Str. Condorilor nr.9, Bacau 600302; Inmatriculat cu nr. J04/1137/1991-R.C.Bacau; Cod Unic de Inregistrare: RO 950531; Capital social: 48.728.784 lei
Cod Unic de Inregistrare: RO 950531; Capital social: 48.728.784 lei
Tel:+40234.575070; Fax:+40234.572023; 572259
e-mail:[email protected]; Website:http

SITUAȚII FINANCIARE INDIVIDUALE LA DATA DE 31 MARTIE 2017

Situatiile financiare individuale intocmite pentru 31 martie 2017 au fost auditate de auditorul intern al companiei AEROSTAR S.A. Bacau

CUPRINS

SITUATIA INDIVIDUALA A POZITIEI FINANCIARE

SITUATIA INDIVIDUALA A PROFITULUI SAU PIERDERII

SITUATIA INDIVIDUALA A ALTOR ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

SITUATIA INDIVIDUALA A MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU

SITUATIA INDIVIDUALA A FLUXURILOR DE TREZORERIE

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

S.C AEROSTAR S.A. SITUATIA INDIVIDUALA A POZITIEI FINANCIARE PENTRU 31 MARTIE 2017 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

	Nota	31 martie 2017	31 decembrie
ACTIVE			2016
Active imobilizate
Imobilizari corporale	4;3	143.184
Imobilizari necorporale	5:3	1.735	146.007
Investitii imobiliare	4;3	6.361	1.689
Imobilizari financiare	6;3	200	6.499 202
Total active imobilizate		151.480	154.397
Active circulante
Stocuri	8:3	66.568	50.272
Creante comerciale si alte creante	9:10	53.396	42.749
Numerar si echivalente de numerar	12;3	153.392	163.153
Total active circulante		273.356	256.174
Cheltuieli in avans		1.146	521
Total active		425.982	411.092
CAPITALURI PROPRII SI DATORII
Capital si rezerve
Capital social	13	48.729	48.729
Rezultat curent		11.065	56.472
Rezultatul reportat	13;3	104.012	56.331
Alte rezerve	14;3	68.835	67.833
Datorii/Creante privind impozitul pe profit amanat
recunoscute pe seama capitalurilor proprii	$\overline{7}$	(6.539)	(6.362)
Repartizarea profitului pentru rezerve legala		(1.003)	(9.095)
Total capitaluri proprii		225.099	213.908
Datorii pe termen lung
Subventii pentru investitii	20;3	14.432	15,001
Venituri inregistrate in avans	11	32	33
Datorii privind impozitul pe profit amanat	7	4.266	3,804
Total datorii pe termen lung		18.730	18,838
Provizioane pe termen lung	17.3	70.625	71.448
Datorii curente
Datorii comerciale	11	50.083	37.472
Datoria cu impozitul pe profit curent	11	2.398	2,215
Alte datorii curente	11	9.733	14.414
Total datorii curente		62.214	54.101
Provizioane pe termen scurt	17;3	49.314	52.797
Total provizioane		119.939	124.245
Total datorii		80.944	72.939
Total capitaluri/proprii, datori i și p rovizioane		425.982	411.092
Director general AEROS		Director financiar
CARGRA Grigore Filip ڲ CRIMINADE		Doru Damaschin
14

$14$

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA INDIVIDUALA A PROFITULUI SAU A PIERDERII PENTRU 31 MARTIE 2017 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Nota 31 martie 31 martie 2017 2016 Venituri din vanzari $14$ 74.803 81.132 Alte venituri 14 917 517 Venituri aferente stocurilor de produse finite si 14 13.698 5.619 de productie in curs de executie Venituri din productia de imobilizari 14 66 155 Total venituri din exploatare 89.484 87.423 Cheltuieli Cheltuieli materiale 15 $(35.469)$ $(34.935)$ Cheltuieli cu beneficiile angajatilor 15 $(27.217)$ $(22.285)$ Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor 15 $(5.965)$ $(3.816)$ Influenta ajustarilor privind activele curente $(4.191)$ $(503)$ Influenta ajustarilor privind provizioanele 15 4.305 3.693 Cheltuieli privind prestatiile externe 15 $(6.195)$ $(8.179)$ Alte cheltuieli 15 $(533)$ $(568)$ Total cheltuieli de exploatare $(75.265)$ $(66.593)$ Profit din activitatea de exploatare 14.219 20.830 Venituri financiare 16 922 1.416 Cheltuieli financiare 16 $(1.090)$ $(2.633)$ Profit/pierdere financiara $(168)$ $(1.217)$ Profit inainte de impozitare 14.051 19.613 Impozitul pe profit curent si amanat $\overline{7}$ $(2.986)$ $(2.920)$ Profit net, al exercitiului financiar 11.065 16.693 Director/gemeral

Director financiar Doru Damaschin

Grigore/Filip

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA INDIVIDUALA A ALTOR ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU 31 MARTIE 2017 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

	31 martie 2017	31 martie 2016
Profit net al perioadei	11.065	16.693
Impozit pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii	127
Alte elemente ale rezultatului global	127
Total rezultat global aferent perioadei	11.192	16.693

KACIALA AFA Director genera Grigore Filip ċ OS MANAO

$\bar{z}$

Director financiar Doru Damaschin

$\tilde{\tau}$

$\bar{z}$

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel) HOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE S.C. AEROSTAR S.A. BACAU PENTRU 31 MARTIE 2017	Total capitaluri proprii Rezultatul perioadei Rezultat reportat Impozit pe profit amanat recunoscut capitalurilor pe seama Rezerve Capital social	213.908 11.065 11.065 47.377 56.331 proprii (6.362) il. D 2008年 67.833 "我们的话。" 48.729 an Daoi N. Ř	127 304 (177)	$\pmb{\cdot}$ (47.377) 47377	11.192 (1.002) (37.314) $\blacksquare$ 47.681 (177) ŧ. 1.002 1.002	٠ 225.100 11.192 10.063 (37.314) Director Financiar 47.681 104.012 (6.539) (177) 68.835 1.002 $\overline{1}$ 48.729 ្ត ្ CARGARY AND READ POST Contractor اني ما	Doru Damáschin
		A.Sold la 1 ianuarie 2017 Profitul perioadei Rezultatul global	Alte elemente ale rezultatului global Constituire impozit pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii	destinatiile hotarate de actionari in nerepartizat, pana repartizarea pe financiar 2016 asupra rezultatului Preluarea profitului exercitiului reportat reprezentand profitul AGA din aprilie (Nota 13)	Tranzactii cu actionarii, recunoscute Repartizarea profitului pentru Total rezultat global aferent rezerve legale in sume brute direct in capitalurile proprii perioadei	c. Modificari ale capitalului propriu Director General B.Sold la 31 martie 2017 i E (NOTA 13)	Grigoyé Filip

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa) PENTRU 31 MARTIE 2017 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Nota	31 martie 2017	31 martie 2016
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE
incasari de la clienti 9 recuperari de taxe si accize de la Bugetul Statului	71.109 334	83.529 841
plati catre furnizori si angajati plati taxe, contributii si impozite la Bugetul Statului plati impozit pe profit	(57.105) (17.455) (2.215)	(56.393) (17.351) (1.970)
NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE	(5.332)	8.656
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE INVESTITII
incasari din fonduri nerambursabile 20 incasari dobanzi din imprumuturi acordate	$\bf{0}$ 1	4.594 2
incasari dobanzi din depozite bancare constituite incasari din vanzarea de imobilizari corporale	89	221
incasari rate din imprumuturi acordate plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale	26 $\mathbf{1}$	$\overline{2}$ $\mathbf{1}$
si necorporale	(4.292)	(4.175)
NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE INVESTITII	(4.175)	645
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE FINANTARE
dividende platite dar neridicate, recuperate dividende brute platite	29 (31)	88 (185)
NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE FINANTARE	(2)	(97)
Cresterea/scaderea neta a numerarului si a echivalentelor de numerar	(9.509)	9.204
Numerar si echivalente de numerar la inceputul perioadei	163.153	101.299
Efectul variatiei cursurilor de schimb valutar asupra numerarului si echivalentelor de numerar	(252)	(586)
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul 12 perioadei л	153.392	109.917

CONTROLLING CONTROLLER Director General

Director Financiar Doru Damaschin .
CC

NOTA 1- INFORMATII GENERALE

Societatea AEROSTAR a fost infiintata in anul 1953 si functioneaza in conformitate cu legea româna.

AEROSTAR S.A. isi desfasoara activitatea la sediul social din Bacau, strada Condorilor nr.9, cod postal 600302.

Domeniul principal de activitate al AEROSTAR este productia.

Obiectul principal de activitate al societatii este "Fabricarea de aeronave si nave spatiale" - cod 3030.

Compania a fost inregistrata ca societate pe actiuni, la Registrul Comertului Bacau (sub numarul de ordine J04/1137/1991) cu denumirea prezenta de "AEROSTAR S.A." si avand cod unic de identificare 950531.

Evidenta actiunilor si actionarilor este tinuta, in conditiile legii, de Depozitarul Central S.A. Bucuresti.

Pe parcursul trimestrului I 2017, nu au fost inregistrate subscribtii de noi actiuni si nici certificate de participare, obligatiuni convertibile, warante, optiuni sau drepturi similare.

NOTA 3- POLITICI CONTABILE

Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convențiile, regulile și practicile specifice aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare.

Conducerea societății a stabilit politicile contabile pentru operațiunile derulate, descrise în prezentul manual.

Aceste politici au fost elaborate având în vedere specificul activității societății si au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie al societatii.

La elaborarea politicilor contabile au fost respectate cerintele cuprinse de Standardele Internationale de Raportare Financiara, asa cum au fost aprobate de Uniunea Europeana.

Politicile contabile au fost elaborate astfel încât să se asigure furnizarea, prin situațiile financiare, a unor informații care trebuie să fie inteligibile, relevante pentru nevoile utilizatorilor în luarea deciziilor, credibile în sensul de a reprezenta fidel activele, datoriile, poziția financiară și profitul sau pierderea societății să nu conțină erori semnificative, să nu fie părtinitoare, să fie prudente, complete sub toate aspectele semnificative, comparabile astfel încât utilizatorii să poată compara situațiile financiare ale societății în timp, pentru a identifica tendințele în poziția financiară și performanțele sale și să poată compara situațiile financiare cu cele ale altor societăți pentru a evalua poziția financiară și performanța.

Modificarea politicilor contabile

Modificarea politicilor contabile este permisă doar dacă este cerută de IFRS sau are ca rezultat informații mai relevante sau mai credibile referitoare la operațiunile societății.

$\epsilon$

Societatea modifica o politica contabila doar daca modificarea:

este impusa de un IFRS sau

are drept rezultat situatii financiare care ofera informatii fiabile si mai relevante cu privire la efectele tranzactiilor, ale altor evenimente sau conditii asupra pozitiei financiare, performantei financiare sau fluxurilor de trezorerie ale entitatii.

Aplicarea modificarilor in politicile contabile:

Entitatea contabilizeaza o modificare de politica contabila care rezulta din aplicarea initiala a unui IFRS in conformitate cu prevederile tranzitorii specifice, daca acestea exista, din acel IFRS si

Atunci cand entitatea modifica o politica contabila la aplicarea initiala a unui IFRS care nu include prevederi tranzitorii specifice

Prezentarea informatiilor:

Atunci cand aplicarea initiala a unui IFRS are un efect asupra perioadei curente sau asupra perioadelor anterioare, societatea prezinta, in notele explicative:

-titlul IFRS-ului;

-natura modificarii de politica contabila;

-cand este cazul, faptul ca modificarea este facuta ca efect al dispozitiilor tranzitorii si o descriere a acestor prevederi tranzitorii;

-pentru perioada curenta si pentru fiecare perioada precedenta prezentata, suma ajustarilor pentru fiecare element afectat din situatia pozitiei financiare, in masura in care este posibil.

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Atunci cand o modificare voluntara de politica contabila are un efect asupra periodei curente sau asupra unei perioade anterioare, societatea prezinta in notele explicative: -natura modificarii de politica contabila;

-motivele pentru care aplicarea noii politici contabile ofera informatii fiabile si mai relevante; -pentru perioada curenta si pentru fiecare perioada precedenta prezentata, suma ajustarilor pentru fiecare element afectat din situatia pozitiei financiare, in masura in care este posibil.

Principii contabile generale

Principiile contabile generale care stau la baza înregistrării în contabilitate a operațiilor, tranzacțiilor, a evaluării elementelor prezentate în situațiile financiare anuale precum și la întocmirea situațiilor financiare sunt următoarele:

· Principiul continuității activității. Societatea își continuă în mod normal funcționarea, fără a intra în stare de lichidare sau reducere semnificativă a activității.
Principiul permanenței metodelor. Metodele de evaluare și politicile contabile, se aplica în $\bullet$ . mod consecvent de la un exercițiu financiar la altul.
· Principiul prudenței conform căruia, activele și veniturile nu trebuie să fie supraevaluate, iar datoriile și cheltuielile, subevaluate.

În situația individuală a rezultatului global poate fi inclus numai profitul realizat la data situatiilor financiare.

În situațiile financiare sunt evidențiate toate datoriile apărute în cursul exercițiului financiar curent sau al unui exercițiu precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanțului și data întocmirii acestuia.

În situațiile financiare sunt evidențiate toate datoriile previzibile și pierderile potențiale apărute în cursul exercițiului financiar curent sau al unui exercițiu financiar precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanțului și data întocmirii acestuia.

În acest scop sunt avute în vedere și eventualele provizioane, precum și datoriile rezultate din clauze contractuale. Acestea se evidențiază în bilanț sau în notele explicative în funcție de natura datoriei.

Se ține cont de toate deprecierile, indiferent dacă rezultatul exercițiului financiar este pierdere sau profit. Înregistrarea ajustărilor pentru depreciere sau pierdere de valoare se efectuează pe seama conturilor de cheltuieli, indiferent de impactul acestora asupra situatiei rezultatului global.

Principiul independenței exercițiului $\bullet$

Se evidențiază veniturile și cheltuielile aferente exercițiului financiar, indiferent de data încasării veniturilor sau data plății cheltuielilor.

· Principiul contabilitatii de angajamente

Compania întocmeste situațiile financiare pe baza contabilității de angajamente, cu excepția informațiilor privind fluxurile de numerar.

Principiul evaluării separate a elementelor de activ și de datorii potrivit căruia, componentele elementelor de active și de datorii trebuie evaluate separat.

Principiul necompensării Activele și datoriile, respectiv veniturile și cheltuielile nu se $\bullet$ compenseaza, cu excepția cazurilor în care compensarea este cerută sau permisă de un standard sau de o interpretare.
Principiul prevalenței economicului asupra juridicului potrivit căruia la prezentarea valorilor $\bullet$ din cadrul elementelor din bilanț și contul de profit și pierdere se ține seama de fondul economic al tranzacției sau al operațiunii raportate, și nu numai de forma juridică a acestora.

Prag de semnificație și agregare

Fiecare clasă semnificativă de elemente similare este prezentată separat în situațiile financiare. Sunt prezentate separat elementele care au naturi sau functii diferite, cu exceptia cazului in care acestea sunt nesemnificative.

O informatie este semnificativa daca omisiunea sau prezentarea sa eronata poate influenta deciziile economice luate de utilizatori pe baza situatiilor financiare.

Pentru a determina care informatii sunt semnificative, se stabilesc urmatoarele praguri de semnificatie, in functie de natura elementelor:

Element pentru care
se stabileste pragul de semnificatie	Mod de calcul	Valoare (%)
Active imobilizate	Activ analizat/Total active imobilizate	0,5%
Active curente	Activ analizat/Total active curente	0,5%
Datorii	Datorie analizata/Total datorii	0,25%
Venituri de exploatare	Venit analizat/Total venituri din exploatare	0,25%
Venituri financiare	Venit analizat/Total venituri financiare	0,25%
Cheltuieli de exploatare:
- cheltuieli cu stocurile de materiale	Cheltuiala analizata/Total cheltuieli cu stocurile	0,25%
- cheltuieli cu personalul	Cheltuiala analizata/Total cheltuieli cu personalul	0,1%
-cheituieli cu amortizarea	Cheltuiala analizata/Total cheltuieli cu amortizarea	0,5%
-alte cheltuieli	Cheltuiala analizata/Total alte cheltuieli	0,25%
Cheltuieli financiare	Cheltuiala analizata/Total cheltuieli financiare	0,25%

Politici contabile privind estimările si erorile

Estimările

Intocmirea si prezentarea situatiilor financiare individuale in conformitate cu IFRS presupune utilizarea unor estimari, rationamente si ipoteze ce afecteaza aplicarea politicilor contabile precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si rationamentele sunt facute in baza experientei istorice precum si a unor factori considerati adecvati si rezonabili. Valorile contabile raportate ale activelor, datoriilor care nu pot fi determinate sau obtinute din alte surse au la baza aceste estimari considerate adecvate de catre conducerea companiei. Estimarile, precum si rationamentele si ipotezele ce au stat la baza lor sunt revizuite periodic iar

rezultatul acestor revizuiri este recunoscut in perioada in care estimarea a fost revizuita.

Orice modificare a estimărilor contabile se va recunoaște prospectiv prin includerea sa în rezultatul:

perioadei în care are loc modificarea, dacă aceasta afectează numai perioada respectivă; sau $\bullet$
perioadei în care are loc modificarea și al perioadelor viitoare, dacă modificarea are efect și $\bullet$ asupra acestora.

Societatea utilizează estimări pentru determinarea:

clienților incerți și ajustărilor pentru deprecierea creantelor aferente; $\blacksquare$
valorii provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli de constituit la sfârșitul perioadei (luna, trimestru, an) pentru litigii, pentru dezafectarea imobilizărilor corporale, pentru restructurare, pentru garantii acordate clientilor, pentru obligații fata de personal si alte obligatii;
ajustărilor pentru deprecierea imobilizărilor corporale și necorporale;

La sfarsitul fiecărei perioade de raportare, societatea trebuie sa estimeze daca exista indicii ale deprecierii. Daca sunt identificate astfel de indicii, se estimează valoarea recuperabilă activului pentru a stabili marimea deprecierii (dacă există). Valoarea recuperabilă este maximul dintre valoarea justă minus cheltuielile de vânzare și valoarea în funcțiune. In stabilirea valorii în funcțiune, conducerea estimează un flux de numerar viitor redus la valoarea prezentă folosind o rată de discount care reflectă valoarea curentă de de piață a valorii în timp a banilor și riscurile specifice activelor pentru care fluxurile estimate de numerar nu au fost ajustate.

duratelor de viață a activelor imobilizate corporale si necorporale;

Societatea revizuiește durata de viață estimată a activelor imobilizate corporale si necorporale cel putin la fiecare sfârșit de exercitiu financiar, pentru a stabili gradul de adecvare.

stocurilor de materii prime si materiale care necesita crearea de ajustari pentru depreciere.
$\blacksquare$ Impozitelor amanate.

Prezentarea informatiilor

Societatea, in masura in care este posibil, va prezenta natura si valoarea unei modificari de estimare contabila care are efect in perioada curenta/perioadele viitoare. Erorile

Erorile pot aparea cu privire la recunoasterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea elementelor situatiilor financiare.

Situatiile financiare nu sunt conforme cu IFRS-urile in cazul in care contin fie erori semnificative, fie erori nesemnificative facute in mod intentionat pentru a obtine o anumita prezentare a pozitiei financiare a performantei financiare ori a fluxurilor de trezorerie ale unei entitati.

Societatea trebuie sa corecteze retroactiv erorile semnificative ale perioadei anterioare in primul set de situatii financiare a caror publicare a fost aprobata dupa descoperirea acestora, prin:

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

retratarea valorilor comparative pentru perioada anterioara prezentata in care a aparut eroarea, sau
daca eroarea a aparut inainte de prima perioada anterioara prezentata, retratrea soldurilor de deschidere ale activelor, datoriilor si capitalurilor proprii pentru perioada anterioara prezentata.

Societatea trebuie sa prezinte urmatoarele informatii:

-natura erorii perioadei anterioare;

pentru fiecare perioada anterioara prezentata, in masura in care este posibila, valoarea corectarii:

~pentru fiecare element-rand afectat din situatia financiara;

~ pentru rezultatele de baza si diluate pe actiune.

-valoarea corectarii la inceputul primei perioade anterioare prezentate;

-daca retratarea retroactiva este imposibila pentru o perioada anterioara specifica, circumstantele care conduc la existenta acelei conditii si o descriere a modului in care si a momentului din care a fost corectata eroarea.

Politici contabile privind imobilizările

IMOBILIZARI CORPORALE

Recunoașterea

Societatea recunoaște imobilizările corporale atunci când:

· Este probabilă generarea pentru societate de beneficii economice viitoare aferente activului.
· Costul activului poate fi evaluat în mod fiabil.

Imobilizarile corporale sunt elemente corporale care:

sunt detinute in vederea utilizarii pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii, $\bullet$ pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative;
se preconizeaza a fi utilizate pe parcursul mai multor perioade.

Nu se capitalizeaza: reparatiile si intretinerea si cheltuielile generale de administratie.

Criteriile de recunoastere specifice pentru capitalizarea cheltuielilor ulterioare de natura lucrarilor efectuate la imobilizarile corporale din categoria constructii:

Durata de viata a lucrarii executate sa fie cel putin egala cu durata de viata utila ramasa a $\bullet$ cladirii respective;
· Costul lucrarii sa fie peste 25% din valoarea contabila a cladirii.

Piesele de schimb și echipamentul de service sunt în general contabilizate ca stocuri și recunoscute pe cheltuieli atunci când sunt consumate.

Dacă piesele de schimb și echipamentul de service pot fi utilizate numai în legătură cu un element de imobilizări corporale, ele sunt contabilizate drept imobilizări corporale, in cazul in care se poate stabili valoarea initiala de achizitie(la punerea in functiune) a piesei inlocuite.

Pentru a decide dacă recunoașterea se face separat, pe componente separate se analizează fiecare caz în parte utilizându-se raționamentul profesional.

Conducerea societății a stabilit un plafon de capitalizare a activelor la 2.500 lei. Toate achizițiile sub sub această sumă vor fi considerate cheltuieli ale perioadei.

Exceptii: Calculatoarele sunt considerate imobilizari corporale amortizabile indiferent de valoarea de intrare si se vor amortiza pe durata de viata utila stabilita de catre comisia de

receptie. Deasemenea, sculele si dispozitivele de lucru sunt contabilizate ca stocuri si recunoscute drept cheltuieli ale perioadei atunci cand sunt consumate, indiferent de valoarea lor de intrare, tinindu-se cont de faptul ca acestea au o durata de viata utila de regula sub un an, precum si de gradul lor de specializare (sunt destinate a fi utilizate pentru un anumit tip de produs/serviciu).

Derecunoasterea

Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale este derecunoscută:

la cedare $\bullet$

când nu se mai așteaptă beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa.

Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unei imobilizări corporale se include în profit sau pierdere atunci când imobilizarea este derecunoscută.

Evaluarea la recunoaștere

Costurile la care se înregistrează o imobilizare corporală cuprind:

prețul de cumpărare, inclusiv taxele vamale și taxele de cumpărare nerambursabile net de orice rabat și reduceri comerciale
· costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locația și starea necesară să poată funcționa în modul dorit de către conducere.
estimarea inițială a costurilor de dezasamblare și restaurare a amplasamentului unde este $\bullet$ . situat. Pentru contabilizarea acestor costuri se aplică prevederile IAS37 "Provizioane, datorii contigente și active contigente"

Pentru determinarea costurilor de realizare a imobilizărilor corporale, in regie proprie se aplică IAS 2 "Stocuri".

Costul unei imobilizări corporale deținute de societate în baza unui contract de leasing este determinat în conformitate cu IAS 17 "Contracte de leasing'.

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost. După recunoașterea ca activ, imobilizările corporale se contabilizează la costul lor minus amortizarea cumulată și orice pierderi cumulate din depreciere.

Reclasificarea în investiții imobiliare si in active imobilizate detinute pentru vanzare

Atunci când utilizarea unei imobilizări corporale se modifică din imobilizare corporală utilizată în producția de bunuri sau prestarea de servicii sau folosită în scopuri administrative, în imobilizare corporală utilizată pentru a fi închiriată, aceasta se reclasifică ca investiție imobiliară, conform IAS 40. Atunci cand sunt indeplinite conditiile de clasificare a unui activ ca detinut pentru vanzare, acesta este reclasificat in conformitate cu IFRS 5.

Amortizarea imobilizărilor corporale

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Amortizarea este recunoscută în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară pentru durata de viață utilă estimată pentru fiecare imobilizare corporală sau componentă a acesteia daçă este cazul.

Valoarea amortizabilă se alocă în mod sistematic pe durata de viața utilă a activului.

Metodele de amortizare, duratele de viață utilă și valorile reziduale sunt revizuite cel putin la fiecare sfârșit de exercitiu financiar și sunt ajustate corespunzător. Ajustarea estimărilor contabile se face în conformitate cu IAS 8 "Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile si erori".

Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere) și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Surplusul din reevaluare inclus in rezultatul reportat provenit din utilizarea valorii juste ca si cost presupus la data trecerii la IFRS, este capitalizat prin transferul in rezultatul reportat reprezentand surplus realizat din rezerve din reevaluare, pe masura folosirii activelor.

Amortizarea nu încetează atunci cănd activul nu este utilizat.

Terenurile și clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.

De regulă terenurile au o durată de viață utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.

La fiecare perioada de raportare compania prezinta, in notele explicative, valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune.

Deprecierea

Pentru a determina dacă un element de imobilizări corporale este depreciat, societatea aplică IAS 36 "Deprecierea activelor".

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare societatea estimează dacă există indicii ale deprecierii activelor.

În cazul în care sunt identificati astfel de indicii, societatea estimează valoarea recuperabilă a activului.

IMOBILIZARI NECORPORALE Recunoașterea

În recunoașterea unei imobilizări necorporale societatea utilizează raționamentul profesional pentru a decide dacă cea mai importantă componentă este cea fizică sau cea nematerială. Criterii de recunoaștere ale imobilizărilor necorporale :

activul poate fi identificabil
$\bullet$ societatea are control asupra activului
preconizează beneficii economice viitoare asociate activului $\bullet$
costul (valoarea) activului poate fi măsurat în mod credibil și sigur.

Derecunoașterea

O imobilizare necorporală este derecunoscută la cedare sau atunci când nu se mai preconizează să apară beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa.

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Evaluarea la recunoaștere

Toate imobilizările necorporale, care respectă definiția și criteriile de recunoaștere sunt evaluate la cost initial.

Costul se determină diferit în funție de modalitatea de dobândire a activului.

În cazul achiziției costul este alcătuit din:

· Prețul sau de achiziție inclusiv taxele vamale de import și taxele de achiziție nerambursabile, după scăderea reducerilor și a rabaturilor comerciale.
Orice alte costuri direct atribuite pentru pregătirea acelui activ spre a putea fi folosit.

În cazul imobilizărilor necorporale generate intern se separă clar fazele de realizare și anume:

· faza de cercetare. Costurile de cercetare sunt tratate drept cheltuieli ale perioadei
· faza de dezvoltare. Costurile de dezvoltare sunt recunoscute ca activ necorporal dacă sunt demonstrate condițiile următoare:

-fezabilitatea tehnică a finalizării activului, astfel încât acesta să fie disponibil pentru utilizare sau vânzare;

-disponibilitatea resurselor adecvate -tehnice, financiare, umane pentru a finaliza dezvoltarea; -intenția de a finaliza și utiliza sau a vinde activul necorporal;

-capacitatea de a utiliza sau a vinde activul;

-modul în care activul va genera beneficii economice viitoare ;

-capacitatea de a evalua costurile.

Dacă societatea nu poate face distincția între faza de cercetare și cea de dezvoltare ale unui proiect intern de creare a unei imobilizări necorporale, societatea tratează costurile aferente proiectului ca fiind suportate exclusiv în faza de cercetare.

Societatea nu capitalizează :

mărcile generate intern
titluri de publicare
· liste de licenți (cu excepția prevăzută de IFRS 3)
$\bullet$ alte elemente similare.

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost care presupune ca activele necorporale să fie evaluate la valoarea netă contabilă egală cu costul lor mai puțin amortizarea cumulate și orice pierderi din depreciere înregistrate, aferente acelor active.

Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor economice viitoare incorporate în activul caruia îi sunt destinate. Toate celelalte cheltuieli inclusiv cheltuielile pentru fondul comercial și mărcile generate intern sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul în care sunt suportate.

Amortizarea imobilizărilor necorporale

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Societatea evaluează dacă durata de viață utilă a unei imobilizări necorporale este determinată sau nedeterminată.

O imobilizare necorporală este considerată de către societate ca având o durată de viață utilă nedeterminată atunci când, pe baza analizei tuturor factorilor relevanți nu există limită previzibilă a perioadei pentru care se preconizează că activul va genera intrări de numerar nete.

Amortizarea unui activ necorporal începe când acesta este disponibil pentru utilizare și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Factorii relevanți pentru determinarea duratei de viață utile sunt cei prevăzuți de IAS 38 "Imobilizări necorporale".

Imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă determinată sunt amortizate de către societate utilizând metoda liniară iar cheltuiala cu amortizarea este recunoscută în profit sau pierdere, cu excepția cazului în care se include în valoarea contabilă a altui activ.

Imobilizările necorporale cu durata de viață nedeterminată nu se amortizează.

Durata de viață utilă a unei imobilizări necorporale care decurge din drepturile contractuale sau din alte drepturi legale nu trebuie să depășească perioada drepturilor contractuale sau a celorlalte drepturi legale. Metodele de amortizare, duratele de viață utilă și valorile reziduale sunt revizuite la fiecare sfârșit de an financiar și sunt ajustate corespunzător.

Valoarea reziduală a unei imobilizări necorporale cu o durată de viață utilă determinată este evaluată la zero cu excepția cazurilor în care :

există un angajament al unei terțe părți de achiziționare a imobilizării la sfârșitul duratei sale de viață utilă
există o viață activă pentru imobilizare și valoarea reziduală poate fi determinată în funcție de $\bullet$ acea piață care are probabilitatea de a exista la sfârșitul duratei de viață utilă a imobilizării.

Deprecierea

În conformitate cu IAS 36, imobilizarile necorporale cu durata de viață nedeterminată trebuie testate anual pentru depreciere, prin compararea valorii lor recuperabile cu valoarea contabilă. Testarea se va face oricând există indicii conform cărora o imobilizare necorporală cu durata de viata nedetrminata ar putea fi depreciată.

INVESTITII IMOBILIARE

Recunoaștere

O investiție imobiliară este acea proprietate imobiliară (un teren sau o clădire - sau parte a unei clădiri sau ambele) deținută (de proprietar sau de locatar în baza unui contract de leasing financiar) mai degrabă în scopul închirierii sau pentru creșterea valorii capitalului sau ambele, decât pentru:

· a fi utilizată în producție sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative;

· a fi vândută pe parcursul desfășurării normale a activității.

O investiție imobiliară trebuie recunoscută ca activ când și numai când :
este posibil ca beneficiile economice viitoare aferente investiției imobiliare să fie generate către societate;
costul investiției imobiliare poate fi evaluat în mod credibil.

Derecunoașterea

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Investițiile imobiliare trebuie derecunoscute în momentul cedării sau atunci când sunt definitiv retrase din folosință și nu se mai preconizează apariția de beneficii economice viitoare din cedarea lor.

Cedarea unei investiții imobiliare poate fi realizată prin vânzare sau prin contractarea unui leasing financiar. Pentru determinarea datei de cedare a investiției imobiliare, se aplică criteriile din IAS 18 "Venituri" sau IAS 17 "Contracte de leasing".

Câștigurile sau pierderile generate de casarea sau cedarea unei investiții imobiliare trebuie recunoscute în profit sau pierdere în perioada scoaterii din uz sau a cedării.

Clasificarea

În categoria investițiilor imobiliare intră :

terenurile deținute în scopul creșterii pe termen lung a valorii capitalului
terenurile deținute pentru o utilizare viitoare nedeterminată
clădire aflată în proprietatea societății și închiriată în temeiul unui contract de leasing $\bullet$ operational
proprietăți imobiliare în curs de constituire sau amenajare în scopul utilizării viitoare ca investiții imobiliare.

Anumite propietăți pot include o parte deținută pentru a fi inchiriată sau cu scopul creșterii valorii capitalului și o altă parte deținută pentru folosirea ei în producerea de bunuri furnizarea de servicii și în scopuri administrative.

Dacă aceste două părți pot fi vândute separat (sau închiriate separat) atunci cele două părți trebuie să fie contabilizate separat - una ca o investiție imobiliară și cealaltă ca o imobilizare corporală.

Dacă parțile nu pot fi vândute sau închiriate separat, atunci proprietatea trebuie să fie tratată numai ca investiție imobiliară dacă o parte nesemnificativă este deținută în scopul utilizării în producția de bunuri sau prestarea de servicii sau în scopuri administrative.

În acest caz se utilizează raționamentul profesional pentru decizie.

Dacă se prestează servicii auxiliare ocupanților unei proprietăți imobiliare și acestea reprezintă o componentă nesemnificativă a întregului contract, proprietatea va fi clasificată ca și investiție imobiliară.

Dacă respectivele servicii reprezintă o componentă semnificativă a întregului contract, proprietatea nu va fi clasificată ca și investiție imobiliară.

Evaluarea la recunoaștere

O investiție imobiliară trebuie evaluată inițial la cost, inclusiv orice alte cheltuieli direct atribuibile. Dacă plata pentru o investiție imobiliară este amânată costul acesteia este echivalentul în numerar al prețului. Diferența între această sumă și plățile totale este recunoscută în cursul perioadei de creditare drept cheltuială cu dobândă.

Evaluarea după recunoaștere

După recunoașterea inițială, societatea a optat pentru modelul bazat pe cost pentru toate investițiile sale imobiliare în conformitate cu dispozițiile din IAS 16 pentru acel model.

Transferurile în și din categoria investițiilor imobiliare se fac dacă și numai dacă există o modificare a utilizării lor.

Transferurile între categorii nu modifică valoarea contabilă a proprietății imobiliare transferate și nu modifică nici costul respectivei proprietăți în scopul evaluării sau al prezentării informațiilor.

Amortizare

Învestițiile imobiliare se amortizează în conformitate cu prevederile IAS 16 "Imobilizări corporale".

ACTIVE ACHIZITIONATE IN BAZA UNOR CONTRACTE DE LEASING

Contractele de leasing prin care societatea își asumă în mod substanțial riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate sunt clasificate ca leasing financiar.

La momentul recunoașterii inițiale ,activul ce face obiectul contractului de leasing este evaluat la minimul dintre valoarea justă și valoarea prezentă a plăților minime de leasing.

Ulterior recunoașterii inițiale, activul este contabilizat în conformitate cu politica contabilă aplicabilă activului.

Celelalte contracte de leasing sunt clasificate ca leasing operational.

IMOBILIZARI FINANCIARE

În categoria imobilizărilor financiare se evidențiază:

· Acțiunile deținute la societățile afiliate.
· Alte titluri imobilizate.
· Împrumuturi acordate pe termen lung precum și dobânda aferentă acestora. În această categorie se cuprind sumele acordate terților în baza unor contracte pentru care se percep dobânzi, potrivit legii.
· Alte creanțe imobilizate precum și dobânzile aferente acestora. În această categorie se cuprind garanțiile, depozitele și cauțiunile depuse la terți, creanțele aferente contractelor de leasing financiar.

Evaluarea la recunoaștere

Imobilizările financiare recunoscute ca activ se evaluează la costul de achiziție sau valoarea determinată prin contractul de dobândire a acestora.

Evaluarea după recunoaștere

Imobilizările financiare se prezintă în situatia pozitiei financiare la valoarea de intrare mai puțin eventualele pierderi din depreciere recunoscute.

Politici contabile privind elementele de natura stocurilor

Stocurile sunt active :

· deținute în vederea vânzării pe parcursul desfășurării normale a activității
· în curs de producție în vederea vânzării
sub formă de materiale și alte consumabile ce urmează a fi folosite în procesul de producție sau pentru prestarea de servicii.

Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă prețul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate ale finalizării și costurile necesare pentru vânzare.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in prezent.

Costurile de achizitie a stocurilor cuprind pretul de cumparare, taxele vamale de import si alte taxe (cu exceptia acelora pe care entitatea le poate recupera ulterior de la autoritatile fiscale), costurile de transport, manipulare si alte alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse finite, materiale si servicii.

Costurile de conversie includ costurile cu manopera directă, alte cheltuieli directe de producție, precum și alocarea sistematică a cheltuielilor indirecte de producție, regie fixă și regie variabilă.

Alocarea cheltuielilor de regie pe fiecare produs se face pe baza volumului de muncă consumat pentru realizarea acelui produs. Alocarea regiei fixe asupra costurilor se face pe baza capacitatii normale de productie, exprimate in ore de manopera directa.

Calcului acelor stocuri care nu sunt de obicei fungibile și al acelor bunuri sau servicii produse se determină prin identificarea specifică a costurilor lor individuale.

La ieșirea din gestiune a stocurilor și a celor active fungibile, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei Cost Mediu Ponderat.

Costul indatorarii

Costurile îndatorării se recunosc ca și cheltuieli financiare conform prevederilor contractuale, în perioada în care costurile îndatorării sunt scadente sau se produc efectiv si care nu sunt atribuite direct achizitiei.

Costurile îndatorării care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ cu ciclu lung de fabricație se includ în costul acelui activ.

În costul de producție al activelor cu ciclu lung de fabricație se includ numai acele costuri ale îndatorării care sunt legate de perioada de producție.

În categoria stocurilor se cuprind:

· materiile prime, care participă direct la fabricarea produselor și se regăsesc în produsul finit integral sau parțial, fie în starea lor inițială, fie transformată;
materialele consumabile (materiale auxiliare, combustibili, materiale pentru ambalat, piese de schimb, semințe și materiale de plantat, furaje și alte materiale consumabile), care participă sau ajută la procesul de fabricație sau de exploatare fără a se regăsi, de regulă, în produsul finit;
· materialele de natura obiectelor de inventar;
produsele, și anume:
semifabricatele:
produsele finite;
rebuturile, materialele recuperabile și deșeurile;
mărfurile;

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

ambalajele, care includ ambalajele refolosibile, achiziționate sau fabricate, destinate produselor vândute și care în mod temporar pot fi păstrate de terți, cu obligația restituirii în condițiile prevăzute în contracte;
producția în curs de execuție.
bunurile aflate în custodie, pentru prelucrare sau în consignație la terți.

Sunt reflectate distinct acele stocuri cumpărate, pentru care s-au transferat riscurile și beneficiile aferente, dar care sunt în curs de aprovizionare.

Contabilitatea stocurilor este tinuta cantitativ si valoric, prin folosirea inventarului permanent. In aceste conditii, in contabilitate se inregistreaza toate operatiunile de intrare si iesire, ceea ce permite stabilirea si cunoasterea in orice moment a stocurilor, atat cantitativ, cat si valoric. Periodic, conducerea societatii aproba nivelul pierderilor tehnologice normale.

Evaluarea la recunoaștere

ا ب

Înregistrarea în contabilitate a intrării stocurilor se efectuează la data transferului riscurilor și beneficiilor.

Deținerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, precum și efectuarea de operațiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate, sunt interzise.

Pentru evidențierea stocurilor se asigură recepționarea tuturor bunurilor materiale intrate în societate de către comisia de receptie și înregistrarea acestora la locurile de depozitare. Înregistrarea la locul de depozitare se efectuează de către gestionarul care are răspunderea gestiunii respective.

Bunurile materiale primite pentru prelucrare, în custodie sau în consignație se recepționează și înregistrează distinct ca intrări în gestiune.

În contabilitate, valoarea acestor bunuri se înregistrează în conturi în afara bilanțului.

Dacă există decalaje între aprovizionarea și recepția bunurilor care sunt în proprietatea societății se procedeaza astfel:

bunurile sosite fără factură se înregistrează ca intrări în gestiune atât la locul de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza recepției și a documentelor însoțitoare.
bunurile sosite și nerecepționate se înregistrează ca intrare în gestiune.

Dacă există decalaje între vânzarea și livrarea bunurilor, acestea se înregistrează ca ieșiri din societate, nemaifiind considerate proprietatea acesteia se procedează astfel:

bunurile vândute și nelivrate se înregistrează distinct în gestiunea societății, iar în contabilitate în conturi în afara bilanțului, in contul 8039 - Alte valori în afara bilanțului;
bunurile livrate, dar nefacturate, se înregistrează ca ieșiri din gestiunea societății atât la locurile de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza documentelor care confirmă ieșirea din gestiune.

-bunurile aprovizionate sau vândute cu clauze privind dreptul de proprietate se înregistrează potrivit contractelor încheiate.

Evaluarea după recunoaștere

Stocurile se evalueaza la costul de achizitie sau costul de productie, dupa caz. Ajustarile de valoare se fac pentru activele circulante, trimestrial, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

In cadrul SC AEROSTAR SA se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.

Politici contabile privind datoriile societății

Datoriile societății se evidențiază în contabilitate pe seama conturilor de terți. Contabilitatea furnizorilor și a celorlalte datorii se ține pe categorii, precum și pe fiecare persoană fizică sau juridică.

Impozitul pe profit/venit de plată se recunoaste ca datorie în limita sumei neplătite.

Înregistrarea în contabilitate a accizelor și fondurilor speciale incluse în prețuri sau tarife se face pe seama conturilor corespunzătoare de datorii, fără a tranzita prin conturile de venituri și cheltuieli.

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare si pentru care sunt necesare clarificari ulterioare sunt inregistrate intr-un cont distinct 473 (Decontari din operatii in curs de clarificare)

Datoriile cu decontare în valută

Datoriile în valută se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută.

Evaluare periodica

La finele fiecărei perioade, datoriile în valută se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei perioade, datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză.

Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Diferențele de curs valutar care apar cu ocazia decontării datoriilor în valută la cursuri diferite față de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul perioadei sau față de cele la care

sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar.

Diferențele de valoare care apar cu ocazia decontării datoriilor exprimate în lei, în funcție de un curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare.

Datoriile pe termen scurt

O datorie trebuie clasificată ca datorie pe termen scurt, denumită și datorie curentă atunci când:

se așteaptă să fie decontată în cursul normal al ciclului de exploatare al societății, sau
$\bullet$ este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilantului.

Toate celelate datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung.

Datoriile pe termen lung

Datoriile care sunt exigibile într-un termen mai mare de 12 luni sunt datorii pe termen lung.

Sunt de asemenea considerate datorii pe termen lung purtătoare de dobândă chiar și atunci când acestea sunt exigibile în 12 luni de la data situatiilor financiare, dacă:

a) termenul inițial a fost pentru o perioadă mai mare de 12 luni; și

b) există un acord de refinanțare sau de reeșalonare a plăților, care este încheiat înainte de data situatiilor financiare.

Datoriile pe termen lung cuprind:

credite bancare pe termen lung și mediu,
· datorii comerciale și datorii asimilate, precum și dobânzile aferente acestora.

Certificate de emisii de gaze cu efect de sera

Societatea recunoaște deficitul de certificate de emisii gaze cu efect de seră în situațiile financiare pe baza metodei datoriilor nete. Conform acestei metode, sunt recunoscute doar acele datorii care se așteaptă să rezulte din depășirea cotelor de certificate alocate.

Societatea își estimează volumele anuale de emisii la finalul fiecărei perioade de raportare și recunoaște totalul datoriilor suplimentare estimate pentru excesul prognozat de volume de emisii de gaze cu efect de seră la justa valoare a unităților suplimentare care urmează să fie achiziționate sau sancțiunile care urmează să fie suportate conform legislației naționale. Datoria suplimentară netă este recunoscută în profit sau pierdere pe baza metodei unității de producție.

In cazul în care societatea estimează că va folosi mai puțin din cotele alocate de certificate de emisii de gaze cu efect de seră alocate, orice potențial venit din vânzarea certificatelor neutilizate este recunoscut doar în momentul vănzării efective a acestora.

Creantele includ:

creanțe comerciale, care sunt sume datorate de clienți pentru bunuri vândute sau servicii prestate în cursul normal al activității;
efectele comerciale de încasat, instrumente ale terților; $\bullet$
sume datorate de angajați sau companii afiliate;
avansuri acordate furnizorilor de imobilizari, bunuri si servicii; $\bullet$
creante in legatura cu personalul si cu bugetul statului $\bullet$

Creanțele se evidențiază în baza contabilității de angajamente, conform prevederilor legale sau contractuale.

Contabilitatea creantelor asigura evidenta creantelor societatii in relatiile cu clientii, personalul, asigurarile sociale, bugetul statului, actionarii, debitori diversi.

Contabilitatea clienților, se ține pe categorii ( clienti interni servicii si produse, precum si clienti externi servicii si produse) și pe fiecare persoană fizică sau juridică.

Debitele provenite din avansuri de trezorerie nedecontate ,din distribuiri de echipamente de lucru, precum si debitele provenite din pagube materiale ,amenzi si penalitati stabilite in baza unor hotarari judecatoresti si alte creante in legatura cu personalul sunt inregistrate ca alte creante in legatura cu personalul.

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare pentru care sunt necesare clarificari ulterioare, se inregistraza provizoriu inr-un cont distinct (contul 473). Sumele inregistrate in acest cont sunt clarificate intr-un termen de cel mult trei luni de la data constatarii.

Creanțe cu decontare în valută sau în lei în funcție de cursul unei valute

Creanțele și datoriile în valută, rezultate ca efect al tranzacțiilor societății, se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută

Tranzacțiile în valută sunt înregistrate inițial la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunii.

La finele fiecărei perioade, creanțele în valută se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei perioade, creanțele exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. În acest caz, diferențele înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Diferențele de curs valutar care apar cu ocazia decontării creanțelor în valută la cursuri diferite față de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar.

Scăderea din evidență a creanțelor cu termene de încasare prescrise se efectuează numai după ce au fost întreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.

Creanțele incerte se înregistrează distinct în contabilitate în contul 4118 Clienți incerți sau în litigiu. În situațiile financiare anuale, creanțele se evaluează și se prezintă la valoarea probabilă de încasat.

Atunci când se estimează că o creanță nu se va încasa integral, se înregistrează ajustăripentrudepreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera.

Evaluarea in situatiile financiare a creanțelor exprimate în valută și a celor cu decontare în lei în funcție de cursul unei valute se face la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar.

Politici contabile privind numerarul, echivalentele de numerar si prezentarea acestora in situatia fluxurilor de trezorerie

Numerarul cuprinde disponibilul in casa si la banci;

Echivalentele de numerar cuprind:

-depozite bancare pe termen scurt, care sunt usor convertibile in sume cunoscute de numerar si care sunt supuse unui risc nesemnificativ de schimbare a valorii;

-CEC-uri, efecte comerciale primite de la clienti si depuse la scadenta la banca in vederea incasarii; -Depozite colaterale constituite la terti;

Fluxurile de trezorerie sunt intrarile si iesirile de numerar si echivalente de numerar, clasificate pe activitati de exploatare, de investitii si de finantare.

Contabilitatea numerarului si a echivalentelor de numerar si a miscarii acestora ca urmare a incasarilor si platilor realizate se evidentiaza distinct in lei si in valuta.

Operatiunile privind incasarile si platile in valute se inregistreaza in contabilitate la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil la data efectuarii operatiunilor, cu exceptia operatiunilor de vanzare si cumparare de valuta care se inregistreaza in contabilitate la data decontarii operatiunii si la cursul valutar negociat cu banca comerciala in cadrul contractelor de vanzare-cumparare valuta.

La sfarsitul fiecarei perioade de raportare numerarul si echivalentele de numerar exprimate in valuta se reevalueaza la cursurile de schimb valutar comunicate de Banca Nationala a Romaniei si valabile in ultima zi bancara a lunii in cauza, diferentele de curs favorabile sau nefavorabile inregistrate recunoscandu-se in contabilitate la Venituri din diferente de curs favorabile respectiv la Cheltuieli din diferente de curs nefavorabile.

Fluxurile de trezorerie se raporteaza utilizand metoda directa prin care se prezinta clasele principale de incasari si plati brute in numerar provenite din activitatile de exploatare, de investitii si de finantare.

Fluxurile de trezorerie provenite din impozitul pe profit platit sunt clasificate drept fluxuri de trezorerie din activitati de exploatare.

Fluxurile de trezorerie provenite din dobanzi si dividende incasate sunt clasificate drept fluxuri de trezorerie din activitati de investitii.

Fluxurile de trezorerie provenite din dobanzi si dividende platite sunt clasificate drept fluxuri de trezorerie din activitati de finantare.

Efectul variatiei cursurilor de schimb valutar asupra numerarului si a echivalentelor de numerar este prezentat in situatia fluxurilor trezorerie separat de fluxurile de trezorerie provenite din activitatile de exploatare, de investitii si de finantare in scopul reconcilierii numerarului si echivalentelor de numerar la inceputul si la sfarsitul perioadei de raportare.

Tranzactiile care nu impun intrebuintarea numerarului sau a echivalentelor de numerar sunt excluse din situatia fluxurilor de trezorerie, dar informatiile relevante cu privire la aceste tranzactii vor fi prezentate in alta parte a situatiilor financiare.

Politici contabile privind recunoașterea cheltuielilor

Cheltuielile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o diminuare a beneficiilor economice viitoare legate de o diminuare a unui activ sau de o crestere a unei datorii. Ca urmare recunoasterea cheltuielilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii datoriilor sau cu reducerea activelor.

Cheltuielile societății reprezintă sumele plătite sau de plătit pentru:

consumuri de stocuri; $\bullet$
lucrări executate și servicii prestate de care beneficiază societatea;
cheltuieli cu beneficiile angajatilor;

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

· executarea unor obligații legale sau contractuale;
· provizioanele;
amortizările:
· ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare.

Contabilitatea cheltuielilor se ține pe feluri de cheltuieli, astfel:

cheltuieli de exploatare:
cheltuieli financiare:
· cheituieli extraordinare, cuprind numai pierderile din calamități și alte evenimente extraordinare.

Cheltuielile de exploatare cuprind:

-cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile, costul de achizitie al materialelor nestocate, contravaloarea utilitatilor consumate, costul marfurilor vandute;

-cheltuieli cu personalul-beneficiile angajatilor (salarii, asigurari si protectie sociala si alte cheltuieli cu personalul suportate de societate: cheltuieli cu scolarizarea personalului, cheltuieli cu tichete de masa si cheltuieli sociale:

-cheltuieli cu: servicii executate de terti, prime de asigurare, chirii, protocol, reclama si publicitate, transportul de bunuri si personal, deplasari, detasari, servicii bancare, posta si telecomunicatii, etc.; -cheltuieli cu amortizarea, cheltuieli cu ajustarile de valoare privind activele si cheltuieli cu provizioanele;

-alte cheltuieli de exploatare: impozite si taxe; pierderi din creante si debitori diversi, amenzi si penalitati, etc.

Beneficii ale angajatilor

Beneficiile angajatilor sunt forme de contraprestatii acordate de societate in schimbul serviciului prestat de angajati

Pe parcursul desfășurării normale a activității, societatea plătește Statului Român, în numele angajaților săi, contribuțiile pentru pensii, sănătate și șomaj. Cheltuielile cu aceste plăți se înregistrează în profit sau pierdere în aceeași perioadă cu cheltuielile de salariu aferente.

Toți angajații societății sunt membrii ai planului de pensii al Statului Român.

In SC AEROSTAR SA se recunosc urmatoarele categorii de beneficii ale angajatilor :

-beneficiile pe termen scurt ale angajatilor, cum ar fi salariile si contributiile la asigurarile sociale, concediul anual platit si concediul medical platit si primele (daca se platesc in decursul a 12 luni de la sfarsitul perioadei) tichete de masa si alte beneficii prevazute in Contractul colectiv de munca;

beneficiile postangajare, cum sunt beneficiile aferente pensionarii;
beneficiile pentru rezilierea contractului de munca.

Beneficii pentru rezilierea contractului de muncă

Beneficiile pentru rezilierea contractului de muncă se negociaza periodic si sunt cele prevazute de Contractul olectiv de munca.

Cheltuielile financiare sunt :

-cheltuielile privind investitii financiare cedate; -diferente nefavorabile de curs valutar; -cheltuieli privind dobanzile; -alte cheltuieli financiare.

Cheltuielile financiare cuprind cheltuiala cu dobânda aferentă împrumuturilor, pierderile din depreciere recunoscute, aferente activelor financiare.

Toate costurile îndatorării care nu sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producerii activelor cu ciclu lung de fabricație sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere, utilizând metoda dobânzii efective.

La pregătirea situațiilor financiare, tranzacțiile în monede, altele decât moneda funcțională a societății, sunt recunoscute la cursuri de schimb valutar la datele tranzacțiilor.

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, elementele exprimate într-o monedă străină sunt convertite la cursurile curente de la acea dată.

Câștigurile sau pierderile din diferențe de schimb valutar sunt raportate pe bază netă.

Conturile sintetice de cheltuieli sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii, cu aprobarea conducerii.

In cadrul cheltuielilor exercitiului financiar sunt inregistrate, de asemenea, provizioanele, amortizarile si ajustarile pentru depreciere sau pierdere de valoare, cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat si alte impozite, calculate conform legii, care sunt evidentiate distinct, in functie de natura lor.

Politici contabile privind recunoașterea veniturilor

Veniturile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o crestere a beneficiilor economice viitoare legate de o crestere a unui activ sau de o scadere a unei datorii. Ca urmare, recunoasterea veniturilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii de activesau reducerii datoriilor.

În categoria veniturilor se includ atât sumele încasate sau de încasat în nume propriu, cât și câștigurile din orice sursă.

Veniturile se clasifică astfel:

Venituri din exploatare;
Venituri financiare;
Venituri extraordinare.

Veniturile se recunosc pe baza contabilității de angajamente.

Conturile sintetice de venituri sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare, (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii, cu aprobarea conducerii.

Venitul este evaluat la valoarea justă a contravalorii primite sau care poate fi primită. Venitul din vânzări este diminuat pentru retururi, rabaturi comerciale și alte reduceri similare.

Veniturile din exploatare cuprind:

-venituri din vanzari (de bunuri, de servicii, de marfuri, de produse reziduale);

-venituri aferente costului stocurilor de produse;

-venituri din productia de imobilizari:

-venituri din reluari de ajustari ale activelor respectiv din diminuari sau reluari ale provizioanelor; -alte venituri din exploatare.

Vânzare de bunuri

Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

societatea a transferat cumpărătorului riscurile și recompensele aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor;
· societatea nu păstrează nici implicarea managerială continuă până la nivelul asociat, de obicei, cu dreptul de proprietate, nici controlul efectiv asupra bunurilor vândute;
valoarea venitului poate fi evaluată în mod precis; $\bullet$
este probabil ca beneficiile economice asociate tranzacției să fie direcționate către entitate; $\bullet$
costurile suportate sau care vor fi suportate în legătură cu tranzacția pot fi măsurate în mod $\bullet$ precis.

In mod specific, veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute atunci când bunurile sunt livrate și titlul legal este transferat.

Prestarea serviciilor

Veniturile din serviciile prestate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere proporțional cu stadiul de executie a tranzactiilor, la data raportării. Stadiul de execuție este evaluat în raport cu analiza lucrărilor executate. In cazul in care rezultatul nu poate fi estimat, veniturile se recunosc pana la valoarea costurilor recuperabile.

Veniturile din chirii

Veniturile din chirii aferente investițiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere liniar pe durata contractului de închiriere.

Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi, venituri din diferente de curs valutar, venituri din dividende si alte venituri financiare.

Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în baza contabilității de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective. Venitul din dobândă generat de un activ financiar este recunoscut atunci când este probabil ca societatea să obțină beneficii economice și când venitul respectiv poate fi măsurat în mod precis.

Veniturile din dividende generate de investiții sunt recunoscute atunci când a fost stabilit dreptul acționarului de a primi plata (cu condiția că este probabil ca beneficiile economice să fie direcționate către Grup și valoarea veniturilor să poată fi măsurată în mod precis). Societatea inregistreaza veniturile din dividende la valoarea bruta ce include impozitul pe dividende (atunci cand este cazul), care este recunoscut ca si cheltuiala curenta cu impozitul pe profit.

Politici contabile privind reducerile comerciale si financiare

Reducerile comerciale sunt:

a) rabaturile - se primesc pentru defecte de calitate și se practică asupra prețului de vânzare;

b) remizele - se primesc în cazul vânzărilor superioare volumului convenit sau dacă cumpărătorul are un statut preferențial; și

c) risturnele - sunt reduceri de preț calculate asupra ansamblului tranzacțiilor efectuate cu același tert, în decursul unei perioade determinate.

Reducerile financiare sunt sub formă de sconturi de decontare acordate pentru achitarea datoriilor înainte de termenul normal de exigibilitate.

Recunoastere:

Reducerile comerciale acordate de furnizor si inscrise pe factura de achizitie ajusteaza in sensul reducerii costul de achizitie a bunurilor.

Reducerile comerciale primite ulterior facturării corectează costul stocurilor la care se referă, dacă acestea mai sunt în gestiune. Dacă stocurile pentru care au fost primite reducerile ulterioare nu mai sunt în gestiune, acestea se evidențiază distinct în contabilitate (contul 609 "Reduceri comerciale primite"), pe seama conturilor de terți.

Reducerile comerciale acordate ulterior facturării, indiferent de perioada la care se referă, se evidențiază distinct în contabilitate (contul 709 "Reduceri comerciale acordate"), pe seama conturilor de terti.

Politici contabile privind provizioanele

Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când societatea are o obligație actuală (legală sau implicită) ca rezultat al unui eveniment trecut, este probabil ca societății să i se ceară să deconteze obligația și se poate face o estimare precisă a valorii obligației.

Valoarea recunoscută ca provizion este cea mai bună estimare a contravalorii necesară pentru decontarea obligației actuale la finalul perioadei de raportare, luând în considerare riscurile și incertitudinile din jurul obligației.

Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri, în functie de natura, scopul sau obiectul pentru care au fost constituite.

Garantii

Societatea constituie provizionul pentru garanții atunci când produsul sau serviciile acoperite de garanție sunt vândute.

Valoarea provizionului se bazează pe informații istorice sau contractuale cu privire la garanțiile acordate și este estimată prin ponderea tuturor rezultatelor posibile cu probabilitatea de realizare a fiecăruia.

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Când se identifică riscuri și cheltuieli pe care evenimente survenite sau în curs de desfășurare le fac probabile și al căror obiect este determinat cu precizie dar a căror realizare este incertă, societatea acoperă aceste riscuri constituind provizioane.

Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli se constitue pentru elemente cum sunt:

-litigiile, amenzile, penalitățile, despăgubirile, daunele și alte datorii incerte.

-alte obligații actuale legale sau implicite

Ļ,

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale

La recunoașterea inițială a unei imobilizări corporale se estimează valoarea costurilor de dezasamblare, de înlăturare a elementului și de restaurare a amplasamentului unde este situat, ca o consecință a utilizării elementului pe o anumită perioadă de timp.

Provizioane pentru beneficiile angajatilor

Sunt recunoscute in cazul unor prime (prime de sfarsit de an financiar, de sfarsit de an de productie, de performanta s.a.) acordate in conformitate cu Contractul Colectiv de Munca aplicabil, daca si numai daca:

-entitatea are o obligatie legala si implicita sa faca astfel de plati ca rezultat al evenimentelor trecute si

-poate fi realizata o estimare fiabila a obligatiei.

Provizioanele sunt reanalizate la finalul fiecarei perioade de raportare si sunt ajustate astfel incat sa reflecte cea mai buna estimare curenta.

Politici contabile privind datoriile si activele contingente

In conformitate cu prevederile IAS 37, Societatea nu recunoaste activele si datoriile contingente, ele se evidentiaza in conturi in afara patrimoniului.

Un activ contingent este un activ posibil, aparut ca urmare a unui eveniment trecut si a carui existenta va fi confirmata numai de aparitia sau de absenta unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt in totalitate sub controlul entitatii.

O datorie contingenta reprezinta:

o obligatie posibila aparuta ca urmare a unor evenimente trecute trecut si a carui existenta va fi confirmata numai de aparitia sau de absenta unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt in totalitate sub controlul entitatii; sau

(toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

o obligatie actuala aparuta ca urmare a unor evenimente trecute, dar care nu este recunoscuta deoarece este improbabil ca pentru decontarea acestei obligatii sa fie necesare iesiri de resurse incorporand beneficii economice sau valoarea obligatiei nu poate fi evaluata suficient de fiabil.

Politici contabile privind impozitarea profitului

Cheltuielile cu impozitul pe profit reprezintă suma impozitelor de plătit în mod curent, precum și a impozitelor amânate.

Impozitul curent

Impozitul plătibil în mod curent se bazează pe profitul impozabil realizat în decursul anului. Profitul contabil diferă față de profitul raportat în declarația anuala privind impozitul pe profit din cauza elementelor de venit sau cheltuieli ce sunt impozabile sau deductibile în unii ani, precum și elemente ce nu sunt niciodată impozabile sau deductibile.

Obligația societății în materie de impozite curente este calculată folosind rate de impozitare ce au fost adoptate la sfârșitul perioadei de raportare.

Impozitul amânat

Impozitul amânat se recunoaște pe baza diferențelor temporare dintre valoarea contabilă a bunurilor și a datoriilor din declarațiile financiare și bazele de impozitare corespunzătoare folosite în calculul profitului impozabil. Datoriile de impozit amânate sunt în general recunoscute pentru toate diferențele impozabile temporare.

Activul privind impozitul amânat este în general recunoscut pentru toate diferențele temporare deductibile până în momentul în care aceste venituri taxabile cărora li s-a aplicat deductibilitatea vor putea fi folosite.

Valoarea contabilă a activelor la care se aplică impozitul amânat este revizuită la finalul fiecărei perioade de raportare și redusă până la limita la care nu mai este probabil că vor fi suficiente profituri impozabile încât să permită recuperarea integrală sau parțială a activelor.

Activele și datoriile privind impozitul amânat sunt măsurate la nivelul impozitelor ce sunt propuse a fi aplicate în perioada la care este stabilită recuperarea datoriei sau realizarea activului, bazându-ne pe nivelul impozitelor (și al legilor fiscale) ce au intrat în vigoare sau urmează a intra în vigoare până la sfârșitul perioadei de raportare. Măsurarea datoriilor de taxe amânate și a activelor reflectă consecințele în materie de impozite ce ar urma să decurgă din felul în care societatea preconizează la sfârșitul perioadei de raportare, să recupereze sau să deconteze valoarea contabilă a activelor și datoriilor sale.

Impozitul curent și cel amânat sunt recunoscute în contul de profit sau pierderi cu excepția cazului în care ele se referă la elemente ce sunt recunoscute direct în capitalul propriu, caz în care impozitul curent și cel amânat sunt deasemenea recunoscute direct în capital propriu.

Politici contabile privind repartizarea profitului

Profitul sau pierderea se stabileste cumulat de la inceputul exercitiului financiar.

Rezultatul final al exercitiului financiar se stabileste la inchiderea acestuia si reprezinta soldul final al contului de profit si pierdere determinat ca diferenta intre veniturile si cheltuielile exercitiului.

Repartizarea profitului pe destinatii se inregistreaza in contabilitate, dupa aprobarea situatiilor financiare anuale.

Constituirea rezervelor

La finele perioadei de raportare, se constituie rezerve legale pe seama profitului perioadei, numai in baza prevederilor legale aplicabile.

Profitul contabil ramas nerepartizat se preia la inceputul exercitiului financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale in contul de rezultat reportat, de unde urmeaza a fi repartizat pe celelalte destinatii hotarate de Adunarea Generala a Actionarilor, cu respectarea prevederilor legale.

Inchiderea conturilor "Profit sau pierdere" si "Repartizarea profitului" se efectueaza in exercitiul financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale.

Repartizarea profitului pe celelalte destinatii

Evidentierea in contabilitate a repartizarii pe destinatii a profitului contabil, cu exceptia rezervei legale, se efectueaza in exercitiul financiar urmator, conform Hotararii Adunarii Generale a Actionarilor.

Profitul poate fi repartizat pentru:

-acoperirea pierderii contabile reportate;

-distribuirea de dividende:

-alte rezerve statutare.

Acoperirea pierderii contabile

Pierderea contabila reportata se acopera din profitul exercitiului financiar si cel reportat, din rezerve, prime de capital si capital social, potrivit Hotararii Adunarii generale a asociatilor.

In cazul corectarii de erori care genereaza pierdere contabila reportata, aceasta se acopera inainte de efectuarea oricarei repartizari din profit.

In situatia in care cheltuielile de dezvoltare nu au fost integral amortizate, nu se face nicio distribuire din profituri decat daca suma rezervelor distribuibile si a profitului reportat este cel putin egala cu cea a cheltuielor de dezvoltare neamortizate.

Politici contabile privind stabilirea rezultatului pe actiune

Societatea prezintă informații cu privire la rezultatul pe acțiune de baza. Rezultatul pe acțiune de bază este calculat împărțind profitul sau pierderea atribuibilă deținătorilor de acțiuni ordinare ai societății la media ponderată a actiunilor ordinarei în circulație în cursul perioadei.

Politici contabile privind subvențiile și alte fonduri nerambursabile

În cadrul subvențiilor se reflectă distinct:

-subventiile guvernamentale;

-împrumuturile nerambursabile cu caracter de subvenții;

-alte sume primite cu caracter de subvenții.

Recunoastere

Subvențiile se recunosc la valoarea aprobată a acestora. Subventiile primite sub forma activelor nemonetare se recunosc la valoarea justă.

Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute inițial ca venit amânat la valoarea justă atunci când există asigurarea rezonabilă că acesta va fi încasat iar societatea va respecta condițiile asociate subventiei.

Subvențiile care compensează societatea pentru cheltuielile efectuate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în mod sistematic, în aceleași perioade în care sunt recunoscute cheltuielile. Subvențiile care compensează societatea pentru costul unui activ sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în mod sistematic pe durata de viață a activului.

Subvențiile pentru investiții

Subvențiile pentru active, inclusiv subvențiile nemonetare la valoarea justă, se înregistrează ca subvenții pentru investiții și se recunosc în bilanț ca venit amânat.

Venitul amânat se înregistrează în contul de profit și pierdere pe măsura înregistrării cheltuielilor cu amortizarea sau la casarea ori cedarea activelor.

Restituirea unei subvenții referitoare la un activ se înregistrează prin reducerea soldului venitului amânat cu suma rambursabilă.

Subvențiile aferente veniturilor

Subvențiile aferente veniturilor se recunosc, pe o bază sistematică, drept venituri ale perioadelor corespunzătoare cheltuielilor aferente pe care aceste subvenții urmează să le compenseze.

În cazul în care într-o perioadă se încasează subvenții aferente unor cheltuieli care nu au fost încă efectuate, subvențiile primite nu reprezintă venituri ale acelei perioade curente. Acestea se recunosc în contabilitate ca venit în avans și se reiau în contul de profit și pierdere pe măsura efectuării cheltuielilor pe care le compensează.

Restituirea unei subvenții aferente veniturilor se efectuează prin reducerea veniturilor amânate. Dacă suma rambursată depășește venitul amânat sau dacă nu există un asemenea venit, surplusul, respectiv valoarea integrală restituită, se recunoaște imediat ca o cheltuială.

Politici contabile privind partile afiliate

O tranzactie cu partile afiliate reprezinta un transfer de resurse, servicii sau obligatii intre Societatea raportoare si o parte afiliata, indiferent daca se percepe sau nu un pret.

Criteriile de identificare a partilor afiliate Societatii sunt conform IAS 24 "Prezentarea informatiilor privind partile afiliate".

Prezentari de informatii

Relatiile dintre Societate si partile sale afiliate vor fi prezentate indiferent daca au existat sau nu tranzactii intre ele.

Societatea trebuie sa prezinte numele Societatii-mama care intocmeste situatii financiare consolidate disponibile pentru uzul public.

Daca Societatea a a avut tranzactii cu partile afiliate pe parcursul perioadei acoperite de situatiile financiare, acestea vor prezenta natura relatiei cu partile afiliate, precum si informatiile cu privire la respectivele tranzactii.

Prezentarea informatiilor va include cel putin:

-valoarea tranzactiilor;

-valoarea sodurilor scadente, inclusiv a angajamentelor;

-provizioanele privind creantele indoielnice aferente soldurilor scadente;

-cheltuiala recunoscuta in timpul perioadei cu privire la creantele nerecuperabile sau indoielnice datorate de partile afiliate.

Prezentarile de informatii vor fi intocmite separat pentru fiecare dintre urmatoarele categorii: -societatea-mama;

-filialele:

entitatile asociate;

-asociatiile in participatie in care entitatea este un asociat;

-personalul cheie din conducerea Societatii sau a Societatii-mama si

alte parti afiliate.

Politici contabile privind productia de bunuri si servicii

Organizarea contabilitatii de gestiune al SC AEROSTAR SA are la baza prevederile legale aplicabile si manualul de proceduri si instructiuni de lucru specifice contabilitatii de gestiune, adaptat specificului activitatii Companiei.

Planul de conturi

AEROSTAR utilizeaza, pentru contabilitatea de gestiune, conturile din clasa 9 a Planului de conturi general cuprins in Reglementarile contabile conforme cu Ordinul ministrului finantelor publice 2844/12.12.2016, dezvoltate in conturi analitice.

Obiectul contabilitatii de gestiune consta in: colectarea costurilor directe, indirecte si auxiliare dupa natura lor repartizarea costurilor indirecte decontarea costurilor directe si indirecte

Scopul contabilitatii de gestiune este in principal:

-stabilirea productiei neterminate

-stabilirea rezultatului pe comenzi de productie sau servicii si pe fiecare structura organizatorica.

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Conform reglementarilor contabile, in costul bunurilor, lucrarilor, serviciilor executate nu sunt incluse urmatoarele elemente care se recunosc drept cheltuieli ale perioadei in care au survenit:

a) pierderile de materiale, manopera sau alte costuri de productie inregistrate peste limitele normal admise:

b) cheltuielile generale de administratie.

Metoda de calculatie utilizata in SC.AEROSTAR S.A Bacau este metoda pe comenzi.

Aceasta metoda este indicata pentru productia individuala si de serie. Obiectul de evidenta si de calculatie a costurilor in cadrul acestei metode il constituie comanda lansata pentru anumita cantitate (lot) de produse.

Cheltuielile de productie se colecteaza pe fiecare comanda in parte direct ( cele cu caracter direct ) sau prin repartizare ( cele indirecte ).

Costul efectiv pe unitate de produs se calculeaza la finalizarea comenzii prin impartirea cheltuielilor de productie colectate pe comanda aferenta la cantitatea de produse fabricate in cadrul comenzii respective.

Lansarea comenzilor se face la pretul de vanzare sau la pret planificat, dupa caz.

In cazul comenzilor aferente vanzarilor la export pretul se exprima in lei prin transformarea valutei la cursul valutar bugetat.

ETAPELE DE STABILIRE A COSTURILOR PE COMENZI

Intocmirea antecalculatiilor de costuri pe comenzi;

Colectarea cheltuielilor directe pe comenzi;

Colectarea cheltuielilor indirecte:

Repartizarea cheltuielilor indirecte si decontarea costurilor comenzilor aferente activitatii auxiliare Decontarea costurilor comenzilor directe pe cheltuieli indirecte;

Repartizarea cheltuielilor indirecte aferente activitatii de baza;

Decontarea costului de productie si obtinerea productiei marfa si subunitate

Determinarea productiei in curs de executie

Politici contabile privind evenimentele ulterioare datei de raportare

Evenimentele ulterioare perioadei de raportare sunt acele evenimente, favorabile si nefavorabile, care apar intre finalul perioadei de raportare si data la care situatiile financiare sunt autorizate pentru emitere.

Societatea ajusteaza valorile recunoscute in situatiile sale financiare pentru a reflecta evenimentele ulterioare care conduc la ajustarea situatiilor financiare dupa perioada de raportare, in conformitate cu prevederile IAS 10.

Prezentarea informatiilor

Societatea prezinta data la care situatiile financiare au fost aprobate in vederea emiterii, precum si cine a dat aceasta aprobare.

Daca Societatea primeste ulterior perioadei de raportare informatii despre conditiile care existau la finalul perioadei de raportare, Societatea actualizeaza informatiile prezentate care se refera la aceste conditii, in contextul noilor informatii.

Daca evenimentele care nu conduc la ajustarea situatiilor financiare dupa perioada de raportare sunt semnificative, Societatea prezinta urmatoarele informatii pentru fiecare categorie de astfel de evenimente: natura evenimentului si o estimare a efectului financiar sau o declaratie conform careia o astfel de estimare nu poate fi facuta.

Politici contabile privind instrumentele financiare

Un instrument financiar reprezintă un contract care generează simultan:

un activ financiar pentru o entitate
datorie financiară sau un instrument de capitaluri proprii pentru o altă entitate. $\bullet$

Societatea va recunoaște un activ sau o datorie financiară în situațiile financiare atunci și numai atunci când societatea devine parte din prevederile contractuale ale instrumentului.

O cumpărare sau o vânzare standard a activelor financiare va fi recunoscută și derecunoscută, după caz, utilizându-se metoda contabilizării la data tranzacției sau la data decontării.

Toate activele și datoriile financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă plus, în cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care nu este evaluat la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, costurile de tranzacționare care sunt direct atribuibile achiziției sau emiterii activului sau datoriei financiare. Titlurile netranzacționate se evaluează la costul istoric mai puțin eventualele ajustări pentru pierdere de valoare.

Societatea compensează un activ financiar cu o datorie financiară numai atunci când:

are dreptul legal să facă acest lucru $\bullet$
şi

· intenționează fie să deconteze pe bază netă

să realizeze activul și să stingă datoria simultan. $\bullet$

Un activ financiar este depreciat atunci când valoarea contabilă este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată.

Societatea stabilește la data fiecărui bilanț existența unor semne de depreciere.

Valoarea contabilă a activului trebuie redusă până la nivelul valorii recuperabile estimate și pierderea va fi inclusă în contul de profit și pierdere al perioadei.

Pierderea din depreciere este diferența între valoarea contabilă și valoarea actualizată a fluxurilor de numerar viitoare estimate.

In aplicarea politicilor contabile, societatea emite proceduri, instructiuni si dispozitii de lucru.

toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel NULLE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE S.C. AEROSTAR S.A. BACAU PENTRU 31 MARTIE 2017

NOTA 4 - IMOBILIZARI CORPORALE

			Echipamente tehnologice si	Alte	Imobilizari corporale in
Valori brute	Terenuri	Constructii	mijloace de transport	imobilizari corporale	curs de executie	Investiții imobiliare	Total
La 1 ianuarie 2017	28.346	51.372	107.125	805	1.282	7.946	196.876
intrari		459	1.785	57	2.745	$\frac{8}{2}$	5.072
transfer		112				(112)	I,
inobilizari constatate plus inventar			$\mathbf{1}$				$\mathbf{1}$
iesiri			$\overline{45}$		(2.327)
martie 2017 $\frac{31}{9}$	28.346	51.943	108.876	862	1.700	7.860	(2.372) 199.587
Amortizare	Terenuri	mstructii ဒ	Echipamente tehnologice si mijloace de transport	Alte imobilizari corporale	Imobilizari corporale in curs de executie	Investitii imobiliare	Total
La 1 januarie 2017		7.092	35.619	$\frac{1}{2}$		1.447	44.369
intrari		1.338	4.290	36		52	5.716
La 31 martie 2017 iesiri		1	(43)				$\begin{pmatrix} 1 & 3 \ 4 & 3 \end{pmatrix}$
		8.430	39.866	247		1.499	50.042

$\frac{8}{3}$

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR CORPORALE la 31 martie 2017

	Valoare bruta	Amortizare	Ajustari pentru pierderea de valoare	Valoare contabila neta
1. Terenuri	28.346
2. Constructii	51.943			28.346
3. Echipamente tehnologice si		8.430		43.513
mijloace de transport	108.876	39.866		69.010
4. Alte imobilizari corporale	862	247	$\blacksquare$	615
5. Investiții imobiliare	7.860	1.499
6. Imobilizari corporale in curs de				6.361
executie	1.700			1.700
Total (1+2+3+4+5+6)	199.587	50.042		149.545

Imobilizările corporale sunt clasificate de către societate în următoarele clase de active de aceeași natură și cu utilizări similare:

Terenuri;
Construcții;
Echipamente tehnologice (masini, utilaje,instalații de lucru);
Mijloace de transport;
Alte imobilizări corporale;
Investitii imobiliare.

La determinarea valorii contabile brute a imobilizarilor corporale societatea foloseste metoda costului istoric.

Imobilizările corporale sunt amortizate de către societate utilizând metoda liniară, dupa cum urmeaza:

-constructii	30-50 ani
-echipamente tehnologice	4-25 ani
-mijloace de transport	4-18 ani
-alte imobilizari corporale	$2-18$ ani
-investitii imobiliare	25-50 ani

Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii.

Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor corporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.

Duratele utile de viață ale imobilizarilor corporale vor fi revizuite la sfarsitul exercitiului financiar 2017.

Societatea nu a achizitionat active din combinari de intreprinderi si nu a clasificat active in vederea vanzarii.

La data tranzitiei la IFRS, societatea a estimat si a inclus in costul imobilizărilor corporale costurile estimate cu demontarea și mutarea activelor, respectiv costuri de restaurare a amplasamentului la sfârșitul duratei utile de viață.

Aceste costuri s-au reflectat prin constituirea unui provizion, care este înregistrat în contul de profit și pierdere de-a lungul vieții imobilizarilor corporale, prin includerea în cheltuiala cu amortizarea.

Revizuirea estimarilor pentru provizionul de dezafectare si restaurare este determinata de revizuirea anuala a costurilor de demontare .Comisia de specialisti ai societatii desemnata sa analizeze anual eventualele modificari ale estimarilor va analiza, la finele exercitiului financiar 2017, daca estimarile initiale a costurilor de demontare sunt adecvate.

Cheituielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară de calcul.

Terenurile și clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.

Terenurile au o durată de viață utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.

In conformitate cu prevederile IAS 36-Deprecierea activelor-, societatea a procedat la identificarea indiciilor de depreciere a activelor, utilizand sursele interne.

Din analiza surselor s-a constatat ca:

-performanta economica a activelor este buna, comparativ cu cea preconizata, toate imobilizarile care sunt in functiune aduc beneficii societatii

-in trimestrul I 2017 nu au avul loc modificari cu efect negativ asupra gradului si modului in care activele sunt utilizate si nici nu se preconizeaza modificari in viitorul apropiat.

In concluzie, imobilizarile corporale aflate in sold la 31.03.2017 nu sunt depreciate si nu s-au constituit ajustari pentru deprecierea acestora.

Valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune la data de 31 martie 2017 este de 1.856 mii lei.

La 31.03.2017 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR S.A.

În luna februarie 2017, o cladire a carei valoare contabila bruta este de 112 mii lei, a fost transferata din categoria Investitii imobiliare in categoria Imobilizari corporale, ca urmare a modificarii utilizarii de catre AEROSTAR, respectiv incetarii scopului pentru care a fost clasificata, la data tranzitiei la IFRS, in investitii imobiliare-inchirierea acesteia unei terte parti. a) Cresterile de

	cresterile de valori brute ale imobilizarilor corporale, au fost prin:	5.083
	achizitia de echipamente tehnologice, echipamente hardware, echipamente de	2.327
$\bullet$	masura si control, modernizare constructii capitalizarea cheituielilor aferente investitiilor in curs de executie, finantate	2.745
	integral de AEROSTAR

imobilizari constatate plus inventar

	b) Reducerilor de valori brute ale imobilizarilor corporale, au fost prin:	2.372
$\bullet$	finalizarea investitiilor in curs de executie derecunoasterea unor imobilizari corporale ca urmare a faptului ca	2.327
	societatea nu mai asteapta beneficii economice viitoare din utilizarea lor	45.

$\ddot{\phantom{1}}$

NOTA 5 - IMOBILIZARI NECORPORALE

$\sim$

$\sim$ $\sim$ $^{-1}$

Valori brute	Cheltuieli de cercetare-dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
La 1 ianuarie 2017	$\bullet$	3.766	607	4.373
Intrari	$\overline{2}$	131	164	297
lesiri	(2)	$\blacksquare$	$\blacksquare$	(2)
La 31 martie 2017		3.897	771	4.668

Amortizare	Cheltuieli de cercetare-dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
La 1 ianuarie 2017	$\blacksquare$	2.432	252	2.684
Intrari	2	183	66	249
lesiri	(2)		$\blacksquare$	(2)
La 31 martie 2017		2.615	318	2.933

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR NECORPORALE LA 31 martie 2017

			Ajustari pentru pierderea de valoare	Valoare
	Valoare bruta	Amortizare		contabila neta
1. Cheltuieli de cercetare-dezvoltare	2	2
2. Licente	3.897	2.615		1.282
3.Alte imobilizari necorporale	771	318	$\bullet$	453
Total $(1+2+3)$	4.670	2.935		1.735

In categoria imobilizarile necorporale sunt cuprinse urmatoarele clase de active de natura si utilizare similara:

$\bullet$ Cheltuieli de dezvoltare
$\bullet$ Licente
· Alte imobilizari necorporale

In cadrul altor imobilizari necorporale sunt inregistrate programele informatice.

Duratele de viata utila estimate pentru imobilizarile necorporale sunt determinate in ani. Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii.

Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor necorporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.

Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară de calcul.

Imobilizarile necorporale aflate in sold la 31.03.2017 nu sunt depreciate si nu s-au constituit ajustari pentru deprecierea acestora.

La determinarea valorii contabile brute a imobilizarilor necorporale societatea foloseste metoda costului istoric.

Valoarea licentelor software amortizate complet 31 martie 2017 si care sunt inca utilizate este de 786 mii lei.

Toate imobilizarile necorporale aflate in sold la 31 martie 2017 sunt proprietatea AEROSTAR.

Cresterile de valori brute ale imobilizarilor necorporale au fost prin:	297
• capitalizarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare finantate integral de Aerostar calificare procese speciale	י
· dezvoltarea sistemului informatic de gestionare a productiei AEROPROD · achizitia de licente software	164 131

In trimestrul I 2017 nu au fost intrari de licente generate intern si nici dobandite prin combinari de intreprinderi.

In trimestrul I 2017 nu au fost active clasificate drept detinute in vederea vanzarii in conformitate cu IFRS 5.

NOTA 6- IMOBILIZARI FINANCIARE

	Actiuni detinute la entitati afiliate	Alte titluri imobilizate	Imprumuturi acordate pe termen lung	Total
La 1 ianuarie 2017	14	92	96	202
Cresteri/Reduceri	۰		(2)	(2)
La 31 martie 2017	14	92	$94*$	200

*)Societatea evidentiaza in imobilizari financiare suma ramasa (94 mii lei) din imprumutul acordat de AEROSTAR unui salariat, cu scadenta mai mare de 12 luni, pentru care AEROSTAR percepe dobanzi.

$\mathbf{V}$ and $\mathbf{V}$

Detaliile investitiilor entitatii la 31.03.2017 in alte societatii sunt urmatoarele:

Numele filialei/ Sediul social	Activitatea de baza	Nr. de actiuni	Drepturi de vot (%)	valoarea detinerii Aerostar (mii lei)
SC Airpro Consult SRL Bacau Str. Condorilor nr.9	- activitati de contractare pe baze temporare a personalului	100	100%	10
SC Foar SRL Bacau Str. Condorilor nr.9	- inchiriere si leasing cu alte masini, echipamente si bunuri tangibile	408	51%	4
SC Aerostar Transporturi Feroviare S.A Bacau Str. Condorilor nr.9	- fabricarea echipamentelor de ridicat si manipulat	9.150	45,75%	92
TOTAL				106

Participatiile AEROSTAR in aceste companii sunt inregistrate la cost, nu exista o piata activa pentru respectivele titluri si nici alte informatii cu tranzactii recente pe piata.

In trimestrul I 2017, AEROSTAR nu a inregistrat modificari in sensul cresterii/reducerii procentului de participatii, pastrandu-si aceeasi influenta ca si in anul 2016.

Toate companiile in care AEROSTAR detine participatii sunt inregistrate in Romania.

NOTA 7- IMPOZITUL PE PROFIT

Impozitul pe profit aferent perioadei cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este recunoscut in situatia profitului sau pierderii sau direct in capitalurile proprii daca impozitul este aferent elementelor de capital.

Impozitul curent pe profit

Impozitul curent este impozitul de platit aferent profitului realizat in perioada curenta, determinat in baza reglementarilor fiscale aplicabile la data raportarii. Incepand cu 01.01.2017 Aerostar S.A. a devenit platitoare de impozit specific aplicabil activitatilor de restaurant si alimentatie publica. Ca urmare s-au determinat separat impozitul curent aferent altor activitati si impozitul specific- ce

are ca termen de plata 25.07.2017.

Rata impozitului pe profit aplicabila pentru 31.03.2017 a fost de 16% (aceeasi rata s-a aplicat si pentru exercitiul financiar 2016).

	31 martie
	2017 -
Profitul contabil brut	14.051
Cheltuieli cu impozitul curent pe profit	2.398

Reconcilierea profitului contabil cu cel fiscal				Diferente
Venituri contabile*	90.018	Venituri fiscale	81.819	$-8.199$
Cheltuieli contabile*	75.957	Cheltuieli fiscale	65.759	$-10.198$
Profit brut contabil retratat*	14.061	Profit fiscal	16.060	$+1.999$
Impozit (16%)	2.250	Impozit fiscal (16%)	2.570	+320
Reduceri de impozit			172	$+172$
Impozit pe profit final	2.250		2.398	$+148$
Rata legala aplicabila	16%
Rata medie efectiva de impozitare, calculata la profitul brut contabil retratat	17%

*Veniturile si cheltuielile sunt cele obtinute dupa deducerea din total venituri respectiv total cheltuieli a veniturilor si cheltuielilor aferente activitatilor supuse impozitului specific.

Principalii factori care au afectat rata efectiva de impozitare:

veniturile neimpozabile obtinute ca urmare a recuperarii unor cheltuieli nedeductibile (din $\blacksquare$ care veniturile din reluarea unor ajustari si provizioane pentru garantii au detinut o pondere semnificativa):
facilitatile fiscale reprezentand scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate conf. Art.22 din Codul fiscal:

cheltuielile nedeductibile din punct de vedere fiscal (cheltuieli privind constituirea sau $\overline{\phantom{a}}$ majorarea unor provizioane nedeductibile din punct de vedere fiscal, cheltuieli cu amortizarea contabila nedeductibila din punct de vedere fiscal s.a.)

Impozitul amanat este determinat pentru diferentele temporare ce apar intre baza fiscala de calcul a impozitului pentru active si datorii si valoarea contabila a acestora.

Impozitul amanat este calculat cu ratele de impozitare ce se asteapta sa fie aplicabile diferentelor temporare la reluarea acestora, in baza legislatiei aplicabile la data raportarii.

Societatea a estimat si a inregistrat datorii privind impozitul amanat aferente activelor imobilizate (ce deriva din diferente intre valorile contabile si fiscale, duratele diferite de viata utila s.a.) si rezervelor si a recunoscut creante privind impozitul amanat aferente provizioanelor pentru garantii acordate clientilor, a altor provizioane pentru riscuri si cheltuieli precum si ajustarilor pentru deprecierea creantelor clienti.

Datorii privind impozitul amanat	Sume (mii lei)
1. Datorii privind impozitul amanat	4.566
generate de diferentele dintre bazele
contabile (mai mari) si cele fiscale (mai
mici) ale activelor imobilizate
Datorii privind impozitul amanat 2.	1.559
aferente rezervelor legale
3. Datorii privind impozitul amanat	6.062
aferente rezervelor din facilitati fiscale
4. Datorii privind impozitul amanat	59
aferente rezultatului reportat
reprezentand surplus realizat din rezerve
din reevaluare
Total datorii privind impozitul amanat	12.246
Creante privind impozitul amanat
Creante privind impozitul amanat	38
aferente ajustarilor pentru depreciere
clienti constituite in anul 2010
Creante privind impozitul amanat	1.045
aferente provizioanelor pentru riscuri si
cheltuieli constituite in anul 2010
Creante privind impozitul amanat	6.898
aferente provizioanelor pentru garantii
acordate clientilor constituite in
perioada 2014-2016
Total creante privind impozitul amanat	7.980

Structura impozitului amanat inregistrat la 31.03.2017 este:

NOTA 8-STOCURI

	31.03.2017	31.12.2016
Materii prime	13.037	11.139
Materiale consumabile	24.960	23.270
Alte materiale	130	14
Semifabricate	48	48
Ambalaje Produse finite	26	2
Produse in curs de executie	13.643	11.918
Marfuri	30.807	20.063
	1	3
Ajustari pentru deprecierea stocurilor	(16.083)	(16.185)
TOTAL	66.569	50.272

Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă prețul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate ale finalizării și costurile necesare pentru vânzare.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in prezent.

La ieșirea din gestiune a stocurilor, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei Cost Mediu Ponderat.

Ajustarile de valoare se fac periodic, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

In cadrul Societatii se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.

Valoarea totala a stocurilor recunoscuta drept cheltuiala pe parcursul perioadei este de 30.026 mii lei.

S.C. AEROSTAR S.A. nu are stocuri gajate.

NOTA 9 - INSTRUMENTE FINANCIARE

Un instrument financiar este orice contract care genereaza simultan un activ financiar pentru o entitate si o datorie financiara sau un instrument de capitaluri proprii pentru o alta entitate.

Activele si datoriile financiare sunt recunoscute atunci cand AEROSTAR SA devine parte in prevederile contractuale ale instrumentului.

La data raportarii AEROSTAR S.A. nu detine:

instrumente financiare pastrate in scopul tranzactionarii (inclusiv instrumente derivate)
instrumente financiare pastrate pana la scadenta
instrumente financiare disponibile pentru vanzare $\blacksquare$

Activele financiare ale AEROSTAR S.A. cuprind:

numerar si echivalente de numerar $\sim$ $\sim$
creante comerciale
efecte comerciale primite
creante imobilizate (garantii-client)
imprumuturi acordate cu dobanda

Datoriile financiare ale AEROSTAR S.A. cuprind:

datorii comerciale
$\mathbf{L}^{\text{max}}$ efecte comerciale de platit

La data raportarii AEROSTAR nu inregistreaza datorii financiare privind leasing-ul financiar, descoperire de cont bancar si imprumuturi bancare pe termen lung.

Principalele tipuri de risc, generate de instrumentele financiare detinute, la care AEROSTAR S.A este expusa sunt:

a) riscul de credit.
b) riscul de lichiditate,
c) riscul valutar.
d) riscul de rata a dobanzii.

a) Riscul de credit

Riscul de credit este riscul ca una din partile implicate intr-un instrument financiar sa genereze o pierdere financiara pentru cealalta parte prin neindeplinirea unei obligatii contractuale, fiind aferent in principal numerarului, echivalentelor de numerar (depozite bancare) si creantelor comerciale.

Numerarul si echivalentele de numerar sunt plasate numai in institutii bancare de prim rang si care sunt considerate ca avand o solvabilitate ridicata.

In unele cazuri, se solicita instrumente specifice de diminuare a riscului de credit comercial (incasari in avans, scrisori de garantie bancara de buna plata, acreditive de export confirmate).

AEROSTAR nu are nicio expunere semnificativa fata de un singur partener si nu inregistreaza o concentrare semnificativa a creantelor pe o singura zona geografica.

Expunerea la riscul de credit

$\sim$ $\sim$

رے -

Valoarea contabila a activelor financiare, neta de ajustarile pentru depreciere, reprezinta expunerea maxima la riscul de credit.

Expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii a fost:

	31.03.2017	31.03.2016
Numerar si echivalente de numerar	153.392	109.917
Creante comerciale nete de ajustarile pentru
depreciere	40.259	43.438
Efecte comerciale primite	Д	6
Creante imobilizate (garantii-client)	0	417
Imprumuturi acordate cu dobanda	95	104
Total	193.750	153.882

Expunerea maxima la riscul de creditare pe zone geografice pentru creantele comerciale nete de ajustarile pentru depreciere este:

	31.03.2017	31.13.2016
Piata interna	3.590	1.878
Tari din zona euro	20.506	19.613
Marea Britanie	11.612	10.355
Alte tari europene	387	3.744
Alte regiuni	4.164	7.848
Total	40.259	43.438

Ajustari pentru depreciere

Structura pe vechime a creantelor comerciale brute la data raportarii a fost:

	Valoare bruta 31.03.2017	ajustari pt. depreciere 31.03.2017	Valoare bruta 31.03.2016	ajustari pt. depreciere 31.03.2016
In termen	40.259	0	43.263	0
Restante, total din care:	5.317	5.317	3.338	3.163
$1-30$ zile	2.591	2.591	143	0
31-60 zile	186	186	2.339	2.330
61-90 zile	699	699	578	578
91-120 zile	444	444	23	0
Peste 120 zile	1.159	1.159	4	5
Mai mult de 1 an	238	238	250	250
Total	45.576	5.317	46.601	3.163

Miscarea in ajustarile pentru deprecierea creantelor comerciale in cursul anului este prezentata in tabelul urmator:

	31.03.2017	31.03.2016
Sold la 1 ianuarie	1.024	254
Ajustari pentru depreciere constituite Ajustari pentru depreciere reluate la	4.293	3.775
venituri	0	(866)
Sold la 31 martie	5.317	3.163

La 31.03.2017, 88% din soldul creantelor comerciale sunt aferente clientilor care au bun istoric de plata.

b) Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate este riscul ca AEROSTAR sa intampine dificultati in indeplinirea obligatiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate prin livrarea de numerar.

Politica AEROSTAR in ceea ce priveste riscul de lichiditate, este sa mentina un nivel optim de lichiditate pentru a-si putea achita obligatiile pe masura ce acestea ajung la scadenta.

In scopul evaluarii riscului de lichiditate, fluxurile de trezorerie din exploatare, din investitii si din finantare sunt monitorizate si analizate saptamanal, lunar, trimestrial si anual in vederea stabilirii nivelului estimat al modificarilor nete în lichiditate.

Deasemenea, se analizeaza lunar indicatorii specifici de lichiditate (lichiditate generala, lichiditate imediata si rata solvabilitatii generale) comparativ cu nivelurile bugetate.

In plus, in vederea diminuarii riscului de lichiditate, AEROSTAR mentine anual o rezerva de lichiditate sub forma unei Linii de Credit (utilizabila sub forma de descoperire de cont) acordata de banci in limita a 2.500 MII USD.

Intervalele temporale utilizate pentru analiza scadentelor contractuale ale datoriilor financiare, in vederea evidentierii plasarii in timp a fluxurilor de numerar, sunt prezentate in tabelul urmator:

	Datorii financiare	Valoare contabila	Fluxuri de numerar contractual е	0-30 zile	31-60 zile	peste 60 zile
31.03. 2017	Datorii comerciale Efecte comerciale	32.074	(32.074)	(21.757)	(7.305)	(3.012)
	de platit	158	(158)	(158)
31.03. 2016	Datorii comerciale Efecte comerciale	27.551	(27.551)	(16.775)	(7.428)	(3.348)
	de platit	23	(23)	(23)

Nu se anticipeaza ca fluxurile de numerar incluse in analiza scadentelor sa se produca mai devreme sau la valori semnificativ diferite.

La data raportarii, AEROSTAR nu inregistreaza datorii financiare privind leasing-ul financiar, descoperire de cont bancar si imprumuturi bancare pe termen lung.

La 31.03.2017 AEROSTAR nu inregistreaza datorii financiare restante.

c) Riscul valutar

Riscul valutar este riscul ca valoarea justa sau fluxurile viitoare de trezorerie ale unui instrument financiar sa fluctueze din cauza modificarilor cursurilor de schimb valutar.

Expunerea la riscul valutar

AEROSTAR este expusa la riscul valutar deoarece 91% din cifra de afaceri inregistrata in perioada de raportare este denominata in USD si EUR, in timp ce o parte semnificativa a cheltuielilor de exploatare este raportata la LEI.

Astfel AEROSTAR se expune la riscul ca variatiile cursurilor de schimb valutar vor afecta atat veniturile sale nete cat si pozitia financiara asa cum sunt exprimate in lei.

Expunerea neta la riscul valutar a activelor si datoriilor financiare este prezentata in continuare in baza valorilor contabile denominate in valuta inregistrate la finalul perioadei de raportare:

31.03.2017	MII EUR	MII USD	MII GBP
Numerar si echivalente de numerar	481	1.423
Creante comerciale	1.020	7.569
Datorii comerciale	(1.580)	(2.453)	(138)
Expunere neta, in moneda originara	(79)	6.539	(135)

Analiza de senzitivitate

Avand in vedere expunerea neta calculata in tabelul de mai sus se poate considera ca AEROSTAR este expusa in principal la riscul valutar generat de variatia cursului de schimb valutar USD/RON.

Luand in considerare datele statistice din ultimii 2 ani se observa o volatilitate relativ ridicata a perechii valutare USD/RON (9% in anul 2015 si 2% in anul 2016). Astfel se poate lua in calcul pentru USD/RON o variatie rezonabil posibila de 6% la sfarsitul perioadei de raportare.

Urmatorul tabel detaliaza efectul variatiilor rezonabile posibile a cursului de schimb valutar USD/RON asupra rezultatului financiar al AEROSTAR.

31.03.2017	MII USD
Expunere neta, in moneda originara	6.539
Curs schimb valutar	4.23
Expunere neta, in moneda functionala	27.660
Variatia rezonabila posibila a cursului de schimb valutar	$+/- 6%$
Efectul variatiei in situatia contului de profit si pierderi	1.660

d) Riscul de rata a dobanzii

In perioada de raportare AEROSTAR are contractata o Facilitate de Credit de 7.000 MII USD, destinata finantarii activitatii de exploatare, care include:

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel

1) Sublimita monetara in valoare de 2.500 MII USD, utilizabila sub forma de descoperire de cont, fiind constituita pentru a asigura in orice moment lichiditatea si flexibilitatea financiara necesara (rezerva de lichiditate);
2) Sublimita nemonetara in valoare de 4.500 MII USD, utilizabila pentru garantarea obligatiilor contractuale comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara si acreditive de import.

Dobanda bancara este aplicabila numai pentru descoperirea de cont utilizata in cadrul sublimitei monetare de 2.500 MII USD.

Deoarece in perioada de raportare AEROSTAR nu a utilizat sublimita monetara de 2.500 MII USD, veniturile si fluxurile de numerar sunt independente de variatia ratelor de dobanda de pe piata bancara.

La 31.03.2017, nivelul garantiilor acordate de AEROSTAR in cadrul contractelor comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara este in valoare de 3.002 MII USD (echivalent 12.700 MII LEI).

La 31.03.2017 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR.

NOTA 10-CREANTE COMERCIALE SI ALTE CREANTE

CREANTE	Sold la 31 martie	Sold la 01 ianuarie
	2017
Creante comerciale	47.573	40.823
Clienti interni	3.590	2.115
Clienti externi	41.656	36.674
Clienti incerti ¹	5.317	1.024
Ajustari pentru deprecierea creantelor-clienti	(5.317)	(1.024)
Furnizori-debitori	2.293	1.486
Clienti - facturi de intocmit	30	477
Efecte de primit de la clienti	4	71
Alte creanțe, din care:	5.823	1.926
Creante in legatura cu personalul si conturi asimilate	45	16
Creante in legatura cu bugetul asigurarilor sociale si bugetul statului, din care:	4.216	1.317
-TVA de recuperat	3.222
-TVA neexigibil	210	339
-accize de recuperat aferente	721	792
combustibilulului utilizat
Dobanzi de incasat din
depozite bancare	96	17
Alte creante	1.466	576
TOTAL	53.396	42.749

1) Clientii incerti sunt inregistrati distinct in evidenta contabila a societatii.

Pentru acoperirea riscului de nerecuperare a sumelor reprezentand creante incerte, societatea a inregistrat ajustari pentru deprecierea clientilor incerti, la valoarea integrala a acestora.

La determinarea recuperabilitatii unei creante comerciale, s-au luat in calcul schimbarile intervenite in bonitatea clientului de la data acordarii creditului pana la data raportarii.

Evaluarea creantelor exprimate in valuta s-a facut la cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii martie 2017.

Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate creantele in valuta si cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii martie 2017 s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheituieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

NOTA 11 - SITUATIA DATORIILOR

	Sold la	Sold la
	31 martie	01 ianuarie
DATORII	2017	2017
Avansuri incasate in contul	16,487	10.327
clientilor, din care:
Clienti creditori interni	8.040	8.096
Clienti creditori externi	8.447	2.231
Furnizori, total din care:	33.438	27.140
Furnizori interni	12.967	11.143
Furnizori externi	18.092	12.735
Furnizori-facuri nesosite	1.364	1.892
Furnizori de imobilizari	1.015	1.370
Efecte de comert de platit	158	5
Datoria cu impozitul pe	2.398	2.215
profit curent
Alte datorii curente, din	9.733	14.414
care:
Datorii in legatura cu	2.522	1.892
personalul si conturi
asimilate
Datorii in legatura cu	4.364	10.951
bugetul asigurarilor
sociale si bugetul statului
TVA de plata		6.543
asigurari sociale	2.954	2.960
Alte datorii, din care:	2.847	1.571
-dividende:	1.201	1.201
din anul 2015 $\Omega$	591	591
din anul 2014 $\circ$	488	488
din anul 2013 $\circ$	122	122
TOTAL	62.214	54.101

Avansurile incasate in contul clientilor in suma de 16.487 mii lei sunt pentru lucrari de intretinere si reparatii avioane, cu termen de decontare in anul 2017 si 2018.

Pentru datoriile evidențiate nu s-au constituit ipoteci.

La finele lunii martie 2017 societatea are angajamente luate sub forma scrisorilor de garantie bancara in valoare de 3.002.000 USD emise in favoarea partenerilor comerciali conform cerintelor contractuale.

Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate datoriile in valuta si cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii martie 2017, s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

Dividendele aflate in sold la 31 martie 2017, in suma de 1.201 mii lei reprezinta:

591 mii lei- suma ramasa de virat de catre AEROSTAR pentru plata dividendelor aferente $\bullet$ anului 2015 actionarilor care nu s-au prezentat la ghiseele agentului de plata CEC Bank S.A. (agentul de plata desemnat de către AEROSTAR).
488 mii lei- suma ramasa de virat de catre AEROSTAR pentru plata dividendelor aferente $\bullet$ anului 2014 actionarilor care nu s-au prezentat la ghiseele agentului de plata CEC Bank S.A. (agentul de plata desemnat de către AEROSTAR).
122 mii lei- suma ramas de virat de catre AEROSTAR pentru plata dividendelor aferente $\bullet$ anului 2013 actionarilor care nu s-au prezentat la ghiseele agentului de plata CEC Bank S.A. (agentul de plata desemnat de către AEROSTAR).

NOTA 12 - NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR

La sfarsitul perioadei de raportare numerarul si echivalentele de numerar constau in:

	31.03.2017	31.03.2016
Numerar	4.027	6.768
Depozite bancare	149.274	103.088
CEC-uri si efecte comerciale de incasat	70	40
Depozite colaterale	21	21
Numerar si echivalente de numerar in situatia fluxurilor de trezorerie	153.392	109.917

Numerarul cuprinde disponibilul curent in casa si la banci;

Echivalentele de numerar cuprind:

depozite bancare constituite pe termen scurt
CEC-uri si efecte comerciale (bilete la ordin) depuse la banci spre incasare
depozite colaterale constituite conform prevederilor legale la Biroul Vamal de Interior Bacau in vederea garantarii achitarii obligatiilor vamale curente (taxe vamale si TVA).

Soldul trezoreriei este influentat de incasari in avans de la clienti.

Nu exista restrictii asupra conturilor de disponibilitati banesti in banci.

Valoarea facilitatilor de credit neutilizate la 31.03.2017 si care sunt disponibile pentru viitoare activitati de exploatare este de 10.581 MII LEI (2.500 MII USD).

Valoarea fluxurilor de trezorerie alocata cresterii capacitatii de exploatare reprezinta 5% din valoarea agregata a numerarului utilizat.

NOTA 13 - CAPITALURI PROPRII

Capitalurile proprii au crescut in trimestrul I 2017 cu suma de 11.192 mii lei.

Modificarile principalelor elemente de capitaluri proprii survenite in trimestrul I 2017 fata de anul 2016 se prezinta astfel:

• Capitalul social a ramas neschimbat

La 31 martie 2017, capitalul social al SC AEROSTAR SA Bacau este de 48.728.784 lei, divizat in 152.277.450 actiuni cu o valoare nominala de 0,32 lei.

Rezervele au crescut cu 1.002 mii lei pe seama:
o repartizarii la rezerve a profitului reinvestit aferent trimestrului I 2017 in suma bruta de 1.002 mii lei
Alte elemente de capital au crescut cu suma de 177 mii lei pe seama impozitului pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii.

Rezultatul reportat a crescut cu:

304 mii lei pe seama impozitului pe profit amanat recunoscut pe seama $\circ$ capitalurilor proprii
o 47.377 mil lei reprezentand profitul de distribuit aferent exercitiului financiar 2016, preluat asupra rezultatului reportat pana la repartizarea acestuia pe destinatiile aprobate de actionari in adunarea generala ordinara din 20 aprilie 2017:
√ pentru rezerve statutare suma de 33.672 mii lei
$\checkmark$ pentru dividende suma de 13.705 mii lei

cresterea neta a rezultatului reportat in trimestrul I 2017 fiind de 47.681 mii lei.

Structura soldului contului de rezultat reportat la 31 martie 2017, in suma de 104.012 mii lei este:

o 42.947 mii lei rezultatul reportat provenit din utilizarea, la data trecerii la aplicarea IFRS, a valorii juste drept cost prezumat
o 47.377 mii lei rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat aferent exercitiului financiar 2016
$\circ$ 13.688 mii lei - rezultatui reportat reprezentand castigul realizat din rezerve din reevaluare, capitalizat pe masura amortizarii imobilizarilor corporale si necorporale
Rezultatul trimestrului I 2017 (profit) a fost de 11.065 mii lei, din care s-a repartizat la rezerve suma bruta de 1.002 mii lei cu titlu de profit reinvestit.

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

NOTA 14- VENITURI

	31 martie 2017 31 martie 2016
Venituri din vanzari, din care: Venituri din vanzarea produselor	74.803 48.799	81.132 47.221
Venituri din servicii prestate	24.098	32.245
Venituri din vanzarea marfurilor	1.280	1.038
Venituri din chirii	462	517
Venituri din alte activitati	164	111
Venituri aferente stocurilor de produse
finite si de productie in curs de executie	13.698	5.619
Alte venituri din exploatare	917	517
Venituri din productia de imobilizari	66	155
Total venituri din exploatare	89.484	87.423

$\sim 10$

NOTA 15-CHELTUIELI

$\sim$

	31 martie 2017	31 martie 2016

Cheltuieli cu beneficiile angajatilor, din care:	27.217	22.285
Salarii si indemnizatii	22.553	18.354
Cheltuieli cu asigurarile sociale	4.664	3.931
Cheltuieli cu materii prime si materiale	28.189	28.873
Energie, apa si gaz	3.525	2.968
Alte cheltuieli materiale	3.756	3.087
Cheltuieli privind prestatiile externe, din care:	6.195	8.179
Costuri de transport	962	1.328
Reparatii	1.996	1.913
Cheltuieli cu chirii	203	284
Alte cheltuieli cu servicii prestate de terti	1.739	1.759
Amortizari	5.965	3.816
Cresterea/descresterea ajustarilor privind
provizioanele	(4.306)	(3.693)
Cresterea/descresterea ajustarilor privind
deprecierea activelor circulante	4.191	503
Alte cheltuieli din exploatare	533	574
Total cheltuieli din exploatare	75.265	66.592

$\mathcal{A}$

NOTA 15-CHELTUIELI- CONTINUARE

NUMARUL MEDIU DE PERSONAL

	31 martie	31 martie
	2017	2016
Numarul mediu de personal, din care:	2.064	1.910
Numarul mediu de salariati proprii ۰	1.794	1.714
Numarul mediu de salariati atrasi prin agent ۰
de munca temporara (AIRPRO Consult SRL)	270	196

NOTA 16- REZULTAT FINANCIAR

$\sim$

	31 martie 2017	31 martie 2016
Venituri din diferente de curs valutar	752	1.300
Venituri din dobanzi	170	116
Cheltuieli din diferente de curs valutar	(1.090)	(2.633)
Rezultat financiar	(168)	(1.217)

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

NOTA 17- PROVIZIOANE

	31 decembrie	Majorari/	Reduceri/	31 martie
	2016	Constituiri	Reluari	2017
		de	de
		provizioane	provizioane
Total provizioane	124.245	2.652	6.958	119.939
Provizioane pentru garantii acordate clientilor	41.418	2.040	3.786	39.672
Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli	60.635	48	674	60.009
Provizioane pentru litigii	700	$\bf{0}$	$\Omega$	700
Provizioane pentru beneficiile angajatilor	5.370	564	2.495	3.439
Provizioane pentru dezafectare imobilizari corporale	16.133	0	$\overline{\mathbf{3}}$	16.119
- din care:
Provizoane pe termen lung	71.448	37	860	70.625
Provizioane pentru garantii acordate clientilor	7.929	6	753	7.182
Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli	47.397	31	104	47.324
Provizioane pentru dezafectare imobilizari corporale	16.122	$\mathbf 0$	3	16.119
Provizioane pe termen scurt	52.797	2.615	6.098	49.314
Provizioane pentru garantii acordate clientilor	33.489	2.034	3.033	32.490
Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli	13.238	17	570	12.685
Provizioane pentru litigii	700	$\bf{0}$	0	700
Provizioane pentru beneficiile angajatilor	5.370	564	2.495	3.439

Categoriile de provizioane aflate in sold la 31,03.2017, sunt:

Provizioane constituite pentru garantii acordate clientilor, in conformitate cu prevederile contractelor incheiate cu acestia;
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli, destinate acoperirii obligatiilor potentiale catre clientii Societatii, conform clauzelor specifice din contractele incheiate cu acestia;
Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli constituite pentru obligatii potentiale fata de terti si pentru obligatii derivate din contracte cu titlu oneros;
Provizion pentru acoperirea unor cheltuieli privind obligatiile societatii catre A.J.O.F.M., in baza O.U.G. 95/2002;
Provizion pentru dezafectarea imobilizarilor corporale, inclus in costul acestora, a carui valoare a fost estimata utilizandu-se o rata de actualizare de 5%
Provizioane pentru beneficii acordate salariatilor, conform clauzelor Contractului Colectiv de Munca aplicabil:
Provizioane pentru litigii, constituite pentru eventuale despagubiri datorate catre fosti salariati ai societatii;

Provizioanele constituite in valuta au fost reevaluate conform normelor aplicabile, rezultand o diminuare neta provenita din diferente de curs valutar in suma de 335 mii lei.

Societatea inregistreaza datorii contingente aferente unor scrisori de garantie bancara acordate, in suma totala de 10.156 mii lei.

NOTA 18 - TRANZACTII CU PARTILE AFILIATE

Achizitii de bunuri si servicii	trim. 1 2017	trim. 2016
S.C Airpro Consult SRL Bacau	2.878	1.850
S.C Foar SRL Bacau	154	179
TOTAL	3.032	2.029

Vanzari de bunuri si servicii	trim. 2017	trim. I 2016
S.C Airpro Consult SRL Bacau
S.C Foar SRL Bacau		0.4
TOTAL

Datorii	Sold la 31.03.2017	Sold la 31.03.2016
S.C Airpro Consult SRL Bacau	1.039	646
S.C Foar SRL Bacau	113	128
TOTAL	1.152	774

Tranzactiile cu partile afiliate in trimestrul I 2017 au constat in:

Furnizarea de catre SC AIRPRO CONSULT SRL Bacau catre SC AEROSTAR SA Bacau de servicii cu forta de munca temporara
· Furnizarea de catre SC FOAR SRL Bacau catre SC AEROSTAR SA Bacau de servicii de inchirieri utilaje
Furnizarea de catre SC AEROSTAR SA Bacau catre SC AIRPRO CONSULT SRL Bacau si catre SC FOAR SRL Bacau de servicii de inchiriere spatii si furnizare de utilitati.

In trimestrul I 2017 nu au fost tranzactii cu compania S.C. Aerostar Transporturi Feroviare SA Bacau.

NOTA 19- PROFITUL PE ACTIUNE

$\sim$

Calculul profitului pe acțiune de bază s-a efectuat în baza profitului atribuibil acționarilor ordinari și a numărului de acțiuni ordinare:

Rezultatul pe acțiune diluat este egal cu rezultatul pe acțiune de bază, întrucât societatea nu a înregistrat acțiuni ordinare potențiale.

IN LEI	31.03.2017	31.03.2016
Profitul atribuibil actionarilor ordinari	11.064.844	16.693.244
Numarul de actiuni ordinare	152.277.450	152.277.450
Profitul pe actiune	0,073	0,109

NOTA 20 - SUBVENTII

Subventii privind activele

Metoda de prezentare a subventiilor privind activele in situatiile financiare recunoaste subventia drept venit amanat care este recunoscut in profit sau pierdere pe o baza sistematica pe parcursul duratei de viata utila a activului.

	31.03.2017	31.03.2016
Sold la 1 ianuarie	14.972	16.828
Subventii privind activele
Subventii inregistrate la venituri corespunzator amortizarii calculate	(570)	(461)
Sold la 31 decembrie	14.402	16.367

Soldul de 14.402 mii lei reprezinta subventii primite aferente investitiilor in active imobilizate care urmeaza sa fie inregistrate la venituri in perioada urmatoare corespunzator amortizarii calculate.

Subventille privind activele imobilizate au fost primite pentru implementarea a 3 proiecte de investitii in baza a 3 contracte de finantare nerambursabila:

1. contractul nr. 210304/22.04.2010: "Extinderea capacitatilor de fabricatie si asamblare aerostructuri destinate aviatiei civile", derulat in perioada aprilie 2010 - octombrie 2012, valoarea subventiei primite de la Ministerul Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA) fiind de 5.468 MII LEI
1. contractul nr. 229226/14.06.2012: "Crearea unei noi capacitati de fabricatie pentru diversificarea productiei si cresterea exportului", derulat in perioada iunie 2012 - mai 2014, valoarea subventiei primite de la Ministerul Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA) fiind de 6.011 MII LEI;
1. contractul nr. 51M/013/24.03.2015: "Consolidarea si dezvoltarea durabila a sectoarelor de prelucrari mecanice si vopsitorie prin investitii performante", derulat in perioada martie - decembrie 2015, valoarea subventiei primite de la Ministerul Fondurilor Europene (MFE) fiind de 8.299 MII LEI.

Toate proiectele de investitii in active imobilizate au fost implementate si finalizate conform prevederilor contractuale asumate.

NOTA 21 - ANGAJAMENTE SI ALTE ELEMENTE EXTRABILANTIERE

$\bar{\gamma}$ $\ddot{\phantom{1}}$

Aerostar inregistreaza in conturi in afara bilantului drepturi, obligatii si bunuri care nu pot fi integrate in activele si datoriile societatii, respectiv:

		31 martie 2017	31 decembrie 2016
	Angajamente: garantii acordate clientilor -sub forma de scrisori $\circ$ de garantie bancara	10.156	10.192
	garantii primite de la furnizori -sub forma de $\circ$
	scrisori de garantie bancara	467	433
۰	Bunuri
	stocuri de natura altor materiale date in folosinta $\circ$
	(SDV-uri, echipament de protectie, echipamente de
	masura si control, biblioteca tehnica, etc.)	23.122	22.348
	valori materiale primite in custodie $\circ$	1.796	1.796
	imobilizari corporale si necorporale - rezultatul $\circ$
	cercetarii & dezvoltarii, achizitionate prin proiecte cu cofinantare
	valori materiale primite spre prelucrare/reparare $\circ$	1.151	1.151
	alte bunuri in afara bilantului $\circ$	653	616
		176	169
	Alte valori in afara bilantului
	angajamente privind acoperirea unor obligatii O
	viitoare catre A.J.O.F.M. in baza OUG 95/2002
	privind industria de aparare	6.530	6.635
	debitori scosi din activ, urmariti in continuare $\circ$	345	349
	garantii materiale $\circ$	198	186

NOTA 22- EVENIMENTE ULTERIOARE PERIOADEI DE RAPORTARE CARE NU CONDUC LA AJUSTAREA SITUATIILOR FINANCIARE

În adunarea generala ordinara din 20 aprilie 2017, actionarii societatii AEROSTAR au aprobat repartizarea profitului net aferent exercitiului financiar 2016, respectiv a sumei de 56.471.594,73 lei, astfel:

o repartizarea la rezerva legala a profitului reinvestit in suma de 9.094.374,24 lei
o repartizarea la rezerve statutare pentru capitalul de lucru in suma de 33.672.250,49 lei
o repartizarea pentru dividende a sumei de 13.704.970,0 lei si stabilirea unui dividend brut pe actiune de 0,09 lei, corespunzator unei actiuni cu valoarea nominala de 0,32 lei
o stabilirea datei platii dividendelor pentru data de 20 septembrie 2017.

Distribuirea dividendelor cuvenite actionarilor societatii AEROSTAR aferente anului 2016 se va face in conformitate cu prevederile legale aplicabile.

Costurile aferente activitatii de distributie vor fi suportate din valoarea dividendului net cuvenit fiecarui actionar.

Director General, Grigore filip ່າລະ ຈາຍ _ຊ

Director Financiar, Doru Damaschin

Har

AI Terminal

Aerostar S.A.

2323_10-q_2017-05-12_d03f14d5-2abb-45c6-a349-a7a63e231818.pdf

SITUAȚII FINANCIARE INDIVIDUALE LA DATA DE 31 MARTIE 2017

CUPRINS

S.C AEROSTAR S.A. SITUATIA INDIVIDUALA A POZITIEI FINANCIARE PENTRU 31 MARTIE 2017 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA INDIVIDUALA A PROFITULUI SAU A PIERDERII PENTRU 31 MARTIE 2017 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA INDIVIDUALA A ALTOR ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU 31 MARTIE 2017 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa) PENTRU 31 MARTIE 2017 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

NOTA 1- INFORMATII GENERALE

NOTA 3- POLITICI CONTABILE

Modificarea politicilor contabile

Prezentarea informatiilor:

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Principii contabile generale

Prag de semnificație și agregare

Politici contabile privind estimările si erorile

Estimările

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Politici contabile privind imobilizările

IMOBILIZARI CORPORALE

Recunoașterea

Derecunoasterea

Evaluarea la recunoaștere

Evaluarea după recunoaștere

Reclasificarea în investiții imobiliare si in active imobilizate detinute pentru vanzare

Amortizarea imobilizărilor corporale

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Deprecierea

IMOBILIZARI NECORPORALE Recunoașterea

Derecunoașterea

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Evaluarea la recunoaștere

Evaluarea după recunoaștere

Amortizarea imobilizărilor necorporale

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Deprecierea

INVESTITII IMOBILIARE

Recunoaștere

Derecunoașterea

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Clasificarea

Evaluarea la recunoaștere

Evaluarea după recunoaștere

Amortizare

ACTIVE ACHIZITIONATE IN BAZA UNOR CONTRACTE DE LEASING

IMOBILIZARI FINANCIARE

Evaluarea la recunoaștere

Evaluarea după recunoaștere

Politici contabile privind elementele de natura stocurilor

Costul indatorarii

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Evaluarea la recunoaștere

Evaluarea după recunoaștere

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Politici contabile privind datoriile societății

Datoriile cu decontare în valută

Evaluare periodica

Datoriile pe termen scurt

Datoriile pe termen lung

Certificate de emisii de gaze cu efect de sera

Creantele includ:

Creanțe cu decontare în valută sau în lei în funcție de cursul unei valute

Politici contabile privind numerarul, echivalentele de numerar si prezentarea acestora in situatia fluxurilor de trezorerie

Echivalentele de numerar cuprind:

Politici contabile privind recunoașterea cheltuielilor

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Cheltuielile de exploatare cuprind:

Beneficii ale angajatilor

Beneficii pentru rezilierea contractului de muncă

Cheltuielile financiare sunt :

Politici contabile privind recunoașterea veniturilor

Vânzare de bunuri

Prestarea serviciilor

Veniturile din chirii

Politici contabile privind reducerile comerciale si financiare

Recunoastere:

Politici contabile privind provizioanele

Provizioane

Garantii