AECC AERO-ENGINE CONTROL CO.,LTD. — Interim / Quarterly Report 2008

Dec 19, 2008

股票简称：ST 宇航 股票代码：000738 公告编号：临2008－045

南方宇航科技股份有限公司

关于 2008 年第三季度报告财务信息更正的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

因公司进行重大资产重组的需要，开元信德会计师事务有限公司受公司的委 托对公司2008 年第三季度财务报表进行了审计，并向公司出具了标准无保留的 审计报告（开元信德湘审字（2008）第439 号）。公司董事会于2008 年12 月18 日以通讯方式召开了四届十七次会议，审议通过了经审计的公司2008 年第三季 度财务报表，并同意根据公司2008 年第三季度财务报表的审计结果对已披露的 公司2008 年第三季度报告财务信息进行更正。现将有关情况公告如下： 一、未审数与审计数的差异表

（一） 资产

单位：万元

项目	备 注		母公司			合并
		未审数	审计数	差异额	未审数	审计数	差异额
流动资产：
货币资金		1,178.00	1,177.48	0.51	1,345.44	1,337.59	7.85
应收票据		160.00	160.00		454.71	454.71
应收账款		14,479.28	10,664.35	3,814.93	15,359.46	11,362.93	3,996.52
预付款项		397.51	443.99	-46.48	1,161.62	1,185.69	-24.07
其他应收款		625.61	287.18	338.43	643.24	332.95	310.30
存货		1,196.05	1,196.05		2,736.59	2,573.18	163.42
流动资产合计		18,036.44	13,929.05	4,107.39	21,701.06	17,247.04	4,454.02
非流动资产：
			1

长期股权投资		15,231.22	15,085.98	145.24	14,146.97	14,280.73	-133.76
固定资产		15,918.75	14,063.13	1,855.62	16,371.10	14,515.48	1,855.62
在建工程		800.18	113.26	686.92	800.18	113.26	686.92
无形资产		6,852.96	6,852.96		6,852.96	6,852.96
递延所得税资产		3,790.96	3,184.28	606.68	3,816.59	3,219.49	597.10
其他非流动资产
非流动资产合计		42,594.08	39,299.61	3,294.46	41,987.81	38,981.92	3,005.89
资产总计		60,630.51	53,228.66	7,401.85	63,688.87	56,228.97	7,459.90

（二）负债

单位：万元

项目	备 注		母公司			合并
		未审数	审计数	差异额	未审数	审计数	差异额
流动负债：
短期借款		3,840.00	3,840.00		3,840.00	3,840.00
应付账款		6,290.89	4,277.76	2,013.13	7,048.95	5,023.67	2,025.27
预收款项		54.18	54.18		314.21	277.15	37.06
应付职工薪酬		915.87	758.83	157.04	960.46	798.25	162.21
应交税费		3,285.09	3,285.09		3,396.11	3,400.46	-4.35
其他应付款		343.43	325.63	17.79	391.52	402.31	-10.79
流动负债合计		14,729.46	12,541.50	2,187.96	15,951.25	13,741.85	2,209.40
负债合计		14,729.46	12,541.50	2,187.96	15,951.25	13,741.85	2,209.40
股东权益
股本		39,780.00	39,780.00		39,780.00	39,780.00
资本公积		26,566.33	26,566.33		26,585.31	26,585.31
减：库存股
盈余公积		142.85	142.85		142.85	142.85
未分配利润		-20,588.12	-25,802.01	5,213.89	-19,503.37	-24,655.12	5,151.75
归属于母公司所有者权 益合计		45,901.05	40,687.16	5,213.89	47,004.78	41,853.03	5,151.75

2

少数股东权益					732.84	634.09	98.75
股东权益合计		45,901.05	40,687.16	5,213.89	47,737.62	42,487.12	5,250.50
负债与股东权益合计		60,630.51	53,228.66	7,401.85	63,688.87	56,228.97	7,459.90

（三）损益

单位：万元

					单位：万元	单位：万元	单位：万元
项目	备 注	母公司			合并
		未审数	审计数	差异额	未审数	审计数	差异额
一、营业总收入		21,753.99	21,753.99		25,218.09	25,229.18	-11.09
其中：营业收入		21,753.99	21,753.99		25,218.09		25,218.09
二、营业总成本		21,818.12	26,164.95	-4,346.83	25,439.93	29,844.04	-4,404.11
其中：营业成本		20,366.55	20,363.47	3.08	23,547.72	23,551.97	-4.26
营业税金及附加		48.83	51.91	-3.08	70.53	73.61	-3.08
销售费用		31.70	31.70		130.40	130.40
管理费用	2	1,208.62	1,093.23	115.39	1,527.10	1,411.71	115.39
财务费用		162.41	162.93	-0.51	164.19	164.71	-0.52
资产减值损失	1		4,461.71	-4,461.71		4,511.65	-4,511.65
加：公允价值变动收益
投资收益	3	437.25	571.01	-133.76	437.25	571.01	-133.76
其中：对联营企业和合营企业的投 资收益		437.25	571.01	-133.76	437.25	571.01	-133.76
二、营业利润		373.11	-3,839.96	4,213.07	215.41	-4,043.86	4,259.27
加：营业外收入		442.27	442.27		443.65	443.66	-0.00
减：营业外支出	4	88.64	482.77	-394.13	88.67	482.81	-394.13
其中：非流动资产处置损失		68.17	68.17		68.17	68.17
三、利润总额		726.75	-3,880.46	4,607.21	570.39	-4,083.00	4,653.40
减：所得税费用	5		606.68	-606.68	0.22	597.33	-597.10
四、净利润		726.75	-4,487.14	5,213.89	570.17	-4,680.33	5,250.50
归属于母公司所有者的净利润		726.75	-4,487.14	5,213.89	525.20	-4,626.55	5,151.75
少数股东损益					44.96	-53.79	98.75

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二、未审数与审计数的差异说明

（一）净资产变化

从差异情况表来看，经审计后归属于母公司的所有者权益为 41,853.03 万元， 原公告的未审数为 47,004.78 万元，差异 5,151.75 万元。

由于公司在编制季报时未考虑对资产做彻底清查及减值测试，为了本次资产 重组审计与评估的需要，公司在披露季报之后，对资产与负债做了一次较为彻底 的清查，所以，经审计的公司报表与公司原披露的三季度季报有较大的差异。以 下针对影响净资产的项目具体说明如下：

1、资产减值损失

计提应收款项坏账准备 4,339.33 万元（其中：应收账款坏账准备 3971.83 万 元，预付账款坏账准备 113.7 万元，其他应收款坏账准备 254 万元），计提存货 跌价损失 172.31 万元，共计 4,511.64 万元。

（1）应收账款

（1）应收账款
项目	公告的未审数 ①	审计数 ②	差异 = ③①-②
母公司	144,792,788.92	106,643,502.43	38,149,286.49
合并表	153,594,556.01	113,629,314.99	39,965,241.02

A、母公司

①单项金额重大的应收账款

根据公司的会计政策，公司将并表范围外的应收款项前 5 名且单项金额占应 收款项 1%以上的确定为单项金额重大的应收款项。根据期末应收款单位的情况， 补提坏账准备 5,485,269.81 元。

②单项金额不重大但按信用风险特征组合后的风险较大的应收账款

公司定义内销摩托车业务相关应收款为按信用风险特征组合后的风险较大 的应收账款，母公司摩托车业务应收账款原值 2.07 亿元，已提坏账准备 1.33 亿 元。2008 年度公司摩托车内销业务锐减，为了控制风险，公司特地加大对应收 款项的清理，2008 年 3 月份以来，安排了专门机构和人员并委托公司常年法律 顾问中航律师事务所一同催收欠款，对于一时难以收回的款项的，公司组织人员 到欠款单位所在地核查欠款单位的情况，实地取证并依法提起诉讼，同时公司与 中航律师事务所一并对公司目前的诉讼情况作了清理。

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公司把欠款单位分为以下几个类别：

对涉诉客户分五类：诉讼驳回、诉讼终止、执行终止、执行中止、执行中。 对非涉诉客户分五类：吊销、工商无资料、正常工商年检、注销、倒闭。 在会计处理中，对涉诉客户，诉讼驳回、诉讼终止、执行终止的单位全额计 提坏账，对执行中止的，根据应收款单位的工商调查资料来判断，对吊销、破产、 不存在的公司或有确凿证据表明款项已经无法执行的，全额计提坏账，对正处执 行中的单位仍保持按账龄比例计提；对于非涉诉客户，如果本次工商调查资料表 明公司已倒闭、注销、被吊销或工商查询不到任何资料的单位全额计提坏账，对 公司仍正常经营的按账龄比例计提。但是如果在以前年度已经全额计提的，不因 公司正常年检而恢复原已计提的坏账准备。

本次清理的应收账款情况如下：

	类别	应收账款原值	已提坏账准备	本次处理	应提准备	补提金额
涉 诉 客 户	诉讼驳回	6,625,822.66	4,492,107.62	全额计提	6,625,822.66	2,133,715.04
	诉讼终止	3,415,004.72	3,415,004.72	全额计提	3,415,004.72
	执行终止	15,027,625.98	12,609,324.87	全额计提	15,027,625.98	2,418,301.11
	执行中止	37,865,080.54	26,237,150.37		35,734,705.57	9,497,555.20
	其中：工商资料显 示正常	2,284,633.84	2,284,633.84	不予冲回	2,284,633.84
	暂未调查工 商资料	14,488,331.76	9,058,640.71	根据律师意见做 处理，部分单位 计提全额	12,357,956.79	3,299,316.08
	吊销、破产、不存 在的公司	21,092,114.94	14,893,875.82	全额计提	21,092,114.94	6,198,239.12
	执行中	5,845,114.15	2,228,492.17	按账龄计提	2,228,492.17
	小计	68,778,648.05	48,982,079.75		63,031,651.10	14,049,571.35
非 涉 诉 客 户	吊销	33,699,979.68	20,715,335.25	全额计提	33,699,979.68	12,984,644.43
	工商无资料	8,874,265.68	7,200,623.07	全额计提	8,874,265.68	1,673,642.61
	正常工商年检	5,337,138.81	3,694,454.47	不补提	3,694,454.47
	注销	3,551,712.17	2,957,626.58	全额计提	3,551,712.17	594,085.59
	倒闭	2,034,872.07	815,434.22	全额计提	2,034,872.07	1,219,437.85
	小计	53,497,968.41	35,383,473.60		51,855,284.07	16,471,810.47
	合计	122,276,616.46	84,365,553.35		114,886,935.17	30,521,381.82

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③、应收子公司往来款

应收正常经营子公司的款项按账龄计提坏账准备，由于子公司净资产已为负 数而子公司拖欠母公司款项未还的全额计提减值准备。

④、其他

母公司对其他客户的应收账款属正常往来，按正常会计政策计提准备。 B、子公司

株洲南方摩托经销有限公司作为摩托车经销公司也与母公司一样存在一些 摩托车业务应收款，应收原值 699.9 万元，原已计提 180 万元坏账准备，此次公 司相关人员也对应收单位做了一次清查，根据目前公司掌握的应收款相关单位的 诉讼及工商核查资料，经销公司摩托车业务应收款需补提 294 万元坏账准备。

此外，其他各应收账款根据公司的会计政策补提坏账准备。 综上，共计计提应收账款坏账准备 3971.83 万元。

（2）预付账款

除公司本部的预付账款 397 万元金额较大之外，经销公司期末预付账款 522.7 万元。账龄超过 1 年的预付款项主要系因为供应商未提供发票进行结算，相关货 物已入库，公司对此已单独作暂估处理。但也有可能因为对方最终无法提供发票 导致进项税损失，经清理，对预付账款进行减值测试，补提坏账准备 113.7 万元。

（3）其他应收款

母公司的其他应收款存在账龄较长的内部应收款，账面净值 242 万元，考虑 可回收性较小，全额计提坏账准备。

（4）存货

公司控股子公司株洲易力达机电有限公司技术研究开发较快，部分老型号产 品（账面价值 101.3 万元）本年度因质量问题及技术更新因素的影响，预计难以 变现，根据公司技术部门资料，全额计提跌价准备 101.3 万元。

公司控股子公司株洲南方摩托车发动机制造有限公司自 2008 年上半年开始 停产，由于原来很多材料都已经不适用，所以按很低的价值做了处理，期末存货 66.3 万元，据公司技术部门的分析需要补提跌价准备 40 万元。

2、管理费用

对在建工程做清理，对已完工的项目按照实际情况结转，部分项目属于修理 性支出，直接计入当期管理费用。该事项导致管理费用增加 117 万元。

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3、投资收益

公司对子公司的投资：对于净资产为负的子公司除了株洲南方摩托车发动机 制造有限公司是本年亏损导致净资产为负尚未处理之外，其余公司都是按投资成 本列示。对该公司的投资 279 万元，在母公司的报表计提全额准备，合并时抵销 减值准备的同时确认超额亏损。

对联营公司南动财务公司的投资：目前投资账面值与南动财务期末净资产相 差 133 万元，经审核，属本期收益少计。

4、固定资产报废损失

在本次财产清查过程中，公司对各项固定资产做了一次较为彻底的盘点与清 查，对无法继续使用的资产做报废处理，同时对公司以前年度的固定资产暂估结 转做了清理，该事项导致固定资产报废损失 394 万元。

5、所得税

在公司未经审计的三季度报表中未考虑该事项递延所得税资产的变动对所 得税的影响，根据对期初期末的资产负债的分析，减少递延所得税资产 597.1 万 元，其中增加应收账款项目 14.14 万元，减少存货项目 157.77 万元，减少固定资 产项目 448.9 万元。

（二）其他项目

1、固定资产

公司在2005 年以前一直存在由于固定资产卡片记录不完整导致的财务帐与 卡片不一致的情况。在2004 年度年度盘点后，对未记录入固定资产卡片的双加 工程根据工程预算做暂估入账 1604 万元，而实际这一生产线的价值已经在2004 年以前记录入了相关厂房的价值，

本期公司资产清查后，冲销上述重复记录，从而同时减少固定资产与应付账 款1604 万元。此外，固定资产报废损失减少固定资产 394 万元。 2、在建工程

公司部分在建工程完工结转固定资产时未通过在建工程，而是直接挂应付账 款，目前工程已经竣工，本次将重复挂在建工程及应付账款的项目同时冲销，涉 及金额568.9 万元。

• 3、应付账款

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主要由于上述在建工程及固定资产涉及的原因，冲减应付账款 2173 万元。 三、经审计后公司 2008 年第三季度报告的主要会计数据和财务指标（更改 后的数据和指标以黑体字标出）

			本报告期末比上年度期末增减
	本报告期末	上年度期末
			（％）
总资产	562,289,666.39	625,267,518.55	-10.07%
所有者权益（或股东权益）	418,530,280.89	464,795,752.58	-9.95%
每股净资产	1.05	1.17	-10.26%
	年初至报告期期末		比上年同期增减（％）
经营活动产生的现金流量净额	-11,083,382.22		39.67%
每股经营活动产生的现金流量净额	-0.0279		40.20%
	报告期（1-9月）	上年同期	本报告期比上年同期增减（％）
净利润	-46,265,471.69	5,315,795.22	-970.34%
基本每股收益	-0.1163	0.0134	-967.91%
扣除非经常性损益后的基本每股收益	-0.1173	0.00750	-
稀释每股收益	-0.1163	0.0134	-967.91%
净资产收益率	-11.05%	1.18%	-12.23%
扣除非经常性损益后的净资产收益率	-11.15%	0.66%	-11.81%

非经常性损益项目

非经常性损益项目
	单位：（人民币）元
非经常性损益项目	年初至报告期期末金额
非流动资产处置损益	-776,060.37
债务重组损益	2,360,503.97
除上述项目之外的其他营业收支净额	-1,192,959.21
前述非经常性损益应扣除的少数股东损益	-6,156.25
合计	397,640.63

注：上年同期数为未经审计数。

四、公司经审计的 2008 年第三季度财务报表及报表附注详见与本公告同时 披露在巨潮资讯网上的《南方宇航科技股份有限公司 2008 年第三季度财务报告》 及审计报告。公司分别在 2008 年一季度末和半年度末进行了资产减值损失测试， 并未发现资产减值损失准备增提的事项，本次审计中计提的资产减值损失准备主 要是在期末对本期取得确凿证据证明应收款单位已经吊销、倒闭或已经不存在等 回收可能性很小的应收款补提坏账准备至账面价值为零，因此，本次审计不涉及 调整公司 2008 年已披露的一季度和半年度财务报表。

五、公司董事会、监事会及独立董事对经审计的 2008 年第三季度财务报表

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的审议情况

1、公司董事会 2008 年 12 月 18 日以通讯方式召开了四届三七次会议，会议 一致审议通过了经审计的公司2008 年第三季度财务报表，并同意根据公司2008 年第三季度财务报表的审计结果对已披露的公司2008 年第三季度报告财务信息 进行更正。

2、公司监事会2008 年12 月18 日以通讯方式召开了四届十次会议，会议一 致审议通过了经审计的公司2008 年第三季度财务报表。认为审计结果准确、公 允地反映了公司财务状况及经营成果，符合企业会计准则的有关规定。

3、公司3 名独立董事刘成佳、严绳武、龚金科对公司经审计的2008 年第三 季度报表的意见为：同意。

特此公告。

南方宇航科技股份有限公司董事会

2008 年 12 月 19 日

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