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AHOKU Audit Report / Information 2016
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Audit Report / Information
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歐格電子工業股份有限公司 及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國105及104年度
地址:台北市內湖區內湖路一段88號5樓 電話: (02)2799-1199
$S$ $B$ 錄§
$\hat{\mathcal{A}}$
| 財 | 務 | 報 | 表 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 頁 | 次附 | 註編 | 號 | |
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||||
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | ||||
| 三、關係企業合併財務報表聲明書 | 3 | ||||
| 四、會計師查核報告 | $4\sim$ 7 | ||||
| 五、合併資產負債表 | 8 | ||||
| 六、合併綜合損益表 | $9 - 11$ | ||||
| 七、合併權益變動表 | 12 | ||||
| 八、合併現金流量表 | $13 - 14$ | ||||
| 九、合併財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 15 | ||||
| (二)通過財務報表之日期及程序 | 15 | ||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 用 |
$15 - 17$ | $\equiv$ | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $17 - 27$ | 四 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | 27 | E | |||
| 定性之主要來源 | |||||
| (六)重要會計科目之說明 | $28 - 53$ | 六〜二八 | |||
| (七)關係人交易 | $54 - 55$ | 二九 | |||
| (八) 質抵押之資產 | |||||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約 | |||||
| 承諾 | |||||
| (十) 重大之災害損失 | |||||
| (十一)重大之期後事項 | 55 | 三十 | |||
| (十二)外幣金融資產及負債之匯率資 | $56 - 57$ | $\Xi$ - | |||
| 訊 | |||||
| (十三)附註揭露事項 | $57 - 58 \cdot 61 - 64$ | ||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 2. 轉投資事業相關資訊 |
$58 \cdot 65$ | $\equiv$ $=$ $\Sigma$ $\simeq$ |
|||
| 3. 大陸投資資訊 | $58 \cdot 66$ | $E =$ | |||
| 4. 母子公司間業務關係及重要 | $58 \cdot 67$ | $E =$ | |||
| 交易往來情形 | |||||
| (十四)部門資訊 | $59 - 60$ | 三三 |
$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$
關係企業合併財務報告聲明書
本公司105年度(自105年1月1日至12月31日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關 係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母子公 司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊 於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財 務報告。
特此聲明
$\hat{\mathbf{r}}$
公司名稱:歐格電子工業股份有限公司
負責人:李 廣 浩
| 中 華 民 國 106 年 3 月 16 日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
Deloitte
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan
Tel:+886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
歐格電子工業股份有限公司 公鑒:
查核意見
歐格電子工業股份有限公司及其子公司(歐格集團)民國 105 年及 104 年12月31日之合併資產負債表,暨民國105年及104年1月1日至12月31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報 告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達歐格集團民國 105年及104年12月31日之合併財務狀況,暨民國105年及104年1月1日 至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與歐格集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計 師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對歐格集團民國 105 年度合 併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及 形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
茲對歐格集團民國105年度合併財務報告之關鍵查核事項敘明如下: 外銷收入之認列
有關收入之會計政策,請詳附註四(十四)。
歐格集團最主要之收入來源為銷售商品予海外客戶,且集中於前十大客 戶,民國105年度相關之外銷收入計新台幣401,810仟元,佔銷貨收入之99%; 對前十大客戶之銷貨收入計新台幣 287,639 仟元,佔銷貨收入之71%。由於外 銷收入有關之重大不實風險較高,因此外銷收入之認列考量為關鍵查核事項。
本會計師已執行控制測試以評估出貨作業流程、收入認列流程及新增銷 貨客戶背景調查與授信評估等內部控制之設計及執行情形,確認有關銷貨交 易循環之相關內部控制正常運作;針對前十大銷貨客戶之變化進行分析;抽 樣檢視原始訂單、出貨文件及發票;針對年底應收款項餘額發函詢證;檢視 期後收款情形,並確認是否發生重大銷貨退回,以驗證外銷收入之真實性。 其他事項
歐格電子工業股份有限公司業已編製民國 105 及 104 年度之個體財務報 告,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告編製允當表達之合併財務報告,且維持與合併財務報告編製有關之必要內 部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估歐格集團繼續經營 之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意 圖清算歐格集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
歐格集團之治理單位(含獨立董事及監察人)負有監督財務報導流程之 青任。
會計師查核合併財務報告之責任
本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信 係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合 併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟 決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之杳 核程序,惟其目的非對歐格集團內部控制之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使歐格集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存 在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大 不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務報 告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之 結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況 可能導致歐格集團不再具有繼續經營之能力。
-
- 評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合 併財務報告是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併 財務報告表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行, 並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及 重大查核發現 (包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對歐格集團民國 105 年度合 併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除 非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查 核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進 之公眾利益。
證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050號 證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 碼 代 |
資 産 |
金 額 |
96 | 金 額 |
$\overline{\frac{96}{5}}$ | |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 (附註四及六) | 382,728 \$ |
24 | \$ 353,744 |
21 | |
| 1125 | 備供出售金融資產 (附註四及七) | 502,760 | 31 | 565,120 | 34 | |
| 1150 | 應收票據 (附註五及八) | 290 | $\omega$ | |||
| 1170 | 應收帳款 (附註五及八) | 68,586 | 4 | 78,833 | 5 | |
| 1180 | 應收帳款一關係人 (附註五及二九) | 10,098 | $\mathbf{1}$ | |||
| 1200 | 其他應收款 (附註五及八) | 7,076 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 6,199 | ||
| 1210 | 其他應收款一關係人 (附註五及二九) | 40,213 | $\overline{2}$ | 40,260 | $\overline{2}$ | |
| 1220 | 本期所得税資產 (附註四及二三) | 2,329 | ||||
| 130X | 存貨 (附註四、五及九) | 86,913 | 5 | 95,727 | 6 | |
| 1410 | 預付款項 | 9,985 | $\mathbf{1}$ | 10,287 | $\mathbf{1}$ | |
| 1470 | 其他流動資產 (附註六及十) | 205,902 | 13 | 191,532 | 11 | |
| 11XX | 流動資產總計 | 1,316,880 | 81 | 1,341,702 | 80 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 (附註四及十二) | 95,219 | 6 | |||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四及十三) | 196,800 | 12 | 99,169 212,789 |
6 | |
| 1760 | 投資性不動產(附註四及十四) | 3,595 | 3,589 | 13 | ||
| 1780 | 無形資產 (附註四及十五) | 162 | 258 | |||
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二三) | 3,897 | $\overline{\phantom{a}}$ | 6,027 | ||
| 1985 | 長期預付租賃款 (附註十六) | 8,658 | $\mathbf{1}$ | 9,728 | $\mathbf{1}$ | |
| 1990 | 其他非流動資產 (附註十七) | 793 | 1,737 | |||
| 15XX | 非流動資產總計 | 309,124 | 19 | 333,297 | 20 | |
| 1XXX | 資 產 總 計 |
|||||
| \$1,626,004 | 100 | \$1,674,999 | 100 | |||
| 代 碼 |
貟 債 及 槯 益 |
|||||
| 流動負債 | ||||||
| 2150 | 應付票據 (附註十八) | \$ 1,755 |
\$ 1,243 |
|||
| 2170 | 應付帳款 (附註十八) | 26,658 | 2 | 37,314 | $\overline{2}$ | |
| 2180 2219 |
應付帳款一關係人 (附註二九) | 575 | $\omega$ | 383 | ||
| 其他應付款 (附註十九) | 40,551 | $\overline{2}$ | 36,433 | $\overline{2}$ | ||
| 2220 | 其他應付款一關係人 (附註二九) | 1,327 | $\blacksquare$ | 1,580 | ||
| 2230 | 本期所得税負債(附註四及二三) | 127 | 2,564 | $\tilde{}$ | ||
| 2310 | 預收款項 | 12,274 | $\mathbf{1}$ | 11,230 | 1 | |
| 2399 21XX |
其他流動負債 | 2,610 | 2,602 | |||
| 流動負債總計 | 85,877 | 5 | 93,349 | $\overline{5}$ | ||
| 非流動負債 | ||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二三) | 221,506 | 14 | 212,850 | 13 | |
| 2640 | 淨確定福利負債 (附註四及二十) | 23,082 | 1 | 31,484 | $\overline{2}$ | |
| 2645 | 存入保證金(附註二六) | 255 | $\equiv$ | 255 | ||
| 25XX | 非流動負債總計 | 244,843 | 15 | 244,589 | 15 | |
| 2XXX | 負債總計 | 330,720 | $\sqrt{20}$ | 337,938 | $\overline{20}$ | |
| 3110 | 歸屬於母公司業主之權益 | |||||
| 普通股股本 | 1,020,000 | 63 | 1,020,000 | $\underline{61}$ | ||
| 3200 | 資本公積 | 14,767 | $\overline{1}$ | 14,767 | $\mathbf{1}$ | |
| 3310 | 保留盈餘 | |||||
| 3350 | 法定盈餘公積 未分配盈餘 |
199,655 | 12 | 195,475 | 12 | |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 61,551 | $\overline{4}$ | 42,117 | $\overline{2}$ | |
| 3400 | 其他權益 | 261,206 | 16 | 237,592 | 14 | |
| 689) | $\overline{\phantom{a}}$ | 64,702 | $\overline{4}$ | |||
| 3XXX | 權益總計 | 1,295,284 | 80 | 1,337,061 | $-80$ | |
| 負 債與權益總計 |
\$1,626,004 | 100 | \$1,674,999 | 100 |
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 105年度 | 104年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||
| 營業收入 (附註四及二九) | ||||||||
| 4110 | 銷貨收入 | \$ | 403,083 | 100 | \$ | 463,248 | 99 | |
| 4170 | 減:銷貨退回 | 47 | 614 | |||||
| 4190 | 銷貨折讓 | 438 | 191 | |||||
| 4100 | 銷貨收入淨額 | 402,598 | 100 | 462,443 | 99 | |||
| 4600 | 勞務收入 | 2,014 | 4,168 | $\overline{\mathbf{1}}$ | ||||
| 4000 | 營業收入合計 | 404,612 | 100 | 466,611 | 100 | |||
| 5000 | 營業成本 (附註九及二九) | 261,947 | 65 | 321,199 | 69 | |||
| 5900 | 營業毛利 | 142,665 | 35 | 145,412 | 31 | |||
| 營業費用(附註二二及二九) | ||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 37,119 | 9 | 47,086 | 10 | |||
| 6200 | 管理費用 | 44,636 | 11 | 45,923 | 10 | |||
| 6300 | 研究發展費用 | 24,475 | 6 | 27,208 | $\overline{5}$ | |||
| 6000 | 營業費用合計 | 106,230 | 26 | 120,217 | 25 | |||
| 6900 | 營業淨利 | 36,435 | $\overline{9}$ | 25,195 | 6 | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯 企業損益之份額(附 |
|||||||
| 註四) | 2,340 | $\mathbf{1}$ | 520) | |||||
| 7100 | 利息收入 (附註二九) | 25,083 | 6 | € | 21,003 | $\overline{4}$ | ||
| 7110 | 租金收入 | 1,435 | 1,482 | |||||
| 7130 | 股利收入 | 2,787 | $\mathbf{1}$ | 2,682 | $\mathbf{1}$ | |||
| 7190 | 其他收入 | 2,593 | $\mathbf{1}$ | 4,348 | $\mathbf{1}$ | |||
| 7225 | 處分投資淨益(附註二 | |||||||
| $=$ ) | 1,246 | 10,451 | $\overline{2}$ |
(接次頁)
(承前頁)
| 105年度 | 104年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||
| 7630 | 外幣兌換淨(損)益(附 註二二) |
\$ | 432 | $($ \$ | 3,769) | 1) | ||
| 7670 | 備供出售金融資產減損 損失 (附註七) |
10,546) | € | 2) | ||||
| 7590 | 其他損失 | 896) | 645) | |||||
| 7000 | 營業外收入及支出 合計 |
35,020 | $\overline{9}$ | 24,486 | $\overline{5}$ | |||
| 7900 | 税前淨利 | 71,455 | 18 | 49,681 | 11 | |||
| 7950 | 所得稅費用 (附註四及二三) | 11,190 | $\mathfrak{B}$ | 7,882 | $\overline{2}$ | |||
| 8200 | 淨利 (附註二二) | 60,265 | 15 | 41,799 | 9 | |||
| 8310 | 其他綜合損益 不重分類至損益之項 目: |
|||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | |||||||
| 8320 | 衡量數 採用權益法認列之 關聯企業其他綜 |
791) | 1) | 2,906) | 1) | |||
| 8360 | 合損益之份額 後續可能重分類至損益 |
160) | 207) | |||||
| 8361 | 之項目: 國外營運機構財務 報表換算之兌換 |
|||||||
| 8362 | 差額 備供出售金融資產 |
45,633) | 11) | 31,883 | 7 | |||
| 8380 | 未實現損失 採用權益法認列之 |
( | 13,628) | 3) $\left($ |
$\left($ | 18,529) | 4) | |
| 關聯企業其他綜 合損益之份額 |
6,130) | $(\underline{\hspace{1cm}}2)$ | 1,768) | |||||
| 8300 | 其他綜合損益合計 | 66,342) | 17) | 8,473 | $\overline{2}$ | |||
| 8500 | 綜合損益總額 | $\underline{\mathfrak{S}}$ | $6,077$ ) | $(\underline{\hspace{1cm}}2)$ | $\overline{\mathfrak{P}}$ | 50,272 | $_11$ |
(接次頁)
(承前頁)
| 105年度 | 104年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
全 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 淨利歸屬於: | |||||||
| 8610 | 母公司業主 | 60,265 | 15 | \$ | 41,799 | Q | |
| 8710 | 綜合損益總額歸屬於: 母公司業主 |
΄\$ | $6,077$ ) | \$ | 50,272 | _11 | |
| 每股盈餘 (附註二四) | |||||||
| 9710 | 基 本 |
\$ | 0.59 | \$ | 0.41 | ||
| 9810 | 稀 釋 |
\$ | 0.59 | \$ | 0.41 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
| 厛 及子公 4 格雷 齒 |
π 51 貝 $\overline{12}$ ন্থ ₩ 105 |
|---|---|
| 鬬 Щ |
|
單位:新台幣仔元,惟
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
會計生管:抑郁
ENERGINE
經理人:李廣浩
顧問題
$-12 -$
| 代 碼 |
105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 税前淨利 | \$ | 71,455 | \$ 49,681 |
| 調整項目: | ||||
| A20100 | 折 舊 |
10,018 | 12,158 | |
| A20200 | 攤 銷 |
396 | 460 | |
| A20300 | 呆帳費用 | 1,009 | 7,715 | |
| A21200 | 利息收入 | 25,083) | 21,003) | |
| A21300 | 股利收入 | 2,787) | 2,682) | |
| A23100 | 處分投資淨益 | 1,246) | 10,451) | |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業損 | |||
| 益之份額 | ( | 2,340) | 520 | |
| A23500 | 備供出售金融資產減損損失 | 10,546 | ||
| A24100 | 未實現外幣兌換損失 (利益) | 885) | 7,094 | |
| 營業資產及負債之淨變動數 | ||||
| A31130 | 應收票據 | 290) | ||
| A31150 | 應收帳款 | 10,126 | 5,970 | |
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 25,204) | 12,866 | |
| A31180 A31190 |
其他應收款 | 95) | 179 | |
| A31200 | 其他應收款一關係人 存 貨 |
37 | 12 | |
| A31230 | 預付款項 | 1,155 316) |
11,140 1,666 |
|
| A31240 | 其他流動資產 | 7 | 7 | |
| A32130 | 應付票據 | 512 | 641) | |
| A32150 | 應付帳款 | ( | 8,436) | 7,995) |
| A32160 | 應付帳款一關係人 | 233 | 11,855) | |
| A32180 | 其他應付款 | 5,266 | 1,901) | |
| A32190 | 其他應付款一關係人 | ( | 122) | 2,176) |
| A32230 | 其他流動負債 | 1,074 | 55) | |
| A32240 | 淨確定福利負債 | 9,193) | 43 | |
| A33000 | 營運產生之淨現金流入 | 25,291 | 61,298 | |
| A33500 | 支付之所得稅 | 5,158) | 10,289) | |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 20,133 | 51,009 |
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| 代 碼 |
105年度 | 104 年度 | |
|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | $(\$156,797)$ | (\$449,323) |
| B00400 | 出售備供出售金融資產 | 194,324 | 279,031 |
| B00500 | 備供出售金融資產減資退回股款 | 4,916 | |
| B06600 | 其他金融資產減少(增加) | 17,252) | 3,283 |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | 3,146) | 7,612) |
| B05400 | 購置投資性不動產 | 88) | |
| B04500 | 購置無形資產 | 36) | |
| B06700 | 其他非流動資產減少 | 843 | 913 |
| B07500 | 收取之利息 | 24,234 | 18,427 |
| B07600 | 收取其他股利 | 2,787 | 2,682 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入(出) | 44,905 | 147,719) |
| 籌資活動之現金流出 | |||
| C04500 | 發放現金股利 | 35,700) | 81,600) |
| DDDD | 匯率變動之影響 | 354 ) | 9,848 |
| EEEE | 現金及約當現金增加(減少)數 | 28,984 | 168,462) |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 353,744 | 522,206 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$382,728 | \$353,744 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$-14-$
歐格電子工業股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國 105年及 104年1月1日至12月31日
(除另予註明者外,金額係以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
歐格電子工業股份有限公司(母公司,母公司及由母公司所控制 個體以下簡稱合併公司)創設於72年,88年7月經財政部證券暨期貨 管理委員會核准補辦公開發行,89年9月20日母公司股票於櫃檯買賣 中心第二類股掛牌,並於91年1月23日於台灣證券交易所上市掛牌。
母公司主要業務為電路控制板、電子保護插接器、智慧型插接器、 電源分配器、無線視訊產品及 LCD TV 等產品之設計、買賣及進出口 貿易業務。
本合併財務報告係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於106年3月16日經母公司董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可將於 106 年適用之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC)及解釋公告(SIC)
依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審 字第 1050050021 號及金管證審字第 1050026834 號函, 合併公司將 自 106年度開始適用業經國際會計準則理事會(IASB)發布且經金 管會認可106年適用之 IFRS、IAS、IFRIC及 SIC(以下稱「IFRSs」) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定。
| 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 「2010-2012 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 | |||||
| 「2011-2013 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 | |||||
| 「2012-2014 週期之年度改善」 | 2016年1月1日 |
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(承前頁)
新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: 2016年1月1日 適用合併報表之例外規定」 IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」 2016年1月1日 IFRS 14「管制遞延帳戶」 2016年1月1日 IAS1之修正「揭露倡議」 2016年1月1日 IAS16及IAS38之修正「可接受之折舊及攤銷方 2016年1月1日 法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業:生產性植物」 2016年1月1日 IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 2014年7月1日 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014年1月1日 IAS 39 之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 2014年1月1日 之持續適用」 IFRIC 21 「公課」 2014年1月1日
除下列項目外,合併公司評估上述修正後之證券發行人財務報 告編製準則及 106年適用之 IFRSs 規定對合併公司財務狀況與財務 績效並無重大影響。
證券發行人財務報告編製準則之修正
該修正除配合 106 年適用之 IFRSs 新增若干會計項目及非金融 資 產 減 損 揭 露 規 定 外 , 另 配 合 國 內 實 施 IFRSs 情 形 , 強 調 若 干 認 列 與衡量規定,並新增關係人交易及商譽等揭露。
該修正規定,其他公司或機構與合併公司之董事長或總經理為 同一人,或具有配偶或二親等以內關係者,除能證明不具控制或重 大影響者外,係屬實質關係人。此外,該修正規定應揭露與合併公 司進行重大交易之關係人名稱及關係,若單一關係人交易金額或餘 額達合併公司各該項交易總額或餘額 10%以上者,應按關係人名稱 單獨列示。
此外,若被收購公司於合併後之實際營運情形與收購時之預期 效益有重大差異者,該修正規定應附註揭露。
106年追溯適用前述修正時,將增加關係人交易及商譽減損之揭 露。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs
合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs。截至本合併財務報告通過發布日止,除IFRS9及IFRS15應 自107年度開始適用外,金管會尚未發布其他準則生效日。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2014-2016 週期之年度改善」 | 註2 |
| IFRS2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 4 之修正「於 IFRS 4 『保險合約』下 IFRS 9 | 2018年1月1日 |
| 『金融工具』之適用」 | |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未定 |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 15 之修正「IFRS 15 之闡釋」 | 2018年1月1日 |
| IFRS $16$ $\sqrt{4}$ 種賃 | 2019年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 2017年1月1日 |
| 認列」 | |
| IAS 40 之修正「投資性不動產之轉換」 | 2018年1月1日 |
| IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」 | 2018年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開 始之年度期間。
適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不致造成合併公司 會計政策之重大變動。
- 四、重大會計政策之彙總說明
- (一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之IFRSs編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
- (三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議,亦屬流動負債);及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 倩。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)合併基礎
本合併財務報告係包含母公司及由母公司所控制個體 (子公司) 之財務報告。
子公司之財務報告已予適當調整,以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致。
於編製合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及 費損已全數予以銷除。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十一及附表五。 (五)外 幣
各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動 認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以 歷 史 成 本 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 交 易 日 之 匯 率 換 算 , 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構(包含營運所 在國家或使用之貨幣與母公司不同之子公司)之資產及負債以每一 資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯 率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
(六) 約當現金
約當現金係自投資之日起 3 個月內到期之附買回債券及原始到 期日在3個月內之銀行定期存款,其帳面價值近似公平價值。
(七)存
貨
存貨包括原料、半成品、在製品、製成品及商品。存貨係以成 本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時,除同類別存 貨外,係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計 售價減除至完工及出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算 係採加權平均法。
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(八)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資之 企業。
合併公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關聯 企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關 聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對關 聯企業權益之變動係按持股比例認列。
關聯企業發行新股時,合併公司若未按持股比例認購,致使持 股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數 調整資本公積及採用權益法之投資。前項調整如應借記資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時,其差額借記保 留盈餘。
合併公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額 (含商譽) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列 之 減 損 損 失 亦 屬 於 投 資 帳 面 金 額 之 一 部 分 。 減 損 損 失 之 任 何 迴 轉 , 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
(九)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備原始以成本衡量認列,後續以成本減除累 計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
合併公司採直線基礎提列折舊,即於資產預計耐用年限內平均 分攤資產成本減除殘值後之餘額。合併公司至少於每一年度結束日 對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計 變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額係認列於當年度損益。
(十)投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產,原始以成本 (包括交易成本) 衡量,後續比照不動產、廠房 及設備之規定,以成本減除累計折舊及累計減損後之金額衡量。
投資性不動產於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未 來經濟效益時除列。除列投資性不動產所產生之損益認列於當年度 捐益。
(十一)無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線 基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值 及攤銷方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。
無形 資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認 列於當年度損益。
(十二)不動產、廠房及設備、投資性不動產暨無形資產之減損
倘不動產、廠房及設備、投資性不動產暨無形資產以其相關可 回收金額衡量帳面金額有重大減損時,就其減損部分認列捐失。嗣 後若其相關可回收金額增加時,將減損損失之迴轉認列為利益,惟 減損損失迴轉後之帳面金額,不得超過該項資產在未認列減損損失 之情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十三)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產 與放款及應收款。
A. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。公允價值之決 定方式請參閱附註二八。
備供出售債券投資之利息收入,以及備供出售權益 投資之股利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳 面金額之變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確 定減損時重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確 立時認列。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允 價值無法可靠衡量之權益工具投資,後續係以成本減除 減損損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金 融資產 ,。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額 認列於其他綜合損益,若有減損時,則認列於損益。
B. 放款及應收款
放款及應收款(包括應收票據、應收帳款、現金及 約當現金暨其他應收款)係採用有效利息法按攤銷後成 本減除減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息 認列不具重大性之情況除外。
(2) 金融資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估金融資產是否有減 損客觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後 發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流 量受損失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收款項及其他應 收款,其減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金 流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且該減少客觀地與認列減損損失後發生之事項相 連結,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予 以 迴 轉 認 列 於 損 益 , 惟 該 迴 轉 不 得 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 超 過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀減損證據。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若 於後續期間增加,而該增加能客觀地連結至認列減損捐失 後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉並認列於 損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收款項係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收款項無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收款項無法 收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之 差額係認列於損益。
- 金融負債
合併公司僅於義務解除、取消或到期時,始將金融負債除 列。除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價 (包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(十四)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量。銷售貨物收入係於 貨物交付且法定所有權移轉時認列。勞務收入係於勞務提供時認 列。投資所產生之股利收入係於收款之權利確立時認列。利息收入 係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認 列。
(十五)租 賃
合併公司為出租人時,營業租賃之租賃收益係按直線基礎於租 賃期間內認列為收益。合併公司為承租人時,營業租賃給付係按直 線基礎於租賃期間內認列為費用。
(十六)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(会服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本)及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費 用。再衡量數(含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬)於 發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續期間不重分 類至損益。
淨確定福利負債(資產)係確定福利退休計書之提撥短紬 (剩餘)。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減 少未來提撥金之現值。
(十七)股份基礎給付協議一員工認股權
對員工之權益交割股份基礎給付,係以給與日權益工具之公允 價值衡量。
員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時調 整資本公積一員工認股權。若其於給與日立即既得,係於給與日全 數認列費用。
合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量,其影響數係認列為損益,使累計費用 反映修正之估計數,並相對調整資本公積-員工認股權。
(十八)所得税
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
當期應付所得稅係以當期課稅所得為基礎。因部分收益及 費損係其他期間之應課稅或可減除項目,或依相關稅法非屬應 課稅或可減除項目,致課稅所得不同於綜合損益表所報導之稅 前淨利。合併公司當期所得稅相關負債係按資產負債表日法定 之稅率計算。
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。 2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。遞延所得稅負債一 般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而遞延所得稅資產則 於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損扣抵之所 得稅抵減使用時認列。
與投資子公司及關聯企業有關之應課稅暫時性差異皆認列 遞延所得稅負債,惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時 點,且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除 外。與此類投資有關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有 足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益,且於可預見之未來 預期將迴轉的範圍內,予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供減除者, 調減遞延所得稅資產帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供減除者,調增遞延所得稅資產帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現時之 稅率衡量。該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之 稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併 公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用附註四所述之會計政策時,管理階層必須作出相 關之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為 攸關之因素,實際結果可能與估計有所不同。
估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期,則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列。
主要假設及估計不確定性之資訊如下:
(一)應收款項及其他應收款之估計減損
合併公司評估應收款項及其他應收款有客觀減損證據時,應個 別評估其減損金額。無減損客觀證據之應收款項,依過去經驗評估 應收款項無法收回之比率提列備抵呆帳。截至105年及104年12月 31 日止,應收款項及其他應收款帳面金額分別為 126,263 仟元及 125,292 仟元(分别扣除備抵呆帳 9,889 仟元及 8,880 仟元後之淨額)。 (二)存貨跌價及呆滯損失
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量跌價損失,淨變現價值係 以最後單位售價減除至完工尚需投入之估計成本及估計之推銷費用 計 算 , 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 , 除 同 類 別 存 貨 外 , 係 以 個 別 項 目 為基礎。另依據存貨庫齡天數,作為存貨呆滯損失評估之基礎。截 至105年及104年12月31日止,存貨帳面金額分別為86,913仟元 及 95,727 仟元。
六、現金及約當現金
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | 344 \$. |
363 |
| 銀行支票及活期存款 | 180,427 | 167,982 |
| 約當現金 | ||
| 原始到期日在3個月以內之 | ||
| 銀行定期存款 | 28,348 | |
| 附買回債券 | 173,609 | 185,399 |
| \$382,728 | \$353,744 |
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之銀行定期存款及附買回債券,係用於 滿足短期現金承諾。
銀行存款及原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款及附買回債 券於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0.01\% - 0.385\%$ | $0.01\% - 0.385\%$ |
| 原始到期日在3個月以內之銀行 定期存款 |
5.00% | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 附買回債券 | 1.45%~3.25% | $1.45\% \sim 4.15\%$ |
截至105年及104年12月31日止,原始到期日超過3個月之銀 行定期存款分别為 205,902 仟元及 191,525 仟元, 係分類為其他流動資 產之其他金融資產 (參閱附註十)。
七、備供出售金融資產
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 國內投資 | ||
| 上市 (櫃) 股票 | \$ 32,227 | \$35,217 |
| 基金受益憑證 | 470,533 | 529,903 |
| \$502,760 | \$565,120 |
合併公司於 104 年度評估備供出售金融資產之中華網龍公司股 票,其投資價值確已減損,認列減損損失10,546仟元。
八、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 因營業而發生 |
S 290 |
|
| 應收帳款 | ||
| 應收帳款 | \$78,475 | \$87,713 |
| 減:備抵呆帳 | $9,889$ ) | 8,880) |
| \$68,586 | \$78,833 | |
| 其他應收款 | ||
| 應收利息 | \$ 6,747 |
\$ 5,966 |
| 應收營業稅退稅款 | 60 | 93 |
| 其 他 |
269 | 140 |
| \$ 7,076 |
\$ 6,199 |
(一)應收票據
合併公司對應收票據之平均授信期間為60天。合併公司評估應 收票據有客觀減損證據時,個別評估其減損金額。
合併公司於資產負債表日無已逾期之應收票據。
(二) 應收帳款
合併公司對應收帳款之平均授信期間為60天。合併公司評估應 收帳款有客觀減損證據時,個別評估其減損金額。無減損客觀證據 之應收帳款,評估應收帳款整體之減損,即合併公司依過去經驗評 估應收帳款無法收回之比率提列備抵呆帳。
在接受新客户之前,合併公司評估該潛在客戶之信用品質並設 定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及評等每年檢視一次。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未逾期 | \$57,844 | \$71,703 |
| $60$ 天以下 | 9,422 | 3,867 |
| 61至120天 | 176 | 2,357 |
| 121 天以上 | 11,033 | 9,786 |
| 計 合 |
\$78,475 | \$87,713 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可回收 其金額,合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用 增強保障。
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| $60$ 天以下 | 9.422 | \$3,867 |
| 61至120天 | 176 | 2,357 |
| 121 天以上 | 1,837 | 1,261 |
| 計 合 |
11.435 | .485 |
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 佔 個 別 評 減 損 損 失 |
群 佔 評 組 損 減 損 失 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|
| 104年1月1日餘額 | 212 \$ |
\$ 953 |
\$ 1,165 |
| 加:本期提列 | 8,313 | 8,313 | |
| 減:本期迴轉 | 598) | 598) | |
| 104年12月31日餘額 | 8,525 | 355 | 8,880 |
| 105年1月1日餘額 | 8,525 S |
\$ 355 |
8,880 \$ |
| 加:本期提列 | 671 | 338 | 1,009 |
| 105年12月31日餘額 | 9,196 | 693 | 9,889 |
截至105年及104年12月31日止,已進行清算或處於重大財 務困難之個別已減損應收帳款金額分別為 9,196 仟元及 8,525 仟元。 (三)其他應收款
合併公司評估其他應收款有客觀減損證據時,應個別評估其減 損金額。
合併公司於資產負債表日無已逾期但尚未認列備抵呆帳之其他 應收款。
九、存真
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 原 | 料 | \$35,157 | \$38,999 |
| 半 | 成品 | 21,679 | 25,033 |
| 在 | 製品 | 21,655 | 20,046 |
| 製 | 成 品 |
8,329 | 11,568 |
| 商 | 品 | 93 | 81 |
| 86,913 | 95,727 |
105 及 104 年度與存貨相關之營業成本分別為 261,947 仟元及 321,199 仟元。
十、其他流動資產
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 其他金融資產 (附註六) | \$205,902 | \$191,525 |
| 其 他 |
$\overline{\phantom{a}}$ | |
| \$205,902 | \$191,532 |
其他金融資產係原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款,其於資 產負債表日之市場利率區間如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之銀行定 | ||
| 期存款 | $0.92\% - 5.00\%$ | $0.82\% - 4.6\%$ |
十一、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| ŕń 持 |
股 | 擁 | 百分比 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年 | 104年 | ||||||||||||||||
| 音 投 |
公 | ā, | z | 稱 | 公 | 司 | 稱 | 業 | 務 | 性 | 12月31日 | 12月31日 | |||||
| 歐格電子工業股份有限公司 | AHOKU ATLANTIC INC. | 電腦配件及電子零配件之轉口留 | 100% | 100% | |||||||||||||
| 「母公司) | 〔泛歐公司〕 | ||||||||||||||||
| 泛歐公司 東莞歐陸電子有限公司(歐 |
電腦配件及電子零配件之製造及 | 100% | 100% | ||||||||||||||
| 陸公司〕 | 買賣 |
十二、採用權益法之投資
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資關聯企業 非上市 (櫃) 公司 |
||||||||||
| 華格科技股份有限公司 | \$95,219 | \$99,169 | ||||||||
| 所 | 持 | 股 | 權 | 及 | 表 | 決 | 權 | 比 | 例 |
| - | سے - 1 ъı CONTRACTOR |
イイ . . 不再 |
口 . ΉL. $\sim$ 1 _ |
$\sim$ 1 . . |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 華 | 格科技股份有限公司 | о, $\sqrt{0}$ ェン |
. 70 ≖∽ |
上述關聯企業之業務性質、主要營業場所及公司註冊之國家資 訊,請參閱附表五「被投資公司資訊、所在地區…等相關資訊」。
以下彙總性財務資訊係以各關聯企業 IFRSs 財務報告為基礎編 製,並已反映採權益法時所作之調整。
華格科技股份有限公司
自華格公司收取之股利
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動資產 | \$159,667 | \$152,649 |
| 非流動資產 | 161,714 | 165,918 |
| 流動負債 | $95,029$ ) | 85,316) |
| 非流動負債 | 14,046) | 12,138) |
| 權 益 |
\$212,306 | \$221,113 |
| 合併公司享有之權益 | \$95,219 | \$99,169 |
| 投資帳面金額 | \$95,219 | \$99,169 |
| 105年度 | 104年度 | |
| 營業收入 | \$117,925 | \$111,789 |
| 本期淨利 (損) | \$ 5,216 |
$($ \$ 1,159) |
| 其他綜合 (損)益 | 14,023) | 4,402) |
| 綜合 (損)益總額 | $\mathfrak{D}$ $8,807$ ) |
$\overline{\mathbb{P}}$ 5,561) |
105 及 104 年度採用權益法認列之關聯企業損益及其他綜合損益 之份額,係依據關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
$\frac{\text{S}}{\text{S}}$ -
$\mathbb{S}$
十三、不動產、廠房及設備
| 土 地 |
房屋及建築 | 機 器 設備 |
運輸設備 | 器 生財 具 |
其 他設備 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 104年1月1日餘額 增 添 處 分 淨兒換差額 104年12月31日餘額 |
\$ 68,224 68,224 S |
\$182,993 3,258) \$179,735 |
28,341 S 7,492 15,342) 578) 19.913 \$. |
\$ 2,939 2,454) 47) 438 |
\$ 826 120 166) 5) \$ 775 |
\$ 913 531) 8) 374 \$ |
\$284,236 7,612 18,493) 3,896) \$269,459 |
| 累計折舊及減損 104年1月1日餘額 折舊費用 分 處 淨兒換差額 104年12月31日餘額 104年12月31日淨額 |
\$ \$ \$_ |
43,076 \$ 4,029 726) 46,379 |
17,753 \$ 7,480 15,342) 338) 9.553 \$. |
S 2,330 274 2,454) 35) \$ 115 |
\$ 386 180 166) $\overline{3}$ ) 397 \$ |
\$ 650 114 531) 7) 226 \$ |
\$ 64,195 12,077 18,493) $1,109$ ) \$. 56,670 |
| 本 成 105年1月1日餘額 添 増 虞 分 淨兒換差額 105年12月31日餘額 |
68,224 S. 68,224 68,224 \$ |
\$133,356 \$179,735 11,268) \$168,467 |
\$10,360 19,913 \$ 2,955 6,626) 1,439) \$ 14,803 |
323 \$ S 438 35) 403 S |
378 \$ 775 191 77) 12) 877 \$ |
\$. 148 \$ 374 $\overline{\phantom{a}}$ 91) $\overline{3}$ ) 280 \$ |
\$212,789 \$269,459 3,146 6,794) 12,757) \$253,054 |
| 累計折舊及減損 105年1月1日餘額 折舊費用 虚 分 淨兒換差額 105年12月31日餘額 |
\$ \$ |
46,379 \$ 3,879 2,810) 47,448 |
\$ 9,553 5,705 6,626) 725) \$ 7,907 |
\$ 115 70 $\overline{\phantom{a}}$ 12) 173 S |
\$ 397 203 77) $_{2}$ 514 \$ |
\$ 226 79 91) $\mathbf{2}$ \$ 212 |
\$ 56,670 9,936 6,794) $3,558$ ) 56,254 |
| 105年12月31日淨額 | 68,224 \$ |
\$121,019 | \$ 6.896 |
230 | \$ 363 |
\$ 68 |
\$196,800 |
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊:
| 年 數 用 耐 |
|
|---|---|
| 房屋及建築 | 10至50年 |
| 機器設備 | 2至6年 |
| 運輸設備 | 5年 |
| 生財器具 | 3至5年 |
| 其他設備 | 3至5年 |
合併公司建築物之重大組成部分主要有房屋、廠房主建物及消防 工程等,並分別按其耐用年限50年及10年予以計提折舊。
十四、投資性不動產
| 土 | 房屋及建築 合 地 |
計 | |
|---|---|---|---|
| 成 本 104年1月1日及12月31日 餘額 |
$\mathfrak{S}$ 1,877 |
$\mathbb{S}$ 4,123 |
\$ 6,000 |
| 累計折舊及減損 104年1月1日餘額 折舊費用 104年12月31日餘額 104年12月31日淨額 |
\$ \$ \$ 1,877 |
\$ 2,330 81 $\overline{P}$ 2,411 $\overline{P}$ 1,712 |
\$ 2,330 81 \$ 2,411 \$ 3,589 |
| 成 本 105年1月1日餘額 增 添 105年12月31日餘額 |
\$ 1,877 \$ 1,877 |
\$ 4,123 88 \$ 4,211 |
\$ 6,000 88 \$ 6,088 |
| 累計折舊及減損 105年1月1日餘額 折舊費用 105年12月31日餘額 |
\$ \$ |
\$ 2,411 82 \$ 2,493 |
\$ 2,411 82 \$ 2,493 |
| 105年12月31日淨額 | $\mathfrak{L}$ 1,877 |
\$ 1,718 |
\$ 3,595 |
投資性不動產之房屋及建築係以直線基礎按50年之耐用年限計提 折舊。
投資性不動產於 105 年及 104 年 12 月 31 日之公允價值分別為 41,340 仟元及 46,508 仟元, 該公允價值係由合併公司管理階層採用市 場參與者常用之評價模型進行評價。該評價係參考類似不動產交易價 格之市場證據進行。
合併公司之所有投資性不動產皆屬自有權益。
十五、無形資產
| 電 | 腦 | 軟 | 體 | |
|---|---|---|---|---|
| 成 本 104年1月1日餘額 |
\$ | |||
| 新 增 |
750 36 |
|||
| 淨兒換差額 | $\mathbf{2})$ | |||
| 104年12月31日餘額 | \$ | 784 | ||
| 累計攤銷 | ||||
| 104年1月1日餘額 | \$ | 383 | ||
| 攤銷費用 淨兌換差額 |
144 | |||
| 104年12月31日餘額 | \$ | $\mathbf{\underline{1}})$ 526 |
||
| 104年12月31日淨額 | \$ | 258 | ||
| 成 本 | ||||
| 105年1月1日餘額 | $\mathfrak s$ | 784 | ||
| 新 增 淨兌換差額 |
||||
| 105年12月31日餘額 | \$ | 9) 775 |
||
| 累計攤銷 105年1月1日餘額 |
||||
| 攤銷費用 | \$ | 526 94 |
||
| 淨兒換差額 | 7) | |||
| 105年12月31日餘額 | \$ | 613 | ||
| 105年12月31日淨額 | $\overline{P}$ | 162 | ||
上述有限耐用年限之無形資產係以直線基礎按5年計提攤銷費用。 十六、長期預付租賃款
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 非流動 | \$8.658 | 9,728 $\mathbf{S}$ |
上述預付租賃款係合併公司於中國大陸之土地使用權。 十七、其他非流動資產
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預付設備款 | 783. | \$1,222 |
| 存出保證金 | 515 | |
| 793 | - 1.737 |
十八、應付票據及應付帳款
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付票據 因營業而發生 |
1,755 | 1,243 |
| 應付帳款 因營業而發生 |
\$26,658 | \$37,314 |
(一)應付票據
合併公司之應付票據主要係支付貨款而開立之票據。 (二) 應付帳款
應付帳款平均賒款期間為 2 個月,合併公司訂有財務風險管理 政策,以確保所有應付帳款於預先約定之信用期間內償還。
十九、其他應付款
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付員工酬勞 | \$15,365 | \$11,081 |
| 應付薪資及獎金 | 14.745 | 16,466 |
| 應付董監事酬勞 | 2,752 | 1,902 |
| 其 他 |
7,689 | 6,984 |
| 40,551 | 36,433 |
二十、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
母公司所適用我國「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政 府管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工 保險局之個人專戶。
歐陸公司之員工屬大陸地區政府營運之退休福利計書成員。歐 陸公司須提撥薪資成本之特定比例至退休福利計書,以提供該計書 資金。
泛歐公司未訂定員工退休辦法。
合併公司於 105 及 104 年度依照確定提撥計畫規定比例提撥之 金額所認列之費用分別為 7,084 仟元及 5,813 仟元。
(二)確定福利計畫
母公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准 退休日前6個月平均工資計算。母公司按員工每月薪資總額2%提撥 退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣 銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內預 估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其差額。該專 户係委託勞動部勞動基金運用局管理,母公司並無影響投資管理策 略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計書金額列示如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ 36,312 | \$ 35,227 |
| 計畫資產公允價值 | (13,230) | (3,743) |
| 提撥短絀 | 23,082 | 31,484 |
| 淨確定福利負債 | \$23,082 | \$ 31,484 |
淨確定福利負債變動如下:
| 確 定 福 利 |
畫 資 計 產 |
淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義 務 現 值 |
價 公 值 允 |
負 債 |
|
| 104年1月1日餘額 | \$ 31,524 |
$\frac{6}{2}$ 2,989) |
\$ 28,535 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 191 | 191 | |
| 利息費用 (收入) | 591 | 62) | 529 |
| 認列於損益 | 782 | 62) | 720 |
| 再衡量數 | |||
| 計畫資產報酬 (除包含於 | |||
| 淨利息之金額外) | 15) | 15) | |
| 精算損失一人口統計假 | |||
| 設變動 | 777 | 777 | |
| 精算損失一財務假設變 | |||
| 動 | 1,187 | 1,187 | |
| 精算損失一經驗調整 | 957 | 957 | |
| 認列於其他綜合損益 | 2,921 | 15) | 2,906 |
| 雇主提撥 | 677 | 677) | |
| 104年12月31日餘額 | 35,227 | \$ 3,743) |
\$ 31,484 |
(接次頁)
(承前頁)
| 確 | 定 | 福 | 利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 淨 | 確定福利 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 義 | 務 | 現 | 值 | 公 | 允 | 價 | 值 | 負 | 債 | |
| 105年1月1日餘額 | \$ | 35,227 | (6) | 3,743) | \$ | 31,484 | ||||
| 服務成本 | ||||||||||
| 當期服務成本 | 158 | 158 | ||||||||
| 利息費用 (收入) | 573 | 67) | 506 | |||||||
| 認列於損益 | 731 | 67) | 664 | |||||||
| 再衡量數 | ||||||||||
| 計畫資產報酬 (除包含於 | ||||||||||
| 淨利息之金額外) | 10) | 10) | ||||||||
| 精算損失一人口統計假 | ||||||||||
| 設變動 | 666 | 666 | ||||||||
| 精算損失一財務假設變 | ||||||||||
| 動 | 1,215 | 1,215 | ||||||||
| 精算利益一經驗調整 | 1,080) | 1,080) | ||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 801 | 10) | 791 | |||||||
| 雇主提撥 | 9,857) | 9,857) | ||||||||
| 福利支付 | 447) | 447 | ||||||||
| 105年12月31日餘額 | 36,312 | $\mathfrak{L}$ | 13,230) | \$ | 23,082 |
確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 推銷費用 | 226 | 237 |
| 管理費用 | 261 | 273 |
| 研發費用 | 177 | 210 |
| 664 |
母公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟合併公司之計畫資產得分配金額係以 不低於當地銀行2年期定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險:政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利 負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量 日之重大假設如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.375% | 1.625% |
| 薪資預期增加率 | 3.00% | 3.00% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現 率 | ||
| 增加 0.25% | S $-1,228$ |
SS. $-1,204$ |
| 減少 0.25% | 1,281 | 1,258 |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | 1,241 | 1,220 |
| 減少 0.25% | 1,196 | 175 |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。 確定福利義務之平均到期期間分析如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | ||
| 確定福利義務平均到期期間 | 13.8年 | 14年 |
- 二一、權益
- (一)股 本
普通股
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 150,000 | 150,000 |
| 額定股本 | \$1,500,000 | \$1,500,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 102,000 | 102,000 |
| 已發行股本 | \$1,020,000 | \$1,020,000 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
(二) 資本公積
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 撥充股本 (註) |
||
| 股票發行溢價 | 1,089 S |
1,089 \$ |
| 僅得用以彌補虧損 | ||
| 採權益法認列關聯企業 | ||
| 股權淨值之變動數 | 5 | 5 |
| 已失效員工認股權 | 13,673 | 13,673 |
| 14.767 S. |
\$14.767 |
- 註:此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
- (三) 保留盈餘及股利政策
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。母公司已於105年6月17日股東常會決議 通過修正章程之盈餘分派政策,並於章程中另外訂定員工及董監事 酬勞之分派政策。
修正後章程之盈餘分派政策規定,母公司年度決算如有盈餘, 依法缴納稅捐,彌補累積虧損後,再提10%為法定盈餘公積,其餘 再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有餘額,併同累積未 分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派股東 股息紅利。修正前後章程之員工及董監事酬勞分派政策,參閱附註 二二之(二)之員工福利費用。
母公司股利政策係考量公司所處產業環境及成長階段,因應未 來 資 金 需 求 及 長 期 財 務 規 劃 , 擬 訂 母 公 司 股 利 發 放 之 種 類 、 金 額 。 每年發放現金股利之比例不得低於當年度發放現金股利及股票股利 合計數之10%。
前述股利提撥之比例得視當年度母公司實際獲利情形及資金狀 況,經股東會決議之。
母公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490號函及「採用國際財務報導準則(IFRSs)後,提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
母公司於105年6月17日及104年6月24日舉行股東常會, 分別決議通過104及103年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 俆 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股 | 股利 | 兀 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 104年度 | 103年度 | 104年度 | 103年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 4,180 | 7,815 | |||||||||
| 迴轉特別盈餘公積 | - | 117) | |||||||||
| 現金股利 | 35,700 | 81,600 | 0.35 | $0.8\,$ |
母公司於106年3月16日董事會擬議105年度盈餘分配案及每 股股利如下:
| 盈 | 餘分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 提列法定盈餘公積 | \$6.027 | ||||
| 提列特別盈餘公積 | 689 | ||||
| 現金股利 | 51,000 | 0.5 |
有關 105年度之盈餘分配案尚待預計於 106年6月8日召開之 股東會決議。
(四)其他權益項目
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | |
|---|---|
| ------------------- | -- |
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | \$102,672 | \$72,557 |
| 換算國外營運機構財務報 | ||
| 表所產生之兌換差額 | 45,633) | 31,883 |
| 採用權益法認列關聯企業 | ||
| 換算差額之份額 | 6,130) | 1,768) |
| 年底餘額 | 50,909 | \$102,672 |
國外營運機構財務報表自其功能性貨幣換算為合併公司表 達貨幣(即新台幣)所產生之相關兌換差額,係直接認列為其 他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先 前累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額,於處分國外 營運機構時,重分類至損益。
- 備供出售金融資產未實現損益
| 105年度 | $104$ 年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | (\$37,970) | $(\$19,441)$ |
| 備供出售金融資產未實現 | ||
| 損益 | 14,180) | 17,946) |
| 處分備供出售金融資產累 | ||
| 計損益重分類至損益 | 1,246) | 10,451) |
| 備供出售金融資產減損之 | ||
| 重分類調整 | 10,546 | |
| 匯率影響數 | 1,798 | 678) |
| 年底餘額 | 51,598 | 37,970 |
備供出售金融資產未實現損益係以備供出售金融資產按公 允價值衡量所產生之累計利益及損失認列於其他綜合損益,並 減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。
二二、淨 利
淨利係包含以下項目:
(一) 折舊及攤銷
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 7,142 |
\$ 9,034 |
| 營業費用 | 2,794 | 3,043 |
| 營業外支出 | 82 | 81 |
| \$10,018 | 12.158 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 208 |
\$ 216 |
| 營業費用 | 188 | 244 |
| 396 | 46( |
$40 - L =$
(二)員工福利費用
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 (附註二十) | ||
| 確定提撥計畫 | \$ 7,084 |
\$ 5,813 |
| 確定福利計書 | 664 | 720 |
| 7,748 | 6,533 | |
| 薪資費用 | 116,140 | 118,763 |
| 勞健保費用 | 2,987 | 3,204 |
| 其他員工福利 | 775 | 1,096 |
| 員工福利費用合計 | \$127,650 | \$129,596 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$58,022 | \$59,862 |
| 營業費用 | 69,628 | 69,734 |
| \$127,650 | \$129,596 |
- 105 及 104 年度員工酬勞及董監酬勞
依 104年5月修正後公司法及 105年6月經股東會決議之 修正章程,母公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅 前淨利分別以 4%~8%及不高於 5%提撥員工酬勞及董監事酬 勞。105及104年度員工酬勞及董監事酬勞分別於106年3月 16日及105年3月25日經董事會決議如下:
估列比例
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | $6\%$ | 6% |
| 董監事酬勞 | 3.5% | 3.5% |
金 額
| 105年度 | $104$ 年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | 現 | 金 | |||
| 員工酬勞 | 4.717 | 3,261 | ||||
| 董監事酬勞 | 2,752 | 1,902 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額有變動,則依會計 估計變動處理,於次一年度調整入帳。
104 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 104 年 度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關母公司106及105年董事會決議之員工酬勞及董監事 酬勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
- 103年度員工紅利及董監事酬勞
母公司於104年6月24日舉行股東常會決議通過103年度 員工紅利及董監事酬勞如下:
| 103年度 | |
|---|---|
| 利 現 紅 金 |
|
| 員工紅利 | \$3,522 |
| 董監事酬勞 | 2,466 |
104年6月24日股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬 勞與103年度合併財務報告認列金額並無差異。
有關母公司 104 年股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資 訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
$407L +$
$3014 +$
(三)外幣兌換(損)益
| 105年度 | $104 +$ 度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | \$109,374 | \$100,243 |
| 外幣兌換損失總額 | (108,942) | (104,012) |
| 淨(損)益 | 432 | $($ \$ 3,769) |
(四)處分投資淨益
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 處分投資利益總額 | \$1,246 | \$10,457 |
| 處分投資損失總額 | $\qquad \qquad$ | h. |
| 浄 益 |
1.246 | .451 |
二三、所 得 稅
(一)認列於損益之所得稅
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | Տ 764 |
5,826 |
| 以前年度之調整 | 360) | 763) |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 10,786 | 2,819 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 11.190 | .882 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利 | \$71,455 | \$49,681 |
| 稅前淨利按法定稅率 (17%) | ||
| 計算之所得稅費用 | \$12,147 | \$ 8,446 |
| 税法規定不可減除之費損 | 1,882 | |
| 免税所得 | 852) | $2,099$ ) |
| 可減除暫時性差異之變動 | 562 | 917 |
| 於其他轄區營運之子公司不 | ||
| 同稅率之影響數 | 307) | 501) |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本期之調整 | 360) | 763) |
| 認列於損益之所得稅費用 | 11.190 |
母公司所適用之稅率為 17%;歐陸公司所適用之稅率為 25%; 泛歐公司依法免納所得稅。
由於 106年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 105年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅影響尚無法可靠決定。
(二) 本期所得税資產與負債
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 本期所得税資產 應收退稅款 |
2,329 | |
| 本期所得税負債 應付所得稅 |
2.564 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
105年度
| 遞 | 延 | 所 | 得 | 稅 | 資 | 產 | 年 | 初 餘 |
額 | 認列於損益 | 年 底 |
餘 額 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||||||||||||
| 確定福利退休計畫 | \$ | 2,281 | (\$ | 1,563) | \$ | 718 | |||||||
| 其 | 他 | 3,746 | 567) | 3,179 | |||||||||
| 6,027 | \$ | 2,130 | 3.897 | ||||||||||
| 遞 | 延 | 所 | 得 | 稅 | 負 | 債 | |||||||
| 暫時性差異 | |||||||||||||
| 子公司投資利益 | 212,850 | 8,656 | 221.506 | ||||||||||
104 年度
| 遞 | 延 | 所 | 得 | 稅 | 資 | 產 | 年 | 餘 初 |
額 | 認列於損益 | 年 | 底 餘 額 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||||||||||||
| 確定福利退休計畫 | \$ | 2,274 | \$ | \$ | 2,281 | ||||||||
| 其 | 他 | 2,010 | 1,736 | 3,746 | |||||||||
| 1,743 | |||||||||||||
| 遞 | 延 | 所 | 得 | 税 | 負 | 債 | |||||||
| 暫時性差異 | |||||||||||||
| 子公司投資利益 | 208,288 | 4,562 | 212,850 |
(四) 兩稅合一相關資訊
母公司無屬 86年度(含)以前之未分配盈餘。股東可扣抵稅額 帳戶餘額如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$3.358 |
105 及 104 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 1.32% (預 計)及13.41%。
依所得稅法規定,母公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此母公司預計 105 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。
(五)所得稅核定情形
母公司截至 103 年度止之營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽 徵機關核定。
二四、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
淨 利
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本及稀釋每股盈餘 之淨利 |
\$60,265 | \$41,799 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 105年度 | 104年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 |
102,000 | 102,000 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 母公司員工酬勞 |
615 | 459 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數 |
102,615 | 102,459 |
若母公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈 餘時,係假設母公司員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股 具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。 於次年度母公司董事會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘 時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二五、股份基礎給付協議
合併公司於 105 及 104 年度並未新增發行員工認股權,以前年度 發行而未行使之員工認股權已於104年8月25日全數逾期失效。
104年度已發行之員工認股權相關資訊如下:
| hа | 權 | 半 | 均 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員 | 認 | 股 | 權 | 單 位 |
仟 | 行使價格 (元) | ||||
| 年初流通在外 | 2,325 | S | 16.50 | |||||||
| 本年度逾期失效 | 2,325 | 16.50 | ||||||||
| 年底流通在外 | ||||||||||
| 年底可行使 | ||||||||||
| 本年度給與之認股權加權平均 | ||||||||||
| 公平價值 (元) |
104年度認列之酬勞成本為0元。
二六、營業租賃協議
合併公司為出租人
營業租賃係合併公司出租所擁有之投資性不動產,租賃期間為 2 年。承租人於租賃期間結束時,對該不動產不具有優惠承購權。
截至105年及104年12月31日止,合併公司因營業租賃合約所 收取之保證金均為 255 仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1年内 | 971 | 931 | ||
| 超過1年但不超過5年 | 890 | |||
| - 1.861 S. |
931 |
二七、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。
二八、金融工具
- (一)公允價值之資訊一非按公允價值衡量之金融工具
- 非按公允價值衡量之金融資產及金融負債中,並無帳面金額與 公允價值有重大差異者。
- (二)公允價值之資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
-
- 公允價值衡量層級
105年12月31日
| 第 | 等 | 級 | 第 | 2 | 等 | 級 | 第 | - 3 | 等 | 級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 | |||||||||||||
| 國內上市 (櫃)有價 | |||||||||||||
| 證券 | 32,227 | 32,227 | |||||||||||
| 基金受益憑證 | 470,533 | $\overline{\phantom{a}}$ | 470,533 | ||||||||||
| 첡 合 |
502,760 | 502,760 |
104年12月31日
| 第 | 等 | 級 | 第 | 等 | 级 | 第 | 3 | 等 | 級 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 | |||||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | |||||||||||||
| 證券 | 35,217 | - | $\overline{\phantom{a}}$ | \$ | 35,217 | ||||||||
| 基金受益憑證 | 529,903 | - | 529,903 | ||||||||||
| 計 合 |
565,120 | - | 565,120 |
105及104年度無第1等級與第2等級公允價值層級間移轉 之情形。
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
於活絡市場交易之有價證券及基金受益憑證,其公允價值 係分別參照市場報價決定。
(三)金融工具之種類
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 放款及應收款 (註1) | \$714,893 | \$670,561 |
| 備供出售金融資產 (註2) | 502,760 | 565,120 |
| 金融負債 | ||
| 以攤銷後成本衡量 (註3) | 38,004 | 47,504 |
註 1: 餘額包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、應收帳款 一關係人、其他應收款、其他應收款一關係人及其他金融資 產(帳列其他流動資產)等以攤銷後成本衡量之放款及應收 款。
- 註 2: 餘額包含分類為備供出售之以成本衡量之金融資產。
- 註 3: 餘額包含應付票據、應付帳款、應付帳款一關係人、部分其 他應付款及其他應付款一關係人等以攤銷後成本衡量之金融 負債。
- (四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括備供出售金融資產、應收款項、其 他金融資產及應付款項。合併公司之財務管理部門依照國內與國際 金融市場風險程度與廣度分析風險,監督及管理合併公司營運有關 之財務風險,包括市場風險(包含匯率風險及利率風險)、信用風險 及流動性風險。
財務風險資訊如下:
- 市場風險
合併公司之營運活動承擔之主要市場風險為外幣匯率變動 風險以及利率變動風險。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
敏感度分析可評估利率或匯率於 1 年中合理可能變動所產 生之影響。匯率及利率敏感度分析內容分別列示於下:
(1) 匯率風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與負債帳面金額(包含合併財務報告中已沖銷之非功 能性貨幣計價之貨幣性項目),請參閱附註三一。
敏感度分析
合併公司主要受到美金、歐元、港幣、人民幣及新台 幣匯率波動之影響。合併個體內部向主要管理階層報告匯 率風險時所使用之敏感度比率以5%為原則,亦代表管理階 層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。下表之敏感度 分析係表示當個體功能性貨幣相對於各相關貨幣升值 5% 時,將使稅前淨利增加(減少)之金額。當個體功能性貨 幣相對於各相關外幣貶值5%時,其對稅前淨利之影響將為 同金額之負數。
$\sim 10^{-5}$
| 之影響歐元之影響港幣之 | 影響 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年 | 104年度 105年度 104年度 105年度 104年度 | |||||||||
| 損 | \$ 3,135 \$ 770 (\$ 829) (\$ 495) \$ 20 | $\sqrt{S}$ |
| 民 | 幣 | 之影 | 響新台幣之影 | 響 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年 度 | 104年度 | 105年度 | 104年度 | ||||||||||
| 損 | 益 | (S | 6,867) (\$ 3,248) | $^{\circ}$ | 99 |
以上主要源自於合併公司於資產負債表日以美金、歐 元、港幣、人民幣及新台幣計價之銀行存款及應收、應付 款項。
(2) 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面 金額如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | \$447,859 | \$416,924 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 180,427 | 167,982 |
敏感度分析
合併公司內部向主要管理階層報告利率風險時所使用 之變動率為利率增加或減少1碼 (0.25%), 此亦代表管理 階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
依資產負債表日非衍生金融工具 (主要係活期存款) 之利率暴險,若利率增加/減少1碼,在所有其他變數維 持不變之情況下,合併公司105及104年度之稅前淨利將 分別增加/減少 451 仟元及 420 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務 損失之風險。合併公司於資產負債表日可能因交易對方未履行 義務造成財務捐失之最大信用風險暴險,主要係來自於資產負 債表所認列之金融資產帳面金額。
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並 於 必 要 情 形 下 取 得 足 額 之 擔 保 , 以 減 輕 因 款 項 拖 欠 所 產 生 財 務 損失之風險。
合併公司之信用風險主要係集中於前五大客戶,截至 105 年及104年12月31日止,應收前述客戶帳款佔應收帳款總額 之比率分別為62%及58%。
- 流動性風險
合併公司係透過維持足夠銀行存款及銀行融資額度並持續 監督預計與實際現金流量,使金融資產及負債之到期組合配 合,以支應合併公司營運並減輕現金流量波動之影響,達到管 理流動性風險之目的。截至105年及104年12月31日止,合 併公司尚未動用之短期銀行信用融資額度均為1,650仟美元。
下表係合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合 約到期分析,係依據合併公司最早可能被要求還款之日期,並 以金融負債未折現之現金流量編製。
105年12月31日
| 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 1至3個月 3個月至1年 1 至 5 年 5 年 以 上 | ||||
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | \$15.965 | \$ 20.622 | $\sim$ |
104年12月31日
| 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 1至3個月 3個月至1年 1 至 5 年 5 年 以 上 | ||||
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | 27.464 |
(五) 重分類資訊
97年第3季國際經濟情勢動盪,全球金融市場因信心危機造成 金融工具價值崩跌,母公司因不擬於短期內出售所持有供交易之金 融資產,故將該類金融資產予以適當重分類至備供出售金融資產如 $F:$
| 重 | 分 | 類 | 前 | 重 | 分 | 類 | 後 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||||||
| 金融資產一持有供交易 | \$419,788 | $\bullet$ | ||||||
| 備供出售金融資產 | $\overline{\phantom{a}}$ | 419,788 | ||||||
| \$419,788 | \$419,788 |
母公司經重分類且尚未除列之金融資產其帳面金額及公允價值 如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 帳面金額 公允價值 |
帳面金額 公允價值 |
|
| 備供出售金融資產 | $$51,567$ $$51,567$ | $$50,487$ $$50,487$ |
| 母公司經重分類之金融資產於 105 及 104 年度分別認列為損益 | ||
| 之資訊,以及假設金融資產未重分類而須認列損益之擬制性資訊如 | ||
| $\top$ : |
| 105年度 | 104年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 依原類別衡量 | 依原類別衡量 | ||||||||
| 而須認列之 | 而須認列之 | ||||||||
| 認列利益金額 | 擬制性利益 | 認列利益金額 | 擬制性利益 | ||||||
| 備供出售金融資產 | -SS | 811 | -SS | 1.843 | 816 | 670 |
二九、關係人交易
母公司及子公司 (係母公司之關係人) 間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與其 他關係人間之交易如下。
(一) 營業收入
| 帳 あり |
項 | 目 | 駶 | 係 | 類 | 105年度 | .04年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 其他關係人 | 27 618 | |||||
| 勞務收入 | 其他關係人 |
合併公司與關係人之交易條件係與一般交易相同。
(二) 進 貨
| 關 | 係 | 類 | 別 | 105年度 | 104年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | 2,307 | 2,455 | |||
| 其他關係人 | 539 | $.51^\circ$ | |||
| 967 |
合併公司與關係人之交易條件係與一般交易相同。
(三) 推銷費用
| 日日 胊 |
. IJ |
ЛE ベバ ---------------- |
別 - - - |
. ~ |
∽ |
|---|---|---|---|---|---|
| 4h н |
юF 4÷. 肠 |
╜ |
推銷費用主要係母公司支付予關係人之佣金支出及關係人代母 公司辦理報關事務之進出口費用。
(四)應收關係人款項
| 關 | lЛ | 木庄 大穴 |
o. ٦ı . . |
Ħ $\sim$ 1 ᄇ ັ _________ |
⊷ . . _________ |
|---|---|---|---|---|---|
| 其他關係 | æ $\tilde{\phantom{a}}$ |
$\sim 10$
流通在外之應收關係人款項未收取保證。105及104年度應收關 係人款項並未提列呆帳費用。
(五)其他應收關係人款項
| 關 | 係 | 類 | 別 | 105年12月31日 | 104年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 對關係人放款 (含利息) | |||||
| 關聯企業 | \$40,070 | \$40,105 | |||
| 其 | 他 | ||||
| 其他關係人 | 143 | 155 | |||
| 40,213 | 40,260 |
合併公司提供短期放款予關聯企業,105年7月31日前之利率 為 3%,自105年8月1日起之利率為 2%。
105 及 104 年度對關聯企業之放款皆為無擔保放款,相關利息收 入分別為1,027 仟元及1,170 仟元。
(六)應付關係人款項
| 關 俆 |
類 | 別 | 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 應付帳款 | |||||
| 關聯企業 |
流通在外之應付關係人款項餘額未提供擔保。
(七)其他應付關係人款項
| 關 | 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 其他關係人 | L 327 | -580 |
其他應付款主要係關係人代墊子公司原物料之款項。
(八)對主要管理階層之獎酬
105 及 104 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 7 887 | 7 (162 $\mathbf{S}$ |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
三十、重大之期後事項
合併公司採用權益法投資之關聯企業一華格科技股份有限公司於 105年12月21日經董事會決議通過辦理現金增資,增資基準日為106 年1月12日,共發行普通股3,000仟股,以每股13.5元發行,計募集 股款 40,500 仟元。增資後,母公司對華格科技股份有限公司之持股比 例由 45%增加至50.07%,並取得控制力。
三一、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣資產及負債如下:
105年12月31日
| 外幣 (仟元) (新台幣仟元) 率 匯 資 融 金 產 貨幣性項目 美 \$ 金 4,030 美金/新台幣 32.25 \$129,968 美 金 美金/人民幣 4,319 6.937 139,288 元 歐元/新台幣 歐 33.90 487 16,509 元 歐 歐元/美金 $\overline{2}$ 1.051 68 幣 港 港幣/新台幣 157 4.1580 653 幣 港 港幣/美金 560 0.1289 2,328 幣 港 港幣/人民幣 $\overline{2}$ 0.8944 8 幣 人民幣/新台幣 人民 5,919 4.649 27,517 幣 人民 人民幣/美金 24,135 0.144 112,204 債 全 融 負 貨幣性項目 美 10,284 美金/新台幣 金 32.25 331,659 美 金 9 美金/人民幣 6.937 290 幣 港 港幣/新台幣 59 4.1580 245 幣 港 407 港幣/美金 0.1289 1,692 幣 港 港幣/人民幣 348 0.8944 1,447 幣 人民幣/美金 人 513 0.144 民 2,385 |
帳 金 面 額 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 新 | 幣 台 |
652 | 0.031 | 新台幣/美金 | 652 | |
| 幣 台 新 新台幣/人民幣 1,328 0.2151 1,328 |
| 外幣 (仟元) | 匯 | 率 | 帳 面 金 額 (新台幣仟元) |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 資 融 |
產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 金 | \$ 4,031 |
32.825 | 美金/新台幣 | \$132,318 | ||
| 美 | 全 | 3,365 | 6.4936 | 美金/人民幣 | 110,456 | ||
| 歐 | 元 | 274 | 35.88 | 歐元/新台幣 | 9,831 | ||
| 歐 | 元 | $\overline{2}$ | 1.0931 | 歐元/美金 | 72 | ||
| 港 | 幣 | 140 | 4.235 | 港幣/新台幣 | 593 | ||
| 港 | 幣 | 485 | 0.129 | 港幣/美金 | 2,054 | ||
| 港 | 幣 | $\overline{2}$ | 0.8378 | 港幣/人民幣 | 8 | ||
| 人民 | 幣 | 5,673 | 5.055 | 人民幣/新台幣 | 28,677 | ||
| 人民 | 幣 | 7,280 | 0.154 | 人民幣/美金 | 36,800 | ||
| 金 | 融 負 |
債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 | 金 | 7,856 | 32.825 | 美金/新台幣 | 257,873 | ||
| 美 | 金 | 9 | 6.4936 | 美金/人民幣 | 295 | ||
| 港 | 幣 | 42 | 4.235 | 港幣/新台幣 | 178 | ||
| 港 | 幣 | 194 | 0.129 | 港幣/美金 | 822 | ||
| 港 | 幣 | 364 | 0.8378 | 港幣/人民幣 | 1,542 | ||
| 人 | 幣 民 |
104 | 0.154 | 人民幣/美金 | 526 | ||
| 新 | 幣 台 |
125 | 0.0305 | 新台幣/美金 | 125 | ||
| 新 | 幣 台 |
537 | 0.1978 | 新台幣/人民幣 | 537 |
合併公司於105及104年度之外幣兌換淨損益(已實現及未實現) 分別為利益432仟元及損失3,769仟元,由於外幣交易種類繁多,故無 法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。
三二、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:附表一。
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 年底持有有價證券情形 (不包含投資子公司及關聯企業):附表 二。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額 20%以 上:附表三。
-
- 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上:附表 四。
-
- 從事衍生工具交易:無。
-
- 其他:母子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額:附表 七。
-
- 被投資公司資訊:附表五。
- (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、年 底投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:附 表六。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益;附表七。
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比: 附表七。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比: 附表七。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額;無。
- (4)票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的:無。
- (5) 資金融通之最高餘額、年底餘額、利率區間及當年度利息 總額:無。
- (6)其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如 勞務之提供或收受等:無。
三三、部門資訊
合併公司之應報導部門以產品別作區分,分為電腦及電子零配件 與 LCD TV 部門。電腦及電子零配件部門主要從事於電路控制板及各 項插接器之設計、買賣及進出口業務;LCD TV部門主要從事 LCD TV 之買賣及進出口業務。
$\sim$ $\sim$
(一)部門收入與營運結果
合併公司營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下:
| 電 腦 及 |
|||
|---|---|---|---|
| 電 子 件 零 |
LCD TV | 總 計 |
|
| 105年度 | |||
| 來自外部客戶收入 | 348,056 \$ |
$\overline{\mathfrak{D}}$ 56,556 |
\$404,612 |
| 部門損益 | $\mathfrak{P}$ 33,296 |
$\overline{P}$ 3,139 |
\$ 36,435 |
| 採用權益法認列之關聯企業損益 | |||
| 之份額 | 2,340 | ||
| 利息收入 | 25,083 | ||
| 租金收入 | 1,435 | ||
| 股利收入 | 2,787 | ||
| 其他收入 | 2,593 | ||
| 處分投資淨益 | 1,246 | ||
| 外幣兌換淨益 | 432 | ||
| 其他損失 | 896) | ||
| 税前淨利 | \$ 71,455 |
||
| 104年度 來自外部客戶收入 |
|||
| 部門損益 | \$ 377,635 | $\overline{v}$ 88,976 |
\$466,611 |
| 採用權益法認列之關聯企業損益 | \$ 21,761 |
\$ 3,434 |
\$ 25,195 |
| 之份額 | |||
| 利息收入 | 520) ( 21,003 |
||
| 租金收入 | 1,482 | ||
| 股利收入 | 2,682 | ||
| 其他收入 | 4,348 | ||
| 處分投資淨益 | 10,451 | ||
| 外幣兌換淨損 | 3,769) | ||
| 減損損失 | 10,546) | ||
| 其他損失 | 645) | ||
| 税前淨利 | $\overline{6}$ 49,681 |
以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生,105 及 104 年度並無任何部門間銷售。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤,不包含採用權益法認列 之關聯企業損益之份額、利息收入、租金收入、股利收入、其他收 入、處分投資淨益、外幣兌換淨(損)益、減損損失及其他損失。 (二)部門總資產與負債
部門資產與負債未提供合併公司營運決策之使用,故未列入應 報導部門資訊中。
(三) 主要產品及勞務之收入
合併公司營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 電子保護產品 | \$336,542 | \$364,585 |
| LCD TV | 56,556 | 88,976 |
| 設計收入 | 2,014 | 4,168 |
| 其他收入 | 9,500 | 8,882 |
| \$404,612 | \$466,611 |
(四) 地區別資訊
合併公司主要於二個地區營運一中華民國及中國大陸。
合併公司來自外部客戶之營業單位收入依營運地點區分與非流 動資產按資產所在地區分之資訊列示如下:
| 自 來 |
外部 | 客 | 戶之收入 | 非 | 流 | 動 | 資 | 產 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年度 | 104年度 | 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||||||
| 中華民國 | 404,489 | 466,127 | 193,158 | 198,068 | |||||
| 中國大陸 | 123 | 484 | 112,069 | 129,202 | |||||
| 404.612 | 466.611 | 305,227 | 327,270 |
非流動資產不包括遞延所得稅資產。
(五) 主要客户資訊
來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之10%以上者如下:
| 105年度 | $104$ 年度 | |
|---|---|---|
| 客戶 A (註1) | \$50,096 | \$41,936 |
| 客户 B (註1) | 44,309 | 53,489 |
| 客户 C (註2) | 29,577 | 79,113 |
| \$123,982 | \$174,538 |
註1:係來自電腦及電子零配件收入。
註 2: 係來自 LCD TV 收入。
| 12 4 ١t 蚁 |
|
|---|---|
| 府 41 咝 443 企 ಕನ 無 н ᠰ نیو 犂 颛 |
╯ 귍 慰 άx, 41 紘 |
民國 105年1月1日至12月31日
附表一
單位:新台幣仟元
| 國 | 颖 | ||
|---|---|---|---|
| 煤 | 518,114 | ||
| фç $\left\langle n\right\rangle$ |
씮 | ||
| 資限 | |||
| 橛 | H | ||
| e. | 奥民 | I | 29,528 |
| 莿 灵 |
|||
| 氫 | t. | 썷 | |
| $\frac{1}{2}$ oB |
44 ₫ |
||
| I | |||
| 牢 | ų. | ||
| I | |||
| 磐 | 44 | ||
| 菽 | 扇 | ||
| 儁 | 俐 | ||
| 冡 | 丰 | ||
| 蜈 | 야 | ₩ | |
| 資 | 国 | ||
| 黎恩 櫟 |
|||
| 來有短期融通資 額金必要之原E |
40 | ||
| 往 | |||
| 稀 | |||
| ÷. | |||
| 帐 興賀 |
섺 | ||
| иļ | |||
| -- 体 微 型 |
쎯 | ||
| E 삠 |
|||
| ₩. | $\frac{9}{6}$ | $2\% - 3\%$ | |
| 生 | |||
| 镖 4 |
|||
| $\mathbf{W}$ 家 |
|||
| 延 | θB | ||
| 転 | |||
| 简 | |||
| 徐四 | 40,000 | ||
| 未挂 | |||
| 与 | ΘĐ | ||
| 恒 | 箴 | ||
| 最 | 40,000 | ||
| 票 | |||
| 本條 | ΘĄ | ||
| あん 否像 |
呶 | ||
| 是關 | |||
| Œ | 耧 無 |
||
| 寰 | 全校 | ||
| ₩ | É $\frac{1}{4}$ 谱 |
||
| 往 | 收賜 $\mathbf{I}$ 憾 |
||
| 晞 | |||
| $\frac{1}{2\pi}$ | 厛 | ||
| 촧 ξĸ. |
格公 纅 |
||
| 金司 | |||
| ĶВ | |||
| H | ∢ | 12 | |
| 潜公司 | |||
| 貨之 嚣 |
謟 | ||
| $\bullet$ | |||
| 寶 |
註一:係按歐格公司年底净值 10%為限。
註二:係按歐格公司年底净值 40%為限。
註三:資金貸與性質之說明如下:
-
有業務往來者。
-
有短期融通資金之必要者。
註四:年底餘額係董事會通過之資金貸與額度 40,000仟元,年底實際貸與金額係歐格公司資與華格公司 40,000仟元。
$-61-$
歐格電子工業股份有限公司及子公司 年底持有有價證券情形 民國 105年12月31日
| 씼 | ||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 術 | $\left($ at $\equiv$ | |||||||||||||||||||||
| $+\leftarrow$ | 鱼 衡 1 |
661 1,568 29,998 |
24,213 26,693 30,706 |
$\begin{array}{l} 16,415\ 24,827\ 36,675\ 49,136\ 46,263\ 46,363\ 51,467\ 60,525\ 60,525 \end{array}$ | 15,361 | 17,418 | ||||||||||||||||
| 允註 | U ∋ | |||||||||||||||||||||
| ⊴ 砰 |
||||||||||||||||||||||
| 弱 式 X 梺 |
||||||||||||||||||||||
| 帳面金額 (註二) | G) | 2,470 1,129 1,129 |
20,703 21,036 30,701 |
33,331 32,006 38,333,330 32,330,000 32,330,000 32,677 |
15,722 | 15,012 | ||||||||||||||||
| (單位數) | 158,574 | 56,000 | 38,000 | 988,400 | 3,000,451 1,992,000 2,298,180 |
51,137 | 119,052 | 185,197 | ||||||||||||||
| 鄚 | 救 股 |
|||||||||||||||||||||
| Œ 牮 |
恻 Ķœ, |
產產產 +出售金融資 +出售金融資産 +出售金融資産 |
1售金融資產 1售金融資產 |
懊 $\frac{1}{2}$ 售金融 |
쎇 微 售金融 |
横 售金融資 |
e 微 售金融 |
爩 $\frac{1}{2}$ 售金融 |
쏒 售金融資 |
恻 售金融資 |
楼 全融資 |
欆 售金融資 |
恻 $\frac{1}{10}$ 崇 售金 |
恻 微 讀 섺 |
||||||||
| 冡 | 以成本衡量之金融 | 備供 | 備供1 備供1 |
丑 | Ŧ 德 德 铁 |
田 实 塘 |
Ŧ 備供 |
Ŧ 備供 |
Ŧ 備供. |
丑 備供 |
Ŧ 備供 |
Ŧ 備供 |
售 Ŧ 備供 |
丑 備供 |
丑 共 趣 |
鲁 Ŧ 供 塘 |
||||||
| 雲 人之關係 行 |
||||||||||||||||||||||
| 稱與有價證券發 | I | Ī | $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\begin{array}{c} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathbf i$ | I | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathbf{I}$ | $\overline{1}$ | $\overline{\mathfrak{g}}$ | l | |||||
| 乡 | 花旗 HENGDELI HOLDINGS 債券 | 花栋-SOCGEN 債券-法國興業銀行 | ||||||||||||||||||||
| 呚 | 富邦二號不動產投資信託基金 | 花旗-UNUONINONT 債券-中國聯通 | 花旗-CCAMCL 債券-中國信達 | 花旗-DB債券-德意志銀行 | 花旗-FORCAY 債券-台塑 | |||||||||||||||||
| 举 | 花旗-VTB BANK 債券 | |||||||||||||||||||||
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| 有 | 上市/ | |||||||||||||||||||||
| ίη, | ||||||||||||||||||||||
| া $\sqrt{ }$ |
||||||||||||||||||||||
| 有 | ||||||||||||||||||||||
| 持 | 歐格公司 | 泛歐公司 |
註一:條按105年12月31日受益憑證之淨資產價值、股票之收盤價計算。
註二:備供出售金融資產係以未依市價調整之原始投資成本或重分類當時之帳面金額列示。
註三:已全数提列减損損失。
註四:投資子公司及關聯企業之相關資訊,請參閱附表五及附表六。
$-62 -$
附表二
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 歐格電子工業股份有限公司及子公司
民國 105年1月1日至12月31日
附表三
| 풔 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 備 | ||||||
| 100 | 99) | 100 | ||||
| 佔總應收 (付) | (66) | |||||
| 應收(付)栗據、帳款 | 铜款项之比率(%) | |||||
| 331,365 | 139,266) | 139,266 | ||||
| (\$331,365) | ||||||
| 檎 | ||||||
| 噩 | ||||||
| 一封 | $\frac{1}{45}$ | |||||
| 價接 信 期 | I | İ | ||||
| 形文易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因 |
||||||
| 【詩 | $\frac{1}{44}$ | 川陆 | 1년 | |||
| 叫 詞 |
||||||
| 每月應收付款互抵 | 每月應收付款互抵 | |||||
| 鄚 | 不定期支付 | 不定期收取 | ||||
| Íio | ||||||
| 愦 | ||||||
| 56 | $\overline{100}$ | $\overline{5}$ | SÓ | |||
| 铜估 總 追 销 钡货之比率(%) 投 |
||||||
| 易 | 6,950 | 316,950 | 316,918 | 316,918 | ||
| \$31 | ||||||
| 쇈 रेब्द |
||||||
| 鎬 | 20, | 貨 | 貨 | ήĶ. | ||
| ₩ | 뿩 | 뿨 | 漂 | 뿩 | 壕 | |
| 係 | 對歐陸公司採權益法計價之投 資公司 |
|||||
| 歐格公司採權益法計價之被投 | 對泛歐公司採權益法計價之投 | 泛歐公司採權益法計價之被投 賣公司 |
||||
| $\overline{\mathfrak{m}}$ | ||||||
| 資公 | 資公司 | |||||
| 霊 | ||||||
| 礤 對 |
||||||
| æŖ | 泛歐公司 | 歐格公司 | 歐陸公司 | 泛歐公司 | ||
| ₩ | ||||||
| 貨司 | ||||||
| 銷公 进 |
敗格公司 | 歐公司 | 文陸公司 |
註一:係按歐格售價 60%-95%計算,貨款採月結不定期付款。
註二:泛歐公司轉單予歐陸公司係按泛歐公司自歐格公司接單價之100%為進價。
註三:上述交易業已全數沖銷。
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 歐格電子工業股份有限公司及子公司
民國 105年12月31日
附表四
| 趆 | 颍 | |||
|---|---|---|---|---|
| 倫 | 섺 | ł | ||
| 戻 | 帳 | € | ||
| \$108,846 | 46,699 | |||
| l | ļ | |||
| 收 關 係 人 款 項應收關係人款項提 钢處 理 方 式期後收回金额呆 |
||||
| 應 | 1 | |||
| 無 | ↔ | |||
| 倒鱼 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ |
||||
| 尊 | $1.08 \nless$ | $2.54 \pm$ | ||
| 收 關 係 人 週 項 餘 額 週 |
||||
| 139,266 | ||||
| \$331,365 | ||||
| 應 核 蕪 |
||||
| lip. | ۱ŋ | |||
| $\approx$ | $\Leftrightarrow$ | |||
| \$ | ф | |||
| 噩 銀 |
||||
| 蔪 | ||||
| $\prec$ | ||||
| 易 | 歐格公司 | 泛歐公司 | ||
| 医同 | ||||
| 帳列應收款項之公 | ||||
| 泛歐公司 | 歐陸公司 | |||
註:上述交易業已全數沖銷。
$-64 -$
被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 歐格電子工業股份有限公司及子公司
民國 105年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
| 핇 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 门想 | $($ iii $=$ ) | |||
| 益備 | ||||
| 有被投资公司本期認列之 | · 資权 (註一) |
50,918 | 2,340 | 37,448 |
| \$ | ||||
| 額本期損益投 | 50,918 | 5,216 | 37,448 | |
| ക | ||||
| $(\pm \pm -)$ | \$1,363,168 | 95,219 | 321,653 | |
| 歬 | ||||
| 数 持股比率帳 面 金 $($ $\frac{\%}{\%}$ ) 1 |
100 | 45 | $\overline{5}$ | |
| ₩ | 1 | |||
| 50,000 | 8,625,221 | |||
| 額期 | ||||
| 41 | 期末去年年底股 | 90,665 | 42,968 | 211,687 |
| Ķщ. | Θ9 | |||
| 投 | 90,665 | 42,968 | 211,687 | |
| 梨 | 期 | ₩ | ||
| 赈 | $\star$ E |
配 | 配 | |
| 嘌 | 零費 貿易 衝子: |
|||
| ₩. | ||||
| 20a 啾 |
件之轉口貿 | 件之製造及買 電腦配件及 |
電腦配件及電子零! 件之製造及買賣 |
|
| 비 | ||||
| 新北市 | 中國大陸 | |||
| 司被投资公司名稱 所 在 地 | 英屬維京群島 電腦配件及電子零配 | |||
| 泛歐公司 | 華格公司 | 歐陸公司 | ||
| $\rightsquigarrow$ | ||||
| 德. | 歐格公司 | 泛歐公司 | ||
| 投名 |
註一:係依經會計師查核之財務報表計算。
註二:轉投資公司間損益、投資公司之長期股權投資及被投資公司之股權淨值業已沖銷。
$\ddot{\phantom{0}}$
附表五
$\frac{1}{2}$
單位:除另予註明外,
| 뇍 匪回投资收益 |
ï | ł | |
|---|---|---|---|
| 至本期 | 32,083 | ||
| ພ 嫫 燃 镖 |
|||
| 80,240 | 30,234 | ||
| 41 ١ļ |
321,653 | ||
| 闾 씷 |
|||
| 粟 墨 |
œ | ||
| xd | |||
| ١ļ 鬻 螵 |
37,448 | 1,999 | 1,858 |
| 微 씷 |
|||
| Ø | |||
| 投 | |||
| 之持股比例 | 45% | ||
| 100% | 45% | ||
| 投 寶 公 司本公司直接本 益或間接投資 |
|||
| 4,458 | 4,142 | ||
| ١ļ 螵 |
37,448 | ||
| 씷 聚 |
|||
| ₩ | œ | ||
| 木枝 氰 ŧ |
|||
| 眄 쉒 票 |
24,614 | 11,202 | 68,175 |
| 国 卖 Yu, |
註五〕 | ||
| 10 | œ | ||
| 椝 -III Ū |
|||
| ı | |||
| 初本期匯出或收回投资金额本 | |||
| 뇢 | |||
| 41 | ı | ı | |
| ↮ | |||
| 뗀 紫 德 |
|||
| 96 | 24,614 | 11,202 | 68,175 |
| 票 4 43 圖 |
|||
| 橐 熱寶 |
|||
| 40 띇 不自 |
Đ, | ||
| ጘ | |||
| $\ddot{\pi}$ $\overline{\mathbf{I}}$ |
亚 | 闰 | 闰 |
| 資 | |||
| 樊、 | |||
| 扇 | |||
| 收資本 | 320,000 | 2,100,000 | |
| OSD | |||
| $\frac{1}{\pi}$ | 腦配件及電子零配 HKD 50,000, | 華格電子(昆山)有限公司 電子電路元件之生產 USD | |
| Ŵ. | [路元件之生產] | ||
| Ķ | |||
| ₩ | 造及買 | ||
| 40 | 之製 | 藝 Þ |
鲁 |
| sk | ± | 真鎮 4 |
與銷 |
| 4H 緯 |
恸 | φ | |
| 大陸被投資公司名 | 厛 | 上海華格電子有限公司 | |
| 荒歐陸電子有限公 | |||
| ₩ | |||
| 怏 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 龈 | ١ij | ||||||
| 쎫 | |||||||
| ¢ | |||||||
| 癝 | |||||||
| 钟 |
E | ||||||
| 投資 | |||||||
| 赴大陸地區投 | 295,284x60%=777,170 | ||||||
| 棭 | |||||||
| 鬃 | |||||||
| 挨 | |||||||
| g | |||||||
| 紳 | 씳 | ||||||
| 岀 | 箴 | USD9,570,000 元及 KD13,000,000 元) \$362,687 |
|||||
| 筛 | 쉒 | ||||||
| $\langle \alpha \rangle$ | |||||||
| 粳 | 蜈 | ||||||
| 典 | |||||||
| 出學 | 额核 | ||||||
| e | 44 | ||||||
| :/ac | |||||||
| 뷳 | |||||||
| 计自台湾 | \$203,991 | ||||||
| 贩 | 國主 | ||||||
| 想 米 | |||||||
| 草 | 赴大陸 | ||||||
| * |
註一:投資方式區分為下列五種,標示種類別即可:
(一)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(三)透過轉投資第三地區投資設立公司泛歐國際有限公司再投資大陸公司。
(四)直接投资大陸公司。
(五)其他方式 ( 像本公司透過國內轉投資公司直接投資大陸公司 )。
註二:係依經會計師查核之財務報表計算。
註三:依據投審會 97.8.29「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額計算。
註四:係依兒換率 US\$1=NT\$32.25;HK\$1=NT\$4.158 计算。
註五:本期期末自台灣匯出累積投資金額不包含泛歐公司以其盈餘另行投資歐陸公司之87,073仟元。
$\ddot{\phantom{0}}$ 註六:與轉投資公司東莞歐陸電子有限公司問損益、投資公司之長期脫權投資及被投資公司之股權淨值業已沖銷
附表六
歐格電子工業股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
$\mathfrak{m}$
民國 105年1月1日至12月31
母子公司間業務關係及重要交易往來情形 歐格電子工業股份有限公司及子公司
$\mathbf{m}$
民國 105年1月1日至12月31
附表七
| ₩ | 科 减 佔合併總營收 資產之比 щ 눫 |
20% | 78% | 9% 78% |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 奖 | 牛總 | |||||||
| ₩ | 倏 | $\bullet$ | ||||||
| 易 | 不定期支付 | 按欧格公司接單價格之60-95%計價 | 月結30天 | 與一般交易條件相當 | 按欧格公司進價之 5-12%計價 | 每月應收付款互抵 | 按泛歐公司接單價格之100%計價 | |
| $\overline{\mathbf{x}}$ | ||||||||
| 抖 | 竀 囙 썲 |
331,365 | 316,950 | 4,012 305 654 |
139,266 | 316,918 | ||
| 섺 Œ |
e | |||||||
| щB | 應付關係企業款項 營業成本 應收關係企業款項 |
應付關係企業款項 | 佣金收入 | 應付關係企業款項 | 業成本 | |||
| ₩ | $\frac{4}{3}$ | $\mathcal{A}_{\mathbf{0}}$ | ||||||
| 交易人之關係 (註二 燮 錄 |
||||||||
| 卦 | ||||||||
| 來 | ||||||||
| 往 | ||||||||
| 易 | 俪 | 帀 | ||||||
| 稱父 | 泛欧公 | 歐陸公 | ||||||
| $\chi$ | ||||||||
| 易 ₩ |
歐格公司 | 泛歐公司 | ||||||
| 號 ١ 쒋 蠊 |
Ô | $\overline{ }$ |
註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
-
母公司填 0。
-
子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號
$\ddot{\phantom{0}}$
註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
-
母公司對子公司。
-
子公司對母公司。
-
子公司對子公司。
註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以本年底餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以本年度累積金額佔合併總營
$\bullet$ 收之方式計算
$\ddot{\phantom{0}}$ 註四:上述交易業已全数沖銷