 之 耐用 年 限提 列 折舊 。 若無 法 合理 確 定 租 賃期 間 屆滿 時 本 集 團將 取 得所 有 權 , 按該 資 產之 耐 用年 限 與租 賃 期間 兩者 孰 短者 提 列折 舊。
- (十 八)投資 性 不動 產
投 資 性 不 動 產 以 取 得 成 本 認 列 , 後 續 衡 量 採 成 本 模 式 。 除 土 地 外 , 按 估 計耐 用 年限 以 直線 法提 列 折舊 , 耐用 年限 為 8 至 15 年 。
(十 九)非金 融 資產 減 損
本 集 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 , 估 計 其 可 回 收 金 額 , 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時 , 則 認 列 減 損 損 失 。 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 出 售 成 本 或 其 使 用 價 值 , 兩 者 較 高 者 。 除 商 譽 外 , 當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時 , 則 迴 轉 減 損 損 失 , 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情況 下 減除 折 舊或 攤銷 後 之帳 面 金額 。
(二 十)借款
借 款 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 金 額 衡 量 , 後 續 就 扣 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 於 借款 期 間內 衡 量。
(二 十一 )應付 帳 款及 票 據
應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之 義 務 。 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 付 帳 款 , 因 折 現 影 響 不 重 大 , 後 續 以原 始 發票 金 額衡 量。
(二 十二 )金融 負 債之 除 列
本集 團 於合 約 所載 之義 務 履行 、 取消 或到 期 時, 除 列金 融負 債 。 (二 十三 )員工 福 利
1.短 期 員工 福 利
短期 員 工福 利 係以 預期 支 付之 非 折現 金額 衡 量,並於 相 關 服務 提 供時 認列 為 費用 。
- 2.退 休 金
- (1)確定 提 撥計 畫
對 於 確 定 提 撥 計 畫 , 係 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 。 預 付 提 撥 金 於 可 退 還 現 金 或 減 少 未 來 給付 之 範圍 內 認列 為資 產 。
- (2)確定 福 利計 劃
- A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來 福 利 金 額 折 現 計 算 , 並 以 資 產 負 債 表 日 之 確 定 福 利 義 務 現 值 減 除 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 。 確 定 福 利 淨 義 務 每 年 由 精 算 師 採 用 預 計 單 位 福 利 法 計 算 , 折 現 率 則 參 考 資 產 負 債 表 日 與 確 定 福 利 計 畫 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 高 品 質 公 司 債 之 市 場 殖 利 率 決 定 ; 在 高 品 質 公 司 債 無 深 度 市 場 之 國 家 , 係 使 用 政 府 公 債 ( 於 資 產 負 債表 日)之 市場 殖 利 率。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 精 算 損 益 係 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益。
- C.前 期 服 務 成 本 屬 立 即 既 得 者 , 則 相 關 費 用 立 即 認 列 為 損 益 ; 非
屬立 即 既得 者 ,則 以直 線 法於 平 均既 得期 間 認列 為 損益 。
3.離 職 福利
離 職 福 利 係 於 正 常 退 休 日 前 終 止 對 員 工 之 聘 僱 或 當 員 工 自 願 接 受 資 遣而 支 付之 福 利。本集 團 係於 做 出明 確承 諾,備 具 詳細 之正 式 終止 聘 雇計 畫,且 該計 畫 沒有 撤 銷之 實 際可 能性 時,始 認列 費 用。如係 為 了 鼓勵 自 願資 遣 而提 供之 離 職福 利,係 於 員工 很 有可 能 接受 該提 議 且接 受人 數 可合 理 估計 時,始 認 列費 用。在超 過 資產 負 債表 日 後 12 個月 支付 之 福利 應 予以 折現 。
4.員 工 分紅 及 董監 酬勞
員工 分 紅及 董 監事 酬勞 係 於具 法 律或 推定 義 務且 金 額可 合理 估 計時, 認列 為 費用 及 負債。嗣後 股 東會 決 議實 際配 發 金額 與 估列 金額 有 差異 時,則按 會 計 估計 變動 處 理。另 本集 團係 以 財務 報 告年 度之 次 年度 股 東會 決 議日 前 一日 之每 股 公允 價 值,並 考慮 除 權除 息 影響 後之 金 額, 計算 股 票紅 利 之股 數。
(二 十四 )所得 稅
- 1.所 得 稅費 用 包含 當期 及 遞延 所 得稅。除與 列 入其 他 綜合 損益 或 直接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外, 所 得稅 係 認列 於損 益 。
- 2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法或 已 實質 性 立法 之稅 率 計算 當 期所 得稅。管 理 階層 就 適 用所 得 稅相 關法 規 定期 評 估所 得稅 申 報之 狀 況,並 在適 用 情況 下 根據 預期 須 向稅 捐機 關 支付 之 稅款 估列 所 得稅 負 債。未分 配 盈餘 依 所得 稅法 加 徵 10% 之所 得 稅,俟 盈 餘 產生 年 度之 次 年度 於股 東 會通 過 盈餘 分派 案 後,始 就實 際 盈餘 之 分派 情形 , 認 列 10%之 未 分配 盈 餘所 得 稅費 用。
- 3.遞 延 所得 稅 採用 資產 負 債表 法,按 資 產及 負 債之 課 稅基 礎與 其 於合 併 資產 負 債表 之 帳面 金額 所 產生 之 暫時 性差 異 認列。源 自 於 原始 認 列之 商譽 所 產生 之 遞延 所得 稅 負債 則 不予 認列,若 遞 延所 得 稅 源自 於 交易 (不 包 括企 業 合併 )中對 資 產或 負 債 之原 始 認列,且 在 交易 當 時未 影 響會 計 利潤 或 課稅 所得 (課 稅 損失 ),則不 予 認列。若 投 資子 公 司及 關 聯企 業 產生 之 暫時 性差 異,本 集團 可 以 控制 暫 時性 差 異迴 轉之 時 點, 且暫 時 性差 異 很有 可能 於 可預 見 之未 來不 會 迴轉 者 則不 予認 列。遞 延 所得 稅 採用 在 資產 負債 表 日已 立 法或 已實 質 性立 法,並 於 有關 之 遞延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 ( 及 稅 法 ) 為準 。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範圍 內 認列,並 於 每 一資 產 負債 表 日重 評估 未 認列 及 已認 列之 遞 延所 得稅 資 產。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖以 淨 額基 礎 清償 或同 時 實現 資 產及 清償 負 債時,始 將 當 期所 得 稅資 產及 當 期所 得 稅負 債互 抵;當 有法 定 執 行權 將 當期 所 得稅 資產 及 當期
所得 稅 負債 互 抵,且 遞延 所 得稅 資 產及 負債 由 同一 稅 捐機 關課 徵 所得 稅之 同 一納 稅 主體、或不 同 納稅 主 體產 生但 各 主體 意 圖以 淨額 基 礎清 償或 同 時實 現 資產 及清 償 負債 時,始 將 遞延 所 得稅 資 產及 負債 互 抵。
- (二 十五 )股本
- 1.普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除所 得 稅後 之 淨額 於權 益 中列 為 價款 減項 。
- 2.本 公 司 買 回 已 發 行 股 票 時 , 將 所 支 付 之 對 價 包 括 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權 益 之 減 項 。 買 回 之 股 票 後 續 再 發 行 時 , 所 收 取 之 對 價 扣 除 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 及 所 得 稅 影 響 後與 帳 面價 值 之差 額認 列 為股 東 權益 之調 整 。
- (二 十六 )股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列 , 分 派 現 金 股 利 認 列 為 負 債 , 分 派 股 票 股 利 則 認 列 為 待 分 配 股 票 股利 , 並於 發 行新 股基 準 日時 轉 列普 通股 。
(二 十七 )收入 認 列
除 建 造 合 約 外 , 本 集 團 主 要 從 事 住 宅 大 樓 之 建 造 及 銷 售 , 另 製 造 並 銷 售 電 子 相 關 產 品 。 收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 集 團 外 顧 客 銷 售 商 品 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 , 以 扣 除 增 值 稅 、 銷 貨 退 回 、 數 量 折 扣 及 折 讓 之 淨 額 表 達 。 商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方 、 銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 。 當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客 , 本 集 團 對 住 宅 房 舍 或 電 子 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 住 宅 房 舍 或 電 子 商 品 , 或有 客 觀證 據 顯示 所有 接 受條 款 均已 符合 時 ,交 付 方屬 發生 。
(二 十八 )營運 部 門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之 方 式 報 導 。 主 要 營 運 決 策 者 負 責 分 配 資 源 予 營 運 部 門 並 評 估 其 績 效。
五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 性之 主要 來 源
本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設 。 所 作 出 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 存 有 差 異 , 將 考 量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 個 財 務 年 度 重 大 調 整 之 風 險 。 請 詳 下 列 對 重 大 會 計 判 斷 、 估 計 與 假 設 不 確定 性 之說 明 :
(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷
金融 資 產- 權 益投 資之 減 損
本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產-權益投資是否發生減
損,於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於 其成本的時間及金額,以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景,包括 產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
- (二)重要 會 計估 計 及假 設
- 1.有 形 資產 減 損評 估
資產 減 損評 估 過程 中,本 集團 需 依賴 主 觀判 斷 並依 據 資產 使用 模 式及 產 業 特性,決定 特 定資 產 群組 之 獨立 現 金流 量、資 產耐 用 年數 及 未來 可 能產 生 之收 益 與費 損,任 何 由於 經 濟狀 況 之變 遷或 集 團策 略 所帶 來的 估 計改 變 均 可能 在 未來 造 成重 大減 損 。
民 國 103 年 12 月 31 日,本集 團 認列 減 損損 失 後之 不 動產、廠房 及 設備 為 \$204,663。
2.採 用 權益 法 之投 資減 損 評估
當 有 減 損 跡 象 顯 示 某 項 採 權 益 法 之 投 資 可 能 已 經 減 損 致 帳 面 金 額 無 法 被 回收,本集 團 隨即 評 估該 項 投資 之 減損。本集 團 係依 據 享有 被投 資 公司 預 期未 來 現金 流 量之 折現 值 評估 可 回收 金額,並分 析 其相 關 假設 之 合理 性 。 民 國 103 年 12 月 31 日, 本 集 團 認列 減 損損 失 後 之 採用 權 益法 投 資 為 \$114,485。
3.遞 延 所得 稅 資產 之可 實 現性
遞 延 所 得 稅 資 產 係 於 未 來 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 供 可 減 除 暫 時 性 差 異使 用 時方 予 以認 列。評 估遞 延 所得 稅 資產 之 可實 現 性時,必須 涉 及管 理 階層 之 重大 會 計判 斷及 估 計,包 含預 期 未來 銷 貨收 入 成長 及利 潤 率、免 稅 期間、可 使 用之 所 得稅 抵 減、稅務 規 劃等 假 設。任何 關 於全 球 經濟 環 境、 產業 環 境的 變 遷及 法令 的 改變,均可 能 引起 遞 延所 得 稅資 產之 重 大調 整 。 民 國 103 年 12 月 31 日 , 本集 團 認列 之 遞延 所 得稅 資 產為 \$84,071。
4.金 融 資產 - 無活 絡市 場 之未 上 市(櫃 )公 司股 票 公允 價 值 衡量
當 有 減 損 跡 象 顯 示 某 項 金 融 工 具 之 投 資 可 能 已 經 減 損 致 帳 面 金 額 無 法 被 回收,本集 團 隨即 評 估該 項 投資 之 減損。本集 團 就無 活 絡市 場之 金 融資 產 係 依 據 預 期 可 收 到 現 金 股 利 及 處 分 投 資 所 產 生 未 來 現 金 流 量 按 類 似 金 融 工具 於 資產 負 債表 日之 市 場報 酬 率折 現之 現 值評 估 可回 收金 額,並 分 析 其 相關 假 設之 合 理性 。
民 國 103 年 12 月 31 日,本集 團 無活 絡 市場 之 未上 市(櫃)公司 股 票之 帳 面 金額 為\$18,656。
六、 重要 會 計項 目 之說 明
(一)現金 及 約當 現 金
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ | 4,320 | \$ 3,969 |
| 支票存款 | 104,722 | 15,053 | |
| 活期存款 | 188,555 | 136,901 | |
| 定期存款 | 85,581 | - | |
| 附買回票劵 | - | 10,088 | |
| \$ | 383,178 | \$ 166,011 |
- 1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分 散 信 用 風 險 , 預 期 發 生 違 約 之 可 能 性 甚 低 , 於 資 產 負 債 表 日 最 大 信 用 風險 之 暴險 金 額為 現金 及 約當 現 金之 帳面 金 額。
- 2.本 集 團未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。
- (二)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
| 項 | 目 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 流動項目: | |||||
| 持有供交易之金融資產 | |||||
| 受益憑證 | \$ | 17,826 | \$ | 18,915 | |
| 評價調整 | ( | 1,180) | ( | 2,341) | |
| 合計 | \$ | 16,646 | \$ | 16,574 |
-
本集 團 持有 供 交易 之金 融 資產 於 民 國 103 年 及 102 年 度分 別認 列 淨利 益 \$1,137 及 淨損 失\$1,871。
-
本集 團 未有 將 透過 損益 按 公允 價 值衡 量之 金 融資 產 提供 質押 之 情形 。 (三)應收 票 據
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | 7,814 | \$ | 27,423 |
| 減:備抵呆帳 | ( | 44) | ( | 271) |
| \$ | 7,770 | \$ | 27,152 | |
| (四)應收 帳 款 |
||||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
| 應收帳款 | \$ | 714,575 | \$ | 2,062,765 |
| 減:備抵呆帳 | ( | 4,063) | ( | 4,262) |
| \$ | 710,512 | \$ | 2,058,503 |
1.已 逾 期但 未 減損 之金 融 資產 之 帳齡 分析 如 下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 30天內 | \$ 5,100 |
4,468 | ||
| 31-60天 | 1,313 | 326 | ||
| 61-90天 | 5 | 250 | ||
| 91-120天 | 542 | - | ||
| 121天以上 | 79 | 79 | ||
| \$ 7,039 |
\$ | 5,123 |
以上 係 以逾 期 天數 為基 準 進行 之 帳齡 分析 。
2.本 集 團 之 應 收 帳 款 為 未 逾 期 且 未 減 損 者 , 依 據 本 集 團 之 授 信 標 準 的 信 用 品質 資 訊如 下 :
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 工程類政府單位 | \$ | 251,878 | \$ | 239,695 | ||
| 工程類私人企業 | 237,033 | 84,320 | ||||
| 其他 | 214,497 | 1,727,022 | ||||
| \$ | 703,408 | \$ | 2,051,037 |
工程 類 政府 單 位: 係承 包 政府 機 關工 程之 應 收工 程 款。
工程 類 私人 企 業: 係承 包 私人 企 業之 應收 工 程款 。
其他 : 係其 他 部門 之應 收 帳款 。
- 3.已 減 損金 融 資產 之變 動 分析 :
- (1)於民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止 ,本 集 團已 減 損之 應收 帳 款金 額 分別 為\$4,128 及\$6,605。
- (2)備抵 呆 帳變 動 表 如下 :
| 群組評估 | 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|---|
| 1月1日 | (\$ | 4,262) (\$ |
5,685) |
| 迴轉減損損失 | - | 1,423 | |
| 處分子公司影響數 | 199 | - | |
| 12月31日 | (\$ | 4,063) (\$ |
4,262) |
- 4.本 集 團之 應 收帳 款於 民 國 103 年及 102 年 12 月 31 日 最大 信 用風 險 之暴 險金 額 為每 類 應收 帳款 之 帳面 金 額。
- 5.本 集 團並 未 持有 任何 的 擔保 品 。
- 6.上 列 民 國 102 年 12 月 31 日 應收 帳 款包 含 出售 土 地款 \$1,559,591,該 土 地業 已 於民 國 102 年 12 月 24 日完 成 過戶 登 記, 買 方並 依約 給 付價 金 至 雙方 聯 名信 託 帳戶,本 公 司已 於 民國 103 年 1 月 16 日自 信 託戶 收 訖全 數 款項 。
(五)其他 應 收款
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收代辦土地開發款 | \$ | 1,746,944 | \$ | 175,403 | ||
| 應收利息 | 209 | 134 | ||||
| 其他應收款-其他-淨額 | 18,006 | 36,135 | ||||
| \$ | 1,765,159 | \$ | 211,672 |
1.應 收 代辦 土 地開 發款 係 本公 司 於民 國 102 年 5 月 與 嘉 義縣 政 府簽 立 「嘉 義 縣 馬 稠 後 產 業 園 區 第 一 期 委 託 開 發 、 出 售 及 管 理 案 」 契 約 書 , 受 託 開 發產 業 園區 , 開發 期間 自 簽約 之 日起 預計 四 年:
(1)本集 團 應收 代 辦 土地 開 發款 項 明細 如下 :
103年12月31日
| 累積已認列 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | 勞務收入 | 委託單位 | |
| 馬稠後產業 | 嘉義縣政府 | |||
| 園區開發案 | \$ 1,746,944 |
\$ 175,403 |
\$ - |
|
| (2)本集 團 民 國 | 103 年度 應 收代 |
辦 土地 開發 款 |
項變 動 如下 : |
|
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期回收 | 期末餘額 |
| 馬稠後產業 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 園區開發案 | \$ 175,403 |
\$ 1,571,541 |
\$ - |
\$ 1,746,944 |
2.應 收 代 辦 土 地 開 發 款 業 已 提 供 作 為 銀 行 借 款 之 擔 保 品 , 請 詳 附 註 八 之 說 明。
(六)存貨
| 103年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 商品存貨 | \$ 36,633 |
(\$ 5,687) |
\$ 30,946 |
| 製成品 | 10,825 | ( 2,551) |
8,274 |
| 半成品 | 5,648 | ( 2,841) |
2,807 |
| 在製品 | 2,341 | - | 2,341 |
| 原料 | 16,563 | ( 5,660) |
10,903 |
| 工程材料 | 1,369 | - | 1,369 |
| 待售房地 | 1,212,439 | - | 1,212,439 |
| 預付土地款 | 34,420 | - | 34,420 |
| 合計 | \$ 1,320,238 |
(\$ 16,739) |
\$ 1,303,499 |
| 102年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||||||
| 商品存貨 | \$ | 23,865 | (\$ | 3,206) | \$ | 20,659 | ||
| 製成品 | 17,068 | ( | 1,384) | 15,684 | ||||
| 半成品 | 6,211 | - | 6,211 | |||||
| 在製品 | 2,674 | ( | 1,076) | 1,598 | ||||
| 原料 | 25,605 | ( | 5,407) | 20,198 | ||||
| 工程材料 | 3,476 | - | 3,476 | |||||
| 待售房地 | 393,778 | - | 393,778 | |||||
| 在建房地 | 1,132,417 | - | 1,132,417 | |||||
| 合計 | \$ | 1,605,094 | (\$ | 11,073) | \$ | 1,594,021 |
- 本集 團 認列 為 費損 之存 貨 成本 :
| 103年度 | 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | 169,809 | \$ | 235,415 | ||
| 存貨跌價損失 | 6,640 | 1,178 | ||||
| 存貨盤虧 | - | 16 | ||||
| 營建成本 | 623,948 | 2,171,799 | ||||
| 工程成本 | 2,449,011 | 2,581,837 | ||||
| 出售待建土地成本 | 3,000 | 1,386,271 | ||||
| 合計 | \$ | 3,252,408 | \$ | 6,376,516 |
2.部 分 存貨 業 已提 供作 為 銀行 借 款之 擔保 品 ,請 詳 附註 八之 說 明。
3.本 公 司民 國 103 年及 102 年度 存 貨 之利 息 資本 化 金額 分別 為\$6,755 及 \$52,056。
(七)在建 工 程
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 已發生之總成本及已認列之利潤 | \$ | 11,580,678 | \$ | 10,159,570 |
| (減除已認列之損失) | ||||
| 減:工程進度請款金額 | ( | 10,614,345) | ( | 8,989,962) |
| 進行中合約淨資產負債狀況 | \$ | 966,333 | \$ | 1,169,608 |
| 列報為: | ||||
| 應收建造合約款 | \$ | 1,339,947 | \$ | 1,227,123 |
| 應付建造合約款 | ( | 373,614) | ( | 57,515) |
| \$ | 966,333 | \$ | 1,169,608 |
截至 民 國 103 年及 102 年 12 月 31 日 ,建 造 合約 相 關之 工程 保 留款 分 別為 \$60,434 及 \$216,992,工 程 進行 前 所收 取之 預 收款 皆 為\$0。
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預付工程款 | \$ 168,423 |
\$ 290,425 |
| 留抵稅額 | 49,522 | 35,483 |
| 其他 | 29,368 | 49,630 |
| \$ 247,313 |
\$ 375,538 |
|
| (九)其他 流 動資 產 |
||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 履約保證金 | \$ 337,412 |
\$ - |
| 合建保證金 | 120,000 | 323,000 |
| 工程保證金及押標金 | 49,768 | 10,737 |
| 受限制資產 | 353,808 | 424,424 |
| 其他 | 25,989 | 79,213 |
| \$ 886,977 |
\$ 837,374 |
-
- 履約 保 證金
- (1)本集 團 於民 國 103 年 10 月 與 宏洋 國 際開 發 股份 有 限公 司(以下 簡 稱「 宏 洋公 司 」)簽訂 土 地 合作 協 議書,宏洋 公 司將 坐 落新 北 市蘆 洲區 集 賢段 土地 整 合後 賣 予本 集團,且本 集 團業 已 依契 約 支付 履 約保 證金 \$90,000, 其餘 款 項將 視 土地 整合 之 進度 支 付。
- (2)本集 團 於民 國 103 年 12 月 就 預定 不 動產 買 賣事 宜 與洋 億企 業 股份 有 限 公司 (以 下 簡稱 「 洋 億公 司 」)簽訂 預 約 書, 預 約洋 億 公 司 將所 整 合座 落於 新 北市 板 橋 區 新興 段 土地 出 售 予 本集 團 ,且 本 集 團 業已 依 約訂 支 付履 約 保證 金\$247,412,其 餘 款項 將 視 土地 整 合之 進 度支 付。
-
- 合建 保 證金
本集 團 於民 國 103 年 9 月 與台 北 市北 投區 大 業段 四 小段 之地 主 簽訂 合 建 契約 書 ,且 本 公司 依契 約 支付 該 地主 履約 合 建保 證 金\$120,000。
- 受限 制 資產 主 係提 供銀 行 保證 及 借款 額度 擔 保之 質 押定 存及 備 償戶 。
(十)以成 本 衡量 之 金融 資產
| 項 | 目 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目: | |||||
| 和起堂投資股份有限公司 | \$ | 14,727 | \$ | 14,727 | |
| 元晶太陽能科技股份有限公司 | 5,250 | 5,250 | |||
| 太陽光電能源科技股份有限公司 | 8,028 | 8,028 | |||
| 小計 | \$ | 28,005 | \$ | 28,005 | |
| 累計減損-以成本衡量之金融資產 | ( | 9,349) | ( | 9,022) | |
| 合計 | \$ | 18,656 | \$ | 18,983 |
-
- 本公 司 持有 之 和起 堂投 資 股份 有 限公 司、元 晶太 陽 能科 技 股份 有 限公 司 及 太 陽 光 電 能 源 科 技 股 份 有 限 公 司 股 票 投 資 依 據 投 資 意 圖 應 分 類 為 備 供出 售 金融 資 產,惟因 該 標的 非 於活 絡市 場 公開 交 易,且無 法 取得 足 夠 之類 似 公司 之 產業 資訊 及 被投 資 公司 之相 關 財務 資 訊,因 此無 法 合理 可 靠衡 量 該些 標 的之 公允 價 值, 故 分類 為「 以 成本 衡 量之 金融 資 產」。
-
- 本公 司 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 以成 本 衡量 之 金融 資產 未 有提 供 質押 之 情況 。
-
- 本集 團 評估 上 述部 份以 成 本衡 量 之金 融資 產 已存 在 減損 之客 觀 證據,且 已發 生 減損 損 失;民 國 103 年及 102 年 度認 列 減損 損 失分 別計 \$326 及 \$2,991,截 至 民 國 103 年及 102 年 12 月 31 日 止,本 集 團 已提 列 累計 減 損分 別 為\$9,349 及\$9,022。
- (十 一)採用 權 益法 之 投資
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 浙江古越龍山電子科技發展有限公司 | \$ | 114,485 | \$ | 106,469 |
| 杭州飛華光電元件有限公司 | 17,957 | 17,957 | ||
| 減:累計減損 | ( | 17,957) | ( | 17,957) |
| \$ | 114,485 | \$ | 106,469 |
1.本 集 團主 要 關聯 企業 之 彙總 性 財務 資訊 如 下:
| 資產 | 負債 | 收入 | 損益 | 持股比例 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 103年12月31日 | |||||
| 浙江古越龍山公司 | \$ 362,735 |
\$ 113,854 |
\$ 200,142 |
\$ 8,700 |
46.00% |
| 杭州飛華公司 | 17,187 | 16,872 | - | ( 5,339) |
34.45% |
| \$ 379,922 |
\$ 130,726 |
\$ 200,142 |
\$ 3,361 |
||
| 資產 | 負債 | 收入 | 損益 | 持股比例 | |
| 102年12月31日 | |||||
| 浙江古越龍山公司 | \$ 389,725 |
\$ 158,246 |
\$ 194,153 |
\$ 6,482 |
46.00% |
| 杭州飛華公司 | 21,830 | 16,181 | - | ( 8,175) |
34.45% |
- 2.本 集 團民 國 103 年 及 102 年 度 採權 益法 認 列之 投 資損 益及 所 列之 財 務 資 訊 , 係 依 各 被 投 資 公 司 同 期 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 揭 露 , 採 權 益 法認 列 之投 資 利益 分別 為\$4,002 及\$2,982。
-
3.本 集 團 評 估 對 杭 州 飛 華 公 司 之 投 資 效 益 , 因 不 預 期 該 公 司 短 時 間 內 會 回復 獲 利, 且 本集 團無 意 圖繼 續 支持 該公 司 ,故 自 民國 100 年起 未 繼 續依 持 股比 例 認列 投資 損 失並 認 列相 關減 損 損失 。 截至 民國 103 年 12 月 31 日止 , 本 集團 已提 列 累計 減 損\$17,957。 民 國 103 年 及 102 年 度 未認 列 之損 失 份額 分別 為\$1,839 及\$2,816。 截至 民 國 103 年 12 月 31 日止 , 累積 未 認列 之損 失 份額 為\$9,383。
-
4.本 公 司於 民國 92 年間 以 固定 資 產作 價轉 投 資杭 州 飛華 光電 元 件有 限 公 司 , 作 價 金 額 高 於 帳 面 價 值 者 , 因 該 投 資 已 無 帳 面 價 值 , 故 表 列 「 其 他 非 流 動 負 債 」 計 \$9,000, 將 自 該 資 產 可 供 使 用 日 起 , 依 其 估 計 耐 用 年限 , 分年 攤 提認 列為 已 實現 利 益, 民國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 該負 債 餘額 分 別為 \$675 及 \$1,575, 相關 民國 103 年及 102 年度 攤 提認 列處 分 利益 皆 為\$900。
- (十 二)不動 產 、廠 房 及設 備
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他 | 合計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年1月1日 | |||||||||
| 成本 | \$ 154,084 |
\$ | 112,240 | \$ | 77,218 | \$ | 57,117 | \$ 400,659 |
|
| 累計折舊及減損 | - | ( | 43,360) | ( | 69,505) | ( | 42,266) | ( | 155,131) |
| \$ 154,084 |
\$ | 68,880 | \$ | 7,713 | \$ | 14,851 | \$ 245,528 |
||
| 103年 | |||||||||
| 1月1日 | \$154,084 | \$ | 68,880 | \$ | 7,713 | \$ | 14,851 | \$ 245,528 |
|
| 增添 | - | 305 | 455 | 12,428 | 13,188 | ||||
| 處分 | - | - | - | ( | 1,501) | ( | 1,501) | ||
| 折舊費用 | - | ( | 2,591) | ( | 503) | ( | 5,305) | ( | 8,399) |
| 處分子公司影響 | ( 27,309) |
( | 3,886) | ( | 7,309) | ( | 5,649) | ( | 44,153) |
| 12月31日 | \$ 126,775 |
\$ | 62,708 | \$ | 356 | \$ | 14,824 | \$ 204,663 |
|
| 103年12月31日 | |||||||||
| 成本 | \$ 126,775 |
\$ | 99,639 | \$ | 4,276 | \$ | 42,320 | \$ 273,010 |
|
| 累計折舊及減損 | - | ( | 36,931) | ( | 3,920) | ( | 27,496) | ( | 68,347) |
| \$ 126,775 |
\$ | 62,708 | \$ | 356 | \$ | 14,824 | \$ 204,663 |
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他 | 合計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日 | |||||||||
| 成本 | \$ 154,084 |
\$ | 114,537 | \$ | 76,576 | \$ | 54,633 | \$ 399,830 |
|
| 累計折舊及減損 | - | ( | 63,307) | ( | 72,525) | ( | 40,217) | ( | 176,049) |
| \$ 154,084 |
\$ | 51,230 | \$ | 4,051 | \$ | 14,416 | \$ 223,781 |
||
| 102年 | |||||||||
| 1月1日 | \$ 154,084 |
\$ | 51,230 | \$ | 4,051 | \$ | 14,416 | \$ 223,781 |
|
| 增添 | - | 1,203 | 4,551 | 6,182 | 11,936 | ||||
| 處分 | - | - | ( | 62) | ( | 761) | ( | 823) | |
| 重分類 | - | ( | 3,317) | - | - | ( | 3,317) | ||
| 折舊費用 | - | ( | 2,939) | ( | 827) | ( | 4,986) | ( | 8,752) |
| 減損損失迴轉 | - | 22,703 | - | - | 22,703 | ||||
| 12月31日 | \$ 154,084 |
\$ | 68,880 | \$ | 7,713 | \$ | 14,851 | \$ 245,528 |
|
| 102年12月31日 | |||||||||
| 成本 | \$ 154,084 |
\$ | 112,240 | \$ | 77,218 | \$ | 57,117 | \$ 400,659 |
|
| 累計折舊及減損 | - | ( | 43,360) | ( | 69,505) | ( | 42,266) | ( | 155,131) |
| \$ 154,084 |
\$ | 68,880 | \$ | 7,713 | \$ | 14,851 | \$ 245,528 |
-
不動 產 、廠 房 及設 備民 國 103 年 及 102 年 度 無利 息 資本 化 情形 。
-
以不 動 產、 廠 房及 設備 提 供擔 保 之資 訊, 請 詳附 註 八之 說明 。
-
民 國 96 年 度以 前,本集 團 部分 房 屋及 土地 因 市價 下 跌,故該 等 資產 之 公允 價 值與 帳 面價 值之 差 額提 列 減損 損失 \$22,703。民 國 102 年 該等 資 產公 允 價值 業 已回 升, 故 認列 減 損損 失迴 轉 利益 \$22,703。
(十 三)投資 性 不動 產
| 103年 | 102年 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | |||
| 房屋及建築 | \$ | 94,773 \$ |
94,773 |
| 累計折舊及減損 | ( | 73,973) ( |
68,036) |
| \$ | 20,800 \$ |
26,737 | |
| 1月1日 | \$ | 20,800 \$ |
26,737 |
| 折舊費用 | ( | 5,933) ( |
5,937) |
| 12月31日 | \$ | 14,867 \$ |
20,800 |
| 12月31日 | |||
| 房屋及建築 | \$ | \$ 94,773 |
94,773 |
| 累計折舊及減損 | ( | 79,906) ( |
73,973) |
| \$ | 14,867 \$ |
20,800 |
- 投資 性 不動 產 之租 金收 入 及直 接 營運 費用 :
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 4,811 |
\$ 4,811 |
| 當期產生租金收入之投資性不動產所發 | ||
| 生之直接營運費用 | \$ 5,933 |
\$ 5,937 |
- 本集 團 持有 之 投資 性不 動 產於 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 之 公允 價值 分 別為 \$38,864 及\$39,870,係 依 獨 立評 價 專家 之 評價 結果,該 評 價係 採 用成 本 法。依據 其 重建 成 本、使用 性 質、使用 現 況、使用 效 益、 設備 裝 修、 維 護保 養、 折 舊等 因 素之 差異 評 估而 得 。
(十 四)短期 借 款
| 借款性質 | 103年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | \$ 212,400 |
1.22%-2.70% | 質押定存、備償專戶、 |
| 土地、房屋及建築(表列 | |||
| 不動產、廠房及設備) | |||
| 信用借款 | 999,610 | " | 無 |
| \$ 1,212,010 |
|||
| 借款性質 | 102年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | \$ 837,387 |
1.95%-2.70% | 質押定存、備償專戶、 |
| 土地、房屋及建築(表列 | |||
| 不動產、廠房及設備) | |||
| 信用借款 | 246,919 | " | 無 |
上開 短 期借 款 之擔 保, 請 詳附 註 八之 說明 。
(十 五)應付 短 期票 券
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | \$ | 550,000 | \$ | 685,000 | ||
| 利率區間 | 0.938%-1.40% | 0.70%-1.90% |
上 述 應 付 短 期 票 券 係 由 金 融 機 構 保 證 發 行 , 擔 保 情 形 請 詳 附 註 八 之 說 明。
(十 六)其他 流 動負 債-預 收 款項 等
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 預收款項: | ||||
| 上河苑建案 | \$ | - | \$ | 127,102 |
| 寰宇堂建案 | 84,869 | 149,485 | ||
| 其他 | 845 | 443 | ||
| 合建分售案代收款項 | - | 434,489 | ||
| \$ | 85,714 | \$ | 711,519 |
(十 七)長期 借 款
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 103年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | ||||
| 臺灣中小企業銀行擔保借款 | 自103年12月2日至106年10月25日 ,並按月付息 |
2.25%-3.52% | 應收代辦土地開 發款項 |
\$ 127,000 |
| 合作金庫商業銀行擔保借款 | " | " | " | 191,000 |
| 彰化商業銀行擔保借款 | " | " | " | 95,000 |
| 華南商業銀行擔保借款 | " | " | " | 64,000 |
| 全國農業金庫擔保借款 | " | " | " | 64,000 |
| 高雄銀行擔保借款 | " | " | " | 64,000 |
| 臺灣土地銀行信用借款 | 自103年12月23日至105年2月18日 ,並按月付息 |
" | 無 | 28,030 |
| 上海銀行信用借款 | 自102年7月31日至105年1月5日, 並按月付息 |
" | 無 | 99,590 |
| 732,620 | ||||
| 減:一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 732,620) |
|||
| \$ - |
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | |||||
| 元大銀行擔保借款 | 自102年04月16日至103年01月01 | 2.42%-2.75% | 待售房地 | \$ | 45,086 |
| 日,並按月付息(註) | |||||
| 兆豐銀行擔保借款 | 自102年12月31日至103年06月29 | " | 質押一成活存 | 33,000 | |
| 日,並按月付息 | |||||
| 新光銀行擔保借款 | 自102年09月23日至103年11月26 | " | 質押一成活存 | 33,275 | |
| 日,並按月付息 | |||||
| 上海銀行信用借款 | 自102年07月31日至105年01月05 | " | 無 | 99,590 | |
| 日,並按月付息 | |||||
| 元大銀行信用借款 | 自101年07月20日至103年09月30 | " | 無 | 14,386 | |
| 日,並按月付息 | |||||
| 225,337 | |||||
| 減:一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( | 225,337) | |||
-\$
註:該專案借款因部份過戶程序於原借款合約期間內尚未完成,故向銀行申請展延並已獲准。
-
- 本公 司 於民 國 102 年 7 月 與 台灣 中 小 企銀 及 合作 金 庫銀 行等 保 證銀 行 團簽 訂 聯合 授 信合 約, 供 本公 司 作為 民國 102 年 5 月簽 訂之 「 嘉義 縣 馬 稠 後 產 業 園 區 第 一 期 委 託 開 發 、 出 售 及 管 理 案 」 之 執 行 資 金 。 授 信 總額 度 計\$2,850,000(含 保 證額 度\$300,000 及借 款 額度 \$2,550,000), 主要 授 信期 間 自首 次動 用 日起 算 4 年。截至 民 國 103 年 12 月 31 日 止 , 本 公 司 已 動 支 金 額 總 計 為 \$605,000。 本 公 司 董 事 長 同 意 以 個 人 身 分 , 擔 任 本 授 信 案 之 連 帶 保 證 人 。 本 授 信 案 存 續 期 間 , 本 公 司 主 要 承 諾 事 項如 下:
- (1)年度 合 併及 個 體 財務 報 表之 財 務比 率應 維 持如 下 :
A:流 動 比率 :不 得 低 於 100%。
B:負 債 比率 : 不得 高 於 300%。
C:利 息 保障 倍 數:不 得低 於 4 倍 。
D:有 形 淨值 :不 得 低 於新 臺 幣 15 億 元 。
(2)本 授 信 案 存 續 期 間 , 如 有 股 東 墊 款 發 生 時 , 本 公 司 應 取 得 該 股 東 簽 署 之 同 意 書 , 同 意 本 授 信 案 未 完 全 受 償 前 , 不 得 償 還 該 股 東 墊 款 , 其 款 利 率 不 得 高 於 本 授 信 案 當 時 或 其 後 之 貸 款 利 率 , 惟 以 該 墊款 轉 增資 本 公司 者不 在 此限 。
截至 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日,本 公司 並 無違 反 上述 承諾 事 項。 2.本 集 團未 動 用借 款額 度 明細 如 下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 一年內到期 | \$ 98,217 |
\$ | 56,470 | |
| 一年以上到期 | 2,102,581 | 2,617,000 | ||
| \$ 2,200,798 |
\$ | 2,673,470 |
(十 八)應付 租 賃款
- 1.子 公 司-昌吉 公 司 與嘉 德 租賃 有 限公 司簽 訂 融資 性 租賃 合約,承 租運 輸 設 備 。 本 集 團 於 契 約 到 期 時 , 可 以 明 顯 較 低 之 優 惠 承 購 價 格 買 入 該 運 輸設 備 。
- 2.本 集 團於 民國 103 年 12 月 31 日 之 未來 最 低租 賃 給付 總額 及 其現 值 如 下:
| 103年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 融資租賃負債總額 | 未來財務費用 | 融資租賃負債現值 | |||||
| 流動 | |||||||
| 不超過1年 非流動 |
\$ | 1,185 | \$ | 359 | \$ | 825 | |
| 超過1年但不 超過5年 |
5,239 | 680 | 4,560 | ||||
| \$ | 6,424 | \$ | 1,039 | \$ | 5,385 |
| 102年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 融資租賃負債總額 | 未來財務費用 | 融資租賃負債現值 | ||||
| 流動 | ||||||
| 不超過1年 | \$ 420 |
\$ | 135 | \$ | 285 | |
| 非流動 | ||||||
| 超過1年但不 | 1,917 | 266 | 1,651 | |||
| 超過5年 | ||||||
| \$ 2,337 |
\$ | 401 | \$ | 1,936 |
(十 九)退休 金
- 1.(1)本 公 司及 國 內 子公 司 依據「 勞 動 基準 法 」之規 定, 訂有 確 定福 利 之 退休 辦 法,適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實施「 勞 工退 休 金 條例 」前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資 , 以 及 於 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 。 員 工 符 合 退 休 條 件 者 , 退 休金 之 支付 係 根據 服務 年 資及 退 休 前 6 個 月 之平 均 薪資 計 算,15 年 以內 (含 )的 服 務年 資每 滿 一年 給 予兩 個基 數,超 過 15 年 之服 務 年 資 每滿 一 年給 予 一個 基數 , 惟累 積 最高 以 45 個 基 數為 限 。
- (2)資產 負 債表 認 列 之金 額 如下 :
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務現值 | \$ | - | (\$ | 26,504) |
| 計畫資產公允價值 | 14,215 | 41,368 | ||
| 認列於資產負債表之淨資產 | \$ | 14,215 | \$ | 14,864 |
| (3)確定 福 利義 務 現 值之 變 動如 下 |
: | |||
| 103年 | 102年 | |||
| 1月1日確定福利義務現值 | \$ | 26,504 | \$ | 25,084 |
| 當期服務成本 | 148 | 147 | ||
| 利息成本 | 464 | 407 | ||
| 精算損益 | 59 | 866 | ||
| 支付之福利 | ( | 27,728) | - | |
| 前期服務成本 | 553 | - | ||
| 12月31日確定福利義務現值 | \$ | - | \$ | 26,504 |
| (4)計畫 資 產公 允 價 值之 變 動如 下 |
: | |||
| 103年 | 102年 | |||
| \$ | 41,368 | \$ | 40,841 |
|---|---|---|---|
| 827 | 765 | ||
| ( | 252) | ( | 238) |
| ( | 27,728) | - | |
| \$ | 14,215 | \$ | 41,368 |
(5)認列 於 綜合 損 益 表之 費 用總 額 :
| 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ | 148 \$ |
147 | ||
| 利息成本 | 464 | 407 | |||
| 計畫資產預期報酬 | ( | 827) ( |
765) | ||
| 前期服務成本 | 553 | - | |||
| 當期退休金成本 | \$ | 338 (\$ |
211) | ||
| 上述 費 用認 列 於綜 合損 益 表中 |
之 各類 |
成本 及 費用 明 細如 |
下: | ||
| 103年度 | 102年度 | ||||
| 銷貨成本 | \$ | 212 (\$ |
135) | ||
| 推銷費用 | 40 ( |
22) | |||
| 管理費用 | 86 ( |
54) | |||
| \$ | 338 (\$ |
211) | |||
(6)認列 於 其他 綜 合 損益 之 精算 損 益如 下:
| 103年度 | 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期認列損失 | \$ | 311 | \$ | 1,104 | ||
| 累積金額 | \$ | 3,826 | \$ | 3,515 |
(7)本公 司 及 國內 子 公司 之 確 定福 利 退 休計 劃 資 產, 係 由 台灣 銀 行 按該 基金 年 度投 資 運用 計畫 所 定委 託 經營 項目 之 比例 及 金額 範圍 內, 依 勞工 退 休基 金 收支 保管 及 運用 辦 法第 六條 之 項目( 即 存 放國 內 外之 金融 機 構, 投資 國 內外 上 市、 上櫃 或 私募 之 權益 證 券及 投資 國 內外 不動 產 之證 券 化商 品等 )辦 理 委託 經 營。 該基 金 之運 用 ,其 每年 決 算分 配 之最 低 收益 ,不得 低 於依 台 灣 當地 銀 行二 年 定期 存款 利 率計 算之 收 益。民 國 103 及 102 年 12 月 31 日構 成 總計 劃 資產 公允 價 值 之百 分 比, 請 詳政 府公 告 之各 年 度之 勞工 退 休基 金 運用 報告 。
整 體計 劃 資 產 預期 報 酬率 係 根 據 歷史 報 酬趨 勢 , 對 義務 之 整體 期 間 報 酬之 預 測 , 並參 考 勞工 退 休 基 金監 理 會對 勞 工 退 休基 金 之運 用 情 形 ,於 考 量 最 低收 益 不得 低 於 當 地銀 行 二年 定 期 存 款利 率 之收 益 之 影響 所 作之 估 計。
民國 103 年 及 102 年度 , 本公 司 及國 內子 公 司計 畫 資產 之實 際 報酬 分別 為\$575 及 \$527。
(8)有關 退 休金 之 精 算假 設 彙總 如 下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.875% | 1.750% |
| 未來薪資增加率 | 2.750% | 2.750% |
| 計畫資產預期長期報酬率 | 2.000% | 2.000% |
| 對於 未 來死 亡 率之 假設 係 依據 臺 |
灣壽 險業 第 五回 |
經 驗生 命表 估 計。 |
(9)經驗 調 整之 歷 史 資訊 如 下:
| 103年度 | 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | - (\$ |
26,504) | (\$ 25,084) |
| 計畫資產公允價值 | 14,215 | 41,368 | 40,841 | |
| 計畫剩餘 | 14,215 | 14,864 | 15,757 | |
| 計畫負債之經驗調整 | (\$ | 59) (\$ |
1,276) | (\$ 1,954) |
| 計畫資產之經驗調整 | (\$ | 252) (\$ |
238) | (\$ 457) |
- (10)本 集團 於 民 國 103 年 12 月 31 日 後一 年 內預 計 支付 予退 休 計畫 之 提撥 金 為\$0。
- 2.(1)自 民國 94 年 7 月 1 日起 , 本公 司及 國 內子 公 司依 據「 勞 工退 休 金 條例 」,訂有 確 定提 撥之 退 休辦 法,適 用於 本 國籍 之 員工。本 公司 及 國 內 子 公司 就 員 工 選 擇 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例」 所 定 之 勞 工 退 休金 制度部分,每月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員 工 退 休金 之 支 付 依 員 工 個人 之 退 休 金 專 戶 及累 積 收 益 之 金 額 採月 退休 金 或一 次 退休 金方 式 領取 。
- (2)民 國 103 及 102 年度 , 本集 團 依上 開退 休 金辦 法 認列 之退 休 金成 本 分別 為\$10,797 及 \$11,320。
- (二 十)股本
-
- 民國 103 年 12 月 31 日 止, 本 公司 額 定資 本 額為 \$2,500,000,實 收 資 本額 為\$2,240,428,每股 面 額 10 元,計 224,043 仟 股。本公 司 普通 股 期初 與 期末 流 動在 外股 數 調節 資 訊如 下(單位 : 股):
| 103年 | 102年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | 203,675,310 | 193,976,486 |
| 盈餘轉增資 | 20,367,531 | 9,698,824 |
| 12月31日 | 224,042,841 | 203,675,310 |
- 2.本 公 司 於 民 國 103 年 6 月 18 日 經 股 東 會 決 議 通 過 以 未 分 配 盈 餘 \$203,675 轉 增資 發 行普 通股 20,367,531 股 ,每 股 面額 10 元, 該 增資 案業 經 主管 機 關民 國 103 年 7 月 30 日 申報 生 效,配股 基 準日 經 董事 會 決議 為 民 國 103 年 9 月 3 日, 並 已辦 理 變更 登 記完 竣 。
- 3.庫 藏 股
(1)股 份 收回 原 因 及其 數 量:
| 103年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有股份之公司名稱 | 收 | 回 | 原 | 因 | 股數(註) | 帳面金額 | |
| 子公司-昌吉 | 維護股東權益 | 27,043,079 | \$ | 255,837 |
102年12月31日
| 持有股份之公司名稱 | 收 | 回 | 原 | 因 | 股數 | 帳面金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司-昌吉 | 維護股東權益 | 24,584,618 | \$ 255,837 |
註: 新 增股 數 係子 公司 取 得本 公 司發 行之 股 票股 利 。
(2)質押 擔 保資 訊 請 詳附 註 九、 4。
(二 十一 )資本 公 積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資 本 公 積 , 除 得 用 於 彌 補 虧 損 外 , 於 公 司 無 累 積 虧 損 時 , 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 。 另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定 , 以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時 , 每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 為 限 。 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時 , 不 得 以 資 本 公 積 補 充之 。
(二 十二 )保留 盈 餘
- 1.依 本 公司 章 程規 定, 年 度總 決 算如 有盈 餘 ,依 下 列順 序分 配 之:
- (1)先提 繳 稅款 。
- (2)彌補 以 往年 度 虧 損。
- (3)提列百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本總額時, 不在此限。
- (4)依法 令 或主 管 機 關規 定 提撥 或 迴轉 特別 盈 餘公 積 。
- (5)其他 依 法令 或 主 管機 關 核准 之 項目 。
- (6)員工 紅 利依 (1)至(5)款 規 定數 額 後 剩餘 之 數提 撥 百分 之三 。
- (7)董事 酬 勞依 (1)至(5)款 規 定數 額 後 剩餘 之 數提 撥 百分 之二 。
- (8)股東 紅 利依 (1)至(7)款 規 定數 額 後 剩餘 之 數由 董 事會 議定,經 股 東會 決 議之 。
- 2.本 公 司 股 利 政 策 如 下 : 本 公 司 產 業 生 命 週 期 處 於 成 長 期 , 為 配 合 公 司長 期 財務 規 劃,以 求永 續 經營,本公 司 股利 政 策採 剩 餘股 利政 策 。 依 據 本 公 司 資 本 預 算 規 劃 , 先 分 派 股 票 股 利 以 保 留 所 需 資 金 , 如 有 剩 餘 再 以 現 金 股 利 分 派 之 , 如 該 年 度 可 分 派 現 金 股 利 , 則 現 金 股 利 應調 整 不低 於 股利 總額 的 百分 之 五。
- 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外 , 不 得 使 用 之 , 惟 發 給 新 股 或 現 金 者 , 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資本 額 百分 之 二十 五之 部 分為 限 。
- 4.(1)本 公 司分 派 盈 餘時,依 法令 規 定 須就 當 年度 資 產負 債表 日 之其 他
權益 項 目借 方 餘額 提列 特 別盈 餘 公積 始得 分 派,俟 後 其 他權 益 項 目借 方 餘額 迴 轉時 ,迴 轉 金額 得 列入 可供 分 派盈 餘 中。
- (2)金管 證 發字 第 1010047490 號 令 規 定, 公 開發 行 公司 轉投 資 子公 司持 有 母公 司 股票 其會 計 處理,應 依 照證 券 交易 法 第四 十一 條 第 一項 規 定辦 理,故 上市、上 櫃及 興 櫃 公司 應 就子 公 司在 期末 因 持 有母 公 司股 票 市價 低於 帳 面價 值 之差 額,依 持 股比 例 計 算提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 公 積 不 得 分 派 。 嗣 後 市 價 如 有 回 升 部 分 , 上 市 、 上 櫃 及 興 櫃 公 司 得 就 該 部 分 金 額 依 持 股 比 例 廻 轉 特 別 盈 餘 公 積。
- 5.(1)本 公 司於 民 國 103 年 6 月 18 日 及 102 年 6 月 14 日 經 股東 會 決議 通過 民 國 102 年度 及 101 年度 盈 餘分 派案 如 下:
| 102年度 | 101年度 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | 金額 | 每股股利(元) | ||||||||||
| 法定盈餘公積 | \$ 81,902 |
\$ 17,978 |
|||||||||||
| 股票股利 | 203,675 | \$ | 1.00 | 96,988 | \$ | 0.50 | |||||||
| 現金股利 | 203,675 | 1.00 | 77,591 | 0.40 | |||||||||
| 合計 | \$ 489,252 |
\$ 192,557 |
- (2)經股 東 會決 議 之 民 國 102 年度 員 工 紅利 及 董監 酬 勞與 民 國 102 年 度財 務 報告 認 列之 金額 一 致。
- 6.本 公 司民 國 103 年度 員 工紅 利 及董 監酬 勞 估列 金 額分 別為 \$5,014 及 \$3,343;係 以 民 國 103 年之 稅 後淨 利,考量 法 定盈 餘 公積 等因 素 後, 以章 程 所定 之 成數 為基 礎 估列 。
本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 股 東 盈 餘 分 配 、 員 工 紅 利 及 董 監 酬勞 相 關資 訊 可至 公開 資 訊觀 測 站查 詢。
(二 十三 )營業 收 入
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 銷貨收入 | \$ 219,280 |
\$ 293,782 |
| 營建收入 | 918,811 | 2,848,638 |
| 工程合約收入-機電工程 | 1,506,885 | 617,336 |
| 工程合約收入-土木工程 | 922,886 | 2,065,425 |
| 其他營業收入 | 123,750 | 2,351,250 |
| 合計 | \$ 3,691,612 |
\$ 8,176,431 |
(二 十四 )其他 收 入
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | \$ 4,811 |
\$ 4,811 |
| 呆帳費用轉列收入數 | - | 1,423 |
| 利息收入: | ||
| 銀行存款利息 | 7,304 | 3,081 |
| 其他利息收入 | 3,958 | 75 |
| 其他收入 | 4,362 | 14,394 |
| 合計 | \$ 20,435 |
\$ 23,784 |
(二 十五 )其他 利 益及 損 失
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資 | \$ | 1,137 | (\$ 1,871) |
| 產之利益(損失) | |||
| 淨外幣兌換(損失)利益 | ( | 1,352) | 2,493 |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 1,002 | 1,012 | |
| 不動產、廠房及設備減損迴轉利益 | - | 22,703 | |
| 處分投資利益 | 3,866 | - | |
| 以成本衡量之金融資產減損損失 | ( | 326) | ( 2,991) |
| 其他 | ( | 6,058) | ( 10,472) |
| 合計 | (\$ | 1,731) | \$ 10,874 |
(二 十六 )財務 成 本
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利息費用: | ||||
| 銀行借款 | \$ | 32,771 | \$ | 81,671 |
| 其他 | 353 | 167 | ||
| 減:符合要件之資產資本化金額 | ( | 6,755) | ( | 52,056) |
| 財務成本 | \$ | 26,369 | \$ | 29,782 |
(二 十七 )費用 性 質之 額 外資 訊
| 103年度 | |||
|---|---|---|---|
| 屬於營業成本 | 屬於營業費用 | 合計 | |
| 員工福利費用 | \$ 188,105 |
\$ 80,494 |
\$ 268,599 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 3,749 | 4,650 | 8,399 |
| 攤銷費用 | 247 | 1,984 | 2,231 |
| \$ 192,101 |
\$ 87,128 |
\$ 279,229 |
|
| 102年度 | |||
| 屬於營業成本 | 屬於營業費用 | 合計 | |
| 員工福利費用 | \$ 200,331 |
\$ 142,933 |
\$ 343,264 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 4,258 | 4,494 | 8,752 |
| 攤銷費用 | 562 | 2,416 | 2,978 |
| \$ 205,151 |
\$ 149,843 |
\$ 354,994 |
(二 十八 )員工 福 利費 用
| 103年度 | |||
|---|---|---|---|
| 屬於營業成本 | 屬於營業費用 | 合計 | |
| 薪資費用 | \$ 159,693 |
\$ 66,862 |
\$ 226,555 |
| 勞健保費用 | 14,933 | 6,318 | 21,251 |
| 退休金費用 | 7,998 | 3,137 | 11,135 |
| 其他用人費用 | 5,481 | 4,177 | 9,658 |
| \$ 188,105 |
\$ 80,494 |
\$ 268,599 |
|
| 102年度 | |||
| 屬於營業成本 | 屬於營業費用 | 合計 | |
| 薪資費用 | \$ 170,504 |
\$ 130,612 |
\$ 301,116 |
| 勞健保費用 | 15,292 | 5,394 | 20,686 |
| 退休金費用 | 8,267 | 2,842 | 11,109 |
| 其他用人費用 | 6,268 | 4,085 | 10,353 |
(二 十九 )所得 稅
1.所 得 稅費 用
所得 稅 費用 組 成部 分:
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 18,851 | \$ | 56,835 |
| 未分配盈餘加徵 | 35,885 | 103 | ||
| 以前年度所得稅低(高)估 | 697 | ( | 5,602) | |
| 當期所得稅總額 | 55,433 | 51,336 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( | 5,083) | ( | 8,291) |
| 所得稅費用 | \$ | 50,350 | \$ | 43,045 |
| 2.所 得 稅費 用 與會 計利 潤 關係 |
||||
| 103年度 | 102年度 | |||
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 | \$ | 42,933 | \$ | 217,722 |
| 按稅法規定應剔除之費用及免課稅 | ( | 49,900) | ( | 147,818) |
| 之所得 | ||||
| 土地增值稅 | 16,591 | 52,399 | ||
| 暫時性差異未認列遞延所得稅資產 | ( | 665) | ( | 83,103) |
| 課稅損失未認列遞延所得稅資產 | 9,029 | 21,616 | ||
| 遞延所得稅資產可實現性評估變動 | ( | 4,220) | ( | 12,272) |
| 以前年度所得稅低(高)估數 | 697 | ( | 5,602) | |
| 未分配盈餘加徵 | 35,885 | 103 | ||
| 所得稅費用 | \$ | 50,350 | \$ | 43,045 |
3.因 暫 時性 差 異及 課稅 損 失而 產 生之 各遞 延 所得 稅 資產 或負 債 金額 如 下:
| 103年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於 | 認列於 | ||||||||
| 1月1日 | 損益 | 其他綜合淨利 | 權益 | 12月31日 | ||||||
| 暫時性差異: | ||||||||||
| -遞延所得稅資 | ||||||||||
| 未實現呆帳損失 | \$ 582 |
(\$ 7) |
\$ - |
\$ - |
575\$ | |||||
| 未實現存貨跌價 | ||||||||||
| 及呆滯損失 | 1,882 | 964 | - | - | 2,846 | |||||
| 遞延利息資本化 | 675 | - | - | - | 675 | |||||
| 職工福利 | 94 | ( 94) |
- | - | - | |||||
| 未實現聯屬公司 | ||||||||||
| 利益 | 268 | ( 153) |
- | - | 115 | |||||
| 未實現減損損失 | 72 | - | - | - | 72 | |||||
| 其他 | - | 251 | - | - | 251 | |||||
| 課稅損失 | 77,358 | 2,179 | - | - | 79,537 | |||||
| 小計 | \$ 80,931 |
3,140\$ | \$ - |
-\$ | 84,071\$ | |||||
| 債: | ||||||||||
| 未實現兌換利益 | (\$ 2,438) |
1,903\$ | \$ - |
\$ - |
(\$ 535) |
|||||
| 國外營運機構兌 | ||||||||||
| 換差額 | ( 5,583) |
- | - | - | ( 5,583) |
|||||
| 其他 | ( 40) |
40 | - | - | - | |||||
| 小計 | (\$ 8,061) |
1,943\$ | \$ - |
-\$ | (\$ 6,118) |
|||||
| 合計 | \$ 72,870 |
5,083\$ | \$ - |
-\$ | 77,953\$ |
| 102年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於 | 認列於 | |||||
| 1月1日 | 損益 | 其他綜合淨 | 權益 | 12月31日 | |||
| 暫-遞時延性所差得異稅:資 | |||||||
| 產: | |||||||
| 未實現呆帳損失 | 823\$ | (\$ | 241) | \$ - |
\$ - |
582\$ | |
| 未實現存貨跌價 | |||||||
| 及呆滯損失 | 1,683 | 199 | - | - | 1,882 | ||
| 遞延利息資本化 | 675 | - | - | - | 675 | ||
| 職工福利 | 187 | ( | 93) | - | - | 94 | |
| 未實現聯屬公司 | |||||||
| 利益 | 421 | ( | 153) | - | - | 268 | |
| 未實現減損損失 | 3,215 | ( | 3,143) | - | - | 72 | |
| 課稅損失 | 65,246 | 12,112 | - | - | 77,358 | ||
| 小計 | 72,250\$ | 8,681\$ | \$ - |
-\$ | 80,931\$ | ||
| 債: | |||||||
| 未實現兌換利益 | (\$ 2,088) |
(\$ | 350) | \$ - |
\$ - |
(\$ | 2,438) |
| 國外營運機構兌 | |||||||
| 換差額 | (\$ 5,583) |
\$ | - | \$ - |
\$ - |
(\$ | 5,583) |
| 其他 | - ( |
40) | - | - | ( | 40) | |
| 小計 | (\$ 7,671) |
( | 390) | - | - | ( | 8,061) |
| 合計 | 64,579\$ | 8,291\$ | \$ - |
-\$ | 72,870\$ |
4.本 公 司 及 子 公 司 尚 未 使 用 之 課 稅 損 失 之 有 效 期 限 及 未 認 列 遞 延 所 得 稅資 產 相關 金 額如 下:
| 申報數/ | 未認列遞延 | |||
|---|---|---|---|---|
| 發生年度 | 核定數 | 尚未抵減金額 | 所得稅資產部分 | 最後扣抵年度 |
| 民國96年度 | \$ 137,442 |
\$ 41,475 |
\$ 41,475 |
民國106年度 |
| 民國97年度 | 329 | 329 | 329 | 民國107年度 |
| 民國98年度 | 338,691 | 338,691 | 1,852 | 民國108年度 |
| 民國99年度 | 504 | 504 | 504 | 民國109年度 |
| 民國100年度 | 563 | 563 | 563 | 民國110年度 |
| 民國101年度 | 73,082 | 73,082 | 73,082 | 民國111年度 |
| 民國102年度 | 131,665 | 131,665 | 639 | 民國112年度 |
| 民國103年度 | 809 | 809 | 809 | 民國113年度 |
| \$ 683,085 |
\$ 587,118 |
\$ 119,253 |
||
| 102年12月31日 | ||||
| 申報數/ | 未認列遞延 | |||
| 發生年度 | 核定數 | 尚未抵減金額 | 所得稅資產部分 | 最後扣抵年度 |
| 民國93年度 | \$ 608 |
\$ 608 |
\$ 608 |
民國103年度 |
| 民國96年度 | 140,294 | 41,475 | - | 民國106年度 |
| 民國97年度 | 2,273 | 1,225 | 329 | 民國107年度 |
| 民國98年度 | 342,891 | 342,891 | 3,253 | 民國108年度 |
| 民國99年度 | 2,196 | 2,196 | 1,350 | 民國109年度 |
| 民國100年度 | 563 | 563 | 563 | 民國110年度 |
| 民國101年度 | 73,082 | 73,082 | 892 | 民國111年度 |
| 民國102年度 | 739 | 739 | 739 | 民國112年度 |
103年12月31日
5.未 認 列為 遞 延所 得稅 資 產之 可 減除 暫時 性 差異 :
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | \$ 53,272 |
\$ 34,896 |
562,646\$ 462,779\$ 7,734\$
- 6.本 公 司及 子 公司 -昌吉 公 司之 營 利事 業所 得 稅結 算 申報,經稅 捐 稽徵 機關 核 定至 民 國 100 年 度,子公 司-連 碩公 司 之營 利 事業 所得 稅 結算 申報 , 經稅 捐 稽徵 機關 核 定至 民 國 101 年 度 。
- 7.未 分 配盈 餘 相關 資訊
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 87年度以後 | \$ | 542,669 | \$ | 819,016 | ||||||||||
| 8.民 國 103 年及 |
102 年 |
12 | 月 31 |
日, | 本公 | 司 | 股東 可 |
扣抵 | 稅額 | 帳 | 戶餘 | 額 |
分別 為\$7,922 及\$9,846, 民 國 102 年 度盈 餘 分配 之 稅額 扣抵 比 率為 1.20%, 民 國 103 年 度盈 餘 分配 之 預計 稅額 扣 抵比 率 為 1.46%。
(三 十)每股 盈 餘
| 103年度 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司之本期淨利 | \$ 185,708 |
197,000 | 0.94\$ |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工分紅 | - | 411 | |
| 屬於母公司普通股股東之本期淨利 | |||
| 加潛在普通股之影響 | \$ 185,708 |
197,411 | 0.94\$ |
| 102年度 | |||
| 追溯調整流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司之本期淨利 | \$ 1,252,948 |
197,000 | 6.36\$ |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工分紅 | - | 1,233 | |
| 屬於母公司普通股股東之本期淨利 加潛在普通股之影響 |
\$ 1,252,948 |
198,233 | 6.32\$ |
(三 十一 )處分 子 公司 之 資訊
1.本 公 司於 民 國 103 年 4 月 出 售 台灣 粉體 塗 料化 學(股)公司 全 數持 股 計 3,510,160 股, 並將 相 關資 產 負債 及非 控 制權 益 予以 除列 。 出售 價 款 與 帳 面 金 額 之 差 額 認 列 為 當 期 損 益 , 且 先 前 無 認 列 於 其 他 綜 合 損益 之 項目 。
| 2.處 | 分 | 子 | 公 | 司 | 所 | 收 | 取 | 之 | 對 | 價 | 、 | 對 | 喪 | 失 | 控 | 制 | 之 | 公 | 司 | 之 | 資 | 產 | 產 | 與 | 負 | 債 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資訊 | 及 | 處分 | 子 | 公司 | 利益 | 資 | 訊如 | 下 | : | |||||||||||||||||||
| 103年4月30日 | ||
|---|---|---|
| 收取之對價 | \$ | 50,897 |
| 對喪失控制之子公司資產與負債之資訊 | ||
| 流動資產 | ||
| 現金 | 9,706 | |
| 應收票據及帳款 | 33,758 | |
| 存貨 | 13,078 | |
| 其他 | 360 | |
| 非流動資產 | ||
| 不動產、廠房及設備 | 44,153 | |
| 其他 | 2,738 | |
| 流動負債 | ||
| 銀行借款 | ( | 7,000) |
| 應付票據及帳款 | ( | 12,287) |
| 其他 | ( | 2,909) |
| 處分之淨資產總額 | 81,597 | |
| 減:非控制權益 | ( | 34,566) |
| 47,031 | ||
| 處分子公司利益(帳列「其他利益及損失」) | \$ | 3,866 |
| 處分子公司之淨現金流入 | \$ | 41,191 |
(三 十二 )營業 租 賃
- 1.本 集 團以 營 業租 賃將 新 竹縣 竹 北市 中和 街 191 巷 5 號 之房 屋 及建 築 出租,民 國 103 年 及 102 年度 分 別認 列租 金 收入 \$4,811 及\$4,811 為 當期 損 益。
- 2.因 不 可取 消 合約 之未 來 最低 應 收租 賃款 總 額如 下 :
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 不超過1年 | \$ 4,800 |
\$ | 4,800 | |
| 超過1年但不超過5年 | 6,800 | 11,600 | ||
| \$ 11,600 |
\$ | 16,400 |
七、 關係 人 交易
(一)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項: 無 此事 項。
(二)主要 管 理階 層 薪酬 資訊
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ 29,840 |
\$ | 59,766 | |
| 退職後福利 | 430 | 235 | ||
| 其他長期福利 | - | - | ||
| 總計 | \$ 30,270 |
\$ | 60,001 | |
八、 質押 之 資產
(一)本 集團 之 資產 提供 擔 保明 細 如下 :
| 帳面價值 | |||
|---|---|---|---|
| 資產項目 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | 擔保用途 |
| 存貨-在建房地 | \$ - |
\$ 973,439 |
銀行借款額度擔保 |
| 存貨-待建土地 | - | 159,453 | 銀行借款額度擔保 |
| 存貨-待售房地 | 1,157,496 | 330,573 | 銀行借款額度擔保 |
| 其他應收款-應收代辦土地 | 1,746,944 | - | 履約保證金及銀行借款 |
| 開發款 | 額度擔保 | ||
| 其他流動資產 | |||
| 質押定存 | 85,231 | 150,860 | 工程保證金、履約保證 |
| 金及銀行借款額度擔保 | |||
| 備償專戶 | 268,577 | 273,564 | 履約保證金及銀行借款 |
| 額度擔保 | |||
| 工程保證金及押標金 | 507,180 | 333,737 | 履約保證金、履約合建 |
| 保證金、工程保證金及 | |||
| 押標金 | |||
| 不動產、廠房及設備 | 186,362 | 219,257 | 銀行借款額度擔保 |
| 其他非流動資產-存出保證金 | 13,180 | 16,671 | 一般押金及高爾夫球證 |
| 之用 | |||
| \$ 3,964,970 |
\$ 2,457,554 |
(二)截 至民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 止,昌 吉公 司 分 別以 持 有本 公 司股 票(表 列「 庫 藏股 票 」)26,950 仟 股 及 19,000 仟股 質 押借 款 。
九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
承諾 事 項
除附 註 六(九)所述 外, 尚 有重 大 承諾 及或 有 事項 摘 要如 下:
1.保 證
(1)本 集 團 對於 工 程 承 包所 需 之 押 標 金 、 履約 保 證 金 、 預 付 款保 證 及 其 他 工 程
保 證 ,委 託 銀 行 為 連 帶 保證 者 , 均 由 本 集 團簽 訂 委 託 保 證 契 約或 提 供 定 期 存單 質 押擔 保 ,截 至民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止 之保 證 金額 分 別 為 \$1,062,243 及 \$1,353,497。
- (2)截至 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止 , 本集 團 因工 程業 主 要求 及 購買 土 地而 開 立之 履 約保 證票 據 分別 為\$490,044 及\$248,182。
- 2.截 至 民國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止 , 本集 團 因購 買材 料 及設 備 已開 立未 使用 信 用狀 金 額分 別為 \$49,406 及\$96,679。
- 3.截 至 民國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止 , 本集 團 已簽 約之 發 包工 程 合約 ,於 未來 年 度尚 應 支付 之工 程 款分 別 為\$765,261 及\$2,473,540。
- 4.截 至 民國 103 年 及 102 年 12 月 31 日止,昌 吉 公司 為 取 得銀 行 融資 借 款額 度, 將所 持 有之 本 公司 股票 分 別 計 26,950 仟股 及 19,000 仟 股 作為 質 押擔 保 。
- 十、 重大 之 災害 損 失
無此 事 項。
十一 、 重大 之 期後 事 項
無此 事 項。
- 十二 、 其他
- (一)資本 管 理
本 集 團 之 資 本 管 理 目 標 , 係 為 保 障 集 團 能 繼 續 經 營 , 維 持 最 佳 資 本 結 構 以 降 低 資 金 成 本 , 並 為 股 東 提 供 報 酬 。 為 了 維 持 或 調 整 資 本 結 構 , 本 集 團 可 能 會 調 整 支 付 予 股 東 之 股 利 金 額 、 退 還 資 本 予 股 東 、 發 行 新 股 或 出 售 資 產 以 降 低 債 務 。 本 集 團 利 用 負 債 資 本 比 率 以 監 控 其 資 本 , 該 比 率 係 按 債 務 淨 額 除 以 資 本 總 額 計 算 。 債 務 淨 額 之 計 算 為 總 借 款 ( 包 括 合 併 資 產負 債 表所 列 報之「 流動 及 非流 動 借 款」)扣除 現 金及 約 當現 金。 資本 總 額之 計 算為 合 併資 產負 債 表所 列 報之 「權 益 」加 上 債務 淨額 。
於民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日, 本 集團 之 負債 資 本比 率如 下 :
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 總借款 | \$ | 2,494,630 | \$ | 1,994,643 | |
| 減:現金及約當現金 | ( | 383,178) | ( | 166,011) | |
| 債務淨額 | 2,111,452 | 1,828,632 | |||
| 總權益 | 3,027,671 | 3,066,446 | |||
| 總資本 | \$ | 5,139,123 | \$ | 4,895,078 | |
| 負債資本比率 | 41.09% | 37.36% |
(二)金融 工 具
1.金 融 工具 公 允價 值資 訊
除下 表 所列 者 外,本集 團 非以 公 允價 值衡 量 之金 融 工具 (包括 現 金及 約 當 現 金 、 應 收 票 據 、 應 收 帳 款 、 其 他 應 收 款 、 其 他 金 融 資 產 、 短 期 借 款 、 應 付 短 期 票 券 、 應 付 票 據 、 應 付 帳 款 、 其 他 應 付 款 及 其 他 金 融 負 債 )的 帳 面 金 額 係 公 允 價 值 之 合 理 近 似 值 , 長 期 借 款 (包 含 一 年 或 一 營 業週 期 內到 期)之 利 率與 市 場利 率 接近,故 其帳 面 金額 應 屬估 計 公允 價 值 之 合 理 基 礎 。 另 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 的 公 允 價 值 資 訊 請 詳 附 註十 二(三)。
2.財 務 風險 管 理政 策
本 集 團 之 財 務 風 險 主 要 為 投 資 金 融 商 品 本 身 所 伴 隨 的 風 險 及 以 外 幣 交 易 之 匯 率 風 險 。 本 集 團 對 於 各 項 金 融 商 品 投 資 之 財 務 風 險 , 一 向 採 取 最 為 嚴 格 的 控 制 標 準 , 凡 任 何 財 務 投 資 及 操 作 , 均 經 過 全 面 評 估 其 可 能 之 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 , 務 必 選 擇 風 險 最 小 者 為依 歸。本 集團 對 於 以外 幣 交易 之 匯率 風險亦基於政策性風險管理目標, 尋 求 最 佳 化 之 風 險 部 位 並 維 持 適 當 流 動 性 部 位 , 以 達 到 最 佳 的 避 險 策 略。
- 3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
- (1)市場 風 險
- 匯率 風 險
本集 團 從事 之 業務 涉及 若 干非 功 能性 貨幣,故 受匯 率 波 動之 影 響,具 重大 匯 率波 動 影響 之外 幣 資產 及 負債 資訊 如 下:
| 103年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 敏感度分析 | |||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | |
| (外幣:功能性貨幣) | ||||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 2,852 | 31.65 | \$ 90,277 |
1% | 903\$ | -\$ |
| 歐元:新台幣 | 127 | 38.47 | 4,889 | 1% | 49 | - |
| 人民幣:新台幣 | 460 | 5.10 | 2,345 | 1% | 23 | - |
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 3,617 | 31.65 | \$ 114,485 |
1% | 1,145\$ | -\$ |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 264 | 31.65 | \$ 8,351 |
1% | (\$ 84) |
-\$ |
| 人民幣:新台幣 | 248 | 5.10 | 1,263 | 1% | ( 13) |
- |
| 帳面金額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) | 變動幅度 | 權益影響 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||||
| 2,353 | 29.81 | \$ 70,110 |
1% | 701\$ | -\$ |
| 203 | 41.09 | 8,323 | 1% | 83 | - |
| 3,572 | 29.81 | \$ 106,481 |
1% | 1,065\$ | -\$ |
| 289 | 29.81 | \$ 8,600 |
1% | (\$ 86) |
-\$ |
| 102年12月31日 | 敏感度分析 損益影響 |
價格 風 險
由 於 本 集 團 持 有 之 投 資 於 合 併 資 產 負 債 表 中 係 分 類 為 以 成 本 衡 量 之 金融 資 產,因 此本 集 團未 有 暴露 於 權益 工具 之 價格 風 險。本 集團 未 有 商品 價 格風 險 之暴 險。
利率 風 險
本集 團 之利 率 風險 來自 銀 行借 款。按 浮 動利 率 發行 之 借款 使本 集 團承 受現 金 流量 利 率風 險,部分 風 險被 按 浮 動利 率 持有 之 現金 及約 當 現金 抵銷。按固 定 利率 發 行之 借 款則 使 本集 團承 受 公允 價 值利 率風 險。於 民 國 103 年 及 102 年度,本 集 團按 浮 動 利率 計 算之 借 款係 以新 台 幣計 價 ,且 當 市 場利 率 每 增 加 1%, 將 增加 之 現金 流 出 分別 為\$23,646 及 \$17,268。
- (2)信用 風 險
- A.信 用 風 險 係 本 集 團 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義 務而 產 生財 務 損失 之風 險。本 集 團依 內部 明 定之 授 信政 策,集 團 內 各營 運 個體 於 訂定 付款 及 提出 交 貨之 條款 與 條件 前,須 就其 每 一 新 客戶 進 行管 理 及信 用風 險 分析。內部 風險 控 管係 透 過考 慮其 財 務 狀 況、過 往經 驗 及其 他因 素,以 評 估客 戶之 信 用品 質。個 別風 險 之 限 額係 董 事會 依 內部 或外 部 之評 等 而制 訂,並 定期 監 控信 用額 度 之 使 用。主 要信 用 風險 來自 存 放於 銀 行與 金融 機 構之 存 款,亦有 來 自 於 批發 和 零售 顧 客之 信用 風 險, 並 包括 尚未 收 現之 應 收帳 款。
- B.於 民 國 103 年 及 102 年度,並 無 超出 信用 限 額之 情 事,且管 理 階層 不預 期 會受 交 易對 手之 不 履約 而 產生 任何 重 大損 失 。
- C.本 集 團未 逾 期且 未減 損 金融 資 產之 信用 品 質資 訊,請 詳附 註 六各 金 融資 產 之說 明 。
- D.本 集 團 已 逾 期 惟 未 減 損 金 融 資 產 之 帳 齡 分 析 資 訊 請 詳 附 註 六 各 金 融資 產 之說 明 。
- E.本 集 團 業 已 發 生 減 損 之 金 融 資 產 的 個 別 分 析 請 詳 附 註 六 各 金 融 資
產之 說 明。
(3)流動 性 風險
- A.現 金 流量 預 測是 由集 團 內各 營 運個 體執 行,並由 集 團 財務 部 予以 彙 總。集 團財 務 部監 控集 團 流動 資 金需 求之 預 測,確 保其 有足 夠 資 金 得以 支 應營 運 需要,並 在 任何 時 候維 持足 夠 之未 支 用的 借款 承 諾 額 度,請 詳附 註 六、(十七 ),以 使集 團 不 致違 反 相關 之 借款 限額 或 條 款,此 等 預測 考 量 集團 之 債務 融 資計 畫、債 務 條款 遵 循、符合內部 資產負債表之財務比率目標,及外部監管法令之要求。
- B.下 表 係 本 集 團 之 非 衍 生 金 融 負 債 係 依 據 資 產 負 債 表 日 至 合 約 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分 析 下 表 所 揭 露 之 合 約 現 金 流 量 金 額 係 未 折 現 之金 額 。
非衍生金融負債:
| 103年12月31日 | 1年內 | 1至5年內 |
|---|---|---|
| 短期借款 | \$ 1,219,877 |
\$ - |
| 應付短期票券 | 550,000 | - |
| 應付票據 | 85,214 | - |
| 應付帳款 | 841,457 | 95,600 |
| 其他應付款 | 62,018 | - |
| 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期) |
24,391 | 771,434 |
| 其他金融負債 | 825 | 5,239 |
非衍生金融負債:
| 102年12月31日 | 1年內 | 1至5年內 | |
|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$ 1,093,525 |
\$ - |
|
| 應付短期票券 | 685,000 | - | |
| 應付票據 | 149,168 | - | |
| 應付帳款 | 449,819 | 288,183 | |
| 其他應付款 | 264,224 | - | |
| 長期借款 (包含一年或一營業週期內到期) |
129,265 | 102,114 | |
| 其他金融負債 | 285 | 1,917 |
C.本 集 團並 不 預期 到期 日 分析 之 現金 流量 發 生時 點 會顯 著提 早,或 實 際金 額 會有 顯 著不 同。
(三)公允 價 值估 計
1.為 分 析 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 所 採 用 之 評 價 技 術 。 各 等 級 之 定 義 如下 :
第一 等 級: 相 同資 產或 負 債於 活 絡市 場之 公 開報 價(未 經 調整 )。
第二 等 級:除 包 含 於第 一 等級 之 公開 報價 外, 資產 或 負 債直 接(亦 即價 格)或間 接 (亦 即 由 價格 推 導而 得 )可 觀察 之 輸入 值 。
第三 等 級: 非 以可 觀察 市 場資 料 為基 礎之 資 產或 負 債之 輸入 值 。
本集 團 於民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 以 公允 價 值衡 量之 金 融資 產 為受 益 憑證 (表 列「 透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產 -流動 」)皆 屬 第一 等 級。
- 2.於 活 絡 市 場 交 易 之 金 融 工 具 , 其 公 允 價 值 係 依 資 產 負 債 表 日 之 市 場 報 價衡 量。當 報 價 可 即時 且 定期 自 證券 交易 所、交 易 商、經 紀商、產業 、 評 價 服 務 機 構 或 監 管 機 構 取 得 , 且 該 等 報 價 係 代 表 在 正 常 交 易 之 基 礎 下 進 行 之 實 際 及 定 期 市 場 交 易 時 , 該 市 場 被 視 為 活 絡 市 場 。 本 集 團 持 有金 融 資產 之 市場 報價 為 收盤 價 ,該 等工 具 係屬 於 第一 等級 。
- (四)本集 團 原將 銷 售土 地應 納 之土 地 增值 稅帳 列 營業 成 本項 下, 惟 該支 出 性 質應 屬 所得 稅 費用 ,因 此 將該 支 出重 分類 至 所得 稅 費用 。此 重 分類 對 基 本每 股 盈餘 與 稀釋 每股 盈 餘並 無 影響 。
| 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 重分類前 | 重分類金額 | 重分類後 | |||
| 營業成本 | \$ | 6,428,915 | (\$ | 52,399) | \$ 6,376,516 |
| 所得稅(利益)費用 | ( | 9,354) | 52,399 | 43,045 |
十 三 、 附 註 揭 露 事 項
(一)重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊
本 公 司 依 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 規 定 , 民 國 1 0 3 年 度 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 如 下 : 1 .資 金 貸 與 他 人 : 無 此 情 形 。
2 .為 他 人 背 書 保 證 :
| 對單一企業 | 本期最高 | 期末背書 | 實際動支 | 以財產擔保 | 累計背書保證金額 | 背書保證 | 屬母公司對 | 屬子公司對 | 屬對大陸地 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 背書保證者 | 被背書保證對象 | 背書保證限額 | 背書保證餘額 | 保證餘額 | 金額 | 之背書保證 | 佔最近期財務報表 | 最高限額 | 子公司背書 | 母公司背書 | 區背書保證 | |||
| 編號 | 公司名稱 | 公司名稱 | 關係 | (註3、4) | (註5) | (註6) | (註7) | 金額 | 淨值之比率 | (註3、4) | 保證(註8)保證(註8) | (註8) | 備註 | |
| (註1) | (註2) | |||||||||||||
| 夆典科技開發 | 昌吉營造股份 | 2 | \$ 5,795,556 |
\$ 538,054 |
\$ 27,472 |
\$ 27,472 |
\$ - |
0.95% | \$ 5,795,556 |
Y | N | N | ||
| 0 | 股份有限公司 | 有限公司 | ||||||||||||
| 昌吉營造股份 | 夆典科技開發 | 4 | ||||||||||||
| 1 | 有限公司 | 股份有限公司 | 4,126,653 | 165,600 | 165,600 | 86,300 | - | 20.06% | 4,126,653 | N | Y | N |
註 1: 編 號 欄 之 說 明 如 下 :
( 1 ) .發 行 人 填 0。
( 2 ) .被 投 資 公 司 按 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。
註 2: 背 書 保 證 者 與 被 背 書 保 證 對 象 之 關 係 有 下 列 六 種 , 標 示 種 類 即 可 :
( 1 ) .有 業 務 關 係 之 公 司 。
- ( 2 ) .直 接 持 有 普 通 股 股 權 超 過 百 分 之 五 十 之 子 公 司 。
- ( 3 ) .母 公 司 與 子 公 司 持 有 普 通 股 股 權 合 併 計 算 超 過 百 分 之 五 十 之 被 投 資 公 司 。
- ( 4 ) .對 於 直 接 或 經 由 子 公 司 間 接 持 有 普 通 股 股 權 超 過 百 分 之 五 十 之 母 公 司 。
- ( 5 ) .基 於 承 攬 工 程 需 要 之 同 業 間 依 合 約 規 定 互 保 之 公 司 。
- ( 6 ) .因 共 同 投 資 關 係 由 各 出 資 股 東 依 其 持 股 比 例 對 其 背 書 保 證 之 公 司 。
- 註 3: 依 本 公 司 訂 定 之 " 背 書 保 證 作 業 程 序 " 之 規 定 , 本 公 司 及 子 公 司 整 體 背 書 保 證 之 總 額 不 得 超 過 本 公 司 及 子 公 司 整 體 最 近 期 財 務 報 表 淨 值 合 計 數 的 百 分 之 兩 百 。
- 註 4: 依 昌 吉 公 司 訂 定 之 " 背 書 保 證 作 業 程 序 " 之 規 定 , 昌 吉 公 司 及 其 子 公 司 整 體 背 書 保 證 之 總 額 不 得 超 過 昌 吉 公 司 及 其 子 公 司 整 體 最 近 期 財 務 報 表 淨 值 合 計 數 的 百 分 之 五 百 。
- 註 5: 當 年 度 為 他 人 背 書 保 證 之 最 高 餘 額 。
- 註 6: 截 至 年 底 舉 凡 公 司 向 銀 行 簽 具 背 書 保 證 契 約 或 票 據 之 額 度 獲 准 時 , 即 承 擔 背 書 或 保 證 責 任 ; 另 其 他 相 關 有 背 書 保 證 情 事 者 , 皆 應 入 計 背 書 保 證 餘 額 中 。
- 註 7: 應 輸 入 被 背 書 保 證 公 司 於 使 用 背 書 保 證 餘 額 範 圍 內 之 實 際 動 支 金 額 。
- 註 8: 屬 上 市 櫃 母 公 司 對 子 公 司 背 書 保 證 者 、 屬 子 公 司 對 上 市 櫃 母 公 司 背 書 保 證 者 、 屬 大 陸 地 區 背 書 證 者 始 須 填 列 Y。
3 .期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分 ):
| 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 期 | 末 | 備註 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | (註1) | (註2) | 帳列科目 | 股 數 |
帳面金額 (註3) |
持股比例 | 公允價值 | (註4) |
| 夆典科技開發 (股)公司 |
和起堂投資(股)公司 | - | 以成本衡量之金融資 產-非流動 |
2,648,106 | \$ 11,727 |
16.07 | \$ - |
|
| 夆典科技開發 (股)公司 |
元晶太陽能科技(股)公司 | - | 以成本衡量之金融資 產-非流動 |
385,000 | 3,403 | 0.13 | - | |
| 昌吉營造(股)公 司 |
夆典科技開發(股)公司 | 本公司 | 備供出售金融資產-非 流動 |
27,043,079 | 329,926 | 12.00 | 329,926 | (註5) |
| 昌吉營造(股)公 司 |
太陽光電能源科技(股)公司 | - | 以成本衡量之金融資 產-非流動 |
517,789 | 3,526 | 0.33 | - | |
| 昌吉營造(股)公 司 |
元大寶來中國機會債券基金 新台幣 |
- | 透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流動 |
82,623 | 883 | - | 883 | |
| 連碩光電科技 (股)公司 |
元大寶來亞太政府公債指數 基金-不配息型 |
- | 透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流動 |
1,700,000 | 15,763 | - | 15,763 |
註 1: 本 表 所 稱 有 價 證 券 , 係 指 屬 國 際 會 計 準 則 第 3 9 號 「 金 融 工 具 : 認 列 與 衡 量 」 範 圍 內 之 股 票 、 債 券 、 受 益 憑 證 及 上 述 項 目 所 衍 生 之 有 價 證 券 。 註 2: 有 價 證 券 發 行 人 非 屬 關 係 人 者 , 該 欄 免 填 。
註 3: 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 帳 面 金 額 乙 欄 請 填 公 允 價 值 評 價 調 整 後 及 扣 除 累 計 減 損 之 帳 面 餘 額 ; 非 屬 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 帳 面 金 額 乙 欄 請 填 原 始 取 得 成 本 或 攤 銷 後 成 本 扣 除 累 計 減 損 之 帳 面 餘 額 。
註 4: 所 列 有 價 證 券 有 因 提 供 擔 保 、 質 押 借 款 或 其 他 依 約 定 而 受 限 制 使 用 者 , 應 於 備 註 欄 註 明 提 供 擔 保 或 質 借 股 數 、 擔 保 或 質 借 金 額 及 限 制 使 用 情 形 。 註 5: 截 至 民 國 1 0 3 年 1 2 月 3 1 日 止 , 昌 吉 公 司 為 取 得 銀 行 融 資 借 款 額 度 , 將 所 持 有 之 本 公 司 股 票 計 2 6 , 9 5 0 仟 股 作 為 質 押 擔 保 。
4 .累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。
5 .取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。
6 .處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。
7 .與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 :
| 交易對象 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之 情形及原因(註1) |
應收(付)票據、帳款 | 備註 (註2) |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 名稱 | 關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨 之比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付) 票據、帳款之 比率 |
||
| 夆典科技開發 | 與一般交易 | 預付工程款 | ||||||||||
| (股)公司 | 昌吉營造(股)公司 夆典科技開發 |
子公司 | 營建/工程成本 | \$ 530,163 |
23% | 35~65天 | 相同 與一般交易 |
- | (\$ 49,658) |
8% | \$3,324 預收工程款 |
|
| 昌吉營造(股)公司 | (股)公司 | 母公司 | 工程收入 | ( 1,583,687) | 65% | 35~65天 | 相同 | - | 34,149 | 9% | \$12,185 |
註 1: 關 係 人 交 易 條 件 如 與 一 般 交 易 條 件 不 同 , 應 於 單 價 及 授 信 期 間 欄 位 敘 明 差 異 情 形 及 原 因 。
註 2: 若 有 預 收 ( 付 ) 款 項 情 形 者 , 應 於 備 註 欄 敘 明 原 因 、 契 約 約 定 條 款 、 金 額 及 與 一 般 交 易 型 態 之 差 異 情 形 。
註 3: 實 收 資 本 額 係 指 母 公 司 之 實 收 資 本 額 。 發 行 人 股 票 無 面 額 或 每 股 面 額 非 屬 新 臺 幣 十 元 者 , 有 關 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 之 交 易 金 額 規 定 , 以 資 產 負 債 表 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益 百 分 之 十 計 算 之 。
8 .應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。
9 .從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 : 無 此 情 形 。
1 0 .母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 :
(其 餘 母 公 司 與 子 公 司 間 之 交 易 往 來 金 額 未 達 合 併 總 營 收 或 總 資 產 之 1 %者 , 不 予 以 揭 露 ; 另 以 資 產 面 及 收 入 面 為 揭 露 方 式 。 )
| 交易往來情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註1) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註2) |
科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 (%)(註3) |
| 0 | 夆典科技開發(股)公司 | 昌吉營造(股)公司 | 1 | 預收工程款 | \$ 441,724 |
與一般廠商無重大差異 | 6.19 |
| 0 | 夆典科技開發(股)公司 | 昌吉營造(股)公司 | 1 | 存出保證金 | 86,300 | 與一般廠商無重大差異 | 1.21 |
| 0 | 夆典科技開發(股)公司 | 昌吉營造(股)公司 | 1 | 預付工程款 | 237,937 | 與一般廠商無重大差異 | 3.34 |
| 0 | 夆典科技開發(股)公司 | 昌吉營造(股)公司 | 1 | 營建/工程成本 | 530,163 | 與一般廠商無重大差異 | 14.36 |
| 1 | 昌吉營造(股)公司 | 夆典科技開發(股)公司 | 2 | 預收工程款 | 2,258,842 | 與一般廠商無重大差異 | 31.68 |
| 1 | 昌吉營造(股)公司 | 夆典科技開發(股)公司 | 2 | 背書保證 | 165,600 | 註4 | 2.32 |
| 1 | 昌吉營造(股)公司 | 夆典科技開發(股)公司 | 2 | 工程收入 | 1,583,687 | 與一般廠商無重大差異 | 42.90 |
註 1: 母 公 司 及 子 公 司 相 互 間 之 業 務 往 來 資 訊 應 分 別 於 編 號 欄 註 明 , 編 號 之 填 寫 方 法 如 下 :
( 1 ) .母 公 司 填 0。
( 2 ) .子 公 司 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。
註 2:與 交 易 人 之 關 係 有 以 下 三 種,標 示 種 類 即 可 (若 係 母 子 公 司 間 或 各 子 公 司 間 之 同 一 筆 交 易,則 無 須 重 複 揭 露。如:母 公 司 對 子 公 司 之 交 易,若 母 公 司 已 揭 露 , 則 子 公 司 部 分 無 須 重 複 揭 露 ; 子 公 司 對 子 公 司 之 交 易 , 若 其 一 子 公 司 已 揭 露 , 則 另 ㄧ 子 公 司 無 須 重 複 揭 露 ):
( 1 ) .母 公 司 對 子 公 司 。
( 2 ) .子 公 司 對 母 公 司 。
( 3 ) .子 公 司 對 子 公 司 。
註 3: 交 易 往 來 金 額 佔 合 併 總 營 收 或 總 資 產 比 率 之 計 算 , 若 屬 資 產 負 債 項 目 者 , 以 期 末 餘 額 佔 合 併 總 資 產 之 方 式 計 算 ; 若 屬 損 益 項 目 者 , 以 期 中 累 積 金 額 佔 合 併 總 營 收 之 方 式 計 算 。
註 4: 係 背 書 保 證 , 依 公 司 政 策 辦 理 。
(二)轉 投 資 事 業 相 關 資 訊
被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 等 相 關 資 訊 (不 包 含 大 陸 被 投 資 公 司 ):
| 被投資公司名稱 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本 | 本期認列之投 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | (註1、2) | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 期損益 (註2、(2)) |
資損益 (註2、(3)) |
備註 |
| 夆典科技開發 (股)公司 |
台灣粉體塗料化學 (股)公司 |
台灣 | 乾粉漆、塗 料、溶劑塗 料、接著劑、 化學藥品之製 造加工及買賣 業務 |
\$ | - \$39,944 | - | - | \$ - (\$ |
852) (\$ | 491) | |
| 夆典科技開發 (股)公司 |
BRIGHT GLORY CORPORATION |
薩摩亞 | 一般投資業 | 81,200 | 81,200 | 2,391,000 | 100.00 | 1,081 | ( 32) ( |
32) | |
| 夆典科技開發 (股)公司 |
REINFORCE ENERGY CO.,LTD |
英屬維京 群島 |
一般投資業 | 95,964 | 95,964 | 2,810,000 | 100.00 | 115,149 | 3,946 | 3,946 | |
| 夆典科技開發 (股)公司 |
連碩光電科技(股) 公司 |
台灣 | 電子零組件、 國際貿易、資 訊軟體服務業 |
173,084 | 173,084 | 2,490,717 | 35.96 | 14,920 | ( 3,763) ( |
1,353) | |
| 夆典科技開發 (股)公司 |
昌吉營造(股)公司 | 台灣 | 土木建築水利 等營造業務 |
461,080 | 461,080 | 51,204,000 | 85.34 | 304,673 | ( 32,522) ( |
48,735) | |
| 昌吉營造(股) 公司 |
連碩光電科技(股) 公司 |
台灣 | 電子零組件、 國際貿易、資 訊軟體服務業 |
44,037 | 44,037 | 1,667,831 | 24.08 | 9,992 | ( 3,763) ( |
906) | |
| 連碩光電科技 (股)公司 |
POCONO DEVELOPMENT CORPORATION |
英屬維京 群島 |
一般投資業 | 1 | 1 | 1 | 100.00 | 10 | - | - |
註 1: 公 開 發 行 公 司 如 設 有 國 外 控 股 公 司 且 依 當 地 法 令 規 定 以 合 併 財 務 報 告 為 主 要 財 務 報 告 者 , 有 關 國 外 被 投 資 公 司 資 訊 之 揭 露 , 得 僅 揭 露 至 該 控 股 公 司 之 相 關 資 訊 。
註 2: 非 屬 註 1 所 述 情 形 者 , 依 下 列 規 定 填 寫 :
( 1)「 被 投 資 公 司 名 稱 」、「 所 在 地 區 」、「 主 要 營 業 項 目 」「 原 始 投 資 金 額 」 及 「 期 末 持 股 情 形 」 等 欄 , 應 依 本 ( 公 開 發 行 ) 公 司 轉 投 資 情 形 及 每 一 直 接 或 間 接 控 制 之 被 投 資 公 司 再 轉 投 資 情 形 依 序 填 寫 , 並 於 備 註 欄 註 明 各 被 投 資 公 司 與 本 ( 公 開 發 行 ) 公 司 之 關 係 ( 如 係 屬 子 公 司 或 孫 公 司 )。
- ( 2)「 被 投 資 公 司 本 期 損 益 」 乙 欄 , 應 填 寫 各 被 投 資 公 司 之 本 期 損 益 金 額 。
- ( 3)「 本 期 認 列 之 投 資 損 益 」 乙 欄 , 僅 須 填 寫 本 ( 公 開 發 行 ) 公 司 認 列 直 接 轉 投 資 之 各 子 公 司 及 採 權 益 法 評 價 之 各 被 投 資 公 司 之 損 益 金 額 , 餘 得 免 填 。 於 填 寫 「 認 列 直 接 轉 投 資 之 各 子 公 司 本 期 損 益 金 額 」 時 , 應 確 認 各 子 公 司 本 期 損 益 金 額 業 已 包 含 其 再 轉 投 資 依 規 定 應 認 列 之 投 資 損 益 。
(三)大 陸 投 資 資 訊
1 .基 本 資 料 :
| 大陸被投資公 司名稱 |
主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 (註1) |
本期期初自台 灣匯出累積投 資金額 |
本期匯出或收回投資 匯出 |
金額 收回 |
本期期末自台 灣匯出累積投 資金額 |
被投資公 司本期損 益 |
本公司直 接或間接 投資之持 股比例 |
本期認列投資 損益 (註2(2)B.) |
期末投資帳 面金額 |
截至本期止已匯回 投資收益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 浙江古越龍山 電子科技發展 有限公司 |
從事其他發光 二極體顯示 器、發光二極 體顯示指示面 板之生產銷售 |
\$ 197,100 |
3 | \$ 94,313 |
-\$ | -\$ | \$ 94,313 |
8,700\$ | 46.00 | \$ 4,002 |
\$ 114,485 |
\$ - |
|
| 杭州飛華光電 元件有限公司 |
生產銷售發光 二極體、紅外 光線二極體管 磊晶片和晶粒 |
253,963 | 3 | 113,412 | - | - | 113,412 | ( 5,339) |
34.45 | - | - | - | |
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會 核准投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
||||||||||
| 夆典科技開發(股)公司 | \$ | 173,755 \$ |
179,150 | \$ | 1,738,667 | ||||||||
| 連碩光電科技(股)公司 | 33,970 | 33,970 | 24,899 |
註 1: 投 資 方 式 區 分 為 下 列 三 種 , 標 示 種 類 別 即 可 :
( 1 ) .直 接 赴 大 陸 地 區 從 事 投 資
( 2 ) .透 過 第 三 地 區 公 司 再 投 資 大 陸 (請 註 明 該 第 三 地 區 之 投 資 公 司 )
( 3 ) .透 過 轉 投 資 第 三 地 區 現 有 公 司 再 投 資 大 陸 公 司
註 2: 本 期 認 列 投 資 損 益 欄 中 :
( 1 )若 屬 籌 備 中 , 尚 無 投 資 損 益 者 , 應 予 註 明
( 2 )投 資 損 益 認 列 基 礎 分 為 下 列 三 種 , 應 予 註 明
A .經 與 中 華 民 國 會 計 師 事 務 所 有 合 作 關 係 之 國 際 性 會 計 師 事 務 所 查 核 簽 證 之 財 務 報 告
B .經 台 灣 母 公 司 簽 證 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 告
C .其 他 。
註 3: 本 表 相 關 數 字 應 以 新 臺 幣 列 示 。
2 .直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 : 無 此 情 形 。
十四 、 部門 資 訊
(一)一般 性 資訊
本 集 團 管 理 階 層 已 依 據 制 定 決 策 所 使 用 之 報 導 資 訊 辨 認 應 報 導 部 門 , 係 以 產 品 別 角 度 整 體 評 估 績 效 及 分 配 資 源 ; 公 司 目 前 著 重 於 工 程 事 業 及 建 設事 業 業務 , 其餘 產品 之 經營 結 果合 併表 達 「其 他 營運 部門 」 內。
本 集 團 之 企 業 組 成 、 劃 分 部 門 之 基 礎 及 部 門 資 訊 之 衡 量 基 礎 於 本 期 並 無 重大 改 變。
- (二)部門 資 訊之 衡 量
- 1.營運 部 門之 會 計政 策皆 與 民國 103 年 度財 務 報告 附 註四 所述 之 重要 會 計政 策 彙總 說 明相 同。
2.本 公 司 係 以 營 運 部 門 之 收 入 及 營 運 淨 損 益 衡 量 , 並 作 為 評 估 績 效 之 基 礎, 並 已消 除 部門 間交 易 之影 響 。
(三)部門 損 益之 資 訊
提供 予 主要 營 運決 策者 之 應報 導 部門 資訊 如 下:
103年度
| 工程事業部 | 建設事業部 | 行政支援部門 | 其他營運部門 | 總計 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部門收入 | \$ | 2,429,771 | \$ | 1,042,561 | \$ | - | \$ | 219,280 | \$ | 3,691,612 |
| 部門營業淨利 | ( | 55,627) | 363,596 | ( | 71,757) | ( | 3,123) | 233,089 | ||
| 部門折舊及攤銷 | ( | 4,823) | ( | 622) | ( | 2,187) | ( | 2,998) | ( | 10,630) |
| 102年度 | ||||||||||
| 工程事業部 | 建設事業部 | 行政支援部門 | 其他營運部門 | 總計 |
| 部門收入 | \$ | 2,682,761 | \$ | 5,199,888 | \$ | - | \$ | 293,782 | \$ 8,176,431 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部門營業淨利 | 65,089 | 1,347,657 | ( | 174,021) | 57,173 | 1,295,898 | ||||
| 部門折舊及攤銷 | ( | 3,914) | ( | 1,461) | ( | 2,179) | ( | 4,176) | ( | 11,730) |
(四)部門 損 益之 調 節資 訊
本 公 司 應 報 導 部 門 營 業 淨 利 與 綜 合 損 益 表 所 列 之 營 業 淨 利 一 致 , 故 無 調 節之 必 要。
(五)產品 別 及勞 務 別之 資訊
外部 客 戶收 入 主要 來自 工 程及 建 設事 業,相 關收 入 餘額 明細 請 詳十 四(三 ) 之說 明 。