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Alphanox Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2022
Mar 20, 2025
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)솔고바이오메디칼 00260116 100000000000 53891 24420 23396 126 N N N Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2025년 3월 19일 |
| 1. 정정대상 공시서류 : | 재무제표에 대한 감사보고서 |
| 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : | 2023년 3월 21일 |
| 3. 정정사유 : | 연결 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 |
4. 정정사항
| 항 목 | 정 정 전 | 정 정 후 |
|---|---|---|
| 연결 재무상태표 | 주1) | 주1) |
| 연결 포괄손익계산서 | 주2) | 주2) |
| 연결 자본변동표 | 주3) | 주3) |
| 연결 현금흐름표 | 주4) | 주4) |
| 5. 금융상품의 범주 및 상계 | 주5) 정정 전 | 주5) 정정 후 |
| 6. 공정가치 서열체계 | 주6) 정정 전 | 주6) 정정 후 |
| 25. 금융수익 및 금융비용 | 주7) 정정 전 | 주7) 정정 후 |
| 29. 주당손익 | 주8) 정정 전 | 주8) 정정 후 |
| 30. 현금흐름표 | 주9) 정정 전 | 주9) 정정 후 |
| 33. 영업부문 | 주10) 정정 전 | 주10) 정정 후 |
| 34. 위험관리 | 주11) 정정 전 | 주11) 정정 후 |
| 36. 재무제표 재작성 | - | 주 12) 추가 |
주1) 연결 재무상태표
(단위 : 원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전보고 금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 |
| 자산 | ||||
| II. 비유동자산 | 23,216,998,162 | (1,000,019,000) | 22,216,979,162 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | 1,051,543,793 | (1,000,019,000) | 51,524,793 |
| 자산총계 | 53,890,909,149 | (1,000,019,000) | 52,890,890,149 | |
| 자본 | ||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 28,984,129,902 | (1,000,019,000) | 27,984,110,902 | |
| 결손금 | (7,948,119,771) | (1,000,019,000) | (8,948,138,771) | |
| 자본총계 | 29,471,293,937 | (1,000,019,000) | 28,471,274,937 | |
| 부채 및 자본총계 | 53,890,909,149 | (1,000,019,000) | 52,890,890,149 |
주2) 연결 포괄손익계산서
(단위 : 원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전보고 금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 |
| 금융비용 | 25 | 2,772,171,558 | 1,000,019,000 | 3,772,190,558 |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (7,764,745,087) | (1,000,019,000) | (8,764,764,087) | |
| VIII. 당기순손실 | (7,764,745,087) | (1,000,019,000) | (8,764,764,087) | |
| -당기순손실의 귀속 | ||||
| 지배기업 소유주지분 | (7,383,048,879) | (1,000,019,000) | (8,383,067,879) | |
| X. 총포괄손실 | (7,438,349,415) | (1,000,019,000) | (8,438,368,415) | |
| -총포괄손실의 귀속 | ||||
| 지배기업 소유주지분 | (7,056,653,207) | (1,000,019,000) | (8,056,672,207) | |
| XI. 주당손실 | ||||
| 기본주당손실 | 29 | (118) | (16) | (134) |
| 희석주당손실 | (118) | (16) | (134) |
주3) 연결 자본변동표
(단위 : 원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전보고 금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 | ||||||
| 과 목 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주 지분 | 총 계 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주 지분 | 총 계 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주 지분 | 총 계 | |
| 당기순손실 | (7,383,048,879) | (7,383,048,879) | (7,764,745,087) | (1,000,019,000) | (1,000,019,000) | (1,000,019,000) | (8,383,067,879) | (8,383,067,879) | (8,764,764,087) | |
| 2022.12.31 (기말자본) | (7,948,119,771) | 28,984,129,902 | 29,471,293,937 | (1,000,019,000) | (1,000,019,000) | (1,000,019,000) | (8,948,138,771) | 27,984,110,902 | 28,471,274,937 |
주4) 연결 현금흐름표
(단위 : 원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전보고 금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | ||||
| 가 .당기순손실 | (7,764,745,087) | (1,000,019,000) | (8,764,764,087) | |
| 나. 당기순손실에 대한 조정 | 30 | 2,715,890,034 | 1,000,019,000 | 3,715,909,034 |
주5) 정정 전
5. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 3,690,374 | - | - | 3,690,374 |
| 매출채권 | 5,962,667 | - | - | 5,962,667 |
| 기타수취채권 | 2,325,783 | - | - | 2,325,783 |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,143,519 | - | - | 4,143,519 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,225,544 | - | 2,225,544 |
| 금융리스채권 | - | - | 50,676 | 50,676 |
| 파생상품자산 | - | 126,765 | - | 126,765 |
| 합 계 | 16,122,343 | 2,352,309 | 50,676 | 18,525,328 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 대손충당금환입(대손상각비) | 이자수익(비용) | 처분이익(손실) | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 매출채권 | 934,481 | - | - | - |
| 기타수취채권 | 2,907 | 149,936 | 200,000 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 65,922 | 7,973 | - |
| 금융리스채권 | - | 2,881 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | (555,759) |
| 파생상품자산(주1) | - | - | 811 | (1,340,663) |
| 합 계 | 937,388 | 218,739 | 208,784 | (1,896,422) |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | - | (25) | - | - |
| 차입금 | - | (532,345) | - | - |
| 리스부채 | - | (11,350) | - | - |
| 전환사채 | - | (332,029) | - | - |
| 합 계 | - | (875,749) | - | - |
주5) 정정 후
5. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 3,690,374 | - | - | 3,690,374 |
| 매출채권 | 5,962,667 | - | - | 5,962,667 |
| 기타수취채권 | 2,325,783 | - | - | 2,325,783 |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,143,519 | - | - | 4,143,519 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,225,525 | - | 1,225,525 |
| 금융리스채권 | - | - | 50,676 | 50,676 |
| 파생상품자산 | - | 126,765 | - | 126,765 |
| 합 계 | 16,122,343 | 1,352,290 | 50,676 | 17,525,309 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 대손충당금환입(대손상각비) | 이자수익(비용) | 처분이익(손실) | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 매출채권 | 934,481 | - | - | - |
| 기타수취채권 | 2,907 | 149,936 | 200,000 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 65,922 | 7,973 | - |
| 금융리스채권 | - | 2,881 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | (1,555,778) |
| 파생상품자산(주1) | - | - | 811 | (1,340,663) |
| 합 계 | 937,388 | 218,739 | 208,784 | (2,896,441) |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | - | (25) | - | - |
| 차입금 | - | (532,345) | - | - |
| 리스부채 | - | (11,350) | - | - |
| 전환사채 | - | (332,029) | - | - |
| 합 계 | - | (875,749) | - | - |
주6) 정정 전
6. 공정가치 서열체계
(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 비상장주식 | 1,051,544 | - | - | 1,051,544 | 1,051,544 |
| 상장주식 | 1,174,000 | 1,174,000 | - | - | 1,174,000 |
| 파생상품자산 | 126,765 | - | - | 126,765 | 126,765 |
| 합계 | 2,352,309 | 1,174,000 | - | 1,178,309 | 2,352,309 |
(2) 공정가치 서열체계
2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,044,420 | 99,400 |
| 기타 (주1) | 5,000 | - |
| 매입 | 2,124 | 1,000,020 |
| 매도 | - | (55,000) |
| 타계정대체 등(주2) | 126,765 | - |
| 기말잔액 | 1,178,309 | 1,044,420 |
주6) 정정 후
6. 공정가치 서열체계
(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 비상장주식 | 51,525 | - | - | 51,525 | 51,525 |
| 상장주식 | 1,174,000 | 1,174,000 | - | - | 1,174,000 |
| 파생상품자산 | 126,765 | - | - | 126,765 | 126,765 |
| 합계 | 1,352,290 | 1,174,000 | - | 178,290 | 1,352,290 |
(2) 공정가치 서열체계
2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,044,420 | 99,400 |
| 기타 (주1) | 5,000 | - |
| 매입 | 2,124 | 1,000,020 |
| 매도 | - | (55,000) |
| 타계정대체 등(주2) | 126,765 | - |
| 평가손실 | (1,000,019) | - |
| 기말잔액 | 178,290 | 1,044,420 |
주7) 정정 전
25. 금융수익 및 금융비용(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 532,370 | 451,785 |
| 사채이자 | 332,029 | 260,777 |
| 리스부채 이자비용 | 11,350 | 11,498 |
| 상각후원가금융자산 평가손실 | - | 553 |
| 상각후원가금융자산 처분손실 | - | 79 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 555,759 | - |
| 파생상품평가손실(주1) | 1,340,663 | - |
| 합 계 | 2,772,171 | 724,692 |
주7) 정정 후
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 532,370 | 451,785 |
| 사채이자 | 332,029 | 260,777 |
| 리스부채 이자비용 | 11,350 | 11,498 |
| 상각후원가금융자산 평가손실 | - | 553 |
| 상각후원가금융자산 처분손실 | - | 79 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 1,555,778 | - |
| 파생상품평가손실(주1) | 1,340,663 | - |
| 합 계 | 3,772,190 | 724,692 |
주8) 정정 전
29. 주당손익 (1) 기본주당순손실
1) 기본주당순손실
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순손실 : | ||
| 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순손실 | (7,383,049) | (4,074,792) |
| 가중평균유통보통주식수 | 62,496,883 | 59,776,828 |
| 기본주당순손실(단위:원) | (118) | (68) |
주8) 정정 후
29. 주당손익 (1) 기본주당순손실
1) 기본주당순손실
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순손실 : | ||
| 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순손실 | (8,383,068) | (4,074,792) |
| 가중평균유통보통주식수 | 62,496,883 | 59,776,828 |
| 기본주당순손실(단위:원) | (134) | (68) |
주9) 정정 전
30. 현금흐름표
(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 245,998 | 246,063 |
| 대손상각비(환입) | (934,481) | 1,000,350 |
| 감가상각비 | 1,173,280 | 1,057,838 |
| 투자부동산상각비 | 99,674 | 157,161 |
| 무형자산상각비 | 6,587 | 8,728 |
| 외화환산손실 | 236,375 | 35,048 |
| 유형자산손상차손 | 394,673 | 137,556 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 555,759 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 5,000 |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 | (7,973) | (12,419) |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | 79 |
| 상각후원가측정금융자산평가손실 | - | 553 |
| 파생상품평가손실 | 1,340,663 | - |
| 사용권자산처분이익 | - | (36,216) |
| 지분법이익 | (172,913) | (338,017) |
| 유형자산처분이익 | (5,036) | (1,396,192) |
| 매각예정자산처분이익 | (356,179) | - |
| 사채상환이익 | (811) | - |
| 매출채권처분손실 | - | 417 |
| 이자비용 | 875,750 | 724,060 |
| 외화환산이익 | (313,591) | (363,997) |
| 기타의대손충당금환입 | (2,907) | (383,781) |
| 이자수익 | (218,739) | (164,703) |
| 잡이익 | (200,240) | (209) |
| 합 계 | 2,715,889 | 677,321 |
주9) 정정 후
(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 245,998 | 246,063 |
| 대손상각비(환입) | (934,481) | 1,000,350 |
| 감가상각비 | 1,173,280 | 1,057,838 |
| 투자부동산상각비 | 99,674 | 157,161 |
| 무형자산상각비 | 6,587 | 8,728 |
| 외화환산손실 | 236,375 | 35,048 |
| 유형자산손상차손 | 394,673 | 137,556 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,555,778 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 5,000 |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 | (7,973) | (12,419) |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | 79 |
| 상각후원가측정금융자산평가손실 | - | 553 |
| 파생상품평가손실 | 1,340,663 | - |
| 사용권자산처분이익 | - | (36,216) |
| 지분법이익 | (172,913) | (338,017) |
| 유형자산처분이익 | (5,036) | (1,396,192) |
| 매각예정자산처분이익 | (356,179) | - |
| 사채상환이익 | (811) | - |
| 매출채권처분손실 | - | 417 |
| 이자비용 | 875,750 | 724,060 |
| 외화환산이익 | (313,591) | (363,997) |
| 기타의대손충당금환입 | (2,907) | (383,781) |
| 이자수익 | (218,739) | (164,703) |
| 잡이익 | (200,240) | (209) |
| 합 계 | 3,715,908 | 677,321 |
주10) 정정 전
33. 영업부문(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 메디칼 부문 | 헬스케어 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 14,831 | 8,565 | 23,396 |
| 매출원가 | 9,103 | 6,645 | 15,748 |
| 매출총이익 | 5,728 | 1,920 | 7,648 |
| 영업손실 | (4,032) | (2,017) | (6,049) |
| 당기순손실 | (3,554) | (4,211) | (7,765) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 메디칼 부문 | 헬스케어 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 35,144 | 18,747 | 53,891 |
| 총부채 | 13,899 | 10,521 | 24,420 |
주10) 정정 후
33. 영업부문 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 메디칼 부문 | 헬스케어 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 14,831 | 8,565 | 23,396 |
| 매출원가 | 9,103 | 6,645 | 15,748 |
| 매출총이익 | 5,728 | 1,920 | 7,648 |
| 영업손실 | (4,032) | (2,017) | (6,049) |
| 당기순손실 | (4,167) | (4,598) | (8,765) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 메디칼 부문 | 헬스케어 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 34,506 | 18,385 | 52,891 |
| 총부채 | 13,899 | 10,521 | 24,420 |
주11) 정정 전
34. 위험관리(다) 기타가격위험요소
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기차익실현 목적으로 보유한 당기손익공정가치측정 금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정 금융자산의 가액은 2,225,544천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익변동 | 222,554 | (222,554) | 104,442 | (104,442) |
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순부채 | ||
| 매입채무 | 2,102,578 | 1,656,037 |
| 차입금(사채포함) | 17,858,750 | 17,668,702 |
| 리스부채 | 249,216 | 339,038 |
| 기타지급채무 | 1,401,051 | 1,328,237 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,691,882) | (5,156,102) |
| 소계(a) | 17,919,713 | 15,835,912 |
| 자기자본(b) | 29,471,294 | 32,600,168 |
| 순부채 및 자기자본(c=a+b) | 47,391,007 | 48,436,080 |
| 부채비율(a/c) | 37.81% | 32.69% |
주11) 정정 후
34. 위험관리(다) 기타가격위험요소
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기차익실현 목적으로 보유한 당기손익공정가치측정 금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정 금융자산의 가액은 1,225,525천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익변동 | 122,552 | ( 122,552) | 104,442 | (104,442) |
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순부채 | ||
| 매입채무 | 2,102,578 | 1,656,037 |
| 차입금(사채포함) | 17,858,750 | 17,668,702 |
| 리스부채 | 249,216 | 339,038 |
| 기타지급채무 | 1,401,051 | 1,328,237 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,691,882) | (5,156,102) |
| 소계(a) | 17,919,713 | 15,835,912 |
| 자기자본(b) | 28,471,275 | 32,600,168 |
| 순부채 및 자기자본(c=a+b) | 46,390,988 | 48,436,080 |
| 부채비율(a/c) | 38.63% | 32.69% |
주 12) 추가36. 재무제표 재작성 관련하여 주석 내용을 추가 하였습니다. (주석내용 참조)
주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
삼 정 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ...................................................... | 1 |
| II. (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ...................................................... | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ...................................................... | 8 |
| 연결자본변동표 | ...................................................... | 10 |
| 연결현금흐름표 | ...................................................... | 11 |
| 주석 | ...................................................... | 13 |
| III. 외부감사 실시내용 | ...................................................... | 111 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 솔고바이오메디칼 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서,연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 당기손익공정가치 금융자산에 대한 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 수정사항 반영으로 인하여 당기말 현재 연결회사의 당기손익공정가치 금융자산이 1,000백만원 감소하였으며, 연결포괄손익계산서상 당기손익공정가치평가손실이 1,000백만원 증가하였습니다. 이로 인하여 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 1,000백만원 감소하였습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
매출의 기간귀속 오류 가능성연결회사는 유의적인 규모의 제품 매출거래를 수행하고 있으며, 고객과의 계약조건에 따른 다양한 수행 의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 연결회사의판단 오류나 경영진의 의도에 따라 매출의 기간귀속 오류 가능성을 핵심감사 사항으로 선정하였습니다.매출의 기간귀속과 관련하여 우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.- 연결회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 이해를 통한 수익인식 조건의 이해- 보고기간말 전후로 발생한 매출거래 중 표본추출방식으로 추출한 표본 매출거래의거래원천증빙의 문서검사를 통한 수익인식시점의 적정성 확인- 보고기간후 발생한 부의 매출이 발생한 원인을 파악하고 그 근거자료 확인 기타사항
우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였고, 회사의 이사회는 재작성된 2022년 연결재무제표를 2025년 2월 21일자로 승인하였습니다. 따라서 재작성된 2022년 연결재무제표는 회사의 2023년 2월 13일자 이사회 및 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2022년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되어 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 연의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조승희 입니다.
2023년 3월 21일
(주석 36에 기재된 내용 제외)
2025년 3월 19일
(주석 36에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 28기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 솔고바이오메디칼 대표이사 김일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 서탄면 서탄로 154 |
| (전 화) | 031-610-4000 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제28(당)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제27(전)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제28(당)기말 | 제27(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 30,673,910,987 | 29,678,239,149 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7 | 3,691,882,216 | 5,156,101,180 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | 1,174,000,000 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 5 | 400,000,000 | - |
| 매출채권 | 5,8,31 | 5,962,666,877 | 6,053,845,359 |
| 기타수취채권 | 5,8,31 | 949,159,796 | 1,108,820,260 |
| 재고자산 | 9 | 17,592,826,256 | 16,738,548,142 |
| 반환재고회수권 | 10 | 97,166,090 | 132,708,064 |
| 기타자산 | 10,31 | 589,658,572 | 385,854,682 |
| 당기법인세자산 | 39,110,430 | 24,433,180 | |
| 금융리스채권 | 5,15 | 50,675,760 | 77,928,282 |
| 파생상품자산 | 5,6 | 126,764,990 | - |
| II. 비유동자산 | 22,216,979,162 | 26,938,412,485 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 5 | 3,743,519,044 | 96,266,244 |
| 기타수취채권 | 5,8,31 | 1,376,623,699 | 1,234,778,298 |
| 기타비유동자산 | 10 | 53,637,895 | 356,132,945 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | 51,524,793 | 1,044,420,230 |
| 관계기업투자 | 11 | 1,771,001,927 | 898,088,650 |
| 유형자산 | 12 | 12,734,986,094 | 12,392,001,643 |
| 투자부동산 | 13 | 1,674,029,360 | 10,524,472,161 |
| 사용권자산 | 15 | 240,997,856 | 300,089,484 |
| 무형자산 | 14 | 570,658,494 | 41,487,070 |
| 금융리스채권 | 5,15 | - | 50,675,760 |
| 자 산 총 계 | 52,890,890,149 | 56,616,651,634 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 14,284,188,367 | 22,203,980,137 | |
| 매입채무 | 5,17,34 | 2,102,578,461 | 1,656,036,709 |
| 차입금 | 5,18,34 | 8,446,049,634 | 16,914,451,630 |
| 금융리스부채 | 5,15,34 | 166,924,107 | 181,900,684 |
| 기타지급채무 | 5,17,34 | 1,207,614,322 | 1,116,799,899 |
| 환불부채 | 20 | 149,968,391 | 206,777,914 |
| 기타부채 | 20 | 2,211,053,452 | 2,128,013,301 |
| II. 비유동부채 | 10,135,426,845 | 1,812,503,416 | |
| 차입금 | 5,18,34 | 9,412,700,000 | 754,250,000 |
| 금융리스부채 | 5,15,34 | 82,292,152 | 157,137,238 |
| 기타지급채무 | 5,17,34 | 193,437,180 | 211,437,180 |
| 순확정급여부채 | 19 | 160,902,053 | 359,534,486 |
| 기타부채 | 20 | 286,095,460 | 330,144,512 |
| 부 채 총 계 | 24,419,615,212 | 24,016,483,553 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 27,984,110,902 | 32,250,411,642 | |
| 자본금 | 21 | 32,889,604,000 | 30,379,604,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 3,923,885,693 | 3,897,129,634 |
| 기타자본구성요소 | (8,876,162) | (8,876,162) | |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 127,636,142 | 36,024,707 |
| 결손금 | (8,948,138,771) | (2,053,470,537) | |
| II. 비지배지분 | 487,164,035 | 349,756,439 | |
| 자 본 총 계 | 28,471,274,937 | 32,600,168,081 | |
| 부채 및 자본총계 | 52,890,890,149 | 56,616,651,634 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,33 | 23,396,367,880 | 23,951,090,786 |
| II. 매출원가 | 23,33 | 15,748,120,390 | 15,776,686,697 |
| III. 매출총이익 | 7,648,247,490 | 8,174,404,089 | |
| 판매비와관리비 | 24 | 13,697,167,228 | 14,338,488,271 |
| IV. 영업손실 | (6,048,919,738) | (6,164,084,182) | |
| 금융수익 | 25 | 227,522,405 | 177,122,576 |
| 금융비용 | 25 | 3,772,190,558 | 724,692,383 |
| 기타수익 | 26 | 1,391,021,553 | 2,456,457,715 |
| 기타비용 | 26 | 735,111,026 | 262,169,081 |
| V. 지분법평가손익 | 172,913,277 | 338,016,997 | |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (8,764,764,087) | (4,179,348,358) | |
| VII. 법인세비용 | 27 | - | - |
| VIII. 당기순손실 | (8,764,764,087) | (4,179,348,358) | |
| -당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (8,383,067,879) | (4,074,792,468) | |
| 비지배지분 | (381,696,208) | (104,555,890) | |
| IX. 기타포괄손익 | 326,395,672 | 75,291,316 | |
| 1. 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 91,611,435 | 12,583,142 | |
| 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 234,784,237 | 62,708,174 | |
| X. 총포괄손실 | (8,438,368,415) | (4,104,057,042) | |
| -총포괄손실의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (8,056,672,207) | (3,999,501,152) | |
| 비지배지분 | (381,696,208) | (104,555,890) | |
| XI. 주당손실 | 29 | ||
| 기본주당손실 | (134) | (68) | |
| 희석주당손실 | (134) | (68) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 |
기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 (기초자본) | 28,879,604,000 | 57,923,445,737 | (8,876,162) | 23,441,565 | (52,499,907,420) | 34,317,707,720 | 454,342,603 | 34,772,050,323 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (4,074,792,468) | (4,074,792,468) | (104,555,890) | (4,179,348,358) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 12,583,142 | 62,708,174 | 75,291,316 | - | 75,291,316 |
| 연결실체의 변동(종속기업의 처분) | - | - | - | - | 30,274 | 30,274 | (30,274) | - |
| 유상증자(자본감자) | 1,500,000,000 | (9,337,000) | - | - | - | 1,490,663,000 | - | 1,490,663,000 |
| 전환권대가 | - | 441,511,800 | - | - | - | 441,511,800 | - | 441,511,800 |
| 결손금처리 | - | (54,458,490,903) | - | - | 54,458,490,903 | - | - | - |
| 2021.12.31 (기말자본) | 30,379,604,000 | 3,897,129,634 | (8,876,162) | 36,024,707 | (2,053,470,537) | 32,250,411,642 | 349,756,439 | 32,600,168,081 |
| 2022.01.01 (기초자본) | 30,379,604,000 | 3,897,129,634 | (8,876,162) | 36,024,707 | (2,053,470,537) | 32,250,411,642 | 349,756,439 | 32,600,168,081 |
| 전환사채 콜옵션 인식 | - | 81,209,100 | - | - | 1,386,218,700 | 1,467,427,800 | - | 1,467,427,800 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,383,067,879) | (8,383,067,879) | (381,696,208) | (8,764,764,087) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 91,611,435 | 234,784,237 | 326,395,672 | - | 326,395,672 |
| 연결실체의 변동(종속기업의 취득) | - | - | - | - | (132,603,292) | (132,603,292) | 519,103,804 | 386,500,512 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 2,510,000,000 | (219,012,440) | - | - | - | 2,290,987,560 | - | 2,290,987,560 |
| 주식발행초과금 | - | 164,559,399 | - | - | - | 164,559,399 | - | 164,559,399 |
| 2022.12.31 (기말자본) | 32,889,604,000 | 3,923,885,693 | (8,876,162) | 127,636,142 | (8,948,138,771) | 27,984,110,902 | 487,164,035 | 28,471,274,937 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제28(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제28(당)기 | 제27(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,463,172,553) | (5,410,911,572) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (4,844,860,159) | (4,999,837,623) | |
| 가 .당기순손실 | (8,764,764,087) | (4,179,348,358) | |
| 나. 당기순손실에 대한 조정 | 30 | 3,715,909,034 | 677,321,563 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 30 | 203,994,894 | (1,497,810,828) |
| 2. 이자수취 | 180,698,398 | 187,244,904 | |
| 3. 이자지급 | (784,361,142) | (581,972,153) | |
| 4. 법인세납부 | (14,649,650) | (16,346,700) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,019,631,940 | 6,325,077,567 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 12,183,278,994 | 15,038,611,806 | |
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 2,048,892,877 | 6,682,413,052 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 50,000,000 | |
| 기타수취채권의 감소 | 512,750,767 | 48,461,338 | |
| 예수보증금의 증가 | 22,000,000 | 25,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 5,035,546 | 8,151,927,856 | |
| 매각예정자산의 처분 | 9,106,947,800 | - | |
| 금융리스채권의 회수 | 80,809,560 | 80,809,560 | |
| 연결범위변동으로 인한 현금 증가 | 406,842,444 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | 10,163,647,054 | 8,713,534,239 | |
| 기타수취채권의 증가 | 225,118,405 | 252,272,064 | |
| 예수보증금의 감소 | - | 2,176,600 | |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | 6,088,172,800 | 6,084,358,400 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 1,731,882,793 | 1,000,020,000 | |
| 관계기업투자주식의 취득 | 1,200,000,000 | 500,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 916,272,901 | 844,133,155 | |
| 투자부동산의 취득 | - | 22,500,000 | |
| 무형자산의 취득 | 2,200,155 | 8,074,020 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,976,532,745 | 1,807,382,118 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,383,806,000 | 7,345,663,000 | |
| 차입금의 차입 | 5,383,806,000 | 755,000,000 | |
| 전환사채 발행 | - | 5,100,000,000 | |
| 유상증자 | - | 1,490,663,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 3,407,273,255 | 5,538,280,882 | |
| 차입금의 상환 | 3,133,420,000 | 5,283,280,000 | |
| 리스부채의 상환 | 273,853,255 | 255,000,882 | |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,788,904 | (30,808,275) | |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ+V) | (1,464,218,964) | 2,690,739,838 | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 5,156,101,180 | 2,465,361,342 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 3,691,882,216 | 5,156,101,180 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제28기 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제27기 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 솔고바이오메디칼과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 솔고바이오메디칼(이하 "지배기업")는 1995년 7월 12일에 설립되어 의료용구 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며 평택시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2000년 8월 8일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김 일 | 3,899,350 | 5.93% | 3,899,350 | 6.42% |
| 김서곤 | 3,646,016 | 5.54% | 3,646,016 | 6.00% |
| 김대순 | 440,340 | 0.67% | 440,340 | 0.72% |
| 김 훈 | 375,686 | 0.57% | 375,686 | 0.62% |
| 기 타 | 57,417,816 | 87.29% | 52,397,816 | 86.24% |
| 합 계 | 65,779,208 | 100.00% | 60,759,208 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜솔고파이로일렉 | 65.67% | 한국 | 2022.12.31 | 생산 및 판매 | 의결권과반수보유 |
| Solco Biomedical Corporation | 100.00% | 미국 | 2022.12.31 | 판매 | 의결권과반수보유 |
| ㈜알엠생명과학 | 97.69% | 한국 | 2022.12.31 | 생산 및 판매 | 의결권과반수보유 |
| ㈜엠지비엔도스코피 | 99.97% | 한국 | 2022.12.31 | 생산 및 판매 | 의결권과반수보유 |
| ㈜길온(주1) | 54.94% | 한국 | 2022.12.31 | 생산 및 판매 | 의결권과반수보유 |
(주1) 당기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
<전기>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜솔고파이로일렉 | 65.67% | 한국 | 2021.12.31 | 생산 및 판매 | 의결권과반수보유 |
| Solco Biomedical Corporation(주1) | 100.00% | 미국 | 2021.12.31 | 판매 | 의결권과반수보유 |
| ㈜알엠생명과학 | 97.69% | 한국 | 2021.12.31 | 생산 및 판매 | 의결권과반수보유 |
| ㈜엠지비엔도스코피 | 99.82% | 한국 | 2021.12.31 | 생산 및 판매 | 의결권과반수보유 |
(주1) First Gold Corp.,INC는 2021년 1월 1일부로 상호가 Solco Biomedical Corporation로 변경되었습니다.
2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜솔고파이로일렉 | 3,772,765 | 3,193,021 | 579,744 | 3,205,424 | (452,733) | (452,733) |
| Solco Biomedical Corporation | 6,649,398 | 5,800,809 | 848,589 | 3,106,076 | (514,337) | (422,725) |
| ㈜알엠생명과학 | 179,964 | 248,731 | (68,767) | 624,753 | 39,932 | 39,932 |
| ㈜엠지비엔도스코피 | 3,517,480 | 1,560,685 | 1,956,795 | 2,976,458 | (693,736) | (632,717) |
| ㈜길온 | 770,941 | 416,968 | 353,973 | 142,895 | (503,697) | (503,697) |
| 합계 | 14,890,548 | 11,220,214 | 3,670,334 | 10,055,606 | (2,124,571) | (1,971,940) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜솔고파이로일렉 | 3,864,557 | 2,832,080 | 1,032,477 | 3,582,381 | (283,066) | (283,066) |
| Solco Biomedical Corporation | 4,539,511 | 4,418,902 | 120,609 | 2,130,145 | (428,068) | (415,485) |
| ㈜알엠생명과학 | 203,148 | 311,847 | (108,699) | 599,056 | (159,224) | (159,224) |
| ㈜엠지비엔도스코피 | 2,580,218 | 3,790,705 | (1,210,487) | 2,446,272 | (2,008,660) | (2,040,531) |
| 합계 | 11,187,434 | 11,353,534 | (166,100) | 8,757,854 | (2,879,018) | (2,898,306) |
3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>당기 중 연결범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| ㈜길온 | 신규포함 | 지분취득 |
<전기>전기 중 연결범위의 변동 내용은 없습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 종속기업투자자산-사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9: 재고자산의 순실현가능가치- 주석 12: 현금창출단위의 회수가능액- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 회계정책의 변경
연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 : 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액 (그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확히 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다.신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금설정률은 과거에관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 365일 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다.그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25~50년 |
| 구축물 | 25년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 렌탈자산 | 3~5년 |
| 기타의유형자산 | 5~10년 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식합니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구 및 개발단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금 액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며,후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산중토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일로부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고,전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(17) 외화
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 의료용구, 헬스케어 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 보증판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익 혹은 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산(부채)는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고,일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래과세소득에고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련된 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정,공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 3,690,374 | - | - | 3,690,374 |
| 매출채권 | 5,962,667 | - | - | 5,962,667 |
| 기타수취채권 | 2,325,783 | - | - | 2,325,783 |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,143,519 | - | - | 4,143,519 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,225,525 | - | 1,225,525 |
| 금융리스채권 | - | - | 50,676 | 50,676 |
| 파생상품자산 | - | 126,765 | - | 126,765 |
| 합 계 | 16,122,343 | 1,352,290 | 50,676 | 17,525,309 |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 5,154,851 | - | - | 5,154,851 |
| 매출채권 | 6,053,845 | - | - | 6,053,845 |
| 기타수취채권 | 2,343,599 | - | - | 2,343,599 |
| 상각후원가측정금융자산 | 96,266 | - | - | 96,266 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,044,420 | - | 1,044,420 |
| 금융리스채권 | - | - | 128,604 | 128,604 |
| 합 계 | 13,777,165 | 1,044,420 | 128,604 | 14,821,585 |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.
(2) 금융부채의 범주
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,102,578 | - | - | 2,102,578 |
| 차입금 | 17,858,750 | - | - | 17,858,750 |
| 리스부채 | - | - | 249,216 | 249,216 |
| 기타지급채무 | 1,401,052 | - | - | 1,401,052 |
| 합 계 | 21,362,380 | - | 249,216 | 21,611,596 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,656,037 | - | - | 1,656,037 |
| 차입금 | 17,668,702 | - | - | 17,668,702 |
| 리스부채 | - | - | 339,038 | 339,038 |
| 기타지급채무 | 1,328,237 | - | - | 1,328,237 |
| 합 계 | 20,652,976 | - | 339,038 | 20,992,014 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 대손충당금환입(대손상각비) | 이자수익(비용) | 처분이익(손실) | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 매출채권 | 934,481 | - | - | - |
| 기타수취채권 | 2,907 | 149,936 | 200,000 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 65,922 | 7,973 | - |
| 금융리스채권 | - | 2,881 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | (1,555,778) |
| 파생상품자산(주1) | - | - | 811 | (1,340,663) |
| 합 계 | 937,388 | 218,739 | 208,784 | (2,896,441) |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | - | (25) | - | - |
| 차입금 | - | (532,345) | - | - |
| 리스부채 | - | (11,350) | - | - |
| 전환사채 | - | (332,029) | - | - |
| 합 계 | - | (875,749) | - | - |
상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다.(주1) 금융감독원 지침에 따라 회사는 기발행된 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된제11회,12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채에 대하여 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 회사는 당기초 기준으로 오류금액(파생상품평가이익1,386,219천원)을 파악하여 누적효과를 당기 자본에 반영하였으며, 당기에는 파생상품평가손실 1,340,663천원을 반영하였습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 대손충당금환입(대손상각비) | 이자수익(비용) | 처분이익(손실) | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 매출채권 | (1,000,350) | - | - | - |
| 기타수취채권 | 295,445 | 144,823 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 14,628 | 12,340 | (553) |
| 금융리스채권 | - | 5,253 | - | - |
| 합 계 | (704,905) | 164,704 | 12,340 | (553) |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | - | (1,015) | - | - |
| 차입금 | - | (450,770) | - | - |
| 리스부채 | - | (11,498) | - | - |
| 전환사채 | - | (260,777) | - | - |
| 합 계 | - | (724,060) | - | - |
상기 금융상품 범주별 손익에는 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산과 관련된 손익과 배당금수익은 포함되지 않았습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채가 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채도 없습니다.
6. 공정가치 서열체계
(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 비상장주식 | 51,525 | - | - | 51,525 | 51,525 |
| 상장주식 | 1,174,000 | 1,174,000 | - | - | 1,174,000 |
| 파생상품자산 | 126,765 | - | - | 126,765 | 126,765 |
| 합계 | 1,352,290 | 1,174,000 | - | 178,290 | 1,352,290 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 비상장주식 | 1,044,420 | - | - | 1,044,420 | 1,044,420 |
당기 및 전기 중 수준 1,2 및 수준 3 간의 대체는 없었습니다.
(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치1) 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 수준3 | ||
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형 | 주식가치 |
2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,044,420 | 99,400 |
| 기타 (주1) | 5,000 | - |
| 매입 | 2,124 | 1,000,020 |
| 매도 | - | (55,000) |
| 타계정대체 등(주2) | 126,765 | - |
| 평가손실 | (1,000,019) | |
| 기말잔액 | 178,290 | 1,044,420 |
(주1) ㈜길온 연결대상 변동으로 당기에 추가 되었습니다.(주2) 전기 발행된 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 별도의 금융상품으로 공정가치평가하였습니다.
7. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,508 | 1,250 |
| 보통예금 | 3,690,374 | 5,154,851 |
| 합 계 | 3,691,882 | 5,156,101 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,507,687 | (5,545,020) | - | 5,962,667 | 12,518,935 | (6,465,090) | - | 6,053,845 |
| 기타수취채권(유동) : | ||||||||
| 미수금 | 951,095 | (726,629) | - | 224,466 | 939,208 | (726,629) | - | 212,579 |
| 미수수익 | 49,694 | - | - | 49,694 | 3,494 | - | - | 3,494 |
| 단기대여금 | 675,000 | - | - | 675,000 | 892,747 | - | - | 892,747 |
| 소 계 | 1,675,789 | (726,629) | - | 949,160 | 1,835,449 | (726,629) | - | 1,108,820 |
| 장기매출채권 | 512,521 | (512,521) | - | - | 527,627 | (527,627) | - | - |
| 기타수취채권(비유동) : | ||||||||
| 미수금 | 733,160 | (733,160) | - | - | 733,160 | (733,160) | - | - |
| 미수수익 | 53,700 | (53,700) | - | - | 53,700 | (53,700) | - | - |
| 장기대여금 | 1,353,746 | (1,253,746) | - | 100,000 | 3,818,653 | (3,806,653) | - | 12,000 |
| 보증금 | 1,316,810 | - | (40,186) | 1,276,624 | 1,295,028 | - | (72,250) | 1,222,778 |
| 소 계 | 3,457,416 | (2,040,606) | (40,186) | 1,376,624 | 5,900,541 | (4,593,513) | (72,250) | 1,234,778 |
| 합 계 | 17,153,413 | (8,824,776) | (40,186) | 8,288,451 | 20,782,552 | (12,312,859) | (72,250) | 8,397,443 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6월~1년 | 1년~1년6월 | 1년6월~2년 | 2년~2년6월 | 2년6월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(총장부가액) | 4,392,451 | 1,042,526 | 930,939 | 99,916 | 49,775 | 2,052,096 | 2,939,984 | 11,507,687 |
| 기대손실율(%) | 0.94~2.86 | 5.46~9.89 | 11.51~13.69 | 14.12~23.41 | 33.70~47.57 | 100 | 100 | - |
| 전체기간기대손실 | (37,081) | (38,095) | (71,294) | (15,704) | (20,381) | (239,409) | (2,939,984) | (3,361,948) |
| 개별증감(환입)(주1) | - | - | (284,532) | (71,823) | (14,827) | (1,811,890) | - | (2,183,072) |
| 순장부가액 | 4,355,370 | 1,004,431 | 575,113 | 12,389 | 14,567 | 797 | - | 5,962,667 |
| 비유동매출채권 | - | - | - | - | - | - | 512,521 | 512,521 |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | - | (512,521) | (512,521) |
| 순장부가액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,355,370 | 1,004,431 | 575,113 | 12,389 | 14,567 | 797 | - | 5,962,667 |
(주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6월~1년 | 1년~1년6월 | 1년6월~2년 | 2년~2년6월 | 2년6월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(총장부가액) | 4,426,178 | 1,437,604 | 384,144 | 227,642 | 293,873 | 2,197,363 | 3,552,131 | 12,518,935 |
| 기대손실율(%) | 3.75~10.56 | 26.54~40.94 | 54.49~71.97 | 81.22~83.76 | 91.61~100 | 100 | 100 | |
| 전체기간기대손실 | (92,072) | (169,694) | (75,989) | (90,382) | (64,363) | (552,825) | (3,552,131) | (4,597,456) |
| 개별증감(환입)(주1) | - | - | (87,547) | (54,421) | (198,206) | (1,527,460) | - | (1,867,634) |
| 순장부가액 | 4,334,106 | 1,267,910 | 220,608 | 82,839 | 31,304 | 117,078 | - | 6,053,845 |
| 비유동매출채권 | - | - | - | - | - | - | 527,627 | 527,627 |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | - | (527,627) | (527,627) |
| 순장부가액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,334,106 | 1,267,910 | 220,608 | 82,839 | 31,304 | 117,078 | - | 6,053,845 |
(주1) 기대손실율 외의 개별 거래처 설정분에 대한 손상 인식 및 제각 채권의 증감 내역을 반영하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 6,465,090 | (920,070) | - | 5,545,020 |
| 기타수취채권(유동) : | ||||
| 미수금 | 726,629 | - | - | 726,629 |
| 미수수익 | - | - | - | - |
| 단기대여금 | - | - | - | - |
| 소 계 | 726,629 | - | - | 726,629 |
| 장기매출채권(주1) | 527,627 | (15,106) | - | 512,521 |
| 기타수취채권(비유동) : | ||||
| 미수금 | 733,160 | - | - | 733,160 |
| 미수수익 | 53,700 | - | - | 53,700 |
| 장기대여금(주2) | 3,806,653 | - | (2,552,907) | 1,253,746 |
| 보증금 | - | - | - | - |
| 소 계 | 4,593,513 | - | (2,552,907) | 2,040,606 |
| 합 계 | 12,312,859 | (935,176) | (2,552,907) | 8,824,776 |
(주1) 당기 이전에 제각되었던 매출채권 360천원이 당기 중 회수되어 대손상각비 차감으로 처리하였으며, ㈜ 길온의 기초대손충당금 115천원과 환율효과 220천원이 반영되어 연결포괄손익계산서상 대손상각비환입은 934,481천원 입니다.(주2) 장기대여금 처분으로 당기에 잡이익 200,000천원을 인식하였습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 5,548,738 | 916,352 | - | - | 6,465,090 |
| 기타수취채권(유동) : | |||||
| 미수금 | 1,459,789 | - | - | (733,160) | 726,629 |
| 미수수익 | 53,700 | - | - | (53,700) | - |
| 단기대여금 | 3,771,017 | - | - | (3,771,017) | - |
| 소 계 | 5,284,506 | - | - | (4,557,877) | 726,629 |
| 장기매출채권 | 431,558 | 96,069 | - | - | 527,627 |
| 기타수취채권(비유동) : | |||||
| 미수금 | - | - | - | 733,160 | 733,160 |
| 미수수익 | - | - | - | 53,700 | 53,700 |
| 장기대여금 | 38,866 | - | (3,230) | 3,771,017 | 3,806,653 |
| 보증금 | 292,214 | - | (292,214) | - | - |
| 소 계 | 331,080 | - | (295,444) | 4,557,877 | 4,593,513 |
| 합 계 | 11,595,882 | 1,012,421 | (295,444) | - | 12,312,859 |
(주1) 전기 이전에 제각되었던 매출채권 11,595천원이 전기 중 회수되었으며 대손상각비 차감으로 처리하였으며, 환율효과 476천원 반영되어 연결포괄손익계산서상 대손상각비는1,000,350천원 입니다.(주2) 기타는 유동에서 비유동으로 재분류 되었습니다.
9. 재고자산
재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기(손익) | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 7,750,460 | 6,312,412 | (578,936) | (1,438,048) |
| 제품 | 13,616,216 | 5,892,415 | (96,154) | (7,723,801) |
| 원재료 | 2,526,515 | 1,990,030 | 99,562 | (536,485) |
| 부재료 | 553,814 | 405,746 | (84,137) | (148,068) |
| 재공품 | 3,180,193 | 2,992,224 | (83,164) | (187,969) |
| 합 계 | 27,627,198 | 17,592,827 | (742,829) | (10,034,371) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기(손익) | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 7,633,155 | 6,774,043 | 147,090 | (859,112) |
| 제품 | 12,682,795 | 5,055,148 | (681,909) | (7,627,647) |
| 원재료 | 1,990,770 | 1,354,723 | (44,478) | (636,047) |
| 부재료 | 570,889 | 506,958 | (8,099) | (63,931) |
| 재공품 | 3,152,482 | 3,047,677 | (25,790) | (104,805) |
| 합 계 | 26,030,091 | 16,738,549 | (613,186) | (9,291,542) |
10. 기타자산
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금(주1) | 1,524,651 | 8,592,190 |
| 대손충당금 | (936,420) | (7,910,464) |
| 선급비용 | 55,065 | 35,288 |
| 부가세대급금 | - | 24,974 |
| 계약자산(반환재고회수권) | 97,166 | 132,708 |
| 합 계 | 740,462 | 874,696 |
(주1) 기타비유동자산 장기선급금 990,058천원(전기 8,266,597천원)이 포함되어 있습니다.
11. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넷향기 | 20.00% | 한국 | 2022.12.31 | 컨텐츠 제작 및 판매 | 지분법 |
| Hyzen Corp | 39.22% | 미국 | 2022.12.31 | 헬스케어 상품 판매 | 지분법 |
| ECO.WORLD.CO.,LTD | 29.00% | 일본 | 2022.12.31 | 생산 및 판매 | 지분법 |
| ㈜씨티엘바이오테크(주1) | 21.05% | 한국 | 2022.12.31 | 의료기기, 의료용품의 제조 및 판매업 | 지분법 |
(주1) ㈜ 씨티엘바이오테크에 당기에 1,200,000천원 출자하였습니다. <전기>
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넷향기 | 20.00% | 한국 | 2021.12.31 | 컨텐츠 제작 및 판매 | 지분법 |
| Hyzen Corp | 39.22% | 미국 | 2021.12.31 | 헬스케어 상품 판매 | 지분법 |
| ECO.WORLD.CO.,LTD | 29.00% | 일본 | 2021.12.31 | 생산 및 판매 | 지분법 |
| ㈜길온 | 37.87% | 한국 | 2021.12.31 | 생산 및 판매 | 지분법 |
(2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜넷향기 | 10,000 | (33,635) | - | 10,000 | (33,542) | - |
| Hyzen Corp | 227,163 | 111,628 | - | 227,163 | 111,628 | - |
| ECO.WORLD.CO.,LTD | 232,232 | 586,508 | 24,588 | 232,232 | 398,089 | 24,588 |
| ㈜길온 (주1) | - | - | - | 500,000 | 165,167 | 500,000 |
| ㈜씨티엘바이오테크 | 1,200,000 | 224,747 | 1,200,000 | - | - | - |
| 합 계 | 1,669,395 | 889,248 | 1,224,588 | 969,395 | 641,342 | 524,588 |
보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다.(주1) 당기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
(3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법이익 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넷향기(주1) | - | - | - | - | - |
| Hyzen Corp | - | - | - | - | - |
| ECO.WORLD.CO.,LTD | 398,089 | - | 172,913 | - | 571,002 |
| ㈜길온(주2) | 500,000 | - | - | (500,000) | - |
| ㈜씨티엘바이오테크 | - | 1,200,000 | - | - | 1,200,000 |
| 합 계 | 898,089 | 1,200,000 | 172,913 | (500,000) | 1,771,002 |
(주1) 관계기업인 ㈜ 넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 당기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 당기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,635천원입니다.(주 2) ㈜ 길온은 추가 출자를 통해 종속기업으로 변경 되었습니다.<전기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법이익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜넷향기(주1) | - | - | - | - |
| Hyzen Corp | - | - | - | - |
| ECO.WORLD.CO.,LTD | 60,072 | - | 338,017 | 398,089 |
| ㈜길온 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| 합 계 | 60,072 | 500,000 | 338,017 | 898,089 |
(주1) 관계기업인 ㈜ 넷향기는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 전기말 현재 지분법적용을 중지하였으며, 전기말 현재 인식하지 못한 지분법손실은 33,542천원입니다.
(4) 요약재무정보관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넷향기 | 2,847 | 171,023 | (168,176) | 133 | (468) | (468) |
| Hyzen Corp | 1,276,130 | 991,509 | 284,621 | - | - | - |
| ECO.WORLD.CO.,LTD | 5,183,762 | 3,214,790 | 1,968,972 | 5,299,240 | 620,547 | 620,547 |
| ㈜씨티엘바이오테크 | 1,831,040 | 763,359 | 1,067,681 | - | (176,435) | (176,435) |
| 합계 | 8,293,779 | 5,140,681 | 3,153,098 | 5,299,373 | 443,644 | 443,644 |
보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다.<전기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넷향기 | 3,314 | 171,022 | (167,708) | 413 | (1,102) | (1,102) |
| Hyzen Corp | 1,276,130 | 991,509 | 284,621 | - | - | - |
| ECO.WORLD.CO.,LTD | 4,662,774 | 3,167,252 | 1,495,522 | 5,107,217 | 1,293,098 | 1,293,098 |
| ㈜길온 | 737,809 | 272,451 | 465,358 | 116,676 | (478,486) | (478,486) |
| 합계 | 6,680,027 | 4,602,234 | 2,077,793 | 5,224,306 | 813,510 | 813,510 |
보고기간종료일 현재 입수가능한 가장 최근의 재무정보에 해당합니다.
12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,678,032 | - | - | 6,678,032 |
| 건물 | 4,034,838 | (1,861,816) | - | 2,173,022 |
| 구축물 | 1,571,902 | (1,131,080) | - | 440,822 |
| 기계장치 | 10,102,396 | (7,593,738) | (1,449,692) | 1,058,966 |
| 차량운반구 | 436,174 | (275,396) | (34,344) | 126,434 |
| 렌탈자산 | 72,453 | (65,720) | (6,733) | - |
| 기타의유형자산 | 19,841,709 | (15,677,146) | (2,192,591) | 1,971,972 |
| 건설중인자산 | 298,260 | - | (12,521) | 285,739 |
| 합 계 | 43,035,764 | (26,604,896) | (3,695,881) | 12,734,987 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,678,032 | - | - | 6,678,032 |
| 건물 | 4,034,838 | (1,785,079) | - | 2,249,759 |
| 구축물 | 1,352,202 | (1,085,608) | - | 266,594 |
| 기계장치 | 9,902,096 | (7,495,227) | (1,316,820) | 1,090,049 |
| 차량운반구 | 356,354 | (229,936) | (26,989) | 99,429 |
| 렌탈자산 | 72,453 | (65,720) | (6,733) | - |
| 기타의유형자산 | 18,726,632 | (15,066,086) | (1,938,146) | 1,722,400 |
| 건설중인자산 | 298,260 | - | (12,521) | 285,739 |
| 합 계 | 41,420,867 | (25,727,656) | (3,301,209) | 12,392,002 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 렌탈자산 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,678,032 | 2,249,759 | 266,594 | 1,090,049 | 99,429 | - | 1,722,400 | 285,739 | 12,392,002 |
| 증가 : | |||||||||
| 취득 | - | - | 219,700 | 300,106 | 59,786 | - | 336,681 | - | 916,273 |
| 순외환차이 | - | - | - | - | 3,561 | - | 163 | - | 3,724 |
| 대체증가(주1) | - | - | - | - | 7,223 | - | 743,090 | - | 750,313 |
| 감소 : | |||||||||
| 처분 (주2) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (76,737) | (45,472) | (198,317) | (36,209) | - | (575,917) | - | (932,652) |
| 손상차손(주3) | - | - | - | (132,872) | (7,356) | - | (254,445) | - | (394,673) |
| 기말 | 6,678,032 | 2,173,022 | 440,822 | 1,058,966 | 126,434 | - | 1,971,972 | 285,739 | 12,734,987 |
(주1)기타의 유형자산(임플란트기구, 비품)은 제(상)품에서 703,315천원이 대체되었으며 ㈜ 길온의 종속회사 편입에 따라 차량운반구 7,223천원, 기타의 유형자산(비품) 39,775천원이 증가 되었습니다.(주2) 기계장치 처분으로 4,035천원의 처분이익과, 기타의유형자산(비품) 처분으로 1,000천원의 처분이익이 발생하였습니다.(주3) 당기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위(메디칼 부문)의 회수가능가액을 사용가치에 근거하여 통해 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 394,673천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 16,403,791천원이며 세전할인율 13%를 사용하여 계산하였습니다. <전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 렌탈자산 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,678,032 | 2,326,546 | 291,107 | 1,064,732 | 61,395 | - | 1,667,983 | 7,052,639 | 19,142,434 |
| 증가 : | |||||||||
| 취득 (주1) | - | - | 14,932 | 192,423 | 100,133 | - | 265,654 | - | 573,142 |
| 순외환차이 | - | - | - | - | (745) | - | 277 | - | (468) |
| 대체증가(주2) | - | - | 873 | - | - | 500 | 428,765 | - | 430,138 |
| 감소 : | |||||||||
| 처분 (주3) | - | - | - | - | (4,654) | - | - | (6,766,900) | (6,771,554) |
| 감가상각 | - | (76,787) | (40,318) | (167,106) | (29,711) | (83) | (530,129) | - | (844,134) |
| 손상차손(주4) | - | - | - | - | (26,989) | (417) | (110,150) | - | (137,556) |
| 기말 | 6,678,032 | 2,249,759 | 266,594 | 1,090,049 | 99,429 | - | 1,722,400 | 285,739 | 12,392,002 |
(주1) 유형자산 취득과 관련된 선급금 270,992천원은 포함되지않습니다.(주2) 렌탈자산 및 기타의 유형자산(임플란트기구, 비품)은 제(상)품에서 각각 500천원 및428,766천원이 대체되었습니다.(주3) 차량운반구 처분으로 17,818천원의 처분이익이 발생하였으며, 기계장치 처분으로 4,500천원의 처분이익이 발생하였으며, 건설중인자산 처분으로 1,373,874천원의 처분이익이 발생하였으며, 건설중인자산 취득시 발생한 금융기관 차입금 4,465,000천원을 상환하였습니다. (주4) 전기 중 지속적인 영업손실로 인해 현금창출단위(헬스케어 부문)의 회수가능가액을사용가치에 근거하여 통해 손상평가를 수행하였으며, 유형자산에 대하여 137,556천원 손상차손을 인식하였습니다. 추정 사용가치는 5,580,659천원이며 세전할인율 12%를 사용하여 계산하였습니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금 등에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석32 참조)
13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,019,939 | - | - | 1,019,939 |
| 건물 | 1,304,035 | (513,968) | (218,150) | 571,917 |
| 구축물 | 581,043 | (454,508) | (44,361) | 82,174 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,905,017 | (968,476) | (262,511) | 1,674,030 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,968,727 | - | - | 4,968,727 |
| 건물 | 8,972,563 | (1,629,422) | (3,173,290) | 4,169,851 |
| 구축물 | 1,824,328 | (1,001,732) | (363,632) | 458,964 |
| 건설중인자산 | 926,930 | - | - | 926,930 |
| 합 계 | 16,692,548 | (2,631,154) | (3,536,922) | 10,524,472 |
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,968,727 | 4,169,851 | 458,964 | 926,930 | 10,524,472 |
| 증가 : | |||||
| 취득 | - | - | - | - | - |
| 감소 : | |||||
| 대체(주1) | (3,948,788) | (3,532,240) | (342,811) | (926,930) | (8,750,769) |
| 감가상각 | - | (65,694) | (33,979) | - | (99,673) |
| 기말 | 1,019,939 | 571,917 | 82,174 | - | 1,674,030 |
(주1) 천안부동산의 매매계약에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체 및 처분되었습니다.<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,968,727 | 4,279,161 | 485,189 | 926,930 | 10,660,007 |
| 증가 : | |||||
| 취득 | - | - | 22,500 | - | 22,500 |
| 감소 : | |||||
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (109,310) | (47,852) | - | (157,162) |
| 대체감소 | - | - | (873) | - | (873) |
| 기말 | 4,968,727 | 4,169,851 | 458,964 | 926,930 | 10,524,472 |
(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 233,254 | 851,974 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 99,673 | 157,162 |
14. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 123,147 | (43,379) | (37,940) | 41,828 |
| 기타의무형자산 | 759 | (759) | - | - |
| 영업권 | 528,830 | - | - | 528,830 |
| 합 계 | 652,736 | (44,138) | (37,940) | 570,658 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 116,219 | (37,214) | (37,940) | 41,065 |
| 기타의무형자산 | 759 | (337) | - | 422 |
| 합 계 | 116,978 | (37,551) | (37,940) | 41,487 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 영업권(주2) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 41,065 | 422 | - | 41,487 |
| 증가 : | ||||
| 취득 (주1) | 6,928 | - | 528,830 | 535,758 |
| 감소 : | ||||
| 상각 | (6,165) | (422) | - | (6,587) |
| 기말 | 41,828 | - | 528,830 | 570,658 |
(주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따라 4,727천원이 추가 되었습니다.(주2) ㈜길온 취득시 영업권 528,830천원을 인식하였습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 41,526 | 615 | 42,141 |
| 증가 : | |||
| 취득 | 8,074 | - | 8,074 |
| 감소 : | |||
| 상각 | (8,535) | (193) | (8,728) |
| 기말 | 41,065 | 422 | 41,487 |
(3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,699 | 3,481 |
| 매출원가 | 4,888 | 5,247 |
| 합 계 | 6,587 | 8,728 |
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 1,923,259 | 1,407,647 | 연구소비용 |
정부보조금 509,541천원(전기 372,379천원)이 경상연구개발비에서 차감되었습니다.
15. 리스
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차량운반구 | 113,638 | 114,924 |
| 건물 | 127,360 | 185,165 |
| 합 계 | 240,998 | 300,089 |
(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 300,089 | 139,261 |
| 취득 | 134,185 | 549,785 |
| 상각 | (240,628) | (213,704) |
| 기타증감(주1) | 47,352 | (175,253) |
| 합 계 | 240,998 | 300,089 |
(주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따라 55,737천원 증가 되었으며, 계약종료에 따라 8,385천원이 감소되었습니다.(3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | (240,628) | (213,704) |
| 리스부채에 대한 이자비용 | (11,350) | (11,498) |
| 사용권자산처분이익 | - | 36,216 |
| 전대리스채권 이자수익 | 2,881 | 5,253 |
| 단기리스료 | (19,370) | (28,443) |
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인되지않은총리스료 | 리스부채 | 할인되지않은총리스료 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 174,394 | 166,924 | 190,611 | 181,901 |
| 1년 초과 5년 이내 | 85,411 | 82,292 | 162,489 | 157,137 |
| 합 계 | 259,805 | 249,216 | 353,100 | 339,038 |
(5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 취득 및 변경(주1) | 이자비용 | 지급 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 339,038 | 177,921 | 11,350 | (279,093) | 249,216 |
(주1) ㈜길온의 종속회사 편입으로 52,360천원 증가하였으며 계약종료에 따라 8,626천원이 감소 되었습니다.
(6) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | 166,924 | 181,901 |
| 비유동 | 82,292 | 157,137 |
| 합 계 | 249,216 | 339,038 |
(7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
3) 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.
(8) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운용리스의 리스수익 | 294,847 | 1,004,734 |
(주1) 투자부동산에서 발생한 임대수익이 포함되어 있습니다. (9) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 리스기간 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 37,222 | 62,898 |
| 1년초과 5년이내 | 4,750 | 33,119 |
| 합 계 | 41,972 | 96,017 |
(10) 연결실체는 사용권자산으로 표시되는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.
(11) 보고기간말 현재 금융리스 채권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 할인되지않은 총리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 51,434 | 50,676 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - |
| 합 계 | 51,434 | 50,676 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 | |
|---|---|---|
| 할인되지않은 총리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 80,810 | 77,928 |
| 1년 초과 5년 이내 | 51,434 | 50,676 |
| 합 계 | 132,244 | 128,604 |
16. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기>매각예정자산은 없습니다.<전기>매각예정자산은 없습니다.
(2) 매각예정자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - | - | - |
| 증가 : | |||||
| 대체(주1) | 3,948,788 | 3,532,240 | 342,811 | 926,930 | 8,750,769 |
| 감소 : | |||||
| 처분 (주2) | (3,948,788) | (3,532,240) | (342,811) | (926,930) | (8,750,769) |
| 감가상각 | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | - | - | - |
(주1) 천안부동산이 매매계약에 따라 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주2) 당기 매각예정자산 매각가액은 9,106,948천원이며, 자산의 처분이익 356,179천원을 기타수익으로 반영 하였습니다.
17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,102,578 | 1,656,037 |
| 기타지급채무(유동) : | ||
| 미지급금 | 1,135,836 | 1,049,746 |
| 미지급비용 | 71,778 | 67,054 |
| 소 계 | 1,207,614 | 1,116,800 |
| 기타지급채무(비유동) : | ||
| 예수보증금 | 193,437 | 211,437 |
| 합 계 | 3,503,629 | 2,984,274 |
18. 차입금(1) 단기차입금1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 : | |||||
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 3.66%~4.96% | 3,825,000 | 10,505,000 | 일시상환 |
| 무역어음한도대출 | 기업은행 | 6.167% | 146,000 | 146,000 | 일시상환 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 6.35%~9.5% | 800,000 | 800,000 | 일시상환 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 7.562% | - | 33,320 | 일시상환 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 9.5% | 55,000 | 55,000 | 일시상환 |
| 무역어음대출 | 하나은행 | 5.22% | 300,000 | 300,000 | 일시상환 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 9.175% | 64,000 | 64,000 | 일시상환 |
| 운영자금대출 | Shinhan Bank America | 5.098% | 278,806 | - | 일시상환 |
| 운영자금대출 | ㈜메디너스 | - | 10,000 | - | - |
| 소 계 | 5,478,806 | 11,903,320 | |||
| 유동성 장기차입금 : | |||||
| 중소기업시설자금대출 | 기업은행 | 6.513% | 95,120 | 95,120 | 분할상환 |
| 창업기업지원기금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.36% | 66,600 | 66,600 | 분할상환 |
| 개발기술지원기금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.25% | 49,950 | 33,500 | 분할상환 |
| 운영자금대출 | ㈜티엘아이 | 4.6% | 200,000 | - | 일시상환 |
| 소 계 | 411,670 | 195,220 | |||
| 합 계 | 5,890,476 | 12,098,540 |
2) 유동성 전환사채
(가) 보고기간말 현재 유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제11회 전환사채 | 2021-04-28 | 2024-04-28 | 1,250,000 | 3,000,000 |
| 제12회 전환사채 | 2021-04-29 | 2024-04-29 | 1,320,000 | 2,100,000 |
| 소 계 | 2,570,000 | 5,100,000 | ||
| 증감: 전환권조정, 사채상환할증금 | (14,426) | (284,088) | ||
| 합 계 | 2,555,574 | 4,815,912 |
(나) 전기 중 발행한 11회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 |
| 액면가액 | 1,250백만원 |
| 발행가액 | 3,000백만원 |
| 표면금리 | 연 3.0% |
| 만기수익률 | 연 5.0% |
| 이자지급방법 | 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. |
| 상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 28일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주식 |
| 전환주식수(전환비율) | 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% |
| 전환청구기간 | 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 |
| 최저 전환가액 | 500원 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 28일 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) | 2022년 4월 28일부터 2023년 4월 28일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주 (특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조 에 따른 매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(다) 전기 중 발행한 12회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 |
| 액면가액 | 1,320백만원 |
| 발행가액 | 2,100백만원 |
| 표면금리 | 연 3.0% |
| 만기수익률 | 연 5.0% |
| 이자지급방법 | 본 사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급 기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환원금잔액에 표면금리 3.0%에 따라 산출한 금 액의 1/4을 후급한다. |
| 상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2024년 4월 29일에 전자등록금액의 106.4302 %에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주식 |
| 전환주식수(전환비율) | 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% |
| 전환청구기간 | 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 |
| 최저 전환가액 | 500원 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 29일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 5.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) | 2022년 4월 29일부터 2023년 4월 29일까지 매 3개월(이하 “매매일” 및 “매매대금지급기일”이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사가 지정하는 발행회사의 최대주주(특수관계인 포함. 이하 “최대주주” 또는 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 조 에 따른매도청구권은 위 기간동안 1회에 한하여 행사할 수 있으며, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 전자등록금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 온렌딩시설자금대출 | 기업은행 | 3.336%~5.001% | 8,980,000 | 300,000 | 일사상환(전기분할상환) |
| 시설투자대출 | 기업은행 | 6.5130% | 332,920 | 332,920 | 분할상환 |
| 창업기업지원기금 | 중소기업진흥공단 | 2.25% | 49,950 | 116,550 | 분할상환 |
| 운영자금대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.36% | 166,500 | 200,000 | 분할상환 |
| 운영자금대출 | ㈜티엘아이 | 4.6% | 200,000 | - | 일시상환 |
| 경영안정자금 | 하나은행 | 2% | 95,000 | - | 분할상환 |
| 합 계 | 9,824,370 | 949,470 | |||
| 유동성대체액 | (411,670) | (195,220) | - | ||
| 비유동성잔액 | 9,412,700 | 754,250 | - |
2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액(주1) |
|---|---|
| 1년이내 | 411,670 |
| 1년초과 2년이내 | 6,841,720 |
| 2년초과 3년이내 | 2,475,980 |
| 3년초과 4년이내 | - |
| 4년초과 5년이내 | 95,000 |
| 합 계 | 9,824,370 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 1,134,028 | 1,361,995 |
| 사외적립자산 공정가치 | (973,126) | (1,002,461) |
| 합 계 | 160,902 | 359,534 |
(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,361,995 | 1,232,494 |
| 근무원가 | 239,715 | 239,621 |
| 이자원가 | 39,203 | 31,358 |
| 재측정요소 : | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (85,514) | (152,919) |
| 기타사항에 의한 효과 | (169,185) | 69,442 |
| 급여지급액 | (252,186) | (58,001) |
| 기말 | 1,134,028 | 1,361,995 |
(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,002,461 | 943,235 |
| 이자수익 | 31,057 | 24,917 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | - | (1,311) |
| 사외적립자산의 보험수리적손익 | (19,915) | (19,459) |
| 사용자의 기여금 | 126,830 | 97,448 |
| 급여지급액 | (167,307) | (42,369) |
| 사업결합과 사업처분 | - | - |
| 기말 | 973,126 | 1,002,461 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 973,126 | 1,002,461 |
3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 없습니다.
(4) 총비용
1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 239,715 | 239,621 |
| 순이자손익 | 8,146 | 6,441 |
| 정산으로인한손익(확정기여형퇴직급여) | 457,035 | 496,926 |
| 합 계 | 704,896 | 742,988 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 244,631 | 208,701 |
| 판매비와관리비 | 396,435 | 484,056 |
| 연구개발비 | 63,830 | 50,231 |
| 합 계 | 704,896 | 742,988 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 234,784 | 62,708 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | 234,784 | 62,708 |
(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.62% | 3.17% |
| 미래임금상승률 | 5.10% | 3.70% |
2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | 862,857 | (4.7%) |
| 1% 감소 | 952,058 | 5.2% |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 954,398 | 5.4% |
| 1% 감소 | 860,124 | (5.0%) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | 1,043,459 | (5.5%) |
| 1% 감소 | 1,171,740 | 6.1% |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 1,173,354 | 6.3% |
| 1% 감소 | 1,041,007 | (5.7%) |
(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 457,035 | 496,926 |
20. 기타부채
(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 예수금 | 492,818 | 597,513 |
| 선수금 | 253,019 | 65,522 |
| 부가세예수금 | 52,352 | 4,565 |
| 기타유동부채 | 1,126,769 | 1,130,268 |
| 판매보증충당부채 | 286,095 | 330,145 |
| 계약부채(환불부채) | 149,968 | 206,778 |
| 소 계 | 2,361,021 | 2,334,791 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 판매보증충당부채 | 286,095 | 330,145 |
| 합 계 | 2,647,116 | 2,664,936 |
(2) 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 : | 660,289 | 412,106 |
| 사용 | (286,096) | (330,143) |
| 설정(환입) | 197,997 | 578,327 |
| 기말 : | 572,190 | 660,290 |
| 유동성 | 286,095 | 330,145 |
| 비유동성 | 286,095 | 330,145 |
21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금
1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 65,779,208주 | 60,759,208주 |
| 보통주자본금 | 32,889,604천원 | 30,379,604천원 |
연결실체는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 5,020,000주가 증가하여, 발행주식수는 65,779,208주, 자본금은 32,889,604천원으로 변경 되었습니다.
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 주)
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| <전기> | ||||
| 전기초 | 2021.01.01 | 57,759,208 | 28,879,604 | 5,885,293 |
| 결손금보전 | 2021.03.29 | - | - | (2,493,246) |
| 유상증자 | 2021.04.29 | 3,000,000 | 1,500,000 | (9,337) |
| 전기말 | 2021.12.31 | 60,759,208 | 30,379,604 | 3,382,710 |
| <당기> | ||||
| 당기초 | 2022.01.01 | 60,759,208 | 30,379,604 | 3,382,710 |
| 전환사채 전환청구 | 2022.05.02 ~ 10.17 | 5,020,000 | 2,510,000 | 164,559 |
| 당기말 | 2022.12.31 | 65,779,208 | 32,889,604 | 3,547,269 |
(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 3,547,269 | 3,382,710 |
| 기타자본잉여금 | 72,908 | 72,908 |
| 전환권대가 | 303,709 | 441,512 |
| 합 계 | 3,923,886 | 3,897,130 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 3,382,710 | 164,559 | - | 3,547,269 |
| 기타자본잉여금 | 72,908 | - | - | 72,908 |
| 전환권대가 (주1) | 441,512 | - | (137,803) | 303,709 |
| 합 계 | 3,897,130 | 164,559 | (137,803) | 3,923,886 |
(주1) 전환사채의 전환권행사로 인하여 증감 되었습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1)(주2) | 5,885,293 | - | (2,502,583) | 3,382,710 |
| 기타자본잉여금 | 72,908 | - | - | 72,908 |
| 감자차익(주1) | 51,965,245 | - | (51,965,245) | - |
| 전환권대가 | - | 441,512 | - | 441,512 |
| 합 계 | 57,923,446 | 441,512 | (54,467,828) | 3,897,130 |
(주1) 2021년 3월 29일 주주총회 결손금 처리 계산서 승인에 따라 감자차익 51,965,245천원과 주식발행초과금 2,493,246천원을 결손금 보전처리 하였습니다.(주2) 2021년 4월 19일 이사회결의에 따른 유상증자로 발생한 주식발행비용 9,337천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다.
22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 127,636 | 36,025 |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 재분류조정 | 기타 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 36,025 | 91,611 | - | - | - | 127,636 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 재분류조정 | 기타 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 23,442 | 12,583 | - | - | - | 36,025 |
23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 12,452,902 | 13,222,533 |
| 상품매출액 | 10,710,212 | 9,876,583 |
| 임대매출액 | 233,254 | 851,974 |
| 합 계 | 23,396,368 | 23,951,090 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 (주1) | 5,101,796 | 5,861,946 |
| 당기제품제조원가 | 10,911,242 | 10,397,181 |
| 타계정으로 대체액 | (523,859) | 13,999 |
| 기말제품 | (5,892,415) | (5,055,148) |
| 제품매출원가 | 9,596,764 | 11,217,978 |
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품 | 6,774,043 | 4,818,988 |
| 당기상품매입원가 | 5,610,806 | 6,351,107 |
| 타계정으로 대체액 | (20,754) | 5,496 |
| 기말상품 | (6,312,413) | (6,774,043) |
| 상품매출원가 | 6,051,682 | 4,401,548 |
| <임대매출원가> | ||
| 임대매출원가 | 99,674 | 157,161 |
| 합 계 | 15,748,120 | 15,776,687 |
(주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따라 기초금액 46,648천원이 증가하였습니다.
24. 판매비와관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,143,470 | 4,230,043 |
| 퇴직급여 | 396,435 | 492,356 |
| 복리후생비 | 877,508 | 758,700 |
| 여비교통비 | 488,252 | 304,503 |
| 접대비 | 214,316 | 141,125 |
| 통신비 | 94,648 | 82,002 |
| 수도광열비 | 81,814 | 54,266 |
| 세금과공과 | 171,676 | 216,225 |
| 감가상각비 | 538,122 | 485,790 |
| 임차료 | 148,272 | 110,842 |
| 수선비 | 20,945 | 2,825 |
| 보험료 | 94,375 | 58,473 |
| 차량유지비 | 181,089 | 127,471 |
| 경상연구개발비 | 1,923,259 | 1,407,647 |
| 운반비 | 191,550 | 187,814 |
| 교육훈련비 | 9,999 | 7,768 |
| 도서인쇄비 | 5,165 | 7,103 |
| 사무용품비 | 43,372 | 36,163 |
| 소모품비 | 73,248 | 68,788 |
| 지급수수료 | 3,416,455 | 4,211,408 |
| 광고선전비 | 228,275 | 102,124 |
| 대손상각비(환입) | (934,481) | 1,000,350 |
| 수출비용 | 20,810 | 18,133 |
| 무형자산상각비 | 1,685 | 3,481 |
| 견본비 | 25,930 | 8,930 |
| 잡비 | 350 | 454 |
| 사용권자산감가상각비 | 240,628 | 213,704 |
| 합 계 | 13,697,167 | 14,338,488 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 218,739 | 164,704 |
| 상각후원가측정금융자산 처분이익 | 7,973 | 12,419 |
| 사채상환이익 | 811 | - |
| 합 계 | 227,523 | 177,123 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 532,370 | 451,785 |
| 사채이자 | 332,029 | 260,777 |
| 리스부채 이자비용 | 11,350 | 11,498 |
| 상각후원가금융자산 평가손실 | - | 553 |
| 상각후원가금융자산 처분손실 | - | 79 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 1,555,778 | - |
| 파생상품평가손실(주1) | 1,340,663 | - |
| 합 계 | 3,772,190 | 724,692 |
(주1) 금융감독원 지침에 따라 연결실체는 기발행된 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된제11회, 12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채에 대하여 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 연결실체는 당기초 기준으로 오류금액(파생상품평가이익 1,386,219천원)을 파악하여 누적효과를 당기 자본에 반영 하였으며, 당기에는 파생상품평가손실 1,340,663천원을 반영하였습니다.
26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 459,013 | 243,587 |
| 외화환산이익 | 313,591 | 363,997 |
| 기타의대손충당금환입 | 2,907 | 383,781 |
| 유형자산처분이익 | 5,036 | 1,396,192 |
| 사용권자산처분이익 | - | 36,216 |
| 매각예정자산처분이익 | 356,179 | - |
| 잡이익 | 254,296 | 32,686 |
| 합 계 | 1,391,022 | 2,456,459 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 4,042 | 4,633 |
| 외환차손 | 59,115 | 26,407 |
| 외화환산손실 | 236,375 | 35,048 |
| 유형자산손상차손 | 394,673 | 137,556 |
| 매출채권처분손실 | - | 417 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | 5,000 |
| 잡손실 | 40,906 | 53,107 |
| 합 계 | 735,111 | 262,168 |
27. 법인세비용
(1) 당기에 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 차기이후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 연결실체는 당기 중 세무상 이월결손금 및 차감할 일시적차이(유보) 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 항목 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이) | ||||||
| 확정급여채무 | 972,011 | (147,518) | 824,493 | 213,842 | (41,523) | 172,319 |
| 대손충당금 | 21,993,578 | (10,229,926) | 11,763,652 | 4,838,587 | (2,379,984) | 2,458,603 |
| 토지 | (2,667,846) | - | (2,667,846) | (586,926) | 29,346 | (557,580) |
| 퇴직연금운용자산 | (972,012) | 147,518 | (824,494) | (213,843) | 41,524 | (172,319) |
| 기타 | 21,275,975 | 3,359,414 | 24,635,389 | 4,680,715 | 468,081 | 5,148,796 |
| ①일시적차이로인한 이연법인세 계 | 40,601,706 | (6,870,512) | 33,731,194 | 8,932,375 | (1,882,555) | 7,049,820 |
| ②이월결손금으로인한 이연법인세 | 50,260,425 | 2,429,756 | 52,690,181 | 11,057,294 | (45,046) | 11,012,248 |
| ③세액공제로 인한 이연법인세 | 468,122 | 90,606 | 558,728 | 468,122 | 90,606 | 558,728 |
| ④합 계(①+②+③) | 91,330,253 | (4,350,150) | 86,980,103 | 20,457,791 | (1,836,995) | 18,620,796 |
| ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) | 20,457,791 | 18,620,796 | ||||
| ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 항목 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이) | ||||||
| 확정급여채무 | 968,660 | 3,351 | 972,011 | 213,105 | 737 | 213,842 |
| 대손충당금 | 21,161,624 | 831,954 | 21,993,578 | 4,655,557 | 183,030 | 4,838,587 |
| 토지 | (2,667,846) | - | (2,667,846) | (586,926) | - | (586,926) |
| 퇴직연금운용자산 | (918,770) | (53,242) | (972,012) | (202,129) | (11,714) | (213,843) |
| 기타 | 21,640,191 | (364,216) | 21,275,975 | 4,760,842 | (80,127) | 4,680,715 |
| ①일시적차이로 인한 이연법인세 계 | 40,183,859 | 417,847 | 40,601,706 | 8,840,449 | 91,926 | 8,932,375 |
| ②이월결손금으로 인한 이연법인세 | 49,674,124 | 586,301 | 50,260,425 | 10,928,307 | 128,987 | 11,057,294 |
| ③세액공제로 인한 이연법인세 | 455,332 | 12,790 | 468,122 | 455,332 | 12,790 | 468,122 |
| ④합 계(①+②+③) | 90,313,315 | 1,016,938 | 91,330,253 | 20,224,088 | 233,703 | 20,457,791 |
| ⑤실현불가능한 이연법인세자산(부채) | 20,224,088 | 20,457,791 | ||||
| ⑥실현가능한 이연법인자산(부채) | - | - |
(3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 | 7,049,820 | 8,932,375 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 미사용이월결손금 | 11,012,248 | 11,057,294 | |
| 미사용세액공제 | 558,728 | 468,122 |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 1년이내 | - | - |
| 1~3년 | 3,537,025 | 174,725 |
| 3년초과 | 7,475,223 | 384,003 |
| 합 계 | 11,012,248 | 558,728 |
28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,762,830 | 2,715,917 |
| 원재료와 상품의 매입액 | 9,453,831 | 9,555,421 |
| 종업원급여 | 8,672,737 | 7,841,097 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,278,737 | 1,223,728 |
| 기타비용 | 7,277,153 | 8,778,982 |
| 합계(주1) | 29,445,288 | 30,115,145 |
(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
29. 주당손익 (1) 기본주당순손실
1) 기본주당순손실
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순손실 : | ||
| 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순손실 | (8,383,068) | (4,074,792) |
| 가중평균유통보통주식수 | 62,496,883 | 59,776,828 |
| 기본주당순손실(단위:원) | (134) | (68) |
2) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 : | ||
| 가중평균발행주식수(주1) | 62,509,400 | 59,789,345 |
| 차감 : 가중평균자기주식수(주2) | (12,517) | (12,517) |
| 가중평균유통보통주식수 | 62,496,883 | 59,776,828 |
(주1) 연결실체는 전환사채의 전환권행사로 인해 주식수 5,020,000주가 증가하여, 발행주식수는 65,779,208주, 자본금은 32,889,604천원으로 변경 되었습니다(주2) 연결실체는 2020년 3월 30일 개최한 정기주주총회에서 결손금보존을 위한 감자(주식병합에 의한 자본감소)를 결의하여 보통주 2.8주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하였습니다. 자기주식 1,815주도 감자로 통해 648주로 병합되었습니다. 또한 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 11,869주를 신규로 취득하여 2022년 12월 31일 자기주식수는12,517주 입니다.
(2) 희석주당순이익
1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 아니하였습니다.2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 주)
| 구분 | 청구기간 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 발행될보통주식수 | 발행될보통주식수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(11차) | 2022년 4월 28일~2024년 3월 28일 | 2,500,000 | 6,000,000 |
| 전환사채(12차) | 2022년 4월 29일~2024년 3월 29일 | 2,680,000 | 4,200,000 |
30. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 245,998 | 246,063 |
| 대손상각비(환입) | (934,481) | 1,000,350 |
| 감가상각비 | 1,173,280 | 1,057,838 |
| 투자부동산상각비 | 99,674 | 157,161 |
| 무형자산상각비 | 6,587 | 8,728 |
| 외화환산손실 | 236,375 | 35,048 |
| 유형자산손상차손 | 394,673 | 137,556 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,555,778 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 5,000 |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 | (7,973) | (12,419) |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | 79 |
| 상각후원가측정금융자산평가손실 | - | 553 |
| 파생상품평가손실 | 1,340,663 | - |
| 사용권자산처분이익 | - | (36,216) |
| 지분법이익 | (172,913) | (338,017) |
| 유형자산처분이익 | (5,036) | (1,396,192) |
| 매각예정자산처분이익 | (356,179) | - |
| 사채상환이익 | (811) | - |
| 매출채권처분손실 | - | 417 |
| 이자비용 | 875,750 | 724,060 |
| 외화환산이익 | (313,591) | (363,997) |
| 기타의대손충당금환입 | (2,907) | (383,781) |
| 이자수익 | (218,739) | (164,703) |
| 잡이익 | (200,240) | (209) |
| 합 계 | 3,715,908 | 677,321 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (745,695) | (1,085,587) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 101,348 | 276,275 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,172,245) | (1,823,712) |
| 반환재고 회수권 감소(증가) | 35,542 | (13,742) |
| 기타자산의 감소(증가) | 340,555 | (740,513) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,044,529 | 594,847 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 1,033,841 | 277,913 |
| 환불부채의 증가(감소) | (56,810) | 30,743 |
| 퇴직금의 지급 | (250,324) | (58,001) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 40,477 | (55,079) |
| 기타부채의 증가(감소) | (167,224) | 1,099,045 |
| 합 계 | 203,994 | (1,497,811) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 216,450 | 496,370 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 6,680,000 | |
| 장기대여금의 대체(매각) | 9,524,044 | - |
| 사용권자산의 전대리스채권 대체 | - | 374,083 |
| 자본잉여금대체(결손금보전) | - | 54,458,491 |
| 장기선급금의 장기대여금 대체 | 6,974,044 | - |
| 전환사채의 자본금 대체 | 2,510,000 | - |
| 미지급금의 매출채권 대체 | 1,041,534 | - |
| 투자부동산 매각예정자산 대체 | 8,750,769 | - |
| 유형자산 대체 | 703,315 | 429,445 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스 | 대체(주2) | 상각 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 754,250 | 1,994,900 | - | 6,463,550 | - | 200,000 | 9,412,700 |
| 단기차입금 | 12,098,540 | 255,486 | - | (6,463,550) | - | - | 5,890,476 |
| 전환사채 | 4,815,912 | - | - | - | - | (2,260,338) | 2,555,574 |
| 리스부채(주3) | 339,038 | (279,093) | 134,187 | (8,626) | 11,350 | 52,360 | 249,216 |
| 합 계 | 18,007,740 | 1,971,293 | 134,187 | (8,626) | 11,350 | (2,007,978) | 18,107,966 |
(주1) ㈜길온의 종속회사 편입에 따른 장기차입금 200,000천원이 추가 되었습니다.(주2) 장기차입금 216,450천원이 단기차입금으로 대체 되었으며, 단기차입금 6,680,000천원이 장기차입금으로 대환되었습니다.(주3) ㈜길온의 종속회사 편입에 따른 리스부채 52,360천원이 추가되었으며, 리스계약의 변경에 따라 8,626천원이 대체되었습니다.<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 대체(주1) | 상각 | 기타(주2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 4,525,570 | (3,274,950) | - | (496,370) | - | - | 754,250 |
| 단기차입금 | 12,956,023 | (1,253,330) | - | 395,847 | - | - | 12,098,540 |
| 전환사채 | - | 5,100,000 | - | - | - | (284,088) | 4,815,912 |
| 리스부채 | 142,254 | (255,001) | 440,496 | (209) | 11,498 | - | 339,038 |
| 합 계 | 17,623,847 | 316,719 | 440,496 | (100,732) | 11,498 | (284,088) | 18,007,740 |
(주1) 리스계약의 변경에 따라 209천원이 대체 되었습니다.
31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 특수관계자명 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 관계기업(주1) | ㈜넷향기, Hyzen Corp., ECO WORLD.CO.,LTD,㈜씨티엘바이오테크 | ㈜넷향기, Hyzen Corp., ECO WORLD.CO.,LTD, (㈜길온 |
| <기타특수관계자> | ||
| 최대주주의 특수관계자 | ㈜솔고나노어드벤스,김일, 김훈, 김서곤, 김대순, 이창주 | ㈜솔고나노어드벤스, ㈜에코시스김일, 김훈, 김서곤, 김대순, 이창주 |
(주1) ㈜ 길온은 당기에 추가출자를 통해 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 매출등 | 재고자산매입 | 유형자산취득 | 기타매입거래 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜솔고나노어드벤스 | 기타특수관계자 | - | 4,500 | - | - |
| ㈜씨티엘바이오테크 | 기타특수관계자 | 11,500 | - | - | - |
| 합 계 | 11,500 | 4,500 | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 매출등 | 재고자산매입 | 유형자산취득 | 기타매입거래 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에코시스 | 기타특수관계자 | 46,914 | 391,323 | - | 76,654 |
| ㈜솔고나노어드벤스 | 기타특수관계자 | - | 3,150 | - | - |
| 합 계 | 46,914 | 394,473 | - | 76,654 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 현금출자 | 유상증자 | 전환사채발행(주1) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜씨티엘바이오테크 | 관계기업 | 1,200,000 | - | - |
| 합 계 | 1,200,000 | - | - |
(주1) 전환사채에는 연결실체의 최대주주에게 매도할 수 있는매도청구권이있습니다.(주석18 참조) <전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 현금출자 | 유상증자 | 전환사채발행(주1) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜길온 | 관계기업 | 500,000 | - | - |
| 김일 | 경영진 | - | 1,500,000 | - |
| 김훈 | 주주 | - | - | 300,000 |
| 이창주 | 경영진 | - | - | 300,000 |
| 합 계 | 500,000 | 1,500,000 | 600,000 |
(주1) 전환사채에는 연결실체의 최대주주에게 매도할 수 있는 매도청구권이 있습니다.(주석18 참조)(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용 등은 다음과 같습니다.1) 중요한 채권 및 채무
<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수금 | 보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜솔고나노어드벤스(주1) | 기타의특수관계자 | 100,000 | 28,127 | - |
| 김대순 | (전)임원 | - | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 100,000 | 28,127 | 1,000,000 |
(주1) 당기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수금 | 보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜솔고나노어드벤스(주1) | 기타의특수관계자 | 100,000 | 28,127 | - |
| 김대순 | (전)임원 | - | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 100,000 | 28,127 | 1,000,000 |
(주1) 전기말 현재 해당 특수관계자에 대한 채권에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동
<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 계정과목 | 기초 | 환입 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜솔고나노어드벤스 | 기타의특수관계자 | 대여금 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 미수금 | 28,127 | - | - | 28,127 | ||
| 합 계 | 128,127 | - | - | 128,127 |
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 계정과목 | 기초 | 환입 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜솔고나노어드벤스 | 기타의특수관계자 | 대여금 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 미수금 | 28,127 | - | - | 28,127 | ||
| 김대순 | (전)임원 | 보증금 | 292,214 | (292,214) | - | - |
| 합 계 | 420,341 | (292,214) | - | 128,127 |
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용
1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 담보자산 | 설정금액 | 제공처 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| <제공받은 내용> | |||||
| 김서곤 | 특수관계자 | 부동산 | 880,000 | 연결회사 | (전)임원 대여금, 보증금 |
| 김대순 | 특수관계자 | 토지 | 170,000 | 연결회사 | (전)임원 대여금 |
| 김대순 | 특수관계자 | 토지,건물 | 1,000,000 | 연결회사 | 보증금 |
| 합 계 | 2,050,000 |
2) 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다.
(6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 734,000 | 720,490 |
| 퇴직급여 | 56,667 | 199,147 |
32. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음연결실체는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공한 약속어음, 백지어음 및 백지수표는 없습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 당좌개설보증금 | 기업은행 | - | 2,000 |
| 현금및현금성자산 | 어음미도래 | 기업은행 | 23,349 | - |
| 상각후원가측정금융자산(주1) | 정기예금 | 국민은행 | 3,600,000 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 정기예금 | 신한은행 | 400,000 | - |
(주1) 제11회 전환사채 발행시 담보로 제공한 천안부동산을 매각하여 국민은행 정기예금으로 담보를 변경하였습니다.(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산, 투자부동산 등 | 토지, 건물 등 | 8,367,506 | 12,303,430 | 기업은행 | 시설자금외 |
| 유형자산 | 토지, 건물 등 | 594,268 | 400,000 | 짐머바이오, 짐비바이오 | 외상대 |
| 상각후원가측정금융자산 | 정기예금 | 2,400,000 | 2,400,000 | 케이프투자증권㈜ | 전환사채 |
| 상각후원가측정금융자산 | 정기예금 | 1,200,000 | 1,200,000 | 케이스톤홀딩스㈜ | 전환사채 |
(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 담보자산 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 김서곤 | 부동산 | 880,000 | ㈜솔고바이오메디칼 | (전)임원의 대여금, 보증금 |
| 김대순 | 토지 | 170,000 | ㈜솔고바이오메디칼 | (전)임원의 대여금 |
| 김대순 | 토지, 건물 | 1,000,000 | ㈜솔고바이오메디칼 | 보증금 |
| 대리점(지점) | 부동산,예금 | 1,302,999 | ㈜솔고바이오메디칼 | 채권보전 |
| 합 계 | 3,352,999 |
2) 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| <특수관계자> | |||
| 이보완 | 135,000 | 무역보험공사 | 차입금지급보증 |
| 김서곤 | 1,092,000 | 기술신용보증기금 | 차입금지급보증 |
| 김일(대표이사) | 696,900 | 기업은행 | 차입금 보증 |
| <비특수관계자> | |||
| 대리점(지점) | 310,000 | 서울보증보험 | 이행보증 |
| 기술신용보증기금 | 2,850,000 | 기업은행 | 차입금 보증 |
| 기술신용보증기금 | 1,020,000 | 기업은행 | 차입금 보증 |
| 기술신용보증기금 | 270,000 | 하나은행 | 차입금 보증 |
(5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보 제공내역은 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받는자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| ㈜케이지이니시스 등 | 146,718 | 서울보증보험 | 이행보증 |
(6) 보험가입내용
(단위: 천원,USD)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물, 기계장치, 재고자산 | 18,099,579 | ㈜솔고바이오메디칼 |
| 제조물배상책임보험 | 제품(국내)제품(국외) | 200,000USD 5,200,000 | |
| 공장화재보험 | 건물, 기계장치, 재고자산 | 1,222,627 | ㈜솔고파이로일렉 |
연결실체는 상기보험외에도 업무용자동차에 대한 자동차보험 및 적하보험 등에 가입되어 있습니다.
(7) 금융기관 여신한도약정
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 250,000 | 250,000 | 단기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 275,000 | 275,000 | 단기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | 단기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 300,000 | 300,000 | 단기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 300,000 | 300,000 | 장기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 4,380,000 | 4,380,000 | 장기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2,300,000 | 2,300,000 | 장기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 장기차입금 |
| 무역어음대출 | 기업은행 | 150,000 | 146,000 | 단기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 600,000 | 600,000 | 단기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 200,000 | 200,000 | 단기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 55,000 | 55,000 | 단기차입금 |
| 창업기업지원자금대출 | 중소기업진흥공단 | 200,000 | 49,950 | 유동성장기차입금 |
| 중소기업시설자금대출 | 기업은행 | 500,000 | 95,120 | 유동성장기차입금 |
| 237,800 | 장기차입금 | |||
| 중소기업자금대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 200,000 | 66,600 | 유동성장기차입금 |
| 99,900 | 장기차입금 | |||
| 무역어음대출 | 하나은행 | 300,000 | 300,000 | 단기차입금 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 70,000 | 64,000 | 단기차입금 |
| 경영안정자금 | 하나은행 | 95,000 | 95,000 | 장기차입금 |
| 운영자금 | Shinhan Bank America | 262,926 | 262,926 | 단기차입금 |
| 합 계 | 15,437,926 | 15,077,296 |
(8) 계류중인 소송사건연결실체의 보고기간종료일 현재 국내외에서 계류중인 소송사건 중 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.
33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 메디칼 부문 | 생체용금속, 외과용 수술기구, 진단기기,내시경 생산 및 판매 |
| 헬스케어 부문 | 헬스케어 제품 제조 및 판매,부동산 임대 |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 메디칼 부문 | 헬스케어 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 14,831 | 8,565 | 23,396 |
| 매출원가 | 9,103 | 6,645 | 15,748 |
| 매출총이익 | 5,728 | 1,920 | 7,648 |
| 영업손실 | (4,032) | (2,017) | (6,049) |
| 당기순손실 | (4,167) | (4,598) | (8,765) |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 메디칼 부문 | 헬스케어 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 14,555 | 9,396 | 23,951 |
| 매출원가 | 8,618 | 7,159 | 15,777 |
| 매출총이익 | 5,937 | 2,237 | 8,174 |
| 영업손실 | (4,068) | (2,096) | (6,164) |
| 당기순손실 | (2,243) | (1,936) | (4,179) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 메디칼 부문 | 헬스케어 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 34,506 | 18,385 | 52,891 |
| 총부채 | 13,899 | 10,521 | 24,420 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 메디칼 부문 | 헬스케어 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 22,616 | 34,001 | 56,617 |
| 총부채 | 12,435 | 11,581 | 24,016 |
(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 매출 | 18,901 | 18,752 |
| 국외 매출 | 4,495 | 5,199 |
| 합계 | 23,396 | 23,951 |
34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 중신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식한 장부금액입니다.연결실체는 종속기업인 주식회사 엠지비엔도스코피에게 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 제공받는자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| ㈜엠지비엔도스코피 | 36,000 | 하나은행 | 연대보증 |
| ㈜엠지비엔도스코피 | 270,000 | 하나은행 | 무역금융 연대보증 |
| ㈜엠지비엔도스코피 | 76,800 | 기업은행 | 연대보증 |
2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,102,578 | - | 2,102,578 |
| 기타지급채무(유동) | 1,207,614 | - | 1,207,614 |
| 리스부채(유동) | 166,924 | - | 166,924 |
| 단기차입금 | 8,446,050 | - | 8,446,050 |
| 기타지급채무(비유동) | - | 193,437 | 193,437 |
| 리스부채(비유동) | - | 82,292 | 82,292 |
| 장기차입금 | - | 9,412,700 | 9,412,700 |
| 지급보증 | 99,900 | 46,818 | 146,718 |
| 합계 | 12,023,066 | 9,735,247 | 21,758,313 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,656,037 | - | 1,656,037 |
| 기타지급채무(유동) | 1,116,800 | - | 1,116,800 |
| 리스부채(유동) | 181,901 | - | 181,901 |
| 단기차입금 | 16,914,452 | - | 16,914,452 |
| 기타지급채무(비유동) | - | 211,437 | 211,437 |
| 리스부채(비유동) | - | 157,137 | 157,137 |
| 장기차입금 | - | 754,250 | 754,250 |
| 지급보증 | 159,713 | 102,164 | 261,877 |
| 합계 | 20,028,903 | 1,224,988 | 21,253,891 |
3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원화10%평가절하시 | 원화10%평가절상시 | 원화10%평가절하시 | 원화10%평가절상시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 93,815 | (93,815) | (120,898) | 120,898 |
| EUR | 34,184 | (34,184) | 81,323 | (81,323) |
| GBP | 32,531 | (32,531) | 23,525 | (23,525) |
| 합계 | 160,530 | (160,530) | (16,050) | 16,050 |
(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 17,858,750 | 17,668,702 |
이자율 1%p 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%p상승 | 1%p하락 | 1%p상승 | 1%p하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 178,429 | (178,429) | 176,687 | (176,687) |
(다) 기타가격위험요소
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기차익실현 목적으로 보유한 당기손익공정가치측정 금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정 금융자산의 가액은 1,225,525천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익변동 | 122,552 | ( 122,552) | 104,442 | (104,442) |
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순부채 | ||
| 매입채무 | 2,102,578 | 1,656,037 |
| 차입금(사채포함) | 17,858,750 | 17,668,702 |
| 리스부채 | 249,216 | 339,038 |
| 기타지급채무 | 1,401,051 | 1,328,237 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,691,882) | (5,156,102) |
| 소계(a) | 17,919,713 | 15,835,912 |
| 자기자본(b) | 28,471,275 | 32,600,168 |
| 순부채 및 자기자본(c=a+b) | 46,390,988 | 48,436,080 |
| 부채비율(a/c) | 38.63% | 32.69% |
35. 사업결합(1) 일반사항지배회사는 2022년 4월 1일에 주식회사 길온(이하 "길온")의 유상증자에 참여하여 17.07%의 지분을 추가 취득하였습니다. 이 거래로 지배회사의 길온에 대한 지분은 37.87%에서 54.94%로 증가하였으며, 지배력을 획득하였습니다.길온은 디지털 헬스케어 솔루션을 주요사업으로 하고 있으며, 지배회사는 길온에 대한 지배력을 획득함에 따라 보행기반 빅데이터 분석을 통한 근골격계 질환의 예방, 진단, 치료를 위한 메디칼 솔루션 분야로 사업영역 확대를 기대하고 있습니다.동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 길온의 재무성과를 포함하고 있습니다.(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 | 500,000 |
| 관계기업투자주식 | 500,000 |
(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 906,842 |
| 미수금 | 3,239 |
| 선급비용 | 4,972 |
| 유무형자산 | 107,464 |
| 재고자산 | 50,218 |
| 기타자산 | 57,088 |
| 외상매입금 | (3,927) |
| 예수금 | (6,266) |
| 미지급비용 | (9,598) |
| 장기차입금 | (200,000) |
| 기타부채 | (52,361) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 857,671 |
| 비지배지분 | (386,501) |
| 영업권 | 528,830 |
| 합계 | 1,000,000 |
(4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 총 이전대가 | 1,000,000 |
| 순자산 공정가액 | 471,170 |
| 영업권 | 528,830 |
36. 재무제표 재작성(1) 연결실체는 당기손익공정가치측정 금융자산으로 인식한 상환전환우선주에 대하여 외부 회계법인의 평가를 받은 결과 평가손실 인식이 필요하다고 판단하였습니다. 이에 따라 당기손익공정가치측정금융자산에 대하여 평가손실을 금융비용으로 인식하여 재무제표를 재작성하였습니다.
(2) 전기 오류의 성격
| ① 오류 계정과목 | 당기손익-공정가치측정금융자산, 금융비용 |
| ② 발생 경위 | 당기손익공정가치측정 금융자산으로 인식한 상환전환우선주에 대하여 외부 회계법인의 평가를 받은 결과 평가손실 인식이 필요 함 |
| ③ 오류의 내용 | 재무상태표의 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,019천원을 과대계상 |
| 손익계산서의 금융비용 1,000,019천원을 과소 계상 | |
| ④ 관련 기준서 | KIFRS 1109-금융상품 |
(3) 당기의 재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 1,000,019 | - |
| 결손금의 증가 | 1,000,019 | - |
(4) 당기의 손익계산서 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손실의 증가 | 1,000,019 | - |
(5) 재작성으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
주1) 연결 재무상태표
(단위 : 원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전보고 금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 |
| 자산 | ||||
| II. 비유동자산 | 23,216,998,162 | (1,000,019,000) | 22,216,979,162 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | 1,051,543,793 | (1,000,019,000) | 51,524,793 |
| 자산총계 | 53,890,909,149 | (1,000,019,000) | 52,890,890,149 | |
| 자본 | ||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 28,984,129,902 | (1,000,019,000) | 27,984,110,902 | |
| 결손금 | (7,948,119,771) | (1,000,019,000) | (8,948,138,771) | |
| 자본총계 | 29,471,293,937 | (1,000,019,000) | 28,471,274,937 | |
| 부채 및 자본총계 | 53,890,909,149 | (1,000,019,000) | 52,890,890,149 |
주2) 연결 포괄손익계산서
(단위 : 원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전보고 금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 |
| 금융비용 | 25 | 2,772,171,558 | 1,000,019,000 | 3,772,190,558 |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (7,764,745,087) | (1,000,019,000) | (8,764,764,087) | |
| VIII. 당기순손실 | (7,764,745,087) | (1,000,019,000) | (8,764,764,087) | |
| -당기순손실의 귀속 | ||||
| 지배기업 소유주지분 | (7,383,048,879) | (1,000,019,000) | (8,383,067,879) | |
| X. 총포괄손실 | (7,438,349,415) | (1,000,019,000) | (8,438,368,415) | |
| -총포괄손실의 귀속 | ||||
| 지배기업 소유주지분 | (7,056,653,207) | (1,000,019,000) | (8,056,672,207) | |
| XI. 주당손실 | ||||
| 기본주당손실 | 29 | (118) | (16) | (134) |
| 희석주당손실 | (118) | (16) | (134) |
주3) 연결 자본변동표
(단위 : 원)
| 구분 | 이전보고 금액 | 수정 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주 지분 | 총 계 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주 지분 | 총 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (7,383,048,879) | (7,383,048,879) | (7,764,745,087) | (1,000,019,000) | (1,000,019,000) | (1,000,019,000) |
| 2022.12.31 (기말자본) | (7,948,119,771) | 28,984,129,902 | 29,471,293,937 | (1,000,019,000) | (1,000,019,000) | (1,000,019,000) |
| 구분 | 재작성 금액 | ||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주 지분 | 총 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (8,383,067,879) | (8,383,067,879) | (8,764,764,087) |
| 2022.12.31 (기말자본) | (8,948,138,771) | 27,984,110,902 | 28,471,274,937 |
주4) 연결 현금흐름표
(단위 : 원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전보고 금액 | 수정 금액 | 재작성 금액 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | ||||
| 가 .당기순손실 | (7,764,745,087) | (1,000,019,000) | (8,764,764,087) | |
| 나. 당기순손실에 대한 조정 | 30 | 2,715,890,034 | 1,000,019,000 | 3,715,909,034 |
(6) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.
37. 재무제표의 발행승인일
연결회사의 정기주주총회 제출용 연결재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성 연결재무제표는 2025년 2월 21일자 이사회에서 승인되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 솔고바이오메디칼2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
651166311011--2624441112218380------23339646725561712944441185109146--1,3631,408507666739301,324441185109146--1,5961,804
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022-07-261회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정중간감사532내부통제 이해 및 평가 및조기입증감사기말감사1042기말 실증절차 수행(중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,문서검증, 재계산 등)2023-01-02~032서울사무소, 평택본사제품, 재공품, 원재료, 상품2023-01-021서울사무소, 평택본사받을어음 등OOO타처재고조쇠22022-12-13, 2023-03-16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 13일내부감사비대면감사계획에 대한 논의22023년 03월 16일내부감사비대면감사결과에 대한 보고 및 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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